Komplexní maturitní zkouška úkol č. 1 šk. rok 2013/2014
Účetnictví spol. s r. o. na přelomu roku Firma Design, s. r. o. se zabývá návrhy interiérů a vybavením kanceláří, restaurací apod. Někdy také zajišťuje jejich realizaci. Sídlo: J. Opletala 922/3, 370 05 České Budějovice. Zapsána v Obchodním rejstříku IČ 72098686, DIČ CZ72098686.
KS v Českých Budějovicích, odd. C, vložka 1456.
Základní kapitál - Kč 200 000,-. Firma má dva společníky, každý vložil Kč 100 000,-.
Firmě povedete účetnictví od firma.)
prosince 2013. (Do té doby jim zpracovávala účetnictví jiná
Firma sídlí v pronajatých prostorách. Pronajímatel není plátcem DPH. Pro rok 2013 činilo nájemné Kč 10 000,- měsíčně. Nájem se platí pololetně předem, vždy v srpnu a v únoru. Naposled byl nájem zaplacen (Kč 60 000,-) v srpnu 2013 na období srpen 2013 - leden 2014. Nájem se časově rozlišuje měsíčně, také předcházející firma prováděla měsíční ČR, na příslušném účtu je příslušný zůstatek. Elektrická energie není součást nájmu. Firma jí platí sama. Čtvrtletní zálohy na energii jsou Kč 10 900,-.(platí se v lednu, dubnu, červenci a říjnu). E-On dělá odečet a vystavuje fakturu obvykle v srpnu. Výňatek z vnitropodnikové směrnice Zásoby se evidují způsobem A. Dlouhodobý majetek - s pořizovací cenou na limity zákona o daních z příjmu se evidují na majetkových účtech. Účetní odpisy jsou shodné s daňovými. Drobný hmotný majetek: Drobný hmotný majetek do Kč 20 000 se účtuje na vrub nákladových účtů, od Kč 20 001 do Kč 40 000,- se eviduje na majetkovém účtu (022) a odepisuje se. Odpis se počítá pro první dva roky, každý rok polovina. Odpisy se účtují ročně. (V roce 2013 je předchozí ještě firma nezaúčtovala.) Časové rozlišení se účtují měsíčně, vždy k poslednímu dni měsíce. Dohadné účty se ruší ke dni vystavení/příchodu faktury. AE zvolte podle vlastního uvážení.
-1-
Komplexní maturitní zkouška úkol č. 1 šk. rok 2013/2014 K 1. prosinci 2013 má tyto stavy a součty obratů na účtech MD
D
013
?
411
200 000,00
073
?
421
20 000,00
022
?
428
179 800,32
082
?
321
?
343
?
151
12 396,69
211
?
221
?
311
?
314 elektř. 381 nájem
345
- 1 200,00
16 528,93 ?
501
3 250,00
602
1 114 596,59
502
34 605,20
662
7 350,00
518 ostatní
44 909,00
518 nájem
110 000,00
521
220 158,00
522
330 000,00
524
187 054,00
568
1 904,00
Celkem
1 576 999,91
Celkem
1 576 999,91
Poznámky k účtům: na účtu 151 je základ zálohy na lavice pro zakázku firmy Hostinec u Koubů. Záloha byla zaplacena firmě Pavel Kalma dne 15. 11. ve výši Kč 15 000,-. Pan Kalma zaslal daňový doklad k přijaté platbě předem, na jehož základě bylo ještě v listopadu uplatněno DPH na vstupu. Na účtu 345 jsou zálohy na silniční daň. Majetek Dlouhodobý majetek Název Pořízení odpis sk./způs. Počítač s tiskárnou 14.12.2012 jen účetní software na tvorbu designu 25.9.2011 software Osobní automobil Škoda 5.4.2011 2/zrychleně
PC Oprávky ZC 35 400 17 700 17 700 90 000 37 500 52 500 242 500 126 100 116 400
Pohledávky - vydané faktury: VF 1310024 z 5. 9.2013 za návrh interiéru restaurace U jelítka……….., • celkem Kč 54 450,- (základ Kč 45 000,- + 21 % DPH Kč 9 450,-). VF 1310027 z 25. 11. 2013 za návrh interiéru kanceláří firmy Z-Trade, ............. , celkem Kč 16 940,- (základ Kč 14 000,- + 21 % DPH Kč 2 940,-). Pozn. Faktura 1310027 je poslední, tu kterou budete vydávat bude mít číslo ...28. Finanční majetek Pokladna Kč 115 200,-. Účet v GE Money, číslo 74735544/0600, stav Kč 221 516,50. -2-
Komplexní maturitní zkouška úkol č. 1 šk. rok 2013/2014 Dluhy Faktury přijaté Int. číslo 47 48
