6.25. Szállodák eredménygazdálkodása
„Jövedelmezőség”
1.Eredménygazdálkodás elmélete
„Gazdálkodás elmélet”
2. Eredménygazdálkodás
„Eredménygazdálkodás”
3. Költségcsökkentés vezetői döntései
„Költségcsökkentés”
4. Költséggazdálkodás prioritása
„Prioritás”
5. Szakmai számítások
„Számszaki feladatok”
6. Inspiráció
„CBL”
7. Gyakorlati foglalkozás témaköre
„Számszaki feladatok”
8. Ellenőrző kérdések
„Önellenőrzés”
Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
1
1. Eredménygazdálkodás elmélete „Gazdálkodás elmélet” Eredményesség javítása a jövedelmezőségi gazdálkodás Bevétel-gazdálkodással, volumenelemzéssel kezdjük a feladatot Költségcsökkentés képességének bizonyítása vezetői orientáció 1.1. Jövedelmezőségi gazdálkodás relevancia elmélete Tevékenységek gazdálkodási szintje Részlegek és üzletek Eredményszintek Eredménycsoportok 1.2. Akció tervek 1.2.1. Akciótervek céljai 1.2.2. Akcióterv felhasználása
Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
2. Eredménygazdálkodás
2
„Eredménygazdálkodás”
2.1.Termelékenység Bevétel, eltérő szintek Létszám Brenchmark, tevékenységek 2.2. Hatékonyság Eredmény, eltérő szintek Létszám Brenchmark, tevékenységek
Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
3
1
3. Költségcsökkentés vezetői döntései
„Költségcsökkentés”
3.1. Személyi ráfordítások Tevékenységek és szolgáltatások 3.2. Anyag és anyagi jellegű szolgáltatások
Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
4. Költséggazdálkodás prioritása
4
„Prioritás”
4.1. Költséggazdálkodás prioritás elmélete Meghatározó (releváns) javulás érdekében, mindig a legnagyobb (prior) költségeket érdemes elemezni. 4.1.1. Szolgáltatások, tevékenységek volumenének számbavétele 4.2. Költségfajták elemzése 4.2.1. Költségszint elemzése 4.2.2. Költséghely elemzése 4.2.3. Költségösszetétel elemzése 4.3. Költséggazdálkodás eszközei 4.3.1. Tervezés 4.3.2. Normatívák használata 4.3.4. Kontroling 4.3.5. Elemzés 4.3.6. Folyamatszabályozás 4.3.7. Érvényesítés, utalványozás 4.3.8. Analitikus nyilvántartás 4.3.9. Főkönyvi elszámolás 4.3.10. Informatikai rendszer kialakítása Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
5. Szakmai számítások
5
„Számszaki feladatok”
Bevételek 5.1. Eladás közvetlen költségei 5.1.1. Árrés 5.1.2. Személyi költségek 5.1.3. Elsődleges költség 5.1.4. Anyagi költségek 5.1.5. Bruttó üzemeltetési eredmény – GOP 5.1.6. Egyéb ráfordítások 5.1.7. Nettóüzemeltetés eredmény
Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
6
2
5. Szakmai számítások
„Számszaki feladatok”
5.2. Akciótervek gazdálkodási példák 5.2.1. Élőmunka gazdálkodás koncepció Azonosságok, Szobaszám, Kategória Eltérések, Tulajdonosi kör,Tevékenységek Összegzés 5.2.2. Élőmunka igény összehasonlítása Tulajdonosi kör, Tevékenységek Értékesítés, Vendéglátás Összegzés 5.2.3. Eredmény-kimutatás 5.2.4. Szállodai vendéglátás eredményszint 5.2.5. Jövedelemteremtő képesség
Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
6. Inspiráció
7
„CBL”
6.1. Mi határozza meg a szálloda eredményességet 6.2. Elvárások a szállodagazdálkodásban
Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
8
