VYMÁHÁNÍ STUDENTSKÝCH PŮJČEK

VYMÁHÁNÍ STUDENTSKÝCH PŮJČEK

Ing. Michal Částek, Ph.D. Mgr. Eva Medková

Parlament České republiky Kancelář Poslanecké sněmovny

Parlamentní institut

Srovnávací studie č. 5.266

březen 2007

PI 5.266

2

Obsah: VYMÁHÁNÍ STUDENTSKÝCH PŮJČEK VE VYBRANÝCH ZEMÍCH .................................................... 3 1. ODLOŽENÝ SYSTÉM SPLÁCENÍ STUDENTSKÝCH PŮJČEK .................................................................................. 3 Spojené království.......................................................................................................................................... 3 Austrálie ........................................................................................................................................................ 5 USA............................................................................................................Chyba! Záložka není definována. 2. OSTATNÍ SYSTÉMY .......................................................................................................................................... 8 Dánsko........................................................................................................................................................... 8 Finsko ............................................................................................................................................................ 9 Lucembursko ................................................................................................................................................. 9 Německo ...................................................................................................................................................... 10 Nizozemsko .................................................................................................................................................. 11 Švédsko ........................................................................................................................................................ 11 SOUČASNÉ NÁSTROJE VYMÁHÁNÍ DLUŽNÝCH ČÁSTEK V ČR ....................................................... 13 1. POJISTNÉ NA ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ .............................................................................................................. 13 2. POJISTNÉ NA SOCIÁLNÍ ZABEZPEČENÍ ............................................................................................................ 13 3. DANĚ ............................................................................................................................................................ 14 4. BANKY A JEJICH NÁSTROJE PŘI PORUŠENÍ ÚVĚROVÉ SMLOUVY ZE STRANY KLIENTA .................................... 15 PRAMENY:......................................................................................................................................................... 17

___________________________________________________________________________ Práce slouží výhradně pro poslance a senátory Parlamentu České republiky. Zveřejňování je možné jen se souhlasem Parlamentního institutu a autora.

PI 5.266

3

Úvod Studie se ve své první části věnuje nástrojům vymáhání studentských půjček ve vybraných zemích, ve kterých se poskytování půjček na studium tradičně využívá. Studie analyzuje jak systém odloženého splácení studentských půjček (Spojené království, Austrálie, Spojené státy americké) tak modely studentských půjček a jejich vymáhání ve vybraných evropských zemích. Druhá část studie poskytuje příklady různých forem vymáhání dlužných částek v České republice, a to ze strany státních správních úřadů (dlužné pojistné na zdravotní pojištění, na sociální zabezpečení, daňové nedoplatky) či bankovních domů při nesplácení úvěrů poskytnutých bankami. Uvedené nástroje vymáhání různých forem dluhu vůči státu či bance by představovaly klíčové vodítko při nastavení systému splácení a vymáhání půjček na studium v ČR. Studie může modelově posloužit jako inspirace při hledání vhodného modelu poskytování a vymáhání studentských půjček v České republice.

I. Vymáhání studentských půjček ve vybraných zemích I. 1. Odložený systém splácení studentských půjček Spojené království Podmínky splácení půjček upravuje několik právních předpisů z roku 2000, zvlášť pro Anglii a Wales, pro severní Irsko a pro Skotsko1. Splácení půjčky, postup v případě prodlení se splácením Studentské půjčky spravuje Společnost pro studentské půjčky (Student Loans Company, SLC). Splácení půjček se liší v závislosti na době, ve které začal dlužník studovat. Pokud začal studovat v roce 1998 či později, bude půjčku splácet v závislosti na svém příjmu. V případě, že studium začalo před rokem 1998, je režim splácení jiný. Následující text se bude věnovat prvnímu typu půjček.

1

Education (Student Loans) (Repayment) Regulations 2000 as amended, Education (Student Loans) (Repayment) Regulations (Northern Ireland) 2000 as amended, Repayment of Student Loans (Scotland) Regulations 2000 as amended.


