A. Přezkoumané písemnosti

Klasifikace: chráněný dokument

Obec Pravčice Pravčice 46 768 24 Hulín

Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

1. dubna 2016

Ing. Ivo Lejsal

KUZL 857/2016

KUSP 857/2016/IAK

Zpráva č. 67/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Pravčice, IČ: 00544566 za rok 2015

Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 29.3.2016 - 31.3.2016

(jednorázové přezkoumání)

na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle § 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumání.

Místo provedení přezkoumání:

Obecní úřad Pravčice, Pravčice 46 768 24 Hulín

Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivo Lejsal

Obec Pravčice zastupovali: starosta: účetní:

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

Jaroslav Šašek Jana Hermanová

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti

Popis písemnosti

Návrh rozpočtu

Návrh rozpočtu obce na rok 2015 byl sestaven v příjmové i výdajové části v členění na Paragrafy a některé položky. Návrh rozpočtu obce byl vyvěšen v zákonem stanoveném termínu 15 dnů před projednáváním v ZO (vyvěšen 9.2.15, sňat 25.2.15, v uvedeném termínu byl vyvěšen také v elektronické podobě umožňující dálkový přístup) na úřední desce obce ve výši 8 142 200 Kč na straně příjmů a v částce 12 286 200 Kč na straně výdajů. Návrh Rozpočtu obce na rok 2014 byl sestaven jako deficitní se záporným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši - 4 144 000 Kč. Toto záporné saldo bylo v plné výši kryto z vlastních prostředků obce, ze zůstatku finančních prostředků na BU, jehož PS k 1.1. 2015 činil 4 144 173,89 Kč.

Pravidla rozpočtového provizoria

Vzhledem k tomu, že rozpočet obce na rok 2015 schválilo ZO až na svém 3. zasedání dne 26.2. 2015, hospodařila obec na počátku roku 2015 /nejdéle však do 31.3. 2015/ podle pravidel rozpočtového provizoria. Pravidla rozpočtového provizoria schválilo ZO na svém 2. zasedání dne 17.12. 2014, s tím, že budou propláceny pouze nutné běžné výdaje, které nesmí překročit 300 000 Kč měsíčně. Neinvestiční příspěvek pro ZŠ a MŠ Pravčice byl stanoven ve výši 100 000 Kč.

Rozpočtová opatření

V průběhu roku 2015 došlo k několika změnám schváleného rozpočtu obce. Změny byly prováděny v souladu se zákonem, formou rozpočtových opatření dle ustanovení § 16 zákona č. 250/2006 o rozpočtových pravidlech ÚR v platném znění. Kontrole byla předložena celkem čtyři rozpočtová opatření, která byla schválena na příslušných jednáních ZO. RO č. 1 schv. v ZO 26.5.15 (Př.+163 000Kč, Vy.+163 000Kč), RO č. 2 schv. v ZO 25.6.15 (Př.+72 700 Kč, Vy. 72 700 Kč ), RO č. 3 schv. v ZO 29.9.15 (Př.+51 900Kč, Vy.+51 900Kč), RO č. 4 schv. v ZO 17.12.15 (Př.+473 400Kč, Vy.+473 400Kč). Kromě navyšování př. a vý. SR obce byly RO prováděny také převody mezi položkami. Změny rozp. za r. 2015 CELKEM Př.+ 761 000Kč, Vy.+761 000Kč. Provedenými úpravami došlo ke zvýšení schválených Příjmů o celkovou částku + 761 000 Kč na 8 903 200 Kč a Výdajů o celkovou částku + 761 000 Kč na částku 13 047 200 Kč. Provedenými úpravami nedošlo ke změně záporného salda hospodaření obce ve výši - 4 144 000 Kč. Změny SR, salda a financování na příslušných řádcích 4440, 4450 a 4470 ve výkazu Fin 2-12 M k 31.12. 15 byly promítnuty správně.

Rozpočtový výhled

Kontrole byl předložen RV obce který byl schválen dne 29.11. 2011 na roky 2012 až 2015. Rada obce dne 14.12. 2015 schválila rozpočtový výhled obce na roky 2015 až 2018 v členění dle jednotlivých příjmových tříd (bez kapitálových příjmů), výdajů v členění na běžné a kapitálové výdaje (přehled plánovaných investic) a financování.

Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2015 byl v navržené podobě schválen na 3. jednání zastupitelstvu obce dne 26.2. 2015. SR byl neprodleně podrobně položkově rozepsán a převeden do účetního

2


Výkazu Fin 2-12 M, sloupec (1) SR. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím

Obec je zřizovatelem jedné PO. Jedná se o ZŠ a MŠ Pravčice. Pro ZŠ a MŠ byl ve SR schválen jako závazný ukazatel neinvestiční příspěvek na provoz na výdajové položce 5331 v celkové výši 850 000 Kč (z toho 650 000 Kč na provoz a 200 000 Kč na dofinancování mezd). Částka schválená v rozpočtu nebyla v UR navýšena. K 31.12. 2015 poskytla obec ze svého rozpočtu schválenou částku 850 000 Kč. Závazný ukazatel pro ZŠ a MŠ ve výši 850 000 Kč byl PO oznámen písemně dopisem ze dne 28.2. 2015. .

Závěrečný účet

Návrh ZU obce za rok 2014 byl zveřejněn v zákonem stanoveném termínu 15 dnů před projednáváním v ZO na úřední desce obce. Vyvěšen dne 2.6.15 a sňat dne 25.6.15. V uvedeném termínu byl zveřejněn také v elektronické podobě umožňující dálkový přístup. Kontrolou předloženého ZU bylo zjištěno, že v podstatě obsahoval náležitosti dle ustanovení § 17 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech ÚSC v platném znění včetně vztahů k PO a Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 provedeného KU ZK jako přílohy. ZU obce za rok 2014 byl projednán a schválen na 5. jednání ZO, které se uskutečnilo dne 25.6. 2015 a to výrokem - bez výhrad. Na stejném jednání ZO byla schválena také Účetní závěrka obce Pravčice za rok 2014. Kontrola upozornila na povinnost zpracovat Protokol o schválení/neschválení účetní závěrky za rok 2014, což provedeno nebylo. Účetní závěrku PO ZŠ a MŠ za rok 2014 schválila Rada obce 21.5. 2015. Kontrole byl předložen Protokol o schválení účetní závěrky za rok 2014 ze dne 22.5. 2015.

