Závěrečný účet Regionální rady regionu soudržnosti Jihozápad za rok (Schváleno usnesením Výboru RRRSJ č. 1141/2016 dne 24. 6. 2016)
2015
Obsah
Textová část
strana
1. Obecná východiska
3
2. Základní charakteristiky finančního hospodaření v roce 2015
3
3. Souhrnná bilance příjmů a výdajů
4
4. Výsledek hospodaření
8
5. Dotace poskytnuté ze státního rozpočtu
10
6. Dotace poskytnuté z rozpočtu krajů
11
7. Dotace poskytnuté příjemcům z rozpočtu RRRSJ
12
8. Mimorozpočtové zdroje – fondy, úvěry
13
9. Zpráva o majetku
13
10. Významné vlivy působící na finanční hospodaření
14
11. Přezkoumání hospodaření
14
12. Seznam použitých zkratek
16
Přílohy Příloha č. 1 Výkaz Fin 2 – 12 M pro hodnocení plnění rozpočtu za rok 2015 Příloha č. 2 Dotace poskytnuté z rozpočtu RRRSJ na projekty ROP JZ v prioritních osách 1 - 3 ve 2015 Příloha č. 3 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2015
2
1. Obecná východiska Zákon č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, že Regionální rada regionu soudržnosti Jihozápad (dále jen RRRSJ) hospodaří podle vlastního rozpočtu za podmínek stanovených v zákoně č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a vede účetnictví podle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, a prováděcí vyhlášky č. 410/2009 Sb. jako územní samosprávný celek. Na základě ustanovení § 17 zákona č. 250/2000 Sb. musí po skončení kalendářního roku zpracovat údaje o ročním hospodaření do závěrečného účtu. V závěrečném účtu jsou obsaženy údaje o plnění rozpočtu příjmů a výdajů v plném členění podle rozpočtové skladby, údaje o hospodaření s majetkem a o dalších finančních operacích, včetně tvorby a použití fondů v tak podrobném členění a obsahu, aby bylo možné zhodnotit finanční hospodaření. Součástí závěrečného účtu je vyúčtování finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, rozpočtům krajů, obcí, státním fondům, Národnímu fondu a jiným rozpočtům a k hospodaření dalších osob. RRRSJ je povinna dle § 17 zákona č. 250/2000 Sb. dát si přezkoumat své hospodaření za uplynulý kalendářní rok. Hospodaření RRRSJ přezkoumává dle ustanovení § 16a zákona č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje, Ministerstvo financí (dále jen MF), které může přezkoumáním hospodaření Regionální rady pověřit Generální finanční ředitelství nebo finanční úřad. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je součástí závěrečného účtu při jeho projednávání.
2. Základní charakteristiky finančního hospodaření v roce 2015 Základní princip hospodaření RRRSJ byl i v roce 2015 založen na příjmu prostředků od Ministerstva pro místní rozvoj (dále jen MMR) a od Jihočeského a Plzeňského kraje a jejich následného poskytování příjemcům formou dotací na projekty schválené Výborem RRRSJ k financování z Regionálního operačního programu NUTS II Jihozápad (dále jen ROP JZ), a to v souladu s Programovým dokumentem ROP JZ, Prováděcím dokumentem ROP JZ, příručkami a manuály. Dotace od MMR je poskytována především na předfinancování výdajů, které mají být kryty prostředky z rozpočtu Evropské unie (dále jen EU), a na spolufinancování národního podílu. Dotace od Jihočeského a Plzeňského kraje pak především na spolufinancování národního podílu u projektů realizovaných v rámci ROP JZ a na tzv. nezpůsobilé výdaje. Rozpočet RRRSJ na rok 2015 byl Výborem RRRSJ schválen dne 14. 11. 2014 s objemem příjmů 3 078 523 000,- Kč, objemem výdajů 3 159 073 000,- Kč a schodkem 80 550 000,- Kč, který byl pokryt finančními prostředky z minulých let. Ty představovaly ex-ante platby na projekty technické pomoci (dále jen TP) pro rok 2015, které byly v závěru roku 2014 převedeny v souladu s Metodikou finančních toků a kontroly programů spolufinancovaných ze strukturálních fondů, Fondu soudržnosti a Evropského rybářského fondu na programové období 2007 – 2013 (dále jen MFTK) a v souladu s podmínkami Rozhodnutí o poskytnutí dotace od MMR na rok 2014. K významné změně celkového objemu rozpočtu došlo především vlivem změn v objemu prostředků dotace od MMR. Na celkové navýšení dotace od MMR na rok 2015, kdy byl objem prostředků v Rozhodnutí o poskytnutí dotace na rok 2015 dle pokynů poskytovatele dotace navýšen i o prostředky plánované k proplacení dle uzavřených smluv na rok 2016, pak v závěru roku navazovalo její snížení pro rok 2015, kdy bylo na základě skutečného vývoje poskytování dotací v rámci ROP JZ vydáno Rozhodnutí o změně Rozhodnutí o poskytnutí dotace na rok 2015 a objem dotace snížen o 951,6 mil. Kč, přičemž tato částka (nevyčerpaná dotace) bude poskytnuta v rámci Rozhodnutí o poskytnutí dotace na rok 2016. Dalším významným vlivem na rozpočet bylo uzavření dodatků ke smlouvám o poskytnutí dotace s Plzeňským a Jihočeským krajem, kdy na základě vývoje realizace ROP JZ došlo ke snížení dotace na spolufinancování projektů ROP JZ a tím i objemu rozpočtu pro rok 2015 o 126,15 mil. a jejich přesunutí k využití v roce 2016. Vlivem zapojení rozpočtového výsledku hospodaření za rok 2014 do rozpočtu roku 2015 došlo k dalšímu navýšení rozpočtovaných výdajů nad příjmy. Jednalo se především o zapojení nevyčerpaných dotací od krajů a MMR (vč. nevyužitých prostředků poskytnutých formou ex-ante plateb na projekty TP), které byly následně vráceny při finančním vypořádání nebo využity na financování projektů ROP JZ v roce 2015.
