2014

Paket

DOKUMEN NEGARA

1

UJIAN NASIONAL

TAHUN PELAJARAN 2013/2014

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan Kompetensi Keahlian Kode Alokasi Waktu Bentuk Soal

: : : : :

Sekolah Menengah Kejuruan (SMK) Akuntansi 6018 180 menit Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM 1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan. 2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan. 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulirformulir jawaban. 5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen).

S T A P I I N D O N E S I A

6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. 9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. 10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan memanfaatkan program komputer akuntansi Accurate. 11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer ! 12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam). 13. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

Telah diedit oleh STAPI INDONESIA Hak Cipta pada Kemdikbud Khusus untuk Penggunaan Accurate

SPK-1/26

II.

BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, daftar tipe aset tetap tetap, daftar tipe aset tetap, neraca saldo per 30 Nopember 2013 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable, Inventory, Fixed Asset) per 30 Nopember 2013. 2. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember2013 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri. B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia. 1. Personal Komputer dengan program Accurate. 2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak. Alat-Alat disediakan peserta : 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator

S T A P I I N D O N E S I A Telah diedit oleh STAPI INDONESIA Hak Cipta pada Kemdikbud Khusus untuk Penggunaan Accurate

SPK-2/26

III. INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok PT. BERKAHberalamat di Jalan Gatot Subroto no. 140 Jakarta, Telepon (021) 229897, Fax (021) 119855, Email Address: [email protected]. Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli peralatan kesehatan. Sebagai distributor tunggal, perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa importir di Jakarta, dan menjualnya secara kredit ke beberapa toko di kota Jakarta. Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus. Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Jakarta, Andi dengan nomor NPWP dan NPPKP: 06.347.251.071.000 dan kode seri faktur pajakCLKJ-071.xxxxx serta klasifikasi lapangan usaha (KLU) nomor 62534. B. Kebijakan Akuntansi PT BERKAH mengambil kebijakan sebagai berikut: 1. Umum 

Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis.



Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember.



Sub periode akuntansi: 12 bulan



Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.



Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.



Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)

S T A P I

2. Pembelian

I N D O N E S I A





Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian.



Beban transport ditanggung oleh perusahaan.



Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Masukan Termin pembayaran 5/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi nilai hutang.



Keterlambatan pembayaran hutang didenda 1% dari nilai hutang (pembelian).



Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak Standar.

3. Pengeluaran Kas 

Pengeluaran kas di atas Rp.1.000.000,- dilakukan dengan Cek.



Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.


SPK-3/26



Setiap pengeluaran kas sebesar Rp.1.000.000,- atau kurang dilakukan dengan dana kas kecil.



Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi)



Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp.1.000.000,- atau kurang.

4. Penjualan 

Setiap penjualan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan.



Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.



Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran.



Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang dan nilai PPN Keluaran.



Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan).



Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak Standar.

5. Penerimaan Kas 

Setiap penerimaan kas disetor ke Bank pada hari yang sama atau selambatlambatnya esok hari.



Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330Bank BCA Mangga Dua Jalan Sumatra Jakarta.

6. Penilaian Persediaan Barang

S T A P I



I N D O N E S I A

7. Penyusutan Aktiva Tetatp

Sistim perpectual dengan metode harga pokok Rata-rata Bergerak (Moving Average).



Disediakan kartu barang untuk mencatat persediaan, keluar dan masuk untuk setiap item barang dagangan.



Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus.



Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan akhir bulan.



Disediakan kartu aset tetap untuk mencatat mutasi aset tetap.


SPK-4/26

IV. RINCIAN PEKERJAAN Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. NO

ASPEK YANG DINILAI

SKOR

1

Daftar Akun

10

2

Neraca Saldo sebelum penyesuaian

10

3

Transaksi yang berhubungan dengan Customer, Supplier & Aset Tetap

10

4

Daftar Saldo Piutang dan Saldo Utang

10

5

Daftar Persediaan Barang

10

6

Daftar Aset Tetap

10

7

Laporan Rekonsiliasi Bank

10

8

Laporan Laba Rugi

20

9

Neraca

10

Jumlah

100

NO

ASPEK YANG DINILAI

SKOR


SPK-5/26

V.DAFTAR AKUN NO. AKUN 1-1110 1-1120 1-1210 1-1220 1-1310 1-1320 1-1410 1-1420 1-2100 1-3100 1-3210 1-3220 1-3301 1-3302 1-3401 1-3402

