217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet az államháztartás mőködési rendjérıl A Kormány az államháztartásról szóló - többször módosított - 1992. évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.) 124. §-a (2) bekezdésének a)-d), f), g), i), n), p), r), s), u), v)-w), x), xa), z), valamint zs) pontjában kapott felhatalmazás alapján a következı rendeletet alkotja:
I. Fejezet A RENDELET HATÁLYA 1. § (1) E rendelet szabályozza az államháztartás szervezetei vagyoni és pénzügyi helyzetét, illetıleg a mőködése és a szaktevékenységei alakulását befolyásoló pénzügyi-gazdasági eseményekre, döntési eljárásokra vonatkozó elıírásokat. (2) A rendelet hatálya kiterjed: a) a minisztériumokra, a tárca nélküli miniszterek hivatali szerveire, a központi költségvetésben önálló fejezettel rendelkezı országos hatáskörő és egyéb szervekre, továbbá más, fejezeti jogosítványokkal felhatalmazott szervekre ideértve a Magyar Tudományos Akadémiát mint köztestületet is - és személyekre, valamint a felügyeletük alá tartozó költségvetési szervekre; b) a helyi önkormányzatokra, a helyi kisebbségi önkormányzatokra és a települési önkormányzatok többcélú kistérségi társulásaira, valamint a felügyeletük alá tartozó költségvetési szervekre; c) az elkülönített állami pénzalapokra és azok kezelıire; d) a társadalombiztosítás pénzügyi alapjaira és a társadalombiztosítási költségvetési szervekre; e) a vagyonkezelı szervezetekre; f) az országos kisebbségi önkormányzatokra és az országos kisebbségi önkormányzati költségvetési szervekre; (a továbbiakban együtt: az államháztartás szervezetei), g) a 70-77. §-ok tekintetében mindazon gazdálkodó szervezetekre, amelyek a feladatfinanszírozás körébe vont elıirányzatokból részesülnek; h) a 128-132. §-ok tekintetében a kincstári kártyarendszer kialakítására és üzemeltetésére pályázat útján kiválasztott hitelintézetre (a továbbiakban: a kincstári kártyarendszert üzemeltetı hitelintézet); i) a 150-152. §-ok tekintetében a kincstári biztosra; j) a 153. § tekintetében az önkormányzati biztosra; k) a 97. § és a 128-132. §-ok tekintetében a kincstári pénzforgalmi számlatulajdonosokra; l) a külön törvény rendelkezése alapján a költségvetési szervek gazdálkodására vonatkozó szabályokat alkalmazó, nem költségvetési szervként mőködı jogi személyekre; m) a Magyar Államkincstárra (a továbbiakban: Kincstár); n) a kincstári elszámolások beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelet 8. számú mellékletében meghatározott analitikus nyilvántartó helyekre e rendelet 145. §-ában foglalt idıközi mérlegjelentéshez történı adatszolgáltatás tekintetében.
Értelmezı rendelkezések 2. § E rendelet alkalmazásában: 1. fejezet felügyeletét ellátó szerv: a Magyar Köztársaság költségvetésérıl szóló törvény (a továbbiakban: költségvetési törvény) által meghatározott fejezetrendhez igazodóan a költségvetési fejezet irányításáért felelıs szerv; 2. fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıje: a költségvetési törvény által meghatározott fejezetrendhez igazodóan: az I. fejezetnél az Országgyőlés Hivatala gazdasági fıigazgatója, a II. fejezetnél a Köztársasági Elnöki Hivatal vezetıje, a III. fejezetnél az Alkotmánybíróság elnöke, a IV. fejezetnél az állampolgári jogok országgyőlési biztosa, az V. fejezetnél az Állami Számvevıszék fıtitkára, a VI. fejezetnél az Országos Igazságszolgáltatási Tanács elnöke, a VIII. fejezetnél a legfıbb ügyész, a IX. fejezetnél a belügyminiszter, a X. fejezetnél a Miniszterelnöki Hivatalt
vezetı miniszter, a XI-XXVI. fejezeteknél a miniszter (tárca nélküli miniszter), a XXX. fejezetnél a Gazdasági Versenyhivatal elnöke, a XXXI. fejezetnél a Központi Statisztikai Hivatal (a továbbiakban: KSH) elnöke, a XXXIII. fejezetnél a Magyar Tudományos Akadémia fıtitkára, a XXXIV. fejezetnél a Nemzeti Kutatási és Technológiai Hivatal elnöke, a XLI. fejezetnél a pénzügyminiszter, a külön jogszabályban meghatározott jogkör tekintetében a LXXI. fejezetnél az ifjúsági, családügyi, szociális és esélyegyenlıségi miniszter, a LXXII. fejezetnél az egészségügyi miniszter; 3. felügyeleti szerv: a költségvetési fejezet meghatározott elıirányzatainak tervezéséért, végrehajtásáért, a felhasználásáról való elszámolásáért, a fejezethez tartozó költségvetési szervek, elkülönített állami pénzalapok, illetıleg feladatok felügyeletéért, pénzellátásáért és ellenırzéséért, illetve mindezek szabályozásáért felelıs szerv: az 1. pontban megjelöltek, valamint az I. fejezetnél a Közbeszerzések Tanácsa tekintetében a Közbeszerzések Tanácsa, a X. fejezetnél a Kormányzati Ellenırzési Hivatal, a polgári nemzetbiztonsági szolgálatok tekintetében a MeH Nemzetbiztonsági Iroda, a Nemzeti Sporthivatal, a XVII. fejezetnél a Magyar Terület- és Regionális Fejlesztési Hivatal, a XXII. fejezetnél a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tekintetében a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete; valamint a helyi önkormányzati költségvetési szervek tekintetében az önkormányzat közgyőlése, képviselı-testülete; a helyi kisebbségi önkormányzati költségvetési szervek tekintetében a helyi kisebbségi önkormányzat testülete; a többcélú kistérségi társulás által felügyelt költségvetési szervek tekintetében a többcélú kistérségi társulás tanácsa; az országos kisebbségi önkormányzati költségvetési szervek tekintetében az országos kisebbségi önkormányzat; a Nyugdíjbiztosítási Alap és az Egészségbiztosítási Alap tekintetében a Kormány; az Országos Nyugdíjbiztosítási Fıigazgatóság (a továbbiakban: ONYF) tekintetében az Ifjúsági, Családügyi, Szociális és Esélyegyenlıségi Minisztérium, valamint az Országos Egészségbiztosítási Pénztár (a továbbiakban: OEP) tekintetében az Egészségügyi Minisztérium, az igazgatási szervek tekintetében az ONYF, illetve az OEP; az elkülönített állami pénzalapok tekintetében az alap kezelıje szerinti felügyeleti szerv; 4. felügyeleti szerv vezetıje: a 3. pontban felsorolt szervek vezetıi, valamint a Közbeszerzések Tanácsa tekintetében a Közbeszerzések Tanácsa elnöke, a Kormányzati Ellenırzési Hivatal tekintetében a Kormányzati Ellenırzési Hivatal elnöke, a polgári nemzetbiztonsági szolgálatok tekintetében az azok irányításában közremőködı politikai államtitkár, a Nemzeti Sporthivatal tekintetében a Nemzeti Sporthivatal elnöke, az állami vagyongazdálkodási elıirányzatok tekintetében a miniszter, a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tekintetében a Felügyeleti Tanács elnöke; a Nemzeti Kutatási és Technológiai Hivatal tekintetében a Nemzeti Kutatási és Technológiai Hivatal elnöke, valamint a helyi önkormányzat tekintetében a (fı)polgármester, illetve a megyei közgyőlés elnöke; a többcélú kistérségi társulás tekintetében a társulási tanács elnöke; a helyi kisebbségi önkormányzatok tekintetében a helyi kisebbségi önkormányzat elnöke; az országos kisebbségi önkormányzati költségvetési szervek tekintetében az országos kisebbségi önkormányzat elnöke; a Nyugdíjbiztosítási Alap és az ONYF tekintetében az ifjúsági, családügyi, szociális és esélyegyenlıségi miniszter, az Egészségbiztosítási Alap és az OEP tekintetében az egészségügyi miniszter, az igazgatási szervek tekintetében az ONYF vezetıje, illetve az OEP vezetıje; az elkülönített állami pénzalapok tekintetében az alap kezelıje szerinti felügyeleti szerv vezetıje; 5. meghatározott költségvetési jogosítványokat gyakorló felügyeleti szerv: a költségvetési törvényben - az Áht. 20. §-ának (7)-(8) bekezdése alapján - meghatározott jogosítvánnyal és feladatkörben eljáró szerv; 6. a központi költségvetésben fejezetet alkotó, de a Kormány irányítási és felügyeleti jogkörébe nem tartozó szervek: az I-VIII. és a XXX. fejezet felügyeletét ellátó szervek; 7. társadalombiztosítás pénzügyi alapjai: az 1992. évi LXXXIV. törvénnyel létesített Egészségbiztosítási Alap és Nyugdíjbiztosítási Alap; 8. társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak kezelıje: az OEP, illetve az ONYF; 9. vagyonkezelı szervezet: a Kincstári Vagyoni Igazgatóság (a továbbiakban: KVI), a Kincstár, a pénzügyminiszternek az Állami Fejlesztési Intézet Rt. jogutódjaként átruházott feladatkörében; az állam tulajdonában lévı vállalkozói vagyon értékesítésérıl szóló 1995. évi XXXIX. törvény mellékletében állami tulajdonosi jogok gyakorlójaként megjelölt miniszter, a Magyar Tudományos Akadémia mint köztestület törzsvagyonába adott eszközök kezelésére létrehozott vagyonkezelı szervezet, valamint a mőködési vagyon tekintetében a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak kezelıi; 10. ellenırzést végzı szerv: külsı ellenırzést végzı szerv az Állami Számvevıszék, belsı ellenırzést végeznek a fejezet felügyeletét ellátó szervek és a költségvetési szervek belsı ellenırzési szervei, a Kormány belsı ellenırzést végzı szerve a Kormányzati Ellenırzési Hivatal, hatósági ellenırzést végez a vám-, az adóhatóság, az ONYF, illetve az OEP és igazgatási szervei, valamint külön jogszabályban meghatározott feladatok tekintetében ellenırzéseket végez a Kincstár; 11. 12.
13. kincstári kör: az Áht. 18/B. §-ának (4) bekezdése alapján a központi költségvetés, a központi költségvetési szervek, a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai, a társadalombiztosítás központi hivatali szervei és ezek igazgatási szervei és a rendelkezésükbe utalt elıirányzatok, a Magyar Tudományos Akadémia mint köztestület nem gazdasági társasági formában mőködtetett szervei, az elkülönített állami pénzalapok; 14. kincstári pénzforgalmi számlatulajdonos: az Áht. 18/C. §-ának (6) és (16) bekezdésében meghatározottak, valamint a kincstári körbe tartozó szervek a letéti kezelés tekintetében, továbbá az Országgyőlés, a Kormány egyedi döntése alapján létrehozott, kincstári számlavezetésre kötelezett szervezetek, testületek; 15. 16. kincstári költségvetés: a kincstári körbe tartozó kincstári ügyfélnek az elıirányzat-gazdálkodás szempontjából a Kincstár által nyilvántartott, kiemelt elıirányzatokat tartalmazó költségvetése; 17. elemi költségvetés: a központi, illetve a fejezeti kezeléső elıirányzatnak, az önállóan gazdálkodó költségvetési szervnek, valamint a központi költségvetési szervek körében a részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervnek, az önállóan gazdálkodó központi költségvetési szerv részjogkörő költségvetési egységének; az elkülönített állami pénzalapnak és a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak (a továbbiakban együtt: alapok) - a bevételeket és a kiadásokat részletes jogcímenként és tevékenységenként (funkciónként) tartalmazó, a foglalkoztatottak létszámára és összetételére, a költségvetési feladatmutatókra is kiterjedı - költségvetése; 18. költségvetési alapokmány: a központi és a fejezeti kezeléső elıirányzat, a központi, a társadalombiztosítási és a köztestületi költségvetési szerv azonosító és szervezeti adatait; továbbá tevékenységét, feladatait, azok tartalmi és mennyiségi jellemzıit, személyi és tárgyi feltételeit, pénzügyi forrásait a költségvetési évre vonatkozóan megállapító dokumentum; 19. zárszámadási törvény: a Magyar Köztársaság éves költségvetésének végrehajtásáról szóló törvény; 20. kincstári költségvetési beszámoló: az éves kincstári költségvetési jelentés; 21. elemi beszámoló: a központi, illetve a fejezeti kezeléső elıirányzatnak, a költségvetési szervnek, az alapnak - a beszámolási és könyvvezetési kötelezettségérıl szóló kormányrendelet alapján készített - éves költségvetési beszámolója; 22. központi beruházás a) a központi beruházások elıkészítésére és megvalósítására, valamint az azokhoz kapcsolódó egyéb felhalmozási kiadásokra (ideértve az immateriális javakkal kapcsolatos kiadásokat is) szolgáló, a központi költségvetésben a fejezeti kezeléső elıirányzatok között Beruházás alcímen megtervezett elıirányzat, melynek célját a felügyeleti szerv jelöli meg az ágazati fejlesztési koncepciókkal összhangban, b) a központi költségvetésben a fejezeti kezeléső elıirányzatok vagy az intézményi címen a felhalmozási kiadások között tervezett lakásépítés, lakástámogatás elıirányzata, amely a Honvédelmi Minisztérium, a Magyar Honvédség, a Polgári Nemzetbiztonsági Szolgálatok, a Belügyminisztérium és az irányítása alá tartozó testületek, az Igazságügyi Minisztérium büntetés-végrehajtási szervezet, a Pénzügyminisztérium Vám- és Pénzügyırség szolgálati lakásainak létesítését - beleértve a lakásvásárlást is -, illetve az állomány lakástámogatását foglalja magában; 23. intézményi beruházás: azok a beruházások és az azokhoz kapcsolódó egyéb felhalmozási kiadások (ideértve az immateriális javakkal kapcsolatos kiadásokat is), melyek célját a költségvetési szerv vezetıje határozza meg, a megvalósítás fedezetére szolgáló elıirányzat a költségvetési szerv költségvetésében szerepel; 24. 25. felújítás: a számvitelrıl szóló 2000. évi C. törvény 3. §-a (4) bekezdésének 8. pontjában meghatározott tevékenység; 26. nemzetgazdasági számla: a központi kezeléső elıirányzatok pénzforgalmának lebonyolítására szolgáló számla; 27. kifizetı által teljesített társadalombiztosítási ellátás: a kifizetıhelyek által jogszabályi kötelezettség alapján a munkavállaló részére kifizetett társadalombiztosítási ellátás; 28. költségvetési létszámkeret: a központi költségvetési szervek esetében a Kormány által - az Áht. 36. §-ának (2) bekezdésében foglaltakra figyelemmel - határozatban, illetve a felügyeleti szerv által az elemi költségvetésben, önkormányzati költségvetési szerv esetében az önkormányzati költségvetési rendeletben engedélyezett létszámkeret (álláshely); 29. 30. fejlesztés: olyan - alapvetıen felhalmozási kiadásokban megtestesülı - tevékenység, amely új, vagy a korábbinál mőszaki, technikai szempontból korszerőbb tárgyi eszközök létrehozására irányul, illetve a meglevı tárgyi eszközök mőszaki, technikai paramétereinek korszerősítését valósítja meg; 31. program: ágazati vagy térségi fejlesztési célt megvalósító fejlesztési terv, mely több egymással összefüggı projekt útján, az érintettek együttmőködése alapján valósul meg; 32. projekt: tartalmilag és formailag részletesen kidolgozott, megfelelı pénzügyi háttérrel és végrehajtási ütemezéssel rendelkezı fejlesztési elképzelés;
33. saját forrás a 78-93. §-ok alkalmazásában: a kedvezményezett által a támogatott projekthez biztosított forrás, amelybe az államháztartás alrendszereibıl nyújtott támogatás nem számítható be. Költségvetési szervek esetén a jóváhagyott elıirányzat saját forrásnak minısül. A területfejlesztési tanácsok rendelkezési jogkörébe utalt támogatások és az államközi szerzıdések alapján kapott külföldi támogatás - a vonatkozó államközi szerzıdés eltérı rendelkezése hiányában - nem tekinthetı saját forrásnak; 34. a kincstári kártya: készpénz-helyettesítı fizetési eszköz, amellyel birtokosa fizetési, készpénz-felvételi és készpénz-befizetési mőveleteket kezdeményezhet. A kincstári kártya a kincstári kártyarendszert üzemeltetı hitelintézet és a Kincstár logojával ellátott, az adott számlatulajdonos és a kártyabirtokos adataival megszemélyesített betéti kártya, amelyhez egy négyjegyő titkos kód (PIN-kód) tartozik; 35. kincstári kártyabirtokos: az a természetes személy, akit a kártyafedezeti számlatulajdonos a kincstári kártya használatára feljogosított; 36. 37. elfogadóhely: mindazon hely, ahol a kincstári kártya pénzügyi funkciója alapján rendeltetésszerően használható. Elfogadóhely lehet hitelintézet, beváltóhely, kereskedıi és szolgáltatói elfogadóhely, bankjegykiadó automata (ATM); 38. 39. illetmény és járulékfedezeti forgótıke (a továbbiakban: forgótıke): központosított illetményszámfejtés esetében a megbízó és a Kincstár nevében eljáró területileg illetékes Igazgatóság között létrejött megállapodás alapján olyan engedményezés, amely fedezetét képezi a jogszabályon és a munkavállaló egyéni megbízásokon alapuló munkáltatói fizetési kötelezettség teljesítésének, ideértve a társadalombiztosítási szolgáltatások kifizetıhelyi kötelezettségét is; 40. részjogkörő költségvetési egység: az önállóan gazdálkodó költségvetési szervnek - a felügyeleti szerv által meghatározott - jogi személyiséggel nem rendelkezı szervezeti egysége (telephelye), amely egyes elıirányzatok felett rendelkezési jogosultsággal bír; 41. kincstári ügyfél: az a kincstári körbe tartozó költségvetési szerv, elıirányzat, elkülönített állami pénzalap, társadalombiztosítási alap vagy pénzforgalmi számlatulajdonosnak minısülı más szervezet, amely számára jogszabály alapján a Kincstár számlát vezet; 42. elsıdleges elszámolást készítı szervezet a 70-77. §-ok vonatkozásában: a kincstári költségvetéssel rendelkezı, a feladatfinanszírozási körbe tartozó elıirányzatból részesülı költségvetési szerv; 43. 44. beszedı szervezet: az államháztartás közteherbevételeinek (adók, járulékok, illetékek, egyéb adó jellegő bevételek) és az Európai Unió tradicionális saját forrásainak beszedését végzı és az adósok nyilvántartását vezetı szervezetek: az állami és önkormányzati adóhatóság, a vámszervek, az illetékhivatalok, továbbá minisztériumok azon fejezeti kezeléső elıirányzatok tekintetében, amelyeknek bevételei köztehernek minısülnek, valamint a Mezıgazdasági és Vidékfejlesztési Hivatal (MVH), az ONYF, az OEP és a helyi igazgatási szerveik; 45-46. 47. támogatási intenzitás: az állami támogatásokra vonatkozó közösségi vívmányokban meghatározottak szerint számított támogatási mérték; 48. zárt kasszák: az Egészségbiztosítási Alapból finanszírozott, nem túlléphetı elıirányzatok; 49. járandóság elıleg: az Egészségbiztosítási Alapból finanszírozott egészségügyi intézmények részére december 20-át követıen a következı év január 5-éig esedékes járandóságok fedezetének biztosítására a következı év elıirányzatának terhére kiutalt összeg; 50. OEP nettó finanszírozási kör: az Egészségbiztosítási Alapból a gyógyító-megelızı ellátások elıirányzatai terhére 75%-ban, illetve nagyobb arányban finanszírozott önkormányzati költségvetési rend szerint mőködı egészségügyi intézmények; 51. OEP bruttó finanszírozási kör: az Egészségbiztosítási Alapból a gyógyító-megelızı ellátások elıirányzatai terhére finanszírozott, az 50. pont hatálya alá nem tartozó egészségügyi szolgáltatók; 52. feladat: az e rendelet 70. §-ának (1) bekezdésében meghatározott feladatfinanszírozási körbe vont elıirányzatok; 53. támogatás koordinátor: több elıirányzatból történı együttes támogatás igénylés esetén annak az elıirányzatnak a kezelésével megbízott szerv, amelyhez a támogatást igénylı a 79. § (6) bekezdés szerint az összes pályázatát benyújtotta; 54. középirányító szerv: országos illetékességi körő, illetve más, kiterjedt intézményhálózattal rendelkezı költségvetési szerv, amely külön jogszabályban meghatározottak szerint irányítja, szervezi a területi szerveit, illetve a közvetlen irányítása alá tartozó költségvetési szerveket, és meghatározott jogosítványokkal rendelkezik a szakmai feladatellátás, valamint a költségvetési gazdálkodás tekintetében;
55. szakmai fejezeti kezeléső elıirányzat: a fejezet költségvetésében központosítottan megtervezett szakmaiágazati, területfejlesztési célokat szolgáló elıirányzat, melynek forrása döntı részben költségvetési támogatás; 56. 57. elıirányzat-felhasználási terv: a) intézményi: a költségvetési szervek és a fejezeti kezeléső elıirányzatok várható bevételeinek (támogatás, saját bevétel, átvett pénzeszköz), valamint az idıszak elején rendelkezésre álló forrásainak (készpénz és bankszámlaállomány együttes összege) figyelembevételével legalább havi ütemezéssel tartalmazza a teljesíthetı kiadásokat (a korábbi idıszakról áthúzódó fizetési kötelezettségekkel együtt), melyeket olyan részletezettséggel kell kimutatni, hogy az megbízható alapja legyen a kötelezettségvállalási jogkör gyakorlásának és a likviditás biztosításának; b) fejezet szintő: a költségvetési szerv, a fejezeti kezeléső elıirányzatok várható bevételeinek figyelembevételével negyedévenként tartalmazza a teljesíthetı kiadásokat, mely a Pénzügyminisztérium és a Kincstár részére szolgál alapul a központi költségvetés teljesítése alakulásának elırejelzéséhez; 58. az államháztartási információk körébe tartozó, kötelezıen közzéteendı közérdekő adat (a továbbiakban: kötelezıen közzéteendı közérdekő adat): az államháztartási, valamint a személyes adatok védelmérıl és a közérdekő adatok nyilvánosságáról szóló 1992. évi LXIII. törvény 19. §-ának (2) bekezdésében meghatározott körbe tartozó szervezet által kezelt, e rendeletben szabályozott módon nyilvánosságra hozandó, az államháztartási információk körébe tartozó adat; 59. adatfelelıs a 157/D. § alkalmazásában: az államháztartási körbe tartozó azon szervezet, amely tevékenységével, feladatellátásával kapcsolatban, illetve jogszabály alapján - elıállítja a kötelezıen közzéteendı közérdekő adatot és felelıs annak tartalmáért; 60. adatközlı a 157/D. § alkalmazásában: az államháztartási körbe tartozó azon szervezet, amely az adatfelelıs által szolgáltatott adatokat külön törvényben vagy e rendeletben meghatározott módon közzéteszi; 61. beváltóhely: a Magyar Posta Rt. postahelyei; 62. folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés (a továbbiakban: FEUVE): az Áht. 121. §-ában meghatározott ellenırzés; 63. kockázat: a költségvetési szerv gazdálkodása tekintetében mindazon elemek és események bekövetkeztének a valószínősége, amelyek hátrányosan érinthetik a szerv mőködését; 64. gazdaságosság: egy adott tevékenység ellátásához felhasznált erıforrások költségének optimalizálása a megfelelı minıség biztosítása mellett; 65. hatékonyság: egy adott tevékenység során elıállított termékek, szolgáltatások és egyéb eredmények, valamint az elıállításukhoz felhasznált források közötti kapcsolat; 66. eredményesség: egy adott tevékenység céljai megvalósításának mértéke, a tevékenység szándékolt és tényleges hatása közötti kapcsolat; 67. kötelezettségvállalás dokumentuma: a kinevezési okirat, a szerzıdés, a megállapodás, a visszaigazolt megrendelés, a jóváhagyott feladat megvalósítása érdekében kötött, szerzıdéssel alátámasztott és a Kincstárnak az adott évben december 20-áig bejelentett e rendelet 72. §-ában szereplı Engedélyokirat, illetve Alapokmány, a pályázati úton odaítélt támogatásról szóló döntés aláírt dokumentuma, továbbá a kormányhatározat alapján átcsoportosított elıirányzat felhasználására tett és a határozat megjelenésétıl számított 60 napon belüli intézkedés dokumentuma; 68. elızetes kötelezettségvállalás: a közbeszerzési eljárás közzétett ajánlati, részvételi felhívása, a pályázat kiírása, amennyiben nem kerül visszavonásra; 69. az Európai Unió tradicionális saját forrásai: a 2000/597/EK tanácsi határozat 2. Cikke értelmében a nem tagállamokból (harmadik országból) származó import utáni vámok, mezıgazdasági vámok, valamint a cukor, izoglükóz és inulin illetékek; 70. egyéb levonások: az Egészségbiztosítási Alap gyógyító-megelızı ellátások elıirányzatai terhére finanszírozott egészségügyi szolgáltatót megilletı tárgyhavi bruttó finanszírozási összegbıl az OEP által jogszabály vagy szerzıdés alapján a tárgyhónapban visszavonandó összegek; 71. jelentısebb vállalati beruházás: az a beruházási projekt, amelynek elszámolható költsége legalább 500 millió forint, de nem minısül nagyberuházásnak; 72. tartós bérbeadás: ha az ingatlan, helyiség, eszköz bérbeadása rendszeres és 6 hónapot meghaladóan folyamatos; 73. rendelkezés az egy havi külön juttatásról: a Kincstár, illetve a számlavezetı pénzintézet felé történı intézkedés (átutalási megbízás, postautalvány benyújtása); 74. keresetbe tartozó juttatások elızı évi bázis elıirányzata: a tervévet megelızı évi keresetbe tartozó személyi juttatások eredeti elıirányzata, korrigálva az év közbeni szerkezeti változások összegével;
75. végleges feladatelmaradás: ha a feladat (tevékenység, szolgáltatás) részben vagy egészben szakmailag, mőszakilag és pénzügyileg nem teljesül; 76. központi közigazgatási szervek: a Miniszterelnöki Hivatal, a minisztériumok és országos hatáskörő szervek, központi hivatalok, minisztériumi hivatalok; 77. Római Szerzıdés: az Európai Gazdasági Közösséget létrehozó szerzıdés.
II. Fejezet AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS ALRENDSZEREI A központi költségvetés államháztartási alrendszer 3. § (1) A központi költségvetés államháztartási alrendszert a) a központi kezeléső elıirányzatokat kezelı szervezeti egységek az általuk kezelt elıirányzatok tekintetében, b) a fejezeti kezeléső elıirányzatokat kezelı szervezeti egységek az általuk kezelt elıirányzatok tekintetében, c) a központi költségvetési szervek, d) a köztestületi költségvetési szervek, alkotják. (2) A központi költségvetés államháztartási alrendszer vagyonát az (1) bekezdésben meghatározott szervezetek és szervezeti egységek összevont vagyona alkotja. (3) A központi költségvetés államháztartási alrendszer költségvetését és a költségvetés végrehajtását a) a központi kezeléső elıirányzatok, b) a fejezeti kezeléső elıirányzatok, c) a központi költségvetési szervek elıirányzatai, d) a köztestületi költségvetési szervek elıirányzatai, e) az országos kisebbségi önkormányzatok elıirányzatai és azok teljesítésének teljes körő, bevételeket és kiadásokat tartalmazó pénzforgalmi tervezése, pénzügyi lebonyolítása, illetve elszámolása alkotják. (4) A központi kezeléső elıirányzatok a központi költségvetés - törvény vagy kormányrendelet alapján szabályozott - közvetlen bevételei és kiadásai. (5) A fejezeti kezeléső elıirányzatok a fejezet felügyeletét ellátó szervek szabályozási hatáskörébe utalt és náluk elıirányzott bevételek és kiadások. Elıirányzat tervezhetı: a) a központi költségvetés alrendszeren belüli felhasználásra, ha a tervezéskor a kedvezményezett nem ismert vagy ismert, de a jogosultság mértéke a tervezés idıszakában nem határozható meg, b) az államháztartás más alrendszere, államháztartáson kívüli szervezetek támogatására, c) fejezeti tartalékra. (6) A központi és köztestületi költségvetési szervek elıirányzatai az intézmények üzemeltetésének, mőködésének és fejlesztésének elıirányzatait, ezen belül az általuk vásárolt szolgáltatások kiadásait és az általuk nyújtott szolgáltatások és a vagyonértékesítések bevételeit tartalmazzák. (7) (8) Az országos kisebbségi önkormányzatok elıirányzatai a központi költségvetésben az országos kisebbségi önkormányzatok javára elkülönített elıirányzatok.
Az elkülönített állami pénzalapok államháztartási alrendszer 4. § (1) Az elkülönített állami pénzalapok államháztartási alrendszert törvény által elkülönített állami pénzalapnak minısített pénzügyi alapok alkotják. (2) Az elkülönített állami pénzalapok államháztartási alrendszer vagyonát az elkülönített állami pénzalapok összevont vagyona képezi. (3) Az elkülönített állami pénzalapok államháztartási alrendszer költségvetését és a költségvetés végrehajtását az elkülönített állami pénzalapok bevételeinek és kiadásainak teljes körő pénzforgalmi tervezése és elszámolása alkotja.
A helyi és helyi kisebbségi önkormányzatok államháztartási alrendszer 5. § (1) A helyi és helyi kisebbségi önkormányzatok államháztartási alrendszert
a) a helyi önkormányzati költségvetési szervek, b) a helyi kisebbségi önkormányzati költségvetési szervek, c) a többcélú kistérségi társulás felügyelete alá tartozó költségvetési szervek [az a) és c) pontban foglaltak a továbbiakban együtt: helyi önkormányzati költségvetési szervek] alkotják. (2) A helyi és helyi kisebbségi önkormányzatok államháztartási alrendszer vagyonát a helyi és helyi kisebbségi önkormányzati költségvetési szervek összevont vagyona képezi. (3) A helyi és helyi kisebbségi önkormányzatok államháztartási alrendszer költségvetését és a költségvetés végrehajtását a helyi és helyi kisebbségi önkormányzati költségvetési szervek elıirányzatait is magában foglaló helyi és helyi kisebbségi önkormányzati költségvetések elıirányzatainak és azok teljesítésének teljes körő - bevételeket és kiadásokat tartalmazó - pénzforgalmi tervezése és elszámolása alkotja. (4) A többcélú kistérségi társulás vagyonára és költségvetésére a (2) és (3) bekezdés rendelkezéseit megfelelıen alkalmazni kell.
A társadalombiztosítás államháztartási alrendszer 6. § (1) A társadalombiztosítás államháztartási alrendszert a) a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai, b) a társadalombiztosítási költségvetési szervek alkotják. (2) A társadalombiztosítás államháztartási alrendszer vagyonát a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai (ellátási) és a társadalombiztosítási költségvetési szervek (mőködési) konszolidált vagyona képezi. (3) A társadalombiztosítás államháztartási alrendszer költségvetését és a költségvetés végrehajtását a társadalombiztosítási költségvetési szervek bevételét és kiadását is magában foglaló társadalombiztosítás pénzügyi alapjai elıirányzatának és azok teljesítésének teljes körő pénzforgalmi tervezése és elszámolása alkotja.
III. Fejezet AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS ALAPEGYSÉGEI 7. § Az államháztartás irányítási, szabályozási, tervezési, végrehajtási, beszámolási, könyvvezetési és ellenırzési alapegységei: a) a költségvetési szervek, b) az alapok, c) az elıirányzatok.
A költségvetési szerv fogalma és feladata 8. § (1) Az államháztartás körébe tartozó állami feladatokat részben vagy egészben a költségvetési szervek látják el. (2) A költségvetési szervek a társadalom közös szükségletei kielégítését szolgáló [állami, kötelezı és önként vállalt helyi önkormányzati, helyi kisebbségi önkormányzati, társadalombiztosítási, országos kisebbségi önkormányzati, köztestületi (a továbbiakban együtt: állami)] feladataikat alaptevékenységként, külön jogszabályok elıírásai szerint látják el. (3) A költségvetési szerv mőködésének, fejlesztésének forrása a) a támogatás, amely aa) támogatásként a központi költségvetésbıl, ab) támogatásként a helyi önkormányzat, a többcélú kistérségi társulás, a helyi kisebbségi, az országos kisebbségi önkormányzat költségvetésébıl, ac) átvett pénzeszközként 1. a központi, illetve a társadalombiztosítási költségvetési szerveknél a társadalombiztosítás pénzügyi alapjaiból, 2. a központi költségvetési szerveknél az elkülönített állami pénzalapból, központosított bevétellel fedezett fejezeti kezeléső elıirányzatból,
3. központi költségvetési szerv elıirányzata vagy fejezeti kezeléső elıirányzat maradványából, 4. központi költségvetési szerveknél az európai uniós támogatással megvalósuló programok végrehajtására intézkedésenként nyitott lebonyolítási számlán lévı pénzeszközbıl származik; b) a saját bevétel, amely a költségvetési szerv tevékenységével összefüggıen lehet: 1. az e rendelet 57. §-ának (2) bekezdésében megjelölt, elsısorban alaptevékenységbıl, továbbá a fejezeti kezeléső elıirányzat saját bevétellel fedezett részébıl származó bevétel, 2. a köztestülettıl, egyéb szervezetektıl származó juttatás, 3. a vállalkozási tevékenységbıl származó bevétel, 4. belföldi adomány, 5. külföldi segély, adomány.
A költségvetési szerv tevékenysége 9. § (1) A költségvetési szerv alaptevékenységének minısül az a tevékenység, amelyet a költségvetési szerv - nem haszonszerzés céljából - feladatvégzési és ellátási kötelezettséggel végez. (2) A költségvetési szerv az alaptevékenységén túlmenıen vállalkozhat, ha e tevékenység a) az alapító okiratban, valamint szervezeti és mőködési szabályzatban - a b) pontban foglaltakra is figyelemmel meghatározott feladatkörnek megfelel, és az ott megjelölt keretekben marad, és b) folyó évi - a 8. § (3) bekezdésének a) pontjában megjelölteken kívüli - bevétele és az elızı év(ek) vállalkozási tartaléka fedezi a folyó évi kiadásokat. (3) A költségvetési szervnek szabályzatban rögzítenie kell a vállalkozási szerzıdéskötés rendjét és a felügyeleti szerv által meghatározott további szempontokat. (4) Ha a költségvetési szerv vállalkozási tevékenysége összességében - a (2) bekezdésben foglaltak ellenére veszteségessé válik, a felügyeleti szerv köteles a tárgyévet követı év május 31-éig intézkedni a veszteséges tevékenység felszámolására, a felelısség megállapítására. (5) Nem minısül vállalkozási tevékenységnek a költségvetési szervnek az alapító okiratában meghatározott alaptevékenységén belül az a kiegészítı, kisegítı jellegő tevékenysége, amelyet az alaptevékenysége feltételeként rendelkezésre álló, s e célra csak részben lekötött személyi és anyagi kapacitások fokozott kihasználásával, nem nyereségszerzés céljából végez. (6) A (2) és az (5) bekezdésben meghatározott tevékenység keretében végzett szolgáltatás, termék-elıállítás értékesítésébıl származó bevételnek fedeznie kell a tevékenységet terhelı összes kiadást - beleértve az üzemeltetési, fenntartási kiadások tevékenységre jutó arányos hányadát is - a bevétel fel nem használható részének figyelembevétele mellett. (7) A kiegészítı, kisegítı jellegő tevékenységgel kapcsolatos szerzıdéskötés rendjét és a felügyeleti szerv által meghatározott további szempontokat - beleértve a (6) bekezdésben foglaltak érvényesítését biztosító eljárás rendjét a költségvetési szervnek szabályzatban kell rögzítenie. (8) A költségvetési szervek tevékenységük során kötelesek a gazdaságosság, a hatékonyság és az eredményesség követelményeit is érvényesíteni.
A költségvetési szerv alapítására, megszüntetésére vonatkozó szabályok 10. § (1) A költségvetési szerv alapítására az Áht.-ban foglalt rendelkezéseket a (2)-(9) bekezdésekben foglaltak figyelembevételével kell alkalmazni. (2) Ha a költségvetési szerv alapításáról rendelkezı jogszabály, határozat megjelöli a költségvetési szerv felügyeleti szervét, akkor az alapító okiratot e szervnek kell kiadnia. A törvény által létrehozott, felügyeleti szervvel nem rendelkezı költségvetési szerv esetében az alapító okiratot a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıjének kell kiadnia. (3) A költségvetési szervet alapító fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıje, illetve a köztestület nevében eljáró szerv vezetıje köteles a pénzügyminiszter egyetértése iránti kérelmét részletes indoklással és számításokkal alátámasztani, megjelölve az alapítás egyszeri, esetleges töredék évi és a költségvetési szerv folyamatos mőködtetési (teljes évi) kiadási szükségletét, valamint mindezek forrását. (4) Az alapító okiratban foglaltakat a jogszabályban megjelölt szerv vagy a felügyeleti szerv által jóváhagyott szervezeti és mőködési szabályzatban kell részletezni, amelynek - a külön jogszabályban meghatározottakon kívül tartalmaznia kell:
a) az alapító okirat keltét, számát, b) az állami feladatként ellátott alaptevékenység, benne elhatároltan a kisegítı, kiegészítı tevékenységek, valamint az azokat meghatározó jogszabály(ok) megjelölését, c) a vállalkozási feladatoknak és gazdálkodó szervezetben való részvételnek a részletes - alaptevékenységtıl elhatárolt - felsorolását, valamint a költségvetési szerv, illetve szervezeti egységei vezetıinek ezzel kapcsolatos feladatait, d) a b)-c) pontokban megjelölt feladatok, tevékenységek forrásait, e) a feladatmutatók megnevezését, körét, f) a költségvetési szerv szervezeti felépítését és mőködésének rendszerét, a szervezeti egységek (ezen belül a gazdasági szervezet), telephelyek megnevezését, g) a költségvetési szerv költségvetésének végrehajtására szolgáló számlaszámot, h) a költségvetési szervhez rendelt részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek felsorolását, valamint ezen szerveknél, illetve saját szervezeti egységeinél a pénzügyi-gazdasági tevékenységet ellátó személyek feladatkörének, munkakörének meghatározását, i) a költségvetés tervezésével és végrehajtásával kapcsolatos különleges elıírásokat, feltételeket, j) a szervezeti egységek vezetıjének azon jogosítványait, amelyek körében a költségvetési szerv képviselıjeként járhat el. (5) (6) A központi és fejezeti kezeléső elıirányzat, valamint a központi, a társadalombiztosítási és a köztestületi költségvetési szerv költségvetési alapokmányának az e rendelet 21. számú mellékletében foglaltakat kell tartalmaznia. A költségvetési alapokmány jóváhagyására az elemi költségvetésre vonatkozó szabályokat kell értelemszerően alkalmazni, és az alapokmányt az elemi költségvetéssel együtt kell kezelni. (7) Költségvetési szervet az alapításra jogosultak együttesen is alapíthatnak. (8) Költségvetési szerv közös alapításáról és - határozott vagy határozatlan idıre szóló - mőködtetésérıl az alapítóknak írásbeli megállapodást kell kötniük, melynek tartalmaznia kell a) az alapítás forrását, b) a folyamatos üzemeltetés, mőködtetés feltételeit, c) az irányítási, felügyeleti jogkörök gyakorlásának módját, d) a megszüntetés esetén követendı eljárást. (9) A költségvetési szervet - szakmai szempontból meghatározó - alaptevékenységének jellege szerint kell a KSH által kiadott, a gazdasági tevékenységek egységes ágazati osztályozási rendjében meghatározott szakágazatba sorolni. 11. § (1) A költségvetési szerv megszüntetésére az Áht.-ban foglalt rendelkezéseket a (2)-(6) bekezdésekben foglaltak figyelembevételével kell alkalmazni. (2) A költségvetési szerv megszüntetésére az alapító, annak hiányában az alapító jogutódja jogosult. (3) A megszüntetı okiratban rendelkezni kell a) a megszüntetett szerv alapfeladatainak jövıbeni ellátásáról, az ellátásra nem kerülı feladatok meghatározásával egyidejőleg, b) a költségvetési szerv jogutódlásáról, c) a vagyon - ideértve a követeléseket és a kötelezettségeket is - feletti rendelkezési jogosultságról, d) a hatályos szabályok figyelembevételével a foglalkoztatottakról. (4) Ha a költségvetési szerv megszüntetésére a feladatellátás más, nem költségvetési szervezeti formában történı megvalósítása érdekében kerül sor, a megszüntetést megelızıen az alapítónak gondoskodni kell a) az új szervezet(ek) által ellátandó feladatok meghatározásáról, b) az eszközök és a források leltározásáról, a vagyonértékelésrıl, a könyvviteli mérleg készítésérıl, c) a feladatellátáshoz indokolt vagyon meghatározásáról, a használatba-, illetve a bérbeadáshoz szükséges engedélyek megszerzésérıl, d) az új szervezet(ek)nek átadásra nem kerülı vagyon kezelésérıl, e) üzleti terv készítésérıl, f) az ellátandó feladatokhoz tartozó hatósági engedélyek visszavonásának és az új szervezet(ek) részére történı kiadásának elıkészítésérıl, g) amennyiben a feladatellátáshoz díjbevétel kötıdik, annak jogosultsága megszerzésének elıkészítésérıl. (5) Ha a költségvetési szerv egyes feladatainak megszüntetésére a feladatellátás más szervezeti formában történı megvalósításával kerül sor, az átszervezési eljárásra az (1)-(2) és (4) bekezdésben foglaltakat kell értelemszerően alkalmazni, az alapító okirat egyidejő módosítása mellett.
(6) A miniszter által alapított költségvetési szerv megszüntetéséhez, átszervezéséhez, az alapító okirat tevékenységi kört érintı módosításához, továbbá önkormányzati költségvetési szerv átvételéhez a pénzügyminiszter egyetértése szükséges.
A költségvetési szervek fajtái 12. § (1) A költségvetési szervek lehetnek: a) központi, b) helyi és helyi kisebbségi önkormányzati, c) társadalombiztosítási, d) köztestületi, e) országos kisebbségi önkormányzati költségvetési szervek. (2) Központi költségvetési szervek a) a minisztérium, a központi költségvetésben fejezettel rendelkezı országos hatáskörő és egyéb szerv, valamint más, külön jogszabályban meghatározott fejezeti jogosítványokkal rendelkezı szerv; b) a Kormány, annak kijelölt tagja, valamint az a) pontban felsoroltak felügyelete alatt mőködı költségvetési szerv. (3) Helyi, helyi kisebbségi önkormányzati költségvetési szervek a) a helyi önkormányzat, a helyi kisebbségi önkormányzat gazdálkodásának végrehajtó szerve 1. (fı)polgármesteri hivatal, 2. megyei önkormányzati hivatal, 3. körjegyzıség, 4. társult képviselı-testület hivatala (a továbbiakban együtt: önkormányzati hivatal); b) az a) pont alá nem tartozó költségvetési szervek, ideértve a törvény alapján jogi személyiséggel rendelkezı társulásokat is; c) a többcélú kistérségi társulási tanács munkaszervezete. (4) A társadalombiztosítási költségvetési szervek az OEP, az ONYF és ezek igazgatási szervei. (5) Köztestületi költségvetési szervek a köztestületek nem gazdasági társaság formájában mőködtetett szervei. (6) Országos kisebbségi önkormányzati költségvetési szervek az országos kisebbségi önkormányzatok által létrehozott költségvetési szervek. BH2004. 52. II. Annak eldöntésekor, hogy valamely szervezet központi költségvetési szervként, jogképességgel rendelkezı jogi személy-e, annak van ügydöntı jelentısége, hogy az adott idıszakban hatályos költségvetési törvény milyen rendelkezéseket tartalmaz [Alkotmány 19. § (1) bek., Ptk. 28. § (2)-(3) bek., 29. § (1) bek., 36. § (1) bek., Pp. 48. §, 130. § (1) bek. e) pont, 157. § a) pont, 1987. évi XI. tv. 1. § (2) bek. a) pont, 1992. évi XXXVIII. tv. 20. § (2) bek., 87. § (1)-(2) bek., 124. § (2) bek. i) pont, 1996. évi CXXIV. tv., 1999. évi CXXV. tv. 1. melléklet, 46/1994. (IX. 30.) OGY. hat. 145. § (2) bek. b) pont, 217/1998. (XII. 30.) Korm. r. 12. § (2) bek.].
A költségvetési szervek felügyelete 13. § (1) A 12. § (2) bekezdésében megjelölt központi költségvetési szervek felügyeletét a költségvetési törvény által meghatározott fejezetrendhez igazodóan a költségvetési fejezet felügyeletét ellátó szerv, illetve a vezetıjének jogaival és kötelezettségeivel rendelkezı személy gyakorolja. (2) A fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıje egyes jogosítványait a felügyelete alá tartozó középirányító szervnek átadhatja. A jogosítványok megosztásának rendjét jogszabályban kell rögzíteni. (3) A felügyeleti szerv - ha törvény másként nem rendelkezik - különösképpen a következı jogokat ruházhatja át a középirányító szervre, az annak irányítása alá tartozó költségvetési szervek tekintetében: a) elemi és kincstári költségvetésekhez az általa megállapított keretszámok elosztása, összesítése, a beszámolók felülvizsgálatot követı visszaigazolása, b) a költségvetések felhasználására - beleértve a létszámmal és a személyi juttatásokkal való gazdálkodást is vonatkozó irányelv meghatározása, c) a szakmai feladatok végrehajtásához szükséges pénzügyi, anyagi feltételek szervezése, irányítása és ellenırzése, d) a gazdálkodás részletes rendjének meghatározása,
e) az önállóan és a részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek közötti munkamegosztás rendjének jóváhagyása. (4) A felügyeleti szerv - ha törvény másként nem rendelkezik - a következı jogköröket nem ruházhatja át a középirányító szervre: a) költségvetési szerv alapítása, megszüntetése, a gazdálkodási jogkör megváltoztatása, számla nyitása és megszüntetése, b) a szervezeti és mőködési szabályzat, a költségvetési alapokmány, a fejlesztési tervek jóváhagyása, c) a költségvetési javaslat, a zárszámadás elıkészítése, az elemi költségvetés (beleértve a létszámot) megállapítása és jóváhagyása, az elemi beszámoló jóváhagyása, a költségvetési elıirányzat-módosítás, -átcsoportosítás engedélyezése, d) az elıirányzat-maradvány jóváhagyása, a kötelezettségvállalással nem terhelt elıirányzat-maradvány felhasználási céljának, rendeltetésének meghatározása, e) az engedélyezett költségvetési létszámkeret megállapítása és módosítása, f) gazdasági és közhasznú társaságban való tulajdonszerzés, illetve érdekeltség szerzése, valamint ilyen társaságok, továbbá alapítvány, társadalmi szervezet támogatása, g) az ingatlanértékesítésbıl visszahagyott bevételhányadból a kedvezményezett költségvetési szerv kijelölése és az összeg felhasználási céljának és jogcímének meghatározása, h) kizárólag saját bevételbıl gazdálkodó költségvetési szerveknél befizetési kötelezettség elıírása. (5) A helyi, helyi kisebbségi önkormányzati, valamint a többcélú kistérségi társulás által fenntartott költségvetési szervek felügyeletét - a (6) bekezdésben foglalt kivétellel - a helyi önkormányzat képviselı-testülete, a helyi kisebbségi önkormányzat, illetve a többcélú kistérségi társulás tanácsa látja el. (6) A körjegyzıségek, közös fenntartású költségvetési szervek, valamint a társulások esetében a felügyeleti rendrıl a mőködésüket szabályozó, az alakításban, illetve az alapításban részt vevı helyi önkormányzatok szerinti megállapodás rendelkezik. A helyi kisebbségi önkormányzatok közös fenntartású intézményeinek felügyeleti rendjét megállapodásba kell foglalni. (7) A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak kezelı szervezete az ONYF és az OEP, mely szervek felügyeletét az ifjúsági, családügyi, szociális és esélyegyenlıségi miniszter, illetve az egészségügyi miniszter látja el, az igazgatási szervek felügyeleti szerve az ONYF, illetve az OEP. (8) A köztestületi költségvetési szervek felügyeletét más köztestületi költségvetési szerv látja el az e rendeletben foglaltak, valamint külön jogszabály rendelkezése szerint. (9) Az országos kisebbségi önkormányzat látja el az általa alapított költségvetési szervek felügyeletét. (10) A felügyeleti szerv - ha jogszabály másként nem rendelkezik - az állami feladatellátás szakmai irányítására, szervezésére, szabályozására, ellenırzésére kiterjedı feladatai mellett ellátja az azzal kapcsolatos költségvetési gazdálkodási - tervezési, elıirányzat-gazdálkodási, elıirányzat-módosítási, beszámolási, pénzügyi, ellenırzési teendıket is. (11) A felügyeleti szerv - ha jogszabály kivételt nem tesz - a (10) bekezdésben megjelölt szakmai és gazdálkodási feladatait összehangoltan, belsı szervezetében azonos szinten látja el.
A költségvetési szervek csoportosítása 14. § (1) A költségvetési szerv gazdálkodása megszervezésének módjára tekintettel lehet a) önállóan gazdálkodó, vagy b) részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv. (2) Önállóan gazdálkodó költségvetési szerv a) a központi költségvetési szerv felügyeleti szerve, b) az önkormányzati hivatal, c) az, amelyet az alapító vagy a felügyeleti szerv annak sorol be. (3) A felügyeleti szerv azt a költségvetési szervet sorolhatja be önállóan gazdálkodó költségvetési szervnek, a) amelyet szakmai tevékenységének önállóságára, illetıleg jelentıs költségvetési és vagyonhasználati igényének nagyságára, a gazdálkodási feladatok összetettségére figyelemmel célszerő gazdaságilag önállóan mőködtetni; továbbá, b) amelynél a gazdálkodás önálló, gazdaságos és szakszerő viteléhez szükséges személyi és tárgyi feltételek rendelkezésre állnak, a pénzügyi-gazdasági tevékenység ellátására a szervezeten belül elkülönített egység (gazdasági szervezet) mőködik.
(4) Részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervnek azt a jogi személyiséggel rendelkezı költségvetési szervet kell besorolni, amelynél a (3) bekezdésben rögzített feltételek nem vagy csak részben állnak fenn, saját gazdasági szervezettel nem rendelkezik. Ez a besorolás a költségvetési szerv szakmai önállóságát nem érinti. (5) A részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv besorolásával egyidejőleg a felügyeleti szerv a) kijelöli azt az önállóan gazdálkodó költségvetési szervet, amely a részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv 17. § (1) bekezdés alapján meghatározott pénzügyi-gazdasági feladatait ellátja; b) jóváhagyja az önállóan és a részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv közötti megállapodást vagy az azt helyettesítı okiratot (a továbbiakban: megállapodás), amely a munkamegosztás és felelısségvállalás rendjét rögzíti; c) dönt az elıirányzatok feletti jogosultság szerinti besorolásról, és jóváhagyja a jogosultság gyakorlásának rendjét. (6) Valamely költségvetési szerv szakmai irányítása alatt álló területi szervként mőködı részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv az (5) bekezdés szerinti feladatokat saját gazdasági szervezeti egység létrehozásával is elláthatja. A szervezeti egység vezetıje ellenjegyzési jogosultsággal a 18. § (7) bekezdése, a 134. § (8) bekezdése és a 137. § (1) bekezdése alapján abban az esetben rendelkezhet, ha ıt az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv gazdasági vezetıje kijelöli. A szervezeti egység vezetıjének képesítési követelményére a 18. § (4) bekezdésének rendelkezése az irányadó. (7) Az (5) bekezdés b) pontjában megjelölt megállapodásnak tartalmaznia kell, hogy a) a tervezés, a pénzkezelés, az elıirányzat-felhasználás, a kincstári körön kívüliek esetén a pénzellátás, a kötelezettségvállalás, az utalványozás, az analitikus nyilvántartás, az információáramlás, -szolgáltatás, a FEUVE, valamint b) a mőködtetés, a tárgyi eszköz felújítás, a beruházás, a vagyonkezelés tekintetében melyek azok a feladatok, amelyeket az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv összevontan, illetve melyek azok a feladatok, amelyeket a részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv elkülönítetten, önállóan lát el. 15. § (1) A költségvetési szervek, azok szervezeti egységei az elıirányzatok feletti rendelkezési jogosultság szempontjából lehetnek a) teljes jogkörrel, vagy b) részjogkörrel rendelkezı költségvetési szervek, illetve c) az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv részjogkörő költségvetési egységei jogszabály, illetve a felügyeleti szerv döntése alapján. (2) (3) Teljes jogkörrel rendelkezik a) az az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv, amely a saját elıirányzatai, valamint a hozzá rendelt, részjogkörrel rendelkezı, részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv - felügyeleti szerv által - meghatározott elıirányzatai felett rendelkezni jogosult, b) az a részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv, amely valamennyi elıirányzata felett rendelkezési jogosultsággal bír. (4) Részjogkörrel rendelkezik az a költségvetési szerv, amelynek egyes - felügyeleti szerv által megállapított mőködési kiadásai és bevételei a) elıirányzatát más önállóan gazdálkodó költségvetési szerv költségvetése tartalmazza, vagy b) elıirányzatai felett más önállóan gazdálkodó költségvetési szerv rendelkezik. Ez a besorolás a költségvetési szerv jogi személyiségét és szakmai önállóságát nem érinti. (5) A felügyeleti szerv - az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv kezdeményezésére - az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv azon szervezeti egységét minısítheti részjogkörő költségvetési egységnek, amelynél a tevékenység, a források jellege, a területi elhelyezkedés elkülönültsége indokolja egyes elıirányzatok feletti rendelkezési jog átengedését. (6) A részjogkörő költségvetési egység egyes elıirányzatai feletti rendelkezési jogosultsággal az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv, míg meghatározott más elıirányzatok felett a költségvetési egység rendelkezik. (7) A részjogkörrel rendelkezı költségvetési szerv, illetve a részjogkörő költségvetési egység a számára a költségvetésében meghatározott elıirányzatokon kívül is felelıs az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv költségvetésében részére rendelkezésre tartott mőködési, felhalmozási célú elıirányzatok felhasználásának szükségességéért, az igénybe vett szolgáltatás mennyiségéért, mértékéért az elvárható takarékosság betartása mellett. (8) A (7) bekezdésben foglaltak be nem tartása esetén az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv kezdeményezésére a felügyeleti szerv az elıirányzatok feletti rendelkezési jogosultságot visszavonhatja, illetve korlátozhatja.
16. § (1) A kincstári körbe tartozó költségvetési szervek közül a kincstári ügyfél a kincstári költségvetéssel rendelkezı önállóan gazdálkodó, teljes jogkörrel rendelkezı, valamint a - felügyeleti szerv döntése szerint - a részben önállóan gazdálkodó, teljes vagy részjogkörrel rendelkezı költségvetési szerv. (2) A kincstári költségvetéssel nem rendelkezı teljes vagy részjogkörrel rendelkezı részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv, valamint a részjogkörő költségvetési egység jogszabály vagy jogszabály eltérı rendelkezése hiányában a felügyeleti szerv döntése szerint lehet kincstári ügyfél. (3) A kincstári körbe tartozó, nem kincstári ügyfél költségvetési szerv vagy részjogkörő költségvetési egység elıirányzatok feletti felhasználási jogosultságot a) kincstári ügyfélként mőködı költségvetési szerv útján (a számlák továbbításával), illetve kincstári kártya igénybevétele mellett, vagy b) az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv elıirányzat-felhasználási keret számlája feletti rendelkezési jog megadásától függıen, az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv által meghatározott elıirányzatok felett, megállapított keretösszeg erejéig gyakorolhat. (4) A (3) bekezdés b) pontjában foglalt jog megadása esetén az utalványozásra jogosultak körét meg kell határozni, az aláírásra jogosultakat be kell jelenteni a Kincstárnak. Az utalványozásra és az aláírásra jogosultak köre eltérhet.
A gazdasági szervezet 17. § (1) Az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv egyetlen gazdasági szervezettel rendelkezik. E szervezetnek kell megoldania a tervezéssel, az elıirányzat-felhasználással, a hatáskörébe tartozó elıirányzat-módosítással, az üzemeltetéssel, fenntartással, mőködtetéssel, beruházással, a vagyon használatával, hasznosításával, a munkaerıgazdálkodással, a készpénzkezeléssel, a könyvvezetéssel és a beszámolási, valamint a FEUVE-i kötelezettséggel, az adatszolgáltatással kapcsolatos összefoglaló és a saját szervezetére kiterjedı feladatokat, amely - a FEUVE kivételével - részben történhet vásárolt, a felügyeleti szerv által engedélyezett szolgáltatással, a felelısség átruházása nélkül. (2) A területi szervezeti hálózattal rendelkezı költségvetési szerv területi szerve - a szervezeti és mőködési szabályzatban meghatározott módon - gazdasági szervezeti egységgel rendelkezhet. A területi szerv gazdasági szervezeti egysége végzi az (1) bekezdésben meghatározott feladatoknak a szervezeti és mőködési szabályzatban meghatározott körét a költségvetési szerv területi szerve vonatkozásában. A gazdasági szervezet - a szervezeti és mőködési szabályzatban, valamint a gazdasági szervezet ügyrendjében meghatározott módon - szakmai irányítást gyakorol a területi szerv gazdasági szervezeti egysége felett. (3) A részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv vezetıje az (1) bekezdésben meghatározott feladatok megállapodásban rögzített része ellátására pénzügyi-gazdasági feladatok ellátásáért felelıs személy(eke)t jelöl ki. (4) A gazdasági szervezet felépítését és feladatát a költségvetési szerv szervezeti és mőködési szabályzatában kell rögzíteni. (5) A gazdasági szervezet ügyrendet készít, amely részletesen tartalmazza e szervezet és szervezeti egységei és a pénzügyi-gazdasági feladatok ellátásáért felelıs személy(ek) által, továbbá a hozzá rendelt részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek tekintetében ellátandó feladatait, a vezetık és más dolgozók feladat-, hatás- és jogkörét. 18. § (1) A 12. § (1) bekezdésének b) pontjában megjelölt költségvetési szervek kivételével a költségvetési szervnél - ha az nem felügyeleti szerv - a 17. § (1) bekezdésében meghatározott feladatokat végzı saját gazdasági szervezet vezetıjét (gazdasági vezetıt) - besorolásától függetlenül - határozatlan idıre - ha törvény másként nem rendelkezik - a felügyeleti szerv vezetıje a költségvetési szerv vezetıjének javaslatára bízza meg és menti fel, illetve vonja vissza megbízását. A további munkáltatói jogokat a költségvetési szerv vezetıje gyakorolja. (2) A helyi önkormányzati önállóan gazdálkodó költségvetési szervnél a 17. § (1) bekezdésében meghatározott feladatokat végzı saját gazdasági szervezet vezetıjét (gazdasági vezetıt) - ha jogszabály kivételt nem tesz - a költségvetési szerv vezetıje bízza meg és menti fel. (3) Az (1)-(2) bekezdésben megjelölt költségvetési szerv gazdasági szervezetének vezetıje a mőködéssel összefüggı gazdasági és pénzügyi feladatok tekintetében a költségvetési szerv vezetıjének helyettese, feladatait a költségvetési szerv vezetıjének közvetlen irányítása és ellenırzése mellett látja el. (4) Az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv gazdasági vezetıjének szakirányú felsıfokú iskolai végzettséggel, vagy felsıfokú iskolai végzettséggel és emellett legalább mérlegképes könyvelıi képesítéssel vagy ezzel egyenértékő képesítéssel kell rendelkeznie. Ez utóbbiaknak szerepelniük kell a számvitelrıl szóló 2000. évi C. törvény 151. § (3)-
(5) bekezdése szerinti nyilvántartás valamelyikében, és rendelkezniük kell ennek megfelelıen a tevékenység ellátására jogosító engedéllyel (igazolvánnyal). (5) A gazdasági vezetı a) közvetlenül irányítja és ellenırzi a gazdasági szervezetet, b) a szakmai szervezeti egységek gazdasági munkájához iránymutatást ad, ellenırzi azt, c) gazdasági intézkedéseket hoz, d) felelıs a 17. § (1) bekezdésben részletezett feladatok jogszabályoknak megfelelı ellátásáért. (6) A gazdasági vezetı felelıssége nem érinti a költségvetési szerv vezetıjének és az egyes ügyekért felelıs dolgozók felelısségét. (7) A gazdasági vezetı vagy az általa írásban kijelölt - a 135. § (2) bekezdés szerinti iskolai végzettséggel, illetve képesítéssel rendelkezı - személy ellenjegyzése nélkül a költségvetési szervet terhelı gazdasági kihatású kötelezettség nem vállalható, követelés nem írható elı, és ilyen intézkedés nem tehetı. (8) A területi szerv gazdasági szervezeti egységének a vezetıje felelıs a 17. § (2) bekezdése alapján meghatározott feladatok végrehajtásáért a költségvetési szerv területi szervének vonatkozásában. A szervezeti egység vezetıje ellenjegyzési jogosultsággal a (7) bekezdés, a 134. § (8) bekezdése és a 137. § (1) bekezdése alapján rendelkezhet. A szervezeti egység vezetıjének képesítési követelményére a (4) bekezdés rendelkezése az irányadó. (9) A gazdasági vezetı átmeneti vagy tartós akadályoztatása esetén a költségvetési szerv vezetıje haladéktalanul köteles gondoskodni helyettesítésérıl, illetıleg a gazdasági vezetıi álláshely megüresedése esetén - figyelemmel az (1) bekezdésben foglaltakra - annak betöltésérıl. Az álláshely betöltését megelızı idıszakra a költségvetési szerv vezetıje írásban a gazdasági szervezet vezetıi feladatainak ellátásáért felelıs személyt jelöl ki, a felügyeletet ellátó szerv vezetıjének egyetértésével.
Az alapok 19. § (1) Az alapok pénzügyi eszközökkel és költségvetési elıirányzatokkal gazdálkodó államháztartási alapegységek. (2) Az (1) bekezdésben megjelölt alapok felügyeletét, irányítását, továbbá kezelését kijelölt személyek vagy szervezetek végzik. Az alap kezelıje kizárólag költségvetési szerv vagy - külön törvényben meghatározott esetben köztestület is lehet. (3) Az alapok saját tárgyi eszköz vagyonnal, a követelés fejében elfogadott vagy végrehajtás alapján birtokába került tárgyi eszköz vagyonnal - a törvényi rendelkezéseknek megfelelıen - átmenetileg rendelkeznek. (4) Az alapok - ide nem értve a kezelı szervezetet - munkaerıt munkaviszonyban nem foglalkoztathatnak. Az alapok kezelésével és mőködtetésével kapcsolatos kiadásokat államháztartáson belüli szervezet, elıirányzat részére történı átadás esetén pénzeszközátadásként, az államháztartáson kívüli szervezet részére történı juttatás esetén vásárolt szolgáltatásként kell elszámolni.
Az elıirányzatok 20. § (1) Az elıirányzatok pénzügyi eszközökkel és költségvetési elıirányzatokkal rendelkezı, jogi személyiséggel nem bíró államháztartási alapegységek. (2) Az elıirányzatok felügyeletét, irányítását, kezelését kijelölt személyek vagy költségvetési szervek, szervezeti egységek végzik. (3) Az elıirányzatok saját tárgyi eszköz vagyonnal, a követelés fejében elfogadott vagy végrehajtás alapján birtokukba került tárgyi eszköz vagyonnal - a törvényi rendelkezéseknek megfelelıen - átmenetileg rendelkeznek. (4) Az elıirányzat szervezeti alapegységként munkaerıt munkaviszonyban nem foglalkoztathat. Az elıirányzat kezelésével és mőködtetésével kapcsolatos kiadásokat államháztartáson belüli szervezet, elıirányzat részére történı átadás esetén támogatásként vagy pénzeszközátadásként, az államháztartáson kívüli szervezet részére történı juttatás esetén vásárolt szolgáltatásként kell elszámolni.
IV. Fejezet A KÖLTSÉGVETÉSI TERVEZÉS A költségvetés tervezésének munkaszakaszai, feladatai
21. § (1) (2) A költségvetési tervezés a következı munkaszakaszokat és feladatokat foglalja magában: a) a költségvetési irányelvek meghatározása, b) a költségvetési javaslat kidolgozása, a helyi önkormányzat esetében a költségvetési koncepció elkészítése, c) a költségvetési törvényjavaslat, helyi önkormányzat esetében a költségvetési rendelettervezet elkészítése, d) a költségvetési törvény, helyi önkormányzat esetében költségvetési rendelet kiemelt elıirányzatainak lebontása a végrehajtásért felelıs kormányzati, önkormányzati személyekre és szervekre, e) a kincstári költségvetés elkészítése, f) az elemi költségvetés elkészítése. (3) A fejezet felügyeletét ellátó szervek feladata az ágazathoz tartozó elıirányzatok tervezésének és az azt megalapozó koncepciók kidolgozásának szervezése, összehangolása. 22. § (1) A költségvetés tervezési feladatait az egyes munkaszakaszokban az 1. § (2) bekezdésének a)-f) pontjában megjelölt testületek, költségvetési szervek, illetve személyek végzik. (2) A költségvetési tervezés szervezıje és irányítója a pénzügyminiszter. A költségvetési irányelvek, illetve a Kormány határozata alapján a költségvetési tervezés egyes munkaszakaszaira nézve a feladatokról, a feltételekrıl, az érvényesítendı követelményekrıl, az egyes ágazatok prioritásairól, összehangolási feladatairól, a tervezési adatokról, a dokumentumokról és az adatszolgáltatás módjáról tájékoztatóban (a továbbiakban: tervezési tájékoztató) értesíti az (1) bekezdésben megjelölt szerveket és személyeket. (3) A költségvetési tervezésbe bevonandó államháztartáson kívüli szervezetek körét és az adatszolgáltatási kötelezettséget e rendelet 20. számú melléklete tartalmazza. 23. § (1) A költségvetési tervezés szakmai feladatai magukban foglalják: a) a tervezési követelmények, elıírások és módszertan megállapítását, illetve érvényesítését, b) a költségvetési keretszámokkal és szakmai követelményekkel összhangban a szakmai feladatellátás megállapítását, c) a szakmai feladatellátás módjának személyi, létesítményi, szervezeti, szervezési, tárgyi feltételeinek meghatározását a pénzügyminiszter tervezési tájékoztatójában megjelölt költségvetési év(ek)re vonatkozóan. (2) A költségvetési tervezés számszaki feladatai magukban foglalják: a) a költségvetési kiadások és bevételek elıirányzatainak kidolgozását és megállapítását; b) a költségvetés finanszírozási tervének kidolgozását és megállapítását; c) a költségvetési szerv költségvetési létszámkeretének (elıirányzatának) kidolgozását és megállapítását; d) a költségvetéssel rendelkezı feladatait jellemzı mutatószámok (költségvetési feladatmutatók) és a normatív hozzájárulásokhoz kapcsolódó mutatószámok (költségvetési mutatószámok) kidolgozását és megállapítását.
A költségvetési irányelvek összeállítása 24. § (1) A tervezés elsı szakasza a tervezés fı kereteit meghatározó költségvetési irányelvek összeállítása. Ehhez alapadatokat szolgáltatnak: a) az elızı év(ek) zárszámadási adatai és jelentései, b) a gazdasági és ágazati statisztikai adatok és jelentések, c) az ellenırzési jelentések, d) a kormányprogram, illetve (helyi, helyi kisebbségi önkormányzat esetében) önkormányzati (gazdasági) program, e) makrogazdasági és ágazati stratégiai koncepciók, elırejelzések, pénzügyi számítások. (2) A tervezésben közvetlenül részt vevı szervek: a) a Pénzügyminisztérium, b) a fejezet felügyeletét ellátó szervek, c) a Belügyminisztérium a helyi, helyi kisebbségi önkormányzatok költségvetési kapcsolatai tekintetében, d) az elkülönített állami pénzalapok kezelıi, e) a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak kezelıi, f) a Kincstár. (3)
A költségvetési javaslat kidolgozása
25. § A felügyeleti szerv - a 22. § (2) bekezdés szerinti tájékoztatóban foglaltakhoz igazodva - a költségvetési szervei részére, azok költségvetési javaslatának összeállításához a) meghatározza az általános és kötelezıen érvényesítendı tervezési követelményeket, módszertant, elıírásokat; b) tájékoztatást ad a bevételi és a kiadási, valamint a létszám keretszámokról; c) megállapítja - a b) pontban megjelölt keretszámokhoz igazodóan, a szakmai követelményeknek megfelelıen - a feladatellátásban megvalósítandó változásokat és azok feltételeit, dönt a gazdaságos mőködéshez - a munkaerıkapacitás fokozott kihasználása, a létszámgazdálkodás és a foglalkoztatási formák, a mőködés és üzemeltetés módja tekintetében - szükséges feladatokról; d) rögzíti a tervezés évében megvalósult elıirányzat-változásoknak a tervezés irányszámaiban való számbavétele lehetıségét, illetve módját; e) rendelkezik a költségvetési szervei között a feladatok, illetıleg elıirányzatok átcsoportosításáról. 26. § (1) A költségvetési javaslat alapelıirányzatból és elıirányzati többletbıl áll. (2) Az alapelıirányzat a tervévet megelızı év eredeti elıirányzatának a szerkezeti változásokkal és a szintrehozásokkal módosított összege. (3) Szerkezeti változásként kell szerepeltetni a) a megszőnı feladatok elıirányzatainak éves szintő törlését, b) a tervévet megelızı évben a központi, a helyi, a helyi kisebbségi önkormányzati költségvetés általános és céltartaléka terhére engedélyezett - nem egyszeri jellegő - elıirányzatok összegét, c) a feladat átadás-átvételébıl, illetve megszün(tet)ésébıl, az intézmény korszerősítésbıl adódó elıirányzatváltoztatásokat (egyeztetve az érintett másik fejezet felügyeletét ellátó szervvel, önkormányzattal), d) a bevételi elıirányzat változását, e) a kiemelt elıirányzatok feladatstruktúra, többletbevétel miatti módosulását. (4) Nem tekinthetı szerkezeti változásnak a költségvetési szervnél az az elıirányzat-változtatás, amelyet a) a Kormány, a helyi önkormányzat, az országos, a helyi kisebbségi önkormányzat, illetve a felügyeleti szerv egyszeri jellegőnek minısített a központi, illetve a helyi önkormányzati költségvetés általános és céltartaléka, illetve a fejezeti kezeléső elıirányzatok felhasználásakor, b) egyszeri jelleggel engedélyezett a felügyeleti szerv 1. az elızı évi elıirányzat-maradványa, 2. az elkülönített állami pénzalap, illetve a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak kezelıi az alap terhére. (5) Szintrehozásként kell számításba venni a költségvetési évet megelızı évben nem teljes éven át ellátott, a költségvetésbe szerkezeti változásként beépült feladatok, finanszírozási kötelezettségek egész évi kiadási és bevételi elıirányzatának megfelelı összegő kiegészítését. (6) Az elıirányzati kiadási és bevételi többlet költségvetési évben jelentkezı többletfeladatok ellátására, változatlan feladat mellett az ellátás színvonalának tartására, a mennyiségi és minıségi fejlesztésekre szolgál, amely lehet a) egyszeri jellegő, vagy b) a következı év költségvetésébe beépülı. (7) Az alapelıirányzat elıirányzati többlettel növelt összege a javasolt elıirányzat. (8) Az elıirányzatok levezetésének konkrét tartalmát és formáját a pénzügyminiszter tájékoztatóban teszi közzé.
A központi költségvetési szervek költségvetési javaslata 27. § (1) A központi költségvetési szerv a költségvetési javaslatának összeállításakor megtervezi - a felügyeleti szerv által meghatározott keretszámok alapján - mindazokat a bevételeket és kiadásokat, amelyek a) forrásától függetlenül a feladataival, ezen belül a vállalkozási tevékenységeivel kapcsolatosak, és 1. jogszabályon alapulnak, 2. szerzıdési, megállapodási (különösen többéves) kötelezettségen alapulnak, 3. a tapasztalatok alapján rendszeresen elıfordulnak, 4. eseti jelleggel vagy egyébként várhatóak; b) az eszközei hasznosításával függenek össze. (2) A kincstári költségvetéssel rendelkezı költségvetési szerv a 25. §-ban és az (1) bekezdésben meghatározott szempontok és követelmények alapján összeállítja a költségvetési javaslatát. Az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv a saját és a hozzá rendelt részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv költségvetési javaslatát a pénzügyminiszter tájékoztatójában megjelölt határidıre megküldi a felügyeleti szervnek. (3) A felügyeleti szerv a költségvetési javaslatának a Pénzügyminisztériummal való egyeztetését megelızıen a) felülvizsgálja a részére beküldött költségvetési javaslatokat;
b) költségvetési javaslatot készít ba) a központi beruházásokra a tervezési tájékoztatóban foglaltak, bb) az egyéb fejezeti kezeléső elıirányzatokra az 5/a. számú mellékletben meghatározott és az ahhoz csatolt kalkulációval megalapozott Elıirányzat-felhasználási javaslat szerint; c) d) elkészíti az elıírt összesítéseket. (4) A felügyeleti szerv a tervezés-elıkészítési, felülvizsgálati teendıi megalapozására a költségvetési szervei, valamint a központilag ellátott feladatai tekintetében, a szakmai és pénzügyi szervezeti egységei, illetıleg tanácsadó testületei együttmőködésével a) megvizsgálja a szakmai koncepciók megvalósításához és az intézményi mőködéshez rendelkezésre álló szervezeti, anyagi, személyi feltételeket, valamint azok bıvítésének, illetve szőkítésének szükségességét, lehetıségeit; b) elızetesen megtervezi 1. a szakmai prioritásokhoz, más feladatváltozásokhoz kapcsolódva, valamint a többletteljesítményekkel elérhetı bevételek alapján, 2. a tervezett hatékonyságnövelés (szakmai eredményesség, gazdaságosság) követelményének érvényesítésével a várható többletforrások elosztását; c) javaslatot dolgoz ki a kiadásokat, illetve a bevételeket befolyásoló intézkedésekre, ideértve a jogszabályok szükséges módosítását is. (5) A fegyveres erık, rendészeti szervek és a biztonsági szolgálatok hivatásos, illetve sorozott állománya illetményei és egyéb közvetlen normatív ellátásai általános emelését eredményezı intézkedéseket a kezdeményezı tárcának az érintett tárcákkal - a Pénzügyminisztérium bevonásával - elızetesen egyeztetnie kell. (6) A felügyeleti szerv költségvetési javaslatát a Pénzügyminisztériummal történt egyeztetés után a költségvetési szervei bevonásával véglegezi, és azt szöveges indokolással ellátva a Pénzügyminisztérium részére - annak tájékoztatójában megadott részletezettségben, a megjelölt határidıre - megküldi. (7) A költségvetési javaslat összeállítása során a felügyeleti szervnek a pénzügyminiszter által kiadott tervezési tájékoztatóban meghatározott kereset-növekmény mértékéhez igazodóan kell megállapítania a társadalombiztosítás pénzügyi alapjaiból is finanszírozott és más, az államháztartás forrásaiból teljesítményfinanszírozás alapján támogatásban részesülı költségvetési szervei személyi juttatási javaslatát. (8) A központi költségvetésben önálló fejezettel rendelkezı, de költségvetési szerv fölött felügyeletet nem gyakorló költségvetési szervnek saját költségvetésére a központi költségvetési szervekre vonatkozó szabályokat kell alkalmaznia. 27/A. §
A helyi önkormányzatok költségvetési javaslata 28. § (1) A költségvetési koncepciót - a 22. § (2) bekezdésében megjelölt tájékoztatóban foglaltakhoz igazodva - a helyben képzıdı bevételeket, valamint az ismert kötelezettségeket figyelembe véve kell összeállítani. (2) A költségvetési koncepció összeállítása elıtt a (fı-, kör)jegyzı (a továbbiakban: jegyzı) - a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetési szerveinek tekintetében a helyi kisebbségi önkormányzat elnökével - áttekinti az önállóan és a részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek következı költségvetési évre vonatkozó feladatait, az önkormányzat bevételi forrásait, és ennek alapján kialakítja a költségvetés koncepcióját, amelyet a közgyőlés elnöke, a (fı)polgármester (a továbbiakban: polgármester) terjeszt a közgyőlés, a képviselı-testület (a továbbiakban: képviselı-testület) elé. (3) A polgármester a helyi önkormányzatnál mőködı bizottságok véleményét a szervezeti és mőködési szabályzatban foglaltak szerint kikéri, és a helyi kisebbségi önkormányzatnak a koncepció tervezetrıl alkotott véleményével együtt a koncepcióhoz csatolja. Ahol pénzügyi bizottság mőködik, annak az egész koncepcióról véleményt kell alkotnia. (4) A bizottságok véleményével együtt a koncepciót a képviselı-testület megtárgyalja, és határozatot hoz a költségvetés-készítés további munkálatairól. (5) (6) A helyi önkormányzat költségvetési koncepciójának a helyi kisebbségi önkormányzatra vonatkozó részérıl tájékoztatni kell a helyi kisebbségi önkormányzat elnökét. (7) A helyi önkormányzat és a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetésére a költségvetési törvénybıl adódó részletes információk megismerése után, a helyi önkormányzat költségvetési rendelettervezetének elıkészítése során a helyi önkormányzat által megbízott személy folytatja az egyeztetést a helyi kisebbségi önkormányzat elnökével (a
továbbiakban: elnök), ennek keretében az elnök rendelkezésre bocsátja a helyi kisebbségi önkormányzatra vonatkozó adatokat. 29. § (1) A helyi önkormányzat költségvetési rendelettervezete az alábbi szerkezetben készül: a) az önkormányzat és az önállóan, illetve a részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek bevételei forrásonként - a pénzügyminiszter elemi költségvetés összeállítására vonatkozó tájékoztatójában rögzített fıbb jogcím-csoportonkénti részletezettségben; b) a mőködési, fenntartási elıirányzatok önállóan és részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervenként, intézményen belül kiemelt elıirányzatonként részletezve; c) a felújítási elıirányzatok célonként; d) a felhalmozási kiadások feladatonként; e) az önkormányzati hivatal költségvetése feladatonként, valamint külön tételben 1. az általános, és 2. a céltartalék (ezen belül elkülönítetten a költségvetési törvényben elıírt államháztartási tartalék képzésére szolgáló elıirányzat); f) éves létszámkeret önállóan és részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervenként; g) a többéves kihatással járó feladatok elıirányzatai éves bontásban; h) a mőködési és a felhalmozási célú bevételi és kiadási elıirányzatok bemutatása tájékoztató jelleggel mérlegszerően, egymástól elkülönítetten, de - a finanszírozási mőveleteket is figyelembe véve - együttesen egyensúlyban; i) elkülönítetten is a helyi kisebbségi önkormányzat(ok) költségvetése; j) az év várható bevételi és kiadási elıirányzatainak teljesülésérıl elıirányzat-felhasználási ütemterv; k) elkülönítetten az európai uniós támogatással megvalósuló programok, projektek bevételei, kiadásai, valamint az önkormányzaton kívüli ilyen projektekhez történı hozzájárulások. (2) A helyi kisebbségi önkormányzat költségvetési határozatának szerkezetére az (1) bekezdés a)-h) pontjában foglalt szabályokat kell alkalmazni azzal az eltéréssel, hogy az e) pontban szereplı önkormányzati hivatal költségvetése alatt a helyi kisebbségi önkormányzat igazgatási és egyéb, nem intézményi formában folytatott tevékenységét kell érteni. (3) A helyi kisebbségi önkormányzat kérésére a jegyzı készíti elı a költségvetési (zárszámadási) határozat tervezetét, amelyet a helyi kisebbségi önkormányzat elnöke terjeszt a helyi kisebbségi önkormányzat testülete elé. A helyi kisebbségi önkormányzat költségvetési (zárszámadási) határozatát az elnök a helyi önkormányzat költségvetési rendelettervezetének elkészítéséhez továbbítja a polgármester részére. (4) A jegyzı a költségvetési rendelettervezetet a költségvetési szervek vezetıivel egyezteti, írásban rögzíti és a szervezeti és mőködési szabályzatban foglaltak szerint a polgármester a képviselı-testület bizottságai elé terjeszti. (5) Ha körjegyzıség látja el a települési önkormányzatok gazdálkodási feladatait, annak költségvetése - mint önállóan gazdálkodó költségvetési szerv költségvetése - a körjegyzıség székhelye szerinti önkormányzat költségvetésében szerepel. (6) A körjegyzıségben részt vevı települési önkormányzatok mindegyike önálló költségvetéssel rendelkezik, amelynek része az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek költségvetése is, amelyet a körjegyzı készít elı, s az illetékes települések polgármesterei terjesztik a képviselı-testületük elé. (7) A körjegyzıség költségvetésérıl az érdekelt önkormányzatok - saját költségvetési rendeletüket tárgyaló képviselı-testületi ülésük elıtt - együttes testületi ülésen döntenek. (8) A költségvetési törvény, valamint az Áht. elıírásain túlmenıen a képviselı-testület egyéb részletezettségő és a döntése meghozatalát megalapozó információkat is kérhet. (9) A polgármester a képviselı-testület elé terjeszti a bizottságok által megtárgyalt, a pénzügyi bizottság által véleményezett, valamint az önkormányzatokról szóló törvény 92/A-92/C. §-ok alapján szükséges könyvvizsgáló írásos jelentését is csatoltan tartalmazó rendelettervezetet. A képviselı-testület ennek alapján megalkotja a költségvetési önkormányzati rendeletet. (10) A helyi önkormányzatnak és a helyi kisebbségi önkormányzatnak a költségvetési rendelettervezet megalkotására vonatkozó - az Áht. 68. §-ának (3) bekezdése alapján megkötött - megállapodása tartalmazza az egyes önkormányzatokra vonatkozó határidıket is annak érdekében, hogy a helyi önkormányzat számára a jogszabályokban elıírt kötelezettségek határidıben teljesíthetıek legyenek. (11) Az érintett önkormányzatok a (10) bekezdésben foglalt megállapodást január 15-éig kötik meg, és azt minden évben ezen idıpontig módosíthatják. (12) A települési önkormányzatok többcélú kistérségi társulása költségvetési határozatának elıkészítésére, a költségvetés szerkezetére és annak elfogadására a helyi önkormányzatokra vonatkozó szabályokat kell alkalmazni azzal, hogy a képviselı-testület hatáskörét a többcélú kistérségi társulás tanácsa gyakorolja, a polgármester részére
meghatározott feladatokat a társulási tanács elnöke, a jegyzı részére meghatározott feladatokat a többcélú kistérségi társulás munkaszervezetének vezetıje látja el, a költségvetési rendelettervezeten a többcélú kistérségi társulás költségvetési határozatának a tervezetét kell érteni.
A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak költségvetési javaslata 30. § (1) A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak kezelıi a felügyelet ellátására kijelölt miniszterek közremőködésével a Kormány által elfogadott irányelvek alapulvételével, a pénzügyminiszter tervezési tájékoztatójában foglaltak szerint alaponként és összevontan elkészítik a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai költségvetésének tervezetét, számszaki és szöveges indoklását, és megküldik a pénzügyminiszternek. (2) A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak kezelıi a költségvetési javaslat összeállításakor megtervezik mindazokat a bevételeket és kiadásokat, melyek a) a tevékenységükkel kapcsolatosak, b) jogszabályon alapulnak, c) szerzıdési, megállapodási kötelezettségen alapulnak, d) tapasztalatok alapján rendszeresen elıfordulnak. (3) A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak kezelıi a) megvizsgálják a szakmai koncepciók megvalósításához és az intézményi mőködéshez rendelkezésre álló szervezeti, anyagi, személyi feltételeket, valamint azok bıvítésének, illetve szőkítésének szükségességét, lehetıségeit, b) javaslatot dolgoznak ki a kiadásokat, illetve a bevételeket befolyásoló intézkedésekre, c) a bevételekrıl és a kiadásokról kiemelt elıirányzati részletezettséggel költségvetési javaslatot készítenek. (4) A pénzügyminiszter a költségvetési tervezetet felülvizsgálja, és a felügyelet ellátására kijelölt miniszterek közremőködésével, illetve az alapok kezelıinek bevonásával elkészíti a Kormány részére benyújtásra kerülı társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak költségvetési javaslatát. (5) A költségvetési javaslatban az államháztartás más alrendszereitıl átvett pénzeszközöket az átadó fejezet költségvetési javaslatával azonos összegben kell szerepeltetni.
A központi és a társadalombiztosítási költségvetési szerv költségvetésének jóváhagyása 31. § (1) A költségvetési törvény elfogadását követıen a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıje megállapítja a felügyelete alá tartozó fejezetbe sorolt azon költségvetési szervek költségvetését és a központi költségvetés azon kiemelt kiadási és bevételi elıirányzatait, amelyek megállapítása nem tartozik az Országgyőlés, a Kormány és törvényi rendelkezés alapján más személy, szerv, testület hatáskörébe. (2) A társadalombiztosítás pénzügyi alapjai költségvetésének elfogadását követıen az igazgatási szervek költségvetését az ONYF és az OEP vezetıje hagyja jóvá.
A helyi önkormányzat és a költségvetési szervek költségvetésének jóváhagyása 32. § (1) A helyi önkormányzat képviselı-testülete költségvetési rendeletében együttesen hagyja jóvá az önkormányzati hivatal, valamint a felügyelete alá tartozó egyéb költségvetési szervek költségvetését, valamint változatlan formában beépíti a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetési határozatát. Továbbá dönt mindazoknak a lakossági és közösségi szolgáltatásoknak a támogatásáról, amelyeket nem helyi, illetve helyi kisebbségi önkormányzati szervek útján végeztet. Ezen túlmenıen más elıirányzatokról is hozhat döntést. (2) A többcélú kistérségi társulás költségvetési határozatában együttesen hagyja jóvá a kistérségi társulás munkaszervezetének és a felügyelete alá tartozó egyéb költségvetési szervek költségvetését. (3) Amennyiben a többcélú kistérségi társulási tanács döntéseinek elıkészítését és végrehajtását a kistérségi székhely település képviselı-testületének hivatala látja el, a feladat ellátásához kapcsolódó mőködési célú pénzeszközátadást szerepeltetni kell a kistérségi társulás költségvetésében.
A kincstári költségvetés készítése
33. § (1) A fejezet felügyeletét ellátó szerv, illetve a felügyeleti vagy meghatározott költségvetési jogosítványokat gyakorló felügyeleti szerv megállapítja a felügyelete alá tartozó költségvetési szerv, a központi kezeléső elıirányzat, illetve a fejezeti kezeléső elıirányzat kincstári költségvetését az e rendelet 1/a. számú mellékletében meghatározott adatlapon. (2) A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak elıirányzatairól az alapok kezelıinek kell készíteni alaponként kincstári költségvetést az e rendelet 1/b., illetve 1/c. számú mellékletében meghatározott adatlapon, melynek tartalmaznia kell a nem társadalombiztosítási forrásból teljesített ellátások megtérítéseit és kiadásait is. (3) A kincstári költségvetést legkésıbb a költségvetési év január 15-éig kell elkészíteni. (4) Az elkülönített állami pénzalap kincstári költségvetését az alap mőködésérıl szóló törvényben meghatározott bevételi és kiadási jogcímenként, a bevételek és a kiadások közgazdasági tartalmának feltüntetésével az alapkezelınek kell elkészíteni január 20-áig. 34. § (1) A kincstári költségvetést a fejezet felügyeletét ellátó szerv, illetve a felügyeleti vagy meghatározott költségvetési jogosítványokat gyakorló felügyeleti szerv - a tartalmi és számszaki ellenırzést követıen - az e rendelet 33. §-ának (3)-(4) bekezdésében megjelölt határidıkig feldolgozásra a Kincstárhoz juttatja el. (2) (3) 35. § (1) Kincstári költségvetéssel rendelkezik az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv, illetve a felügyeleti szerv döntése szerint a részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv. (2) A kincstári költségvetés az elıirányzatok teljes vagy csak meghatározott körét tartalmazza. (3) Az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv kincstári költségvetése magában foglalja a) a saját költségvetését, beleértve részjogkörő költségvetési egysége elıirányzatait is, b) a hozzá tartozó részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv azon elıirányzatait, amelyre külön kincstári költségvetés nem készül.
Az elemi költségvetés megállapítása 36. § (1) A központi költségvetési szerv felügyeletét ellátó szerv - a költségvetési törvényben elfogadott elıirányzatok és szabályok szerint, illetve azok keretei között - január 10-éig megállapítja a felügyelete alá tartozó költségvetési szerv elemi költségvetésének elkészítéséhez szükséges további keretszámokat, szempontokat. (2) Az elkülönített állami pénzalap kezelıjének, illetve felügyeleti szervének vezetıje január 20-áig megállapítja az alap elemi költségvetését, és azt a pénzügyminiszter által meghatározott formában - az alap azonosító adatait és mőködését, rendeltetését röviden ismertetı költségvetési alapokmányra, a kiadások és bevételek pénzforgalmi összefoglalására és részletezésére, azok tételes jogcímeire is kiterjedıen - a Pénzügyminisztériumhoz, illetve annak kijelölt szervéhez nyújtja be. (3) A helyi önkormányzat, a települési önkormányzatok többcélú kistérségi társulása, valamint a helyi kisebbségi önkormányzat elemi költségvetése tartalmazza az általa alapított és fenntartott költségvetési szerveknek a 37. § a)-e) pontjaiban foglaltakat tartalmazó éves elıirányzatait. (4) A helyi önkormányzat a helyi kisebbségi önkormányzat igazgatási és egyéb, nem intézményi formában ellátott feladatainak, valamint intézményeinek költségvetésérıl és beszámolójáról a saját adataival összevontan, és külön helyi kisebbségi önkormányzatonkénti információt ad. Az információt a kisebbségi települési önkormányzat is szolgáltatja. (5) A helyi kisebbségi önkormányzat költségvetési (zárszámadási) határozatát úgy fogadja el, és az ezekrıl szóló információját úgy készíti el, hogy a helyi önkormányzat az Áht. 72., 79. és 82. §-aiban, valamint az e rendeletben foglalt határidıknek a helyi önkormányzat eleget tudjon tenni.
A költségvetési szerv elemi költségvetése 37. § A költségvetési szerv elemi költségvetése magában foglalja a pénzügyminiszter tájékoztatójában rögzített formában a) a kiadásokat és a bevételeket részletes elıirányzatonként; b) a kiadások és bevételek tevékenységenkénti részletezését; c) a költségvetési szerv személyi juttatásainak és létszámának összetételét; d) a költségvetési feladatmutatók állományát és a teljesítménymutatókat; e) a részletes kiadási és bevételi elıirányzatokat megalapozó indokolást (számításokat).
38. § (1) A központi önállóan és részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv, az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv részjogkörő költségvetési egysége, továbbá a helyi és helyi kisebbségi önkormányzat önállóan gazdálkodó költségvetési szerve a 37. §-ban meghatározott tartalommal, a 36. §-ban foglaltak figyelembevételével készíti el elemi költségvetését. (2) Az elemi költségvetésben - ha jogszabály másként nem rendelkezik - nem lehet eredeti elıirányzatként megtervezni a felügyeleti szervnél, más fejezetnél jóváhagyott fejezeti kezeléső elıirányzatok felhasználását, még akkor sem, ha arról a kedvezményezettnek tudomása van. (3) Az elemi költségvetésben mind az alap-, mind a vállalkozási tevékenység tekintetében a bevételi és a kiadási elıirányzatok fı összegének külön-külön meg kell egyeznie.
Az elkülönített állami pénzalap elemi költségvetése 39. § (1) Az alap elemi költségvetése magában foglalja a) b) a kiadásokat és bevételeket az alap mőködését szabályozó törvényben meghatározott jogcímenként, a költségvetési törvényben megállapított elıirányzatok keretei között, azokat részletezve, a következı év(ek)ben esedékes követelések, illetve a következı év(ek)re vállalható kötelezettségek feltüntetésével; c) a kiadásokat és a bevételeket részletes elıirányzatonként; d) az alap év eleji adósság- és hitel, valamint az egyéb kötelezettségállományát, és azok tervezett évközi változását; e) az alap év eleji adós- és egyéb követelés állományát és annak tervezett évközi változását; f) az alap költségvetési évre vonatkozó finanszírozási tervét.
A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak elemi költségvetése 40. § (1) A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak kezelıi elemi költségvetést készítenek: a) az általuk kezelt alap (ellátási) költségvetésérıl, b) a központi hivatali és az igazgatási szervek, valamint a központi kezeléső elıirányzatok intézményi (mőködési) költségvetésérıl, c) az alap (ellátási) és az intézményi (mőködési) költségvetést együttesen tartalmazó a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak költségvetésérıl, d) közösen a két társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak konszolidált költségvetésérıl. (2) A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak elemi költségvetése magában foglalja: a) b) a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai ellátásainak fedezetére szolgáló bevételeket, mőködési célú, továbbá a vagyongazdálkodással kapcsolatos bevételeket, c) a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak ellátási kiadásait, vagyongazdálkodással és egyéb kötelezettséggel járó kiadásokat, mőködésre fordított kiadásokat, d) a kiadások és bevételek tevékenységenkénti részletezését, e) a költségvetési szerv személyi juttatásainak és létszámának összetételét, f) a költségvetési feladatmutatók állományát és a teljesítménymutatókat.
A központi kezeléső és a fejezeti kezeléső elıirányzatok elemi költségvetése 41. § (1) A fejezeti kezeléső elıirányzat(ok) elemi költségvetése magában foglalja a) a kiadásokat és a bevételeket részletes elıirányzatonként; b) a fejezeti kezeléső elıirányzat(ok) költségvetési évre vonatkozó elıirányzat-felhasználási ismertetıjét (5/a. számú melléklet), illetve finanszírozási tervét, a szakmai megvalósítás üteméhez igazodóan. (2) A központi kezeléső elıirányzat elemi költségvetésére a 37-40. §-ban foglaltakat értelemszerően kell alkalmazni.
Az elemi költségvetés dokumentációja
42. § (1) A központi költségvetési szerv felügyeleti szerve, az alapok kezelıi és a felügyeletük alá tartozó költségvetési szervek, továbbá az országos kisebbségi önkormányzatok az általuk alapított országos kisebbségi önkormányzati költségvetési szervek éves intézményi, illetve fejezeti kezeléső elıirányzatokat tartalmazó költségvetését az „A) Intézményi költségvetés” megnevezéső nyomtatványgarnitúra e rendelet 2. számú mellékletében meghatározott őrlapjainak kitöltésével, illetve a kijelölt szerv által közreadott számítástechnikai program segítségével elıállított adathordozón készíti el. (2) Az önkormányzati hivatal a helyi önkormányzat költségvetését - beleértve az önkormányzati hivatal költségvetését és a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetését is - a „B) Önkormányzati költségvetés” megnevezéső nyomtatványgarnitúra e rendelet 2. számú mellékletében meghatározott őrlapjainak kitöltésével, illetve a kijelölt szerv által közreadott számítástechnikai program segítségével elıállított adathordozón készíti el. (3) A helyi és helyi kisebbségi önkormányzat képviselı-testületének felügyelete alá tartozó, valamint a többcélú kistérségi társulás felügyelete alá tartozó önállóan gazdálkodó költségvetési szerv, továbbá a területfejlesztési tanácsok költségvetését a „C) Önkormányzati intézményi költségvetés” megnevezéső nyomtatványgarnitúra e rendelet 2. számú mellékletében meghatározott őrlapjainak kitöltésével, illetve a kijelölt szerv által közreadott számítástechnikai program segítségével elıállított adathordozón készíti el. (4) A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak kezelıi az általuk kezelt alap költségvetését a „D) Társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak ellátási költségvetése”, az alapok költségvetését, valamint a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak kezelıi és a felügyeletük alá tartozó költségvetési szervek éves intézményi költségvetését együttesen tartalmazó konszolidált költségvetését a „G) Társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak konszolidált költségvetése”, továbbá a két alap konszolidált költségvetését - a halmozódások kiszőrésével - a „H) Társadalombiztosítási alrendszer konszolidált költségvetése” megnevezéső nyomtatványgarnitúrák Pénzügyminisztérium által meghatározott őrlapjainak kitöltésével, illetve a kijelölt szerv által közreadott számítástechnikai program segítségével elıállított adathordozón készíti el. (5) Az elkülönített állami pénzalap kezelıje az alap költségvetését az „E) Elkülönített állami pénzalap költségvetése” megnevezéső nyomtatványgarnitúra Pénzügyminisztérium által meghatározott őrlapjainak kitöltésével, illetve a kijelölt szerv által közreadott számítástechnikai program segítségével elıállított adathordozón készíti el. (6) A többcélú kistérségi társulás munkaszervezete a többcélú kistérségi társulás költségvetését az „I) Kistérségi költségvetés” megnevezéső nyomtatványgarnitúra e rendelet 2. számú mellékletében meghatározott őrlapjainak kitöltésével, illetve a kijelölt szerv által közreadott számítástechnikai program segítségével elıállított adathordozón készíti el. (7) A központi kezeléső elıirányzat kezelıje az elıirányzat elemi költségvetését a Pénzügyminisztérium által meghatározott őrlapok kitöltésével, illetve adathordozón készíti el. (8) A nyomtatványgarnitúrák, illetve a számítástechnikai programok és az adatközlés módjának közreadásáról a Pénzügyminisztérium, illetve kijelölt szerve központi költségvetési szervek és az alapok esetében legkésıbb január 31-éig, helyi önkormányzati költségvetési szervek esetében február 15-éig gondoskodik. (9) A nyomtatványgarnitúrákat és a költségvetési szervek részletes költségvetési elıirányzatainak összeállítására szolgáló Tájékoztatót a Pénzügyminisztérium honlapján teszi közzé.
Az elemi költségvetés elkészítésének határidıi 43. § (1) (2) A központi költségvetési szervek, az alapok összeállított, tartalmi és formai szempontból ellenırzött, illetve feldolgozott költségvetését a fejezet felügyeletét ellátó szerv - ha a költségvetési törvény másként nem rendelkezik február 28-áig a Pénzügyminisztériumhoz, illetve a Kincstárhoz nyújtja be oly módon, hogy az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv elemi költségvetése együttesen foglalja magában a saját és a részjogkörő költségvetési egysége, valamint a hozzárendelt részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv(ek) elıirányzatait. Adatszolgáltatás céljából az önállóan és a hozzárendelt részben önállóan gazdálkodó központi költségvetési szervek költségvetéseit külön-külön is be kell nyújtani a Kincstárnak. (3) Az önkormányzati hivatal az önkormányzat, valamint költségvetési szervei összeállított, tartalmi és formai szempontból ellenırzött költségvetését - ha a költségvetési törvény másként nem rendelkezik - az önkormányzati rendelettervezet képviselı-testület elé terjesztésének határidejét követı 30 napon belül a Kincstár Területi Igazgatóságához (a továbbiakban: Igazgatóság) nyújtja be. (4) Az Igazgatóságoknak 20 nap áll rendelkezésre a megyei (fıvárosi) költségvetések feldolgozására. (5) Az országos kisebbségi önkormányzat az általa alapított országos kisebbségi önkormányzati költségvetési szerv elemi költségvetését a Nemzeti Etnikai és Kisebbségi Hivatalnak küldi meg február 28-ig.
(6) A területfejlesztési tanácsok elemi költségvetésüket február 28-áig küldik meg a Magyar Terület- és Regionális Fejlesztési Hivatalnak. (7) A többcélú kistérségi társulás munkaszervezete a többcélú kistérségi társulás, valamint költségvetési szervei összeállított, tartalmi és formai szempontból ellenırzött költségvetését - ha a költségvetési törvény másként nem rendelkezik - a kistérségi határozattervezet társulási tanács elé terjesztésének határidejét követı 30 napon belül az Igazgatósághoz nyújtja be.
Az elemi költségvetés jóváhagyása 44. § (1) A költségvetési szerv felügyeleti szerve az önállóan gazdálkodó költségvetési szervek, illetve központi költségvetési szerv esetében a részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek elemi költségvetését a költségvetési dokumentáció aláírásával és visszaküldésével hagyja jóvá, központi költségvetési szerv esetében a tárgyév március 31. napjáig. (2) Az önállóan gazdálkodó központi költségvetési szerv a részjogkörő költségvetési egysége költségvetését, valamint részjogkörrel nem rendelkezı szakmai szervezeti egysége költségvetési keretét feladatokra meghatározva hagyja jóvá, legkésıbb a tárgyév április 30. napjáig.
V. Fejezet ELİIRÁNYZAT-MÓDOSÍTÁS 45. § (1) Elıirányzat-módosítás az elıirányzattal rendelkezı részére megállapított kiadási, bevételi, kiemelt- és más részelıirányzat, illetve költségvetési létszámkeret növelése vagy csökkentése. (2) A költségvetés bevételi, illetve kiadási fıösszegének változatlansága mellett, egyidejő elıirányzatcsökkentéssel és -növeléssel végrehajtható módosítás költségvetési elıirányzat-átcsoportosításnak minısül. (3) Az elıirányzat-módosítás lehet egyszeri (csak az adott költségvetési évben érvényesülı) vagy tartós (a költségvetési elıirányzatokba véglegesen beépülı). (4) A jóváhagyott kiemelt elıirányzatokon belül a részelıirányzatoktól - az e jogszabályban foglaltak kivételével a költségvetési szerv elıirányzat-módosítás nélkül is eltérhet. (5) Az elıirányzat-módosítás, -átcsoportosítás nem irányulhat az elıirányzat-módosítási kötelezettség nélkül teljesülı elıirányzatok jóváhagyott céltól eltérı csökkentésére.
Elıirányzat-átcsoportosítás a központi költségvetés elıirányzatainál 46. § (1) Költségvetési elıirányzat-átcsoportosításnak minısül a) a költségvetési elıirányzati szerkezeti változás, amely a központi költségvetési szervek felügyeletének megváltoztatásával, átszervezésével, költségvetési alapfeladatok és kötelezettségek átadásával-átvételével kapcsolatos; b) a fejezeti (címzetlen) tartalék növelése a központi költségvetési szerv évközi átszervezése, megszőnése, feladatainak csökkentése és a saját bevételei növekedése útján elérhetı megtakarítás összegével; c) a fejezeti (címzetlen) tartalék felhasználása; d) a fejezeti kezeléső elıirányzatként jóváhagyott ágazati és fejezeti célú pénzeszköz azonos jogcímen, fejezeten belül, más fejezetnél történı felhasználása. (2) Az (1) bekezdés a)-d) pontjaiban foglalt átcsoportosítások közül a fejezeten belüli átcsoportosítások, illetve fejezetek intézményei közötti, az intézménytıl más fejezet fejezeti kezeléső elıirányzatára és a fejezeti kezeléső elıirányzatnak az elıirányzat céljának, rendeltetésének megfelelı, megállapodáson alapuló fejezetek közötti átcsoportosítása tekintetében az elıirányzat-módosítási hatáskört, a kiemelt elıirányzatok (fı összegüket nem érintı) átcsoportosítására is kiterjedıen - ha a költségvetési törvény másként nem rendelkezik - a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıje gyakorolja. (3) Az (1) bekezdés a) és d) pontjában foglalt átcsoportosítások közül a fejezetek közötti átcsoportosítások tekintetében - kivéve a (2) bekezdésben meghatározott megállapodáson alapuló átcsoportosítást - az elıirányzatátcsoportosítási, -módosítási hatáskört, a kiemelt elıirányzatok (fı összegüket nem érintı) átcsoportosítására is kiterjedıen - ha a költségvetési törvény alapján ahhoz az Országgyőlés engedélye nem szükséges - a Kormány
gyakorolja. A Kormány hatáskörébe utalt elıirányzat-módosítás tekintetében az elıterjesztés és a határozat mellékleteként az e rendelet 3. számú mellékletében meghatározott adatlapot kell alkalmazni. (4) Az (1) bekezdés szerinti elıirányzat-átcsoportosítások közül a) a fejezeten belüli elıirányzat-átcsoportosításhoz, ha az költségvetési szerv alapításával, megszüntetésével kapcsolatos - kivéve a honvédelmi miniszter által alapított, illetve megszüntetett költségvetési szervekkel összefüggıt -, a pénzügyminiszter egyetértése szükséges; b) a fejezeti kezeléső elıirányzat tartós (a költségvetési elıirányzatba beépülı) jellegő elıirányzat-módosításáról a pénzügyminisztert tájékoztatni szükséges. (5) Amennyiben a fejezet felügyeletét ellátó szerv év közben a fejezeti kezeléső elıirányzatokhoz kapcsolódóan nem tervezett, eseti bevételhez jut (pl. adomány, segély, közérdekő kötelezettségvállalás), a költségvetési törvényben jóváhagyott fejezeti kezeléső elıirányzatait saját hatáskörben növelheti, de az eseti bevétel rendeltetésének megfelelıen új elıirányzatot is megállapíthat. (6) A fejezeti kezeléső elıirányzatok felhasználása során, a) amennyiben az a költségvetési törvényben jóváhagyott elıirányzatok terhére fejezeten belüli költségvetési címeken, illetve fejezetek között (beleértve a fejezeti kezeléső elıirányzat felhasználásának a fejezet által felügyelt költségvetési szerve általi bonyolítását is) történik, az érintett fejezet(ek) hatáskörében - szerkezeti változásnak csak kifejezett erre vonatkozó döntés esetén minısülı - elıirányzat-módosítást kell végrehajtani; a központosított bevétellel ellentételezett fejezeti kezeléső elıirányzatok támogatásának igénybevételét pénzeszközátadással kell rendezni; b) amennyiben a fejezeti kezeléső elıirányzat fedezete eredeti elıirányzatként részben vagy egészben saját bevétel, a bevétellel fedezett elıirányzat-felhasználást - ideértve a fejezeten belüli költségvetési szerv javára történı továbbítást és más szervnek való átadást is - átadott pénzeszközként kell elszámolni; c) a nem állami intézmények, valamint más közhasznú, kiemelkedıen közhasznú szervezetek is részesülhetnek támogatásban az azok felosztására, felhasználására vonatkozó szabályok keretei között. A támogatást elnyert szervek névsorát és a kapott támogatást a felhasználásért felelıs szerveknek utólag nyilvánosságra kell hozniuk; d) az európai uniós támogatások elıirányzatainak államháztartáson belüli felhasználását pénzeszközátadással kell rendezni. (7) A fejezeti kezeléső elıirányzatokhoz kapcsolódó, nem tervezett, eseti bevétel felhasználását - ideértve a fejezeten belüli költségvetési szerv javára történı továbbítást is, kivéve a fejezeti kezeléső elıirányzaton történı közvetlen felhasználást - átadott pénzeszközként kell elszámolni. (8) A központi beruházások fejezeti kezeléső elıirányzataiból átcsoportosítás intézményi címre - ha a költségvetési törvény másként nem rendelkezik - a költségvetési törvényben jóváhagyott célra, a feladatfinanszírozás keretében változatlan rendeltetéssel hajtható végre. Az így átcsoportosított elıirányzat terhére más kiemelt elıirányzatra történı átcsoportosítás nem engedélyezhetı. (9) (10) A kötelezettségvállalással terhelt fejezeti kezeléső elıirányzat-maradvány jóváhagyása elıtti kifizetéskor, illetve a kötelezettségvállalás bejelentése elıtt elıirányzat-módosítást kell végrehajtani. Elıirányzat-maradványt terhelı kifizetés tárgyévi elıirányzat terhére nem teljesíthetı. (11)
A központi költségvetés általános tartalékának felhasználása 47. § (1) A központi költségvetés általános tartalékának felhasználásáról - a pénzügyminiszter, illetve a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıje által benyújtott elıterjesztés alapján - a Kormány határozatban dönt. A fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıjének az elıterjesztésben nyilatkoznia kell arról, hogy a) a benyújtást megelızıen elvégzett felülvizsgálat alapján a fejezet költségvetésében az igényelt feladat ellátására felhasználható szabad elıirányzat, pénzeszköz nem áll rendelkezésre, b) az összeget elszámolási, valamint visszatérítési kötelezettséggel igényli-e. Ez esetben meg kell jelölni a visszafizetés idıpontját. (2) Az elıterjesztés és a határozat mellékletében az általános tartalék elıirányzatának azonos összegő csökkentése mellett fel kell tüntetni a felhasználás jogcímét; a felhasználó fejezetet, költségvetési címet, alcímet, jogcímcsoportot, jogcímet, elıirányzat-csoportot, kiemelt elıirányzatot és a megfelelı összeget; az elıirányzat egyszeri vagy tartós jellegét; a következı év(ek)re áthúzódó kötelezettségvállalást; az elıirányzat-teljesítés, az elıirányzat-felhasználás módját. Egyidejőleg tájékoztatni kell a Kormányt az általános tartalék igénybevételének naprakész helyzetérıl. (3) Az elıterjesztés és a határozat mellékleteként az e rendelet 3. számú mellékletében meghatározott adatlapot kell alkalmazni.
(4) Az általános tartalék terhére történı igényhez - ha az a fejezeti kezeléső elıirányzat felhasználására vonatkozó szabályozás megváltoztatását igényli - a benyújtáskor csatolni kell e szabályozás módosításának tervezetét.
Elıirányzat módosítása a központi költségvetési szervnél felügyeleti szervi hatáskörben 48. § (1) A központi költségvetési szerv felügyeleti szerve - egyszeri vagy tartós jelleggel - költségvetési szervénél, ha törvény másként nem rendelkezik a) a fejezeti kezeléső címzetlen és címzett elıirányzatok terhére, továbbá címen belül a költségvetési szervek között átcsoportosítással pótelıirányzatot vagy új elıirányzatot engedélyezhet; b) a kiadási és az ahhoz kapcsolódó bevételi elıirányzatok növelésével többletfeladatot rendelhet el; c) feladatok, illetve bevételek elmaradása esetén - értékelés alapján - a bevételek és a kiadások elıirányzatát a támogatási elıirányzat egyidejő változtatásával vagy változtatása nélkül csökkentheti; d) a jóváhagyott elıirányzatok felhasználását - amennyiben azokat bizonyos feltételhez köti - indokolt esetben év közben idıszakosan korlátozhatja vagy saját rendelkezésébe vonhatja. Ezen intézkedésérıl költségvetési szervét és a Kincstárt egyidejőleg értesíteni köteles; e) a felújítás elıirányzata terhére a pénzügyminiszter egyetértésével átcsoportosítást engedélyezhet a mőködési költségvetés javára. (2) A felügyeleti szerv - ha az elıirányzat-módosítási jogosultságot magához vonta - év közben a költségvetési szerv tervezett, illetve a módosított elıirányzatát meghaladó többletbevételébıl az éves személyi juttatások és az azzal összefüggı munkaadókat terhelı járulékok elıirányzatát legfeljebb a) a többletbevétellel összefüggı feladat elvégzéséhez szükséges, nem a személyi juttatások körébe tartozó közvetlen és a közvetett kiadásoknak az adott bevételbıl történı teljesítése után fennmaradó összeg erejéig, és b) szerzıdés - ideértve az állami megbízást is - esetén az abban meghatározott összeggel, a meghatározott idıszakra emelheti. (3) A többletbevétel év közben akkor fordítható - az 57. § (3) bekezdésében foglaltakra figyelemmel - a költségvetési szerv munkavállalóinak illetményemelésére, ha a bevétel tartós, és a következı évben a költségvetésben többletként megtervezik. (4) Nem emelhetı a személyi juttatások elıirányzata az 57. § (2) bekezdés i)-m) pontjaiban megjelölt bevételek elıirányzatot meghaladó többletébıl, kivéve, ha az adomány személyi juttatásból teljesítendı kiadásra irányul. (5) A központi költségvetésben fejezetet alkotó, de a Kormány irányítási és felügyeleti jogkörébe nem tartozó szervek és testületek esetében az Áht. 39. §-ának (5) bekezdésében foglalt elıirányzat-átcsoportosítási jogokat a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıje gyakorolja. 49. § (1) A felügyeleti szervnek tartalék-elıirányzata igénybevételekor és emelésekor módosítania (csökkenteni és növelni) kell az érintett kiemelt elıirányzatok összegeit is. (2) (3) A fejezeti kezeléső elıirányzatok terhére a fejezet felügyeletét ellátó szerv jogi és természetes személyek javára - a központi költségvetési szervek kivételével, figyelemmel a 46. § (6) bekezdésének d) pontjára - elıirányzatmódosítás nélkül, közvetlenül teljesíthet kifizetéseket. (4) A fejezeti kezeléső elıirányzatok terhére meghatározott céllal átcsoportosított elıirányzatokat illetıen a fejezet felügyeletét ellátó szerv elkülönített nyilvántartást és elszámolást köteles elıírni a kedvezményezett részére. 50. § A részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv elıirányzatainak felügyeleti szervi hatáskörbe tartozó változtatását a meghatározott pénzügyi-gazdasági feladatainak ellátását végzı önállóan gazdálkodó költségvetési szerv vezetıje jogosult kezdeményezni a felügyeleti szervnél. A változtatás kezdeményezéséhez a részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv vezetıjének egyetértése szükséges.
Elıirányzat módosítása a központi költségvetési szervek hatáskörében 51. § (1) Az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv saját elıirányzat-módosítási hatáskörében - a felügyeleti szerv és a Kincstár egyidejő tájékoztatása mellett - bevételi és kiadási elıirányzatának fı összegét, a kiemelt elıirányzatokat és a megfelelı részelıirányzatokat felemelheti a) elıirányzat-maradványából az Áht. 93. §-a (3) bekezdésében foglaltakra figyelemmel, b) vállalkozási tartalékából, c) bevételi többletébıl az Áht. 93. §-ának (2) bekezdésében, valamint e rendelet 48. §-ának (2) bekezdésében foglaltak figyelembevételével.
(2) A kiemelt, illetve a felügyeleti szerv által meghatározott elıirányzatokat az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv csak jogszabály, illetve a felügyeleti szerv elıírásai szerint módosíthatja. (3) Az (1)-(2) bekezdés szerinti elıirányzat-módosítás költségvetési támogatási igénnyel sem a költségvetési évben, sem a következı év(ek)ben nem járhat. (4) A kötelezettségvállalással terhelt elıirányzat-maradvány jóváhagyása elıtti kifizetéskor, illetve a kötelezettségvállalás bejelentése elıtt elıirányzat-módosítást kell végrehajtani. Elıirányzat-maradványt terhelı kifizetés tárgyévi elıirányzat terhére nem teljesíthetı. (5)-(6) (7) A munkaadókat terhelı járulékok elıirányzata - a személyi juttatások elıirányzata átcsoportosításával összefüggı módosítások kivételével - csak abban az esetben csökkenthetı, ha a központi költségvetési szerv éves fizetési kötelezettségének - ideértve a korábban keletkezett, illetve tárgyévre átütemezett köztartozásokat is - eleget tud tenni. (8) A központi költségvetési szerv a dologi kiadások körében megtervezett részelıirányzatok között átcsoportosítást hajthat végre. A szellemi tevékenység végzésére kifizetés jogcímen megtervezett elıirányzat kizárólag a személyi juttatások elıirányzata terhére növelhetı. A szolgáltatási kiadások, az adók és egyéb befizetési kötelezettségek elıirányzatai körében elıirányzat-módosítást kezdeményezni vagy azokat anélkül felhasználni csak akkor szabad, ha a költségvetési szerv ezen éves fizetési kötelezettségének eleget tud tenni. (9) A részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv elıirányzatainak nem felügyeleti szervi hatáskörbe tartozó változtatását a meghatározott pénzügyi-gazdasági feladatainak ellátását végzı önállóan gazdálkodó költségvetési szerv vezetıjénél jogosult kezdeményezni. (10) Az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv részjogkörő költségvetési egysége elıirányzatainak a nem felügyeleti hatáskörbe tartozó változtatását az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv vezetıjénél jogosult kezdeményezni.
Elıirányzat-módosítás és felülvizsgálat a helyi önkormányzatoknál 52. § (1) A helyi önkormányzat, a helyi kisebbségi önkormányzat feladatmutatókhoz kapcsolódó - költségvetési törvényben meghatározott - normatív hozzájárulásainak és támogatásainak elıirányzatát módosítani kell, ha az önkormányzat év közben feladatot, illetve intézményt helyi önkormányzaton kívüli szervezetnek ad át, vagy átvesz. Az önkormányzatnak e módosításra irányuló kérelmet - beleértve a helyi kisebbségi önkormányzat által közölt kérelmet is - a feladat-, illetve intézményátadást, -átvételt megelızı hónap 5. napjáig - a Kincstár útján - kell eljuttatni a Belügyminisztériumhoz az átadást-átvételt tanúsító okmányokkal. Oktatási intézmény átadása esetén az átadást tanúsító iratoknak legkésıbb július 5-éig meg kell érkezniük a Belügyminisztériumhoz. A határidı elmulasztása jogvesztı. (2) Az (1) bekezdés szerinti kérelem alapján a pénzügyminiszter a belügyminiszterrel és az átcsoportosításban érintett miniszterrel egyetértésben intézkedik az elıirányzatok módosításáról. A módosított elıirányzatról a Belügyminisztérium a helyi önkormányzatot 30 napon belül értesíti. (3) Az Igazgatóság az Áht. 64. §-a (4) bekezdésének b) pontja és az Áht. 64/A. §-ának (7) bekezdése alapján felmerült körülményrıl az önkormányzatot értesíti. Amennyiben az Áht. 64. §-a (4) bekezdésének b) pontja szerinti körülményrıl az önkormányzat szerez tudomást, akkor azt - a körülmény bekövetkezésének igazolásával együtt - az önkormányzat írásban bejelenti az Igazgatóságnak. Az Igazgatóság az önkormányzat bejelentését felülvizsgálva azt tizenöt napon belül visszaigazolja. A Kincstár ezt követıen a szükségessé váló többletfinanszírozásról értesíti a Belügyminisztériumot. Az elmaradt normatív hozzájárulásoknak és támogatásoknak az idıarányos részét, valamint igényjogosultság esetén - a kamatot egy összegben, a fennmaradó támogatási részt pedig havi egyenlı részletekben utalja a Belügyminisztérium utalványozása alapján a Kincstár a következı hónaptól kezdıdıen - a nettó finanszírozás keretében. (4) A központi költségvetésben a helyi önkormányzatokat megilletı normatív hozzájárulások és támogatások eredeti elıirányzata az (1) bekezdésben, illetve az Áht. 64. §-a (5) bekezdésének aa) és ac) pontjában foglaltak szerint módosul. (5) A Kincstár az Áht. 64. §-ának (5) bekezdése, valamint az Áht. 64/B. §-ának (1) bekezdése szerint kialakult végleges elıirányzat-lemondásról, illetve pótigényrıl összegyőjtött és rendszerezett adatokat haladéktalanul továbbítja a Belügyminisztérium részére. (6) Ha a normatív hozzájárulásokról és támogatásokról való lemondás olyan - nem helyi önkormányzat részére történı - feladatellátással függ össze, amelyre a feladatot átvevı szervezet vagy személy is jogosult, a helyi vagy helyi kisebbségi önkormányzatokat megilletı normatív állami hozzájárulás, illetve támogatás elıirányzatát
csökkenteni kell, és a további folyósításról gondoskodó fejezet elıirányzatát meg kell emelni a lemondás összegével, illetve a költségvetési törvényben foglalt igényjogosultsági szabályok szerinti összeggel. (7) Amennyiben a költségvetési törvény szerint normatív hozzájárulásokra, illetve támogatásokra jogosult nem helyi önkormányzati szervezet év közben feladatot ad át helyi vagy helyi kisebbségi önkormányzat részére, amelynek az kötelezı feladat-ellátási körébe tartozik, akkor az így felszabaduló elıirányzattal az érintett fejezet elıirányzata csökken, a helyi önkormányzatot megilletı normatív hozzájárulás támogatás elıirányzata megemelkedik a költségvetési törvényben foglalt igényjogosultsági szabályok alapján. (8) Az Áht. 64/B. §-ának (1) bekezdésében meghatározott lemondás esetén az önkormányzat a Kincstáron keresztül kezdeményezi a Belügyminisztériumnál az elıirányzat módosítását, és egyidejőleg megküldi az Igazgatóságnak a visszafizetés teljesítésérıl szóló pénzintézeti igazolást. A Belügyminisztérium az ezzel összefüggı tárgyévi elıirányzat csökkentést 30 napon belül - a Kincstár tájékoztatása mellett - ügyiratban igazolja vissza. (9) A kincstári számla javára tárgyévben visszafizetett összegekrıl a Kincstár az összeg igénybevételének éve szerint, jogcímenként csoportosítva, önkormányzatonként, havonta, minden hónap 20-áig a Belügyminisztériumot értesíti. Az önkormányzat az általa tévesen átutalt összeg visszautalását igényelheti a területileg illetékes Igazgatóság útján a Kincstártól. (10) A helyi önkormányzatokra vonatkozó fejezet által végrehajtott elıirányzat-módosításról a Belügyminisztérium vezet nyilvántartást, és errıl a Pénzügyminisztérium egyidejő tájékoztatása mellett a pénzügyminiszter rendeletében elıírt adatlapon értesíti a Kincstárt. (11) A helyi önkormányzatot megilletı fejlesztési és vis maior feladatai támogatásának, valamint címzett és céltámogatásoknak törvényben, illetve kormányközleményben megállapított tárgyévi eredeti elıirányzata év közben akkor módosítható, ha a) az önkormányzat elızı év(ek)ben fel nem használt elıirányzatrészt igényel a költségvetésbıl, b) az önkormányzat tárgyévi elıirányzatáról lemond, c) az önkormányzat az a) pont alapján felhasznált maradványt év közben visszafizeti, d) törvényi felhatalmazás alapján tárgyévi eredeti elıirányzat kerül elvonásra, e) az önkormányzat év közben - a tárgyévre vonatkozóan - új vagy többlettámogatásban részesül. A helyi önkormányzat elıirányzatának módosításáról az MTRFH intézkedik, amelyrıl az Igazgatóságon keresztül az önkormányzatot, valamint a Kincstárt külön jogszabályban meghatározottak szerint értesíti. 52/A. § (1) Az Igazgatóság által Áht. 64/A. §-ának (1) bekezdése alapján - az Áht. 64. §-ának (5) bekezdése szerinti lemondással, pótlólagos igényléssel, illetve az Áht. 64. §-ának (4) bekezdése szerinti kiegészítı igényléssel kapcsolatban - kibocsátott felhívásnak legkésıbb a lemondási, illetve az igénylési határidıt követı 15 napon belül meg kell érkeznie az önkormányzathoz. (2) Az Igazgatóság által az önkormányzat számára az Áht. 64/A. §-ának (1) bekezdése alapján kiadott felhívásnak tartalmaznia kell a) a helyi önkormányzat által jelzett, a felhívással érintett mutatószámokat jogcímenként, b) az Igazgatóság által helyesnek tartott mutatószámokat, c) az önkormányzati adatoktól való eltérés indokait, d) felhívást az önkormányzat számára adatszolgáltatásának pontosítására, e) tájékoztatást az önkormányzat számára a pontosítás elmulasztásának jogkövetkezményeirıl. (3) Az önkormányzat a felhívásra adott - a polgármester és a jegyzı által aláírt - válaszában jogcímenként nyilatkozik adatszolgáltatása módosításáról, illetve eredeti adatszolgáltatása fenntartásáról. (4) Az Áht. 64/A. §-ának (2) bekezdésében meghatározott vizsgálat esetén az Igazgatóság a tényállást elsısorban a rendelkezésére álló iratok és saját nyilvántartása alapján állapítja meg. Helyszíni vizsgálat - az Áht. 64/A. §-ának (2) bekezdésében szabályozott kötelezı eseten kívül - kivételes esetben, a felülvizsgálat megalapozása érdekében tartható. (5) Helyszíni vizsgálat esetén az Igazgatóság erre írásbeli felhatalmazással rendelkezı, vizsgálatot végzı munkatársa (a továbbiakban: vizsgáló) jogcímenként egyezteti a helyi önkormányzat által jelzett, a vizsgálattal érintett feladatmutatókat, iparőzési adóerıképességre vonatkozó adatszolgáltatást és az azokat megalapozó, az önkormányzatnál és intézményeinél rendelkezésre álló okiratokkal, dokumentumokkal analitikus nyilvántartásokkal, megvizsgálja a feladatmutatók, iparőzési adóerıképesség teljesülésének valódiságát, illetve becslésének megalapozottságát. (6) A vizsgálatról jegyzıkönyv készül a) helyszíni vizsgálat során minden esetben, b) amennyiben az Áht. 64/A. §-ának (2) bekezdése szerinti vizsgálat nem helyszíni vizsgálat keretében történik akkor abban az esetben, ha az Igazgatóság javaslattál él az önkormányzat felé valamely feladatmutatójának módosítása, illetve az Igazgatóság adatának az elszámolás során történı érvényesítése tárgyában.
