UJIAN TENGAH SEMESTER GASAL TA. 2013/2014 Kode Mata Kuliah/SKS Program Studi Waktu Sifat ujian Dosen
: : Aplikasi Komputer Akuntansi / 3 SKS Lab AKM 2 / 2 SKS : STRATA S1 : 150 menit (2,5 jam) : Closed book : Irsan Lubis, SE.,Ak.,BKP., CAP
INSTRUKSI: (Harus dibaca !!) Dibawah ini disajikan data-data awal perusahaan dagang untuk transaksi bulan April 2013. Perusahaan berkeinginan menggunakan program komputer akuntansi Accurate untuk kegiatan administrasi. Saudara sebagai staf akuntansi ditugaskan untuk: 1. Membuat folder baru sesuai dengan nama saudara masing-masing. 2. Membuat file daftar Excel sebanyak 7 (tujuh) daftar sesuai dengan soal dan disimpan dalam folder baru tersebut. 3. Melakukan persiapan data awal dengan menggunakan pilihan Advanced Setup (fasilitas impor). 4. File database diberi nama “UAS_nama lengkap saudara” dan disimpan dalam folder baru nama saudara tersebut.
========== PENYIMPANAN HASIL UJIAN HARUS SESUAI INSTRUKSI ===============
DATA-DATA PERUSAHAAN MATA UANG: Nama Rupiah Dollar
Rate 1 9.500
Negara Indonesia Amerika Serikat
Simbol IDR USD
INFORMASI PERIODE PERUSAHAAN: Nama perusahaan Alamat Tanggal mulai (tutup buku) Tahun fiskal
PT. CINTA KEJUJURAN Jalan Cipondoh Nomor 8 Tangerang 31 Maret 2013 2013
INFORMASI PAJAK PERUSAHAAN: No Seri Faktur Pajak NPWP/ Nomor Pengukuhan PKP Tanggal Pengukuhan PKP Kode Cabang Jenis Usaha KLU SPT
010.900.13.00000001 01.002.800.7.060.000 08-10-2012 000 Perdagangan Furniture Kantor 92560
Page 1
DAFTAR AKUN DAN NERACA SALDO AWAL (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) PER TANGGAL 31 MARET 2013 No Akun 1101 1102 1201 1202 1301 1302 1303 1304 1401 1402 1403 1499 1501 1502 1599 1601 1602 1603 1701 1702 2101 2102 2103 2104 2201 2202 2299 2301 3101 3102 3103 4101 4102 4201 4203 4202 5101 5102 5203 6101 6102 6201 6202 6300 6400 7100 8100 9999
Nama Akun Kas IDR Kas USD Bank Mandiri IDR Bank Mandiri USD Piutang IDR Piutang USD Uang Muka Pembelian IDR Uang Muka Pembelian USD Persediaan Furniture Meja Persediaan Furniture Kursi Persediaan Wallpaper Barang Terkirim Sewa Dibayar Dimuka PPN Masukan Transaksi Aktiva Tetap Tanah Gedung Peralatan Akum Penyust Gedung Akum Penyust Peralatan Hutang IDR Hutang USD Uang Muka Penjualan IDR Uang Muka Penjualan USD Hutang Biaya PPN Keluaran Hutang Barang Belum Tertagih Hutang Bank Modal Saham Laba Ditahan Opening Balance Penjualan Furniture Penjualan Wallpaper Retur Penjualan Furniture Retur Penjualan Wallpaper Potongan Penjualan HPP Furniture HPP Wallpaper Biaya Angkut Pembelian Beban Gaji Beban Pemasaran Beban Penyusutan Gedung Beban Penyusutan Peralatan Beban Sewa Selisih Kurs Biaya Lain-lain Pendapatan Lain-Lain Selisih Barang Diterima
Tipe Akun Cash/Bank Cash/Bank Cash/Bank Cash/Bank Account Receivable Account Receivable Account Receivable Account Receivable Inventory Inventory Inventory Inventory Other Current Asset Other Current Asset Other Current Asset Fixed Asset Fixed Asset Fixed Asset Accum Depreciation Accum Depreciation Account Payable Account Payable Account Payable Account Payable Other Current Liability Other Current Liability Other Current Liability Long Term Liability Equity Equity Equity Revenue Revenue Revenue Revenue Revenue Cost of Good Sold Cost of Good Sold Cost of Good Sold Expense Expense Expense Expense Expense Expense Other Expense Other Income Other Income
Page 2
Mata Uang IDR USD IDR USD IDR USD IDR USD IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR USD IDR USD IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR
Saldo 2.000.000 500 195.000.000 9,500 20.000.000 2,000 0 0 28.000.000 25.400.000 9.725.000 0 36.000.000 0 0 1.000.000.000 240.000.000 49.200.000 131.000.000 29.220.000 15.000.000 1.000 0 0 4.000.000 0 0 250.000.000 500.000.000 780.605.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
DAFTAR PELANGGAN & SALDO PIUTANG DAGANG (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) PER TANGGAL 31 MARET 2013 No. Pelanggan C.001 C.001 C.002 C.003
Nama Pelanggan PT. JAYA RAYA PT. JAYA RAYA PT. FURNI SETIA Tunai
Currency IDR IDR USD IDR
Saldo
Nomor Faktur
Tanggal Faktur 20/03/13 01/03/13 23/03/13 31/03/13
15.000.000 No invoice: CK/SI-0715 5.000.000 No. Invoice: CK/SI-0615 2.000 No. invoice: CK/SI-0820 0
Term Net 30 Net 30 Net 30 COD
DAFTAR PEMASOK & SALDO HUTANG DAGANG (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) PER TANGGAL 31 MARET 2013 No. Pemasok V.001 V.002 V.003
Nama Pemasok PT. OLYMPIC CHITOSE INTL Tunai
Currency
Saldo
IDR USD IDR
Nomor Faktur
Tanggal Faktur 25/03/13 28/03/13 31/03/13
15.000.000 No invoice : Oly-0725 1.000 No. invoice CI-0500 0
Term Net 30 Net 30 COD
DAFTAR BARANG & SALDO PERSEDIAAN BARANG (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) PER TANGGAL 31 MARET 2013 Item No 1000 1001 1002 1003 1004
Description Meja Kantor Olympia O-123 Meja Kantor Olympia O-222 Kursi Kantor Chitose Kursi Kantor Setra Wallpaper
Inventory Accounts 1401 Persediaan Furniture Meja 1401 Persediaan Furniture Meja 1402 Persediaan Furniture Kursi 1402 Persediaan Furniture Kursi 1403 Persediaan Wallpaper
Qty 20 10 50 8 50
Sales Accounts 4101 Penjualan Furniture 4101 Penjualan Furniture 4101 Penjualan Furniture 4101 Penjualan Furniture 4102 Penjualan Wallpaper
Cost/Pcs 900.000 1.000.000 380.000 800.000 194.500
Value 18.000.000 10.000.000 19.000.000 6.400.000 9.725.000
Sales Price 1.100.000 1.300.000 500.000 1.000.000 250.000
Sales Retur Accounts
COGS Accounts
4201 Retur Penjualan Furniture 4201 Retur Penjualan Furniture 4201 Retur Penjualan Furniture 4201 Retur Penjualan Furniture 4201 Retur Penjualan Wallpaper
5101 HPP Furniture 5101 HPP Furniture 5101 HPP Furniture 5101 HPP Furniture 5102 HPP Wallpaper
DAFTAR TIPE ASET TETAP PAJAK (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) Fiscal Fixed Asset Type Tidak Disusutkan Bangunan Permanen Gol 1 [Garis Lurus]
Useful Life 0 20 tahun 4 tahun
Deprec. Method Non Depreciable Straight Line Straight Line
DAFTAR TIPE ASET TETAP (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) Fixed Asset Type Tanah Gedung Peralatan
Fiscal Fixed Asset Type Tidak Disusutkan Bangunan Permanen Gol 1 [Garis Lurus]
DAFTAR ASET TETAP & RINCIAN ASET TETAP (TABEL EXCEL SUDAH DISEDIAKAN) PER TANGGAL 31 MARET 2013 Asset Code
Description
Purchase Date
Usage Date
Page 3
Fixed Asset Type
Life Year
Method
Asset Acct
FA.01 FA.02 FA.03 FA.04
Tanah 1 ha Gedung Kantor Peralatan Kantor Peralatan Toko
01-01-2003 30-04-2002 01-11-2009 01-10-2010
Acc. Depr. Acct
01-01-2003 30-04-2002 01-11-2009 01-10-2010
Tanah Gedung Peralatan Peralatan
Depreciation Acct
1701 Akum Penyust Gedung 1702 Akum Penyust Peralatan 1702 Akum Penyust Peralatan
6201 Beban Penyusutan Gedung 6202 Beban Penyusutan Peralatan 6202 Beban Penyusutan Peralatan
0 20 5 5
Non Depreciable Garis Lurus Garis Lurus Garis Lurus
Expenditure 1.000.000.000 240.000.000 25.200.000 24.000.000
1601 Tanah 1602 Gedung 1603 Peralatan 1603 Peralatan
Expenditure Acct 3103 Opening Balance 3103 Opening Balance 3103 Opening Balance 3103 Opening Balance
KEBIJAKAN AKUNTANSI: 1. Penyusunan Laporan Keuangan Laporan keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan dan disajikan setiap akhir tahun. Laporan Arus Kas disusun menggunakan metode tidak langsung.
