Adókhoz kapcsolódó feladatok Az adórendszer általános jellemzıi 1. feladat A gazdaságirányítás milyen feladatokat tölthet be a piacgazdaságokban: 2. feladat Kik a gazdaságirányítás szereplıi? 3. feladat Hasonlítsa össze az adó, a járulékok és az illeték fogalmát 4. feladat Melyek az adózás feladatai a gazdaság mőködésében? 5. feladat Mitıl függ az adók elfogadottsága? 6. feladat Ismertesse az adózással kapcsolatos legfontosabb fogalmak tartalmát. 7. feladat Ismertesse az adókötelezettség elemeit 8. feladat Ismertesse az adó-megállapítás fajtáit. 9. feladat Melyek az önellenırzés legfontosabb jellemzıi 10. feladat Mit értünk az adórendszerben a jogkövetkezmények alatt? 11. feladat Mi a szerepe az adóigazolásnak? 12. feladat Ismertesse az adóellenırzés legfontosabb jellemzıit. 13. feladat Melyek az adózó jogai az adóellenırzés folyamatában? 14. feladat Mit értünk adóbecslés alatt? Áfa 15. feladat Állapítsa meg a következı adózók Áfa bevallásának gyakoriságát (adatok ezer forintban).
1
Vállalkozás A B C D
Adóhatósággal elszámolt Áfa összege Üzleti évet megelızı évben Üzleti évet megelızı második évben - 150 -200 - 1 000 -250 +1.000 +900 + 900 -900
16. feladat Egy számlából a következı adatokat ismerjük: Számla kiállításának dátuma: 2010.02.10 Teljesítés idıpontja 2010.01.31 Fizetési határidı 2010.03.06 Számla Áfa nélküli összege: 1.250.000 forint Adókulcs: 5,18, 25 % Feladat: Állapítsa meg a. a bevallás idıpontját, ha a vállalkozó havi, illetve negyedéves bevallásra kötelezett b. A fizetendı áfa összegét c. Számla végösszegét 17. feladat Egy készpénzfizetési számla végösszege 420.000 forint. Állapítsa meg az áfa alapját és összegét 5, 18, és 25 százalékos adókulcsot figyelembe véve. 18. feladat Egy negyedéves áfa fizetésére kötelezett adóalany I negyedévi adatai a következı: Fizetendı adó: 500 eFt Levonható elızetesen felszámított adó: 850 eFt A ki nem fizetett szállítói számlák 80 eFt Áfa-t tartalmaznak. Állapítsa meg, a) A bevallásban szereplı visszaigényelhetı áfa összegét b) Az a) pontban megállapított összeget a vállalkozás visszaigényelheti? 19. feladat Egy havi áfa fizetésére kötelezett adóalany I negyedévi adatai a következı: Fizetendı adó: 1.500 eFt Levonható elızetesen felszámított adó: 2.150 eFt A ki nem fizetett szállítói számlák 800 eFt Áfa-t tartalmaznak. Állapítsa meg, c) A bevallásban szereplı visszaigényelhetı áfa összegét d) Az a) pontban megállapított összeget a vállalkozás visszaigényelheti? 20. feladat Egy éves áfa fizetésére kötelezett adóalany I negyedévi adatai a következı: Fizetendı adó: 300 eFt Levonható elızetesen felszámított adó: 450 eFt A ki nem fizetett szállítói számlák 110 eFt Áfa-t tartalmaznak. Állapítsa meg, e) A bevallásban szereplı visszaigényelhetı áfa összegét f) Az a) pontban megállapított összeget a vállalkozás visszaigényelheti?