(7) A vizsgálatról, illetve helyszíni vizsgálatról készülı jegyzıkönyvnek tartalmaznia kell: a) az eljáró közigazgatási szerv nevét, a jegyzıkönyv készítésének helyét és idejét, a vizsgált önkormányzat, illetve költségvetési szerve nevét, székhelyét, a felülvizsgálat alapjául szolgáló dokumentumok felsorolását, az ügyre vonatkozó lényeges nyilatkozatokat és megállapításokat, b) a (2) bekezdés a)-c) pontjában foglaltakat, c) szükség esetén javaslatot a helyi önkormányzat számára, hogy a következı elıirányzat-módosítási lehetıségnél a feladatmutatóit módosítsa, illetve az Igazgatóság által javasolt adatokat az év végi elszámolás során érvényesítse, d) tájékoztatást az önkormányzat számára a javaslat elfogadása elmulasztásának jogkövetkezményeirıl, e) a vizsgáló, illetve nem helyszíni vizsgálat esetében az Igazgatóság vezetıjének aláírását, helyszíni vizsgálat esetében az Igazgatóság vezetıjének záradékát. (8) A jegyzıkönyvet az önkormányzat 15 napon belül - a polgármester és a jegyzı aláírásával - írásban záradékolja, amelyben jogcímenként nyilatkozik az Igazgatóság javaslatának elfogadásáról, illetve annak elutasításáról. Az Igazgatóság javaslatának elfogadásával az önkormányzat felhatalmazza az Igazgatóságot, hogy év közben a következı elıirányzat-módosítási lehetıségnél a feladatmutatóit a javaslat szerint módosítsa. Amennyiben év közben elıirányzat-módosítási lehetıség már nincsen, és az önkormányzat az Igazgatóság javaslatát elfogadja, az elszámolásnál köteles az Igazgatóság javaslatát figyelembe venni. 52/B. § (1) Az Áht. 64/B. §-ának (3)-(4) bekezdésében szabályozott vizsgálat lefolytatására az e rendelet 52/A. §-a (2)-(8) bekezdésének szabályait az e §-ban foglalt eltérésekkel kell alkalmazni. (2) Az Áht. 64/B. §-ának (3) bekezdése szerinti felhívásnak tartalmaznia kell a) felhívással érintett támogatás-fajták esetében a helyi önkormányzat által benyújtott támogatási igényt, b) határidı, a hiányok, módosítandó adatok megjelölésével a hiánypótlásra és módosításra szóló felhívást, c) az 52/A. § (2) bekezdése c)-e) pontjában foglaltakat. (3) Az Igazgatóság az önkormányzat számára az Áht. 64/B. §-ának (3) bekezdése alapján a hiányok pótlására és módosítására - az igénylés feltételeit tartalmazó jogszabályban, közleményben, tájékoztatóban meghatározott igénylési rendhez igazodóan - legfeljebb nyolc napos határidıt ad. (4) Az Áht. 64/B. §-ának (4) bekezdése szerinti vizsgálatról, helyszíni vizsgálatról készülı jegyzıkönyvnek tartalmaznia kell a) a (2) bekezdés a) pontjában foglaltakat, b) az Igazgatóság által szabályszerőnek tartott támogatási igényt, az önkormányzati adatoktól való eltérés indokait, c) szükség esetén javaslatot a helyi önkormányzat számára, hogy a támogatásról, illetve egy részérıl mondjon le, a már átutalt támogatást fizesse vissza a központi költségvetés javára, d) az e rendelet 52/A. §-a (7) bekezdésének a), d) és e) pontjában foglaltakat. (5) Ha az önkormányzat a jegyzıkönyv megállapításaival egyetért, a jegyzıkönyv záradékában az Igazgatóság javaslatát elfogadja, és egyidejőleg az Igazgatóság által jogosulatlannak tartott támogatás(rész)rıl lemond. Kivételt képez ez alól a cél- és címzett támogatás, amelyeknél a lemondás tekintetében külön jogszabály elıírásai az irányadóak. (6) Ha az önkormányzat a jegyzıkönyvbe foglalt javaslatot nem fogadja el, az Igazgatóság a jegyzıkönyvet szakmai véleményével együtt - haladéktalanul megküldi a döntésre, illetve intézkedésre jogosult szervnek. 52/C. § (1) Az Áht. 64/D. §-ában szabályozott felhívás tartalmára, a felülvizsgálat és a helyszíni felülvizsgálat eseteire, módszereire az e rendelet 52/A. §-ának (2)-(5) bekezdését, valamint az 52/B. §-ának (1)-(2) bekezdését értelemszerően alkalmazni kell. (2) Amennyiben az önkormányzat év végi elszámolásának felülvizsgálata során jegyzıkönyv felvételére nem kerül sor, az Igazgatóság a felülvizsgálat megtörténtét az önkormányzat elszámolására rávezetett záradékkal igazolja. A záradéknak tartalmaznia kell, hogy az Igazgatóság a felülvizsgálat során a rendelkezésére álló információk alapján az elszámolásban közölt adatokhoz képest eltérést nem állapított meg. (3) Az Áht. 64/D. §-ának (6) bekezdése szerinti jegyzıkönyvnek tartalmaznia kell a normatív hozzájárulások és támogatások esetében az e rendelet 52/A. §-a (7) bekezdésének a), b) és e) pontjában, egyéb támogatások esetében az e rendelet 52/B. §-a (4) bekezdésének a), b) és d) pontjában foglaltakat. (4) Az önkormányzatnak a jegyzıkönyv megállapításaira tett - a polgármester és a jegyzı által aláírt észrevételeiben részletesen alá kell támasztania az általa az elszámolás során jelzett mutatószám, illetve a támogatás igénybevételének jogszerőségét. (5) A felülvizsgálati eljárás során hozott határozatnak tartalmaznia kell a) a rendelkezı részben aa) jogcímenként az önkormányzatot megilletı, illetıleg az önkormányzat által visszafizetendı hozzájárulások és támogatások összegét, ab) az önkormányzat által, az Áht. 64/A. §-ának (4) bekezdése alapján fizetendı igénybevételi kamat összegét,
ac) az Áht. 64/A. §-ának (3) bekezdése szerinti kiegészítı kamat összegét, ad) az Áht. 64/A. §-ának (5) bekezdése szerinti késedelmi kamat mértékét és napi összegét, ae) az Áht. 64/B. §-ának (2) bekezdése szerinti kamat mértékét és napi összegét, valamint az Áht. 64/B. §-ának (4) bekezdése szerinti kiegészítı kamat összegét, af) az önkormányzat számára a aa)-ae) pontokban meghatározott fizetési kötelezettségek teljesítésének határidejét; b) az indoklásban ba) jogcímenként, illetve támogatási fajtánként az önkormányzat által benyújtott elszámolás adataihoz képesti eltéréseket, bb) az önkormányzati adatoktól történı eltérés indokait, bc) az önkormányzat által a jegyzıkönyvre tett észrevételekrıl kialakított Igazgatóság véleményt, bd) az igénybevételi, illetve kiegészítı kamat kiszabása elıfeltételeinek igazolását, a ab)-ae) pontok szerinti kamatok alapját. (6) Amennyiben a helyi önkormányzatot felhasználási kötöttséggel megilletı támogatást helyi önkormányzati körön kívüli szervezet használ fel, a helyszíni vizsgálathoz az Igazgatóság a támogatás elszámolásáért felelıs önkormányzat hozzájárulását kérheti. Amennyiben az önkormányzat a hozzájárulást megtagadja, az Igazgatóság a rendelkezésére álló adatok alapján készíti el a (3) bekezdés szerinti jegyzıkönyvet, illetve, hozza meg az (5) bekezdés szerinti határozatot. Ezzel egyidejőleg a felülvizsgálat akadályoztatásáról értesíti az Állami Számvevıszéket. 53. § (1) A helyi önkormányzat, illetve a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetését, valamint a felügyelete alá tartozó költségvetési szervek költségvetését - rendeletének módosításával, illetve költségvetési határozatával testületi döntéssel megváltoztathatja. Az elıirányzat-módosítás nem érintheti az Országgyőlés kizárólagos költségvetési törvényben felsorolt -, illetve a Kormány elıirányzat-módosítási hatáskörébe tartozó elıirányzatokat. (2) Ha év közben az Országgyőlés, a Kormány, illetve valamely költségvetési fejezet, vagy elkülönített állami pénzalap a helyi önkormányzat számára pótelıirányzatot biztosít, arról a polgármester a képviselı-testületet tájékoztatja. A képviselı-testület negyedévenként, de legkésıbb a költségvetési szerv számára a költségvetési beszámoló felügyeleti szervhez történı megküldésének külön jogszabályban meghatározott határidejéig, december 31-i hatállyal dönt a költségvetési rendeletének ennek megfelelı módosításáról. A helyi kisebbségi önkormányzatok esetében e szabályokat megfelelıen alkalmazni kell. (3) Ha év közben az Országgyőlés elıirányzatot zárol a helyi önkormányzatnál, annak kihirdetését követıen haladéktalanul a képviselı-testület elé kell terjeszteni a költségvetési rendelet módosítását. (4) A helyi önkormányzat, illetve a helyi kisebbségi önkormányzat önállóan gazdálkodó költségvetési szerve az önkormányzat éves költségvetési rendeletében (költségvetési határozatában) foglaltak szerint - figyelemmel az Áht. 93. §-ának (4) bekezdésében és az 51. § (1)-(2) bekezdésében foglaltakra - módosíthatja egyes kiemelt, ezen belül részelıirányzatait. (5) Az önkormányzati költségvetési szerveknél a személyi juttatások év közbeni változtatására a 48. § (2)-(3) és (5) bekezdésében foglaltakat kell alkalmazni, figyelemmel az Áht. 93. §-ának (4) bekezdésére. (6) A (4) bekezdés szerint a helyi önkormányzati önállóan gazdálkodó költségvetési szerv saját hatáskörében végrehajtott elıirányzat-változtatásáról a jegyzı elıkészítésében a polgármester a képviselı-testületet 30 napon belül tájékoztatja. A képviselı-testület döntése szerint idıközönként, de legkésıbb a költségvetési szerv számára a költségvetési beszámoló felügyeleti szervhez történı megküldésének külön jogszabályban meghatározott határidejéig, december 31-i hatállyal módosítja emiatt a költségvetési rendeletét. (7) Ha a helyi kisebbségi önkormányzat az eredeti elıirányzatán felül többletbevételt ér el, bevételkiesése van, illetve kiadási elıirányzatán belül átcsoportosítást hajt végre (ideértve az átruházott hatáskörben végrehajtott átcsoportosításokat is), a helyi kisebbségi önkormányzat testülete módosítja a költségvetésérıl szóló határozatát. (8) A helyi kisebbségi önkormányzat a (4) bekezdés, illetve a (7) bekezdés szerinti módosítását a (6) bekezdésben foglaltaknak megfelelı idıben és módon a helyi önkormányzat költségvetési rendeletén kell átvezetni. (9) Az elıirányzat-módosítás és a felülvizsgálat szabályait a települési önkormányzatok által létrehozott többcélú kistérségi társulásokra is megfelelıen alkalmazni kell azzal, hogy a képviselı-testület hatáskörét a többcélú kistérségi társulás tanácsa gyakorolja, a polgármester részére meghatározott feladatokat a társulási tanács elnöke, a jegyzı részére meghatározott feladatokat a többcélú kistérségi társulás munkaszervezetének vezetıje látja el.
Elıirányzat-átcsoportosítás a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainál 53/A. § A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainál a felügyelet ellátására kijelölt miniszterek a költségvetési törvényben jóváhagyott elıirányzatok közötti átcsoportosításokról a Kincstárt a pénzügyminiszter rendeletében meghatározott tartalmú adatlapon értesítik.
A költségvetési elıirányzatok évközi módosításának nyilvántartása 54. § (1) Az államháztartás alrendszereibe tartozók körében a) a költségvetési törvényben megállapított költségvetési elıirányzatokról és azok Országgyőlés, Kormány hatáskörében végzett módosításairól a Pénzügyminisztérium, b) a helyi, helyi kisebbségi önkormányzati elıirányzat-módosításokról a Belügyminisztérium, c) a kincstári körbe tartozó kincstári ügyfelek kincstári elıirányzatairól és azok módosításáról a Kincstár nyilvántartást vezet. (2) A nyilvántartott elıirányzatok köre a következı: a) a kincstári költségvetéssel rendelkezık esetében - a kincstári költségvetésben szereplı elıirányzatok közül - a kiemelt elıirányzatok; b) a helyi, a helyi kisebbségi önkormányzatok esetében a helyi, a helyi kisebbségi önkormányzatokkal kapcsolatos központi kezeléső elıirányzatok; c) a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai költségvetésében szereplı elıirányzatok. (3) Az elıirányzatok nyilvántartása - az elıirányzattal rendelkezı azonosító adatain túlmenıen - kiterjed: a) a költségvetési év azonosítására; b) az elıirányzatnak, illetve módosításának a költségvetési tervezésben való tartalmi kezelésére, ideértve az elıirányzatok idıbeni érvényességét és egyszeri vagy tartós jellegét is; c) az elıirányzatok tervezésének és módosításának jogszabályban megállapított hatáskörei és esetei szerinti részletezésére; d) az elıirányzatok tervezése és módosítása szakmai tartalmának azonosítójára. 55. § (1) Az Országgyőlés és a Kormány által jóváhagyott elıirányzat-módosításokról a Pénzügyminisztérium - az elıirányzat-módosítást tartalmazó törvény hatálybalépését, illetve határozat közzétételét követı 5 munkanapon belül - ügyiratban értesíti a felügyeleti szervet, a Kincstárt és az Állami Számvevıszéket. Az ügyirat a költségvetési törvényi elıirányzatok módosításának dokumentuma. (2) Az (1) bekezdésben foglaltak végrehajtását szolgáló, törvényi elıirányzat-módosításokkal kapcsolatos nyilvántartásba vételrıl és a nyilvántartási adatokról a Pénzügyminisztérium, illetve kijelölt szerve az elıirányzatmódosítást tartalmazó ügyirat kézhezvételét követı 5 munkanapon belül tájékoztatja a Kincstárt. (3) A felügyeleti szerv az (1)-(2) bekezdésben foglaltak végrehajtását szolgáló kincstári költségvetéssel rendelkezı kincstári ügyfél szinten meghatározott elıirányzat-módosításokról az intézkedést követı 5 munkanapon belül - a pénzügyminiszter rendeletében és tájékoztatójában közzétett formában, adatlapon vagy adathordozón, az elıirányzatmódosítást elrendelı törvényre vagy kormányhatározatra történı hivatkozással - tájékoztatja a Kincstárt. (4) A felügyeleti szerv a hatáskörében végrehajtott elıirányzat-módosításokról - kivéve a feladatfinanszírozás keretében végrehajtott elıirányzat-módosítást - 5 munkanapon belül - a pénzügyminiszter rendeletében és tájékoztatójában közzétett formában, adatlapon vagy adathordozón - tájékoztatja a Kincstárt. (5) A kincstári költségvetéssel rendelkezı kincstári ügyfél a saját hatáskörében végrehajtott elıirányzatmódosításokról a módosítást követı 5 munkanapon belül - a pénzügyminiszter rendeletében és tájékoztatójában közzétett formában, adatlapon vagy adathordozón - tájékoztatja az Igazgatóságot és a felügyeleti szervet. 56. § A költségvetési elıirányzatok tervezésével, évközi módosításával kapcsolatos adatszolgáltatásra és a költségvetési elıirányzatok nyilvántartásának rendjére vonatkozóan a pénzügyminiszter tájékoztatót tesz közzé.
VI. Fejezet A KÖLTSÉGVETÉSI ELİIRÁNYZATOK FELHASZNÁLÁSA A költségvetési szervekre vonatkozó általános szabályok 57. § (1) A költségvetési szerv költségvetési támogatási elıirányzata csak alaptevékenységre használható fel. (2) A költségvetési szerv nem vállalkozási tevékenységébıl származó bevételei különösen a következık: a) az intézményi ellátás díja, az alkalmazottak térítése, a más költségvetési szerv dolgozója vagy ellátottja részére nyújtott - ellátási körbe tartozó - szolgáltatás ellenértéke; b) az állami (hatósági, engedélyezési, ellenırzési) feladatok díjbevételei; c) az alaptevékenység körében végzett szolgáltatások ellenértéke;
d) az állami feladat ellátása során létrehozott termékek, jegyzetek, tankönyvek, kiadványok, tanulmányok értékesítési bevétele; e) mőködési és felhalmozási célú átvett pénzeszköz, amely a fejezeti kezeléső elıirányzatok saját bevétellel fedezett részébıl, az uniós támogatással megvalósuló programok elıirányzataiból, a helyi, helyi kisebbségi önkormányzatoktól, illetve államháztartáson belülrıl vagy kívülrıl származik; f) g) a költségvetési szerv helyiségei, eszközei tartós és eseti bérbeadásának díja; h) a költségvetési szerv szellemi és anyagi infrastruktúrája magáncélú igénybevételének térítése; i) a vendéglátó-ipari vállalkozások által üzemeltetett intézményi étkezdék, éttermek bérleti díja; j) a költségvetési szerv rendeltetésszerő mőködése során elhasználódott, illetıleg feleslegessé vált tárgyi eszközök (ideértve az ingatlanokat is) és készletek értékesítésébıl befolyt bevétel, a betétdíjas göngyölegek visszaváltásakor fizetett térítés; k) a dolgozó, hallgató, tanuló stb. kártérítése, munkaruha- és egyéb térítése; l) a kamat, kötbér, bírság, kártérítés; az értékpapír-értékesítésbıl (-visszaváltásból), adók visszatérítésébıl, bánatpénz megfizetésébıl származó pénzösszeg, kivéve a vállalkozási tevékenységgel összefüggıket; m) a költségvetési szerv részére meghatározott rendeltetéssel adott egyes pénzeszközök (pl. adomány). (3) A (2) bekezdésben megjelölt bevételek közül az a)-h) pontok alattiak fordíthatók - a közvetlen közremőködık, valamint az intézmény szabályzata szerint a feladat elvégzéséhez szükséges tevékenységet végzı más dolgozók díjazása céljából - személyi juttatásokra. A d)-h) pontok alatti bevételek csak a bevétellel összefüggıen meghatározott idıre vonatkozóan fordíthatók személyi juttatásokra. (4) A költségvetési törvényben meghatározott, ténylegesen befolyt bevételeket terhelı 15%-os mértékő, a központi költségvetés központosított bevételét képezı összeg elszámolásáról a tárgyhónapot követı hónap 20. napjáig kell intézkedni. A havonkénti rendezéstıl és befizetéstıl mindaddig el lehet tekinteni, amíg a központi költségvetési szervnek az e jogcímen befolyó összes bevétele nem éri el az eredeti kiadási elıirányzat 5%-át. A tárgyévet terhelı befizetési kötelezettségnek legkésıbb december 20-áig eleget kell tenni, ha ezen idıpontig a teljesítendı összeg nem érte el az elıbbiekben meghatározott mértéket. (5) Az önkormányzati hivatal, mint a helyi kisebbségi önkormányzat gazdálkodásának végrehajtó szerve - az adott helyi önkormányzat és az érintett helyi kisebbségi önkormányzatok megállapodása alapján - több település helyi kisebbségi önkormányzata számára is elláthatja a gazdálkodási feladatokat. Ehhez külön állami támogatás nem igényelhetı. (6) Az önkormányzati hivatal a nemzeti és etnikai kisebbségek jogairól szóló 1993. évi LXXVII. törvény 28. §ának értelmében - kérésre - biztosítja a helyi kisebbségi önkormányzat testületi mőködésének feltételeit, és ellátja az ezzel kapcsolatos teendıket, így különösen a kisebbségi önkormányzat testületi mőködésének rendjéhez igazodó helyiséghasználatot, a postai, kézbesítési, gépelési, sokszorosítási feladatok ellátását, ideértve az ezzel járó költségek viselését is. (7) A költségvetési szerv szellemi és anyagi infrastruktúráját magáncélra, meghatározott feladat elvégzésére igénybe vevı számára a költségvetési szerv köteles térítést elıírni a felhasználás, illetve az igénybevétel alapján felmerült közvetlen és közvetett költségek figyelembevételével. (8) Amennyiben a költségvetési szerv meghatározott feladat ellátására eseti bevételhez jut vagy támogatásban részesül, az ezzel összefüggésben ténylegesen felmerült költségeket úgy kell megosztani, hogy az a felmerült közvetlen költségek mellett fedezetet nyújtson az intézményüzemeltetési, fenntartási költségek arányos részére is, kivéve az uniós támogatással megvalósuló programok esetében. A megosztás nem veszélyeztetheti a vállalt kötelezettségek teljesítését. (9) A (7)-(8) bekezdés szerinti költségek és a térítés megállapításának rendjét és mértékét belsı szabályzatban kell rögzíteni. (10) A központi költségvetésben megtervezett fejezeti kezeléső elıirányzatok terhére az Áht. 94. §-a (4) bekezdésének c) pontja és (5) bekezdésének c) pontja szerint nyújtható támogatás támogatott szervezetenként évente nem haladhatja meg a 7 millió forintot. (11) Az Áht. 24. §-ának (8) bekezdésében elıírt szabályozásban külön kell rendelkezni a nem pályázati úton felhasználásra kerülı fejezeti kezeléső elıirányzatok felhasználásának és ellenırzésének rendjérıl. (12) A (11) bekezdésben meghatározott tartalmú szabályozás hiányában a Kormány - a pénzügyminiszter javaslatára - elrendelheti a fejezeti kezeléső elıirányzatok felhasználásának felfüggesztését. (13) A felügyeleti szerv fejezeten belüli vagy más fejezethez tartozó központi közigazgatási szerv költségvetése javára - a lebonyolítás céljából átcsoportosított elıirányzatok, kormányzati beruházás és a felújítás kivételével kizárólag új feladat ellátására, illetve a meglévı feladatok növekedésével összefüggı kiadások finanszírozására engedélyezhet többlettámogatást a fejezeti kezeléső elıirányzatok terhére.
A szerzıdések speciális tartalmi követelményei 57/A. § (1) A központi költségvetési szerv, illetve a fejezeti kezeléső elıirányzat kezelıje által kötött szerzıdésnek, adott megbízásnak, megállapodásnak, megrendelésnek az általános adatokon, feltételeken túlmenıen tartalmaznia kell: a) a szakmai, mőszaki teljesítés idıpontját, melyet tárgyévi elıirányzat terhére történı kötelezettségvállalás esetében úgy kell megállapítani, hogy a pénzügyi teljesítés határideje - ha jogszabály másként nem rendelkezik - nem haladhatja meg a tárgyévet követı év június 30-át, b) a kifizetendı összeget, c) az összeg kifizetésének idıpontját, a következı év(ek) elıirányzata terhére vállalt kötelezettségek esetében évenkénti ütemezésben. (2) Ha a kötelezettségvállalás érvényességéhez a pénzügyminiszter 134/A. § (2) bekezdés szerinti jóváhagyása szükséges, a kötelezettségvállalás dokumentációjához csatolni kell ennek bizonylatát.
A személyi juttatási elıirányzat és a létszám tervezése, felhasználása 58. § (1) (2) A személyi juttatások magukban foglalják: a) a rendszeres személyi juttatásokat, b) a nem rendszeres személyi juttatásokat, c) a külsı személyi juttatásokat. (3) A rendszeres személyi juttatások körébe tartozik a teljes és részmunkaidıben foglalkoztatottak alapilletménye, illetménykiegészítése, illetménypótléka, egyhavi külön juttatása, illetve azok a juttatások, amelyek részükre havonta, évente rendszeresen ismétlıdve kerülnek kifizetésre. Az egyhavi külön juttatás kifizetésérıl - kivéve, ha törvény más idıpontot határoz meg - a tárgyév január 16-án kell rendelkezni. (4) A nem rendszeres személyi juttatások körébe tartoznak a teljes munkaidıben, illetve a részmunkaidıben foglalkoztatottak részére a jogszabályokban, kollektív szerzıdésekben szereplı juttatások, költségtérítések, hozzájárulások, amelyek kötelezı jellegőek; vagy nem kötelezıek, de megfelelı forrás rendelkezésre állása esetén lehetıség van kifizetésükre; vagy eseti, egyedi, alkalmanként megjelenı fizetési kötelezettségként jelentkeznek. (5) A nem rendszeres személyi juttatások között kell megtervezni az Áht. 93/A. §-ában foglalt keresetkiegészítést, melynek számítási alapja a keresetbe tartozó juttatások elızı évi bázis elıirányzata. E juttatások között kell továbbá megtervezni a jutalom elıirányzatát, melynek mértéke a költségvetési szerveknél a rendszeres személyi juttatások elıirányzatának legfeljebb 8%-a. E rendelkezés nem vonatkozik azon költségvetési szervekre, amelyeknél törvény az eredeti rendszeres személyi juttatási elıirányzat 50%-át meghaladó összegő jutalom kifizetését teszi lehetıvé. (6) A külsı személyi juttatások elıirányzata a költségvetési szerv állományába nem tartozók személyi juttatásait foglalja magában, beleértve a saját munkavállalónak a munkakörén kívüli munkáért fizetett juttatását is. (7) A létszám-elıirányzat magában foglalja a (2) bekezdés szerinti személyi juttatások elıirányzatából foglalkoztatható - és a feladatok ellátásához a felügyeleti szerv által, illetve jogszabályok alapján a költségvetés tervezésekor meghatározott - költségvetési engedélyezett létszámkeretet (álláshelyet) és az éves átlagos statisztikai állományi létszámot (a továbbiakban: átlaglétszám). Tájékoztató jelleggel be kell mutatni a tárgyév elsı napján foglalkoztatott tényleges és munkajogi nyitólétszámot, valamint az év utolsó napján nyilvántartott tényleges és munkajogi zárólétszámot, továbbá - a Honvédelmi Minisztérium kivételével - a betöltetlen álláshelyek számát az érvényes elımeneteli rendszer fıbb munkaköri csoportjaira, besorolási, fizetési osztályaira, fokozataira vonatkozó elıírások figyelembevételével. (8) A tervezett elıirányzat-növekményhez kapcsolódó létszám rendszeres személyi juttatásait a költségvetési szerv munkaköri csoportokra számított személyi juttatások átlagával kell tervezni. (9) Létszám személyi juttatási elıirányzat nélkül nem tervezhetı. Az átmenetileg be nem töltött álláshelyekre jutó elıirányzatot az érintett álláshely tényleges személyi juttatásai alapján kell tervezni. (10) Az elemi költségvetésben jóváhagyott engedélyezett létszámkeret év közben a felügyeleti szerv által módosítható a) feladatváltozással összefüggésben, az Áht. 36. §-ának (2) bekezdésében foglaltakra figyelemmel, b) a költségvetési szerv évközi többletbevételeibıl az e rendelet 48. §-ának (2) bekezdésében szabályozott elıirányzat terhére, határozott idıre történı foglalkoztatás mellett növelhetı.
59. § (1) A költségvetési szerv a hatáskörébe utalt személyi juttatások és létszám elıirányzatával - a jogszabályi elıírások figyelembevételével - önállóan gazdálkodik. (2) A személyi juttatások elıirányzatai közül a rendszeres személyi juttatások, a munkavégzéshez kapcsolódó juttatások (együttesen: keresetbe tartozó juttatások) elıirányzat-maradványa használható fel év közben, illetve a következı évben a pénzmaradvány, illetıleg az elıirányzat-maradvány jóváhagyását követıen jutalom kifizetésére. E kifizetés valamennyi forrásból - figyelemmel az e § (5) bekezdésében foglaltakra - e rendelet 58. §-ának (5) bekezdésében említett mértéken felül a rendszeres személyi juttatási elıirányzat további 10%-os mértékéig terjedhet. E mértéken felül csak teljesítményhez kötötten fizethetı jutalom. E rendelkezések nem vonatkoznak azon költségvetési szervekre, amelyeknél törvény az eredeti rendszeres személyi juttatási elıirányzat 50%-át meghaladó összegő jutalom kifizetését teszi lehetıvé. (3) A (2) bekezdésben foglalt korlátozáson túlmenıen a költségvetési szerv a személyi juttatások elıirányzatai között a feladatváltozással, illetve a feladat-végrehajtással kapcsolatban saját hatáskörben átcsoportosítást hajthat végre. (4) A betöltetlen álláshelyekre jutó személyi juttatások elıirányzatával úgy kell gazdálkodni, hogy az álláshely az év bármely idıpontjában betölthetı legyen. (5) (6) Abban az esetben, ha a költségvetési szerv az év során csökkenti a személyi juttatások eredeti elıirányzatának megállapításakor számításba vett létszám-elıirányzatot, az abból származó megtakarítást a költségvetési évben és a következı év(ek)ben a (2) bekezdés szerinti keretben felhasználhatja. Ez a rendelkezés nem vonatkozik arra az esetre, ha feladatelmaradás történt. (7) A személyi juttatások elıirányzatából származó megtakarítás - a feladatelmaradásra esı megtakarítás kivételével - az adott évben, továbbá a pénzmaradvány, illetve az elıirányzat-maradvány jóváhagyását követıen - a (2) bekezdésben foglaltak figyelembevételével - felhasználható. A személyi juttatások elıirányzatának átmeneti megtakarítása terhére tartós kötelezettség nem vállalható. Tartós kötelezettség vállalható - a fejezet felügyeletét ellátó szerv által szabályozott módon - a tartósan távollévı bírák álláshelyeinek részbeni betöltésére. (8) A költségvetési szervnek az éves költségvetésében engedélyezett személyi juttatások elıirányzata év közben a jogszabályban foglaltak szerint változtatható meg, a jogcímtıl függıen létszám-elıirányzattal együtt vagy anélkül. (9) Saját dolgozónak megbízási díj, szerzıdéssel díjazás munkakörébe tartozó, munkaköri leírása szerint számára elıírható feladatra nem fizethetı, más esetben megbízási díj kifizetésére a költségvetési szerv és a megbízott között a feladatra vonatkozóan elızetesen kötött megbízási szerzıdés alapján a feladat - megbízó által igazolt - teljesítése után kerülhet sor. (10) A költségvetési szerv szakmai alapfeladata keretében szellemi tevékenység szerzıdéssel, számla ellenében történı igénybevételére - dologi kiadások között tervezett és elszámolt kiadásra - szerzıdés külsı személlyel, szervezettel csak jogszabályban vagy a felügyeleti szerv által szabályozott, illetve a fejezet felügyeletét ellátó szerv belsı szabályzatában meghatározott feltételek szerinti feladatok elvégzésére köthetı. (11) A központi költségvetési szerveknél a központosított illetményszámfejtéshez kapcsolódó információszolgáltatáskor a - költségvetési kiadások elkülöníthetıségét a központosított illetmény-számfejtési feladatokról, valamint a bér- és munkaügyi adatszolgáltatás rendjérıl szóló pénzügyminiszteri rendelet tartalmazza. (12) A költségvetési szerv - kivéve a helyi önkormányzatok nettó finanszírozási rendszere alá tartozó munkáltatókat és kifizetıket, továbbá a helyi kisebbségi önkormányzatokat és költségvetési szerveiket - az elıírt kötelezettségek közül a költségvetési elıirányzatai terhére elszámolt összeget terhelı személyi jövedelemadó, adóelıleg levonását és bevallását az általános szabályok szerint, befizetési kötelezettségét az adott költségvetési szervre vonatkozó fizetési rend szerint teljesíti. 60. § (1) Tárgyévben megvalósuló létszámcsökkenésnek minısül, ha a költségvetési szerv év közben úgy hajt végre létszámcsökkenést, hogy a) a tevékenységi körébe tartozó feladatok változatlansága mellett azok változatlan színvonalú ellátását a tárgyévben és az azt követı években is biztosítani tudja, b) csökken az ellátandó állami feladatok köre, c) a létszámcsökkenéssel összefüggésben felmerülı kifizetések a tárgyévben esedékesek, d) e) a létszámcsökkenést követıen létszáma csak az éves költségvetésben tételesen meghatározott jogcímeken nı. (2) (3) Nem minısül létszámcsökkenésnek a foglalkoztatási forma megváltoztatása, a költségvetési szerven belüli áthelyezés.
Közalapítvány, gazdálkodó szervezet alapításának, abban való részesedésszerzésnek, valamint a gazdálkodó szervezet átalakulásának szabályai 61. § (1) Ha a központi költségvetési szerv gazdálkodó szervezetben vesz részt, köteles az azzal kötött szerzıdésben a) a bérbeadás szabályai szerint használatba adott ingatlanért, ingatlanrészért és egyéb tárgyi eszközökért legalább a fenntartást biztosító mértékő bérleti díj fizetését kikötni; b) az igénybe vett szellemi tevékenység és egyéb anyagi javak, szolgáltatások ellenértékét megtéríttetni. (2) Ha a fejezet felügyeletét ellátó szerv vagy költségvetési szerve gazdálkodó szervezetet kíván alapítani, vagy abban tagsági (részvényesi) jogviszonyt létesíteni, illetve részesedést szerezni, továbbá átalakulását kezdeményezni, a Kormány elıterjesztésben kérelmét köteles a létesítı okirat (társasági szerzıdés, alapító okirat, alapszabály) tervezetéhez kapcsolt a) a feladatellátás tartalmát, jellemzıit, feltételeit - e rendelet 18. számú melléklete szerinti formában és tartalommal - leíró és értékelı részletes indokolással, b) a feladatok költségeit, bevételeit középtávon tartalmazó üzleti tervvel alátámasztani. (3) Közalapítvány Kormány által történı létrehozása esetén az elıterjesztés tartalmára az e rendelet 18. számú mellékletében foglaltakat kell megfelelıen irányadónak tekinteni.
Biztosítás kötésére vonatkozó szabályok 62. § (1) A költségvetési szerv biztosítást köthet a tárgyi eszközeire, készleteire; továbbá jogszabály, illetıleg a felügyeleti szerve által meghatározott veszélyes feladatot ellátó, a költségvetési szerv által foglalkoztatott személyekre. (2) A költségvetési szerv alkalmazottjának önkéntes kölcsönös biztosító pénztárral szembeni tagdíjfizetési kötelezettségét - munkáltatói tagként - egészben vagy részben átvállalhatja, illetve adományt adhat. (3) A költségvetési szerv a vele foglalkoztatotti jogviszonyban álló magán-nyugdíjpénztári tagdíját jogszabályban meghatározott mértékig - kiegészítheti. (4) A költségvetési szerv a (2)-(3) bekezdésben foglaltak mértékérıl, a jogosultság feltételeirıl belsı szabályzatában rendelkezik.
A felújítás és a beszerzés szabályai 63. § (1) A tárgyi eszköz felújítási elıirányzat felügyeleti szerv általi központi, vagy adott költségvetési szerv ideértve a középirányító szervet is - általi kezelésrıl a felügyeleti szerv dönt. (2) A központilag kezelt tárgyi eszköz felújítási elıirányzatát a felügyeleti szerv - az általa meghatározott célra év közben elıirányzat-módosítással bocsátja a költségvetési szerv rendelkezésére. (3) A költségvetési szerv által kezelt felújítási elıirányzatnak a felügyeleti szerv által jóváhagyott felújítási terven kell alapulnia. (4) Meglévı tárgyi eszköz helyett csak akkor szerezhetı be új tárgyi eszköz, ha a meglévı tárgyi eszköz nulláig leíródott (nettó érték=0), vagy megsemmisült, továbbá, ha rendeltetésszerő használatra alkalmatlanná vált, elavult, vagy üzemeltetése gazdaságtalan a költségvetési szerv minısítése szerint.
A központi költségvetési szervek vagyongazdálkodásának szabályai 63/A. § (1) A központi költségvetési szerv köteles a rábízott kincstári vagyonnal rendeltetésszerően gazdálkodni, annak állagát, értékét megırizni, védeni, lehetıség szerint a vagyon értékét növelni. (2) A vagyonkezelı központi költségvetési szervnek éves vagyongazdálkodási tervet kell készítenie, melyben köteles - költségvetésével összhangban - megtervezni: a) az adott költségvetési évben ellátandó feladataihoz szükséges tárgyi eszközökkel kapcsolatos karbantartási, felújítási, tőz- és biztonságvédelmi tennivalókat, valamint azok várható kiadását, b) az adott idıszakban várhatóan nélkülözhetı vagyontárgyak szerzıdéses formában történı átadását, kezelésre (kivéve vagyonkezelés), üzemeltetésre, egyéb hasznosításra, illetıleg koncesszióba adását - meghatározva a várt
ellenértéket, illetve a költségvetési szerv által vagyonkezelt kincstári vagyonelem hasznosításra, értékesítésre történı átadását a KVI részére, c) az elızı évben szerzıdés alapján átadott, befektetett kincstári vagyon hasznosításának - értékelés alapján történı - fenntartását, meghosszabbítását, szükség esetén módosítását, d) az év során értékesítésre szánt vagyontárgyak meghatározását, engedélyeztetésének elıkészítését és az értékesítés alapján várható bevételek meghatározását, ezek felhasználásának elıkészítését, e) beruházási teendıit, ütemezését, a beruházások várható kiadásait, az ehhez igénybe vehetı forrásait. (3) A központi költségvetési szerv által készített vagyongazdálkodási programot a KVI részére minden évben május 31-ig meg kell küldeni. (4) A központi költségvetési szerv a készleteinek beszerzésére, hasznosítására, selejtezésére vonatkozóan készletgazdálkodási intézkedési tervet készít, gondoskodik a végrehajtáshoz szükséges elıirányzat (kiadás-bevétel) megtervezésérıl. (5) Az éves beszámolóhoz kapcsolódóan írásban értékelni kell az éves vagyongazdálkodási program szakmai, tárgyi és számszaki végrehajtását. Az értékelésrıl készített dokumentumot április 30-ig meg kell küldeni a KVI-nek. (6) A Polgári Nemzetbiztonsági Szolgálatoknak a (2) és a (4) bekezdésben meghatározott terveket külön jogszabályban foglaltak szerint kell elkészíteni.
A kincstári vagyon értékesítésének különös szabályai 63/B. § (1) A központi költségvetési szervnek a vagyonkezelésében lévı ingatlan engedélyezett értékesítésébıl származó bevétel központi költségvetést megilletı - költségvetési törvényben, illetve az Áht. 109/A. §-ának (4) bekezdésében meghatározott - hányadát a bevétel jóváírását követı 15 napon belül kell befizetnie, amennyiben nem nyújt be visszahagyási kérelmet. (2) Visszahagyási kérelmet a kincstári vagyont értékesítı központi költségvetési szerv felügyeleti szerve a KVI-n keresztül a pénzügyminiszternek nyújthat be az ingatlan értékesítésébıl származó bevételre, ha a) a bevétel jogszabályban elıírt vagy a Kormány által elfogadott intézményfejlesztési programban megjelölt feladat megvalósítását szolgálja, vagy b) azt egy éven belül a fejezet beruházás, felújítás megvalósításához használja fel. (3) A visszahagyási kérelemnek tartalmaznia kell a kedvezményezett költségvetési szerv megnevezését, az értékesített ingatlan tényleges eladási árát, valamint javaslatot a visszahagyandó összegre és felhasználása részletes indokolását. (4) A pénzügyminiszter a tényleges értékesítési bevétel ismeretében és a felhasználási javaslatot mérlegelve dönt a kedvezményezett költségvetési szerv által felhasználható összegrıl. (5) Amennyiben a visszahagyásra javasolt összeg nem haladja meg - általános forgalmi adó nélkül - az 5 millió forintot, a felhasználás külön indoklás nélkül is engedélyezhetı. (6) A központi költségvetést - a (4) bekezdésben foglaltak alapján - megilletı bevételhányadot a pénzügyminiszter döntésének kézhezvételét követı 15 napon belül kell befizetni. (7) A központi költségvetési szerv vagyonkezelésében lévı ingatlan értékesítési költségeként számolható el az értékbecslés, a pályázat, a hirdetés, a környezetvédelmi vizsgálat kiadásai, továbbá az értékesítés engedélyezésének idıpontjától az értékesítésig felmerült, költségvetési szervet terhelı vagyonırzési, biztosítási kiadások. (8) A központi költségvetési szerv vagyonkezelésében lévı ingatlan értékesítésének ellenértékébıl visszahagyott bevételhányad építési beruházásra, ingatlanvásárlásra, felújításra és rekonstrukcióra, valamint környezetvédelemre (hatásvizsgálatra, kármentesítésre) használható fel. (9) A központi költségvetési szerv a vagyonkezelésében lévı ingatlan értékesítését követı 60 napon belül köteles tájékoztatást adni a pénzügyminiszter és a KVI számára az értékesítésbıl származó tényleges bevételrıl, az értékesítési eljárás költségeirıl, az elızetesen meghatározott felhasználható bevételhányad teljesülésérıl elıirányzati jogcímek szerint, valamint a központi költségvetést megilletı bevételhányad átutalásáról. Az értékesítésrıl az e rendelet 6/a. számú melléklete szerinti formában és tartalommal kell elszámolni.
A vállalkozási tevékenység 64. § (1) A vállalkozási tevékenység bevételi elıirányzatait terheli e tevékenységet szolgáló valamennyi kiadás, beleértve azt az összeget is, mely a bevételek meghatározott köre után a központi költségvetést illeti meg. A közvetlenül teljesített kiadásokat a közgazdasági jellegnek megfelelı kiadási jogcímeken, a költségvetési évben ténylegesen befolyó bevételeket a kijelölt bevételi jogcímeken kell elszámolni.
(2) A közvetett (általános) kiadásokat (karbantartó, kisegítı részlegek, épületek fenntartása, központi irányítás) a költségvetési szervnek a számviteli politikájában rögzített felosztási rend szerint kell az alap- és a vállalkozási tevékenységek között elszámolnia. (3) A vállalkozási tevékenység folyó évi bevételeibıl - kivéve a vállalkozási tevékenység megkezdésének évét nem számolható el felhalmozási kiadás, ideértve a tárgyi eszköz felújítást is. Ez alól kivételt képez a minisztériummal, országos hatáskörő szervvel kötött szerzıdés keretében átvett pénzeszközbıl történı beszerzés (ha a szerzıdés azt tartalmazza), valamint a céljelleggel átvett pénzeszköz terhére elszámolt felhalmozási kiadás. Felhalmozási kiadást egyébként csak a vállalkozási tartalék terhére lehet teljesíteni. (4) Ha a költségvetési szerv vállalkozási tevékenységébıl származó bevételek együttes összege két egymást követı évben meghaladja a ténylegesen teljesített - a költségvetési támogatást is magában foglaló - összbevétel egyharmadát, és a vállalkozások tartós fenntartására, illetve bıvítésére lehetıség látszik, az alapító - központi költségvetési szervnél a pénzügyminiszter egyetértésével - dönt a költségvetési szervként való továbbmőködésrıl és a vállalkozási tevékenység korlátozásáról, vagy gazdasági társasággá való átalakításról, illetve a vállalkozási részlegek leválasztásáról.
A pénzmaradvány, az elıirányzat-maradvány megállapítása, elszámolása és felhasználása 65. § (1) Pénzmaradvány a költségvetési szerv alaptevékenységének teljesítésével és a kapacitások más, nem vállalkozás jellegő hasznosításával összefüggı bevételek és kiadások, a kincstári körbe tartozó költségvetési szerveknél - ideértve a fejezeti kezeléső elıirányzatokat is - elıirányzat-maradvány a módosított kiadási és bevételi elıirányzatok és azok teljesítése különbözeteként képzıdik. (2) A költségvetési szerv a pénzmaradványát, az elıirányzat-maradványát az éves beszámoló készítésekor állapítja meg a beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségükrıl szóló jogszabálynak megfelelıen. 66. § (1) A fejezet összesített elıirányzat-maradványát - a fejezet felügyeletét ellátó szerv április 15-éig, a társadalombiztosítási költségvetési szervek és a központi kezeléső elıirányzatok mőködési összesített elıirányzatmaradványát - az ágazati felügyeleti szerv május 31-éig benyújtott adatszolgáltatása alapján a pénzügyminiszter a tárgyévet követı év május 15-éig, illetve a társadalombiztosítási költségvetési szervek esetében a tárgyévet követı év június 20-áig megállapítja, a kötelezettségvállalással nem terhelt maradványokat jóváhagyja. (2) A pénzügyminiszter a) a beruházások, a több éven keresztül megvalósuló felújítások és beruházást helyettesítı szolgáltatás vásárlások, a többéves megvalósítással kiírt pályázatok, valamint a Nemzetközi Fejlesztési Együttmőködés, a nemzetközi támogatások, az európai uniós forrásokkal megvalósuló programok, illetve a vis maior helyzetek miatti elıirányzatmaradványról, valamint b) azon a) pontba nem tartozó összegekrıl, amelyre - központi és a társadalombiztosítási költségvetési szervek esetében - kötelezettséget vállaltak, de annak pénzügyi teljesítésére nem került sor a tárgyévet követı év június 30áig elıterjesztést készít a Kormánynak, amely rendelkezik az a)-b) pont szerinti maradvány elvonásáról, illetve a feladat további finanszírozásáról. (3) A pénzügyminiszter a (2) bekezdés szerinti döntés figyelembevételével szeptember 15-éig hagyja jóvá az elıirányzat-maradványt, melyrıl egyidejőleg értesíti a fejezet felügyeletét ellátó szervet és a Kincstárt. (4) Az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv elıirányzat-maradványát vagy pénzmaradványát a felügyeleti szerv felülvizsgálja és jóváhagyja. A központi költségvetési szerv elıirányzat-maradványát a felügyeleti szerv - a Kincstár egyidejő tájékoztatásával - a pénzügyminiszter jóváhagyását követı 15 napon belül, az önkormányzati költségvetési szerv pénzmaradványát a helyi önkormányzat képviselı-testülete a zárszámadási rendeletével egy idıben hagyja jóvá. (5) (6) A pénzmaradványból, illetve az elıirányzat-maradványból a költségvetési szervet nem illeti meg a) a végleges feladatelmaradás miatti összeg; b) meghatározott célra - kivéve az európai uniós forrásokkal megvalósuló programokra - rendelkezésre bocsátott áthúzódó pénzügyi teljesítés nélküli - összegek; c) amelyet a tárgyévben év közben engedélyezett létszámnövekedéssel összefüggésben jóváhagyott elıirányzatnövekménybıl nem használt fel a létszámfeltöltés teljes vagy részleges elmaradása miatt, illetve azt nem használták fel az 59. § (5) bekezdésében foglalt feladatra; d)
e) a munkaadókat terhelı járulékok elıirányzat-támogatással fedezett, illetve arányos részének maradványából azon összeg, amely nem kapcsolódik a személyi juttatások elıirányzatának járulékköteles maradványához, kivéve, ha ezen maradványrészt terhelı járulékfizetési elmaradása van; f) a gazdálkodási szabályok megsértésébıl származó maradvány; g) az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél az önkormányzat rendeletében a pénzmaradvány elszámolásra vonatkozó elıírások szerint számított összeg; h) a központi költségvetési szerveknél az alaptevékenység bevételei eredeti elıirányzatot meghaladó többletének 50%-a; j) az az összeg, amelyet a központi költségvetési szervnek támogatási szerzıdés, megállapodás alapján folyósítottak - kivéve az európai uniós forrásokkal megvalósuló programokat -, de arra a szerzıdés, megállapodás megkötésétıl számított 30 napon belül nem vállalt kötelezettséget. (7) A pénzmaradvány, illetve elıirányzat-maradvány költségvetési szervet meg nem illetı összegét a köztartozások kivételével a) a kincstári körbe tartozó költségvetési szervnek - a társadalombiztosítási költségvetési szervek kivételével - a fejezet maradvány-elszámolási számlájára, a fejezetnek a Pénzügyminisztérium által megjelölt számla javára kell teljesítenie az elıirányzat-maradvány jóváhagyását követı 30 napon belül, b) helyi önkormányzati, illetve a helyi kisebbségi önkormányzati költségvetési szervnek az önkormányzat költségvetési elszámolási számlájára kell az érintett elıirányzatok módosítása mellett befizetnie, c) a társadalombiztosítási költségvetési szervnek a társadalombiztosítás pénzügyi alapja javára az elıirányzatmaradvány jóváhagyását követı 30 napon belül kell befizetnie. (8) A kincstári körbe nem tartozó költségvetési szerveknél a befizetéseket a pénzmaradvány jóváhagyását követı 8 napon belül kell teljesíteni. (9) Az Egészségbiztosítási Alaptól átvett pénzeszközök elıirányzat-maradványára vonatkozóan a költségvetési szervnek az alap kezelıjének rendelkezése szerint kell eljárnia. (10) Az elıirányzat-maradvány elszámolás során kötelezettségvállalással terhelt elıirányzat-maradványnak tekintendı a) az a tárgyévben szerzıdés alapján befolyt bevétel, amely bizonyítottan a bevétel ellenszolgáltatásaként teljesítendı kiadásokra a következı évben kerül felhasználásra, b) a kötelezettségvállalások azon állománya, melyre a kötelezettségvállalás a tárgyévi elıirányzat terhére történt, és a teljesítés a tárgyévben nem valósult meg. c) (11) 67. § (1) A költségvetési szervnél a pénzmaradvány, illetve az elıirányzat-maradvány személyi juttatásokból származó része - a személyi juttatásokba tartozó tételeken túlmenıen - a kiemelt elıirányzatokba tartozó tételek kifizetésére is fordítható. A pénzmaradvány, illetve az elıirányzat-maradvány további része személyi juttatásokra nem használható fel. A pénzmaradvány, illetve az elıirányzat-maradvány terhére nem vállalható olyan tartós kötelezettség, amely támogatási többlettel jár. (2) A helyi önkormányzat képviselı-testülete gazdasági szükséghelyzetben a költségvetési szervet megilletı pénzmaradvány felhasználását korlátozhatja.
A vállalkozási tevékenység eredménye 68. § (1) A vállalkozási tevékenység eredményét a költségvetési szervek beszámolási és könyvvezetési kötelezettségérıl szóló kormányrendelet szabályozása szerint kell megállapítani. (2) A pénzforgalmi eredményt a fel nem használható rész megállapításakor a) növeli 1. a vállalkozási tevékenységgel kapcsolatos bírságok, büntetések, az adózás rendjérıl szóló törvény szerinti jogkövetkezmények kiadásként elszámolt összege az önellenırzési pótlék kivételével, 2. az elızı évben az alaptevékenység ellátásához tervezett elkülönített eredményrész tárgyévben fel nem használt összege, 3. év végén a vállalkozási tevékenység folyó évi bevételébıl - az Áht. 100. §-ában foglaltakra figyelemmel - értékpapír-vásárlásra fordított összeg, 4. a vállalkozási tevékenység megkezdésének évében a tárgyi eszköz beszerzésére fordított összeg; b) csökkenti 1. a vállalkozási tevékenységre jutó értékcsökkenés összege, 2. a vállalkozási tevékenység negatív pénzforgalmi eredményének elhatárolt része,
3. a bevételként kapott adózott eredmény (osztalék) összege (közös érdekeltségő munkák, társaságok), 4. a korábban befektetett, adózott eredménybıl származott összegek visszatérülése, 5. a tárgyévben visszatérített és a bevételek között elszámolt befizetési kötelezettség, adó összege, 6. a tárgyévben az alaptevékenységhez felhasznált és a következı évben felhasználni tervezett (elkülönített) eredményrész, 7. a belföldi székhelyő alapítvány céljára és a közérdekő kötelezettségvállalásra vállalkozási tartalékból átadott pénzeszköz abban az esetben, ha az adólevonási jog a kedvezményezettre vonatkozó törvényen alapul, 8. az elızı évben - az Áht. 100. §-ában foglaltakra figyelemmel - vásárolt értékpapír visszavásárlásából származó bevétel. (3) A vállalkozási tevékenységet érintı általános forgalmi adóval kapcsolatos kiadás és bevétel különbségét jellegétıl függıen - az eredményt növelı vagy csökkentı tételként kell figyelembe venni. (4) Az eredmény költségvetési törvényben meghatározott része a költségvetési szervet nem illeti meg. (5) Amennyiben a vállalkozási tevékenység eredménye negatív, a veszteséget elsısorban a korábbi év(ek)ben képzett és fel nem használt vállalkozási tartalékból kell fedezni. Ha a költségvetési szerv alapító okiratában a vállalkozási tevékenységét megszünteti és a vállalkozási tevékenység negatív eredményére a korábbi év(ek)ben képzett és fel nem használt vállalkozási tartaléka nem nyújt fedezetet, akkor a veszteséget az alaptevékenysége tartaléka terhére köteles rendezni. (6)
A vállalkozási tartalék felhasználása 69. § (1) A költségvetési szerv vállalkozási tartalékot képez a vállalkozási tevékenységei együttes eredményének a költségvetési szerv által felhasználható (befizetési kötelezettséggel csökkentett) részébıl. (2) Az (1) bekezdés szerinti összeg - a következı sorrendben - felhasználható a) a vállalkozási tevékenységek veszteségének rendezésére; b) a megbízókkal szembeni, vállalkozási tartalékot terhelı kötelezettségek teljesítésére; c) a költségvetési szerv által meghatározott, jogszabály által nem tiltott célokra, így különösen 1. az alaptevékenység ellátását szolgáló kifizetések teljesítésére, 2. szociális, jóléti, kulturális, sport és üdülési célt szolgáló kiadásokra - ideértve a munkavállalók számára folyósítható pénzbeli hozzájárulásokat is - és létesítmények fenntartására, 3. vállalkozási célú tárgyi eszköz beszerzésére, felhalmozási célú egyéb kiadásokra, tárgyi eszköz felújításra, 4. jutalmazásra, 5. gazdálkodó szervezetben való részvétel esetén a társaság veszteségeinek rendezésére, 6. gazdálkodó szervezetben pénzbeli hozzájárulásra, tıkeemelésre, alapítvány támogatására. (3) A helyi önkormányzati, a helyi kisebbségi önkormányzati költségvetési szerv vállalkozási tartaléka felhasználásának további szabályait a helyi önkormányzat, illetve a helyi kisebbségi önkormányzat képviselıtestülete állapítja meg. (4) A vállalkozási tartalék felhasználása sem közvetlen, sem közvetett költségvetési támogatási igénnyel nem járhat.
VII. Fejezet A FELADATFINANSZÍROZÁS KÖRÉBE VONT ELİIRÁNYZATOK FELHASZNÁLÁSÁNAK RENDJE Általános elıírások 70. § (1) A feladatfinanszírozásra vonatkozó szabályokat kell alkalmazni: a) a központi beruházásokra, beleértve a lakásépítés és a lakástámogatás elıirányzatait is, b) az e rendelet 4. számú mellékletében - évente - meghatározott fejezeti kezeléső elıirányzatokra, c) a PHARE és az Átmeneti támogatással megvalósuló programokra,
d) a Kohéziós Alap támogatásával megvalósuló programokra a külön jogszabályokban foglaltak figyelembevételével, e) a nemzetközi fejlesztési intézmények (Világbank, Európai Beruházási Bank, Európai Újjáépítési és Fejlesztési Bank, Európa Tanács Fejlesztési Bank, Észak-európai Beruházási Bank, Kreditanstalt für Wiederaufbau stb.) pénzeszközeibıl (hitel és vissza nem térítendı támogatás) megvalósuló feladatokra, a pénzügyminiszter döntése szerint. (2) A fejezeti kezeléső elıirányzatok közül nem tartoznak a feladatfinanszírozás körébe az alábbi elıirányzatok: a) a nemzetközi tagsági díjra, külföldi devizában teljesítendı kötelezettségekre jóváhagyott fejezeti kezeléső elıirányzatok; b) az ösztöndíjak, a kitüntetések, díjak, az állami és nemzeti ünnepek központi lebonyolításának elıirányzatai; c) a normatív módon mőködı támogatások és térítések; d) az év közben belépı beruházások - költségvetési szervhez átcsoportosításra kerülı - mőködtetési, fenntartási elıirányzata; e) a társadalmi szervezetek, közalapítványok, közhasznú társaságok költségvetési törvényben mőködési támogatásként megjelölt elıirányzata; f) a határon túli magyarok oktatási és kulturális feladatainak támogatása; g) h) a fejezeti tartalék. i) 71. § (1) A feladat megvalósításának megkezdése elıtt az elıirányzattal rendelkezı meghatározza annak a) célját, részletes tartalmát, a kezdeti és a célállapotot úgy, hogy az a megvalósítás során folyamatosan mérhetı és ellenırizhetı legyen, b) megvalósítási idıtartamát, határidejét, c) bekerülési költségét, pénzügyi forrásösszetételét éves ütemezésben, d) a végrehajtásról készítendı idıközi, illetve befejezéskori szakmai értékelés módját, valamint annak tartalmi és formai követelményeit. (2) Az elıirányzat éves költségvetésének jóváhagyását követıen a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıje gondoskodik a finanszírozás alapját képezı okiratok elkészítésérıl, jóváhagyásáról és a Kincstárhoz való benyújtásáról. (3) Több fejezet, költségvetési szerv vagy egyéb hazai, illetve nemzetközi szervezet támogatásával megvalósuló program esetén megállapodásban kell rögzíteni a program koordinálását végzı fıfelelısét, az egyes finanszírozók által biztosított források rendelkezésre bocsátásának idıpontját, az ellenırzés módját. (4) A 70. § (1) bekezdésében felsorolt fejezeti kezeléső elıirányzatok - a megvalósítás céljának, ütemének megfelelıen - részfeladatokra bonthatók. 71/A. §
A feladatfinanszírozás okmányai 72. § (1) A feladatfinanszírozási körbe vont elıirányzatok finanszírozásának megkezdéséhez a) e rendelet 70. §-a (1) bekezdésének a) pontjában szereplı központi beruházások esetében Beruházásismertetıt (a továbbiakban: Ismertetı) és Beruházási Finanszírozási Alapokmányt (a továbbiakban: Alapokmány), b) az e rendelet 70. §-a (1) bekezdésének b) és c) pontjában szereplı elıirányzatokra Feladatismertetıt (a továbbiakban: Ismertetı) és Feladatfinanszírozási Engedélyokiratot, a d) pontjában szereplı elıirányzatokra csak Finanszírozási Alapokmányt (a továbbiakban együtt: Engedélyokirat), az e) pontjában megnevezett projektek esetén pedig az igénybe veendı pénzforrás jellegének megfelelıen Alapokmányt vagy Engedélyokiratot kell benyújtani, az e rendelet 5. számú melléklete szerinti tartalommal. (2) Az Alapokmányt, illetve az Engedélyokiratot minden egyes részfeladatra el kell készíteni. (3)-(4) (5) Több évet átfogó feladatvállalás esetében a finanszírozás okmányait évente be kell nyújtani a Kincstárnak kivéve az e rendelet 73. §-ának (7) bekezdésében foglaltakat -, beleértve azt az esetet is, amikor az elıirányzat elsıdleges elszámolója már nem rendelkezik eredeti elıirányzattal.
A feladatfinanszírozás körébe vont elıirányzatok felhasználásának eljárási szabályai
73. § (1) A Kincstár a megküldött finanszírozási okmányokat átvizsgálja és az Ismertetı(ke)t feladatazonosítóval, az Alapokmányt, valamint az Engedélyokiratot részfeladat azonosítóval ellátva visszaigazolja (visszaküldi) a fejezetnek, amely gondoskodik a megvalósító értesítésérıl. A Kincstár a) az Ismertetıt a költségvetési törvényben meghatározott cél(ok)nak és elıirányzat(ok)nak való megfelelés, b) az Alapokmányt és az Engedélyokiratot az Ismertetıben megadott célokkal való összhang, a rendelkezésre álló elıirányzatok, források, valamint az okirat kitöltésének teljeskörősége szempontjából vizsgálja. (2) A Kincstár az Ismertetı(k) visszaigazolásával egyidejőleg a feladat tárgyévi elıirányzatát elkülöníti nyilvántartásában úgy, hogy abból csak a jóváhagyott feladatra történhet felhasználás. (3) A Kincstár az Engedélyokirat, illetve az Alapokmány befogadásával és annak azonosítóval ellátott visszaigazolásával egyidejőleg a) nyilvántartásba veszi a teljes bekerülési költséget (kiadást), annak éves elıirányzatát, forrásösszetételét; b) végrehajtja a megvalósításhoz szükséges tárgyévi egyösszegő elıirányzat-módosítást - ideértve a PHARE elılegeket is - és annak kötelezettségvállalásként történı lekötését az Engedélyokiratban, illetve az Alapokmányban foglalt teljes elıirányzatra vonatkozóan. (4) A több évre ütemezett és a központi költségvetési elıirányzaton kívül egyéb forrás igénybevételével megvalósuló részfeladatok esetében a Kincstár az Engedélyokirat, illetve az Alapokmány visszaigazolásával csak a tárgyévre vonatkozó központi költségvetési elıirányzat terhére és a megfelelı számlákra befizetett és elıirányzatosított egyéb források erejéig rendelkezik a kifizetésrıl. (5) A jóváhagyott feladat megvalósítása érdekében kötött, szerzıdéssel alátámasztott, a Kincstárnak Engedélyokiraton, Alapokmányon bejelentett és a Kincstár által visszaigazolt feladat tárgyévi költségvetési elıirányzata a fejezetnél vagy intézménynél kötelezettségvállalással lekötött elıirányzatnak minısül, amelynek terhére az igazolt teljesítményekre az esedékességkor a Kincstár teljesíti a kifizetéseket. (6) Az elıirányzat-maradványok év végén elıirányzat-módosítással egyidejőleg forrásonként visszavezetésre kerülnek az Engedélyokiratban/Alapokmányban meghatározott fejezeti kezeléső elıirányzatra. A végrehajtott elıirányzat-módosításról a Kincstár értesíti a felügyeleti szervet és az érintett költségvetési szervet. (7) A felügyeleti szerv a Kincstár által megküldött értesítı alapján - feladat/részfeladat azonosítóval jelölt - a pénzügyminiszter által szabályozott elıirányzat-módosításra rendszeresített adatlapon a finanszírozási okmányok módosítása nélkül rendelkezhet az elıirányzatok visszavezetésérıl, ha az szerzıdéssel alátámasztott. Az így visszavezetett elıirányzat-maradványokhoz kapcsolódó, az Európai Unió által nyújtott - és a tárgyévet megelızıen a devizaszámlára beérkezett - források felhasználására a finanszírozási alapokmányok módosítása nélkül, az érintett elıirányzat-maradványok tárgyévi megnyitásával kerülhet sor. Minden egyéb a feladat/részfeladat célját érintı vagy számszaki változás esetén a finanszírozás okmányait ismételten be kell nyújtani. Az eljárás alkalmazható a fejezet felügyeletét ellátó szerv rendelkezési jogában fenntartott fejezeti kezeléső elıirányzatok maradványa terhére lekötött elıirányzatokra is. 74. § (1) A feladatfinanszírozás körébe vont elıirányzat elszámolása történhet: a) a fejezet felügyeletét ellátó szervnél, ha a fejezeti kezeléső elıirányzat feletti rendelkezési jogot magának fenntartja, vagy ha a részfeladatot megvalósító költségvetési szerv részére elıirányzat-módosítás nélküli rendelkezési és utalványozási jogot biztosít; b) az elsıdleges elszámolást készítı költségvetési szervnél, ha a fejezet a rendelkezési jogot - fejezeti hatáskörben - elıirányzat-módosítással átengedi a megvalósító költségvetési szerv számára; c) a költségvetési szervnél, ha a lakásépítés és lakástámogatási elıirányzat a költségvetési szerv költségvetésében szerepel. (2) A fejezet felügyeletét ellátó szerv a feladatfinanszírozás körébe vont fejezeti kezeléső elıirányzat meghatározott része felett a rendelkezési jogot egy-egy részfeladatra Engedélyokiratban, illetve Alapokmányban adhatja át. A nem az adott fejezet felügyelete alá tartozó költségvetési szerv által megvalósítandó részfeladat Engedélyezési okiratát, illetve Alapokmányát az elıirányzatot átadó és átvevı fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıje vagy annak megbízottja együtt írja alá. Az utalványozási jog részfeladatot megvalósító államháztartáson kívüli szervezetnek - az Európai Unióból származó támogatások kivételével - nem adható át. Egyéb elıirányzatok esetében ez alól - egyedi elbírálás alapján - a pénzügyminiszter adhat felmentést. (3) Amennyiben a rendelkezési jog átadása - az Engedélyokiratban, illetve Alapokmányban foglaltak szerint elıirányzat-módosítással történik, a Kincstár a fejezeti kezeléső elıirányzatról az elsıdleges elszámolást készítı költségvetési szerv javára a támogatással fedezett kiadási elıirányzat-átcsoportosítást, továbbá a pénzeszközátadás keretében átadott maradvány, illetve egyéb forrás terhére megvalósuló kifizetéssel összefüggı kiadási és bevételi elıirányzat módosítást az Engedélyokirat, illetve az Alapokmány befogadásával egyidejőleg hajtja végre.
(4) Az elıirányzat-módosítással járó részfeladat esetében az elsıdleges elszámolást készítı költségvetési szerv a (3) bekezdésben foglaltak szerint végrehajtott elıirányzatmódosítást saját költségvetésében a Kincstár által visszaigazolt Engedélyokirat, illetve Alapokmány alapján hajtja végre. A számlakivonat alapján elszámolja a támogatást, illetve a pénzeszközátadást jóváírásként, valamint a teljes kifizetett összeget a megfelelı kiemelt elıirányzaton pénzügyi teljesítésként. A fejezeti kezeléső elıirányzattal rendelkezı fejezet a támogatással fedezett elıirányzat-változást fıkönyvi nyilvántartásában a Kincstár által visszaigazolt Engedélyokirat, illetve Alapokmány alapján hajtja végre. (5) Az a költségvetési szerv, amely nem saját felügyeleti szervétıl (fejezetétıl) kap elıirányzatot, köteles a Kincstártól kapott értesítı másolatának megküldésével tájékoztatni saját felügyeleti szervét. (6) A Kincstár azon fejezetek részére, amelyekhez tartozó költségvetési szerv(ek) más fejezet elıirányzatából átcsoportosítással kapnak elıirányzatot, havonta kimutatást küld az átcsoportosított elıirányzatokról. (7) Ha a megvalósító költségvetési szerv kiadási és bevételi elıirányzata nem tartalmazza a részfeladat finanszírozásához igénybe vett egyéb intézményi saját forrás fedezetét, a szükséges elıirányzat-módosítás fejezeti hatáskörben engedélyezhetı. (8) A Kincstár az egyes részfeladatokon teljesített tranzakciókról kincstári tranzakciós kódonkénti bontásban havonta értesítıt küld az elıirányzat eredeti jogosultjának.
A feladatfinanszírozás pénzügyi lebonyolítása, ellenırzése 75. § (1) A jóváhagyott elıirányzatok felhasználása a 72. §-ban részletezett okmányok alapján a fejezet vagy a költségvetési szerv részére nyitott a) 70. § (1) bekezdésének a) pontjában foglalt feladatok esetében a Beruházási elıirányzat-felhasználási keretszámláról (a továbbiakban: BEFK), b) 70. § (1) bekezdésének b)-c) pontjaiban foglalt feladatok esetén a Feladatfinanszírozási elıirányzatfelhasználási keretszámláról (a továbbiakban: FEFK) történik az Engedélyokiratban/Alapokmányban utalványozásra kijelölt kezdeményezése alapján a Kincstárnál. A FEFK, BEFK számlára a számlatulajdonos közvetlenül csak jóváírást kezdeményezhet. (2) A 70. § (1) bekezdésének d) pontjában foglalt feladatok pénzügyi lebonyolítási szabályait külön kormányrendelet tartalmazza. (3) A költségvetési támogatás FEFK, BEFK számlán történı jóváírása a kifizetések elrendelésével egyidejőleg történik a Kincstárban. (4) Ha a támogatással fedezett költségvetési elıirányzaton kívül a feladatfinanszírozáshoz más forrás igénybevétele is társul, a megvalósító a pénzügyi teljesítést megelızıen köteles az egyéb forrást a megfelelı számlára átutalni. Amennyiben a) a kiegészítı forrás része a feladat központi költségvetésben elszámolandó teljes elıirányzatának (azaz a felhasználható aktuális kiadási elıirányzatnak), akkor azt a FEFK, BEFK számlára kell irányítani, b) az egyéb forrás a költségvetési elıirányzat központi költségvetésben elszámolásra nem kerülı kiegészítésére szolgál, azt a technikai számlaként mőködı Fejezeti Lebonyolítási számlára (a továbbiakban: Lebonyolítási számla) kell utalni. (5) A Kincstár a kifizetéseket az Engedélyokiratban, illetve Alapokmányban meghatározott egyéb forrásoknak a FEFK, BEFK vagy a Lebonyolítási számlán történı rendelkezésre állása esetén teljesíti. (6) A Kincstár eltekinthet a kiegészítı forrás kincstári számlára történı befizetésétıl, ha az Engedélyokirat/Alapokmány erre lehetıséget biztosít, vagy a kiegyenlítendı számla a kiegészítı forrást terhelı részének kifizetését bankszámlakivonattal igazolják. 76. § (1) (2) A részfeladatok megvalósítása érdekében kötött szerzıdéseket, valamint az egyéb - nem szerzıdésnek minısülı - kötelezettségvállalási bizonylatokat, okmányokat a kötelezettségvállalást követı 5 munkanapon belül egy, az azokhoz tartozó - az e rendelet 5. számú mellékletében meghatározott - szerzıdés bejelentést három példányban be kell nyújtani a Kincstárba. (3) A Kincstár a (2) bekezdés szerinti szerzıdéseket - ha azok tartalmukat és összegszerőségüket tekintve megfelelnek az Engedélyokiratban, illetve az Alapokmányban foglaltaknak - vállalt kötelezettségként nyilvántartásba veszi. A nem magyar nyelven megkötött szerzıdésekhez kapcsolódó szerzıdés bejelentéseket a Kincstár kizárólag a benyújtott szerzıdés azon szakaszainak magyar nyelvő fordításával együtt fogadja be, amelyek tartalmazzák a kivitelezési szerzıdés alapján megvalósítandó feladat mőszaki, szakmai és pénzügyi jellemzıinek, a kivitelezés egyéb pénzügyi feltételeinek és a megvalósítási határidınek a tételes meghatározását.
(4) A Kincstár a kifizetéseket az Engedélyokiratban, illetve az Alapokmányban megnevezett utalványozási joggal megbízott fizetési megbízásai alapján teljesíti. A fizetési megbízásokhoz a megvalósult szakmai, illetve mőszakinaturális teljesítményt dokumentáló számviteli bizonylatokat, lakástámogatási kiemelt elıirányzat felhasználását kezdeményezı átutalás esetén a 100. § (1)-(4) bekezdése szerinti adatokat tartalmazó kimutatást kell csatolni. Amennyiben a fizetési megbízás benyújtására - a Kormány által elfogadott fizetés-átütemezés keretében - a teljesítést követı években kerül sor, a bizonylatokat a kifizetések kezdeményezésének várható idıpontjától függetlenül a kivitelezıi teljesítés megtörténtét követı 10 napon belül a Kincstár részére meg kell küldeni a (6) bekezdés szerinti ellenırzés megvalósítása és a beruházás pénzügyi elıirányzata (fedezete) terhére történı nyilvántartásba vétel céljából. (5) A Kormány által elfogadott fizetés-átütemezéssel érintett feladatok esetében a döntés tartalmazza az ezzel járó pénzügyi többlet finanszírozásának feltételeit. (6) Amennyiben a teljesítési záradékkal ellátott számlával (számlát helyettesítı bizonylattal) igazolt teljesítmény az Engedélyokirattal, illetve Alapokmánnyal, az elıjegyzett szerzıdésekkel összhangban van, a Kincstár az átutalási megbízást a kötelezettségvállalásként elıjegyzett támogatási elıirányzat-felhasználási keret, maradvány vagy egyéb forrás, illetve a központi költségvetési elıirányzaton kívül a beérkezett kiegészítı forrás terhére teljesíti, közvetlenül a kivitelezı számlája javára történı átutalással. Kifizetés függı, átfutó és kiegyenlítı kiadások jogcímen nem kezdeményezhetı. (7) Ha a megvalósító a kivitelezı által benyújtott számlát - egyedi mérlegelése alapján - a saját elıirányzatfelhasználási keretszámlájáról fizette ki, a kifizetés bankszámla kivonattal történı igazolása mellett legfeljebb a kifizetést követı 6 hónapon belül kezdeményezheti az érintett részfeladat (központi beruházás) pénzügyi üteme terhére az intézményi elıirányzat-felhasználási keretszámlájára történı visszatérítést. (8) Amennyiben kincstári költségvetéssel nem rendelkezı központi költségvetési szerv kap részfeladat megvalósítására rendelkezési jogosultságot, az általa teljesített kifizetések megtérítésérıl az elsıdleges elszámolást végzı költségvetési szervnek kell gondoskodnia. (9) A Kincstár a feladatfinanszírozási körbe tartozó feladatok megvalósítását elızetesen, a pénzügyi lebonyolítás keretében ellenırizheti. A Kincstár jogosult a megvalósításban közremőködı szervektıl (személyektıl) az ellenırzés során felvilágosítást kérni a lebonyolítással kapcsolatos iratokba betekinteni, továbbá a szükséges okmányokról hitelesített másolatot vagy kivonatot kérni. (10) Az Engedélyokiratban, illetve az Alapokmányban meghatározott cél megvalósításának veszélyeztetése esetén a Kincstár csak a kötelezettségvállalásra jogosult külön rendelkezésének megfelelıen fogad be további szerzıdéseket és rendelkezik annak pénzügyi teljesítésérıl.
Beszámolás, a feladat lezárása 77. § (1) A feladatok lebonyolításáról beszámolót kell készíteni. (2) A költségvetési évhez kapcsolódó beszámolók: a) a fejezet felügyeletét ellátó szerv a feladatfinanszírozás körébe vont elıirányzatainak teljesülésérıl az éves zárszámadás keretében köteles teljes körő beszámolót készíteni. Ehhez a Kincstár biztosítja az elıirányzatmódosítással átcsoportosított elıirányzatok pénzügyi teljesítési adatait is. A beszámolóban a pénzügyi teljesítés adatain túl a szakmai célok és a nevesített feladatok megvalósulását is értékelni kell, b) az elsıdleges elszámolást készítı költségvetési szervnek a költségvetési év végén a részére az elıirányzatmódosítással átcsoportosított fejezeti kezeléső elıirányzat-felhasználásáról és a megvalósított célról szöveges értékelést kell készítenie, és azt megküldeni a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıjének. (3) A feladatok megvalósulásához, lezárásához kapcsolódó beszámolók: a) a fejezet felügyeletét ellátó szerv a feladathoz tartozó valamennyi részfeladat lezárását követı 30 napon belül értesíteni köteles a Kincstárt azok lezárásáról. A feladat lezárását követıen a fel nem használt elıirányzat önrevízió keretében az elıirányzat-maradvány elszámolása során befizetésre kerül, b) a megvalósító köteles az egyes részfeladat befejezésérıl 30 napon belül a fejezet felügyeletét ellátó szervet és a Kincstárt egyidejőleg értesíteni, c) a fejezet felügyeletét ellátó szerv a részfeladat lezárásáról az 5. számú melléklet szerinti záróokmány benyújtásával értesíti a Kincstárt. (4) A részfeladat akkor tekintendı befejezettnek, ha a) a részfeladat megvalósítása során keletkezett összes fizetési kötelezettség (saját kivitelezı szervezetek elszámolásainak) ellenértékét a FEFK, BEFK számla terhére elszámolták, b) csak olyan kifizetetlen számla van, amelynek kiegyenlítésére jogerıs ítélettel le nem zárt peres eljárás következtében nem került sor,
c) a beszerzett, elıállított vagyontárgyakat üzembe helyezték (szakaszos üzembe helyezés esetén csak az utolsó üzembe helyezésrıl készített okmányt kell a Kincstárnak megküldeni). 77/A. §
VIII. Fejezet AZONOS TÁMOGATÁSI CÉLT SZOLGÁLÓ FEJEZETI KEZELÉSŐ ELİIRÁNYZATOK, ILLETVE AZ ELKÜLÖNÍTETT ÁLLAMI PÉNZALAPOK PÉNZESZKÖZEI FELHASZNÁLÁSÁNAK SPECIÁLIS SZABÁLYAI 78. § A központi költségvetés és az alapok e rendelet 7. számú mellékletében megjelölt elıirányzatai, részelıirányzatai, felhasználási jogcímei (a továbbiakban együtt: azonos célú elıirányzatok) felhasználásának szabályozása, az elıirányzatokat terhelı döntések, a támogatások felhasználása során e fejezet rendelkezéseit - a 93/B. §-ban foglalt eltérésekkel - kell alkalmazni.
Az összehangolás általános szabályai 79. § (1) A fejezet felügyeletét ellátó, illetve az adott elıirányzatért (operatív programért) kormányzati felelısséggel felruházott szerv vezetıje, valamint az alappal való rendelkezésre jogosult miniszter, illetve az elıirányzat kezelésére jogszabály által felhatalmazott szerv vezetıje (a továbbiakban együtt: elıirányzat kezelıje) az éves költségvetési tervezés keretében a) javaslatot készít az elıirányzatok célrendszerének, rendeltetésének meghatározására, támogatási célú felhasználásának mértékére, a nyújtható támogatások arányára, és kidolgozza a (6) bekezdés szerinti esetre a támogatás koordinátor (10) bekezdésben leírt feladatának végrehajtásához szükséges szabályokat, b) kidolgozza az elıirányzatok összehangolt felhasználásának módját, eljárásrendjét, elkészíti a pályázati felhívások tervezetét. Ennek során alkalmazza az Európai Gazdasági Közösséget létrehozó Szerzıdés 87. cikkének (1) bekezdése szerinti állami támogatásokkal kapcsolatos eljárásról és a regionális támogatási térképrıl szóló 85/2004. (IV. 19.) Korm. rendeletben meghatározott eljárási rendet, és ezekhez a támogatásokhoz - a (10) bekezdésben, valamint az állami támogatásokra vonatkozó közösségi vívmányokban foglaltakra is figyelemmel - a pályázati felhíváson belül külön szabályokat rendel, vagy ezekre a támogatásokra külön pályázati felhívástervezeteket készít. Az Európai Gazdasági Közösséget létrehozó Szerzıdés (a továbbiakban: Római Szerzıdés) I. sz. mellékletében felsorolt termékek termelésére és kereskedelmére nyújtott, a Római Szerzıdés 87. cikkének (1) bekezdése szerinti állami támogatások esetében a külön jogszabályban meghatározott eljárásrendet veszi figyelembe. (2) Az elıirányzatok célrendszerének, rendeltetésének meghatározására, támogatási célú felhasználásának tárgyévi keretösszegére, mértékére, a nyújtható támogatás arányára vonatkozó javaslatot (8/a. számú melléklet), az elkészített pályázati felhívás tervezetének teljes körő dokumentációját (vagy a támogatási konstrukciót leíró munkaanyagot) és az Európai Közösséget létrehozó Szerzıdés 87. cikkének (1) bekezdése szerinti állami támogatásokkal kapcsolatos eljárásáról és a regionális támogatási térképrıl szóló 85/2004. (IV. 19.) Korm. rendelet [a Római Szerzıdés I. sz. mellékletében felsorolt termékek termelésére és kereskedelmére nyújtott, a Római Szerzıdés 87. cikkének (1) bekezdése szerinti állami támogatások esetében a külön jogszabály] által elıírt őrlapot az elıirányzatért kormányzati felelısséggel felruházott szerv vagy az elıirányzat kezelésére jogszabály által felhatalmazott szerv vezetıje az éves költségvetés elfogadását követıen és a pályázati felhívás kiadását megelızıen köteles megküldeni a Kincstár részére. A pályázati felhívás tervezetet a Kincstár az Országos Támogatási Monitoring Rendszer (a továbbiakban: OTMR) kompatibilitás szempontjából egyetértési joggal kapja meg. Egyetértése, illetve az Európai Közösséget létrehozó Szerzıdés 87. cikkének (1) bekezdése szerinti állami támogatásokkal kapcsolatos eljárásáról és a regionális támogatási térképrıl szóló 85/2004. (IV. 19.) Korm. rendelet [a Római Szerzıdés I. sz. mellékletében felsorolt termékek termelésére és kereskedelmére nyújtott, a Római Szerzıdés 87. cikkének (1) bekezdése szerinti állami támogatások esetében a külön jogszabály] szerint a pénzügyminiszter, illetve az Európai Bizottság által hozott, a támogatást jóváhagyó határozat esetén a Kincstár regisztrálja a pályázati felhívás adatait az OTMR-be. Az e rendelet 8/a. számú melléklete megküldése papír alapon vagy elektronikus módon történhet. Ez utóbbi módon történı továbbítás esetén papír alapon is meg kell küldeni a pályázati felhívás tervezetét. A Kincstárnak a beérkezést követı 10 napon belül kell nyilatkoznia.
(3) Az azonos célú elıirányzatok tekintetében az elıirányzat kezelıjének - az érintett kapcsolódó elıirányzatok kezelıjével egyeztetve - biztosítania kell, hogy az elıirányzatok, pénzeszközök felhasználása - törvény vagy e rendelet általános elıírásain és tartalmi követelményein alapuló - részletes szabályozása, a pályázati felhívások tartalma és közzététele összehangoltan történjék. (4) A pályázati felhívásokat az azonos célú elıirányzatok kezelıi, illetve az általuk a pályázati felhívás kiadására feljogosított szerv - a megyei és regionális területfejlesztési tanácsok (a továbbiakban: területfejlesztési tanácsok) véleményének kikérésével - lehetıség szerint egyidejőleg és évente, a tárgyév február 28-áig teszik közzé. (5) A területfejlesztési tanácsok a rendelkezési jogkörükbe utalt, a központi költségvetés részét képezı elıirányzatok felhasználásával összefüggı pályázati felhívásokat kötelesek összehangolni a kapcsolódó célú, rendeltetéső elıirányzatok terhére a központi szervek által meghirdetett pályázati felhívásokkal. (6) Több elıirányzat együttes támogatására azonos évben benyújtott igény esetén az egyes igényelt elıirányzat szabályozásának megfelelıen elkészített támogatási igényléseket, pályázatokat - a szükséges példányszámban egyidejőleg és kizárólag azon elıirányzat kezelıjéhez kell benyújtani, amelytıl a legmagasabb összegő támogatást kérik. Több azonos összegő legmagasabb támogatási igény esetén az ezekkel érintett elıirányzatok bármelyikének kezelıjéhez benyújtható a támogatási igény, pályázat. A támogatási igénynek, pályázatnak az abban megjelölt támogatási források kezelıi részére történı haladéktalan megküldéséért annak az elıirányzatnak a kezelıje felelıs, ahová az igénylést benyújtották. (7) A (6) bekezdésben foglaltakat a címzett és céltámogatások vonatkozásában külön jogszabály rendelkezései szerint kell alkalmazni. (8) Több elıirányzatra is benyújtott támogatási igény, pályázat esetén az egyes támogatási igények tekintetében a döntéseket az érintett elıirányzatok kezelıi közösen és/vagy külön-külön - az adott elıirányzat felhasználására vonatkozó szabályok szerint is - meghozhatják. Ez utóbbi esetben tájékoztatni kötelesek egymást a meghozott döntésekrıl. (9) Több elıirányzatra is benyújtott támogatási igény esetén az érintett elıirányzat kezelıje, illetve az általa szerzıdéskötésre felhatalmazott szerv külön-külön kötnek szerzıdést a támogatás igénylıjével. Az elıirányzatok kezelıi összehangoltan ellenırzik a támogatási szerzıdésben meghatározott program, projekt megvalósulását és a támogatások felhasználását. Az ellenırzések során tapasztalt szabálytalanságokról (szerzıdésszegés) kötelesek tájékoztatni egymást. (10) A Római Szerzıdés 87. Cikkének (1) bekezdése szerinti támogatások minısítéséért és halmozott támogatások esetén a támogatási intenzitás mértékének betartásáért a támogatáskoordinátor a felelıs. (11) A Nemzeti Kulturális Örökség Minisztériuma fejezet költségvetésében megtervezett Nemzeti Kulturális Alapprogram elıirányzatra az e rendelet VIII. fejezetének rendelkezéseit nem kell alkalmazni. Az Alapprogram elıirányzatát - a külön törvényben meghatározott támogatási célok figyelembevételével - a Nemzeti Örökség Program kezelıjével évenként - legkésıbb a tárgyév február 15-éig - egyeztetni kell, és arról jegyzıkönyvet kell felvenni. Az egyes szakmai kollégiumok pályázati felhívásaikat és a bírálati döntésrıl készült dokumentumokat a Nemzeti Örökség Program kezelıjével egymásnak kölcsönösen megküldik a párhuzamosságok, az indokolatlan állami finanszírozások elkerülése érdekében. BH2001. 332. I. Az önkormányzat állami támogatásának elhatározása az Országgyőlés törvényalkotási jogkörébe tartozik. Az elıkészítés közigazgatási, a döntés pedig törvényalkotói hatáskör. Polgári jogi szerzıdéssel támogatási kötelezettség vállalása fogalmilag kizárt [Ptk. 1. § (1) és (2) bek., 23. § (1) bek., 28. § (1) bek., 1992. évi XXXVIII. tv. (Áht.) 3. § (1) bek., 7. § (1) bek., 8. §, 9. §, 12. § (1)-(2) bek., 12/A. § (2) bek., 19. §, 22. § (1) bek., 23. § (1) bek., 28. § (1) bek., 31-32. §-ai, 33. §, 35. §, 63. § (1) bek., 101. § (3) és (5) bek., 1992. évi LXXXIX. tv. 3. § (3) bek., 8. § (1) bek., 17. §, 151/1996. (X. 1.) Korm. r., 9/1998. (I. 23.) Korm. r. 1-2. §-ai, 4-9. §-ai, 217/1998. (XII. 30.) Korm. r. 79. § (6) bek., 87. § (7) bek., 92. § (1) bek. b) pont]. 80. § (1) Az elıirányzatok fejlesztési támogatási célú felhasználása során - amely elıirányzatok tekintetében ez célszerően megvalósítható - az összehangolást közös pályázati rendszerek mőködtetésével is biztosítani kell. A jelentısebb vállalati beruházásokhoz támogatás elsısorban közösen meghirdetett és finanszírozott pályázati rendszerben nyújtható. (2) Az elıirányzatokból a következı évben támogatni kívánt kutatási és mőszaki fejlesztési témakörökrıl, illetve a folyamatban levı kutatási és mőszaki fejlesztési témákról az ilyen programokat finanszírozó, illetve támogató elıirányzatok kezelıi a tárgyév november 30-áig írásban tájékoztatják egymást. Amennyiben a tájékoztatás alapján egyazon témakört kettı vagy több elıirányzat is támogatni tervez, az érintetteknek külön egyeztetést kell tartaniuk. Az egyes kutatási és mőszaki fejlesztési programok, projektek új induló támogatását a vonatkozó jogszabályokban foglaltak mellett a kutatási és mőszaki fejlesztési programokat finanszírozó, illetve támogató elıirányzatok kezelıinek témaegyeztetések formájában kell összehangolniuk. (3) Azonos célra eltérı feltételekkel több pályázati felhívás nem jelentethetı meg.
Az elıirányzatokból nyújtható támogatásokra vonatkozó általános szabályok 81. § (1) Ugyanazon programhoz, projekthez támogatás egy elıirányzatból csak egy alkalommal ítélhetı meg. A 79. § (2) bekezdése szerint kiadott szabályozás rendkívüli méltánylást igénylı, a szerzıdéskötést követıen kialakuló, korábban elıre nem látható okok miatt bekövetkezı esetekre ettıl eltérı szabályokat állapíthat meg. (2) A 87. § (2) bekezdésében foglalt kivétellel a lejárt esedékességő, 60 napon túl meg nem fizetett köztartozással rendelkezıkkel - a köztartozás megfizetéséig -, valamint a felszámolási eljárás alatt álló szervezetekkel - függetlenül a támogatás egyéb feltételeinek meglétérıl - támogatási szerzıdés nem köthetı, illetve a szerzıdéskötést követıen kialakuló ilyen köztartozás, illetve meginduló felszámolási eljárás esetén támogatás nem folyósítható. (3) A szükséges hatósági engedélyek hiányában állami pénzeszközökbıl támogatás nem ítélhetı meg és nem folyósítható. (4) Amennyiben az elıirányzat felhasználási szabályozása a támogatás feltételeként elıírja, hogy a támogatás igénylıjének meghatározott nagyságrendő saját forrással kell rendelkeznie, nem tekinthetı saját forrásnak az államháztartás alrendszereitıl kapott támogatás, kivéve az államháztartás alrendszereibe tartozó támogatást igénylı, pályázó költségvetési szervnek, ezen költségvetési szerv felügyeleti szervének költségvetésében az adott célra elıirányzott összeget. (5) (6) Amennyiben a támogatást igénylı, a pályázó e rendelet hatálya alá tartozó több elıirányzatot is megjelöl a támogatás igénylésekor - az (7) bekezdésben foglalt kivétellel - a pályázatban valamennyi megjelölt forrás által megkövetelt támogatási feltételnek eleget kell tennie. (7) A terület- és vidékfejlesztési szempontból kedvezményezett térségekben a (6) bekezdésben foglalt programok, projektek esetén az érintett támogatási források felhasználási szabályai szerint megkövetelt legkisebb saját forrást kell biztosítani. (8) A döntéshozatal eljárási rendjét és gyakoriságát jogszabályban kell meghatározni.
A fejlesztési támogatásokra vonatkozó további szabályok 82. § (1) Az e rendelet hatálya alá tartozó elıirányzatokból fejlesztési támogatás kizárólag pályázati úton nyújtható. Ettıl eltérni azon kedvezményezettek esetében lehet, amelyek számára a) jogszabály címzetten vagy alanyi jogon állapít meg fejlesztési támogatási elıirányzatot, vagy b) a Kormány egyedi döntéssel ítél meg támogatást. A támogatási szabályokat az egyedi támogatás esetében is az elıirányzatra vonatkozó jogszabályok rögzítik. (2) A jelentısebb vállalati beruházások esetében a) a támogatási igény elbírálására - amennyiben a pályázat befogadásra került - a pályázat benyújtásától számított 45 nap áll rendelkezésre, b) pályázat kizárólag a külön jogszabályban meghatározott közremőködı szervezetnél nyújtható be, amely azt haladéktalanul továbbítja a pályázati döntések elıkészítésére jogosult elıirányzat kezelıjének vagy az elıirányzat felett rendelkezési, döntési jogosultsággal felruházott szervnek, testületnek, c) a döntéshozó a támogatási döntésrıl a döntéstıl számított 5 munkanapon belül tájékoztatja a b) pontban megjelölt szervezetet, amely arról haladéktalanul értesíti a pályázót. (3) A több település összefogásával, társulással, illetve a végsı kedvezményezettek integrációjában (a továbbiakban: társulás) megvalósuló fejlesztések az elbírálás szempontjából elsıbbséget élveznek, amennyiben a társulás létrejöttének célja megegyezik a pályázati céllal. (4) A támogatási igény benyújtása elıtt megkezdett beruházáshoz, fejlesztéshez támogatás nem adható, kivéve a címzett és céltámogatásban részesített fejlesztések esetén a helyi önkormányzatok fejlesztési és vis maior feladatának támogatását, illetve a helyi önkormányzatok céltámogatással megkezdett, 2000. október 31-én folyamatban lévı beruházásainak Környezetvédelmi Alap Célfeladatból, valamint a Vízügyi Célelıirányzatból - egyedi és kivételes eljárás keretében, megfelelı felülvizsgálat elvégzése után - történı támogatását. (5) A beruházás megkezdése idıpontjának - jogszabály eltérı rendelkezése hiányában - a kivitelezıi szerzıdéskötés vagy a megrendelés idıpontját kell tekinteni.
A pályázat tartalmi követelményei 83. § (1) A pályázatban meg kell jelölni: a) a pályázó - legalább e rendelet 8/b) számú mellékletében foglalt - azonosító adatait;
b) a pályázatban szereplı program, projekt 1. célját, megnevezését, a megvalósítás helyét, 2. az általános forgalmi adót is tartalmazó összköltségét (kiadását), 3. a visszaigényelhetı általános forgalmi adó összegét, 4. a számlavezetı vagy hitelintézet által igazolt saját forrás összegét, valamint azt, hogy a saját forrás milyen formában áll rendelkezésre, 5. az igényelt támogatás összegét, 6. a rendelet hatálya alá tartozó elıirányzatokból, illetve jogszabályok alapján igényelt, kapott egyéb támogatások (ideértve a területfejlesztési tanácsok rendelkezési jogkörében eldöntött támogatásokat is), valamint az államközi szerzıdés alapján külföldi segélyekbıl kapott támogatások összegét, 7. az Országgyőlés, a Kormány, a miniszter, illetve költségvetési szerv által alapított és támogatott alapítványtól, közalapítványtól, köztestülettıl, közhasznú társaságtól a pályázatban szereplı programhoz, projekthez igényelt, illetve kapott hozzájárulás összegét és formáját, e szervezetenként felsorolva, 8. a megvalósítás és a finanszírozás idıbeli ütemezését (az egyes idıszakokban felhasználásra tervezett forrásoknak a 4-7. alpontok szerinti tagolásban történı megjelölésével). (2) A pályázótól - a pályázat befogadásának feltételeként - írásbeli nyilatkozatot kell kérni: a) a pályázatban foglalt adatok, információk és dokumentumok teljeskörőségérıl, valódiságáról és hitelességérıl; valamint, hogy az adott tárgyban pályázatot korábban, illetve egyidejőleg mikor és hol nyújtott be, b) annak tudomásul vételérıl, hogy 60 napon túli köztartozás esetén a pályázót a köztartozás megfizetéséig a támogatás nem illeti meg, az esedékes támogatások folyósítása a 92. § (5) bekezdése szerint felfüggesztésre kerül, illetve az Áht. 13/A. §-ának (6) bekezdése alapján az esedékes támogatás a köztartozások megfizetése érdekében - a támogatás ellenében vállalt kötelezettségeket nem érintı módon - visszatartásra kerülhet, c) ahhoz történı hozzájárulásáról, hogy a köztartozások - az Áht. 13/A. § (4) bekezdésében és az e rendelet 92. § (4) bekezdésében foglaltak szerinti - figyelemmel kísérése céljából a pályázó adószámát vagy adóazonosító jelét, társadalombiztosítási azonosító jelét, társadalombiztosítási folyószámlaszámát a támogatást nyújtó szerv és a Kincstár felhasználja a lejárt köztartozások teljesítése, illetıleg az adósság bekövetkezése tényének és összegének megismeréséhez, d) annak tudomásul vételérıl, hogy a támogatás kedvezményezettjének megnevezése, a támogatás tárgya, a támogatás összege, a támogatott program megvalósítási helye e rendeletben szabályozott módon nyilvánosságra hozhatók, e) a pályázati felhívásban elıírt biztosítékok meglétérıl, valós értékérıl és érvényesíthetıségérıl szóló igazolásokról, f) az azonnali beszedési megbízás megadásáról a 87. § (4) bekezdés eseteire, kivéve azon magánszemélyeket, akik a külön jogszabály szerint nem kötelesek pénzforgalmukat bankszámlán lebonyolítani, illetve azon támogatásokat, amelyeknek teljes folyósítására a zárójelentés elfogadása után, utólag kerül sor, g) arról, hogy az államháztartás alrendszereibıl folyósított támogatásból eredı lejárt és ki nem egyenlített tartozása nincs, h) arról, hogy a pályázat szabályszerőségének és a támogatás rendeltetésszerő felhasználásának jogszabályban meghatározott szervek által történı ellenırzéséhez hozzájárul, i) arról, hogy a pályázat elbírálásáig, illetve a támogatási szerzıdés lejártáig bejelenti, ha ellene csıd-, végelszámolási, vagy felszámolási eljárás indult, illetve 60 napnál régebbi köztartozása nem áll fenn, j) ahhoz történı hozzájárulásról, hogy a Kincstár keretében mőködı, alapvetıen pénzügyi szemlélető megfigyelı rendszer, az OTMR a jogszabályban meghatározott jogosultak döntéshozók, elıirányzat-kezelık, Monitoring Bizottságok) számára hozzáférési lehetıséget biztosíthasson a pénzügyi adatbázishoz. (3) A (2) bekezdésben meghatározott nyilatkozatok a szerzıdés elválaszthatatlan részét képezik. (4) A pályázathoz csatolni kell: a) a helyi önkormányzatok támogatási igénye, pályázata esetében a testületi határozatot a saját forrás biztosításáról, b) a pályázati díj - amennyiben az meghatározásra került - megfizetésérıl szóló készpénzfizetési szelvény vagy az átutalási megbízás terhelési értesítıjének hitelesített másolatát, c) a pályázati felhívásban elıírt egyéb iratokat, d) a program megvalósítása pénzügyi fedezetének megalapozását célzó, egyes források rendelkezésre bocsátását igazoló ígérvényeket, e) az e rendelet 8. számú mellékletében meghatározott, értelemszerően kitöltött adatlapot, vagy az abban elıírt adatokat. (5) A pályázat további tartalmi követelményeit a pályázat kiírói határozzák meg.
A fejlesztési támogatások igénylésére benyújtott pályázatok további követelményei 84. § (1) A fejlesztési támogatások esetében a 83. §-ban meghatározottakon kívül a pályázathoz csatolandó: a) b) a pályázat tartalmától függıen jogerıs hatósági engedély, illetve a pályázati felhívásban felsorolt hatásvizsgálathoz kötött tevékenység esetén a környezetvédelmi engedély; c) 1 milliárd forintot meghaladó értékő ingatlan beruházásoknál a területileg illetékes területfejlesztési tanácsok nyilatkozata a pályázat illeszkedésérıl a megye, illetve a térség jóváhagyott fejlesztési programjaiba, azt a tanács támogatja-e, részesíti-e pénzügyi támogatásban is, és mekkora annak mértéke; d) a pályázó nyilatkozatát arról, hogy a támogatással létrejött létesítmény mőködtetésének fedezetét mely forrásból, így 1. saját forrásból és/vagy 2. a fenntartó és/vagy 3. az OEP biztosítja; e) a fenntartó, illetve az OEP nyilatkozata a létesítmény mőködési többletköltség igényének befogadásáról. (2) A pályázat az (1) bekezdés a) és c) pontjában foglalt nyilatkozat hiányában is benyújtható, ha a pályázó igazolja, hogy az (1) bekezdés a) és c) pontjában foglalt nyilatkozatot kellı idıben megkérte, de a nyilatkozatot az arra jogosult szerv a nyilatkozatkéréstıl számított 15 munkanapon belül nem adta meg. (3)
A pályázatok elbírálása 85. § (1) A támogatásra benyújtott pályázatok elbírálása során a pályázatokról szóló döntések elıkészítése figyelemmel a 79. § (2) bekezdése szerinti szabályozásban foglalt követelményekre is - az elıirányzat kezelıjének, illetve az elıirányzat felett rendelkezési, döntési joggal felruházott szerv, illetıleg testület, valamint a döntéselıkészítésre feljogosított szervezet feladata és felelıssége. (2) A Kincstárt a döntés-elıkészítés folyamatába be kell vonni. Az elıirányzat-kezelık (döntéshozók) elektronikus módon juttatják el a pályázat e rendelet 8/b) számú melléklete I. rész szerinti adatait a Kincstárba, ahonnan a döntéselıkészítés keretében 10 munkanapon belül kapnak visszajelzést az igénylık, pályázók az OTMR-ben regisztrált adatairól. (3) Amennyiben a pályázat értékelésébe bevont szervek, illetve személyek 15 munkanapon belül nem tesznek észrevételt, azt akként kell értékelni, hogy a támogatás megadását javasolják. (4) A döntés elıkészítését írásban dokumentálni kell. Ebben rögzíteni szükséges az elbírálás során tett észrevételeket, a (2) bekezdés szerinti nyilatkozatot, a pályázatok értékelését és a véleményezésre jogosultak javaslatait a döntéshozó részére. (5) A (4) bekezdésben foglalt javaslatról az elıirányzat felhasználási szabályában megjelölt döntésre, rendelkezésre jogosult személy vagy testület (a továbbiakban: döntéshozó) az elıirányzat felhasználásáról szóló szabályozásban rögzített határidın belül a támogatás feltételeinek meghatározásával dönt. (6) A pályázatok elbírálásáról a döntéshozónak emlékeztetıt kell készítenie, amelynek tartalmaznia kell az értékelés legfontosabb szempontjait. Az emlékeztetıt a pályázók megtekinthetik. (7) A döntéshozó a jóváhagyott és az elutasított támogatási döntésekrıl a döntést követı 10 munkanapon belül e rendelet 8/b) számú melléklet II. része szerinti adatokat szolgáltatja - a Kincstár által meghatározott formában elektronikus módon az OTMR részére. Több támogatási forrásra benyújtott pályázat esetén a döntéshozó döntésérıl a többi érintett elıirányzat kezelıjét is tájékoztatja. (8) Az elıirányzatok felett döntési, illetve rendelkezési jogkörrel felhatalmazott szervek döntéseikrıl a döntéstıl számított 10 munkanapon belül megküldik az elıirányzat szerint illetékes fejezet felügyeletét ellátó szervnek a 83. § (2) bekezdésének d) pontjában meghatározott adatokat, amelyeket annak hivatalos lapjában nyilvánosságra kell hozni. (9) A támogatásról szóló döntés e rendelet alkalmazásában kötelezettségvállalásnak minısül. (10) A döntésrıl a pályázókat a döntéstıl számított 15 munkanapon belül, a strukturális alapok által társfinanszírozott intézkedések esetében 5 munkanapon belül írásban kell értesíteni. A nyertes támogatás igénylık és pályázók (a továbbiakban együtt: kedvezményezettek) számára egyidejőleg a szerzıdés megkötésére megfelelı határidıt kell megállapítani, amely határidıig a támogatási döntésre az ajánlati kötöttség szabályait kell alkalmazni.
(11) A pályázat elbírálásában, illetve a döntés-elıkészítésben és a döntéshozatalban részt vevı személyek nem vonhatók be ugyanazon pályázat alapján megkötött támogatási szerzıdések megvalósításának ellenırzésébe. 86. § (1) A fejlesztési támogatási célú elıirányzatok decentralizálásra nem került részelıirányzatainak felhasználásával kapcsolatos döntés-elıkészítésbe az 1 milliárd forintot meghaladó értékő ingatlan beruházásoknál kivéve az általuk benyújtott saját, illetve a közremőködésükkel megvalósuló pályázatokat - a fejlesztéssel területileg érintett területfejlesztési tanácsokat be kell vonni. (2) A területfejlesztési tanácsok a rendelkezési jogkörükbe utalt döntések esetében a pályázatokban megjelölt támogatási források szerint illetékes minisztériumokat bevonják döntéseik elıkészítésébe. (3) A területfejlesztési tanácsok a rendelkezési hatáskörükbe utalt elıirányzatok felhasználásáról szóló döntéseikrıl - az e rendelet 8/b) számú melléklete II. rész szerinti részletezésben 10 munkanapon belül tájékoztatják az érintett minisztereket és - a Kincstár által meghatározott formában - elektronikus módon az OTMR-t.
Szerzıdéskötés 87. § (1) A támogatási igény, pályázat elfogadása esetén a döntéshozó, illetve a szerzıdéskötésre feljogosított szervezet a támogatási döntésben szereplı, a 83. § (2) bekezdésében, a 84. § (1) bekezdésének d) pontjában, a (4) bekezdésben és a 88-89. §-ban foglaltaknak megfelelı feltételekkel köt támogatási szerzıdést a kedvezményezettel. (2) A fejlesztési célú támogatást elnyert kedvezményezettel - a (12) bekezdésben foglaltak kivételével - a szerzıdéskötés feltétele a) a kedvezményezett teljes bizonyító erejő magánokiratba foglalt írásbeli nyilatkozata arról, hogy a székhely, valamint a pályázat megvalósításának helye szerint illetékes önkormányzati adóhatóság, illetékhivatal (a továbbiakban együtt: adóhatóság) hatáskörébe tartozó, lejárt köztartozása, illetve az Európai Unió tradicionális saját forrásai címen tartozása a kedvezményezettnek nincs, vagy arra az illetékes adóhatóság fizetési könnyítést (részletfizetés, fizetési halasztás) engedélyezett, b) c) (3) Amennyiben a kedvezményezett mulasztásából - a szerzıdéskötésre a 85. § (10) bekezdésében meghatározott határidıtıl számított 30 napon belül - nem jön létre a támogatási szerzıdés, a támogatási döntés érvényét veszti. (4) A támogatást nyújtó köteles a szerzıdésben - az általa meghatározott egyéb esetek mellett - az elállás jogát kikötni, ha az alábbiakban foglalt feltételek közül legalább egy bekövetkezik: a) a támogatási szerzıdésben rögzített idıbeli ütemezés elsı határidejétıl számított három hónapon belül - kivéve, ha az adott támogatást szabályozó jogszabály eltérıen rendelkezik - a szerzıdés teljesítése a kedvezményezettnek felróható okból nem kezdıdik meg, illetve a kedvezményezett a támogatás igénybevételét nem kezdeményezi, és késedelmét ezen idı alatt írásban sem menti ki, b) ha hitelt érdemlıen bebizonyosodik, hogy a kedvezményezett az igénylés, illetve a pályázat szakmai, pénzügyi tartalmát érdemben befolyásoló valótlan, hamis adatot - különös tekintettel a 82. § (3) bekezdésében foglalt körülményre és a 83. § (2) bekezdésében, valamint a 84. § (1) bekezdésének d) pontjában foglalt adatokra szolgáltatott az igénylés, illetve a pályázat benyújtásakor, c) amennyiben a támogatott program, projekt meghiúsulását vagy tartós akadályoztatását elıidézı körülmény a kedvezményezettnek felróható okból következett be, d) ha az (5)-(6) és (10) bekezdésekben elıírt bejelentési kötelezettség egy hónapon túli késedelmet szenved, e) ha a 83. § (2) bekezdésében és a 84. § (1) bekezdésének d) pontjában meghatározott nyilatkozatok bármelyikét visszavonja, f) (5) Amennyiben a támogatott program, projekt megvalósítása meghiúsul, tartós akadályba ütközik, vagy a szerzıdésben foglalt ütemezéshez képest késedelmet szenved, ezt a kedvezményezett haladéktalanul köteles jelenteni a 85. § (5) bekezdésében megjelölt döntéshozóknak. (6) Amennyiben a támogatott program, projekt megvalósítása a kedvezményezettnek fel nem róható okból meghiúsul vagy tartós akadályba ütközik az (5) bekezdés szerinti jelentési kötelezettség teljesítése mellett az igénybe nem vett támogatásról le kell mondani. (7) A szerzıdés megkötésérıl, módosításáról, felbontásáról, megszőnésérıl az elıirányzat kezelıje, illetve a szerzıdéskötésre feljogosított szerv a szükséges adatokat tartalmazó dokumentumok csatolásával és elektronikus úton is 5 munkanapon belül - az e rendelet 8/b. számú mellékletében meghatározott, értelemszerően kitöltött adatlapon - értesíti az OTMR-t. (8) A Kincstár a köztartozások, illetve az Európai Unió tradicionális saját forrásai címen a tartozások figyelemmel kísérése érdekében az e rendelet 8. számú melléklete szerinti, kedvezményezettjének nevére (megnevezésére),
lakhelyére (székhelyére), adószámára, adóazonosító jelére vonatkozó adatokat elektronikus úton megyei bontásban megküldi az Adó- és Pénzügyi Ellenırzési Hivatal (a továbbiakban: APEH), a Vám- és Pénzügyırség Országos Parancsnoksága részére. (9) Amennyiben a program, projekt összköltsége (kiadása) csökken a tervezetthez képest, a támogatási összeget a szerzıdés módosításával - a projekt összköltsége csökkentésének arányában az elıirányzat kezelıjének is csökkentenie kell, több támogatási forrás esetén az eredeti támogatási arányoknak megfelelıen. Ha az adott pályázati rendszerben a program megvalósításához a lehetséges legnagyobb támogatási összeg került jóváhagyásra, az elıirányzat kezelıje jogosult a támogatás csökkentés mértékének meghatározására. (10) A kedvezményezett az adólevonási jogosultságában bekövetkezett változást a támogatási szerzıdés módosítása végett haladéktalanul köteles a támogatást nyújtó elıirányzat kezelıjének írásban bejelenteni. A támogatásban - a változás bejelentéséig - igénybe vett áfa összeget a támogatási szerzıdés módosításakor rögzített módon a kedvezményezett köteles visszafizetni. (11) Amennyiben fizetési könnyítés (halasztás, részletfizetés) engedélyezése esetén a teljesítésre a 92. § (4) bekezdésében megjelölt szervek határozatukban új esedékességi határidıt állapítanak meg, az új idıpontig a határozatban megjelölt összeget e rendelet alkalmazása során nem kell lejárt köztartozásként kezelni. (12) 88. § (1) Amennyiben a kedvezményezett - neki fel nem róható okból - a szerzıdésben vállalt kötelezettségeit csak részben, de számszerően megállapított kötelezettségek esetén legalább 75%-ot meghaladó arányban teljesíti, az igénybe nem vett támogatás - törvény, illetve kormányrendelet eltérı rendelkezése hiányában - annak zárolásával, törlésével visszavonásra kerül. Ha a kedvezményezett neki felróható okból nem teljesíti a szerzıdésben vállalt kötelezettségeit, az igénybe vett támogatás (természetben juttatott telephely - telek vagy telek és épület - esetén a területre kijelölt igazságügyi ingatlanszakértı által megállapított forgalmi érték) egészét vagy arányos részét a (3) bekezdésben meghatározott mértékő kamattal növelt összeggel kell visszafizetnie. (2) Az (1) bekezdésben meghatározott szankciók mellett a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıjének döntésével a kedvezményezett meghatározott idıre - de legfeljebb öt évre - kizárható az érintett elıirányzatok támogatási rendszerébıl, ha az alábbiakban meghatározott feltételek közül legalább egy bekövetkezik: a) a szerzıdésben rögzített kötelezettség, illetve részkötelezettség teljesítése a szerzıdésben foglalt határidıre egyáltalán nem, vagy csak részben - számszerően megállapított kötelezettségek esetén 75%-ot (természetbeni telephely-juttatás vagy telephely vásárlására adott közvetlen támogatás esetén 66%-ot) el nem érı arányban -valósul meg, b) a kedvezményezett az elfogadott céltól eltérı feladatot valósít meg, c) a kedvezményezett e rendelet 87. §-a (5) bekezdésében meghatározott bejelentési kötelezettségének az ott elıírt határidıig nem tett eleget. (3) A (2) bekezdésben meghatározott, a támogatási rendszerbıl való kizárás a strukturális alapokból vagy a Kohéziós Alapból nyújtott támogatás esetén valamennyi, a strukturális alapokból, illetve a Kohéziós Alapból finanszírozott támogatási rendszerre kiterjed. A Kohéziós Alapból nyújtott támogatás esetén a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıjének döntésével a kizárás arra az esetre is vonatkozik, ha a kedvezményezettnek felróható ok miatt az Európai Bizottság a Kohéziós Alapból megítélt támogatást vagy annak egy részét visszavonja. (4) A kamat - törvény eltérı rendelkezése hiányában - a támogatásnak az (1)-(2) bekezdés alapján történı visszavonása, illetve a szerzıdéstıl való elállás idıpontjában érvényes jegybanki alapkamat kétszerese. (5) Az (1)-(2) bekezdés alapján visszavont támogatás és a szerzıdéstıl való elállás esetén alkalmazott kamat megfizetésére irányuló követelés érvényesítése azonnali beszedési megbízás alkalmazásával történik, és annak a támogatási szerzıdésben meghatározott elıirányzatnak javára kell teljesíteni, amelyet az elıirányzatról szóló szabályozás szerint a támogatás folyósítása terhelt. (6) Több elıirányzatból együttesen nyújtott támogatás esetén a (4) bekezdés szerint visszavont támogatást és a kamatot a folyósított támogatások arányában kell megosztani. (7) Az elıirányzat kezelıje jogosult pályázati rendszerében további szankciókat meghatározni, és a szerzıdéses kötelezettségek nem teljesítése esetén azt érvényesíteni. 89. § (1) Az elıirányzatból támogatott beruházással létrehozott vagyon - amennyiben az a kedvezményezett tulajdonába kerül - a támogatási szerzıdésben meghatározott idıpontig csak a támogatási döntést hozó elızetes jóváhagyásával és a foglalkoztatási, illetve a szolgáltatási és az egyéb kötelezettségek átvállalásával, átruházásával idegeníthetı el, adható bérbe, illetve terhelhetı meg. Természetbeni telephely juttatás esetén vagy ha a beruházó a telephelyet vissza nem térítendı támogatásból vásárolta vagy építette meg, teljes elidegenítési és terhelési tilalmat, keretbiztosítási jelzálogot kell érvényesítenie a támogatási szerzıdésben a forráskezelınek. (2) Jogszabály eltérı rendelkezése hiányában a vissza nem térítendı támogatásban részesült beruházás támogatási szerzıdésben meghatározott idıpontig történı elidegenítése esetén a bevételbıl a támogatás arányának megfelelı, de
legalább a támogatással azonos összeget kell az elıirányzatról szóló szabályozás szerint a 88. § (4)-(5) bekezdésében megjelölt elıirányzat javára és módon befizetni az eladó részére történı teljesítést követı 5 munkanapon belül.
A polgárok tájékoztatása 89/A. §
A támogatások folyósítása 90. § (1) Az esedékes támogatásnak az Áht. 13/A. § (6) bekezdése szerinti visszatartására a támogatást nyújtó szerv akkor jogosult, ha a folyósítás a 92. § (5) bekezdésében foglalt felfüggesztésére már legalább három alkalommal sor került. A visszatartás a kedvezményezettnek a támogatás ellenében a támogatási szerzıdésben vállalt kötelezettségeit nem érinti. (2) Az átutalások kezdeményezésével egy idıben, az e rendelet 9. számú mellékletében meghatározott - adatlap adattartalmának megfelelı információkról - a Kincstár által meghatározott formában - elektronikusan kell értesíteni az OTMR-t. (3) A támogatást nyújtó szerv az esedékes támogatás folyósítását csak akkor kezdeményezheti a Kincstárnál, ha az OTMR részére a döntéshozók, elıirányzat-kezelık a Kincstár által meghatározott formában elektronikus módon eljuttatták az e rendelet 8/b) és 9. számú mellékletében meghatározott adatokat. 91. § (1) A támogatás csak abban az esetben igényelhetı az általános forgalmi adót is tartalmazó összköltségének a saját résszel csökkentett összege után, ha a kedvezményezettnek - külön jogszabály szerint - a támogatásból finanszírozott beszerzése kapcsán áfa levonási joga nincs. Amennyiben a kedvezményezett áfa levonási joggal rendelkezik, úgy az a 83. § (1) bekezdése b) pontjának 3-4. alpontjában meghatározott összeggel csökkentve igényelhetı. A támogatás a támogatási szerzıdésben rögzített - az igénylésben, illetve a pályázatban megjelölt forrásösszetétel szerinti - pénzügyi és idıbeli ütemezésben vehetı igénybe. (2) A támogatás igénybevétele - a kamattámogatás és a természetbeni telephelyjuttatás, illetve a vissza nem térítendı támogatásból épített vagy vásárolt telephely kivételével - kormányrendelet eltérı rendelkezése hiányában teljesítésarányosan és forrásarányosan történhet. (3) Támogatási elıleg indokolt esetben, eltérı jogszabályi rendelkezés hiányában a program vagy projekt elindításához szükséges legkisebb összegben - amely nem haladhatja meg a támogatás 25%-át, de legfeljebb 300 millió forintot, kutatás, mőszaki fejlesztés esetén a 75%-át, de legfeljebb 450 millió forintot a (7) bekezdés szerinti ütemezésben - nyújtható, ha ezt a támogatási szerzıdés is tartalmazza. A természetbeni telephelyjuttatás vagy a vissza nem térítendı támogatásból épített vagy vásárolt telek, illetve épület esetén a telephely, illetve az ingatlan elılegként értelmezhetı. Ez esetben a telephely forgalmi értéke, illetve a telephely (telek, továbbá telek és épület) vásárlására, építésére folyósított vissza nem térítendı támogatás értéke nem haladhatja meg a teljes beruházás forgóeszközhitellel és készletekkel csökkentett értékének 15%-át, illetve csak telekátadás, illetve vásárlás esetén 10%-át. (4) Az Európai Unió strukturális alapjainak támogatásával megvalósuló programok esetében a (3) bekezdésben meghatározott feltételek mellett legalább a támogatás 25%-ának megfelelı elıleg nyújtandó. Az Európai Unió strukturális alapjaiból és Kohéziós Alapjából származó támogatások hazai felhasználásáért felelıs intézményekrıl szóló 1/2004. (I. 5.) Korm. rendelet 2. §-a (1) bekezdésének k) pontja szerinti központi program esetén az elıleg nagyságának legmagasabb összegére vonatkozó, a (3) bekezdésben szereplı összeghatárt az irányító hatóság figyelmen kívül hagyhatja. Az elıleget hazai és közösségi forrásból, az Európai Unió strukturális alapjaiból támogatott adott intézkedés szerinti finanszírozási arányban kell nyújtani. Az elılegnyújtástól eltekinteni akkor lehet, ha a) a támogatás kedvezményezettje az elılegrıl lemond, b) a támogatás kedvezményezettje az elıleg nyújtásának feltételeként - külön jogszabályban meghatározott biztosítékot nem bocsátja rendelkezésre, c) erre az operatív program irányító hatóság megindokolt kérése alapján a közösségi támogatási keret irányító hatósága engedélyt ad. (5) A Strukturális Alapok esetében az elılegnyújtás, illetve a támogatás kifizetése során a következık szerint kell eljárni: a) a kedvezményezett köteles visszafizetni az elıleget a támogatást nyújtó szervezetnek, amennyiben a kedvezményezett nem nyújt be kérelmet idıközi fizetésre a támogatást nyújtó szervezethez az elıleg fizetésétıl
számított hat hónapon belül, illetve a benyújtott fizetési kérelem a támogatás nem rendeltetésének megfelelı használatát bizonyítja, b) idıközi fizetést a támogatást nyújtó szervezet a kedvezményezett által ténylegesen kifizetett kiadásokhoz igazodva teljesít. A kedvezményezett idıközi fizetési kérelméhez mellékelni kell a projekt megvalósításának elırehaladásáról szóló jelentést és a kedvezményezett által ténylegesen kifizetett kiadásokat igazoló számlák másolatát vagy azonos bizonyító erejő számviteli bizonylatokat. Az elıleg és az idıközi fizetések összege nem haladhatja meg a megítélt támogatás 80%-át, az INTERREG programok esetében a 90%-át. Ettıl eltérni csak a központi programok és az EQUAL programok nonprofit kedvezményezettjei esetében lehet, ahol az elıleg és az idıközi fizetések összege nem haladhatja meg a megítélt támogatás 95%-át. Az eltérés mértékérıl az operatív program vagy közösségi kezdeményezés irányító hatóság vezetıje dönt, döntésérıl - az operatív programok esetén tájékoztatja a Közösségi Támogatási Keret Irányító Hatóságot, c) az Európai Unió strukturális alapjai által társfinanszírozott intézkedések esetében az idıközi fizetésnek nem elıfeltétele a folyósított elıleg teljes összege felhasználásának igazolása, és az azzal történı elszámolás, d) záróegyenleg-fizetést a támogatást nyújtó szervezet a kedvezményezett által ténylegesen kifizetett kiadásokhoz igazodva teljesít. A kedvezményezett a támogatási szerzıdésben meghatározott határidıig köteles benyújtani kérelmet záróegyenleg-fizetésre. A kérelemhez mellékelni kell a projekt megvalósításának elırehaladásáról szóló zárójelentést és a kedvezményezett által ténylegesen kifizetett kiadásokat igazoló számlák másolatát vagy azonos bizonyító erejő számviteli bizonylatokat, az elıleggel való elszámolás kötelezettségét is beleértve. (6) A (3) bekezdésben foglaltaktól eltérıen - ha jogszabály másként nem rendelkezik - a belföldi természetes személy, a mikro-, kis- és középvállalkozásnak minısülı kedvezményezett részére maximum az odaítélt támogatási összeg mértékének 50%-áig, de legfeljebb 300 millió forintig támogatási elıleg nyújtható, amennyiben a támogatás folyósítására még nem került sor. (7) Elıleg igénybevétele esetén - az (5) bekezdés szerinti kivétellel - a támogatás fennmaradó része csak akkor folyósítható, ha a kedvezményezett a saját forrás adott évi ütemezés szerinti összegét - a 79. § (2) bekezdésében foglalt szabályozásban meghatározott módon - igazoltan felhasználta, és elszámolt az elıleggel. (8) Kutatás-fejlesztési tevékenység támogatása esetén a (3) bekezdés szerinti mértékő elıleg a projekt megvalósítása során legfeljebb három alkalommal nyújtható 25%-os ütemezésben, a finanszírozás évenkénti ütemének figyelembevételével, a korábban kapott elıleggel, illetve az idıarányos saját forrással való elszámolást követıen. A támogatás fennmaradó része csak a zárójelentés elfogadása után folyósítható. Költségvetési szerv részére a 75% elıleggel történt elszámolást követıen a fennmaradó összeg elılegként átcsoportosítható azzal a feltétellel, hogy nem megfelelı szakmai teljesítés esetén a kedvezményezett fejezetnek intézkednie kell a jogtalanul igénybe vett elıirányzat átadó fejezet részére történı átcsoportosításáról. 92. § (1) A támogatások folyósítása - a kamattámogatás és a természetbeni telephelyjuttatás, illetve a vissza nem térítendı támogatásból vásárolt vagy épített telephely kivételével - teljesítésigazolás alapján az elıirányzattal való rendelkezésre jogosult, illetve jogszabály külön rendelkezése alapján az általa írásban felhatalmazott utalványozása és átutalási megbízása alapján az érintett elıirányzat terhére történik a következı módok valamelyikének megfelelıen: a) a benyújtott számlák közvetlen kiegyenlítéseként, b) a finanszírozásba bevont, a támogatott számláját vezetı hitelintézeten keresztül, c) közvetlenül a kedvezményezett bankszámlája javára. (2) Az elızı évben fel nem használt támogatással növelt éves ütemezést, illetve a támogatások szerzıdésben rögzített halmozódását meghaladó támogatás - jogszabály eltérı rendelkezése hiányában - nem utalványozható a támogatási szerzıdés módosításáig. (3) Amennyiben a folyósítás során a Kincstár Monitoring Rendszere észleli, hogy a támogatások, illetve azok halmozódásának tényleges szintje meghaladja az érintett támogatási szerzıdésekben meghatározott mértéket, haladéktalanul értesíti a támogatást biztosító érintett elıirányzatokat kezelı szerveket. (4) Az APEH, a Vám- és Pénzügyırség Országos Parancsnoksága és szervei, valamint a Kincstár e rendelet 87. §ának (8) bekezdésében foglalt tájékoztatása alapján számszerő adatot szolgáltatnak az utalványozónak és az OTMR részére, amikor a kedvezményezettnek 60 napot meghaladó, esedékessé vált és meg nem fizetett köztartozása, illetve az Európai Unió tradicionális saját forrásai címen tartozása alakul ki, illetıleg azt megfizette, vagy arra idıközben fizetési könnyítést (halasztást, részletfizetést) kapott. A döntéshozó és/vagy utalványozó, valamint az OTMR tájékoztatása elektronikusan és folyamatosan történik. Az operatív programok vonatkozásában az adatszolgáltatást közvetlenül az Egységes Monitoring Információs Rendszer (EMIR) kapja. (5) A (4) bekezdésben foglalt adatszolgáltatás alapján a kedvezményezett 60 napon túli köztartozása esetén - a köztartozás fennálltáig - az utalványozó köteles felfüggeszteni az esedékes támogatások folyósítását.
(6) Ha telephelyjuttatáson, illetve telephely megvásárlására vagy építésére adott közvetlen vissza nem térítendı támogatáson kívül más vissza nem térítendı támogatás igénybevételére is lehetısége volt a pályázónak, akkor a folyósítás módjára támogatási szerzıdésben foglalt egyedi szabályokat kell érvényesíteniük a forráskezelı(k)nek. A támogatási szerzıdés(ek)nek folyósításra vonatkozó részét (mellékletét) minden forráskezelınek alá kell írnia.
A program lezárása 93. § Egy program, projekt befejezettnek, illetve megvalósultnak akkor tekinthetı, ha a szerzıdésben megjelölt és támogatott feladat, cél a szerzıdésben meghatározottak szerint és a hatósági engedélyekben foglaltaknak megfelelıen teljesült, és az érintettek jóváhagyásával a záró-jegyzıkönyv elkészül.
A Római Szerzıdés 87. Cikkének (1) bekezdése szerinti támogatásokra vonatkozó különös szabályok 93/A. § A támogatások szabályainak megalkotásakor az Európai Közösséget létrehozó Szerzıdés 87. cikkének (1) bekezdése szerinti állami támogatásokkal kapcsolatos eljárásáról és a regionális támogatási térképrıl szóló 85/2004. (IV. 19.) Korm. rendeletben [a Római Szerzıdés I. sz. mellékletében felsorolt termékek termelésére és kereskedelmére nyújtott, a Római Szerzıdés 87. cikkének (1) bekezdése szerinti állami támogatások esetében a külön jogszabályban] meghatározott eljárási rend szerint kell eljárni.
A Széchenyi Kártya programra alkalmazandó különös szabályok 93/B. § (1) A Széchenyi Kártya program keretében a vállalkozásoknak nyújtott átmeneti likviditási problémákat kezelı hitelhez kapcsolódó kamattámogatás és garanciadíj támogatás a (2)-(4) bekezdésben foglaltak szerint folyósítható. (2) A 83. §-ban meghatározott pályázat helyett a támogatás a pályázó azonosító adatait tartalmazó kártyaigénylılap kitöltésével igényelhetı. Az igénylılaphoz csatolni kell a 83. § (2) bekezdés a)-d) és g)-j) pontjaiban meghatározott tartalmú írásbeli nyilatkozatot. (3) Az elıirányzat kezelıje a 85. § (2) és (7) bekezdésében, valamint a 87. § (7) bekezdésében meghatározott kötelezettségét a 8/b. számú mellékletnek az OTMR-be elektronikus formában történı megküldésével teljesíti. (4) A támogatási igény elfogadása esetén a döntéshozó, illetve a szerzıdéskötésre feljogosított szervezet a 83. § (2) bekezdés a)-d) és g)-j) pontjaiban és a 87. § (4) bekezdés b) és e) pontjaiban foglaltaknak megfelelı feltételekkel köt támogatási szerzıdést a kedvezményezettel.
A területfejlesztési célú fejezeti kezeléső elıirányzatok felhasználásának összehangolási szabályai 93/C. § A területfejlesztési célok megvalósítását szolgáló fejezeti kezeléső elıirányzatok pályázati rendszerő felhasználása esetében az összehangolás szabályairól szóló külön kormányrendeletet is alkalmazni kell.
IX. Fejezet AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS ALRENDSZEREINEK BANKSZÁMLAVEZETÉSI RENDJE A kincstári egységes számla 94. § (1) A Kincstár pénzforgalmilag teljesítendı feladatainak ellátására a Magyar Nemzeti Bank által vezetett Kincstári Egységes Számla (a továbbiakban: KESZ), valamint az Áht. szerinti devizaszámla szolgál. (2) A Kincstár hatósági letétkezelési tevékenységével kapcsolatos pénzeszközök elkülönített kezelésére az MNBnél vezetett forint- és devizaszámlák szolgálnak.
