www.pwc.com/hu
Vállalati kockázatkezelés jelentősége Fedor Péter 2013. szeptember 19.
Miről lesz szó… 1. Mi is az az ERM? 2. Miért fontos? 3. Gyakorlati sajátosságok
A felelős társaságirányítás kérdései PwC Magyarország
2013.09.26
Mi is az az ERM?
A felelős társaságirányítás kérdései PwC
2013.09.26
Tudatos kockázatkezelés vagy derült égből villámcsapás? Globális és lokális gazdasági válság Nő a bizonytalanság minden területen Erősödő igény a kiszámíthatóságra Erősödő belső és külső elvárások Vállalati Kockázatkezelés előtérbe kerülése PwC
Mitől tartanak leginkább a magyar vezérigazgatók?* Kormányzati intézkedések/ államháztartás hiánya/ adósságteher
84%
71%
80%
81%
Növekvő adóterhek
73%
Árfolyamok ingadozása
Túlszabályozottság
Kiszámíthatatlan gazdasági növekedés
A felelős társaságirányítás kérdései PwC Magyarország
Energia- és nyersanyag árak
49%
52%
Szakember hiány
46%
58%
62%
Új piaci belépők
27%
40%
71%
54%
Gyors technológiai váltás
13%
42%
62%
69%
* PwC Vezérigazgatói felmérés 2012 2013.09.26 5
Vállalati kockázatkezelés
Költség (és megmentett érték)
A vállalati kockázatkezelés egy teljes körű, szisztematikus tevékenység, amely a szervezet méretétől és küldetésétől függetlenül segít beazonosítani a Társaságok kritikus céljait és mindennapi működését veszélyeztető eseményeket, valamint támogatja ezen eseményekre való megfelelő reakciók kidolgozását és végrehajtását. A Vállalati kockázatkezelés célja: Ad-hoc kockázatkezelés
Érett és hatékony vállalati kockázatkezelés
Kezelt kockázatok PwC
Kockázat típusok Stratégiai kockázat: Stratégiai döntésekkel kapcsolatos kockázatok úgymint üzleti modell kialakítása, szervezeti struktúra, termék portfólió, erőforrás tervezés és felhasználás, stb. Működési kockázatok: Az emberek szándékosságából, vagy hanyagságából, a munkafolyamatok hibás lebonyolítási eljárásából, erőforrások, rendszerek hibájából, kieséséből, fizikai károsodást okozó külső eseményekből fakadó, vagyoni és nem vagyoni, üzleti veszteségek veszélye. Pénzügyi kockázat: Gazdasági feltételek megváltozásával, árfolyamok, kamatok változásával, pénzügyi befektetésekkel, hitelezéssel kapcsolatos kockázatok.
Megfelelőségi kockázat: Külső és belső szabályozói elvárásoknak való nem megfeleléssel kapcsolatos veszteségek kockázata. PwC
Miért fontos?
A felelős társaságirányítás kérdései PwC
2013.09.26
A társasági célok és a kockázatkezelés kapcsolata Illusztráció Vállalati stratégia
Legyünk a prémium termékek vezető szolgáltatója a választott régióban • Top 4 kiskereskedelmi szállítóvá válni termékeink piacán • Növeljük a termelését az 5, kiskereskedelemben legnépszerűbb termékünknek
Stratégiai célok
Célok • Növelni a termelést „X termékből” 15 %-kal az elkövetkezendő 1 évben • A gyártóegységekben növelni a létszámot 10 %-kal • Termék minőségének fenntartása 4.0 szigma szinten
Kockázat vállalási Hajlandóság és kockázati
Kockázatvállalási hajlandóság • Elfogadható a rövid távú profitkiesés a piaci növekedés érdekében • Nem fogadunk el semmilyen minőségromlást
A stratégia felelős társaságirányítás kérdései PwC Magyarország
Kockázati stratégia • A profit csökkenési tolerancia szint megállapítása, monitorozása. A szint elérésénél beavatkozás. • A minőségi mutatók monitorozása, kis kilengésnél beavatkozás. 2013.09.26
Stratégiai tervezés és a kockázatkezelés Vállalati kockázatok kapcsolata megállapítása Elemzés elvégzése
A kiértékelt kockázatriportok elkészítése
Riportkészítés
Meghatározott stratégia
Stratégiai tervezés
Monitorozás
Folyamatos értékelés és kockázatfinomítás A felelős társaságirányítás kérdései PwC Magyarország
Végrehajtás
A kockázatvállalási hajlandóság
