Külkereskedelmi jog. és technika
1-6. előadás
Nközi ker: országhatárokat átlépő ker, különböző országokban bejegyzett cégek közti ker. veszélyek: árfolyamkockázat, politikai kockázat ügyletek (nközi adás-vétel): - szűkebb értelemben: szerződés - tágabb értelemben: folyamat: 1. ajánlati tevékenység 2. szerződéskötés(megállapodás) 3. teljesítés tárgya: - termék - szolgáltatás - anyagi értéket képviselő jogosultság (védjegy, licence) Külpiacra lépés oka: - értékesítés - beszerzés - versenytárs mód: - indirekt export (közvetett): hazai exportőrnek adom el - direkt export (közvetlen): -kföldi értékesítési iroda - kföldi forgalmazó (distributor) - képviselő - licenciaszerződés: gyártási eljárás használati jogát eladja - bérmunka - vegyescég - kföldi direkt beruházás: kföldi fél kontrollál Fejlődést segíti:- technikai fejlődés: kommunikáció, szállítás - liberalizálás: ker. korlátok leépítése (WTO) - globalizáció előrehaladása Környezet: - kulturális (tárgyalás) - politikai (kockázatok, berendezkedés) - jogi (melyik jog érvényes) - gazdasági (befolyásolás eszközei: kormányzati, exportösztönzés, importkorlátozás iránya: - belföld: hazai cégeket érinti - kföld: nközi keret: - tagság nközi intézménynél - nközi egyezmények Belföldi befolyásolás kormányzati eszközei: - adminisztrációs: rendelet (azonnal érezhető) - mennyiségi korlátozás, kvóta - kontingens: menny. v. értékhatár, amíg adott ország garantálja a kiviteli v. behozatali engedélyt - piacvédelmi intézkedés - bojkott: kföldi áru letiltása - embargó: ország elszigetelése
1
-
engedélyezés: maga a ker. tev. alanyi jogon jár, de néhány termékhez engedély kell devizaszabályozás: deviza fogalma szerződésben szabadon lehet a pénznemet, fizetési módot, határidőt meghat. konvertibilis= átváltható hitelfelvétel vagy nyújtás kföldi ingatlan vétele, eladása export ellenértékét nem kell hazautalni, vagy Ft-ra váltani (kföldi folyószámla
- pénzügyi: később érezhető - árfolyam és árfolyampolitika - árfolyam= vmely valuta v. deviza hazai pénznemben kifejezett ára MNB árfolyam csak 2 esetben: - vámérték számításánál - mérleg készítésénél - hazai fizetőeszköz leértékelése: exportösztönző, importkorlátozó (exportáló tud árat engedni ( 1 EUR először 250 Ft, leért. után 275 Ft) - hazai fizetőeszköz felértékelése: importösztönző, exportkorlátozó - adók: kedvezmények, ÁFA (exportnál az ÁFA 0 %) - vám: ktgvetési bevétel, ker. irányát szabályozó (export, import, tranzitvám) ÁFA (a) Fizetése, ha nem EU-tagországgal szerződünk - importőr fizeti aPEH-nek - exportnál 0 % (b) -
Fizetése, ha EU-tagországgal szerződünk fogyasztási ország fizet önbevallási rendszer vámhatóság veti ki, ha nem Áfa-alany a cég
Feltételek: - EU-n belülövel meghatározott min.összeg - csatlakozó ország cégeire is vonatkozik APEH inforendszer: közösségi adószámok vannak, amiket az APEH képez hivatalból, ezeket lehívhatod, ha szerződsz, hogy érvényes-e a partneredé. Ha téves, vagy nem érvényes a kföldi partneré, a magyar cég nem értékesíthet ÁFAmentesen. Ha mégis így értékesít, szankció. Tehát neked kell figyelned. Vám - adó speciális formája országhatárt átlépő kereskedelem esetén - ktgvetési bevétel (fiskális cél) - differenciált alkalmazása befolyásolja az árumozgást - vámtételek (%-ban) árufajtánként, származási országtól függően - vámtarifaszám (áruazonosító) Közösségi Vámkódexben - vámnomenklatura (vámtarifaszám, árunév) - csatlakozás óta közösségi vámteher - vámérték (ami után a vámtételt számítják: számla szerinti érték és egyéb ktg-ek együtt, paritás alapján) GATT-konform - illetékek (regisztrációs adó,fogyasztási adó, piacvédelmi adó, környezetvédelmi adó, stb.) - vámhatár átlépésekor (ügyfél választhat, de engedélyeztetni kell: - halasztott (30 nap) - összevont (1 hét, 1 hó) 2
- egyszerűsített eljárás -
-
vámbiztosíték: fedezet a vámteher kifizetésére (min. 1000 EU): - konkrét szállítmányra - tev.engedélyhez /tev. garancia/: - aktív v. passzív feldolgozás (bérmunka) - vámraktározás - vámfelügyelet melletti feldolgozás formái: - bankgarancia - banki fedezetigazolás - kp vámellenőrzés, eljárás (nem EU gazd-i térből érkezőkre) beérkezéstől vámfelügyelet alatt az áru, vám elé kell állítani megőrzés max. 20 nap vámjogi rendelkezés kérésre
Vámeljárás fajtái (EU-n kívülivel szerződésnél) 1. szabad forgalombahelyezés (belföldiesítés): vámfizetés 2. árutovábbítás: másik hivatalba küldik az árut 3. vámraktározás: engedélyhez kötött (területileg illetékes fővámhivatal adja ki) vámbiztosíték általában akkor használják, ha kivitelre kerül az áru (reexport) közvámraktárba (Vámhivatalé) v. magán vámraktárba kerül az áru 4. aktív feldolgozás: feldolgozásra jön az áru, majd megy vissza ellenőrzés, visszavitedő max. 3 év elszámolási kötelezettség (határidő) vámfelfüggesztő rendszer: alapanyagra nincs vám, visszaviteltől 30 nap vámvisszatérítési rendszer: vámot fizet, melyet visszaigényel, visszaviteltől 60 nap engedélyhez kötött (területileg illetékes fővámhivatal adja ki) 5. feldolg. vámfelügyelet mellett: nem közösségi árut közösségi vámterületen áru jellegét meg kell változtatni késztermék szabadforgalomba készáru vámtétele fizetendő akkor érdemes, ha a készáru vámértéke kisebb az alapanyagénál engedélyhez kötött (területileg illetékes fővámhivatal adja ki) 6. ideiglenes behozatal: kföldi tulajdonban az áru ideiglenes használat, mebutató, próba visszaviteli kötelezetség (24 hó) teljes vámmentesség (műalkotás esetén) részleges vámmentesség (bérleti szerződéssel) havi 3 % engedélyhez kötött (területileg illetékes fővámhivatal adja ki) 7. passzív feldolgozás: kföldre viszik feldolgozásra visszahozatali kötelezettség részleges v. teljes vámmentesség a végtermék belföldiesítésre vámfizetés alapja a hozzáadott érték engedélyhez kötött (területileg illetékes fővámhivatal adja ki) nem lehet: szubvencionált, exporttámogatott terméknél, ill. ha vámvisszatérítést vettek igénybe 8. kivitel: végleg elhagyja az EU vámterületét kiléptetés ker.pol. intézkedések származási ország megjelölése 3
Áru származása hozzáadott érték alapján (a legnagyobb %-ban, ill.100 %-ban vmely ország terméke) vámkedvezmény érvényesítése ez alapján (igazolás kell róla) Származási okmány - csekély érték (6000 EU alatt) nem kell igazolás - számlanyilatkozat elfogadott (regisztrált) exportörtől - CEFTA, EFTA, Izrael, EU esetén EUR1 (6000 EUR felett) - Töröko. esetén EUR2 Számla tartalma - eladó, vevő adatai - feladási /szállítási cam - számlaszám - keltezés (hol, mikor) - áru neve, származási helye, egysége, mennyisége, egységára, összára, devizanem, csomagolás módja, csoomag mennyisége, nettó és bruttó súly - pecsét, aláírás - származás igazolása (6000 EUR felett) Beszállítói nyilatkozat vámterületen bejegyzett előállító v. importőr adja az áru származásáról a helyi kereskedőnek FORMA fejlődő országból származó árunál (vámkedvezmény) 2004.május 1-től -