2-1110


2-1210 2-1211 2-1212 2-1213 2-1310 2-1320 2-2100 3-1100 3-1200 3-1300 4-1100 4-2100 4-2200 4-2300 5-1100 5-2000 5-3000 6-1000 6-1200 6-1210 6-1220 6-2300 6-2400 6-2500 6-2600 6-2700 6-2800 6-2900 6-3100 8-1000 8-2000 9-1000 9-2000 9-3000 9-4000

NAMA AKUN Cash in Bank Petty Cash Accounts Receivable Allow for Doubtful Debt Merchandise Inventory Supplies Prepaid Rent Prepaid Insurance Stock Invesment Land Building at costs Building Accum Dep Vehicle at cost Vehicle Accum Dep Equipment Equipment Accum Dep Credit Card Accounts Payable Accrued Expense Income Tax Payable VAT Payable VAT Outcome VAT Income Bank Mandiri Loan Common Stock Retained Earning Income Summary Sales of Merchandise Freight Colleted Late Fee Colected Sales Discount Cost of Goods Sold Freight Paid Purchase Discounts Advertising expense Store promotion expense Utility expense Telepon expense Rent expense Supplies expense Maintenance &repair exp Bad debt expense Depreciation expense Insurance expense Late fee expense Wages & Salaries Interest income Dividend income Interest expense Bank service charge Income tax expense Gain/loss sale of vehicle

Kas di bank Kas kecil Piutang dagang Cadangan kerugian piutang Persediaan barang dagangan Perlengkapan toko Sewa dibayar dimuka Asuransi dibayar dimuka Investasi dalam saham Tanah Gedung Ak. penyusutan Kendaraan Ak. penyusutan Kendaraan Peralatan Ak. penyusutan Peralatan Kartu Kredit Hutang dagang Hutang biaya Hutang pajak penghasilan Hutang PPN PPN Keluaran PPN Masukan Hutang jangka panjang Modal saham Laba ditahan Ikhtisar laba-rugi Penjualan barang dagangan Pendapatan angkutan Pendapatan denda Potongan penjualan Harga pokok penjualan Beban angkut pembelian Potongan pembelian Beban iklan Beban promosi toko Beban utilitas Beban telepon Beban sewa Beban perlengkapan Beban pemeliharaan & reparasi Beban kerugian piutang Beban depresiasi Beban asuransi Beban denda Beban upah dan gaji Pendapatan bunga Pendapatan deviden Beban bunga Beban administrasi bank Beban pajak penghasilan (PPh) Laba rugi penjualan kendaraan


TIPE AKUN

Kas/Bank Kas/Bank Akun Piutang Aktiva Lancar Lainnya Persediaan Aktiva Lancar Lainnya Aktiva Lancar Lainnya Aktiva Lancar Lainnya Aktiva Lancar Lainnya Aktiva Tetap Aktiva Tetap Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap Akumulasi Penyusutan Hutang Lancar Lainnya Akun Hutang Hutang Lancar Lainnya Hutang Lancar Lainnya Hutang Lancar Lainnya Hutang Lancar Lainnya Hutang Lancar Lainnya Hutang Jangka Panjang Ekuitas Ekuitas Ekuitas Pendapatan Pendapatan Pendapatan Pendapatan Harga Pokok Penjualan Harga Pokok Penjualan Harga Pokok Penjualan Beban Beban Beban Beban Beban Beban Beban Beban Beban Beban Beban Beban Pendapatan Lain Pendapatan Lain Beban Lain - Lain Beban Lain - Lain Beban Lain - Lain Beban Lain - Lain SPK-6/26


11110 11120 11210 11220 11310 11320 11410 11420 12100 13100 13210 13220 13301 13302 13401 13402 21110 21210 21211 21310 21320 22100 31100 31200 41100 42100 42200 42300 51100 52000 53000 61100 61200 62100 62200 62300 62400 62500 62600 62700 62800 62900 63100 81000 82000 91000 92000

