AUDIT KEPABEANAN PRESENTED BY AUDIT DIRECTOR
Kepabeanan segala sesuatu yang berhubungan dengan pengawasan atas lalu lintas barang yang masuk atau keluar daerah pabean serta pemungutan bea masuk dan bea keluar
ALUR KEGIATAN KEPABEANAN
PENGAWASAN KEPABEANAN DAN CUKAI (INTELEJEN, PENINDAKAN DLL)
KEGIATAN AUDIT KEPABEANAN AUDIT CUKAI
PELAYANAN KEPABEANAN DAN CUKAI Pre Clearance
Post Clearance
Proses Customs Clearance
Pembuat Kebijakan
Masukan
Pengguna Jasa
Feedback/Masukan
POSISI AUDIT BERDASARKAN TAHAPAN KEGIATAN KEPABEANAN DAN CUKAI Tahapan Pre Clearance
Clearance
Post Clearance
Kepabeanan • • • •
Registrasi Importir Surveillance Penelitian Manifest Penetapan Penjaluran
Cukai • NPPBKC / Registrasi • Pelayanan Ijin Merek • Surveillance
• Pelayanan impor barang (penelitian dokumen, pemeriksaan barang) • Pelayanan dan pengawasan GB, KB, KITE • Uji kewajaran Nilai Pabean • Penetapan harga/penyediaan data base • Persetujuan pengeluaran barang
• Pelayanan pemesanan / Penyediaan / Pengembalian Pita Cukai • Penetapan HJE • Pelayanan penundaan dan pembayaran berkala / administrasi Buku Rekening • Pelayanan dan penelitian dokumen pemasukan dan pengeluaran BKC • Pelayanan fasilitas cukai • Pencacahan • Pemeriksaan fisik bangunan dan catatan sediaan
• Audit Kepabeanan (tindakan administratif) • Penyelidikan / penyidikan (tindakan hukum)
• Audit Cukai (tindakan administratif) • Penyelidikan / penyidikan (tindakan hukum)
PERATURAN TERKAIT AUDIT PASAL 86 UU NO. 17 TAHUN 2006 TENTANG KEPABEANAN PMK NOMOR: 200/PMK.04/2011 TENTANG AUDIT KEPABEANAN DAN
AUDIT CUKAI PMK NOMOR: 138/PMK.04/2007 TENTANG PEMBUKUAN DIBIDANG KEPABEANAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL NOMOR: PER-7/BC/2012 TENTANG STANDAR AUDIT PERATURAN DIREKTUR JENDERAL NOMOR: PER-8/BC/2012 TENTANG SERTIFIKAT KEAHLIAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL NOMOR: PER-9/BC/2012 TENTANG TATA LAKSANA AUDIT PERATURAN DIREKTUR JENDERAL NOMOR: PER-10/BC/2012 TENTANG URAIAN TUGAS AUDITOR, KETUA AUDITOR, PTA DAN PMA PERATURAN DIREKTUR JENDERAL NOMOR: PER-11/BC/2012 TENTANG MONITORING TINDAK LANJUT HASIL AUDIT PERATURAN DIREKTUR JENDERAL NOMOR: PER-12/BC/2012 TENTANG EVALUASI ATAS HASIL AUDIT
Ps 1 butir 20
AUDIT KEPABEANAN Lap keuangan
Buku
pemeriksaan
Catatan & dokumen
Dalam rangka
Pelaksanaan UU Kepabeanan
Surat Sediaan barang
Audit Kepabeanan : adalah kegiatan pemeriksaan laporan keuangan, buku, catatan dan dokumen yang menjadi bukti dasar pembukuan, surat yang berkaitan dengan kegiatan usaha termasuk data elektronik, surat yang berkaitan dengan kegiatan di bidang kepabeanan, dan/atau sediaan barang dalam rangka pelaksanaan ketentuan perundang-undangan di bidang kepabeanan. 6
sunarno
12 Maret 2014
PROSES AUDIT KEPABEANAN PERATURAN KEPABEANAN DAN CUKAI
DOKUMEN KEPABEANAN DAN CUKAI
PEMBUKUAN
AUDIT TRAIL (JEJAK AUDIT) HASIL AUDIT
ALUR PROSES POST CLEARENCE AUDIT • KPPBC • KANWIL • DIREKTORAT •PUSAT KI •DIRJEN •INSTANSI LAIN
REKOMENDASI AUDIT
DAFTAR RENCANA OBJEK AUDIT (DROA) REKOMENDASI AUDIT SEWAKTU-WAKTU
PELAKSANAAN DROA & REKOMENDASI AUDIT
HASIL AUDIT DIEVALUASI
PROSES ANALISIS
DATABASE KEPABEANAN CUKAI
FEED BACK / MASUKAN BAGI DATABASE
DATABASE LHA & HASIL EVALUASI
PERENCANAAN AUDIT • KPPBC • KANWIL • DIREKTORAT •PUSAT KI •DIRJEN •INSTANSI LAIN
DATABASE KEPABEANAN CUKAI
REKOMENDASI AUDIT
KRITERIA TARGETING Pasal 5 PER-9/BC/2012 ANASISIS
TARGETING AUDIT
