SEVEROMORAVSKÁ PLYNÁRENSKÁ, A.S. ÚČETNÍ ZÁVĚRKA SESTAVENÁ V SOULADU S MEZINÁRODNÍMI STANDARDY ÚČETNÍHO VÝKAZNICTVÍ 31

SEVEROMORAVSKÁ PLYNÁRENSKÁ, A.S. ÚČETNÍ ZÁVĚRKA SESTAVENÁ V SOULADU S MEZINÁRODNÍMI STANDARDY ÚČETNÍHO VÝKAZNICTVÍ 31. PROSINCE 2005

SEVEROMORAVSKÁ PLYNÁRENSKÁ, A.S. ÚČETNÍ ZÁVĚRKA SESTAVENÁ V SOULADU S MEZINÁRODNÍMI STANDARDY ÚČETNÍHO VÝKAZNICTVÍ ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2005

Obsah ROZVAHA.............................................................................................................................................................3 VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY ................................................................................................................................4 PŘEHLED O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU .....................................................................................5 VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ..............................................................................................................................6 1

ÚDAJE O SPOLEČNOSTI ........................................................................................................................7

2

ÚČETNÍ PRAVIDLA .................................................................................................................................8 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 2.14 2.15 2.16 2.17 2.18 2.19 2.20 2.21

3

ZÁKLADNÍ ZÁSADY SESTAVENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY ...................................................................................8 VYKAZOVÁNÍ PODLE SEGMENTŮ .............................................................................................................9 TRANSAKCE V CIZÍCH MĚNÁCH ...............................................................................................................9 POZEMKY, BUDOVY A ZAŘÍZENÍ ............................................................................................................10 NEHMOTNÁ AKTIVA ..............................................................................................................................11 SNÍŽENÍ HODNOTY AKTIV ......................................................................................................................11 FINANČNÍ INVESTICE .............................................................................................................................12 DLOUHODOBÁ AKTIVA DRŽENÁ K PRODEJI............................................................................................13 ZÁSOBY ................................................................................................................................................13 OBCHODNÍ POHLEDÁVKY ......................................................................................................................13 NEVYFAKTUROVANÉ DODÁVKY PLYNU A PŘIJATÉ ZÁLOHY ZA ZEMNÍ PLYN .........................................13 PENÍZE A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY ..........................................................................................................13 ZÁKLADNÍ KAPITÁL ..............................................................................................................................14 PŮJČKY .................................................................................................................................................14 ZAMĚSTNANECKÉ POŽITKY ...................................................................................................................14 DARY A STÁTNÍ DOTACE .......................................................................................................................14 REZERVY ..............................................................................................................................................14 VÝNOSY ................................................................................................................................................15 LEASING................................................................................................................................................16 VÝPLATA DIVIDEND ..............................................................................................................................16 DAŇ Z PŘÍJMŮ .......................................................................................................................................16

ŘÍZENÍ FINANČNÍCH RIZIK ...............................................................................................................17 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6

4

MĚNOVÉ A ÚROKOVÉ RIZIKO ................................................................................................................17 TRŽNÍ RIZIKO ........................................................................................................................................17 ÚVĚROVÉ RIZIKO ..................................................................................................................................17 ŘÍZENÍ LIKVIDITY ..................................................................................................................................17 ODHAD REÁLNÉ HODNOTY ....................................................................................................................17 ROZHODUJÍCÍ ÚČETNÍ ODHADY A ÚSUDKY ............................................................................................18 PŘECHOD NA IFRS................................................................................................................................20

4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9

ZÁKLADNÍ INFORMACE .........................................................................................................................20 DOPADY PŘECHODU NA IFRS NA VLASTNÍ KAPITÁL .............................................................................20 ODSOUHLASENÍ ROZVAHY K 1. LEDNU 2004 .........................................................................................21 ODSOUHLASENÍ ROZVAHY K 31. PROSINCI 2004 ...................................................................................22 POZNÁMKY K ODSOUHLASENÍ ROZVAHY ..............................................................................................23 DOPADY PŘECHODU NA IFRS NA ZISK ROKU 2004................................................................................25 VYSVĚTLENÍ DOPADŮ PŘECHODU NA IFRS NA ZISK ROKU 2004 ...........................................................26 DOPADY PŘECHODU NA IFRS NA PENĚŽNÍ TOKY ROKU 2004................................................................28 VYSVĚTLENÍ DOPADŮ PŘECHODU NA IFRS NA PENĚŽNÍ TOKY ..............................................................29

5

POZEMKY, BUDOVY A ZAŘÍZENÍ ....................................................................................................31

6

NEHMOTNÁ AKTIVA............................................................................................................................33

7

ZÁSOBY ....................................................................................................................................................34

(1)

SEVEROMORAVSKÁ PLYNÁRENSKÁ, A.S. ÚČETNÍ ZÁVĚRKA SESTAVENÁ V SOULADU S MEZINÁRODNÍMI STANDARDY ÚČETNÍHO VÝKAZNICTVÍ ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2005 8

POHLEDÁVKY ........................................................................................................................................35

9

POHLEDÁVKY Z TITULU NEVYFAKTUROVANÝCH DODÁVEK / PŘIJATÉ ZÁLOHY ......36

10

PENÍZE A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY.................................................................................................36

11

DLOUHODOBÁ AKTIVA DRŽENÁ K PRODEJI ..............................................................................36

12

ZÁKLADNÍ KAPITÁL A FONDY ZE ZISKU .....................................................................................37

13

REZERVY .................................................................................................................................................37

14

ZÁVAZKY Z OBCHODNÍHO STYKU A JINÉ ZÁVAZKY ..............................................................39

15

OSTATNÍ DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY................................................................................................40

16

ODLOŽENÝ DAŇOVÝ ZÁVAZEK.......................................................................................................40

17

OSTATNÍ FINANČNÍ ZÁVAZKY .........................................................................................................42

18

TRŽBY.......................................................................................................................................................43

19

NAKOUPENÝ PLYN, MATERIÁL A SLUŽBY SOUVISEJÍCÍ S DODÁVKAMI PLYNU............43

20

OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY ..........................................................................................................44

21

OSOBNÍ NÁKLADY ................................................................................................................................44

22

ODPISY A SNÍŽENÍ HODNOTY AKTIV.............................................................................................45

23

OSTATNÍ PROVOZNÍ NÁKLADY .......................................................................................................45

24

FINANČNÍ NÁKLADY A VÝNOSY ......................................................................................................45

25

DAŇ Z PŘÍJMŮ........................................................................................................................................46

26

ZISK A DIVIDENDY NA AKCII............................................................................................................47

27

PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY .......................................................................................................................47

28

VÝZNAMNÉ INVESTIČNÍ PŘÍSLIBY A JINÉ BUDOUCÍ ZÁVAZKY ..........................................48

29

TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI STRANAMI..................................................................................49

30

NÁSLEDNÉ UDÁLOSTI .........................................................................................................................51

31

SCHVÁLENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY........................................................................................................51

(2)

SEVEROMORAVSKÁ PLYNÁRENSKÁ, A.S. ROZVAHA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2005

31. prosince 2005 tis. Kč


Poznámka

5 234 629 11 395 500 500

5 323 239 14 954 3 553 600

5 6

5 247 024

5 342 346

3 322 106 776 345 065 129 383 403 666

6 115 138 553 0 25 392 514 695

988 212

684 755

16 064

0

6 251 300

6 027 101

2 069 728 2 512 060

2 069 728 2 234 020

4 581 788

4 303 748

3 168 97 468 320 405

149 736 119 764 241 802

421 041

511 302

120 550 988 900 0 91 639 5 943 41 439

22 820 782 734 299 678 13 990 6 552 86 277

1 248 471

1 212 051

6 251 300

6 027 101

AKTIVA Dlouhodobá aktiva Pozemky, budovy a zařízení Nehmotná aktiva Realizovatelná finanční aktiva Obchodní a jiné pohledávky

Krátkodobá aktiva Zásoby Obchodní a jiné pohledávky Pohledávky z titulu nevyfakturovaných dodávek Daňové pohledávky Peníze a peněžní ekvivalenty

Dlouhodobá aktiva držená k prodeji AKTIVA CELKEM

7 8 8,9 8 10

11

VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY Vlastní kapitál Základní kapitál Nerozdělený zisk a fondy ze zisku

Dlouhodobé rezervy a závazky Rezervy Ostatní dlouhodobé závazky Odložený daňový závazek

Krátkodobé rezervy a závazky Rezervy Závazky z obchodního styku a jiné závazky Přijaté zálohy Splatná daň z příjmů Ostatní daňové závazky Ostatní finanční závazky

VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY CELKEM

12 12

13 15 16

13 14 9,14 14 14 17

(3)

SEVEROMORAVSKÁ PLYNÁRENSKÁ, A.S. VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2005 2005 tis. Kč

2004 tis. Kč

Poznámka

11 896 697

9 874 181

18

- 10 065 719 40 728 - 327 875 - 340 093 - 375 848

- 8 398 236 77 840 - 370 626 - 392 264 - 323 334

19 20 21 22 23

Provozní zisk

827 890

467 561

Finanční náklady Finanční výnosy

- 13 289 10 827

- 14 148 20 811

- 2 462

6 663

825 428 - 222 440

474 224 - 130 483

602 988

343 741

291,34 291,34

166,08 166,08

Tržby Nakoupený plyn, materiál a služby související s dodávkami plynu Ostatní provozní výnosy Osobní náklady Odpisy a snížení hodnoty stálých aktiv Ostatní provozní náklady

Čisté finanční náklady Zisk před zdaněním Daň z příjmů Čistý zisk Zisk na akcii (vyjádřený v Kč/akcii) - Základní - Zředěný

24 24

25

26 26

(4)

SEVEROMORAVSKÁ PLYNÁRENSKÁ, A.S. PŘEHLED O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2005

Zůstatek k 1. lednu 2004 Výplata dividend Čistý zisk za období Zůstatek k 31. prosinci 2004 Výplata dividend Čistý zisk za období Zůstatek k 31. prosinci 2005

Základní kapitál tis. Kč

Nerozdělený zisk a fondy ze zisku tis. Kč

Vlastní kapitál celkem tis. Kč

2 069 728

2 142 786

4 212 514

0 0

- 252 507 343 741

- 252 507 343 741

2 069 728

2 234 020

4 303 748

0 0

- 324 948 602 988

- 324 948 602 988

2 069 728

2 512 060

4 581 788

(5)

SEVEROMORAVSKÁ PLYNÁRENSKÁ, A.S. VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2005 Poznámka

2005 tis. Kč

2004 tis. Kč

825 428

474 224

340 093

392 264

22

- 29 978 4 281 1 296 4 089

- 128 131 - 2 255 - 4 073 0

8, 13 20, 23 24

Peněžní toky z provozní činnosti před zdaněním a změnami pracovního kapitálu

1 145 209

732 029

Změna stavu zásob Změna stavu krátkodobých pohledávek Změna stavu krátkodobých závazků

