Skripsi
Audit Sistem Informasi Akuntansi Menggunakan Kerangka Kerja COBIT 4.1 Domain Deliver and Support (Studi Kasus Pada Rendezvous Karaoke and Lounge)
Olivia Gabriella Ananda 11.60.0118
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata Semarang 2015
Skripsi dengan judul:
Audit Sistem Informasi Akuntansi Menggunakan Kerangka Kerja COBiT 4.1 Domain Deliver and Support (Studi Kasus Pada Rendezvous Karaoke and Lounge)
Oleh: Olivia Gabriella Ananda 11.60.0118
Disetujui dan diterima baik oleh pembimbing: Semarang, 6 Juni 2015
Pembimbing
G. Freddy Koeswoyo, SE., M.Si., CPA.
ii
Telah diterima dan disahkan oleh panitia penguji pada: Senin, 27 Juli 2015 skripsi dengan judul:
Audit Sistem Informasi Akuntansi Menggunakan Kerangka Kerja COBiT 4.1 Domain Deliver and Support (Studi Kasus Pada Rendezvous Karaoke and Lounge)
Oleh: Olivia Gabriella Ananda 11.60.0118
Tim Penguji
G. Freddy Koeswoyo, SE., M.Si., CPA. Drs. H. Hudi Prawoto, MM., Akt. Agung Sugiarto, SE., MM., Akt., CFP.
Mengetahui, Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata
Drs. A. Sentot Suciarto, MP., PhD.
iii
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Saya, yang bertanda tangan dibawah ini dengan sesungguhnya menyatakan bahwa skripsi dengan judul: Audit Sistem Informasi Akuntansi Menggunakan Kerangka Kerja COBiT 4.1 Domain Deliver and Support (Studi Kasus Pada Rendezvous Karaoke and Lounge) Benar-benar merupakan karya saya. Saya tidak mengambil sebagian atau seluruh karya orang lain yan seolah-olah saya akui sebagai karya saya. Apabila saya melakukan hal tersebut, maka gelar dan ijasah yang saya peroleh dinyatakan batal dan akan saya kembalikan kepada Universitas Katolik Soegijapranata.
Semarang, 27 Juli 2015 Yang menyatakan,
Olivia Gabriella Ananda
iv
Halaman Persembahan
“Be grateful for all the obstacles in life. They have strengthened you as you continue with your journey” − Anonymous −
Skripsi ini penulis persembahkan kepada Tuhan Yesus Kristus, kedua orang tua tercinta, Monica Belihonda selaku adik yang sangat penulis kasihi, emak Kwee Bwee Nio, Iik Kho, Lianawati Hadi, dan Om Aan Budi Widianarko yang sangat penulis sayangi, semua saudara, sahabat, teman, serta seluruh orang yang menyayangi dan membenci penulis sehingga selalu menzolimi penulis. Thanks for being in my life and giving me happiness yet sadness. Human need to feel happiness and sadness in order to be alive.
v
Kata Pengantar
Puji dan syukur kepada Tuhan Yang Maha Kuasa, penulis ucapkan karena skripsi dengan judul “Audit Sistem Informasi Akuntansi Menggunakan Kerangka Kerja COBiT 4.1 Domain Deliver and Support (Studi Kasus Pada Rendezvous Karaoke and Lounge)” telah dapat penulis selesaikan. Skripsi ini disusun untuk memenuhi syarat guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata. Topik ini dipilih karena Selesainya skripsi ini, peneliti akui, tidak lepas dari bantuan beberapa pihak. Untuk itu, peneliti mengucapkan terima kasih kepada: 1. Tuhan Yang Maha Esa, yang telah membimbing penulis, memberi rahmat dan berkat yang tiada berkesudahan kepada penulis, serta memberi nikmat diantara semua kesulitan yang harus penulis hadapi. Terima kasih, ya Tuhan. Tidak ada yang lebih indah dari ini semua. 2. Rektor Universitas Katolik Soegijapranata, Prof. Dr. Ir. Yohanes Budi Widianarko, MSc. atas dukungan, nasehat, dan semangat yang diberikan kepada penulis dalam menyelesaikan studi dan juga membantu dalam usaha merangkai masa depan yang tidak pernah terbersit dalam pikiran penulis sebelumnya. You are the best uncle that I ever have. Thanks for making me believe that dreams are meant to be come true. 3. Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis atas ijinnya kepada penulis untuk menggunakan fasilitas yang ada di Fakultas Ekonomi dan Bisnis. 4. Ketua Jurusan Akuntansi atas dorongan, dukungan, serta nasehatnya kepada penulis untuk segera menyelesaikan studi. 5. Bapak G. Freddy Koeswoyo, SE., Msi. selaku Dosen Pembimbing yang selalu bersedia meluangkan waktu untuk berdiskusi dan membimbing penulis.
