2014 tárgy:

Budapest

'1000062437544'

ikt. szám·

Főváros

Föpolgármestere

FPH006/121 -5/2014

tárgy:

a Fővárosi Önkormányzat 2013. évi összefoglaló ellenőrzési jelentése elökészltö:

Belsö

Ellenőrzési

Osztály

egyeztetésre megkOidve: c c

Pénzügyi Ellenőrzö Bizottság Pénzügyi Költségvetési Bizottság

ELŐTERJESZTÉS

a

Közgyűlés

Tisztelt

részére

Közgyűlés!

A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Bkr.) 49. § (3a) bekezdésben foglaltak szerint " ... a polgármester terjeszti elő az éves ellenőrzési jelentés, valamint az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek éves ellenőrzési jelentései alapján készített összefoglaló jelentést- a tárgyével követően a zárszámadási rendelettervezettel egyidejűleg- a képviselö-testület elé jóváhagyásra". Az éves ellenőrzési jelentés célja, hogy átfogó képet adjon - a belső ellenőrzési rendszer működéséröl, - a független belső ellenőrzés 2013. évi feladatellátásáról, - illetve a belső ellenőrzés során 2013. évben tett belső ellenőri ajánlások, javaslatok hasznosulásáról, nyomon követéséről. Az éves összefoglaló ellenőrzési jelentés a Bkr. 48. §, az államháztartásért felelős miniszter által közzélett módszertani útmutatóban foglaltak, valamint a hazai és nemzetközi belső kontroll standardok figyelembe vételével készült. A jelentés .,A" fejezete a jóváhagyott 2013. évi ellenőrzési tervben foglalt, a Budapest Főváros Fő polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Osztály (BEO) által végzett - a Fővárosi Önkormányzat intézményeire (költségvetési szervek), többségi irányítást biztosító tulajdonú társaságaira (Társaságok), valamint alapítványok, szervezetek támogatására és az oktatási/szociális intézmények védelem- és biztonságszervezési feladatellátására vonatkozó - ellenörzések megvalósulásának összefoglalását tartalmazza. Fenti el/enőrzések részleteiről (megállapításairól, illetve a megtett intézkedésekről) 2013. év folyamán a Főváros vezetői, a bizottságok [a Pénzügyi Ellenőrzö Bizottság (PEB), a Pénzügyi Költségvetési Bizottság (PKB), valamint az ellenőrzés tárgyában érintett szakbizottságokj a főjegyző útján a lezárt ellenőrzési jelentések, intézkedési tervek és azok végrehajtásáról

1052 Budapest, Városház utca 9-11.11evélclm: 1840 Budapest 1 telefon: +361 32710231 fax: +361 3271819 e-ma il: ta r1osistva n@ b uda pest. hu

szóló beszámolók megküldésével folyamatosan kaptak tájékoztatást. Az

ellenőrzési

jelentések bizottsági tárgyalásakor a BEO - a bizottsági üléseken történő biztosította az esetlegesen felmerülő kérdések megválaszelását Fentieken túl e fejezet összefoglalóan tartalmazza a belső kontrollrendszer működésének értékelését, a belső ellenőrzések javaslatai alapján készített intézkedési tervek megvalósulásával kapcsolatos tapasztalatok ismertetését. - részvételével

A jelentés "B" fejezete az önkormányzati intézmények éves ellenőrzési jelentéseinek összegzését, "C" fejezete a többségi irányítást biztosító tulajdonú Társaságok belső ellenőrzési tevékenységéről megküldött tájékoztaték összefoglalását tartalmazza.

Kérem a T.

Közgyűlést

az elölerjesztés megtárgyalására és annak elfogadására.

Határozati javaslat A

Fővárosi Közgyűlés

úgy dönt, hogy:

1.

jóváhagyja ,.a Fővárosi Önkormányzat 2013. évi összefoglaló ellenőrzési jelentése" című FPH006/121-5/2014. sz. előterjesztést. határidő: felelős:

azonnal T arlós István

főpolgármester

Határozathozatal módja: A határozati javasiali pont elfogadásához egyszerű szélöbbség szükséges.

Budapest, 2014. április,.'"-.'!! . . "

Tarlés István f6polgármester

Láttam:

2014 ÁPR 0 9. Ju-·~ Sárádi Kál

f6jegyz6 mellékletek: 1.

a Fővárosi Önkormányzat 2013. évi összefoglaló ellenőrzési jelentése

~~ Q." ll,.

ot. . o-1,

t;_)

r::-:--.: - : - - - - - - A J , ·".

sz,gnalta ...

~~:v.;"k . .t'~..l~ ?;'i

\f"J-~nza Péter 212

--:--

/~,os~·"·· /~'O'\: \:\\f'ö! -~ '~"

1.. CJ -1"'

o 4.

0

'"·osztályvezető

\-;t \.

BUD8~PeST lllllllill IM Illi

Budapest

Főváros

Belső Ellenőrzési

Föpolgármesteri Hivatal Osztály

11111111111111~11~ 11111m111111111111111

*1 000062323515*

ikt. szám:

FPH006/121- 4/2014.

A Fővárosi Önkormányzat 2013. évi összefoglaló ellenőrzési jelentése

.;r ·:j-

'

'

! '-./

"

Budapest, 2014. április" r•

~~c_ 9-o tL.,. •

oL1.

o""> .

1> ~

."

Tartalom

Vezetői összefoglaló ..............•..•...................••.••.....................••.....................•.••...................... 3

AJ Belső Ellenőrzési Osztály által végzett ellenőrzések megvalósulása ..........................•... 6 1. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján ........... 6 Az ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése A bizonyosságat adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása A tanácsadói tevékenység bemutatása Védelem- és biztonságszervezésl ellenérzések

1. 2. 3. 4.

ll. A

kontrollrendszer működésének értékelése a BEO

belső

ellenőrzései

6 11 15 15

alapján ........ 17

1.

A kontrollrendszer javítását célzó javaslatok ................................................................ 17

2.

A

belső

kontrollrendszer öt elemének értékelése ...................... .

2.1.A kontrollkörnyezet értékelése 2.2.A kockázatkezelés értékelése 2.3.A kontrolltevékenységek értékelése 2.4.1nformáció és kommunikáció 2.5.Nyomon követési rendszer

................................. 17

17

18 18 18 19

lll. Az intézkedési tervek megvalósítása ............................................................................. 20 B/ Az intézmények által végzett belső ellenőrzési tevékenység összefoglalása •.••........... 21 1.

Az éves beszámolókjogszabályi megfelelösége ................

2.

Humánerőforrás

3.

Az éves

4.

A

belső

.. ................................. 21

ellátottság ................................................................................................. 21

ellenőrzési

tervben foglalt feladatok teljesítése ................................................. 22

kontrollrendszer m!lködésének értékelése ............................................................ 24

Cl Összefoglaló a többségi irányítást biztosító tulajdonú Társaságok belső ellenőrzési tevékenységéről

.............••.••.••.••.•..•.••.••........................................................................... 26

1.

Humánerőforrás

2.

Az

3.

A

ellenőrzési

belső

ellátottság ................................................................................................. 26

feladatok megvalósításának értékelése ...................................................... 27

kontrollrendszer m!lködésének értékelése ............................................................ 28

Mallékletek

2 l 51

Vezetői

összefoglaló

A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Karm. rendelet (továbbiakban: Bkr.) 48. §-a meghatározza az éves ellenőrzési jelentés elkészítését és annak tartalmi követelményeit. Az éves összefoglaló ellenőrzési jelentés elkészítésénél figyelembe vettük az államháztartásért felelős miniszter által közzélett médszartani útmutatóban foglaltakat, valamint a hazai és nemzetközi belső kontroll standardokat is. Az éves ellenőrzési jelentésünk célja, hogy átfogó képet adjunk a Fővárosi Önkormányzat vezetői, illetve testületei részére - a belső ellenőrzési rendszer müködéséről, - a független belső ellenőrzés 2013. évi feladatellátásáról, - illetve a belső ellenőrzés során 2013. évben tett belső ellenőri ajánlások, javaslatok hasznosulásáról, nyomon követéséről. A Budapest Főváros Főpolgármester; Hivatal Belső Ellenőrzési Osztály (továbbiakban: BEO) szarvezeten belüli elhelyezkedése biztositotta a belső ellenőrzés szarvezeti függetlenségét. A BEO a tevékenységél a főjegyzőnek közvetlen alárendelten, az ellenőrzéseket befolyástól mentesen, a vonatkozó jogszabályok, a nemzetközi és magyarországi standardok, az államháztartásért felelős miniszter által közzélett útmutatók és a jóváhagyott Belső Ellenőrzési Kézikönyv szarint végezte. és a főjegyző által jóváhagyott Belső Ellenőrzési Stratégiai Terv és éves ellenőrzési terv- mely a kockázatok felmérését és elemzését követően készült - végrehajtása a vizsgált időszakra vonatkozó normaváltozásokat figyelembe véve történt. Az ellenőrzések a Bkr-ben, útmutatókban, hazai és nemzetközi standardokban foglalt követelményeknek való megfelelését, az ellenőrzési tevékenység minőségbiztosítását, illetve ennek vezetöi ellenőrzését "ellenőrzési listák", iratminták, sablonok, belső eljárási rendek kialakításával, aktualizálásával és alkalmazásával biztosítottuk.

A

főpolgármester

2013. év során 28 db tervezett ellenőrzést, ezeken felül 8 db soron kívül elrendelt célellenőrzést, összesen 36 db ellenőrzést zártunk le és további 20 esetben fejeződött be a helyszini ellenőrzés vagylés az ellenőrzési jelentés tervezet elkészítése, egyeztetése.

Az ellenőrzési programokban meghatározott határidők az ellenőrzések 82 % -ában teljesültek. A határidő módosítások leggyakoribb indoka a soron kívül elrendelt vizsgálatok miatt szükségessé váló belső ellenőri kapacitás átrendezése volt, egyéb esetekben az ellenőrzött szarvezetek adatszolgáltatási hiányosságai, illetve a belső ellenőrök akadályoztatása miatt kiesett ellenőri napok okozták a határidők kitolódását. A végrehajtott, lezárt ellenőrzések során a BEO közel 450 megállapítást tett és fogalmazott 1 meg javaslatot, melyek közölt a kiemeit jelentőségű megállapítások száma az összes megállapítás 17 %-át tették ki. Kiemeit jelentőségűnek minősOI a megállapltás, ha olyan tényre mutat rá, amely megakadályozza, hogy valamely tevékenység, funkció vagy szarvezeti egység alapvetően eleget tegyen legfontosabb céljainak és célkitüzéseinek, vagy olyan helyzetet tár fel, amelyben a szervezet kockázati kitettsége jelentős. Ide tartozhat az eljárásrend nyilvánvaló megszegése, a jogszabályi, illetve kormányzati rendelkezések be nem tartása, az olyan általánosan bevett gyakorlat szándékos figyelmen kivül hagyása, amellyel a szervezet jelentős költségmegtakarltást érhetn e el vagy hatékonyabban müködhetne. 1

3 l 51

Egy ellenőrzés esetében a BEO javaslata alapján a

főjegyző

a lezárt ellenőrzési jelentést -

további vizsgálat céljából - megküldte az illetékes nyomozó hatóságnak. A megkeresés alapján a Budapesti Rendör- Fökapitányság Korrupciós és Gazdasági Bűnözés Elleni Főosztály nyomozást rendelt el, melynek eredményéről - jelen összefoglaló készítéséig - még nem érkezett tájékoztatás. Tanácsadói tevékenység keretében 2013. évben valamennyi írásbeli felkérés szarinti normatív utasítás tervezet véleményezését elvégeztük, illetve a tisztségviselők, a hivatali szervezeti egységek, az intézmények és a társaságok vezetöinek igényei szerint számos kérdésben fogalmaztuk meg véleményünket és nyújtottunk segítséget egyes szakmai feladat ellátásához. A BEO-n bekövetkezett közel 30 %-os fluktuáció nehezítette a belső kapacitások hatékony kihasználását, szükségessé tette az éves ellenőrzési terv módosítását, illetve annak végrehajtására vonatkozó feladatkiosztások átrendezését.

A belsö ellenörök képzettsége és gyakorlata megfelelt a Bkr-ben előírtaknak és biztosította az ellenőrzési feladatok szakszerű elvégzését. Egy esetben végeztünk olyan ellenőrzést, ahol a vezetöi igények a szakmai feladatvégzés vizsgálatát is szükségessé tették. Ekkor az ellenörzésbe az érintett szakmai főosztály (Kulturális Turisztikai és Sport Főosztály) szakembereinek bevonására került sor. A Főváros vezetöi folyamatosan tájékoztatást kaptak a BEO által végzett belső ellenörzésekröl, azok megállapításairól, illetve a megtett intézkedésekről. 2013. év során a főjegyző utasitása szerint a Fővárosi Önkormányzat illetékes vezetőinek, bizottságok [a Pénzügyi Ellenőrzö Bizottság (PES), a Pénzügyi Költségvetési Bizottság (PKB), valamint az ellenőrzés tárgyában érinlett szakbizottságokj elnökeinek tájékoztafásul megküldtük a lezárt ellenőrzési jelentéseket - melyek az ellenőrzött szervezeteklszervezeti egységek észrevételeit, illetve az azokra adott belső ellenőri válaszokat is tartalmazták -, intézkedési terveket és az intézkedések végrehajtásáról készült beszámolókat. Amennyiben a megküldött jelentésünk, tájékoztatónk megtárgyalását valamely bizottság napirendre tűzte, a bizottsági elnökök meghívásának eleget téve a bizottsági üléseken minden esetben részt vettünk és az esetlegesen felmerülő kérdések megválaszolásával segítettük a bizottságok munkáját.

Jelen éves ellenőrzési jelentés az alábbi fejezetekre tagoltan mutatja be a végzett tevékenységeket:

:»

az .. A" fejezet a jóváhagyott 2013. évi ellenőrzési tervben foglalt, a BEO által végzett ellenörzések megvalósulásának a [Fővárosi Önkormányzat intézményeire (költségvetési szervek), többségi irányítást biztosító tulajdonú társaságaira (Társaságok), valamint alapítványok, szervezetek támogatására és az oktatási/szociális intézmények védelemés biztonságszervezési vizsgálataira vonatkozóan] összefoglalását tartalmazza.

4/51

Ebben a fejezetben önértékelés alapján mutatjuk be a 2013. évi belsö ellenőrzési tevékenységeket, értékeljük a belső kontrollrendszer müködését, tájékoztatást adunk a belső ellenőrzések javaslatai alapján készitett intézkedési tervek megvalósulásának tapasztalatairól.

ellenőrzési

jelentéseinek

);>

a .. B" fejezetben az önkormányzati intézmények éves összegzését rögzítettük,

);>

a .. C" fejezet a többségi irányítást biztosító tulajdonú Társaságok belső tevékenységéről megküldött tájékoztatóinak összefoglalását tartalmazza.

ellenőrzési

5 l 51

AJ Belső Ellenőrzési Osztály által végzett ellenőrzések megvalósulása l.

A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján

1. Az ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesitésének értékelése

A beszámolási tárgyidöszakban az alábbi jogszabályi normák, médszartani útmutatók és standardok képezték az ellenőrzési tevékenység végzésének alapját: -

az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.), Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (Mötv.), a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Bkr.), az államháztartásért felelős miniszter által közzélett médszartani útmutatók, a belső ellenőrzés hazai és nemzetközi standardjai, gyakorlati útmutatók a standardok alkalmazásához, Budapest Főváros Önkormányzata Föjegyzője 14/2013. (1. 21.) utasítása a Fővárosi Önkormányzat Belső Ellenőrzési Kézikönyvéről (BEK), BEO ellenőrzési nyomvonala.

Az ellenörzések lefolytalására vonatkozóan szakmai szempontból a Bkr. a legmeghatározóbb norma. Ennek elöírásait alapul véve, a kockázatelemzésre, a korábbi ellenörzések tapasztalataira, az egyéb információkra támaszkodva - munkatervben meghatározott, illetve soron kívül a főjegyző által elrendelt cél -, többségében szabályszerűségi; szabályszerűségi-pénzügyi ellenőrzéseket végeztünk.

A 2013. évben lefolytatott ellenőrzéseket az ellenőrzés típusa szerinti cs~portosításban az alábbi táblázatban mutatjuk be. Ellenőrzések Ellenőrzés

tipusa

szabályszerűség i szabályszerűségi-pénzügyi

száma (db)

31 18

pénzügyi

3

rendszer

2

teljesítmény

2

Osszesen

56

6 l 51

Egyes célellenőrzéseknél a teljesítmény-ellenőrzési elem is megjelent és az év folyamán - a fenti ellenőrzési típusokon belül - több utóellenörzést végeztünk. A müszaki képzettségű belső ellenörök a rendszerellenörzéseket tették teljesebbé, a jelentések a műszaki terűlet szakmai értékelésével egészültek ki. A 2013. évi ellenőrzéseket tárgyuk és céljuk szerínt csoportosítva az 1. sz. melléklet tartalmazza. Az alábbi táblázat a 2013. évi belső ellenőri kapacitások felhasználási adatait tartalmazza.

