PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

Bartók Kamaraszínház és Művészetek Háza Dunaújváros, Bartók tér 1.

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Hatályos 2014.10.01-től

dr. Borsós Beáta igazgató

1

A szabályzat célja, tartalma, kapcsolódó jogszabályok A számvitelről szóló, többször módosított 2000. C. törvény, valamint az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Korm. rendelet (továbbiakban Áhsz.) 50. § (1) bekezdése előírja az államháztartás szervezeteinek a költségvetési és pénzügyi számvitel alkalmazásával kapcsolatos sajátos szabályokat, előírásokat, módszereket, amelyeket a számviteli politikában kell rögzíteni. A számviteli politika keretében el kell készíteni a pénzkezelési szabályzatot. A Számviteli tv. 14. § (8) bekezdése értelmében a pénzkezelési szabályzatban az alábbiakról kell rendelkezni: - a pénzforgalom (készpénzben, ill. bankszámlán történő) lebonyolításának rendjéről, - a pénzkezelés személyi és tárgyi feltételeiről, felelősségi szabályairól, - a készpénzben és bankszámlán tartott pénzeszközök közötti forgalomról, - a készpénzállományt érintő pénzmozgások jogcímeiről és eljárási rendjéről, - a napi készpénz záró állomány maximális mértékéről, - a készpénzállomány ellenőrzésekor követendő eljárásról, az ellenőrzés gyakoriságáról, - a pénzszállítás feltételeiről, - a pénzkezeléssel kapcsolatos bizonylatok rendjéről, - a pénzforgalommal kapcsolatos nyilvántartási szabályokról. A fenti jogszabályok figyelembe vételével készült a Bartók Kamaraszínház és Művészetek Háza jelen szabályzata, amely kiterjed az intézmény teljes pénzforgalmára és valamennyi foglalkoztatottjára.

I. PÉNZFORGALMI SZÁMLA KEZELÉS

1. Költségvetési elszámolási számla nyitása, vezetése A helyi önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szerv pénzeszközeit a 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban Áht.) 84. § (3) bekezdése alapján csak az irányító szerv által meghatározott hitelintézetnél nyitott fizetési számlán lehet kezelni A Bartók Kamaraszínház és Művészetek Háza pénzeszközeit az Önkormányzat Képviselő-testületének 461/2010. (VII.13). KH. számú döntése alapján K&H Zrt-nél nyitott fizetési számlán kezeli. Számlaszám: 10400463-50526575-52711003 Más pénzforgalmi szolgáltatónál pénzforgalmi számla nem nyitható, azonban bankon belül pályázati pénzek elkülönítése céljából alszámla nyitható. 2

Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Ávr.) 147/A. § alapján a folyamatos pénzellátás érdekében a helyi Önkormányzat és az Egészségbiztosítási Alapból finanszírozott helyi önkormányzati költségvetési szerv a számlavezető megváltoztatásáról hozott döntéséről a Magyar Államkincstár területileg illetékes szervét legkésőbb  a változás tervezett időpontja előtt 30 nappal, valamint  a fizetési számla megváltozásáról változással egyidejűleg értesíti. A fizetési számla megnyitása, illetve megszüntetése, valamint a Magyar Államkincstár területileg illetékes szervének – haladéktalan – tájékoztatása az önkormányzati hivatal feladata. A fizetési számlán lévő szabad pénzeszközök betétként kizárólag a számlavezető hitelintézetnél a fizetési számlához kapcsolódó alszámlán köthető le. Az átmenetileg szabad pénzeszközök betétként való elhelyezéséről az intézményvezető dönt. 2. Költségvetési elszámolási számlához kapcsolódó alszámlák A szervezetünk – az Ávr. 147. § (3) bekezdése alapján – a számlájához kapcsolódóan a következő alszámlákat nyitja meg és vezeti: a) a fizetési számlán lévő szabad pénzeszközök lekötésére szolgáló, kizárólag a fizetési számlához kapcsolódó alszámla, b) a központi költségvetésből folyósított támogatások jogszabályban meghatározott esetben történő elkülönítésére szolgáló alszámla, c) programonként európai uniós forrásból finanszírozott programok lebonyolítására programonként.

3. Fizetési számlán kívüli számlák Szervezetünk a 2 pontban felsorolt alszámlákon kívül más számlát nem nyit. 4. A számlákhoz kapcsolódó készpénzforgalom A 2., 3. pontban felsorolt számlákhoz készpénzforgalom is tartozik. A fizetési számla és a pénztár közötti kapcsolatot a jelen szabályzat II. fejezete rögzíti. 5. Aláírás bejelentésének szabályozása Számlatulajdonosként az intézmény vezetője jelenti be a számlavezető hitelintézetnek, hogy a megnyitott számlák felett kik jogosultak rendelkezni. (4.sz. melléklet) 3

A számlák feletti rendelkezési jogosultság bejelentése a számlavezető hitelintézet által rendszeresített aláírás bejelentőn történik. Az aláírás bejelentést számla számonként kell megtenni. A számlák feletti rendelkezési jogot mindig két jogosult együttesen gyakorolja. A számlák felett a rendelkezési jogosultság a következők szerint gyakorolhatók: a.) 10400463-50526575-52711003 számla Aláírási sorrend nincs

Név

Összeg (Ft)

mellékletben felsoroltak

nincs korlátozva

A bejelentett személyek a következő sorrendben, illetve párosításban írhatnak alá: „mindenki mindenkivel aláírhat” b.) 10400463-50526575-52711010 számla „Kulturális intézmények részvétele a tanórán kívüli nevelési feladatok ellátásában” Aláírási sorrend nincs

Név

Összeg (Ft)

mellékletben felsoroltak

nincs korlátozva

A bejelentett személyek a következő sorrendben, illetve párosításban írhatnak alá: „mindenki mindenkivel aláírhat”

6. Az elektronikus úton történő átutalás szabályai Az intézmény a K&H Bank Zrt. számlavezető pénzintézet által létesített internetes számítógépes rendszeren keresztül bonyolított átutalások rögzítésére az aláírásra jogosult személyek tokennel jogosultak. A szabályzat 1/c. sz. melléklete tartalmazza az átutalásra jogosult személy(ek) felelősségvállalási nyilatkozatát. A rögzített adatok átutalására a kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés szabályzatában utalványozási jogkörrel felhatalmazott vonatkozó szabályzatban rögzített személyek jogosultak.

4

II. HÁZIPÉNZTÁR KEZELÉSI SZABÁLYOK 1. A házipénztár létesítése 1.1. A házipénztár fogalma, elhelyezése A házipénztár a szervezetünk működéséhez szükséges készpénz, valamint egyéb értékek (szigorú számadású nyomtatvány, étkezési utalvány, stb.) kezelésére, forgalmának lebonyolítására és megőrzésére kijelölt helyiség (helyiségrész). A házipénztárban kell kezelni  a számlavezető hitelintézetből felvett készpénzt,  a készpénzben teljesített befizetéseket,  az egyéb értékeket  a szigorú számadású nyomtatványokat. 1.2. Készpénzállományt érintő mozgások Intézményünknél a következő kifizetések teljesíthetőek készpénzben: a.) a szervezetünk tevékenységével összefüggésben készlet- és kisértékű tárgyi eszköz beszerzések, b.) kiküldetési, reprezentációs kiadások, c.) egyes kisösszegű szolgáltatási kiadások készpénzben történő teljesítése, d.) megbízási díjak, e.) hóközi munkabér kifizetés f.) munkabér előleg g.) vásárlási és üzemanyag előleg h.) vásárolt közszolgáltatások (előadások fellépti díja, kapcsolódó szolgáltatások úgy mint jogdíj, szállítás…stb) A készpénzállományt növelő bevételként kell elszámolni a.) a készpénzben teljesített szolgáltatások ellenértékét, b.) a pénzbeszedő helyeken készpénzben beszedett összeget, (jegypénztár, ruhatár) c.) az elszámolásra kiadott összeg visszafizetését, A házipénztárban az alkalmazottak, illetve más szervezetek pénzét (egyéb értékét) csak az intézményvezető írásbeli engedélyével szabad tartani, melyeket elkülönítetten kell kezelni és nyilvántartani. 1.3. A készpénz, egyéb értékek biztonságos tárolásának feltételei Szervezetünk házipénztár céljára a gazdasági irodán belül helyiségrészt biztosít. A házipénztárban levő készpénz, valamint az ott tartható értékek megőrzése fali trezorban, azon belül fém kazettában történik. 5

