~.~
BEVALLÁS
VONIlkód
helYe
a társasági adó, a kü!önadó, a hitelintézeti járadék kötelezetlségról, a csekély összegü (de minimis) ümogatásokról, valamint a szakképzési hozzájárulás különbözetéröl a tevékenységet 2008. évben megszt1ntetö, az átalakulással megszünö adózó részére
----
Benyújtandó az illetékes els6fokú állami adóhatósághoz
g
0871
~
~
:tO
A
ITIllIJ
beérkezes d~1uma
~ lI] ~
-
.."""""-
§:
CD I I I I I I 1 1 1 1 I
Az Ogyinté~O
leletonuáma. neve
:il
AdóbeYaIIA~
......,.
út
"'eY
16161415111015151 L
--
'" ....
~
.
mm
-
'"
..
Limadó BT
~[TITI[TITI-~@EJ0TI
id6$zak.
hó
JelOlje, ha bev....s! ooellenOrz6sk6n1 nyúJlp be Je!ölje, ha t!evallást Ismételt Onellen6r.zésként nyUj~1 be
"""" D D
A
hó
10'-0' 1101;21I01;3ItjI03~1 he~ég
időSzakot i$
110~21tj
A jelen adóbevallást ellenjeg'flem
'"""mO.,..,,
D D
tartalmaz
Jelölje X·szel, ha helyesl)ltésként nyUjtja be
CillE:ill [TI!] [Iill "' "" 0'
aev"'sIaJfáJöl.
beval3s ~rsasági
átaIakUIM.
Kedvezmenyel-ett eukOultruhétils'
JelOlje X-szel, ha a tlIrsaségi adO Osszegét II séY'OS ad6lIulcs alaPjM hatérolla meg
D
NyIlatkozat II ~rryereseg.) n'WlItTlum a1kalrnal3sjsMOl
[I]
P.H
c,.
~
l
~ (meghalalmazoltja) alálrása (,.f..'
IZ atl6z6 vagy k
Jelöli!! X-szel, ha az adóhat6sághol: bejelentett, II bevallás aljJrására Jogosult álland0 meghalalmazotl
AdOlanácsad6, ad6szakéft(\ vagy
okleveles adbsUkbt6 neve.
adOazonosM sUma atlOlanácsadOi
bIZOnY!tVanVI
aó6szakéft6i 19azo/V'ny S.Wna
0 0 D D
J " liy---
felel6sségem tLlC1atéban k.IjeIentem, hogy a beYau,sbI!n kOxOlt adatok a valóságnak megleetnek
Békéscsaba
BevalUis Lpusa
"""
Jtllllje X..zel. bevaUbi tapokat
g;
85.
..... .....,
OTIIllIJ-D-o]
ad6széma"
Z
O
~P
A jlvltanl kivanl beVan.h YOOoiIlk6dJiI
~ Békéscsaba Lencsési
O
hó
Csabai Eletta KHT "V.A."
"""leYeleZeSi dme.
O
~P
Az. oIilve'0'6l1dOhatodg kódja:
Az. adóZó IdOsuuna
Jogelőd
hó
Az álvevO alélr6sa
Az. étvevO kódja:
...:;;
. 0llIllJJ .
0llIllJJ
A poslAra adai dAl\nIa
I I I I I I I I I I I I
JetoIje X·szel, IIIlfle9halalmazoll. ih; meghatalma..dsát csatolta JeIOIje X-szel, ha 12 aIillÓ az ad6haiOségho.z bejelentett ~ képvlse16
D D D
Nyomtatva: 2008.08.1209.50.28
A társasági adó összegének bevallása az egyszeres és a kettős könyvvitelt vezető megszünö adózók részére
0871-01-01 ~-~-@E]
Adószám
Az adózó neve Csabai Életfa KHT "V.A."
0
Al. egyszeres könyvvitelt vezetö Irjon" 1"·t, a kettös könyvvitelt vezetO Irjon "2"·t a kódkockaba!
Al
Az adatok ezer forintra kerekítve
A társasági adó levezetése Adónemk6d: 101
al 01
"
02. IskolaszOvetkezet osztaléka OJ. Adózás
"'. O,.
előtti
eredményt
csökkentő jogclmek
összesen
-
Az adózás előtti eredményt nOvelO jogclmek összesen
04.
O.,Of
Külföldről
O,
u.
" .,.J "
származ6 jövedelem után kifizetett és ráforclltásként elszámolt ad6
:t -I A kOlfökti váUalkozó adóalapja "I d" AZ egyház es az OfSZágos érdekkepviseletl szervezet, valamInt a Közhasznú, illetve ~
01. vagy +02.}{l3.+04.:t 05.-(!. 06.) sarok]
kiemelkedően
"
közhasznú szervezet végleges adóalapja
10. Társasági adó (a Tao. tv. 19. §Oa szerint)
O,
10.
12.
visszamenőleges
(10.-11,-12.-13. sarok)
adókölelezeltség
17 A Tao. tv. 221A. § (5) bekezdése szerinti kamatkedvezmény alapján visszalizetendö térségi adókedvezmény összege a c) rovalban, az ehhez kapcsolódó kesedelmi pótlék összege a b) rovatban A Tao. tv. 7. § (l5) bekezdése alapján a lekötött fejlesztési 16 lartalék beruházásra fel nem használt (feloldott) összegének társaygi ad6kOtelezeltsége a c) rovatban, az ehhez kapcsolódó késedelmi pótlék összege a b)rovatban
0_
13.
15. A 2006. évi visszamenöleges adókötelezettség
16. A 2007. évi
--
09.
12. Adókedvezmények
14. A 2008. évi (illetve Ozlet! évi) társasági adókötelezettség
-3553••
08.
11
Isszatartott ado (kOtf~klön szerzett jövedelem után kül OIdOn !Zelett ( lZetendö) és nHorditásként elszámolt ad6 szémltott összege)
""
07.
11. AdÓ/Tlentesség [Tao. Iv 20. § (1) a)J
lJ.
-3553_
02.
0."
07. Ad6alap I(
09.
01.
OJ.
06. KOIföldrói szarmaz6 jövedelem
06
cl
b)
A Tao tv. szerinti ad6zh elötti eredmény (MRP-nel targyévi eredmény)
",
14.
0"
15.
."
16.
u,
17.
A leIhaSZnáliS 1dOpon43
ITIIIIIJJ ... '"
..
18
"..
•
-
•
.-
A feJhaszn3l3s IdOponlja
19.
ITIIIIIJJ ... '"
"..
A lelepOlési önkormányzattal kötött lakésbérbe20. adási szerződés 60 hónapon belül történő megszOnése A szerz6d's megszünésének idöponlJ3 esetén visszafizetendő összeg [Tao. tv. 7. § (21)l
ITIIIIIJJ ., '"
e-apeh_P_(6.5.201-1.15
19.
20.
"..
Nyomtatva
".
2008.08.1209.50.28
Kiegészítő
0871-01-02 Adószám
~_~_~
B) Klegénit6 adatok"
21.
Az adózó neve
adatok
Csabai Életfa KHT "V.A."
a)
~rlékesltes nettó értlevéIele OSunen {Nonprofit uervezeteknél belw feh6r mezőbe Osszes bevétel.
cl oszlopba vaUalkozési tev6kenység bevétele)
b)
J
I
2Z.
I
"J ,
24. Aktivalt saját teljesltmények értéke
...
1
21
2Z. A 21. sorból: • export értékesítés nettó árbevétele 23. Egyéb bevételek
c)
23.
"
14605
""
24.
.,.,
25. AnyagjeIIegO ráforditások összesen (26., 27., 2B., 29. sor b) oszlop adatai)
25
2437.,..
26. A 25. sorból: - anyagkOltség
".
198....
27.
27.
2113....
- az igénybe veli szolgáltatások értéke
28.
o
2'.
• az egyéb és kOzvetflett szolgtlltatasok
28.
az eladott áruk beszerzési értéke
30
Személyi jellegű ráforditások összesen (31., 32., 33., sor b) oszlop adataí)
31
A 30 sarbói: - bérllMség
32.
- személyi jellegű egyéb klfizetések
33.
o
béljarulékolc.
31
7428....
32.
1210_
33.
2699_
11 337.
...
34
35. Egyeb ráfordilasok 36. Ozemi (Ozleli) tevékenység eredmenye (21+23t24-25-30-34-35. sor c) oszlop adatai műveletek
"
30.
34. l::rtékaökkenési leirás
37. PénZügyi
-
126_
,
bevételei összesen
"
4421_
36.
-3589.
37.
38. A 37. sorból: - kapolI osztalék és részesedés
38.
33..... O.zor
3'. PénZügyi
műveletek
ráfordltá.sal
!
39.
....
40 Pénzügyi
műveletek
eredménye (37-(139) sor c) oszlop)
!
40
33.,•.
41. RendkivOli bevételek
41.
3....
42. Rel"KlklvOli ráfordítások
42.
OU"
43.
3"
43. RendkIvOli eredmény (41.-42. sor C) oszlop) 44. EllenOrzO szám (22.-38. sorok b) oszlop)
Az ellenörzO szám azaz a 44. sor b) rovatának adata betiivel kUrva:
!
44.
13774.
tizenháromezer-hétszázhetvennégYFt
• MRP szervezel ne töltse ki
cl ÉpItkezes telephellyé válásának idOpontja 45. Te!ephellyé válh idOpontja
a) 45.
~rnrn
Nyomtatva: 2008.08.12 09.50.28
0871-01-03
A társas vállalkozások külőnadó összege, a hitelintézeti járadék kötelezettség bevallasa, a jövedelem minimum megállapítása,
valamint a szakképzési hozzájárulás különbözetének a bevallása az egyszeres és a
Adószám
Ol
~-0-@E]
Adózás elötti eredmény
47
AdOzás el6lli
4'
Adózás el6tIi eredm6nyt I'lO'teI6 jogcimell
4'
A kCIIÖrIad6 ~ [
50
A kÚIOtIaÓb OS~
52
El 53.
könyvvitelt vezetö megszunó adózók részére
Az adózó neve
~7.+48
sarat]
•
...
•
..."