2 157 - 465 609 - 134 748

4 464 290 244 - 537 981

Peněžní toky z provozní činnosti

547 009

488 756

Vyplacené úroky Přijaté úroky Zaplacená daň z příjmů

- 11 918 10 623 - 65 623

- 11 786 15 859 - 43 602

Čisté peněžní toky z provozní činnosti

480 091

449 227

Výdaje spojené s nabytím stálých aktiv Příjmy spojené s prodejem stálých aktiv

- 243 432 12 340

- 399 900 22 799

Čisté peněžní toky z investiční činnosti

- 231 092

- 377 101

Vyplacené dividendy Splátky závazků z finančního leasingu

- 324 614 - 35 414

- 252 507 - 87 340

Čisté peněžní toky z finanční činnosti

- 360 028

- 339 847

514 695

782 417

Změna stavu peněz a peněžních ekvivalentů

- 111 029

- 267 722

Peníze a peněžní ekvivalenty na konci období

403 666

514 695

Peněžní toky z provozní činnosti Zisk před zdaněním Úpravy o nepeněžní operace: Odpisy a snížení hodnoty stálých aktiv Změna stavu rezerv a rezerv na snížení hodnoty (mimo odepisovaný majetek) Zisk(-)/ztráta(+) z prodeje stálých aktiv Vyúčtované nákladové a výnosové úroky Ostatní nepeněžní operace

7 8 14

24 24 8, 25

Peněžní toky z investiční činnosti 5 5, 20

Peněžní toky z finanční činnosti

Peníze a peněžní ekvivalenty na začátku období

26 17

10

10

(6)

SEVEROMORAVSKÁ PLYNÁRENSKÁ, A.S. PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2005

1

ÚDAJE O SPOLEČNOSTI Severomoravská plynárenská, a.s. (dále „Společnost“) byla zapsána do obchodního rejstříku vedeného Okresním soudem v Ostravě v oddílu B, vložce 757 dne 1. ledna 1994 a její sídlo je v Ostravě-Moravské Ostravě, Plynární 2748/6. Identifikační číslo Společnosti je 47675748. Společnost je od roku 1995 kótována na Burze cenných papírů Praha. Společnost podniká v regulovaném prostředí vyplývajícím ze zákona o podmínkách podnikání a výkonu státní správy v energetických odvětvích (energetický zákon) č.458/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Hlavním předmětem její činnosti je distribuce plynu a obchod s plynem. Konečnou mateřskou společností skupiny je RWE AG, se sídlem Opernplatz 1, Essen, Německo. Struktura akcionářů k 31. prosinci 2005: Název společnosti

Podíl v %

RWE GAS International B.V. RWE Transgas, a.s.

40,06 18,09

Celkový podíl skupiny RWE

58,15

SPP Bohemia a.s. Slovenský plynárenský priemysel, a.s. E.ON Czech Holding AG G.D.F. International Ostatní akcionáři

20,53 8,52 9,57 2,61 0,62

Celkem

100,00

(7)


2

ÚČETNÍ PRAVIDLA

2.1

Základní zásady sestavení účetní závěrky Účetní závěrka Společnosti je zpracována v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění schváleném Evropskou unií („IFRS“) platnými k rozvahovému dni. Společnost rozhodla, že nebude dříve aplikovat žádný z vydaných IFRS standardů, který ještě nevstoupil v platnost: IAS 19 (změna) Zaměstnanecké požitky (platný od 1. ledna 2006) Společnost nevyužívá žádný plán definovaných požitků a proto se jí změna netýká. IFRS 7 Finanční nástroje: zveřejňování informací a doplňující změna IAS 1 Sestavování a předkládání účetní závěrky - vykazování kapitálu (platný od 1. ledna 2006) IFRS 7 zavádí nové požadavky na výkaznictví s cílem zlepšit informování o finančních nástrojích. Vyžaduje vykázání kvalitativních a kvantitativních údajů o vystavení Společnosti riziku plynoucímu z finančních nástrojů a zahrnuje specifické minimální údaje o úvěrovém riziku, riziku likvidity a tržním riziku, včetně analýzy citlivosti na tržní riziko. IFRS 7 nahrazuje IAS 30 (Zveřejňování v účetních závěrkách bank a obdobných finančních institucí), a požadavky na vykazování v IAS 32 (Finanční nástroje: zveřejňování a prezentace). Vztahuje se na všechny společnosti, které sestavují účetní závěrku podle IFRS. Dodatek k IAS 1 zavádí požadavky na vykazování informací o úrovni kapitálu společnosti a o způsobu, jakým společnost kapitál spravuje. Společnost zhodnotila dopad IFRS 7 a dodatku k IAS 1 a došla k závěru, že hlavními dodatečnými vykazovanými údaji budou analýza citlivosti na tržní riziko a informace o kapitálu vyžadované dodatkem k IAS 1. Společnost bude aplikovat IFRS 7 a dodatek k IAS 1 od 1. ledna 2007. IFRIC 4 Posouzení, zda smlouva obsahuje leasing (platný od 1. ledna 2006) IFRIC 4 vyžaduje, aby posouzení, zda ujednání představuje nebo zahrnuje pronájem, bylo založeno na podstatě ujednání. Vyžaduje zhodnocení: (a) zda plnění ujednání závisí na užívání určitého aktiva nebo aktiv; a (b) zda ujednání převádí právo na užívání tohoto aktiva nebo aktiv. Vedení Společnosti v současnosti posuzuje vliv IFRIC 4 na Společnost. Účetní závěrka je sestavena na bázi historických pořizovacích cen, s výjimkou realizovatelných finančních aktiv a cenných papírů a závazků oceňovaných reálnou hodnotou proti nákladům a výnosům.

(8)


2

ÚČETNÍ PRAVIDLA (POKRAČOVÁNÍ)

2.1

Základní zásady sestavení účetní závěrky (pokračování) Částky uvedené v této účetní závěrce jsou vyjádřeny v tisících českých korun (tis. Kč), není-li uvedeno jinak. Tato účetní závěrka je sestavena za období od 1. ledna 2005 do 31. prosince 2005. Účetní závěrka Společnosti byla do 31. prosince 2004 sestavena v souladu s českými účetními standardy, jež se v některých oblastech liší od IFRS. Údaje za srovnatelné období roku 2004 byly přizpůsobeny tak, aby byly v souladu s IFRS. Odsouhlasení a popisy vlivu přechodu z českých účetních standardů na IFRS na vlastní kapitál společnosti, na čistý zisk a přehled o peněžních tocích jsou uvedeny v poznámce 4.

2.2

Vykazování podle segmentů Oborový segment přestavuje skupinu aktiv a činností zapojených do procesu poskytování výrobků nebo služeb, které jsou vystaveny rizikům a dosahují výnosnosti odlišných od rizik a výnosností v rámci jiných oborů činností. Územní segment představuje poskytování výrobků nebo služeb v konkrétním ekonomickém prostředí, které je vystaveno rizikům a dosahuje výnosnosti odlišné od rizik a výnosnosti v rámci jiných ekonomických prostředí. Společnost identifikovala pouze jeden oborový a územní segment. Činnost Společnosti zahrnuje distribuci a prodej zemního plynu. Ani jedna z těchto činností nevytváří samostatný segment pro vykazování. Také z pohledu geografického realizuje Společnost téměř veškeré své tržby na území regionu severní Moravy. Informace požadované IAS 14 (Vykazování podle segmentů) je tudíž možné získat přímo z finančních výkazů Společnosti a ostatních informací obsažených v příloze.

2.3

Transakce v cizích měnách Položky, které jsou součástí účetní závěrky Společnosti, jsou oceněny měnou primárního ekonomického prostředí, ve kterém účetní jednotka působí („funkční měna“). Účetní závěrka je prezentována v tisících Kč, které jsou pro Společnost jak měnou funkční, tak měnou vykazování.

(9)


2


2.4

Pozemky, budovy a zařízení Pozemky, budovy a zařízení se vykazují v pořizovacích cenách po odečtení oprávek a případných opravných položek. Následné výdaje vztahující se k jednotlivé položce pozemků, budov a zařízení, které již byly uznány, jsou vykázány jako samostatné aktivum nebo jsou přidány k účetní hodnotě příslušného aktiva, jestliže je pravděpodobné, že ekonomický prospěch spojený s danou položkou Společnost získá, a že pořizovací cena položky je spolehlivě měřitelná. Běžné opravy a údržba se účtují do nákladů. V případě, že jsou platby za pořízení aktiva odloženy (doba splatnosti je delší než obvyklá), je pořizovací cena majetku rovna současné hodnotě splátek. Rozdíl mezi pořizovací cenou a celkovou sumou splátek je v období do vypořádání závazku postupně vykázán jako úrok ve výsledovce. Určitá část majetku spadajícího do kategorie Pozemky, budovy a zařízení je pořízena s příspěvkem státní dotace (blíže viz poznámka 2.16). Budovy a zařízení jsou odpisovány metodou rovnoměrných odpisů na základě jejich předpokládané životnosti. Pozemky se neodepisují. Odhadovaná životnost aktiv je stanovena následovně: - budovy a stavby 25 – 50 let - stroje a zařízení 3 – 15 let - plynovody 30 let - ostatní strojní a kancelářské vybavení 3 – 15 let Zůstatková hodnota aktiv a jejich životnost je posuzována a v případě potřeby upravena ke každému rozvahovému dni. V případě, že je účetní hodnota aktiva vyšší než jeho zpětně získatelná částka, sníží se účetní hodnota tohoto aktiva okamžitě na jeho zpětně získatelnou částku (viz poznámka 2.6). Zisky nebo ztráty plynoucí z likvidace a vyřazení majetku se určí jako rozdíl mezi výnosem a účetní hodnotou a jsou zahrnuty do provozního zisku.

(10)


2


2.5

Nehmotná aktiva Nehmotná aktiva se vykazují v pořizovacích cenách po odečtení oprávek a případných opravných položek. Následné výdaje vztahující se k jednotlivé položce nehmotných aktiv, které již byly uznány, jsou kapitalizovány, jestliže je pravděpodobné, že tyto výdaje umožní aktivu vytvářet budoucí ekonomický prospěch a mohou být spolehlivě oceněny a přiřazeny k aktivu. Nehmotná aktiva mají omezenou dobu použitelnosti, po kterou jsou odpisována metodou rovnoměrných odpisů. Odhadovaná životnost aktiv je stanovena následovně: - software - ostatní nehmotný majetek

3 – 5 let 5 – 6 let

Výdaje na výzkum (studie, generely – teoretické práce prováděné s cílem získání nových poznatků zaměřených na budoucí využití v praxi) se zahrnují do nákladů v období, ve kterém vznikly. Pokud zůstatková hodnota nehmotného aktiva k rozvahovému dni přesáhne jeho odhadovanou zpětně získatelnou částku, účetní hodnota tohoto aktiva se okamžitě sníží na tuto zpětně získatelnou částku (viz poznámka 2.6). 2.6

Snížení hodnoty aktiv Kdykoli dojde k událostem či změnám, které naznačují či mohou způsobit, že účetní hodnota aktiva může převýšit jeho zpětně získatelnou hodnotu, je prověřováno, zda nedošlo ke snížení hodnoty majetku. Opravná položka je vykázána ve výši rozdílu, o který účetní hodnota aktiva převyšuje jeho zpětně získatelnou hodnotu. Zpětně získatelná hodnota je vyšší z čisté prodejní ceny aktiva a jeho hodnoty z užívání. Pro účely posouzení snížení hodnoty jsou aktiva slučována do skupin na nejnižším stupni, pro který je možné samostatně identifikovat peněžní toky (penězotvorné jednotky).

