Příloha č. 9 k vyhlášce č. 404/2005 Sb.
Pravidla pro sestavování regulačních výkazů pro držitele licence pro uskladňování plynu – skupina 25 Pravidla stanoví způsob vyplňování regulačních výkazů, kterými jsou: 1. Výkaz 25-A:
Výkaz aktiv,
2. Výkaz 25-HV:
Výkaz hospodářského výsledku.
Vzory výkazů jsou zveřejněny způsobem umožňujícím dálkový přístup nebo je možné si je písemně vyžádat. Držitel licence vyplňuje výkazy podle dále uvedených pravidel. 1.
Výkaz 25-A: Výkaz aktiv
1.1
Přímo přiřaditelný majetek Přímo přiřaditelný majetek má technologický charakter a lze jej přímo přiřadit k činnosti uskladňování plynu a k ostatním činnostem. Uskladňování plynu – přímo přiřaditelný majetek – ř. 1, Ostatní činnosti - přímo přiřaditelný majetek – ř. 2.
1.2
Společný majetek Společný majetek pro zajištění činnosti uskladňování plynu a ostatních činností. Společný majetek – ř. 3.
2.
Výkaz 25-HV: Výkaz hospodářského výsledku
2.1
Charakteristika sloupců výkazu Celkem - sloupec obsahuje výnosy a náklady držitele licence. Sloupec koresponduje s účetním výkazem zisků a ztrát držitele licence. Ostatní - sloupec obsahuje výnosy a náklady přímo nesouvisející s licencovanou činností. Pokud je subjekt držitelem jiné licence, náklady a výnosy související s touto licencovanou činností uvede v tomto sloupci. Uskladňování - sloupec obsahuje náklady a výnosy přímo související s licencovanou činností. Jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence.
2.2
Charakteristika položek řádků výkazu
2.2.1 Výnosy VP 01 VP 04 VP 05
-
VP 06 až 10 VF 01 až 07 VM 99
-
2.2.2 Náklady NP 01
-
NP 04 NP 05 NP 06
-
NP 07
-
NP 08 až 12 NP 13 NP 14 NP 15 NP 16 NP 17
-
NP 18
-
NP 20 až 28 NP 30
-
NP 31
-
NF 0 až 07
-
NM 99
-
položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7); tržby za činnost uskladňování zemního plynu; tržby za prodej vlastních výrobků a služeb, které nesouvisí s činností provozování podzemního zásobníku plynu; položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7); položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7); položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7). položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7); náklady spojené s vlastní spotřebou zemního plynu; náklady spojené s technologickou spotřebou zemního plynu; náklady spojené s nákupem zemního plynu pro krytí vlastních ztrát v podzemního zásobníku plynu; náklady spojené s veškerou spotřebou energií kromě nákladů uvedených v nákladových položkách NP 01, NP 04 až 06; položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7); náklady nájemného finančního leasingu; placené nájemné, které není považováno za finanční leasing; služby související s nákupem IT služeb; související s poskytováním konzultací a poradenských služeb; náklady na zajišťování odečtů odběrných a předacích míst, cejchování a ověřování plynoměrů a souvisejících činností; náklady na služby, které neodpovídají nákladovým položkám NP 08 až NP 17 ; položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7); sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací veškeré režie; sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací nerežijních sekundárních nákladů; položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7); položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7).
2.2.3 Hospodářský výsledek HV 04 a 05 - položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7); HV 08 a 09 - položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7).
1 2 3 4
a Uskladňování - přímo přiřaditelný majetek Ostatní činnosti - přímo přiřaditelný majetek Společný majetek Dlouhodobý majetek
25-A
Zůstatková cena c
b
Období:
Pořizovací cena
Výkaz 25-A: Výkaz aktiv pro činnost uskladňování plynu
Společnost:
Společnost:
Období:
Výkaz 25-HV: Výkaz hospodářského výsledku pro činnost uskladňování plynu v tis. Kč VÝNOSY a
Celkem b
Ostatní c
Uskladňování d
VP 01 VP 02 VP 03 VP 04 VP 05 VP 06 VP 07 VP 08 VP 09 VP 10 VP 99 VF 01 VF 02 VF 03 VF 04 VF 05 VF 06 VF 07 VF 99 VM 99
Tržby za prodej zboží Výkony Tržby za prodej vlastních výrobků a služeb Tržby z uskladňování Tržby - ostatní Změna stavu zásob vlastní činnosti Aktivace Tržby z prodeje dlouhodobého majetku a materiálu Ostatní provozní výnosy Převod provozních výnosů PROVOZNÍ VÝNOSY CELKEM Tržby z prodeje cenných papírů a podílů Výnosy z dlouhodobého finančního majetku Výnosy z krátkodobého finančního majetku Výnosy z přecenění cenných papírů a derivátů Výnosové úroky Ostatní finanční výnosy Převod finančních výnosů FINANČNÍ VÝNOSY CELKEM MIMOŘÁDNÉ VÝNOSY
NÁKLADY Náklady vynaložené na prodané zboží Výkonová spotřeba Spotřeba materiálu a energie ZP - vlastní spotřeba ZP - technologická spotřeba ZP - ztráty Spotřeba energie - ostatní Spotřeba materiálu Služby Opravy a udržování Cestovné Náklady na reprezentaci Nájemné - finanční leasing Nájemné - ostatní IT služby Konzultantské a poradenské služby Odečty, kalibrace, ověření Ostatní služby Osobní náklady Mzdové náklady Odměny členům orgánů společnosti a družstva Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění Sociální náklady Daně a poplatky Odpisy dlouhodobého majetku Zůstatková cena prodaného dlouhodobého majetku a materiálu Změna stavu rezerv a opravných položek v provozní oblasti Ostatní provozní náklady Převod provozních nákladů Sekundární náklady - režie Sekundární náklady - ostatní PROVOZNÍ NÁKLADY CELKEM Prodané cenné papíry a podíly Náklady z finančního majetku Náklady z přecenění cenných papírů a derivátů Změna stavu rezerv a opravných položek ve finanční oblasti Nákladové úroky Ostatní finanční náklady Převod finančních nákladů FINANČNÍ NÁKLADY CELKEM MIMOŘÁDNÉ NÁKLADY
Celkem
Ostatní
Uskladňování
NP 01 NP 02 NP 03 NP 04 NP 05 NP 06 NP 07 NP 08 NP 09 NP 10 NP 11 NP 12 NP 13 NP 14 NP 15 NP 16 NP 17 NP 18 NP 19 NP 20 NP 21 NP 22 NP 23 NP 24 NP 25 NP 26 NP 27 NP 28 NP 29 NP 30 NP 31 NP 99 NF 01 NF 02 NF 03 NF 04 NF 05 NF 06 NF 07 NF 99 NM 99
HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK Provozní výsledek hospodaření Finanční výsledek hospodaření Daň z příjmů za běžnou činnost splatná odložená Výsledek hospodaření za běžnou činnost Daň z příjmů z mimořádné činnosti splatná odložená Mimořádný výsledek hospodaření VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ PŘED ZDANĚNÍM VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA ÚČETNÍ OBDOBÍ
Celkem
Ostatní
Uskladňování
HV 01 HV 02 HV 03 HV 04 HV 05 HV 06 HV 07 HV 08 HV 09 HV 10 HV 98 HV 99
x x x x x x x x
x x x x x x x x
x
x
