Druhy poměrných čísel © Aleš Drobník
strana 1
5.2.4 POMĚRNÁ ČÍSLA SPLNĚNÍ PLÁNU Poměrná čísla splnění plánu neboli poměrní ukazatelé splnění plánu:
Získáme srovnáním (podílem) 2 veličin stejnorodých.
Srovnávaná veličina (čitatel) je skutečnost,
základ (jmenovatel) je plán.
Vyjadřují, na kolik procent se splnil plán.
Výsledek srovnání se udává poměrným číslem (bez jednotek), které po vynásobení číslem 100 převedeme na %. Příklad 5.2.11: Dělník vyrobil za směnu 420 polotovarů. Norma (plán) na pracovišti činila 400 polotovarů. Na kolik procent splnil dělník plán (normu)? Řešení: norma (plán): 400 ks ........... 100 % skutečnost:
x
420 ks ............. x %
420 ks .100 % 1,05 105 % 400 ks
Odpověď (slovní popis): Dělník splnil plán (normu) na 105 %, překročil normu 1,05 ×, neboli překročil normu o 5 %. Příklad 5.2.12: Firma DURA Blatná vyrobila za měsíc 790 ks předních dveří pro Audi. Plán výroby byl 800 ks. Jak byl splněn plán výroby dveří? Řešení:
Druhy poměrných čísel © Aleš Drobník plán:
800 ks ........... 100 %
skutečnost:
790 ks ............. x %
x
strana 2
790 ks .100 % 0,9875 98,75 % 800 ks
Odpověď (slovní popis): Firma DURA splnila plán na 98,75 %, nesplnila plán o 1,25 %. Příklad 5.2.13: Firma DURA Blatná měla za červen 2012 tržby 400 mil. Kč. Plán tržeb byl 390 mil. Kč. Jak byl splněn plán tržeb? Řešení: plán:
390 mil. Kč ........... 100 %
skutečnost:
400 mil. Kč ............. x %
x
400 mil.Kč .100 % 1,0256 102,56 % 390 mil.Kč
Odpověď (slovní popis): Firma DURA splnila plán tržeb na 102,6 %, překročila 1,026 ×, překročila o 2,6 %. Poznámka: Poměrná čísla splnění plánu lze použít k hodnocení firmy za delší časové období. V následujícím příkladu si ukážeme vyhodnocení výroby (plánu výroby a skutečnosti) v jednotlivých čtvrtletích. Současně si ukážeme kumulaci od počátku roku. Příklad 5.2.14: Firma DURA Blatná vyrobila v jednotlivých čtvrtletích počty předních dveří pro Audi. Současně je v tabulce plán výroby v jednotlivých čtvrtletích. Doplníme tabulku. Formulujeme odpovědi. Tab. 5.2.2a: Výroba a plán výroby předních dveří do automobilu Audi v r. 2012 Čtvrtletí 1 2 3 4 Rok
Výroba v ks plán skutečnost 2400 2300 2600 2610 2700 2740 2300 2400
Procento splnění plánu
Nejprve sečteme jednotlivá čtvrtletí.
Výroba dveří od začátku roku plán
skutečnost
Procento splnění plánu od počátku roku
Druhy poměrných čísel © Aleš Drobník
strana 3
Získáme informace:
Roční plán výroby dveří byl 10 000 ks.
Skutečná roční výroba byla 10 050 ks.
Dále vypočítáme procento plnění plánu za první čtvrtletí:
Podobně samostatně vypočítáme procento plnění plánu za druhé, třetí a čtvrté čtvrtletí. A spočítáme procento plnění plánu za celý rok:
Tento údaj je v tabulce vložen do závorky, neboť v součtovém řádku „Rok“ jde o průměr procent splnění plánu za jednotlivá čtvrtletí. Z půlky vyplněná tabulka vypadá takto: Tab. 5.2.2b: Výroba a plán výroby předních dveří do automobilu Audi v r. 2012 Čtvrtletí 1 2 3 4 Rok
Výroba v ks plán skutečnost 2400 2300 2600 2610 2700 2740 2300 2400 10000 10050
Procento splnění plánu
Výroba dveří od začátku roku plán
skutečnost
Procento splnění plánu od počátku roku
95,8 100,4 101,5 104,3 (100,5)
Dále vyplníme dvojitý sloupec „Výroba dveří od začátku roku“.
V prvním čtvrtletí opíšeme hodnoty u sloupce „plán“ 2400, „skutečnost“ 2300.
Hodnota v řádku „Čtvrtletí 2“ znamená plán výroby a skutečnost za první pololetí. Ve druhém čtvrtletí u sloupce „plán“ sečteme 2400 + 2600 = 5000, u sloupce „skutečnost“ 2300 + 2610 = 4910.
