Az Újszász és Vidéke Körzeti Takarékszövetkezet lényeges információinak nyilvánosságra hozatala 2008. december 31. Az Újszász és Vidéke Körzeti Takarékszövetkezet a 234/2007. (IX.4.) Kormányrendelet alapján az alábbiakat hozza nyilvánosságra:
I. Kockázatkezelési elvek, módszerek: Az Újszász és Vidéke Körzeti Takarékszövetkezet a prudens működés érdekében kialakította kockázatvállalási elveit és módszereit. 1. A kockázatok kezelésére szolgáló folyamatok A Takarékszövetkezet a tőkemegfelelés mérésére belső értékelési folyamattal rendelkezik. A Takarékszövetkezet belső tőkeértékelési folyamata a következő: 1. Kockázati stratégia meghatározása; 2. Lényeges kockázatok meghatározása, a kockázatok mérése, kezelése, figyelése, a kapcsolódó tőkeszükséglet meghatározása és az ezekkel kapcsolatos jelentések; 3. Tőketervezés – a minimális szabályozási tőkekövetelmény meghatározása, a lényeges kockázatok belső tőkeszükségletének összegzése és összehasonlítása a minimális tőkekövetelménnyel, a tőkepuffer mértékének a meghatározása és összehasonlítása a takarékszövetkezetek rendelkezésére álló tőkével. Lényeges kockázatok a következők: Hitelezési kockázat – általánosságban annak a kockázata, hogy a hitelintézetnek egy szerződéses partnere felé kitettsége áll fenn, és a hitelintézetet veszteség éri a szerződéses partner nem szerződés szerinti teljesítése miatt; Ügyfélkockázat – a hitelezési kockázat legfőbb formája, annak a kockázata, hogy a hitelintézetet veszteség éri, mert vállalkozási, lakossági vagy egyéb ügyfelei a hitelintézet kockázatvállalását jelentő szerződéses fizetési kötelezettségeiket nem szerződésszerűen teljesítik; Koncentrációs kockázat – az azonos jellemzőkkel bíró ügyfelekkel szemben felmerülő, különböző szerződéses fizetési kötelezettségeiket nem szerződésszerűen teljesítik; Koncentrációs kockázat – az azonos jellemzőkkel bíró ügyfelekkel szemben felmerülő, különböző szerződéses kapcsolatokból fakadó kockázatok együtteséből ered; Országkockázat – olyan veszteség felmerülésének veszélyét jelenti, melyet az országban bekövetkező valamilyen, az adott ország (kormányzat) által kontrollálható a hitelező/befektető által nem kontrollálható esemény generál (gazdasági, politikai stb.); Reziduális ( Biztosítékok elfogadásából származó) kockázat – annak a kockázata, hogy a hitelintézet által alkalmazott, elismert hitelkockázat mérséklési technikák a vártnál kevésbé bizonyulnak hatékonynak;
1
Kereskedési könyvi pozíciós kockázatok – a kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciókkal kapcsolatosan annak a kockázata, hogy az intézményt veszteség éri a piaci kamatlábak vagy a részvényárfolyamok változása kapcsán; Nem-kereskedési könyvi kamatlábkockázat – azon jelenlegi, illetve jövőbeni kockázatokat jelenti, amelyek az intézmény jövedelmezőségére, tőkehelyzetére a piaci kamatlábak kedvezőtlen változása esetén hatnak; Működési kockázat – nem megfelelő belső folyamatok és rendszerek, külső események vagy a személyek nem megfelelő feladatellátása miatt felmerülő, illetőleg jogszabály, szerződés vagy belső szabályzatban rögzített eljárás megsértése vagy nem teljesítése miatt keletkező, a hitelintézet eredményét és a szavatoló tőkéjét érintő veszteség kockázata; Likviditási kockázat – annak kockázata, hogy az intézmény nem képes kötelezettségeit időben teljesíteni, amikor a fizetés esedékessé válik; Irányítási kockázat – az irányítási kockázat a felelős belső irányítás megvalósulásának kockázatát jelenti; Stratégiai kockázat – a tőkét vagy a jövedelmezőséget érintő olyan kockázat, amely az üzleti környezet változásából vagy helytelen üzleti döntésekből, vagy az üzleti környezet változásának figyelmen kívül hagyásából származik. Reputációs kockázat – a tőkét vagy a jövedelmezőséget közvetve érintő olyan kockázat, amely a pénzügyi intézményről kialakult kedvezőtlen fogyasztói, üzletpartneri, részvényesi, befektetői vagy hatósági véleményéből származik, és az intézmény külső megítélésének a kívánatos szinttől való elmaradásában nyilvánul meg; Jövedelmezőségi kockázat – a Takarékszövetkezet jövedelemtermelő szerkezetének nem megfelelő kialakítása, illetve a megfelelő szintű jövedelemtermelő-képesség elérése és tartós fenntartása képességének hiányából fakadó kockázat. Külső tényezők kockázata - a külső tényezők kockázata magában foglalja a gazdasági környezetből fakadó kockázatot és a szabályozói környezetből adódó kockázatot. 2. A kockázati stratégia Az Újszász és Vidéke Körzeti Takarékszövetkezet rendelkezik kockázati stratégiával. A kockázati stratégia a belső tőkeellátottság biztosítására irányul, az üzleti stratégiával összhangban bemutatja a takarékszövetkezet kockázatokkal kapcsolatos általános irányvonalát. A kockázati stratégia tartalmazza a Takarékszövetkezet kockázatokhoz és kockázatkezeléshez való viszonyát, és az alábbiakra terjedhet ki: -Kockázatvállalási politika -Kockázati étvágy, kockázatvállalási hajlandóság -Kockázati szerkezet -Kockázatkezelés szervezete A kockázati stratégiát az Ügyvezetők együttesen készítik el, és az Igazgatóság hagyja jóvá. A kockázati stratégiában foglaltak évente egyszer felülvizsgálatra kerülnek. A Takarékszövetkezet kockázati stratégiája a belső tőkeellátottság biztosítását szolgálja, meghatározza a kockázatokkal kapcsolatos általános irányvonalat.