A pénz tárolására szolgáló fali trezor kulcsának "első példányát" a pénztáros kezeli. A pénztári kulcsok "másod példányát az "első példányt" kezelő által a ragasztón átírt, lezárt borítékban, biztonsági zárral felszerelt (lemez) szekrényben kell tartani. A tartalékkulcsok kezeléséért a gazdasági vezető felelős. A kulcsok bármely példányának elvesztését követően - a kulcsok kezeléséért felelős személy jelzése alapján - azonnal ki kell cserélni a zárat. A pénztáros munkahelyéről - bármely ok miatti távolmaradásakor köteles a nála levő kulcsot (kulcsokat) munkakezdésre lezárt és a ragasztón átírt borítékban a helyettesítő kollégájához eljuttatni. A pénztáros távollétében történő pénztár felnyitásra a gazdasági vezető jogosult. A pénztár felnyitásánál  a pénztár ellenőrnek és  a pénztárat átvevő személynek jelen kell lennie. A pénztár - bármilyen ok miatti - felnyitásáról, az ott talált készpénz, értékek átadásáról jegyzőkönyvet kell készíteni. (3/a sz. melléklet) A jegyzőkönyvnek tartalmaznia kell:  a jelenlevők nevét,  a pénztár felnyitásának időpontját, okát,  a pénztárban talált = készpénz összegét címletenként, = k összegét (típus, címlet, darabszám), = egyéb értékeket, = szigorú számadású nyomtatványok sorszámát, darab számát, - pénztárjelentés utolsó bejegyzési tételszámát, - az utolsóként felhasznált kiadási-, és bevételi pénztárbizonylat sorszámát, - a jelenlévők aláírását. A pénztárosnak gondoskodni kell az utalványozásra jogosult személyek névsorának, aláírásának jól látható helyre történő kifüggesztéséről. (5.sz. melléklet) A pénztárhelyiség-részben az intézményvezető által felhatalmazott személy(ek) kivételével másoknak benn tartózkodni tilos. A házipénztárban lévő készpénz és értékek megóvása érdekében a pénztárhelyiség ajtaját biztonsági zárral kell ellátni. 1.4. A pénzkezelés során a kerekítés szabályai A forintban, készpénzzel - bankjegy vagy érme átadásával - történő fizetés esetén, ha a fizetendő végösszeg nem 5 forintra vagy annak többszörösére végződik, akkor az alábbiakban meghatározott kerekítési szabály alapján kell a fizetendő összeget megállapítani és kiegyenlíteni. 6

   

a 0,01 forinttól 2,49 forintig végződő összegeket lefelé, a legközelebbi 0; a 2,50 forinttól 4,99 forintig végződő összegeket felfelé, a legközelebbi 5; az 5,01 forinttól 7,49 forintig végződő összegeket lefelé, a legközelebbi 5; a 7,50 forinttól 9,99 forintig végződő összegeket felfelé, a legközelebbi 0;

forintra végződő összegre kell kerekíteni. Az ellátások esetében az összeget a legközelebbi 0 és 5 forintra végződő összegre, felfelé kell kerekíteni. Intézményünknél a kerekítési különbözetek összegét bevételként, kiadásként az egyéb bevétel illetve egyéb kiadás jogcímhez rendeljük. A kerekítésből adódó különbözetet a bevételi, kiadási pénztárbizonylaton elkülönítetten fel kell tüntetni. A kerekítési különbözeteket, minden esetben a pénztári bevételek, kiadások teljesítésével egyidejűleg el kell végezni.

1.5. A házipénztár pénzellátása 1.5.1. A szükséges pénzkészlet biztosítása A házipénztár pénzszükséglete a pénztárba befolyt készpénzbevételből, valamint a költségvetési elszámolási számláról felvett készpénz útján biztosítható. A készpénzkifizetéssel járó döntésekről, intézkedésekről (pld.: hatósági intézkedés, ellátmány, munkabér, eszközbeszerzés) az ügyben érintett vezetőknek, ügyintézőknek a kifizetést megelőző napon tájékoztatni kell a pénztárost a várható készpénzkifizetések összegéről. A pénztáros az előző napi záró pénztáregyenleg és a tárgynapi kifizetések várható öszszegének figyelembevételével köteles gondoskodni a pénztár zavartalan működését biztosító készpénz mennyiségéről és címletéről. Ennek keretében a pénztáros:  felméri a pénztár pénzszükségletét,  összeállítja a címletjegyzéket,  az előírásoknak megfelelően kiállítja a készpénz felvételéhez szükséges készpénzfelvételi utalványt,  gondoskodik a készpénzfelvételi utalvány - arra jogosultak által történő aláíratásáról. 1.5.2. A készpénz szállításának szabályai A házipénztár működéséhez szükséges készpénz pénzintézettől történő felvételére, illetve szállítására:  200.000 Ft-ig a pénztáros,  200.001-500.000 Ft- közötti összeg esetén a pénztáros és a gazdasági vezető által kijelölt 1 személy (összesen 2 fő),  500.001 - Ft feletti összeg esetén a pénztáros és a gazdasági vezető által kijelölt 2 személy, melyek közül 1 fő a gépkocsivezető, (összesen 3 fő) jogosult. 7

Az 500.000 Ft feletti összeget csak gépkocsival szabad szállítani. A készpénz szállításával megbízott személynek (személyeknek) a készpénz felvételét követően a készpénzt a legrövidebb időn belül a pénztárba kell szállítani. A készpénz felvételével és szállításával megbízott dolgozók felelősek az általuk - a hitelintézetben - átvett készpénzért. A felelősség addig tart, amíg a pénzt a pénztárban el nem helyezték, és a pénztáros az összeg bevételezésére vonatkozó bevételi pénztárbizonylatot el nem készítette. Az 500.000 Ft-on felüli összegnek a pénztárban történő elhelyezésénél a pénztári ellenőrnek is jelen kell lennie. 1.5.3. Készpénz kezelése a házipénztárban A pénztárban nem fogadható el  hiányos, rongálódott, megcsonkult bankjegy,  olyan érme, amelyről nyilvánvalóan megállapítható, hogy nem a természetes kopás következtében, hanem más ok miatt (pl. szándékos rongálás miatt) vesztett súlyából vagy sérült meg. Ha a pénztáros a neki átadott pénzek között hamis vagy hamisítványnak látszó bankjegyet vagy érmét talál, azt fizetésként nem fogadhatja el. A bankjegyet vagy érmét vissza kell tartania és a befizetőt jegyzőkönyvben meg kell hallgatnia arra vonatkozóan, hogy hol, kitől és mikor kapta a fizető eszközt. A hamis pénz átvételéről a 6. számú melléklet szerint jegyzőkönyvet kell készíteni. . A pénztáros a pénztárban levő pénzt címletenként elkülönítve köteles kezelni. 1.6. A napi készpénz záró állományának maximális mértéke A pénztárban a napi készpénz záró állományának maximális mértéke: 1.500.000.-Ft. A pénztár engedélyezett napi záró állományát meghaladó összeget vissza kell fizetni a fizetési számlára. A napi készpénz záró állomány folyamatos figyelése, nyilvántartásba történő rögzítése a pénztáros feladata. 1.7. Pénztári nyitva tartás rendje 800-1100 ,

Hétfő - Péntek

1300-1400

2. A pénztár kezelésével kapcsolatos feladatkörök 2.1. A pénztáros A házipénztárt a pénztáros önállóan, teljes anyagi felelősséggel kezeli. A pénztáros munkakörének elfoglalásakor ezt a tényt írásbeli nyilatkozatban kell rögzíteni 8