PT. BERKAH NERACA SALDO PER 30 NOVEMBER 2013 Cash in Bank Rp 138.060.000 Petty Cash Rp 3.000.000 Accounts Receivable Rp 55.000.000 Allow. for Doubtful Debt Merchandise Inventory Rp 82.000.000 Supplies Rp 6.800.000 Prepaid Rent Rp 1.500.000 Prepaid Insurance Rp 4.000.000 Stock Investments Rp 335.000.000 Land Rp 275.000.000 Building at Costs Rp 160.000.000 Building Accum.Depr. Vehicle at Cost Rp 80.000.000 Vehicle Accum. Depr. Equiptment at Cost Rp 65.000.000 Equiptment Accum. Depr. Credit Card Accounts Payable Accrued expense VAT Outcome VAT Income Rp 56.100.000 Bank Mandiri Loan (KUK) Common Stock Retained Earning Sales of Merchandise Freight Collected Late Fee Collected Sales Discount Rp 8.500.000 Cost of Good Sold Rp 323.440.000 Freight Paid Rp 1.220.000 Purchase Discount Advertising Expense Rp 14.000.000 In Store Promotion Expense Rp 8.000.000 Utility Expense Rp 7.200.000 Telephone Expense Rp 5.400.000 Rent Expense Rp 12.500.000 Supplies Expense Rp 7.600.000 Maintenance and Repair Exp. Rp 10.000.000 Bad Debt Expense Rp 2.000.000 Depreciation Expense Rp 13.750.000 Insurance Expense Rp 6.500.000 Late Fee Expense Wages & Salaries Rp 26.500.000 Interest Income Devidend Income Interest Expense Rp 4.070.000 Bank Service Charge Rp 7.500.000 Jumlah Rp 1.719.640.000


Rp

3.600.000

Rp

15.000.000

Rp

5.000.000

Rp Rp Rp Rp Rp

21.500.000 4.200.000 77.000.000 1.300.000 73.700.000

Rp Rp Rp Rp Rp

100.000.000 790.000.000 53.250.000 554.500.000 7.500.000

Rp

1.090.000

Rp Rp

3.500.000 8.500.000

Rp 1.719.640.000 SPK-7/26

Catatan Neraca Saldo 1.

NO

2.

3.

4.

KETERANGAN Nilai Stock Investment meliputi: 200 lbr Saham PT Gudang Garam dengan nilai nominal @Rp.1.625.000,- ditambah dengan biaya komisi sebesar @ Rp. 50.000,Pencatatan dengan metode biaya perolehan (pemilikan dibawah 20%) Building mempunyai umur ekonomis 20 tahun, metode penyusutan Garis Lurus, nilai residu ditaksir sebesar Rp.40.000.000,- Penyusutan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar …………………. Tanggal pembelian/pemakaian: 01/06/2011 Vehicle mempunyai umur ekonomis 8 tahun, metode penyusutanGaris Lurus, nilai residu ditaksir sebesar Rp.20.000.000,- Penyusutan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar ……………………. Tanggal pembelian/pemakaian: 01/04/2013 Equiptment mempunyai umur ekonomis 8 tahun, metode penyusutan Garis Lurus, nilai residu ditaksir sebesar Rp.17.000.000,- Penyusutan diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar …………………… Tanggal pembelian/pemakaian: 01/05/2010

JUMLAH Rp. 335.000.000,-

Rp.

500.000,-

Rp.

625.000,-

Rp.

500.000,-

DAFTAR CUSTOMER & SALDO PIUTANG


Daftar Customer No Nama Pelanggan Pelanggan C001 Toko Alex

NPWP

Alamat

Termin

6.345.569.5.406.421

1/10 net 30

C002

Toko Baru

6.345.569.8.655.000

C003

Toko Contoh

6.542.569.8.864.000

C004

Toko Dita

6.750.569.8.915.000

Jl. Gn Sahari 40 Jakarta Tlp. (021) 428 945 Jl. S. Parman B/14 Jakarta Tlp. (021) 788 905 Jl. Serma Haryono2A, Jakarta Tlp. (021) 228 908 Jl. Solokan 20, Jakarta Tlp. (021) 665 450

1/10 net 30 1/10 net 30 1/10 net 30

Daftar Saldo Piutang Dagang Per tanggal 30 November 2013 No Keterangan Saldo Piutang (Rp.) Pelanggan C001 Toko Alex Faktur FPJ11-8 tgl. 20 Nop. 2013 22.000.000 C002