KűIOrIat16 fiZelesi kO~ettség
" Oeze.' ~~
~«
O~«
" "
A 'tISSZalaftott ao6lll.úIlóldOn fizetett (filelend6) adO] (50.-51 sorolt klllOnbOl:etej
O~« ~«
O~~
52.
Az adat ezer torlotra kertkltve
A kUlönadó összege
•
1OJ. allóév utolsó napjilII k6YetOen fizetendö, illetve VI$$Za'QényelhelO kOlOr\lKlo
"
53
~~
Az adatolc ezei'
se.
Ol
Ajáradék és az Ozlell évre megfizetettjáradékel61eg kOlönbözete
54
Az adatok ezer forintTa kGrekltve
ereCIm6nYl CSOKketl16 jogchnek
- ..
Fl
Csabai Életfa KHT "VA"
Társas vaUalkozllsok klllönadó Osszegének bevallása
4'
.,
kettős
A hitelintézeli Járadék OS$zegének bevallása
.
fortnlB ke,.kltve
" ~~
.=
"
J6radékfizetési kOteleztttse9
Al.
,.
Az. ad6év utolsó napjái kOYetOen
fIZetendő.
•
iletve IlissulgényellletO jitoradek
"
" ezer Az .d.tolol tzer fonntra kerekttYe
Hl
Jövedelem-(nyereség-lminimum megállapitása
57.
Ouzes bevétel Tao. tv .. § 29 ponl
57
56.
Beveten CSOkkenló téte/ell. egYCrtteS Osuege [TilO lY 6 § (8)1
'O.
8eYétell/lOYelő
00.
JOYedelem-{nyereség-)minlmum megitoUapilása [Tao
" " eo
tételek egyOttes Osszege [Tao lY 6 § (9)! tv
adat eztr
fonntra kertkltve
•
6 § (7)J
"
.= ~~ ~~
." Az adat ezer
I)
forintra kerekítve
A szakképzési hozzájárulás kűlönbözeténekbevallása
al 81.
" $Ukképzesi I'lozz3Jérulb 6ves bevanéúl m6doalló külOnbOzet OSSZege
!
81
"
e-apeh_P_(6.5.20L1.15
Nyomtatva
2008.08.1209.50.28
0871-02 Adószám
Adatok a csekély
~-m-@E]
Az adózó neve
összegű
(de minimis) támogatásokról
Csabai Életfa KHT "V.A."
Al Ad.toll. clekéty 0"1G'90 Ide minimIt) tamogatasokról
0
Ktrjllk JelOlJe "XO_nel, h. Jolen bov.n"lNIn nem 'rvllnyesll(ett) de minImis Umog'USI ,~
IO'nl'b4o
v
" " l\lIf)ja
ej
, 3
•
, • , • e
"
•JelOI/e • k6dkock..... ·
t~.
A Tao. hl. o.urinti c~.-.J(I
limoII·lJoa
""lek egYOtteS 6nZl'g'nek
bj
DJJJIIIIII ITJJJOJOJ DJJJIIIIII ITJJJIIIOJ DJJJIIIIII DJJJIIIIII DJJJIIIIII DJJJOJOJ ITJJJOJOJ ITJJJOJOJ
2
~~kMIM
na. Je.... _.11....... Il r .... Iv.
-----
~~Ul~ma'
cj
dj
....
... ... N
.-
... ... ... ...
J.'
------
ej
---
A T.... tv. t .........Il,~. , •. IlO'lljfll.r.emll6Hzeg·
A Tao. lY....wlnti
D
...
... ...N'
...
lk....fIe·
n
---
-
gj
D •••
... .....
...
... ... ... ...
hj
lj
---
AT_tv. ".1(5)"""'"
--'nil 6sQlog •
D
. N
..
...
... N'
II
---
kj
•
. N
III beku"'_ Ul pont"'''~
· 3-ma1, h. jelen bev,II"llart. Tao. Iv. t.u. _1I6klll le. ponlIa ....rtnt lot"""
t. l ' t(li)_-... . . . .
yan kadyu",.ny '&mog.t"I"".~TWlIMm' tie minimi. "nd.lellWlk. hanem ... un. cso~ntesstgl
701ZOO11l:K rendel.tnek
""'lI1.lllően ......... I'. ..lll,
I~~~I~~~I~I e-apeh_P_(6.5.20L1.15
... N.
..,
...
.-
.... .. ... ...
• 2...... h_joli.., _.I'''ban. TMl. ho. 2VA.t {.) b\lkllldt. "~n
.•-gyel,r,..;......_..IMl>M.T...
D
Nyomtatva: 2008.08.1209.50.28
A vállalkozás megnevezése: ,,"Csabai Életfa" Kht. (v.a.) A vállalkozás címe, telefonsz.: 5600 Békéscsaba, Lencsési u. 85., 527-400
A végelszámolás
időszakát lezáró egyszerűsített
éves beszámoló
2008. január 01-tól-2008 július 21-ig
terjedő
üzleti éVl'ó1
Keltezés: Békéscsaba, 2008. augusztus 25. A vállalkozás
~j~
(képviselője)
P.H.
\57\04
illI] -!III] - ~ Cégjegyzék száma
Egyszerűsített éves beszámoló MÉRLEGE "A" változat
Eszközök (aktívák) Az üzleti év mérlegfordul6ja: 200S.07.21.(év, hó, nap) adatok E Ft -ban
01. 02. 03. 04. 05.
-06. -07.
-OS.
09. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.
-
17. 1S.
A.B!fektet!lt eszl<öziik (02.+04.<00. sa) I.lfvfvllIlERIPlJS Jl'.VI'K
~
C
O --
-
02 SXt:ÓI: Il'TIlláelÖlsjalak értékhElyestil me
II. TÍ'RGl1 E~~
- ---
--
Q4.sortól: Tagyi esiközökértékhayesl:ité9!
t
III. EEF8
esJ<~ érté\<elési
kOOlt:ozá.e
la Rlrgíes2köziik (10. +11. + 14. + 16. soc) ji. KÉSZl..ETIK
31101
-
III. KCM:TH..ÉSS<
,
74i5
11.sorttJt: l0velsEs9( é1lKEtési k~e 11.sorttJt SZ:ám'alélrDs CgyIetEk p:>liiv é'élJ02Iési
-
321
56342
--
-
kI1b~le
III. ÉRlt:KP!'PIROK 14.sorbél: trrelq:lapirokér1él<elési külmbözete IVPÉNZESM:lZö< G.Pl
-
IE'52I
keltezés:
-
-
321
22
236a5 22
3112:
""1ii29:
321
236a5
Békéscsaba, 2008.08.25. a vállalkozás
vezetője
(képviselője)
P.H.
20600138853 Statisztikai számjel
[]]I] - [ill] - l:illJII:QITII] Cégjegyzék száma
Egyszerűsített éves beszámoló MÉRLEGE "A" változat
Források (passzívák) Az üzleti év mérlegfordulója: 2008.07.21.(év, hó, nap) adatok E Ft-ban Atétel ""'!Jll'",zés>
br-
-
Wgelsztmolas
lám
-
2.
3. 4.
5. 6. 7. 8. 9. l1. 1. l. I.
,.;.
,. I.
szánolas
Nyitófkrleg
a O 9. D. Sajít tőke (20. +22. +23. +24. +25 +J3. +29. sa) I , O. ~ J83'ffTTTö<E 1.
Korrigalt végeI.
16. sort:ól:viSSlaJésérol tuejjOli
része~s
c
~t6
MrIeg
Vlgelszánolas
lfró Máal
e
d 1100~
9571
310
3COO
3COO'
:Im
~ 79'l4
003 4251
003 -
1805r
--7163
-:lí53
7fRJJ2
11
17585
7fRJJ2
11
17311
17311
né/értéken
liJ83'ffTT. CE ~GBE ~MRZE IEll Tö<É III.TÖ~PRfJllá< N.EREC.t1.ÉNYfPRfIliK \l.LOO1ÖTTTPRfJllá< I~.ÉRTÉIaÉSI TPRfI'LÉK(27.-28. sarok)
--
-
!'::rtEkt-e~ e>tités éfl~stési tartdEka
Val:6 é1ékelés étékesllési lartdl:ka
-
W I\IÉRlffi SZERINIl EREI::fvÉNY E Céltartalékok F. Kötele2etlségek (32.+33.+34. sarj
1758e
-}
I. HÁTRA9JRCLTKOTEl FLE I I:'ÉGEK II. HC6S<'Ú lEJoÓRAlÜ KÖI B ElF I ISB:;B< III.RÖVID LEJÁRAJÚ K>1B.EIF I IsÉGB<
-
34. SOrtDt Kllek:!zdl.stgEk érl&aé>i kOönlJ:)zle
-
34. sortót SÉtJTlaZéklSOgtIEtek regJ:liv értl:kaésikOltltozEte
G Passzív idéibel! elhatárolások
I
311~
RlffiASQ(a;szffi8'l (19.+30.+31.+37. sor)
keltezés:
,
792001
321
Békéscsaba, 2008.08.25.
a vállalkozás vezetöje (képviselöje)
P.H.
2 O 6 O O I 3 8 853 Statisztikai számjel
[QTI] - ITIIJ -1:QIillIQIill] Cégjegyzék száma Egyszerűsített éves
beszámoló összköltség eljárással készített "A" EREDMÉNYKIMUTATÁSA
Az ilzleli év mérlegfordulója: 200S.07.21.(év, hó, nap)
-
adatok E Ft ban _-.A~éEI meg~vezése
·élel-
izám
a
-TIErtékesrtes nettoárbevéele b
Előző
,
U!:leti é,I
c
TIlr9~"';
"_ Nyitánérleg korrigált a::I Di
ad;tai
_L
ÖSSzewnt
d
,
tárg~vi
"" ""k
adatok
e
68642
11
1
73525,
14805 47 2437 8532
14&6 47 2437 11337
4358 178
63
4421 178
-7163
3574
-3saJ
O
33
33
O
O
O
AI<1ivák s<jál te~esítmé"l"k értéke I.
