Reglement Audit Committee Delta Lloyd N.V

Reglement Audit Committee Delta Lloyd N.V.

13 Mei 2015

TITEL

Reglement Audit Committee

INLEIDING.................................................................................................................................... 3 1.

SAMENSTELLING................................................................................................................... 3

2.

TAKEN EN BEVOEGDHEDEN................................................................................................... 3

3.

TAKEN BETREFFENDE DE EXTERNE ACCOUNTANT .................................................................. 4

4.

VERGADERINGEN.................................................................................................................. 5

5.

RAPPORTAGE AAN DE RVC.................................................................................................... 5

6.

DIVERSEN ............................................................................................................................. 6

BIJLAGE 1

TOEZICHT OP EXTERNE ACCOUNTANT EN INTERNE AUDIT FUNCTIE .............................7

BIJLAGE 2

TOEZICHT OP FINANCIËLE VERSLAGLEGGING EN PUBLICATIES......................................8

BIJLAGE 3

TOEZICHT OP DE NALEVING VAN WET- EN REGELGEVING EN DE GEDRAGSCODE ........9

BIJLAGE 4

FINANCIERING EN DAARMEE SAMENHANGENDE STRATEGIEËN .................................10

BIJLAGE 5

LIJST VAN IN HET VERSLAG VAN DE EXTERNE ACCOUNTANT OP TE NEMEN INFORMATIE..................................................................................................................11

BLAD

2/11

13 Mei 2015

TITEL


INLEIDING 0.1 Dit reglement is opgesteld door de RvC ingevolge artikel 5.3 van het Reglement van de RvC. 0.2 De Audit Committee is een vaste Commissie van de RvC. 0.3 De betekenis van een aantal, al dan niet met een hoofdletter geschreven begrippen die in dit reglement worden gehanteerd maar hierin niet zijn gedefinieerd hebben de betekenis die daaraan is gegeven in het Reglement van de RvC en de daarbij als Bijlage 1 opgenomen begrippenlijst. 1. 1.1

1.2

1.3

1.4

1.5

2. 2.1

2.2

2.3

SAMENSTELLING De Audit Committee bestaat uit vier leden. Alle leden van de Audit Committee dienen lid te zijn van de RvC. Alle leden van de Audit Committee dienen onafhankelijk te zijn in de zin van artikel 1.5 van het Reglement van de RvC, met uitzondering van maximaal één lid. Van de Audit Committee maakt ten minste één financieel expert deel uit, hetgeen inhoudt dat deze persoon relevante kennis en ervaring heeft opgedaan op financieel administratief/accounting terrein bij beursgenoteerde vennootschappen of bij andere grote rechtspersonen. De leden van de Audit Committee worden door de RvC benoemd en kunnen te allen tijde worden ontslagen door de RvC. De RvC wijst één van de leden van de Audit Committee aan als voorzitter van de Audit Committee. Het voorzitterschap van de Audit Committee wordt niet vervuld door de voorzitter van de RvC, noch door een voormalig lid van de RvB. De zittingsduur van een lid van de Audit Committee hangt in beginsel af van hoe de RvC en de overige Commissies van tijd tot tijd zijn samengesteld. Een lidmaatschap van de Audit Committee eindigt van rechtswege op het moment dat van het betreffende lid het lidmaatschap van de RvC eindigt. De secretaris van de Vennootschap is tevens secretaris van de Audit Committee. De secretaris van de Vennootschap kan zijn taken uit hoofde van dit reglement, of onderdelen daarvan, delegeren aan een door hem in overleg met de voorzitter van de Audit Committee benoemde plaatsvervanger. TAKEN EN BEVOEGDHEDEN De Audit Committee bereidt, binnen haar taakgebied, de besluitvorming van de RvC voor en adviseert de RvC, met dien verstande dat de voltallige RvC collectief verantwoordelijk blijft voor de vervulling van zijn taak. De Audit Committee kan slechts die bevoegdheden uitoefenen die de RvC uitdrukkelijk aan haar heeft toegekend of gedelegeerd en zij kan nimmer bevoegdheden uitoefenen, die verder strekken dan de bevoegdheden die de RvC als geheel kan uitoefenen. De Audit Committee richt zich in ieder geval op: a) het toezicht op de RvB ten aanzien van: (i) de werking van de interne controlesystemen, waaronder het toezicht op de naleving van de relevante wet- en regelgeving en het toezicht op de werking van gedragscodes (zie bijlage 3); (ii) de financiële informatieverschaffing door de Vennootschap (inclusief doch niet beperkt tot de keuze van accountingpolicies, de toepassing en beoordeling van effecten van nieuwe regels, inzicht in de behandeling van "schattingsposten" in de jaarrekening, prognoses, werk van de interne audit functie en de Externe accountant terzake etc.); (iii) de naleving van aanbevelingen en opvolging van opmerkingen van de interne audit functie en de Externe accountant; (iv) de rol en het functioneren van de interne audit functie; (v) het beleid van de Vennootschap met betrekking tot belastingplanning; (vi) de relatie met de Externe accountant, waaronder in het bijzonder zijn onafhankelijkheid en de bezoldiging van de Externe accountant; (vii) de financiering van de Vennootschap; en (viii) de toepassing van informatie- en communicatietechnologie; b) het uitbrengen van advies aan de RvC ten behoeve van de voordracht door de RvC aan de AvA voor de benoeming van de Externe accountant;