Bankovní výpis

V průběhu roku 2015 účtovala obec o dvou bankovních účtech. Jednalo se o běžný účet obce číslo 24420691/0100 u KB. Bankovní výpisy byly obci předkládány měsíčně a obsahovaly údaje o počátečním a konečném stavu účtu za příslušné účetní období, včetně údajů o všech příjmech, výdajích a případných stornech ke kterým v období došlo. Počáteční stav běžného účtu k 1.1.15 ve výši 3 612 149,24 Kč byl ověřen na příslušný bankovní výpis a údaje v dalších účetních výkazech se shodoval s počátečním stavem v HUK, Rozvaze a dalších účetních výkazech. Konečný stav účtu k 31.12.15 ve výši 3 769 738,12 Kč byl rovněž ověřen na příslušné bankovní výpisy a na zůstatky rozvahového 231 0040 - základní běžný účet v HUK, Rozvaze a dalších účetních výkazech - bez rozdílů. Dle potřeby (při obratech na účtu) využívala obec také internetové bankovnictví uvedeného účtu běžně tyto výpisy však obec netiskla. V průběhu roku 2015 účtovala obec také o bankovním účtu č. 94-111691/0710 u ČNB, který byl evidován na rozvahovém účtu 231 0041. Jeho PS činil 532 024,65 Kč a konečný stav k 31.12. 2015 činil 432 870,09 Kč Celkový stav BU 231 k 31.12. 2015 činil 4 202 608,21 Kč.

Evidence majetku

Majetek obce byl evidován na příslušných majetkových účtech v Hlavní účetní knize a v Rozvaze obce za příslušné účetní období. Na účtech dlouhodobého nehmotného majetku nedošlo v roce 2015 k pohybu. Zůstatek účtu 018 ve výši 90 343,15 Kč byl v souladu s účetními postupy jednorázově odepsán a jeho stav netto byl nulový. Majetek na účtu 019 byl v souladu se schváleným odpisovým plánem odepisován a jeho stav netto činil 135 636 Kč. Zůstatek účtu 041 - nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek byl nulový. Kontrolou obratů na účtu 031 - pozemky bylo zjištěno, že v r. 2015 došlo k

3


nárůstu evidovaných obecních pozemků o celkovou částku + 489 115 Kč. Do evidence byla zařazena částka + 489 279,70 Kč na výdajovou položku 6130 bylo zaúčtováno 478 474 Kč, rozdíl 10 805,70 Kč představovaly dle vyjádření účetní obce poplatky spojené s koupí pozemku, v tom případě měly být ale také účtovány jako investiční výdaj spojený s pořízením pozemku. Např. fa. č. 1-2015 ze dne 12.3.15 ve výši 9 922 Kč za geodetické práce na pozemku p.č. 43/1, účtováno na 5169. Vyřazena částka 165 Kč (hodnota prodaných obecních pozemků, tržba na položce 3111 činila 560 Kč). Stav majetku evidovaného na účtu 021 - stavby byl v průběhu roku 2015 navýšen o celkovou částku 790 574,00 Kč na účtu 021 600. Kontrolou bylo zjištěno, že se jednalo se o hodnotu odbahnění rybníka. Kontrola upozornila, že vzhledem k tomu, že rybník je vodní plocha a je evidován na účtu 031 pozemky měla být tato částka (investiční výdaj) evidován na účtu 031 pozemky. Z evidence na tomto účtu nebyl vyřazen žádný majetek a jeho hodnota činila 32 747 617,98 Kč brutto. Na účtu 021 byl proveden odpis v celkové výši 13 717 741 Kč a konečný stav účtu 021 činil k 31.12. 2015 částku 19 029 876,98 Kč netto. Stav účtu byl doložen fyzickou inventurou k 31.12. 2015. Dle údajů v HUK byla do evidence na účet 022 zařazena částka + 69 578 Kč, což bylo shodné s účtováním na pol. 6122. Jednalo se o Radar DR 300 v hodnotě 50 578 Kč a požární automobil AVIA A31T-K TA2 v ceně 19 000 Kč. Po odpisu v celkové výši 718 378 Kč činil konečný stav účtu k 31.12. 2015 částku 1 194 789,50 Kč netto. Z evidence na účtu 028 byl jednorázově odepsán DDHM v částce 1 743 874,52 Kč. Obraty na uvedeném majetkovém účtu byly doloženy v době kontroly účetní obce. Do evidence na tento rozvahový účet byla zařazena částka + 123 011 Kč, což bylo shodné s účtováním na pol. 5137 a nákladovým účtem 558. Z evidence byla vyřazena částka 91 333,80 Kč. Nedokončený DHM poklesl v průběhu roku 2015 o - 34 485 Kč a činil k 31.12.15 částku 647 764,50 Kč a byl doložen dokladovou inventurou. Stavy uvedených účtů byly doloženy inventárními soupisy těchto účtů v členění dle analytické evidence. Zůstatky všech účtů byly ověřeny a doloženy fyzickou inventurou majetku obce. Evidence pohledávek

K 31.12.15 evidovala obec pouze krátkodobé pohledávky celkem ve výši 1 073 157,92 Kč brutto. Po korekci v celkové výši 4 997,00 Kč činil celkový stav netto krátkodobých pohledávek obce 1 068 160,92 Kč. Jejich meziroční pokles činil - 417 327 Kč. V podstatě celý pokles byl evidován na účtu 388 - dohadné účty aktivní. Poskytnuté provozní zálohy na účtu 314 činily 339 992,95 Kč (elektřina, plyn), pohledávky za rozpočtové příjmy na účtu 315 činily33 733 Kč a po korekci ve výši 4 997 Kč částku 28 736,68 Kč netto, z toho na účtu 315 020 bylo 9300 Kč poplatky za psi a na účtu 315 050 částka 21 233,68 Kčza odpady a na účtu 315 302 částka 3 200 Kč. prostřednictvím účtu 315 bylo proúčtováno celkem 346 076 Kč. na účtu 311 - odběratelé byla evidována částka 248 097,27 Kč (jednalo se o neuhrazené nájemné za byty, obecní hospodu, kadeřnictví atd.), jejich meziroční nárůst činil + 66 359 Kč. Na účtu 346 - pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi byla v