~b bevételek
III.sorból: viSS2'aírt értékvesztés
l
,Anyagjellegű Ilifordltások
58065 76738 624 6661
SzeJrélijellegűritordítisok
Értékcsökkertési leírás
Egyéb rálordítisok \"I.s orbói :érték , 111. ( I
ÜZfMIIÜZLETl) ~ÉGEREIl'v1ÉNYE Pénzügyi müYeletek beYételei
79 325
\'111. sarbói: értékelési különbözet IPénzügyi műveletek ráfordításai IX sarbói: értékelési különbö~t PÉNZÜGII MÚVElETB{ BHlMÉN'IE(VIII.·IX.) sz~sa; VÁl.l.PI..KClZÁSl BHlMÉNf(+-A3-B.)
Ol
I
325
404 1iW
Rerdkívűli bevételek
I. t II.
2805
Ren:lkivüli Iliforditások RENlt<ÍIlÜU EHDMÉNf(X.-lO.)
O -7163
O O O
360l 3
-35ffi 3 3 -3553 -3553 3553
AliJZAs aórn ERlDMENY(+-C.+-D)
1401 1805
-7163
3 3610
AdéflZelési kötelezettség 'AOO2DTT EHDMÉNf(+-E-lOl.) ,MÉRl.ffi SZERNTl ERlDMENY
1805 1805
-7163 -7163
3610 3610
keltezés:
33
L~\~
Békéscsaba, 2008.08.25._ _
a vállalkozás vezetóje (képviselóje)
P.H.
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET
2008. évi üzleti beszámolóhoz Végelszámolás ideje: 2008.01.01-07.21.
Csabai Életfa Nyugdíjasházat Működtető Közhasznú Társaság Békéscsaba, Lencsési út 85.
Csabai Életfa KhI. Kiegészirö Melléklet 2003.
Tartalomjegyzék:
I.
Általános kiegészítések
II.
A valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzet alakulásának értékelése
III. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések
IV. Eredmény kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések
v.
Egyéb tájékoztató jellegű kiegészítések
2
Csabai ÉlerJa Khi. Kiegészitö Melléklel 2003.
I. Általános kiegészítések I. A. A vállalkozás bemutatása: I. A.l. A társaság legfontosabb adatai: A társaság cégncve: "Csabai Életfa" Nyugdíjasházat Múködtetö Közhasznú Társaság A társaság rövidítctt elncvezése: "Csabai Életfa" KhI. A társaság székhelyének címe: 5600 Békéscsaba. Lencsési u. 85.
A társaság telephelyénck címe: 5600 Békéscsaba, Lencsési u. 85. A tllrsaság alapítója, az alapítás éve: Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata Békéscsaba, Szent István tér 7.
A társaság jegyzetl tökéje: 3 OOO OOO Ft A végelszámol:is Illcgkezdésének idöpontja: 2008. január l. A végelszámolás záró idöpontja: 2008. július 21
I. A. 2. A társaság jogállása Önállóan gazdálkodó. önálló jogi személy. A khI. gazdálkodásáról. a gazdasági társaságokról szóló 1997. évi CXLlV. Tv. rendelkezik. Szakmai feladatait, működési feltételeit a szociális igazgatásról és ellátásokról szóló 1993. évi lll. törvény. valamint annak végrehajtási rendeletei határozzák meg.
3
Csabai Életfa Kht. Kiegészítő Melléklet 2003.
I. A. 3. A társaság tevékenységi körei: A közhasznú társaság a szolgáltatási szektorban végezte közhasznú és vállalkozási tevékenységét egyaránt. Fő
feladata:
85.3J Szociális ellátás c1helyczéssel ellátás)
(Időskorúak
gondozása,
idősek
otthonában
történő
Egyéb gazdasági tevékenység: 52.11 Élelmiszer jellegű vegyes kiskereskedelem 52.63 Egyéb nem bolti kiskereskedelem 55.23 Egyéb szálláshely-szolgáltatás 55.51 Munkahelyi étkeztetés 55.52 Közétkeztetés 60.23 Egyéb szárazfóldi személyszállítás 70.20 Ingatlan bérbeadása, üzemeltetése 71.40 Fogyasztási cikk kölcsönzése 74.83 Titkári fordítói tevékenység (fénymásolás) 74.86 Telefoninformáció 74.87 Máshova nem sorolt egyéb gazdasági tevékenységet segítö szolgáltatás 80.42 Felnött- és egyéb oktatás 92.34 Máshova nem sorolható egyéb szórakoztatás 93.0 J Mosás, tisztítás
I. A. 4. A társaság
működési területe:
A Csabai Életfa Kht. elsösorban Békéscsaba Megyei Jogú Város lakossága számára nyújt szolgáltatást, de azt bárki változatlan feltételekkel igénybe veheti.
4
Csabai Életfa Khi. Kiegészítő Melléklet 2003.
I. B. A számviteli politika
főbb
vonásai:
I. B. 1. A célok ismertetése: A számviteli politikánk kialakításánál törekedtünk arra, hogy a társaság a számviteli törvény elvárásai alapján biztosítsa azt a beszámolási és információs rendszert, melynek tükröznie kell a valós vagyoni, jövedelmezőségi, pénzügyi helyzetét, valamint annak folyamatos alakulását, a gazdasági eseményeket befolyásoló fontosabb tényezőket. A számviteli politika eszközeivel és módszereivel átfogja a társaság teljes tevékenységét, az eszközök és források nyilvántartási rendjét, továbbá a bevételek és költségek valamint a ráfordítások számbavételét figyelembe véve a 224/2000. (XII.l9.) Kormányrendelet kht-ra vonatkozó nyilvántartási és beszámoló készítés i előírásait. • Az üzleti év időtartama megegyezik a naptári évvel. • A mérleg Fordulónapja 2008.07.21. • A mérlegkészítés időpontja 2008. augusztus 25 .. • Társaságunk a számviteli törvény előírásainak megfelelően a kettős könyvvitel szabályaj szeriI1t vezeti könyveit. • A költségeket elsődlegesen az 5. költség nemek számlaosztály számláin könyveljük. Információs céllal 2004. évtől a 7-es számlaosztályt is használjuk. • A beszámoló formája: egyszerűsített éves beszámoló. • A társaság eredmény kimutatása összköltség eljárással készül. • Fontos szempont, hogya közhasznú és a vállalkozási tevékenység a bevételek és ráfordítások nyilvántartásában lehetőség szerint elkülönüljön. • A kht. bevételként tartja nyilván a központi költségvetési és egyéb támogatásokat, valamint a lakók által befizetett térítési díjakat. • A könyvvezetés úgy került kialakításra, hogy a vállalkozói tevékenység árbevétele jogcímenként kimutatható legyen a hozzákapcsolódó ráfordításokkal együtt. • Azok a költségek melyek mindkét tevékenységhez kapcsolódnak a legjellemzőbb mutatók alapján elkülöníthetők.
I. B. 2. Az alkalmazott értékelési eljárások: •
A számvitel í törvény részletesen meghatározza a mérlegben szereplő eszközök és források értékelésének szabályai l. Végelszámolás lefolytatása alatt a piaci értéken történő értékelést alkalmaztuk.
5
Csabai Életfa Klu. Kiegészítő Melléklet 2003.
II. A valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzet alakulásának értékelése II. AJ Saját töke
aránya~(saját töke/idegen
töke)xlOO
(II 807/17 585)xl00= 67%
2007 év 2008. év I. 8.1 Eladósodottsági mntató~(kötelezetlségeklsajáttöke)x I 00 (175S5/IIS07)xI00~149% 2007 év (3JO/I1)XJOO~28%
(11/310)XI00~%
I1.C./ Tókccrösségi Dlutató=(saját
200S.év tőke/mérleg
fóösszeg)xtOO
(IIS07/31123)XIOO~3S%
2007. év
xIOO~
200S.év
(310/321)
97%
II. 0./ Likviditási mutató=(forgó eszközök /röv. Lej. Köt.)xIOO
(31 101117
2007. év
5S5)xI00~177%
200S.év
(321/11)xI00~29%
II. EJ Likviditási g)'orsráta=(forgóeszk.-készlctcklröv. Lej. Köt)x I00 (31101/175S5)xI00~177%
2007. év
(321 III)x 1OO~ 29%
200S.év
6
Csabai E/etfa Kht. Kiegészítö Me/JeIdet 1003.
III. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések III. A. Befektetett eszközök alakulása 2008. évben Bcfektetett eszközei a végelszámolás ideje alatt a KHT-nak nem voltak.
lll. B. Forgóeszközök összetétele 2008. évben
adatok ezer Ft
o
Készletek :
o
Vc,'óvel szembeni követelések: Pénzeszközök :
321
o
Pénztár: Elszámolási betétszámla:
III. C. Aktív
időbeH
321
elhatárolás
adatok ezer Ft
oeF.
III. D. Saját
tőke összetétele
310
3 OOO
Jegyzett töke: Előző
ezer Ft
863
évek eredményei:
- 3553
Mérleg sz. eredmény 200S-ben
III. E. Rövid lejáratú kötelezettségek részletezése Téves utalás miatti kötelezettség
III. F. Passziv
időbeli
adatok ezer Ft 11
elhatárolások
7
o
ezer Ft
Csabai Életfa Kht. Kiegés=i/ó Melléklet 2003.
IV. Eredmény kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések •
Társaság bevétele: 14605 eFt volt a végelszámolás alatt, mely nagyrészt - tO OOO cFt - alapílói támogatásb61, valamint tartalékalap felhasználásából- 4 256 cFtszármazoU.
•
Az üzleti tevékenységhez kapcsolódó költségek a
anyagjellegü ráfordítások: 2437 eFt, személyi valamint az egyéb ráfordítások összes értéke: 4 421 eFt.
következők:: jellegű
ráfordítások: II 337 eFt,
Az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye 2008. évben - 3 589 eFt
A pénzügyi
műveletek eredménye:
33 eFt. Rendkívüli bevételünk is származott a KHT által
alapított alapitvány megszünése miani pénzeszköz átadásból: 3 eFt
Adózás előtti erellméllV :-3 553e Ft. A negatív adó alap miaU nem keletkezett adófizetési kötelezettség.
V. Egyéb, tájékoztató jellegű kiegészítés Vezető tisztségviselő:
(voh Ugyvezető) Felügyelő bizottsági tagok járandósága: Végelszámoló megbízási díja:
5298 eFt l 183 eFt 100 eFt
Békéscsaba, 2008. augusztus 25.,.