nincs országhatáron vámellenőrzés áruforgalomra a közösség belpiaci szabályai érvényesek VÁMUNIÓ (3. ország felé egységes vámpolitika, EU-n belül nincs vám) közös vámkódex korábbi kétoldalú egyezmények megszüntetése, EU-s átvétele vámbiztosíték nemzeti hatáskörben maradt ÁFA önbevallás formájában APEH felé utólagos ellenőrzés bármikor,bárhol (VPOP által, mezőgazdasági, aktív feldolg, textilre fokozottan) vámelévülés 3 év statisztikai jelentési kötelezettség: - EXTRASTAT (EU és 3. ország) - INTRASTAT (EU-n belül) kíséri az árut
INTRASTAT - EU-n belüli ker. esetén - Mo-on ÁFA-bevallási kötelezettség - megfelelő forgalom esetén csak (utolsó 12 hó alapján min.érték) Vámkódex 1. rész: vámtarifák, vámértékszámítás, származás, elvek és szabályok 4
2. rész: vámeljárások (8 fajta) 3. rész: EU-n kívülre export szabályai - behozatali, kiviteli vám - KAP importdíjak - szerződéses, kedvezményes vámtételek - autonóm kedvezményes vámtételek (egyoldalúan nyújtják) - dömpingellenes-, kiegyenlítővám Elektronikus adatbázis (TARIC) - a közösség integrált adatbázisa - vámtétel, kedvezény, tilalom, ÁFA, export, vámkontingens, behozatali tilalom - online lehívható adatok (kombinált nomenklatura tarifaszám alapján, üzlet időpontja, származási o. vagy rendeltetési hely szerint) Termelő
termék
Piac→fogyasztó→felhasználó
A terméknek a termelőtől a piacig való eljutása a disztribúció = elosztás Disztribúció - feladatok - döntések (mennyiért adjuk el? kinek?) - folyamatok - résztvevők –emberek, cégek Disztribúció Fizikai elosztás Áruval történik Csomagolás Raktározás (termelőnél, kikötőben hajóra várva…)
Értékesítési csatorna 1. tulajdonjog átadása 2. kockázatviselés 3. finanszírozás 4. információáramlás
Mozgatás Fuvarozás (egyik földrajzi pontról a másik földrajzi pontra)
Ad.1. tulajdonjog átadása Termelő termék kereskedő→további kereskedők→………….. terméktől függ ad.2. kockázatviselés - kockázatviselés: túl drágán vette - hektikus áringadozás - minőség kockázat (minőségileg nem felel meg a szerződésben foglaltaknak, - fuvarozás kockázat – szállítmánykockázat (fuvarozás során sérül, elvész)
5
ad.3. finanszírozás eladó [termelő, kereskedő]
vevők [kereskedők, fogyasztó, felhasználó] hitelnyújtás
(eladó finanszírozza a vevőt) hitelnyújtás (vevő előre fizet, előleget ad,(hiány van a termékből, túl drága a termék) ad.4. információáramlás PIAC Termelő+kereskedő - mi van a piacon ? - kereslet, kínálat,árrés, konkurencia Termelő+kereskedő - ajánlat, info az árukról, reklám Export - indirekt export: közvetett, hazai exportőr vállalat bekapcsolása a folyamatba - direkt export: saját export osztálya van, célpiacon ügynök, forgalmazó
Értékesítés - Indirekt: - Direkt:
viszonteladó, továbbadással, profithoz jut nincs viszonteladó, közvetlenül a fogyasztónak, felhasználónak ad el
Kereskedő típusok/fajták Régen: T→nagykereskedő→kiskereskedő→fogyasztó Ma: → Viszonteladó: saját nevében, saját számlájára és saját kockázatára vesz és ad el. Fajtái: nagyker –kisker – forgalmazó (disztribútor) [Nagytermelő: termelőtől vesz nagy tételben és kiskeresk-nek adja tovább Kiskereskedő: a vevőnek adja tovább] →Közvetitő kereskedő: nem lesz az áru tulajdonosa, van megbízója, kivel szerződik, vagy a saját, vagy a megbízója nevében dolgozik y megbízó számlájára és annak kockázatára a) Ügynök / képviselő→ a megbízó nevében b) Bizományos →saját nevében jár el c) Forgalmazó → beszerez a termelőtől, vagy kereskedő cégtől Bizományos: „kihalófélben lévő dinó”: saját nevében jár el, exp-imp forgalomban is, megbízó mondja meg, a végrehajtás (ajánlat, szerződés, lebonyolítás) mind az ő feladata. Nem kap többet, mint az ügynök, de macerásabb a dolga. A megbízó megköti a kezét az árral kapcsolatban; limitár: a) maximált beszerzési ár b) minimum eladási ár (ezalatt nem adhat el) Ügynök. képviselő Kell, mert el akarunk adni, ismeri a helyi hatóságokat, eljárásokat,, előírásokat. Szerződésben: - eladás: milyen árut (pontosan meghatározni) - mely területen: pontosan meghatározni mindkettőt, mert lehet, hogy később bővítünk, más termékekkel bővítünk, és lehet, hogy más ügynökkel kívánjuk azt már értékesíteni! - Piaci információk szerzése: helyi körülményekről info - Fizetőképes vevőt találjon nekünk 6
-
Próbaidő, próbaszerződést kötni vele. Határozott/~tlan időtartamra Ő csak közvetít, mindent olyan feltétellel, amit az eladó szab (ár, határidő stb), nem köthet szerződést, ha csak erre külön felhatalmazást nem kap. - Kikötni azt a minimális forgalmat, melyet egy adott idő alatt köteles lebonyolítani - Konkurens termékkel nem foglalkozhat, azt nem értékesítheti, és nem is képviselheti - + feladattal is megbízhatják (külön díjazás ellenében) – reklám, kiállítás szervezése - szerződés felmondásának módja - végkielégítés: általában 0,5 – 1 év átlagjutalék, hiszen még az ő munkája haszna ekkor jön - jog: mely jog alá esik: megbízó ország, ügynök országa, 3. országé legyen-e érvényes - bíróság: ezt is előre kikötik, melyhez fordulnak, o polgári rendes, o választott bíróság (ker és ip kamara mellett működik), ere szakosodott bírók, egylépcsős döntéshozatal, ennek alávetik magukat, ritka a fellebbezés Forgalmazók - eladás - terület+ árupontos meghatározása itt is - minimális forgalmat kikötni - Konkurens termékkel nem foglalkozhat, azt nem értékesítheti - Időtartam meghatározása - Végkielégítés Közreműködők Az áru a termelőktől való eljutásában működnek közre - fuvarozó: felel, hogy időben – nem késedelemmel , megfelelő állapotban (ahogy átvette) - szállítmányozó: megbízó megbízása alapján szervezi a fuvarozást, kedvezőbb árajánlatot kap, mert rendszeres (visszatérő) kedvezmények: refakcia, jó szerződés - bank (ok): min. 2 bank feladó bankja, vevő bankja]: fizetési módok lebonyolítása, hitel, finanszírozás, devizák közötti átváltás, szlavezetés, - biztosítótársaság: kockázat csökkentése - hatóság: vámhivatal, vámeljárások lefolytatása, állateü/növényeü vizsgálatok, - minőségellenőrző intézet: Ügylet: ajánlat→szerződés→lebonyolítás - célja: áru eladása, kommunikáció elindítása az eladás céljából - Tartalma: (nem zöldmezős beruházást végigvezetve) - áru megnevezése, mennyiség, minőség - ár, pénznem (nem elég, hogy 200€/t – részletesen, hogy hova szállítva stb) - szállítási feltételek - paritás (Incoterms 2000) - fizetési mód és határidő - csomagolás: zsák/láda/karton stb - szállítási határidő - ajánlatkérés: vevő küldi az általa ismert beszállítóknak, de túl sokat nem szabad, mert azt hiszik, hogy megnőtt az érdeklődés és felhajtják az árakat! - Áru megnevezése - Mennyiség - Minőség - Szállítási határidő - ajánlat formái: - kötelezettség nélküli: bármely ajánlat feltételt módosíthatják (más ár, másnak adja el) 7