95. § (1) Nem tekintendı a KESZ elszámolási körbe tartozónak az államháztartás alrendszerei költségvetésének végrehajtása során a) a költségvetési szervek hitelintézetnél vezetett lakásépítés és -vásárlás munkáltatói támogatása elnevezéső számláján lebonyolított pénzforgalom; b) a helyi, helyi kisebbségi önkormányzat és a felügyeletük alá tartozó költségvetési szervek bankszámláin lebonyolított pénzforgalom; c) a költségvetési szervek részére a hitelintézeteknél vezetett devizaszámlákon lebonyolított pénzforgalom; d) a hatósági letétek kezelésére szolgáló számlákon lebonyolított pénzforgalom. (2) Az (1) bekezdés a)-c) pontban foglalt pénzügyi mőveletekrıl folyamatos nyilvántartást kell vezetni, és arról a beszámolási és könyvvezetési kötelezettségre vonatkozó jogszabályok alapján, illetve adatszolgáltatás keretében számot kell adni. (3) A kincstári ügyfelek egymás közötti fizetéseit (kiadásait és bevételeit) a KESZ egyenlegét nem módosító átvezetéssel kell elszámolni. 96. § A KESZ-hez kapcsolódó nemzetgazdasági számlák megnyitására, megszüntetésére, a számlákon bonyolítható pénzforgalom meghatározására, a számlák feletti rendelkezésre, év végi lezárásukra a pénzügyminiszter jogosult rendelkezni, aki e jogosultságát a Kincstár elnöke részére átadhatja.
A kincstári számlák 97. § (1) A Kincstár a kincstári körbe tartozók részére a 98-99. §-okban, a 101. §-ban és a 105-107. §-okban megjelölt számlákat vezeti. (2) A Kincstár a kincstári körbe nem tartozó ügyfele részére a) pénzforgalmának lebonyolítására folyószámlát, b) a fedezetigazolásnak megfelelı összegő pénzügyi biztosítékok elkülönített kezelésére fedezetbiztosítási számlát, c) a kincstári kártyával történı kifizetések pénzügyi fedezetének elkülönített kezelésére kincstári kártyafedezeti számlát, d) devizaeszközeik kezelésére devizaszámlát, e) átmenetileg szabad pénzeszközeikbıl állampapírok vásárlásának lebonyolítására értékpapírszámlát, illetve értékpapír letéti számlát, f) az Áht. 18/C. §-a (6) bekezdésében említett közhasznú társaságok elıtársasága részére törzstıke elkülönítési számlát vezethet. (3) A Kincstár a kincstári pénzforgalmi számlatulajdonosok részére a 128-132. §-ban meghatározott elıírások szerint biztosítja a kincstári kártya igénybevételét. (4) A kincstári pénzforgalmi számlatulajdonos a kincstári kártya használatához szükséges pénzügyi fedezet biztosításáról a Kincstárban vezetett pénzforgalmi számlája terhére benyújtott átutalási megbízással köteles gondoskodni. A számlatulajdonos a kártyafedezeti számlára elkülönített fedezetet a kincstári kártyarendszert üzemeltetı hitelintézet útján vezettetheti vissza pénzforgalmi folyószámlája javára. Pénzforgalmi számlatulajdonos számára a Kincstár elnökének engedélyével indokolt esetben több azonos típusú kártyafedezeti számla is vezethetı. (5) A Kincstár jogosult a bírósági végrehajtásról szóló 1994. évi LIII. törvény 80-81. §-a szerint zárolt számlát nyitni a bíróság átutalási végzése alapján és arra az adós ügyfél számlájáról, elkülöníteni a végzésben feltüntetett követelés összegét. A számla felett a kincstári ügyfelek nem rendelkezhetnek. A számla megszüntetésére a végzésben feltüntetett követelés átutalását követıen a Kincstár intézkedik. (6)
A központi költségvetési szervek felügyeleti szervének számlái 98. § (1) A Kincstár a központi költségvetési szervek felügyeleti szerve részére a következı számlákat vezetheti: a) fejezeti elıirányzat-felhasználási keret elosztási számla (a továbbiakban: elosztási számla), b) fejezeti maradványelszámolási számla, c) fejezeti befizetési számla, d) fejezeti kezeléső elıirányzat-felhasználási keretszámla, e) fejezeti célelszámolási forintszámla, f) fejezeti fedezetbiztosítási számla,
g) fejezeti központi beruházások elıirányzat-felhasználási keretszámla, h) fejezeti feladatfinanszírozási elıirányzat-felhasználási keretszámla, i) fejezeti devizaszámla, j) fejezeti letéti számla, k) Európai Uniós forrásokból finanszírozott programok lebonyolítására szolgáló fejezeti kezeléső elıirányzatfelhasználási keretszámla, l) Európai Uniós forrásokból finanszírozott programok lebonyolítására szolgáló pénzforgalmi lebonyolítási számla. m)-n) (2) Az (1) bekezdés a)-i) pontjában megjelölt fejezeti számlák megnyitására és megszüntetésére a Pénzügyminisztérium jogosult. (3) Az (1) bekezdés a)-c) pontjában megjelölt számlák a fejezeti költségvetési irányítás számlái, operatív gazdálkodás e számlákról nem folytatható. (4) A Kincstár a költségvetési szervek részére megállapított elıirányzat-felhasználási kereteket az elosztási számlán keresztül vezeti át a költségvetési szerv elıirányzat-felhasználási keretszámlájára. (5) A fejezeti maradványelszámolási számlán kell kezelni a fejezetet és költségvetési szerveit meg nem illetı maradványokat. A számlán jóváírt bevételek központi költségvetés javára történı átvezetésérıl a fejezet felügyeletét ellátó szerv az elıirányzat-maradvány Pénzügyminisztérium által történt jóváhagyását követıen köteles intézkedni. A számlának év végén nem lehet egyenlege. (6) A fejezeti befizetési számlára kell a költségvetési szervnek teljesítenie a költségvetési jogszabályokban meghatározott bevételeket terhelı kötelezettségeket. A számla egyenlege év végén átvezetésre kerül a központi költségvetés javára. (7) A fejezeti kezeléső elıirányzat-felhasználási keretszámla a feladatfinanszírozás körébe nem tartozó fejezeti kezeléső elıirányzatok fejezeten belüli és kívüli felhasználására szolgál. (8) A célelszámolási forintszámla a pénzben beérkezett segélyek, adományok és hozzájárulások elkülönített kezelésére szolgál. A számla csak abban az esetben nyitható, ha az adományozó a külön számlán történı kezelést kikötötte, illetve hozzájárulás esetén a Pénzügyminisztérium - a fejezet felügyeletét ellátó szerv kezdeményezésére a számla megnyitását engedélyezte. A fejezet részére több célelszámolási forintszámla is vezethetı. (9) A fedezetbiztosítási számla a kötelezettet terhelı, a fedezetigazolásnak megfelelı összegő pénzügyi biztosítékok elkülönített kezelésére szolgál. A fejezet részére több fedezetbiztosítási számla is vezethetı. A számlára fedezet az elıirányzat-felhasználási keretszámla és a célelszámolási számla terhére különíthetı el. A számláról közvetlen kifizetés a külön jogszabályban meghatározott elıírásoknak megfelelıen teljesíthetı. (10) A fejezeti központi beruházások elıirányzat-felhasználási keretszámla a központi beruházások költségvetési elıirányzataival összefüggı pénzforgalom lebonyolítására szolgál. A számláról kiadás - a számlatulajdonos kezdeményezése alapján - a Kincstár intézkedésére teljesíthetı. (11) A fejezeti feladatfinanszírozási elıirányzat-felhasználási keretszámla - a (10) bekezdésben foglaltakra figyelemmel - a feladatfinanszírozás körébe vont fejezeti kezeléső elıirányzatokkal összefüggı pénzforgalom lebonyolítására szolgál. A számláról kiadás - a számlatulajdonos kezdeményezése alapján - a Kincstár intézkedésére teljesíthetı. (12) A fejezeti devizaszámla az Áht. 18/B. § (6) bekezdés szerinti külföldi pénzeszközök nyilvántartására és azok felhasználásának lebonyolítására szolgál. A devizaszámla vezetés feltételeit a Kincstár és a számlatulajdonos közötti bankszámlaszerzıdésben kell rögzíteni. (13) A letéti számla e rendelet 108. §-ában foglaltak szerinti letéti pénzeszközök kezelésére szolgál. (14) Az európai uniós forrásokból finanszírozott programok lebonyolítására programonként, illetve ágazatonként 1-1 fejezeti kezeléső elıirányzat-felhasználási keretszámla nyitható. A számlákra vonatkozó egyéb elıírásokat külön kormányrendeletek szabályozzák. (15) Az európai uniós forrásokból finanszírozott programok lebonyolítására programonként, intézkedéscsoportonként, intézkedésenként, projektenként 1-1 pénzforgalmi lebonyolítási számla nyitható. A számlákra vonatkozó egyéb elıírásokat külön kormányrendeletek szabályozzák. (16)-(17)
A központi költségvetési szervek számlái 99. § (1) A Kincstár a központi költségvetési szervek részére a költségvetésük végrehajtásához a) elıirányzat-felhasználási keretszámlát, b) köztartozás zárolt fedezeti számlát,
c) fedezetbiztosítási számlát, d) célelszámolási forintszámlát, e) központi beruházások elıirányzat-felhasználási keretszámlát, f) feladatfinanszírozási elıirányzat-felhasználási keretszámlát, g) kincstári kártyafedezeti számlát, h) devizaszámlát, i) a költségvetésen kívüli pénzeszközök kezelésére letéti számlát, j) európai uniós forrásokból finanszírozott programok lebonyolítására szolgáló pénzforgalmi lebonyolítási számlát, k) európai uniós programok célelszámolási forintszámlát, l) NATO Biztonsági Beruházási program lebonyolítási számlát, m) céltartalék számlát, n) Európai Mezıgazdasági Orientációs és Garancia Alap (EMOGA) pénzforgalmi megelılegezési számlát, o) cukorilleték pénzforgalmi megelılegezési számlát vezethet. (2) Az elıirányzat-felhasználási keretszámla megnyitásáról, illetve megszüntetésérıl - a központi költségvetési szerv létrehozásának, illetve megszüntetésének idıpontja szerinti határnappal - a felügyeleti szerv intézkedni köteles. A központi költségvetési szerv a részjogkörő költségvetési egysége részére elıirányzat-felhasználási keretszámla nyitását a felügyeleti szervnél kezdeményezheti. Számla - a Honvédelmi Minisztérium kivételével - a pénzügyminiszter egyetértésével nyitható. (3) Az (1) bekezdés a), c)-h) pontjában megjelölt számlák megnyitásának, illetve megszüntetésének kezdeményezése a felügyeleti szerv feladata. A b) pontban megjelölt számla megnyitásáról a Kincstár hivatalból intézkedik. (4) A költségvetési szerv költségvetésén kívüli pénzeszközök kezelésére szolgáló - az (1) bekezdés i) pontjában foglalt - számlák megnyitását és vezetését a pénzügyminiszter engedélyezi. A számlák megnyitása, illetve megszüntetése a felügyeleti szerv feladata. (5) Az elıirányzat-felhasználási keretszámla a központi költségvetési szerv gazdálkodásának lebonyolítására szolgál. A kincstári költségvetéssel rendelkezı önállóan vagy részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv kincstári költségvetéssel nem rendelkezı költségvetési szerve, egysége részére a) elıirányzat-felhasználási keretet juttathat a Kincstáron keresztül, illetve b) c) kincstári kártyát igényelhet. (6) A köztartozás zárolt fedezeti számla e rendelet 109. § (2) bekezdésében meghatározott zárolt összegek kezelésére szolgál. A számla felett a központi költségvetési szerv közvetlenül nem rendelkezhet. (7) A fedezetbiztosítási számla a rendelet 98. § (9) bekezdésében foglalt pénzeszközök kezelésére szolgál. A központi költségvetési szerv részére több fedezetbiztosítási számla is vezethetı. (8) A célelszámolási forintszámla a rendelet 98. § (8) bekezdésben foglalt pénzeszközök elkülönített számlán történı kezelésére szolgál, a hozzájárulások tekintetében a pénzügyminiszter engedélyével nyitható. A központi költségvetési szerv számára több célelszámolási forintszámla is vezethetı. (9) A központi beruházások elıirányzat-felhasználási keretszámla a 98. § (10) bekezdésében foglalt pénzeszközök kezelésére szolgál. (10) A feladatfinanszírozási elıirányzat-felhasználási keretszámla a 98. § (11) bekezdésben foglalt pénzeszközök kezelésére szolgál. (11) A kincstári kártyafedezeti számla a kincstári kártyával történı kifizetések pénzügyi fedezetének elkülönített kezelésére szolgáló, kártyatípusonként nyitható számla. A pénzügyi fedezet biztosításáról a számlatulajdonos a Kincstárban vezetett elıirányzat-felhasználási keretszámlája vagy letéti számlája terhére benyújtott átutalási megbízással köteles gondoskodni. A számlatulajdonos a kártyafedezeti számlára elkülönített fedezetet a kincstári kártyarendszert üzemeltetı hitelintézet útján vezetheti vissza a kártyafedezeti számlához kapcsolódó megfelelı kincstári számla javára. A központi költségvetési szerv számára a pénzügyminiszter engedélyével indokolt esetben több azonos típusú kártyafedezeti számla is vezethetı. (12) A devizaszámla az Áht. 18/B. §-ának (6) bekezdés szerinti külföldi pénzeszközök nyilvántartására és azok felhasználásának lebonyolítására szolgál. A devizaszámla-vezetés feltételeit a Kincstár és a számlatulajdonos közötti bankszámlaszerzıdésben kell rögzíteni. (13) A letéti számla a rendelet 108. §-ában foglalt pénzeszközök kezelésére szolgál. A központi költségvetési szerv számára több letéti számla is nyitható. Letéti számlához VIP kártyafedezeti számla nem kapcsolódhat.
(14) Az (1) bekezdésben megjelölt számlák törzsadataiban történı változások átvezetését a költségvetési szerv a felügyeleti szerv útján kezdeményezheti a Kincstárnál. (15) Az európai uniós forrásokból finanszírozott programok lebonyolítására programonként, intézkedéscsoportonként, intézkedésenként, projektenként 1-1 pénzforgalmi lebonyolítási számla nyitható. A számlákra vonatkozó egyéb elıírásokat külön kormányrendeletek szabályozzák. (16) Az európai uniós programok célelszámolási forintszámla a pénzügyminiszter engedélyével nyitható. A számla az Európai Uniótól kapott támogatások felhasználásának elkülönített kezelésére szolgál. A központi költségvetési szerv számára csak egy számla vezethetı. (17) A NATO Biztonsági Beruházási program lebonyolítási számla e program magyarországi megvalósítása pénzforgalmának lebonyolítására szolgál. (18) A céltartalék számla az Áht. 124. §-a (2) bekezdésének d) pontjában megjelölt költségvetési szervek részére a felügyeleti szerv engedélyével nyitható, illetve szüntethetı meg. A számla a felügyeleti szerv által jóváhagyott felújítási és beszerzési, illetve vagyongazdálkodási tervben meghatározott feladatok megvalósítását célzó összegek elkülönített kezelésére szolgál. A számlán lévı összeg az elıirányzat-maradvány elszámolása során kötelezettségvállalásként kimutatható, ha az elıirányzat rendelkezésre áll. (19) Az EMOGA pénzforgalmi megelılegezési számla az EU EMOGA Garancia Részlegéhez kapcsolódó költségvetésen kívül kezelt támogatások megelılegezésére, az akkreditált intézmény részére nyitható. (20) A cukorilleték pénzforgalmi megelılegezési számla az Európai Unió részére történı cukorilleték fizetési kötelezettség megelılegezésére nyitható. 100. § (1) A központi költségvetési szerv a dolgozói lakásépítésének munkáltatói támogatásával kapcsolatos pénzforgalom lebonyolítására hitelintézetnél Lakásépítés és -vásárlás munkáltatói támogatása elnevezéső számlát vezethet. A számla vezetéséhez külön engedély nem szükséges. (2) A számla javára, illetıleg terhére kell elszámolni a költségvetési szerv által hitelintézetnél vezetett számla javára kezdeményezett átutalásokkal, a dolgozók számára folyósított támogatásokból, kölcsönökbıl a költségvetési szervet terhelı kezelési költségek elszámolásával, a dolgozók kölcsöntörlesztésével, kamat- és biztosítási díj fizetésével, a dolgozót terhelı kezelési költségek elszámolásával, esetleges késedelmi kamattal, továbbá a számla egyenlege után járó kamatbevétellel kapcsolatos mőveleteket. (3) A központi költségvetési szerv a hitelintézetnél vezetett számlára a kölcsönfolyósítás idıpontjához és nagyságához igazodó átutalást kezdeményezhet. (4) A hitelintézetnél vezetett számla állományáról, illetve a kölcsönállományról és a munkáltatói lakásépítési támogatásokról a központi költségvetési szerv az éves költségvetési beszámoló szöveges értékelése keretében ad számot. 101. § (1) A Kincstár vezeti az önkormányzatok megbízásából a) az Igazgatóságok által végzett központi illetményszámfejtéssel összefüggı kifizetésekre, illetve b) az Igazgatóságok számfejtési körébe tartozó önkormányzatok és intézményeik munkavállalóik után megfizetendı magán-nyugdíjpénztári tagdíj pénzforgalmának lebonyolítására szolgáló pénzforgalmi letéti számlát. (2) Az (1) bekezdésben szereplı számlákon lebonyolított pénzforgalom számviteli nyilvántartásáról az Igazgatóságok gondoskodnak. (3) A Kincstár pénzforgalmi lebonyolítási számlát vezet Igazgatóságonként a) a családtámogatások pénzbeni ellátásának kifizetésére, b) a nem állami humán szolgáltatások normatív támogatásának folyósítására. 102. § (1) A központi költségvetési szerv devizabetét számlát - az Áht. 18/C. § (10) bekezdésében meghatározott esetekben - belföldön mőködı hitelintézetnél, külföldön mőködı szervezeti egysége részére pedig annak székhelyén nyithat. (2) A kincstári körbe tartozók belföldi hitelintézetnél vezetett devizaszámlájukról történt felhasználásukról forintban a Kincstár által e célra rendszeresített bizonylaton kötelesek adatot szolgáltatni az Igazgatóság részére, a számla terhére történı kifizetést követı 3 munkanapon belül. Az adatszolgáltatásban a devizaszámláról teljesített kiadás összegével a megjelölt bevételi és kiadási jogcímek teljesítési adatait a Kincstár azonos összegben megemeli.
A helyi és helyi kisebbségi önkormányzatok számlái 103. § (1) A helyi önkormányzat képviselı-testülete dönt a számlavezetı hitelintézete megválasztásáról. A helyi kisebbségi önkormányzat csak e hitelintézetnél vezetheti számláit. (2) A helyi, helyi kisebbségi önkormányzat költségvetési elszámolási és a (6)-(7) bekezdésben foglalt számlákat, alszámlákat - a meghatározott kivételekkel - egy hitelintézetnél nyithat, és csak egy költségvetési elszámolási
számlával rendelkezhet. Költségvetési gazdálkodásával és a pénzellátással kapcsolatos minden pénzforgalmát e számlán - ideértve az elszámolási számla alcímő számláit is - köteles lebonyolítani. (3) A helyi önkormányzat a választott számlavezetı hitelintézetet a hónap elsı napjával változtathatja meg. A folyamatos pénzellátás érdekében az önkormányzat az errıl szóló döntésrıl az Igazgatóság útján a Kincstárat értesíti. Az önkormányzat a területileg illetékes Igazgatóságot legkésıbb a változás kitőzött idıpontja elıtt 30 nappal köteles írásban tájékoztatni, a döntés dokumentumainak csatolásával és a választott hitelintézettel kötött szerzıdésben megjelölt bankszámlaszám egyidejő közlésével. A határidıt követıen megküldött tájékoztatás alapján a nyilvántartásba vételét az Igazgatóság 30 napos határidıvel teljesíti, a változás az ezt követı hónap elsı napján lép hatályba. (4) A helyi, helyi kisebbségi önkormányzat megszüntetése esetén a jogutód helyi önkormányzat a megszőnés idıpontja szerinti határnappal köteles intézkedni a költségvetési elszámolási számla megszüntetésérıl. (5) A helyi önkormányzat gazdálkodását végrehajtó szerv a költségvetési elszámolási számláján lévı szabad pénzeszközeit - a központi költségvetésbıl származó hozzájárulások és támogatások kivételével - bármely hitelintézetnél betétként elhelyezheti. (6) A helyi önkormányzat a költségvetési elszámolási számlájához kapcsolódóan - általában jogszabályban meghatározott bevételek és kiadások elkülönített elszámolására - alcímő számlákat nyithat a következık szerint: a) az állami tulajdonból az önkormányzatok tulajdonába került lakóépületek, illetve lakások elidegenítésébıl származó bevételek elkülönítésére, b) amennyiben költségvetési szervei önálló számlával nem rendelkeznek, költségvetési szervei gazdálkodásával összefüggı pénzforgalom elszámolására, c) helyi kisebbségi önkormányzat gazdálkodásával kapcsolatos pénzforgalom elszámolására, d) háziorvosi szolgálat ellátásának kimutatására, e) fogorvosi szolgálat ellátásának kimutatására, f) az állami hozzájárulások jogszabályban meghatározott esetekben történı elkülönítésére, g) fedezetbiztosításra történı elkülönítésre, h) rövid lejáratú betétek elkülönítésére, i) a dolgozói lakásépítésének támogatására munkáltatói lakásépítés és -vásárlás támogatási számlát, 61/2003. Számviteli kérdés Hogyan kell könyvelni a 2003. január 1-jén hatályba lépett új elıírásoknak megfelelıen a lakástámogatással összefüggı nyitó és rendezı tételeket, ha önkormányzatunk a lakástámogatási számlát az OTP-nél vezeti és a 194141. számla III. negyedév végi egyenlegét a mérleg 35. és 36. során kimutatott összegekkel korrigáltuk és a 287. Egyéb követelések számlán tıkeváltozás számlával szemben nyilvántartásba vettük? Ha az önkormányzat a dolgozók lakásépítésének (vásárlásának) támogatására szolgáló pénzt az OTP-nél vezetett Lakásépítési célú betétszámlán tartja nyilván, a bankszámlaszerzıdésben foglaltaknak megfelelıen az OTP a tárgynegyedévben befolyt törlesztı részleteket a bankszámlán negyedévente egyszer, a tárgynegyedévet követı idıszaki teljesítési dátummal írja jóvá. Ezért a negyedik negyedévben befizetett törlesztı részletek jóváírása, valamint az év végén felszámított kezelési költségek terhelése a lakásépítési számlán a tárgyévet követıen esedékes. Mivel a bank a 2002. IV. negyedévi adóslistát (december 31-ei állapot szerint) - a kölcsönszámlák zárását követıen - 2003 januárjában a mérlegkészítés idıpontjáig megküldte, önkormányzatuknak a mérlegvalódiság biztosítása érdekében a 194141. Dolgozók lakásépítésére, vásárlására nyújtott kölcsönök állománya számla III. negyedévi egyenlege és az OTP IV. negyedévi adóslistában szereplı december 31-ei kölcsönállomány közötti különbözet összegével a 194141. számlán kimutatott kölcsönök állományát kellett csökkentenie, és az egyéb követelések között, mint hitelintézettel szembeni követelést kimutatnia, a dolgozó helyett átvállalt kezelési költség összegét az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek között kimutatnia, a dolgozó lakhelye szerint illetékes OTP-fiókhoz átutalt, de az év végéig fel nem vett kölcsön összegét a mérlegben a költségvetésen kívüli aktív kiadások között szerepeltetnie. Így az önkormányzat 2002. évi költségvetési beszámolója mérlegében a dolgozók lakásépítésének, vásárlásának támogatására nyújtott munkáltatói kölcsönökkel kapcsolatban a következı mérlegtételeken mutatott ki adatokat: M 17. sor Tartósan adott kölcsönök között az éven túl esedékes lakástámogatási kölcsönök év végi állománya (a IV. negyedévi adóslistában kimutatott kölcsönállomány, csökkentve az éven belül esedékes törlesztı részletek összegével), M 35. sor Tartósan adott kölcsönökbıl a mérlegfordulónapot követı egy éven belül esedékes törlesztı részletek összege,
M 36. sor
Különféle egyéb követelések között a 2002. IV. negyedévben befizetett, de a lakástámogatási számlán 2003. januárban jóváírt törlesztések összege, M 44. sor Idegen pénzeszközök között a 365. Lakásépítés és -vásárlás munkáltatói támogatása számla év végi záró egyenlege, M 49. sor Költségvetésen kívüli aktív pénzügyi elszámolások között az év végéig fel nem vett kölcsön összege, M 83. sor Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek között az önkormányzatot terhelı kezelési költség összege. Az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: ámr.) 103. §-a (6) bekezdésének i) pontjában foglalt - 2003. január 1-jétıl hatályba lépett - rendelkezés szerint az önkormányzatoknak és a felügyeletük alá tartozó költségvetési szerveknek a költségvetési elszámolási számlához kapcsolódó alcímő számlák között kell kimutatniuk a dolgozók lakásépítésének támogatására a hitelintézetnél megnyitott és vezetett bankszámlát. Az ámr. módosított rendelkezésének megfelelıen az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (a továbbiakban: R.) is módosításra került. Az idegen pénzeszközök között szereplı 365. Lakásépítés és -vásárlás munkáltatói támogatása címő számlát csak a kincstári körbe tartozó államháztartás szervezetei alkalmazhatják. Az említett számla helyett az önkormányzatoknak és a felügyeletük alá tartozó költségvetési szerveknek a 344. Költségvetési elszámolási számla lakásépítés és -vásárlás munkáltatói támogatás alcímő számláját kell alkalmazniuk. Tekintettel arra, hogy a 344. számla egyenlege, valamint a számlához kapcsolódó aktív pénzügyi elszámolások között kimutatott összeg 2003-tól a pénzmaradvány része lesz, a számlák év végi záró egyenlegének rendezésérıl a R. átmeneti rendelkezést tartalmaz. Az átmeneti rendelkezések szerint a helyi, illetve a helyi kisebbségi önkormányzatnak, valamint a felügyelete alá tartozó államháztartási szervezetnek az idegen bankszámlák között nyilvántartott Lakásépítés és -vásárlás munkáltatói számla mérlegfordulónapi egyenlegét 2003. január 1-jén a nyitó rendezı tételek keretében át kell vezetnie a Költségvetési elszámolási számla alcímő számlái között ugyanilyen elnevezéssel megnyitott számlára. Egyidejőleg a számla mérlegfordulónapi egyenlegének összegét államháztartáson kívülrıl felhalmozási célú pénzeszközátvétel jogcímen bevételként kell elszámolni. A Lakásépítés és -vásárlás munkáltatói számla pénzforgalmával kapcsolatban keletkezett és a Költségvetésen kívüli függı, átfutó és kiegyenlítı kiadások számlán lévı mérlegfordulónapi egyenleget 2003. január 1-jén a nyitó rendezı tételek keretében át kell vezetni a Költségvetési egyéb kiegyenlítı kiadások állománya számlára. A felsorolt jogszabályi rendelkezések alapján az önkormányzatnak a következı tételeket kell könyvelnie: 1. A lakástámogatással összefüggı eszköz és forrás számlák nyitása a Nyitómérleg számlával szemben: T 194141 Dolgozók lakásépítésére, -vásárlására nyújtott kölcsönök állománya 2871(1) Hitelintézettel szembeni követelés 2871(2) Tartósan adott kölcsönökbıl az éven belül esedékes törlesztı részlet 365 Lakásépítés és -vásárlás munkáltatói támogatása 398 Költségvetésen kívüli aktív kiadások K 491 Nyitómérleg számla T 491 Nyitómérleg számla K 4491 Tárgyévet terhelı elızı év(ek) egyéb rövidlejáratú kötelezettsége 2. Nyitás utáni rendezı tételek a) A 365. számla mérlegfordulónapi egyenlegének kivezetése az idegen pénzeszközök közül a tıkeváltozással szemben T 412112 Eszközök értékesítésekor (kölcsönök visszatérülésekor) kivezetett nyilvántartás szerinti (könyv szerinti) érték tıkeváltozása K 365 Lakásépítés és -vásárlás munkáltatói támogatása b) A 365. számla mérlegfordulónapi egyenlegével azonos összeg nyilvántartásba vétele a Költségvetési elszámolási számla alcímő számlái között, egyidejőleg a nyilvántartásba vett összeg elszámolása bevételként közgazdasági osztályozás szerint T 344 Költségvetési elszámolási számla lakásépítés és -vásárlás munkáltatói támogatás alcímő számlája K 46521 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel háztartásoktól funkcionális osztályozás szerint T 469 Támogatások, kiegészítések és átvett pénzeszközök átvezetési számlája
K 992 Alaptevékenység szakfeladatai bevételi elıirányzatának teljesítése c) A költségvetésen kívüli aktív kiadás mérlegfordulónapi összegének kivezetése a tıkeváltozás számlával szemben T 412112 Eszközök értékesítésekor (kölcsönök visszatérülésekor) kivezetett nyilvántartás szerinti (könyv szerinti) érték tıkeváltozása K 398 Költségvetésen kívüli aktív kiadások d) A kivezetett összeg elszámolása pénzforgalom nélküli költségvetési bevételként és kiadásként közgazdasági osztályozás szerint T 499 Pénzforgalom nélküli költségvetési bevételek és kiadások sajátos elszámolása K 46521 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel háztartásoktól funkcionális osztályozás szerint T 469 Támogatások, kiegészítések és átvett pénzeszközök átvezetési számlája K 992 Alaptevékenység szakfeladatai bevételi elıirányzatának teljesítése és T 3942 Költségvetési egyéb kiegyenlítı kiadások forgalma K 499 Pénzforgalom nélküli költségvetési bevételek és kiadások sajátos elszámolása e) Az egyéb követelések között kimutatott hitelintézettel szembeni követelés és a tartósan adott kölcsönökbıl az éven belül esedékes törlesztı részlet összegének visszavezetése a 194141 fıkönyvi számlára T 4121222 Eszközök pénzforgalom nélküli tranzakciós partnerhez nem kapcsolódó állománycsökkenések tıkeváltozása K 2871(1) Hitelintézettel szembeni követelés 2871(2) Tartósan adott kölcsönökbıl az éven belül esedékes törlesztı részlet és T 194141 Dolgozók lakásépítésére, vásárlására nyújtott kölcsönök állománya K 4121212 Eszközök pénzforgalom nélküli tranzakciós partnerhez nem kapcsolódó állománynövekedés tıkeváltozása f) A Lakásépítés és -vásárlás munkáltatói támogatása bankszámlán jóváírt 2002. IV. negyedévi törlesztı részlet elszámolása a számlakivonat és adóslista alapján közgazdasági osztályozás szerint T 344 Költségvetési elszámolási számla lakásépítés és -vásárlás munkáltatói támogatás alcímő számlája K 194541 Dolgozók lakásépítésére, vásárlására folyósított kölcsönök megtérülése funkcionális osztályozás szerint T 1999 Tartósan adott kölcsönök átvezetési számlája K 992 Alaptevékenység szakfeladatai bevételi elıirányzatának teljesítése g) Az önkormányzatot terhelı kezelési költség elszámolása az egyéb folyó kiadások között a számlakivonat és adóslista alapján közgazdasági osztályozás szerint T 57224 Dolgozóktól átvállalt kezelési költség K 344 Költségvetési elszámolási számla lakásépítés és -vásárlás munkáltatói támogatás alcímő számlája funkcionális osztályozás szerint T 72 Alaptevékenységek kiadási elıirányzatának teljesítése K 599 Kiadások átvezetési számlája h) A lakástámogatással kapcsolatos kötelezettség kivezetése T 4491 Tárgyévet terhelı elızı év(ek) egyéb rövid lejáratú kötelezettsége K 4122222 Kötelezettségek pénzforgalom nélküli tranzakciós partnerhez nem kapcsolódó állománycsökkenés tıkeváltozása 3. Egyéb lakástámogatási bankszámlával kapcsolatos gazdasági események könyvelése a) A lakástámogatási bankszámlán jóváírt kamat elszámolása közgazdasági osztályozás szerint T 344 Költségvetési elszámolási számla lakásépítés és -vásárlás munkáltatói támogatás alcímő számlája K 91621 Bankbetétek után kapott kamat elıirányzat teljesítése
funkcionális osztályozás szerint T 999 Bevételek átvezetési számla K 992 Alaptevékenység szakfeladatai bevételi elıirányzatának teljesítése b) A lakástámogatási bankszámlával kapcsolatos pénzügyi szolgáltatás díjának (bankköltség) elszámolása közgazdasági osztályozás szerint T 57225 Bankköltség K 344 Költségvetési elszámolási számla lakásépítés és -vásárlás munkáltatói támogatás alcímő számlája funkcionális osztályozás szerint T 72 Alaptevékenységek kiadási elıirányzatának teljesítése K 599 Kiadások átvezetési számlája [217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 103. § (6) i); 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet] j) a helyi adók befizetésére adónemenként külön adóbeszedési számlát, a gépjármőadó befizetésére gépjármőadó beszedési számlát, a késedelmi pótlék befizetésére pótlék beszedési számlát, a bírságok, önellenırzési pótlék és a végrehajtási költség - ide értve az illetékhivatalokon kívüli elsıfokú adóhatóságok által illetékbeszedés kapcsán megállapított végrehajtási költséget is - befizetésére bírság beszedési számlát, a talajterhelési díj befizetésére talajterhelési díj beszedési számlát, termıföld bérbeadásából származó jövedelem adója befizetésére jövedelemadó beszedési számlát, k) a helyi önkormányzatot megilletı, a j) pontba, valamint a (7) bekezdés c)-d) pontjaiba nem tartozó adók módjára behajtandó köztartozások befizetésére egyéb bevételek elszámolási számlát, l) önkormányzati környezetvédelmi alap pénzeszközeinek elkülönítésére, 88/2004. Számviteli kérdés A környezetterhelési díjról szóló törvény által elıírt talajterhelési díjjal kapcsolatos adóhatósági feladatokat az önkormányzatnak kell ellátnia. Milyen könyvelési lépések szükségesek a beszedéshez megnyitott adószámlát és a környezetvédelmi alapot érintı gazdasági eseményekhez? Milyen nyilvántartásokat kell vezetni az önkormányzat környezetvédelmi alapjából finanszírozott beruházásokról, és hogyan kell errıl elszámolni? A környezetterhelési díjról szóló 2003. évi LXXXIX. törvény a környezetterhelés díj három fajtájáról rendelkezik: a levegı-, a víz- és a talajterhelési díjról. A törvény bevezetésének célja, hogy a környezethasználókat olyan fejlesztésekre ösztönözze, amelyek a természet ökológiai állapotát nem rontják tovább. A környezetterhelési díjak azokat a környezethasználókat terhelik, akik az engedélyhez kötött környezethasználat során a környezet terhelésével járó anyagot bocsátanak a környezetbe. Talajterhelési díjat annak a kibocsátónak kell fizetnie, aki a mőszakilag rendelkezésre álló közcsatornára nem köt rá, és a hatósági engedélyezés alapján szennyvízelhelyezést alkalmaz. A díj alapja a szolgáltatott víz mennyisége, illetve a szenny- és használt víz éves mennyisége. Számításának részletes szabályait a törvény 3. számú melléklete tartalmazza. Talajterhelési díj esetében is rendelkezik a törvény a díjfizetés alóli mentességrıl, illetve a díjkedvezmény igénybevételérıl. A helyi vízgazdálkodási hatósági jogkörbe tartozó szennyvízelhelyezéshez kapcsolódó talajterhelési díjjal kapcsolatos adóhatósági feladatokat az illetékes önkormányzat jegyzıje látja el. A talajterhelési díj beszedése és elszámolása a költségvetési elszámolási számlán belül az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 103. §-a (6) bekezdésének j) és l) pontjában elıírt alszámlákon - a pénzellátással kapcsolatos alszámlák között az Önkormányzati környezetvédelmi alap elszámolási számlán, illetve az adóbeszedéssel kapcsolatos alszámlák között a Talajterhelési díj beszedési számlán - történik. A helyi önkormányzat adóhatóságának a környezetterhelési díjról szóló törvény rendelkezése alapján kiszabott talajterhelési díjbefizetéseket a beszedési számlán kell győjtenie és egyidejőleg talajterhelési díjbevételeként kell elszámolnia. A talajterhelési díj beszedési számlájáról kifizetés csak a díj túlfizetése, illetve a jogosulatlanul kiszabott díj visszafizetése esetén történhet. Környezetvédelmi célú kiadások finanszírozása a számláról közvetlenül nem lehetséges, ezért az így összegyőjtött pénzeszközöket negyedévente át kell vezetni az Önkormányzati környezetvédelmi alap elszámolási számlára. A beszedett talajterhelési díj 100 százalékban az önkormányzatot megilletı bevétel, a helyi önkormányzat környezetvédelmi alapját gyarapítja, amelyet a talaj, a felszín alatti víz mennyisége, minısége védelmére használhat fel az önkormányzat. E forrást többek között csatornázásra, szennyvíztisztításra, vízbázisvédelemre, a tartós környezetkárosodások kármentesítésére, a potenciális és tényleges szennyezıforrások szennyezésének megelızésére, illetve utólagos védelmére lehet fordítani.
A talajterhelési díjbevétel számviteli elszámolása más helyi adókhoz hasonló módon történik. A könyvelési tételek a következık lehetnek. 1. A talajterhelési-díjfizetési kötelezettség megállapításakor a követelés elıírása: T 2812 - K 41231 2. A talajterhelési-díjbevétel elszámolása a díj befizetésekor közgazdasági osztályozás szerint: T 3436 - K 9262 3. A talajterhelési-díjbevétel elszámolása funkcionális osztályozás szerint: T 999 - K 992 4. A követelés állományának csökkenése: T 4122 - K 2812 5. A Talajterhelési díj beszedési számla egyenlegének átvezetése a negyedév végén az Önkormányzati környezetvédelmi alap számlára: T 39422 - K 3436 és T 34292 - K 39422 6. Talajterhelési-díjvisszafizetés a Talajterhelési díj beszedési számláról történhet, elszámolása talajterhelési díjbevételt csökkentı tételként, közgazdasági osztályozás szerint: T 9262 - K 3436 és funkcionális osztályozás szerint: T 992 - K 999 Ha az államháztartás szervezete talajterhelési díj fizetésére kötelezett, akkor az önkormányzat Talajterhelési díj beszedési számlájára befizetett díjat az államháztartás szervezetének az egyéb folyó kiadások között kell elszámolnia az 57223. Különféle adók, díjak, egyéb befizetések, kiadások teljesítése fıkönyvi számlán. Az önkormányzatnak a Talajterhelési díjbevétel számlához kapcsolódóan a követelésekrıl és kötelezettségekrıl az általános szabályok szerinti analitikus nyilvántartást kell vezetnie. A beszedett talajterhelési díj - törvényben meghatározott célokra történı - felhasználásakor a kiadásokat az Önkormányzati környezetvédelmi alap számláról kell teljesíteni, amelyek a felhasználás céljának megfelelıen lehetnek dologi kiadások, illetve felhalmozási kiadások is. Az Önkormányzati környezetvédelmi alap számlához kapcsolódóan pedig a teljesített kiadásokról a felhasználási célok szerinti megbontásban célszerő analitikus nyilvántartást vezetni. [217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 103. § (6) j), l); 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 9. számú melléklete 3. b)] m) egyéb, meghatározott célú pénzeszközök - ideértve a helyi kisebbségi önkormányzatok adományait is elkülönítésére. (7) A helyi önkormányzat a (2) és (6) bekezdésben felsorolt számlákon kívül a nem közvetlenül a költségvetés végrehajtásához kapcsolódó feladatok pénzforgalmának kimutatására a) a társadalombiztosítási pénzeszközök elosztási számlát, b) az önkormányzat által ellátott, nem kötelezı feladatok közé tartozó és túlnyomórészt nem önkormányzati forrásból megvalósuló beruházások, fejlesztések megvalósítására lebonyolítási számlát, c) illetékek - beleértve a mulasztási bírság, a késedelmi pótlék és a végrehajtási költség - befizetésére illetékbeszedési számlát, d) más szerv által kimutatott adók módjára behajtandó köztartozások - kizárólag az önkormányzatot megilletı köztartozások kivételével - befizetésére idegen bevételek elszámolási számlát, e) letéti pénzeszközök kezelésére letéti számlát, f) bármely felhatalmazott hitelintézetnél devizabetét számlát vezethet. (8) A (6) bekezdés j)-k) pontja szerint nyitott alcímő számlákról, valamint a (7) bekezdés c)-d) pontjai szerint vezetett számlákról kizárólag az alábbi kifizetések, utalások teljesíthetık: a) a helyi önkormányzat költségvetési elszámolási, valamint annak (6) bekezdés a)-i) és l) pont szerinti alcímő számláira való átutalás, b) más szerv által kimutatott és beszedett adók módjára behajtandó köztartozások utalása a tartozást kimutató által megadott számlára, c) a költségvetési törvény szerint, a központi költségvetést megilletı illetékbevétel utalása a kincstári számla javára, d) a költségvetési törvény szerint, a megyei önkormányzatokat - újraosztást követıen - megilletı illetékbevétel utalása a kincstári számla javára, e) a költségvetési törvény szerint a megyei jogú városokat megilletı illetékbevétel utalása a megyei jogú város költségvetési elszámolási számlájára, f) adózó - visszatérítésre jogosult - részére történı visszatérítés (ideértve az adózás rendjérıl szóló törvény szerint fizetett kamatot is), g) adózó kérelmére (6) bekezdés j)-k) pontja szerint nyitott alcímő számlák, valamint a (7) bekezdés c)-d) pontjai szerint vezetett számlák közötti átvezetések. (9) A helyi önkormányzat a (6) bekezdés j)-k) pontja, valamint a (7) bekezdés c)-d) pontjai szerinti bevételeket e számlákon (alcímő számlákon) köteles beszedni. Amennyiben a helyi önkormányzat más számlájára (alcímő
számlájára) érkezik befizetés, akkor a befizetést a megfelelı - a (6) bekezdés j)-k) pontja, valamint a (7) bekezdés c)d) pontjai szerinti számlákra befolyó bevételekhez kapcsolódó - analitikus nyilvántartáson is át kell vezetni. (10) A helyi kisebbségi önkormányzat részére a helyi önkormányzat a (6) bekezdés c) pontjában meghatározott számlát vezethet. A helyi kisebbségi önkormányzat döntése alapján és forrásai terhére a) költségvetési elszámolási számlát és/vagy ehhez kapcsolódóan alcímő számlákat, b) letéti pénzeszközök kezelésére letéti számlát, c) a dolgozói lakásépítésének támogatására munkáltatói lakásépítés és -vásárlás támogatási számlát, d) bármely felhatalmazott hitelintézetnél devizabetét számlát vezethet. (11) A hitellel rendelkezı, azt felvenni szándékozó, illetve készfizetı kezességet vállaló helyi önkormányzat a normatív állami hozzájárulásokkal, az egyéb központi költségvetési támogatásokkal, az átengedett személyi jövedelemadóval, valamint az államháztartáson belül mőködési célra átvett pénzeszközeivel kapcsolatos pénzforgalmát a költségvetési elszámolási számlához kapcsolódó alszámlán köteles elkülöníteni. Az alszámlán elkülönített összeget - a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 88. §-a (1) bekezdésének b) pontja alapján - a helyi önkormányzat hitel fedezetére - likvid hitel kivételével - nem használhatja, illetve az alszámláról likvid hitel kivételével - hiteltörlesztés, kezességbeváltás nem teljesíthetı. (12) Az (1)-(11) bekezdésben foglalt szabályokat kell megfelelıen alkalmazni a települési önkormányzatok által létrehozott többcélú kistérségi társulások számlavezetésére is.
A helyi és helyi kisebbségi önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek számlái 104. § (1) A helyi és helyi kisebbségi önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerv pénzeszközeit az Áht. 99. § (2) bekezdésben foglaltaknak megfelelıen az önkormányzat által meghatározott hitelintézetnél nyitott bankszámlán kezeli, más hitelintézetnél bankszámlát nem nyithat. (2) A helyi és helyi kisebbségi önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerv számára bankszámla a törzskönyvi nyilvántartásba vétel után nyitható. A bankszámla megnyitása, illetve megszüntetése - a költségvetési szerv létesítésének, illetve megszüntetésének idıpontja szerinti határnappal - a helyi önkormányzati hivatal feladata. A bankszámla megnyitásáról, illetve megszüntetésérıl az önkormányzati hivatal 5 napon belül köteles tájékoztatni az Igazgatóságot. (3) A helyi, helyi kisebbségi önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerv a költségvetési elszámolási számláján lévı szabad pénzeszközeit betétként kizárólag a számlavezetı hitelintézetnél a költségvetési elszámolási számlához kapcsolódó alszámlán kötheti le. (4) A költségvetési elszámolási számlával nem rendelkezı, részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv, valamint az önállóan gazdálkodó önkormányzati költségvetési szerv, amelynek költségvetési elszámolási számláját nem a székhelyén, telephelyén lévı hitelintézet vezeti, a helyi postahivatalnál - külön engedély nélkül - pénzforgalmi betétkönyvet nyithat. A betétkönyv nyitása, illetve megszüntetése az önkormányzati költségvetési szerv feladata. (5) A helyi, helyi kisebbségi önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerv a költségvetési elszámolási számlájához kapcsolódóan a 103. § (6) bekezdés d)-e) és g)-i) pontjaiban megnevezett alcímő számlákat vezethet. (6) A helyi, helyi kisebbségi önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerv a költségvetési elszámolási számlán - ideértve az (5) bekezdésben szereplı alcímő számlákat is - kívül a) a dolgozói lakásépítésének támogatására munkáltatói lakásépítés és -vásárlás támogatási számlát, b) a letéti pénzeszközök kezelésére letéti számlát, c) külföldi támogatás, segély fogadására nyitott devizaszámlát, d) a részjogkörő költségvetési egysége pénzeszközeinek kezelésére alszámlát vezethet. (7) Az (1)-(6) bekezdésben foglalt szabályokat kell megfelelıen alkalmazni a többcélú kistérségi társulások felügyelete alá tartozó költségvetési szervek számlavezetésére is.
Az elkülönített állami pénzalapok számlái 105. § (1) Az elkülönített állami pénzalap kezelıje az alap pénzügyi gazdálkodását a Kincstárban vezetett központi és megyei elıirányzat-felhasználási keretszámlán bonyolítja. (2) Az alap számlájának megnyitásáról, illetve megszüntetésérıl az alapot felügyelı miniszter - az alap létesítésének, mőködési és lebonyolítási rendje változását, illetve megszüntetésének idıpontja szerinti határnappal az alap kezelıje a pénzügyminiszter egyetértésével - gondoskodik.
A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak számlái 106. § (1) A Kincstár az Egészségbiztosítási Alap és Nyugdíjbiztosítási Alap részére a következı számlákat vezeti: a) Lebonyolítási számla, b) Célelszámolási számla, c) Ellátási számla, d) e) Technikai számla, f) Megelılegezési számla, g) Kincstári kártyafedezeti számla. (2) Az (1) bekezdés a) pontja szerinti Lebonyolítási számlára kerülnek átutalásra az APEH-tıl naponta átutalt bevételek, innen kerül visszautalásra a jogosulatlan bevétel az APEH részére. Erre a számlára kell átvezetni év végén az (1) bekezdés b)-c) pontjában megjelölt számlák egyenlegét. (3) Az (1) bekezdés b) pontja szerinti Célelszámolási számla a sajátos bevételek és kiadások teljesítésére szolgál. (4) Az (1) bekezdés c) pontja szerinti Ellátási számla a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai éves költségvetésében részletezett kiadások, egyéb bevételek, valamint nem az alapok által finanszírozott ellátások teljesítésének kimutatására szolgál. (5) (6) Az (1) bekezdés e) pontja szerinti Technikai számla a Nyugdíjbiztosítási Alaphoz visszaérkezett nyugellátások, a korengedményes nyugdíjak tárgyévet követı évekre befizetett forrásainak technikai kezelésére, valamint a társadalombiztosítás pénzügyi alapjait érintı egyes ellátások, és azok fedezeteinek elszámolására szolgál. A korengedményes nyugdíjak számláján kell kimutatni a tárgyévet követı idıszakra folyósítandó ellátások fedezetére szolgáló befizetéseket, melyek az Alap nyilvántartásában passzív pénzügyi elszámolásként szerepelnek. (7) Az (1) bekezdés f) pontja szerinti Megelılegezési számla a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak napi likviditását biztosító hitelek felvételére, törlesztésére szolgál. (8) Az (1) bekezdés g) pontja szerinti Kincstári kártyafedezeti számla az Ellátási számlához kapcsolódó kiadások teljesítésére szolgáló számla, amelyhez kizárólag Intézményi típusú kártya igényelhetı. (9) A számlavezetéssel és adatszolgáltatással kell biztosítani a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai kiadásainak és bevételeinek teljes körő információs rendszerét. (10) A társadalombiztosítás pénzügyi alapjai számláinak megnyitásáról, illetve megszüntetésérıl az OEP és az ONYF gondoskodik.
A társadalombiztosítási költségvetési szervek számlái 107. § (1) A Kincstár a társadalombiztosítási költségvetési szervek, valamint az OEP és ONYF - mint felügyeleti szerv - részére a következı számlákat vezeti: a) Elıirányzat-felhasználási keret elosztási számla (a továbbiakban: Elosztási számla), b) Köztartozás zárolt fedezeti számla, c) Elıirányzat-felhasználási keretszámla, d) Kincstári kártyafedezeti számla, e) Fedezetbiztosítási számla, f) Devizaszámla. (2) Az (1) bekezdés a) pontjában megjelölt Elosztási számláról operatív gazdálkodás nem folytatható. A Kincstár a havi elıirányzat-felhasználási kereteket az Elosztási számlán keresztül vezeti át a költségvetési szerv elıirányzatfelhasználási keret számlájára. (3) A Köztartozás zárolt fedezeti számla e rendelet 109. § (2) bekezdésében meghatározott zárolt összegek kezelésére szolgál. A számla felett a költségvetési szerv közvetlenül nem rendelkezhet. (4) Az (1) bekezdés c) pontjában megjelölt Elıirányzat-felhasználási keretszámlák az operatív gazdálkodást biztosító számlák. (5) Az (1) bekezdés d) pontjában megjelölt Kincstári kártyafedezeti számla a kincstári kártyával történı kifizetések pénzügyi fedezetének elkülönített kezelésére szolgál. A számlára a 99. § (11) bekezdésében foglalt szabályok irányadók.
(6) Az (1) bekezdés e) pontjában megjelölt Fedezetbiztosítási számla a rendelet 98. § (9) bekezdésében foglalt pénzeszközök elkülönített kezelésére szolgál. A költségvetési szerv részére több fedezetbiztosítási számla is vezethetı. (7) Az (1) bekezdés f) pontjában megjelölt devizaszámla az Áht. 18/B. §-ának (6) bekezdés szerinti külföldi pénzeszközök nyilvántartására és azok felhasználásának lebonyolítására szolgál. A devizaszámla-vezetés feltételeit a Kincstár és a számlatulajdonos közötti bankszámlaszerzıdésben kell rögzíteni. (8) A társadalombiztosítási költségvetési szerv számlájának megnyitásáról, illetve megszüntetésérıl - a költségvetési szerv létesítésének, mőködési rendje változásának, illetve megszüntetésének idıpontja szerinti határnappal - az érintett társadalombiztosítási költségvetési szerv közvetlen felettes szerve gondoskodik. (9) (10) A társadalombiztosítási költségvetési szerv dolgozói lakásépítésének, -vásárlásának támogatásával kapcsolatos pénzforgalom lebonyolítására hitelintézetnél Lakásépítés- és -vásárlás munkáltatói támogatása elnevezéső számlát vezethet. A számla vezetéséhez külön engedély nem szükséges. E számlákra a 100. §-ban foglalt szabályok irányadók.
A letéti számlák 108. § (1) A letéti pénzkezelés az államháztartás alrendszerei költségvetése végrehajtására szolgáló pénzeszközöktıl elkülönített, megbízásból történı átmeneti pénzkezelés. (2) Letéti pénzeszköz elkülönített számlán való kezelését - a (3)-(4) bekezdésben foglaltak figyelembevételével a) a KESZ felett rendelkezési jogokat gyakorló részére a Kormány, b) a központi költségvetési szerv részére a pénzügyminiszter, c) a helyi, helyi kisebbségi önkormányzati költségvetési szerv részére jogszabályban elıírt letéti kezelés esetén a helyi önkormányzat képviselı-testülete, más esetben a pénzügyminiszter, engedélyezi. (3) Pénzeszköz letéti kezelése és letéti pénzforgalom lebonyolítására letéti számla megnyitása és vezetése akkor engedélyezhetı, ha a) jogszabály írja elı valamely pénzeszköz letéti számlán való kezelését; b) a költségvetési szerv intézményi ellátottainak tulajdonát képezı pénzeszközök átmeneti vagy tartós elhelyezése szükségessé válik. (4) A felügyeleti szerv és az önkormányzati hivatal egy-egy letéti számla vezetésére - külön engedély nélkül jogosult. (5) A letéti számlán lévı pénzeszközökkel pénzügyi mőveletek a letevı rendelkezése szerint végezhetık. (6) A letéti számlával rendelkezı költségvetési szerv köteles gondoskodni a számlán lebonyolított letéti pénzforgalom analitikus nyilvántartásáról. Az analitikus nyilvántartásnak legalább az alábbi adatokat kell tartalmaznia: a) a letét keletkezésének idıpontja, b) a letét megnevezése, jogcíme, célja és összege, c) a kedvezményezett neve, címe, d) a letét elrendelt kiutalásának idıpontja, illetve határideje, a tényleges kiutalás idıpontja. (7) A letéti számlával rendelkezı költségvetési szerv az éves költségvetési beszámolás részeként - a pénzügyminiszter által meghatározott módon - számot ad a letéti számla a) év elejei nyitó állományáról; b) a bevételi pénzforgalomról jogcímenként, illetve összevont jogcímenként; c) a letétek visszautalásáról jogcímenként, illetve összevont jogcímenként; d) a letéti pénzeszköz hozambevételének a költségvetési szerv költségvetése javára történt átutalásokról és felhasználásáról; e) az év végi záró állományról és annak jogcímenkénti, illetve összevont jogcímenkénti megoszlásáról.
A Kincstár által nyújtott szolgáltatások díja 108/A. § (1) A Kincstár a pénzforgalmi számlatulajdonosok 97. § (2) bekezdés a) és b) pontja szerinti forintszámláival és a kincstári körbe tartozók (3) bekezdésben nem említett forintszámláival összefüggı szolgáltatások után e rendelet 24. számú mellékletében meghatározott díjakat számol fel.
(2) Az (1) bekezdésben hivatkozott díjak a Kincstár bevételét képezik, mellyel a Kincstár jogosult megterhelni a számlatulajdonos számláját. (3) Mentesek a díjfizetés alól a következı számlák: a) a nemzetgazdasági számlák (96. §), b) a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai részére vezetett számlák (106. §), c) a 98. § (1) bekezdés a) pontja szerinti fejezeti elıirányzat-felhasználási keret elosztási számlák, d) a 98. § (1) bekezdés b) pontja szerinti fejezeti maradvány-elszámolási számlák, e) a 98. § (1) bekezdés c) pontja szerinti fejezeti befizetési számlák, f) a 99. § (1) bekezdés g) pontja szerinti kártyafedezeti számlák, g) a kincstári körbe tartozók 98. § (1) bekezdés l) pontja szerinti, a 99. § (1) bekezdés j), l), n), o) pontja szerinti, valamint a 101. § pénzforgalmi lebonyolítási számlái, h) a 98. § (1) bekezdés j) pontja szerinti és a 99. § (1) bekezdés i) pontja szerinti letéti számlák. (4) Mentesek a díjfizetés alól a következı tranzakciók: a) a számlatulajdonos saját számlái közötti átutalások/átvezetések, b) a kincstári költségvetéssel rendelkezı költségvetési szerv kincstári költségvetéssel nem rendelkezı költségvetési szerv részére történı elıirányzat-felhasználási keretátadása, c) a költségvetési szervek elıirányzat-felhasználási keret átvezetése és visszavezetése a fejezeti elıirányzatfelhasználási keret elosztási számla és a költségvetési szerv elıirányzat-felhasználási keretszámlája között, d) a Munkaerıpiaci Alapból folyósított munkanélküli és jövedelempótló ellátások. (5) A Kincstár a tárgyidıszakban felszámított díjakról számlakivonatában tájékoztatja a számlatulajdonost.
X. Fejezet A KINCSTÁRI FINANSZÍROZÁS RENDJE A központi költségvetési szervek felügyeleti szerve és költségvetési szerveik finanszírozási rendje 109. § (1) A Kincstár a központi költségvetési szerv (beleértve a társadalombiztosítási költségvetési szervet is) kiadási és bevételi elıirányzatának különbözeteként a (2)-(7) bekezdésben foglalt eltérésekkel havi idıarányos költségvetési elıirányzat-felhasználási keretet (a továbbiakban: keret) nyit. A Kincstár a keretet automatikusan állapítja meg és utalja át a fejezeti elosztási számlákon keresztül a kincstári körbe tartozó ügyfelek elıirányzatfelhasználási keret számlájára. (2) Ha a központi költségvetési szervnek a 161. §-ban foglaltak szerinti tartozásállományról benyújtott adatszolgáltatása alapján az állammal vagy a társadalombiztosítás pénzügyi alapjaival szemben tartozása van, a Kincstár az idıarányos elıirányzat-felhasználási keret megnyitását megelızıen, a tartozás összegét, legfeljebb azonban a megnyitandó havi elıirányzat-felhasználási keret 50%-át - a köztartozás zárolt fedezeti számlán történı elkülönítéssel - zárolja. (3) Az APEH havi rendszerességgel tájékoztatja a Kincstárt a kincstári költségvetéssel rendelkezı szervek tartozásállományáról. Amennyiben a felülvizsgálat megállapította, hogy a központi költségvetési szerv tartozásállománya magasabb az általa bejelentett összegnél, a Kincstár jogosult további elıirányzat-felhasználási keret zárolására az Áht. 102. § (6) bekezdésében meghatározott mérték figyelembevételével. (4) A zárolt keret felszabadítható, ha a) a központi költségvetési szerv a tartozásállományt csökkentı átutalási megbízást nyújt be a Kincstárhoz, b) a központi költségvetési szerv a Kincstár részére igazolja, hogy a tartozásállomány már nem áll fenn, vagy annak átütemezésére a bevételbeszedı jogosult szervezettel megállapodás történt, c) az APEH azonnali beszedési megbízással él a központi költségvetési szervvel szemben. Ebben az esetben is a központi költségvetési szervnek kell kezdeményeznie a keret megnyitását. (5) A Kincstár a felügyeleti szerv adatszolgáltatása alapján automatikusan keretet nyit egy havi külön juttatásra és a munkaadókat terhelı járulékra. (6) Ha a felügyeleti szerv az automatikusan megállapított kereten korrekciót kíván végrehajtani költségvetési szervei között, azt a Kincstár elnöke által tárgyévre kiadott naptári rendben meghatározott idıpontban közli a Kincstárral. Korrekciót csak a kedvezményezett költségvetési szerv (1) bekezdés szerint számított éves keretének 8%-át, de az idıarányosan még esedékes elıirányzat-felhasználási keret összegét meg nem haladó mértékben és
legfeljebb 3 havi visszapótlás mellett lehet kezdeményezni. A felügyeleti szerv korrekciót minden hónapban fejezeti szinten csak 0 egyenleggel hajthat végre. (7) Az idıarányos havi ütemezéstıl a (6) bekezdésben foglaltakat meghaladó eltérést (elırehozást) fejezet összesenben a Kincstár engedélyezhet. Az ezzel kapcsolatos jóváhagyó bizonylatot a havi és kincstári ügyfelenkénti bontású elıirányzat-felhasználási korrekcióval együtt kell benyújtani. Az elırehozás idıarányos visszapótlás mellett történik, kivéve, ha a Kincstár a rendelkezésére álló adatok alapján - a fejezet kérelmét is figyelembe véve - ettıl eltérı módon rendelkezik. (8) (9) A fejezeti kezeléső elıirányzatok közül a nem feladatfinanszírozás körébe tartozó, a fejezethez vagy más fejezethez tartozó költségvetési szerv részére elıirányzat-módosítással átadott elıirányzatok finanszírozása a módosítást követıen idıarányosan történik az (1) bekezdésben foglaltak szerint. A Kormány határozatában megjelölt fejezeti kezeléső elıirányzatok esetén a felügyeleti szerv rendelkezése szerinti ütemezésben történik az elıirányzatok finanszírozása. A finanszírozáshoz be kell nyújtani a Kincstár részére a pénzügyminiszter rendeletében elıírt okmányt. (10) A fejezeti kezeléső elıirányzatok terhére történı fejezeten kívüli, valamint a fejezet által közvetlenül teljesített kifizetések finanszírozási terv alapján teljesítésarányosan vehetık igénybe, kivéve az Energiagazdálkodási célelıirányzat (XV. Gazdasági és Közlekedési Minisztérium fejezet, 25. cím, 6. alcím, 1. jogcímcsoport) központosított bevétellel ellentételezett támogatását. Az igénybevétel fejezeti szinten összességében a halmozott havi idıarányos mértéket csak a Kincstár engedélyével haladhatja meg. A fejezet összes elıirányzat-felhasználási keretének megállapítása során a fejezet elıirányzatai közül figyelmen kívül kell hagyni a központi kezeléső elıirányzatokat, a feladatfinanszírozásba bevont elıirányzatokat, az európai uniós támogatással megvalósuló programokra tervezett elıirányzatokat, az elıirányzat-módosítási kötelezettség nélkül túlléphetı kiadási elıirányzatokat, az Energiagazdálkodási célelıirányzat központosított bevétellel finanszírozott kiadási elıirányzatát, valamint a fejezeti tartalék elıirányzatot. Az Energiagazdálkodási célelıirányzat központosított bevétellel ellentételezett támogatására elırehozott finanszírozás nem vehetı igénybe. A finanszírozási tervet - a pénzügyminiszter rendeletében meghatározott formában - a felügyeleti szervnek havonta a tárgyhónapot megelızı hónap 20. napjáig kell benyújtania a Kincstárhoz. (11) Az Energiagazdálkodási célelıirányzat (XV. Gazdasági és Közlekedési Minisztérium fejezet, 25. cím, 6. alcím, 1. jogcímcsoport) központosított bevételhez kapcsolt támogatási elıirányzata a tényleges teljesítés mértékéig vehetı igénybe. A Kincstár az „Energiagazdálkodási célelıirányzat bevétel” számlára minden hónap 27-éig beérkezett bevételek együttes eredeti elıirányzatának mértékéig automatikusan, az azt meghaladó bevétel terhére a pénzügyminiszterrel egyetértésben végrehajtott elıirányzat-módosítás végrehajtását követıen bocsátja rendelkezésre az elıirányzat-felhasználási keretet. A költségvetési szerv az általa beszedett központosított bevételt - kivéve, ha jogszabály eltérıen nem rendelkezik - köteles minden hónap 27-éig a megfelelı nemzetgazdasági számlára átutalni. (12) A feladatfinanszírozási körbe vont elıirányzatok finanszírozása teljesítésarányosan, a tényleges felmerüléskor történik. (13) A Kincstár a zárlati mőveletek keretében a teljesítésarányos finanszírozás miatt meg nem nyitott elıirányzatfelhasználási keretet jóváírja az elıirányzat címzettjének megfelelı számláján. 110. §
Likviditás és fedezetvizsgálat 111. § (1) A Kincstár a fizetési megbízások teljesítését megelızıen likviditási és kiemelt elıirányzatonkénti fedezetvizsgálatot végez. (2) A likviditási vizsgálat során vizsgálni kell, hogy a költségvetési szerv terhelendı számláján van-e elegendı fedezet a megbízás teljesítéséhez. (3) A kiemelt elıirányzati fedezetvizsgálat során vizsgálni kell, hogy a költségvetési szerv megfelelı kiadási elıirányzatából, a felhasználások alapján rendelkezésre áll-e a kiadás teljesítéséhez szükséges szabad keret. A kiemelt elıirányzat terhére vállalt, bejelentett kötelezettségvállalások, valamint az elıirányzat-zárolások összege csökkenti az elıirányzati szabad keretet.
Az elkülönített állami pénzalapok finanszírozási és befizetési rendje
112. § (1) A Kincstár az elkülönített állami pénzalapok kiadásait - a költségvetési törvényben meghatározott kivételekkel - az alapok bevételei és elızı évi maradványa együttes összegéig teljesítheti. Az alapok fedezeti vizsgálatára a 111. §-ban foglaltakat kell alkalmazni. (2) Az elkülönített állami pénzalapnak a számára elıírt befizetési kötelezettséget - ha törvény másként nem rendelkezik - az elıirányzat felhasználási tervében havonta az éves elıirányzat 1/12-ével kell figyelembe vennie. (3) A Kincstár az elkülönített állami pénzalapok költségvetési támogatását az alapok negyedéves finanszírozási terve alapján a tárgyhó 10-éig bocsátja rendelkezésre. 113. § (1) Az Áht. 101. §-a elıirányzat-felhasználásra vonatkozó rendelkezésének megfelelıen az elkülönített állami pénzalapok jóváhagyott kiadási elıirányzatának felhasználása finanszírozási terv alapján történik. A finanszírozási terveket a Kincstárhoz kell benyújtani. (2) A finanszírozási tervek az alapok pénzforgalomban tervezhetı bevételeit, kiadásait, az alapok likviditásának változását - a szükséges hitel, illetve a tervezett betétállomány mértékét - tartalmazzák. (3) A havi részletezettségő finanszírozási terveket az elkülönített állami pénzalapok pénzforgalmában tervezhetı bevételeirıl, kiadásairól és a hitel/betétállomány alakulásáról a pénzügyminiszter rendeletében meghatározott eljárási rend szerint, határidıvel, tartalommal és formában kell elkészíteni és a Kincstár részére megküldeni. Az idıarányostól eltérı bevételeket és kiadásokat meg kell indokolni. (4) Az elkülönített állami pénzalapok finanszírozási terveit a pénzügyminiszter hagyja jóvá. (5) Ha az elkülönített állami pénzalapok kezelıi által elkészített finanszírozási tervek havi adatai és a tárgyhavi teljesítés adatai között 10%-nál nagyobb eltérés mutatkozik, az alapkezelı a pénzügyminiszter rendeletében elıírtak szerint módosított finanszírozási tervet készít és nyújt be a Kincstárhoz, melyet a pénzügyminiszter hagy jóvá.
A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak finanszírozási és elszámolási rendje 114. § (1) Az APEH által vezetett, az Egészségbiztosítási Alap és a Nyugdíjbiztosítási Alap számláira járulék címén befolyt bevételeket a Kincstár naponta az ONYF és az OEP Lebonyolítási számlájára átutalja. (2) Az APEH-hoz késedelmi pótlék és bírság címen befolyt összegbıl az Egészségbiztosítási Alapot és a Nyugdíjbiztosítási Alapot megilletı részt az APEH havonta a tárgyhót követı hó 15-éig, a december havi késedelmi pótlékot december 31-éig átutalja az ONYF és az OEP Lebonyolítási számláira. (3) Az egészségügyi hozzájárulás címén az APEH elkülönített számlájáról a Kincstár naponta átutalja az egyenleget az OEP Lebonyolítási számlájára. (4) A jogerıs fizetési meghagyások alapján teljesített munkáltatói táppénz-hozzájárulás bevételének összegét a Kincstár az APEH e célból vezetett számlájáról naponta átutalja az OEP Lebonyolítási számlájára. (5) Az APEH adatokat szolgáltat az ONYF, az OEP, az Ifjúsági, Családügyi, Szociális és Esélyegyenlıségi Minisztérium, az Egészségügyi Minisztérium, az MVH, a Pénzügyminisztérium és a Kincstár részére: a) havonta a bevallásra kötelezettek bevallási adatairól - alaponként, bevallási jogcímenkénti bontásban a bevallás esedékességének hónapját követı hónap 15. napjáig, b) havonta az analitikus nyilvántartásokkal (folyószámlákon lekönyvelt adatokkal) egyezıen a kötelezettségek és befizetések/visszafizetések összegérıl, a tárgyévben és a megelızı idıszakban keletkezett tartozások és túlfizetések nyitó és záró állományáról alaponként a tárgyhónapot követı hó 15-éig, c) évenként a tárgyévben esedékes bevallások és december 31-éig teljesített befizetések/visszafizetések teljes körő éves feldolgozása alapján - az analitikus nyilvántartásokkal megegyezıen - a kötelezettségek és befizetések/visszafizetések összegérıl, a tárgyévben és a megelızı idıszakban keletkezett tartozások és túlfizetések nyitó és záró állományáról (éves leltár), továbbá a tárgyévben esedékes összes bevallások jogcímenkénti bontásáról, valamint a behajtásból származó bevételek december 31-éig teljesített befizetések összegérıl alaponként a tárgyévet követı év május 5-éig, d) negyedévente a járulék és egyéb társadalombiztosítási követelések értékvesztésének összegérıl, az elsı negyedévre vonatkozóan május 20-áig, a második, harmadik negyedévre vonatkozóan a tárgynegyedévet követı hó 15-éig, a negyedik negyedévre vonatkozóan a tárgyévet követı május 15-éig. (6) Az (5) bekezdés szerint szolgáltatott adatok valódiságáért az APEH tartozik felelısséggel. (7) Az ONYF és az OEP az (1) bekezdés szerinti járulék címén részére átutalt bevételeket havonta a járulékelemek között a mindenkori bevallott kötelezettség arányában megosztja. Az így elszámolt összegeket az éves járulékelszámolás keretében, a halmozott éves bevallás arányában kell korrigálni. (8) Az Egészségbiztosítási Alapot terhelı nyugellátások, kártérítési járadékok és baleseti járadékok, továbbá az ÁPV Rt.-t, a Hadigondozottak Közalapítványát, a Nemzeti Földalapkezelı Szervezetet terhelı, a Nyugdíjbiztosítási Alap által megelılegezett ellátásokat és ezek postaköltségeinek összegét havonta, a teljesítésrıl szóló számlát helyettesítı hivatalos értesítés alapján a tárgyhó utolsó elıtti munkanapjáig (december hónapban az utolsó elıtti
kincstári napig) kell megtéríteni úgy, hogy az még a tárgyhóban a Nyugdíjbiztosítási Alap számláján jóváírásra kerüljön. (9) A központi költségvetést terhelı, a) a Nyugdíjbiztosítási Alap által folyósított Jövedelempótló és jövedelemkiegészítı szociális támogatásokat és ezek postaköltségeit, valamint a Pénzbeli kárpótlások összegét havonta, a teljesítésrıl szóló számlát helyettesítı hivatalos értesítés alapján, a tárgyhó utolsó elıtti munkanapjáig (december hónapban az utolsó kincstári napig) kell megtéríteni úgy, hogy az még a tárgyhóban a Nyugdíjbiztosítási Alap számláján jóváírásra kerüljön, b) az Egészségbiztosítási Alap által folyósított közgyógyellátás kiadásait havonta a finanszírozási terv alapján a tárgyhó utolsó elıtti munkanapjáig kell megtéríteni úgy, hogy az még a tárgyhóban az Egészségbiztosítási Alap számláján jóváírásra kerüljön. 115. § (1) Az Áht. 101. §-a elıirányzat-felhasználásra vonatkozó rendelkezésének megfelelıen a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai jóváhagyott kiadási elıirányzatának felhasználása finanszírozási terv alapján, a teljesítéshez igazodóan történik. Az Alapkezelık által - az alapok likviditásának tervezésére, a zárt elıirányzatok betartására, az elıirányzatok tervszerő felhasználására - elkészített finanszírozási terveket a Kincstárhoz kell benyújtani. (2) A finanszírozási tervek az alapok pénzforgalomban tervezhetı bevételeit, kiadásait, az alapok likviditásának változását - a szükséges hitel, illetve a tervezett betétállomány mértékét - tartalmazzák. Az ellátások elıirányzatainak központi intézkedésen alapuló emelése, illetve a hóközi állományváltozás által indokolt esetben a finanszírozási terv módosítható. (3) A havi részletezettségő finanszírozási terveket a pénzügyminiszter rendeletében meghatározott eljárási rend szerint, határidıvel, tartalommal és formában kell elkészíteni, és a) a társadalombiztosítás által folyósított, központi költségvetést terhelı ellátások megtérítésérıl évente, b) a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak pénzforgalmában tervezhetı bevételeirıl, kiadásairól és a hitel/betétállomány alakulásáról havonta a Kincstár részére kell megküldeni. Az idıarányostól eltérı bevételeket és kiadásokat meg kell indokolni. (4) A (3) bekezdés a) pont szerinti terveket a pénzügyminiszter, a b) pont szerintieket az (5) bekezdésben foglalt eltérések figyelembevételével a Kincstár bírálja el és hagyja jóvá. (5) Amennyiben az Egészségbiztosítási Alap finanszírozási tervében szereplı a) gyógyító-megelızı ellátások együttes összege az éves elıirányzat 5%-ánál, a gyógyszertámogatás jogcímen belül a speciális beszerzéső gyógyszerkiadás és a vénykezelési díj együttes összege, és a gyógyászati segédeszköztámogatás együttes összege az éves elıirányzat 10%-ánál alacsonyabb mértékben haladják meg az idıarányos szintet, a Kincstár a finanszírozási tervet tartalmilag és formailag elbírálja, véleményezi és a Pénzügyminisztérium részére jóváhagyás céljából megküldi, b) zárt elıirányzatok az a) pontban meghatározottnál nagyobb mértékben haladják meg az idıarányos szintet, a Pénzügyminisztérium az elıirányzat-felhasználási keret meghatározásához szükséges kormánydöntést kezdeményez. A finanszírozási tervhez mellékelni kell az OEP elıirányzat-túllépést alátámasztó részletes indokolását. (6) A Kincstár a jóváhagyott finanszírozási terv alapján elıirányzat-felhasználási keretet nyit, illetve a megnyitott keretekrıl tájékoztatja a Pénzügyminisztériumot és az alap kezelıjét. (7) Ha a zárt elıirányzatok finanszírozási tervének jóváhagyására a tárgyhónapot megelızı hó utolsó munkanapjáig nem kerül sor, a Kincstár - az elıirányzat-felhasználás folyamatosságának biztosítása érdekében - az idıarányosan még rendelkezésre álló elıirányzatból egy hónapra számított mértékő elızetes keretet nyit. (8) (9) A központi költségvetésben a Családi támogatások címen belül a Gyermekgondozási díj alcím, az Egyéb szociális ellátások és költségtérítések címen belül a Különféle jogcímen adott térítések és a Folyósított ellátások utáni térítés alcímek, továbbá a Kormányzati rendkívüli kiadások cím, a Pénzbeli kárpótlás alcím, a Pénzbeli kárpótlás folyósítási költségei jogcímcsoport és a Garancia és hozzájárulás a társadalombiztosítási ellátásokhoz cím elıirányzatainak utalványozására a pénzügyminiszter jogosult. (10) A 114. § (9) bekezdésében foglaltak alapján a költségvetés terhére történı támogatások megtérítésérıl - a folyósító szerv elszámolása alapján - a Kincstár rendelkezik, a Pénzügyminisztérium részére történı utólagos tájékoztatási kötelezettség mellett. 116. § (1) A Kincstár a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai kiadásait a naponta befolyt bevételbıl a tényleges napi hitelszükséglet jóváírásával teljesíti. (2) A társadalombiztosítás pénzügyi alapjai napi bevételi többletét, valamint a nem társadalombiztosítás pénzügyi alapjait terhelı külön nyilvántartott kiadások megtérített összegének bevételi többletét a Kincstár a KESZ hitelszámlák törlesztésére automatikusan leemeli.
117. § (1) Az Egészségbiztosítási Alap ellátási célú elıirányzat-módosítási kötelezettség nélkül túlteljesíthetı elıirányzatok terhére teljesülı kifizetéseit, valamint a nem Egészségbiztosítási Alapból finanszírozott ellátások kiadásait a Kincstár az Egészségbiztosítási Alap központi igazgatási szervéhez rendelt központi Ellátási számláról és az ehhez kapcsolódó megyei igazgatási szervek ellátási számlájáról likviditási fedezetvizsgálat nélkül és a nem túlléphetı elıirányzatok esetében a központi számlához kapcsolódó elıirányzati fedezetvizsgálat mellett teljesíti. (2) A Nyugdíjbiztosítási Alap ellátási célú kifizetéseit megelızıen elıirányzati fedezetvizsgálat nem történik. (3) A nem túlléphetı aktuális elıirányzatot a Kincstár a jóváhagyott finanszírozási terv alapján vezeti. (4) Az OEP és az ONYF a fedezet biztosítása céljából megfelelı kiadási számláinak terhére, a Kincstár felé a megfelelı lebonyolítási számla javára: a) az Egészségbiztosítási Alap gyógyító-megelızı ellátások elıirányzatai terhére nettó módon finanszírozott önkormányzati egészségügyi intézmények tárgyhavi támogatás esedékes bruttó finanszírozási összeg egyéb levonások után fennmaradó rész 50%-ának átvezetésérıl a tárgyhónap elsı munkanapjára, a további rész átvezetésérıl tárgyhónap 19-éig rendelkezik, b) az a) pont szerint meghatározott intézmények, valamint a kifizetıhelyi azonosítóval ellátott helyi önkormányzatok által folyósított (megelılegezett) társadalombiztosítási ellátások összegének átvezetésérıl tárgyhónap 19-éig rendelkezik az Igazgatóság adatszolgáltatása alapján. (5) A (4) bekezdésben meghatározott elszámolások összegének figyelembevételével a Kincstár minden hó 20-áig az utalást teljesíti. (6) Az OEP a bruttó finanszírozási körébe tartozó egészségügyi intézményekre, szolgáltatókra vonatkozóan az Egészségbiztosítási Alap terhére kiutalandó támogatások összegérıl a tárgyhót megelızı hónap utolsó munkanapjáig ad megbízást a Kincstárnak, melyeket a Kincstár az e rendelet 10/c. számú melléklete szerint a tárgyhónap elsı munkanapján teljesít. (7) A (12) bekezdés szerint kiutalandó járandóság elıleg visszavonásáról az OEP egy összegben a január elsı munkanapján esedékes finanszírozási összeg utalásánál gondoskodik. (8) A (4) bekezdés a) pontjában meghatározott OEP nettó finanszírozási kört - a gazdálkodási formaváltás esetét kivéve - az OEP az érintett önkormányzatok, illetıleg - az önkormányzat tájékoztatásával - az egészségügyi intézmény kezdeményezésére évente felülvizsgálja, és azt közleményben teszi közzé. A helyi önkormányzat, illetıleg az egészségügyi intézmény a felülvizsgálati eljárást a tárgyévet megelızı év október 31-éig kezdeményezheti az OEP-nél az e rendelet 2. §-ának 50. pontjában szereplı arány dokumentálásával. A gazdálkodási formaváltás esetén az Igazgatóság a törzskönyvi nyilvántartás alapján - az OEP értesítésével egyidejőleg - törli az intézményt a nettó finanszírozási körbıl. (9) Az egészségügyi szolgáltatások ártámogatásának kincstári teljesítéséhez a megbízásokat a teljesítést egy munkanappal megelızıen kell a Kincstárnak átadni. (10) A gyógyszer támogatási elıirányzat terhére folyósított elıleget az OEP a havi finanszírozás összegébıl, egyenlı részletekben a folyósítás hónapját követı hónaptól, de legkésıbb a tárgyév december 15-éig visszavonja. (11) Az OEP a (4) bekezdés a) pontjában és a (6) bekezdésben, a Kincstár a 10/b. és 10/c. számú mellékletben megjelölt banki napoktól eltérı idıpontban finanszírozási összeg átutalásról rendelkezhet, illetve a jogosultak részére utalást teljesíthet a hónap 5-éig esedékes járandóságok kifizetése érdekében a pénzügyminiszter jóváhagyása alapján. (12) Az Áht. 102. §-a (12) bekezdésének c) pontjának felhatalmazása alapján a december 20-a után kiutalható járandóság elıleg az érintett szolgáltató utalási évre vonatkozó 12 havi finanszírozási összegébıl számított havi átlagának 40%-a. 117/A. § Az OEP és az ONYF a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai éves költségvetési beszámolójának benyújtásával egy idıben nyújtja be a Pénzügyminisztérium részére a társadalombiztosítási szervek által folyósított, a központi költségvetésbıl finanszírozott ellátások részletes elszámolását, ideértve a mőködési költségtérítést és a postaköltséget is.
Egyéb kiadások, támogatások finanszírozási rendje 118. § A költségvetési törvényben meghatározott, elıirányzat-módosítási kötelezettség nélkül túlteljesíthetı elıirányzatokon az elıirányzatot meghaladó kifizetések teljesítése esetén a Kincstár az elıirányzat-felhasználási keretet automatikusan emeli meg.
A helyi és helyi kisebbségi önkormányzatok finanszírozási és költségvetési befizetési rendje
119. § (1) A helyi önkormányzatokat megilletı átengedett személyi jövedelemadó, normatív állami hozzájárulás, a helyi önkormányzatok mőködésével kapcsolatos, egyéb központi költségvetési kapcsolatokból származó, költségvetési törvényben meghatározott és e rendelet 16. számú mellékletében részletezett támogatások utalandó (nettó) összegét a személyi juttatásokat, valamint az egyéb kifizetéseket terhelı levonások, járulékok és hozzájárulások (a továbbiakban: közterhek), továbbá az önkormányzatok által az Igazgatóság részére a központosított illetményszámfejtés miatt engedményezett forgótıke levonásával és az önkormányzat által folyósított (megelılegezett) társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások megtérítendı összegének hozzáadásával kell megállapítani. A helyi önkormányzat részére a nettó összeget az e rendelet 103. §-ának (2) és (11) bekezdésében megjelölt számlára, illetve alszámlára kell folyósítani az e rendelet 10/a. számú mellékletében meghatározott arányok és idıpontok, illetve az esedékesség szerint. A forgótıke tárgyhavi visszapótlását a Kincstár csak addig a mértékig teljesíti, ameddig arra az önkormányzatokat megilletı nettósított források összege fedezetet nyújt. A Belügyminisztérium az e rendelet 10/a. és 16. számú mellékletei alapján a helyi önkormányzatok részére szükséges átutalásokat a tárgyhó 18-áig - január és december hónapban a Kincstár által meghatározott idıpontban utalványozza. (2) A következı évi költségvetési törvény kihirdetése idıpontjától függıen, a következı év elsı folyósításának összege megegyezhet az elızı év utolsó folyósításának összegével. A különbözetet a következı utaláskor kell rendezni. A folyósítást a Kincstár a Belügyminisztérium utalványozása alapján végzi. Az adatszolgáltatás elmulasztása miatt felfüggesztett folyósítás a pótlást követı hó 25-én teljesíthetı. Amennyiben a nettósítandó összeg nem fedezi az összes levonást, azt a Kincstár megelılegezi és az Áht. 63. § (6) bekezdésében szabályozott módon, a tárgyhó 20. napját követıen szedi be. A helyi önkormányzat a számlavezetı hitelintézettel kötött szerzıdésben intézkedik az azonnali beszedési megbízás teljesülése érdekében, valamint az Áht. 63. § (8) bekezdésében szabályozott havi elıirányzat-felhasználási terv alapján gondoskodik a fedezet biztosításáról. A 20 000 forint összeghatár alatti tartozás esetén a Kincstár a beszedést év közben a következı hónapokban a nettó finanszírozás során a helyi önkormányzatot megilletı összegbıl történı levonás útján is érvényesítheti a 16. számú melléklet szerint. (3) Ha a helyi önkormányzat feladatot, illetve intézményt helyi önkormányzaton kívüli szervezetnek adott át, illetve vett át és ezzel a hozzájárulás, illetve támogatás elıirányzata módosult, részére a hozzájárulás, illetve a támogatás a módosított elıirányzat alapján folyósítandó. A Kincstár minden hónap 5-éig tájékoztatja a Belügyminisztériumot az intézmény átadásban érintett önkormányzatok tárgyhóban elvonandó egyházi és kisebbségi közoktatási intézmények kiegészítı támogatásának összegérıl. (4) A normatív hozzájárulások és támogatások, valamint az átengedett személyi jövedelemadó évközi folyósítása nem követi a helyi önkormányzatok szétválását, egyesülését, az egymás közötti év közbeni feladatátadást. Az ezekkel kapcsolatos finanszírozást a helyi önkormányzatok egymás közötti megállapodás útján kötelesek rendezni. (5) Év végén a tényleges helyzetnek megfelelıen az az önkormányzat számol el a normatív hozzájárulással és támogatással, amelyik számára a folyósítás történt. (6) A Kincstár az önkormányzatokat és intézményeiket terhelı állami adóhatóság felé, illetve a munkáltatói táppénz-hozzájárulás vonatkozásában az OEP felé teljesítendı kötelezettségek átutalásáról minden hónap 20-áig intézkedik. (7) A magánnyugdíjpénztári tagdíj megfizetésérıl - számfejtési körébe tartozó munkáltatók esetén - az Igazgatóságok gondoskodnak minden hónap 20-áig. (8) (9) A nettó finanszírozási körbe tartozó, adatszolgáltatásra kötelezett foglalkoztatók (munkáltatók) a magánnyugdíjpénztári tagdíjat minden hónap 20-áig fizetik meg. (10) A Kincstár a központi költségvetésben elıirányzott családtámogatási ellátások fedezetérıl a támogatások teljesítéséhez igazodóan a megfelelı lebonyolítási számla javára rendelkezik. (11) A Kincstár adatszolgáltatása alapján az APEH minden hónap 19-én rendelkezik a Kincstárnál az önkormányzatokat megilletı átengedett személyi jövedelemadó biztosításáról. (12) Amennyiben az önkormányzat az Áht. 64. §-ának (5) bekezdése alapján pótlólagosan normatív hozzájárulást vagy támogatást igényel, ennek utalására a szeptember havi nettó finanszírozástól kezdıdıen kerül sor. A szeptember havi nettó finanszírozás során a Belügyminisztérium utalványozására a Kincstár az idıarányos normatív hozzájárulási és támogatási részt egy összegben, a fennmaradó részt a hátralévı hónapokban havi egyenlı részletekben utalja. (13) Amennyiben az önkormányzat az Áht. 64. §-ának (5) bekezdése alapján a számára biztosított normatív hozzájárulások, vagy támogatások elıirányzatáról lemond, és ezáltal a központi költségvetés javára visszafizetési kötelezettsége keletkezik, a Kincstár a visszafizetési kötelezettséget a nettó finanszírozás során érvényesíti a (15) bekezdésnek megfelelıen.
(14) A Kincstár haladéktalanul értesíti a Belügyminisztériumot a normatív hozzájárulásról, vagy támogatási elıirányzatról lemondó önkormányzatokról és a lemondott összegekrıl. (15) A korábbiakban igénybe vett, (13) bekezdés szerinti lemondással érintett idıarányos támogatásrészt - az Igazgatóság értesítése alapján - a Belügyminisztérium utalványozására a Kincstár egy összegben érvényesíti az alábbiak szerint: a) az Áht. 64. §-a (5) bekezdésének aa) pontja szerinti esetben a június havi, b) az Áht. 64. §-a (5) bekezdésének ab) pontja szerinti esetben a szeptember havi, c) az Áht. 64. §-a (5) bekezdésének ac) pontja szerinti esetben a december havi nettó finanszírozás keretében. (16) Amennyiben az önkormányzatot a nettó finanszírozás keretében megilletı összeg a visszafizetési kötelezettség egészére nem nyújt fedezetet, a Kincstár a következı havi nettó finanszírozás során ismét megkísérli a visszafizetési kötelezettség érvényesítését. Ennek ismételt meghiúsulása esetén a Kincstár az Áht. 64/A. §-ának (6) bekezdése szerint jár el. (17) E § vonatkozásában a központi költségvetés javára visszafizetési kötelezettségnek minısül a lemondással érintett összegnek a nettó finanszírozás keretében a helyi önkormányzat számára a (15) bekezdésben megjelölt hónapot megelızı hónapig átutalt része. (18) Ha az önkormányzatnak igénybevételi, illetve kiegészítı kamat fizetési kötelezettsége is van, akkor az Igazgatóság ennek összegérıl az év végi felülvizsgálat lezárását követı tizenöt napon belül értesíti az önkormányzatot. (19) A közszférában dolgozókat megilletı egy havi külön juttatás kifizetéséhez a Kincstár az önkormányzatoknak a 10/a. számú melléklet szerint elıleget biztosít. Az egy havi külön juttatás kifizetési rendelkezéséhez a Kincstár a központosított illetményszámfejtésbe tartozó önkormányzatok esetében elvégzi a számfejtést. A központosított számfejtési körbe nem tartozó önkormányzatok az egy havi külön juttatás számfejtésérıl az adatszolgáltatást január 12-éig küldik meg a Kincstár részére. (20) A települési önkormányzatok által létrehozott többcélú kistérségi társulások finanszírozási és költségvetési befizetési rendjére az (1)-(19) bekezdésben foglalt szabályokat kell megfelelıen alkalmazni. 119/A. § (1) Amennyiben az önkormányzat ellen a helyi önkormányzatok adósságrendezési eljárásáról szóló 1996. évi XXV. törvény szerinti eljárás indul, a kérelem bírósághoz történı érkezése és az adósságrendezés megindításáról szóló végzés Cégközlönyben történı közzététele közötti idıszakban az önkormányzat kérelmet nyújthat be a belügyminiszterhez. Ebben indítványozhatja, hogy - a hatósági és az alapvetı lakossági szolgáltatások biztosítása érdekében - az önkormányzatot megilletı központi költségvetési források folyósítása a Kincstárban Igazgatóságonként vezetendı elkülönített letéti számlára történjen. A kérelemhez adósságrendezési eljárás megindítását igazoló dokumentumokat csatolni kell. (2) Ha a kérelem megalapozott a belügyminiszter az engedélyt megadja; a letéti számla felett ez esetben a helyi önkormányzat rendelkezik. (3) Az adósságrendezési eljárás megindításáról, illetve az erre irányuló kezdeményezés bírósági elutasításáról az önkormányzat a tudomásra jutástól számított három napon belül értesíteni köteles az Igazgatóságot. Az értesítést követıen az Igazgatóság haladéktalanul intézkedik a letéti számla egyenlegének a 103. § (2) és (11) bekezdésében megjelölt számlára, illetve alszámlára történı soron kívüli átutalásáról. 120. § A címzett és céltámogatásokat a Kincstár - az önkormányzat számlavezetı hitelintézete útján teljesítményarányosan és kapcsolódó saját forrásokkal arányosan, közvetlenül a törvényben, illetve kormányközleményben megjelölt önkormányzatnak folyósítja. A támogatás központi folyósítása nem követi az önkormányzatok szétválását vagy egyesülését. 121. § (1) A helyi önkormányzatok központosított és egyéb elıirányzatai terhére megállapított támogatások utalványozása - a Kincstár szabályszerőséget és fedezetet igazoló ellenjegyzésével - teljesítményarányosan és elszámolási kötelezettséggel történik. (2) Az (1) bekezdés szerinti támogatások folyósítását a Kincstár - ha jogszabály másként nem rendelkezik minden hónap 10-éig vagy 25-éig, illetve a támogatások felhasználására vonatkozó döntésekhez igazodóan végzi. 122. § (1) Azon önkormányzati egészségügyi intézmények esetében, amelyeket az OEP nettó módon finanszíroz, a támogatásokat - a hóközi utalások kivételével - az e kört érintı köztartozások és egyéb levonások beszámításával kell folyósítani. A Kincstár e rendelet 16. számú melléklete alapján a (4) bekezdésben rögzített források terhére az e célra elkülönített lebonyolítási számláról folyósítja: a) minden hónap 20-án a közterheket és egyéb kötelezettségeket, tartozásokat, és b) e rendelet 10/b. számú melléklete szerinti ütemben és idıpontban az intézménynek a pénzügyileg teljesítendı (nettó) összeget, az általa folyósított (megelılegezett) társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások megtérítendı összegének hozzáadásával, valamint a forgótıkét.
(2) Az (1) bekezdés szerint finanszírozott helyi önkormányzati költségvetési szervek tartozásai csak az OEP által folyósított támogatásokból vonhatók le. (3) Amennyiben a nettósítandó összeg nem fedezi az összes levonást, azt a Kincstár megelılegezi és az Áht. 101. § (9) bekezdésében szabályozott módon szedi be. A 20 000 forint összeghatár alatti tartozás esetén a Kincstár a beszedést év közben a következı hónapokban a nettó finanszírozás során az egészségügyi intézményt megilletı támogatási összegbıl történı levonás útján is érvényesítheti a 16. számú melléklet szerint. (4) A forgótıke tárgyhavi visszapótlására csak addig a mértékig kerülhet sor, ameddig arra az OEP által finanszírozott önkormányzati egészségügyi intézményeket megilletı, nettó finanszírozásnál figyelembe vett támogatások összege - a köztartozások, valamint az elızı idıszak halmozott nettó tartozása levonásán felül fedezetet nyújt. A magán-nyugdíjpénztári tagdíj átutalásáról - a számfejtési körébe tartozó egészségügyi intézmények esetében az Igazgatóság intézkedik minden hónap 20-áig. (5) A Kincstár a központi költségvetésben elıirányzott családtámogatási ellátások fedezetérıl a támogatások teljesítéséhez igazodóan a megfelelı lebonyolítási számla javára rendelkezik. 123. § (1) Az adóhatóság az Igazgatóságoknak azonosítót ad a számfejtési körén belüli adatszolgáltatási kötelezettsége teljesítéséhez. (2) Az OEP kifizetıhelyi azonosítót ad az Igazgatóságoknak az elkülönített finanszírozási körökben az adatszolgáltatás teljesítéséhez. (3) A Kincstár a helyi önkormányzatoknak, illetve az egészségügyi intézményeknek történı nettó utalással egy idıpontban rendelkezik az Igazgatóságot - mint a társadalombiztosítási ellátások folyósítását végzı kifizetıhelyet megilletı térítési díjak és postaköltségek átutalásáról. 124. § (1) A megyei, fıvárosi illetékhivatal (a továbbiakban: illetékhivatal) a költségvetési törvény szerint, a központi költségvetést megilletı illetékbevételt az elızı hó végén fennálló állapotnak megfelelıen minden hónap 10. napjáig utalja át a kincstári számla javára. 68/2003. Számviteli kérdés Hogyan kell a megyei önkormányzatoknál, illetve a fıvárosi önkormányzatnál elszámolni az illetékbeszedési számla félév végi és év végi leürítésekor az önkormányzat költségvetési elszámolási számlájára átutalt összeget? Az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: ámr.) 2003. január 1-jétıl hatályba lépett módosított 124. §-ának (5) bekezdése szerint az illetékbeszedési számla félév végén és év végén csak 0 egyenleget tartalmazhat. Az indokolt visszatérítéseket, valamint a 124. § (1)-(3) bekezdése szerinti utalásokat a következı idıszakban az illetékbeszedési számláról kell teljesíteni. Ha a számlán lévı összeg nem nyújt fedezetet a kiutaláshoz, akkor a költségvetési elszámolási számláról kell átutalást teljesíteni a számlára a visszatérítés, utalás érdekében. Az ámr. 103. §-ának (7) bekezdésében foglaltak szerint az illetékbeszedési számla a nem közvetlenül a költségvetés végrehajtásához kapcsolódó feladatok pénzforgalmának kimutatására szolgál. Ezért az önkormányzatoknak, illetve az illetékhivataloknak az illetékbeszedési számlát az idegen pénzeszközök között, a 36. számlacsoportban kell kimutatniuk és a számlára befolyt bevételeket és az onnan teljesített kiadásokat a 363. Illetékbeszedési számlán a költségvetésen kívüli passzív bevételek kimutatására szolgáló 4883. Illetékbeszedési bevételek átfutó elszámolása címő alszámlával szemben kell könyvelni. Ha az idegen pénzeszközök között szereplı illetékbeszedési számláról az önkormányzat költségvetési elszámolási számlájára az ámr. 124. §-ának (3)-(4) bekezdése szerinti összeget utalják át, akkor azt az önkormányzatnak - a költségvetési elszámolási számlán egyidejőleg jóváírva - illetékbevételként kell elszámolnia. Az illetékbeszedési számla félév végi és év végi leürítésekor a számlán lévı teljes összeget át kell utalni az önkormányzat költségvetési elszámolási számlájára. Az átutalt összegbıl az önkormányzatnak - az ıt megilletı bevételrész levonása után - a nem a költségvetési elszámolási számlát (önkormányzatot) megilletı összeget vissza kell utalnia az illetékbeszedési számlára, a további - jogszabály szerinti - elosztást az illetékhivatal végzi el. Az illetékbevételek megosztása a központi költségvetés és az önkormányzatok között a mindenkori költségvetési törvényben meghatározottak szerint történik, és az illetékhivatalnak a tárgyhót követı hó 10. napjáig a törvényben meghatározott számlák javára utalásokat kell teljesítenie. Az ámr. 103. §-a (8) bekezdésének c)-e) pontjában foglaltak szerint a központi költségvetést, a megyei önkormányzatokat, valamint a megyei jogú városokat megilletı illetékbevételek utalása csak az illetékbeszedési számláról történhet, ezért szükséges a félév végi, illetve az év végi leürítést követıen visszautalni az önkormányzatot meg nem illetı összeget az illetékbeszedési számlára.
Az illetékbeszedési számla félév végi és év végi leürítésekor a számviteli elszámolás az önkormányzatnál a fenti jogszabályi elıírásoknak megfelelıen a következı: - Az illetékbeszedési számla leürítésekor a költségvetési elszámolási számlára érkezı teljes összeget átfutó bevételként kell elszámolni (T 341 - K 4822). - Mivel az illetékbevételek megosztása mindig a tárgyhót követı hó 10-éig megtörténik, az önkormányzatnak a féléves beszámoló elkészítéséig, illetve a mérlegkészítés idıpontjáig az átfutó bevételbıl az ıt megilletı bevételrészt június, illetve december hónapra a 499 Pénzforgalom nélküli költségvetési bevételek és kiadások sajátos elszámolása fıkönyvi számla alkalmazásával illetékbevételként el kell számolnia és a beszámoló részét képezı pénzforgalmi jelentésben illetékbevételként ki kell mutatnia (T 499 - K 9212 és T 4822 - K 499). - A nem az önkormányzatot megilletı összeg visszautalását az illetékbeszedési számlára - a tárgyhót követı hó 10-én - az önkormányzatnál az átfutó bevétel rendezéseként kell könyvelni (T 4822 - K 341). [249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet; 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 124. §] (2) Az illetékhivatal a költségvetési törvény szerint, a központi költségvetést megilletı illetékbevételt az (1) bekezdésen túlmenıen június és december hó 15-én fennálló állapotnak megfelelıen minden június és december hónap 22. napjáig utalja át a kincstári számla javára. (3) Az elsıfokú adóhatóság - ide nem értve az illetékhivatalt - az általa beszedett illetékbevételt negyedévente, tárgynegyedévet követı hónap 10. napjáig - visszatérítésekkel, valamint a visszatérítés érdekében a költségvetési elszámolási számláról utalt összeggel csökkentve - utalja át a kincstári számla javára. Amennyiben az adóhatóság illetékbeszedési számláján lévı összeg nem nyújt fedezetet a visszatérítéshez, akkor az önkormányzat költségvetési elszámolási számlájáról kell átutalást teljesíteni az adóhatóság illetékbeszedési számlájára a visszatérítés fedezetének biztosítása érdekében. (4) Az illetékhivatal minden hónap 10. napjáig az elızı hó végéig beszedett illetékbevételbıl - június és december hónapok 22. napjáig e hónapok 15. napjáig beszedett illetékbevételbıl (hó közben is) - a költségvetési törvény alapján jogosult megyei, fıvárosi önkormányzat (a továbbiakban: önkormányzat) költségvetési elszámolási számlájára, vagy annak alszámlájára átutalja az önkormányzatot közvetlenül megilletı összeget. Egyidejőleg azt a bevételrészt, amely a költségvetési törvény rendelkezései alapján országos összesítés után elosztva illeti meg az önkormányzatokat, az illetékhivatal a kincstári számla javára utalja át. A Kincstár e bevételrészt a költségvetési törvényben szabályozott módon felosztja és a tárgyhónap 20. - június és december havi hó közbeni utalás esetén 30. napjáig utalja át az önkormányzatok költségvetési elszámolási számlájára. (5) A költségek fedezetére a költségvetési törvényben szabályozott módon visszatartott bevételeket az illetékhivatal a hivatalt mőködtetı önkormányzat költségvetési elszámolási számlájára utalja át minden hónap 10. napjáig. (6) Félév végén és év végén az illetékbeszedési számla csak 0 egyenleget tartalmazhat. Az indokolt visszatérítéseket, valamint az (1)-(3) bekezdések szerinti utalásokat a következı idıszakban az illetékbeszedési számláról kell teljesíteni. Amennyiben a számlán lévı összeg nem nyújt fedezetet a kiutaláshoz, akkor a költségvetési elszámolási számláról kell átutalást a számlára teljesíteni a visszatérítés, utalás érdekében. (7) Az illetékhivatal az illetékbeszedési számlára érkezett, más illetékhivatal illetékességébe tartozó, gépjármőszerzés utáni befizetésbıl származó illetékbevételt a beérkezést követı hónap 10. napjáig utalja át az illetékes illetékhivatal illetékbeszedési számlája javára. 125. § (1) A 103. § (6) bekezdésének j) pontjában meghatározott számlák esetében az indokolt visszatérítéseket a megfelelı számláról kell teljesíteni. Amennyiben a számlán lévı összeg nem nyújt fedezetet a kiutaláshoz, a költségvetési elszámolási számláról kell átutalást teljesíteni a megfelelı számlára a visszatérítés fedezetének biztosítása érdekében. (2) Az önkormányzat idegen bevételek elszámolási számlájáról az önkormányzatot megilletı bevétel hó végén rendelkezésre álló összegét a tárgyhónapot követı hónap 10-éig kell az önkormányzat költségvetési elszámolási számlájára átutalni. A nem az önkormányzatot megilletı bevételt szükség szerint, de legkésıbb a hó végén rendelkezésre álló összeget a tárgyhót követı 10-éig kell a behajtást kérı szerv megfelelı számlájára átutalni. 126. § (1) A normatív hozzájárulások és a támogatások év végi elszámolása alapján a) az önkormányzat a központi költségvetést megilletı összeget az éves költségvetési beszámolójának az Igazgatósághoz történt benyújtását követı 15 napon belül fizeti vissza; b) az önkormányzatot megilletı pótlólagos hozzájárulás és támogatás kiutalásáról összesített éves költségvetési beszámoló elkészítését követı 15 napon belül a Kincstár gondoskodik. (2) Amennyiben a helyi önkormányzatot megilletı központi költségvetésbıl származó hozzájárulások és támogatások év végi felülvizsgálata az önkormányzat által az elszámolásában feltüntetett adatokhoz képest eltérést tár fel, akkor
a) az önkormányzat a felülvizsgálat alapján a központi költségvetést megilletı összeget az Igazgatóság felhívásának elfogadásától, illetve a határozat jogerıre emelkedésétıl számított 15 napon belül fizeti meg; b) a központi költségvetésbıl az önkormányzatot megilletı összeget a Kincstár az elfogadott felhívásnak az Igazgatósághoz történı megérkezésétıl, illetve a határozat jogerıre emelkedésétıl számított 15 napon belül utalja át. Amennyiben a pótlólagosan megállapított hozzájárulás, illetve a visszafizetendı hozzájárulás, támogatás összege az 1000 forintot nem éri el, azt az önkormányzatnak nem kell visszafizetnie, illetve azt a Kincstár nem utalja át. (3) Az Áht. 64/B. §-ának (2) bekezdése szerinti jogtalan igénybevétel kezdı napja a támogatásnak az önkormányzat költségvetési elszámolási számlájára történı jóváírás napja. (4) Amennyiben a jogtalan igénybevétel egy önkormányzaton kívüli szervezet - ide nem értve az önkormányzat által alapított, illetve az önkormányzat kizárólagos, vagy többségi tulajdonában álló szervezeteket - nyilatkozatával, magatartásával, önkormányzaton kívüli körülmény bekövetkezésével függ össze, akkor a jogtalan igénybevétel napja a (3) bekezdéstıl eltérıen az önkormányzaton kívül álló ok dokumentáltan bizonyítható idıpontjával egyezik meg. (5) A (3)-(4) bekezdésben foglaltak megfelelıen irányadók a helyi önkormányzat által kötelezettségvállalással terhelt maradványként feltüntetett, tárgyévben nem teljesített elıirányzat összegére is. (6) Az évközi lemondás, illetve az év végi elszámolás, felülvizsgálati eljárás, Állami Számvevıszéki vizsgálat (a továbbiakban együtt: év végi elszámolás) alapján az Áht. 64/A. §-ának (3)-(4) bekezdése és 64/B. §-ának (4) bekezdése szerinti igénybevételi és kiegészítı kamat összegét az Igazgatóság, az Áht. 64/A. §-ának (5) bekezdése és az Áht. 64/B. §-ának (2) bekezdése szerinti kamat összegét az önkormányzat állapítja meg. Az önkormányzat által megállapított kamat összegét az Igazgatóság felülvizsgálja. Az Igazgatóság által megállapított kamat összegérıl, a számítás módjáról az Igazgatóság értesíti az önkormányzatot. (7) Amennyiben az évközi lemondás, illetve az év végi elszámolás során keletkezett visszafizetési kötelezettség címén teljesített befizetés a teljes visszafizetési kötelezettségre nem nyújt fedezetet, akkor a teljesítést elıször - az elıirányzatok költségvetési törvény szerinti sorrendjében - a jogtalanul igénybe vett összegre, majd sorrendben az igénybevételi kamatra, a kiegészítı kamatra és a késedelmi kamatra, illetve az Áht. 64/B. §-ának (2) bekezdése szerinti kamatra kell elszámolni. 127. § A helyi és a helyi kisebbségi önkormányzati költségvetési szerv a vállalkozási tevékenység eredménye utáni befizetést a tárgyévet követı év március 31-éig teljesíti a KESZ számlájára.
Az európai uniós források átmeneti hiánya esetén történı finanszírozás és elszámolás rendje 127/A. § (1) Az európai uniós források átmeneti hiánya az a pénzösszeg, amelynek kifizetési kérelmét a Nemzeti Alap, illetve a Kifizetı Hatóság befogadta és jóváhagyta, azonban a kifizetéshez szükséges összeg a Nemzeti Alap, illetve a Kifizetı Hatóság számláin átmenetileg nem áll rendelkezésre. (2) Az európai uniós források átmeneti hiánya esetén a fejezetnek a társfinanszírozásra rendelkezésére álló éves költségvetési támogatási keret terhére kell biztosítania a fedezetet az európai uniós forrásokból finanszírozott projektekhez, programhoz. (3) Az Áht. 102/A. §-a alapján a Kincstár - visszafizetési kötelezettséggel - a kincstári egységes számláról az (1) bekezdésben meghatározott átmeneti forráshiány finanszírozására elıleget folyósít, amennyiben a (2) bekezdésben megjelölt forrásokból nem biztosítható a szükséges fedezet teljes összege.
XI. Fejezet KÉSZPÉNZKÍMÉLİ FIZETÉSI RENDSZER A kincstári kártya típusai 128. § (1) A kincstári körbe tartozó költségvetési szervek, valamint a kincstári pénzforgalmi számlatulajdonosok a kincstári kártya két típusát vehetik igénybe: a) az Intézményi kártyát, amely a készlet- és kis értékő tárgyi eszközök beszerzésére, a nem rendszeres kisösszegő szolgáltatások ellenértékének kiegyenlítésére és készpénz felvételére és befizetésére szolgáló forint alapú, kizárólag belföldön használható elektronikus módon elfogadható fizetési eszköz; b) VIP ezüst vagy arany kártyát, amely a minisztériumok, külképviseletek, költségvetési szervek, illetve a kincstári pénzforgalmi számlatulajdonosok vezetı beosztású, valamint a szerv vezetıje által kártyahasználatra
feljogosított dolgozóinak reprezentációs és utazási kiadásai kiegyenlítésére és készpénz felvételére szolgáló, külföldön és belföldön egyaránt használható elektronikus és hagyományos módon is elfogadható fizetési eszköz. A VIP kártya készpénz befizetésére kizárólag belföldön használható a beváltóhelyeken, a kincstári kártyarendszert üzemeltetı hitelintézet kijelölt bankjegykiadó automatáinál és POS termináljainál. (2) A kincstári pénzforgalmi számlatulajdonosok VIP ezüst vagy arany kártya igénybevételét szerzıdésben meghatározott külön feltételekhez kötheti a Kincstár.
A kincstári kártyarendszer alkalmazásában közremőködık kötelezettségei 129. § A kincstári kártyarendszert üzemeltetı hitelintézet a) a Kincstár közremőködésével bankkártyaszerzıdést köt a számlatulajdonossal, b) a kártyabirtokosok rendelkezésére bocsátja a kincstári kártyát (kártyákat) és a PIN-kódot (kódokat), c) fogadja a kártyafedezeti számlatulajdonosok részérıl a keret-visszavezetésre irányuló rendelkezéseket, d) a kincstári kártyával végzett mőveletekrıl és a kártyafedezeti számlához kapcsolódó megfelelı kincstári számlára történı visszavezetésekrıl minden banki napon tájékoztatja a Kincstárt, e) a kincstári kártyákkal végzett mőveletek összegét átutalja az elfogadóhelyek számára, f) a kincstári kártyával végzett mőveletekrıl és a kártyafedezeti számlához kapcsolódó megfelelı kincstári számlára történı visszavezetésekrıl tételes tükörszámla kivonatot ad a kártyafedezeti számlatulajdonos részére, amely a számlatulajdonosnál kizárólag egyeztetési és analitikus nyilvántartási célokat szolgál, valamint reklamációs ügyek alapját képezi, g) a kincstári kártyákra annak részletes szabályai szerint biztosítást nyújt, h) biztosítja a számlatulajdonosoknak a kincstári kártyával végzett mőveletekkel összefüggı reklamációk ügyintézését, i) biztosítja a kártyák használatát, és gondoskodik a kártyával végzett tranzakciók kártyatársaság elıírásainak megfelelı elszámolásáról, j) biztosítja a beváltóhelyeken, a kijelölt bankjegykiadó automatáinál és POS termináljainál a kártyabirtokos által befizetett készpénz fogadását, feldolgozását és elszámolását. 130. § A Kincstár: a) a kincstári kártyafedezeti számlákra történı keretátvezetésekrıl minden banki napon tájékoztatja a kincstári kártyarendszert üzemeltetı hitelintézetet, b) a kincstári kártyarendszert üzemeltetı hitelintézet adatszolgáltatása alapján: 1. a követeléseket a kártyafedezeti számlán rendelkezésre álló keret erejéig kiegyenlíti, 2. jogosult a költségvetési szerv kártyafedezeti számlához kapcsolódó megfelelı kincstári számláját, valamint a kincstári pénzforgalmi számlatulajdonos pénzforgalmi számláját megterhelni (utóterhelés), amennyiben a kártyafedezeti számlán esetlegesen kerettúllépés következik be, 3. végrehajtja a kártyafedezeti számláról a kincstári kártyarendszert üzemeltetı hitelintézetnél kezdeményezett visszavezetést a kártyafedezeti számlához kapcsolódó megfelelı kincstári számlára, 4. jóváírja a kártyabirtokos által a beváltóhelyeken, a kijelölt bankjegykiadó automatáknál és POS termináloknál befizetett készpénz összegét, c) a kincstári kártyafedezeti számla forgalmáról számlánként összesített számlakivonatot ad a számlatulajdonosok részére minden olyan napról, amelyen a számlán forgalom volt. A számlakivonat a számlatulajdonosok számára könyvelési bizonylatként szolgál. 131. § A kártyafedezeti számlatulajdonos a) köteles gondoskodni arról, hogy a kártyabirtokos a kincstári kártyát a bankkártya-szerzıdésben foglalt szabályoknak megfelelıen használja, és a kincstári kártya ırzésérıl a szerzıdésben rögzített szabályok szerint gondoskodjon, b) köteles a kártyafedezeti számlá(k)ra idıben elkülöníteni a kártyahasználathoz szükséges fedezetet és biztosítani, hogy a kártyabirtokos a kártyát a kártyafedezeti számla mindenkori aktuális egyenlege, illetve a számlatulajdonos által meghatározott összeg erejéig vegye igénybe, c) a kincstári kártyaforgalomban keletkezett tranzakciókról köteles a kártyabirtokost elszámoltatni, d) köteles kezdeményezni a kártya azonnali bevonását a kártyabirtokos munkaviszonyában bekövetkezett változás esetén, e) jogosulatlan mővelet(ek)kel történı kincstári kártyaterhelések esetén köteles eljárni a kincstári kártyarendszert üzemeltetı hitelintézetnél,
f) köteles elıírni, hogy a kártyabirtokosnak bejelentési kötelezettsége áll fenn a kincstári kártyarendszert üzemeltetı hitelintézet és számlatulajdonos felé, ha észlelte, hogy a kincstári kártya vagy a használatához szükséges egyéb eszköz adatai kikerültek a kizárólagos tudomása alól és azokkal jogosulatlan harmadik személy visszaélhet.
A kártyaforgalom elszámolása 132. § (1) A kincstári kártyával végzett mőveletek összegét a kincstári kártyarendszert üzemeltetı hitelintézet egyenlíti ki az elfogadóhelyek számára. (2) A kincstári kártyarendszert üzemeltetı hitelintézet értesítése alapján a Kincstár a mőveletek és a mőveleti díjak összegével megterheli a számlatulajdonos kártyafedezeti számláját, illetve a befizetés összegét jóváírja a kártyafedezeti számlához kapcsolódó kincstári számlán. A letéti számlához kapcsolt kártyafedezeti számlán megjelenı díjak elszámolásáról a számlatulajdonosnak belsı szabályzatban kell rendelkeznie. (3) A kártyafedezeti számlatulajdonos szerzıdésszegés esetén a kincstári kártyarendszert üzemeltetı hitelintézetnél és a Kincstárnál kezdeményezheti a kincstári kártyák letiltását.
Az elıirányzatok készpénzben történı felhasználása 133. § (1) A kincstári körbe tartozó kincstári ügyfél készpénzt vehet fel házipénztárába. (2) Készpénz igényelhetı a) egyes személyi juttatások, az azokkal együtt fizetendı társadalombiztosítási ellátások nettó összegének kifizetésére, b) a készlet- és kis értékő, valamint a felügyeleti szerv szabályozása szerint egyéb tárgyi eszköz beszerzésekre, a kiküldetési, reprezentációs kiadásokra, továbbá egyes kisösszegő szolgáltatási kiadások készpénzben történı teljesítésére a költségvetési szerv pénzkezelési szabályzatában meghatározott házipénztári keret nagyságára is figyelemmel, c) a társadalom- és szociálpolitikai juttatások, az ellátottak pénzbeli juttatásainak készpénzben kifizetendı összegére. (3) Nem igényelhetı készpénz a) azokra az illetmény kifizetésekre, amelyek esetében a vonatkozó törvény a bankszámlára való utalást, illetve a postai úton történı kifizetést teszi kötelezıvé, továbbá b) a munkavállalót megilletı egyéb juttatásokra, a belsı szabályzatban kisösszegőnek minısített kifizetések kivételével. (4) A felvett készpénz-ellátmánnyal a külön jogszabályban meghatározottak szerint kell elszámolni. (5) A kincstári körbe tartozó költségvetési szerv a házipénztárba befolyt bevételeket a kiadások teljesítésére nem használhatja fel, azt naponta készpénzben be kell fizetni a számlára. A befizetés abban az esetben sem teljesíthetı készpénzkímélı módon - a befizetési és a készpénzfelvételi bizonylatok egyidejő benyújtásával -, ha egyidejőleg a befizetett összegnek megfelelı összegő készpénzfelvételre kerül sor. A napi befizetéstıl el lehet tekinteni, amíg a házipénztárba befizetett összeg nem éri el az 50 000 forintot és ezen összeg készpénzben történı tartására a pénzkezelési szabályzat lehetıséget ad. (6) A fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıje az (5) bekezdésben rögzített értékhatárt felemelheti, ha költségvetési szerv megtette a szükséges intézkedéseket a készpénzforgalom csökkentésére.
XII. Fejezet KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, UTALVÁNYOZÁS, ÉRVÉNYESÍTÉS 134. § (1) Költségvetési szerv nevében, a költségvetési szerv feladatainak ellátása (végrehajtása) során fizetési vagy más teljesítési kötelezettséget vállalni (a továbbiakban: kötelezettségvállalás) - jogszabályban meghatározott és a (2) bekezdés szerinti kivétellel - az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv, illetve a részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv vezetıje vagy az általa, illetve a költségvetési szerv vezetı testülete által írásban megbízott személy (a továbbiakban: kötelezettségvállaló) jogosult a költségvetési szerv alapító okiratában, költségvetési alapokmányában foglalt feladatainak célszerő és hatékony ellátására figyelemmel. (2) A helyi önkormányzat nevében kötelezettséget a polgármester vagy az általa felhatalmazott személy vállalhat; a kötelezettségvállalás ellenjegyzésére a jegyzı vagy az általa felhatalmazott személy jogosult. A körjegyzıség -
mint önállóan gazdálkodó költségvetési szerv - esetében a kötelezettségvállalásra a körjegyzı vagy az általa felhatalmazott személy, annak ellenjegyzésére a pénzügyi, gazdasági ügyintézı jogosult. A választási eljárásról szóló 1997. évi C. törvény 2. §-ának hatálya alá tartozó választások helyi, területi elıkészítésére, lebonyolítására felhasználandó pénzeszközök feletti kötelezettségvállalásra a jegyzı, a kötelezettségvállalás ellenjegyzésére az általa felhatalmazott személy a jogosult. (3) Nem szükséges elızetes, írásbeli kötelezettségvállalás a gazdasági eseményenként 50 000 forintot el nem érı kifizetések esetében. Ennek rendjét és nyilvántartási formáját belsı szabályzatban kell rögzíteni. (4) Központi költségvetési szerv a) a tárgyévi elıirányzat terhére akkor vállalhat kötelezettséget, ha a pénzügyi teljesítés a tárgyévet követı év június 30-ig megtörténik, b) a következı év(ek) elıirányzata terhére az Áht. 12/A. §-ában foglaltakra figyelemmel vállalhat kötelezettséget. (5) Fejezeti kezeléső elıirányzatok esetén a) a tárgyévi elıirányzat terhére - ha jogszabály másként nem rendelkezik - akkor vállalható kötelezettség, ha a pénzügyi teljesítés a tárgyévet követı év június 30-áig megtörténik, b) éven túli kötelezettség a tárgyévet követı év(ek) elıirányzata terhére történı kifizetésre az Áht. 12/A. §-ában és 22-23/A. §-ában foglaltakra figyelemmel, illetve a Kormány határozatában megjelölt elıirányzatok mértékéig vállalható. (6) Központi költségvetési szerv (beleértve a fejezeti kezeléső elıirányzatokat is) kötelezettségvállalással terhelt elıirányzat-maradványa terhére - ha a kötelezettségvállalás meghiúsul, vagy a felhasználás összege kisebb az elıirányzatnál - újabb kötelezettséget csak a pénzügyminiszter engedélyével vállalhat. Az engedély iránti kérelemrıl a pénzügyminiszter a benyújtást követı 15 munkanapon belül dönt. (7) A kötelezettségvállalásnak elıirányzat-felhasználási terven kell alapulnia. (8) A kötelezettségvállalás - a jogszabályban meghatározott és a (2)-(3) bekezdés szerinti kivétellel - a gazdasági vezetı vagy az általa írásban kijelölt személy ellenjegyzése után, és csak írásban történhet. (9) Az ellenjegyzésre jogosultnak az ellenjegyzést megelızıen meg kell gyızıdnie arról, hogy a) a jóváhagyott költségvetés fel nem használt, illetve le nem kötött, a kötelezettségvállalás tárgyával összefüggı kiadási elıirányzat rendelkezésre áll-e, illetve a befolyt vagy várhatóan befolyó bevétel biztosítja-e a fedezetet, b) elıirányzat-felhasználási terv szerint a kifizetés idıpontjában a fedezet rendelkezésre áll-e, c) a kötelezettségvállalás nem sérti-e a gazdálkodásra vonatkozó szabályokat. (10) Az ellenjegyzı a (9) bekezdésben foglalt feladata ellátásához szükség szerint szakértıt vehet igénybe. (11) Amennyiben a kötelezettségvállalás nem felel meg a (9) bekezdésben elıírtaknak, az ellenjegyzésre jogosultnak errıl írásban tájékoztatnia kell a kötelezettségvállalót, illetve a költségvetési szerv vezetıjét. (12) Ha költségvetési szerv vezetıje a (11) bekezdésben foglalt tájékoztatás ellenére írásban ellenjegyzésre utasítja az ellenjegyzıt, köteles e tényrıl központi költségvetési szerv esetén a felügyeleti szerv vezetıjét, egyéb költségvetési szerv esetén a pénzellátást végzı költségvetési szerv vezetıjét, a (2) bekezdés szerinti esetben a helyi önkormányzat képviselı-testületét, illetve a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetési szerve esetében a helyi kisebbségi önkormányzat képviselı-testületét haladéktalanul írásban értesíteni. A felügyeleti szerv és a pénzellátást végzı költségvetési szerv e jelentés kézhezvételétıl számított 8 munkanapon belül, a képviselı-testület pedig soron következı ülésén köteles megvizsgálni a bejelentést, és kezdeményezni az esetleges felelısségre vonást. (13) A kötelezettségvállalásokhoz kapcsolódóan olyan analitikus nyilvántartást kell vezetni, amelybıl megállapítható az évenkénti kötelezettségvállalás összege. (14) Ha a költségvetési szervhez kincstári, illetve önkormányzati biztost jelöltek ki, akkor a kötelezettségvállalás a kötelezettségvállaló és annak ellenjegyzésére jogosult személy aláírása mellett - a kincstári, illetve önkormányzati biztos külön írásbeli ellenjegyzése mellett érvényes. (15) A helyi kisebbségi önkormányzatok, valamint a többcélú kistérségi társulás és a felügyelete alá tartozó költségvetési szervek kötelezettségvállalására, ellenjegyzésére, utalványozására és az érvényesítésre a (3) és (7)-(14) bekezdésekben, továbbá a 135. §-ban és a 137. §-ban foglaltak az irányadók. 134/A. § (1) A Pénzügyminisztérium a kincstári költségvetéssel rendelkezı költségvetési szervek, továbbá a fejezeti kezeléső elıirányzatok aktuális elıirányzatait folyamatosan összeveti a teljesített kiadásokkal és a Kincstárhoz bejelentett - pénzügyileg még nem teljesült - kötelezettségvállalásokkal. (2) Ha az (1) bekezdésben foglaltak eredményeként megállapítható, hogy a) a költségvetési szerv elıirányzata - figyelemmel a bejelentési kötelezettség alá nem esı elıirányzatok és a bevételek teljesülésére is - nem nyújt fedezetet a várható kiadásokra, illetve b) a fejezeti kezeléső elıirányzat teljesített és bejelentett kötelezettségvállalásainak együttes összege megközelíti az aktuális elıirányzatot, a Pénzügyminisztérium e tényrıl tájékoztatja a felügyeleti szervet.
(3) A tájékoztatást követı 8 munkanapon belül a felügyeleti szerv köteles a 26. számú melléklet szerinti adatlapon a) a költségvetési szervei tekintetében számot adni a bevételek és a kiadások várható alakulásáról és igazolni, hogy a várható bevételek fedezik a várható kiadásokat, beleértve a következı évre áthúzódó pénzügyi teljesítés fedezetét is, b) a fejezeti kezeléső elıirányzatok - kivéve az európai uniós támogatással megvalósuló programokat tekintetében számot adni a felhasználás várható alakulásáról. (4) Ha az adatszolgáltatás és indokolás alapján megállapítható, hogy a várható bevételek nem fedezik a várható kiadásokat, a továbbiakban egyedi 30 millió forint feletti kötelezettség kizárólag a pénzügyminiszter jóváhagyásával vállalható. A pénzügyminiszter az engedélyt akkor adja meg, ha biztosított, hogy az intézkedését szükségessé tevı tényezık megváltoznak, illetve arra intézkedés történik. A pénzügyminiszter az adatszolgáltatás és indokolás beérkezését követı 10 munkanapon belül tájékoztatja döntésérıl a felügyeleti szervet és a Kincstárt. (5) Ha a pénzügyminiszter jóváhagyja a kötelezettségvállalást, a Kincstár a kötelezettségvállalást befogadja és leköti. A pénzügyminiszter jóváhagyása csak a tárgyévre vonatkozik. (6) Ha a pénzügyminiszter nem hagyja jóvá a kötelezettségvállalást, errıl értesíti a Kincstárt és a felügyeleti szervet. 135. § (1) A kiadás teljesítésének és a bevétel beszedésének elrendelése elıtt okmányok alapján ellenırizni, szakmailag igazolni kell azok jogosultságát, összegszerőségét, a szerzıdés, megrendelés, megállapodás teljesítését. A szakmai teljesítésigazolás alapján az érvényesítınek ellenıriznie kell az összegszerőséget, a fedezet meglétét, és azt, hogy az elıírt alaki követelményeket betartották-e. 58/2004. Számviteli kérdés Megfelel-e a számviteli elıírásoknak, ha az érvényesítés és az utalványozás nem a számlán, mint alapbizonylaton, hanem a hozzácsatolt érvényesítı és utalványozási bizonylaton történik? Az utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés rendjét, tartalmi és alaki követelményeit, az utalványozásra, érvényesítésre és ellenjegyzésre jogosultak körét, valamint az összeférhetetlenségre vonatkozó szabályokat az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: ámr.) 134138. §-a tartalmazza. Az ámr. 135. §-ának (1) bekezdésében foglaltak szerint: A kiadás teljesítésének és a bevétel beszedésének elrendelése elıtt okmányok alapján ellenırizni, szakmailag igazolni kell azok jogosultságát, összegszerőségét, a szerzıdés, megrendelés, megállapodás teljesítését. A szakmai teljesítésigazolás alapján az érvényesítınek ellenıriznie kell az összegszerőséget, a fedezet meglétét, és azt, hogy az elıírt alaki követelményeket betartották-e. Az érvényesítés tartalmi kellékeit ugyanezen § (4) bekezdése határozza meg, amely szerint: Az érvényesítésnek - az érvényesítve megjelölésen kívül - tartalmaznia kell a megállapított összeget és a könyvviteli elszámolásra utaló fıkönyvi számlaszámot is. Azt viszont nem mondja ki az ámr., hogy érvényesítéskor a (4) bekezdésben meghatározott tartalmi leírásnak a számlán, mint alapbizonylaton kell szerepelnie. Ez a követelmény legtöbb esetben nem is lenne teljesíthetı, ha ugyanis a számlában szereplı tételek több szakfeladatot érintenek, a kiadás közgazdasági osztályozás és szakfeladatonkénti elszámolására utaló fıkönyvi számlák kijelölésére - a hozzájuk tartozó értékadatokkal együtt - az alapbizonylat nem alkalmas. Az ámr. hivatkozott rendelkezései alapján semmiképpen sem elegendı a szabályszerő érvényesítéshez, ha az csak az alapbizonylaton (számlán) az érvényesítve megjelölés rábélyegezésével történik. Az utalványozással kapcsolatos alaki és tartalmi követelményeket az ámr. 136. §-ának (3)-(5) bekezdése a következık szerint határozza meg: (3) Utalványozni csak az érvényesített okmányra rávezetett vagy külön írásbeli rendelkezéssel (a továbbiakban: utalvány) lehet. (4) A külön írásbeli rendelkezésként elkészített utalványon (utalványrendeleten) fel kell tüntetni a) a rendelkezınek és a rendelkezést végrehajtónak a megnevezését; b) az utalvány szót; c) a költségvetési évet; d) a befizetı és a kedvezményezett megnevezését, címét, bankszámlájának a számát; e) a fizetés idıpontját, módját és összegét; f) a megterhelendı, jóváírandó bankszámlaszámát és megnevezését; g) a keltezést, valamint az utalványozó és ellenjegyzı aláírását; h) a kötelezettségvállalás-nyilvántartásba vétel sorszámát. (5) Az érvényesített okmányra vezetett rendelkezésben (rövidített utalványban) a (4) bekezdésben meghatározottak közül az okmányon már feltüntetett adatokat nem kell megismételni.