4


rozvaze evidována částka 28 000 Kč. Na účtu 388 byly evidovány dohadné účty aktivní ve výši 423 334,02 Kč. Zůstatky uvedených účtů byly doloženy dokladovou inventurou. Pohledávky uvedené na těchto účtech jsou ze strany obce řádně vymáhány. Kontrole byly předloženy písemné "Výzvy k úhradě dlužné částky" s upozorněním na možnost exekuce při nesplacení. Kontrole byl předložen rovněž splátkový kalendář na úhradu nájemného za nebytový prostor /obecní hospoda/ atd Uvedené pohledávky byly evidovány na příslušných účtech HUK a Rozvahy a doloženy dokladovou inventurou těchto účtů. Zvláštní knihu pohledávek a závazků obec nevedla. Evidence závazků

V roce 2015 vykazovala obec pouze krátkodobé závazky celkem ve výši 850 816,77 Kč, což představovalo meziroční pokles o - 369 437 Kč. Celý tento pokles byl v podstatě zaznamenán na účtu 374 - přijsté krátkodobé zálohy na transfery. Na účtu 321 - dodavatelé byly evidovány neuhrazené fa. v celkové výši 9 671,67 Kč, jednalo se o prosincové fa. se splatností v lednu 2016 (doloženo dokladovou inventurou). Dále se jednalo se o krátkodobé závazky obce na účtech 331, 336 a 342, které plynuly z pracovněprávních vztahů. Na účtu 374 byly evidovány přijaté zálohy na dotace v částce 456 172,10 Kč, na účtu 389 byly evidovány dohadné účty pasivní ve výši 158 330 Kč. Na účtu 384 byly zaevidovány výnosy příštích období ve výši 35 000 Kč. Zůstatky výše uvedených rozvahových účtů byly doloženy dokladovou inventurou a hospodářkou obce. V roce 2015 nevykazovala obec dlouhodobé závazky dlouhodobé bankovní úvěry, NFV ani jiné finanční závazky.

Faktura

Byla provedena kontrola předložených faktur za rok 2015. Přeložené fa. obsahovaly předepsané formální náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví v platném znění a dalších předpisů upravujících tuto oblast včetně záznamů o provedené řídící kontrole dle příslušných ustanovení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě v platném znění. Pokud se týká věcné a formální správnosti, kontrolou nebyly zjištěny zásadnější nedostatky.

Hlavní kniha

Obec vedla měsíčně hlavní účetní knihu. Byla provedena kontrola HUK za období 12/2015 ze dne 12.2.2016 u všech rozvahových účtů a jejich ročních obratů. Údaje v HUK a v Rozvaze byly shodné. HUK byla vedena v souladu s ustanovením § 13 zákona o účetnictví v platném znění. Byla provedena kontrola počátečních stavů rozvahových účtů k 1.1.15, obratů a konečných stavů k 31.12.15. Obraty na jednotlivých účtech vycházely z účetnictví obce. Dále byly prověřeny obraty především na majetkových účtech tř. 0 v návaznosti na účtování na investiční položky tř. 6 a položku 5137, zařazování a vyřazování majetku obce z evidence na příslušných účtech v návaznosti na nákupy a prodeje, likvidaci nepotřebného majetku atd a jejich návaznost na účet 401 a příslušné oprávkové účty - bez nedostatků, obraty a konečné stavy na účtech 231, 261 atd.

Inventurní soupis majetku a závazků

Kontrole byl předložen Plán inventur pro rok 2015, který kromě ostatních náležitostí obsahoval i jmenování 9-ti inventarizačních komisí, termín ukončení inventarizace do 1.2. 2016 a Inventarizační zpráva musí být sestavena nejpozději do 5.2. 2016.

5


Součástí plánu inventur byla i Prezenční listina a potvrzení o instruktáži členů IK, která byla provedena dne 12.11. 2015. Kontrole byly předloženy Inventurní soupisy dle jednotlivých rozvahových účtů. Předložené IS obsahovaly údaj, že stav účetní a stav skutečný, zjištěný při inventarizaci souhlasí, podpisy členů IK a datum. Kontrole byl předložen také Zápis z likvidační komise konané dne 15.10. 2015, ještě před inventurami. Podle tohoto zápisu byl z evidence na účtu 902 vyřazen alarm v knihovně v ceně 2 200 Kč a z účtu 028 DDHM v celkové výši 91 333,80 Kč (např. křovinořez 11 700 Kč, notebook 31 500 Kč a digitální stopky 27 328 Kč). Na základě provedených inventur zpracovala obec dne 4.2. 2016 Inventarizační zprávu o průběhu a výsledku inventarizace provedené ke dni 31.12. 2015. Z předložené zprávy je zřejmé, že jednotlivé IK prohlašují, že nebyly zjištěny inventarizační rozdíly, přebytky, ani manka. Kontrole byly předloženy rovněž podklady k inventarizaci majetku, pohledávek a závazků v PO ZŠ a MŠ Pravčice. Kontrola konstatuje, že roční periodické inventarizace majetku a závazků obce za rok 2015 proběhly v souladu se Směrnicí č. 1/2011 K provádění inventarizace majetku a závazků obce, Vyhláškou č. 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a závazků a ustanoveními §§ 29 a 30 zákona o účetnictví v platném znění. Kniha došlých faktur

Kontrole byla předložena ručně vedená Kniha došlých faktur (závazků), která obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení § 13 zákona o účetnictví v platném znění (číslo dokladu, došlo, dodavatel, fa.číslo, dne, text, č.účtu, celkem, splat.). V knize bylo zaznamenáno celkem 257 ks došlých faktur. Z titulu neuhrazených faktur vykazovala obec krátkodobé závazky na účtu 321 dodavatelé, v celkové výši 9 671,67 Kč (doloženo dokladovou inventurou). Kontrola doporučila využít k vedení KDF nabídky účetního programu DORDIC, ze kterého bude zřejmý celkový objem přijatých fa., neuhrazené fa. a jejich návaznost na rozvahový účet 321 atd.

