Számviteli beszámoló
MNÁMK Intézményfenntartó és Működtető Közalapítvány Kuratóriumának Elnöke
Kiegészítő melléklet a Magyarországi Németek Általános Művelődési Központja Intézményfenntartó és Működtető Közalapítvány 2012. évi beszámolójához
1. A Közalapítvány bemutatása: 1.1. Neve: Magyarországi Németek Általános Művelődési Központja Intézményfenntartó és Működtető Közalapítvány 1.2. Székhelye: 6500 Baja, Duna u. 33. 1.3. Alapítói: Baja Város Önkormányzata 6500 Baja, Szentháromság tér 1. Bács-Kiskun Megyei Önkormányzat 6000 Kecskemét, Deák Ferenc tér 3. jogutódjaként a Magyar Állam – nevében az alapítói jogokat gyakorolja a 20111. évi CLIV. törvény 2.§ (8) bekezdése, valamint a 258/2011. (XII.7.) Korm. rendelet 10.§ (1) bekezdése alapján: a Bács-Kiskun Megyei Intézményfenntartó Központ (6000 Kecskemét, Deák Ferenc tér 3.) Magyarországi Németek Országos Önkormányzata 1026 Budapest, Júlia u. 9. Bajai Német Önkormányzat 6500 Baja, Szentháromság tér 1. 1.4. Alapító okirat kelte: 1998. május 11. 1.5. Bírósági bejegyzés kelte: 1998. május 26. 1.6. Bírósági végzés száma: Pk/61023/1998 1.7. Nyilvántartási szám: 1035 1.8. Adószáma: 18353956-2-03 1.9. Az alapítvány vagyona 70.000 E Ft apport, 17.750 E Ft pénzbeni betét. 1.10. Képviseletre jogosult személy: Csontos Attila, a kuratórium elnöke 1.11. A közalapítvány által végzett közhasznú tevékenyég TEÁOR szerint 85.60 Oktatást kiegészítő tevékenység (főtevékenység) (856002 Iskolarendszerű nevelési, oktatási és más közoktatási intézmény alapítása és fenntartása) A Közalapítvány által végzett további közhasznú tevékenység: nevelés és oktatás, képességfejlesztés, ismeretterjesztés, kulturális tevékenység, a magyarországi nemzeti és etnikai kisebbségekkel, valamint a határon túli magyarsággal kapcsolatos tevékenység. A közalapítvány vagyonának kezelője és a legfőbb döntést hozó és képviselő szerve a 15 fős kuratórium, mely 1 fő elnökből, 1 fő elnökhelyettesből és 13 fő tagból áll.
2. Számviteli politika A közalapítvány a kettős könyvvitel szabályai szerint vezeti könyveit, a mérlegadatok zárásának időpontját a tárgyévet követő év január 31. napjában határozza meg. A mérleg fordulónapja: tárgyév december 31. A közalapítvány az Egyéb szervezetre vonatkozó egyszerűsített éves beszámolót készíti. A választott eredmény kimutatás típusa: kettős könyvvitelt vezető egyéb szervezetekre vonatkozó kimutatás. Az immateriális javaknál és tárgyi eszközöknél alkalmazott értékkövetési leírás módja: lineáris, az üzembe helyezés napjától időarányosan kell elszámolni. A kollégium „B” épület esetében csak a tűzjelző-rendszer után számolunk el amortizációt, a nyolclakásos szolgálati lakás esetén 2011.01.01-től nem számolunk el értékcsökkenést, maradványértékként a bruttó érték 77%-a lett meghatározva. A 100 E Ft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközöket, vagyonértékű jogokat, szellemi termékeket használatbavételkor egy összegben kell költségként elszámolni. A közalapítványnál lefolytatott ellenőrzés, vagy önellenőrzés végzése során megállapított hiba jelentős összegűnek minősül: a.) Ha az előző év(ek) éves beszámolójában meghaladja a hiba éve szerinti mérleg főösszegének 1%-át. b.) Összeghatártól függetlenül az induló tőke vonatkozásában elkövetett hiba. A mérlegkészítés napjáig megismert és nem vitatott, nem fellebbezett, jogerőssé vált megállapítások miatti módosításokat a mérleg és az eredmény-kimutatás minden tételénél az előző év adatai mellett be kell mutatni, azok nem képezik részét az eredmény-kimutatás tárgyévi adatainak. Ez esetben a mérlegben is, az eredmény-kimutatásban is külön-külön oszlopban szerepelnek az előző évi adatok, a lezárt év(ek)re vonatkozó módosítások, valamint a tárgyévi adatok. Az előző kategóriákba nem tartózó eltérések, mivel azok nem jelentős összegűek, a tárgyévi eredményt módosítják. A valutakészlet és devizaszámla forint értékének meghatározása, évközi és év végi értékelése a Magyar Nemzeti Bank által közzétett hivatalos középárfolyamon történik. Az év végi értékelésből adódóan árfolyam-különbözeteket az alapítvány év végén elszámolja. A főkönyvi számokon belül elkülönítetten kerülnek rögzítésre az alaptevékenység és a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült közvetlen költségek, ráfordítások. A közvetett ráfordítások, költségek az alaptevékenység és a vállalkozási tevékenység bevételének arányában kerülnek megosztásra a tevékenységek között.
3. Eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó információk Az összes bevétel 1.120.254 E Ft, ennek részletezése a közhasznúsági, ill. vállalkozási tevékenység bontásában: 1. 116.342 E Ft 3.912 E Ft A közalapítvány tárgyévi eredményei +3.098 E Ft. A tárgyévi közhasznú eredmény +1.614 E Ft, míg a tárgyévi vállalkozási eredmény +1.484 E Ft.
3.1. Alaptevékenység eredményének alakulása
Bevételek részletezése Közhasznú célú működésre kapott támogatás: 1.084.621 E Ft. A Közalapítvány a 2012. évben 360.224.555,- Ft normatív-, kötött felhasználású állami támogatást kapott a Magyar Államkincstártól, melyet tovább adott intézményfinanszírozásra. A 2011.évi normatíva elszámolás alapján a közalapítványt - mint intézményfenntartót - 4.824.754,- Ft többlettámogatás illette meg, míg a közoktatási feladatokra tekintettel igénybevett támogatások ellenőrzése során összességében 307.751,- Ft visszafizetési kötelezettség megállapítására került sor, mely összegekkel az intézmények elszámoltak. A Nemzeti Erőforrás Minisztériumtól a 2006-ban megkötött Közoktatási megállapodás alapján 71.137.929,- Ft-ot kaptunk.
Az alapítók az intézmény működtetése céljából az alábbi összegeket biztosították:
Baja Város Önkormányzata: 35.000.000,- Ft, azaz Harmincötmillió forint Baja Város ezen felül még átvállalta az intézmény távhő ellátásának költségét, mely a 2012. évben 36.110 E Ft volt. Bács-Kiskun Megyei Intézményfenntartó Központ: 23.400.000,- Ft, azaz Huszonhárommillió-négyszázezer forint. Magyarországi Németek Országos Önkormányzata: 16.000.000,- Ft, azaz Tizenhatmillió forint. Bajai Német Önkormányzat: 250.000,- Ft, azaz Kettőszázötvenezer forint. A Mercedes-Benz Manufacturing Hungary Kft. 103.132.272,- Ft támogatást juttatott, míg az AUDI HUNGARIA Motor Kft. 81.420.000,- Ft-ot és 5.000 EUR-t (1.555.000,- Ft) utalt a Közalapítvány számlájára, továbbutalási céllal, iskoláik támogatására. A BOSCH Csoport a miskolci tagintézmény működtetéséhez a 2012/2013-as tanévre 418.735 EUR (118.473 E Ft) támogatást biztosított. Személyi jövedelemadó 1%-ának befizetéséből 2.741.856,- Ft folyt be. A Győr Megyei Jogú Város Önkormányzata a győri tagintézmény működési költségeinek fedezésére összesen 324.130.000,- Ft-ot biztosított.
Tárgyévi pályázati úton elnyert támogatások: - bérkompenzáció támogatása 6.000.000,- Ft - nemzetiségi óvodák és iskolák fenntartásához kiegészítő támogatás 19.250.000,- Ft - a nemzetiségi nyelv és irodalom, a kisebbségi népismeret, valamint a kisebbségi nyelvű közismereti tankönyvek beszerzésének térítése _2.380.540,- Ft Összesen: 27.630.540,- Ft Pénzbeni adományok magánszemélyektől vállalkozásoktól
609.500,- Ft 224.500,- Ft
Az AUDI HUNGARIA MOTOR Kft. a győri intézménynek 1 db számítógépet adományozott (35 E Ft), valamint támogatta az iskola diákjainak és kísérőinek ingolstadti tanulmányúton való részvételét az utazási költségek átvállalásával, melynek összege 3.801,04 EUR (1.078.697.-Ft) volt. A Graph-Art Kft. a bajai intézménynek 87.690.- Ft értékben adományozott eszközöket. A közalapítvány pénzügyi műveletekből elért bevétele 2.056 E Ft.
Költségek,ráfordítások részletezése A szervezetnek alaptevékenységéhez kapcsolódóan 1.114.728 E Ft költsége, ráfordítása keletkezett.
Anyagjellegű ráfordítások - anyagköltség - igénybevett szolgáltatások Könyvvizsgálat Ügyvédi díj Egyéb - egyéb szolgáltatások Illetékktg Biztosítási ktg Bankktg Személyi jellegű ráfordítás Munkabér és jár. Ösztöndíj Szem.j. e. ráf.
