Seminář pro příjemce OP LZZ
Praha 2. 2. 2010
MONITOROVACÍ ZPRÁVA (MZ) finanční část
• •
Přílohy MZ B2. Finanční část MZ
-
Zjednodušená žádost o platbu (ZjŽoP) Vyúčtování dotace dle vyhlášky MF ČR
Přílohy monitorovací zprávy No.
dokument
počty
vzory
1
P d i Podpisové é vzory – přikládáno řikládá k ZZRP
1 x originál i i ál
www.esfcr.cz f
2
Soupiska účetních dokladů
1 x originál
www.esfcr.cz
3
Kopie účetních dokladů nad 10 tis. Kč
1 x kopie
Ne
4
Pracovní výkazy
1 x originál
www.esfcr.cz
5
Rozpis mzdových nákladů
1 x originál
www.esfcr.cz
6
Rozpis cestovních náhrad
1 x originál
www.esfcr.cz
7
Odpisy
1 x originál
www.esfcr.cz
8
Výpisy z bank. účtu
1 x kopie
Ne
9
Přehled čerpání
1 x originál
www.esfcr.cz
10
Auditorská zpráva
1 x originál
Ne
…
Další přílohy – např. prezenční listiny, programy akcí, letáky, inzeráty, tisk. zprávy, publikace a jiné výstupy projektu
1 x originál nebo kopie
Ne
Přílohy MZ 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.
Podpisové vzory Soupiska účetních dokladů Předkládané účetní doklady Pracovní výkazy Rozpis mzdových nákladů Rozpis cestovních náhrad Odpisy Výpisy z bankovního účtu Přehled čerpání způsobilých výdajů projektu Auditorská zpráva
1 Podpisové vzory 1. •
St t tá í zástupce Statutární á t – podepisuje MZ a ZjŽoP Ž
•
Oprávněná osoba – osoba oprávněná podepisovat přílohy MZ, event. jednat jménem příjemce, tzn. přebírá oprávnění od statutárního zástupce (podepisuje MZ a ZjŽoP - nutno doložit notářsky ověřenou plnou mocí od statutárního zástupce)
•
Osoba odpovědná za účetní případy – osoba odpovědná dle vnitřních postupů organizace
Funkce
1
S ta tu tá r n í z á s tu p c e O p rá vn ě n á o so b a O s o b a o d p o v ě d n á z a ú č e tn í p ř íp a d y
2 Soupiska účetních dokladů (1/2) 2. • •
Pořadové číslo dokladu – na každé soupisce vždy znovu od č. 1 P l žk kapitoly Položka k it l rozpočtu čt projektu j kt – musí být totožné s číslem a názvem kapitoly ze schváleného aktuálního rozpočtu projektu
•
Popis p výdaje ý j – ppopis p musí jjednoznačně identifikovat,, že danýý výdaj ý j lze hradit z příslušné kapitoly rozpočtu, resp. je způsobilý k financování z OP LZZ (v případě účasti partnerů s finančním příspěvkem vždy uvádět název subjektu, který výdaj uskutečnil nebo lze řešit samostatnou soupiskou vystavenou na každého z partnerů), uvedeny d b budou d i příjmy říj a tto s minusem i
•
Částka uvedená na dokladu v Kč – celková částka, na kterou je doklad vystaven (tzn. v případě, nárokování jedné položky z vícepoložkové faktury bude uvedena d čá částka tk celé lé ffaktury) kt )
•
Částka zahrnutá k proplacení z OP LZZ v Kč (veřejné zdroje) – vyúčtovaná částka připadající na přidělenou dotaci (příjmy s minusem) Pořadové číslo dokladu
Položka kapitoly rozpočtu projektu
Popis výdaje
Částka uvedená na dokladu v Kč
Částka zahrnutá k proplacení z OP LZZ v Kč (veřejné zdroje)
2 Soupiska účetních dokladů (2/2) 2. •
Z toho částka připadající na investiční výdaje v Kč (veřejné zdroje) – vyplňováno pouze v případě případě, že se jedná o investiční výdaj
•