~~IÓ
végelszámoló
8
JEGYZŐKÖNYV Készült: A "Csabai Életfa" Kht. , Békéscsaba, Lencsési út 85. szám alatti hivatalos helyiségében 2008. november 21.-én. Jelen vannak: Dr. Farsang István FEB tag Dr. Tébi Károly FEB tag Bánáti Márta FEB elnök Tárl!V: A "Csabai Életfa" Kht. végeiszámoiási időszakát lezáró egyszerűsített éves beszámolójának megtárgyalása.
A Felügyelő bizottság áttekintette és megbeszélte a K11t: 2008. július 21-ei fordulónappal készített végelszámolási beszámolóját, az ahhoz kapcsolódó Kiegészítő mellékietet.
A felügyelő bizottság az 112008. számú határozatával a "Csabai Életfa" Kht. végelszámolási Beszámolóját elrogadja. Mindezek alapján javasoljuk, hogy Békéscsaba Megyei Jogú Város végeiszámolási záró egyszerűsített éves beszámolót
Közgyűlése
a
321.111,-Ft
mérleg fóösszeggel és -3.553.000,-Ft
mérleg szerinti eredméJmyel fogadja cl és hagyja jóvá.
Kmf.
/1r--;;;-~r
Dr.
Farsangl~~
(FEB tag)
Jftl(I
Dr. Hbi Károly
~~\,,:Jl~> . .
~EB tag)
Bánáti Márta (FEB elnök)
2008 -11- 25
iV
Uj
v
~
-oLt ···'U
P.9L9\[~ lJfl 111'::7I,..~P'
KÖNYVVIZSGALÓ ÉS
GAZDASAGI TANA CSADÓ
KFT 5711 GYUi.A • MADARAsz KÖZ 6.
FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓ) JELENTÉS a "Csabai Életfa" Kht. (5600 Békéscsaba, Lencsési u. 85.) (v.a.)tulajdonosa részére. Elvégeztük a "Csabai Életfa" Nyugdíjasházat Működtető Közhasznú Társaság v.a. (továbbiakban: Társaság) mellékelt 2008. évi, végelszámolási záró egyszerüsített éves beszámolójának a könyvvizsgálatát, amely egyszenisített éves beszámoló a 2008. július 21-i fordulónaprn elkészített mérlegböl - melyhen az eszközök és források egyező végösszege 321 eFt, a mérleg szerinti eredmény -3.553 eFt (veszteség), közhasznú eredménykimutatása szerinti közhasznú eredménye -3.553 eFt, vállalkozási eredménye O eFt. -, és az ezen idöpontra végzödö évre vonatkozó eredménykimutatásb61 és kiegészítő melléklelbő! áll.
A Társaság 2007. december 31-i tevékenységet lezáró beszámolóját a Panky Kft.. vizsgálta, és 2007. január 31.-én A végelszámoló
felelőssége az
hitelesítő záradékkal
látta el a beszámolót.
éves beszámolóért
A záró egyszenisítcn éves beszámolónak a számvitel i törvényben foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint történő elkészítése, és valós bemutatása a végelszárnoló felelőssége. Ez a felelősség magában foglalja az akár csalásból, akár hibáb61 eredő, lényeges hibás állításoktól mentes záró egyszerűsített éves
beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns
belső ellenőrzés
kialakítását, bevezetését és fenntartását, a megfelelő számvitel i politika kiválasztását és alkalmazását. valamint az adott körülmények között ésszerű számvitel i becslések elkészítését. A könyvvizsgáló
felelőssége
A mi felelösségünk a záró egyszerűsített éves beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó - Magyarországon érvényes - törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. A fentiek megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogyakönyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy kellő bizonyosságat szerezzünk arról, hogy az egyszerűsített éves beszámoló nem tartalmaz lényeges hibás állításokat.
A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni a záró egyszerűsített éves beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekröl. A kiválasztott eljárások, beleértve a záró egyszerűsített éves beszámoló akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításai kockázatának felmérését is. a könyvvizsgáló megítélésétől fliggnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló a záró egyszerűsített éves beszámoló végeJszámoló általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső ellenőrzést azért mérlegeli. hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények között megfelelőek, de nem azért, hogy a vállalkozás belső ellenőrzésének hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli alapelvek megfelelöségének és a végelszámoló számviteli becsiései ésszeruségének, valamint a záró egyszerusített éves beszámoló átfogó bemutatásának értékelését is. Meggyöződésünk,
megfelelő
hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyitékok elegendő és alapot nyújtanak. a könyvvizsgálói záradé\...,mk (véleményünk) megadásához.
Záradék (vélemény): "A könyvvizsgálat során a "Csabai Életfa" Kht. \'égelszámolási záró egyszerüsíten éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati aliitámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk, és ennek alapján elegendő és megfelelő bizonyosságot szereztünk arról, hogy a végelszámolási záró egyszerűsített éves beszámolót a számviteli törvényben foglaltak, a kapcsolódó kormányrendeletek és az általános számviteli elvek szerint készítették cl. Véleményünk szerint a végelszámolási záró egyszerűsített éves beszámoló a "Csabai Életfa" Kht. 2008. július 21-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jö\'edelmi helyzetéról megbízható és valós képet ad. A Ctv. 11 J. § (l) bekezdés d) pontja szerint zárójelentés a végelszámolási záró egyszerűsített éves beszámoló adataival összhangban van."
Békéscsaba, 2008. augusztus 25.
b, le
C\. kL'\~
'"-:'l=--
Pankucsi JáJtos..::> kamarai tag könyvvizsgáló 5700 Gyula, madarász köz 6. MKVK ig. száma: 002842
Pankucsi Já.llOS ügYVfzető PANKY Könyvvizsgáló és Gazdasági Tanácsadó Kft. 5700 Gyula, MJlQ~z köz 6. MK V~';;síám"'0)flQ,419
""",-. \
<::-~\;
o, . *v' -i.J,:~:<'. Ma~)·"t-·'
-\ "~> .,0 0 'A~ ;::...,..' -'-l
I"
7~'
2;,~-.
..},..h.'
-::~
Z."7'" / . . 1'1""0
-
" " __'
\",
VAGYONFELOSZTÁSIJAVASLAT a "Csabai Életfa" N)'ugdíjasházat Működtető Közhasznú Társaság (v.a.) végelszámolási zárómérlegében kimutatott vagyon etv. I ll. § (1) bekezdés c) pontja szerinti fclosztás{lról
Békéscsaba, 2008. augusztus hó
2
A Ctv. II L § (I) bekezdés szerint a Végei számoló a végelszámolás befejezésekor köteles elkészíteni, és az Alapító részére jóváhagyás céljából előterjeszteni a) az adóbevallásokat, b) a végelszámolás utolsó üzleti évéről készült számviteli törvény szerinti beszámolót, amelynek mérlegében az eszközök és az esetleges kötelezettségek piaci értéken szerepelnek,
c) a vagyon felosztás i javaslatot, d) a végelszámolási időszak gazdasági eseményeinek bemutatásáról szóló összefoglaló értékelést (zárójelentést), valamint e) a cég vagyoni részesedésével
működő alapítványok
sorsára vonatkozó javaslatot.
Vagyonfelosztási javaslat 2008. július 21.
MEGNEVEZÉS
ÖSSZEG (Ft)
Fel nem osztható vagyon
O
Kötelezettségek rendezésére szolgn.Ió vagyon -
Vevő
71.211
túlfizetes visszafizetése
10.296
- Bankszámla vezetési díj (Kb. 4 hónap x 2.800 Ft)
11.200
- Közzétételi díj
10.000
- Egyéb várható költségek
39.715
Az Alapító részére I{iadandó vagyon
250.000 250.000
- pénzeszköz
321.211
ÖSSZESEN
Kérem a Tisztelt
Kőzgyülést, hogy
Békéscsaba, 2008. augusztus 25.
vagyonfelosztási javaslatomat elfogadni szíveskedjék.
I ~'\ ~IP(:'~
Dr. Kovács László végeI számoló
ZÁRÓJELENTÉS a "Csabai Életfa" Nyugdíjasházat Működtető Közhasznú Társaság végelszámolási időszaka gazdaság eseményeinek bemutatásáról szóló, etv. J ll. § (1) bekezdés d) pontja szerinti összefoglaló értékelésről
Békéscsaba, 2008. augusztus h6
2
A Ctv. lll. § (1) bekezdés szerint a Végeiszámoló a végei számolás befejezésekor köteles elkészíteni, és az Alapító részére jóvahagyás céljából előterjeszteni a) az adóbevallásokat, b) a végelszámoiás utolsó üzleti évéről készült számvitel i törvény szerinti beszámolót, amelynek mérlegében az eszközök és az esetleges kötelezettségek piaci értéken szerepelnek, c) a vagyonfelosztási javaslatot,
d) a \'égeluámolási idószak gazdasági eseményeinek bemutatásáról szóló összefoglaló értékelést (zárójelentést), valamint e) a cég vagyoni részesedésével müködó alapítványok sorsára vonatkozó javaslatot.
