PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

6. számú melléklet az SZMSZ-hez

NYUGÁLLOMÁNYÚ LÉGVÉDELMI TÜZÉREK BAJTÁRSI EGYESÜLETE

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

NAGYOROSZI 2012.

Pénzkezelési Szabályzat 1. A PÉNZFORGALOM LEBONYOLÍTÁSÁNAK RENDJE 1.1.A pénzkezelési szabályzat (1) A pénzforgalom szabályszerű lebonyolítása érdekében összeállított pénzkezelési szabályzat tartalmazza a Számviteli Törvény 31. §-a szerinti pénzeszközök: − a bankszámlák (elszámolási - kamatozó - elkülönített betétszámla), − a készpénz (forint és valuta), − az egyesület nevére szóló bankkártya, − és az egyéb értékek kezelésével kapcsolatos számviteli politikai döntéseket és kezelésük részletes szabályait. A szabályzat az egyesület sajátosságait figyelembe véve biztosítja, hogy a pénzzel és értékekkel való gazdálkodás, illetve a pénzkezelés szervezett keretek között, naprakészen és ellenőrizhető módon valósuljon meg. 1.2. A pénzkezelés személyi és tárgyi feltételei 1.2.1. Bankszámla nyitása és felmondása (1) Egyesület - a pénzforgalmi szolgáltatásokról és az elektronikus fizetési eszközökről szóló 227/2006. (XI.20.) Komi. rendelet előírása alapján - a készpénzben teljesíthető fizetések céljára szolgáló pénzeszközök kivételével, köteles pénzeszközeit pénzforgalmi bankszámlán tartani, pénzforgalmát pénzforgalmi bankszámlán lebonyolítani, és ennek érdekében bankszámlaszerződést kölni. (2) Egyesületnél az Elnökség határozza meg, hogy melyik hitelintézetnél, és milyen számlát kell nyitni, módosítani, vagy megszüntetni. (3) Bankszámlaszerződést az elnök köthet, aki jogosultságát, hitelt érdemlő módon, aláírási címpéldánnyal igazolja. 1.2.2. A bankszámla pénzforgalma (1) Az egyesület tulajdonában lévő pénzeszközöket - a napi, csak készpénzben teljesíthető kifizetések kivételével - az Egyesület Elnökségének határozata alapján a Drégelypalánk és Vidéke Takarékszövetkezetnél (továbbiakban: banknál) vezetett számlarendszerben kezeli, önálló bankszámla feletti rendelkezési joggal. (2) Számlaszám: 63800018-10010543 (3) Az egyesület a bankszámlára indított pénz- és elszámolásforgalmat a hatályos rendelkezés szerint, a számlavezető bank által rendszeresített bankbizonylatok és nyomtatványok felhasználásával végzi. (4) A bankszámla felett önálló rendelkezési joggal - a banknál bejelentett módon - az egyesület Elnöke, Alelnöke, Gazdasági Titkár, illetve az általuk meghatározott személy(ek) rendelkeznek (6. számú melléklet). (5) A számlavezető bank a bankszámlán történt terhelésekről, jóváírásokról az azonosító adatok feltüntetésével bankkivonatot készít, amelyet megküld az egyesület részére. (6) A Számviteli Törvény 165. §-a alapján a pénzeszközöket érintő gazdasági események adatait késedelem nélkül kell a könyvekben rögzíteni.

Nyugállományú Légvédelmi Tüzérek Bajtársi Egyesülete

Oldal 2 / 36

Pénzkezelési Szabályzat 1.2.3. A készpénz és egyéb értékek kezelése (1) Az egyesület működéséhez szükséges készpénz (Ft és valuta) és egyéb értékek forgalmának lebonyolítására házipénztárat működtet. (2) A pénztári forgalom lebonyolítása a pénzforgalom fajtái: − készpénz jellegű forgalom: • készpénz; • készpénzfelvételi utalvány (csekk). − nem készpénz jellegű forgalom: • bélyegző; • bélyeg; • étkezési utalvány, üdülési csekk, értékpapír, illetékbélyeg, stb. 1.2.4. A készpénzben és a bankszámlán tartott pénzeszközök közötti forgalom (1) A bankszámláról felvett készpénzt a felvétel napján a bank kifizetési bizonylata alapján házipénztárba be kell vételezni és a banki befizetés napján, a bank bevételi bizonylata alapján kiadásba kell helyezni azokat az összegeket, amelyeket a bankszámlára befizettek. A házipénztári forgalom, valamint a bankforgalom hiánytalan dokumentálására „Átvezetési számlát” kell nyitni, melyre valamennyi - a pénztár és bankszámla pénzeszközei közötti forgalmi tételt rögzíteni kell. 2. A PÉNZTÁRI PÉNZKEZELÉS (1) (A számviteli törvényből következően minden olyan helyet, ahol készpénzt kezelnek, pénzkezelő helynek (a továbbiakban házipénztárnak) kell tekinteni, függetlenül attól, hogy a készpénz kezelője függetlenített pénztáros vagy más erre kijelölt személy.) 2.1. A házipénztári pénzkezelés szabályai (1) Az egyesület a működéséhez szükséges készpénz forgalmának lebonyolítására egy pénztárt működtet. A pénzkezelési helynél (az egyesület irodájánál) tájékoztatni kell a tagokat a pénztár nyitvatartási rendjéről és az utalványozásra jogosultak névsoráról (5. számú melléklet). (2) A pénztár működtetését, a pénzkezelést nem függetlenített pénzkezelő látja el. 2.2. Függetlenített pénztáros nélküli pénzkezelésének szabályai (1) Az egyesület a működéséhez szükséges készpénz (Ft és valuta) forgalmának lebonyolítására az egyesület irodájában pénztárt működtet. (2) A pénzkezelést a Gazdasági Titkár, vagy az Elnöke által megbízott egyesületi tag végzi (a továbbiakban: pénztáros). 2.2.1. A pénztár elhelyezése (1) A pénztár nincs külön helyiségben elhelyezve, de a házipénztár pénzkészletét lezárt – lehetőség szerint szekrénybe becsavarozott - lemezkazettában kell tárolni és megőrizni.


