Pénzügyi kimutatások

OTP Bank Éves Jelentés 2014

Pénzügyi kimutatások

72


,)56NRQV]ROLGÆOWSØQ]ĚJ\LNLPXWDWÆVRN

73

Pénzügyi helyzet kimutatása (konszolidált, IFRS szerint, 2014. december 31-én, millió forintban)

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Részvények és részesedések Lejáratig tartandó értékpapírok Tárgyi eszközök Immateriális javak Egyéb eszközök ESZKÖZÖK ÖSSZESEN Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Egyéb kötelezettségek Alárendelt kölcsöntőke KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN Jegyzett tőke Eredménytartalék és egyéb tartalékok Visszavásárolt saját részvény Nem ellenőrzött részesedések SAJÁT TŐKE KÖTELEZETTSÉGEK ÉS SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN

Jegyzet 4.

2014 2.307.632

2013 539.125

5.

281.006

273.479

6. 7. 8. 9. 10. 11. 11. 12.

289.275 839.152 5.864.241 23.381 709.369 206.440 158.721 291.835 10.971.052

415.605 1.637.255 6.245.210 23.837 580.051 261.523 193.721 211.241 10.381.047

13.

708.274

784.212

14. 15. 16. 17. 18.

7.673.478 267.084 183.994 592.088 281.968 9.706.886 28.000 1.288.757 –55.940 3.349 1.264.166 10.971.052

6.866.606 445.218 87.164 421.353 267.162 8.871.715 28.000 1.532.164 –55.599 4.767 1.509.332 10.381.047

19. 21. 22.

Budapest, 2015. március 17. A konszolidált kiegészítő melléklet jegyzetei a 78–163. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített konszolidált pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.

74


Eredménykimutatás (konszolidált, IFRS szerint, a 2014. december 31-ével zárult évre, millió forintban) Jegyzet Kamatbevétel Hitelekből Bankközi kihelyezésekből Értékesíthető értékpapírokból Lejáratig tartandó értékpapírokból Más bankoknál és a Nemzeti Bankoknál vezetett számlákból Kereskedési célú értékpapírokból Egyéb Összes kamatbevétel Kamatráfordítás Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségekre Ügyfelek betéteire Kibocsátott értékpapírokra Alárendelt kölcsöntőkére Egyéb Összes kamatráfordítás NETTÓ KAMATBEVÉTEL Értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre NETTÓ KAMATBEVÉTEL A HITELEZÉSI ÉS KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉS ELSZÁMOLÁSA UTÁN Díj-, jutalékbevételek Díj-, jutalékráfordítások Díjak, jutalékok nettó eredménye Deviza műveletek nettó nyeresége Értékpapírok nettó árfolyamnyeresége (+)/vesztesége (–) Osztalékbevételek Értékvesztés képzése (–)/feloldása (+) lejáratig tartandó és értékesíthető értékpapírokra Egyéb működési bevételek Egyéb működési ráfordítások ebből: fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos kötelezettségekre képzett céltartalék Nettó működési eredmény Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenés és amortizáció Egyéb általános költségek Egyéb adminisztratív ráfordítások ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY Társasági adó NETTÓ EREDMÉNY Ebből: Nem ellenőrzött részesedésekre jutó rész A Társaság tulajdonosaira jutó rész Egy törzsrészvényre jutó konszolidált veszteség (–)/nyereség (+) (Ft-ban) Alap Hígított

2014

2013

708.873 94.941 41.969 39.934 16.498 – 7.015 909.230

771.542 207.951 71.743 33.002 4.207 924 – 1.089.369

100.615

189.539

138.179 13.826 13.883 6.630 273.133 636.097 446.830

197.236 34.896 11.412 2.558 435.641 653.728 262.569

189.267

391.159

265.392 49.736 215.656 156.918 6.911 4.824

257.135 55.378 201.757 18.279 11.546 2.474

–297

11

25. 25.

14.379 –232.609

26.392 –39.795

25.

–194.798

–

–49.874 206.335 65.947 236.410 508.692 –153.643 51.385 –102.258

18.907 204.277 78.017 244.477 526.771 85.052 –20.944 64.108

–273 –101.985

–91 64.199

–382 –382

241 240

2014 –102.258 13.019 507 –4.489 –108.057 –6 –201.284

2013 64.108 –1.721 531 –1.357 –33.159 –39 28.363

–1.418 –199.866

–1.016 29.379

5., 8., 23.

24. 24.

11. 25. 26.

38. 38.

Átfogó eredménykimutatás (konszolidált, IFRS szerint, 2014. december 31-ével zárult évre, millió forintban)

NETTÓ EREDMÉNY Értékesíthető értékpapírok valós érték korrekciója Cash-flow fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok Külföldi nettó befektetés fedezeti ügyletek Átváltási különbözet Munkavállalói juttatásokkal kapcsolatos aktuáriusi veszteségek változása NETTÓ ÁTFOGÓ EREDMÉNY Ebből: Nem ellenőrzött részesedésekre jutó rész A társaság tulajdonosaira jutó rész

A konszolidált kiegészítő melléklet jegyzetei a 78–163. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített konszolidált pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.


75

Cash-flow kimutatás (konszolidált, IFRS szerint, a 2014. december 31-ével zárult évre, millió forintban) ÜZLETI TEVÉKENYSÉG Adózás előtti eredmény Goodwill értékvesztés Értékcsökkenés és amortizáció Értékvesztés képzése (+)/visszaírása (–) értékpapírokra Értékvesztés elszámolása a hitelezési és kihelyezési veszteségekre Értékvesztés elszámolása részvényekre, részesedésekre Értékvesztés elszámolása egyéb eszközökre Értékvesztés elszámolása operatív lízingbe adott eszközökre Értékvesztés elszámolása befektetési célú ingatlanokra Céltartalék képzése függő és jövőbeni kötelezettségre Részvény-alapú juttatás Munkavállalói juttatásokkal kapcsolatos aktuáriusi veszteség változása Kereskedési célú értékpapírok valós érték különbözetének nem realizált vesztesége (–)/nyeresége (+) Származékos pénzügyi instrumentumok valós érték különbözetének nem realizált vesztesége (–)/nyeresége (+) Üzleti tevékenység eszközeinek és forrásainak nettó változása Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök nettó változása Hitelek értékvesztés nélküli nettó növekedése Egyéb eszközök nettó növekedése Operatív lízingbe adott eszközök nettó növekedése Befektetési célú ingatlanok nettó növekedése Ügyfelek betéteinek nettó növekedése Egyéb kötelezettségek csökkenése A Magyar Nemzeti Banknál lévő kötelező tartalék nettó növekedése (–)/csökkenése (+) Osztalékbevétel Fizetett társasági adó Üzleti tevékenységből származó nettó pénzforgalom KIHELYEZÉSI TEVÉKENYSÉG Bankközi kihelyezések, követelések nettó növekedése (–)/csökkenése (+) a veszteségekre elszámolt értékvesztés nélkül Értékesíthető értékpapírok növekedése Értékesíthető értékpapírok csökkenése Leányvállalatokban lévő részvények és részesedések nettó csökkenése (+)/növekedése (–) Társult vállalkozásokban lévő részesedések nettó növekedése Nem ellenőrzött részesedések kivásárlása Osztalékbevétel Lejáratig tartandó értékpapírok növekedése Lejáratig tartandó értékpapírok csökkenése Tárgyi eszközök és immateriális javak vásárlása Tárgyi eszközök és immateriális javak eladásának bevétele Egyéb eszközök között szereplő, befektetésekre adott előlegek nettó növekedése Kihelyezési tevékenységből származó nettó pénzforgalom FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉG Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek nettó csökkenése (–)/növekedése (+) Kibocsátott értékpapírok bevétele Kibocsátott értékpapírok törlesztése Alárendelt kölcsöntőke növekedése (+)/csökkenése (–) Nem ellenőrzött részesedések csökkenése Átértékelési különbözet ICES – tulajdonosok felé teljesített kifizetések* Visszavásárolt saját részvények nettó változása Fizetett osztalék Finanszírozási tevékenységből származó nettó pénzforgalom Pénzeszközök nettó növekedése (+)/csökkenése (–) Pénzeszközök nyitó egyenlege Pénzeszközök záró egyenlege Pénzeszközök bemutatása Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal A Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező tartalék Pénzeszközök nyitó egyenlege Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal Nettó pénzforgalom akvizíció miatt A Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező tartalék Pénzeszközök záró egyenlege

Jegyzet 11. 11. 7., 10. 5., 8. 9. 12.

17. 2., 29.

4. 31. 4.

2014 –153.643 22.225 43.722 297 446.830 1.244 5.066 1.048 3.612 195.310 4.393 –6

2013 85.052 30.819 47.198 –11 262.569 1.370 4.313 – – 3.990 5.704 –39

–2.907

859

–33.140

4.921

250.821 –48.611 20.557 –24.442 –27.034 806.872 –26.908 –41.130 –4.824 –20.571 1.418.781

–219.517 –113.672 –67.833 – – 315.898 –1.785 7.414 –2.474 –21.739 343.037

–7.537

83.761

–15.402.966 16.213.064

–24.460.762 24.233.421

2.490

–2.711

–3.278 – 4.824 –156.594 31.094 11.526 12.455 –27 705.051

–14.560 –1.124 2.474 –161.411 10.673 –59.286 15.190 –29 –354.364

–75.938

249.888

56.165 –234.299 14.806 –1.418 –106.925 –4.003 –4.249 –40.594 –396.455 1.727.377 275.947 2.003.324

72.186 –270.091 –24.333 –1.016 –32.270 –4.111 –1.316 –33.592 –44.655 –55.982 331.929 275.947

539.125 –263.178 275.947 2.310.476 –2.844 –304.308 2.003.324

602.521 –270.592 331.929 539.125 – –263.178 275.947

A konszolidált kiegészítő melléklet jegyzetei a 78–163. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített konszolidált pénzügyi kimutatások szerves részét képezik. * Részletesebben lásd a 20. sz. jegyzetet.

76


Saját tőke-változás kimutatása (konszolidált, IFRS szerint, a 2014. december 31-ével zárult évre, millió forintban) Jegyzet száma

2013. január 1-jei egyenleg Nettó eredmény Egyéb átfogó eredmény Részvény-alapú kifizetés 2012. évi osztalék Visszavásárolt saját részvények értékesítése Saját részvények – értékesítésének nyeresége – állományváltozása ICES – tulajdonosok felé teljesített kifizetések Nem ellenőrzött részesedések kivásárlása 2013. december 31-i egyenleg Nettó eredmény Egyéb átfogó eredmény Részvény-alapú kifizetés 2013. évi osztalék Visszavásárolt saját részvények értékesítése Saját részvények – értékesítésének vesztesége – állományváltozása ICES – tulajdonosok felé teljesített kifizetések 2014. december 31-i egyenleg

Jegyzett tőke

Tőke- Részvény-alapú tartalék kifizetés tartaléka

Eredménytartalék és egyéb tartalékok

Opciós tartalék

Visszavásárolt saját részvények

Nem ellenőrzött részesedések

Összesen

28.000 – – – –

52 – – – –

10.800 – – 5.704 –

1.579.188 64.199 –34.820 – –33.600

–55.468 – – – –

–53.802 – – – –

5.783 –91 –925 – –

1.514.553 64.108 –35.745 5.704 –33.600

21.

–

–

–

–

–

17.943

–

17.943

21.

– –

– –

– –

481 –

– –

– –19.740

– –

481 –19.740

20.

–

–

–

–3.248

–

–

–

–3.248

–

–

–

–1.124

–

–

–

–1.124

28.000 – – – –

52 – – – –

16.504 – – 4.393 –

1.571.076 –101.985 –97.881 – –40.600

–55.468 – – – –

–55.599 – – – –

4.767 –273 –1.145 – –

1.509.332 –102.258 –99.026 4.393 –40.600

21.

–

–

–

–

–

27.180

–

27.180

21.

– –

– –

– –

–3.908 –

– –

– –27.522

– –

–3.908 –27.522

29.

29.

20.

–

–

–

–3.425

–

–

–

–3.425

28.000

52

20.897

1.323.277

–55.468

–55.941

3.349

1.264.166

A konszolidált kiegészítő melléklet jegyzetei a 78–163. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített konszolidált pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.


77

A 2 0 1 4 . D E C E M B E R 3 1 - É V E L Z Á R U LT É V K O N S Z O L I D Á LT K I E G É S Z Í T Ő M E L L É K L E T E

1. SZ. JEGYZET:

ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ALAPJA

1.1 Általános információk Az OTP Bank Nyrt. (a „Bank” vagy „OTP”)

1995-ben a Bank részvényeit bevezették a

1990. december 31-én jött létre a

budapesti, illetve a Luxemburgi Értéktőzsdékre,

jogelőd állami vállalat részvénytársasággá

valamint kereskednek velük a londoni SEAQ-n

alakulásával.

és a PORTAL rendszeren az USA-ban.

A Bank székhelye:

A konszolidált pénzügyi kimutatásokat

1051 Budapest, Nádor utca 16.

2015. március 17-én az Igazgatóság jóváhagyta.

A Bank részvényeinek tulajdonosi megoszlása: Külföldi, belföldi magán és intézményi befektetők tulajdonában Munkavállalók tulajdonában A Bank tulajdonában Összesen

2014

2013

97%

97%

2% 1% 100%

2% 1% 100%

A Bank és leányvállalatai (együttesen a

Oroszországban, Ukrajnában, Horvátországban,

„Csoport”) 1.434 fiókja áll ügyfelei rendel-

Romániában, Szlovákiában, Szerbiában és

kezésére Magyarországon, Bulgáriában,

Montenegróban.

A Csoport foglalkoztatottainak létszáma: A Csoport foglalkoztatottainak létszáma (fő) A Csoport átlagos statisztikai állományi létszáma (fő)

1.2 A Számvitel alapja

2014

2013

35.919 35.796

38.203 37.487

Pénzügyi Beszámolási Standardok („IFRS”) szerinti beszámolókészítési kötelezettségnek

A Csoport számviteli kimutatásait a Magyar-

is eleget kell tennie.

országon érvényben lévő, külföldi leányvállalatok esetén az adott országnak megfelelő

Bizonyos módosítások kerültek elvégzésre a

nemzeti társasági, banki és pénzügyi jogszabá-

csoporttagok egyedi pénzügyi kimutatásaihoz

lyoknak megfelelően vezeti, és hivatalos kimu-

képest annak érdekében, hogy a Csoport kon-

tatásait is ezen az alapon készíti.

szolidált pénzügyi helyzete és a működésének konszolidált átfogó eredménye a Nemzetközi

78

A Csoport prezentációs pénzneme a magyar

Számviteli Standard Testület (International

forint („HUF”).

Accounting Standards Board „IASB”) által jóvá-

A Bank részvényeinek nemzetközi és hazai

hagyott standardok és értelmezések szerint le-

tőzsdei forgalmazása miatt a Nemzetközi

gyen bemutatva, amelyek IFRS néven ismertek.


A konszolidált pénzügyi kimutatások az Európai

– IFRS 10 (Módosítás) „Konszolidált pénzügyi

Unió („EU”) által is elfogadott IFRS-ekkel össz-

kimutatások”, IFRS 11 (Módosítás) „Közös

hangban készültek. Az EU által elfogadott IFRS

megállapodások” és IFRS 12 (Módosítás)

az IASB által kibocsátott IFRS-től csak az IAS

„Egyéb gazdálkodókban lévő érdekeltségek

39 Pénzügyi instrumentumok: Megjelenítés és

közzététele” – Átmeneti rendelkezések

értékelés standardban („IAS 39”) leírt portfólió

útmutatásai – az EU által elfogadva

fedezeti ügyletek elszámolása tekintetében tér

2013. április 4-én (hatályba lép a 2014. január

el, melyet az EU nem fogadott be. Mivel a

1-jével, illetve az azt követően kezdődő

Csoport nem alkalmazza az IAS 39 szerinti portfólió fedezeti ügyletek elszámolását, így

beszámolási időszakokban), – IFRS 10 (Módosítás) „Konszolidált pénzügyi

nem lenne hatása a konszolidált pénzügyi

kimutatások”, IFRS 12 (Módosítás) „Egyéb

kimutatásokra, amennyiben az EU

gazdálkodókban lévő érdekeltségek közzété-

a beszámolókészítés napjáig elfogadná azt.

tele” és IAS 27 (átdolgozva 2011-ben) „Egyedi pénzügyi kimutatások” – Átmeneti rendelkezések útmutatásai – az EU által elfogadva

1.2.1 Az IFRS standardok 2014. január 1-jétől érvényes módosuló szabályainak, illetve új standardok bevezetésének hatása a pénzügyi kimutatásra

2013. november 20-án (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), – IAS 32 (Módosítás) „Pénzügyi instrumentumok: Bemutatás” – Pénzügyi eszközök és kötelezettségek beszámítása – az EU által elfo-

A jelen beszámolási időszaktól hatályba lépő

gadva 2012. december 13-án (hatályba lép a

IASB által közzétett és az EU által elfogadott kö-

2014. január 1-jével, illetve az azt követően

vetkező standardok, valamint meglévő standar-

kezdődő beszámolási időszakokban),

dok és értelmezések módosításai léptek életbe:

– IAS 36 (Módosítás) „Eszközök értékvesztése”

– IFRS 10 „Konszolidált pénzügyi kimutatások”

– Nem pénzügyi eszközök megtérülő érté-

– az EU által elfogadva 2012. december 11-én

kének közzétételei – az EU által elfogadva

(hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve

2013. december 19-én (hatályba lép a

az azt követően kezdődő beszámolási idősza-


kokban),


– IFRS 11 „Közös megállapodások” – az EU

– IAS 39 (Módosítás) „Pénzügyi instrumentumok:

által elfogadva 2012. december 11-én

Megjelenítés és Értékelés” – Származékos


ügyletek megújítása és a fedezeti számvitel


fenntartása – az EU által elfogadva

kokban),

2013. december 19-én (hatályba lép a

– IFRS 12 „Egyéb gazdálkodókban lévő érdekeltségek közzététele” – az EU által elfogadva

2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban).

2012. december 11-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően

A meglévő standardok fentiekben bemutatott


módosításainak elfogadása nem vezetett a

– IAS 27 (átdolgozva 2011-ben) „Egyedi pénz-

Csoport számviteli politikájának változásához.

ügyi kimutatások” – az EU által elfogadva 2012. december 11-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), – IAS 28 (átdolgozva 2011-ben) „Társult és közös vállalkozásokban lévő befektetések” –

1.2.2 Az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott, de még nem hatályos új és módosított standardok és értelmezések

az EU által elfogadva 2012. december 11-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve

Jelen pénzügyi kimutatások jóváhagyásának idő-

az azt követően kezdődő beszámolási idő-

pontjában a következő, az IASB által kibocsátott

szakokban),

és az EU által elfogadott standardok, valamint ,)56NRQV]ROLGÆOWSØQ]ĚJ\LNLPXWDWÆVRN

79

meglévő standardok és értelmezések módosítá-

január 1-jével, illetve az azt követően kez-

sai kerültek közzétételre hatályba lépés nélkül:

dődő beszámolási időszakokban),

– Néhány standard módosítása „IFRS-ek tovább-


fejlesztése (2010–2012 években)” – az EU által

kimutatások” és IAS 28 (Módosítás) „Társult

elfogadva 2014. december 17-én. Az IFRS

és közös vállalkozásokban lévő befektetések”

Fejlesztési Projekt eredményeképpen a követ-

– Eszközök eladás, illetve átadása a Befek-

kező standardokat érintően (IFRS 2, IFRS 3,

tető és annak társult vagy közös vezetésű

IFRS 8, IFRS 13, IAS 16, IAS 24 és IAS 38) tör-

vállalata között (hatályba lép a 2016. január

tént módosítás, elsődlegesen az inkonziszten-


ciák megszüntetése és a magyarázatok tisztá-

beszámolási időszakokban),

zása érdekében (a módosításokat 2015. feb-


ruár 1-jével, illetve az azt követően kezdődő

kimutatások”, IFRS 12 (Módosítás) „Más gaz-

beszámolási időszakokban kell alkalmazni),

dálkodó egységekben lévő érdekeltségek

– Néhány standard módosítása „IFRS-ek tovább-

közzététele” és IAS 28 (Módosítás) „Társult

fejlesztése (2011–2013 években)” – az EU

vállalkozásokban és közös vállalkozásokban

által elfogadva 2014. december 18-án.

lévő befektetések – Befektető egységek: a

Az IFRS Fejlesztési Projekt eredményeképpen

konszolidációs kivétel alkalmazása (hatályba

a következő standardokat érintően (IFRS 1,

lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt köve-

IFRS 3, IFRS 13 és IAS 40) történt módosítás,

tően kezdődő beszámolási időszakokban),

elsődlegesen az inkonzisztenciák megszün-

– IFRS 11 (Módosítás) „Közös megállapodások”

tetése és a magyarázatok tisztázása érdeké-

– Közös tevékenységekben való érdekeltsé-

ben (a módosításokat 2015. január 1-jével,

gek megszerzésének számvitele (hatályba

illetve az azt követően kezdődő beszámolási


időszakokban kell alkalmazni),

tően kezdődő beszámolási időszakokban),

– IAS 19 (Módosítás) „Munkavállalói juttatások”

– IAS 1 (Módosítás) „Pénzügyi beszámolók

– Meghatározott Juttatási Tervek: Munkavál-

bemutatása” – Közzététel kezdeményezése

lalói Hozzájárulások – az EU által elfogadva


2014. december 17-én (hatályba lép


2015. február 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), – IFRIC 21 „Illetékek” – az EU által elfogadva

szakokban), – IAS 16 (Módosítás) „Ingatlanok, gépek és berendezések” és IAS 38 „Immateriális javak”

2014. június 13-án (hatályba lép 2014. június

– Az értékcsökkenésre és amortizációra

17-ével, illetve az azt követően kezdődő

vonatkozó elfogadott módszerek tisztázása

beszámolási időszakokban).

(hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),

1.2.3 Az IASB által kibocsátott és az EU által nem elfogadott standardok és értelmezések

– IAS 16 (Módosítás) „Ingatlanok, gépek és berendezések” és IAS 41 „Mezőgazdaság” – Mezőgazdaság: Termesztésre használt növények (hatályba lép a 2016. január 1-jével,

– IFRS 9 „Pénzügyi instrumentumok” (hatályba lép 2018. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), – IFRS 14 „Szabályozói Halasztott Elszámo-

– IAS 27 (Módosítás) „Egyedi pénzügyi kimutatások” – Tőkemódszer az egyedi pénzügyi kimutatásokban (hatályba lép a 2016. január



időszakokban), származó árbevétel” (hatályba lép a 2017.


időszakokban),

lások” (hatályba lép a 2016. január 1-jével,

– IFRS 15 „Vevőkkel kötött szerződésekből

80


beszámolási időszakokban), – Néhány standard módosítása „IFRS-ek továbbfejlesztése (2012–2014 években)”

Az IFRS Fejlesztési Projekt eredménye-

A Csoport becslése szerint az IAS 39 „Pénzügyi

képpen a következő standardokat érintően

instrumentumok: megjelenítés és értékelés”

(IFRS 5, IFRS 7, IAS 19 és IAS 34) történt

standard szerinti fedezeti elszámolás alkalma-

módosítás, elsődlegesen az inkonziszten-

zása a pénzügyi eszközök és kötelezettségek

ciák megszüntetése és a magyarázatok

portfóliójára nem befolyásolná számottevően

tisztázása érdekében (a módosításokat

a Csoport pénzügyi kimutatását a fordulónapon.


Ezek a módosítások, új standardok és értelme-

kezdődő beszámolási időszakokban kell

zések implementációja nem befolyásolná szá-

alkalmazni).

mottevően a Bank egyedi pénzügyi kimutatásait. Kivételt képez ez alól az IFRS 9 alkalmazása,

2. SZ. JEGYZET:

A pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezett-

amely jelentős hatást gyakorolhat a Bank

ségek portfóliójára vonatkozó fedezeti elszámo-

egyedi pénzügyi kimutatásaira. A standardok

lás még nem került szabályozásra, mivel

EU által történő befogadását követően a Bank

az EU által sincs még elfogadva a rendelet.

elemezni fogja ezt a hatást.

ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA

A konszolidált pénzügyi kimutatások össze-

2.2 Devizanemek közötti átszámítás

állítása során alkalmazott fő számviteli elvek az alábbiakban lettek összefoglalva:

A Csoporthoz tartozó valamennyi gazdálkodó pénzügyi kimutatásának elkészítésekor az adott gazdálkodó prezentációs pénznemétől

2.1 Alkalmazott alapelvek

eltérő pénznemben (külföldi pénznem) végrehajtott tranzakciók a tranzakció napján

A konszolidált pénzügyi kimutatások a bekerü-

érvényes átváltási árfolyamon kerülnek elszá-

lési költség elvén készülnek, kivéve egyes pénz-

molásra.

ügyi instrumentumokat, amelyek valós értéken

A külföldi pénznemben fennálló monetáris

szerepelnek a pénzügyi kimutatásokban.

tételek minden egyes beszámolási időszak

Az eredménykimutatás tételei az időbeli elhatá-

végén átváltásra kerülnek a konszolidált pénz-

rolás elve alapján lettek elszámolva.

ügyi kimutatások fordulónapján érvényes

A konszolidált pénzügyi kimutatások IFRS

Magyar Nemzeti Bank („MNB”) által közzétett

szerinti bemutatása megköveteli, hogy

árfolyamon, ennek hiányában a Bank által

a Csoport vezetése olyan becslésekkel, illetve

jegyzett deviza-középárfolyamon.

feltételezésekkel éljen, amelyek hatással

A külföldi pénznemben fennálló, valós érté-

vannak az eszközök és kötelezettségek,

ken nyilvántartott nem monetáris tételek a

a mérlegen kívüli eszközök és kötelezettségek

valós érték meghatározásának napján érvényes

mérlegkészítéskori értékére, valamint a beszá-

átváltási árfolyamon kerülnek átváltásra.

molási időszak bevételeire és ráfordításaira.

Külföldi pénznemben kifejezett bekerülési

A tényleges értékek eltérhetnek ezektől

értéken értékelt nem monetáris tételek nem

a becslésektől.

kerülnek átváltásra.

A jövőbeni változások a gazdasági környezetben, a pénzügyi stratégiában, szabályozási kör-

Az árfolyam-különbözetek az eredményben

nyezetben, számviteli előírásokban és egyéb

kerülnek elszámolásra abban az időszakban,

területeken eredményezhetik a becslések vál-

amikor felmerülnek, kivéve:

tozását, amelyek jelentős hatással lehetnek a

– a jövőbeni jövedelemtermelő használat

jövőbeni pénzügyi kimutatásokra.

érdekében folytatott eszközberuházásokra


81

vonatkozó, devizahitelekkel kapcsolatos

az adott tevékenység kapcsán a Csoport tulaj-

árfolyam-különbözetek az adott eszközök

donosainak tulajdonítható összes tőkében hal-

költségei között jelennek meg, amennyiben

mozott árfolyam-különbözet átsorolásra kerül

azok a devizahitelekkel kapcsolatos kamat-

az eredménybe.

költség korrekciójának tekinthetők

Továbbá, egy leányvállalat részleges értékesí-

– egyes devizakockázatok fedezetére vonat-

tése esetén, amely nem eredményezi a Csoport

kozó tranzakciókkal kapcsolatos árfolyam-

leányvállalat feletti ellenőrzésének elveszté-

különbözetek (lásd a 2.7 sz. jegyzetet

sét, az adott tevékenység kapcsán a halmozott

a fedezeti számviteli politikákra); továbbá

árfolyam-különbözet Csoportnak tulajdonítható

– olyan külföldi érdekeltségtől kapott vagy

arányos része a nem ellenőrző részesedések-

számára fizetendő monetáris tételre

hez kerül újbóli hozzárendelésre és nem kerül

vonatkozó árfolyam-különbözetek, amelyek-

elszámolásra az eredményben. Minden egyéb

kel kapcsolatban a rendezést nem tervezik

részleges értékesítés esetén (azaz társult

és a közeljövőben nem is valószínű (amely

vállalkozások, illetve közös vezetésű vállal-

ezáltal egy külföldi érdekeltségbe történő

kozások olyan értékesítése esetén, amely

nettó befektetés részeként értelmezhető),

nem eredményezi a Csoport jelentős befo-

és amelyek kezdetben az egyéb átfogó

lyásának, illetve közös ellenőrzésének elveszté-

eredményben kerülnek elszámolásra,

sét) a halmozott árfolyam-különbözetek

majd a monetáris tételek rendezésekor

arányos része átsorolásra kerül az ered-

átvezetésre kerülnek a saját tőkéből az

ménybe.

eredménybe.

Külföldi érdekeltség felvásárlásából származó goodwill és az azonosított eszközökön és köte-

A konszolidált pénzügyi kimutatások céljából

lezettségeken végrehajtott valós érték kor-

a Csoport külföldi érdekeltségeinek eszközei

rekciók a külföldi érdekeltség eszközeiként és

és kötelezettségei HUF-ban kerülnek kimuta-

kötelezettségeiként kerülnek elszámolásra, és

tásra a beszámolási időszak végén érvényes

valamennyi beszámolási időszak végén az aktu-

átváltási árfolyam figyelembe vételével.

ális záróárfolyamon kerülnek átszámításra.

A bevételek és ráfordítások átváltása az adott

A felmerülő árfolyamkülönbözetek elszámolása

időszak átlagos átváltási árfolyamán történik,

az egyéb átfogó eredményben történik és

kivéve akkor, ha az adott időszakban jelentős

a saját tőkében halmozódik.

az átváltási árfolyam fluktuációja, amely esetben az átszámítás a tranzakciók napján érvényes átváltási árfolyamokon történik.

2.3 Konszolidálási elvek

Az esetlegesen felmerülő árfolyam-különbö-

82

zetek az egyéb átfogó eredményben kerülnek

A konszolidált pénzügyi kimutatásaiban

elszámolásra, és a saját tőkében halmozód-

bevonásra kerültek azon vállalkozások, ahol

nak (a nem ellenőrző részesedésekhez hozzá-

a Bank kontrollt gyakorol. A teljes körűen

rendelve, ha az megfelelő).

bevont fő leányvállalatokat a vonatkozó tulaj-

Külföldi érdekeltség értékesítése (tehát vagy

doni hányaddal, illetve a tevékenységi körrel

egy külföldi tevékenységben a Csoport által bir-

a 31. sz. jegyzet ismerteti. Mindazonáltal egyes

tokolt teljes érdekeltség értékesítése, vagy egy

leányvállalatok, ahol a Banknak meghatározó

külföldi tevékenységet magában foglaló leány-

érdekeltsége van, nem kerültek az IFRS szerint

vállalat ellenőrzés elvesztését eredményező,

konszolidálásra, mert ezen részesedések

vagy egy külföldi tevékenységet magában fog-

teljes körű konszolidálásának nincs

laló közös vezetésű vállalkozás feletti közös

jelentős hatása a konszolidált pénzügyi

ellenőrzés megszűnését eredményező, vagy

kimutatások egészét tekintve (lásd a 2.13 sz.

egy külföldi tevékenységet magában foglaló tár-

jegyzetet).

sult vállalkozás feletti jelentős befolyás meg-

A Csoport konszolidált pénzügyi kimutatását a

szűnését eredményező értékesítés) esetén,

Bank, mint fölérendelt anyavállalat készíti.


2.4 Befektetések vásárlásának elszámolása

jelenlegi és várható külső finanszírozási lehe-

A leányvállalatok elszámolása a bekerülési

A negatív goodwill-t, ami a megszerzett eszkö-

érték módszerével történik. A leányvállalatok

zök, kötelezettségek és függő kötelezettségek

megvásárlásakor keletkező goodwill a konszo-

adásvétel időpontjában érvényes valós értéké-

lidált pénzügyi helyzet kimutatásba bekerül, és

ből a befektetőre eső résznek az akvizíció költ-

az alábbi módon történik az elszámolása.

ségét meghaladó többlet, bevételként azonnal

Az akvizíció időpontja az az időpont, amikor a

el kell számolni a konszolidált eredménykimu-

felvásárló ténylegesen megszerzi a felvásárolt

tatásban.

tőségeket.

feletti ellenőrzést. Ezt megelőzően a befektetésekre adott előlegek az egyéb eszközök között kerülnek kimutatásra.

2.5 Lejáratig tartandó értékpapírok

A goodwill-t – amely a megszerzett eszközök,

Az értékpapír-befektetések, melyekkel aktív

kötelezettségek és függő kötelezettségek adás-

piacon kereskednek (melyeknek fix vagy meg-

vétel időpontjában érvényes valós értékéből a be-

határozható a cash-flow-juk), az ügylet teljesí-

fektetőre eső részt meghaladó többlet – az imma-

tési napján (értéknap) könyvelődnek bekerülési

teriális javak között kell szerepeltetni a konszo-

értéken. A konszolidált pénzügyi kimutatás ké-

lidált pénzügyi kimutatásokban, halmozott

szítésekor azon értékpapír-befektetések, ame-

értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken.

lyeknél a Csoport kifejezte a hajlandóságát és

Ha a Csoport már nem kontrollál egy leányvál-

képességét, hogy lejáratig kívánja tartani, amor-

lalatot, akkor kivezeti a leányvállalat eszközeit

tizált könyv szerinti értéken kerülnek értéke-

(a goodwill-lal egyetemben) és kötelezettségeit

lésre, csökkentve az elszámolt értékvesztéssel.

azok könyv szerinti értékén abban az időpont-

A lejáratig tartandó értékpapírok beszerzésekor

ban, amikor a kontroll véget ér, és az eredmény-

kialakult diszkont, illetve prémium éves amor-

kimutatásban elszámolásra kerül az anyaválla-

tizációja hozzáadódik az ilyen befektetések

latot megillető nyereség vagy veszteség.

kamatbevételeihez. Így az egyes időszakokban

Legalább évente, de ha az események vagy a

elszámolt eredmény állandó hozamot jelent az

körülményekben bekövetkező változások érték-

ilyen befektetéseken.

vesztésre utalnak gyakrabban is megvizsgá-

A lejáratig tartandó értékpapírok jellemzően a

lásra kerül az akvizícióban szerzett goodwill

Magyar Állam és külföldi államok által kibocsá-

értékvesztésének szükségessége.

tott értékpapírokat, diszkont kincstárjegyeket, jelzálogleveleket és vállalati kötvényeket tartal-

A goodwill valós értékének meghatározására

maznak.

a Csoport diszkontált cash-flow alapú modellt alkalmaz. Az értékvesztés teszthez 5 éves explicit periódusú cash-flow modell szolgál alapul, amelynek segítségével az egyes pénz-

2.6 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

termelő egységek stratégiai tervei és pénzügyi adatai alapján a Csoport meghatározza a

2.6.1 Kereskedési célú értékpapírok

goodwill értékvesztés szükségességét. Az értékpapír-befektetések az ügylet teljesítési A Csoport a stratégiai tervek meghatározása-

napján (értéknap) könyvelődnek valós értéken.

kor figyelembe vette a jelenlegi világgazdasági

A kereskedési célú értékpapírok valós értéken

helyzetet, a várhatóan óvatos gazdasági talpra-

szerepelnek a pénzügyi helyzet kimutatásban,

állást, illetve a meginduló gazdasági növekedést,

és az így elszámolt nem realizált nyereség és

valamint kapcsolódó kockázatokat, és ennek a

veszteség a konszolidált eredménykimutatásban

pénzügyi szférára gyakorolt hatását, valamint a

jelenik meg. A kereskedési célú értékpapírok


83

vállalati részvényeket, magyar és külföldi állam

vagy kötelezettségként kerül kimutatásra.

által kibocsátott kötvényeket, diszkont kincstár-

Bizonyos derivatív ügyletek, amelyek a Csoport

jegyeket, valamint egyéb értékpapírokat tartal-

kockázatmenedzseléséből származó pozíciók

maznak.

hatékony fedezését jelentik, nem minősülnek az IAS 39 szerinti fedezeti ügyletnek, és ezért kereskedési célú derivatíváknak minősülnek,

2.6.2 Származékos pénzügyi instrumentumok

amelyek valós értéken kerülnek bemutatásra, és a nem realizált nyereség és veszteség közvetlenül a konszolidált eredménykimutatásban

A Csoport rendszeres üzletmenete során

jelenik meg.

derivatív pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos szerződéseket is köt, amelyeknél nagyon alacsony kezdeti befektetés szükséges a teljes szerződésbeli értékhez képest, illetve értékük a mögöttes alaptermék függvénye és a jövőben esedékesek. A derivatív pénzügyi

2.7 Valós érték fedezeti vagy cash-flow fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok

instrumentumok magukban foglalják a határidős kamatláb megállapodásokat, a kamatswap

A valós érték fedezeti ügyletnek minősített

ügyleteket, a határidős deviza és devizaswap

derivatívák valós értékének változása, amely

ügyleteket, valamint opciós ügyleteket is.

a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony

Ezen pénzügyi instrumentumokat a Csoport

ügyletnek tekinthető a fedezett kockázat

egyrészről kereskedési céllal, másrészről

tekintetében, nyereségként vagy veszteségként

fedezeti céllal köti, hogy fedezze a pénzügyi

kerül elszámolásra az eredmény javára

piacokon végrehajtott tranzakcióinak kamatláb-

vagy terhére az alapügyleten elszámolt valós

és devizakockázatát.

érték korrekcióval egyetemben. A fedezeti

A derivatív pénzügyi instrumentumok kezdeti

ügylet nem hatékony része közvetlenül

értékelése valós értéken történik, majd a

a konszolidált eredménykimutatásban kerül

későbbi értékelése is valós értéken történik.

bemutatásra.

A valós érték meghatározása a jegyzett piaci ár,

A fedezeti elszámolás feltételeit a következő-

diszkontált cash-flow és más pénzügyi modell

képpen alkalmazza a Bank: fedezeti ügyletek

alapján történik. A Csoport az ún. „multi curve”

meghatározása, megfelelő fedezeti doku-

árazási módszertant alkalmazza a jövőbeli

mentáció elkészítése, hatékonyságvizsgálat

cash-flow-k nettó jelenértékének meghatározá-

elvégzése, és ennek alapján a hatékonyság

sához, amely alapján a különböző hozamgörbék

alátámasztása.

a határidős hozamok, valamint a diszkontálás-

84

hoz alkalmazott hozampontok meghatározá-

A cash-flow fedezeti ügyletnek minősített

sához kerülnek felhasználásra. Ez az árazási

derivatívák valós értékének változása,

módszertan nyújtja a legpontosabb becslést

amely a fedezeti ügylet definíciója szerint

ezen fedezett derivatív pénzügyi instrumen-

hatékony ügyletnek tekinthető, az átfogó ered-

tumok esetében, mivel a Csoport könyveiben

ménykimutatásban a tartalékok között kerül

meglévő legtöbb nyitott derivatív ügylet letét-

bemutatásra. Az ily módon meghatározott

tel fedezett.

tartalék a konszolidált eredménykimutatás-

A nem fedezeti ügyleteknek minősített

ban kerül elszámolásra nyereségként vagy

derivatív pénzügyi instrumentumok valós

veszteségként abban az időszakban, mely-

értékében beálló változás a konszolidált

ben az alapügyleten elszámolt nyereség vagy

eredménykimutatásban kerül elszámolásra.

veszteség realizálódik.

Minden egyes derivatíva ügyletenkénti

A fedezeti ügylet nem hatékony része közvet-

valós értékének és bekerülési értékének különb-

lenül a konszolidált eredménykimutatásban

sége jellegének megfelelően eszközként

kerül bemutatásra.


A Csoport a fedezeti elszámolást megszünteti,

2.10 Értékesíthető értékpapírok

amennyiben a fedezeti instrumentum lejár vagy eladják, megszüntetik vagy lehívják, vagy

Az értékpapír-befektetések az ügylet teljesítési

a fedezeti ügylet már nem felel meg a fedezeti

napján (értéknap) könyvelődnek valós értéken.

elszámolás feltételeinek vagy a Csoport vissza-

Az értékesíthető értékpapírok valós értéken

vonja a fedezeti megjelölést.

szerepelnek a pénzügyi helyzet kimutatásban, és az így elszámolt nem realizált nyereség és veszteség közvetlenül az egyéb átfogó ered-

2.8 Nettósítás

ménykimutatásban jelenik meg. A fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokhoz

A pénzügyi eszközök és kötelezettségek értéke,

kapcsolódó értékesíthető értékpapírok valós

az egymást ellentételező hatások figyelembe-

érték korrekciója a konszolidált eredmény-

vételével, nettó módon kerül bemutatásra a

kimutatásban jelenik meg.

konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban, amennyiben a Csoportnak törvényesen kikény-

Az értékesíthető értékpapírok magyar és kül-

szeríthető joga van az elszámolt összegek ellen-

földi államkötvényeket, vállalati kötvényeket,

tételezésére, és a tranzakciók szándék szerint

diszkont kincstárjegyeket és egyéb értékpapíro-

is nettó módon vannak megjelenítve a konszo-

kat tartalmaznak. Az egyéb értékpapírok befek-

lidált pénzügyi helyzet kimutatásban. A Csoport

tetési jegyeket, vállalati részvényeket és kocká-

nem alkalmazza a nettósítást semmilyen pénz-

zati tőkealap-jegyeket tartalmaznak.