2
Szja 21. feladat. Állapítsa meg annak a magánszemélynek az éves személyi jövedelemadóját, akinek az adóévben 8.355.222 forint adóköteles jövedelme volt. 22. feladat Állapítsa meg annak a magánszemélynek az éves személyi jövedelemadóját, akinek az adóévben a következı jövedelmei és kiadásai voltak Munkaviszonyból származó jövedelem 7.230.500 forint Kamatjövedelem 2.000.000 forint Ingatlan bérbeadásból származó jövedelem 3.302.000 forint 23. feladat Számítsa ki annak a 45 éves magánszemélynek a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettségét, akinek az adóévben a következı jövedelmei és kiadásai voltak: Munkaviszonyból származó jövedelem 1.550.000 forint Étkezési költségtérítés (hideg utalvány) 54.000 forint 10 %-os költséghányaddal elszámolt bevétel 400.000 forint Önkéntes nyugdíjpénztári tagdíj 300.000 forint Önkéntes egészségbiztosítási tagdíj 200.000 forint 80.000 forint Felnıttképzési tandíj Kiemelten közhasznú szervezetnek adott támogatás 20.000 forint 18 év alatti gyermekek száma 3 fı A kifizetı által levont adóelıleg 105.000 forint Mennyi a magánszemély adózott jövedelme? 24. feladat Számítsa ki annak a 55 éves magánszemélynek a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettségét, akinek az adóévben a következı jövedelmei és kiadásai voltak: Munkaviszonyból származó jövedelem 1.650.000 forint Étkezési költségtérítés (meleg utalvány) 54.000 forint 10 %-os költséghányaddal elszámolt bevétel 400.000 forint Önkéntes nyugdíjpénztári tagdíj 300.000 forint Önkéntes egészségbiztosítási tagdíj 200.000 forint Felsıoktatásban részt vevı gyermekének tandíja 100.000 forint Közhasznú szervezetnek adott támogatás 20.000 forint 18 év alatti gyermekek száma 4 fı A kifizetı által levont adóelıleg 105.000 forint Mennyi a magánszemély adózott jövedelme? 25. feladat Számítsa ki annak a 50 éves magánszemélynek a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettségét, akinek az adóévben a következı jövedelmei és kiadásai voltak: Munkaviszonyból származó jövedelem 3.050.000 forint Étkezési költségtérítés (meleg utalvány) 120.000 forint 10 %-os költséghányaddal elszámolt bevétel 800.000 forint Kapott kamat 450.000 forint Értékpapírok árfolyamnyeresége 1.000-000 forint Önkéntes nyugdíjpénztári tagdíj 600.000 forint Önkéntes egészségbiztosítási tagdíj 400.000 forint 160.000 forint Felsıoktatásban részt vevı gyermekének tandíja 3
Közhasznú szervezetnek adott támogatás Nyugdíjbiztosítás díja İstermelıi tevékenység könyveléséért fizetett díj Gyermekmegırzésért fizetett díj Kazán javítás díja 18 év alatti gyermekek száma A kifizetı által levont adóelıleg Mennyi a magánszemély adózott jövedelme?
60.000 forint 130.000 forint 160.000 forint 130.000 forint 80.000 forint 5 fı 655.000 forint
26. feladat Milyen gyakorisággal kell a személyi jövedelemadóról bevallást adnia annak a munkáltatóknak, akinek adófizetési kötelezettsége az adóévet megelızı második évben (adatok ezer forintban): Megnevezés Áfa összege Jövedéki adó Levont személyi jövedelemadó
A -500 0 1.500
B 2.000 300 4.000
C 8.000 1.000 2.500
27. feladat Mekkora adóelıleget kell levonni attól a munkavállalótót, akinek a rendszeres havi bruttó jövedelme 320.000 forint volt. Gyermekeinek száma 3 fı. 28 feladat Állapítsa meg annak a munkavállalónak a személyi jövedelemadó elılegét, akinek a havi rendszeres jövedelme 250.000 forint, gyermekeinek száma 2 és a hónap 15-én 60.000 forint jutalmat kapott. Társasági adó 29. feladat Egy szövetkezet adózás elıtti eredménye 8.500 eFt. Az üzleti évben 600 eFt céltartalékot képzett és 300 eFt-ot használt fel az elızı évben képzett tartalékból. A követelésekre 3.000 eFt értékvesztést számolt el, a Társasági adó törvény szerint 2.800 eFt-ra lett volna lehetısége. Csıdeljárás keretében az egyik vevıjének 300 eFt követelést engedett el. Az üzleti évet megelızı hatodik évbıl 2.000 eFt, az üzleti évet megelızı évben 3.000 eFt vesztesége volt. A vállalkozás kisvállalkozásnak minısül. Az üzleti évben 4.500 eFt-ért helyezett üzembe egy önitató rendszert, és az ügyviteli rendszer korszerősítése érdekében. 2.000 eF-ért vásárolt számítógépeket. Az önitató rendszer beszerzéséhez 2.000 eFt hitelt vett fel, melyre az üzleti évben 400 eFt kamatot fizetett. Az üzleti évben a fizetendı iparőzési adója 1.500 eFt volt.. A vállalkozás nettó árbevétele az üzleti évben 240.000 eFt, egyéb bevétele 25.000 eFt, Pénzügyi mőveletek bevétele 6.500 eFt, rendkívüli bevétele 35.000 eFt, az eladott áruk beszerzési értéke 10.000 eFt, a közvetített szolgáltatások értéke 160.000 eFt volt. Feladat: Állapítsa meg a szövetkezet társasági adó fizetési kötelezettségét, és adózott eredményét. 30. feladat Állapítsa meg annak a mezıgazdasági vállalkozásnak a társasági adóelıleg fizetési kötelezettségét, melynek az üzleti évet megelızı évben 4.500 eFt társasági adót kellett fizetnie. Az üzleti évben a társasági adó alapja 37.500 eFt. Van-e a vállalkozónak társasági adó feltöltési kötelezettsége?
