ABSTRAK
Perkembangan industri semakin kompetitif dimana persaingan usaha semakin ketat seiring dengan berkembangnya perekonomian dan teknologi. Maka dari itu pimpinan perusahaan dituntut untuk lebih bijaksana agar dapat mengelola perusahaan dengan baik. Salah satu bentuk pengelolaan yang dapat dilihat melalui tersedianya barang jadi yang cukup untuk memenuhi kebutuhan konsumen. Persediaan barang jadi merupakan aktiva yang paling banyak menyerap investasi perusahaan. Untuk itu diperlukan pengendalian barang jadi yang dapat dilakukan dengan pengawasan terhadap struktur organisasinya, pelaksanaannya, dan prosedur yang diterapkan serta dokumen yang mendukung. Agar pengendalian persediaan barang jadi efektif, dalam penerapannya pengendalian persediaan barang jadi dinilai atau dievalusi, sehingga diperlukan suatu fungsi penilaian yang bersifat independen terhadap manajemen yaitu audit intern. Tujuan penelitian adalah untuk mengetahui efektivitas pengendalian persediaan barang jadi yang diterapkan oleh perusahaan, untuk mengetahui efektivitas audit intern yang dilaksanakan oleh perusahaan, dan untuk mengetahui peranan audit intern dalam menunjang efektivitas pengendalian persediaan barang jadi. Hipotesis yang penulis ajukan adalah “Audit Intern yang Cukup Memadai Menunjang Efektivitas Pengendalian Persediaan Barang Jadi”. Metode penelitian yang digunakan penulis adalah deskriptif analitis. Teknik pengumpulan data yang dipergunakan dalam penelitian ini dibagi menjadi dua yaitu penelitian lapangan terdiri dari wawancara, observasi, kuesioner; penelitian kepustakaan. Penelitian ini dilakukan pada PT. Agronesia Divisi Industri Kemasan Plastik JL. Jakarta no.40 Bandung. Waktu penelitian dilaksanakan dari bulan Oktober 2008 sampai selesainya Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan, diperoleh hasil sebesar 78,57% untuk variable independen (peranan audit intern), dan 89,04% untuk variable dependen (efektivitas pengendalian persediaan barang jadi) sesuai dengan kriteria yang ditetapkannya maka hipotesis diterima.
iv Universitas Kristen Maranatha
DAFTAR ISI
ABSTRAK.........................................................................................................iv KATA PENGANTAR........................................................................................v DAFTAR ISI ...................................................................................................viii DAFTAR GAMBAR……...…………………………………………………….xii DAFTAR TABEL…………………………………...………………………....xiii DAFTAR LAMPIRAN………………………………..……………………….xiv BAB I PENDAHULUAN ...................................................................................1 1.1
Latar Belakang Penelitian ................................................................. 1
1.2
Identifikasi Masalah ......................................................................... 3
1.3
Tujuan Penelitian.............................................................................. 3
1.4
Kegunaan Penelitian ......................................................................... 4
1.5
Kerangka Pemikiran dan Hipotesis ................................................... 4
1.6
Metoda Penelitian…………………………………………………….7
1.7
Lokasi dan Waktu Penelitian……………………………...…………..9
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ...................................................................... 10 2.1
Konsep Peranan.............................................................................. 10
2.2
Audit .............................................................................................. 10 2.2.1 Definisi Audit ....................................................................... 10 2.2.2 Jenis-Jenis Audit................................................................... 13
2.3
Audit Intern .................................................................................... 14 2.3.1 Definisi Audit Intern ............................................................. 14
viii Universitas Kristen Maranatha
2.3.2 Tujuan dan Ruang Lingkup Audit Intern ............................... 15 2.3.3 Wewenang dan Tanggung Jawab Auditor Intern ................... 19 2.3.4 Independensi dan Kompetensi Auditor Intern........................ 21 2.3.5 Program Audit Intern ............................................................ 23 2.3.6 Laporan Hasil Audit Intern.................................................... 24 2.3.7 Tindak Lanjut ....................................................................... 27 2.4
Pengertian Efektivitas...…………………………………………….28
2.5
Pengendalian Internal……………………………………………….28 2.5.1 Definisi Pengendalian Internal .............................................. 28 2.5.2 Tujuan Pengendalian Internal................................................ 33 2.5.3 Komponen Pengendalian Internal.......................................... 34 2.5.4 Keterbatasan Pengendalian Internal……………………........40
2.6
Persediaan ...................................................................................... 41 2.6.1 Pengertian Persediaan ........................................................... 41 2.6.2 Klasifikasi Persediaan ........................................................... 41 2.6.3 Metode Penilaian Perasediaan dan Sistem Pencatatan Persediaan…………………………………………………….42 2.6.3.1 Metode Penilaian Persediaan ..................................... 42 2.6.3.2 Sistem Pencatatan Persediaan .................................... 43