3
Celkem tak bylo ve Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu regionálních rad Fin 2-12 M (dále jen Výkaz Fin 2-12 M) za rok 2015 vykázán saldo příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši – 78 324 065,79 Kč. Přehled objemu rozpočtu, vliv rozpočtových opatření a skutečné čerpání ukazuje tabulka č. 1, která vychází z Výkazu Fin 2-12M. Tab. 1 - Objem příjmů a výdajů v roce 2015 (po konsolidaci)
(v Kč)
Schválený rozpočet
Upravený rozpočet
Skutečnost
Plnění uprav. rozpočtu v %
Příjmy
3 078 523 000,00
3 686 301 688,44
3 685 035 782,02
99,97
Výdaje
3 159 073 000,00
3 809 966 399,56
3 763 359 847,81
98,78
-80 550 000,00
-123 664 711,12
-78 324 065,79
63,34
Ukazatel
Saldo
Záporné saldo mezi skutečnými příjmy a výdaji pak bylo nižší než to rozpočtované, což bylo způsobeno zejména úplným nespotřebováním ex-ante prostředků na projekty TP a nevyčerpanými dotacemi od krajů, které budou vráceny v rámci finančního vypořádání za rok 2015 nebo převedeny k využití do roku 2016. Zůstatek na běžných účtech k 31. 12. 2015 činil 45 340 645,33 Kč a zůstatek na depozitním účtu 4 420,15 Kč.
3. Souhrnná bilance příjmů a výdajů Kompletní přehled pro hodnocení rozpočtu podává Výkaz Fin 2-12 M, který tvoří přílohu č. 1 tohoto materiálu. Níže (v tabulce č. 2) jsou uvedeny agregované údaje o příjmech a výdajích v členění dle položek rozpočtové skladby. Tab. 2 – Souhrnná bilance příjmů a výdajů po konsolidaci za rok 2015 Pol.
Schválený rozpočet
text
1361 Správní poplatky 1 D A Ň O V É PŘÍJMY (součet za třídu 1) 2141 Příjmy z úroků (část) 2211 Sankční platby přijaté od státu, obcí a krajů 2212 Sankční platby přijaté od jiných subjektů 2227 Př. z fin. vyp. mi. let mezi r.r. a kr., obc. a DSO 2229 Ostatní přijaté vratky transferů 2324 Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady 2 N E D A Ň O V É PŘÍJMY (součet za třídu 2) 3113 Příjmy z prod. ost. hmot. dlouhodob. majetku 3 K A P I T Á L O V É PŘÍJMY (souč.za třídu 3) 4116 Ost. neinv. přij. tra. ze státního rozpočtu 4122 Neinvestiční přijaté transfery od krajů 4216 Ost. inv. přij. transf. ze státního rozpočtu 4222 Investiční přijaté transfery od krajů 4 P Ř I J A T É D O T A C E (součet za třídu 4) P Ř Í J M Y C E L K E M (třídy 1+2+3+4) 5011 Platy zaměstnanců v pracovním poměru 5021 Ostatní osobní výdaje 5024 Odstupné 5031 Pov.poj.na soc. zab. a přísp. na st. pol. zaměstn. 5032 Povinné pojistné na veřejné zdravotní pojištění 5038 Povinné pojistné na úrazové pojištění 5041 Odměny za užití duševního vlastnictví
Odměny za užití počítačových programů Ochranné pomůcky Léky a zdravotnický materiál Knihy, učební pomůcky a tisk Drobný hmotný dlouhodobý majetek Nákup materiálu jinde nezařazený Úroky vlastní Studená voda Teplo Elektrická energie Pohonné hmoty a maziva Poštovní služby Služby telekomunikací a radiokomunikací Služby peněžních ústavů Nájemné Konzultační, poradenské a právní služby Služby školení a vzdělávání Zprac.dat a služby souvis. s inf. a kom. technol. Nákup ostatních služeb Opravy a udržování Programové vybavení Cestovné (tuzemské i zahraniční, 9) Pohoštění Účastnické poplatky na konference Ostatní nákupy jinde nezařazené Ostatní poskytované zálohy a jistiny Zaplacené sankce Poskytnuté náhrady Věcné dary Odvody za neplnění pov. zaměstnávat zdr. postiž. Neinv.tra. nefinančním podn. subj.-fyz. osobám Neivn.tra. nefinančním podn. subj.-práv. osobám Neinv. transf. obecně prospěšným společnostem Neinvestiční transfery spolkům Neinv. transf. církvím a náboženským společ. Ost. neinv. transf. nezisk. a podob. organizacím Neinvestiční transfery obcím Neinvestiční transfery krajům Nákup kolků Platby daní a poplatků státnímu rozpočtu Vratky veř. rozp. úst. úr. transf. posk. v min. r. obd. Platby daní a poplatků krajům, obcím a st. fond. Výdaje z fin. vyp. m. let mezi r.r. a kr., ob. a DSO Náhrady mezd v době nemoci Ostatní neinv. transfery obyvatelstvu Nespecifikované rezervy Ostatní neinvestiční výdaje jinde nezařazené B Ě Ž N É V Ý D A J E (třída 5) Programové vybavení Dopravní prostředky Výpočetní technika Inv. tra. nefin. podnik. subjektům - FO Inv. tra. nefin. podnik. subjektům - PO Inv. transfery obecně prospěšným společnostem Investiční transfery spolkům
6323 Inv. transfery církvím a náboženským společnost 6329 Ost. inv. transf. nezisk. a podobným organizacím 6341 Investiční transfery obcím 6342 Investiční transfery krajům 6352 Investiční transfery vysokým školám 6901 Rezervy kapitálových výdajů 6 K A P I T Á L O V É VÝDAJE (třída 6) V Ý D A J E C E L K E M (třída 5+6) S A L D O PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ (Příjmy-Výdaje)
Analýza příjmové strany bilance Stejně jako v minulých letech tvoří přijaté transfery drtivou většinu příjmů RRRSJ, konkrétně 3 650,6 mil. Kč (tj. 99,1 %), z toho pak činí 3 581,95 mil. Kč (tj. 97,2 % z celkových příjmů) dotace ze státního rozpočtu (MMR) a 68,66 mil. Kč (tj. 1,9 % z celkových příjmů) dotace od krajů (k transferům podrobněji v dalších bodech materiálu).