Az ámr. rendelkezései szerint tehát az államháztartás szervezete döntheti el, hogy az utalványozás melyik módját alkalmazza. Az utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés rendjét az államháztartás szervezetének belsı szabályzatban kell rögzítenie. Az utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés elvégzésére szolgáló külön bizonylat alkalmazásával kapcsolatos szabályokat pedig a bizonylati szabályzatnak és a bizonylati albumnak kell tartalmaznia. Amennyiben az államháztartás szervezete belsı szabályzatában rendelkezik arról, hogy az érvényesítést, az utalványozást és az ellenjegyzést az alapbizonylathoz (számlához) csatolt külön bizonylaton végzi el, és azon a könyvviteli elszámolásra utaló fıkönyvi számlaszámok is szerepelnek, akkor az megfelel a számvitelrıl szóló 2000. évi C. törvény 165. §-ának (2) bekezdésében foglaltaknak, amely szerint: A számviteli (könyvviteli) nyilvántartásokban csak szabályszerően kiállított bizonylat alapján szabad adatokat bejegyezni. Szabályszerő az a bizonylat, amely az adott gazdasági mőveletre (eseményre) vonatkozóan a könyvvitelben rögzítendı és a más jogszabályban elıírt adatokat a valóságnak megfelelıen, hiánytalanul tartalmazza, megfelel a bizonylat általános alaki és tartalmi követelményeinek, és amelyet - hiba esetén - elıírásszerően javítottak. Megjegyezzük, hogy az államháztartás szervezeteinél a legelterjedtebb módszer az utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés elvégzésére a külön bizonylat alkalmazása. [2000. évi C. törvény 165. § (2), 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 135. § (1), (4), a 136. § (3)-(5)] (2) Érvényesítést a gazdasági szervezet vezetıje, illetve a jegyzı által írásban megbízott, legalább középfokú iskolai végzettségő és emellett pénzügyi-számviteli képesítéső dolgozó végezhet. A helyi kisebbségi önkormányzat esetében az érvényesítést az önkormányzati hivatal ezzel megbízott, az e bekezdésben meghatározott képesítéssel rendelkezı dolgozója végzi. (3) A szakmai teljesítés igazolásának módjáról és az azt végzı személyek kijelölésérıl a költségvetési szerv vezetıje - helyi kisebbségi önkormányzat esetében a települési önkormányzat jegyzıje - belsı szabályzatban köteles rendelkezni. (4) Az érvényesítésnek - az „érvényesítve” megjelölésen kívül - tartalmaznia kell a megállapított összeget és a könyvviteli elszámolásra utaló fıkönyvi számlaszámot is. 58/2004. Számviteli kérdés Megfelel-e a számviteli elıírásoknak, ha az érvényesítés és az utalványozás nem a számlán, mint alapbizonylaton, hanem a hozzácsatolt érvényesítı és utalványozási bizonylaton történik? Az utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés rendjét, tartalmi és alaki követelményeit, az utalványozásra, érvényesítésre és ellenjegyzésre jogosultak körét, valamint az összeférhetetlenségre vonatkozó szabályokat az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: ámr.) 134138. §-a tartalmazza. Az ámr. 135. §-ának (1) bekezdésében foglaltak szerint: A kiadás teljesítésének és a bevétel beszedésének elrendelése elıtt okmányok alapján ellenırizni, szakmailag igazolni kell azok jogosultságát, összegszerőségét, a szerzıdés, megrendelés, megállapodás teljesítését. A szakmai teljesítésigazolás alapján az érvényesítınek ellenıriznie kell az összegszerőséget, a fedezet meglétét, és azt, hogy az elıírt alaki követelményeket betartották-e. Az érvényesítés tartalmi kellékeit ugyanezen § (4) bekezdése határozza meg, amely szerint: Az érvényesítésnek - az érvényesítve megjelölésen kívül - tartalmaznia kell a megállapított összeget és a könyvviteli elszámolásra utaló fıkönyvi számlaszámot is. Azt viszont nem mondja ki az ámr., hogy érvényesítéskor a (4) bekezdésben meghatározott tartalmi leírásnak a számlán, mint alapbizonylaton kell szerepelnie. Ez a követelmény legtöbb esetben nem is lenne teljesíthetı, ha ugyanis a számlában szereplı tételek több szakfeladatot érintenek, a kiadás közgazdasági osztályozás és szakfeladatonkénti elszámolására utaló fıkönyvi számlák kijelölésére - a hozzájuk tartozó értékadatokkal együtt - az alapbizonylat nem alkalmas. Az ámr. hivatkozott rendelkezései alapján semmiképpen sem elegendı a szabályszerő érvényesítéshez, ha az csak az alapbizonylaton (számlán) az érvényesítve megjelölés rábélyegezésével történik. Az utalványozással kapcsolatos alaki és tartalmi követelményeket az ámr. 136. §-ának (3)-(5) bekezdése a következık szerint határozza meg: (3) Utalványozni csak az érvényesített okmányra rávezetett vagy külön írásbeli rendelkezéssel (a továbbiakban: utalvány) lehet. (4) A külön írásbeli rendelkezésként elkészített utalványon (utalványrendeleten) fel kell tüntetni a) a rendelkezınek és a rendelkezést végrehajtónak a megnevezését; b) az utalvány szót; c) a költségvetési évet; d) a befizetı és a kedvezményezett megnevezését, címét, bankszámlájának a számát;
e) a fizetés idıpontját, módját és összegét; f) a megterhelendı, jóváírandó bankszámlaszámát és megnevezését; g) a keltezést, valamint az utalványozó és ellenjegyzı aláírását; h) a kötelezettségvállalás-nyilvántartásba vétel sorszámát. (5) Az érvényesített okmányra vezetett rendelkezésben (rövidített utalványban) a (4) bekezdésben meghatározottak közül az okmányon már feltüntetett adatokat nem kell megismételni. Az ámr. rendelkezései szerint tehát az államháztartás szervezete döntheti el, hogy az utalványozás melyik módját alkalmazza. Az utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés rendjét az államháztartás szervezetének belsı szabályzatban kell rögzítenie. Az utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés elvégzésére szolgáló külön bizonylat alkalmazásával kapcsolatos szabályokat pedig a bizonylati szabályzatnak és a bizonylati albumnak kell tartalmaznia. Amennyiben az államháztartás szervezete belsı szabályzatában rendelkezik arról, hogy az érvényesítést, az utalványozást és az ellenjegyzést az alapbizonylathoz (számlához) csatolt külön bizonylaton végzi el, és azon a könyvviteli elszámolásra utaló fıkönyvi számlaszámok is szerepelnek, akkor az megfelel a számvitelrıl szóló 2000. évi C. törvény 165. §-ának (2) bekezdésében foglaltaknak, amely szerint: A számviteli (könyvviteli) nyilvántartásokban csak szabályszerően kiállított bizonylat alapján szabad adatokat bejegyezni. Szabályszerő az a bizonylat, amely az adott gazdasági mőveletre (eseményre) vonatkozóan a könyvvitelben rögzítendı és a más jogszabályban elıírt adatokat a valóságnak megfelelıen, hiánytalanul tartalmazza, megfelel a bizonylat általános alaki és tartalmi követelményeinek, és amelyet - hiba esetén - elıírásszerően javítottak. Megjegyezzük, hogy az államháztartás szervezeteinél a legelterjedtebb módszer az utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés elvégzésére a külön bizonylat alkalmazása. [2000. évi C. törvény 165. § (2), 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 135. § (1), (4), a 136. § (3)-(5)] (5) Az érvényesítést végzı és a szakmai teljesítést igazoló nem lehet azonos személy. 136. § (1) A kiadás teljesítésének, a bevétel beszedésének vagy elszámolásának elrendelésére érvényesített okmány alapján (a továbbiakban: utalványozás) - jogszabályban meghatározott és a (2) bekezdés szerinti kivétellel az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv, illetve részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv vezetıje vagy az általa, illetve a költségvetési szerv vezetı testülete által írásban felhatalmazott személy jogosult. (2) A helyi önkormányzati hivatalnál utalványozásra a polgármester vagy az általa írásban felhatalmazott személy jogosult. A körjegyzıség - mint önállóan gazdálkodó költségvetési szerv - esetében utalványozásra a körjegyzı vagy az általa felhatalmazott személy jogosult. (3) Utalványozni csak az érvényesített okmányra rávezetett vagy külön írásbeli rendelkezéssel (a továbbiakban: utalvány) lehet. 58/2004. Számviteli kérdés Megfelel-e a számviteli elıírásoknak, ha az érvényesítés és az utalványozás nem a számlán, mint alapbizonylaton, hanem a hozzácsatolt érvényesítı és utalványozási bizonylaton történik? Az utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés rendjét, tartalmi és alaki követelményeit, az utalványozásra, érvényesítésre és ellenjegyzésre jogosultak körét, valamint az összeférhetetlenségre vonatkozó szabályokat az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: ámr.) 134138. §-a tartalmazza. Az ámr. 135. §-ának (1) bekezdésében foglaltak szerint: A kiadás teljesítésének és a bevétel beszedésének elrendelése elıtt okmányok alapján ellenırizni, szakmailag igazolni kell azok jogosultságát, összegszerőségét, a szerzıdés, megrendelés, megállapodás teljesítését. A szakmai teljesítésigazolás alapján az érvényesítınek ellenıriznie kell az összegszerőséget, a fedezet meglétét, és azt, hogy az elıírt alaki követelményeket betartották-e. Az érvényesítés tartalmi kellékeit ugyanezen § (4) bekezdése határozza meg, amely szerint: Az érvényesítésnek - az érvényesítve megjelölésen kívül - tartalmaznia kell a megállapított összeget és a könyvviteli elszámolásra utaló fıkönyvi számlaszámot is. Azt viszont nem mondja ki az ámr., hogy érvényesítéskor a (4) bekezdésben meghatározott tartalmi leírásnak a számlán, mint alapbizonylaton kell szerepelnie. Ez a követelmény legtöbb esetben nem is lenne teljesíthetı, ha ugyanis a számlában szereplı tételek több szakfeladatot érintenek, a kiadás közgazdasági osztályozás és szakfeladatonkénti elszámolására utaló fıkönyvi számlák kijelölésére - a hozzájuk tartozó értékadatokkal együtt - az alapbizonylat nem alkalmas. Az ámr. hivatkozott rendelkezései alapján semmiképpen sem elegendı a szabályszerő érvényesítéshez, ha az csak az alapbizonylaton (számlán) az érvényesítve megjelölés rábélyegezésével történik. Az utalványozással kapcsolatos alaki és tartalmi követelményeket az ámr. 136. §-ának (3)-(5) bekezdése a következık szerint határozza meg:
(3) Utalványozni csak az érvényesített okmányra rávezetett vagy külön írásbeli rendelkezéssel (a továbbiakban: utalvány) lehet. (4) A külön írásbeli rendelkezésként elkészített utalványon (utalványrendeleten) fel kell tüntetni a) a rendelkezınek és a rendelkezést végrehajtónak a megnevezését; b) az utalvány szót; c) a költségvetési évet; d) a befizetı és a kedvezményezett megnevezését, címét, bankszámlájának a számát; e) a fizetés idıpontját, módját és összegét; f) a megterhelendı, jóváírandó bankszámlaszámát és megnevezését; g) a keltezést, valamint az utalványozó és ellenjegyzı aláírását; h) a kötelezettségvállalás-nyilvántartásba vétel sorszámát. (5) Az érvényesített okmányra vezetett rendelkezésben (rövidített utalványban) a (4) bekezdésben meghatározottak közül az okmányon már feltüntetett adatokat nem kell megismételni. Az ámr. rendelkezései szerint tehát az államháztartás szervezete döntheti el, hogy az utalványozás melyik módját alkalmazza. Az utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés rendjét az államháztartás szervezetének belsı szabályzatban kell rögzítenie. Az utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés elvégzésére szolgáló külön bizonylat alkalmazásával kapcsolatos szabályokat pedig a bizonylati szabályzatnak és a bizonylati albumnak kell tartalmaznia. Amennyiben az államháztartás szervezete belsı szabályzatában rendelkezik arról, hogy az érvényesítést, az utalványozást és az ellenjegyzést az alapbizonylathoz (számlához) csatolt külön bizonylaton végzi el, és azon a könyvviteli elszámolásra utaló fıkönyvi számlaszámok is szerepelnek, akkor az megfelel a számvitelrıl szóló 2000. évi C. törvény 165. §-ának (2) bekezdésében foglaltaknak, amely szerint: A számviteli (könyvviteli) nyilvántartásokban csak szabályszerően kiállított bizonylat alapján szabad adatokat bejegyezni. Szabályszerő az a bizonylat, amely az adott gazdasági mőveletre (eseményre) vonatkozóan a könyvvitelben rögzítendı és a más jogszabályban elıírt adatokat a valóságnak megfelelıen, hiánytalanul tartalmazza, megfelel a bizonylat általános alaki és tartalmi követelményeinek, és amelyet - hiba esetén - elıírásszerően javítottak. Megjegyezzük, hogy az államháztartás szervezeteinél a legelterjedtebb módszer az utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés elvégzésére a külön bizonylat alkalmazása. [2000. évi C. törvény 165. § (2), 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 135. § (1), (4), a 136. § (3)-(5)] (4) A külön írásbeli rendelkezésként elkészített utalványon (utalványrendeleten) fel kell tüntetni a) a rendelkezınek és a rendelkezést végrehajtónak a megnevezését; b) az ,,utalvány” szót; c) a költségvetési évet; d) a befizetı és a kedvezményezett megnevezését, címét, bankszámlájának a számát; e) a fizetés idıpontját, módját és összegét; f) a megterhelendı, jóváírandó bankszámla számát és megnevezését; g) a keltezést, valamint az utalványozó és az ellenjegyzı aláírását; h) a kötelezettségvállalás-nyilvántartásba vétel sorszámát. (5) Az érvényesített okmányra vezetett rendelkezésben (rövidített utalványban) a (4) bekezdésben meghatározottak közül az okmányon már feltüntetett adatokat nem kell megismételni. 58/2004. Számviteli kérdés Megfelel-e a számviteli elıírásoknak, ha az érvényesítés és az utalványozás nem a számlán, mint alapbizonylaton, hanem a hozzácsatolt érvényesítı és utalványozási bizonylaton történik? Az utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés rendjét, tartalmi és alaki követelményeit, az utalványozásra, érvényesítésre és ellenjegyzésre jogosultak körét, valamint az összeférhetetlenségre vonatkozó szabályokat az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: ámr.) 134138. §-a tartalmazza. Az ámr. 135. §-ának (1) bekezdésében foglaltak szerint: A kiadás teljesítésének és a bevétel beszedésének elrendelése elıtt okmányok alapján ellenırizni, szakmailag igazolni kell azok jogosultságát, összegszerőségét, a szerzıdés, megrendelés, megállapodás teljesítését. A szakmai teljesítésigazolás alapján az érvényesítınek ellenıriznie kell az összegszerőséget, a fedezet meglétét, és azt, hogy az elıírt alaki követelményeket betartották-e. Az érvényesítés tartalmi kellékeit ugyanezen § (4) bekezdése határozza meg, amely szerint: Az érvényesítésnek - az érvényesítve megjelölésen kívül - tartalmaznia kell a megállapított összeget és a könyvviteli elszámolásra utaló fıkönyvi számlaszámot is. Azt viszont nem mondja ki az ámr., hogy érvényesítéskor a (4) bekezdésben
meghatározott tartalmi leírásnak a számlán, mint alapbizonylaton kell szerepelnie. Ez a követelmény legtöbb esetben nem is lenne teljesíthetı, ha ugyanis a számlában szereplı tételek több szakfeladatot érintenek, a kiadás közgazdasági osztályozás és szakfeladatonkénti elszámolására utaló fıkönyvi számlák kijelölésére - a hozzájuk tartozó értékadatokkal együtt - az alapbizonylat nem alkalmas. Az ámr. hivatkozott rendelkezései alapján semmiképpen sem elegendı a szabályszerő érvényesítéshez, ha az csak az alapbizonylaton (számlán) az érvényesítve megjelölés rábélyegezésével történik. Az utalványozással kapcsolatos alaki és tartalmi követelményeket az ámr. 136. §-ának (3)-(5) bekezdése a következık szerint határozza meg: (3) Utalványozni csak az érvényesített okmányra rávezetett vagy külön írásbeli rendelkezéssel (a továbbiakban: utalvány) lehet. (4) A külön írásbeli rendelkezésként elkészített utalványon (utalványrendeleten) fel kell tüntetni a) a rendelkezınek és a rendelkezést végrehajtónak a megnevezését; b) az utalvány szót; c) a költségvetési évet; d) a befizetı és a kedvezményezett megnevezését, címét, bankszámlájának a számát; e) a fizetés idıpontját, módját és összegét; f) a megterhelendı, jóváírandó bankszámlaszámát és megnevezését; g) a keltezést, valamint az utalványozó és ellenjegyzı aláírását; h) a kötelezettségvállalás-nyilvántartásba vétel sorszámát. (5) Az érvényesített okmányra vezetett rendelkezésben (rövidített utalványban) a (4) bekezdésben meghatározottak közül az okmányon már feltüntetett adatokat nem kell megismételni. Az ámr. rendelkezései szerint tehát az államháztartás szervezete döntheti el, hogy az utalványozás melyik módját alkalmazza. Az utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés rendjét az államháztartás szervezetének belsı szabályzatban kell rögzítenie. Az utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés elvégzésére szolgáló külön bizonylat alkalmazásával kapcsolatos szabályokat pedig a bizonylati szabályzatnak és a bizonylati albumnak kell tartalmaznia. Amennyiben az államháztartás szervezete belsı szabályzatában rendelkezik arról, hogy az érvényesítést, az utalványozást és az ellenjegyzést az alapbizonylathoz (számlához) csatolt külön bizonylaton végzi el, és azon a könyvviteli elszámolásra utaló fıkönyvi számlaszámok is szerepelnek, akkor az megfelel a számvitelrıl szóló 2000. évi C. törvény 165. §-ának (2) bekezdésében foglaltaknak, amely szerint: A számviteli (könyvviteli) nyilvántartásokban csak szabályszerően kiállított bizonylat alapján szabad adatokat bejegyezni. Szabályszerő az a bizonylat, amely az adott gazdasági mőveletre (eseményre) vonatkozóan a könyvvitelben rögzítendı és a más jogszabályban elıírt adatokat a valóságnak megfelelıen, hiánytalanul tartalmazza, megfelel a bizonylat általános alaki és tartalmi követelményeinek, és amelyet - hiba esetén - elıírásszerően javítottak. Megjegyezzük, hogy az államháztartás szervezeteinél a legelterjedtebb módszer az utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés elvégzésére a külön bizonylat alkalmazása. [2000. évi C. törvény 165. § (2), 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 135. § (1), (4), a 136. § (3)-(5)] (6) Nem kell külön utalványozni a termékértékesítésbıl, szolgáltatásból - számla, egyszerősített számla, számlát helyettesítı okirat, átutalási postautalvány alapján - befolyó bevétel beszedését. 137. § (1) Az utalvány ellenjegyzésére - jogszabályban meghatározott és a (2) bekezdés szerinti kivétellel - a költségvetési szerv gazdasági vezetıje, illetıleg az általa írásban kijelölt személy jogosult. (2) Helyi önkormányzati hivatalnál az utalvány ellenjegyzésére a jegyzı vagy az általa írásban felhatalmazott személy, körjegyzıség esetében pedig a pénzügyi, gazdasági ügyintézı jogosult. (3) Az utalvány ellenjegyzése során a 134. §-ban foglaltak értelemszerő alkalmazásával kell eljárni, továbbá meg kell gyızıdni arról, hogy a szakmai teljesítés igazolása és az érvényesítés megtörtént-e. (4) Az ellenjegyzésre jogosultnak az utalványt, ha nem ért vele egyet, akkor kell ellenjegyeznie, ha erre az utalványozó írásban utasítja. A további eljárási szabályokra a 134. § (12) bekezdésében foglaltakat kell alkalmazni. (5) A felügyeleti szerv és a pénzellátást végzı költségvetési szerv a (3) bekezdés szerinti jelentés kézhezvételétıl számított 8 munkanapon belül, a képviselı-testület pedig a soron következı ülésén köteles megvizsgálni a bejelentést, és kezdeményezni az esetleges felelısségre vonást. (6) Ha a költségvetési szervhez kincstári, illetve önkormányzati biztost jelöltek ki, akkor az utalványozás - az utalványozó és annak ellenjegyzésére jogosult személy aláírása mellett - a kincstári, illetve önkormányzati biztos külön írásbeli ellenjegyzése mellett érvényes. 138. § (1) A kötelezettségvállaló és az ellenjegyzı, illetıleg az utalványozó és az ellenjegyzı - ugyanazon gazdasági eseményre vonatkozóan - azonos személy nem lehet. (2) Az érvényesítı személy nem lehet azonos a kötelezettségvállalásra, utalványozásra jogosult személlyel.
(3) Kötelezettségvállalási, érvényesítési, utalványozási, ellenjegyzési feladatot nem végezhet az a személy, aki ezt a tevékenységét közeli hozzátartozója (a Polgári Törvénykönyvrıl szóló 1959. évi IV. törvény 685. §-ának b) pontja), vagy a maga javára látná el. (4) Kötelezettségvállalásra és utalványozásra a polgármesteri és az alpolgármesteri tisztség egyidejő betöltetlensége, illetve tartós akadályoztatásuk esetén a helyi önkormányzat szervezeti és mőködési szabályzatában a testület összehívására és vezetésére kijelölt testületi tag jogosult.
A Kormány által egyedileg jóváhagyott fejlesztési programok kötelezettségvállalásának szabályai 138/A. § (1) A nemzetgazdaság szempontjából kiemelkedı jelentıségő, többéves kiadási kötelezettséget jelentı fejlesztési programok kötelezettségvállalása az Áht. 12/A. §-ának (2) bekezdésében foglaltak alapján - figyelemmel az Áht. 22-23. §-okban foglaltakra - a (2)-(5) bekezdésben foglaltak szerint történhet. (2) A Kormány az egyedileg jóváhagyott fejlesztésrıl, illetve az annak megvalósítását elısegítı - az államháztartás alrendszereit terhelı, éven túli - fizetési kötelezettségvállalásról szóló határozatát a Magyar Közlönyben teszi közzé. (3) A (2) bekezdésben foglalt határozatnak tartalmaznia kell: a) az egyedileg jóváhagyott fejlesztés célját, b) a megvalósítás idıtartamát, határidejét, c) a kötelezettségvállalás formáját, a kötelezettségvállalást tartalmazó szerzıdés megkötésére feljogosított személyt, szervezetet, d) több fejezet, költségvetési szerv vagy egyéb hazai, illetve nemzetközi szervezet támogatásával megvalósuló program esetén a kormányzati koordinálást végzı felelıst. (4) A Kormány a (2) bekezdésben foglalt határozatában a kötelezettség vállalásához kapcsolódóan feltételeket is megállapíthat. (5) A Kormány (2) bekezdésben említett határozatában foglalt döntését megalapozó elıterjesztést a tárgyéven túli fizetési kötelezettség célja, illetve a kötelezettségvállalással biztosítandó jogviszony tartalma szerint illetékes kormány-elıterjesztés benyújtására jogosult - szerv vagy személy a pénzügyminiszterrel együttesen nyújtja be a Kormányhoz. Az elıterjesztésnek tartalmaznia kell a következıket: a) a tárgyéven túli fizetési kötelezettség vállalására irányuló javaslat részletes indokolását, ideértve az állami szerepvállalás formájának indokolását, b) a korábban a tárca fejezetében szereplı elıirányzatok terhére vállalt tárgyéven túli fizetési kötelezettségek tényérıl és körülményeirıl szóló tájékoztatást, ezen belül elkülönítve az elıterjesztésben szereplı programhoz hasonló célú tárgyéven túli fizetési kötelezettségeket, c) minden egyéb olyan tényt, adatot, amely a kötelezettségvállalás szempontjából jelentıs, ideértve az évekre lebontott részletes pénzügyi és kifizetési tervet, annak a központi költségvetésre gyakorolt hatását, d) fejlesztési program célját, részletes tartalmát, a kezdeti és a célállapotot úgy, hogy az a megvalósítás során folyamatosan mérhetı és ellenırizhetı legyen, e) a megvalósítás idıtartamát, határidejét, f) a végrehajtásról készítendı idıközi, illetve befejezéskori szakmai értékelés módját, valamint annak tartalmi és formai követelményeit, g) a program megvalósításához szükséges államháztartáson belüli és kívüli források megoszlását, az állami szerepvállalás, kötelezettségvállalás célszerőségét, indokoltságát, formáját, mértékét, az államháztartás egyes alrendszereit terhelı kötelezettségvállalás legnagyobb összegét éves bontásban, h) hatástanulmányt a program javasolt finanszírozása esetén az állami feladatellátás hatékonyságának alakulásáról. (6) A tárgyéven túli fizetési kötelezettségvállalásokat a Kincstár tartja nyilván, ideértve a kötelezettségvállalások állományáról történı információszolgáltatást is. (7) A tárgyéven túli fizetési kötelezettségvállalásról szóló szerzıdés megkötését követıen a szerzıdı költségvetési szerv köteles a Kincstárat tájékoztatni a programmal kapcsolatos kötelezettségvállalások mértékérıl és ütemérıl, valamint számára a szerzıdés egy példányát megküldeni. Minden, a kötelezettségvállalások mérték és/vagy ütemét érintı változásról a Kincstárat tájékoztatni kell.
XIII. Fejezet
A KÖLTSÉGVETÉSI FOLYAMATOK ALAKULÁSÁNAK ÉVKÖZI ÜTEMEZÉSE, MEGFIGYELÉSE A központi költségvetési szervek elıirányzat-felhasználási terve 138/B. § (1) Az intézményi elıirányzat-felhasználási terv a költségvetési szerv, a fejezeti kezeléső elıirányzatok várható bevételeinek (támogatás, saját bevétel, átvett pénzeszköz, elıirányzat-maradvány) figyelembevételével tartalmazza a teljesíthetı kiadásokat, beleértve a korábbi idıszakról áthúzódó fizetési kötelezettségeket. (2) Az elıirányzat-felhasználási tervet úgy kell elkészíteni, hogy a) az megbízható alapja legyen a kötelezettségvállalási jogkör gyakorlásának és a likviditás biztosításának, b) fedezetet nyújtson a rendszeres kiadásokra, a folyamatos mőködés biztosítására. (3) A fejezet felügyeletét ellátó szervnek negyedéves bontásban kell éves, fejezet szintő elıirányzat-felhasználási tervet készítenie - az e rendelet 25. számú mellékletében meghatározott formában - a kincstári költségvetéssel rendelkezı költségvetési szervekre és a fejezeti kezeléső elıirányzatokra vonatkozóan. (4) A fejezet felügyeletét ellátó szervnek a fejezet szintő elıirányzat-felhasználási tervet február 28-áig kell megküldenie a Pénzügyminisztérium és a Kincstár részére. A költségvetési szerv ennek összeállításához szükséges adatszolgáltatásáról a fejezet felügyeletét ellátó szerv intézkedik. Az elıirányzat-felhasználási terv a tárgynegyedévet megelızı hónap 20-áig módosítható. (5) Az elıirányzat-felhasználási tervet a költségvetési szerv vezetıjének kell aláírnia. A fejezet szintre összesített elıirányzat-felhasználási tervet a belsı szabályzatban megjelölt személy írja alá. 138/C. § A központi költségvetési szervek elıirányzatai és a fejezeti kezeléső elıirányzatok várható alakulásáról a felügyeleti szerv a Pénzügyminisztériumnak az e rendelet 26. számú melléklete szerinti tartalommal adatot szolgáltat negyedévenként, a tárgynegyedévet megelızı hó 20. napjáig, valamint a 134/A. § (2) bekezdése szerinti esetben.
A helyi önkormányzatok likviditási terve 139. § (1) A helyi önkormányzat pénzállományának alakulásáról a jegyzı - szükség szerint aktualizálva likviditási tervet készít. (2) A többcélú kistérségi társulás pénzállományának alakulásáról a munkaszervezet vezetıje - szükség szerint aktualizálva - likviditási tervet készít.
Kincstári költségvetési és pénzügyi jelentés 140. § (1) A Kincstár a kincstári költségvetések végrehajtásáról havonta kincstári költségvetési jelentést készít. (2) A kincstári költségvetési jelentés magában foglalja a kincstári költségvetéssel rendelkezı éves elıirányzatait, a tárgyhónap végéig igénybe vett elıirányzat-felhasználási kereteit, a tárgyhónap végéig teljesített kiadásait, bevételeit teljes körően. (3) A kincstári költségvetési jelentést a Kincstár a tárgyhónapot követı hónap 10. napjáig honlapján - a Polgári Nemzetbiztonsági Szolgálatok és a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálatok kivételével - közzéteszi, ahol: a) a költségvetési szerv a saját, b) a felügyeleti szerv a felügyelete alá tartozó valamennyi költségvetési szerv, elıirányzat, alap, c) a Pénzügyminisztérium valamennyi költségvetési szerv, elıirányzat, alap adatait megtekinti, letölti. (4) (5) Amennyiben - a Kincstár költségvetési jelentései alapján - a fejezetre összesített, éves halmozott kiadási, illetve bevételi teljesítési adatok 5%-át két egymást követı hónapban meghaladják a függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások, illetve a függı, átfutó, kiegyenlítı bevételek és a nem azonosított bevételek, a fejezet felügyeletét ellátó szerv köteles megvizsgálni költségvetési szerveinél annak okait, és megtenni a szükséges intézkedéseket ezen kiadások és bevételek rendezésére.
Havi pénzforgalmi jelentés
141. § Az elkülönített állami pénzalap a kiadásai és bevételei teljes pénzforgalmának alakulásáról havi pénzforgalmi jelentést készít - és nyújt be a Kincstárhoz a tárgyhót követı hónap 25. napjáig - a pénzügyminiszter tájékoztatójában elıírt adattartalommal, formában és módon. 142. § (1) A társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak kezelıje az általa kezelt alap költségvetésének végrehajtásáról, a mőködési költségvetés végrehajtásáról, valamint a társadalombiztosítás által folyósított, nem társadalombiztosítási forrásból finanszírozott ellátásokról - a pénzügyminiszterrel közösen megállapított formában havi jelentést nyújt be a tárgyhónapot követı hónap 25. napjáig a Pénzügyminisztériumhoz, az Ifjúsági, Családügyi, Szociális és Esélyegyenlıségi Minisztériumhoz, valamint az Egészségügyi Minisztériumhoz, az Állami Számvevıszékhez, a KSH-hoz, a Magyar Nemzeti Bankhoz és a Kincstárhoz. Az I-III. hónap adatairól összevontan kell benyújtani a havi jelentést. (2) Finanszírozási folyamatok értékelése és évközi ellenırzése céljából a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak kezelıi, a tárgyhót követı hónap utolsó munkanapjáig havi adatszolgáltatást teljesítenek a Kincstár részére - a pénzügyminiszter rendeletében meghatározott tartalommal - a pénzforgalom és a könyvelés adatainak eltéréseirıl. Az I-III. hónap eltéréseirıl a havi adatszolgáltatást összevontan kell benyújtani. A december havi adatszolgáltatást a Kincstár végleges éves adatai alapján a tárgyévet követı év március 31-éig kell megküldeni. 143. § (1) A vagyonkezelı szervezet az állami vagyon kezelésével kapcsolatos valamennyi számlájának pénzforgalmáról havi jelentést nyújt be a tárgyhót követı hónap 10. napjáig a Pénzügyminisztériumhoz. Az adatszolgáltatás részletes tartalmát a pénzügyminiszter állapítja meg. (2) 143/A. § Az MVH az általa kezelt EMOGA-ból és nemzeti forrásokból finanszírozott támogatások és intézkedések pénzforgalmi adatairól - a pénzügyminiszterrel közösen megállapított tartalommal - havi jelentést szolgáltat a Pénzügyminisztériumnak a tárgyhónapot követı hónap 25. napjáig. Az MVH a jelentést egyidejőleg köteles megküldeni a Földmővelésügyi és Vidékfejlesztési Minisztérium részére is.
Idıközi költségvetési jelentés 144. § (1) A helyi és a helyi kisebbségi önkormányzat az e rendelet 11. számú mellékletének megfelelı idıközi költségvetési jelentést - a költségvetési szerveket is magában foglaló - önkormányzati szintre összesítve állítja össze és küldi meg az Igazgatósághoz a tárgyév I-III. hónapjáról április 20. napjáig, az I-VI. hónapjáról július 20-áig, az IIX. hónapjáról október 20. napjáig, az I-XII. hónapjáról a tárgyévet követı év január 20. napjáig. (2) Az (1) és (4) bekezdésben foglalt adatszolgáltatásokból az Igazgatóság - a megyei és a fıvárosi adatok feldolgozását követıen - az összesítéseket 5 munkanapon belül juttatja el a Kincstárnak. (3) A (2) bekezdésben foglalt adatszolgáltatásokból készített összesítéseket a Kincstár további 10 munkanapon belül küldi meg a Pénzügyminisztériumnak. (4) A többcélú kistérségi társulás az általa felügyelt költségvetési szervek költségvetését is magába foglaló idıközi költségvetési jelentést köteles készíteni az e rendelet 11. számú mellékletének megfelelıen.
Idıközi mérlegjelentés 145. § (1) A költségvetési szerv, az alap, a központi és a fejezeti kezeléső elıirányzat kezelıje, a vagyonkezelı szervezet és a beszedı szervezet a saját, illetve más szervezethez rendelt eszközeinek és forrásainak alakulásáról negyedévenként, a fıkönyvi kivonat állományi számláinak adataiból, illetve az azt alátámasztó nyilvántartásokból összeállított mérlegjelentést készít az e rendelet 12/a)-12/c) számú mellékletei szerint. Az idıközi mérlegjelentést a tárgynegyedévet követı hónap 15. napjáig, a negyedik negyedévre vonatkozóan az éves beszámoló benyújtásának határidejével megegyezıen kell a felügyeleti szervhez benyújtani. (2) A felügyeleti szerv a mérlegjelentéseket a tárgynegyedévet követı hónap 20. napjáig, illetve a negyedik negyedévre vonatkozóan az éves beszámoló továbbításának határidejével megegyezıen juttatja el feldolgozásra a Kincstárnak, helyi önkormányzat esetében az Igazgatóságnak. (3) (4) Az adatszolgáltatók az éves elszámolásokra vonatkozóan a 12/b) számú mellékletet a tárgyévet követı év július 15-éig, a 12/c) számú mellékletet az éves adóbevallások feldolgozását követıen, de legkésıbb a tárgyévet követı év augusztus 15-éig, az éves konszolidált elszámolásra vonatkozóan a 12/b) számú mellékletet a tárgyévet követı év november 15-éig juttatják el a felügyeleti szervhez. A felügyeleti szerv a mérlegjelentések őrlapjait ezt követıen 5 napon belül továbbítja feldolgozásra a Kincstárhoz, illetve helyi önkormányzati költségvetési szervek esetében az Igazgatósághoz. Az Igazgatóság - a megyei és a fıvárosi adatok feldolgozását követıen - a megyei összesítéseket 5
munkanapon belül készíti el. Ezt a határidıt az Igazgatóságnak a (2) bekezdésben megjelölt feladat elvégzésére is alkalmaznia kell. (5) A Kincstár az idıközi mérlegjelentésbıl készített országos összesítéseket [12/a)-12/c) számú mellékletek] további 10 munkanapon belül megküldi a Pénzügyminisztériumnak. (6) A helyi önkormányzatok a 12/c. számú melléklet szerinti adatszolgáltatást a) az illetékekkel kapcsolatos ügyiratok kezelésérıl, az illetékek kiszabásáról, elszámolásáról és könyvelésérıl szóló 32/1999. (XII. 22.) PM rendeletben, valamint b) a települési önkormányzat hatáskörébe tartozó adók és adók módjára behajtandó köztartozások nyilvántartásáról, kezelésérıl és elszámolásáról szóló 13/1991. (V. 21.) PM rendeletben elıírt adatszolgáltatás útján teljesítik. (7) A 12/c. számú melléklet szerinti adatszolgáltatáshoz az adatszolgáltatóknak - az adóalanyok szektorális és szakágazati megfigyelhetısége érdekében - 2002. évi bevezetéssel olyan alapnyilvántartási rendszert kell kialakítaniuk, amely az adóalanyokat az adószám, illetve az adóazonosító jel alapján azonosítja.
XIII/A. Fejezet A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELİZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETİI ELLENİRZÉS 145/A. § (1) A költségvetési szerv vezetıje a szerv gazdálkodásának folyamatára (tervezés, végrehajtás, beszámolás) és sajátosságaira tekintettel köteles kialakítani, mőködtetni és fejleszteni a FEUVE rendszerét. (2) A FEUVE rendszer tartalmazza mindazon elveket, eljárásokat és belsı szabályzatokat, melyek alapján a költségvetési szerv érvényesíti a feladatai ellátására szolgáló elıirányzatokkal, létszámmal és a vagyonnal való szabályszerő, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodás követelményeit. (3) A FEUVE rendszer kialakítása és mőködtetése során a költségvetési szerv vezetıjének figyelembe kell vennie a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutatókban foglaltakat. (4) A FEUVE fejlesztése során figyelembe kell venni az államháztartási külsı pénzügyi ellenırzést és belsı ellenırzést végzı szervek által megfogalmazott ajánlásokat és javaslatokat. (5) A költségvetési szerv vezetıje köteles szabályozni a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét, amely e rendelet 10. §-ának (4) bekezdésében foglalt szervezeti és mőködési szabályzat mellékletét képezi.
Ellenırzési nyomvonal 145/B. § (1) A költségvetési szerv vezetıje köteles elkészíteni a költségvetési szerv ellenırzési nyomvonalát, amely a költségvetési szerv tervezési, pénzügyi lebonyolítási és ellenırzési folyamatainak szöveges vagy táblázatba foglalt, vagy folyamatábrákkal szemléltetett leírása. (2) Az (1) bekezdésben meghatározott ellenırzési nyomvonal a költségvetési szerv e rendelet 10. §-ának (4) bekezdésében foglalt szervezeti és mőködési szabályzatának mellékletét képezi.
Kockázatkezelés 145/C. § (1) A költségvetési szerv vezetıje köteles a kockázati tényezık figyelembevételével kockázatelemzést végezni, és kockázatkezelési rendszert mőködtetni. (2) A kockázatelemzés során fel kell mérni és meg kell állapítani a költségvetési szerv tevékenységében, gazdálkodásában rejlı kockázatokat. (3) A kockázatkezelés rendjének kialakítása során meg kell határozni azon intézkedéseket és megtételük módját, melyek csökkentik, illetve megszüntetik a kockázatokat. (4) A FEUVE rendszerben rejlı kockázatos területek kiválasztására objektív kockázatelemzési módszert kell alkalmazni a pénzügyminiszter által kiadott módszertani útmutatók alapján.
XIV. Fejezet A KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÁS
A kincstári költségvetési beszámoló készítése 146. § (1) A költségvetési beszámoló készítési kötelezettséget teljesítık zárszámadási munkálataihoz a Kincstár kincstári költségvetési beszámolót készít, melyet a tárgyidıszakot követı hónap 30. napjáig egyeztetés céljából megküld a) a kincstári költségvetéssel rendelkezınek, b) a kincstári költségvetéssel rendelkezı felügyeleti szervének. (2) A Kincstár az egyeztetett kincstári költségvetési beszámolót a tárgyévet követı év február 15. napjáig megküldi: a) a kincstári költségvetéssel rendelkezınek, b) a kincstári költségvetéssel rendelkezı felügyeleti szervének, c) a Pénzügyminisztériumnak, d) az Állami Számvevıszéknek. (3) Az (1)-(2) bekezdésben foglalt tájékoztatási és egyeztetési kötelezettség a kincstári költségvetéssel rendelkezı kincstári ügyfél kincstári számláinak egyenlegére és forgalmára, valamint a kincstári költségvetés kiemelt elıirányzatainak aktuális összegére és az elıirányzatok teljesítésének összegére vonatkozik. Eltérés esetén a kincstári költségvetéssel rendelkezı az elemi beszámolójában a saját könyvvezetésének megfelelı adatokat szerepelteti és indokolásban tételesen rögzíti az eltérést. Az eltérés dokumentumát az elemi beszámoló benyújtásával egyidejőleg megküldi felügyeleti szerve részére. A felügyeleti szerv a beszámoló felülvizsgálatát követıen az eltérések dokumentumát az elemi beszámoló benyújtásával egyidejőleg - költségvetési szervenként és fejezeti szintre összesítve - megküldi a Kincstár részére.
Az elemi beszámoló készítése 147. § A költségvetési szerv, az alap és a központi kezeléső elıirányzat kezelıje költségvetési beszámolási kötelezettségének a számvitelrıl szóló törvényben és a végrehajtását szolgáló rendeletekben foglalt módon és határidıre tesz eleget. Az éves beszámoló kiegészítı melléklete szerinti szöveges indokoláshoz a pénzügyminiszter szempontokat állapíthat meg. 148. § (1) A költségvetési szerv, az alap és a központi és a Fejezeti kezeléső elıirányzat kezelıje a számvitelrıl szóló törvényben és a végrehajtására kiadott kormányrendeletben foglaltak szerint éves, féléves beszámolót készít a 42. §-ban megnevezett nyomtatványgarnitúrák Pénzügyminisztérium által meghatározott őrlapjainak kitöltésével, illetve a kijelölt szerv által közreadott számítástechnikai program segítségével elıállított adathordozón. (2) A nyomtatványgarnitúrák, illetve számítástechnikai programok közreadásáról a Pénzügyminisztérium a féléves beszámoló esetében legkésıbb június 30-ig, az éves beszámoló esetében a tárgyévet követı év január 31-éig gondoskodik.
A költségvetési szervek elemi beszámolója 149. § (1) Az elemi költségvetés készítésére kötelezett az elıirányzatok felhasználásáról és a gazdálkodásáról a költségvetési szervek beszámolási és könyvvezetési kötelezettségérıl szóló kormányrendelet elıírásai szerint évközi (féléves) és éves beszámolót készít. (2) A költségvetési szerv felügyeleti szerve a költségvetési szervei részére a) meghatározza az évközi és az éves beszámolók, valamint az egyéb adatszolgáltatások beküldésének határidejét, kitőzi a felülvizsgálat idıpontját a beszámolási, adatszolgáltatási kötelezettséget szabályozó jogszabályok alapján; b) elıírja az éves költségvetési beszámoló szöveges indokolásának részletes - a szakmai feladatok és a költségvetés teljesítésére vonatkozó - tartalmi és formai követelményeit a szakmai feladatokat érintı jogszabályok és a Pénzügyminisztérium zárszámadásra vonatkozó tájékoztatójának figyelembevételével; c) elıírja, hogy az Áht. 97. § (2) bekezdésében meghatározott kötelezettségnek megfelelıen e rendelet 23. számú melléklete szerint értékelje a FEUVE rendszer mőködését, és az éves költségvetési beszámolóval együttesen küldje meg a felügyeleti szervnek; d) megküldi - a központilag elıírt nyomtatványokon túl - a költségvetési beszámoló összeállításához szükséges, felügyeleti hatáskörében elrendelt, a számszaki és szöveges beszámolók további mellékletét képezı adatszolgáltatás őrlapjait. (3) A felügyeleti szerv a költségvetési szervei beszámolóját - a tárgyévet követı év április 30-áig - felülvizsgálja. A felülvizsgálat
a) a költségvetési elıirányzattal összefüggıen jóváhagyott - alaptevékenységbe tartozó - feladatok szakmai teljesítésére, értékelésére, b) a költségvetési elıirányzat megállapításának módjától (normatív, feladat-, intézményfinanszírozás) függıen a pénzügyi teljesítés és a feladatmegvalósítás összhangjára, c) az eredeti, a módosított terv- és tényadatok eltérésére, d) a számszaki beszámoló belsı, valamint annak a költségvetési szerv felügyeleti szerve által meghatározott adatszolgáltatással való összhangjára terjed ki. (4) A felülvizsgálat nem terjed ki a költségvetési szerv nyilvántartásaiban szereplı adatok valódiságára. A jóváhagyás nem jelenti egyben azok valódiságának az elfogadását is. (5) A felügyeleti szerv a költségvetési szervet éves számszaki beszámolójának és mőködésének elbírálásáról, jóváhagyásáról a (3) bekezdésben foglaltak alapján - a pénzmaradvány, illetve az elıirányzat-maradvány jóváhagyásának megfelelı idıpontig - írásban értesíti. (6) A központi költségvetési szervnek és a fejezeti kezeléső elıirányzat kezelıjének legkésıbb június 30-áig értékelnie kell, hogy a jogszabály által rábízott, továbbá az általa alapított, vagy a tulajdonosi részesedés formájában érdekeltségi körébe tartozó gazdálkodó szervezetek, közalapítványok, alapítványok mőködése hogyan befolyásolja a szakfeladat támogatási szükségletét, a részükre nyújtott támogatás hogyan hatott e szervezetek által végzett tevékenység ellátásának színvonalára, gazdaságosságára, a jövedelmezıségre, a vagyon változására. (7) A (6) bekezdés szerinti értékelést az elemi beszámoló szöveges indokolása részének kell tekinteni és azt a felügyeleti szervnek - e rendelet 19. számú melléklete szerinti adatszolgáltatási őrlap felhasználásával - július 31-ig meg kell küldenie a Pénzügyminisztériumnak, az alapító értékelésével együtt. (8) A (2) bekezdés c) pontjában meghatározott értékelés alapján a felügyeleti szerv az éves összefoglaló jelentését megküldi a Pénzügyminisztérium részére a tárgyévet követı év május 31-éig. (9) A (8) bekezdésben foglalt rendelkezés helyi és helyi kisebbségi önkormányzati költségvetési szervek felügyeleti szerveire nem alkalmazandó.
XV. Fejezet A KINCSTÁRI ÉS AZ ÖNKORMÁNYZATI BIZTOS A kincstári biztos 150. § (1) A pénzügyminiszter, továbbá - a Kormány irányítási és felügyeleti hatáskörébe nem tartozó szervek, testületek költségvetési szervei esetében a Kormány kezdeményezésére - az Országgyőlés (a továbbiakban együtt: kijelölı szerv) kincstári biztost jelöl ki a központi költségvetési szervhez, ha a) annak elismert, az esedékességet követı 60 napon túli tartozásállománya meghaladja az éves eredeti költségvetés kiadási elıirányzatának 3,5%-át, vagy összege meghaladja az 50 millió forintot, b) zárójelentéssel lezárult kincstári biztosi tevékenység után egy éven belül a költségvetési szervnél ismételten az a) pont szerinti mértékő adósságállomány keletkezik. (2) A kincstári biztos kijelölését az (1) bekezdésben foglalt tartozásállomány elérése esetén a pénzügyminiszternél a Kincstár kezdeményezi. Ezt megelızıen tájékoztatást kér a fejezet felügyeletét ellátó szervtıl a 161. § (3) bekezdésében tett intézkedésekrıl és azok hatásáról, eredményérıl. A Kormány irányítási és felügyeleti hatáskörébe nem tartozó kincstári körbeli szerv, testületek költségvetési szerve esetében a pénzügyminiszter a javaslatot a Kormány elé terjesztése elıtt a felügyeleti szervvel egyezteti. (3) A kincstári biztos tevékenységét a kijelölı szerv nevében egy, a Pénzügyminisztérium, a felügyeleti szerv és a Kincstár kijelölt vezetıibıl álló ad hoc bizottság irányítja és ellenırzi. (4) Kincstári biztosnak a) azt a büntetlen elıélető, magyar állampolgárt lehet kijelölni, aki felsıfokú pénzügyi, számviteli iskolai végzettséggel és a kijelölés évét megelızı 10 évben legalább 5 éves szakirányú költségvetési gyakorlattal rendelkezik, és írásban nyilatkozik, hogy a (7) bekezdésben foglaltak személyére nem jelentenek kizáró okot, b) azt a jogi személyiségő társaságot, illetve annak név szerint megnevezett felelıs személyét lehet kijelölni, akinek ágazati besorolása szakirányú, költségvetési szervnél referenciával rendelkezik és az a) pontban elıírt követelményeknek, valamint a (7) bekezdés szerinti összeférhetetlenségi szabályoknak igazoltan megfelel. (5) A kincstári biztosnak jelölteket a kijelölı szerv nyilvános pályázat alapján választja ki, nevüket és költségvetési gyakorlatuk szakirányát tájékoztatóban közzéteszi.
(6) Az (5) bekezdésben megjelölt személyek közül a kincstári biztost a kijelölı szerv a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıjének egyetértésével határozott idıtartamra jelöli ki az adott költségvetési szervhez. Kivételes esetben a tájékoztatóban nem szereplı személy (illetve szerv) is kijelölhetı, ha megfelel a (4) bekezdésben foglalt elıírásoknak és a tájékoztatóban megjelentek közül a kijelölés nem biztosítható. (7) Kincstári biztosként nem jelölhetı ki az a személy, jogi személyiségő társaság, illetve annak név szerint megnevezett felelıs személye: a) aki az adott költségvetési szerv dolgozója, b) aki a kijelölést megelızı 3 évben az adott költségvetési szerv dolgozója volt, c) aki rendszeres és tartós megbízási vagy vállalkozási jogviszonyban áll, vagy állt a kirendelést megelızı 3 évben az adott költségvetési szervnél, d) aki az (1) bekezdésben megállapított tartozásállomány jogosultjai tekintetében családi kapcsolat, üzleti érdekeltség vagy munkavégzésre irányuló jogviszony miatt érintett, e) a költségvetési szerv vezetıjének, gazdasági vezetıjének vagy dolgozójának a Polgári Törvénykönyvrıl szóló 1959. évi IV. törvény 685. §-ának b) pontja szerint hozzátartozója, e minıségének fennállása alatt, illetve annak megszőnésétıl számított 3 évig. 151. § (1) A kincstári biztossal megbízási, illetve vállalkozási szerzıdést kell kötni, és megbízólevéllel kell ellátni. A megbízólevélnek tartalmaznia kell a) a költségvetési szerv megnevezését, székhelyét, b) a megbízatás idıtartamát, c) a kincstári biztos feladatait, jogkörét. (2) A kincstári biztos jogosult a gazdálkodással összefüggésben a) a költségvetési szerv vezetıitıl és valamennyi dolgozójától írásbeli és szóbeli tájékoztatást kérni, b) a költségvetési szerv valamennyi okmányába betekinteni, arról másolatot, kivonatot készíttetni, c) a költségvetési szerv valamennyi helyiségébe belépni, d) rögzíteni a kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés és érvényesítés megbízásának idıtartama alatti eljárási szabályait, e) a kötelezettségvállalás, az utalványozás ellenjegyzését megtagadni, ha azzal nem ért egyet, f) szakértıt igénybe venni. (3) A kincstári biztos köteles a) figyelemmel kísérni megbízatásának idıpontjától kezdve a költségvetési szerv gazdálkodását, a jogszabályokban elıírt feladatainak ellátását, b) feltárni azokat az okokat, amelyek a tartós fizetésképtelenséghez vezettek, ennek alapján azonnali végrehajtásra irányuló intézkedési tervet készíteni, melyet az ad hoc bizottság fogad el, c) azonnali intézkedéseket kezdeményezni és írásbeli utasításokat kiadni a tartozásállomány felszámolására, a gazdálkodás egyensúlyának biztosítására, a követelések behajtására, ezek ütemezésére oly módon, hogy azok az alaptevékenység ellátását ne akadályozzák, d) a c) pontban foglaltak megvalósítására kezdeményezni és részt venni a fejezet felügyeletét ellátó szervvel, az adóhatósággal, a vám- és pénzügyırség szerveivel, a szállítókkal, a megrendelıkkel folytatott egyeztetı tárgyalásokon, e) kezdeményezni a c) pontban foglaltak megvalósítására, a d) pont szerinti átütemezés végrehajtására az elıirányzat-átcsoportosítást, f) kezdeményezni a költségvetési szerv vezetıjének, valamint gazdasági vezetıjének a munkából való felfüggesztését, illetve felmentését, ha megállapítja, hogy a tartozásállomány nevezetteknek felróható okok miatt jött létre, g) kidolgozni intézkedési tervjavaslatot - a költségvetési szervvel, illetve a fejezet felügyeletét ellátó szervvel együttmőködve - a gazdálkodás, a feladatellátás hosszabb távú ésszerősítésére, amennyiben a b)-c) pont alatti intézkedések a fizetésképtelenség okainak tartós megszüntetésére nem elegendıek, h) betartani a titoktartási kötelezettségre vonatkozó szabályokat. (4) A kincstári biztos tevékenységérıl a kijelölı szervnek és a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıjének havonta - munkájának költségvetési szerv általi akadályoztatása esetén soron kívül - beszámol. A beszámolóban számot kell adni a megtett intézkedésekrıl, a tartozásállomány, a kintlévıségek alakulásáról, illetve javaslatot tenni e szervek hatáskörébe tartozó intézkedésekre. (5) A kincstári biztos megbízatásának megszőnésekor záró értékelést köteles készíteni, amelyet - a (3) bekezdés g) pontjában megjelölt intézkedési tervvel együtt - egyeztetı ad hoc bizottsági tárgyaláson kell elfogadni a kijelölı, a Kincstár, a felügyeletet ellátó szerv és az érintett intézmény részvételével.
(6) A fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıje az ad hoc bizottság által elfogadott, az adósság újraképzıdését megakadályozó záró intézkedési tervben foglaltak végrehajtására az elfogadást követı 15 napon belül köteles írásban megtenni a szükséges intézkedéseket, illetve kezdeményezni az illetékes szervnél azok megtételét. A felügyeletet ellátó szerv köteles a megtett intézkedések hatásáról a vizsgálatot követı 2 évig, negyedévente a Pénzügyminisztériumot, a Kincstárt - külön határozat alapján a Kormányt - tájékoztatni. (7) A (3) bekezdés f) pontja alapján a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıje köteles vizsgálatot elrendelni a költségvetési szerv vezetıje és gazdasági vezetıje személyi felelısségének megállapítására a tartozásállomány létrejöttével összefüggésben. (8) A költségvetési szerv vezetıje köteles a kincstári biztos (2) bekezdésben foglalt jogai teljesítését elısegíteni, részére biztosítani: a) az épületbe, helyiségekbe való állandó bejutást, b) irodahelyiséget, a munkavégzés személyi (ügyviteli alkalmazott) és tárgyi feltételeit (kommunikációs, irodai eszközök stb.) (9) A kincstári biztos megbízásának megszüntetésére - a megbízási szerzıdésben meghatározott idıtartam letelte elıtt - akkor kerülhet sor, ha a) a költségvetési szervnek a szokásos, illetve a szerzıdésekben (megállapodásokban) foglalt fizetési határidıkön belüli tartozásállományon felül egyéb tartozása nincs, b) mőködése a költségvetési szerv gazdálkodásában javulást nem eredményezett a kincstári biztosra felróható okok miatt, vagy c) a költségvetési szerv pénzügyi helyzete a kincstári biztos közremőködésével sem javítható. (10) A kijelölı szerv a) a (9) bekezdés b) pontjában foglalt esetben új kincstári biztos kijelölésérıl gondoskodik, b) a (9) bekezdés c) pontja szerinti esetben intézkedést kezdeményez a költségvetési szerv pénzügyi helyzetének javítására, átszervezésére, illetve a költségvetési szerv megszüntetésére. 152. § (1) A kincstári biztos kijelölésével összefüggı valamennyi kiadás - a kincstári biztos kezdeményezésére felbontott, megszüntetett, módosított szerzıdésekkel összefüggésben keletkezı, költségvetési szervet terhelı kiadásokat kivéve - a Pénzügyminisztérium fejezetben e célra elkülönített elıirányzatot terheli. (2) A kincstári biztost megilletı havi megbízási, illetve vállalkozói díj összegét, a költségelszámolás rendjét és az abba bevonható költségek körét a szerzıdés tartalmazza. A költségelszámolás rendje a szerzıdés mellékletét képezi. A havi megbízási díj összege nem lehet kevesebb, mint azon központi költségvetési szerv vezetıjének havi alapilletménye, ahová a kincstári biztost kijelölték.
Az önkormányzati biztos 153. § (1) A helyi önkormányzat képviselı-testülete - amennyiben a helyi önkormányzatok adósságrendezési eljárásáról szóló 1996. évi XXV. törvény 4. §-a szerinti adósságrendezési eljárást az önkormányzat vagy hitelezıi nem kezdeményezték - a rendeletében szabályozott módon önkormányzati biztost rendel ki a felügyelete alá tartozó költségvetési szervhez, ha annak elismert tartozásállománya a (2) bekezdésben meghatározott idıt és mértéket eléri. (2) Önkormányzati biztos kirendelése akkor kötelezı, ha az önkormányzat által fenntartott költségvetési szerv 30 napon túli tartozásállományának mértéke eléri éves eredeti elıirányzatának 10%-át, vagy a 100 millió forintot, és e tartozását egy hónap alatt nem képes 30 nap alá szorítani. Az önkormányzat rendeletében önkormányzati biztos kirendelését az itt meghatározottaknál kisebb mérték, illetve rövidebb idıtartam, vagy lejárat esetén is kötelezıvé teheti. (3) Az önkormányzati biztos kirendelését az (1) bekezdésben foglalt elismert tartozásállomány elérése esetén a képviselı-testületnél kezdeményezi: a) az önkormányzat képviselı-testületének pénzügyi bizottsága, b) a polgármester, c) a helyi önkormányzat jegyzıje a polgármesteren keresztül, d) a helyi önkormányzat képviselı-testülete által megbízott könyvvizsgáló, e) a költségvetési szerv vezetıje. (4) Önkormányzati biztos az a büntetlen elıélető magyar állampolgár lehet, aki felsıfokú pénzügyi, számviteli iskolai végzettséggel és a kijelölés évét megelızı 10 évben legalább 5 éves költségvetési gyakorlattal rendelkezik. A községi önkormányzatok esetében a képviselı-testület eltekinthet a felsıfokú pénzügyi, számviteli iskolai végzettségtıl, amennyiben az önkormányzati biztos felsıfokú pénzügyi szakképesítéssel rendelkezik. (5) Önkormányzati biztosi feladatokkal pénzügyi, illetve számviteli tevékenységet folytató jogi személyiséggel rendelkezı gazdasági társaság is megbízható. Gazdasági társaság megbízásakor az adott megbízásért egy személyben
felelıs természetes személyt is meg kell nevezni. Ebben az esetben a (4) bekezdésben meghatározott elıírásokat, valamint az összeférhetetlenségre vonatkozó szabályokat a természetes személyre kell alkalmazni, a 150. § (7) bekezdésének c)-d) pontja azonban a társaságra is irányadó. (6) Az önkormányzati biztost a jelölhetı személyek, illetve szervezetek közül a képviselı-testület döntése alapján a polgármester bízza meg, és ennek tényét a helyileg szokásos módon teszi közzé. (7) A képviselı-testület (5) bekezdés szerinti jogát a pénzügyi bizottságra átruházhatja. (8) Az önkormányzati biztosra, illetve azon költségvetési szervre, amelyhez önkormányzati biztost rendeltek ki a 150. § (7) bekezdésében, a 151. § (1)-(5) és (7) bekezdésében és a 152. §-ban foglalt rendelkezéseket kell alkalmazni azzal, hogy a pénzügyminiszter hatáskörébe utalt eljárási szabályokat a képviselı-testület - a rendeletében meghatározott módon - gyakorolja, az önkormányzati biztos kirendelésével összefüggı valamennyi kiadás - a költségvetési szervet terhelı, az önkormányzati biztos kezdeményezésére felbontott, megszüntetett, módosított szerzıdésekkel összefüggésben keletkezı kiadásokat kivéve - a kirendelı önkormányzatot terheli, amennyiben a (2) bekezdésben megjelölt rendelet errıl másképp nem intézkedik. (9) Az önkormányzat rendeletében szabályozza az általa fenntartott intézmények körében az önkormányzati biztos további tevékenységére vonatkozó eljárás rendjét, amennyiben az önkormányzatnál idıközben az (1) bekezdés szerinti adósságrendezési eljárást kezdeményezték. (10) A többcélú kistérségi társulásnál az önkormányzati biztos kijelölésénél a fenti szabályokat megfelelıen alkalmazni kell azzal, hogy a képviselı-testület hatáskörét a többcélú kistérségi társulás tanácsa gyakorolja, a polgármester részére meghatározott feladatokat a társulási tanács elnöke, a jegyzı részére meghatározott feladatokat a többcélú kistérségi társulás munkaszervezetének vezetıje látja el, a kijelölés módjáról szóló önkormányzati rendeleten a többcélú kistérségi társulás határozatát kell érteni.
XVI. Fejezet AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓS RENDSZERE 154. § (1) Az államháztartás pénzügyi információs rendszere az államháztartás egészének és az államháztartás költségvetésével kapcsolatba kerülı természetes és jogi személyek, valamint jogi személyiséggel nem rendelkezı szervezetek e kapcsolatára kiterjedı a) adminisztratív azonosítási jellegő adatokat, információkat, b) költségvetési, pénzügyi, számviteli adatokat és információkat, c) a költségvetési adatokhoz és információkhoz kapcsolódó naturális mutatószámokat győjtı, nyilvántartó, feldolgozó és szolgáltató információs rendszere. (2) Az államháztartás pénzügyi információs rendszere az alábbi egymáshoz illeszkedı részekbıl áll: a) a költségvetési szervek (ideértve a körjegyzıségbe társult, illetve a társult képviselı-testületbe tartozó önkormányzati hivatalokat is), valamint a külön törvény rendelkezései alapján nyilvántartandó, a költségvetési szervek gazdálkodására vonatkozó szabályokat alkalmazó jogi személyek teljes körérıl vezetett törzskönyvi nyilvántartás; b) az államháztartáson kívüli természetes és jogi személyek, valamint jogi személyiséggel nem rendelkezı szervezetek államháztartási kapcsolatára kiterjedı egyedi azonosítást szolgáló regiszterek (adószám, társadalombiztosítási szám) és az államháztartási kapcsolatok lebonyolítását szolgáló nyilvántartások rendszere; c) az államháztartás alrendszerei költségvetésének tervezését, az éves és többéves költségvetés elıirányzatainak kialakulását és változását nyomon követı és az ehhez kapcsolódó rendszeres és eseti adatokat és információkat felölelı tervezési rendszer; d) az államháztartás éves költségvetésének végrehajtását és az ehhez kapcsolódó rendszeres és eseti adatokat és információkat felölelı költségvetési végrehajtási rendszer; e) az államháztartáson kívüli természetes és jogi személyek, valamint jogi személyiséggel nem rendelkezı szervezetek államháztartási kapcsolatára kiterjedı, azokat folyószámla-, adós-, hitelezı-, vevı-, szállítókönyvelésben rögzítı és a pénzügyi kapcsolatok elıkészítését és lebonyolítását szolgáló nyilvántartások rendszere. 155. § (1) A rendelet hatálya alá tartozók rendszeresen ismétlıdı adat- és információszolgáltatása a) a törzskönyvi és adminisztratív jellegő nyilvántartásokba történı bejegyzéshez, b) a költségvetési tervezéshez, c) a költségvetési elıirányzatok évközi módosításához, d) a költségvetési elıirányzatok éven belüli teljesítésének, illetve felhasználásának ütemezéséhez, e) a pénzellátáshoz,
f) a helyi önkormányzatok nettó finanszírozásához, g) a költségvetési folyamatok alakulásának évközi megfigyeléséhez, h) a költségvetési beszámoláshoz, i) a statisztikai adatgyőjtéshez kapcsolódik. (2) A rendszeresen ismétlıdı adatszolgáltatás során az (1) bekezdés a)-h) pontjaiban foglalt és országos összesítésre kerülı számszerő információk elkészítéséhez és továbbításához a Pénzügyminisztérium vagy a Kincstár által elıírt nyomtatványokat, azok kitöltési útmutatóit, a Pénzügyminisztérium és kijelölt szerve által közreadott számítástechnikai programokat és adathordozókat, információtovábbítási módokat kell alkalmazni. (3) Az eseti adatszolgáltatásra - ha jogszabály másként nem rendelkezik - a rendszeresen ismétlıdı adatszolgáltatásra vonatkozó szabályokat kell alkalmazni. (4) A felügyeleti szerv vezetıje, az ágazati irányító miniszter - a pénzügyminiszterrel és a KSH elnökével egyetértésben - sajátos költségvetési, ágazati, illetve funkcionális jellegő információkat is kérhet. (5) Az adatszolgáltatás kötelezettsége nem vonatkozik a törvényi rendelkezések alapján állam-, szolgálati, adó-, vám- és banktitoknak minısülı, továbbá a személyes adatokra. (6) A Pénzügyminisztérium és a Kincstár által elıírt nyomtatványok helyettesíthetık az elektronikus adatfeldolgozó és adathordozó rendszerek segítségével készített és kinyomtatott formában megjelenı, azonos tartalmú dokumentumokkal. Az adatszolgáltatónak gondoskodnia kell ezen dokumentumok, illetve adatokat elıállító és továbbító eljárások megfelelı archiválásáról, ezért a gazdasági, pénzügyi vezetı felelısséggel tartozik. (7) Az Állami Számvevıszék - a helyi önkormányzatokról szóló törvényben meghatározott ellenırzési feladatához szükséges mértékben - a helyi és helyi kisebbségi önkormányzatokra vonatkozó, az (1) bekezdésben megjelölt adatok kezelıitıl az egyes önkormányzatokra vonatkozó adatbázisok rendelkezésre bocsátását kérheti. 156. § (1) Az önállóan gazdálkodó központi költségvetési szerv adatszolgáltatása nem foglalja magában a hozzá tartozó részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv e rendeletben meghatározott adatszolgáltatásait. A részben önállóan gazdálkodó központi költségvetési szerv a saját költségvetésére vonatkozó teljes körő adatszolgáltatást az önállóan gazdálkodó központi költségvetési szerv által továbbítva teljesíti. (2) Az önállóan gazdálkodó nem központi költségvetési szerv adatszolgáltatása magában foglalja a hozzá tartozó részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv e rendeletben meghatározott adatszolgáltatását. 157. § (1) Az e rendeletben meghatározott adatszolgáltatás során közölt adatok teljeskörőségéért és a költségvetési kapcsolatok bemutatásának valódiságáért a) a fejezet tekintetében a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıje és pénzügyi vezetıje, b) a felügyeleti szerv hatáskörébe tartozók tekintetében a felügyeleti szerv, illetve a meghatározott költségvetési jogosítványokat gyakorló felügyeleti szerv vezetıje és pénzügyi vezetıje, c) a hozzá rendelt részben önálló költségvetési szerv és a költségvetési szerv telephelye tekintetében az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv vezetıje és a gazdasági szervezet vezetıje, d) a központi kezeléső elıirányzat tekintetében az elıirányzat kezelıje felelıs. (2) A szolgáltatott adatok valódiságáért, a számviteli szabályokkal és a statisztikai rendszerrel való tartalmi egyezıségéért a) a költségvetési szerv tekintetében a költségvetési szerv vezetıje és a gazdasági szervezet vezetıje, b) az elkülönített állami pénzalap tekintetében az elkülönített állami pénzalapot kezelı szerv vezetıje és pénzügyi vezetıje, c) a helyi önkormányzat tekintetében a helyi önkormányzat (fı)polgármestere (a megyei közgyőlés elnöke) és (fı)jegyzıje; d) a helyi kisebbségi önkormányzat tekintetében a helyi kisebbségi önkormányzat képviselı-testületének elnöke, a helyi önkormányzat polgármestere és jegyzıje, e) a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai tekintetében a társadalombiztosítás központi hivatalainak vezetıi és ezek pénzügyi helyettesei, f) a központi elıirányzat tekintetében az elıirányzat kezelıje és a felügyeleti szerv, illetve a meghatározott költségvetési jogosítványokat gyakorló felügyeleti szerv vezetıje és pénzügyi vezetıje, g) a többcélú kistérségi társulás tekintetében a társulási tanács elnöke és a többcélú kistérségi társulás munkaszervezetének vezetıje együttesen felelıs.
XVI/A. Fejezet
AZ ÁLLAMHÁZTARTÁSSAL ÖSSZEFÜGGİ KÖZÉRDEKŐ ADATOK KÖZZÉ-, ILLETVE HOZZÁFÉRHETİVÉ TÉTELE Az államháztartással összefüggı közérdekő adatok kérelemre történı szolgáltatása 157/A. § A közérdekő adatok megismerését valamennyi államháztartási körbe tartozó szervnek kötelessége elısegíteni. E feladattal megfelelı (információs jogokra is kiterjedı) szakértelemmel, illetve végzettséggel rendelkezı személyeket bíz meg, vagy szükség szerint ilyen személyekbıl álló szervezeti egységet hoz létre. A tájékoztatás során mindvégig biztosítani kell a szervnek az adatok biztonságát, változatlanságát. 157/B. § (1) A közérdekő adat megismerésére irányuló kérelem alapján az államháztartási körbe tartozó szerv saját honlapján keresztül történı közzétételre, illetve elektronikus úton történı adatszolgáltatására is e rendelet szabályai megfelelıen alkalmazandók. (2) A kérelemre választ adni az adatot kezelı szerv jogosult és köteles. Ha a kérelmet nem az adatot kezelı szervhez (a továbbiakban röviden: szerv) nyújtották be, azt a szerv köteles haladéktalanul megküldeni az illetékes szervhez, a kérelmezı ezzel egyidejő értesítése mellett. (3) Ha a kérelmezı - jogi személy (vagy más szervezet) kérelmezı esetén annak képviselıje (a továbbiakban együtt: kérelmezı) - nem tudja a kért adatot pontosan megjelölni, a szerv - amennyiben lehetséges - köteles segítséget nyújtani. (4) Amennyiben olyan adat megismertetésére irányul a kérelem, melyet már e rendelet szerinti módon kötelezıen közzétettek, a kérelmezıt errıl tájékoztatni kell - a fellelhetıséget is ideértve. Ez nem mentesíti a szervet az adatszolgáltatási kötelezettsége alól. (5) A kért adat kérelmezıvel való megismertetéséhez a szervnek megfelelı idıt, tárgyi feltételeket (szükség szerint külön helyiséget) kell biztosítania. A kérelmezı jogosult jegyzetet készíteni, és az adatokról másolatot kérni. 157/C. § (1) A kérelemben foglalt adatok közlésével (ideértve a másolást és az adatok meghatározott szempontok szerinti elıállítását, illetve csoportosítását is) összefüggésben felmerült költséggel arányos térítés kérhetı. (2) A költségtérítés pontos összegét a szerv az adatszolgáltatást megelızıen köteles meghatározni. A költségtérítés összegét és megfizetésének módját a külön jogszabályban elıírt, a számviteli politika részeként elkészített önköltségszámítás rendjére vonatkozó belsı szabályzatban foglaltak szerint kell megállapítani.
Az államháztartással összefüggı közérdekő adatok kötelezı közzététele 157/D. § (1) Az államháztartás alrendszereihez tartozó szervezet - a honvédelmi miniszter alá rendelt szervek és a nemzetbiztonsági szervek kivételével - a hatásköre és illetékessége szerint kezelésében álló közérdekő adatok közül e rendelet 22. számú mellékletében meghatározott adatokat köteles az ott leírt módon és idıpontoktól közzétenni. A szerv jogosult további, a kezelésében álló közérdekő adat közzétételére. (2) Az (1) bekezdés szerinti adatokat a közlést megelızıen az adatfelelıs bocsátja az adatközlı rendelkezésére, az adatközlı által meghatározott határidıben és módon. Az adatközlı és az adatfelelıs egyeztetni köteles. (3) Az adatfelelıs szervezet vezetıje, illetve az általa írásban kijelölt egy vagy több személy felelısséggel tartozik az (1) bekezdésben meghatározott adatok tartalmáért és folyamatos aktualizálásáért. (4) Az (1) bekezdés szerinti adatokat az adatközlın kívül államháztartási körbe tartozó más szervezet csak azonos tartalommal és az adat hivatalos közlıjére történı egyidejő hivatkozással teheti közzé.
XVII. Fejezet A TÖRZSKÖNYVI ÉS ADMINISZTRATÍV JELLEGŐ NYILVÁNTARTÁSOK 158. § (1) Az államháztartás alrendszereibe tartozó költségvetési szervek (ideértve a körjegyzıségbe társult, illetve társult képviselı-testületbe tartozó önkormányzati hivatalokat is), valamint a külön törvény rendelkezései alapján nyilvántartandó, a költségvetési szervek gazdálkodására vonatkozó szabályokat alkalmazó jogi személyek teljes körérıl a Kincstár törzskönyvi nyilvántartást vezet, az Áht. 88. §-ának (5) bekezdésében és a 88/A. §-ának (2) bekezdésében foglaltak figyelembevételével. (2) A törzskönyvi nyilvántartás adatait és az adatszolgáltatás rendjét a pénzügyminiszter - az érintett miniszterekkel egyetértésben - rendeletben állapítja meg.
(3) Központi költségvetési szerv alapításakor a Kincstárnál, az 1. § (2) bekezdés b) és f) pontjaiban megjelölt költségvetési szerv esetében hitelintézetnél csak akkor nyitható számla, ha a költségvetési szerv törzskönyvi nyilvántartásba vétele megtörtént. (4) A Kincstár a külön törvény rendelkezései alapján nyilvántartandó, a költségvetési szervek gazdálkodására vonatkozó szabályokat alkalmazó jogi személyek nyilvántartását a külön jogszabályokban meghatározott eltérésekkel végzi.
A költségvetési szervek törzskönyvi nyilvántartása 159. §
Adminisztratív nyilvántartások 160. § (1) Az államháztartás alrendszereibe tartozó költségvetési szervek, alapok, központi kezeléső elıirányzatot kezelık (a továbbiakban: az államháztartás alrendszereibe tartozók) és az államháztartás alrendszereinek költségvetésébıl támogatásban részesített államháztartáson kívüli szervezetek adminisztratív (azonosító) jellegő adatairól a pénzügyminiszter nyilvántartásokat vezet. (2) Az államháztartás alrendszereibe tartozókat - a helyi, helyi kisebbségi önkormányzatokat, valamint a többcélú kistérségi társulásokat és költségvetési szerveiket kivéve - a pénzügyminiszter rendeletében meghatározott módon államháztartási egyedi azonosító számmal látja el. (3) Az (1) bekezdésben foglalt nyilvántartások az államháztartás költségvetési kapcsolatainak lebonyolítását, az ehhez kapcsolódó követelések és tartozások folyamatos regisztrálását szolgálják.
XVIII. Fejezet ADATSZOLGÁLTATÁSI KÖTELEZETTSÉGEK Adatszolgáltatás a tartozásállomány alakulásáról 161. § (1) A kincstári körbe tartozó költségvetési szerv a tartozásállományáról az e rendelet 13. számú melléklete szerinti formában és adattartalommal köteles adatszolgáltatást teljesíteni. A helyi önkormányzati költségvetési szerv az e rendelet 13. számú melléklete figyelembevételével a (2) bekezdés b) pontja szerint teljesít adatszolgáltatást. (2) Az (1) bekezdés szerinti adatszolgáltatást a) a kincstári körbe tartozó költségvetési szerv az általa elismert lejárt tartozásállomány tekintetében - nemleges adat esetén is - havonta, a tárgyhó 25-i állapotnak megfelelıen a tárgyhónapot követı hó 5-éig a Kincstár és a fejezet felügyeletét ellátó szerv, b) a helyi önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerv az önkormányzat rendeletében meghatározott tartozásállományára nézve az önkormányzat részére teljesíti. (3) Amennyiben a központi költségvetési szervnek két egymást követı hónapban lejárt, elismert, 30 napot meghaladó, de 60 napot el nem érı tartozásállománya áll fenn, a fejezet felügyeletét ellátó szerv köteles intézkedni a 60 napot meghaladó tartozásállomány keletkezésének megelızésére. Ennek formájáról és módjáról saját hatáskörben dönt.
A kötelezettségvállalás bejelentési rendje 162. § (1) A kincstári körbe tartozó költségvetési szerv a dologi és a felhalmozási kiadásokat, valamint a mőködési és felhalmozási célra államháztartáson kívülre átadott pénzeszközöket terhelı, a tárgyévi elıirányzat vagy az elızı év(ek) elıirányzat-maradványa terhére vállalt kötelezettségeket - a külföldön vállaltak kivételével - köteles egyedileg bejelenteni az Igazgatósághoz az e rendelet 14. számú mellékletében meghatározott formában, a kötelezettségvállalást követı 5 munkanapon belül, amennyiben az egyedi kötelezettségvállalás összege eléri a bruttó 25 millió forintot. A Polgári Nemzetbiztonsági Szolgálatok és a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálatok a
Pénzügyminisztériummal egyeztetett idıszakonként és adattartalommal tesznek eleget bejelentési kötelezettségüknek a Pénzügyminisztérium részére. (2) A bejelentést a kötelezettségvállalásra jogosult és ellenjegyzıje írja alá. (3) Ha a bejelentett kötelezettségvállalásban változás történik, a költségvetési szerv az e rendelet 15. számú, valamint 15/a. számú mellékletében meghatározott formában köteles azt bejelenteni az Igazgatóság részére. (4) A Kincstár a kiemelt elıirányzati szabad keret rendelkezésre állása esetén a kötelezettségvállalást befogadja (visszaigazolja), majd a kötelezettségvállalást nyilvántartásba veszi és a kötelezettségvállalásnak megfelelı kiemelt kiadási elıirányzaton az elıirányzati szabad keretbıl a kötelezettségvállalás összegét leköti. Amennyiben nem áll rendelkezésre a megfelelı kiemelt elıirányzati szabad keret, a Kincstár errıl a Pénzügyminisztériumot, a felügyeleti szervet és a költségvetési szervet tájékoztatja. (5) Az (1) bekezdésben hivatkozott elıirányzatok terhére történı bruttó 25 millió forintot elérı kiadások teljesítésekor a Kincstár megvizsgálja az elızetes bejelentés meglétét, amennyiben a költségvetési szerv a bejelentést elmulasztotta, a Kincstár a fizetési megbízás teljesítését - a bejelentés pótlásáig - megtagadja. (6) A Kincstár az általa nyilvántartott kötelezettségvállalásokról és az erre történt teljesítésekrıl a kötelezettségvállaló költségvetési szerveket a számlakivonat keretében értesíti, továbbá havonta adatszolgáltatást teljesít a Polgári Nemzetbiztonsági Szolgálatok és a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálatok kivételével a honlapján, amelyet a Pénzügyminisztérium, a kötelezettségvállaló költségvetési szerv és a felügyeleti szerve részére. (7) A tárgyévet megelızı év elıirányzata terhére vállalt, bejelentett, de részben vagy egészben nem teljesülı kötelezettségvállalásokat a tárgyévben - az évnyitás keretében - a Kincstár elıvezeti és a megfelelı kiemelt kiadási elıirányzaton a tárgyévi elıirányzati szabad keretbıl a kötelezettségvállalás összegét ismételten leköti. 162/A. § (1) A feladatfinanszírozás körébe nem tartozó fejezeti kezeléső elıirányzat terhére kiírt pályázatokról, vagy a nem pályázati úton odaítélt támogatások, egyéb más kötelezettségvállalások esetében a kötelezettségvállalásról (a továbbiakban: kötelezettségvállalás) a felügyeleti szerv e rendelet 14. számú mellékletében meghatározott formában a pályázati kiírást, illetve a kötelezettségvállalást követı 5 munkanapon belül köteles adatot szolgáltatni az Igazgatóság részére. Kivételt képeznek ez alól az európai uniós támogatásokkal megvalósuló programokhoz és a normatív alapon igénybe vett elıirányzatokhoz kapcsolódó kötelezettségvállalások. (2) (3) Ha a bejelentett kötelezettségvállalásban változás történik, a felügyeleti szerv az e rendelet 15. számú, valamint 15/a. számú mellékletében meghatározott formában köteles azt bejelenteni az Igazgatóság részére. (4) A Kincstár a kiemelt elıirányzati szabad keret rendelkezésre állása esetén a kötelezettségvállalást befogadja (visszaigazolja), majd a kötelezettségvállalást nyilvántartásba veszi és a kötelezettségvállalásnak megfelelı kiemelt elıirányzati szabad keretbıl a kötelezettségvállalás összegét leköti. Amennyiben nem áll rendelkezésre a megfelelı kiemelt elıirányzati szabad keret, a Kincstár errıl a Pénzügyminisztériumot tájékoztatja. (5) A fejezeti kezeléső elıirányzatok terhére történı kiadások teljesítésekor a Kincstár megvizsgálja az elızetes bejelentés meglétét, amennyiben a felügyeleti szerv a bejelentést elmulasztotta, az adott kötelezettségre vonatkozóan a Kincstár a fizetési megbízás teljesítését - a bejelentés pótlásáig - megtagadja. (6) A Kincstár az általa nyilvántartott kötelezettségvállalásokról és az erre történt teljesítésekrıl a kötelezettségvállaló felügyeleti szerveket a számlakivonat keretében értesíti, továbbá havonta összesített adatszolgáltatást tesz közzé a honlapján, amelyet a Pénzügyminisztérium és a kötelezettségvállaló felügyeleti szerv megtekint és letölt. (7) A tárgyévet megelızı év elıirányzata terhére vállalt, bejelentett, de részben vagy egészben nem teljesülı kötelezettségvállalásokat a tárgyévben - az évnyitás keretében - a Kincstár elıvezeti, és a megfelelı kiemelt kiadási elıirányzaton a tárgyévi elıirányzati szabad keretbıl a kötelezettségvállalás összegét ismételten leköti. (8) A feladatfinanszírozás körébe tartozó fejezeti kezeléső elıirányzatok esetében a felügyeleti szerv kötelezettségvállalás-bejelentési kötelezettségét e rendelet 5. számú melléklete szerinti Szerzıdésbejelentésen teljesíti a Kincstár részére. A kötelezettségvállalások nyilvántartására, az elıirányzatok lekötésére, valamint a kifizetések teljesítésére e rendelet VII. fejezetének elıírásai irányadók. 162/B. § (1) A központi költségvetési szerv köteles egyedileg bejelenteni a tárgyévben vállalt, de a következı év(ek) elıirányzatát terhelı, a 25 millió forintot elérı kötelezettségeket - a külföldön vállaltak kivételével - az Igazgatósághoz az e rendelet 14. számú mellékletében meghatározott formában, a kötelezettségvállalást követı 5 munkanapon belül. A Polgári Nemzetbiztonsági Szolgálatok és a Katonai Nemzetbiztonsági Szolgálatok bejelentési kötelezettségüknek a titokvédelemre vonatkozó elıírások figyelembevételével szőkített adattartalommal tesznek eleget adatszolgáltatási kötelezettségüknek. (2) A felügyeleti szerv köteles egyedileg bejelenteni a tárgyévben vállalt, de a következı év(ek) elıirányzatát terhelı, a feladatfinanszírozás körébe nem tartozó fejezeti kezeléső elıirányzatok terhére vállalt kötelezettségeket, a
kötelezettségvállalást követı 5 munkanapon belül. Kivételt képeznek ez alól az európai uniós támogatásokkal megvalósuló programokhoz kapcsolódó kötelezettségvállalások.
Adatszolgáltatás az önkormányzatok és egészségügyi intézményeik nettó finanszírozásához 163. § (1) A helyi önkormányzatok és intézményeik nettó finanszírozásához szükséges információkat az e rendelet 16. számú mellékletében szereplı „Adatlapok jegyzékében” részletezett módon az erre kötelezetteknek - az ott megjelölt adattartalommal és határidıre - kell a felhasználók részére szolgáltatni. (2) A helyi önkormányzatok és intézményeik központi költségvetésbıl történı nettó finanszírozásához szükséges információkat a központosított illetményszámfejtésbıl rendelkezésre álló adatok, illetve a központosított számfejtést nem igénylı önkormányzatok adatszolgáltatása alapján az Igazgatóság szolgáltatja. (3) A központosított illetményszámfejtést nem igénylı helyi önkormányzat, illetıleg a felügyelete alá tartozó költségvetési szervek adatközlésének elmulasztása esetén a helyi önkormányzat, illetıleg költségvetési szerve részére a Kincstár a támogatások folyósítását felfüggeszti. (4) Az Igazgatóságok az adó és járulékbevallásoknak az APEH által elıírt rendszerő adatszolgáltatási kötelezettség teljesítésével tesznek eleget. (5) A Kincstár az Áht. 63. § (6) bekezdése szerint benyújtott, nem teljesült azonnali beszedési megbízások esetében a két nettó finanszírozási körrıl a Belügyminisztérium részére minden hónap 10-éig külön-külön szolgáltat adatot a kamatszámítás alapjául szolgáló tényleges napok számáról.
Adatszolgáltatás a nemzetközi kapcsolatokkal összefüggı kiadásokról és bevételekrıl 164. § (1) Az Európai Unióhoz történı csatlakozással, valamint a különféle nemzetközi hitelekkel és segélyekkel kapcsolatos kiadásokról és forrásokról az e rendelet 17. számú melléklete szerinti, illetve a nemzetközi pénzügyi intézmények által megkívánt formában és tartalommal a hitel- vagy segélyprogramban érintett minisztériumoknak, illetve más költségvetési szerveknek - beleértve azok elıkészítését is - adatszolgáltatást kell teljesíteni és megküldeni a Pénzügyminisztérium, valamint a KPSZE vagy az illetékes fejezeti Végrehajtó Egység részére. (2) Az adatszolgáltatást a tárgyév eredeti elıirányzatairól január 20-ig, a teljesítésrıl a tárgyévet követı év február 28-áig kell teljesíteni.
Adatszolgáltatás egyes államháztartáson kívüli szervezetekrıl és tevékenységeikrıl a kormányzati szektorba történı besorolás eldöntéséhez, illetve végrehajtásához 164/A. § Az Európai Unió, az Egyesült Nemzetek Szervezete, a Nemzetközi Valutaalap, a Nemzetközi Gazdasági Együttmőködési és Fejlesztési Szervezet, valamint más nemzetközi szervezetek által elıírt szabványoknak való megfelelés érdekében a kormányzati szektor fogalmába tartozó államháztartáson kívüli szervezetek körének meghatározásához e szervezetek tevékenységére vonatkozóan tulajdonosaiknak, felügyeleti szerveiknek, illetve finanszírozó költségvetési fejezetüknek éves és évközi adatszolgáltatást kell teljesíteniük a 20. számú mellékletben foglaltak szerint.
XIX. Fejezet ZÁRÓ ÉS ÁTMENETI RENDELKEZÉSEK 165. § (1) A pénzügyminiszter és a felügyeleti szerv vezetıje az e rendeletben meghatározott jogait és kötelezettségeit, továbbá a fejezet felügyeletét ellátó szerv vezetıje - a 13. § (4) bekezdésben foglaltak figyelembevételével - a hatáskörébe tartozó elıirányzat-módosítási, -átcsoportosítási és -felhasználási jogköröket a belsı szabályzatában meghatározott módon átruházhatja. A különbözı adatszolgáltatásokkal kapcsolatosan a bejelentésre, aláírásra jogosultak jegyzékét - külön tájékoztatóban foglaltak szerint - a Kincstár, illetve a Pénzügyminisztérium rendelkezésére kell bocsátani.
(2) A korábban feladatfinanszírozás körébe vont elıirányzatok maradványát a teljes felhasználásig e szabályok szerint kell felhasználni abban az esetben, ha a tárgyévi költségvetési törvényben elıirányzattal nem rendelkezik. Amennyiben a feladat tárgyévi elıirányzata a feladatfinanszírozás körébıl kikerül - nem tartozik e rendelet 4. számú mellékletébe - a maradvány felhasználása a tárgyévi elıirányzat felhasználásával azonos módon, az általános elıírások szerint történik. (3) A korábban nem a feladatfinanszírozás keretében finanszírozott elıirányzatok maradványait - amennyiben a feladat a tárgyévben a feladatfinanszírozás körébe tartozik - a tárgyévi elıirányzattal azonos szabályok szerint kell felhasználni. (4) A pénzügyminiszter tájékoztatóban teszi közzé a) a 155. § (1) bekezdés a)-h) pontjaiban foglaltak alapján az e rendeletben elrendelt adat- és információszolgáltatások elıírt tartalmát, nyomtatványait, azok kitöltési útmutatóit, a Pénzügyminisztérium és kijelölt szerve, valamint a Kincstár által közreadott számítástechnikai programok és adathordozók közreadásának és az információtovábbításának módját; b) a 160. § (2) bekezdésében meghatározott államháztartási egyedi azonosító szám alkalmazását; c) az adatszolgáltatásra jogosultak bejelentésének, aláírásának rendjét; d) a költségvetési tervezés és beszámolás szöveges indokolásának tematikáját, a költségvetési elıirányzatok tervezésének és módosításának szempontjait. (5) A Kincstár és a Pénzügyminisztérium között a rendszeres, illetve eseti, kölcsönös, illetve egyirányú adat- és információszolgáltatás az e rendeletben foglaltakon túl is kiterjedhet. (6) A pénzügyminiszter tájékoztatóban teszi közzé a) a nemzetgazdasági számlák - ideértve az önkormányzati visszafizetések teljesítésére szolgáló számlákat is -, b) az elıirányzat-felhasználási keretszámlák, c) a maradvány- és letéti számlák, d) a pénzforgalmi számlák, e) a 124. §-ban megjelölt befizetésre szolgáló számlák rendjét. (7) A Kormány felhatalmazza a Kincstár elnökét, hogy a kincstári kártyaforgalommal kapcsolatos részletes szabályokat hirdetményben, a Magyar Közlöny Hivatalos Értesítıjében tegye közzé, továbbá a kártyahasználat és alkalmazás érdekében tájékoztatót adjon ki. (8)-(9) 166. § (1) Ez a rendelet - a (2) bekezdésben foglaltak kivételével - 1999. január 1-jén lép hatályba. (2) A 117. § (4) bekezdése az egészségügyi szolgáltatások Egészségbiztosítási Alapból történı finanszírozásának részletes szabályairól szóló kormányrendelettel egyidejőleg lép hatályba. A hatálybalépésig az 1998. évben érvényes utalási rend szerint kell eljárni. 167. § A rendelet hatálybalépésével egyidejőleg hatályát veszti: a) a kisebbségi önkormányzatok költségvetésének, gazdálkodásának, vagyonjuttatásának egyes kérdéseirıl szóló 20/1995. (III. 3.) Korm. rendelet 5-7. §-a, 8. §-ának (1)-(5) bekezdése, 9-14. §-a, valamint a 15. §-ának (2) bekezdése; b) a költségvetési szervek tervezésének, gazdálkodásának, beszámolásának rendszerérıl szóló 156/1995. (XII. 26.) Korm. rendelet, valamint az azt módosító 212/1996. (XII. 23.) Korm. rendelet, a 254/1997. (XII. 21.) Korm. rendelet és a 90/1997. (V. 30.) Korm. rendelet 14. §-ának (3) bekezdése; c) a központi beruházások költségvetési elıirányzatainak megtervezésérıl és az ezek felhasználásával megvalósuló beruházási kiadások finanszírozásának rendjérıl szóló 157/1995. (XII. 26.) Korm. rendelet, valamint az azt módosító 261/1997. (XII. 21.) Korm. rendelet és a 218/1996. (XII. 23.) Korm. rendelet; d) az államháztartás pénzügyi információs rendszerérıl, az államháztartás alrendszereinek tervezési, beszámolási és adatszolgáltatási kötelezettségérıl, valamint a központi költségvetés végrehajtásával kapcsolatos egyes kérdésekrıl szóló 158/1995. (XII. 26.) Korm. rendelet, valamint az azt módosító 210/1996. (XII. 23.) Korm. rendelet, a 255/1997. (XII. 21.) Korm. rendelet és a 151/1996. (X. 1.) Korm. rendelet 11. §-ának (4) bekezdése; e) a programfinanszírozás körébe vont fejezeti kezeléső elıirányzatok megtervezésérıl, az ezek felhasználásával megvalósuló kiadások finanszírozásának rendjérıl szóló 208/1996. (XII. 23.) Korm. rendelet, valamint az azt módosító 262/1997. (XII. 21.) Korm. rendelet és a 65/1998. (IV. 3.) Korm. rendelet; f) az államháztartás alrendszereinek bankszámla-vezetési, pénzellátási, elıirányzat-felhasználási, költségvetési befizetési és letéti kezelési, valamint kötelezettségvállalás bejelentési rendjérıl szóló 211/1996. (XII. 23.) Korm. rendelet, valamint az azt módosító 256/1997. (XII. 21.) Korm. rendelet;
g) a fejezeti kezeléső elıirányzatok és az elkülönített állami pénzalapok egymáshoz kapcsolódó célú, rendeltetéső elıirányzatainak összehangolt felhasználásának szabályairól szóló 263/1997. (XII. 21.) Korm. rendelet, valamint az azt módosító 16/1998. (I. 30.) Korm. rendelet. 168. § A 18. § (4) bekezdésében és a 135. § (2) bekezdésében meghatározott iskolai végzettség és képesítési elıírás nem vonatkozik a községi, nagyközségi önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szervekre. Más költségvetési szervek esetében a felügyeleti szerv vezetıje indokolt esetben, az adott szervnél már foglalkoztatottak, továbbá a 14. § (6) bekezdésben említett szervezeti egységek vezetıi részére felmentést adhat az elıírt iskolai végzettség és képesítési elıírás alól, központi költségvetési szerv esetében - a pénzügyminiszterrel egyetértésben - a felügyelete alá tartozó költségvetési szervekre általánosan szabályozott módon.
1/a. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez K 5 szerv, elıirányzat megnevezése
oldal őrlap
Kincstári költségvetés szektor fejezet cím/alcím PIR-törzsszám 200 5 év
államháztartási szakágazat egyedi azonosító
05 idıszak
ezer forintban Kincstári kiemelt elıirányzatok megnevezése
Sorszám
Elıirányzat 1
KIADÁSOK Személyi juttatások Munkaadókat terhelı járulékok Dologi kiadások Ellátottak pénzbeli juttatásai Egyéb mőködési célú támogatások, kiadások Kamatkiadás Intézményi beruházási kiadások Felújítás Egyéb intézményi felhalmozási kiadások Központi beruházási kiadások Lakástámogatás Lakásépítés Egyéb beruházások és fejlesztési támogatások Kölcsönök TÖRVÉNY SZERINTI KIADÁSOK ÖSSZESEN: (1+...+14) BEVÉTELEK Intézményi mőködési bevételek Kamatbevétel Mőködési célú pénzeszköz átvétel TB-alapoktól Mőködési célú pénzeszköz átvétel elkülönített állami pénzalaptól Egyéb mőködési célú pénzeszköz átvétel, bevételek Felhalmozási célú pénzeszköz átvétel TB-alaptól Felhalmozási célú pénzeszköz átvétel elkülönített állami alaptól Egyéb felhalmozási célú pénzeszköz átvétel, bevételek
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
Kölcsönök TÖRVÉNY SZERINTI BEVÉTELEK ÖSSZESEN (16+...+24) TÁMOGATÁSOK BEVÉTELEK ÖSSZESEN (25+26) Finanszírozási kiadások Finanszírozási bevételek Foglalkoztatottak engedélyezett létszáma
24 25 26 27 28 29 30
1/b. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez Kincstári költségvetés az Egészségbiztosítási Alap költségvetésére és az Alap által folyósított ellátásokra Millió forintban Címszám
Alcímszám
Jogcímcsop. szám
Jogcímszám
Elıirányzat neve Egészségbiztosítási ellátások kiadásai törvény szerinti elıirányzatok
Egészségbiztosítási Alap kiadásai összesen Nem az E. Alap forrásaiból finanszírozott ellátások kiadásai törvény szerinti elıirányzatok Nem az E. Alap forrásaiból finanszírozott ellátások kiadásai összesen Kiadások mindösszesen
................ évi elıirányzat
Kincstári költségvetés az Egészségbiztosítási Alap költségvetésére és az Alap által folyósított ellátásokra Millió forintban Címszám
Alcímszám
Jogcímcsop. szám
Jogcímszám
Elıirányzat neve
................ évi elıirányzat
Egészségbiztosítási ellátások fedezetéül szolgáló bevételek törvény szerinti elıirányzatok
Egészségbiztosítási Alap bevételei összesen Nem az E. Alap forrásaiból finanszírozott ellátások bevételei törvény szerinti elıirányzatok Nem az E. Alap forrásaiból finanszírozott ellátások bevételei összesen Bevételek mindösszesen
1/c. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez Kincstári költségvetés a Nyugdíjbiztosítási Alap költségvetésére és az Alap által folyósított ellátásokra Millió forintban Címszám
Alcímszám
Jogcímcsop.
Jogcímszám
Elıirányzat neve
................ évi elıirányzat
szám Nyugdíjbiztosítási ellátások kiadásai törvény szerinti elıirányzatok
Nyugdíjbiztosítási Alap kiadásai összesen Nem az Ny. Alap forrásaiból finanszírozott ellátások kiadásai törvény szerinti elıirányzatok Nem az Ny. Alap forrásaiból finanszírozott ellátások kiadásai összesen Kiadások mindösszesen
Kincstári költségvetés a Nyugdíjbiztosítási Alap költségvetésére és az Alap által folyósított ellátásokra Millió forintban Címszám
Alcímszám
Jogcímcsop. szám
Jogcímszám
Elıirányzat neve Nyugdíjbiztosítási ellátások bevételei törvény szerinti elıirányzatok
................ évi elıirányzat
Nyugdíjbiztosítási Alap bevételei összesen Nem a Ny. Alap forrásaiból finanszírozott ellátások bevételei törvény szerinti elıirányzatok Nem a Ny. Alap forrásaiból finanszírozott ellátások bevételei összesen Bevételek mindösszesen
2. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez Az A), B) és C) jelő elemi költségvetés nyomtatványgarnitúrája A fejezet megnevezése, székhelye: .............................................................. .............................................................. ..............................................................
A felügyeleti szerv: .............................................................. .............................................................. .............................................................. számjel
|_|_|_|_|_|_| PIR-törzsszám
|_|_|_|_| szektor
|_|_| fejezet
|_|_|_|_| cím/alcím
|_|_|_|_|_|_| szakágazat
A költségvetési szerv megnevezése, székhelye: .......................................................................................................................................... .......................................................................................................................................... ..........................................................................................................................................
.................. évi A) INTÉZMÉNYI KÖLTSÉGVETÉS
.............................................................., .......... év .......................................... hó ...................... nap ....................................................... a szerv gazdasági vezetıje
....................................................... a szerv vezetıje
Készítette, ill. felvilágosítást nyújt: ................................................ (név) ................................................ (telefon )
A felügyeleti szerv részérıl ellenırizte: ................................................ (név) ................................................ (telefon )
TARTALOMJEGYZÉK AZ „A” ŐRLAPGARNITÚRÁHOZ száma 02 03 04 05 06 06R 07 08 09 10 10R 21 21R 22 22R 34 35 36
Őrlapok megnevezése Személyi juttatások és a munkaadókat terhelı járulékok elıirányzata és teljesítése (2 lap) Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások elıirányzata és teljesítése (2 lap) Végleges pénzeszközátadás, egyéb támogatás és az ellátottak pénzbeli juttatásainak elıirányzata és teljesítése Felhalmozási kiadások és pénzügyi befektetések elıirányzata és teljesítése (2 lap) Hitelek, kölcsönök nyújtása és törlesztése, értékpapírok beváltása és vásárlása, pénzforgalom nélküli kiadások, kiegyenlítı, függı, átfutó kiadások elıirányzata és teljesítése Támogatási célú kölcsönök nyújtásának, törlesztésének részletezése Mőködési bevételek elıirányzata és teljesítése Felhalmozási és tıke jellegő bevételek elıirányzata és teljesítése Támogatások, kiegészítések és véglegesen átvett pénzeszközök elıirányzata és teljesítése Hitelek, értékpapírok, támogatási kölcsönök visszatérülése és igénybevétele, pénzforgalom nélküli bevételek, kiegyenlítı, függı, átfutó bevételek elıirányzata és teljesítése Támogatási célú kölcsönök visszatérülésének és igénybevételének részletezése (2 lap) Kiadások tevékenységenként (2 lap) Mőködési és felhalmozási célú teljesített pénzeszközátadások részletezése tevékenységenként Bevételek tevékenységenként (2 lap) Mőködési célra kapott juttatások és felhalmozási célú végleges pénzeszközátvételek teljesítésének részletezése tevékenységenként Költségvetési szerveknél teljes és részmunkaidıben foglalkoztatottak létszáma és keresetbe tartozó személyi juttatásai (8 lap) Költségvetési szerveknél foglalkoztatottak létszáma és személyi juttatásai Tájékoztató adatok a költségvetési engedélyezett létszámkeret funkciócsoportonkénti megoszlásáról
Jelzés
37 98
Feladatmutatók állománya Adatlap az elıirányzatokkal és azok teljesítésével kapcsolatos adatszolgáltatásra (3 lap)
Az „R” betővel megjelölt őrlapokat csak a beszámoló készítésekor kell kitölteni! A megye megnevezése, székhelye: .............................................................. .............................................................. .............................................................. számjel |_|_|_|_|_|_| PIR-törzsszám
|_|_|_|_| szektor
|_|_| megye
|_|_|_|_| település-típus
|_|_|_|_|_|_| szakágazat
A költségvetési szerv megnevezése, székhelye: .......................................................................................................................................... .......................................................................................................................................... ..........................................................................................................................................
.................. évi B) ÖNKORMÁNYZATI KÖLTSÉGVETÉS
.............................................................., .......... év .......................................... hó ...................... nap ....................................................... a szerv gazdasági vezetıje
....................................................... a szerv vezetıje
Készítette, ill. felvilágosítást nyújt: ................................................ (név) ................................................ (telefon )
TARTALOMJEGYZÉK A „B” ŐRLAPGARNITÚRÁHOZ száma 02
Őrlapok megnevezése Személyi juttatások és a munkaadókat terhelı járulékok elıirányzata és
Jelzés
03 04 05 06 06R 07 08 09 10 10R 12 16 17 21 21R 22 22R 25 26 34 35 37 43 54 80
teljesítése (2 lap) Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások elıirányzata és teljesítése (2 lap) Végleges pénzeszközátadás, egyéb támogatás és az ellátottak pénzbeli juttatásainak elıirányzata és teljesítése Felhalmozási kiadások és pénzügyi befektetések elıirányzata és teljesítése (2 lap) Hitelek, kölcsönök nyújtása és törlesztése, értékpapírok beváltása és vásárlása, pénzforgalom nélküli kiadások, kiegyenlítı, függı, átfutó kiadások elıirányzata és teljesítése Támogatási célú kölcsönök nyújtásának, törlesztésének részletezése Mőködési bevételek elıirányzata és teljesítése Felhalmozási és tıke jellegő bevételek elıirányzata és teljesítése Támogatások, kiegészítések és véglegesen átvett pénzeszközök elıirányzata és teljesítése Hitelek, értékpapírok, támogatási kölcsönök visszatérülése és igénybevétele, pénzforgalom nélküli bevételek, kiegyenlítı, függı, átfutó bevételek elıirányzata és teljesítése Támogatási célú kölcsönök visszatérülésének és igénybevételének részletezése (2 lap) Önkormányzatok által folyósított ellátások részletezése Helyi önkormányzatok sajátos bevételeinek részletezése (2 lap) Helyi kisebbségi önkormányzatok kiadásainak és bevételeinek alakulása Kiadások tevékenységenként (2 lap) Mőködési és felhalmozási célú teljesített pénzeszközátadások részletezése tevékenységenként Bevételek tevékenységenként (2 lap) Mőködési célra kapott juttatások és felhalmozási célú végleges pénzeszközátvételek teljesítésének részletezése tevékenységenként A helyi önkormányzat adósságot keletkeztetı Ötv. 88. § (2) bekezdése szerinti éves kötelezettségvállalásának (hitelképességének) felsı határa Helyi kisebbségi önkormányzatok kiadásai és bevételei tevékenységenként Költségvetési szerveknél teljes és részmunkaidıben foglalkoztatottak létszáma és keresetbe tartozó személyi juttatásai (8 lap) Költségvetési szerveknél foglalkoztatottak létszáma és személyi juttatásai Feladatmutatók állománya A mőködési és fejlesztési célú bevételek és kiadások 2005-2006-2007. évi alakulását külön bemutató mérleg (2 lap) Normatív hozzájárulások és támogatások jogcímenkénti összegei és forrásai (2 lap) Költségvetési jelentés (3 lap)
Az „R” betővel megjelölt őrlapokat csak a beszámoló készítésekor kell kitölteni! A megye megnevezése, székhelye: .............................................................. .............................................................. ..............................................................
A felügyeleti szerv: .............................................................. .............................................................. .............................................................. számjel
|_|_|_|_|_|_| PIR-törzsszám
|_|_|_|_| szektor
|_|_| megye
|_|_|_|_| település-típus
|_|_|_|_|_|_| szakágazat
A költségvetési szerv megnevezése, székhelye: .......................................................................................................................................... .......................................................................................................................................... ..........................................................................................................................................
.................. évi C) ÖNKORMÁNYZATI INTÉZMÉNYI KÖLTSÉGVETÉS
.............................................................., .......... év .......................................... hó ...................... nap ....................................................... a szerv gazdasági vezetıje
....................................................... a szerv vezetıje
Készítette, ill. felvilágosítást nyújt: ................................................ (név) ................................................ (telefon )
A felügyeleti szerv részérıl ellenırizte: ................................................ (név) ................................................ (telefon )
TARTALOMJEGYZÉK A „C” ŐRLAPGARNITÚRÁHOZ száma 02 03 04 05 06 06R 07 08 09 10
Őrlapok megnevezése Személyi juttatások és a munkaadókat terhelı járulékok elıirányzata és teljesítése (2 lap) Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások elıirányzata és teljesítése (2 lap) Végleges pénzeszközátadás, egyéb támogatás és az ellátottak pénzbeli juttatásainak elıirányzata és teljesítése Felhalmozási kiadások és pénzügyi befektetések elıirányzata és teljesítése (2 lap) Hitelek, kölcsönök nyújtása és törlesztése, értékpapírok beváltása és vásárlása, pénzforgalom nélküli kiadások, kiegyenlítı, függı, átfutó kiadások elıirányzata és teljesítése Támogatási célú kölcsönök nyújtásának, törlesztésének részletezése Mőködési bevételek elıirányzata és teljesítése Felhalmozási és tıke jellegő bevételek elıirányzata és teljesítése Támogatások, kiegészítések és véglegesen átvett pénzeszközök elıirányzata és teljesítése Hitelek, értékpapírok, támogatási kölcsönök visszatérülése és igénybevétele, pénzforgalom nélküli bevételek, kiegyenlítı, függı, átfutó bevételek elıirányzata és teljesítése
Jelzés
10R 21 21R 22 22R 34 35 37 80
Támogatási célú kölcsönök visszatérülésének és igénybevételének részletezése (2 lap) Kiadások tevékenységenként (2 lap) Mőködési és felhalmozási célú teljesített pénzeszközátadások részletezése tevékenységenként Bevételek tevékenységenként (2 lap) Mőködési célra kapott juttatások és felhalmozási célú végleges pénzeszközátvételek teljesítésének részletezése tevékenységenként Költségvetési szerveknél teljes és részmunkaidıben foglalkoztatottak létszáma és keresetbe tartozó személyi juttatásai (8 lap) Költségvetési szerveknél foglalkoztatottak létszáma és személyi juttatásai Feladatmutatók állománya Költségvetési jelentés (3 lap)
Az „R” betővel megjelölt őrlapokat csak a beszámoló készítésekor kell kitölteni! A megye megnevezése, székhelye: .............................................................. .............................................................. .............................................................. számjel
PIR-törzsszám
szektor
megye
szakágazat településtípu s
A költségvetési szerv megnevezése, székhelye: ........................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................