7. Gyakorlati foglalkozás témaköre „Számszaki feladatok” 7.1. Számszaki feladatok megoldása 7.1.1. Szobakiadás szakmai mutatószámai 7.1.2. Élőmunka gazdálkodás mutatószámai 7.1.3. Kapacitás mutatószámai forintban és százalékban, 7.1.4. Egy kiadott szobára jutó szakmai mutatószámok, 7.1.5. Egy vendégéjszakára jutó, 7.1.6. Egy kiadható szobára jutó szakmai mutatószámok, 7.1.7. Egy épített szobára jutó mutatószámok, 7.2. Vendéglátás mutatószámai 7.2.1. vendéglátás szakmai mutatószámok 7.2.2. Egy étkezésre jutó 7.3. Típustevékenységek 7.3.1. Szakmai mutatószámok, 7.3.2. Egy szolgáltatásra jutó, 7.1. Számszaki feladatok megoldása Virtuális szálloda eredmény kimutatási adatainak felhasználásával Indikátorok értékelése 10 mutatószám és 2 akcióterv Szimulációk Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
9
3
8. Ellenőrző kérdések
„Önellenőrzés”
1. Mutassa be a szállodai eredménygazdálkodás elméletét, példákkal 2. Mutassa be a szállodai piaci, humán és a gazdasági céloktól való eltérés korrigálását konkrét akció terv alkalmazásával 3. Ismertesse a szállodák termelékenységének és bevételének növelési lehetőségeit konkrét példákkal 4. Mutassa be a szállodák hatékonyságának növelési lehetőségeit konkrét példákkal 5. Mutassa be a szállodák költséggazdálkodási elméletét 6. Ismertesse a költségcsökkentés gyakorlati lépéseit példákkal 7. Mutassa be és indokolja a válságkezelés első lépéseit 8. Ismertesse a szállodák eredmény és költség szintjeinek szakmai átlagait
Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
10
Jövedelemgazdálkodás elmélete bevételvolumen és ár Tevékenységek
szolgáltatás - bevétel - költség eredményesség, hasznosság fenntarthatóság és vezetıi felelısség
Részleg és üzletek
Bevétel – költség – eredmény változások alakulása
Eredménylépcsık
szállodán belüli eredmény pozíció változási trendje
Eredmény fajták
nagyság, átlag elemzése vezetıi döntések hatásai
Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
11
Szállodák jövedelem gazdálkodása termelékenység
hatékonyság
bevétel / létszám
eredmény / létszám
egy fı szolgáltatási bevétele
egy fıre jutó eredmény
növelése Piaci és bevételgazdálkodás Élımunka gazdálkodás
Költséggazdálkodás
Eredménygazdálkodás élımunka (létszám) – holtmunka (eszköz) Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
12
4
Szállodák eredményessége termelékenység - hatékonyság
állandó figyelés – kontrolálni és elemezni a szinteket és trendeket (egyedi vagy trend) hozzáadott értékő vezetés napi rendszeres finomítás élımunka igényes szolgáltatások megfeleltetése a kínálatnak (kell - nem kell) ágytakaró szép de szobaasszony igényes, jött az ágyöv (mutatós és praktikus) kávé és tea fızı a szobában jó, mert drink bár munkaigényes de bevétel csökkenés
tevékenység, feladat, munkakör elemzés, kereszt munkakörök (lánc?) tréning a munkatársak színvonalának fejlesztése (minıség) Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
13
Költség csökkentés vezetıi döntései prioritás elmélet Költségszint
Költséghely
Költség csoport
Szint a bevételhez viszony
Tevékenység, Részleg, üzlet
F&B személyi Szállás személyi
vizsgálatok Tevékenységek – szolgáltatások – részlegek - üzletek - szegmensek - kapacitások - volumenek költségszintjei a saját bevételhez és megoszlás az összes költséghez, bevételek az összeshez valós érték nagyság alapján besoroljuk változások – eltérések hatásainak nagysága
releváns tényezık a döntéshez - bevételelemzés az elsı Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