A \'égelszámolási idöszak gazdasági eseményeinek bemutatása és összefoglaló értékelése
1. A végelszámolásra vonatkozó Alapítói döntések és
11
kapcsolódó jogszabályok
Az Alapitó az 555/2007.(X.18.) határozanal módosított 332/2007.(Vl.28.) közgyűlési határozatával a Társaság végelszámolással történő megszüntetéséről döntött. Kijelölte a végelszámoló személyét, és a végclszámolás kezdő időpontját 2008. január Ol. napjában határozta meg. A Kht. jogutód nélküli megszűnésének szabályait a cégnyilvánosságról, a bírósági cégeljárásr61 és a végelszámolásról szóló 2006. évi V. törvény (továbbiakban: etv.) határozza meg. (94.- 118. §) A végelszámolás számviteli feladataira vonatkozó előírásokat a számviteli törvény meHet a 72/2ÜÜ6.(IV.3.) Kormányrendelet (továbbiakban: Vszr.) tartalmazza. A végclszámolás tárgya a Kht. minden vagyona (mérleg eszköz oldal szerint), amellyel a végei számolás kezdő időpontjában rendelkezik. és amelyet a végelszámolás alatt szerez. Nem tárgya a végelszámolásnak, illetve nem részei a Kht. vagyonának az Önkormányzat által ingyenesen használatba adott ingatlan és egyéb tárgyi eszközök. 2. A Kitt. korábbi ügyvezetőjének a folyamatos tevékenység lezárásával kapcsolatos fcladatainak végrehajtása A számviteli törvény szerint az Önkomlányzat végelszámolásra vonatkozó döntésének megfelelően módosítani kellett ,,0Ina a Kht. számviteli politikáját, mivel módosul a mérlegkészítés idöpontja. Ezzel együtt módosítani kellett volna az értékelési szabályzat záró beszámolóra vonatkozó elöírásait is. Ez nem történt meg. A etv. 98. § (5)-(6) bekezdései szerint az Ogyvezetönek el kell készíteni e, és a "égelszárnolónak a végelszámolás kezd ö idöpontját61 számított 45 napon belül, 2008. február 14-ig át kell adnia:
3
•
a záró leltárt,
•
a végelszámolás kezdő mérlegfordulónappal a
időpontját megelőző
tevékenységet
nappal (2007. december 31.), mint lezáró mérleget (egyszerűsített éves
beszámolót és közhasznúsági jelentést) •
a 2007. évi normatív támogatás elszámolását,
•
az adóbevallásokat (0771-es, határidő 2008.01.30; 0708-05. határidő 2008.01.12; 070 l-es, határidő 2008.02.\4; 07650-es, határidő 2008.0 \.20, stb.),
•
a KSH jelentéseket, valamint
•
az eredmény felosztása után zár6mérleget.
Ezen
túlmenően
a nem
a folyamatban
selejtezhető,
lévő ilgyekrő!
írásban tájékoztatnia kell a végelszámolót, és
és ha van, a titkos minösítésü iratokról iratjegyzéket kell készítenie, és
azokat, valamint a Khl. iratanyagát (beleértve az irartári anyagokat is) a végelszámolónak át
kell adnia. A feladalok tcjcsítésének értékelése
A korábbi ügyvezetés vezetö tisztségviselői tevékenysége 2007. december 31-én megszünt, feladatai viszont áthúzódtak 2008. első hónapjaira. Kötelező feladatait, a 7/2008.(1.24.) számú közgyfilési határozat alapján 2008. február lS-ig t3116 munkaviszony keretében végezte el. A Kht. könyvelését és adózási feladatit a végelszámolás időszakában továbbra is a LlMADÓ Bt. könyvelöiroda végzi szolgáltatási szerzödés alapján. A tevékenységet lezáró beszámoló végső átadási határideje 200S. február 14. napja, amely szokatlanul korai a május 31.-hez. vagy a korábbi szerződésben rögzitett határidőhöz képest. Ezért a szerződés hivatalos, írásban foglalt módosítás megtörtént oly módon, hogya komplett beszámoló és a közhasznúsági jelentés legkésőbb 2008. február 5-ig aláírható legyen az ügyvezető által. A szerződés módosítása részletezte a tevékenység lezárásához kapcsolódó adóbevallások elkészítésének és ben)'Újtásának egyértelmű rendezését is. az előzőekben részletezett feladatait az értékelő észrevételek figyelembevételével alapvetően teljesítette, a te\'ékenységet lezáró beszámolót a Végeiszámojónak 2008. február 14-ig átadta. Az
a)
ügyvezető
A záró leltár összeállítása
A Társaság az Szt. 69. §-ban előírt leltározást elvégezte, a mérleget alátámasztó leltárt összeállította. A tárgyi eszköz leltározás előkészítése október hónapban elkezdődött, és november hónapban, heti ütemezéssel végre len hajtva. Elsőként az Alapító által ingyenesen használatba adon eszközök lettek feJJehározva az Alapító és a feladatot átvevő kistérségi intézmény képviselőinek közreműködésével. Ennek megfelelően ezen leltár alapja lett a Kbt. részéről az ingyenesen használt eszközök visszaadásának, az Önkonllányzat részéről pedig - a Kht.-tól megvásárolt eszközökkel kiegészítve - a kistérséggel kötendő vagyonkezelési szerződés mellékletének.
Ezt követően leltározásra kerültek a Kht. működése során tulajdonába került tárgyi eszközök. A leltárfelvétel során a lakok személyes tulajdonát képező eszközök megfelelően el lettek különítve. A kétszeres felvétel lehetőségét a már számba vett eszközök etikett címkézésé"el küszöbölték ki.
4
A gyógyszer készlet és a büfé arukészlete december 31-én lett leltározva, és akiértékelt leltár alapján kertilt tovább számlázásra a feladatot
átvevő
intézmény részére.
A Társaság 2007. évben a leltározás során elkülönített, használhatatlanná vált tárgyi eszközöket
szabályszerűen dokumentálva
kiselejtezte.
A Kht.-nál behajthatatlan követelés leírásából és más egyéb okból keletkezett értékvesztés, értékvesztés visszaírás elszámolására indokoltan nem kerilIt sor. (pL Varga Pál lakó lejárt térítési díj tartozásai a folyamatban lévő bírósági eljárás miatt, stb.)
b)
A tevékenységet lezáró beszámoló elkészítése
A tevékenységet lezáró beszámoló teljesen lefedle a 2007. éveL
A Kht. beszámolási és könyvvezetési kötelezenségét a számvitelröl szóló többször módosított 2000. évi C. törvény (továbbiakban: Szt.) és a számvitel i törvény szerinti egyes egyéb szervezetek beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 22412000. (XIJ.I9.) kormányrendelet szabályozza. A Társaság működéséről, a vagyoni, pénzügyi- és jövedelmezöségi helyzetéről az Szt. 9. § beszámolót (amely mérleget, (2) bekezdésében előírt egyszerüsített éves eredménykimutatást és kicgészítő mcllékletet tartalmaz) és a kormányrendelet szerinti közhasznú eredménykimutatást köteles készíteni. A beszámolót az Szt. 12. § (3) bekezdés szerint vezetett kettős könyvvitel lel és a 69. §-ban előírt leltárral kell alátámasztani. valamint a 155. § (2) bekezdésének megfelelően könyvvizsgálóval auditáltatni kell. A Társaság üzleti éve - számviteli december 31.-ig tartott.
időszaka
- megegyezett a naptári évvel. január I.-tól
Az ügyvezetés a Társaság 2007. évi könyvvezetését és egyszerűsített éves beszámolóját alapvelően a fenti törvényes rendelkezéseknek megfelelően szervezte meg, illetve állított össze. A
kiegészítő
melléklet felülvizsgálata
A tevékenységet lezáró beszámoló kiegészítő mellékiete az alábbiak kivételével tartalmazza mindazon számszerű adatokat és szöveges magyarázatokat, amelyeket az Szt. 88-94. §-ai és más helyen található rendelkezései alapján a Társaság számviteli politikája előír:
A
felelős személy
•
a beszámoló készítéséért
•
a KhI. képviseletére jogosultak adatait.
kiegészítő
PM. nyilvántartás szerinti adatait. és
mellékletben közölve lett. hogyavégelszámolás
megkezdődött.
Az üzleti jelentés értékelése A Társaság a számviteli törvény szerinti üzleti jelentés készítésére nem volt kötelezett. Az Alapító a 217/2007.(IV.26.) közgyűlési határozatával 133.194 eFt bevételi és kiadási föösszeggel hagyta jóvá a Kht. 2007. évi üzleti tervét, amely 10.820 eFl. működési célú alapítói támogatást tartalmazott. Az
ügyvezető üzleti
jelentésben számolt be az üzleti terv
A közhasznúsági jelentés értékelése
teljesítéséről.
5
A Társaság közhasznúsági jelentés készítésére kötelezett. Az elkészített közhasznúsági jelentés az egyszerűsítettéves beszámoló adataival összhangban van. A tevékenységet lezáró mérleget a könyvvizsgáló felülvizsgáita, és látta el.
hitelesítő
záradékkal
A komplett beszámolót a könyvvizsgálói jelentéssel együtt a Végelszámoló jóváhagyásra Alapító februári közgyűlésére.
előterjesztette az
A Kht. 200? évi közhasznúsági jelentését, ezen belül a számvitel i beszámolót a Közg)'űlés a 128/2007.(11.28.) számú közgyűlés; határozatával elfogadta. Az SZl. 153. § (l) bekezdése a1apjáo a Társaság köteles az Alapító áhal jóváhagyott és elfogadott. tevékenységet lezáró egyszerűsített éves beszámolót, a könyvvizsgálati záradékol is tartalmazó fUggetlen könyvvizsgálói jelentéssel együn, valamint az adózott eredmény felhasználására vonatkozó határozatot, legkésőbb a mérleg fordulónapjától számított 4S napon belül a Cégbíróságon letétbe helyezni ugyanolyan fonnában és tartalommal (szövegezésben), mint amelynek alapján a könyvvizsgáló az egyszerűsített éves beszámolót felülvizsgálta.
A letétbe helyezés (a könyvelőiroda által) teljesítvc lett, az előírt határidőt a jóváhagyó közgyűlés 2008. február 28.-i időpontja miatt nem lebetett betartani. Az Szt.
