A Dél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ

1

Dél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ

SZMSZ 6. számú melléklet

A Dél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ FEUVE (az ellenırzési nyomvonal kialakításának) SZABÁLYZATA

Hatályos: 2007. április 1.

Jóváhagyom:

Dr. Brebán Valéria fıigazgató

2

Tartalomjegyzék I. Bevezetés 1.1. A szabályzat célja 1.2. A szabályzat jogszabályi háttere 1.3. Az ellenırzési nyomvonal fogalma

3. old. 3. old. 3. old. 3. old.

II. 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 2.6.

FEUVE. A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés feladata A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés végrehajtása A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzések realizálása A belsı ellenırzés feladata A munkaerı-piaci ellenırzés feladata Az ellenırzési nyomvonal formája

4. old. 4. old. 5. old. 6. old. 6. old. 7. old. 7. old.

III. Tervezés 3.1. A központi költségvetési tervezési feladatok ellátásának és munkafolyamatainak szabályozása 3.1.1. Információgyőjtés, feldolgozás 3.1.2. MSZA alaprész 3.1.3. Decentralizált Foglalkoztatási Alaprész 3.2. Keret kialakítás 3.2.1. MSZA alaprész 3.2.2. Foglalkoztatási alaprész decentralizált kerete 3.3. Jóváhagyás 3.4. Dokumentálás

8. old. 8. old. 8. old. 9. old. 9. old. 11. old. 11. old. 11. old. 12. old. 12. old.

IV. A Munkaerı-piaci Alapból a DDRMK rendelkezésére bocsátott keretekkel való gazdálkodás 4.1. A keretek meghatározása 4.2. A keretek felosztása, kirendeltségekre bontása, nyilvántartása 4.3. Az Aktív Eszközök Osztály feladatai a keretek rendszeres figyelése, a keretmódosítások kezdeményezése 4.4. A központi programok keretei 4.5. Az Alapgazdálkodási Fıosztály havi rendszeres adatszolgáltatása a VIR programhoz

14. old. 15. old.

V.

16. old.

A DDRMK által mőködtetett aktív eszközök folyamatábrája

13. old. 13. old. 13. old. 14. old.

VI. A DDRMK által mőködtetett passzív eszközök folyamatábrája

19. old.

VII. A munkaerı-piaci programok mőködési folyamata

20.old.

VIII. A bérgarancia alaprész mőködtetésének folyamatábrája

22.old.

IX.

23.old.

A Munkaerı-piaci Alapból nyújtott ellátások és támogatások pénzügyi bonyolítása 9.1. A kötelezettségvállalások nyilvántartásba vétele és folyamatos vezetése 9.2. A Munkaerı-piaci Alapból nyújtott támogatások és ellátások kifizetésének elrendelése 9.3. A Munkaerı-piaci Alapból nyújtott támogatások és ellátások pénzügyi teljesítése

23. old. 24. old. 25. old.

X.

25. old.

A Munkaerı-piaci Alap javára elıírt, illetve befolyt bevételek kezelésével kapcsolatos feladatok ellátásának és munkafolyamatainak szabályozása 10.1. A követelések nyilvántartásba vétele és folyamatos vezetése 10.2. A Munkaerı-piaci Alapot megilletı bevételek beszedésének elrendelése és pénzügyi bonyolítása

XI.

A mőködési költségvetésre vonatkozó folyamatok

25.old. 26.old.

28-76 old.

3

I. Bevezetés A költségvetési forrás felhasználásában résztvevı költségvetési szerv vezetıjének az államháztartásról szóló, többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban Áht.), valamint az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ámr.) szabályozásának megfelelıen kell megszerveznie és mőködtetnie a folyamatba épített elızetes, utólagos és vezetıi ellenırzést a költségvetési szerven belül. Jelen fıigazgatói utasítással kiadott szabályzat a DDRMK szervezeti és mőködési szabályzatának mellékletét képezi. 1.1. A szabályzat célja A szabályzat az Ámr. 145/B. §-nak megfelelıen a DDRMK valamennyi tevékenységének egymásra épülı eljárásrendjeit egységes folyamatként mutatja be, teljes egészében tartalmazza az ellenırzési pontok összességét. Kialakításával valamennyi tevékenység együttes koordinálására kerül sor, valamennyi résztvevı számára áttekinthetıvé válnak az eljárások, módszerek, miközben az eljárások, dokumentumok standardizáltakká válnak. Megmutatja a szervezet folyamatba épített ellenırzési rendszerének hiányosságait, így felgyorsítja a pénzügyi irányítás folyamatainak megfelelı átalakítását, és elısegíti a mőködés színvonalának növekedését.

1.2. A szabályzat jogszabályi háttere − −

az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (Áht.) 120. és 120/A. § ai az államháztartás pénzügyi ellenırzési rendszerérıl, a 121. §-a a folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzésrıl, az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet (Ámr.) 145/A. és 145/B. §-ai.

I. 3. Az ellenırzési nyomvonal fogalma Legfontosabb alapelv a FEUVE-ben a vezetıi elszámoltathatóság, mely szerint a fıigazgató felelıs: −

a FEUVE módszerek kidolgozásáért és alkalmazásáért (hatáskörök, felelısség, beszámolás és kockázatkezelés leírásával), −

a gazdasági eseményekre vonatkozó döntésekért (kötelezettségvállalások, szerzıdések, kifizetések, jogtalanul felhasznált összegek visszafizettetése),

−

a központi harmonizációs egységgel való kapcsolattartásért, valamint a FEUVE rendszerekrıl történı beszámolásáért

A pénzügyi irányítási és ellenırzési feladatok magukban foglalják: −

a pénzügyi döntések dokumentumainak elkészítését, ideértve a költségvetési tervezést, a kötelezettségvállalások, a szerzıdések, a kifizetések, a szabálytalanság miatti visszafizetések dokumentumait is,

4

−

az elızetes és utólagos pénzügyi ellenırzést, a pénzügyi döntések szabályszerőségi és szabályozottsági szempontból történı jóváhagyását, illetve ellenjegyzését,

−

a gazdasági események elszámolását, a hatályos jogszabályoknak megfelelı könyvvezetést és beszámolást.

A pénzügyi irányítási és ellenırzési rendszernek biztosítania kell, hogy: −

a szervezet valamennyi, gazdálkodással kapcsolatos tevékenysége és célja összhangban legyen a szabályszerőség, szabályozottság és megbízható gazdálkodás elveivel,

−

az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodásban ne kerüljön sor pazarlásra, visszaélésre, jogszabályellenes felhasználásra,

−

megfelelı, pontos és naprakész információk álljanak rendelkezésre a szervezet gazdálkodásával kapcsolatosan,

−

a folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés harmonizációjára, és összehangolására vonatkozó irányelvek végrehajtásra kerüljenek,

−

a rendelkezésre álló eszközök és források a szabályszerőség, szabályozottság és megbízható gazdálkodás elveivel összhangban kerüljenek felhasználásra.

II. FEUVE 2. 1. A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés feladata A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés a regionális munkaügyi központ valamennyi szervezeti egységére kiterjed, a végrehajtástól kezdve egészen az irányításig. Ennél fogva a régió valamennyi vezetıje köteles megtervezni, és folyamatosan mőködtetni a FEUVE rendszert. A FEUVE rendszer kialakítása során azon tényezıkre kell fokozott figyelmet fordítani, amelyek kritikus jelentıségőek az adott szervezeti egység teljesítménye szempontjából. A FEUVE egyik legfontosabb feladata a kritikus ellenırzési pontok megtalálása. Az ellenırzési nyomvonal szabályozásának fontosabb követelményei a következık: −

Ellenırzési pontokat kell beilleszteni, illetve kiválasztani a munkafolyamatokon belül (a hibák elıfordulási-, illetve halmozódási pontjain, valamint az érintkezési és elágazási pontokon).

−

Az alkalmazott ellenırzési mőveletek harmonikus ellenırzési láncot alkossanak és lefedjék a folyamatrendszerek teljes területét.

−

A dolgozóknak ismerniük kell a munkaterületükön az elıírt követelményeket,(jogszabályi elıírások, eljárásrendek, utasítások, stb.) és az azoktól való maximális pozitív, illetve negatív megengedett eltérés mértékét.

−

Az ellenırzés során alkalmazni kell a személyi felelısség elvét. Ahol lehetséges az ellenırzésnek önellenırzés formájában is meg kell valósulnia. Amennyiben

5

úgynevezett összeférhetetlenség áll fenn, biztosítani kell, az ellenırzést végzı személyek szétválasztását. (pl. pénztáros és pénztárellenır). −

A munkafolyamatokba épített ellenırzés legfontosabb területein az ellenırzés önállósult formáit, az úgynevezett szakmai ellenırzést (szolgáltatás-minıségi ellenırzés) kell alkalmazni.

2. 2. A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés végrehajtása A vezetıknek és a munkavállalóknak rendelkezniük kell az általuk végzett folyamatok leírásával és ezen belül meg kell határozni: −

Azon folyamatokat, amelyek fontosak az ellenırzés szempontjából,

−

A megjelölt folyamatokkal kapcsolatos ellenırzést,

−

Az ellenırzések idıpontját, (elızetes, utólagos),

−

rendszerességét (állandó, idıszakonkénti),

−

módszerét (dokumentációs, tételes, vagy szúrópróba-szerő)

−

a megállapítások hasznosítására vonatkozó elıírásokat, a visszacsatolást, azt hogy kinek kell jelezni, milyen formában és mit kell tenni a hiba megszüntetésére, esetleges ismétlıdések megakadályozása érdekében.

A FEUVE gyakorlati alkalmazására oly módon történik, hogy a szervezeti egységek vezetıi ellenırzést gyakorolnak a következık útján: −

az információk folyamatos értékelése,

−

az alkalmazottak beszámoltatása munkájukról,

−

az aláírási jogkör gyakorlása, valamint

−

helyszíni ellenırzés

a.) Információs ellenırzés A megfelelı vezetıi döntéshozatal, valamint a korábban hozott döntések helyes végrehajtásának ellenırzése érdekében valamennyi szervezeti egységnél elemezni kell a mőködési, gazdálkodási és egyéb információkat. Az információ elemzés és értékelés fontos követelménye a tervezett és tény adatok összehasonlítása, az ok-okozati viszonyok feltárása és elemzése, valamint a kontrolling szemlélet alkalmazása. Az információk ellenırzése illetékességi jogkörök szerint minden szervezeti egység feladata. A szervezeti egységek vezetıinek erre alapozva kell megtenniük a szükséges lépéseket. b.) Beszámoltatás Valamennyi vezetı kötelessége, hogy a beosztott vezetıit és munkatársait (ügyintézıit) rendszeresen, illetve eseti alapon munkájukról beszámoltassa.

6

A beszámoltatás lehet rendszeres (pl. heti, havi, negyedévi) vagy eseti. A beszámoltatás történhet csoportosan (több vezetı, illetve beosztott számol be a munkájáról) vagy egyénileg. Írásos vagy szóbeli beszámoltatás egyaránt lehetséges. A beszámoltatás módját a beszámoltató vezetınek kell meghatározni. c.) Aláírási, láttamozási jog gyakorlása Az aláírás, illetve ellenjegyzés jogának gyakorlása során az intézkedések formai és tartalmi megfelelıségnek ellenırzésére is sort kell keríteni, meg kell vizsgálni gazdasági vagy egyéb kötelezettségvállalások vagy engedélyezések megalapozottságát és ezeken keresztül a felelısség kérdését. Az ellenırzés a Szervezeti és Mőködési Szabályzatban, a Pénzkezelési, kötelezettségvállalási, utalványozási és érvényesítési szabályzatban, a Bizonylati szabályzatban foglaltak szerint történik. d.) Helyszíni ellenırzés Személyes és közvetlen tapasztalatok szerzése érdekében a vezetık feladata, hogy a vezetésük alatt álló szervezeti egységeknél rendszeresen helyszíni ellenırzést végezzenek. A helyszíni ellenırzés során meg kell gyızıdniük arról, hogy a kiadott utasítások megfelelıek, azokat nem kell-e módosítani, valamint azt, hogy biztosított-e a fegyelmezett és következetes végrehajtás. 2.3. A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzések realizálása Biztosítani kell, hogy az ellenırzések során feltárt hiányosságok minél hamarabb megszőnjenek. Ennek idıbeli határait, az intézkedések megtételének módját, a megtett intézkedésekrıl szóló visszajelzéseket, valamint ha szükséges, a felelısségre vonás módját a szervezeti egység vezetıje határozza meg. A felelıségre vonás arányban kell, hogy álljon az elkövetett cselekmény, illetve mulasztás súlyával. Ha az ellenırzés megállapításaival kapcsolatos intézkedés megtétele egy másik szervezeti egység kompetenciájába tartozna, annak vezetıjét értesíteni kell. Ha az intézkedések meghozatala meghaladja a vezetı jogkörét, a vezetı köteles azt saját követlen vezetıjének jelenteni. 2. 4. Belsı ellenırzés feladata A belsı ellenır elsısorban rendszer- és teljesítmény-típusú ellenırzéseket végez, melyek keretében a gazdaságosság, hatékonyság és eredményesség-hatásosság kerül ellenırzésre. A belsı ellenır ellenırzési jelentés formájában közvetlenül tájékoztatja az igazgatót az elvégzett ellenırzések megállapításairól, valamint a FEUVE rendszerek és más stratégiai és intézkedési tervek továbbfejlesztésére vonatkozó javaslatairól. A belsı ellenır javaslatainak megvalósulását utóellenırzések keretében figyelemmel kíséri. A FEUVE rendszer értékelése alapján a belsı ellenırzési anyagoknak arra is választ kell adniuk, hogy az adott vezetı megtette-e a jogkörében tıle elvárható intézkedéseket.