(11)


2


2.7

Finanční investice Společnost klasifikuje své investice do následujících kategorií: cenné papíry oceňované reálnou hodnotou proti nákladům a výnosům, půjčky a pohledávky a realizovatelná finanční aktiva. Klasifikace záleží na účelu, pro který byly finanční investice pořízeny. K 31. prosinci 2005 a 2004 Společnost vykazovala následující kategorie finančních investic: a) Půjčky a pohledávky Půjčky a pohledávky jsou nederivátová finanční aktiva s danými nebo předpokládanými platbami, která nejsou kótovaná na aktivním trhu. Vznikají tehdy, když Společnost poskytne peněžní prostředky, zboží nebo služby přímo dlužníkovi, aniž by plánovala s pohledávkou obchodovat. Jsou zahrnuty do krátkodobých aktiv, s výjimkou pohledávek s dobou splatnosti delší než 12 měsíců po rozvahovém dni. Ty jsou klasifikovány jako dlouhodobá aktiva. Půjčky a pohledávky jsou zahrnuty v rozvaze v obchodních a jiných pohledávkách. b) Realizovatelná finanční aktiva Realizovatelná finanční aktiva jsou nederivátové nástroje, které jsou zahrnuty v dlouhodobých aktivech za předpokladu, že vedení nezamýšlí investici prodat do 12 měsíců od rozvahového dne. Nákupy a prodeje investic se vykazují k datu sjednání obchodu, tedy k datu, ke kterému se Společnost zaváže dané aktivum koupit nebo prodat. Výchozí zaúčtování investice je provedeno v reálné hodnotě plus transakční náklady v případě všech finančních aktiv, která nejsou vedena v reálné hodnotě účtované do výsledovky. Investice jsou odúčtovány z rozvahy, jestliže právo obdržet peněžní toky z investic vypršelo nebo bylo převedeno a Společnost převedla veškerá rizika a odměny plynoucí z vlastnictví tohoto aktiva. Realizované a nerealizované zisky a ztráty vyplývající ze změn reálné hodnoty finančních aktiv v reálné hodnotě účtované výsledkově se promítají do období, v němž nastanou. Nerealizované zisky a ztráty vyplývající ze změn reálné hodnoty nepeněžních cenných papírů klasifikovaných jako realizovatelné se vykazují ve vlastním kapitálu. V případě, že cenné papíry klasifikované jako realizovatelné jsou prodány nebo dojde ke snížení jejich hodnoty, jsou zahrnuty do výkazu zisku a ztráty jako zisky a ztráty z investičních cenných papírů. Reálné hodnoty investic kótovaných na burze jsou stanoveny na základě nabídkových cen. Reálné hodnoty nekótovaných cenných papírů se stanoví odhadem reálné hodnoty obdobných nástrojů nebo na základě diskontovaných peněžních toků plynoucích z držení příslušných aktiv.

(12)


2


2.8

Dlouhodobá aktiva držená k prodeji Dlouhodobá aktiva (nebo skupiny aktiv) jsou klasifikována jako aktiva držená k prodeji a vykazována v účetní hodnotě nebo v reálné hodnotě snížené o náklady prodeje, je-li tato hodnota nižší, a to, pokud jejich účetní hodnota bude realizována prostřednictvím prodejní transakce a nikoliv prostřednictvím pokračujícího užívání. Dlouhodobá aktiva držená k prodeji se neodepisují. Společnost aplikuje standard IFRS 5 Dlouhodobá aktiva držená k prodeji a ukončované činnosti od 1. ledna 2005. Aplikace IFRS 5 vyústila ve změnu účetních postupů týkajících se dlouhodobých aktiv (nebo skupiny aktiv) držených k prodeji. V minulosti nebyla dlouhodobá aktiva (nebo skupiny aktiv) držená k prodeji klasifikována ani prezentována jako krátkodobá aktiva nebo závazky.

2.9

Zásoby Zásoby se vykazují v pořizovacích cenách nebo v čisté realizovatelné hodnotě, je-li nižší. Čistá realizovatelná hodnota je rovna odhadnuté prodejní ceně snížené o odhadované variabilní náklady nutné k realizaci prodeje. Náklady na pořízení zásob zahrnují veškeré náklady na jejich pořízení včetně nákladů s pořízením souvisejících (zejména náklady na přepravu, clo, provize atd.). Pro veškeré úbytky zásob Společnost používá metodu váženého průměru.

2.10

Obchodní pohledávky Pohledávky jsou prvotně vykázány v reálné pořizovací hodnotě a následně jsou oceňovány zůstatkovou hodnotou na základě metody efektivní úrokové sazby po odečtení opravné položky. Opravná položka k obchodním pohledávkám se vytváří tehdy, jestliže existují objektivní důkazy o tom, že Společnost nebude schopna inkasovat veškeré dlužné částky podle původně sjednaných podmínek. Výše opravné položky je stanovena ve výši rozdílu mezi účetní hodnotou pohledávky a současnou hodnotou odhadovaných peněžních toků diskontovaných efektivní úrokovou sazbou. Tvorba opravné položky je zaúčtována výsledkově.

2.11

Nevyfakturované dodávky plynu a přijaté zálohy za plyn Společnost kompenzuje hodnotu nevyfakturovaných dodávek plynu a sumu přijatých záloh na plyn od jednotlivých zákazníků. V rozvaze je pak vykázána pouze čistá hodnota pohledávky nebo závazku z titulu nevyfakturovaného plynu (blíže viz poznámka 9). Výsledná čistá hodnota se blíží skutečné pohledávce / závazku ve vztahu k zákazníkům.

2.12

Peníze a peněžní ekvivalenty Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty zahrnují finanční hotovost, inkasovatelné bankovní vklady, ostatní vysoce likvidní krátkodobé investice s původní dobou splatnosti tři měsíce a méně a debetní zůstatky na bankovních účtech. V rozvaze jsou debetní zůstatky na bankovních účtech vykázány v položce Krátkodobé půjčky v rámci Krátkodobých závazků. (13)


2


2.13

Základní kapitál Základní kapitál Společnosti tvoří kmenové akcie. Prioritní akcie Společnosti nebyly emitovány. Zároveň Společnost nedrží žádné vlastní akcie.

2.14

Půjčky Při prvotním zaúčtování se půjčky účtují v reálné hodnotě snížené o transakční náklady. V následujících obdobích se půjčky vykazují v zůstatkové hodnotě s použitím metody efektivní úrokové sazby; veškeré rozdíly mezi protihodnotou (sníženou o transakční náklady) a hodnotou splátek se vykazují ve výkazu zisku a ztráty postupně po celé období trvání půjčky.

2.15

Zaměstnanecké požitky a) Penzijní připojištění V souladu s platnou kolektivní smlouvou Společnost v současné době svým zaměstnancům poskytuje měsíční příspěvek na penzijní připojištění, který platí samostatnému subjektu v rámci tzv. sdruženého plánu definovaných příspěvků. Tyto příspěvky se účtují do výkazu zisku a ztráty průběžně během zaměstnaneckého vztahu. b) Ostatní závazky Dále Společnost svým zaměstnancům vyplácí jednorázové odměny při odchodu do důchodu a při životním jubileu. Také nárok na tyto odměny je specifikován kolektivní smlouvou. Ocenění závazku je prováděno pojistným matematikem, avšak výše těchto závazků není významná pro vykázání v účetní závěrce. Ostatní pravidelné příspěvky (např. na dovolenou) jsou průběžně účtovány do nákladů

2.16

Dary a státní dotace Dary a státní dotace jsou při pořízení odečteny ze zůstatkové ceny dlouhodobého aktiva. Dotace jsou vykazovány jako výnos rovnoměrně po dobu životnosti aktiv, ke kterým se vztahují, formou snížení odpisů.

2.17

Rezervy Společnost tvoří rezervy, pokud má současný právní nebo mimosmluvní závazek, který je výsledkem minulých událostí, je pravděpodobné, že k vypořádání tohoto závazku bude nezbytné odčerpání prostředků, a může být proveden spolehlivý odhad výše závazku. Rezervy na restrukturalizaci zahrnují odstupné zaměstnancům. Na budoucí provozní ztráty se rezerva nevykazuje. Pokud je dopad časové hodnoty peněz významný, jsou rezervy vykázány v současné hodnotě budoucích výdajů. Následné zvyšování rezerv v důsledku vlivu času se vykazuje jako nákladové úroky. (14)


2


2.18

Výnosy Společnost uznává výnosy z prodejů v okamžiku převedení významných rizik a odměn z vlastnictví produktu na kupujícího nebo při provedení spolehlivě ocenitelné služby pro kupujícího, jestliže je zároveň pravděpodobné, že ekonomické užitky spojené s transakcí Společnosti skutečně poplynou. Výnosy z prodejů zboží a služeb se vykazují bez daně z přidané hodnoty a bez slev a oceňují se v reálné hodnotě přijaté nebo nárokované protihodnoty, a to věcně a časově rozlišené. Výnosy a náklady, které se vztahují ke stejné transakci nebo události, jsou zachyceny ve výkaznictví současně. a) Výnosy z prodeje zemního plynu Výnosy z prodeje zemního plynu chráněným zákazníkům vycházejí z ocenění dodávek plynu jednotlivým kategoriím odběratelů dle cenového rozhodnutí Energetického regulačního úřadu („ERÚ“) platného v době dodávky. Výnosy z prodeje plynu oprávněným zákazníkům vycházejí z regulovaných cen distribuce a přepravy plynu a neregulovaných cen ostatních složek dodávky plynu dle platného ceníku Společnosti v daném období. Dodávky zemního plynu pro kategorii velkoodběr („VO“) a střední odběr („SO“) jsou fakturovány jednou měsíčně na základě provedených měření spotřeby. V kategoriích maloodběr a domácnosti („MO a DOM“) je odečet u každého odběrného místa prováděn nejméně jedenkrát za 12 měsíců. Výnosy v kategorii MO a DOM se skládají z vyfakturovaných tržeb a z tržeb za tzv. nevyfakturovaný plyn (viz poznámka 3.6). Náklady na nákup zemního plynu vycházejí ze skutečně dodaného množství za příslušné období a z fakturace za takto dodaný plyn. Dodávky plynu probíhají na základě smluvního vztahu s dodavatelem a cena plynu se řídí příslušným cenovým rozhodnutím ERÚ platným vždy pro určité časové období. b) Ostatní výnosy Ostatní výnosy Společnosti se vykazují podle následujících pravidel: -

příjmy z úroků jsou časově rozlišeny, příjmy z dividend v okamžiku, kdy vznikne právo Společnosti na přijetí platby, příjmy za poskytnuté služby v okamžiku provedení služby.

(15)


2


2.19

Leasing Pronajatý dlouhodobý majetek se v případě, kdy je na Společnost přenesena podstatná část rizik a odměn plynoucích z držení aktiva, klasifikuje jako finanční leasing. Majetek pořízený prostřednictvím finančního leasingu se na počátku ocení v hodnotě nižší z jeho reálné hodnoty nebo současné hodnoty celkových leasingových plateb. Každá leasingová splátka je alokována mezi umoření závazku a finanční náklady. Související leasingový závazek je zaúčtován jako dlouhodobý, případně krátkodobý závazek v rozvaze. Finanční úrok je účtován jako náklad přímo do výkazu zisku a ztráty po celou dobu trvání leasingu. Majetek pořízený formou finančního leasingu je zachycen v rozvaze a odepisován po dobu jeho předpokládané životnosti. Splátky operativního leasingu jsou vždy účtovány do výkazu zisku a ztráty v období, ve kterém vznikly.