Toko Baru Faktur FPJ11-11 tgl 25 Nop. 2013

16.500.000

C004

Toko Dita Faktur SPJ11-12 tgl 30 Nop. 2013

16.500.000

Jumlah Telah diedit oleh STAPI INDONESIA Hak Cipta pada Kemdikbud Khusus untuk Penggunaan Accurate

55.000.000 SPK-8/26

DAFTAR SUPPLIER & SALDO HUTANG Daftar Supplier No Nama Pemasok Pemasok S001 PT Nusa Persada

1.345.569.5.406.421

S002

PT Cipta Pesona

1.520.569.8.655.000

S003

PT Mekar Nusa Dua

1.542.569.8.864.000

NPWP

Alamat

Termin

Jl. Veteran 20, Jelambar, JakartaTlp. (021) 564 610 350 Jl. Dipati Ukur I/2 Pulogadung, Jakarta Tlp. (021) 460 397 620 Jl. Mayur Sasongko 17, Kali Kapuk, Jakarta Tlp. (021) 619 300 560

Daftar Saldo Hutang Dagang Per tanggal 30 November 2013 No Keterangan Pemasok S001 PT Nusa Persada Faktur NP8-11 tgl 18 Nop. 2013 S002 PT Cipta Pesona Faktur LI14-11 tgl 26 Nop. 2013 S003 PT Mekar Nusa Dua Faktur MN22-11 tgl 30 Nop. 2013 Jumlah

Saldo Hutang (Rp.) 22.000.000 11.000.000 44.000.000 77.000.000

DAFTAR PRODUK & NILAI PERSEDIAAN Per tanggal 30 November 2013 Item No. AU-N06 AU-N08


Nama Produk Accu-Chek Oxone

DAFTAR TIPE ASET TETAP PAJAK Golongan Aset Tetap Pajak Umur Tidak Disusutkan 0 Bangunan Permanen 20 Gol 1 [Garis Lurus] 4 Gol 2 [Garis Lurus] 8

Kuantitas 80 70

Harga/unit 500.000 600.000

Total 40.000.000 42.000.000 82.000.000

Metode Penyusutan Pajak Tidak disusutkan Garis Lurus Garis Lurus Garis Lurus

DAFTAR TIPE ASET TETAP Tipe Aset Tetap Golongan Aset Tetap Pajak Land Tidak Disusutkan Building Bangunan Permanen Vehicle Gol 2 [Garis Lurus] Equipment Gol 2 [Garis Lurus]


SPK-9/26

2/10 net 50 2/10 net 50 2/10 net 50

DAFTAR ASET TETAP & RINCIAN Per tanggal 30 November 2013


SPK-10/26

DOKUMEN TRANSAKSI : PT BERKAH Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta

Dokumen 1

VOUCHER KAS KECIL

Nomor Tanggal

Percetakan Perdana , Jl.Perdana I/3 Jakarta Rp. 800.000,Delapan ratus ribu rupiah Pembuatan brosur promosi

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

____________

(Indrayana)

(Susanti)

___________

Dokumen 2

FAKTUR

COPY Tanggal: 2 Desember 2013

No. FPJ12-1

I N D O N E S I A

VKK12-1 2 Desember 2013

Dibayarkan kepada Jumlah Dengan huruf Keterangan

PT BERKAH Jl. Gatot Subroto140 Jakarta

S T A P I

: :

Kepada Yth. Toko Alex Jl Gunung Sahari 40 Jakarta Qty. 20 15

Item No. AU-N06 AU-N08

Tgl. Kirim Purchase Order# Termin Freight Description Accu-Chek Oxone

Late Fees 1%

Price (Rp.) 800.000 900.000 Sub Total PPN 10% Freight Collected Total

2 Desember 2013 -1/10, N/30 FOB Shipping point Total (Rp.) Tax 16.000.000 PPN 13.500.000 PPN 29.500.000 2.950.000 35.000 32.485.000

N-T

Tiga puluh dua juta empat ratus delapan puluh lima ribu rupiah Approve by:

Sales Dept.:

_____________

____________


SPK-11/26

PT BERKAH Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta

Dokumen 3

VOUCHER KAS KECIL

Nomor Tanggal


Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Jakarta Rp. 500.000,Lima ratus ribu rupiah Pembelian PerlengkapanToko

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

____________

Dibayar oleh:

(Indrayana)

(Susanti)


