TAVASZI ADÓVÁLTOZÁSOK

TAVASZI ADÓVÁLTOZÁSOK A továbbképzési program tematikája: I. MEGNYITÓ, ADÓPOLITIKA AKTUÁLIS KÉRDÉSEI (30 PERC) 1. Fő üzenetek  gazdasági növekedés  pénzügyi stabilitás  adózási fegyelem 2. Gazdaság, vállalkozások ösztönzése 3. Foglalkoztatást ösztönző adókedvezmények 4. Feketegazdaság elleni küzdelem II. VÁLTOZÁSOK A SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓBAN ÉS A KISADÓZÓK TÉTELES ADÓJÁBAN (90 PERC) 1. Személyi jövedelemadó Évközi változások  A kiküldetés fogalmának pontosítása  A „sportrendezvény” definiálása  Az állami projektértékelői jogviszony  Speciális szerzési érték meghatározott ingó vagyontárgyak esetében  Az építési szabályok egyszerűsítésével összefüggő módosítások  Az időmúlás figyelembevétele lakásnak nem minősülő ingatlan, illetve ilyen ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelem után  A duális képzésben résztvevő hallgatónak fizetendő juttatások utáni adókötelezettség  Az adómentes munkáltatói lakáscélú támogatással kapcsolatos változások  Az önkéntes pénztári célzott szolgáltatás adókötelezettségére vonatkozó kiigazítások  Az őstermelőkre vonatkozó szabályok módosítása  Az online kaszinójátékból és a külföldi jackpot rendszerből származó nyeremény utáni adókötelezettség  Új adómentes jogcímek és a módosuló adómentes jogcímek  Egyéb évközi változások A 2017. január 1-jétől hatályba lépő változások  A cafeteria-rendszer átalakítása  A családi kedvezmény érvényesítésével összefüggő pontosítások  A munkaerő mobilitását ösztönző változások

 Az óvodai ellátás, szolgáltatás adómentessége  Az egyéni vállalkozókat érintő módosítások  A nyugdíjbiztosítási szabályok módosítása  Egyéb, biztosítási szabályokkal összefüggő módosítások  A tartós befektetésből származó jövedelem megállapításával összefüggő módosítások 2. Kisadózó vállalkozások tételes adója Évközi változások  Költségek fedezetére vagy fejlesztési célra folyósított vissza nem térítendő támogatás  Speciális bevételszerzési időpont 2017. január 1-jétől hatályba lépő változás  A kiegészítő tevékenységet folytató kisadózók keresőképtelenségére vonatkozó szabály III. VÁLTOZÁSOK A JÁRULÉK ÉS A SZOCIÁLIS HOZZÁJÁRULÁSI ADÓ SZABÁLYOZÁSÁBAN (30 PERC) 1. A 2016 évközben hatályba lépő módosítások  Változás a biztosítási kötelezettséggel járó jogviszonyok körében (állami szolgálati jogviszony, az állami projektértékelői jogviszony, a főállású kisadózó biztosítotti státusza)  A kiküldetésre vonatkozó mentesítési szabály bővítése  A járulékfizetésre vonatkozó szabályok módosítása (az egyéni-, és társas vállalkozó járulékfizetési kötelezettségének módosítása egyidejűleg folyósított anyasági ellátások esetén, a biztosított őstermelő nyilatkozata magasabb járulékalap választásáról, a kiegészítő tevékenységű társas vállalkozó járulékfizetésére vonatkozó nyilatkozata)  Az egészségügyi szolgáltatásra való jogosultság megszerzése érdekében kötött megállapodás változása  Új kedvezmények a szociális hozzájárulási adóban (Karrier Híd kedvezmény, kutatásfejlesztési tevékenység után érvényesíthető adókedvezmény)  A Munkahelyvédelmi Akció kedvezményeit érintő módosítások  A Munkahelyvédelmi korlátozások

