2014

Formatted: Font color: Auto Formatted: Width: 8.27", Height: 11.69"

Yth. 1. Perusahaan Asuransi;, dan

Formatted: Font color: Auto

2. Perusahaan Reasuransi yang Menyelenggarakan Sebagian atau Seluruh Usahanya dengan Prinsip Syariah di tempatIndonesia.

Formatted: Not Highlight Formatted: Strikethrough, Not Highlight Formatted: Not Highlight

RANCANGAN SURAT EDARAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR

/SEOJK.05/2014 TENTANG

PEDOMAN PERHITUNGAN PENYISIHAN TEKNIS PADA USAHA ASURANSI ATAU USAHA REASURANSI DENGAN PRINSIP SYARIAH YANG MENYELENGGARAKAN SEBAGIAN ATAU SELURUH USAHANYA DENGAN PRINSIP SYARIAH

Sehubungan

dengan

Peraturan

Menteri

Keuangan

Formatted: Font color: Auto Formatted: Font color: Auto, Not Strikethrough Formatted: Font color: Auto

Nomor

11/PMK.010/2011 tentang Kesehatan Keuangan Usaha Asuransi dan Usaha Reasuransi dengan Prinsip Syariah sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 228/PMK.010/2012 tentang

Formatted: Strikethrough

Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 11/PMK.010/2011 tentang Kesehatan Keuangan Usaha Asuransi dan Usaha Reasuransi dengan Prinsip Syariah, perlu untuk mengatur pedoman perhitungan pembentukan penyisihan kontribusi untuk produk dengan masa asuransi


lebih dari satu tahun yang syarat dan kondisi polis tidak dapat ditinjau ulang penyisihan kontribusi untuk produk-produk yang berjangka waktu lebih dari 1 (satu) tahun yang syarat dan kondisi polisnya tidak dapat dinegosiasikan kembali pada setiap ulang tahun polis dan penyisihan klaim yang sudah terjadi tetapi belum dilaporkan (incurred but not reported ) pada


-2-

usaha asuransi atau usaha reasuransi dengan prinsip syariah sebagaimana dimaksud di dalam Pasal 18 ayat (7) Peraturan Menteri Keuangan dimaksud dalam Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan sebagai berikut:

Formatted: English (U.S.)

I.

DEFINISI KETENTUAN UMUM


1. Perusahaan adalah perusahaan asuransi atau perusahaan reasuransi yang menyelenggarakan sebagian atau seluruh usahanya dengan prinsip syariah. 2. Penyisihan Teknis adalah penyisihan kontribusi untuk produk-produk


yang berjangka waktu lebih dari 1 (satu) tahun yang syarat dan kondisi polisnya tidak dapat dinegosiasikan kembali pada setiap ulang tahun polis dan penyisihan klaim yang sudah terjadi tetapi belum dilaporkan (incurred but not reported, yang selanjutnya disingkat IBNR).

Formatted: Font: Not Italic, Font color: Auto

3. Iuran Tabarru’ adalah bagian dari kontribusi yang dialokasikan untuk

Formatted: Font color: Auto Formatted: Font color: Auto

dana tabarru’.

Formatted: Indent: Left: 0.38", No bullets numbering

3.

Formatted: Font color: Auto Formatted: Strikethrough

4. Manfaat Asuransi Syariah adalah seluruh manfaat yang dijanjikan di

Formatted: Font color: Auto, Strikethrough Formatted: Strikethrough

dalam polis akan dibayarkan kepada peserta.

Formatted: Font color: Auto, Strikethrough

II. KETENTUAN UMUM PENGRHITUNGAN PENYISIHAN TEKNIS

Formatted: Strikethrough Formatted: Font color: Auto, Strikethrough

1. Penilaian

Perhitungan

Penyisihan

Teknis

usaha

asuransi

jiwa


berdasarkan prinsip syariah yang menyelenggarakan sebagian atau


seluruh usahanya dengan prinsip syariah wajib dilakukan oleh aktuaris Perusahaan.

