Svájci adószeminárium

TAX EXPERT International AG

Zürich Zug www.taxexpert.ch

Svájci adószeminárium Sebestyén Péter, TAX EXPERT International AG, Zürich Budapest, 2015. június 24.


 2015 TAX EXPERT International AG. All rights reserved.

Tartalom

I.

Fontos tudnivalók a svájci adórendszerröl

II.

Az új magyar-svájci adóegyezmény

2

III. Az automatikus adóügyi információcsere

IV. Kérdések / Válaszok



3

Áttekintés  Föderalisztikus struktúra adózási téren  Az Álamszövetség mellet a 26 kantonnak saját adótörvényei vannak  A kb. 2.500 önkormányzat helyi adók kivetésére jogosult  Belföldi adóverseny a régiók között  Különböző vállalkozási székhelyek és lakhelyek között adózási feltételeiben jelentős különbségek vannak

 Elözetes egyesztetések az adóhatósággal  Többféle kedvezményes adóztatás (pl. bizonyos magánszemélyek átalányadózása)

 Kb. 90 nemzetközi egyezmény a kettős adóztatás elkerüléséröl TAX EXPERT International AG


4

Vállalkozások: Maximális nyereségadó Lucerne

12.0 %

Zug

14.0 % 19.0%

Hungary

21.0 %

Zurich 22.0 %

Basel 24.0 %

Geneva 25.0%

Austria 27.5 %

Italy 30.2 %

Germany 34.4 %

France 0

10


20

30

40


Magánszemélyek: Max. adókulcsok jövedelemre

5

Swiss Average



Magánszemélyek: Adókulcsok jövedelemre

6

Dolgozó házaspár, kettő gyerekkel / Russia CHF 100,000 ill. CHF 250,000 évi13,0% jövedelemmel 1,32%

Zug

11,32%

4,7%

Luzern

14,59%

4,89%

Basel

18,58%

2,25%

Zürich

14,09%

4,93%

Genf

CHF 100 000 jövedelemre CHF 250 000 jövedelemre

20,64%

0

5


10

15

20

25


Új magyar-svájci adóegyezmény (1/2)

7

 Új kettős adóztatás elkerülésről szóló egyezmény  Érvényes 2015. janúar 1-től  Helyettesíti az 1981-as egyezményt  Jogdíj / Kamat: Nincsen forrásadó (korábban: 0% / 10%)  Osztalék: 15% / 0% forrásadó (korrában: 10%)  Nyugdíj: adózik abban az államban, ahol a jövedelem keletkezett (korrában: lakóhely államában)



8

Új magyar-svájci adóegyezmény (2/2) 2015. május 25.: ‘Svájc leleplez pár feltételezett külföldi adócsalót’

 Információcsere:  Tartalmazza a két ország adóhatóságai közötti információcsere lehetősegeket  Információcsere nemzetközi szabvány szerint (OECD standard)  Teljes körű, tehát banktitokra is kiterjedő adóügyi információcsere igénybevételre ad lehetőséget  Csak hivatalos kérelemre  Csak előzetesen meghatározott nyomozásra (tiltott az ún. ‘fishing expedition’) TAX EXPERT International AG


Automatikus adóügyi információcsere

9

 Svájc: Adatok összegyűjtése 2017-től / Információcsere 2018-tól  Magyarország: Adatok összegyűjtése 2016-tól / Információcsere 2017-tól (kolcsönös alapon, pl. svájcal egy évvel később) Hogyan működik?

Milyen adatokra vonatkozik?

Adóalany ország A-ban rendelkezik bankszámlával ország B-ben

Hivatal ország A-ban megvizsgálhatja a külföldi adatokat

Bank ország Bben jelenti bankszámlaadatokat (adó-) hivatalnak ország B-ben

Hivatal ország B-ben továbbítja az adatokat automatikusan hivatalnak ország A-ban


•

Számlaegyenleg

•

Kamatok

•

Osztalékok

•

Pénzügyi eszközök eladása/visszaváltása

•

Név, cím, születési idő

•

Adóazonositó szám / Számlaszám

•

Stb.  2015 TAX EXPERT International AG. All rights reserved.

Automatikus adóügyi információcsere: Hatályba lépés (*) Hatályba lépés 2016-ban / Első információcsere 2017-ben Anguilla, Argentina, Barbados, Belgium, Bermuda, British Virgin Islands, Bulgaria, Cayman Islands, Chile, Colombia, Croatia, Curaçao, Cyprus, Czech Republic, Denmark, Dominica, Estonia, Faroe Islands, Finland, France, Germany, Gibraltar, Greece, Greenland, Guernsey, Hungary, Iceland, India, Ireland, Isle of Man, Italy, Jersey, Korea, Latvia, Liechtenstein, Lithuania, Luxembourg, Malta, Mauritius, Mexico, Montserrat, Netherlands, Niue, Norway, Poland, Portugal, Romania, San Marino, Seychelles, Slovak Republic, Slovenia, South Africa, Spain, Sweden, Trinidad and Tobago, Turks and Caicos Islands, United Kingdom, Uruguay Hatályba lépés 2017-ben / Első információcsere 2018-ben Albania, Andorra, Antigua and Barbuda, Aruba, Australia, Austria, The Bahamas, Belize, Brazil, Brunei Darussalam, Canada, China, Costa Rica, Ghana, Grenada, Hong Kong (China), Indonesia, Israel, Japan, Marshall Islands, Macao (China), Malaysia, Monaco, New Zealand, Qatar, Russia, Saint Kitts and Nevis, Samoa, Saint Lucia, Saint Vincent and the Grenadines, Saudi Arabia, Singapore, Sint Maarten, Switzerland, Turkey, United Arab Emirates (*) www.oecd.org/tax/transparency/AEOI-commitments.pdf; Status of commitments as at 18 March 2015



Kapcsolat Sebestyén Péter Svájci adószakértő és adótanácsadó TAX EXPERT International AG Löwenstrasse 11, CH - 8021 Zürich Telefon: +41 (0)44 225 85 47 Telefax: +41 (0)44 225 85 95 E-mail cím: [email protected] Honlap: www.taxexpert.ch




Zürich Zug www.taxexpert.ch

Köszönöm figyelmüket!



Svájci adószeminárium

Recommend Documents