Zajmove sdruzeni Frydlantsko-Beskydy Zaverecnv ucet roku 2010
upravenv rozpocet rozpocet skutecnost % pineni rok2010 rok2010 I.-12.2010 100,0 538,8 538,8 538,8 100,0 0,2 0,2 0,2 97,1 363,6 374,4 374,4 107,4 128,9 120,0 120,0 99,8 1 031,5 1 033,4 1 033,4
Pimy Prim z clensk"ch prispevku Uroky asopis - pfijem prispevku od obci asopis - reklama Pfljmy celkem V "da "e Besk dske informacni centrum asopis Pfis evek do Pobeskydi Propa acni strank na internetu pfispevek Euroregion Poplatky za vedeni uctu u KB. OOV za 2010 Audit Postovne Rezerva Vyrdaje celkem
300,0 457,7 0,0 0,3 67,9 4,9 8,0 4,8 0,8 0,0 844,4
300,0 500,0 3,0 5,0 68,0 5,5 10,0 5,0 1,5 135,4 1 033,4
300,0 500,0 3,0 5,0 68,0 5,5 10,0 5,0 1,5 135,4 1 033,4
100,0 91,5 0,0 6,0 99,9 89,1 80,0 96,0 53,3 0,0 81,7
0 ,01 0,01 187,11
FVTS/edek
I
Financovani
I
-187,1
0,0 1
0,0 1
Stav uctu k 31. 12 . 2010 : 753.153,46 Kc
Zaverecnv ucet bude projednan na dlenske schuzi sdru2eni 18.4.2011
Evidenonl 6islo pisemnosti : ^(/ CA/
VYVEEENO dne
MESTSK Y UE AD FRYDL ANT NAD OSTRAVICI SP ATO odbor vnitfnich veci a
obecni -ivncstenskq ufad dne -6 -
.....................................
................................ uredni razitko
\/bra ^,rub3."roy Jrrti^no, pfijmeni , padpis
Jmeno, pfijmeni, podpis
Prehled hospodareni Zaimoveho sdru2eni Frydlantsko-Beskydy za leden az prosinec 2010 v tis. Kc
Rozpocet roku 2010 Text Prijmy Danove pfijmy Nedanove pfijmy Kapitalove pfijmy Dotace Souhrn prijmu
Upraveny rozpocet rok 2010
Skutecnost rok 2010
% pineni
494,60
494,60
492,70
99,62
538,80 1033,40
538,80 1033,40
538 ,80 1031,50
100,00 99,82
1 033,40
1 033,40
844,40
81,71
1033,40
1033,40
844,40
81,71
Vysledek hospodareni
0,00
0,00
187,10
Financovani Prebytek hospodaIeni
U.QO
()MO
-1(771()
Vydaje Wind vydaje Kapitalove vydaje Souhrn vydaju
Zustatek na uct6 k 31.12 2010: 753 153,46 Kc
c.j. DSO/21/2011
Zprava o vysledcich prezkoumani hospodareni svazku obci
Zajmove sdruzeni Frydlantsko-Beskydy za rok 2010
Urcena pro: rada sdruzeni
bI ezen 2011
Na zaklade smlouvy o provedeni prezkoumdni hospodareni svazku obci Zajmove sdru2eni Frydlantsko-Beskydy dle §53, odst. 1) zakona 128/2000 Sb. o obcich v platnem zneni jsem dne 7.3. 2011 provedl prezkoumdni hospodareni svazku obci za rok 2010 v sidle svazku obci. Na zaklade provedeneho prezkoumdni vydavam tuto zpravu strukturovanou dle § 10, odstavice 2) zakona 420/2004 Sb. o piezkoumavani hospodafeni uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci.