154. § (1) bekezdés alapján a Társaság köteles a tevékenységet lezáró éves beszámolóját, a könyvvizsgálati záradékot is tartalmazó fiiggetien könyvvizsgálói jelentéssel együtt közzé tenni. A közzététel i kötelezettséget az Szt. 154. § (7) bekezdése szerint kelJett teljesíteni. vagyis az Szt. 154. § (l) bekezdésében meghatározott okiratok egy eredeti vagy egy hiteles másolati példányát - a cégbíróságnál történő letétbe helyezéssel egyidejűleg - meg kellett "'iildeni az Igazságügyi és Rendészeti Minisztérium Cégnyilvántartási és Céginfonnációs Szolgálatának.. egyszerűsiten
Könyvvizsgálói állásfoglalás az Szl. 154. § (1) bekezdés alapján: A Társaság valós vagyoni, pénzüb'Yi és jövedelmi helyzetének megítéléséhez a mérlegben és az eredménykimutatásban szereplő adatok ezért a kiegészítő melléklet közzétételétől a Társaság eltekinthetett.
egyértelmű elegendőek,
A közzététel (a könyvelöiroda által) szintén teljesítvc lett, az előírt határidő. a jóváhagyó közgyűlés 2008. február 28.-i idöpontja miatt nem lehetett betartani. c)
A 2007. évi nonnativ támogatások elszámolása
Az elszámolás az előírt határidőre be lett nyújtva a MÁK TIG-hez. A felülvizsgálat során
megállapítást nyert, hogy az elszámolás 11.000 Ft eltéréssel megfelelt az igénybe vehető támogatásnak, a nappali ellátásoknál azonban nem a tényleges létszámra, hanem az engedélyezett létszámra hívták le a támogatást, emiatt kamatfizetésre kötelezték a Kht.-t. Az erről szóló határozatot a mérlegzárás után adták ki, így csak korrekciós nyitó tételként lehetett figyelembe venni. A különbözetek és a kamat pénzügyi rendezése két részletben történt meg a mérlegzárást követően.
A Kht.-nak normatív támogatásokkal kapcsolatos követelése vagy kötelezettsége nincs illetve nem maradt. d)
A KSH jelentések
Az előírt KSH jelentések
határidőre teljesítve
lettek.
6
e) Az adóbevallások benyújtása Az ad6bevallásokat a könyvelő iroda, mint meghatalmazott az előírt határidő előtt
benyújtotta (0771-e5, határidő 2008.01.30; 0708-a5, 2008.02.14; 07650-e5, határidő 2008.01.20).
határidő
2008.01.12; 070 l-es,
határidő
A végei számolás elhatározásához kapcsolódó ü7T202T jelű változásjelentés benyújtási kötelezettségének tisztázása után a változásjelentés be lett nyújtva.
f) Az eredmény felosztása utáni zárómérleget A könyvelőiroda a mérleg szerinti eredményt az Alapítói döntésnek megfelelően teljes összegben, felosztás nélkül az eredménytartalékba átvezette, a zárómérleget a tevékenységet lezáró beszámoló tartalmazza. A folyamatban lévő ügyekről az ügyvezetö írásban tájékoztatta a végelszámol6t, és a nem selejtezhető valamint a titkos minösítésű iratokról készített iratjegyzéket és a Kht. iratanyagát (beleértve az irattári anyagokat is) a végelszámolónak át adta. 2. A végelszámoló végelszámolás indításához kapcsolódó feladatainak teljesítése Ctv. 10 l. § (l) bekezdésenek megfelelően a végeiszámojás megindítását változásbejegyzési kérclemben köteles bejelenteni a cégbíróságnak; a cégbíróság ez alapján ~ végzésben - határoz a végelszámolás megindításáról, amelyet a Cégközlönyben közzé tesz, (a kérelemhez csatolni kell a végelszámoló aláírási címpéldányát is) A Végelszámoló a változás bejegyzési kérelmet benyújtotta, a hiánypótlás megtörténte után a Cégbíróság a végdszámolás meginditásáról szóló határozatát tartalmazó végzését a Cégközlönyben közzé tette. A közzé tétel napja 2008. április 03. A közzétételtől számított 15 napon belül,200S. április IS-ig a Végelszámoló - az érintettségüknek megfelelően - értesítette a törvényben (etv. 102. § (3) bekezdés) meghatározott szerveket • • • • • • • • • •
az ingatlanügyi hatóságot, az illetékes vámhatóságot, az illetékes állami adóhatóságot, a nyugdíjpénztárat, az engedélyköteles tevékenységet engedélyező hatóságot, (Bm. Közig. H. Szociális és Gyámhivatala) a területileg illetékes állami munkaerő-piaci szervezetet, az illetékes környezetvédelmi felügyelőséget, a Kht. bankszámláit vezető pénzintézetet (OTP Bank D-Alf6ldi Régió), az Életfa Alapítványt, valamint a Kht. által vagy eHen indított ügyekben eljáró hatóságokat vagy bíróságokat.
A Végelszámoló (Ctv. 106. § (1) bekezdés hitelezöi igényeket.
előírásainak
figyelembevételével) fogadta a
A hitelezők a közzétételtől számított 40 napon belül, 200S. május 13·ig jelentették be igényeiket: visszamenőleges bérkövetelésüket,
•
a Kht. volt munkavállalói
•
Ottlakán Péter elhunyt lakó örökösei egyszeri hozzájárulási visszatérítési igényüket,
•
a MÁK TIO a nonnatív támogatás túligénylése miatti kamat követelését.
7
A hitelezói igénybejelentés határidejét követö 15 napon belül, 2008. május 28·ig a Végeiszámoló a kötelezettségekről jegyzéket készített (Ctv. 106. § (2) bekezdés előírásainak figyelembevételével) •
külön kimutatta az elismert és vitatott hitelezöi igényeket, amit további 15 napon belül be kellett volna nyújtania a cégbíróságnak, ami technikai okok miatt később történt meg,
•
a vitatott hitelezöi igények minösítéséröl az érintett hitelezöket értesítette, a Kht. volt munkavállalóit személy szerint írásban értesítette a visszamenőleges bérkövetelésük nyilvántartásba vételéről. a további igényeket nem minősítette vitatonnak.
A végelszámoló [elhívta a könyvelő iroda figyelrnét. hogy készüljön fel vitatott igények fedezetére megfelelő lekötött tartalékot képezni, (Ctv. 106. § (5) bekezdés előírásainak figyelembevételével), ha nem tudna a munkavállalókkaJ egyezséget kötni. A Végelszámoló könyvszerinti értéken (2008. január Ol. napra) elkészítette a végelszámolási nyitómérleget, amit a hitelezői igényekre való tekintettel korrigált (korrigált végelszámolási nyitómérleget), amelyet a Ctv. 107. § (I) bekezdése szerint a hitelezői igénybejelentések hatámapját követő 75 napon belül, a 2008. június 19-i Közgyűlés elé terjesztett. Korrekciós tételként számításba velle a tevékenységet lezáró mérlegben nem szereplő követeléseket és kötelezettségeket, érték-vesztéseket, bele értve az elJátottak esetleges szerzödés módositásához kapcsolódó visszatérítési kötelezettségeket is, A korrigált nyitómérleghez elkészítette a korrekciós tételek jegyzékét, valamint a lakók esetleges, későbbi szerződésmódosításához kapcsolódó visszafizetési kötelezettség teljesitésére szolgáló. a tulajdonos Önkonnányzatot terhelő (garanciális) kötelezettség átvállalására vonatkozó háromoldalú megállapodást. Alapító a 370/2008.(VI.I9) számú közgyűlés; határozatával nyitómérlcget mellékideivei együtt elfogadta.
Az
a korrígált
A közgyűlés által jóváhagyott korrigált nyitómérleget nem kellett közzé tenni, és letétbe helyezni. A nyitó tételeket a végelszámolás kezdő napjára lettek rögzítve a könyvelésben, a korrekciós tételeket a folyó könyvelés keretében, elkülönítetten lettek lekönyvelve. A korrekciós tételek elszámolásának társasági adó kihatás a Dcm keletkezett. A Végelszámoló áhal megállapított. a végelszámolás költségeinek és a hitelezők követeléseinek fedezetére szükséges összeget az Önkormányzat 30 napon belül rendelkezésre bocsátotta, így [elszámolási eljárást kezdeményezésére nem volt szükség. 3. A végelszámoló feladatainak teljesítése a végelszámolás folyamatában A Végelszámoló Kbt. vagyoni helyzetét felmérte, követeléseit behajtotta, tartozásait kiegyenlítette. A Kbt. nyitott követelései a térítési díjak befizetésével illetve átutalásával 2-3 tétel kivételével 2008. január közepéig várhatóan befolytak. A be nem folyt követelések rendezése folyamatba lett helyezve, a nyitott szállítói tételek január közepéig ki lenek egyenlítve.
8
Vitatott szállítói tétel nem volt, a vitatott kötelezettséggé minősített korábbi időszakra vonatkozó dolgozói bérkövctelése szakértői vélemény figyelembe vételével, egyezséggel rendeződött.
A vagyoni eszközök értékesítése a tevékenységet lezáró beszámoló mérlegfordulónapját megelőzően megtörtént. a végelszámolási zárórnérleg már csak pénzeszkőzöket fog tanalmazni. A végelszámoló a Kht. szerzódéseit kellő időben felmondta (az elszámolási betétszámlán felüJi bankszárnlák, stb.), illetve a végeI számolási feladatoknak megfelelően módosította (könyvelési szolgáltatás, stb.). A Végelszámoló a jövőben (a végelszámolás befejezését követöen) felmerülő szavatossági, jótállási és kártérítési kötelezettségek rendezéseként . a lakók esetleges, későbbi szerzödésmódosításához kapcsolódó visszafizetési kötelezettség teljesítésére szolgáló - a tulajdonos Önkormányzatot terhelő (garanciális) kötelezettség átvállalására vonatkozó háromoldalú megállapodást kötött. amelyben értelemszerűen az Önkormányzatot volt célszerű megbízni. A VSlI. 5. § (9) bekezdése szerint a visszafizetési kötelezettség átadása a lekötött tartalékkal szemben (a korrekciós tételek között szereplő kötelezettség és követelés összevezetésével) ki lett vezetve. A végelszámolás 2008. évben várhat6an befejeződik, így a számvitel i törvényben meghatározott üzleti évenként (12 hónaponként) - könyv szerinti értéken - elkészítendö az egyszefÜsített éves beszámolóra és az adóbevallásokra, valamint a közgyűlés részére elöterjesztendő évenkénti tájékoztatóra nincs szükség. -I. A végelszámoló feladatainak teljesítése a végelszámolás befejezésekor
A Végelszámoló elkészítette a 2008. január Ol.-tól 2008. július 21-ig terjedő időszakról, mint az utolsó üzleti évről a végelszámolási időszakot lezáró egyszerűsített éves beszámolót, amelynek II VégelszlÍmoló által választott fordulónapja 2008. július 21. A Társaság az Szt. 69. §·ban előírt leltározást elvégezte, a mérleget alátámasztó leltár összeállítására nem voh szükség. tekintenel az egyetlen eszközoldali mérlegtételre. A Vszr. 7. § (2) bekezdése szerint, ha a végelszámolás alatt álló Kht. zárást megelőző fókönyvi kivonatában II forintban lévö pénzeszközökön kívül egyéb eszközök és kötelezettségek is szerepelnek, a Végelszámol6 a Ctv. lll. § (1) bekezdés b) pontja alapján köteles azokat tétclesen piaci értéken értékelni. A KIn. zárást megelőző számviteli nyilvántartásában kizárólag forintban lévő pénzeszköz és egy 10.296 Ft-os téves vevői túlfizetés (kötelezettség) szerepel, amelyet a Végelszámoló teljes összegében elismer. Ezért a tételes piaci értékelés nem indokolt, a mérlegbe a pénzeszköz és forrás tételck könyvszerinti értéken lettek felvéve. A még várható kötelezettségek fel lettek véve a zár6mériegbe (az elszámolási betétszárnia számlavezetési díja, eljárási szolgáltatási díjak. stb.). az időbeli elhatárolásokat meg lettek szüntetve. A vagyonkiadásnak. valószínűen nem lesz adókihatása. (Tekintenel arra, hogya benyújtott soron kívüli adóbevallások ellenőrzése még nem történt meg az APEH részéről, még előfordulhatnak kisebb-nagyobb összegű kötelezettségek, amelyeket mar csak a vag),onfelosztási javaslatban lehet majd figyelembe vetmi.) A záró beszámolóban kimutatott eredmény felosztása után a végelszámolási zárómérleg el lelt készítve. a zárómérIeget könyvvizsgáló auditálta.
