KASZPER Dokumentáció v1.0
© RITEK ZRt. 2009
TÖBBÉVES, ÁTHÚZÓDÓ KÖTELEZETTSÉG-VÁLLALÁS PÉNZÜGYISZÁMVITELI ANALITIKUS NYILVÁNTARTÁSA A KASZPER-RENDSZERBEN Kötelezettség-vállalások rögzítésének helye: BPXI-TEST-rendszer https://bpxitest.ritek.hu BERUHÁZÁSI PÉLDA:
Egy Operatív Program keretében 2008. január 1-jétől 2010. december 31-ig megvalósuló városrehabilitációs projekt (az időintervallum pont egész költségvetési éveket fed le, de természetesen ettől eltérő is lehet). A Támogatási Szerződés tartalma bruttó 1.000.000.000,- Ft beruházási összköltség, 85 %-os támogatási intenzitással, vagyis 850.000.000,- Ft kapcsolódó támogatási összeggel. Fentieknek megfelelően az alábbi két kötelezettség-vállalás került rögzítésre a KASZPER (112) Kötelezettségvállalások karbantartása menüpontban: BEVÉTEL – kapcsolódó bevételi kötelezettség-vállalás a Támogatási Szerződés szerinti összeg:
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1
KASZPER Dokumentáció v1.0
© RITEK ZRt. 2009
Kiadási oldalon két szerződés került felvitelre - az egyik a kivitelezésre, a másik valamennyi járulékos költséget magában foglaló projekt menedzsment feladatok ellátására vonatkozik két külön kötelezettség-vállalás formájában, az alkalmazott részletező kód viszont azonos! Ennek a későbbiekben a szűrések, lekérdezések folyamán lesz jelentősége. A RÉSZLETEZŐ KÓDRÓL EGY KICSIT BŐVEBBEN:
A részletező kódok funkciója, hogy egy
általunk meghatározott eseményt, intézményt összerendelünk egy dátummal (évszámmal), pénzmozgási iránnyal (bevétel/kiadás) és egy pénzmozgási típussal (felújítás, egyéb, beruházás). A kód(ok) tulajdonképpen egy-egy előirányzati sor alábontásának felel(nek) meg, melyek intézményektől függően adott tartományban bővíthetők, így kötelezettség-vállalás állományunk nyilvántartásának egyik lehetséges alternatívája a részletezőkód szerinti. KIADÁS I. - Kivitelezésre vonatkozó vállalkozási szerződés:
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2
KASZPER Dokumentáció v1.0
© RITEK ZRt. 2009
Megjegyzés: a példa egyszerűségének kedvéért mindvégig a 20 %-os adókulcs, illetve – építési beruházás esetében is az egyenes adózás formája került alkalmazásra.
KIADÁS II. - Projektmenedzsmentre vonatkozó vállalkozási szerződés:
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------3
KASZPER Dokumentáció v1.0
© RITEK ZRt. 2009
A gyakorlatban tehát projektünk költségvetési rendeleti bevételi előirányzatát és az ahhoz kapcsolódó teljesítést a 061000 – Operatív Program Teszt-Bevétel, míg kiadási előirányzatát és az ahhoz kapcsolódó teljesítést az 562000 – Operatív Program Teszt-Kiadás részletező kód jelenti. Mind bevételeink, mind kiadásaink a kötelezettség-vállalások felvitelekor az „Ütemterv elkészítése/módosítása” beviteli mezőkben megadottaknak megfelelően teljesültek: (ezen, nem kötelező adatok megadásával gyakorlatilag a teljes beruházás likviditási tervét készítettük el, melynek a beruházás teljes időszaka alatt hasznát vehetjük!). Bevételi oldalon: 2008. június 30-án 250.000.000,-Ft, 2009. június 30-án 300.000.000,-Ft támogatás került folyósításra. Kiadási oldalon: 2008. május 31-én kivitelezésre 300.000.000,-Ft és projektmenedzsmentre -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------4
KASZPER Dokumentáció v1.0
30.000.000,-Ft,
2009.