2.20

Výplata dividend Rozdělení dividend akcionářům je vykazováno jako závazek ve finančních výkazech v období, ve kterém bylo o rozdělení dividend rozhodnuto valnou hromadou.

2.21

Daň z příjmů Daň z příjmů za dané období se skládá ze splatné a odložené daně. Splatná daň z příjmů vyjadřuje očekávanou daňovou povinnost daného účetního období vypočtenou za použití daňové sazby platné pro aktuální finanční rok. Odložená daň se vykazuje u všech přechodných rozdílů mezi zůstatkovou hodnotou aktiva nebo závazku v rozvaze a jejich daňovou hodnotou. Pokud ovšem odložená daň z příjmů vyplývá z výchozího zachycení aktiva nebo závazku, pak se o ní neúčtuje. Hlavní přechodné rozdíly vyplývají ze zůstatkové hodnoty budov a zařízení. Odložená daňová pohledávka je zaúčtována, pokud je pravděpodobné, že bude v budoucnosti dosaženo zdanitelného zisku, který umožní uplatnění těchto přechodných rozdílů. Odložená daňová pohledávka a závazek se vykazují s použitím daňové sazby, která bude účinná pro období, ve kterém bude pohledávka realizována nebo závazek splatný, podle daňových zákonů platných k rozvahovému dni.

(16)


3

ŘÍZENÍ FINANČNÍCH RIZIK

3.1

Měnové a úrokové riziko Z činnosti Společnosti vyplývají některá finanční rizika. Celková strategie řízení rizik Společnosti se soustředí na nepředvídatelnost finančních trhů a snaží se minimalizovat potenciální negativní dopady na finanční výsledky Společnosti. Vzhledem k nevýznamnosti transakcí Společnosti prováděné v cizích měnách je měnové riziko, kterému by byla Společnost vystavena, minimální. Příjmy a provozní peněžní toky Společnosti jsou do značné míry nezávislé na změnách tržních úrokových sazeb. Společnost nemá žádná významná aktiva a závazky s pohyblivou úrokovou sazbou.

3.2

Tržní riziko Společnost je vystavena kreditnímu a tržnímu riziku ve spojitosti se svými hlavními obchodními činnostmi. V souvislosti s procesem otevírání trhu se zemním plynem a jeho liberalizací byly v letošním roce schváleny směrnice řízení kreditního a tržního rizika. Společnost sleduje a pravidelně čtvrtletně vyhodnocuje všechna relevantní rizika s důrazem na hodnocení kreditního rizika u významných zákazníků. Velký počet zákazníků snižuje koncentraci rizika souvisejícího s obchodními pohledávkami.

3.3

Úvěrové riziko Společnost nemá žádné významné koncentrace úvěrového rizika.

3.4

Řízení likvidity Obezřetné řízení likvidity předpokládá udržování dostatečné úrovně hotovosti a obchodovatelných cenných papírů, dostupnosti financování z přiměřeného objemu úvěrových produktů určených k tomuto účelu a schopnosti uzavřít tržní pozice. Vzhledem k dynamičnosti příslušné činnosti je cílem Společnosti udržet pružnost financování prostřednictvím stálé dostupnosti úvěrových produktů určených k tomuto účelu.

3.5

Odhad reálné hodnoty Odhadovaná reálná hodnota finančních aktiv a závazků je určena na základě dostupných kótovaných tržních cen platných k rozvahovému dni. Pro stanovení reálné hodnoty finančních nástrojů, které nejsou obchodovány na aktivním trhu, se používají techniky oceňování. Společnost využívá řadu metod a činí předpoklady, při nichž vychází z tržních podmínek existujících ke každému rozvahovému dni. Pro dlouhodobé závazky se používají kótované tržní ceny nebo nezávislé ocenění obdobných nástrojů. Pro stanovení reálné hodnoty ostatních finančních nástrojů se užívají jiné techniky, jako například odhad diskontované hodnoty budoucích peněžních toků. Nominální hodnoty obchodních pohledávek a závazků po odečtení odhadovaného snížení hodnoty se blíží jejich reálné hodnotě. Reálná hodnota finančních závazků se pro účely zveřejnění odhaduje metodou diskontování budoucích smluvních peněžních toků při stávající tržní úrokové sazbě, dostupné Společnosti pro obdobné finanční nástroje. (17)


3

ŘÍZENÍ FINANČNÍCH RIZIK (POKRAČOVÁNÍ)

3.6

Rozhodující účetní odhady a úsudky Odhady a úsudky jsou průběžně vyhodnocovány a jsou založeny na historických zkušenostech a jiných faktorech, včetně očekávání budoucích událostí, které jsou za daných okolností považovány za významné. Společnost činí odhady a předpoklady týkající se budoucnosti. Z toho vznikají účetní odhady, jež jsou ze samé povahy své definice jenom zřídkakdy shodné s příslušnými skutečnými výsledky. Odhady a předpoklady, u kterých existuje značná míra rizika, že dojde během příštího finančního roku k významným úpravám účetní hodnoty aktiv a závazků, jsou diskutovány v následující části textu. a) Životnost budov a zařízení Společnost stanovuje v okamžiku pořízení plynárenských sítí, budov a zařízení jejich očekávanou dobu životnosti a stanovuje z ní vyplývající odpisové sazby. Společnost pravidelně posuzuje odhadovanou životnost používaných sítí, budov a zařízení. V případě, že dojde ke změně odhadu očekávané životnosti, je adekvátně upravena i používaná odpisová sazba. b) Rezerva na negativní dopady vyplývající z regulace – k-faktor (korekční faktor) Český plynárenský trh je regulován Energetickým regulačním úřadem („ERÚ“), který každoročně stanovuje distribučním společnostem povolenou marži vztahující se k distribuci zemního plynu. Skutečná marže realizovaná na distribuci může být odlišná od marže povolené a distribuční společnosti mohou tudíž překročit úroveň marže stanovené ERÚ. Energetický regulační úřad každoročně prověřuje skutečnou marži na distribuci a v případě, že skutečná marže překračuje úroveň povolenou pro daný rok, dochází k úpravě povolené marže pro následující období. Tato úprava je provedena prostřednictvím k-faktoru (korekční faktor). Proces výpočtu k - faktoru je přesně definován stávajícími regulatorními předpisy, v důsledku čehož každé překročení povolené marže vede k úpravě povolené marže pro budoucí období. Distribuční společnosti musí postupovat v souladu s tímto regulačním mechanismem a nemají možnost ovlivnit jeho fungování. V důsledku toho, že korekční faktor je zohledněn v povolené marži s dvouletým zpožděním, a jelikož je částka rovnající se korekčnímu faktoru považována za současný závazek, je v roce, kdy došlo k překročení povolené marže, zaúčtována rezerva. Rezerva je použita v roce, kdy regulátor upraví regulované ceny, ale ne později než 2 roky od roku, kdy byla rezerva vytvořena.

(18)


3

ŘÍZENÍ FINANČNÍCH RIZIK (POKRAČOVÁNÍ)

3.6

Rozhodující účetní odhady a úsudky (pokračování) V první regulační periodě regulátor akceptoval odchylku skutečně dosažené marže od marže plánované ve výši +/- 3%. V případě, že skutečná marže byla mimo tento povolený rozsah, regulátor zohlednil část přesahující +/- 3% ve výpočtu k-faktoru. Při posouzení skutečné marže za rok 2004 regulátor uplatnil tento procentní limit pro všechny distribuční společnosti a část přesahující tento limit byla zohledněna v cenách roku 2006. V návaznosti na úpravy regulatorních předpisů nebyla povolena žádná odchylka pro vyhodnocování skutečné marže za rok 2005. Z tohoto důvodu jakákoliv odchylka bude mít vliv na regulované ceny v roce 2007. Tato skutečnost byla zohledněna tvorbou rezervy ve finančních výkazech za rok 2005. c) Nevyfakturované dodávky zemního plynu Část výnosů v kategorii MO a DOM, které jsou fakturovány v rámci jednotlivých fakturačních cyklů odpovídajících nejvýše 12 měsícům, je tvořena tržbami za nevyfakturovaný plyn. Nevyfakturovaný plyn je stanoven výpočtem na základě předchozího spotřebitelského chování jednotlivých zákazníků. Nevyfakturovaný plyn je oceněn ve vazbě na platné cenové výměry ERÚ pro dané kategorie. Další významné odhady použité v těchto finančních výkazech se týkají rezervy na restrukturalizaci a ostatních rezerv (viz poznámka 13).

(19)


4

PŘECHOD NA IFRS

4.1

Základní informace Datem přechodu Společnosti na vykazování dle IFRS je 1. leden 2004, což je počátek srovnávacího období pro účetní období končící 31. prosince 2005. K tomuto dni Společnost sestavila zahajovací rozvahu. Datum první aplikace IFRS je 1. ledna 2005.

4.2

Dopady přechodu na IFRS na vlastní kapitál

Vlastní kapitál podle ČÚS Finanční leasing Dopady technického zhodnocení nesplňujícího podmínky pro kapitalizaci dle IFRS Rezervy na opravy dlouhodobého majetku nesplňující podmínky pro vykázání dle IFRS Restrukturalizační rezerva Sociální fond Dary (nepeněžní dotace) Nehmotná aktiva nesplňující podmínky pro vykázání dle IFRS Odložená daň Dopad přechodu na IFRS do vlastního kapitálu celkem Vlastní kapitál podle IFRS

1. ledna 2004 tis. Kč


4 142 930

4 252 082

117 007

132 182

a, c, h, m

- 9 181

- 7 759

a, b

87 956 - 51 104 - 13 019 - 23 429

60 152 - 44 104 - 13 304 - 39 710

g g k a

- 5 249 - 33 397

- 4 194 - 31 597

69 584

51 666

4 212 514

4 303 748

Poznámka 4.5

b i

(20)


4

PŘECHOD NA IFRS (POKRAČOVÁNÍ)

4.3

Odsouhlasení rozvahy k 1. lednu 2004 ČÚS tis. Kč

Dopad přechodu na IFRS tis. Kč

IFRS tis. Kč

Poznámka 4.5

4 970 858 25 269 4 353 0 5 000 480

485 531 - 6 676 - 800 700 478 755

5 456 389 18 593 3 553 700 5 479 235

a b

10 953 319 495 2 264 872 0 118 902 947 773 3 661 995

49 - 247 592 - 2 264 872 165 356 0 - 165 356 - 2 512 415

11 002 71 903 0 165 356 118 902 782 417 1 149 580

8 662 475

- 2 033 660

6 628 815

2 069 728 2 073 202 4 142 930

0 69 584 69 584

2 069 728 2 142 786 4 212 514

208 697 67 907 141 259 417 863

- 36 852 120 748 33 397 117 293

171 845 188 655 174 656 535 156

g h i

33 397 633 077 3 343 950 3 363 87 895 4 101 682

- 25 923 46 986 - 2 317 254 0 75 654 - 2 220 537

7 474 680 063 1 026 696 3 363 163 549 1 881 145

j k l

8 662 475

- 2 033 660

6 628 815


Krátkodobá aktiva Zásoby Obchodní a jiné pohledávky Pohledávky z titulu nevyfakturovaných dodávek Finanční pohledávky a ostatní finanční aktiva Daňové pohledávky Peníze a peněžní ekvivalenty