Oldal 3 / 36

Pénzkezelési Szabályzat (2) A lemezkazetta eredeti kulcsát a pénztáros kezeli. A tartalék kulcsot lezárt borítékban zárható szekrényben, fiókban kell őrizni. A lezárt borítékot az egyesület Elnökének és Gazdasági Titkárának, a ragasztásnál (átfedően) alá kell írni és lepecsételni. A tartalék kulcsot tartalmazó lezárt és lepecsételt borítékot a pénztáros tartós távolléte esetén két tanú jelenlétében, jegyzőkönyv felvételével lehet csak felnyitni. (3) A lemezkazetta biztonságos őrzését olyan zárható szekrényben kell megoldani, amelynek csak két kulcsa lehet. Ezek közül az egyiknek a pénztárosnál, a másiknak pedig az elnöknél kell lennie. (4) A fenti biztonsági előírások betartása ellenére, a zárható szekrényben, illetve a lemezkazettában keletkezett bármilyen káreseményt a pénztáros azonnal köteles bejelenteni a rendőrségnek. 2.2.2. A pénztári keret (1) A házipénztárban, az előírt feltételek mellett, a zárlat után tartható maximális készpénz záró állomány (pénztári keret): 50.000,- Ft. (2) A pénztári keretet meghaladó záró pénzkészletet a bankszámlára minden alkalommal be kell fizetni. 2.2.3. Készpénz és egyéb értékek a pénztárban (1) A pénztárban található készpénz forrásai lehetnek a banknál vezetett számlákról felvett összegek, a visszafizetett készpénzek és a még tovább nem utalt térítmények, értékesítés árbevételei, egyéb befizetések. (2) A pénztárban idegen szervezetek, alkalmazottak és más személyek pénzét vagy értékét csak az elnök engedélyével szabad tartani. Az idegen pénzeket és értékeket elkülönítetten kell kezelni és nyilvántartani. 2.2.4. A készpénz és értéktárgyak felvétele és szállítása (1) A készpénz szállításánál figyelemmel kell lenni a vagyonvédelem szempontjaira és a biztosító kártérítési felelősségvállalására. A készpénzt nagyságrendjétől függően, az alábbi személy(ek) a következők figyelembevételével szállíthatja(ják). (2) A készpénzt lehetőség szerint riasztó jelzést adó, biztonsági záras pénzszállító táskával kell szállítani: − 500.000 Ft-ig 1 fő pénzszállító; − 500.000 – 1 millió Ft közötti összeget 1 fő pénzszállító és 1 fő kísérő; − 1 - 10 millió Ft közötti összeget 1 fő pénzszállító és 1 fő kísérő gépkocsival, − 10 millió Ft feletti összegnél erre szakosodott pénzszállító társaságot kell megbízni. (3) A pénzszállítónak a készpénzt tételesen megszámolva olyan jegyzőkönyvvel kell átvennie mely a pénztáros által megszámolt, készpénzt címletenként tartalmazza. A készpénz szállításával megbízott személy(ek) felelőssége a pénz átvételétől a rendeltetési helyére történő hiánytalan eljuttatásáig tart. A kísérő személy ebben csak közreműködik, de nem felel a pénzszállításért.


Oldal 4 / 36

Pénzkezelési Szabályzat (4) Az erre szakosodott pénzszállító társaság megbízása esetén az előzetesen - a pénztáros és az elnök, vagy a részéről megbízott személy által - megszámolt, kötegelt és leplombált zsákban elhelyezett készpénzről szintén jegyzőkönyvet kell felvenni, amely címletenként tartalmazza az átadott készpénzt, de ezt a pénzszállító társaságnak nem kell átadni. (Az átadott zsákon csak azt kell jelölni, hogy az készpénzt tartalmaz.) 2.2.5. A pénztári kulcsőrzés rendje, nyilvántartási kötelezettség (1) Ha a pénztáros betegség vagy bármely más ok miatt nem tudja ellátni feladatát, köteles a nála lévő kulcsot lepecsételt (leragasztott és a ragasztáson felülírt) borítékban az elnökhöz eljuttatni, aki a pénz számbavételéről és a pénztár átadásáról intézkedik. (2) A pénzt tároló eszköz kulcsáról a pénztárosnak olyan nyilvántartást kell vezetni, melyből megállapítható, hogy a kulcs mikor, milyen okból (pénztárátadás, vizsgálat, zárjavítás, másolatkészítés stb.), meddig és kinél volt. A kulcs átvételét annak kezelője vagy ideiglenes célra átvevője a nyilvántartásban aláírásával igazolja. Az összes kulcs még különböző időpontokban sem kerülhet ugyanannak a személynek a kezéhez, kivéve a lezárt, lepecsételt borítékban őrzötteket (15. számú melléklet). 2.2.6. A pénzkezeléssel kapcsolatos feladatkörök (1) A pénzkezelés, a pénzőrzés terén előírt feladatokat - azok elhatárolásával - kell ellátni. Az elhatárolt munkakörök a következők: pénztáros (pénztári számfejtő), utalványozók, pénztári ellenőr. 2.2.6.1. A pénztáros feladatai, helyettesítése (1) A pénztárosi teendőket megbízás alapján csak arra alkalmas, büntetlen előéletű egyesületi tag végezheti (2. számú melléklet). Nem lehet a pénztáros az, akinek más megbízása ezzel a feladattal összeférhetetlen. (2) A pénztáros a pénztárt önállóan, teljes anyagi felelősséggel kezeli, melyet munkakörének elfoglalásakor - írásbeli nyilatkozatban köteles tudomásul venni. (5. számú melléklet) (3) Két vagy több személy egy időpontban közösen ugyanazt a pénztárt még kivételesen, kisegítésképpen sem kezelheti. (4) A pénztáros feladatai a következők: − a napi pénzforgalomhoz a megfelelő mennyiségű és címletű készpénz biztosítása; − a pénztárban tartott készpénz kezelése és megőrzése; − a pénztárral kapcsolatos nyilvántartások és elszámolások szabályszerű vezetése; − a pénztárzárlat végrehajtása; − a pénztári kulcs őrzése és a kulcsok nyilvántartásának vezetése; − az elszámolásra kiadott készpénz nyilvántartása; − az egyéb értékek (pl. részvények, kötvények, egyéb értékpapírok, bélyegek, értékjelzéssel ellátott nyomtatványok, a szigorú számadású nyomtatványok, a csekk- és utalványfüzetek) kezelése és megőrzése. (5) A pénztárosnak kifizetés előtt meg kell győződnie arról, hogy a bizonylat kiállítása szabályszerű-e, az utalványozásra, érvényesítésre jogosult személy aláírása szerepel-e azon. Nyugállományú Légvédelmi Tüzérek Bajtársi Egyesülete

Oldal 5 / 36

Pénzkezelési Szabályzat Pénztári kifizetés utalványozás nélkül ideiglenesen sem teljesíthető, továbbá megbízási, felhasználói és vállalkozási szerződés esetében magánszemélynek kifizetést eszközölni kizárólag az adóazonosító jele ismeretében lehetséges. (6) A kifizetés megtörténtét a kedvezményezett vagy megbízottja aláírásával igazolja. Ha az átvevő más vállalkozás munkavállalója, úgy a kiadási pénztárbizonylaton személyi igazolványa számát is fel kell tüntetni. A kifizetést megelőzően azt is meg kell állapítani, hogy a pénzért jelentkező személy jogosult-e annak felvételére. Ha nem jogosult a felvételre, részére az esedékes összeg csak szabályszerűen kiállított meghatalmazás ellenében fizethető ki. A meghatalmazást a kedvezményezett írja alá, továbbá két tanú a megfelelő azonosító adatok feltüntetésével. (7) A meghatalmazás lehet egyéni és csoportos, ezen belül: − esetenkénti, ezt a kiadási pénztárbizonylathoz csatolni kell; − visszavonásig érvényes, amelyet a pénztárosnak meg kell őriznie és nyilvántartásba vennie. (8) Amennyiben a pénztárost bármely okból helyettesíteni kell, vagy a pénztáros a beosztásából végleg távozik, pénztárzárlatot kell tartani. Ebben az esetben le kell zárni a pénztári nyilvántartásokat. A házipénztárban lévő pénzt, értékeket, bizonylatokat, nyilvántartásokat az utódnak át kell adni, akinek a pénz és az értékek teljességéről meg kell győződnie. A pénztárzárlatnál, valamint az átadásnál jelen kell lennie az átadónak, az átvevőnek, az elnöknek, illetve az általa kijelölt személynek. (9) Amennyiben az átadó jelenléte akadályozott, úgy helyette az elnök által megbízott személynek kell jelen lennie. A házipénztár átadásáról és átvételéről a mellékletként csatolt jegyzőkönyvet kell felvenni és azt a jelenlévőkkel aláíratni. (7. számú melléklet). 2.2.6.2. A pénztári számfejtő (1) Feladata az egyesülethez benyújtott bizonylatok alaki felülvizsgálata után a pénztári bevételi vagy kiadási pénztárbizonylat kiállítása. A pénztári számfejtő egyben lehet pénztáros is (2. számú melléklet). (2) A bizonylatok kiállítására a B.Sz.ny. 318-102/a/Vr.sz. Bevételi pénztárbizonylat és a B.Sz.ny. 318-103/V. Kiadási pénztárbizonylat nyomtatványt kell használni. 2.2.6.3. A pénztári utalványozó (1) A pénztári kifizetés, bevételezés utalványozott okmány alapján teljesíthető. Az utalványozók azok a személyek, akik a kiadások kifizetését, a bevételek beszedését elrendelhetik. Az utalványozó nem lehet sem a pénztáros, sem az ellenőr. (2) Az utalványozásra jogosultakat az egyesület elnöke írásban jelöli ki (5. számú melléklet). (3) Az utalványozásra jogosult személy köteles megvizsgálni azt, hogy: a bizonylat kiállítása jogos-e, csatolva vannak-e a szükséges mellékletek, a bizonylatban szereplő kifizetést egyesületi utasítás, egyéb jogszabály nem tiltja, illetve nem ütközik büntetőjogi rendelkezésbe, a bizonylat tartalmazza a szükséges adatokat, számszerűleg helyes-e,