© RITEK ZRt. 2009
május
31-én
kivitelezésre
szintén
300.000.000,-Ft
és
projektmenedzsmentre ugyancsak 30.000.000,-Ft került kifizetésre. ÖSSZEGEZVE:
Vagyis adott határnapig – legyen ez a dátum a 2009. I. féléves beszámoló, 2009. június 30. – a projekttel
összefüggésben
mindösszesen
550.000.000,-
Ft
felhalmozási
bevételben
részesültünk, illetve kivitelezésre 600.000.000,-Ft, projektmenedzsmentre 60.000.000,-Ft, azaz mindösszesen 660.000.000,- Ft felhalmozási kiadás realizálódótt. AZ ALÁBB VÁZOLT SZŰRÉSI/LEKÉRDEZÉSI LEHETŐSÉGEK EREDMÉNYEKÉPPEN A FENTI SZÁMOKAT KAPJUK EREDMÉNYÜL:
A) (112) Kötelezettségvállalások karbantartása menüpont (szerződéses kötelezettség-vállalás állomány felőli megközelítés): A menübe lépve a rögzített kötelezettségvállalások listázódnak, szűrési lehetőséggel a legfontosabb adatokra. Itt lehetőségünk van többek között lekérdezni, hogy egy adott beruházás kapcsán milyen szerződéses kötelezettség-vállalás állománnyal rendelkezünk. Tehát a 061000 – Operatív Program Teszt-Bevétel és az 562000 – Operatív Program Teszt-Kiadás részletező kódokra, mint a példa beruházás egyedi azonosítóira szűrve megkapjuk a kapcsolódó szerződéses állományt, (de egy időben a többi szűrő oszlopba történő adat megadással további találat lista szűkítéseket végezhetünk!). Például a „Részletező” oszlopba írt 562000* szűrési feltétellel láthatjuk, hogy a megkötött két vállalkozási szerződésünk összege lefedi a Támogatási Szerződés bruttó 1.000.000.000,- Ft beruházási összköltségét. Információt kapunk a kiállított és befogadott/rögzített bejövő számlák összesenjéről, illetve a hozzájuk kapcsolódó teljesítésekről.
Bevételi oldalon ugyanígy eljárva kitűnik, hogy a 2008-2009.évre ütemezett 550.000.000,-Ft támogatás megérkezett számlánkra. -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------5
KASZPER Dokumentáció v1.0
© RITEK ZRt. 2009
A listából a kívánt partner nevére klikkelve (Városrehabilitáció Kivitelező Zrt.), a vele megkötött szerződés tekintetében, a projekt teljes időtartamára vonatkozóan egy sokkal mélyebb analitikát kapunk. Itt feltüntetésre kerülnek - sorrendben - az alábbiak:
Teljesítések ablakban: − Kötelezettségvállalás: a megkötött szerződés (Városrehabilitáció Zrt.) bruttó összege − Ebből teljesített pénzügyileg: a kötelezettségvállaláshoz kapcsolt utalványrendeletek összege, amik teljesültek bankban/pénztárban. − Ebből teljesített számvitel: a kötelezettségvállaláshoz tartozó kontír tételek összegének összesenje − Előirányzat: tárgyévre az 562000 részletező kódra könyvelt kiadási előirányzat főkönyvek összege (esetünkben kivitelezés 300.000.000,-Ft + projektmenedzsment 30.000.000,-Ft, összesen 330.000.000,-Ft) Határozat adatai ablakban: -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------6
KASZPER Dokumentáció v1.0
© RITEK ZRt. 2009
− Az új kötelezettségvállalás felvitelekor megadott adatok összesítője Pénzmozgás ablakban az alábbi részletezettségben a szerződés pénzforgalmi adatai: − − − − −
Összeg Teljesítés Értéknap/pénzügyi teljesítés napja Bankkivonat sorszáma Kapcsolódó bejövő számla sorszáma