AUDIT SEWAKTU WAKTU
DAFTAR RENCANA OBYEK AUDIT (DROA)
DROA (DAFTAR RENCANA OBYEK AUDIT) DISUSUN OLEH KANWIL DAN DIREKTORAT AUDIT
SETIAP SEMESTER MENGGUNAKAN MANAJEMEN RESIKO HARUS MENDAPAT PERSETUJUAN DARI DIREKTUR
AUDIT BERUPA NOMOR PENUGASAN AUDIT (NPA) PELAKSANAAN AUDIT BERSIFAT GENERAL AUDIT (AUDIT UMUM)
AUDIT SEWAKTU WAKTU ATAS PERMINTAAN UNIT LAIN SEPERTI DIREKTUR
JENDERAL, KPPBC, DIREKTORAT LAIN, KANWIL, MASYARAKAT ATAU INSTANSI LAIN MENGGUNAKAN SKALA PRIORITAS TERDIRI DARI : AUDIT UMUM AUDIT KHUSUS ATAU AUDIT INVESTIGASI
ATAS AUDIT UMUM DAN AUDIT KHUSUS HARUS
MENDAPAT PERSETUJUAN DIREKTUR AUDIT MELALUI NOMOR PENUGASAN AUDIT (NPA)
AUDIT DILAKSANAKAN OLEH TIM AUDIT :
DIREKTORAT AUDIT
KANTOR WILAYAH KANTOR PELAYANAN UTAMA
PASAL 8
TIM AUDIT Pengawas Mutu Audit Pengendali Teknis Audit Ketua Auditor Satu orang atau lebih Auditor
AUDIT INVESTIGASI DITAMBAH DENGAN PEJABAT BEA DAN CUKAI DARI DIT P2 ATAU BIDANG P2 BILA DIPANDANG PERLU DAPAT DITAMBAH: PEJABAT BEA DAN CUKAI SELAIN AUDITOR PEJABAT INSTANSI LAIN DI LUAR DJBC PASAL 9
Audit Umum Audit Khusus Audit Investigasi
• audit yang memiliki ruang lingkup pemeriksaan secara lengkap dan menyeluruh terhadap pemenuhan kewajiban kepabeanan dan/atau cukai • dilakukan secara terencana berdasarkan DROA atau sewaktuwaktu
• audit yang memiliki ruang lingkup pemeriksaan tertentu terhadap pemenuhan kewajiban kepabeanan dan/atau cukai tertentu • dilakukan secara sewaktu-waktu
• audit yang dilakukan untuk menyelidiki dugaan tindak pidana kepabeanan dan/atau cukai • dilakukan secara sewaktu- waktu dalam hal terdapat indikasi tindak pidana di bidang kepabeanan dan/atau cukai • Prioritas dalam pelaksanaannya dari audit lainnya
TAHAPAN PELAKSANAAN AUDIT Persetujuan NPA DROA atau SWW
Presentasi DTS
Tahap Penerbitan Surat Tugas
RKA DAN PROGRAM AUDIT
Hari I Penyampaian ST Pakta Integritas
Penyusunan DTS
Collecting Data Dan/atau stock opname
Penentuan Periode Audit dan Permintaan Data
Rekomendasi
LHA
Penandatangan DTS dan Penyampaian
Tahap Tanggapan DTS
MONITORING
Tindak Lanjut LHA
BAPA Tahap Pembahasan Akhir jika DTS Ada Yg Tidak Disetujui
LHA
EVALUASI LHA
Tim Penelaah jika ada temuan dipertahankan
Penyusunan LHA
Tindak Lanjut Hasil Audit LHA
SURAT PENETAPAN (SPP, SPKTNP, SPSA)
AUDITEE
REKOMENDASI
INTERNAL DJBC (DIT P2, KC,DLL)
EKSTERNAL DJBC (DJP, DAGLU,DLL)
EVALUASI HASIL AUDIT menilai pemenuhan prosedur pelaksanaan audit sesuai tata laksana
audit di bidang kepabeanan dan cukai; menilai pemenuhan pelaksanaan audit sesuai standar audit dan program audit di bidang kepabeanan dan cukai; menilai kinerja pegawai yang melaksanakan audit di bidang kepabeanan dan cukai; dan membuat profil auditee yang telah diaudit
SASARAN EVALUASI HASIL AUDIT Pemenuhan prosedur audit, yang terdiri dari:
1.
kelengkapan laporan hasil audit; dan waktu penyelesaian audit.
Pemenuhan pencapaian sasaran audit, yang terdiri dari :
2.
Pemeriksaan sistem pengendalian intern; Penerapan ketentuan atas temuan; dan Penerapan pemenuhan atas program audit yang dilakukan.
Penilaian temuan hasil audit, yang terdiri dari :
3.
Tagihan/potensi tagihan; dan Non tagihan
TINDAK LANJUT HASIL EVALUASI HASIL AUDIT
DATABASE LHA & HASIL EVALUASI
REKOMENDASI EKSTERNAL
AUDITEE INSTANSI LAINNYA
REKOMENDASI INTERNAL DJBC (PERBAIKAN SISTEM PELAYANAN, KEBIJAKAN, PENYIDIKAN, SDM, DLL)
KPPBC
DIREKTORAT LAINNYA
DIREKTORAT P2
PUSAT KI
KANWIL/KPU
SEKIAN DAN TERIMA KASIH