Formatted: Font color: Auto, Strikethrough Formatted: Strikethrough Formatted: Strikethrough Formatted: Font color: Auto, Strikethrough

2. Penilaian Perhitungan Penyisihan Teknis bagi usaha asuransi kerugian dan

usaha

reasuransi

berdasarkan

prinsip

syariah

yang

menyelenggarakan sebagian atau seluruh usahanya dengan prinsip

Formatted: Strikethrough Formatted: Font color: Auto, Strikethrough Formatted: Strikethrough Formatted: Strikethrough

syariah dapat dilakukan oleh aktuaris dari perusahaan konsultan


aktuaria yang tidak terafiliasi dengan Perusahaan. dimaksud,

Formatted: Strikethrough Formatted: Strikethrough

-3-

3.1. Perhitungan Penyisihan Teknis sebagaimana dimaksud pada angka 1


dan angka 2 di atas paling lambat dilakukan untuk penilaian


penyisihan


teknis

perhitungan

per

tanggal

31

Desember

2014.Penghitungan penyisihan teknis usaha asuransi berdasarkan

Formatted: Font color: Auto, Strikethrough Formatted: Strikethrough

prinsip syariah wajib dilakukan oleh aktuaris Perusahaan. 4.2. Pengrhitungan Penyisihan Teknis wajib memenuhi ketentuan sebagai


berikut: a. Metode dan asumsi yang digunakan, yaitu: dalam perhitungan wajib


memenuhi ketentuan sebagai berikut: 1) sesuai dengan karakteristik produk dan profil risiko yang relevan; 2) konsisten untuk berbagai produk dalam kelompok produk yang sama; 3) konsisten untuk produk yang sama antar tanggal pelaporan penyisihan kontribusi; 4) menjamin pengakuan liabilitas yang wajar dan adil bagi seluruh pemegang polis; 5) sesuai dengan manfaat yang dijanjikan atau yang dijamin di dalam polis; dan 6) sesuai

dengan

standar

praktik

aktuaria

yang

berlaku

di

Indonesia. b. Aktuaris Perusahaan yang melakukan perhitungan penyisihan


teknis harus wajib memberikan justifikasi untuk setiap asumsi yang digunakan. c. Dalam hal terdapat perubahan metode dan asumsi, aktuaris yang melakukan

perhitungan

Penyisihan

TeknisPerusahaan

harus

menjelaskan alasan dan dampak dari perubahan tersebut terhadap jumlah penyisihan kontribusi untuk produk-produk yang berjangka waktu lebih dari 1 (satu) tahun yang syarat dan kondisi polisnya tidak dapat dinegosiasikan kembali pada setiap ulang tahun polis


-4-

dan penyisihan klaim yang sudah terjadi tetapi belum dilaporkan (Incurred But Not Reported - IBNR) yang dilaporkan Penyisihan


Teknis dan tingkat solvabillitas dana tabarru’. d. Aktuaris Perusahaan yang melakukan perhitungan Penyisihan


Teknis wajib melakukan prosedur yang memadai untuk memperoleh keyakinan bahwa: 1) kKualitas data yang disajikan oleh Perusahaan lengkap, akurat dan reliabel. 2) aAsumsi estimasi sentral atau estimasi terbaik (best estimate) yang digunakan Perusahaan adalah asumsi yang terkini dan berdasarkan pengalaman antara 3 (tiga) tahun sampai dengan 5 (lima) tahun terakhir. e. Untuk polis-polis yang memberikan pengembalian Iuran Tabarru’ apabila

peserta

mengundurkan

diri

sebelum

masa


asuransi

berakhir, jumlah penyisihan kontribusi tidak boleh kurang dari jumlah Iuran Tabarru’ yang akan dikembalikan kepada peserta. Catatan: apabila peserta tidak mengundurkan diri sebelum masa asuransi berakhir maka jumlah penyisihan kontribusi boleh kurang dari jumlah iuran tabarru’ yang akan dikembalikan? Perlu direlokasi.

