Adótudatosság a versenyképesség érdekében Szalayné Ostorházi Mária főigazgató Nemzeti Adó- és Vámhivatal Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága 2013. november 20 .
1
Miről lesz szó? Kutatás eredményei Adótudatosság a pénzügyi kultúra része Jogkövetés Adórés Magyar kockázatkezelési modell Jogkövetés eszközei Versenyképesség elemei 2
Adótudatosság Fogalma TÁRKI kutatásai • 1996 év • 1999. év Faktorai • Tudás • Érintettség 3
Adótudatosság és pénzügyi kultúra kapcsolata Nyilatkozat a pénzügyi kultúra fejlesztésére Érintettek: • Állami Számvevőszék • Nemzetgazdasági Minisztérium • Magyar Nemzeti Bank
4
Jogkövetés OECD Modell
5
Jogkövetés OECD Modell
6
Kockázatkezelési módok meghatározói • kockázatok mértéke • adózói magatartások
Fiskális szemlélet Önkéntes jogkövetés szintjének növelése
7
A jogkövetés elősegítésének eszközei • Adótudatosság növelése • Szolgáltatási színvonal emelése • Segítség, tájékoztatás • Jogkövetés elismerése, jutalmazása
8
Adórés fogalma Adórés mérés irányzatai: • Svéd • Angolszász Adórés becslés eljárási módozatai: • „fentről le” • „lentről fölfelé” 9
Az adórés becslés által érintett területek • Az adórendszer integritása, • A bevételi kockázatok, • Az adóhivatalok adóbeszedési folyamatai, • Az adójogszabályok, • A nemzeti statisztikák, • A szürkegazdaság nagyságrendjének meghatározása. 10
A svéd modell elemei • A be nem jelentett foglalkoztatás
• A nemzetközi üzleti kapcsolatok • Az egyéb hazai elemek
11
Egyesült Királyság kockázatkezelési folyamata • A súlyozott relatív kockázatok felmérése, elemzése • A strukturált kockázatok azonosítása • A beazonosított strukturált kockázatok elemzése
12
Kockázati profilt meghatározó tényezők • Vállalkozások azonosításával kapcsolatos adatok • A gazdasággal és adókkal kapcsolatos adatok • Az adófizetők által szolgáltatott adatok • Az adóigazgatás által megszerzett adatok • Információk a megbízhatósághoz és a törvény betartásához 13
Az UK módszertan szerinti csoportosítás • Teljesítménnyel kapcsolatos mutatók • A teljesítéssel kapcsolatos mutatók
• Különleges kockázatok mutatója
14
Magyar kockázatkezelési modell Adózói populáció szegmentálása • Bruttó költségvetési kapcsolat alapján • További szegmentáló dimenziók o Adózó típusa o Vállalkozás életciklusa o Földrajzi elhelyezkedés o Tevékenység jellege, fajtája 15
Magyar kockázatkezelési modell • A kockázati tényezők azonosítása • Kockázatok értékelése, rangsorolása o Adatbányászati modellezéssel előállítható sorrend és szegmentáció (RADAR ) Csalásfelderítő modellek kialakítása ÁFA adókülönbözet becslő modell • Kockázatértékelési mátrix 16
2013.01.01.-10.31. között végzett ellenőrzéseink Az ellenőrzések összetétele kockázat és KAT szerint, % Besorolás
1-4. KAT
Egyéb KAT
Összesen
1_Magas
18,37
30,22
48,60
2_Közepes
16,76
18,16
34,92
3_Alacsony
12,34
3,3
15,64
4_Nincs besorolva
0,14
0,70
0,84
Összesen
47,62
52,38
100,00
17
2013.01.01.-10.31. között végzett ellenőrzéseink Az adózók ellenőrzöttsége kategóriánként, % Listacsoportok 01/Áfa ell.javasolt
1-4. KAT
Egyéb KAT
Összesen
61,8
54,2
57,9
100,0
70,5
78,0
03/Járulék ell.jav.
29,4
24,4
25,9
04/Irányelvi tevék.
76,5
50,8
56,3
05/Nemzetközi kapcs.