Kniha odeslaných faktur

Kontrole byla předložena také kniha vystavených faktur. Jednalo se o ručně vedenou knihu vystavených faktur ve které byly evidovány pouze dvě obcí vydané faktury v celkovém objemu 28 238 Kč (3 200 Kč za odpad, 25 038 Kč nájem EZ). Obě fa měly splatnost v lednu 2016. Předložená kniha splňovala náležitosti § 13 zákona o účetnictví v platném znění. Obě částka byla evidovány na účtu 311 pohledávky za odběrateli, kde byla evidována částka v celkové výši 248 097,27 Kč brutto i netto.

Odměňování členů zastupitelstva

Byla provedena kontrola správnosti stanovení měsíčních odměn uvolněného starosty, neuvolněné místostarostky a dalších neuvolněných členů ZO podle aktualizovaného Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., č.52/2015 účinného od 1.4.2015. Navýšení měsíční odměny uvolněného starosty nepodléhá schvalování v ZO. Nová výše odměny uvolněného starosty byla provedena od 1.4. 2015, bez schvalování v orgánech obce. Počet obyvatel obce v roce 2015 činil dle podkladů v "aktovce" 731 osob, což bylo v podstatě shodné s evidencí obyvatel dle údajů obce. Kontrolou mzdových listů bylo zjištěno, že starostovi nebyly vypláceny jiné mimořádné odměny. Pokud se týká stanovení odměn neuvolněných členů ZO jejich výše se od 1.4. 2015 nezměnila a zůstaly na úrovni, kterou schválilo ustavující ZO. Kontrolou mzdových listů Nebyly zjištěny nedostatky, odměny byly vypláceny měsíčně.

6


Celková výše Odměn členů ZO za rok 2015 evidovaná na položce 5023 v celkové skutečné výši 599 113 Kč nebyla oproti SR ani UR obce překročena. Pokladní doklad

Příjmy a výdaje obce v hotovosti v roce 2015 byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví v platném znění včetně podpisů odpovědných pracovníků a příjemců a plátců finanční hotovosti. Výdajové pokladní doklady byly doloženy paragony a stvrzenkami. Kontrolou předložených pokladních dokladů nebyly zjištěny závažné věcné ani formální nedostatky.

Pokladní kniha (deník)

Příjmy a výdaje obce v hotovosti byly v r. 2015 evidovány v pokladní knize. Příjmové a výdajové doklady pokladny byly číslovány jednou číselnou řadou. V pokladní knize bylo zaevidováno celkem 293 ks příjmových a výdajových pokladních dokladů. Pokladní kniha byla vedena strojově dle programu GORDIC. Vyúčtování pokladny bylo prováděno měsíčně. Převody hotovosti z BU do pokladny (dotace) a naopak odvody hotovosti na BU byly doloženy bankovními výpisy a zápisy v pokladní knize - bez rozdílu. Obec měla stanovený limit pokladní hotovosti ve výši 50 000 Kč. Větší příjmy byly převáděny obratem na BU obce. Prostřednictvím pokladny, účtu 261 bylo v hotovosti proúčtováno celkem 688 188 Kč. K 31.12.15 byla pokladna vynulována, výdajovým dokladem č. 293 byl proveden odvod poplatků a zůstatek pokladny ve výši 26 684 Kč převeden na BU obce. Položka 5182 byla nulová. Kontrole byl předložen Zápis č. 2/2015 ze dne 6.10.15 o kontrole pokladny obce za období leden až září 2015 a Zápis č. 3/2015 ze dne 18.12.15 o kontrole pokladny obce za období říjen až 18.12 2015. Obě kontroly bez zjištěných nedostatků.

Příloha rozvahy

Součástí roční účetní závěrky k 31.12.2015 byla i předepsaná Příloha Rozvahy, která zachycuje majetek obce, krátkodobé a dlouhodobé závazky obce, návratné finanční výpomoci, bankovní úvěry a jiné finanční závazky obce a doplňující informace k ostatním účetním výkazům. Předložená Příloha ze dne 12.2. 2016 obsahovala předepsané věcné i formální náležitosti včetně stavu účtů v knize podrozvahových účtů na příslušných účtech, závazků plynoucích z pracovně právních vztahů, údajů o dlouhodobých bankovních úvěrech, údaje o tvorbě a čerpání fondů obce byly nulové, stavby obce byly rozepsány v požadovaném členění, rovněž tak pozemky. V Příloze byly uvedeny také Informace (komentáře) dle jednotlivých § a odstavců zákona.

Rozvaha

K 31.12.2015 sestavila obec Rozvahu za období 12/2015 jako součást své řádné účetní závěrky k tomuto datu. Kontrolou předložené Rozvahy ze dne 12.2.2016 bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti. Došlo ke korekci Stálých aktiv o celkovou částku 16 507 724,67 Kč z toho jednorázový odpis (snížení) na účtu 018 činil 90 343,15 Kč. Nehmotný majetek evidovaný na účtu 019 byl odepsán ve výši 14 404 Kč odepsán a jeho stav netto činil 135 636 Kč. Na účtu 028 byl jednorázově odepsán DDHM ve výši 1 743 874,52 Kč. Poskytnuté zálohy na pořízení dlouhodobého nehmotného i hmotného majetku na účtu 051 i 052 byly k 31.12.15 nulové. Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek evidovaný na účtu 041 byl nulový. Stav účtu 042 nedokončený dlouhodobý majetek meziročně mírně poklesl a činil 647 764,50 Kč.

7


Zůstatky rozvahových účtů byly ověřeny na údaje v HUK a údaje v invetárních soupisech - bez rozdílů. Aktiva celkem netto ve výši 59 705 238,26 Kč se rovnala pasivům celkem, jejich meziroční nárůst činil +159 954,25 Kč. Účetní deník

Kontrole byl předložen strojově vedený účetní deník, ve kterém byly v časové posloupnosti zachyceny všechny účetní doklady popisující a dokládající příjmy a výdaje obce za rok 2015. Účetní deník byl veden měsíčně, dle nabídky používaného účetního programu GORDIC a byly dodrženy všechny náležitosti ustanovení § 13 zákona o účetnictví (měsíc, den, doklad, SU, AU, OdPa, Pol., Zj., UZ, Orj., Org., MD, Dal).