Oldal 6 / 36

Pénzkezelési Szabályzat magánszemélynek történő kifizetésnél feltüntették-e az adóazonosító jelet, a bizonylatot arra jogosult személy állította-e ki. 2.2.6.4. A pénztárellenőr (1) A készpénz bevételezéseket és kifizetéseket pénztári ellenőrzésnek kell megelőznie, melyet az e feladattal megbízott - büntetlen előéletű - személy végez, melyet szükség szerint az utalványozó is elláthat (3. számú melléklet). 2.2.7. A pénztári pénzkezelés bizonylatai (1) A Számviteli Törvény 165. §-a alapján valamennyi pénz- és értékmozgást bizonylattal alátámasztva és késedelem nélkül - a pénzmozgással egyidejűleg - kell a könyvekben rögzíteni. 2.2.7.1. A pénztári kifizetések bizonylatolása (1) A pénztárból kifizetést teljesíteni a kiadási pénztárbizonylat kiállításával, mely szigorú számadásra kötelezett, kétpéldányos szabvány nyomtatvány tömb alapján lehet. (2) Kifizetéskor a bizonylatra a következőket kell feljegyezni: a kifizetés kelte, a sorszám és pénztárbizonylat kiállításakor a csatolt bizonylat száma, a kifizetendő összeg, számmal és betűvel, pénztárbizonylat kiállításakor, a kifizetés jogcímének rövid megjelölése, a pénztáros aláírása, az utalványozó aláírása, a pénzfelvevő neve, aláírása és személyi azonosító adatai. A kiadási pénztárbizonylatot átírással kell kiállítani. Az első példány a könyvelési bizonylat, ehhez kell csatolni a pénztári alapokmányokat. A második a tőpéldány, amely a tömbben marad, azt igazolásul a pénztáros őrzi meg. 2.2.7.2. A pénztári befizetések bizonylatolása (1) A pénztári bevételezést teljesíteni a bevételi pénztárbizonylat kiállításával, mely szigorú számadásra kötelezett, hárompéldányos szabvány nyomtatvány tömb alapján lehet. (2) A bevételi bizonylat tartalma a következő: a bevétel kelte, a sorszám és pénztárbizonylat kiállításakor a bizonylatszám, a befizetett összeg, számmal és betűvel, a befizetés jogcíme, a befizető neve, aláírása és személyi azonosító adatai, az összeg átvételét igazoló pénztárosi aláírás. A bevételi pénztárbizonylatot átírással, 3 példányban kell kiállítani. Az első példány a könyvelési bizonylat, ehhez kell csatolni a pénztári alapokmányokat. A második példány a nyugta, a befizetés teljesítését igazoló elismervény, amelyet a befizetőnek át kell adni. A harmadik a tőpéldány, amely a tömbben marad, azt igazolásul a pénztáros őrzi meg. 2.2.7.3. A pénztári összesítő nyilvántartások, pénztárzárlat (1) A napi pénzforgalomról átírással készített kétpéldányos szigorú számadású nyomtatványnak minősülő időszaki - havi - pénztárjelentést kell vezetni, melybe minden szabályszerűen bizonylatolt pénztári tételt - kiadást, bevételt a bizonylatra való hivatkozással a felmerülés sorrendjében - azonnal fel kell vezetni. (2) Pénztárjelentést a B.Sz.ny. 13.21/V. Pénztárjelentés nyomtatványon kell elkészíteni.


Oldal 7 / 36

Pénzkezelési Szabályzat (3) Az összesítő pénztári nyilvántartást időszakonként, illetve a mérleg fordulónapján le kell zárni. Meg kell állapítani: a kiadások és a bevételek végösszegét és az előző havi, pénzállomány figyelembevételével a számszaki egyenleget, majd ezt a pénztári nyilvántartás szerinti záró pénzkészletet össze kell hasonlítani a ténylegesen a pénztárban lévő címletenként részletezett pénzkészlettel. A pénztárkönyvben rögzített pénzkészlet meglétét, a zárlat szabályszerűségét a pénztáros és az elnök aláírásával igazolja. (4) A pénztárban lévő tényleges, címletenként kimutatott pénzkészlet és a pénztári nyilvántartás szerinti záró pénzkészlet esetleges eltérésének okát ki kell vizsgálni a felelős megjelölésével. A pénztáreltérés kezelése a 3.1. pont szerint történik. (8. számú melléklet) 2.2.8. A pénztár ellenőrzése (1) A pénztárellenőrzés részben − előzetes, amely a bizonylatok alaki és tartalmi vizsgálatára; − utólagos, amely a pénztári nyilvántartás helyességének és az abban kimutatott készpénzkészlet meglétének ellenőrzésére irányul. (2) A pénztárellenőrzés rendszerességét a belső és külső ellenőrzések alkalmával biztosítani kell. A pénztárellenőrzés módja: elnöki, munkafolyamatba épített (a pénztáros önellenőrzése a napi pénztárzárlat során, a pénztárellenőr által végzett feladat ellátása) és az Ellenőrző Bizottság által évente egy alkalommal végrehajtott bizottsági ellenőrzés. (3) Pénztáros a pénztár ellenőrzésekről nyilvántartást vezet (10. számú melléklet). 2.2.8.1. Az egyesület elnökének ellenőrzési feladatai (1) Az egyesület elnökének kötelessége a házipénztár rendjét rendszeresen ellenőrizni, mely tartalmazza: a pénztárállomány, a készpénzcsekk és egyéb értékek nyilvántartásokkal való egyezőségének vizsgálatát, a pénz- és értékkezelés, a bizonylatok szabályszerűsége, valamint a pénz- és egyéb értékek őrzését. 2.2.8.2. A munkafolyamatba épített ellenőrzési feladatok (1) A pénztáros feladatai: − meg kell állapítani a pénztárban lévő készpénzállományt címletenként; − a bevételek és kiadások végösszegét; − az előző záróegyenleg (mint nyitóegyenleg) figyelembevételével a napi záróegyenleget; − a pénztárkönyv alapján számított záróegyenleget egyeztetni kell a tényleges készpénzállománnyal; − az egyeztetés megtörténtét a pénztáros a pénztárjelentésen aláírásával igazolja; − az egyeztetés során esetleg mutatkozó eltéréseket (többlet-hiány) meg kell keresni és rendezni. (2) A pénztárellenőr feladatai − a bizonylatok alaki és tartalmi; − a pénztárjelentés helyességének és a kimutatott pénzkészlet meglétének vizsgálata.