Graf 1 - Strukura příjmů za rok 2015 1,9%
0,9%
97,2%
Dotace ze SR Dotace od krajů Ostatní příjmy
Ostatní příjmy tvoří pouze 34,43 mil. Kč (tj. 0,9 % z celkových příjmů), přičemž 33,37 mil. Kč (tj. 96,9 %) z toho představují příjmy z odvodů za porušení rozpočtové kázně či jiné vratky od příjemců a přijatá penále. Odvody za PRK a jiné vratky dotací od příjemců jsou pak, v souladu s MFTK a Rozhodnutím o poskytnutí dotace od MMR dále ze strany RRRSJ, průběžně vraceny na účty MF a MMR. Úroky vzniklé z dotací poskytnutých ze státního rozpočtu na financování ROP JZ, které dosáhly v roce 2015 objemu 274,63 tis. Kč (tj. 0,8 % z ostatních příjmů), byly, společně s jejich zůstatkem z minulých let, v souladu s Pravidly MMR/01/2010 a MMR/03/2015 pro administraci úroků vznikajících z dotací od MMR a v souladu s podmínkami Rozhodnutí o poskytnutí dotace od MMR využívány na národní spolufinancování ROP JZ, a to u projektů TP v rámci prioritní osy 4 (blíže viz bod 5.2 materiálu). Celkem bylo v roce 2015 využito 823,81 tis. Kč těchto prostředků. Zbývající část ostatních příjmů představují příjmy z prodeje nepotřebného majetku (využité znovu v rámci projektu TP), přijaté nekapitálové náhrady, správní poplatky a úroky z ostatních prostředků RRRSJ.
6
Tab. 3 - Přehled příjmů vč. konsolidace Příjem
(v Kč) Upravený rozpočet
Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté transfery Příjmy celkem před konsolidací Konsolidace příjmů (pol. 4134) Příjmy celkem po konsolidaci
Rozdíl mezi příjmy před a po konsolidaci je způsoben konsolidovanými převody (7 536 656,22 tis. Kč) mezi účty RRRSJ, přičemž tyto převody se nerozpočtují.
Analýza výdajové strany bilance Obdobně jako v minulých letech představují největší podíl výdajů (3 627,47 mil. Kč, tj. 96,4 % z celkových výdajů) dotace poskytnuté příjemcům na projekty v rámci prioritních os 1 – 3. Způsobilé výdaje v rámci projektů TP dosáhly objemu 73,39 mil. Kč, tj. 1,9 % z celkových výdajů a ostatní výdaje, tj. nezpůsobilé výdaje v rámci projektů TP, výdaje v rámci finančního vypořádání a vratky odvodů přijatých od příjemců na MF a MMR byly ve výši 62,50 mil. Kč, tj. 1,7 % z celkových výdajů. Graf 2 - Celková struktura výdajů za rok 2015 1,7%
1,9%
Výdaje na projekty v prioritních osách 1 - 3 Ostatní výdaje Výdaje v prioritní ose 4
96,4%
Konkrétně byly příjemcům na projekty v prioritní ose 1 – Dostupnost center vyplaceny dotace v celkovém objemu 2 120,65 mil. Kč, v prioritní ose 2 – Stabilizace a rozvoj měst a obcí celkem 785,00 mil. Kč a v prioritní ose 3 – Rozvoj cestovního ruchu příjemci obdrželi dotace ve výši 721,82 mil. Kč. Ostatní výdaje související s činností RRRSJ představují především vratky dotací poskytovatelům v rámci finančního vypořádání za rok 2014 (29,66 mil. Kč), převody vybraných odvodů za porušení rozpočtové kázně a jiných vratek od příjemců na MMR a MF (28,38 mil. Kč) a výdaje hrazené mimo způsobilé výdaje projektů TP (4,46 mil. Kč), a to vč. příspěvku Jihočeskému a Plzeňskému kraji na podporu rychlejší administrace projektů podpořených z ROP Jihozápad v jejich realizační fázi (268,04 tis. Kč). Výdaje v rámci projektů TP (Prioritní ose 4), které představují výdaje spojené s provozem Úřadu RRRSJ, zabezpečením činnosti Výboru RRRSJ a Monitorovacího výboru RRRSJ a výdaje na podporu absorpční kapacity, dosáhly v roce 2015 výše 73,39 mil. Kč.
7
Tab. 4 – Přehled výdajů vč. konsolidace Výdaj
(v Kč) Upravený rozpočet
Běžné výdaje (vč. pol. 5345) Kapitálové výdaje Výdaje celkem před konsolidací Konsolidace výdajů (pol. 5345) Výdaje celkem po konsolidaci
Rozdíl mezi výdaji před a po konsolidaci je způsoben konsolidovanými převody (7 536 656,22 tis. Kč) mezi účty RRRSJ, přičemž tyto převody se nerozpočtují. V roce 2015 nebyla přijata žádná půjčka ani finanční výpomoc. Tab. 5 – Struktura výdajů Výdaj
(v Kč) Objem
Výdaje na dotace příjemcům v prioritních osách 1 - 3 Způsobilé výdaje hrazené v rámci projektů TP ROP JZ Ostatní a nezpůsobilé výdaje Ostatní výdaje - finanční vypořádání za rok 2014 Ostatní výdaje - převody odvodů za PRK či jiných vratek přijatých od příjemců v roce 2015 na MMR a PCO
4. Výsledek hospodaření Ve Výkazu Fin 2-12 M byla za rok 2015 vykázána převaha realizovaných výdajů nad skutečnými příjmy v objemu 78 324 065,79 Kč (upravený rozpočet předpokládal tento rozdíl ve výši 123 664 711,12 Kč). Pro zjištění kumulovaného rozpočtového výsledku hospodaření, tj. disponibilních finančních prostředků k 31. 12. 2015, je nutné ještě zohlednit prostředky převedené do roku 2015 z minulých let. Při souhrnu rozpočtových výsledků hospodaření za předchozí roky 2006 až 2014 ve výši 123 664 711,12 Kč a výsledku hospodaření za rok 2015 ve výši -78 324 065,79 Kč pak činí kumulovaný výsledek hospodaření celkem 45 340 645,33 Kč (viz tabulka č. 6). V rámci zapojení rozpočtového výsledku hospodaření do rozpočtu na rok 2016 byly brány v úvahu podmínky stanovené poskytovateli dotací pro jejich využití, finanční vypořádání, schválené financování schodku rozpočtu na rok 2016 a také podmínky stanovené pro vyúčtování projektů TP. Tab. 6 – Rozdělení kumulovaného rozpočtového výsledku hospodaření ř.