ügyi eszköz és kötelezettség esetében.

Az értékvesztés kiszámítása a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok esetében diszkontált cash-flow módszerrel, míg a részese-

2.9 Beágyazott származékos pénzügyi instrumentumok

dést megtestesítő instrumentumok esetében valós értéken alapuló kalkulációval történik, az elvárt jövőbeni pénzáramlások, valamint az

Előfordulhat, hogy a derivatíva egy olyan kom-

eredeti effektív kamatlábak felhasználásával,

binált pénzügyi instrumentum komponense,

amennyiben objektív bizonyítéka van az érték-

amely a derivatíván kívül magába foglal egy

vesztésnek, a valós értékben bekövetkezett

alapszerződést is, amelynek hatására a kombi-

jelentős csökkenés alapján.

nált instrumentum valamely cash-flow-ja egy önálló származékos termékhez hasonló módon

Az értékesíthető értékpapírok valós értékre tör-

változik. A beágyazott származékos terméket

ténő értékelése az értékpapírpiacokon jegyzett

akkor és csak akkor el kell különíteni az alap-

ár vagy diszkontált cash-flow modell segítségé-

szerződéstől, és különálló származékos ter-

vel történik. Azokban az esetekben, ahol a jegy-

mékként kell elszámolni, ha:

zett piaci ár nem elérhető, az értékpapírok valós

– a beágyazott származékos termék gazdasági

értéke a jövőbeli pénzáramlások jelenértéke-

jellemzői és kockázatai nincsenek szoros

ként kerül meghatározásra és a nem jegyzett

kapcsolatban az alapszerződés gazdasági

értékpapírok valós értékének meghatározása a

jellemzőivel és kockázataival;

megfelelő egy részvényre jutó nyereség mutató

– egy különálló instrumentum, ugyanolyan fel-

segítségével történik.

tételekkel, mint a beágyazott származékos termék, önmagában is megfelelne a szárma-

Azoknál az értékesíthető értékpapíroknál, ahol

zékos termék fogalmának; valamint

nincs jegyzett piaci ár és amelyek valós értéke

– az alapszerződést nem valós értékén

a fenti modellekből sem állapítható meg meg-

értékelik, vagy valós értéken történik az

bízhatóan, a szükséges értékvesztéssel csök-

értékelés, de a valós értékben bekövetkezett

kentett bekerülési értéken szerepelnek.

változás az egyéb átfogó eredménykimuta-

Ez alól kivételt csak a tőkeinstrumentumok

tásban jelenik meg.

képeznek.


85

Ezekre az értékvesztés akkor kerül elszámo-

különbözetet elhatárolja, mert nem állnak

lásra, ha a piaci értékükben bekövetkezett

rendelkezésre megfigyelhető piaci input adatok

csökkenés tartós és jelentős. Az értékesíthető

a valós értékeléshez.

értékpapírokra vonatkozóan az eredményben elszámolt értékvesztés miatti veszteségek

Az értékvesztés összege a követelés könyv

visszaírása nem az eredményen keresztül

szerinti értéke és a várható jövőbeni pénzáram-

történik.

lásoknak a követelés eredeti effektív kamatlábával diszkontált jelenértéke (megtérülő érték) közötti különbség, amely tartalmazza a garan-

2.11 Hitelek, bankközi kihelyezések, követelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés

ciákból és fedezetekből várható megtérülést. A hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés a Menedzsment becslései alapján kerül megállapításra a hitelezési és

A hitelek és a bankközi kihelyezések, követelé-

kihelyezési tevékenységgel kapcsolatban.

sek amortizált bekerülési értéken, a hitelezési, illetve kihelyezési veszteségekre elszámolt

A hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszá-

értékvesztéssel csökkentett, még visszafize-

molt értékvesztés olyan szinten kerül megha-

tetlen tőkekövetelésen szerepelnek növelve az

tározásra, hogy fedezetet nyújtson az egyedileg

elhatárolt kamat mértékével. A kezdeti megjele-

azonosított hitelezési veszteségekre. Azon hite-

nítéskor a tranzakciós költségek és díjak módo-

lek esetében, amelyekre az egyedileg azonosí-

sítják a könyv szerinti értéket, és azok az effek-

tott hitelezési veszteség összegének megálla-

tív kamat kalkuláció részét képezik. A hitelek

pítása nem lehetséges objektív bizonyíték híján,

és bankközi kihelyezések kivezetésre kerülnek,

csoportosan meghatározott értékvesztés kerül

ha a cash-flow-kra vonatkozó szerződéses jog

elszámolásra. Ezzel a hasonló hitelkockázati

lejár vagy az eszközök átadásra kerülnek.

jellemzőkkel rendelkező pénzügyi eszköz

A kamatok és az amortizációs költségek elszá-

portfóliók könyv szerinti értékét a Csoport csök-

molása az effektív kamatmódszer alkalmazásá-

kenti a mérleg fordulónapján várhatóan meg-

val történik.

térülő, historikus tapasztalatok alapján becsült összegre. A várható veszteség meghatározása

86

Amennyiben egy hitelfelvevő nem tesz eleget

a hasonló kockázatú eszközökre historikus ta-

esedékes fizetési kötelezettségének, illetve

pasztalat alapján történik. A várható veszteség

a Menedzsment megítélése szerint a jelek

ányosításra kerül azzal az átlagos időperiódus-

arra utalnak, hogy a hitelfelvevő a majdan

sal, amely a veszteség bekövetkezésének ese-

esedékes fizetési kötelezettségeit esetleg nem

ménye és a veszteség realizálása között telik el.

tudja teljesíteni, akkor minden még rendezet-

Ez a módszertan biztosítja azt, hogy a mérleg

len kamatkövetelésre értékvesztés kerül

fordulónapján a portfólióban a ténylegesen

elszámolásra.

realizált veszteség kerüljön elszámolásra.

Az IAS 39 standard előírásainak megfelelően

Ha az értékvesztés indoka továbbra már nem

egy pénzügyi eszköz valós értéken jelenik meg

áll fenn, az értékvesztés visszaírásra kerül

a könyvekben, amely a hitelek és kihelyezések

a tárgyévi eredménykimutatásban. Ha egy

esetében a tranzakciós értéknek felel meg.

későbbi időszakban az értékvesztés miatti

A piaci kamatoknál alacsonyabb kamatozással

veszteség csökken, és a csökkenést objektív

kihelyezett hitelek esetében azonban a kezdeti

módon egy olyan eseményhez lehet kapcsolni,

valós érték alacsonyabb, mint a tranzakciós ár.

amely az értékvesztés elszámolása után követ-

Ebből kifolyólag a Bank a hitelek és kihelyezé-

kezett be (mint például az adós hitelképességi

sek esetében a kezdeti megjelenítéskor érvé-

besorolásának javulása), az előzőleg elszámolt

nyes valós érték és a tranzakciós ár közötti

értékvesztés miatti veszteséget vissza kell írni.


A visszaírás eredményeként az eszközök könyv

kimutatásban, és az értük kifizetett ellenérték

szerinti értéke nem haladhatja meg azt az

Bankközi kihelyezések, követelések vagy Ügy-

amortizált bekerülési értéket, amely a vissza-

felek betétei soron jelenik meg. A kamat egyen-

írás időpontjában lenne akkor, ha értékvesztés

letesen kerül elszámolásra a visszavásárlási

elszámolására korábban nem került volna sor.

megállapodás időtartama alatt.

Egy hitel akkor kerül leírásra, ha sikertelennek

Az ilyen értékpapír kölcsönzés ügylet esetén a

bizonyult a hitel átütemezése, behajtása, illetve

Csoport nem jeleníti meg az értékpapírt, mert

a jövőbeni megtérülés nem valószínűsíthető.

feltételezi, hogy az átruházó fenntart minden

A hitel leírása a tárgyévi eredménykimutatás

jogot, és abból származó gazdasági előnyt az

„Értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési

értékpapírral kapcsolatban. Ezek a tranzakciók

veszteségekre” során kerül elszámolásra.

pénzügyi kötelezettségként, illetve követelés-

A pénzügyi instrumentumokra vonatkozó stan-

ként szerepelnek a Csoport könyveiben.

dardok (IAS 39) részleges vagy teljes leírásra vonatkozó bekezdéseit a Csoport a hitelek esetében alkalmazza. Amennyiben a pénzügyi esz-

2.13 Részvények és részesedések

köz (hitelkövetelés) a Csoport számára várhatóan nem térül meg, akkor a pénzügyi eszköz

Azon vállalkozások, ahol a Banknak meghatá-

a felmerülés időpontjában részlegesen vagy

rozó részesedése van, equity-módszerrel kerül-

teljesen leírásra kerül. Egy hitel abban az eset-

tek bevonásra. Mindazonáltal egyes társult

ben kerül leírásra, amennyiben az lejárt vagy

vállalkozások, ahol a Banknak meghatározó

a Csoport által felmondásra került.

részesedése van, nem kerültek az equity-

A leírásban érintett hitelkövetelés értékvesztése

módszer szerint elszámolásra, mivel az

és bruttó értéke ugyanakkora mértékben törté-

equity-módszer alkalmazásának nincs jelen-

nik meg a várható maximális megtérülés össze-

tős hatása a konszolidált pénzügyi kimutatások

géig a nettó érték változatlansága mellett. Mivel

egészét tekintve.

ezekben az esetekben az ügyféltől már nem várható el a szerződés szerinti pénzmozgások

A konszolidálásba be nem vont leányvállalatok

teljesítése, ezért a Csoport az ügyletek után

és azon társult vállalkozások, melyek nem az

tovább már nem határolja el a kamatokat.

equity-módszerrel kerültek bevonásra, valamint

Az ügyféltől jogilag követelt érték változatlanul

azon egyéb társaságok, ahol a Banknak nincsen

a leírás előtti követelés bruttó értékével egye-

meghatározó részesedése, az IAS 39 szerint

zik meg.

szerepelnek. A részvények és részesedések értékesítésénél jelentkező árfolyamnyereség, illetve árfolyam-

2.12 Visszavásárlási megállapodások, értékpapír kölcsönzés

veszteség az egyes részvények és részesedések egyedi könyv szerinti értéke alapján kerül meghatározásra.

Amennyiben a részvények és kötvények értékesítése előre meghatározott áron való visszavásárlási kötelezettség mellett történik, azok továbbra is megjelennek a pénzügyi helyzet

2.14 Tárgyi eszközök és immateriális javak

kimutatásban, és ellenértékük Egyéb kötelezettségként vagy Bankokkal, Magyar Állammal,

A tárgyi eszközök és az immateriális javak

Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szem-

beszerzési értéken szerepelnek az értékcsök-

beni kötelezettségként kerül elszámolásra.

kenési leírás levonása után. A tárgyi eszközök-

Fordított esetben az újraértékesítési kötelezett-

nek és immateriális javaknak a hasznos élet-

ség mellett vásárolt részvények és kötvények

tartam végén várható maradványértékkel

nem kerülnek elszámolásra a pénzügyi helyzet

csökkentett bekerülési értékét azokra az évekre


87

kell felosztani, amely idő alatt ezeket az eszkö-

áll, akkor a fedezeti ügylet realizált eredménye

zöket a Csoport előreláthatóan használni fogja.

részét képezi a bekerülési (beszerzési) értéknek, hiszen a beszerzéshez szorosan kapcso-

Az értékcsökkenést az adott eszköz becsült

lódó, annak érdekében kötött ügylet aktiválásig

hasznos élettartama alatt lineáris módon szá-

felmerült eredményéről van szó.

mítják az alábbi éves kulcsok szerint:

2.15 Pénzügyi kötelezettségek

Immateriális javak Szoftver

3,33–50%

Vagyoni értékű jogok Ingatlanok Irodai berendezések, járművek

1–50%

A pénzügyi kötelezettségek vagy valós értéken

1–50%

kerülnek bemutatásra az eredménykimutatáson

2,5–50%

átvezetve, vagy amortizált bekerülési értéken. A valós értéken kimutatott pénzügyi kötelezett-

A Csoport a tárgyi eszközökre és immateriális

ségek esetén a Csoport közzéteszi a piaci felté-

javakra azok üzembe helyezésének napjától

telek és az üzleti környezet változásaiból fakadó

kezdődően számol el értékcsökkenést.

valós értékben bekövetkezett változásokat. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt

A tárgyi eszközök és immateriális javak könyv

pénzügyi kötelezettségek vagy kereskedési célú

szerinti értékét a Csoport évente felülvizsgálja

pénzügyi kötelezettségek vagy bekerüléskor

és szükség esetén értékvesztést számol el, ha a

eredménnyel szemben valós értéken értékelt

könyv szerinti érték tartósan magasabb a piaci

pénzügyi kötelezettségek. Az amortizált beke-

értéknél. Amennyiben indokolt, meghatározásra

rülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

kerül az eszköz piaci értéke, és ha szükséges,

esetében, a pénzügyi kötelezettség keletkezte-

az értékvesztés a piaci értékig elszámolásra

tésével összefüggésben kifizetett díjakat, juta-

kerül. Ha nincs lehetőség az egyes eszköz piaci

lékokat a Csoport az instrumentum futamideje

értékének meghatározására, a Csoport annak

alatt számolja el az eredményben. Bizonyos

az eszközcsoportnak a piaci értékét határozza

esetekben a Bank a pénzügyi kötelezettségei

meg, ahová az adott eszköz tartozik. Ha az

egy részét (jellemzően kibocsátott kötvényeket

épületek, berendezések, egyéb tárgyi eszközök

vagy alárendelt kölcsöntőke kötvényeket) a lejá-

és immateriális javak könyv szerinti értéke

rat előtt visszavásárolja. Ilyen esetben az inst-

nagyobb, mint a várhatóan megtérülő összeg, a

rumentumért fizetett ellenérték és a pénzügyi

különbözet azonnal leírásra kerül a várhatóan

kötelezettség amortizált bekerülési értékének

megtérülő értékig.

a különbözete az eredményben kerül elszámo-

A Csoport köthet olyan szerződéseket, amelyek

lásra, a nem kamatjellegű bevételek között.

tárgyi eszközök, illetve immateriális javak megvásárlására vonatkoznak, és a vételár a vállalati pénznemtől eltérő devizában kerül megállapí-

2.16 Lízing

tásra. A szerződések aláírásával a Csoportnak a jövőben esedékes, biztos devizás kötelezettsége

A lízingszerződések pénzügyi lízingként kerülnek

keletkezik.

bemutatásra, amennyiben a lízing során lényegé-

Az előre ismert biztos devizás kötelezettség

ben az összes kockázat és a tulajdonjog a lízingbe

által keletkeztetett árfolyamkockázat kivédé-

vevőhöz kerül át. Minden egyéb lízingszerződés

sére olyan határidős derivatív ügylet kötésére

operatív lízingként kerül bemutatásra.

kerülhet sor, amelynek célja egyrészről a jövőben fizetendő devizás összeg biztosítása, másrészről a szerződés teljesítési dátumáig felme-

A Csoport, mint lízingbe adó

rülő árfolyamkockázat eliminálása.

88

Amennyiben az alapügylet és a fedezeti ügy-

A pénzügyi lízing keretében keletkezett,

let egymással hatékony fedezeti kapcsolatban

a lízingbe vevőtől járó összegek, a Csoportnak a


lízingbe történt nettó befektetésének az érté-

ezen ingatlanok valós értéke és könyv szerinti

kében, követelésként kerülnek bemutatásra.

értéke között.

A pénzügyi lízingből származó eredmény a lízing futamideje alatt kerül elszámolásra, és ennek megfelelően mutatja az állandó meg-

2.18 Visszavásárolt saját részvények

térülést a Csoport nettó aktuális lízingbefektetésén. A pénzügyi lízingkövetelések kezdeti érté-

A visszavásárolt saját részvényeket a Bank és

kelése tartalmazza a közvetlen költségeket,

leányvállalatai a tőzsdén, illetve a tőzsdén kívüli

így például a jutalékokat. Az operatív lízing

piacon vásárolja és a konszolidált éves pénz-

keretében kapott lízingdíjak az eredmény javára

ügyi kimutatásokban saját tőkét csökkentő

lineáris módon, a lízing teljes futamideje alatt

tételként mutatja be.

kerülnek elszámolásra.

A visszavásárolt saját részvények értékesítésének eredménye közvetlenül a konszolidált tartalékokkal (saját tőke) szemben kerül elszá-

A Csoport, mint lízingbe vevő

molásra. A visszavásárolt saját részvények kivezetése FIFO módszer alapján történik.

A pénzügyi lízing keretében beszerzett eszközöket (amelyek hasonló jogokkal és kötelezettségekkel járnak, mintha az eszközök saját tulajdonúak lennének) a Csoport a tényleges

2.19 Kamatbevételek és kamatráfordítások

valós értéken aktiválja, és a hasznos élettartam ideje alatt amortizálja. A lízingdíj tőkeré-

A kamatbevételek és kamatráfordítások az ered-

szét a lízingkötelezettség csökkenéseként, míg

ménykimutatásban az effektív kamatmódszer

a kamatrészt az eredmény terhére számolja el

alapján kerülnek kimutatásra arra az időszakra

a Csoport, így a fennálló kötelezettség állandó

vonatkozóan, amelyhez kapcsolódnak. A hitelek-

arányban csökken a lízing időtartama alatt.

hez és betétekhez kapcsolódó kamatok elhatáro-

Az operatív lízing keretében fizetett lízingdíjakat

lása naponta történik. A kamatbevételek és ka-

a Csoport az eredmény terhére lineáris módon, a

matráfordítások között kerülnek elszámolásra a

lízing teljes futamideje alatt számolja el. Amennyi-

tranzakciós költségek, valamint a kamatozó inst-

ben az operatív lízing felmondásra kerül a futam-

rumentumok kezdeti bekerülési értéke és effek-

idő lejárta előtt, a lízingbe adónak bármilyen,

tív kamatmódszerrel meghatározott lejáratkori

felmondási díj módjára fizetett összeg a felmon-

értéke közötti prémium-diszkont amortizáció.

dás évében ráfordításként kerül elszámolásra. A Csoport akkor számolja el a kamatbevételeket, amikor valószínű, hogy azok be is fognak folyni

2.17 Befektetési célú ingatlanok

és az összegük megbízhatóan megbecsülhető. A Csoport kamatbevételt, illetve kamatráfordí-

A Csoport befektetési célú ingatlanjai olyan

tást számol el hitelek, bankközi kihelyezések,

földterületek, épületek, épületrészek, amelye-

kereskedési célú értékpapírok, értékesíthető

ket bérbeadási vagy tőkefelértékelődési, vagy

értékpapírok, lejáratig tartandó értékpapírok,

mindkét céllal tart (vagy tulajdonosként vagy

valamint bankközi kötelezettségek, ügyfelek

pedig pénzügyi lízing esetén lízingbevevőként),

betétei, kibocsátott értékpapírok, illetve aláren-

nem pedig szolgáltatások előállításával vagy

delt kölcsöntőke kötelezettségek után.

nyújtásával kapcsolatos felhasználásra vagy igazgatási célokra, vagy a szokásos üzletmenet keretében történő értékesítésre. A Csoport

2.20 Díjak és jutalékok

a befektetési célú ingatlanokat amortizált bekerülési értéken tartja nyilván, a menedzsment

A díjak és jutalékok az effektív kamatláb mód-

megítélése szerint nincs lényeges különbség

szer felhasználásával kerülnek elszámolásra


89

figyelembe véve az IAS 39 rendelkezéseit,

lékok szintje úgy van megállapítva, hogy fedeze-

amennyiben ezek az amortizált bekerülési

tet nyújtson az esetleges jövőbeni veszteségekre.

