Vnitropodniková směrnice k systému
Firma: Sídlo: lČo: Ba n kovn
účetnictvísv VoDÁRENst<Ázols
Společenstvívlastníkůvodárenská 2615 Vodárenská 26/5,I47 00 Praha 4 248 ogg 93
í spojení: 25ool258oz/2o!0
dá|e jen ,'společnosť'
Vnitřní směrnice by|a vyt^vořena pro SV], které zpracovávají účetn!ctvía provádí správu pro společenství vlastníků jednotek' Obsa h:
1) 2)
3) 4) 5) 6) 7) 8) 9)
Účetní knihy Dokladové řady Účtový rozvrh a způsoby účtování
Vymezení hmotného a nehmotného dlouhodobóho majetku odpisový plán Účtování o zásobách
oceňování v cizích měnách ]nventarizace majetku a závazkťl
Vyúčtování+ pravidla vymáhání
1O) oběh dokladů
11) Časovérozlišen í 12) Závérkovépráce + účetnízávěrka 13) Archivace
14) ostatní Příloha 1: Podpisový řád
1) Účetníknihy Účetními knihami jsou
:
DENÍK _ obsahuje účetnízápisy z hIediska chronologického a prokazUje se jím zaúčtování všech účetníchpřípadů v účetnímobdobí HLAVNÍ KN]HA _ zahrnuje syntetické účtypodle účtovéhorozvrhu a obsahuje: - zůstatky účtůke dni' k němuž se otevírá hlavní účetníkniha - obraty lV]D a D Za účtovacíobdobí, tj. ka|endářní rok ' zůstatky účtůke dni, k němuž se sestavuje účetnízávěrka KNIHA PoDROZVAHo\aicH ÚČTŮ, pokud je proto důvod' ANALW]CKÉ ÚČTY _ v rámci syntetických účtůvytváří účetníjednotkaanaIytické účty_ které jsou hlavně pro předpisy zá|oh dle jednot|ivých bytů.
2) Dokladové řady - společnost používá dokladové řady od oo1 + zkratka s|ožky
Účtový rozvrh a způsoby účtování Je sestaven V náVaznosti na s14 Zákona o účetnictví.Yychází z p|atné účetníosnovy. Za sestavení účtovéhorozvrhu a jeho doplňováníje odpovědná účetní.Účtový rozvrh vychází z účtovéosnovy pro nevýdělečné organizace SVJ _ V|astn í majetek
-
Účt. tř. 0 vždy účt.tř. 2 (2It,221,267) vždy účt.tř. 3 ( 3 1 1, 3 14' 3 75,327,324,325,34 t,3 42 |3 45,346,348,3] 9) náklady ( 501,51 1 ,5I2,5I8 ,52I ,538 ,544,546,549' 591, 595 ) vÝ nosy (64 7,643, 644,648, 649, 69 L) fondy' výsledek hospodařen í,d lou hodobé pů;čry,1srr,ss1,932,951,955,959) závěrkové účty(961'962,963) podrozvahové účtYe72,973 , 974, 999)
3) Účtový rozvrh
a způsoby účtování
- vycdází zvyhl.504/2oo2 Sb. a ze Sdělení lYF č'j'z97/55 462/2002 - nák|ady spojené se správou účtujeSVJ na účtech315 nebo na účtech5. účtovétřídy - SVJ vybírá zá|ohy od vlastníků,předpis zá|oh účtujena účet324 a na konci účetního období tento účetzúčtovává s účty315 nebo Ve výši skutečných nákladů rozpouští účet 324 do výnosů na účet602 - přeplatek se vlastníkovi Vrací na účeta to nejpozději do měsíce od ukončení rek|amačníhoobdobí (tedy do 1.8.). Vlastník má povinnost nahlásit případnou změnu účtuvýboru SVJ. - SVJ vybírá zálohy na služby od vlastníků,předpis účtujena účet324 a na konci účetníhoobdobí tento účetzúčtovává s účty315 a přep|atek (nedop|atek) vyrovnává po skončenízúčtovacíhoobdobí s vlastníky do měsíce od předání vyúčtování(1.7.)
_
JednotliVí vlastníci zasílajízálohy na účetSVJ včetně záloh na sluŽby a částku předpisu nákladů spojených ze správou, s|užby vypořádá s vlastníky SVJ a pověřený správce' Tyto zá|ohy musí být na účtěSV] nejpozději do konce měsíce, v kterém je záloha před epsá na.
4) Vymezení hmotného á nehmotného majetku Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek (SVJ nev|astní majetek _ ten je Ve spoluvlastn ictví jednotlivých členů),vede ho V podrozvaze.
