SBÍRKA ROZHODNUTÍ A OPATŘENÍ JIHOČESKÉ UNIVERZITY V ČESKÝCH BUDĚJOVICÍCH ZEMĚDĚLSKÉ FAKULTY Číslo: 10/2008
20. října 2008
Rozhodnutí - příkaz děkana Zemědělské fakulty Jihočeské univerzity v Českých Budějovicích k inventarizacím na ZF v r. 2008
Ve smyslu zákona o účetnictví č.563/91 Sb. §29 a 30 dle „Příkazu kvestorky JU k provedení inventarizací v roce 2008“ vyhlašuji plán řádných inventarizací a jmenuji Hlavní inventarizační komisi v tomto složení:
Předseda :
Ing. Holbojová Jaroslava
Členové:
Martina Malíková Marie Krištůfková
Dále stanovuji termíny k provedení inventarizací a jmenuji dílčí inventarizační komise dle přílohy
prof. Ing. Miloslav Šoch, CSc. děkan ZF
V rámci přípravy centralizace ekonomických agend proběhne přečíslování veškerého majetku JU v iFIS. Při inventarizaci bude majetek polepován etiketami s čárovými kódy. Vedoucí kateder stanoví osoby (nejlépe sekretářka katedry, předseda či člen DIK). Odměny pro pracovníky, kteří budou etikety vylepovat, budou hrazeny z rozvojového projektu rektorátu. S těmito pracovníky bude uzavřena na rektorátě JU Dohoda o provedení práce. Bližší informace budou vydány samostatným Příkazem tajemníka ZF.
POKYNY K PROVEDENÍ FYZICKÝCH INVENTARIZACÍ V ROCE 2008 V zájmu ochrany majetku je povinností každé organizace zjišťovat, zda je řádně udržován, evidován a využíván. Je nutné sledovat, zda jsou provedena všechna opatření, aby se předešlo poškození, zničení či krádeži. Aby evidence byla účinnou a plně zajišťovala kontrolu je třeba ověřit fyzickou inventurou, zda údaje v účetnictví a operativní evidenci souhlasí se skutečností. Vedoucí kateder a organizačních útvarů jsou povinni zabezpečit inventarizaci na svých úsecích a zodpovídají za správné provedení. Pro jednotlivé úseky jsou jmenovány dílčí inventarizační komise. Každý útvar obdrží tyto pokyny dvojmo, tj. pro vedoucího katedry /útvaru/- jako odpovědného pracovníka a pro předsedu DIK. Aby výsledek inventarizace zachytil stav majetku k rozhodnému dni je nutno : 1. Zajistit včasné a správné provedení inventur porovnáním skutečných stavů veškerého majetku se stavem v účetní evidenci /na sestavách/. Fyzické inventury se musí zúčastnit pracovníci odpovědní na katedrách a útvarech za majetek či zásoby. Pracovník odpovědný za majetek a zásoby odevzdá inventurní komisi před zahájením inventarizace „Prohlášení…“o tom, že veškeré doklady týkající se stavu a pohybu majetku byly odevzdány k zaúčtování a že všechny příjmy a výdaje těchto prostředků jsou do zahájení inventury zachyceny v účetnictvíoperativní evidenci. ( viz 1. část inventarizačního zápisu ). Po ukončení inventarizace vyplní dílčí inventarizační komise tiskopis Inventarizační zápis, který potvrdí odpovědný pracovník a DIK /jméno a podpis/. Tiskopis „ Prohlášení a Inv. zápis “ bude předán předsedům DIK spolu s inventurními soupisy a současně bude provedena instruktáž. 2. Zjistit a uvést neupotřebitelné a nevyužité předměty a navrhnout jak má být s nimi naloženo /rozepsat v příloze inv. zápisu – doložit vyřazovací protokoly / 3. Ve spolupráci s ved. katedry /útvaru /zajistit, aby zapůjčené předměty byly k datu inventarizace vráceny a předloženy k fyzické inventuře, nebo bude fyzická inventura provedena na místě, kde jsou předměty uloženy. Současně je nutné zajistit, aby se při inventuře neodůvodněně nepřemisťovaly.V době provádění fyzického soupisu bude zastaven výdej ve skladech. 4. Vyšetřit případné inventurní rozdíly a uvést v inv.zápise. Při zjištění inv. rozdílu – manko je nutné vyplnit tiskopis Záznam o škodě, doložit vyrozuměním Policie ČR a odevzdat na EO. Tento tiskopis se vyplňuje i v případě zjištěného rozdílu / ztráty/ během roku a je možno jej vyzvednout na EO. Záznamy jsou dále řešeny ve škodové komisi. Pokud nebyl inventarizační rozdíl zjištěn – je třeba to výslovně uvést „ nebyl zjištěn „ . 5. Při provádění inventur dodržovat bezpečnostní předpisy s kterými byli zaměstnanci seznámeni prostřednictvím BP a PO. 6. Inventarizace majetku bude provedena porovnáním skutečných stavů majetku s údaji v inventurních sestavách z počítače ke dni 31.10.2008. Ke dni 31.12. 2008 budou provedeny dodatky k inventarizacím, tj. úbytky a přírůstky za měsíce listopad a prosinec 2008. Sestavy budou doručeny na útvary po odsouhlasení s účetní evidencí v polovině listopadu / dodatky v lednu 2008 a to ve dvojím vyhotovení / l x pro potřeby útvaru, l x pro E O /. Útvary, které vedou evidenci o umístění obdrží sestavy seřazené podle místností. Je však nutné mít provedeny všechny změny – viz školení ze dne 30.4.2000. 7.