érték modellhez kapcsolódnak és ezáltal annak részét képezik. Bizonyos díjak és jutalékok,

A Menedzsment a tartalékolás kellő szintjét

amelyek nem az amortizált bekerülési érték

az egyes tételek, a veszteséggel kapcsolatos

modell részei, a konszolidált eredménykimuta-

jelenlegi tapasztalatok, az adott gazdasági felté-

tásban az időbeli elhatárolás elve alapján, az

telek, a különböző tranzakciók kockázati tényezői,

IAS 18-nak megfelelően kerülnek elszámolásra.

és egyéb lényeges tényezők mérlegelése alapján határozza meg. A Csoport akkor képez céltartalékot, amikor egy múltbeli eseményből kifolyólag

2.21 Osztalékbevétel

jelenbeli kötelezettsége keletkezik; valószínűsíthető, hogy gazdasági hasznot termelő források-

A Csoport az osztalékból származó bevételeket

ból származó kifizetésekre lesz szükség a köte-

akkor számolja el, amikor a kifizetésre való joga

lezettség teljesítéséhez; valamint a kötelezett-

létrejön.

ség mértéke megbízhatóan valószínűsíthető.

2.22 Társasági adó

2.24 Részvény-alapú kifizetés és munkavállalói juttatások

Az évente fizetendő társasági adó mértéke az adott ország fiskális politikája alapján meghatá-

A Bank alkalmazza az IFRS 2 Részvény-alapú

rozott adókötelezettségen alapul, amely korri-

kifizetés standard előírásait.

gálva van a halasztott adózással.

A Bank részvényben teljesített részvény-alapú kifizetéseket nyújt bizonyos munkavállalói

A pénzügyi kimutatásokban és az adóbevallás-

részére. Ezeknek a juttatásoknak a Bank által

ban jelentkező eredmény közötti átmeneti idő-

becsült mennyiségét a kibocsátás napján szá-

leges eltérések miatt halasztott adó elszámo-

mított valós értéken kell értékelni. A konszoli-

lására olyan adókulcsokkal került sor, amelyek

dált eredménykimutatásban személyi jellegű

a halasztott adóeszköz realizálásakor, illetve

ráfordításként kell elszámolni időarányosan

a halasztott adókötelezettségek teljesítésekor

az értékelt üzleti év során.

várhatóan érvényben lesznek. A Csoport halasztott adókövetelést olyan mér-

A valós érték számításához a Csoport binomiá-

tékben jelenít meg minden olyan levonható át-

lis modellt alkalmaz. A modellben alkalmazott

meneti különbözetre, amilyen mértékben való-

várható élettartamot módosítani kell az átru-

színű, hogy az átmeneti különbözet a belátható

házásra, illetve lehívásra vonatkozó különböző

jövőben visszafordul és elegendő adóköteles

korlátozások hatásával a Csoport legjobb meg-

nyereség fog rendelkezésre állni, amellyel szem-

ítélése szerint.

ben az átmeneti különbözet felhasználható.

A Bank alkalmazza az IAS 19 Munkavállalói juttatások standard előírásait. Az IAS 19 alapján a fizetendő munkavállalói juttatásokat kötelezett-

2.23 Függő és jövőbeni kötelezettségek

ségként és ráfordításként kell elszámolni a konszolidált pénzügyi kimutatásokban.

A Csoport a rendes üzletmenet során mérlegen kívüli tranzakciókkal kapcsolatos szerződéseket is köt, melyek között szerepelnek adott bankgaran-

2.25 Konszolidált cash-flow kimutatás

ciák, akkreditívek, hitelnyújtási kötelezettségek

90

és pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos

A konszolidált cash-flow kimutatás szempontjá-

tranzakciók. A fenti tételekre vonatkozó céltarta-

ból a készpénz és készpénz-egyenértékesek


a Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal egyenlegét tartalmazzák, kivéve a Nemzeti Bankoknál elhelyezett köte-

2.28 Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabályi változások

lező tartalékok összegét. 2014. július 18-án kihirdetésre került a Kúriának A fedezeti ügyletek konszolidált pénzáramlásai

a pénzügyi intézmények fogyasztói kölcsön-

ugyanazon soron kerül bemutatásra, mint az

szerződéseire1 vonatkozó jogegységi határoza-

alapügylet. A monetáris eszközök záró deviza-

tával kapcsolatos egyes kérdések rendezéséről

árfolyamra történő átszámításából adódó nem

szóló 2014. XXXVIII. számú törvény („Kúria

realizált nyereség és veszteség, valamint a

törvény”).

származékos pénzügyi instrumentumok nem

Az Országgyűlés 2014. szeptember 24-én

realizált nyeresége és vesztesége az alapügy-

fogadta el a 2014. évi XL. törvényt „a Kúriának

lettel együtt nettó módon kerülnek bemutatásra

a pénzügyi intézmények fogyasztói kölcsön-

a cash-flow kimutatásban.

szerződéseire vonatkozó jogegységi határozatával kapcsolatos egyes kérdések rendezéséről szóló 2014. évi XXXVIII. törvényben rögzített

2.26 Szegmens információk

elszámolás szabályairól és egyes egyéb rendelkezésekről” („elszámolási törvény”), amely alap-

Az IFRS 8 Működési szegmens megköveteli

ján a pénzügyi intézményeknek el kell számol-

a működési szegmensek azonosítását

niuk ügyfeleikkel az árfolyamrés semmissége

belső jelentések alapján. Ezek összetételét

és az egyoldalú szerződésmódosítások miatt

a döntéshozók folyamatosan ellenőrzik, felül-

keletkezett túlfizetéseik miatt.

vizsgálják. Mindezt annak érdekében, hogy

Az elszámolási törvény pontosította a Kúria

a források a megfelelő szegmensekhez legye-

törvény előírásait, az elszámolási törvény

nek rendelve és a teljesítményük értékelhe-

hatálya alól kikerültek a hitelkártyák, a folyó-

tővé váljon.

számlahitelek és az állami támogatott lakás-

A fentiek alapján a Csoport által azonosított

célú kölcsönök. Továbbá a fogyasztónak

szegmensek üzleti és földrajzi kombinációjú

juttatandó összeg csökkenthető a Bank által

szegmensek.

az ügyfelek részére nyújtott valamennyi ked-

A Csoport IFRS 8 alapján bemutatott működési

vezmény összegével.

szegmensei a következőek: OTP Core Magyar-

Kihirdetésre került továbbá a 2014. évi LXXVII.

ország, Oroszország, Ukrajna, Bulgária, Románia,

törvény, az egyes fogyasztói kölcsönszerződé-

Szerbia, Horvátország, Szlovákia, Montenegró,

sek devizanemének módosulásával és a kamat-

Lízing leányvállalatok, Alapkezelői leány-

szabályokkal kapcsolatos kérdések rendezésé-

vállalatok, Egyéb tevékenységű leányvállalatok,

ről. A törvény rendelkezik a deviza, vagy deviza-

Corporate Center.

alapú fogyasztói jelzálogkölcsön-szerződésből eredő tartozások 2015. február 1. napjával történő forintosításáról („forintosítási törvény”). A to-

2.27 Összehasonlító adatok

vábbiakban a három törvény együtt „Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos törvények”.

A bázis időszak adatai nem változtak sem jelentős hiba miatt sem számviteli politikában

A fenti törvények alapján az alábbi tételek kerül-

bekövetkezett változások miatt. Bizonyos jegy-

tek elszámolásra a Csoport 2014. december 31-i

zetekben néhány bázisadat átsorolásra került

fordulónapra vonatkozó beszámolójában:

a 2014. december 31-ével végződött év konszolidált pénzügyi kimutatásokban, annak

a) Elszámolási törvény

érdekében, hogy a tárgyidőszaki bemutatási

A Csoport esetében az árfolyamrés alkal-

módszernek megfeleljen, ezek az átsorolások

mazásának semmissége következtében

nem minősülnek jelentősnek.

keletkező visszatérítési kötelezettség

1

A fedezet nélküli fogyasztási hiteleket és a lakossági – jelzálog és jelzálog alapú – fedezett hiteleket, kivéve a közép- és kisvállalati hiteleket a továbbiakban fogyasztói kölcsönszerződéseknek nevezzük.


91

várhatóan 32,4 milliárd forintot tesz ki.

elhatárolt kamatok, valamint a képzett céltar-

Az árfolyamréssel összefüggésben a Csoport

talékok esetében azokat a forintosítási árfo-

mintegy 1.776 millió forintnyi céltartalékot

lyamon értékeli a 2014. december 31-i IFRS

már a 2013. év során megképzett.

beszámolókban.

A Csoport az egyoldalú szerződésmódosításokra vonatkozó rendelkezések vélelmezett

A forintosításban érintett devizahitelek eseté-

tisztességtelen volta alapján, a perrel érintett

ben, a hiteleket és a kapcsolódó jutalékokat a

pénzösszeg nagyságát illetően is elvégezte

forintosításkor az IFRS beszámolóból ki kell

a valószínűsíthető kötelezettség összegének

vezetni és a forint hiteleket új hitelként kell

becslését, mely alapján céltartalékként

kezelni. Az IFRS előírások szerint a forint hitele-

127,6 milliárd forint került nyilvántartásba

ket azok kezdeti megjelenítésekor valós értéken

vételre. A fenti céltartalékok esetében a

kell értékelni és az új hitelekre el kell végezni a

forintosításban érintett, jelzálog fedezetű élő

below-market interest tesztet. A hitelekkel kap-

hitelek után a céltartalékok a forintosítási

csolatban várhatóan elszámolandó negatív

árfolyamon kerültek elszámolásra a beszá-

valós érték korrekció alapján, valamint a deviza-

molóban (CHF: 256,47, EUR: 308,97,

hitelek forintosítása miatt, a fedezeti pozíciók

JPY: 2,163). A forintosításban nem érintett,

felbomlásának várható veszteségére mindösz-

jellemzően deviza alapú fogyasztási hitelek

szesen 36.598 millió forint céltartalék lett elszá-

esetében a devizában megképzett céltarta-

molva a Csoport konszolidált IFRS beszámoló-

lékokat a Csoport a fordulónapi MNB árfolya-

jában.

mon értékelte a beszámolóban. Az elszámolási törvény alapján képzett cél-

c) A Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kap-

tartalékokat a Csoport az egyéb, függő és

csolatos törvények hatása a Csoportra

jövőbeni várható kötelezettségekre képzett

A 2014. december 31-i számviteli beszámo-

céltartalékok között mutatta ki az IFRS

lókban az árfolyamrés, illetve az egyoldalú

beszámolójában.

szerződésmódosítás miatt várható veszteségre képzett céltartalékokat a Bank, a saját várható vesztesége erejéig képezte meg.

b) Forintosítási törvény A Forintosítási törvény alapján a Csoport a

Az egyes Leányvállalatok esetében a várható

forintosításban érintett jelzálog fedezetű hite-

veszteségek fedezetése képzett céltartalé-

lek esetében, a devizában nyilvántartott hitel-

kokat a Leányvállalatok a saját könyveikben

állományok, a kapcsolódó értékvesztés és

szerepeltették.

Csoport szinten az alábbi céltartalék képzésére került sor az elszámolási törvény előírásaira tekintettel (millió forintban): Árfolyamrés OTP Bank Nyrt. OTP Jelzálogbank Zrt. Merkantil Bank Zrt. Merkantil Car Zrt. OTP Ingatlanlízing Zrt. Összesen Forintosításban érintett deviza alapú fogyasztási hitelekre képzett céltartalék Összesen

92


7.377 13.978 9.480 1.107 462 32.404

Egyoldalú kamatemelés 34.926 74.493 5.622 537 4.501 120.079

Egyoldalú díjemelés 1.824 66 4.964 639 – 7.493

Összesen 44.127 88.537 20.066 2.283 4.963 159.976 36.598 196.574

A Bank a leányvállalatai részére az azokat érintő, a kihirdetett törvénynek, a leányvállalatai pénzügyi helyzetére gyakorolt negatív hatásainak kiküszöbölésére és a folyamatos tőkemegfelelés biztosítása érdekében 2014. december hónapban mintegy 78.304 millió forint összegben pótbefizetést teljesített, ezzel növelve a részesedések értékét, az alábbiak szerint: millió forint 56.581 16.826 4.897 78.304

OTP Jelzálogbank Zrt. Merkantil Bank Zrt. OTP Ingatlanlízing Zrt. Összesen

Ugyanekkora értékben értékvesztés képzésre

keztében, azzal közvetlen összefüggésben

került sor a leányvállalatokban lévő részese-

felmerült költségek, ráfordítások fedezetére

dések után.

visszafizetési kötelezettség nélkül támogatást nyújthat. Ezen támogatás, juttatás a tár-

A Csoport továbbra is fenntartja azon álláspont-

sasági adó alapjának megállapítása során

ját, hogy hitelezési gyakorlatában a mindenkor

elismert ráfordításnak minősül. A Banknak

hatályos törvények és előírások maradéktalan

szándékában áll a leányvállalatai részére,

betartásával járt el.

azok veszteségének fedezetése támogatást nyújtani.

d) A fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos törvények alapján elszámolt

Az elszámolási törvény végrehajtása kapcsán

halasztott adókövetelések bemutatása

várható adókövetelés, illetve a leányvállalatok

2

Az 1996. évi LXXXI. törvény 29/ZS. §

részére juttatandó támogatásra tekintettel

előírása lehetővé teszi – az elszámolási

a Bank mintegy 33,2 milliárd forintnyi halasz-

törvény 44. §-ban foglalt számviteli szabá-

tott adókövetelést számolt el a 2014. évi IFRS

lyozásra tekintettel – a fogyasztói kölcsön-

beszámolójában.

szerződésekkel kapcsolatban mutatkozó fogyasztói túlfizetésekre számított adó-

2

e) A fogyasztói kölcsönszerződésekkel kap-

különbözet („adókövetelés”) kimutatását,

csolatos elszámolási kötelezettség alapján

amelyre a társasági adóban, a társas

kötött határidős ügyletek

vállalkozások különadójában, a helyi ipar-

A Bank az elszámolási törvény, valamint a

űzési adóban, az innovációs járulékban,

forintosítási törvény kapcsán keletkezett

a pénzügyi szervezetek különadójában

elméleti nyitott pozícióját MNB-vel kötött spot

van lehetőség a 2008–2014. adóévekre be-

és derivatív ügyletekkel fedezte le.

vallott és megfizetett adó összegéig.

Az elszámolási törvény kapcsán érintett

Az adókövetelés összege a 2015. adóévi,

leányvállalataival a Bank további határidős

illetve későbbi évek fizetendő társasági

ügyletek megkötésével biztosította, hogy

adóját csökkenti.

a Leánycégek nyitott devizapozíciói is fede-

A 1996. évi LXXXI. törvény 29/ZS. § előírja

zésre kerüljenek, így a csoportszinten nyitott

továbbá, hogy a Bank, a leányvállalatai

devizapozíció EUR/CHF piaci műveletekkel

részére az elszámolás végrehajtása követ-

fedezésre került.

A társasági adóról és az osztalékadóról.


93

3. SZ. JEGYZET:

JELENTŐS SZÁMVITELI BECSLÉSEK ÉS DÖNTÉSEK A SZÁMVITELI POLITIKA ALKALMAZÁSAKOR Az IFRS követelményeinek megfelelő pénzügyi kimutatások készítése megköveteli adott becs-

3.2 Jegyzett piaci ár nélküli instrumentumok értékelése

lések és feltételezések alkalmazását, melyek befolyásolják a konszolidált pénzügyi kimuta-

Aktív piaccal nem rendelkező pénzügyi instru-

tásokban és a jegyzetekben szereplő összege-

mentumok valós értékét értékelési modellek

ket. A becslések és a kapcsolódó feltételezések

alkalmazásával állapítja meg a Csoport.

múltbeli tapasztalatokon és más, relevánsnak

A modelleket rendszeresen felülvizsgálják,

minősített tényezőkön alapulnak. A számviteli

és minden egyes modell a legfrissebb piaci

becsléseket és az ezeket megalapozó feltéte-

adatokra épül. A modellek a rendelkezésre álló

lezéseket folyamatosan felül kell vizsgálni.

piaci adatokra épülnek, ezért használatuk során

A számviteli becslések módosításait a módo-

bizonyos becslésekkel és feltételezésekkel kell

sítás időszakában kell elszámolni. A tényleges

élni (korrelációk, volatilitások stb.). A feltétele-

eredmények eltérhetnek ezen becslésektől.

zések változása befolyásolhatja a pénzügyi

A becslések főbb területei a következők:

instrumentumok bemutatott valós értékét. Az IFRS 13 „Valós értéken történő értékelés” létrehoz egy valósérték-hierarchiát a valós érté-

3.1 Hitelek és kihelyezések értékvesztése

ken történő értékelés és a kapcsolódó közzétételek következetességének és összehasonlíthatóságának növelése érdekében. A hierarchia

A Csoport rendszeresen felülvizsgálja hitelállomá-

három szintben kategorizálja a valós érték

nyát értékvesztés szempontjából. A Menedzsment

meghatározására használt értékelési mód-

a tartalékolás kellő szintjét az egyes hitelek és

szerek inputjait. A valósérték-hierarchia a leg-

kihelyezések, veszteséggel kapcsolatos korábbi

nagyobb jelentőséget az azonos eszközök vagy

tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek,

kötelezettségek aktív piacain meglévő jegyzett

a különböző hitelkategóriák kockázati tényezői

(nem módosított) áraknak tulajdonítja, a leg-

és egyéb lényeges tényezők mérlegelése alap-

kisebbet pedig a nem megfigyelhető inputok-

ján határozza meg. Az értékvesztés meghatáro-

nak. A valós értéken történő értékelés célja az,

zása több bizonytalan tényezőre támaszkodik

hogy megbecsüljék azt az árat, amelyen az esz-

a kockázatok kimenetelét illetően, és a becslés

köz értékesítésére vagy a kötelezettség átruhá-

folyamán a Csoport Menedzsmentje szubjektív

zására irányuló szabályos ügylet végbemenne

ítéleteire hagyatkozik.

a piaci szereplők között, az értékelés időpontjá-

Értékvesztés elszámolására kerül sor, amikor

ban, a fennálló piaci feltételek mellett.

kimutatható objektív bizonyíték van az értékvesztésre az eszköz (vagy a bekövetkezett negatív esemény) kezdeti megjelenítése óta megtörtént

3.3 Céltartalékok

esemény miatt, és amikor a veszteség megbízhatóan mérhető hatást gyakorol a pénzügyi eszköz-

A céltartalékok elszámolását a Csoport az

ből vagy azok csoportjából származó jövőbeni

IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és

pénzáramlásra. Historikus paramétereken ala-

követelések standard alapján végzi. A Csoport

puló becslések felhasználásával határozza meg

számos peres ügyben érintett.

a Csoport a jövőbeni pénzáramlásokat. Az érték-

A múltbeli tapasztalatok és szakértők jelentései

vesztés becsléséhez felhasznált módszertan fo-

alapján a Csoport megbízhatóan képes meghatá-

lyamatosan összhangban van és felhasználja a

rozni ezen ügyletek kimenetelét és ezáltal a vár-

fennálló rendszerbeli információkból és alkalma-

ható veszteségek nagyságát, valamint a szüksé-

zásokból nyert historikus értékvesztés adatokat,

ges céltartalék mértékét (lásd a 17. sz. jegyzetet).

azok jövőbeni bekövetkezésének valószínűségét.

94

Felmerülő új információk hatással lehetnek

Céltartalékot képez a Csoport, ha egy múltbeli

a Csoport a jövőbeni értékvesztés szintjére.

esemény következtében meglévő kötelme áll


fenn, valószínű, hogy a kötelem teljesítéséhez

változások értékvesztésre utalnak – annál gyak-

gazdasági hasznokat megtestesítő erőforrások

rabban megvizsgálásra kerül az IAS 36 Eszkö-

kiáramlására lesz szükség, és a kötelem össze-

zök értékvesztése standard alapján.

gére megbízható becslés készíthető.

A goodwill használati értékének meghatározása

A Mérlegen kívüli tételekre képzett céltartalék

diszkontált cash-flow alapú modell segítségével

magában foglalja a le nem zárt peres ügyekből

történik. Az értékvesztés teszthez 5 éves expli-

várható kötelezettségekre, nyugdíjakra és

cit periódusú cash-flow modell szolgál alapul,

várható kötelezettségekre, a hitelkeretek

amelynek segítségével az egyes pénztermelő

igénybe nem vett részére, a bankgaranciákra

egységek stratégiai számai és pénzügyi adatai

és a visszaigazolt akkreditívekre elszámolt

alapján kerül meghatározásra a goodwill érték-

céltartalékot.

vesztés szükségessége. A goodwill értékvesztés kalkulációban figyelembe vételre kerül a várakozások összegbeni, vagy időbeni esetleges vál-

3.4 Goodwill értékvesztés

tozása, a pénz időértéke az aktuális kockázatmentes kamatlábon keresztül és egyéb más

4. SZ. JEGYZET:

Az akvizícióban szerzett goodwill értékveszté-

tényezők. A goodwill értékvesztés a konszolidált

sének szükségessége évente, vagy – ha az ese-

eredménykimutatásban az értékcsökkenés és

mények vagy a körülményekben bekövetkező

amortizáció soron jelenik meg.