Pořizování hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku, evidencei Pořizování hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku je účtováno na účet041 042, odkud je pii zařazení majetku do užívánípřeúčtována hodnota majetku včetně
a
Vedlejších pořizovacích nákladů na příslušnéúčtyskupiny O1, o2 a O3' Hmotný, nehmotný a finančnídIouhodobý majetek se eviduje na kartách dlouhodobého majetku. Nákup drobného hmotného a nehmotného majetku je účtovánpřímo do spotřeby na účet 501001 a je tento majetek je evidován V operativní evidenci'
5) odpisový plán Hmotný a nehmotný dIouhodobý majetek se odepisuje prostřednictvím účetníchodpisů. Doba životnosti se stanoVí podIe přílohy zákona o dani z příjmů.Stanovená doba odpisování a způsob odpisování je uveden na kartě majetku při jeho zařazení do užívání,
6) Účtování o zásobách Nakoupené zásoby jsou oceňovány pořizovací cenou, tj. cenou pořízení a Vedlejšími pořizovacími náklady. Vedlejšímpořizovacím nák|adem je doprava zboží,clo, provizet pojistné aj. V souIadu s účetnímipředpisy. Nakoupený spotřební materiá| je účtován v nákupních cenách na účtu501000. SVJ nemá V roce 2012 opodstatnění k použitízásob.
7) oceňování v cizích měnách Cizí měna je přepočítávána na českou měnu: - u pohledávek kurzem ČNB platným ke dni uskutečnění účetníhopřípadu - u nákupu Va|ut V bance kurzem Va|Uty-prodej v den nákupu - u úhrady pohledávek a závazk& prostřednictvím banky podIe výpisu z účtu Veškerépohyby valut se účtujíprostřednictvím valutové pokladny' Kurzové rozdí|y vznikajícíz přepočtu údajův cizích měnách se účtujípodIe účtovéosnovy a postupů účtování. SVJ používá denní kurz. SVJ nemá V roce 2012 opodstatnění k použitícizích měn.
8) Inventarizace majetku - povinnost daná zákonem g 29 a s 30 zák' 563/9I Sb' o účetnictví - dokladová _ majetku ]nventarizačnírozdíly se Vyúčtujív účetnímobdobí, za které se StaV ověřuje. P|án inventa rizací:
- hmotný a nehmotný dlouhodobý - pen ěžn í prostředky - závazky a poh|edáVky
majetek
1xročně 1xročně 1x ročně k 31.12. (dokladově)
9) Vyúčtovánía přavidla vymáhání Veškeré p|atby VůčiSVJ budou prováděny na čísloúčtu183522644/o3oO. pod variabiIním symbo|em - pro každou bytovou jednotku je číslobytu. Výpočet spotřeby a služeb bude proveden za rok podle těchto zásad: Spotřeba
vody
lnotřeba elektřiny
Uklid
Ve spo|. prost'
odvoz odpadu Správa domu ostatní provozní nák|ady odměna výboru
Výtah Pojištění
podle podle podle podle podle podle podle pod|e podle
osob v bytě osob v bytě osob v bytě osob v bytě bytových jednotek bytových jednotek bytových jednotek bytových jednotek _ od l'patra m2
Vyúčtovánípodle m2 - pojistné a daň z nemovitosti bude účtovándle mz bytové jednotky _ čiIi Velikosti, který vychází ze spoluVlastn ického podí|u. (balkóny, terasy nejsou součástí bytu ). Vyúčtovánípod|e osob v bytě _ každý majitel bytové jednotky má povinnost pravidelně hlásit změnu stavu osob v bytě. Pokud takto neučinímůžemu být uIožena náhrada opravného vyúčtování. Bylo odsouhlaseno: převod zisku z nájmu neb. Prostoru pů3de do fondu oprav. Vyúčtováníbude provedeno vždy za jeden kalendářní rok a bude jednotlivým členůmSVJ dodán do schránky nejpozději 1.6' následujícího roku.
Postup při vymáhání nájemného a vyúčtování:
Pokud nájemné nebude uhrazeno v termínu' bude odes|án dopis s lhůtou 15 dní na Zaplacení ode dne doručenía bude v něm vymezena smluvní pokuta O'O5o/o z dlužné částky, za každý den prodlení. Poté pokud nebude dluh uhrazen' bude následovat předžalobní u pomín ka ' výbor můžepověřit k vymáhání pohIedávek třetí osobu. V případě aktivní spolupráce V|astníka bytu můžebýt sepsán sp|átkový kaIendář. V případě uznání dluhu ze strany Vlastníka bytu s doložkou Vykonatelnosti' podepsání a dodrŽování plateb dle splátkového kalendáře nebude postupováno dle výše uvedeného postu
pu
.