kötelező: súlyos következményei vannak, ha ettől eltér a. lejárati időpontja van /dátum, óra, perc – nem közép eu-i időzóna, kikötni melyik szerint ketyeg az óra!!!/ b. nem adhatjuk el ennek lejárta előtt másnak c. nem változtathatjuk meg az ajánlatban lévő feltételeket d. nem is vonhatjuk vissza az ajánlatot e. ha a vevő a lejárati időn belül elfogadja, nem lehet visszavonni, a szerződés az ajánlatban lévő feltételekkel létrejön - az ajánlat folyamata Eladó vevő ajánlatkérés ajánlat a.) a vevő elfogadja + rendel + visszaig. kér az eladótól b.) elutasítja: „drága” – ekkor nem is érdekelte, csak a piaci ár érdekelte, (lehet, hogy ő is eladó, csak az ár érdekelte) - de kiköti milyen feltételekkel érdekelte volna, létrejöhet még az üzlet! - Alkuszik, megadja, hogy mennyiért venné meg Ajánlat- ellenajánlat a.) ez is lehet kötelező, ha a vevő egy ideig tartja az ajánlatát. Ha az eladó határideje 10-én 10 órakor lejár, de a vevő előtte másik ajánlatot tesz, akkor az eredeti ajánlat már nem érvényes, már az új árról szól az alku. Egyezségre jutnak→→→ Szerződéskötés Rendelés + visszaigazolás→megállapodás Feltételei: konkrét, egyedi feltételek, lsd ajánlat, ha ezt jól kidolgozták, akkor minden adott Általános feltételei: - tulajdonjog fenntartása, pl. részletvásárlásnál, de ezt a végtermékre is kiterjesztheti pl. almalé, ha valaki léalmáról köt üzletet, ami önmagában nem nagy érték - jótállás: minőségi hibákért ő hogyan felel; csere/javitás - kötbér: késedelmes szállítás esetére, de itt is pontosan meghat: ? késés esetén a vételár ? %-a, de max … % - közbejött akadály” záradék: ezt a nk-i ker kamara dolgozta ki, újratárgyalási lehetőséget biztosít - „erőhatalom záradék” – vis maior: mentesíti a szerződési feltételek teljesítése alól. Természeti katasztrófák, balesetek stb. - jog kikötése: ha ezt nem kötik ki előre, akkor a kijelölt bíróság az, ahová a pert benyújtják, és ez dönti el, mely jog alapján jár el. Célszerű erről inkább megállapodni. - Alternatív vitarendezés. Közvetítő, békéltető, tanácsadó lehetőségek. Ez a gyorsabb, olcsóbb. - Ált. üzleti feltétel: ez általában a megrendelő nyomtatvány hátoldalán van, sűrűn teleírva, kis betűkkel, amit ált. senki sem olvas el. -
Szerződés fajtái 1. Adásvételi: 1.1. Típusszerződés: kész formanyomtatványa van, pl, tőzsdén a brókercégek, gyorsíthatja a szerződéskötést, csak a hiányzó adatokat (ez ált. a vevő) kell kitölteni. Használják még tömegárunál: szén, kavics, alapanyagok 1.2. Mintaszerződés: nk-i ker kamara* (Párizs) dolgozta ki, ügynök, forgalmazónál van ilyen *ICC: International Commerce Chamber
8
A kereskedelmi feltételek egységes értelmezése Kék színnel az INCOTERMS 2000-ből idézek Fuvarparitás: nemzetközi kamara által kidolgozott szokványgyűjtemény Incoterms: International Commercial Terms 1936, Párizs, szokványgyűjtemény 1936 előtt szokásjogon alapult, Mo 1996 óta tagja szokás: ismétlődő magatartás, íratlan → ebből félreértések, mást-mást értettek alatta az eladók – vevők→ bizonytalanság, zavaróan hat, le kellett írni, ezzel lesz egyértelmű mindenkinek szokvány: nem jogszabály, nem tv, nem is kötelező az alkalmazás, de elterjedt, mert hasznos kötelező akkor lesz, ha beleveszik a szerződésbe, és erre hivatkoznak. Jogszabálytól nem lehet büntetlenül eltérni, de ettől igen, de az eltérés mibenlétét írásban kell rögzíteni. A szokvány csak kifejezett kikötés esetén érvényesül, tehát a szerződésben pontosan kell arra hivatkozni, pl FOB Hamburg, INCOTERMS 2000 Revíziók ~ 10 évenként: 1953, 1967, 1976, ’80, ’90, 2000 – INCOTERMS 2000 már 13 szokványt tartalmaz! Módosítások oka: változások a fuvarozási technikában, más elvárások, okmányeljárások vált, gyakorlati tapasztalatok tették szükségessé Az INCOTERMS 2000 logikája, hogy annak kell intézni a vámkezeltetést, akinek a felek közül a vámkezeltetés helyéhez közelebb esik telephelye,. Tehát az eladó felelős az exportvám-kezeltetésért, a vevő/importőr pedig az importvámkezeltetésért. A FAS paritásnál az exportvámkezeltetést az eladónak kell végeznie. A DEQ paritásnál az importvámkezeltetés a vevő feladata. A IT2000 az eladó és a vevő közötti szerződés (és nem csak a szállítás) feltételeit rögzíti. Megszabja, mely pontig viseli az eladó, és mely ponttól a vevő az áru szállításának költségét és kockázatát. Tételesen (10 ismérv szerint) felsorolja azt is, mi az eladó és mi a vevő dolga pl. az engedélyek megszerzésénél , a fuvszerz megkötésekor, mikor és miről kell értesíteni a partnert, és milyen okmányokat kell beszerezni. Ebből következik, hogy szükség van másokkal (pl szállítmányozóval, biztosítóval, bankkal stb) történő szerződéskötésre.
Az INCOTERMS tárgya Szabályoz: kizárólag az adásvételi szerződésből következő áruátadási és szállítási feltételek értelmezése Mit nem szabályoz? Pl. fizetési módot, az adásvételi szerződés más feltételeit, szerződésszegés következményeit, tulajdonjog átszállását Az INCOTERMS-ben szabályozott kérdések (zárójelben, dőlten a tanár kiegészítése)
9
Kötelezettségek Eladó A.1. az áruszolgáltatás a szerződéssel összhangban (ahogy leírták) A.2. engedélyek, hozzájárulások és előírások (pl. kiviteli eng) A.3. fuvarozási és biztosítási szerződés (áru mozgatása A→B, itt száálítmány6cargo kockázatról besz, nem árfolyamkockázatról! A.4. Átadás (árué! – mind a 13 klauzulában ezt szabályozza) A.5. kockázat –átszállás A.6. költség megosztás (illeték, terminálkezelés, okmánykiállítás, mely földrajzi ponttól száll át a vevőre a ktsg) A.7. A vevő értesítése (ha elmulasztják, kárt okozhatnak a vevőnek, mert ez pl. hiába foglalta le a hajóteret. Feladási értesítést köteles küldeni a vevőnek: feladtuk…ekkor….hol…. fuvareszköz neve (hajó neve, konténer száma, légijárat száma) A.8. az átadás igazolása, fuvarokmány, v. ezzel egyenértékű elektronikus értesítés→ amiről a felek megállapodnak
vevő B.1. a vételár kifizetése B.2. ua mint A 2 B.3. ua mint A 3 B.4. átvétel (ha nem veszi át, szerződést szegett) B.5. ua mint A.5. B.6. ua mint A.6.