7

2.5. A munkaerı-piaci ellenırzés feladata A Jogi és Ellenırzési Fıosztály a külsı hatósági ellenırzése során kitér a regionális munkaügyi központ szervezeti egységeinek az ellenırzéssel érintett eszközre vonatkozó munkájának vizsgálatára is. Súlyos szabálytalanság észlelése esetén a szabálytalanság megszüntetésére vonatkozó intézkedési javaslatot készít. Intézkedési javaslatok minden esetben az osztályvezetı, illetve a fıosztályvezetı döntései alapján készülnek. Az osztályvezetı az intézkedést nem igénylı ügyekben is áttekinti az ellenırzés anyagát a jegyzıkönyv kirendeltségnek, vagy központi szervezeti egységnek való átadása elıtt. A Jogi és Ellenırzési Fıosztály szerzıdésszegés vagy jogszabálysértés esetén javaslatot tesz az ellenırzéssel érintett eszköz folyósításának megszüntetésére, illetve a már folyósított, jogalap nélkül igénybe vett támogatás részben vagy egészben történı visszakövetelésére. A Jogi és Ellenırzési Fıosztály osztályvezetıje közremőködésével, ellenırzésével készülnek el a jogszabályoknak és szabályzatoknak megfelelı, ellenırzéshez szükséges jegyzıkönyvminták.

2. 6. Az ellenırzési nyomvonal formája Jelen szabályzat a DDRMK ellenırzési nyomvonalát képezı folyamatok szöveges leírását, folyamatábráját, táblázatát az alábbiak szerint tartalmazza:

Folyamat megjelölése − − − − − − − − −

az MPA tervezési folyamatai a keretekkel való gazdálkodás aktív eszközök passzív eszközök a munkaerı-piaci programok mőködési folyamata a bérgarancia alaprész mőködési folyamata A MPA-ból nyújtott ellátások és támogatások pénzügyi bonyolítása A MPA javára elıírt, illetve befolyt bevételek kezelésével kapcsolatos feladatok munkafolyamatainak szabályozása a mőködési költségvetésre vonatkozó folyamatok

ábrázolás módszere szöveges leírás szöveges leírás folyamatábra folyamatábra folyamatábra folyamatábra szöveges leírás szöveges leírás

táblázat

A folyamatábrák szaggatottan szedett részei ügyintézıi segédletek; a folyamatosan szedett részek a tevékenységek folyamatát; a kiemelten szedett részek a vezetıi ellenırzéseket mutatják. (A folyamatábrák a pénzügyi folyamatokat és az azokhoz kapcsolódó legfontosabb szakmai feladatokat a végrehajtástól egészen az irányításig ölelik fel.)

8

III. Tervezés A foglalkoztatás elısegítésérıl és a munkanélküliek ellátásáról szóló 1991. évi IV. törvény (Flt.) és végrehajtási rendeletei szabályozzák a munkanélküliség megelızését, illetve csökkentését szolgáló foglalkoztatási eszközöket. E támogatások, illetve célok pénzügyi fedezetét egy elkülönített állami pénzalap, a Munkaerı-piaci Alap (továbbiakban MPA) biztosítja, amely támogatási célok, illetve formák szerint alaprészekre bontott. Az MPA összesített bevételi és kiadási elıirányzatát és annak alaprészek közötti megosztását az Országgyőlés összevont jogcímenként (kiemelt elıirányzatonként) az éves költségvetési törvényben hagyja jóvá. Az MPA kezelıje a Szociális és Munkaügyi Minisztérium (továbbiakban SZMM). Az MPA költségvetési javaslatát az SZMM állítja össze, melyhez a regionális munkaügyi központok adatot szolgáltatnak. A tervek összeállításához szükséges adatszolgáltatási kötelezettség tartalmát, formáját, határidejét évente határozza meg az SZMM, amelyek végrehajtásáért a regionális munkaügyi központnál a gazdasági fıigazgató-helyettes felelıs. A regionális szintő tervadatok az MPA-n belül a Szolidaritási – és a Foglalkoztatási Alaprészekre (MSZA és FA alaprészek) terjednek ki. 3.1. A központi költségvetési tervezési feladatok ellátásának és munkafolyamatainak szabályozása

3.1.1. Információgyőjtés, feldolgozás

A DDRMK az évenkénti tervezés folyamatában az MSZA és FA alaprészek tekintetében szolgáltat adatot az SZMM-nek. Az SZMM MPA Alapkezelési Fıosztály felhívja a régiókat arra, hogy készítsenek tervet az MPA egyes Alaprészeit terhelı következı évi felhasználásokról. Ezzel együtt a régiók módszertani útmutatót, táblaterveket és különbözı információkat kapnak. A fıbb információk a következık: − − −

a FA alaprész decentralizált keretének (a továbbiakban dec. Fa) feltételezett összege (egy vagy több változat), a feltételezett jogszabályi környezet definiálása, elvárások, ajánlások.

A DDRMK Aktív Eszközök Osztály és Elemzési Osztály összegyőjti a régiónál rendelkezésre álló belsı információkat a tervezési folyamathoz: − −

Fıkönyvi adatokat kér az MPA megyei felhasználásáról a már lezárult idıszakokra vonatkozóan (elızı év, tárgyév I. féléve) az Alapgazdálkodási Fıosztálytól. Összegyőjti a pénzalapokhoz tartozó létszámadatokat. Ennek forrásai a statisztikák (EO), analitika, számfejtési adatok (AGFO), nyilvántartások Aktív Eszközök Osztály (AEO).

9

−

Információt kér az Alapgazdálkodási Fıosztálytól a Decentralizált Foglalkoztatási Alaprész aktuális lekötöttségérıl, az év végéig várható felhasználásról, és a következı év várható lekötésérıl.

Az Aktív Eszközök Osztály és Elemzési Osztály a múltra vonatkozó tényadatokkal kitölti a tervtáblázatok megfelelı mezıit. A Szolidaritási Alaprész és a Decentralizált Foglalkoztatási Alaprész tervezése ennél a pontnál kettéválik. 3.1.2. MSZA alaprész Az Elemzési Osztály a munkaerı-piaci adatok, elırejelzések alapján becslést készít arra vonatkozóan, hogy hogyan alakul az egyes ellátási formákban részesülık száma, illetve az ellátások havi átlagos egy fıre jutó összege. A becslés alapján elıállított adatokból meghatározott módszertan alapján számításokat végez, és azok eredményeként kitölti a táblázatok tervadatokra vonatkozó mezıit. A tervezés során figyelembe veszi: − − − − − −

az alapkezelı elıírásait az egyes ellátási formák tervezésére; az Elemzési Osztály munkaerı-piaci helyzetre, munkanélküli ellátásokra vonatkozó elemzését a rövid távú munkaerı-piaci prognózisok alapján; az elızı idıszakok elemzését pénzügyi szempontból, ezen belül a szezonális ingadozások, a létszámleépítések, a gazdaság változásának a mikro-ökonómiai hatását; a fajlagos mutatók várható változásait (egy fıre jutó havi bruttó járadék, átlagos támogatási idı), az egyes aktív programokból visszatérı, és az aktív programokba belépık várható létszámát, belépık várható összetételét kereset, iskolai végzettség, életkor szerint.

A tervezési folyamatban az információk feldolgozása során: − − −

a kapott és elıállított információkból a tervezés szempontjából lényeges és meghatározó elemeket kell kiválasztani; fel kell mérni a kiválasztott információk létszámra vonatkozó hatásait; fel kell mérni továbbá a kiválasztott információk fajlagos mutatókra vonatkozó hatásait is (az ellátottak várható átlagkeresete, átlagos támogatási idı).

A vezetıség döntést hoz arról, hogy elfogadja-e a tervszámokat. A döntés alapján az Elemzési Osztály végrehajtja a szükséges változásokat és elkészíti a végleges tervadatokat tartalmazó táblázatokat, valamint a tervezési adatok szöveges indoklását. 3.1.3. Decentralizált Foglalkoztatási Alaprész Az Aktív Eszközök Osztály felkéri az Elemzési Osztályt, hogy készítsen becslést az érintett létszámra vonatkozóan. Ehhez a szakosztály figyelembe veszi az egyes eszközök adott évi: − mőködési feltételeit (támogatásba bevonhatók köre, támogatás ideje, mértéke),

10

− −

aktuális tapasztalatait (igények, meghiúsulások), a terveket és irányelveket.

A Decentralizált Foglalkoztatási Alaprész tervezésénél figyelemmel kell lenni az alábbiakra: − − − − − − − − − − −

− − −

a munkaerı-piaci prognózis fıbb megállapításaira, különös tekintettel a munkaerı keresletnek és kínálatnak, a telített és hiányszakmák körének, a gazdálkodó szervezetek reálmutatóinak változásaira; az elmúlt évben befejezett munkaerı-piaci programok követéses vizsgálatának eredményeire; a tervév során a regisztrált munkanélküliek számának és összetételének várható alakulására; az ár-, és kereseti viszonyok változására, a munkanélküliek aktív foglalkoztatáspolitikai eszközökkel történı támogatással érintett létszámának a bázisidıszaki tényleges és a tervidıszakban várható arányára; a munkanélküliek aktív foglalkoztatáspolitikai eszközökkel történı támogatásainak jogszabályi hátterében bekövetkezett és várható változásokra; a munkaerı-piacon hátrányos helyzető munkanélküli rétegek arányának az elmúlt idıszakban bekövetkezett és a tervidıszakban várható változására, várható tendenciák prognosztizálására; az átlagkeresetek növekedési szintje miatt az aktív eszközök fajlagos ráfordításai szintjére a bér jellegő támogatási formáknál; a Munkaerı-piaci Alap felhasználásán belül a Foglalkoztatási alaprészbıl támogatott aktív eszközökre fordítható kiadások várható nagyságára; az aktív eszközök programszerő mőködtetésének, illetve a programfinanszírozás várható arányára; a Munkaerı-piaci Alap felhasználásán belül a Foglalkoztatási alaprészbıl támogatott aktív foglalkoztatási programokra fordítandó kiadások várható nagyságára, az azokhoz társítható várható addicionális keret kiegészítés várható nagyságára; a foglalkoztatáspolitikai irányelvekben meghatározott prioritásokra; a dec. FA tervezésére szolgáló adatlapok kitöltéséhez kiadott útmutatóban foglaltakra; a regionális munkaügyi központ kötelezı elıirányzaton túl várható saját bevételére, amennyiben az figyelembe vehetı a tervezés során.

Az Aktív Eszközök Osztály felkéri a Foglalkoztatási Programok Osztályt, hogy készítse el a munkaerı-piaci programokra vonatkozó tervadatokat. Ezt követıen az Aktív Eszközök Osztály szakmai javaslatot tesz a régió vezetısége (fıigazgató, általános fıigazgató, koordinációs fıigazgató-helyettes, szakmai igazgató) felé a tervezési irányelvekre, stratégiai célkitőzésekre vonatkozóan. A javaslatok alapján a vezetıség döntést hoz a tervévre vonatkozó fı elvekrıl és célkitőzésekrıl. Az irányelvek, célkitőzések ismeretében az Aktív Eszközök Osztály eszközökre és programokra bontva konkrét terveket készít a következı év várható felhasználásáról, bevont létszámról, fajlagos költségekrıl és ezt átadja az Elemzési Osztálynak. Az Elemzési Osztály számításokat végez, számszakilag és szakmai szempontok alapján is értékeli a tervadatokat, szükség szerint módosításokat végez, illetve kér a szakosztálytól.