14
Személyi költségcsökkentés vezetıi döntései Személyi költségek Munka Tırvény könyve betartása javallott munkatársak megbecsülése és ellenırzések Munkaidı kihasználás
kölcsönzés
Motivációs rendszer
Szabadságterv Munkaidı beosztás Elırejelzés
közvetítés
Prémiumok Szociális juttatások
Folyamatszervezés Egységesítés, finomítás
Létszámgazdálkodás
alvállalkozói ok - okozat
Egyéb
Létszámcsökkentés Olcsóbb munkaerık
Információs technológia Modern gépek és programok
tevékenységek - szolgáltatások felülvizsgálata bevétel és élımunka elhagyható – átszervezhetı – átprofilozható – fejlesztendı Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
15
5
Anyagi költségcsökkentés vezetıi döntései Anyag - közvetített szolgáltatás - mőködtetési költségek kedvezıbb beszerzések
szolgáltatási szerzıdések
Éttermi nyersanyag összetétel
Karbantartás Mosatás ablaktisztítás növényápolás bogárirtás kommunikáció
Energia bekészítések tisztítószerek eszközpótlások segédanyagok anyagok
vezetıi információs rendszer jelentések elemzések ellenırzések éves leltárak
Formalizált napi és havi kontrolling normák elvárások
Állandó és változó költségek
ésszerő takarékosság energia - karbantartás
Bevételvolumen
fogyóeszköz - tisztítószer
Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
16
Válság menedzsment elsı hét lépése Világ, országos,régió szintő keresletcsökkenés esetén alkalmazható vezetıi döntések Élımunka gazdálkodás (Mtk. Betartásával)
1. Munkaidı szervezés 2. Létszámgazdálkodás 3. Személyi költségek csökkentése Piaci-gazdálkodás 4. Speciális akciós árak kialakítása ( nem árcsökkentés) 5. Új termékek bevezetése promócióival (innováció, fejlesztés) 6. Szolgáltatások csökkentése (terméket nem színvonalat) Jövedelmezıségi gazdálkodás 7. Költségcsökkentési akciók (diszkrecionális költségek) Eszköz és Pénzgazdálkodás Eszközpótlások, beruházások, likviditás, hitel, pénzeszköz biztosítása
17
Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
Költség csökkentés vezetıi döntései relevancia - prioritás egyedi % nagyság, érték (600 m Ft szálloda nettóbevétele 13 % Étterem személyi 75 / 600
13 % Éttermi anyag 79 / 600
9% szállás személyi 51 / 600
8% Energia 50 / 600
Prioritás 1 Szállás személyi Vendéglátás személyi
4% Karbantartás mőködtetés 25 / 600
Prioritás 2 Vendéglátás anyagfelhasználás Energia Karbantartás mőködtetési
tevékenységek költségszintjei összes bevétel % Igazgatás 31/600= 5%, de csak 5 fı egy-egy munkakörben étterem, szállás 10-12 fı egy-egy munkakörben Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
18
6
Szállodák jövedelem gazdálkodása a gyakorlatban A hallgatók végigvezetik, hogy a döntés milyen hatással van a GOP összegére és százalékos szintjére. - A foglalásoknál korábbi beérkezéseket definitívnek, végérvényesnek vesszük, és ezért csökkentjük a csoportos turista szegmens árakat 15%-kal. - A szegmens összetételt megváltoztatjuk, növeljük az egyéni turista szegmensben eladott szobákat a csoportos üzleti szegmens terhére. A válság hatására kevesebb rendezvény van, és ezért változik az összetétel. A csoportos üzleti szegmens eladott szobái 30%-kal csökkennek az árak változása nélkül. - Olcsóbb és kisebb 25 grammos szappant használunk valamint a WC papír beszerzési ára is csökkent, ezzel a bekészítés értékét 15%kal csökkentjük, minden egyéb feltétel változatlan. Az értékesítés létszámát egy fıvel növeljük. A szobaasszonyi létszámot 5%-kal csökkentjük. A reggeli nyersanyag értékét 10%-kal csökkentjük. A reggeli elszámolási árát 10%-kal növeljük. A felszolgálók számát 3%-kal csökkentjük. A fogyóeszköz értékét 10%-kal csökkentjük. Az energia költség 25%-kal emelkedik a volumen változása nélkül. Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