9
A Végelszámoló a vagyonfelosztási javaslatot elkészítette az alábbi bontásban: •
fel nem osztható vagyon (ilyen tétel egyébként nem volt),
•
kötelezettségek rendezésére szolgáló eszközök (vevői túlfizetés visszatérítés, számiavezetési díj, stb.)
•
az Önkonnányzat részére kiadand6 eszközök (a pénzeszköz maradvány).
A Végelszámoló a 33. § (6) és az Art. l2B/A. § (1)-(4) bekezdések szerint a könyvelóirodával elkészíttete a záró adóbevaUásokat. Az adóbevallások - a 0871-es évközi záró bevallás kivételével - határidőre be lettek nyújtva. A 0871-es adóbevallást a Közgyűlés jóváhagyása után. a záró beszámolóval együtt kell benyújtani. A Felügyelő Bizottság a 2008. augusztus 21-i ülésén a könyvvizsgálói jelentéssel ellátott végelszámolási zár6mérleget valamint a kapcsolódó kiegészítő mellékietet felülvizsgálta, és az l/2008.számú határozatával elfogadta. Ezzel egyidejűleg javasolta a záró beszámoló Közgyűlés általi elfogadását is.
A VégeJszámoló a Ctv. lit. § (1) bekezdésében foglalt kötelezettségének eleget téve az Alapító 2008. szeptemberi Közgyűlés részére jóváhagyásra beterjcszti •
a OS71-es adóbevallást.
•
a végeJszámolás utolsó üzleti évéről készült számvitel i törvény szerinti beszámolót. a Felügyelő Bizottság határozatával és a könyvvizsgálói jelentéssel együn.
•
a vagyonfelosztási javaslatot,
•
a végei számolási időszak gazdasági eseményeinek bemutatásáról szóló összefoglaló értékelést (zárójelentést), valamint
•
a cég vagyoni részesedésével
működő alapítványok
sorsára vonatkozó javaslatot.
(A Végelszámaló köteles gondoskodni a jóváhagyon záró beszámoló letétbehelyezésérőlaz általános szabályok szerint.)
közzétételéről
és
A Közg)'űJés döntésének megfelelően a \'égelszámoJás befejezését a Ctv. 112. § (4) bekezdésében meghatározott dokumentumokkal együtt a Végelszámoló bejelenti a Cégbíróságnak, amel)' elrendeli a Kht. törlését a cégjegyzékből. ha •
az APEH a jogutód nélküli megszűnéshez kapcsolódó ellenőrzését jogerős határozattal lezárta, és erről az igazolást kiadta, (az adóellenőrzés határideje az Art. 126/A §-a szerinllerövidült).
•
az APEH igazolás a kérelemhez csatolva van, és ha
•
a Kht.-nak tartozása nincs.
A Kht. törlésére vonatkozó cégbír6sági végzést követően a vagyonfelosztási javaslatnak megfelelően az Önkormányzat részére ki kell adni a maradék vagyont.
A Békés Megyei Bíróság Pk.60.023/2004. szám
Végzés A Békés Megyei Bíróság a "Csabai Életfa" Nyugdíjasbáz Idősekért Alapítvány alapítójának kérelmére indult megszüntetés iránti eljárásban megállapítja, hogy a Pk. 60. 0231200419. számú végzés 2008. évi február hó 22. napján jogerőre emelkedert, melyről az alapítót és a főügyészséget a Pp. 230/A. § (3) bekezdés rendelkezése szerint értesíti.
Gyula, 2008. évi február hó 26. napján
Dr. Gábor Áron s.k. bírósági titkár A kiadmány hiteléül
ADÓ- ÉS PÉNZÜGYl ELLENÓRZÉSII-IIVATAL Dél·alföldi Regionális Igazgatósága Felszámolási és Fizetési Kedvezmények Föosztál) Felszámolási és Végelszámolási Osztály 2.
Og)'inté:.és he/re:
Békéscsaba
Ogyszám: Adószáma: Vizsgálati naplószám: Vállalkozási fonna: Bevallás módja:
7761867125 20600138-2-04 08,O-t 617.'1037. KHT Áfa - n. éves EgyfEb - n. éves Dr Kovács László 5600 Békéscsaba Perje u 3.
Végelszámoló:
JEGYZŐKŐNYV
a végelszámolás alatt ,U1ó "CSABAI ÉLETFA" Nyugdíjasházat Működtető KHT nevű 5600 Békéscsaba, Lcncsési út 85. székhelyű adózónál. 2008. szeptember 23.· 2008. október 09. közölt \'égzctt bcvallások utólagos "í7..sgálatára irányuló
ellenőrzés
meg:'illapitásairól
5600 Békéscsaba, Kinizsi utca l. • Telefon: 66996·100 •
Fa.x: 66:996-200
2 A jegyzőkönyv készült:
Az
ellenőrzést elrendelte:
Békéscsaba, 2008. október 09.
Az APEH Dél-alföldi Regionális Igazgatósága Felszámolási és Végelszámolási Osztálya 2. 7761867125 számú megbízólevéllel
Az ellenőrzés típusa:
Bevallások utólagos vizsgálata
Az ellenőrzés alá vont adónemek:
Társasági adó Személyi jövedelemadó Általános forgalmi adó Rehabilitációs hozzájárulás Egészségbiztosítási alapot megillető bevételek yugdíjbiztositási alapot megillető bevételek Munkaadói járulék Munkavállalói járulék Egészségügyi hozzájárulás Szakképzési hozzájárulás Társas vállalkozások különadója
Az ellenőrzés alá vonl
2008.01.01-1612008.07.21.-lg (végelszámolás alatti időszak)
időszak:
Az ellenőrzést végezték:
Az ellenőrzésnél közremüködölt:
Mellékietek száma:
Kovácsné Vantara Tímea Kertész Eszter
adóellenőr adóellcnőr
Ácsné Ecker Mária meghatalmazott
I. számú: I db vizsgálati program
.,CSABAI ÉLETFA" KHT ..v.a:'
3 MEGÁLLAPÍTÁSOK f. Az
előző adóellcnőrzes határozatának
végrehajtása, valamint az önellenőrzésekfelülvizsgálata
l). A társaságnál a jelenlegit megelőzően 2005.01.0 l. - 2007.12.31. közötti időszakra vonatkozóan került sor a tevékenység záró bevallások utólagos ellenőrzésére, mely ellenőrzés megállapítást nem tett. 2). A társaság a vizsgált idöszakra vonatkozóan
önellenőrzést
nem végzett.
ll. Az adózás elötti eredmény módosítása
A ,.CSABAI-ÉLETFA" Nyugdíjasházat Működtetö KHT 2008. Január Ol. napjától áll végelszámolás alan. A kijelölt vége1számoló Dr Kovács László ( 5600 Békéscsaba, Perje II 3 ) A társaság 1999. január ül.-én kezdte meg működését, alapítója Békéscsaba Megyei Jogú V áras Önkonnányzata volt. A KHT a szolgáltatási szektorban közhasznú és vállalkozási tevékenységet végzett. Fő feladata szociális ellátás elhelyezésseL az időskorúak gondozása, idősek otthonában történő ellátása volt. elsősorban Békéscsaba Megyei Jogú Város lakossága számára. de szolgáltatásait bárki változatlan feltételekkel igénybe vehette. A végelszámoló 2008. július 21-i fordulónappal elkészítette és az adóhatósághoz benyújtotta a társaság végelszámolási záró adóbevallásait. A vizsgálatról szóló értesítés alapján az iratanyagot a végelszámoló által meghatalmazott Ácsné Ecker Mária bocsátotta az ellenőrzés rendelkezésére. Az iratok alapján az ellenőrzést elvégeztük és megállapítottuk, hogy a társaság bevallásaiban adatok a könyveléssel egyezöek és alapbizonylatokkal alátámasztottak.
szereplő
A társaság 2008. július 21-i fordulónappal elkészített végelszámolási záró mérlege szerint a társaságnak a végelsZ<1lTIolás végére az alapító részére kiadandó vagyon 250.000,- Ft
III. Általános forgalmi adó
Az
adóellenőrzés megállapítást
nem tesz.
IV. Személyi jövedelemadó Az ellenőrzés megállapítást nem tesz.
V. Társadalombiztosítási alapokat
érintő
megállapítások
Az ellenőrzés megállapítást nem tesz .
.,CSABAI ÉLETFA" KHT "v.a."