BLAD

3/11

13 Mei 2015

TITEL


c)

2.4

2.5

2.6

2.7

2.8

3. 3.1 3.2 3.3

3.4

3.5

indien nodig, het doen van voorstellen aan de RvC met betrekking tot het te hanteren beleid ten aanzien van de onafhankelijkheid van de Externe accountant en eventuele (potentiële) tegenstrijdige belangen tussen de Externe accountant en de Vennootschap; d) het voorbereiden van de vergaderingen van de RvC met de RvB waarin de jaarrekening en het jaarverslag, het dividendvoorstel, de halfjaarcijfers en de kwartaalcijfers van de Vennootschap worden besproken; en e) beoordelen van andere door de Audit Committee gewenste onderwerpen overeenkomstig het bepaalde in dit reglement. De Audit Committee bespreekt en beoordeelt met de RvB ten minste éénmaal per jaar de algemene financiële strategie van de Vennootschap en het financieel beleid en de financiële procedures van de Vennootschap, inclusief beleid en procedures terzake van valuta. De besprekingen tussen de Audit Committee en de RvB over genoemde zaken hebben plaats voordat deze zaken worden besproken tussen de RvC en de RvB. De volgende Bijlagen bij dit reglement bevatten een nadere uitwerking van een aantal van de in artikel 2.3 omschreven taken van de Audit Committee: Bijlage 1 Toezicht op externe accountant en interne audit functie; Bijlage 2 Toezicht op financiële verslaglegging en publicaties; Bijlage 3 Toezicht op de naleving van wet- en regelgeving en de gedragscode; Bijlage 4 Financiering en daarmee samenhangende strategieën; en Bijlage 5 Lijst van in het verslag van de Externe accountant op te nemen informatie. Ieder lid van de Audit Committee heeft toegang tot de boeken, gegevens en kantoren van de Vennootschap en de bevoegdheid gesprekken te voeren met leidinggevenden en werknemers van de Vennootschap, voorzover dit nodig is voor of dienstig kan zijn aan een goede vervulling van zijn taak. Een lid van de Audit Committee oefent dit recht uit in overleg met de voorzitter van de Audit Committee en de secretaris van de Vennootschap. De Audit Committee kan zich voorts bij de uitoefening van zijn taak doen bijstaan of voorlichten door één of meer door haar aan te stellen deskundigen tegen een met de Audit Committee overeen te komen vergoeding die ten laste van de Vennootschap komt. Hoewel de Audit Committee belast is met de in dit reglement neergelegde taken en bevoegdheden is het niet de taak van de Audit Committee om accountantscontroles te plannen of uit te voeren, of om vast te stellen of de financiële verslaglegging en publicaties van de Vennootschap compleet en juist zijn en conform de Nederlandse beginselen van jaarrekeningrecht en toepasselijke wet- en regelgeving. TAKEN BETREFFENDE DE EXTERNE ACCOUNTANT De Audit Committee is het eerste aanspreekpunt van de Externe accountant, wanneer deze onregelmatigheden constateert in de inhoud van financiële berichten. De Audit Committee beoordeelt hoe de Externe accountant wordt betrokken bij de inhoud en publicatie van financiële berichten betreffende de Vennootschap, anders dan de Jaarrekening. Niet-controlewerkzaamheden worden niet verricht door de Externe accountant met uitzondering van de specifiek benoemde niet-controlewerkzaamheden in de Audit Charter, aangehecht als Bijlage 3 bij het Reglement van de RvC, en dan alleen voor zover de in de Audit Charter omschreven procedure is gevolgd. Goedkeuring voor de uitvoering van deze niet-controlewerkzaamheden geschiedt met inachtneming van het beleid van de RvC inzake de onafhankelijkheid van de Externe accountant zoals opgenomen in Bijlage 2 bij het Reglement van de RvC. De Audit Committee verzoekt de Externe accountant om in zijn verslag zaken op te nemen die hij onder de aandacht van de RvB en de RvC wenst te brengen in verband met zijn controle van de Jaarrekening en daarmee samenhangende controles, waartoe in elk geval de zaken kunnen worden gerekend die staan opgesomd in Bijlage 5. In aanvulling op de beoordeling dienaangaande door de RvB, maakt de Audit Committee ten minste éénmaal in de vier jaar een grondige beoordeling van het functioneren van de Externe accountant in de diverse entiteiten en capaciteiten waarin de Externe accountant fungeert. De belangrijkste conclusies