1. Nazev svazku obci: Zajmove sdru2eni Frydlantsko-Beskydy se sidlem: 739 11 Frydlant nad Ostravici, Ndmesti cp. 3 ICO: 69609926
2. Pfezkum provedl: auditor Ing. Jiri Turon cislo osvedceni 1907 misto podnikdni: Havirov-Mesto, Palackeho 689/2
3. Obdobi, za ktere bylo prezkoumdni provedeno: Od 1. 1. 2010 do 31. 12. 2010
4. PFedmet pFezkoumdni a vymezeni odpovednosti auditora a svazku obci Provedl jsem prezkoumdni hospodareni svazku obcf Zajmove sdru2eni FrydlantskoBeskydy. Za hospodareni svazku obci, ktere bylo piedmetem prezkoumdni a jeho zobrazeni v ucetnich a financnich vykazech, je odpovedny statutarni organ svazku obci. Ulohou nezavisleho auditora je vydat na zaklade provedeneho prezkoumdni zaver o vysledcich prezkoumdni. Prezkoumdni hospodareni svazku obci jsem provedl v souladu se zakonem 420/2004 Sb. o prezkoumdni hospodareni uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci a auditorskymi standardy Komory auditoru Ceske republiky. Rozsah praci po2adovanych zakonem 420/2004 Sb. pro prezkoumdni hospodareni svazku obci nesplnuje po2adavky pro vyddni auditorskeho vyroku, a proto tato zprdva neni zpravou o provedeni auditu ucetni zdverky. Prezkoumani svazku obci bylo provedeno vyberovym zpusobem se zamerenim na overeni zejmena nasledujicich udajiz vyplyvajicich z predmetu prezkumu upraveneho v §2 zakona 420/2004 Sb.: a) Odstraneni nedostatku zjistenych pfi pfezkumu za rok 2009, b) struktura rozpoctu, rozpoctovy proces v prubehu roku 2010, vysledky rozpoctoveho hospodareni za rok 2010, c) vykazovani inkasovanych prijmu a realizovanych vydaju v souladu se zakonem 250/2000 Sb. o rozpoctovych pravidlech uzemnich samospravnych celku a s platnou rozpoctovou skladbou stanovenou vyhlaskou 323/2003 Sb.,
2
d) e) f) g)
financni vztahy svazku obci k 61enskym obcim, vicetne rozuctovani nakladu jednotlivym obcim v souvislosti s provozovanim casopisu, nakladani s majetkem svazku obci, stay pohledavek a zavazku a nakladani s nimi, ucetnictvi svazku obci v roce 2010.
Svazek obci v roce 2010: • neprovozoval podnikatelskou cinnost, • nehospodafil s 2adnymi pene2ni fondy, • nehospodafil se sdru2enymi prostfedky, • neobdr2el jakoukoliv dotaci, • nehospodafil s majetkem ve vlastnictvi statu, • nerucil za zavazky tfetich osob, • nezastavoval 2adny majetek ve svazku obci, • nerealizoval 2adnou podlimitni ani nadlimitni zakazku, kdy by vyber dodavatele spadal do re2imu zakona 137/2006 Sb., o vefejnych zakazkach, ani nevyhlasil 2adnou vefejnou zakazku dle tohoto zakona, • nezfizoval vecna bfemena na majetku svazku obci, a proto pfezkoumani operaci v techto oblastech nemohlo byt provedeno. Pfezkoumani spocivalo v ovefeni: a) dodr2ovani povinnosti ulo2enych zakonem a dalsimi pravnimi pfedpisy upravujicimi financni hospodafeni svazku obci, b) souladu vedeni ucetnictvi svazku obci se: • zakonem 563/91 Sb., o ucetnictvi, • vyhlaskou MF 410/2009 Sb., kterou se provadeji nektera ustanoveni zakona c. 563/91 Sb. o ucetnictvi, ve zneni pozdejsich pfedpisu, pro vybrane ucetni jednotky, • Ceskymi ucetnimi standardy cislo 701 a2 704 c) souladu hospodafeni s financnimi prostfedky ve srovnani s rozpoctem. Jsem pfesvedcen, 2e provedene pfezkoumani hospodafeni poskytuje pfimefeny podklad pro vydani zaveru o vysledku pfezkoumani hospodafeni svazku obci za rok 2010.
