Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly
Žižxova 57, 587 33 Jihlava
Stejnopis ě.:y' č,1.: xu.tl 18203/2015
Ko
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bílý Kámen se sídlem Bílý Kámen 12, 588
i] Jř.#lná
nad Jihlavou, lČo: oogzgozt
Přezkoumání hospodaření za rok 2a14 bylo zahájeno písemným oznámením doruěeným Územnímu celku dne 't9. února 2015 podle § 5 odst, 3 zákona č,42012004 §b., o Přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obci (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 12. března 2015 jako jednorázové přezkoumání na základě žádósti obce v souladu s § 4 zákona o přezkoumávání hospodaření, Posledním kontrolním úkonem ve smyslu § 1_2 odst. 1 písm. g) zákona č.255t2a12 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžáoaných k přezkoumánídne 12. března 2015,
Místo provedení přezkoumání:
Obec Bílý Kámen Bilý Kámen 12 588 41 Vyskytná nad Jihlavou
Přezkoumáni vykonal: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání:
Miroslav zachariáš
Podklady předložili:
Eliška Fridrichovská - starostka
pověřeníčíslo598/14
Bc. Radim Kriegsmann - místostarosta
předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona o Přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření byló provedeno výběrovým zPŮsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností-podie předmětu á onsánu RiezkoumánÍ, Při posuzování jednotlivých právních úkonůse vycházi ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečněnítohoto úkonu.
tel.: 564 602707, fax: 564 602 434, e-mail:
[email protected], lnternet: www.kr-vysocina.cz
lČo: zo8gozag, lD datové schránky: ksab3eu
A. vúsledek nřezkoumáni Při
přezkoumání hospodaření obce
a nedostatky.
Bílý Kámen byly zjištěny následující chyby
Předmět: Zákon é. 42al2}a4 §b. § 2 odst, 1 písm. a) plnění příjmůa výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajícich se rozpočtových prostředků
Právní předpis: Zákon č.128l2aa0 §b., o obcích, ve znění pozdějších předpisů § 95 odst, 1 - Zápis ze zasedání zastupitelstva obce neměl předepsané náležitosti.
Za kontrolované období nebyJy doloženy zápisy z jednání zastupitelstva obce, ale pouze usnesenídle projednávaných bodů z programu zasedání. Jedná se o opakovanou chybu z předešlého roku,
Právní předpis: Zákon
č. 420naa4 §b., o
přezkoumávání hospodaření územních
samosprávných celků a dobrovo]ných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů
§
13 odst. 1 písm. b)
-
Přezkoumávajícímu orgánu nebyla podána písemná informace
o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, Obcí nebyla přijata opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumáníhospodaření nejpozdějido't5 dnů od projednánízávěrečnéhoúčtu. Předrnět: Zákon č.42al2004 §b, § 2 odst. 2 písm. h) účetniďvívedené územnímcelkem
Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů § 29 odst. 1 - Územní celek inventarizací nezjistil skutečný stav majetku a závazků.
Obcí nebyly předloženy inventurní soupisy: účetč, 112 - Materiál na skladě, účetč. 231 Základní běžný účetúzemníchsamosprávných celků a účtyč. - 078,079,081,082,088
-
oprávky k dlouhodobému nehmotnému majetku.
B.