5.715 E Ft 9 E Ft 5.124 E Ft 1.019 E Ft 2.911 E Ft 1.194 E Ft 582 E Ft 2 E Ft 237 E Ft 343 E Ft 490 E Ft 291 E Ft 100 E Ft 99 E Ft
A tárgyévben értékcsökkenési leírásként 78 E Ft került elszámolásra, míg a pénzügyi műveletek ráfordítása: 1.069 E Ft A közalapítvány által fenntartott, működtetett intézmények részére átadott támogatás: 1.107.375 E Ft. Kerekítési különbözetként elszámolt összeg: 1 E Ft.
3.2. Vállalkozási tevékenység eredményének alakulása A vállalkozási tevékenységből elért 3.912 E Ft bevétel a következő tételekből tevődik össze: - szolgálati lakások bérbeadása - garázs-bérbeadás - közüzemi díj térítés
1.486 E Ft 324 E Ft 2.060 E Ft
A szolgálati lakásban bekövetkezett káresemény miatt a biztosító által átutalt összeg: 42 E Ft A szervezet 2012. évben a vállalkozási tevékenységhez kapcsolódóan 2.428 E Ft költséget, ráfordítást számolt el, melyből az anyagköltség 2.063 E Ft-ot tett ki /8 lakásos szolgálati lakás közüzemi költségei/. A szolgálati lakásokban keletkezett karbantartási munkákra, javításokra 48 E Ft lett ráfordítva, míg az ingatlan biztosítására 106 E Ft-ot fordított a közalapítvány. A közvetett költségek felosztásának következtében az igénybevett szolgáltatásokra 185 E Ft, az egyéb szolgáltatásokra 12 E Ft lett ráterhelve. A személyi jellegű ráfordításként kimutatott 14 E Ft a közvetett költségek felosztásának az eredménye.
4. Mérleghez kapcsolódó információk A saját tőke összetétele: - Induló tőke: - Tőkeváltozás: - Tárgyévi közhasznú eredmény: - Tárgyévi eredmény vállalkozási tevékenységből: Saját tőke:
87.750 E Ft + 186.167 E Ft + 1.614 E Ft + 1.484 E Ft 277.015 E Ft
A mérlegben 266.286 E Ft nettó értékű tárgyi eszköz szerepel, melyből az ingatlanok (épületek) értéke 266.110 E Ft. Az érmenyomó sablon értéke: 176 E Ft. Részesedésünk az „Európai Képzés” Zrt-ben: 5.400 E Ft Készletek: A Közalapítvány készletekkel nem rendelkezik. Követelések: Követelésként 572 E Ft-ot tartunk nyilván, mely 124 E Ft vevőkkel szembeni követelésből, valamint 448 E Ft Áfa követelésből tevődik össze. Értékpapírok: A mérlegben szereplő érték 0 Ft Pénzeszközök: 65.183 E Ft, melyből 662 E Ft az elszámolási betétszámlák, 14.261 E Ft a deviza betétszámla év végi záró egyenlege, míg a lekötött betét: 50.260 E Ft.
Aktív időbeli elhatárolások: 5.918 E Ft-ot tartalmaz a mérleg, mely a Bács-Kiskun Megyei Intézményfenntartó Központ 2012. IV. névi támogatása 5.850 E Ft, valamint a lekötött betét kamatának tárgyévi része: 68 E Ft Kötelezettségek: A Közalapítvány mérlege 279 E Ft rövid lejáratú kötelezettséget tartalmaz, mely 2013. januárban esedékes 25 E Ft adó-, bér és járulékfizetési kötelezettség, valamint 254 E Ft szállítói kötelezettség. Passzív időbeli elhatárolás: A mérlegben e jogcímen 66.065 E Ft szerepel, melyből 13 E Ft a 2012. évben befolyt, de az intézménynek át nem adott adomány; 5.850 E Ft az intézmény részére még át nem utalt támogatás összege; 60.189 E Ft pedig a miskolci tagintézmény 2013. évet érintő támogatása. A Magyar Államkincstárnál vezetett számla december havi számlavezetési díja 2 E Ft. A szolgálati lakások bérlőinek kiszámlázott közüzemi díjak 2013. évet érintő összege 11 E Ft. 5. Kimutatás a cél szerinti juttatásokról: A Közalapítvány az általa fenntartott intézmény részére finanszírozásként közvetlenül intézményi bankszámlára 1.100.311 E Ft-ot utalt át az alábbiak szerint: - Magyarországi Németek ÁMK, Baja: 755.063 E Ft - AUDI HUNGARIA Óvoda, Ált. Iskola és Gimnázium, Győr: 345.248 E Ft. Ebből SZJA 1% 2.741.856,- Ft. Adományként térítésmentesen kapott eszközök, szolgáltatások átadása az intézmény részére: 1.201 E Ft. Ösztöndíj címen kifizetett összeg: 100 E Ft
6. Vagyoni és pénzügyi helyzet alakulása (mutatókkal)
Tőkeerősség Kötelezettségek aránya Befektetett eszk. fedezete Likviditási mutató
2012. 94,64% 0,12% 100,79% 768,60%
(saját tőke/összes forrás x 100) (kötelezettség/összes forrás x 100) (saját tőke/befektetett eszk. x 100) (forgóeszk./rövid lejáratú köt. x 100)
2013. 80,68% 0,08% 101,96% 23.568,10%
Befektetett eszközök állományának alakulása /E Ft/ Bruttó érték változás eszközök megnev.