A nyilatkozat a pénzkezelési szabályzat mellékletét képezi. (1.sz. melléklet) Nem lehet pénztáros olyan dolgozó, akinek a munkaköre, feladata összeférhetetlen a pénztárosi munkakörrel. Ilyenek:  pénztárellenőr,  utalványozási feladatot ellátók,  ellenjegyző, A pénztáros feladata a pénztárban tartott készpénz kezelése és megőrzése, valamint a pénztárral kapcsolatos nyilvántartások és elszámolások vezetése. Részleteiben:  a készpénz szükséglet felmérése,  a készpénz igénylése,  részvétel a készpénz pénzintézetben történő felvételében,  az elszámolási számláról felvett pénz bevételezése,  a pénztárban tartott készpénz és értékcikkek (értékek) szabályszerű kezelése, megőrzése,  az alapbizonylatok elfogadás előtti alaki és tartalmi (számszaki) felülvizsgálata,  a bizonylati fegyelem betartása,  a bevételi és kiadási pénztárbizonylatok kiállítása (a Polisz számviteli program segítségével),  a pénztárba befizetett összeg átvétele, valamint az utalványozott kiadások teljesítése,  a pénztárzárlatra vonatkozó előírások betartása (heti),  a nyilvántartások, elszámolások vezetése,  a pénztárjelentés elkészítése,  a pénztárban tárolt szigorú számadású nyomtatványok kezelése, nyilvántartása. Amennyiben a pénztárost bármely okból helyettesíteni kell, vagy a beosztásából végleg távozik, a pénztár átadásáról-átvételéről jegyzőkönyvet kell készíteni, amit a pénztárnapló mellékleteként meg kell őrizni (3. sz. melléklet). A pénztár átadásánál-átvételénél az átadón és átvevőn kívül a pénztár ellenőrnek jelen kell lennie. 2.2. Pénztáros helyettes A pénztárost távolléte esetén a főkönyvi könyvelő helyettesíti. A pénztáros helyettesének – amennyiben ellátja a pénztárosi teendőket – a 2.1. pontban leírt feladatokat kell értelemszerűen elvégezni. A pénztáros helyettesítésének időszakában – a pénztároshoz hasonlóan – a pénztáros helyettesét teljes anyagi felelősség terheli. (2.sz. melléklet) 9

2.3. A pénztárellenőr Az előző pontokban rögzítetteken túl feladata a bizonylatok alaki és tartalmi ellenőrzése, valamint a pénztárjelentés helyességének és a kimutatott pénzkészlet meglétének ellenőrzése. Az alaki és tartalmi ellenőrzés során az ellenőrnek meg kell vizsgálni, hogy:  az alapbizonylatokat az arra jogosult személyek utalványozták, érvényesítették, megtörtént-e a készpénzben teljesített kifizetések szükség szerinti teljesítés igazolása,  a kiadási és bevételi pénztárbizonylatokhoz csatolták-e a szükséges mellékleteket (alapbizonylatokat),  a pénztári bizonylatok adatai megegyeznek-e az alapbizonylat adataival,  a bizonylatokon nincsenek-e szabálytalan javítások,  a pénztári be- és kifizetések bizonylatolására a megfelelő nyomtatványt használták-e,  a pénztárbizonylatokon szerepelnek-e a megfelelő aláírások,  a pénzkifizetéseknél megvan-e a meghatalmazás abban az esetben, ha a készpénzt nem a jogosult vette fel személyesen. A pénztárjelentés, valamint a kimutatott pénzkészlet meglétének ellenőrzése során a pénztárellenőrnek ellenőriznie kell, hogy:  a pénztárjelentésbe bevezetett tételekkel kapcsolatban megvannak-e a pénztári bizonylatok és az alapbizonylatok,  a tényleges pénzkészlet összege megegyezik-e a pénztárjelentés adatával,  a szigorú számadású nyomtatványok, értékcikkek mennyisége, értéke, sorszáma megegyezik-e a nyilvántartás adatával. A pénztárellenőr köteles az ellenőrzött okmányokat, pénztárjelentést, értékcikk nyilvántartást kézjegyével ellátni. A pénztárellenőri feladatokat hetente kell elvégezni. A pénztárellenőrzés során megállapított szabálytalanságokat, eltéréseket azonnal jelezni kell a gazdasági vezető felé. A pénztárellenőri feladatokat a munkaügyi ügyintéző-analitikus könyvelő látja el. A pénztárellenőrt távolléte esetén a titkárnő helyettesíti.

2.4. A jegypénztáros és helyettese A jegypénztári készpénz kezelése a jegypénztáros feladata, távollétében a helyettesítési feladatokat a közönségszervező látja el. A nyilatkozatokat az1/a, és a 2/a sz. mellékletben találhatók. A jegypénztár működésének részletes szabályait a 16. sz. melléklet tartalmazza. 2.5. A ruhatári csoportvezető 10

Gondoskodik a ruhatári díjak beszedéséről, az azokkal kapcsolatos ügyintézésről a 17. sz. mellékletben rögzített részletes szabályok szerint. A ruhatári csoportvezető pénzkezeléssel kapcsolatos nyilatkozatát az 1/b.sz. melléklet tartalmazza 3. Pénztári pénzkezeléssel kapcsolatos bizonylati rend és a pénzforgalommal kapcsolatos szabályok A pénztárosnak (helyettesének)  minden pénztári befizetésről bevételi pénztárbizonylatot,  minden pénztári kifizetésről kiadási pénztárbizonylatot kell kiállítani. A bevételi és kiadási pénztárbizonylatokhoz minden esetben csatolni kell a gazdasági eseménnyel kapcsolatos alapokmányt, melyek a következők lehetnek:  készpénzfizetési számla (számla),  illetmény kifizetési jegyzék,  kiküldetési rendelvény,  felvásárlási jegy,  adásvételi szerződés,  pénztári ki-, vagy befizetést elrendelő egyéb bizonylat. A pénztárbizonylatokat számítógéppel a Polisz számviteli program használatával kell kiállítani. A kiállított pénztárbizonylatokat kézzel nem javítható. A rontott pénztárbizonylatot egy új, „STORNÓ” bizonylat kiállításával kell „lenullázni” érvényteleníteni. A pénztárosnak minden pénztári be- és kifizetést, a pénzforgalom időrendi sorrendjében fel kell jegyezni a pénztárjelentésbe. 3.1. Pénztári bevételek bizonylatolása Minden házipénztári befizetésről számítógéppel előállított bevételi pénztárbizonylatot kell kiállítani. A bevételi pénztárbizonylathoz minden esetben csatolni kell a vonatkozó pénztári alapbizonylatot (pld.: készpénzfizetési számla). A bevételi pénztárbizonylatot – a befizetett és a bevételezett összeg azonosságának igazolása céljából – a befizetővel alá kell íratni. A pénz átvételét a bizonylaton a pénztárosnak aláírásával igazolnia kell. A bevételi pénztárbizonylatot 2 példányban kell kiállítani, melyből  az első példány a könyvelés bizonylata, ezt a példányt a pénztári alapokmányokkal és a vonatkozó pénztárjelentéssel együtt a könyvelés részére kell átadni,  a második példányt a befizető részére kell átadni,