(v Kč) Částka
Popis
1
Kumulovaný výsledek hospodaření za minulá období
123 664 711,12
2
Výsledek hospodaření za rok 2015
-78 324 065,79
3
Kumulovaný rozpočtový výsledek hospodaření k 31. 12. 2015 (ř. 1 + 2)
45 340 645,33
Rozdělení výsledku hospodaření 4
Stanovené využití části výsledku hospodaření tj. dotační prostředky, prostředky projektů TP či úrokový výnos z dotací od MMR = stanoveno podmínkami poskytovatelů dotací (ř. 5 + 8 + 9 + 10 + 11)
39 340 959,18
5
Vratky v rámci finančního vypořádání za rok 2015
12 619 894,77
6
vratka nevyčerpané části dotace a odvodů za PRK Jihočeskému kraji při FV (Rozpočtovým opatřením (dále jen RO) č. 8/R)
8
3 142 579,06
ř.
Částka
Popis
7
vratka nevyčerpané části dotace a odvodů za PRK Plzeňskému kraji při FV (RO č. 5/R)
8
Převod nespotřebovaných prostředků dotace MMR (EU) a úroků z dotací od MMR poskytnutých formou ex-ante plateb v minulých letech na projekty TP do rezervy rozpočtu 2016, budou předmětem vyúčtování ex-ante plateb projektů TP v roce 2016 (RO 22/R)
18 576 588,37
9
Převod nespotřebovaných částí dotací od Jihočeského kraje k využití v roce 2016 na projekty ROP JZ dle podmínek stanovených poskytovatelem v Rámcové smlouvě o poskytnutí dotace (RO č. 21/R)
5 040 002,49
9 477 315,71
10 Převod prostředků na vratku příjemci; na základě Rozhodnutí MF ve věci odvolání proti zamítnutí žádosti o posečkání odvodu, kdy MF rozhodlo ve prospěch příjemce, a RR JZ muselo prostředky za odvedené PRK přijaté v roce 2015 vrátit zpět příjemci a posečkat s odvodem (RO č. 3/R) 11 Převod nespotřebovaných úroků z prostředků od MMR do rozpočtu 2016 k využití dle podmínek Rozhodnutí o poskytnutí dotace od MMR a pravidel MMR (RO 22/R)
2 237 502,78
12 Financování schodku rozpočtu na rok 2016
2 100 000,00
866 970,77
Prostředky, které jsou již součástí Výborem RRRSJ schváleného rozpočtu na rok 2016; jedná se o prostředky na výdaje nezpůsobilé k financování z OPTP 2014-2020 13 Výsledek hospodaření k rozdělení Výborem RRRSJ = ř. 3 - 4 - 12
3 899 686,15
14 Zapojení výsledku hospodaření do rozpočtu 2016 Zůstatek vlastních prostředků z roku 2015 k zapojení do rozpočtové rezervy rozpočtu 2016 (návrh RO č. 2/V ke schválení ve Výboru RRRSJ v rámci projednání ZÚ za rok 2015) 15 Nerozdělený zůstatek výsledku hospodaření (= ř. 3 - 4 - 12 - 13)
3 899 686,15
0,00
Celkem již bylo do rozpočtu 2016 v souladu s podmínkami poskytovatelů dotací či podmínkami pro realizaci a vyúčtování projektů TP rozpočtovými opatřeními zapojeno 39 340 959,18 Kč (řádek č. 4 tabulky č. 6). Jedná se především o prostředky podléhající povinnosti vrácení při finančním vypořádání, dále nespotřebované prostředky převedené formou ex-ante plateb na projekty TP (které mohou být po vyúčtování využity na financování projektů v rámci ROP JZ), zapojeny byly rovněž prostředky z dotací od Jihočeského kraje, které jsou dle podmínek v Rámcové smlouvě o poskytnutí dotace převáděné na stejné účely do roku 2016 a zapojeny byly i úroky z dotací od MMR (do rozpočtové rezervy), přičemž způsob jejich dalšího využití je dán Rozhodnutím o poskytnutí dotace od MMR na rok 2016. Část kumulovaného výsledku rozpočtového hospodaření ve výši 2 100 000,00 Kč (řádek č. 12 tabulky č. 6) byla v rámci schválení rozpočtu na rok 2016 ve VRR využita ke krytí schodku rozpočtu na rok 2016, tj. na výdaje, které nelze hradit jako způsobilé v rámci projektu realizovaného z Operačního programu Technická pomoc 2014 -2020 (dále jen OPTP 2014-2016). Po zohlednění stanoveného užití (zapojení) kumulovaného výsledku rozpočtového hospodaření a financování schodku rozpočtu 2016 pak zůstává k rozdělení 3 899 686,15 Kč. Tyto prostředky, odpovídající v roce 2015 do rozpočtu nezapojeným vlastním příjmům, nespotřebované rozpočtové rezervě vlastních prostředků a nevyčerpaným rozpočtovým výdajům krytým z vlastních prostředků (řádek č. 14 tabulky č. 6), jsou navrhovány k zapojení do rezervy rozpočtu 2016 prostřednictvím rozpočtového opatření 2/V předloženého ke schválení VRR v rámci projednávání závěrečného účtu. Další případné užití pak bude v roce 2016 prováděno dle potřeby prostřednictvím rozpočtových opatření schvalovaných příslušnými osobami dle zmocnění VRR k provádění rozpočtových opatření. V tuto chvíli lze předpokládat, že velká část z těchto prostředků bude na základě žádosti o prominutí penále případně vrácena příjemci, a to po rozhodnutí VRR v dané věci, které však může přijít až po rozhodnutí v odvolání proti platebnímu výběru na penále, které rovněž příjemce podal, a to k MF. Dále budou prostředky případně využity na vratky prostředků do státního rozpočtu na základě výsledků Auditních zpráv z kontrol provedených Auditním orgánem u projektů TP v minulých letech.