III. PERHITUNGAN

PENGHITUNGAN

PENYISIHAN

KONTRIBUSI

UNTUK

PRODUK-PRODUK YANG BERJANGKA WAKTU LEBIH DARI 1 (SATU) TAHUN YANG SYARAT DAN KONDISI POLISNYA TIDAK DAPAT DINEGOSIASIKAN KEMBALI PADA SETIAP ULANG TAHUN POLIS 1. Metode perhitungan penghitungan


Penyisihan kontribusi dihitung berdasarkan estimasi sentral atau estimasi terbaik (best estimate) dari seluruh penerimaan dan pengeluaran dana tabarru’ yang dapat terjadi di masa yang akan


-5-

datang ditambah marjin untuk risiko pemburukan (margin for adverse deviation) dengan tingkat keyakinan (confidence level) paling kurang 75% (tujuh puluh lima per seratus) pada level Perusahaan. a. Penyisihan kontribusi wajib memperhitungkan seluruh penerimaan


dan pengeluaran dana tabarru’ yang dapat terjadi di masa yang akan datang dengan menggunakan asumsi estimasi sentral atau asumsi estimasi terbaik ditambah dengan marjin untuk risiko pemburukan (margin for adverse deviation) dengan tingkat keyakinan (confidence level) paling kurang 75% (tujuh puluh lima per seratus) pada level Perusahaan.

Formatted: Font: (Default) Bookman Old Sty

a. b. Penerimaan

sebagaimana

dimaksud

pada

huruf

a

meliputi

penerimaan:

Formatted: List Paragraph, Right: 0", Space Before: 3 pt, After: 3 pt, No bullets or numbering, Don't adjust space between Latin and Asian text, Don't adjust space between Asian text and numbers Formatted: Font color: Auto

1) IIuran Tabarru’; dan 2) Pembayaran Manfaat klaim reasuransi (claim recovery) yang diterima dari reasuradur (claim recovery). c. Pengeluaran

sebagaimana

dimaksud

pada

huruf

a

meliputi

pengeluaran: 1) seluruh pembayaran atau penggantian yang dijanjikan akan dibayarkan kepada peserta atau penerima manfaat dari dana tabarru’;Manfaat asuransi Syariah yang dibayarkan dari dana tabarru’; 2) Pembayaran

bagi

hasil

investasi

dana

tabarru’

kepada

Perusahaan dalam hal pengelolaan investasi dana tabarru’ menggunakan akad mudharabah atau mudharabah musytarakah; dan 3) Pembayaran Iuran Tabarru’ reasuransi atau koasuransi.; dan


-6-

4) Pengeluaran lain yang dibayarkan dari dana tabarru’, jika ada dan diperkenankan berdasarkan peraturan perundangan yang berlaku. d. Pengeluaran Penerimaan sebagaimana dimaksud pada huruf b dan penerimaan pengeluaran sebagaimana dimaksud pada huruf c tidak


termasuk: 1) penerimaan hasil investasi; 2) penerimaan dan pengeluaran dari dan ke cadangan akumulasi


dana, kecuali penerimaan untuk Iuran Tabarru’; 3) penerimaan dan pengeluaran dari dan ke cadangan penyisihan klaim; dan 4) penerimaan dan pengeluaran dari dan ke entitas pemegang polis


yang berbeda. 2. Asumsi-asumsi yang dipergunakan dalam perhitungan penghitungan penyisihan kontribusi harus wajibharus memenuhi ketentuan sebagai

Formatted: Not Strikethrough

berikut:


a. Asumsi


tingkat

klaim

(mortalita/morbidita/incidence

rate)

menggunakan tabel pengalaman industri asuransi di Indonesia;


b. Asumsi pengeluaran selain asumsi tingkat klaim menggunakan pengalaman terkini perusahaan;


c. Asumsi mutasi polis atau peserta (lapse/surrender/reinstatement/ withdrawal) berdasarkan pengalaman terkini Perusahaan;


d. Asumsi inflasi menggunakan pengalaman di Indonesia paling sedikit 3 (tiga) tahun terakhir; e. Asumsi tingkat diskonto yang digunakan wajib memenuhi ketentuan sebagai berikut:


-7-

1) Tingkat diskonto paling tinggi sebesar rata-rata tingkat imbal hasil (yield) surat berharga yang diterbitkan oleh Negara Republik Indonesia pada akhir tahun selama 3 (tiga) tahun terakhir. 1) Tingkat diskonto paling tinggi sebesar rata-rata tingkat imbal hasil (yield) surat berharga yang diterbitkan oleh Negara Kesatuan Republik Indonesia pada akhir tahun selama 3 (tiga)


tahun terakhir dan memiliki sisa masa jatuh tempo yang


sesuai/mendekati rata-rata sisa masa kontrak asuransi dari polis Perusahaan yang masih aktif (inforce). 2) Asumsi tingkat diskonto sebagaimana dimaksud pada butir 1 dapat ditambah paling tinggi sebesar 0,5%. Catatan: wajib atau dapat?