Ingatlan Egyéb berend. felhasz. Összesen
Nyitó 283.657
Növ.
Csökk.
Értékcsökkenés változás
0
0
Záró 283.657
Nyitó 17.469
Növ. 78
176
0
0
176
0
283.833
0
0
283.833
17.469
Csökk.
Nettó
0
Záró 17.547
záró 266.110
0
0
0
176
78
0
17.547
266.286
A közalapítvány befektetett pénzügyi eszközeinek állománya a tárgyévben nem változott (5.400 E Ft).
7. Tájékoztató adatok: A közalapítványnak 2012. évben egy fő mellékfoglalkozású alkalmazottja volt. A részére kifizetett munkabér: 240.000.- Ft A Közalapítvány vezető tisztségviselői (kuratóriumi és felügyelő bizottsági elnökök és tagok) e tevékenységükért díjazást és egyéb juttatást nem kaptak. A könyvvizsgáló vállalkozás részére a tárgyévben 1.066.800.- Ft került kifizetésre. A közzétett adatokat könyvvizsgáló ellenőrizte. A könyvvizsgálatot a Veronica Kft képviseletében Bartháné Kormos Gizella 6345 Nemesnádudvar, Rákóczi u. 29. készítette. MKVK tagszám: 002107 Az éves beszámolót készítő könyvviteli szolgáltatást végző adatai: Janity József, 6500 Baja, Zsák u. 1/a., nyilvántartási száma: 161264. Baja, 2013. január 31.
Csontos Attila elnök
Közhasznúsági melléklet Adatok E Ft-ban 1. Közhasznú szervezet azonosító adatai Magyarországi Németek Általános Művelődési Központja Intézményfenntartó
név:
és Működtető Közalapítvány székhely:
6500 Baja Duna u. 33.
bejegyző határozat száma:
Pk.61.023/1998/49
nyilvántartási szám:
1035
képviselő neve:
Csontos Attila
2. Tárgyévben végzett alapcél szerinti és közhasznú tevékenységek bemutatása A közalapítvány cél szerinti tevékenysége: A Magyarországon élő német kisebbség oktatásával, kulturális életével kapcsolatos fenntartói feladatok ellátása. A Közalapítvány által létrehozott általános művelődési központ az alábbi közoktatási feladatokat látja el: - Biztosítja a közoktatásban - elsősorban a magyarországi német kisebbség 3-19. éves korosztálya számára - a nemzetiségi nevelést, oktatást (óvoda, általános iskola, gimnázium, kollégiumi ellátás), továbbá érettségire épülő szakközépiskolai képzést - Közművelődési tevékenység ellátása. - Továbbképzéseket, átképzéseket, nyelvvizsgáztatásokat végez - A szakközépiskolai képzés gyakorlati oktatási feltételeit biztosítja, az idegenfogalmi- turisztikai szakképzés terén. 3. Közhasznú tevékenységek bemutatása (tevékenységenként) közhasznú tevékenység megnevezése: közhasznú tevékenységhez kapcsolódó közfeladat, jogszabályhely:
a közhasznú tevékenység célcsoportja: a közhasznú tevékenységből részesülők létszáma: a közhasznú tevékenység főbb eredményei: A Közalapítvány Kuratóriuma a Közalapítvány Alapító Okiratának 4. pontjában foglaltak alapján létrehozta és működteti a Magyarországi Németek Általános Művelődési Központját, amely – bajai székhelyén, valamint kecskeméti és győri telephelyein – összesen 1135 gyermek és tanuló nemzetiségi, illetve német tanterv szerinti óvodai, általános iskolai, gimnáziumi és szakközépiskolai nevelését-oktatását látja el. A 2012/2013-es tanévtől kezdődően a fenntartó két intézményt működtet: 1.)
Magyarországi Németek Általános Művelődési Központja intézmény – bajai székhelyén, valamint kecskeméti és miskolci telephelyein – összesen 1022 gyermek és tanuló nemzetiségi, illetve német tanterv szerinti óvodai, általános iskolai, gimnáziumi és szakközépiskolai nevelését-oktatását látja el.
2.) AUDI HUNGARIA Óvoda, Általános Iskola és Gimnázium intézmény 41 gyermek óvodai, valamint 277 tanuló nemzetiségi, illetve német tanterv szerinti általános iskolai nevelését-oktatását látja el.