Oldal 8 / 36

Pénzkezelési Szabályzat (3) Az alapbizonylatokat abból a szempontból kell ellenőrizni, hogy azok az előírt követelményeknek megfelelnek-e. (Pl.: az illetékes személy állította-e ki, a szükséges mellékleteket - az alapbizonylatokat - csatolták-e.) (4) Konkrét feladatok a teljesség igénye nélkül: − az alapbizonylaton végzett számítások helyességének ellenőrzése; − a pénztári bizonylat adatainak egyeztetése az alapbizonylattal; − a pénztárjelentésbe bevezetett tételekre vonatkozó pénztári bizonylatok és alapbizonylatok hiánytalanul rendelkezésre állnak-e; − az ellenőrzött okmányokat, számadásokat az ellenőrnek kézjegyével el kell látnia. (5) Amennyiben az ellenőr a házipénztár kezelésénél mulasztást, szabálytalanságot vagy a pénzkezelésre vonatkozó rendelkezésekkel ellentétes eljárást tapasztal, erről jegyzőkönyvet kell felvennie, és azt a pénztárossal, illetve a szabálytalanságot előidéző személlyel alá kell íratni. 2.2.9. Kiemelt pénztár ellenőrzési feladatok a.) Pénztárrovancs az előzetes bejelentés nélküli, váratlan pénztárellenőrzés, célja, hogy − a meglevő értékek számbavételével rögzítse a tényleges készpénzt (forint, valuták), az egyéb értékállományt és az értékpapírokat; − azt egybevesse a nyilvántartással, hogy az eltérés esetén a rendellenességek vizsgálatához kiinduló alapul szolgáljon. (1) A rovancsolást közvetlenül a pénztárzárlat után vagy nyitáskor célszerű elvégezni. Ha az ellenőrzésre csak napközben van mód, akkor a rovancsolás idejére szüneteltetni kell a pénztárforgalmat. (2) A pénztárnaplót (pénztárkönyvet) le kell zárni, és a könyv szerinti záró készpénzkészletet meg kell állapítani. A rovancsolásnál a pénztárossal kell megszámoltatni a pénztárban levő készpénzt. A pénztárrovancsról címletenkénti részletezésben közös jegyzőkönyvet kell felvenni. Ebben a pénztáros és az ellenőrzést végző személy (a továbbiakban: ellenőr) igazolja, hogy a pénztárban címletenként és összesen mennyi készpénzt (forintot és valutát) találtak. A közös jegyzőkönyvben rögzíteni kell, hogy a pénztárban milyen egyéb értékeket, idegen pénzt, fel nem vett járandóságot, bélyeget, értékpapírokat, letéteket stb. őrzött a pénztáros. Fel kell tüntetni továbbá a pénztárban levő, még fel nem használt készpénzcsekket és elszámolási utalványokat (sorszámát és darabszámát), valamint minden ott őrzött, szigorú számadás alá tartozó nyomtatványt is (9. számú melléklet). (3) A rovancsolás során meg kell győződni arról is, hogy a pénztáros nem kezel-e az egyesület pénzén kívül más tulajdonát képező pénzeket, letétbe helyezett, de még fel nem használt összegeket stb. Ezeket - engedély hiánya esetén is - szerepeltetni kell a közös jegyzőkönyvben. A közös jegyzőkönyv által dokumentált tényleges készpénzállományt kell összehasonlítani a pénztárjelentés, illetve a pénztárszámla egyenlegével. (4) Ügyelni kell arra, hogy a pénztárjelentés (a jegyzőkönyv) a pénztárrovancsig teljesített, minden be- és kifizetést tartalmazzon.


Oldal 9 / 36

Pénzkezelési Szabályzat (5) Ha a pénztárkönyv és a tényleges készpénz között eltérés mutatkozik, akkor tovább kell folytatni a vizsgálatot annak tisztázására, hogy milyen hibák okozták az eltérés keletkezését, kit terhel felelősség a mulasztásért vagy egyéb cselekményért. b.) Bankszámláról felvett és befizetett készpénz bizonylatolásának ellenőrzése (1) Megállapítandó, hogy a pénztáros a pénztárba hiánytalanul és a felvétel napján bevételezett-e minden olyan pénzösszeget, amelyet a bankszámláról felvettek, valamint kiadásba helyezte-e azokat az összegeket, amelyeket a bankszámlára befizettek. (2) Az ellenőrzés alapokmányai: a bank számlakivonata, a pénztári bevételi bizonylat, a pénztárkönyv, a csekkaláírókönyv, a csekk tőszelvénye és a számviteli nyilvántartások. Kiemelt ellenőrzési feladat, hogy a házipénztári forgalom, valamint a bankforgalom hiánytalan dokumentálásának céljára rendszeresített, úgynevezett Átvezetési számla egyenlegének okáról folyamatosan meg kell győződni. c.) A készpénzes értékesítés pénztári ellenőrzése (1) E területen vizsgálandó: a készpénzes értékesítés engedélyezése, a készlet kiadás bizonylatolása, a készpénzes számlán az átvétel igazolása, a készpénzes számla kiállítása és a készpénz bevételezése. 2.2.10. A valutapénztári pénzforgalom szabályai (1) Az egyesület nem működtet valutapénztárt. 3. ÁLTALÁNOS PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYOK 3.1. A pénztáreltérés kezelése (1) A pénztárost teljes anyagi felelősség terheli az általa kezelt pénz, értékpapír és egyéb értéktárgyak tekintetében. Ez a felelősség vétkesség nélküli, illetve attól független objektív és teljes. Ez alól a pénztáros csak akkor mentesül, ha bizonyítja, hogy a hiányt elháríthatatlan ok idézte elő (rablás, betörés stb.). Ezt a pénzhiányt is bizonylatolni kell, mivel nincs a pénz a pénztárban. (A pénzhiányt ez esetben egyéb ráfordításként kell elszámolni.) (2) Amennyiben pénztárzárás, illetve pénztárellenőrzés során olyan hiány vagy többlet kerül megállapításra, amelynek oka ismeretlen, a csatolt 8. számú melléklet szerinti jegyzőkönyvet kell felvenni és a többlet összegét be kell vételezni, a hiány összegét pedig a pénztárosnak be kell fizetnie (kivéve az előző bekezdésben említetteket). A pénztáreltérések okát minden esetben ki kell vizsgálni, és intézkedni kell az összeg sorsáról, a helyesbítés végrehajtásáról. 3.2. A szigorú számadásra kötelezett nyomtatványok kezelése (1) A szigorú számadási kötelezettség alá vont nyomtatványok körét - figyelembe véve a Számviteli Törvény 168. §-a szerinti és az egyéb jogszabályi előírásokat is - az egyesület az alábbiakban határozza meg: − készpénzcsekk (készpénzfelvételi utalvány); − bevételi és kiadási pénztárbizonylat; − pénztárjelentés; − nyomdai előállítású számlatömb;


Oldal 10 / 36

Pénzkezelési Szabályzat − − −

sorszámozott űrlapok és sorszámozott űrlapokat tartalmazó füzetek; értékjegyek, amelyekért a felhasználás során ellenértéket fizetnek; egyesület nevére szóló bankkártya.