11

A szakmai fıosztályokkal való egyeztetés alapján elkészülnek az elızetes tervadatok, amelyek adott esetben több alternatívát is jelenthetnek. Ezeket a vezetıség elé terjeszti. A vezetıség döntést hoz arról, hogy elfogadja-e a tervszámokat, illetve, hogy az adott alternatívák közül melyiket választja. A döntés alapján az Elemzési Osztály végrehajtja a szükséges változásokat és elkészíti a végleges tervadatokat tartalmazó táblázatokat, és a tervezési adatok szöveges indoklását. A Foglalkoztatási Programok Osztály elkészíti a regionális munkaügyi központ foglalkoztatási helyzetével kapcsolatos foglalkoztatási programok terveit. 3.2. Keret kialakítás 3.2.1. MSZA alaprész Az MSZA alaprész tekintetében régió keretet nem határoz meg az SZMM, de a tervezési adatok alapján költségvetési elıirányzatokban rögzíti az országosan egyes jogcímekre felhasználható összegeket. A költségvetési elıirányzatokat túllépni nem lehet. A költségvetési elıirányzatok kialakítása az alábbi régiós tervezési adatok alapján történik: − − −

a létszám és a fajlagos mutatók alapján a kiadási jogcímeknek megfelelı bruttó ellátások meghatározása; az ellátásokat terhelı járulékok, hozzájárulások (TB járulék, egészségügyi hozzájárulás) összegének meghatározása a várható jogszabályi változások figyelembe vételével; egyéb költségek összegének (postaköltség, hirdetési díj, útiköltség-térítés, foglalkozás egészségügyi vizsgálat díja) a meghatározása bázis alapon, inflációt is figyelembe véve.

3.2.2. Foglalkoztatási alaprész decentralizált kerete A dec. FA keretfelosztási tervezése: „Megegyezéses Eredménycélokkal való Vezetési Rendszer” (MEV) A SZMM tájékoztatást ad a régió felé a következı évi decentralizált keret összegérıl, a foglalkoztatáspolitikai eszközökre vonatkozó jogszabályok tervezett változásáról, az országos irányelvekrıl, stratégiai célkitőzésekrıl, elvárásokról. Az országos célkitőzésekbıl és irányelvekbıl kiindulva a DDRMK meghatározza a régióra vonatkozó foglalkoztatáspolitikai irányelveit, azt véleményezésre megküldi a kirendeltségeknek. A kirendeltségi véleményezést és elfogadást követıen a DDRMK az irányelveket és célkitőzéseket a munkaügyi tanács elé terjeszti véleményezés céljából az elızetes keretfelosztással együtt. Az elızetes keretfelosztás elkészítése az AGFO feladata az alábbi módon: Az Alapgazdálkodási Fıosztály összegyőjti a tárgyévre vonatkozó pénzügyi adatokat: − a munkaügyi tanács tárgyévi keret felosztás véleményezése, annak módosításai, − a dec. Fa-t terhelı elızı évi áthúzódó kötelezettségek, − a tényleges felhasználás fıkönyvi adatai, − a tárgyévi elkötelezettségek az analitika és DEF- jegyzıkönyvek alapján.

12

Az Aktív Eszközök Osztály összegyőjti az eszközökbe bevontak létszámadatait az Elemzési Osztály statisztikái és egyéb nyilvántartások alapján. Az Aktív Eszközök Osztály javaslatot tesz a jövı évi keret felosztásra vonatkozóan a vezetıség felé. A vezetıség dönt az elvek és felosztási javaslatok kiindulási változatként történı elfogadásáról, az esetleges módosításokról, melyek alapján az Aktív Eszközök Osztály elkészíti a tervezet dokumentációját, végrehajtva a szükséges módosításokat. A javaslatot ismertetetik a kirendeltség-vezetıkkel összevont vezetıi értekezlet keretében. A tervezési értekezlet eredményeként összeáll a régió javaslata, amelyet megfelelı indoklással a DDRMK fıigazgatója terjeszt a munkaügyi tanács elé. A DDRMK tervezési folyamatával párhuzamosan a kirendeltségek elkészítik saját kirendeltségi terveiket az AEO által rendelkezésre bocsátott tervdokumentumok, az AEO és az EO által biztosított segítı elemzések és adatok alapján. A terv-dokumentáció adatait, és az elızı évi indikátor mutatókat figyelembe véve a kirendeltségek megtervezik vállalásaikat a következı évi indikátor mutatók vonatkozásában. Az Aktív Eszközök Osztály a tervdokumentációk helyességét és összefüggéseit, míg az Elemzési Osztály az indikátor mutatók helyességét és összefüggéseit ellenırzi és veti össze a munkaerı-piaci tervvel. Az ellenırzéseket követıen kerül sor a vezetıség és a kirendeltségek közötti tervegyeztetı értekezletekre kirendeltségenként külön-külön. Az egyeztetést követıen a kirendeltségek az Aktív Eszközök Osztállyal együttmőködve elkészítik a módosított kirendeltségi terveket, az Elemzési Osztállyal együttmőködve pedig a módosított indikátor-vállalásokat. A módosított kirendeltségi tervek, és módosított indikátorvállalások alapján készül el a DDRMK éves munkaerı-piaci terve az Elemzési Osztály és az Aktív Eszközök Osztály közremőködésével. 3. 3. Jóváhagyás A régió fıigazgatója jóváhagyja a szakmai osztályok és kirendeltségi tervegyeztetések eredményeképp kialakított költségvetési és indikátor-tervet. A módosított költségvetési tervet a DDRMK fıigazgatója terjeszti munkaügyi tanács elé, a munkaügyi tanács véleményezi a keretfelosztást és a támogatások arányát. A régiós keret kirendeltségenkénti év eleji bontását az AEO végzi el a bázis évi adatok, illetve a tervévre vonatkozó igényjelentések alapján. A MEV tervezési rendszer által kialakított és a munkaügyi tanács által véleményezett keret felosztás kirendeltségi bontását az AEO nyilvántartásba veszi, és tájékoztatásul megküldi a kirendeltségeknek. 3. 4. Dokumentálás Az Elemzési Osztály az SZMM által leadott tervdokumentációkat összeállítja; és a tervdokumentáció eredeti példányát elküldi a SZMM MPA Tervezési és Kontroling Fıosztálya részére. A MEV rendszer keretében az Elemzési Osztály összeállítja a DDRMK éves munkaerı-piaci tervét és indikátor-tervét, azt megküldi a Foglalkoztatási és Szociális Hivatal részére. A tervdokumentáció másolatának megırzése a tervezést végzı szervezeti egységnél, az Elemzési Osztálynál történik.

13

IV. A Munkaerı-piaci Alapból a DDRMK rendelkezésére bocsátott keretekkel való gazdálkodás. A feladatok ellátásának és munkafolyamatainak szabályozása – ideértve az egyes alaprészek központi kereteit is

4. 1. A keretek meghatározása Az MPA összesített bevételi és kiadási elıirányzatát és annak az alaprészek közötti megosztását az Országgyőlés összevont jogcímenként (kiemelt elıirányzatonként) az éves költségvetési törvényben hagyja jóvá. A jóváhagyott alaprészek összege felett az Flt-ben rögzítettek szerint a szociális és munkaügyi miniszter a MAT-tal – a képzési alaprész tekintetében az oktatási miniszterrel – együtt rendelkezik. Döntéseik alapján a régióra meghatározott keretek leosztásra, illetve közlésre kerülnek a regionális munkaügyi központok felé. Ily módon éves felhasználható keretösszeg kerül meghatározásra: − a Foglalkoztatási Alaprész és a Rehabilitációs Alaprész tekintetében. Nincs éves keretösszeg meghatározva: −

−

a Szolidaritási Alaprészre és a Vállalkozói Alaprészre, a Bérgarancia Alaprészre vonatkozóan.

Ez utóbbi alaprészek tekintetében a jogszabályi feltételek fennállása esetén a támogatást meg kell állapítani. 4. 2. A keretek felosztása, kirendeltségekre bontása, nyilvántartása A regionális munkaügyi központok számára meghatározott alaprészenkénti kereteket az MPA kezelıje, a Szociális és Munkaügyi Minisztérium (továbbiakban SZMM) közli a tárgyévet megelızı év december hónapban. a.) Az SZMM közlése alapján a Rehabilitációs Alaprészt – amelybıl megváltozott munkaképességő munkavállalók foglalkoztatását elısegítı beruházáshoz, beruházásnak nem minısülı bıvítéshez, fejlesztéshez nyújtható támogatás pályázat alapján – az alaprész kezelıje, az Aktív Eszközök Osztály (AEO) szakreferense nyilvántartásba veszi. A keret nyilvántartása kézi nyilvántartással, Excel-táblázatban történik. b.) A Foglakoztatási Alaprész egyes jogcímeken felhasználható éves keretének belsı felosztását, belsı arányait a DDRMK elıterjesztését figyelembe véve a munkaügyi tanács véleményezi. A régiós keret kirendeltségekre bontását az Aktív Eszközök Osztály végzi el a bázis évi adatok, a tervévre vonatkozó igényjelentések, valamint munkaerı-piaci mutatók alapján. Ennek ismeretében a fıigazgató az elfogadott szempontok szerint dönt a kirendeltségekre leosztható keretekrıl.

14

Az Aktív Eszközök Osztály feladatai a keretek nyilvántartásba vételével kapcsolatban: − a MAT döntése alapján a SZMM által rendelkezésre bocsátott pénzügyi keretek nyilvántartásba vétele; −

a munkaügyi tanács véleménye alapján a kiadási jogcímenként felhasználható pénzügyi keretek nagyságának táblázatban való rögzítése;

−

a kiadási jogcímenként felhasználható pénzügyi keretek szervezeti egységek közötti felosztásának dokumentálása, a pénzügyi keretek szervezeti egységek rendelkezésére bocsátása;

−

a szervezeti egységek számára kiadási jogcímenként rendelkezésre bocsátott pénzügyi keretek kézi nyilvántartással, Excel-táblázatban történı rögzítése.

4.3. Az Aktív Eszközök Osztály feladata a keretek rendszeres figyelése, a keretmódosítások kezdeményezése A keretgazdálkodási szakreferens az elkötelezettségek alapján havonta – igény esetén gyakrabban – elkészíti a kirendeltségek, valamint a régió keret aktuális lekötöttségét Exceltáblázatokban, ellenırzi a regionális kirendeltségek, és a régió egésze keretgazdálkodását.A kirendeltségek és az Aktív Eszközök Osztály keretmódosítási javaslata alapján kezdeményezi a szakmai igazgatónál és a koordinációs fıigazgató- helyettesnél a szükséges keretátcsoportosításokat a kirendeltségek között. Amennyiben az eszközök mőködése az egyes aktív eszközök közötti keret-átcsoportosítást tesz szükségessé, ezt jelzi a szakmai igazgatónak, koordinációs fıigazgató-helyettesnek és a következı Munkaügyi Tanács ülésére e témában adatokat szolgáltat. A keretgazdálkodási szakreferens elkészíti a módosított kereteket tartalmazó táblázatokat, és jóváhagyásra a szakmai igazgató elé terjeszti. A fıigazgató, illetve a szakmai igazgató által jóváhagyott módosított kereteket dokumentálja, azt a szervezeti egységek rendelkezésére bocsátja.

4.4. A központi programok keretei Az SZMM, illetve az FSZH kezdeményezésére a MAT központi munkaerı-piaci programokat hagyhat jóvá, amelyek forrása a Munkaerı-piaci Alap Foglalkoztatási Alaprész központi kerete. Az SZMM Alapkezelési Fıigazgatósága értesíti a régiót a jóváhagyott munkaerı-piaci program keretérıl, és ez alapján: − megemeli a Decentralizált Foglalkoztatási Alapot, vagy − közli a Központi Foglalkoztatási Alaprész, illetve az Alaprészekhez nem köthetı alaprész közvetlen igénybevételének módját. Az Aktív Eszközök Osztályon a kereteket a keretgazdálkodási szakreferens nyilvántartásba veszi, és az érintett szervezeti egységek rendelkezésére bocsátja.

15

A keretgazdálkodási szakreferens az elkötelezettségek alapján havonta – igény esetén gyakrabban – elkészíti a központi keret aktuális lekötöttségét Excel-táblázatokban, ellenırzi a kirendeltségek keretgazdálkodását.

4.5. Az Alapgazdálkodási Fıosztály havi rendszeres adatszolgáltatása a VIR program keretében

A keretgazdálkodási szakreferens az általa vezetett keretnyilvántartás alapján adatot szolgáltat az elızı hónap záró kereteirıl eszközönkénti, munkaerı-piaci programonkénti és kirendeltségenkénti bontásban az Alapgazdálkodási Fıosztály részére. A havi VIR adatszolgáltatásban az aktuális kereteket ez alapján mutatja ki az Alapgazdálkodási Fıosztály és közli az SZMM Alapkezelési Fıosztálya felé.

16

V. A DDRMK által mőködtetett aktív eszközök folyamatábrája Az alábbi támogatásokat a DDRMK az Flt. és végrehajtási rendeletei, valamint a Foglalkoztatási és Szociális Hivatal által kiadott eljárási rendek alapján mőködteti. Bér-és járulékalapú támogatás (foglalkoztatási alaprész)

Közhasznú munkavégzés támogatása (foglalkoztatási alaprész)

Rehabilitációs foglalkoztatás támogatására biztosított költségvetési elıirányzatból -

megváltozott munkaképességő munkavállalók elıirányzatból nyújtható bértámogatások.

foglalkoztatásához

Beruházási- és fejlesztési célú támogatások - munkahelyteremtés támogatása (foglalkoztatási alaprész), - megváltozott munkaképességő személyek foglalkoztatásának (rehabilitációs alaprész).

költségvetési

támogatása

Foglalkoztatást elısegítı képzés (ajánlott és elfogadott) támogatása (foglalkoztatási alaprész)

Mobilitási támogatások (foglalkoztatási alaprész) - helyközi utazás támogatása, - csoportos személyszállítás támogatása, - lakhatási hozzájárulás, - munkaerı-toborzás támogatása.