BLAD

4/11

13 Mei 2015

TITEL


3.6

4. 4.1

4.2

4.3

4.4 4.5

4.6

4.7 4.8

4.9

5. 5.1

hiervan worden aan de AvA meegedeeld ten behoeve van de beoordeling van de voordracht tot benoeming van de Externe accountant. De Audit Committee en de Externe accountant worden betrokken bij het opstellen van het werkplan van de interne audit functie. Zij nemen ook kennis van de bevindingen van de interne audit functie. VERGADERINGEN De Audit Committee vergadert zo vaak als nodig is voor een goed functioneren van de Audit Committee. De Audit Committee vergadert ten minste vier maal per jaar, waarvan tenminste één betrekking heeft op de sluiting van het boekjaar en de opstelling van de Jaarrekening en het Jaarverslag. Deze vergadering vindt jaarlijks plaats in februari vóór de vergadering van de RvC betreffende de opgestelde Jaarrekening en het Jaarverslag. De Audit Committee vergadert zo vaak als zij dit nodig acht, doch ten minste éénmaal per jaar buiten aanwezigheid van de RvB met de Externe accountant. De vergaderingen worden zoveel mogelijk jaarlijks van tevoren vastgelegd en vinden zoveel mogelijk kort voor vergaderingen van de RvC plaats. De Audit Committee vergadert voorts tussentijds wanneer de voorzitter van de Audit Committee of twee andere leden van de Audit Committee of een of meer leden van de RvB dat nodig acht(en). Vergaderingen van de Audit Committee worden in beginsel bijeengeroepen door de secretaris van de Vennootschap, in overleg met de voorzitter van de Audit Committee. Behoudens in spoedeisende gevallen, zulks ter beoordeling van de voorzitter van de Audit Committee, wordt de agenda voor de vergadering ten minste zeven kalenderdagen voor de vergadering toegezonden aan de leden van de Audit Committee. Ten aanzien van elk agendapunt wordt zoveel mogelijk schriftelijke uitleg verschaft en worden relevante stukken bijgevoegd. De voorzitter van de Audit Committee bepaalt de agenda en leidt de vergadering van de Audit Committee en draagt zorg voor en bevordert actief het goed functioneren van de Audit Committee De CFO en de CRO zullen aanwezig zijn bij alle vergaderingen van de Audit Committee. Op verzoek van de Audit Committee zijn de voorzitter van de RvB, de CRO, de Externe accountant, de directeur van de interne audit functie, de directeur van Group Finance & Control, de directeur Group Actuarial and Risk Management en/of de directeur Group Integrity bij haar vergaderingen aanwezig. Daarnaast kunnen onafhankelijke deskundigen worden uitgenodigd om vergaderingen van de Audit Committee bij te wonen. Ieder lid van de RvC kan de vergaderingen van de Audit Committee bijwonen. De Externe accountant zal ten minste twee maal per jaar de vergadering van de Audit Committee bijwonen. Het in dit lid bepaalde laat onverlet dat de Audit Committee kan besluiten een vergadering te beleggen waarbij uitsluitend de leden van de Audit Committee aanwezig zijn. De Audit Committee kan van iedere leidinggevende of werknemer van de Vennootschap, haar externe juridische adviseurs of de Externe accountant verlangen dat deze een vergadering van de Audit Committee bijwoont of overlegt met leden of adviseurs van de Audit Committee. De Externe accountant kan in voorkomende gevallen de voorzitter van de Audit Committee verzoeken om een vergadering van de Audit Committee bij te mogen wonen. Bij de uitoefening van haar taken en bevoegdheden streven de leden naar het bereiken