(2) A készpénzcsekket a hitelintézet bocsátja ki, az általa vezetett számláról történő összegek felvételére. A csekket egy példányban mindennemű javítás nélkül kell kiállítani. (3) Ha a kiállításkor elírás történik, a készpénzcsekket keresztben történő áthúzással és "Rontott" szóval át kell írni. (4) A készpénzcsekk nyilvántartásának a következő adatokat kell tartalmazni: • sorszám; • csekkszám; • felhasználás dátuma; • utalványozók aláírása; • felvett összeg; • megjegyzés. (5) Az egyesület a szigorú számadású nyomtatványok kezelését a pénztáros végzi. (6) A szigorú számadási kötelezettség alá tartozó nyomtatványokat az egyéb nyomtatványoktól elkülönítetten, zárt szekrényben kell tárolni és külön nyilvántartani, melynek a következő adatokat kell tartalmaznia: a nyomtatvány megnevezése, raktári vagy nyomdaszáma; a bevételi bizonylat kelte és száma; a beérkezés és nyilvántartásba vétel kelte; a nyomtatvány kezdő, befejező sorszáma; a kiadás kelte; az átvevő megnevezése; az átvétel elismerése; elszámolás a bizonylattömbbel. (7) A nyomtatványokkal kapcsolatos szigorú számadási kötelezettség magában foglalja, hogy − a felsorolt nyomtatványokból beszerzett készletet jegyzék kíséretében kell a nyomtatványok kezelésével megbízott részére állományba vétel céljából átadni; − az átvétel alkalmával meg kell vizsgálni, hogy az egyes füzetekben (tömbökben) az űrlapok teljes számban megvannak-e, továbbá az űrlapokon sorszámok és esetleges egyéb jelzések (például számlavezető pénzintézet jelzőszáma) helyesek-e; − a nyomtatványokkal (beleértve a rontott példányokat is) el kell számolni. (8) A pénztáros a banki készpénzfelvétel céljára rendszeresített készpénzcsekk és az elszámolási utalványfüzetekben lévő űrlapok felhasználásáról külön nyilvántartást köteles vezetni. A nyilvántartásokban az egyes űrlapokat emelkedő sorszámuk szerint - külön-külön sorban kell felsorolni. (9) A készpénzcsekk nyilvántartás adatai: sorszám, csekkszám, felhasználás dátuma, utalványozók aláírása, felvett összeg. (10) A pénztáros a vásárlásra vagy banki készpénzfelvétel céljára rendszeresített, az egyesület nevére szóló bankkártyákról, azok kiadásáról, visszavételéről külön nyilvántartást köteles vezetni. A nyilvántartásokban az egyes bankkártyákat a kibocsátó bank, kártyaszám, átvevő neve, kiadás visszavétel dátuma szerint kell szerepeltetni. A nyilvántartáshoz csatolni


Oldal 11 / 36

Pénzkezelési Szabályzat kell az átvételi jegyzőkönyv (elismervény) eredeti példányát. Az egyes bankkártyákhoz tartozó PIN kódokat külön zárt, lepecsételt borítékban kell őrizni. (11) Valamennyi szigorú számadású nyilvántartásnak naprakésznek kell lennie, melyek kezelését, felhasználását, őrzését a pénztárellenőrzés (rovancsolás) során ellenőrizni kell. (12) A használatból kivont (betelt, év végével lezárt) bizonylat-nyomtatványokat a pénztárosnak kell megőriznie. (13) A pénztárjelentést, mint analitikus nyilvántartást, valamint a kiadási és bevételi pénztárbizonylatokat legalább 8 évig kell olvasható formában megőrizni a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény alapján. (14) Bizonylatot kiadni csak az Elnök engedélyével és átvételi elismervény ellenében szabad. 3.3. Az elszámolásra kiadott készpénz szabályozása (1) Utólagos elszámolásra készpénzt kiadni csak előzetes engedélyezés és utalványozás alapján lehet kiadni. (2) Az egyesületnél az elnök írásos engedélye alapján a tagok esetenként szabályszerű utalványozás alapján határidőhöz kötött elszámolási kötelezettséggel a pénztárból előleget vehetnek fel. Az előleg felvételére és elszámolására a B.Sz.ny. 13134/N.r.sz. Készpénzigénylés elszámolásra, és a D.Sz.ny. 12-53/N.r.sz. Üzemanyag előleg elszámolás elnevezésű szabvány nyomtatványokat kell használni. (3) Kiküldetéssel kapcsolatos előleg és költség elszámolásához a B.Sz.ny. 18-70. r.sz. Belföldi kiküldetési utasítás és költségelszámolás elnevezésű nyomtatványt kell használni. (4) Az elszámolásra kiadott előlegekről a pénztáros nyilvántartást vezet a B.Sz.ny. 13135. r.sz- Elszámolásra kiadott összegek nyilvántartása elnevezésű nyomtatványon. (5) Egy személy ugyanarra a célra csak úgy vehet fel ismételten pénzt, ha az előzőleg felvett összeggel elszámolt. A befizetendő és kifizetendő összegek kompenzálása tilos. Az elszámolásra kiadott készpénzről a pénztáros, a pénzkezeléssel megbízott a mellékletként csatolt tételes analitikus nyilvántartást köteles vezetni. (11. számú melléklet) (6) Elszámolásra maximálisan 30 munkanapra adható ki pénz. A belföldi kiküldetésnél a visszaérkezéstől számított 3 munkanapon belül el kell számoltatni a kiküldött személyt. Elszámolásra készpénzt csak személyesen lehet felvenni és ezzel elszámolni. Ha az elszámolásra kötelezett a megadott időpontig nem számol el, a pénztárosnak a pénz felvevőjét fel kell szólítania és egyidejűleg erről értesítenie kell (13. számú melléklet) az elnököt. (7) Az elszámolásra kiadott összegekkel a mérleg fordulónapig el kell számolni. A mérlegben ilyen jogcímen követelés csak különösen indokolt esetben szerepelhet. (8) A 30 napot meghaladóan fennálló elszámolásra kiadott előleget a hatályos személy jövedelemadó törvény 72. § 4. bekezdésének c.) pontja szerint - kamatkedvezmény miatt adó terheli, melyet munkavállaló (vagy más személy) esetében a magánszemélynek, egyébként a kifizetőnek kell 72. §-ban meghatározott mértékben megfizetni. Abban az esetben, ha az elszámolásra kiadott készpénzt a felvevő személy rendszeresen nem költi el dokumentált módon (teljes összegében, illetve jelentős részét) és ezért az elszámolási időszak


Oldal 12 / 36

Pénzkezelési Szabályzat végén az a pénztárba visszavételezésre kerül, vélelmezhető a számviteli törvényi előírásokkal ellentétes gyakorlat. Az ilyen esetekről a pénztárosnak kell értesítenie az elnököt, hogy a gyakorlat kivizsgálásra kerüljön és amennyiben bebizonyosodott, hogy az szabálytalan, a megfelelő szankció után azt megszüntessék. (9) Az elszámolásra kiadott készpénz pénztári nyilvántartásban való rögzítésének bizonylatai: − a készpénz átvételének elismertetése (kiadási pénztárbizonylat, illetve átadás/átvételi elismervény); − elszámolásra kötelezett (az átvevő) elszámolása (kimutatása) a ténylegesen elköltött, elszámolásra átvett készpénzről, (az elköltött készpénz dokumentumainak csatolásával); − az elszámolásra átvett készpénzből megmaradt és így visszaadásra kerülő készpénz visszavételének elismertetése (bevételi pénztárbizonylat, átadás/átvételi elismervény); − az elszámoló részére még járó és így kifizetésre kerülő készpénz kiadásának elismertetése (kiadási pénztárbizonylat, átadás/átvételi elismervény). (10) Az elszámolásra kiadott készpénzről az elszámolásra kötelezett (az átvevő) köteles a12. számú mellékletként csatolt tételes kimutatást (elszámolást) összeállítani, amely többek között tartalmazza: − az elszámolásra átvett készpénz összegét; − az átvett készpénz elköltését dokumentáló bizonylatok (készpénzes számlák) legfontosabb adatait, a ténylegesen elköltött készpénz összegeit (ezen bizonylatokat a pénzfelhasználás sorrendjében kell az elszámolásban szerepeltetni); − az elszámolásra átvett készpénzből megmaradt és így visszaadásra kerülő készpénz összegét, illetve az esetleg még járó összeget; − a dátumot, aláírásokat stb. (11) Amennyiben az elköltött összeg az elszámolásra felvett készpénz 75%-át nem érte el azt az elszámoláson indokolnia kell. 3.4. Az egyesület nevére szóló bankkártya használatának szabályozása (1) A készpénzkímélés érdekében az egyesület nevére szóló bankkártya használatára a 14. számú mellékletben felsorolt személyek jogosultak az alábbi feltételekkel: (2) A bankkártya, mint szigorú számadású nyomtatvány átvétele sajátkezű aláírással a kibocsátó banknál történik. (3) A bankkártya felhasználására jogosultak a vásárlást követő napon (vagy) hetente (vagy) 30 naponként a 12. számú mellékletként csatolt elszámolási bizonylaton kötelesek elszámolni a pénztárosnak a fizetések időrendben való felsorolásával a fizetések dokumentumainak csatolása mellett. (4) Az egyesület nevére szóló bankkártyával a bankkártya használatára jogosult személyes céljait szolgáló kifizetéseket nem teljesíthet. Az esetleges magáncélú használat összegét a bankkártya használatára jogosult azonnal (ha lehet még aznap) köteles a pénztárba befizetni, vagy ha ez azonnal nem történik meg, a jogtalan használat időtartamára (maximum