PI 5.266

4

Vlastní splácení půjčky obvykle začíná 6. dubna po skončení studia. Dlužník nezačíná půjčku splácet okamžitě, ale až poté, co jeho příjem dosáhne určité hranice (repayment treshold). V případě, že je příjem dlužníka nižší než-li tento práh, není povinen cokoli splácet. Pokud jeho příjem tuto hranici přesáhne, splácí dlužník určité procento z té části platu, která je nad touto hranicí. Práh pro splácení je v současné době 15 000 liber ročně, přičemž v naprosté většině případů2 jsou splátky uhrazovány automaticky prostřednictvím daňového systému. Pokud by dlužník vedle platu pobíral podporu vázanou na invaliditu, nezapočítává se mu tato částka do příjmu rozhodného pro splácení půjčky (tzn. do 15 000 liber). Pokud dlužník pobírá podporu vázanou na invaliditu a je v trvalé pracovní neschopnosti, není povinen půjčku splácet, a ta zaniká. Vlastní splácení může probíhat několika způsoby, které se odvíjejí od typu zaměstnání. V případě, že je dlužník v zaměstnaneckém poměru, jsou splátky automaticky odváděny z jeho platu (tzv. systém PAYE – Pay As You Earn). Pokud je dlužník samostatně výdělečně činný či je vedle toho ještě i v zaměstnaneckém poměru, je za výpočet splátek a jejich splácení odpovědný on sám (tzv. Self Assessment). Pokud pracuje v zahraničí, splácí půjčku na základě dohody uzavřené se Společností pro studentské půjčky. Pokud se dlužník dostane se splácením půjčky do prodlení, liší se postup podle toho, v jakém režimu půjčku splácí. Splácí-li půjčku v systému PAYE, není zde riziko, že dojde k prodlení velké, neboť zaměstnavatelé mají ze zákona povinnost odvádět z platu dlužníka konkrétní částky, a to pod hrozbou pokuty. V případě, že dojde k jakékoli změně rozhodné pro vybírání splátek prostřednictvím daňového systému, je dlužník pod hrozbou pokuty povinnen informovat Společnost pro studentské půjčky. V případě, že dlužník splácí půjčku v systému Self Assesment a nesplatí přiznané splátky včas, přidají se k dlužné částce úroky a je studentovi uložena pokuta podle zákona o správě daní (se splátkami půjčky je v tomto případě nakládáno jako s daněmi). Pokud dlužník pracuje v zahraničí či přestane být poplatníkem daňového systému Spojeného království a přestane splácet půjčku (nebo neposkytne SLC potřebnou informaci) je mu uložena pokuta. Pokutován může být za těchto okolností: 1. SLC ztrojnásobí běžnou úrokovou míru, pokud ji dlužník neuvědomí o tom, že odešel do zahraničí a nepodléhá daňovému systému ve Spojeném království anebo neposkytne SLC informaci o životních poměrech v zahraničí,

2

Výjimkou je práce v zahraničí, kdy je půjčka splácena na základě dohody se Společností pro studentské půjčky.


PI 5.266

5

2. pokud dlužník neuvědomí SLC o tom, že odešel do zahraničí, platí náklady za agenta, který jej na náklady SLC vyhledal, 3. pokud dlužník neposkytne SLC informaci o svém ročním příjmu, budou mu splátky stanoveny na základě dvojnásobku průměrného příjmu ve Spojeném království. V případě, že dlužník ani po opakovaném výzvě neposkytne SLC informaci, o kterou ho žádá a v důsledku toho není schopná stanovit řádné splátky, je oprávněna požádat soud, aby dlužníkovi uložil povinnost splatit celou půjčku najednou. Tato povinnost je soudně vymahatelná jako občanskoprávní dluh. Austrálie V současné době existují dva režimy financování vysokoškolského vzdělávání, a to pro studenty zapsané před 1. lednem 2005 a po 1. lednu 2005. Pro prvně zmiňovanou skupinu studentů je rozhodný zákon o financování vysokoškolského vzdělávání z roku 1988 (Higher Education Funding Act 1988), pro druhou zákon o podpoře vysokoškolského vzdělávání z roku 2003 (Higher Education Support Act 2003). Další text se budě věnovat úpravě účinné po 1. lednu 2005. Splácení půjčky, postup v případě prodlení se splácením Půjčky nejsou úročeny, nicméně výše nesplacené půjčky je každoročně valorizována, aby odrážela změny v indexu spotřebitelských cen. Studentskou půjčku může student splácet více způsoby: pomocí povinných plateb a dobrovolnými platbami přímo daňovému úřadu. Povinné platby jsou placeny prostřednictvím výměru daně z příjmu (income tax assessment). Dlužník je povinen dluh prostřednictvím povinných plateb splácet jen v případě, že jeho celkový roční příjem přesáhne určitou hranici (pro rok 2006-2007 její výše činí 38 148 $). Výše v jaké jsou placeny povinné platby je vyjádřena procentem z jeho celkového ročního příjmu. V roce 2006-2007 jsou sazby následující:


PI 5.266

6

Tabulka č. 1 Procentuální sazby pro jednotlivé příjmové skupiny příjmová hranice

procentní sazba

pod $38,149

0

$38,149-$42,494

4.0%

$42,495-$46,838

4.5%

$46,839-$49,300

5.0%

$49,301-$52,994

5.5%

$52,995-$57,394

6.0%

$57,395-$60,414

6.5%

$60,415-$66,485

7.0%

$66,486-$70,846

7.5%

$70,847 a více

8.0%

Konkrétní výši plateb vypočítává daňový úřad podle podaného daňového přiznání a o vypočtené výši dlužníka výměrem uvědomí. Je možné, aby byl dlužník na základě své žádosti z platební povinnosti dočasně zproštěn. Jedná se o případy, kdy si anebo své rodině není schopen zajistit obživu, ubytování, ošacení, lékařskou péči či vzdělání. Dluh je možné i zrušit. Nejčastěji se jedná o zrušení části dluhu za studijní jednotku, kterou z vážného důvodu nebyl student schopen dokončit. V případě úmrtí studenta dochází k tomu, že se z pozůstalosti hradí povinné platby vycházející z výměru daňového úřadu, který dlužník obdržel přede dnem své smrti, zbytek dluhu se ruší. Úpadek dlužníka nemá na povinnost splatit dluh vliv. Vzhledem k absenci zvláštního režimu vymáhání povinných plateb lze usuzovat, že se jedná o stejný postup, jaký se uplatňuje při neplacení daní. Dobrovolné platby (jedná se o jednorázové nepovinné úhrady části dluhu) jsou koncipovány jako doplněk k platbám povinným a jsou finančně zvýhodněny. V případě, že student zaplatí platbu ve výši 500 $ a výše, má nárok na bonus ve výši 10 % z výše této platby. Vzhledem ke skutečnosti, že se jedná o platby dobrovolné, otázka jejich vynucení nevyvstává.


PI 5.266

7

Spojené státy americké Studentské půjčky tvoří v USA hlavní formu finanční pomoci vysokoškolským studentům. Rozlišuje se několik kategorií půjček: federální půjčky (půjčky studentům, půjčky jejich rodičům) a soukromé půjčky studentům (tzn. bankovní produkty). Existuje ještě další typ půjčky, tzv. konsolidační půjčka, která umožňuje zahrnout různé existující půjčky do jedné a zjednodušit tak splácení. Federální půjčky jsou výhodnější než-li privátní, neboť výše jejich úroků a sazeb je limitovaná legislativou a podmínky splácení půjčky jsou flexibilnější. V současné době (od 1.července 2006) činí úrok u federální půjčky (Stafford Loans3) 6,8 %. Pokud se dlužník dostane v souvislosti s federální půjčkou do obtíží (zejména rozepře s věřitelem, problémy se splácením), má možnost obrátit se na federálního ombudsmana pro pomoc studentům (Federal Student Aid Ombudsman). Splácení půjčky, postup v případě prodlení se splácením Federální půjčku je třeba začít splácet po uplynutí šesti měsíců po ukončení studia4 (tzv. grace period). První splátku je nutné uhradit do šedesáti dnů. Půjčku je možné splácet několika způsoby: standardním způsobem splácení (pravidelné měsíční splátky rozložené na dobu max. 10 let), rozšířeným způsobem (měsíční splátky rozložené na dobu od 12 do 30 let), odstupňované splácení (splátky jsou zprvu nízké, potom se zvyšují – obecně každé dva roky) či splácení vázané na příjem (výše měsíční splátky je vyjádřená procentem z příjmu). Studentskou půjčku je student povinen splatit bez ohledu na skutečnost, zda školu absolvoval či zda našel zaměstnání či nikoli. Systém vychází z toho, že je lépe půjčku (resp. splátky) splácet řádně, a v případě, že se student dostane do finančních obtíží, nabízí několik řešení, jak předejít závažným následkům, které jinak z prodlení plynou. Dlužník se dostává do prodlení se splácením půjčky pokud neplatí splátky po dobu delší než 270 dní v případě, že splácí splátky měsíčně; či 330 dní, pokud splácí v delších než měsíčních intervalech. Prodlení přináší některé možné závažné následky, jako např. obstavení účtu,

3

Vedle Stafford Loans existuje ještě jiný typ federálních půjček – Perkins Loans, které jsou určené nemajetným studentům (úroková sazba je 5 %). 4 Ukončení studia je hlavním důvodem započetí splácení půjčky, nicméně půjčku je třeba začít splácet též v případě, že student má méně než poloviční docházku (drop below half-part enrollment).