vi
6. Bapak Drs. Hudi Prawoto, MM., Akt. dan Bapak Agung Sugiarto, SE., MM., Akt., CFP. yang bersedia memberikan masukan dan koreksi dalam penyelesaian penulisan skripsi. 7. Mami, Papi, dan Monic yang selalu mendorong dan mendukung serta mengingatkan penulis dalam menyelesaikan studi. Emak dan Iik, yang telah memberikan fasilitas serta kemudahan bagi penulis dalam menyelesaikan studi. Nana, Jojos, Sammy, Cik Cen, dan Pak Tar yang turut memberi tawa dan kebahagiaan pada penulis. I love you all from the deepest of my heart. 8. Rendezvous Karaoke and Lounge yang sudah mempersilahkan dan menerima penulis dengan baik dan penuh kerjasama dalam rangka penyelesaian penulisan skripsi, terutama kepada Mas Rama dan Koh Dit yang selalu membantu penulis dengan memberi informasi selengkap-lengkapnya. 9. Belinda Merlim, SE. yang telah memberikan tawa dan kemarahan disaat yang sama, membawa kebahagiaan juga emosi disaat yang sama pula, serta menemani dan membawa makanan untuk penulis pada saat ujian sidang akhir. Maybe sometimes, my words hurt yours. But you must know that I never want to hurt you. 10. Thio, Elvira Dwiwaty, SE. yang telah membantu, memberikan jawaban atas pertanyaan-pertanyaan ambigu, mentraktir, mendukung, melarang untuk diet, memarahi, menasehati, menemani, menyemangati, serta memberi tawa kepada penulis selama penulisan skripsi. You must know that I’m so happy to know you and call you one of my best friend I ever had. 11. Sinthia Wijaya, SE., Lily Meliani, SE., serta Laurentia Sienny Ameniar yang telah mendukung dan menjawab pertanyaan-pertanyaan ambigu penulis serta membantu dan mengajarkan penulis dalam menghadapi ujian sidang akhir dan ujian komprehensif. Ayo sienny segera menyusul! 12. Syahasta, for being a good dad and good adviser for me, Ronald, for being my „konco dolan yang paling setia‟, Litta, for being a good sister, Chris, for being my „gombal‟ object. Me love you all. vii
13. Inneke Frieska Faranita, Stefanie Gunawan, Meidy Suryogondo, dan Stephanie Gabriella Santoso yang selalu berada disamping penulis dan menjadi penghibur serta tempat berkeluh kesah saat penulis kehilangan semangat. Thanks for being here. 14. Babydoll yang selalu dengan riang gembira bergosip dan memberikan semangat kepada penulis. 15. Seluruh teman yang tidak dapat penulis tulis satu persatu yang telah membantu, menyemangati, dan terus mendorong penulis untuk terus maju dan menyelesaikan studi dengan baik.
Semarang, 27 Juli 2015 Peneliti Olivia Gabriella Ananda
viii
DAFTAR ISI
Halaman Judul……………………………………………………………………. i Halaman Persetujuan……………………………………………………………... ii Halaman Pengesahan................................................................................................. iii Surat Pernyataan Keaslian Skripsi............................................................................. iv Halaman Persembahan............................................................................................... v Kata Pengantar........................................................................................................... vi Daftar Isi…………………………………………………………………………… ix Daftar Tabel……………………………………………………………………….. xiv Daftar Gambar…………………………………………………………………….. xvi Bab I Pendahuluan……………………………………………………………….. 1 1.1. Latar Belakang………………………………………………………
1
1.2. Perumusan Masalah…………………………………………………
7
1. 3. Batasan Masalah……………………………………………………. 7 1. 4. Tujuan dan Manfaat Penelitian……………………………………..
8
1. 4. 1. Tujuan Penelitian…………………………………………….. 8 1. 4. 2. Manfaat Penelitian…………………………………………... 8 1. 5. Kerangka Pikir Penelitian…………………………………………… 9 1.6. Sistematika Penulisan………………………………………………. . 10 Bab II Landasan Teori………………………………………………………….... 11 2. 1. Teknologi Informasi………………………………………………… 11 2. 1. 1.