2
2.1. Kockázatvállalási politika Az Újszász és Vidéke Körzeti Takarékszövetkezet kockázatvállalási politikája magába foglalja az integrációs szinten elfogadott kockázatkezelési alapelveket, valamint a vezetés által meghirdetett specifikus elveket és célokat. 2.1.1. Kockázatvállalási alapelvek: Biztonságos működés elve: A Takarékszövetkezet mindenkor úgy alakítja kockázatvállalását, kockázatkezelési és a belső tőkemegfelelés értékelési folyamatát, hogy az ne veszélyeztesse a Takarékszövetkezet biztonságos működését és a Felügyelet ne korlátozhassa tevékenységét. A Takarékszövetkezet által meghatározott belső tőkeszükségletnek mindig megfelelő tőketöbbletet kell biztosítania a szabályozás által meghatározott minimális tőkekövetelmény felett. Összeférhetetlenség elve: A Takarékszövetkezet úgy alakítja ki kockázatkezelési folyamatait, hogy elkerülje az érdekkonfliktusokat és az összeférhetetlenségi helyzeteket. A kockázatkezelési módszerekért, a kockázatok mértékének behatárolásáért, figyeléséért és jelentéséért felelős személyek nem végezhetnek olyan tevékenységet, amelyek az érintett kockázatokat hordozó üzleti tevékenységgel vagy azt támogató tevékenységekkel összefüggnek. Együttműködés elve: A Takarékszövetkezet a kockázatkezelési módszereinek és folyamatainak kialakításánál alkalmazza az intézményvédelmi rendszer központi szervei által rendelkezésére bocsátott szabályzatokat, együttműködik az intézményvédelmi rendszerrel a kockázatkezelési módszerek fejlesztésében, a kockázatok alakulásának figyelésében és a minimális tőkekövetelmény mértékének, valamint a belső tőkeszükséglet nagysága meghatározásának kialakításában, a belső tőkeszükséglet megfelelőségének ellenőrzésében. Lényeges kockázatok kezelésének elve: A Takarékszövetkezet minden lényeges kockázatát azonosítja, méri, figyeli és jelentést készít róluk. A számszerűsíthető kockázatokat limitekkel és a szükséges belső kontrollokkal kezeli, a nemszámszerűsíthető kockázatoknál kontrollokat alkalmaz és a kockázatok alakulásáról rendszeres jelentést készít. Költség – haszon elve: A kockázatkezelési módszereknek és kontrolloknak, és a kockázatkezelés költségeinek arányban kell állni a kockázat mértékével, bonyolultságával. Tiltott tevékenység elve: A Takarékszövetkezet nem folytat számára jogszabály által tiltott tevékenységet, nem vállal kockázatot jogszabályok által tiltott vagy jogszabályba ütköző tevékenységekkel, illetve olyan személyekkel kapcsolatban, akiknek rosszhiszemű magatartása a Takarékszövetkezet vagy más az integrációban résztvevő tag számára veszteséget okozott. Új tevékenységek, termékek indításának elve: A Takarékszövetkezet az új termékek, szolgáltatások bevezetése előtt minden lényeges kockázati típus
3
vonatkozásában felméri a termék kockázatait, meghatározza a kockázatkezelés módszereit, ideértve a monitoring tevékenységet. Takarékszövetkezetünk kockázatot csak a belső szabályzatokban meghatározott keretek között és mértékig vállalhat. A kockázatok behatárolása érdekében a meghatározott limitek betartása kötelező. Minden lényeges kockázat esetében Szövetkezetünk gondoskodik az alábbi fő funkciók ellátásáról: -
Kockázati kitettségek és a kitettségeket mérséklő tételek azonosítása, számbavétele, nyilvántartása Kockázatok mérési módszereinek meghatározása, kockázatok számszerűsítése Kockázatok kezelése, ideértve a kockázatvállalásra vonatkozó döntéseket, a kockázatvállalás mértékének a korlátozását, a kockázatok csökkentését Kockázatok alakulásának figyelése Kockázatokra vonatkozó belső és külső jelentések.
Takarékszövetkezetünk nem vállal olyan kockázatot, amelynek révén várható, hogy a tőkemegfelelési mutató a kockázati étvágynál meghatározott minimális szint alá csökken. 2.1.2. Kockázatkezelési célok Általános kockázatkezelési célok: A Takarékszövetkezet a belső tőkemegfelelés értékelési folyamatában a tőkeszükségletet a legegyszerűbb módszerekkel határozza meg. Kockázatkezelési és kockázati kontroll folyamatait, rendszereit a Takarékszövetkezet olyan irányban törekszik fejleszteni, hogy azok felépítése, alapelvei ne ütközzenek a fejlettebb módszerekkel szemben támasztott szabályozási követelményeknek. A Takarékszövetkezet elsősorban olyan kockázatokat vállal, amelyeknél helyismerete, az ügyfélhez való közelsége és/vagy a sztenderdizált termékkínálat előnyt jelentenek a kockázatok megítélésénél. A Takarékszövetkezet lényeges kockázatainak alakulását a hitelágazgatvezető folyamatosan figyeli, folyamatosan gyűjti és elemzi az egyes kockázati típusok mértékének jelzésére vonatkozó adatokat, és a limittel kezelt kockázatok esetében 80%-os, illetve 90%-os limitterhelésnél jelzést küld a Kockázatvállalási Szabályzatban meghatározott Cenzúra Bizottságnak annak érdekében, hogy biztosítsák a limitek betartását. A Takarékszövetkezet a lényeges kockázataira vonatkozóan az ügyvezetés negyedévente jelentést készít az Igazgatóság és a Felügyelő Bizottság számára. A Takarékszövetkezet az Igazgatóságnak és a Felügyelő Bizottságnak szóló kockázati jelentéseit úgy alakítja ki, hogy azok tartalmazzák a PSZÁF-nak, illetve
4
az OTIVÁ-nak küldött kockázati jelentések fő adatait, tükrözzék a felügyeleti, illetve OTIVA adatszolgáltatás struktúráját.
Hitelkockázatkezelési célok -
óvatosabb hitelkockázatvállalási magatartás üzleti paraméterek, lakossági minőségi szűrése a magasabb hitelkockázatot jelentő ügyletek elvetése
- a mérlegen kívüli tételek jövedelmezőségére vonatkozó követelmények még nagyobb figyelemmel kisérése, a várható veszteség mértékének minimalizálása, optimális szintre csökkentése
- fedezetek értékének és fő jellemzőinek kellő gyakorisággal történő felülvizsgálata, a felülvizsgálati eredmények megfelelő nyilvántartása
- a hitelmonitoring rendszer fejlesztése, a problémás ügyek minél korábban történő felismerése
- a problémás hitelek részarányának csökkentése A hitelkockázatkezelési céloktól csak kivételes esetekben minimum 4 fő esetén legalább 2/3-os Cenzúra Bizottsági döntés esetén van lehetőség eltérésre. Az eltérésről és a döntésről az Igazgatóság részére tájékoztatást kell adni a következő ülésen. Partnerkockázatkezelési célok A Takarékszövetkezet a stratégiai tervben kijelölt időtávon nem kíván a Pkr. szerinti partnerkockázatot jelentő ügyleteket kötni. Devizaárfolyam kockázatkezelési célok Jelenleg szövetkezetünk valutával, devizával kapcsolatos tevékenységet nem folytat, nincsenek olyan szerződései, ahol a szerződéses érték (egyenleg) valamely deviza vagy valuta árfolyamához kötött. Terveink között szerepel a megbízásos valutaforgalmazás bevezetése, amelynek során a devizaárfolyam kockázatát úgy fogjuk kezelni, hogy a deviza nyitott pozícióból ne származzon a Kkr. szerint tőkekövetelmény. Kamatkockázat kezelési célok Igyekszik az ügyvezetés olyan helyzetet teremteni, hogy a Felügyeletnek ne kelljen a kamatpozíció mértéke miatt a Hpt. 152/A. § -a alapján intézkedéseket foganatosítania. Működési kockázat kezelési célok -
működési kockázati veszteség-események gyűjtése, elemzése működési kockázati és kitettségi mutatók monitoringja fokozott figyelem a csalási kockázat elleni védekezésre
5
- összetett, bonyolult ügyleteknél kellő tapasztalattal rendelkező szakértők bevonása. Koncentrációs kockázatkezelési célok -
A túlzott koncentrációk csökkentése, koncentrációs limitrendszerek kialakítása, illetve tovább fejlesztése
-
Koncentrációs kockázatok csökkentése, minimális szintű nagykockázat vállalás, inkább a kockázatok elaprózása, az egy ügyféllel szembeni vállalható kockázatok mérséklése, ágazati kockázatok kiszűrése, valamint az egy biztosítékra jutó kockázatok csökkentése.
-
Takarékszövetkezetünk törekszik a portfoliója, azaz az eszközei és mérlegen kívüli kötelezettségei diverzifikálására.
Likviditás kockázatkezelési célok -
-
A lejárati összhang javítása Az éven túli aktív ügyletek, ügyletcsoportok esetében 20 év maximális futamidő meghatározása Túlzott betétesi koncentráció szoros figyelése
2.1.3. Kockázatvállalási hajlandóság A Takarékszövetkezet kockázati étvágya, kockázatvállalási hajlandósága azt mutatja, hogy − milyen kockázatoknak, milyen mértékben kívánja magát kitenni, − mely kockázatokat tart elfogadhatónak és melyeket nem, − milyen módon ellenőrzi és jelenti a kockázatokat. A kockázati étvágy meghatározása az egyik előfeltétele annak, hogy az intézmény megfelelő kockázati limiteket állítson fel. A kockázati étvágyát a Takarékszövetkezet három évre határozza meg, és rendszeresen, évente felülvizsgálja. Kockázati étvágy mértékére vonatkozó általános célkitűzés A Takarékszövetkezet belső tőkeértékelési folyamatának biztosítania kell, hogy a takarékszövetkezet szavatoló tőkéje mindenkor magasabb legyen, mint az alábbiak közül a legmagasabb érték:
a) Hpt. 76.§ (1) bekezdése alapján számított szabályozói minimális tőkekövetelmény (1. pillér), 120%-a, amennyiben a Hpt. 76. § (2) bekezdés alapján a Felügyelet többlet tőkekövetelményt nem ír elő az intézmény számára; b) Hpt. 76/K. § (1) bekezdése alapján meghatározott belső tőkeértékelés (II. pillér) által meghatározott tőkeszükséglet, c) Hpt. 76. § (1) alapján számított szabályozói minimális tőkekövetelmény és a (2) bekezdés szerint a Felügyelet által határozatban előírt többlet tőkekövetelmény összege d) Hpt-ben, engedélyezési feltételként megállapított legkisebb jegyzett tőke összege.