PI 5.266

8

ztrátu nároku na udělení další studentské pomoci, ztrátu nároku na poskytnutí úlevy z placení půjčky, poskytnutí informace o prodlení kreditním ústavům v zemi či hrozí možnost podání žaloby na zaplacení celé půjčky. Dlužník, který nesplatil splátku včas, má několik možností, jak dalšímu prodlení zabránit: 1. uhrazení celé půjčky, 2. změna způsobu splácení (viz výše), 3. rehabilitace půjčky (tzn. dohoda mezi věřitelem a dlužníkem o dvanácti následných splátkách, jejichž výše je přiměřená a přijatelná, přičemž po řádném zaplacení poslední z nich, se má za to, že již dlužník není v prodlení), 4. konsolidace půjčky (spojení více půjček do jedné, pokud je dlužník v prodlení, musí s tím věřitel na základě dohody, v níž jsou ujednány podmínky splácení, souhlasit), 5. úleva z placení půjčky. Úlev z placení půjčky je několik: deferment - dočasné odložení splátek ze specifických důvodů (nezaměstnanost, invalidita, vojenská služba apod.), přičemž má dlužník za určitých okolností na tento odklad nárok, forbearance - dočasné odložení splátek či snížení jejich výše z finančních důvodů, odstupňovaný plán splácení – po krátkou dobu se splácí jen úroky s tím, že se splátky po čase opět vrací na původní výši, plány splácení závislé na příjmu – splátky se odvíjejí od hrubého měsíčního příjmu. Po dobu úlevy z placení půjčky ve formě deferment může dlužník zažádat stát o úhradu úroků. 1. 2 Ostatní systémy vymáhání studentských půjček Dánsko Finanční pomoc studentům se skládá ze dvou hlavních složek: udílení státních grantů a státních studentských půjček, přičemž granty tvoří přibližně 80 % pomoci. Vymáhání studentských půjček je upraveno v zákoně č. 628 z roku 2005 o státní pomoci ve vzdělání. Postup v případě prodlení se splácením půjčky Pokud se dlužník dostane do prodlení se splácením, stane se celá půjčka splatnou a dlužník je vyrozuměn o možnosti jejího vymáhání, pokud by danou částku neuhradil. Exekuce dlužné částky, úroků a nákladů exekuce může probíhat formou prodeje majetku či formou srážek ze mzdy.


PI 5.266

Vymáhání

9 studentských

půjček

spadá

do

působnosti

specializovaného

orgánu

(Inddrivelsescentret), který patří do soustavy daňových úřadů. Finsko Finanční pomoc vysokoškolským studentům je tvořena více složkami: studijním grantem, příspěvkem na bydlení a poskytováním státní záruky za studentské půjčky. Pomoc poskytuje Ústav sociálního pojištění (KELA, dále jen Ústav) ve spolupráci s dotčenou vzdělávací institucí. Studentské půjčky poskytují banky. Úroky, podmínky splácení a jiné náležitosti jsou věcí ujednání mezi studentem a bankou. Ustanovení, které upravují státní záruku, jsou obsažena v zákoně č. 65 o finanční pomoci studentům z roku 1994. Postup v případě prodlení se splácením půjčky Pokud prodlení dlužníka přesáhne lhůtu 3 měsíců, je banka oprávněna požádat ručitele (tzn. Ústav) o splacení půjčky, úroků, úroků z prodlení a nákladů, které vznikly ukončením platnosti smlouvy. Podmínky splácení půjčky dlužníkem Ústavu jsou poté věcí dohody mezi Ústavem a dlužníkem, přičemž se ve smluvním ujednání bere ohled na dlužníkovu finanční situaci. Pokud je to nezbytné, je možné provést exekuci. Úroky jsou 9 %, na základě žádosti však mohou být sníženy (např. z důvodu nezaměstnanosti či pracovní neschopnosti, která trvá alespoň 5 let). Od splacení půjčky může být v závažných případech upuštěno, konkrétně se jedná o úmrtí dlužníka, trvalou pracovní neschopnost či pracovní neschopnost, která trvá minimálně 5 let. Lucembursko Státní finanční podporu studentů vysokých škol tvoří grant a půjčka. V jaké výši bude podpora poskytnuta a jaký v ní bude poměr půjčky a grantu závisí na příjmu rodičů (pro 1. a 2. cyklus) nebo studenta (3. cyklus). Půjčka je úrokovaná (úroková sazba 2 %) a poskytují ji banky, které uzavřely smlouvu se státem (v současné době se jedná o 7 bank). Předmětem dohody mezi bankou a státem jsou podmínky udílení a splácení půjček. V rámci této dohody pak stát přispívá na část úroků. Stát je ručitelem a podmínky za nichž se ručení uskutečňuje upravuje též výše zmíněná dohoda..