11

A postai kézbesítés útján érkezett készpénz összegek bevételi pénztárbizonylatához a pénztárosnak minden esetben csatolni kell a postai értesítő szelvényt. Ilyen esetben elegendő a bevételi pénztárbizonylatból 1 példány nyomtatása. 3.2. Szervezetünk által kiállított készpénzfizetési számla esetén követendő gyakorlat Abban az esetben, amikor szervezetünk értékesítésről, szolgáltatásnyújtásról egyszerűsített számlát (készpénzfizetési számlát) állít ki, a számla kiállításával egyidejűleg a bevételi pénztárbizonylatot ki kell állítani. 3.3. Pénztári kifizetések bizonylatolása Minden házipénztári kifizetésről számítógéppel előállított kiadási pénztárbizonylatot kell kiállítani. A kiadási pénztárbizonylathoz minden esetben csatolni kell a vonatkozó pénztári alapbizonylatot (pld.: készpénzfizetési számla, kiküldetési rendelvény, bérjegyzék). A pénztáros csak szabályszerűen kiállított, teljesítés igazolással ellátott, érvényesített, utalványozott, kiadási pénztárbizonylat alapján fizethet ki a pénztárból pénzt. A pénztárosnak a kifizetéskor meg kell állapítania, hogy a pénzért jelentkező személy jogosult-e a pénz felvételére. Ha a pénz felvételére jogosult nem személyesen jelenik meg a pénztárban, megbízottja részére az összeg csak szabályszerűen kiállított meghatalmazás (pld. B.Sz.ny. 18-21 r.sz.) ellenében fizethető ki. A meghatalmazást a kiadási pénztárbizonylathoz kell csatolni. Rendszeres kifizetéseknél, esetenkénti meghatalmazás helyett visszavonásig érvényes meghatalmazás is elfogadható. A kiadási pénztárbizonylatot 1 példányban kell kiállítani, amely a könyvelés bizonylata, ezt a példányt a pénztári alapokmányokkal és a vonatkozó pénztárjelentéssel együtt a könyvelés részére kell átadni, 3.4. Pénztári jelentés A pénztárosnak minden pénztári befizetést és kifizetést idősorrendben a pénztárjelentésbe fel kell jegyeznie (ezt a POLISZ program automatikusan elvégzi). A pénztárjelentést számítógéppel kell vezetni. A pénztárjelentésben elszámolt kiadási tételek alapbizonylatain az elszámolás tényét „FIZETVE” bélyegzővel meg kell jelölni. A pénztáros hetente köteles elkészíteni a pénztárjelentést. A pénztárjelentés 2 példányban készül, melyből  az első példányt - a mellékletekkel együtt - a könyvelés részére kell átadni,  a második példányt gazdasági évenként kell gyűjteni. 3.5. Készpénzfelvételi utalvány A készpénzfelvételi utalvány a számlavezető hitelintézettől történő készpénz felvételére szolgál. A nyomtatványfüzetet a számlavezető hitelintézet bocsátja a pénztár rendelkezésére. 12

Az utalványt egy példányban kell kiállítani és a hitelintézetnél bejelentett módon kell aláírni. A készpénzfelvételi utalvánnyal a hitelintézettől felvett készpénzt bevételi pénztárbizonylattal kell bevételezni a pénztárba. (7.sz. melléklet) 3.6. A bizonylat-nyomtatványok elkészítése, nyilvántartása A bizonylat - nyomtatványok a POLISZ programmal készülnek, azok folyamatos sorszámozását a program biztosítja. A rendszer zárt. A programból bármikor visszakérdezhető a felhasznált bizonylatok sorszáma. A pénztárjelentést, mint analitikus nyilvántartást, valamint a kiadási és bevételi pénztárbizonylatokat legalább 8 évig kell olvasható formában megőrizni a számvitelről szóló, többször módosított 2000. évi C. törvény alapján. A pénztárból bizonylatot kiadni csak az intézményvezető írásbeli engedélyével és átvételi elismervény ellenében szabad. 4. Pénzbeszedő helyek és azok működése: A szervezetünk pénztárához kapcsolódóan a.) a jegyértékesítés, b.) a ruhatári díjak beszedése pénzbeszedő helyeken történik. A pénzbeszedő helyek csak a készpénzben teljesített befizetések beszedésére jogosultak. A beszedett összegből kifizetés semmilyen jogcímen nem teljesíthető! A befizetések bizonylatolására a jegyértékesítés esetében az Inter Ticket jegyértékesítő programot kell használni. A jegypénztáros a napi bevételt köteles a bevétel keletkezését követő munkanapon az intézményi pénztárba befizetni – a program által készített összesítő alapján. A SZÉP kártyával történő fizetéshez kapcsolódó – Inter Ticket program által elkészített – számlamásolatot, valamint a bankkártyás fizetéshez kapcsolódó terminálból kinyomtatott szalagot – szintén a kapcsolódó összesítő bizonylattal a jegypénztáros a főkönyvi könyvelésnek naponta átadja. A jegypénztárost távolléte esetén a közönségszervező helyettesíti. A ruhatári pénzbeszedő hely csak a pénztárostól - átvételi elismervény mellett - átvett nyugtákat használhatja. A bevételről havonta egy alkalommal, a hónap utolsó munkanapján számol el. (18.sz. melléklet) A betelt nyugtatömböket a pénztáros részére a havi elszámolás alkalmával át kell adni, azok további tárolásáról ő gondoskodik.

13

A ruhatári csoportvezető havonta 10.000 Ft előleget vesz fel váltópénz gyanánt, mellyel a 30 napon belül köteles elszámolni, majd az elszámolást követően ismét előleget vehet fel váltópénzre. 5. A munkabér kifizetésénél alkalmazott szabályok 5.1. A munkabér utalása Szervezetünknél a dolgozók pénzforgalmi számláira történő utalással kerül sor a munkabérek kifizetésére. Az utalás a Magyar Államkincstár területileg illetékes szerve által megküldött lista felhasználásával Dunaújváros Önkormányzata végzi. 5.2. A munkabérek kifizetése A pénztáros csak a készpénzben ténylegesen kiadható (nettó) járandóságot – pl. hóközi munkabér – fizetheti ki a dolgozók részére. Munkabér előleget a hatályos SZJA törvény rendelkezéseinek megfelelően nyújt az intézmény a közalkalmazott dolgozóinak. Levonása max. 6 hónap alatt történik a Magyar Államkincstáron keresztül. Fizetési előleg a 14. sz. mellékletben szereplő nyomtatványon igényelhető. 6. Elszámolásra kiadott összeg, előleg nyilvántartása 6.1. Elszámolásra történő kiadások, előlegek jogcímei Készpénzt elszámolásra csak a következő célokra adhat ki a pénztáros:  belföldi kiküldetési költségre, (Elszámolása a 12.sz., vagy a 13. sz. melléklet használatával történik)  kiküldetési költségre szervezetünk tevékenységét szolgáló eszköz beszerzésére, valamint szolgáltatás igénybevételére,  reprezentációra,  postaköltségre,  üzemanyag vásárlásra, (10.sz. melléklet)  ruhatári váltópénzre, Kivételesen indokolt esetben az intézményvezető adhat írásban engedélyt a fenti jogcímeken kívül, készpénz elszámolásra történő kiadására, előleg kifizetésére 6.2. Készpénz elszámolásra történő felvételének, előleg kifizetésének engedélyezése Készpénz elszámolásra történő felvételére, adott előlegként történő kifizetésére kizárólag szervezetünk tevékenységével összefüggésben, a tevékenységet szolgáló eszköz megszerzése, szolgáltatás igénybevétele érdekében kerülhet sor. Készpénzt elszámolásra (előlegre) csak névre szólóan, az arra jogosultak utalványozása és csak olyan bizonylat alapján lehet kifizetni, melyen az összeg rendeltetése és az elszámolás határideje is fel van tüntetve. (8. sz. melléklet) 14