6
2.1.4. Kockázati szerkezet A Takarékszövetkezet kockázati szerkezetét kockázati típusként és – a hitelezési kockázati kitettségek esetében – kitettség osztályonként mutatja be. A kockázati szerkezetben kerül bemutatásra az, hogy a korábbi állapothoz képest milyen változások figyelhetők meg a kockázati profilban, és ezt hogyan kezeli a Takarékszövetkezet, belsőleg azonosíthatók – e újabb kockázattípusok, s szükségese utánuk pótlólagos tőke képzése. 2.2. Kockázatkezelési szervezet bemutatása A Takarékszövetkezet kockázatkezelési rendszerét úgy alakítja ki, hogy biztosítsa a kockázatkezelési elvek és célkitűzések megvalósítását. A Takarékszövetkezet a kockázati típusokra vonatkozó információk összefogásáért és a tőketervezésért az ügyvezetés a felelős. Az Újszász és Vidéke Körzeti Takarékszövetkezet olyan belső védelmi vonalat alakított ki és működtet, amely elősegíti: -
-
a Takarékszövetkezet prudens, megbízható és hatékony, a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak megfelelő működését, a Takarékszövetkezet eszközeinek, az ügyfelek és a tulajdonosok gazdasági érdekeinek, valamint társadalmi céljainak védelmét, ezek révén az intézmény zavartalan és eredményes működését, az intézménnyel szembeni bizalom fenntartását.
A felelős belső irányítás a Takarékszövetkezetnél a küldöttgyűlés, Igazgatóság, Felügyelő Bizottságból, Ügyvezetésből áll. A testületek működési ügyrendje átlátható és megfelelő alapot biztosít a Takarékszövetkezet hatékony és biztonságos irányításához. A belső ellenőrzés a Takarékszövetkezet kockázatkezelési folyamatát felülvizsgálja, valamint folyamatosan ellenőrzi a rendszeren belüli kontrollokat a belső tőkeszükséglet számítására vonatkozóan. A Takarékszövetkezet a kockázatok figyelésére, elemzésére kockázatkezelési munkakört alakított ki, de a kockázatok kiszűrésében a döntés előkészítésében résztvevő munkatársak, illetve a döntési szinteken lévő személyek is részt vesznek. A kockázat kezelő közvetlenül az elnök ügyvezető irányítása alatt dolgoznak. A Takarékszövetkezet együttműködik az OTIVÁ-val az alábbi területeken: − Módszerek fejlesztése, módszertani kérdések − Elemzések, dokumentumok tartalmi elemeinek kialakítása − Belső, valamint az OTIVÁ-nak szóló jelentések tartalmi követelményeinek kialakítása
7
és
formai
− Adatgyűjtés, adatszolgáltatás, adatminőség ellenőrzés − Belső szabályzatokkal kapcsolatos sztenderdek kialakítása
8
3. Kockázatmérési és jelentési rendszerek alkalmazási köre A Takarékszövetkezet a lényegesnek minősített kockázatait az alábbiak szerint csoportosíthatja: az I. pillér alatti kockázatok, (hitelezési, működési, piaci) amelyre a szabályozás meghatározza a minimális tőkekövetelmény számításának lehetséges módjait; az I. pillérben szereplő az egyszerűbb módszerekkel kellően le nem fedett kockázatot (reziduális, értékpapírosítás és modell kockázat) a II. pillér alatt kezelt kockázatok, amelyek számszerűsíthetők, illetve mutatószámokkal mérhetők, ezért limitekkel kezelhetők. Ide tartoznak a koncentrációs kockázatok, a nem-kereskedési könyvi kamatkockázatok, és a likviditási kockázat; a II. pillér alatt kezelt kockázatok, amelyek nem-számszerűsíthetők, csak minőségi ismérvekkel beülhetők, ezért limitekkel nem, hanem csak egyéb kontrollokkal ellenőrizhetők -az intézmények kívül álló kockázati tényezők (szabályozási, gazdasági, üzleti környezet) kockázatát. -
3.1. Hitelezési kockázat tőkeszükségletének megállapítása A hitelezési kockázat belső tőkeszükségeltét a Takarékszövetkezet a sztenderd módszerrel számítja: -
figyelembe véve, hogy a Takarékszövetkezet tevékenységét a magyar piacon folytatja, és a kitettségek egésze belföldi, függetlenül a sztenderd módszer szerint alkalmazható irányadó minősítéstől, a belső tőkeszükséglet számítás céljaira Magyarország irányadó minősítését kell figyelembe venni, és a Hkr.-ben meghatározott súlyozást kell alkalmazni. 3.2. Működési kockázat A Takarékszövetkezet a működési kockázat tőkekövetelményét és a működési kockázat belső tőkeszükségletét az alap mutató módszerrel méri. Az alapmutató módszere szerinti tőkeszámításhoz a Takarékszövetkezetnek az eredmény-kimutatás alapján kell kiszámolnia az irányadó mutatót az alábbiak szerint: - a kapott kamat és kamat jellegű bevétel, valamint a fizetett kamat és kamat jellegű ráfordítás különbözete, és - a bevételek forgatási célú részvényekből, részesedésekből (osztalékok, részesedések), kapott (járó) jutalék- és díjbevételek, pénzügyi műveletek nettó nyeresége és egyéb bevételek üzleti tevékenységből, valamint a fizetett (fizetendő) jutalék- és díjráfordítások, pénzügyi műveletek nettó veszteség különbözete összegének hároméves számtani átlaga. A számítást a megelőző három üzleti év könyvvizsgáló által hitelesített éves beszámolója alapján kell elvégezni. A Takarékszövetkezet működési kockázatának tőkekövetelménye az előbbiek szerint számított irányadó mutató tizenöt százaléka.
9
3.3 Piaci kockázatok 3.3.1 Kereskedési könyvi pozíciós és nagykockázat vállalások A Takarékszövetkezeteknek - Bszt. 103. §-a - a korlátozás nélkül forgalomképes és forgalmazható, kereskedési szándékkal tartott, valamint azok fedezésére kötött pozíciókra a hitelintézeteknek és a befektetési vállalkozásoknak kereskedési könyvet kell vezetnie. A Kkr. 12. § (2) bekezdése szerint „Az intézmény a kereskedési könyvben nyilvántartott pénzügyi eszközök tőkekövetelményét a Hkr.-ben meghatározottak szerint számíthatja ki, ha a) a kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciói előjeltől független összértékének a teljes tevékenységében mért pozíciók előjeltől független összértékéhez mért aránya általában nem haladja meg az 5%-ot, és sohasem haladhatja meg a 6%-ot, valamint b) a kereskedési könyvben nyilvántartott pozícióinak előjeltől független összértéke általában nem haladja meg a tizenötmillió eurót vagy az annak megfelelő összeget, és sohasem haladhatja meg a húszmillió eurót vagy az annak megfelelő összeget. A Takarékszövetkezetnél a Kereskedési könyvi tételek mértéke az előzőekben meghatározott mértéket nem lépheti túl. 3.4. Koncentrációs kockázatok A koncentrációs kockázatok minden takarékszövetkezetnél a lényegesnek minősülő kockázatok közé tartoznak. A koncentrációs kockázatok belső tőkeszükségletének meghatározásánál az alábbi elvek érvényesülnek: a limitek meghatározása stressz feltételezésen alapul, azaz, hogy a kitettségek 10%-a meg nem térülése esetén a szavatoló tőkevesztés ne legyen nagyobb 25%-nál; a kockázatok fedezetét a számszerűsített belső tőkeszükségleten felül meghatározott tőkepuffer jelenti; limiten felül a túllépést szavatoló tőkével kell fedezni. 3.5 Nem-kereskedési könyvi kamatkockázat A nem-kereskedési könyvi kamatkockázat tőkefedezetét a számszerűsített belső tőkeszükséglet felett meghatározott tőkepuffer jelenti. A limiten felül a nem-kereskedési könyvi kamatkockázatot szavatoló tőkével kell fedezni. A Takarékszövetkezet – stressz tesztet végez minden olyan devizanemre, amelyekben denominált, a nem-kereskedési könyvben nyilvántartott eszközeinek, forrásainak és mérlegen kívüli ügyleteinek összege meghaladja a mérlegfőösszeg 5 %-át. 3.6 Likviditási kockázat A szabályzatban meghatározott tőkefedezet kivételével a likviditási kockázat belső tőkeszükségletét a tőkepuffer jelenti.