2.7
Barang Jadi..................................................................................... 44 2.7.1 Pengertian Barang Jadi ......................................................... 44
2.8
Perencanaan dan Pengendalian Internal Persediaan Barang Jadi...... 45
2.9
Hubungan Audit Intern dengan Efektivitas Pengendalian Internal
ix Universitas Kristen Maranatha
Persediaan Barang Jadi ................................................................... 47 BAB III OBJEK PENELITIAN...................................................................... 49 3.1
Objek Penelitian ............................................................................. 49 3.1.1 Sejarah Perusahaan ............................................................... 49 3.1.2 Lokasi Perusahaan ................................................................ 50 3.1.3 Jenis Produk Barang Jadi ...................................................... 51 3.1.4 Struktur dan wewenang Organisasi ....................................... 51
3.2
Metoda Penelitian........................................................................... 78 3.2.1 Teknik Pengunpulan Data ..................................................... 79 3.2.2 Teknik Pengembangan Instrumen ......................................... 80 3.2.3 Penetapan Operasional Variabel............................................ 81 3.2.4 Variabel dan Skala Pengukuran............................................. 82 3.2.5 Analisis Data dan Pengujian Hipotesis .................................. 83 3.2.6 Penarikan Kesimpulan .......................................................... 85
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN.................................. 86 4.1
Resume Hasil Pengumpulan Data ................................................... 86
4.2
Prosedur Serah Terima Hasil Produksi..……………………………87 4.2.1 Prosedur Serah Terima Barang Hasil Produksi Produk Cup dan Botol..................................................................................... 87 4.2.2 Prosedur Serah Terima Barang Hasil Produksi Produk Preform ……………………………………………………....88
4.3 Prosedur Pengeluaran Barang Jadi…………………………….…….89 4.4
Prosedur Penerimaan Barang Jadi Retur …….………………..……94
x Universitas Kristen Maranatha
4.5
Penerapan Pengendalian Persediaan Barang Jadi di PT. Agronesia Divisi Industri Kemasan Plastik……………….……………………96
4.6
Pelaksanan Audit Intern Persediaan Barang Jadi di PT. Agronesia Divisi Industri Kemasan Plastik…………………………………...106 4.6.1 Audit Intern………………....…………………………….....106 4.6.2 Kompetensi……………………………………………….….107 4.6.3 Ruang Lingkup Audit………………………...………….…..108 4.6.4 Program Audit Intern………………………………………..111 4.6.5 Laporan Audit Intern………………………………………...114 4.6.6 Tindak Lanjut………………………………………………..115
4.7
Peranan Audit Intern dalam Menunjang efektivitas Pengendalian Persediaan Barang Jadi……………………………………..……...116
4.8 Pengujian Hipotesis………………………………………………...119 4.8.1 Analisis Deskriptif .............................................................. 119 4.8.2 Analisis Statistik ................................................................. 122 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN .......................................................... 124 5.1
Kesimpulan .................................................................................. 124
5.2
Saran ............................................................................................ 126
DAFTAR PUSTAKA..................................................................................... 127 GAMBAR...…………………………………………………………………....130 LAMPIRAN……………………..…………..…………………………...........134
xi Universitas Kristen Maranatha
DAFTAR GAMBAR
1. Fasilitas Produksi…………………………………………………………….130 2. Diagram Proses Produksi Cup...….…………………………………………..131 3. Diagram Proses Produksi botol....……………………………………………132 4. Lokasi Gudang ………………………………………………………………133
xii Universitas Kristen Maranatha
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 Skala Pengukuran Variabel……. ........................................................ 83 Tabel 4.1 Resume Hasil Pengumpulan Data ……. ............................................. 86
xiii Universitas Kristen Maranatha
DAFTAR LAMPIRAN
1. Struktur Organisasi …………………………………………………………134 2. Bukti Serah Terima Barang Jadi……………………………………………135 3. Bukti Masuk Barang Gudang….……………………………………………136 4. Laporan Harian PPIC………………………………………….……………137 5. Kartu Persediaan……………………………………………………………138 6. Bukti Permintaan dan Pengeluaran Barang………...………………………139 7. Bukti Serah Terima Barang Gudang……………...………………………..140 8. Bukti Keluar Barang Gudang……………………………………………....141 9. Bukti Pengiriman Barang………………………...………………………...142 10. Faktur Pajak Standar…………………………...…………………………..143 11. Laporan Keluhan Pelanggan…………………...…………………………..144 12. Laporan Stock Opname Sektor Gudang Barang Jadi…...………………....145 13. Berita Acara Stock Opname persediaan………………...………………....148 14. Daftar Pertanyaan……………………………………...…………………..151 15. Hasil Perhitungan Jawaban Kuesioner…………………………………….160
xiv Universitas Kristen Maranatha