PÉNZTÁRAK, BETÉTSZÁMLÁK, ELSZÁMOLÁSOK A NEMZETI BANKOKKAL (millió forintban) Pénztárak: forint valuta Betétszámlák és elszámolások a Nemzeti Bankokkal Éven belüli: forint* deviza Éven túli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező jegybanki tartalék

5. SZ. JEGYZET:

2014

2013

66.332 143.668 210.000

68.063 120.069 188.132

1.798.959 298.035 2.096.994

51.807 298.528 350.335

– – – 638 2.097.632 2.307.632 304.308

– 435 435 223 350.993 539.125 263.178

BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK, KÖVETELÉSEK, A KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS LEVONÁSA UTÁN (millió forintban) Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Értékvesztés Összesen

2014

2013

12.522 266.384 278.906

32.424 235.898 268.322

– 2.032 2.032 115 –47 281.006

– 4.911 4.911 277 –31 273.479

* 2014. december 31-ével zárult évben az MNB kötvény konstrukciót felváltotta a kéthetes MNB betét.


95

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Értékvesztés képzés Értékvesztés visszaírása Értékvesztés felhasználása Átváltási különbözet Záró egyenleg

2014 31 874 –854 – –4 47

2013 1.111 28 –367 –712 –29 31

2014 0,4%–6,6% 0,01%–14,9% 1,22%

2013 0,1%–9,0% 0,01%–11,9% 1,48%

A bankközi kihelyezések kamatozásának alakulása: Forint Deviza A bankközi kihelyezések átlagos kamatozása

6. SZ. JEGYZET:

EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (millió forintban)

Kereskedési célú értékpapírok: Részvények Államkötvények Diszkont kincstárjegyek MNB kötvények* Egyéb értékpapírok Egyéb nem kamatozó értékpapírok Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen

2014 59.231 22.942 3.414 – 4.439 3.989 94.015 625 94.640

2013 73.703 34.817 2.159 209.347 14.615 5.912 340.553 987 341.540

Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értékének részletezése: Kereskedési célú CCIRS és mark-to-market CCIRS** ügyletek Kereskedési célú devizaswap ügyletek Kereskedési célú kamatswap ügyletek Kereskedési célú opciós ügyletek Kereskedési célú külföldi devizára szóló határidős ügyletek Kereskedési célú egyéb ügyletek Összesen

2014 85.010 48.636 43.401 7.128 6.237 4.223 194.635 289.275

2013 8.444 5.357 53.667 – 104 6.493 74.065 415.605

2014 81,7% 18,3% 100,0%

2013 86,9% 13,1% 100,0%

A kereskedési célú értékpapír portfólió devizanemenkénti megoszlása: Forint Deviza Összesen

* 2014. december 31-ével zárult évben az MNB kötvény konstrukciót felváltotta a kéthetes MNB betét. ** CCIRS: Cross Currency Interest Rate Swap, azaz tőkecserés kamatswap (lásd a 28. sz. jegyzetet).

96


Az államkötvény portfólió devizanemenkénti megoszlása: Forint Deviza Összesen A kereskedési célú értékpapírok kamatozása A kereskedési célú értékpapírok átlagos kamatozása

2014 54,0% 46,0% 100,0% 1,5%–11,0% 2,06%

2013 9,5% 90,5% 100,0% 2,9%–13,0% 1,46%

2014

2013

1.125 23.466 24.591

7.245 249.085 256.330

6 6.198 6.204 63.220 94.015

663 3.945 4.608 79.615 340.553

A kereskedési célú értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhető: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Nem kamatozó értékpapírok Összesen

7. SZ. JEGYZET:

ÉRTÉKESÍTHETŐ ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) Államkötvények Diszkont kincstárjegyek Vállalati kötvények (EEąO 7ą]VGØQMHJ\]HWW forint deviza 7ą]VGØQQHPMHJ\]HWW forint deviza MNB által kibocsátott kötvények* Egyéb értékpapírok Egyéb nem kamatozó értékpapírok (EEąO 7ą]VGØQMHJ\]HWW forint deviza 7ą]VGØQQHPMHJ\]HWW forint deviza

Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Értékvesztés Összesen

2014 680.323 42.168 37.457

2013 318.263 38.088 71.148

– 11.598 11.598

– 67.930 67.930

3.261 22.598 25.859 – 21.138 43.646

3.218 – 3.218 1.151.208 8.562 41.702

– 7.114 7.114

– 6.521 6.521

28.346 8.186 36.532 824.732 15.694 –1.274 839.152

27.013 8.168 35.181 1.628.971 9.250 –966 1.637.255



97

Az értékesíthető értékpapír portfólió devizanemenkénti megoszlása: Forint Deviza Összesen

2014 84,6% 15,4% 100,0%

2013 82,6% 17,4% 100,0%

2014 81,2% 18,8% 100,0%

2013 47,1% 52,9% 100,0%

2014 1,7%–8,0% 0,3%–28,0% 3,07% 5,85%

2013 2,9%–8,0% 0,3%–22,0% 4,10% 9,12%

2014

2013

2.701 616.404 619.105

4.258 1.500.316 1.504.574

117 161.864 161.981 43.646 824.732

3.730 78.965 82.695 41.702 1.628.971

2014 966 297 – – 11 1.274

2013 1.226 1 –1 –265 5 966

Az államkötvény portfólió devizanemenkénti megoszlása: Forint Deviza Összesen

Forintban denominált értékesíthető értékpapírok kamatozása Devizában denominált értékesíthető értékpapírok kamatozása Forintban denominált értékesíthető értékpapírok átlagos kamatozása Devizában denominált értékesíthető értékpapírok átlagoskamatozása

Az értékesíthető értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Nem kamatozó értékpapírok Összesen

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Értékvesztés képzés Értékvesztés visszaírása Értékvesztés felhasználása Átváltási különbözet Záró egyenleg

Egyes értékpapírok fedezettek a kamatlábkockázattal szemben (lásd a 40. sz. jegyzetet).

8. SZ. JEGYZET:

HITELEK, A HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS LEVONÁSA UTÁN (millió forintban) Rövid lejáratú hitelek és váltók (éven belüli) Hosszú lejáratú hitelek és váltók (éven túli) Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Értékvesztés Összesen

98


2014 2.245.818 4.690.266 6.936.084 57.242 –1.129.085 5.864.241

2013 2.537.167 4.875.633 7.412.800 68.044 –1.235.634 6.245.210

A bruttó hitelállomány devizanemenkénti megoszlása: Forint Deviza Összesen

2014 29% 71% 100%

2013 27% 73% 100%

2014 0,04%–42,0% 0,04%–42,0% 0,01%–64,9% 0,01%–66,9% 4,68% 16,23% 17,9%

2013 0,3%–40,4% 0,3%–40,4% 0,01%–66% 0,01%–64,9% 4,94% 16,54% 18,4%

2014 1.235.634 708.743 –319.393 –237.593 772 –85.494 –173.584 1.129.085

2013 1.154.176 514.614 –328.859 – – –79.996 –24.301 1.235.634

A hitelek kamatozására vonatkozó információk: Éven belüli forinthitelek Éven túli forinthitelek Éven belüli devizahitelek Éven túli devizahitelek Forinthitelek átlagos kamatozása Devizahitelek átlagos kamatozása Bruttó hitelállomány, melyre nem volt kamatelhatárolás

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Értékvesztés képzés Értékvesztés visszaírása Részleges leírás* Akvizíció miatti növekedés Értékvesztés felhasználás Átváltási különbözet Záró egyenleg

A hitelezési és kihelyezési veszteségekre képzett értékvesztés az alábbiakban összegezhető: 2014 10 446.820 446.830

Értékvesztés képzés (+)/visszaírás (–) kihelyezési veszteségekre Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés Összesen

9. SZ. JEGYZET:

2013 –374 262.943 262.569

RÉSZVÉNYEK ÉS RÉSZESEDÉSEK (millió forintban) Részesedések Társult vállalkozások (tőzsdén nem jegyzett) Egyéb befektetések (tőzsdén nem jegyzett) bekerülési értéken** Értékvesztés Összesen

2014

2013

17.768 8.917 26.685 –3.304 23.381

15.583 12.485 28.068 –4.231 23.837

2014 4.231 1.244 –1.927 –245 1 3.304

2013 2.968 1.370 – –132 25 4.231

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Értékvesztés képzés Beolvadás miatti módosulás Értékvesztés felhasználás Átváltási különbözet Záró egyenleg

* Lásd a 2.11. sz. jegyzetet. ** Ezek olyan instrumentumok, amelyeknek nincs aktív piacon jegyzett piaci ára, és a valós értéküket nem lehet megbízhatóan meghatározni.


99

10. SZ. JEGYZET:

LEJÁRATIG TARTANDÓ ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) Államkötvények Jelzáloglevelek Diszkont kincstárjegyek Vállalati kötvények Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Értékvesztés Összesen

2014 692.410 522 519 7 693.458 16.725 –814 709.369

2013 564.522 493 457 1.070 566.542 14.284 –775 580.051

2014

2013

7.438 375.972 383.410

16.457 212.112 228.569

– 310.048 310.048 693.458

– 337.973 337.973 566.542

2014 92,7% 7,3% 100%

2013 89,8% 10,2% 100%

A lejáratig tartandó értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Összesen

A lejáratig tartandó értékpapír portfólió devizanemenkénti megoszlása: Forint Deviza Összesen

A változó kamatozású papírok kamata, amelyet

jegy kamatán alapul. A kamatfizetés mind a

általában fél évre állapítanak meg, a legtöbb

változó, mind a fix kamatozású értékpapíroknál

esetben a 90 napos magyar diszkont kincstár-

általában félévente történik.

A változó kamatozású értékpapírok kamatozása A fix kamatozású értékpapírok kamatozása A lejáratig tartandó értékpapírok átlagos kamatozása

2014 0,02%–2,5% 0,9%–12,0% 6,34%

2013 0,02%–4,25% 2,6%–10,9% 6,71%

2014 775 – – 39 814

2013 770 21 –32 16 775

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Értékvesztés képzése Értékvesztés visszaírása Átváltási különbözet Záró egyenleg

100


11. SZ. JEGYZET:

TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK (millió forintban)

2014. december 31-ével zárult év: Immateriális javak és goodwill

Ingatlanok

Irodai berendezések, járművek

Beruházások

Összesen

374.911 41.354 252 –20.986 –49.075 –628 27 345.855

222.634 7.292 1.472 –3.887 –2.398 –28.190 – 196.923

188.906 14.785 430 –5.142 –16.275 –20.939 90 161.855

26.341 18.246 2 165 –32.777 – 6 11.983

812.792 81.677 2.156 –29.850 –100.525 –49.757 123 716.616

181.190 22.614 22.225 3.207 –41.945 –179 22 187.134

49.799 5.346 – –1.311 –180 –6.909 – 46.745

126.559 15.762 – –4.219 –13.168 –7.403 45 117.576

– – – – – – – –

357.548 43.722 22.225 –2.323 –55.293 –14.491 67 351.455

193.721 158.721

172.835 150.178

62.347 44.279

26.341 11.983

455.244 365.161

Bruttó érték Január 1-jei egyenleg Évközi növekedés Akvizíció Átváltási különbözet Évközi csökkenés Átsorolás* Konszolidációs kör bővülése December 31-i egyenleg Értékcsökkenés és amortizáció Január 1-jei egyenleg Évközi növekedés (goodwill értékvesztés nélkül) Goodwill értékvesztés Átváltási különbözet Évközi csökkenés Átsorolás* Konszolidációs kör bővülése December 31-i egyenleg Nettó érték Január 1-jei egyenleg December 31-i egyenleg

A goodwill változásának levezetése a 2014. december 31-ével zárult évben: Goodwill Bruttó érték Január 1-jei egyenleg Évközi növekedés Átváltási különbözet Évközi csökkenés December 31-i egyenleg Nettó érték Január 1-jei egyenleg December 31-i egyenleg

145.564 – –22.277 –22.225 101.062 145.564 101.062

A goodwill pénztermelő egységekhez rendelt könyv szerinti értéke: Pénztermelő egységek JSC „OTP Bank” (Oroszország) DSK Bank EAD OTP banka Hrvatska d.d. OTP Bank Romania S.A. Monicomp Zrt. OTP Banka Slovensko a.s. Egyéb** Összesen

millió Ft 41.806 28.541 18.280 6.257 5.732 93 353 101.062

A külföldi leánybankok goodwill értékvesztés

ket mutatnak meg. Egyrészt a DCF, diszkontált

tesztjéhez készített értékeléseket két jelenérték

cash-flow módszer, ahol a leánybankok értéke

számításra épülő értékelési keretben végezte

a jövőben várható pénzáramlások diszkontált

el a Bank, melyek azonos eredményt adnak,

értéke, másrészt az EVA, gazdasági profit mód-

azonban más-más gazdasági összefüggése-

szer, ahol a vállalat értéke a kezdeti befektetett

* A felhasználási céljaik alapján megkülönböztetett operatív lízingbe adott eszközök és befektetési célú ingatlanok értéke átsorolásra került a tárgyi eszközökből és immateriális javakból az egyéb eszközökbe (lásd a 12. sz. jegyzetet). ** Egyéb tartalmazza: OTP Ingatlanlízing Zrt., Nimo 2002 Kft., POK DSK-Rodina a.d.


101

tőke és a jövőbeni várható többletértékek,

diszkontált cash-flow összegéből, a maradvány-

gazdasági profitok jelenértékének összege.

értékek jelenértékéből és a kezdeti hatékony tőkén felüli szabad tőkéből áll.

Az értékvesztés teszthez a JSC „OTP Bank” (Oroszország) és OTP Bank JSC (Ukrajna)

Jelenérték számítás EVA módszerrel

esetében 2015–2019, a többi leánybank ese-

Pozitív gazdasági profitot a vállalat akkor ér el,

tében pedig 2015–2017 közötti explicit perió-

amikor a befektetett tőkéjének jövedelmező-

dusú cash-flow modell szolgált alapul, amely-

sége meghaladja a bankszektorban szokásosan

ben 2015-re az aktuális, elfogadott éves tervek,

elérhető normál profit mértékét, azaz amikor

míg a 2016–2017 közötti időszakra az aktuá-

az elvárt hozamnál nagyobb jövedelmezőség-

lis stratégiai pénzügyi pályák kerültek alkal-

gel működik. A leánybank gazdasági profitja

mazásra a 2018 és 2019 közötti előrejelzések

úgy lett kiszámítva, hogy az adózott eredmé-

meghatározásához.

nyéből levonásra került a befektetett tőke tőkeköltsége. Az alkalmazott diszkontfaktor

Jelenérték számítás DCF módszerrel

és a maradványérték számításhoz használt

A jövőben várható szabad pénzáramok meg-

mutatók (hosszú távú tőkeköltség és növeke-

határozásához a vállalat adózott eredménye lett

dési ütem) megegyeznek a DCF módszernél

a kiindulópont.

használt értékekkel.

A Csoport által alkalmazott diszkontfaktor megállapításához egyrészt a jelenlegi makro előre-

A 2014. év végi értékvesztés teszt össze-

jelzések jegybanki alapkamata lett felhasználva

foglalása

a kockázatmentes hozamokhoz, másrészt a

A bemutatott módszerrel és körülmények

kockázati prémiumhoz a www.damodaran.com

között elvégzett értékelések eredménye

honlapon közölt országkockázati prémium

alapján, a fordulónapon fennálló teljes

összefoglaló táblázata szolgált alapul,

goodwill leírásra került az OTP Bank JSC

amely korrigálva lett az egyes országoknál

(Ukrajna) leányvállalatra vonatkozóan, amely

a 2014. december 31-i CDS felárakkal.

22.225 millió forint konszolidált IFRS goodwill

A leánybankok értéke a DCF módszerrel tehát a

leírását jelentette 2014. december 31-én.

2013. december 31-ével zárult év:

Bruttó érték Január 1-jei egyenleg Évközi növekedés Átváltási különbözet Évközi csökkenés Konszolidációs kör bővülése December 31-i egyenleg Értékcsökkenés és amortizáció Január 1-jei egyenleg Évközi növekedés (Goodwill értékvesztés nélkül) Goodwill értékvesztés Átváltási különbözet Évközi csökkenés Konszolidációs kör bővülése December 31-i egyenleg Nettó érték Január 1-jei egyenleg December 31-i egyenleg

102


Immateriális javak és goodwill

Ingatlanok


Beruházások

Összesen

363.524 32.622 –7.438 –13.939 142 374.911

214.736 11.394 –901 –2.605 10 222.634

187.618 22.509 –893 –20.562 234 188.906

18.928 29.217 97 –22.755 854 26.341

784.806 95.742 –9.135 –59.861 1.240 812.792

125.775 22.192 30.819 6.164 –3.818 58 181.190

44.867 5.644 – 173 –963 78 49.799

125.022 19.362 – –776 –17.135 86 126.559

– – – – – – –

295.664 47.198 30.819 5.561 –21.916 222 357.548

237.749 193.721

169.869 172.835

62.596 62.347

18.928 26.341

489.142 455.244

A goodwill változásának levezetése a 2013. december 31-ével zárult évben: Goodwill Bruttó érték Január 1-jei egyenleg Évközi növekedés Átváltási különbözet Évközi csökkenés December 31-i egyenleg Nettó érték Január 1-jei egyenleg December 31-i egyenleg

189.619 – –13.236 –30.819 145.564 189.619 145.564

A goodwill pénztermelő egységekhez rendelt könyv szerinti értéke: Pénztermelő egységek JSC „OTP Bank” (Oroszország) DSK Bank EAD OTP Bank JSC (Ukrajna) OTP banka Hrvatska d.d. OTP Bank Romania S.A. Monicomp Zrt. OTP Banka Slovensko a.s. Egyéb* Összesen

millió Ft 61.534 28.541 26.179 17.236 5.900 5.732 88 354 145.564

A 2013. év végi értékvesztés teszt összefoglalása A bemutatott módszerrel és körülmények között elvégzett értékelések eredménye alapján 30.819 millió forint konszolidált IFRS goodwill került leírásra az OTP Bank JSC (Ukrajna) leányvállalatra.

12. SZ. JEGYZET:

EGYÉB ESZKÖZÖK** (millió forintban) Halasztott adókövetelések Befektetési célú ingatlanok*** Operatív lízingbe adott eszközök*** Készletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke Aktív időbeli elhatárolások Vevőkövetelés Nemzeti Eszközkezelővel szembeni követelés Kártyás forgalomból származó követelések**** Társasági adókövetelések Egyéb adott előlegek Tőzsdei változó letét Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó követelés Nyugdíjpénztárakkal és Befektetési alapokkal kapcsolatos elszámolások Halasztott fizetéssel értékesített követelések Magyar Állammal szembeni egyéb követelések Lízinggel kapcsolatos követelések Előleg értékpapírokra és befektetésekre Egyéb Részösszesen Értékvesztés***** Összesen

2014 61.009 31.322 24.668 43.936

2013 5.286 – – 63.136

30.454

26.803

24.513 12.121 9.718 9.615 8.843 5.695 3.996 3.960

19.305 14.581 12.295 – 6.938 8.426 3.623 3.155

3.874

2.115

2.299 2.233 1.086 691 44.704 324.737 –32.902 291.835

– 5.042 976 664 62.143 234.488 –23.247 211.241

* Egyéb tartalmazza: OTP Ingatlanlízing Zrt., Nimo 2002 Kft., POK DSK-Rodina a.d. ** Egyéb eszközök – a társasági adókövetelések és a valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke kivételével – várhatóan a fordulónapot követő tizenkét hónapon belül megtérülnek, elszámolásra kerülnek. A társasági adókövetelés a 2014. évre vonatkozó adóbevallásban kerül érvényesítésre. A derivatív pénzügyi instrumentumok nem realizált eredménye az ügyletek lejáratának megfelelően térül meg. *** A felhasználási céljaik alapján megkülönböztetett operatív lízingbe adott eszközök és befektetési célú ingatlanok értéke átsorolásra került a tárgyi eszközökből és immateriális javakból az egyéb eszközökbe (lásd a 11. sz. jegyzetet). **** A kártyás vásárlásokból származó pénzforgalmak elszámolása, melyek az időben eltérő pénzbeli kiegyenlítéseknek köszönhető, a 2014. december 31-ével zárult évben megváltozott. ***** Az egyéb eszközökre elszámolt értékvesztés között legnagyobb arányt a befektetési célú ingatlanokra és a készletekre elszámolt értékvesztések képviselték.


