12345 |
7
Als u gaat trouwen Als u gaat trouwen, kan dit gevolgen hebben voor de belasting die u en uw echtgenoot betalen. Trouwen kan bijvoorbeeld gevolgen hebben voor uw inkomsten en aftrekposten en uw heffingskortingen. In deze folder leest u meer hierover.
1 Waarom deze folder? Als u gaat trouwen, kan dit gevolgen hebben voor de belasting die u en uw echtgenoot betalen. U bent namelijk voor de belasting vanaf de trouwdatum automatisch fiscale partners van elkaar. In deze folder leest u wat de gevolgen hiervan zijn voor: – het aangeven van uw inkomsten en aftrekposten; – uw heffingskortingen. Let op!
In deze folder zijn de regelingen en bedragen voor 65-plussers niet opgenomen. Meer informatie hierover leest u in de brochure Als u 65 jaar of ouder bent.
2 Gevolgen voor uw inkomsten en aftrekposten U en uw echtgenoot zijn vanaf de trouwdatum automatisch fiscale partners van elkaar. Dit kan gevolgen hebben voor het aangeven van uw inkomsten en aftrekposten. Sommige inkomsten en aftrekposten kunt u verdelen
PA 940 - 1Z71FD
Bent u een deel van 2007 getrouwd, dan zijn u en uw echtgenoot in die periode elkaars fiscale partner. U kunt er echter voor kiezen om voor heel 2007 als elkaars fiscale partner te worden beschouwd. In dat geval mag u gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten tussen u beiden verdelen zoals u dat beiden wilt. Iedere verdeling mag, als het totaal maar 100% is.
12345
7
Waarom verdelen?
Als u getrouwd bent, kan het bij sommige gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten lastig zijn te bepalen welk deel u of uw echtgenoot moet aangeven. U hoeft dit niet uit te zoeken als u het hele jaar fiscale partners bent. De manier waarop u de inkomsten en aftrekposten verdeelt, kan van invloed zijn op de belasting en de premies die u betaalt of terugkrijgt. Voorbeeld Het saldo van de inkomsten en aftrekposten van de eigen woning van u en uw fiscale partner leidt tot een aftrekpost van € 5.000. Uw brutojaarloon is € 60.000. Een groot deel van uw inkomen uit werk en woning valt dan in het hoogste belastingtarief van 52%. Het brutojaarloon van uw fiscale partner is € 14.000. Dat valt in het laagste tarief van 33,65%. Als u in dit geval het hele bedrag bij uzelf invult, is het belastingvoordeel 52% van € 5.000. Zou u de aftrekpost bij uw fiscale partner invullen, dan zou het belastingvoordeel 33,65% van € 5.000 zijn. Welke inkomsten en aftrekposten mag u verdelen?
U kunt de volgende inkomsten en aftrekposten verdelen: – het saldo van de inkomsten en aftrekposten van de eigen woning; – voordeel uit aanmerkelijk belang; – de waarde van bezittingen en schulden in box 3, zoals effecten, een tweede woning of spaargeld; – betaalde alimentatie of andere onderhoudsverplichtingen; – uitgaven voor het levensonderhoud van kinderen jonger dan 30 jaar; – ziektekosten of andere buitengewone uitgaven; – uitgaven voor weekendbezoek van ernstig gehandicapten; – studiekosten of andere scholingsuitgaven; – kosten voor een rijksmonumentenpand; – giften die u hebt gedaan; – kwijtschelding van durfkapitaal; – restant persoonsgebonden aftrek over voorgaande jaren. De aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld mag u ook verdelen met uw fiscale partner, maar u moet deze aftrekpost in dezelfde verhouding verdelen als het saldo van de inkomsten en aftrekposten van de eigen woning. Let op!
U kunt niet alle inkomsten en aftrekposten verdelen. Loon en lijfrentepremies geeft u bijvoorbeeld ieder apart aan.
Meer informatie over gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten, vindt u in de volgende folders of brochures: – Als u een woning koopt; – Als u ziektekosten of andere buitengewone uitgaven hebt; – Boxen en heffingskortingen in de inkomstenbelasting. Wanneer mag u verdelen?