Ha nyilvánvalóvá válik, hogy az elszámolásra kiadott összeg (előleg) a célnak megfelelően nem használható fel, a felvett összeget haladéktalanul vissza kell fizetni. Ha ugyanaz a személy elszámolásra újabb összeget (előleget) vesz fel, a korábban felvett összeggel (előleggel) akkor is el kell számolnia, ha az annak elszámolására megjelölt határidő még nem telt el. Ezen szabály alól kivételt képez a gépkocsivezető –anyagbeszerző személy, aki üzemanyag előleget és anyagbeszerzési előleget is vehet fel egy időben. A fenti szabálytól eltérő előleg kifizetésekre csak az intézményvezető adhat írásban engedélyt. 6.3. Az elszámolásra kiadott összeggel történő elszámolás Az elszámolásra kiadott összeggel (előleggel) annak felvételétől számított 15 napot meg nem haladó időtartamon belül el kell számolni. E szabály alól kivételt képez a gépkocsivezető-anyagbeszerző üzemanyag-elszámolása (9.sz. melléklet), valamint a ruhatári csoportvezető váltópénz elszámolása. Esetükben az elszámolási határidő 30 naptári nap. Amennyiben az elszámolásra kiadott összeggel (előleggel) az azt felvevő 30 napon belül nem számol el, úgy Őt a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 72.§-a szerint jövedelemadó terheli. 6.4. Elszámolásra kiadott összegek nyilvántartása Az elszámolási kötelezettséggel kiadott összegről (előlegről) a pénztáros – a gazdasági vezető által hitelesített - nyilvántartást köteles vezetni. A nyilvántartásra a B.Sz.ny. 13-135 r.sz., nyomtatványt kell használni. (11.sz. melléklet) A nyilvántartás adatai alapján a pénztáros haladéktalanul köteles jelezni a gazdasági vezető felé azoknak a nevét, akik nem számoltak el a megadott határidőre az elszámolásra felvett összeggel (előleggel). 7. Valuta kezelése, nyilvántartása 7.1. Valutapénztár kezelése Valutapénztárt intézményünk nem üzemeltet. Amennyiben szükség esetén a fellépők díjazását helyben – EURO –ban kell kifizetni, abban az esetben a hitelintézettől a felvétel is ebben a valutanemben, a terhelés azonban minden esetben forintban történik.

7.2. Külföldi hivatalos kiküldetés A külföldi hivatalos kiküldetés költségeinek fedezetére történő valutavásárlás, valamint a devizaszámláról való valutafelvétel során a devizakorlátozások megszüntetéséről, va15

lamint egyes kapcsolódó törvények módosításáról szóló 2001. évi XCIII. törvény előírásait kell alkalmazni. A külföldi kiküldetésre igénybe vett valutaellátmányról a kiküldetés befejezését követő 8 munkanapon belül az érintett személy köteles elszámolni. Az elszámolásra a B.sz.ny. 7300-260. r.sz. „Külföldi kiküldetési utasítás és költségelszámolás” nyomtatványt kell használni. A fel nem használt valutát vissza kell fizetni a pénztárba. A külföldi kiküldetés részletes szabályait a hatályos Kollektív Szerződés tartalmazza. 8. A pénztárban tárolt (nyilvántartott) szigorú számadású nyomtatványok A számvitelről szóló, többször módosított 2000. évi C. törvény 168. § (1) bekezdésének előírása szerint szigorú számadási kötelezettség alá kell vonni: a.) a készpénz kezeléséhez kapcsolódó bizonylatokat, b.) más jogszabály előírásai alapján meghatározott gazdasági eseményekhez kapcsolódó bizonylatokat (ideértve a számlát, az egyszerűsített adattartalmú számlát és nyugtát is), továbbá c.) minden olyan nyomtatványt, amelyért a nyomtatvány értékét meghaladó vagy a nyomtatványon szereplő névértéknek megfelelő ellenértéket kell fizetni, vagy d.) amelynek az illetéktelen felhasználása visszaélésre adhat alkalmat. Szervezetünknél a pénztáros a pénztárban a következő szigorú számadású nyomtatványokat kezeli, illetve tartja nyilván: a.) b.) c.) d.) e.) f.) g.) h.) i.)

számla (lap), számla (tömb), készpénzfizetési számla (tömb) nyugtatömb, kiküldetési rendelvény, étkezési jegyek, utalványok, személygépkocsi menetlevél, tehergépkocsi menetlevél, ………………………….

A szigorú számadás alá vont bizonylatokról, nyomtatványokról a kezelésükkel megbízott pénztáros a B.sz.ny. 13-76 r. sz. szabványnyomtatvány alkalmazásával nyilvántartást köteles folyamatosan vezetni. (15. sz. melléklet) A szigorú számadású nyomtatványokat felhasználó személy köteles azokkal elszámolni. Az év közben betelt nyomtatvány tömböket 8 évig meg kell őrizni az irattárban. A kiadási és bevételi pénztárbizonylat, valamint a pénztárjelentés nyomtatványokat a Polisz Számviteli program állítja elő. Ezek archiválása a program keretében történik.

16

III. BANKKÁRTYA HASZNÁLAT

1. A bankkártya használata 1.1. Általános rendelkezések Szervezetünknél nincs bankkártya használatban. IV. UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS A Belső kontrollrendszer keretében a házipénztáron keresztül lebonyolított készpénzforgalom szabályszerű végrehajtását, a szabályzatban nevesített felelősök meghatározott feladatainak elvégzését az intézményvezető (évente) időközönként ellenőrzi. Az ellenőrzést írásban dokumentálni kell, arról jegyzőkönyvet kell felvenni, melynek módját a 1/b. számú melléklet tartalmazza. Amennyiben az utólagos vezetői ellenőrzést végző intézményvezető bűncselekmény gyanúja esetén szabálytalanságot állapít meg, abban az esetben kezdeményezi az irányító szerv felé az érintett felelősségre vonását. V. HATÁLYBA LÉPÉS Jelen pénzkezelési szabályzat 2014. október 1. napján lép hatályba, és a hatályba lépéssel egyidejűleg a korábban (2014.01.01 -től) érvényben volt pénzkezelési szabályzat hatályát veszti. Az érintettek a Megismerési nyilatkozatban (19.sz. melléklet) aláírásukkal igazolják, hogy a szabályzatot megismerték, és tudomásul veszik, hogy az abban leírtakat munkájuk során kötelesek betartani. A szabályzat érintettekkel történő megismertetése a gazdasági vezető feladta. Igazoltatása a megismerési nyilatkozatban történik. A pénzkezelési szabályzat az intézményi „P” meghajtó Szabályzatok, hirdetmények mappájában is közzétételre kerül. Dunaújváros, 2014. október 1.

dr. Borsós Beáta igazgató

Hierné Rozsos Ilona gazdasági vezető

17

Mellékletek jegyzéke

1.sz. melléklet: 1/a.sz. melléklet: 1/b.sz. melléklet: 1/c.sz. melléklet: 2.sz. melléklet: 2/a. sz. melléklet: 3.sz. melléklet: 3/a.sz. melléklet: 3/b.sz. melléklet: 4.sz. melléklet: 5.sz. melléklet: 6.sz. melléklet: 7.sz. melléklet: 8.sz. melléklet: 9.sz. melléklet: 10.sz. melléklet: 11.sz.melléklet: 12.sz. melléklet: 13.sz.melléklet: 14.sz.melléklet: 15.sz.melléklet: 16.sz.melléklet: 17.sz.melléklet: 18.sz.melléklet: 19.sz.melléklet:

Nyilatkozata pénztáros részéről Nyilatkozat jegypénztáros részéről Nyilatkozat ruhatári csoportvezető részéről Felelősségvállalási nyilatkozat Elektra banki utalással kapcsolatban Nyilatkozat pénztáros helyettes részéről Nyilatkozat jegypénztáros helyettes részéről Jegyzőkönyv házipénztár átadás-átvétellel kapcsolatban Jegyzőkönyv házipénztár felnyitással kapcsolatban Jegyzőkönyv utólagos vezetői ellenőrzésről Aláírás bejelentő karton Kimutatás az utalványozási és gazdálkodási jogkörrel rendelkező személyekről Jegyzőkönyv hamis, vagy hamisnak látszó bankjegy visszatartásáról Készpénzfelvételi utalvány Készpénzigénylés elszámolásra Üzemanyag-előleg elszámolás Készpénzigénylés üzemanyag előlegre Elszámolásra kiadott összegek nyilvántartása Belföldi kiküldetési utasítás Kiküldetési rendelvény Fizetési előleg iránti kérelem Szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartó lapja Jegypénztár működési rendje A ruhatári díjak beszedésének, kezelésének, elszámolásának módja Összesítő a ruhatári pénzbeszedő helyen teljesített befizetésekről. Megismerési nyilatkozat

18

1. sz. melléklet

NYILATKOZAT pénztáros

Alulírott, Horváth Ágnes 2400 Dunaújváros, Kossuth L.u 27. 4/2. sz. alatti lakos pénztáros tudomásul veszem, hogy Bartók Kamaraszínház és Művészetek Háza házipénztárában kezelt valamennyi pénzeszköz és egyéb érték kezeléséért teljes anyagi felelősség terhel.