AKTIVA CELKEM

c d e f



Krátkodobé rezervy a závazky Rezervy Závazky z obchodního styku a jiné závazky Přijaté zálohy Ostatní daňové závazky Ostatní finanční závazky


m

(21)


4


4.4

Odsouhlasení rozvahy k 31. prosinci 2004


Krátkodobá aktiva Zásoby Obchodní a jiné pohledávky Pohledávky z titulu nevyfakturovaných dodávek Daňové pohledávky Peníze a peněžní ekvivalenty

AKTIVA CELKEM

ČÚS tis. Kč


IFRS tis. Kč

Poznámka 4.5

4 923 101 19 244 4 253 0 4 946 598

400 138 - 4 290 - 700 600 395 748

5 323 239 14 954 3 553 600 5 342 346

a b

6 115 984 073 2 246 752 25 392 2 571 3 264 903

0 - 845 520 - 2 246 752 0 512 124 - 2 580 148

6 115 138 553 0 25 392 514 695 684 755

8 211 501

- 2 184 400

6 027 101

2 069 728 2 182 354 4 252 082

0 51 666 51 666

2 069 728 2 234 020 4 303 748

165 784 23 442 210 205 399 431

- 16 048 96 322 31 597 111 871

149 736 119 764 241 802 511 302

g h i

48 882 739 092 2 706 444 13 990 6 552 45 028 3 559 988

- 26 062 43 642 - 2 406 766 0 0 41 249 - 2 347 937

22 820 782 734 299 678 13 990 6 552 86 277 1 212 051

j k l

8 211 501

- 2 184 400

6 027 101

c d f



Krátkodobé rezervy a závazky Rezervy Závazky z obchodního styku a jiné závazky Přijaté zálohy Splatná daň z příjmů Ostatní daňové závazky Ostatní finanční závazky


m

(22)


4


4.5

Poznámky k odsouhlasení rozvahy

a) Pozemky, budovy a zařízení - Technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku podle ČÚS nesplňující kritéria IAS 16 Pozemky, budovy a zařízení. Tyto náklady na technické zhodnocení jsou nákladem běžného období. - Pořízení dlouhodobého hmotného majetku darováním. Společnost pro dlouhodobý hmotný majetek pořízený formou daru dle IAS 20 aplikuje tzv. netto metodu, kdy se účetní hodnota aktiva sníží o přijatou dotaci. - Majetek pořízený formou leasingu dle IAS 17 Leasingy. - Ostatní

b) Nehmotná aktiva - Nehmotná aktiva (studie) nesplňující kritéria IAS 38 Nehmotná aktiva. - Ostatní

c)

Obchodní a jiné pohledávky - Majetek pořízený formou leasingu dle IAS 17 Leasingy. Eliminace časového rozlišení prvních zvýšených leasingových splátek zaúčtovaných podle ČÚS. - Reklasifikace pohledávky z titulu cashpoolingu do kategorie Peníze a peněžní ekvivalenty. - Reklasifikace kompenzace pohledávek z titulu nevyfakturovaných dodávek a záloh pro kategorii VO. - Ostatní

d) Pohledávky z titulu nevyfakturovaných dodávek - Společnost v souladu s Koncepčním rámcem provedla netaci pohledávek z titulu nevyfakturovaných dodávek a záloh na zemní plyn a vykázala pohledávku/závazek v netto hodnotě. - Ostatní e)

f)

Finanční pohledávky a ostatní finanční aktiva -Reklasifikace krátkodobých cenných papírů se splatností delší než 3 měsíce z kategorie „Peníze a peněží ekvivalenty“

Peníze a peněžní ekvivalenty - Reklasifikace pohledávky z titulu cashpoolingu do kategorie „Peníze a peněžní ekvivalenty“ -Reklasifikace krátkodobých cenných papírů se splatností delší než 3 měsíce do kategorie „Finanční pohledávky a ostatní finanční aktiva“

1. ledna 2004 tis. Kč


- 8 826

- 7 663

- 23 429 512 538 5 248 485 531

- 39 710 443 341 4 170 400 138

- 5 249 - 1 427 - 6 676

- 4 194 - 96 - 4 290

- 199 305

- 173 758

0

- 512 124

- 44 338 - 3 949 - 247 592

- 155 738 - 3 900 - 845 520

- 2 264 065 - 807 - 2 264 872

- 2 246 244 - 508 - 2 246 752

165 356 165 356

0 0

0

512 124

- 165 356 - 165 356

0 512 124

(23)


4


4.5

Poznámky k odsouhlasení rozvahy (pokračování)

g)

Dlouhodobé rezervy - Dlouhodobá část rezervy na restrukturalizaci podle IAS 37 Rezervy, podmíněná aktiva a podmíněné závazky nezaúčtovaná ve výkazech podle ČÚS. - Rezerva na opravy dlouhodobého majetku dle ČÚS nesplňuje podmínky pro vykázání dle IAS 37.

h) Ostatní dlouhodobé závazky - Vykázání závazku z finančního leasingu dle IAS 17 Leasingy. - Ostatní

i)

j)

k)

l)

Odložený daňový závazek - Společnost v souladu s IAS 12 přepočítala odložený daňový závazek a vykázala jej v netto hodnotě.

Krátkodobé rezervy - Reklasifikace rezervy vytvořené dle ČÚS do kategorie Závazků z obchodního styku a jiných závazků. - Ostatní

Závazky z obchodního styku a jiné závazky - Reklasifikace rezervy vytvořené dle ČÚS do kategorie Závazků z obchodního styku a jiných závazků. - Sociální fond klasifikovaný jako závazek dle Koncepčního rámce IAS. - Ostatní

Přijaté zálohy - Společnost v souladu s Koncepčním rámcem provedla netaci pohledávek z titulu nevyfakturovaných dodávek a záloh na zemní plyn a vykázala pohledávku/závazek v netto hodnotě. - Ostatní

m) Ostatní finanční závazky - Vykázání závazku z finančního leasingu dle IAS 17 Leasingy.

1. ledna 2004 tis. Kč.


51 104

44 104

- 87 956 - 36 852

- 60 152 - 16 048

120 572 176 120 748

96 152 170 96 322

33 397 33 397

31 597 31 597

- 25 923 0 - 25 923

- 21 089 - 4 973 - 26 062

25 923

21 089

13 019 8 044 46 986

13 304 9 249 43 642

- 2 309 210 - 8 044 - 2 317 254

- 2 402 490 - 4 276 - 2 406 766

75 654 75 654

41 249 41 249

(24)


4


4.6

Dopady přechodu na IFRS na zisk roku 2004

Tržby Nakoupený plyn, materiál a služby související s dodávkami plynu Ostatní provozní výnosy Osobní náklady Odpisy a snížení hodnoty stálých aktiv Ostatní provozní náklady Provozní zisk Finanční náklady Finanční výnosy Čisté finanční náklady Zisk před zdaněním Daň z příjmů Čistý zisk

ČÚS tis. Kč


IFRS tis. Kč

Poznámka 4.7

9 881 954

- 7 773

9 874 181

a

- 8 766 396 58 599 - 373 276 - 284 829 - 52 404

368 160 19 241 2 650 - 107 435 - 270 930

- 8 398 236 77 840 - 370 626 - 392 264 - 323 334

b c d e f

463 648

3 913

467 561

- 289 267 307 337

275 119 - 286 526

- 14 148 20 811

18 070

- 11 407

6 663

481 718 - 132 284

- 7 494 1 801

474 224 - 130 483

349 434

- 5 693

343 741

g h

i

(25)


4


4.7

Vysvětlení dopadů přechodu na IFRS na zisk roku 2004 (výnos +/náklad -) a) Tržby - Reklasifikace některých druhů výnosů do kategorie „Ostatní provozní výnosy“.

b) Nakoupený plyn, materiál a služby související s dodávkami plynu - Reklasifikace spotřeby materiálu a služeb, které nejsou přímo spojeny s dodávkami plynu, do ostatních provozních nákladů.

c) Ostatní provozní výnosy - Reklasifikace některých druhů výnosů z kategorie „Tržby“ a dopad netace účtů spojených s nákupem a prodejem majetku a materiálu podle IFRS. - Ostatní

d) Osobní náklady - Rozpuštění rezervy na restrukturalizaci do osobních nákladů dle IFRS a reklasifikace závazku z titulu nevybrané dovolené z kategorie „Ostatní provozní náklady“. - Tvorba sociálního fondu je podle IFRS součástí nákladů běžného období. Podle ČÚS je sociální fond tvořen z čistého zisku Společnosti.

e) Odpisy a snížení hodnoty stálých aktiv - Reklasifikace zejména tvorby opravné položky na snížení hodnoty aktiv, která je dle ČÚS vykázána v rámci kategorie „Ostatní provozní náklady“. - Odpisy majetku pořízeného formou finančního leasingu. - Ostatní

2004 tis. Kč

- 7 773 - 7 773

368 160 368 160

19 180 61 19 241

8 150 - 5 500 2 650

- 48 438 - 63 467 4 470 - 107 435

(26)


4


4.7

Vysvětlení dopadů přechodu na IFRS na zisk roku 2004 (pokračování) (výnos +/náklad -) f) Ostatní provozní náklady - Eliminace nákladů na finanční leasing zaúčtovaných dle ČÚS. - Zrušení rezervy na opravy dlouhodobého majetku, která nesplňuje kritéria IAS 37. - Rozpouštění nevyužité části rezervy na restrukturalizaci vykázané podle IFRS. - Reklasifikace nákladů na služby a spotřeby provozního materilálu z kategorie „Nakoupený plyn, materiál a služby související s dodávkami plynu“, reklasifikace tvorby opravné položky na snížení hodnoty aktiv do kategorie „Ostatní provozní náklady", reklasifikace závazku na nevybranou dovolenou a rezervy na restrukturalizaci do kategorie „Osobní náklady“ a netace účtů spojených s nákupem a prodejem majetku a materiálu podle IFRS. - Ostatní

g) Finanční náklady - Nákladové úroky z finančního leasingu. - Reklasifikace finančních nákladů a finančních výnosů souvisejících s prodejem realizovatelných finančních aktiv.

h) Finační výnosy - Reklasifikace finančních nákladů a finančních výnosů souvisejících s prodejem realizovatelných finančních aktiv.

i) Daň z příjmů - Náklady na odloženou daň v důsledku přechodu na IFRS.

2004 tis. Kč

90 424 - 27 803 7 000

- 339 658 - 893 - 270 930

- 11 786 286 905 275 119

- 286 526 - 286 526

1 801 1 801

Reklasifikace mezi položkami výkazů zohledňují rozdílnou strukturu výkazů sestavených podle ČÚS a IFRS, nemají však vliv na výši zisku.