van consensus. Wanneer geen consensus kan worden bereikt, wordt de afwijkende mening vermeld in het verslag van de Audit Committee aan de RvC. Van het verhandelde in een vergadering van de Audit Committee wordt een verslag opgemaakt door de secretaris van de Vennootschap of een andere daartoe door de voorzitter van de vergadering aangewezen persoon. De notulen kunnen afhankelijk van de samenstelling van de RvC worden opgemaakt in de Nederlandse taal danwel in de Engelse taal. RAPPORTAGE AAN DE RVC De Audit Committee dient de RvC duidelijk en tijdig te informeren omtrent de wijze waarop zij van gedelegeerde bevoegdheden gebruik heeft gemaakt en van belangrijke ontwikkelingen op het gebied dat valt onder haar verantwoordelijkheden.

BLAD

5/11

13 Mei 2015

TITEL


5.2

5.3

5.4 5.5

6. 6.1

6.2 6.3 6.4 6.5

6.6

6.7

De Audit Committee rapporteert jaarlijks, en waar nodig tussentijds, aan de RvC over de ontwikkelingen in de relatie met de Externe accountant, en met name over de visie van de Audit Committee omtrent diens onafhankelijkheid (met inbegrip van de wenselijkheid van roulatie van verantwoordelijke partners binnen het kantoor van de Externe accountant, de roulatie van de Externe accountant en de wenselijkheid of de Externe accountant ook de specifiek genoemde niet-controlewerkzaamheden zoals neergelegd in de Audit Charter mag verrichten). De Audit Committee verschaft aan de RvC een verslag van haar beraadslagingen, bevindingen en aanbevelingen. De verslagen van vergaderingen van de Audit Committee worden zo spoedig mogelijk na de vergaderingen verspreid onder alle leden van de RvC. Indien daartoe verzocht, verstrekt de voorzitter van de Audit Committee nadere informatie aan de RvC tijdens vergaderingen van de RvC omtrent de resultaten van de besprekingen van de Audit Committee. Ieder lid van de RvC heeft onbeperkt toegang tot alle gegevens van de Audit Committee. Een lid van de RvC oefent dit recht uit in overleg met de voorzitter van de Audit Committee en de secretaris van de Vennootschap. DIVERSEN Op verzoek van de voorzitter van de RvC is de voorzitter van de Audit Committee (of enig ander lid van de Audit Committee) beschikbaar om tijdens de jaarlijkse AvA vragen te beantwoorden omtrent de werkzaamheden van de Audit Committee. De RvC kan incidenteel instemmen met niet-naleving van dit reglement, met inachtneming van toepasselijke wet- en regelgeving. De Audit Committee toetst en beoordeelt jaarlijks de toereikendheid van dit reglement, brengt verslag uit van deze beoordeling aan de RvC en doet zonodig wijzigingsvoorstellen aan de RvC. De RvC kan dit reglement te allen tijde wijzigen en/of de aan de Audit Committee toegekende bevoegdheden herroepen. De artikelen 29.4 tot en met 29.8 van het Reglement van de RvC zijn van overeenkomstige toepassing op de Audit Committee, waarbij een in genoemde artikelen vermelde bevoegdheid van de RvC of de voorzitter van de RvC ook voor toepassing van het onderhavige reglement zal gelden als een bevoegdheid van de RvC respectievelijk de voorzitter van de RvC. Het jaarlijkse Verslag van de RvC, als bedoeld in artikel 9.2 van het Reglement van de RvC, vermeldt de samenstelling van de Audit Committee, het aantal vergaderingen van de Audit Committee en de belangrijkste aldaar aan de orde gekomen onderwerpen. Dit reglement en de samenstelling van de Audit Committee zijn op de website van de Vennootschap geplaatst.