Megnevezés

Tervezett belső ellenőri kapacitás (ellenőr!

nap)

Felhasznált belső ellenőri kapacitás (ellenőr! nap)

Tervezett belső ellenőrl kapacitás felhasználásának aránya(%)

Munkaterv szerinti ellenörzések

288 7

294 7

102%

Soron kívül elrendelt ellenörzések

1385

375

27%

A táblázat adataiból kiolvasható, hogy a munkaterv szerinti ellenörzések esetében a felhasznált belső ellenőri kapacitások időszükséglete csupán két százalékkal haladta meg a tervezett idöszükségletet, ami a tervezés megfelelőségét mutatja.

A tisztségviselök által kezdeményezett, a főjegyző által soron kívül elrendelt ellenörzések száma elmaradt a - korábbi évek tapasztalatai alapján - tervezettőL Az így felszabadult kapacitások jelentős részét elsősorban a belső ellenörök kilépése miatt kieső kapacitások pótlására, ezen felül a tervezett vizsgálatokra történő felkészülésre, a tanácsadási tevékenységre, önképzésre, illetve az új PIR nyilvántartási rendszer megismerésére, gyakorlati alkalmazásának tesztelésére fordítottuk. Az egyes ellenörzések részletes szempontrendszerét a különféle ellenőrzési típusokhoz összeállított programok határozták meg, melyben rögzítésre kerültek az ellenőrzés főbb határidői (helyszíni ellenőrzés kezdési és befejezési idöpontja, jelentéstervezet felülvizsgálatra történő leadás dátuma). Az elözö évekhez hasonlóan általánosan kiemeit tárgykör volt az ellenőrzött szervezet belső kontrollrendszere kialakításának vizsgálata, a működés hatékonyságának megítélése.

A helyszíni ellenőrzések befejezését követően az· ellenőrzési jelentésekben összefoglalásra kerültek az ellenörzések eredményei, valamint a jelentések részletesen tartalmazzák az esetleges hiányosságokat, az azokra tett ajánlásokat és javaslatokat, valamint az ellenőrzött szervezet feladatellátásának minösítését. A jelentéstervezeteket az ellenőrzött szervezetek!szervezeti egységek vezetöi, illetve a megállapításokkal, javaslatokkal érintettek részére megkűldtűk egyeztetésre. Az érintettek észrevételeit szűkség esetén személyes egyeztetések során tisztáztuk és ezek figyelembe vételével készültek el a lezárt jelentések, melyeket a belső ellenőrzési vezető jóváhagyását követően a vonatkozó szabályozásoknak megfelelöen [Bkr. 43. § (4) bek.] - a kisérőleveleket mallékleve - a főjegyzőnek továbbítottuk.

7 /51

lezárt jelentéseket megküldtük a vizsgálattal érintett szervezeteklszervezeti egységek vezetőinek, az intézkedési tervek elkészítése céljából mindazoknak, akikre vonatkozóan a jelentés megállapítást és javaslatot tartalmazott, valamint tájékoztatásul a főjegyző utasítása szerinti tisztségviselőknek. Azon szervezeteklszervezeti egységek, melyek esetében a belső ellenőrzés megállapításokat, illetve javaslatokat fogalmazott meg, a javaslatokban foglaltak végrehajtására intézkedési terveket készítettek az intézkedés határidejének és felelősének megjelölésével, melyeket a belső ellenőrzés javaslata alapján a főjegyző hagyott jóvá, majd elrendelte a végrehajtást és az arról való beszámo/ás határidejét ls meghatározta. A BEO ellenőrzési tevékenységének 2013. évi fontosabb teljesítmény mutatóínak alakulását az alábbi táblázat szemlélteti.

A

kisérőlevelek főjegyzőí

kiadmányozását

követően

a

Hatékonyság Ellenőrzések

56

száma

448 8 75 17

Megállapítások száma (db) Megállapítások átlagos száma (db) Kiemeit megállaoltások száma (db) Kiemeit megállapítások %-os aránya

4,5

ellenőrzöttek

felmérés átlagos pontszáma által tett észrevételek száma (db)

146

ellenőrzöttek

által tett észrevételek átlagos száma (db)

2,6

Az

ellenőrzést követő

Az Az

Eredményesség

A helvszini ellenőrzések határidőre való befejezésének %-os aránva Késedelmes napok átlagos száma (ellenőri nap) A helyszini munka befejezése és az ellenőrzési jelentés elkészltése közölt eltelt napok átlagos száma (ellenőri nap) A határidön belül elkészített ellenőrzési jelentések %-os aránya Késedelmes napok átlagos száma Lezárt ellenörzések %-os aránya Az ellenörzések átlagos

lellenőri

nap)

92 2 16 82 3

61

időszükséglete (ellenőri

nap)

66

Fenti táblázat adataiból kiolvasható, hogy a helyszíni ellenőnések befejezése a vizsgálatok 92 %-ában az ellenőrzési programokban meghatározott határidők betartásával történt meg.

Helyszíni

ellenőnések

100 80 60

40 20

o Határidőben

elvégzett ellenőrzések

Határidő

módosítás történt(%)

(%)

8/51

A helyszíni ellenőrzések befejezésének késedelme 2013-ban a 2012. évi adatokhoz képest csökkent. A tervezetthez képest átlagosan csak 2 ellenőri munkanappal hosszabbodott meg a helyszini ellenörzések időtartama a 2012. évi 7 ellenőri munkanappal szemben.

A határidöcsúszási többségében a vizsgálandó dokumentumok ellenőrzött általi rendelkezésre bocsátásának késedelme és hiányosságai, illetve az ellenőrzött szervezeti egység illetékes vezetöinek és munkatársainak akadályoztatása okozta.

Az ellenőrzési jelentéstervezetek 82 meghatározott határidön belül.

az

%-a készült el

ellenőrzési

programokban

Jelentéstervezet elkészftése

100 80 60

40 20

18

o

~-----------r------------é Határidőben

elkészített jelentések

Határidő

módosítás történt (%)

(%)

A jelentéstervezet elkészitési határidejének módosítását többségében a BEO-n belüli fluktuáció (kilépő kollégák feladatainak átcsoportosítása, új belépök betanítása), az ellenőrzést végző belső ellenörök akadályoztatása, illetve a feladatkiosztások soron kivül elrendelt vizsgálatok miatti átrendezése okozta. Mindez átlagosan 3 ellenőri munkanappal hosszabbitotta meg a jelentéstervezet irásba foglalásának időtartamát, mely az előző évihez képest (1 O ellenőri munkanap) 70 %-os csökkenés! mutat. A jelentéstervezetek egyeztetése során az ellenőrzöttek a jelentéstervezetben foglaltakkal kapcsolatban átlagosan 3 észrevételt fogalmaztak meg, melyek az esetlegesen vitatott magukba foglalták a jelentésben megfogalmazott megállapítások jelzésén felül megállapításainkra vonatkozó magyarázatokat, illetve a helyszíni ellenőrzést követő, pótlólag tett kiegészítéseket is. A munkatervben meghatározott ellenörzések 61 %-a esetében készült lezárt jelentés, és további 23 esetben (39 %) fejeződött be a helyszíni ellenőrzés vagy/és az ellenőrzési jelentéstervezet elkészítése, illetve megkezdődött a jelentéstervezet egyeztetése. Az ellenörzések lezárását jelentösen akadályozta a jelentéstervezetek egyeztetési eljárásának

elhúzódása - mely sok esetben személyes (néha több fordulós) egyeztetéseket igényelt -, amit

9/51

az ellenőrzöttek érintett vezetőinek, szakembereinek akadályoztatása, más irányú elfoglaltsága, illetve az ellenőrzést befolyásoló nem várt események bekövetkezése okozott. A BEO ellenörzései során 448 db megállapftást, illetve javaslatot fogalmazott meg, melyböl a kiemell megállapítások száma az összes megállapítás 17 %-át tette ki. (2. sz. melléklet)

Megállapítások

17%

,. Átlagos megállapítás

• Kiemeit megállapítás

A lezárt ellenörzések átlagos

időszükséglete

66 ellenőri munkanap volt.

Az ellenőrzés lezárásakor az ellenőrzött szervezeteklszervezeti egységek az Ellenőrzést Követő Felmérő Lapon feltüntetett kérdésekre adott válaszokkal értékelték azt, hogy a vizsgálat során a belső ellenőrzés hogyan teljesitette munkáját. Az értékelések maximális 5 pontjából az értékelést végzők által adott átlagos pontszám 2013-ban 4,5 volt.

Ez az érték az előző év értékeléséhez képest szinte alig változott, így megállapítható, hogy az ellenőrzöttek továbbra is megfelelőnek itélték az ellenőrzést végzök szakmai felkészültségét, az együttmüködést és az ellenőrzés előrehaladásáról adott folyamatos tájékoztatást. Az ellenőri megállapítások alapján tettjavaslatokat épitő jellegűeknek és végrehajthatóknak tartották.

1.1.

Az

ellenőrzési

tervben foglalt feladatok teljesftése, az

ellenőnések

összesítése

Az egységes, 2013. évre vonatkozó FPH006/226-47/2012. számú belső ellenőrzési munkaterv a Fővárosi Önkormányzat testülete által alapitott intézményekre (társaságok, költségvetési szervek) vonatkozó tervezett ellenőrzéseket, azok típusát és időtartamát, valamint a tervezett védelem- és biztonságszervezési vizsgálatokat tartalmazta, melyet 2012. november 5-én a főjegyző, 2012. november 9-én a főpolgármester együttesen hagyott jóvá.

2013. évre tervezett ellenörzések az ellenőri kapacitások 62,5 %-át jelentette. Soron kivüli ellenőrzésekre a kapacitások 30 %-át, a tanácsadási tevékenységre 7,5 %-ot terveztünk. A 2013. évi belső ellenőrzési munkaterv az év során két alkalommal módosult. A módosftásokat a terv jóváhagyását követően a Belső Ellenőrzési Osztályon bekövetkezett személyi változásokból adódó feladatátrendeződések, illetve a munkatervben nem szereplö,

soron kívül elrendelt belső

ellenőrzési

vizsgálatok indokolták.

1o l 51

2013. évben - a terv módositásait követöen - 56 db ellenőrzést indítottunk, melyböl 45 db tervezett ellenőrzést, ezeken felül11 db soron kívül elrendelt célellenőrzést kezdtünk meg. Az év során 36 db ellenőrzést zártunk le (63 %), és további 20 esetben (37 %) fejezödölt be a helyszini ellenőrzés vagy/és az ellenőrzési jelentéstervezet elkészítése, illetve megkezdődött a jelentéstervezet egyeztetése. 3 tervezett

ellenőrzés

nem valósult meg, ezek adatait az alábbi táblázat tartalmazza. Ellenőrzés

Szarvezeti egység megnevezése

Elmaradás indoka

célja

A 2012. évben lefolytatott vizsgálat utóellenörzése.

BKK Zrt.

összevonás ra került a 2013-ban indult BKK-s vizsgálattal.

.

Föpolgármesteri Hivatal szervezeti egységei

TISZK-ek

A Hivatal szarvezetének és működési szabályainak változását követő, a szarvezeti egységek belső szabályozásai aktualizálásának, a megtett intézkedések utóellenörzése. A TISZK-ek súlyponti iskoláinál lefolytatott vizsgálat jelentésében szereplö projektmenedzsmentek, valamint az északi és a belvárosi TISZK. szabályszerűségi ellenőrzése.

1.2.

Az

ellenőrzések

A Hivatalban az Ügyrend, SMSZ-ek felülvizsgálata nem fejeződött be 2013. év végéig. Oktatási ágazatban történt szarvezeti változások miatt okafogyoltá vált.

során további eljárás megindítására okot adó cselekmények

Egy ellenőrzés esetében (Budapest Film Forgalmazó és Moziüzemi Zrt.) a BEO javaslata alapján a főjegyző a lezárt ellenőrzési jelentést - további vizsgálat céljából - megküldte az illetékes nyomozó hatóságnak. A Budapesti Rendör- Fökapitányság Korrupciós és Gazdasági Bűnözés Elleni Főosztály nyomozást rendelt el "különösen nagy vagyoni hátrányt okozó hűtlen kezelés bűntett megalapozott gyanúja miatt". A nyomozás eredményéről - jelen összefoglaló jelentés elkészítéséig - a nyomozóhatóságtól nem érkezett tájékoztatás.

2. A bizonyosságo! adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása

A belső ellenőrzés végrehajtására vonatkozó eljárásrend, valamint annak mallékletét képezö iratminták biztosították a belső ellenőrzési tevékenység megfelelő minőségben történő végzését.

Az eljárásrend szerint végzett tevékenység következtében a

belső ellenőrzési jelentések

tartalmukat tekintve megfeleltek a Bkr-ben foglalt követelményeknek. A jelentésekben szereplö megállapítások alátámasztására előre rögzitett formátumú dokumentumokat - munkalapokat, interjúlapokat, tanúsftványokat, jegyzőkönyveket használtunk a minél nagyobb bizonyosság érdekében.

, , l 51

Megállapításainkat

a

vizsgált

dokumentumokban

foglaltakkal

alátámasztva,

megalapozottan fogalmaztuk meg. A belső min6ségbiztosítás az ellenörzések végrehajtásának belső ellenőrzési vezetöi, illetve csoportvezetöi felülvizsgálatával, rendszeres belső értékeléseivel és a minőség folyamatos nyomon követésével, valamint a vizsgált szervezetek, szarvezeti egységek jelentéstervezetekre tett észrevételei nek, illetve az ellenőrzést követő értékeléseinek figyelembevételével történt.

A helyszíni ellenörzések befejezése után az ellenőrzött szervezeteklszervezeti egységek vezetöi a Bkr-ben rögzített jog érvényesülése érdekében is - a belső felülvizsgálatot követően - a jelentéstervezetet megkapták egyeztetésre. Az észrevételeket szükség esetén személyes egyeztetések során tisztáztuk és ezek figyelembe vételével zártuk le a jelentéseket. 2.1.

A BEO humáner6forrás ellátottsága

A BEO l' l' l'

engedélyezett létszáma 2013-ben 31 fö volt, ebből osztályvezető

csoportvezetök belső ellenőrök

- ebből egy fő tartósan távol l' intézményi védelem- és biztonságszervezési ügyintéző l' adminisztratív munkatársak l' pénzügyi koordinátor

1 fö 3 fő 23 fö

1 fő 2 fő 1 fő

Az év során 9 fő belső ellenőr kilépésére és 7 fő új kolléga felvételére került sor, valamint 1 fő adminisztratív munkatárs cseréje történt meg.

2013. évben a megüresedett álláshelyek betöltése pályáztatás útján, a alapján történt.

főjegyző

engedélye

A belső ellenőri munkakörben bekövetkezett közel 30 %-os fluktuáció nehezítette a belső kapacitások hatékony kihasználását, de a munkaterv szerinti feladatok végrehajtását összességében nem hiúsította meg. A bels6 ellen6rök rendelkeztek az Áht. 70. § (4)-(5) bekezdésben előírt engedéllyel, a 2013. év folyamán a BEO-hoz érkezett új munkatársak regisztrációs kötelezettségüknek eleget tettek. A költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenységet végzők nyilvántartásáról és kötelező szakmai továbbképzéséről, valamint a költségvetési szervek vezetöinek és gazdasági vezetőinek belső kontrollrendszer témájú továbbképzéséről szóló 28/2011. (VIli. 3.) NGM rendeletben foglalt regisztrációs, valamint a bels6 el/en6rök részére el6írt kötelez() képzési és vizsgakötelezettségnek 2013. évben a munkatársak eleget tettek. A bels6 el/enör6k képzettsége és gyakorlata megfelelt a Bkr-ben előírtaknak és biztositotta az ellen6rzési célok megvalósulását. A müszaki képzettségű belső ellenőrök a rendszerellenörzéseket tették teljesebbé, a jelentések a müszaki terület szakmai értékelésével egészültek ki.

12/51

Az ellenőri munka hatékonyságának növelése érdekében kiemeit szerepe volt a szintü és szervezésü szakmai képzéseknek, továbbképzéseknek.