Svazky obci jsou z hlediska ucetnich pfedpisu tzv. ,vybranymi ucetnimi jednotkami" a jsou soucasti Centralniho systemu ucetnich informaci statu (dale ,CSUIS"). Od 1.1. 2010 doglo k zasadni zmene v ucetnictvi vybranych ucetnich jednotek stanovenou vyhlaskou 410/2009 Sb.. Vybrane ucetni jednotky jsou pfi vedeni ucetnictvi povinny pfesne dodr2ovat Ceske ucetni standardy, a to i presto, 2e tim mute dojit k poruseni principu verneho a poctiveho zobrazeni pfedmetu ucetnictvi v ucetnictvi a ucetni zaverce. Pro rok 2010 vydalo Ministerstvo financi CR pouze 4 CUS cislo 701 a2 704. Pfi aplikaci vyhlasky 410/2009 Sb., a techto COS se svazek obci dopustil teto vyznamnejgi chyby: Ve vykazu zisku a ztraty sestavenem k 31.12. 2010, ktery je soucasti ucetni zaverky svazek obci vykazal naklady a vynosy a hospodafsky vysledek v rozdeleni na hlavni a hospodafskou cinnost. Pfitom byly vykazany vynosy z hospoddfske cinnosti v celkove 3
vy§i 492,52 tis. K6, naklady v celkova vy§i 499,37 tis. K6 a dosazeny hospodafsky vysledek po zdaneni ve vy§i - 6,85 tis. K. V §5 odstavci 4) vyhlasky 410/2009 Sb., se uvadi: ,Hospoddrskou cinnosti se pro iucely teto vyhldsky rozumi cinnosti stanovene jinym prcivnim predpisem, nebo cinnosti stanovene zrizovatelem ve zrizovaci listine, napfiklad cinnost doplnkovd, vedlejsi podnikatelska nebo find cinnost". V §6, odst. 3) zakona 250/2000 Sb., o rozpo6tovych pravidlech uzemnich samospravnych celku je stanoveno: ,,Podnikatelskci cinnost uzemniho samosprdvneho celku nebo svazku obci se sleduje mimo rozpoctove prijmy a vydaje." Z vy§e uvedenaho vyplyva, ze pokud svazek obci bude u6tovat oddelene o nakladech a vynosech z podnikatelska cinnosti ve vykazu zisku a ztraty, pak musi oddelene od rozpo6tu evidovat i pfijmy a vydaje spojene s podnikatelskou 6innosti. Svazek obci vsak vykazoval veskera sva pfijmy a vydaje ve svam rozpo6tu a pfijmy a vydaje spojene s podnikatelskou 6innosti nebyly sledovany nijak oddelene mimo rozpo6et. Dalsim setfenim bylo zjisteno, 2e svazek obci 2adnou podnikatelskou 6innost nema upravenu ve stanovach, ani ji neprovozuje, a proto veskera naklady a vynosy vykazana v zisku a ztraty mely byt vykazany pouze ve sloupci za hlavni 6innost a sloupec ,hospoddfskd 6innost" mel zustat prazdny. 5. Zkver: Pri pfezkoumani byly zjisteny chyby a nedostatky , ktere nemaji charakter chyb a nedostatku uvedenych v pismenu c) Informace dle § 10, odstavce 4), pismena b) zakona 420/2004 Sb.: • Svazek obci nevykazuje v u6etni zaverce zadna pohledavky. a podil pohledavek na jeho rozpo6tovych pfijmech je nulovy. • Svazek obci vykazuje v rozvaze k 31.12. 2010 na fadku D.IV kratkodoba zavazky ve vysi 4,59 tis. K6 a podil zavazku na jeho rozpo6tovanych pfijmech vykazanych ve finan6nim vykazu Fin 2 12 M na fadku 4200 6ini 7,72%. • Svazek obci nema zadny zastaveny majetek a podil zastavenaho majetku na celkovam majetkuje nulovy.
Upozorneni dle §10, odstavce 4) pismene a) zakona 420/2004 Sb. Vzhledem ke zjistenym nedostatkum nehrozi mestu podle maho nazoru 2adna vyznamna rizika. Doporu6uji vsak pfijmout opatfeni, aby pfi vedeni u6etnictvi bylo postupovano v souladu s pfislusnymi u6etnimi pfedpisy upravujicimi u6etnictvi vybranych u6etnich j ednotek.
Zprdva je sepsdna ve 3 stejnopisech obsahuje 4 strdnky a ndsledujfcf pFflohu: 1. Vykaz Fin 2 -12 M pro hodnoceni p1n6ni rozpoi•tu uzemnich samospravnych celku a dobrovolnych svazku obci sestaveny k 31. 12. 2010
Datum vyhotoveni zpravy: 11. 3. 2011
Ing. Jifi Turon auditor 6islo osved6eni auditora 1907
4
Pfiloha ,Zprdvy" Vykaz Fin 2-12 M je k dispozici na finan6nim odboru , kancelar 6.215.