103

A valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értékének megbontása: Valós érték fedezeti ügyletnek minősített kamatswap ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített devizaswap ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősülő határidős értékpapír ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített egyéb ügyletek Összesen

2014 14.032

2013 9.733

13.940

15.472

2.437 – 45 30.454

1.520 44 34 26.803

Az egyéb eszközökre elszámolt értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Értékvesztés képzés Értékvesztés átsorolásból adódóan* Értékvesztés felhasználás Átváltási különbözet Záró egyenleg

13. SZ. JEGYZET:

2014 23.247 9.726 2.353 –2.573 149 32.902

2013 21.265 4.313 – –2.422 91 23.247

BANKOKKAL, MAGYAR ÁLLAMMAL, NEMZETI BANKOKKAL ÉS EGYÉB BANKOKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen**

2014

2013

148.264 302.971 451.235

352.641 162.714 515.355

150.012 106.137 256.149 890 708.274

139.958 127.436 267.394 1.463 784.212

A Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek kamatozására vonatkozó információk: Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek átlagos kamatozása

2014

2013

1,2%–5,2% 0,05%–18,8%

0,2%–5,8% 0,02%–8,9%

0,1%–5,2% 0,1%–18,0%

0,2%–5,2% 0,1%–18,0%

1,72%

2,13%

* Értékvesztés elszámolása operatív lízingbe adott eszközökre és befektetési célú ingatlanokra, melyek átsorolásra kerültek a tárgyi eszközökből és immateriális javakból az egyéb eszközökbe (lásd a 11. és 25. sz. jegyzetet). ** Tartalmazza a Növekedési Hitelprogram keretében felvett hiteleket, melyek az IAS 20 standard által előírt állami támogatásként kerültek elszámolásra. Részletesebben lásd a 44. sz. jegyzetet.

104


14. SZ. JEGYZET:

ÜGYFELEK BETÉTEI (millió forintban) Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen

2014

2013

3.716.886 3.667.694 7.384.580

3.045.371 3.518.242 6.563.613

101.733 158.624 260.357 28.541 7.673.478

140.582 124.008 264.590 38.403 6.866.606

2014

2013

0,01%–10,3% 0,01%–29,0%

0,01%–10,3% 0,01%–27,0%

0,01%–3,1% 0,01%–26,0% 0,80% 5,52%

0,01%–5,0% 0,01%–28,5% 1,62% 6,98%

Az ügyfelek betéteinek kamatozására vonatkozó információk: Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Ügyfelek forintban lévő betéteinek átlagos kamatozása Ügyfelek devizában lévő betéteinek átlagos kamatozása

A betétállomány megbontása a főbb betéttípusokra az alábbi*: 2014 Lakossági betétek Vállalati betétek Önkormányzati betétek Összesen

15. SZ. JEGYZET:

4.566.737 2.693.704 384.496 7.644.937

2013 60% 35% 5% 100%

4.269.711 2.235.522 322.970 6.828.203

62% 33% 5% 100%

KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) Eredeti lejárat szerint Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen

2014

2013

28.812 53.225 82.037

50.795 163.580 214.375

162.582 13.051 175.633 9.414 267.084

175.889 43.806 219.695 11.148 445.218

2014 0,10%–10,0% 0,23%–10,5% 4,01%

2013 0,25%–10,0% 0,44%–4,0% 6,61%

A kibocsátott értékpapírok kamatozására vonatkozó információk: Forintban kibocsátott értékpapírok Devizában kibocsátott értékpapírok Kibocsátott értékpapírok átlagos kamatozása

* Elhatárolt kamatkötelezettség nélkül.


105

A forintban kibocsátott értékpapírok adatai 2014. december 31-én: Megnevezés

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62. 63. 64.

106

OTP TBSZ 2015/I OTP TBSZ 2016/I OTP TBSZ 2016/II OTP TBSZ 4.2015/I OTP TBSZ 4.2015/II OTP TBSZ 4.2016/I OTP TBSZ 6.2017/I OTP 2015/Ax OTP 2015/Bx OTP 2015/Dx OTP 2015/Ex OTP 2015/Hx OTP 2016/Ax OTP 2016/Bx OTP 2016/Ex OTP 2016/Fx OTP 2017/Ax OTP 2017/Bx OTP 2017/Cx OTP 2017/Dx OTP 2017/Ex OTP 2018/Ax OTP 2018/Bx OTP 2018/Cx OTP 2018/Dx OTP 2018/Ex OTP 2019/Ax OTP 2019/Bx OTP 2019/Cx OTP 2019/Dx OTP 2019/Ex OTP 2020/Ax OTP 2020/Bx OTP 2020/Cx OTP 2020/Dx OTP 2020/Ex OTP 2020/Fx OTP 2020/Gx OTP 2021/Ax OTP 2021/Bx OTP 2021/Cx OTP 2021/Dx OTP 2022/Ax OTP 2022/Bx OTP 2022/Cx OTP 2022/Dx OTP 2023/Ax OTP 2023/Bx OTP 2024/Ax OTP 2024/Bx OTP 2024/Cx OTP 2020/RF/A OTP 2020/RF/B OTP 2020/RF/C OTP 2021/RF/A OTP 2021/RF/B OTP 2021/RF/C OTP 2021/RF/D OTP 2021/RF/E OTP 2022/RF/A OTP 2022/RF/B OTP 2022/RF/C OTP 2022/RF/D OTP 2022/RF/E

Kibocsátás ideje

Lejárat

2010.02.26.–2010.12.28. 2011.01.14.–2011.08.05. 2011.08.26.–2011.12.29. 2012.01.13.–2012.06.22. 2012.12.21. 2013.01.18.–2013.02.15. 2012.01.13.–2012.06.22. 2010.03.25. 2010.06.28. 2012.03.22. 2012.07.18. 2012.12.28. 2010.11.11. 2010.12.16. 2012.12.28. 2013.03.22. 2011.04.01. 2011.06.17. 2011.09.19. 2011.10.20. 2011.12.21. 2012.01.03. 2012.03.22. 2012.07.18. 2012.10.29. 2012.12.28. 2009.06.25. 2009.10.05.–2010.02.05. 2009.12.14. 2013.03.22. 2013.06.28. 2010.03.25. 2010.06.28. 2010.11.11. 2010.12.16. 2014.06.18. 2014.10.10. 2014.12.15. 2011.04.01. 2011.06.17. 2011.09.19. 2011.12.21. 2012.03.22. 2012.07.18. 2012.10.29. 2012.12.28. 2013.03.22. 2013.06.28. 2014.06.18. 2014.10.10. 2014.12.15. 2010.07.12. 2010.07.12. 2010.11.11. 2011.07.05. 2011.10.20. 2011.12.21. 2011.12.21. 2011.12.21. 2012.03.22. 2012.03.22. 2012.06.28. 2012.06.28. 2012.10.29.

2015.12.30. 2016.12.15. 2016.12.15. 2015.12.15. 2015.12.15. 2016.12.15. 2017.12.15. 2015.03.30. 2015.07.09. 2015.03.23. 2015.07.20. 2015.12.27. 2016.11.03. 2016.12.19. 2016.12.27. 2016.03.24. 2017.03.31. 2017.06.20. 2017.09.25. 2017.10.19. 2017.12.28. 2018.01.09. 2018.03.22. 2018.07.18. 2018.10.26. 2018.12.28. 2019.07.01. 2019.10.14. 2019.12.20. 2019.03.21. 2019.06.24. 2020.03.30. 2020.07.09. 2020.11.05. 2020.12.18. 2020.06.22. 2020.10.16. 2020.12.21. 2021.04.01. 2021.06.21. 2021.09.24. 2021.12.27. 2022.03.23. 2022.07.18. 2022.10.28. 2022.12.27. 2023.03.24. 2023.06.26. 2024.06.21. 2024.10.16. 2024.12.20. 2020.07.20. 2020.07.20. 2020.11.05. 2021.07.13. 2021.10.25. 2021.12.30. 2021.12.30. 2021.12.30. 2022.03.23. 2022.03.23. 2022.06.28. 2022.06.28. 2022.10.31.


Névérték (millió Ft) 5.438 1.176 638 471 48 157 233 4.429 4.060 385 376 170 3.654 2.786 332 670 4.347 4.243 3.186 475 3.449 702 4.091 3.523 2.930 3.029 263 368 314 4.400 3.344 340 362 234 215 4.100 3.500 3.250 289 332 300 365 280 265 296 343 395 280 270 400 320 2.370 1.131 2.475 1.946 1.961 385 256 34 1.053 351 124 155 331

Kamatozás módja (éves kamat, %) 5,5 fix 5,5 fix 5,5 fix 6,5 fix 6 fix 5 fix 6,5 fix indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó

Fedezett

fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett

Megnevezés

65. 66. 67. 68. 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75. 76. 77. 78. 79. 80.

OTP 2022/RF/F OTP 2023/RF/A OTP DNT HUF 150107 4% OTP EK 2015/I OTP OJK 2016/I OTP OJK 2017/I OJB 2015/I OJB 2015/J OJB 2016/I OJB 2016/II OJB 2016/J OJB 2019/I OJB 2019/II OJB 2020/I OJB 2020/II Egyéb* Összesen forintban Nem amortizált prémium Valós érték korrekció Mindösszesen forintban

Kibocsátás ideje

Lejárat

2012.12.28. 2013.03.22. 2014.06.30. 2013.07.29. 2011.08.26.–2011.12.21. 2012.01.27.–2012.07.13. 2005.06.10. 2005.01.28. 2006.02.03. 2006.08.31. 2006.04.18. 2004.03.17. 2011.05.25. 2004.11.19. 2011.05.25.

2022.12.28. 2023.03.24. 2015.01.07. 2015.01.29. 2016.08.26. 2017.01.27. 2015.06.10. 2015.01.28. 2016.02.03. 2016.08.31. 2016.09.28. 2019.03.18. 2019.03.18. 2020.11.12. 2020.11.12.

Névérték (millió Ft) 236 231 615 5.467 106 22 3.218 7 1.249 4.685 114 31.517 1.079 5.503 1.486 33.976 181.906 –3.889 13.377 191.394

Kamatozás módja (éves kamat, %) indexált változó indexált változó indexált változó 4,25 fix 6,14 fix 7 fix 7,7 fix 8,69 fix 7,5 fix 10 fix 7,59 fix 9,48 fix 9,48 fix 9 fix 9 fix

Fedezett

fedezett fedezett fedezett

* A teljes összegből 33.745 millió forint Merkantil Bank mobil előleg.


107

A devizában kibocsátott értékpapírok adatai 2014. december 31-én:

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62. 63. 64. 65. 66. 67.

108

Megnevezés

Kibocsátás ideje

Lejárat

Deviza

OTP EUR 1 2015/I OTP EUR 1 2015/II OTP EUR 1 2015/III OTP EUR 1 2015/IV OTP EUR 1 2015/V OTP EUR 1 2015/VI OTP EUR 1 2015/VII OTP EUR 1 2015/VIII OTP EUR 1 2015/IX OTP EUR 1 2015/X OTP EUR 1 2015/XI OTP EUR 1 2015/XII OTP EUR 1 2015/XIII OTP EUR 1 2015/XIV OTP EUR 1 2015/XV OTP EUR 1 2015/XVI OTP EUR 1 2015/XVII OTP EUR 1 2015/XVIII OTP EUR 1 2015/XIX OTP EUR 1 2015/XX OTP EUR 1 2015/XXI OTP EUR 1 2015/XXII OTP EUR 1 2015/XXIII OTP EUR 1 2015/XXIV OTP EUR 1 2015/XXV OTP EUR 2 2015/I OTP EUR 2 2015/II OTP EUR 2 2015/III OTP EUR 2 2015/IV OTP EUR 2 2015/V OTP EUR 2 2015/VI OTP EUR 2 2015/VII OTP EUR 2 2015/VIII OTP EUR 2 2015/IX OTP EUR 2 2015/X OTP EUR 2 2015/XI OTP EUR 2 2015/XII OTP EUR 2 2015/XIII OTP EUR 2 2015/XIV OTP EUR 2 2015/XV OTP EUR 2 2015/XVI OTP EUR 2 2015/XVII OTP EUR 2 2015/XVIII OTP EUR 2 2015/XIX OTP EUR 2 2015/XX OTP EUR 2 2015/XXI OTP EUR 2 2015/XXII OTP EUR 2 2015/XXIII OTP EUR 2 2015/XXIV OTP EUR 2 2016/I OTP EUR 2 2016/II OTP EUR 2 2016/III OTP EUR 2 2016/IV OTP EUR 2 2016/V OTP EUR 2 2016/VI OTP EUR 2 2016/VII OTP EUR 2 2016/VIII OTP EUR 2 2016/IX OTP EUR 2 2016/X OTP EUR 2 2016/XI OTP EUR 2 2016/XII OTP EUR 2 2016/XIII OTP EUR 2 2016/XIV OTP EUR 2 2016/XV OTP EUR 2 2016/XVI OTP EUR 2 2016/XVII OTP EUR 2 2016/XVIII

2013.12.20. 2014.01.17. 2014.01.31. 2014.02.14. 2014.02.28. 2014.03.14. 2014.03.21. 2014.04.11. 2014.04.18. 2014.05.09. 2014.05.23. 2014.06.06. 2014.06.20. 2014.07.04. 2014.07.18. 2014.07.30. 2014.08.08. 2014.08.29. 2014.09.12. 2014.10.03. 2014.10.22. 2014.10.31. 2014.11.14. 2014.11.28. 2014.12.19. 2013.01.11. 2013.01.25. 2013.02.01. 2013.02.15. 2013.03.01. 2013.03.22. 2013.04.05. 2013.04.19. 2013.05.10. 2013.05.24. 2013.06.07. 2013.06.21. 2013.06.28. 2013.07.12. 2013.07.26. 2013.08.16. 2013.08.30. 2013.09.13. 2013.09.27. 2013.10.11. 2013.10.31. 2013.11.15. 2013.11.29. 2013.12.20. 2014.01.17. 2014.01.31. 2014.02.14. 2014.02.28. 2014.03.14. 2014.03.21. 2014.04.11. 2014.04.18. 2014.05.09. 2014.05.23. 2014.06.06. 2014.06.20. 2014.07.04. 2014.07.18. 2014.07.30. 2014.08.08. 2014.08.29. 2014.09.12.

2015.01.10. 2015.01.31. 2015.02.14. 2015.02.28. 2015.03.14. 2015.03.28. 2015.04.04. 2015.04.25. 2015.05.02. 2015.05.23. 2015.06.06. 2015.06.20. 2015.07.04. 2015.07.18. 2015.08.01. 2015.08.13. 2015.08.22. 2015.09.12. 2015.09.26. 2015.10.17. 2015.11.05. 2015.11.14. 2015.11.28. 2015.12.12. 2016.01.02. 2015.01.11. 2015.01.25. 2015.02.01. 2015.02.15. 2015.03.01. 2015.03.22. 2015.04.05. 2015.04.19. 2015.05.10. 2015.05.24. 2015.06.07. 2015.06.21. 2015.06.28. 2015.07.12. 2015.07.26. 2015.08.16. 2015.08.30. 2015.09.13. 2015.09.27. 2015.10.11. 2015.10.31. 2015.11.15. 2015.11.29. 2015.12.20. 2016.01.17. 2016.01.31. 2016.02.14. 2016.02.28. 2016.03.14. 2016.03.21. 2016.04.11. 2016.04.18. 2016.05.09. 2016.05.23. 2016.06.06. 2016.06.20. 2016.07.04. 2016.07.18. 2016.07.30. 2016.08.08. 2016.08.29. 2016.09.12.

EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR


Névérték millió millió deviza forint 6,93 2.183 4,89 1.541 4,40 1.384 4,07 1.281 3,41 1.074 3,97 1.250 0,84 263 4,34 1.368 1,00 315 3,85 1.212 4,59 1.444 2,75 867 2,28 719 2,67 839 1,78 560 3,80 1.195 3,24 1.020 10,49 3.305 5,45 1.716 13,24 4.168 8,44 2.659 3,12 984 5,52 1.739 5,19 1.635 9,43 2.969 0,16 51 0,17 52 0,16 50 0,15 46 0,26 83 0,20 62 0,31 99 0,30 94 0,73 230 0,36 112 0,39 123 0,21 66 0,27 86 0,12 39 0,63 198 0,78 246 0,42 133 0,64 202 0,51 159 0,30 94 2,32 732 1,16 364 1,26 398 1,55 488 0,90 282 0,87 274 0,96 303 0,69 217 0,74 233 0,21 66 0,74 232 0,20 63 0,66 207 0,60 189 0,64 201 0,64 202 0,46 145 0,31 99 1,58 498 0,37 116 1,32 417 1,01 319

Kamatozás módja (éves kamat, %) 1,65 fix 1,65 fix 1,65 fix 1,65 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,25 fix 1,25 fix 1,5 fix 1,25 fix 1,25 fix 1,25 fix 1,25 fix 1 fix 1 fix 1 fix 1 fix 1 fix 3 fix 2,75 fix 2,75 fix 2,75 fix 2,75 fix 2,75 fix 2,75 fix 2,75 fix 2,75 fix 2,5 fix 2,5 fix 2,5 fix 2,5 fix 2,25 fix 2,25 fix 2,25 fix 2,25 fix 2,25 fix 2,25 fix 2,25 fix 2,25 fix 2,25 fix 2 fix 2 fix 2 fix 2 fix 2 fix 1,9 fix 1,8 fix 1,8 fix 1,8 fix 1,8 fix 1,8 fix 1,8 fix 1,8 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,5 fix

Fedezett

Megnevezés

68. 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75. 76. 77. 78. 79. 80.

Kibocsátás ideje

Lejárat

Deviza

OTP EUR 2 2016/XIX 2014.10.03. 2016.10.03. OTP 2015/Cx 2010.12.27. 2015.12.29. OTP 2015/Fx 2012.12.21. 2015.12.23. OTP 2016/Cx 2011.04.22. 2016.04.22. OTP 2016/Dx 2011.12.22. 2016.12.29. OTP 2017/Fx 2012.06.19. 2017.06.16. OTP 2018/Fx 2013.12.19. 2018.12.21. OTP_VK_USD_2_2016/1 2014.11.28. 2016.11.28. OMB2015_I 2012.08.30. 2015.03.06. Mortgage bonds OTP VII 2005.12.21. 2015.12.21. Mortgage bonds OTP XXV 2012.09.28. 2016.09.28. OTPRU 15/03 2012.03.06. 2015.03.03. Egyéb* Összesen devizában kibocsátott értékpapír Nem amortizált prémium Valós érték korrekció Mindösszesen devizában kibocsátott értékpapír Elhatárolt kamat összesen Mindösszesen kibocsátott értékpapír

EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR USD EUR EUR EUR RUB

Névérték millió millió deviza forint 1,92 605 0,85 267 2,07 653 1,42 448 1,08 341 0,78 245 0,62 195 1,40 362 5 1.575 22,47 7.076 7,96 2.507 299,71 1.334 4.493 66.061 139 76 66.276 9.414 267.084

Kamatozás módja (éves kamat, %) 1,25 fix indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó 1,1 fix 4,1 változó 0,23 változó 4,0 fix 10,5 fix

Fedezett

fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett

2013/2014. évi 500 milliárd forint keretösszegű

A kibocsátó kezdeményezheti a kötvényprogram keretében

kötvényprogram

forgalomba hozott kötvények tőzsdei bevezetését a Budapesti

2013. július 9-én a Bank 500 milliárd keretösszegű kötvény-

Értéktőzsdére, a Szlovák Értéktőzsdére, a Bolgár Értéktőzsdére,

program elindításáról döntött, amely alapján névre szóló, dema-

illetve a román Bukaresti Értéktőzsdére, erre azonban kötele-

terializált kötvényeket kíván nyilvánosan forgalomba hozni.

zettséget nem vállal.