2. Kas di Bank Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,- dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC). Semua penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya.
3. Piutang Dagang Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan membentuk cadangan kerugian piutang. Beban kerugian piutang ditetapkan sebesar 3% dari saldo piutang dagang di akhir periode akuntansi.
4. Persediaan Barang Dagangan Persediaan barang dagangan dinilai berdasarkan prinsip harga perolehan dengan metode Rata-Rata (Average), dan dicatat dengan metode perpetual (perpetual method).
5. Aktiva Tetap Aktiva tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan dan disusutkan dengan metode Garis Lurus.
6. Pembelian Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak dan Faktur Pajak Standar diterima pada tanggal terjadinya pembelian.
7. Penjualan Setiap terjadi transaksi penjualan langsung diterbitkan Faktur Pajak Standar dan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak dan Faktur Pajak Standar diserahkan pada tanggal terjadinya penjualan.
8. Syarat Pembayaran % Diskon 0 0
Hari Diskon 0 0
Jatuh Tempo 30 0
Nama Net 30 COD
9. Kode Pajak Kode T
Nama PPN
Keterangan Pajak Pertambahan Nilai
Nilai (%) 10
Page 4
Pajak Penjualan 22020 PPN Keluaran
Pajak Pembelian 15020 PPN Masukan
Transaksi bulan Maret 2013: 05 April 2013
:
Pesanan Pembelian Memesan barang kepada PT. OLYMPIC dengan nomor transaksi : CK/PO-0700, Expected Date : 8 April 2013 dengan term Net 30 atas barang berikut ini : Item No Description Qty Unit Price Amount 1000 Meja Kantor Olympia O-123 15 900.000 xxx.xxx 1001 Meja Kantor Olympia O-222 20 1.000.000 xxx.xxx PPN Masukan
6 April 2013
:
10% dari Subtotal Item
Penjualan tunai Menjual barang dagang tunai kepada Pelanggan Umum, 1 Kursi Kantor Chitose dengan memberikan diskon 5% dari harga barang. Customer membayar lunas tunai (Kas IDR) atas invoice nomor faktur CK/SI-0915. Informasi : Nomor Formulir Penerimaan Pelanggan : CK/CR-0817
7 April 2013
:
Pesanan Penjualan PT. Furni Setia memesan 20 Set Meja Kantor Olympia O-123. Harga disepakati 1.100 USD dengan kurs Rp.9.800/USD. Nomor pemesanan : CK/SO-0665. Tanggal kirim: 10 April 2013.
8 April 2013
:
Penerimaan Pembelian & Faktur Pembelian Menerima barang yang dipesan dari PT. OLYMPIC pada tanggal 5 April 2013, dengan Nomor pemesanan CK/PO-0700. Barang diantar bersamaan dengan faktur tagihannya, dengan nomor faktur: Oly-1100. Syarat pembayaran Net 30. Biaya pengiriman sebesar Rp. 50.000 dilokasikan ke akun Beban Angkut Pembelian (dibebankan ke nilai pokok persediaan).