.................. évi I) TÖBBCÉLÚ KISTÉRSÉGI TÁRSULÁSI KÖLTSÉGVETÉS
.............................................................., .......... év .......................................... hó ...................... nap ....................................................... a szerv gazdasági vezetıje Készítette, ill. felvilágosítást nyújt: ................................................ (név) ................................................ (telefon )
....................................................... a szerv vezetıje
TARTALOMJEGYZÉK AZ „I” ŐRLAPGARNITÚRÁHOZ Őrlapok megnevezése Személyi juttatások és a munkaadókat terhelı járulékok elıirányzata és teljesítése (2 lap) Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások elıirányzata és teljesítése (2 lap) Végleges pénzeszközátadás, egyéb támogatás és az ellátottak pénzbeli juttatásainak elıirányzata és teljesítése Felhalmozási kiadások és pénzügyi befektetések elıirányzata és teljesítése (2 lap) Hitelek, kölcsönök nyújtása és törlesztése, értékpapírok beváltása és vásárlása, pénzforgalom nélküli kiadások, kiegyenlítı, függı, átfutó kiadások elıirányzata és teljesítése Támogatási célú kölcsönök nyújtásának, törlesztésének részletezése Mőködési bevételek elıirányzata és teljesítése Felhalmozási és tıke jellegő bevételek elıirányzata és teljesítése Támogatások, kiegészítések és véglegesen átvett pénzeszközök elıirányzata és teljesítése Hitelek, értékpapírok, támogatási kölcsönök visszatérülése és igénybevétele, pénzforgalom nélküli bevételek, kiegyenlítı, függı, átfutó bevételek elıirányzata és teljesítése Támogatási célú kölcsönök visszatérülésének és igénybevételének részletezése (2 lap) A többcélú kistérségi társulások bevételeinek részletezése Kiadások tevékenységenként (2 lap) Mőködési és felhalmozási célú teljesített pénzeszközátadások részletezése tevékenységenként Bevételek tevékenységenként (2 lap) Mőködési célra kapott juttatások és felhalmozási célú végleges pénzeszközátvételek teljesítésének részletezése tevékenységenként Költségvetési szerveknél teljes és részmunkaidıben foglalkoztatottak létszáma és keresetbe tartozó személyi juttatásai (8 lap) Költségvetési szerveknél foglalkoztatottak létszáma és személyi juttatásai Feladatmutatók állománya A mőködési és fejlesztési célú bevételek és kiadások 2005-2006-2007. évi alakulását külön bemutató mérleg (2 lap) Költségvetési jelentés (3 lap)
száma 02 03 04 05 06 06R 07 08 09 10 10R 11 21 21R 22 22R 34 35 37 43 80
Jelzés
Az „R” betővel megjelölt őrlapokat csak a beszámoló készítésekor kell kitölteni!
lapszám
Személyi juttatások és a munkaadókat terhelı járulékok elıirányzata és teljesítése szerv megnevezése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0|2
|
|
PIR-törzsszám
szektor
fejezet/ megye
cím/alcím településtípus
szakágazat
év
őrlap
idıszak
ezer forintban Megnevezés
1 Alapilletmények Illetménykiegészítések Nyelvpótlék Egyéb kötelezı illetménypótlékok Egyéb feltételtıl függı pótlékok és juttatások Egyéb juttatás Teljes munkaidıben foglalkoztatottak rendszeres személyi juttatása összesen (01+...+06) Részmunkaidıben foglalkoztatottak rendszeres személyi juttatása Rendszeres személyi juttatások (07+08) Jutalom (normatív) Jutalom (teljesítményhez kötött) Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj, túlóra, túlszolgálat Egyéb munkavégzéshez kapcsolódó juttatások Teljes munkaidıben foglalkoztatottak munkavégzéshez kapcsolódó juttatásai összesen (10+....+13) Részmunkaidıben foglalkoztatottak munkavégzéshez kapcsolódó juttatásai Munkavégzéshez kapcsolódó juttatások (14+15) Keresetkiegészítés fedezete Végkielégítés Jubileumi jutalom Napidíj Biztosítási díjak Egyéb sajátos juttatások Teljes munkaidıben foglalkoztatottak sajátos juttatásai (18+...+22) Részmunkaidıben foglalkoztatottak sajátos juttatásai Foglalkoztatottak sajátos juttatásai (23+24) Ruházati költségtérítés, hozzájárulás Üdülési hozzájárulás Közlekedési költségtérítés Étkezési hozzájárulás Egyéb költségtérítés és hozzájárulás Teljes munkaidıben foglalkoztatottak személyhez kapcsolódó költségtérítései összesen (26+...+30) Részmunkaidıben foglalkoztatottak személyhez kapcsolódó költségtérítései Személyhez kapcsolódó költségtérítések és hozzájárulások összesen (31+32) Teljes munkaidıben foglalkoztatottak szociális jellegő juttatásai Részmunkaidıben foglalkoztatottak szociális jellegő juttatásai
Sorszám
2 01 02 03 04 05 06 07
Eredeti
Teljesítés
Módosítot t elıirányzat 3 4
08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35
-
5
Szociális jellegő juttatások (34+35) Teljes munkaidıben foglalkoztatottak különféle nem rendszeres juttatásai Részmunkaidıben foglalkoztatottak különféle nem rendszeres juttatásai Különféle nem rendszeres juttatások összesen (37+38) Teljes munkaidıben foglalkoztatottak nem rendszeres juttatásai (14+23+31+34+37) Részmunkaidıben foglalkoztatottak nem rendszeres juttatásai (15+24+32+35+38) Nem rendszeres személyi juttatások (17+40+41) Állományba nem tartozók juttatásai Tartalékos állományúak juttatásai Katonai és rendvédelmi tanintézeti hallgatók juttatásai Sorkatonai szolgálatot teljesítık juttatásai Egyéb sajátos juttatások Fegyveres erık, testületi és rendvédelmi szervek állományába nem tartozók juttatásai (44+...+47) Külsı személyi juttatások (43+48) Személyi juttatások összesen (09+42+49) Társadalombiztosítási járulék Munkaadói járulék Egészségügyi hozzájárulás Táppénz-hozzájárulás Munkaadókat terhelı járulékok államháztartáson kivülre Munkaadókat terhelı egyéb járulékok Munkaadókat terhelı járulékok (51+...+56)
36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57
lapszám
Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások elıirányzata és teljesítése szerv megnevezése | | | PIR-törzsszám
| | szektor
| fejezet/ megye
| | cím/alcím településtípus
| | | szakágazat
0|3 őrlap
|
| év
idıszak ezer forintban
Megnevezés
Sorszám
Eredeti
Módosított
Teljesítés
elıirányzat 1 Élelmiszer-beszerzés Gyógyszerbeszerzés Vegyszerbeszerzés Irodaszer, nyomtatvány beszerzése Könyv beszerzése Folyóirat beszerzése
2 01 02 03 04 05 06
3
4
5
Egyéb információhordozó beszerzése Tüzelıanyagok beszerzése Hajtó- és kenıanyagok beszerzése Szakmai anyagok beszerzése Kisértékő tárgyi eszköz, szellemi termékek beszerzése Munkaruha, védıruha, formaruha, egyenruha Egyéb anyagbeszerzés Készletbeszerzés (01+...+13) Nem adatátviteli célú távközlési díjak Adatátviteli célú távközlési díjak Egyéb kommunikációs szolgáltatások Kommunikációs szolgáltatások (15+16+17) Vásárolt élelmezés Bérleti és lízing díjak Szállítási szolgáltatás Gázenergia-szolgáltatás díja Villamosenergia-szolgáltatás díja Távhı- és melegvíz-szolgáltatás díja Víz- és csatornadíjak Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások kiadásai Egyéb üzemeltetési, fenntartási szolgáltatási kiadások Továbbszámlázott (közvetített) szolgáltatások kiadásai államháztartáson belülre Továbbszámlázott (közvetített) szolgáltatások kiadásai államháztartáson kívülre Szolgáltatási kiadások (19+...+29) Vásárolt közszolgáltatások Vásárolt termékek és szolgáltatások általános forgalmi adója Kiszámlázott termékek és szolgáltatások általános forgalmi adó befizetése Értékesített tárgyi eszközök, immateriális javak általános forgalmi adó befizetése (05. őrlapon szereplık nélkül) Általános forgalmi adó összesen (32+33+34) Belföldi kiküldetés Külföldi kiküldetés Reprezentáció Reklám és propagandakiadások Kiküldetés, reprezentáció, reklámkiadások (36+...+39) Szellemi tevékenység végzésére kifizetés Egyéb dologi kiadások Dologi kiadások (14+18+30+31+35+40+41+42) Elızı évi maradvány visszafizetése (felügyeleti nélkül) Vállalkozási tevékenység eredménye utáni befizetés Felügyeleti szerv javára teljesített egyéb befizetés Eredeti elıirányzatot meghaladó bevétel utáni befizetés Bevételek meghatározott köre utáni befizetés Befektetett eszközökkel kapcsolatos befizetési kötelezettség Egyéb befizetési kötelezettség Különféle költségvetési befizetések (44+...+50) Munkáltató által fizetett személyi jövedelemadó Nemzetközi tagsági díjak Adók, díjak, egyéb befizetések Adók, díjak, befizetések (52+53+54) Kamatkiadások államháztartáson kívülre
07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56
Kamatkiadások államháztartáson belülre Kamatkiadások (56+57) Realizált árfolyamveszteségek Egyéb folyó kiadások (51+55+58+59) Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások (43+60)
57 58 59 60 61
Végleges pénzeszközátadás, egyéb támogatás és az ellátottak pénzbeli juttatásainak elıirányzata és teljesítése szerv megnevezése | | | PIR-törzsszám
| | szektor
| fejezet/ megye
| | cím/alcím településtípus
| | | szakágazat
0|4 őrlap
|
| év
idıszak
ezer forintban Megnevezés
1 Felügyelet alá tartozó költségvetési szervnek folyósított támogatás Mőködési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre Mőködési célú pénzeszközátadás államháztartáson belülre Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson belülre Garancia- és kezességvállalásból származó pénzeszközátadás államháztartáson belülre Garancia- és kezességvállalásból származó pénzeszközátadás államháztartáson kívülre Családi támogatások Központi költségvetésbıl folyósított egyéb ellátások Önkormányzatok által folyósított ellátások Pénzbeli kártérítés, egyéb pénzbeli juttatások Társadalom- és szociálpolitikai juttatások (08+09+10+11) Pénzeszközátadás, egyéb támogatás (01+02+03+04+05+06+07+12) Állami gondozásban lévık pénzbeli juttatásai Középfokú oktatásban részt vevık pénzbeli juttatásai Felsıfokú oktatásban részt vevık pénzbeli juttatásai Felnıttoktatásban részt vevık pénzbeli juttatásai Ellátottak egyéb pénzbeli juttatása Ellátottak pénzbeli juttatásai (14+...+18) Nyugdíjbiztosítási pénzbeli ellátások Egészségbiztosítási pénzbeli ellátások Munkaerıpiaci pénzbeli ellátások Háztartások közvetett támogatása
Sorszám
2 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
Eredeti Módosítot t elıirányzat 3 4
Teljesítés
5
lapszám
Felhalmozási kiadások és pénzügyi befektetések elıirányzata és teljesítése szerv megnevezése | | | PIR-törzsszám
| | szektor
| fejezet/ megye
| | cím/alcím településtípus
| | | szakágazat
0|5 őrlap
|
| év
idıszak ezer forintban
Megnevezés
Sorszám
Eredeti
Módosított
Teljesítés
elıirányzat 1 Ingatlanok felújítása Gépek, berendezések és felszerelések felújítása Jármővek felújítása Tenyészállatok felújítása Felújítás elızetesen felszámított általános forgalmi adója Felújítás összesen (01+...+05) Immateriális javak vásárlása Ingatlanok vásárlása, létesítése (föld kivételével) Földterület-vásárlás Gépek, berendezések és felszerelések vásárlása, létesítése Jármővek vásárlása, létesítése Tenyészállatok vásárlása Intézményi beruházási kiadások (07+...+12) Immateriális javak vásárlása Ingatlanok vásárlása, létesítése (föld nélkül) Földterület vásárlása Gépek, berendezések és felszerelések vásárlása, létesítése Jármővek vásárlása, létesítése Felhalmozási célú pénzeszközátadás vállalkozásoknak Felhalmozási célú egyéb pénzeszközátadás államháztartáson kívülre Központi beruházási kiadások (14+ +20) Felhalmozási célú pénzeszközátadás háztartásoknak Lakástámogatás (=22) Ingatlanok vásárlása, létesítése Lakásépítés (=24) Állami készletek, tartalékok felhalmozási kiadásai Intézményi beruházások általános forgalmi adója Központi beruházási kiadások általános forgalmi adója Lakásépítés általános forgalmi adója Állami készletek, tartalékok általános forgalmi adója Beruházásokhoz kapcsolódó általános forgalmi adó befizetés Beruházások általános forgalmi adója (27+...+31)
2 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
3
4
5
Felhalmozási kiadások összesen (13+21+23+25+26+32) Részvények és részesedések vásárlása Kárpótlási jegyek vásárlása Államkötvények, egyéb értékpapírok vásárlása Egyéb pénzügyi befektetések Pénzügyi befektetések kiadásai (34+...+37) Felhalmozási kiadások és pénzügyi befektetések összesen (33+38)
33 34 35 36 37 38 39
lapszám
Hitelek, kölcsönök nyújtása és törlesztése, értékpapírok beváltása és vásárlása, pénzforgalom nélküli kiadások, kiegyenlítı, függı, átfutó kiadások elıirányzata és teljesítése szerv megnevezése | | | PIR-törzsszám
| | szektor
| fejezet/ megye
| | cím/alcím településtípus
| | | szakágazat
0|6 őrlap
|
| év
idıszak ezer forintban
Megnevezés
Sorszám
Eredeti
Módosított
Teljesítés
elıirányzat 1 Mőködési célú támogatási kölcsön nyújtása államháztartáson belülre Felhalmozási célú támogatási kölcsön nyújtása államháztartáson belülre Támogatási kölcsönök nyújtása államháztartáson belülre (01+02) Mőködési célú támogatási kölcsön nyújtása államháztartáson kívülre Felhalmozási célú támogatási kölcsön nyújtása államháztartáson kívülre Támogatási kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülre (04+05) Mőködési célú támogatási kölcsön törlesztése államháztartáson belülre Felhalmozási célú támogatási kölcsön törlesztése államháztartáson belülre Támogatási kölcsönök törlesztése államháztartáson belülre (07+08) Kölcsönök nyújtása és törlesztése (03+06+09) Hosszú lejáratú hitelek visszafizetése (törlesztése) pénzügyi vállalkozásoknak Hosszú lejáratú hitelek visszafizetése (törlesztése) egyéb belföldi hitelezınek
2 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12
3
4
5
Rövid lejáratú hitelek visszafizetése (törlesztése) pénzügyi vállalkozásnak Likviditási célú hitel törlesztése pénzügyi vállalkozásnak Rövid lejáratú hitelek visszafizetése (törlesztése) egyéb belföldi hitelezınek Likviditási célú hitel törlesztése központi költségvetésnek Mőködési célú hitel visszafizetése más elkülönített állami pénzalapoknak Hosszú lejáratú belföldi értékpapírok beváltása Rövid lejáratú belföldi értékpapírok beváltása Rövid lejáratú értékpapírok vásárlása Belföldi finanszírozás kiadásai (11+...+20) Hosszú lejáratú külföldi értékpapírok beváltása Hiteltörlesztés nemzetközi fejlesztési szervezeteknek Hiteltörlesztés más kormányoknak Hiteltörlesztés külföldi pénzintézeteknek Hiteltörlesztés egyéb külföldi hitelezınek Külföldi finanszírozás kiadásai (22+23+24+25+26) Tervezett maradvány, eredmény Céltartalékok Alap- és vállalkozási tevékenység közötti elszámolások Pénzforgalom nélküli kiadások (28+29+30) Kiegyenlítı kiadások Függı kiadások Átfutó kiadások Kiegyenlítı, függı, átfutó kiadások (32+33+34)
13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35
lapszám
Támogatási célú kölcsönök nyújtásának, törlesztésének részletezése
|_|_|_|_|_|_| PIR-törzsszám
|_|_|_|_| szektor
|_|_| fejezet/ megye
|_|_|_|_| cím/alcím/ település-típus
szerv megnevezése | 06 | R | |_|_|_|_| |_| őrlap év idıszak
|_|_|_|_|_|_| szakágazat
ezer forintban Megnevezés
Sorszám
Eredeti
Módosított
Teljesítés
elıirányzat 1 Mőködési célú támogatási kölcsönök nyújtása központi költségvetési szervnek Mőködési célú támogatási kölcsönök nyújtása helyi önkormányzati költségvetési szervnek Mőködési célú támogatási kölcsönök nyújtása fejezeten (önkormányzaton) belül Mőködési célú támogatási kölcsönök nyújtása társadalombiztosítási alapoknak és kezelıinek Mőködési célú támogatási kölcsönök nyújtása elkülönített állami pénzalapoknak Mőködési célú támogatási kölcsönök nyújtása
2 01 02 03 04 05 06
3
4
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
5
államháztartáson belülre (01+...+05) Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása központi költségvetési szervnek Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása helyi önkormányzati költségvetési szervnek Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása fejezeten (önkormányzaton) belül Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása társadalombiztosítási alapoknak és kezelıinek Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása elkülönített állami pénzalapoknak Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása államháztartáson belülre (07+...+11) Mőködési célú támogatási kölcsönök nyújtása állami nem pénzügyi vállalkozásoknak Mőködési célú támogatási kölcsönök nyújtása pénzügyi vállalkozásoknak Mőködési célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti támogatási kölcsönök nyújtása önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásnak Mőködési célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti támogatási kölcsönök nyújtása nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásnak Mőködési célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti támogatási kölcsönök nyújtása egyéb vállalkozásnak (15+16) Mőködési célú, a 15. sorba nem tartozó támogatási kölcsönök nyújtása önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásnak Mőködési célú, a 16. sorba nem tartozó támogatási kölcsönök nyújtása nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásnak Mőködési célú támogatási kölcsönök nyújtása egyéb vállalkozásoknak (17+18+19) Mőködési célú támogatási kölcsönök nyújtása háztartásoknak Mőködési célú támogatási kölcsönök nyújtása nonprofit szervezeteknek Mőködési célú támogatási kölcsönök nyújtása külföldre Mőködési célú támogatási kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülre (13+14+20+21+22+23) Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása állami nem pénzügyi vállalkozásoknak Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása pénzügyi vállalkozásoknak Felhalmozási célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti támogatási kölcsönök nyújtása önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásnak Felhalmozási célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti támogatási kölcsönök nyújtása nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásnak Felhalmozási célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti támogatási kölcsönök nyújtása egyéb vállalkozásnak (27+28)
07 08 09 10 11
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29
Felhalmozási célú, a 27. sorba nem tartozó támogatási kölcsönök nyújtása önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásnak Felhalmozási célú, a 28. sorba nem tartozó támogatási kölcsönök nyújtása nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásnak Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása egyéb vállalkozásoknak (29+30+31) Felhalmozási célú ideiglenes támogatási kölcsönök nyújtása háztartásoknak (lakáshoz jutás támogat.) Egyéb felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása háztartásoknak Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása nonprofit szervezeteknek Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása külföldre Felhalmozási célú támogatási kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülre (25+26+32+...+36) Mőködési célú támogatási kölcsönök törlesztése központi költségvetési szervnek Mőködési célú támogatási kölcsönök törlesztése helyi önkormányzati költségvetési szervnek Mőködési célú támogatási kölcsönök törlesztése fejezeten (önkormányzaton) belül Mőködési célú támogatási kölcsönök törlesztése társadalombiztosítási alapoknak és kezelıinek Mőködési célú támogatási kölcsönök törlesztése elkülönített állami pénzalapoknak Mőködési célú támogatási kölcsönök törlesztése államháztartáson belülre (38+...+42) Felhalmozási célú támogatási kölcsönök törlesztése központi költségvetési szervnek Felhalmozási célú támogatási kölcsönök törlesztése helyi önkormányzati költségvetési szervnek Felhalmozási célú támogatási kölcsönök törlesztése fejezeten (önkormányzaton) belül Felhalmozási célú támogatási kölcsönök törlesztése társadalombiztosítási alapoknak és kezelıinek Felhalmozási célú támogatási kölcsönök törlesztése elkülönített állami pénzalapoknak Felhalmozási célú támogatási kölcsönök törlesztése államháztartáson belülre (44+...+48) Támogatási célú kölcsönök nyújtása és törlesztése (06+12+24+37+43+49)
30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
----------
43 44 45 46 47 48 49 50
Mőködési bevételek elıirányzata és teljesítése szerv megnevezése | | | PIR-törzsszám
| | szektor
| fejezet/ megye
| | cím/alcím / település-
| | | szakágazat
0|7 őrlap
|
| év
idıszak
típus ezer forintban Megnevezés
Sorszám
Eredeti
Teljesítés Módosítot t
Teljesítésb ıl háztartáso k befizetése
elıirányzat 1 Intézményi ellátási díjak Alkalmazottak térítése Igazgatási szolgáltatások díjbevétele Felügyeleti díjbevétel Bírság Egyéb alaptevékenységi bevételek Állami feladatok ellátása során létrehozott áru- és készletértékesítés Alaptevékenység körében végzett szolgáltatások ellenértéke Alaptevékenység sajátos szolgáltatásainak ellenértéke Továbbszámlázott (közvetített) szolgáltatások bevételei államháztartáson belülre Továbbszámlázott (közvetített) szolgáltatások bevételei államháztartáson kívülre Alaptevékenység bevételei összesen (01+...+11) Bérleti és lízingdíjbevételek Szellemi és anyagi infrastruktúra magáncélú igénybevételének térítése Vendéglátó-ipari vállalkozások által üzemeltetett intézményi étterem bérleti díja Elhasználódott, feleslegessé vált készletek értékesítése Dolgozó, hallgató, tanuló stb. kártérítése és egyéb térítése Kötbér, egyéb kártérítés, bánatpénz megfizetésébıl származó pénzösszeg Egyéb bevételek Intézmények egyéb sajátos bevételei (13+...+19) Mőködési kiadásokhoz kapcsolódó általános forgalmi adó visszatérülés Felhalmozási kiadásokhoz kapcsolódó általános forgalmi adó visszatérítés Kiszámlázott termékek és szolgáltatások általános forgalmi adója Értékesített tárgyi eszközök, immateriális javak általános forgalmi adója Általános forgalmiadó-bevételek, -visszatérülések (21+...+24) Áruértékesítés Szolgáltatás Vállalkozási bevételek (26+27) Államháztartáson kívülrıl származó befektetett pénzügyi eszközök kamata Egyéb államháztartáson kívülrıl származó kamatbevétel Kamatbevételek államháztartáson belülrıl
2 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
3
4
5
6
Kamatbevételek (29+30+31) Intézményi mőködési bevételek (12+20+25+28+32) Központi költségvetés sajátos bevételei Elkülönített állami pénzalapok sajátos bevételei Társadalombiztosítási alapok sajátos bevételei Önkormányzatok sajátos mőködési bevételei Államháztartás alrendszereinek mőködési bevételei (34+...+37)
32 33 34 35 36 37 38
Felhalmozási és tıke jellegő bevételek elıirányzata és teljesítése szerv megnevezése | | | PIR-törzsszám
| | szektor
| fejezet/ megye
|
| cím/alcím településtípus
|
| | szakágazat
0|8
|
| év idısza k
őrlap
ezer forintban Megnevezés 1 Ingatlanok értékesítése (föld kivételével) Földterület értékesítése Gépek, berendezések és felszerelések értékesítése Jármővek értékesítése Immateriális javak értékesítése Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése (01+...+05) Önkormányzatok sajátos felhalmozási és tıkebevételei Osztalék- és hozambevétel Részvények, részesedések értékesítése Kárpótlási jegyek értékesítése Államkötvények, egyéb értékpapírok értékesítése Egyéb pénzügyi befektetések bevételei Pénzügyi befektetések bevételei (08+...+12) Állami készletek, tartalékok értékesítése Felhalmozási és tıke jellegő bevételek (06+07+13+14)
SorEredeti Módosított szám Teljesítés elıirányzat 2 3 4 5 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15
Támogatások, kiegészítések és véglegesen átvett pénzeszközök elıirányzata és teljesítése szerv megnevezése | | | PIR-törzsszám
| | szektor
| fejezet/ megye
| | cím/alcím település-
| | | szakágazat
0|9 őrlap
|
| év
idıszak
típus ezer forintban Sorszám
Megnevezés 1 Mőködési költségvetés támogatása Intézményi felhalmozási kiadások támogatása Kormányzati felhalmozási kiadások támogatása Felügyeleti szervtıl kapott támogatás (01+...+03) Önkormányzatok költségvetési támogatása Társadalombiztosítási alapok költségvetési támogatása Elkülönített állami pénzalapok költségvetési támogatása Központi költségvetéstıl kapott támogatás (05+...+07) Elızı évi központi költségvetési kiegészítések, visszatérülések Elızı évi egyéb költségvetési kiegészítések, visszatérülések Kiegészítések, visszatérülések (09+10) Mőködési célú pénzeszközátvétel államháztartáson kívülrıl Mőködési célú pénzeszközátvétel államháztartáson belülrıl Felhalmozási célú pénzeszközátvétel államháztartáson kívülrıl Felhalmozási célú pénzeszközátvétel államháztartáson belülrıl Garancia- és kezességvállalásból származó pénzeszközátvétel államháztartáson belülrıl Garancia- és kezességvállalásból származó pénzeszközátvétel államháztartáson kívülrıl Támogatások, kiegészítések és átvett pénzeszközök (04+08+11+12+13+14+15+16+17)
2 01 02 03 04 05 06 07 08 09
Eredeti
Teljesítés
Módosított elıirányzat 3 4
5
10 11 12 13 14 15 16 17 18
Hitelek, értékpapírok, támogatási kölcsönök visszatérülése és igénybevétele, pénzforgalom nélküli bevételek, kiegyenlítı, függı, átfutó bevételek elıirányzata és teljesítése szerv megnevezése | | | PIR-törzsszám
| | szektor
| fejezet/ megye
| | cím/alcím településtípus
| | | szakágazat
1|0 őrlap
|
| év
idıszak ezer forintban
Megnevezés
Sorszám
Eredeti
Módosított
Teljesítés
elıirányzat 1 Mőködési célú támogatási kölcsön visszatérülése államháztartáson kívülrıl
2 01
3
4
5
Felhalmozási célú támogatási kölcsön visszatérülése államháztartáson kívülrıl Támogatási kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülrıl (01+02) Mőködési célú támogatási kölcsön visszatérülése államháztartáson belülrıl Felhalmozási célú támogatási kölcsön visszatérülése államháztartáson belülrıl Mőködési célú támogatási kölcsön igénybevétele államháztartáson belülrıl Felhalmozási célú támogatási kölcsön igénybevétele államháztartáson belülrıl Támogatási kölcsönök visszatérülése, igénybevétele államháztartáson belülrıl (04+...+07) Hosszú lejáratú hitelek felvétele pénzügyi vállalkozásoktól Rövid lejáratú hitelek felvétele pénzügyi vállalkozásoktól Likviditási célú hitel felvétele pénzügyi vállalkozástól Hosszú lejáratú hitelfelvétel egyéb belföldi forrásból Rövid lejáratú hitelfelvétel egyéb belföldi forrásból Hitelfelvétel államháztartáson kívülrıl (09+..+13) Likviditási célú hitel felvétele központi költségvetéstıl Hitelfelvétel más alaptól Hitelfelvétel államháztartáson belülrıl (15+16) Belföldi hitelek felvétele (14+17) Rövid lejáratú értékpapírok értékesítése Rövid lejáratú értékpapírok kibocsátása Hosszú lejáratú belföldi értékpapírok kibocsátása Belföldi értékpapírok bevételei (19+20+21) Belföldi hitelmőveletek bevételei (18+22) Hosszú lejáratú külföldi értékpapírok kibocsátása Hitelfelvétel nemzetközi fejlesztési szervezetektıl Hitelfelvétel kormányoktól Hitelfelvétel külföldi pénzintézettıl Hitelfelvétel egyéb külföldi hitelezıtıl Külföldi finanszírozás bevételei (24+25+26+27+28) Elızı évi elıirányzat-maradvány, pénzmaradvány igénybevétele Elızı évi vállalkozási eredmény igénybevétele Alap- és vállalkozási tevékenység közötti elszámolások Pénzforgalom nélküli bevételek (30+31+32) Kiegyenlítı bevételek Függı bevételek Átfutó bevételek Kiegyenlítı, függı, átfutó bevételek (34+35+36)
02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37
lapszám
Támogatási célú kölcsönök visszatérülésének és igénybevételének részletezése szerv megnevezése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10|
|
|
PIR-törzsszám
szektor
fejezet/ megye
cím/alcím településtípus
szakágazat
R őrlap
év
idıszak
ezer forintban Megnevezés 1 Mőködési célú támogatási kölcsön visszatérülése központi költségvetési szervtıl Mőködési célú támogatási kölcsön visszatérülése helyi önkormányzati költségvetési szervtıl Mőködési célú támogatási kölcsön visszatérülése fejezeten (önkormányzaton) belül Mőködési célú támogatási kölcsön visszatérülése társadalombiztosítási alapoktól és kezelıitıl Mőködési célú támogatási kölcsön visszatérülése elkülönített állami pénzalapoktól Mőködési célú támogatási kölcsön visszatérülése államháztartáson belülrıl (01+...+05) Felhalmozási célú támogatási kölcsön visszatérülése központi költségvetési szervtıl Felhalmozási célú támogatási kölcsön visszatérülése helyi önkormányzati költségvetési szervtıl Felhalmozási célú támogatási kölcsön visszatérülése fejezeten (önkormányzaton) belül Felhalmozási célú támogatási kölcsön visszatérülése társadalombiztosítási alapoktól és kezelıitıl Felhalmozási célú támogatási kölcsön visszatérülése elkülönített állami pénzalapoktól Felhalmozási célú támogatási kölcsön visszatérülése államháztartáson belülrıl (07+...+11) Mőködési célú támogatási kölcsönök visszatérülése állami nem pénzügyi vállalkozásoktól Mőködési célú támogatási kölcsönök visszatérülése pénzügyi vállalkozásoktól Mőködési célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti támogatási kölcsönök visszatérülése önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozástól Mőködési célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti támogatási kölcsönök visszatérülése nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozástól Mőködési célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti támogatási kölcsönök visszatérülése egyéb vállalkozástól (15+16) Mőködési célú, a 15. sorba nem tartozó támogatási kölcsönök visszatérülése önkormányzati többségő egyéb vállalkozástól Mőködési célú, a 16. sorba nem tartozó támogatási kölcsönök visszatérülése nem önkormányzati többségő egyéb vállalkozástól Mőködési célú támogatási kölcsönök visszatérülése egyéb vállalkozásoktól (17+18+19)
Sorszám
Eredeti
Teljesítés
2 01
Módosított elıirányzat 3 4 -------------------
02
----------
----------
03
----------
----------
04
----------
----------
05
----------
----------
07
----------
----------
08
----------
----------
09
----------
----------
10
----------
----------
11
----------
----------
13
----------
----------
14
----------
----------
15
----------
----------
16
----------
----------
17
----------
----------
18
----------
----------
19
----------
----------
20
----------
----------
06
12
5
Mőködési célú támogatási kölcsönök visszatérülése háztartásoktól Mőködési célú támogatási kölcsönök visszatérülése nonprofit szervezetektıl Mőködési célú támogatási kölcsönök visszatérülése külföldrıl Mőködési célú támogatási kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülrıl (13+14+20+21+22+23) Felhalmozási célú támogatási kölcsönök visszatérülése állami nem pénzügyi vállalkozásoktól Felhalmozási célú támogatási kölcsönök visszatérülése pénzügyi vállalkozásoktól Felhalmozási célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti támogatási kölcsönök visszatérülése önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozástól Felhalmozási célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti támogatási kölcsönök visszatérülése nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozástól Felhalmozási célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti támogatási kölcsönök visszatérülése egyéb vállalkozástól (27+28) Felhalmozási célú, a 27. sorba nem tartozó támogatási kölcsönök visszatérülése önkormányzati többségő egyéb vállalkozástól Felhalmozási célú, a 28. sorba nem tartozó támogatási kölcsönök visszatérülése nem önkormányzati többségő egyéb vállalkozástól Felhalmozási célú támogatási kölcsönök visszatérülése egyéb vállalkozástól (29+30+31) Felhalmozási célú támogatási kölcsönök visszatérülése háztartásoktól Felhalmozási célú támogatási kölcsönök visszatérülése nonprofit szervezetektıl Felhalmozási célú támogatási kölcsönök visszatérülése külföldrıl Felhalmozási célú támogatási kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülrıl (25+26+32+...+35) Mőködési célú támogatási kölcsön igénybevétele központi költségvetési szervtıl Mőködési célú támogatási kölcsön igénybevétele helyi önkormányzati költségvetési szervtıl Mőködési célú támogatási kölcsön igénybevétele fejezeten (önkormányzaton) belül Mőködési célú támogatási kölcsön igénybevétele társadalombiztosítási alapoktól és kezelıitıl Mőködési célú támogatási kölcsön igénybevétele elkülönített állami pénzalapoktól Mőködési célú támogatási kölcsön igénybevétele államháztartáson belülrıl (37+...+41) Felhalmozási célú támogatási kölcsön igénybevétele központi költségvetési szervtıl Felhalmozási célú támogatási kölcsön igénybevétele helyi önkormányzati költségvetési szervtıl Felhalmozási célú támogatási kölcsön igénybevétele fejezeten (önkormányzaton) belül
21
----------
----------
22
----------
----------
23
----------
----------
25
----------
----------
26
----------
----------
27
----------
----------
28
----------
----------
29
----------
----------
30
----------
----------
31
----------
----------
32
----------
----------
33
----------
----------
34
----------
----------
35
----------
----------
36
----------
----------
37
----------
----------
38
----------
----------
39
----------
----------
40
----------
----------
41
----------
----------
43
----------
----------
44
----------
----------
45
----------
----------
24
42
Felhalmozási célú támogatási kölcsön igénybevétele társadalombiztosítási alapoktól és kezelıitıl Felhalmozási célú támogatási kölcsön igénybevétele elkülönített állami pénzalapoktól Felhalmozási célú támogatási kölcsön igénybevétele államháztartáson belülrıl (43+...+47) Támogatási kölcsönök visszatérülése, igénybevétele (06+12+24+36+42+48)
46
----------
----------
47
----------
----------
48 49
lapszám
Többcélú kistérségi társulások sajátos bevételeinek részletezése szerv megnevezése | | | PIR-törzsszám
1 |2 5 | 3 szektor
| megye
| | településtípus
| | | szakágazat
1|1 őrlap
|
| év
idıszak
ezer forintban Sorszám
Megnevezés 1 Vadászati jog értékesítésébıl származó bevétel Vagyoni értékő jog értékesítésébıl származó bevétel Vagyon bérbeadásából származó bevétel Vagyon üzemeltetésébıl, koncesszióból származó bevétel Felhalmozási bevételek összesen (01+...+04) Központosított elıirányzatok Címzett támogatás Céltámogatás Egyéb központi támogatás Kistérségi társulás sajátos bevételei összesen (05+06+...+09)
2 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
Eredeti
Teljesítés
Módosított elıirányzat 3 4
5
Önkormányzatok által folyósított ellátások részletezése szerv megnevezése | | | PIR-törzsszám
| | szektor
| megye
| | településtípus
| | | szakágazat
1|2 őrlap
|
| év
idıszak
ezer forintban Megnevezés
1 Tartósan munkanélküliek rendszeres szociális segélye
Sorszám
2 01
Eredeti Módosítot t elıirányzat 3 4
Teljesítés
5
Szt. 37/A. § (1) bek. b) Rendszeres szociális segély Szt. 37/A. § (1) bek. a) Idıskorúak járadéka Szt. 32/B. § Lakásfenntartási támogatás Szt. 38. § (2), (5) bek. (normatív) Lakásfenntartási támogatás Szt. 38. § (9) bek. b) pontja (helyi megállapítás) Adósságcsökkentési támogatás Szt. 55/A. § b) pont Ápolási díj Szt. 41. § (1) bek. (normatív) Ápolási díj Szt. 41. § (1) bek. (helyi megállapítás) Átmeneti segély Szt. 45. § Temetési segély Szt. 46. § Rendszeres gyermekvédelmi támogatás Gyvt. 19. § (normatív) Rendkívüli gyermekvédelmi támogatás Gyvt. 21. § (helyi megállapítás) Egyéb az önkormányzat rendeletében megállapítható juttatás Rászorultságtól függı pénzbeli szociális, gyermekvédelmi ellátások összesen (01+...+13) Természetben nyújtott lakásfenntartási támogatás Szt. 47. § (1) bek. a) Átmeneti segély Szt. 47. § (1) bek. b) Temetési segély Szt. 47. § (1) bek. c) Köztemetés Szt. 48. § Közgyógyellátás Szt. 49. § Egészségügyi szolgáltatásra való jogosultság Szt. 54. § Természetben nyújtott szociális ellátások összesen (15+...+19) Önkormányzatok által folyósított szociális, gyermekvédelmi ellátások összesen (14+20)
02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
lapszám
Helyi önkormányzatok sajátos bevételeinek részletezése szerv megnevezése | | | PIR-törzsszám
| | szektor
| megye
| | településtípus
| | | szakágazat
1|6 őrlap
|
| év
idıszak
ezer forintban Megnevezés
1 Illetékek Építményadó
Sorszám
2 01 02
Eredeti Módosítot t elıirányzat 3 4
Teljesítés Teljesítésbıl háztartások befizetése 5
6
Telekadó Vállalkozók kommunális adója Magánszemélyek kommunális adója Idegenforgalmi adó tartózkodás után Idegenforgalmi adó épület után Iparőzési adó állandó jelleggel végzett iparőzési tevékenység után Iparőzési adó ideiglenes jelleggel végzett iparőzési tevékenység után (napi átalány) Helyi adók összesen (02+...+09) Pótlékok, bírságok Személyi jövedelemadó helyben maradó része Jövedelemkülönbség mérséklése (+,-) Személyi jövedelemadó normatív módon elosztott része Gépjármőadó Termıföld bérbeadásából származó jövedelemadó Átengedett egyéb központi adók Átengedett központi adók (12+...+17) Környezetvédelmi bírság Természetvédelmi bírság Mőemlékvédelmi bírság Építésügyi bírság Talajterhelési díj Egyéb sajátos bevételek Önkormányzatok sajátos mőködési bevételei (01+10+11+18+...+24) Önkormányzati lakások értékesítése Önkormányzati lakótelek értékesítés Privatizációból származó bevétel Vállalatértékesítésbıl származó bevétel Vadászati jog értékesítésébıl származó bevétel Egyéb vagyoni értékő jog értékesítésébıl származó bevétel Egyéb önkormányzati vagyon bérbeadásából származó bevétel Egyéb önkormányzati vagyon üzemeltetésébıl, koncesszióból származó bevétel Önkormányzatok sajátos felhalmozási és tıkebevételei (26+...+33) Normatív hozzájárulás - lakosságszámhoz kötött - feladatmutatóhoz kötött Normatív hozzájárulások (35+36) Központosított elıirányzatok Önhibájukon kívül hátrányos helyzetben lévı (mőködési forráshiányos) helyi önkormányzatok támogatása Állami támogatás a tartósan fizetésképtelen helyzetbe került helyi önkormányzatok adósságrendezésére irányuló hitelfelvétel visszterhes kamattámogatására, az adósságrendezés alatt mőködési célra
03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14
----------------------------
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
----------
26 27 28 29 30 31
-------------------------------------------------------
32
----------
33
----------
34
----------
35
----------
36 37 38 39
----------
----------
----------
40
----------
----------
igényelhetı támogatásra, valamint a pénzügyi gondnok díjára Mőködésképtelen önkormányzatok egyéb támogatása Mőködésképtelenné vált helyi önkormányzatok kiegészítı támogatása (39+...+41) Helyi önkormányzatok színházi támogatása Kiegészítı támogatás egyes közoktatási feladatok ellátásához Egyes szociális feladatok kiegészítı támogatása Belsı ellenırzési társulások támogatása Normatív kötött felhasználású támogatások (44+.....+46) Címzett támogatás Céltámogatás A helyi önkormányzatok fejlesztési és vis maior feladatainak támogatása Vis maior tartalék Egyéb központi támogatás Önkormányzat költségvetési támogatása (37+38+42+43+47+...+52)
41
----------
----------
42 43 44
-------------------
45 46 47
-------------------
48 49 50
----------------------------
51 52 53
-------------------
----------
Helyi kisebbségi önkormányzatok kiadásainak és bevételeinek alakulása szerv megnevezése | | | PIR-törzsszám
| | szektor
| megye
| | településtípus
| | | szakágazat
1|7 őrlap
|
| év
idıszak ezer forintban
Megnevezés
Sorszám
Eredeti
Módosított
Teljesítés
elıirányzat 1 Rendszeres személyi juttatások Nem rendszeres személyi juttatások Külsı személyi juttatások Személyi juttatások (01+02+03) Munkaadókat terhelı járulékok Anyag és kisértékő tárgyi eszköz beszerzése Egyéb dologi kiadások Egyéb folyó kiadások Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások (06+07+08) Mőködési célú pénzeszközátadás államháztartáson belül Mőködési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívül Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson belül Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson kívül Társadalom- és szociálpolitikai juttatások Végleges pénzeszközátadás, egyéb támogatás (10+...+14) Ellátottak pénzbeli juttatásai Mőködési költségvetés kiadásai (04+05+09+15+16)
2 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17
3
4
5
Felújítás Beruházási kiadások és pénzügyi befektetések Hitelek, értékpapírok, kölcsönök Pénzforgalom nélküli kiadások Költségvetési aktív pénzügyi elszámolások Helyi kisebbségi önkormányzatok kiadásai összesen (17+...+22) Helyi kisebbségi önkormányzatok intézményeinek mőködési bevételei Helyi kisebbségi önkormányzatok sajátos mőködési bevételei Helyi kisebbségi önkormányzatok felhalmozási és tıke jellegő bevételei Normatív állami hozzájárulás Egyéb állami támogatás, hozzájárulás Helyi kisebbségi önkormányzatoktól átvett pénzeszközök és egyéb kiegészítések Egyéb támogatások, kiegészítések és átvett pénzeszközök Hitelek, értékpapírok, kölcsönök Pénzforgalom nélküli bevételek Költségvetési passzív pénzügyi elszámolások Helyi kisebbségi önkormányzatok bevételei összesen (24+...+33)
18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
Kiadások tevékenységenként
|_|_|_|_|_|_| PIR-törzsszám
|_|_|_|_| szektor
|_|____| fejezet/megye
Kiadások megnevezése 1 Rendszeres személyi juttatások Nem rendszeres személyi juttatások Külsı személyi juttatások Munkaadókat terhelı járulékok Anyag és kis értékő tárgyi eszköz, vagyon értékő jog, szellemi termék beszerzése Dologi kiadások (05 sor nélkül) Egyéb folyó kiadások Mőködési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre Mőködési célú pénzeszközátadás államháztartáson belülre Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre
|_|_|_|_| cím/alcím/ település-típus
|_|_|_|_|_|_| szakágazat
Sorszám 2 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
|_|_|_|_|_|_ |_|_|_|_|_|_ |_|_|_|_|_|_ |_|_|_| 3 4 5 6
Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson belülre Ellátottak pénzbeli juttatásai Támogatás és egyéb juttatás Felújítás Immateriális javak, tárgyi eszközök vásárlása, létesítése Központi beruházások felhalmozási célú pénzeszközátadásai Pénzügyi befektetések Kölcsönök nyújtása és törlesztése Pénzforgalmi kiadások (01+...+18) Pénzforgalom nélküli kiadások Költségvetési kiadások (19+20) Finanszírozás kiadásai Kiadások összesen (21+22) Intézményüzemeltetéshez kapcsolódó létszám (fı) költségvetési engedélyezett létszámkeret átlagos statisztikai állományi létszám Szakmai tevékenységet ellátók létszáma (fı) költségvetési engedélyezett létszámkeret átlagos statisztikai állományi létszám
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
Mőködési és felhalmozási célú teljesített pénzeszközátadások részletezése tevékenységenként |_|_|_|_|_|_| PIR-törzsszám
|_|_|_|_| szektor
|_|_| fejezet/ megye
|_|_|_|_| cím/alcím/ település-típus
|_|_|_|_|_|_| szakágazat
|2|1 |R| őrlap
|_|_|_|_| év
|_| idıszak
Megnevezés 1 Mőködési célú pénzeszközátadás nonprofit szervezeteknek Mőködési célú pénzeszközátadás háztartásoknak Mőködési célú pénzeszközátadás állami (önkormányzati) nem pénzügyi vállalkozásoknak Mőködési célú pénzeszközátadás pénzügyi vállalkozásoknak Mőködési célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti pénzeszközátadás önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásnak Mőködési célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti pénzeszközátadás nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásnak Mőködési célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti pénzeszközátadás egyéb vállalkozásnak (5+6) Mőködési célú, az 05. sorban nem szerepeltetett, önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásoknak nyújtott támogatások összege Mőködési célú, a 06. sorban nem szerepeltetett, nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásoknak nyújtott támogatások összege Mőködési célú pénzeszközátadás egyéb vállalkozásoknak (07+08+09) Mőködési célú pénzeszközátadás EU-nak Mőködési célú pénzeszközátadás kormányoknak és nemzetközi szervezeteknek Mőködési célú pénzeszközátadás egyéb külföldinek Mőködési célú pénzeszközátadás külföldieknek (12+13) Mőködési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre (01+...+04+10+11+14)
Sorszám 2 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15
Mőködési célú pénzeszközátadás fejezeten (önkormányzaton) belül Mőködési célú pénzeszközátadás központi költségvetési szervnek Mőködési célú pénzeszközátadás önkormányzati költségvetési szervnek Mőködési célú pénzeszközátadás társadalombiztosítási alapoknak és kezelıinek Mőködési célú pénzeszközátadás elkülönített állami pénzalapoknak Mőködési célú pénzeszközátadás fejezeti kezeléső elıirányzatoknak Mőködési célú pénzeszközátadás államháztartáson belülre (16+...+21) Felhalmozási célú pénzeszközátadás nonprofit szervezeteknek Lakásért fizetett pénzbeli térítés Lakáshoz jutás pénzbeli támogatása végleges jelleggel Egyéb pénzeszközátadás háztartásoknak Felhalmozási célú pénzeszközátadás háztartásoknak (23+...+26) Felhalmozási célú pénzeszközátadás állami (önkormányzati) nem pénzügyi vállalkozásoknak Felhalmozási célú pénzeszközátadás pénzügyi vállalkozásoknak Felhalmozási célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti pénzeszközátadás önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásnak Felhalmozási célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti pénzeszközátadás nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásnak Felhalmozási célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti pénzeszközátadás egyéb vállalkozásnak (30+31) Felhalmozási célú, a 30. sorban nem szerepeltetett, önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásoknak nyújtott támogatások összege Felhalmozási célú, a 31. sorban nem szerepeltetett, nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásoknak nyújtott támogatások összege Felhalmozási célú pénzeszközátadás egyéb vállalkozásoknak (32+33+34) Felhalmozási célú pénzeszközátadás EU-nak Felhalmozási célú pénzeszközátadás egyéb külföldinek Felhalmozási célú pénzeszközátadás kormányoknak és nemzetközi szervezeteknek Felhalmozási célú pénzeszközátadás külföldieknek (37+38) Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre (27+28+29+35+36+39) Felhalmozási célú pénzeszközátadás fejezeten (önkormányzaton) belül Felhalmozási célú pénzeszközátadás központi költségvetési szervnek Felhalmozási célú pénzeszközátadás önkormányzati költségvetési szervnek Felhalmozási célú pénzeszközátadás társadalombiztosítási alapnak és kezelıinek Felhalmozási célú pénzeszközátadás elkülönített állami pénzalapnak és kezelıinek Felhalmozási célú pénzeszközátadás fejezeti kezeléső elıirányzatoknak Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson belülre (41+..+46)
Bevételek tevékenységenként | | | PIR-törzsszám
| | szektor
| fejezet/ megye
| | cím/alcím településtípus
Bevételek megnevezése
| | | szakágazat
2|2 őrlap
Sorszám
|
| év
idıszak
16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47
1 Intézményi mőködési bevételek 01-bıl Alaptevékenység bevételei 01-bıl Alaptevékenységgel összefüggı egyéb bevételek 01-bıl Intézmények egyéb sajátos bevételei Önkormányzatok sajátos mőködési bevételei Intézmények és önkormányzatok mőködési bevételei (01+05) Felhalmozási és tıke jellegő bevételek Támogatások, kiegészítések és átvett pénzeszközök 08-ból Felügyeleti szervtıl kapott támogatás 08-ból Önkormányzatok költségvetési támogatása 08-ból Társadalombiztosítási alapoktól és kezelıitıl átvett pénzeszközök 08-ból Elkülönített állami pénzalapoktól átvett pénzeszközök 08-ból Mőködési célú pénzeszközátvétel államháztartáson kívülrıl 08-ból Mőködési célú pénzeszközátvétel államháztartáson belülrıl Felhalmozási pénzeszközátvétel háztartásoktól Felhalmozási pénzeszközátvétel nonprofit szervezetektıl Felhalmozási pénzeszközátvétel vállalkozásoktól Felhalmozási pénzeszközátvétel pénzügyi vállalkozásoktól Felhalmozási célú pénzeszközátvétel államháztartáson kívülrıl belföldrıl (15+16+17+18) Felhalmozási célra kapott juttatások EU-tól Felhalmozási célra kapott juttatások nemzetközi szervezetektıl Felhalmozási célra kapott juttatások kormányoktól Felhalmozási célra kapott juttatások külföldrıl Felhalmozási célra kapott juttatások más külföldi forrásokból (21+22+23) Felhalmozási célú pénzeszközátvétel államháztartáson kívülrıl (19+20+24) 08-ból Felhalmozási célú pénzeszközátvétel államháztartáson belülrıl Támogatási kölcsönök igénybevétele és visszatérülése Pénzforgalmi bevételek (06+07+08+27) Pénzforgalom nélküli bevételek Költségvetési bevételek (28+29) Finanszírozás bevételei Bevételek összesen (30+31)
| | | PIR-törzsszám
| | szektor
| fejezet/ megye
| | cím/alcím/ településtípus
| | | szakágazat
2 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11
3
4
5
6
12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
2 2 őrlap
R
Mőködési célra kapott juttatások és felhalmozási célú végleges pénzeszközátvételek teljesítésének részletezése tevékenységenként
|
| év idısza k
7
Megnevezése
Sorszám
1 2 Mőködési célú pénzeszközátvétel vállalkozásoktól 01 Mőködési célú pénzeszközátvétel háztartásoktól 02 Mőködési célú pénzeszközátvétel nonprofit szervezetektıl 03 Mőködési célú pénzeszközátvétel egyéb belföldi forrásból 04 Mőködési célú pénzeszközátvétel államháztartáson kívüli belföldi forrásból 05 (01+...+04) Mőködési célra kapott juttatások EU-tól 06 Mőködési célra kapott juttatások nemzetközi szervezetektıl 07 Mőködési célra kapott juttatások kormányoktól 08 Mőködési célra kapott juttatások külföldi magánforrásokból 09 10 Mőködési célú pénzeszközátvétel más külföldi forrásból (07+08+09) 11 Mőködési célú pénzeszközátvétel államháztartáson kívülrıl (05+06+10) Mőködési célú pénzeszközátvétel fejezeten (önkormányzaton) belül 12 Mőködési célú pénzeszközátvétel központi költségvetési szervtıl 13 Mőködési célú pénzeszközátvétel önkormányzati költségvetési szervtıl 14 Mőködési célú pénzeszközátvétel társadalombiztosítási alapoktól és kezelıitıl 15 Mőködési célú pénzeszközátvétel elkülönített állami pénzalapoktól és 16 kezelıitıl Mőködési célú pénzeszközátvétel fejezeti kezeléső elıirányzatból 17 18 Mőködési célú pénzeszközátvétel államháztartáson belülrıl (12+...+17) 19 Mőködési célra kapott juttatások (11+18) Felhalmozási célú pénzeszközátvétel háztartásoktól 20 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel nonprofit szervezetektıl 21 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel vállalkozásoktól 22 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel pénzügyi vállalkozásoktól 23 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel államháztartáson kívüli belföldi 24 forrásból (20+...+23) Felhalmozási célra kapott juttatások EU-tól 25 Felhalmozási célra kapott juttatások nemzetközi szervezetektıl 26 Felhalmozási célra kapott juttatások kormányoktól 27 Felhalmozási célra kapott juttatások külföldrıl (nem kormányoktól és 28 nemzetközi szervezetektıl) 29 Felhalmozási célra kapott juttatások más külföldi forrásból (26+27+28) 30 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel államháztartáson kívülrıl (24+25+29) Felhalmozási célú pénzeszközátvétel fejezeten (önkormányzaton) belül 31 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel központi költségvetési szervtıl 32 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel önkormányzati költségvetési szervtıl 33 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel társadalombiztosítási alapoktól és 34 kezelıitıl Felhalmozási célú pénzeszközátvétel elkülönített állami pénzalapoktól és 35 kezelıitıl Felhalmozási célú pénzeszközátvétel fejezeti kezeléső elıirányzatból 36 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel államháztartáson belülrıl (31+...+36) 37 38 Felhalmozási célú pénzeszközátvételek (30+37)
3
4
lapszám
5
6
7
A helyi önkormányzat adósságot keletkeztetı Ötv. 88. § (2) bekezdése szerinti éves kötelezettségvállalásának (hitelképességének) felsı határa szerv megnevezése | | | PIR-törzsszám
| | szektor
| fejezet/ megye
| | cím/alcím településtípus
| | | szakágazat
2|5 őrlap
2|0 0|4 év idıszak ezer forintban
Megnevezés
1 Illetékek Helyi adók Kamatbevételek Környezetvédelmi bírság Egyéb sajátos bevételek Saját folyó bevételek (01+...+05) Elızı év(ek)ben keletkezett tárgyévet terhelı fizetési kötelezettség (08+...+14) - Támogatási kölcsönök törlesztése államháztartáson belülre - Hosszú lejáratú hitelek visszafizetése - Rövid lejáratú hitelek visszafizetése - Külföldi finanszírozás kiadásai - Kötvénykibocsátásból származó fizetési kötelezettség - Lízingdíj - Garancia- és kezességvállalásból származó fizetési kötelezettség Kamatfizetési kötelezettség a 08-14 sorok után Rövid lejáratú kötelezettségek (07+15) A helyi önkormányzat adósságot keletkeztetı éves kötelezettségvállalásának felsı határa (06-16) x 0,7 Tárgyévben keletkezett tárgyévet terhelı fizetési kötelezettség (19+...+25) - Támogatási kölcsönök törlesztése államháztartáson belülre - Hosszú lejáratú hitelek visszafizetése - Rövid lejáratú hitelek visszafizetése - Külföldi finanszírozás kiadásai - Kötvénykibocsátásból származó fizetési kötelezettség - Lízingdíj - Garancia- és kezességvállalásból származó fizetési kötelezettség Kamatfizetési kötelezettség a 19-25 sorok után Hitelképesség vizsgálatánál figyelembe vett tárgyévi kötelezettség (18+26) Hitelképességi megfelelés (27/17%-a)
Sorszám
2 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
Eredeti Módosítot t elıirányzat 3 4
Teljesítés
5
Helyi kisebbségi önkormányzatok kiadásai és bevételei tevékenységenként
| | | PIR-törzsszám
| | szektor
| megye
| | településtípus
| | | szakágazat
2 6
| év
| idısza k
őrlap
Sorszám
Kiadások megnevezése 1 Személyi juttatások Munkaadókat terhelı járulékok Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások Végleges pénzeszközátadás, egyéb támogatás Ellátottak pénzbeli juttatásai Felújítás Felhalmozási kiadások és pénzügyi befektetések Hitelek, értékpapírok, kölcsönök, pénzforgalom nélküli kiadások Kiadások összesen (01+...+08) Intézményi mőködési bevételek Önkormányzatok sajátos mőködési bevételei 12 Intézmények és önkormányzatok mőködési bevételei (10+11) Felhalmozási és tıke jellegő bevételek 13 Támogatások, kiegészítések és átvett pénzeszközök 14 Hitelek, értékpapírok, kölcsönök, pénzforgalom 15 nélküli bevételek 16 Bevételek összesen (12+...+15)
2
3
4
5
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11
Költségvetési szerveknél teljes és részmunkaidıben foglalkoztatottak létszáma és keresetbe tartozó személyi juttatásai | | | PIR-törzsszám
| | szektor
| fejezet/ megye
| | cím/alcím/ településtípus
| | | szakágazat
3|4 őrlap
|
| év
idıszak
6
7
Kódszám (kulcsszám)
Megnevezés (besorolási osztály és fizetési fokozat)
1 2 I. TELJES MUNKAIDİBEN FOGLALKOZTATOTTAK 000010 országgyőlési képviselı 000011 Európai Parlament magyarországi képviselıi 000020 köztársasági elnök 000021 alkotmánybíró 000022 Legfelsıbb Bíróság elnöke 000023 legfıbb ügyész 000024 országgyőlési biztos 000025 országgyőlési biztos általános helyettese 000026 az Állami Számvevıszék elnöke 000027 az Állami Számvevıszék elnökhelyettese 000030 fıpolgármester, polgármester 000040 fıpolgármester-helyettes, alpolgármester 000042 megyei közgyőlés elnöke 000043 megyei közgyőlés alelnöke VÁLASZTOTT TISZTSÉGVISELİK ÖSSZESEN: (01+...+14) 100030 számvevı igazgató 100040 számvevı igazgatóhelyettes 100050 számvevı fıtanácsos 101060-101080 I. besorolási osztály összesen 102010-102170, II. besorolási osztály összesen 105140, 105160 103010-103060 III. besorolási osztály összesen ÁLLAMI SZÁMVEVİSZÉK ÖSSZESEN: (16+...+21) 100020 Gazdasági Versenyhivatal elnöke 100030 Gazdasági Versenyhivatal elnökhelyettese 100340 Versenytanács tagja 100040 vizsgáló irodavezetı 100050 vizsgáló vezetı fıtanácsos 100060 vizsgáló fıtanácsos 101010-101170 I. besorolási osztály összesen 102010-102170, II. besorolási osztály összesen 105140, 105160 103010-103060 III. besorolási osztály összesen GAZDASÁGI VERSENYHIVATAL ÖSSZESEN: (23+...+31)
Sorszám
Alapilletmények
Illetménykiegészítések
3
4
5
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
Egyéb Egyéb feltételtı kötelezı l Nyelvilletfüggı pótlék ménypótlékok pótlékok és juttatáso k 6 7 8
Egyéb juttatás
9
119210 119220, 129220
államtitkári besorolású fıtisztviselı helyettes államtitkári besorolású fıtisztviselı 119230, 129230 fıosztályvezetıi besorolású fıtisztviselı 119240, 129240 fıtisztviselı FİTISZTVISELİK ÖSSZESEN: (33+...+36) 110010 miniszterelnök 110020 miniszter 110030 államtitkár 110330 államtitkárnak minısülı vezetı 110040 helyettes államtitkár 110340 helyettes államtitkárnak minısülı vezetı 110050 fıosztályvezetı 110060 fıosztályvezetı-helyettes 110070 osztályvezetı 110080 ügykezelı osztályvezetı 1-2. pozíció: 11 I. besorolási osztály összesen 1-2. pozíció: 11 II. besorolási osztály összesen 1-2. pozíció: 11 III. besorolási osztály összesen 120330 államtitkárnak minısülı vezetı 120340 helyettes államtitkárnak minısülı vezetı 120050 fıosztályvezetı 120060 fıosztályvezetı-helyettes 120070 osztályvezetı 120080 ügykezelı osztályvezetı 1-2. pozíció: 12 I. besorolási osztály összesen 1-2. pozíció: 12 II. besorolási osztály összesen 1-2. pozíció: 12 III. besorolási osztály összesen 130050 fıosztályvezetı 130060 fıosztályvezetı-helyettes 130070 osztályvezetı 130080 ügykezelı osztályvezetı 1-2. pozíció: 13 I. besorolási osztály összesen 1-2. pozíció: 13 II. besorolási osztály összesen 1-2. pozíció: 13 III. besorolási osztály összesen KÖZPONTI SZERVEK KÖZTISZTVISELİI ÖSSZESEN: (38+...+66) 140030 fıjegyzı 140040 jegyzı, aljegyzı 140060 fıosztályvezetı-helyettes 140070 osztályvezetı 140080 ügykezelı osztályvezetı 1-2. pozíció: 14 I. besorolási osztály összesen 1-2. pozíció: 14 II. besorolási osztály összesen 1-2. pozíció: 14 III. besorolási osztály összesen 150040 körjegyzı, aljegyzı 150060 fıosztályvezetı-helyettes 150070 osztályvezetı 150080 ügykezelı osztályvezetı 1-2. pozíció: 15 I. besorolási osztály összesen 1-2. pozíció: 15 II. besorolási osztály összesen
33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81
1-2. pozíció: 15 III. besorolási osztály összesen ÖNKORMÁNYZATI KÖZTISZTVISELİK ÖSSZESEN: (68+...+82) 31 igazgató (fıigazgató) 31 igazgatóhelyettes (fıigazgató-helyettes) 32 fıosztályvezetı 32 fıosztályvezetı-helyettes 32 osztályvezetı 32 más vezetı beosztás 33 fıtanácsos 34 fımunkatárs 35 tanácsos 36 munkatárs 301010-301140 „A” fizetési osztály összesen 302010-302140 „B” fizetési osztály összesen 303010-303140 „C” fizetési osztály összesen 304010-304140 „D” fizetési osztály összesen 305010-305140 „E” fizetési osztály összesen 306010-306140 „F” fizetési osztály összesen 307010-307140 „G” fizetési osztály összesen 308010-308140 „H” fizetési osztály összesen 309010-309140 „I” fizetési osztály összesen 300010-300140 „J” fizetési osztály összesen 300211-300450 kutató, felsıoktatásban oktató KÖZALKALMAZOTTAK ÖSSZESEN: (84+..+104) 210010-210100 Legfelsıbb Bíróság bírája, Legfıbb Ügyészség ügyésze 211010-211100 Ítélıtábla bírája, fellebbviteli fıügyészség ügyésze 212010-212100 megyei bírósági bíró, megyei fıügyészség ügyésze 213010-213100 helyi bírósági bíró, helyi ügyészség ügyésze 214010-214040 titkár 215010-215040 fogalmazó 216010-216140 tisztviselı felsıfokú végzettséggel 217010-217140 tisztviselı középfokú végzettséggel 218010-218140 írnok 219000 fizikai alkalmazott BÍRÁK, ÜGYÉSZEK, IGAZSÁGÜGYI ALKALMAZOTTAK ÖSSZESEN: (106+...+115) 4291600-4891600 központi tisztikar országos parancsnok tagja 4292500-4892600 központi tisztikar országos parancsnokhelyettes tagja 4293500-4893500 központi tisztikar fıosztályvezetı tagja 4294500-4894500 központi tisztikar fıosztályvezetıhelyettes tagja 4295400-4895500 központi tisztikar osztályvezetı tagja 4296400-4896500 központi tisztikar többi tagja KÖZPONTI TISZTIKAR ÖSSZESEN: (117+...+122) 4271603-4871603 országos parancsnok 4272503-4872603 országos parancsnok-helyettes 4273501-4873507 fıosztályvezetı
82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126
4274501-4874507 4275401-4875507 4281501-4881507 4282501-4882507
fıosztályvezetı-helyettes osztályvezetı fıosztályvezetınek minısülı vezetı fıosztályvezetı-helyettesnek minısülı vezetı 4283401-4883507 osztályvezetınek minısülı vezetı 3-4. pozíció: 01- I. besorolási osztály összesen 20 3-4. pozíció: 51- II. besorolási osztály összesen 67 RENDVÉDELMI SZERVEK ÖSSZESEN: (124+...+133) Tábornokok, tisztek Zászlósok, tiszthelyettesek Diplomáciai szolgálatot teljesítık Szerzıdéses sorkatonák HONVÉDELMI MINISZTÉRIUM SZERVEI ÖSSZESEN: (135+...+138) 800510, 800530, fizikai alkalmazott 800550, 800570 810510, 810530, fizikai alkalmazott 810550, 810570 820510, 820530, fizikai alkalmazott 820550, 820570 830510, 830530, fizikai alkalmazott 830550, 830570 888888 közhasznú és közmunkát végzı KÖZPONTI SZERVEK EGYÉB BÉRRENDSZER ÖSSZESEN: (140+...+144) 840510, 840530, fizikai alkalmazott 840550, 840570, 850510, 850530, fizikai alkalmazott 850550, 850570 888888 közhasznú és közmunkát végzı ÖNKORMÁNYZATI SZERVEK EGYÉB BÉRRENDSZER ÖSSZESEN: (146+...+148) EGYÉB BÉRRENDSZER ÖSSZESEN: (145+149) I. MINDÖSSZESEN: (15+22+32+37+67+83+105+116+123+134+139+150) II. RÉSZMUNKAIDİBEN FOGLALKOZTATOTTAK köztisztviselık összesen közalkalmazottak összesen bírák, ügyészek, igazságügyi alkalmazottak összesen fegyveres erık, rendvédelmi szervek hivatásos állományába tartozók összesen egyéb bérrendszer összesen II. RÉSZMUNKAIDİBEN FOGLALKOZTATOTTAK ÖSSZESEN: (152+...+156) I+II. MINDÖSSZESEN: (151+157)
127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142
---------
---------
---------
---------
---------
143
---------
---------
---------
---------
---------
144 145
---------
---------
---------
---------
---------
146
---------
---------
---------
---------
---------
147
---------
---------
---------
---------
---------
148 149
---------
---------
---------
---------
---------
152 153 154
-------------------------
-------------------------
-------------------------
-------------------------
-------------------------
155
---------
---------
---------
---------
---------
156 157
---------
---------
---------
---------
---------
150 151
158
Költségvetési szerveknél foglalkoztatottak létszáma és személyi juttatásai
| | | PIR-törzsszám
| | szektor
| fejezet/ megye
| | cím/alcím/ településtípus
| | | szakágazat
3|5 őrlap
|
1
idıszak
Teljes Részmunkamunkaidıben idıben foglalkoztatotta foglalkoztatotta k k
Sorszám
Megnevezés
| év
2 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18
Rendszeres személyi juttatások Munkavégzéshez kapcsolódó juttatások Keresetkiegészítés fedezete Foglalkoztatottak sajátos juttatásai Személyhez kapcsolódó költségtérítések és hozzájárulások Szociális jellegő juttatások Állományba tartozók különféle nem rendszeres juttatásai Nem rendszeres juttatások összesen (02+...+07) Külsı személyi juttatások Személyi juttatások összesen (01+08+09) Nyitólétszám (fı) Munkajogi nyitólétszám (fı) Költségvetési engedélyezett létszámkeret (álláshely) fı Zárólétszám (fı) Munkajogi zárólétszám (fı) Üres álláshelyek száma jan. 1-jén Tartósan üres álláshelyek száma Átlagos statisztikai állományi létszám (fı) ebbıl: Tartalékos állományúak Katonai és rendvédelmi tanintézetek hallgatói Sorkatona Egyéb foglalkoztatottak
Állomán nem tarto
személyi juttatásai 4 5 -------------------------------------------
3
---------
---------
-------
19 20 21 22
-----------------
-----------------
-------------
---------------------------------
---------------------------------
-------------------------
Tájékoztató adatok a költségvetési engedélyezett létszámkeret funkciócsoportonkénti megoszlásáról | | | PIR-törzsszám
| | szektor
| fejezet/ megye
| | cím/alcím/ településtípus
| | | szakágazat
3|6 őrlap
|
| év
idıszak
Vezetıi létszám Funkciócsoportok
Funkciók
Sorszám
felsıfokú középfok ú
Összesen
Nem alapfokú
köz fo
végzettséggel I. funkciócsoport
a) csoport b) csoport Összesen (01+02) II. funkciócsoport Humánpolitikai Gazdálkodási-költségvetési Jogi Nemzetközi Ellenırzési Koordinációs Informatikai Kommunikációs Egyéb(...) Összesen (04+...+12) III. funkciócsoport Adminisztratív-titkársági - I. csoport feladatait segítı - II. csoport feladatait segítı - III. csoport feladatait segítı Protokolláris Kézbesítési Szállítási Jóléti Üzemeltetési Rendészeti Raktározási Egyéb (...) Összesen (14+...+25) Mindösszesen (03+13+26) ebbıl Köztisztviselık (30+...+32) I. funkciócsoport II. funkciócsoport III. funkciócsoport Közalkalmazottak (34+...+36) I. funkciócsoport II. funkciócsoport III. funkciócsoport Rendvédelmi szervek hivatásos állományú tagjai (38+...+40) I. funkciócsoport II. funkciócsoport III. funkciócsoport Magyar Honvédség hivatásos állományú katonái (42+...+44) I. funkciócsoport II. funkciócsoport III. funkciócsoport Bírák, ügyészek (46+...+48) I. funkciócsoport II. funkciócsoport III. funkciócsoport Igazságügyi, ügyészségi alkalmazottak (50+...+52) I. funkciócsoport II. funkciócsoport
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51
végzet
III. funkciócsoport Munka Törvénykönyve hatálya alá tartozók (54+...+56) I. funkciócsoport II. funkciócsoport III. funkciócsoport Megbízási szerzıdés alapján foglalkoztatottak (58+...+60) I. funkciócsoport II. funkciócsoport III. funkciócsoport
52 53 54 55 56 57 58 59 60
36. őrlap kitöltési útmutatója A táblázatok kitöltésénél, vagyis az egyes álláshelyek funkció szerinti minısítésénél az egyes ellátandó feladatokat, illetve az ahhoz kapcsolódó engedélyezett létszámkeretet kell alapul venni. Nem a szervezeti hovatartozás, hanem az ellátandó tevékenység szerint kell a kategorizálást elvégezni. (A létszám funkciók szerinti megoszlása nem értékítéletet jelent, hanem az az intézményen belüli feladat- és munkamegosztás természetes következménye.) I. funkciócsoportba tartozó létszám: az intézmény szakmai profilja(i)hoz kötıdı mint szorosan vett szakmai feladatokat (amit a statútum, a szervezeti és mőködési szabályzat ekként határoz meg) ellátó létszám. Az intézmény elsı számú vezetıje, helyettesei, az intézményi szakmai feladatokat ellátó szervezeti egységek vezetıi, az ahhoz tartozó érdemi (nem titkársági) feladatot ellátók a szakmai létszámba tartoznak. E csoport két alcsoportba bontandó: a) az intézmény szakmai profilját elsıdlegesen kifejezı létszám, b) az a) alattiakat szakmailag segítı munkát végzı munkatársak (pl. asszisztensek). II. funkciócsoportba tartozó létszám: a szakmai feladatok ellátását funkcionálisan segítı létszám. Idetartoznak a szervezet mőködéséhez szükséges humánpolitikai, gazdálkodási-költségvetési, jogi, nemzetközi, ellenırzési, koordinációs, informatikai, kommunikációs feladatokat ellátók. A táblázatban ezek a feladatok elırenyomtatottan szerepelnek, de az intézmény saját megítélése szerint újabb sorokat is felvehet a tevékenység megnevezésével. Az e feladatokat ellátó szervezeti egységek vezetıi is e funkciócsoport létszámába tartoznak. Ha e feladatok valamelyike az intézmény szakmai feladatát jelenti (pl. nemzetközi feladatok: Külügyminisztérium, ellenırzési feladatok: ÁSZ), akkor az arra vonatkozó létszámadatokat nem itt, hanem a szakmai létszámnál kell megjeleníteni. Egyes funkciók (ilyen lehet pl. a jogi, a nemzetközi, fejezeti költségvetési humánpolitikai tevékenység) szakmai és funkcionális feladatként egyaránt elláthatók, illetve ellátandók (pl. a humánpolitikai tevékenység szakmai feladat, ha e tevékenység a felügyelet alá tartozó intézmények tekintetében központosított, funkcionális, ha a saját intézményre vonatkozóan látják el /Bíróságok/). Ebben az esetben a létszámot meg kell osztani a két funkciócsoportra. Ilyen esetekben a szervezeti egység vezetıje (vezetıi) abba a kategóriában szerepeltetendı(k), ahová a beosztotti létszám nagyobb része is került. III. funkciócsoportba tartozó létszám: a szakmai és a funkcionális feladatok ellátását technikailag segítı létszám. Idetartoznak az adminisztratív-titkársági, protokolláris, kézbesítési, szállítási, jóléti, üzemeltetési, rendészeti, raktározási feladatokat ellátók. Az e feladatokat ellátó szervezeti egységek vezetıi is e funkciócsoport létszámába tartoznak. Ha e feladatok valamelyike az intézmény szakmai feladatát jelenti (pl. jóléti feladatok: MEH Üdülési Fıigazgatóság, üzemeltetés: PM Üzemeltetési Igazgatóság) akkor az arra vonatkozó létszámadatokat nem itt, hanem a szakmai létszámnál kell jelenteni. A szakmai, illetve funkcionális feladatokat ellátó szervezeti egységeknél adminisztratív, titkársági teendıket ellátó létszámot is itt kell szerepeltetni. Az adminisztratív-titkársági feladatokat ellátó létszámot meg kell bontani szakmai feladatot, funkcionális feladatot, valamint a III. funkciócsoportba tartozó feladatot segítı létszámra. Az intézménynek a költségvetési engedélyezett létszámkeretét kell a létszámot tartalmazó táblázatban szerepeltetni. A három funkciócsoportba az intézmény teljes engedélyezett létszámkeretét el kell helyezni. A részmunkaidıs létszámot teljes munkaidıre átszámítva kell közölni. II., illetve III. funkciócsoportba tartozó, máshova nem sorolható létszámokat az egyéb kategóriákban kell feltüntetni.
A végzettség szerinti bontást az érintett álláshelyhez tartozó létszám besorolási kategóriája alapján kell elvégezni. A közalkalmazottak esetében az A/ fizetési osztály az alsó, a B-D/ fizetési osztály közép, a E-J fizetési osztály, valamint a felsıoktatói-kutatói tábla szerint bérezettek a felsıfokú végzettségő szintbe tartoznak. A Ktv. szerinti ügykezelıket, a közigazgatásban dolgozó fizikai munkavállalókat az iskolai végzettségük szerinti kategóriába kell elhelyezni. Amennyiben az álláshelyhez tartozó létszám végzettsége nem ismert (ami kizárólag a megbízási szerzıdéssel foglalkoztatottak esetében fordulhat elı), a létszámot csak az összesen sorokban kell feltüntetni.
Feladatmutatók állománya __ lapszám szerv megnevezése | | | PIR-törzsszám
| | szektor
| fejezet/ megye
| | cím/alcím településtíp us
| | | szakágazat
3|7
1|9 9| év idısza k
őrlap
01 Feladatmutató 01 Teljesítménymutató Szakfeladat megnevezése és száma 1
Sorszám Megnevezése
2 0 1 0 2 0 1 0 2 0 1 0 2 0 1 0 2 0 1 0 2 0 1 0 2 0 1
3
Egysége Záró
4
állománya 5
Záró állományból tárgyévi nettó fejlesztés 6
Átlag
7
0 2 9 9 9 9 9 9 0 1 KÖLTSÉGVETÉS I SZERV 0 2 ÖSSZESEN:
Önkormányzatok lakásgazdálkodási bevételei és kiadásai
|_|_|_|_|_|_| PIR-törzsszám
|_|_|_|_| szektor
|_|_| megye
|_|_|_|_| település-típus
szerv megnevezése |4 |0| |_|_|_|_| |_| őrlap év idıszak
|_|_|_|_|_|_| szakágazat
ezer forintban Sorszám
Megnevezés
Eredeti
Módosított
Teljesítés
elıirányzat 1 Önkormányzati lakások lakbérbevétele Önkormányzati egyéb helyiségek bérbeadásából származó bevétel Önkormányzati lakások értékesítése Önkormányzati egyéb helyiségek értékesítése Önkormányzati lakások cseréjébıl származó bevétel Bevételek összesen (01+...+05) Önkormányzati lakások és helyiségek - fenntartási költsége - felújítása Lakások és helyiségek elidegenítésének költsége Személyi tulajdonú lakóépületek felújítási támogatása Önkormányzati saját bevételbıl - lakásfenntartási támogatásra - kényszerbérletek felszámolására juttatott összeg Kiadások összesen (07+...+12)
2 01 02
3
4
-----------------------------
-----------------------------
5
03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13
Tájékoztató adatok Önkormányzati lakás építésére fordított kiadás Ingatlanvásárlás önkormányzati lakás céljára Támogatás az Állami Támogatású Bérlakás Programból Kiadás az Állami Támogatású Bérlakás Program keretében Technikai összesen (14+...+17)
14 15 16 17 18
lapszám
A mőködési és fejlesztési célú bevételek és kiadások 2005-2006-2007. évi alakulását külön bemutató mérleg szerv megnevezése | | | PIR-törzsszám
| | szektor
| megye
| | településtípus
| | | szakágazat
4|3 őrlap
|
| év
idıszak ezer forintban
SorMegnevezés 2005. évre szám 1 2 3 I. Mőködési bevételek és kiadások Intézményi mőködési bevételek (levonva a felhalmozási 01 áfavisszatérülések, értékesített tárgyi eszközök és immateriális javak áfája) Önkormányzatok sajátos mőködési bevételei 02 Önkormányzatok költségvetési támogatása és átengedett 03 személyi jövedelemadó bevétele Mőködési célú pénzeszközátvétel 04 Mőködési célú kölcsönök visszatérülése, igénybevétele 05 Rövid lejáratú hitel 06 Rövid lejáratú értékpapírok értékesítése, kibocsátása 07 Mőködési célú elızı évi pénzmaradvány igénybevétele 08 09 Mőködési célú bevételek összesen (01+....+08) Személyi juttatások 10 Munkaadókat terhelı járulékok 11 Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások (levonva az 12 értékesített tárgyi eszközök, immateriális javak utáni áfabefizetés és kamatkifizetés) Mőködési célú pénzeszközátadás, egyéb támogatás 13 Ellátottak pénzbeli juttatása 14 Mőködési célú kölcsönök nyújtása és törlesztése 15 Rövid lejáratú hitel visszafizetése 16 Rövid lejáratú hitel kamata 17 Rövid lejáratú értékpapírok beváltása, vásárlása 18 Tartalékok 19 20 Mőködési célú kiadások összesen (10+...+19) II. Felhalmozási célú bevételek és kiadások Önkormányzatok felhalmozási és tıke jellegő bevételei 21 Fejlesztési célú támogatások 22 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel 23 Felhalmozási áfa visszatérülése 24 Értékesített tárgyi eszközök és immateriális javak áfája 25 Felhalmozási célú kölcsönök visszatérülése, 26 igénybevétele
2006. évre
2007. évre
4
5
Hosszú lejáratú hitel Hosszú lejáratú értékpapírok kibocsátása Felhalmozási célú elızı évi pénzmaradvány igénybevétele Felhalmozási célú bevételek összesen (21+...+29) Felhalmozási kiadások (áfával együtt) Felújítási kiadások (áfával együtt) Értékesített tárgyi eszközök, immateriális javak utáni áfabefizetés Felhalmozási célú pénzeszközátadás Felhalmozási célú kölcsönök nyújtása és törlesztése Hosszú lejáratú hitel visszafizetése Hosszú lejáratú hitel kamata Hosszú lejáratú értékpapírok beváltása Tartalékok Felhalmozási célú kiadások összesen (31+...+39) Önkormányzat bevételei ÖSSZESEN (09+30) Önkormányzat kiadásai ÖSSZESEN (20+40)
27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42
Normatív hozzájárulások és támogatások jogcímenkénti összegei és forrásai
| | | PIR-törzsszám
| | szektor
| megye
| | településtípus
| | | szakágazat
Sorszám Megnevezés
1 Községek általános feladatai Települési igazgatási és kommunális feladatok Körjegyzıség mőködésével kapcsolatos feladatok Lakott külterülettel kapcsolatos feladatok Körzeti igazgatási feladatok Megyei, fıvárosi igazgatási és sportfeladatok Üdülıhelyi feladatok
5|4 őrlap
|
| év
idıszak
Eredeti/módosított elıirányzat Összesen
Átengedett SZJA
% 4 0 0
Ft 5 -
% 6 100 100
03
0
-
100
04
0
-
100
05 06
0 0
-
100 100
07
0
-
100
2 01 02
Ft 3
Állami támogatás
Ft 7
Összesen Ft 8
A társadalmi-gazdasági és infrastrukturális szempontból elmaradott, illetve súlyos foglalkoztatási gondokkal küzdı települési önkormányzatok kiadásaihoz történı hozzájárulás Pénzbeli és természetbeni szociális és gyermekjóléti ellátások A lakáshoz jutás feladatai Szociális- és gyermekjóléti alapszolgáltatási feladatok Alapszolgáltatási központ Gyermekvédelmi szakellátás Bentlakásos és átmeneti elhelyezést nyújtó intézményi ellátás Hajléktalanok átmeneti intézményei Fogyatékos személyek pszichiátriai és szenvedélybetegek bentlakásos intézményi ellátása Gyermekek napközbeni ellátása Szociális és gyermekjóléti szolgáltatások módszertani feladatok Óvodai nevelés Iskolai oktatás Különleges gondozás keretében nyújtott ellátás Alapfokú mővészetoktatás Kollégiumok közoktatási feladatai Hozzájárulások egyéb közoktatási nevelési, oktatási feladatokhoz Egyéb differenciált hozzájárulások egyes közoktatási intézményeket fenntartó önkormányzatok feladatellátásához Gyermek- és ifjúságvédelemmel összefüggı juttatások szolgáltatások Helyi közmővelıdési és közgyőjteményi feladatok Megyei/fıvárosi közmővelıdési és közgyőjteményi feladatok Települési sportfeladatok Pedagógiai szakmai feladatokhoz kapcsolódó hozzájárulás Hozzájárulás tömegközlekedési feladatokhoz Normatív hozzájárulások összesen (01+...+31) Pedagógus szakvizsga, továbbképzés, felkészülés támogatása A fıvárosi és megyei közalapítványok
08
0
-
100
09
0
-
100
10 11
0 80,5964
-
100 19,4036
12 13 14
40 000 40 000 40 000
60 000 60 000 60 000
15 16
40 000 40 000
60 000 60 000
17 18
40 000 40 000
60 000 60 000
19 20 21
100 100 100
0 0 0
-
22 23 24
100 100 100
0 0 0
-
25
100
0
-
26
100
0
-
27
0
-
100
28
0
-
100
29 30
0 100
-
100 0
-
31
100
0
-
32
-
-
33
100
0
-
34
100
0
-
szakmai tevékenysége Szakmai és informatikai fejlesztési feladatok Pedagógiai szakszolgálat Kiegészítı támogatás egyes közoktatási feladatok ellátásához összesen (33+...+36) Egyes jövedelempótló támogatások kiegészítése Önkormányzat által szervezett közcélú foglalkoztatás támogatása Szociális továbbképzés és szakvizsga támogatása Önkormányzat által szervezett közcélú foglalkoztatás támogatása Egyes szociális feladatok kiegészítı támogatása összesen (38+...+41) Helyi önkormányzati hivatásos tőzoltóságok támogatása Lakossági települési folyékony hulladék ártalmatlanításának támogatása Belsı ellenırzési társulások támogatása Normatív hozzájárulások és kötött felhasználású támogatások összesen (32+37+42+...+45) Megyei önkormányzatok SZJA részesedése a megyei fenntartású intézményekben ellátottak után
35
100
0
-
36 37
100 -
0 -
-
38
100
0
-
39
100
0
-
40
100
0
-
41
100
0
-
42
-
-
43
0
-
100
44
0
-
100
45 46
100 -
47
0
0 -
-
-
100
9 8 szerv, elıirányzat megnevezése
oldal őrlap
Adatlap az elıirányzatokkal és azok teljesítésével kapcsolatos adatszolgáltatásra ____ szektor
__ fejezet
______ Államháztartási egyedi azonosító
____ cím/alcím
______ PIR-törzsszám
______ szakágazat
________ pénzintézeti azonosító
__ adatközlı
______ adatközlés idıpontja
________ számlatulajdonos azonosító ____ adatközlés sorszáma
____ év
__ idıszak
ezer forintban Megnevezés a fıkönyvi számlákra való hivatkozással 1
Sorszám 2
3
4
5
Személyi juttatások (51-52) (=02/50) Társadalombiztosítási járulék, munkaadói járulék és táppénz-hozzájárulás (531,532,534,535,536) (=02/51+52+54+55+56) Egészségügyi hozzájárulás (533) (=02/53) Dologi kiadások áfa nélkül és a realizált árfolyamveszteségek (54-56, kivéve 561) (=03/4303/35+3/59) Dologi kiadások áfája (561) (=03/35) Egyéb folyó kiadások (kamatkiadások, elızı évi maradvány visszafizetése nélkül) (57, kivéve 57111, 57121,573) (=03/51+55-03/44) Elızı évi maradvány visszafizetése (57111, 57121) (=03/44) Ellátottak pénzbeli juttatásai (58) (=04/19) Mőködési célú pénzeszközátadás központi költségvetési szervnek (372-bıl) (=04/03-ból) Mőködési célú pénzeszközátadás fejezeti kezeléső elıirányzatának (372-bıl) (=04/03-ból) Mőködési célú pénzeszközátadás elkülönített állami pénzalapnak (372-bıl) (=04/03-ból) Mőködési célú pénzeszközátadás társadalombiztosítási alapnak (372-bıl) (=04/03-ból) Mőködési célú pénzeszközátadás helyi önkormányzatoknak (372-bıl) (=04/03-ból) Mőködési célú pénzeszközátadás vállalkozásoknak (374-bıl) (=04=02-bıl) Mőködési célú pénzeszközátadás pénzügyi vállalkozásoknak (374-bıl) (=04/02-bıl) Mőködési célú pénzeszközátadás háztartásoknak (374-bıl) (=04/02-bıl) Mőködési célú pénzeszközátadás nonprofit szervezeteknek (374-bıl) (=04/02-bıl) Mőködési célú pénzeszközátadás külföldre (374-bıl) (=04/02-bıl) Társadalom-, szociálpolitikai juttatások és egyéb társadalombiztosítási ellátások (38) (=04/12+20+21+22+23) Tervezett maradvány, eredmény, tartalék (591-592, 594) (=06/31) Egyéb mőködési célú támogatások, kiadások (09+...+20) Kamatkiadások (573) (=03/58) Felújítás (124,126,1314,1316,1324,1326,144,146,181) (=05/06) Intézményi beruházási kiadások áfa nélkül (113,115,123,125,1313,1315,1323,1325,143,145)
01 02
03 04
05 06
07 08 09
10 11 12 13
14 15 16 17
18 19
20 21 22 23 24
(=05/13) Beruházások áfája (182-bıl, 183) (=05/27) Központi beruházási kiadások (151-158-ból, 375-bıl, 18ból) (=05/21+28) Lakástámogatás (376) (=05/23) Lakásépítés (153-ból) (=05/25+29) (26+...+28) Központi beruházások Felhalmozási célú pénzeszközátadás központi költségvetési szervnek (373-ból) (=04/05-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás fejezeti kezeléső elıirányzatnak (373-ból) (=04/05-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás elkülönített állami pénzalapnak (373-ból) (=04/05-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás társadalombiztosítási alapnak (373-ból) (=04/05-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás helyi önkormányzatoknak (373-ból) (=04/05-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás vállalkozásoknak (375-bıl) (=04/04-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás pénzügyi vállalkozásoknak (375-bıl) (=04/04-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás háztartásoknak (375-bıl) (=04/04-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás nonprofit szervezeteknek (375-bıl) (=04/04-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás külföldre (375-bıl) (=04/04-bıl) Intézményi egyéb felhalmozási kiadások (159,183) (=05/26+30+31) Garancia- és kezességvállalásból származó pénzeszközátadás államháztartáson belülre (=04/06) Garancia- és kezességvállalásból származó pénzeszközátadás államháztartáson kívülre (=04/07) (30+...+42) Egyéb felhalmozási kiadások (23+24+25+29+43) Felhalmozási kiadások Kölcsönök nyújtása államháztartáson belülre (191-192-bıl, 271-272-bıl) (=06/03) Kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülre (193-194-bıl, 273-274-bıl) (=06/06) Kölcsönök törlesztése államháztartáson belülre (435-436-ból, 456-457-bıl) (=06/09) Pénzügyi befektetések kiadásaiból részesedések vásárlása (171) (=05/34) Törvény szerinti kiadások /01+02+03+04+05+06+07+08+21+22+44+45+46+47+48 / Mőködési bevételek áfa nélkül (91, kivéve 916, 919) (=07/12+20+28) Áfabevételek, visszatérülések (919) (=07/25)
25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49
50 51
Kamatbevételek (916) (=07/32) Mőködési célú pénzeszközátvétel a társadalombiztosítási alapoktól (462-bıl) (=09/13-ból) Mőködési célú pénzeszközátvétel az elkülönített állami alapoktól (462-bıl) (=09/13-ból) Költségvetési kiegészítések, visszatérülések (461) (=09/11) Mőködési célú pénzeszközátvétel központi költségvetési szervtıl (462-bıl) (=09/13-ból) Mőködési célú pénzeszközátvétel fejezeti kezeléső elıirányzattól (462-bıl) (=09/13-ból) Mőködési célú pénzeszközátvétel helyi önkormányzatoktól (462-bıl) (=09/13-ból) Mőködési célra átvett pénzeszközök vállalkozásoktól (464-bıl) (=09/12-bıl) Mőködési célra átvett pénzeszközök pénzügyi vállalkozásoktól (464-bıl) (=09/12-bıl) Mőködési célra átvett pénzeszközök háztartásoktól (464bıl) (=09/12-bıl) Mőködési célra átvett pénzeszközök nonprofit szervezetektıl (464-bıl) (=09/12-bıl) Mőködési célra átvett pénzeszközök nemzetközi szervezetektıl (464-bıl) (=09/12-bıl) Mőködési célra átvett pénzeszközök egyéb külföldi forrásból (464-bıl) (=09/12-bıl) Egyéb mőködési célú pénzeszközátvétel, (55+...+64) bevételek Felhalmozási célú pénzeszközátvétel a társadalombiztosítási alapoktól és kezelıitıl (463-ból) (=09/15-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátvétel az elkülönített állami alapoktól (463-ból) (=09/15-bıl) Felhalmozási és tıke jellegő bevételek (931, 934) (=08/06+07+14) Felhalmozási célú pénzeszközátvétel központi költségvetési szervtıl (463-ból) (09/15-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátvétel fejezeti kezeléső elıirányzattól (463-ból) (=09/15-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátvétel helyi önkormányzatoktól (463-ból) (09/15-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök vállalkozásoktól (465-bıl) (09/14-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök pénzügyi vállalkozásoktól (465-bıl) (=09/14-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök háztartásoktól (465-bıl) (09/14-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök nonprofit szervezetektıl (465-bıl) (=09/14-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök nemzetközi szervezetektıl (465-bıl) (=09/14-bıl)
52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66
67 68 69 70 71 72 73 74 75 76
Felhalmozási célra átvett pénzeszközök egyéb külföldi forrásból (465-bıl) (=09/14-bıl) Garancia- és kezességvállalásból származó pénzeszközátvétel államháztartáson belülrıl (=09/16) Garancia- és kezességvállalásból származó pénzeszközátvétel államháztartáson kívülrıl (=09/17) Egyéb felhalmozási célú pénzeszköz(68+...+79 átvétel, bevételek ) Kölcsönök visszatérülése államháztartáson belülrıl (191-192-bıl, 271-272-bıl) (=10/04+05) Kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülrıl (193-194-bıl, 273-274-bıl) (=10/03) Kölcsönök igénybevétele államháztartáson belülrıl (435-436-ból, 456-457-bıl) (=10/06+07) Osztalékok (933-ból) (=08/08) Pénzügyi befektetések bevételeibıl részesedések (171, 933-ból) (=08/09) Sajátos bevételek (96-ból, 97-bıl) (=07/34+35+36) Törvény szerinti bevételek /50+51+52+53+54+65+66+67+80+...+86/ Törvény szerinti kiadások és bevételek egyenlege (4987) Mőködési költségvetés támogatása (941-bıl) (=09/01bıl) Intézményi felhalmozási kiadások támogatása (941-bıl) (=09/02) Központi felhalmozási kiadások támogatása (941-bıl) (=09/03) Fejezeti kezeléső elıirányzatok támogatása (=09/01-bıl) (89+90+91+92) Költségvetési támogatás (88-93) Kiadások és bevételek egyenlege (költségvetési támogatással) Kiadásból: mőködésbıl felhalmozás keresztfinanszírozása Kiadásból: felhalmozásból mőködés keresztfinanszírozása Mőködési költségvetés elıirányzat-maradvány, pénzmaradvány igénybevétele (98) (=10/33-ból) Intézményi felhalmozási kiadások elıirányzat-maradvány igénybevétele (98) (=10/33-ból) Központi felhalmozási kiadások elıirányzat-maradvány igénybevétele (98) (=10/33-ból) Fejezeti kezeléső (speciális) elıirányzatok elıirányzatmaradvány igénybevétele (98) (=10/33-ból) Elızı évi elıirányzat-maradvány, (97+98+99+100 pénzmaradvány igénybevétele ) Rövid lejáratú hitelek törlesztése (451-454-bıl) (=06/13+14+15+16+17)
77 78 79 80
81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101
102
Hosszú lejáratú hitelek törlesztése (431-432-bıl) (=06/11+12) Rövid lejáratú értékpapírok beváltása (455-bıl) (=06/19) Rövid lejáratú értékpapírok vásárlása (291, 292, 293-ból, 294-bıl, 295-bıl) (=06/20) Hosszú lejáratú belföldi értékpapírok beváltása (434-bıl) (=06/18) Hosszú lejáratú értékpapírok vásárlása (172-bıl, 173, 174-bıl) (=05/35+36+37) Hosszú lejáratú külföldi értékpapírok beváltása (434-bıl) (=06/22) Hiteltörlesztés külföldre (433) (=06/23+24+25+26) Egyéb finanszírozás kiadásai (39) (=06/35) (102+...+110) Finanszírozási kiadások Rövid lejáratú hitelek bevételei (451-454-bıl) (=10/10+11+13+15+16) Hosszú lejáratú hitelek bevételei (431-432-bıl) (=10/09+12) Rövid lejáratú értékpapírok kibocsátása (455-bıl) (=10/20) Rövid lejáratú értékpapírok értékesítése (291, 292, 293-ból, 294-bıl, 295-bıl) (=10/19) Hosszú lejáratú belföldi értékpapírok kibocsátása (434bıl) (=10/21) Hosszú lejáratú értékpapírok értékesítése (933-ból) (=08/10+11+12) Hosszú lejáratú külföldi értékpapírok kibocsátása (434bıl) (=10/24) Hitelfelvétel külföldrıl (433) (=10/25+26+27+28) Egyéb finanszírozás bevételei (48) (=10/37) (112+...+120) Finanszírozási bevételek Finanszírozás összesen (101-111+121) = (94) Foglalkoztatottak létszáma (fı) - idıszakra
103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123
98. őrlap: ADATLAP AZ ELİIRÁNYZATOKKAL ÉS AZOK TELJESÍTÉSÉVEL KAPCSOLATOS ADATSZOLGÁLTATÁSRA Az őrlap a központi költségvetési szervek, a társadalombiztosítási költségvetési szervek, az elkülönített állami pénzalapok és a fejezeti kezeléső költségvetési elıirányzatok (beleértve a fejezeti kezeléső elıirányzatként megtervezett központi beruházásokat és támogatási célprogramokat is) költségvetési elıirányzatainak összefoglalására, kincstári költségvetésként való benyújtására, a gördülı költségvetési tervezésre és év közben a költségvetési elıirányzatok és azok teljesítésének alakulására vonatkozóan jogszabályban elıírt adatközlésre szolgál. Az őrlapot a fejezeti kezeléső elıirányzatok esetében nem fejezetre összevontan, hanem tételesen fejezeti kezeléső elıirányzatonként kell kitölteni. Az őrlapok fejrészén a következı adatok szerepelnek: A költségvetési szerv esetén a törzsadattár szerinti megnevezését és címét, valamint számjelét kell feltüntetni, alapoknál, más elıirányzatoknál a törvényi, jogszabályi elnevezést kell használni. Államháztartási egyedi azonosító: hat (öt + egy C.D.V. ellenırzı) számjel,
amely fizikai sorszám, adattartalma nincs, kizárólag azonosító célokat szolgál. A fejezetbe tartozó intézmények, elıirányzatok, alapok államháztartási egyedi azonosítóját a Pénzügyminisztérium nyilvántartásával egyezıen kell kitölteni. Szektor: négy számjel, amely „1051” a felügyelet alá tartozó központi költségvetési szerveknél és a társadalombiztosítási költségvetési szerveknél, a Magyar Tudományos Akadémia köztestületi költségvetési szerveinél „1056” a Magyar Tudományos Akadémia Vagyonkezelı Szervezeténél, „1057” a Kincstári Vagyoni Igazgatóságnál; a miniszternél az állam tulajdonában lévı vállalkozói vagyon értékesítésérıl szóló 1995. évi XXXIX. törvény mellékletében állami tulajdonosi jogokat gyakorlójaként megjelölt miniszter hatáskörébe adott eszközök kezelésére létrehozott vagyonkezelı szervezete; „1091” a pénzellátási tevékenységet, elıirányzat-felhasználási keret engedélyezést is végzı központi felügyeleti szerv költségvetésnél. Az elkülönített állami pénzalapoknál és a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainál a szektor számot a Kincstár útmutatása szerint kell kitölteni. Fejezet: két számjel, a tervezési fejezetrendnek megfelelı hivatalos római szám jelölés a számítástechnikai feldolgozás érdekében arab számokkal jelölve. Cím: négy számjel, ebbıl az elsı kettı a költségvetési cím, a harmadik, negyedik az alcím megjelölését jelenti (pl.: az 1. cím 2. alcímét a „0102” jelöléssel). Év: négy számjel, amely a vonatkozó költségvetési év jelölésére szolgál. Idıszak: egy számjel, amely „1” a féléves beszámoló „2” az éves beszámoló „3” az elemi költségvetés „4” a költségvetési javaslat „5” a kincstári költségvetés „6” az évközi elıirányzat-módosítás „7” a várható elıirányzat „8” az elıirányzatok várható teljesítésének jelölésére. PIR-szám: öt számjel; C.D.V. ellenırzı szám: egy számjel; Szakágazat: hat számjel, amelynél a költségvetési szervek új ágazati osztályozási és besorolási rendjérıl szóló 8001/1998. (P.K.3) számú pénzügyminisztériumi tájékoztató által elıírt államháztartási szakágazatot kell feltüntetni, a törzskönyvi nyilvántartással megegyezıen. A fejezeti kezeléső elıirányzatok, az elkülönített állami pénzalapok és a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai esetében a szakágazatot nem kell kitölteni. Adatközlı: két számjel, amely 01, ha a felügyeleti szerv, 02, ha az intézmény, 03, ha a Pénzügyminisztérium 04, ha a Kincstár tölti ki. Adatközlés idıpontja: hat számjel, a naptári nap jelölésére, pl. 2003. december 7. = 031207
Adatközlés sorszáma: négy számjel, fizikai sorszám, amely az adott konkrét őrlap szerinti adatszolgáltatás felügyeleti szerv általi sorszámozása, tehát elsı ízben 0001, az őrlap második beadásánál (akár javítási, akár tartalmi módosítási célból) 0002, és így tovább. Az őrlap adatai tervezéskor és beszámoláskor a bevételeket és kiadásokat részletezı más őrlapok adataiból származnak az alábbi őrlap-sor hivatkozások szerint: 01. sor: 02. sor: 03. sor: 04. sor: 05. sor 06. sor: 07. sor: 08. sor: 09. sor: 10. sor: 11. sor: 12. sor: 13. sor: 14. sor: 15. sor: 16. sor: 17. sor: 18. sor: 19. sor: 20. sor: 21. sor: 22. sor: 23. sor: 24. sor: 25. sor: 26. sor: 27. sor: 28. sor: 29. sor: 30. sor: 31. sor: 32. sor: 33. sor: 34. sor: 35. sor: 36. sor: 37. sor: 38. sor: 39. sor: 40. sor:
Személyi juttatások (02/50) Társadalombiztosítási járulék, munkaadói járulék és táppénz-hozzájárulás (02/51+52+54+55+56) Itt kizárólag a Munkaerıpiaci Alap javára teljesített munkaadói járulék befizetések szerepeltethetık. Egészségügyi hozzájárulás (02/53) Dologi kiadások áfa nélkül és a realizált árfolyamveszteségek (03/43-03/35+03/59) Dologi kiadások áfája (03/35) Egyéb folyó kiadások (kamatkiadások, elızı évi maradvány visszafizetése nélkül) (03/51+55-03/44) Elızı évi maradvány visszafizetése (=03/44) Ellátottak pénzbeli juttatásai (04/19) Mőködési célú pénzeszközátadás központi költségvetési szervnek (04/03-ból) Mőködési célú pénzeszközátadás fejezeti kezeléső elıirányzatnak (04/03-ból) Mőködési célú pénzeszközátadás elkülönített állami pénzalapnak (04/03-ból) Mőködési célú pénzeszközátadás társadalombiztosítási alapnak (04/03-ból) Mőködési célú pénzeszközátadás helyi önkormányzatoknak (04/03-ból) Mőködési célú pénzeszközátadás vállalkozásoknak (04/02-bıl) Mőködési célú pénzeszközátadás pénzügyi vállalkozásoknak (04/02-bıl) Mőködési célú pénzeszközátadás háztartásoknak (04/02-bıl) Mőködési célú pénzeszközátadás nonprofit szervezeteknek (04/02-bıl) Mőködési célú pénzeszközátadás külföldre (04/02-bıl) Társadalom-, szociálpolitikai és egyéb társadalombiztosítási ellátások (04/12+20+21+22+23) Tervezett maradvány, eredmény, tartalék (06/31) Egyéb mőködési célú támogatások, kiadások /09+...+20/ Kamatkiadások (03/58) Felújítás (05/06) Intézményi beruházási kiadások áfa nélkül (05/13) Beruházások áfája (05/27) Központi beruházási kiadások (05/21+28) Lakástámogatás (05/23) Lakásépítés (05/25+29) Központi beruházások /26+...+28/ Felhalmozási célú pénzeszközátadás központi költségvetési szervnek (04/05-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás fejezeti kezeléső elıirányzatnak (04/05-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás elkülönített állami pénzalapnak (04/05-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás társadalombiztosítási alapnak (04/05-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás helyi önkormányzatoknak (04/05-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás vállalkozásoknak (04/04-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás pénzügyi vállalkozásoknak (04/04-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás háztartásoknak (04/04-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás nonprofit szervezeteknek (04/04-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás külföldre (04/04-bıl) Intézményi egyéb felhalmozási kiadások (05/26+30+31)
41. sor: 42. sor: 43. sor: 44. sor: 45. sor: 46. sor: 47. sor: 48. sor: 49. sor: 50. sor: 51. sor: 52. sor: 53. sor: 54. sor: 55. sor: 56. sor: 57. sor: 58. sor: 59. sor: 60. sor: 61. sor: 62. sor: 63. sor: 64. sor: 65. sor: 66. sor: 67. sor: 68. sor: 69. sor: 70. sor: 71. sor: 72. sor: 73. sor: 74. sor: 75. sor: 76. sor: 77. sor: 78. sor: 79. sor: 80. sor: 81. sor: 82. sor: 83. sor: 84. sor:
Garancia- és kezességvállalásból származó pénzeszközátadás államháztartáson belülre (04/06) Garancia- és kezességvállalásból származó pénzeszközátadás államháztartáson kívülre (04/07) Egyéb felhalmozási kiadások (30+...+42) Felhalmozási kiadások /23+24+25+29+43/ Kölcsönök nyújtása államháztartáson belülre (06/03) Kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülre (06/06) Kölcsönök törlesztése államháztartáson belülre (06/09) Pénzügyi befektetések kiadásaiból részesedések vásárlása (05/34) Törvény szerinti kiadások /01+02+03+04+05+06+07+08+21+22+44+45+46+47+48/ Mőködési bevételek áfa nélkül (07/12+20+28) Áfabevételek, visszatérülések (07/25) Kamatbevételek (07/32) Mőködési célú pénzeszközátvétel a társadalombiztosítási alapoktól (09/13-ból) Mőködési célú pénzeszközátvétel az elkülönített állami alapoktól (09/13-ból) Költségvetési kiegészítések, visszatérülések (09/11) Mőködési célú pénzeszközátvétel központi költségvetési szervtıl (09/13-ból) Mőködési célú pénzeszközátvétel fejezeti kezeléső elıirányzattól (09/13-ból) Mőködési célú pénzeszközátvétel helyi önkormányzatoktól (09/13-ból) Mőködési célra átvett pénzeszközök vállalkozásoktól (09/12-bıl) Mőködési célra átvett pénzeszközök pénzügyi vállalkozásoktól (09/12-bıl) Mőködési célra átvett pénzeszközök háztartásoktól (09/12-bıl) Mőködési célra átvett pénzeszközök nonprofit szervezetektıl (09/12-bıl) Mőködési célra átvett pénzeszközök nemzetközi szervezetektıl (09/12-bıl) Mőködési célra átvett pénzeszközök egyéb külföldi forrásból (09/12-bıl) Egyéb mőködési célú pénzeszközátvétel, bevételek /55+...+64/ Felhalmozási célú pénzeszközátvétel a társadalombiztosítási alapoktól és kezelıitıl (09/15-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátvétel az elkülönített állami alapoktól (09/15-bıl) Felhalmozási és tıke jellegő bevételek (08/06+07+14) Felhalmozási célú pénzeszközátvétel központi költségvetési szervtıl (09/15-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátvétel fejezeti kezeléső elıirányzattól (09/15-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátvétel helyi önkormányzatoktól (09/15-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök vállalkozásoktól (09/14-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök pénzügyi vállalkozásoktól (09/14-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök háztartásoktól (09/14-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök nonprofit szervezetektıl (09/14-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök nemzetközi szervezetektıl (09/14-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök egyéb külföldi forrásból (09/14-bıl) Garancia- és kezességvállalásból származó pénzeszközátvétel államháztartáson belülrıl (09/16) Garancia- és kezességvállalásból származó pénzeszközátvétel államháztartáson kívülrıl (09/17) Egyéb felhalmozási célú pénzeszközátvétel, bevételek /68+...+79/ Kölcsönök visszatérülése államháztartáson belülrıl (10/04+05) Kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülrıl (10/03) Kölcsönök igénybevétele államháztartáson belülrıl (10/06+07) Osztalékok, koncessziós díjak (08/08)
85. sor: 86. sor:
87. sor: 88. sor: 89. sor: 90. sor: 91. sor: 92. sor: 93. sor: 94. sor: 95. sor:
96. sor:
Pénzügyi befektetések bevételeibıl részesedések (08/09) Sajátos bevételek (önkormányzati nélkül) (07/34+35+36) A soron a fejezeti kezeléső elıirányzatokhoz kapcsolódóan szerepeltethetnek olyan általános, célzott adókat, közvetlenül beszedett vagy átengedett adójellegő bevételeket, amelyeket törvény vagy rendelet szabályoz (megszőnt alapok fejezethez irányított bevételei). Törvény szerinti bevételek /50+51+52+53+54+65+66+67+80+...+86/ Törvény szerinti kiadások és bevételek egyenlege /49-87/ Mőködési költségvetés támogatása (09/01-bıl) Intézményi felhalmozási kiadások támogatása (09/02) Központi felhalmozási kiadások támogatása (09/03) Fejezeti kezeléső (speciális) elıirányzatok támogatása (09/01-bıl) Költségvetési támogatás /89+90+91+92/ Kiadások és bevételek egyenlege (költségvetési támogatással) (88-93) Kiadásból: mőködésbıl felhalmozás keresztfinanszírozása A felhalmozási kiadásoknak azon része, amelyet nem felhalmozási jellegő bevétel (nem 76. sor), nem felhalmozási támogatás (nem 86. és 87. sor) és nem felhalmozási célú elıirányzatok (pénzeszközök) maradványának felhasználása (nem 94. és 95. sor) finanszíroz, hanem a mőködési költségvetés hozzájárulása a felhalmozáshoz. Kiadásból: felhalmozásból mőködés keresztfinanszírozása A mőködési kiadásoknak azon része, amelyet nem mőködési jellegő bevétel (nem 48., 49., 50., 63., 80. sorok), nem mőködési támogatás (nem 85. sor) és nem mőködési célú elıirányzatok (pénzeszközök) maradványának felhasználása (nem 93. sor), hanem a felhalmozási költségvetés hozzájárulása a mőködéshez. Mőködési költségvetés elıirányzat-maradvány, pénzmaradvány igénybevétele (10/33-ból) Intézményi felhalmozási kiadások elıirányzat-maradvány igénybevétele (10/33-ból) Központi felhalmozási kiadások elıirányzat-maradvány igénybe-vétele (10/33-ból) Fejezeti kezeléső (speciális) elıirányzatok elıirányzat-maradvány igénybevétele (10/33-ból)
97. sor: 98. sor: 99. sor: 100. sor: Elızı évi elıirányzat-maradvány, pénzmaradvány igénybevétele 101. /97+98+99+100/ sor: 102. Rövid lejáratú hitelek törlesztése (06/13+14+15+16+17) sor: 103. Hosszú lejáratú hitelek törlesztése (06/11+12) sor: 104. Rövid lejáratú értékpapír beváltása (06/19) sor: 105. Rövid lejáratú értékpapír vásárlása (06/20) sor: 106. Hosszú lejáratú belföldi értékpapírok beváltása (06/18) sor: 107. Hosszú lejáratú értékpapírok vásárlása (05/35+36+37) sor: 108. Hosszú lejáratú külföldi értékpapírok beváltása (06/22) sor: 109. Hiteltörlesztés külföldre (06/23+24+25+26) sor: 110. Egyéb finanszírozás kiadásai (06/35) sor:
111. sor: 112. sor: 113. sor. 114. sor. 115. sor: 116. sor: 117. sor: 118. sor: 119. sor: 120. sor:
121. sor: 122. sor. 123. sor.
A kiegyenlítı, függı, átfutó kiadások összevont tervezésére szolgál, a költségvetési (törvénymellékletben megjelenítendı) kiadásoktól való elhatárolás érdekében. Finanszírozási kiadások /102+...+110/ Rövid lejáratú hitelek bevételei (10/10+11+13+15+16) Hosszú lejáratú hitelek bevételei (10/09+12) Rövid lejáratú értékpapírok kibocsátása (10/20) Rövid lejáratú értékpapírok értékesítése (10/19) Hosszú lejáratú belföldi értékpapírok kibocsátása (10/21) Hosszú lejáratú értékpapírok értékesítése (08/10+11+12) Hosszú lejáratú külföldi értékpapírok kibocsátása (10/24) Hitelfelvétel külföldrıl (10/25+26+27+28) Egyéb finanszírozás bevételei (10/37) Az értékpapíp- és hitelmőveletek közé nem tartozó finanszírozás, valamint a kiegyenlítı, függı, átfutó bevételek összevont tervezésére szolgál, a költségvetési (törvénymellékletben megjelenítendı) bevételektıl való elhatárolás érdekében. Finanszírozási bevételek /112+...+120/ Finanszírozás összesen /101-111+121 = 94/ Foglalkoztatottak létszáma (fı) - idıszakra A létszám-kategória tartalma a következı: a költségvetési engedélyezett létszámkeret (álláshely), amelyhez kapcsolódóan a személyi juttatások elıirányzatait tervezik, az átlagkeresetek alakulására vonatkozó követelményeket érvényesítik.
3. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez ADATLAP A KÖLTSÉGVETÉSI ELİIRÁNYZATOK MÓDOSÍTÁSÁRA* a Kormány hatáskörében Költségvetési év: .............. Államháztartási Fejezet egyedi szám azonosító
Al- Jog- JogCím- cím- cím cím szám szám csop.- szám szám
Elıir. Ki- FejeAl- Jog- Jog- Elıir. cso- emelt zet Cím- cím- cím cím csoport elıir.- név név név csop.- név portszám szám név név
KIADÁSOK Kiemelt elıirányzat neve
Az elıirányzat-módosítás érvényessége:
Államháztartási Fejezet egyedi szám azonosító
Al- Jog- JogCím- cím- cím cím szám szám csop.- szám szám
Az elıirányzat-módosítás érvényessége:
Államháztartási Fejezet egyedi szám azonosító
a) a költségvetési évben egyszeri jellegő
Az elıirányzat-módosítás érvényessége:
Az elıirányzat-módosítás érvényessége:
Elıir. Ki- FejeAl- Jog- Jog- Elıir. cso- emelt zet Cím- cím- cím cím csoport elıir.- név név név csop.- név portszám szám név név
a) a költségvetési évben egyszeri jellegő
Al- Jog- JogCím- cím- cím cím szám szám csop.- szám szám
b) a következı év költségvetésébe beépülı
a) a költségvetési évben egyszeri jellegő
Kiemelt elıirányzat neve
b) a következı év költségvetésébe beépülı
Elıir. Ki- FejeAl- Jog- Jog- Elıir. cso- emelt zet Cím- cím- cím cím csoport elıir.- név név név csop.- név portszám szám név név
a) a költségvetési évben egyszeri jellegő
BEVÉTELEK
TÁMOGATÁS Kiemelt elıirányzat neve
b) a következı év költségvetésébe beépülı Foglalkoztatottak létszáma (fı) - idıszakra Foglalkoztatottak létszáma (fı) - idıszakra b) a következı év költségvetésébe beépülı
A támogatás folyósítása/zárolása (módosítás +/-)
Az adatlap 5 példányban töltendı ki Fejezet Állami Számvevıszék Kincstár Pénzügyminisztérium
1 példány 1 példány 1 példány 2 példány
Összesen:
idıarányos teljesítményarányos egyéb: .......... azonnal
* Az összetartozó elıirányzat-változásokat (+/-) egymást követıen kell szerepeltetni.
4. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez 2005. évben feladatfinanszírozás körébe tartozó költségvetési elıirányzatok Fejezet VI.
Cím
Alcím
Jogcím csoport
Jogcím
Bíróságok 2
1
Fejezeti kezeléső elıirányzatok PHARE programok és átmeneti támogatások programjai PHARE támogatással megvalósuló programok PHARE oktatás az igazságszolgáltatási kapacitás további megerısítése témakörben (CRIS 2003/004-347-0301 programszám) Átmeneti támogatással megvalósuló programok Bírósági Oktatási Központ felszerelése
2
Fejezeti kezeléső elıirányzatok PHARE programok és az átmeneti támogatás programjai PHARE támogatással megvalósuló programok HU 02-000-180 MKÜ informatikai fejlesztés
3 1 4
2 VIII.
X.
Magyar Köztársaság Ügyészsége 3 2 1 Miniszterelnökség 12 6 2 3 4 1
XI.
Kiemelt elıirányzat neve
Belügyminisztérium 19 2 1 67 11 1 19 21 22
Nemzeti Sporthivatal Fejezeti kezeléső elıirányzatok Sportlétesítmények fejlesztése és kezelése 2006. évi úszó Európa-bajnokság létesítményfejlesztési program PHARE támogatásból megvalósuló programok HU-02/IB/SO-01-TL Fogyatékosok sport által esélyegyenlısége program Fejezeti kezeléső elıirányzatok Ágazati célfeladatok Gépjármő-korszerősítési program Schengen Alap PHARE programok és az átmeneti támogatás programjai PHARE támogatással megvalósuló programok Kapacitásnövelés a püspökszilágyi hulladéktárolóban (632.04.03) 2003. évi PHARE nemzeti program 2002. évi PHARE nemzeti program, a Rendvédelmi Szervezetek IT rendszerének fejlesztése
2
Átmeneti támogatással megvalósuló programok Menekültek integrációjának elısegítése Humánerıforrás-menedzsment fejlesztése a Belügyminisztériumban 3 Küzdelem a szervezett bőnözés ellen Földmővelésügyi és Vidékfejlesztési Minisztérium 10 Fejezeti kezeléső elıirányzatok 3 PHARE programok és az átmeneti támogatás programjai 1 PHARE támogatással megvalósuló programok 1 HU 0201-01 EU konform agrárpiaci rendtartás, CMO-k létrehozása 2 HU 0201-02 EU BSE ellenırzı rendszer 4 HU 0201-04 vetımagok, szaporítóanyagok és takarmányok minısítésének fejlesztése 5 HU 0201-05 juh- és kecske regisztrációs rendszer 19 Integrált Irányítási és Ellenırzési Rendszer kialakítása HU 03/004-347-01-01 20 Növényegészségügyi Diagnosztikai és Ellenırzési Rendszer HU 03/004-347-01-02 21 Vadállatok (rókák) veszettsége elleni intézkedések 26 Növényvédelmi felügyelık és diagnosztikai szakértık képzése HU-03/AG/05-TL 28 PHARE céltartalék 2 Átmeneti támogatással megvalósuló programok 1 Agrárkörnyezeti információs és monitoring rendszer kifejlesztése 2 Fajtakísérleti és vetımag-minısítési informatikai rendszer fejlesztése 3 Az új „Forest Focus” szabályozás bevezetése Igazságügyi Minisztérium 6 Fejezeti kezeléső elıirányzatok 5 PHARE programok és az átmeneti támogatás programjai 1 PHARE támogatásból megvalósuló programok 1 Börtönkörülmények javítása Gazdasági és Közlekedési Minisztérium 25 Fejezeti kezeléső elıirányzatok 30 Közlekedéssel kapcsolatos elıirányzatok 6 Kombinált fuvarozás 7 Schengen Alap 10 CONNECT (MTS e-közlekedés) 11 TEN-T pályázatok 31 PHARE programok és az átmeneti támogatás programjai 2 Átmeneti támogatással megvalósuló programok 1 Hajózási Információs Rendszer megvalósítása 2 Felkészülés a digitális tachográfok bevezetésére 38 Felzárkóztatási Infrastrukturális Fejlesztési Alapprogram 1 Gyorsforgalmi úthálózat program 9 M 44 gyorsforgalmi út tervezése Szarvas-Tiszakürt szakaszon Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium 1 2
XII.
XIV.
XV.
XVI.
10
2
Fejezeti kezeléső elıirányzatok PHARE programok és az átmeneti támogatás programjai PHARE támogatásból megvalósuló programok Környezetvédelmi PHARE program HU-0204 Környezetvédelmi PHARE program HU-0304 Átmeneti támogatással megvalósuló programok Magyar Természetvédelmi Információs Rendszer fejlesztése (2004/016-689.02.01) Vízkeret irányelv végrehajtása II. fázis (2004/016-689.02.03)
1 2 3 6 7 8 9 10
Fejezeti kezeléső elıirányzatok PHARE programok és az átmeneti támogatás programjai PHARE támogatással megvalósuló programok Határon átnyúló CBC program HU 01XX Határon átnyúló CBC program HU 02XX Határon átnyúló CBC program HU 03XX Gazdasági és társadalmi kohézió erısítése HU 02XX Gazdasági és társadalmi kohézió erısítése HU 03XX INTERREG III. HU 02XX INTERREG III. HU 03XX Külsı határok támogatása
7 1 8 9 2 1
XVII.
Területfejlesztés 5 10 1
XVIII.
Külügyminisztérium 5 30
Fejezeti kezeléső elıirányzatok Schengeni követelmények Schengen Alap
1 XIX.
EU Integráció 3 13 1 1 14 17
XX.
Oktatási Minisztérium 11 4 20 21 23 1 3 4
XXI.
Egészségügyi Minisztérium 10 6 1
Fejezeti kezeléső elıirányzatok PHARE programok és az átmeneti támogatás programjai PHARE támogatással megvalósuló programok Pályázat Elıkészítı Alap Schengen Alap technikai segítségnyújtás 2007 utáni EU támogatásokhoz kapcsolódó tervezés és EU nagyberuházások elıkészítése Fejezeti kezeléső elıirányzatok Közoktatási feladatok támogatása Oktatási nyilvántartás korszerősítése Oktatási infokommunikációs technológia PHARE programok és az átmeneti támogatás programjai PHARE támogatással megvalósuló programok „Információs technológia az általános iskolákban” program 2002 PHARE forrás „Információs technológia az általános iskolákban” program 2002 hazai társfinanszírozás Fejezeti kezeléső elıirányzatok PHARE programok és az átmeneti támogatás programjai PHARE támogatással megvalósuló programok
1 ? XXII.
XXIII.
XXIV.
XXVI.
Pénzügyminisztérium 12 2
HU 0202-03 Járványügyi biztonság fenntartása a fertızı betegségek területén Az élelmiszer-biztonsági intézményi háttér fejlesztése
Fejezeti kezeléső elıirányzatok Ágazati célelıirányzatok 30 Schengen Alap 5 PHARE programok és az átmeneti támogatás programjai 1 PHARE támogatásból megvalósuló programok 2 EU Fiskális programjában való részvétel 10 A vámügyi ACQUIS alkalmazása 13 OLAF által finanszírozott PHARE program lebonyolítása 2 Átmeneti támogatással megvalósuló programok 1 A VPOP adminisztratív kapacitásának növelése 2 ÁPBE Módszertani és Képzési Központ Nemzeti Kulturális Örökség Minisztériuma 10 Fejezeti kezeléső elıirányzatok 37 Audiovizuális archívum kialakítása 39 Egyházak támogatása 9 Egyházi Kulturális Alap Ifjúsági, Családügyi, Szociális és Esélyegyenlıségi Minisztérium 9 Fejezeti kezeléső elıirányzatok 4 Gyermek- és ifjúsági feladatok 4 Ifjúsági létesítményfejlesztések 5 PHARE programok és az átmeneti támogatás programjai 1 PHARE támogatással megvalósuló programok 1 PHARE diszkriminációellenes program (2002/000-315.01.02) 8 HU-2002-180-05-02 Kábítószerügyi Egyeztetı Fórumok Intézményfejlesztése projekt 9 HU-03004-347-02-01 Esélyegyenlıség biztosítása a fogyatékkal élık számára 10 HU-03/JH/03-TL Kábítószerügyi információs rendszer kialakítása 2 Átmeneti támogatással megvalósuló programok 1 Civil szervezetek és az Anti-diszkriminációs törvény alkalmazása Foglalkoztatáspolitikai és Munkaügyi Minisztérium 8 Fejezeti kezeléső elıirányzatok 7 PHARE programok és az átmeneti támogatás programjai 1 PHARE támogatással megvalósuló programok 1 HU 0008-03 Többszörösen hátrányos helyzető lakosságcsoportok foglalkoztathatóságának javítása 2 HU 0104-01 Az autonóm párbeszéd megerısítése 4 HU 0104-02 Kísérleti program a nık munkaerıpiaci reintegrációjának támogatására 5 HU 0105-02 A foglalkoztatási rehabilitáció eszköztárának rendszerszemlélető fejlesztése 7 HU 0202-01 Humánerıforrás-fejlesztés munkahelyi egészség és biztonság területén
8 9 11 13 14
HU 0202-02 Állami Foglalkoztatási szolgálat modernizálása HU 0201-04 Küzdelem a munka világából történı kirekesztıdés ellen HU 0201 Humánerıforrás-fejlesztés OP ex-ante értékelése 2003/004-347-05-01 programozási felkészülés az EQUAL közösségi kezdeményezés megvalósítására 2004-2006. HU 2003/004-347.05.03 Küzdelem a munka világából történı kirekesztıdés ellen
5. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez BERUHÁZÁSISMERTETİ központi beruházásra, lakásépítésre és lakástámogatásra - ........... számú módosítás esetén a feladatazonosító száma - záróokmány
_________
1.1. A feladat megnevezése: ......................................................................................................... 1.2. Fejezet száma és neve: __ .................................................................................................. Ktsgv. cím: __ Alcím: __ Jogcímcsop.: __ Jogcím: __ Törvényi sor azonosítója (ÁHT) ______ 2. A feladat célja: ...................................................................................................................................... 3. ____ évi költségvetésben a feladatcsoportra jóváhagyott kiadási elıirányzat összesen (ezer Ft) amelybıl támogatás (ezer Ft) bevétel (ezer Ft) a tárgyévi fejezeti elıirányzatot módosító halmozott tárgyévi bevételváltozás (ezer Ft) tárgyévi támogatásváltozás (ezer Ft) elızı évek maradványa (ezer Ft) Tárgyévi módosított kiadási elıirányzat összesen (ezer Ft)
_________ _________ _________ _________ _________ _________ _________
4.1. Megvalósítás idıtartama (év, hó): Megkezdés: ____ __ Befejezés: ____ __ 4.2. Megvalósítás tárgyévi ütemének kiemelt elıirányzatonkénti bontása Elıirányzat-csoport Kiadási jogcím Felhalmozási költségvetés Bevételi jogcím
e.i.csop. kiem.e.i. 2 2 0 1 3 3
Kiemelt elıirányzat neve (ezer Ft-ban) ................................. ................................. költségvetési támogatás ................................. .................................
_________ _________ _________ _________ _________
5. Elıirányzat fölött rendelkezı személyek: (részfeladat engedélyezésére jogosult személyek): ................................................................................... 6. Az érintett törvényi sor az összehangolás (OTMR) körébe tartozik Dátum: .......... év ............................. hó ...... nap P. H.
I/N: _
................................................... jóváhagyó aláírása Kincstár részérıl visszaigazolás: Dátum: ..... év .................. hó ..... nap Feladatazonosító szám: ______ P. H. Ügyintézı: .......................................
Magyar Államkincstár
Készül: a költségvetés jóváhagyását követıen, elıirányzat-módosításkor és feladatlezáráskor.
FELADATISMERTETİ a feladatfinanszírozási körbe sorolt, központi beruházáson, lakásépítésen és lakástámogatáson kívüli elıirányzatokra - ........... számú módosítás esetén a feladatazonosító száma - záróokmány
_________
1.1. A feladat ......................................................................................................... megnevezése: 1.2. Fejezet száma és __ .................................................................................................. neve: Ktsgv. cím: __ Alcím: __ Jogcímcsop.: __ Jogcím: __ Törvényi sor azonosítója (ÁHT) ______ 2. A feladat célja: ........................................................................................................................................ 3. ____ évi költségvetésben a feladatcsoportra jóváhagyott kiadás összesen (ezer Ft) amelybıl támogatás (ezer Ft) bevétel (ezer Ft) a tárgyévi fejezeti elıirányzatot módosító halmozott tárgyévi bevételváltozás (ezer Ft) tárgyévi támogatásváltozás (ezer Ft) elızı évek maradványa (ezer Ft) Tárgyévi módosított kiadási elıirányzat összesen (ezer Ft) 4.1. Megvalósítás idıtartama (év, hó): Megkezdés: ____ __ 4.2. Megvalósítás tárgyévi ütemének kiemelt elıirányzatonkénti bontása Elıirányzatcsoport Kiadási jogcím Mőködési költségvetés
e.i.csop. kiem. e.i.
Kiemelt elıirányzat neve
_________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ Befejezés: ____ __ (ezer Ft-ban) _________
1 .................................................. ......
_________
1 .................................................. ...... 1
_________
.................................................. ...... _________
1 .................................................. ......
_________
1 .................................................. ...... Felhalmozási költségvetés
_________
2 .................................................. ......
_________
2 .................................................. ......
_________
2
Bevételi jogcím
0 3 3 3 3
.................................................. ...... 1 költségvetési támogatás ................................. ................................. ................................. .................................
_________ _________ _________ _________ _________
5. Elıirányzat fölött rendelkezı személyek: (részfeladat engedélyezésére jogosult személyek): ..................................................................................... 6. Az érintett törvényi sor az összehangolás (OTMR) körébe tartozik
I/N: _
Dátum: .......... év ............................. hó ...... nap P. H. ................................................... jóváhagyó aláírása Magyar Államkincstár részérıl visszaigazolás: Dátum: .............. év ..................... hó ..... nap Feladat (Projekt) azonosító szám: _________ P. H. Ügyintézı: ..................................
Magyar Államkincstár
Kitöltési Útmutató a „Beruházásismertetı” és a „Feladatismertetı” elnevezéső okmányokhoz A fejezet felügyeletét ellátó szervnek a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Rendelet) 72. § (1) bekezdés a) pontja alapján a 70. § (1) bekezdés a) pontban foglalt elıirányzatokra vonatkozóan „Beruházásismertetıt”, a 72. § (1) bekezdés b) pontja alapján a 70. § (1) bekezdés b)-d) pontjaiban foglalt elıirányzatokra vonatkozóan „Feladatismertetıt” (a továbbiakban: ismertetı) kell kiállítani az elıirányzatok finanszírozását megelızıen, valamint az elıirányzatokban történı változtatások esetén. Az ismertetıket 3
példányban kell benyújtani a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) illetékes Fıosztályára. A Kincstár a befogadott ismertetıt feladatazonosítóval látja el és aláírva egy példányban visszaküldi a benyújtónak. Az ismertetıben történt változtatások, módosítások esetén jelezni szükséges - folyamatos sorszámmal - a módosítások sorrendjét. A Rendelet 77. § (3) bekezdés c) pontja alapján a feladat lezárását követıen Záróokmányt kell benyújtani, melyet a „záróokmány” szöveg aláhúzásával kell jelölni. Az ismertetık egyes pontjai az alábbiak figyelembevételével töltendık ki: 1.1. pont A központi költségvetés törvényi sorának elnevezését kell beírni. 1.2. pont A költségvetési törvénynek megfelelı hivatkozást kell rögzíteni. A törvényi sor ÁHT azonosítója rovatba a PM által a törvényi sorra vonatkozóan megadott ÁHT-T azonosító számot kell beírni. 2. pont A feladat célját kell röviden meghatározni. 3. pont Elsı sorába a központi költségvetésben szereplı törvényi sor tárgyévi kiadási elıirányzatát, 2-3. sorába az elsı sor forrásonkénti megbontását kell szerepeltetni. A 4-6. sor tartalmazza a fejezeti kezeléső elıirányzat tárgyévi elıirányzatát módosító támogatás, tárgyévi többletbevétel és az elızı évek maradványa terhére végrehajtott elıirányzat-módosítások halmozott összegét. A 7. sor tartalmazza a törvényi sor tárgyévi módosított kiadási elıirányzatát. 4.1. pont A feladat kezdési és a tervezett befejezés idıpontját kell rögzíteni. 4.2. pontban a megvalósítás tárgyévi ütemének kiemelt kiadásai elıirányzatonkénti és bevételi jogcímenkénti bontását kell részletezni. A felsorolt kiadási elıirányzatok együttes összegének meg kell egyezni a 3. pont 7. sorának összegével. 5. pont A Fejezet itt rendelkezik - figyelembe véve a Rendelet 74. § (2) bekezdésében foglaltakat - azokról a személyekrıl, akik a kötelezettségvállalásra jogosultak, vagyis az Alapokmány, illetve Engedélyokirat aláírására jogosultságot kapnak. 6. pont A Rendelet VIII. fejezete hatálya alá tartozó, 7. számú melléklet szerinti törvényi sorok esetében „I” bető rögzítése kötelezı. Az Ismertetıhöz tartozó engedélyokiratok, alapokmányok terhére kifizetés addig nem teljesíthetı, amíg a döntéshozók, elıirányzat-kezelık a Rendelet 90. § (3) bekezdése alapján a Rendelet 8/b. számú mellékletében meghatározott adatokat a Kincstár Támogatási Monitoring Önálló Osztályára el nem juttatták. Az ismertetı befogadására csak abban az esetben kerülhet sor, ha azok tartalma és hivatkozása a költségvetési törvényben foglaltaknak, illetve a Kincstárhoz benyújtott elıirányzat-módosításoknak megfelel. Az Ismertetıt csak a fejezet felügyeletét ellátó személy vagy annak meghatalmazottja írhatja alá.
BERUHÁZÁSFINANSZÍROZÁSI ALAPOKMÁNY (központi beruházásra, lakásépítésre, lakástámogatásra) - ........... számú módosítás esetén a feladat- és részfeladat-azonosító száma: - záróokmány
______ ______
1.1. Központi beruházás megnevezése........................................................................................................................... Törv.s. ÁHT azonosít.: ______ Ktsgv.-i cím: __ Alcím: __ Jogcímcsop.: __ Jogcím: __ 1.2. Fejezet száma és neve: ............................................................................................................................................ 2.1. Részfeladat megnevezése: ...................................................................................................................................... 2.2. Az alapokmány módosítása esetén a módosítás indoklása: .................................................................................... ........................................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................................ 2.3. Részfeladat-elıirányzat módosítást igényel I/N: _ 3. Költségvetési kiadás elsıdleges elszámolási helye (fejezet v. fıintézmény): ...................................................................................................................................... ÁHT azonosítója: ______ 4. Beruházó neve: ............................................................................................... adószám: ________ - _ - __ címe: ........................................................................................................................................................................ beruházás helye és megyekódja: ........................................................................................................................ __ beruházó intézmény ÁHT-je: ______
5. Lebonyolító neve: ............................................................................................ adószám: ________ - _ - __ lebonyolító címe: ...................................................................................................................................................... 6.1. Teljesítésigazolásra jogosult személy(ek): .............................................................................................................. 6.2. Utalványozásra jogosult személy(ek): ..................................................................................................................... 7.1. Központi beruházás végrehajtásához szükséges pénzügyi fedezet forrásnemenkénti bontásban (Forintban) Tárgyévi Elızı Idıszak Következı évek Összesen elıirányévek zatok ráfordítása i 20... év
20... év
20.... év
20... év
Beruházás teljes bekerülési költsége a) Tárgyévi támogatási elıirányzat b) Tárgyévi fejezeti bev. forrás c) Elızı évek fejezeti maradványa d) Elızı évek intézményi maradvány e) Intézményi bevételi forrás f) Körön kívüli megvalósítók saját forrása g) Fejezetnél bevétellel tervezett intézmények leadott elıirányzat h) Önkormányzati forrás 7.2. Források igénybevételi sorrendje, szükség szerinti egyéb meghatározás: 1. ............................................................... 2. ............................................................... 3. ............................................................... 8.1. Beruházás költsége, anyagi, mőszaki összetétele
8.2. Elıleg igénybe vehetı
I/N: _
jogszabályi hivatkozás: ..........................................................................
9.1. Beruházás befejezésének határideje: ____ __
9.2. Pénzügyi elszámolás ideje: ____ __
Dátum: ....... év ......................... hó ..... nap P. H. ............................................ kötelezettségvállaló aláírása
............................................ ellenjegyzı
Kincstár részérıl visszaigazolás: Dátum: ..... év ....................... hó ..... nap a feladat- és részfeladat-azonosító száma: ______ ______
P. H. Magyar Államkincstár
ügyintézı ..................................... Záradék:* A szükséges elıirányzat módosításához hozzájárulunk. .......................................................... átadó fejezet felelıse
.......................................................... átvevı fejezet felelıse
* Fejezetek közötti átadáskor egy plusz példányt kell készíteni az átvevı fejezet értesítése céljából, amelyet a Kincstár fog továbbítani.
Kitöltési útmutató a „Beruházás Finanszírozási Alapokmány” elnevezéső okmányhoz Az Alapokmányt a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Rendelet) 70. § (1) bekezdés a) pont hatálya alá tartozó fejezeti kezeléső elıirányzatokra kell kitölteni. Az Alapokmány benyújtására csak a Beruházásismertetı egyidejő benyújtásával, illetve annak a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) általi visszaigazolását követıen van lehetıség. Az okmányon történt változtatások, módosítások esetén jelezni szükséges - folyamatos sorszámmal - a módosítások sorrendjét. A részfeladat lezárását követıen Záróokmányt kell benyújtani, melyet a „záróokmány” szöveg aláhúzásával kell jelölni. Az Okmány 1.1. és 1.2. pontjaiban foglaltak megegyeznek a Beruházásismertetı ugyanezen pontjaival. 2.1. pont Az adott részfeladat nevét kell beírni. 2.2. pont Az adott részfeladat célját kell röviden meghatározni. 2.3. pont Amennyiben a Fejezet a rendelkezési jogot elıirányzat-módosítással átengedi a részfeladat közvetlen megvalósítója, saját, illetve más fejezet intézménye (az elsıdleges elszámolást készítıje) részére, abban az esetben a kockába „I” betőt kell beírni. Ha a fejezet magának tartja fenn az elıirányzat feletti rendelkezési jogosultságot vagy a költségvetési szervnek elıirányzat-módosítás nélküli rendelkezési és utalványozási jogosultságot biztosít, a kockába az „N” betőt kell beírni. 3. pont Az elsıdleges elszámolási hely rovatba annak a költségvetési szervnek a nevét és intézményi ÁHT azonosítóját kell beírni, amelyik a költségvetési elıirányzatból közvetlenül részesül. 4. pont Az önálló, részben önálló, a részjogkörrel rendelkezı költségvetési szerv vagy a kincstári körön kívüli szervezet nevét, adószámát és címét kell rögzíteni. Kincstári körön kívüli beruházó esetén az intézményi ÁHTrovatot nem kell kitölteni.
Adószám hiányában a Kincstár az alapokmány befogadását visszautasítja. 5. pont Ha a beruházó nem azonos a beruházás lebonyolítójával, akkor jelen pontban rögzíteni szükséges a megbízott szervezet nevét, adószámát és címét. Ez esetben a vállalkozási szerzıdéseket a beruházó nevében a lebonyolító kötheti. 6.1. pont A szervezet megnevezését és a szervezet nevében eljáró és aláírásra felhatalmazott személyek nevét kell rögzíteni. Teljesítésigazolásra jogosult személyek alatt értendık azok a szakmailag felelıs személyek, akiket a részfeladat elvégzésének leigazolására felhatalmaztak. 6.2. pont A szervezet megnevezését és a szervezet nevében eljáró utalványozási joggal rendelkezı, aláírásra felhatalmazott, a Kincstárhoz aláírásbejelentı-kartonon bejelentett személyek nevét kell beírni Rendelet 74. § (2) bekezdésében foglaltaknak megfelelıen. Amennyiben az utalványozási jog a pénzügyminiszter engedélyével államháztartáson kívüli szervezetnek kerül átadásra, a pénzügyminiszter engedélyét az elsı okmány benyújtásakor csatolni kell. 7.1. pont A központi beruházás végrehajtásához szükséges források évenkénti és forrásnemenkénti bontását tartalmazza. Az egyes sorok fogalmi meghatározása: - Az elsı sor tartalmazza a részfeladat teljes ráfordításának összegét. A tárgyévet megelızı évek ráfordításai oszlopban a ténylegesen kifizetésre került összegeket, a tárgyévi ráfordítások oszlopban az elıirányzatokat, a következı évek ráfordításai oszlopokban a tervezett ráfordításokat kell szerepeltetni. - Az a) sor tartalmazza az adott évben a központi költségvetésbıl az alapokmányban rögzített részfeladatra fordítható központi támogatás összegét. - A b) sorba a fejezeti kezeléső elıirányzatoknál adott évre megtervezett, illetve év közben módosított többletbevételeket kell szerepeltetni. - A c) sor a fejezeti kezeléső beruházási elıirányzat-felhasználási számlán lévı elızı évek támogatási és bevételi maradványát tartalmazza. - A d) sorban kell szerepeltetni az intézményi számlán lévı elızı évek támogatási és bevételi maradványát. - Az e) sor tartalmazza a fejezeti kezeléső elıirányzatot nem növelı intézményi bevételi forrást. - Az f) sorban kell rögzíteni a kincstári körön kívüli megvalósító által a Fejezeti lebonyolítási számlára befizetett, elıirányzatot nem növelı hozzájárulásának összegét. - A g) sor a fejezeti kezeléső elıirányzaton megtervezett, elıirányzat-módosítással az intézménynek leadott bevétellel fedezett kiadási elıirányzatot tartalmazza (többek között PHARE forrás). 7.2. pont Amennyiben a részfeladat több forrásból valósul meg, a források sorrendjét vagy egyéb kikötéseket kell meghatározni. 8.1. pont A központi beruházás keretében finanszírozható költségnemek (nem KTK-nkénti) anyagi és mőszaki összetételét és azok forint összegét kell beírni. Anyagi, mőszaki összetételen értendı az építés, belföldi gépbeszerzés, import gépbeszerzés, az egyéb ráfordítások (tervezési költség stb.), fogyóeszköz-beszerzés, közmőfejlesztési célú pénzeszközátadás, üzemgazdasági beruházás. A finanszírozható költségeket - új, induló beruházás esetén - a Fejezet, ill. a jóváhagyó szerv a hagyománoys (az elıbb felsorolt) rovati megbontás mellett, tételes létesítményjegyzék, vagy szakmai elıírások alapján tovább részletezi. 8.2. pont Amennyiben az engedélyezı a központi beruházás megvalósítása érdekében az elıleg folyósításáról intézkedik, a kockába „I” betőt kell beírni, és a jogszabályra való hivatkozás kitöltése kötelezı. Ha elıleg nem folyósítható az „N” betőt kell beírni. Költségvetési szerv részére elıleg nem folyósítható. 9.1. és 9.2. pontba a részfeladat befejezésének tervezett határidejét és a beruházás befejezését követı pénzügyi elszámolás végsı határidejét kell beírni. Az Alapokmány aláírója az a kötelezettségvállaló személy lehet, akit a Beruházásismertetı 5. pontjában a jóváhagyó az elıirányzat felett rendelkezı személyként megjelölt. Az ellenjegyzı a Fejezet utalványozási rendjében rögzített személy lehet. Ellenjegyzés nélküli okmányt a Kincstár nem fogad be. Az Alapokmányt 3 példányban kell benyújtani a Magyar Államkincstár illetékes Fıosztályára. Amennyiben az elıirányzat más fejezethez kerül átadásra, az átadó és átvevı fejezet által is aláírt Alapokmányt 4 példányban kell benyújtani. A Kincstár által befogadott és visszaigazolt Alapokmány egy másolati példányát a benyújtó köteles a megvalósító részére megküldeni.