Akció

kedvezményeinek

érvényesítésére

vonatkozó

 Jogalkalmazást segítő egyéb módosítások 2. A 2017. január 1-jétől hatályba lépő változások  Mentesülés a biztosítási kötelezettség alól  A kiküldetésre vonatkozó speciális szabályok (A Tbj. 11/A. §-a alapján fennálló biztosítási kötelezettség alóli mentesítés esete, a kiküldetés meghosszabbításának bejelentése)  Az egészségügyi szolgáltatási járulék összegének változása

IV. VÁLTOZÁSOK A HELYI ADÓKBAN, ILLETÉKEKBEN, GÉPJÁRMŰADÓBAN, CÉGAUTÓADÓBAN, NETÁBAN, REKLÁMADÓBAN (60 PERC) 1. Helyi adók  Általános, több adónemet érintő rendelkezések módosítása (feltételes helyi adómentesség alanyi körének szűkítése; az önkormányzat adómegállapítási kereteinek a megváltoztatása, rendeletalkotási követelmények; a tulajdonos fogalmának korrekciója az ingatlant terhelő adónemekkel összefüggésben)  Építményadó (mentesség egyes nukleáris építményekre; egyszerű bejelentéshez kötött épület adókötelezettségének keletkezése)  Telekadó (mezőgazdasági művelés alatt álló, belterületi, 1 hektár alatti terület mentességi feltételeinek változása; a bányató telekadó alóli kiemelése)  Idegenforgalmi adó (mentesség a honvédelmi, rendvédelmi feladatokat ellátók hozzátartozóinak)  Helyi iparűzési adó (e-bevallás a NAV-on keresztül; változó jogdíj-fogalom, átmeneti rendelkezés a jogdíj adóalap-kedvezményre; a K+F közvetlen költsége fogalmának változása; a foglalkoztatási adóalap-mentesség szabályainak korrekciója; KATA-alany bejelentése arról, hogy már nem egyszerűsített adómegállapítást alkalmaz) 2. Illetékek  Visszterhes vagyonátruházási illeték szabályainak módosítása (termőföldszerzés illetékmentességi szabályainak korrekciója, a mentesség hatókörének bővítése; a cserét pótló vétel illetékalap-kedvezményének és a lakásvásárláshoz nyújtott állami támogatás illetékalap-kedvezményének igénybevételének együttes alkalmazása; tehergépjármű, nyergesvontató, pótkocsi üzembentartói jog szerzésének mentessége)  A praxisjog illetéktörvény hatálya alóli kiemelése  A Ptk. rendelkezéseinek való megfelelés érdekében kezdeményezett tőkeemelés és azzal együtt bejelentett más változás esetén fizetett cégeljárási illeték egy részének visszatérítése  Az eljárási illeték megfizetési módja és egyes eljárási illetékmentességi szabályok változása 3. Gépjárműadó, cégautóadó  Súlyos mozgáskorlátozottat megillető adóelőny kiterjesztése (az egyéb fogyatékossággal élő személygépjárművére, a súlyos mozgáskorlátozottat, egyéb fogyatékossággal élőt szállító, közös háztartásban élő, közeli hozzátartozó személygépjárművére)  Egyes pontosító rendelkezések a belföldi gépjárművek adójában (üzembentartó halála esetén az adó alanya, adómérték-szabály)  Külföldi gépjárműadó megfizetési módja  A tartós bérletbe vett személygépkocsira vonatkozó külön cégautóadó szabályok (adóalanyiság, adókötelezettség) hatályon kívül helyezése 4. Népegészségügyi termékadó  Egyes fogalmak pontosítása (adalékanyag, tejalapanyag)