9
4.1 Porovnání rozpočtového a účetního výsledku hospodaření V účetních výkazech Rozvaha, respektive Výkaz zisků a ztrát, je výsledkem hospodaření běžného účetního období zisk 109 362 810,27 Kč, který představuje rozdíl výnosů a nákladů, čímž se liší oproti výsledku rozpočtového hospodaření, kde se vykazují příjmy a výdaje. Pro porovnání rozpočtového a účetního výsledku je nutné provést propočet vztahu mezi nimi, tzn. účetní výsledek upravit o změnu stavu zásob a pohledávek ve výši 136 218 194,49 Kč (-), o změnu stavu závazků vč. dokončeného pořízení majetku z roku 2014 ve výši celkem 55 372 345,25 Kč (-), dále o změnu stavu depozitního účtu a cenin v objemu 3 884 600,40 Kč (+), nepeněžní operace ve výši 462 638,72 Kč (-) a příjmy z prodeje majetku ve výši 481 702,00 Kč (+). Po propočtu pak účetní výsledek hospodaření (- 78 324 065,79 Kč) odpovídá rozpočtovému výsledku hospodaření za rok 2015.
5. Dotace poskytnuté ze státního rozpočtu 5.1 Dotace od MMR na financování ROP JZ Dotace na podporu projektů realizovaných v rámci ROP JZ byla poskytována ze státního rozpočtu (dále jen SR) z kapitoly MMR na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace na rok 2015, a to na předfinancování výdajů, které mají být kryty prostředky z rozpočtu EU (UZ 17083 a 17850), a na spolufinancování národního podílu (UZ 17377 a 17841). Celková dotace převedená na účet RRRSJ za rok 2015 činila 3 868,91 mil. Kč. V prosinci 2015 pak byla část dotace v souladu s Rozhodnutím o poskytnutí dotace vrácena na výdajový účet MMR, a to ve výši 286,96 mil. Kč. Tab. č. 7 - Dotace od MMR na financování projektů realizovaných v rámci ROP JZ UZ
Text
17083 17377 17850 17841
ROP Jihozápad – program č. 117213–NIV–EU ROP Jihozápad – program č. 117213–NIV–SR ROP Jihozápad – program č. 117213–IV– EU ROP Jihozápad – program č. 117213–IV–SR
Pozn. Tabulka odpovídá podkladům předaným poskytovateli dotace dle jeho pokynů při finančním vypořádání za rok 2015. *vč. zohlednění vratky části dotace v průběhu roku na účet poskytovatele
Příjemcům bylo v roce 2015 z dotace poskytnuto formou ex-post (v prioritních osách 1 – 3) plateb 3 581,58 mil. Kč. Dále bylo 368,7 tis. Kč využito na pokrytí uskutečněných výdajů (poskytnutých dotací příjemcům) v roce 2014, které měly být financovány z dotace od MMR, a které byly z důvodu nedostatku prostředků od MMR v závěru roku 2014 předfinancovány z vlastních zdrojů RRRSJ. Oproti minulým letům již nebyly poskytovány ex-ante platby na projekty TP, jelikož již žádné nové projekty nebyly, a nebudou, v rámci ROP JZ realizovány. Po zohlednění těchto skutečností tak nevznikla žádná vratka nespotřebované dotace při finančním vypořádání za rok 2015. 5.2 Informace o úrocích generovaných z dotace od MMR na financování ROP JZ Dle pravidel MMR/01/2010, respektive MMR/03/2015 (dále jen Pravidla), pro administraci úroků vznikajících z dotací poskytnutých MMR na předfinancování a spolufinancování ROP je součástí závěrečného účtu regionálních rad přehled o příjmech, čerpání a zůstatku těchto úroků. Úroky vzniklé z dotací poskytnutých ze státního rozpočtu na financování ROP JZ dosáhly v roce 2015 objemu 274,63 tis. Kč a byly, společně s jejich zůstatkem z minulých let, v souladu s Pravidly pro administraci úroků vznikajících z dotací od MMR a v souladu s podmínkami Rozhodnutí o poskytnutí dotace od MMR využívány na národní spolufinancování ROP JZ, a to u projektů TP v rámci prioritní osy 4. Celkem bylo v roce 2015 využito 823,81 tis. Kč těchto prostředků.
10
Zůstatek úroků připsaných za minulá období, které nebyly využity na ex-post či ex-ante platby při financování projektů ROP JZ, činí k 31. 12. 2015 celkem 866 970,77 Kč. Tyto prostředky budou dále využívány v souladu s Pravidly a Metodickým doporučením k uzavírání programového období 2007-2013 a byly převedeny do rozpočtové rezervy roku 2016. Dále pak zůstává jako součást ex-ante plateb převedených na projekty TP, které ještě nebyly v rámci projektů TP využity, 212 725,99 Kč na účtu TP. Po závěrečném vyúčtování ex-ante plateb budou tyto úroky rovněž zapojeny do rozpočtové rezervy roku 2016 k dalšímu využití.