PI 5.266

10

Těm studentům, kteří dokončí vysokoškolský cyklus v řádné době, uděluje stát finanční bonusy (výše se liší podle cyklů a činí 1000 – 2000 EUR ročně). Bonusy vyplácené za ukončení druhého a třetího cyklu nejsou z důvodu snížení rizika zadlužení vypláceny studentovi, ale přímo na úhradu půjčky. Finanční podporu studentů upravuje zákon o státní finanční pomoci z 22. června 2000. Splácení půjčky, postup v případě prodlení se splácením Jak již bylo uvedeno výše, ručí za splacení půjčky stát. V případě, že je nucen uhradit bance dluh, nastupuje na místo věřitele místo ní. Studentům, kteří se nalézají v závažné a výjimečné situaci, je možné zvýšit částku finanční pomoci, prodloužit dobu pro splácení půjčky anebo je částečně či úplně povinnosti splácet půjčku zbavit (v tomto případě uhradí zůstatek stát). Rozhodnutí v těchto věcech činí společně ministr školství a ministr financí na základě vyjádření poradního výboru. Německo Půjčky určené na úhradu poplatků za studium poskytují jednotlivé banky. Vedle těchto půjček studenty částečně subvencuje stát pomocí půjček určených k podpoře na bydlení (state loans for the subsidies of living). Půjčky vysokoškolským studentům se řídí zejména obchodními podmínkami jednotlivých bank, příslušnými ustanoveními občanského zákoníku a v případě státních půjček příslušnými ustanoveními zákona o individuální podpoře vzdělání (Bundesgesetz über individuelle Förderung der Ausbildung, Bundesausbildungsförderungsgesetz – BaföG). Splácení půjčky, postup v případě prodlení se splácením Podmínky splácení závisejí na obchodních podmínkách té banky, která půjčku poskytla. Obecně se dá říci, že způsob splácení (splátky a doba) je věcí dohody dlužníka a věřitele. V případě, že se dlužník dostane do prodlení, záleží opět na konkrétní bance, jaké kroky podnikne. Např. NRW Bank nabízí na základě žádosti dlužníka možnost dočasného odložení splácení, výjimečně i odložení na dobu neurčitou. KfW Förderbank nabízí možnost odložení splátek až o 25 let. Stejně tak je možné s ohledem na individuální situaci dlužníka dohodnout snížení výše jednotlivých splátek. Okolnostem může být přizpůsobeno i splácení státních půjček (BaföG).


PI 5.266

11

Nizozemsko Finanční podporu vysokoškolských studentů upravuje zákon o studentských financích z roku 2000. Zákon se přitom vztahuje na ty studenty, kteří začali studovat před 30. rokem svého věku a studium dokončili před 34. rokem věku (dále jen student). Každý student, který je zapsán do denního studia v akreditovaném vysokoškolském programu, má nárok na finanční pomoc. Mezi finanční pomoc přitom spadá základní grant (basic grant), doplňkový grant (supplementary grant) a úrokovaná půjčka (interest-bearing loan). Vysokoškolským studentům je poskytováno stipendium vázané na prospěch. Základní a doplňkový grant jsou vypláceny ve formě půjčky, nicméně za předpokladu, že student úspěšně absolvuje v deseti letech, přemění se půjčka v nenávratný grant (non-repayable grant). Velikost částky základního grantu závisí na typu studia a na skutečnosti, zda student žije mimo domov. V závislosti na výši příjmu rodičů mohou studenti žádat i o doplňkový grant Úrokovaná půjčka je omezena horním limitem, nicméně na příjmu rodičů nezávisí. Všichni studenti, kteří mají nárok na finanční pomoc, jsou oprávnění k získání průkazu, který jim umožní bezplatně cestovat po Nizozemsku hromadnými veřejnými prostředky. Existují dva typy průkazů, mezi nimž si musí student vybrat, buď se jedná o průkaz platný o víkendech anebo o všedních dnech. Průkaz pro všední dny studenta opravňuje k bezplatnému cestování ve všedních dnech a k nižšímu tarifu jízdného o víkendech, u víkendového průkazu je tomu naopak. Pro případ, že by se studium studenta prodlužovala z důvodů, které jsou na něm nezávislé či z jiných výjimečných důvodů, disponují vysokoškolské instituce za tímto účelem zvláštními fondy. Postup v případě prodlení se splácením půjčky V případě, že dlužník neplatí splátky řádně a včas, je mu zaslána věřitelem první a následně druhá upomínka a naúčtován poplatek ve výši 9 EUR. Dalším krokem je vydání exekučního příkazu. Švédsko Švédský systém podpory studia je spravován centrálně Švédskou národní radou pro pomoc studentům (Centrala studiestödsnämnden, CSN, Swedish National Board of Student Aid). Systém podpory studia je upraven zákonem o podpoře studia z roku 1993 (Study Support Act 1999:1395) a vyhláškou o podpoře studia (Study Support Ordinance 2000:655). ___________________________________________________________________________ Práce slouží výhradně pro poslance a senátory Parlamentu České republiky. Zveřejňování je možné jen se souhlasem Parlamentního institutu a autora.