10
3.7 Országkockázat A Takarékszövetkezetnek nincs jelenleg Magyarországon kívüli kitettsége. 3.8 Egyéb kockázatok A Takarékszövetkezet a belső tőkemegfelelés értékelési folyamat szempontjából az egyéb, nem számszerűsíthető kockázatai az alábbiak: -
irányítási kockázat
-
reziduális kockázat
-
reputációs kockázat
-
a külső tényező kockázata A takarékszövetkezet a fenti kockázatokra külön belő tőkeszükségletet nem határoz meg fedezetét a tőkepuffer jelenti.
4. A kockázatmérséklésre és a hitelkockázati fedezet alkalmazására vonatkozó szabályzatok fő elvei és pontjai, valamint a kockázatmérséklésre és a hitelkockázati fedezeti eszközök hatékonyságának ellenőrzésére szolgáló stratégiák és folyamatok 4.1 Kockázatmérséklő eszközök A Takarékszövetkezet a szabályozói tőkekövetelmény csökkentéséhez sztenderd módszer szerinti, elismert kockázatmérséklő eszközöket alkalmaz. A Takarékszövetkezet az alábbi fedezeteket ismeri el a tőkekövetelményt mérséklőként, ha azok a Hkr.-ben meghatározott feltételeket kielégítik: a) a biztosítékok közül a pénzügyi biztosítékok, amelynél a Takarékszövetkezet az egyszerű módszert alkalmazza. b) a nem hitelnyújtó hitelintézetnél óvadékként vagy letétként elhelyezett készpénzt vagy betétet, c) a nem a hitelnyújtó hitelintézet által kibocsátott értékpapírt, ha azt a kibocsátó kérésre visszavásárolja d) garancia és készfizető kezesség Az ingatlanfedezet (lakó- és lakóingatlannak nem minősülő ingatlan) a hitelezési kockázat sztenderd módszerénél nem számít biztosítéknak, mivel erre a célra létrehozott kitettség kategóriába különíti el az ingatlannal fedezett kitettségeket. Az ilyen típusú kitettségekhez amennyiben azok teljes mértékben ingatlannal fedezettek, és teljesülnek azok a feltételek, amelyek mellett a belső minısítésre alapuló módszert használó intézmények az ingatlan fedezetet kockázatmérséklő eszközként számíthatják be - kedvezményes kockázati súlyt rendelhet a Takarékszövetkezet. Így ebben az esetben a kedvezményes kockázati súly révén közvetlenül érvényesül az ingatlanfedezet kockázatcsökkentő hatása, az alacsonyabb tőkekövetelményen keresztül.
11
A tőkekövetelmény számításához elismerhető kockázatmérséklési eljárásokkal kapcsolatos, részletes szabályokat a Takarékszövetkezet Fedezetértékelési Szabályzata tartalmazza, így különösen: - a fedezetek, biztosítéktípusok definiálására, csoportosítására, - a fedezetek bevonására, elismerhetőségi feltételeire, - a fedezetek fedezeti értékének meghatározására (a kockázat mérséklő hatás számítási módjára), - a fedezetek felülvizsgálatára, gyakoriságára és nyilvántartására vonatkozó előírásokat. A kockázat mérséklésre és a hitelkockázati fedezeti eszközök hatékonyságának ellenőrzésére szolgáló folyamatok A Takarékszövetkezet negyedéves gyakorisággal közvetlenül a felügyeleti adatszolgáltatás küldését követően meghatározza a szabályozási, valamint a belső tőkemegfelelését, az alábbiak figyelembe vételével: − Havonta számolja a szavatoló tőkét és a minimális szavatoló tőke követelményt, a hitelezési kockázatoknál kitettségi osztály bontásban; − Havonta számolja a számszerűsített kockázatok belső tőkeszükségletét a hitelezési kockázatoknál kitettségi osztály bontásban; − Évente elvégezi a tőkepuffer mértékének meghatározásához az önértékelést. A Takarékszövetkezet évente elvégezi a tőkemegfelelés belső értékelési folyamatának felülvizsgálatát, amelyet a Takarékszövetkezet Igazgatósága hagy jóvá. A tőkemegfelelés belső értékelési folyamatát a belső ellenőr a rendes évi munkaterve keretében évente megvizsgálja. A kockázat mérséklés és a hitelkockázati fedezeti eszközök ellenőrzését a belső ellenőr éves munkatervébe épített ellenőrzései keretein belül végzi. A kockázatmérséklés hatékonyságának ellenőrzése a kockázatkezelő tevékenységén keresztül is megvalósul.
12
II. Szavatoló tőkével kapcsolatos információk Tőkeelemek Alapvető tőke pozitív összetevők Jegyzett tőke: Tőke tartalék Lekötött tartalék Általános tartalék: Eredménytartalék, ha pozitív: Könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti eredmény Általános kockázati céltartalék negatív összetevők Immateriális javak Járulékos tőke pozitív összetevők Lejárattal rendelkező alárendelt kölcsöntőke Levonások (a Hpt. 79. és 83. § szerinti limittúllépések összege) Alapvető tőkéből Járulékos tőkéből Kockázatok fedezésére figyelembe vehető levonások utáni szavatoló tőke összes alapvető tőke összes járulékos tőke
13
összeg millió Ft-ban 510,789 millió Ft 22,233 millió Ft 0,128 millió Ft 7,894 millió Ft 52,504 millió Ft 358,110 millió Ft 42,504 millió Ft 27,917 millió Ft - 0,501 millió Ft -28,95 millió Ft 481,839 millió Ft 481,839 millió Ft -
III. A hitelintézet tőkemegfelelése 1. A Belső tőkemegfelelés értékelési folyamatára vonatkozó elvek és stratégiák A Takarékszövetkezet a belső tőkemegfelelés tekintetében az integrált takarékszövetkezetek PSZÁF által jóváhagyott ICAAP módszertanát alkalmazza, amelynek célja, hogy a Bázel II. által megfogalmazott, a Hpt. 76/K § szerinti belső tőkemegfelelés értékelési folyamatát meghatározza. Belső tőkeszükséglet számítás a 2. pillér azon része, amely a Takarékszövetkezet minimális tőkeszükségletét határozza meg a Takarékszövetkezet saját módszertanának segítségével, a PSZÁFnak a tőkemegfelelés belső értékelési folyamatáról szóló útmutatójában foglaltak figyelembe vételével. 1. pillér: a Hpt. 76. §. (1) bekezdés a) pontjában meghatározott kockázatok (hitelezési kockázatok, kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciós és nagykockázat vállalások, deviza árfolyamváltozás, működési kockázat) tőkekövetelményének az összege, amelyhez a Takarékszövetkezet az egyes kockázatok tőkekövetelményét a Hpt., a Hkr., Pkr., a Kkr., és a Mkr. által előírt módszerrel határozza meg. 2. pillér: A Hpt. 76/K §-ában előírt belső tőkemegfelelés értékelési folyamatnak, valamint annak a Hpt. 145/A §-ában meghatározott felügyeleti felülvizsgálatának és értékelésének az együttese. A Felügyelet a felügyeleti felülvizsgálati folyamat keretében értékeli a hitelintézetek által alkalmazott folyamatokat, számítási módszereket, illetve a meghatározott tőkeszintet. A Takarékszövetkezet az I. pillér keretében a hitelezési, piaci és működési kockázatra meghatározott minimum tőkekövetelményen túl a 2. pillér keretében saját belső eljárása szerint tőkekövetelményt számít. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete SREP adatszolgáltatásra kötelezte a Takarékszövetkezetet. A beküldött dokumentumokat feldolgozva Felügyelet felülvizsgálata, és a 2008. június 30-i adatok alapján jóváhagyta a Takarékszövetkezet által a tőkemegfelelés folyamata (ICAAP) eredményeként számított tőkeigényt. Ezek alapján a következő felülvizsgálat időpontjáig az Újszász és Vidéke Körzeti Takarékszövetkezet tevékenységéhez a Felügyelet által megállapított tőkekövetelmény, a mindenkori szabályozói tőkeszükséglet 118%-a. 2. A kitettségi osztályokra vonatkozóan a Hpt. 76. §-a (1) bekezdésének a) pontja szerinti kockázati kategóriák tőkekövetelménye, kitettségi osztályonkénti bontásban A takarékszövetkezet a belső tőkeszámítás során a sztenderd módszert alkalmazza, melynek keretében tőkeszükségletet számítunk az alábbi kitettségekre: - Regionális kormányok vagy helyi önkormányzatok - Közszektorbeli intézmények - Hitelintézetek és befektetési vállalkozások - Vállalkozások - Lakosság - Ingatlannal fedezett követelések