•

• • •

külőnbőző

A belső ellenőrzés speciális szakmai jellege miatt a külső szakmai továbbképzéseken, konferenciákon való részvétel a színvonalas munkavégzés egyik feltétele, ezért a Főpolgármesteri Hivatal Humán Erőforrás Menedzsment Főosztály által biztosított képzéseken 2013. évben is részt vettünk. A márlegképes könyvelők és okleveles könyvvizsgálók továbbképzési kötelezettségnek is eleget tettek az érintett kollégák. A jogszabályváltozásokból eredő költségvetési, pénzügyi, számviteli, közbeszerzési és az ellenőrzések tárgyát érintő egyéb előadásokon az előző évekhez hasonlóan vettünk részt. A számítástechnikai képzések, továbbképzések a felhasználói szintü ismeretek gyarapítását jelentősen segítették.

A BEO szervezésében, a képzés teljesebbé tétele és az egységes eljárás biztosítása érdekében: • •

2.2.

minden hét első napján megbeszélések, osztályértekezletek során kiemeit szerepet kapott az ellenőrzések tapasztalatainak közreadása, egységes álláspont kialakítása. a szakmai képzéseken résztvevő munkatársak a megszerzett ismereteket, információkat tartalmazó dokumentumokat és segédanyagokat a többi munkatárs rendelkezésére bocsátották, illetve a megszerzett ismeretek átadása is megtörtént

A BEO szervezeti és funkcionális függetlensége

A BEO szervezeten belüli elhelyezkedése biztositotta a belső ellenőrzés szarvezeti függetlenségét. A BEO a főjegyzőnek közvetlen alárendelten végezte tevékenységét, az ellenőrzéseket befolyástól mentesen hajtotta végre.

A BEO, mint szervezeti egység és az egyes ellátási tevékenységet. 2.3.

sem végeztek operativ feladat-

Összeférhetet/enségi esetek

2013. évben az 2.4.

belső ellenőrök

A

ellenőrzések

során összeférhetetlenség nem állt fenn.

belső ellenőrl jogokkal

kapcsolatos esetleges korlátozások bemutatása

2013. évben az ellenőrzések során a Bkr. 25. § a) - e) pontjaiban megfogalmazott jogosultságok érvényesülésével kapcsolatban problémák, korlátozások nem álltak fenn. Az ellenőrzött szervezeti egységek, szervezetek biztositották a belső ellenőrök számára a helyiségekbe történő bejutás!, az ellenőrzés tárgyához kapcsolódó dokumentumokba, elektronikus adathordozóken tárolt adatokba való betekintést.

13 l 51

2.5.

A belső ellenőrzés esetleges végrehajtását akadályozó tényezők

Néhány esetben az ellenőrzési programban meghatározott helyszini ellenőrzés határidőben történő megvalósulását az ellenőrzött szarvezeti egységnél vizsgálandó dokumentumok hiányosságai és/vagy ezek rendelkezésre bocsátásának késedelme, illetve az ellenőrzött szervezetlszervezeti egység munkatársainak más irányú elfoglaltsága miatti egyeztetések elhúzódása akadályozta. Az ellenörzések többségében azonban az ellenőrzött szervezetek, szarvezeti egységek együttmüködtek és segitették az ellenőrzést végzök munkáját. 2013. évben a belső ellenőrzés végrehajtását akadályozó technikai hiányosságak elsősorban az intézmények, társaságok vizsgálatakor fordult elő. Néhány ellenőrzött szarvezetnél az elhelyezési és tárgyi feltételek nem voltak teljes körüen biztositottak. Fentiekre és a nagyszámú külsö helyszinen folytatott vizsgálatra tekintettel, kezdeményezésünkre 2013. évben már 12 db új hordozható számitógép, illetve 5 db mobiltelefon támogatta a belső ellenörök feladatellátását, azonban az ellenörzések hatékony és zökkenőmentes lefolytatása további eszközök beszerzését igényelte. A költségvetési lehetőségek figyelembevételével - az Informatikai Főosztály felé kezdeményeztük további 11 db hordozható un "dokkolós" számítógép beszerzését, me/y az év végén megvalósu/t. Ezeknek az eszközöknek a beüzemelése folyamatban van, igy az elavult hordozható és asztali számítógépek kiváltása is lehetövé vált. A Hivatalon belül történt ellenörzések esetében az egyéb technikai feltételek (internet, jogtár hozzáférés, stb.) és a belső ellenörök számára külön zárható helyiség 2013. évben is biztosított volt.

2.6.

Az ellenörzések nyilvántartása

A belső ellenörzések nyilvántartására 2010. évben bevezetésre került a Pénzügyi Információs Rendszer (Pl R) Belső Ellenőrzési Modulja. A 2011. évben bekövetkezett szarvezeti változás (A Költségvetési Revizori Ügyosztály és a Belső Ellenőrzési Alosztály összevonása), valamint a belső ellenőrzéssei - azon belül a nyilvántartási kötelezettséggel - kapcsolatos jogszabályok változása miatt 2011-2013-ban ezt a modult már nem tudtuk használni, melyet az Informatikai Főosztály felé jeleztünk. A modul módositásával kapcsolatban - az Informatikai Főosztály közremüködésével - 2013-ban megkezdődött a fejlesztövei történő egyeztetés a szükséges változtatások végrehajtása érdekében. Ez a munka 2013. év végére fejezödölt be, igy a Bkr. 22., 47. és 50. §-okban meghatározott nyilvántartást az év folyamán még a korábbi eljárásrend szarint végeztük (Excel). A nyilvántartás folyamatos vezetése 2013. évben is biztosított volt. A nyilvántartás a jogszabályi követelményeknek megfele/öen tartalmazta a 2013. évben végzett ellenörzések adatait, az ellenőrzési folyamat lépéseinek nyomon követését, a határidők figyelemmel kisérését, valamint az ellenőri javaslatokra készitett intézkedési tervek megvalósulásának nyomon követését. A BEO-n biztosított az ellenőrzési dokumentumok megőrzése, illetve a dokumentumok és adatok szabályszerű, biztonságos tárolása.

2. 7. ~

Az

ellenőrzési

tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok

Az ellenörzések szakmai szinvonalának további emelése érdekében • szükséges az egységes eljárásrend további folyamatos fejlesztése, pontositása, a belső ellenörökkel történő megismertetése, különös tekintettel az új munkatársakra,

14/51

• •

•

)>

>-

az alkalmazott munkalapok, ellenőrzési listák folyamatos korszerűsítése, ezzel is biztositva a megállapítások alátámasztottságát, teljesebb kimunkálását, az ellenőrzésekre való felkészülési tevékenység erősítése Oogszabályi környezet feltárása, az ellenőrzött szervezettel, szarvezeti egységgel, tevékenységgel kapcsolatos információk gyűjtése, kockázatok feltárása, korábbi, vagy külsö ellenörzések tapasztalatainak megismerése), az ellenőrzési cél megvalósulása, az ellenőrzési programokban meghatározott feladatok magas szakmai szinvonalon és határidőben történő elvégzése érdekében a munkamódszerek további fejlesztése (pl.: feladat ütemezés, az ütemezés szerinti végrehajtás támogatása Gantt diagrammal).

Az ellenörzések során nagyobb hangsúlyt kell helyezni a belső kontrollek működésének

értékelésére. A gazdasági társaságok ellenőrzésének hatékonyabb lefolytatása érdekében továbbra is cél a belső ellenörök e vizsgálatokhoz szükséges minél szélesebb körű ismereteinek megszerzése.

3. A tanácsadói tevékenység bemutatása

Tanácsadói tevékenység keretében 2013. évben írásbeli felkérés alapján normatív utasítás tervezetek véleményezéséf végeztük et, illetve a főjegyző k6telezettségét képező vezetői nyílatkozatot megalapozó adatszolgáltatók (beszámoltatás) körére tettlink javaslatot, majd összegeztük és véleményeztük a szervezeti egységek beszámolóit. Eljárási, módszertani kérdésekben az önkormányzati társaságok és intézmények vezetöi, illetve belső ellenőrzési vezetöi számára szükség szerint nyújtottunk szakmai segítséget. A belső ellenőrzési munkaterv, illetve éves beszámoló elkészítésével kapcsolatban mind az intézmények, mind a társaságok 2013. évben is igényelték a szakmai tanácsadást. Szakmai véleményünket mind a helyszíni ellenörzések során, de telefonos megkeresés esetében is számos kérdésben fogalmaztuk meg. A tanácsadásra tervezett belső

ellenőri

4. Védelem- és biztonságszervezési

munkanapok biztosították a tevékenység ellátását.

ellenőrzések

célja: az intézmények tanuló- és gyermekbalesetek megelőzésével kapcsolatos tevékenységének komplex vizsgálata, segitségnyújtás a balesetek, tűzesetek és RE (rendkívüli események) megelőzésében, elkerülni, illetve csökkenteni az esetleges bírságokat.

Az

ellenőrzések

A szakterületre vonatkozó előirások rendkívül széleskörűek, a jogszabályi alap: a nemzeti köznevelésről szóló 2011. CXC. törvény 76. §, 83. § (2) bek. e) pontja, további szabályozók: • törvények, pl. az 1996. évi XXXI. törvény a tűz elleni védekezésröl, a műszaki mentésröl és a tűzoltóságról, az 1993. évi XCIII. törvény a munkavédelemröl; • kormányrendeletek, pl. a 259/2011. (XII. 7.) Korm. rendelet a tűzvédelmi hatósági feladatokat ellátó szervezetekröl, a tűzvédelmi birságról és a tűzvédelemmel foglalkozók kötelező élet- és balesetbiztositásáról, a 273/2011. (XII. 20.) Korm. rendelet a munkavédelmi bírság mértékére és kiszabására vonatkozó részletes szabályokról;

15/ 51

o o o

BM rendeletek, pl. 28/2011. (IX. 6.) BM rendelet az Országos Tűzvédelmi Szabályzatról, 30/1996. (XII. 6.) BM rendelet a tűzvédelmi szabályzat készítéséről; egyéb minisztériumi rendeletek, előírások; szabványok, müszaki irányelvek.

Az ellenőrzés módszere: az ellenőrzött intézmények (előzetes telefonos egyeztetés után) tételes listát kaptak az ellenőrzés szempontjainak felsorolásávaL Egyes tevékenységek esetében a lista tartalmazta azok elvégzésének gyakoriságát, néhány fontosabb esetben jelezte a jogszabályi helyet, ami a tevékenységet elrendelte. A helyszíni ellenörzéskor ezen lista alapján került sor az okmányok ellenőrzésére és a helyszíni bejárásra. A tapasztalatokat jegyzőkönyv összegezte, melynek végén ajánlásokat fogalmaztunk meg a hibák kiküszöbölésére.

A Gazdasági Szervezetek megfelelő képzettséggel és gyakorlattal rendelkező vállalkozók bevonásával végzik el a munka- és tűzvédelmi tevékenységet. Az ehhez szükséges erőforrások hiánya miatt az intézkedési tervekben szereplö, anyagi kiadással járó tételek végrehajtása lassan, esetenként több részletben valósul illetve valósult meg. Évközben több jogszabály- és szabványváltozás tette bonyolultabbá a munkát, amelyeket az ellenőrzött intézmények kellő mértékben kísértek figyelemmel. Az ellenörzések célvizsgálatok végrehajtása révén valósultak meg, melyeket a Belső Ellenőrzési Osztály állományába tartozó intézményi védelem- és biztonságszervezési ügyintéző önállóan végzett.

2013. évben a védelem- és biztonságszervezési feladatok

ellenőrzésére

196 munkanap állt

rendelkezésre. Az éves tervben szerepelő 25 kollégium, oktatási és gyermekvédelmi intézmény ellenőrzése megtörtént Terven felül a Fővárosi Önkormányzat Idősek Otthona, (Gödöllő) ellenőrzése került végrehajtásra. A vizsgálatok részletes adatait a 3. sz. melléklet tartalmazza.

16 l 51

ll. A

belső

kontrollrendszer

működésének

ellenőrzései

1.

értékelése a BEO

alapján

A kontrollrendszer javítását célzó javaslatok

A belső kontrollrendszer a kockázatok kezelése és a tárgyilagos bizonyosság megszerzése érdekében kialakított folyamatrendszer, melynek célja, hogy a működés és a gazdálkodás során a tevékenységeket szabályszerűen, gazdaságosan, hatékonyan és eredményesen hajtsák végre. Az ellenőrzött szervezetek, szervezeti egységek többségénél belső szabályozásokban rögzítették a végzett tevékenységeket és azok folyamatait, a tevékenységek leírását és a folyamatokon belül meghatározták a hatásköröket és a döntési/ellenőrzési pontokat is, ezzel általában a szabályozottság biztosított volt. E dokumentumok folyamatos felülvizsgálata, a változó jogszabályi környezet, szervezeti struktúrák és az alkalmazott gyakorlat alapján történő aktualizálása - melynek elmaradása magas kockázatot jelent a szervezet működésében - továbbra is fontos feladat. A kockázatok és a szabálytalanságok megfelelő kezelése kiemeit feladatot jelent, melynek érdekében indokolt a hivatali kockázatfelelős és a szabálytalanság/ felelős mielőbbl megbfzása. Az ellenőrzött szervezetek esetében a széles körű szabályozottság által a nyomon követési rendszer működtetése biztosított, melynek keretében az elszámoltathatóságra, az átláthatóság ra és a felelösségre a jövőben kiemeit figyelmet kell fordítani, a belső kontrollokat az irányítási folyamatok (tervezés, végrehajtás, folyamatos figyelemmel kísérés, értékelés) integrált részévé kell tenni.

2.

A

belső

2.1.

kontrollrendszer öt elemének értékelése

A kontrollkörnyezet értékelése

A kontrollkörnyezet kialakítása - a szabályzatok elkészítése és az abban foglaltak alkalmazása lévén- tudatos, szervezett tevékenység. A Fővárosi Önkormányzat költségvetési szervei és társaságai tekintetében kimondható, hogy a végzett tevékenység széles palettája, illetve az annak végzését szabályozó rendszer bonyolultsága miatt az eredend ö kockázat magas. Az ellenőrzött szervezeti egységek és szervezetek esetében általában a feladat és felelósségi körök kialakításra kerültek, a folyamatok meghatározása és dokumentálása, illetve ezek folyamatos felülvizsgálata, aktualizálása azonban esetenként elmaradt.

17/51

2.2.

A kockázatkezelés értékelése

Az ellenörzések során megállapítottuk, hogy az

ellenőrzött szervezeti egységeklszervezetek a

kockázatkezelésre vonatkozó szabályozások kialakításában, illetve tevékenység végzésében 2013. évben is elmaradást, hiányt mutattak.

a

kockázatkezelési

Az önkormányzat és a költségvetési szervek müködésében rejlö kockázatos területek kiválasztása érdekében a kockázatkezelés, azaz objektív kockázatelemzési módszer nem minden szervezetlszervezeti egység/folyamat vonatkozásában került kidolgozásra, illetve alkalmazásra. A Föpolgármesteri Hivatalban a hivatali kockázatfelelős megbízása, a Kockázatkezelési Szabályzatban foglalt feladatvégzés teljességének növelése kedvező hatást gyakorolna a belső kontrollrendszer műkődésére.

2.3.

A kontrolltevékenységek értékelése

Az ellenörzések során bebizonyosodott, hogy a kontroll stratégiák és módszerek kialakítása, a végzendő

kontrolltevékenységek szabályozása általában megtörtént A feladaikörök szélválasztására minden ellenőrzött szervezet törekedett. Az ellenőrzéseinkkel érintett szervezetek, szervezeti egységek többsége igyekezett a belsö kontrollokat a szervezeteket ért változásokhoz alakítani. Ebben a folyamatban jellemzöen a szervezetek vezetöi vettek részt. ellenőrzött szervezeti egységek, szervezetek általában meghatározták a beszámoitatás módját, gyakoriságát és dokumentálásának médszerét is. A feladatvégzés folytonosságát az ellenőrzöttek biztosították. Szabályozták az egyes vezetöi szintekre vonatkozó értekezletek rendjét, illetve az ott kiadott feladatok végrehajtásának ellenőrzését.

Az

Fenti tevékenységek végrehajtásának ellenőrzése során azonban a belső ellenőrzés számos hiányosságat is megállapított, melyek megszüntetésére megfogalmazta javaslatait.

2.4.

Információ és kommunikáció

Az információs és kommunikációs rendszerek (pl. VIR, TIR, PIR, iktatási rendszer) többségükben kialakításra kerültek annak érdekében, hogy alkalmasak legyenek objektív módon tájékoztatást nyújtani az irányító szerveknek és az ügyfeleknek. Az ellenőrzött szervezeti egységeklszervezetek vezetöi általában gondoskodtak arról, hogy a vezetöi döntésekkel kapcsolatos információk, a "külsö" információk a megfelelő kommunikációs csatornákon át minél hamarabb eljussanak a feladatokat végrehajtó szervezeti egységek vezetöihez és érintett munkatársaihoz. A hiányosságokkal, szabálytalanságokkal, korrupcióval kapcsolatos jelentési, eljárási rendet az ellenőrzött szervezetek, szervezeti egységek többsége meghatározta.