I N D O N E S I A

Nomor Tanggal


PT Telkom, Jl Gatot Subroto 12 Jakarta Rp. 350.000,Tiga ratus lima puluh ribu rupiah Tagihan rekening Telepon bulan November 2013

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

____________

VKK12-2 4 Des 2013

Diterima oleh: ___________

Dokumen 4

VOUCHER KAS KECIL S T A P I

: :

(Indrayana)


Dibayar oleh: (Susanti)

: VKK12-3 : 5 Desember 2013

Diterima oleh: ___________

SPK-12/26


Dokumen 5

BUKTI PENERIMAAN KAS

Uang Tunai

Cek

v

No.Cek: B13

Nomor Tanggal

Tgl.. Cek : 5-12-2013

Diterima dari Perincian

Toko Dita , Jl. Solokan 20 Jakarta Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) 16.500.000 165.000

Dengan huruf

Enam belas juta tiga ratus tiga puluh lima ribu rupiah Pelunasan faktur FPJ11-12 Tgl 30 November 2013. PO#021

Keterangan

Jumlah (Rp.) 16.335.000

Dibukukan oleh:

Diperiksa oleh:

Diterima oleh:

___________

(Indrayana)

(Susanti)

PT NUSA PERSADA Jl. Veteran20 JAKARTA

Dokumen 6

FAKTUR


: BKM12-1 : 5 Desember 2013

Nomor : NP2-12 Tanggal: 5 Des. 2013

Kepada Yth. PT BERKAH Jalan Gatot Subroto 140 Jakarta

Tgl. Kirim Order Pembelian# Syarat pembayaran Syarat pengiriman

5 Desember 2013 001-12 5/10 net 50 FOB Shipping point

Q 18 10

Harga (Rp.) 500.000 600.000

Jumlah (Rp.) 9.000.000 6.000.000


Uraian Accu-Chek Oxone

Denda Keterlambatan 1%

Kd Pjk PPN PPN

Sub Total 15.000.000 PPN 10% 1.500.000 Jasa Pengiriman Jumlah 16.500.000

Enam belas juta lima ratus ribu rupiah Disetujui oleh

Bagian Penjualan

_____________

____________


SPK-13/26


Dokumen 7

NOTA KREDIT

Nomor : NK12-1 Tanggal: 5 Desember 2013 FPJ12-1 2 Desember 2013

Kepada Yth. Atas Faktur No. TOKO ALEX Tertanggal Jl Gunung Sahari 40 Jakarta Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk pengembalian barang yang rusak: Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) 1 AU-N06 Accu-Chek 800.000 800.000 1 AU-N08 Oxone 900.000 900..000 Sub Total 1.700.000 PPN 10% 170.000 Jasa Pengiriman Jumlah 1.870..000

Kd Pjk PPN PPN N-T

Satu juta delapan ratus tujuh puluh ribu rupiah Disetujui oleh _____________

Bagian Penjualan ____________

PT NUSA PERSADA Jl. Veteran 20 Jelambar JAKARTA

NOTA KREDIT S T A P I I N D O N E S I A

Dokumen 8 Nomor : RNP3-12 Tanggal: 5 Desember 2013 NP2-12 5 Desember 2013 ---

Kepada Yth. Atas Faktur No. PT BERKAH Tertanggal Jalan Gatot Subroto 140 Order Pembelian Jakarta Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk pengembalian barang yang rusak: Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) 2 AU-N06 Accu-Chek 500.000 1.000.000 2 AU-N08 Oxone 600.000 1.200.000 Sub Total 2.200.000 PPN 10% 220.000 Jasa Pengiriman Jumlah 2.420..000

Kd Pjk PPN PPN N-T

Dua juta empat ratus dua puluh ribu rupiah Disetujui oleh _____________



SPK-14/26


Dokumen 9

VOUCHER KAS KECIL

Nomor Tanggal


PT PLN Jl Sudirman Jakarta Rp. 575.000,Lima ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Tagihan rekening Listrik bulan November 2013

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

____________

(Indrayana)

(Susanti)

___________

PT BERKAH Jl. Gatot Subroto140 Jakarta

Dokumen 10

VOUCHER KAS KECIL S T A P I I N D O N E S I A


Nomor Tanggal



PDAM Jl Dr R Goaris Jakarta Rp. 375.000,Tiga ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Tagihan rekening PAM bulan November 2013

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

____________

(Indrayana)

(Susanti)