Definisi Teknologi................................................................. 11 ix
2. 1. 2.
Teknologi Informasi............................................................. 11
2. 2. Sistem Informasi Akuntansi…………………………………………. 11 2. 2. 1.
Sistem..................................................................................... 11
2. 2. 2.
Informasi................................................................................ 12
2. 2. 3.
Sistem Informasi.................................................................... 13 2. 2. 3. 1. Definisi Sistem Informasi........................................... 13 2. 2. 3. 2. Definisi Implementasi................................................ 14 2. 2. 3. 3. Definisi Implementasi Sistem Informasi.................... 15
2. 2. 4.
Definisi Akuntansi................................................................ 15
2. 2. 5.
Definisi Sistem Informasi Akuntansi.................................... 16
2. 2. 6.
Tujuan Penggunaan Sistem Informasi Akuntansi..............
2. 2. 7.
Siklus Proses Transaksi Sistem Informasi Akuntansi......... 17
17
2. 3. Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi……………………………...... 18 2. 3. 1. Definisi Evaluasi........................................................................ 18 2. 3. 2. Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi........................................ 19 2. 4. Audit Sistem Informasi Akuntansi…………………………………… 19 2. 4. 1. Definisi Audit............................................................................ 19 2. 4. 2. Tahapan Kerja Audit.................................................................. 20 2. 4. 3. Instrumen Audit ........................................................................ 22 2. 4. 4. Audit Sistem Informasi.............................................................. 22 2. 4. 5. Audit Sistem Informasi Akuntansi............................................. 23 2. 4. 6. Tujuan Audit Sistem Informasi Akuntansi................................. 23 2. 5. COBIT 4.1……………………………………………………………. 24 x
2. 5. 1. Gambaran Singkat COBiT......................................................... 24 2. 5. 2. Sejarah Singkat COBiT.............................................................. 30 2. 5. 3. COBiT 4.1.................................................................................. 31 2. 5. 4. Domain COBIT 4.1…………………………………………… 34 2.6. CISA Review Manual 2011…………………….................................... 40 Bab III Metode Penelitian……………………………………………….……….... 42 3. 1. Objek dan Lokasi Penelitian……………………………………….. ... 42 3. 1. 1. Objek Penelitian……………………………………………..... 42 3. 1. 2. Lokasi Penelitian…………………………………………….... 42 3. 2. Jenis dan Sumber Data………………………………………………. 43 3. 2. 1. Data Primer…………………………………………………….43 3. 2. 2. Data Sekunder………………………………………………… 43 3. 3. Teknik Pengumpulan Data…………………………………………… 44 3. 3. 1. Observasi……………………………………………………… 44 3. 3. 2. Wawancara……………………………………………………. 45 3. 3. 3. Dokumentasi………………………………………………….. 46 3. 4. Metode Penilaian (Skoring)…………………………………………... 47 3. 5. Teknik Analisis Data…………………………………………………..50 3. 5. 1. Analisis Deskriptif Kualitatif…………………………………. 50 3. 5. 1. 1. Analisis dengan Menggunakan Kerangka Kerja COBIT 4.1……………………..… 50 3. 5. 1. 2. Analisis dengan Menggunakan CISA Review Manual 2011………………………... 53
xi
Bab IV Hasil Analisis dan Pembahasan…………………………………………... 54 4. 1. Profil Perusahaan…………………………………………………….. 54 4. 1. 1. Visi dan Misi Rendezvous Karaoke and Lounge……………. 55 4. 1. 2. Struktur Organisasi……………………………………………. 55 4. 1. 3. Proses Sistem Informasi Akuntansi Rendezvous Karaoke and Lounge…………………..