10 April 2013
:
Pengiriman Penjualan Mengirimkan barang yang dipesan PT. Furni Setia. Nomor pengiriman : CK/DO-0625
12 April 2013
:
Pelunasan Hutang usaha Membayar hutang kepada PT. OLYMPIC untuk nomor faktur Oly-0725, pembayaran dikeluarkan dari Bank Mandiri IDR. Nomor formulir pembayaran pembelian: CK/PP-0810.
15 April 2013
:
Penukaran Mata Uang Asing (VALAS) Perusahaan melakukan penukaran mata uang USD ke IDR yang terdapat di rekening Bank Mandiri USD sebesar 5.000 USD ke Bank Mandiri IDR dengan kurs Rp.9.950 /USD. Nomor formulir: CK/JV-0313.
17 April 2013
:
Penarikan Tunai Perusahaan melakukan penarikan uang tunai dari Bank Mandiri IDR untuk Kas IDR sebesar Rp.10.000.000,- Nomor formulir: CK/JV-0314.
19 April 2013
:
Faktur Penjualan Mengirimkan tagihan kepada PT. Furni Setia USD atas pesanan tanggal 7 April yang sudah dikirimkan tanggal 10, dengan nomor faktur: CK/SI-0916. Rate transaksi dan Fiscal Rate: Rp 9.850
21 April 2013
:
Pembelian Aset Tetap Membeli 2 set telpon wireless Panasonic dari PT. GLOBE seharga @Rp 1.250.000. Dibayar dari Bank Mandiri IDR. Nomor formulir Payment : CK/P-0120. Masa manfaat 4 tahun dengan metode penyusutan Straight Line Methods. Akun Aktiva Tetap dengan Tipe Aktiva Tetap “Peralatan”. Petunjuk: Pilih akun Transaksi Aktiva tetap.
Page 5
23 April 2013
:
Pelunasan Hutang Usaha Membayar hutang kepada PT. OLYMPIC untuk nomor faktur: Oly-1100. Pembayaran menggunakan Bank Mandiri IDR. Nomor formulir pembayaran: CK/PP-0811
24 April 2013
26 April 2013
Penerimaan Piutang Usaha :
Menerima Pelunasan dari PT FURNI SETIA untuk nomor faktur: CK/SI-0916. Pelunasan diterima di Bank Mandiri USD (Pokok & PPN-nya). Kurs pembayaran dan kurs Pajak Rp.9.900,-
:
Penjualan tunai Menjual 2 roll Wallpaper kepada PT. Jaya Raya. Langsung dibayar tunai ke Kas IDR. Nomor faktur: CK/ISI-1918
27 April 2013
:
Retur Penjualan PT. Jaya Raya mengembalikan 1 Roll Wallpaper (Nomor Faktur : CK/SI-0917) karena rusak. Nomor transaksi retur penjualan : CK/SR-005.
28 April 2013
:
Penyesuaian Persediaan Barang rusak (1 roll Wallpaper) yang dikembalikan oleh PT Jaya Raya tidak dapat dikembalikan ke Pemasok dan dikeluarkan oleh perusahaan dari nilai persediaan. Nilai-nya akan dialokasikan ke akun “Biaya Lain-lain”. Nomor transaksi : CK/IA-0025.
29 April 2014
:
Penyesuaian Persediaan Perusahaan melakukan stock opname barang, terdapat selisih jumlah stock barang sebagai berikut: Nama barang Jumlah fisik di gudang Jumlah menurut New Total Cost Kartu Persediaan
Petunjuk: Pilih akun HPP Furniture sebagai akun penyesuaian. Nomor formulir: CK/Adj-001
Adjustment 30 April 2013 : CK/JV-0316
Beban sewa untuk bulan ini: Rp.3.000.000.
CK/JV-0317
Pendapatan Bunga diperoleh dari: • Bank Mandiri Rupiah: Rp.1.135.000,- (Pendapatan Lain-lain). • Bank Mandiri USD: 238 (Pendapatan Lain-lain).
CK/JV-0318
Biaya Administrasi: • Bank Mandiri Rupiah: Rp.9.000 (Biaya Lain-lain). • Bank Mandiri USD: 1.1 (Biaya Lain-lain). PROSES AKHIR BULAN: Penghitungan penyusutan aktiva tetap bulan April 2013 dan Kurs Tanggal Neraca (30 April 2013) sebesar = Rp.9.850,-/USD..
Page 6