A BEO ellenörzései során több ellenőrzött esetében megállapította, hogy a közérdekü adatok kötelezően előírt közzélételét elmulasztották.

18 l 51

2.5.

Nyomon követési rendszer

Az ellenőrzési nyomvonalhoz kapcsolódóan - a jogszabályi előírás alapján - minden költségvetési szerv feladata kialakítani egy olyan monitoring rendszert (hierarchikusan felépített vezetöi információs rendszert), amelynek alapján a szervezet valamennyi tevékenységének minden szakasza értékelhető, és megfelelő jelzést ad a szükséges intézkedések meghozatalára. E rendszer az ellenörzöttek többségénél kialakításra került, hiányosság megállapítása eselén az ellenőrzési jelentés javaslatot fogalmazott meg a szükséges intézkedés megtételére.

Az ellenőrzött költségvetési szervek vezetöi a vonatkozó jogszabályokban foglaltaknak megfelelöen megszervezték a belső ellenőrzési tevékenységet és több ellenőrzött társaság esetében is elmondható, hogy a vezetök foglalkoztattak belső ellenöröket A vezetök a belső ellenőrzés megállapításai, illetve a megfogalmazott belső ellenőri javaslatok alapján intézkedtek a hibák, hiányosságok megszűntetéséröl és nyomon követték ezek megvalósulását is. Az BEO által ellenőrzött szervezeteknél, szervezeti egységeknél a belső ellenőrzési tevékenység általában megfelelt a vonatkozó szabályozásokban foglaltaknak, de tapasztalható volt szabálytalan feladatvégzés, illetve hiányosság is, melyet az ellenőrzési jelentéseinkben rögzítettünk. (Az intézmények, illetve a társaságok éves ellenőrzési jelentéseiben, illetve tájékoztatóiban foglaltak ősszefoglalását jelen beszámoló B, illetve C fejezete tartalmazza.)

19 l 51

lll. Az intézkedési tervek megvalósítása A BEO a Bkr-ben foglalt szabályoknak megfelelöen következetesen alkalmazott eljárással biztosította az ellenőri javaslatok megvalósitását célzó intézkedési tervek ellenőrzött általi elkészíttetését, föjegyzöi elfogadását, azok végrehajtásáról szóló beszámolási kötelezettség teljesítésének nyomon követését. 2013. évben közel 450 belső ellenőri javasiatra készítettek az ellenőrzött szervezeti egységek intézkedési terveket, melyre 8 nap állt rendelkezésre. Az intézkedési tervekben az ellenőrzött szervezeti egységek vezetöi rögzítették a feladat végrehajtásának határidejét és annak felelösét. A vizsgált szervezeti egységek, szervezetek által e/készitett intézkedési terveket a belső ellenőrzés minden esetben véteményezte. Az intézkedési tervek tartalmának nem megfelefősége (pl.: elfogadott javasiatra hiányzik az intézkedés, az intézkedés tartalma nincs összhangban a javaslattal, nem megfelelő, vagy hiányzik a határidő és/vagy a felelős megjelölése) esetében a belső ellenőrzés módosítást, kiegészitést kért az érintett szervezeti egységtöl, szervezettöl. Megfelelőség eselén az intézkedési terveket a főjegyző hagyta jóvá és határozta meg az intézkedések teljesülésérőt készítendő beszámoló határidejét. A BEO folyamatosan nyomon követte a tejárt határidejű intézkedéseket és az érintett szervezetet/ szervezeti egységet felhívta a lejárt határidejű intézkedés végrehajtására és a beszámoló benyújtási kötelezettség teljesítésére.

A teljesítésről összeállított beszámo/ó felülvizsgálatát a BEO elvégezte, hiányosság esetén pontosítást, illetve indokolt esetben - későbbi határidövei - ismételt kiegészítő jelentést kért. A beszámolót- a BEO véleményével- a főjegyzőnek továbbítottuk jóváhagyásra. A beszámolókban a vizsgált szervezetek az esetlegesen elmaradt intézkedéseket minden esetben indokolták. A fentiek szerinti eljárásrenddel az intézkedések nyomon követését - a vezetett Excel nyilvántartások segítségével - a BEO teljes körűen megvatósította. 2013. év folyamán volt olyan ellenőrzés, mellyel kapcsolatban megfogalmazott ellenőri javaslatok megvalósítása hosszabb időt vett igénybe, illetve más, az ellenőrzött szervezettöl/szervezeti egységtől független körűlmények akadályozták az intézkedések végrehajtását. Pl. az ellenőrzött szervezet/szervezeti egység belső szabályozóinak felülvizsgálatára, aktualizálására vonatkozó javaslatok végrehajtása más hivatali szabályozások hatálybalépését (pl.: Ügyrend), vagy egyéb fels ö vezetöi döntések (pl.: státuszok betölthetőségére vonatkozó vezetöi döntések) meghozatalának megtörténtét feltételezték. Ezekben az esetben a szervezeti egységetc/szervezetek határidő módosítást kezdeményeztek, melynek elfogadásáról, vagy elutasításáról a BEO véleményezését követően a főjegyző döntött. Folyamatban vannak azon ellenőrzésekkel kapcsolatos intézkedések, melyeket a BEO 2013. év III-IV. negyedévben zárt le és az intézkedési tervben meghatározott határidők 2014. évi teljesítést határoztak meg.

20 /51

B/ Az intézmények által végzett belső ellenőrzési tevékenység összefoglalása

2013. év végén a BEO a fővárosi intézmények vezetöinek küldött levélben hívta fel a figyelmet a Bkr. 48. §-a szerinti éves ellenőrzési jelentés elkészítésére és a jogszabályban meghatározott határidőben történő megküldésére. Az intézmények ezen kötelezettségüknek eleget téve a - főjegyzőnek címezve - megküldték a BEO-nak a 2013. évre vonatkozó éves belső ellenőrzési jelentést. Az alábbiakban az intézményi éves beszámolókban rögzített ellenőrzési tevékenységek főbb jellemzöit foglaljuk össze.

1. Az éves beszámolók jogszabályi megfelelösége Az intézmények éves ellenőrzési beszámolói nagy többségében formailag megfelelnek a Bkr. vonatkozó előírásainak és az államháztartásért felelős miniszter által közzélett módszertani útmutató figyelembevételével készültek. Tartalmukat tekintve néhány esetben eltérnek a Bkr., illetve a módszertani útmutató tartalmi követelményeitől. A beszámolók 24 °/o-ánál a költségvetési szerv vezetőjének jóváhagyása nem dokumentált, amely nem felel meg a Bkr. 49. § (1) bekezdésben foglaltaknak, 6 % esetében a belső ellenőrzési vezető a beszámolót nem írta alá.

Két esetben a beszámoló a már hatályon kívül helyezett, a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendeletben (Ber.) meghatározott tartalom szerint készült, illetve Ber. hivatkozásokat tartalmazott és nem a hatályos útmutató szerinti szerkezetben készült. Csupán egy intézmény beszámolója tartalmazott a külső

2.

Humánerőforrás

ellenőrzésekre

vonatkozó adatot.

ellátottság

2013-ban a belső ellenőrzési feladatokat az intézmények 21 %-ánál közalkalmazotti jogviszonyban álló munkatárs, 79 %-ánál megbízás i szerzödés alapján külsö megbízott látta el.

21% "'Közalkalmazottal

• megbizási szerződéssel

21 /51

A tevékenységet az intézmények csupán 2 %-ánál végezték részmunkaidőben, ami az előző évi adatokhoz képest csökkenést mutat a teljes munkaidös foglalkoztatás javára. Az intézmények 87 %-a rögzítette a beszámolójában, hogy a foglalkoztatott belső ellenörök képzettsége és végzettsége megfelelt a vonatkozó szabályozásokban előírt követelményeknek és az ellenörök az Aht. 70. § (4)-(5) bekezdésében előírt engedéllyel rendelkeztek. (5 esetben a beszámoló nem tartalmazott erre vonatkozó adatot.) A beszámolókból kitűnik, hogy a foglalkoztatott belső ellenörök a kötelező továbbképzéseken túl

egyéb szakmai képzéseken is részt vettek (pl. márlegképes könyvelök, adótanácsadók, okleveles adószakértök továbbképzései, költségvetési, számviteli, közbeszerzési, ellenőrzési, kommunikációs, vezetési témakörben szervezett képzések), de sok esetben a költségtakarékosság miatt elsősorban az önképzés volt a jellemző, a különbözö kiadványok használata és az interneten hozzáférhető ismeretek megszerzése útján. belső

ellenörök funkcionális függetlensége minden intézményben összeférhetetlenség í esetről egyetlen intézmény sem számolt be.

A

3. Az éves

ellenőrzési

biztosított

volt,

tervben foglalt feladatok teljesítése

Az év folyamán az intézmények belső ellenőrei összesen 222 db ellenőrzést végeztek, ami az előző évihez képest csökkenés! mutat. Ennek oka az oktatási és a kulturális intézmények körében történt strukturális változás, mely az önkormányzati intézmények számának csökkenését eredményezte. 2013. évben - a beszámolók adati szerint - átlagosan 7,7 db ellenőrzést végeztek intézményenként, a soron kívül elrendelt vizsgálatok átlagos száma 0,3 db volt. Az elmaradt ellenőnések átlagos száma az előző évi 0,4 db-ról 0,9 db-ra nőtt, melyet leggyakrabban szintén az oktatási és a kulturális intézmények körében történt strukturális változás - az intézményt érintő átszervezés, egybe olvadás, illetve a feladat ellátási kötelezettség változása - okozott. Ezen túl a soron kívül elrendelt ellenörzésekkel, a belső ellenőr esetleges betegségeivel indokolták a tervezett ellenörzések elmaradását, de több esetben az ellenőrzés okafogyoltá vált, vagy az egyes ellenörzések összevonásra kerültek. Az intézményi beszámolókban rögzítették, hogy - a belső ellenőrzési tevékenység folytatása, az ellenörzések dokumentálása a Bk r., az államháztartásért felelős miniszter által közzélett módszertani útmutatóban foglaltak és a hazai és nemzetközi belső kontroll standardok, a Belső Ellenőrzési Kézikönyv, a Belső Kontroll Kézikönyv, az ellenőrzési nyomvonal előírásai alapján történtek; a belső ellenőrzési tevékenységet az intézményvezetök megbízó levelei és az ellenőrzési programok szerint végezték; az elkészített belső ellenőrzési jelentések az előírt formai követelmények figyelembe vételével készültek. A jelentésekben az ellenőrzési programfegyelmet betartva, rögzítették a megállapításokat és következtetéseket, az intézmény, valamint a szervezeti egységek vezetöi számára is hasznosítható javaslatok születtek;

22/51

-

a jelentésekben a tapasztalt eredményeket, hiányosságokat röviden értékelték, a hiányosságok megszüntetésére, illetve a folyamatok hatékonyabb, eredményesebb müködése érdekében javaslatokat fogalmaztak meg.

A megküldött beszámolók szerint főbb megállapítások jellemzöen a belső szabályozások aktualizálásának elmaradásával, a szabályozásokban rögzitett eljárásrendek be nem tartásával kapcsolatban fogalmazódtak meg. A megállapitások alapján megfogalmazott javaslatokat az ellenőrzésekkel érintett szervezeti egység vezetöi és dolgozói elfogadták, azokat beépitették a tevékenységükbe, illetve belső szabályzataikba. Az ellenőrzött szervezeti egységek kötelezettsége a belső ellenőrzés megállapitésai alapján intézkedési terv készitése. A beszámolók többsége tartalmazta, hogy ennek a kötelezettségnek az ellenőrzöttek eleget tettek, de arról is tájékoztatást adtak, hogy a feladatokat sok esetben már az ellenőrzés alatt elvégezték, igy intézkedési terv készítésére nem került sor. Valamennyi beszámolóban az intézkedések végrehajtása nyomon kővetésének megtörténtéről számoltak be, több beszámolóban rögzítették, hogy a végrehajtás 2014-ben fog realizálódni.

A 2013. évi vizsgálatok során büntető-, szabálysértési, kártérítési, íl/etve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekményről egy intézmény, a Budapesti Módszertani Központ adott tájékoztatást. Az egyik átmeneti szálláson a beszedett térítési díjakat a gondnok nem fizette be, másik esetben az ügyben érintett munkásszállón a szállásdíj nyilvántartásával, beszedésével megbízott alkalmazott a beszedett térítési díjat több hónapon keresztül hiányosan fizette be az intézmény számlájára. A BMSZKI mindkét ügyben belső vizsgálatot indított, amelyben a vezetök felelösségél is vizsgálták, valamint rendörségi feljelentést tettek. A feljelentés alapján a IX. kerületi, illetve a XI. kerületi Rendörkapitányság on az eljárások vizsgálati szakaszban vannak. A belső vizsgálat eredményeként az ellenőrzést elmulasztó vezetök figyelmeztetésben, illetve illetménymegvonásban részesültek. A többi intézménynél az intézményi belső ellenőrzés nem tett további eljárást igénylő megállapítást. A belső ellenörök dokumentumokhoz való hozzáférése biztositott volt, az ellenőrzési munkát az ellenőrzöttek nem akadályozták, együttmüködtek, biztosították az ellenőrzés valamennyi feltételét. Az intézményi beszámolók tanusága szerint az intézményvezetök igénybe vették (79 %) a belső ellenörök tanácsadói kapacitása it.

A belső ellenörök tanácsadói feladatot leggyakrabban szóbeli egyeztetés, megbeszélés formájában láttak el - jogszabályok értelmezése, - belső irányítási eszközök véleményezése (szabályzatok tartalmát ésszerkezetét illetően), - humán erőforrás kapacitásokkal való ésszerűbb gazdálkodás, - szervezet müködése eredményességének növelése és belső kontrollrendszerek javitása, továbbfejlesztése témákban. 2013. évben tanácsadói tevékenység az intézmények 29 %-ánál -a beszámolókban rögzlttettek szerint -vagy nem volt, vagy a beszámoló nem tartalmazott erre vonatkozó adatot.

23 l 51

A beszámolók 88 °/o-ában rögzítették, hogy a belső ellenőrzési vezetők a Bkr_ 22.§ (2) bekezdés b.) pont előírásának megfelelően, az 50. § (2) bekezdésében előírt tartalommal vezették a 2013. évben lefolytatott belső el/enörzések nyilvántartását, 12 %-a nem tartalmazott információt a nyilvántartások vezetéséről. A Bkr. 47. §-a szarinti nyilvántartás vezetéséről - mely az el/enörzések megállapításai alapján készült intézkedési tervek megvalósulásának nyomon követését teszi lehetövé -, csupán 3 intézmény számolt be.

4. A belső kontrollrendszer működésének értékelése

A költségvetési szervek stratégiai célrendszerének kialakítását az alapító akiralak határozzák meg. Ezek figyelembe vételével - az intézményi sajátosságoknak megfelelően - a költségvetési szervek vezetői kialakították a kontrol/környezetet. Az intézmények szabályzalai a mükődés főbb területeit lefedték. A szabályzatokat többségében felülvizsgálták, a szükséges módosításokat - jogszabályváltozás, tevékenység változás, egyéb ok miatt - elvégezték. A feladat-, hatás- és felelősségi köröket a vonatkozó szabályzatokban, illetve a munkaköri leírásokban meghatározták, így a kialakított kontrollkörnyezetet általában megfelelőnek minősítették.

Néhány beszámoló a belső szabályozások hiányosságai, illetve aktualizálásuk elmaradása miatt ezen terület fejlesztésének szükségességét rögzítette. Több intézmény arról számolt be, hogy azonosították a szarvezet tevékenységeiben rejlő kockázati tényezőket, felmérték a kockázatok bekövetkezésének valószinüségét és hatását, kidolgozták a kockázati válaszlépéseket Néhány esetben az intézmény kockázatkezelésének rendjét szabályzatban rögzítették. A kockázatok meghatározása és felmérése azonban - a beszámolókban rögzítettek szeríni az intézményhálózat vonatkozásában nem teljes. Hiány mutatkozik a kockázatok részletes elemzése terén, a kockázatok kezelése sok esetben esetleges, ad hoc jellegű. A kontrolltevékenységeknek fel kell ölelni mindazokat az eljárásokat, amelyek biztosítják, hogy a célok és elvárások végrehajtásra kerüljenek, az azokat veszélyeztető kockázatakat a tevékenység során az intézmény kezelje. Irásban lefektetett kontroll stratégiákról és módszerekröl az intézményi beszámolók többsége nem tartalmaz információt. A feladatvégzés során a FEUVE keretében végzett kontrolltevékenység a jellemző. A belső szabályzatokban a felelősségi körök meghatározása nem minden intézményben történt meg teljes körüen, a feladaikörök szélválasztása többnyire megtörtént, azokat a munkaköri leírásokban rögzitették. Az információ és a kommunikáció szabályait, a belső és külső kapcsolattartást, az információk kiadásának rendszerét az intézmények belső szabályzataiban Uellemzően SZMSZben) meghatározták. Az intézményi belső információs rendszerek biztosították az információk megfelelő áramlását, az információ és kommunikáció során súlyos hiányosságról az intézmények nem számoltak be.