PI 5.266

12

Splácení půjčky, postup v případě prodlení se splácením Postup splácení studentských půjček se liší podle doby, kdy došlo k jejich poskytnutí. Rozlišují se 3 typy: 1) studentské půjčky poskytnuté od července 2001, 2) studentské půjčky poskytnuté v rozmezí ledna 1989 a června 2001 a 3) studentské půjčky poskytnuté před rokem 1989. Různým typům půjček odpovídá různý způsob splácení. Další text bude věnován půjčkám poskytnutým po červenci 2001. Pomoc studentům poskytovaná od července 2001 sestává ze stipendia a půjčky. Půjčku splácí student každoročně, a to částkou, která je odvozena od výše dlužné částky, ročních úroků, počtem let v nichž bude student ještě splácet a vyrovnávacího indexu (upward-adjustment index) ve výši dvou procent ročně. Na počátku každého roku student obdrží od CNS jednoroční prohlášení, ve kterém jsou uvedeny změny ve výši dluhu za uplynulý rok. Student je dále informován o výši roční částky. Vzhledem k tomu, že půjčku tvoří i vyrovnávací index, je roční částka v průběhu první periody splácení nižší. Pokud student nesplatí roční částku včas, zašle mu CNS upomínku a vybere poplatek za upomenutí ve výši 120 SEK. Pokud je student i nadále v prodlení, zašle mu CNS další upomínku, ve které uvede všechny nesplacené částky a vybere opět poplatek za upomenutí (ve stejné výši). Pokud student nadále nesplácí, zašle mu CNS upozornění a věc postoupí úřadu pro vymáhání dluhů (Enforcement Agency for Recovery of the Debt). Při vymáhání nesplacených ročních částek úřad vybere poplatek ve výši 500 SEK za pohledávku. Proti rozhodnutí úřadu je možné podat odvolání k obecnému soudu.


13

PI 5.266

II. Současné nástroje vymáhání dlužných částek v ČR

II.1 Vymáhání pojistného na zdravotní pojištění Zdravotní pojišťovny v oblasti dlužného pojistného rozhodují vydáním platebního výměru (blíže § 53 zákona č. 48/1997 Sb., o veřejném zdravotním pojištění). Platební výměr je podle tohoto zákona vykonatelný bez ohledu na právní moc, pokud od jeho doručení uplynulo 15 dnů. Dlužné pojistné a penále může zdravotní pojišťovna předepsat k úhradě též výkazem nedoplatků. Výkaz nedoplatků je vykonatelný dnem jeho doručení a doručuje se stejným způsobem jako platební výměr. Pokud plátce pojistného nesouhlasí s existencí dluhu na pojistném a penále nebo s jeho výší, může do 8 dnů od doručení podat písemné námitky. Plátce je zde povinen uvést důvod pro podání námitek. Na základě námitek zdravotní pojišťovna do 30 dnů od jejich doručení vydá rozhodnutí, kterým výkaz nedoplatků buď potvrdí, byla-li výše nedoplatků stanovena správně, nebo zruší. Pokud zdravotní pojišťovna o námitkách v dané lhůtě nerozhodne, pozbývá výkaz nedoplatků

platnost.