Příslušenství dlouhodobého hmotného majetku a drobného dlouhodobého hmotného majetku tvoří nedílnou součást hlavního funkčního celku. Převody jednotlivých předmětů z příslušenství nelze provádět. 8. Evidence majetku je rozdělena do těchto skupin: 01-02 Dlouhodobý hmotný majetek nemovitý / budovy a stavby/ -obhlídka jednotlivých objektů -kontrola celkového stavu- využití a technický stav -kontrola zaúčtování vestaveb a přístaveb 03-07 Dlouhodobý hmotný majetek /přístroje a zařízení od r.99 nad 40000,.Kč/ 21-28 Drobný dlouhodobý hmotný majetek / do 40000,-pořízen do 31.12.02/ 31-38 Drobný hmotný majetek / do 40000,-pořízen od 1.1.03/ Jedná se zejména o stroje,přístroje,zařízení a nábytek : -kontrola i příslušenství,technického stavu a využití -dokladová inventarizace v případě oprav nebo zápůjček 09 Pozemky 99 Pozemky najaté -porovnání záznamů s evidencí katastru nemovitostí -řádné vyznačení pozemku v terénu -způsob využití,zajištění ochrany pozemků -zjištění rozsahu škod /např .živel. událostí/ 10 Dlouhodobý nehmotný majetek / tj. software od r. 99 nad 60000,-/ 11 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek / tj.software do 60000,pořízen do 31.12.02/ 12 Drobný nehmotný majetek / tj.software do 60000,-pořízen od 1.1.03/ -fyzická inventarizace majetku u kterého lze provést /SW-instalační média,gr.manuály/ -dokladová v ostatních případech 9. Inventurní soupisy musí obsahovat na poslední straně: - podpis odpovědné osoby - podpisy osob odpovědných za provedení inv. – (DIK) - počet položek - počet stran soupisu - datum provedení inventarizace - Prohlášení odpovědného zaměstnance za majetek: „Potvrzuji, že inventura hosp. prostředků za které jsem odpovědný, byla provedena za mé účasti a žádné hosp. prostředky jsem nezatajil“ Ostatní inventarizace – zásoby na skladech, drahé kovy, pokladna a dokladová inventura účtů proběhnou dle termínů vypsaných v plánu inventarizací. 11. Inventarizace pohledávek a závazků • dokladová : kontrola věcné správnosti, splatnost a řádné vymáhání pohledávek, přiložit vrácení odsouhlasení pohledávky odběratelem, rozpis a výpočet dohadných položek • fyzická : kontrola správnosti zaúčtování pohledávek 12. Inventarizace pokladny bude provedena 3x namátkově, 1 x dle předpisu k 31.12.08. 13. Knihovna provede inventarizaci dle specielních předpisů. Protokoly o provedení revize knihovního fondu předá na EO.
Složení dílčích inventarizačních komisí DIK Č.
Předseda Členové
Č.kat. /útvaru/
Odpovědný pracovník
1.
Ing. Zdeněk Štěrba,Ph.D. Olga Divišová Marta Beníšková Jiří Kopecký
110
Doc. Ing. J. Diviš, CSc
2.
Ing. Jiří Peterka, Ph.D. Ing. Zuzana Sýkorová Ing. Jan Moudrý, Ph.D.
3.
Josef Šafář Miloslava Štindlová Romana Novotná
120
Ing. Milan Kobes, Ph.D
4.
Ing. Iveta Češková Ing. Dana Jirotková
121
Ing. Pavel Smetana
5.
doc. Ing.Roman Kubec, Ph.D. Ing. Jan Bastl Ing. Mil. Beránková Ing. J. Švehla Věra Soukupová
130
prof. Ing. Martin Křížek, CSc
6.
Ing. Josef Frolík, CSc. Ing. Antonín Dolan Miroslav Zeman Helena Neumannová
150
7.