___________


SPK-15/26

Dokumen 11


BUKTI PENGELUARAN KAS

Uang Tunai

Cek

v

Nomor Tanggal

No.Cek: C12-1

Tgl. Cek : 8-12-2013

Dibayar kepada Perincian

PT Mekar Nusa Dua, Jakarta Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) 44.000.000 880.000

Dengan huruf

Empat puluh tiga juta seratus dua puluh ribu rupiah Pelunasan Faktur MN22-11 tertanggal 30 November 2013

Keterangan

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

___________

(Indrayana)

(Susanti)

____________

Dokumen 12

FAKTUR

COPY Tanggal: 8 Desember 2013

No. FPJ12-2

I N D O N E S I A

Jumlah Dibayar (Rp.) 43.120.000

Dibukukan oleh:


S T A P I

: BKK12-1 : 8 Desember 2013

Kepada Yth. Toko Baru Jl Tunggul B/14 Jakarta Qty. 8 8



Late Fees 1%


8 Desember 2013 010 1/10, N/30 FOB Shipping point Total (Rp.) Tax 6.400.000 PPN 7.200.000 PPN 13.600.000 1.360.000 150.000 15.110.000

N-T

Lima belas juta seratus sepuluh ribu rupiah Approve by: _____________


Sales Dept.: ____________

SPK-16/26


Dokumen 13

NOTA KONTAN

Tgl. Kirim 9 Desember 2013 Syarat pembayaran Cash Syarat pengiriman FOB Shipping point

Kepada Yth. PENJUALAN TUNAI Q 6 10


Nomor : NK12-1 Tanggal: 9 Des 2013


Harga (Rp.) 800.000 900.000

Jumlah (Rp.) 4.800.000 9.000.000

Sub Total 13.800.000 PPN 10% 1.380.000 Jasa Pengiriman 135.000 Jumlah 15.315.000


Kd Pjk PPN PPN

N-T

Lima belas juta tiga ratus lima belas ribu rupiah Disetujui oleh

Bagian Penjualan

_____________

____________



Dokumen 14


Uang Tunai

Cek

v

Nomor Tanggal

No.Cek: C12-2

:BKK12-2 :10 Desember 2013

Tgl. Cek : 10-12-2013


PT Cipta Pesona, Jakarta Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) 11.000.000 -

Dengan huruf

Sebelas juta rupiah Pelunasan Faktur LI14-11 tertanggal 26 November 2013

Keterangan


Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

___________

(Indrayana)

(Susanti)

____________


SPK-17/26


Dokumen 15


Uang Tunai

Cek

v

Nomor Tanggal

: BKM12-2 : 11 Desember 2013

No.Cek: AM12 Tgl. Cek : 11-12-2013

Diterima dari Tuan Suyoko, Jakarta Perincian Harga pasar kendaraan (vehicle) Dengan huruf Enam puluh tiga juta rupiah Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki Keterangan oleh perusahaan. Dibukukan oleh:

Diperiksa oleh:

Diterima oleh:

___________

(Indrayana)

(Susanti)


Dokumen 16



63.000.000

Uang Tunai Diterima dari Perincian Dengan huruf Keterangan

Cek

v

No.Cek: KC9

Nomor Tanggal

: BKM12-3 : 12 Desember 2013

Tgl. Cek : 12-12-2013

Toko Baru, Jl Tunggul Jakarta Jml Piutang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp) 16.500.000 16.500.000 Enam belas juta lima ratus ribu rupiah Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2013

Dibukukan oleh:

Diperiksa oleh:

Diterima oleh:

___________

(Indrayana)

(Susanti)


SPK-18/26

PT CIPTA PESONA INTI JAYA Jl. Dipati Ukur I/2 Jakarta

Dokumen 17

FAKTUR Kepada Yth. PT BERKAH Jalan Gatot Subroto 140 Jakarta Q 22 20


Nomor : LI4-12 Tanggal: 13 Des 2013

Tgl. Kirim Order Pembelian# Syarat pembayaran Syarat pengiriman


13 Desember 2013 032 5/10 net 50 FOB Shipping point

Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) 500.000 11.000.000 600.000 12.000.000 Sub Total 23.000.000 PPN 10% 2.300.000


Kd Pjk PPN PPN

Jumlah 25.300.000

Dua puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah Disetujui oleh _____________



