INHOUD
Lijst van afkortingen / 13 1.
Inkomstenbelasting / 17
1.1
algemeen Belastingplichtige/partner/pleegkinderen / 17
1.2 1.3 1.4 1.5 1.6-1.10
raamwer k Heffing inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen / 19 Tarieven inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen / 20 Toerekeningsregels/gemeenschappelijke inkomensbestanddelen / 27 Verzamelinkomen / 29 Gereserveerd / 29
w e r k e n wo n i ng ( bo x 1 ) Belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) / 30 Belastbare winst uit onderneming / 31 Vrijgestelde winst / 33 Aftrekbeperkingen kosten van winst / 34 Premies beroeps- of bedrijfstakpensioenregeling (vanaf 2015) / 36 Bijtelling winst voor prive´gebruik woning / 38 Bijtelling winst voor prive´gebruik auto / 39 Tonnageregeling zeescheepvaart / 40 Gereserveerd / 40 Afschrijving / 41 Willekeurige afschrijving / 41 Milieu-investeringen (VAMIL) / 42 Investeringen door startende ondernemers / 43 Zeeschepen / 44 Investeringen ter bevordering economische ontwikkeling (alleen 2013) / 44 1.25 Investeringsaftrek / 45 1.26 Aanvullende aftrek speur- en ontwikkelingswerk (RDA) / 52 1.27 Gereserveerd / 54 1.28 Urencriterium/verlaagd urencriterium / 54 1.29 Fiscale reserves en terugkeerreserve / 55 1.30 Oudedagsreserve (FOR) / 55 1.31 Ondernemersaftrek / 57 1.32 MKB-winstvrijstelling / 60 1.33-1.36 Gereserveerd / 60 1.37 Belastbaar loon / 61 1.38 Reisaftrek / 61 1.39 Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden / 65
1.11 1.12 1.13 1.14 1.15 1.16 1.17 1.18 1.19-1.22 1.23 1.24 1.24.1 1.24.2 1.24.3 1.24.4
7
Inhoud 1.40 1.41 1.41.1 1.41.2 1.41.3 1.41.4 1.41.5 1.41.6 1.41.7 1.42 1.43 1.44 1.45 1.46-1.47 1.48 1.49 1.50-1.52
Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen / 68 Belastbare inkomsten uit eigen woning / 71 Schema belastbare inkomsten uit eigen woning / 71 Eigen woning / 71 Kapitaalverzekering eigen woning / 75 Spaarrekening eigen woning/beleggingsrecht eigen woning / 78 Bijleenregeling: eigenwoningschuld/eigenwoningreserve / 80 Aftrekbare kosten / 90 Vooruitbetaalde rente/kosten / 92 Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld / 93 Uitgaven voor inkomensvoorzieningen / 94 Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen / 100 Negatieve persoonsgebonden aftrek / 101 Gereserveerd / 102 Middeling / 102 Verklaring arbeidsrelatie (VAR) / 103 Gereserveerd / 104
1.53 1.54 1.55
a a n me r k e l i j k b e l a ng ( bo x 2 ) Aanmerkelijk belang/meesleep- en meetrekregeling / 104 Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) / 105 Gereserveerd / 105
1.56 1.57 1.58 1.59 1.60 1.61 1.62 1.63 1.64-1.65
sp aren en bele ggen (b ox 3) Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3) / 106 Vrijgestelde bezittingen box 3 / 110 Groene beleggingen (vanaf 2013) / 111 Maatschappelijke beleggingen (t/m 2012) / 112 Beleggingen in durfkapitaal (t/m 2012) / 113 Nettolijfrenten (vanaf 2015) / 115 Nettopensioen (vanaf 2015) / 117 Waardering bezittingen en schulden / 118 Gereserveerd / 123
1.66 1.67 1.68 1.69 1.70 1.71 1.72 1.73 1.74 1.75-1.80
pe rsoonsgebonden a ftrek Persoonsgebonden aftrek / 123 Uitgaven voor onderhoudsverplichtingen / 124 Verliezen op beleggingen in durfkapitaal / 125 Uitgaven voor levensonderhoud kinderen (t/m 2014) / 125 Uitgaven voor specifieke zorgkosten / 127 Weekenduitgaven voor gehandicapten / 135 Scholingsuitgaven / 135 Uitgaven voor monumentenpanden / 138 Aftrekbare giften / 138 Gereserveerd / 140
h e f fi n gs ko r t i ng 1.81 Heffingskorting / 140 1.82-1.85 Gereserveerd / 152
8
Inhoud
1.86 1.87
w ij z e v a n h e f fi n g Voorheffingen / 152 Wel of geen aanslag / 153
2.