B.7. eladó értesítése, ill. felkészül a kapott infok alapján a fogadásra
B.8. az átadás igazolása, fuvarokmány, v. ezzel egyenértékű elektronikus értesítés B.9. áruvizsgálat (inspection) Fuvarozás előtti áruvizsgálat: „pre shipment inspection”, a vevő kérhető, de neki kell fizetni) B. 10 Egyéb kötelezettségek
A.9. ellenőrzés-csomagolás – jelölés A. 10 Egyéb kötelezettségek
Az INCOTERMS 2000 szerkezete 13 klauzula (feltétel=paritás) 4 csoportba osztva: E, F, C, D [az első szokvány kezdőbetűjéből adódik] errefelé nő az eladó kötelezettsége
10
mód
E csoport
minden (üzemből….. [az itt megnevezett helység]) pl. EX eladó telephelyéről→ szállításra előkészíti és értesíti a vevőt, számlát kiállít, minimális eladói feladatok, az eladó nem köteles vámkezeltetni, ez a vevő dolga, neki kell elvégeztetni. Az eladó az árut saját telephelyén a vevő rendelkezésére bocsátja, vámkezelés és valamely fuvareszközre való felrakás nélkül. A vevő megszervezi a fuvart, berakodik, vámkezeltet, +mindent, amit az eladó nem vállalt. Kockázatviselés helye a megnevezett hely. Költség és kockázat gyártól (bányától) a vevőt terheli (import esetén a vámértéket növeli)
EXW
EXWORKS
F csoport
Főfuvardíj nincs kifizetve Pl. Debrecen-Hamburg-Bombay, itt csak Db-Hb van kifizetve Free Carrier Bérmentve, fuvarozónak átadva… a megnevezett helyen. Költ- minden ség és kockázat a megadott földrajzi ponton az árunak a fuvarozó részére történő átadása után a vevőt terheli (vámérték növelő tényező) - kivitelre vámkezelve és a fuvareszközbe berakva kijelölt helyen átadja a vevőnek, az eladó telephelyén már elvámolva - val. szállítási módhoz (közút, vasút vízi, légi) használatos FREE Bérmentve, a hajó hosszanti oldalához …megnevezett elhajó- tengeri ALONGSIDE zási kikötő. Költség és kockázat az elhajózási rakpartjától a SHIP vevőt terheli. (vámérték növelő tényező) A kockázatviselés ezen megnevezett kikötőben száll át az eladótól a vevőre. Elvámolva kell itt elhelyezni. - csak tengeri és belvízi fuvarozásnál lehet használni. FREE ON Bérmentesítve, hajóba berakva…megnevezett elhajózási kikö- tengeri BOARD tő) . Költség és kockázat az elhajózási kikötőben a hajóba rakástól a vevőt terheli (vámérték növelő tényező) - csak tengeri és belvízi fuvarozásnál használatos - eladó:a megnevezett kikötőben hajón adja át vámkezelve. - Kockázatviselés a hajókorláton átemelve száll át az eladóról na vevőre - Pl: konténernél FOB helyett FCA ! (tehát berakva!)
FCA
FAS
FOB
11
C csoport
CFR
CIF
CPT
CIP
Főfuvar fizetve Költség és fuvardíj a megnevezett rendeltetési kikötőig fizet- tengeri ve. Költség érkezésig az eladót, kockázat az indulástól a vevőt terheli. Kockázat kltsg vámértéknövelő. -csak tengeri és belvízi fuvarozásnál használatos, erre kidolgozva COST AND - eladó a rendeletetési kikötőig fizeti a szállítást, ott szállítja le az árut, a kockázat a rend.kikötőben száll át. Ez az első eset, FREIGHT amikor a kltsg és kockázatviselés helye elválik. Kltsg viselés a rend.kikötőben száll át, kockázatviselés az indulási kikötő hajókorlátján átemelve (FOB) kezdődik, mivel a vevő viseli a kockázatot a főfuvarozás során. - kombinált fuvarozásnál és kont. nem ezt használják! Költség, biztosítás és fuvardíj …megnevezett rend. kikötőig minden fizetve. Költség és biztosítás az érkezés helyig az eladót, COST egyéb kockázat a vevőt terheli. (nem vámértéknövelő) BiztosíINSURANC tás az új tétel: az eladóköteles bizt kötni, melynek kedvezméE AND nyezettje a vevő (ha sérül, a vevőnek fizetnek. Ennek összege: számla (CIF) + 10% - elmaradt nyereség FREIGHT – 10% a nk-i gyakorlat, nincs írásban rögzítve, 10%< is köthető Fuvar fizetve… megrendelt helyig. Pl: CPT Frankfurt minden Eladó a szerz meghat helyig fizeti a fuv kltsg-et, a kltgsviselés kockázata a rend helyen száll át a vevőre. Költség a megnevezett rendeltetési helyig az eladó, kockázat az első fuvarozónak CARIAGE PAID TO való átadástól a vevőt terheli (kockázat költség vámérték növelő tényező) -val. szállítási módhoz (közút, vasút vízi, légi) használatos CFR helyett is lehet használni pl. konténernél minden Fuvar és biztosítás fizetve ….. helyig. Eladó köteles megkötni a bizt szerződést a vevő javára, lsd CARIAGE CIF. Költség és biztosítás a nevezett rend helyig az eladót, AND kockázat az első fuvarozónak való átadástól a vevőt terheli. INSURANC (nem vámérték növelő tényező) Incoterms 2000 csak a CIF-nél és CIP-nél írja elő kötelezően a E PAID TO biztosítást („I” betű), a többinél nyilván az köt, aki a kockázatviselő
12
D csoport
DAF
DES
DEQ
DDU
DDP
DELIVERED AT FRONTIER
DELIVERED EX SHIP
DELIVERE EX QUAY
DELIVERED ,DUTY UNPAID
DELIVERED , DUTY PAID
Az eladó a rend helyig valamennyi kltsg és kockázatot viseli Határra megnevezett helyig DAF Sopron - az eladó megnevezett határállomásig szállítja le az árut, addig a pontig ő a kockázat és kltsg viselő, átadás fuvareszközön vámhatár előtt Költség és kockázat a nevezett országhatárig az eladót terheli (ha ez a magyar határ, nem vámérték növelő) - klasszikus közúti, vasúti Leszállítva hajón …. Megnevezett rendeletetési kikötőig Költség és kockázat az érkezési kikötőig az eladót terheli (ha ez a magyar határ pl. DES Hamburg. A hajón történik az átadás, onnantól minden a vevő kötelessége. Leszállítva a rakparton… megnevezett rendeletetési kikötőig, Költség és kockázat az érkezési rakpartjáig az eladót terheli (a tengeri kikötőtől a magyar határig vámérték növelő) pl. DEQ Hamburg- már ki is rakták a kikötőbe!! Ott száll át a kockázatviselés, Mo-on nem nagyon használatos leszállítva, vámfizetés nélkül (importvám nincs kifizetve). Költség, kockázat vámfizetés nélkül a nevezett rendeltetési állomásig az eladót terheli (Mo-i rend hely esetén nem növeli a vámértéket) - Mo-on elterjedt - Eladó a fuvar kltsg-et a rend helyig fizeti , eddig kockáztat, kivitel esetén még a tranzit illeték is az övé - Rend. helyen a kltsg+kockázat átszáll a vevőre - Vevő: importvám fizetés, garancia, vámbiztosíték az átvevő/vevő dolga Leszállítva, vám fizetve a …. Megnevezett rend. helyig. Költség és kockázat a nevezett rendeletetési helyig az eladót terheli vámfizetéssel (magyarországi rendeletetési hely esetén nem növeli a vámértéket) - max eladói kötelezettségek -
alapelvek: kiviteli adókat az eladó, behozatali adókat a vevő fizesse. Kivétel: DDP: az eladó fizeti az importvámot EXW: a vevő fizeti már az exportvámot is! Tengeri és folyami fuvari módnál használható: F FAS FREE ALONGSIDE SHIP FOB FREE ON BOARD C CFR COST AND FREIGHT CIF COST INSURANCE AND FREIGHT D DES DELIVERED EX SHIP DEQ DELIVERE EX QUAY Az összes többi közút, vasút, légi szállításnál használható
13
minden
Tengeri
Tengeri
Minden
minden