Pisemnosti vvužitépři pi.ezkoumání
Při přezkoumání hospodaření obce Bílý Kámen byly využity následující písemnosti: Zápisy z jednání výborů - finančniho výboru ze dne 17. 12. 2014, kontrolního výboru ze dne 1a. 12.2a14 Rozpočtový výhled - na období r. 2015 - 2018, prolednán ZO dne 3. 12,2aM Pravidla rozpočtovéhoprovizoria - na období r.2014, stanovena ZO dne 19. 12.2013 Schválený rozpočet - na rok 2a14, schválen ZO dne 27.3,2aM Rozpočtová opatření - ě. 1 - 4 schválená ZO dne 23. 11., 15, 12. a 31. 12. AaU Závěrečný úc€t - za rok 2013, projednán ZO dne 26, 6. 2014, zveřejněn od 5, 6, do 26. 6. 201a (úřední deska, dálkový přístup) Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 31 . 12.2014
Rozvaha-k31.12.2014
Výkaz zisku a áráty - k 31 . 12. 2014 Hlavní kniha - k 31 . 12. zaé Pokladní kniha - k 31, 12. 2014 Kniha došlých faktur - k 31. 12.2014 Evidence poplatků - k 31 . 12. 2014 Vnitřní předpis a směrnice - platné pro rok 2014 Mzdová agenda - rekapitulace mezd za období 1212014 "l
Evidence závazků - k 31 . 12, 2014 Pokladnídoklady _ příjmové a výdajové č. 6161 - 6175 za období 1212014 Bankovní výpis - k 31. 12. 2014 §mlouvy nájemni - dvě smlouvy o nájmu pozemků ze dne 19. 9. 2Q14, ZO schváleno dne
18.9.2014 §mlouva a dalšímateriály k přijaté účetovédotaci - Program obnovy venkova VysoČinY 7z00789.0141 ze dne 6. il.zoiq _ neinvestičnítransfer na akci "oprava budovy obecniho obchodu", Závěrečná zpráva a vyúčtováníze dne 13. 1, 2015 §mlouva o zřízení věcného břemene - ze dne 25. 7. 2014 s právními ÚČinky do katastru nemovitostíze dne 29. 8. 2au, vklad práva ke dni 22,9.2014 s firmou E.ON Distribuce, a.s. se sídlem ČeskéBudějovice, ZO schváleno dne 24,7. 2CI14 Návrh rozpočtu _ zveřejněn od-28. 2. do 27 . 3. 2014 (úřední deska, dálkOvý PřístuP) Evidence pohledávek - k 31, 12. 2014 Přiloha rozvahy - k 31 . 12. 2014 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení 22.5.,26. 6,, 24.7.18. 9., 6. 11. a3. 12,2014 lnventurní soupisy majetku a závazků - k 31 , 12.2014 §chváleni účetnízávěrkyza rok 2013 - ZO dne 22- 5.zaM ,t145 za oMobí 1212014 Faktury - doštéč. 1134 -
při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozi roky bYly
zjiŠtěnY
následující chyby a nedostatky:
Ničímnebyla doložena činnost finančníhovýboru obce v roce 2013 a v zastuPitelstvu v průbrĎhu řoku 2013 nebyly projednávány žádnézprávy o jeho činnosti. napr?vgno
V předložených inventurních soupisech nebyly uvedeny některé zákonné náleŽitOsti (naPř. okamžik zaňájeni a ukoněení inventury, způsob zjišťovánískutečných stavŮ Či podPisový záznam člena inventarizačníkomise)naDravenQ
činnosti zastupitelstva obce v průběhu roku 2013 nebyly doloŽeny zápisy z jeho jednáni, ale pouze soupisy jednotlivých usnesení dle projednávaných bodŮ programu zaSedánÍ, ČÍmŽ ,l nenyto dodrženo'ustanoveňí§ 95 odst, zákona o obcích. Současně tím nebylo dodrŽeno ustánovení § 14 vlastního jednacího řádu zastupitelstva přijatého dne 05. 09 2003. Na předloŽených "zápi§ech" byly vždy vyznaěeny podpisové záznamy starosty a místostarostý obce, Přestože zde byla uvedena i jména dvou stanovených ověřOvatelŮ, většina _ 6 z 1Ó (např. ze dne 06. 06., 09. 08., 05. 09. atd.) nebyla žádným podepsána. Rovněž údaje o hlasování v něktených případech neodpovídaly skuteČnosti. Např. dne 06. 06. 201ďbylo dle prezenčnílistiny na zasedání přítomno 5 zastupitelŮ, ale podle zápisu hlasovalo 6 zastupitetů. One 09. 0-5, 2013 bylo na zasedání přítomno 7 zastuPitelŮ u usne§ení 23an3 byl uveden výsledek hlasování v poměru: pro 4lproti )lzdŽel se 0, u usnesení 231t13 hlaiovánív poměru 7t\lT, u usnesení 232113 hlasovánív pOměru 4lal0. nanaprav9,.na
o
Zůstatek účtu314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy byl v rozvaze (sestavené ke dni 31, 12. 2013) vykázán ve rnýši 230 256 Kč _ v předloženém inventurním soupisu ÚČtu 314 byl uveden zjištěný- zůstatek v-e výši 277 087 Kč. Rozdíl nebyl nijak řešen, ČimŽnebylo dodŽeno u§tanovení § 30 odst. 10 zákona o účetnictví. naDraveno
-J-
předložený inventurní soupis pozemků (účet031) byl vyhotoven pouze s uvedením PloŠné výměry jednotlivých parcel bez vyjádření jejich hodnoty, pri inv-eňtarizaci-úětu 112 - Materiál na skladě byla vykázána pouze celková hodnota - rozpis
jednotlivých druhů materiálu nebyl uveden,
naDraveno
při dílčímpřezkoumáni za rok 20í4: dílčípřezkoumání hospodaření za rok 2014 nebylo provedeno.