 Az alkoholos italok adókötelezettségének újraszabályozása az adókijátszás kizárása érdekében és a jövedéki adótörvény módosításával összefüggésben (alkoholos italok fogalmának módosítása, új fogalom a gyógynövényes italokra, a gyógynövényre, harmonizáció az alkoholos frissítő fogalmával)  Édesítőszerrel készített ízesített sör és alkoholos frissítő neta alá vonása  Egészségmegőrző program fogalmának kibővítése 5. Reklámadó  Bejelentkezési kötelezettség a reklámadó hatálya alá  Új típusú bírságok és az Art-tól eltérő bírságolási szabályok, szankciórendszer a reklámadóban (felhívás, határozathozatal, első fokon jogerőssé váló határozat, bíróság előtti jogorvoslat)  Vélelmezett adóösszeg a bevallási kötelmét mulasztó számára, s az ezzel összefüggő eljárási szabályok (vélelmezett adóról szóló határozat, ellenbizonyítás lehetősége, bíróság előtti jogorvoslat) V. VÁLTOZÁSOK A TÁRSASÁGI ADÓBAN, A PÉNZÜGYI SZERVEZETEK KÜLÖNADÓJÁBAN, A KISVÁLLALATI ADÓBAN, AZ EGYSZERŰSÍTETT VÁLLALKOZÓI ADÓBAN, ÉS A PÉNZÜGYI TRANZAKCIÓS ILLETÉKBEN (60 PERC) 1. Társasági adó  változások az immateriális jószágok adóalap-kedvezményeiben  munkaerő-mobilitás ösztönzésének adóalap-kedvezményei  műemlékvédelmi adóalap-kedvezmények  az olimpiai pályázat támogatásának adókedvezménye  látvány-csapatsportok támogatásának adókedvezménye változásai  fejlesztési adókedvezmény változásai  rendelkezés az adóról változásai  növekedési adóhitel változásai  adóelkerülés elleni intézkedések  kedvezményezett ügyletek  ingyenes juttatások  transzferár csökkentő tétel alkalmazásának új feltétele 2. Pénzügyi szervezetek különadója  adóalap megállapításának változásai  további változások 3. Kisvállalati adó  választhatóság feltételeinek változása  adóalap meghatározása

-

növelő tételek

-

csökkentő tételek

-

elhatárolt veszteség

 adó mértéke, bevallása és az adóelőleg fizetési kötelezettség  áttérés változásai 4. Egyszerűsített vállalkozói adó 5. Pénzügyi tranzakciós illeték VI. VÁLTOZÁSOK AZ ÁFÁBAN (30 PERC) 1. Kedvezményes adókulcs alá tartozó termékek, szolgáltatások körének bővítése  előzmények  az áfa kulcs csökkentésének célzott jellege  27%-ról 5%-ra: baromfihús, tojás  27%-ról 18%-ra: internet-hozzáférési szolgáltatás  18%-ról 5%-ra: friss tej  kétlépcsős csökkentés: éttermi szolgáltatás (étel- és helyben készített, nem alkoholos italforgalom) – 27%-ról 18%-ra, majd 18%-ról 5%-ra 2. Adófizetési kötelezettséghez kapcsolódó egyéb módosítások  fordított adózás alá eső fémhulladékok körének bővülése  áfa-visszatérítés norvég adóalanyok számára 3. Adminisztrációt érintő változások  a vevői adószám számlán történő kötelező feltüntetése eseteinek bővülése 4. Jogalkalmazást elősegítő, az új építésű lakóingatlanok értékesítéséhez kapcsolódó pontosítások  összes hasznos alapterület – OTÉK  építésügyi előírások változása – egyszerű bejelentés kategóriájának beillesztése az áfa rendszerébe 5. Az új Vám tv. miatt szükségessé váló módosítások  nem az adócsomag, hanem a 2016. évi XIII. törvény cikkelyezte be  adómentes termékimportra vonatkozó határidő számítása határozat hiányában  import önadózásra jogosultak körének változása  áfa raktározást érintő módosítások VII. AZ ADÓZÁS RENDJÉNEK VÁLTOZÁSAI (60 PERC) 1. Az adózói minősítés feltételeinek változásai 2. Adószámtörlést, adóregisztrációs eljárást érintő változások 3. Kezelőszemélyzet nélküli automataberendezéseket érintő módosítások

4. Mögöttes felelősségi szabályok változása 5. EKAER-rel összefüggő változások 6. Feltételes adómegállapítást érintő módosítások 7. Fizetési könnyítésre vonatkozó előírások változásai 8. Végrehajtás szabályok változásai  Biztosítási intézkedés  Követelés foglalása, gépjárműfoglalás  Ingatlan végrehajtás  Adók módjára behajtandó köztartozás  Behajthatatlan tartozás  Végrehajtási költség  Végrehajtási jog elévülése