Az INCOTERMS 2000 szerinti paritás választás és fuvarozási mód • Bármely fuvarozási módnál használható paritások: EXW, FCA, CPT, CIP, DAF, DDU, DDP • Változatok, kiegészítések: Gyakran el lehet térni a fenti 13 paritástól, ha a felek ebben egyeznek meg, ezt írásban rögzítik-Pl: EXW loaded: (…berakták) csak berak és csak az ezzel kapcs kockázatot vállalja az eladó. HA útközben sérül, az már nem az ő (eladó) kockázata EXW cleared: (..kivitelre vámkezelve) itt csak kltsg kockázat van, plusz kockázat nincs Fizetési feltételek: Lényeges pontja a szerződésnek, választ ad: Miben? Mikor? Hogyan? Fizet a vevő? Eltérő fizetési módok, mások a kockázatok: - lehet előre fizetni, még nincs a birtokában - 30 napon belül még prompt fizetésnek minősül! - Halasztott fizetés, z a hitelnyújtás egy formája; fizetés és leszállítás elválik, a fuvarokmány dátuma a mérvadó Fizetési eszközök: a.) banki átutalás (pénzmozgást fejez ki, bankok bevonásával, biztonságos, E-V bankjai között. A vevő ad átutalási megbízást , ennek az összegnek a folyó/hitelszámlán v. hitelkereten rend.kell állnia. Az átutalási megbízásban:kedvezményezett, bankja, bankszámlaszáma, öszszeg, jogcím (szerződésszám, vagy amire hivatkoznak); hogyan óhajtják intézni pl elektronikus úton, SWIFT -–bankok közötti elektronikus rendszer , spec nekik fejlesztették ki. Átutalás a legolcsóbb pü-i fizetési eszköz. b.) váltó, mint fizetési eszköz: hitelfedezeti eszköz, forgatható értékpapír, megtestesíti a benne szereplő összeget. (Genfi váltójogi egyezmény 1931) - Mo is tagja Értékpapír: vmihez való jogosultságot fejez ki. Kiállítását tv által szabályozott alaki kellékekkel kell ellátni. Forgatás: átruházás egyszerű módja. Többfajta fajtája van: - váltó, csekk: pénzhez való jogot fejez ki - biztosítási kötvény: kártérítésre való jogot fejez ki. - Tengeri hajó raklevél: birtokjogot fejez ki (?) Váltó alaptípusai a.) idegen váltó: fizetési felszólítás b.) sajátváltó: fizetési ígéret Mitől váltó a váltó? Genfi szabályozás szerint van kiállítva! Mo-on ezt alkalmazzák Pl. 1 2004. október 15 Fizessen e váltó ellenében saját rendelkezésemre EUR 100.000-t, azaz egyszázezret. Kreditbank Hamburg Helm GesmBH Hamburg Kovács Péter (ő a kibácstó) Intercar KFT Eger 1. váltó szónak a kiállítás nyelvén szerepelni e kell! 2. Korlátozott pénzösszeg: számmal és betűvel, eltérés esetén a betű a mérvadó! 3. kedvezményezett (saját rendelkezésemre, XY-nak) 4. fizetésre kötelezett /címzett: mindig a címzett, ő kell, hogy fizessen, bal alsó sarokba kell írni! 14
5. kibocsátó: jobb alsó sarok, ez általában az exportőr, saját kezűleg írja alá. 6. fizetés esedékessége: itt dec. 15 7. fizetés helye: Hamburg 8. Kiállítás helye és ideje: itt: 2004. október 15, Eger Itt a példában, a kibocsátó és a kedvezményezett azonos, ezt használják exp. Esetében. 3 tétel hiányozhat! 1.kiállításhelye 2. fizetés helye 3. esedékesség (ha hiányzik, a kiállítás dátumától számított 1 év) Pl. 2 Saját váltó Hamburg, 200... okt.15 Fizessenek e váltó ellenében Interker KFT-nek v. rendeletére 100.000 EUR-t, azaz egyszázezer EUR-t. 2004. október 15-én, Kreditbank Hamburg
nov.12.
VÁLTÓ (def): pénzkímélő hitelfedezeti eszköz, forgatható értékpapír, szigorú formai követelményekkel. Fajtái: Idegen váltó = fizetési felszólítás Saját váltó = fizetési ígéret 1931. Genf, váltójogi tv. 1975: NBr váltójogi tv, mely eltér a kontinentális jogtól Idegen váltó 8 kellékeBudapest……………(kiállítás helye, ideje (7)) Fizessen e váltó (1) alapján ……(kedvezményezett neve (6)…..-nak vagy rendeletére (összeg számmal és betűvel (2)………(váltó lejárta (4) …………………………………… bank/számlaszám (5) ……………………………………… (címzett neve és székhelye (3)
…………………………………… (kibocsátó aláírása,székhelye (8)
1:”váltó” mindig azon nyelven kell kiírni, melyet használnak 2: ha ellentmondásos a számmal és betűvel írt, a betűvel írt a mérvadó 3: a fizetésre kötelezett, mindig balra lent van a helye! 4: dátum, - látraszóló: amikor a kedvezményezett elmegy, bemutatja, annak fizetnek, ki bemutatja - semmit sem írnak, a kiállítás dátumától számított 1 év - megtekintés után (először mutatják be), innentől 60 nap 5: bank, bankszámla: ahol a kifizetés történik, ha ez hiányzik:”kellékhiányos”, de érvényes, akkor azt feltételezik, hogy a fizetés helye a címzett telephelye 6: kedvezményezett neve: „halálfontos” kellék: ettől nem lehet eltekinteni, mert enélkül érvénytelen! 7: ha a kiállítás helye hiányzik, még értelmezhető, feltételezik, hogy a kibocsátó telephelye
15
8: a kibocsátó: aki kitöltötte, neki alá kell írnia, cégszerűen, de csak az írhat alá, aki a cégszerű aláírásra jogosult. Saját váltó: Bal alsó sarokban nincs címzett, mert a címzett és a kibocsátó egyben a címzett is! Saját rendeletre szóló idegen váltó Hamburg, 2004. november 12 Fizessen ki e váltó alapján saját rendeletemre 50.000, azaz ötvenezer EUR, 2004. ….-én Hamburgban, a Kreditbank Hamburg, Alterkai…. Számlaszám: 122345 Interker Kft Mühburg ………….. ……………….. idegen váltó csak a kibocsátó aláírásával = intézvény idegen váltó, ha a címzett aláírta , ezzel elfogadta a fizetést = elfogadvány Saját rendeletre szóló idegen váltóval kapcsolatos folyamat Bemutatás elfogadására Exportőr (és egyben kezdeményezett) → 1) intézvény→exportőr bankja →2) intézvényt az importőr bankjához →3) intézvény bemutatása és elfogadása→címzett (importőr) váltó kötelezettje 3) az importőr bankja magánál tartja, és figyeli a lejártát Bemutatás fizetésre Címzett (exportőr) → 1) bemutatás fizetésre → 2) fizetés importőr bankja → 3)átutalás → exportőr bankja →4) jóváírás → exportőr kibocsátó Váltó szereplői A) záradékai a) rendeleti záradék b) negatív rendeleti záradék c) effektivitási záradék d) fedezeti záradék ad a) saját rendeletemre, XY rendeletére, „to order”, ha hiányzik, nem probléma ad b) negatív rendeleti záradék: „not to order” – de nem rendeletére, ezek után már csak spec feltételek teljesülése esetén lehet átruházni! Váltó átruházása: - un. Forgatással: az eredeti váltót megfordítják, és a hátoldalára ráírják az új kedvezményezett nevét, az eredeti kedvezményezett pedig aláírja, ezt addig folyt, míg a papírra ráfér. HA elfogy, tűzhetnek hozzá pótlapot! - Teljes forgatás: teljes kitöltés: - Üres forgatás: csak aláír, és csak a legvégén írja rá z a nevét, aki szeretne a pénzez hozzájutni+ aki átadja az is aláírta→így lesz a végén az üres forgatás teljes forgatás Ez a „negatív rendeleti záradék ezeket a forgatásokat tiltja meg! Csak közjegyzői hitelesítéssel, + „engedményezői nyilatkozattal”lehet átruházni. Persze a közjegyzőnél illetéket kell mindezért fizetni! ad.c) effektivitási záradék : …. Fizessen effektív …€-t, fizetési hely NY. Ezen záradékkal ellátva akkor is €-ban kell fizetni, ha mondjuk NY-ban USD a hivatalos pénzeszköz. Tehát, amit ráírtak és nem a kifizetés helyén lévő tv-es fizetőeszköz! Ad.d) fedezeti záradék: „…..értéke áruban….” A váltó kiállításának helye áruügylet.