Účetní doklad

Veškeré účetní případy o kterých bylo v účetnictví obce v r. 2015 účtováno byly doloženy účetními doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví v platném znění. Kromě faktur byly obci předloženy vnitřní účetní doklady a další, které byly zaúčtovány jako předpis a následně jejich skutečné zaúčtování v návaznosti na příslušné bankovní výpisy.

Účtový rozvrh

Kontrole byl předložen aktuální účtový rozvrh platný pro rok 2015. Byl sestaven ve strojové podobě v členění SU, AU, Text dle nabídky účetního programu firmy GORDIC.

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

Jako součást účetní závěrky k 31.12.2015 sestavila obec také Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu. Kontrolou tohoto účetního výkazu Fin 2 - 12 M ze dne 1.2.16 bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci k 31.12.2015 dosáhly výše 9 009 101,88 Kč, což je 101,19% UR. Jednotlivé příjmové položky třídy 1-4 byly oproti UR překročeny. Daňové příjmy v absolutní výši 7 730 629,16 Kč byly překročeny na 100,36 % UR, nedaňové příjmy v absolutní výši 385 651,28 Kč představovaly 125,21 % UR. Kapitálové příjmy, které nebyly ve SR vůbec rozpočtovány, činily ve skutečnosti 560 Kč. Jednalo se o příjmy z prodeje obecních pozemků na příjmové položce 3111, což byl jediný prodej dlouhodobého majetku obce v roce 2015. Skutečné přijaté transfery činily 1 882 261,44 Kč, což je 210,97 % UR. Skutečné celkové výdaje obce po konsolidaci k 31.12.2015 činily 8 950 667,56 Kč, což bylo pouze 68,60 % UR, přičemž běžné výdaje obce ve výši 8 636 526,56 Kč činily 100,20 % UR, kapitálové výdaje v absolutní skutečné výši 1 304 141,00 Kč činily pouze 29,45 % UR obce. Kapitálové výdaje byly účtovány na položku 6121 v celkové částce 756 089 Kč na položku 6122 bylo zaúčtováno celkem 69 578 Kč a na nákup pozemků na položce 6130 bylo vynaloženo 478 474 Kč. K 31.12.2015 skončilo hospodaření obce kladným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši + 58 434,32 Kč a to především z důvodů nižších výdajů. Kontrolou příjmové, ale i výdajové části rozpočtu obce bylo zjištěno překročení některých položek, ale i §. V příjmové části rozpočtu byly zjištěny skutečné příjmy na § a položkách, které nebyly uvedeny ve SR ani v UR, což je nepřípustné (§ 3632, 3639, 6171). I některé výdajové § byly překročeny.

Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen také výkaz zisku a ztráty obce sestavený k 31.12.2015. Kontrolou údajů uvedených v tomto výkaze ze dne 12.2. 2016 bylo zjištěno, že k uvedenému datu výnosy obce celkem dosáhly výše 8 517 891,39 Kč a k nim vykázané náklady celkem činily 8 302 843,48 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období obce tak dosáhl výše + 215 047 Kč a byl shodný s údajem v Rozvaze. Součástí vykázaných výnosů obce celkem byly kromě jiného výnosy z prodeje

8


pozemků na účtu 647 ve výši 560 Kč. Dále výnosy z dlouhodobého finančního majetku na účtu 665 ve výši 35 700 Kč. Součástí celkových nákladů byly kromě jiného odpisy na účtu 551 v celkové výši 794 585 Kč, náklady z prodaných pozemků na účtu 554 činily 165 Kč a náklady z DDM na účtu 558 byly vykázány ve výši 123 011 Kč. Dary a jiná bezúplatná předání na účtu 543 činily 8 282 Kč. Veškeré uvedené výnosy a náklady byly realizovány v rámci hlavní činnosti obce. Hospodářská činnost byla nulová. Rozvaha zřízených příspěvkových organizací

Kontrole byla předložena také Rozvaha ZŠ a MŠ sestavená k 31.12.15. Podle údajů v ní uvedených byla provedena korekce SA v celkové výši 1 080 130,60 Kč a jejich stav netto činil 3 864,50 Kč. Majetek evidovaný na účtu 018, 028 a 029 byl jednorázově a plně odepsán. Zůstatek účtu 022 po provedeném odpisu 122 928 Kč činil 3 864,50 Kč netto. Zůstatek účtu 042 byl k 31.12. 2015 nulový. Zůstatek finančních prostředků na BU, stav rozvahového účtu 241 činil 323 511,28 Kč a jeho meziroční pokles byl 121 210 Kč. Stav zůstatku účtu FKSP evidovaný na rozvahovém účtu 243 vzrostl na 4 994,32 Kč. Celkový stav fondů činil 123 745,58 Kč a byl o 22 268 Kč vyšší než v roce 2014. K nárůstu došlo především na účtu 414 RF tvořený z ostatních titulů (přijaté dary). Vykázaný hospodářský výsledek za rok 2015 evidovaný v Rozvaze činil + 1 748,89 Kč.

Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací

Kontrole byl předložen také Výkaz zisku a ztráty PO ZŠ a MŠ Pravčice sestavený k 31.12.15. Kontrolou tohoto výkazu ze dne 11.2. 2016 je zřejmé, že PO provozovala pouze hlavní činnost. Výnosy celkem činily 3 303 128,58 Kč, z toho pouze 36 508 Kč byly výnosy z činnosti PO. Čerpání fondů bylo nulové. Ostatní výnosy z činnosti byly vykázány ve výši 36 508,58 Kč. Zbývající částku 3 266 620 Kč představovaly přijaté transfery. Vykázané náklady celkem činily 3 301 379,69 Kč, přičemž převážnou část celkových nákladů představovaly mzdové náklady. Odpisy DM na účtu 551 činily 3 276 Kč Náklady z DDM na účtu 558 byly vykázány ve výši 18 853 Kč. Ostatní náklady z činnosti na účtu 549 činily 4 745 Kč Vykázaný HV běžného účetní období roku 2015 činil + 1 748,89 Kč a byl shodný s údajem v Rozvaze.

