Az állam pénzügyei
Dr. Vigvári András intézetvezető egyetemi tanár
[email protected]
Pénzügy Intézeti Tanszék
Miért van szükség államra? • Tapasztalati tény, hogy a mai gazdaságban az állam jelentős szerepet játszik a gazdaságban. Szükségleteket elégít ki, jövedelmeket von el a magánszektortól kiadásokat teljesít. • A kérdést 3 oldalról járjuk körül: – A szükségletek nézőpontjából. – Történelmi nézőpontból. – A piacgazdaság működési természete oldaláról.
Közpénzügyi alapok
Az állami beavatkozás közgazdasági okai • Piaci kudarcok. – – – –
Tiszta közjavak és a potyautas probléma, Externális hatások, Információs aszimmetriák, Természetes monopóliumok.
• Piacgazdasági tökéletlenségek. – A gazdasági stabilitást veszélyeztetető jövedelemegyenlőtlenségek keletkezése, – A piacgazdaság nem egyensúlyra törekvő rendszer.
Közpénzügyi alapok
Az állami szerepvállalás klasszikus területei
Államhatalmi funkciók
Végrehajtás
Törvényalkotás
Egyéb funkciók
Igazságszolgáltatás
Védelmi funkciók
Közpénzügyi alapok
4
A jóléti állam Államhatalmi funkciók
Gazdasági funkciók
Mezőgazdaság, bányászat, ipar
Hálózatfüggő szolgáltatások
Egészségügy
Tömegközlekedés
Alapinfrastruktúra Kutatás, fejlesztés
TB-, jóléti szolgáltatások
Törvényalkotás
Végrehajtás
Pénzügyi, üzleti szolgáltatások
Igazságszolgáltatás
Monetáris rendszer Kulturális szolgáltatások Képzés, oktatás
Kulturális funkciók
Jóléti funkciók Lakás-, települési infrastruktúra Környezetvédelem
Párt-, hitéleti- és civil tevékenységek Információszolgáltatás
Védelmi funkciók
Közpénzügyi alapok
Az állami funkciók csoportosítása
Állami funkciók Funkcionális Közhatalmi
Jóléti
Közgaz -dasági
Jelleg Gazdasági
Szabályozó
Finanszírozási
Közpénzügyi alapok
Allokációs
Rediszt ribúció s
Stabilizációs
A funkciók finanszírozása, költségvetés • Kiadások • Ld. később
• Bevételek – közjogi ~ • Adók, kötelező járulékok, bírságok
– – – –
vagyonhasznosítási~ használati díjak adományok, segélyek hitel ~
A kiadások tipizálása
Közpénzügyi alapok
Adózás Mottók • „Az adóztatás olyan, mint a libatépés, minél kevesebb gágogással minél több tollat leszedni.” Colbert • „Ezen a világon semmire sem mondhatjuk, hogy biztos, kivéve a halált és az adót.” Benjamin Franklin • „I don’t tax you, You don’t tax me, tax the guy behind the tree.” idézi J. Stiglitz Közpénzügyi alapok
Adózás • Adó = a gazdasági szereplők állami kényszeren alapuló rendszeres és nem rendszeres fizetési kötelezettsége. • Nem minden adót hívnak adónak. • Adó rendszer = adó nemek együttese, adóztatás jogának kormányzati szintek közötti megosztása, adóztatás technikája, adóigazgatás.
Adó
Vám
Járulék
Közpénzügyi alapok
Adórendszer • Adónem= adótárgyak, adóalanyok, adófizetők és adóalapok, adó mértékek kombinációja. • Adók csoportosítása: – Makro hatás= autonóm és jövedelemfüggő, – Kormányzati szintek szerint (központi, helyi) – Adó alany és adófizető viszonya szerint – közvetlen és közvetett. Közpénzügyi alapok
Az adók közgazdasági funkciói • Forrásteremtés. – Általános adók, – Céladók.
• Befolyásolási, ösztönzési funkció. • Arányosítási, újraelosztási funkció.
Közpénzügyi alapok
Adópolitika • Gazdaság- és fiskális politikai céloknak alárendelt adómix + adómértékek, kedvezmények és mentességek összessége. • Sok-e az adó vagy kevés? Mihez képest? – Adóterhelés (tax incidence) – Adóék (tax wedge) – Adókulcsok összehasonlítása
Közpénzügyi alapok
Adóztatás hatásai • Fiskális hatások • Jövedelemelosztási hatások • Piac torzító hatások (adóterhelés) • Korrekciós (internalizáló) hatások (Pigou-féle adók) – olyan jellemzően a természeti környezet szennyezésével kapcsolatos adó, amely alkalmazásával valamilyen gazdasági tevékenység negatív externáliáit a termelés költségévé teszi. Közpénzügyi alapok
Adó verseny, adóelkerülés, adócsalás • Adóverseny = adóztatásra jogosult kormányzati szintek nem kooperatív adóztatási gyakorlata befektetések vonzása, megtartása érdekében. Adóarbitrázs. • Adóelkerülés = legális, a szabályozás gyengeségeit kihasználó. • Adócsalás = illegális, szabályszegő magatartás (Btk.). Közpénzügyi alapok
A funkciók finanszírozása, költségvetés • Kiadások • - funkcionális osztályozás
• Bevételek • - közjogi – Adók, kötelező járulékok, bírságok
• • • •
- vagyonhasznosítási - használati díjak - adományok, segélyek hitel
– Államhatalmi, jóléti, gazdasági stb.
• - közgazdasági osztályozás – erőforrás, szolgáltatás vásárlás, transzferek, – folyó és felhalmozási
Közpénzügyi alapok
Az állami szerepvállalás mérete A szerepvállalás terjedelme a viták középpontjában. Mit értünk az állam terjedelmén? • Mérés: – Államháztartás bevétele/GDP (centralizáció) – Kiadás/GDP (újraelosztás) – Deficit/GDP; államadósság/GDP – Foglalkoztatottak aránya – Vagyon nagysága
Közpénzügyi alapok