16
B) váltókövetelés: - fizetésének ideje: 1. lejáratkor 2. korábban történő kifizetéskor leszámitolás (diszkontálás) Diszkont=
váltóösszeg x diszkontláb x napok száma (ahány nappal korábban visszafizeti 100 x 360
Váltó elforgatásának v. fizetésének megtagadása esetén óvást lehet emelni. Ilyenkor az imp bank közjegyzőt hív, aki a hátoldalára rávezeti „mai nap XY-nak bemutattuk, …..(aláírást, forgatást) megtagadta. 2 banki nap az ügyintézés, különben elveszti a pénzt! B) -
Váltó szereplői: Kibocsátó Címzett Kedvezményezett Forgatmányos, Kezes (ált. bank, kinek meg kell neveznie, mely szereplőért vállalja a kezességet, pecsét nem elég egyértelmű, ha azt nem írja oda)- ezek az un bombabiztos váltók, mert a bank akkor is fizet, ha a címzett nem (– ha azért vállalt persze felelősséget) Mindenki felelős (főkötelezett, kibocsátó, forgatmányos… hogy a kedvezményezett pénzéhez jusson!) CSEKK Def pénzt megtestesítő forgatható értékpapír, fizetőeszköz, melyben a kibocsátó alaki formaságok betartásával arra utasítja bankját, hogy a csekken megnevezett összeget fizesse ki a csekk birtokosának (!) 1931, Genf: Egységes csekkjogi egyezmény Csekknél a címzett (akit fizetésre kötelezek) mindig bank! A kedvezményezett (holder) akinek birtokában van! Ezért a birtokos nevét nem kell kitölteni. Előzmény: külön csekkszerződés vmely kereskedelmi bankkal, ahová egy bizonyos öszszeget be kell fizetni, és bankom majd ebből fizeti a csekken szereplő összegek kifizetésének teljesítését. Csak akkor fizet, ha a csekk jól van kitöltve, alaki formaságokat betartottam és van pénz a számlán! Különben fedezetlen csekk, ez törvénytelen! Országos Takarékpénztár Részvénytársaság Fizessen e csekk ellenében számlakövetelésemből …..Ft, azaz …………………..Ft-ot ……………….nak v. a bemutatónak. ………………………………….. 2004.november 12 ……………………………… kiállítás helye kibocsátó aláírása -
szereplők : ua. mint a váltónál, lsd fenn csekk időbeni érvényessége: 8, 20, 70 nap - 8 nap: kibocsátó és címzett telephelye: ua országban van (9.napon már nem jut a pénzhez!) - 20 nap: -,,: különböző ország, de más földrész - 70 nap: -,,: különböző kontinensen van! 17
A kibocsátás helye nem ahol a bank országa, hanem ahol ÉN kitöltöm! Pl: Magyar OTP csekk Ausztriában kitöltve 20 nap! Fizetés csekkel: - Eladó szempontjából: nagyon kockázatos, lehet ugyanis fedezetlen (ha van rajta banki kezesség nincs akkora kockázat), pénzt egyébként is később kapja a banktól, - banki szempontból: van-e fedezte, alaki kellékek rendben vannak-e? aláírás a szerződésben lévő mintával azonos-e? - nem fizetéskor: megtérítési igény: a kibocsátó kezes v. csekk átruházók ellen –ÓVÁS A csekk átruházása: Forgatás, engedményezői nyilatkozat (lsd váltónál) A csekk fajtái: 1. elszámoló csekk: elszámolásra, ekkor nem kp fizet, hanem számlára a bank! 2. bankcsekk: kibocsátó is bank (job alsó sarok), ez a biztos, mert kifizetéskor a bank fizet! 3. keresztezett csekk: a csekket bal alsó sarokból kiindulva jobbra felfelé 2 párhuzamos vonallal áthúzzák, ebben ……& Co felirat szerepel. Ha az & előtt nem szerepel banki név, bármely bank beszedheti a pénzt, ha megnevezem pl. OTP Rt c Co, csak az OTP jogosult a beszedésre! 1, 3 csekkféléhez hiába jut valaki nem szabályos úton, nem jut hozzá a pénzhez, mert csak számlára fizet a bank, nem kp! Fizetési módok Azt mutatja meg, hogyan fizet a vevő. Más-más a kockázati tényező, v. költség vonzata. Eladó: Eladó számára a legjobb
Közösen jó
Vevő számra a legjobb
- előrefizetés: a vevő átutalja az áru ellenértékét, az eladó csak utána adja fel az árut. Kockázat csak a vevőnél: nem azt kapja: mennyiségben, minőségben, akkor és ott, sőt egyáltalán nem kap semmit: ekkor a vevő „birtokon kívül jut Utólagos átutalás: „nyitva szállítás”, az áru átvétele után fizet. Kockázat: az eladónál: a vevő nem azt és nem akkor fizeti, amit a szerződésben, sőt: egyáltalán nem fizet, ekkor az eladó kerül „birtokon kívülre”. - akkreditív „okmányos” fizetés UCP 500 - okmányos beszedés (inkasszó):URS 522
18
OKMÁNY Legfontosabb okmány: - kereskedelmi számla - fuvarokmány (szállítástól függően közúti,légi, vasút fuvarlevél) ez bizonyítja, hogy a feladó az árut mikor és hogyan adta fel.→ ő teljesített - minőségi igazolás - súlyjegyzék - származási igazolás (mely országban termelték az árut,) – fontos, a kedvezményes vámtételek érvényesítésére Akkreditív – okmányos hitelezés Def: banki fizetési ígéret, mely feltételekhez kötött (a pénzt a vevő bocsátja rendelkezésre) Fizetési feltételei: akkreditív szerű okmány benyújtása a kedvezményezett részéről, a lejárati időn belül Jellemzése: biztonságos, de drága fizetési mód. Eladó és vevő érdekeit védi a birtokon kívül kerülés ellen. Az akkreditív folyamata: Vevő(megbízó) →1) nyitási megbízás + fedezet a bankjának (nyitóbank) → 2) akkreditív nyitás→ az eladó bankja felé→ 3) avizálás → eladó (kedvezményezett) felé. 1) vevő ad akkreditív megbízást +pénzt a saját bankjának, ez a nyitó bank. A pénznek az ügylet során rendelkezésre kell állnia. 2) Elektronikus üzenet az eladó bankjának, ebben tételesen közlik a (fizetés) feltételeit 3) Avizálás: értesíti az eladót, hogy itt az ígéret (ez ált fénymásolat) ha az eladó mindent elolvasva OK-nek találja,- megfelel az adásvételi szerződésnek- csomagol, felad, értesíti a vevőt, hogy feladta. Probléma: Késett az avízió, a feladó nem tudja ezen rövid idő alatt a feladási határidőt tartani, ekkor a vevőtől kér módosítást, hiszen ő volt a megbízó. Az akkreditív igénybevétele: (az eladó hogyan jut a pénzéhez?) 1) eladó feladja az árut a megbízónak (vevőnek) →2) okmányokat rendben kiállítva eljuttatja a bankjának→ 3) bank felülvizsgálja az okmányokat, (ha nincsenek pontosan kitöltve nem fizet!) → ha ok, 4) elküldi az okmányokat+ 5) fizet az eladó bankjának→ a nyitóbank eljuttatja az okmányokat a vevőnek és a fedezetből leemeli a pénzt. Fizetés lehet: - azonnali/halasztott fizetés (payment credit) – persze csak ha az okmányok rendben vannak! - Váltó elfogadással/fizetéssel – ezzel fizet a nyitóbank - Negociálással: rendben lévő okmányokra és váltóra azonnal fizet, persze kamat és kltsg levonása után. A negociálóbank a nyitóbanktól kapja meg a pénzét. Mindent beírnak az akkreditivbe. Okmányvizsgálat, okmányvizsgálók (ettől függ a fizetés) - okmányfajta, darabszám, tartalom szempontjából - okmányok összhangja (nem írhatom az egyikre, hogy cipő, a másikba azt, hogy lábbeli) - számla, biztosítási kötvény, pénznem ua mint az akkreditív pénzneme - okmánybenyújtás, fuvarokmány, dátumától max 21 nap UCP 500 szerint , hacsak az akkreditív mást nem ír elő.