(27)


4


4.8

Dopady přechodu na IFRS na peněžní toky roku 2004

ČÚS tis. Kč


IFRS tis. Kč

491 120

- 16 896

474 224

284 829

107 435

392 264

a

- 106 892 - 7 687 - 15 851

- 21 239 5 432 11 778

- 128 131 - 2 255 - 4 073

a a a

645 519

86 510

732 029

4 464 223 198 - 488 271

0 67 046 - 49 710

4 464 290 244 - 537 981

Peněžní toky z provozní činnosti

384 910

103 846

488 756

Vyplacené úroky Přijaté úroky Zaplacená daň z příjmů

-8 15 173 - 43 602

- 11 778 686 0

- 11 786 15 859 - 43 602

Čisté peněžní toky z provozní činnosti

356 473

92 754

449 227

Výdaje spojené s nabytím stálých aktiv Příjmy spojené s prodejem stálých aktiv

- 345 085 22 799

-54 815 0

- 399 900 22 799

Čisté peněžní toky z investiční činnosti

- 322 286

- 54 815

- 377 101

Vyplacené dividendy Splátky závazků z finančního leasingu Použití sociálního fondu

- 252 507 - 556 310 - 5 216

0 468 970 5 216

- 252 507 - 87 340 0

Čisté peněžní toky z finanční činnosti

- 814 033

474 186

- 339 847

Peníze a peněžní ekvivalenty na začátku období Změna stavu peněz a peněžních ekvivalentů Peníze a peněžní ekvivalenty na konci období

782 417 - 779 846 2 571

0 512 124 512 124

782 417 - 267 722 514 695

Poznámka 4.9

Peněžní toky z provozní činnosti Zisk před zdaněním Úpravy o nepeněžní operace: Odpisy a snížení hodnoty stálých aktiv Změna stavu rezerv a rezerv na snížení hodnoty (mimo odepisovaný majetek) Zisk(-)/ztráta(+) z prodeje stálých aktiv Vyúčtované nákladové a výnosové úroky Peněžní toky z provozní činnosti před zdaněním a změnami pracovního kapitálu Změna stavu zásob Změna stavu krátkodobých pohledávek Změna stavu krátkodobých závazků

b b

c

Peněžní toky z investiční činnosti d

Peněžní toky z finanční činnosti

e e

f

(28)


4


4.9

Vysvětlení dopadů přechodu na IFRS na peněžní toky Hlavní dopady přechodu na IFRS na peněžní toky byly následující: 2004 tis. Kč a)

Nepeněžní operace - Rozdíl v odpisech a snížení hodnoty aktiv z titulu rozdílů v pořizovacích cenách majetku mezi ČÚS a IFRS.

- Dlouhodobá část rezervy na restrukturalizaci podle IAS 37 Rezervy, podmíněná aktiva a podmíněné závazky nezaúčtovaná ve výkazech podle ČÚS. - Rezerva na opravy dlouhodobého majetku dle ČÚS nesplňuje podmínky pro vykázání dle IAS 37. - Ostatní

- Zůstatková hodnota vyřazeného majetku pořízeného formou finančního leasingu podle IAS 17 Leasingy.

- Nákladové úroky z titulu finančního leasingu.

b)

Změna stavu nepeněžních složek pracovního kapitálu - Majetek pořízený formou leasingu dle IAS 17 Leasingy. Eliminace časového rozlišení prvních zvýšených leasingových splátek zaúčtovaných podle ČÚS. - Netace pohledávek z titulu nevyfakturovaných dodávek a záloh na zemní plyn. - Ostatní

- Netace pohledávek z titulu nevyfakturovaných dodávek a záloh na zemní plyn. - Reklasifikace mezi ČÚS a IFRS finančními výkazy – závazky plynoucí z nákupu plynovodů od měst jsou podle IFRS vykazovány jako finanční závazky. - Ostatní

c)

d)

Vyplacené úroky - Nákladové úroky z titulu finančního leasingu.

Investiční činnost - Snížení hodnoty závazků vyplývajících z leasingových smluv podle ČÚS a IFRS.

107 435 107 435

7 000 - 27 803 - 436 - 21 239 5 432 5 432 11 778 11 778

- 25 547 93 579 - 986 67 046 - 93 579 43 289 580 - 49 710

- 11 778 - 11 778

- 54 815 - 54 815

(29)


4


4.9

Vysvětlení dopadů přechodu na IFRS na peněžní toky (pokračování) 2004 tis. Kč e)

Finanční činnost - Reklasifikace mezi položkami výkazů sestavených podle ČÚS a IFRS - pohledávka z titulu cashpoolingu je v rámci IFRS klasifikována v rámci kategorie "Peníze a peněžní ekvivalenty", zatímco dle ČÚS byla vykázána v rámci změny stavu finančních pohledávek a závazků. - Reklasifikace mezi položkami výkazů sestavených podle ČÚS a IFRS - závazky z titulu odkupů plynárenských zařízení jsou dle IFRS zachyceny v rámci finančních závazků. - Ostatní

- Příděl do sociálního fondu podle ČÚS.

f)

Změna stavu peněz a peněžních ekvivalentů - Reklasifikace mezi položkami výkazů sestavených podle ČÚS a IFRS - pohledávka z titulu cashpoolingu je v rámci IFRS klasifikována v rámci kategorie "Peníze a peněžní ekvivalenty", zatímco dle ČÚS byla vykázána v rámci změny stavu finančních pohledávek a závazků.

512 124 - 43 289 135 468 970 5 216 5 216

512 124 512 124

(30)


5

POZEMKY, BUDOVY A ZAŘÍZENÍ Stroje, zařízení a technické vybavení

Dlouhodobý hmotný majetek ve výstavbě včetně záloh tis. Kč

Celkem tis. Kč

Pozemky a budovy tis. Kč

Zařízení tis. Kč

Plynovody tis. Kč

Ostatní strojní a kancelářské vybavení tis. kč

894 647

943 047

6 813 356

289 059

88 547

9 028 656

- 174 921

- 503 936

- 2 660 725

- 219 639

0

- 3 559 221

719 726

439 111

4 152 631

69 420

88 547

5 469 435

719 726 15 278 - 8 070 - 50 996

439 111 32 173 - 75 956 - 311

4 152 631 127 627 17 668 0

69 420 11 250 73 508 0

88 547 78 066 - 35 599 0

5 469 435 264 394 - 28 449 - 51 307

- 21 629

- 76 075

- 199 253

- 33 877

0

- 330 834

654 309

318 942

4 098 673

120 301

131 014

5 323 239

896 346

759 896

6 985 613

443 013

131 014

9 215 882

- 242 037

- 440 954

- 2 886 940

- 322 712

0

- 3 892 643

654 309

318 942

4 098 673

120 301

131 014

5 323 239

654 309

318 942

4 098 673

120 301

131 014

5 323 239

- 38 764

0

0

0

0

- 38 764

615 545 10 245 2 498

318 942 28 342 16 069

4 098 673 153 662 30 189

120 301 35 023 834

131 014 63 011 - 55 957

5 284 475 290 283 - 6 367

- 20 381

- 63 602

- 193 396

- 56 383

0

- 333 762

607 907

299 751

4 089 128

99 775

138 068

5 234 629

794 600 - 186 693

797 970 - 498 219

7 159 909 - 3 070 781

457 119 - 357 344

138 068 0

9 347 666 - 4 113 037

607 907

299 751

4 089 128

99 775

138 068

5 234 629

K 1. lednu 2004 Pořizovací hodnota Oprávky a snížení hodnoty Zůstatková hodnota k 1. lednu 2004 Rok končící 31. prosinci 2004 Počáteční zůstatková hodnota k 1. lednu 2004 Přírůstky Úbytky a převody Snížení hodnoty aktiv Odpisy Konečná zůstatková hodnota k 31. prosinci 2004 K 31. prosinci 2004 Pořizovací hodnota Oprávky a snížení hodnoty Zůstatková hodnota k 31. prosinci 2004 Rok končící 31. prosinci 2005 Počáteční zůstatková hodnota k 1. lednu 2005 Aplikace IFRS 5 k 1. lednu 2005 (poznámka 11) Upravená počáteční zůstatková hodnota k 1. lednu 2005 Přírůstky Úbytky a převody Odpisy Konečná zůstatková hodnota k 31. prosinci 2005 K 31. prosinci 2005 Pořizovací hodnota Oprávky a snížení hodnoty Zůstatková hodnota k 31. prosinci 2005

Poskytnuté zálohy se týkají převážně staveb plynovodního charakteru. (31)


5

POZEMKY, BUDOVY A ZAŘÍZENÍ (POKRAČOVÁNÍ) Stroje, zařízení a technické vybavení a ostatní strojní a kancelářské vybavení zahrnují v případech, kdy je Společnost nájemcem v rámci finančního leasingu následující částky:

K 31. prosinci 2004 Pořizovací cena Oprávky Zůstatková hodnota k 31. prosinci 2004 K 31. prosinci 2005 Pořizovací cena Oprávky Zůstatková hodnota k 31. prosinci 2005

Stroje, zařízení a technické vybavení tis. Kč

Ostatní strojní a kancelářské vybavení tis. Kč

Celkem tis. Kč

708 124 - 286 978

209 519 - 187 324

917 643 - 474 302

421 146

22 195

443 341

704 415 - 304 117

196 967 - 191 138

901 382 - 495 255

400 298

5 829

406 127

(32)


6

NEHMOTNÁ AKTIVA Software tis. Kč

Ostatní tis. Kč

Celkem tis. Kč

138 420 - 119 066

747 - 436

139 167 - 119 502

Zůstatková hodnota k 1. lednu 2004

19 354

311

19 665

Rok končící 31. prosince 2004 Počáteční zůstatková hodnota k 1. lednu 2004 Přírůstky Odpisy

19 354 4 378 - 9 954

311 1 034 - 169

19 665 5 412 - 10 123

Konečná zůstatková hodnota k 31. prosinci 2004

13 778

1 176

14 954

141 995 - 128 217

1 781 - 605

143 776 - 128 822

Zůstatková hodnota k 31. prosinci 2004

13 778

1 176

14 954

Rok končící 31. prosince 2005 Počáteční zůstatková hodnota k 1. lednu 2005 Přírůstky Úbytky a převody Odpisy

13 778 2 979 - 297 - 6 129

1 176 90 0 - 202

14 954 3 069 - 297 - 6 331

Konečná zůstatková hodnota k 31. prosinci 2005

10 331

1 064

11 395

144 477 - 134 146

1 871 - 807

146 348 - 134 953

10 331

1 064

11 395

K 1. lednu 2004 Pořizovací hodnota Oprávky a snížení hodnoty

K 31. prosinci 2004 Pořizovací hodnota Oprávky a snížení hodnoty

K 31. prosinci 2005 Pořizovací hodnota Oprávky a snížení hodnoty Zůstatková hodnota k 31. prosinci 2005

Ostatní nehmotná aktiva zahrnují ocenitelná práva a jiná nehmotná aktiva.

(33)


7

ZÁSOBY

Materiál Opravná položka Zůstatková hodnota



6 296 - 2 974

8 452 - 2 337

3 322

6 115

Zásoby materiálu představují především materiál potřebný k investiční výstavbě a údržbě plynárenského zařízení. Změnu opravné položky k zásobám lze analyzovat následovně: 2005 tis. Kč

2004 tis. Kč

Počáteční zůstatek k 1. lednu Náklad z titulu tvorby opravné položky

2 337 637

1 963 374

Konečný zůstatek k 31. prosinci

2 974

2 337

Společnost rozhodla o navýšení opravné položky k zásobám na základě posouzení analýzy obrátkovosti zásob.