24 l 51

Az intézményekben vezetöi értekezletekkel, munkacsoportokkal, esetmegbeszélésekkel is gondoskodnak az információáramlásróL A különbözö információtovábbítási technikák (pl. szóbeli, telefon, e-mail, hirdetőtábla) az akadálymentes és a gyors kommunikáció! szelgálják és alkalmasak arra, hogy a megfelelő információk a megfelelő időben eljussanak az illetékes kollégához, illetve szarvezeti egységhez. Az iratok kezelésének eljárásrendjét iratkezelési szabályzatban rögzítették, melyben meghatározták a dokumentumok, iratok iktatási rendszerbe való bekerülését, tárolását, a kikérés és a lekérdezés rendjét, a rendszer kezeléséért felelős személyek feladatait, a feladatvégzéssel kapcsolatos felelősség érvényesitésének szabályait. működtetése

általában az operatív tevékenységek keretében megvalósuló folyamatos és eseti nyomon követéssel, valamint az operatív tevékenységektől függetlenül működö belső ellenőrzéssei valósul meg. A monitoring beépült a szarvezet mindennapi működési folyamataiba, magába foglalva a vezetés rendszeres felügyeletet ellátó, ellenőrzö tevékenységét, valamint más műveleteket, amiket a munkatársak hajtanak végre feladatkörük ellátása keretében.

Az intézményekben a manitoring rendszer

kontrollrendszer működése - annak öt elemének értékelésén keresztül - megfelelő keretet biztosit a szabályszerű, hatékony, eredményes és gazdaságos működéshez. Az intézmények 16%-a szerint viszont fejlesztésre szorul, mert a belső ellenörzések tapasztalatai azt mutatták, hogy a belső szabályozások hiányosak, különös tekintettel a felelősség i körök kialakításának és a kontrolltevékenységek végzésének szabályozására.

Az intézmények 75 %-a szerint a

belső

Az intézmények 9 %-ánál a beszámoló nem tartalmazott adatot a kontrollrendszer minösltésével kapcsolatban.

A

belső

kontrollrendszer működésének értékelése

nincs adat

fejlesztendő

megfelelő

O%

20%

40%

60%

80%

25/51

Cl összefoglaló a többségi irányitást biztosiló tulajdonú Társaságok belső ellenőrzési tevékenységéről

A fővárosi társaságok többsége a főjegyzői körlevélben foglaltaknak megfelelően állitotta össze a belső ellenőrzési tevékenységről szóló tájékoztatóját (56 %). Mások - ahol tekintettel a jogszabályi kötelezés hiányára belső ellenőrzési rendszer nem került kialakításra (44 %) -, röviden ismertették a gazdasági társaságuknál végzett ellenőrzési tevékenységeket. A BVK Holding Zrt. a Holdingnál végzett ellenörzésekről, illetve a felügyelete alá tartozó társaságok tevékenységéről összevont jelentést készitett. Néhány társaság tájékoztatást adott arról is, hogy az éves jelentést a Felügyelő Bizottság megtárgyalta és elfogadta, azonban erről nem minden - belső ellenőrzési tevékenységet folytató -társasági tájékoztató számolt be. Az alábbiakban a tájékoztalókban rögzitett össze.

1.

Humánerőforrás

ellenőrzési

tevékenységek

főbb jellemzőit

foglaljuk

ellátottság

A társaságok 20 %-ánál a belső ellenőrzést szarvezeti egység, 36 %-ánál egy-egy fő belső ellenőr végezte. Humánerőforrás

ellátottság a társaságoknál

20%

• szervezeti egység • belslí ellenlír • FB, könyvvizsgáló

36%

Azoknál a társaságoknál, ahol nem foglalkoztattak belső ellenőrt, a tájékoztató levelükben rögzítették, hogy a folyamatba épített ellenőrzésen túl a tulajdonosi kontrollt a társaságok Felügyelő Bizottsága; (továbbiakban: FB) és a kőnyvvizsgálók látják el. Igy került ellenőrzésre a hatályos jogszabályok betartása, a gazdálkodás, a szerződések, az adóhatósági kapcsolatrendszer szabályossága, a számviteli fegyelem betartása és a mérleg hitelessége is. Azoknál a társaságoknál, ahol belső ellenőrzési szervezeti egység mOkődőtt, vagy belső ellenőrt foglalkoztattak, a belső ellenörök funkcionális függetlensége mind feladatkörükben, mind a szarvezeti felépítés tekintetében biztosított volt. 2013-ban történt összeférhetetlenségi esetekről a társaságok nem számoltak be.

26 l 51

2. Az

ellenőrzési

feladatok megvalósításának értékelése

A belső ellenöröket foglalkoztató, illetve belső ellenőrzési szervezeti egységgel rendelkező társaságoknál 2013. évben a Felügyelő Bizottságok által jóváhagyott ellenőrzési tervek megvalósítása során 175 ellenőrzést végeztek el, ez átlagosan 13,5 vizsgálatot jelentett társaságonként A vezetök által soron kívül elrendelt ellenörzések átlagos száma 2,3 volt. Elmaradtvizsgálatról-egy -egy esetben- csupán két társaság számolt be.

Az ellenörzések nagy többsége rendszer

ellenőrzésekről

szabályszerűség i

vizsgálat volt, de a tájékoztatások pénzügyi és

is beszámoltak.

A jelentéstervezeteket az ellenőrzött szarvezetekkel megismertették és véleményeztették. A tájékoztalókban foglaltak szerint a lezárt jelentéseket a társaságok vezetöi és Felügyelő Bizoltságai kapták meg jóváhagyásra. A társaságok 35 %-ánál az ellenőrzési jelentések megállapításai alapján tett belső ellenőri javaslatokra az ellenőrzött szervezeti egységek intézkedési tervet készítettek. Intézkedési terv elkészítésére vonatkozó információt a tájékoztatások 22 %-a nem tartalmazott. 43 %-ot tett ki azoknak a társaságoknak a száma, ahol az ellenőrzés nem fogalmazott meg olyan javaslatot, melyre intézkedést kellett volna tenni, vagy az FB, illetve a könyvvizsgáló végezte az ellenőrzést. Intézkedési tervek alakulása 50% ~-------------.o.v---------------

30% 20% 10%

O% készült int. terv

FB, könywizsgáló végezte az

nincs adat

ellenőrzést

Az intézkedési tervet készítő társaságok tájékoztatói arról számoltak be, hogy az intézkedési tervek végrehajtását a belső ellenőrök figyelemmel kisérték, a tervezett intézkedések sok esetben már az ellenőrzés idöszakában megvalósultak. További eljárást (büntetőjogi, szabálysértési, kártérítési, munkajogi) igénylő intézkedés kezdeményezéséről a belső ellenőrzést végző társaságok 61 %-a nem számolt be, 31 °/o-uknál nem volt szükség eljárás kezdeményezésére. A BVK Holding Zrt. - vizsgálatai során tett megállapítások és javaslatok alapján - két tagvállalata esetében 5 eljárást kezdeményeztek. - A FÖKERT Nonprofit Zrt-nél négy esetben (munkaviszol'ly megszüntetése, alacsonyabb beosztásba sorolás, illetmény csökkentése, külső vállalkozó cseréje, írásbeli figyelmeztetés) folytattak eljárást.

27 /51

Az FKF Zrt. vezérigazgatója egy

belső ellenőrzési vizsgálat nyomán feljelentést tett

ismeretlen tettes ellen. A Készenléti Rendörség Nemzeti Nyomozó Iroda (NNI) Korrupciós és Gazdasági Bűnözés Elleni Főosztály Korrupciós Bűnözés Elleni Osztály "versenyt korlátozó megállapodás közbeszerzési és koncessziós eljárásban bűntett gyanúja" miatt nyomozást inditott, melyet az NNI 2013. novemberben megszűntetett. Néhány társaság beszámolója a külső ellenőrzések megtörténtéről is tartalmazott adatokat. Ezek szerint leggyakoribb külsö ellenőrzést 2013. évben a BEO végezte, de a NAV, a Kormányhivatal, a TB és a BKK (tagvállalatai körében) is végzett ellenőrzéseket, valamint könyvvizsgálatról és vállalati audit lefolytatásáról is beszámoltak. A belső ellenőrzési szarvezeti egységgel, belső ellenőrrel rendelkező társaságok többsége nem szolgáltatott adatot az ellenőrzéseket, megállapításokat, javaslatokat és intézkedéseket tarlalmaz6 nyilvántarlások vezetéséről. Több tájékoztatóban rögzítették (BKK, Fővárosi Vízművek, Budapest Esély Nonprofit Kft., BVK Holding Zrt.) hogy az elvégzett ellenőrzésekről vezetnek nyilvántartást (Excel), illetve az ellenőri javaslatok alapján meghatározott intézkedések megvalósulását is nyomon követik. 3. A

belső

kontrollrendszer

működésének

értékelése

A társaságok vezetése - a tájékoztalókban rögzítettek szerint - a feladatok és célok teljesítéséhez, a megfelelő működés biztosításához a kontrollkörnyezet kialakítása során meghatározta és szabályozta a szükséges folyamatokat, továbbá meghatározta és kialakította a folyamatok ellátását leghatékonyabban támogató szarvezeti struktúrát, a szükséges humán erőforrásokat, a képzettségi, képességi és etikai követelményeket, valamint a külső kapcsolatokat. A belső szabályozók aktualizálásán túl figyelmet fordítottak a belső szabályozások munkatársakkal történő megismertetésére is. (Pl.: BKK-nál a "BKK Akadémia" keretében segítik elő az utasítások megismerését.) Többségében megtörtént a kockázatok azonosítása, kiérlékelése, a szarvezet kockázatérzékenységének, kockázattűrésének megállapítása és a kockázatok bekövetkezése esetén a "válaszok" kialakítása. Néhány társaságnál hiányosság tapasztalható a kontrollfolyamatokban résztvevő valamennyi vezető közreműködésének, feladatainak és felelősségének definiálásában. Egy társaság esetében - a folyamatos szarvezeti átalakítások miatt - a kockázatok hatékony kezelése érdekében risk manager alkalmazására került sor (BKV). Összességében biztosított a szarvezetek külső és belső kommunikációja, az információk bárhol és bármikor elérhetőek, az információáramlás megfelelöen védett. A határidős feladatok követése megoldott, a szükséges közös megbeszélések és a jelentéstétel rendszere kialakításra került. A nagyobb társaságokon belüli információáramlás, illetve kommunikáció a belső hálózati integrált rendszerek, belső levelező rendszer használatával megfelelő hatékonysággal működik. A tájékoztalókban megjelennek a társaságok külsö felekkel (ügyfelek, szállítók, szabályozó hatóságok, tulajdonosok, részvényesek) folytatott kommunikációjának megfelelősége. A társaságok beszámoltak arról is, hogy a vezetőség gyors és megalapozott döntési szerapkörének érvényesülését folyamatos manitoring tevékenységgel biztosítják.

28/51

A kontrollrendszer értékelése során a belső ellenőrrel rendelkező társaságok többsége (65%) a rendszert fejlesztendőnek minösítette. Ennek főbb területeiként a belső szabályozások aktualizálását, pótlását, a folyamatba épített kontrollak erősítését, a kockázatkezelés egységes keretrendszerének kidolgozását emelték ki. Egy társaságnál az internal audit tevékenység során történik a belső kontrollrendszer értékelése. A kontroll tevékenységek gyakorlati végrehajtásának ellenőrzése során az audit hiányosságokat is feltárt.(Fövárosi Vízművek)

A tájékoztatók kitértek arra, hogy a feltárt hiányosságokat folyamatosan korrigálják. A megfelelően műkődő kontrollrendszerről beszámoló társaságok (35 %) arról adtak tájékoztatást, hogy a belső kontroll folyamatos. A szakterületek esetében állandó a folyamatba épített ellenőrzés az érintett terület felelőse által. Egyértelműen rögzítették a felelösségi, hatásköri viszonyokat és a szervezet minden szintjén meghatározottak az etikai elvárások. Belső

kontrollrendszer értékelése

60% 40% 20%

nincs adat

29/51

1. számú. melléklet

2013. évi Sorszá m

Ellenőrzött szervezet/ szervezeti

egység

ellenőrzések

Ellenőrzés

Ellenőrzés

tárgyalcélja ...

.·

'

.

típusa

Szociális intézmények Budapesti Módszertani Szociális l. Központ és Intézményei Fővárosi Önkormányzat Idősek

2. Otthona

(Halom u.)

Fővárosi Önkormányzat Idősek

3. Otthona

(Kamaraerdei út)

Fővárosi Önkormányzat Idősek

4. Otthona Gödöllő Fővárosi Önkormányzat Idősek Otthona 5. (Polgárdi)

A szabályozások megléte. A pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok működése és a szervezet kontroll tevékenysége. A kockázat elemzés alapján kiválasztott szerződések és kapcsolódó elszámolások vizsgálata.

szabályszerűségi,

A szabályozások megléte. A pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok működése és a szervezet kontroll tevékenysége. A kockázat elemzés alapján kiválasztott szerződések és kapcsolódó elszámolások vizsgálata.

szabályszerűségi,

A szabályozások megléte. A pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok működése és a szervezet kontroll tevékenysége. A kockázat elemzés alapján kiválasztott szerzödések és kapcsolódó elszámolások vizsgálata.

szabályszerűségi,

A szabályozások megléte. A pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok működése és a szervezet kontroll tevékenysége. A kockázat elemzés alapján kiválasztott szerzödések és kapcsolódó elszámolások vizsgálata.

szabályszerűségi-

A szabályozások megléte. A pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok működése és a szervezet kontroll tevékenysége. A kockázat elemzés alapján kiválasztott szerződések és kapcsolódó elszámolások vizsgálata.

szabályszerűségi,

pénzügyi

pénzügyi

pénzügyi

pénzügyi

pénzügyi

Oktatási intézmények 6. Kollégiumok GSZ

A belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése (belső szabályzatok, FEUVE rendszer elemei, belső kontrollok, kockázat kezelés).

szabályszerűségi

7. Gyógypedagógiai Intézmények GSZ

A belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése (belső szabályzatok, FEUVE rendszer elemei, belső kontrollok, kockázat kezelés).+ főosztályok kérései.

szabályszerűségi

-

30 /51

Sorszá

Ellenőrzött

m

szervezet/ szervezeti egység

GSZ 8. Gimnáziumok

9.

Étkezési GSZ

Ellenőrzés

Ellenőrzés

tárgyalcélja

típusa

.

A belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése (belső szabályzatok, FEUVE rendszer elemei, belső kontrollok, kockázat kezelés)+ főosztályok kérései.

szabályszerűségi

Szabályozási rendszer megvalósulásának, a belső kontrollek működésének vizsgálata+ föosztályok kérései.

rendszer

· .

.

Kulturális intézmények, nonprofit társaságok Kft. 10 Thália Színház Nonprofit

ll

12

Budapesti Történeti Múzeum

Fővárosi Állat- és Növénykert

Trafó Kortárs Művészetek Háza 13 Nonprofit Kft.

szabályszerűségi

A korábbi ellenőrzés javaslataira készített, elfogadott intézkedési terv végrehajtásának ellenőrzése.

(utóellenőrzés)

A szabályozások megléte. A pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok működése és a szervezet kontroll tevékenysége. A kockázat elemzés alapján kiválasztott szerződések és kapcsolódó elszámolások vizsgálata, figyelemmel a Budapest Galéria beolvadására.

A szabályozások megléte. A pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok és a szervezet kontroll tevékenysége. A kockázat elemzés alapján kiválasztott szerződések és kapcsolódó elszámolások vizsgálata.

működése

A szabályozások megléte. A pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok működése és a szervezet kontroll tevékenysége. A kockázat elemzés alapján kiválasztott szerzödések és kapcsolódó elszámolások vizsgálata.

szabályszerűségi-

pénzügyi

szabályszerűségi-

pénzügyi

szabályszerűségi-

pénzügyi •

14

Örkény István Színház

A szabályozások megléte. A pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok működése és a szervezet kontroll tevékenysége. A kockázat elemzés alapján kiválasztott szerződések és kapcsolódó elszámolások vizsgálata.

szabályszerűségi-

pénzügyi

----

31/51

Sor-

l.