Datum úhrady výdaje – datum dle úhrady uvedené na výpisu z bankovního účtu nebo pokladním výdajovém dokladu
• •
Druh D h úč účetního t íh dokladu d kl d – faktura, pokladní doklad, interní doklad Číslo účetního dokladu v účetnictví – interní označení dokladu dle evidence organizace (musí být jednoznačně identifikovatelný na projekt)
•
Č Číslo smlouvy (objednávky), ke které se doklad vztahuje – uváděno v případě, že existuje písemná smlouva či objednávka
•
Křížové financování celkem – součet částek těch dokladů soupisky, p y, které spadají do kapitol rozpočtu hrazených v rámci křížového financování (kapitola 7)
•
Procento nepřímých nákladů % Nepřímých nákladů dle Rozhodnutí o poskytnutí dotace Křížové financování celkem
0%
Z toho částka připadající na investiční výdaje v Kč (veřejné zdroje)
Datum úhrady výdaje
Druh účetního dokladu3)
Číslo účetního dokladu v učetnictví
Číslo smlouvy (objednávky), ke které se doklad vztahuje
3. Předkládané účetní doklady (1/2) spolu se ZjŽoP •
Kapitola 01 – Osobní náklady – Výkazy práce – Rozpis mzdových nákladů (příloha č. 5 MZ) – Kopie K i výpisu ý i zb bankovního k íh účt účtu (nutná ( t á identifikace id tifik plateb) l t b)
•
Kapitola 02 – 08 – Pouze kopie dokladů na částku vyšší jak 10.000,00 Kč (i v případě, že je v rámci dokladu nárokována částka nižší) – Rozpis cestovních náhrad (příloha č. 6 MZ) – Odpisy (příloha č. 7 MZ) – Doklady v částce 10.000,00 Kč a nižší mohou být vyžádány při administrativní kontrole či kontrole na místě – Podklady k provedeným výběrovým řízením, smlouvy, objednávky (pouze j d jednou, při ři prvním í nárokování) á k á í) – Kopie výpisu z bankovního účtu (nutná identifikace plateb)
3. Předkládané účetní doklady (2/2) na vyžádání či kontrole na místě • •
Veškeré podklady k jednoznačnému prokázání způsobilosti uskutečněného výdaje Kapitola 01 – Osobní náklady – Originály veškerých dokladů (zejména doklady, které nebyly součástí předložené ZjŽoP) – Pracovní smlouvy – Mzdové listy – Výplatní pásky
•
Kapitola 02 – 08 – Originály veškerých dokladů (zejména doklady, které nebyly součástí předložené ZjŽoP – např. doklady v částce 10.000,00 Kč a nižší) – Cestovní C t í příkazy, řík pozvánky, á k prezenční č í listiny, li ti kknihy ih jíjízd, d úč účetní t í evidence id atd. td
4 Pracovní výkazy (1/2) 4. • • •
Pro každého pracovníka a měsíc jeden výkaz práce R l v projektu Role j kt – název a číslo pozice dle rozpočtu projektu Druh pracovního poměru – pracovní smlouva, dohoda o pracovní činnosti, dohoda o provedení práce
• •
Výše úvazku – výše úvazku dle smlouvy/dohody (v hodinách či podílem) Úvazek v dalších projektech – úvazky na jiných projektech ESF vč. uvedení čísla projektu a úvazku připadající na každý z projektů
•
Počet odpracovaných hodin – údaj týkající se pouze projektu (vč. poměrné části připadající na státní svátky, neuvádí se dovolená a nemoc)
•
P i vykonávaných Popis k á ý h aktivit kti it – podrobně (nestačí pouze „administrativní práce“), musí být zřejmá souvislost s aktivitami projektu Jméno a příjmení Role v projektu Vykazovaný měsíc Vykazovaný rok Den v měsíci 1.