Dokumen 18

FAKTUR No. FPJ12-3


Kepada Yth. Toko Contoh Jl Serma Haryono2A Jakarta Qty. 10 10



Late Fees 1%


COPY Tanggal: 14 Desember 2013 14 Desember 2013 012 1/10, N/30 FOB Shipping point Total (Rp.) Tax 8.000.000 PPN 9.000.000 PPN 17.000.000 1.700.000 145.000 N-T 18.845.000

Dlapan belas juta delapan ratus empat puluh lima ribu rupiah Approve by: _____________


Sales Dept.: ____________

SPK-19/26


Dokumen 19

VOUCHER KAS KECIL

Nomor Tanggal


Prima Service Rp. 750.000,Tujuh ratus llima puluh ribu rupiah Pemeliharaan dan reparasi alat-alat

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

____________

(Indrayana)

(Susanti)

___________


Dokumen 20



: VKK12-6 : 16 Desember 2013

Cek


SUZUKI MOBIL Pembelian 1 unit mobil merek Suzuki APV untuk kendaraan operasional (termsk PPnBM) 120.000.000 PPN 12.000.000 Total 132.000.000 Seratus tiga puluh dua juta rupiah Kode aset = AT05, Umur ekonomis = 8 thn, Nilai residu = Rp.30.000.000,- Metode penyusutan = Garis lurus

Keterangan

No.Cek: C12-3

: BKK12-3 : 17 Desember 2013

Uang Tunai

Dengan huruf

v

Nomor Tanggal

Tgl. Cek : 17-12-2013

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Disetor oleh:

Diterima oleh:

___________

(Indrayana)

(Susanti)

____________


SPK-20/26


Dokumen 21


Uang Tunai

Cek

v

Nomor Tanggal

No.Cek: C12-4

PT NUSA PERSADA, JAKARTA Jumlah Hutang(Rp.) Denda (Rp.) 22.000.000 220.000

Dengan huruf

Dua puluh dua juta dua ratus dua puluh ribu rupiah Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 November 2013


Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

___________

(Indrayana)

(Susanti)

____________


Dokumen 22

FAKTUR No. FPJ12-4

I N D O N E S I A

Tgl. Cek : 20-12-2013


Keterangan

S T A P I


Kepada Yth. Toko Dita Jl Solokan 20 Jakarta Qty. 15 10


Tgl. Kirim Purchase Order# Termin Freight Description Accu-Chek Oxone Late Fees 1%


COPY Tanggal: 20 Desember 2013 20 Desember 2013 0110 1/10, N/30 FOB Shipping point Total (Rp.) Tax 12.000.000 PPN 9.000.000 PPN 21.000.000 2.100.000 35.000 N-T 23.135.000

Dua puluh tiga juta seratus tiga puluh lima ribu rupiah Approve by:

Sales Dept.:

_____________

____________


SPK-21/26


Dokumen 23


Uang Tunai

Cek

V

Nomor Tanggal

No.Cek: C12-5


Tgl. Cek : 30-12-2013


CITY BANK, Jakarta Hutang (Rp.) Denda (Rp.) 4.200.000 -

Dengan huruf

Empat juta dua ratus ribu rupiah Pelunasan utang kartu kredit (Master Card) bulan Desember 2013

Keterangan


Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

___________

(Indrayana)

(Susanti)

____________


Dokumen 24


S T A P I

Uang Tunai

I N D O N E S I A

Keterangan

Cek

v

No.Cek: C12-6

Nomor Tanggal


Tgl.Cek

: 31-12-2013

Dibayar kepada BANK MANDIRI, Jakarta Perincian Angs. Pinj. (Rp.) Bunga (Rp.) 15.000.000 1.500.000 Dengan huruf


Enam belas juta lima ratus ribu rupiah Angsuran Pinjaman (Bank Mandiri Loan) bulan Desember 2013

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

___________

(Indrayana)

(Susanti)

____________


SPK-22/26


Dokumen 25


Uang Tunai Dibayar kepada Perincian

Dengan huruf Keterangan

Cek

v

Nomor Tanggal

No.Cek: C12-7

Karyawan Gaji (Rp.) 3.750.000

Tgl. Cek : 31-12-2013

Bonus (Rp.)

Jumlah Dibayar (Rp.)