14
- Késedelmes tételek - Egyéb tételek. 3. A Takarékszövetkezet a hitelezési és a felhígulási kockázatra vonatkozó, a késedelemnek és a hitelminőség-romlásnak a belső szabályzatában való megközelítése Felhígulási kockázatot a Takarékszövetkezet nem mutatott ki. 3.1. Késedelem A Takarékszövetkezet az egyszerűsített és egyedi minősítési eljárás alá vont ügyletek során az ügyfél tőke-, kamatfizetési, illetve egyéb törlesztési kötelezettségének a fizetési késedelme lakossági ügyleteknél a 30 napot, nem lakossági ügyleteknél 15 napot meghaladja. A belső tőkeszükséglet meghatározásakor a 196/2007. sz. Korm. rendelet előírásaival összhangban a Takarékszövetkezet késedelmes tétel kitettségbe sorolja a 90 napot meghaladóan késedelembe esett és a Hkr. 68. § (5) bekezdésének megfelelő tételeket. 3.2. Hitelminőség-romlás A Takarékszövetkezet a hitelezési kockázat esetében stressz tesztekkel vizsgálja azt, hogy egy éves időhorizonton a hitelportfolió minősége egy nagymértékű válság esetén miképp változik, és ennek következtében miként - nő az értékvesztés és céltartalék képzés, és - miként emelkedik a késedelmes követelések mögötti tőkeszükséglet. A stressz teszt által mért tőkeszükségletet a két tényező eredményének összege adja.
−Mérlegen kívüli tételek lehívása - A mérlegen
kívüli kötelezettségvállalások összegét 20%-kal kell csökkenteni, és a mérlegen belüliekét ugyanezzel az összeggel meg kell növelni, feltételezve a megnyitott hitelkeretek lehívását, illetve garanciák beváltását. mérlegen kívüli tételek lehívási aránya
20%
−Magyarország irányadó külső minősítésének
BBB-ra romlása – a nem -EU devizaadósság 50%os kockázati súlyozása −Fel kell tételezni, hogy Magyarország irányadó minősítése a BBB besorolásnak megfelelő, és emiatt a devizában denominált magyar központi kormányzattal szembeni kitettségeknél a kockázati súlyt 50%-ra kell növelni. (Kivéve, ha EU tagállami devizákról van szó, és az intézménynek van megfelelő forrása ugyanabban a devizanemben.) kockázati súlyozás növekménye
30%
15
−Fel kell tételezni, hogy Magyarország irányadó minősítése a BBB besorolásnak megfelelő, és emiatt a 3 hónapon túli magyar hitelintézetekkel szembeni kitettségekre alkalmazott kockázati súlyt 100%-ra kell emelni. kockázati súlyozás növekménye
50%
−Fel kell tételezni, hogy Magyarország irányadó minősítése a BBB besorolásnak megfelelő, és emiatt a 3 hónapon túli magyar önkormányzatokkal szembeni kitettségekre alkalmazott kockázati súlyt 100%-ra kell növelni. kockázati súlyozás növekménye
50%
−Ingatlan fedezetek romlása - Az ingatlannal
fedezett kitettségek közül a fedezetek elfogadhatóságának romlása miatt át kell sorolni az ingatlannal fedezett kitettségek munkalapján belül a fedezetlen állományba a lakossági, illetve vállalkozói kitettségek közé, attól függően, hogy a kitettség fedezet nélkül melyik kitettségi osztályba tartozna. lakóingatlannal fedezett kitettségek átsorolási aránya
5%
lakóingatlannal fedezett kitettségeknél átsorolt állományból a lakossági állományba soroltak aránya
1%
lakóingatlannal fedezett kitettségeknél átsorolt állományból a vállalkozói állományba soroltak aránya
4%
egyéb ingatlannal fedezett kitettségek átsorolási aránya
15%
egyéb fedezett kitettségeknél átsorolt állományból a lakossági állományba soroltak aránya
3%
egyéb fedezett kitettségeknél átsorolt állományból a vállalkozói állományba soroltak aránya
−Késedelmes tételek növekedése - A vállalkozói, a
lakossági, az ingatlannal fedezett kitettségi osztályba lévő tételek, valamint az önkormányzati és a 100%-os közszektorbeli intézményekkel szembeni kitettségek külön-külön át kell sorolni a késedelmes tételek közé.
16
12%
vállalkozói kitettségek - késedelmes tételek közé átsorolás aránya lakossági kitettségek - késedelmes tételek közé átsorolás aránya lakóingatlannal fedezett kitettségek késedelmes tételek közé átsorolás aránya egyéb ingatlannal fedezett kitettségek késedelmes tételek közé átsorolás aránya önkormányzati kitettségek - késedelmes tételek közé átsorolás aránya 100%-os kockázati súlyozású közszektorbeli intézmények - késedelmes tételek közé átsorolás aránya
2% 2% 2% 2% 2% 2%
−Késedelmes tételek közé átsorolt állományok értékvesztés hányadok - kockázati súlyozás Átsorolt lakóingatlannal fedezett kitettségek értékvesztés hányad (nagyobb, mint 20%) Feltételezett értékvesztés hányad (100%-os kockázati súlyozás)
22% 22%
önkormányzatokkal szembeni kitettségek közül átsorolás - feltételezett értékvesztés hányadú állomány aránya az átsoroltakból
100%
közszektorbeli intézményekkel szembeni kitettségek közül átsorolás - feltételezett értékvesztés hányadú állomány aránya az átsoroltakból
50%
vállalkozói kitettségek közül átsorolás feltételezett értékvesztés hányadú állomány aránya az átsoroltakból
25%
lakossági kitettségek közül átsorolás feltételezett értékvesztés hányadú állomány aránya az átsoroltakból
25%
Átsorolt egyéb ingatlannal fedezett kitettségek - értékvesztés hányad (nagyobb, mint 20%) Feltételezett értékvesztés hányad (150%-os kockázati súlyozás) önkormányzatokkal szembeni kitettségek közül átsorolás - feltételezett értékvesztés hányadú állomány aránya az átsoroltakból
17
22% 10% 0%
közszektorbeli intézményekkel szembeni kitettségek közül átsorolás - feltételezett értékvesztés hányadú állomány aránya az átsoroltakból
50%
vállalkozói kitettségek közül átsorolás feltételezett értékvesztés hányadú állomány aránya az átsoroltakból
75%
lakossági kitettségek közül átsorolás feltételezett értékvesztés hányadú állomány aránya az átsoroltakból
75%
−Hitelintézetekkel szembeni kitettségek - A magyar
hitelintézetekkel szembeni kitettségeknél a stressz teszt során - az ország minősítésének romlásán kívül - más hatással nem kell számolni. A más országokban bejegyzett hitelintézetekkel szembeni kitettségek esetében az állomány 1 ezrelékét kell átsorolni a késedelmes tételek közé a 100%-os kockázati súlyozási kategóriába, 50%-os értékvesztést feltételezve. (Megjegyzés: a Takarékszövetkezetek többségénél nincs külföldi bankközi állomány) Más országokban bejegyzett hitelintézetekkel szembeni kitettségek Külföldi bankközi kitettségek értékvesztéses állomány aránya Külföldi bankközi kitettségek értékvesztés hányad
0,01% 30,00%
Más országokban bejegyzett hitelintézetekkel szembeni kitettségekre stressz miatti értékvesztés növekedés
0
A Takarékszövetkezet az alábbi öt eszközminősítési kategóriát alkalmazza: 1. Problémamentes 2. Különfigyelendő 3. Átlag alatti 4. Kétes 5. Rossz Az értékvesztés elszámolása és a céltartalék képzés során a Takarékszövetkezet a 2000. évi C. törvény a számvitelről valamint a 397/2007(XII.27.) kormányrendelettel módosított, 250/2007. (XII.24.) kormányrendelet alapján jár el.