FELADATFINANSZÍROZÁSI ENGEDÉLYOKIRAT - ........... számú módosítás esetén a feladat- és részfeladat-azonosító
______ ______
száma - záróokmány 1.1. A feladat megnevezése: ................................................................................................................................. Törv.s. ÁHT azonosít.: ______ Ktsgv. cím: __ Alcím: __ Jogcímcsop.: __ Jogcím: __ 1.2. Fejezet száma és neve: __ ................................................................................................................................. 2.1. Részfeladat megnevezése: ...................................................................................................................................... 2.2. Részfeladat céljának meghatározása: ...................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................................... 2.3. Részfeladat elıirányzat-módosítást igényel I/N: _ 3.1. Költségvetési kiadás elsıdleges elszámolási helye (fejezet v. fıintézmény): ...................................................................................................................................... ÁHT azonosítója: ______ 3.2. Megvalósító neve: ........................................................................................ adószám: ________ - _ - __ címe: ........................................................................................................................................................................ Megvalósítás helye: ................................................................................. Megvalósító intézm. ÁHT-je: ______ 4.1. Teljesítésigazolásra jogosult személy(ek): .............................................................................................................. 4.2. Utalványozásra jogosult személyek: ....................................................................................................................... 5.1. A feladat végrehajtásához szükséges pénzügyi fedezet forrásnemenkénti bontásban Elızı Tárgyévi évek ráfordítás ráfordítása
(Forintban) Mindösszesen
Következı évek ráfordítása 2... év
2... év
2.... év
2... év
Teljes bekerülési költség, amelybıl a) támogatási ei. b) fejezeti maradvány c) fejezeti egyéb bevétel d) PHARE forrás e) intézményi maradvány f) intézményi saját bevétel g) külsıköri megv. saját forrása, egyéb forrása 5.2. Források igénybevételi sorrendje vagy aránya: 1. ............................................................... szükség szerinti egyéb meghatározás 2. ............................................................... 3. ............................................................... 6.1. Kiadási és bevételi kiemelt elıirányzatok összegei és felhasználásuk Kincstári Tranzakciós Kódonkénti bontásban Kiadási Kiadás Bevételi Kiadás támogatással ei. csop. elıirányzatonkénti KTK ei. csop. KTK bevétellel fin. összege kiem. ei. összege kiem. ei. ___________ Ft ___ __ ___________ Ft ___ __ ___________ Ft ___ __ ___________ Ft ___ __ ___________ Ft ___ __ ___________ Ft ___ __
___________ Ft ___ __ ___________ __ ___________ Ft ___ __ ___________ __ ___________ Ft ___ __ ___________ __ 6.2. Finanszírozható költségnemek (elıirányzat-módosítással nem járó részfeladat esetén) 1... ...................................................... Ft 1... ...................................................... Ft 2... ...................................................... Ft 2... ...................................................... Ft 6.3. Finanszírozható költségek
Ft Ft Ft
___ ___ ___
(adatok forintban)
7.1. Feladat befejezésének határideje: ____ __ 8. Elıleg igénybe vehetı I/N: _*
7.2. Pénzügyi elszámolás ideje: ____ __ jogszabályi hivatkozás: ..........................................................................
Dátum: ....... év ......................... hó ..... nap P. H. ............................................ kötelezettségvállaló aláírása
............................................ ellenjegyzı
Kincstár részérıl visszaigazolás: Feladat- és részfeladat-azonosító szám ______ ______ Dátum: ..... év ....................... hó ..... nap P. H. ügyintézı .....................................
Magyar Államkincstár
Záradék:** A szükséges elıirányzat módosításához hozzájárulunk. .......................................................... átadó fejezet felelıse
.......................................................... átvevı fejezet felelıse
* Költségvetési szerv részére elıleg nem folyósítható. ** Fejezetek közötti átadáskor egy plusz példányt kell készíteni az átvevı fejezet értesítése céljából, amelyet a Kincstár fog továbbítani.
Kitöltési útmutató a „Feladatfinanszírozási Engedélyokirat” elnevezéső okmányhoz Az Engedélyokiratot a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Rendelet) 70. § (1) bekezdésének b)d) pontjai hatálya alá tartozó fejezeti kezeléső elıirányzatokra kell kitölteni. Az Engedélyokirat benyújtására csak a Feladatismertetı egyidejő benyújtásával, illetve annak a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) általi visszaigazolását követıen van lehetıség.
Az okmányon történt változtatások, módosítások esetén jelezni szükséges - folyamatos sorszámmal - a módosítások sorrendjét. A részfeladat lezárását követıen Záróokmányt kell benyújtani, melyet a „záróokmány” szöveg aláhúzásával kell jelölni. Az Okmány 1.1. és 1.2. pontjaiban foglaltak megegyeznek a Feladatismertetı ugyanezen pontjaival. 2.1. pont Az adott részfeladat nevét kell beírni. 2.2. pont Az engedélyokirat módosítása esetén röviden ismertetni kell a módosítás indokát. 2.3. pont Amennyiben a Fejezet a rendelkezési jogot elıirányzat-módosítással átengedi a részfeladat közvetlen megvalósítója, a saját, illetve más fejezet intézménye (az elsıdleges elszámolás készítıje) részére, abban az esetben a kockába „I” betőt kell beírni. Ha a fejezet magának tartja fenn az elıirányzat feletti rendelkezési jogosultságot vagy a költségvetési szervnek elıirányzat-módosítás nélküli rendelkezési és utalványozási jogosultságot biztosít, a kockába az „N” betőt kell beírni. 3.1. pont Az elsıdleges elszámolási hely rovatba annak a költségvetési szervnek a nevét és intézményi ÁHT azonosítóját kell beírni, amelyik a költségvetési elıirányzatból közvetlenül részesül. 3.2. pont Az önálló, részben önálló, a részjogkörrel rendelkezı költségvetési szerv vagy a kincstári körön kívüli szervezet nevét, adószámát és címét kell rögzíteni. Kincstári körön kívüli megvalósító esetén az intézményi ÁHTrovatot nem kell kitölteni. Adószám hiányában a Kincstár az engedélyokirat befogadását visszautasítja. 4.1. pont A szervezet megnevezését és a szervezet nevében eljáró és aláírásra meghatalmazott személyek nevét kell rögzíteni. Teljesítésigazolásra jogosult személyek alatt értendık azok a szakmailag felelıs személyek, akik a részfeladat elvégzésének leigazolására jogosultak. 4.2. pont A szervezet megnevezését és a szervezet nevében eljáró utalványozási joggal rendelkezı, aláírásra felhatalmazott, a Kincstárhoz benyújtott aláírásbejelentı-karton szerinti személyek nevét kell beírni a Rendelet 74. § (2) bekezdésében foglaltaknak megfelelıen. Amennyiben az utalványozási jogot a pénzügyminiszter engedélyével államháztartáson kívüli szervezetnek adják át, a pénzügyminiszter engedélyét az elsı okmány benyújtásakor csatolni kell. 5.1. pont Itt kell rögzíteni a részfeladat végrehajtásához szükséges pénzügyi fedezet forrásnemenkénti bontását. A függıleges oszlopok az egymást követı években részfeladatra fordítható összegeket, a vízszintes sorok azok forrásnemenkénti részletezettségét tartalmazzák. Ez elızı évek ráfordítása oszlopban a ténylegesen kifizetett összegeket, a tárgyévi ráfordítás oszlopban az aktuális elıirányzatokat, a következı évek ráfordításai oszlopban a tervezett ráfordításokat kell szerepeltetni. Az egyes sorok fogalmi meghatározása: - Az elsı sor a tartalmazza a részfeladat teljes ráfordításának összegét. A tárgyévet megelızı évek ráfordításai oszlopban a ténylegesen kifizetett összegeket, a tárgyévi ráfordítások oszlopban az elıirányzatokat, a következı évek ráfordításai oszlopokban a tervezett ráfordításokat kell szerepeltetni. - Az a) sor tartalmazza a teljes bekerülési költség központi támogatásból megvalósuló részét. - A b) sor az elızı évek fejezeti (támogatási és bevételi) maradványát tartalmazza. - A c) sorba a költségvetési törvényben tervezett tárgyévi fejezeti bevétel és a költségvetést érintı fejezeti többletbevétel összegét kell beírni. - A d) tartalmazza a PHARE támogatás összegét. - Az e) sor tartalmazza az elızı évek intézményi maradványát, melyhez kapcsolódóan az elıirányzat-módosítást fejezeti vagy intézményi hatáskörben kell végrehajtani. - Az f) sorban kell rögzíteni az intézmény tárgyévi saját bevételét. Amennyiben az intézmény elıirányzatfelhasználási keretszámlájára folyik be, az intézménynek 006/005 KTK-val át kell utalni a fedezetet a feladatfinanszírozási számlájára. - A g) sor tartalmazza a törvényi sor elıirányzatát nem növelı, a külsı köri megvalósító által a fejezeti lebonyolítási számlára beutalt saját forrás hozzájárulást. 5.2. pont Amennyiben a részfeladat több forrásból valósul meg, a források sorrendjét vagy egyéb kikötést lehet meghatározni. 6.1. pont Ide kell beírni az adott fejezeti kezeléső elıirányzatról biztosított kiadási és bevételi elıirányzatokat elıirányzati csoportonként és kiemelt jogcímenként. Ennek egyezni kell az 5.1. pont a, b, c soraiban, a tárgyévi ráfordítás oszlopban feltüntetett források együttes összegével. Egy kiemelt jogcímhez több kiadási KTK is tartozhat, ezért szükséges azok KTK szerinti megbontása is. 6.2. pont Finanszírozható költségnemek (dologi, bér stb.) és összegei rovati bontásban. 6.3. pont A finanszírozható költségeket - új részfeladat jóváhagyásakor - a Fejezet ill. a jóváhagyó szerv a hagyományos (az elıbb felsorolt) rovati megbontás mellett, tételes létesítményjegyzék, vagy részletes szakmai elıírás alapján tovább részletezi.
7.1. és 7.2. pontba a részfeladat befejezésének tervezett határidejét és a befejezést követı pénzügyi elszámolás végsı határidejét kell beírni. 8. pont Amennyiben az engedélyezı a feladat megvalósítása érdekében az elıleg folyósításáról intézkedik, a kockába „I” betőt kell beírni, és a jogszabályra való hivatkozás kitöltése kötelezı. Ha elıleg nem folyósítható az „N” betőt kell beírni. Költségvetési szerv részére elıleg nem folyósítható. Az engedélyokirat aláírója az a kötelezettségvállaló személy lehet, akit a Feladatismertetı 5. pontjában a jóváhagyó az elıirányzat felett rendelkezı személyként megjelölt. Az ellenjegyzı a Fejezet utalványozási rendjében rögzített személy lehet. Az aláírásokat bélyegzıvel kell hitelesíteni. Ellenjegyzés nélküli okmányt a Kincstár nem fogad be. Az Engedélyokiratot 3 példányban kell benyújtani a Magyar Államkincstár illetékes Fıosztályára. Amennyiben az elıirányzatot más fejezetnek adják át, az átadó és átvevı fejezet által is aláírt Alapokmányt 4 példányban kell benyújtani. A Kincstár által befogadott és visszaigazolt Engedélyokirat egy másolati példányát a benyújtó köteles a megvalósító részére megküldeni.
SZERZİDÉSBEJELENTÉS MAGYAR Feladatfinanszírozási Fıosztály
ÁLLAMKINCSTÁR
.................................................................. osztály
........................................................................ Bejelentjük a csatolt szerzıdést és kérj
........................................................................ (a bejelentı aláírás
Megvalósító intézmény megnevezése, címe:
Vállalkozó megnevezése, címe:
Elıadó:
Telefon:
Számlaszám ________ - ________ - ________ Szerzıdés tárgya:
Szerzıdés kelte:
Száma:
Kezdési határidı:
Befejezési határidı:
Feladat/részfeladat azonosító: ______ - ______
Szerzıdésmódosítás esetén kell kitölteni! Módosítás indokai:
Létesítményrész, résztevékenység azonosító: ______ Szerzıdés összege Ft-ban: __________ Ebbıl tárgyévi Ft-ban:* __________ Rovat és szerzıdésbej. folyószám: _ - ___
Ft-ban
Tárgyévi
Visszaigazolt vállalási összeg Emelés +/ csökkenés Új vállalási összeg
* A Kincstár a szerzıdés visszaigazolásával az engedélyokirattal összhangban csak a tárgyévre vonatkozó központi költségvetési elıir számlákra befizetett egyéb források erejéig teljesít kifizetést.
FINANSZÍROZÁSI ALAPOKMÁNY ISPA FORRÁSBÓL / KOHÉZIÓS ALAPBÓL SZÁRMAZÓ TÁMOGATÁSSAL MEGVALÓSULÓ PROJEKTEKRE
Magyar Államkincstár => .....sz. módosítás esetén a projekt kincstári azonosító száma: □□□□□□□□□ => záró Finanszírozási Alapokmány 1. A projekt általános adatai: 1.1. A fejezet száma és neve: □□ ......................................................................................... Költségvetési cím: □□ Alcím: □□ Jogcímcsoport: □□ Jogcím: □□ A törvényi sor ÁHT azonosítója: □□□□□□ 1.2. A projekt megnevezése: ............................................................................................... .......................................................................................................................................... 1.3. A projekt céljának, jellemzı kapacitásának meghatározása ............................................... ........................................................................................................................................... 1.4. A projekt megkezdésének idıpontja: □□□□ év □□ hónap 2. A projekt megvalósítójának neve: ..................................................................................... A projekt megvalósítójának adószáma: □□□□□□□□-□-□□ A projekt megvalósítójának címe: .......... ............................................................................. 3. A projekt megvalósításának helye és megyekódja: .................................................... □□ 4. A lebonyolító neve, adószáma: .......................................................... □□□□□□□□-□-□□ A lebonyolító címe: ........... ................................................................................................. 5. Elıirányzat fölött rendelkezı személyek: ........................................................................... (részfeladat engedélyezésére jogosult személyek): .................................................................. 6. Az érintett törvényi sor az összehangolás (OTMR) körébe tartozik I/N: _ 7. Teljesítésigazolásra jogosult személy(ek): .......................................................................... Utalványozásra jogosult személy(ek): .................................................................................... 8. A teljes projekt összege euróban, valamint forintban: ...................... EUR ............. Forint 9. A projekt végrehajtásához szükséges pénzügyi fedezet forrásnemenkénti bontásban Forrás megoszlás EUR % Ft Hazai EUR költségv. forrás % Ft kv. tám. kv. maradv. Hitel EUR % Ft Önkorm. EUR támog. % Ft Egyéb forrás EUR % Ft Összesen EUR
Korábbi kiTárgyévi fizetések ütem
200....
200....
200....
200....
100
100
100
100
Késıbbi Mindévek összesen összesen
EU tám.
100
100
100
100
% Ft EU által el nem ismert költség (Ft)
Kv. tám.
Mindösszesen
Egyéb forrás Ft
10. A költségvetés tárgyévi ütemének kiemelt elıirányzatonkénti bontása Kiadási jogcím
Elıirányzat csoport Mőködési költségvetés
Felhalmozási költségvetés Bevételi jogcím
Kiemelt elıirányzat neve e. i. csop. kiem. e. i. 1 1 1 1 1 2 2 0
1
költségvetési támogatás
3
5
3
8
3
9
egyéb mőködési célú pénzeszközátvétel egyéb felhalmozási célú pénzeszközátvétel elıirányzat-maradvány
(ezer Ft-ban)
11. Elıleg igénybe vehetı: I/N 12. A projekt kivitelezésének kezdési idıpontja: □□□□ A projekt befejezésének határideje: □□□□ □□ □□ Pénzügyi elszámolás ideje: □□□□ □□ 13. A kifizetés dokumentumai: ...................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................................................................... ..... .................................................................................................................................................................................................... ..... Melléklet: létesítmény- és gépjegyzék részletes költségkalkuláció a feladatfinanszírozástól kért egyéb ellenırizni valók, külön melléklet szerint A jelen dokumentum adatai a Pénzügyi Megállapodásban rögzítetteknek megfelelnek.
Igen □ □ □
Nem □ □ □
Budapest, .......... év .............................. hó .......... nap P. H.
........................................................... ............................................................ ............................................................ ..... .... .... Kötelezettségvállaló aláírása Ellenjegyzı aláírása Jóváhagyó aláírása A Kincstár részérıl visszaigazolás: Budapest, .......... év .............................. hó .......... nap Projekt azonosító szám: ................................. P. H. ...................................................... ügyintézı
Magyar Államkincstár
Kitöltési útmutató a „Finanszírozási Alapokmány ISPA forrásból/Kohéziós Alapból származó támogatással megvalósuló projektekre” elnevezéső okmányhoz A Finanszírozási Alapokmányt a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Rendelet) 70. § (1) bekezdés d) pontjában megnevezett Kohéziós Alap (2004. április 30-ig: ISPA támogatással megvalósuló programok) fejezeti kezeléső elıirányzatokra kell kitölteni. Az okmányon történı változtatások, módosítások esetén jelezni szükséges - folyamatos sorszámmal - a módosítások sorrendjét. A projekt lezárását követıen Záró okmányt kell benyújtani, melyet a „záró Finanszírozási Alapokmány” szöveg aláhúzásával kell jelölni. 1.1. pont: A költségvetési törvénynek megfelelı hivatkozást kell rögzíteni. A törvényi sor ÁHT azonosítója rovatba a PM által a törvényi sorra vonatkozóan megadott ÁHT-T azonosító számot kell beírni. 1.2. pont, 1.3. pont: Az adott szakmai feladat rövid ismertetése, jellegzetes mutatóinak megnevezése, az induló és az elérni kívánt célállapot tömör meghatározása ismertetendı ebben a két pontban. 1.4. pont: A projekt megkezdésének dátuma beruházási jellegő feladat esetén az építési naplóba történı elsı bejegyzés vagy az elsı gép-mőszer megrendelés idıpontjával határozható meg. Egyéb szakmai feladat esetén a megvalósítás érdekében megkötött elsı szerzıdés idıpontja az irányadó. 2. pont: A projekt megvalósítója a szakmai feladat kivitelezése érdekében az illetékes döntéshozó (Fejezet stb.) által meghatározott intézmény vagy egyéb gazdálkodó szervezet. Több megvalósító tevékenységének összehangolása esetén e pontban tüntetendık fel a pénzügyi elszámolások koordinálásáért felelıs gesztor adatai. 3. pont: Az alkalmazott megyekódok a következık: 1. Budapest 2. Baranya megye 3. Bács-Kiskun megye 4. Békés megye 5. Borsod-Abaúj-Zemplén megye 6. Csongrád megye 7. Fejér megye 8. Gyır-Moson-Sopron megye 9. Hajdú-Bihar megye
10. Heves megye 11. Komárom-Esztergom megye 12. Nógrád megye 13. Pest megye 14. Somogy megye 15. Szabolcs-Szatmár-Bereg megye 16. Jász-Nagykun-Szolnok megye 17. Tolna megye 18. Vas megye 19. Veszprém megye 20. Zala megye 4. pont: Ha a megvalósító a feladat szakmai, illetve pénzügyi kivitelezése, összehangolt megvalósítása érdekében az építési-mőszaki munkák lebonyolításában megbízás alapján közremőködı szervezet tevékenységét veszi igénybe, annak adatait e pontban kell feltüntetnie. 5. pont: A Fejezet itt rendelkezik - figyelembe véve a Rendelet 74. § (2) bekezdésében foglaltakat - azokról a személyekrıl, akik a kötelezettségvállalásra jogosultak, vagyis az Alapokmány aláírására jogosultságot kapnak. 6. pont: A Rendelet VIII. fejezete hatálya alá tartozó, 7. számú melléklet szerinti törvényi sorok esetében „I” bető rögzítése kötelezı. A finanszírozási alapokmányok terhére kifizetés addig nem teljesíthetı, amíg a döntéshozók, elıirányzat-kezelık a Rendelet 90. § (3) bekezdése alapján a Rendelet 8/b. számú mellékletében meghatározott adatokat a Kincstár Támogatási Monitoring Önálló Osztályára el nem juttatták. 7. pont: Teljesítésigazolóként a szervezet megnevezését és a szervezet nevében eljáró, aláírásra meghatalmazott személyek nevét kell rögzíteni. Teljesítésigazolásra jogosult személyeken értendık azok a szakmailag felelıs személyek, akik a részfeladat elvégzésének leigazolására jogosultak, s az igazolás tartalmáért felelısséggel tartoznak. Utalványozásra jogosultként a megvalósító szervezet nevében eljáró, a pénzügyi fedezet rendelkezésre állásáról nyilatkozni jogosult személyek nevét kell beírni. 8-9. pont: A projekt euróban számított teljes költségvonzatát a pénzügyminisztérium költségvetési (tervezési) köriratában, valamint a jóváhagyott szakmai dokumentumokban foglaltak figyelembevételével kell meghatározni. Az áfa összegét a konkrét szakmai program uniós tárgyalásainak eredményével összhangban kell szerepeltetni a projekt pénzügyi fedezetei között. 10. pontban a megvalósítás tárgyévi ütemének kiemelt kiadásai elıirányzatonkénti és bevételi jogcímenkénti bontását kell részletezni. 11. pont: Elıleg vehetı igénybe, ha ezt az adott szakmai programra is vonatkozó hazai jogszabály vagy hatályos nemzetközi szerzıdés lehetıvé teszi. 12. pont: A projekt befejezésének határideje az építési napló lezárásának idıpontjával, építési-kivitelezési munkával együtt nem járó feladatok esetében a feladat megvalósítása érdekében kötött szerzıdésekben szereplı határidık közül a legkésıbbi idıpontjával azonos. A pénzügyi elszámolás idıpontja - az esetleges peres eljárás kivételével - az utolsó fizetési kötelezettség teljesítésének dátuma. 13. pont: A kifizetés dokumentumának a megvalósult szakmai, illetve mőszaki-naturális teljesítményt dokumentáló bizonylatokat (kivitelezıi számlát, részszámlát vagy a számviteli törvényben ezzel egyenértékőnek elismert dokumentumot) kell tekinteni. A Finanszírozási Alapokmány mellékleteként benyújtható, a kincstári finanszírozás során az ellenırzés hatékonyságát támogató három lehetséges csatlakozó dokumentum közül ténylegesen csatolt bizonylat megküldését a megfelelı _-be tett x-jelzés feltüntetésével kell jelezni. A Finanszírozási Alapokmány Jóváhagyója a fejezet felügyeletét ellátó személy vagy annak meghatalmazottja. A Kötelezettségvállaló személy az, akit a fejezeti gazdálkodási, kötelezettségvállalási és utalványozási szabályokat összefoglaló miniszteri utasításban vagy szabályzatban megjelölnek. Az Ellenjegyzı a fejezet utalványozási rendjében rögzített személy lehet. Ellenjegyzés nélküli okmányt a Kincstár nem fogad be. A Jóváhagyó csak a
tárgyévi elsı jóváhagyáskor írja alá a Finanszírozási Alapokmányt, illetve a záró Alapokmányt írja alá. A tárgyévi Alapokmány módosításokat csak az Ellenjegyzınek és a Kötelezettségvállalónak kell aláírnia. Az Alapokmány újbóli benyújtására csak a Rendelet 73. § (7) bekezdésében foglalt változások esetén van szükség, egyéb esetekben elégséges a módosításokat a Kincstár Feladatfinanszírozási Fıosztályának küldött hivatalos levélben jelezni. A Finanszírozási Alapokmányt 3 példányban kell benyújtani a Magyar Államkincstár illetékes fıosztályára. A Kincstár által nyilvántartásba vett és visszaigazolt Finanszírozási Alapokmány egy másolati példányát a benyújtó köteles a megvalósító részére megküldeni.
SZERZİDÉSBEJELENTÉS Bizonylat sorszáma: MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR
.............................................................................
Feladatfinanszírozási Fıosztály
Aláírás a Kincstárnál bejelentett módon
Megvalósító fejezet vagy intézmény neve, címe:
Vállalkozó megnevezése, címe:
Számlaszám: ________-________-________ Elıadó: Telefon:
Számlaszám: ________-________-________ Szerzıdés megnevezése, a kötelezettségvállalás tárgya, a módosítás indoka
Szerzıdés kelte: Száma: Kezdési határidı: év hó nap Befejezési év hó nap A tárgyévi kiadási kötelezettségvállalás ütemezése (külsı határidı: forrás nélkül) Beruházás, feladat/részfeladat ___________ Rovat Határidı Összeg (Ft-ban) azonosító száma Létesítményrész, résztevékenység ___________ __ ______ ___________ azonosító: A szerzıdés teljes bruttó összege ___________ __ ______ ___________ (Ft) Tárgyévet megelızı összes bruttó ___________ __ ______ ___________ kifizetés (Ft) ___________ __ ______ ___________ Teljes összegbıl tárgyévi bruttó összeg (Ft) ___________ __ ______ ___________ Teljes összegbıl tárgyévi külsı forr. nélküli (Ft) Teljesbıl tárgyévet követı év bruttó ___________ __ ______ ___________ összege (Ft) Tárgyévet köv.második év bruttó ___________ __ ______ ___________ összege (Ft) Tárgyévet követı harmadik évtıl ___________ __ ______ ___________ bruttó összevontan (Ft) Összesen __ ______ ___________ Ft-ban (tárgyévi, bruttó) Visszaigazolt __ ______ ___________ Szerzıdésvállalási összeg bejelentésEmelés(+)/ __ ______ ___________ befogadás Csökkenés(-) folyószáma:
_ ___
Új tárgyévi vállalási összeg
__ __ __
Dátum:
______ ______ ______
___________ ___________ ___________ Oldalszám:
5/a. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez Elıirányzat-felhasználási javaslat/ismertetı 1.1. Fejezeti kezeléső elıirányzat megnevezése: ............................................................................................................................................. 1.2. Fejezet száma __ és neve: ........................................................................................................................ Költségvetési cím: __ Alcím: __ Jogcímcsop.: __ Jogcím: __ 2.1. Célja: ............................................................................................................................ 2.2. Jellemzıi: ..................................................................................................................... 3. Tervévi költségvetésben az elıirányzatra igényelt kiadási összeg (ezer Ft) ____________ támogatási összeg (ezer Ft) ____________ 4.1. Megvalósítás idıtartama: _ év 4.2. Megvalósítás pénzügyi ütemezései: Elızı évek: ................................................................... ................................................................... Tervév: ......................................................................... ......................................................................... További évek: ............................................................... ............................................................... 4.3. Megvalósító intézmény, pályázat esetén az érintett kör megnevezése: ............................................................................................................................................. ............................................................................................................................................. 5. Elıirányzat felett rendelkezı személyek: ............................................................................................................................................. ............................................................................................................................................. 6. Elıirányzat felosztásának módja: a) kiemelt elıirányzatonként: ............................................................................................. b) az eljárás módja szerint (pályázat, fejezeti döntés stb.): ................................................ ............................................................................................................................................. 7. Az elıirányzat felhasználására történı döntés várható ideje/üteme: .............................. ............................................................................................................................................. 8. Összefügg-e más fejezeti kezeléső elıirányzathoz tartozó programmal/elıirányzattal: I/N _ 9. Jellemzı paraméterek: .................................................................................................... 10. Teljesítmény, kapacitás mérésének módja: .................................................................. ............................................................................................................................................. Dátum: ............................. év ................... hó ............... nap P. H. ..........................................
6. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez
6/a. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez TÁJÉKOZTATÓ JELENTÉS a ...................................................... megnevezéső, ................................................................... címő, ................................. helyrajzi számú, ................................................................. vagyonkezelésében volt ingatlan ............................ számú engedély alapján, ............................................. formában engedélyezett értékesítésérıl. I. Azonosító adat Hivatkozási ügyiratszáma a Kincstári Vagyoni Igazgatóságnál: II. Az értékesítés 1. Az értékesítésbıl (adásvételi szerzıdés szerint) származó bruttó bevétel összege: - a bevétel beérkezésének idıpontja: 2. A befizetett áfa összege: - a befizetés idıpontja: 3. Az értékesítési eljárás költségei (részletezve): 4. Az értékesítés nettó bevétele (=1.-2.-3.): III. A nettó bevétel tervezett felhasználása 1. A nettó bevétel 20%-a: 2. Engedélyezett további felhasználás (idıpontja és mértéke): 3. A felhasználási cél(ok) meghatározása: 4. A központi költségvetési bankszámlára utalt összeg: IV. Mellékletek (másolatok) 1. A kincstári vagyoni körbıl kikerülést igazoló engedély 2. A kincstári vagyon értékesítésérıl szóló adásvételi szerzıdés 3. A központi költségvetést megilletı hányad utalását igazoló bankszámlakivonat Dátum: .......... év ................................ hó .......... nap ......................................................... vagyonkezelı aláírása
7. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez
Összehangolás szabályai alá tartozó elıirányzatok ELİIRÁNYZAT KEZELİJE
FEJEZET
JogcímCÍM ALCÍM
KiElıír em. .
ÖSSZEHANGOLÁSBAN K ELİIRÁNYZAT
ELİIRÁNYZAT MEGNEVEZÉSE FEJEZET
cím csop.
CÍM ALCÍM
csop. elıír.
VI
BÍRÓSÁGOK 2
3
1
4
Phare oktatás az igazságszolgáltatási kapacitás további megerısítése témakörben
2
3
2
(CRIS 2003/004-347-0301 programszám) Átmeneti támogatással megvalósuló programok / Bírósági Oktatási Központ felsz
1
VIII
MAGYAR KÖZTÁRSASÁG ÜGYÉSZSÉGE 3
2
1
2
HU 02-000-180 MKÜ informatikai fejlesztés
IX
HELYI ÖNKORMÁNYZATOK TÁMOGATÁSAI 2 6
18
Önkormányzatok EU-s, valamint hazai fejlesztési pályázatai sajátforrás-kiegészít Címzett és céltámogatások IX 7 A helyi önkormányz feladatainak támogatá 3 Terület- és régiófejle XVII 5 XVII 5 3 Decentralizált terület 9 Nem állami fenntartó XXIV 9 LXIII 1 Aktív foglalkoztatási A helyi önkormányzatok fejlesztési és vis maior feladatainak támogatása IX 6 Címzett és céltámoga XV 25 3 Beruházás-ösztönzés XV 25 5 Útfenntartás és fejles XVII 5 1 Turisztikai célelıirán XVII 5 3 Terület- és régiófejle XVII 5 3 Decentralizált terület LXIII 1 Aktív foglalkoztatási
7
X
MINISZTERELNÖKSÉG 12
6
4
1
HU-02/IB/SO-01-TL Fogyatékosok sport általi esélyegyenlısége program
XI
BELÜGYMINISZTÉRIUM 19 19 19
2 11 11
67 1 1
19 21
19 19
11 11
1 2
22 1
19 19
11 11
2 2
2 3
XII
2 2
Schengen Alap Kapacitásnövelés a Püspökszilágyi Hulladéktárolóban (632.04.03) 2003. évi PHARE nemzeti program 2002. évi PHARE nemzeti program, a Rendvédelmi Szervek IT rendszerének fej Menekültek integrációjának elısegítése Humánerıforrás-menedzsment fejlesztése a Belügyminisztériumban Küzdelem a szervezett bőnözés ellen FÖLDMŐVELÉSÜGYI ÉS VIDÉKFEJLESZTÉSI MINISZTÉRIUM
10 10
3 3
1 1
1 2
HU0201-01 EU konform agrárpiaci rendtartás, CMO-k létrehozása HU0201-02 EU BSE ellenırzı
10 10
3 3
1 1
4 5
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
3 3 3 3 3 3 3 3 11 11 11 12 12
1 1 1 1 2 2 2 2
19 20 21 26 1 2 3 4
1 2 1
2
XIV
rendszer HU0201-04 Vetımagok, szaporítóanyagok és takarmányok minısítésének fejlesz HU0201-05 Juh és kecske regisztrációs rendszer Integrált Irányítási és Ellenırzési Rendszer kialakítása (HU03/004-347-01-01) Növény-egészségügyi diagnosztikai és ellenırzési rendszer (HU03/004-347-01-0 Vadállatok (rókák) veszettsége elleni intézkedések Növényvédelmi felügyelık és diagnosztikai szakértık képzése HU03/AG/05-TL Agrár-környezeti információs és monitoring rendszer kifejlesztése Fajtakísérleti és vetımag-minısítési informatikai rendszer fejlesztése Az új „Forest Focus” szabályozás bevezetése Az élelemiszer-biztonsági intézményi háttér fejlesztése Nemzeti Vidékfejlesztési Terv Nemzeti Vidékfejlesztési Terv Intézkedések Nemzeti Vidékfejlesztési Terv céltartalék SAPARD támogatásból megvalósuló programok SAPARD intézkedések / Felhalmozási költségvetés IGAZSÁGÜGYI MINISZTÉRIUM
6
5
1
1
2
XV
Börtönkörülmények javítása GAZDASÁGI ÉS KÖZLEKEDÉSI MINISZTÉRIUM
25 25
1 2
4 2
25
3
1
2
25
3
3
2
25 25 25
3 3 5
4 5 1
2 2 2
Kombinált fuvarozás, logisztikai központok, kikötık fejlesztése Energiafelhasználási hatékonyság javítása XV 25 3 Beruházás-ösztönzés XVII 5 1 Lakóépületek és körn támogatása Beruházás-ösztönzési célelıirányzat IX 7 A helyi önkormányz feladatainak támogatá XV 25 2 Energiafelhasználási XV 25 3 Kis- és középvállalko XVII 5 3 Terület- és régiófejle XVII 5 3 Decentralizált terület LXIII 1 Aktív foglalkoztatási LXIX 2 Vállalkozások K+F é támogatása Kis- és középvállalkozói célelıirányzat XV 25 3 Beruházás-ösztönzés XVII 5 3 Terület- és régiófejle XVII 5 3 Decentralizált terület Aktív foglalkoztatási LXIII 1 Gyorsforgalmi úthálózat fejlesztésének elıkészítése célelıirányzat Tızsdei bevezetésre készülı vállalkozások támogatása Útfenntartás és fejlesztés / Felhalmozási költségvetés
25 25 25 25
30 31 31 38
7 2 2 1
25
38
9
1 2
2 2 2 2 2
XVI
IX
7
XVII XVII XVII XVII
5 5 5 5
3 3 3 3
A helyi önkormányz feladatainak támogatá Terület- és régiófejle Decentralizált terület Belterületi kiépítetle Kerékpárutak fejlesz
Schengen Alap Hajózási információs Rendszer megvalósítása Felkészülés a digitális tachográfok bevezetésére Gyorsforgalmi úthálózat program M 44 gyorsforgalmi út tervezése Szarvas-Tiszakürt szakaszon KÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM
10
1
7
10 10 10 10
1 1 1 2
19 20 21 36
10 10 10 10 10 10 10
2 2 2 7 7 7 7
37 39 40 1 1 2 2
5
2
2 2 2 2 2 8 9 1 2
XVII
Vásárhelyi terv továbbfejlesztése
XVII 5 2 Vásárhelyi Terv tová EU Víz Keretirányelv végrehajtásának feladatai Ivóvíz-minıségjavító program Szennyvíz-elvezetési és tisztítási program Balatonnal kapcsolatos kormánydöntések végrehajtása XVII 5 2 Balatonnal kapcsolat Hulladékkezelési és -gazdálkodási feladatok Országos Környezeti Kármentesítési Program végrehajtása Természetvédelmi nemzetközi pályázatok támogatása Környezetvédelemi PHARE program (HU-0204) Környezetvédelemi PHARE program (HU-0304) Magyar Természetvédelmi Információs Rendszer fejlesztése (2004/016-689.02.0 Vízkeret irányelv végrehajtása II. Fázis (2004/016-689.02.03) TERÜLETFEJLESZTÉS
5
1
4
5
1
5
5
2
1
5 5 5
2 2 2
2 3 4
3
2
2
Lakóépületek és környezetük felújításának támogatása XV 25 2 Energiafelhasználási Turisztikai célelıirányzat IX 7 A helyi önkormányz feladatainak támogatá 3 Terület- és régiófejle XVII 5 XVII 5 3 Decentralizált terület XVII 5 3 Idegenforgalmi fejle Balatonnal kapcsolatos feladatok támogatása XVI 10 2 Balatonnal kapcsolat végrehajtása Szigetköz és térsége rehabilitációja, Mosoni Duna komplex területfejlesztése Duna-Tisza közi hátság területfejlesztési programja Vásárhelyi Terv továbbfejlesztése
5 5
2 2
5 6
5 5
2 3
7 1
2
5
3
2
2
5
3
3
1
5
3
3
2
5
3
3
3
5 5
3 3
3 3
4 5
5
3
3
6
5
3
3
7
5 5 5 5
7 7 7 7
1 2 3 4
XVI 10 1 Vásárhelyi terv továb Kiemelt térségek területfejlesztése (Velencei tó, Tisza-tó, Dunakanyar, M8, natúr Kiemelt infrastrukturális és vállalkozási övezetek fejlesztése (repülıterek, logiszt belterületi vízrendezések, raktárbázisok, számítástechnikai fejlesztések, termelı ü ingatlanszerzés) Kiemelt kistérségek és rétegek projektfejlesztése, romák társadalmi integrációját Terület- és régiófejlesztési célelıirányzat/Központi fejlesztési feladatok Címzett és céltámoga IX 6 IX 7 A helyi önkormányz feladatainak támogatá XV 25 3 Beruházás-ösztönzés 3 Kis- és középvállalko XV 25 XV 25 5 Útfenntartás és fejles XVII 5 1 Turisztikai célelıirán 3 Decentralizált terület XVII 5 LXIII 1 Aktív foglalkoztatási Decentralizált területfejlesztési programok IX 6 Címzett és céltámoga IX 7 A helyi önkormányz feladatainak támogatá XV 25 3 Beruházás-ösztönzés XV 25 3 Kis- és középvállalko XV 25 5 Útfenntartás és fejles XVII 5 1 Turisztikai célelıirán XVII 5 3 Terület- és régiófejle LXIII 1 Aktív foglalkoztatási Idegenforgalmi fejlesztések XVII 5 1 Turisztikai célelıirán Autópályaépítést segítı közmunkaprogram XXVI 8 8 Közmunkaprogramo LXIII 1 Aktív foglalkoztatási Nemzeti parkok közmunkaprogram XXVI 8 8 Közmunkaprogramo LXIII 1 Aktív foglalkoztatási Köztisztviselık és pedagógusok internet hozzáférésének támogatása Háromszoros esélyteremtés a szociális ellátórendszer fejlesztésével XXIV 9 8 Háromszoros esélyte fejlesztésével Belterületi kiépítetlen közúthálózat fejlesztése XV 25 5 Útfenntartás és fejles Kerékpárutak fejlesztése XV 25 5 Útfenntartás és fejles INTERREG IIIA HU-SK-UA INTERREG IIIA HU-RO-SER INTERREG IIIA SL-HU-CR INTERREG IIIA AU-HU
5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5
7 7 7 10 10 10 10 10 10 10 10
5 6 7 1 1 1 1 1 1 1 1
XIX
1 2 3 6 7 8 9 10
INTERREG IIIB INTERREG IIIC INTERACT Határon átnyúló CBC program (HU 01XX) Határon átnyúló CBC program (HU 02XX) Határon átnyúló CBC program (HU 03XX) Gazdasági és társadalmi kohézió erısítése (HU 02XX) Gazdasági és társadalmi kohézió erısítése (HU 03XX) INTERREG III. HU 02XX INTERREG III. HU 03XX Külsı határok támogatása EU INTEGRÁCIÓ
3 3 3 3 3 3 3
1 1 1 2 1 5 1 8 2 2 1 2 2
3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
2 3 3 3 3 3 4 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 8 8 8 9 9
3
9
3 1 2 3 4 2 3 3 4 10 11 15 16 17 18 1 2 1 2
Regionális Operatív Program (ROP) Térségi infrastruktúra és települési környezet fejlesztése A humánerıforrás-fejlesztés regionális dimenziójának erısítése A turisztikai potenciál erısítése a régiókban Agrár- és Vidékfejlesztési Operatív Program (AVOP) Versenyképes alapanyag-termelés megalapozása a mezıgazdaságban Élelmiszer-gazdaság modernizálása Vidéki térségek fejlesztése Gazdasági Versenyképesség Operatív Program (GVOP) Beruházás-ösztönzés Kis- és középvállalkozások fejlesztése Kutatás-fejlesztés, innováció Információs társadalom és gazdaságfejlesztés Környezetvédelem és Infrastruktúra Operatív Program (KIOP) Közlekedési infrastruktúra fejlesztése Környezetvédelem Humánerıforrás-fejlesztési Operatív Program (HEFOP) Egész életen át tartó tanulás és alkalmazkodó-képesség támogatása - EU forrásré Egész életen át tartó tanulás és alkalmazkodó-képesség támogatása - Hazai társfin Aktív munkaerıpiaci politikák támogatása - EU forrásrész Aktív munkaerıpiaci politikák támogatása - Hazai társfinanszírozás Társadalmi kirekesztés elleni küzdelem a munkaerıpiacra történı belépés segítés Társadalmi kirekesztés elleni küzdelem a munkaerıpiacra történı belépés segítés Az oktatási, szociális és egészségügyi infrastruktúra fejlesztése - EU forrásrész Az oktatási, szociális és egészségügyi infrastruktúra fejlesztése - Hazai társfinans Kohéziós Alap támogatásából megvalósuló projektek Kohéziós Alap támogatásából megvalósuló közlekedési projektek Kohéziós Alap támogatásából megvalósuló környezetvédelmi projektek Kohéziós Alap támogatásából megvalósuló projektek elıkészítése Közlekedési projektek elıkészítése Környezetvédelmi projektek elıkészítése
3 3 3 3
13 13 14 17
1
PHARE programok és az átmeneti támogatás programjai Pályázat Elıkészítı Alap (Projekt Generation Facility) Schengen Alap technikai segítségnyújtás 2007 utáni EU támogatásokhoz kapcsolódó tervezés és EU nagyberuházások elık
1
XX
OKTATÁSI MINISZTÉRIUM 11 11 11
19 23 23
2 1 1
2
Felsıoktatási kutatási program
LXIX 6 Nemzeti Kutatási és „Információs technológia az általános iskolában” program 2002 Phare forrás „Információs technológia az általános iskolában” program 2002 hazai társfinansz
3 4
XXI
EGÉSZSÉGÜGYI MINISZTÉRIUM 10
6
1
1
HU0202-03 Járványügyi biztonság fenntartása a fertızı betegségek területén
XXIII
NEMZETI KULTURÁLIS ÖRÖKSÉG MINISZTÉRIUMA
10 10 10
31 39
18 9
2
49
XXIV 9 9 9 9 9 9
5 5 5 5 5 8
1 1 1 1 2
9
9
9 9
15 15
1 2
9 9 9 9 9
15 15 15 17 17
3 4 5 1 2
XXV
1 8 9 10 1
Nemzeti kulturális intézmények felújítása Egyházi Kulturális Alap XXIII Nemzeti Kulturális Alapprogram XXIII
10
49 Nemzeti Kulturális A
10
39 Egyházi Kulturális A
IFJÚSÁGI, CSALÁDÜGYI, SZOCIÁLIS ÉS ESÉLYEGYENLİSÉGI MINISZT PHARE Diszkrimináció-ellenes program (2002/00-315.01.02. Sz)
HU-2002-180-05-02 Kábítószerügyi Egyeztetı Fórumok Intézményfejlesztése pr HU-03004-347-02-01 Esélyegyenlıség biztosítása a fogyatékkal élık számára HU-03/JH/03-TL Kábítószerügyi információs rendszer kialakítása Civil szervezetek és az Anti-diszkriminációs törvény alkalmazása Háromszoros esélyteremtés a szociális ellátórendszer fejlesztésével XVII 5 3 Háromszoros esélyte fejlesztésével Nem állami fenntartók szociális címzett támogatása IX 6 Címzett és céltámoga A roma népesség társadalmi integrációjának felgyorsítását elısegítı feladatok és A társadalmi kirekesztés elleni küzdelem, a társadalmi egyenlıtlenségek csökken támogatása Országos Fogyatékosügyi Program támogatása Akadálymentesítési program támogatása Roma telepeken élık lakhatási és szociális integrációs programja Köztársasági Esélyegyenlıségi Program Az egyenlı bánásmód és az esélyegyenlıség fejlesztése terén egyes kiemelt felad INFORMATIKAI ÉS HÍRKÖZLÉSI MINISZTÉRIUM
5
6
5
Informatikai, hírközlési fejlesztési programok, támogatások, szociális telefon tám
5 5 5 5
6 6 6 6
7 8 9 11
Közháló program e-Magyarország program Jövı Háza program IT piacösztönzés és hazai kis- és középvállalkozások külpiaci versenyképességi p
XXVI
FOGLALKOZTATÁSPOLITIKAI ÉS MUNKAÜGYI MINISZTÉRIUM 8 8 8 8
7 7 7 8
1 1 1
8 8 8
22 22 22
1 2 3
LXIII
9 13 14
HU 0201-04 Küzdelem a munka világából történı kirekesztıdés ellen 2003/004-347-05-01 Programozási felkészülés az EQUAL közösségi kezdemény HU 2003/004-347.05.03 Küzdelem a munka világából történı kirekesztıdés elle Közmunkaprogramok támogatása XVII 5 3 Autópályaépítést seg 3 Nemzeti parkok közm XVII 5 Aktív foglalkoztatási LXIII 1 EQUAL Közösségi Kezdeményezés intézkedései EQUAL Közösségi Kezdeményezés - Technikai segítségnyújtás EQUAL Közösségi Kezdeményezés - Technikai segítségnyújtás Országos Foglalkoztatási Közalapítvány (OFA) támogatása MUNKAERİPIACI ALAP
1
Aktív foglalkoztatási eszközök (ebbıl: csak az önfoglalkoztatóvá válás támogatása) IX 6 IX 7 XV XV XVII XVII XVII XVII XXVI
LXIX
25 25 5 5 5 5 8
3 3 3 3 3 3 8
Címzett és céltámoga A helyi önkormányz feladatainak támogatá Beruházás-ösztönzés Kis- és középvállalko Terület- és régiófejle Decentralizált terület Autópályaépítést seg Nemzeti parkok közm Közmunkaprogramo
KUTATÁSI ÉS TECHNOLÓGIAI INNOVÁCIÓS ALAP 2 3 4 5 6
Vállalkozások K+F és innovációs tevékenységének támogatása XV 25 3 Beruházás-ösztönzés Regionális innováció támogatása Innovációs és kutatási partnerség, hálózatépítés, infrastruktúra és mobilitás támog K+F eredmények elterjesztése, gazdasági és társadalmi hasznosítása Nemzeti Kutatási és Fejlesztési programok XX 11 19 Felsıoktatási kutatás
Megjegyzés: Azon elıirányzatok esetében, amelyek mellett összehangolásban kapcsolódó elıirányzat nem szerepel, az összehangolás szabá
adatszolgáltatást, a kormányrendelet 79. § (2), 83. § (2) c, j, 85. § (2), 86. § (7), 92. § (4) elıírásait kell alkalmazni.
Az e mellékletben feltüntetett elıirányzatok támogatási célú felhasználása során figyelembe kell venni a 85/2004. (IV. 19.) Kor (II. 4.) Korm. rendelet mindenkori hatályos rendelkezéseit.
7/a. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez 7/b. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez 8/a. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez A támogatás ismertetése 1. A támogatás megnevezése: 1.1. A támogatást meghirdetı/kiíró intézmény megnevezése: 1.2. A támogatási konstrukció megjelentetésének (tervezett) idıpontja: 1.3. Pályázatos támogatás esetén a pályázatok beadási határideje: 2. Elhelyezkedése a támogatási rendszerben 2.1. Az ismertetett támogatási konstrukció az Európai Közösséget létrehozó Szerzıdés 87. cikke hatálya alá tartozik: - igen - nem (megjelölendı) - Az Európai Bizottság, illetve a Pénzügyminisztérium Támogatásokat Vizsgáló Irodája által adott vélemény száma, és kiadásának idıpontja: TVI vélemény száma: ______________ Vélemény kiadásának idıpontja: ____ __ __ Támogatási kategória (Kérjük annyiszor kitölteni, ahány különbözı támogatási kategória szerint adható támogatás.) ___
___
___
___
___
___
___
___
___
2.2. A támogatás forrása(i): (Az Európai Unió Strukturális, illetve Kohéziós Alapjaiból finanszírozott; közösségi kezdeményezés keretében bonyolított támogatásai esetén a kiegészítı táblázatot kérjük kitölteni!) A támogatási forrás jellege (Egyszerre egy jelleg jelölhetı meg) A támogatási konstrukció forrásának/forrásainak költségvetési törvény szerinti besorolása és megnevezése Cím Jogcím Fejeze Jogcí Alcím cs. t m _ / __ / __ / __ / __ Megnevezés: Cím Jogcím
Nemzeti Forrás
Átmeneti támogatási eszköz
SAPARD
PHARE
_
_
_
_
A támogatás keretösszege (Forrásonként) (E Ft)
Fejeze t
Alcím cs.
/ __ / __ / __ Megnevezés: Cím Jogcím Fejeze Alcím cs. t _ / __ / __ / __ Megnevezés: Cím Jogcím Fejeze Alcím cs. t _ / __ / __ / __ Megnevezés: A támogatás összesített kerete:
Jogcí m / __
_
_
_
_
Jogcí m / __
_
_
_
_
Jogcí m / __
_
_
_
_
Az adatlap információinak a támogatás megjelentetését követı módosulása esetén az adattartalom aktualizálandó és jelzendı a módosítás tényének egyértelmő feltüntetése mellett! 2.3. Az 1. pontban ismertetett támogatás megnevezése az elızı évben [és a költségvetési sor(ok) pontos feltüntetése]: : 3. Elnyerésének módja 3.1. nem pályázatos (pl. alanyi, címzett, jogszabályi): 3.2. pályázatos 4. A döntés mechanizmusa 4.1. A döntés típusa - centralizált - decentralizált (megjelölendı) 4.2. A döntéshozó (személy vagy testület): 4.3. A döntési folyamat leírása, a résztvevık megnevezésével, szerepük feltüntetésével egy vagy több forrás esetén: 4.4. Az ismertetett támogatás más támogatási konstrukcióval való kapcsolata (pl. egymást kiegészítı, feltételezı támogatások; társfinanszírozás): 5. A finanszírozás mechanizmusa 5.1. A finanszírozási folyamatban résztvevık [pl. megbízott bonyolító szervezet(ek), intézmény(ek)] megnevezése, szerepük feltüntetése, postai címe: 5.2. Az Államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 92. § (4) bekezdése szerinti, az Adóhatóságok köztartozásokról szóló értesítésének jogosultja (a címzett megnevezése, postai címe): 6. A támogatás célja (szövegesen): 7. A támogatás formája (pl. vissza nem térítendı támogatás, kamattámogatás stb.; kamattámogatás esetén a kamattámogatás %-os mértékének, illetve idıtartamának megadásával): 8. A támogatás feltételei (kizáró okok, maximális idıtartama stb.): 9. A támogatottak köre (a támogatási konstrukció kedvezményezettjei - pl. kisvállalkozások, államháztartáson belüli nonprofit szervezetek stb. - a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 8/b. számú melléklete I. részében feltüntetett minısítési kódoknak megfelelıen): 10. Támogatás adható mértéke (támogatottankénti minimális - esetleg maximális mérték - szövegesen):
Az adatlap információinak a támogatás megjelentetését követı módosulása esetén az adattartalom aktualizálandó és jelzendı a módosítás tényének egyértelmő feltüntetése mellett! 11. Az ismertetett támogatás adatszolgáltató kapcsolattartója (név, telefonszám, postai cím): 11.1. A 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 85. § (2), (7); és a 90. § (2) bekezdése szerinti elektronikus adatszolgáltatást biztosítani képes adattovábbító (pontos szervezet/szervezeti egység megnevezés, postai cím): 12. Pályázati felhívás kódszáma (Miniszterelnöki Hivatal Nemzeti Területfejlesztési Hivatal tölti ki!): ................................................................ dátum
....................................................................... az adatszolgáltató aláírása
Az adatlap információinak a támogatás megjelentetését követı módosulása esetén az adattartalom aktualizálandó és jelzendı a módosítás tényének egyértelmő feltüntetése mellett!
8/a. kiegészítı számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez Kiegészítı táblázat az Európai Unió Strukturális Alapjaiból finanszírozott támogatások bemutatására a 8/a. számú melléklet 2.2. pontjához Az Operatív Program megnevezés e
Prioritás
száma
megnevezése
Intézkedés
száma
megnevezése
Komponens
száma
Pályázati felhívás megnevezése
megnevezése
A támogatás forrásain költségvetési törvény sze besorolása
cím/alcím/jogcím csoportszám/jogcím
/
/
/
/
/
/
/
/
/
A támogatás összesített kerete:
Kiegészítı táblázat az Európai Unió Közösségi Kezdeményezéseivel kapcsolatos támogatások bemutatására a 8/a. számú melléklet 2.2. pontjához Program
Témakör/együttmőködési terület megnevezése
Pályázati felhívás megnevezése
A támogatás forrásain költségvetési törvény sze besorolása cím/alcím/jogcím csoportszám/jogcím
/
/
/
/
/
/
A támogatás összesített kerete:
Kiegészítı táblázat az Európai Unió Kohéziós Alapjából finanszírozott támogatások/projektek bemutatására a 8/a. számú melléklet 2.2. pontjához Szektor Stratégia
Cél
A támogatás/projekt megnevezése
A támogatás forrásain költségvetési törvény sze besorolása cím/alcím/jogcím csoportszám/jogcím
/
/
/
/
/
/
A támogatás összesített kerete:
8/b. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez
(Az igénylı tölti ki!)
I.
Adatlap - a támogatási döntésrıl I/1. Az igénylı azonosító adatai
A pályázat egyedi azonosítója (a kezelı szervezet tölti ki): ............
Az igénylı minısítési kódja (kérjük a megfelelı számot beírni):
_ Megnevezése: ....................................
1. Belföldi természetes személy (magánszemély, max. 250 E Ft éves nettó árbevétellel rendelkezı mezıgazdasági ıstermelı) 2. Mikrovállalkozás* (10 fınél kevesebb, foglalkoztatott, max. 2 millió eurónak megfelelı forintösszegő nettó árbevétel vagy mérlegfıösszeg) 3. Kisvállalkozás* (50 fınél kevesebb foglalkoztatott, max. 10 millió eurónak megfelelı forintösszegő nettó árbevétel vagy mérlegfıösszeg) 4. Középvállalkozás* (250 fınél kevesebb foglalkoztatott, max. 501 millió eurónak megfelelı forintösszegő nettó árbevétel vagy max. 43 millió eurónak megfelelı forintösszegő mérlegfıösszeg) 5. Támogatási szempontból kedvezményezett és az 1-4 kategóriákba nem tartozó vállalkozás
6. Nonprofit szervezetet államháztartáson belül (pl. Önkormányzat) 7. Nonprofit szervezet államháztartáson kívül (pl.: alapítvány, Kht.) Megjegyzés: * A kis és középvállalatokról, fejlıdésük támogatásáról szóló 2004. évi XXXIV. tv. alapján; - A 2., 3., 4. vállalkozási formák esetén: az állam vagy az önkormányzat közvetlen vagy közvetett tulajdoni részesedése - tıke vagy szavazati joga alapján - külön-külön vagy együttesen nem haladja meg a 25%-ot, kivéve a kisés középvállalatokról, fejlıdésük támogatásáról szóló 2004. évi XXXIV. tv. 19. § 1. pontjában meghatározott befektetıket; - A 2., 3., 4. vállalkozási formák esetén: a mutatókat az utolsó összevont (konszolidált) beszámoló, ennek hiányában éves beszámoló vagy egyszerősített éves beszámoló szerinti foglalkoztatotti létszám és nettó árbevétel vagy mérlegfıösszeg alapján kell meghatározni. Az egyéni vállalkozás minısítése az adóbevallása szerint, a foglalkoztatotti létszám alapján történik. Az igénylı neve (M): ............................................................................................................................................................................... Az igénylı székhelye, ir.szám:
____ település ..........................................................................................................
cím: ................................................................... utca .......................................................... hsz. ................................................... hrsz. Az igénylı telephelye**, ir.szám:
____ település ..........................................................................................................
cím: ................................................................... utca .......................................................... hsz. ................................................... hrsz. Az igénylı postai címe**, ir.szám:
____ település ..........................................................................................................
cím: ................................................................... utca .......................................................... hsz.. ** (A telephely és a postai cím csak abban az esetben töltendı ki, ha eltér a székhely címétıl.) Telefonszám: Az igénylı adószáma (M) (2., 3., 4., 5., 6., 7. minısítési kód esetén töltendı ki, 8+1+2 formátummal):
________ _ __
Az igénylı adóazonosító jele (M) (1. minısítési kód esetén töltendı ki, 10 hosszúságban):
__________
Az igénylı egyéb azonosítói:
__________
Regisztrációs szám (mezıgazdasági tevékenységet folytató igénylı esetén):
__________
Önkormányzati törzsszám (önkormányzatok esetében):
__________
Társadalombiztosítási azonosító jel (1. minısítési kód esetén töltendı ki):
___ - ___ - ___
Társadalombiztosítási törzsszám (2., 3., 4., 5., 6., 7. minısítési kód esetén töltendı ki):
_________________
Statisztikai szám (2., 3., 4., 5., 6., 7. minısítési kód esetén, teljes hosszúságban kitöltendı):
_________________
A már megküldött adatok tekintetében bekövetkezett változás(ok) esetén kérjük módosítás felirattal szövegesen jelezze ezt az adatlapon, és aktualizálja az érintett adatmezı(k) adatait. Az (M) jelő mezık kitöltése minden esetben kötelezı! I/2. A vállalkozás gazdálkodási adatai
(2., 3., 4., 5. minısítési kód esetén töltendı ki, a legutolsó éves mérlegbeszámoló alapján) Mérlegév:
____
Nettó árbevétel:
_______________ E Ft
Mérleg szerinti eredmény:
_______________ E Ft
Saját tıke:
_______________ E Ft
Teljes munkaidıs (statisztikai) létszám:
____ fı
I/3. A fejlesztés eredményei a pályázat benyújtását követı 5. évben Nettó árbevétel: _______________ E Ft - ebbıl fejlesztés miatt:
_______________ E Ft
A megvalósításra kerülı projekt naturális adatai (pl. állatlétszám, terület stb.): - ebbıl a fejlesztést jellemzı naturális adatok (pl. állatlétszám, területnövekedés stb.): Teljes munkaidıs (statisztikai) létszám:
____ fı
- ebbıl fejlesztés miatt új létszám:
____ fı
- ebbıl fejlesztés miatt megtartott létszám:
____ fı
I/4. A program/projekt azonosító adatai A program/projekt céljának szöveges megnevezése (M): .......................................................................................................................... Igényelt összeg:
_______________ E Ft
A megvalósítási hely (M), pontos címe, ir.szám: ____ település: .................................................................................................... cím: ................................................................... utca .......................................................... hsz. .................................................. hrsz. A támogatási konstrukció megnevezése (M): ............................................................................................................................................. * Több támogatási konstrukció együttes támogatására vonatkozó igény benyújtása esetén töltendı ki: * A támogatási konstrukció megnevezése (M): ...................................................................................................................................... * A támogatási konstrukció megnevezése (M): ...................................................................................................................................... * A támogatási konstrukció megnevezése (M): ...................................................................................................................................... * A támogatási konstrukció megnevezése (M): ......................................................................................................................................
.......................................... dátum
P. H.
............................................... az igénylı aláírása
A már megküldött adatok tekintetében bekövetkezett változás(ok) esetén kérjük módosítás felirattal szövegesen jelezze ezt az adatlapon, és aktualizálja az érintett adatmezı(k) adatait. Az (M) jelő mezık kitöltése minden esetben kötelezı!
(A döntéshozó tölti ki!)
II.
A pályázat egyedi azonosítója (a kezelı szervezet tölti ki): ............ II/1. A támogatási forrás adatai A támogatási konstrukció megnevezése: ............................................................................................................................................... A támogatási konstrukció megjelenésének éve: ____ A döntéshozó megnevezése: .................................................................................................................................................................. Döntés idıpontja: ____.__.__ II/2. A támogatott program, projekt adatai Az igénylı neve (M): ............................................................................................................................................................................. Az igénylı székhelye, ir.szám: ____ település: .............................................................................................................................. cím: ................................................................... utca .......................................................... hsz. ................................................. hrsz. Az igénylı adószáma (M) (2., 3., 4., 5., 6., 7. minısítési kód esetén töltendı ki, 8+1+2 formátummal): Az igénylı adóazonosító jele (M) (1. minısítési kód esetén töltendı ki, 10 hosszúságban):
________ - _ - __ __________
A program / projekt céljának szöveges megnevezése: ......................................................................................................................... A megvalósítási hely pontos címe, ir.szám: ____ település: ........................................................................................................... cím: ................................................................... utca .......................................................... hsz. ................................................ hrsz. Projekt kezdete: ____.__.__ Szerzıdéskötésrıl szóló értesítés esetén
befejezése: ____.__.__ - a szerzıdéskötés idıpontja: ____.__.__ - a szerzıdés száma: ........................................
II/2.1. A támogatott projekt költségszerkezete 1. A projekt jóváhagyott teljes költségigénye (1=2+3+4+7+8):
_______________ E Ft
2. A pályázó saját forrása:
_______________ E Ft
3. A bankhitel összege:
_______________ E Ft
4. A jóváhagyott támogatás mértéke összesen (5+6):*
_______________ E Ft
5. Közösségi támogatási forrás:**
_______________ E Ft
6. Nemzeti támogatási forrás:
_______________ E Ft
7. Egyéb támogatási jellegő forrás:***
_______________ E Ft
8. Nem támogatási forrás:
_______________ E Ft
* A jóváhagyott támogatás mértéke a vissza nem térítendı támogatás, kamatmentes visszatérítendı támogatás, kedvezményes kamattal visszatérítendı támogatás és a tıkebefektetés összege. A jóváhagyott támogatás mértékének forrásonkénti részletezését kérjük a II/2.2. pontban bemutatni.
** A közösségi támogatás megnevezése _ PHARE
_ SAPARD
_ ÁTMENETI TÁMOGATÁSI ESZKÖZ
_ STRUKTURÁLIS ALAP
_ KOHÉZIÓS ALAP
*** Pl.: más támogatási konstrukcióból adott támogatás, önkormányzati hozzájárulás stb. A már megküldött adatok tekintetében bekövetkezett változás(ok) esetén kérjük módosítás felirattal szövegesen jelezze ezt az adatlapon, és aktualizálja az érintett adatmezı(k) adatait. Az (M) jelő mezık kitöltése minden esetben kötelezı!
II/2.2. A támogatási konstrukcióból megítélt támogatási összeg forrásonkénti bemutatása A támogatás forrásának/forrásainak költségvetési törvény szerinti besorolása és megnevezése Fejezet: Cím Alcím Jogcím cs. Jogcím __ / __ /__ /__ Megnevezés: Fejezet: Cím Alcím Jogcím cs. Jogcím __ / __ /__ /__ Megnevezés: Fejezet: Cím Alcím Jogcím cs. Jogcím __ / __ /__ /__ Megnevezés: Fejezet: Cím Alcím Jogcím cs. Jogcím __ / __ /__ /__ Megnevezés: Fejezet: Cím Alcím Jogcím cs. Jogcím __ / __ /__ /__ Megnevezés: A támogatási konstrukcióból megítélt támogatás összesen:
A támogatás keretösszege (Forrásonként) (E Ft)
II/2.3. A jóváhagyott támogatás formájának megnevezése (egyszerre több támogatási forma is bejelölhetı): Jóváhagyott támogatás mértéke (E Ft) Vissza nem térítendı támogatás
_ ______________
Kamatmentes visszatérítendı támogatás
_ ______________
Kedvezményes kamattal visszatérítendı támogatás
_ ______________
Kamattámogatás
_ ______________
Kezességvállalás
_ ______________
Tıkejuttatás
_ ______________
A már megküldött adatok tekintetében bekövetkezett változás(ok) esetén kérjük módosítás felirattal szövegesen jelezze ezt az adatlapon, és aktualizálja az érintett adatmezı(k) adatait. Az (M) jelő mezık kitöltése minden esetben kötelezı!
II/2.4. A jóváhagyott támogatás részletezése A támogatást folyósító bank megnevezése: ....................................................................................................... A támogatott folyósító banknál vezetett számlaszám: ________ - ________ - ________ Vissza nem térítendı támogatás részletezése Támogatás folyósításának éve . év . év . év . év . év . év . év . év
Támogatás folyósításának ütemezése (E Ft)
Kamatmentes visszatérítendı támogatás részletezése Támogatás folyósításának éve . év . év . év . év . év . év . év . év
Támogatás folyósításának ütemezése (E Ft)
Támogatás visszafizetés éve . év . év . év . év . év . év . év . év
Támogatás visszafizetés ütemezése (E Ft)
Kedvezményes kamattal visszatérítendı támogatás részletezése Támogatás folyósítás éve . év . év . év . év . év . év . év . év
Támogatás folyósítás ütemezése (E Ft)
Támogatás törlesztés éve . év . év . év . év . év . év . év . év
Támogatás törlesztés ütemezése (kamat nélkül) (E Ft)
A kedvezményes kamat jellege: Fix kamat mértéke: Változó kamat mértéke:
Változó _ ___, ___ % ___, ___ %
Fix _
A már megküldött adatok tekintetében bekövetkezett változás(ok) esetén kérjük módosítás felirattal szövegesen jelezze ezt az adatlapon, és aktualizálja az érintett adatmezı(k) adatait. Az (M) jelő mezık kitöltése minden esetben kötelezı!
Kamattámogatás részletezése Hitelfolyósítás éve
Hitelfolyósítás ütemezése (E Ft)
. év . év . év . év . év . év . év . év
Hiteltörlesztés éve
Hiteltörlesztés ütemezése (kamat nélkül) (E Ft)
. év . év . év . év . év . év . év . év
Hitelezı pénzintézet neve: ............................................................................................................................................. Hitel összege: _______________ E Ft Kamattámogatás mértéke: ___, ___ % Kamattámogatás idıtartama (év): ____ -tól ____ -ig Kezességvállalás részletezése Hitelfolyósítás éve
Hitelfolyósítás ütemezése (E Ft)
. év . év . év . év . év . év . év . év A kedvezményes kamat jellege: Fix kamat mértéke: Változó kamat mértéke: A kezességvállalás mértéke: A kezességvállalási díj mértéke: Kezességvállalás idıtartama (év):
Hiteltörlesztés éve
Hiteltörlesztés ütemezése (kamat nélkül) (E Ft)
. év . év . év . év . év . év . év . év Változó _ ___, __ % ___, __ % __________ E Ft ___, ___ % ____ -tól
Fix _
vagy __________ E Ft ____ -ig
Tıkejuttatás részletezése Tıkejuttatás típusa: Tulajdoni arány: Befektetés dátuma: ____ __ __
Értéke: __________ E Ft Szavazati arány: Cégalapítás dátuma: ____ __ __
A már megküldött adatok tekintetében bekövetkezett változás(ok) esetén kérjük módosítás felirattal szövegesen jelezze ezt az adatlapon, és aktualizálja az érintett adatmezı(k) adatait. Az (M) jelő mezık kitöltése minden esetben kötelezı!
II/3. Az Európai Közösséget létrehozó Szerzıdés 87. cikke hatálya alá tartozó támogatás esetén az Európai Bizottság jóváhagyó határozat, illetve a Pénzügyminisztérium keretein belül mőködı Támogatásokat Vizsgáló Iroda által adott vélemény/állásfoglalás száma: ___________________
Állásfoglalás - vélemény kiadásának idıpontja: ____.__.__
Ágazat kódja:*
_ megnevezése: .........................................................................................................
Támogatási kategória kódja:*
___ megnevezése: ...................................................................................................
A jóváhagyott támogatás támogatástartalma:
__________ E Ft
Támogatási intenzitás:
___, ___ %
A támogatási intenzitásmutatóhoz elszámolható költségek összesen:*
__________ E Ft
* Kitöltendı a mellékelt segédlet alapján. P. H. ................................................ dátum
.......................................................... a döntéshozó aláírása
A már megküldött adatok tekintetében bekövetkezett változás(ok) esetén kérjük módosítás felirattal szövegesen jelezze ezt az adatlapon, és aktualizálja az érintett adatmezı(k) adatait. Az (M) jelő mezık kitöltése minden esetben kötelezı! * Segédlet az adatlap kitöltéséhez
Ágazatok 1. A nagyberuházási projektekhez nyújtott regionális támogatásokra vonatkozó multiszektorális keretszabályról szóló bizottsági közlemény (2002/C 70/04) B) mellékletében meghatározott acélipari tevékenység 2. Feketeszén-bányászat: A szénbányászatnak nyújtott állami támogatásokról szóló 1407/2002/EK tanácsi rendelet 2. cikkének a) pontjában hivatkozott termékek kitermelésével kapcsolatos tevékenység 3. Jármőgyártás: A nagyberuházási projektekhez nyújtott regionális támogatásokra vonatkozó multiszektorális keretszabályról szóló bizottsági közlemény (2002/C 70/04) C) mellékletében meghatározott gépjármőipari tevékenység
4. Szintetikus szálipar: A nagyberuházási projektekhez nyújtott regionális támogatásokra vonatkozó multiszektorális keretszabályról szóló bizottsági közlemény (2002/C 70/04) D) mellékletében meghatározott szintetikusszál-ipari tevékenység 5. Szállítás/Közlekedés: a tengeri szállítási ágazatnak nyújtott állami támogatásokról szóló közösségi iránymutatás (97/C 205/05) szerinti tevékenység; a közúti, vasúti és vízi szállítási ágazatnak nyújtott állami támogatásokról szóló, többször módosított 1107/70/EK tanácsi rendelet 1. cikkében meghatározott tevékenység, valamint az Európai Közösséget létrehozó Szerzıdés 87. és 88. cikkének és az EGT Megállapodás 61. cikkének a légi szállítási ágazatban nyújtott állami támogatásokra való alkalmazásáról szóló bizottsági közlemény (94/C 350/07) szerinti tevékenység 6. A hajóépítı iparnak nyújtott állami támogatásokra vonatkozó keretszabályban (2003/C 317/06). meghatározott hajóépítı tevékenység 7. Az Európai Közösséget létrehozó Szerzıdés I. Mellékletében felsorolt termékek elıállítása és kereskedelme 8. Halászat 9. Egyéb
Támogatási kategóriák A. Horizontális célok AA. Kutatás-fejlesztés AAA. Alapkutatás AAB. Alkalmazott (ipari) kutatás AAC. Kísérleti (prekompetitív) fejlesztés AB. Környezetvédelem (beleértve természetvédelem, energiatakarékosság) ABA. Beruházás ABB. Mőködési támogatás ABC. Környezeti károk helyreállítása AC. Kis- és középvállalkozások ACA. Beruházás ACB. Tanácsadás ACC. Kiállításokon való részvétel ACD. Kockázati tıkebefektetés AD. Foglalkoztatás ADA. Munkahelyteremtés ADB. Munkahelymegırzés ADC. Hátrányos helyzető és megváltozott munkaképességő munkavállalók bértámogatása ADD. Megváltozott munkaképességő munkavállalókat foglalkoztató intézmények beruházási és mőködési költségeinek támogatása AE. Képzés AEA. Általános képzés AEB. Speciális képzés AF. Megmentés és szerkezetátalakítás AFA. Megmentés AFB. Szerkezetátalakítás AG. Kultúra AH. Filmgyártás B. Regionális támogatás BA.A. pont alá nem sorolható beruházási cél BAA. Munkahelyteremtı beruházási cél BAB. Egyéb beruházási cél BB. Regionális hátrány csökkentése érdekében nyújtott, idıben korlátozott, mértékében csökkenı mőködési támogatás C. Ágazati CA. Gépjármőipar CB. Szénbányászat CC. Acélipar CD. Szintetikusszál-ipar
CE. Hajóépítı-ipar CF. Szállítás CFA. Vasúti, közúti és belvízi közlekedés és szállítás CFB. Légi közlekedés és szállítás CFC. Tengeri közlekedés és szállítás D. Csekély összegő támogatás E. Az Európai Közösséget létrehozó Szerzıdés 87. cikke (2) bekezdésének a) pontja alapján: magánszemély fogyasztónak nyújtott szociális jellegő támogatás F. Az Európai Közösséget létrehozó Szerzıdés 87. cikke (2) bekezdésének b) pontja alapján: természeti csapás és egyéb rendkívüli események kompenzálása G. Az Európai Közösséget létrehozó Szerzıdés 87. cikke (3) bekezdésének e) pontja alapján történı mentesítés H. Az Európai Közösséget létrehozó Szerzıdés 88. cikke (2) bekezdésének 3. albekezdése alapján történı rendkívüli mentesítés A már megküldött adatok tekintetében bekövetkezett változás(ok) esetén kérjük módosítás felirattal szövegesen jelezze ezt az adatlapon, és aktualizálja az érintett adatmezı(k) adatait. Az (M) jelő mezık kitöltése minden esetben kötelezı!
8/c. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez 9. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez Adatlap - a támogatás finanszírozásáról (Az utalványozó tölti ki!) 1. A támogatási forrás adatai A döntéshozó megnevezése: ...................................................................................................................................................... A támogatás / pályázat megnevezése: ....................................................................................................................................... Költségvetési támogatás esetén: a támogatási forrás költségvetési éve: ____ fejezet száma: __ - elıirányzat száma __/__/__/__ címe, alcíme, megnevezése: ............................................................................................................................................ Döntés idıpontja: ____.__.__ 2. A támogatott azonosító adatai A támogatott neve: ..................................................................................................................................................................... A támogatott székhelye, ir.szám: ____ település: .................................................................................................................. cím: ........................................................................... utca ....................................... hsz. .................................................. hrsz. A támogatott adószáma (8+1+2 formátummal) ________ - _ - __ A támogatott adóazonosító jele (10 hosszúságban) __________ Önkormányzati törzsszám (csak önkormányzatok esetében) __________ 3. A támogatott program, projekt adatai A projekt céljának szöveges megnevezése: ............................................................................................................................... A megvalósítási hely irányítószáma ____ település: ............................................................................................................. cím: ........................................................................... utca ....................................... hsz. .................................................. hrsz. 4. Az utalványozás adatai
Utalványozás dátuma: ____.__.__ 1. Számla összege (1=2+3+4+5) 2. támogatás összege: - ebbıl: nem hazai forrás: 3. saját forrás összege: 4. hitel összege: 5. egyéb forrás összege: Kamat összege - ebbıl kamattámogatás:
_______________ E Ft _______________ E Ft _______________ E Ft _______________ E Ft _______________ E Ft _______________ E Ft _______________ E Ft _______________ E Ft ___,__ % _______________ E Ft
A szerzıdéskötés idıpontja: ____.__.__ A szerzıdés száma: A 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 92. § (4) bekezdésében szereplı szervektıl a jelen adatlap kiállítását megelızı nappal bezárólag a pályázó 60 napnál régebbi köztartozásáról értesítést nem kaptam. Dátum: .........................................
.................................................... Az utalványozó aláírása P. H.
10/a. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez Az önkormányzatok nettó finanszírozásának ütemezése
Sorszám
1.
Az önkormányzatokat nettó módon megilletı támogatások utalása az önkormányzatok részére idıpont (a A nettósítás tartalma (levonások) a 13 részletben táblában utalandók megjelölt nap, megoszlása a illetve tárgyévi az azt követı elsı elıirányzat %-ában munkanap) december 21. - December 20-án fennálló kincstári követelés 6,0 - Forgótıke.
2.
január 13.
2,3
Elıleg az egy havi külön juttatáshoz
3.
január 25.
9,7
4.
február 25.
8,5
5.
március 25.
6,5
Az elızı havi kifizetéseket és az egy havi külön juttatást terhelı - befizetési kötelezettség (adók, járulékok) - forgótıke-visszapótlás, - Igazgatóság által befizetett magán-nyugdíjpénztári tagdíj. Az elızı havi kifizetéseket terhelı - befizetési kötelezettség (adók, járulékok) - forgótıke-visszapótlás - Igazgatóság által befizetett magán-nyugdíjpénztári tagdíj. Az elızı havi kifizetéseket terhelı - befizetési kötelezettség (adók, járulékok) - forgótıke-visszapótlás
6.
április 25.
7,5
7.
május 25.
7,5
8.
június 25.
7,5
9.
július 25.
7,5
10.
augusztus 25.
8,5
11.
szeptember 25.
6,5
12.
október 25.
7,5
13.
november 25.
7,5
14.
december 20.
7,0
- Igazgatóság által befizetett magán-nyugdíjpénztári tagdíj. Az elızı havi kifizetéseket terhelı - befizetési kötelezettség (adók, járulékok) - forgótıke-visszapótlás - Igazgatóság által befizetett magán-nyugdíjpénztári tagdíj. Az elızı havi kifizetéseket terhelı - befizetési kötelezettség (adók, járulékok) - forgótıke-visszapótlás - Igazgatóság által befizetett magán-nyugdíjpénztári tagdíj. Az elızı havi kifizetéseket terhelı - befizetési kötelezettség (adók, járulékok) - forgótıke-visszapótlás - Igazgatóság által befizetett magán-nyugdíjpénztári tagdíj. Az elızı havi kifizetéseket terhelı - befizetési kötelezettség (adók, járulékok) - forgótıke-visszapótlás - Igazgatóság által befizetett magán-nyugdíjpénztári tagdíj. Az elızı havi kifizetéseket terhelı - befizetési kötelezettség (adók, járulékok) - forgótıke-visszapótlás - Igazgatóság által befizetett magán-nyugdíjpénztári tagdíj. Az elızı havi kifizetéseket terhelı - befizetési kötelezettség (adók, járulékok) - forgótıke-visszapótlás - Igazgatóság által befizetett magán-nyugdíjpénztári tagdíj. Az elızı havi kifizetéseket terhelı - befizetési kötelezettség (adók, járulékok) - forgótıke-visszapótlás - Igazgatóság által befizetett magán-nyugdíjpénztári tagdíj. Az elızı havi kifizetéseket terhelı - befizetési kötelezettség (adók, járulékok) - forgótıke-visszapótlás - Igazgatóság által befizetett magán-nyugdíjpénztári tagdíj. Az elızı havi kifizetéseket terhelı - befizetési kötelezettség (adók, járulékok) - forgótıke-visszapótlás - Igazgatóság által befizetett magán-nyugdíjpénztári tagdíj.
10/b. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez A nettó körbe tartozó egészségügyi intézmények finanszírozásának ütemezése
1.
Idıpont (a táblában megjelölt nap, illetve az azt követı elsı munkanap) december 21.
2.
január 1.
Sorszám
Bruttó utalvány tartalma
Az utalási év 12 havi finanszírozási összegébıl számított havi átlag 40%-a (járandóság elıleg) Tárgyhónapban esedékes egyéb levonással
Nettósítás tartalma (levonások)
Megjegyzés: az utalás az OEP külön intézkedése alapján történik
3.
január 20.
4.
február 1.
5.
február 20.
6.
március 1.
7.
március 20.
8.
április 1.
9.
április 20.
10.
május 1.
11.
május 20.
12.
június 1.
13.
június 20.
csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a mínusz járandóság elıleg Tárgyhóban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a,
Tárgyhónapban esedékes egyéb levonással csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a, Tárgyhóban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a,
Tárgyhónapban esedékes egyéb levonással csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a, Tárgyhóban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a
Tárgyhónapban esedékes egyéb levonással csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a, Tárgyhónapban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a
Tárgyhónapban esedékes egyéb levonással csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a, Tárgyhóban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a
Tárgyhónapban esedékes egyéb levonással csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a, Tárgyhóban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a
Az elızı hónapra vonatkozó kifizetéseket terhelı: - befizetési kötelezettségek (adók, járulékok) - forgótıke visszapótlás - magán-nyugdíjpénztári tagdíj
Az elızı hónapra vonatkozó kifizetéseket terhelı: - befizetési kötelezettségek (adók, járulékok) - forgótıke visszapótlás - magán-nyugdíjpénztári tagdíj
Az elızı hónapra vonatkozó kifizetéseket terhelı: - befizetési kötelezettségek (adók, járulékok) - forgótıke visszapótlás - magán-nyugdíjpénztári tagdíj
Az elızı hónapra vonatkozó kifizetéseket terhelı: - befizetési kötelezettségek (adók, járulékok) - forgótıke visszapótlás - magán-nyugdíjpénztári tagdíj
Az elızı hónapra vonatkozó kifizetéseket terhelı: - befizetési kötelezettségek (adók, járulékok) - forgótıke visszapótlás - magán-nyugdíjpénztári tagdíj
Az elızı hónapra vonatkozó kifizetéseket terhelı: - befizetési kötelezettségek (adók, járulékok) - forgótıke visszapótlás - magán-nyugdíjpénztári tagdíj
14.
július 1.
15.
július 20.
16.
augusztus 1.
17.
augusztus 20.
18.
szeptember 1.
19.
szeptember 20.
20.
október 1.
21.
október 20.
22.
november 1.
23.
november 20.
24.
december 1.
25.
december 20.
Tárgyhónapban esedékes egyéb levonással csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a Tárgyhóban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a
Tárgyhónapban esedékes egyéb levonással csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a Tárgyhóban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a
Tárgyhónapban esedékes egyéb levonással csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a Tárgyhóban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a
Tárgyhónapban esedékes egyéb levonással csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a Tárgyhóban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a
Tárgyhónapban esedékes egyéb levonással csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a Tárgyhónapban esedékes egyéb levonással csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a
Tárgyhónapban esedékes egyéb levonással csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a Tárgyhónapban esedékes egyéb levonással csökkentett bruttó finanszírozási összeg 50%-a
Az elızı hónapra vonatkozó kifizetéseket terhelı: - befizetési kötelezettségek (adók, járulékok) - forgótıke visszapótlás - magán-nyugdíjpénztári tagdíj
Az elızı hónapra vonatkozó kifizetéseket terhelı: - befizetési kötelezettségek (adók, járulékok) - forgótıke visszapótlás - magán-nyugdíjpénztári tagdíj
Az elızı hónapra vonatkozó kifizetéseket terhelı: - befizetési kötelezettségek (adók, járulékok) - forgótıke visszapótlás - magán-nyugdíjpénztári tagdíj
Az elızı hónapra vonatkozó kifizetéseket terhelı: - befizetési kötelezettségek (adók, járulékok) - forgótıke visszapótlás - magán-nyugdíjpénztári tagdíj
Az elızı hónapra vonatkozó kifizetéseket terhelı: - befizetési kötelezettségek (adók, járulékok) - forgótıke visszapótlás - magán-nyugdíjpénztári tagdíj
Az elızı hónapra vonatkozó kifizetéseket terhelı: - befizetési kötelezettségek (adók, járulékok) - forgótıke visszapótlás
- magán-nyugdíjpénztári tagdíj
10/c. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez A bruttó körbe tartozó egészségügyi intézmények finanszírozásának ütemezése
1.
Idıpont (a táblában megjelölt nap, illetve az azt követı elsı munkanap) december 21.
2.
január 1.
3.
február 1.
4.
március 1.
5.
április 1.
6.
május 1.
7.
június 1.
8.
július 1.
9.
augusztus 1.
10.
szeptember 1.
11.
október 1.
12.
november 1.
13.
december 1.
Sorszám
Bruttó utalvány tartalma
Az utalási év 12 havi finanszírozási összegébıl számított havi átlag 40%-a (járandóság elıleg) Tárgyhónapban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg Tárgyhónapban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg Tárgyhónapban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg Tárgyhónapban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg Tárgyhónapban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg Tárgyhónapban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg Tárgyhónapban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg Tárgyhónapban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg Tárgyhónapban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg Tárgyhónapban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg Tárgyhónapban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg Tárgyhónapban esedékes egyéb levonásokkal csökkentett bruttó finanszírozási összeg
Megnevezés
Megjegyzés: az utalás az OEP külön intézkedése alapján történik A december havi járandóság elıleg visszavonása és a tényleges havi teljesítmény kiutalása
11. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez
szerv, elıirányzat megnevezése
Költségvetési jelentés szektor
megye
településtípus
PIRtörzsszám
év
szakágazat Államháztartási egyedi azonosító
adatközlı
adatközlés idıpontja
Megnevezés a fıkönyvi számlákra való hivatkozással
Sorszám
1 Rendszeres személyi juttatás (511) (=02/09) Nem rendszeres személyi juttatás (512-517) (=02/42) Külsı személyi juttatások (52) (=02/49) (04=01+02+03) Személyi juttatások (51-52) (=02/50) Társadalombiztosítási, munkaadói járulék és táppénz-hozzájárulás (531, 532, 534, 535, 536) (=02/51+52+54+55+56) Egészségügyi hozzájárulás (533) (=02/53) Dologi kiadások áfa nélkül és realizált árfolyamveszteségek (54-56, kivéve 561) (=03/43-03/35+03/59) Dologi kiadások ÁFA-ja (561) (=03/35) Egyéb folyó kiadások (kamatkiadások, elızı évi maradvány visszafizetése nélkül) (57, kivéve 57111, 57121, 573) (=03/51+03/55-03/44) Elızı évi maradvány visszafizetése (57111, 57121) (=03/44) Ellátottak pénzbeli juttatásai (58) (=04/19) Mőködési célú pénzeszközátadás központi költségvetési szervnek (372-bıl) (=04/03-ból) Mőködési célú pénzeszközátadás fejezeti kezeléső elıirányzatnak (372-bıl) (=04/03-ból) Mőködési célú pénzeszközátadás elkülönitett állami pénzalapnak (372-bıl) (=04/03-ból) Mőködési célú pénzeszközátadás társadalombiztosítási alapnak (372-bıl) (=04/03-ból) Mőködési célú pénzeszközátadás helyi önkormányzatoknak (372-bıl) (=04/03-ból) Mőködési célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti pénzeszközátadás önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásoknak (374-bıl) (=04/02-bıl) Mőködési célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti pénzeszközátadás nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásoknak (374-bıl) (04/02-bıl) Mőködési célú, a Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti pénzeszközátadás egyéb vállalkozásoknak (17+18) Mőködési célú, a 17. sorba nem tartozó pénzeszközátadás önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásoknak (374-bıl) (=04/02-bıl) Mőködési célú, a 18. sorba nem tartozó pénzeszközátadás nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásoknak (374-bıl) (=04/02-bıl)
2 01 02 03 04 05
adatközlés sorszáma
3
idıszak
oldal 8 0 őrlap
ezer forintban ebbıl háztartások befizetése 4 -----------------------------------------
06 07
-----------------
08 09
-----------------
10 11 12
-------------------------
13
---------
14
---------
15
---------
16
---------
17
---------
18
---------
19
---------
20
---------
21
---------
Mőködési célú pénzeszközátadás egyéb vállalkozásoknak (19+20+21) Mőködéci célú pénzeszközátadás pénzügyi vállalkozásoknak (374- bıl) (=04/02-bıl) Mőködési célú pénzeszközátadás háztartásoknak (374-bıl) (=04/02-bıl) Mőködési célú pénzeszközátadás non-profit szervezeteknek (374-bıl) (=04/02-bıl) Mőködési célú pénzeszközátadás külföldre (374-bıl) (=04/02-bıl) Társadalom- és szociálpolitikai juttatások (38) (=04/12) Tervezett maradvány, eredmény, tartalék (591-592, 594) (=06/31)) (12+...+16+22+...+28) Egyéb mőködési célú támogatások, kiadások Kamatkiadások (573) (=3/58) Felújítás (124,126,1314,1316,1324,1326,144,164,181) (=05/06) Intézményi beruházási kiadások áfa nélkül (113,115,123,125,1313,1315,1323,1325,143,145) (=05/13) Beruházások áfája (182-bıl, 183) (=05/27+31) Felhalmozási célú pénzeszközátadás központi költségvetési szervnek (373ból) (=04/05-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás fejezeti kezeléső elıirányzatnak (373ból) (=04/05-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás elkülönített állami pénzalapnak (373ból) (=04/05-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás társadalombiztosítási alapnak (373-ból) (=04/05-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás helyi önkormányzatoknak (373-ból) (=04/05-bıl) Felhalmozási célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti pénzeszközátadás önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásoknak (375-bıl) (=04/04-bıl) Felhalmozási célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti pénzeszközátadás nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásoknak (375-bıl) (=04/04-bıl) Felhalmozási célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti pénzeszközátadás egyéb vállalkozásoknak (39+40) Felhalmozási célú, a 39. sorba nem tartozó pénzeszközátadás önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásoknak (375-bıl) (=04/04-bıl) Felhalmozási célú, a 40. sorba nem tartozó pénzeszközátadás nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásnak (375-bıl) (=04/04bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás egyéb vállalkozásoknak (=41+42+43) Felhalmozási célú pénzeszközátadás pénzügyi vállalkozásoknak (375-bıl) (=04/04-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás háztartásoknak (375-bıl) (=04/04-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás non-profit szervezeteknek (375-bıl) (=04/04-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás külföldre (375-bıl) (=04/04-bıl) Garancia- és kezességvállalásból származó pénzeszközátadás államháztartáson belülre (04/06) Garancia- és kezességvállalásból származó pénzeszközátadás államháztartáson kívülre (04/07) (31+...+38+44+...+50) Felhalmozási kiadások Kölcsönök nyújtása államháztartáson belülre (191-192-bıl, 271-272-bıl) (=06/03) Kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülre (193-194-bıl, 273-274-bıl) (=06/06)
22 23
-----------------
24 25
-----------------
26 27 28 29 30 31 32
---------------------------------------------------------
33 34
-----------------
35
---------
36
---------
37
---------
38
---------
39
---------
40
---------
41
---------
42
---------
43
---------
44
---------
45
---------
46 47
-----------------
48 49
-----------------
50
---------
51 52
-----------------
53
---------
Kölcsönök törlesztése államháztartáson belülre (435-436-ból, 456-057bıl) (=06/09) Pénzügyi befektetések kiadásaiból részesedések vásárlása (171) (=05/34) Felügyelet alá tartozó költségvetési szerveknek folyósított támogatás (371) (=04/01) KIADÁSOK (4+...+11+29+30+51+...+56) Intézményi mőködési bevételek áfa nélkül (91, kivéve 916, 919) (=07/12+20+28) áfabevételek, visszatérülések (919) (=07/25) Kamatbevételek (916) (=07/32) Gépjármőadó (923-ból) (=06/15) Helyi adók (922-bıl) (=16/10) ebbıl: Építményadó (922-bıl) (=16/02) Telekadó (922-bıl) (=16/03) Vállalkozók kommunális adója (922-bıl) (=16/04) Magánszemélyek kommunális adója (922-bıl) (=16/05) Idegenforgalmi adó tartózkodás után (922-bıl) (=16/06) Idegenforgalmi adó épület után (922-bıl) (=16/07) Iparőzési adó állandó jelleggel végzett iparőzési tevékenység után (922-bıl) (=16/08) Iparőzési adó ideiglenes jelleggel végzett iparőzési tevékenység után (922bıl) (=16/09) Illetékek (921) (=16/01) Személyi jövedelemadó (923-ból) (=16/12+13+14) Termıföld bérbeadásából származó jövedelemadó (=16/16) Egyéb átengedett adók, adójellegő bevételek (923-ból) (=16/17) Talajterhelési díj (=16/23) Helyi adókhoz kapcsolódó pótlékok, bírságok, önkormányzatokat megilletı bírságok és egyéb sajátos bevételek (922-bıl, 924, 929) (=16/11+19+...+22+24) Mőködési célú pénzeszközátvétel a társadalombiztosítási alapoktól (462bıl) (=09/13-ból) Mőködési célú pénzeszközátvétel az elkülönített állami alapoktól (462bıl) (=09/13-ból) Költségvetési kiegészítések, visszatérülések (461) (=09/11) Mőködési célú pénzeszközátvétel központi költségvetési szervtıl (462-bıl) (=09/13-ból) Mőködési célú pénzeszközátvétel fejezeti kezeléső elıirányzatból (462-bıl) (=09/13-ból) Mőködési célú pénzeszközátvétel helyi önkormányzatoktól (462-bıl) (=09/13-ból) Mőködési célra átvett pénzeszközök vállalkozásoktól (464-bıl) (=09/12-bıl) Mőködési célra átvett pénzeszközök pénzügyi vállalkozásoktól (464-bıl) (=09/12-bıl) Mőködési célra átvett pénzeszközök háztartásoktól (464-bıl) (=09/12-bıl) Mőködési célra átvett pénzeszközök non-profit szervezetektıl (464-bıl) (=09/12-bıl) Mőködési célra átvett pénzeszközök nemzetközi szervezetektıl (464-bıl) (=09/12-bıl) Mőködési célra átvett pénzeszközök egyéb külföldi forrásból (464-bıl) (=09/12-bıl) (79+...+88) Egyéb mőködési célú pénzeszköz-átvétel, bevételek Felhalmozási célú pénzeszközátvétel a társadalombiztosítási alapoktól és kezelıitıl (463-ból) (=09/15-bıl)
54
---------
55 56
-----------------
57 58
---------
59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69
-----------------------------------------------------------------------------------------
70
---------
71 72 73 74 75 76
-------------------------------------------------
77
---------
78
---------
79 80
-----------------
81
---------
82
---------
83 84
-----------------
85 86
-----------------
87
---------
88
---------
89 90
-----------------
Felhalmozási célú pénzeszközátvétel az elkülönített állami alapoktól (463-ból) (=09/15-bıl) Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése (931) (=08/06) Felhalmozási célú pénzeszközátvétel központi költségvetési szervtıl (463ból) (=09/15-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátvétel fejezeti kezeléső elıirányzattól (463ból) (=09/15-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátvétel helyi önkormányzatoktól (463-ból) (=09/15-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök vállalkozásoktól (465-bıl) (=09/14bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök pénzügyi vállalkozásoktól (465-bıl) (=09/14-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök háztartásoktól (465-bıl) (=09/14bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök nonprofit szervezetektıl (465-bıl) (=09/14-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök nemzetközi szervezetektıl (465-bıl) (=09/14-bıl) Felhalmozási célra kapott juttatások EU-tól (465-bıl) (=09/14-bıl) Felhalmozási célra kapott juttatások kormányoktól (465-bıl) (=09/14-bıl) Felhalmozási célra kapott juttatások külföldrıl (nem kormányoktól és nem nemzetközi szervezetektıl) (465-bıl) (=09/14-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök külföldi forrásból (100+101+102+103) Garancia- és kezességvállalásból származó pénzeszközátvétel államháztartáson belülrıl (09/16) Garancia- és kezességvállalásból származó pénzeszközátvétel államháztartáson kívülrıl (09/17) Önkormányzati lakások, egyéb helyiségek értékesítése, cseréje (932-bıl) (=16/26+27) Privatizációból származó bevételek (932-bıl) (=16/28) Vállalatértékesítésbıl származó bevételek (932-bıl) (=16/29) Vagyoni értékő jog értékesítésébıl egyéb vagyonhasznosításból származó bevétel (932-bıl) (=16/30+31+32) [vagy 11/06] (92+...+99+104+...+110) Felhalmozási bevételek Kölcsönök visszatérülése államháztartáson belülrıl (191-192-bı1, 271272-bıl) (=10/04+05) Kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülrıl (193-194-bıl, 273274-bıl) (=10/03) Kölcsönök igénybevétele államháztartáson belülrıl (435-436-ból, 456457-bıl) (=101/06+07) Osztalékok, üzemeltetési és koncessziós díjak (933-ból, 935) (=08/08+16/33) Pénzügyi befektetések bevételeibıl részesedések (171, 933-ból) (=08/09) Saját bevételek (56+...+62+71+...+78+89+90+91+111+...+116) Önkormányzat költségvetési támogatása (942-947) (=09/05=16/53) [vagy 11/06+...+09] Felügyeleti szervtıl kapott támogatás (941) (=09/04) Tárgyévi kiadások és bevételek egyenlege (57-117-118-119) Elızı évi elıirányzat-maradvány, pénzmaradvány igénybevétele (98) (=10/33) Rövid lejáratú hitelek törlesztése (451-454-bıl) (=06/13+14+15+16+17) Hosszú lejáratú hitelek törlesztése (431-432-bıl) (=06/11+12) Rövid lejáratú értékpapírok beváltása (455-bıl) (=06/19)
91
---------
92 93
-----------------
94
---------
95
---------
96
---------
97
---------
98
---------.
99
---------
100
---------
101 102 103
-------------------------
104
---------
105
---------
106
---------
107
---------
108 109 110
-------------------------
111 112
-----------------
113
---------
114
---------
115
---------
116 117 118
-----------------
119 120 121
-------------------------
122 123 124
-------------------------
Rövid lejáratú értékpapírok vásárlása (291, 292, 293-bó1, 294-bı1, 295-bıl) (=06/20) Hosszú lejáratú belföldi értékpapírok beváltása (434-bıl) (=06/18) Hosszú lejáratú értékpapírok vásárlása (172-bı1, 173, 174-bıl) (=05/35+36+37) Hosszú lejáratú külföldi értékpapírok beváltása (434-bıl) (=06/22) Hiteltörlesztés külföldre (433) (=06/23+24+25+26) Egyéb finanszírozás kiadásai (39) (=06/35) (122+...+130) Finanszírozási kiadások Rövid lejáratú hitelek bevételei (451-454-bıl) (=10/10+11+13+15+16) Hosszú lejáratú hitelek bevételei (431-432-bıl) (=10/09+12) Rövid lejáratú értékpapírok kibocsátása (455-bıl) (=10/20) Rövid lejáratú értékpapírok értékesítése (291, 292, 293-ból, 294-bıl, 295bıl) (=10/19) Hosszú lejáratú belföldi értékpapírok kibocsátása (434-bıl) (=10/21) Hosszú lejáratú értékpapírok értékesítése (933-ból) (=08/10+11+12) Hosszú lejáratú belföldi értékpapírok kibocsátása (434-bıl) (=10/24) Hitelfelvétel külföldrıl (433) (=10/25+26+27+28) Egyéb finanszírozás bevételei (48) (=10/37) (132+...+140) Finanszírozási bevételek Finanszírozás összesen (121-131+141 = 120) Pénzkészlet (pénztárak, betétkönyvek, (117+118+119+28-57költségvetési bankszámlák) változása (3334) 131+141) Pénzkészlet január 1-jén Pénzkészlet a tárgyidıszak végén (33-34) (143+144) Foglalkoztatottak létszáma (fı) - idıszakra Munkajogi létszám a tárgyidıszak végén
125
---------
126 127
-----------------
128 129 130 131 132 133 134 135
-----------------------------------------------------------------
136 137 138 139 140 141 142 143
-----------------------------------------------------------------
144 145 146 147
---------------------------------
80. őrlap: KÖLTSÉGVETÉSI JELENTÉS Az őrlap a helyi önkormányzatok és költségvetési szerveik költségvetési elıirányzatainak összefoglalására és év közben a költségvetés alakulására vonatkozóan jogszabályban elıírt negyedéves jelentés készítésére szolgál. Adatai tervezéskor a bevételeket és kiadásokat részletezı más őrlapok adataiból származnak az alábbi őrlapsor hivatkozások szerint: 1. sor: 2. sor: 3. sor: 4. sor: 5. sor:
6. sor: 7. sor: 8. sor: 9. sor: 10. sor: 11. sor: 12. sor: 13. sor: 14. sor:
Rendszeres személyi juttatás (02/09) Nem rendszeres személyi juttatás (02/42) Külsı személyi juttatások (02/49) Személyi juttatások (02/50) (01+02+03) Társadalombiztosítási, munkaadói járulék és táppénz-hozzájárulás (02/51+52+54+55+56) Itt kell szerepeltetni a Munkaerıpiaci Alap javára teljesített munkaadói járulék befizetéseket, valamint a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak teljesített járulék- és hozzájárulás fizetéseken kívül az államháztartáson kívüli társadalombiztosítási rendszerekhez való hozzájárulásokat is. Egészségügyi hozzájárulás (02/53) Dologi kiadások áfa nélkül és realizált árfolyamveszteségek (03/43-03/35+03/59) Dologi kiadások áfája (03/35) Egyéb folyó kiadások (kamatkiadások, elızı évi maradvány visszafizetése nélkül) (03/51+03/5503/44) Elızı évi maradvány visszafizetése (03/44) Ellátottak pénzbeli juttatásai (04/19) Mőködési célú pénzeszközátadás központi költségvetési szervnek (04/03-ból) Mőködési célú pénzeszközátadás fejezeti kezeléső elıirányzatnak (04/03-ból) Mőködési célú pénzeszközátadás elkülönített állami pénzalapnak (04/03-ból)
15. sor: 16. sor: 17. sor: 18. sor: 19. sor: 20. sor: 21. sor: 22. sor: 23. sor: 24. sor: 25. sor: 26. sor: 27. sor: 28. sor: 29. sor: 30. sor: 31. sor: 32. sor: 33. sor: 34. sor: 35. sor: 36. sor: 37. sor: 38. sor: 39. sor: 40. sor: 41. sor: 42. sor: 43. sor: 44. sor: 45. sor: 46. sor: 47. sor: 48. sor: 49. sor: 50. sor: 51. sor: 52. sor: 53. sor: 54. sor: 55. sor: 56. sor: 57. sor: 58. sor: 59. sor: 60. sor:
Mőködési célú pénzeszközátadás társadalombiztosítási alapnak (04/03-ból) Mőködési célú pénzeszközátadás helyi önkormányzatoknak (04/03-ból) Mőködési célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti pénzeszközátadás önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásoknak (04/02-bıl) Mőködési célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti pénzeszközátadás nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásoknak (04/02-bıl) Mőködési célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti pénzeszközátadás egyéb vállalkozásoknak (17+18) Mőködési célú, a 17. sorba nem tartozó pénzeszközátadás önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásoknak (04/02-bıl) Mőködési célú, a 18. sorba nem tartozó pénzeszközátadás nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásoknak (04/02-bıl) Mőködési célú pénzeszközátadás egyéb vállalkozásnak (19+20+21) Mőködési célú pénzeszközátadás pénzügyi vállalkozásoknak (04/02-bıl) Mőködési célú pénzeszközátadás háztartásoknak (04/02-bıl) Mőködési célú pénzeszközátadás non-profit szervezeteknek (04/02-bıl) Mőködési célú pénzeszközátadás külföldre (04/02-bıl) Társadalom- és szociálpolitikai juttatások (04/12) Tervezett maradvány, eredmény, tartalék (06/31) Egyéb mőködési célú támogatások, kiadások (12+...+16+22+...+28) Kamatkiadások (03/58) Felújítás (05/06) Intézményi beruházási kiadások áfa nélkül (05/13) Beruházások ÁFÁ-ja (05/27+31) Felhalmozási célú pénzeszközátadás központi költségvetési szervnek (04/05-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás fejezeti kezeléső elıirányzatnak (04/05-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás elkülönített állami pénzalapnak (04/05-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás társadalombiztosítási alapnak (04/05-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás helyi önkormányzatoknak (04/05-bıl) Felhalmozási célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti pénzeszközátadás önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásoknak (04/04-bıl) Felhalmozási célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti pénzeszközátadás nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásoknak (04/04-bıl) Felhalmozási célú, az Európai Megállapodás 62. cikkelye szerinti pénzeszközátadás egyéb vállalkozásoknak (39+40) Felhalmozási célú, a 39. sorba nem tartozó pénzeszközátadás önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásoknak. (04/04-bıl) Felhalmozási célú, a 40. sorba nem tartozó pénzeszközátadás nem önkormányzati többségi tulajdonú egyéb vállalkozásoknak (04/04-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás egyéb vállalkozásnak (41+42+43) Felhalmozási célú pénzeszközátadás pénzügyi vállalkozásoknak (04/04-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás háztartásoknak (04/04-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás non-profit szervezeteknek (04/04-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátadás külföldre (04/04-bıl) Garancia- és kezességvállalásból származó pénzeszközátadás államháztartáson belülre (04/06) Garancia- és kezességvállalásból származó pénzeszközátadás államháztartáson kívülre (04/07) Felhalmozási kiadások (31+...+38+44+...+48) Kölcsönök nyújtása államháztartáson belülre (06/03) Kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülre (06/06) Kölcsönök törlesztése államháztartáson belülre (06/09) Pénzügyi befektetések kiadásaiból részesedések vásárlása (05/34) Felügyelet alá tartozó költségvetési szerveknek folyósított támogatás (04/01) Kiadások (4+...+11+29+30+49+...+54) Intézményi mőködési bevételek áfa nélkül (07/12+20+28) áfabevételek, visszatérülések (07/24) Kamatbevételek (07/31)
61. sor: 62. sor: 63. sor: 64. sor: 65. sor: 66. sor: 67. sor: 68. sor: 69. sor: 70. sor: 71. sor: 72. sor: 73. sor: 74. sor: 75. sor: 76. sor: 77. sor: 78. sor: 79. sor: 80. sor: 81. sor: 82. sor: 83. sor: 84. sor: 85. sor: 86. sor: 87. sor: 88. sor: 89. sor: 90. sor: 91. sor: 92. sor: 93. sor: 94. sor: 95. sor: 96. sor: 97. sor: 98. sor: 99. sor: 100. sor: 101. sor: 102. sor: 103. sor: 104. sor: 105. sor: 106. sor: 107. sor: 108. sor: 109. sor: 110. sor: 111. sor: 112. sor: 113. sor:
Gépjármőadó (16/15) Helyi adók (16/10) ebbıl: Építményadó (16/02) Telekadó (16/03) Vállalkozók kommunális adója (16/04) Magánszemélyek kommunális adója (16/05) Idegenforgalmi adó tartózkodás után (16/06) Idegenforgalmi adó épület után (16/07) Iparőzési adó állandó jelleggel végzett iparőzési tevékenység után (16/08) Iparőzési adó ideiglenes jelleggel végzett iparőzési tevékenység után (16/09) Illetékek (16/01) Személyi jövedelemadó (16/12+13+14) Termıföld bérbeadásából származó jövedelemadó (16/16) Egyéb átengedett adók, adójellegő bevételek (16/17) Talajterhelési díj (16/23) Helyi adókhoz kapcsolódó pótlékok, bírságok, önkormányzatokat megilletı bírságok és egyéb sajátos bevételek (16/11+19+...+22+24) Mőködési célú pénzeszközátvétel a társadalombiztosítási alapoktól (09/13-ból) Mőködési célú pénzeszközátvétel az elkülönített állami alapoktól (09/13-ból) Költségvetési kiegészítések, visszatérülések (09/11) Mőködési célú pénzeszközátvétel központi költségvetési szervtıl (09/13-ból) Mőködési célú pénzeszközátvétel fejezeti kezeléső elıirányzattól (09/13-ból) Mőködési célú pénzeszközátvétel helyi önkormányzatoktól (09/13-ból) Mőködési célra átvett pénzeszközök vállalkozásoktól (09/12-bıl) Mőködési célra átvett pénzeszközök pénzügyi vállalkozásoktól (09/12-bıl) Mőködési célra átvett pénzeszközök háztartásoktól (09/12-bıl) Mőködési célra átvett pénzeszközök non-profit szervezetektıl (09/12-bıl) Mőködési célra átvett pénzeszközök nemzetközi szervezetektıl (09/12-bıl) Mőködési célra átvett pénzeszközök egyéb külföldi forrásból (09/12-bıl) Egyéb mőködési célú pénzeszköz-átvétel, bevételek (79+...+88) Felhalmozási célú pénzeszközátvétel a társadalombiztosítási alapoktól és kezelıitıl (09/15-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátvétel az elkülönített állami alapoktól (09/15-bıl) Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése (08/06) Felhalmozási célú pénzeszközátvétel központi költségvetési szervtıl (09/15-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátvétel fejezeti kezeléső elıirányzattól (09/15-bıl) Felhalmozási célú pénzeszközátvétel helyi önkormányzatoktól (09/15-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök vállalkozásoktól (09/14-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök pénzügyi vállalkozásoktól (09/14-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök háztartásoktól (09/14-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök non-profit szervezetektıl (09/14-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök nemzetközi szervezetektıl (09/14-bıl) Felhalmozási célra kapott juttatások EU-tól (09/14-bıl) Felhalmozási célra kapott juttatások kormányoktól (09/14-bıl) Felhalmozási célra kapott juttatások külföldrıl (nem kormányoktól és nem nemzetközi szervezetektıl) (09/14-bıl) Felhalmozási célra átvett pénzeszközök külföldi forrásból (100+101+102+103) Garancia- és kezességvállalásból származó pénzeszközátvétel államháztartáson belülrıl (09/16) Garancia- és kezességvállalásból származó pénzeszközátvétel államháztartáson kívülrıl (09/17) Önkormányzati lakások, egyéb helyiségek értékesítése, cseréje (16/26+27) Privatizációból származó bevételek (16/28) Vállalatértékesítésbıl származó bevételek (16/29) Vagyoni értékő jog értékesítésébıl, egyéb vagyonhasznosításból származó bevétel (16/30+31+32) [vagy 11/05] Felhalmozási bevételek (92+...+99+104+...+110) Kölcsönök visszatérülése államháztartáson belülrıl (10/04+05) Kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülrıl (10/03)
114. sor: 115. sor: 116. sor: 117. sor: 118. sor: 119. sor: 120. sor: 121. sor: 122. sor: 123. sor: 124. sor: 125. sor: 126. sor: 127. sor: 128. sor: 129. sor: 130. sor: 131. sor: 132. sor: 133. sor: 134. sor: 135. sor: 136. sor: 137. sor: 138. sor: 139. sor: 140: sor: 141. sor: 142. sor: 143. sor: 144. sor: 145. sor: 146. sor:
147. sor:
Kölcsönök igénybevétele államháztartáson belülrıl (10/06+07) Osztalékok, üzemeltetési és koncessziós díjak (08/08+16/33) Pénzügyi befektetések bevételeibıl részesedések (08/09) Saját bevételek (56+...+62+71+...+78+89+90+91+111+...+116) Önkormányzat költségvetési támogatása (942-947) (09/05=16/53) [vagy 11/05+...+08] Felügyeleti szervtıl kapott támogatás (09/04) Tárgyévi kiadások és bevételek egyenlege (55-111-112-113) Elızı évi elıirányzat-maradvány, pénzmaradvány igénybevétele (10/33) Rövid lejáratú hitelek törlesztése (06/13+14+15+16+17) Hosszú lejáratú hitelek törlesztése (06/11+12) Rövid lejáratú értékpapírok beváltása (06/19) Rövid lejáratú értékpapírok vásárlása (06/20) Hosszú lejáratú belföldi értékpapírok beváltása (06/18) Hosszú lejáratú értékpapírok vásárlása (05/35+36+37) Hosszú lejáratú külföldi értékpapírok beváltása (06/22) Hiteltörlesztés külföldre (06/23+24+25+26) Egyéb finanszírozás kiadásai (06/35) Finanszírozási kiadások (122+...+130) Rövid lejáratú hitelek bevételei (10/10+11+13+15+16) Hosszú lejáratú hitelek bevételei (10/09+12) Rövid lejáratú értékpapírok kibocsátása (10/20) Rövid lejáratú értékpapírok értékesítése (10/19) Hosszú lejáratú belföldi értékpapírok kibocsátása (10/21) Hosszú lejáratú értékpapírok értékesítése (08/10+11+12) Hosszú lejáratú külföldi értékpapírok kibocsátása (10/24) Hitelfelvétel külföldrıl (10/25+26+27+28) Egyéb finanszírozás bevételei (10/37) Finanszírozási bevételek (132+...+140) Finanszírozás összesen (121-131+141 = 120) Pénzkészlet (pénztárak, betétkönyvek, költségvetési bankszámlák) változása (117+118+119+28-57131+141) Pénzkészlet január 1-jén A pénztárak, betétkönyvek és költségvetési bankszámlák pénzkészlete/egyenlege a tárgyév elsı napján. Pénzkészlet a tárgyidıszak végén (143+144) A pénztárak, betétkönyvek és költségvetési bankszámlák pénzkészlete/egyenlege a tárgyidıszak (hónap, negyedév, év) utolsó napján. Foglalkoztatottak létszáma (fı) - idıszakra A létszám-kategória tartalma a következı: a költségvetési engedélyezett létszámkeret (álláshely), amelyhez kapcsolódóan a személyi juttatások elıirányzatait tervezik, az átlagkeresetek alakulására vonatkozó követelményeket érvényesítik. Munkajogi létszám a tárgyidıszak végén A létszám-kategória a munkaügyi statisztika fogalmai szerint munkajogi létszámba tartozó foglalkoztatottakat jelöli. A sor tervezéskor nem tartalmazhat adatot.
12/a. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez A - R őrlap
szerv, elıirányzat megnevezése
1 oldal
Mérleg-jelentés szektor
PIR-törzsszám
pénzintézeti
számlatulajdonos
fejeze t
cím/alcí m
azonosító
szakágazat Államháztartás i egyedi azonosító
adatközlés idıpontja
adatközl ı
Megnevezés Sorszám
Állomány a tárgyév elején
2 01 02 03 04 05 06 07
3
a fıkönyvi számlákra való hivatkozással
1 I. Immateriális javak (111-112, 117, 118, 119) I/a Ebbıl: Immateriális javakra adott elılegek (118) II. Tárgyi eszközök (12, 13, 14, 15) II/a Ebbıl: Beruházásra adott elılegek (128, 1318, 1328, 148, 1598, 1599) III/1. Tulajdoni részesedést jelentı befektetések (1711, 1751, 179) I/a Részesedésekbıl: vállalkozásokban (1711-bıl, 1751-bıl, 179-bıl) I/b Részesedésekbıl: pénzügyi vállalkozásokban (1711-bıl, 1751-bıl, 179bıl) I/c Részesedésekbıl: jegybankban III/2. Hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok (1721, 1731, 1741, 1752) 2/a Értékpapírokból: államkötvények (1731, 1752-bıl) 2/b Értékpapírokból: helyi önkormányzatok kötvényei (1741-bıl, 1752-bıl) III/3. Tartósan adott kölcsönök (191-194-bıl, 1981-bıl) 3/a Adott kölcsönökbıl: államháztartáson belülre (1911, 1921, 1981-bıl) 3/b Adott kölcsönökbıl: külföldre (1931-bıl, 1941-bıl, 1981-bıl) III/4. Hosszú lejáratú bankbetétek (178) 4/a Hosszú lejáratú bankbetétekbıl: devizabetétek (178-ból) III/5. Egyéb hosszú lejáratú követelések (195-bıl, 1982-bıl) III. Befektetett pénzügyi eszközök összesen (05+09+12+15+17) IV és IV/A. Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott (vagyonkezelésbe vett) eszközök és értékhelyesbítésük (16) IV/a Ebbıl: Koncesszióba adott eszközök (163, 164) A. Befektetett eszközök összesen (01+03+18+19) I. Készletek (21-26) I/a Követelés fejében átvett eszközök és készletek (233, 245) II/1. Követelések áruszállításból és szolgáltatásokból (vevık) (282, 283, 284, 288-ból) II/2. Adósok (281, 288-ból) II/3. Rövid lejáratú kölcsönök (27, 278)
08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
azonosító
év
idıszak
Állomány- Állományváltozás változás pénzforgalm nem i pénzforgalm tranzakciók i tranzakciók miatt miatt 4
5
Egy volum válto
6
3/a Rövid lejáratú kölcsönök államháztartáson belülre (2711, 2721, 278ból) 3/b Rövid lejáratú kölcsönök külföldre (2731-bıl, 2741-bıl, 278-ból) II/4. Egyéb követelések (285-287, 19-bıl, 288-ból) 4/a Támogatási program elılege (2871, 2887-bıl) II. Követelések összesen (24+25+26+29) III/1. Egyéb részesedések (2951, 298-ból) III/2/1. Kárpótlási jegyek (2911, 298-ból) III/2/2. Kincstárjegyek (2921, 298-ból) III/2/3. Kötvények (2931, 298-ból) III/2/3/a. Államkötvények (2931-bıl, 298-ból) III/2/3/b. Helyi önkormányzatok kötvényei (2931-bıl, 298-ból) III/2/4 Forgatási célú, hitelviszonyt megtestesítı egyéb értékpapírok (2941, 298-ból) III. Értékpapírok összesen (32+33+34+35+38) IV/1. Pénztárak, csekkek, betétkönyvek (33) 1/a Pénztárakból: Valutapénztár és árkülönbözetek (332, 339) IV/2. Költségvetési bankszámlák (34) 2/a Bankszámlákból: Devizabetét számla és árkülönbözetek (348, 349) IV/3. Elszámolási számlák (35) 3/a Nemzetközi támogatási programok megelılegezési számlái (356) IV/4. Idegen pénzeszközök számlái (36) 4/a Nemzetközi támogatási programok lebonyolítási számlái (3613-3615) 4/b Nemzetközi támogatási programok devizaszámlája (368) IV. Pénzeszközök összesen (40+42+44+46) V/1. Költségvetési aktív függı elszámolások (391) V/2. Költségvetési aktív átfutó elszámolások (392, 395, 396, 398) 2/a Nemzetközi támogatásokhoz kapcsolódó költségvetési átfutó kiadások (398) V/3 Költségvetési kiegyenlítı kiadások (394) V/4 Költségvetésen kívüli aktív pénzügyi elszámolások (399) V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások összesen (50+51+53+54) B. Forgóeszközök összesen (22+31+39+49+55) ESZKÖZÖK ÖSSZESEN (21+56) D. Saját tıke (41) (/21-15/+22+31+39+46+54) - (70+84+88) E. Tartalékok (42) (15+40+42+44+50+51+53) - (85+86+87) I/1. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök (435-436) I/a Hosszú lejáratra kapott kölcsönökbıl: államháztartáson belül (4351, 4361) I/2. Tartozások (fejlesztési célú) kötvénykibocsátásból (434) 2/a Tartozások kötvénykibocsátásból: külföldre (434-bıl) I/3. Beruházási és fejlesztési hitelek (431, 432, 433) 3/a Fejlesztési célú hitelekbıl: nemzetközi szervezetektıl felvett hitelek (433-ból) 3/b Fejlesztési célú hitelekbıl: külföldi pénzintézetektıl felvett hitelek (433ból) I/4. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek (438)
27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
4/a Ebbıl: részletre vásárlás, halasztott fizetés kötelezettsége (4382, 4383ból) I. Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen (60+62+64+67) II/1. Rövid lejáratú kölcsönök (456-457) II/2. Rövid lejáratú hitelek (4511, 4521, 4531, 4541) 2/a Rövid lejáratú hitelekbıl: államháztartáson belül (4531, 4541) II/3. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) (441-443) 3/a Tárgyévi költségvetést terhelı szállítói kötelezettségek (44-bıl) ebbıl: beruházási szállítók (44-bıl) 3/b Tárgyévet követı évet terhelı szállítói kötelezettségek (44-bıl) ebbıl: beruházási szállítók (44-bıl) II/4. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek (444-449, 4551, 43-ból) 4/a Tartozás mőködési célú kötvénykibocsátásból (4551) 4/b Váltótartozások (444) 4/c Beruházási, fejlesztési hitelek következı évet terhelı törlesztırészletei (43-ból) 4/d Beruházási, fejlesztési célú kötvények következı évet terhelı törlesztırészletei (43-ból) 4/e Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek következı évet terhelı törlesztırészletei (43-ból) II. Rövid lejáratú kötelezettségek összesen (70+71+74+78) III/1. Költségvetési passzív függı elszámolások (481) III/2. Költségvetési passzív átfutó elszámolások (482, 485, 487) III/3. Költségvetési passzív kiegyenlítı elszámolások (483, 484) III/4. Költségvetésen kívüli passzív elszámolások (488-489) 4/a Költségvetésen kívüli letéti elszámolások (4887) 4/b Nemzetközi támogatási programok deviza elszámolása (4888) III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások összesen (85+86+87+88) F) Kötelezettségek összesen (69+84+91) FORRÁSOK ÖSSZESEN (58+59+92)
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93
KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓ 01-R őrlap: MÉRLEG-JELENTÉS 2004. 01-R-A őrlap: Mérleg-jelentés (Az eszközök és a források alakulása) 01-R-B őrlap: A részesedések és a részesedések utáni osztalékok alakulása 01-R-C őrlap: A közteher-bevételek adósainak alakulása 01. őrlap: MÉRLEG-JELENTÉS Az őrlap a központi költségvetési szervek, a társadalombiztosítási költségvetési szervek, az elkülönített állami pénzalapok, a társadalombiztosítási pénzügyi alapok és a fejezeti kezeléső költségvetési elıirányzatok (beleértve a fejezeti kezeléső elıirányzatként megtervezett központi beruházásokat és támogatási célprogramokat is), a központi kezeléső (ún. nemzetgazdasági) elıirányzatok, a vagyonkezelı szervezetek, valamint a helyi és helyi kisebbségi önkormányzati költségvetési szervek (a továbbiakban együtt: az államháztartási szervezetei) kettıs könyvvezetési kötelezettsége alapján az eszközök és a források évközi alakulásának áttekintésére szolgál. A mérlegjelentés minden adatszolgáltatási idıszakában a tárgyév eleji (január 1-jei) nyitóállományból kiindulva az adatszolgáltatási idıszak teljes halmozott forgalmát kell szerepeltetni.
Az őrlap három részbıl áll: A) Az eszközök és a források alakulása B) A részesedések és a részesedések utáni osztalékok alakulása C) A közteher-bevételek adósainak alakulása Az őrlap használatát az államháztartásról szóló 1992. évi XVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.) végrehajtására szolgáló, az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ámr.) XIII. fejezetének 145. §-a írja elı. Idıközi mérlegjelentés 145. § (1) A költségvetési szerv, az alap, a központi és a fejezeti kezeléső elıirányzat kezelıje, a vagyonkezelı szervezet és a beszedı szervezet a saját, illetve más szervezethez rendelt eszközeinek és forrásainak alakulásáról negyedévenként, a fıkönyvi kivonat állományi számláinak adataiból, illetve az azt alátámasztó nyilvántartásokból összeállított mérlegjelentést készít az e rendelet 12/a-12/c. számú mellékletei szerint. Az évközi mérlegjelentést az elsı és a harmadik negyedévre vonatkozóan a tárgynegyedévet követı hónap 20. napjáig, a második és negyedik negyedévre vonatkozóan a féléves, illetve az éves beszámoló benyújtásának határidejével megegyezıen kell a felügyeleti szervhez benyújtani. (2) A felügyeleti szerv a mérlegjelentéseket a tárgynegyedévet követı hónap 25. napjáig, illetve a féléves és éves beszámoló továbbításának határidejével megegyezıen juttatja el feldolgozásra a Kincstárnak, helyi önkormányzat esetében az Igazgatóságnak. (3) (4) Az adatszolgáltatók az éves elszámolásokra vonatkozóan a 12/b. számú mellékletet a tárgyévet követı év július 15-éig, a 12/c. számú mellékletet az éves adóbevallások feldolgozását követıen, de legkésıbb a tárgyévet követı év augusztus 15-éig, az éves konszolidált elszámolásra vonatkozóan a 12/b. számú mellékletet a tárgyévet követı év november 15-éig juttatják el a felügyeleti szervhez. A felügyeleti szerv a mérlegjelentések őrlapjait ezt követıen 10 napon belül továbbítja feldolgozásra a Kincstárhoz, illetve helyi önkormányzati költségvetési szervek esetében az Igazgatósághoz, akiknek 10 nap áll rendelkezésre az őrlapok feldolgozására. (5) A Kincstár az évközi mérlegjelentést (12/a-12/c. számú mellékletek) - figyelemmel az (1)-(4) bekezdésekben foglalt adatszolgáltatások egyes tételeinek felhasználására és beépítésére - az elsı negyedévre vonatkozóan június 15-éig, a második negyedévre vonatkozóan augusztus 15-éig, a harmadik negyedévre vonatkozóan november 5-éig, a negyedik negyedévre vonatkozóan a tárgyévet követı év március 31-éig, a 12/a-12/b. számú mellékleteket az éves elszámolásra vonatkozóan a tárgyévet követı év május 31-éig, a 12/c. számú mellékletet az éves elszámolására vonatkozóan a tárgyévet követı év augusztus 30-áig, a 12/b. számú mellékletet az éves konszolidált elszámolásra vonatkozóan a tárgyévet követı év november 30-áig a Pénzügyminisztériumhoz nyújtja be. (6) A helyi önkormányzatok a 12/c. számú melléklet szerinti adatszolgáltatást a) az illetékekkel kapcsolatos ügyiratok kezelésérıl, az illetékek kiszabásáról, elszámolásáról és könyvelésérıl szóló 32/1999. (XII. 22.) PM rendeletben, valamint b) a települési önkormányzat hatáskörébe tartozó adók és adók módjára behajtandó köztartozások nyilvántartásáról, kezelésérıl és elszámolásáról szóló 13/1991. (V. 21.) PM rendeletben elıírt adatszolgáltatás útján teljesítik. (7) A 12/c. számú melléklet szerinti adatszolgáltatáshoz az adatszolgáltatóknak - az adóalanyok szektorális és szakágazati megfigyelhetısége érdekében - 2002. évi bevezetéssel olyan alap-nyilvántartási rendszert kell kialakítaniuk, amely az adóalanyokat az adószám, illetve az adóazonosító jel alapján azonosítja. Külön is fel kell hívni a figyelmet arra, hogy az őrlapot a vállalkozói vagyonnal kapcsolatos könyvvezetés és beszámolás megfigyelési egységeként törzskönyvileg is létrehozott ún. „vagyonkezelı szervezetek” is kötelesek kitölteni. Ámr. 2. § (Értelmezı rendelkezések:) 9. vagyonkezelı szervezet: a Kincstári Vagyoni Igazgatóság (a továbbiakban: KVI), a Kincstár a pénzügyminiszternek az Állami Fejlesztési Intézet Rt. jogutódjaként átruházott feladatkörében; az állam tulajdonában lévı vállalkozói vagyon értékesítésérıl szóló 1995. évi XXXIX. törvény mellékletében állami tulajdonosi jogok gyakorlójaként megjelölt miniszter, a Magyar Tudományos Akadémia mint köztestület törzsvagyonába adott eszközök kezelésére létrehozott vagyonkezelı szervezet, valamint a mőködési vagyon tekintetében a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak kezelıi; KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓ 2004.