Zdravotní

pojišťovna

může

také

výkaz

nedoplatků

zrušit

z vlastního podnětu (§ 53 odst. 6 zákona č. 48/1997 Sb. Vykonatelná rozhodnutí ve věcech platebním výměrem nebo vykonatelným výkazem nedoplatků jsou podle zákona titulem pro soudní nebo správní výkon rozhodnutí. Řízení tedy poté probíhá podle zákona č. 500/2004 Sb., správní řád nebo podle zákona č. 99/1963 Sb., občanský soudní řád. II. 2 Vymáhání pojistného na sociální zabezpečení Články 104a až 104i zákona č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení se věnují případům vymáhání pojistného na sociální zabezpečení. Okresní správa sociálního zabezpečení rozhoduje formou platebního výměru o pojistném, zálohách na pojistné, penále a o přirážce k pojistnému na sociální zabezpečení. Platební výměr musí obsahovat též označení zaměstnavatele, kterému se pojistné, penále nebo přirážka k pojistnému na sociální zabezpečení předepisuje, a poučení o vykonatelnosti. Platební výměr je vykonatelný bez ohledu na právní moc, jestliže od jeho doručení uplynulo 15 dnů. Rozhodnutí o placení dlužného pojistného a penále ve splátkách je podle zákona vykonatelné bez ohledu na právní moc dnem, který je v něm stanoven jako den splatnosti první splátky dluhu. Dlužné částky na pojistném a penále může okresní správa sociálního zabezpečení předepsat k úhradě také výkazem nedoplatků. Proti výkazu nedoplatků lze dotyčné okresní správě sociálního zabezpečení do 8 dnů od doručení podat písemné námitky, pokud zaměstnavatel s existencí ___________________________________________________________________________ Práce slouží výhradně pro poslance a senátory Parlamentu České republiky. Zveřejňování je možné jen se souhlasem Parlamentního institutu a autora.

PI 5.266

14

dluhu na pojistném, s penále nebo s jeho výší nesouhlasí. Zaměstnavatel je povinen uvést důvody pro podání námitek. Vykonatelná rozhodnutí ve věcech pojistného a vykonatelné výkazy nedoplatků jsou titulem pro soudní či správní výkon rozhodnutí. Okresní správa sociálního zabezpečení může k zajištění vykonatelné pohledávky na pojistném a penále zřídit rozhodnutím zástavní právo k majetku (§ 104i zákona) plátce pojistného, který má dluh na pojistném nebo penále (dále jen "dlužník"), za podmínek stanovených občanským zákoníkem. Ke zjištění předmětu zástavy jsou pověření zaměstnanci okresní správy sociálního zabezpečení oprávněni vstupovat do provozních objektů a jiných prostor vlastněných nebo užívaných dlužníkem a vyžadovat od dlužníka předložení dokladů o vlastnictví jimi určených věcí. Dlužník je povinen okresní správě sociálního zabezpečení a jí pověřeným zaměstnancům na vyžádání poskytnout doklady o jím vlastněných věcech, a to ve stanovené lhůtě, která nesmí být kratší než 3 dny. Zástavní právo vzniká dnem doručení rozhodnutí o zřízení zástavního práva dlužníkovi5. II.3 Vymáhání daňových nedoplatků Vymáhání daňových nedoplatků je upraveno v zákoně č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, konkrétně v § 73. V případě, že daňový dlužník neuhradí daňový nedoplatek včetně nedoplatku na pokutách v zákonné lhůtě, je vyzván správcem daně, aby nedoplatek zaplatil v náhradní lhůtě. Tato lhůta je nejméně osmidenní, po uplynutí této náhradní lhůty je přikročeno k vymáhání daňového nedoplatku. Proti výzvě se ovšem může daňový dlužník ve lhůtě patnácti dnů odvolat, odvolání však nemá odkladný účinek. Vymáhání nedoplatku provádí správce daně, u něhož je daňový dlužník evidován, formou daňové exekuce. O provedení exekuce může správce daně požádat též soud nebo soudního exekutora. Pro výkon daňové exekuce se použije přiměřeně občanského soudního řádu. Exekuční příkaz se podle § 73 odst. 8 zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků doručuje daňovému dlužníkovi nebo ručiteli a dalším osobám, kterým jsou exekučním příkazem ukládány povinnosti. Všechny tyto osoby mohou proti němu podat do patnácti dnů námitky. O těchto námitkách rozhodne správce daně, který exekuci nařídil. Výkon rozhodnutí může být podle odst. 9 § 73 zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků odložen, požádá-li daňový dlužník nebo ručitel o splátky, o posečkání daně nebo o prominutí daňového nedoplatku. Výkon rozhodnutí může být i odložen, šetří-li se skutečnosti rozhodné pro

5

Zástavní právo k nemovitosti evidované v katastru nemovitostí a k dalším věcem, o kterých jsou vedeny veřejné registry, vzniká dnem doručení rozhodnutí o zřízení zástavního práva příslušnému katastrálnímu úřadu, který vede katastr nemovitostí, popřípadě tomu, kdo vede veřejný registr.