(34)


8

POHLEDÁVKY 31. prosince 2005 tis. Kč


244 398 613

185 856 836

245 011 - 190 098

186 692 - 146 722

Čistá hodnota pohledávek z obchodního styku

54 913

39 970

Poskytnuté provozní zálohy Přechodné účty aktiv

7 213 15 980

11 698 38 204

Ostatní pohledávky

28 670

48 681

106 776

138 553

343 719

0

1 346

0

Pohledávky z titulu nevyfakturovaných dodávek

345 065

0

Daňové pohledávky - DPH

129 383

25 392

Pohledávky celkem

581 224

163 945

Pohledávky z obchodního styku vůči třetím stranám Pohledávky z obchodního styku vůči spřízněným stranám Pohledávky z obchodního styku celkem Opravná položka k pohledávkám

Celkem obchodní a jiné pohledávky Pohledávky z titulu nevyfakturovaných dodávek plynu vůči třetím stranám Pohledávky z titulu nevyfakturovaných dodávek plynu vůči spřízněným stranám

Nezaplacené pohledávky z obchodního styku nejsou zajištěny.

(35)


9

POHLEDÁVKY Z TITULU NEVYFAKTUROVANÝCH DODÁVEK / PŘIJATÉ ZÁLOHY Společnost vykazovala následující částky nevyfakturovaných dodávek plynu a přijatých záloh na spotřebu plynu: 31. prosince 2005 tis. Kč


3 680 063 - 3 334 998

2 815 197 - 3 114 875

345 065

-299 678



Peníze na běžných účtech a peněžní hotovost Dlužné cenné papíry se splatností do 3 měsíců Peněžní ekvivalenty z titulu cashpoolingu

477 2 040 401 149

550 2 021 512 124

Peníze a peněžní ekvivalenty celkem

403 666

514 695

Nevyfakturované dodávky zemního plynu Přijaté zálohy za zemní plyn Čistá pohledávka (+) / čistý závazek (-) z titulu nevyfakturovaných dodávek plynu vykázaný v rozvaze

10

11

PENÍZE A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY

DLOUHODOBÁ AKTIVA DRŽENÁ K PRODEJI V návaznosti na schválení plánovaného prodeje vybraných aktiv managementem Společnosti jsou příslušné pozemky a budovy prezentovány jako držené k prodeji. Dokončení transakce je očekáváno do konce roku 2006.

Zůstatková hodnota k 1. lednu 2005 Úbytky a převody Zůstatková hodnota k 31. prosinci 2005

Pozemky tis. Kč

Budovy a vybavení tis. Kč

Celkem tis. Kč

1 982 - 1 062

36 782 - 21 638

38 764 - 22 700

920

15 144

16 064

(36)


12

ZÁKLADNÍ KAPITÁL A FONDY ZE ZISKU 31. prosince 2005 tis. Kč


Akcie na majitele Akcie na jméno

1 472 285 597 443

1 472 285 597 443

Celkem základní kapitál zapsaný v obchodním rejstříku

2 069 728

2 069 728

Základní kapitál Společnosti se skládá z 2 069 728 kusů akcií plně upsaných a splacených. Nominální hodnota jedné akcie činí 1 tisíc Kč. Základní kapitál Společnosti je rozdělen na 1 472 285 kusů kmenových akcií znějících na majitele a na 597 443 kusů kmenových akcií znějících na jméno. Se všemi akciemi jsou spojena stejná práva. Společnost vytváří následující fondy, které jsou zahrnuty v položce “Nerozdělený zisk a fondy ze zisku“: 31. prosince 2005 tis. Kč


Zákonný rezervní fond Ostatní kapitálové fondy

265 720 453 947

248 249 453 947

Fondy ze zisku celkem

719 667

702 196

Nerozdělený zisk

1 792 393

1 531 824

Nerozdělený zisk a fondy ze zisku celkem

2 512 060

2 234 020

Zákonný rezervní fond představuje prostředky, které je Společnost povinna držet podle současné legislativy. Použití zákonného rezervního fondu je omezeno legislativou a Stanovami Společnosti a nemůže být rozdělen akcionářům, může být ale použit k úhradě ztrát. 13

REZERVY

Stav tis. Kč

31. prosince 2005 Krátkodobá část tis. Kč

Stav tis. Kč

31. prosince 2004 Krátkodobá část tis. Kč

Rezerva na restrukturalizaci Rezerva na daně darovací a z převodu nemovitostí Rezerva na dopady regulace Ostatní rezervy

20 323

17 155

67 790

8 054

890 1 114 101 391

890 1 114 101 391

1 665 13 101 90 000

1 665 13 101 0

Celkem

123 718

120 550

172 556

22 820

(37)


13

REZERVY (POKRAČOVÁNÍ) Pohyby rezerv v průběhu období:

1. ledna 2005 tis. Kč Rezerva na restrukturalizaci Rezerva na daně darovací a z převodu nemovitostí Rezerva na dopady regulace Ostatní rezervy Celkem

Zrušení nevyužitých Tvorba částek tis. Kč tis. Kč

Čerpání tis. Kč


67 790

0

26 158

21 309

20 323

1 665 13 101 90 000

290 1 114 24 716

0 0 13 325

1 065 13 101 0

890 1 114 101 391

172 556

26 120

39 483

35 475

123 718

Rezervy na restrukturalizaci zahrnují odstupné zaměstnancům. Na budoucí provozní ztráty se rezerva nevykazuje. Rezerva na dopady regulace je vytvořena na budoucí negativní dopady na Společnost v důsledku uplatňování stávajících pravidel regulace v následující regulační periodě. Ostatní rezervy zahrnují rezervy na aktivní soudní spory a dopady výsledků kontroly ERÚ. Významná část rezerv se týká sporu o výši nájemného za užívání zařízení Společnosti. Informace požadované IAS 37 nejsou uvedeny, aby nedocházelo k předvídání výsledku sporu. Rezerva na výsledky kontroly ERÚ pokrývá Společností očekávanou pokutu v důsledku této kontroly.

(38)


14

ZÁVAZKY Z OBCHODNÍHO STYKU A JINÉ ZÁVAZKY 31. prosince 2005 tis. Kč


Závazky z obchodního styku a jiné závazky Závazky z obchoního styku a vůči třetím stranám Závazky z obchodního styku vůči spřízněným stranám Závazky vůči zaměstnancům Závazky vůči institucím sociálního zabezpečení Ostatní závazky

194 532 724 029 38 815 7 875 23 649

170 824 517 106 43 435 11 356 40 013

Celkem závazky z obchodního styku a jiné závazky

988 900

782 734

0

299 678

Daňové závazky Daň z příjmů právnických osob Zálohy na daň z příjmů za zaměstnance Ostatní daňové závazky

91 639 5 255 688

13 990 6 446 106

Celkem

97 582

20 542

Přijaté zálohy Přijaté zálohy za plyn

Závazky vůči spřízněným stranám jsou detailněji uvedeny v poznámce 29. Ostatní závazky představují především nevyfakturované dodávky služeb vztahující se k danému období. Závazky vůči zaměstnancům zahrnují ostatní sociální závazky, jejichž výše k 31. prosinci 2005 byla 13 040 tis. Kč (31. prosince 2004: 13 304 tis. Kč). Krátkodobé přijaté zálohy představují převážně zálohy přijaté za odběr plynu započtené s nevyfakturovanými dodávkami (viz poznámka 9). Závazky z daně z příjmů právnických osob představují rozdíl mezi zálohami na daň z příjmů právnických osob zaplacenými v daném účetním období a daní z příjmů právnických osob zaúčtovanou ke konci příslušného roku. Závazky z obchodního styku a jiné závazky nebyly zajištěny žádným majetkem Společnosti.

(39)


15

OSTATNÍ DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY 31. prosince 2005 tis. Kč


Závazky z titulu finančního leasingu Výnosy příštích období Ostatní dlouhodobé závazky

74 108 13 282 10 078

96 153 12 861 10 750

Dlouhodobé závazky celkem

97 468

119 764

Závazky z titulu finančního leasingu jsou popsány v poznámce 17. 16

ODLOŽENÝ DAŇOVÝ ZÁVAZEK Kompenzace odložené daňové pohledávky a závazku je povolena, pokud ze zákona existuje právo kompenzace splatné daňové pohledávky a závazku a pokud odložené daňové pohledávky a závazky se vztahují k daním ze zisku, které jsou vybírané stejným daňovým úřadem. Kompenzace odložené daňové pohledávky a závazku byla následující: Odložená daňová pohledávka s očekávanou realizací za více než 12 měsíců Odložená daňová pohledávka s očekávanou realizací do 12 měsíců Odložený daňový závazek, který má být vyrovnán za více než 12 měsíců Odložený daňový závazek, který má být vyrovnán do 12 měsíců Kompenzovaný odložený daňový závazek



3 891

33 848

91 355

94 087

- 394 834

- 349 295

- 20 817

- 20 442

- 320 405

- 241 802

(40)


16

ODLOŽENÝ DAŇOVÝ ZÁVAZEK (POKRAČOVÁNÍ) Změny odložených daňových pohledávek a závazků měly následující strukturu: Odložená daňová pohledávka(+)/závazek(-) Zůstatek k 1. lednu 2004 Dopad do výkazu zisku a ztráty Zůstatek k 31. prosinci 2004 Dopad do výkazu zisku a ztráty Zůstatek k 31. prosinci 2005

Dlouhodobá aktiva tis. Kč

Zásoby tis. Kč

Pohledávky tis. Kč

Rezervy tis. Kč

Závazky tis. Kč

Celkem tis. Kč

- 223 353

449

20 149

26 840

1 259

- 174 656

- 64 422

103

- 8 673

4 631

1 215

- 67 146

- 287 775

552

11 476

31 471

2 474

- 241 802

- 70 755

162

8 308

- 16 357

39

- 78 603

- 358 530

714

19 784

15 114

2 513

- 320 405

Odložená daň byla vypočtena v plné výši z přechodných rozdílů při použití závazkové metody s uplatněním daňové sazby ve výši 24 % v roce 2005 (v roce 2004: 26 % a 24 %, daňová sazba pro rok 2005 a 2006, v závislosti na tom, ve kterém období se očekávalo jejich uplatnění).

(41)


17

OSTATNÍ FINANČNÍ ZÁVAZKY 31. prosince 2005 tis. Kč


Závazky z finančního leasingu Ostatní finanční závazky

105 683 9 864

137 403 45 027

Celkem

115 547

182 430

Mínus dlouhodobé závazky z finančního leasingu Finanční závazky celkem

- 74 108 41 439

- 96 153 86 277

Účetní hodnoty krátkodobých závazků se blíží jejich reálné hodnotě. Závazky z finančního leasingu – minimální leasingové splátky: 31. prosince 2005 tis. Kč


39 818 84 756 3 542

52 764 101 066 19 400

Celkem

128 116

173 230

Budoucí finanční poplatky z finančního leasingu Současná hodnota závazků z finančního leasingu

- 22 433 105 683

- 35 827 137 403

Splatné do 1 roku Splatné v období 1 – 5 let Splatné v období delším než 5 let

Současná hodnota závazků z finančního leasingu má následující strukturu: Splatné do 1 roku Splatné v období 1 – 5 let Splatné v období delším než 5 let Současná hodnota závazků z finančního leasingu

31 575 70 759 3 349

41 250 77 861 18 292

105 683

137 403

Současné hodnoty jsou založeny na peněžních tocích diskontovaných s použitím průměrné výpůjční sazby ve výši 9,34 % v roce 2005 (v roce 2004: 10,73 %).