19
„Szálloda jövedelem gazdálkodás relevancia elmélete” A szállodavezetés a piac, a bevétel és költséggazdálkodásban is alkalmazza a prioritás elméletét. Prioritások meghatározása a rangsorolás. Ezt ez elv az alapja a vendég szegmentációnak és a specializációnak is. A vendégszegmensek 20 százaléka adja a bevétel 80 százalékát. A partnerek 20 százaléka adja a bevétel 80 százalékát. A létezı problémák 20 százaléka okozza a vendégpanaszok 80 százalékát. A partnerek 20%-a kulcspartner ık, rendelik a bevétel 80 százalékát.
Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
20
„Szállodai költségcsökkentés vezetıi döntései” - Jövedelemgazdálkodás része a piac és bevétel gazdálkodás. * Költséggazdálkodási döntés csak a kapacitások ismertében. - Személyi költségek az elsıdleges csökkentési területek relevanciájuk, csoport nagyságuk miatt. *A Munka Tırvény könyve betartása mindig javasolt, munkaerı megbecsülése miatt. * Szervezéssel kell elıször javítani a munkaidı kihasználáson. * A létszámcsökkentés és olcsóbb munkaerı alkalmazása. * munkaerı kölcsönzése is költségcsökkentési döntés indokolt esetben. * A motiváláson belül a prémium rendszer szigorítása. * A szociális juttatások visszafogása, felfüggesztése. * Számítógépesítéssel is csökkenthetık a személyi költségek. - Anyag, közvetített szolgáltatás és anyagi szolgáltatások költségei. * kedvezıbb beszerzési feltételek kialakítása. * szolgáltatási szerzıdések újratárgyalása kedvezıbb pozíciók elérésére. -A tevékenységek, szolgáltatások és üzletek felülvizsgálata és elemzése alapján is hozhatunk költségcsökkentési vezetıi döntéseket ezek csökkentésére vagy fejlesztésére.
Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
21
7
Szakmai eredmény kimutatás vezetıi eszközként való használata felelısségi
vezetési
szervezeti egység vezetıje
szervezeti felépítés tevékenységek üzletek részlegek
terv számok alapján felel az eredményért prémium feladat
beszámoltatási
szervezeti egység vezetıje közvetlen eredmény
rendszerek
Általános költségek funkcionális vezetık
szervezeti egység vezetıje terv számok alapján irányít
Szállodaigazgató GOP
tervezési éves terv szakaszok harmónia
eltérésrıl beszámol értékelés
Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
22
Szállodák eredmény kimutatásának mutatószámai Statisztikai mutatószámok - átlagok Megoszlási viszonyszámok - százalékok Eredményszint mutatók Szakmai mutatószámok
Vezetési eszközök tervezéshez, beszámoláshoz, számonkéréshez, elemzéshez szervezeti egységek felelısségi rendszeréhez Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
23
Szakmai mutatószámok
VENDÉG bevétel szállás
vendéglátás
kiemelt típus
egyéb
tevékenységek közvetlen eredménye bruttó üzemeltetési eredmény GOP nettó üzemeltetési eredmény NOP
vizsgált tényezı
Eladott szoba
Eladható szoba
Vendégéjszaka
Dr. Juhász László PhD - BGF – KVIFK – Turizmus Intézet
Eladott étkezések
24
8