18
A Takarékszövetkezet a következő szempontok együttes mérlegelése alapján a.) az ügyfél-, illetve partnerminősítés: a pénzügyi, illetve befektetési szolgáltatással érintett ügyfél vagy partner, illetve az értékpapír kibocsátójának pénzügyi helyzete, stabilitása, jövedelemtermelő képessége, és az ezekben bekövetkező változások, b.) a törlesztési rend betartása (késedelmi idő): a kintlévőség törlesztésével kapcsolatban keletkezett tőke- és kamattörlesztési késedelmek alakulása, c.) az ügyfélhez kapcsolódó országkockázat (politikai kockázatra, transzferkockázatra nézve egyaránt) és az abban bekövetkezett változás, d.) a fedezetként felajánlott biztosítékok értéke, mobilizálhatósága, hozzáférhetősége és az ezekben bekövetkezett változás, e.) a tétel továbbértékesíthetősége, mobilizálhatósága (a piaci kereslet-kínálati viszonyok és az elérhető piaci árak, a kibocsátó saját tőkéjében való részesedés a befektetés arányában), f.) a tételből adódó veszteségnek minősülő jövőbeni kifizetési kötelezettség megvizsgálja, mekkora a tétellel összefüggésben várható jövőbeni veszteség, a megtérülés hiánya, illetve a veszteségjellegű jövőbeni fizetési kötelezettség, valamint a fedezet érvényesítésének várható költségei miatt. Ezt követően a valószínűsíthető jövőbeni veszteségből le kell vonni az adott tételhez kapcsolódó fedezetek értékét, azok érvényesítésének sorrendjét követve és a fennmaradó valószínűsíthető veszteségnek a tétel bekerülési értékéhez való viszonya határozza meg, hogy melyik súlysávhoz tartozó eszközminősítési kategóriába, illetve melyik százalékos mértékhez tartozó értékelési csoportba sorolható.
19
4.Az értékvesztések elszámolása és visszaírása, a céltartalékok képzése és felhasználása meghatározására szolgáló megközelítések és módszerek A takarékszövetkezet az eszközök minősítését valamint az értékvesztés és céltartalék elszámolást havonta számolja el. Az értékelést egyszerűsített és egyedi minősítési eljárással végzi, az Ügyletminősítési szabályzata alapján. Az értékvesztés, illetve annak visszaírása, vagy a céltartalékképzés, -felszabadítás, illetve -felhasználás meghatározásánál alapvetően a várható megtérülést, illetve veszteségjellegű jövőbeni fizetési kötelezettséget veszi figyelembe a Takarékszövetkezet. Ha eszközök esetében a könyv szerinti érték a várható megtérülésnél magasabb, akkor értékvesztést számol el, ha alacsonyabb, akkor az értékvesztés visszaírásával az eszköz könyv szerinti értékét növeli. Az értékvesztés illetve a céltartalék elszámolt összege nem haladhatja meg a kapcsolódó tétel bekerülési értékét. Az értékvesztés visszaírás illetve a céltartalék felszabadítás összege nem haladhatja meg a tételhez kapcsolódóan már elszámolt értékvesztés, vagy megképzett céltartalék összegét. Az értékvesztés visszaírásánál, illetve a céltartalék felszabadításánál a várható megtérülés, illetve veszteségjellegű jövőbeni fizetési kötelezettség változását írásban dokumentálja és azt a hiteldossziéhoz, illetve az adott tételhez kapcsolódó analitikus nyilvántartáshoz csatolja. Peresített követelések, illetve a peres ügyek miatti függő kötelezettségek esetében az értékvesztés elszámolását, az értékvesztés visszaírását vagy a céltartalékképzést, illetve felszabadítást a perösszeg és a pernyerési esélyek figyelembevételével kell meghatározni. A takarékszövetkezet általános kockázati céltartalékot képez az előre nem látható illetve az előre nem meghatározható lehetséges veszteségek fedezetére. A takarékszövetkezet az eszközök után elszámolt értékvesztést a Számviteli Politikában meghatározott módon az egyéb ráfordítások növekedéseként, az értékvesztés visszaírását pedig az üzleti évben elszámolt értékvesztés összegéig, az egyéb ráfordítások csökkentéseként, az ezt meghaladó összeget pedig egyéb bevételként számolja el. A képzett céltartalékot az egyéb ráfordításokkal szemben számolja el a Takarékszövetkezet. Amennyiben az évközi minősítés során a kockázati céltartalék állománya meghaladja a minősítés szerint szükséges szintet, a többletet legfeljebb az üzleti évi képzés erejéig fel kell szabadítani az egyéb ráfordítások csökkentésével, az ezt meghaladó összegű felszabadítást pedig az egyéb bevételek növekedéseként számoljuk el. Azon kitettségekkel kapcsolatosan, amelyek esetében hitelminősítés romlás következet be, az elszámolt értékvesztésre, és a képzett céltartalékra vonatkozó nyilvánosságra hozatalt a Takarékszövetkezet a következő megbontás szerint teljesíti:
20
Értékvesztés alakulása 2008-ban Értékvesztés alakulása (Korm.r.25.§ 3.pont) Ssz. Megnevezés Nyító Növekedés Csökkenés Záró 01 Hitelintézetekkel szembeni követelés 0 02 Ügyfelekkel szembeni követelés 244868 271743 237101 279510 03 Pénzügyi lízinggel kapcsolatos követelés 0 Halasztott fizetéssel eladott értékpapírok, 04 részesedések, követelések miatti köv. 0 05 Értékpapírok, részesedések forg.i célra 0 06 Értékpapírok, részesedések bef.i célra 25 25 0 07 Követelés fejében átvett eszköz (készlet) 19604 0 19604 08 Egyéb követelés 0 09 ÉRTÉKVESZTÉS összesen: 244893 291347 237126 299114
Az ügyfelekkel szembeni követeléseknél 271. 743 eFt-ot képeztünk a 2008 folyamán. 72.217 eFt-ot szabadítottunk fel és a felhasználás 164.884 eFt volt. Céltartalék alakulása 2008-ban A tárgyévi céltartalékképzés és felhasználás(25.§2.) S.sz. Megnevezés Nyító Képzés Fekszabadítás Felhasználás Záró 01 Céltartalékl nyugdíjra és végkielégítésre 0 0 0 02 KC. Függő és biztos jövőbeni kötelezetts. 17238 12633 10364 9679 9828 03 Általános kockázati céltartalék 34066 2323 690 2464 33235 04 Egyéb céltartalék 0 0 0 05 Céltartalékok 51304 14956 11054 12143 43063
5. A számviteli beszámítások utáni kitettség értékek hitelezésikockázat-mérséklés figyelembevétele előtti összege és a kitettség értéke átlagos értékét kitettségi osztályonkénti bontásban Ezt az információt a Takarékszövetkezet a Hpt. 137/A § 4/b pontja alapján védett információnak minősítette, így annak nyilvánosságra hozatalától tartózkodik. 6. A kitettségek földrajzi - legalább országonkénti - megoszlása kitettségi osztályonként. A Takarékszövetkezet nem végez határon átnyúló tevékenysége. 7. A kitettségek gazdasági ágazatbeli vagy ügyfél-kategória szerinti megoszlását kitettségi osztályonként Ezt az információt a Takarékszövetkezet a Hpt. 137/A § 4/b pontja alapján védett információnak minősítette, így annak nyilvánosságra hozatalától tartózkodik. 8. A kitettségek hátralevő futamidő szerinti csoportosítása kitettségi osztályonként
21
Ezt az információt a Takarékszövetkezet a Hpt. 137/A § 4/b pontja alapján védett információnak minősítette, így annak nyilvánosságra hozatalától tartózkodik. 9. Gazdasági ágazatbeli vagy ügyfél-kategória szerinti megoszlásban összesítve a késedelmes tétel és a hitelminıség-romlást szenvedett kitettség, az elszámolt és visszaírt értékvesztés, illetve képzett és felhasznált céltartalék, külön feltüntetve az adott évben elszámolt, illetve képzett összeget Ezt az információt a Takarékszövetkezet a Hpt. 137/A § 4/b pontja alapján védett információnak minősítette, így annak nyilvánosságra hozatalától tartózkodik. 10. A hitelminıség-romlást szenvedett és késedelmes kitettségek - az elszámolt értékvesztésekkel, illetve képzett céltartalékokkal csökkentve - földrajzi – legalább országonkénti - megoszlás szerinti bontásban. Ezt az információt a Takarékszövetkezet a Hpt. 137/A § 4/b pontja alapján védett információnak minősítette, így annak nyilvánosságra hozatalától tartózkodik.