·.....·

·.·

szá ·1· . . Ellenőrzött szerv~zet/ szervezeti m

.

Ellenőrzés

egyseg .

.

Ellenőrzés

tárgyalcélja

tipusa

.

A Főváros többségi irányítást biztosító tulajdonú társaságai 15 Budapest Gyógyftirdői és Hévizei Zrt.

"Budapest Gyógyfiirdői és Hévizei Zrt. fol!;laltak betartásának vizsl!;álata".

16 Budapesti Temetkezési Intézet Zrt.

"A Budapesti Temetkezési Intézet Zrt. És a Fővárossal kötött megállapodásban foglaltak betartásának ellenőrzése és a számukra biztosított pénzügyi eszközök felhasználásának ellenőrzése".

17 BFVKZrt.

PEB 89/2012. (09.11.) és a PEB 8/2012. (01.24.) számú határozata alapján az FPH006/96-10112 és az FPH006/ll-4/13. számújelentésekjavaslataira tett intézkedések mel!;valósulása.

szabályszerűségi

A Fővárosi Vízművek Zrt. szabályszerű működésének, valamint Fővárosi Önkormányzattal kötött mel!;állapodásokban fol!;laltak ellenőrzése.

szabályszerűségi

18

Fővárosi Vízművek

Zrt.

Fővárossal

kötött megállapodásában

19 BKVZrt.

A korábbi ellenőrzés javaslataira készitett, elfogadott intézkedési terv végrehajtásának ellenőrzése.

20 BKK Közút Zrt.

Fővárossal

kötött megállapodásban foglaltak betartásának ellenőrzése és a számukra biztosított pénzügyi eszközök felhasználásának ellenőrzése.

Főpolgármesteri

21 Intézmények 10%

22 Bálna, BFVK Zrt.

Hivatal szervezeti egységei és egyéb

szabályszerűségi

szabályszerűségi

(utóellenőrzés)

szabályszerűségi (utóellenőrzés)

szabályszerűségi-

pénzügyi

ellenőrzések

Budapest Főváros Főpolgármesterének és Főjegyzőjének 513/2012. számú intézkedéssei módosított 533/20 ll. szám ú együttes intézkedése alapján a normatív állami hozzájárulás tervezése és elszámolása alapját képező adatszolgáltatás felülvizsgálata.

szabályszerűségi

A beruházás során miként érvényesültek a Fővárosi Önkormányzat érdekei.

szabályszerűségi

--

32151

Sorszá

Ellenőrzött

l

m

szervezet/ szervezeti egység

Pénzügyi Főosztály és a vizsgálattal

23 érintett egyéb szervezeti egységek

Főosztály

Humán Erőforrás Menedzsment

25

tárgyalcélja

Főosztály

A Főosztály szabályzatainak és egyéb, a belső szabályozást biztosító dokumentumok vizsgálata, az ellenőrzési nyomvonalaknak ellenőrzése. Annak megállapítása, hogy a Főosztály a munkavégzése során tevékenységél a külső és belső szabályozásoknak megfelelöen végzi -e. KiemeJt figyelemmel a mérlegen kivüli tételekre.

A 2012-ben végzett, a szervezet, tevékenység átvilágítása során tett javaslatokra készült intézkedési terv megvalósításának ellenőrzése, különös tekintettel a személy i juttatás előirányzat tervezésére, felhasználására, az előirányzatot érintő gazdálkodásra.

Főosztály 26 Városüzemeltetési

A Főosztály szabályzatainak és egyéb, a belső szabályozást biztosító dokumentumok vizsgálata, az ellenőrzési nyomvonalaknak, valamint gazdálkodásának ellenőrzése. Annak megállapítása, hogy a Főosztály a gazdálkodás és munkavégzés egyéb területén tevékenységél a külső és belső szabályozásoknak megfelelöen végzi-e.

Beruházási Főosztály, Informatikai Főosztály, Közbeszerzési Főosztály, az 27 Üzemeltetési Főosztály, valamint ellenőrzéssei érintett szervezeti egységek

A papíralapú beszerzési folyamat kiváltása elektronikus úton történő megvalósítássaL

-

Ellenőrzés

típusa .··

A Főosztály szabályzatainak és egyéb, a belső szabályozást biztosító dokumentumok vizsgálata, az ellenőrzési nyomvonalaknak ellenőrzése. Annak megállapítása, hogy a Főosztály a munkavégzése során tevékenységél a külső és belső szabályozásoknak megfelelően végzi-e.

Közbeszerzési

24

Ellenőrzés

---

szabályszerűségi

és

rendszer

szabályszerűségi

szabályszerűségi (utóellenőrzés)

szabályszerűségi

szabályszerűségí

-

33/51

.

Sor- l .. _:_' .· · Ellenlírzött szervezet/ szervezeti szá " .----. egyseg m· .·. ··,·· ..· ..

Ellenőrzés

Üzemeltetési Főosztály, Informatikai 29

Főosztály

Főpolgármesteri Hivatal szervezeti egységei: Projektmenedzsment Főosztály, Beruházási Főosztály, Főjegyzői Iroda Aljegyző I. Titkárság, 30 Városfejlesztési Főpolgármesterhelyettesi Iroda, Pénzügyi Főosztály, Informatikai Főosztály, Humán Erőforrás Menedzsment Főosztály

tárgyalcélja

..

510/2012 és az 511/2012. számú, a gazdálkodásijogkörök gyakorlásáról szóló belső intézkedések folyamatainak megvalósulásának vizsgálata (kiemelten a pénzügyi ellenjegyzésre). Informatikaijellegű üzemeltetési költségek kezelése, megosztása, különös tekintettel az informatikai üzemeltetéshez kötődö költségek helyzetére.

a Fővárosi Önkormányzat folyamatban lévő európai uniós pályázatai tárgyában 20 l I. és 20 !2-ben lefolytatott ellenőrzés utóvizsgálata.

2012. évről

...

·.

... . > ·-· · .·

.

28 Hivatal érintett szervezeti egységei

,.

Ellenőrzés

tipusa szabályszerűségi-

pénzügyi szabályszerűségi-

pénzügyi

szabályszerűségi (utóellenőrzés)

áthúzódó ellenőrzések szabályszerűségi

31 Városligeti Műjégpálya

Városliget Kapuja, Városligeti Műjégpálya rekonstrukciós beruházás teljes körű

32 Kolibri Gyermek- és Ifjúsági Színház

Új szervezeti formának megfelelő-e a belső szabályozások kialakítása.

szabályszerűségi

33 Katona József Színház

Új szervezeti formának megfelelő-e a belső szabályozások kialakítása.

szabályszerűségi

34 Vígszínház Nonprofit Kft.

Új szervezeti formának megfelelö-e a belső szabályozások kialakítása.

szabályszerűségi

szabályszerűségi

35

36

ellenőrzése.

Fővárosi

Csatornázásó

Zrt.

A társaság tulajdonát képező 76491/l és 76491/2 helyrajzi számú ingatlanok 2007. évi értékesítése körülményeinek vizsgálata.

Fővárosi

Csatornázásó Művek Zrt.

A Fővárossal kötött megállapodásban foglaltak betartásának ellenőrzése és a számukra biztosított pénzügyi eszközök felhasználásának ellenőrzése.

Művek

pénzügyi

szabályszerűségi

34/51

Sorszá m

Ellenőrzött

szervezet/ szervezeti egység

Ellenőrzés

Ellenoriés tárgyalcélja

'•

'

. ·..

37 117.)

A szabályzatok megléte, megfelelősége a jogszabályi követelményeknek és az intézményi sajátosságoknak A szabályozások gyakorlati alkalmazása. A pénzügyi elszámolások, számviteli nyilvántartások szabályszerűsége. A belső kontrollrendszer kialakítása, müködése.

Kulturális, Turisztikai és Sport Főosztály, valamint a sportcélú 38 támogatással érin-tett, kiválasztott szervezetek

Néhány szervezet ki választásával, közvetlen ellenőrzéséve l- tervezés, kiválasztás, nyomon követés, beszámoltatás.

BKK Budapesti Köztekedési Központ 39 Z rt.

A Társaság működésének vizsgálata a Zrt. tevékenységének, müködésének, a rendelkezésre álló források felhasmálásának gazdaságosságán, hatékonyságán és eredményességén keresztül.

Idősek

40

Otthona (1173 Bp. Pesti út

Gimnáziumok Gazdasági szervezete

Beruházási, Városüzemeltetési, Üzemeltetési, Projektmenedzsment, 41 Közbeszerzési, Kulturális, Oktatási

Szabályozási rendszer megvalósulásának a belső kontrolJok vizsgálata.

működésének

Beruházások és felújítások megfelelő színvonalú előkészítettségének és lebonyolításának ellenőrzése, különösen az építési beruházások vonatkozásában.

..·

típusa •

szabályszerűségi,

pénzügyi

szabályszerűségi,

pénzügyi

teljesítmény

rendszerellenőrzés

szabályszerűségi

Főosztályok

Fővárosi Önkormányzat Idősek

42 Ottbona (Kútvölgyi út) Fővárosi Önkormányzat Idősek

43 Ottbona (Kútvölgyi út)

A szabályozások megléte. A pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok müködése és a szervezet kontrolltevékenysége. A kockázatelemzés alapján kiválasztott szerzödések és kapcsolódó elszámolások vizsgálata. Bejelentés kivizsgálása (intézmény igazgatójának tevékenysége, valamint az intézményben lakók életszínvonalának javítása érdekében létrehozott alapítvány könyvelése).

szabályszerüségipénzügyi

pénzügyi (célvizsgálat)

35/51

Sor-

szá m

El.lenőrziitt szervezet/ szervezerl

•· ·'

egység

.'·

.

: .

...

. EllenÍÍrzés tárgya/célja'

' ··.

.

'

BVK Holding Budapest Városüzemeltetési Központ Zrt., Fővárosi Közterület-fenntartó Zrt., Budapesti Távhőszolgáltató Zrt., Fővárosi Kertészeti Zrt., Fővárosi Kéményseprőipari Kft., Budapest Gyógyf"tirdői és Hévizei Zrt., BKSZT Budapesti Szennyviztisztitási Kft., Budapesti Temetkezési Intézet 44 Z rt., BKK Budapesti Közlekedési Központ Zrt., Budapest Főváros Vagyonkezelő Központ Zrt., Fővárosi Gázművek Zrt., ENVIRODUNA Beruházás Előkészítő Kft., Stúdió Metropolitana Nonprofit Kft., Fővárosi Vízművek Zrt., BTDM Nonprofit Kft. 45 Vagyongazdálkodási Főosztály

'

EllenÍÍrzés típusa

úr 2012. április ll-én kelt FPH 30/l 0-80/2012. iktatószám ú levelére a társaságok által kötött külső megbízási szerződésekről megküldött kimutalások adattartalma teljes körűségének vizsgálata.

szabályszerűségi

Atfogó vizsgálat, melynek célja, hogy az új cégvezetés megfelelően tisztázott gazdasági alapokon kezdje meg működését.(KGY 1283/2012 (VI.20.).

szabályszerűségi,

Főpolgármester

(célvizsgálat)

pénzügyi

Soron kívül elrendelt ellenőrzések 46 FOKERT Nonprofit Zrt.

Névtelen

bejelentés vizsgálata (PEB 106/2012.)

pénzügyi

Hivatal érintett 47 szervezetiegységei

FBFVB 14/2012 (12. 06.) sz. határozata alapján annak vizsgálata, hogy a hivatkozott projekt esetében milyen volt az elvégzett munka és az ellenérték összhangja, illetve felhasmálásra, hasmosításra került-e a tanulmány. (Az ElB hitelszerződésben előírt átvilágítás, tanulmány megnevezésű projekt.)

teljesíttnény

Főpolgármesteri

48

Főpolgármesteri

Hivatal

közérdekű

FBFVB 16/2012 (12.06.) sz. határozat alapján a hivatkozott projektnek a feladat tárgya és pénzügyi szempon~ából történő vizsgálata. (Kerékpáros közlekedési hálózat tanulmányterv.)

szabályszerűségi

36/51

Sorszá

Ellenőrzött

m 49

szen-ezett szen-ezeti egység

Budapesti Operettszínhá z

Színház 50 József Attila

51

Fővárosi

Szabó Ervin Könyvtár

Ecseri út értékbecslés Biz. Hat. Alapján A tárgyban szereplő 52 értékbecslési folyamat által érintett szerv, szervezeti egység Városüzemelte tési Főosztály, BKSZ

53 Nonprofit Kft. Budapest Film Forgalmazó és 54 Moziüzemi Zrt.

55

Üzemeltetési Főosztály, Humán erőforrás Menedzsment Főosztály

Közbeszerzési Főosztály, valamint az érintett szervezeti 56 ellenőrzéssei egységek

Ellenőriés

tárgyalcélja

PEB 114/2012 (12.11) sz. határozata alapján kért utá vizsgálat. Névtelen bejelentésben foglaltak kivizsgálása. Közérdekű

bejelentésben foglaltak kivizsgálása.

PEB 32/2013. (02.26.)számú határozata alapján az Ecseri út 5. szám alatti (hrsz: 38236/814) területet érintő értékbecslés körülményeinek kivizsgálása. FBFVB 2/2013. (0 3.14.) szám ú határozata alapján a "Budapest Köz! ekedési Rendszerének Fejlesztési Terve" megnevezésű projekt tárgyában készült ellenőrzési jelentés kiegészítése a Bizottsági ülésen elhangzott kérdések alapján, valamint személyi felelősség megállapítása a feltárt szabálytalanságok tekintetében. A vezető állású munkavállalók premizálásának gyakorlata megfelel-e az érvényben lévő törvényességi és szabályozási szempontoknak.

Ellenőrzés

típusa szabályszerüségi szabályszerüségi pénzügyi szabályszerüségi pénzügyi

szabályszerüségi

szabályszerüségi

szabályszerűségi

A rendkívüli munkavégzés elrendelésének szabályossága, az üzemeltetett gépjárművekkel kapcsolatos beszerzések szabályszerűsége.

szabályszerüségi

Budapest Főváros Önkormányzata közbeszerzési eljárás keretén belül kötött szerződései ármódosításainak ellenőrzése.

szabályszerüségi

37/51

2. számú melléklet Kiemeit megállapitások és javaslatok

Ellenőrzés

tárgya

A belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése

Ellenőrzött

szerv/szervezet

Megállapftások

megnevezése

Gyógypedagógiai Intézmények GSZ

Javaslatok

A költségvetési igazgatóhelyettesi állás 20 !3. július l-je óta betöltetlen, a munkakörébe tartozó feladatok ellátása azonban - megosztva a jelenlegi két vezető közölttovábbra is biztosított.

Töltsék be a megüresedett költségvetési igazgatóhelyettesi álláshelyet

A szerződések döntő többsége -95% - a volt tag intézmények által önállóan megkötött, a GSZ által megörökölt szerződés, csekély hányada a GSZ által, az átszervezést követően megkötött, a működtetésre hozzárendelt intézmények gazdálkodására és ellátására is

Vizsgálják felül a GSZ, valamint az önálló gazdasági szervezettel nem rendelkező intézmények korábban kötött szerződéseit a gazdaságosság szempontjainak figyelembe vételéveL

kötelező érvényű.

A Ginmáziumok GSZ szabályszerűségi ellenőrzése

Gimnáziumok GSZ

Az üzemeltetési igazgató-helyettesi munkakör nincs betöltve.

Töltsék be az üres üzemeltetési igazgató-helyettesi álláshelyet

Az érvényesítés nem az utalványozás! megelőzően végzik el. A teljesítés igazolását nem minden esetben végzik el. A kötelezettségvállalást, az utalványozás! és az érvényesítés! egyaránt a GSZ igazgatója végzi. A kötelezettségvállalás ellenjegyzését nem végzik el minden esetben.

A gazdálkodási jogkörök gyakorlása során: - Az utalványozás! az érvényesítés után végezzék el, kifizetés csak szabályos utalványozással történjen meg. - Kifizetésre csak a teljesítésigazolás megléte esetén kerülhet sor. - A gazdálkodási jogkörök gyakorlását a jogszabályoknak és a Gazdálkodási szabályzatnak megfelelően végezzék. - A kötelezettségvállalás előtt a pénzügyi ellenjegyzés! minden esetben el kell végezni.

38/51

Ellenőrzés

tárgya

Ellenőrzött

szerv/szervezet

megnevezése

B1Jdapesti Történeti múzeum ;Budapesti Történeti Múzeum szabályszerüségi pénzügyi

Megállapítások

Javaslatok

2013. december 31-i forduló nappal nem végezték el a főkönyvi könyvelés és az analitikus könyvelés egyeztetését a vevői követelések tekintetében.