19
Az eladó bankja (2. vagy bekapcsolt bank lehet) - avizáló (advising) akkreditívet áttanulmányozza az avíziót, nem csak postás szerepe van! - igazoló (confirming) , erre 3. bankot és felkérhetnek!, persze ez bizonyos %-ot levesz! ↓ rendben lévő okmányra azonnal fizet! ↓↓ 2 bank igér fizetést, biztonságos, mert megkapja a pénzt - teljesítő bank (nominated) rendben lévő okmányra fizet - negociáló bank (negotiated) rendben lévő okmányra azonnal fizet Visszavonhatatlan akkreditív (nyitó bank) Fizetési igéretét nem vonhatja vissza, egyoldalúan nem módosítható Akkreditív lejárata Az okmányok benyújtásának utolsó időpontja, 8-10-14 nap Nov.26 Igazolt-igazolatlan akkreditív Igazolt: nemcsak a nyitóbank ígér fizetést, hanem az igazolóbank is Igazolóbank lehet: - eladó bankja - lehet 3. bank is „igazolás” ha rendben lévő okmányokra a nyitó bank nem fizet, ekkor az igazoló bank fog fizetni, ez az ő kockázata. Ez a fizetés teljesítésének ígérete. - Eladónak biztonságos! - Pénzbe kerül, ált. az akkreditív értékének 2-3%--a! - Ha a nyitó bank nem ismert, és az ígérete nem sokat ér, (pl.a SZÚ felbomlása után mindenféle ukrán, orosz bankok jelentek meg a piacon, helyettük a NY-i Chase Manhattan bank vállalt pl. igazolást). Az „igazolásra” felkért bank nem köteles ezt elvállalni, ha nemet mond, azonnal meg kell tennie, ha meg elvállja, jó pénzt kap érte. - Gyors fizetési mód, mert ha a nyitó bank nem fizet, az igazoló banknak kell fizetnie, utána majd ő hajtja be a nyitóbankon. Átruházható – transzferábilis – akkreditív Az akkreditív kedvezményezettje az átruházható akkreditívet részben, vagy teljes mértékben másra ruházhatja át. Célszerű alkalmazni, ha az árut több beszállítótól vásárolta meg, és ezzel az átruházható a-vel azonnal tud fizetni. nyitóbank (vevő bankja) → akkreditív → vevő bankjának→ átruházza a beszállító(k)nak Csak akkor lehet átruházni, ha az „átruházható” felirat rajta van!!! Ha megosztják az akkreditívet, - más összeg lesz rajta - más lesz a szállítási határidő (korábbi) - más lesz a lejárat (korábbi) Back to back (magyarul: almeghitelezés, de nem használják a szakmában) Finanszírozási kérdést old meg, a reexportőrét. Reexportőr az, aki külföldön vásárolt terméket külföldön értékesíti. Szállító (import szerződés miatt)→reexportőr ←vevő (export szerződés köti) Akkreditív fizetési mód Akkreditív fizetési mód
20
Mindig a vevő feladata, hogy a bankja fizessen. A reexp a bankjának ad megbízást, hogy nyisson számlát a szállítójának, de fedezetet nem ad, hanem a vevő akkreditívje a fedezet! (a bank itt csak akkor fizet, ha nincsenek alaki hibák, jól van kitöltve és az okmányok is rendben vannak. A kockázat a reexpeditőr bankjánál van, hiszen a bankja adott a szállítónak akkreditívet, de a vevő, lehet, hogy pontatlanul tölti ki, stb, holott - a kondícióknak azonosnak kell lennie, mint a szerződésben mennyiség, határidő, áru, fizetési mód stb) - kivétel: -
összeg, hiszen a szállító kevesebbet kap szállítási határidő akkreditív lejárata (korábbi a szállítóé)
Feltöltődő akkreditív - A vevő finanszírozási problémáit oldja meg. - Nagy összegű - Rész-szállításoknál alkalmazzák - Pl. 1 mio USD-t töb részletben, a teljesítésnek megfelelően fizetnek, - Vevőnek nem kell azonnal a teljes összeget letennie, elég meghatározott ütemben Pl: jan.15-én letesz 100 e USD→exp feladja az árut, benyújtja az okmányokat, hozzájut a pénzhez, ez így megy… Majd amikor csak 70.e USD-ért szállít, a számlán marad 30e USD, e következő hónapban esetleg már 130e USD-ért szállít. Ha az akkreditív halmozható (kumulálható) akkor a fenti 130ezres felhalmozás megvalósulhat, ha nem halmozható, akkor a 30e USD elveszik. (banké lesz?? Nem mondta) Red close credit Olyan lehetőséget teremt, hogy a kedvezményezett előleget vehet fel az akkreditív –re. - eladó bankja megbízást kap, hogy az eladónak előleget adhat. - Leszállít, okmányok mind rendben vannak, megkapja a maradék összeget – mert levonják az előre kifizetett összeget – ennek kamatát is! - Mi van, ha felveszi az előleget, aztán nem szállít, esetleg el is tűnik? Eladó bankja előre fizetett→eladó meg eltűnt a pénzzel együtt→eladó bankja a vevő bankjától követeli a pénzt, →vevő bankja az előre letétbe betett pénzből fizeti ki Akkreditív értékelése kedvező fizetési mód az eladónak - okmány, papír rendben, - határidőt betartotta - nagy értékeknél alkalmazzák, - pl. Távol_keleti üzleteknél - EU-n belül is - Alapja a kialakult bizalom
bank fizet
Vevőnek költséges, - mert előleget kell letennie - közben telik az idő, míg az áru nem érkezik meg - közben felmerülő banki költségek (%o-ben számolják!) az eladónak kell fizetnie 21
-
téves okmánykezelés→levelezgetés (régen 100 DEM-et számoltak 1-1 levélért)
Okmányos inkasszó - ~ beszedés – URC 522 Uniform Rules for Collection Okmányok lényeges szerepe, ez egy ígéretes fizetési mód, a bank ígér, de nem fizetést, csak elintézést! (azt, hogy eljár a fizetés beszedésének érdekében), nem vállal más igéretet, sem kötelezettséget. Előny: alacsony költségek, eladó indítja Eladó 1:beszedési megbízás (Bmb)+okmányok→bankjánk→2:bmb+okmányok a vevő bankjának→ 3:a vevő bankja ezeket bemutatja a vevőnk, ki 4:a) fizet, b) váltót fogad el c)saját váltót állít ki a bankjának→5:ki fizet Fizetési módok D/P : Documents against payment: azonnali, promt fizetés D/A: Documents against acceptance: okmányok elfogadása ellenében fizet (hitelnyújtás van) Okmányok: számlák, fuvarokmányok, származási igazolások, váltók stb. Beszedés fajtái Azt vizsgáljuk, kinek megy az áru, hová küldik az okmányokat? 1. „sima beszedés”: eladó elküldi az árut a vevőnek, a bmb-t és az okmányokat a bankjának, ki ezeket továbbítja a vevő bankjának. Eladó számára nem nyújt nagy biztonságot 2. Vinkulált beszedés: 3 típusa van,de mindegyik abból indul ki, hogy a vevő csak akkor kapja meg az árut, ha kifizette (nagyobb biztonság, mert az eladó így nem kerülhet birtokon kívülre.) a. Direkt beszedés b. Indirekt beszedés c. Speditőr bevonásával [vinkulált] Ad. a) direkt beszedés: eladó 1.feladja az árut, a vevő bankjának címére!→2: bmb+okmányok a saját bankjának elküldi→saját bankja →3: bmb+okmányok a vevő bankjának→4:vevő bankja bemutatja az okmányokat a vevőnek, ki 5: a) fizet, b) váltót fogad el c)saját váltót állít ki a bankjának→ 6:a vevő bankja ezek után adja ki az árut Ad. b) indirekt beszedés: eladó 1: elküldi az árut a szállítmányozó címére, de a vevő bankjának rendelkezésére 2: a vevő elküldi a mbm+okmányokat saját bankjának → ez tovább 3: bmb+okmányok a vevő bankjának→4:vevő bankja bemutatja az okmányokat a vevőnek, ki 5: a) fizet, b) váltót fogad el c)saját váltót állít ki a bankjának→ 6: vevő bankja ezek után „felszabadítja az árut →7: szállítmányozó ezután kiadja az árut a vevőnek Ez a leggyakoribb beszedési mód, a vevő bankját meg kell kérdezni, hogy hozzájárul-e az ilyen beszedéshez. Ad c) Speditőr bevonásával [vinkulált] itt nincs banki beszedés! A vevő 1: elküldi az árut és a mbm+okmányokat a szállítmányozónak (övé a kulcsszerep)→2: értesíti a vevőt, hogy megjött az áruja, →3: vevő átutalási megbízást a bankjának→ vevő bankja 4: fizet a eladó bankjának, majd ezután 5: bizonylatot küld a szállítmányozónak (a bank adja! Nem a vevő!), hogy az átutalás az eladó bankja felé megtörént (előtte nem adhat igazolást, nehogy a vevő visszavonhassa a megbízást) → a szállítmányozó 6.ezután adja ki az árut Fontos, hogy az eladó jól válassza meg a speditőrt! Szállítmányozó is vállalhatja a beszedést, de erre nem sokan vállalkoznak. KOCKÁZAT Def: a várt eredménytől való eltérés lehetősége (nem látható, nem elhárítható események miatt következik be) 22