PI 5.266

15

částečné nebo úplné zrušení výkonu rozhodnutí. Bude-li povolen odklad, již provedené úkony zůstanou zachovány. Veškeré exekuční náklady hradí daňový dlužník, pokud exekuce nebyla provedena neoprávněně (blíže § 73a zákona č. 337/1992 Sb.). Daňové nedoplatky jsou promlčeny po šesti letech po roce, ve kterém byl nedoplatek splatným. Podrobnější úprava nedoplatku je uvedena v § 70 zmiňovaného zákona. II.4 Banky a jejich nástroje při porušení úvěrové smlouvy ze strany klienta Úvěrová smlouva – Komerční banka V úvěrových podmínkách Komerční banky, a.s. pro fyzické osoby (nepodnikatele) jsou upraveny možné sankce banky v případě porušení úvěrové smlouvy (dále smlouvy) ze strany klienta. Jedná se o případ, kdy se klient dostane do prodlení s úhradou peněžitého závazku vzniklého na základě smlouvy či klient vykazuje zhoršení finanční nebo majetkové situace, které ohrožuje návratnost či splacení poskytnutého úvěru. KB může poté přistoupit k následujícím opatřením (čl. XII úvěrových podmínek): -

od úvěrové smlouvy odstoupit,

-

nevydat klientovi jeho vlastní prostředky ve výši nesplacených pohledávek banky za klientem,

-

provést úhradu svých splatných pohledávek i z debetního zůstatku do výše povoleného debetu na běžných účtech dotyčného klienta,

-

vypovědět klientovi čerpání dosud nevyčerpané části úvěru,

-

požadovat po klientovi okamžité splacení celé nebo části vyčerpané jistiny úvěru a příslušenství,

-

zvýšit úrokovou sazbu úvěru až o 0,25 % p.a.

KB může využít jedno nebo i více těchto opatření současně či postupně. V případě, že se klient ocitne v prodlení s úhradou svého závazku bance, může banka požadovat úroky z prodlení ve výši mezi sazbou pro úroky z prodlení a úrokovou sazbou z úvěru. Pokud klient dlužnou částku uhradí do 5 kalendářních dnů po dni splatnosti uhradí, jeho povinnost platit bance úroky z prodlení zaniká. Tato opatření nebrání KB použít postup podle občanského zákoníku.


PI 5.266

16

Úvěrová smlouva u ČSOB Klient je na základě Obchodních podmínek ČSOB, a.s. zavázán po dobu trvání úvěrového vztahu vést si vlastní běžný účet u ČSOB a směřovat ve prospěch tohoto účtu prostředky, které budou minimálně ve výši postačující ke splácení jeho závazků vůči ČSOB. Na základě Obchodních podmínek pro ČSOB spotřebitelské úvěry může banka v případě, kdy je klient v prodlení se splacením částky vůči ČSOB, či s placením svých závazků vůči finančním úřadům, celním úřadům, zdravotním pojišťovnám či České správě sociálního zabezpečení, či pokud dojde k negativním změnám v majetkové a finanční situaci klienta anebo peněžní prostředky klienta na účtech vedených u ČSOB jsou předmětem exekuce, může ČSOB přistoupit k následujícím opatřením (čl. 9 Obchodních podmínek): -

omezit či zastavit čerpání peněžních prostředků,

-

provést zablokování veškerých účtů klienta vedených u ČSOB (neprovádět klientovy příkazy a nevyplácet hotovost),

-

použít zůstatky účtů a došlé úhrady na splacení již splatných závazků klienta.

Tyto kroky ovšem nevylučují možnosti ČSOB použít další kroky podle zákona – občanského zákoníku.


PI 5.266

17

Prameny: materiály ECPRD http://www.csn.se/english/default.asp http://www.slc.co.uk/index.html http://www.direct.gov.uk/EducationAndLearning/UniversityAndHigherEducation/StudentFin ance/RepayingStudentLoansPost1998/fs/en http://www.ib-groep.nl/International_visitors/Welcome.asp http://www.ato.gov.au/individuals/default.asp?menu=995 http://www.goingtouni.gov.au/ http://www.ombudsman.ed.gov/yourloan.html http://www.ed.gov/offices/OSFAP/DCS/default.html Zákon č. 48/1997 Sb., o veřejném zdravotním pojištění. Zákon č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení. Zákon č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků. Úvěrové podmínky Komerční banky, 1. února 2007, http://www.kb.cz/file/cs/inf/service_agreement/KB-uverove_podminky_fo_nepodnikatele.pdf

Obchodní podmínky pro ČSOB spotřebitelské úvěry. http://www.csob.cz/WebCsob/Csob/Obchodni-podminky/Podminky_CSOB_spotrebitelske_uvery_070205.pdf


VYMÁHÁNÍ STUDENTSKÝCH PŮJČEK

Recommend Documents