*****

BLAD

6/11

13 Mei 2015

TITEL


BIJLAGE 1

TOEZICHT OP EXTERNE ACCOUNTANT EN INTERNE AUDIT FUNCTIE

Het toezicht van de Audit Committee op de Externe Accountant en de interne audit functie van de Vennootschap bestaat onder meer - maar niet uitsluitend - uit: a) Beoordelen en evalueren van de Externe accountant en de belangrijkste partner van het controleteam van de Externe accountant. b) Verkrijgen en beoordelen van een verslag van de Externe accountant (ten minste eenmaal per jaar) met betrekking tot: i. de interne kwaliteitscontroleprocedures bij de Externe accountant; ii. zaken van materiële betekenis die zijn gesignaleerd bij de laatste beoordeling van de interne kwaliteitscontrole van het kantoor van de Externe accountant of bij een vergelijking met branchegenoten, of bij enig onderzoek door de overheid of enige beroepsorganisatie in de laatste vijf maanden vanwege een of meer door het kantoor uitgevoerde accountantcontroles; iii. de stappen die zijn genomen om deze zaken te verbeteren; en iv. alle betrekkingen tussen de Externe accountant en de Vennootschap. c) Beoordelen van de kwalificaties, het functioneren en de onafhankelijkheid van de Externe accountant, beoordelen of de kwaliteitscontroles van de Externe accountant toereikend zijn en of de levering van toegestane specifiek in de Audit Charter genoemde niet-controlewerkzaamheden verenigbaar is met de waarborging van de onafhankelijkheid van de Externe accountant, waarbij de visie van de RvB en de interne audit functie in aanmerking dienen te worden genomen. d) Toezien op het periodiek rouleren van de belangrijkste (of coördinerende) partner, die als eerste verantwoordelijk is voor de accountantscontrole, en de partner die verantwoordelijk is voor de beoordeling van de accountantscontrole, alsmede andere leden van het kantoor van de externe accountant, zoals voorgeschreven bij wet- of regelgeving en het beleid van de Vennootschap inzake onafhankelijkheid van de externe accountant. e) Beoordelen en jaarlijks bespreken van de interne accountantsrichtlijnen en de onafhankelijkheid (zoals voorgeschreven bij wet- of regelgeving en het beleid van de Vennootschap inzake onafhankelijkheid van de Externe accountant) van het controleproces met de Externe accountant, de interne audit functie en de RvB. f) Tevoren met de Externe accountant bespreken van de planning, reikwijdte en personeelsinvulling van de accountantscontrole. g) Beoordelen van de benoeming en vervanging van het hoofd van de interne audit functie. h) Beoordelen van de belangrijkste rapportages aan de RvB die zijn opgesteld door de interne audit functie, en de reacties daarop van de RvB. i) Met de Externe accountant en de RvB bespreken van de verantwoordelijkheden van de interne audit functie, het budget en de personeelsinvulling, alsmede eventuele voorgestelde wijzigingen in de geplande reikwijdte van de interne accountantscontrole.

