2014. (XII.04.)

KIVONAT a képviselő-testület 2014. december 04-i ülésének jegyzőkönyvéből KOMLÓ VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 151/2014. (XII.04.) sz. határozata

Belső ellenőrzési terv 2015. évre és a 2015-2019. évi stratégiai terv A Képviselő-testület - a jegyző előterjesztésében, a Pénzügyi és ellenőrzési bizottság véleménye alapján - megtárgyalta a 2015. évre vonatkozó belső ellenőrzési és a 20152019. évekre vonatkozó stratégiai tervet. A Képviselő-testület az 1. és 2. számú mellékletekben szereplő ellenőrzési terveket jóváhagyja azzal, hogy az éves ellenőrzési terv végrehajtásáról a pénzügyi zárszámadással együtt a jegyző beszámol a testületnek.

Határidő: Felelős:

értelem szerint dr. Vaskó Ernő címzetes főjegyző

K.m.f.

dr. Vaskó Ernő s.k. címzetes főjegyző

A kiadmány hiteléül:

Polics József s.k. polgármester

1. sz. melléklet

KOMLÓ VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK 2015. ÉVRE VONATKOZÓ ÉVES ELLENŐRZÉSI TERVE Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja

Elemzések, általános felmérések Komló Város Önkormányzat 2015. évi belső ellenőrzési tervének elkészítéséhez

Ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzés címe, időpontja Kockázatelemzés Komló Város Önkormányzat belső ellenőrzési terveinek elkészítéséhez (Folyamatok megértése a kockázatelemzéshez, Kockázatok azonosítása a kockázatelemzés során, Kockázatelemzés eredménye)

Készült: 2014. október 17.

Készült: 2014. október 17. A folyamatok kockázata és ellenőrzése Komló Város Önkormányzatának belső ellenőrzési terveihez Készült: 2014. október 18. Kockázatelemzés összesítése Komló Város Önkormányzatának belső ellenőrzési terveihez Készült: 2014. október 18.

Az ellenőrzésre Ellenőrzendő vonatkozó stratégia folyamatok és (ellenőrzés célja, tárgya, szervezeti egységek terjedelme, ellenőrzött időszak)

Cél: az állami támogatások szabályszerű igénylésének és felhasználásának a biztosítása, külső vizsgálatok során jogtalan igénylések miatti visszafizetési kötelezettségek, kamatterhek megelőzése

Azonosított kockázati tényezők (*)

Az ellenőrzés típusa és módszerei (**)

Az ellenőrzés ütemezése (***)

Erőforrás szükségletek (****)

Az intézmények adatszolgáltatásának nem megfelelően dokumentálása.

Az adatszolgáltatásban nem a Pénzügyiténylegesen figyelembe vehető szabályszerűségi adatok szerepeltetése, így a Polgármesteri Hivatal esetlegesen ellenőrzés nem tud eleget tenni pontosan Valamennyi normatív állami elszámolási kötelezettségének. - pénzügyi, számviteli 2015. január támogatást igénybe vevő Tárgya: a 2014. évben Komló és statisztikai adatok, intézmény Város által igénybevett normatív Az igénylés, elszámolás költségvetés, állami hozzájárulások Jelentés: feltételeinek nem teljes körű beszámolók, 2014. évi normatív állami teljesítése. Terjedelme: Komló Város szerződések, hozzájárulások 2015. február elszámolásához kapcsolódó Önkormányzata programok elemzése és Az előírt nyilvántartások nem (Hivatal, ill. kapcsolódóan – intézmények által a értékelése; vezetése, a szükséges Hivatal felé történő valamennyi állami támogatást dokumentumok hiánya. igénybe vevő intézmény) adatszolgáltatások - dokumentumok és A jogosulatlan igénybevétel külső nyilvántartások Időszak: 2014. év ellenőrzés során történő feltárása. vizsgálata; Többletigénylés, visszafizetési és kamatfizetési kötelezettség. Szabályszerűen igénybe vehető források le nem igénylése. A költségvetési törvény folyamatos változtatásai nem kerülnek figyelembe vételre. Az intézmény összevonások következtében nem megfelelő az adatszolgáltatás és az információáramlás kialakulása.