Kimenő/Bejövő számla ablakban: − A kötelezettség-vállaláshoz rögzített bejövő számlák alapadatai Utalványrendeletek ablakban: − A kötelezettségvállaláshoz/bejövő számlához kapcsolódó utalványrendelet(ek) alapadatai B.1.) (906) Főkönyvi paraméteres listázások (kontírozott/lekönyvelt tételek felőli megközelítés): A menüpont segítségével egyedi lekérdezéseket hajthatunk végre, különféle megközelítési lehetőségekkel információt kaphatunk a kontírozott/lekönyvelt tételeinkről. A menüpontba lépve az előszűrési lehetőségeink a következők (vagyis a „Lehív” gombra kattintva az előszűrés során meghatározott feltételeknek megfelelő adatok fognak listázódni): • • • • • • • • • •
Bizonylatnem (tól/ig) Kontír dátuma Bank/pénztár időszak Főkönyv (tól/ig) Szakfeladat (tól/ig) Részletező (tól/ig) Bankszámla Előirányzatkód Intézmény kód Könyvelt/kontírozott/számvitelileg igazolt tételek legyűjtése
(Fontos! A program csak azokat a szűrési mezőket veszi figyelembe, amelyeknél kis pipát helyeztünk el a kis jelölőnégyzetben!)
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------7
KASZPER Dokumentáció v1.0
© RITEK ZRt. 2009
Példánkban csupán a „Bizonylatnem” illetve a „Kontír dátuma” előszűrési feltételeket alkalmazzuk, így a „Lehív” gombbal tulajdonképpen valamennyi könyvelt tételünk listázásra kerül a 2008. január 1-jétől 2009. június 30-ig terjedő időszakban. A további szűréseket, illetve a találati lista szűkítését - a KASZPER többi menüpontjához hasonlóan - a listázásra kerülő oszlopok feletti szűrőmezők használatával végezhetjük el. Nézzünk kettő - a beruházásunkoz kapcsolódó - gyakorlati példát szűrésre: 1) A 2009. I. féléves beszámoló időszakáig mekkora összegű kifizetés történt a projekt kapcsán mindösszesen? A részletező kód oszlopba elegendő beírnunk beruházásunk egyedi azonosító kiadási kódját, vagyis az 562000-at, majd a „Lista frissítése” gombra kattintani és az eredmény már listázásra is került. 2008-2009. évben mindösszesen 660.000.000,-Ft összegű kifizetés történt. (emlékezzünk, a kontír dátumát az előszűrési feltételeknél adtuk meg)
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------8
KASZPER Dokumentáció v1.0
© RITEK ZRt. 2009
Ha évenkénti bontásban szeretnénk látni terheléseinket, akkor a „Kont.dátum / Értéknap” oszlop feletti mezők valamelyikébe – az 562000 részletező kód meghagyása mellett – írjuk a 2008*, vagy 2009* karaktersorozatot, majd „Lista frissítése”. Fentiek a bevételi oldal kapcsán is elvégezhetőek, a 061000 részletező kód alkalmazásával. Kérdésként
merülhet
fel
a
következő
is:
mekkora
összegű
kifizetés
történt
a
projektmenedzsment feladatok ellátása kapcsán adott évben? Ilyenkor az előbbi két szűrőmező tartalmának változatlansága mellett - a legutóbb kapott találati listánk szűkítésével - a „Partner neve” oszlop feletti cellába beírjuk a Projektmenedzsment Kft. nevét és frissítjük a listát. Ha valamennyi szűrőmező közül csak a „Partner neve” oszlop feletti cellába beírjuk a Projektmenedzsment Kft. nevét és frissítjük a listát, akkor megkapjuk, hogy mely beruházásaink hasonló feladatait látja/látta még el ez a kft (ez a megoldás információ nyerés céljából alkalmazható a (112) Kötelezettségvállalások karbantartása menüpontban is) A kapott információs listákat a „Kontírlap nyomtatása” vagy „Számlalap nyomtatása” gombok segítségével ki is nyomtathatjuk (pdf-formátum). 2) Mekkora összegű volt a városrehabilitáció beruházásunk befejezetlen állománya 2008. -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------9