BLAD

7/11

13 Mei 2015

TITEL


BIJLAGE 2

TOEZICHT OP FINANCIËLE VERSLAGLEGGING EN PUBLICATIES

Het toezicht van de Audit Committee op de financiële verslaglegging en de publicaties bestaat onder meer maar niet uitsluitend - uit: a)

b)

c)

d)

e)

f)

g)

Bespreken met de RvB en de Externe accountant en beoordelen van door de Externe accountant gecontroleerde financiële jaarverslagen, inclusief mededelingen gedaan in management interviews, managementletters, analyses e.d. Bespreken met de RvB en de Externe accountant en beoordelen van de tussentijdse financiële rapportages voordat deze worden gepubliceerd, inclusief de resultaten van een beoordeling door de Externe accountant van de tussentijdse financiële rapportages. Bespreken met de RvB en de Externe accountant van significante items in de financiële verslaggeving en opmerkingen omtrent de opstelling van financiële berichten van de Vennootschap, inclusief de kwaliteit van de inkomsten, ingrijpende verschillen tussen geplande en feitelijke performance, ingrijpende wijzigingen in de selectie van of toepassing door de Vennootschap van boekhoudkundige beginselen, zaken betreffende de toereikendheid van de interne controlemechanismen van de Vennootschap en bijzondere stappen die zijn genomen in het licht van onvolkomenheden in de controle; Beoordelen en bespreken van verslagen van de Externe accountant over: i. alle belangrijke onderdelen van het boekhoudkundige beleid en gebruikte methoden; ii. elke afwijkende behandeling van financiële informatie binnen de in Nederland algemeen aanvaarde boekhoudkundige beginselen die zijn besproken met de RvB of een van zijn leden; iii. de consequenties van het gebruik van dergelijke afwijkende bekendmakingen of behandelingen, en de door de Externe accountant gewenste behandeling; en iv. andere belangrijke schriftelijke communicatie tussen de Externe accountant en de RvB of een van zijn leden, zoals bijvoorbeeld management letters. Bespreken met de RvB van i. persberichten over de financiën van de Vennootschap; en ii. plannen en beleid van de Vennootschap met betrekking tot door analisten en rating bureaus gegeven commentaar op financiële informatie en inkomsten. Bespreken met de RvB en de Externe accountant van de gevolgen van initiatieven op het gebied van wet- en regelgeving alsmede van "off-balance"-structuren voor de financiële verslagleggingen van de Vennootschap. Het beoordelen van de actuariële rapporten van de Leven en Schade organisaties.

BLAD

8/11

13 Mei 2015

TITEL


BIJLAGE 3:

TOEZICHT OP DE NALEVING VAN WET- EN REGELGEVING EN VAN DE GEDRAGSCODE

Het toezicht van de Audit Committee op de naleving van wet- en regelgeving bestaat onder meer- maar niet uitsluitend- uit: a)

b)

c)

d)

e)

f)