Formatted: Font color: Auto, Not Highlight

Formatted: Font: Not Bold, Font color: Auto Not Highlight Formatted: Font color: Auto, Not Highlight

3) Untuk polis dengan denominasi rupiah, surat berharga yang diterbitkan

oleh

Negara

Kesatuan

Republik

Indonesia


sebagaimana dimaksud pada butir 1 adalah surat berharga yang diterbitkan oleh Negara Kesatuan Republik Indonesia seri acuan


benchmark.


4) Untuk polis dengan denominasi selain rupiah, surat berharga yang diterbitkan oleh Negara Kesatuan Republik Indonesia


sebagaimana dimaksud pada butir 1 adalah surat berharga yang diterbitkan oleh Negara Kesatuan Republik Indonesia dengan


denominasi dollar Amerika Serikat. 5) Surat berharga yang diterbitkan oleh Negara Kesatuan Republik


Indonesia sebagaimana dimaksud pada butir 1 adalah surat

Formatted: Font color: Auto, Not Strikethrough

berharga yang diterbitkan oleh Negara Kesatuan Republik


Indonesia

Formatted: Font color: Auto, Not Strikethrough

yang

memiliki

sisa

masa

jatuh

tempo

yang

sesuai/mendekati rata-rata sisa masa kontrak asuransi dari polis Perusahaan yang masih aktif (inforce). Substansi sudah dipindah ke butir 1


-8-

3. Apabila perusahaan menggunakan asumsi biaya, asumsi tingkat klaim, asumsi mutasi polis atau peserta, dan/atau asumsi inflasi selain yang


dimaksud pada angka 2 huruf a sampai dengan huruf d, aktuaris


Pperusahaan yang ditunjuk harus menjelaskan bahwa asumsi yang


digunakan sudah mencerminkan kondisi Perusahaan secara wajar.; 4. Sampai

dengan

tanggal

31

Desember

2014,

Perusahaan

dapat

Formatted: Font color: Auto Formatted: Font color: Auto Formatted: Highlight

menggunakan rata-rata asumsi tingkat diskonto antara asumsi tingkat diskonto yang digunakan Perusahaan dalam laporan akhir tahun 2013 dan asumsi tingkat diskonto sebagaimana dimaksud pada angka 2

Formatted: Font color: Auto, Highlight

huruf e butir 1.; atau

Formatted: Not Strikethrough, Highlight

a) asumsi tingkat diskonto sebagaimana dimaksud pada pada angka 2 huruf e butir 1. 4. Nilai total penyisihan kontribusi untuk polis dalam kelompok produk yang sama tidak boleh kurang dari nol. 5. Untuk polis-polis yang memberikan pengembalian Iuran Tabarru’ apabila peserta mengundurkan diri sebelum masa asuransi berakhir, jumlah penyisihan kontribusi tidak boleh kurang dari jumlah Iuran

Formatted: Highlight Formatted: Not Strikethrough

Formatted: Normal, Indent: Left: 0.13", Right: -0.02", Space Before: 6 pt, After: 0 p Numbered + Level: 1 + Numbering Style: 1, 2 3, … + Start at: 1 + Alignment: Left + Aligned at: 0.25" + Indent at: 0.5", Adjust space between Latin and Asian text, Adjust space between Asian text and numbers Formatted: Font color: Auto, Not Strikethrough Formatted: Not Strikethrough Formatted: Font color: Auto, Not Highlight Formatted: Indent: Left: 0.13"

Tabarru’ yang akan dikembalikan kepada peserta. Formatted: Font:

5.