- 1993. évi LXXIX. törvény a közoktatásról (2012. 09.01. napjától a 2011. évi CXC. törvény a nemzeti köznevelésről), - 2011. évi CLXXXVII törvény a szakképzésről, - 1997. évi CXL törvény a közművelődésről, - 2011. évi CLXXIX törvény a nemzetiségek jogairól Magyarországi német kisebbségelsősorban a 3-19 éves korosztály kb 3000 fő
A Közalapítvány által fenntartott intézmény közművelődési tevékenységének (nemzetiségi kultúra, hagyományápolás) 2012. évi jelentősebb rendezvényei a következők voltak: Kiállítások: - Nemes István kiállítása - Gebauer Hanga fotókiállítása - Judit Uesseler kiállítása - Bahget Iszkander fotókiállítása - Fejes István emlékkiállítás - Kiállítás – A Duna-menti németek kultúrája és története – - Kiállítás iskolánk tanulóinak munkáiból Rendezvénye - Svábbál – Farsangi táncház (görög és sváb táncok) – Színház előadások német nyelven ált. iskolásoknak – Németnyelvű szavalóverseny – Megemlékezés a holokauszt áldozatairól – Német-magyar táncház – Udo Pörschke zenés-irodalmi estje – A német egység napja – megemlékezés 4. Közhasznú tevékenység érdekében felhasznált vagyon kimutatása Felhasznált vagyonelem megnevezése A tárgyévben a saját tőke nem csökkent, így a 350/2011. Korm . r. 1. § (5) bek. g. pontja szerinti vagyonfelhasználás nem történt
Vagyonelem értéke Felhasználás célja 0
5. Cél szerinti juttatások kimutatása Cél szerinti juttatás megnevezése
Előző év
Tárgyév
778.588
1.116.512
100
100
Előző év (1)
Tárgyév (2)
0
0
0
0
Előző év (1)
Tárgyév (2)
797.112
1.120.254
3.573
2.742
322.345
364.742
G. Korrigált bevétel [B-(C+D+E+F)]
471.194
752.770
H. Összes ráfordítás (kiadás)
796.623
1.117.156
3.650
504
Közoktatási, közművelődési feladatok ellátása Tanulmányi ösztöndíj
6. Vezető tisztségviselőknek nyújtott juttatás Tisztség
A. Vezető tisztségviselőknek nyújtott juttatás összesen: 7. Közhasznú jogállás megállapításához szükséges mutatók Alapadatok B. Éves összes bevétel ebből: C. a személyi jövedelemadó meghatározott részének az adózó rendelkezése szerinti felhasználásáról szóló 1996. évi CXXVI. törvény alapján átutalt összeg D. közszolgáltatási bevétel E. normatív támogatás F. az Európai Unió strukturális alapjaiból, illetve a Kohéziós Alapból nyújtott támogatás
I. ebből személyi jellegű ráfordítás
J. Közhasznú tevékenység ráfordításai K. Adózott eredmény L. A szervezet munkájában közreműködő közérdekű önkéntes tevékenységet végző személyek száma (a közérdekű önkéntes tevékenységről szóló 2005. évi LXXXVIII. törvénynek megfelelően) Erőforrás-ellátottság mutatói
793.030
1.114.728
489
3.098
0
0
Mutató teljesítése
Ectv. 32. § (4) a) [(B1+B2)/2>1.000.000,- Ft]
Igen
Nem
Ectv. 32. § (4) b) [K1+K2≥0]
Igen
Nem
Ectv. 32. § (4) c) [(I1+I2-A1-A2)/(H1+H2)≥0,25]
Igen
Nem
Társadalmi támogatottság mutatói
Mutató teljesítése
Ectv. 32. § (5) a) [(C1+C2)/(G1+G2)≥0,02]
Igen
Nem
Ectv. 32. § (5) b) [(J1+J2)/(H1+H2)≥0,5]
Igen
Nem
Ectv. 32. § (5) c) [(L1+L2)/2≥10 fő]
Igen
Nem
JELENTÉS A Magyarországi Németek Általános Művelődési Központja Intézményfenntartó és Működtető Közalapítvány, Baja, Duna u. 33. Alapítóinak a: 2012 évi közhasznú egyszerűsített éves beszámolójának felülvizsgálatáról.
A közalapítvány választott könyvvizsgálójaként a vagyoni állapotot tükröző mérlegről, a vállalkozási és működési bevételeket, ráfordításokat összegző eredmény-kimutatásról, jogszabály által szabályozott közhasznúsági jelentésről, valamint az ezekhez forrást biztosító számviteli rendről a következő jelentést teszem: A könyvvizsgálatot a számvitelről szóló 2000. évi C. törvényben, a számviteli tv. szerinti egyéb szervezetek éves beszámolási kötelezettségére, és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságaira vonatkozó 224/2000./XII.19./ Korm. rendelet, a közhasznú szervezetekről szóló 1997 évi CLVI törvényben, a Magyar Könyvvizsgálati Standardokban, valamint a könyvvizsgálatra vonatkozó egyéb hatályos jogszabályokban foglaltaknak megfelelően végeztem el.