Darovací smlouvy

Kontrolou pokladních a účetních dokladů a účetních výkazů nebyl v roce 2015 zjištěn příjem, ani poskytování věcných ani finančních darů většího objemu. V roce 2015 nepřijala obec žádný věcný ani finanční dar. Rada obce na svých jednáních schválila příjem finančních darů ve výši 4 000 Kč + 5 000 Kč + 4 000 Kč pro ZŠ a MŠ Pravčice. Jednalo se o finanční dary převedené přímo PO. Na příjmovou položku 2321 - přijaté neinvestiční dary obec neúčtovala. Na nákladovém účtu 543 - dary a jiná bezúplatná plnění /Výkazu Zisku a ztráty/ byla zaúčtována celková částka 8 282 Kč, což ale nebylo shodné s účtováním na položku 5194, kam bylo na §3399 - ostatní záležitosti kultury a církví zaúčtováno celkem 39 901 Kč Dary obyvatelstvu zaúčtované na položce 5492 činily v r. 2015 částku 2 000 Kč. Kontrole byla předložena DS ze dne 13.1. 15, na základě které obec darovala

9


2 000 Kč pro Centrum pro zdravotně postižené ZK. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím

V roce 2015 neposkytla obec žádnou účelovou dotaci ve smyslu označování výdajů stanoveným UZ, či zvláštním způsobem účtování. Na činnost neziskových, zájmových a dalších organizací se sídlem v obci poskytla obec finanční příspěvky. Kontrole byl předložen seznam organizací a výše poskytnutých příspěvků, které jim byly po schválení v Radě, respektive ZO, v roce 2015 poskytnuty. Neinvestiční transfery občanským sdružením byly účtovány správně na výdajovou položku 5222, respektive 5223 = církevní organizace. Na tuto položku 5223 - neinvestiční transfery církvím poskytla obec neinvestiční příspěvek 40 000 Kč. Na položku 5222 neinvestiční transfery spolkům byly zaúčtovány příspěvky Např. pro : - ZO ČSCHDZ to byla částka 30 000 Kč, - TJ SOKOL Pravčice to byla částka 140 000 Kč, - SDH Pravčice to byla částka 80 000 Kč, - Jezdecký klub Pravčice to byla částka 15 000 Kč, - Jezdecký klub Sport Pravčice to byla částka 15 000 Kč, - Český svaz včelařů to byla částka 6 000 Kč, - MS Pravčice to byla částka 15 000 Kč atd. Na výdajovou položku 5493 byl zaúčtován účelový neinvestiční transfer pro fyzické osoby v celkové výši 25 000 Kč. Schváleno Radou obce. Jednalo se o : - Josef Netopil částka 10 000 Kč na provoz a pořízení exponátů do Muzea zemědělské techniky, - David Studýnka částka 15 000 Kč na reprezentaci v horské a silniční cyklistice. Všechny částky byly poskytnuty na základě příslušné Veřejnoprávní smlouvy o poskytnutí neinvestiční dotace, která kromě ostatních náležitostí obsahovala ustanovení o povinnosti příjemce nejpozději do 20.12.2015 předložit přehled o čerpání poskytnutého příspěvku. Na základě pověření starosty zpracovala účetní obce ke každému příspěvku Protokol o výsledku veřejnoprávní kontroly na místě ve smyslu §13 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve znění pozdějších předpisů. Z předložených podkladů je zřejmé, že obcí poskytnuté neinvestiční příspěvky byly v plné výši vyčerpány. Kontrola znovu upozornila, že kontrola čerpání finančních prostředků poskytnutých z rozpočtu obce, včetně neinvestičního příspěvku pro obcí zřízenou PO, je především náplní činnosti FV obce, který je zřizován ze zákona o obcích. V této souvislosti kontrola upozornila na účinnost zákona č.24/2015 Sb., od 5.2.2015, respektive ustanovení jeho §10d) který nabyl účinnosti dnem 1. července 2015, který upravuje poskytování dotací a NFV z územních rozpočtů.

Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím

Kromě neinvestičního transferu ze SR v rámci SDV ve výši 131 200 Kč na příjmovou položku 4112 obdržela obec v průběhu roku 2015 několik účelových neinvestičních a investičních transferů, které byly doloženy příslušnými smlouvami a rozpočtovými opatřeními a byly zařazeny do příjmů i výdajů upraveného rozpočtu obce. Na příjmovou položku 4116 - ostatní neinvestiční transfery ze SR obdržela obec celkovou částku 306 940 Kč.

10


Z toho bylo pod UZ 13013 poskytnuto 67 741 Kč a pod UZ 13234 částka 239 199 Kč. Celá částka byla určena na financování pracovníků VPP. Čerpání bylo doloženo v průběhu roku celkem 4 pracovními smlouvami uzavřenými na dobu určitou. Kontrola konstatuje, že podrobnou kontrolu dodržování věcných a formálních náležitostí čerpání těchto finančních prostředků provádí místně příslušný ÚP. Na příjmovou položku 4112 obdržela obec neinvestiční transfer ze ZK ve výši 1 200 Kč, který byl pod UZ 14004 určen na neinvestiční výdaje SDH. Použito k úhradě technické kontroly AVIE, VPD č. 126 ze dne 15.5. 2015. Na příjmovou položku 4213 - investiční transfery ze SFŽP obdržela obec pod UZ 90877 částku 31 577,22 Kč na realizaci akce "Odbahnění rybníka v obci Pravčice" Uvedená částka byla použita k částečné úhradě fa.č. 150546 ze dne 31.8. 2015 od firmy Rovina a.s. Hulín, vystavené na částku 655 852 Kč za provedení stavebních prací na akci "Odbahnění rybníka v obci Pravčice". Na příjmovou položku 4216 - ostatní investiční transfery ze SR obdržela obec celkovou částku 421 344,22 Kč. Z toho bylo 375 272,95 Kč určeno pod UZ 15827 na "Odbahnění rybníka v obci Pravčice". Uvedená částka byla použita k částečné úhradě fa.č. 150546 ze dne 31.8. 2015 od firmy Rovina a.s. Hulín, vystavené na částku 655 852 Kč za provedení stavebních prací na akci "Odbahnění rybníka v obci Pravčice". Částka 46 071 Kč byla pod UZ 15839 (fond soudržnosti) určena jako doplatek po předložení celkových nákladů spojených s realizací akce "Zkvalitnění nakládání s odpady a odstraňování starých ekologických zátěží". Jednalo se převážně o fa. firmy SITA CZ a.s. Kontrolou účetních dokladů a Rozvahy k 31.12.15 bylo zjištěno, že účelové dotace byly použity v souladu se stanovenými podmínkami a v účetnictví obce označeny příslušnými UZ. Smlouvy nájemní