6. Dotace poskytnuté z rozpočtu krajů S Jihočeským a Plzeňským krajem má RRRSJ uzavřeny dlouhodobé smlouvy o poskytnutí dotace, kde jsou upraveny jejich objemy, podmínky a termíny pro jejich poskytování a vypořádávání. Kraje poskytují dotace na zajištění spolufinancování z veřejných zdrojů u projektů ROP JZ pro prioritní osy 1 – 3, na spolufinancování národního podílu projektů TP a na krytí nezpůsobilých výdajů. Pro rok 2016 pak smlouva počítá i s prostředky na případné přezávazkování programu ROP JZ. 6.1 Dotace od Jihočeského kraje Celková dotace přijatá od Jihočeského kraje v roce 2015 dosáhla objemu 37 907,00 tis. Kč. Z tohoto objemu bylo na spolufinancování projektů ROP JZ v prioritních osách 1 – 3 přijato celkem 27 907,0 tis. Kč a dle smlouvy bylo převedeno do roku 2015 z minulých let 171,55 tis. Kč. Poskytnuto příjemcům z rozpočtu RRRSJ bylo 23 038,54 tis. Kč. Na spolufinancování způsobilých a nezpůsobilých výdajů v rámci projektů TP bylo krajem poskytnuto celkem 10 000,00 tis. Kč, využito bylo 6 861,91 tis. Kč. V souladu s uzavřenými smlouvami bylo z dotací přijatých v roce 2015 (případně převedených do roku 2015) vráceno při finančním vypořádání zpět poskytovateli celkem 3 138,09 tis. Kč, převedeno k využití na stejné účely do roku 2016 bylo 5 040,00 tis. Kč. Tab. 8 – Dotace od Jihočeského kraje v roce 2015 Poskytnutá dotace Neinvestiční z toho na projekty os 1-3 na projekty TP a nezpůsobilé výdaje
(v Kč)
Poskytnuto
Převedeno z minulých let
Skutečně použito
Rozdíl
11 182 000,00
64 191,95
8 457 515,15 2 788 676,80
1 682 000,00
64 191,95
1 713 990,42
32 201,53
9 500 000,00
0,00
6 743 524,73 2 756 475,27
Investiční
26 725 000,00
107 354,49
21 442 942,68 5 389 411,81
z toho na projekty os 1-3
26 225 000,00
107 354,49
21 324 553,53 5 007 800,96
500 000,00
0,00
Celkem na projekty os 1-3
27 907 000,00
171 546,44
23 038 543,95 5 040 002,49
Celkem na projekty TP a nezp. výdaje
10 000 000,00
0,00
6 861 913,88 3 138 086,12
Celkem
37 907 000,00
171 546,44
29 900 457,83 8 178 088,61
na projekty TP a nezpůsobilé výdaje
118 389,15
381 610,85
Dle Rámcové smlouvy o poskytnutí dotace z rozpočtu Jihočeského kraje je RRRSJ povinna vrátit poskytovateli část odvodu z dotace z ROP JZ odpovídající podílu krajského spolufinancování u projektů, u nichž došlo k porušení rozpočtové kázně, a kde příjemce provedl odvod. Tento postup se uplatňuje i při vrácení částí dotací z jiných důvodů, než je porušení rozpočtové kázně. Souhrnně za rok 2015 činil přijatý podíl odpovídající spolufinancování z prostředků Jihočeského kraje 4,49 tis. Kč a byl převeden kraji při finančním vypořádání za rok 2015.
11
6.2 Dotace od Plzeňského kraje Celková dotace přijatá od Plzeňského kraje v roce 2015 dosáhla objemu 30 750,0 tis. Kč. Z tohoto objemu bylo na spolufinancování projektů ROP JZ v prioritních osách 1 – 3 přijato celkem 20 750,0 tis. Kč a poskytnuto příjemcům z rozpočtu RRRSJ bylo 14 415,26 tis. Kč. Na spolufinancování způsobilých a nezpůsobilých výdajů v rámci projektů TP bylo krajem poskytnuto celkem 10 000,00 tis. Kč, využito bylo 6 861,91 tis. Kč. V souladu s uzavřenými smlouvami bylo z dotací přijatých v roce vráceno při finančním vypořádání zpět poskytovateli celkem 9 472,82 tis. Kč. Tab. 9 – Dotace od Plzeňského kraje v roce 2015 Poskytnutá dotace Neinvestiční z toho na projekty os 1-3 na projekty TP a nezpůsobilé výdaje
(v Kč)
Poskytnuto
Převedeno z minulých let
Skutečně použito
Rozdíl
11 300 000,00
0,00
7 399 503,99
3 900 496,01
1 800 000,00
0,00
655 979,29
1 144 020,71
9 500 000,00
0,00
6 743 524,70
2 756 475,30
Investiční
19 450 000,00
0,00
13 877 673,25
5 572 326,75
z toho na projekty os 1-3
18 950 000,00
0,00
13 759 284,10
5 190 715,90
500 000,00
0,00
118 389,15
381 610,85
Celkem na projekty os 1-3
20 750 000,00
0,00
14 415 263,39
6 334 736,61
Celkem na projekty TP a nezp. výdaje
10 000 000,00
0,00
6 861 913,85
3 138 086,15
Celkem
30 750 000,00
0,00
21 277 177,24
9 472 822,76
na projekty TP a nezpůsobilé výdaje
Dle Smlouvy o poskytnutí dotace z rozpočtu Plzeňského kraje je RRRSJ povinna vrátit poskytovateli část odvodu z dotace z ROP JZ odpovídající podílu krajského spolufinancování u projektů, u nichž došlo k porušení rozpočtové kázně, a kde příjemce provedl odvod. Tento postup se uplatňuje i při vrácení částí dotací z jiných důvodů, než je porušení rozpočtové kázně. Souhrnně za rok 2015 činil přijatý podíl odpovídající spolufinancování z prostředků Plzeňského kraje 4,49 tis. Kč a byl převeden kraji při finančním vypořádání za rok 2015.