I. Általános adatok: A Magyarországi Németek Általános Művelődési Központ alapítója Baja Város Önkormányzata, 1995. szeptember 1-én. Fenntartója a Magyarországi Németek Általános Művelődési Központja Intézményfenntartó és Működtető Közalapítvány. A közalapítványt alapították: 1998. augusztus 1-én, négy /4/ alapító szervezet részéről, úgymint: - Baja Város Önkormányzata - Bács-Kiskun Megyei Önkormányzat - Magyarországi Németek Országos Önkormányzata - Bajai Német Kisebbségi Önkormányzat Alapítói vagyon: 70 millió Ft apportból és 17 millió 750.- e Ft pénzbeli betétből áll.
A Közalapítvány célja: A Magyarországon élő német kisebbség oktatása, kulturális életükkel kapcsolatos önkormányzati kötelezettségként meghatározott fenntartói feladatok átvállalása. Az általános művelődési központ létrehozásával /1998/99-es tanév kezdeti időpontja/ biztosítja a közoktatás terén elsősorban a magyarországi német kisebbség részére a három éves kortól tizenkilenc éves korig a nemzetiségi nevelést, oktatást, óvoda, általános iskola, gimnáziumi oktatás, kollégiumi ellátás mellett. További feladata: az érettségire épülő szakközépiskolai képzés, a német nevelésben és oktatásban résztvevő magyarországi pedagógusok képzési, továbbképzési feladatainak ellátása, továbbképzések, átképzések, valamint a nyelvvizsgáztatás végzése. A közalapítvány jogi személy, adószáma: 18353956-2-03.
II.
Részletezések:
Az egyszerűsített éves beszámoló készítése az ügyvezetés feladata. A könyvvizsgáló feladata a beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján. A könyvvizsgálati kötelezettségnek megfelelően, megvizsgáltam a közalapítvány számviteli rendjének kialakítását. Vizsgálat tárgya volt a hatályos szabályozással történő harmonizáció, a szabályzatok megléte, teljes körűsége, a benne foglaltak betartása. A szabályzatok betartásának ellenőrzése az év végi záráshoz használt főkönyvi kivonaton és az összeállított beszámolón keresztül történt. A leltározás, s annak elszámolása megtörtént. Vizsgálat tárgya volt a könyvvitel szabályozottsága, rendszere, zártsága, megbízhatósága. A könyveléshez használt szoftver zárt rendszerű, megbízható, a törvényi előírásoknak megfelel. A vizsgálat során a beszámoló részeit, egymással való összefüggéseit is vizsgáltam, s megállapítottam, hogy a közhasznúsági jelentés, eredmény-kimutatás, a mérleg egymásra épülő, teljes körű információt szolgáltat. A vizsgálat részét adóellenőrzés nem képezte, de az egyes adó és járulék jellegű elszámolások és pénzügyi teljesítések adófolyószámlával történő egyeztetését elvégeztem. Eltérést nem tapasztaltam. Az ellenőrzés eredményét a következőkben kívánom részletezni: A/ Számviteli rendszer, belső szabályzatok minősítése - A közalapítvány működéséről a kettős könyvvitel rendszerében számítógépes könyvelést folytat, s mint már írtam, országosan elismert könyvviteli program felhasználásával. - Gazdasági műveletek és események bizonylati rendje: teljes körű, megbízható. Az áttekinthetőséget biztosítja, hogy a vállalkozási és közhasznú feladatok bizonylatolása kettéválik, s így teljes képet biztosít a számvitel a tevékenység végzéséről. - Szakmai apparátus:Változatlan személyi összetétel, kellő szakmai felkészültség, felelősség, pontos munka jellemzi. A feladatok folyamatos elvégzése ad a közalapítvány munkájáról pontos, naprakész betekintést. Főkönyvi kivonatok, zárlatok, stb. szolgálnak a kellő információ megszerzéséhez. 1/ Számviteli politika, számviteli szabályzat. A közalapítvány számviteli rendszere jól működő, tudatosan kialakított. Számviteli szabályzata amennyiben a számviteli törvény változása indokolja, követi az aktuális törvényi helyzetet. A költségelszámolás, a bevételek elszámolása, elemzések végzéséhez megfelelő, jól áttekinthető a rendszer. Biztosítja a vagyon változásában bekövetkező gazdasági események kimutatását, értékelés végzéséhez ad biztos támpontot. Számlarend: megfelelő, biztosítja a számviteli törvény szerinti tagolását, az átláthatóságot, a számon kérhetőséget. Biztosítja a közhasznú szervezetek részére a beszámoló elkészítésének törvényes voltát. 2/ A leltározás szabályozása és rendje