Příjmy z pronájmu obecních pozemků na příjmové položce 2131 činily ve skutečnosti 126 881 Kč, což bylo 126,88 % UR, v absolutním vyjádření byly příjmy z pronájmu obecních pozemků překročeny oproti UR o + 26 881 Kč. Příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí na položce 2132 činily celkem 79 708,73 Kč, z toho největší částka 64 365 Kč byla realizována na nebytovém hospodářství - obecní hospoda. Na pronájmu sportovního zařízení v majetku obce byl realizován příjem z pronájmu ostatních nemovitostí v celkové skutečné výši 33 389 Kč. V roce 2015 nebyly uzavřeny nové nájemní smlouvy většího finančního objemu. Dne 17.12. 2015 uzavřela obec novou Pachtovní smlouvu na pozemek p.č. 1516 o výměře 0,9531 ha za pachtovné 3 004 Kč.

Smlouvy o dílo

Na základě provedených VŘ podepsal starosta obce řádné smlouvy o dílo. Kontrole byla předložena např. Smlouva o dílo ze dne 27.7. 2015 uzavřená mezi obcí, jako objednatelem a firmou Rovina a.s. Hulín jako zhotovitelem. Předmětem smlouvy bylo "Odbahnění rybníka v obci Pravčice" za vysoutěženou cenu 715 155 Kč včetně DPH s termín ukončení a předání díla nejpozději do 30.10. 2015. Kontrole byla předložena také Smlouva o dílo č. 15Z009 ze dne 22.7. 2015 uzavřená mezi obcí, jako objednatelem a firmou ENVIA system s.r.o., jako zhotovitelem. Předmětem smlouvy byla "Oprava fasády OÚ Pravčice" za vysoutěženou cenu 1 084 741 Kč, s termínem dokončení do 31.10. 2015. Dne 26.10. 2015 byl k uvedené smlouvě uveden Dodatek č. 1, podle kterého došlo k navýšení původní ceny na částku 1 256 826 Kč včetně DPH. Doloženo rozpisem víceprací a méněprací.

11


Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

V roce 2015 došlo k prodeji dlouhodobého majetku obce pouze v minimální míře. Celkové kapitálové příjmy = příjmy z prodeje dlouhodobého majetku činily 560 Kč. Jednalo se o prodej obecního pozemku p.č. 518/3 ostatní plocha za dohodnutou cenu 560 Kč, což bylo doloženo Kupní smlouvou č. 593/2015 ze dne 3 června 2015 uzavřenou mezi obcí, jako prodávajícím a fyzickou osobou, jako kupujícím. /záměr prodeje byl zveřejněn ve dnech 19.1.15 až 4.2.15, schváleno ZO dne 26.2. 2015/. Kontrole byla předložena Kupní smlouva číslo N 712/2015 ze dne 1.7. 2015 uzavřená mezi fyzickou osobou, jako prodávajícím a obcí, jako kupujícím. Předmětem byla koupě pozemku p.č. 43/3 ovocný sad o výměře 429 m2 a pozemku p.č. 627 ostatní plocha o výměře 553 m2 za dohodnutou kupní cenu 471 360 Kč. Dne 17.12. 2015 uzavřela obec novou Pachtovní smlouvu na pozemek p.č. 1516 o výměře 0,9531 ha za pachtovné 3 004 Kč. Jiné smlouvy upravující nakládání s majetkem obce většího finančního objemu (pronájmy, bezúplatné převody, směny atd. v r. 2015 neproběhly).

Smlouvy o přijetí úvěru

V kontrolovaném období neuzavřela obec žádnou novou úvěrovou smlouvu. Zůstatek rozvahového účtu 451 - dlouhodobé úvěry byl k 31.12. 2015 nulový.

Smlouvy o půjčce

V kontrolovaném období neuzavřela obec žádnou smlouvu o půjčce. Na položku 2460, respektive 2432, ani na položku 5660 nebylo v r. 2015 účtováno.

Smlouvy o ručení

Dle vyjádření starosty obce, v roce 2015 obec neručila svým majetkem za závazky žádné fyzické ani právnické osobě.

Smlouvy o sdružených prostředcích

Dle vyjádření starosty neuzavřela obec v roce 2015 žádnou smlouvu o sdružených prostředcích. Dle dohodnutých pravidel přispívala obec pouze členské příspěvky do sdružení, jejichž byla členem.

Smlouvy o výpůjčce S jednotlivými občany obce uzavřela obec v průběhu roku Smlouvy o výpůjčce a darování ve smyslu ustanovení § 2193 a násl. a zákona č. 89/2012 Sb. občanský zákoník. Předmětem těchto smluv byly zahradní kompostéry komunálního odpadu typu KOMP 900 v pořizovací ceně 3 188,35 Kč. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem

Veškeré případné záměry nakládání s majetkem obce byly v předepsaných termínech zveřejňovány na úředních deskách obce. Např. záměr obce na pacht pozemku p.č. 1516 ostatní plocha o výměře 0,951 ha byl zveřejněn ve dne ch 24.11.15 až 10.12.15. Záměr prodeje obecního pozemku p.č. 518/3 ostatní plocha byl zveřejněn ve dnech 19.1.15 až 4.2.15, schváleno ZO dne 26.2. 2015. Atd.