80,4
80,3
80,4
06/Bevallás mul.
75,0
66,3
66,7
07/Egyéb kockázat
81,0
61,3
64,9
08/VP adónemek
67,0
66,7
66,9
Összesen
66,2
57,9
61,1
02/Tao ell., jövedelm.
18
Utólagos ellenőrzések száma és megoszlása kategóriák szerint Ország (KAVF nélkül), 2013.01.-10. hó Darab
5804
6000
4681
5000
4284
4172
3807 4000
2923 3000
2092 2000
1000
1429 1011
788
1041
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
alvó/0 nem besor.
19
Utólagos ellenőrzések során feltárt adókülönbözet Ország (KAVF nélkül), 2013.01.-10. hó 84 108
90 000
Nettó adókülönbözet, Millió Ft
78 671 80 000
64 608
70 000 60 000 50 000
45 362
42 863
40 000
27 658
30 000
29 277
26 523
17 869
14 137
20 000
8 398 10 000 0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
alvó/0
nem besor.
20
Az adótudatosság növelése, adózói viselkedések és normák befolyásolása
• Elégedett állam
• Elégedett állampolgár
21
Szolgáltatási színvonal emelése, egyszerűségre való törekvés 1. Egyszerűsíteni illetve racionalizálni az adóhivatali ügyintézést • Elektronikus és telefonos érdemi ügyintézés lehetőségének széleskörű biztosítása 2. Jogkövetés elősegítése • Kisvállalkozásoknak nyújtandó támogató programok kialakítása • Emlékeztetők küldése “SMS”-ben, „e-mail”-ben • Telefonon történő tájékoztatás a hátralékkal rendelkező adózók esetén 22
Szolgáltatási színvonal emelése, egyszerűségre való törekvés 2. Jogkövetés elősegítése • Adózók tájékozódhassanak üzleti partnereik jogkövetési hajlandóságáról • Tájékoztatás elektronikus úton, ingyenes fórumokon a fontosabb változásokról • A kis, illetve közepes kockázatú, valós gazdasági tevékenységet folytatók számára fizetési könnyítések biztosítása 3. Célzott kommunikáció az adóelkerülő irányában • A revízió – a megállapításokon túli - kihatásainak vizsgálata 23
Segítség, tájékoztatás • Együttműködés társszervekkel • Diákok oktatása, tájékoztatása, adótudatosságra nevelésben aktív szerepvállalás • Együttműködés egyetemekkel, kutató műhelyekkel. • Adóellenőr ≠ adótanácsadó, válságkezelő.
24
Jogkövetés elismerése, jutalmazása, méltányosság fokozott érvényesítése • A pozitív példák publikálása (TOP kiadványok)
• Jogkövetők elismerése az ügyintézés során • Az ágazati küszöbértékek nyilvánosságra
hozatala
25
A versenyképesség fogalma
Versenyképesség az az állapot, amikor egy cég
sikeresen képes a saját piacán értékesíteni a termékeit, szolgáltatásait.
26
Versenyképességre ható tényezők Gazdasági teljesítmények •
Belföldi gazdaság,
•
Nemzetközi kereskedelem,
•
Külföldi beruházások,
•
Foglalkoztatás,
•
Árak.
27
Versenyképességre ható tényezők Az állam (kormányzati) tevékenysége •
Állami pénzügyek,
•
Az adópolitika,
•
Az intézményi keretek,
•
A gazdaságra vonatkozó törvényi szabályozás,
•
A szociális keretek. 28
Versenyképességre ható tényezők Az üzleti szféra hatékonysága • Termelékenység, • Munkaerőpiac, • Pénzügyek,
• Irányítási gyakorlat, • Üzleti magatartás és értékrend.
29
Versenyképességre ható tényezők Infrastruktúra • Az általános infrastruktúra, • Technológiai infrastruktúra, • A tudományos infrastruktúra,
• Az egészségügy, • Az oktatás.
30
Adótudatosság - Versenyképesség
31
Társadalmi felelősség vállalás
32
Köszönöm a figyelmet!
33