Támogatás munkaerı-piaci szolgáltatást nyújtók részére (foglalkoztatási alaprész) - munkaerı-piaci és foglalkozási információnyújtás, munka-, pálya-, álláskeresési, rehabilitációs, pszichológiai és helyi (térségi) foglalkoztatási tanácsadás támogatása, - munkaerı-piaci szolgáltatáshoz kapcsolódó álláskeresı klubban résztvevık részére megállapítható keresetpótló juttatás.

Vállalkozást elısegítı támogatások (foglalkoztatási alaprész) Válságkezelı támogatások (foglalkoztatási alaprész) -

csoportos létszámleépítések hátrányos következményeinek enyhítését célzó támogatás munkahelymegırzés támogatása, képzési támogatás munkaadón keresztül.

17

Start

Kérelem/pályázat fogadása, alaki/formai ellenırzés ügyintézı által, pénzügyi fedezet ellenırzése Rendben Rendben

15 napon belül felszólítás hiánypótlásra

A kérelem érdemi vizsgálat nélküli elutasítása Ügyfél értesítése 5 napon belül, ha kéri Mellékletek beszerzése, ha kéri Eljárás felfüggesztése Eljárás megszüntetése

Igazolási kérelem

Elutasító végzés Elfogadó végzés

Pénzigénylés, ha szükséges Elızetes egyeztetés Közvetítés, ha szükséges

Tényleges közvetítés

Döntés elıkészítés

Közvetített nyilatkozata, ha szükséges

Elutasító határozat Helyt adó/részben helyt adó döntés

Hatósági szerzıdés elkészítése Javítás Vezetıi ellenırzés: pénzügyi fedezet rendelkezésre állása, a szerzıdés alaki, tartalmi ellenırzése

Hatósági szerzıdés két fél általi aláírása, Ellenjegyzés (=kötelezettségvállalás)

Eljárást megszüntetı végzés, ha a munkaadó a kérelmét/pályázatát visszavonja, vagy elmulasztja a hatósági szerzıdés aláírását. Kérelem/pályázat elutasítása határozattal, ha a munkaadó a hatósági szerzıdést azért nem írja alá, mert a döntést nem fogadja el. Hatósági szerzıdéshez mellékletek csatolása, tényleges közvetítés, ha szükséges. Nem

1.

Hatósági szerzıdés módosítása, amennyiben szükséges.

Szerzıdés megszüntetése

18

1. Nyilvántartásba vétel ANA program

Javítás Ügyintézıi ellenırzés: a nyilvántartásba vett adatok egyezısége a hatósági szerzıdéssel

Támogatás megvonás Támogatás megvonás, visszakövetelés

Rendben Nem

Bizonylatok beérkezése, támogatás igénylése Javítás, hiánypótlás Ügyintézıi ellenırzés: az elszámoló lap és mellékleteinek vagy a bizonylatok ellenırzése

Szakmai teljesítés igazolás és utalás kérése

Igen

Javítás Vezetıi ellenırzés: elszámoló lap, bizonylatok tartalmi, formai ellenırzése, összegszerőség

Számfejtés kirendeltség által mőködtettet eszköz esetében

Feladási összesítık, szakmai teljesítés-igazolás küldése az Alapgazdálkodási Fıosztály /Intézménymüködtetési Fıosztály

Hiánypótlás megtörtént?

19

VI. A DDRMK által mőködtetett passzív eszközök folyamatábrája A DDRMK kirendeltségei a passzív eszközöket (álláskeresési járadék, álláskeresési segély, vállalkozói járadék) az Flt., a Ket. és a Foglalkoztatási és Szociális Hivatal által kiadott eljárási rendek alapján mőködtetik. A Kirendeltségek ellátási csoportjai végzik a kérelmek felvételét és számítógépes rögzítését, az ellátásra való jogosultságot megállapító, szüneteltetı, megszüntetı, elutasító határozatok elıkészítését és számítógépen való rögzítését.

A kérelem érdemi vizsgálat nélküli elutasítása

Start

Kérelem fogadása, alaki, tartalmi ellenırzés ügyintézı által

Mellékletek beszerzése, ha kérik 15 napon belül felszólítás hiánypótlásra

Ügyfél értesítése 5 napon belül, ha kérik Eljárás felfüggesztése Eljárás megszüntetése

Rendben Rendben

Elutasító végzés

Igazolási kérelem


Elfogadó végzés Elutasító határozat

Eljárást megszüntetı végzés

Határozat elkészítése

Helyt adó döntés

Javítás

Javítás

Szakmai ellenırzés; Pénzügyi szabályzatban kijelölt ügyintézı pénzügyi ellenırzése és ellenjegyzése;

Vezetıi ellenırzés: a határozat alaki, tartalmi ellenırzése szúrópróbaszerően, határozathozatal

analitikus nyilvántartásba vétel

Felelısség nyilatkozat a feladott tételek számáról, összegérıl, melyet a számítástechnikus és a kirendeltségvezetı ír alá

A felelısség nyilatkozat és a számfejtés megküldése az Alapgazdálkodási Fıosztálynak, aki feldolgozza az adatokat

számfejtés

Számfejtés elıtti hibalista, amelyet a szolgáltatási és hatósági ügyintézık ellenıriznek

Felelısségnyilatkozat és hibalista megküldése a kirendeltségnek

Kirendeltségi korrekció

20

VII. A munkaerı-piaci programok mőködési folyamata A DDRMK által mőködtetett munkaerı-piaci programok három fı fajtáját különböztetjük meg: megyei programok, amelyek programtervét a DDRMK készíti el; központi programok, amelyekre a regionális munkaügyi központok programterv készítésével pályázhatnak; és központi programok, amelyek között vannak országos, illetve regionális programok. A programokat a programleírás alapján mőködteti a DDRMK. A programok keretében aktív eszközök nyújtása történik az általánostól eltérı feltételekkel. A következı folyamatábra a munkaerı-piaci programok mindhárom fajtájára vonatkozik, amelyek alapvetıen a programterv készítése, elfogadása tekintetében térnek el egymástól:

21

megyei programok

pályázat útján elnyerhetı programok

DDRMK döntése a program indításáról

A munkaügyi tanács véleményének kikérése

központi programok

Központi pályázati kiírás megérkezése a DDRMK-hoz

Programterv elkészítése

Programterv Foglalkoztatási Hivatal általi elfogadása

Pályázat keretében a programterv elfogadása

Program megérkezése a DDRMK-hoz

Pályázati kiírás az FPO által

Pályázat fogadása FPO által, alaki, tartalmi ellenırzés ügyintézı által, pénzügyi fedezet rendelkezésre állása


Hiánypótlás

Pályázat elutasítása határozattal

Helyt adó/részben helyt adó döntés Hatósági szerzıdés elıkészítése a programba való belépésrıl és a mőködtetési támogatásról

Hatósági szerzıdés két fél általi aláírása, ellenjegyzés

Vezetıi ellenırzés: alaki, tartalmi, pénzügyi fedezet rendelkezésre állása

Aktív eszközökre vonatkozó kérelmek fogadása a Kirendeltségeken; Lásd az aktív eszközök folyamatábrájánál. Mőködtetési támogatás kezelése az FPO által az aktív eszközök 17. oldali folyamatábrája szerint

22

VIII. A bérgarancia alaprész mőködtetésének folyamatábrája.

A bérgarancia támogatást a DDRMK a Bérgarancia Alapról szóló 1994. évi LXVI. törvény, a Foglalkoztatási és Szociális Hivatal által kiadott eljárási rend, illetve a DDRMK által kiadott módszertani útmutató alapján mőködteti. Kérelem benyújtása

Ha szükséges, hatósági ellenırzés kérése

Ügyintézıi ellenırzés: Tartalmi, alaki, jogszabályi feltételeknek megfelelés

Javítás, hiánypótlás

Jogszabályi feltételek hiánya miatt elutasítás

Jogszabályi feltételek megfelelısége esetén határozat elıkészítése

Vezetıi ellenırzés: a határozat tartalmi és formai ellenırzése

Határozathozatal (a kérelem benyújtását követı 8 napon belül) Ellenjegyzés (=kötelezettségvállalás)

Kötelezettség analitikus nyilvántartásba vétele

Pénzügyi feladás az Alapgazdálkodási Fıosztálynak: pénzigény, feladási összesítı

Utalás (a kérelem benyújtásától számított 15 napon belül)

Pénzügyi teljesítés visszaigazolása után az analitikus nyilvántartásban a teljesítés rögzítése

Javítás

23

IX. A Munkaerı-piaci Alapból nyújtott ellátások és támogatások pénzügyi bonyolítása 9.1. A kötelezettségvállalások nyilvántartásba vétele és folyamatos vezetése A Munkaerı-piaci Alapból odaítélt támogatásokat és ellátásokat a kötelezettségvállalás dokumentuma alapján (szerzıdés, határozat, hatósági szerzıdés, megállapodás) nyilvántartásba kell venni. Ezt a döntéshozatalt követıen haladéktalanul meg kell tenni minden szervezeti egységnek, aki a támogatást odaítélte. A nyilvántartás naprakész vezetése az eszközfelelısök és az aktív eszköz gazdálkodók feladata. A nyilvántartásnak a következı adatokat kell tartalmaznia: − − − − − − − − − − −

támogatott nevét, azonosító adatait, szerzıdés számát, keltét, az elkötelezettség összegét, ütemezését, az elkötelezettség teljesítésének határidejét, kifizetések összegét, banki utalás számát és dátumát, a meghiúsulás összegét, áthúzódó elkötelezettség összegét, alaprész pontos megnevezését, aktív eszköz megnevezését, a támogatott létszámot.

A DDRMK MPA alaprészei terhére vállalt kötelezettségeket az ANA elnevezéső számítógépes program segítségével vezetjük, amely egyben a fıkönyvi könyvelés analitikája is. Az MSZA alaprész kivételével minden alaprész rendelkezik kötelezettség-nyilvántartással. Kötelezettség csak a rendelkezésre álló keret mértékéig vállalható. (Kivételt képeznek az MSZA és BA alaprészek, amelyek a régióra leosztott kerettel nem rendelkeznek.) Kötelezettségvállalásra, a kötelezettségvállalás ellenjegyzésére jogosult személy aláírása mellett kerülhet sor, aki igazolja a szabad pénzügyi keret meglétét. A kötelezettségvállalás rendjét, mértékét, a kötelezettségvállalásra jogosultak körét, a MPA Pénzkezelési szabályzata tartalmazza. A pénzügyi teljesítések nyilvántartásba való visszaírása szintén a szervezeti egységek feladata az alapgazdálkodási ügyintézı visszaigazolása alapján.

A kirendeltségek kötelezettségvállaláshoz kapcsolódó adatszolgáltatási feladatai: − heti rendszerességgel a kötelezettségek állományáról a keretgazdálkodáshoz, − tárgyhónapot követı 5-éig az országos Vezetıi Információs Rendszerhez, − tárgyhónapot követı 8-áig a pénzügyi teljesítések fıkönyv-analitika közötti egyeztetéséhez. A kötelezettség-nyilvántartás vezetése során ellenırizni kell: − a kötelezettségvállalási dokumentumok nyilvántartásba vételének teljes körőségét, − a rögzített adatok és a dokumentumok adatainak egyezıségét,

24

− − −

az adatszolgáltatásokat megelızıen a kötelezettségvállalások bekövetkezett változások átvezetését, a lejárt határidejő kötelezettségek okát, a pénzügyi teljesítések fıkönyvi könyveléssel való egyezıségét.

állományában

A kötelezettségvállalás-nyilvántartás a naprakész vezetésnek köszönhetıen az MPA mindenkori kötelezettségállományát mutatja adott év és következı évek szerinti bontásban. Az év végi zárás keretében megtörténik a fordulónapi kötelezettségek leltározása, amely a mérleg szerinti kötelezettség és lekötöttség megállapítását jelenti. A leltározással kapcsolatos részletes szabályokat (a leltározást végzık körét, a határidıket, a leltározás ütemezését, az egyeztetési és ellenırzési feladatokat, az alkalmazott módszereket és dokumentumokat) az MPA leltározási és leltárkészítési szabályzata tartalmazza.

9.2. A Munkaerı-piaci Alapból nyújtott támogatások és ellátások kifizetésének elrendelése A DDRMK MPA-ból megítélt támogatások, ellátások kifizetésének elrendelésére és folyósítására a támogatást odaítélı szervezeti egységek szakmai teljesítésigazolását követıen kerülhet sor. Az ellátásokkal összefüggésben a teljesítés szakmai igazolásának célja a kötelezettségvállalás alapján az elszámolás formai és tartalmi megfelelıségének biztosítása. A feladattal megbízott ügyintézı a pénzügyi- és létszámelszámolásban szereplı összesített adatokat ellenırzi, majd a számfejtésre feladott tételekrıl elkészíti, és az adatállományhoz mellékeli a teljesítésigazolás bizonylatát, a Felelısségi nyilatkozatot. A folyósítandó támogatás összegérıl a szakmai teljesítésigazolást végzı ügyintézı a kifizetést alátámasztó dokumentumok (számlák, számlamásolatok, elszámoló lapok és mellékleteik, számfejtési jegyzékek) alapján feladási összesítıt készít és igazolja a feladat teljesítését. Az alapgazdálkodási ügyintézı a beérkezı teljesítésigazolásokat, a feladási összesítıt és mellékleteit (számlákat, számlamásolatokat, számfejtési jegyzékeket) alaki és tartalmi szempontból felülvizsgálja. A felülvizsgálat kiterjed: − a szükséges bizonylatok meglétére, − a teljesítésigazolás összegének egyezıségére, − a bizonylatok szabályszerő kitöltésére, − a teljesítésigazolás tényének megtörténtére. Az ellenırzött és rendben talált feladásokról az alapgazdálkodási ügyintézı elkészíti az utalványrendeletet, és aláírásával érvényesíti. Az utalvány ellenjegyzésével megbízott ügyintézı ellenjegyzés elıtt ellenırzi a kifizetés jogosultságát, összegszerőségét és a fedezet meglétét. Ellenjegyzésével engedélyt ad a kifizetésre. Az utalványozó utalványozás elıtt ellenırzi a jogszabályi rendelkezések betartását, aláírásával elrendeli a kiadás teljesítését. A kifizetésre váró ellátások, támogatások banki átutalására csak ezt követıen kerülhet sor.

25

A támogatások és ellátások kifizetésének elrendelésére jogosultak körét, a jogkörök gyakorlásával járó részletes szabályokat a Munkaerı-piaci Alap Pénzkezelési szabályzata rögzíti. 9.3. A Munkaerı-piaci Alapból nyújtott támogatások és ellátások pénzügyi teljesítése A Munkaerı-piaci Alapból kifizetésre váró tételek pénzügyi teljesítése lakcímre való kiutalással vagy bankszámlára történı átutalással lehetséges. Mindét esetben az átutalással, kiutalással megbízott pénzügyi ügyintézı ellenırzi, hogy − a kiadási utalványrendeleten a kifizetendı összeg, a támogatott neve, címe vagy bankszámlaszáma megegyezik-e az utalványrendeletben található bizonylatokon szereplı adatokkal, − az utalványrendeleten valamennyi aláírás szerepel-e és az arra jogosultak írtak-e alá. Az ellenırzések után az ügyintézı elektronikus formában gondoskodik a tételek átutalásáról. Az ellátások és támogatások, postai és bankszámlára történı kifizetéséhez az Államkincstár által biztosított csoportos átutalási programba – GIRO – kerülnek átadásra a számfejtett adatok, illetve felvitelre az egyedi utalások. Az átutalási csomagról átadási jegyzéket és tételes ellenırzı listát készít az ügyintézı, melyet a banki aláírásra jogosultak a kontrollt követıen aláírnak, és elektronikus aláírásukkal elindítják a kifizetésre váró összegeket.

A pénzügyi teljesítésekrıl a pénzintézet naponta bankszámla kivonatot küld, amelyen nyomon követhetık a terhelési tételek. A kiadási utalványrendeleten szereplı összegek a számviteli szabályzatokban (Számviteli Politika, Számlarend) meghatározott módon feldolgozásra kerülnek, rögzítésük megtörténik a fıkönyvi könyvelésben.

X. A Munkaerı-piaci Alap javára elıírt, illetve befolyt bevételek kezelésével kapcsolatos feladatok ellátásának és munkafolyamatainak szabályozása A Munkaerı-piaci Alapot visszafizetési kötelezettség mellett nyújtott támogatások törlesztı részletei és jogerıs visszakövetelı, illetve bírságot kiszabó határozat alapján befizetett bevételek illetik meg. 10.1. A követelések nyilvántartásba vétele és folyamatos vezetése A Munkaerı-piaci Alap követeléseit a megállapító dokumentumok (hatósági szerzıdés, visszakövetelı határozat) alapján nyilvántartásba kell venni. Visszterhes támogatások esetén a folyósítással egyidejőleg, visszaköveteléskor, illetve bírság kiszabásakor a határozat meghozatalát követıen történik meg a felvitel annál a szervezeti egységnél, aki az adott ügyben eljárt. A nyilvántartás folyamatos vezetése a kirendeltségeken/osztályokon az eszközfelelısök, a bevételek teljesítésének rögzítése az alapgazdálkodási ügyintézı feladata. A nyilvántartásnak a következı adatokat kell tartalmaznia: − a kötelezett nevét, azonosító adatait, − a dokumentum számát, keltét, − a követelés összegét, ütemezését,

26

− − − − −

a jogerıre emelkedés idıpontját, a visszafizetés határidejét, a banki teljesítés számát és dátumát, az alaprész pontos megnevezését, a követelés jogcímét

A DDRMK MPA alaprészei javára elıírt kintlévıségeket a KÖVETEL elnevezéső számítógépes program segítségével vezetjük, amely egyben a fıkönyvi könyvelés bevételi analitikájaként is funkcionál. A kirendeltségek/osztályok követelés-nyilvántartáshoz kapcsolódó adatszolgáltatási feladatai: − napi adatforgalommal a követelések pillanatnyi állományáról, − tárgyhónapot követı 10-éig a végrehajtás során tett intézkedésekrıl. A követelés-nyilvántartás vezetése során ellenırizni kell: − a követelés elıírását tartalmazó dokumentumok nyilvántartásba vételének teljes körőségét, − a rögzített adatok és a dokumentumok adatainak egyezıségét, − a pénzügyi teljesítések fıkönyvi könyveléssel való egyezıségét. A követelés-nyilvántartás a naprakész vezetésnek köszönhetıen az MPA mindenkori követelésállományát mutatja elızı évi, tárgyévi és következı évek szerinti bontásban. Az év végi zárás keretében megtörténik a fordulónapi követelések leltározása (minısítése, az értékvesztések elszámolása), mely a mérleg szerinti követelések és tartósan adott kölcsönök megállapítását jelenti. A leltározással kapcsolatos részletes szabályokat (a leltározást végzık körét, a határidıket, a leltározás ütemezését, az egyeztetési és ellenırzési feladatokat, az alkalmazott módszereket és dokumentumokat) az MPA leltározási és leltárkészítési szabályzata, az értékelési és minısítési elıírásokat az Értékelési szabályzat tartalmazza. 10.2. A Munkaerı-piaci Alapot megilletı bevételek beszedésének elrendelése és pénzügyi bonyolítása A kincstári összevont számlakivonatban jóváírt bevételeknek a bevételi jogcímét a számlakivonat megérkezésekor az Alapgazdálkodási Fıosztály ügyintézıje a feladó és a gazdasági tartalom azonosítása után határozza meg. A bevételi jogcímek lehetnek: 1. Pénzellátás 2. Visszakövetelés 3. Visszterhesen nyújtott támogatás befizetése 4. Bírság bevétel 5. Kamat befizetés 6. Bérgarancia alaprészbıl nyújtott támogatás visszafizetése 7. Függı bevétel. A jóváírási tételek azonosítása és az analitikákba (követelés, függı bevételek) történı felvezetését követıen elkészíti a bevételi utalványrendeletet, amelyet aláírásával érvényesít. Az érvényesítéssel megbízott alapgazdálkodási ügyintézınek feladata ellenırizni a bevétel jogszerőségét és bevételi jogcímét.

27

Az utalvány ellenjegyzése mellett kerül sor az utalványozásra. Az utalványozónak az utalványozás elıtt meg kell gyızıdnie a törvényi rendelkezések betartásáról. Az utalványozó utalványozással rendeli el a bevételek beszedését. A különbözı bevételi jogcímeken befolyt összegek kincstári tranzakciós kód (KTK) szerinti vizsgálatát is el kell végezni. Meg kell gyızıdni a számlakivonaton feltüntetett KTK-ok helyességérıl. Eltérés esetén el kell készíteni a kódhelyesbítésrıl szóló kincstári kiegészítı szelvényt. A 000 Nem azonosítható bevételek címen érkezett jóváírásokat folyamatosan kell rendezni, és havonta a Kincstár által megküldött PJ01 elnevezéső értesítés alapján felülvizsgálni, az esetleges eltéréseket javítani kell. Költségvetési függı bevétel az MPA szempontjából a visszaérkezett támogatás, ellátás,az MPA lebonyolítási számlán jóváírt téves befizetések, követelések többletbefizetései. A jóváírt függı bevételt ismételten kiutalni csak a rendezésre jogosult szervezeti egység rendelkezése alapján lehet. A függı bevételekrıl alaprészenként tárgyévi és elızı évi bontásban analitikus nyilvántartást kell vezetni az Alapgazdálkodási Fıosztály ügyintézıjének. Az analitikus nyilvántartásnak tartalmaznia kell: − az alaprész pontos megnevezését, − a számlarendben elıírt fıkönyvi számlaszámot, − a költségvetési évet, − az analitikus nyilvántartási sorszámot, − a visszaérkezett összeget, − a kifizetés jogcímét, − a jogosultak megnevezését, − a kincstári kivonat sorszámát, keltét, − a megtett intézkedést, − a pénzügyi rendezés keltét, − a kincstári kivonat számát, a kifizetés összegét, − az analitikus nyilvántartás zárásának dátumát, − a nyilvántartást vezetı ügyintézı aláírását, − a nyilvántartást a fıkönyvi könyveléssel egyeztetı ügyintézı aláírását. A kintlévıségek beszedésének elrendelésére jogosultak körét, a jogkörök gyakorlásával járó részletes szabályokat az MPA Pénzkezelési szabályzata tartalmazza.

28

XI. A mőködési költségvetésre vonatkozó folyamatok 1.) A mőködési költségvetés tervezésének ellenırzési nyomvonala 2.) Befektetett eszközök ellenırzési nyomvonala 3.) Követelések ellenırzési nyomvonala 4.) Pénzügyi elszámolások ellenırzési nyomvonala 5.) Kötelezettségek, szállítók ellenırzési nyomvonala 6.) Költségvetési kiadások ellenırzési nyomvonala - Személyi juttatások - Dologi kiadások 7.) Költségvetési bevételek ellenırzési nyomvonala - Intézményi mőködési bevételek - Felhalmozási és tıke jellegő bevételek - Támogatások, pénzforgalom nélküli bevételek 8.) Az intézmény zárlati feladatai ellátásának ellenırzési nyomvonala - Havi zárlati feladatok - Negyedéves zárlati feladatok (a havi zárlati feladatokon túlmenıen) - Féléves zárlati feladatok (a negyedéves zárlati feladatokon túlmenıen) - Speciális éves zárlati feladatok ellenırzési nyomvonala (az általános zárlati feladatokon túlmenıen) 9.) Az „Intézményi beszámolás” ellenırzési nyomvonala - Féléves beszámoló jelentés - A pénzforgalmi jelentés tájékoztató adatai - A kiegészítı mellékletek összeállítása 10.) A HEFOP 1.1. ellenırzési nyomvonala - A HEFOP 1.1. költségvetés tervezése - Követelések - Pénzügyi elszámolások - Kötelezettségek, szállítók - Költségvetési kiadások - Támogatások, pénzforgalom nélküli bevételek - Zárlati feladatok - Pénzforgalmi jelentés tájékoztató adatai - Kiegészítı melléklet összeállítása

29

1.) A mőködési költségvetés tervezésének ellenırzési nyomvonala

-

Sorszám

1

2

3

A téma vagy feladat megnevezése

Költségvetés elıkészítése

Intézményi bevételek és kiadások tervezése

Intézményi költségvetés koncepciójának elkészítése

Jogszabályok (belsı, speciális

Költségvetési Irányelvek Tervezési körirat Felügy.szerv elıírásai Keretszámok 217/1998. (XII.30.) Korm. r. SZMSZ Egységes Közszolg. Szabályzat Ügyrend 217/1998. (XII.30.) Korm. r. SZMSZ Egységes Közszolg. Szabályzat Ügyrend

Elıkészítı, koordináló, végrehajtó

Dokumentum elkészítése

Felelıs, kötelezettség vállaló

Határidı

Ellenırzés

Szakmai teljesítésigazolás Érvényesítés Utalványozás Ellenjegyzés Pénzügyi teljesítés

Könyvvezetés ben való megjelenés

Végrehajtó: gazdasági fıig.h.

Költségvetési Felelıs: javaslat a gazdasági kiemelt fıig.h. elıirányzatokra

Tárgyév nov. 30. a következı évre

Elıkészítı: humánpolitikai, számviteli dolgozók Koordináló, végrehajtó: gazdasági fıig.h.

Költségvetési Felelıs: javaslat gazdasági elkészítése fıig.h.


nincs

nincs

nincs

Elıkészítı: humánpolitikai, számviteli dolgozók, Koordináló, végrehajtó: gazdasági fıig.h.



nincs

nincs

nincs

Kockázati tényezık

A költségvetési keretszámok nem fedezik a várható kiadásokat

30

Sorszám

4

5


Kincstári költségvetés elkészítése

Az intézmény elkészíti végleges költségvetését


217/1998. (XII.30.) Korm. r. SZMSZ Egységes Közszolg. Szabályzat Ügyrend 217/1998. (XII.30.) Korm. r. SZMSZ Ügyrend




Határidı

Ellenırzés


Könyvvezetés ben való megjelenés

Végrehajtó: gazdasági fıig.h.



nincs

nincs

nincs

Végrehajtó: számviteli dolgozók Koordináló: gazdasági fıig.h

Elemi költségvetés elkészítése

Tárgyév február 28.

nincs

Ügyrendben leírtak szerint

Az eredeti elıirányzatokat a fıkönyvi könyvelésben könyvelni kell.

Felelıs: gazdasági fıig.h.


Az éves feladatok felmérése nem pontos, nem eléggé alátámasztottak a keretszámok

31

2.) Befektetett eszközök ellenırzési nyomvonala

Sorszám

1

2



Állománynövekedés (vásárlás, átadás, felújítás, stb.)

Vagyongazd. szabályzat Közbeszerzési törvény Közbeszerzési szab. Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat Selejtezési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Állomány csökkenés (értékcsökkenés , értékvesztés, selejt, hiány, stb.)




Határidı

Ellenırzés


Könyvvezetésbe n való megjelenés


Elıkészítı: gondnok Koordináló: gazdasági fıig.h. Végrehajtó: analitikus könyvelı

Bevételezési bizonylat, Üzembehelyezési jkv Nyilvántartó karton

Felelıs: gazdasági fıig.h. Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási jogkörök szerint megbízott személyek

Folyamatos

Ellenırzés: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Pénzügyi teljesítés: bank

Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint

Analitikus nyilvántartás Negyedévenként összesítı feladás a fıkönyvi könyvelés felé

A befektetett eszközök mozgásának nyomonkövetése nem naprakész

Elıkészítı: analitikus könyvelı Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: analitikus könyvelı

Összesítı feladások, különféle jegyzıkönyvek

Felelıs: intézménymőködtetési fıosztályvezetı

Écs: negyedévet követı 13. nap Egyéb: évet követı január 31.

Ellenırzés: intézménymőködési fı osztály vezetı Pénzügyi teljesítés: nincs


Analitikus nyilvántartás Negyedévenként összesítı feladás a fıkönyvi könyvelés felé

A befektetett eszközök mozgásának nyomonkövetése nem naprakész

32

Sorszám


Befektetett eszközök értékesítése 3


Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat Selejtezési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r.


Elıkészítı: analitikus könyvelı Koordináló: intézménymőködtetés i fıosztályvezetı Végrehajtó: gondnok


Állománycsökkenési bizonylat és számla kiállítása



Határidı

Folyamatos

Ellenırzés




Könyvvezetésbe n való megjelenés

Analitikus nyilvántartás A bevétel a fıkönyvben megjelenik


Nincsenek megbízható adatok az eszközök piaci értékére vonatkozóan

33

3.) Követelések ellenırzési nyomvonala

Sorszám

1

2






Határidı

Ellenırzés


Könyvvezetésben való megjelenés

Követelések adósok, vevık nyilvántartásba vétele

Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Elıkészítı: pénzügyi ügyintézı Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: pénzügyi ügyintézı

számla kiállítása

Felelıs: pénzügyi ügyintézı

Folyamatos


Az analitikus nyilvántartásban könyvelni kell.

Adósok, vevık állományváltozása

Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r.


Összesítı feladás, jegyzék elkészítése

Felelıs: pénzügyi ügyintézı

Negyedévet/ évet követı 13. nap

Ellenırzés: intézménymőködtetési fıosztályvezetı

A fıkönyvi könyvelésben az állományváltozást könyvelni kell


A lejárt határidejő követelések nyomonkövetése ( fiz. felszólítások kiküldése)

34

4.) Pénzügyi elszámolások ellenırzési nyomvonala

Sorszám

1

2




Pénztári be és kifizetések elszámolása

Pénzkezelési szabályzat Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Elıkészítı: pénztáros Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: pénztáros

Bevételi és kiadási pénztárbizonylat kiállítása

Bankszámlára befolyt bevételek és teljesített kiadások

Pénzkezelési szabályzat Számlarend, Ügyrend 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Elıkészítı: pénzügyi ügyintézı Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: fıkönyvi könyvelı

Utalványrendelet kiállítása



Felelıs: pénztáros Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint Felelıs: fıkönyvi könyvelı Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint

Határidı

Ellenırzés




Folyamatos

Ellenırzés: pénztárellenır Pénzügyi teljesítés: pénztár


Hetente a fıkönyvben a pénztárzárás alapján könyvelni kell

A bizonylatok on elıírt aláírások megléte, teljesítésigazolások csatolása

Folyamatos

Ellenırzés: intézménymőködtetési fıosztályvez etı helyettes Pénzügyi teljesítés: bank


Naponta a banki kivonatok alapján a bevételeket és kiadásokat könyvelni kell

A bizonylatok on elıírt aláírások megléte,

35

5.) Kötelezettségek, szállítók ellenırzési nyomvonala

Sorszám

1

2


Szállítói számlák nyilvántartásba vétele

Szállítók állományváltozása


Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r.






Elıkészítı: számviteli dolgozó Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: intézménymőködtetési fıosztályvezetı

Összesítı feladás, jegyzék elkészítése


Felelıs: számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint Felelıs: Számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint

Határidı

Ellenırzés



Folyamatos

Ellenırzés: pénzügyi teljesítés nincs


A fıkönyvi könyvelésben negyedévente a számlakönyvbe bevezetett szállítói számlák leltára alapján kötelezettségnövekedést kell könyvelni

Negyedévet követı 13. nap Év végén január 31.

Ellenırzés: intézménymőködtetési fıosztályvezetı pénzügyi teljesítés: nincs


A fıkönyvi könyvelésben az állomány változást a feladás alapján könyvelni kell


A teljeskörő nyilvántartásba vétel megléte, a számlák szabályos kitöltésének ellenırzése A teljeskörő nyilvántartásba vétel megléte

36

Sorszám

3

4



Munkavállalók kal kapcsolatos kötelezettségek (növekedés, csökkenés)

Számlarend SZMSZ Egységes Közszolg. Szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Különféle kölcsönök, támogatások

Számlarend, Szerzıdés 249/2000. (XII.24.) Korm. r.


Ellenırzés





Elıkészítı:

Határozat, jegyzıkönyv elkészítése

Felelıs: gazdasági fıigaz.h. Kötelezettségvállaló: Pénzgazd. rendje szabályzat szerint

Folyamatos



Az analitikus nyilvántartásban és fıkönyvi könyvelésben könyvelni kell.

Különféle szerzıdések elkészítése

Felelıs: gazdasági vezetı, Kötelezettségvállaló : Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint

Folyamatos



Az analitikus nyilvántartásban és fıkönyvi könyvelésben könyvelni kell.

Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: számviteli dolgozó

Elıkészítı: számviteli dolgozó Koordináló: gazdasági fıigaz.h. Végrehajtó: számviteli dolgozó

Határidı


A két szervezeti egység közötti munkameg osztás, a Kincstári adatfeldolg ozás esetleges hibái

37

6.) Költségvetési kiadások ellenırzési nyomvonala Személyi juttatások

Sorszám

1

2





Személyi jellegő kiadások elszámolása

Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Egységes Közszolg. Szabályzat

Elıkészítı: Számviteli dolgozók Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: Számviteli dolgozók

Utalványrendelet kiállítása, bérfeladás elkészítése

Munkaadót terhelı járulékok elszámolása

Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r. SZJA tv. TB. jogszab.


Utalványrendelet kiállítása Összesítı feladás a könyvelési értesítı alapján


Felelıs: számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint Felelıs: számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint

Határidı

Ellenırzés




Folyamatos

Ellenırzés: humánpolitikai referens pénzügyi teljesítés: bank vagy pénztár


A kiadásokat a fıkönyvi könyvelésben könyvelni kell.


Tárgyhónapot követı 20-ig

Ellenırzés: humánpolitikai csoport pénzügyi teljesítés: bank



A személyi jellegő kifizetések járulékterhe inek hibás meghatároz ása, rossz kincstári kódok alkalmazása

38

Dologi kiadások

Sorszám

1

2





Anyag, készlet beszerzés költségkénti elszámolása

Számlarend Számviteli politika 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Elıkészítı: gondnok Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: Számviteli dolgozók

Utalványrendelet, Kiadási pénztárbizonylat kiállítása

Szolgáltatási kiadások elszámolása





Felelıs: számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint Felelıs: számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló: Pénzgazd. rendje szabályzat szerint

Határidı

Ellenırzés




Folyamatos

Ellenırzés: gazdasági fıig. helyettes pénzügyi teljesítés: bank vagy pénztár



Hibás kontírozás, rossz tranzakciós kód alkalmazás, bizonylati alátámasztottság hiánya

Folyamatos

Ellenırzés: gazdasági fıig.helyettes pénzügyi teljesítés: bank vagy pénztár




39

Sorszám


3

Különféle dologi kiadások elszámolása




Elıkészítı: Számviteli dolgozók Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı



Végrehajtó: Számviteli dolgozók

4

Beszerzéshez kapcsolódó általános forgalmi adó kiadások elszámolása

Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r. ÁFA tv.





Határidı

Ellenırzés




Folyamatos





Folyamatos




Rossz adókulcs, helytelen számlakibo csátás

40

Sorszám

5

6






Határidı

Ellenırzés




Egyéb folyó kiadások elszámolása




Felelıs: számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint

Folyamatos




Bizonylati alátámasztottság , aláírások hiánya

Ellátottak pénzbeli juttatásainak elszámolása

Számlarend Pénzkezelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r.


Utalványrendelet


Folyamatos




Bizonylati alátámasztottság , aláírások hiánya, kapcsolódó járulékok rossz meghatározása

41

7.) Költségvetési bevételek ellenırzési nyomvonala Intézményi mőködési bevételek

Sorszám

1

2





Alaptevékenysé g bevétele

Számlarend, 249/2000. (XII.24.) Korm. r.


Számla kiállítása

A bevételhez kapcsolódó általános forgalmi adó elszámolása



Számla, kiállítása



Határidı

Ellenırzés




Folyamatos



A bevételeket a fıkönyvi könyvelésben könyvelni kell.

A költségvetési befizetési kötelezettség megállapítá sa

Folyamatos

Ellenırzés: intézménymőködtetési fıosztályvezetı helyettes Pénzügyi teljesítés: bank



A Hivatal nem tartozik az ÁFA tv. hatálya alá

42

Felhalmozási és tıke jellegő bevételek

Sorszám



1

Felhalmozási és tıkejellegő bevételek

Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Feleslegessé vált eszközök hasznosítása és selejtezése szabályzat



A bevételhez kapcsolódó általános forgalmi adó elszámolása




2





Határidı

Ellenırzés




Folyamatos

Ellenırzés: intézménymőködtetési fıosztályvezetı helyettes Pénzügyi teljesítés: bank



A többletbevé tel miatti elıirányzat módosításo k bonyolítása

Folyamatos

Ellenırzés: itézménymőködtetési fıosztályvezetı Pénzügyi teljesítés: bank



A Hivatal nem tartozik az ÁFA tv. hatálya alá

43

Támogatások, pénzforgalom nélküli bevételek

Sorszám

1

2

3






Határidı

Felügyeleti szervtıl kapott költségvetési támogatás elszámolása


Elıkészítı: számviteli dolgozók Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: számviteli dolgozók

Elıirányzat felhasználási terv

Felelıs: számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló: nincs

Folyamatos

Egyéb kapott támogatás elszámolása (pályázat)

Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Szerzıdés

Elıkészítı: számviteli dolgozók Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: Számviteli dolgozók

Pályázat i szerzıdés elkészítése

Felelıs: számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló:

Folyamatos

Pénzforgalom nélküli bevételek elszámolása



Analitikus nyilvántartás, összesítı feladás

Felelıs: intézménymő ködtetési fıosztályvezetı

Féléves: Félévet követı 15-ig Éves: tárgyévet követı 15-ig


Kötelezettségvállaló: nincs

Ellenırzés

Ellenırzés: intézménymőködtetési fıosztályvezetı helyettes Pénzügyi teljesítés: bank Ellenırzés: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Pénzügyi teljesítés: bank Ellenırzés: gazdasági fıig.h.





A kapott támogatást a fıkönyvi könyvelésben könyvelni kell.

A bevételek és a kiadások idıbeli összhangjának a biztosítása





A feladások alapján a pénzforgalom nélküli bevételeket a fıkönyvi könyvelésben könyvelni kell.

Év végi maradványok nyomonkövetése

44

8.) Az intézmény zárlati feladatai ellátásának ellenırzési nyomvonala Havi zárlati feladatok

Sorszám

1

2

3



Bankszámlák egyenlegeinek egyeztetése

Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Pénzkezelési szabályzat

A pénztárjelentés adatainak egyeztetése

Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Pénzkezelési szabályzat

Az 1-5 számlaosztályb an könyvelt kiadások egyeztetése a 6-7-es számlaosztályb an elszámolt kiadásokkal



Elıkészítı: pénzügyi ügyintézı Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: pénzügyi ügyintézı Elıkészítı: pénzügyi ügyintézı Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: pénzügyi ügyintézı Elıkészítı: Számviteli dolgozók Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: Számviteli dolgozók


Fıkönyvi kivonat készítése

Pénztárjelentés elkészítése

Fıkönyvi kivonat alapján


Határidı

Felelıs: Intézménymőködtetési fıosztályvezetı helyettes Kötelezettségvállaló: nincs Felelıs: pénztáros Kötelezettségvállaló: nincs

Hónapot követı 10-ig

Felelıs: helyettes Kötelezettségvállaló: nincs



Ellenırzés


Ellenırzés: pénzügyi, számviteli ellenır Pénzügyi teljesítés nincs Ellenırzés: pénztárellenır Pénzügyi teljesítés nincs

nincs

nincs

nincs

nincs


A fıkönyvi program automatikus egyeztetést végez a bankszámla egyenleggel A fıkönyvi program automatikus egyeztetést végez a napi záró pénzkészlettel Automatikus a fıkönyvi programban az egyeztetés


Téves rögzítés,

Téves rögzítés

Rossz szakfeladat kód megadása

45

Sorszám

4

5


A pénzforgalmi számlákon könyvelt kiadások egyeztetése az átvez. számlákon elszámolt bevételekkel és kiadásokkal Havi pénzforgalom egyeztetése





Határidı

Ellenırzés




Elıkészítı: számviteli dolgozók Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: számviteli dolgozók

Elıirányzat felhasználási terv

Felelıs: számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló nincs


nincs

nincs

Az egyeztetésnek nincs


Elıkészítı: számviteli vezetı Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: számviteli dolgozók

Fıkönyvi kivonat

Felelıs: Intézménymőködtetési fıosztályvezetı Kötelezettségvállaló: nincs


nincs

nincs



Esetleges, utólagos stornírozó tételek

46

Negyedéves zárlati feladatok (a havi zárlati feladatokon túlmenıen)

Sorszám

1

2






Határidı

Ellenırzés




Beruházási és felújítási számlák egyeztetése az analitikus nyilvántartással

Számviteli politika Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Elıkészítı: analitikus könyvelı Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: analitikus könyvelı

Összesítı feladás az analitikus nyilvántartásból a fıkönyvi könyvelés felé

Felelıs: analitikus könyvelı Kötelezettségvállaló: nincs

Negyedévet követı 13-ig

nincs

nincs


Az üzembehelyezési dokumentumok hiánya

Függı, átfutó kiadások egyeztetése az analitikus nyilvántartások kal






nincs

nincs

Az egyeztetésnek nincs.

A Kincstár hibás feldol gozása ( illetmények esetében), hibás analítikus nyilvántart naprakészsége, tranzakciós kódok.

47

Sorszám

3

4

5



Felhalmozási kötelezettségvállalás


Pénzeszközátad ás kötelezettségvállalása


Mőködési célú kötelezettségvállalás







Elıkészítı: gazdasági fıig.h. Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: kötelezettségvállaló nyilvántartó Elıkészítı: gazdasági fıig.h. Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: kötelezettségvállaló nyilvántartó

Összesítı feladás az analitikus nyilvántartásból a fıkvi könyv. felé

Felelıs: Kötelezettségvállaló nyilvántartó Kötelezettségvállaló: nincs


nincs

nincs

A kötelezettségvállalást a 0-s számlaosztályba könyvelni kell.

Analítikus nyílvántartá s naprkészsége, teljeskörüsége




nincs

nincs

A kötelezettségvállalást a 0-s számlaosztályba könyvelni kell.

Analítikus nyíl vántartás naprkészsé ge, teljeskörüsé ge

Elıkészítı: gazdasági fıig.h. Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: kötelezettségvállaló nyilvántartó




nincs

nincs

A kötelezettségvállalást a 0-s számlaosztályban könyvelni kell.

Analítikus nyílvántartás naprkészsége, teljes körősége

Határidı

Ellenırzés


48

Sorszám

6

7


Állomány változások elszámolása (követelések, kötelezettségek, bef. pü. eszközök, készletek, befejezetlen beruházások Tervszerinti értékcsökkenés elszámolása



Számlarend Számviteli politika 249/2000. (XII.24.) Korm. r.





Elıkészítı: analitikus nyilvántartó Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: analitikus nyilvántartó

Összesítı feladás az analitikus könyvelésbıl



Határidı

Ellenırzés





nincs

nincs

Az állományváltozást könyvelni kell

Bizonylati fegyelem be nem tartása


nincs

nincs

Az állományváltozást könyvelni kell

Üzembehelyezési okmányok pontatlansá ga, késése


Felelıs: Intézménymőködtetési fıosztályvezetı Kötelezettségvállaló: nincs

49

Féléves zárlati feladatok (a negyedéves zárlati feladatokon túlmenıen) ellenırzési nyomvonala

Sorszám

1


A közvetett kiadások szakfeladatra történı felosztása


Számlarend Számviteli politika, 249/2000. (XII.24.) Korm. r.


Elıkészítı: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı


Összesítı feladás a könyvelésbıl mutatószámok alapján



Határidı

Ellenırzés




Félévet követı 15-ig

nincs

nincs

A felosztást könyvelni kell

nincs


nincs

nincs

Eltérés esetén a módosítást könyvelni kell.

Pontatlan elıirányzat analítika


Végrehajtó: Fıkönyvi könyvelı

2

Elıirányzatmódosítások egyeztetése


Elıkészítı: intézménymőködtetési fıosztályvezetı helyettes Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: Fıkönyvi könyvelı

Fıkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás

Felelıs: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Kötelezettségvállaló: nincs

50

Speciális éves zárlati feladatok (az általános zárlati feladatokon túlmenıen) ellenırzési nyomvonala

Sorszám

1


Terven felüli értékcsökkenés, értékvesztés, értékhelyesbítés elszámolása


Számlarend Számviteli politika, Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r.




Összesítı feladás az analitikus könyvelésbıl jegyzıkönyvek alapján



Határidı

Tárgyévet követı 31-ig

Ellenırzés

nincs


nincs


Könyvelni kell.


Bizonylati fegyelem be nem tartása

51

9.) Az „intézményi beszámolás” ellenırzési nyomvonala Féléves és éves beszámoló jelentés

Sor szá m

1

2

3


A könyvvezetés utóellenırzése (fıkönyv és analitikák)

Fıkönyvi kivonat egyeztetése

Leltározás, egyeztetés




Számlarend, 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Leltárkészítési szabályzat




Könyvelési naplók és könyvelési alapbizonylatok

Elıkészítı: Számviteli dolgozók Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: Számviteli dolgozók Elıkészítı: analitikus nyilvántartó Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: analitikus nyilvántartó

Könyvelési naplók és fıkönyvi kivonat



Határidı

Ellenırzés




Félévet/ Tárgyévet követı 15-ig

Ellenırzés: Számviteli dolgozók Érvényesítés nincs

nincs

nincs

Egyezetetési feladatok elmaradása hibás leltározás

Tárgyévet követı 31-ig Félévet követı 15-ig Tárgyévet követı 31-ig

Ellenırzés: Számviteli dolgozók Érvényesítés nincs

nincs

nincs

Hibás kontírozás

Ellenırzés: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Érvényesítés nincs

nincs

nincs

A leltározás szabályainak be nem tartása


Leltárfelvételi ívek, fıkönyvi kivonat és analitikus nyilvántartás, valamint a könyvelési alapbizonylat

Felelıs: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Kötelezettségvállaló: nincs Felelıs: analitikus nyilvántartó Kötelezettségvállaló: nincs

52

Sor szá m

4

5

6






Határidı

Ellenırzés




Leltár jóváhagyása

Leltárkészítési szabályzat

Elıkészítı: Számviteli dolgozók Koordináló: gazdasági fıig.h. Végrehajtó: Leltározó bizottság

Leltár és bizonylatai

Felelıs: Számviteli dolgozók

TárgyEllenırzés: évet gazdasági követı hó fıig.h 31-ig

nincs

nincs

A leltárkiértéke lés elhúzódása

Könyvviteli mérleg összeállítása, jóváhagyása

Számviteli politika Számlarend, 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Elıkészítı: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: intézménymőködtetési fıosztályvezetı

Fıkönyvi kivonat leltár, mérleg

Felelıs: Intézménymőkö dtetési fıosztályvezetı

Tárgyévet követı 31-ig Félévet követı 15-ig

Ellenırzés: gazdasági fıig.h. Érvényesítés nincs

nincs

nincs

Leltárak pontatlansá ga, egyeztetési feladatok elmaradása

Pénzforgalmi jelentés összeállítása


Elıkészítı: intézménymőködtetési fıosztályvezetı

Fıkönyvi kivonat, pénzforgalmi jelentés

Felelıs: Intézménymőködtetési fıosztályvezetı


Ellenırzés: gazdasági fıig.h. Érvényesítés nincs

nincs

nincs

egyeztetési feladatok elmaradása

Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: intézménymőködtetési fıosztályvezetı

53

A pénzforgalmi jelentés tájékoztató adatai

Sor szá m

1

2





A munkáltató által levont és az adóhatóságnak átutalt SZJA összege



Fıkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, Pénzforgalmi jelentés melléklete

A munkáltató által levont és az adóhatóságnak átutalt munkavállalót terhelı egészségbiztosítási és nyugdíjjárulék összege





Felelıs: Számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint Felelıs: Számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint

Határidı

Ellenırzés





Ellenırzés: humánpolitika Pénzügyi teljesítés: nincs

nincs

nincs

Egyeztetési feladatok elmaradása


Ellenırzés: humánpolitika Érvényesítés nincs

nincs

nincs


54

Sor szá m

3

4



A munkáltató által levont és az adóhatóságnak átutalt munkavállalóka t terhelı magánnyugdíjpénztári tagdíj összege


A munkáltatót terhelı betegszabadság gal összefüggı kifizetések összege és a pénzbeni juttatásban részesített dolgozók száma










Felelıs: Számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint Felelıs: számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint

Határidı

Ellenırzés






nincs

nincs





nincs


55

Sor szá m

5

6


Társadalombizt osí-tási és családtámogatási kifizetıhely által folyósított családi pótlék, táppénz, egyéb társadalombizto sítási ellátás összege Önkéntes kölcsönös biztosítás címén kiadásként elszámolt összeg



Ellenırzés










Ellenırzés: humánpolitika Érvényesítés szerint

nincs

nincs


Számlarend, Egységes Közszolg. Szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r.





Ellenırzés: humánpolitika

nincs

nincs


Határidı


56

Sor szá m

7

8





A munkáltató által levont munkavállalói járulék összege




A személyi juttatásokra, munkaadókat terhelı járulékokra és a kamatkiadásokr a vonatkozó költségszámítás ok-hoz szükséges kiegészítı adatok

Számlarend




Felelıs: számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint Felelıs: Számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló:

Határidı

Ellenırzés





Ellenırzés: humánpolitika

nincs

nincs




nincs

nincs


57

Sor szá m

9

10

11



A dologi kiadásokból 5%-os, 15%-os, 25%-os kulcsú ÁFA-adóalap összege

Számlarend

A tárgyévben behajthatatlan követelésként leírt összeg

Számlarend, Számviteli politika 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Elıirányzatmaradvány összeállítása





Elıkészítı: Számviteli dolgozók Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: Számviteli dolgozók Elıkészítı: Számviteli dolgozók Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: Számviteli dolgozók Elıkészítı: Számviteli dolgozók Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: Számviteli dolgozók

Fıkönyvi kivonat, Számlakönyv Pénzforgalmi jelentés melléklete

Felelıs: Számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló:

Fıkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, Pénzforgalmi jelentés melléklete Fıkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, elıirányzat maradvány kimutatás táblázat


Felelıs: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Kötelezettségvállaló: ügyrend szerint

Határidı

Tárgyévet követı 31-ig Félévet követı 15-ig Tárgyévet követı 31-ig Félévet követı 15-ig Tárgyévet követı 31-ig

Ellenırzés




Ellenırzés: intézménymőködtetési fıosztályvez etı

nincs

nincs

Az ÁFA kulcsok szerinti kigyőjtés elmaradása


Érvényesítés: Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint

nincs

A Jogi és Költségvetési Osztály közötti együttmőködés hiánya Kötelezettségvállalási analítika pontatlansága


nincs

58

A kiegészítı mellékletek összeállítása

Sor szá m

1

2




A költségvetési szerv létszáma és személyi juttatásai

SZMSZ Számlarend, Számviteli politika 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Számlarend, Számviteli politika 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Elıkészítı: Számviteli dolgozók Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: Számviteli dolgozók Elıkészítı: Számviteli dolgozók Koordináló: Gazdasági fıig.h Végrehajtó: Számviteli dolgozók

A költségvetési elıirányzatok és a pénzforgalom egyeztetése


Fıkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, kiegészítı melléklet Fıkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, kiegészítı melléklet


Felelıs: intézménymködtetési fıosztályvezetı Kötelezettségvállaló: ügyrend szerint Felelıs: Számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló ügyrend szerint

Határidı

Ellenırzés





Ellenırzés: humán-politika Érvényesítés ügyrend szerint

nincs

nincs

Terszerőtlen létszám- és bér gazdálkod.


Ellenırzés: Gazdasági fıig.h Érvényesítés ügyrend szerint

nincs

nincs

Kincstári információk hiánya

59

Sor szá m

3

4





Az immateriális javak, tárgyi eszközök és üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott, vagyonkezelésb e vett eszközök állományának alakulása

Számlarend, Számviteli politika 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Értékesítési szabályzat


Fıkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, kiegészítı melléklet

Felelıs: Intézménymőködtetési fıosztályvezetı


Ellenırzés: gazdasági fıig.h. Érvényesítés ügyrend szerint

nincs

nincs

Bizonylatok teljeskörőségének hiánya

A követelések és kötelezettségek állományának alakulása




Felelıs: Számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint



nincs

nincs





Határidı

Ellenırzés


60

Sor szá m

5

6




A befektetett eszk., követelések értékvesztéséne k alakulása






A kötelezettségvállalások állományának alakulása, ezen belül elkülönítetten az EU támogatási programok köt. vállalásának és fin. alakulása




Felelıs: Számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló: gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint




Határidı

Ellenırzés

Ellenırzés: gazd.fıig.h. Érvényesítés Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint Ellenırzés: Intézménymőködtetési fıosztályvezetı Érvényesítés Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint




nincs

nincs


nincs

nincs

Koordináci ó hiánya, Bizonylati fegyelem be nem tartása

61

Sor szá m

7

8

9




Az intézményi költségvetés beszámolójának szöveges indoklása

Számlarend, Számviteli politika 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Számlarend, Számviteli politika 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Elıkészítı: Számviteli dolgozók Koordináló: gazdasági fıig.h. Végrehajtó: Számviteli dolgozók Elıkészítı: Számviteli dolgozók Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: Számviteli dolgozók



Az elızı költségvetési évben az ellenırzés által feltárt hiányosságok módosításainak szöveges indoklása Az összeállított beszámoló jelentés egyeztetése az érintettekkel



Határidı

Mérleg, Szöveges beszámoló jelentés


Tárgyévet követı 31-ig




Felelıs: Számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló ügyrend szerint

Ellenırzés





nincs

nincs

Az adott terület teljes körü ismeretének hiánya

TárgyEllenırzés: évet gazdasági követı hó fıig.h. 31-ig

nincs

nincs

Intézkedési terv hiánya

Tárgyévet követı hó 31-ig

nincs

nincs

A SZMM részérıl a ceruzás beszámoló ellenırzésé nek elmaradása


62

10.) A HEFOP 1.1 ellenırzési nyomvonala A HEFOP 1.1 költségvetés tervezésének ellenırzési nyomvonala

Sorszám

1



A program következı éves kiadásainak, költségeinek tervezése

EU-s támogatások fogadásához és végrehajtásához kapcsolódó jogszabályok Tervezési felhívás, Pénzügyi eljárásrend


Elıkészítı: Pénzügyi bonyolító Koordináló, végrehajtó: intézménymőködtetési fıosztályvezetı


Költségvetési javaslat elkészítése



Határidı

Felhívást követıen a megadott határidıig

Ellenırzés

nincs


nincs


nincs


Az éves feladatok felmérése nem pontos, nem eléggé alátomasztottak a keretszámok

63

Követelések ellenırzési nyomvonala

Sorszám

1



Visszakövetelések, adósok nyilvántartásba vétele

Számlarend Számviteli politika Végrehajtási Eljárási Rend





számla befogadása visszakövetel ési dokumentum elkészítése

Felelıs: pénzügyi ügyintézı Jogi és ellenırzési fıosztályvezetı

Határidı

Folyamatos

Ellenırzés




Az analitikus nyilvántartásban könyvelni kell.


A lejárt határidejő követelések nyomonköv etése ( fiz. felszólítások kiküldése)

64

Pénzügyi elszámolások ellenırzési nyomvonala

Sorszám




1

Bankszámláról teljesített kiadások

Pénzkezelési szabályzat Számlarend, Ügyrend 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Pénzügyi eljárásrend

Elıkészítı: pénzügyi ügyintézı Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: fıkönyvi könyvelı




Felelıs: fıkönyvi könyvelı Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint

Határidı

Folyamatos

Ellenırzés





Naponta a banki kivonatok alapján a kiadásokat könyvelni kell


A bizonylatok on elıírt aláírások megléte,

65

Kötelezettségek, szállítók ellenırzési nyomvonala

Sorszám

1


Szállítói számlák nyilvántartásba vétele


Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Pénzügyi eljárásrend







Határidı

Folyamatos

Ellenırzés

Ellenırzés: pénzügyi teljesítés nincs




A fıkönyvi könyvelésben negyedévente a számlakönyvbe bevezetett szállítói számlák leltára alapján kötelezettségnövekedést kell könyvelni


A teljeskörő nyilvántartásba vétel megléte, a számlák szabályos kitöltésének ellenırzése

66

Költségvetési kiadások ellenırzési nyomvonala Személyi juttatások

Sorszám

1

2






Határidı

Ellenırzés




Személyi jellegő kiadások elszámolása

Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Egységes Közszolg. Szabályzat Pénzügyi eljárásrend


Utalványrendelet kiállítása, bérfeladás elkészítése


Folyamatos

Ellenırzés: humánpolitikai referens pénzügyi teljesítés: bank vagy pénztár




Munkaadót terhelı járulékok elszámolása

Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r. SZJA tv. TB. jogszab. Pénzügyi eljárásrend


Utalványrendelet kiállítása Összesítı feladás a könyvelési értesítı alapján


Tárgyhónapot követı 20-ig

Ellenırzés: humánpolitikai csoport pénzügyi teljesítés: bank



A személyi jellegő kifizetések járulékterhe inek hibás meghatároz ása, rossz kincstári kódok alkalmazása

67

Dologi kiadások

Sorszám

1

2






Határidı

Ellenırzés




Anyag, készlet beszerzés költségkénti elszámolása

Számlarend Számviteli politika 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Pénzügyi eljárásrend

Elıkészítı: gondnok Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: Számviteli dolgozók



Folyamatos





Szolgáltatási kiadások elszámolása




Felelıs: számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló: Pénzgazd. rendje szabályzat szerint

Folyamatos





68

Sorszám




3

Különféle dologi kiadások elszámolása




4

Egyéb folyó kiadások elszámolása







Határidı

Ellenırzés




Folyamatos





Folyamatos




Bizonylati alátámasztottság , aláírások hiánya

69

Sorszám

5


Ellátottak pénzbeli juttatásainak elszámolása


Számlarend Pénzkezelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Pénzügyi eljárásrend




Utalványrendelet



Határidı

Folyamatos

Ellenırzés







Bizonylati alátámasztottság , aláírások hiánya, kapcsolódó járulékok rossz meghatározása

70

Támogatások, pénzforgalom nélküli bevételek

Sorszám

1

2





Program végrehajtására kapott elıleg

Pénzügyi Eljárásrend


Utalványrendelet

Elfogadott PEJ elszámolása (pályázat)

Pénzügyi eljárásrend

Elıkészítı: pénzügyi bonyolító Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: pénzügyi bonyolító

Utalványrend elet, mellékletek elkészítése


Felelıs: számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint Felelıs: számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló:

Határidı

Ellenırzés




Folyamatos

Ellenırzés: gazdasági fıig. helyettes. pénzügyi teljesítés: bank


A fıkönyvi könyvelésben könyvelni kell.

Bizonylati alátámasztottság , aláírások hiánya,

Folyamatos

Ellenırzés: intézmény mőködtetési fıosztályvez etı Pénzügyi teljesítés: bank




71

A HEFOP 1.1 zárlati feladatai ellátásának ellenırzési nyomvonala Havi zárlati feladatok

Sorszám

1

2

3



Bankszámlák egyenlegeinek egyeztetése

Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Pénzkezelési szabályzat Pénzügyi eljárásrend Pénzügyi Eljárásrend szerint

Projekt Elırehaladási Jelentés elkészítése

PEJ hiánypótlások elkészítése

Pénzügyi Eljárásrend szerint




Határidı

Ellenırzés





Fıkönyvi kivonat készítése



Ellenırzés: pénzügyi, számviteli ellenır Pénzügyi teljesítés nincs

nincs

A fıkönyvi program automatikus egyeztetést végez a bankszámla egyenleggel

Téves rögzítés,

Elıkészítı: pénzügyi bonyolító Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: pénzügyi ügyintézı Elıkészítı: pénzügyi bonyolító Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: pénzügyi ügyintézı

PEJ


Tárgyhót követı 20-ig

nincs

nincs

nincs

Téves rögzítés, hibás feldolgozás

Válasz a hiánypótlási felhívásra


Felhívást nincs követı 10 nap

nincs

nincs

Bizonylati alátámasztottság hiánya

72

Negyedéves zárlati feladatok (a havi zárlati feladatokon túlmenıen)

Sorszám

1


Függı, átfutó kiadások egyeztetése az analitikus nyilvántartások kal


Számviteli politika Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Pénzügyi eljárásrend







Határidı


Ellenırzés

nincs


nincs


Az egyeztetésnek nincs.


A Kincstár hibás feldolgozása, analítikus nyilvántart naprakészsége, tranzakciós kódok.

73

Féléves zárlati feladatok ( a negyedéves zárlati feladatokon túlmenıen) ellenırzési nyomvonala

Sorszám

1


Elıirányzatmódosítások egyeztetése




Elıkészítı: Számviteli dolgozó Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: intézménymőködtetési fıosztály v.



Fıkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás


Határidı


Ellenırzés

nincs


nincs


Eltérés esetén a módosítást könyvelni kell.


Pontatlan elıirányzat analítika

74

A pénzforgalmi jelentés tájékoztató adatai

Sor szá m

1

2



A tárgyévben behajthatatlan követelésként leírt összeg


Elıirányzatmaradvány összeállítása

Számlarend, Számviteli politika 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Pénzügyi eljárásrend



Elıkészítı: Számviteli dolgozók Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: Számviteli dolgozók Elıkészítı: Számviteli dolgozók Koordináló: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Végrehajtó: Számviteli dolgozók

Fıkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, Pénzforgalmi jelentés melléklete Fıkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, elıirányzat maradvány kimutatás táblázat



Felelıs: intézménymőködtetési fıosztályvezetı Kötelezettségvállaló: ügyrend szerint

Határidı

Tárgyévet követı 31-ig Félévet követı 15-ig Tárgyévet követı 31-ig

Ellenırzés


Ellenırzés: Intézménymőködtetési fıosztályvezetı


Érvényesítés: Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint


nincs

nincs


A Jogi és Intézmény gazdálkodá s közötti együttmőködés hiánya Kötelezettségvállalási analítika pontatlansága

75

A kiegészítı mellékletek összeállítása Sor szá m

1

2


A költségvetési elıirányzatok és a pénzforgalom egyeztetése

A követelések és kötelezettségek állományának alakulása


Számlarend, Számviteli politika 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Pénzügyi eljárásrend Számlarend, Számviteli politika 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Pénzügyi eljárásrend






Elıkészítı: Számviteli dolgozók Koordináló: Gazdasági fıig. h Végrehajtó: Számviteli dolgozók


Felelıs: Számviteli dolgozók Kötelezettségvállaló ügyrend szerint


Ellenırzés: Gazdasági fıig.h Érvényesítés ügyrend szerint

nincs

nincs

Kincstári információk hiánya






nincs

nincs


Határidı

Ellenırzés


76

Sor szá m

3


A kötelezettségvállalások állományának alakulása


Pénzügyi eljárásrend







Határidı


Ellenırzés

Ellenırzés: intézménymőködtetési fıosztályvez etı Érvényesítés Gazdálkodási jogkörök gyakorlásának rendje szabályzat szerint


nincs


nincs


Koordináci ó hiánya, Bizonylati fegyelem be nem tartása

A Dél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ

Recommend Documents