4
VI. Egyéb adók és támogatások Az ellenőrzés megállapítást nem tesz.
VII. Társasági adó Az ellenőrzés megállapítást nem tesz.
VIII. Társas vállalkozások kü)önadója
Az ellenőrzés megállapítást nem tesz.
IX. Számviteli rend és bizonylati fegyelem Az ellenőrzés megállapítást nem tesz.
X. Adóbatósági intézkedést nem
igénylő
megállapítások.
A vizsgálati programban foglaltakat maradéktalanul megvizsgáltuk, a megállapításokat a jelen jegyzőkönyvben rögzítettük.
"CSABAI ÉLETFA" KHT "v. a."
5 JEGYZŐKÖNYVI ZÁRADÉK
I.) Kovácsné Vantara Tímea vizsgálatvezetö az APEH képviseletében megállapítja, hogy az APEH Dél· alföldi Regionális Igazgatósága Felszámolásí és Végelszámolási Osztálya áhal a 7761867125. számú megbízólevéllel elrendelt ellenórzéséról készült jegyzőkönyv I példányát az adózó átvette és az abban foglaltakat megismerte. 2.) Az ellenőrzés vezetője tájékoztatta adózó!, hogy az Art. 87. § (2) bekezdése éne Imében abevallások utólagos vizsgálatára irányuló ellenőrzés ellenörzéssellezárt időszakot teremt. ellenőrzés vezetője
felhívta az adózó figyelmét, hogy az An. 49. § (2) bekezdése szerint az a vizsgálat alá vont adó és költségvetési támogatás - a vizsgált idöszak tekintetében - öneIJenörzéssel nem helyesbíthető. Az adóhatóság áhal utólag megállapított adót. költségvetési támogatást az adózó önrevízióval nem helyesbitheti.
3.) Az
ellenőrzés megkezdésétől
4.) Az ellenőrzés vezetője tájékoztatta adózót, hogy az Art. 93. § (I) bekezdése alapján az ellenőrzés az erről szóló előzetes értesítés kézbesítésétől kezdödik. Ha az adóhatóság az Art. 96. §·ában foglalt esetben az adózó előzetes énesítését melJőzi. az ellenőrzés a megbízólevél egy példányának átadásával kezdődik. Az Art. 93. § (2) bekezdése alapján, ha az adózó vagy képviselője, meghatalmazottja. alkalmazottja a megbízólevél átvételét megtagadja. az ellenőrzés két hatósági tanu jelenlétében az erről szóló jegyzőkönyv felvételével és aláírásával kezdödik. Az Art. 104. § (l) bekezdése szerint az ellenőrzés a jegyzókönyv átadásával fejeződik be. Amennyiben a jegyzőkönyvet kézbesíleni kell. az ellenőrzés a poslára adás napjával zárul. 5.) Az ellenőrzés vezetője felhívta az adózó figyelmét, hogy az An. 2008. január l-től hatályos 128/A. § (I) bekezdése, valamint 182.§ (6) bekezdése alapján a jegyzökönyvi megállapításokra észrevételnek nincs helye. 6.) Az ellenőrzés vezetője tájékoztatta az adózót, hogy az ArI. 105. § ~ a alapján az utólagos ellenőrzés eseteJ} az adóhatóság az ellenőrzés eredményétől fuggetlenül a megállapításokról határozatot hoz. Egyéb esetben az adó igazgatási eljárást csak akkor kell megindítani. ha az adóhatóság valamilyen kötelezettség teljesítését irja elő vagy jogkövetkezményt állapít meg.
7.) A jegyzőkönyv 2 db példányban készült és 5 számozott oldalt tartalmaz.
Békéscsaba, 2008. oinóber 09.
\(,q~w,I
APEH
.
részéről
vizsgálatvezető adóellenőr
.... ~
~.~ adóellenőr
adózó
.
---
\'
-'
,.CSABAI ÉLETFA" KHT .,v.a:·
részéről
ADÓ-ÉSPÉNZOGYIELLENÖRZÉSIHJVATAL Dél-alllildi Regionális Igazgatósága Felszámolási és Fizet~si Kedvezmények Főosztály FelszámolAsi ~s Végelszámolási Osztály 2. I. melléklet
VIZSGÁLATI PROGRAM végelszámolasi eljárását
Vizsgált adózó neve:
befejező
adózónái
végzendő
el1enörzéshez
"Csabai Életfa" Nyugdíjas Házat Müködtetó KhI.
5600 Békéscsaba, Lencsési u. 85.
Adószáma:
20600138-2-04
A vizsgálatot elrendelte:
APEH Dél-alföldi Regionális Igazgatósága Felszámoiási és Végei számolási Osztálya 2. 7761867125/2008. sz. megbizólevéllel
Az
ellenőrzés
típusa:
Ellenőrzés alá
vont
Ellenőrzést végzik:
időszak:
Végelszámoló záró bevallásának vizsgálata
2008.01.01. - 2008.07.21. (végelszámolás alatti idöszak)
Kovácsné Vantara Timea adóellenör Kertész Eszter adóellenőr
5600 Békéscsaba, Kinizsi utca I. • Telefon: 66/996-100 • Fax: 66/996·200
2
A FELADATOK MEGHATÁROZÁSA
L Az előző ad6elJenörzés határozatának végrehajtása. az önellenörzések, felülvizsgálata 1./ Az előző ellenőrzésjogerős határozatában foglalt megállapítások, illetve végrehajtásának ellenőrzése.
előin
kötelezettségek
2.1 A vizsgált idöszakra végzett önellenörzés szabályszerűsége,tartalmi és számszaki helyessége, a számított pótlék jogszefÜsége, az előírt nyilvántartás vezetése.
II. Az adózás előtti eredmény módosítása Az eszközök elszámolásának ellenőrzése Ellenőrizendő az időbeli elhatárolások tartalmi helyessége. Ellenőrizendő az
immateriális javak és tárgyi eszközök aktiválásának sza·
bályszerűsége, az eszközök beszerzési ára, valamint az üzembe helyezés. Különféle ráfordítások elszámolásának vizsgálata. Vizsgálandó az anyagjellegű ráfordítások elszámolása. Vizsgálandó a személyi jellegű ráfordítások elszámolása, különösen a kifizetett munkabérek, mtrnkadíjak, a prémium, a jutalom és egyéb kifizetések, továbbá az ezek után fizetctl társadalombiztosítási járulék, egészségügyi hozzájárulás. Vizsgálandó az immateriális javak, tárgyi eszközök után elszámolt értékcsökkenési leírás helyessége. Ellenőrizendő a terv szerinti értékcsökkenés, ide értve a törvény által meghatározott értékhatár alatti, egy összegben elszámolható értékcsökkenés összegét is, összhangban az adózó számviteli politikájával. Ellenőrizendő a terven felüli értékcsökkenési leírás elszámolásának jogszerüsége is. Vizsgálandó az egyéb költségek elszámolásának helyessége. Ellenőrizendő az egyéb ráfordítások elszámolása. Árbevételek és különféle bevételek vizsgálata. Ellenőrizendő a nettó árbevétel elszámolásának szabályszerűsége. Ellenőrizendők az egyéb bevétel ként kimutatott összegek. Immateriális javak.. tárgyi eszközök értékesitéséböl szánnazó bevételek.
III Általános forgalmi adó ellenőrzése. A fizetendő adó ellenőrzése. Vizsgálandó. hogy a vállalkozás árbevétele valós-e? Az adó mértékének vizsgálata. Behajtatlan követelések áfa tartalmának elszámolása helyesen történt-e? Megszűnés időpontjában a vállalkozás birtokolt készletei, vagyontárgyai után bevallotla-e a fizetendő adót? Beszerzést terhelő levonható általános forgalmi adó ellenőrzése
J
Az előzetesen fejszámított ÁFAösszegének. a visszaigénylés elszámolása helyességének. jogszerüségének, az adóI igazoló számlák, dokumentumok valódiságának ellenőrzése Import lízing és import szolgáltatás/tennék esetén az áfa elszámolás szabályosságának vizsgálata. Vizsgálandó a bankszámla- ill. készpénzforgalom is, mely alapján kiszűrhetö, egy le nem számlázott, ill. be ncm vallon importszolgáltatás. Ellenőrizendő az adó visszatéritéssel kapcsolatban a göngyölítés szabályainak betartása. Amennyiben az eiszámolandó adó előjele negativ, és visszaigénylési jogosultság áll fenn, ellenőrizze, hogy a tevékenység, amihez beszerzés történt, feljogosít-e visszaigénylésre?
rv. Magánszemélyek jövedelemadójának ellenőrzése Az ad6elölcgek számításának, levonásának, bevallásának és fizetésének valamint a munkavállalókkal történő éves elszámolások szabályszerüségének ellenőrzése. V. Társadalombiztosítási alapokat érintő megállapítások Vizsgálni kell a foglalkoztat6nál alkalmazott személyek biztosítási kötelezettségének helyes elbírálását, az ezzel kapcsolatos nyilvántartási és adatszolgáltatási kötelezettségek teljesítését. VI. Egyéb adók és támogatások ellenőrzése A munkaadói ill. munkavállalói járulék összegének helyes megállapítás~ a járulékok tovább utalásának ellenőrzése. Vizsgálandó a szakképzési hozzájárulás összegének helyes megállapitása, a járulékok továbbutalásának ellenőrzése.
VII. Társasági adó vizsgálata Vizsgálandó az adózás előtti eredményt Vizsgálandó az adózás előtti eredményt Adókedvezmények vizsgálata.
csökkentő tételek
helyessége. növelő tételek helyessége.
VIII. Társas vállalkozások különadója Vizsgálandó a különadó alapjának megállapítása. Vizsgálandó az adóalap korrekciós tételek helyessége. VizsgáJandó az adó kiszámításának módja. IX. Számviteli rend és bizonvlati fegvelem ellenárzése A vállalkozás bizonylati fegyelme, nyilvántartásai megfelelnek-e a számvitel i törvényben és az általános forgalmi adó törvényben előírtaknak? A vállalkozás számviteli rendje megfelel-e a törvényi előírásoknak? A vállalkozás rendelkezik-e megfelelően részletezett adónyilvántartással, adóanalitikával?
B é k é s c s a b a, 2008. szeptember 8.
=f-:tk~
U~asFer
c
osztályvezető