Tiszta kockázat: TK-ből Külkereskedelmi ügyletek kockázata 1. gazdasági, kereskedelmi kockázat: a. vevő nem fizet, b. vevő fizetésképtelenné válik c. eladó nem teljesít 2. árfolyam kockázat a. külföldi pénznemben adunk el, az árfolyam közben változik 3. szállítmány kockázat fuvarozási kockázat, mert az áru a fuvarozás során a. sérül b. elveszik 4. politikai kockázat: a. háborús események b. sztrájk, c. polgári engedetlenség d. kereskedelempolitikai kockázat: i. ki/behozatalai engedélyek visszatartása, megtagadása ii. embargó iii. mennyiségi korlátozás (kvóta) Üzlet előtt: 1. kockázat felmérés: adott államban milyen a gazdasági, politikai helyzet, milyenek a fizetési szokások (arab bankok másképpen dolgoznak!) 2. döntéshozatal: a. elfogadom a kockázatot, továbbiakban lsd.3.pont b. elutasítom a kockázatot, nem vállalom 3. lépések a kockázat csökkentésére, kivédésére: a. nem fizetés kivédése: i. úgy kötöm a fuvarozási szerződést ii. fizetési mód helyes megválasztása: 1. akkreditív 2. inkasszó – váltófedezet 3. bankgarancia A bankgarancia: biztosíték, mert a bank visszavonhatatlan és feltétel nélküli kötelezettségvállalást ígér. Bankgarancia lehívhatósága: akkor szükséges, ha a 3. fél nem fizet A) Vételárfizetési bankgarancia: fontos, hogy már legyen a kezünkben, mielőtt az árut csomagoljuk és útnak indítjuk! Ellenőrizni, hogy a bankgarancia arra az árura, menynyiségre és összegre vonatkozik-e, mint ami a fuv. szerződésben szerepel! Szükséges, ha a vevő nem fizet határidőre, lehívható legyen a bankgarancia összege. A bank ilyenkor első felszólításra fizet! a. Hogyan lehet lehívni? i. A bank nyilatkozatot kér (ezt a kedvezményezett írja meg[teljesítettem …de a mai napig nem kaptam meg…Dt+ cég jogosult aláírójának aláírása.] A bankgaranciát adó bank kérheti ilyenkor, hogy egy másik bank – az eladó saját bankja -igazolja az aláírás hitelességét) ii. Vonatkozó számlamásolatot az összegről. iii. Fuvarokmány másolatot,mely szerint az eladó tényleg fel is adta. iv. Csak akkor fizet, ha i_iii a kötelezettségvállalási határidőn belül meg is érkezik a bankhoz! Ha elkéstem, nem fizet! 23
B) Előlegvisszafizetési bankgarancia: eladó nyújtja a vevőnek. Kockázat: az eladó kerül birtokon kívülre, mert az előleg elveszik, az árut meg már elküdte. Kockázat: a. Minőség nem megfelelő, nem abban a minőségben kapta, mint a szerződésben szerepel. C) Jó teljesítési bankgarancia: eltér a szerződésben foglaltaktól. D) Ajánlati bankgarancia Más az azonnali fizetés értelmezése • a német-holland bankok szó szerint teljesítenek és azonnal fizetnek • a franciák még egy kicsit húzzák az időt, telefonálgatnak a vevőkkel • az arab bankok meg még külön garanciákat kérnek - jó mindezeket előre tudni! Faktorálás Szintén a kockázat csökkentésének módja - kockázat kizárása - finanszírozás Rövid lejáratú (120, de max 180 napos), nyitott export követelésére és finanszírozására használható. Nyitott export követelés: nincs akkredit, nincs váltó, nincs bankagarancia, semmilyen garancia sincs. Ekkor az eladó bankhoz fordul, ez lesz a FAKTOR. Ez a bank az exportőr számláját vezeti, figyeli beérkezett –e a pénze, behajtja a kintlevőséget, átvállalhatja a vevő nem fizetésének kockázatát., finanszírozhat. Exportőr faktorálási szerződést előre megköti a bankkal –faktor – aki ezzel megvásárolja a követelést, [nyilván az exporttőrnek nem a teljes beszedett pénzt utalja át]-ezt még a kereskedelmi szerződés megkötése előtt megkötik! Import faktor→fizet a faktornak→átutalja az exportőrnek. Faktor fizet: 1. teljesítéskor (áru feladásakor) –ekkor a faktor finanszírozza az ügyletet, hiszen ez 120180 napos rövidlejáratú ügylet –ennyi lenne a fizetési határidő) 2. esedékességkor (hitel lejár) Kockázatkezelési forma Visszkereset nélküli: a fenti 1, 2 esetben a faktoré (a banké) a kockázat. Visszkereset akkor lenne, ha a vevő egyáltalán nem fizet a faktor visszakérhetné a pénzét, így a „visszkereset nélküli” – esetben a exportőr a pénzéhez jut a faktortól, Importőr fizet →import faktornak→ez meg átutalja a pénzt az export faktornak, ki így jut a követeléséhez. Forfetálás Középhosszú lejáratú hitelek követelésére vonatkozik, (mindig visszkereset nélküli), a ~-t végző bank megvásárolja a követelést, de ezért biztosítékot követel 8ez benne aza új), váltó, vagy bankgarancia formájában! Leszámitolás jellegű finanszírozás. Fuvarozás közbeni kockázat (az áru elvész, sérül) Szállítmánybiztosítás: eladó (CIF, CIP), evő kötheti 3 kockázati formája van: a nagybetű az új rövidítés, a mozaikszó a régi 1. A: A -All risks – valamennyi kockázatra, ez a legszélesebb körre kiterjedő mód. Kivéve: ha késedelem,az áru belső rejtett hibájából következik be a kár, vagy természeti csapás. 2. B: WPA- With Particular Averageteljes,vagy részkárra nyújt fedezetet, tűz, tengervíz, robbanás, vagy szállítóeszköz balesete (ütközés, siklás) 24
3. C: FPA –Free of Particular Average – legkisebb a kockázatvállalás, rakomány teljes kárára fizet, nem fizet tengerbe sodródás, részbeni áru elvesztére (kifolyik a hordóból egy része, vagy csak a fele szórodik ki) Pótdíjellenében mindháromban politikai kockázatra is lehet kötni: Politikai kockázat: IWC – Institute War Clauses Háborús kockázat, zavargás, csak tengeri vagy légi fuvarozás esetén, és csak harci cselekmények okozta károkra (pl. felrobbantják a hajót) SRCC - Strikes, riots & civil commotions Sztrájk, zendülés, polgári engedetlenség esetére, valamennyi szállítási módra köthető. Önbiztosítás Csak nagyon tőkeerős külkereskedelmi cégek vállalják, egy bizonyos összeget félretesznek, befektetek, ennek a hozadékából finanszírozzák. Biztosító Veszélyközösséget hoz létre, akik valamilyüket félik, és biztosítják, ebből a pénzből fizet vissza. Kockázatkompenzálás Pl. árfolyamkompenzálás, nehezen kiszámítható, -értékállósági záradékkal s el lehet látni, ez azt jelenti, ha a megállapodott valuta árfolyama bizonyos határt meghaladóan változik, akkor az áru ára is változik. - határidős devizaügyletet kötünk a bankkal - MEHIB-nél is lehet árfolyamot biztosítani.
25