A könyvviteli számlák zárásakor a Számlarendben foglaltak szerint minden esetben végezzék el a fi\könyvi könyvelés és az analitikus könyvelés egyeztetését.

A pénztári záró állomány keretét az igazgató engedélyével több esetben túllépték, a Pénzkezelési szabályzat nem rendelkezik ennek lehetőségéről.

A Pénzkezelési szabályzato! egészítse ki a pénztári záró állomány túllépésére vonatkozóan az egyedi engedélyezés eljárásrendjéveL

A Gazdálkodási szabályzatban -nincs rögzítve a pénzgazdálkodási jogkörökre vonatkozó helyettesitési rend, -nem rendelkezik a szabályzat az igazgató jogosultságáról a teljesítésigazolás vonatkozásában, - nem rendelkezik a szabályzat a költségvetési igazgatóhelyettes beosztás alkalmazásáról a pénzügyi ellenjegyzés tekintetében, - nem rendelkezik a fókönyvelő kinevezésére vonatkozó eljárásrendről az érvényesitési jogkörgyakorlás tekintetében, valamint a munkaköri leírásában nem került meghatározásra a feladat.

Gazdálkodási szabályzatban rögzítse: - a pénzgazdálkodási jogkörökre vonatkozó helyettesitési rendet, -az igazgató teljesítés igazolási jogosultságát, - a költségvetési igazgató-helyettes pénzügyi ellenjegyzői jogosultságát, - határozza meg a főkönyvelő érvényesítői jogkörgyakor tását, - a jogkörgyakorlást a munkaköri leírásban is szerepeltetni kell.

Nem alakították ki a közalkalmazottak teljesítménykövetelmény rendszerét, így nem határozhatók meg a feladatellátás legfontosabb elvárásai az egyes tevékenységi területekre, dolgozókra, és a meghatározott teljesítményelvárásokra.

A közalkalmazotti teljesítmény-követelményt alakítsa ki, határozza meg a feladatellátás legfontosabb elvárásait az egyes tevékenységi területekre, dolgozókra és a kiemeit teljesítményelvárásokra vonatkozóan.

Saját alkalmazottal munkaköri feladatra létesítettek megbízásí szerződést.

Szüntesse meg a saját alkalmazottal munkaköri feladatra létesített megbízásijogviszonyt.

ellenőrzéSe

39151

Ellenőrzés

Fővárosi Ali at-

tárgya

és

Növénykert szabályszerűségi-pénzügyi ellenőrzése

Budapest Gyógyfiirdői és Hévizei Zrt. Fővárossal kötött megállapodásában foglaltak betartásának vizsgálata

szerv/szervezet megnevezése

Ellenőrzött

FővárosiAllat-és

Növénykert A megbízott belső ellenőr rendelkezik a megfelelő felsőfokú iskolai képesítéssel, de nem rendelkezik a kötelezően előírt regisztrációval, illetve a szükséges szakmai továbbképzésseL A FANK a kötelezően közzéteendő adatok nyilvánosságra hozatalát a vonatkozó jogszabályok (20 ll. évi CXII. törvény , Kbt.) által meghatározott szempontok szerint nem teljesítette maradéktalanul.

Budapest Gyógyfürdői és Révizei Zrt.

Javaslatok

Megállapítások

A belső ellenőr kezdeményezze a kötelező szakmai továbbképzésen való részvételét.

Az intézmény honlapján biztosítsák teljes körüen a kötelezően közzéteendő adatok nyilvánosságra hozatalát.

2013. január l-jétől a BGYH Zrt. nem rendelkezik megállapodással a fürdőüzemek biztosítására vonatkozóan.

A közfürdői közszolgáltatási szerződés előkészítése BGYH Zrt., valamint BVK Holding Zrt. részéről.

A vizsgált időszakban a csatornadíj használati kedvezményt jogalap nélkül vették igénybe.

A közfürdői közszolgáltatási szerződés megkötésével a csatornadíj használati kedvezmény biztosítása.

Az adatszolgáltatásokban a kontrolling és számviteli adatok eltértek egymástól.

Biztosítsák az adatszolgáltatásokban az adatok - kiemelten a számviteli és kontrolling adatokra, végezzék el a két terület által készített elszámolásokegyeztetéséta beszámolási időszakban.

A teljesítmények minőségére vonatkozó mutatók az üzleti tervekben, üzleti jelentésekben, valamint a Főpolgármesteri Hivatal részére megküldött kontrolling jelentésekben nem kerültek szerepeltetésre, annak ellenére, hogy a Közfürdői Közszolgáltatási Megállapodás 2 .31. pontjában foglaltak alapján a szolgáltatások minősítésére a negyedéves és éves jelentések szolgáltatnak alapot.

Kizárólagos részvényesi jogkörében a közfürdök üzemeltetésére vonatkozó szerződés megkötésében való közreműködése során szorgalmazza, hogy a szerződő felek kiemeit figyelmet fordítsanak a társaság által készítendő beszámoló adattartalmára és elkészítésére vonatkozó eljárásrend kidolgozására, valamint az ellátandó szolgáltatások pontos meghatározására.

egyezőségét

---

40/51

Ellenőrzés

Ellenőrzött

tárgya

szerv/szervezet

megnevezése

BFVKZrt. FPH006/96-l 0/12 és az FPH006/ll-4/13. számú jelentésekjavaslata ira tett intézkedések megvalósulása.

V árosliget Kapuja, V árasligeti Műjégpálya rekonstrukciós beruházás teljes körű ellenőrzése

--·

Városligeti Műjégpálya

Megállapítások

Javaslatok

A Társaságnál nem került iktatásra teljes körűen a Levéltári tv-ben, valamint a belső szabályzatban foglaltak szerinti valamennyi dokumentum. Így például a szabályzatokat, munkaköri leírásokat, valamint az egyes szerződéseket nem iktatják.

Intézkedjen annak érdekében, hogy a Zrt. tevékenysége során keletkezett dokumentumok iktatása a vonatkozó jogszabály és a belső szabályzat előírásai szerint történjen a Társaságnál, különös tekintettel a szabályzatok, szerződések, munkaköri leírások iktatására.

A beruházás generál kivitelezésénél a HEROSZ Zrt. a 20 l O. február 22-i munkakezdéstől folyamatosan késedelmesen teljesített, szerzódése szerinti oszthatatlan szolgáltatást nem fejezte be.

A vállalkozóktól számon kell kérni a szerződésben vállalt kötelezettségeik maradéktalan teljesítését

Az építési szerződésében foglalt feladatokat a megbízott lebonyolító nem végeztette el határidőre és teljes körűen a vállalkozóval.

A megbízott lebonyolítótól meg kell követelni, hogy a befejező építési és kijavítási munkák irányítását, műszaki ellenőrzését úgy végezze, hogy azok a páthatáridőre 2013. augusztus 31.-ére elkészüljenek

A tervellenőri feladatokat ellátó Kft. hiányosan teljesített. A tervellenőri tevékenységről kiállított tervellenőri nyilatkozat nem állapított meg tervezési hibát. A dokumentum nem tartalmazta a l.) "Szerződés tárgya és tartalma" részben kiemelten vállalt Il követelmény, vizsgálatára vonatkozó megállapítást.

A kiemeit beruházásoknál a tervellenőri feladatokat különösen a speciális technológiai, szakági tervek felülvizsgálatánál- kiemelten kell kezelni. A vállalkozóktól számon kell kérni a Tervellenőri Szerződésben vállalt kötelezettségek maradéktalan teljesítését.

A Megvalósítási Tanulmány adatai szerint a projekt kivitelezésénél optimista módon, viszonylag alacsony kockázattal számoltak Jól ítélték meg, hogy a kockázatok pozicionálása alapján kezelendő fő kockázat a beruházás elhúzódása, azonban az átadás csúszásának megakadályozását és kezelését elsősorban az építési beruházás kivitelezésére vonatkozó szerződés biztosítékaitól várták, amelyek a gyakorlatban nem bizonyultak elegendőnek.

A kockázatok számvetésénél projekt kivitelezésénél várhatóan felmerülő, valós helyzet-felmérésnek megfelelő módon számolj anak. Az építési beruházás kivitelezésére vonatkozó szerződéses biztosítékok betartását követeljék meg

l l i

-

41/51

Ellenőrzés

Ellenőrzött

tárgya

Gimnázium GSZ kontrollrendszerének

szerv/szervezet

Megállapítások

megnevezése

.

Gimnáziumok Gazdasági szervezete

ellenőrzése

Javaslatok

Az európai uniós támogatással megvalósuló projektek eljárásrendjéről egységes szabályzórendszer az ellenőrzött idöszak vonatkozásában hiányzott. Nem volt megfelelő színvonalú a kivitelezési munkálatok koordináltsága, irányitása, valamint a tulajdonosi ellenőrzés hatékonysága sem.

A Városliget Kapuja, Városligeti Műjégpálya rekonstrukciós beruházás befejező építési kivitelezési és kijavítási munkának során hatékonyabbá kell tenni a Megbízott Lebonyolító, a Műszaki Ellenőr és a Projektmenedzser valamint a Projekt Műszaki Menedzser ellenőrzési tevékenységét, hogy a projekt időben befejezhető legyen.

A projekt az eredeti befejezési határidőhöz képest több éves lemaradásban van.

Intézkedni kell a végleges használatbavételi engedély időben történő megkérésére, mivel az meghatározza a projekt megvalósítás véghatáridej ét, az esetleges késedelem az uniós finanszírozás visszafizetendö.

Nem volt szerződés szerinti a teljesítés a tervellenör, a tervezői művezetés, a kivitelező és a lebonyolító részéről.

Tartsák be a projektmenedzseri és a projekt műszaki menedzser feladatok ellátását szabályozó munkaköri leírásokban foglaltakat.

Megbízási szerződések: - 2 esetben a szerződés időtartamára és 3 esetben a megbízási díjra vonatkozó adatok nem lettek pontosan feltüntetve, - 4 esetben nem jelölték meg a teljesítés helyét a

A megbízási szerződésben kerüljön meghatározásra a díjazás időtartama, a teljesítés helye, az igazolásra jogosult személy, valamintakifizetés alapbizonylataként a teljesítési igazolást csatolják a ki fizetéshez

szerződésben,

- 5 esetben nincsakifizetések mögött teljesítési igazolás Hivatal érintett szervezeti egységei Beruházások, felújítások vizsgálata

Beruházási, Város üzemeltetési, Üzemeltetési, Projektmenedzsment, Közbeszerzési, Kulturális, Oktatási Főosztályok

A kivitelező nem elfogadható módosítási igényei, amelyek sértik a Kbt. előírásait (régi 54§ (2), 303.§ (1).

A Közbeszerzési Törvény előírásainak szigorú betartása. (2011. évi CVIIL tv. 123.§ (l) b) a vezetői ellenőrzések gyakoriságának és mélységének növelésével.

42/51

Ellenőrzés

tárgya

szerv/szervezet megnevezése

Ellenőrzött

A szabályozások megléte. A KIÍtvölgyi úti Idősek Otthona l pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok műkődése és a szerveiet kontrolltevékenysége. Szerzödések és kapcsolódó elszámolások vi:zSgálata

Megállapítások

Javaslatok

A költségvetési kiírás sok hiányossággal kerül meghirdetésre, a szerződésekből hiányzik a pótmunka elszámolásával kapcsolatos eljárás, ajánlattevők referenciái nem kerülnek ellenőrzésre.

A műszaki terület átfogóbb szakmai szabályozása szükséges az ellenőrzések hatékonyabb végrehajtásához.

A Főosztály nyomvonalában a kivitelezési folyamat egyetlen szakasz, és a folyamatszakaszok sem megfelelően követik egymást.

Az ellenőrzési nyomvonalban a kivitelezés folyamatszakaszába több ellenőrző pont (kontroll) beiktatása a szakmai ellenőrzés végrehajtásához.

Az építési napló vezetése nem felelt meg a 19112009. (IX. 15.) Kormányrendeletben írottaknak (V árasháza iroda felújítások J.

A 191/2009.(IX.l5.) Korm. rendeletben foglaltak betartása, a vezetői ellenőrzések gyakoriságának és mélységének növelésével.

Közbeszerzési eljáráshoz a szakmai feltételek nem megfelelő megfogalmazása (kazánház), az ajánlati felhívás nem valós adatokat tartalmaz (homlokzat felújítás), a kivitelező több munkát végzett el, mint amennyit a szerződés lehetövé tett, a pótmunkát így utólag számolták el (iroda felújítások). A gazdasági esemény nem a pénzmozgással egy időben kerül rögzítésre a házipénztárban.

A műszaki terület szakmai szabályozása, a hatékonyabb vezetői ellenőrzéshez.

Az üzemeltetett fodrászaira vonatkozóan nem kötött bérbeadási szerzödést az intézmény, a bevételeket nem tartja nyilván az analitikus és a fókönyvi kimutatásaiban. Az intézmény médeg-alátámasztó leltárában a büfé leltára hibásan szerepe l, a készlet és a pénzeszközök mérlegsora nem a valós adatokat tartalmazza.

A kialakított gyakorlatnak megfelelően a házirendet módosítani szükséges.

A házipénztár bevételei, kiadásai a pénztári bizonylatokon a pénzmozgással egy időben kerüljenek rögzítésre.

Helyesbítse az adatokat az analitikus nyilvántartásaiban a büfé leltára miatt. -

43/51

Ellenőrzés

tárgya

Ellenőrzött

szerv/szervezet

megnevezése

Megállapitások

Javaslatok

Az intézmény a szállítói szerződések esetében nem köt ki A szállítói szerződéseknél, a nem teljesítés esetére szerződéses biztosítékot nem teljesítés esetére, megbízási kössenek ki szerződéses biztosítékot, a megbízási szerződéseknél minden esetben alkalmazzanak szerződések esetében nem csatolják a teljesítési teljesítési igazolást a számla befogadásához. igazolásokat.

Bejelentésben foglaltak kivizsgálása

Kútvölgyi úti (célvizsgálat)

Idősek

Otthona

A postai nyugdíjak kezelése során a lakók személyes adatainak védelme nem biztosított.

A letétkezelő által a postán felvett nyugdíjak kifizetéséhez alakítson ki olyan nyilvántartást, amely biztosítja a lakók személyes adatainak védelmét.

SZMSZ: -a szabályzat nem tartalmaz a költségvetési szerv vezetőjére vonatkozó felelősségi előírásokat -nem tartalmazza az iratkezelés feladatait, nem határozza meg az iratkezelés szervezeti rendjét - nem tartalmazza az alaptevékenységél meghatározó gazdasági jogszabályok megjelölését, - az otthon orvosainak és pszichológusainak feladatleírása burkolt munkaviszonyra utal,- az SZMSZ IX. fejezetében található szabályzat nyilvántartás nem teljes körű, nem aktualizált 2010. január hónapban nem lettelrendelve az intézményvezető részéről a nem rendszeres bérkifizetés 119 fő esetében. Az intézmény 2009.,20 11.,2013 évekre nem kötött helyiséghasználati szerződést az alapítvánnyal, a 20 l O.évben kötött szerződésben nem kötöttek ki bérleti díjat.

Az SZMSZ-t egészítse ki a jogszabályoknak megfelelő tartalommal ( Iratkezelési rendelet), rögzítse a szabályzatban, hogy az orvosi és pszichológusi feladatokat az otthon vásárolt szolgáltatással látja el és törölje a burkolt munkaviszonyra utaló megfogalmazásokat, végezze el az SZMSZ IX. fejezetében található táblázatban a szabályzatok nyilvántartásának felülvizsgálatát és aktualizálását.

A büfé kezelőjével (szociális munkatárs) kötött felelősségi nyilatkozatában foglaltak az alkalmazoltra nézve egyoldalú, és hátrányos kikötéseket tartalmaz.

A hatályos jogszabályoknak megfelelően vizsgálja felül a büfé kezelőjével kötött felelősségi nyilatkozatot és biztosítsa a jogi szabályozással való hannonizációját

Bérkifizetések teljesítése mindenesetben az intézményvezető engedélyezésével történjen. A székhelyként az intézmény címén bejegyzett alapítvánnyal minden évben kösse meg a helyiséghasználati szerződést, melyben határozzák meg a bérleti díjat is.

44/51

'

Ellenőrzés

Közérdekű

tárgya

bejelentésben foglaltak kivizsgálása

Ellenőrzött

szerv/szervezet

megnevezése Fővárosi

Szabó Ervin Könyvtár

Megállapítások

Javaslatok

A leltározás során megállapított eltéréseket nem rögzítették a számítógépes nyilvántartási programban.

A leltározás során megállapított eltéréseket azonnal rögzíteni kell a számítógépes nyilvántartási programban.

Az eszközmozgás dokumentáltsága nem az intézményi szabályozásban megfogalmazottak szerint történik.