Ing. Lenka Hanusová, Ph.D. Martin Ochman Ing. Libor Večerek Hana Prenerová
160
prof. Ing. V. Řehout, CSc
8.
doc. Ing. Jiří Václavovský, CSc. Ing. Jana Zedníková Alena Schacherlová Ing. Lenka Eidelpesová
170
prof. Ing. V. Matoušek, CSc
9.
Ing. Petr Dvořák, Ph.D. doc. Ing. František Vácha, CSc. Ing. Jitka Rutkayová Dana Urbánková
171+1711
doc. Ing. P. Hartwich, CSc
10.
Ing. Martina Staňková Ing. Roman Konečný Mgr. Martin Kostka Jitka Richterová
2101-2
doc. Ing. J. Trávníček, CSc
11.
Šárka Strobová
230,1,5
111,1,2 ,3
prof. Ing. Jan Moudrý, CSc
Ing. Milan Fríd, CSc
RNDr. Petr Podlaha
Mgr. Alena Lundáková PaedDr. Vladislav Kukačka, Ph.D. 12.
Šárka Strobová 233 Mgr. Alena Lundáková PaedDr. Vladislav Kukačka, Ph.D.
13.
Mgr. Michal Berec, Ph.D. Ing. Vít Joza Monika Marcinová
2503,4,5,7
14.
Ing. Jan Procházka Ing. Václav Tůma
251
15.
Květoslava Ondoková Ing. Petr Lechner Ing. Václav Bystřický
252
doc. Ing. T. Kvítek, CSc
16.
Aleš Vácha Ladislav Havelka Ing. Lenka Havlíčková
270
RNDr. Libor Pechar, CSc
17.
Ing. Barbora Kubátová Ing. Božena Kukolíková Vlasta Allizarová
280
doc. Ing. Jiří Diviš, CSc
18.
Mgr. Olga Douleová Vlasta Drozdková Ing. Renata Kratochvílová
610
Ing. Jan Cihlář
20.
Karla Dvořáková Iveta Provodová Ing. Markéta Fusková Mgr. Lenka Pařízková Věra Trapková
901-980
Ing. Alois Květoun
21.
Tomáš Mičan Milan Tesař Jaroslav Ovečka Josef Staněk
975 majetek + zásoby
Milan Tesař
22.
Pavlína Pincová Zdeňka Klabouchová Martina Malíková
950- účty, pokladna, ceniny
Ing. Alois Květoun
Kukačková Marie Yvona Skorunková Ing. Alois Květoun
950 – razítka, klíče
Ing. Alois Květoun
23.
Zdeněk Dvořák Jaroslav Ovečka Jana Kropáčková
970+ 973
RNDr. Petr Podlaha
doc.RNDr. Ing. J. Rajchard, Ph.D
Ing. Alois Květoun
Zdeněk Dvořák
24.
Jaroslav Ovečka Zdeněk Dvořák Jana Kropáčková
971
Jana Kropáčková
25.
Tomáš Mičan Milan Tesař Jaroslav Ovečka Josef Staněk
972
Milan Tesař
26.
Zdeněk Dvořák Ing. Roman Kinkor Jaroslav Ovečka
977 Budovy,stavby
Ing. Květoun Alois
Termíny k provedení inventarizací u veškerého majetku a závazků platné pro všechny součásti JU:
Odlišné termíny inventarizací: Koleje a menzy JU a Školní zemědělský podnik mají stanoven pro zásoby termín inventarizací k 31. 10. Účet
Název
Lhůty inventarizace
Termín Způsob provedení inv. provedení inv.