A kockázati tulajdoni viszonyok kijelölése 2013.09.26
Kockázatkezelés jelentősége Részvényárak zuhanásának okai, FTSE100 Keresletcsökkenés Ügyfélmegtartás Integrációs problémák Árnyomás Szabályozás K+F Iparági visszaesés
Makroökonómiai folyamatok Politikai problémák Jogi problémák Terrorizmus Természeti katasztrófa A felelős társaságirányítás kérdései PwC Magyarország
39% 28% Stratégiai
Működési
19% 14% Egyéb külső tényezők
Pénzügyi
Túlköltekezés Operációs kontrollok Szegényes kapacitásmenedzsment Ellátási lánc problémák Munkavállalói problémák (pl. csalás) Szabályozás
Adósság és kamatráták Szegényes pénzügyi menedzsment Eszközérték csökkenése Goodwill és amortizáció Számviteli problémák 2013.09.26
Gyakorlati sajátosságok
A felelős társaságirányítás kérdései PwC
2013.09.26
Kockázatkezelés folyamata 1
6
Tartalom (újra) definiálása 2
Monitoring és felülvizsgálat 7
5
Univerzális Hétlépés Deming Ciklus
Kommunikáció és konzultáció 3
Kockázatok kezelése
4
Kockázatok azonosítása
Kockázatok elemzése
Az ISO 31000 szabvány és a COSO ERM keretrendszer alapján a következő lépések foglalják össze a vállalati kockázat menedzsment folyamatát: 1. A vállalati kockázat-tartalom definiálása, 2. Kockázatok azonosítása, 3. Kockázatok elemzése, 4. Kockázatok értékelése, 5. Kockázatok kezelése, 6. Monitorozása és felülvizsgálat, 7. Kommunikáció és konzultáció.
Kockázatok értékelése
A felelős társaságirányítás kérdései PwC Magyarország
2013.09.26
Hatás
Kockázatok azonosítása és értékelése Eredmény: kockázati mátrix
Kockázat lefedettsége
Valószínűség / Sérülékenység A felelős társaságirányítás kérdései PwC
2013.09.26
Kockázatkezelési funkció helye a szervezetben
Vezérigazgató
Felügyelő / Ellenőrző / Kockázatkezelési Bizottság
Kockázatkezelési funkció (Belső ellenőrzés / Megfelelőség / Pénzügy, stb)
Üzleti egység 1
A felelős társaságirányítás kérdései PwC
Üzleti egység 2
Üzleti egység 3
2013.09.26
Sikeres vállalati kockázatkezelés kialakításának sikertényezői 1
• A vezetés elhivatottsága
2
• Kockázatkezelés felelősségeinek meghatározása
3
• A kinevezett kulcsszereplők hatáskörének biztosítása
4
• Kockázatkezelési módszertan kialakítása
5
• Kockázati térkép teljessége
6
• Jelentési tételi rendszer kialakítása
7
• Kockázatkezelés változáskövetése Eredményes kockázatkezelés!!!
A felelős társaságirányítás kérdései PwC Magyarország
2013.09.26
Köszönöm a figyelmet! Fedor Péter
Asszisztens Menedzser +36 1 461 9748
[email protected]
WARNING: The following disclaimer and copyright notices must be customised for your local territory - if you need assistance with appropriate wording, contact your local Risk Management or Office of General Counsel. This publication has been prepared for general guidance on matters of interest only, and does not constitute professional advice. You should not act upon the information contained in this publication without obtaining specific professional advice. No representation or warranty (express or implied) is given as to the accuracy or completeness of the information contained in this publication, and, to the extent permitted by law, [insert legal name of the PwC firm], its members, employees and agents do not accept or assume any liability, responsibility or duty of care for any consequences of you or anyone else acting, or refraining to act, in reliance on the information contained in this publication or for any decision based on it. © 2013 PwC refers to the PwC network and/or one or more of its member firms, each of which is a separate legal entity. Please see www.pwc.com/structure for further details.
A felelős társaságirányítás kérdései PwC Magyarország
2013.09.26