A közalapítvány rendelkezik leltározási szabályzattal, s ennek megfelelően történik a leltározás. A 2012 . évi leltározás ennek megfelelően zajlott. 3/ Pénzkezelés Utalványozás: érvényesítést, kötelezettség vállalását jelent. Kifizetés, elszámolás, a pénz megőrzése, a szállítás rendje, minden a szabályzat előírásának megfelelően történt. Pénztárjelentés: szabályos, ennek megfelelő nyomtatványon készül. A pénzkezelés rendje megfelel a szabályzatban leírtaknak. 4/ Értékelési szabályzat Az értékelési szabályzat rögzíti az eszköz és források értékelési rendjét. A tárgyévi beszámoló a szabályzatban rögzített értékelési előírásoknak megfelel. 5/ Analitikus nyilvántartások vezetése A tagolt és részletezett főkönyvi könyveléshez tartozik egy analitikus nyilvántartási rendszer, amely megfelelő , áttekinthető, világos képet ad: - a befektetett eszközökről - a vevőkről - a szállítókról - a adókról, járulékokról A nyilvántartások a célnak megfelelnek, áttekinthetőek, s a zárlati munkához biztos alapot adnak. Az analitikus nyilvántartásokat a főkönyvi nyilvántartásokkal zárlatok során egyeztetik. Egyezőek. B/ Az ellenőrzés rendszere és rendje 1/ Vezetői ellenőrzés Megnyilvánulása: kötelezettségvállalás, és az alapbizonylatok kifizetés előtti utalványozása során valósul meg. Vevő-szállítók egyeztetése, adó, járulék megfizetése,a közalapítvány részére történt pénz átadások egyeztetésében valósul meg. 2/ Folyamatba épített ellenőrzés Az analitikák adatainak főkönyvi könyvelésben történő rögzítése, a bizonylatok alaki, tartalmi ellenőrzésében, készletek felhasználása során tett tényleges elszámolásokkal, a bérek számfejtésének ellenőrzése során valósul meg. C/ Év végi zárlatokhoz kapcsolódó vizsgálatok 1/ A leltározás és a leltár elszámolás ellenőrzése 2012 évben is elkészültek az eszközökről a leltárak. Elvégezték az eszközök és források analitikus és főkönyvi egyeztetését, tehát a beszámoló leltározással alátámasztott, adataiban egyező sorokat tartalmaz. 2/ A főkönyv és az analitikus nyilvántartások egyezőségének vizsgálata
Az év végi zárlat során történik az egyeztetés az analitikus nyilvántartással. Eltérést nem tapasztaltam. 3/ Adók, illetékek kötelezettségének teljesítése Adóvizsgálat nem képezi a könyvvizsgálat tárgyát, de a kötelezettségek ellenőrzése során megállapítottam, hogy a pénzügyi teljesítés teljes körű. 4/ A bevételek szabályszerűségének vizsgálata A számlarend képezte az ellenőrzés alapját. Biztosítja a bevételek és az árbevétel teljességének részletes vizsgálatát. Közhasznú tevékenység bevétele: központi és alapítói forrásból, pályázati pénz- eszközből származó bevételek, valamint az szja 1%-a kerül ilyen címen kimutatásra. Összege: 1.116.342.- eft. Vállalkozási célú bevétel a szolgálati lakások, garázsok után fizetett díjak, és egyéb bevételek képezik/ energia ktg. megtérítése/. Összege: 3.912.- eft A közalapítvány mérlegében el nem ismert követelés nincs. A közhasznú eredmény-kimutatás szabályos. 5/ Költségek, ráfordítások vizsgálata A közalapítvány a költségeket helyesen, a jellegüknek megfelelően számolta el, mutatta ki. Elkülönülnek a közhasznú és a vállalkozási tevékenység költségei. Tárgyévben elszámolt költségek és ráfordítások: - anyagjellegű ráfordítás - személyi jellegű ráfordítások - értékcsökkenési leírás - egyéb ráfordítások - pénzügyi műveletek ráfordítása
1.117.156.- eft 8.129.- eft 504.- eft 78.- eft 1.107.376.- eft 1.069.- eft
Az anyagjellegű ráfordításokban bemutatott számok a közhasznú és a vállalkozási ráfordításokat együttesen tartalmazzák, úgymint közüzemi díjak, nyomtatványok, karbantartás, különböző díjak,bankköltségek. A személyi jellegű ráfordítások a béreket, a járulékaikat tartalmazzák. Az értékcsökkenés elszámolása a számviteli szabályzatban foglaltak szerint történt. Az egyéb ráfordítások legjelentősebb tételei az intézmény finanszírozására átadott, a központi alapokból, az alapítóktól kapott összegeket, az 1% -os támogatást, valamint a céltámogatás összegét tartalmazza. A vállalkozási tevékenységben a bérleti díjak összegei,valamint költségek megtérítése kerültek könyvelésre. 6/ Az eszközök mérlegtételeinek bemutatása - Befektetett eszközök értéke 271.686.- eft, amelyből az ingatlan vagyon nettó értéke:266.110.- eft, egyéb berendezés értéke 176.- eft, tartós részesedésként 5.400.- eft került kimutatásra. Az ellenőrzés során megállapítottam, hogy az eszközök számbavétele teljeskörű. - Követelések ellenőrzése:vevő értéke 124.- eft, valamint ÁFA követelés /következő időszakra átvitt érték/ 448.- eft., s így a mérlegtétel 572.- eft, helyesen került kimutatásra. - Pénzeszközök kimutatása egyező a pénztárjelentés és a banki kivonatok zárlati összegével. /65.183.- eft/
-
Aktív időbeli elhatárolások soron szerepeltetett 5.918.- eft , amely a Bács KK Megyei Int. Fennt. IV.negyedévi támogatási összegének az elhatárolása, valamint 68.- eft lekötött betét kamat előírásából áll.