Dunaújváros, 2014.október 1.

................................. pénztáros

19

1/a. sz. melléklet

NYILATKOZAT jegypénztáros

Alulírott, Borsiné Takács Györgyi 2400 Dunaújváros, Páskom u. 6/a. sz. alatti lakos jegypénztáros tudomásul veszem, hogy Bartók Kamaraszínház és Művészetek Háza jegyházipénztárában kezelt valamennyi pénzeszköz és egyéb érték kezeléséért teljes anyagi felelősség terhel.


................................. jegypénztáros

20

1/b. sz. melléklet

NYILATKOZAT ruhatári csoportvezető

Alulírott, Varga Éva 2400 Dunaújváros, Vasmű út 19. sz. alatti lakos ruhatári csoportvezető tudomásul veszem, hogy Bartók Kamaraszínház és Művészetek Háza ruhatárában kezelt valamennyi pénzeszköz és nyugtatömb kezeléséért teljes anyagi felelősség terhel.


................................. ruhatári csoportvezető

21

1/c.sz. melléklet

FELELŐSSÉGVÁLLALÁSI NYILATKOZAT Elektra banki átutaláshoz

Alulírott Szendreyné Dani Melinda főkönyvi könyvelő tudomásul veszem, hogy a K&H pénzintézettel kötött Elektra szerződésben foglaltakat megismertem, és az Elektra banki átutalásánál teljes anyagi felelősség terhel.

Dunaújváros, 2014. október 1.

…...…………………………... főkönyvi könyvelő

22

1/c.sz. melléklet

FELELŐSSÉGVÁLLALÁSI NYILATKOZAT Elektra banki átutaláshoz

Alulírott Hierné Rozsos Ilona gazdasági vezető tudomásul veszem, hogy a K&H pénzintézettel kötött Elektra szerződésben foglaltakat megismertem, és az Elektra banki átutalásánál teljes anyagi felelősség terhel.


…...…………………………... gazdasági vezető

23

2. sz. melléklet

NYILATKOZAT pénztáros helyettes

Alulírott, Horváth István 2400 Dunaújváros, Március 15 tér 9. 3/2 alatti lakos pénztáros helyettes tudomásul veszem, hogy Bartók Kamaraszínház és Művészetek Háza házipénztárában kezelt valamennyi pénzeszköz és egyéb érték kezeléséért - a pénztáros helyettesítésének időtartama alatt - teljes anyagi felelősség terhel.

Dunaújváros, 2014. december 1.

................................. pénztáros

24

2/a. sz. melléklet

NYILATKOZAT jegypénztáros helyettes

Alulírott, Vitézné Tonka Magdolna 2400 Dunaújváros, Mikszáth K. u. 26. sz. alatti lakos jegypénztáros helyettes tudomásul veszem, hogy Bartók Kamaraszínház és Művészetek Háza jegyházipénztárában kezelt valamennyi pénzeszköz és egyéb érték kezeléséért – a jegypénztáros helyettesítésének időtartama alatt - teljes anyagi felelősség terhel.


................................. jegypénztáros helyettes

25

3. sz. melléklet

JEGYZŐKÖNYV Készült: Bartók Kamaraszínház és Művészetek Háza házipénztárában 201.... ................. ....-án Tárgy: Házipénztár átadás-átvétel, házipénztár ellenőrzés (a megfelelő aláhúzandó) Jelen vannak:

.......................... pénztár ellenőr .......................... pénztárat átadó .......................... pénztárat átvevő ……………….. ………………..

A pénztárban a pénztárosi teendőket 201.. ................-től a korábbi pénztáros .................. (betegsége, szabadsága) miatt ....................................................... (név) látja el. Emiatt a jelen pénztár átadás/ellenőrzés során az alábbi értékek, bizonylatok kerülnek átadásra illetve átvételre/ellenőrzésre. a.) Használatban lévő Bizonylat megnevezése

Bizonylat sorszáma -tól -ig

Kiadási pénztárbizonylat (gépi) Bevételi pénztárbizonylat (gépi) Pénztárjelentés (gépi)

c.) Használatból kivont (betelt) Bizonylat megnevezése


26

d.) Fali trezor, vaskazetta kulcsa: ...................(db) e.) Készpénz: .......... Ft, melyek összeg a következő címletekben került átadásra: …………..db …………..db …………..db ………….db ………….db ………….db ………….db ………….db ………….db ………….db ………….db ………….db

értéke:……………….Ft …………… ….Ft ………………..Ft ………………..Ft ………………..Ft ………………..Ft ………………..Ft ………………..Ft ………………..Ft ………………..Ft ………………..Ft ………………..Ft

20.000.-Ft-os 10.000.-Ft-os 5.000.-Ft-os 2.000.-Ft-os 1.000.-Ft-os 500.-Ft-os 200.-Ft-os 100.-Ft-os 50.-Ft-os 20.-Ft-os 10.-Ft-os 5.-Ft-os

összesen:

………………..Ft

k.m.f.

............................... átadó

.............................. átvevő

................................ pénztárellenőr

………………………………………

27

3/a. sz. melléklet

JEGYZŐKÖNYV Készült: Bartók Kamaraszínház és Művészetek Háza házipénztárában 201.... ................. ....-án Tárgy: Házipénztár felnyitás Jelen vannak: .......................... (név) …………………(beosztás) .......................... (név) …………………(beosztás) .......................... (név) …………………(beosztás) ……………….. ……………….. Pénztárfelnyitás oka: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …….. 1.) Használatban lévő szigorú számadású bizonylatok: Bizonylat sorszáma -tól -ig

Bizonylat megnevezése Kiadási pénztárbizonylat (gépi) Bevételi pénztárbizonylat (gépi) Pénztárjelentés (gépi) Pénztárjelentés (utolsó bejegyzett tételszám)

------------

2.) Használatból kivont (betelt) bizonylatok: Bizonylat megnevezése


28

3.) Fali trezor, vaskazetta kulcsa: ...................(db) 4.) Készpénz: .......... Ft, melyek összeg a következő címletekben került átadásra: …………..db …………..db …………..db ………….db ………….db ………….db ………….db ………….db ………….db ………….db ………….db ………….db



összesen:

………………..Ft

5.) Értékpapírok: értékpapír megnevezése

mennyiség

sorszáma -tól

Érték összesen:…………………………………………………………………

6.) Egyéb értékek: ……………………………………………………………………………… 29

-ig

7.) Egyéb szigorú számadású nyomtatványok nyomtatvány megnevezése

sorszáma -tól

k.m.f.

............................... átadó

.............................. átvevő

................................ pénztárellenőr

………………………………………

30

-ig

3/b.sz. melléklet

JEGYZŐKÖNYV Készült: 201…….. év…….….hó ….nap alkalmával a …….…………………..intézmény pénztárhelyiségében. Tárgy: Utólagos vezetői ellenőrzés Jelen vannak:

……………….. .......................... .......................... ......................... ………………. .

jegyző/intézményvezető pénztár ellenőr pénztáros pénztáros helyettes stb.(érintett dolgozó)

A Bartók Kamaraszínház és Művészetek Háza (2400 Dunaújváros, Bartók B. tér 1.) házipénztárán keresztül lebonyolított készpénzforgalom szabályszerű végrehajtását a 200… …. /hó/…… /napjától/ a 200……. /hó/……../napjáig/ terjedő időszakra vonatkozóan az utólagos vezetői ellenőrzés keretében az intézményvezető ellenőrizte. Az ellenőrzés az alábbi tevékenységekre terjedt ki: Készpénz: .......... Ft, melyek összeg a következő címletekben került átadásra: …………..db …………..db …………..db ………….db ………….db ………….db ………….db ………….db ………….db ………….db ………….db ………….db



összesen:

………………..Ft

31

Értékpapírok: értékpapír megnevezése

mennyiség

sorszáma -tól

-ig

Érték összesen:………………………………………………………………… - A szabályzatban meghatározott pénztárellenőri feladatok végrehajtására; - a bevételi és kiadási pénztárbizonylatokon az ellenőrzési jogkört gyakorlók (ellenjegyző, érvényesítő, szakmai teljesítést igazoló) feladatának végrehajtására; stb.) Az utólagos vezetői ellenőrzés során szabálytalanságot nem állapítottam meg, a feladatokat az érintettek a pénzkezelési szabályzatban előírtak szerint végezték. Az utólagos vezetői ellenőrzés során megállapítottam, hogy: …………………………….. ……………………………………………………………………………………………….

k.m.f. ……………………………….. jegyző/intézményvezető

……………………………….. Pénztáros

……………………………….. Pénztárellenőr

32

4.sz.melléklet

Aláírás bejelentő karton

33

5.sz. melléklet

Bartók Kamaraszínház és Művészetek Háza

KIMUTATÁS az utalványozási és gazdálkodási jogkörrel rendelkező személyekről Név

Beosztás

Utalványozási terület

Utalványozás maximális összege

dr. Borsós Beáta

igazgató

teljes körű

korlátlan

Knódel Mária

igazgató helyettes

korlátlan

Szendreyné Dani Melinda

gazdasági vezető

teljes körű az igazgató távollétében teljes körű az igazgató távollétében

Török Imre

műszaki vezető

műszaki eszközök, berendezések vonatkozásában, az igazgató távollétében

100.000 Ft-ig

Aláírás minta

korlátlan

PÉNZ ÉS EGYÉB ÉRTÉK ÁTVÉTELÉRE JOGOSULT ALKALMAZOTTAK Név Horváth Ágnes Horváth István Gallai Brigitta

Beosztás pénztáros főkönyvi könyvelő pénztár – bank ellenőr

Aláírás minta

Pénztár helyiségben kifüggesztendő!

Dunaújváros, 2014. december 1.

dr. Borsós Beáta igazgató 34

6. sz. melléklet

JEGYZŐKÖNYV Készült: a Bartók Kamaraszínház és Művészetek Háza házipénztárában/jegypénztárában 201.... ................. ....-án Tárgy: Hamis, vagy hamisnak látszó bankjegy visszatartása Jelen vannak:

.......................... pénztár ellenőr .......................... pénz befizető .......................... pénztáros

A mai napon megjelent pénztárunkban ………………………………………………...(név) lakcíme: …………………………………. város/község ……………………….u …. szám alatti lakos, hogy …………….Ft (azaz ……………………………… forint) összeget fizessen be pénztárunkban. A készpénzbefizetés során a pénztárosnak a …………… Ft címletű, ……………… sorozat és …………….. sorszámú bankjegy hamisnak, illetve hamisítványnak látszott. A befizető személy az alábbiakban nyilatkozik arról, hogy az előzőekben leírt bankjegyet mikor és kitől kapta:

A fentiekben megjelölt bankjegyet visszatartottuk, melynek átvételét elismerjük és a jegyzőkönyv egy példányának a befizető részére történő átadásával igazoljuk. Kmf.

…………………………. pénztáros

…………………………….. pénztár ellenőr ………………………………… befizető

A jegyzőkönyv egy példányát a mai napon átvettem: ………………….., 201…………. ………………………. 35

befizető aláírása 7.sz. melléklet

Készpénzfelvételi utalvány

36

8. sz. melléklet


KÉSZPÉNZIGÉNYLÉS ELSZÁMOLÁSRA

Előleg nyilvántartás sorszáma:……………. Kérem………………………………………………………………………….….részére ………………………………….Ft-ot ………………………………………… jogcímen utólagos elszámolási kötelezettséggel kiadni. Előleg felvétel napja: 201…………………………… Elszámolás határideje: 201…………………………..

Dunaújváros, 201……………………

igénylő szervezeti egység vezetőjének aláírása

Kiadási pénztárbizonylat szám:…………………….

37

9. sz. melléklet

Üzemanyag-előleg elszámolás

38

10.sz. melléklet

Készpénzigénylés üzemanyag-előlegre

39

11.sz. melléklet

Elszámolásra kiadott összegek nyilvántartása

40

12. sz. melléklet

Belföldi kiküldetési utasítás

41

13. sz. melléklet

Kiküldetési rendelvény

42

14.sz. melléklet FIZETÉSI ELŐLEG IRÁNTI KÉRELEM

Alulírott ______________________________________________Adóazonosító:________________________ a BKMH ____________________________________________________________________________ dolgozója kérem, hogy részemre ____________________ Ft, azaz __________________________________________________ forint illetményelőleget kifizetni szíveskedjenek. Indoklás:………………………………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………………………………………… Illetményelőleget ________________ havi részletben fizetem vissza. (A visszafizetés hosszára vonatkozó nyilatkozatot csak abban az esetben kell megadni, ha az időszak 6 hónapnál rövidebb! Eltérő nyilatkozat hiányában az előleg 6 hónap alatt kerül levonásra.) Tudomásul veszem, hogy az Illetményelőleget évente egy alkalommal igényelhetem, és a felvett összeg maximuma a minimálbér ötszöröse lehet. Az illetményelőleget maximum 6 hónap alatt kell visszafizetni, de az egy hónapra eső részlet a nettó illetmény 33%-ánál több nem lehet. A visszafizetés ütemét és törlesztőrészleteit az igazgató határozza meg az illetményelőleg felvétele engedélyezése során.. Az összeget az intézmény házipénztárából történő kifizetést követően az illetményszámfejtő hely a kérelemnek megfelelő ütemezéssel a havi munkabérből vonja vissza. Az ütemezés során figyelembe kell venni, hogy a felvett illetményelőleg legkésőbb december 31-ig vissza kell fizetni. Közalkalmazotti jogviszonyom megszűnése esetén kötelezem magam a hátralék egy összegben történő visszafizetésére és hozzájárulok a járandóságaimból való közvetlen levonáshoz! Dunaújváros, 201……………………………..

kérelmező aláírása

A fizetés előleg felvételi kérelmet támogatom. Engedélyezem a ……………………….. összeg felvételét, ……………….. hónapra, …………….Ft/hó visszafizetési feltétel mellett, amely a munkabérből lesz levonva. Dunaújváros, 201………………………….

igazgató

Fenti illetményelőleg kifizetését ellenjegyzem / nem jegyzem ellen. Dunaújváros, 201…………………………

P.h.

gazdasági vezető

43

15. sz. melléklet Szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartó lapja

44

16. sz. melléklet

Bartók Kamaraszínház és Művészetek Háza Jegypénztár működési rendje A szervezőirodában történik a színházjegyek értékesítése a Inter Ticket elnevezésű színházjegy-értékesítő programmal. A bianco jegyeket (amelyeken a jegy sorszáma és az Inter Ticket adatai szerepelnek) az Inter Ticket-től rendeljük meg. Ezt követően leporello formában kerülnek a nyomtatóba. Az Inter Ticket program kinyomtatja az adott napra, előadásra, helyre szóló színházjegyet (intézmény logója és adatai, sorszám, előadás címe, ideje, néző helye: sor, szék …stb.). Ezt a jegypénztáros vagy a szervező közvetlen módon értékesíti. Csoportos jegyértékesítés esetén a szervezőt jutalék illeti meg. Ezt a jutalékot a szervezés által a rendszerből kinyomtatott összesítő alapján havonta a tárgyhónapot követő hó elején számfejtjük és fizetjük ki, ill. utaljuk át. A jutalék mértékét a mindenkori Belső Határozatban rögzítjük. Csak az a szervező jogosult jutalékra, akivel az értékesítést megelőzően névre szóló megállapodást kötött az intézmény jegyértékesítés vonatkozásában. A jutalék adóköteles. Az intézmény a vállalkozó szervezők jutalékát számla ellenében, a magánszemélyek jutalékát számfejtést követően – a hatályos SZJA Tv. szabályainak figyelembe vételével - fizeti ki, ill. utalja át. Az intézmény valamennyi közalkalmazott szervezője saját belépési kóddal rendelkezik a számítógépes értékesítő rendszerbe való belépéshez. Így a napi zárás saját kóddal minden értékesítési periódus végén a gépből lekérdezhető. A jegypénztáros a tárgynapot követő napon összesíti a napi keletkezett készpénzforgalmat, majd az összeget befizeti az intézmény pénztárába. A páncélszekrény – miután csak 1 db kulccsal rendelkezik – kulcsát mindig az aznapi ügyeletes szervezőnél kell elhelyezni. Az ügyeletes szervező a páncélszekrény kulcsát a másnapi iroda nyitásig magánál tartja. Ha másnap akadályoztatva van abban, hogy a munkát felvegye, akkor a kulcsot egyéb módon kell eljuttatnia az aznapi ügyeletes szervezőnek. A készpénzt a szervezők és a jegypénztáros a páncélszekrényben helyezik el. A jegypénztáros havonta – miután a tárgyhó utolsó napjának bevétele is befizetésre került a házipénztárba – összesítő és egyeztető statisztikákat készít a teljes hónap forgalmáról. A befizetett készpénz összegét egyezteti a gépi zárások összegével. Az egyeztetés iratait a főkönyvi könyvelő részére átadja. Év végén december 31-i határnappal el kell készíteni az éves jegybevétel egyeztetést, melyet a főkönyvi adataival össze kell vetni. Az esetleges eltéréseket