Als u elkaars fiscale partner bent, mag u gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten verdelen zoals u dat beiden wilt. U moet dan wel beiden verzoeken om heel 2007 als elkaars fiscale partner te worden beschouwd. Dit doet u in de Voorlopige teruggaaf (vt) of in de Aangifte inkomstenbelasting. Het fiscaal partnerschap geldt alleen voor de verdeling van de gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten. Als u niet beiden verzoekt om heel 2007 als fiscale partners te worden beschouwd, geeft ieder zijn eigen inkomsten en aftrekposten aan.
| Als u gaat trouwen
12345
7
| Als u gaat trouwen
Als u voor uw huwelijk al samenwoont
Ook als u voor uw huwelijk al samenwoont, kunt u er beiden voor kiezen om (het hele jaar) als elkaars fiscale partner te worden beschouwd. Zo kunt u, net als in een huwelijk, uw inkomsten en aftrekposten verdelen. In dat geval verandert er door uw huwelijk dus niets. 3 Gevolgen voor uw heffingskortingen Heffingskortingen zijn kortingen op uw inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Hierdoor hoeft u minder belasting en premie te betalen. Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting. Afhankelijk van uw persoonlijke situatie hebt u recht op een of meer heffingskortingen. Zo hebben mensen die werken recht op arbeidskorting en mensen met kinderen misschien recht op kinderkorting. U krijgt uw heffingskortingen via de werkgever of via de Belastingdienst. In veel gevallen heeft trouwen geen gevolgen voor uw heffingskortingen. U krijgt dus na uw huwelijk meestal beiden dezelfde kortingen als daarvoor. Soms heeft trouwen wel belangrijke gevolgen voor uw heffingskortingen. Dit is het geval in de volgende situaties: – U of uw echtgenoot heeft geen of weinig inkomen. – U of uw echtgenoot was voor uw huwelijk alleenstaande ouder. Als u of uw echtgenoot geen of weinig inkomen heeft
Als u of uw echtgenoot een inkomen heeft dat lager is dan E 6.410 bruto per jaar, kan dit gevolgen hebben voor de algemene heffingskorting. Recht op uitbetaling van de algemene heffingskorting
Als een van u beiden geen of weinig inkomen heeft, krijgt degene met dit lage inkomen door het huwelijk mogelijk recht op uitbetaling van de algemene heffingskorting. Dit levert een voordeel op van maximaal E 2.043 netto per jaar. Voorwaarde is onder meer dat de ander voldoende inkomsten heeft. Vanaf wanneer krijgt u de algemene heffingskorting uitbetaald?
In het eerste jaar van het huwelijk bepaalt het aantal maanden dat u getrouwd bent, vanaf wanneer u de algemene heffingskorting krijgt uitbetaald. – Als u meer dan zes maanden getrouwd bent: met ingang van het jaar waarin u getrouwd bent. – Als u zes maanden of minder getrouwd bent: met ingang van het jaar daarop. Ook in het jaar daarop geldt voor uitbetaling dan de voorwaarde dat een van u beiden geen of weinig inkomen heeft. Let op!
Als u voor uw huwelijk hebt samengewoond en toen al voor fiscaal partnerschap hebt gekozen, telt ook die samenwoonperiode in het jaar van het huwelijk mee. Hoe krijgt u de korting?
U kunt het bedrag van de algemene heffingskorting na afloop van het jaar aanvragen via de Aangifte inkomstenbelasting. Als u recht hebt op deze korting, kunt u de Belastingdienst ook vragen om het bedrag alvast maandelijks aan u uit te betalen. Download dan het programma Voorlopige teruggaaf 2007 van www.belastingdienst.nl of vraag een formulier Verzoek voorlopige teruggaaf 2007 aan bij de BelastingTelefoon: 0800 - 0543. Als u voor uw huwelijk al samenwoont
Als u voor uw huwelijk al samenwoont en fiscale partners bent, heeft de partner met weinig of geen inkomen tijdens het samenwonen ook al recht op uitbetaling van de algemene heffingskorting. Na uw huwelijk blijft deze partner hierop recht houden. Trouwen heeft dan geen gevolgen voor het uitbetalen van de algemene heffingskorting. U moet wel in 2007 meer dan zes maanden dezelfde fiscale partner hebben.