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Fyzická
021
Dlouhodobý hmotný majetek nemovitý: Stavby
031
Pozemky
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová a fyzická
1x za kalendářní rok
K 31.10.2008
Fyzická
022
Dlouhodobý hmotný majetek movitý: Samostatné movité věci a soubory movitých věcí
026
Základní stádo a tažná zvířata
1x za kalendářní rok
K 31.10.2008
Fyzická
028
Drobný dlouhodobý hmotný majetek
1x za kalendářní rok
K 31.10.2008
Fyzická
029
Ostatní dlouhodobý hmotný majetek
1x za kalendářní rok
K 31.10.2008
Fyzická
032
Umělecká díla, předměty a sbírky
1x za kalendářní rok
K 31.10.2008
Fyzická
013
Dlouhodobý nehmotný majetek: Software
1x za kalendářní rok
K 31.10.2008
Fyzická
014 018 019
Ocenitelná práva Drobný dlouhodobý nehm.majetek Ostatní dlouhodobý nehm.majetek
1x za kalendářní rok 1x za kalendářní rok 1x za kalendářní rok
K 31.12.2008 K 31.10.2008 K 31. 10.2008
Dokladová Fyzická Fyzická
041
Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová *
042
Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová *
051
Poskytnuté zálohy na DNM
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
052 063 069
Poskytnuté zálohy na DHM Ostatní dlouh.cenné papíry Ostatní dlouh.finanční majetek
1x za kalendářní rok 1x za kalendářní rok 1x za kalendářní rok
K 31.12.2008 K 31.12.2008 K 31.12.2008
Dokladová Dokladová Dokladová
111
Pořizovaný materiál
1x za kalendářní rok
Dokladová
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008 Zůstatek musí být nulový K 31.12.2008
112
Materiál na skladě
119
Materiál na cestě
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová *
121
Nedokončená výroba
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Fyzická
123
Výrobky
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Fyzická **
124
Zvířata 1x za kalendářní rok (ryby, prasata, ovce, jehňata,ostatní skot, ovce, kozy, zvěřina) Aktivace
K 31.12.2008
Fyzická
Fyzická **
Vždy v případě převodu zvířat Soupis do DHM (JU ŠZP)
131
Pořizované zboží
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008 Zůstatek musí být nulový
Dokladová
132
Zboží na skladě a v prodejnách (např. ryby tržní, skripta v centrálním skladu)
1x za kalendářní rok
K31.12.2008
Fyzická *
139
Zboží na cestě
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová *
221
Bankovní účty
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
211
Pokladna
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Fyzická *
261
Peníze na cestě
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
213
Ceniny (stravenky, kolky, známky) 1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Fyzická *
249
Ostatní krátk. fin. výpomoci
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
311
Pohledávky Odběratelé
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
314 Poskytnuté zálohy _______ ____________________________ 315 Pohledávky Ostatní
K 31.12.2008 1x za kalendářní rok __________________ ____________ 1xza kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová ____________ Dokladová
321
Závazky Dodavatelé
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
324
Závazky Přijaté zálohy
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
325
Ostatní závazky
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
331
Zaměstnanci
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
333
Ostatní závazky vůči zaměstnancům
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
335
Pohledávky za zaměstnanci
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
336
Zúčtování s institucemi sociálního zabezpečení a veřejného zdravotního pojištění
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
341
Daň z příjmů
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
342
Ostatní přímé daně
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
343
Daň z přidané hodnoty
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
345
Ostatní daně a poplatky
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
346
Nároky na dotace a ostatní zúčtování se státním rozpočtem
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
348
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
378
Nároky na dotace a ostatní zúčtování s rozpočtem orgánů územních samosprávných celků Jiné pohledávky
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
379
Jiné závazky
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
381
Náklady příštích období
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
383
Výdaje příštích období
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
384
Výnosy příštích období
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
385
Příjmy příštích období
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
386
Kursové rozdíly aktivní
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
387
Kursové rozdíly pasivní
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
388
Dohadné účty aktivní
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
389
Dohadné účty pasivní
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
391
Opravná položka k pohledávkám
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
395
Vnitřní zúčtování
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
951 955
Dlouhodobé bank.úvěry invest. Přijaté dlouhodobé zálohy
1x za kalendářní rok 1x za kalendářní rok
K 31.12.2008 K 31.12.2008
Dokladová Dokladová
954
Závazky z pronájmu
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
971
Majetek poř. na zákl. leasingu
1x za kalendářní rok
K 31.10.2008
Fyzická
981
Najatý investiční majetek
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Fyzická
959
Ost. dlouhodobé závazky
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
982
Zapůjčený investiční majetek
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Fyzická
978
Pomocné vnitroúčty
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
989
Materiál ve skladech CO
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Fyzická
991
Pohledávky za manka a škody
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
992
Půjčky
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Dokladová
995
Přísně zúčtovatelné tiskopisy
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Fyzická
984 985
Drobný majetek ve spotřebě účtovaný při pořízení jako zásoby
1x za kalendářní rok
K 31.10.2008
Fyzická
Majetek evidovaný pouze v operativní evidenci: Drobné předměty, pneumatiky, mapy apod. Razítka hranatá a kulatá Klíče - generální
1 x za kalendářní rok
K 31.10.2008
1x za kalendářní rok
K 31.12.2008
Fyzická
1x za kalendářní rok 1x za kalendářní rok
K 31.12.2008 K 31.12.2008
Fyzická Fyzická
Knihovní fondy Revize při počtu knihovních jednotek do 5 000 během tří let,
Fyzická **
Při počtu do 100 000 knihovních jednotek během pěti let Nad 100 000 knihovních jednotek během deseti let * Zde bude prováděna i předávací inventura s ohledem na hmotnou odpovědnost zaměstnanců
**Platí Zákon o knihovnách a podmínkách provozování veřejných knihovnických a informačních služeb č. 257/2001 (knihovní zákon). Inventarizace pokladny bude provedena celkem 4 x ročně ( tj. fyzické ověření stavu peněžních prostředků a následné porovnání se stavem účetním)