01-R-A őrlap: Mérleg-jelentés (Az eszközök és a források alakulása) Az őrlap elsısorban a pénzügyi eszközök és kötelezettségek alakulását részletezi, figyelemmel a negyedéves nemzeti számlák államháztartási komponenseinek összeállítására vonatkozó hazai és nemzetközi adatszolgáltatási kötelezettségre. Az őrlap az éves könyvviteli mérlegtıl eltérıen kiemeli a pénzügyi eszközök és kötelezettségek államháztartáson belüli elszámolásait és a külfölddel szembeni követeléseket, illetve tartozásokat, ideértve a devizában vezetett bankszámlákat és a valutapénztárakat is. Az őrlapot a fejezeti kezeléső elıirányzatok esetében a könyvvezetés kialakult rendjéhez igazodóan kell kitölteni. Amennyiben a fejezeti költségvetésbe integrált elkülönített állami pénzalap továbbra is önálló könyvvezetést végez, a jogutód „támogatási célprogram” önálló adatszolgáltató lehet. A fejezetért felelıs szerv ellenırizni tartozik a fejezeti kezeléső elıirányzatokra vonatkozó adatszolgáltatás teljességét. A központi kezeléső elıirányzatok (nemzetgazdasági elszámolások, államadóssági elszámolások) eszközeinek és forrásainak teljes körőségérıl beleértve az Államadósság Kezelı Központ Rt. és más analitikus helyek elszámolásait is - az Államháztartási Hivatal gondoskodik. Az idıközi mérlegjelentés összeállítása a számvitelrıl szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: Szt.) és az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (a továbbiakban: SzVhr.) által elrendelt könyvvezetés adataiból történik. SzVhr. 8. § „(1) Az államháztartás szervezete a tevékenysége során elıforduló, a vagyoni és pénzügyi helyzetére kiható gazdasági eseményeirıl a kettıs könyvvitel rendszerében - e rendeletben rögzített szabályok szerint módosított teljesítés szemlélető nyilvántartást vezet, amelyet a költségvetési év végével lezár. Az őrlap adatai követik a könyvviteli mérleg sorait, illetve egyes tételeket kiemelten is bemutatnak. A mérlegjelentés kitöltése a negyedéves fıkönyvi kivonat állományi számlák oszlopainak egyenleg rovat-párjában szereplı adatok alapján, a könyvvezetési és beszámolási kötelezettséget tartalmazó rendelkezésekben elıírt fıkönyvi feladásokra támaszkodva történik. A kitöltést megelızıen a leltározást, a zárlati mőveleteket nem kell elvégezni. Az őrlap egyes sorai tartalmazzák a fıkönyvi számlákra történı hivatkozásokat. Az őrlap oszlopai az eszközöknek és a forrásoknak a tárgyév elsı napján (január 1-jén) és a tárgyidıszak végén megállapított állományát, és a tárgyidıszakban bekövetkezett (halmozott) állományváltozások összetevıit, ezen belül a pénzforgalmi és nem pénzforgalmi tranzakciókat, az egyoldalú (partner nélküli) volumenváltozást eredményezı eseményeket, valamint az átértékeléseket (beleértve a piaci értéken alapuló terven felüli értékcsökkenést, az értékvesztést, a korábban elszámolt értékvesztés visszaírását és az értékhelyesbítéseket) tartalmazzák. A 412 Tıkeváltozás fıkönyvi számla bontására vonatkozó elıírás olyan szerkezetet tartalmaz, amely a változásokat az ezen őrlap 4-7. oszlopainak megfelelı tartalom szerint bontja szét. Az őrlap 3. oszlopa: Állomány a tárgyév elején Az eszközöknek és forrásoknak az adatszolgáltatási tárgyév elsı napján (minden adatszolgáltatási idıszakban a január 1-jén) kimutatott állománya, melyeknek meg kell egyezniük az elızı évi éves mérlegbeszámoló adataival, a megfeleltethetıség szintjén. Az őrlap 4. oszlopa: Állományváltozás pénzforgalmi tranzakciók miatt Az őrlap 4. oszlopa a könyvvezetésben feljegyzendı pénzforgalmi események hatásaként jelentkezı állományváltozásokat foglalja össze. Tranzakciónak tekintünk egyébként minden olyan gazdasági eseményt, amely két gazdasági szervezet, illetve egy gazdasági szervezet két különbözı rendeltetéső (önálló elszámolású) szervezeti egysége között kölcsönös megállapodás alapján jön létre. A tranzakció fogalmába - a kialakított módszertani konvenció alapján - beletartozik a közterhek megfizetése is. A hatályos számvitel az államháztartásban döntıen a pénzforgalomban jelentkezı gazdasági eseményeket rögzíti, de egyre nagyobb jelentıséggel bírnak azok a könyvelési tételek is, amelyek a számviteli feljegyzésre kerülı gazdasági-pénzügyi eseményeket az üzleti világban szokásos tartományban értelmezik. Annak érdekében, hogy a tranzakciók mindkét - pénzforgalmi és pénzforgalom nélküli - csoportja megismerhetıvé váljék, a mérlegtételek változásaiból a pénzforgalomban jelentkezı eseményeknek betudható hányad a beszámoló pénzforgalmi adataival összeegyeztethetı legyen, az őrlap a tranzakciókat két külön oszlopban tünteti fel. A pénzforgalomban jelentkezı tranzakciók a 4. oszlopban kapnak helyet.
Idetartozik ennek megfelelıen minden olyan gazdasági esemény, amelynek a pénzforgalma a 33-36. számlacsoportokban jelenik meg. A könyvvezetési kötelezettségek módosulásával összhangban a követelések és a kötelezettségek állományában, valamint a raktárral rendelkezı államháztartási szervezeteknél a készletek állományában bekövetkezı változások közül a pénzforgalomban is jelentkezı forgalmat ebben az oszlopban kell feltüntetni. Fontos szempont, hogy amennyiben valamely vagyonelem értékesítése, eladása során a könyv szerinti nyilvántartási érték és a tranzakciós pénzforgalmi érték eltér, a 4. oszlopban a tranzakció pénzforgalmi értékét (pl. az eladási árat), míg a nyilvántartási érték és tranzakciós érték különbözetét (a tartási nyereséget vagy veszteséget) a 7. oszlopban kell feltüntetni. Egyes mérlegtételek speciális elszámolásait az őrlap sorainak részletes ismertetése tartalmazza. Az őrlap 5. oszlopa: Állományváltozás nem pénzforgalmi tranzakciók miatt Az őrlap 5. oszlopa a könyvvezetésben feljegyzendı gazdasági események (tranzakciók) következményeként adódó, pénzforgalomban nem jelentkezı események hatásaként jelentkezı állományváltozásokat foglalja össze. Idetartoznak pl. a térítésmentes átadások-átvételek (Immateriális javak és tárgyi eszközök állományának alakulása 38 őrlap 08 és 15 sorának megfelelıen), a saját kivitelezésben megvalósított és az állományi számlákon nyilvántartásba vett aktivált eszközök értéke (Immateriális javak és tárgyi eszközök állományának alakulása 38 őrlap 06 sorának megfelelıen), továbbá az adósságelengedés, amely a két fél megállapodásán alapul. Ugyancsak itt kell kimutatni a tárgyi eszközök értékcsökkenését (Immateriális javak és tárgyi eszközök állományának alakulása 38 őrlap 20-21. sorával egyezıen), amelyet az SzVhr. 30. §-ának elıírásai alapján negyedévente kell elszámolni. Az értékcsökkenés (ide nem értve a terven felüli értékcsökkenést) elszámolása a statisztikai szabványok szerint tranzakciónak minısül, mégpedig speciális tranzakciónak, mert noha nincs partner, de a statisztika különbséget tesz egy adott szervezeti egység két különbözı minısége (jelen esetben az eszköz tulajdonosa és a termelést végzı) között. Fontos szempont, hogy amennyiben valamely vagyonelem átadása során a könyv szerinti nyilvántartási érték és a tranzakciós elszámolási érték eltér, az 5. oszlopban a tranzakció elszámolási árát, míg a nyilvántartási érték és tranzakciós érték különbözetét (a tartási nyereséget vagy veszteséget) a 7. oszlopban kell feltüntetni. A készletek állományának készletfelhasználással kapcsolatos változását, az adósok állományának elıírással, bevallással, esetleg számlázással kapcsolatos változását, az áruszállításból és szolgáltatásból származó követelések állományának számlázással, elıírással kapcsolatos változását ugyancsak ebben az oszlopban kell elszámolni. Egyes mérlegtételek speciális elszámolásait az őrlap sorainak részletes ismertetése tartalmazza. Az őrlap 6. oszlopa: Egyéb volumenváltozás Az őrlap 6. oszlopa a szokásos gazdasági események (tranzakciók) közé nem tartozó, az eszközök, készletek, követelések, kötelezettségek volumenét - általában rendkívüli jelleggel és tranzakciós partner nélküli módon befolyásoló állományváltozásokat foglalja össze. Ilyen volumenváltozások az eszközök gazdasági megjelenése (pl. talált, fellelt eszközök), eltőnése a gazdasági ciklusból (selejtezés, megsemmisítés), a katasztrófaveszteségek (fizikai eltőnés, megsemmisülés), az ellenérték nélküli kisajátítás (elkobzás), az eszközöket kivételesen érintı, váratlan és nagymértékő volumenváltozás (rendkívüli események), a besorolási rendszerek és a besorolások módosulásával kapcsolatos osztályozásbeli mozgások. Idetartozik még az az adósságleírás is, amely kivételes, egyoldalú intézkedés, és az adós már nem létezik, azaz nem lehetséges az adós könyveibıl is a tartozást kivezetni. A behajthatatlan követelés hitelezési veszteségként való leírását ebben az oszlopban kell elszámolni. Csak az ilyen esetek tartoznak az egyéb volumenváltozások közé, mert ahol létezik az adós, s így az államháztartásban könyvelt adósságelengedési, mérséklési esemény tükörképét is könyvelik, tranzakciónak minısül és az 5. oszlopba tartozik. Az őrlap 7. oszlopa: Értékelés Az őrlap 7. oszlopa az állományváltozások azon összetevıit mutatja be, amely változások során az eszközök, követelések, kötelezettségek egyedileg és volumenben nem változnak, azonban a tárgyidıszakban lezajló külsı folyamatok hatására értékük megváltozik. Ezek az értékelési, újraértékelési elszámolások alkotják az itt kimutatandó változásokat. Az államháztartásba tartozó szervezetek eszközeiket és kötelezettségeiket a könyvvezetésre és beszámolásra vonatkozó jogszabályok alapján meghatározott idıközönként, év végén, meghatározott dokumentumokban (pl. számviteli politika) rögzített módon értékelik, illetve értékváltozást számolnak el (pl. valuta-pénztárak és devizaértékpapírok értékelési különbözete; gazdasági társaságban lévı tulajdoni részesedést jelentı befektetések vagy hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok, továbbá a követelések, a készletek értékvesztése, a korábban elszámolt értékvesztések visszaírása; immateriális javak és tárgyi eszközök piaci érték változása miatti terven felüli
értékcsökkenése, piaci értékelés alapján meghatározott értékhelyesbítése, a korábban elszámolt terven felüli értékcsökkenés visszaírása). Az Államháztartási Hivatalban a pénzügyi eszközök értékelésére vonatkozó speciális szabályokat a könyvvezetését és beszámolási kötelezettségét szabályozó 253/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet rendelkezései a következık szerint határozzák meg: 15. § (1) Az e rendeletben külön nem szabályozottak tekintetében a Tv., valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságáról szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet elıírásait kell alkalmazni, különösen a számviteli politikára, a (2)-(8) bekezdések figyelembevételével az értékelési szabályokra, a 13. §-ban foglaltakkal együtt a számlarendre és könyvviteli zárlatra, a bizonylati elvre és fegyelemre, valamint a számviteli bizonylatokra vonatkozóan. (2) A Kincstár a valutakészletét, a devizakészletét, a külföldi pénzértékre szóló devizakövetelését és kötelezettségét - ideértve a devizában fennálló tulajdoni részesedést jelentı befektetést, valamint hitelviszonyt megtestesítı értékpapírt is - annak bekerülésekor, keletkezésekor - az ügylet jellegétıl függıen - az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamon köteles a könyveibe felvenni. (3) A külföldön kibocsátott kötvények esetében az állomány számbavételénél a devizában kifejezett névértéknek a tranzakció napjának megfelelı, az MNB tárgynapi hivatalos árfolyamán átszámított forintértéke tekintendı bekerülési értéknek. (4) A Kincstár számlarendjében köteles szabályozni, hogy (2)-(3) bekezdés szerinti árfolyamon - az (5) bekezdésben foglaltakon túlmenıen - milyen idıszakonként (naponta, havonta) értékeli át a valutakészleteit és a devizakészleteit, valamint a külföldi pénznemben fennálló követeléseit és kötelezettségeit - ideértve a devizában fennálló tulajdoni részesedést jelentı befektetést, valamint hitelviszonyt megtestesítı értékpapírt is - forintértékre. (5) A Kincstár a mérlegben szereplı valutakészletet, devizakészletet, valamint a külföldi pénznemben fennálló követeléseket és kötelezettségeket - ideértve a devizában fennálló tulajdoni részesedést jelentı befektetést, valamint hitelviszonyt megtestesítı értékpapírt is - az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon köteles értékelni. (6) A (4) bekezdés miatti értékelésbıl eredı, valamint a külföldön kibocsátott kötvénytranzakciók adott külföldi bank kötés napján érvényes tényleges árfolyama és az (5) bekezdés szerinti árfolyam közötti különbözet elszámolására elkülönített fıkönyvi számlákat kell vezetni. Év végén, a könyvviteli mérlegben az árfolyamkülönbözetet - kivéve a valutakészlet árfolyam-különbözetét - tıkeváltozásként kell kimutatni. Az elszámolás és a számlavezetés szabályait a Kincstár számlarendjében kell rögzíteni. (7) A határidıs követelések és kötelezettségek állományát, amíg a szerzıdésben rögzített határidı be nem következik, vagy az ügyletet le nem zárják, mérlegen kívüli tételként kell kimutatni. (8) A devizakötelezettségek árfolyamkockázatára kötött fedezeti swap ügyletek az adott kötelezettségek állományát növelik, illetve csökkentik. (9) A devizaadósság-állomány árfolyamkockázatára kötött határidıs ügyletek pénzügyileg realizált értéke az adott kötelezettség állományát növelik, illetve csökkentik. Az őrlap 8. oszlopa: Állomány a tárgyidıszak végén Az eszközöknek és forrásoknak az adatszolgáltatás tárgyidıszakának (tárgynegyedévének) utolsó napján kimutatott állománya, amely számszakilag megegyezik a tárgyév elsı napján kimutatott állományban a tárgyidıszakban a négy állományváltozási jogcímen (4-7. oszlopban) kimutatott együttes (+/-) változás eredményeként adódó záróállománnyal (8. oszlop = 3. oszlop +/- 4. oszlop +/- 5. oszlop +/- 6. oszlop +/- 7. oszlop), illetve az éves mérleg megfelelı adataival. Az őrlap egyes sorainak meghatározása a negyedéves fıkönyvi kivonat állományi számláinak összesítésével történik, az őrlap sorai tartalmazzák a fıkönyvi számlákra történı hivatkozásokat. Az őrlap egyes sorai már érvényesítik azokat a változásokat, amelyeket a számviteli törvény és végrehajtási rendeletei tartalmaznak, az őrlap szerkezete a 2003. évihez képest több helyen változott! Az őrlap 01-02. sora: I. Immateriális javak Az immateriális javak között kell kimutatni a nem anyagi eszközöket, így a vagyonértékő jogokat (kivéve az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékő jogokat, a szellemi termékeket és az egyéb immateriális javakat. A mérlegjelentésben a bruttó érték és az elszámolt értékcsökkenés különbözetét kell feltüntetni (január 1-jei nettó érték +/- évközi állományváltozások). Az elszámolt lineáris értékcsökkenést az 5. oszlopban kell feltüntetni. A nem a piaci érték változásán alapuló terven felüli értékcsökkenést (pl. megsemmisülés, megrongálódás, rendeltetésszerő
használatra alkalmatlanná válás) a 6. Egyéb volumenváltozás oszlopban, míg a piaci érték változása miatti terven felül értékcsökkenést, illetve ennek visszaírását, továbbá a piaci értékre történı értékhelyesbítést, a 7. Értékelés oszlopban kell szerepeltetni. Az immateriális javak beszerzésére adott elıleg értékvesztését és a korábban elszámolt értékvesztés visszaírását a 7. Értékelés oszlopban kell szerepeltetni. Az immateriális javakra adott elılegek kiemelése a 02. sorban a beruházási kiadások eredményszemlélető adatának elıállítását szolgálják. Az őrlap 03-04. sora: II. Tárgyi eszközök Tárgyi eszközként mutatandó ki a gazdálkodó szerv mőködését egy éven túl szolgáló földterület, telek, erdı, épület, egyéb építmény, ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékő jogok, gép, berendezés és felszerelés, jármő, tenyészállatok függetlenül attól, hogy üzembe helyezésük megtörtént vagy sem. A mérleg-jelentésben a bruttó érték és az értékcsökkenés különbözetét kell feltüntetni (január 1-jei nettó érték +/- évközi állományváltozások). Az elszámolt lineáris értékcsökkenést az 5. oszlopban kell feltüntetni. A nem a piaci érték változásán alapuló terven felüli értékcsökkenést (pl. megsemmisülés, megrongálódás, rendeltetésszerő használatra alkalmatlanná válás) a 6. Egyéb volumenváltozás oszlopban, míg a piaci érték változása miatti terven felül értékcsökkenést, illetve ennek visszaírását, továbbá a piaci értékre történı értékhelyesbítést, a 7. Értékelés oszlopban kell szerepeltetni. A tárgyi eszközök javak beszerzésére adott elıleg értékvesztését és a korábban elszámolt értékvesztés visszaírását a 7. Értékelés oszlopban kell szerepeltetni. A Beruházásra adott elılegek kiemelése a 04. sorban a beruházási kiadások eredményszemlélető adatának elıállítását szolgálják. Az őrlap 05-08. sora: Egyéb tartós részesedések Vállalkozásokba tartósan (egy évnél hosszabb idıre szólóan) jövedelemszerzés céljából befektetett pénzügyi eszközként kell kimutatni a részesedéseket. Az őrlap sorai a vállalkozás jellege alapján részletezik a gazdasági társaságokban meglévı részesedéseket, a 06. sor a nem pénzintézeti tevékenységet végzı vállalkozásokban, a 07. sor a pénzügyi (pénz- és hitelintézeti, biztosítóintézeti, pénzügyi közvetítıi tevékenységet végzı) vállalkozásokban elhelyezett pénzügyi befektetéseket tartalmazza. A hatályos számviteli elıírások szerint a gazdasági társaságokban lévı tulajdoni részesedést jelentı befektetést a társasági szerzıdésben meghatározott alapításkori értéken, illetve vételi áron kell nyilvántartásba venni, és év végén értékvesztést kell elszámolni, ha a gazdasági társaság piaci megítélése a befektetés nyilvántartási értéke alá csökken. A számviteli törvény és végrehajtási rendeletei alapján az értékvesztés visszaírására, illetve a tulajdoni részesedést megtestesítı értékpapíroknál a piaci értéken alapuló értékhelyesbítésre is mód van. A pénzforgalommal kapcsolatos alapítás, tıkeemelés miatti állománynövekedést, valamint az értékesítés, illetve tıkekivonás miatti állománycsökkenést a 4. oszlopban; a természetbeni apporttal kapcsolatos alapítás, tıkeemelés, továbbá a kárpótlási jegy cserébıl származó csökkenést az 5. oszlopban; a felszámolás, végelszámolás miatti kivezetést a 6. oszlopban; a Szt. 54. § (1)-(3) bekezdése szerinti értékvesztést, illetve az értékvesztés visszaírását, továbbá a piaci értékre történı értékhelyesbítést a 7. oszlopban kell szerepeltetni. Szt. 54. § „(1) A gazdasági társaságban lévı tulajdoni részesedést jelentı befektetésnél - függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel - értékvesztést kell elszámolni, a befektetés könyv szerinti értéke és piaci értéke között - veszteségjellegő - különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentıs összegő. (2) Az (1) bekezdés szerinti befektetés piaci értéke meghatározásakor figyelembe kell venni: a) a gazdasági társaság tartós piaci megítélését, a piaci megítélés tendenciáját, a befektetés (felhalmozott) osztalékkal csökkentett tızsdei, tızsdén kívüli árfolyamát, annak tartós tendenciáját, b) a megszőnı gazdasági társaságnál a várhatóan megtérülı összeget, c) a gazdasági társaság saját tıkéje és a jegyzett tıkéje, illetve a befektetés könyv szerinti értéke és névértéke arányát. (3) Amennyiben az (1) bekezdés szerinti befektetésnek a (2) bekezdés figyelembevételével meghatározott, mérlegkészítéskori piaci értéke jelentısen és tartósan magasabb, mint a befektetés könyv szerinti értéken a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a befektetés könyv szerinti értéke nem haladhatja meg a 62. § (1) bekezdés szerinti beszerzési értéket. Az őrlap 09-11. sora: Hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok Befektetett pénzügyi eszközként kell kimutatni az egy évnél hosszabb idıre szólóan, jövedelemszerzés céljából birtokolt értékpapírokat. Az értékpapírokból - az államháztartáson belüli adósságkonszolidáció elvégezhetısége
érdekében - fel kell tüntetni az Állam által kibocsátott kötvényeket (10. sor) és a helyi önkormányzatok által kibocsátott kötvényeket (11. sor). A hatályos számviteli elıírások szerint az értékpapírokat tényleges beszerzési áron kell nyilvántartásba venni, a nyilvántartás szerinti értéket viszont év végén csökkenteni kell akkor, ha a mérlegkészítés napját megelızıen legalább egy éven keresztül a piaci megítélése alacsonyabb, mint a nyilvántartási érték. Az értékpapírok vásárlása miatti változást a 4. oszlopban, az eladás miatti állományváltozások kapcsán a kapott ellenértéket szintén a 4. oszlopban, a kapott ellenérték és a nyilvántartási érték különbözetét, a Szt. 54. § (4)-(6) bekezdése szerinti értékvesztést, illetve az értékvesztés visszaírását, valamint az Államháztartási Hivatalnál az átértékeléseket a 7. oszlopban kell szerepeltetni. Szt. 54. § „(4) A hitelviszonyt megtestesítı, egy évnél hosszabb lejáratú értékpapírnál - függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel - értékvesztést kell elszámolni, ha a hitelviszonyt megtestesítı értékpapír könyv szerinti értéke és - (felhalmozott) kamatot nem tartalmazó - piaci értéke közötti különbözet veszteségjellegő, tartósnak mutatkozik és jelentıs összegő. (5) A (4) bekezdés szerinti értékpapír piaci értéke meghatározásakor figyelembe kell venni: a) az értékpapír (felhalmozott) kamattal csökkentett tızsdei, tızsdén kívüli árfolyamát, piaci értékét, annak tartós tendenciáját, b) az értékpapír kibocsátójának piaci megítélését, a piaci megítélés tendenciáját, azt, hogy a kibocsátó a lejáratkor, a beváltáskor a névértéket (és a felhalmozott kamatot) várhatóan megfizeti-e, illetve milyen arányban fizeti majd meg. (6) Amennyiben a (4) bekezdés szerinti értékpapír mérlegkészítéskori piaci értéke jelentısen és tartósan magasabb, mint a könyv szerinti értéke, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával az értékpapír könyv szerinti értéke nem haladhatja meg a 62. § (1) bekezdése szerinti beszerzési értéket, illetve ha a beszerzési érték magasabb, a névértéknél (névérték felett vásárolt értékpapírnál), az értékpapír visszaírásával az értékpapír könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az adott értékpapír névértékét. Az őrlap 12-14. sora: Tartósan adott kölcsönök Befektetett pénzügyi eszközként kell kimutatni - az éven túli lejárattal - adott kölcsönöket, továbbá az egyéb hosszú lejáratú követeléseket (pl. pénzügyi lízingbıl, halasztott fizetésbıl eredı követeléseket). Az adott kölcsönökbıl, illetve hosszú lejáratú követelésekbıl - az államháztartáson belüli adósságkonszolidáció elvégezhetısége érdekében - fel kell tüntetni az államháztartáson belülre - támogatási célú kölcsön, visszterhes támogatás formájában - nyújtott kölcsönállományt (13. sor), valamint - a nemzetközi adatszolgáltatások teljesíthetısége érdekében - a külföldre adott kölcsönök állományát (14. sor). A kölcsönök nyújtása, visszatérülése, illetve egyéb hosszú lejáratú követelések keletkezése, megszőnése miatti állományváltozásokat a 4. oszlopban, a megállapodáson alapuló adósságelengedést az 5. oszlopban, és az egyoldalú adósságleírást a 6. oszlopban kell szerepeltetni. Az értékvesztést, illetve a korábban elszámolt értékvesztés visszaírását a 7. Értékelés oszlopban kell szerepeltetni. Az őrlap 15-16. sora: Hosszú lejáratú bankbetétek Befektetett pénzügyi eszközként kell - az éven túli - hosszú lejáratú bankbetéteket kimutatni. A betételhelyezés, illetve betét-visszavonás (visszavezetés) miatti állományváltozásokat a 4. oszlopban kell szerepeltetni. A devizabetétek évközi mozgása során jelentkezı árfolyam-veszteséget vagy -nyereséget, valamint az átértékelését a 7. oszlopban kell kimutatni. Az őrlap 17. sora: Egyéb hosszú lejáratú követelések Egyéb hosszú lejáratú követelésként kell kimutatni az éven túli részletre, illetve halasztott fizetéssel történı értékesítés miatti követeléseket. A követelés keletkezését az 5. oszlopban, pénzforgalmi teljesülésüket a 4. oszlopban, az egyoldalú követelésleírást (pl. az adós jogutód nélkül megszőnt) a 6. oszlopban, az értékvesztést, illetve a korábban elszámolt értékvesztés visszaírását a 7. Értékelés oszlopban kell kimutatni. Az őrlap 19-20. sora: Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott (vagyonkezelésbe vett) eszközök és értékhelyesbítésük
Itt kell kimutatni az államháztartás szervezetei tulajdonában lévı azon eszközöket, amelyek üzemeltetését, mőködtetését, kezelését szerzıdéses formában más gazdálkodó szervre bízta, illetve koncesszióba adta. Ugyancsak itt kell kimutatniuk a helyi önkormányzatoknak a kezelésbe vett kincstári vagyon állományát. Az újabb átadások és a visszavezetések alapján bekövetkezı állományváltozásokat az 5. oszlopban kell szerepeltetni. Az őrlap 22-23. sora: Készletek Itt kell kimutatni a vásárolt és saját termeléső új, illetve saját elıállítású készletek, valamint (a 23. sorban kiemelve) a követelés fejében átvett eszközök és készletek állományát, illetve annak változását. A vásárolt készleteket tényleges bekerülési értéken kell kimutatni. A követelés fejében átvett eszközöket - ha jogszabály, szerzıdés, megállapodás ettıl eltérıen nem rendelkezik - a kiváltott követelés összegével azonos összegben kell nyilvántartásba venni. A hatályos számviteli elıírások alapján az analitikus nyilvántartásban szereplı állományok változását kell a fıkönyvi számlákra átvezetni, a raktárral rendelkezık esetében a pénzforgalommal összefüggı változásokat (pl. beszerzés, értékesítés) az őrlap 4. oszlopában, egyébként az 5. oszlopában kimutatni. Az értékvesztést, illetve a korábban elszámolt értékvesztés visszaírását a 7. Értékelés oszlopban kell szerepeltetni. Az őrlap 24. sora: Követelések áruszállításból és szolgáltatásokból Az államháztartás szervezetei által teljesített és a vevı, igénybe vevı által teljesítésként elismert termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás ellenértékeként még nem fizetett követelések állománya az analitikus nyilvántartások feladásai alapján. A követelések állományának pénzforgalomban jelentkezı változását az őrlap 4. oszlopában, a pénzforgalomban nem jelentkezı megállapodáson alapuló változását az őrlap 5. oszlopban, míg az esetlegesen elıforduló egyoldalú követelésleírást a 6. oszlopban kell kimutatni. Az értékvesztést, illetve a korábban elszámolt értékvesztés visszaírását a 7. Értékelés oszlopban kell szerepeltetni. Az őrlap 25. sora: Adósok Az adósok a közterhek beszedésével, illetve az államháztartás szervezetei mőködésével, az önkormányzati lakásés helyiséggazdálkodással, bérbeadással kapcsolatosan keletkezı, fennálló követelések állománya, az analitikus nyilvántartások feladásai alapján. Az adósok kimutatott állománya magában foglalja az elılegeket (pl. adóelılegeket) és a hátralékokat, hozzászámítva a késedelmi pótlékokat és bírságokat is. Az állomány nem tartalmazhatja a túlfizetéseket, azokat a kötelezettségek között kell szerepeltetni. Az adósok állományának pénzforgalomban bekövetkezı változását az őrlap 4. oszlopában, egyéb változását (elıírások, elıírások módosítása megállapodás alapján) az őrlap 5. oszlopában, míg az esetlegesen elıforduló egyoldalú követelésleírást a 6. oszlopban kell kimutatni. Az értékvesztést, illetve a korábban elszámolt értékvesztés visszaírását a 7. Értékelés oszlopban kell szerepeltetni. Az őrlap 26-28. sora: Rövid lejáratú kölcsönök Éven belüli visszafizetési kötelezettség mellett nyújtott kölcsönök fennálló állománya, amelybıl ki kell emelni az államháztartáson belüli szervezetnek (27. sor) támogatási célú kölcsön, visszterhes támogatás formájában, illetve külföldi szervezetnek (28. sor) nyújtott kölcsönállományt. A kölcsönök nyújtása, illetve visszatérülése miatti, pénzforgalomban is jelentkezı állományváltozásokat a 4. oszlopban, a megállapodáson alapuló adósságelengedést az 5. oszlopban, az esetlegesen elıforduló egyoldalú követelésleírást a 6. oszlopban kell szerepeltetni. Az értékvesztést, illetve a korábban elszámolt értékvesztés visszaírását a 7. Értékelés oszlopban kell szerepeltetni. Az őrlap 29-30. sora: Egyéb követelések A munkavállalókkal, illetve az államháztartás szervezeteinek tevékenységével kapcsolatos, az őrlap 24-28. soraiba nem tartozó, nyilvántartott követelések állománya. A követelések keletkezése, illetve teljesítése miatti, pénzforgalomban jelentkezı állományváltozásokat a 4. oszlopban, a megállapodáson alapuló adósságelengedést az 5. oszlopban, az esetlegesen elıforduló egyoldalú követelésleírást a 6. oszlopban kell szerepeltetni. Az értékvesztést, illetve a korábban elszámolt értékvesztés visszaírását a 7. Értékelés oszlopban kell szerepeltetni. A nemzetközi támogatási program elılegének kiemelése a 30. sorban az uniós pénzeszközökkel való elszámolást célozza.
Az őrlap 32. sora: Egyéb részesedések A forgatási célú egyéb részesedések értékpapírok vásárlásából, illetve értékesítésébıl adódó, tranzakciós árfolyamon számolt állományváltozásokat az őrlap 4. oszlopában, a tranzakciós árfolyam és a nyilvántartási érték különbözetét a 7. oszlopban kell kimutatni. Az őrlap 33. sora: Kárpótlási jegyek Az államháztartás szervezetei által forgatási célból, nem tartós befektetésként birtokolt, illetve jogszabályban meghatározott esetekben fizetıeszközként elfogadott kárpótlási jegyek állománya. A kárpótlási jegyek vásárlásából, illetve értékesítésébıl adódó, pénzforgalomban jelentkezı állományváltozásokat az őrlap 4. oszlopában, a fizetıeszközként (eszközökért cserébe kapott) birtokba került kárpótlási jegyeket az 5. oszlopban kell szerepeltetni. A 4-5. oszlopban minden esetben a tranzakciós árfolyamot kell alkalmazni (pl. értékesítésnél a 4. oszlopban a ténylegesen kapott vételárat, míg a könyv szerinti érték és a ténylegesen elért árfolyam különbözetét (a realizált árfolyamveszteséget, -nyereséget) a 7. oszlopban kell feltüntetni. Az őrlap 34. sora: Kincstárjegyek Az államháztartás szervezetei által - jogszabály által megengedetten - forgatási célból, nem tartós befektetésként birtokolt kincstárjegyek állománya. A Magyar Államkincstár itt mutatja ki a másodpiaci forgalmazás céljából átmenetileg nála tartott kincstárjegyek állományát. A kincstárjegyek vásárlásából, illetve értékesítésébıl adódó, tranzakciós értéken elszámolt állományváltozásokat az őrlap 4. oszlopában kell kimutatni; az átértékeléseket, ideértve a tranzakciós árfolyam és a nyilvántartási érték különbözetét is pedig a 7. oszlopban. Az őrlap 35-37. sora: Kötvények Az államháztartás szervezetei által - jogszabály által megengedetten - forgatási célból, nem tartós befektetésként birtokolt kötvények állománya. A Magyar Államkincstár itt mutatja ki a másodpiaci forgalmazás céljából átmenetileg nála tartott államkötvények állományát. Az államháztartáson belüli hitelviszonyok azonosítása érdekében a kötvények állományából ki kell emelni az Állam által (36. sor) és a helyi önkormányzatok által (37. sor) kibocsátott kötvények állományát. A kötvények vásárlásából, illetve értékesítésébıl adódó, tranzakciós értéken elszámolt állományváltozásokat az őrlap 4. oszlopában, a tranzakciós árfolyam és a nyilvántartási érték különbözetét, valamint a Magyar Államkincstárnál az átértékeléseket a 7. oszlopban kell kimutatni. Az őrlap 38. sora: Forgatási célú, hitelviszonyt megtestesítı egyéb értékpapírok Az államháztartás szervezetei által - jogszabály által megengedetten - forgatási célból, nem tartós befektetésként birtokolt, a kárpótlási jegyek, kincstárjegyek és kötvények közé nem tartozó egyéb értékpapírok állománya, ideértve a forgatási célból birtokolt részesedéseket is. Az egyéb értékpapírok vásárlásából, illetve értékesítésébıl adódó, tranzakciós árfolyamon számolt állományváltozásokat az őrlap 4. oszlopában, a tranzakciós árfolyam és a nyilvántartási érték különbözetét a 7. oszlopban kell kimutatni. Az őrlap 40-41. sora: Pénztárak és betétkönyvek Az államháztartás szervezeteinek pénztáraiban és betétkönyveiben lévı pénzeszközök állománya, amelybıl a külföldi pénznemben tartott pénzeszközök (forintban kimutatott) állományát a 41. sorban kell szerepeltetni. Az értékelés év végén a mérlegfordulónapon a választott hitelintézetnél érvényes valuta-, devizavételi és -eladási árfolyamának átlagán számított forintérték, vagy az MNB által közzétett, hivatalos devizaárfolyam alapján történik. A pénzforgalommal kapcsolatos tranzakciók miatti állományváltozást az őrlap 4. oszlopában, az értékelés miatti különbözetet a 7. oszlopban kell kimutatni. Az őrlap 42-43. sora: Költségvetési betétszámlák Az államháztartás szervezeteinek bankszámlán kezelt pénzeszközállománya, amelybıl a külföldi pénznemben tartott pénzeszközök (forintban kimutatott) állományát a 43. sorban kell szerepeltetni. A pénzforgalommal kapcsolatos tranzakciók miatti állományváltozást az őrlap 4. oszlopában, az értékelés miatti különbözetet a 7. oszlopban kell kimutatni. Az őrlap 44-45. sora: Elszámolási számlák
Az államháztartás kincstári körbe tartozó szervezetei elszámolási számláinak (elıirányzat-felhasználási keretszámlák, célelszámolási és elkülönített számlák) állománya. Az elszámolási számlák állományának változását a 42-43. soroknál leírtak szerint kell kimutatni. Az őrlap 46-48. sora: Idegen pénzeszközök számlák Az államháztartás szervezeteinek mőködési körén kívül esı, nem a költségvetési elszámolások részét képezı, de általuk kezelt pénzeszközök állománya. Az idegen elszámolási számlák állományának változását az őrlap 4. oszlopában kell kimutatni. A nemzetközi támogatási programok lebonyolítási- és devizaszámláinak kiemelése a 47. és 48. sorban az uniós pénzeszközökkel való elszámolást célozza. Az őrlap 50-54. sora: Egyéb aktív pénzügyi elszámolások Az államháztartás szervezeteinek pénzeszközeit olyan pénzmozgások is befolyásolják, amelyek a rendelkezésre álló pénzeszközöket idılegesen, rendezési kötelezettséggel csökkentik. Ezek egy része a költségvetési mőködéssel, más részük költségvetésen kívüli elszámolásokkal kapcsolatos. Az aktív pénzügyi elszámolások esetében idıben elıször egy kiadás (vagyis pénzkészlet-csökkenés) jelentkezik, amely késıbb megtérüléssel (vagyis pénzkészletnövekedéssel) rendezıdik. Az őrlap sorai az éves mérleggel egyezıen részletezi a költségvetési elszámolási körbe tartozó függı (50. sor), átfutó (51. sor), kiegyenlítı (53.) tételeket, valamint a költségvetésen kívüli aktív pénzügyi elszámolásokat (54. sor). Az egyéb aktív pénzügyi elszámolások állományának változását az őrlap 4. oszlopában kell szerepeltetni. Amennyiben egy itt elszámolt kiadásból végleges kiadás lesz, ugyanezen az oszlopon belüli átrendezéssel kell elszámolni a költségvetési kiadások növekedését és az egyéb aktív pénzügyi elszámolások kiadásainak csökkenését (negatív kiadás). A nemzetközi támogatásokhoz kapcsolódó költségvetési átfutó kiadások kiemelése az 52. sorban az uniós pénzeszközökkel való elszámolást célozza. Az őrlap 58. sora: D/ Saját tıke Az induló tıke, a tıkeváltozások és az értékelési tartalék összértéke az eszközök és források egyes oszlopokban elszámolt változásait is tartalmazza. A D/ Saját tıke záró állományát a mérlegösszefüggéseknek megfelelıen egyeztetni kell. Az őrlap 59. sora: E/ Tartalékok A tárgyévi, illetve az elızı évi tartalékelszámolási számlák egyenlege. Az egyes oszlopokba beírandó összeget a mérlegösszefüggés alapján [költségvetési pénzeszközök + költségvetési aktív pénzügyi elszámolások - (mínusz) költségvetési passzív pénzügyi elszámolások] kell kiszámítani. Az őrlap 60. sora: Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Éven túli visszafizetési kötelezettséget képezı, a 62-68. sorokba nem tartozó kötelezettségek állománya, amelybıl ki kell emelni az államháztartáson belüli szervezettel szemben fennálló, támogatási célú kölcsönök, visszterhes támogatások igénybevétele miatti tartozást (61. sor). A hosszú lejáratra kapott kölcsönök keletkezése, illetve megszőnése miatti, pénzforgalomban jelentkezı állományváltozásokat a 4. oszlopban, a megállapodáson alapuló adósságelengedést az 5. oszlopban, az esetleges egyoldalú elengedéseket a 6. oszlopban kell feltüntetni. Az őrlap 62-63. sora: Tartozások (fejlesztési célú) kötvénykibocsátásból A fejlesztési célok megvalósításához kapcsolódó, általában éven túli visszafizetési kötelezettséggel kibocsátott értékpapírok (alapvetıen kötvények) fennálló tartozásállománya, év végén csökkentve a tárgyévet követı évben törlesztésre esedékes összegekkel, amelyeket az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek között (82. sorban) kell kimutatni. A hosszú lejáratú értékpapírok kibocsátása, illetve törlesztése miatti tartozásállomány-változásokat a 4. oszlopban, a következı évben esedékes törlesztırészletek rövid lejáratú kötelezettségre történı átvezetése miatti állománycsökkenést az 5. oszlopban, és az esetlegesen elıforduló egyoldalú adósságleírást a 6. oszlopban, valamint a devizában fennálló kötelezettségek átértékeléseit a 7. oszlopban kell szerepeltetni. Az őrlap 64-66. sora: Beruházási és fejlesztési hitelek
A hosszú lejáratú - éven túli - visszafizetési kötelezettséggel felvett beruházási és fejlesztési hitelek fennálló állománya, év végén csökkentve a tárgyévet követı évben törlesztésre esedékes összegekkel, amelyeket az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek között (80. sorban) kell kimutatni. A hosszú lejáratú hitelek állományából bemutatásra ki kell emelni a nemzetközi fejlesztési szervezetektıl (65. sor), illetve a külföldi pénzintézetektıl (66. sor) felvett fennálló hitelállományt. A hitelek felvétele, illetve törlesztése miatti állományváltozásokat a 4. oszlopban, a következı évben esedékes törlesztırészletek rövid lejáratú kötelezettségre történı átvezetése miatti állománycsökkenést és a megállapodáson alapuló adósságelengedést az 5. oszlopban, és az esetlegesen elıforduló egyoldalú adósságleírást a 6. oszlopban, valamint a devizában fennálló kötelezettségek átértékeléseit a 7. oszlopban kell szerepeltetni. Az őrlap 67. sora: Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Éven túli visszafizetési kötelezettséget képezı, a 60-66., illetve 81-82. sorokba nem tartozó kötelezettségek állománya. Az egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek keletkezése, illetve megszőnése miatti, pénzforgalomban jelentkezı állományváltozásokat a 4. oszlopban, a megállapodáson alapuló adósságelengedést az 5. oszlopban, az esetleges egyoldalú elengedéseket a 6. oszlopban kell feltüntetni. Az őrlap 70. sora: Rövid lejáratú kölcsönök Éven belüli visszafizetési kötelezettséget képezı, a 71-83. sorokba nem tartozó kötelezettségek állománya, növelve a hosszú lejáratú kötelezettségek következı évet terhelı kötelezettségeinek rövid lejáratú kötelezettségre átvezetett esedékes összegeivel. A rövid lejáratú kölcsönök keletkezése, illetve megszőnése miatti, pénzforgalomban jelentkezı állományváltozásokat a 4. oszlopban, a megállapodáson alapuló elengedést az 5. oszlopban kell szerepeltetni. Az őrlap 71-72. sora: Rövid lejáratú hitelek A rövid lejáratú - éven belüli - visszafizetési kötelezettséggel felvett hitelek fennálló állománya, amelybıl ki kell emelni az államháztartáson belüli rövid lejáratú hitelállományt (72. sor). A hitelek felvétele, illetve törlesztése miatti, pénzforgalomban jelentkezı állományváltozásokat a 4. oszlopban, a megállapodáson alapuló adósságelengedést az 5. oszlopban kell szerepeltetni. Az őrlap 73-77. sora: Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Rövid lejáratú kötelezettségként kell kimutatni az áruszállításból és szolgáltatás teljesítésébıl származó, általános forgalmi adót a számviteli elıírások szerinti esetekben tartalmazó kötelezettséget, megbontva azokat a tárgyévi költségvetést (74. sor), illetve a tárgyévet követı évet terhelı kötelezettségekre (76. sor), valamint a jogszabály által lehetıvé tett esetekben kibocsátott váltókkal kapcsolatos elszámolásokat. A szállítókkal szembeni tartozások állományát az analitikus nyilvántartások feladásai alapján kell meghatározni, az állományváltozások pénzforgalomból adódó változásának adatait a 4. oszlopban, egyéb változásait az 5. oszlopban kell feltüntetni. A beruházási szállítók kiemelése a 75. és 77. sorban a beruházási kiadások eredményszemlélető adatának elıállítását szolgálják. Az őrlap 78-83. sora: Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Éven belüli visszafizetési kötelezettséget képezı, 70-77. sorokba nem tartozó kötelezettségek állománya, növelve a hosszú lejáratú kötelezettségek következı évet terhelı kötelezettségeinek rövid lejáratú kötelezettségre átvezetett esedékes összegeivel. Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségekbıl ki kell emelni a hosszú lejáratú hitelek, kötvények következı évet terhelı törlesztırészleteit (81. és 82. sor), az egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek következı évben esedékes fizetési részleteit (83. sor), a tárgyévet terhelı egyéb (70-77. sorokba nem tartozó) rövid lejáratú kötelezettségeket (79. és 80. sor). Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek keletkezése, illetve megszőnése miatti, pénzforgalomban jelentkezı állományváltozásokat a 4. oszlopban, a megállapodáson alapuló elengedést az 5. oszlopban kell szerepeltetni. Az őrlap 85-90. sora: Egyéb passzív pénzügyi elszámolások Az államháztartás szervezeteinek pénzeszközeit olyan pénzmozgások is befolyásolják, amelyek a rendelkezésre álló pénzeszközöket idılegesen, rendezési kötelezettséggel növelik. Ezek egy része a költségvetési mőködéssel, más részük költségvetésen kívüli elszámolásokkal kapcsolatos. A passzív pénzügyi elszámolások esetében idıben elıször egy bevétel (vagyis pénzkészlet-növekedés) jelentkezik, amely késıbb visszafizetéssel (vagyis
pénzkészletcsökkenéssel) rendezıdik. Az őrlap sorai az éves mérleggel egyezıen részletezi a költségvetési elszámolási körbe tartozó függı (85. sor), átfutó (86. sor), kiegyenlítı (87.) tételeket, valamint a költségvetésen kívüli passzív elszámolásokat (88. sor). Önálló soron kell kimutatni a költségvetésen kívüli letéti elszámolásokat (89. sor), valamint a könyvviteli mérlegben egyébként önálló mérlegsort jelentı „Nemzetközi támogatási programok devizaelszámolása” címén jelentkezı ideiglenes bevételeket (90. sor) a végleges elszámolásig. Az egyéb passzív pénzügyi elszámolások állományának változását az őrlap 4. oszlopában kell szerepeltetni. Amennyiben egy itt elszámolt bevételbıl végleges bevétel lesz, ugyanezen az oszlopon belüli átrendezéssel kell elszámolni a költségvetési bevételek növekedését és az egyéb passzív pénzügyi elszámolások bevételeinek csökkenését (negatív bevétel).
12/b. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez B - R őrlap
szerv, elıirányzat megnevezése
1 oldal
B) A részesedések és a részesedések utáni osztalékok alakulása szektor
fejezet
cím/alcím
PIR-törzsszám
Megnevezés
a fıkönyvi számlákra hivatkozással
1 Elızı évi záró állomány (tárgyévi nyitó állomány) Alapítás Tıkeemelés Vásárlás készpénzért Vásárlás kárpótlási jegy ellenében Részesedések tárgyévi pénzforgalmában jelentkezı növekedés összesen (02+03+04+05) Növekedés Alapítás eszközök átadásával Tıkeemelés nem pénzügyi eszközök átadásával
Államháztartási egyedi azonosító
adatközl ı
Törvény Törvény Részesedése Részesealapján alapján k dések saját tartós tartós Sorsaját állami alapítású állami alapítású közhasznú szám részesedése részesedése k gazdasági társasák társasánem gokban pénzügyi pénzügyi gokban vállalkovállalkozásokban zásokban
2 01 02 03 04 05 06
07 08
3
4
5
6
adatközlés idıpontja
Rés Részesedése k nem átmeneti sz idıre t
7
Térítésmentes átvétel (szándékosan üresen hagyott sor) Átértékelési különbözet (növekedés) Részesedések tárgyévi pénzforgalmában nem jelentkezı növekedés összesen (07+08+09+10+11) Növekedések összesen (06+12) Értékesítés készpénzért Tıkekivonás Részesedések tárgyévi pénzforgalmában jelentkezı csökkenés összesen (14+15) Értékesítés kárpótlási jegyért Csökkenés Térítésmentes átadás Felszámolás, végelszámolás miatti kivezetés Értékesítés realizált árfolyamvesztesége Átértékelési különbözet (csökkenés) Részesedések tárgyévi pénzforgalmában nem jelentkezı csökkenés (17+18+19+20+21) Csökkenések összesen (16+22) Tárgyévi (tárgyidıszaki) záróállomány (1+1323) Gazdasági és közhasznú társaságok Tájékoztat száma a nyitóállományban ó Gazdasági és közhasznú társaságok száma a záróállományban Tulajdonost megilletı osztalék a részesedések elızı évi záróállománya után Tárgyévi osztalékbevétel a részesedések elızı évi állománya után Tárgyévi egyéb osztalékbevétel Gazdasági és közhasznú társaságok fennálló kötelezettségei a tárgyidıszak végén Részesedések értékesítésének realizált ártolyamnyeresége (hozambevétel)
09 10 11 12
13 14 15 16
17 18 19 20 21 22
23 24 25
26 27
28
29 30
31
KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓ 2004. 01-R-B őrlap: A részesedések és a részesedések utáni osztalékok alakulása A negyedéves adatszolgáltatásokat a tárgynegyedévre vonatkozóan a tulajdonos rendelkezésére bocsátott jelentésekbıl, évközi beszámolókból kell teljesíteni. Az éves elszámolást a tulajdonolt szervezet közgyőlése által
elfogadott, auditált mérlegbeszámolója, az éves konszolidált elszámolást a tulajdonolt szervezet konszolidált mérlegbeszámolója alapján kell összeállítani. Az őrlapon mindig a tárgyév január 1-jei nyitóállományt, a január 1-je és a tárgynegyedév utolsó napja közötti idıszak teljes (halmozott) forgalmát, valamint a tárgyidıszak utolsó napján kimutatott záróállományt kell szerepeltetni. Az egyes őrlapok fejrovatában csak - az adatközlı szerv megnevezését - az adatközlı szektorát, - PIR törzsszámát - az adatközlés idıpontját - az évet (négy számjegyen, pl. 2000) és - a vonatkozó idıszakot (elsı negyedév: 11, második negyedév 12, harmadik negyedév 13, negyedik negyedév 14, éves elszámolás 15, éves konszolidált elszámolás 16) kell feltüntetni, a többi azonosító, illetve leíró adatot nem. Az őrlap oszlopai Az őrlap oszlopai a gazdasági társaságokban való - a befektetett eszközök között kimutatott - részesedéseket (részvényeket, üzletrészeket) azok jogi szabályozási szintje és a társaságok jövedelemtulajdonosi szektor szerinti hovatartozása szerint különbözteti meg. A jogi szabályozás alapján megkülönbözetjük azokat a tulajdonrészeket, amelyeket törvény társaságonként tételesen és a tartós állami tulajdoni részesedés konkrét mértékének feltüntetésével határoz meg, azoktól a tulajdonrészektıl, amelyeket a költségvetési szervek, a helyi önkormányzatok - törvényi felhatalmazás alapján saját elhatározás szerinti mértékben - saját alapítású vagy támogatott gazdasági társaságokban birtokolnak. 3. oszlop: Törvény alapján tartós állami részesedések nem pénzügyi vállalkozásokban Az őrlap 3. oszlopában a Magyar Államnak az Állami Privatizációs és Vagyonkezelı Részvénytársaságban fennálló tulajdonosi részesedését, valamint az állam tulajdonában lévı vállalkozói vagyon értékesítésérıl szóló 1995. évi XXXIX. törvény (a továbbiakban Priv.tv.) 1. számú mellékletében meghatározott gazdasági társaságokban való részesedéseket kell - a pénz- és hitelintézetek kivételével - feltüntetni. Amennyiben a tulajdonosi jogokat gyakorló miniszter tárcájában hivatkozott törvény mellékletében meghatározott részesedési mértéket meghaladó részesedés van, azt is itt kell szerepeltetni. 4. oszlop: Törvény alapján tartós állami részesedések pénzügyi vállalkozásokban Az őrlap 4. oszlopában a Magyar Államnak a Magyar Nemzeti Bankban fennálló tulajdonosi részesedését, valamint az állam tulajdonában lévı vállalkozói vagyon érétkesítésérıl szóló 1995. évi XXXIX. törvény (a továbbiakban Priv.tv.) 1. számú mellékletében meghatározott gazdasági társasági részesedések közül a pénz- és hitelintézetekben meglévı részesedéseket kell szerepeltetni. Amennyiben a tulajdonosi jogokat gyakorló miniszter tárcájában hivatkozott törvény mellékletében meghatározott részesedési mértéket meghaladó részesedés van, azt is itt kell szerepeltetni. 5. oszlop: Részesedések saját alapítású gazdasági társaságokban Az őrlap 5. oszlopában az Országgyőlés, a Kormány, illetve a költségvetési szervek által alapított gazdasági társaságokban való részesedéseket kell kimutatni, ideértve a helyi önkormányzatok által alapított társaságokat és a volt tanácsi alapítású vállalatokban szerzett részesedéseket is. 6. oszlop: Részesedések saját alapítású közhasznú társaságokban Az őrlap 6. oszlopában az Országgyőlés, a Kormány, illetve a költségvetési szervek által alapított közhasznú társaságokban való részesedéseket kell kimutatni, ideértve a helyi önkormányzatok által alapított közhasznú társaságokat is. 7. oszlop: Részesedések átmeneti idıre Az őrlap 7. oszlopában azokat a 3-6. oszlopokban nem szereplı, egyéb tulajdonrészeket kell kimutatni. Az itt szerepeltetendı részesedések általában résztulajdoni (kisebbségi) hányadot jelentenek és ideiglenesen, átmeneti idıre tartózkodnak a részesedés birtoklására jogszabályban felhatalmazott szerv tárcájában. Nem szerepelhetnek itt a
forgatási célból vásárolt értékpapírok és a követelés fejében átvett részesedések, mert azok nem a befektetett eszközök, hanem a forgóeszközök között szerepelnek a könyvviteli mérlegben. 8. oszlop: Részesedések nemzetközi szervezetekben Az őrlap 8. oszlopában azokat a nemzetközi szervezetekben elsısorban pénzügyi szervezetekben, társaságokban meglévı tulajdonrészeket kell kimutatni, amely szervezetekhez Magyarország tıke-hozzájárulást teljesített. 9. oszlop: Összesen Összegzı oszlop, a részesedések összegzésére szolgál. 10. oszlop: Összesenbıl részesedés a Budapesti Értéktızsdén jegyzett társaságokban Tájékoztató adatoszlop, amely - eleget téve az EU adatszolgáltatási kötelezettségnek - az államháztartás által birtokolt, de a tızsdei forgalomban jegyzett részvények állományára, azok alakulására kér információt. Az őrlap sorai 01. sor: Elızı évi záró állomány (tárgyévi nyitó állomány) Ebben a sorban az elızı évi beszámoló könyvviteli mérlegének II/1. Részesedések mérlegsorában kimutatott összeg - részletezve - szerepel, mely egyben a tárgyévi nyitó állomány összegét képezi. 02. sor: Alapítás Gazdasági társaság, közhasznú társaság alapításával kapcsolatos pénzátutalás, amely a tárgyidıszak pénzforgalmában megjelent. A természetbeni apportot, azaz fizikai vagyontárgyak átadását nem itt, hanem a 07 sorban kell szerepeltetni. 03. sor: Tıkeemelés Gazdasági társaságokban, közhasznú társaságokban meglévı részesedések növelése a társasági tıke növelése révén, a pénzforgalomban jelentkezı pénzátutalás eredményeként. 04. sor: Vásárlás készpénzért Üzletrészek, részvények vásárlása készpénzért, a jogszabályok által lehetıvé körben. 05. sor: Vásárlás kárpótlási jegy ellenében Üzletrészek, részvények vásárlása kárpótlási jegy ellenében, a jogszabályok által lehetıvé tett szervezeti körben. 06. sor: Részesedések tárgyévi pénzforgalmában jelentkezı növekedés összesen (02+03+04+05) Összegzı sor, a részesedések a pénzforgalommal együtt járó állományváltozásának kimutatására szolgál. 07. sor: Alapítás eszközök átadásával Gazdasági társaság, közhasznú társaság alapításához való hozzájárulás természetbeni apport formájában, azaz tárgyi eszközök, immateriális javak, értékpapírok stb. átadásával. A készpénz átadását nem itt, hanem a 02 sorban kell szerepeltetni. 08. sor: Tıkeemelés nem pénzügyi eszközök átadásával Gazdasági társaságokban, közhasznú társaságokban meglévı részesedések növelése a társasági alaptıke növelése révén, természetbeni hozzájárulás formájában, azaz tárgyi eszközök, immateriális javak, értékpapírok stb. átadásával. A készpénz átadását nem itt, hanem a 03 sorban kell szerepeltetni. 09. sor: Térítésmentes átvétel Más szervezettıl térítésmentesen átvett részesedések, üzletrészek az átadó által közölt értéken, illetve ennek hiányában piaci értéken. 10. sor: (szándékosan üresen hagyott sor)
11. sor: Átértékelési különbözet (növekedés) A tárgyidıszak végén meglévı részvények, üzletrészek (növelı, illetve csökkentı) értékvesztésének, továbbá a korábban elszámolt értékvesztés visszaírásának összege. 12. sor: Részesedések tárgyévi pénzforgalmában nem jelentkezı növekedés összesen (07+08+09+10+11) Összegzı sor, a részesedések állományának pénzforgalomban nem jelentkezı változásával összefüggı változások kimutatására szolgál. 13. sor: Növekedések összesen (06+12) Összegzı sor, a részesedések állományának összes növekedését mutatja. 14. sor: Értékesítés készpénzért Részvények, üzletrészek értékesítése készpénz ellenében. A kivezetés a könyvi értéken történik. Az értékesítés során realizált - bevételként elszámolt - árfolyamnyereséget a 31. sorban, a realizált árfolyamveszteséget a 20. sorban kell kimutatni. (Ha tehát pl. egy 100 könyvi értéken nyilvántartott részesedésértékesítése 120 egységen történt meg, akkor a realizált 20 egység hozambevétel a 31. sorban jelenik meg, a 14. sorban a kivezetés könyvszerinti, 100 egységen történik. Ha a 100 egységen nyilvántartott részesedés értékesítése 90 egységért történt, akkor a realizált 10 egység veszteség a 20 sorban mutatandó ki, a 14. sorban pedig a realizált 90 egység értékesítési bevétel összegében történik a kivezetés. Így mindkét esetben a 22. sorban a csökkenés összességében 100 egységet mutat.) 15. sor: Tıkekivonás A gazdasági társaságokba, közhasznú társaságokba befektetett pénztıke kivonása, a jegyzett tıke leszállítása pénzforgalomban jelentkezı bevétel formájában. 16. sor: Részesedések tárgyévi pénzforgalmában jelentkezı csökkenés összesen (14+15) Összegzı sor, a pénzforgalomban jelentkezı változások csökkentı hatásának kimutatására. 17. sor: Értékesítés kárpótlási jegyért Részvények, üzletrészek értékesítése kárpótlási jegy ellenében. Itt kell kimutatni az Állami Privatizációs és Vagyonkezelı Rt.-nél az által meghirdetett privatizációs akciók során a részesedések kárpótlási jegy ellenében történı átadását. A kivezetés a könyvi értéken történik. Az értékesítés során realizált árfolyamnyereséget a 31. sorban, a realizált árfolyamveszteséget a 20. sorban kell kimutatni, a készpénzes értékesítés elszámolásának módjával azonosan. 18. sor: Térítésmentes átadás Más szervezeteknek térítésmentesen átadott részesedések, üzletrészek az átadónál szereplı könyvi értéken. 19. sor: Felszámolás, végelszámolás miatti kivezetés Részvények, üzletrészek könyvi értékének egyoldalú kivezetése a gazdasági társaság, közhasznú társaság felszámolása, végelszámolása miatt. 20. sor: Értékesítés realizált árfolyamvesztesége Részvények, üzletrészek értékesítése során a befolyt ellenérték és a könyvi érték negatív különbsége. A könyvi érték kivezetése a 14. vagy 15. sorokban történik. 21. sor: Átértékelési különbözet (csökkenés) A tárgyidıszak végén meglévı részvények, üzletrészek leértékelése, amennyiben a tulajdonosra elıírt könyvvezetési szabályok ezt lehetıvé teszik. 22. sor: Részesedések tárgyévi pénzforgalmában nem jelentkezı csökkenés összesen (17+18+19+20+21) Összegzı sor, a pénzforgalomban nem jelentkezı változások csökkentı hatásának kimutatására. 23. sor: Csökkenések összesen (16+22) Összegzı sor, az adósok állományában bekövetkezett csökkenés kimutatására.
24. sor: Tárgyévi záró állomány (1+13-23) Ebben a sorban a tárgyévi beszámoló könyvviteli mérlegének II/1. Részesedések mérlegsorában kimutatott összeg szerepel, mely egyben a tárgyévet követı évi nyitó állomány összegét képezi. 25. sor: A gazdasági és közhasznú társaságok száma a nyitó állományban A gazdasági és közhasznú társaságok összesített darabszáma a tárgyidıszak nyitó napján, amelyben az adatszolgáltató részesedéssel rendelkezik, függetlenül a részesedés mértékétıl és minıségétıl. 26. sor: A gazdasági és közhasznú társaságok száma a záró állományban A gazdasági és közhasznú társaságok összesített darabszáma a tárgyidıszak záró napján, amelyben az adatszolgáltató részesedéssel rendelkezik, függetlenül a részesedés mértékétıl és minıségétıl. 27. sor: Tulajdonost megilletı osztalék a részesedések elızı évi záró állománya után Az elızı beszámolási idıszak végén birtokolt részesedések után, a közgyőlési határozatok alapján a tulajdonost a tulajdoni részesedés alapján megilletı bevétel, függetlenül attól, hogy az bevételként mikor folyik be. 28. sor: Tárgyévi osztalékbevétel a részesedések elızı évi záró állománya után Az elızı beszámolási idıszak végén birtokolt részesedések után, a közgyőlési határozatok alapján a tulajdonost a tulajdoni részesedés alapján megilletı bevétel azon része, amely a tárgyévben folyik be. 29. sor: Tárgyévi egyéb osztalékbevétel A tárgyévben befolyt osztalékbevételek azon része, amely vagy korábbi évekrıl elmaradt befizetés teljesítéseként, vagy a tárgyévben képzıdı feltételezett nyereség alapján osztalékelıleg formájában realizálódott. 30. sor: Gazdasági és közhasznú társaságok kötelezettségei a tárgyidıszak végén Ebben a sorban tájékoztató adatként a gazdasági és közhasznú társaságok (auditált) elızı évi mérlegbeszámolójának mérlegében „F) Kötelezettségek” mérlegblokk alatt kimutatott mérlegtételek összegének a tulajdoni részaránynak megfelelıen arányosított összegét kell szerepeltetni. 31. sor: Értékesítés realizált árfolyamnyeresége (hozambevétel) Részvények, üzletrészek értékesítése során a befolyt ellenérték könyvi értéket meghaladó különbözete. A könyvi érték kivezetése a 14. vagy 15. sorokban történik.
12/c. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez C - R őrlap
szerv, elıirányzat megnevezése
1 oldal
C) A közteher-bevételek adósainak alakulása szektor
fejezet
cím/alcím
Megnevezés
PIR-törzsszám
Államháztartási egyedi azonosító
adatközl ı
adatközlés idıpontja
Sorszám
Közteher- Adós Á- Közteher- Adós Á- Közteher tí- B gatí- B gabevétel bevétel bevétel pusa zat pusa zat
1 Elızı évi záró állomány (tárgyévi nyitó állomány) Elızı év(ek) bevételi elıírásainak növekedése Tárgyévi bevételi elıírás Növekedés Tárgyévi pénzforgalomban nem jelentkezı növekedés összesen (02+03) Növekedések összesen (=04) Elızı év(ek) bevételi elıírásának csökkenése helyesbítés miatt Elızı év(ek) bevételi elıírásának csökkenése tartozás elengedés miatt Elızı év(ek) bevételi elıírásának csökkenése felszámolás, megszőnés miatt Csökkenés Tárgyévi pénzforgalomban nem jelentkezı csökkenés összesen (06+07+08) Tárgyévi befizetés elızı év(ek) bevételi elıírásának teljesítésére Tárgyévi befizetés tárgyévi bevételi elıírás teljesítésére Tárgyévi befizetés tárgyévet követı évi bevételi elıírás teljesítésére Tárgyévi pénzforgalomban jelentkezı csökkenés összesen (10+11+12) Csökkenések összesen (09+13) Tárgyévi záróállomány (01+05-14) Tárgyévi (tárgyidıszaki) eredményszemlélető bevétel Tárgyévi (tárgyidıszaki) fizetés-esedékességi bevétel
2 01 02 03 04
3
3
05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17
KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓ 2004. 01-R-C őrlap: A közteher-bevételek adósainak alakulása A helyi önkormányzatoknak a 01-R-C őrlap szerinti adatszolgáltatást az Ámr. 145. § (6) bekezdése alapján nem kell teljesíteniük egyetlen adatszolgáltatási idıszakban sem, mert azt - az illetékekkel kapcsolatos ügyiratok kezelésérıl, az illetékek kiszabásáról, elszámolásáról és könyvelésérıl szóló 32/1999. (XII. 22.) PM rendeletben, valamint - a települési önkormányzat hatáskörébe tartozó adók és adók módjára behajtandó köztartozások nyilvántartásáról, kezelésérıl és elszámolásáról 13/1991. (V. 21.) PM rendeletben elıírt adatszolgáltatás útján teljesítik. A pénzügyminisztériumi rendeletben szereplı adatszolgáltatások (zárási összesítık) megfelelı feldolgozása révén a szükséges információk elıállíthatók, ezért nem szükséges a külön adatgyőjtés. Az őrlapot a beszedı szervezetek töltik ki a közterhekre (adókra, járulékokra, illetékekre, adójellegő bevételekre), amennyiben megnevezett más szerv gondoskodik a közterhek adósainak nyilvántartásáról, akkor a nyilvántartó szervezet az adatszolgáltató. A Magyar Államkincstár fıkönyvéhez analitikus helyként kapcsolódó beszedı és nyilvántartó szervezetek esetében az analitikus helyek az adatszolgáltatók, ezeknek a szervezeteknek is a megjelölt határidıre be kell nyújtaniuk jelentéseiket a Pénzügyminisztérium kijelölt szervezetéhez adatfeldolgozás céljából. A fejezeti kezeléső elıirányzatok tekintetében az őrlapot a könyvvezetés munkamegosztási rendjéhez igazodóan kell kitölteni. Amennyiben a fejezeti költségvetésbe integrált elkülönített állami pénzalap továbbra is önálló könyvvezetést végez, úgy a „támogatási célprogram” önálló adatszolgáltató. A fejezetért felelıs szerv ellenırizni tartozik a fejezeti kezeléső elıirányzatokra vonatkozó adatszolgáltatás teljességét. Az egyes őrlapok fejrovatában csak - az adatközlı szerv megnevezését - az adatközlı szektorát,
- PIR törzsszámát - az adatközlés idıpontját - az évet (négy számjegyen, pl. 2004) és - a vonatkozó idıszakot (elsı negyedév: 11, második negyedév 12, harmadik negyedév 13, negyedik negyedév 14, éves elszámolás 15) kell feltüntetni, a többi azonosító, illetve leíró adatot nem. A 01 sorban minden adatszolgáltatási idıszakban a tárgyévi nyitó (január 1-jei) állományt kell feltüntetni. A negyedéves adatszolgáltatásokat halmozottan, a tárgyidıszak egészére vonatkozó havi és negyedéves bevallások, illetve kivetések, valamint a tárgyidıszakban teljesített félévente esedékes bevallások adataiból kell teljesíteni. Az éves elszámolást a havi, negyedéves és éves bevallást készítık adatait is tartalmazó, az adóévre vonatkozó, teljes körő bevallás-, illetve kivetés-feldolgozás alapján kell összeállítani. Az őrlap oszlopai Az őrlap oszlopaiban a közteher-bevételek adós-állományának alakulását az egyes közteher-nemek szerint, azon belül az adós típusa, nevezetesen jövedelemtulajdonosi szektora szerint, a bevallás/kivetés gyakorisági rendje, valamint az adós ágazati hovatartozása szerint kell részletezni. Az őrlap ezért - hasonlóan a költségvetési szakfeladatok kiadásait és bevételeit bemutató 21 és 22 őrlapokhoz - nem rögzített oszlopokkal azonosítja, hanem az egyes közterheket - az elıforduláshoz igazodóan azonosítja kettıs metszetben: a közteher-bevétel és az adós típusának kombinációjával (pl. társasági adó pénzügyi vállalkozásoktól, egészségbiztosítási járulék helyi önkormányzati költségvetési szervektıl). Amennyiben a közteher-bevétel alapnyilvántartásaiból az adósok típusa vagy ágazati besorolása szerinti összesítések nem állíthatók elı, azokat - a Pénzügyminisztériummal folytatott külön egyeztetés alapján - becslési eljárással kell meghatározni, illetve - kivételesen - bontás nélkül lehet szerepeltetni. Az egyes közterheket öt számjegyes, az adós-típust két számjegyes azonosítókombináció jelöli a következık szerint:
A közteher-bevételek aktuális jegyzékét a melléklet tartalmazza. A bevallások rendje: a bevallás, kivetés gyakoriságához igazodóan H: havi bevallás N: negyedéves bevallás
F: féléves bevallás A: adóévre vonatkozó éves bevallás E: eseti bevallás, eseti kivetés Az ágazat: a bevallásra, illetve fizetésre kötelezett ágazati hovatartozása a fıszakma (fıtevékenység) alapján, igazodóan a KSH osztályozási rendjéhez. A közteher-bevételek részletes meghatározása: 1 Jövedelemadók 11 Magánszemélyek jövedelemadói 1-100 Személyi jövedelemadó A magánszemélyek összevonás alá esı és elkülönülten adózó jövedelme után fizetendı adó. Elszámolása a pénzforgalomban elsısorban adóelıleg-fizetéssel történik, amely elıleg megállapítása során egyes adókedvezmények figyelembe vehetık, míg más adómérséklések csak az éves - tárgyévet követıen benyújtott - adóbevallásban érvényesíthetıek. Az éves bevallásban - vagy az azt helyettesítı munkáltatói elszámolásban - a magánszemélyek valamennyi adóévi tevékenységük után megszerzett adóköteles jövedelmüket feltüntetik, majd az arra jutó adót - a törvényben rögzített feltételek teljesítése esetén - adókedvezményekkel mérséklik. Az adóbevallásban szereplı adó és az adóév során megfizetett adóelıleg különbözetét a bevallás benyújtását megelızıen (befizetés) vagy követıen (visszaigénylés) kell rendezni. Jogszabály: 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról 12 Társas vállalkozások jövedelemadói 1-210 Társasági adó (pénzintézetek kivételével) A vállalatok, a pénzügyi és nem-pénzügyi vállalkozások, a társaságok, a kvázitársaságok, a társulatok, az alapítványok, a társadalmi szervezetek, az egyházak, a közhasznú társaságok, a kockázati tıkealapok jövedelme (adózás elıtti eredménye) után fizetendı adó. Jogszabály: 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról 1-220 Pénzintézeti társasági adó A pénzintézetek jövedelme (adózás elıtti eredménye) után fizetendı adó. Jogszabály: 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról 1-230 Osztalékadó A vállalatok, a pénzügyi és nem-pénzügyi vállalkozások, a társaságok, a kvázitársaságok, a társulatok, az alapítványok, a társadalmi szervezetek, az egyházak, a közhasznú társaságok, a kockázati tıkealapok által kapott (realizált) osztalék után fizetendı adó. Jogszabály: 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról 1-240 Társasági adó A vállalatok, a pénzügyi és nem pénzügyi vállalkozások, a társaságok, a kvázitársaságok, a társulatok, az alapítványok, a társadalmi szervezetek, az egyházak, a közhasznú társaságok, a kockázati tıkealapok jövedelme (adózás elıtti eredménye) után fizetendı adó. Jogszabály: 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról 13 Egyéb jövedelmi adók (Ez idı szerint nincs ide tartozó hatályos adónem.) 2 Társadalombiztosítási, munkaadói és munkavállalói járulékok 21 Munkavállalókat terhelı járulékok 211 Munkavállalói társadalombiztosítási járulékok 2-111 Munkavállalói járulék A munkavállalókat terhelı, a kötelezı munkaerıpiaci biztosítási rendszerben a munkanélküliellátásokra való jogosultságot keletkeztetı és fenntartó járulékbefizetés. A járulék mértéke 2003-tól 1%
Jogszabály: 1991. évi IV. törvény a foglalkoztatás elısegítésérıl és a munkanélküliek ellátásáról 2-112 Munkavállalói egészségbiztosítási járulék A munkavállalókat terhelı, a kötelezı egészségbiztosítási rendszerben az egészségbiztosítási rendszer keretében biztosított pénzbeli és természetbeni ellátásokra való jogosultságot keletkeztetı és fenntartó járulékbefizetés. A járulék mértéke 2004-tıl 4%. Jogszabály: 1997. évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetérıl 2-113 Munkavállalói nyugdíjjárulék A munkavállalókat terhelı, a kötelezı nyugdíjbiztosítási rendszerben a nyugdíjakra való jogosultságot keletkeztetı és fenntartó járulékbefizetés. A járulék mértéke 8,5% Jogszabály: 1997. évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetérıl 22 Munkáltatókat terhelı járulékok 221 Munkáltatói társadalombiztosítási járulékok 2-211 Munkáltatói egészségbiztosítási járulék A foglalkoztatókat, munkáltatókat terhelı, az általuk foglalkoztatott munkavállalóknak kifizetett bérek és más kereseti elemek után számított járulékok a kötelezı társadalombiztosítási (nyugdíj- és egészségbiztosítási) jogviszony keletkeztetése és fenntartása érdekében. A járulék mértéke 1999-tıl 11%. Jogszabály: 1997. évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetérıl 2-212 Munkáltatói nyugdíjbiztosítási járulék A foglalkoztatókat, munkáltatókat terhelı, az általuk foglalkoztatott munkavállalóknak kifizetett bérek és más kereseti elemek után számított járulékok a kötelezı társadalombiztosítási (nyugdíj- és egészségbiztosítási) jogviszony keletkeztetése és fenntartása érdekében. A járulék mértéke 2002-tıl 18%. Jogszabály: 1997. évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetérıl 222 Munkaadói járulék 2-220 Munkaadói járulék Foglalkoztatói, munkáltatói munkaerıpiaci járulékbefizetések azon gazdasági szervezetektıl, amelyek nem társas és nem egyéni vállalkozások. A járulék mértéke 1999-tıl 3%. Jogszabály: 1991. évi IV. törvény a foglalkoztatás elısegítésérıl és a munkanélküliek ellátásáról 223 Táppénz-hozzájárulás 2-230 Táppénz-hozzájárulás A foglalkoztatók által a biztosított betegsége miatti keresıképtelensége, valamint a kórházi (klinikai) ápolása idıtartamára folyósított táppénz törvényben meghatározott hányadának hozzájárulás címén megfizetett összege. A hozzájárulás mértéke a kifizetett táppénz egyharmad része. Jogszabály: 1997. évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetérıl 23 Egyéb járulékok 231 Egyéb járulékok (biztosítottak befizetései) 2-311 Egyéni vállalkozók saját jogon fizetett járulékai
Önfoglalkoztatást megvalósító egyéni vállalkozások által teljesített befizetések társadalombiztosítási jogviszony keletkeztetésére és fenntartására. A járulékok mértékei 2004-ben 4, illetve 8,5%, valamint 11+18%. Jogszabály: 1997. évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetérıl 2-312 Megállapodás alapján fizetık járulékai Egyéni megállapodás alapján teljesített befizetések meghatározott ellátásokat nyújtó társadalombiztosítási jogviszony keletkeztetésére és fenntartására. Jogszabály: 1997. évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetérıl 2-313 Egyén által fizetett egészségbiztosítási járulék A kötelezı társadalombiztosítási ellátásokra - törvény alapján - biztosítottnak nem minısülı, személyi igazolvánnyal rendelkezı személyek által befizetett összeg meghatározott egészségügyi szolgáltatások fedezetére. A járulék mértéke 1999-tıl 11%. Jogszabály: 1997. évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetérıl 2-314 Baleseti járulék A társas vállalkozás a kiegészítı tevékenységet végzı társas vállalkozó után, valamint a kiegészítı tevékenységet folytatónak minısülı egyéni vállalkozó által a baleseti társadalombiztosítási ellátások fedezetére fizetett összeg. A járulék mértéke 1999-tıl 5%. Jogszabály: 1997. évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetérıl 232 Egyéb járulékok (biztosítottak helyetti befizetések) 2-321 Munkanélküli ellátások járulékai A munkanélküli ellátások államháztartási szektorba tartozó folyósítói által teljesített befizetések a kötelezıen elıírt biztosítási jogviszony keletkeztetése és fenntartása érdekében a biztosítási jogviszony keretében igénybe vehetı pénzbeli és nem pénzbeli ellátások finanszírozására. A járulék mértéke 8,5%, illetve 11+18%. Jogszabály: 1997. évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetérıl 2-322 Központi költségvetés által fizetett járulékok A központi költségvetés által átvállalt járulékfizetés a társadalombiztosítási jogviszonnyal nem rendelkezı állampolgárok javára, a társadalombiztosítási jogviszony keretében igénybe vehetı pénzbeli és nem pénzbeli ellátások finanszírozására. Jogszabály: 1997. évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetérıl. A Magyar Köztársaság éves költségvetésében a Szociális és Családügyi Minisztérium fejezetében az egészségügyi feladatok ellátásával kapcsolatos hozzájárulás jogcímén meghatározott összeg. 2-323 Társadalom- és szociálpolitikai juttatások után fizetett járulék A gyermekgondozási segély, a gyermekgondozási díj és a gyermeknevelési támogatás címén, az államháztartás szervezetei által kifizetett ellátások utáni nyugdíjbiztosítási járulék megfizetése a folyósító által. Jogszabály: 1997. évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetérıl 2-324 Sorkatonai szolgálatot teljesítık után fizetett járulék
A honvédelmi tárca által a sorkatonai szolgálatot teljesítık után a sorkatonai szolgálat jogszerzı idınek minısítése, valamint az egészségügyi szolgáltatások igénybevételének költségeihez való hozzájárulás címen teljesített fizetések. Jogszabály: A Magyar Köztársaság éves költségvetésének Honvédelmi Minisztérium fejezetében hozzájárulás a sorállományúak társadalombiztosításához címen elıirányzott összeg. 2-325 Fegyveres testületek kedvezményes nyugellátási kiadásaihoz fizetett hozzájárulás A fegyveres testületek hivatásos állományú tagjainak a korhatár elérése elıtt igénybe vett szolgálati nyugellátások, valamint az öregségi nyugdíjkorhatár elérését követıen folyósított, járulékfizetéssel ellentételezett nyugdíjkedvezmények fedezetére átadott összeg. Jogszabály: A Magyar Köztársaság költségvetésében a Honvédelmi Minisztérium fejezetben a hivatásos állományúak nyugdíjrendszeréhez való hozzájárulás jogcímen elıirányzott összeg. 2-326 Egyéb járulékok Alkalmi munkavállalókat foglalkoztatók által, a járulékok egyszerősített módon történı megfizetése a nyugdíj és egészségügyi ellátások fedezetére. Jogszabály: 1997. évi LXXIV. törvény az alkalmi munkavállalói könyvvel történı foglalkoztatásról és az ahhoz kapcsolódó közterhek egyszerősített befizetésérıl 3 Bérhez és foglalkoztatáshoz kapcsolódó adók 3-100 Szakképzési hozzájárulás Munkaadók, önfoglalkoztatók által fizetendı szakképzési hozzájárulás a kifizetett bérek, kereseti elemek arányában a szakképzés munkaadókra háruló terheinek megosztása érdekében. Mértéke: az elszámolt bérköltség 1,5%-a. Jogszabály 2001. évi LI. törvény a szakképzési hozzájárulásról és a szakképzés fejlesztésének támogatásáról 3-200 Rehabilitációs foglalkoztatási hozzájárulás Munkaadók, önfoglalkoztatók által fizetendı rehabilitációs hozzájárulás a kifizetett bérek, kereseti elemek arányában a megváltozott munkaképességőek foglalkoztatása érdekében a munkaadókra háruló terheinek megosztása céljából. Mértéke a tárgyévet megelızı második év - Központi Statisztikai Hivatal által közzétett nemzetgazdasági éves bruttó átlagkeresetének 3 százaléka. Jogszabály: 1991. évi IV. törvény a foglalkoztatás elısegítésérıl és a munkanélküliek ellátásáról 3-300 Kommunális adó foglalkoztatottak után Munkaadók által fizetendı, a foglalkoztatottak korrigált átlagos statisztikai állományi létszáma után fizetendı adó. Összege 2000 Ft/fı. Jogszabály: 1990. évi C. törvény a helyi adókról 3-400 Egészségügyi hozzájárulás A foglalkoztatókat, munkáltatókat terhelı, az általuk foglalkoztatott munkavállalók után fizetett tételes vagy %-os hozzájárulás a kötelezı egészségbiztosítási jogviszony keletkeztetése és fenntartása érdekében. A százalékos mértékő egészségügyi hozzájárulás az alapját képezı jövedelem 11 százaléka. A tételes egészségügyi hozzájárulás összege 2003. január 1-jétıl havi 3450 Ft (naptári naponként 115 Ft). Jogszabály: 1998. évi LXVI. törvény az egészségügyi hozzájárulásról 3-500 Egyéb bérhez és foglalkoztatáshoz kapcsolódó adók (Ez idı szerint nincs ide sorolandó közteherbevétel.) 4 Vagyonadók 4-100 Építményadó Rendszeres vagyoni típusú adó a lakás, nem lakás céljára szolgáló épület, épületrész (együtt: építmény) tulajdonlása után. Az építményadó alapja az építmény hasznos alapterülete, illetve korrigált forgalmi értéke. Mértéke 900 Ft/m2, illetve a korrigált forgalmi érték 3%-a.
Jogszabály: 1990. évi C. törvény a helyi adókról 4-200 Idegenforgalmi adó épület után Rendszeres vagyoni típusú adó üdülésre, pihenésre alkalmas épület tulajdonlása után. Az épület után 2 fizetendı idegenforgalmi adó alapja az építmény hasznos alapterülete. Mértéke évente 900 Ft/m . Nem tartozik ide a magánszemélyt terhelı idegenforgalmi adó, amely az eltöltött vendégéjszaka után teljesítendı. Jogszabály: 1990. évi C. törvény a helyi adókról 4-300 Magánszemélyek kommunális adója Rendszeres vagyoni típusú adó építmény, illetve telek magánszemély általi tulajdonlása, illetve nem magánszemély tulajdonában álló lakás bérleti joga után. A magánszemély kommunális adójának alapja az adótárgy. Az adó évi mértékének felsı határa adótárgyanként, illetıleg lakásbérleti jogonként legfeljebb 12 000 Ft. Jogszabály: 1990. évi C. törvény a helyi adókról 4-400 Telekadó Rendszeres vagyoni típusú adó beépítetlen belterületi földrészlet (telek) tulajdonlása után. A telekadó 2 alapja a telek területe, illetve a telek korrigált forgalmi értéke. Mértéke 200 Ft/m , illetve a korrigált forgalmi érték 3%-a. Jogszabály: 1990. évi C. törvény a helyi adókról 4-500 Öröklési illeték Örökösödést terhelı közteher, amelyet illeték formájában rónak le és pénzben fizetnek meg. Jogszabály: 1990. évi XCIII. törvény az illetékekrıl 4-600 Ajándékozási illeték Ajándékozást terhelı közteher, amelyet illeték formájában rónak le és pénzben fizetnek meg. Jogszabály: 1990. évi XCIII. törvény az illetékekrıl 4-700 Visszterhes ingatlan-vagyonszerzés illetéke Ingatlan tulajdonjogának visszterhes vagy egyéb módon történı megszerzésével kapcsolatos közteher, ide nem értve az öröklést, ajándékozást terhelı illetékeket. Jogszabály: 1990. évi XCIII. törvény az illetékekrıl 4-800 Gépjármőszerzés illetéke Gépjármő tulajdonjogának szerzésével kapcsolatos közteher. Jogszabály: 1990. évi XCIII. törvény az illetékekrıl 5 Termékek és szolgáltatások adói 51 Értékesítési és forgalmi adók 5-110 Általános forgalmi adó A belföldön teljesített termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás, illetve lízing, átadás, szállítás teljesített ellenértéke után, valamint termékimport vámértéke után megállapított forgalmi adó. Jogszabály: 1992. évi LXXIV. törvény az általános forgalmi adóról 5-120 Iparőzési adó Vállalkozót az állandó vagy ideiglenes jelleggel végzett vállalkozási tevékenysége után, annak nettó árbevétele alapján teljesítendı értékesítési adó. Jogszabály: 1990. évi C. törvény a helyi adókról 5-130 Innovációs járulék A számviteli törvény hatálya alá tartozó cégek és mikrovállalkozások kötelezettek az új adó fizetésére. A járulék alapja azonos az iparőzési adóéval, mértéke 2004-ben kisvállalkozások esetében 0,05
százalék, más társaságoknál 0,2 százalék, amely a következı években fokozatosan 0,2, ill. 0,3 százalékra nı. Jogszabály: 2003. évi XC. törvény a Kutatási és Technológiai Innovációs Alapról 5-140 Egyszerősített vállalkozói adó Az adminisztráció egyszerősítése és az adóterhek mérséklése érdekében 2003-tól 15 millió Ft, 2004-tıl 25 millió Ft bevételi határ alatti vállalkozások számára egyszerősített adóztatási forma alkalmazását teszi lehetıvé. Az eva kiváltja egyéni vállalkozók esetében a vállalkozói szja-t, és a vállalkozói osztalékalap után fizetendı szja-t, a cégautóadót és az áfát; a társas vállalkozások esetében a társasági adót, az osztalék utáni szja-t, a cégautóadót és az áfát. Az eva alapja az adóévben megszerzett összes bevétel, módosítva néhány korrekciós tétellel, az adó mértéke a pozitív adóalap 15%-a. Jogszabály: 2002. évi XLIII. törvény az egyszerősített vállalkozói adóról 52 Fogyasztási adók 5-210 Termékek és szolgáltatások fogyasztási adója Meghatározott termékek és szolgáltatások belföldi elıállítása és importálása után megállapított adó, a termék, fogyasztási és általános forgalmi adót nem tartalmazó forgalmi, illetve ellenérték, továbbá import esetén a vámérték mint adóalap után. Jogszabály: 1991. évi LXXVIII. törvény a fogyasztási adóról és a fogyasztói árkiegészítésrıl 5-220 Jövedéki adók Jövedéki termékek belföldi elıállítása és importálása után mennyiség, mennyiségi, illetıleg minıségi egység alapján megállapított közteher. Jövedéki terméknek minısülnek (ez idı szerint): az ásványolaj, az alkoholtermék, a sör, a pezsgı, a köztes alkoholtermék, a dohánygyártmány. Jogszabály: 1997. évi CIII. törvény a jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól 5-230 Regisztrációs adó A személygépkocsik fogyasztási adóját felváltó új adó. Mértéke az őrtartalomtól és a környezetvédelmi besorolástól függıen 90 ezer és 1,6 millió forint közötti. Az adót az autó forgalomba helyezésekor kell majd fizetni. Jogszabály: 5-240 Energiaadó Az energiagazdálkodás és a környezetvédelem céljainak figyelembevételével, az externális környezeti károk energiaárakba történı beépítése, az energiatakarékossági szempontok érvényre juttatása, valamint a villamos energia és a földgáz e szempontokat érvényre juttató adóztatása a felhasznált mennyiség alapján. Jogszabály: 2003. évi LXXXVIII. törvény az energiaadóról 53 Pénzügyi monopóliumok nyeresége 5-310 Kereskedelmi és játékadó A kormányzati szektor javára átadott nyereség a pénzügyi monopóliumot gyakorló nem-pénzügyi vállalkozások meghatározott körbe tartozó termék- és szolgáltatásértékesítésbıl származóan. Jogszabály: 1991. évi XXXIV. törvény a szerencsejáték szervezésérıl 54 Egyéb termék- és szolgáltatási adók 541 Egyes szolgáltatások adói (Ez idı szerint nincs ide sorolandó közteherbevétel.) 542 Áruk használatának, szolgáltatások engedélyezésének adói 5-421 megszőnt 543 Gépjármőadók 5-431 Belföldi gépjármővek adója Belföldi forgalmi engedéllyel és rendszámmal ellátott gépjármővek után a tulajdonos, illetve az üzemeltetı által fizetendı adó.
Jogszabály: 1991. évi LXXXII. törvény a gépjármő adóról 5-432 Külföldi gépjármővek adója A Magyar Köztársaság területén közlekedı, külföldön nyilvántartott gépjármővek után az üzemben tartó által fizetendı adó. Jogszabály: 1991. évi LXXXII. törvény a gépjármőadóról 5-433 Gépjármő túlsúlydíj A belföldi forgalmi engedéllyel és rendszámmal ellátott gépjármővek Jogszabály: 544 Egyéb áruhasználati és szolgáltatási adók 5-441 Útalap hozzájárulás, üzemanyag termékdíj A belföldi termelı, illetve termeltetı által belföldön értékesített vagy felhasznált, illetve az importır által a behozott üzemanyag után fizetendı hozzájárulás. Jogszabály: 5-442 Környezetvédelmi termékdíjak A belföldi termelı, illetve termeltetı által belföldön értékesített vagy felhasznált, illetve az importır által behozott egyes termékek árában megfizetendı környezetvédelmi célú hozzájárulás. Jogszabály: 1995. évi LVI. törvény a környezetvédelmi termékdíjról, továbbá egyes termékek környezetvédelmi termékdíjáról 5-443 Kulturális járulék Meghatározott kulturális és szórakoztatóipari termékek és szolgáltatások általános forgalmi adót nem tartalmazó árbevétele (jegybevétele) után befizetendı kötelezettség. Jogszabály: 1993. évi XXIII. törvény a Nemzeti Kulturális Alapprogramról 5-444 Idegenforgalmi adó (tartózkodás alapján) Magánszemélyt terhelı nem állandó lakóhelyen eltöltött vendégéjszaka után. Mértéke személyenként és vendégéjszakánként 300 Ft, illetve a szállásdíj 4%-a. Jogszabály: 1990. évi C. törvény a helyi adókról 5-445 Turisztikai hozzájárulás Kereskedelmi szálláshelyek - fizetıvendéglátás kivételével -, vendéglátóhelyek, turisztikai szolgáltatások nettó árbevétele után, utazásszervezési és -közvetítıi tevékenység árrése után fizetendı közteher. Jogszabály: 1995. évi CXXI. törvény a Magyar Köztársaság 1996. évi költségvetésérıl 5-446 Bérfızési szeszadó Természetes személy által bérfızetett pálinka, borpárlat után fizetendı szolgáltatási adó. Jogszabály: 1993. évi LVIII. törvény a jövedéki szabályozásról és ellenırzésrıl, valamint a bérfızési szeszadóról 1997. évi CIII. törvény a jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól 5-447 Felügyeleti szolgáltatások díja Az egyes ágazatok felügyeleti tevékenységének ellátásáért fizetett, közgazdasági tartamát tekintve „szolgáltatási díj” helyett adójellegő bevétel, miután a fizetési kötelezettség alapja nem hozható összefüggésbe a felügyelet által a befizetı számára teljesített felügyeleti tevékenységgel és annak költségeivel. Jogszabály: 1991. évi XXXIV. tv. a szerencsejáték szervezésérıl (bevétel kedvezményezettje: Szerencsejáték Felügyelet) 2001. évi CXX. tv. a tıkepiacról (bevétel kedvezményezettje: Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete) 1996. évi CXII. tv. a hitelintézetekrıl és pénzügyi vállalkozásokról (bevétel kedvezményezettje: Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete) 1993. évi XCVI. tv. az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról (bevétel kedvezményezettje: Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete)
1997. évi LXXXII. tv. a magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról (bevétel kedvezményezettje: Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete) 1996. évi XLVIII. tv. a közraktározásról (bevétel kedvezményezettje: Ipari, Kereskedelmi és Idegenforgalmi Minisztérium és a jogutód Gazdasági Minisztérium) 1996. évi CXVI. tv. az atomenergiáról (bevétel kedvezményezettje: Országos Atomenergia Hivatal) 2001. évi XL. tv. a hírközlésrıl (bevétel kedvezményezettje: Hírközlési Fıfelügyelet) 19/2002. (XI. 5.) GKM-PM együttes rendelet a Magyar Energia Hivatal igazgatási szolgáltatási díjairól és a felügyeleti díj fizetésének szabályairól (bevétel kedvezményezettje: Magyar Energia Hivatal) 12/2002. (II. 20.) PM rendelet a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete által lefolytatott államigazgatási eljárásokért fizetendı igazgatási szolgáltatási díjakról (bevétel kedvezményezettje: Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete) 12/2002. (II. 20.) PM rendelet a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete által lefolytatott államigazgatási eljárásokért fizetendı igazgatási szolgáltatási díjakról (bevétel kedvezményezettje: Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete) 48/1996. (XII. 29.) PM r. a biztosítási felügyeleti díjak mértékérıl 5-448 Tenyésztési hozzájárulás Meghatározott mezıgazdasági termékek értékesítésének nettó árbevétele és a lóverseny-totalizatır tevékenység forgalma után fizetendı hozzájárulás. Jogszabály: 1993. évi CXIV. törvény az állattenyésztésrıl 2004. évi költségvetési törvény 15. számú melléklete 5-449 Vadvédelmi hozzájárulás A hasznosított vadállomány mennyisége után fizetendı hozzájárulás. Jogszabály: 1996. évi LV. törvény a vad védelmérıl, a vadgazdálkodásról, valamint a vadászatról 5-450 Erdıfenntartási járulék A kitermelt bruttó fatérfogat mennyisége után a véghasználatok, valamint a növendékfokozó gyérítések után fizetendı járulék. Jogszabály: 1996. évi LIV. törvény az erdırıl és az erdı védelmérıl 5-451 Földvédelmi járulék A termıföld más irányú hasznosítása esetén egyszeri befizetési kötelezettség. Jogszabály: 1994. évi LV. törvény a termıföldrıl 5-452 Halászatfejlesztési hozzájárulás Az állam által átengedett halászati jogért fizetendı hozzájárulás a vízterület halászati értéke után. Jogszabály: 1997. évi XLI. törvény a halászatról és a horgászatról, egységes szerkezetben a végrehajtásáról szóló 78/1997. (XI. 4.) FM rendelettel 5-453 Állatvédelmi hozzájárulás Jogszabály: 1998. évi XXVIII. törvény az állatok védelmérıl és kíméletérıl (és külön törvény) 5-454 Környezetterhelési díj A környezetbe történı anyag- és energia-kibocsátás csökkentésének elısegítése, a környezet és természet megóvása érdekében a leghatékonyabb megoldások alkalmazása, valamint az állam és a környezethasználók közötti arányos teherviselés. Jogszabály: 2003. évi LXXXIX. törvény a környezetterhelési díjról 6 Vámok és vámjellegő befizetések 61 Vámbefizetések 6-110 Vámok A vámhatáron át lebonyolódó áruforgalmat vámtarifa alapján terhelı közterhek. Jogszabály: 1995. évi C. törvény a vámjogról, a vámeljárásról és a vámigazgatásról 6-120 Vámbiztosíték
A vámteher megfizetésének biztosítása érdekében a vámáru szállítója vagy tulajdonosa által fizetendı közteher. Jogszabály: 1995. évi C. törvény a vámjogról, a vámeljárásról és a vámigazgatásról 6-120 Vámpótlék A vámhatáron át lebonyolódó áruforgalmat terhelı, a vámtarifa keretei között megállapított általános és ideiglenes vámpótlék formájában fizetendı közteher. Jogszabály: 1995. évi C. törvény a vámjogról, a vámeljárásról és a vámigazgatásról 62 Egyéb import díjak 6-210 Statisztikai és importengedély-illeték A vámhatáron át lebonyolódó áruforgalmat terhelı vámkezelési díj és statisztikai és import engedély illetékfizetési kötelezettség. Jogszabály: 1995. évi C. törvény a vámjogról, a vámeljárásról és a vámigazgatásról 7 Egyéb adók, adójellegő bevételek 71 Egyéb adók 7-110 Bélyegilleték Az államigazgatási és bírósági eljárásért fizetendı eljárási illetékek, igazgatási és bírósági szolgáltatási díjak, amennyiben azok lerovása illetékbélyeg formájában történik. Jogszabály: 1990. évi XCIII. törvény az illetékekrıl 72 Egyéb adójellegő bevételek 7-210 Környezethasználati díjak A természeti környezet igénybevételét, használatát terhelı adójellegő befizetések. Jogszabály: 7-220 Nukleáris hozzájárulás A radioaktív hulladékok végleges elhelyezésének, valamint a kiégett üzemanyag átmeneti és végleges elhelyezésének, továbbá a nukleáris létesítmények leszerelésének (lebontásának) költségeihez való hozzájárulás az engedélyesek által. A hozzájárulás mértékét az éves költségvetési törvény állapítja meg. Jogszabály: 1996. évi CXVI. törvény az atomenergiáról 7-230 Egyéb adójellegő bevételek (Ez idı szerint nincs ebbe a csoportba tartozó adónem.) 8 Adók, járulékok, adójellegő bevételek bírság- és pótlék-bevételei 8-100 Adó- és járulékbírság, késedelmi pótlék, önellenırzési pótlék Idetartozik minden olyan késedelmi pótlék, kamat és bírság befizetése is, amely adónemekre nem különíthetı el. (Az egyes szakhatóságok által kiszabott (pl. környezetvédelmi, mőemlékvédelmi) bírságok nem adójellegő bevételnek minısülnek, ezért nem itt szerepelnek. Jogszabály: 1990. évi XCI. törvény az adózás rendjérıl Az adóstípusok részletes meghatározása: Az adóstípusok meghatározásánál a gazdasági szervezeteknek a gazdálkodási forma szerinti osztályozására alkalmazott, az egységes statisztikai számjel elemeirıl és nómenklatúráról szóló - többször módosított - 9027/1993. (SK 13.) KSH közlemény 1. számú mellékletében (a továbbiakban: KSH gazdasági szervezeti nómenklatúra) meghatározott kategóriákra hivatkozunk. 11-13 Nem pénzügyi vállalkozások 11 Társas vállalkozások
A KSH gazdasági szervezeti nómenklatúrájában az „1 Jogi személyiségő vállalkozások”, valamint a „2 Jogi személyiség nélküli vállalkozások” azon csoportjai a „23 Egyéni vállalkozások” csoport kivételével, amelyek nem pénzintézeti, hitelintézeti, biztosítóintézeti tevékenységet végeznek. 12 Egyéni vállalkozások A KSH gazdasági szervezeti nómenklatúrájában a „23 Egyéni vállalkozások” csoportja. 13 Nem társult és egyéb vállalkozások A KSH gazdasági szervezeti nómenklatúrájában a „7 Vállalat, megszőnı gazdálkodási forma” csoportja. 20 Pénzügyi vállalkozások A KSH gazdasági szervezeti nómenklatúrájában az „1 Jogi személyiségő vállalkozások” azon csoportjai, amelyek pénzintézeti, hitelintézeti, biztosítóintézeti tevékenységet végeznek. 31-34 Államháztartás A KSH gazdasági szervezeti nómenklatúráját alapul véve („Költségvetési szerv (3)”, az államháztartásba tartozó elıirányzatokkal és pénzügyi alapokkal kibıvítve a következı csoportok: 31 Központi és fejezeti kezeléső elıirányzatok és központi költségvetési szervek 32 Helyi és helyi kisebbségi önkormányzatok és helyi és helyi kisebbségi önkormányzati költségvetési szervek 33 Társadalombiztosítás pénzügyi alapjai és társadalombiztosítási költségvetési szervek 34 Köztestületi költségvetési szervek 35 Országos kisebbségi önkormányzati költségvetési szervek 36 Elkülönített állami pénzalapok 4 Háztartások A magánszemélyek. 5 Nonprofit szervezetek A KSH gazdasági szervezeti nómenklatúrájában a „Nonprofit szervezet (5, 6, 8)” csoportjai. Az őrlap sorai 01. sor: Elızı évi záró állomány (tárgyévi nyitó állomány) Ebben a sorban az elızı évi beszámoló Mérlegének B/II/1 Adósok mérlegsorából a közteher-bevételek címén kimutatott összeg szerepel, mely egyben a tárgyévi nyitó állomány összegét képezi. A Mérleg B/II/1 Adósok mérlegsorában más követelések is szerepelhetnek, nemcsak a közteher-bevételekkel kapcsolatosak, ezért a 01 sorban kimutatott összeg kisebb vagy legfeljebb egyenlı a Mérleg B/II/l Adósok mérlegsorban kimutatott összeggel. 02. sor: Elızı év(ek) bevételi elıírásainak növekedése Ebben a sorban kell szerepeltetni azokat a tárgyévben regisztrált pótlólagos bevételi elıírásokat - ideértve az adóés járulékalanyok és a beszedı szervezetek helyesbítéseit egyaránt -, amelyek a tárgyévet megelızı év(ek) gazdasági tevékenységével kapcsolatosak. 03. sor: Tárgyévi bevételi elıírás Ebben a sorban kell szerepeltetni azokat a tárgyévben, illetve a közterhek tárgyévi elszámolásához kapcsolódó bevallások beadásának idıpontjáig regisztrált tárgyévi bevételi elıírásokat, azaz a tárgyévi gazdasági tevékenységgel kapcsolatos adó-, járulék- és egyéb befizetési kötelezettségeket a bevallások, illetve kivetések alapján, ideértve a bevallások helyesbítését és a beszedı szervezet által megállapított tartozások helyesbítését egyaránt. A tárgyévi bevételi elıírás tehát nem azonos a közteher-bevétel költségvetési elıirányzatával, mely utóbbi pénzforgalmi szemlélető bevétel és a költségvetés(ek) számára ténylegesen realizálható és elkölthetı jövedelmet képez, még ha kalkulálása bevételi prognózison is alapul. 04. sor: Tárgyévi pénzforgalomban nem jelentkezı növekedés összesen (02+03) Összegzı sor, az adósok állományának a bevételi elıírások változásával összefüggı változások kimutatására szolgál.
05. sor: Növekedések összesen (02+03=04) Összegzı sor, az adósok állományának növekedését mutatja. 06. sor: Elızı év(ek) bevételi elıírásának csökkenése helyesbítés miatt Ebben a sorban kell szerepeltetni azokat a tárgyévben regisztrált, de az elızı év(ek) gazdasági tevékenységével kapcsolatos követelés-csökkenéseket, amelyek a bevallások tartozást-csökkentı helyesbítése vagy a beszedı szervezet által megállapított helyesbítése miatt következett be. 07. sor: Elızı év(ek) bevételi elıírásának csökkenése tartozás elengedés miatt Ebben a sorban kell szerepeltetni azokat a tárgyévben regisztrált, de az elızı év(ek) gazdasági tevékenységével kapcsolatos követelés-csökkenéseket, amelyeket a beszedı szervezet határozata követelés elengedés formájában elengedett, s ezáltal az adós is kivezetheti a nyilvántartásaiból. 08. sor: Elızı év(ek) bevételi elıírásának csökkenése felszámolás, megszőnés miatt Ebben a sorban kell szerepeltetni azokat a tárgyévben regisztrált, de az elızı év(ek) gazdasági tevékenységével kapcsolatos követelés-csökkenéseket, amelyeket a beszedı szervezet egyoldalúan kényszerül kivezetni a nyilvántartásaiból, miután a korábbi adóst felszámolták vagy megszüntették. 09. sor: Tárgyévi pénzforgalomban nem jelentkezı csökkenés összesen (06+07+08) Összegzı sor, a pénzforgalomban nem jelentkezı változások csökkentı hatásának kimutatására. 10. sor: Tárgyévi befizetés elızı év(ek) bevételi elıírásának teljesítésére Ebben a sorban kell szerepeltetni azokat a tárgyévi pénzforgalomban jelentkezı befizetéseket, amelyeket az adósok az elızı év(ek) gazdasági tevékenységével kapcsolatos kötelezettségek miatt fennálló hátralékaik teljesítésére fizettek be. 11. sor: Tárgyévi befizetés tárgyévi bevételi elıírás teljesítésére Ebben a sorban kell szerepeltetni azokat a tárgyévi pénzforgalomban jelentkezı befizetéseket, amelyeket az adósok a tárgyi gazdasági tevékenységével kapcsolatos befizetési kötelezettségeik teljesítésére fizetnek be, ideértve a törvényben megállapított elılegeket is. 12. sor: Tárgyévi befizetés tárgyévet követı évi bevételi elıírás teljesítésére Ebben a sorban kell szerepeltetni azokat a tárgyévi pénzforgalomban jelentkezı befizetéseket, amelyeket az adósok a tárgyévet követı évi befizetési kötelezettségeivel kapcsolatban elılegként fizettek be. 13. sor: Tárgyévi pénzforgalomban jelentkezı csökkenés összesen (10+11+12) Összegzı sor, a pénzforgalomban jelentkezı változások csökkentı hatásának kimutatására. 14. sor: Csökkenések összesen (09+13) Összegzı sor, az adósok állományában bekövetkezett csökkenés kimutatására. 15. sor: Tárgyévi (tárgyidıszaki) záróállomány (01+05-14) Ebben a sorban a tárgyévi beszámoló Mérlegének B/II/1 Adósok mérlegsorában a közteher-bevételekkel kapcsolatban kimutatott összeg szerepel, mely egyben a tárgyévet követı évi nyitó állomány összegét képezi. A Mérleg B/II/1 Adósok mérlegsorában más követelések is szerepelhetnek, nemcsak a közteher-bevételekkel kapcsolatosak, ezért a 15 sorban kimutatott összeg kisebb vagy legfeljebb egyenlı a Mérleg B/II/1 Adósok mérlegsorban kimutatott összeggel. 16. sor: Tárgyévi (tárgyidıszaki) eredményszemlélető bevétel Ebben a sorban a tárgyévi, illetve évközi adatszolgáltatás esetén a tárgyidıszaki gazdasági-pénzügyi tevékenységek, illetve események után keletkezı, az államháztartást megilletı, ténylegesen is beszedhetı közteherbevétel összegét kell szerepeltetni. Ezt úgy kell meghatározni, hogy a tárgyévre, tárgyidıszakra vonatkozó bevallások, kivetések (ügyletek) szerinti közteher-befizetési kötelezettséget mérsékelni kell azzal az összeggel, amely a tárgyidıszakban jogutód nélkül megszőnt vagy felszámolt szervezetek tárgyévre, tárgyidıszakra elıírt befizetési kötelezettségébıl nem fizetettek meg (és vélelmezhetı, hogy sohasem fognak már megfizetni.)
Az eredményszemlélető számbavételhez az adó-, járulék- és adójellegő bevételeket abban az idıszakban kell számba venni, amikor a fizetési kötelezettséget keletkeztetı tevékenység, a tranzakció vagy más esemény ténylegesen megtörténik. Annak érdekében azonban, hogy az eredményszemlélető bevétel az államháztartás számára ténylegesen is realizálható, és mindössze csak idıbeni eltolódással megszerezhetı jövedelemként legyen számba vehetı, a bevallott, kivetett adókötelezettségeket korrigálni kell a megszőnés, felszámolás miatt várhatóan soha nem realizálódó adók összegével. A 16. sorban szereplı tájékoztató adat az államháztartásra vonatkozó hazai és nemzetközi statisztikai adatszolgáltatások teljesítését segítik elı. A makrogazdasági statisztikai számításokban, a kormányzati szektor hiányának és adósságának EU-kritériumok szerinti meghatározásában az adó- és járulékbevételeket ún. eredményszemléletben kell meghatározni. A nemzeti számlák módszertanában erre a következı leírások szerepelnek. A nemzeti számlákban minden adót annak esedékességekor kell elszámolni, tehát abban az idıpontban, amikor azok a tevékenységek, gazdasági mőveletek vagy más események végbemennek, amelyek az adókötelezettség keletkezéséhez vezetnek. Vannak azonban olyan gazdasági tevékenységek, tranzakciók vagy események, amelyek után bár az adózási szabályok szerint adót kellene fizetni, ez azonban nem jut az adóhatóság tudomására. Nem lenne reális azt feltételezni, hogy ezek a rejtett tevékenységek, gazdasági mőveletek vagy események után pénzügyi eszközök, illetve kötelezettségek keletkeznének. Ezért a nemzeti számlákban elszámolt adók összegét csak az adókivetéssel, bevallással vagy más módon, pl. értékesítéskor kiállított számlával, vámbevallással bizonylatolt összeg jelenti. Ezek a bizonylatok az adó megfizetésekor megszőnı adófizetıi kötelezettség keletkezéséhez vezetnek. Az eredményszemlélettel összhangban az adók elszámolásának idıpontja az az idıpont, amikor az adókötelezettség keletkezik. Például a kibocsátás értékesítése, továbbadása vagy felhasználása esetén fizetendı adót akkor kell elszámolni, amikor az értékesítés, az átadás vagy a felhasználás megtörténik, s ez nem szükségszerően egyezik meg azzal az idıponttal, amikor az adóhatóság arról tudomást szerez, az adókivetés megtörténik, az adó esedékessé válik, vagy az adót ténylegesen megfizetik. Némi rugalmasság azonban gyakorlati okokból - megengedhetı, például a jövedelmekbıl a kifizetéskor levonásra kerülı adók regisztrálása idıpontja esetében. Esetenként a ténylegesen megfizetett adóösszeg lényegesen és rendszeresen eltérhet a fizetendı adók összegétıl. Oly mértékben, hogy a fizetendı adókat nem érdemes teljes egészében pénzügyi kötelezettségeknek kezelni. Ilyen esetekben elemzési és gazdaságpolitikai döntéshozatali célokra relevánsabb, ha figyelmen kívül hagyjuk a meg nem fizetett adókötelezettségeket, és csak a ténylegesen megfizetett adókat számoljuk el. A ténylegesen megfizetett adókat azonban továbbra is eredményszemléletben kell elszámolni abban az idıpontban, amikor az adókötelezettségek keletkezését elıidézı események megtörténtek. 17. sor: Tárgyévi (tárgyidıszaki) fizetés-esedékességi bevétel Ebben a sorban külön rendelkezésig még nem kell adatot szerepeltetni. Az Európai Unió azon rendeletét, amelyben a kormányzati szektorra vonatkozó adatszolgáltatásokat határozzák meg, a közeljövıben fogják módosítani. A törvényerıre emelkedı szabályok és a kapcsolódó módszertani meghatározások függvényében külön rendelkezés és kitöltési utasítás alapján kell majd - ugyancsak tájékoztató adatként - azt az összeget kell kimutatni, amely az államháztartást a tárgyévben (tárgyidıszakban) - az adott közteher-bevételre vonatkozó adózási rend vagy a fizetési kötelezettség szabályai szerint - pénzforgalmilag is megilleti. *** Melléklet: A közterhek államháztartási bevételeinek jegyzéke
13. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez Adatszolgáltatás a kincstári körbe tartozó költségvetési szerv által elismert tartozásállományról
Bizonylat kódja: Old Ös Költségvetési szerv neve: ___________________________________________
Költségvetési szerv számlaszáma (1-16. pozíció): |_|_|_|_|_|_|_|_| - |_|_|_|_|_|_|_|_| Fejezet: |_|_|
Cím/alcím: |_|_|_|_|
Hó: |_|_|
Év: 20 |_|_|
Államháztartási egyedi az
Eredeti éves költségvetés kiadási elıirányzata millió Ft-ban Eredeti éves költségvetés kiadási elıirányzat 3,5%-a millió Ft-ban Sorszá m
|_|_ |_|_ Tartozásállomány millió forintban
Tartozásállomány megnevezése 30 nap alatti
1. 2. 3. 4.
Állammal szembeni tartozások Tb-alapokkal szembeni tartozás Egyéb tartozásállomány Összesen
||||| ||||| ||||| |||||
30-60 nap közötti ||||| ||||| ||||| |||||
60 napon túli
Átütemezett
||||| ||||| ||||| |||||
||||| ||||| ||||| |||||
Vevıállomány tárgyhó 25-én: Pénzkészlet tárgyhó 25-én:
||||| ||||| P. H.
Dátum:
................................................................................... aláírás a Magyar Államkincstárnál bejelentett
Kitöltési útmutató az AT-01 Adatszolgáltatás a kincstári körbe tartozó kincstári költségvetéssel rendelkezı költségvetési szerv által elismert tartozásállományról őrlaphoz A kincstári költségvetéssel rendelkezı költségvetési szerv adatszolgáltatási kötelezettségét havonta, a tárgyhót követı hó 5. napjáig teljesíti a számlavezetı Igazgatóság felé az AT-01-es őrlapon. Az őrlap fejrészének azonosító adatai: a költségvetési szerv neve, a számlaszám 1-16 pozíciója, a fejezet, cím, alcím száma, év, hó megjelölése, ahol azt az idıszakot kell feltüntetni, amelynek tárgyhó 25-i állományára az adatközlés vonatkozik, államháztartási egyedi azonosító szám. A kincstári körbe tartozó kincstári költségvetéssel rendelkezı költségvetési szervnek a jóváhagyott éves eredeti költségvetési kiadási elıirányzata és annak 3,5%-a, a tartozásállományok összegei, a vevıállomány, valamint a pénzkészlet rovatokat millió forintban, kerekítve kell kitöltenie. Az adatok pontos kitöltése kötelezı. Az adatszolgáltatásnak nemcsak a tárgyévben keletkezett és lejárt, hanem valamennyi, az elızı évek során felhalmozódott kifizetetlen tartozásállományt is magába kell foglalnia. A megállapodással átütemezett tartozásállományt külön oszlopban kell szerepeltetni, az új fizetési határidıig. Az átütemezett tartozásból a már esedékessé vált, és tárgyhó 25-ig nem teljesített befizetési kötelezettséget a megfelelı oszlopban kell közölni. Amennyiben a tartozásállomány átütemezésérıl a tárgyalások megkezdıdtek, de annak eredményérıl megállapodás még nem született, az adatszolgáltatásnak a tartozás lejárata szerinti oszlopban tartalmaznia kell a tárgyalás alapját képezı tartozásállomány összegét is. 1. Az állammal szembeni tartozások - az adóhatósággal, vámhatóságokkal szembeni adósságállomány, az illetéktartozások, valamint a központi költségvetési szervek költségvetési törvényben jelölt bevételeinek a mindenkori éves költségvetési törvényben meghatározott hányada utáni (a központi költségvetés központosított
bevételét képezı) költségvetési befizetési kötelezettségek - sor kitöltése az adónemekre elıírt bevallások és az intézmény analitikus nyilvántartása alapján történik. 2. Társadalombiztosítási alapokkal szembeni tartozások megállapítása, a Tb-bevallások és az intézmény analitikus nyilvántartása alapján történik. 3. Egyéb tartozásállomány sor kitöltése az elızı két jogcímen kívül fennálló tartozásállomány: belföldi és külföldi szállítói, szolgáltatói számlák - ide értendı ugyancsak a központi költségvetési szervekkel, az elkülönített állami pénzalapokkal, önkormányzatokkal és intézményeikkel szemben fennálló tartozás - valamint mőködési célú hitelek analitikus nyilvántartása alapján történik. A vevıállományt a fıkönyvi nyilvántartás adós és vevı analitikája alapján kell fordulónappal megállapítani. Pénzkészletnek tartalmaznia kell az összes - likviditásba vonható - bankszámla (elıirányzati felhasználási keret, zárolt, kártyafedezeti, egyéb fedezeti, lakásalap, deviza) egyenlegét, valamint házipénztár tárgynapi egyenlegét.
14. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez
Kiadási kötelezettségvállalás bejelentése Magyar Államkincstár
K T - 0 1
Bizonylat kódja Bizonylat sorszáma Összes oldal Oldalszám
Költségvetési szerv neve Költségvetési szerv számlaszáma (1-24 pozíció) -
Elızetes kötelezettségvállalás száma: Szerzıdés száma: Szerzıdés kelte: Elıadó: Telefon:
Kötelezettségvállalás tárgya:
Összege:
Ft
Várható teljesítés Alszám
ÁHT azonosító
KTK
Határidı
Összege Ft-ban
Elıirányzati fedezet
Összesen: P. H. .
.
.
........................................20 0 ................................................. aláírás (a Magyar Államkincstárnál bejelentett módon)
Kitöltési útmutató a KT-01 számú „Kiadási kötelezettségvállalás bejelentése” elnevezéső őrlaphoz Az őrlapot az Igazgatóság részére 1 példányban kell benyújtania annak a költségvetési szervnek, amelynek a kiadási elıirányzatára vonatkozik a kötelezettségvállalás. A kötelezettségvállalás bejelentést az Igazgatóság az elfogadást követıen visszaigazolja. Az őrlap adatai: A fejrész adatai: - A bizonylat sorszáma: A költségvetési szerv a kötelezettségvállalásról az Igazgatósághoz benyújtott őrlapok éven belüli folyamatos sorszámozására szolgál. - Összes oldal: Az adott kötelezettségvállaláshoz kapcsolódó összes oldal száma - Oldalszám: Az összes oldalból az adott lap sorszáma. - Költségvetési szerv neve: A költségvetési szerv nevének feltüntetésére szolgál. - Költségvetési szerv számlaszáma: 1-24 pozíciós pénzforgalmi jelölıszám. - Elızetes kötelezettségvállalás száma: A közbeszerzési eljárás közzétett ajánlati, részvételi felhívása, a pályázat kiírása, amennyiben nem kerül visszavonásra nyilvántartási száma - Szerzıdés száma: A megkötött szerzıdés száma, központosított beszerzés esetén a keretszerzıdés száma. - Kelte: Az elızetes kötelezettségvállalás nyilvántartásba vételének dátuma vagy a szállítóval kötött szerzıdés kelte. - Elıadó: A központi költségvetési szerv ügyintézıje. - Telefon: Az ügyintézı telefonszáma. - Kötelezettségvállalás tárgya: A kötelezettségvállalás tárgya rövid leírása. - Összege: A szerzıdés szerinti teljes összeg forintban.
A tételsorok adatai: Itt kell meghatározni, hogy melyik kiemelt elıirányzat(ok)ra, milyen teljesítési határidı(k)re, milyen forint értékben várható(k) a teljesítés(ek). - Alszám: Folyamatos sorszám - ÁHT azonosító: Csak fejezeti kezeléső elıirányzatoknál kell kitölteni. - KTK: Kincstári tranzakciós kód, fejezeti kezeléső elıirányzatoknál minden elıirányzatra vonatkozó KTK szerepelhet, intézményi elıirányzatokhoz kapcsolódó kötelezettségvállalásoknál csak 131; 152, 210; 220; 232, 233 lehet az értéke. - Várható teljesítés = határideje: A megfelelı KTK-hoz tartozó (rész)teljesítés legkorábbi ideje, = összege Ft-ban: A megfelelı KTK-hoz tartozó (rész)teljesítés összege. - Elıirányzati fedezet: X-el kell jelölni, amennyiben a tárgyévi (benyújtás éve) költségvetés terhére tárgyéven túli kifizetés történik. - A tételsorok összegének meg kell egyeznie a szerzıdés összegével. Dátum, aláírás: A kötelezettségvállalás bejelentésének dátumát, az Igazgatóságnál bejelentett aláíró aláírását és a központi költségvetési szerv pecsétjét kell feltüntetni.
15. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez Kiadási kötelezettségvállalás bejelentés módosítása Magyar Államkincstár
Bizonylat kódja Bizonylat sorszáma Összes oldal Oldalszám
Költségvetési szerv neve Költségvetési szerv számlaszáma (1-24 pozíció) -
Kötelezettségvállalás eredeti összege: Kötelezettségvállalás módosított összege:
Ft Ft
Kötelezettségvállalás kincstári hivatkozási száma
Várható teljesítés Eredeti kötelezettségvállalás ÁHT azonosító Alszám
KTK
Határidı
Összege Ft-ban
Módosított köt Elıirányzati fedezet
Határidı
Össze
Összesen:
P. H. .
.
.
........................................20 0
............................................................... aláírás (a Magyar Államkincstárnál bejelente
Kitöltési útmutató a KT-02 számú „Kiadási kötelezettségvállalás bejelentés módosítása” elnevezéső őrlaphoz Az őrlapot 1 példányban kell benyújtania a költségvetési szervnek az Igazgatóság részére. A kötelezettségvállalás bejelentés módosítást az Igazgatóság elfogadást követıen visszaigazolja. Az őrlap adatai: A fejrész adatai: - A bizonylat sorszáma: A költségvetési szerv a kötelezettségvállalás módosításról az Igazgatóság benyújtott őrlapok éven belüli folyamatos sorszámozására szolgál. - Összes oldal: Az adott kötelezettségvállalás módosításhoz kapcsolódó összes oldal száma. - Oldalszám: Az összes oldalból az adott lap sorszáma. - Költségvetési szerv neve: A központi költségvetési szerv nevének feltüntetésére szolgál. - Költségvetési szerv számlaszáma: 1-24 pozíciós pénzforgalmi jelölıszám. - A kötelezettségvállalás eredeti összege: Az adott kincstári hivatkozási számon az elızetesen bejelentett kötelezettségvállalás teljes összege forintban. - A kötelezettségvállalás módosított összege: A módosított kötelezettségvállalás teljes összeg forintban. - A kötelezettségvállalás kincstári hivatkozási száma: Az Igazgatóság által adott és visszaigazolt nyilvántartási szám. A tételsorok adatai: Itt kell meghatározni, hogy mely kiemelt elıirányzat(ok)ra, milyen teljesítési határidı(k)re, milyen forint értékben, mely évi elıirányzati fedezet terhére várható(k) a teljesítés(ek). Azokra az alszámokra kell kitölteni, ahol bármelyik adatban (KTK, határidı, összeg, elıirányzati fedezet) változás történt. - Alszám: Az eredeti kötelezettségvállaláson szereplı megfelelı alszám. - ÁHT azonosító: Csak fejezeti kezeléső elıirányzatoknál kell kitölteni. - KTK: Kincstári Tranzakciós Kód, fejezeti kezeléső elıirányzatoknál minden elıirányzatra vonatkozó KTK szerepelhet, intézményi elıirányzatokhoz kapcsolódó kötelezettségvállalásoknál csak 131; 152, 210; 220; 232, 233 lehet az értéke. - Várható teljesítés = Eredeti határideje: A megfelelı alszámhoz tartozó (rész)teljesítés elızetesen bejelentett ideje. = Eredeti összege Ft-ban: A megfelelı alszámhoz tartozó (rész)teljesítés elızetesen bejelentett összege. = Eredeti elıirányzati fedezet: A megfelelı alszámhoz tartozó elızetesen bejelentett jelölés (X-el kell jelölni, amennyiben a tárgyévi (benyújtás éve) költségvetés terhére tárgyéven túli kifizetés történik). = Módosított határideje: A megfelelı alszámhoz tartozó (rész)teljesítés módosított legkorábbi idıpontja. = Módosított összege Ft-ban: A megfelelı alszámhoz tartozó (rész)teljesítés módosított összege.
= Módosított elıirányzati fedezet: A megfelelı alszámhoz tartozó (rész)teljesítés módosított jelölése (X-el kell jelölni, amennyiben a tárgyévi (benyújtás éve) költségvetés terhére tárgyéven túli kifizetés történik). - Összesen: A tételsorok megfelelı Ft adatainak összege. Az eredeti és módosított összesen adatok különbségének meg kell egyeznie a fejrészben szereplı teljes eredeti és teljes módosított összegek különbségével. Dátum, aláírás: A kötelezettségvállalás bejelentésének dátumát, az Igazgatóságnál bejelentett aláíró aláírását és a központi költségvetési szerv pecsétjét kell feltüntetni.
15/a. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez Kötelezettségvállalás hivatkozás módosítása K T - 0 3
Bizonylat kódja Bizonylat sorszáma Költségvetési szerv neve Költségvetési szerv számlaszáma (1-24 pozíció) Kötelezettségvállalás hivatkozási száma:
/ 20
. év
A kötelezettségvállalásra vonatkozó részletezés Ssz.
KTK
AHT(T) azonosító
(+/-) Módosítás összege
Zárás Alszá m
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Nyitá s
Megjegyzés: (max: 96 karakter)
P. H. .
.
.
........................................20 0 ................................................. aláírás (a Magyar Államkincstárnál bejelentett módon)
Kitöltési útmutató a KT-03 számú „Kötelezettségvállalás hivatkozás módosítása” elnevezéső őrlaphoz Az őrlapot a Kincstár Területi Igazgatósága részére egy példányban kell benyújtania, a központi költségvetési szervnek az alábbi esetekben: A költségvetési szerv korábbi kiadás teljesítésekor - nem tudott hivatkozni a bejelentett kötelezettségvállalásra devizában történı utaláskor, kincstári kártya, vagy csoportos fizetési mód alkalmazásakor, - nem hivatkozott a bejelentett kötelezettségvállalásra, - tévesen jelölte a kötelezettségvállalás hivatkozási számát, illetve alszámát, - tévesen lezárta a kötelezettségvállalást, - nem zárta le a kötelezettségvállalást az utolsó vonatkozó kifizetéskor. A hivatkozás módosítás elfogadását, vagy elutasítását a Területi Igazgatóság visszaigazolja. Az őrlap adatai: A fejrész adatai - Bizonylat sorszáma: A központi költségvetési szerv által a kötelezettségvállalás hivatkozás módosításáról a Területi Igazgatósághoz benyújtott őrlapok tárgyéven belüli folyamatos sorszámozására szolgál. - Költségvetési szerv neve: A központi költségvetési szerv nevének feltüntetésére szolgál. - Költségvetési szerv számlaszáma: 1-24 pozíciós pénzforgalmi jelölıszám, - Kötelezettségvállalás hivatkozási száma: A módosítandó kötelezettségvállalás - Kincstár által, a korábbiakban, benyújtás után visszaigazolt - hivatkozási száma. A tételsorok adatai: - KTK: Az a kincstári tranzakciós kód, amely a kötelezettségvállaláshoz (alszám mélységben) kapcsolódik (csak kiadási KTK lehet, visszatérülés, sztornó KTK nem lehet). - ÁHT(T) azonosító: Az az államháztartási azonosító, amely a kötelezettségvállaláshoz (alszám mélységben) kapcsolódik. Csak fejezeti kezeléső elıirányzatok esetében kell kitölteni. - (+/-) Módosítás összege: A kötelezettségvállalás hivatkozás módosításához kapcsolódó összeg elıjelhelyes feltüntetésére szolgál. Csökkentéskor „-” növeléskor „+”. Amennyiben csökkentés esetében a korábbiakban nem volt olyan összegő hivatkozás amely visszavonható, illetve növelés esetében nem áll rendelkezésre felhasználható elıirányzati szabad keret a módosítás visszautasításra kerül. - Alszám: A Kincstárhoz bejelentett kötelezettségvállalás azon alszámát kell feltüntetni, amelyhez a módosítás kapcsolódik. Módosító bizonylat csak a tárgynapnál korábbi dátumú alszámot érinthet. - Zárás: Ha a korábbiakban az adott kötelezettségvállaláshoz kapcsolódóan az utolsó kifizetés kezdeményezésekor nem történt meg a hivatkozás a kötelezettségvállalás lezárására, akkor, itt „X” jelölést kell alkalmazni. A „(-+/-) Módosítás összege” mezıt ebben az esetben nem kell kitölteni.