VS
Dodavatel
12457822 T-mobile 2013014 Acount
Účel
Celkem
Základ
DPH
telefon. hovory účetnictví listopad
713 1 500
589,4 X
123,77 x
Vystavena
Splatnost
20.11.2013 10.12.2013 30.11.2013 20.12.2013
DPH za listopad 2013 - Kč 25 590,-
Operace - prosince 2013 1) 05.12. – FP 138100411 - židle byly expedovány přímo na místo - Hostinec u Koubů (neprochází skladem). Jsou součástí zakázky v bodu 3). 2) 11. 12. paragon P0656868 – cartridge do tiskárny počítače. 3) 12. 12. Vystavte Hostinci u Koubů, Jamné 11, 373 82 Boršov nad Vlt. - plátce DPH, DIČ CZ7707111269, IČ 62536664 fakturu za návrh a vybavení interiéru - částka bez DPH Kč 35 200,-. 4) 12. 12. Jednání s novým obch. partnerem penziónem Jižní Dvůr, 373 46 Pištín, IČ 85324121, neplátce DPH. Jižní Dvůr požaduje návrh interiéru (a jeho částečnou realizaci) dvou nových pokojů. a) Jednání probíhalo v restauraci, účtenka 9166. b) V hotovosti přijata záloha Kč 20 000,-. 5) 13. 12. Do banky odvedeno Kč 20 000,-. 6) 13. 12. FP 1129252013. 7) 20. 12. Pro zakázku v penziónu Jižní dvůr bylo třeba mimo jiné natřít zábradlí. Práci jsme objednali u firmy Altamire Č. Budějovice - FP 2013292. 8) 31. 12. Povinnost silniční daně za rok 2013 - Kč 1 440,-. 9) 31. 12. Předpokládaná, zatím nevyfakturovaná spotřeba energie - Kč 20 000,-. Případné další náklady roku 2013 odvoďte! 10) 31. 12. Předpokládaná práce na zakázce pro penzión Jižní Dvůr - Kč 15 000,-. 11) 31. 12. ? 12) 31. 12. VBU 12 13) 31. 12. Vypočtěte a zaúčtujte DPPO, vytiskněte vhodnou sestavu, ze které bude výpočet daně vycházet (pokud budete počítat sami) nebo s vypočtenou daní! Vytiskněte podklady DPH za prosinec 2013, vytiskněte obratovou předvahu za rok 2013. -3-
Komplexní maturitní zkouška úkol č. 1 šk. rok 2013/2014
Operace - leden 2014 Není nutné (zatím) dělat ani účetní, ani datovou závěrku! 1) 05. 01. FP 20140004 - za účetnictví za prosinec 2013. 2) 10.01. Práce na penziónu Jižní Dvůr dokončena (viz operace 7/2013). Fakturovaná částka: - návrh jednoho pokoje Kč 9 000,- (pokoje jsou dva), - návrh přístupového prostoru (a částečná realizace) Kč 8 000,-. Vystavte fakturu - nezapomeňte odečíst zálohu. Vytiskněte. 3) 13. 01. FP 1132351913 (smluvní pokuta za neprovolané minuty). 4) 15. 01. E-On zasílá DD číslo 202300172507. 5) 28. 01. Pronajímatel zaslal předpis nájemného zvýšený o inflační koeficient na rok 2014. Měsíční nájem 10 205, na pololetí (únor - červenec) Kč 61 230,-. Variabilní symbol: 20140114. (Pronajímatel není plátcem DPH.) 6) 31. 01. VBU/1 (mimo jiné záloha na el. energii) 7) 31. 01. ? Vytiskněte deník, podklady DPH za leden 2014.
Tisky k odevzdání Výpočet DPPO Podklady DPH prosinec 2013 Obratová předvaha za rok 2013 Vydaná faktura 2014001 - Jižní Dvůr Podklady DPH leden 2014 Deník - prosinec 2013 - leden 2014
-4-
FAKTURA - daň ový doklad Dodavatel:
Konstantní symbol: 0308 Č íslo dokladu: vf2013292 Vystavil: Objednávka - smlouva č .:
Altamire Č .Budě jovice s.r.o. č .p. 75 373 71 Hů ry
Zapsán u: Krajského soudu v Č eských Budě jovicích Dne: 7.1.2003 Zn.: C, 11391 Dodavatel je plátce DPH
Př íjemce:
2013292
Telefon: Fax: E-mail: WWW: IČ O: DIČ : Úč et: Spec.sym.: IBAN: SWIFT: Adresa b.:
602461276, 602272087 00420603839024
[email protected] altamire.cz 26056321 CZ26056321 163061887/0600
Variabilní symbol: 2013292 Související doklad:
IČ O: 72098686
Odbě ratel:
DIČ : CZ72098686
Design, s.r.o. J.Opletala 922/3 370 05 Č eské Budě jovice 5
CZ85 0600 0000 0001 6306 1887 AGBACZPP Vyskoč ilova 1422/1a, 140 28
HOBAK a.s.