Dokumentace k veřejným zakázkám

Dle vyjádření odpovědných pracovníků obce organizovala obec v průběhu roku 2015 pouze dvě výběrová řízení malého rozsahu na zhotovitele akce "Odbahnění rybníka v obci Pravčice" a na "Zateplení fasády OU". Kontrole byly předloženy podklady k VŘ na zhotovitele akce "Odbahnění rybníka v obci Pravčice". Rada obce dne 2.6. 15 schválila 3 firmy a pověřila starostu obce, aby je písemně oslovil s výzvou k podání nabídky na veřejnou zakázku v obci. Vybrané firmy byly písemně osloveny dne 5.6. 2015. Ve stanoveném termínu zaslali své nabídky všechny 3 oslovené firmy. Z předložených tří cenových nabídek schválila Rada obce dne 1.7. 2015 zhotovitem akce "Odbahnění rybníka v obci Pravčice" firmu Rovina a.s. Hulín s nejnižší nabídkovou cenou 715 155 Kč a pověřila starostu obce uzavřením smlouvy o

12


dílo. Obdobným způsobem bylo provedeno také VŘ na zhotovitele akce "Zateplení fasády OU". Rada obce na svém jednání dne 21.7. 2015 schválila zhotovitelem akce firmu ENVIA systém s.r.o. Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.)

Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 nebyly zjištěny chyby závažnosti b) ani c) ve smyslu příslušných ustanovení Zákona č. 420/2004 Sb. v platném znění. Případné drobné nesrovnalosti, nebo chyby uvedené v textu byly průběžně odstraňovány.

Vnitřní předpis a směrnice

V roce 2015 byla provedena aktualizace některých stávajících Vnitřních směrnic. Dále obec zpracovala dne 2.9. 2015 Vnitřní účetní směrnici vztahující se k účetnictví projektu 2015 "Odbahnění rybníka v obci Pravčice" a "Zkvalitnění nakládání s odpady v obci Pravčice". Kontrole byl předložen Popis postupu, zadávací podmínky, respektive podmínky výběrového řízení na dodávky prací a služeb od 200 000 Kč až do 6 000 000 Kč.

Výsledky kontrol zřízených organizací

Na základě Pověření ke kontrole vydaného starostou obce dne 11.1. 2016 byla provedena kontrola PO ZŠMŠ Pravčice. Kontrole byl předložen "Protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě..." ze dne 1.2. 2016 za účetní období od 1.1. 2015 do 31.12. 2015 u obcí zřízené PO MŠ a ZŠ Pravčice provedené ve dnech 27.1. až 28.1.2016. Předmětem kontroly byl obcí poskytnutý příspěvek na provoz a mzdové náklady ZŠ a MŠ Pravčice za rok 2015. Z Protokolu je zřejmé, že kontrolou byl ověřen vykázaný stav majetku a závazků PO, HV za rok 2015 ve výši + 1 748,89 Kč, celkové výnosy a náklady, pohledávky a závazky, tvorba a čerpání fondů atd. Z předloženého protokolu je zřejmé, že "nebyly zjištěny žádné nedostatky, nebo neúčelné hospodaření s přijatými neinvestičními příspěvky".

Zápisy z jednání rady včetně usnesení

Kontrole byly předloženy také Zápisy a Usnesení z jednání Rady obce, které se uskutečnily v průběhu roku 2015. Rada obce se scházela dle potřeb zajištění chodu obce. Pokud se týká věcné správnosti předložené zápisy obsahovaly předepsané věcné náležitosti. Předmětem jednání a schvalování RO byly věci spadající do kompetence RO ve smyslu ustanovení §§ 84 - 97 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění. Zápisy z jednání Rady byly opět psány ručně v knize. Usnesení z Rady byla již psána na počítači, tak aby mohly být zveřejněny v elektronické podobě. Kontrole byly předloženy Zápisy a Usnesení z jednání Rady obce č. 4 z jednání Rady konané dne 13.1. 2015 až č. 30 z jednání Rady konané dne 17.12. 2015.

Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení

Kontrole byly předloženy zápisy z jednání ZO které se uskutečnily v průběhu roku 2015. Jednalo se o Zápis a příslušná Usnesení z veřejného zasedání ZO č. 3/2015 ze dne 26.2.15, č. 4/2015 ze dne 26.5.15, č. 5/2015 ze dne 25.6.15, č. 6/2015 ze dne 29.9.15 a č. 7/2015 ze dne 17.12. 2015. Předložené zápisy obsahovaly předepsané věcné a formální náležitosti. Předmětem jednání a schvalování ZO byly věci spadající do kompetence ZO ve smyslu ustanovení §§ 84 - 97 zákona č.128/2000 Sb., o obcích v platném znění. V souladu s příslušnými ustanoveními zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění byla zřízena také Rada obce.

Peněžní fondy obce V roce 2015 neúčtovala obec o peněžních fondech, nebyl zřízen FRB ani sociální (FRB, sociální, fond. Zůstatek účtu 419 byl nulový. apod.) – pravidla V souvislosti se zněním zákona č. 274/2001 Sb. o veřejných vodovodech a

13


tvorby a použití

B.

kanalizacích v platném znění je vlastníkům veřejných vodovodů a kanalizací uložena povinnost zpracovat plány obnovy a následně je realizovat. Kontrola znovu doporučila zřídit fond vodohospodářského majetku na účtu 236 0140 - 0780 s rozpočtovou skladbou - § 2310 pitná voda, respektive 2321 kanalizace.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek

I.

Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem.

II. Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.

C. I.

Závěr Odstraňování chyb a nedostatků

Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. II.

Při přezkoumání hospodaření obce Pravčice za rok 2015

nebyly zjištěny chyby a nedostatky [§ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.].

14


III.

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

IV. Při přezkoumání hospodaření obce Pravčice za rok 2015 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

3,38 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

2,23 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

0,00 %

Pravčice dne 1. dubna 2016

Ing. Ivo Lejsal kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis

Jaroslav Šašek, starosta obce Pravčice, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel směnnou smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).

Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 1.4. 2016 Jaroslav Šašek starosta

……………………………………………….. podpis

1 x obdrží: Obec Pravčice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní

15

A. Přezkoumané písemnosti

Recommend Documents