10)
oběh dokladů
Účetní doklady jsou origináIní písemnosti, které musejí mít tyto náležitosti: - označeníúčetníhodokladu - popis obsahu účetníhopřípadu a označeníjeho účastníků - peněžníčástku nebo údaj o množství a ceně - datum vyhotovení účetníhodokladu - datum uskutečnění účetníhopřípadu, není-|i shodné s datumem vystaven í dokladu - podpisy osob odpovědných za účetnípřípad a odpovědných za jeho zaúčtování
-
Účetní dok|ady Vyhotovuje účetníjednotka bez zbytečného odkladu po zjištění skutečností,které se jÍmÍdokládají. Za přijetí dokladu, kontro|u věcné správnosti a předání účtárně k zaúčtováníodpovídá statutární orgán účetníjednotky.Účetní ověří formální správnost dokladu a provede jeho
zaúčtování.Po skončeníúčetníhoobdobí jsou doklady archivovány dle platných právních předpisů.
oběh a ořezkušování účetníchzáznamů SchvaIování účetníchdokladů
:
VÝhradní schválení předsedv a oověřeného člena výboru: objednávky stavebních prací
termín schvá|ení: před započetím akce Faktury vydané sVJ (pronájem NP a další) termín schváIení: před odes|áním faktury
Úrokový výměr úroku z prodlení termín schválení: po vystavení výměru odměny členůstatutárních orgánů _ musí být rozhodnutí shromáždění termín schválení: před výplatou Mzdy zaměstnanců sVJ _ musí být rozhodnutí shromáždění termín schválení: před výp|atou termín vystavení: účetnílx měsíčně Úvěrová smlouva termín: na vědomí účetníihned po podpisu smlouva o stavebním spoření termín dodání účetní:na vědomí účetníihned po podpisu
Pověřený člen vÝboru nebo pověřenÝ zástuoce Domovník s.r.o. Faktury přijaté od SVJ (přefakturace nákladů spojených se správou)
termín dodání účetní:lx měsíčně Faktury přijaté od jiného dodavatele termín dodání účetní:1X měsíčně Výpisy z účtu termín dodání účetní:(kopie zasílá SVJ 1x měsíčně)
Pokladní doklady
termín dodání účetní:1x měsíčně výbér z běžnéhoúčtu termín schválení: před uskutečněním výběru Výběr hotovosti z pokladny sVJ termín schválení: před uskutečněním výběru Příkaz k úhradě termín schvá|ení: před uskutečněním příkazu termín dodání účetní:1x měsíčně
odvody daní
termín schválení: před podáním daň.přiznání Účetní závěrka a daňové přiznání termín: po ukončeníúčetníhoobdobí vystaví účetnía nechá podepsat předsedu a člena Výboru
11)
časovérozlišení
Nák|ady a výnosy se účtujízásadně do období' s nímžvěcně a časově souvisejí. opravy nák|adů nebo výnosů minu|ých účetníchobdobí se účtujína účtechnákladů a výnosů, kterých se týkají. V případě' že se jedná o významnou částku oprav, považují se za mimořádné náklady a výnosy.
Náhrady VynaIožených nákladů minulých účetníchobdobí se účtujído běžnéhoroku' Náklady a výdaje, Výnosy a příjmy, které se týkají budoucích období, je nutno časově rozlišit. Hlediskem pro účtováníúčetníchpřípadů časovéhorozlišeníje skutečnost, zda je znám jejich titul, výše a období, kterého se týkají. Časovémuroz|išenípod|éhají částky od 5oo,- Kč bez DPH, ostatní částky jsou v souIadu s příslušnými účetnímipředpisy považovány za nevýznamné. Účty časovéhorozlišenípodléhajídokladové inventuře. Dohadné položky představují pohledávky a závazky, které věcně náleží do běžného období, avšak není dosud přesně známa jejich Ve|ikost. Prostřednictvím dohadných položek aktivních jsou účtoványoperace/ které ne|ze Vyúčtovatjako obvyk|é pohledávky, přičemžvýnos z nich přís|ušído daného účetníhoobdobí (např. pohledávka za pojišťovnou z titulu pojistné událosii). Prostřednictvím dohadných položek pasivních jsou účtovány operace/ které nelze vyúčtovatjako obvyklý dluh (např' nevyfakturované dodávky). Přijaté faktury (závazky) doručenédo Společnosti po termínu pro podání posledního daňového přiznání k DPH za předešlé účetníobdobí jsou účtovány rovněž prostřednictvím dohadných poIožek.