Nám. 14. října 1307/2 150 00 Praha 5
Datum splatnosti:
3.1.2014
Způ sob úhrady:
Bankovním převodem
Okamžik vystavení:
20.12.2013
Datum uskuteč ně ní plně ní / platby:
20.12.2013
Způ sob dopravy:
Úč tujeme Vám za provedené povrchové úpravy dle Vaší objednávky č . 13VV00065 ze dne 12.12.2013 v penziónu Jižní dvů r. Označ ení dodávky
ceny jsou uvedeny bez DPH
Množství
Sleva %
1,000
0
odstraně ní starých nátě rů a nový nátě r - dohodnutá cena Rozpis DPH:
Datum 19.11.2013
Základ 2 450,00
Jedn. cena Cena celkem DPH 2 450,00
2 450,00 21%
Kód předmě tu plně ní 4 sazba DPH
bez daně celkem
daň celkem
s daní
základní 21%
0,00
0,00
0,00
snížená 15%
0,00
0,00
0,00
--
2 450,00
cena celkem
2 450,00
0,00
2 450,00
"Daň odvede zákazník", je-li osobou povinnou přiznat daň osoba, pro kterou je plně ní uskuteč ně no. (Plně ní v režimu přenesené daň ové povinnosti ve smyslu § 92 a zák. 235/2004 sb.)
Celkem k úhradě . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 450,00 Kč
Vytvořeno v programu Stereo 2014 - www.kastnersw.cz/stereo
FAKTURA Dodavatel
číslo: 20140004 IČO 12321621 DIČ CZ96………… Účto - student ……………… ………………………………… Unicredit Bank, ČB 21084004604/2700
Peněžní ústav Číslo účtu Příjemce
Variabilní symbol 2014004 Konstantní symbol 0308 Specifický symbol Částka =2540.00 Kč Objednávka
Odběratel
IČO 72098686
DIČ CZ72098686
Design, s. r. o. J. Opletala 922/3 370 05 České Budějovice 5
Zapsaná v živnostenském rejstříku OU České Budějovice
Nejsem plátcem DPH 05.01.2014
Platební podmínky Den splatnosti Způsob úhrady Datum vystavení dokladu
Položka
(ceny v Kč)
JednCena
15.01.2014 . .
Množství
CelkCena
Účtuji Vám účetnictví prosinec 2013 1040.00 1.00 přiznání DPPO 2013 1500.00 1.00 celkem ................................................................
1040.00 1500.00 2540.00
S pozdravem Student ……………………………………………………… Nejsem plátce DPH
Počet stran Vystavil
1 Razítko a podpis
DPH
Kč
Design, s.r.o. J.Opletala 3 České Budějovice 370 05
Datum: 31.12.2013 Poř. č……….... 12 Strana………..1/1 Frekvence: měsíčně Číslo účtu: 74735544/0600
Počáteční stav 221 516,50 -*-*-*-*-*-*-*-* -*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*Datum
Protiúčet - náev
Variabilní symbol
Debetní
Kreditní
účet
Konstatní symbol
obrat
obrat
-*-*-*-*-*-*-*-* -*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*05.12.2013 U Jelítka
13100024
54 450,00
130450683/0300 07.12.2013 T-Mobile, Praha
12457822
-
713,00
19-2235210247/0800 14.12.2013 vklad pokladnou
15.12.2013 Odchozí platba elektronicky
20 000,00
2013014
-
1 500,00
138100411
-
7 385,00
0700370002/0800 18.12.2013 Odchozí platba elektronicky 117292/5400 23.12.2013 FU Jihočeský kraj 705-7762723/0710 31.12.2013 poplatky 31.12.2013 úrok
Konečný stav
- 25 590,00 1148 -
192,50 94,30
260 680,30
Design, s.r.o. J.Opletala 3 České Budějovice 370 05
Datum: 31.01.2014 Poř. č……….... 1 Strana………..1/1 Frekvence: měsíčně Číslo účtu: 74735544/0600
Počáteční stav 260 680,30 -*-*-*-*-*-*-*-* -*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*Datum Protiúčet - název Variabilní symbol Debetní Kreditní číslo účtu
Konstatní symbol
obrat
obrat
-*-*-*-*-*-*-*-* -*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*02.01.2014 T-Mobile
1129252013
-
301,00
2013292
-
2 450,00
19-2235210247/0800 02.01.2014 Altamire Č.Budějovice 163061887/0600 08.01.2014 Z -Trade, Č. Budějovice
13100027
16 940,00
2109641118/2700 20.01.2014 E-On Energie, a.s.
- 10 900,00
3299933/0300 10.01.2014 Hostinec u Koubů
131000028
??? *) vámi fakturovaná částka
101786903/0300 15.01.2014 Účto-student
20140004
-
2 540,00
2108404604/2700 24.01.2014 FU Jihočeský kraj 705-7762723/0710
???
*) DPH za prosinec
1148
30.01.2014 FU Jihočeský kraj
-
240,00
748-7762723/0710 31.01.2014 Odchozí platba elektronicky 43-77979540267/0100 31.12.2014 poplatky 31.12.
úrok
Konečný stav
20140114 - 61 230,00 -
105,00 48,90
??? (201 872,20)