Počet odprac. hodin
Druh pracovního poměru Výše úvazku Úvazek v dalších projektech
Popis vykonaných aktivit
4 Pracovní výkazy (2/2) 4. • •
Dovolená – Počet dní celkem – údaj vč. dovolené nepřipadající na projekt Počet hodin dovolené odpovídající zapojení do projektu – údaj o výši dovolené připadající na projekt (musí odpovídat poměrné výši úvazku pro projekt)
•
Placená p pracovní neschopnost p – Počet dní celkem – údajj vč. ppracovní neschopnosti nepřipadající na projekt (4-10 pracovní den)
•
Počet hodin neschopnosti odpovídající zapojení do projektu – údaj o ýš p pracovní aco neschopnosti esc op ost připadající p padaj c na ap projekt oje t ((musí us odpo odpovídat dat po poměrné ě é výši ýš výši úvazku pro projekt)
•
Součet hodin související s projektem – automatický součet hodin p p připadajících j na p projekt j ((odpracované p + dovolená + p pracovní neschopnost), p ), tento údaj bude dále uveden na rozpise mzdových nákladů – příloha č. 5 MZ, sloupec „Počet odpracovaných hodin na projektu …“
C e lk e m D o v o le n á T e r m ín y d o v o le n é P o č e t d n í c e lk e m P o č e t h o d in d o v o le n é o d p o v íd a jíc íc h z a p o je n í d o p r o je k t u S o u č e t h o d in s o u v is e jíc íc h s p r o je k t e m
0 h o d in P la c e n á p r a c o v n í n e s c h o p n o s t ( m a x p r v n íc h 1 4 d n ů t r v á n í) T e r m ín y n e s c h o p n o s t i P o č e t d n í c e lk e m P o č e t h o d in n e s c h o p n o s t i o d p o v íd a jíc íc h z a p o je n í d o p r o je k t u 0 h o d in
5 Rozpis mzdových nákladů (1/2) 5. • • •
Pro každý měsíc jeden rozpis Číslo položky rozpočtu – musí odpovídat položce platného rozpočtu Druh pracovněprávního vztahu – rozlišeno dle toho, zda zaměstnavatel za zaměstnance hradí sociální a zdravotní pojištění (PS, DPČ Č x DPP)
•
Zúčtovaná hrubá mzda v daném měsíci – dle výplatní pásky (tj. vč. odměn a příplatků, dovolené, nejsou zahrnuty nemocenské dávky)
•
Měsíční fond pracovní doby v hodinách – časový fond u zaměstnavatele v daném měsíci celkem (vč. hodin mimo projekt)
•
Hodinová mzda v Kč – orientační hodinová mzda vzhledem k hrubé mzdě a časovému fondu monitorovaného měsíce (automatický výpočet) Č Číslo položky rozpočtu kapitoly 1. Osobní náklady O
P Pořadové číslo
Jméno a příjmení zaměstnance
Druh pracovně právního vztahu
Zúčtovaná hrubá mzda v daném měsíci v Kč
Měsíční fond pracovní doby v hodinách
Hodinová mzda v Kč3)
5 Rozpis mzdových nákladů (2/2) 5. •
Počet odpracovaných hodin na projektu dle výkazu práce – údaj o p počtu hodin připadajících p p j na p projekt j (j (jedná se o údajj z výkazu ý p práce „„Součet hodin souvisejících s projektem“)
•
Mzdový příspěvek – automatický výpočet zúčtované hrubé mzdy připadající na p j projekt ((součinem p průměrné hodinové mzdyy v měsíci a p počtu hodin p připadajících p j na projekt)
•
Pojistné na sociální a zdravotní pojištění – automatický výpočet pojistného hrazeného zaměstnavatelem ((PS, DPČ))
•
Jiné - výdaje, které nejsou zahrnuty v zúčtované hrubé mzdě (poměrná část nemocenských dávek, slevy na pojistném s minusem a další)
•
Způsobilé osobní náklady – automatický výpočet „superhrubé superhrubé“ mzdy připadající na projekt (tj. vč. odvodů na soc. a zdr. poj. hrazené zaměstnavatelem)
•
Datum uskutečnění úhrady mzdy – dle výpisu z bankovního účtu, pokladny Počet o d p ra c o v . h o d in n a p ro je k tu d le v ýk a z u p rá c e
M zdový p řís p ě v ě k v Kč
P o jis tn é n a s o c iá ln í a z d ra v o tn í p o jiš tě n í v Kč
J in é v K č
0
Z p ů s o b ilé o s o b n í D a tu m n á k la d y u s k u te č n ě n í v Kč ú h ra d y m z d y
6 Rozpis cestovních náhrad 6. • •
Číslo položky rozpočtu - musí odpovídat položce platného rozpočtu Účel pracovní cesty – popis musí jednoznačně prokázat souvislost cesty s aktivitami projektu (náklady spojené s vnitrostátními pracovními cestami patří do nepřímých nákladů – zde tedy nebudou vykazovány)
• •
Pracovní cesta – rozlišení tuzemské (T) a zahraniční (Z) služební cesty Skutečné výdaje na pracovní cestu – výše způsobilých výdajů vynaložených na pracovníí cestu t v souladu l d se zákoníkem ák ík práce á a vyhláškou hlášk MPSV a MF upravující jí í sazby náhrad pro aktuální rok. V případě zahraničních expertů v ČR se uplatňují náhrady, tzv. „per diems“. Eventuelně další prokázané nutné vedlejší výdaje (telefon, parkovné atd.). Výpočet bude vycházet z vyúčtování schváleného cestovního příkazu.