- Nyitás: Ha a korábbiakban az adott kötelezettségvállaláshoz kapcsolódóan kifizetés kezdeményezésekor tévesen hivatkozás történt a kötelezettségvállalás lezárására, akkor itt „X” jelölést kell alkalmazni. A „(+/-) Módosítás összege” mezıt ebben az esetben nem kell kitölteni. - Megjegyzés: A költségvetési szerv saját, beazonosítást segítı információi, max. 96 pozícióban. A Kincstár ez alapján nem ellenıriz semmit, csak megjeleníti. Dátum, aláírás: A kötelezettségvállalás hivatkozás módosítása bejelentésének dátumát, a Kincstárnál bejelentett aláíró aláírását és a központi költségvetési szerv pecsétjét kell feltüntetni.
16. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez ADATLAPOK JEGYZÉKE sorsz. 16/A 1.1. 16/A 1.2.
16/A 2.1.
Megnevezés
adattartalom
ELİIRÁNYZAT KÖZLİ LAP A Tárgyhavi aktuális elıirányzat. BELÜGYMINISZTÉRIUMTÓL az önkormányzatok nettó finanszírozásba bevont támogatásáról ELİIRÁNYZAT KÖZLİ LAP A Aktuális elıirányzatok. BELÜGYMINISZTÉRIUMTÓL a központi költségvetésbıl az önkormányzatot a Kvtv. ... § (...) alapján megilletı normatív, kötött felhasználású támogatásról (I/2.) ADATKÖZLİ LAP a nettó A költségvetési szerv tárgyhavi szja. és finanszírozásba bevont költségvetési tb. bevallását alátámasztó analitikus szervek adatszolgáltatásához bérnyilvántartásának adatai.
16/A 2.2.
ADATKÖZLİ LAP a „Társadalombiztosítási és Családtámogatási kifizetıhely által teljesített ellátások” igényléséhez
A költségvetési szerv által a tárgyhónapban megelılegezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások
16/A 2.3.
ADATKÖZLİ LAP a nettó finanszírozás körébe tartozó önkormányzati költségvetési szervek részére ADATKÖZLİ LAP a nettó finanszírozás körébe tartozó önkormányzati költségvetési szervek részére a „Társadalombiztosítási és Családtámogatási kifizetıhely által teljesített ellátások” igényléséhez ELSZÁMOLÁS a központi költségvetésbıl az önkormányzatot az
A költségvetési szerv tárgyhavi szja. és tb. bevallását alátámasztó analitikus bérnyilvántartásának adatai.
16/A 2.4.
16/A 3.1.
adatszolgáltatásra adattováb kötelezett Belügyminisztérium Igazgatósá Önkormányzati Gazdasági Fıosztály
Belügyminisztérium Igazgatósá Önkormányzati Gazdasági Fıosztály
Önkormányzat azon költségvetési szerve, amely nem igényli a központosított illetményszámfejtést. Áht. szerint az adatszolgáltatás a fenntartó önkormányzat kötelezettsége. Önkormányzat azon költségvetési szerve, amely nem igényli a központosított illetményszámfejtést. Áht. szerint az adatszolgáltatás a fenntartó önkormányzat kötelezettsége. Igazgatóságok
Igazgatósá
Igazgatósá
helyi önko (költségve
Tárgyhónapi társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások
Igazgatóságok
helyi önko (költségve
A központosított illetményszámfejtés, valamint - azt nem igénylı költségvetési
Igazgatóságok
helyi önko
Áht. ... § (...) alapján (nettó módon) megilletı pénzügyi teljesítésrıl
16/A 3.2.
ELSZÁMOLÁS az önkormányzatok nettó finanszírozásba bevont „Társadalombiztosítási és családtámogatási kifizetıhely által teljesített ellátások” igényléséhez
A 16/A 3.2. számú adatlappal azonos szerkezető ORSZÁGOS ÖSSZESÍTİ MEGYÉNKÉNT az ellátások igénylésérıl.
16/A 3.3.
16/A 4.1. 16/A 4.2.
16/A 4.3.
ELSZÁMOLÁS a központi költségvetésbıl az önkormányzatot a Kvtv. ... § (..) alapján megilletı normatív, kötött felhasználású támogatás (I/2.) pénzügyi teljesítésérıl MEGYEI ÖSSZESÍTİ az önkormányzatok nettó finanszírozásba bevont támogatásáról MEGYEI ÖSSZESÍTİ a helyi önkormányzatok központi forrásból származó járandóságaik terhére elszámolt kötelezettségeinek adatszolgáltatásáról A 16/A 4.2. számú adatlappal azonos szerkezető ORSZÁGOS ÖSSZESÍTİ MEGYÉNKÉNT a helyi önkormányzatok központi forrásból származó járandóságaik terhére elszámolt adókötelezettségeinek adatszolgáltatásáról MEGYEI ÖSSZESÍTİ a központi költségvetésbıl az önkormányzatot az Áht. ... § (..) alapján (nettó módon) megilletı pénzügyi teljesítésrıl A 16/A 4.3. számú adatlappal azonos szerkezető „ORSZÁGOS ÖSSZESÍTİ MEGYÉNKÉNT” a központi költségvetésbıl az önkormányzatot az Áht. ... § (..) alapján (nettó módon) megilletı pénzügyi teljesítésrıl
szervekrıl - az önkormányzatok adatszolgáltatása alapján összeállított és részletezett, az Áht. szerinti Kincstári finanszírozás biztosításához szükséges információk. A központosított illetményszámfejtés Igazgatóságok keretében, valamint az azt nem igénylı, de kifizetıhelyi feladatokat ellátó költségvetési szervekrıl az önkormányzatok adatszolgáltatása alapján összeállított és részletezett társadalombiztosítás és családtámogatási ellátások Adatszolgáltatás az ellátások Belügyminisztérium igénylésérıl. Önkormányzati Gazdasági Fıosztály
A központi költségvetésbıl az önkormányzatot megilletı normatív, kötött felhasználású támogatások.
Igazgatóságok
Adatszolgáltatás az önkormányzatok támogatásáról.
Igazgatóságok
Adatszolgáltatás a központi költségvetésbıl finanszírozott körrıl.
Adatszolgáltatás a központi költségvetésbıl finanszírozott körrıl.
helyi önko
Magyar Á Önkormán Fıosztálya
Országos Egészségb Pénztár Pé Fıosztály Országos Nyugdíjbiz Fıigazgató Nyugdíjfo Igazgatósá fıvárosi é önkormány
Belügymi Önkormán Fıosztály Igazgatóságok Belügymi Önkormán Fıosztály APEH meg Igazgatósá Belügyminisztérium Magyar Á Önkormányzati Gazdasági Önkormán Fıosztály Fıosztálya
APEH Adó A 16/A 3.1. sz. alatti adattartalom Igazgatóságok önkormányzati soros és megyei összesen aggregátumai. A 16/A 3.1. sz. alatti adattartalom megyék összesen aggregátumai.
Belügymi Önkormán Fıosztály
Belügyminisztérium Magyar Á Önkormányzati Gazdasági Önkormán Fıosztály Fıosztálya
16/A 4.4.
16/A 4.5.
MEGYEI ÖSSZESÍTİ a központi költségvetésbıl az önkormányzatot a Kvtv. ... § (..) alapján megilletı normatív, kötött felhasználású támogatás (I/2.) pénzügyi teljesítésérıl A 16/A 4.4. számú adatlappal azonos szerkezető „ORSZÁGOS ÖSSZESÍTİ MEGYÉNKÉNT” a központi költségvetésbıl az önkormányzatot a Kvtv. ... § (..) alapján megilletı normatív, kötött felhasználású támogatás (I/2.) pénzügyi teljesítésérıl MEGYEI ÖSSZESÍTİ a nettó finanszírozásba bevont önkormányzatok a „Társadalombiztosítási és családtámogatási kifizetıhely által teljesített ellátások” igényléséhez A 16/A 4.5. számú adatlappal azonos szerkezető ORSZÁGOS ÖSSZESÍTİ MEGYÉNKÉNT a nettó finanszírozásba bevont önkormányzatok „Társadalombiztosítási és családtámogatási kifizetıhely által teljesített ellátások” igényléséhez
A 16/A 3.3. sz. alatti adattartalom Igazgatóságok önkormányzati soros és megyei összesen aggregátumai. A 16/A 3.3. sz. alatti adattartalom megyék összesen aggregátumai.
Belügyminisztérium Magyar Á Önkormányzati Gazdasági Önkormán Fıosztály Fıosztálya
A 16/A 3.2. sz. alatti adattartalom Igazgatóságok önkormányzati soros és megyei összesen aggregátumai. A 16/A 4.5. sz. alatti adattartalom megyék összesen aggregátumai.
Belügymi Önkormán Fıosztály
Belügymi Önkormán Fıosztály
Belügyminisztérium Magyar Á Önkormányzati Gazdasági Önkormán Fıosztály Fıosztálya
Országos Egészségb Pénztár Pé Fıosztály
Országos Nyugdíjbiz Fıigazgató
16/A 4.6.
16/A 5.1. 16/B 1.1. 16/B 3.1.
MEGYEI ÖSSZESÍTİ a helyi önkormányzatok központi forrásból származó járandóságaik terhére elszámolt, az Egészségbiztosítási és a Nyugdíjbiztosítási Alapot megilletı kötelezettségekrıl A 16/A 4.6. számú adatlappal azonos szerkezető ORSZÁGOS ÖSSZESÍTİ MEGYÉNKÉNT a helyi önkormányzatok központi forrásból származó járandóságaik terhére elszámolt az Egészségbiztosítási és a Nyugdíjbiztosítási Alapot megilletı kötelezettségekrıl ÖNKORMÁNYZATI ÖSSZESÍTİ a 16/A 3.1. sz., és a 16/A 3.3. sz. adatlap szerinti elszámolás adatainak egyeztetéséhez ELİIRÁNYZAT KÖZLİ LAP AZ ORSZÁGOS EGÉSZSÉGBIZTOSÍTÁSI PÉNZTÁRTÓL ELSZÁMOLÁS az OEP támogatásból a költségvetési szervet az Áht. ... § (..)
A 16/A 3.1. számú adatlap megfelelı sorai önkormányzati soros és megyei összesen aggregátumai.
A 16/A 3.1. számú adatlap megfelelı sorai megyék összesen aggregátumai.
A 16/A 3.1. sz. és a 16/A 3.3. sz. alatti elszámolást alátámasztó, költségvetési szervenként önkormányzatra aggregált adatok. Tárgyhavi aktuális elıirányzat.
A központosított illetményszámfejtés, valamint - az azt nem igénylı, OEP által
Igazgatóságok
Nyugdíjfol Igazgatósá Belügymi Önkormán Fıosztály
APEH meg Igazgatósá Belügyminisztérium Magyar Á Önkormányzati Gazdasági Önkormán Fıosztály Fıosztálya APEH Adó
Igazgatóságok
helyi önko
Országos Egészségbiztosítási Pénztár Pénzellátási Fıosztály Igazgatóságok
Igazgatósá a Belügym Önkormán Fıosztályá az OEP ál finanszíroz
alapján (nettó módon) megilletı pénzügyi teljesítésrıl
16/B 3.2.
ELSZÁMOLÁS az OEP által finanszírozott költségvetési szerv nettó finanszírozásba bevont „Társadalombiztosítási és családtámogatási kifizetıhely által teljesített ellátások” igényléséhez A 16/B 3.2. sz. adatlappal azonos szerkezető ORSZÁGOS ÖSSZESÍTİ MEGYÉNKÉNT az ellátások igénylésérıl.
16/B 4.1.
16/B 4.2.
költségveté
az OEP ál finanszíroz költségveté
Magyar Á Önkormán Fıosztálya Országos Egészségb Pénztár Pé Fıosztály Belügymi Önkormán Fıosztály
MEGYEI ÖSSZESÍTİ az OEP által finanszírozott költségvetési szervek nettó finanszírozásba bevont támogatásáról A 16/B 4.1. sz. adatlappal azonos szerkezető ORSZÁGOS ÖSSZESÍTİ MEGYÉNKÉNT a költségvetési szervek támogatásáról
Adatszolgáltatás a költségvetési szervezetek támogatásáról
Igazgatóságok
Adatszolgáltatás a költségvetési szervezetek támogatásáról
MEGYEI ÖSSZESÍTİ az OEP támogatásból (nettó módon) finanszírozott költségvetési szervek adatszolgáltatásáról
Adatszolgáltatás az OEP által finanszírozott körrıl.
Belügyminisztérium Magyar Á Önkormányzati Gazdasági Önkormán Fıosztály Fıosztálya Országos Egészségb Pénztár Pé Fıosztály Igazgatóságok Belügymi Önkormán Fıosztály
A 16/B 4.2. számú adatlappal azonos szerkezető ORSZÁGOS ÖSSZESÍTİ MEGYÉNKÉNT az OEP támogatásból (nettó módon) finanszírozott költségvetési szervek adatszolgáltatásáról 16/B 4.3.
finanszírozott költségvetési szervekrıl az önkormányzatok adatszolgáltatása alapján összeállított és részletezett, az Áht. szerinti Kincstári finanszírozás biztosításához szükséges információk. A központosított illetményszámfejtés Igazgatóságok keretében, valamint az azt nem igénylı, de kifizetıhelyi feladatokat ellátó, OEP által finanszírozott költségvetési szervekrıl az önkormányzatok adatszolgáltatása alapján összeállított és részletezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások Adatszolgáltatás az ellátások Belügyminisztérium igénylésérıl. Önkormányzati Gazdasági Fıosztály
Adatszolgáltatás az OEP által finanszírozott körrıl.
MEGYEI ÖSSZESÍTİ az OEP A 16/B 3.1. sz. alatti adattartalom támogatásból a költségvetési szerveket gazdálkodó soros és megyei összesen az Áht. ... § (..) alapján (nettó módon) aggregátumai. megilletı pénzügyi teljesítésrıl A 16/B 4.3. számú adatlappal azonos A 16/B 3.1. sz. alatti adattartalom megyék összesen aggregátumai. szerkezető ORSZÁGOS ÖSSZESÍTİ MEGYÉNKÉNT az OEP támogatásból a költségvetési szerveket az Áht. ... § (..) alapján (nettó módon) megilletı pénzügyi teljesítésrıl
APEH meg Igazgatósá Belügyminisztérium Magyar Á Önkormányzati Gazdasági Önkormán Fıosztály Fıosztálya Egészségb Pénztár Pé Fıosztály Igazgatóságok
APEH Adó Belügymi Önkormán Fıosztály
Belügyminisztérium Magyar Á Önkormányzati Gazdasági Önkormán Fıosztály Fıosztálya Országos Egészségb Pénztár Pé Fıosztály
16/B 4.5.
16/B 4.6.
MEGYEI ÖSSZESÍTİ az OEP által finanszírozott költségvetési szervek nettó finanszírozásba bevont a „Társadalombiztosítási és családtámogatási kifizetıhely által teljesített ellátások” igényléséhez A 16/B 4.5. számú adatlappal azonos szerkezető ORSZÁGOS ÖSSZESÍTİ MEGYÉNKÉNT az OEP által finanszírozott költségvetési szervek nettó finanszírozásba bevont a „Társadalombiztosítási és családtámogatási kifizetıhely által teljesített ellátások” igényléséhez MEGYEI ÖSSZESÍTİ az OEP által finanszírozott költségvetési szervek nettó finanszírozásba bevont támogatásai terhére elszámolt az Egészségbiztosítási és a Nyugdíjbiztosítási Alapot megilletı kötelezettségekrıl A 16/B 4.6. számú adatlappal azonos szerkezető ORSZÁGOS ÖSSZESÍTİ MEGYÉNKÉNT az OEP által finanszírozott költségvetési szervnek nettó finanszírozásba bevont támogatásai terhére elszámolt az Egészségbiztosítási és a Nyugdíjbiztosítási Alapot megilletı kötelezettségekrıl
A 16/B 3.2. sz. alatti adattartalom Igazgatóságok önkormányzati soros és megyei összesen aggregátumai.
Belügymi Önkormán Fıosztály
A 16/B 3.2. sz. alatti adattartalom megyék összesen aggregátumai.
Belügyminisztérium Magyar Á Önkormányzati Gazdasági Önkormán Fıosztálya Fıosztály Egészségb Pénztár Pé Fıosztály
A 16/B 3.1. számú adatlap megfelelı sorai önkormányzati soros és megyei összesen aggregátumai.
Igazgatóságok
Belügymi Önkormán Fıosztály
APEH meg Igazgatósá A 16/B 3.1. számú adatlap megfelelı sorai megyék összesen aggregátumai.
Belügyminisztérium Magyar Á Önkormányzati Gazdasági Önkormán Fıosztály Fıosztálya Adóügyi F
16/A 1.1/a. számú adatlap Megye kódja: neve:
ELİIRÁNYZAT KÖZLİ LAP A BELÜGYMINISZTÉRIUMTÓL az önkormányzatok nettó finanszírozásba bevont támogatásáról ..... év .................... hónap Önkormányzat sorszáma, KSH kódja, neve (1, 2, 3) Normatív hozzájárulások Személyi jövede- elıirányz lemadó at
korrekció (±)
aktuális (5+6)
Helyi Kiegészít szerı vezési intámogatás tézkedénemzetisekhez ségi iskokap-
Színházak
B
Többcélú A mőködtemők kistérségi múzeumo Önhibáju- tési hoz- mővészeti tési társulások k szakmai kon kívül zájárulása tevékeny- zájár normatív támogatás hátrányos sége helyzetbe mőködési a kiadán lévı támogatás saihoz
4
5
6
7
lák fenntartásához
csolódó többletkiadások támogatás a
a
8
9
10
11
települési önkormányzato k támogatás a 12
való hozzájárulása
13
14
Megye összesen
16/A 1.1/b. számú adatlap Önkormányzat sorszáma, KSH kódja, neve (1, 2, 3) PedagóHelyi LakosBelsı (Fenn(Fenn- (Fenn- Tárgygiai sági tartva tartva havi Szakmai Szociáli önkorellenır- tartva szakelıés s mányzat település zési évközi évközi évközi i folyéinforma- szolgála további társuúj elıúj elıúj elı- irányzat tikai fejképzés hivatáso kony lások irányzat irányzat irányzat összesen t és hulladék támo- részére) részére) részére) (4+7+8+ lesztési s hivatáso tőzoltó- ártalmat gatása feladato 9+10+ s szakságok 11+12+ k vizsga támoga- lanítá13+14+ támogatása sának 15+16+ tása támo17+18+ gatása 19+20+ 21+22+ 23+24+ 25+26+ 27 20 21 22 23 24 25 26 27 28 19
Megye összesen ..................................................., ........ év ............................. hó ........... nap
LemonNormatí Összese dás v kötött miatt n felhasz- (28+29) keletkenálású zett, az támogaelıirány tása (1/2.) zatban már átvezetet t összes tartozás (tájékoztató adat) 29 30 31
1
16/A 1.2 számú adatlap Megye kódja: neve:
ELİIRÁNYZAT KÖZLİ LAP A BELÜGYMINISZTÉRIUMTÓL a központi költségvetésbıl az önkormányzatot a Kvtv. ... § (.....) alapján megilletı normatív, kötött felhasználású támogatásról (I/2.) ..... év................... hónap Sorszám 1
Önkormányzat KSH kódja 2
A fıvárosi és megyei kö neve 3
Megye összesen: ..................................................., ........ év ............................. hó ........... nap 16/A 2.1. számú adatlap
ADATKÖZLİ LAP a nettó finanszírozásba bevont költségvetési szervek adatszolgáltatásához ............. év...................... hónap Költségvetési szerv
neve: címe: törzsszáma: adószáma: pénzforgalmi jelzıszáma: Pénzügyi körzet:
SorMegnevezés szá m 1. Személyi juttatások bruttó összege a. Levont személyi jövedelemadó elıleg
KSH kód: Összeg (Ft)
b. Kifizetıi adó c. Forrásadó d. Személygépkocsi használat miatti SZJA kötelezettség e. Elızı évi elszámolási különbözet 2. Személyi jövedelemadó kötelezettség összesen (a+b+c+d+e) a. Munkaadói járulék b. Munkavállalói járulék 3. A Munkaerıpiaci Alapot megilletı kötelezettség (a+b) a/1. A munkáltatót terhelı nyugdíjbiztosítási járulék - az ápolási díj kivételével a/2. Az ápolási díj után a munkáltatót terhelı nyugdíjbiztosítási járulék a. A munkáltatót terhelı nyugdíjbiztosítási járulék (a/1. +a/2.) b/1. Kizárólag a társadalombiztosítási nyugdíj hatálya alá tartozó foglalkoztatottak nyugdíjjáruléka b/2. Kizárólag a társadalombiztosítási nyugdíj hatálya alá tartozó GYES, GYED, ápolási díj után fizetett nyugdíjjárulék b/3. Magánnyugdíj-pénztári tagokra vonatkozóan a foglalkoztatottak nyugdíjjáruléka b/4. Magánnyugdíj-pénztári tagokra vonatkozóan a GYES, GYED, ápolási díj után fizetett nyugdíjjárulék b. A foglalkoztatottak által fizetett nyugdíjjárulék (b/1. + b/2. + b/3. + b/4.) c. Fizetési meghagyás - járuléktartozás 4. A Nyugdíjbiztosítási Alapot megilletı kötelezettség (a+b+c) a. A munkáltatót terhelı egészségbiztosítási járulék b/1. A nem magánnyugdíj-pénztári tag egészségbiztosítási járuléka b/2. Magánnyugdíj-pénztári tag egészségbiztosítási járuléka b. Foglalkoztatottak egészségbiztosítási járuléka (b/1.+ b/2.) c. A tételes egészségügyi hozzájárulás d. A százalékos mértékő egészségügyi hozzájárulás e. Fizetési meghagyás - járuléktartozás 5. Az Egészségbiztosítási Alapot megilletı kötelezettség (a+b+c+d+e) 6. Önellenırzési pótlék 7. Fizetési meghagyás - bírság 8. Fizetési meghagyás - késedelmi pótlék 9. Az állami adóhatóság felé teljesítendı befizetési kötelezettség (2+3+4+5+6+7+8) 10. Munkáltatói táppénz hozzájárulás - az Egészségbiztosítási Alapot megilletı kötelezettség 11.
Magánnyugdíjpénztárak felé teljesítendı fizetési kötelezettség
A feltüntetett adatok a valóságnak megfelelnek, a munkáltatót terhelı adatszolgáltatási kötelezettségek a bejelentett adatok alapján teljesülnek. .........................................., év ........................... hó ...... nap 16/A 2.2. számú adatlap
Adatközlı lap a „Társadalombiztosítási és családtámogatási kifizetıhely által teljesített ellátások” igényléséhez ............. év...................... hónap
Költségvetési szerv
neve: címe: törzsszáma: adószáma: pénzforgalmi jelzıszáma: Pénzügyi körzet:
Sorszá m 1.
2.
3. 4.
KSH kód: Megnevezés
Összeg (Ft)
a.) Öregségi nyugdíj helyett folyósított illetmény b.) Öregségi nyugdíj helyett folyósított illetmény korrekciója (+/-) Nyugdíjbiztosítási Alapot terhelı ellátás (a+b) a.) Rokkantsági nyugdíj helyett folyósított illetmény b.) Terhességi-gyermekágyi segély kifizetıhelyi foglalkoztatónál fennálló jogviszony után c.) Terhességi-gyermekágyi segély más foglalkoztatónál fennálló jogviszony után d.) Táppénz kifzetıhelyi foglalkoztatónál fennálló jogviszony után e.) Táppénz más foglalkoztatónál fennálló jogviszony után f.) Közegészségügyi és állat-egészségügyi zárlat, hatósági elkülönítés miatti táppénz g.) Passzív jogon folyósított táppénz h.) Gyermekápolási táppénz kifizetıhelyi foglalkoztatónál fennálló jogviszony után i.) Gyermekápolási táppénz más foglalkoztatónál fennálló jogviszony után j.) Baleseti táppénz k.) Gyermekgondozási díj l.) Kifizetıhelyek költségtérítése m.) Egészségbiztosítási ellátások postaköltsége Egészségbiztosítási Alapot terhelı ellátások (a+b+c+d+e+f+g+h+i+j+k+l+m) a.) Gyermekgondozási segély b.) Családi pótlék c.) Anyasági támogatás d.) Apákat megilletı munkaidı-kedvezmény távolléti díjának megtérítése e.) Szociális támogatás f.) Megváltozott munkaképességőek keresetkiegészítése (átmeneti keresetkiegészítés) g.) Nem társadalombiztosítási ellátások postaköltsége h.) Apákat megilletı munkaidı-kedvezmény távolléti díjának foglalkoztatót terhelı közterhei Központi költségvetésbıl finanszírozott ellátások (a+b+c+d+e+f+g+h) A kifizetıhely részére megtérítendı összeg (1+2+3)
A feltüntetett adatok a valóságnak megfelelnek, a munkáltatót terhelı adatszolgáltatási kötelezettségek a bejelentett adatok alapján teljesülnek. .........................................., ....... év ........................... hó ...... nap 16/A 2.3. számú adatlap
ADATKÖZLİ LAP a nettó finanszírozás körébe tartozó önkormányzati költségvetési szervek részére ............. év...................... hónap Költségvetési szerv
neve: címe: törzsszáma: adószáma: pénzforgalmi jelzıszáma: Pénzügyi körzet:
KSH kód:
SorMegnevezés szá m 1. Személyi juttatások bruttó összege a) Levont személyi jövedelemadó elıleg b) Kifizetıi adó c) Forrásadó d) Személygépkocsi használat miatti SZJA kötelezettség e) Elızı évi elszámolási különbözet 2. Személyi jövedelemadó kötelezettség összesen (a+b+c+d+e) a) Munkaadói járulék b) Munkavállalói járulék 3. A Munkaerıpiaci Alapot megilletı kötelezettség (a+b) a/1.) A munkáltatót terhelı nyugdíjbiztosítási járulék - az ápolási díj kivételével a/2.) Az ápolási díj után a munkáltatót terhelı nyugdíjbiztosítási járulék a) A munkáltatót terhelı nyugdíjbiztosítási járulék (a/1+a/2.) b/1.) Kizárólag a társadalombiztosítási nyugdíj hatálya alá tartozó foglalkoztatottak nyugdíjjáruléka b/2.) Kizárólag a társadalombiztosítási nyugdíj hatálya alá tartozó GYES, GYED, ápolási díj után fizetett nyugdíjjárulék b/3.) Magánnyugdíj-pénztári tagokra vonatkozóan a foglalkoztatottak nyugdíjjáruléka b/4.) Magánnyugdíjpénztári tagokra vonatkozóan a GYES, GYED, ápolási díj után fizetett nyugdíjjárulék b) A foglalkoztatottak által fizetett nyugdíjjárulék (b/1.+b/2.+b/3.+b/4) c) Fizetési meghagyás - járuléktartozás 4. A Nyugdíjbiztosítási Alapot megilletı kötelezettség (a+b+c) a) A munkáltatót terhelı egészségbiztosítási járulék b/1.) A nem magánnyugdíj-pénztári tag egészségbiztosítási járuléka b/2.) Magánnyugdíj-pénztári tag egészségbiztosítási járuléka b) Foglalkoztatottak egészségbiztosítási járuléka (b/1.+b/2.) c) A tételes egészségügyi hozzájárulás d) A százalékos mértékő egészségügyi hozzájárulás e) Fizetési meghagyás - járuléktartozás 5. Az Egészségbiztosítási Alapot megilletı kötelezettség (a+b+c+d+e) 6. Önellenırzési pótlék 7. Fizetési meghagyás - bírság 8. Fizetési meghagyás - késedelmi pótlék 9. Az állami adóhatóság felé teljesítendı befizetési kötelezettség (2+3+4+5+6+7+8) 10. Munkáltatói táppénz-hozzájárulás - az Egészségbiztosítási Alapot megilletı
Összeg (Ft)
11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.
kötelezettség Magánnyugdíjpénztárak felé teljesítendı fizetési kötelezettség - megfizetı az Igazgatóság Befizetési kötelezettségek összesen (9+10+11) Az Igazgatóságot megilletı kifizetıhely által - nettó módon - teljesített társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások Az Igazgatóság, mint kifizetıhely által - bruttó módon - teljesített társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások foglalkoztatottat terhelı kötelezettségei A kifizetı által teljesített társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások Az Igazgatóságot megilletı forgótıke visszapótlása Nettósítási különbözet (9+10+11-14-15+16)
....................................., ...... év ...................... hó ...... nap 16/A 2.4. számú adatlap
ADATKÖZLİ LAP a nettó finanszírozás körébe tartozó önkormányzati költségvetési szervek részére a „Társadalombiztosítási és családtámogatási kifizetıhely által teljesített ellátások” igénylésérıl .....év.....hónap ............. év...................... hónap Költségvetési szerv
neve: címe: törzsszáma: adószáma: pénzforgalmi jelzıszáma: Pénzügyi körzet:
Sorszám
1
Megnevezés
2 a) Öregségi nyugdíj helyett folyósított illetmény b) Öregségi nyugdíj helyett
KSH kód: Az Igaz- Az Igazga- Az Igazgagatóság, tóság, tóságot mint mint kifize- megilletı kifizetıhely tıhely által - kifizetıhely által - bruttó bruttó által módon módon teljesített teljesített - teljesített társadalomtársadalom- társadalom- biztosítási és biztosítási és biztosítási és családtámocsaládtámo- családtámogatási gatási gatási ellátások ellátások ellátások foglalkoztatottat terhelı (3-4) kötelezettségei 3 4 5
A kifizetı Társadalomáltal biztosítási és - bruttó családtámomódon gatási ellátások teljesített társadalom- összesen biztosítási és családtámogatási ellátások
(3+6) 6
7
1.
2.
3.
folyósított illetmény korrekciója (+/-) Nyugdíjbiztosítási Alapot terhelı ellátás (a+b) a) Rokkantsági nyugdíj helyett folyósított illetmény b) Terhességi-gyermekágyi segély kifizetıhelyi foglalkoztatónál fennálló jogviszony után c) Terhességi-gyermekágyi segély más foglalkoztatónál fennálló jogviszony után d) Táppénz kifizetıhelyi foglalkoztatónál fennálló jogviszony után e) Táppénz más foglalkoztatónál fennálló jogviszony után f) Közegészségügyi és állategészségügyi zárlat, hatósági elkülönítés miatti táppénz g) Passzív jogon folyósított táppénz h) Gyermekápolási táppénz kifizetıhelyi foglalkoztatónál fennálló jogviszony után i) Gyermekápolási táppénz más foglalkoztatónál fennálló jogviszony után j) Baleseti táppénz k) Gyermekgondozási díj l) Kifizetıhelyek költségtérítése m) Egészségbiztosítási ellátások postaköltsége Egészségbiztosítási Alapot terhelı ellátások (a+b+c+d+e+f+g+h+i+j+k+l+ m) a) Gyermekgondozási segély b) Családi pótlék c) Anyasági támogatás d) Apákat megilletı munkaidıkedvezmény távolléti díjának megtérítése e) Szociális támogatás f) Megváltozott munkaképességőek keresetkiegészítése (átmeneti keresetkiegészítés) g) Nem társadalombiztosítási ellátások postaköltsége h) Apákat megilletı munkaidıkedvezmény távolléti díjának foglalkoztatót terhelı közterhei Központi költségvetésbıl
4. 5. 6.
finanszírozott ellátások (a+b+c+d+e+f+g+h) A kifizetıhely részére megtérítendı összeg (1+2+3). Az Igazgatóság elıirányzatfelhasználási keretszámla terhére utalandó (21) Az Igazgatóság lebonyolítási számlára utalandó (4-5)
......................................, ..... év ..................... hó ...... nap 16/A 3.1. számú adatlap
ELSZÁMOLÁS a központi költségvetésbıl az önkormányzatot az Áht. ..... § (.....) alapján (nettó módon) megilletı pénzügyi teljesítésrıl ............. év...................... hónap Önkormányzat
neve: címe: törzsszáma: adószáma: pénzforgalmi jelzıszáma: Pénzügyi körzet:
Sorszá m
KSH kód: Megnevezés
a.) Személyi jövedelemadó b.) Normatív hozzájárulások c.) Normatív hozzájárulások korrekcíója (+-) d.) Kiegészítı támogatás nemzetiségi iskolák fenntartásához e.) Helyi szervezési intézkedésekhez kapcsolódó többletkiadások támogatása f.) Többcélú kistérségi társulások normatív mőködési támogatása g.) A múzeumok szakmai támogatása h.) Önhibájukon kívül hátrányos helyzetben lévı települési önkormányzatok támogatása i.) Színházak mőködtetési hozzájárulása j.) Színházak mővészeti tevékenysége kiadásaihoz való hozzájárulása k.) Bábszínházak mőködtetési hozzájárulása l.) Bábszínházak mővészeti tevékenységének támogatása m.) Színházak pályázati támogatása n.) Pedagógus szakvizsga, továbbképzés, felkészülés támogatása o.) Szakmai és informatikai fejlesztési feladatok p.) Pedagógiai szakszolgálat q.) Szociális továbbképzés és szakvizsga támogatása r.) Helyi önkormányzati hivatásos tőzoltóságok támogatása s.) Lakossági települési folyékony hulladék ártalmatlanításának támogatása t.) Belsı ellenırzési társulások támogatása u.) (Fenntartva évközi új elıirányzat részére)
Összeg (Ft)
1. 1.1. 2.
3. 4.
5.
6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18.
v.) (Fenntartva évközi új elıirányzat részére) w.) (Fenntartva évközi új elıirányzat részére) Tárgyhavi elıirányzat összesen (a+b+c+d+e+f+g+h+i+j+k+l+m+n+o+p+q+r+s+t+u+v+w) Lemondás miatt keletkezett, az elıirányzatban már átvezetett összes tartozás (tájékoztató adat) A. személyi juttatások bruttó összege a.) Levont személyi jövedelemadó elıleg b.) Kifizetıi adó c.) Forrásadó d.) Személygépkocsi használat miatti SZJA kötelezettség e.) Elızı évi elszámolási különbözet Személyi jövedelemadó kötelezettség összesen (a+b+c+d+e) a.) Munkaadói járulék b. Munkavállalói járulék A Munkaerı-piaci Alapot megilletı kötelezettség (a+b) a/1.) A munkáltatót terhelı nyugdíjbiztosítási járulék - az ápolási díj kivételével a/2.) Az ápolási díj után a munkáltatót terhelı nyugdíjbiztosítási járulék a.) A munkáltatót terhelı nyugdíjbiztosítási járulék (a/1.+a/2.) b/1.) Kizárólag a társadalombiztosítási nyugdíj hatálya alá tartozó foglalkoztatottak nyugdíjjáruléka b/2.) Kizárólag a társadalombiztosítási nyugdíj hatálya alá tartozó GYES, GYED, ápolási díj után fizetett nyugdíjjárulék b/3.) Magánnyugdíj-pénztári tagokra vonatkozóan a foglalkoztatottak nyugdíjjáruléka b./4.) Magánnyugdíj-pénztári tagokra vonatkozóan a GYES, GYED, ápolási díj után fizetett nyugdíjjárulék b.) A foglalkoztatottak által fizetett nyugdíjjárulék (b/1.+b/2.+b/3.+b/4.) c.) Fizetési meghagyás - járuléktartozás A Nyugdíjbiztosítási Alapot megilletı kötelezettség (a+b+c) a.) A munkáltatót terhelı egészségbiztosítási járulék b/1.) A nem magánnyugdíj-pénztári tag egészségbiztosítási járuléka b/2.) Magánnyugdíj-pénztári tag egészségbiztosítási járuléka b.) Foglalkoztatottak egészségbiztosítási járuléka (b/1.+b/2.) c.) A tételes egészségügyi hozzájárulás d.) A százalékos mértékő egészségügyi hozzájárulás e.) Fizetési meghagyás - járuléktartozás Az Egészségbiztosítási Alapot megilletı kötelezettség (a+b+c+d+e) Önellenırzési pótlék Fizetési meghagyás - bírság Fizetési meghagyás - késedelmi pótlék Az állami adóhatóság felé teljesítendı befizetési kötelezettség (3+4+5+6+7+8+9) Munkáltatói táppénz hozzájárulás - az Egészségbiztosítási Alapot megilletı kötelezettség Magánnyugdíjpénztárak felé teljesítendı kötelezettség - megfizetı az Igazgatóság Befizetési kötelezettségek összesen (10+11+12) Elızı idıszak halmozott nettó tartozásai Elızı idıszak halmozott nettó tartozásaira felszámított kamat Kisebbségi fenntartói kiegészítı támogatás elszámolása Egyházi kiegészítı támogatás elszámolása Más jogszabály alapján keletkezett tıketartozás
19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35.
Más jogszabály alapján keletkezett kamattartozás Csökkentı tételek összesen (13+14+15+16+17+18+19) Az Igazgatóságot megilletı kifizetıhely által - nettó módon - teljesített társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások Az Igazgatóság, mint kifizetıhely által - bruttó módon - teljesített társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások a foglalkoztatottat terhelı kötelezettségei A kifizetı által teljesített társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások Az Igazgatóságot megilletı forgótıke visszapótlása Nettó finanszírozásba bevont folyósítandó költségvetési juttatás kiutalás - az Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı harmadik hónap kivételével Következı hónapot terhelı tartozás megelılegezés Az önkormányzatot terhelı, Igazgatóságot megilletı forgótıke visszapótlása megfizetı az önkormányzat az Igazgatósággal kötött külön megállapodásban rögzített idıpontig Az Igazgatóság tárgyhavi forgótıke igénye (21+24+27) Az állami adóhatóságnál nyilvántartott kötelezettség (3+4+5a+5b+6a+6b+6c+6d+7) A következı hónapot terhelı tartozásból a köztehertartozás összege - az Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı második hónapban Lemondás miatt az Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı második hónapban levont összeg Az Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı harmadik hónapot terhelı lemondás miatt fennálló tartozás Lemondás miatt az Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı harmadik hónapban levont összeg Lemondással korrigált nettó utalás az Áht. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı harmadik hónapban A lemondás miatt benyújtandó inkasszó
................................., ..... év ........................ hó ...... nap .......................................... igazgató
16/A 3.2. számú adatlap
ELSZÁMOLÁS az önkormányzatok nettó finanszírozásba bevont „Társadalombiztosítási és családtámogatási kifizetıhely által teljesített ellátások” igényléséhez ............. év...................... hónap Önkormányzat
neve: címe: törzsszáma: adószáma: pénzforgalmi jelzıszáma: Pénzügyi körzet:
KSH kód:
Sorszám
1
1.
Megnevezés
2 a.) Öregségi nyugdíj helyett folyósított illetmény b.) Öregségi nyugdíj helyett folyósított illetmény korrekciója (+/-) Nyugdíjbiztosítási Alapot terhelı ellátás (a+b) a.) Rokkantsági nyugdíj helyett folyósított illetmény b.) Terhességi-gyermekágyi segély kifizetıhelyi foglalkoztatónál fennálló jogviszony után c.) Terhességi-gyermekágyi segély más foglalkoztatónál fennálló jogviszony után d.) Táppénz kifizetıhelyi foglalkoztatónál fennálló jogviszony után e.) Táppénz más foglalkoztatónál fennálló jogviszony után f.) Közegészségügyi és állategészségügyi zárlat, hatósági elkülönítés miatti táppénz g.) Passzív jogon folyósított táppénz h.) Gyermekápolási táppénz kifizetıhelyi foglalkoztatónál fennálló jogviszony után i.) Gyermekápolási táppénz más foglalkoztatónál fennálló jogviszony után j.) Baleseti táppénz k.) Gyermekgondozási díj l.) Kifizetıhelyek költségtérítése m.) Egészségbiztosítási ellátások
Az Igaz- Az Igazga- Az Igazgagatóság, tóság, tóságot mint mint kifize- megilletı kifizetıhely tıhely által - kifizetıhely által - bruttó bruttó által módon módon teljesített teljesített - teljesített társadalomtársadalom- társadalom- biztosítási és biztosítási és biztosítási és családtámogatási családtámo- családtámoellátások gatási gatási ellátások ellátások foglalkoztatottat terhelı (3-4) kötelezettségei 3 4 5
A kifizetı Társadalomáltal biztosítási és - bruttó családtámomódon gatási ellátások teljesített társadalom- összesen biztosítási és családtámogatási ellátások
(3+6) 6
7
2.
3. 4. 5. 6.
postaköltsége Egészségbiztosítási Alapot terhelı ellátások (a+b+c+d+e+f+g+h+i+j+k+l+ m) a.) Gyermekgondozási segély b.) Családi pótlék c.) Anyasági támogatás d.) Apákat megilletı munkaidıkedvezmény távolléti díjának megtérítése e.) Szociális támogatás f.) Megváltozott munkaképességőek keresetkiegészítése (átmeneti keresetkiegészítés) g.) Nem társadalombiztosítási ellátások postaköltsége h.) Apákat megilletı munkaidıkedvezmény távolléti díjának foglalkoztatót terhelı közterhei Központi költségvetésbıl finanszírozott ellátások (a+b+c+d+e+f+g+h) A kifizetıhely részére megtérítendı összeg (1+2+3) Az Igazgatóság elıirányzatfelhasználási keretszámla terhére utalandó (21) Az Igazgatóság lebonyolítási számlára utalandó (4-21)
.........................................., év ........................... hó ...... nap 16/A 3.3. számú adatlap
ELSZÁMOLÁS a központi költségvetésbıl az önkormányzatot az Kvtv. ..... § (.....) alapján megilletı normatív, kötött felhasználású támogatás (I/2.) pénzügyi teljesítésérıl ............. év...................... hónap Önkormányzat
neve: címe: törzsszáma: adószáma: pénzforgalmi jelzıszáma: Pénzügyi körzet:
Sorszá m
KSH kód:
Megnevezés
Összeg (Ft)
1.
A fıvárosi és megyei közalapítványok szakmai tevékenysége
......................................, ....... év ........................... hó ...... nap 16/A 4.1/a. számú adatlap Megye
kódja: neve: neve: telefonszáma:
Ügyintézı
MEGYEI ÖSSZESÍTİ az önkormányzatok nettó finanszírozásba bevont támogatásáról ................... év ....................... hónap Önkormányzat
Ebbıl Normatív hozzájárulások
Sorszám
KSH kódja
1
2
neve Támogatás Személyi elıösszesen jövede- irány(4a+4d+4e+ lemadó zat 4f+4g+4h+ 4i+4j+4k+ 4l+4m+4n+ 4o+4p+4q+ 4r+4s+4t+ 4u+4v+4w+ 4x)
3
4
4a
4b
Szín
korrek- aktuális Kició egészítı támogatás nemzeti ségi (±) (4b+4c) iskolák fenntartásához
4c
4d
4e
Helyi TöbbA Önmőködszercélú múzeuhibátetési vezési kismok jukon hozzáintéztérségi szakmai kívül járulása kedések társulá- támoga- hátrások tása nyos normatí helyzethez kapv ben lévı csolódó mőködé település többleti önkorkiadáso si mányzatámotok k támotámogatása gatása gatása 4f 4g 4h 4i 4j
Megye összesen: 16/A 4.1/b. számú adatlap Ebbıl Szakmai PedagóHelyi Belsı (Fenn(Fenn(FennPedagóés giai Szociális önLakossá ellenırtartva tartva tartva Normatí gus informaszaktovább- kormány gi zési tár- évközi új évközi új évközi új v szaktikai szolgálat képzés település sulások elıirány- elıirány- elıirány- kötött
Összese Lemond n miatt keletke
vizsga, fejlesztési tovább- feladatok képzés, felkészülés támogatása
4o
4p
és szakvizsga támogatása
zati hivatáso s tőzoltóságok támogatása
4r
4s
4q
i támogafolyékon tása y hulladék ártalmatlanításának támogatása 4t
4u
zat részére)
zat részére)
zat részére)
felhasználású támogatá s (I/2.)
4v
4w
4x
5
zett, az elıirány zatban már átvezete összes tartozá (tájékoz tató ada (4+5) 6
7
......................................................., ............ év .............................. hó ...... nap
16/A 4.2. számú adatlap Megye Igazgatóság Ügyintézı
kódja: neve: kvázi adószáma: címe neve: telefonszáma:
MEGYEI ÖSSZESÍTİ a helyi önkormányzatok központi forrásból származó járandóságaik terhére elszámolt kötelezettségeinek adatszolgáltatásáról ............... év ....................... hónap A támogatás címzettjének neve KSH adóMagánkódja száma személyek jövedelemadója összesen
Ebbıl egyéb címen levont forrásadó
kifizetıi adó
személygép- Munkaadói kocsijárulék használat miatti szjakötezettség
Munkavállalói járulék
A Nyugdíjbiztosítási Alapot megilletı kötelezettség
Az Egészség- Önellenırzé biztosítási si Alapot pótlék megilletı
(kód 103) 1
2
3
4
4a
4b
(kód 144)
(kód 145)
(kód 125)
5
6
7
4c
kötelezettség (kód 124, 152, illetve 153) (kód 215) 8 9
Összesen: ......................................................., ........ év ...................... hó ...... nap 16/A 4.3/a. számú adatlap Megye
kódja: neve: lebonyolítási számlaszáma:
Igazgatóság
MEGYEI ÖSSZESÍTİ a központi költségvetésbıl az önkormányzatot az Áht. ... § (...) alapján (nettó módon) megilletı pénzügyi teljesítésrıl .......... év ........................................ hónap
1., 2., 3., 4., 5. A támogatás címzettjének neve és pénzforgalmi jelzıszáma, adószáma, PIR törzsszáma, PÜK kód MagánEgyházi Más Támo- Lemondás Az állami Elızı Elızı Más Csökke gatás miatt kelet- adóhatóság Munkáltatói nyugdíj- idıszak idıszak Kisebbségi kiegészítı jogszabály jogszabály tételek ösz- kezett, az felé teljesí- táppénz- pénztárak halmozott halmozott fenntartói támogatás alapján alapján összese 1 elıiránytendı hozzájáru- felé teljesí- nettó nettó kiegészítı elszámolás keletkezett keletkezett szesen zatban már befizelás - az tendı tartozásai tartozásaira támogatás a tıketartozá kamatátvezetett tési kötele- Egészség- kötelefelszámítot elszámolás tartozás s 2 biztosítási zettség t a összes zettség Alapot megfizetı kamat tartozás (tájékoztató megilletı az Igazgaadat) kötelezettsé tóság g (7+8+9 10+11+ + 13+14+1 6
Összesen:
6.1
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
#J50~1 Részletezése a 16/A 4.1. számú adatlapon. #J50~2 Részletezése a 16/A 4.2. számú adatlapon. #J50~3 Az önkormányzatot megilletı összeg. #J50~4 Az Igazgatóságot, mint kifizetıhelyi feladatokat ellátó költségvetési szervet megilletı összeg, lakossági folyószámlára vagy a p Igazgatóság teljesít. #J50~5 Az Igazgatóság forgótıke tárgyhavi visszapótlását a Kincstár csak addig a mértékig teljesíti, ameddig arra az önkormányzat nett támogatások, hozzájárulások, a kifizetı által teljesített társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások összege - a köztartozások, va tartozása és kamatai, illetve a más jogszabály alapján keletkezett tıke- és kamattartozás beszámításán felül - fedezetet nyújt. #J50~6 Kiutalás [Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı harmadik hónap kivételével], 6-15+16+17+18-20a > 0 esetén a 20b. oszlop kerül kitöltésre és a 20c. oszlop értéke 0 Tartozás 6-16+16+17+18-20a < 0 esetén a 20c. oszlop kerül kitöltésre és a 19b. oszlop értéke 0 Megjegyzés: ha 6-15+16+17+18-20a = 0, akkor 20b. és a 20. oszlop értéke is 0 #J50~7 A tartozás összegérıl benyújtott azonnali beszedési megbízásról (inkasszó) a Kincstár az Igazgatóságot a Belügyminisztérium napjáig értesíti. #J50~8 Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı második hónapban szerepelhet adat 20c-6.1 > 0 esetén a 23. oszlop kerül kitöltésre és a 24. oszlop értéke 0 20c-6.1 < 0 esetén a 24. oszlop kerül kitöltésre és a 23. oszlop értéke 0 20c-6.1 = 0 esetén a 23. és a 24. oszlop értéke 0 #J50~9 Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı második hónapban 23 > 0 esetén 25. oszlop = 6.1. oszlop 24 > 0 esetén 25. oszlop = 20c. oszlop 20c-6.1 = 0 esetén 25. oszlop = 6.1. oszlop = 20c. oszlop Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı harmadik hónapban az elızı hónap 25. oszlopában szereplı összeg #J50~10 Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı harmadik hónapban szerepelhet adat 20b > 0 esetén kerül kitöltésre ha 20b-25 ≥ 0, akkor 25. oszlopban szereplı összeg ha 20b-25 < 0, akkor 20b. oszlopban szereplı összeg #J50~11 Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı harmadik hónapban szerepelhet adat 20b > 0 esetén értéke a 20b. oszlop és a 26a. oszlop különbsége, 20b = 0 vagy 20b-26a < 0 esetén 26b oszlop értéke 0 #J50~12 Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı harmadik hónapban szerepelhet adat 20b > 0 és 20b-25 < 0 esetén 25. oszlop és a 20b. oszlop különbsége 20b = 0 esetén a 25. oszlopban szereplı összeg
16/A 4.3/b. számú adatlap 1., 2., 3., 4., 5. A támogatás címzettjének neve és pénzforgalmi jelzıszáma, adószáma, PIR törzsszáma, PÜK kód Pénzügyileg teljesítendı (20) kiutalás (+) megAz önkorAz A következı Lemondás Az Áht. 64. Igazgatóságot az önkor6, 7 mányzatot Igazgatóság hónapot miatt §-a elılegezés megilletı mányzat terhelı, tárgyhavi terhelı az Áht. 64. §(5) a) (-) forgótıke részére Igazgatóságot forgótıke tartozásból a a pontjában visszapótlása az Áht. 64. §megilletı igénye közteher(5) a) szereplı a forgótıke tartozás pontjában határidıt 5 (5) a) visszapótlása összege az szereplı követı pontjában Áht. határharmadik szereplı 64. §-a (5) a) idıt követı hónapot határidıt pontjában második terhelı követı (19+20a+21) szehónapban lemondás harmadik replı levont miatt hónap határidıt 8 fennálló összeg 6 követı 9 kivételével tartozás második
Lemo mi az Áht. a (5) pontj szer határ köv harm hóna lev
össze
20a
20b
20c
21
22
hónapban 23
7, 8 24
25
26
Összesen: ......................................................., ........ év ...................... hó ...... nap
#J50~1 Részletezése a 16/A 4.1. számú adatlapon. #J50~2 Részletezése a 16/A 4.2. számú adatlapon. #J50~3 Az önkormányzatot megilletı összeg. #J50~4 Az Igazgatóságot, mint kifizetıhelyi feladatokat ellátó költségvetési szervet megilletı összeg, lakossági folyószámlára vagy a p Igazgatóság teljesít. #J50~5 Az Igazgatóság forgótıke tárgyhavi visszapótlását a Kincstár csak addig a mértékig teljesíti, ameddig arra az önkormányzat ne támogatások, hozzájárulások, a kifizetı által teljesített társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások összege - a köztartozások, va tartozása és kamatai, illetve a más jogszabály alapján keletkezett tıke- és kamattartozás beszámításán felül - fedezetet nyújt. #J50~6 Kiutalás [Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı harmadik hónap kivételével], 6-16+17+18-20a > 0 esetén a 20b. oszlop kerül kitöltésre és a 20c. oszlop értéke 0 Tartozás 6-16+17+18-20a < 0 esetén a 20c. oszlop kerül kitöltésre és a 20b. oszlop értéke 0 Megjegyzés: ha 6-16+17+18-20a = 0, akkor 20b. és a 20c. oszlop értéke is 0 #J50~7 A tartozás összegérıl benyújtott azonnali beszedési megbízásról (inkasszó) a Kincstár az Igazgatóságot a Belügyminisztérium napjáig értesíti. #J50~8 Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı második hónapban szerepelhet adat 20c-6.1 > 0 esetén a 23. oszlop kerül kitöltésre és a 24. oszlop értéke 0 20c-6.1 < 0 esetén a 24. oszlop kerül kitöltésre és a 23. oszlop értéke 0 20c-6. l = 0 esetén a 23. és a 24. oszlop értéke 0 #J50~9 Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı második hónapban 23 > 0 esetén 25. oszlop = 6.1. oszlop 24 > 0 esetén 25. oszlop = 20c. oszlop 20c-6.1 = 0 esetén 25. oszlop = 6.1. oszlop = 20c. oszlop Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı harmadik hónapban az elızı hónap 25. oszlopában szereplı összeg #J50~10 Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı harmadik hónapban szerepelhet adat 20b > 0 esetén kerül kitöltésre ha 20b-25 ≥ 0, akkor 24. oszlopban szereplı összeg ha 20b-25 < 0, akkor 20b. oszlopban szereplı összeg #J50~11 Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı harmadik hónapban szerepelhet adat 20b > 0 esetén értéke a 20b. oszlop és a 26a. oszlop különbsége, 20b = 0 vagy 20b-26a < 0 esetén 26b oszlop értéke 0 #J50~12 Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı harmadik hónapban szerepelhet adat 20b > 0 és 20b-25 < 0 esetén 25. oszlop és a 20b. oszlop különbsége 20b = 0 esetén a 25. oszlopban szereplı összeg
16/A 4.4. számú adatlap Megye Ügyintézı
kódja: neve: neve: telefonszáma:
MEGYEI ÖSSZESÍTİ a központi költségvetésbıl az önkormányzatot a Kvtv. ... § (...) alapján megilletı normatív kötött felhasználású támogatás (I/2.) pénzügyi teljesítésérıl ..... év ..................... hónap A támogatás címzettjének neve 1
KSH kódja 2
A fıvárosi és megyei közalapítványok szakmai tevékenysége (I/2.) adószáma 3
4
Összesen:
........................................................................, ..... év ..... hó ..... nap 16/A 4.5. számú adatlap Megye Igazgatóság Ügyintézı
kódja: neve: kvázi adószáma: címe: neve: telefonszáma:
MEGYEI ÖSSZESÍTİ a nettó finanszírozásba bevont önkormányzatok a „Társadalombiztosítási és családtámogatási kifizetıhely által teljesített ellátások” igényléséhez ............... év ........................................ hónap Az önkormányzat
neve
KSH kódja
adószáma
Az Igazgatóság, mint Az Igazgatóság, mint Az Igazgatóságot megilletı A kifizet kifizetıhely által - bruttó kifizetıhely által - bruttó kifizetıhely által teljesített társadalo módon - teljesített módon - teljesített társadalombiztosítási és csalá társadalombiztosítási és társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások* ell családtámogatási ellátások családtámogatási ellátások foglalkoztatottat terhelı kötelezettségei** TB EgészEgészEgésztörzs- Nyugdíj- ségbiz- Központi Nyugdíj- ségbiz- Központi Nyugdíj- ségbiz- Központi Nyugdíjszáma bizto- tosítási költség- bizto- tosítási költség- bizto- tosítási költség- biztosítási Alapot vetésbıl sítási Alapot vetésbıl sítási Alapot vetésbıl sítási Alapot terhelı finan- Alapot terhelı finan- Alapot terhelı finan- Alapot terhelı ellátások szírozott terhelı ellátások szírozott terhelı ellátások szírozott terhelı e
ellátás 1
2
3
4
5
ellátások ellátás 6
7
8
ellátások ellátás 9
10
11
ellátások ellátás 12
13
14
Összesen: ................................................................., ..........év ................................... hó ........... nap
* Az Igazgatóságot, mint kifizetıhelyi feladatokat ellátó költségvetési szervet megilletı összeg, a lakossági folyószámlára vagy a post ** Az önkormányzatot megilletı összeg.
16/A 4.6/a. számú adatlap Megye
kódja: neve: kvázi adószáma: címe: neve: telefonszáma:
Igazgatóság Ügyintézı
MEGYEI ÖSSZESÍTİ a helyi önkormányzatok központi forrásból származó járandóságaik terhére elszámolt, az Egészségbiztosítási és a Nyugdíjbiztosítási Alapot megilletı kötelezettségeirıl ............. év ........................................ hónap Önkormányzat sorszám KSH neve kódja
Munkáltatót terhelı nyugdíjbiztosítási járulék (18%) (kód 125)
1
2
3
4
Nyugdíjbiztosítási Alapot megilletı kötelezettségek Ápolási díj GYED-bıl, GYED-bıl, Foglalkoztatottak Foglalkoztatottak utáni nyugdíjGYES-bıl, GYES-bıl, ápolási díjból nyugdíjjáruléka nyugdíjjáruléka biztosítási ápolási díjbó járulék levont levont nyugdíjjárulék nyugdíjjárulé
(8,5%) (kód 125) 5
(0,5%) (kód 125) 6
(18%) (kód 125)
(8,5%) (kód 125)
(0,5%) (kód 125)
7
8
9
Megye összesen
16/A 4.6/b. számú adatlap Munkáltatót terhelı egészségbiztosítási járulék
Foglalkoztatottak egészségbiztosítási járuléka
(11%) (kód 124) 12
(4%) (kód 124) 13
Egészségbiztosítási Alapot megilletı kötelezettségek Tételes egészségSzázalékos mértékő Fizetési meghagyás ügyi hozzájárulás egészségügyi járuléktartozás része hozzájárulás
(kód 153) 14
(11%) (kód 152) 15
(kód 124) 16
Ös
(12+13+
................................................................., ..........év ................................... hó ........... nap
16/A 5.1/a. számú adatlap Önkormányzat
neve: KSH kódja: pénzforgalmi jelzıszáma: pénzügyi körzet:
-
-
ÖNKORMÁNYZATI ÖSSZESÍTİ a 16/A 3.1. és 16/A 3.3. számú adatlapok szerinti elszámolás adatainak egyeztetéséhez .................. év ........................................ hónap ÖnkorAz állami MagánElızı Kisebbségi Egyházi Más Más mányzat Tárgyhavi adóhatósá Munkáltat nyugdíj- idıszak fenntartói kiegészítı jogszabály jogszabály Csökkentı elıirányza g ói pénztárak halmozott kiegészítı támogatás alapján alapján tételek / t felé táppénzfelé nettó tar- támogatás elszámolása keletkezett keletkezett összesen 1 teljesítend hozzá- teljesítend tozásai és elszámolása tıkekamatösszesen Gazdálı járulás ı a tartozás tartozás kodó kötelezett- az köte- felszámítot ség Egészség- lezettség t biztosítási kamat Alapot megfizetı
Kifizet által teljesíte társadalo biztosítá és családtámogatá
ellátások
megilletı az kötelezett- Igazgatósá ség g (3+4+5+ +6+7+8+ 9+10) 1 Önkormányzat összesen
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
#J50~1 A 16/A 3.1. számú adatlap szerint. #J50~2 Az önkormányzatot megilletı összeg. #J50~3 Az Igazgatóságot, mint kifizetıhelyi feladatokat ellátó költségvetési szervet megilletı összeg, lakossági folyószámlára vagy a p Igazgatóság teljesít. #J50~4 Az Igazgatóság forgótıke tárgyhavi visszapótlását a Kincstár csak addig a mértékig teljesíti, ameddig arra az önkormányzat ne támogatások, hozzájárulások, a kifizetı által teljesített társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások összege - a köztartozások, va tartozása és kamatai, illetve a más jogszabály alapján keletkezett tıke- és kamattartozás beszámításán felül - fedezetet nyújt. #J50~5 Ha 2-11+12+13-16a > 0, akkor 16b = 2-11+12+13-16a+15 értékével, a 16c = 0 ha 2-11+12+13-16a = 0, akkor 16b = 15 értékével. #J50~6 Ha 2-11+12+13 < 0, akkor 16b = 14 értékével és 16c, illetve a 20. oszlopban szereplı tartozás összegérıl benyújtott azonnali b Kincstár az Igazgatóságot a Belügyminisztérium útján a benyújtást követı hónap 5. napjáig értesíti. #J50~7 Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı harmadik hónapban szerepelhet adat 16b-15 > 0 esetén kerül kitöltésre ha 16b-15-22 ≥ 0, akkor 22. oszlopban szereplı összeg ha 16b-15-21 < 0, akkor 23a = 16b-15 #J50~8 Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı harmadik hónapban szerepelhet adat 16b-15 > 0 esetén értéke a 15b. oszlop és a 23a. oszlop különbsége, 16b-15 = 0 vagy 16b-23a < 0 esetén 23b = 0 #J50~9 Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı harmadik hónapban szerepelhet adat 16b-15 > 0 és 16b-15-22 < 0 esetén 23c = 22-(16b-15) 16b-15 = 0 esetén a 22. oszlopban szereplı összeg
16/A 5.1/b. számú adatlap Pénzügyileg teljesítendı (16) kiutalás (+) megAz önkorAz mányzatot Igazgatóság Igazgatóság az 6 elılegezés terhelı tárgyhavi ot megilletı önkormány(-) Igazgatóság forgótıke forgótıke zat részére visszaaz Áht. 64. ot megilletı igénye forgótıke 4 §-a (5) a) pótlása pontjában visszapótlás a szereplı határidıt követı harmadik hónap
Nettósítási különbözet
(11-1213+16a)
A következı Lemondás Az Áht. 64. L §-a (5) a) m hónapot miatt az Áht. terhelı 64. §-a (5) a) pontÁh tartozásból a pontjában jában közteherszereplı szereplı po tartozás határidıt határidıt s összege az követı követı h harmadik Áht. 64. §-a második (5) a) hónapban hónapot h pontjában levont terhelı h szereplı lemondás összeg1 határidıt miatt fennálló ö
(14+16a+17 )
5 kivételével 16a
16b
16c
17
18
19
követı második 1, 6 hónapban 20
tartozás 21
1
22
................................................................, ....... év ................................. hó ........... nap
#J50~1 A 16/A 3.1. számú adatlap szerint. #J50~2 Az önkormányzatot megilletı összeg. #J50~3 Az Igazgatóságot, mint kifizetıhelyi feladatokat ellátó költségvetési szervet megilletı összeg, lakossági folyószámlára vagy a p Igazgatóság teljesít. #J50~4 Az Igazgatóság forgótıke tárgyhavi visszapótlását a Kincstár csak addig a mértékig teljesíti, ameddig arra az önkormányzat ne támogatások, hozzájárulások, a kifizetı által teljesített társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások összege - a köztartozások, va tartozása és kamatai, illetve a más jogszabály alapján keletkezett tıke- és kamattartozás beszámításán felül - fedezetet nyújt. #J50~5 Ha 2-11+12+13-16a > 0, akkor 16b = 2-11+12+13-16a+15 értékével, a 16c = 0 ha 2-11+12+13-16a = 0, akkor 16b = 15 értékével. #J50~6 Ha 2-11+12+13 < 0, akkor 16b = 15 értékével és 16c, illetve a 20. oszlopban szereplı tartozás összegérıl benyújtott azonnali b Kincstár az Igazgatóságot a Belügyminisztérium útján a benyújtást követı hónap 5. napjáig értesíti. #J50~7 Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı harmadik hónapban szerepelhet adat 16b-15 > 0 esetén kerül kitöltésre ha 16b-15-22 ≥ 0, akkor 22. oszlopban szereplı összeg ha 16b-15-22 < 0, akkor 23a = 16b-15 #J50~8 Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı harmadik hónapban szerepelhet adat 16b-15 > 0 esetén értéke a 16b. oszlop és a 23a. oszlop különbsége, 16b-15 = 0 vagy 16b-23a < 0 esetén 23b = 0 #J50~9 Áht. 64. §-a (5) a) pontjában szereplı határidıt követı harmadik hónapban szerepelhet adat 16b-15 > 0 és 16b-15-22 < 0 esetén 23c = 22-(16b-15) 16b-15 = 0 esetén a 22. oszlopban szereplı összeg
16/B 1.1/a. számú adatlap Megye kódja: neve: Szolgáltatói kör típusa: nettó Kifizetés típusa: havi
A GYÓGYÍTÓ-MEGELİZİ ELLÁTÁSOK ELİIRÁNYZATAI TERHÉRE TELJESÍTENDİ KIFIZETÉSEK AZ ORSZÁGOS EGÉSZSÉGBIZTOSÍTÁSI PÉNZTÁRTÓL (ELİIRÁNYZAT KÖZLİ LAP) .................. év ........................................ hónap Költségvetési szerv sorszáma, PIR törzsszáma, neve, OEP-kód (1, 2, 3, 4*) Járandó- Egyhavi ság külön
Háziorvosi,
Védınıi szolgálta-
Fogászati
Gondozó- Betegintézeti szállítás
Gyógyító-megelızı ellátás Járó- CT, MRI MőveseHázi betegkezelés szakápolá
Fekvı- Mők beteg- költ
elıleg
juttatás elılege
5
6
házi- tás, anya-, ellátás orvosi gyermekügyeleti és ifjúságellátás védelem
7
8
9
gondozás és orvosi szakellátá rendels vényő halottszállítás
10
11
12
13
14
s
szakellátá s
15
16
elı
1
Megye összesen: * Az adatlapon szereplı, OEP-kód és név alapján egyértelmően azonosítható szolgáltatók címe és bankszámlaszáma az OEP szakmai elektronikus formában kerülnek rögzítésre és tárolásra
16/B 1.1/b. számú adatlap Költségvetési szerv sorszáma, PIR törzsszáma, neve, OEP-kód (1, 2, 3, 4*) Egyhavi külön Mőködési elıleg OVSZ vérellátás GyógyítóEgyéb Visszavonások Járandóságelıleg juttatás visszavonása levonása megelızı ellátás csökkentı tételek összesen visszavonása elılegének hónap elsı (pl. ellenırzés tárgyhavi munkanapján miatti visszatartása utalt összege visszavonás stb.) (21+22+23+ 24+25+26) 21
22
23
24
25
26
27
Tárgyh nettósít alapját ké támogat összeg
(20-27 28
Megye összesen: ................................................................, ....... év ................................. hó ........... nap * Az adatlapon szereplı, OEP-kód és név alapján egyértelmően azonosítható szolgáltatók címe és bankszámlaszáma az OEP szakmai programjaiban elektronikus formában kerülnek rögzítésre és tárolásra
16/B 3.1. számú adatlap
ELSZÁMOLÁS az OEP támogatásból a költségvetési szervet az Áht. ... § (.....) alapján (nettó módon) megilletı pénzügyi teljesítésrıl ..... év ..... hónap Költségvetési szerv
neve: címe: törzsszáma: OEP-kód: adószáma: pénzforgalmi jelzıszáma: Pénzügyi körzet: :
Sorszám
KSH kód: Megnevezés
a) Járandóság elıleg b) Egy havi külön juttatás elılege c) Háziorvosi, háziorvosi ügyeleti ellátás d) Védınıi szolgáltatás, anya-, gyermek- és ifjúságvédelem e) Fogászati ellátás f) Gondozóintézeti gondozás g) Betegszállítás és orvosi rendelvényő halottszállítás h) Járóbeteg-szakellátás i) CT, MRI j) Mővesekezelés k) Házi szakápolás l) Fekvıbeteg-szakellátás m) Mőködési költségelıleg n) Célelıirányzatok o) Mentés
Összeg (Ft)
1. 2.
3. 4.
5.
6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18.
p) Járandóság-elıleg visszavonása q) Egyhavi külön juttatás elılegének tárgyhavi visszatartása r) Mőködési elıleg visszavonása s) OVSZ vérellátás levonása t) Gyógyító-megelızı ellátás hónap elsı munkanapján utalt összege u) Egyéb csökkentı tételek (pl. ellenırzés miatti visszavonás stb.) Tárgyhavi nettósítás alapját képezı támogatás összege (a+b+c+d+e+f+g+h+i+j+k+l+m+n+o+p+q+r+s+t+u) A személyi juttatások bruttó összege a) Levont személyi jövedelemadó elıleg b) Kifizetıi adó c) Forrásadó d) Személygépkocsi használat miatti szja-kötelezettség e) Elızı évi elszámolási különbözet Személyi jövedelemadó-kötelezettség összesen (a+b+c+d+e) a) Munkaadói járulék b) Munkavállalói járulék A Munkaerıpiaci Alapot megilletı kötelezettség (a+b) a/1.) A munkáltatót terhelı nyugdíjbiztosítási járulék - az ápolási díj kivételével a/2.) Az ápolási díj után a munkáltatót terhelı nyugdíjbiztosítási járulék a) A munkáltatót terhelı nyugdíjbiztosítási járulék (a/1.+a/2.) b/1.) Kizárólag a társadalombiztosítási nyugdíj hatálya alá tartozó foglalkoztatottak nyugdíjjáruléka b/2.) Kizárólag a társadalombiztosítási nyugdíj hatálya alá tartozó GYES, GYED, ápolási díj után fizetett nyugdíjjárulék b/3.) Magán-nyugdíjpénztári tagokra vonatkozóan a foglalkoztatottak nyugdíjjáruléka b/4.) Magán-nyugdíjpénztári tagokra vonatkozóan a GYES, GYED, ápolási díj után fizetett nyugdíjjárulék b) A foglalkoztatottak által fizetett nyugdíjjárulék (b/1. + b/2. + b/3. + b/4.) c) Fizetési meghagyás - járuléktartozás A Nyugdíjbiztosítási Alapot megilletı kötelezettség (a+b+c) a) A munkáltatót terhelı egészségbiztosítási járulék b/1.) A nem magán-nyugdíjpénztári tag egészségbiztosítási járuléka b/2.) Magán-nyugdíjpénztári tag egészségbiztosítási járuléka b) Foglalkoztatottak egészségbiztosítási járuléka (b/1.+b/2) c) A tételes egészségügyi hozzájárulás d) A százalékos mértékő egészségügyi hozzájárulás e) Fizetési meghagyás - járuléktartozás Az Egészségbiztosítási Alapot megilletı kötelezettség (a+b+c+d+e) Önellenırzési pótlék Fizetési meghagyás - bírság Fizetési meghagyás - késedelmi pótlék Az állami adóhatóság felé teljesítendı befizetési kötelezettség (3+4+5+6+7+8+9) Munkáltatói táppénz hozzájárulás - az Egészségbiztosítási Alapot megilletı kötelezettségek Magánnyugdíjpénztárak felé teljesítendı kötelezettség - megfizetı az Igazgatóság Befizetési kötelezettségek összesen (10+11+12) Elızı idıszak halmozott nettó tartozásai Elızı idıszak halmozott nettó tartozásaira felszámított kamat Csökkentı tételek összesen (13+14+15) Az Igazgatóságot megilletı kifizetıhely által - nettó módon - teljesített 1 társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások Az Igazgatóság, mint kifizetıhely által - bruttó módon - teljesített
társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások foglalkoztatottat terhelı 2 kötelezettségei 19. 20. 21. 22.
A kifizetı által teljesített társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások 3 Az Igazgatóságot megilletı forgótıke visszapótlása 4 Nettó finanszírozásba bevont folyósítandó költségvetési juttatás kiutalás Következı hónapot terhelı tartozás megelılegezése4
2
23.
3 A költségvetési szervezetet terhelı, Igazgatóságot megilletı forgótıke visszapótlása megfizetı a költségvetési szervezet az Igazgatósággal kötött külön megállapodásban rögzített idıpontig 24. Az Igazgatóság tárgyhavi forgótıke igénye (17+20+23) 25.
Elızı hónap rendkívüli utalásai5 26. Az állami adóhatóságnál nyilvántartott kötelezettség 5 (3+4+5a+5b+6a+6b+6c+6d+7) ............................................................, .............. év ...................... hó ..........nap P. H. ....................................................... igazgató 1 Az Igazgatóságot, mint kifizetıhelyi feladatokat ellátó költségvetési szervet megilletı összeg, a lakossági folyószámlára vagy a postai úton történı utalást az Igazgatóság teljesíti 2 A költségvetési szervet megilletı összeg 3 Az Igazgatóság forgótıke tárgyhavi visszapótlását a Kincstár csak addig a mértékig teljesíti, ameddig arra a költségvetési szervezet nettó finanszírozásánál figyelembe vett támogatások, hozzájárulások, a kifizetı által teljesített társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások összege - a köztartozások, valamint az elızı idıszak felhalmozott tartozása és kamatai beszámításán felül - fedezetet nyújt. 4 Kiutalás 1-16+18+19-20 < 0 esetén a 21. sor kerül kitöltésre és a 22. sor értéke 0 Tartozás 1-16+18+19-20 > 0 esetén a 22. sor kerül kitöltésre és a 21. sor értéke 0 Megjegyzés: ha 1-16+18+19-20 = 0, akkor 21. és a 22. sor értéke is 0. 5 Tájékoztató adat 16/B 3.2 számú adatlap
ELSZÁMOLÁS az OEP által finanszírozott költségvetési szerv nettó finanszírozásba bevont „Társadalombiztosítási és családtámogatási kifizetıhely által teljesített ellátások” igényléséhez ............. év...................... hónap Költségvetési szerv
neve: címe: törzsszáma: OEP-kód: adószáma: pénzforgalmi jelzıszáma:
Pénzügyi körzet:
Sorszám
1
1.
Megnevezés
2 a) Öregségi nyugdíj helyett folyósított illetmény b) Öregségi nyugdíj helyett folyósított illetmény korrekciója (+/-) Nyugdíjbiztosítási Alapot terhelı ellátás (a+b) a) Rokkantsági nyugdíj helyett folyósított illetmény b) Terhességi-gyermekágyi segély kifizetıhelyi foglalkoztatónál fennálló jogviszony után c) Terhességi-gyermekágyi segély más foglalkoztatónál fennálló jogviszony után d) Táppénz kifizetıhelyi foglalkoztatónál fennálló jogviszony után e) Táppénz más foglalkoztatónál fennálló jogviszony után f) Közegészségügyi és állategészségügyi zárlat, hatósági elkülönítés miatti táppénz g) Passzív jogon folyósított táppénz h) Gyermekápolási táppénz kifizetıhelyi foglalkoztatónál fennálló jogviszony után i) Gyermekápolási táppénz más foglalkoztatónál fennálló jogviszony után j) Baleseti táppénz
KSH kód: Az Igaz- Az Igazga- Az Igazgagatóság, tóság, tóságot mint kifize- megilletı mint kifizetıhely tıhely által - kifizetıhely által - bruttó bruttó által módon módon teljesített teljesített - teljesített társadalomtársadalom- társadalom- biztosítási és biztosítási és biztosítási és családtámocsaládtámo- családtámogatási gatási gatási ellátások* ellátások ellátások foglalkoztatottat terhelı (3-4) kötelezettségei** 3 4 5
A kifizetı Társadalomáltal biztosítási és - bruttó családtámomódon gatási ellátások teljesített társadalom- összesen biztosítási és családtámogatási ellátások**
(3+6) 6
7
2.
3.
4. 5.
6.
k) Gyermekgondozási díj l) Kifizetıhelyek költségtérítése m) Egészségbiztosítási ellátások postaköltsége Egészségbiztosítási Alapot terhelı ellátások (a+b+c+d+e+f+g+h+i+j+k+l+ m) a) Gyermekgondozási segély b) Családi pótlék c) Anyasági támogatás d) Apákat megilletı munkaidıkedvezmény távolléti díjának megtérítése e) Szociális támogatás f) Megváltozott munkaképességőek keresetkiegészítése (átmeneti keresetkiegészítés) g) Nem társadalombiztosítási ellátások postaköltsége h) Apákat megilletı munkaidıkedvezmény távolléti díjának foglalkoztatót terhelı közterhei Központi költségvetésbıl finanszírozott ellátások (a+b+c+d+e+f+g+h) A kifizetıhely részére megtérítendı összeg (1+2+3) Az Igazgatóság elıirányzat felhasználási keretszámla terhére utalandó (21) Az Igazgatóság lebonyolítási számlára utalandó (4-21)
............................................................, .............. év ...................... hó ..........nap * Az Igazgatóságot, mint kifizetıhelyi feladatokat ellátó költségvetési szervet megilletı összeg, a lakossági folyószámlára vagy a postai úton történı utalást az Igazgatóság teljesíti. ** A költségvetési szervet megilletı összeg. 16/B 4.1/a. számú adatlap Megye Ügyintézı
kódja: neve: neve: telefonszáma:
MEGYEI ÖSSZESÍTİ az OEP által finanszírozott költségvetési szervezetek nettó finanszírozásba bevont támogatásáról
............. év ....................... hónap Költségvetési szerv sorszáma, PIR törzsszáma, neve, OEP-kód (1, 2, 3, 4)* Tárgyhavi támogatás összesen (5a+5b+5c+5 d+ 5e+5f+5g+5h + 5i+5j+5k+5l+ 5m +5n+5o+ 5p+5q+5r+ 5s+5t+5u) 5
Járandóság elıleg
HáziVédıEgyhavi orvosi, nıi külön házi- szolgáljuttatás orvosi tatás elılege ügyeleti anya-, ellátás gyermek- és ifjúságvédelem
5a
5b
5c
5d
Fogászati ellátás
Ebbıl BetegJáróGondoz szállítás betegó és szakintézeti orvosi ellátás ellátás rendelvényő halottszállítás
5e
5f
5g
5h
CT, MRI
Mővese kezelés
5i
5j
Házi szakápolás
Fekvıbetegszakellátás
5k
5l
Megye összesen
* Az adatlapon szereplı, OEP-kód és név alapján egyértelmően azonosítható szolgáltatók címe és bankszámlaszáma az OEP szakmai elektronikus formában kerülnek rögzítésre és tárolásra 16/B 4.1/b. számú adatlap Költségvetési szerv sorszáma, PIR törzsszáma, neve, OEP-kód (1, 2, 3, 4)* Járandóságelıleg visszavonása
5p
Egyhavi különjuttatás elılegének tárgyhavi visszavonása 5q
Mőködési elıleg visszavonása
Ebbıl OVSZ vérellátás levonása
5r
5s
Gyógyító-megelızı ellátás hónap elsı munkanapján utalt összege 5t
Egyéb csökk tételek (pl. ellenırzés visszavonás s 5u
Megye összesen
..............................................., .............. év .................. hó ........nap
* Az adatlapon szereplı, OEP-kód és név alapján egyértelmően azonosítható szolgáltatók címe és bankszámlaszáma az OEP szakmai elektronikus formában kerülnek rögzítésre és tárolásra
16/B 4.2. számú adatlap Megye Igazgatóság Ügyintézı
kódja: neve: kvázi adószáma: címe neve: telefonszáma:
MEGYEI ÖSSZESÍTİ az OEP-támogatásból (nettó módon) finanszírozott költségvetési szervek adatszolgáltatásáról ........... év ....................... hónap A támogatás címzettjének Ebbıl neve PIR OEP- adóMagán- egyéb kifitörzs- kód száma személyek címen zetıi személygép Munkaadó jövedelem levont adó i száma forrás kocsijárulék adója használat összesen miatti szjaadó kötezettség
Munkavállalói járulék
(kód 145) (kód 103) (kód 144)
1
2
3
4
5
5a
5b
5c
6
7
A Az Önell NyugdíjEgészségnırzé biztosítási biztosítási pótlé Alapot Alapot megilletı megilletı kötelezettsé kötelezettsé g g (kód 124, (kód 21 152, illetve (kód 125) 153)
8
9
10
Összesen ............................................................, .............. év ...................... hó ..........nap
16/B 4.3. számú adatlap Megye
kódja: neve: lebonyolítási számlaszáma
Igazgatóság
MEGYEI ÖSSZESÍTİ az OEP támogatásból a költségvetési szerveket az Áht. ... § (...) alapján (nettó módon) megilletı pénzügyi teljesítésrıl ........... év ................................ hónap
1., 2., 3., 4., 5., 6. A támogatás címzettjének neve és pénzforgalmi jelzıszáma, adószáma, PIR törzsszáma, PÜK, OEP-kód Pénzügyileg telje (17) A Az MagánElızı Elızı A Az Az kiutalás Igazga- Igazgatótárgyhavi állami Munkálta nyugdíj- idıszak idıszak Csökkent kifizetı Igazga(+) nettósítás adóhapénztárak halmozot halmozot által tóság tóságot ságot ı a alapját tóság felé tói felé teljet t tételek teljesített mint megilletı meggazdálképezı teljesíten táppénz- sítendı nettó nettó összesen társada- kifizetı- kifizetıilletı kodó tarforgótıke 6 támogatá hozzájáru kötele- tartozásai lomhely hely részére dı zettség tozásaira visszas biztosítás által által felnettó 1 befizetési lás - az i bruttó 5 összege pótlása számított kötele- Egészség megfizet és család- módon módon ı 2 támogatá teljesített teljesített kamat zettség biztosítás az si társada- társadai Igazgatóellátások lombiztolomAlapot sítási és biztosítás ság 3 megilletı családi köteletámogatá és családsi támogatá zettség si ellátások foglalkoz ellátások 4 tatottat (8+9+ 10+11+1 terhelı kötele2) zettségei 3 7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17a
17b
Összesen: ............................................................, .............. év ...................... hó ..........nap Részletezése a 16/B 4.1. számú adatlapon. #J 50 ~1 Részletezése a 16/B 4.2. számú adatlapon. #J 50 ~2 A költségvetési szervet megilletı összeg #J 50 ~3
Az Igazgatóságot mint kifizetıhelyi feladatokat ellátó költségvetési szervet megilletı összeg, lakossági folyószámlára vagy a post #J Igazgatóság teljesíti 50 ~4 Az Igazgatóság forgótıke tárgyhavi visszapótlását a Kincstár csak addig a mértékig teljesíti, ameddig arra a költségvetési szerveze #J figyelembe vett támogatások, hozzájárulások, a kifizetı által teljesített társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások összege 50 elızı idıszak felhalmozott tartozása és kamatai beszámításán felül - fedezetet nyújt. ~5 7-13+14+15-17a>0 esetén a 17b. oszlop kerül kitöltésre és a 17c. oszlop értéke 0. Kiutalás #J 50 ~6 7-13+14+15<0 esetén a 17c. oszlop kerül kitöltésre és a 17a., 17b. oszlopok értéke 0. Megelılegezés Megjegyzés: ha 7-13+14+15 = 0, akkor 17a., 17b., 17c. oszlopok értéke is 0. A tartozás összegérıl benyújtott azonnali beszedési megbízásról (inkasszó) a Kincstár az Igazgatóságot a Belügyminisztérium útjá #J napjáig értesíti. 50 ~7
16/B 4.5. számú adatlap Megye Igazgatóság Ügyintézı
kódja: neve: kvázi adószáma: címe: neve: telefonszáma:
MEGYEI ÖSSZESÍTİ az OEP által finanszírozott költségvetési szervek nettó finanszírozásba bevont a „Társadalombiztosítási és családtámogatási kifizetıhely által teljesített ellátások” igényléséhez ............ év ........................................ hónap Az Igazgatóság, mint kifizetıhely által - bruttó módon - teljesített társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások
Az Igazgatóság, mint Az Igazgatóságot A kifizetı által kifizetıhely által - bruttó megilletı kifizetıhely társadalombizto módon - teljesített által teljesített családtámog társadalombiztosítási és társadalombiztosítási és A költségvetési szerv ellátások* családtámogatási családtámogatási ellátások ellátások* foglalkoztatottat terhelı kötelezettségei** neve PIR adótb Nyug- Egész- Köz- Nyug- Egész- Köz- Nyug- Egész- Köz- Nyug- Egésztörzs szá- törzs OEP díjségbiz- ponti díjségbiz- ponti díjségbiz- ponti díjségbizbizto- tosítási költbizto- tosítási költbizto- tosítási költbizto- tosítási ma szászá- kód sítási Alapot ségve- sítási Alapot ségve- sítási Alapot ségve- sítási Alapot Alapot terhelı tésbıl Alapot terhelı tésbıl Alapot terhelı tésbıl Alapot terhelı ma ma terhelı ellátá- finan- terhelı ellátá- finan- terhelı ellátá- finan- terhelı ellátászíro- ellátás szíro- ellátás szíro- ellátás ellátás sok sok sok sok zott zott zott elláelláellátások tások tások 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Összesen ............................................................, .............. év ...................... hó ..........nap * **
Az Igazgatóságot, mint kifizetıhelyi feladatokat ellátó költségvetési szervet megilletı összeg, a lakossági folyószámlára vagy a Igazgatóság teljesíti. A költségvetési szervet megilletı összeg.
16/B 4.6/a. számú adatlap Megye Igazgatóság Ügyintézı
kódja: neve: kvázi adószáma: címe neve: telefonszáma:
MEGYEI ÖSSZESÍTİ az OEP által finanszírozott költségvetési szervek nettó finanszírozásba bevont támogatásai terhére elszámolt, az Egészségbiztosítási és a Nyugdíjbiztosítási Alapot megilletı kötelezettségeirıl .................. év ....................... hónap
sorszáma
Költségvetési szerv PIR neve törzsszáma
OEPkód
Munkáltatót terhelı nyugdíjbiztosítási járulék (18%) (kód 125)
1
2
3
4
5
Foglalkoztatottak nyugdíjjáruléka
(8,5%) (kód 125) 6
Nyugdíjbiztosítási Alapot megilletı kötelezettségek GYED-bı FoglalkoztaÁpolási díj GYED-bıl, tottak utáni GYES-bıl, GYES-bı nyugdíjnyugdíjápolási díjból ápolási díjb biztosítási levont levont járuléka nyugdíjnyugdíjjárulék járulék járulék (18%) (8,5%) (0,5%) (0,5%) (kód 125) (kód 125) (kód 125) (kód 125 7 8 9 10
Megye összesen
16/B 4.6/b. számú adatlap
Munkáltatót terhelı egészségbiztosítási járulék
Foglalkoztatottak egeszségbiztosítási járuléka
(11%) (kód 124) 13
(4%) (kód 124) 14
Egészségbiztosítási Alapot megilletı kötelezettségek Fizetési meghagyás Tételes egészségügyi Százalékos mértékő hozzájárulás egészségügyi járuléktartozás részre hozzájárulás
(kód 153) 15
(11%) (kód 152) 16
(kód 124) 17
Össze
(13+14+15 18
............................................................, .............. év ...................... hó ..........nap
17. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez Adattábla az EU csatlakozással, annak elıkészítésével és a különféle nemzetközi segélyekkel és hitelekkel kapcsolatos forrásokról és kiadásokról A kincstári azonosító száma: A költségvetési fejezet száma, megnevezése: Az intézmény száma, megnevezése: A tb alap megnevezése: A Nemzetközi Szerzıdésben szereplı program megnevezése és száma: Az Európai Unióhoz való csatlakozásra, elıkészítésre elıirányzott összeg célja: Év:
Megnevezés
1. EU segély a) EU forrás (ISPA, SAPARD, PHARE) b) hitel (EIB, EBRD, Világbank stb.) c) hazai költségvetési forrás ebbıl - központi költségvetési támogatás - ebbıl: a tárgyévi fejezeti kezeléső elıirányzatból átcsoportosított - saját forrás 2. Egyéb segély a) segély b) hitel c) hazai költségvetési forrás ebbıl - központi költségvetési támogatás - saját forrás 3. Nemzetközi hitel a) segély
Eredeti elıirányzat Bevétel Kiadás Mőkö- Felhal- Mőkö- Felhaldési mozási dési mozási
Módosított elıirányzat Bevétel Kiadás Mőkö- Felhal- Mőkö- Felhaldési mozási dési mozási
M d
b) hitel c) hazai költségvetési forrás ebbıl - központi költségvetési támogatás - saját forrás
18. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez Kormányzati szektorban mőködtetett közalapítvány és gazdálkodó szervezet alapításának, abban való részesedésszerzésnek, valamint a gazdálkodó szervezet átalakulásának indokolása és hatáselemzése 1. Az ellátott/ellátandó (szükséges) állami feladat megjelölése (az állami feladat ellátásának alapját képezı jogszabályok hivatkozása), szakmai tartalma és feltételei. 2. A feladat ellátásának mennyiségi és minıségi jellemzıi. 3. A közalapítványi vagy gazdálkodó szervezeti formában történı feladatellátás szaktevékenység szerinti indokolása. 4. Az alapítással, részesedésszerzéssel, illetve a gazdálkodó szervezet átalakulásával elérhetı haszon (feladatellátás és gazdálkodási eredmény) összehasonlítása, a gazdaságosság igazolása, költség-haszon elemzés a közfeladat - költségvetési szerv formában, vagy - szolgáltatás igénybevételével történı ellátásával szemben. Gazdálkodó szervezet átalakulásánál az elemzést értelemszerően a régi és az új szervezet összehasonlításával kell elvégezni. 5. A költségvetési támogatások tervezett változása a közfeladat közalapítványi, vagy gazdálkodó szervezeti formában történı ellátása nyomán (a tárgyévi támogatások összehasonlítása a közalapítvány, vagy gazdálkodó szervezet mőködésének elsı három évében várható költségvetési támogatásokkal); összehasonlító adatok a támogatások költségvetési szervi mőködéséhez képest (nem csak fejezeti támogatás, hanem valamennyi költségvetésbıl származó forrás figyelembe vételével). 6. Átalakulás esetén be kell mutatni az átalakuló gazdálkodó szervezet és a létrejövı gazdálkodó szervezet vagyonmérleg- és vagyonleltár-tervezetét, valamint a létesítı okirat tervezetét, továbbá közhasznú társaság esetében a közhasznúsági megállapodás tervezetét is. 7. A teljes munkaidıben, a részmunkaidıben foglalkoztatottak, illetve a megbízási, vállalkozói jogviszonyban állók - éves átlagos létszámának alakulása, - éves átlagjövedelmének, illetve 1 fıre jutó megbízási díjának alakulása, valamint a személyi jellegő ráfordítások éves alakulása az alapítást, a részesedésszerzést, vagy az átalakulást megelızı két év és az azt követı három évben. 8. Középtávú üzleti terv a feladatokhoz tartozó bevételek és kiadások részletes bemutatásával. 9. A közalapítvány vagy gazdálkodó szervezet rendelkezésére bocsátandó vagyon (eszközök) értékének, összetételének meghatározása. 10. Az alapító vagy részesedést szerzı szerv és a közalapítvány vagy gazdálkodó szervezet együttmőködését szabályozó szerzıdés (megállapodás) tervezetének bemutatása. 11. Az alapító, illetve a részesedést szerzı részérıl a közalapítvány, vagy gazdálkodó szervezet felügyeletét ellátó kormányzati szerv felelıs szervezeti egységének (vezetıinek, beosztottainak) megjelölése, kötelezettségeinek meghatározása. 12. A közalapítvány vagy gazdálkodó szervezet döntéshozóinak, ügyvezetésének (adminisztráció, titkárság, Iroda stb.) valamint ellenırzı szervének (felügyelı bizottság) személyi feltételeire meghatározott szakmai követelmények meghatározása.
19. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez .......................................... (fejezet) adatszolgáltatása és értékelése ........................................... (szervezet) ............................... évi tevékenységérıl
Megnevezés Sors z
Érték Mértékegys.
1.
A szervezet teljesítményét jellemzı naturális mutatók
2. 3. 4.
A szervezet tárgyévi összes bevétele A szervezet tárgyévi saját fejezeti támogatása - a támogatási elıirányzat megnevezése a központi költségvetésben (fejezet, cím, alcím):
(ezer Ft) (ezer Ft)
5.
A szervezet tárgyévi egyéb központi költségvetési támogatása - a támogatási elıirányzat megnevezése a központi költségvetésben (fejezet, cím, alcím):
(ezer Ft)
A költségvetési szervtıl szolgáltatás végzésért kapott árbevétel Az összes bevételbıl a vállalkozási tevékenység (ár)bevétele A szervezet tárgyévi mérleg szerinti bevétele (nyeresége/vesztesége) A szervezet éves összes ráfordítása ebbıl: az éves „mőködtetési” ráfordítás ebbıl: a személyi jellegő kiadások A teljes munkaidıben foglalkoztatottak éves átlagjövedelme és átlagos statisztikai állományi létszáma A részmunkaidıben foglalkoztatottak éves átlagjövedelme és átlagos statisztikai állományi létszáma A megbízási/vállalkozási formában foglalkoztatottak éves átlagjövedelme A szervezet (egy éven túli) pénzügyi befektetései
(ezer Ft)
6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.
Érték Mértékegys.
(ezer Ft) (ezer Ft) (ezer Ft) (ezer Ft) (ezer Ft) (ezer Ft)
(%) (%) (%) (fı)
(ezer Ft)
(fı)
100,0
(ezer Ft) (ezer Ft) (ezer Ft)
17.
18. 19.
A szervezet (egy éven belüli) pénzügyi befektetései
A szervezet tárgyévi saját tıkéje ebbıl: a fejezet tárgyévi részesedése A szervezet tevékenységének fejezeti értékelése a) kiváló; b) jó; c) közepes; d) gyenge; e) eredménytelen
(ezer Ft) (ezer Ft) (ezer Ft) (ezer Ft)
(%) (%)
100,0
Budapest, 200 . ...................................... Kiállító neve: ..................................................... telefonszáma: ....................................................
ADATSZOLGÁLTATÁS ÉS ÉRTÉKELÉS
a fejezetek érdekeltségébe (vagyonkezelésébe) tartozó alapítványok, közalapítványok, gazdálkodó szervezetek tárgyévi központi költségvetési finanszírozásáról KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓ 1. pont: olyan, rendelkezésre álló kimutatások, illetve egyéb adatok, valamint az azokból képzett statisztikai mutatószámok (arányok, viszonyszámok stb.), amelyek jól jellemzik az adott szervezet teljesítményének mennyiségét és/vagy minıségét; 11. pont: a szervezet éves mőködtetési ráfordításai: a) (köz)alapítványoknál - titkárság, kuratórium, felügyelıbizottság mőködtetési kiadásai, bírálat, minden olyan költség, ami nem közvetlenül a szervezet szakmai alaptevékenysége teljesítése, finanszírozása keretében merült fel, b) gazdálkodó szervezet esetében - a szervezet általános költségei; 17. pont: pl. forgatási céllal vásárolt értékpapírok; 19. pont: a „felügyelt” gazdálkodó szervezet értékelése: a mőködésével kapcsolatos problémák, a közfeladatellátás értékelése, szükséges-e változtatni az együttmőködés tartalmán, indokolt-e a feladatellátás az adott formában stb.
20. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez Adatszolgáltatás egyes államháztartáson kívüli szervezetekrıl és azok tevékenységeirıl a kormányzati szektorba történı besorolás eldöntéséhez, illetve végrehajtásához I. A kormányzati szektor és az államháztartás szervezeti körének eltérése A nemzeti számlák nemzetközi és hazai statisztikai szabványai elveket határoznak meg a statisztikai értelemben vett kormányzati szektorba tartozó szervezetek körére és besorolásuk módjára. Azok a gazdasági egységek tartoznak a kormányzati szektorba, amelyek nem-piaci termelést végeznek egyéni és közösségi fogyasztásra alkalmas javak elıállítása érdekében, finanszírozási forrása jellemzıen a többi gazdasági szektor számára elıírt kötelezı befizetés, illetve azok, amelyek a nemzeti jövedelem és a nemzeti vagyon újraelosztásában vesznek részt. A nem-piaci termelés azt jelenti, hogy nem árbevétel ellenében történik meg a javak felhasználásra való átadása, a termelés költségei nem vagy csak kis részben térülnek meg. A kormányzati szektor teljesítményét ezért a költségekkel, s nem a piaci szektorban alkalmazott értékesítési árbevétellel kell számba venni. A „tartalom elsıdlegessége a formával szemben” alapelv érvényesülése alapján így - a magyar jogi elıírások szerint az államháztartásba tartozó szervezeteken kívül - a tulajdonlás, az irányítás és a többségi finanszírozás együttes kritériumát teljesítı államháztartáson kívüli gazdasági szervezetek is a statisztikai értelemben vett kormányzati szektor részét képezik, a szervezeti-jogi formától és a gazdálkodás rendjétıl függetlenül. Az adatszolgáltatás elrendelése teremti meg a feltételeket a statisztikai besorolási elvek (irányítás, finanszírozás, állam nevében végzett tevékenység) tényleges gyakorlati érvényesülésének vizsgálatához, s ennek alapján annak meghatározásához, mely szervezetek, illetve azok mely tevékenységei, milyen idıszakban és módon jelenjenek meg a kormányzati szektor elszámolásaiban.
II. Az adatszolgáltatás rendje 1. Az adatszolgáltatást az alábbiakban felsorolt szervezetekre vonatkozóan kell teljesíteni: a) a részben vagy egészben állami tulajdonú gazdasági társaságok, amelyek mőködését, feladatait jogszabály egyedileg szabályozza, illetıleg jogszabály alapján állami feladatot részben vagy egészben állami kezességvállalás mellett felvett hitelforrásból, illetve költségvetési forrásokat megelılegezve vagy utólagosan felhasználva finanszíroznak, vagy végeznek; így különösen: aa) az Állami Privatizációs és Vagyonkezelı Rt., ab)
ac) a Magyar Államadósság Kezelı Rt., ad) a Magyar Fejlesztési Bank Rt., ae) a Magyar Exporthitel Biztosító Rt., af) a Magyar Export-Import Bank Rt., ag) a Magyar Rádió Rt., ah) a Magyar Televízió Rt., ai) a Duna Televízió Rt., aj) a Magyar Távirati Iroda Rt.; b) az a) pontban meghatározott szervezetek által alapított, tulajdonolt (közvetett állami tulajdonú) gazdasági társaságok, amelyek mőködését jogszabály egyedileg szabályozza, illetıleg jogszabály alapján állami feladatokat részben vagy egészben állami kezességvállalás mellett felvett hitelforrásból, illetve költségvetési forrásokat megelılegezve vagy utólagosan felhasználva finanszíroznak vagy végeznek, így különösen: ba) a Diákhitel Központ Rt., bb) a Nemzeti Autópálya Rt., bc) az Állami Autópálya Kezelı Rt.; c) a minisztériumok, más, fejezet felügyeletét ellátó szervek, valamint a központi költségvetési szervek által alapított közhasznú társaságok; d) az Országgyőlés és a Kormány által alapított közalapítványok; e) a Mősorszolgáltató Alap; f) az Egyetemes Elektronikus Hírközlési Támogatási Kassza. 2. Az 1. pontban foglalt szervezetekre vonatkozó adatszolgáltatást a következık teljesítik: a) az 1. pont a)-c) pontjában foglalt szervezetek esetében a tulajdonosi jogokat gyakorló szerv; b) az 1. pont d) és e) pontjában foglalt szervezetek esetében az alapító, illetve azon szervezet, amely a közalapítvány felett felügyeletet gyakorol, illetıleg amelynek költségvetésébıl - a költségvetési törvény alapján - a szervezet támogatásban részesül; c) az 1. pont f) pontjában foglalt szervezet esetében az Egyetemes Elektronikus Hírközlési Támogatási Kassza igazgatója. 3. Az adatszolgáltatást az alábbiak szerint kell teljesíteni: a) az éves tényadatokra vonatkozó adatszolgáltatás keretében a szervezetre vonatkozó könyvvezetési és beszámolási kötelezettség alapján készített - a jóváhagyásra jogosult testület által elfogadott, kötelezı könyvvizsgálat esetén a könyvvizsgálói záradékot vagy a záradék megadásának elutasítását is tartalmazó - számviteli jogszabályok szerinti beszámolóját az adott üzleti év mérleg-fordulónapját követı 180 napon belül, b) az évközi tényadatokra és a várható éves teljesítési adatokra vonatkozó adatszolgáltatás keretében az évközi (negyedéves beszámoló, illetve az alapító okiratban meghatározott gyakorisággal készített jelentés) és várható éves, a szervezet vagyoni helyzetét, vagyonváltozását és üzletpolitikáját bemutató összevont adatokat, kiemelt mutatókat, a tárgyidıszakot követı hónap végéig, c) az éves és a középtávú terv (üzleti terv, stratégia, pénzügyi terv) - költségvetési tervezéshez felhasználandó adatait a szervezet várható vagyoni helyzetét és vagyonváltozását, valamint üzletpolitikáját bemutató összevont adatokat, kiemelt mutatókat, a költségvetési tervezés kormányzati munkaprogramjában foglalt ütemezéssel a Pénzügyminisztérium által meghatározott tervezési, beszámolási és statisztikai adatigénynek megfelelıen, a kormányzati funkciókhoz és tevékenységekhez illeszthetı formában és módon a Pénzügyminisztériumhoz, illetve kijelölt szervéhez kell eljuttatni.
21. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez A központi, a társadalombiztosítási és a köztestületi költségvetési szerv alapokmányának tartalma 1. Fejezet száma, megnevezése 2. Költségvetési szerv a) azonosító adatai - törzskönyvi nyilvántartási szám, - megnevezése,
- székhelye, - szakágazati besorolása, - alapító okirat száma, kelte; b) szervezeti felépítése - szervezeti egységek megnevezése, létszáma; c) szervezeti kapcsolódásai - hozzá rendelt részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv(ek), valamint az elıirányzataik feletti rendelkezési jogosultság (teljes vagy részjogkör) megjelölése, - hozzá rendelt részjogkörő költségvetési egységek, valamint az elıirányzataik feletti rendelkezési jogosultság (teljes vagy részjogkör) megjelölése, - a részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv meghatározott gazdálkodási feladatait ellátó költségvetési szerv megjelölése; d) tevékenységi köre - szakmai feladatokat meghatározó jogszabályok címe, száma, - a szakfeladatrend szerinti tevékenységi körbe tartozó feladatok megjelölése, - szakmai vagy költségigény szempontjából fontosabb új feladatok megjelölése, - felügyeleti szerv által meghatározott, alapító okirat szerinti alaptevékenység, - belsı szabályzatban meghatározott kisegítı, kiegészítı tevékenység, - felügyeleti szerv által meghatározott vállalkozási tevékenység, - részvétel gazdasági társaságban; e) költségvetési évre vonatkozó adatai a jóváhagyott költségvetés alapján - kiadási elıirányzat, - saját bevételi elıirányzat, - átvett pénzeszközök elıirányzata, - támogatási elıirányzat, - engedélyezett létszámkeret, - január 1-jei betöltött létszám, - fontosabb beszerzések, felújítások; f) szakfeladatonként a szakfeladat szám megjelölésével a feladatmutatók megnevezése, köre; g) a feladat-, teljesítmény-, kapacitás-, eredményesség- és hatékonyságmutatók megnevezése, köre; h) tervezett teljesítményváltozás az elızı évhez képest [a g) pont alapján].
Központi és fejezeti kezeléső elıirányzati költségvetési alapokmány tartalma 1. Fejezet száma, megnevezése; 2. Fejezeti kezeléső elıirányzat a) államháztartási egyedi azonosítója, megnevezése, b) cím, alcím, jogcímcsoport, jogcím besorolása, c) elıirányzat felett rendelkezésre jogosultak megnevezése, d) az elıirányzat finanszírozási módja (bevételi oldal), e) az elıirányzatból történı finanszírozás módja (kiadási oldal), f) lebonyolító szerv, szervezeti egység megnevezése, g) tárgyévi elıirányzat, h) tárgyévi elıirányzatot terhelı elızı években vállalt kötelezettség, i) elızı év(ek)ben keletkezett maradvány összege, j) maradványból kötelezettségvállalással terhelt összeg, k) feladatok, programok részletezése, l) feladatot, programot meghatározó jogszabály megjelölése, m) javaslattételi, döntési mechanizmus ismertetése, n) kedvezményezettek tervezett köre, o) a feladat, program végrehajtásával megvalósuló cél, eredmény stb.
22. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez A kötelezıen közzéteendı közérdekő adatok
1. Szervezeti és tevékenységi adatok 1.1. Központi, köztestületi és társadalombiztosítási költségvetési szervek
1.
Kötelezıen közzéteendı közérdekő adat megnevezése Alapító okirat
Adatfelelıs
Adatközlı
Közzététel módja
Alapító, szervezet
a) Szervezet, vagy a) Saját honlapon, ennek b) felügyeleti szerv hiányában b) felügyeleti szerv honlapján, ennek hiányában c) egyéb, a nyilvánosság számára elérhetı módon
2.
Központi, köztestületi és társadalombiztosítási költségvetési szervek költségvetési alapokmánya
Szervezet
a) Szervezet, vagy a) Saját honlapon, ennek b) felügyeleti szerv hiányában b) felügyeleti szerv honlapján, ennek hiányában c) egyéb, a nyilvánosság számára elérhetı módon
3.
Az államháztartásból támogatott szervek, személyek teljesítményét jellemzı mutatók (feladat, teljesítmény-, kapacitás-, hatékonyság-, eredményességmutatók) alakulása a támogatott tevékenységet illetıen Az éves költségvetési beszámoló szöveges indokolása
A támogatást nyújtó szervezet
A támogatást nyújtó szervezet
4.
Költségvetési Költségveté szerv si szerv
a) Saját honlapon, ennek hiányában b) felügyeleti szerv honlapján, ennek hiányában c) egyéb, a nyilvánosság számára elérhetı módon a) Saját honlapon, ennek hiányában b) felügyeleti szerv honlapján, ennek hiányában c) egyéb, a nyilvánosság számára elérhetı módon
Megjegyzés Elsı közzététel: 2004. január 1. Frissítés: általános szabályok szerint. Visszamenıleges adatszolgáltatás: nincs. Az elızı állapot törlendı. Közzététel: évente az elemi költségvetés jóváhagyását követı harmincadik nap. Visszamenıleges adatszolgáltatás: nincs. Az elızı állapot törlendı. Elsı közzététel: 2006. május 31. Frissítés: általános szabályok szerint. Visszamenıleges adatszolgáltatás: nincs. Az elızı állapot nem törölhetı. Közzététel: évente május 31-ig. Visszamenıleges adatszolgáltatás: nincs. Az elızı állapot nem törölhetı.
1.2. Helyi, helyi kisebbségi önkormányzati költségvetési szervek
5.
Kötelezıen közzéteendı Adatfelelıs Adatközlı közérdekő adat megnevezése Szervezeti és mőködési Megyei szabályzat Költségveté önkormányzati. si szerv hivatal, (fı)polgármesteri hivatal, körjegyzıség, illetıleg a közös képviselı-testület hivatala
Közzététel módja a) Adatközlı honlapján és/vagy b) egyéb, a nyilvánosság számára elérhetı módon
Megjegyzés Elsı közzététel: 2004. január 1. Frissítés: általános szabályok szerint. Visszamenıleges adatszolgáltatás: nincs. Az elızı állapot törlendı.
6.
7.
A költségvetési szerv által ellátott feladathoz kapcsolódó mutatók megnevezése, ideértve a körjegyzıséghez tartozó helyi önkormányzati adatokat is (feladat-, teljesítmény-, kapacitás-, hatékonyság-, eredményességmutatók) Az éves költségvetési beszámoló szöveges indokolása
Megyei Költségveté önkormányzati si szerv hivatal, (fı)polgármesteri hivatal, körjegyzıség, illetıleg a közös képviselı-testület hivatala
a) Adatközlı honlapján, és/vagy b) egyéb, a nyilvánosság számára elérhetı módon
Elsı közzététel: 2006. május 31. Frissítés: általános szabályok szerint. Visszamenıleges adatszolgáltatás: nincs. Az elızı állapot törlendı.
Megyei Költségveté önkormányzati si szerv hivatal, (fı)polgármesteri hivatal, körjegyzıség, illetıleg a közös képviselı-testület hivatala
a) Adatközlı honlapján, és/vagy b) egyéb, a nyilvánosság számára elérhetı módon
Közzététel: évente május 31-ig. Visszamenıleges adatszolgáltatás: nincs. Az elızı állapot nem törölhetı.
2. Gazdálkodási és vagyonadatok
8.
Kötelezıen közzéteendı közérdekő adat megnevezése A költségvetési törvényjavaslat, annak általános és részletes indokolása, tájékoztató mellékletek
Adatközlı
Adatfelelıs
Közzététel módja
PM
PM
PM honlap
9.
Az éves költségvetésrıl szóló törvény
PM
PM
PM honlap
10.
Összefoglaló a benyújtott törvényjavaslathoz képest elfogadott változásokról
PM
PM
PM honlap
11.
Az éves költségvetés végrehajtásáról szóló törvényjavaslat, annak
PM
PM
PM honlap
Megjegyzés Közzététel: évente az Országgyőléshez történı benyújtással egyidejőleg. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a 2002. évi adattal kezdıdıen. Az elızı állapot nem törölhetı. Közzététel: évente a kihirdetés napja. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a 2002. évi adattal kezdıdıen. Az elızı állapot nem törölhetı. Közzététel: évente a törvény elfogadását követı harmincadik nap. Visszamenıleges adatszolgáltatás: nincs. Az elızı állapot nem törölhetı. Közzététel: évente az Országgyőléshez
áltálános és részletes indokolása, tájékoztató mellékletek
12.
Az éves költségvetés végrehajtásáról szóló törvény
PM
PM
PM honlap
13.
A fejezetekre (benne a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai, az elkülönített állami pénzalapok) és az önállóan gazdálkodó költségvetési szerveikre vonatkozóan a költségvetési elıirányzatok és teljesítésük: - Éves (elemi) költségvetés - Éves (elemi) költségvetési beszámoló 01-es, 34-es, 35-ös, 37-es és 98-as őrlapjai A helyi önkormányzati költségvetési szervek költségvetési és teljesítési adatai, ideértve a körjegyzıséghez tartozó helyi önkormányzati adatokat is: - Éves (elemi) költségvetés - Éves (elemi) költségvetési beszámoló 01-es, 34-es, 35-ös, 37-es és 80-as őrlapjai A helyi kisebbségi önkormányzatok költségvetési szervei költségvetési adatai: - Éves (elemi) költségvetés - Éves (elemi) költségvetési beszámoló 01-es, 34-es, 35-ös, 37-es
Fejezetek, szervezetek
Kincstár
Kincstár honlap
14.
15.
történı benyújtással egyidejőleg. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a 2001. évi adattal kezdıdıen. Az elızı állapot nem törölhetı. Közzététel: évente a kihirdetés napja. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a 2001. évi adattal kezdıdıen. Az elızı állapot nem törölhetı. Közzététel: évente a feldolgozás befejezését követı ötödik nap. Visszamenıleges adatszolgáltatás: 2002. évi adattal kezdıdıen. Az elızı állapot nem törölhetı.
Megyei Költségveté önkormányzati si szerv hivatal, (fı)polgármesteri hivatal, körjegyzıség, illetıleg a közös képviselı-testület hivatala
a) Adatközlı honlapja, ennek hiányában b) egyéb, a nyilvánosság számára elérhetı módon
Közzététel: évente a feldolgozás befejezését követı ötödik nap. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a 2002. évi adattal kezdıdıen. Az elızı állapot nem törölhetı.
Megyei Költségveté önkormányzati si szerv hivatal, (fı)polgármesteri hivatal, körjegyzıség, illetıleg a közös képviselı-testület hivatala
a) Adatközlı honlapja, ennek hiányában b) egyéb, a nyilvánosság számára elérhetı módon
Közzététel: évente a feldolgozás befejezését követı ötödik nap. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a 2002. évi adattal kezdıdıen. Az elızı állapot
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
és 80-as őrlapjai Az országos kisebbségi önkormányzatok költségvetési szervei költségvetési adatai: - Éves (elemi) költségvetés - Éves (elemi) költségvetési beszámoló 01-es, 34-es, 35-ös, 37-es és 80-as őrlapjai A központi költségvetési szervek, a helyi önkormányzatok, a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai és az elkülönített állami pénzalapok elemi költségvetéseinek és elemi beszámolóinak aggregált adatai (országos összesítı) A költségvetési szervek beszámolójának felügyeleti szervi felülvizsgálata, vagy az arról készült összefoglaló [Ámr. 149. § (3) bekezdés] A megyei területfejlesztési, térségi és regionális fejlesztési tanácsok és munkaszervezeteik költségvetési adatai: - Éves költségvetés - Éves költségvetési beszámoló A költségvetési szervek részletes költségvetési elıirányzatainak és költségvetési beszámolóinak összeállítására szolgáló Tájékoztató és Őrlapgarnitúra Az Állami Foglalkoztatási Szolgálat által évente készített felmérés a közszféra létszám, bér és kereseti adatairól Központi költségvetés havi pénzforgalmi jelentése
nem törölhetı. Közzététel: évente a feldolgozás befejezését követı ötödik nap. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a 2002. évi adattal kezdıdıen. Az elızı állapot nem törölhetı. Közzététel: évente a feldolgozás befejezését követı ötödik nap. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a 2002. évi adattal kezdıdıen. Az elızı állapot nem törölhetı. Közzététel: évente május 31-ig. Visszamenıleges adatszolgáltatás: nincs. Az elızı állapot nem törölhetı. Közzététel: évente május 31-ig. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a 2002. évi adattal kezdıdıen. Az elızı állapot nem törölhetı.
Költségvetési Költségveté szerv si szerv
a) Költségvetési szerv honlapja, ennek hiányában b) egyéb, a nyilvánosság számára elérhetı módon
Fejezetek, szervezetek, önkormányzatok
Kincstár
Kincstár honlap
Felügyeleti szerv
Felügyeleti szerv
Felügyeleti szerv honlapja
MeH
MeH honlap
PM
PM
PM honlap
Közzététel: évente január 1-jéig. Visszamenıleges adatszolgáltatás: nincs. Az elızı állapot törlendı.
ÁFSZ
FMM
FMM honlap
Kincstár
Kincstár
Kincstár honlap
Közzététel: évente május 31-ig. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a 2002. évi adattal kezdıdıen. Az elızı állapot nem törölhetı. Közzététel: havonta a tárgyhónapot
Szervezetek
23.
Elkülönített állami pénzalapok havi pénzforgalmi jelentése
Kincstár
Kincstár
Kincstár honlap
24.
Társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak havi pénzforgalmi jelentése
Kincstár
Kincstár
Kincstár honlap
25.
A központi kezeléső elıirányzatok eszközeinek és forrásainak könyvviteli mérlege
Kincstár
Kincstár
Kincstár honlap
26.
Költségvetési fejezetek, szervek elıirányzati és teljesítési havi adatai
Kincstár
Kincstár
Kincstár honlap
27.
A központi beruházások pénzügyi mutatóinak havi állása
Kincstár
Kincstár
Kincstár honlap
követı huszadik nap. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a 2003. januári adattal kezdıdıen. Az elızı állapot nem törölhetı. Közzététel: havonta a tárgyhónapot követı huszadik nap. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a 2003. januári adattal kezdıdıen. Az elızı állapot nem törölhetı. Közzététel: havonta a tárgyhónapot követı huszadik nap. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a 2003. januári adattal kezdıdıen. Az elızı állapot nem törölhetı. Közzététel: negyedévente a mérlegjelentés elkészülte utáni ötödik nap. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a 2003. elsı negyedévi adattal kezdıdıen. Az elızı állapot nem törölhetı. Közzététel: havonta a tárgyhónapot követı huszadik nap. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a 2003. januári adattal kezdıdıen. Az elızı állapot nem törölhetı. Közzététel: havonta a tárgyhónapot
28.
Központi költségvetési szervek lejárt tartozásainak alakulása (minısített adósságállomány esetén szervenként)
Kincstár
29.
Az OTMR adatai (az OTMR hatálya alá tartozó Szervezetek elıirányzatok, támogatási konstrukciók száma, megnevezése)
Kincstár
30.
Humánszolgáltatásokat Folyósító szervezet ellátó szervezetek és személyek részére juttatott normatív támogatás esetén: a kedvezményezett neve, a támogatás célja, összege, a normatíva alapját képezı mutatószám
Kincstári Területi Igazgatóságok
31.
Humánszolgáltatásokat Folyósító ellátó szervezetek és szervezet személyek részére juttatott egyéb állami hozzájárulás esetén: a kedvezményezett neve, a támogatás célja, összege
Folyósító szervezet, vagy a felügyeleti szerve
32.
PM-MeH lakossági tájékoztató a költségvetési és a költségvetés végrehajtásáról szóló törvényjavaslat benyújtásakor
PM
PM
Kincstár
követı huszadik nap. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a 2003. januári adattal kezdıdıen. Az elızı állapot nem törölhetı. Kincstár honlap Közzététel: havonta a tárgyhónapot követı 42. nap. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a 2003. januári adattal kezdıdıen. Az elızı állapot törlendı. Kincstár honlap Elsı közzététel: 2004. január 1. Frissítés: általános szabályok szerint. Visszamenıleges adatszolgáltatás: nincs. Az elızı állapot törlendı. Kincstár honlap Elsı közzététel: 2004. január 1. Frissítés: általános szabályok szerint. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a 2003. évi adatokkal kezdıdıen. Az elızı állapot nem törölhetı. Folyósító szervezet, vagy Elsı közzététel: a felügyeleti szerve 2004. január 1. honlapja Frissítés: általános szabályok szerint. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a 2003. évi adatokkal kezdıdıen. Az elızı állapot nem törölhetı. PM honlap Közzététel: évente a benyújtást követı tizedik nap. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a 2003. évi adattal kezdıdıen. Az elızı állapot nem törölhetı.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
Beszámoló szerinti címjegyzék a KEHI és a felügyeleti szervek által lezárt ellenırzésekrıl
KEHI, KEHI, fejezet fejezet felügyeletét ellátó felügyeletét szerv ellátó szerv
KEHI, fejezet honlapja
Elsı közzététel: 2004. január 1. Közzététel: a jelentésnek a Kormány, illetve a miniszterelnök általi elfogadását követıen. Visszamenıleges adatszolgáltatás: nincs. Az elızı állapot nem törölhetı. Kimutatás a civil APEH APEH APEH honlap Közzététel: évente szervezetek részére a kimutatás felajánlott és megkapott elkészülte utáni szja 1%-ról tizedik nap. (szervezetenként) Visszamenıleges adatszolgáltatás: nincs. Az elızı állapot nem törölhetı. Kimutatás az egyházak és APEH APEH APEH honlap Közzététel: évente a kimutatás a kiemelt költségvetési elıirányzat javára elkészülte utáni felajánlott és megkapott tizedik nap. szja 1%-ról Visszamenıleges adatszolgáltatás: nincs. Az elızı állapot nem törölhetı. Méltányosságból APEH, APEH, VPOP APEH és VPOP honlap Közzététel: évente VPOP a kimutatás visszatérített áfa az általános forgalmi adóról elkészülte utáni tizedik nap. szóló 1992. évi LXXIV. törvény 71. § (9) Visszamenıleges bekezdése szerinti adatszolgáltatás: bontásban nincs. Az elızı állapot nem törölhetı. Az igénybe vett APEH APEH APEH honlap Közzététel: évente fogyasztói árkiegészítés az a kimutatás alábbi bontásban: elkészülte utáni - vasút, tizedik nap. - távolsági autóbuszVisszamenıleges közlekedés, adatszolgáltatás: - helyi tömegközlekedés nincs. Az elızı állapot nem törölhetı. A költséghatékonyság Központi, Központi, Központi, köztestületi és Elsı közzététel: javítása érdekében a köztestületi, köztestületi és társadalombiztosítási 2005. január 31. tárgyévben tett társadalomb társadalombiztosítá költségvetési szerv esetén Közzététel: a intézkedések felsorolása, iztosítási, si költségvetési a) saját honlapon, ennek tárgyévet követı év rövid leírása; hatásuk valamint szerv esetén a) a hiányában január 31-ig. rövid, számszerő elemzése helyi és szerv vagy b) b) felügyeleti szerv Visszamenıleges helyi felügyeleti szerve; honlapján, ennek adatszolgáltatás:
kisebbségi önkormányzati költségvetés i szerv
39.
A kincstári vagyonra vonatkozó mennyiség, érték- és területadatok vagyoncsoportonként
KVI
helyi és helyi kisebbségi önkormányzati költségvetési szerv esetén a megyei önkormányzati hivatal, a (fı)polgármesteri hivatal, a körjegyzıség, illetıleg a közös képviselı-testület hivatala KVI
40.
A kizárólagos állami tulajdonra vonatkozó, naturáliákban meghatározott adatok a jogszabályban elıírt kategóriák szerint
KVI
KVI
KVI honlap
41.
A társadalombiztosítás KVI pénzügyi alapjai kezelıi részérıl a KVI-nek átadott, járulékfizetés fejében átvett portfólió elemek vonatkozásában: a portfólió megnevezése, székhely, névérték, tulajdonosi részarány; az ingatlan vagyon vonatkozásában a vagyonleltár adatai: megnevezés, nagyság, funkció, állami tulajdoni hányad, ONYF és OEP tulajdoni hányad, könyv szerinti nettó érték Társadalmi szervezetek, A alapítványok, támogatást közalapítványok, nyújtó szerv közhasznú társaságok részére juttatott állami költségvetési támogatás adatai
KVI
KVI honlap
Kincstár
Kincstár honlap
42.
hiányában nincs. c) egyéb, a nyilvánosság Az elızı állapot számára elérhetı módon; nem törölhetı. helyi és helyi kisebbségi önkormányzati költségvetési szerv esetén a) adatközlı honlapján és/vagy b) egyéb, a nyilvánosság számára elérhetı módon
KVI honlap
Közzététel: havonta a tárgyhónapot követı tizenkettedik nap. Visszamenıleges adatszolgáltatás: nincs. Az elızı állapot nem törölhetı. Közzététel: évente január 31-ig. Visszamenıleges adatszolgáltatás: nincs. Az elızı állapot nem törölhetı. Közzététel: évente január 31-ig. Visszamenıleges adatszolgáltatás: nincs. Az elızı állapot nem törölhetı.
Elsı közzététel: 2005. október 12. Frissítés: havonta a tárgyhónapot követı tizenkettedik napon. Visszamenıleges adatszolgáltatás: a
2005. évi adatokkal kezdıdıen.
23. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez NYILATKOZAT A) Alulírott ..........................., a .......................... költségvetési szerv vezetıje, jogi felelısségem tudatában kijelentem, hogy az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 97. §-ának megfelelıen ....................................... évben az általam vezetett költségvetési szervnél gondoskodtam a folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés megszervezésérıl és hatékony mőködtetésérıl. Gondoskodtam: - a költségvetési szerv vagyonkezelésébe, használatába adott vagyon rendeltetésszerő igénybevételérıl, az alapító okiratban elıírt tevékenységek jogszabályban meghatározott követelményeknek megfelelı ellátásáról, - a költségvetési szerv gazdálkodásában a szakmai hatékonyság és a gazdaságosság követelményeinek érvényesítésérıl, - a tervezési, beszámolási, információszolgáltatási kötelezettségek teljesítésérıl, azok teljességérıl és hitelességérıl, - a gazdálkodási lehetıségek és a kötelezettségek összhangjáról, - az intézményi számviteli rendrıl, valamint - a belsı ellenırzés megszervezésérıl és hatékony mőködtetésérıl. Kijelentem továbbá, hogy a szervezeten belül jól körülhatárolt volt a felelısségi körök meghatározása, mőködtetése, a vezetık a szervezet minden szintjén tisztában voltak a célokkal és az azok elérését segítı eszközökkel annak érdekében, hogy végre tudják hajtani a kitőzött feladatokat és értékelni tudják az elért eredményeket. E tevékenységrıl a vezetıi beszámoltatás rendszerén keresztül folyamatos információval rendelkeztem, a tevékenységet folyamatosan értékeltem. Kelt, P. H. .................................... aláírás B) Az A) pontban meghatározott nyilatkozatot az alábbiak miatt nem áll módomban megtenni:
Amennyiben a költségvetési szervnél év közben változás történik a költségvetési szerv vezetıje személyében, a távozó vezetı köteles az átadás-átvétel során a „Nyilatkozatot” az addig eltelt idıszak vonatkozásában kitölteni, és az új vezetınek átadni, aki köteles azt az éves beszámolóhoz mellékelni saját nyilatkozatával együtt. Kelt, P. H. .................................... aláírás
24. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez
A Kincstár által a forintszámla vezetéshez kapcsolódó szolgáltatások nyújtásáért felszámított díjak, jutalékok Terhelési forgalom 1. Forintban végrehajtott mőveletek Bankközi forintátutalás Giro-n keresztül - Papír alapú (beleértve az inkasszót is) - Elektronikus
0,7 ezrelék, min. 300 Ft 0,5 ezrelék, min. 250 Ft
Csoportos átutalás (a csoportba tartozó tételek után)
0,5 ezrelék, min. 30 Ft/tétel
VIBER-en történı átutalás
5 ezrelék, min.10 000 Ft max. 100 000 Ft
Belsı (Kincstár által vezetett számlára történı) átutalás - Papír alapú (beleértve az inkasszót is) - Elektronikus - Csoportos átutalás (a csoportba tartozó tételek után)
0,5 ezrelék, min. 100 Ft 0,4 ezrelék, min. 50 Ft 0,3 ezrelék, min. 10 Ft/tétel
Készpénzfelvétel
2 ezrelék, min. 350 Ft
Postai kifizetési utalvány* - Papír alapú - Elektronikus
0,7 ezrelék, min. 300 Ft/tétel 0,3 ezrelék, min. 10 Ft/tétel
2. Devizában végrehajtott mőveletek* Deviza-átutalások
0,4 ezrelék, min. 50 Ft
3. Különdíjak - Számlavezetési díj - Fiókbérleti díj - Fedezetigazolás, ill. egyéb igazolás kiadása - Pótlólag kért számlakivonat - Elızetesen bejelentett készpénzigény felvételének elmulasztása
2 000 Ft/számla/hó 500 Ft/hó/ügyfél 1 000 Ft/db 300 Ft/db 2 ezrelék, min. 350 Ft
Jóváírási forgalom
jutalékmentes
* A Kincstár által felszámított díj a külsı szolgáltatók által áthárított díjon felül kerül terhelésre.
25. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez Elıirányzat-felhasználási terv Megnevezés 1051 szektor intézményenként
I. negyedév Kiadás Bevétel
II. negyedév Kiadás Bevétel
III. negyedév Kiadás Bevétel
millió forintban, e IV. negyedév Ö Kiadás Bevétel Kiadá
1051 szektor összesen 1091 szektor Beruházás Szakmai fejezeti kezeléső elıirányzat Európai uniós elıirányzatok 1091 szektor összesen Mindösszesen A bevétel oszlopban az összes bevételt (támogatás, saját bevétel, átvett pénzeszköz, elıirányzat-maradvány) szerepeltetni kell cégszerő aláírás Dátum:
26. számú melléklet a 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelethez Kimutatás a bevételek és a kiadások várható alakulásáról Megnevezés
1 1051 szektor összesen intézményenként
1091 szektor összesen törvényi soronként
Aktuális Teljesítés Várható elıirányzat .... hó 31- Különbség Bejelentett kiadások ig , az 5. de pénzügyile oszlopban g foglaltak nem nélkül teljesített kötelezettségvállalás összege 2 3 4=2-3 5 6
Tervezett kiadási megtakarítás
Összesen
Bevételi teljesítés
7
8=5+6+7 8=4
9
millió Még várható bevétel
10
Mindösszesen