KASZPER Dokumentáció v1.0
© RITEK ZRt. 2009
december 31-én (aktiválásra a projekt befejezésekor kerül sor)? A „Részletező” oszlopban beruházásunk egyedi azonosító 56200 kiadási kódja, a „Kont.dátum / Értéknap” oszlopban a 2008* illetve a „Főkönyv” oszlopban az =1234|1822112 karaktersorozat kell, hogy szerepeljen. B.2.) (912) Részletezőkód lista (kontírozott/lekönyvelt tételek felőli megközelítés, kötelezettségvállalás maradvány feltüntetésével): A
menüpont
segítségével
információt
kaphatunk
az
adott
részletező
kódra
kontírozott/könyvelt tételekről, kötelezettség-vállalásokról illetve azok tárgyévet megelőző évi maradványáról (jelen esetben maradvány alatt a kötelezettség-vállalás és az ahhoz kapcsolódó teljesítés különbözetét értjük, legyen szó bevételről vagy kiadásról, gyakorlatilag maradvány az áthúzódó kötelezettség-vállalás összege). A menüpontba lépve az előszűrési lehetőségeink a következők:
• • •
Időszak Intézmény kód Könyvelt/kontírozott tételek legyűjtése
Lekérdezési példánk legyen a városrehabilitáció projekt 850.000.000,-Ft vissza nem térítendő támogatási összegének 10150/1 azonosító szám alatt rögzített és a fentiekben is bemutatott bevételi kötelezettség-vállalása. Megadott adataink az előszűrés során az alábbiak:
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------10
KASZPER Dokumentáció v1.0
© RITEK ZRt. 2009
Vagyis a lekérdezés alapja a 2008. évi könyvelt adatok. A „Lehív” gombra való kattintást követően valamennyi bevételi- és kiadási részletező kód listázásra kerül, melyekre a 2008. év folyamán könyvelés történt. Az első, „Részletező kód” oszlop segítségével szűrjünk példa beruházásunk bevételi 06100 részletező kódjára. A szűrt eredmény az alábbi:
A könyvelt illetve a (112) Kötelezettségvállalások karbantartása menüpontban rögzített adatokból - sorrendben - kitűnik, hogy mindösszesen 850.000.000,-Ft támogatás kerül folyósításra, mivel 2008. január 1-jén indult a projekt és a 2008. évre is szűrtünk egyben, így nem lehet az előző időszakról kötelezettség-vállalás maradványunk. 2008. évben a 061000 részletező kódra könyvelt mind a bevételi eredeti és módosított előirányzat, mind a teljesítés főkönyvek összege 250.000.000,-Ft (mint az a fentiekben említésre került, ez megfelel a 2008. évi likviditási tervünknek). Az utolsó oszlopban a már szintén említett kötelezettség-vállalás és az ahhoz kapcsolódó teljesítés különbözete szerepel mint maradvány, ez a 2009. évre áthúzódó kötelezettségvállalás összege. A „Részletező lista nyomtatása” gombbal pdf-formátumban a szűrt eredmény nyomtatható. A „Részletezés” gombra kattintva pedig az analitikus táblákat kapjuk, melyek pdfformátumban szintén nyomtathatók:
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------11
KASZPER Dokumentáció v1.0
© RITEK ZRt. 2009
Amennyiben előszűrésnél a 2009. január 1-2009. június 30. időszak kerül megadásra, megjelenik a 061000 részletező kódra könyvelt mind a bevételi eredeti és módosított előirányzat, mind a teljesítés főkönyvek összege, éa a találati listából már kitűnik, hogy a 2008. évről a 2009. évre áthúzódó kötelezettség-vállalás maradványunk összege 600.000.000,Ft:
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------12