r2)
Závěrkové práce + účetnízávěrka
Uzavření běžnéhoúčetníhoobdobí zahrnuje pos|oupnost prací' které zabezpečují:
Správnost a úplnost údajůzaúčtovanýchdo knih běžného obdobíl
- prověření úplnosti a správnosti účetnictví - zajištění vyfakturování všech splněných dodávek - provedení inventa rizací - zaúčtováníúčetníchoperací na konci účetníhoobdobí (časovérozlišenínákladů a výnosů, opravné položky, kurzové rozdíly, dohadné položky, rezefvY I inventarizační rozdí|y, závěrečné operace u zásob)
Výpočet a zaúčtovánídaně z příjmůl - zjištěnídaňového zisku - Vyloučenínedaňových nákladů a výnosů
- výpočet daně z příjmů z béžnéa mimořádné činnosti Zaúčtovánídaňové povin nosti Uzavření účetníchknih zjištěnímobratů stran lYD a D Všech účtůa z;ištěnímkonečných zůstatků. Vyhotovení účetníchvýkazů _ rozvahy I výkazu zisků a ztrát a přílohy dle pIatných práVních předpisů. Zajištěníbilančníkontinuity převodem konečných zůstatkůrozvahových účtůk 31.12. na počátečnístavy k 1.1' následujícího roku. Za zajištěnízákonné oznamovací povinnosti ve Sbírce Iistin odpovídá statutární orgán.
Účetní závěrka - rozvaha, výkaz zisků a ztrát, příloha - rozvaha _ výkaz dle vyhl. 50412002 Sb. - výkaz zisků a ztráty _ výkaz dle VyhI. 5o4l20o2 Sb. - příloha k účetnízávěrce dIe vyh. 504/2002 Sb.
13)
Archivace
Účetní písemnosti jsou uchovávány v souIadu s platnými předpisy, konkrétně: - účetnízávěrka 10 let - mzdové listy a údaje Z nich potřebné pro účelydůchodového zabezpečení a nemocenského poj ištěn í 30 let - účetnídok|ady' účtovérozvrhy, účetníknihy, odpisový plán, seznamy účetníchknih, inventurní soupisy 5 let - inventární karty hmotného a majetku kromě zásob pro dobu 3let po vyřazení, pokud byla V této lhůtě provedena daňová revize, nebo po dobu 1 roku po jejím provedení - seznamy číselnýchznaků nebo jiných symbolů a zkratek použitých v účetnictvípo dobu, po kterou jsou uschovány účetnípísemnosti, V nichž jich bylo použito - daňové doklady rozhodné pro DPH 10 let - doklady i inventurám 5 |et po jejich provedení - dok|ady o příjmech a výdajích V hotovosti 1 rok po provedení daňové revize
L4)
ostatní
zřizuje fond ze zisku účet911 jeho tvorba a čerpáníjev sou|adu se statutem fondu nebo - zřizure účet901- vlastníjměníjeho tvorba a čerpáníje V sou|adu se stanovami - dohoda o použitíúrokůz BÚ _.;sou započteny oprati bankovním poplatkům - dohoda o stanovení hranice pro začlenění majetku SVJ do hmotného nebo nehmotného _ hranice je 60.000 Kč - dohoda o rozdělení výnosů z pronájmu nebytového prostoru, úrokůz termínovaného vkladu aj' _ tyto Výnosy jsou do fondu oprav - dohoda o finančnímvypořádání přeplatků a nedoplatků na správu - dohoda o řešení spoluvlastnických podílůna majetku sVJ u Vlastníků, kteří odstupují - dohoda o tvorbě a čerpánídlouhodobé zálohy na opravy - dohoda o předepisování úrokůz prodlení vlastníkům_ je stanovena na o,05% z dlužnéčástky den ně. - dohoda o úvěrech právnické osobě - SVJ nemá zatím opodstatnění - dohoda o stavebním spoření - - SVJ nemá zatím opodstatnění - SVJ
-
Formální náležitosti Vnitropodni kové směrnÍce - vypracovala: účetní - schválil
platnost
:
předseda výboru SVJ místopředseda výboru
Ll
od...ll
't
4^/. ' L, I ,>
podpisy oprávněných osob
t A
:, ;J
II
llu / ,J -J \-lu \---,. ď1 Ly "L v
za spráVce za sVJ
/
společenstVíVlastníků Vodá rens ká 26/5 SÍd]o !,Údá|enSká 26/5 147 0C Praha 4 - podoti tco 24809993
Příloha 1l Podpisový řád Podpisové Vzory a) osob oprávněných disponovat peněžními prostředky SVJ b) č|enůSVJ odpovědných za da|šíčinnosti c) odpovědných za správu domu a účetnictví
1) Podpis osoby odpovídajícíza věcnou správnost předávaných dokladů (obsah účetního případu):
pan / paní
2) Podpis osoby odpovídajícíza formální správnost a zaúčtovánípředaných dokladů:
