DEBRECENI EGYETEM BESZÁMOLÓ A DEBRECENI EGYETEM ÉVI BELSŐ GAZDÁLKODÁSI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK VÉGREHAJTÁSÁRÓL

DEBRECENI EGYETEM ___________________________________________________________________________

BESZÁMOLÓ A DEBRECENI EGYETEM 2004. ÉVI BELSŐ GAZDÁLKODÁSI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK VÉGREHAJTÁSÁRÓL

EGYETEMI TANÁCSÜLÉS 2005. március 24.

TARTALOMJEGYZÉK

I. Az államháztartási költségvetés bevételei és kiadásai II. Tervezési egységek előirányzatai III. Tervezési egységek beszámolói 1. DE Központ 2. Tudományegyetemi Karok 3. Orvos- és Egészségtudományi Centrum 4. Agrártudományi Centrum

IV. Összegzés

Mellékletek

DEBRECENI EGYETEM Beszámoló A 2004. évi belső gazdálkodási költségvetés végrehajtásáról

I. Az államháztartási költségvetés bevételei és kiadásai A Debreceni Egyetem 2004. évi államháztartási költségvetés szerinti bevételi, kiadási előirányzat fő összege 45 482 462 e Ft. A Kormány, felügyeleti szervi, illetve intézményi hatáskörű évközi előirányzat módosítás összege 5 133 864 e Ft, mely 13,5 %-os növekedésnek felel meg. Az előirányzat módosítás forrásonkénti alakulását az 1.sz. táblázat mutatja be: 1.sz.táblázat Sorszám

Forrás

1

2

1

Állami támogatás

2

Saját bevétel

3

Előirányzat ( eFt ) Eredeti

Módosítás

Módosított

Változás %

3

4

5

6=5/3

16 651 902

1 005 621

17 657 523

6,0

4 607 692

144 629

4 752 321

3,1

Átvett pénzeszköz

24 222 868

622 551

24 845 419

2,6

4

ebből: - OEP

20 596 337

165 463

20 761 800

0,8

5

- Egyéb

3 626 531

457 088

4 083 619

12,6

3 361 063

3 361 063

0,0

5 133 864

50 616 326

11,3

6

2003. évi előirányzatmaradvány

7

Összesen

45 482 462

Az előirányzat módosítás forrásonkénti, további részletezését az 1. sz. táblázat tartalmazza.

1

A táblázat adataiból megállapítható, hogy a támogatás összege évközben egyetemi szinten 1 005 621 e Ft-tal növekedett, melynek legfontosabb tételei az alábbiak voltak:

Kutatási előirányzatok ebből: ¾ ¾ ¾ ¾

721 222 e Ft

OTKA FVM OEC ágazati kutatás FKFP doktori iskola

522 567 77 705 71 850 49 100

OEC részére ESzCsM támogatás Felújítás Egyéb címen kapott támogatási többlet

345 035 e Ft 32 200 e Ft 60 164 e Ft

¾ (okt. ösztöndíjak, könyvtári pályázat, egyéb ¾ képzéssel kapcsolatos egyszeri többlettámogatás)

OM évközi támogatás zárolás

- 153 000 e Ft

A saját bevételek, átvett pénzeszközök együttesen 767 180 e Ft növekedést mutatnak az eredeti előirányzathoz viszonyítva. Ebből saját bevétellel kapcsolatos előirányzati többlet 144 629 e Ft, átvett pénzeszköz növekmény 622 551 e Ft. Az előirányzat növekmény meghatározó (65,5 %) hányada a 2003. évi kötelezettségvállalással terhelt előirányzat maradvánnyal hozható összefüggésbe, mely 3 361 063 e Ft nagyságrendet jelentett.

2

Az előirányzatok kiadási jogcím szerinti alakulását a 2.sz. táblázat adatai szemléltetik: 2.sz.táblázat Sorsz.

Megnevezés

s

2

1

Személyi juttatás

2

Járulékok

3

Dologi kiadás

4

Hallgatói juttatás

5

Pénzeszköz átadás

6

Kamatkiadások

7

Működési kiadások(1+…+6)

8

Felújítás

9

Intézményi beruházások

10

Központi beruházás

11

Felhalmozási kiadások(8+…+10)

12

Kölcsönfolyósítás

13

Mindösszesen (7+11+12)


Módosított

Változás

Változás %

3

4

5=4-3

6=4/3

18 133 724

17 603 467

-530 257

-2,9

5 861 381

5 643 209

-218 172

-3,7

15 687 967

20 175 707

4 487 740

28,6

2 215 836

2 116 907

-98 929

-4,5

52 000

115 432

63 432

122,0

0

64 086

64 086

0,0

41 950 908

45 718 808

3 767 900

9,0

338 602

925 536

586 934

173,3

3 192 952

3 802 482

609 530

19,1

0

145 000

145 000

0,0

3 531 554

4 873 018

1 341 464

38,0

0

24 500

24 500

45 482 462

50 616 326

5 133 864

Az előirányzat növekedés összegéből 3 767 900 e Ft működési kiadásokhoz, 1 341 464 e Ft felhalmozási kiadásokhoz kapcsolódott. A működési kiadás előirányzat összességében jelentkező növekedését az alábbi fontosabb tényezők alakították:

a dologi és személyi juttatások, járulékok előirányzatánál növekedést eredményezett ¾ a 2003. évi előirányzat maradvány igénybevétele, ¾ évközi kutatási egyéb pályázatok kiadási többlete,

a hallgatói juttatások esetében a csökkenés a lakhatási támogatásból kollégiumi felújításra történő előirányzat átcsoportosítással hozható összefüggésbe,

a működési előirányzat fő összegét nem változtatta az évközi személyi juttatás, járulék előirányzatból dologi kiadásba történő átcsoportosítás 1 870 000 e Ft összege, mely a dologi kiadási előirányzat növekedésének közel 50 %-át eredményezte.

3

11,3

A felhalmozási előirányzatok évközi módosítási többletéből a meghatározó tételek:

2003. évi előirányzat-maradvány

809 006 e Ft

lakhatási támogatásból kollégiumi felújításra átcsoportosított támogatás

260 000 e Ft

ESzCsM betegellátási feladatokhoz kapcsolódó előirányzata

200 000 e Ft

OM által biztosított évközi pótelőirányzat Kémia „C” épület homlokzat felújítására

32 200 e Ft

ATC központi beruházás oktatási épület tető rekonstrukció

45 000 e Ft

A kiadási jogcímek alakulását, az évközi módosítás részletes jogcímeit a 2. sz. melléklet tartalmazza. A 2004. évi gazdálkodáshoz rendelkezésre álló tényleges pénzügyi forrásokat a teljesített bevételek teremtették meg. A 2004. évi módosított bevételi előirányzat és teljesítés alakulása a 3.sz. táblázat és diagram adatai alapján értékelhető: 3.sz.táblázat Sorszám

Forrás

1

2

1

Állami támogatás

2

Saját bevétel

3

Módosított 3

Előirányzat ( eFt ) Bevételi Bevételi teljesítés túlteljesítés 4

5

Teljesítés % 6=100*4/3

17 657 523

17 657 523

0

100,0

4 752 321

5 042 166

289 845

106,1


24 845 419

25 547 510

702 091

102,8

4

ebből: - OEP

20 761 800

21 529 328

767 528

103,7

5

- Egyéb

4 083 619

4 018 182

-65 437

98,4

3 361 063

3 361 063

0

100,0

50 616 326

51 608 262

991 936

102,0

6


7

Összesen

4

1.sz.diagramm 2004.évi bevételi előirányzat, teljesítés 60 000

50 616 51 608

millió Ft

50 000 40 000 30 000

24 84525 547

17 657 17 657

20 000 4 752 5 042

10 000 0

Állami támogatás

Saját bevétel

3 361 3 361

Átvett 2003. évi pénzeszköz előir.mar.

Módosított előirányzat

Összesen

Bevételi teljesítés

Megállapítható, hogy egyetemi szinten a bevételeket 991 336 e Ft-tal túlteljesítettük. A bevételi többletből 289 845 e Ft saját bevételhez kapcsolódik, mely alapvetően nem jelent forrásbővülést, mivel továbbszámlázott szolgáltatás és ÁFA bevételi jogcímeken jelentkezik. Az átvett pénzeszközök összességében 702 091 e Ft bevételi túlteljesítést mutatnak, mely az OEP finanszírozási többletével, illetve az egyéb átvett pénzeszközöknél jelentkező 65 437 e Ft bevételi lemaradással magyarázható. 2.sz.diagramm 2004. évi bevételi teljesítések megoszlása 7% 34%

49% 10%

Állami támogatás

Saját bevétel


2003. évi előir.mar.

A bevétel struktúrája alapvetően nem változott, a teljesítési adatok is azt támasztják alá, hogy a teljes költségvetésen belül a támogatás-bevétel megközelítőleg 1/3-2/3 nagyságrendet képvisel.

5

A módosított kiadási előirányzatok és teljesítési adatok összehasonlítását a 4.sz. táblázat tartalmazza: 4.sz.táblázat Sorszám

Me.: e Ft Megnevezés

1


2

1

Személyi juttatás

2

Járulékok

3

Dologi kiadás

4

Hallgatói juttatás

5


6

Kamatkiadások

7

Működési kiadások (1+…+6)

8

Felújítás

9

Intézményi beruházások

10


11

Felhalmozási kiadások (8+…+10)

12

Kölcsönfolyósítás

13

Összesen (7+11+12)

3

Teljesített kiadás

Kiadási megtakarítás

4

4=3-4

Változás (%)

17 603 467

16 082 018

1 521 449

91,4

5 643 209

5 225 559

417 650

92,6

20 175 707

19 934 863

240 844

98,8

2 116 907

2 111 985

4 922

99,8

115 432

61 820

53 612

53,6

64 086

63 326

760

98,8

45 718 808

43 479 571

2 239 237

95,1

925 536

812 491

113 045

87,8

3 802 482

3 148 322

654 160

82,8

145 000

145 000

0

100,0

4 873 018

4 105 813

767 205

84,3

24 500

24 500

0

100,0

50 616 326

47 609 884

3 006 442

94,1

A kiadások teljesítésénél 3 006 442 e Ft összegű, illetve 5,9 %-os mértékű kiadási megtakarítás mutatkozik. Az áthúzódó feladatokhoz kapcsolódó valós előirányzat-maradványok jogcímei – a tételes kötelezettségvállalások figyelembevételével – a táblázatban kimutatott összegektől eltérnek. Az eltérés alapját az előirányzattal való gazdálkodás lehetősége, azaz az előirányzatok tervezettől eltérő felhasználhatósága teremti meg. Ennek megfelelően a személyi juttatás, járulék felhasználható maradványa 782 676 e Ft az e fölötti maradvány dologi, hallgatói, felhalmozási kiadások fedezetének kiegészítésére kerül felhasználásra 2005. évben. Az egyetemi szinten számított 991 336 e Ft bevételi túlteljesítés és a 3 006 442 kiadási megtakarítás együttes összegként 2004. évről 3 997 778 e Ft előirányzat-maradvány képződött, mely teljes összegében kötelezettségvállalással terhelt.

6

Az előirányzat-maradvány alakulása fő forrásonként: 5.sz.táblázat

Me: e Ft

Sorszám

Forrás megnevezése



Kiadási teljesítés

Előirányzat maradvány

1

2

3

4

5

6=4-5

1

Állami támogatás

2

Saját bevétel

3


4


5

Összesen

17 657 523

17 657 523

16 905 773

751 750

4 752 320

5 042 166

3 809 443

1 232 723

24 845 420

25 547 510

23 533 605

2 013 905

3 361 063

3 361 063

3 361 063

0

50 616 326

51 608 261

47 609 884

3 998 378

3.sz.diagramm 2004. évi előirányzat-maradvány megoszlása

19%

50% 31%

Állami támogatás

Saját bevétel


Az előirányzat-maradványon belül támogatás maradvány a hallgatói juttatáshoz egyéb fejezeti kezelésű pályázatokhoz kapcsolódik. A maradvány meghatározó része a saját bevételeknél, átvett pénzeszközöknél jelentkezik, áthúzódó képzési, kutatási, betegellátási feladatok 2005. évi kiadásainak fedezete. Az egyetemi szintű előirányzat-maradvány levezetését és a kötelezettségvállalás jogcímeit a 3. sz. melléklet tartalmazza.

7

II. Tervezési egységek előirányzatai Tervezési egységek teljesített bevételei forrásonként, teljesített kiadásai jogcímenként Me.: e Ft

6.sz.táblázat Tervezési egységek Sorsz.

Megnevezés

1

TEK

OEC

ATC

KP

3

4

5

6

2

Egyetem összesen 7

BEVÉTELEK 1.

Állami támogatás

5 969 257 4 325 789 2 343 813 5 018 664

2.

Saját bevétel

1 576 490 2 285 670 1 074 240

3.


17 657 523

105 766

5 042 166

727 932 23 160 395

403 924 1 255 259

25 547 510

20 688 159

841 169

21 529 328

ebből: 4.

- OEP

5.

- Egyéb átvett pénzeszköz

6.

2003.évi előirányzat

7.

BEVÉTELEK ÖSSZESEN

727 932 2 472 236

403 824

414 090

4 018 082

195 273 2 717 942

168 633

279 215

3 361 063

8 468 952 32 489 796 3 990 610 6 658 904

51 608 262 16 082 018

KIADÁSOK 8.

Személyi juttatás

4 091 319 8 745 868 1 200 483 2 044 348

9.

1 319 487 2 870 211

11.

Járulékok Dologi kiadás, egyéb működési kiadás Hallgatói juttatás

12.

Felújítás

13.

Beruházás

14.

Kölcsönnyújtás

15.

KIADÁSOK ÖSSZESEN

16.

Felhasználás %-a

10.

387 152

648 709

5 225 559

2 343 958 15 244 085 1 554 086

917 880

20 060 009

4 867 2 019 937

2 111 985

43 434

43 747

78 221

473 934

38 073

222 263

812 491

360 479 2 182 403

520 211

230 229

3 293 322

12 200

12 300

24 500

8 249 098 29 572 548 3 704 872 6 083 366 97,4

91,0

92,8

91,4

4.sz.diagramm

Teljesített kiadások megoszlása tervezési egységenként 13%

17%

8%

62%

TEK

OEC

ATC

8

Központ

47 609 884 92,4

A Tervezési egységek előirányzatai, illetve a tényleges teljesítés, maradvány adatai 7.sz.táblázat Előirányzat

Tervezési gazdálkodási egységek egységek

Eredeti

Módosítás

1

2

3

Módosított



Előirányzat maradvány

4

5

6

7=5-6

TEK

8 563 511

723 530

9 287 041

8 468 952

8 249 098

219 854

OEC

26 383 669

3 866 797

30 250 466

32 489 796

29 572 548

2 917 248

ATC

3 794 197

461 967

4 256 164

3 990 610

3 704 872

285 738

Központ

6 741 085

81 570

6 822 655

6 658 904

6 083 366

575 538

45 482 462

5 133 864

50 616 326

51 608 262

47 609 884

3 998 378

Összesen

5.sz.diagramm

Tervezési egységek 2004. évi teljesített bevételei, kiadásai millió Ft

32 490

35 000

29 573

30 000 25 000 20 000 15 000

8 469

10 000

8 249

3 991

5 000 0

TEK

OEC

ATC

teljesített bevétel

6 659 3 705

6 083

Központ

teljesített kiadás

A tervezési egységek továbbrészletezett előirányzati és teljesítési adatait a 4-8. sz. melléklet, a gazdálkodás tervezési egységenkénti bemutatását a III. fejezet tartalmazza.

9

III. Tervezési egységek beszámolói

DE Központ beszámolója a 2004. évi gazdálkodásról

1. Az általános gazdálkodási, pénzügyi helyzet 2004. évtől kezdődően a Debreceni Egyetem gazdálkodása négy elkülönült tervezési egységben történik. A Központi tervezési egység hatáskörébe tartozik:

egyetemi szintű központi feladatok végzése, finanszírozása, egyetemi központi szervezeti egységek működtetése, centrumokra nem bontható pályázatok kezelése, pénzügyi bonyolítása, hallgatói előirányzatok központi hatáskörben történő kezelése, egyetemi szintű adatszolgáltatások biztosítása, koordinációs feladatok végzése.

2004. év megoldandó feladata volt a Központi tervezési egység szervezetének kialakítása, a munka-pénzügyi folyamatok szervezése. Az év lezárása és értékelése kapcsán megállapítható, hogy további fontos teendőink vannak annak érdekében, hogy a Központban folyó munkát még szervezettebbé, hatékonyabbá tegyük. Egyértelmű igény fogalmazódott meg egy gazdasági tevékenységet jobban támogató egyetemi speciális igényeket kiszolgáló integrált informatikai rendszer iránt, mely biztosítja az egyetemi szintű, megbízható, gyors információszolgáltatást, a gazdasági folyamatok egységes értelmezését, szervezését. A pénzügyek kezelését nehezíti a TEK és Központ közös bankszámlája. A naprakész pénzügyi információ, a likviditási helyzet megítéléséhez elengedhetetlen. Ez az új gazdasági informatikai rendszer bevezetéséig is komoly szervezési feladatot és koordinációt igényel mindkét tervezési egységtől. A Központ az év folyamán likviditását megőrizte. Az Élettudományi Épület beruházásához kapcsolódóan évközben jelentkező probléma volt:

a 100 000 eFt saját forrás elkülönítése és felhasználása, mely átmenetileg a rektori tartalék terhére történt, végleges forrása a Benczúr Kollégium értékesítéséből 2005. évben befolyó bevétel,

A beruházás kivitelezését végző HUNÉP Rt 2005. januárjában esedékes számlája kifizetéséhez 424 500 e Ft további saját forrás elkülönítése vált szükségessé az Egyetem központi beruházási számlája, melynek végleges forrása szintén a kollégium értékesítési bevétele. Az elkülönítéshez szükséges pénzösszeget átmenetileg az OEC előlegezte meg, illetve bocsátotta a Központi tervezési egység rendelkezésére.

10

2. A gazdálkodás részletes elemzése A központi tervezési egység 2004. év módosított belső költségvetését az Egyetemi Tanács

6 724 220 e Ft összegben hagyta jóvá. Az eredeti előirányzatból:

központilag kezelt hallgatói juttatásra, egyéb hallgatói célú kiadások fedezetére egyetemi központi kiadásokra centrumok költségvetésében tervezett, központilag kezelt egyetemi központi szervezetek (DEENK, INYK, DISzK, GF) működtetésére centrumok költségvetésében tervezett, központilag kezelt könyv- folyóirat beszerzésre

2 221 864 e Ft 2 435 274 e Ft

1 754 402 e Ft 312 680 e Ft

volt a tervezett kiadási előirányzat. A tervszámok megállapításának alapját részben az államháztartási költségvetés (hallgatói juttatás, oktatói, kutatói ösztöndíjak), részben pedig a TEK-en belül működő Központ 2003. évi gazdálkodási keretei képezték. A 2004. évi előirányzat évközben 81 570 e Ft összeggel növekedett, melynek meghatározó jogcímei az alábbiak voltak:

tervezési egységek részére évközi előirányzatátadás ¾ GYES-GYED ¾ TEK könyv-, folyóirat, egyéb előirányzat átadás OM támogatás zárolás 2003. évi maradvány átvétele TEK-től Központilag kezelt pályázatok, pénzeszközök ¾ Phare pályázat ¾ ATC tető rekonstrukció (központi beruházási forrásból) Könyvtári pályázat Egyéb előirányzat módosítás (fogyatékos hallgatók képzése, drogmegelőzés, pedagógus díszoklevél, rendezvény tám. stb.)

11

- 105.192 e Ft - 31 045 e Ft - 153 000 e Ft 279 215 e Ft 21 026 e Ft 45 000 e Ft 15 900 e Ft 9 666 e Ft

Fenti adatokból megállapítható, hogy az előirányzat módosítások jelentős része a tervezési egységek közötti átadás-átvételekkel kapcsolatos. A központi tartalék terhére történt az OM zárolás végrehajtása. A TEK-től átvett központi feladatok, szervezetek 2003 maradványa teljes mértékben kötelezettségvállalással terhelt volt. A tervezési egységnek speciális feladatköréből adódóan korlátozott a pénzügyi mozgástere, így lényeges forrás bővülés nem történt az év folyamán. A 2004. évi előirányzat, teljesítés, maradvány alakulását a 8-9.sz. táblázatok mutatják be.

Bevételek forrásonként 8.sz.táblázat Sorszám

Megnevezés

1

2

Módosított Eredeti Módosítás előirányzat előirányzat 3

1. Állami támogatás 2. Saját bevétel 3. Átvett pénzeszköz 4.

4


6

7= 6-5

5 597 444

-578 780

5 018 664

5 018 664

40 733

38 580

79 313

105 766

26 453

1 102 908

342 555

1 445 463

1 255 259

-190 204

279 215

279 215

279 215

81 570

6 822 655

6 658 904

2003. évi előirányzat maradvány

5. BEVÉTELEK ÖSSZESEN

5


6 741 085

-163 751

Kiadási jogcímenként 9.sz.táblázat Sorszám

Megnevezés

1

2

1. Személyi juttatás

Eredeti Módosított Módosítás előirányzat előirányzat 3

4

5



6

7= 5-6

2 131 562

51 046

2 182 608

2 044 348

138 260

652 460

28 439

680 899

648 709

32 190

3. Dologi kiadás, egyéb műk.kiad.

1 361 646

-309 310

1 052 336

917 880

134 456

4. Ellátottak juttatása

2 215 836

-118 339

2 097 497

2 019 937

77 560

354 734

354 734

222 263

132 471

-7 000

309 581

85 229

224 352

145 000

145 000

145 000

144 570

6 822 655

6 083 366

2. Járulékok

5. Felújítás 6. Intézményi beruházás

379 581

7. Központi beruházás 8. KIADÁS ÖSSZESEN

6 741 085

739 289

A Központi tervezési egység előirányzati, teljesítési, maradvány adatainak forrás és jogcím szerinti alakulását a 8. sz. melléklet mutatja be.

12

Összességében megállapítható, hogy a tervezett bevételek teljesítése 163 751 e Ft elmaradt, a kiadások esetében pedig részben a nem teljesült bevétellel összefüggésben, illetve áthúzódó feladatok miatt 739 289 e Ft kiadási megtakarítás mutatkozik. A rendelkezésre álló keretek felhasználását, maradványát a belső költségvetés B.1.B.7. táblák összefoglaló adatait tartalmazó a 10.sz. táblázat mutatja be. 10.sz.táblázat Teljesítés (eFt) Ssz.

Egyenleg (eFt) Felhasználás

Megnevezés Bevétel

1

2

3

4

5=3-4

Felhaszn. %

Kötelezettség (eFt)

6=4/3*100

7

1 B.1. Központi feladatok

519 142

465 992

53 150

89,8

3 634

2 B.2. Központi üzemeltetés

247 199

243 305

3 894

98,4

1 191

2 412 381

2 391 542

20 839

99,1

3 882

184 722

42 832

141 890

23,2

25 882

80 911

104 516

-23 605

129,2

2 748

29 368

29 427

-59

100,2

0

315 989

228 607

87 382

72,3

9 026

0

100 000

-100 000

328 766

296 101

32 665

90,1

0

2 540 426

2 181 043

359 383

85,9

8 041

6 658 904

6 083 366

575 538

91,4

54 404

3

B.3. Központi szervezeti egységek

4 B.4. Központi tartalék 5 B.5. Központi fejlesztések 6

B.6. Hallgatói célú egyéb kiadások

7

B.7. Egyéb központi kiadások (progr.finanszírozás+pályázat)

8 Élettudományi Épület 9 Könyv, folyóirat 10 H. Hallgatói kiadások 11

Központilag kezelt kiadások összesen

0

A bevételi teljesítés összege a belső költségvetés eredeti támogatási előirányzatán túlmenően tartalmazza az évközi támogatás növekedés (92 592 e Ft) összegét, a tervezési egységek részére történő előirányzat átadást (289 237 e Ft), a TEK-től átvett 2003. évi maradvány (279 215 e Ft) összegét, illetve a betervezett saját bevételekre átvett pénzeszközökre ténylegesen befolyt bevételt (ahol 163 751 e Ft lemaradás keletkezett).

13

6.sz.diagramm Központilag kezelt előirányzatok felhasználásának megoszlása 5%

5%

8%

4%

36%

39% 2% 1%

Központi feladatok Központi üzemeltetés Központi szervezeti egységek Központi tartalék Központi fejlesztések Hallgatói kiadások Könyv, folyóirat Egyéb központi kiadások+Élettudományi Épület

Központi feladatok A tervezethez viszonyítva 53 150 e Ft maradvány keletkezett, melyből 27 321 e Ft az oktatói, kutatói ösztöndíj fel nem használt, visszafizetendő keret összege. A többi központi feladaton eltérő összegű, kisebb mértékű maradvány, túllépés keletkezett. A keretmaradványok a takarékossági szempontokat figyelembe véve 2005-ben automatikusan nem használhatók fel azok, későbbi egyeztetést igényelnek.

Központi üzemeltetés A rendelkezésre álló keret és felhasználás között minimális 3 894 e Ft maradvány keletkezett az áthúzódó kötelezettség nélkül. Az energia, közmű, épületfenntartás üzemeltetés kiadások elszámolása a TEK-KP közötti megállapodásban rögzített elvek (naturális mutatók arányszáma, tényleges összes üzemeltetési kiadás) alapján történik. Az üzemeltetési kiadások között meghatározó tétel a gazdasági informatikai rendszer működtetése, melyen 20 472 e Ft túllépés jelentkezett. A kiadási többlet indokolja a 2005. évi költségvetési keret megemelésének szükségességét is. A központi adminisztráción, gazdasági főigazgatói kereten mutatkozó megtakarítás a Gazdasági Főigazgatóság, mint szervezet B. 3. táblán megjelenő működési kiadásainak kiegészítésére szolgált.

14

Központi szervezetek A központi szervezetek szigorú gazdálkodás mellett a 2004. évre jóváhagyott kereteiket nem lépték túl. A kimutatott maradvány összege 20 839 e Ft, elsődlegesen a könyvtárhoz, illetve saját bevételes keretekhez kapcsolható, mint 2005. évi kötelezettségvállalásra tartalékolt összeg.

Központi tartalék A 2004. évi belső költségvetésben központi tartalék címén 294 890 e Ft előirányzat került jóváhagyásra, ebből 83 000 e Ft a költségvetés készítésekor már végrehajtott támogatás zárolás. Ezen felül a rektori hatáskörben maradó tartalék összege 211 890 e Ft volt. A rektori tartalék évközi felhasználásának jogcímei:

támogatás zárolás II. üteme rektori hivatal felújítási munkálatai (áthúzódó kötelezettséggel együtt Élettudományi épület beruházás ideiglenes saját forrás fedezete

70 000 e Ft

100 000 e Ft

Összesen:

195 882 e Ft

25 882 e Ft

Központi fejlesztés A 2004. évi előirányzati összeg 156 440 e Ft, mely az alábbi jogcímeket foglalta magába:

TEK Gazdasági Igazgatóság épület felújítás Gazdasági Főigazgatóság átalakítása Füredi úti ingatlan (INFOPARK) felújítása Kassai úti Diákhotel tervezési költségek

50 000 e Ft 23 500 e Ft 40 600 e Ft 42 340 e Ft

A fenti fejlesztési munkák (GF átalakítási munkái kivételével) 2003. évben elkezdődtek és ezekre a TEK 65 496 e Ft összeget kifizetett, melynek utólagos fedezetét a 2004. évi központi fejlesztés fenti előirányzatai teremtették meg. 2003. évi megelőlegezett kiadás átvállalása kapcsolódik az Idegennyelvi Központ beruházásához. A 17 016 e Ft kiadás fedezete a Piac utcai ingatlanok értékesítési bevétele lenne, az épületek értékesítése azonban még nem történt meg, így a kiadási többlet változatlanul jelentkezik a B.5. fejlesztéseket tartalmazó tábla egyenlegében. A fejlesztéseken összességében a tervezettel szemben 6 589 e Ft többletkiadás keletkezett.

15

Egyéb központi kiadások A B.7. táblán a központilag kezelt pályázatok, programfinanszírozott tételek, egyéb szervezetekhez nem kötött saját bevételek és azok felhasználásra jelenik meg, melyből 2004. év végére 87 382 e Ft maradvány keletkezett, az alábbi fontosabb tételeken:

hallgatók gyakorlati képzésével kapcsolatos fejlesztési pályázat előlege egyéb pályázatok maradványa nyelvvizsga maradvány

41 250 e Ft 24 078 e Ft 22 054 e Ft

Hallgatói kiadások

Ezen a központilag kezelt előirányzaton mutatkozik a legjelentősebb 359 383 e Ft összegű maradvány, mely magában foglalja:

a kollégiumi felújításra átcsoportosított 2004. évben fel nem használt, kötelezettségvállalással terhelt lakhatási támogatás összegét (216 012 e Ft) a hallgatói juttatás maradványát, melyből ¾ túlfinanszírozás miatt 28 132 e Ft visszafizetési kötelezettség mutatkozik, továbbá ¾ 104 396 e Ft 2005. évben hallgatói célokra felhasználható.

3. Előirányzat-maradvány levezetése 8. sz. melléklet adatai alapján

Kiadási megtakarítás Bevételi lemaradás 2004. évi előirányzat-maradvány

739 289 e Ft 163 751 e Ft 575 538 e Ft

A fenti összegű maradványt az alábbi kötelezettségek terhelik:

Hallgatói juttatás Oktatói, kutatói ösztöndíj visszafizetendő Kollégiumok felújítási maradványa Hallgatók gyakorlati képzésével kapcsolatos fejlesztési pályázat támogatási előlege Megrendeléssel, számlával lekötött keret (kötelezettség) Pályázatok maradványa Egyéb kötelezettséggel terhelt maradvány

132 528 e Ft 27 321 e Ft 216 012 e Ft 41 250 e Ft 68 242 e Ft 10 107 e Ft 80 078 e Ft

A központ 2005. évben felhasználható előirányzat maradványa 526 651 e Ft lesz, mely nem tartalmazza a 48 887 e Ft visszafizetési kötelezettséget (oktatási, kutatói ösztöndíj, hallgatói juttatás)

16

Összegezve megállapítható, hogy a központi tervezési egység gazdálkodása pénzügyileg stabil, kiegyensúlyozott volt. A központi feladatok ellátása a jóváhagyott pénzügyi kereteken belül történt. A működési előirányzatok reális megállapításánál néhány területen érezhető volt a megbízható bázisadatok hiánya, mely a 2005. évi költségvetésnél korrekciókat tett szükségessé. A Debreceni Egyetem Központi tervezési egysége 2004. évben új szervezeti felépítésben igyekezett eleget tenni annak az elvárásnak, mely a központi feladatok és az egyetemi szintű koordinációs tevékenység megfelelő szinten történő végzése követelményeként fogalmazódott meg.

17

Tudományegyetemi Karok beszámolója a 2004. évi gazdálkodásról

1. A szakmai feladatokban, szervezeti felépítésben, működésben bekövetkezett változások bemutatása A DE Tudományegyetemi Karok, mint tervezési egység 2003. novemberében alakult meg. 2004. év tavaszán – a két másik tervezési egységhez hasonlóan – megválasztásra kerültek a TEK elnökségének tagjai, ezt követően létrejött a TEK Elnöki Hivatal. Gazdálkodását tekintve 2004. év volt az első teljes év, melynek során a gazdasági események nyilvántartása, könyvelése, elkülönítetten, TEK szinten került rögzítésre és kimutatásra az egyetem számviteli rendszerében, könyveiben. Jelentősebb szervezeti változás, hogy 2004. május 30-i hatállyal a TEK megszüntette a menza egyetemi kezelését. 2004. június 1-től az üzemeltetési feladatokat a DE Campus Kht látja el és bérli a használatos helyiségeket. Az Arany János és a Kossuth Lajos Gyakorló Általános Iskolákban a pedagógusok és a tanulók étkeztetésének biztosítására létrehoztuk az Iskolai Vendéglátó Egységet, mely helyileg változatlanul a két iskola épületében működik. Más szervezeti jellegű változás 2004-ben nem történt.

2. Kutatási tevékenység, pályázati lehetőségek szakmai értékelése, kutatási-, fejlesztési források összegszerű bemutatása Az Egyetem kutatói, oktatói illetve hallgatói 2004. évben is eredményesen pályáztak a különböző támogatásokra, melyek jelentős hatást gyakorolnak az egyetemi alapfeladatra, az oktatásra. A K+F tevékenységhez kapcsolódó modern eszközök beszerzése jelentősen növeli az Egyetemen, ezen belül a TEK-en folyó munka színvonalát. Ezek beszerzése, működtetése, karbantartása a továbbiakban is elengedhetetlen, így a későbbiekben is indokolt a kutatástámogatások pályázása, elnyerése. A pályázatokon elnyert K+F bevételek teljes mértékben a pályázó egységeknél kerültek felhasználásra. A rezsi mértéke az adott pályázatban rögzített %-os mértékű volt, mely a Karok üzemeltetési költségeinek részbeni fedezetéül szolgált. A projektek értékelésénél egységesen megállapítható, hogy a vállalt célok megfelelő szinten megvalósultak.

18

Kimutatás a 2004. évben nyert pályázatokról

11.sz.táblázat Forrás megnevezése

Me.: e Ft Áthúzódó/ megelőlegezett kifizetés

2004-ben rendelkezésre 2004. évi kiadás álló forrás

NKFP

278 515

264 240

14 275

OMFB

21 755

38 840

-17 085

FKFP

57 169

34 543

22 626

OTKA

310 555

201 701

108 854

OKTK

4 470

2 937

1 533

14 702

11 165

3 537

5 897

5 833

64

Külső megbízásos kutatás

98 005

71 050

26 955

Egyéb

24 562

19 287

5 275

815 630

649 596

166 034

KAC TÉT Alapítvány

K+F feladatra átvett pénzeszközök összesen:

A 2005. évre áthúzódó megtakarítás kötelezettségvállalással terhelt.

19

–

a

témákból

eredően

–

mind

3. Hallgatói létszám alakulása, képzési fenntartási normatíva, tervezési egységen belüli elosztási, finanszírozási, gazdálkodási tapasztalatai Hallgatói létszám alakulása, tervezési egységen belüli elosztása 12.sz.táblázat

fő

Tagozat/ finanszírozási forma/év

BTK

TTK

IK

KTK

ÁJK

DK

MFK

HPFK

Össz.

NAPPALI 2003. 2 887 2004. 2 898 Vált. % 0,4 50 Költségtérítéses 2003. 2004. 148 Vált. % 196,0 Finanszírozott

1 971 852 2 537 833 28,7 -2,2 471 321 343 144 -27,2 -55,1

789 778 -1,4 20 47 135,0

721 745 3,3 31 8 -74,2

195 187 -4,1 12 23 91,7

1 136 1 268 11,6 211 316 49,8

603 620 2,8 50 85 70,0

9 154 9 866 7,8 1 166 1 114 -4,5

28 41 46,4 383 603 429 479 12,0 -20,6

0 0 0,0 339 321 -5,3

0 0 0,0 737 751 1,9

0 0 0,0 0 0 0,0

82 90 9,8 779 844 8,3

872 931 6,8 1 032 1 322 28,1

1 021 1 118 9,5 5 737 5 943 3,6

1 971 880 2 562 874 30,0 -0,7 854 924 772 623 -9,6 -32,6

789 778 -1,4 359 368 2,5

721 745 3,3 768 759 -1,2

195 187 -4,1 12 23 91,7

1 218 1 358 11,5 990 1 160 17,2

LEVELEZŐ 2003. 39 Finanszírozott 2004. 31 Vált. % -20,5 2003. 1 864 Költségtérítéses 2004. 1 797 Vált. % -3,6

0 25

ÖSSZESEN 2003. 2004. Vált. % 2003. Költségtérítéses 2004. Vált. % Finanszírozott

2 926 2 929 0,1 1 914 1 945 1,6

1 475 10 175 1 551 10 984 5,2 8,0 1 082 6 903 1 407 7 057 30,0 2,2

Képzési fenntartási normatíva alakulása, tervezési egységen belüli elosztása 13.sz.táblázat

Me.: e Ft Képzési előirányzat

Kar

Változás (%)

2003.

2004.

BTK

1 624 154

1 488 169

-8,4

TTK

1 771 278

1 622 975

-8,4

IK

477 272

437 311

-8,4

KTK

305 541

279 959

-8,4

ÁJK

295 606

270 856

-8,4

DK

164 731

150 939

-8,4

MFK

486 688

445 939

-8,4

HPFK

419 310

384 202

-8,4

5 544 580

5 080 350

-8,4

Összesen

20

Előző évhez képest a Tudományegyetemi Karok finanszírozott hallgatói létszáma 8 %-kal növekedett, ugyanakkor a képzési előirányzat (kiegészítések nélkül) 8,4 %-kal csökkent. A finanszírozott hallgatók közül a nappali tagozatosok száma 7,8 %-kal, a levelező tagozatosoké 10 %-kal nőtt. A költségtérítéses hallgatói létszám esetén kismértékű növekedés tapasztalható (+2,2 %), azonban a levelező költségtérítéses létszám 3,6 %os növekedése mellett a nappali tagozatosoké 4,5 %-kal csökkent.

4. Kollégiumi felújítások, tervezett kollégiumi fejlesztések A Debreceni Egyetem a Tudományegyetemi Karok kezelésében lévő kollégiumok fejlesztésére 2004. évben 193 MFt-ot hagyott jóvá a hallgatói lakhatási támogatásból.

Kollégiumfejlesztési program 2004. évben 14.sz.táblázat Tervezett költség

Kollégium megnevezése

Tényleges felhasználás

2005. évben felhasználandó

Weiner Leó Kollégium (DK)

34 000

31 994

8 000

Borsos József Kollégium

41 000

2 420

38 580

HPFK Kollégiumok

14 000

22 407

591

Nagyerdei I-II-III. Kollégium

50 000

14 426

26 576

Vámospércsi úti Kollégium

37 000

1 594

29 412

Egyetem Sugárúti Kollégium

17 000

8 985

8 015

193 000

81 826

111 174

Összesen:

Az épületeknél meghatározott Internet fejlesztések nem kerültek elvégzésre, mivel a DE HEFOP 4.1.2. című nyertes pályázatából kerülnek megvalósításra.

5. A 2004 évi gazdálkodás, pénzügyi helyzet általános bemutatása A Debreceni Egyetem Tudományegyetemi Karok 2004. évi eredeti előirányzata, 8 626 112 e Ft, módosított előirányzata 9 287 041 e Ft volt. Módosított bevételi és kiadási előirányzat jogcímenkénti megoszlását és 2004. évi teljesítések alakulását mutatják a 15-16. sz. táblázatok:

21

Módosított bevételi előirányzat 15.sz.táblázat Módosított előirányzat eFt

Jogcím

Teljesítés eFt

Állami támogatás

5 969 257

5 969 257


1 612 167

935 404

Saját bevétel

1 705 617

1 564 291

Összesen

9 287 041

8 468 952

Módosított kiadási előirányzat 16.sz.táblázat Módosított előirányzat eFt

Jogcím

Teljesítés eFt

Személyi juttatások

4 579 650

4 091 319

Munkaadókat terhelő járulék

1 490 386

1 319 487

Dologi kiadások

2 490 158

2 338 056

0

43 434

13 789

18 256

Intézményi beruházás

505 256

360 325

Felújítás

207 802

78 221

9 287 041

8 249 098

Ellátottak pénzbeli juttatása Pénzeszköz átadás

Összesen

A bevétel 91 %-ban, míg a kiadás 89 %-ban teljesült.

22

2004-ben az előirányzat módosítások az alábbi jogcímeken történtek:

Kémiai épület homlokzat felújítása OM támogatás OTKA kutatás támogatás GYES-en, GYED-en lévő hallgatók kieső költségtérítése Szent-Györgyi Albert ösztöndíj, posztdoktori álláshelyek támogatása FKFP doktori iskola támogatása: Képzési többletek (részképzés, második tanári szak, cigányfiatalok támogatása Központi könyv- folyóirat korrekciója Átoktatás (gyógyszerészképzés, molekuláris biológus képzés, orvosdiganosztikai labor) Fogászat működésére előirányzat átadás OEC-re Lakásalap számlával összefüggő előirányzat módosítás PHARE feladat finanszírozás Pénzmaradvány igénybevétele átadás, átvétel miatti módosítás Egyéb előirányzat módosítás Összes előirányzat módosítás:

32 200 e Ft 237 239 e Ft 66 111 e Ft 12 503 e Ft 29 500 e Ft 9 330 e Ft 25 400 e Ft 36 803 e Ft - 8 000 e Ft 12 200 e Ft 18 154 e Ft 182 481 e Ft 7 008 e Ft 660 929 e Ft

A támogatás növekményének részletezéséből látható, hogy szinte minden tétel céljellegű (pályázati jellegű) módosítás. Az inflációból eredő többlet kiadásokra – energia, gáz, dologi kiadások – egyetlen forint fedezetet nem biztosított az OM.

6. Az év legfontosabb gazdasági-pénzügyi problémáinak, megoldásukra tett intézkedéseknek az ismertetése A TEK jelentős felhalmozott hiánnyal indította első „önálló” évét. Ez a hiány a jogelőd intézmény 2000. év végi záró, pénzügyi hiányából ered. Ezen túlmenően nehézséget okoz az utófinanszírozott pályázatok pénzügyének kezelése. Az utófinanszírozás mértéke az első félévben elérte a 78 M Ft-ot mely az év során növekedett. Ezen finanszírozási nehézségek következtében március végére likviditási problémák léptek fel. A havi ütemezéssel érkező állami támogatás, a bér kifizetésre sem nyújtott, nyújt fedezetet. Nyár közepén a költségvetési egyensúly javítása érdekében stratégiai és operatív intézkedések bevezetését határozta el a TEK vezetés. Cselekvési terv alapvetően a bevételek növelésére és a kiadások visszaszorítására irányult. Alapvető érdekként fogalmazódott meg, hogy az állami támogatás növelése érdekében a felvételi keretszámok tervezését TEK szinten szükséges koordinálni, valamint a jelenlegi és az új lineáris képzés költségvetési elemzését teljes mélységében el kell végezni. A saját bevételek növelése érdekében számba vettük azokat a lehetőségeket, melyek jelentős forrással egészíthetik ki gazdálkodásunkat, valamint intézkedéseket tettünk a pályázati lehetőségek hatékonyabb figyelésére, az információk áramlására.

23

A kiadások csökkentésére tett intézkedések között kiemelt szerepet kapott a bér-, és létszámgazdálkodás racionalizálása, jelentős strukturális átalakításokból eredő megtakarítások lehetőségének feltérképezése (vállalkozói szerződések felülvizsgálata, energia-racionalizálás, kari, szervezeti egységek struktúrájának átvilágítása). Egyéb takarékossági intézkedések során a bérmegtakarítás illetve a béralapok egy része, a dologi előirányzatok 10 %-a zárolásra került. Szigorítottuk a szervezeti egységek részére a beruházások, felújítások, valamint a nagyértékű tárgyi eszközök megrendelését, beszerzését. Az átgondolt intézkedések hatására az év második felében, az első félévihez hasonló likviditási problémáink nem voltak, de a belső gazdálkodási nehézségek továbbra is fennállnak.

7. A gazdálkodás részletesebb ismertetése A bevételek előirányzata és a teljesülések között év végén 818 089 e Ft bevételi lemaradás mutatkozik, mely az Oktatási Minisztérium által diktált tervezésből adódik. Az átvett pénzeknél jelentősebb a lemaradás 676 763 e Ft összegű, a saját bevételeknél 141 326 e Ft. Az átvett pénz teljesülési elmaradásának elsődleges oka, a finanszírozás forrásának átrendeződése állami támogatásra, a másik az irreálisan magas tervszám. A TEK korábbi években engedélyezett létszámát nem növelte, az átmeneti és tartós megtakarítások terhére történő alkalmazásokat külön engedélyeztetéshez kötötte. A bérfelhasználás mérséklése érdekében évközben a gazdálkodási joggal felruházott egységeknél a bérkeret 3%-os zárolását hajtottuk végre. A létszám és bérkeretek TEK-en belüli átvilágítására az év folyamán nagy súlyt fektettünk. Az üzemeltetési, fenntartási feladatok színvonalának növelése érdekében további átvilágítást végzünk azokon a területeken, ahol még mindig hagyományos módon folyik a munkavégzés. Az év folyamán több gazdaságossági számítást, hatékonysági elemzést végeztünk. Ennek eredményeként 2005. évi végrehajtással – több területet érintően elkészültek az előkészítő anyagok, melyek alapján – a közbeszerzési eljárások elindíthatóak lesznek. Eredményként költségmegtakarításra, a létszám és bérkiadás jelentős csökkentésére és a minőség, hatékonyság jelentős javulására számítunk.

24

8. 2004. év jelentősebb beruházási, felújítási feladatainak finanszírozási forrásainak bemutatása A TEK kezelésében lévő épületek bruttó értéke 8 milliárd Ft. A Beruházási és Műszaki Osztály általi felmérések alapján 2004. évre jelentkező felújítási igény 4,7 milliárd Ft volt, ezzel szemben a 2004 évben az alábbi összegek kerülhettek felhasználásra. Oktatási Minisztériumtól kapott támogatás 32,0 M Ft, ¾ Kémia épület homlokzat felújítására 26,5 M Ft ¾ Homlokzati nyílászáró felújítása I. ütem 5,5 M Ft ¾ A rekonstrukció elkezdődött, befejezési határideje: 2005. április 30.

A TEK saját kerete terhére 73 millió Ft került jóváhagyásra, melyből az alábbi munkálatok lettek megvalósítva:

Főépület előtti balesetveszélyes lépcső felújítása Főépület ÉNy-i kapu deszkaburkolat felújítása Egyetemi Könyvtár raktárszintek elektromos felújítása Főépület vizesblokk felújítása Főépület bejárati kapuk vagyonvédelmi kamerákkal való ellátása Főépület üvegtető javítás HPFK nyílászáró csere MFK életveszélyes lépcső felújítás Botanikus Kert kerítés építés TEK Műszaki és Kereskedelmi Osztály elhelyezése.

9. 2004. évi előirányzat maradvány alakulása, összetevőinek bemutatása, áthúzódó feladatok, kötelezettségvállalások értékelése A Tudományegyetemi Karok 2004. évi előirányzat-maradványa 219 854 e Ft. A 2003. évi előirányzat-maradvány - az egyetemen tervezési egységek évközbeni egymás közötti átadás-átvétele következtében - az előző évi záró, 186 447 e Ft-ról, 195 273 e Ft-ra módosult. A Pénzügyminisztérium utasítása a központi költségvetési szervek számára kötelezően előírta, hogy az előző évi maradványnak meg kell képződnie. A kötelező előírást 33 407 e Ft-tal túlteljesítettük.

Előirányzat-maradvány összetétele a következő:

Felsőoktatási kutatási program (FKFP) pályázati támogatása Földművelési és Vidékfejlesztési minisztériumtól kapott pályázati támogatás Nemzeti Kulturális Örökség Minisztériumától kapott pályázati támogatás Magyar Tudományos Akadémiától kapott pályázati támogatás (OTKA):

25

22 626 e Ft 2 298 e Ft 1 378 e Ft 111 880 e Ft

Egyéb pályázati támogatás Szakképzési támogatási szerződések Megbízásos kutatási szerződések PHARE támogatás Kutatási Technológiai Innovációs Alaptól kapott támogatás Összes előirányzat-maradvány

10 410 e Ft 47 527 e Ft 26 955 e Ft - 411 e Ft - 2 809 e Ft 219.854 e Ft

A jogcím szerinti megbontása:

Személyi juttatás Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások Ellátottak pénzbeli juttatása Intézményi beruházási kiadások

57.200 e Ft 28.683 e Ft 64.823 e Ft 57 e Ft 69 091 e Ft

A 219 854 e Ft maradvány teljes összege 2004. évben kötelezettségvállalással terhelt, konkrét szerződésben rögzített feladatra érkező támogatások, melyekre 2005-ben elszámolási kötelezettséget ír elő számunkra a támogató.

10. A 2004. év gazdálkodásának, a centrum (tervezési egység) pénzügyi, likviditási helyzetének összefoglaló értékelése A TEK „önálló” gazdálkodásának első évében többször jelentkeztek átmeneti likviditási problémák. A karok, egységek gazdálkodásának átvilágítása, a gazdálkodási szabályok szigorú betartása, a TEK vezetése által hozott évközi szigorító intézkedések fegyelmezett végrehajtása eredményeként a bevételeket és a kiadásokat sikerült úgy egyensúlyban tartani, hogy a TEK átmeneti pénzügyi problémai nem okoztak gondot a többi centrum likviditási helyzetében. A korábbi évek felhalmozott hiánya nem növekedett újabb hiánnyal, feladatok kötelezettségének a TEK eleget tett. Az év során keletkezett gondok elemzése, megoldása során a jövőre vetítve is készültek elemzések, melyeket 2005. évben, a likviditási helyzet stabilizálása, a TEK fizetőképességének megőrzése érdekében feltétlenül meg kell valósítani. További elemzéseket kell végezni a BTK-n folyó képzésre, a Konzervatórium helyzetének megoldására, általában véve a TEK teljes működési területén. Ezeket a lépéseket feltétlenül meg kell tenni a TEK helyzetének stabilitása érdekében.

26

Orvos- és Egészségtudományi Centrum beszámolója a 2004. év gazdálkodásáról

1. A gazdálkodás általános értékelése A Debreceni Egyetem Orvos-és Egészségtudományi Centrumának 2004. évi gazdálkodása eredményes volt: sikerült biztosítani a szakmai feladatok az oktatás, a kutatás, a betegellátás zavartalan működésének feltételeit. A Centrum megtartotta pénzügyi egyensúlyát, a gazdálkodási folyamatokon keresztül megőrizte fizetőképességét. A gazdasági szervezet rendszeres tájékoztatót készít a vezetés számára a centrum pénzügyi helyzetéről, időben jelezve a kedvezőtlen hatásokat, az esetleges beavatkozások szükségességét. A gazdálkodásra ható külső környezeti hatások 2004. évben sem voltak kedvezőek. Az infláció, az áfa kulcsok %-os emelkedése (gyógyszerek, villamos energia) a szolgáltatási díjak növekménye arra kényszerítették az intézményt, hogy még szigorúbb, további megszorító intézkedéseket érvényesítsen az egységek gazdálkodására vonatkozóan. Évek óta sem az állami költségvetés, sem a TB alapok nem finanszírozták meg a dologi kiadások növekményét. A betegellátás finanszírozásában 2004. évben több meghatározó, jelentős változás következett be. A 2002. évi központi bérintézkedés fedezetét az OEP - teljesítménytől függetlenül - fix összegben biztosította 2004. áprilisáig. 2004. májusától a HBCS súlyszám Ft értékébe ezen összeget országosan beépítette. Az aktív fekvőbetegellátás teljesítményét 126 e Ft, majd október 1-től 127 e Ft értékben ismerte el. A hosszú ápolási napok térítési díjára 11 %-os, a járóbeteg szakellátásra és a gondozási feladatokra 28 %-os növekményt biztosított. A laboratóriumok finanszírozása változatlanul „lebegő pontos”, (országos teljesítménytől függő), így a havi aktuális teljesítménydíj előre nem tervezhető. A teljesítménydíjak megemelésével párhuzamosan bekorlátozta az elszámolható szakmai teljesítmények nagyságát. A teljesítményvolumen felső korlátos, a degresszív finanszírozás elszámolása mellett a támogatás összege arányosan csökken. Év eleji számítások alapján 6-700 millió Ft OEP-bevétel növekménnyel számoltunk, mely év végére 2,1 Md Ft-ban realizálódott.

2. Kutatási tevékenység, pályázati lehetőségek, források A kutatási feladatok finanszírozásába az állami támogatások, elkülönített pénzalapok, egyéb gazdasági társaságok mellett 2004. évtől jelentősen bekapcsolódtak a különböző Európai Uniós források is. A kezdeti nehézségek után év végére 14 db GVOP pályázatot nyertek el intézeteink. (Országosan 515 db GVOP pályázat kapott támogatást, ebből az OEC aránya 2,71 %). Fel kell ismerni annak jelentőségét, hogy jelenleg csak pályázatokkal lehet többlet-forrásokhoz jutni. Az új, korszerű műszerpark beszerzéséhez saját önrészt is fel kell vállalni, mely a pályázó intézetekre igen nagy kötelezettséget ró.

27

2004. évi összesítő: RET pályázat OTKA pályázat ETT pályázat NKFP pályázat OMFB pályázat MTA pályázat Európai Uniós devizás pályázatok Egyéb minisztériumi pályázat Egyéb gazd. szervezetek kut.tám.

Összesen:

264 890 e Ft 258 546 e Ft 76 650 e Ft 445 349 e Ft 349 939 e Ft 370 e Ft 104 709 e Ft 12 538 e Ft 250 399 e Ft

1 db 91 db 70 db 20 db 41 db 2 db 13 db 3 db 105 db

1 763 390 eFt

346 db

3. Hallgatói létszám alakulása, képzési fenntartási normatíva finanszírozási gazdálkodási tapasztalatai 17.sz.táblázat 2004. évi változás 2003. évhez viszonyítva Államil KöltségÁllamil KöltségÁllamil KöltségÖsszesen Összesen Összesen tér. ag fin. tér. ag fin. tér. ag fin. % (fő) (fő) % .% (fő) (fő) (fő) (fő) 2003. október

Megnevezés

2004. október

Nappali tagozatos hallgatók AOK

1005

564

1569

984

576

1560

-2,09

2,13

-0,57

FOK

127

74

201

125

112

237

-1,57

51,35

17,91

GYTK

186

13

199

195

19

214

4,84

46,15

7,54

EFK

1313

14

1327

1349

19

1368

2,74

35,71

3,09

Összesen

2631

665

3296

2653

726

3379

0,84

9,17

2,52

Levelező tagozatos hallgatók AOK

0

206

206

0

257

257

24,76

24,76

FOK

0

8

8

0

9

9

12,50

12,50

GYTK

0

13

13

0

11

11

-15,38

-15,38

EFK

0

1707

1707

0

1857

1857

8,79

8,79

Összesen

0

1934

1934

0

2134

2134

10,34

10,34

2631

2599

5230

2653

2860

5513

10,04

5,41

Nappali és levelező tagozatos hallgató összesen

28

0,84

Államilag finanszírozott hallgatói létszám az OEC-et alkotó karok vonatkozásában jelentősen nem változott (0,8 %-kal nőtt), a térítéses fogorvos- és gyógyszerészképzés azonban most van felfutóban, így összességében a térítéses képzésre beiratkozottak létszáma 9 %-kal magasabb a múlt évinél. Hasonló arányok mutatkoznak a levelező képzésben résztvevők létszámában is, ahol a múlt évhez képest 10 %-os növekedés tapasztalható. A felsőoktatás finanszírozását módosító kormányrendelet 2004. évben változott. Míg az előző években a hallgatók létszámához, a tudományos minősítéssel rendelkező oktatók számához biztosított forrásokat, addig ebben az évben három elemű és több paramétert figyelembevevő képzés-fenntartási és tudományos normatívát dolgozott ki az Oktatási Minisztérium. Azonban a normatívák nem biztosították teljes mértékben a karok működésének fedezetét. A legnagyobb arányeltolódás a 2002. évi központi bérintézkedés miatt következett be, így a tervezésnél bázisként a karok előirányzatának megállapításakor az előző évi arányokat kellett figyelembe venni. A klinikák oktatási tevékenységére és a normatív kutatásra fordítható előirányzat az előző évi előirányzathoz viszonyítva azonos szinten maradt. A 2003. évi bázishoz viszonyított 6,9 %-os csökkenést az Oktatási Minisztérium év közben sem kompenzálta.

4. A 2004. évi gazdálkodás, pénzügyi helyzet bemutatása A bevételek alakulása

A centrum módosított bevételi előirányzata: 30 250 466 e Ft A bevételek teljesítése főbb források szerint a következők szerint alakult: 18.sz.táblázat

Me.: e Ft Források


Teljesítés

Teljesítés %-a

Állami támogatás

4 325 789

4 325 789

100,0

Saját bevétel

2 007 989

2 280 370

113.5

19 921 113

20 688 159

103,9

Előző évi pénzmaradvány

2 717 942

2 717 942

100,0

Átvett pénzeszközök

1 272 333

2 472 234

171,2

5 300

5 300

100,0

30 250 466

32 489 794

107,4

OEP támogatás

Kölcsönök visszatérülése Összesen

A bevételek megoszlása főbb forrásonként:

Állami támogatás Saját bevétel OEP-bevétel Átvett pénz

15 %, 8 %, 69 %, 8 %. 29

Az állami támogatást az egyetemi központi kiadások fedezetének levonása után havi ütemezés szerint utalja át a Gazdasági Főigazgatóság. A képzés-fenntartási kiadásokon túl a fejezetek közötti pénzeszközök:

OTKA, ETT, orvos,- fogorvos,- gyógyszerészek folyamatos továbbképzés, tancélos betegbemutatás, Népegészségügyi Iskola folyamatos működtetése, középfokú képzésben résztvevő hallgatók munkahelyi társadalmi ösztöndíjai, Egészségügyi Továbbképző Intézet ápolói alapképzésre épülő szakosító képzés, PET-Centrum befejező beruházásához biztosított támogatás átvételét is tartalmazza.

Saját bevételek A módosított előirányzathoz viszonyítva 2004. évben 252 665 e Ft többlet bevétel teljesült. A térítéses orvos-, gyógyszerész-, fogorvosképzésben részvevő külföldi hallgatók létszámának növekedése eredményezte, hogy az e tevékenységből befolyt bevétel annak ellenére nőtt, hogy a dollárban megállapított tandíjat tartósan alacsony árfolyamon írja jóvá a Kincstár. Ugyancsak növekedett a más kórházak, egészségügyi szolgáltatók részére végzett vizsgálatok után kiszámlázott egészségügyi tevékenységből befolyt bevétel. Jelentősen emelkedett a különböző gazdasági társaságokkal kötött szerződéses kutatási tevékenységből származó bevétel.

Az OEP bevétel előirányzatát és teljesítését a bankszámlánkon megjelenő pénzforgalom szerint mutattuk ki. A OEP-bevétel kasszánkénti alakulása táblázat a bruttó teljesítménydíj összegét mutatja. Az átvett pénzeszközök között legnagyobb volument az Egészségügyi Szociális és Családügyi Minisztériumtól rezidensek (orvos, -fogorvos,- gyógyszerész) képzésére jutatott forrás képezi. Ugyancsak itt mutatjuk ki a különböző kül-, és belföldi elnyert pályázatok támogatását is. A pályázatokhoz kapcsolódó bevételek többletforrásként a szakmai feladatok megvalósulását és az eredményes gazdálkodást segítették. A 2003. évben képződött pénzmaradványt 2004. év elején a szervezeti egységek felhasználták, igénybe vették.

30

Kiadások teljesítése A kiadások kiemelt jogcímeinek teljesítése az alábbiak szerint alakult: 19.sz.táblázat

Me.: e Ft Módosított előirányzat

Jogcím

Teljesítés

Teljesítés

Személyi juttatások

9 443 291

8 45 869

92,6

Munkaadókat terhelő járulékok

3 019 990

2 870 212

95,0

14 883 805

15 173 697

101,9

Működési célú átadott pénzeszközök

35 855

7 346

20,5

Ellátottak pénzbeli juttatásai

15 410

43 747

283,9

Kamat kiadások

63 486

63 042

99,3

300 000

473 934

158,0

2 465 479

2 179 739

88,4

Egyéb felhalmozási kiadás

10 850

2 661

24,5

Dolgozók lakáskölcsön nyújtása

12 300

12300

100,0

30 250 466

29 572 547

97,8

Dologi kiadások

Felújítás Intézményi beruházás

Összesen

A személyi juttatás teljesítési adata a munkavállalókkal kapcsolatos illetményeket, a munkavállalók részére kifizetett költségtérítéseket (munkába járással kapcsolatos költségtérítéseket, kül –és belföldi kiküldetések napi díjait, monitor előtti munkavégzéshez védőszemüveg biztosítását, étkezési hozzájárulást), valamint a külső munkavállalók részére megbízási szerződések alapján kifizetett összegeket tartalmazza. A személyi juttatás maradványa fedezetet nyújtott volna a dolgozókat megillető 13. havi juttatásra, de a közalkalmazotti törvény módosulása miatt ez csak 2005. január hónapban került kifizetésre.

Személyi juttatások alakulása 20.sz.táblázat

Me.: e Ft Megnevezés

2003.

Létszám (fő) Alapilletmény (eFt) Átlagos alapilletmény (Ft/hó/fő) Rendszeres személyi juttatás (eFt) Átlagos rendszeres személyi juttatás (Ft/hó/fő) Vállalkozásban végzett ügyelet (eFt)

31

2004.

3 496 3 386 4 625 821 4 711 140 110 265 115 947 6 278 214 6 036 760 149 652 148 571 169 499

Változás (%) 96,8 101,8 105,1 96,1 99,2

2004-ben a Radiológiai Klinikán végzett betegellátási tevékenység vállalkozásba adása és az ehhez kapcsolódó létszám leépítése miatt a főállásúak létszáma 110 fővel csökkent. Emiatt az alapilletmények összege mindössze 1,8 %-kal nőtt, ugyanakkor az egy főre jutó növekedés 5,1 %. Az rendszeres havi juttatások összege 0,8 %-kal csökkent, melyet az indokol, hogy a készenlét és ügyelet biztosítása túlnyomórészt vállalkozási formában történik, melynek kifizetése a dologi kiadások között jelenik meg. 2004-ben a vállalkozásban végzett ügyeletre 169 499 e Ft-ot fordítottunk. A kiemelt oktatók-kutatók (63 fő) színvonalas szakmai munkájának anyagi elismeréseként 86 M Ft-ot fordítottunk illetménykiegészítésükre. A munkaadókat terhelő járulékok kiadási volumene a személyi juttatások kifizetésével összefüggésben alakult. A bér-és bérjellegű juttatásokat: 18% nyugdíjbiztosítási, 11% egészségbiztosítási, 3 % munkaadói járulék, 3 450,- Ft egészségügyi hozzájárulás terheli. Az egészségügyi hozzájárulás október 1-től 1.950,- Ft-ra csökkent. Ugyancsak itt jelenik meg a munkaadókat terhelő táppénz hozzájárulás is. A dologi kiadások egy része az intézményüzemeltetéssel összefüggő szolgáltatási díjakat, másik része a szervezeti egységek hatáskörébe vont – főként szakmai feladatok ellátását közvetlenül szolgáló – beszerzéseket és szolgáltatási kiadásokat tartalmazza. Az előirányzat felhasználása szakmai anyagok, kis értékű tárgyi eszközök beszerzésére, ingatlanok, gépek berendezések karbantartására, kommunikációs szolgáltatásra elszámolt ráfordításokat, a szállítóknak kifizetett vásárolt termékek és szolgáltatások vissza nem igényelhető áfa kifizetéseket mutatja. Legnagyobb tételt a betegellátás részére a gyógyszerek, vegyszerek, gyógyászati segédanyagok beszerzése jelentik. (25 %). Éppen ezért a gyógyszerek árához kapcsolódó áfa növekmény 2004. évtől igen jelentős terhet rótt a betegellátásra. Közbeszerzési eljárási tenderek révén sikerül előnyös szállítási feltételekkel szerződéseket kötni, mely segíti a gazdálkodási nehézségek leküzdését. Az ellátottak pénzbeni juttatásai jogcímen a külföldi hallgatóknak pályázati pénzek terhére kifizetett ösztöndíjak, ösztöndíj kiegészítések, a kutatási szerződésekből, az egyéb bevételekből, külön eljárási díjakból a tanulmányi osztály által folyósított összegek kerültek elszámolásra. Az államilag finanszírozott hallgatók után biztosított pénzbeni juttatásokat az egyetemi központ tervezi és folyósítja.

Dolgozók lakásépítésének támogatására 2004-ben kölcsön formájában 12.300 e Ftot fordítottunk, melyből 32 fő átlagosan 475 e Ft-tal részesült. Jóváhagyott, de a következő évre áthúzódó folyósítás mintegy 3 M Ft. Egyidejűleg a kölcsönök visszafizetéséből 5.300 e Ft térült meg. Az egyéb működési célú támogatáson elszámolt kiadások az oktató kórházak részére átutalt gyakorlati képzések támogatása szerepel. A kamatkiadások között a lízingszerződésekhez kapcsolódó kamat kifizetéseket számoltuk el.

32

5. 2004. évi jelentősebb beruházási, felújítási feladatok, finanszírozási források A felhalmozási kiadások (intézményi beruházás, felújítás) a költségvetésben megtervezett feladatok megvalósulására, saját hatáskörben, saját forrás terhére kezdeményezett építési, felújítási munkálatokra, 50 e Ft feletti gép-műszer, berendezés, járművek beszerzését tartalmazza. Részben centrum központi hatáskörben, részben szervezeti egységek megtakarításai terhére kezdeményezett beruházások nagymértékben segítették a szakmai munka hatékonyságát. A felhalmozási kiadások az alábbiak szerint alakultak:

Ingatlan felújítások 473 933 e Ft Ingatlanvásárlás 496 050 e Ft Immateriális javak 57 046 e Ft Járműbeszerzés 11 835 e Ft Gépek,berendezések, 1 351 577e Ft felszerelések Beruházások ÁFA-ja 263 231 e Ft Összesen 2 635 671 e Ft

2004. évben kiemelten kezeltük a klinikák akadálymentesítését, ennek jegyében több klinikán alakítottunk ki a mozgáskorlátozottak számára vizesblokkot, WC-t, melyhez az ESzCsM által kiírt komfortosítási pályázaton 30 M Ft támogatást nyertünk. Ugyancsak ESzCsM-támogatásból valósult meg a PET-centrumban végzett beruházás befejező üteme is. Nagy erőkkel halad a Gyermekgyógyászati Klinika főépületének bővítése, továbbá az Auguszta-projekthez kapcsolódó előkészítő munkálatok is. A gazdálkodási év során 2 db személygépkocsit vásároltunk. Folyamatosan fejlesztjük, bővítjük a Centrum műszerparkját, mely a betegellátás, az oktatás és a kutatás színvonalának megtartását és növelését biztosítja. A tervezettnek megfelelően használtuk fel a lakhatási támogatásból egyetemi döntés alapján kollégiumfejlesztésre elkülönített 126 M Ft-ot. A II. telepen lévő III. kollégium felújítása az év során befejeződött.

6. 2004. évi előirányzat-maradvány alakulása, összetevőinek áthúzódó feladatok, kötelezettségvállalások értékelése

bemutatása,

Az Orvos- és Egészségtudományi Centrum 2004. évi előirányzat- maradványa a 6.sz. melléklet adatai alapján: Kiadási megtakarítás: Bevételi túlteljesítés: Előirányzat-maradvány:

33

677 918 e Ft 2 239 330 e Ft 2 917 248 e Ft

A Centrum az Áht. beszámoló 3. sz. mellékletében részletesen kidolgozta a maradvány jogcímeit, tételeit, mely alapján megállapítható, hogy 2004. évi előirányzat-maradvány teljes összege kötelezettségvállalással terhelt. A kötelezettségvállalás fontosabb tételei: OM támogatás maradvány (EFK): K+F maradvány: ESZCSM támogatás: TB Alapoktól átvett pénz: Saját bevételes témák áthúzódó maradvány: Egyéb maradvány: Összesen:

271 924 e Ft 889 648 e Ft 464 209 e Ft 541 232 e Ft 594 899 e Ft 155 336 e Ft 2 917 248 e Ft

Összegezve elmondható, hogy az Orvos- és Egészségtudományi Centrum gazdálkodása 2004. évben kiegyenlített volt, fizetőképességét, likviditását az egyre nehezedő gazdasági körülmények ellenére is mindvégig úgy őrizte meg, hogy emellett a hármas alapfeladata az oktatás, a kutatás és a betegellátásnak korábbi években már megszokott és elvárt színvonalát biztosítani tudta.

34

Agrártudományi Centrum beszámolója a 2004. évi gazdálkodásról 1. A 2004.évi költségvetési tervezés irányelvei az alábbiak voltak:

Az elsődleges szempont a 232,7 millió Ft támogatás csökkenés végigvezetése volt a Centrum költségvetésében oly módon, hogy az adott egységek működőképessége stabil maradjon, így az átmeneti intézkedéseket tartalmaz a tartós megtakarítás szempontjából. A támogatás csökkenés a szervezeti egységek állami támogatásból finanszírozott bérkeretét nem érintette. A karok esetében a dologi kiadásokat az előző évi bázishoz képest 70%-os szinten terveztük, kivéve a doktorképzés kiadásait. Mindkét kar esetében a Doktori Tanács támogatása karközi feladatok közé lett átcsoportosítva. A karközi kiadások összességében az előző évi bázishoz képest 17 %-al csökkentek. Az állami támogatás csökkenésén túl a 2004.évben a karok is kevesebb saját bevételt terveztek, mint 2003-ban, az MTK-n 39 millió Ft-al, AVK-n 9 millió Ft-al. A kiadások fedezethiánya miatt a tervezett karközi bevételekből 62,5 millió Ft került zárolásra. A kutatóintézeteknél támogatásból finanszírozott: a személyi juttatás és járuléka, a normatív kutatás, valamint 20 000 e Ft fejlesztés. A karok költségtérítéses képzése, a Továbbképzési Osztály Vezetőképző Intézet egyéb képzései, a kedvezmények és kutatáson belüli tevékenységek esetén befolyó saját bevételekből differenciált centrum szintű szabályozásnak megfelelő elvonás érvényesül.

2. 2004-re javasolt megtakarítási célú intézkedések és megvalósulásuk

2004-ben szükségszerű volt a létszámstop bevezetése, mely év közben nagy nehézségek árán is csak részben valósult meg. A két kar esetében a saját bevételes bérkeret terhére foglalkoztatottak felszámolását irányoztuk elő, melyet nagyrészt sikerült elérni. Az MTK saját bevételes álláshelye 15-ről 3-ra, az AVK saját bevételes álláshelye pedig 18-ról 5-re csökkent. A Vezetőképző Intézet és a Továbbképzési és Távoktatási Intézet létszámkeretének fedezetét az adott egységek bevételéből finanszíroztuk. Határozott időre saját bevételes létszámot 2004-ben csak a címzett bevételekből (pályázat) lehetett foglalkoztatni.

3. A bevételek és kiadások 2004.évi teljesülése A Centrum 2004.évi 232,7 millió Ft támogatás csökkenéséből, a karok 48 millió Ft-al kevesebb saját bevételi tervéből valamint a Továbbképzési Osztály, Vezetőképző Intézet 72 millió Ft-os belső hiányából álló összesen 353 millió Ft megtakarítása megvalósult. A Centrum a tervhez képest 3 % kiadási megtakarítást ért el. A bevételeket 1%-al túlteljesítettük, az év végi bankszámla egyenleg 288 millió forint.

35

A Nyíregyházi Kutatóintézet fejlődése tovább folytatódott, a Karcagi Kutatóintézet megindult fejlődése 2004-ben stagnált, a DTTI részére biztosított fejlesztési források pedig ésszerű, takarékos intézkedésekkel párosulva eredményes gazdálkodást tettek lehetővé az elmúlt évben. 2004-ben az előző évhez képest 70 millió forinttal kevesebbet, 440 millió forintot fordítottunk támogatásból és saját bevételből fejlesztésre, ami meghaladta a 290 millió Ft-os tervet, jelentős mértékben javítva a Centrum technológiai felszereltségét, épületeink állagát, használhatóságát. Az Agrártudományi Centrum 2004.évi költségvetési főösszege 4 518 608 e Ft volt. Ebből a központban kezelt előirányzatok alakulása az előző évhez képest a következő: 21.sz.táblázat Megnevezés

Me.:e Ft 2003.év

Hallgatói juttatás Egyetemi központi kiadás Központilag kezelt karközi kiadás Központi kezelésű előirányzat összesen:

2004.év

Különbség

263 660 166 890 341 311

256 031 161 803 312 341

-7 629 -5 087 -28 970

771 861

730 175

-41 686

Az ATC hatáskörébe tartozó eredeti előirányzat forrásonkénti bontása a következő:

állami támogatás saját bevétel FVM-től átvett pénzeszköz Egyéb átvett pénzeszköz ATC hatáskörű előirányzat összesen

2 209 636 e Ft 821 301 e Ft 500 000 e Ft 257 496 e Ft 3 788 433 e Ft

2004-ben a felügyeleti szervi előirányzat módosítás összege: 134 173 e Ft Ennek fő tételei:

FKFP pályázatok OTKA pályázatok FVM pályázatok Gyes, gyed

5 600 e Ft 24 946 e Ft 77 705 e Ft 20 112 e Ft

2004-ben az állami támogatás módosított előirányzata: 2 343 809 e Ft.

36

Bevételek teljesülése 22.sz.táblázat

Me.: e Ft Teljesülés a tervhez viszonyítva %

Teljesülés a tervhez viszonyítva eFt

Terv 2004.

Tény 2004.

2 209 636

2 343 809

106,1

+ 134 173

Saját bevétel

821 301

1 074 161

130,8

+ 252 860


757 496

403 926

53,3

- 353 570

3 788 433

3 821 896

100,9

Megnevezés Állami támogatás

Összes bevétel

+

33 463

Az átvett pénzeszközöknél a tervtől való jelentős eltérés (353 millió Ft) oka részben az, hogy 2004-ben is állami támogatásként kaptuk meg a fejezeti kezelésű előirányzatokból elnyert kutatási forrásokat. Az állami támogatásból a célzott kutatási forrás 108,4 millió Ft, azonban a lemaradás még így is közel 250 millió Ft. Ez részben annak is köszönhető, hogy 2004-ben a támogatási források beszűkültek, a pályázati követelmények szigorodtak, a bírálati idő növekedett. A saját bevételek 30 %-kal túlteljesültek, mely főleg abból adódik, hogy a karok a tervhez képest nagyobb bevételt értek el.

Kiadások teljesülése 23.sz.táblázat

Me.: e Ft Teljesülés a tervhez viszonyítva %

Teljesülés a tervhez viszonyítva eFt

Terv 2004.

Tény 2004.

1 366 610

1 199 811

87,8

- 166 799

444 832

386 591

86,9

- 58 241

1 567 209

1 552 041

99,0

- 15 168


20 000

5 977

29,9

- 14 023

Felújítás

63 000

38 073

60,4

- 24 927

326 782

519 195

158,9

+ 192 413

3 788 433

3 701 688

97,0

- 86 745

Megnevezés Személyi juttatás Járulék Dologi kiadás

Beruházás Összes kiadás

A kiadásoknál megállapítható, hogy a személyi, járulék, dologi valamint felújítás jogcímen elért megtakarítás nagy részét beruházásra költöttük, de a kiadási megtakarítás a takarékossági intézkedések eredményeképpen az előirányzathoz képest még így is 86 745 e Ft.

37

Az ATC 2004.évi nyitó egyenlege 167 millió Ft, év végi záró egyenlegünk 288 millió Ft . A maradvány teljes összege kötelezettséggel terhelt, melynek fő tételei:

K+F egyéb forrás maradványa Szakképzési hozzájárulás Átvett pénz maradvány Szerződéssel lekötött kötelezettség Rövid lejáratú szállítói kötelezettség Áfa befizetési kötelezettség Felújításra lekötött

19 008 e Ft 47 787 e Ft 27 151 e Ft 97 854 e Ft 34 778 e Ft 27 761 e Ft 57 924 e Ft

A Centrum engedélyezett létszáma 2004-ben 573 fő, ebből állami támogatásból finanszírozott létszám 501 fő, saját bevételből finanszírozott 72 fő.

4. Centrumhoz tartozó egységek gazdálkodásának elemzése Debreceni egységek 2004. évi gazdálkodása A debreceni egységek 2004. évi maradványa 273 millió Ft. Az egységek pénzügyi hiányát a Centrumon belül rendeztük. A belső hiány év végi rendezése érdekében a saját bevételből 24 millió Ft került átcsoportosításra. A hiánypótlás tételei:

Karközi szervezetek negatív egyenlegének rendezése Vezetőképző Intézet negatív egyenlegének rendezése

7 952 e Ft. 15 922 e Ft.

A 2004 évben előírt takarékossági intézkedések hatására a karok gazdálkodása pozitív egyenleget mutat. A tendencia folytatására 2005.-ben is szükség lesz, mivel a kötelezően előírt közalkalmazotti illetménynövelés egész évben átlagosan 10-12 %, ezzel szemben az egész éves támogatás csak 5 %-al emelkedik . A különbözet kigazdálkodása intézményi feladat.

A Debreceni Tangazdaság és Tájkutató Intézet alaptevékenységének jelentős pozitív egyenlegéhez hozzájárult az előző évekhez képest tervszerűbb gazdálkodás, és az évek óta veszteséges sertés ágazat végleges felszámolása. Beruházások:

Látóképi telepen kombájn beszerzés (30 millió Ft) Kismacsi telep gépbeszerzése (72 millió Ft)

A látóképi telepen beüzemelésre került egy Lineár öntözőberendezés, mely 150 hektár öntözését teszi lehetővé.

38

A debreceni egységek összesen 494 millió Ft –ot költöttek felhalmozásra, ebből 21,5 millió Ft volt a felújítás, 472,5 millió Ft gép- és eszközbeszerzés. Ebből kutatási forrásból finanszírozott beruházás 99 millió Ft. A debreceni campuson 2004-ben az alábbi nagy értékű beruházások felújítások valósultak meg:

Aula átalakítás Belső szerviz út korszerűsítés Botanikus kert vizesblokk Fasor rekonstrukció Tanszéki bútor beszerzés „A” épület tetőtér rekonstrukció amiből 45 M Ft központi beruházás

80 M Ft. 58 M Ft 6 M Ft 10 M Ft 2 M Ft 50 M Ft

Karcagi Kutató Intézet A Karcagi Kutató Intézet legfontosabb feladatának a pályázati intenzitás növelését tartotta, és bár több pályázat elutasításra került, 2004-ben 118 millió Ft támogatást nyert az intézet. Felhasználása 2005-2006-ban történik meg. A 2004.évi pénzmaradványa -190 e Ft, a minimális negatív egyenleg abból adódik, hogy a vevők határidőn túli tartozása év végén 15 millió Ft volt. Viharkár miatt 3,5 millió Ft-ot kellett decemberben épület helyreállításra fordítani. A pályázatok előfinanszírozására 8 millió Ft-ot költött az intézet. Saját bevételi tervét a kutatóintézet 98%-ban teljesítette. A kutatóintézeti bevételek és pályázatos kutatások bevételei a támogatás 75%-át teszik ki. A beruházások nettó értéke intézeti szinten 2004-ben 36,5 millió Ft volt, ebből a saját rezsis beruházások értéke 3,4 millió Ft, felújításra 7,7 millió Ft-ot fordított az intézet, a gép- és eszközbeszerzés értéke 25,4 millió Ft volt. Főbb beruházások:

Műtrágyaszóró berendezés Fűkasza vásárlás Növénynevelő kamra kutatási feladatokhoz Gyepkezelő késes henger kifejlesztése pályázatos forrásból Juh hodályok és magtár tetőfelújítása

5,6 M Ft 2,4 M Ft 4,5 M Ft 6,8 M Ft 7,7 M Ft

Az intézet fontos feladatának tartja a agrár-környezetgazdálkodási programban való további intenzív részvételt, ami szántó és gyep programba történő bevonását jelenti, valamint két K+F kutatási téma agrár-környezetvédelmi technológiai fejlesztésre irányul.

39

Nyíregyházi Kutató Központ A Nyíregyházi Kutató Központ az előző évek sikeres gazdálkodásához hasonlóan 2004. évben is a hatékony és eredményes gazdálkodást tartotta legfontosabb feladatának. Erre utal az is, hogy 43 %-os támogatottság ellenére is képes volt a kutatóintézeti bevételek és a pályázatos kutatás eredményeként megtermelni támogatásának 133 %-át. A Kutató Központ saját bevételeit az előző évhez képest 13 %-kal növelte. Az intenzív pályázatos kutatási tevékenység ellenére a Kutató Központ átvett pénzeszközei 42 %-kal csökkentek az előző évhez képest, ami részben a forráshiány miatt elutasított pályázatoknak köszönhető.

A Kutató Központ 2004. évi pénzmaradványa 15 478 e Ft. 2004. évben a Kutató Központ közel 27 M Ft felhalmozást eszközölt, amelyből a legjelentősebbek az alábbiak:

Gépkocsi beszerzés (2 db) Szélerőgép Mezőgazdasági gép beszerzés Felújítási munkák

5 600 e Ft 5 400 e Ft 4 400 e Ft 7 000 e Ft

A Kutató Központ 2004. évben a termeltetési és szaktanácsadási tevékenység további erősítése mellett a regionális agrár-innovációs feladatok koordinálásában is részt vett, amelynek a jelentőségére a közeljövőben is építeni kíván.

Összegezve megállapítható, hogy az Agrártudományi Centrum likviditása 2004ben stabil volt. 2005-től a bevételi növelés elvárásának történő megfelelés, valamint a béremelés kigazdálkodása miatt szükség lesz a kiadások további ésszerű csökkentésére.

40

IV.

Összegzés A Debreceni Egyetem a 2004. évi költségvetés végrehajtását a tervezettnek megfelelően teljesítette, melynek elsődleges célja a színvonalas oktató, kutató, betegellátási tevékenység segítése volt. Az Egyetem gazdálkodását a tervszerűség, a kiegyensúlyozottság és eredményesség jellemezte. A 2004. évre érvényesített támogatás központi zárolások ellenére egész évben megőrizte pénzügyi stabilitását, likviditását. A tervezési egységek a fokozott gazdasági önállóság lehetőségével élve a rendelkezésükre bocsátott előirányzatokkal felelősségteljesen gazdálkodtak. Évközben jelentős erőfeszítéseket, tartós takarékossági intézkedéseket tettek a hatékony működés, a belső hiányok keletkezésének, növekedésének megakadályozása érdekében. Az Egyetem, illetve valamennyi tervezési egység egész évben fizetési kötelezettségének határidőben eleget tett. A Debreceni Egyetem a 2004. évet jelentős, 2003. évet meghaladó előirányzatmaradvánnyal zárta, ez azonban teljes összegben kötelezettségvállalással terhelt. A tervezési egységek fegyelmezett gazdálkodással, a pénzügyi források kedvezőtlen alakulása mellett is megoldották feladataikat. Az Egyetem 2004. évi gazdasági évet eredményesen zárta. A pénzügyi stabilitás megőrzése a tervezési egységek részéről 2005. évre fokozottan megkívánja a fegyelmezett, takarékos, hatékony gazdálkodás követelményeinek betartását, további szükségszerű szervezeti, szerkezeti átalakítások végrehajtását.

Prof. Dr. Nagy János rektor

Harsányiné Séllyei Ágnes mb. gazdasági főigazgató

41

MELLÉKLETEK

1. sz. melléklet DEBRECENI EGYETEM BEVÉTELI előirányzatok és azok teljesítése főbb forrásonként 2004. év Jogcím I.

Eredeti előirányzat

Összesen

Állami támogatás

45 482 462

16 651 902

32 200

32 200

Saját bevétel

Pénzmaradvány

4 607 692

Átvett pénzeszköz OEP 20 596 337

FVM

Egyéb 3 626 531

II. Módosítások 1

Felújítás

2


145 000

3

OTKA

522 567

522 567

4

FKFP doktori iskola

49 100

49 100

5

Szentgyörgyi Albert ösztöndíj

6

FVM támogatás

7 8 9

100 000

5 081

5 081

77 705

77 705

Részképz. határon túli hallg. képz.ktsg.tér

6 373

6 373

Fogyatékos hallgatók képzése

2 900

2 900

Drogmegelőzési program

3 500

3 500

15 900

15 900

10 NKÖM 11 Tandíjtámogatás etnikai hallgatóknak 12 Deák Ferenc ösztöndíj

682

682

4 115

4 115

13 Pedagógus díszoklevél

1 872

1 872

14 Posztdoktori ösztöndíj

14 077

14 077

15 Magyar-Francia program

1 664

1 664

16 Konferencia támogatás

1 000

1 000

17 Nukleáris balesetelhárítás 18 Ágazati kutatás ETT 19 ESZCSM 20 PHARE pályázatok 21 OM zárolás 22 Pénzmaradvány 23 Előirányzat módosítás saját hatáskörben

3 000

3 000

71 850

71 850

345 035

345 035

45 000

83 501 -153 000

83 501 -153 000

3 161 063

3 161 063 100 000

165 463

328 588

5 133 864

1 005 621

144 628

3 361 063

165 463

457 089

III. Módosított előirányzat

50 616 326

17 657 523

4 752 320

3 361 063

20 761 800

4 083 620

IV. Bevétel teljesülés

51 608 262

17 657 523

5 042 166

3 361 063

21 529 328

4 018 182

767 528

-65 438

II.

Módosítrások

V. Eltérés - elmaradás +túlteljesülés

738 679

991 936

144 628

289 846

2.sz. melléklet DEBRECENI EGYETEM BEVÉTELI előirányzatok és azok teljesítése főbb forrásonként 2004. év Jogcím I.

Eredeti előirányzat

II. Módosítások:

Összesen

Személyi

45 482 462

Járulék

Dologi

Ellátotti

18 133 724

5 861 381

15 687 967

71 691

2 215 836

Intézményi beruházás 3 192 952

Felújítás

Egyéb felhalmozás

Kölcsön nyujtás

Pénzátadás

338 602

52 000

Felújítás

32 200

2

Feladat finanszírozott támogatás Phare

83 501

4 933

838

3

ESzCsM támogatás

345 035

28 934

11 150

94 101

4

FVM támogatás

77 705

6 592

1 690

17 473

23 376

28 574

5

OTKA

522 567

103 901

28 049

305 516

80 745

4 356

6

NKÖM

15 900

1 300

300

14 300

7

FKFP doktori iskola

49 100

2 545

581

33 174

8

Fogyatékos hallgatók képzési ktg.-e

2 900

9

Drogmegelőzési program

3 500

11 Tandíjtámogatás etnikai hallgatóknak 12 Pedagógus díszoklevél 13 Posztdoktori ösztöndíjak

32 200 6 038 200 000

12 800

1 464

556

6 373

1 480 6 373

682

682

1 872

1 273

599

14 077

7 484

2 394

4 199

1 664

15 Konferencia támogatás

1 000

16 Nukleáris balesetelhárítás

3 000

200

100

700

2 000

71 850

5 252

1 371

53 807

11 420

18 Deák Ferenc ösztöndíj

4 115

3 520

512

19 Szentgyörgyi Albert ösztöndíj

5 081

790

20 OM zárolás 21

Pénzmaradvány

1 664 1 000

83 4 291

-153 000

-83 000

-70 000

3 261 063

715 686

167 481

1 368 953

105 949

714 272

22 Előirányzat módosítás bevételi többletből

638 679

-942 131

-285 793

2 033 352

30 122

-221 971

23 Központi beruházás

145 000

24 Előirányzat átcsoportosítások

10 850

2 900

14 Magyar-Francia program TÉT

17 Ágazati kutatás ETT

Kamat Kiadás

0

1

10 Részképzős hallgatók képzési ktsg. tér.


94 734

30 502

63 486

24 500

600 145 000

0

-472 000

-148 000

555 000

-235 000

40 000

260 000

5 133 864

-530 257

-218 172

4 487 739

-98 929

598 680

586 934

10 850

24 500

63 432

145 000

64 086

III. Módosított előirányzíat

50 616 326

17 603 467

5 643 209

20 175 706

2 116 907

3 791 632

925 536

10 850

24 500

115 432

145 000

64 086

IV. Kiadás összesen

47 609 884

16 082 018

5 225 559

19 934 863

2 111 985

3 144 490

812 491

24 500

65 652

145 000

63 326

3 006 442

1 521 449

417 650

240 843

4 922

647 142

113 045

0

49 780

II.

V.

Módosítások:


10 850

760

3. sz. melléklet

Előirányzat-maradvány levezetése eFt Kiadási megtakarítás Bevételi túlteljesítés 2004. évi előirányzat-maradvány

3 998 378

A maradványt terhelő kötelezettségek - Hallgatók pénzbeni juttatásának maradvány 132 528 - Oktatói, kutatói ösztöndíjak 30 091 - Kollégium, egyéb felújítás 223 211 - Kutatás, egyéb fejezeti kezelésű támogatások, átvett pénzeszközök maradványa - Meghatározott célra átvett pénzeszközök maradványa 1 321 150 ebből: -

TB alapoktól EszCsM-től MTA-tól Vállalkozóktól átvett szakképzési támogatás Egyéb átvett pénzeszköz

Deviza számlához kapcsolódó kötelezettség Egyéb kötelezettségvállalással terhelt saját bevétel maradvány

2004. évi kötelezettséggel terhelt összes előirányzat maradvány

541 232 464 209 111 129 129 217 75 363 57 026 1 236 435 3 998 378

KIMUTATÁS

4. sz. melléklet

a DEBRECENI EGYETEM 2004. évi áht. beszámoló előirányzati, teljesítési és maradvány adatainak alakulásáról

Megnevezés 1

Előirányzat ( eFt ) Eredeti 2

Módosított 3

Teljesítés

Különbözet

Teljesítés %

4

5=3-4

6

Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulék Dologi kiadások Működési célű pénzeszköz átadás, támogatás, kamatkiadás Ellátottak pénzbeni juttatása Kamatfizetések

18 133 724 5 861 381 15 687 967

17 603 467 5 643 209 20 175 707

16 082 018 5 225 559 19 934 863

1 521 449 417 650 240 844

91,36 92,60 98,81

52 000

115 432

61 820

53 612

53,56

2 215 836

2 116 907 64 086

2 111 985 63 326

4 922 760

99,77 98,81

Működési kiadás összesen

41 950 908

45 718 808

43 479 571

2 239 237

95,10

338 602 3 192 952

925 536 3 791 632 145 000

812 491 3 144 490 145 000

113 045 647 142 0

87,79 82,93 100,00

10 850

3 832

7 018

35,32

4 873 018

4 105 813

767 205

84,26

24 500

24 500

0 0

100,00 0,00

Felújítás Intézményi beruházás Központi beruházás Felhalmozási célú pénzeszköz átadás Egyéb intézm. felhalmozási kiadás

Felhalmozási kiadás összesen

3 531 554

Kölcsönnyújtás ( lakásalap) Támog.kölcsön visszafizetés

KIADÁS ÖSSZESEN

45 482 462

50 616 326

47 609 884

3 006 442

94,06

Működési bevételek Működési célú pénzeszköz átvétel Felhalmozási és tőkejellegű bevétel Felhalmozási célú pénzeszköz átvétel

4 607 692 21 836 767

4 734 821 22 230 251 2 615 168

-274 924 -1 119 847 -14 844 417 756

105,81 105,04

2 386 101

5 009 745 23 350 098 14 844 2 197 412

Saját bevétel összesen

28 830 560

29 580 240

30 572 099

-991 859

103,35

Működési költségvetési támogatás Intézményi felhalmozási támogyatás Központi felhalmozási támogatás

15 506 449 1 145 453

16 308 679 1 348 844

16 308 679 1 348 844

0 0

100,00 100,00

Költségvetési támogatás összesen

16 651 902

17 657 523

17 657 523

0

100,00

17 500

17 577

-77

100,44

3 361 063

3 361 063

0

50 616 326

51 608 262

-991 936

Kölcsöntörlesztés ( lakásalap) Előző évi előirányzat maradvány igénybevétel BEVÉTEL ÖSSZESEN

45 482 462

2004. évi kiadási megtakarítás ( 3-4 ) 2004. évi bevételi túlteljesítés ( 4-3 ) 2004. évi előirányzat-maradvány

3 006 442 991 936 3 998 378

84,03

100,00 101,96

KIMUTATÁS

5. sz. melléklet

az AGRÁRTUDOMÁNYI CENTRUM 2004. évi áht. beszámoló előirányzati, teljesítési és maradvány adatainak alakulásáról

Megnevezés 1


Módosított 3

Teljesítés

Különbözet

Teljesítés %

4

5=3-4

6


1 370 832 446 218 1 567 365

1 397 918 451 935 1 778 407

1 200 483 387 152 1 548 978

197 435 64 783 229 429

85,88 85,67 87,10

20 000

48 988

4 961

44 027

10,13

4 000 600

4 867 147

-867 453

121,68 24,50


3 404 415

3 681 848

3 146 588

535 260

85,46

63 000 326 782

63 000 511 316

38 073 519 195

24 927 -7 879

60,43 101,54

1 016

-1 016



389 782

574 316

558 284

16 032

97,21

3 794 197

4 256 164

3 704 872

551 292

87,05

821 301 657 496

941 901 696 522 105 295

-126 962 424 092 -5 300 -26 199

113,48 39,11

100 000

1 068 863 272 430 5 300 131 494

124,88


1 578 797

1 743 718

1 478 087

265 631

84,77


1 925 618 289 782

1 983 693 360 120

1 983 693 360 120

0 0

100,00 100,00


2 215 400

2 343 813

2 343 813

0

100,00

77

-77

168 633

168 633

0

4 256 164

3 990 610

265 554


KIADÁS ÖSSZESEN Működési bevételek Működési célú pénzeszköz átvétel Felhalmozási és tőkejellegű bevétel Felhalmozási célú pénzeszköz átvétel


3 794 197


551 292 -265 554 285 738

100,00 93,76

KIMUTATÁS

6. sz. melléklet

az ORVOS- ÉS EGÉSZSÉGTUDOMÁNYI CENTRUM 2004. évi áht. beszámoló előirányzati, teljesítési és maradvány adatainak alakulásáról

Megnevezés 1


Módosított

Teljesítés

Különbözet

Teljesítés %

2

3

4

5=3-4

6


9 842 795 3 203 968 11 591 912

9 443 291 3 019 989 14 883 806

8 745 868 2 870 211 15 173 696

697 423 149 778 -289 890

92,61 95,04 101,95

32 000

35 855

7 347

28 508

20,49

15 410 63 486

43 747 63 042

-28 337 444

283,89 99,30


24 670 675

27 461 837

26 903 911

557 926

97,97

100 000 1 612 994

300 000 2 465 479

473 934 2 179 741

-173 934 285 738

157,98 88,41

10 850

2 662

8 188

24,53

2 776 329

2 656 337

119 992

95,68

12 300

12 300

0

100,00



1 712 994


KIADÁS ÖSSZESEN

26 383 669

30 250 466

29 572 548

677 918

97,76


1 996 064 19 736 322

2 007 990 19 775 815 1 417 630

-264 433 -1 546 539 -7 947 -420 411

113,17 107,82

1 239 601

2 272 423 21 322 354 7 947 1 838 041


22 971 987

23 201 435

25 440 765

-2 239 330

109,65


2 938 289 473 393

3 572 461 753 328

3 572 461 753 328

0 0

100,00 100,00


3 411 682

4 325 789

4 325 789

0

100,00

5 300

5 300

0

100,00

2 717 942

2 717 942

0

100,00

30 250 466

32 489 796

-2 239 330

107,40


26 383 669


677 918 2 239 330 2 917 248

129,66

KIMUTATÁS

7. sz. melléklet

az EGYETEMI KAROK 2004. évi áht. beszámoló előirányzati, teljesítési és maradvány adatainak alakulásáról

Megnevezés 1


Módosított

Teljesítés

Különbözet

Teljesítés %

2

3

4

5=3-4

6


4 788 535 1 558 735 1 167 044


7 514 314 175 602 873 595

Felújítás Intézményi beruházás Központi beruházás

4 579 650 1 490 386 2 490 158

4 091 319 1 319 487 2 337 919

488 331 170 899 152 239

89,34 88,53 93,89

1 589

5 902

-4 313

371,43

43 434 137

-43 434 -137

8 561 783

7 798 198

763 585

91,08

207 802 505 256

78 221 360 325

129 581 144 931

37,64 71,32

154

-154

713 058

438 700

274 358

61,52

12 200

12 200

0

100,00

Felhalmozási célú pénzeszköz átadás Egyéb intézm. felhalmozási kiadás


1 049 197


KIADÁS ÖSSZESEN

8 563 511

9 287 041

8 249 098

1 037 943

88,82


1 749 594 680 222

1 705 617 697 632 707 062

142 924 88 567 -1 597 588 195

91,62 87,30

706 319

1 562 693 609 065 1 597 118 867

16,81


3 136 135

3 110 311

2 292 222

818 089

73,70


5 084 498 342 878

5 963 261 5 996

5 963 261 5 996

0 0

100,00 100,00


5 427 376

5 969 257

5 969 257

0

100,00

12 200

12 200

0

195 273

195 273

0

100,00

9 287 041

8 468 952

818 089

91,19


8 563 511


1 037 943 -818 089 219 854

KIMUTATÁS

8. sz. melléklet

a KÖZPONT 2004. áht. beszámoló előirányzati, teljesítési és maradvány adatainak alakulásáról

Megnevezés 1


Módosított 3


2 131 562 652 460 1 361 646


Teljesítés

Különbözet

Teljesítés %

4

5=3-4

6

2 182 608 680 899 1 023 336

2 044 348 648 709 874 270

138 260 32 190 149 066

93,67 95,27 85,43

29 000

43 610

-14 610

150,38

2 215 836

2 097 497

2 019 937

77 560

96,30

6 361 504

6 013 340

5 630 874

382 466

93,64

379 581

354 734 309 581 145 000

222 263 85 229 145 000

132 471 224 352 0

62,66 27,53

379 581

809 315

452 492

356 823

55,91

6 741 085

6 822 655

6 083 366

739 289

89,16

40 733 762 727

79 313 1 060 282

105 766 1 146 249

133,35 108,11

340 181

385 181

109 010

-26 453 -85 967 0 276 171


1 143 641

1 524 776

1 361 025

163 751

89,26


5 558 044 39 400

4 789 264 229 400

4 789 264 229 400

0 0

100,00 100,00


5 597 444

5 018 664

5 018 664

0

100,00

279 215

279 215

0

100,00

6 822 655

6 658 904

163 751

97,60


Felhalmozási kiadás összesen Kölcsönnyújtás ( lakásalap) Támog.kölcsön visszafizetés

KIADÁS ÖSSZESEN Működési bevételek Működési célú pénzeszköz átvétel Felhalmozási és tőkejellegű bevétel Felhalmozási célú pénzeszköz átvétel


6 741 085


739 289 -163 751 575 538

28,30

DEBRECENI EGYETEM BESZÁMOLÓ A DEBRECENI EGYETEM ÉVI BELSŐ GAZDÁLKODÁSI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK VÉGREHAJTÁSÁRÓL

Recommend Documents