Az eszközmozgás dokumentáltsága a szabályozásban megfogalmazottak szerint kell, hogy megvalósuljon.

Az informatikai osztály gyakorlati munkavégzését nem rögzítették szabályzatban.

Az Informatikai osztály gyakorlati munkavégzését szabályzatban kell rögzíteni.

A gazdálkodási szabályzat és a kollektív szerződés közötti összhang nem biztosított a gazdálkodó egységek vezetői kezelésébe adott eszközök anyagi és fegyelmi felelősségének kérdésében.

A gazdálkodási szabályzat és a kollektív szerződés közölti összhangot meg kell valósítani a gazdálkodó egységek vezetői kezelésébe adott eszközök anyagi és fegyelmi felelősségének kérdésében.

Az informatikai eszközök vagyonvédelmét nem szabályozták.

Az informatikai eszközök vagyonvédelmét szabályomi kell.

45/51

3. sz. melléklet

Védelem és biztonságszervezési ellenőrzések adatainak összefoglalása A 2012. évi CXCII. és a 2011. évi CXC, törvény az alábbi változásokat generálta 2013. január elsejével a köznevelési faladatokat ellátó intézmények számára. A változások eredményéül összesen 58 köznevelési intézmény müködtetésére (ebből 2 db óvoda fenntartási kötelezettségére szükült a Fővárosi Önkormányzatnak a köznevelésben betöltött szerepe. A változások területei: Gyermekvédelmi feladatokat ellátó intézmények: összesen 27 Fővárosi Önkormányzat fenntartásában lévő intézmény került állami fenntartásba és müködtetésbe. Köznevelési intézmények: összesen 4 korábban a Fővárosi Önkormányzat fenntartásában lévő, nem szakképző intézmény müködtetése nem tartozik a Fővárosi Önkormányzat müködtetési feladatkörébe. A kerületi önkormányzatoktól: összesen 5 intézmény müködtetése került át a Fővárosi Önkormányzathoz. Vagyonkezelési szerzödés a Klebersberg Intézményfenntartó Központtal: ennek alapján összesen 67 intézményben került átadásra a fenntartás és a müködtetés joga és kötelezettsége. Használati szerzödés kötés a Klebersberg Intézményfenntartó Központtal: ennek alapján összesen 52 intézményben került átadásra a fenntartás joga és kötelezettsége. Ezekben az intézményekben a müködtetés kötelezettsége megmaradt. Az adott jogi háttér a Fővárosi önkormányzat felé (többek között) az alábbi kötelezettséget írja elő: felelős a hatályos köznevelés, tüzvédelmi, munkavédelmi és egészségvédelmi előirások szerinti üzemeltetés biztosításáról. Ez teszi továbbra is indokolttá a célirányú ellenőrzéseket A Klebersberg Intézményfenntartó Központ fenntartásában lévő, és Fővárosi Önkormányzat müködtetésében lévő (52) intézményben (a munkavédelemröl szóló 1993. évi XCIII. törvény alapján, amely a munkavédelemmel kapcsolatos feladatokat a munkáltató kötelezettségéül írja elő) két munkáltató található. A Fővárosi Önkormányzathoz Tartozó Gazdasági Szarvezetek és Klebersberg Intézményfenntartó Központ Az előbbiekhez müködtetést végző terület müszaki, gazdasági, rendészeti dolgozók, míg az utóbbihoz tartoznak a pedagógusok, ez jelentős szemiéieli változást igényel a tanuló- és gyermekbalesetek értékelésében. A két munkáltatót érintő közös feladat elvégzése nem megy súrlódás mentesen. A Klebersberg Intézményfenntartó Központ (továbbiakban KLIK) még nem állította fel a saját munkavédelemi feladatok ellátására alkalmas hálózatát. Mivel a Főváros Gazdasági Szervezetei kapcsolatrendszerükből eredően alkalmasak a két munkáltató számára kötelezően előirt faladatok elvégzésére, Belső Ellenőrzési Osztály javasolta, hogy a Köznevelése Feladatokat Koordináló Főosztály vegye fel a kapcsolatot a fenntartási KLIK-kel az adott probléma megoldása érdekében. 2013. évben ellenőrzésre került köznevelési feladatokat ellátó intézmények (3/a számú melléklet): • Kollégiumok- 5 db; • Fogyatékosok óvodái, iskolái és diákotthonai -6 db; • Iskolai oktatási intézmények- 11 db; • óvodák - 2 db.

46 l 51

A feltárt hibák, hiányosságak megszüntetésére az ellenőrzési jegyzőkönyvekben ajánlások kerültek megfogalmazásra. Az intézmények vezetöi a javaslatnak megfelelöen, azzal egyező "intézkedési terv"-et adtak ki, melyek visszaellenőrzésre kerültek. Az ellenőrzési jegyzőkönyvek egy-egy példányát tájékoztatásul megküldtük az ágazati föosztálynak. A védelem- és biztonságszervezési vizsgálatok jegyzőkönyvi megállapításait és a tett javaslatokat • • • • •

a tárgyi eljárások és rendszerek vonatkozó intézményi szabályzatainak, igazgatók belső utasításainak, intézkedéseinek áttanulmányozása, elemzése és értékelése; az intézmény épületeinek és területeinek teljes körű helyszíni bejárása, szemléje és a tapasztaltak értékelése; a közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés; dokumentációk, jelentések, nyilvántartások tételes vizsgálata; felelős vezetök és dolgozók nyilatkozatai alapozták meg.

A vizsgálatok során összesen 238 db javaslat került rögzftésre, az intézményekre eső jegyzökönyvi javaslatok átlagos száma: 9, ami szolid emelkedést mutat (2012-ben ez a szám 7 volt). Megfogalmazásra került például: • a Tűzvédelmi Szabályzat (TÜVSz), a Munkavédelmi Szabályzat (MVSz) kiegészítése, aktualizál ása; • a hiányzó kiürítési számítás( ok) pótlása; • az intézmény területén működő "külsösök" (pl. büfés, biztonsági alkalmazottak) munka- és tűzvédelmi oktatásának végrehajtása és dokumentálása; • az alkalmazott (technológiai) gépek-, berendezések kezelési- és karbantartási utasításai nyilvántartásának összeállítása, biztonsági felülvizsgálatának pótlása; • a feltárt villámvédelemi (W), érintésvédelemi (~V), tűzvédelmi szabványcssági (TÜVSz ) felülvizsgálati hibák, hiányosságak bizonylatolt kijavíttatása, az elmaradtak pótlása; • a tantermekben, a lakószobákban és a folyosókon a kiürftési útvonal ábrák és útmutatások, valamint a tűzvédelmi használati utasítások elhelyezése; • az üvegezett kapuk és ajtók törés elleni védelmének jogszabály szerinti kialakítása.

Súlyosabb hiányosságnak minősül, pl.: a kiürítés számítás, az elektromos felülvizsgálatok, a szemlék, ellenörzések, kötelező felülvizsgálatok, a tanulói baleseti nyilvántartás, továbbá szakképzett munka- és tűzvédelmi megbízott hiánya, menekülési útvonalak, ajtók, kapuk lezárása, HCCP rendszer hiánya stb. Közepes hiányosságnak minösül, pl.: a közlekedési utak leszűkítése, a munka- és tűzvédelmi oktatások, a szabályzatok-, az éves felülvizsgálati tervek-, a biztonsági szakmai felülvizsgálatok, ellenörzések- dokumentálásána k elmulasztása, a feltárt hibák és hiányosságak elhárításának, a munkavédelmi kockázat elemzés és értékelés napra készségének, a vészvilágítás, valamint a tett intézkedések végrehajtásának hiányosságai. Enyhébb hiányosságnak minősül, pl.: a biztonsági működőképesség havi ellenőrzésének elmulasztása.

adatlapok hiánya,

a vészvilágítás

A javaslatok minösítés szerinti összetétele a következő Súlyos Közepes Enyhe összes javaslat:

46 db 100 db 91 db 237 db

20 % 42% 38% 100%

47 /51

A végrehajtandó feladatok közül anyagi eszközt igénylő 73 db (31 %), a többi 164 db munkaszervezéssel megoldható, illetőleg megszüntethető. Pénzügyi forrást igénylő javaslat, pl.: tűzoltó készülékek pótlása, ÉV, W, TÜVSz hibák kijavítása, az üvegezett ajtók törés elleni védelmének megoldása, vízhezammérés végrehajtatása, stb. A Fővárosi önkormányzat közoktatási intézményeinek vezetése és munkatársai, a tanuló- és gyermekbalesetek megelőzése érdekében tett intézkedések során törekszenek arra, hogy a jogszabályi, szabványi és szabályzati követelményeknek és előírásoknak megfeleljenek. 1. Célvizsgálatok megvalósulásaaszociális intézményekben: 2013. évben ellenőrzésre került • Idősek Otthona Budapest Pesti u. 117. • Fővárosi Önkormányzat Idősek Otthona (Gödöllő) (terven felül). A vizsgálatok során összesen 24 db javaslat került rögzítésre. A szociális intézményekre eső jegyzőkönyvi javaslatok átlagos száma: 12. Megfogalmazásra került például: • A kiürítés számítás elkészítése az OTSZ előírásainak megfelelően; • A kazánházakban lévő tűzoltó készülékek pótlása; • A villámvédelem hibáinak kijavítása. A javaslatok minősítés szerinti összetétele a következő: Súlyos 6 db Közepes 12 db Enyhe 6 db Összes javaslat 24 db

25% 50% 25% 100%

A javaslatok közölt anyagi eszközt igénylő feladat 6 db, a többi 18 db munkaszervezéssel megoldható. Az ellenőrzés során tett javaslatok jelentős része a vizsgálat alatt, vagy közvetlen ül utána teljesült. 2. Utóellenörzések A célvizsgálatok által feltárt hiányosságak megszüntetésére a működtetési feladatokat ellátó intézmények igazgatói intézkedési terveket készítettek. A tervek megfelelőek voltak, tartalmazták a hiányosságak kiküszöbölésének módját, határidejét, a végrehajtásért felelős személy!, elfogadásra kerültek. Az elfogadásról és a végrehajtás teljesítéséről az intézmény szakmai felügyeletét ellátó főosztály vezetőjét tájékoztattuk. 3. Tanuló balesetek: A jogszabályi háttér változása miatt a Klebersberg Intézményfenntartó Központ fenntartása alatt működő köznevelési feladatokat ellátó intézményekben (két óvodától eltekintve minden müködtetésünk alatt álló köznevelési intézmény ilyen) a pedagógusok irányítására, felügyeletére bízott tanulék biztonságáért első sorban, mint munkáltatót a KLIK-et terheli a felelősség. A Fővárosi Önkormányzatra, mínt a biztonságos üzemeltetésért felelős működtetőre a felelősség

48/51

annyiban tartozik, amennyiben a bekövetkezett balesetek oka, vagy a sérülés okozója műszaki meghibásodás, vagy egyéb üzemeltetési hiba volt. A működtetésünk alatt álló köznevelési feladatokat ellátó intézményekben a 64 tanuló baleset történt. Ezek jegyzőkönyveit áttanulmányozva kiderül, hogy ebből egyetlen egy sem olyan, amit a tanulők ne tudtak volna nagyobb figyelemmel, elkerülni. A két balesetben sem történt súlyos sérülés (egy megbotlásból eredő térdficam, és egy liftajtó okozta kézsérülés j.

4. Rendkívüli események: A Fővárosi Önkormányzat által müködtetett intézményekben a 2013. évben 23 rendkívüli esemény (RE) történt. Ez lényegesen alacsonyabb az előző évinél (35 db). RE 15 alkalommal szociális intézményben, 8 esetben oktatási intézményben fordult elő.

Rendkivül események • ápolt balesete

• • • • •

4%

• agresszió 22%

munkahelyi baleset tűzeset

gyermek balesetek agresszió ápolt balesete

• munkahelyi baleset 48%

!ll gyermek

balesetek 19%

5.

Tűzriadó

17%

gyakorlatok:

A tűzriadó gyakorlatok időpontjai és jegyzőkönyvei, valamint a helyszíni ellenőrzések alapján megállapítható, hogy az éves kötelező tűzriadó gyakorlatok végrehajtásra kerülnek, a végrehajtás szervezettsége és normaideje megfelelő volt.

49/51

3/a. sz. me/lék/et 2013. évben ellenőrzött intézmények Kollégiumok 1. Káldor Miklós Kollégium Ady Endre Fővárosi Gyakorló Kollégium Vécsey János Kollégium József Attila Középiskolai Kollégium Kós Károly Kollégium Váci Mihály Kollégium Fogyatékosok és gyermekvédelmi intézetek óvodái, iskolái és diákotthonai 2. Hallássérültek Ovodája, Altalános Iskolája, Speciális Szakiskoláj a, Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény és Diákotthon Vakok Ovodája, Altalános Iskolája, Speciális Szakiskolája, Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézménye, Diákotthona és Gyermekotthona 1 Altalános Iskola, Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény, Diákotthon és Gyermekotthon Fővárosi Iskolaszanatórium Altalános Iskola Palotás Gábor Altalános Iskola Gyengénlátók Altalános Iskolája, Módszertani Intézménye és Diákotthona Budapest Főváros Önkormányzatának Gyermekotthona és Altalános Iskolája Kossuth Zsuzsa Gyermekotthon és Altalános Iskola Budapest Főváros Önkormányzatának Béke Gyermekotthona és Altalános Iskolája Budapest Főváros Önkormányzatának Kossuth Lajos Gyermekotthona és Altalános Iskolája Budapest Főváros önkormányzatának Cseppkő Gyermekotthona és Ovodája Budapest Főváros Önkormányzatának Altalános Iskolai Kollégiuma Nyitott Világ Fejlesztő Iskola Budapest Főváros Önkormányzatának Hungária Altalános Iskolája és Kollégiuma Iskolai oktatási intézmények 3. Német Nemzetiségi Gimnázium és Kollégium ll. Rákóczi Ferenc Fővárosi Gyakorló Közgazdasági Szakközépiskola Leövey Klára Közgazdasági Szakközépiskola és Szakiskola Szász Ferenc Kereskedelmi Szakközépiskola és Szakiskola Pesterzsébeti Közgazdasági Szakközépiskola és Szakiskola Kossuth Lajos Kéttannyelvű Föv. Gyakorló Műszaki Szakközépiskola és Szakiskola Schulek Frigyes Kéttannyelvű Epitőipari Müszaki Szakközépiskola Ujpesti Két Tanítási Nyelvű Műszaki Szakközépiskola, Szakiskola és Gimnázium Bolyai János Főv. Gyakorló Műszaki Szakközépiskola és Kollégium Verebély László Szakközépiskola és Szakiskola Bánki Donát Közlekedésgépészeti Szakközépiskola és Szakiskola Berzeviczy Gergely Két Tanítási Nyelvű Közgazdasági Szakközépiskola Keleti Károly Közgazdasági Szakközépiskola, (Gyakorló utca) Széchenyi István Gimnázium Jelky András Ruhaipari és Művészeti Szakközépiskola Kölcsey Ferenc Gimnázium Vörösmarty Mihály Gimnázium Eötvös József Gimnázium

50/51

2013. évben

ellenőrzött

intézmények

Veres Pálné Gimnázium Madách Imre Gimnázium Dobos C. József Vendéglátóipari Szakképző Iskola Kanizsai Dorottya Egészségügyi Szakképző Iskola és Gimnázium Raoul Wallenberg Humán Szakképző Iskola és Gimnázium Bláthy Ottó Titusz Informatikai Szakközépiskola és Gimnázium Than Károly Ökoiskola, Gimnázium, Szakközépiskola és Szakiskola Petrik Lajos Két Tanítási Nyelvű Vegyipari, Környezetvédelmi és Informatikai Szakközépiskola Neumann János Számítástechnikai Szakközépiskola Pataky István Fővárosi Gyakorló Híradásipari és Informatikai Szakközépiskola Eötvös Loránd Szakközépiskola és Szakiskola Wesselényi Miklós Műszaki Szakközépiskola és SZI Pesti BarnabásElelmiszeripari Szakképző Iskola és Gimnázium Jaschik Álmos Művészeti Szakképző Iskola Terven felül: 4. Ertelmi Fogyatékosok Otthona Föv. Önk.Ertelmi Fogyatékosok Otthona Csákánydoroszló Idősek Otthona 5. Kútvölgyi úti Idősek Otthona 6. Egyéb BKV FPH üzemeltetési Főosztály KOLIBRI Gyermek- és Ifjúsági Színház Nonprofit Kft. 2013. évben ellenőrzött szociális jellegű intézmények: Idősek Otthona 1173 Bp., Pesti út 117. Fővárosi Önkormányzat Idősek Otthona (Gödöllő, terven felül)

51 l 51