D. Závěr
l.
Při přezkoumání hospodaření obce Bílý Kámen za rok 20í4
byIy zjištěny chyby a nedostatky Nedostatky, spočívajíciv neprůkaznosti vedení účetnictvi - územni ěetek iiventarizací nezjistit skutečný stav majetku a závazkŮ. (nePrŮkazné)
byly zjištěny chyby a nedostatky
spočívaiíciv neodstranění chvb a nedostatků,zjištĚn za předcházející rokv - vi3 část C této zprávy,
byIy ziištěny chyby a nedostatky, o přezkoumávání hospodaření. a to:
-
ll.
přezkoumávajícímu orgánu nebyta padána písemná informace k nápravě chyb a nedostatků. Zápis ze zasedání zastupitetstva obce nemél předepsané náleŽitasti.
o
přijetí opatření
Rizika, která lze dovodit ze ziištěných chyb a nedostatkŮ a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územníhocelku v budoucnu: při přezkoumání hospodařeníza rok 2014 nebyla zjištěna žádná rizika vyplývajícíz chyb uvedených v části D_ l, této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodařeni územníhocelku v budoucnosti.
lll.
poměrové ukazatele ziištěnépři přezkoumání hospodaření:
0
Podíl pohledávek na rozpočtu
a/o
4,a7 o|
P odíl záv azků na rozpočtu
Podílzastaveného majetku na celkovém majetku
o
"!'::
0,42Yo
Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům Ukazatel dluhové služby
52,23
Podíl provozního salda k běžným příjmům
-4-
a/o
ffiiW
Bílý Kámen 12. března, 2015
Za Krajský úřad Kraje Vysočina Miroslav zachariáš kontrolor pověřený řizenim přezkoumáni
Uzemní celek má na základě § 7 pism. c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doruČit kontrolorovi pověřenému řízenímpřezkoumání písemnéstanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávé o výsiedkú přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku Přezkoumání hospodaření, přicemž koneéným zněním §e stává okamžikem marného uPlYnutí lhŮty stanovené v § 6 odst. 1 písm. d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k Podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemnéstanovisko územníhocelku,
ZPráva o výsledku přezkoumání hospodaňení byla v souladu s ustanovením § 11 zákona o Přezkoumávání hospodaření prgednána jeden u.ítisk převzala staiostka obce BÍlý Kámen s tím, Že se vzdává práva podat písemnéstanovisko územníhocelku dle 7 § písm. c) zákona o přezkournávání hospodaření.
a
Dne 12. března 2015 _
n
..'_ -;:-; /
,,:a* lrlo <
Eliška Fridrichovská
Kánten podpi§ starostky
Poučení tJ3e,mlri.samos_Právný Ťt*! je podte § 13 odst. 1 pism, b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen PříslGnému Přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřa-du Kraje Vyiočina, odboru roňtroty, nej'později do {§ dnŮ Po Projednání této zprávy spolu se ávěrďným účtemv"orgáhech územního celku pocat pisemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve z§rávě.
Ú__z9mn1 samosPrávný cetek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění Přija!ých oPatření a v této lhŮtě ji krajskému r]řadu zaslat (§ 13 odst. 2ákona o přezkoŮmávání hospodaření).
Za nePňjetí oPatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku pťezkoumání hospodaření nebo za nesPlněni qiŠeuvedených povinnosti se územnímu samosprávnému celru unii dle ustanovení 14 ogst: ] pi9rn, b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za správní ctelikt až do rnýše 50.00ň§ Kč
v každém jednotlivém případě,
Rozdělovník: Stejnopis
Počet výtisků
1
1x
Obec Bílý Kámen
Eliška Fridrichovská
2
1x
Krajský úřad Kraje Vysočina
odbor kontroly
Předáno
-5_
Převzal