Hodnota v řádku „Čtvrtletí 3“ znamená plán výroby a skutečnost za první tři čtvrtletí. Ve třetím čtvrtletí u sloupce „plán“ sečteme 2400 + 2600 + 2700 = 7700, u sloupce „skutečnost“ 2300 + 2610 + 2740 = 7650.
Hodnota v řádku „Čtvrtletí 4“ znamená plán výroby a skutečnost za čtyři čtvrtletí, tj. za rok. Ve čtvrtém čtvrtletí u sloupce „plán“ sečteme 2400 + 2600 + 2700 + 2300 = 10000, u sloupce „skutečnost“ 2300 + 2610 + 2740 + 2400 = 10050. To odpovídá součtu za celý rok.
Procento splnění plánu od počátku roku za první a čtvrté čtvrtletí je již spočítáno v levé části tabulky.
Druhy poměrných čísel © Aleš Drobník
strana 4
Vypočítáme procento plnění plánu od počátku roku ve druhém čtvrtletí, tj. za první pololetí:
Podobně vypočítáme procento plnění plánu za první tři čtvrtletí.
Procento plnění plánu za celý rok máme již v levé části tabulky v řádku „Rok“. Tento údaj je v levé části tabulky vložen do závorky, neboť v součtovém řádku „Rok“ jde o průměr procent splnění plánu za jednotlivá čtvrtletí. Celá vyplněná tabulka vypadá takto: Tab. 5.2.2c: Výroba a plán výroby předních dveří do automobilu Audi ve fi DURA Blatná v r. 2012 Čtvrtletí 1 2 3 4 Rok
Výroba v ks plán skutečnost 2400 2300 2600 2610 2700 2740 2300 2400 10000 10050
Procento splnění plánu
Výroba dveří od začátku roku
95,8 100,4 101,5 104,3 (100,5)
plán 2400 5000 7700 10000 x
skutečnost 2300 4910 7650 10050 x
Procento splnění plánu od počátku roku 95,8 98,2 99,4 100,5 x
Odpověď (slovní popis) na některé informace v tabulce:
V 1. čtvrtletí 2012 splnila DURA plán výroby dveří na 95,8 %, nesplnila o 4,2 %.
Ve 4. čtvrtletí 2012 splnila plán výroby na 104,3 %, překročila o 4,3 %, neboli 1,043 ×.
Za rok 2012 splnila DURA plán výroby na 100,5 %, překročila o 0,5 %, čili 1,005 ×.
Za první pololetí splnila DURA plán výroby dveří na 95,8 %, nesplnila o 4,2 %.
Za první tři čtvrtletí splnila DURA plán výroby dveří na 99,4 %, nesplnila o 0,6 %.
Zajímavé je, že:
firma v prvním čtvrtletí nesplnila plán výroby o 4,2 %,
další čtvrtletí sice překračovala plán,
ale v pravé části tabulky ve sloupci „Procento splnění plánu od počátku roku“ vidíme, že od počátku roku firma překročila plán až během posledního čtvrtletí.
Druhy poměrných čísel © Aleš Drobník
strana 5
Poznámka: Značky v tabulkách x … Písmeno „x“ značí, že vyplnění buňky tabulky je nelogické (např. v součtovém řádku nesčitatelných údajů) nebo vyplnění údaje se předem nevyžaduje (např. dotazníky, výkazy). ( ) … Údaj v závorce značí, že v součtovém řádku není součet, ale průměr procent. - ... Pomlčka značí, že jev se nevyskytoval. 0 ... Nula značí, že jde o číselný údaj, ale jeho hodnota je menší než jedna polovina měřicí jednotky použité v tabulce. Tečka „.“ znamená, že vyplnění údaje je sice logicky možné, ale v době konečného zpracování tabulky (např. při uzávěrce pro tisk) nebyl údaj znám, příp. byl nespolehlivý. Někdy se v buňce uvádějí tři tečky (…), které signalizují, že v dalším vydání publikace (čísla periodika) bude zřejmě údaj doplněn. i.d. ... značí individuální data (individuální údaje i důvěrné statistické údaje), která nelze zveřejnit
PŘÍKLADY V EXCELU Propočítejte si příklady:
11PomernaCislaSplneniPlanuNeresene.xlsx – zde je neřešený příklad.
11PomernaCislaSplneniPlanuResene.xlsx– zde je ten samý příklad řešený.
11PomernaCislaSplneniPlanuUkol.xlsx – zde je nový neřešený příklad.
OPAKOVACÍ OTÁZKY 1. Jak se zavádí poměrná čísla splnění plánu? Co je čitatel a co jmenovatel v poměrném číslu? 2. Uvedeme příklady, u jakých ukazatelů můžeme sledovat splnění plánu?