62
4. 1. 3. 1. Proses Penjualan……………………………………. 62 4. 1. 3. 2. Proses Pembelian……………………………………. 65 4. 2. SayNic!.................................................................................................. 68 4. 3. Hasil Analisis…………………………………………………………. 69 4. 3. 1. Analisis Maturity Level Domain 3 – Delivery and Support…. 71 4. 3. 1. 1. DS1: Menentukan dan Mengelola Tingkatan Layanan......................................... 71 4. 3. 1. 2. DS2: Mengatur Layanan Pihak Ketiga......................... 80 4. 3. 1. 3. DS3: Mengatur Kinerja dan Kapasitas......................... 90 4. 3. 1. 4. DS4: Memastikan Ketersediaan Layanan.................. 100 4. 3. 1. 5. DS5: Memastikan Keamanan Sistem......................... 113 4. 3. 1. 6. DS6: Pengidentifikasian dan Pengalokasian Biaya Tambahan........................................... 130 4. 3. 1. 7. DS7: Mengedukasi dan Melatih Pengguna................. 137 4. 3. 1. 8. DS8: Mengelola Layanan Bantuan dan Insiden......... 145 4. 3. 1. 9. DS9: Mengelola Konfigurasi...................................... 150 4. 3. 1. 10. DS10: Mengelola Masalah....................................... 156
xii
4. 3. 1. 11. DS11: Mengelola Data............................................. 164 4. 3. 1. 12. DS12: Mengelola Fasilitas........................................ 181 4. 3. 1. 13. DS13: Mengelola Operasi........................................ 189 4. 3. 2. Analisis Maturity Level Domain 3 – Delivery and Support.. .. 197 Bab V Penutup…………………………………………………………………….. 210 5. 1. Kesimpulan…………………………………………………………... 210 5. 2. Saran………………………………………………………………..... 212 Daftar Pustaka……………………………………………………………………... 214
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel 2. 1. Tahapan Audit………………………………………………………….. 21 Tabel 4. 1. Identitas Narasumber………………………………………………….. 69 Tabel 4. 2. Maturity Scale………………………………………………………...... 70 Tabel 4. 3. Jawaban Narasumber DS 1…………………………………………….. 71 Tabel 4. 4. Maturity Level Pertanyaan DS 1………………………………………. 77 Tabel 4. 5. Jawaban Narasumber DS 2……………………………………………... 80 Tabel 4. 6. Maturity Level Pertanyaan DS 2……………………………………….. 87 Tabel 4. 7. Jawaban Narasumber DS 3…..…………………………………………. 90 Tabel 4. 8. Maturity Level Pertanyaan DS 3………………………………………... 97 Tabel 4. 9. Jawaban Narasumber DS 4……………………………………………. 100 Tabel 4. 10. Maturity Level Pertanyaan DS 4……………………………………... 110 Tabel 4. 11. Jawaban Narasumber DS 5…………………………………………... 113 Tabel 4. 12. Maturity Level Pertanyaan DS 5……………………………………... 126 Tabel 4. 13. Jawaban Narasumber DS 6…………………………………………... 130 Tabel 4. 14. Maturity Level Pertanyaan DS 6……………………………………... 135 Tabel 4. 15. Jawaban Narasumber DS 7…………………………………………... 137 Tabel 4. 16. Maturity Level Pertanyaan DS 7……………………………………... 143 Tabel 4. 17. Jawaban Narasumber DS 8…………………………………………... 145 Tabel 4. 18. Maturity Level Pertanyaan DS 8……………………………………... 148 Tabel 4. 19. Jawaban Narasumber DS 9…………………………………………... 150 Tabel 4. 20. Maturity Level Pertanyaan DS 9……………………………………... 154
xiv
Tabel 4. 21. Jawaban Narasumber DS 10…………………………………………. 156 Tabel 4. 22. Maturity Level Pertanyaan DS 10…………………………………..... 162 Tabel 4. 23. Jawaban Narasumber DS 11………………………………………… 164 Tabel 4. 24. Maturity Level Pertanyaan DS 11…………………………………… 178 Tabel 4. 25. Jawaban Narasumber DS 12…………………………………………. 181 Tabel 4. 26. Maturity Level Pertanyaan DS 12……………………………………. 187 Tabel 4. 27. Jawaban Narasumber DS 13…………………………………………. 189 Tabel 4. 28. Maturity Level Pertanyaan DS 13……………………………………. 195 Tabel 4. 29. Rekapitulasi Maturity Level Semua Sub-Domain…………………… 197
xv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1. 1. Kerangka Pikir………………………………………………………… 9 Gambar 2. 1. The COBIT Cube….…………………………………………………. 27 Gambar 2. 2. COBIT 4.1: The Framework…………………………………………. 34 Gambar 2. 3. Interelasi Domain COBIT 4.1………………………………………... 40 Gambar 3. 1. Maturity Model COBIT 4.1………………………………………….. 50 Gambar 4. 1. Susunan Organisasi Rendezvous Karaoke and Lounge……………. 61 Gambar 4. 2. Flowchart System Flow Proses Penjualan Rendezvous Karaoke and Lounge…………………………………… 64 Gambar 4. 3. Flowchart System Flow Proses Pembelian Rendezvous Karaoke and Lounge…………………………………… 67
xvi