A Felügyelet az 2013. július 17-i dátumú összevont alaptájékoztatót, illetve a hirdetmény közzétételét 2013. július 30-án enge-

A strukturált kibocsátott értékpapírok egy részét a Bank

délyezte. Az alaptájékoztató a közzétételt követő 12 hónapig

kamatswap ügyletekkel („IRS”) fedezi, melynek során egy fix és

hatályos.

egy változó kamat, valamint a strukturált kamat cseréjére kerül

A kibocsátó kezdeményezheti a kötvényprogram keretében

sor a felek között egy olyan névleges összegre vonatkozóan,

forgalomba hozott kötvények tőzsdei bevezetését a Budapesti

amely egyenlő a fedezett értékpapír névértékével. Bizonyos ese-

Értéktőzsdére, a Szlovák Értéktőzsdére, a Bolgár Értéktőzsdére,

tekben a kamat strukturált komponensének fedezése opciókkal

illetve a román Bukaresti Értéktőzsdére, erre azonban kötele-

történik, amely megképezi a jogot a struktúra összegére, amely

zettséget nem vállal.

azonos a fedezett értékpapírban szereplő struktúra összegével.

54.204 darab egyenként 100 EUR névértékű, összesen

A fedezeti kapcsolat nagyon hatékonynak minősül, amennyiben

5.420.400 EUR névértékű fix kamatozású végtörlesztéses

a fedezeti és fedezett instrumentum valós értékében vagy

kötvény került a Budapesti Értéktőzsdére bevezetésre.

cash-flow-iban történt – a fedezett kockázatnak tulajdonítható –

Az MNB a 2014. augusztus 27-i tájékoztatót, valamint a hirdet-

egymást ellentételező változás mértéke a 80–125 százalékos

mény közzétételét 2014. szeptember 10-én kelt határozatával

tartományon belülre esik.

engedélyezte. A Bank által kibocsátott fix kamatozású értékpapírjaiból 2014/2015. évi 500 milliárd forint keretösszegű

származó cash-flow-k a HUF/EUR árfolyam változásának,

kötvényprogram

illetve az EUR és HUF jegyzett kamatlábak változásainak

2014. július 8-án a Bank 500 milliárd keretösszegű kötvény-

vannak kitéve. Az ilyen típusú értékpapírok kapcsán felmerülő

program elindításáról döntött, amely alapján névre szóló,

devizaárfolyam-kockázatot és kamatlábkockázatot a Bank

dematerializált kötvényeket kíván nyilvánosan forgalomba

EUR és HUF IRS ügylettekkel fedezi olyan módon, hogy a fix

hozni. Az MNB a 2014. július 25-i dátumú összevont alaptájé-

kamatot 3 hónapos HUF BUBOR, illetve EURIBOR-hoz kötött

koztatót, illetve a hirdetmény közzétételét 2014. július 29-én

változó kamatra cserélte, ezzel biztosítva a kibocsátott

engedélyezte. Az alaptájékoztató a közzétételt követő 12 hóna-

értékpapírok kamat-, illetve árfolyamkockázatának semle-

pig hatályos.

gesítését.

* Az egyéb kategória tartalmazza az OTP Banka Slovensko a.s. által kibocsátott 1.133 millió forint értékű, illetve JSC „OTP Bank” (Oroszország) által kibocsátott 3.360 millió forint értékű adósleveleket.


109

16. SZ. JEGYZET:

EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban)

A kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értékének ügylettípusok szerinti bontása: Kereskedési célú kamatswap ügyletek Kereskedési célú CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek Kereskedési célú devizaswap ügyletek Kereskedési célú opciós ügyletek Kereskedési célú külföldi devizára szóló határidős ügyletek Kereskedési célú határidős értékpapír ügyletek Kereskedési célú határidős kamatláb megállapodások Kereskedési célú egyéb ügyletek Összesen

17. SZ. JEGYZET:

2014 63.691 53.724 51.537 6.215 5.582 478 61 2.706 183.994

2013 67.881 7.521 5.316 3.047 1.989 394 369 647 87.164

EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK* (millió forintban) Céltartalékok függő és jövőbeni kötelezettségekre Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke OTP–MOL részvény-csere tranzakció miatti pénzügyi kötelezettség** Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó kötelezettség Passzív időbeli elhatárolás Bérek és társadalombiztosítási járulékok Cafeteria juttatásokkal kapcsolatos kötelezettség Szállítói tartozások Társasági adókötelezettség Giro elszámolási számlák Halasztott adó kötelezettség Függő és elszámolási számlák Vevőktől kapott előlegek Lízinggel kapcsolatos kötelezettség Beszedésre átvett kölcsönökkel kapcsolatos kötelezettségek Államtól kapott hitelek Lakáscélú hitelekkel kapcsolatos kötelezettség Osztalékfizetési kötelezettség Egyéb Részösszesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen

2014 217.351

2013 22.180

85.679

74.695

56.445 41.264 33.015 25.583 22.700 22.373 14.707 13.119 9.855 7.284 3.266 1.080 909 738 244 140 36.102 591.854 234 592.088

71.548 53.068 32.701 26.111 21.475 18.231 21.786 7.964 17.559 8.135 2.546 1.235 1.044 774 105 133 39.892 421.182 171 421.353

* Egyéb kötelezettségek – OTP–MOL tranzakció miatti pénzügyi kötelezettség, halasztott adó kötelezettség és valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke kivételével – várhatóan a fordulónapot követő tizenkét hónapon belül megtérülnek, elszámolásra kerülnek. Az OTP–MOL részvény swap tranzakció nem realizált eredménye elszámolásra kerül minden év júniusában a lejárat napjáig. A 2014-ben elszámolandó összeg 2014. december 31-re vonatkozó valós értéke 423 millió forint. A derivatív pénzügyi instrumentumok nem realizált eredménye az ügyletek lejáratának megfelelően térül meg. A fent említett kötelezettségeken kívül, várhatóan több mint egy évvel a mérlegfordulónap után fog kiegyenlítésre kerülni még az elhatárolt szerződéses kötelezettségek, kötelező nyugdíj tartalék, lízing tevékenységekkel kapcsolatos garancia letétek, kormányzati hitelek és elsőbbségi részvények miatti osztalékfizetési kötelezettség is. ** 2009. április 16-án az OTP Bank Nyrt. és a MOL Magyar Olaj- és Gázipari Nyrt. egy 3 év időtartamú részvénycsere tranzakciót kötött. A MOL a Bank 24 millió darab törzsrészvényét (8,57%-a a törzsrészvényeknek), az OTP körülbelül 5 millió darab MOL részvényt cserélt el. Mindkét fél részére amerikai típusú vételi és eladási opció került kibocsátásra, melynek eredményeképpen kezdeményezhető a részvényeknek a kibocsátó részére történő visszaszolgáltatása tényleges részvényteljesítéssel 2012. július 11-ig. 2012. július 11-én a felek módosították a részvényswap-megállapodás lejáratát 2017. július 11-re mely időpontig bármelyik fél kezdeményezheti az ügylet pénzbeli vagy fizikai elszámolását. A swap ügylet lejáratának végén nincs kötelező teljesítés. A megállapodás további előírásokat tartalmaz a relatív részvényárfolyamok bizonyos változása esetén nettó módon pénzben vagy nettó módon részvényben történő további elszámolásra vonatkozóan. A részvények feletti ellenőrzés elvesztése eredményeképpen a saját részvények kivezetésre kerültek és a MOL részvények pedig kereskedési célú értékpapírokként kerültek elszámolásra. Az OTP törzsrészvényekre kiírt eladási opció 55,5 milliárd forint összegben saját tőke csökkenésként, valamint a megfelelő kötelezettség felvételeként került elszámolásra. 2014. december 31-én 56.445 millió forint, míg 2013. december 31-én 71.548 millió forint kötelezettség került kimutatásra egyéb kötelezettségként. Az értékelés alapja az opciók potenciális lehívásakor leszállítandó MOL részvények valós értéke, módosítva a nettó módon pénzben vagy nettó módon részvényben történő rendezés jelenértékével, amely az egymáshoz viszonyított részvényárfolyam változásoktól függ.

110


A függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra képzett céltartalékok részletezése: Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabály által előírt kifizetések miatti függő kötelezettségekre képzett céltartalék* Peres ügyekre képzett céltartalék Céltartalék hitelezéshez kapcsolódó függő és jövőbeni kötelezettségekre Nyugdíjra képzett céltartalék Egyéb kötelezettségekre képzett céltartalék Összesen

2014

2013

196.574

–

7.454 3.566 3.430 6.327 217.351

3.267 10.189 1.253 7.471 22.180

A függő és jövőbeni kötelezettségekre képzett céltartalékok levezetése az alábbi: 2014 22.180 195.310 1.756 –1.031 –864 217.351

Január 1-jei egyenleg Céltartalék képzés Akvizíció miatti növekedés Céltartalék felhasználás Átváltási különbözet Záró egyenleg

2013 19.727 3.990 – –1.498 –39 22.180

Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke a következő típusú szerződésekhez tartozik: Valós érték fedezeti ügyletnek minősített CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített kamatswap ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített devizaswap ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített határidős értékpapír ügyletek Összesen

18. SZ. JEGYZET:

2014 79.940 3.463 2.276 – 85.679

2013 71.512 2.639 499 45 74.695

2014

2013

– 16.779 16.779

– 72 72

– 264.018 264.018 1.171 281.968

– 263.884 263.884 3.206 267.162

2014 0,6%–8,25% 5,10%

2013 0,8%–8,25% 4,13%

ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE (millió forintban) Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen

Az alárendelt kölcsöntőke kamatozására vonatkozó információk: Devizában denominált alárendelt kölcsöntőke Alárendelt kölcsöntőke átlagos kamatozása

* Lásd a 2.28. sz. jegyzetet.


111

Az alárendelt kölcsöntőkének minősülő hiteleinek és kötvényeinek főbb adatai és kondíciói a következők: Típusa

Alárendelt kölcsöntőke kötvény

Névérték

Kibocsátás dátuma

Lejárati dátum

Kibocsátási érték

Kamatfizetés gyakorisága

Aktuális kamata 2014. december 31-én

93,45 millió EUR

2005. márc. 4.

2015. márc. 4.

100%

Három hónapos EURIBOR + 0,55%

–

99,375%

Az első 10 év során fix 5,875% (éves kamatfizetés), a 10. Évet követően változó kamatozású, 3 havi EURIBOR +3% (negyedéves kamatfizetés)

–


247,7 millió EUR

2006. nov. 7.

Lejárat nélküli, a kibocsátó által a 10. évtől hívhatók vissza

Alárendelt kölcsöntőke kötvény (EMTN* program)

300 millió EUR

2006. szept. 19.

2016. szept. 19.

100%

Fix, 5,27% éves

5,27%

Alárendelt kölcsöntőke kötvény (EMTN* program)

200 millió EUR

2007. febr. 26.

2016. szept. 19.

100%

Fix, 5,27% éves

5,27%


65 millió USD

2008. ápr. 21.

2015. okt. 13.

100%

Változó, 6 havi LIBOR + 1,4%

1,72%


4,2 millió RUB

2004. ápr. 30.

2015. jún. 21.

100%

Havonta változó, orosz jegybanki alapkamathoz kötött

8,25%

19. SZ. JEGYZET:

JEGYZETT TŐKE (millió forintban) Engedélyezett, kibocsátott és befizetett: Törzsrészvény

20. SZ. JEGYZET:

2014

2013

28.000

28.000

EREDMÉNYTARTALÉK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK (millió forintban)

A magyar számviteli előírások szerint a Bank tartalékainak állománya a következő (a tartalékok IFRS szerinti állományának alakulását lásd a saját tőke-változás kimutatásában): Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Összesen

2014 52 153.935 814.399 8.558 976.944

2013 52 153.935 870.357 8.287 1.032.631

Az általános tartalék és lekötött tartalék nem

osztalék kifizetését jelentette a részvény-

használható fel osztalékfizetésre. Az osztalék

tulajdonosoknak. A 2015. évben a Bank

a Magyar Számviteli Szabályok szerinti egyedi

Menedzsmentje 40.600 millió forint osztalék

éves nettó eredmény alapján lett megállapítva

kifizetését javasolja a 2014. évi eredményből,

az egyedi pénzügyi kimutatásokban.

amely részvényenként 145 Ft-os osztalék kifi-

Az Igazgatóság az éves pénzügyi kimutatásokat

zetését jelentené a részvénytulajdonosoknak.

jóváhagyásra előterjeszti a Bank 2015 márciusában tartandó rendes közgyűlésére.

Az IFRS szerinti eredménytartalékok és egyéb

A Bank 2013. évi eredményéből 40.600 millió

tartalékok állománya 2014. december 31-én

forint osztalék kifizetésére került sor a

és 2013. december 31-én az eredménytarta-

2014. évben, amely részvényenként 145 Ft-os

lékok (686.000 millió Ft és 664.856 millió Ft),

* European Medium Term Note Program.

112


illetve egyéb tartalékok (602.757 millió Ft és

és további 4,5 millió darab a Csoport tulajdoná-

867.308 millió Ft) állományából tevődik össze.

ban lévő OTP részvény értékesítésére került sor

Az egyéb tartalékokat jellemzően a tárgyévi

a Budapesti Értéktőzsdén, az ICES jegyzési idő-

nettó eredmény tulajdonosokra jutó része,

szak alatt kötött ügyletek súlyozott piaci átlag-

az értékesíthető értékpapírok valós érték kor-

árfolyamán, (azaz 7.080 Ft-os árfolyamon).

rekciója, az ICES (ICES – Income Certificate

A részvényeket az Opus Securities S. A.

Exchangeable for Shares) miatti többlettartalék,

(a továbbiakban: Opus) vásárolta meg, melyekre

a leányvállalatok előző években felhalmozott

átváltoztatható kötvényeket bocsátott ki össze-

tőkeváltozása, a konszolidáció miatti változások

sen 514.274.000 EUR névértéken. A kötvény-

és az átváltási különbözet alkotják.

kibocsátáskor a részvények az értékesítési ár

A konszolidált pénzügyi kimutatásokban

felett 32% prémiummal kerültek beszámításra.

a Csoport a nem monetáris pénzügyi eszközö-

Az EUR alapú kötvények lejárat nélküliek, amit

ket bekerülési értéken értékeli. A bekerülési

a befektetők a futamidő 6. évétől a 10. évig be-

érték és a mérlegfordulónapon aktuális deviza-

zárólag válthatnak OTP részvényekre. Az első

árfolyammal átszámított forintérték közötti

10 év során a kamatozás fix 3,95%. A 11. évtől

különbséget a saját tőkén belül átszámítási

kezdődően a Kibocsátónak joga van a kötvénye-

különbözetként kerül kimutatásra. Az átváltási

ket névértéken visszaváltani. A 11. évtől kezdő-

különbözet halmozott összege 2014. és 2013.

dően a kötvények változó kamatozásúak,

december 31-én rendre 121.306 millió forint

a kamatláb 3 havi EURIBOR +3%. A Banknak

és 14.381 millió forint volt.

diszkrecionális joga van arra, hogy ne teljesít-

2006. október 19-én a Bank az OTP Csoport

nem halmozódnak.

tulajdonában szereplő 14,5 millió darab saját

A fent részletezett kondíciók miatt az ICES tőke-

részvényét átváltoztatható kötvénystruktúra

elemként került elszámolásra, és az ICES tulaj-

(ICES) megvalósítása révén értékesítette.

donosai felé teljesített bármely kifizetés is tőkét

A tranzakció keretében 10 millió darab OTP Bank

csökkentő ügyletként került rögzítésre.

sen kamatfizetéseket. A ki nem fizetett kamatok

21. SZ. JEGYZET:

VISSZAVÁSÁROLT SAJÁT RÉSZVÉNY (millió forintban) Névérték Könyv szerinti érték

2014 1.818 55.940

2013 1.797 55.599

A visszavásárolt saját részvények piacon

az állomány könyv szerinti értékének változását

történő vásárlását és értékesítését, amely

okozta, a Közgyűlés hagyta jóvá.

Részvény darabszám változása: Január 1-jei részvény darabszám Növekedés Csökkenés Záró részvény darabszám Könyv szerinti érték változása: Január 1-jei egyenleg Növekedés Csökkenés Záró egyenleg

2014 17.972.405 6.474.942 –6.272.000 18.175.347

2013 18.755.373 4.247.043 –5.030.011 17.972.405

2014 55.599 27.522 –27.181 55.940

2013 53.802 19.740 –17.943 55.599


113

22. SZ. JEGYZET:

NEM ELLENŐRZÖTT RÉSZESEDÉSEK (millió forintban) Január 1-jei egyenleg Tulajdoni hányad módosulása miatti változás Tárgyévi nyereségből származó nem ellenőrzött részesedések Átváltási különbözet Záró egyenleg

23. SZ. JEGYZET:

2013 5.783 –423 –91 –502 4.767

ÉRTÉKVESZTÉS KÉPZÉS A HITELEZÉSI ÉS KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE (millió forintban) Értékvesztés képzés a várható hitelezési veszteségekre Értékvesztés képzés Értékvesztés felhasználása Hitelezési veszteség Értékvesztés képzés (+)/felhasználás (–) a várható kihelyezési veszteségekre Értékvesztés képzés Értékvesztés felhasználása Hitelezési veszteség visszaírása Értékvesztés képzés a várható hitelezési és kihelyezési veszteségekre

24. SZ. JEGYZET:

2014 4.767 –177 –273 –968 3.349

2014

2013

708.743 –319.393 57.470 446.820

514.614 –328.859 77.188 262.943

874 –854 –10 10

28 –367 –35 –374

446.830

262.569

DÍJAK, JUTALÉKOK NETTÓ EREDMÉNYE (millió forintban) Díj- és jutalékbevételek: Betét és pénzforgalmi díj- és jutalékbevételek Kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj- és jutalékbevételek Készpénz kifizetés jutaléka Hitelnyújtással kapcsolatos díj- és jutalékbevételek Alapkezelői tevékenységhez kapcsolódó díjbevétel Értékpapír kereskedelemmel kapcsolatos jutalékbevételek Egyéb Összesen

2014 109.765 45.997 29.477 21.495 20.215 12.643 25.800 265.392

2013 98.726 50.757 32.757 21.336 15.168 10.961 27.430 257.135

2014 12.489 11.907 7.351 2.856 2.579 2.158 1.610 836 794 532 6.624 49.736 215.656

2013 14.023 8.780 10.356 5.601 2.428 2.970 1.152 836 1.074 1.860 6.298 55.378 201.757

Díj- és jutalékráfordítások: Hitelekkel kapcsolatos díj- és jutalékráfordításai Kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj- és jutalékráfordítások Interchange fee ráfordítása Hitel behajtással kapcsolatos díj- és jutalékráfordítások Betét és pénzforgalmi jutalékráfordítások Készpénzfelvétel tranzakciós díjráfordítások Értékpapír kereskedelemmel kapcsolatos jutalékráfordítások Postai jutalékráfordítások Pénzpiaci műveletekkel kapcsolatos díjak és jutalékráfordításai Biztosítónak fizetett jutalékráfordítások Egyéb Összesen Díjak, jutalékok nettó eredménye

114


25. SZ. JEGYZET:

EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÉS RÁFORDÍTÁSOK, VALAMINT EGYÉB ADMINISZTRATÍV RÁFORDÍTÁSOK (millió forintban) Egyéb működési bevételek Ingatlan tranzakciók nyeresége Nem pénzügyi tevékenységből származó egyéb bevételek Összesen Egyéb működési ráfordítások Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos kötelezettségekre képzett céltartalék* Értékvesztés képzése egyéb eszközökre Operatív lízingbe adott eszközök értékvesztése** Befektetési célú ingatlanok értékvesztése** Értékvesztés elszámolása részvényekre és részesedésekre*** Céltartalék képzése függő és jövőbeni kötelezettségekre Egyéb nem pénzügyi tevékenységek ráfordítása Egyéb költség Összesen

26. SZ. JEGYZET:

2014 734 13.645 14.379

2013 1.552 24.840 26.392

2014

2013

194.798

–

5.066 1.048 3.612 1.244 512 19.975 6.354 232.609

4.313 – – 1.370 3.990 19.366 10.756 39.795

Egyéb adminisztratív ráfordítások Személyi jellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű ráfordításokkal kapcsolatos adók Egyéb személyi jellegű ráfordítások Összesen Értékcsökkenés és amortizáció****

2014

2013

151.467 41.319 13.549 206.335 65.947

150.462 40.677 13.138 204.277 78.017

Egyéb általános költségek Adók, társasági adó kivételével***** Általános költségek, bérleti díjakat is ideértve Szolgáltatások Szakértői díjak Hirdetés Összesen Mindösszesen

2014 116.148 51.119 40.515 16.892 11.736 236.410 508.692

2013 121.002 50.775 44.831 14.490 13.379 244.477 526.771

TÁRSASÁGI ADÓ (millió forintban) A Csoport jelenleg adóalapjából 9% és 35%

Szerbiában 15%-os, Romániában 16%-os,

közötti adókulccsal számított társasági adót

Ukrajnában 18%-os, Magyarországon 19%-os,

tartozik megfizetni.