Pořadov Číslodokladuv Číslopoložky éčíslo účetnímsystému rozpočtu
Jménoapříjmení pracovníka
Účel pracovní cesty
Datum Počet dnů Pracovní ukončení pracovní cesty cesta pracovní cesty
Skutečnévýdaje napracovní cestu
7 Odpisy 7. • •
Daňová odpisová skupina – dle zákona o dani z příjmu Pořizovací cena – částka pod kterou je majetek vedený v účetní evidenci (tj. cena včetně nákladů souvisejících s pořízením)
• •
Výše ročního Výš č íh odpisu d i – vypočet č dl dle sazeb b uvedených d ý h v zákoně ák ě o d danii z příjmu říj Počet dní v roce, po které byl majetek v užívání – počet dní, po které byl majetek zařazen v účetní evidenci (bez ohledu na to, zda byl využíván pro projekt)
•
Počet dní, po které byl majetek používán pro projekt – počet dní, po které byl majetek zařazen v účetní evidenci a zároveň využíván pro projekt (v případě částečného využívání je nutné počet dní alikvótně ponížit)
•
Odpis, který přísluší projektu – automatický výpočet výše odpisu způsobilého pro projekt
Pořadov é číslo
Inventární číslo
Název odepisovaného majetku
Daňová odpisová skupina
Pořizovací cena v Kč
Počet dní, Počet dní v Výše ročního po které byl roce, po které odpisu m ajetek byl m ajetek v Kč používán v užívaní pro projekt
Odpis, který přísluší projektu v Kč
8 Výpisy z bankovního účtu 8. • • • • • •
Minimálně 1 kopie výpisu měsíčně Elektronické výpisy musí být podepsány osobou uvedenou na podpisovém vzoru (příloha č. 1 MZ) Výdaje musí být jednoznačně identifikovatelné na soupisku dokladů (pořadové číslo dokladu event. jiné průkazné označení) Výdaje nesouvisející s projektem mohou být znečitelněny V případě speciálního účtu pro projekt je možné z tohoto účtu realizovat pouze výdaje související s projektem V případě speciálního účtu pro projekt jsou úroky příjmem projektu, které snižují způsobilé výdaje projektu
9 Přehled čerpání způsobilých výdajů (1/2) 9. • •
Druh výdajů rozpočtu – Položka rozpočtu (číslo + název) Platný rozpočet - Upravený příjemcem (přesun ze zdrojové kapitoly do 15-ti % původní výše rozpočtu kapitoly p y schválené v p právním aktu o p poskytnutí y p podpory) p y) - Schválený poskytovatelem (přesun ze zdrojové kapitoly nad 15 % původní výše rozpočtu kapitoly schválené v právním aktu o poskytnutí podpory)
•
Dosud prokázané výdaje (veřejné + soukromé) – Vyúčtované výdaje schválené poskytovatelem za předcházející ZjŽoP
•
Aktuálně prokazované výdaje (veřejné + soukromé) – Vyúčtované výdaje předkládané v aktuální ZjŽoP
•
Pořadová čísla účetních dokladů na soupisce – Čísla dokladů z aktuálně předkládané ZjŽoP (např. 52 – 68)
Druh výdajů rozpočtu
01 01 Pracovní smlouvy 01.01
Platný Dosud rozpočet prokázáno Dosud (schválený v % (vůči prokázané či upravený výdaje v Kč platnému příjemcem) rozpočtu) v Kč #DIV/0!
Aktuálně prokazované výdaje v Kč
Aktuálně Pořadová Součet prokazováno prokázaného a čísla účetních v % (vůči prokazovaného v dokladů na platnému soupisce % rozpočtu) #DIV/0!
#DIV/0!