4
EVA 31. feladat Egy EVA hatálya alá tartozó vállalkozás Áfa nélküli bevétele 20.000 eFt. A végzett tevékenysége 20 %-os áfa hatálya alá tartozik. Állapítsa meg a vállalkozás egyszerősített vállalkozói adóját. 32. feladat Egy EVA hatálya alá tartozó vállalkozás 600.000 forint + áfa díjért végez szolgáltatást. A vállalkozási díjból 300.000 forintot visszaad a megbízónak. Feladat: Állapítsa meg a szolgáltatás nettó költségét a vállalkozónál és a szolgáltató EVA alany nettó bevételét. Helyi adók és járulékok 33. feladat Egy vállalkozás fıkönyvi kivonatából a következı adatokat ismerjük: Nettó árbevétel: 200.500 eFt Befizetett regisztrációs adó: 5.000 eFt 4.000 eFt Vevık által fizetett regisztrációs adó: Anyagköltség 50.000 eFt ELÁBÉ 120.000 eFt Közvetített szolgáltatások értéke 10.000 eFt Feladat: Állapítsa meg a vállalkozás iparőzési adóját, ha a vállalkozás székhelyén az önkormányzat 2 %-os iparőzési adókulcsot állapított meg. 34. feladat Egy vállalkozás az üzleti évben 852.000 eFt bérköltséget és 6.500 eFt járulékköteles egyéb személyi jellegő ráfordítást számolt el. Az összes bérbıl az 1 fı nyugdíj mellett alkalmazott dolgozójának a bruttó bére 2.000 eFt volt. Az átlagos állományi létszám 25 fı. Csökkent munkaképességő, és másodállásban foglalkoztatott alkalmazottak nem voltak állományban. Feladat: Állapítsa meg a vállalkozás összes járulékfizetési kötelezettségét. 35. feladat Számítsa ki annak az 55 éves magánszemélynek a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettségét, akinek az adóévben a következı jövedelmei és kiadásai voltak: Munkaviszonyból származó jövedelem 1.450.000 forint Étkezési költségtérítés 54.000 forint 10 %-os költséghányaddal elszámolt bevétel 600.000 forint Önkéntes nyugdíjpénztári tagdíj 100.000 forint Önkéntes egészségbiztosítási tagdíj 50.000 foirint Felnıttképzési tagdíj 30.000 forint Kiemelten közhasznú szervezetnek adott támogatás 10.000 forint 18 év alatti gyermekek száma 2 fı A kifizetı által levon adóelıleg 105.000 forint Mennyi a magánszemély adózott jövedelme? Állapítsa meg a magánszemély nettó jövedelmét.
5
36. feladat Egy vállalkozás adatai az üzleti évben a következık szerint elakultak: Nettó árbevétel: 65.000 eFt Anyagköltség: 6.000 eFt Eladott áruk beszerzési értéke: 32.000 eFt Az iparüzési adó mértéke 2 % Bérelszámolási adatok: Ügyvezetı Igazgató Éves bruttó bér munkaviszonyból 7.000.000 forint Élelmiszer vásárlási utalvány 54.000 forint Önkéntes nyugdíjpénztári tagdíj 400.000 forint Önkéntes egészségbiztosítási tagdíj 250.000 foirint Felnıttképzési tagdíj 30.000 forint Kiemelten közhasznú szervezetnek adott tám. 10.000 forint 18 év alatti gyermekek száma 4 fı A kifizetı által levon adóelıleg 905.000 forint Életkora 58 év Gazdasági ügyintézı Éves bruttó bér munkaviszonyból Élelmiszer vásárlási utalvány Önkéntes nyugdíjpénztári tagdíj Önkéntes egészségbiztosítási tagdíj Felnıttképzési tagdíj 18 év alatti gyermekek száma A kifizetı által levon adóelıleg Életkora
2.100.000 forint 54.000 forint 100.000 forint 50.000 foirint 30.000 forint 3 fı 95.000 forint 42 év
Bolti eladó Éves bruttó bér munkaviszonyból Élelmiszer vásárlási utalvány 18 év alatti gyermekek száma A kifizetı által levon adóelıleg Életkora
1.200.000 forint 54.000 forint 1 fı 45.000 forint 28 év
Feladat: Állapítsa meg a vállalkozás összes járulékfizetési kötelezettségét. Adózás elıtti eredményét Társasági adófizetési kötelezettségét Iparőzési adó fizetési kötelezettségét A személyi jövedelemadó fizetési kötelezettségét Állapítsa meg a dolgozók nettó jövedelmét.
6