12345
7
| Als u gaat trouwen
Als u of uw echtgenoot voor uw huwelijk alleenstaande ouder is
Bent u of is uw echtgenoot in 2007 voor uw huwelijk meer dan zes maanden alleenstaande ouder? Voor het huwelijk krijgt diegene die alleen woont en thuiswonende kinderen heeft bepaalde heffingskortingen. Welke kortingen u precies krijgt, hangt af van uw persoonlijke situatie. Sommige heffingskortingen vervallen
Door het trouwen vervallen de kortingen die te maken hebben met het alleenstaandeouderschap. Hierdoor krijgt u dus in totaal minder korting op uw belasting en premie. De volgende kortingen vervallen: – De alleenstaande-ouderkorting. Dit is E 1.437 per jaar. – De aanvullende alleenstaande-ouderkorting. Dit is maximaal E 1.437 per jaar. In sommige gevallen kan de kinderkorting vervallen. Of dit zo is, hangt af van het verzamelinkomen van u en uw echtgenoot samen. Bovendien kan maar een van beide echtgenoten recht hebben op de kinderkorting. Wanneer vervallen de kortingen?
Bent u (in het jaar waarin u gaat trouwen) zes maanden of korter alleenstaande ouder? Dan vervallen de alleenstaande-ouderkortingen en eventueel de kinderkortingen voor dat hele jaar, dus ook voor de maanden waarin u nog niet getrouwd bent. Als u in dat jaar een verzoek om voorlopige teruggaaf hebt gedaan, kunt u de teruggaaf het beste wijzigen. De kortingen die u tot die tijd al hebt ontvangen, moet u meestal terugbetalen. Bent u, in het jaar waarin u gaat trouwen, meer dan zes maanden alleenstaande ouder? Dan vervallen de alleenstaande-ouderkortingen pas vanaf het jaar na uw huwelijk. Als de kinderkorting vervalt, gebeurt dit al wel in het jaar waarin u trouwt. Recht op combinatiekorting?
Als u voor uw huwelijk alleenstaande ouder bent, kan uw huwelijk een voordeel opleveren door de combinatiekorting. U hebt recht op de combinatiekorting als u aan de volgende voorwaarden voldoet: – In 2007 behoort tot uw huishouden, voor ten minste zes maanden, minimaal één kind dat op 31 december 2006 jonger was dan 12 jaar. – Dit kind is in die periode ingeschreven op uw woonadres. Bij co-ouders mag het kind ook ingeschreven staan op het woonadres van de co-ouder. – In 2007 zijn uw inkomsten uit tegenwoordige arbeid (loon, winst of bijvoorbeeld freelance-inkomsten) hoger dan E 4.475 of u komt in aanmerking voor zelfstandigenaftrek. De combinatiekorting is E 149. Recht op aanvullende combinatiekorting?
Als u of uw echtgenoot voor uw huwelijk recht heeft op de aanvullende combinatiekorting, is het mogelijk dat deze korting vervalt. De aanvullende combinatiekorting is namelijk bedoeld voor de partner die: – recht heeft op de combinatiekorting; en – de laagste inkomsten heeft uit tegenwoordige arbeid (loon, winst uit onderneming of bijvoorbeeld freelance-inkomsten). De aanvullende combinatiekorting is E 700.
12345
7
| Als u gaat trouwen
4 Hebt u nog vragen? Deze folder geeft globale informatie over de gevolgen voor de belasting als u gaat trouwen. Het kan zijn dat u na het lezen hiervan nog vragen hebt. Folders, brochures en het vt-programma (Voorlopige teruggaaf 2007) kunt u downloaden van www.belastingdienst.nl. Een formulier Verzoek voorlopige teruggaaf 2007, maar ook folders en brochures kunt u bestellen bij de BelastingTelefoon: 0800 – 0543. Voor vragen kunt u bellen naar de BelastingTelefoon: 0800 – 0543, op werkdagen van maandag tot en met donderdag van 8.00 tot 20.00 uur en op vrijdag van 8.00 tot 17.00 uur.
Dit is een uitgave van: Belastingdienst augustus 2007