Potongan PPh ps.21 (Rp187.500) 3.562.500 Tiga juta lima ratus enam puluh dua ribu lima ratus rupiah Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2013

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

___________

(Indrayana)

(Susanti)

____________


Dokumen 26

BUKTI PENGELUARAN KAS S T A P I I N D O N E S I A


Uang Tunai

Cek

Nomor Tanggal

v No.Cek: C12-8


Tgl. Cek : 31-12-2013


Pemegang Kas Kecil Pengisian kembali dana kas kecil

Dengan huruf

Tiga juta tiga ratus lima puluh ribu rupiah Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2013

Keterangan

3.350.000

Dibukukan oleh:

Disetujui oleh:

Dibayar oleh:

Diterima oleh:

___________

(Indrayana)

(Susanti)

____________


SPK-23/26


Dokumen 27

BUKTI MEMORIAL Kepada Dari Isi Memo

Nomor Tanggal

: BM12-1 : 31 Desember 2013

Tehnisi Akuntansi Indrayana Data Penyusutan Aset Tetap bulan Desember 2013: - Building Rp. 500.000,- Equiptment Rp. 500.000,- Vehicle Rp. (dimulai bulan depan) Untuk Accurate, lakukan Proses Akhir Bulan (Period End) Dibukukan oleh: _______________


Dokumen 28

BUKTI MEMORIAL S T A P I I N D O N E S I A

Kepada Dari Isi Memo

Nomor Tanggal

: BM12-2 : 31 Desember 2013

Tehnisi Akuntansi Indrayana Data Penyesuaian Akhir Periode: - Persediaan akhir Supplies dinilai Rp. 4.000.000,- Beban sewa bulan Desember Rp.1.500.000,- Beban Asuransi yg sudah kadaluwarsa Rp. 2.500.000,- Cadangan kerugian piutang sebesar 5% dari saldo piutang. Dibukukan oleh: _______________


SPK-24/26


Dokumen 29


Nomor Tanggal

: :

BM12-3 31 Desember 2013

Tehnisi Akuntansi Indrayana Susun Laporan Rekonsiliasi Bank ! Buat jurnal penyesuaian untuk pendapatan bunga & adm bank per tanggal 31 Desember 2013. Dibukukan oleh: _______________




Dokumen 30 Nomor Tanggal

: :

BM12-4 31 Desember 2013

Tehnisi Akuntansi Indrayana 1. Oleh karena pencatatan VAT Income dan VAT Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dan pindahkan ke VAT Payable. 2. Hitungkan Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan cara:  Hitung Penghasilan Kena Pajak (PKP) dengan data koreksi fiscal sbb: Bad debt expense Rp.3.885.250,Interest income Rp.4.280.000,Lakukan pembulatan Penghasilan Kena Pajak (PKP)  Hitung Pajak Penghasilan Badan Terutang (Beban pajak) dan Pajak Penghasilan Badan Kurang Bayar (Hutang PPh) dengan tarif pajak Pasal 31E UU No.36 tahun 2008 (50% x 25% x PKP)  Lakukan pencatatan ke dalam jurnal penyesuaian Dibukukan oleh: _______________


SPK-25/26

BCA

REKENING KORAN Periode: DESEMBER 2013

Name Address

: :

Date Des

PT BERKAH Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta Selatan 12160 Code

1 5 8 9 10 11 12 17 20 31 31 31 31

Account No: Currency : Balance :

Warkat

Previous balance 12 Cek B13 11 C12-1 12 Setoran 11 C12-2 12 Setoran 12 Cek KC9 11 C12-3 11 C12-4 11 C12-7 11 C12-8 18 Bunga 19 Adm

Debit

Credit 16.335.000

43.120.000,00 15.315.000 11.000.000,00 63.000.000,00 16.500.000,00 132.000.000,00 22.220.000,00 3.562.500,00 3.350.000,00 780.000,00 250.000,00

Desciption:

0025-09-29330 IDR Rp.34.487.500,00 Balance 138.060.000,00 154.395.000,00 111.275.000,00 126.590.000,00 115.590.000,00 178.590.000,00 195.090.000,00 63.090.000,00 40.870.000,00 37.307.500,00 33.957.500,00 34.737.500,00 34.487.500,00

Jakarta, 31 Desember 2013 11

Withdrawls

12

Deposits

18

Interest

19

Bank Charge

S,E & O


SPK-26/26

2014

Recommend Documents