Oldal 13 / 36

Pénzkezelési Szabályzat 30 nap) az alapkamat kétszeresét köteles megfizetni a magáncélú használat összegének a pénztárba történő befizetése mellett. 3.5. Eljárás sérült vagy hamis pénz észlelése esetén (1) A pénztáros csak valódi, forgalomképes pénzeket (bankjegyeket, valutát és forintot) fogadhat el. Befizetéseket, kifizetéseket is csak ilyen pénzben teljesíthet. Nem fogadhat el sérült, megcsonkított bankjegyet. Nem fogadható el az olyan érme sem, amelyről nyilvánvalóan megállapítható, hogy nem természetes kopás következtében, hanem más okok miatt (pl. szándékos rongálás miatt) vesztett a súlyából vagy sérült meg. (2) Ha a pénztáros a neki átadott pénzek között hamis vagy hamisítványnak látszó bankjegyet, illetőleg érmét talál, azt fizetésként nem fogadhatja el. A bankjegyet vagy érmét vissza kell tartania és a befizetőt meg kell hallgatnia arra vonatkozóan, hogy kitől és mikor kapta a hamisítványt, melyet jegyzőkönyvezni köteles (16. – 17. számú mellékletek). 4. A PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT MEGISMERTETÉSE (1) Az információk nem juthatnak illetéktelenek birtokába. Minderre tekintettel a pénzkezeléssel kapcsolatba kerülők a 18. számú melléklet aláírásával igazolják a belső előírások, valamint a jelen Szabályzatban foglalt feladatok megismerését. 5. ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK (1) Az Egyesület Pénzkezelési Szabályzatát a 20/2012 (07.05.) számú Egyesület Elnökségi Határozatával fogadta el. Az új szabályzat mellékleteivel együtt 2012. július 05.én lép hatályba, és a Szervezési és Működési Szabályzat mellékleteként kell kezelni. (2) Az itt nem szabályozott kérdésekben a Számviteli Törvény vonatkozó előírásai szerint kell eljárni. (3) A Pénzkezelési Szabályzat felülvizsgálata és karbantartása a jogszabályi változások függvényében, de legalább évente történik. (4) A Szabályzat aktualizálásáról a gazdasági titkár köteles gondoskodni.

Csallóközi József sk. elnök


Oldal 14 / 36

Pénzkezelési Szabályzat

MELLÉKLETEK:

1. számú

BIZONYLATOK JEGYZÉKE

2. számú

MEGBÍZÁS a pénztárost és a pénztári számfejtői teendők ellátásával

3. számú

MEGBÍZÁS a pénztárellenőri és az utalványozói tevékenység ellátásával

4. számú

FELELŐSSÉG VÁLLALÁSI NYILATKOZAT a pénztáros részére

5. számú

UTALVÁNYOZÁSRA JOGOSULTAK NYILVÁNTARTÁSA

6. számú

NYILVÁNTARTÁSA a bankszámlák feletti rendelkezési jogról

7. számú

JEGYZŐKÖNYV a pénztár átadás-átvételéről

8. számú

JEGYZŐKÖNYV a pénztáreltérésről

9. számú

JEGYZŐKÖNYV a pénztár rovancsról

10. számú

NYILVÁNTARTÁS a pénztári ellenőrzésekről

11. számú

ELSZÁMOLÁS az átvett készpénzről

12. számú

ELSZÁMOLÁS a bankkártya használatáról

13. számú

ÉRTESÍTÉS az elszámolásra felvett összegekkel határidőre el nem számoló személyekről

14. számú

HASZNÁLATI JOGOSULTSÁG az egyesület nevére kiállított bankkártyákra

15. számú

NYILVÁNTARTÁS a pénztári kazetta kulcsának kezeléséről

16. számú

JEGYZŐKÖNYV a hamis (hamisnak tűnő) bankjegy vagy érme visszatartásáról

17. számú

ELISMERVÉNY a hamis (hamisnak tűnő) bankjegy vagy érme átvételéről

18. számú

NYILATKOZAT a Pénzkezelési Szabályzatban foglaltak megismeréséről

19. számú

MUNKAKÖRI LEÍRÁS pénztáros részére


Oldal 15 / 36

Pénzkezelési Szabályzat 1. számú melléklet

BIZONYLATOK JEGYZÉKE Bizonylat száma

Megnevezése

B.Sz.ny. 318-102/a/Vr.sz.

Bevételi pénztárbizonylatot

B.Sz.ny. 318-103/V.

Kiadási pénztárbizonylatot

B.Sz.ny. 13.21/V.

Pénztárjelentés

B.Sz.ny. 13-134/N.r.sz.

Készpénzigénylés elszámolásra

D.Sz.ny. 12-53/N.r.sz.

Üzemanyag előleg elszámolás

B.Sz.ny. 18-70 r.sz.

Belföldi kiküldetési utasítás és költségelszámolás

B.Sz.ny. 13-135. r.sz.

Elszámolásra kiadott összegek nyilvántartása


Oldal 16 / 36

Pénzkezelési Szabályzat 2. számú melléklet MEGBÍZÁS a pénztárost és a pénztári számfejtői teendők ellátásával

________________________________________ részére

A mai napon megbízom Önt a házipénztár kezelésével, mint pénztárost és a pénztári számfejtői teendők ellátásával. A megbízás visszavonásig érvényes. A házipénztárt önállóan, teljes anyagi felelősség vállalása mellett tartozik kezelni. A pénztárosi és a pénztári számfejtői feladatát a Pénzkezelési Szabályzatban foglaltak szerint kell ellátnia.

Nagyoroszi, 20 ......... év ...................... hó ........... nap

___________________________ elnök aláírása


Oldal 17 / 36

Pénzkezelési Szabályzat 3. számú melléklet MEGBÍZÁS a pénztárellenőri és az utalványozói tevékenység ellátásával

________________________________________ részére

A mai napon megbízom Önt a pénztárellenőri és utalványozói tevékenység ellátásával. A megbízás visszavonásig érvényes. A pénztárellenőri teendőket önállóan, a Ptk. szerinti felelősség vállalása mellett tartozik végezni. A pénztárellenőri és utalványozói feladatát a Pénzkezelési Szabályzatban foglaltak szerint kell ellátnia.