3

15 revizori nap (1 vizsgálatvezető)

Ellenőrzendő folyamatok és szervezeti egységek

Komló Város Önkormányzat

Komló Város Önkormányzatának közbeszerzéshez kapcsolódó gazdasági folyamatai

Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak)

Cél: a közbeszerzésekre vonatkozó előírások teljes körűen betartásra kerüljenek, megfelelő kontrollfolyamatok működjenek, külső ellenőrzések által feltárt hiányosságok megszüntetése




A közbeszerzéshez kapcsolódó Pénzügyi és feladatok nem megfelelő szabályszerűségi szervezése, szabályozása, ellenőrzés kontrollfolyamatok hiánya. Külső ellenőrzések hiányosságok.

által

feltárt - eljárások és rendszerek szabályzatainak elemzése és értékelése; 2015. május

Tárgya: 2014. évben lefolytatott A források gazdaságtalan, közbeszerzési eljárások, szabálytalan felhasználása. közbeszerzéshez kapcsolódó A beszerzések, beruházások nem feladatok szabályszerű bonyolítása. Terjedelme: Komló Város Önkormányzat közbeszerzési Közbeszerzési törvény előírásainak eljárásai, adatszolgáltatásai figyelmen kívül hagyása.

Időszak: 2014. év


Jogszabályi változások figyelmen kívül hagyása. Adatszolgáltatások nem teljesítése, ill. nem pontos teljesítése.

4

- pénzügyi, számviteli és statisztikai adatok, Jelentés: költségvetés, beszámolók, 2015. május szerződések, programok elemzése és értékelése; - dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata;



Komló Város Önkormányzata A települési nemzetiségi önkormányzatok működési, gazdálkodási kereteinek kialakítása, jogszabályoknak való megfelelése



Cél: annak értékelése, hogy a településen működő nemzetiségi önkormányzatok gazdálkodási, működési kereteinek kialakítása A működési keretek nem megfelelő és feladatellátása megfelelt-e a kialakítása révén a működés nem jogszabályoknak. biztosított, illetve nem szabályosan történik az egyes tevékenységek Tárgya: a települési és ellátása. nemzetiségi önkormányzatok által kötött megállapodások, Az előírt megállapodások, megalkotott szabályzatok szabályzatok, szükséges megléte, tartalmi dokumentumok hiányosságai. megfelelőssége. A feladatellátás nem Terjedelme: Komló Város szabályszerűen történik, a Önkormányzat Nemzetiségi gazdálkodás során visszaélések Önkormányzatai történnek. Időszak: 2014. évi alakulástól az ellenőrzés megkezdéséig

5


Szabályszerűségi ellenőrzés



2015. szeptember

- együttműködési Jelentés: megállapodások, szabályzatok vizsgálata; 2015. szeptember - dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata.




Cél: annak megállapítása, hogy a működést, napi tevékenységet Komló Város szabályozó kötelezően Önkormányzat elkészítendő szabályzatok Városgondnokság dokumentumok rendelkezésre állnak-e, így biztosítva a Jogszabályi helyek szabályos működés kereteit. által előírt Tárgya: a Városgondnokság szabályzatok, kötelezően szabályzatai, kötelezően elkészítendő elkészítendő dokumentumainak dokumentumok megléte, tartalmi meglétének megfelelőssége. megfelelősségének Terjedelme: Komló Város vizsgálata Önkormányzat Városgondnokság


Szabályzatok, kötelezően elkészítendő dokumentumok nem állnak rendelkezésre.


6



A működés keretei nem megfelelően - szabályzatok, kerültek kialakításra. dokumentumok vizsgálata. Kontrollrendszer hiányossága.

Időszak: aktuális


2015. július Jelentés: 2015. augusztus





Cél: annak megállapítása, hogy a jogszabályi helyek által Komló Város meghatározott közzétételre, Önkormányzat nyilvánosságra vonatkozó szabályok betartásra kerülnek-e, Kötelezően elkészítendő Kötelezően az adatok elérhetősége dokumentumok nem állnak közzéteendő adatok biztosított-e. rendelkezésre. közzététele, elérhetősége Komló Tárgya: a jogszabályok által A jogszabályi helyek által előírt Város előírt kötelezően közzéteendő nyilvánosság nem biztosított. Önkormányzat és adatok elérhetőségének, kapcsolódó szervek nyilvánosságának teljesítésére Kontrollrendszer hiányossága. vonatkozásában vonatkozó kötelezettség teljesítésének ellenőrzése. Terjedelme: Komló Város Önkormányzat és kapcsolódó szervei Időszak: aktuális

7




2015. november Jelentés:

- honlapok, dokumentumok (hirdetmények) vizsgálata.