Formatted: No bullets or numbering

6. Dalam hal keseluruhan cadangan premi penyisihan kontribusi yang dibentuk lebih kecil dari keseluruhan nilai tunai, Perusahaan wajib menambah nilai cadangan premi penyisihan kontribusi menjadi paling

Formatted: Indent: Left: -0.25" Formatted: Font color: Auto Formatted: Font color: Auto

sedikit sebesar nilai tunai. Catatan: perlu konfirmasi mengenai cadangan premi Formatted: Font color: Auto Formatted: Font color: Auto

IV. PERHITUNGAN PENGHITUNGAN PENYISIHAN KLAIM YANG SUDAH TERJADI TETAPI BELUM DILAPORKAN (IBNR) 1.

Perhitungan Penghitungan penyisihan klaim yang sudah terjadi tetapi

belum dilaporkan (IBNR) dihitung berdasarkan estimasi sentral atau

Formatted: Font: Not Italic Formatted: Font color: Auto Formatted: Indent: Left: 0.13", No bullets numbering Formatted: Font color: Auto Formatted: Font: Not Italic

-9-

estimasi terbaik (best estimate) atas klaim yang sudah terjadi tetapi belum dilaporkan dengan menggunakan metode rasio klaim atau salah satu dari metode segitiga (triangle method), berikut biaya jasa penilai kerugian asuransi, dikurangi dengan beban klaim yang akan menjadi bagian reasuradur. 2. Asumsi estimasi sentral atau estimasi terbaik (best estimate) yang digunakan adalah asumsi yang terkini dan berdasarkan pengalaman Perusahaan antara 3 (tiga) tahun sampai dengan 5 (lima) tahun


terakhir.

V. KETENTUAN PERALIHAN 1. Penghitungan penyisihan teknis bagi usaha asuransi umum dan usaha reasuransi berdasarkan prinsip syariah dapat dilakukan oleh aktuaris dari perusahaan konsultan aktuaria yang tidak terafiliasi dengan

Formatted: Not Highlight

Formatted: Justified, Indent: Left: 0.13", Right: -0.02", Numbered + Level: 1 + Numbering Style: 1, 2, 3, … + Start at: 1 + Alignment: Left + Aligned at: 0.38" + Indent at: 0.63"

Perusahaan, paling lambat untuk penilaian penyisihan teknis per tanggal 31 Desember 2014. 2. Sampai

dengan

tanggal

31

Desember

2014,

Perusahaan

dapat


menggunakan rata-rata asumsi tingkat diskonto antara asumsi tingkat

Formatted: English (U.S.), Not Highlight

diskonto yang digunakan Perusahaan dalam laporan akhir tahun 2013


dan asumsi tingkat diskonto sebagaimana dimaksud pada romawi III

Formatted: Font color: Auto, Not Highlight

angka 2 huruf e butir 1.

Formatted: Font color: Auto Formatted: Font color: Auto, English (U.S.) Formatted: Indent: Left: 0.38", No bullets numbering

V.VI. KETENTUAN PENUTUP 1. Ketentuan mengenai penghitungan Penyisihan Teknis usaha asuransi dan usaha reasuransi dengan prinsip syariah berdasarkan Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan ini wajib mulai diterapkan pada laporan keuangan yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2014. 2. Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan ini mulai berlaku sejak tanggal ditetapkan.

Formatted: Indent: Left: 0.13", Numbered Level: 4 + Numbering Style: 1, 2, 3, … + Star at: 1 + Alignment: Left + Aligned at: 2.13" + Indent at: 2.38"

-10-

untuk laporan keuangan yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2014. Agar setiap orang mengetahuinya, memerintahkan pengumuman Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan ini dengan penempatannya dalam Berita Negara Republik Indonesia. Ditetapkan di Jakarta pada tanggal 2014 KEPALA EKSEKUTIF PENGAWAS INDUSTRI KEUANGAN NON BANK OTORITAS JASA KEUANGAN,

FIRDAUS DJAELANI

BERITA NEGARA REPUBLIK INDONESIA TAHUN 2014 NOMOR ….

Comment [B41]:

2014

Recommend Documents