Verkrijgen van verslagen van de RvB, het hoofd van de interne audit functie van de Vennootschap en de Externe accountant dat de Vennootschap zich houden aan toepasselijke wet- en regelgeving en interne regels van de Vennootschap. Verkrijgen van verslagen van de RvB en het hoofd van Group Integrity over interne en externe fraudeen integriteitsincidenten. De CFO rapporteert een incident aan de voorzitter van de Audit Committee en aan de voorzitter van de Raad van Bestuur in de volgende gevallen: v. Betrokkenheid van senior management; vi. Betrokkenheid van een medewerker in een integriteitsgevoelige functie; vii. Een aanzienlijk verlies van bedrijfsgerelateerde, gevoelige en/of vertrouwelijke data; viii. Interne fraude met een verlies van meer dan €500.00; en ix. Exerne fraude met een verlies van meer dan €1.000.000. Beoordelen van verslagen over en voorgenomen publicaties van transacties met insiders of gelieerde partijen. Adviseren van de RvC over beleid en procedures van de Vennootschap voor naleving van toepasselijke wet- en regelgeving. Bespreken met de RvB en de Externe accountant van correspondentie met regelgevende- en overheidsinstanties en van gepubliceerde rapporten waarin zaken van materiële betekenis staan vermeld omtrent de financiële berichten van de Vennootschap of haar boekhoudkundige beleid. Bespreken met de relevante personen van de juridische afdeling van de Vennootschap van juridische zaken die van materiële invloed kunnen zijn op de financiële berichten of het beleid van de Vennootschap ten aanzien van naleving van wet- en regelgeving. Bespreken van zware beoordelingskwesties en significante juridische stappen ondernomen tegen of door de Vennootschap.

BLAD

9/11

13 Mei 2015

TITEL


BIJLAGE 4 a)

FINANCIERING EN DAARMEE SAMENHANGENDE STRATEGIEËN

Ten minste éénmaal per jaar, beoordelen en bespreken met de RvB van de algemene financiële strategie van de Vennootschap.

b) Ten minste éénmaal per jaar, beoordelen en bespreken met de RvB van het financieel beleid en financiële procedures van de Vennootschap, inclusief beleid en procedures terzake van valuta. De besprekingen tussen de Audit Committee en de RvB over bovengenoemde zaken hebben plaats voordat deze zaken worden besproken tussen de RvC en de RvB.

BLAD

10/11

13 Mei 2015

TITEL


BIJLAGE 5

LIJST VAN IN HET VERSLAG VAN DE EXTERNE ACCOUNTANT OP TE NEMEN INFORMATIE

Het verslag van de Externe accountant ingevolge artikel 2:393 lid 4 van het Burgerlijk Wetboek bevat datgene wat de Externe accountant met betrekking tot zijn controle van de jaarrekening en de daaraan gerelateerde controles onder de aandacht van de RvB en de RvC wil brengen. Daarbij kan aan de volgende onderwerpen worden gedacht: A.

Met betrekking tot de accountantscontrole: Informatie over zaken die van belang zijn voor de beoordeling van de onafhankelijkheid van de Externe accountant; b) Informatie over de gang van zaken tijdens de controle als ook de samenwerking met de interne audit functie en eventueel andere externe accountants, discussiepunten met de RvB, een overzicht van niet aangepaste correcties, etc. a)

B.

Met betrekking tot de financiële cijfers: Analyses van ontwikkelingen van het vermogen en resultaat, die niet in de te publiceren gegevens voorkomen en die naar de mening van de Externe accountant bijdragen aan het inzicht in de financiële positie en resultaten van de Vennootschap; b) Commentaar op de verwerking van eenmalige posten, de effecten van schattingen en de wijze waarop deze tot stand zijn gekomen, de keuze van accountingpolicies wanneer ook andere keuzes mogelijk waren, alsmede bijzondere effecten als gevolg daarvan; en c) Opmerkingen over de kwaliteit van de groepsplannen, -prognoses en -budgetten.

a)

C.

Met betrekking tot de werking van de interne risicobeheersings- en controlesystemen (inclusief de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking) en de kwaliteit van de interne informatievoorziening: a) Verbeterpunten, geconstateerde leemten en kwaliteitsbeoordelingen; b) Opmerkingen over bedreigingen en risico’s voor de Vennootschap en de wijze waarop daarover in de te publiceren gegevens gerapporteerd dient te worden; en c) Naleving van Statuten, instructies, regelgeving, leningsconvenanten, vereisten van externe toezichthouders, etc.

BLAD

11/11

13 Mei 2015

Reglement Audit Committee Delta Lloyd N.V

Recommend Documents