9 Přehled čerpání způsobilých výdajů (2/2) 9. •
Přímé způsobilé náklady celkem – automatický součet plánovaných a vyúčtovaných přímých výdajů
•
Celkové nezpůsobilé náklady – výdaje neoprávněně nárokované v dřívějších MZ, příjmy projektu (příjmy snižují způsobilé veřejné výdaje, MZ výdaje resp. resp výši poskytnuté podpory)
• • •
Vlastní zdroje žadatele – automatický výpočet Plá Plánované é příjmy říj projektu j kt – údaj úd j o příjmech říj h ((plánované lá é a vykázané) ká é) Jiné spolufinancování žadatelem – případná výše soukromého spolufinancování příjemcem
08. Přímé způsobilé náklady celkem 9. Přímé způsobilé náklady bez křížového financování 10 C 10. Celkové lk é nezpůsobilé ů bilé náklady ákl d 11. Vlatní zdroje žadatele 11.1. Plánované příjmy projektu 11.2. Jiné spolufinancování žadatelem
% nepřímých nákladů (dle právního aktu o poskytnutí podpory) 14%
10 Auditorská zpráva 10. • Povinně grantové projekty od 3 mil. CZK výše, nebo projekty, u kterých toto stanoví poskytovatel v právním aktu o poskytnutí podpory • Předkládána pouze se závěrečnou monitorovací zprávou • Nejpozději 7 měsíců před ukončením projektu uzavřít smlouvu s auditorem • Náležitosti zprávy dle § 14, 14 zákona č. č 254/2000 Sb., Sb o auditorech
Vyúčtování dotace dle vyhlášky MF ČR • Upraveno vyhláškou MF (aktuálně č. 52/2008 Sb.) • Předkládáno po schválení závěrečné MZ (nejpozději však do data uvedeného ve vyhlášce MF) • Zúčtování poskytnutých a vyúčtovaných finančních prostředků tř dků • Podrobnější pokyny budou poskytnuty spolu s informací o schválení závěrečné MZ
B2. Finanční část MZ sloupec „Požadováno“
• Souhrn způsobilých výdajů předkládaných v žádosti o platbu (veřejné + soukromé) - součet částky z přílohy č. 2 MZ, buňky „VEŘEJNÉ ZPŮSOBILÉ VÝDAJE CELKOVÉ“ a částky soukromého spolufinancování (v případě více soupisek jejich součet)
• - z toho t h neinvestiční i tič í výdaje ýd j (veřejné ( ř j é + soukromé) k é) - součet částky z přílohy č. 2 MZ, buňky „VEŘEJNÉ ZPŮSOBILÉ VÝDAJE – NEINVESTIČNÍ“ a částky soukromého spolufinancování (v případě více soupisek jejich jej c součet)
• - z toho investiční výdaje (veřejné + soukromé) - součet částky z přílohy č. 2 MZ, buňky „VEŘEJNÉ ZPŮSOBILÉ VÝDAJE – INVESTIČNÍ“ a částky soukromého spolufinancování (v případě více soupisek jejich součet)
Zjednodušená žádost o platbu (ZjŽoP) • •
Předkládána za každých ý šest měsíců ((1-6,, 7-12,, 13-18 atd.)) Tvořena dvěma částmi - Vyúčtování předchozí části dotace – veškeré způsobilé výdaje vykázané v aktuálním monitorovacím období event. event nevykázané v dřívějších ZjŽoP (způsobilé výdaje je nutné ponížit o příjmy projektu – úroky, motivační poplatky aj.)
- Další část dotace – Nárok na další část dotace stanovená v právním aktu o
poskytnutí podpory ponížená o dosud nevyúčtovanou výši předchozích částí dotace (závěrečná MZ, resp. ZjŽoP Ž již neobsahuje částku další části dotace)
• • •
Povinnost předložit ZjŽoP, resp. mimořádnou MZ při vyčerpání 90-ti % všech dříve poskytnutých částí dotace Nárok na předložení ZjŽoP, resp. mimořádnou MZ při vyčerpání minimálně 60-ti % poslední části dotace a všech již dříve poskytnutých částí dotace Bude proplacena do 35 pracovních dnů od dodání kompletní MZ a ZjŽoP
Děkujeme Vám za pozornost! Ing. g Jaroslava ZÁRYBNICKÁ e- mail:
[email protected] y @ p Ing. Jitka KOVÁŘÍKOVÁ e- mail:
[email protected] Další informace: www.esfcr.cz
Přílohy k MZ – D 10 http://www.esfcr.cz/0713/oplzz/desatero op lzz/Přílohy 13/oplzz/desatero-op-lzz/Přílohy příručky D 10