IV. Sztenderd módszer A takarékszövetkezet a kockázattal súlyozott kitettség értékét a Hpt. 76/A. § alapján, sztenderd módszerrel állapítja meg. A nyilvánosságra hozatal kapcsán: - A kockázati súlyok meghatározásakor az alkalmazott elismert külső hitelminősítő szervezet vagy exporthitel-ügynökség: A Takarékszövetkezet a kockázati súlyok megállapításánál a PSZÁF által elfogadott külső hitelminősítő szervezetek minősítéseit fogadja el. - A kockázattal súlyozott kitettség értéke meghatározásakor a kitettségi osztályra alkalmazott elismert külső hitelminősítő szervezet vagy exporthitel-ügynökség hitelminősítése: A Takarékszövetkezet kitettségei közül kizárólag a központi kormánynak és a központi banknak van külső hitelminősítése, amelyet az MNB saját honlapján tesz közzé. A Magyar Állam 2008. évi hitelminősítése: BBB. A Takarékszövetkezet a központi kormánnyal, önkormányzatokkal, hitelintézetekkel szembeni kitettségek tőkeszükségletének meghatározásakor ezen hitelminősítéseket alkalmazza kiindulási alapként a Hkr.-ben foglaltak szerint. - A kibocsátóra és a kibocsátott értékpapírra vonatkozó hitelminősítés nem kereskedési könyvi tételekre való alkalmazásának bemutatása: A Takarékszövetkezet a nem kereskedési könyvi tételekre vonatkozóan hitelminősítést nem alkalmaz.
22
-
A kitettség értékeket, valamint az egyes hitelminősítési besorolásokhoz tartozó hitelezésikockázat-mérséklési módszerek alkalmazása utáni és a szavatoló tőkéből levont kitettségi érték:
A Hpt. 79.§. (2) bekezdése szerint 28,95 mFt került levonásra a szavatoló tőkéről.
V. Hitelezésikockázat-mérséklés 1. A Takarékszövetkezet mérlegen belüli és kívüli nettósítást nem alkalmaz. 2. A biztosítékok értékelésére és kezelésére szolgáló szabályzatok főbb elvei és pontjai: A fedezet a szerződést biztosító olyan kötelezettség, amely arra szolgál, hogy a szerződés kötelezettjének nem teljesítése vagy nem szerződésszerű teljesítése esetén abból a jogosult kielégítést nyerjen. Fedezetül kizárólag olyan biztosíték fogadható el, amely forgalomképes, pénzben meghatározható érékkel bír és értéke független az adós vagyoni és jogi helyzetétől. A takarékszövetkezet kockázatvállalási ügyletet kizárólag jogi biztosíték kikötése mellett köt. Kivéve a lakossági és a vállakózói bankszámához kapcsolódó folyószámla hitelkeret megállapodás, ugyanis ezekben az esetekben a hitel „jogi biztosítéka” a bankszámlára érkező rendszeres jóváírás összege. A Takarkszövetkezet a prudens működés biztosítása érdekében a szükséges kockázatcsökkentés mértékét és az alkalmazott hitelkoczkázat-csökkentő eszközöket az ügylet és ügyfél kockázatossága figyelembevételével határozza meg. A hitelintézetnek a kihelyezéséről szóló döntés előtt meg kel győződnie a szükséges fedezetek, illetőleg biztosítékok meglétéről, valós értékéről és érvényesíthetőségéről. A takarékszövetkezet a különböző hitelügyletei kapcsán felajánlott fedezeteket egységes keretek között vizsgálja, annak érdekében, hogy a kockázatvállalás mértéke egyértelműsíthető és bizonyos értelemben összevethető legyen. Az ügyletek biztonságossá tétele megköveteli, hogy minden ügylet megkötése megfelelő biztosítékkal legyen alátámasztva. Nem fogadhat el továbbá olyan biztosítékot, amelyet: - az ügyfél vagy harmadik személy már más jogügylet biztosítékául adott, ide nem értve a jelzálogjoggal terhelt zálogtárgyat, - jelzálogjog esetén a biztosíték értékének Üzletszabályzat szerinti értéket meghaladó mértékben már lekötöttek. A biztosítékoknak fedezetet kell nyújtani a tőke és kamatkövetelések, valamint egyéb költségek fedezetére. A szükséges biztosítékok mértékének megállapítása során abból kell kiindulni, hogy az ügyfél részére végzett hitelműveletek kockázatmentességét - az ügyfél piaci-gazdasági helyzetétől függetlenül - az ügylet mögött álló biztosítékok teljes egészében biztosítják - e. A biztosítéki szerkezetben az elsődleges biztosítékok aránya nem lehet kevesebb 60 %-nál, ettől eltérést (kellő indoklással) csak a döntést hozó engedélyezhet.
23
A hitelkérelem beadásakor a felajánlott fedezeteket és azok értékét a hitel kérőnek kell benyújtani, melynek valódiságát a Szövetkezet ellenőrzi. 3. Az elismert biztosítékok fő típusai 3.1. A fedezetek elfogadhatósága, a biztosítékok osztályozása Biztosítékok kikötésénél a legjobb – 1. sz. melléklet szerint, sorrendben előbb álló- biztosíték kikötésére kell törekedni. Biztosítékok minőségi osztályozását a biztosítékok értékesíthetősége és értékállósága alapján kell meghatározni. A Takarékszövetkezet a fedezetek értékelése előtt azok elfogadhatóságát vizsgálja, melyeket a konkrét fedezet típusnál részletezünk. 3.2. A biztosítékokat kielégítési alap szerint csoportosítva Lehetnek: - Személyi biztosítékok; - Dologi biztosítékok. 3.2.1. Személyi biztosítékok Az adós a takarékszövetkezet - mint hitelező - számára megfelelő hitelképességű személyt állít maga mellé és másodlagos kötelezettként, aki fizetni fog az adós helyett, ha az fizetni nem tud. Ilyen tipikus biztosíték a kezesség és a bankgarancia. 3.2.2. Dologi biztosítékok Azokat a biztosítékokat nevezzük dologi biztosítékoknak amikor az adós vagyontárgyat vagy vagyontömeget bocsát a hitelező rendelkezésére, arra az esetre, ha fizetési kötelezettségét időben nem tudja teljesíteni. Ez a vagyon általában a sajátja, de megfelelő felhatalmazás alapján más vagyonát is felhasználhatja. A takarékszövetkezet - mint hitelező - számára olyan jogot jelent, ami korlátozza a tulajdonjogot, és kielégítési lehetőséget biztosít. A dologi biztosítékok fő formája a zálogjog és az óvadék. 3.3. A biztosítékok csoportosítása önállóság szerint A biztosíték nem módosítja az adósnak az alapszerződésből fakadó kötelezettségeit és a takarékszövetkezet jogait. A biztosíték nem lép az eredeti kötelezettség helyébe, hanem a fő kötelezettség mögé áll. Az adós továbbra is köteles tarozásait megfizetni, a takarékszövetkezet pedig jogosult követelni az adóstól a kötelezettség teljesítését. A biztosítékok ezért különböző formájukban különböző súllyal szerepelnek a biztosítékok rendszerében.