Eszközök összesen: 343.359.- eft, mérlegben és főkönyvvi kivonatban egyező összegű.
7/ Források ellenőrzése - Saját tőke értéke: 277.015.- eft, amely a következő sorokat tartalmazza: - jegyzett tőke 87.750.- eft, - eredménytartalék 186.167.- eft 2012 évi mérleg szerinti nyereséget: - vállalkozásból 1.484.- eft, - közhasznú tevékenységből 1.614.- eft. Az induló vagyon, tehát a jegyzett tőke értéke egyező az Alapító Okirat vonatkozó részével. - Rövidlejáratú kötelezettségek: szállítók 254.- eft, szja, járulékok,25.- eft értékben, az előírásoknak megfelelően kerültek számbavételre, 279.- eft összesen összegben. - Passzív időbeli elhatárolás 66.065.- eft támogatás, a BOSCH Iskola, valamint a Bács KK Megyei Önkormányzat áthúzódó támogatása, 66.039.- eft összegben, a különbözet 26.- eft egyéb , áthúzódó elszámolásokhoz kapcsolódik. Források összesen: 343.359.- eft, egyező eszköz és forrás oldal szerepel a mérlegben.
ÖSSZEGZÉS A MÉRLEGBESZÁMOLÓ FELÜLVIZSGÁLATÁRÓL -
a mérleg felülvizsgálata
A közalapítvány a mérleg adatait a leltárral és az analitikus nyilvántartással egyező módon mutatta ki, az egyeztetett főkönyvi számlák záró értékei kerültek a mérlegben bemutatásra. A főkönyvi számlák megfelelnek a számviteli törvény előírásainak, a teljes körű gazdasági események rögzítésére alkalmasak. Az eszközök és források teljes körű bemutatása érvényesül, áttekinthető és szabályos. Az eszközök és források értékelése a számviteli törvény, valamint a közalapítvány értékelési szabályzatában leírtakat tükrözi. A követelések, kötelezettségek egyeztetett módon, szigorú számbavétel során kerültek a mérlegbe. A mérleg zárása a hatályos számviteli szabályzat szerint 2013. január 31-én megtörtént. Eszközök és források egyező összeggel: 343.359.- eft értékben szerepelnek a 2012 évi mérlegben. -
a közhasznú eredmény-kimutatás felülvizsgálata
Az eredmény-kimutatása a közhasznú szervezetekre vonatkozó eredmény-kimutatás szerint, és formában készült el. A közalapítvány számviteli szabályzata alapján valamint a jogszabályi előírásokat követve: bemutatja a közhasznú tevékenység és a vállalkozási tevékenység eredményét. A bevételek és a ráfordítások az előírt formában és soron szerepelnek az eredmény kimunkálásában, jellegüknek megfelelően.
A közalapítvány 2012 évben összesen 1.120.254.- eft bevétellel gazdálkodott, ebből vállalkozási jellegű bevétel: 3.912.- eft, közhasznú tevékenységből 1.116.342.- eft bevételt számolt el, és mutatott ki. Költségei a következő módon oszlanak meg: vállalkozási jellegű ráfordítás 2.428.- eft, a közhasznú tevékenység ráfordítása 1.114.728.- eft., összesen : 1.117.156.- eft értékben kimutatott ráfordítások szerepelnek az eredmény-kimutatásban. Eredményesség: tárgyévi vállalkozási eredmény: 1.484.- eft, tárgyévi közhasznú eredmény : 1.614.- eft.
-
A közhasznúsági jelentés vizsgálata
A jelentés tartalmazza mindazon gazdasági esemény bemutatását, amely a tárgyévi gazdálkodás során előfordult, és a jogszabályi előírások elrendelik azok bemutatását. A közalapítvány gazdálkodása és annak a számviteli előírások szerinti számbavétele megfelel a közhasznú szervezetekre vonatkozó törvény, valamint a működést részletesen szabályozó számviteli előírásoknak. A független könyvvizsgálói jelentést és a beszámoló vizsgálatáról szóló jelentést három /3/ példányban adtam ki.
Baja, 2013. január 31.
A Veronica Kft képviseletében:
Bartháné Kormos Gizella kamarai tag könyvvizsgáló MKVK tagszám: 002107