2015. december


*

Csatolt alátámasztó dokumentumok: az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések, különösen a kockázatelemzés dokumentumai. ** A 370/2011. (XII. 31.) kormányrendelet és a belső ellenőrzési kézikönyv alapján. *** Az ellenőrzések időtartama és az ellenőrzési jelentések elkészítésének határideje. **** Az ellenőrzésekhez rendelt becsült ellenőrzési erőforrások: becsült időszükséglet és emberi erőforrás, mely az ellenőrzésre való felkészülés és az ellenőrzés időtartamát is tartalmazza.

Készítette:

Komló, 2014. november 17.

Kaprényi Róbert mb. belső ellenőrzési vezető

8

STRATÉGIAI TERV

Komló Város Önkormányzatának belső ellenőrzésére vonatkozóan (2015 – 2019. évekre)

2014. október

9

A szervezet hosszú távú célkitűzései

A belső ellenőrzés stratégiai céljai •

• • • • • • • • • •

Kötelező és vállalt feladatok magas színvonalú és gazdaságos ellátása. Folyamatos fizetőképesség fenntartása. Szabályos működés. Infrastruktúra folyamatos fejlesztése, esetlegesen pályázati források bevonása. Munkahelyteremtés elősegítése. Turizmus fejlesztése és ösztönzés (kiemelten a termál és ökoturizmust). Informatikai háttér, rendszer fejlesztése. Kistérségi együttműködés szélesítése. Vállalkozásfejlesztés támogatása. Új ipari zóna kialakítása. Szolgáltatások bővítése.

• • • •

•

• • • •

A gazdálkodással kapcsolatos feladatok szabályszerűségének biztosítása. A külső ellenőrzések által feltárt hiányosságok megszüntetése. Minőségi javulás a pénzügyigazdasági folyamatokban. A feladatok gazdaságos ellátásának megalapozása. Az intézmények "felügyeleti jellegű ellenőrzésével" az intézményi gazdálkodás szabályszerűségének és gazdaságosságának javulása. A fenntartó részére a megalapozottabb és racionálisabb döntéshozatalhoz megfelelő információ nyújtása. A magas kockázatú és közepesen kockázatos folyamatok áttekintése. A javaslatok hasznosulásának kontrollja. Hatékony és gazdaságos szervezeti – működési formák kialakítása. Beruházások célszerűségének és gazdaságosságának biztosítása.

10

Ellenőrzés által vizsgált területek a szervezet és tevékenység változásai miatt

Önálló státusszal csak azok a nagyobb méretű intézmények rendelkeznek, ahol ez indokolt. Az önálló intézmények Komló Város Önkormányzat Gazdasági Ellátó Szervezetéhez rendeltek. Így magasabb színvonalon, gazdaságosabban biztosított a gazdasági feladatok ellátása. A közös önkormányzati hivatal kialakítása révén szükséges annak a szabályozottságban való átültetése, megjelenítése is.

Belső kontroll rendszer értékelése

Kockázati tényezők

Komló Város Önkormányzat feladatai több ágazatot érintenek.

Kockázati tényezők értékelése

A kockázati tényezők értékelése a "Kockázatelemzés" keretében történik. A Jelentős az intézményhálózat nagysága. Az kockázatelemzés minden évben elkészítésre, A Belső kontroll rendszer az új intézményeik nagy része önállóan működő, átértékelésre kerül, melynek során a főbb folyamatok, a kockázati tényezők és a jogszabályi előírásoknak megfelelően így a gazdasági szakember hiánya hozzárendelhető ellenőrzési pontok kialakításra került, 2010.március 29- óta érzékelhető a feladatellátás során. meghatározásra kerülnek. A magas hatályos. A régebben kialakult kontroll kockázatot mutató folyamatok a következő mechanizmusok működnek, Az anyagi lehetőségeik minden esetben év(ek) éves ellenőrzési terveiben szabályzatokban megjelennek. hatékony és gazdaságos feladatellátást elsődlegesen szerepelnek, majd a közepes indokolnak. kockázatú folyamatok kerülnek figyelembe Intézményeik speciális feladatokat is ellátnak. vételre. A következő években végrehajtásra kerülő külső ellenőrzések tapasztalatai alapján a folyamatok átértékelésre kerülnek, a Gazdasági társaságaik útján is ellátnak megállapítások tükrében. önkormányzati feladatokat.