7. Dotace poskytnuté příjemcům z rozpočtu RRRSJ V roce 2015 byly z rozpočtu RRRSJ poskytnuty formou ex-post plateb dotace příjemcům na realizaci projektů v rámci prioritních os 1 – 3 ROP JZ v celkovém objemu 3 627 466,44 tis. Kč (přehled podpořených projektů viz příloha č. 2). Přehled poskytnutých dotací dle prioritních os ukazuje tabulka č. 10. Tab č. 10 - Přehled poskytnutých dotací dle prioritních os za rok 2015 Prioritní osa Poskytnuté dotace v Kč 1 – Dostupnost center
2 120 645 208,73
2 – Stabilizace a rozvoj měst a obcí
785 000 942,11
3 – Rozvoj cestovního ruchu
721 820 291,50
4 – Technická pomoc (ex-ante platba)
0,00
Celkem
3 627 466 442,34
Na projekty v prioritní ose 4 již nebyly v roce 2015 realizovány žádné ex-ante platby, a to z toho důvodu, že v roce 2016 již nebudou žádné projekty realizovány.
12
Graf 3 - Struktura poskytnutých dotací dle prioritních os
21,6% 19,9%
58,5%
1 – Dostupnost center 2 – Stabilizace a rozvoj měst a obcí 3 – Rozvoj cestovního ruchu
8. Mimorozpočtové zdroje – fondy, úvěry RRRSJ nemá zřízeny žádné účelové fondy. RRRSJ zpravidla využívá pro účtování mezd za prosinec depozitního účtu, o kterém je dle metodiky Gordic účtováno jako o „fondu“, byť nemá schválený status a nejedná se o účelový fond dle zákona č. 250/2000 Sb. K 31. 12. 2015 byl stav tohoto „fondu“ 4 420,15 Kč a tyto prostředky (vygenerované úroky) jsou součástí zůstatku depozitního účtu. V roce 2015 nebyla přijata žádná půjčka ani finanční výpomoc.
9. Zpráva o majetku RRRSJ eviduje k 31. 12. 2015 vlastní dlouhodobý majetek v celkové pořizovací hodnotě (brutto) 27 981,67 tis. Kč, přičemž korekce (náklady z drobného dlouhodobého majetku a oprávky dlouhodobého majetku) činila 23 590,79 tis. Kč, po této korekci pak činí hodnota majetku (netto) 4 390,88 tis. Kč. Struktura dlouhodobého majetku je uvedena v tabulce č. 11. V rámci dlouhodobého hmotného majetku RRRSJ eviduje, mimo běžného technického vybavení, technické zhodnocení budovy v Českých Budějovicích, kde je v pronájmu, představující stavební úpravy vedoucí k rozšíření kancelářských prostor, jež bylo provedeno se souhlasem pronajímatele v roce 2009.
Tab. č. 11 – Struktura vlastního dlouhodobého majetku RRRSJ V pořizovacích Druh majetku cenách Nehmotný majetek
dlouhodobý
Finanční majetek Celkem
Zůstatková cena
6 773 250,00
780 452,91
933 766,84
933 766,84
0,00
9 269 722,01
5 659 293,00
3 610 429,01
10 224 480,86
10 224 480,86
0,00
0,00
0,00
0,00
27 981 672,62
23 590 790,70
4 390 881,92
dlouhodobý drobný dlouhodobý
Výše oprávek
7 553 702,91
drobný dlouhodobý Hmotný majetek
(v Kč)
dlouhodobý
Na základě smlouvy o výpůjčce využívá RRRSJ majetek zapůjčený od Jihočeského kraje v účetní hodnotě 17,37 tis. Kč. Jedná se o majetek pořízený v rámci projektu Technická asistence SROP pro činnost
13
Sekretariátu RRRSJ, který ukončil svou činnost v polovině roku 2006, a tento majetek je nyní na základě výše zmíněné smlouvy užíván RRRSJ (a evidován na podrozvahové evidenci). V roce 2015 došlo k vrácení části vypůjčeného majetku v hodnotě 228,48 tis. Kč. Dále RRRSJ využívá pronajaté archivační skříně od majitele budovy Úřadu RRRSJ v Č. Budějovicích, kterým je Immorent Orange s. r. o., v celkové hodnotě 26 849,40 Kč a v této budově instalovala horizontální žaluzie v hodnotě 14 646,- Kč, které vzhledem k pořizovací ceně nepředstavují technické zhodnocení cizího majetku a jsou vedeny na podrozvahové evidenci. Objem krátkodobého finančního majetku (peněžní prostředky a ceniny) činil k 31. 12. 2015 celkem 45 357,91 tis. Kč a hodnota zásob 803,62 tis. Kč (převážně propagační předměty).
10. Významné vlivy působící na finanční hospodaření Realizace programu ROP JZ pokračovala v roce 2015 proplácením dotací na základě předložených ŽoP, přičemž v roce 2015 již nebyla vyhlášena žádná výzva k překládání žádostí o podporu. V roce 2015 byla na Platební a certifikační orgán Ministerstva financí ČR (dále jen PCO) předložena nejprve 9. průběžná žádost o platbu (certifikace výdajů), přičemž 9. žádost již byla schválena Evropskou komisí (dále jen EK), v prosinci 2015 pak byla na PCO odeslána 10. průběžná žádost o platbu (certifikace výdajů). Všechny v roce 2015 nespotřebované prostředky zahrnuté v Rozhodnutí o poskytnutí dotace na rok 2015 od MMR byly zahrnuty do žádosti o vydání Rozhodnutí o poskytnutí dotace na rok 2016, a to v návaznosti na "změnové rozhodnutí", o které RRRSJ požádala na počátku prosince 2015 (v souladu s podmínkami Rozhodnutí), a které bylo vydáno na konci prosince 2015. Je třeba také připomenout problematiku tzv. „doplatků dotací“, tj. povinnosti RRRSJ poskytnout části dotací příjemcům dle rozhodnutí MF ve sporech z veřejnoprávních smluv podle § 141 zákona č. 500/2004 Sb., správní řád (dále také jen sporná řízení). Na základě těchto rozhodnutí má RRRSJ povinnost uhradit části dotací příjemcům do 30 dnů ode dne nabytí právní moci rozhodnutí. V zásadě se jedná o případy, kdy RRRSJ jako řídící orgán v minulosti zkrátil příjemci vyplácenou dotaci o část výdajů, které na základě svého posouzení vyhodnotil jako nezpůsobilé výdaje, nicméně příjemci se proti tomuto „odvolali“ k MF, a to jim zcela, či částečně, vyhovělo. Zde je nutné konstatovat, že vzhledem k objemům z doposud vydaných rozhodnutí MF, nedisponuje RR JZ na doplatky těchto dotací vlastními prostředky a nejsou vyjasněny jiné zdroje (i do budoucna), ze kterých případné doplatky hradit. V případě neuhrazení příjemci v uvedené lhůtě hrozí až riziko soudních exekucí. V průběhu roku 2015 byla dořešena otázka financování činnosti regionálních rad v dalších letech, které bude probíhat v rámci Operačního programu technická pomoc na roky 2014-2020. RRRSJ již také zaslala žádost o podporu na projekt "Ukončování ROP NUTS II Jihozápad v letech 2016 - 2017" a v prosinci obdržela Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze strany řídícího orgánu, kterým je MMR.