45

rendezni kell. Az egyeztetés tényét a jegypénztáros és a főkönyvi könyvelő aláírásával igazolja. A kimutatást az éves beszámolóhoz csatolni kell. A jegyértékesítő folyamat során kinyomtatásra került, később visszavett jegyeket áthúzással kell érvényteleníteni. A program által nyomtatott „visszavett jegyek igazolása” elnevezésű nyomtatvány mellé csatolni kell a visszavett jegyeket. A stornózott (visszahozott) jegyeket a számítógép törli a lefoglaltak közül. Felszabadítja azokat a helyeket, tehát a hely ismét eladhatóvá válik. Amennyiben azt megvásárolják, a rendszer új jegyet nyomtat az értékesítésről új sorszámmal. Minden olyan eseményről, amikor a számítógépes rendszer „kiakad”, vagy nem, esetleg hibásan működik – jegyzőkönyvet kell felvenni, amiben a tényeket rögzíteni kell. Ezek a jegyzőkönyvek is részét képezik a havi elszámolásoknak. Az Inter Ticket program működésének részletes leírását a programleírás tartalmazza, amely a jegypénztárban megtalálható. Tartalmazza továbbá a cég jognyilatkozatát arról, hogy a rendszer által készített bizonylatok – színházjegyek, bevételi pénztárbizonylatok – a NAV előírásainak minden tekintetben megfelelnek. A jegypénztár a színházjegyek ellenértékeként jelenleg az alábbi fizetési módokat fogadja el:

- készpénz - bankkártya - SZÉP kártya A fizetési módok a lehetőségek függvényében bővülhetnek. A SZÉP kártyás vásárlásról minden esetben számlát kell kiállítani a beváltó igénye szerint. A SZÉP Kártyás vásárlások bizonylatait a főkönyvi könyvelés felé kell továbbítani.

46

17.sz. melléklet

A ruhatári díjak beszedésének, kezelésének és elszámolásának módja A ruhatárosok nem intézményi közalkalmazottak, a szerződött iskolaszövetkezet által (vállalkozói szerződés keretében biztosított) beosztott személyek. A ruhatári díj 100.-Ft. A ruhatári díj csak felnőttek részére kötelező. Diák előadásokon, valamint egyéb előadásokon a csoportosan érkező diákok részére a ruhatár ingyenes. A ruhatárban lévő megbízott ruhatárosok a Nyomtatványellátó által forgalmazott – NAV előírásainak megfelelő – sorszámozott nyugtatömböket használhatják. A nyugta kitöltése az adójogszabályoknak megfelelően történik. A nyugtatömböket a pénztáros szigorú számadású nyomtatványként veszi nyilvántartásba – vásárlást követően. Sorszámokat a fedőlapra felvezeti, majd bélyegzővel ellátja. A tömböket sorszám szerint emelkedő sorrendben - legfeljebb 20 db-ot - veheti át a ruhatáros csoport vezetője. A ruhatári beszedett díjat és a tömböket (a használatban lévőket és a még teljes tömböket is) az intézmény által biztosított fali trezorban kell őrizni. A trezort ruhatári csoport vezetője kezeli. Az ő feladata, hogy előadás előtt abból a ruhatárosoknak a nyugta tömböket kiadja. Előadás után a nyugtatömböket és a meglévő készpénzt zárt borítékba helyezve átvegye. A fali trezor a portán van felszerelve, melynek kulcsa a ruhatári csoportvezetőnél található. A csoportvezetőnek a tömbökben lévő nyugták felhasználását követően kell a készpénzzel és a felhasznált tömbökkel elszámolni a főkönyvi könyvelőnél és a pénztárosnál. Havonta a hó végén azonban mindenképpen kötelező az elszámolás. A pénztáros a felvett és visszaadott nyugtákat egyezteti a szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartásával. A nyugtatömbökre a felhasználás dátumát ráírja. A betelt tömböket időrendi és sorszám szerinti növekvő sorrendben kell irattározni. A ruhatári díjak beszedett összegét a pénztáros részére kell átadni, aki bevételezést követően intézményi saját bevételként kezeli. A ruhatári csoportvezető havonta 10.000 Ft értékű aprópénzt (váltópénzt) vesz fel előlegként, amellyel legkésőbb 30 napon belül el kell számolnia. Felelősségi szabályok: - Amennyiben a ruhatáros nem ad nyugtát a készpénz átvételével egyidejűleg – és az egyértelmű bizonyítást nyer – abban az esetben az ebből származó bírság, büntetés következményeiért teljes felelősséggel tartozik. 47

- Amennyiben a ruhatáros a készpénzt és/vagy a nyugtatömböket az épületből kiviszi, és ebből az intézménynek anyagi kára származik (pl. a készpénzt, nyugtát ellopják, elveszti, vagy az megsemmisül, a nyugtatömbök ellenértékét (jelenleg 50x100=5.000.-Ft) meg kell térítenie az intézmény részére. A fentiekben felsorolt szabálytalanságok vagy mulasztások következtében a ruhatáros jogviszonya azonnal megszüntetésre kerül. A részletes tudnivalókról a ruhatári csoport tagjai az évad elején tájékoztatást kapnak.

48

18. sz. melléklet


ÖSSZESÍTŐ ruhatári pénzbeszedő helyen teljesített befizetésekről Teljesítési időszak: 201...................-től - 201....................ig Bevételi jogcím

Kiadás kelte

Készpénzfizetési számla, nyugta sorszáma (tól-ig)

Összeg (Ft)

Összesen: ....................., 201.. ...................... ............................... pénzbeszedő A fenti összeget és az összesítő ív mellékletét képező bizonylatok másod példányát hiánytalanul átvettem. Az összeget a .............................. számú bevételi pénztárbizonylaton a házipénztárba bevételeztem. ......................., 201.. ..................... ............................... pénztáros

49

19.sz. melléklet

Megismerési nyilatkozat A Bartók Kamaraszínház és Művészetek Háza 2014. október 1 -től hatályos pénzkezelési szabályzatában foglaltakat megismertem. Tudomásul veszem, hogy az abban leírtakat a munkám során köteles vagyok betartatni.

Név Horváth Ágnes Szendreyné Dani Melinda Horváth István Turbucz Zsuzsanna Borsiné Takács Györgyi Vitézné Tonka Magdolna Varga Éva

Feladat, hatáskör pénztáros

Dátum 2014.10.01.

pénztáros helyettes pénztár ellenőr pénztár ellenőr helyettes jegypénztáros

2014.10.01

jegypénztáros helyettes ruhatári csoportvezető

2014.10.01.

50

2014.10.01 2014.10.01 2014.10.01

2014.10.01

Aláírás

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

Recommend Documents