24
3.3.1. Elsődleges biztosítékok Olyan önállóan alkalmazható biztosítékok, melyek a kötelezettség nem teljesítése esetén a takarékszövetkezet követeléseit nagy valószínűséggel megtérítik. Elsődleges, önállóan alkalmazható biztosítékok: -
garancia óvadék jelzálogjog árbevétel engedményezés
3.3.2. Másodlagos biztosítékok Önállóan nem alkalmazhatók egy kölcsönszerződés mögött, ugyanis a biztosítékok ereje kevesebb annál, vagy valószínűsíthetően kevesebb annál, mint a teljes kötelezettség, tehát nem biztos, hogy a takarékszövetkezettel szembeni tartozásait fedezi a biztosítékok érvényesítése. Másodlagos biztosítékok csak az elsődleges biztosítékok kiegészítéséül alkalmazhatók: -
kezesség, tőzsdén, nem jegyzett értékpapír, zálog (készletek)
A hitelműveletből származó követelés visszafizetésének meghiúsulása esetén értékesíthetősége időben hosszú, megtérülés szempontjából bizonytalan folyamat eredménye lehet. Annak megítélése során, hogy az ingatlan milyen arányban vehető figyelembe, fontos a szakértői becslés minősítése is: neves szakértői cég értékbecslése magasabb, egyéni szakértőé alacsonyabb értékarányt képvisel. Az értékbecslés szakértői véleménynek tartalmazni kell a becsült vagyontárgy nettó forgalmi értékét, illetve az un. menekülési értéket. A fedezet figyelembe vételekor e menekülési értékből kell kiindulni. A reális piaci érték meghatározásánál értékcsökkentő tényező az ingatlanon bejegyzett haszonélvezeti, bérleti jog. A Takarékszövetkezet ügyvezetése határozza meg, melyek azok az értékbecslők, akiktől szakértői véleményt elfogadunk. 3.4. Egyéb kikötések a biztosítékokra vonatkozóan Abban az esetben, ha a takarékszövetkezet követelését zálogul adott vagyontárgy (ingó, ingatlan) biztosítja, úgy - a takarékszövetkezet birtokába adott ingó vagyontárgy kivételével- a vagyontárgyra vonatkozó vagyonbiztosítási szerződést kell kötnie az adósnak. A biztosítási szerződést úgy kell megkötni, hogy az esetlegesen kifizetendő biztosítási összeg jogosultja a takarékszövetkezet legyen (engedményezés) mindaddig, amíg nem értesíti a biztosítót arról, hogy a zálogjoggal fedezett követelése megtérült. Ugyanezt a megoldást kell alkalmazni vételi jog kikötése esetén is.
25
4. A garanciát nyújtók és kezességet vállalók és azok hitelminősítési kategóriája a hitelezési kockázat kezeléséről és tőkekövetelményéről szóló 196/2007. (VII. 30.) Korm. rendelet (Hkr.) 108. § (1) bekezdése szerinti bontásban, valamint a hitelderivatíva partnerek hitelminősítési kategóriái A Takarékszövetkezet 2008. évben hitelezésikockázat-mérséklés céljából a Központi kormány kézfizető kezességét, a Garantiqa Hitelgarancia Zrt. által nyújtott garanciákat fogadta el. Hitelderivatívát, mint hitelezési kockázat-mérséklı eszközt a Takarékszövetkezet nem alkalmaz. 5. A hitelezésikockázat-mérséklés során felmerülı piaci- vagy hitelezésikockázati koncentrációkkal kapcsolatos információk Hitelezésikockázat-mérséklés során nem merült fel piaci-, vagy hitelezésikockázati koncentrációval kapcsolatos lényeges információ. 6. Az elismert pénzügyi biztosítékok és más elismert hitelkockázati fedezetek által fedezett, teljes kitettség értéket. Ezt az információt a Takarékszövetkezet a Hpt. 137/a § 4/b pontja alapján védett információnak minősítette, így annak nyilvánosságra hozatalától tartózkodik.
VI. Kereskedési könyv A Takarékszövetkezet 2008. évben kereskedési könyv vezetése alól jogszabály alapján mentesítve volt.
VII. Kereskedési könyvben nem szereplő részvények, pozíciók 1. A kereskedelmi könyvben nem szereplő részvényekben lévő kitettségekkel kapcsolatban az alábbiakat hozzuk nyilvánosságra: Takarékszövetkezet egyéb tartós részesedései között tart nyilván részvényeket, amelyek zártkörű részvénytársaságban lévő tulajdoni részesedések, melynek mérleg szerinti értéke: 3.563 eFt. A tulajdonszerzés hosszú távra, üzleti és stratégiai célból történt. A befektetések minősítése problémamentes, a cégek működése stabil, értékvesztés képzése nem volt indokolt. 2008 évben részvény és egyéb vagyoni érdekeltséget megtestesítő értékpapír értékesítésre nem került sor. 2. A kereskedési könyvben nem szereplő pozíciók kamatkockázatával kapcsolatosan az alábbiakat hozzuk nyilvánosságra: Ez a kockázat abból származik, hogy a Takarékszövetkezet mérlegének két oldalán a kamatszerkezet (fix vagy változó kamatozás) illetve az átárazások vagy az átárazódások időpontja és mértéke eltér. A takarékszövetkezet a lejárattal rendelkező instrumentumok lejárat
26
előtti előtörlesztését, a lejárat nélküli szerződések tartós részét, illetve a betétfelmondást nem modellezi. A Takarékszövetkezet – a Bázeli Bankfelügyeleti Bizottság ajánlásával összhangban – a Takarékszövetkezet sztenderd kamatláb sokkot feltételező számítást (stressz tesztet) az ún. duration gap elemzés módszertanával végzi. A tőkekövetelmény számításának alapja a 200 bázispontos kamatsokk, valamint a duration gap elemzés. A duration gap elemzés lényege, hogy a kamatozó eszközöket és forrásokat, valamint a mérlegen kívüli tételek átárazódási sávokba sorolva meg kell határozni minden egyes lejárati sávban a nettó kitettséget (pozíciót), mely nem más, mint az oda eső kamatozó eszközök és források különbsége (más néven gap). A kamatkockázat mérése negyedéves gyakorisággal történik.
VIII. Működési kockázat A Takarékszövetkezet a működési kockázat tőkekövetelményét (a Hpt. 76/J §. (1) bekezdés a) pontjában és az Mkr. 3. §-ában meghatározott alapmutató módszere szerint számítja. A Takarékszövetkezet működési kockázati tőkekövetelménye az előbbiek szerint számított irányadó mutató tizenöt százaléka. A működési kockázat tőkekövetelményének összegét a Hpt 137/A § 4b. pontja alapján védett információnak minősítette, így ennek nyilvánosságra hozatalától tartózkodik.
Újszász, 2009. április 28.
Lázár Imréné elnök-ügyvezető
Tótáné Gulyás Margit ügyvezető igazgató
27