___________________________ elnök aláírása


Oldal 18 / 36


FELELŐSSÉG VÁLLALÁSI NYILATKOZAT a pénztáros részére

Alulírott _____________________________________ pénztáros kijelentem, hogy az egyesület Pénzkezelési Szabályzatát megismertem. Tudomásul veszem, hogy a kezelésem alatt álló házipénztárért a Ptk. szerinti teljes anyagi felelősséggel tartozom.


___________________________ pénztáros aláírása

Lakcím:

_______________________

Szem.ig.sz.: _______________________

1. TANÚ

2. TANÚ

Név:

_______________________

Név:

_______________________

Lakcím:

_______________________

Lakcím:

_______________________

Szem.ig.sz.: _______________________

Szem.ig.sz.:

_______________________

Aláírás:

Aláírás:

_______________________

_______________________


Oldal 19 / 36

Pénzkezelési Szabályzat 5. számú melléklet UTALVÁNYOZÁSRA JOGOSULTAK NYILVÁNTARTÁSA 1. A pénztári kifizetések kiadási bizonylatának utalványozására jogosultak: Név

Az utalványozó aláírása

Tisztsége

2. A házipénztári befizetések átvételére jogosultak: Név

Tisztsége


Tisztsége


3. Házipénztári ellenőrök: Név

Nevezett személy megbízatása visszavonásig érvényes. Nagyoroszi, 20 ......... év ...................... hó ........... nap

___________________________ elnök aláírása

Megjegyzés: Az utalványozó nem lehet sem a pénztáros, sem az ellenőr.


Oldal 20 / 36


NYILVÁNTARTÁS a bankszámlák feletti rendelkezési jogról

Bankszámla száma

Egyedüli aláírási joggal aláírók

Többes aláírók

Jogosultság kezdete

Jogosultság vége


___________________________ elnök aláírása


Oldal 21 / 36

Pénzkezelési Szabályzat 7. számú melléklet JEGYZŐKÖNYV a pénztár átadás-átvételéről

A jegyzőkönyv felvéve: ............................................................. napon a pénztárban. Jelen vannak: ............................................................................. átadó pénztáros .............................................................................. átvevő pénztáros .............................................................................. pénztárellenőr Jelenlévők megállapítják, hogy átadáskor az alábbi pénzeszközök, illetve egyéb értékcikkek találhatók a pénztárban. 1. Pénzkészlet ........................... db 20.000 forintos címlet összesen: ................................................. Ft. ........................... db 10.000 forintos címlet összesen: ................................................. Ft. ........................... db

5.000 forintos címlet összesen: ................................................. Ft.

............................ db


............................ db


............................ db

500 forintos címlet összesen: ................................................. Ft.

............................ db


............................ db


........................... db


............................ db


............................ db


........................... db

5 forintos címlet összesen: ................................................. Ft. Összesen: ................................................. Ft.

azaz ............................................................................................................................... forint 2. Egyéb átadásra került bizonylatok Időszaki pénztárjelentés (-tól –ig) ............................................................................ Kiadási bizonylat (-tól –ig) sorszáma ....................................................................... Bevételi bizonylat (-tól –ig) sorszáma ......................................................................


Oldal 22 / 36

Pénzkezelési Szabályzat Készpénzfelvételi utalvány (-tól –ig) tömbök .......................................................... Készpénzigénylés elszámolásra (-tól –ig) ................................................................ Készpénzigénylés üzemanyag előlegre (-tól –ig) ..................................................... Üzemanyag előleg elszámolás (-tól –ig) ................................................................... Nyugta (-tól –ig) ....................................................................................................... Számlatömb (-tól –ig) ............................................................................................... Átvevő igazolja, hogy a kezelésre átvett szigorú számadású nyomtatványok a szintén átvett analitikus nyilvántartással megegyeznek. Jelenlévők tényleges számlálás alapján megállapítják, hogy a házipénztárban található készpénzmennyiség …………………….. Ft, azaz …...……………………………………….. forint (címletenkénti felsorolást lásd a pénztárjelentésben is), a pénztárjelentésben rögzített egyenleggel megegyezik. Átvevő ………….…………………………………… pénztáros a jegyzőkönyv alapján ideiglenes / végleges jelleggel a mai naptól a pénztári tevékenységet teljes anyagi felelősséggel átveszi. Egyéb megjegyzések: ............................................................................................................... .................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................... Kmf.

______________________ átadó pénztáros

______________________ átvevő pénztáros

______________________ pénztárellenőr

______________________ gazdasági titkár


Oldal 23 / 36

Pénzkezelési Szabályzat 8. számú melléklet JEGYZŐKÖNYV a pénztáreltérésről

A jegyzőkönyv felvéve: ............................................................. napon a pénztárban. Jelen vannak: ............................................................................. pénztáros .............................................................................. pénztárellenőr A mai napon, a pénztárzárlat során ............................... Ft, azaz ............................................................................. forint többlet ............................... Ft, azaz ............................................................................. forint hiány keletkezett, melynek okát az egyeztetés során nem tudtuk megállapítani, ezért a fenti összeg a pénztáros által mint többlet a ................................ sz. bizonylaton bevételezésre, mint hiány a .................................. sz. bizonylaton befizetésre került. Egyéb megjegyzések: ............................................................................................................... .................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................... ....................................................................................................................................................

Kmf.

______________________ pénztárellenőr

______________________ pénztáros


Oldal 24 / 36

Pénzkezelési Szabályzat 9. számú melléklet JEGYZŐKÖNYV a pénztár rovancsról

A jegyzőkönyv felvéve: ............................................................. napon a pénztárban. Jelen vannak: ............................................................................. pénztáros .............................................................................. pénztárellenőr Az egyesület pénztárában a mai nap pénztárrovancsot végeztünk. A rovancs eredménye:

Megnevezés

Pénztáros szerint

Pénztárellenőr szerint

Hiány/többlet (+/-)

Ft

Ft

Ft

Készpénz összege Értékpapírok összege Bélyegek összege

A rovancs eredményeként a pénztárban ______________________ Ft (hiány, többlet) mutatkozott az ellenőrzés időpontjában. Egyéb megjegyzések: ............................................................................................................... Kmf.

______________________ pénztáros

______________________ ellenőr


Oldal 25 / 36


NYILVÁNTARTÁS a pénztári ellenőrzésekről

_____ év __________ hó _____ nap - _____ év __________ hó _____ nap terjedő időszakban az alábbi pénztári ellenőrzések történtek Az egyesület pénztárában

Fsz.

Ellenőrzés dátuma

Ellenőr személye

Ellenőrzés célja

Jegyzőkönyv száma

Ellenőr aláírása

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.


Oldal 26 / 36

Pénzkezelési Szabályzat 11. számú melléklet ELSZÁMOLÁS az elszámolásra átvett készpénzről Az elszámolásra kötelezett neve: .......................................................................... Az elszámolásra átvett készpénz összege: ........................................................... Elszámolási határidő: ............................................................................................ Az elszámolásra átvett készpénz felhasználása Dátum

Szállító neve

A vásárlás jogcíme

A bizonylat száma

A számla összege

Az elköltött készpénz összege: Megmaradt, visszaadásra kerülő készpénz összege: Az elszámoló részére járó összeg Indoklás az elszámolásra felvett készpénz és az elköltött összeg között lévő - a felvett készpénz - 50%-át meghaladó eltérésről. Nagyoroszi, 20 ......... év ...................... hó ........... nap

__________________________ elszámolásra kötelezett aláírása


Oldal 27 / 36

Pénzkezelési Szabályzat 12. számú melléklet ELSZÁMOLÁS a bankkártya használatáról A bankkártya használó neve: ................................................................................ A használt bankkártya típusa: ................................ Sorszáma: ............................ 1. A felhasználás módja: készpénz felvétel.