11. Přezkoumání hospodaření Přezkoumání hospodaření RRRSJ za rok 2015 se na základě ustanovení § 16a zákona č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, uskutečnilo v období od 23. 11. do 4. 12. 2015 (jako 1. dílčí přezkoumání hospodaření) a od 14. do 24. 3. 2016 (jako konečné přezkoumání hospodaření) v prostorách Úřadu RRRSJ v Českých Budějovicích. Přezkoumání bylo provedeno MF a byla vyhotovena Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření RRRSJ za rok 2015 (dále jen Zpráva o výsledku přezkoumání). Z části B. Zprávy o výsledku přezkoumání vyplývá, že v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2015 nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., identifikovány byly nedostatky dle § 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. V části B. I. je popis napravených chyb a nedostatků. Konkrétně byly některé smlouvy uzavřené na základě některých veřejných zakázek zveřejňovány opožděně na profilu zadavatele. Ve zprávě je již uveden popis nápravy chyby a nedostatku. V části B. II. je popis nenapravené chyby a nedostatku. Jedná se o skutečnost, že RRRSJ nevyloučila u jedné veřejné zakázky malého rozsahu uchazeče, jehož nabídka neobsahovala všechny požadované doklady, které měly prokazovat kvalifikační předpoklady uchazeče. Zároveň je však
14
konstatováno, že tato skutečnost neměla vliv na vítěze veřejné zakázky, protože vítězný uchazeč nabídl ze všech nabídek nejnižší cenu. Závěrem Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření je konstatování, že při přezkoumání hospodaření RRRSJ za rok 2015 podle § 2 a § 3 zákona č. 420/2004 Sb. byly zjištěny chyby a nedostatky ve smyslu ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., a to konkrétně to, že nebyla při uskutečnění výběrového řízení týkajícího se veřejné zakázky malého rozsahu dodržena zásada rovného zacházení ve smyslu § 6 odst. 1 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách. K tomu je však nutné uvést, že jak vyplývá z již uvedené části B. II. Zprávy o výsledku přezkoumání, tato skutečnost neměla vliv na vítěze veřejné zakázky, protože vítězný uchazeč nabídl ze všech nabídek nejnižší cenu. Zpráva pak na základě výše uvedeného upozorňuje na možné riziko, které by mohlo mít negativní dopad na hospodaření regionální rady v budoucnosti ve smyslu ustanovení § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., a sice právě riziko případných možných porušení § 6 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, při zadávání veřejných zakázek malého rozsahu v budoucnosti. Zpráva o výsledku přezkoumání na základě uvedených skutečností obsahuje povinnost přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření za rok 2015 podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. a podat o tom písemnou informaci MF, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem ve Výboru RRRSJ. RRRSJ podrobně analyzovala Zprávu o výsledku přezkoumání a došla k závěru, že zjištění identifikované v rámci přezkumu hospodaření za rok 2015, spočívající v porušení zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, lze s ohledem na charakter tohoto pochybení zcela jednoznačně označit za pochybení individuální a nikoli systémové. RRRSJ, stejně jako kontrolní skupina MF, dále došla k závěru, že sice došlo k porušení zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, nicméně na toto pochybení je nutno nahlížet toliko jako na pochybení formální, když nemělo vliv na výběr nejvhodnější nabídky (z čehož lze usuzovat též na nízkou míru jeho závažnosti). RRRSJ tedy považuje řídící a kontrolní systém za dostatečně fungující a nenavrhuje, z výše popsaných důvodů, žádná nápravná opatření. S touto skutečností byli zástupci MF seznámeni již při projednávání Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a zároveň byli informování, že v tomto smyslu bude podána i požadovaná písemná informace. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření tvoří přílohu č. 3 tohoto materiálu.
15
12. Seznam použitých zkratek DSO – Dobrovolný svazek obcí EU – Evropská unie MF – Ministerstvo financí MFTK - Metodika finančních toků a kontroly programů spolufinancovaných ze strukturálních fondů, Fondu soudržnosti a Evropského rybářského fondu na programové období 2007 - 2013 MMR – Ministerstvo pro místní rozvoj OPTP 2014-2016 - Operační program Technická pomoc na programové období 2014 -2020 PCO - Platební a certifikační orgán Ministerstva financí ČR PRK - Porušení rozpočtové kázně RO – Rozpočtové opatření ROP JZ - Regionální operační program NUTS II Jihozápad RRRSJ – Regionální rada regionu soudržnosti Jihozápad SR – Státní rozpočet TP – Technická pomoc UZ – Účelový znak Úřad RRRSJ – Úřad Regionální rady regionu soudržnosti Jihozápad Výbor RRRSJ (VRR) – Výbor Regionální rady regionu soudržnosti Jihozápad SROP – Společný regionální operační program Výkaz Fin 2-12 M - Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu regionálních rad Fin 2-12 M
