Belső Ellenőrök Társasága IV. SZAKMAI KONFERENCIA

„A leltár az egy nagyon fontos csinovnyik feladat. Csinálják is csak szorgalmasan, minél pontosabban és persze precízebben. Valakiknek tudniuk kell, hogy hogyan állnak a dolgok.”

Belső Ellenőrök Társasága IV. SZAKMAI KONFERENCIA

2014.Szeptember 18. Budapest

előadó Rézsó Mária

Mária bemutatkozása Miről fog szólni az előadás mit csinál az RMI kft Milyen szolgáltatásokat végzünk az ügyfeleknél



A 2000. évi C. törvény 69 § szerint: volt 4/2013-a lett 5. § (1) A 7. § szerinti időszakról a könyvek zárását követően bizonylatokkal, szabályszerű könyvvezetéssel, e rendelet szabályai szerint folyamatosan vezetett részletező nyilvántartásokkal, a könyvviteli zárlat során készített főkönyvi kivonattal, valamint leltárral alátámasztott éves költségvetési beszámolót kell készíteni.



11. A mé mérleg alá alátámasztá masztása leltá leltárral 22. § (1) Az éves költségvetési beszámoló elkészítéséhez, a mérleg tételeinek alátámasztásához olyan leltárt kell összeállítani és megőrizni, amely tételesen, ellenőrizhető módon tartalmazza a mérlegben szereplő eszközöket és forrásokat. (2) A leltározás végrehajtását az Szt. 69. §-a szerint kell végrehajtani azzal, hogy a) a koncesszióba, vagyonkezelésbe adott eszközöket a működtető, vagyonkezelő által elkészített és hitelesített leltárral kell alátámasztani, és b) a használt, de a mérlegben értékkel nem szereplő immateriális javakat, tárgyi eszközöket, készleteket a leltározási és leltárkészítési szabályzatban meghatározott módon kell leltározni. (3) A vagyonkezelői, koncessziós szerződés eltérő rendelkezése hiányában a (2) bekezdés a) pontja szerinti leltározást a működtető, vagyonkezelő külön térítés és díjazás nélkül, évente köteles elvégezni.



A leltár fogalma a számviteli szakirodalom, illetve gyakorlat alapján: olyan részletes kimutatás, amely a költségvetési intézmény/vállalkozó eszközeit és az eszközök forrásait tételesen egy adott időpontra vonatkozóan, mennyiségben és értékben tartalmazza. A leltár a mérleg alapdokumentuma, egy olyan okmány (dokumentum), amely a leltározás (leltárfelvétel), valamint a leltárértékelés végeredményeként alakul ki. 2014.Szeptember 18. Budapest


a) Teljes vagyonmegá vagyonmegállapí llapító leltár, amely az éves mérleg valódiságát alátámasztó dokumentáció, az egyetem valamennyi eszközét és forrását tartalmazza. b) Részleltá szleltár, amely a költségvetési szerv eszközeinek és forrásainak egy-egy részéről készített leltár. c) Átadó tadó-átvevő tvevő leltá leltár, amely az anyagilag felelős dolgozó személyében bekövetkezett változáskor készül, ez az elszámoltatásnak, az anyagi felelősség megállapításának az alapokmánya. d) Idegen leltá leltár, amely a költségvetési szerv használatában, kezelésében, de nem a tulajdonában lévő vagyontárgyakról készül. Ezt a leltárt az eszköz tulajdonosának meg kell küldeni.



A leltározás adminisztratív előkészítése Előkészítési feladatok:

Tárgyieszközökkel

kapcsolatos Készletekkel kapcsolatos

SELEJTEZÉS







- a selejtes eszközök feltárása, - selejtezési utasítás kiadása - elkülönítés (raktárban), - a selejtes készletek jegyzékbe foglalása, - selejtezés engedélyezése, - selejtezés lefolytatása, - hasznos anyag és hulladék hasznosítása, - megsemmisítés.



Jegyzőkönyv tárgyi eszközök selejtezéséről Selejtezett tárgyi eszközök jegyzéke Tárgyi eszközök selejtezéséből visszanyert anyagok jegyzéke Jegyzőkönyv készletek selejtezéséről, leértékeléséről Selejtezett készletek jegyzéke Leértékelt készletek jegyzéke A készletek selejtezéséből visszanyert hulladékanyagok Megsemmisítési jegyzőkönyv





Fiktív tételek a nyilvántartásban



Fiktí Fiktív té tételek a nyilvá nyilvántartá ntartásban Megszünt leltárkörzeteken maradó tételek Selejtezett tételek kivezetése nem történik meg



Többlet generá generálása

Szekrénysor


Számítógép konfiguráció




Két nap alatt vé végzett a leltá leltárral a BajcsyBajcsy-Zsilinszky Kó Kórhá rház

2009. augusztus 7., péntek 17:39, frissítve: péntek 17:39 , szerző: MNO A Bajcsy-Zsilinszky Kórház és Rendelıintézet a tervezett három nap helyett két nap alatt végzett az elıre bejelentett leltárral, így a kórház péntektıl ismét részt vett a fıvárosi ügyeleti rendben – közölte a kórház megbízott fıigazgatója pénteken. A leltár két napja alatt is ellátta gyógyító feladatait a fıvárosi kórház: a sürgısségi osztály két nap alatt 57 beteget fogadott, 175 fekvıbeteget vettek fel az osztályokra, míg az ambulanciák és szakrendelık 5576 járóbeteget fogadtak – írta közleményében Kálmán Sándor. Az ügyeleti rendbıl két napra „kiesett” kórház csak mindössze öt beteget nem tudott fogadni – közölte. A kórház korábban sajtóhírekre reagálva adta hírül, hogy éves leltározás miatt két napig nem fog tudni részt venni a fıváros ügyeleti rendjében.



Vonalkó Vonalkód olvasó olvasó

PDA ( Windows Mobile 6.0 )

HP Deskjet 460 mobil nyomtató nyomtató





A mérlegnek és a leltárnak vannak egyező és eltérő ismérvei. A mérleg és a leltár egyező ismérvei:

mindkét számviteli dokumentum adott időpontra vonatkozik, mindkét számviteli dokumentum teljeskörűségre törekszik, mindkét számviteli dokumentum valódiságát a költségvetési intézmény/vállalkozás felelős vezetőjének aláírásával kell igazolni.

A mérleg és a leltár eltérő ismérvei:

a mérleg csak értékbeli adatokat tartalmaz, a leltár mennyiségi és értékadatokat is, a mérleg tagolását Számviteli törvény írja elő, a leltárban szereplő tételek sorrendjére nincs előírás.



Javaslat a belsőellenőrök számára







Belső Ellenőrök Társasága IV. SZAKMAI KONFERENCIA

Recommend Documents