Időpontja: ..................................

Elszámolási határidő: .......................................... A bankkártyával felvett készpénz felhasználása Dátum

Szállító neve


A bizonylat száma

A számla összege

Az elköltött készpénz összege: Megmaradt, visszaadásra kerülő készpénz összege: 2. A felhasználás módja: bankkártyával történő vásárlás. Időpontja: ................................. Elszámolási határidő:........................................... A bankkártyával történő vásárlás (fizetés) elszámolása A fizetés dátuma

Szállító neve


A bizonylat száma

A számla összege

Összesen: Nagyoroszi, 20 ......... év ...................... hó ........... nap

___________________________ elszámolásra kötelezett aláírása


Oldal 28 / 36

Pénzkezelési Szabályzat 13. számú melléklet ÉRTESÍTÉS az elszámolásra felvett összegekkel határidőre el nem számoló személyekről

________________________________________ elnök részére

Értesítem, hogy az alábbi személyek a részükre elszámolásra kiadott összegekkel határidőre nem számoltak el:

Név

Beosztás

Elszámolásra felvett összeg

Elszámolási határidő

Kérem intézkedését arra vonatkozóan, hogy a fenti személyek az elszámolásra kiadott összegekkel haladéktalanul számoljanak el. Nagyoroszi, 20 ......... év ...................... hó ........... nap

_________________________ pénztáros


Oldal 29 / 36


HASZNÁLATI JOGOSULTSÁG az egyesület nevére kiállított bankkártyákra

Jogosult neve

Tisztsége

Bankkártyával fizethető összeg

Felvehető készpénz összege

Elszámolás gyakorisága


___________________________ elnök aláírása


Oldal 30 / 36


NYILVÁNTARTÁS a pénztári kazetta kulcsának kezeléséről

Alulírott elismerem, hogy a pénztári kazetta kulcsát átvettem, illetve átadtam. Tudomásul veszem, hogy amennyiben a pénztári kulcs elveszett, eltört vagy a zár elromlott, azt azonnal jelentenem kell az elnöknek.

Átvétel

Átadás

Fsz.

Átadás oka időpontja

Átvevő olvasható aláírása

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.


Oldal 31 / 36

Pénzkezelési Szabályzat 16. számú melléklet JEGYZŐKÖNYV a hamis (hamisnak tűnő) bankjegy vagy érme visszatartásáról A jegyzőkönyv felvéve: ............................................................. napon a pénztárban. Jelen vannak: ............................................................................. pénztáros .............................................................................. befizető .............................................................................. pénztárellenőr Tárgy: hamis, illetve hamisítványnak látszó bankjegy (érme) visszatartása A mai napon megjelent a pénztárosnál ______________________________________ (lakcíme: ___________________________________________________________________, szem.ig. száma _________________). A pénztáros véleménye szerint a _______________ Ft címletű _________sorozat és _____________________ sorszámú bankjegy/érme hamis, vagy hamisnak látszik. A befizető nyilatkozata szerint a bankjegyet/érmét ________ év _______hó _____ -n, _______________________-tól kapta ____________________________ - n (település, cím). A fenti bankjegyet/érmét visszatartottuk és erről elismervényt adtuk ki a befizető részére.

Kmf.

______________________ pénztáros

______________________ befizető

______________________ pénztárellenőr


Oldal 32 / 36

Pénzkezelési Szabályzat 17. számú melléklet ELISMERVÉNY a hamis (hamisnak tűnő) bankjegy vagy érme átvételéről

Alulírottak elismerjük, hogy a mai napon ___________________________________ (név) _______________ (szem.ig.sz.) _____________________________________(lakcím) alatti lakostól a mai napon az alábbi részletezés szerinti hamis, illetve hamisítványnak látszó bankjegyet/érmét átvettük.

Bankjegy Darab

Címlet Sorozatszám

Sorszám

A fenti bankjegy/érme MNB részére történő átadására soron kívül intézkedünk. Nagyoroszi, 20 ......... év ...................... hó ........... nap

______________________ pénztáros

______________________ pénztárellenőr


Oldal 33 / 36

Pénzkezelési Szabályzat 18. számú melléklet NYILATKOZAT a Pénzkezelési Szabályzatban foglaltak megismeréséről

Alulírott elismerem, hogy a Pénzkezelési Szabályzatban foglaltakat megismertem. Tudomásul veszem, jogkövetkezményekkel jár.

Név

hogy

a

szabályzatban

foglaltak

Beosztás

be

nem

tartása

Dátum

gazdasági titkár pénztáros ellenőr utalványozó


Oldal 34 / 36

Pénzkezelési Szabályzat 19. számú melléklet MUNKAKÖRI LEÍRÁS pénztáros részére

Név: ......................................................................................................................... Munkakör: pénztáros Közvetlen felettes: ................................................................................................... Általános feladatai és felelőssége: − a munkakör ellátásához szükséges jogszabályok és előírások megismerése, a munkavégzés során azok maradéktalan alkalmazása; − a munkaköri feladatok megismerése, előírt határidőre, jó minőségben való végrehajtása; − a társaság tulajdonának védelmével kapcsolatos előírások maradéktalan betartása; − a munkarend, a munka- és bizonylati fegyelem betartása; − a munka- és tűzvédelmi, valamint egyéb biztonsági előírások betartása, időszakos oktatásokon és vizsgákon való részvétel; − szakmai felkészültségének folyamatos fejlesztése; − a jogszabályokkal ellentétes, a társaság érdekeit sértő intézkedésekre a gazdasági vezető figyelmének felhívása; − az üzleti titok megtartása; − a munkavégzés során észlelt hiányosságok feltárása; − vezetői által részére meghatározott feladatok elvégzése. Főbb szakmai feladatai: − forintpénztár működtetése; − valutapénztár működtetése (jelenleg nincs az egyesületnek); − elszámolási előlegek fizetése, nyilvántartása, elszámolása; − a pénztár napi forgalmához szükséges készpénz időbeni biztosítása; − pénztári számfejtés, bevételi-kiadási bizonylatok kiállítása; − heti (napi) pénztárzárások elvégzése; − vevő számlák befolyásának figyelése, kinnlevőségek behajtásának kezdeményezése, koordinálása; − bankposta feladatok elvégzése. Javaslattételi joga van: − az egyesület pénzügyi folyamatainak szabályozásában; − az egyesület bizonylati rendjének kialakításában; − az általa végzett munkafeladatok hatékonyságát javító intézkedések megfogalmazására, a gazdasági titkár részére történő továbbítására;


Oldal 35 / 36

Pénzkezelési Szabályzat −

a munkafolyamatokat, munkakapcsolatokat zavaró tényezők kiküszöbölésére.

Munkakapcsolatot tart: − az elnökkel; − az elnökség tagjaival; − bankokkal, biztosítókkal. Jogszabályok és előírások: − a számviteli törvény és számvitellel kapcsolatos más jogszabályok; − az adózással kapcsolatos törvények és más jogszabályok; − a pénzügyi törvények és jogszabályok; − belső szabályzatok és előírások; − minden egyéb olyan jogszabály és előírás, amely a pénztárosi munkakör ellátásával kapcsolatos. Érvénybelépés időpontja: ........................................... Nagyoroszi, 20 ......... év ...................... hó ........... nap

Tudomásul vettem:

Jóváhagytam:

______________________ pénztáros

______________________ elnök


Oldal 36 / 36

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

Recommend Documents