11

Belső ellenőrök felsorolása

Belső ellenőrök képzettsége*

Kaprényi Róbert

Okleveles közgazdász németmagyar szakfordító

Belső ellenőrök képzési tervének elemei

További képzési célok a lehetőségek függvényében

A Belső Ellenőrök Magyarországi Szervezetének Szakmai fórumok, továbbképzések (legalább évi (BEMSZ) szervezésében 5 alkalom) megvalósuló képzéseken való részvétel.

* Legmagasabb iskolai végzettség, egyéb szakirányú képesítés.

12

Belső ellenőrzési fejlesztési terv elemei

Szükséges ellenőri létszám szintenkénti bontásban

Belső ellenőrzés tárgyi és információs igénye

A belső ellenőrzés minőségét és lehetőségeit több ponton kívánjuk fejleszteni, az alábbi eszközökkel: • • • • • • • • • • • • • •

A belső ellenőrzési egység rendelkezésére áll külön zárható folyamatos továbbképzésekkel, irodahelyiség. Zárható szekrények a az ellenőrök folyamatos képzésével, melyek Komló Város Önkormányzatának és belső ellenőrzési iratok tárolásához során újabb képesítéseket szereznek, szintén rendelkezésre állnak. A intézményeinek belső ellenőrzését az önkormányzatról szerzett információk feladatok ellátásához két asztali Komló Város Önkormányzat belső folyamatos gyűjtésével, számítógép egy nyomtatóval áll ellenőrzési egysége látja el. Jelenleg a tárgyi feltételek bővítésével, a technikai háttér rendelkezésre, melyeken internet 1 fő belső ellenőrzési vezető, aki teljes frissítésével, hozzáférés is biztosított. munkaidős belső ellenőrként a rendelkezésre álló szakmai anyagok tevékenykedik. A rendelkezésre álló Rendelkezésünkre áll a helyszíni (könyvek, folyóiratok) körének bővítésével, ellenőrzésekhez egy laptop. Továbbá ellenőri kapacitások 50-55%-a konzultáció az azonos tevékenységet ellátó biztosított az Opten Jogtár hozzáférés fordítódik Komló Város szervezetekkel, a tapasztalatok hasznosítása, is az ellenőrök számára. Önkormányzatának és a vizsgálatok tapasztalatainak összefoglaló A Perfekt Zrt. költségvetési klubjának, intézményeinek ellenőrzéseire. értékelésével, mely az aktuális témákban évi több az ÁSZ önkormányzatokat érintő alkalommal szervezett előadáson való Indokolt esetben más területről is megállapításainak közös hasznosításával (az lehetőség van munkatárs bevonására. részvételi lehetőséget jelent, ill. a összefoglaló jelentés alapján is), Saldo Klubnak is tagjai vagyunk. A folyamatos konzultációval, klubtagság keretében szakkönyveket, Szükség esetén külső erőforrás jogszabályi változások nyomon követésével, szakmai folyóiratokat, előadásokon szakértő - is bevonásra kerülhet. kapcsolattartás szakmai szervezetekkel, való részvételt, tanácsadást az anyagi lehetőségek figyelembe vételével a biztosítanak önkormányzati területre kapacitás bővítése révén, vonatkozóan. Továbbá a Saldo Zrt. szakmai napok szervezésével, Belső ellenőrök klubjában is tagok vagyunk, követjük az aktuális témákat, tagsággal és aktív részvétellel a belső ellenőrök részt veszünk az előadásokon, klubjában. konzultációkon.

13

Dátum: 2014. október 18.

Készítette:

Kaprényi Róbert mb. belső ellenőrzési vezető

Jóváhagyta:

Polics József polgármester

14

dr. Vaskó Ernő címzetes főjegyző

2014. (XII.04.)

Recommend Documents