Gereserveerd / 153
3. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 3.10 3.11 3.12 3.12.1 3.12.2 3.13 3.14 3.15 3.16 3.17 3.18 3.18.1 3.18.2 3.19 3.20 3.20.1 3.20.2 3.21 3.21.1 3.21.2 3.21.3 3.21.4 3.22 3.22.1 3.22.2 3.22.3
Loonbelasting / 154 Schema bruto-/nettoberekening per 1-1-2015 / 154 Loonbegrip / 155 Aandelenoptierechten / 155 Vrijgesteld loon / 156 Gebruikelijk en fictief loon / 161 Loon in natura / 163 Vrije vergoedingen en vrije verstrekkingen (t/m 2014) / 167 Carpoolen / 176 Waardering prive´gebruik auto / 177 Werkkostenregeling / 182 Diverse cijfers loonbelasting / 183 Verlof / 183 Verlofaanspraken / 183 Levensloopregeling / 184 Pensioen en VUT / 187 Gereserveerd / 192 Verschuldigde loonbelasting / 192 Heffingskorting voor loonbelasting / 193 Gereserveerd / 196 Tarieven bijzondere beloningen / 196 Witte tabellen LB/PH / 197 Groene tabellen LB/PH / 199 Gereserveerd / 200 Bijzondere tabellen loonbelasting / 200 Aannemers van werk/thuiswerkers/gelijkgestelden/ sekswerkers / 200 Artiesten en beroepssporters / 201 Eindheffing / 201 Eindheffingsbestanddelen / 201 Eindheffingstabellen / 211 Afwijkende percentages eindheffingstarief / 215 Eindheffingstabellen voor bijzondere groepen / 217 Afdrachtverminderingen LB/PH / 218 Afdrachtvermindering onderwijs (t/m 2013) / 219 Afdrachtvermindering zeevaart / 223 Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk / 223
4-5.
Gereserveerd / 226
6. 6.1 6.2
Vennootschapsbelasting / 227 Tarieven vennootschapsbelasting / 227 Diverse cijfers vennootschapsbelasting / 228
9
Inhoud 7. 7.1 7.2
Dividendbelasting / 230 Tarieven dividendbelasting / 230 Inflatiebijstelling / 230
8-10.
Gereserveerd / 230
11. 11.1 11.2 11.3 11.4
Omzetbelasting / 231 Tarieven omzetbelasting / 231 Diverse cijfers omzetbelasting / 231 Kleine-ondernemersregeling / 233 Factuurgegevens / 234
12. 12.1 12.2 12.3-12.4 12.5 12.6 12.7 12.8 12.9
Successiewet / 236 Vrijstelling erfbelasting / 236 Vrijstelling schenkbelasting / 237 Gereserveerd / 238 Tarieven schenk- en erfbelasting / 238 Latente inkomstenbelastingschulden / 240 Waarderingsregels successiewet / 241 Bedrijfsopvolging / 242 Overlevingstafels / 243
13. 13.1 13.2
Belastingen van rechtsverkeer / 246 Tarieven overdrachtsbelasting / 246 Tarief assurantiebelasting / 246
14. 14.1 14.2 14.3
Verhuurderheffing / 247 Belastingplicht (vanaf 2013) / 247 Grondslag en tarief verhuurderheffing (vanaf 2013) / 247 Wijze van heffing (vanaf 2013) / 249
15-17.
Gereserveerd / 249
18. 18.1
Belasting van personenauto’s en motorrijwielen / 250 Tarieven BPM / 250
19. 19.1
Belasting zware motorrijtuigen / 258 Tarieven BZM / 258
20-24.
Gereserveerd / 258
25. 25.1
Kindgebonden budget / 259 Kindgebonden budget / 259
26. 26.1
Kinderopvangtoeslag / 261 Kinderopvangtoeslag / 261
27. 27.1
Studiefinanciering / 270 WSF-uitkeringen / 270
10
Inhoud 28. 28.1 28.2 28.3 28.4 28.5 28.6 28.7 28.8 28.9 28.10 28.11 28.12 28.13 28.14
Sociale verzekeringen / 274 Premieheffing volksverzekeringen / 274 Algemene Ouderdomswet (AOW) / 276 Algemene nabestaandenwet (Anw) / 284 Algemene Kinderbijslagwet (AKW) / 292 Tegemoetkoming thuiswonende gehandicapte kinderen (TOG) (t/m 2014) / 296 Ziektewet (ZW) / 297 Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA) / 298 Wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekering (WAO) / 303 Werkloosheidswet (WW) / 304 Premiekorting (bonus) / 308 Wet arbeidsongeschiktheidsverzekering zelfstandigen (WAZ) / 309 Zorgverzekeringswet (Zvw) / 310 Wet op de zorgtoeslag (Wzt) / 312 Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten (Wtcg) (t/m 2013) / 312
29. 29.1 29.2 29.3
Prijsindexcijfers / 314 CPI-alle huishoudens / 314 CPI-werknemersgezinnen met laag inkomen / 318 CPI-werknemersgezinnen met hoog inkomen / 320
30. 30.1 30.2 30.3 30.3.1 30.3.2 30.3.3 30.3.4 30.3.5 30.4 30.5 30.6 30.7 30.8
Diversen / 321 Wettelijk minimumloon / 321 Euro-omrekeningskoersen / 323 Rente / 323 Wettelijke rente / 323 Belastingrente, heffingsrente en invorderingsrente / 324 Marktrente / 325 WSF-rente / 326 Geldmarkttarieven ECB / 326 Indexering alimentaties / 327 Werkdagenoverzicht / 327 Uiterste data aangifte en betaling LB / 328 Codering aanslagen / 329 Onderwijsvakanties / 331 Alfabetisch register / 333
11