(42)


18

19

TRŽBY 2005 tis. Kč

2004 tis. Kč

Prodej zemního plynu Prodej tepelné energie Průmyslové práce, služby

11 890 055 973 5 669

9 866 829 381 6 971

Celkem

11 896 697

9 874 181

NAKOUPENÝ PLYN, MATERIÁL A SLUŽBY SOUVISEJÍCÍ S DODÁVKAMI PLYNU

Nákup zemního plynu Ostatní spotřeba materiálu a energie související s dodávkami plynu Nakoupené služby související s dodávkami plynu Celkem

2005 tis. Kč

2004 tis. Kč

9 815 573

8 077 302

72 226 177 920

87 751 233 183

10 065 719

8 398 236

Ostatní spotřeba materiálu a energie související s dodávkami plynu zahrnuje vlastní spotřebu plynu, nákupy plynoměrů nezahrnovaných do dlouhodobého majetku a materiál na údržbu plynárenských zařízení. Služby související s dodávkami plynu zahrnují náklady na měření spotřeby plynu, nájem plynárenských zařízení a ostatní služby vztahující se k údržbě plynárenských zařízení.

(43)


20

OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY 2005 tis. Kč

2004 tis. Kč

Zisk z prodeje dlouhodobého majetku Ztráta z prodeje finančních investic Ostatní provozní výnosy

16 291 1 408 23 029

6 545 0 71 295

Celkem

40 728

77 840

Ostatní provozní výnosy zahrnují zejména tržby z prodeje služeb a rozpuštění opravných položek k pohledávkám. 21

OSOBNÍ NÁKLADY 2005 tis. Kč

2004 tis. Kč

Mzdové náklady Náklady na sociální zabezpečení Ostatní sociální náklady

232 458 81 010 14 407

268 883 88 781 12 962

Celkem

327 875

370 626

794

898

Průměrný počet zaměstnanců

Počet zaměstnanců vychází z průměrného přepočteného stavu pracovníků. Společnost poskytuje zaměstnancům příspěvek na penzijní připojištění, v roce 2005 celková výše příspěvku dosáhla 3 699 tis. Kč (v roce 2004: 4 180 tis. Kč) a je zahrnut v Ostatních osobních nákladech.

(44)


22

ODPISY A SNÍŽENÍ HODNOTY AKTIV 2005 tis. Kč

2004 tis. Kč

Odpisy dlouhodobého nehmotného majetku Odpisy dlouhodobého hmotného majetku Snížení hodnoty aktiv

6 331 333 762 0

10 123 330 834 51 307

Celkem

340 093

392 264

Snížení hodnoty dlouhodobého hmotného majetku bylo provedeno z důvodu reklasifikace tohoto majetku do kategorie dlouhodobého majetku drženého k prodeji k 1. lednu 2005. 23

OSTATNÍ PROVOZNÍ NÁKLADY 2005 tis. Kč

2004 tis. Kč

Spotřeba materiálu Služby a opravy Ostatní provozní náklady

22 131 315 850 37 867

33 548 232 827 56 959

Celkem

375 848

323 334

Ostatní provozní náklady zahrnují zejména náklady na služby v oblasti výpočetní techniky a poradenské, poštovní a konzultační služby a ostatní služby bez přímého vztahu k plynárenským zařízením. 24

FINANČNÍ NÁKLADY A VÝNOSY

Výnosové úroky Ostatní finanční výnosy Nákladové úroky Ostatní finanční náklady Celkem

2005 tis. Kč

2004 tis. Kč

10 623 204 - 11 919 - 1 370

15 859 4 952 - 11 786 - 2 362

- 2 462

6 663

(45)


25

DAŇ Z PŘÍJMŮ Daňový náklad vykázaný ve výkazu zisku a ztráty zahrnuje: 2005 tis. Kč

2004 tis. Kč

Splatnou daň Odloženou daň (poznámka 16)

143 837 78 603

63 337 67 146

Celkem

222 440

130 483

Sesouhlasení daňového nákladu a teoretické výše daně vypočtené z účetního zisku vynásobeného platnou daňovou sazbou:

Zisk před zdaněním Daň při použití zákonné daňové sazby 26 % (2004: 28 %) Příjmy, které nejsou předmětem daně Náklady neodpočitatelné pro daňové účely Reinvestiční odpočet z nově pořízených dlouhodobých aktiv Dary Slevy na dani Daň z příjmů celkem

2005 tis. Kč

2004 tis. Kč

825 428 214 611

474 224 132 783

- 2 482 9 949

- 7 977 6 560

0 741 - 379

- 2 383 1 996 - 496

222 440

130 483

(46)


26

ZISK A DIVIDENDY NA AKCII Základní ukazatel zisku na akcii se vypočítá jako podíl zisku připadajícího na osoby držící vlastní kapitál Společnosti k váženému aritmetickému průměru počtu kmenových akcií v oběhu během roku po vyloučení kmenových akcií zakoupených Společností a držených v podobě vlastních akcií. Jelikož Společnost nemá žádné kategorie potenciálních ředících kmenových akcií, je hodnota zředěného zisku na akcii totožná se základním ukazatelem zisku na akcii. Ke všem akciím se vážou stejná práva. V roce 2005 byly vyplaceny dividendy ve výši 324 947 tis. Kč (157 Kč na akcii), v roce 2004: 252 506 tis. Kč (122 Kč na akcii).

Zisk připadající na akcionáře Společnosti (tis. Kč) Počet akcií v oběhu (tis.) Základní ukazatel zisku na akcii (Kč na akcii) Zředěný zisk na akcii (Kč na akcii)

27

2005

2004

602 988 2 070

343 741 2 070

291,34 291,34

166,08 166,08

PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY Finanční úřady jsou oprávněny provést kontrolu účetních záznamů kdykoliv v průběhu 4 let následujících po datu skončení zdaňovacího období a v návaznosti na to mohou dodatečně vyměřit daň z příjmu a penále. Finanční úřad provedl hloubkovou daňovou kontrolu Společnosti za roky 1994 - 1997. Vedení Společnosti si není vědomo žádných okolností, které by v budoucnosti mohly vést ke vzniku významného potenciálního závazku vyplývajícího z těchto kontrol. Vedení Společnosti si není vědomo žádných dalších potenciálních závazků Společnosti k 31. prosinci 2005.

(47)


28

VÝZNAMNÉ INVESTIČNÍ PŘÍSLIBY A JINÉ BUDOUCÍ ZÁVAZKY Významné nasmlouvané investiční přísliby lze analyzovat následovně: 31. prosince 2005 tis. Kč


Pozemky, budovy a zařízení

53 060

28 210

Celkem

53 060

28 210

Souhrn minimálních leasingových plateb pro operativní leasingy je následující: 31. prosince 2005 tis. Kč


Splatné do 1 roku Splatné v období 1 – 5 let Splatné v období delším než 5 let

3 175 3 035 11 588

3 872 5 456 12 342

Celkem

17 798

21 670

Společnost ve své podrozvahové evidenci k 31. prosinci 2005 vedla najatý majetek, který představuje plynovodní sítě pronajaté od obcí, společností a fyzických osob. Smlouvy k pronájmu plynovodních sítí jsou uzavřeny na dobu neurčitou s roční výpovědní lhůtou. Náklady na běžnou údržbu těchto sítí hradí na základě nájemních smluv Společnost. Společnost uzavřela rámcovou smlouvu na dobu neurčitou se svým hlavním dodavatelem zemního plynu společností RWE Transgas, a.s. V souladu s ustanoveními této smlouvy je Společnost povinna nakoupit v každém roce minimální množství zemního plynu v cenách odpovídajících tržním cenám této komodity.

(48)


29

TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI STRANAMI Společnost je kontrolována společností RWE GAS International B.V. Konečnou mateřskou společností je RWE AG. Společnost se podílela na následujících transakcích:

Náklady na dodávky zemního plynu do Společnosti - RWE Transgas, a.s. (Transgas, a.s.) - Ostatní distribuční plynárenské společnosti Náklady ostatní - RWE Transgas, a.s. (Transgas, a.s.) - služby - Ostatní distribuční plynárenské společnosti - služby - Ostatní spřízněné společnosti skupiny RWE - služby Nákladové úroky - RWE Transgas, a.s. (Transgas, a.s.) - Ostatní spřízněné společnosti - Ostatní spřízněné společnosti skupiny RWE Náklady celkem

Výnosy za dodávku zemního plynu - Ostatní distribuční plynárenské společnosti - Ostatní spřízněné společnosti skupiny RWE Výnosy ostatní - RWE Transgas, a.s. (Transgas, a.s.) - služby - Ostatní distribuční plynárenské společnosti - služby - Ostatní spřízněné společnosti skupiny RWE - služby Úrokové výnosy - RWE Transgas, a.s. (Transgas, a.s.) - Ostatní spřízněné společnosti skupiny RWE Výnosy celkem

2005 tis. Kč

2004 tis. Kč

9 759 460 13 351

8 046 497 11 230

14 738 5 745 148 266

1 314 4 844 57 866

862 10 858 176

0 11 075 539

9 953 456

8 133 365

2005 tis. Kč

2004 tis. Kč

46 444 0

0 300

7 783 2 162

1 93 8 546

10 587 11

5 428 11

59 994

14 379

Tyto transakce byly uzavřeny za běžných tržních podmínek. Odměňování klíčových řídících pracovníků a členů statutárních orgánů:

Platy a ostatní krátkodobé zaměstnanecké požitky

2005 tis. Kč

2004 tis. Kč

7 951

12 405

(49)


29

TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI STRANAMI (POKRAČOVÁNÍ) Společnost vykazovala následující zůstatky se spřízněnými stranami: 31. prosince 2005 tis. Kč


Pohledávky - RWE Transgas, a.s. (Transgas, a.s.) - Ostatní distribuční plynárenské společnosti - Ostatní spřízněné společnosti skupiny RWE

401 165 1 763 180

512 124 0 836

Pohledávky celkem

403 108

512 960

Závazky - RWE Transgas, a.s. (Transgas, a.s.) - Ostatní distribuční plynárenské společnosti - Ostatní spřízněné společnosti - Ostatní spřízněné společnosti skupiny RWE

678 161 3 044 105 683 42 825

512 393 2 151 129 159 9 735

Závazky celkem

829 713

653 438

(50)


30

NÁSLEDNÉ UDÁLOSTI Skupiny RWE a E.ON informovaly o vzájemné dohodě na výměnu podílů v českých plynárenských společnostech. Díky této dohodě skupina RWE navýší svůj podíl ve Společnosti na necelých 68 %. Výměna podílů podléhá schválení antimonopolního úřadu. Realizaci všech transakcí lze očekávat v první polovině roku 2006. Po rozvahovém dni nedošlo k žádným jiným událostem, které by měly významný dopad na účetní závěrku k 31. prosinci 2005.

31

SCHVÁLENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Tato účetní závěrka byla schválena představenstvem: 3. března 2006

Ing. Jindřich Broukal předseda představenstva

Ing. Lumír Nováček člen představenstva

Ing. Lukáš Roubíček, Ph.D. finanční ředitel

(51)

SEVEROMORAVSKÁ PLYNÁRENSKÁ, A.S. ÚČETNÍ ZÁVĚRKA SESTAVENÁ V SOULADU S MEZINÁRODNÍMI STANDARDY ÚČETNÍHO VÝKAZNICTVÍ 31

Recommend Documents