Horvátországban, Oroszországban és az Egyesült Királyságban 20%-os, Szlovákiában

A halasztott adó számításánál Montenegróban

22%-os és Hollandiában 25%-os társasági adó-

9%-os, Bulgáriában 10%-os, Cipruson 12,5%-os,

kulcs került figyelembe vételre.

Az elszámolt társasági adó levezetése az alábbiak szerint alakult: Tárgyévi adóráfordítás Halasztott adó bevétel Összesen

2014 16.520 –67.905 –51.385

2013 24.542 –3.598 20.944

* Lásd a 2.28. sz. jegyzetet. ** Értékvesztés elszámolása operatív lízingbe adott eszközökre és befektetési célú ingatlanokra, melyek átsorolásra kerültek a tárgyi eszközökből és immateriális javakból az egyéb eszközökbe (lásd a 12. sz. jegyzetet). *** Lásd a 9. sz. jegyzetet. **** Lásd a 11. sz. jegyzetet. ***** A pénzügyi szervezetek különadójának Csoport által megfizetett mértéke 2014-es évben 37 milliárd, a 2013-as évben pedig 36,9 milliárd forint volt, amely az adózás előtti eredmény terhére került elszámolásra, ezzel csökkentve a társasági adó alapját. A 2014. december 31-ével zárult évben pénzügyi tranzakciós illeték jogcímen csak a Bank 44 milliárd forintot fizetett ki.


115

A nettó halasztott adó követelés/kötelezettség levezetése az alábbiak szerint alakult: Január 1-jei egyenleg Halasztott adó bevétel Halasztott adó kötelezettségek (–)/követelések (+) közvetlenül elszámolva a saját tőkében, és az egyéb átfogó eredményben Átváltási különbözet Záró egyenleg

2014 –12.273 67.905

2013 –17.295 3.598

–1.418

1.173

–3.060 51.154

251 –12.273

A halasztott adó eszközök és kötelezettségek a következők szerint alakultak: Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos törvények miatt visszaigényelhető adó* Előző évekből áthozott veszteség Leányvállalatok értékvesztése miatti halasztott adó (goodwill) Kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok valós értékre való korrigálása Repo és értékpapír kölcsönzés miatti módosítás Céltartalék képzés függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra Kötvények prémiumának és diszkontjának amortizációja Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás Értékcsökkentés, amortizáció miatti módosítás Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékre való korrigálása Effektív kamatszámításból származó módosítások Egyéb Halasztott adó eszközök Kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok valós értékre való korrigálása Értékcsökkentés, amortizáció miatti módosítás Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékre való korrigálása Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás Saját kötvény visszavásárlásának nettó eredménye Effektív kamatszámításból származó módosítások Konszolidáció miatti időleges eltérések Tőkeinstrumentum elszámolása (ICES) Céltartalék képzés függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra Kötvények prémiumának és diszkontjának amortizációja Egyéb Halasztott adó kötelezettségek Nettó halasztott adó eszköz (+)/kötelezettség (–)

2014

2013

33.226

–

15.207 10.705

3.114 –

8.704

6.626

4.176

4.458

593

313

177 177 73 8 – 23.167 96.213

– 306 – 8 5.572 6.176 26.573

–16.193

–10.255

–5.051 –5.031 –3.992 –2.681 –2.380 –1.817 –1.333

–8.835 –1.987 –66 –2.934 –2.063 –1.741 –1.912

–110

–

–23 –6.448 –45.059 51.154

–215 –8.838 –38.846 –12.273

2014 –153.643 –26.793

2013 85.052 22.603

A társasági adó levezetése az alábbiak szerint alakult: Adózás előtti eredmény Törvény szerinti adókulccsal számolt társasági adó


116


Tartós eltérések miatti társasági adó korrekciók: Leányvállalatok könyv szerinti értékében történt változások Részvény-alapú kifizetés Általános kockázati céltartalék visszaforgatása Általános kockázati céltartalékból eredménytartalékba áthelyezett összeg OTP–MOL részvénycsere ügylet Külföldi pénznemben nyilvántartott részesedések bekerülési értékre történő korrigálása Tőkeinstrumentum elszámolása (ICES) miatti eltérés Saját részvény ügylet IFRS szerinti elszámolása Adókedvezmény tárgyévi felhasználása Adókedvezmény későbbi években történő felhasználása* Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos törvények miatti adó visszatérítés Egyéb Társasági adó bevétel (–)/ráfordítás (+) Effektív adókulcs**

27. SZ. JEGYZET:

2014 14.982 835 – – –80

2013 3.267 1.084 1.198 5.533 –186

–185

3.243

–211 –917 –2.479 –6.335

49 113 –9.523 –459

–28.306

–

–1.896 –51.385 33,44%

–5.978 20.944 24,62%

PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) Pénzügyi instrumentum minden olyan szerző-

bevezetésével további csökkentésre került,

dés, amely egyik fél számára pénzügyi eszközt,

amelyek mind a mérlegen belüli, mind a mér-

a másik fél számára pénzügyi kötelezettséget

legen kívüli kitettséget korlátozzák, illetve napi

vagy tőkeinstrumentumot keletkeztet.

teljesítési kockázatra vonatkozó limitekkel a különböző kereskedési módozatok – pl. határ-

A pénzügyi eszközök a Csoport számára

idős devizaügyletek – esetén. A Csoport napi

bizonyos kockázatokat jelenthetnek.

szinten ellenőrzi a tényleges kockázati kitett-

A Csoportot érintő leglényegesebb kocká-

séget a limitekhez viszonyítva.

zatok a következők: A hitelezési kockázatnak való kitettséget a Bank oly módon kezeli, hogy rendszeres

27.1 Hitelezési kockázat

elemzést készít az adósok és potenciális adósok kamat- és tőkevisszafizetési képességét

A Csoport hitelezési kockázatot vállal, amely

illetően, és szükség szerint változtatja a hitel-

annak a kockázata, hogy valamely másik fél

felvételi limiteket. A hitelkockázat kezelésének

nem tudja az adott összeget teljes egészében

másik módja biztosítékok, illetve vállalati és

visszafizetni, amikor az esedékessé válik.

személyi garanciák beszerzése.

A Csoport úgy strukturálja az általa vállalt hitelezési kockázatot, hogy megszabja az egy adóssal, vagy adósbankkal szemben felvállalható kockázat összegét. További módszer

27.1.1 Hiteltípusok és DPD kategóriák szerinti megbontás

a földrajzi területek vagy hiteltípusok szerinti limitek meghatározása. Az ilyen kockázatokat

DPD kategóriákba történő besorolás

a Csoport rendszeresen figyeli, és éves, illetve annál gyakoribb felülvizsgálatnak veti alá.

A csoport a nem teljesítő hiteleket a 90 napot

Az egy adósra vonatkozó kockázat – beleértve

meghaladó fizetési késedelem alapján mutatja

a bankokat és brókercégeket is – allimitek

be. Az értékvesztés meghatározásában ugyan-

* 2011. évtől törvényi lehetőség nyílt a magyar számviteli szabályok szerinti beszámolóban a látvány-csapatsport részére adott támogatás rendkívüli ráfordításként történő elszámolására, valamint a támogatás társasági adó adókedvezményeként történő elszámolására. 2012. évben ezt a Bank a magyar szabályok szerint készült beszámolóban nem tudta érvényesíteni, mivel az adóalapja negatív volt, az IFRS beszámolóban ez az összeg halasztott adóként érvényesítésre került. ** Az effektív adókulcs megváltozott az elszámolási törvényen alapuló várható adókövetelésnek és a leányvállalatoknak nyújtott támogatásnak köszönhetően elszámolt halasztott adókövetelések miatt.


117

akkor a fizetési késedelmen kívül további,

A tétel jellegétől függően, a következő szem-

a bank rendelkezésére álló egyéb információk

pontok együttes mérlegelése alapján történik:

is figyelembevételre kerülnek.

ş D]ĚJ\IØOLOOHWYHSDUWQHUPLQąVèWØVŝDSØQ]

A tárgyévi eredmény meghatározása során

ügyi, illetve befektetési szolgáltatással érin-

értékvesztés elszámolásával, céltartalék kép-

tett ügyfél vagy partner, illetve az értékpapír

zésével kerülnek figyelembe vételre az előre

kibocsátójának pénzügyi helyzete, stabilitása,

látható kockázatok és valószínűsíthető veszte-

jövedelemtermelő képessége és az ezekben

ségek. Az értékvesztések és a céltartalékok el-

bekövetkező változások;

számolásra kerülnek, függetlenül attól, hogy az

ş DWĂUOHV]WØVLUHQGEHWDUWÆVDNØVHGHOPLLGą

üzleti év eredménye nyereség vagy veszteség.

– a kintlévőség törlesztésével kapcsolatban

A csoport a hitelek értékvesztésének megha-

keletkezett tőke- és kamattörlesztési kése-

tározásakor az IFRS-ek előírásait és a csoport

delmek alakulása, a fizetési kötelezettségek

értékvesztés politikájában meghatározott alap-

teljesítésének rendszeressége;

elveket alkalmazza.

ş DNRFNÆ]DWYÆOODOÆVLV]HU]ąGØVÆWVWUXNWXUÆOÆ

A kisösszegű kintlévőségek csoportos érté-

ş D]ĚJ\IØOKH]NDSFVROÿGÿRUV]ÆJNRFNÆ]DW

sának (újratárgyalásának) státusza; kelés alapján, egyszerűsített eljárással kerül-

(politikai kockázatra, transzferkockázatra

nek minősítésre. A kintlévőségek a csopor-

nézve egyaránt) és az abban bekövetkezett

tos értékelés alapján jelenleg a késedelmes napok száma alapján kerültek besorolásra,

változás; ş DIHGH]HWNØQWIHODMÆQORWWEL]WRVèWØNRNØUWØNH

ahol a kialakított öt értékelési csoportból három

mobilizálhatósága, hozzáférhetősége és az

került bemutatásra (A: 0–90 késedelmes napok

ezekben bekövetkezett változás;

száma, B: 91–360 késedelmes napok, C: több

ş DWØWHOWRYÆEEØUWØNHVèWKHWąVØJHPRELOL]ÆOKDWÿ

mint 360 késedelmes nap). A három új kate-

sága (a piaci kereslet-kínálati viszonyok és az

gória nem feleltethető meg egy az egyben a

elérhető piaci árak, a kibocsátó saját tőkéjé-

korábbi csoportoknak, az osztályok összetétele

ben való részesedés a befektetés arányában);

is megváltozott az eltérő kritériumoknak megfelelően.

ş DWØWHOEąODGÿGÿYHV]WHVØJQHNPLQąVĚOą jövőbeni kifizetési kötelezettség.

A csoport törekszik – ahol az adott termék

A felsorolt objektív értékelési szempontok érte-

elemszáma és kellően hosszú tapasztalatok áll-

lemszerű figyelembevételével kerül egyedileg

nak rendelkezésre – statisztikai alapú modellek

meghatározásra a tétel valószínűsíthető jövő-

alkalmazására. Az értékvesztés az adott objek-

beni vesztesége. Ennek a tételhez kapcsolódó

tív értékelési szempont szerint vizsgált (fizetési

fedezetek értékével való összemérése mutatja

késedelem, árfolyamváltozás stb.) defaultba

a fedezet értékének figyelembe vételével meg-

kerülés valószínűsége, valamint a behajtási

határozott várható veszteség összegét, a szük-

tevékenységből várható megtérülések alapján

séges tartalék volumenét. Az összemérés során

kerül számszerűsítésre. Amennyiben adott

a várható megtérülések az effektív kamatláb

termék veszteségei megbízhatóan nem model-

alkalmazásával, a diszkontált cash-flow mód-

lezhetőek az értékvesztés szakértői kulcsokkal

szerével kerülnek számszerűsítésre. A tételhez

kerül meghatározásra.

korábban elszámolt értékvesztés összegét erre a szintre kell kiegészíteni, további értékvesztés

118

Az összeghatár feletti követelések értékvesz-

elszámolásával, vagy csökkenteni, a meglévő

tése egyedi értékeléssel kerül meghatározásra.

értékvesztés visszaírásával.


A bruttó hitelportfólió hitel típusonként és DPD kategóriánkénti megbontása a következő: 2014. december 31-én: Hitel típus

DPD 0–90

DPD 91–360

DPD 360+

Jelzáloghitelek Vállalati hitelek Fogyasztási hitelek Közép- és kisvállalati hitelek Autófinanszírozási hitelek Önkormányzati hitelek Bruttó hitelportfólió Bankközi kihelyezések Váltók Bruttó hitelportfólió összesen Értékvesztés hitelekre Értékvesztés bankközi kihelyezésekre Értékvesztés összesen Nettó hitelportfólió összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat hitelekre bankközi kihelyezésekre Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat összesen Összes nettó hitel Összes nettó bankközi kihelyezés Összes nettó kitettség

2.014.737 1.565.654 1.389.289 329.030 175.980 117.988 5.592.678 280.917 4.193 5.877.788 –169.562 –26 –169.588 5.708.200

95.472 49.286 115.644 15.931 17.755 262 294.350 12 – 294.362 –180.880 –12 –180.892 113.470

480.123 242.997 155.581 129.515 36.584 63 1.044.863 9 – 1.044.872 –778.643 –9 –778.652 266.220

Könyv szerinti érték/ értékvesztés 2.590.332 1.857.937 1.660.514 474.476 230.319 118.313 6.931.891 280.938 4.193 7.217.022 –1.129.085 –47 –1.129.132 6.087.890 57.242 115 57.357 5.864.242 281.006 6.145.248

2013. december 31-én: Hitel típus

DPD 0–90

DPD 91–360

DPD 360+

Jelzáloghitelek Vállalati hitelek Fogyasztási hitelek Közép- és kisvállalati hitelek Autófinanszírozási hitelek Önkormányzati hitelek Bruttó hitelportfólió Bankközi kihelyezés Váltók Bruttó hitelportfólió összesen Értékvesztés hitelekre Értékvesztés bankközi kihelyezésekre Értékvesztés összesen Nettó hitelportfólió összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat hitelekre bankközi kihelyezésekre Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat összesen Összes nettó hitel Összes nettó bankközi kihelyezés Összes nettó kitettség

2.061.992 1.566.018 1.550.838 306.767 188.221 271.379 5.945.215 273.224 3.940 6.222.379 –198.928 –23 –198.951 6.023.428

97.883 49.897 108.550 11.967 13.286 106 281.689 – – 281.689 –156.362 – –156.362 125.327

463.222 288.784 256.894 133.497 38.594 965 1.181.956 9 – 1.181.965 –880.344 –8 –880.352 301.613

Könyv szerinti érték/ értékvesztés 2.623.097 1.904.699 1.916.282 452.231 240.101 272.450 7.408.860 273.233 3.940 7.686.033 –1.235.634 –31 –1.235.665 6.450.368 68.044 277 68.321 6.245.210 273.479 6.518.689

A Csoport hitelportfóliója 6,1%-kal csökkent

hitelek bruttó hitelállományhoz mért aránya

2014-es évben. A hiteltípusok arányait tekintve

19%-ról 18,6%-ra csökkent. A hitelportfólión

a jelzálog típusú hitek aránya kissé növekedett,

belül is a „91-től 360 napig” kategóriába sorolt

a fogyasztási és önkormányzati hitelek része-

hitelek nőttek a legnagyobb mértékben.

sedése kis mértékben csökkent, míg a többi hitel aránya szinte ugyanaz maradt a hitelport-

A Csoport prudens tartalékolási politikát követ,

fólión belül 2014. december 31-re, az elmúlt

a 360 nap feletti késedelmes napok száma

egy évhez viszonyítva. A portfólió minősége

szerinti kategóriába sorolt hitelek értékvesztés-

a gazdasági helyzet hatására romlott, a 91-től

sel való fedezettsége magas, a mutató értéke

360 napig, és a 360 nap felett késedelmes

74,5% volt 2014. és 2013. december 31-én.


119

Nem értékvesztett hitelek A nem értékvesztett, nem késedelmes és késedelmes bruttó hitelállomány hitel típusonkénti bontásban a következő: 2014. december 31-én: Hitel típusok Jelzáloghitelek Vállalati hitelek Fogyasztási hitelek Bankközi kihelyezések Közép- és kisvállalati hitelek Önkormányzati hitelek Autófinanszírozási hitelek Összesen

Nem késedelmes 1.254.458 839.949 374.485 280.891 182.352 97.866 52.772 3.082.773

1–90 nap

91–360 nap

360 nap felett

Összesen

150.032 13.341 57.522 – 8.557 263 20.917 250.632

6.170 886 207 – 1.305 19 128 8.715

7.526 1.566 166 – 1.403 34 3 10.698

1.418.186 855.742 432.380 280.891 193.617 98.182 73.820 3.352.818

Nem késedelmes 1.227.900 822.027 402.625 246.744 191.023 210.005 34.343 3.134.667

1–90 nap

91–360 nap

360 nap felett

Összesen

174.115 18.792 62.689 20 10.848 – 25.179 291.643

6.044 406 494 – 1.328 14 236 8.522

6.134 1.205 201 – 2.130 33 1 9.704

1.414.193 842.430 466.009 246.764 205.329 210.052 59.759 3.444.536

2013. december 31-én: Hitel típusok Jelzáloghitelek Vállalati hitelek Fogyasztási hitelek Bankközi kihelyezések Közép- és kisvállalati hitelek Önkormányzati hitelek Autófinanszírozási hitelek Összesen

Nem késedelmes vagy késedelmes, de nem

lódik, míg az egyéb hiteltípusokban megjelenő

értékvesztett hitelek csak a mérlegben jelen-

kis mértékben késedelmes, de nem értékvesz-

nek meg.

tett állományok a Csoport prudens tartalékolási

A nem késedelmes, nem értékvesztett hitelek

politikájának a következménye.

teljes portfólióhoz viszonyított aránya enyhén emelkedett 40,85%-ról 42.72%-ra az előző év végéhez képest 2014. december 31-én. A jelzáloghitelek és a bankközi kihelyezések állománya

Egyedileg értékelt és értékvesztett hitelek

a teljes nem késedelmes, nem értékvesztett bruttó hitelállományhoz viszonyítva kis mérték-

Az egyedileg értékelt kitettségek mind a mér-

ben növekedett, míg az önkormányzati hiteleké

legen belüli, mint a mérlegen kívüli tételeket

csökkent a leginkább 2014. december 31-re.

is tartalmazzák. A besorolás az egyes minősítési kategóriákba az értékvesztés és céltartalék

120

A késedelmes, de nem értékvesztett hitelek

meghatározása során figyelembe vett tényezők

nagy része a jelzáloghitelekben koncentrá-

alapján történt.


A Csoport egyedileg értékelt és értékvesztett bruttó hitelállománya, a minősítés során figyelembe vett tényezők, az értékvesztés volumene és a figyelembe vett fedezetek értéke a következő: 2014. december 31-én: Figyelembe vett tényezők

Fizetési késedelem Ügyfélminősítés romlása Jogi eljárások Fizetés rendszeressége Kockázatos konstrukció Országkockázat Cross default Ágazati kockázat Átstrukturált Egyéb Vállalati összesen Fizetési késedelem Jogi eljárások Ügyfélminősítés romlása Egyéb Önkormányzat összesen Bankközi kihelyezések Mindösszesen

Könyv szerinti érték 300.591 182.472 78.037 48.373 39.370 33.145 28.229 16.125 1.954 10.061 738.357 8.895 592 234 96 9.817 – 748.174

Értékvesztés

Fedezeti érték

192.597 49.221 54.745 37.290 1.975 7.935 4.498 3.670 1.014 2.030 354.975 468 235 122 1 826 – 355.801

148.144 137.716 48.845 12.790 27.341 13.752 12.188 8.454 1.054 10.402 420.686 4.927 1.267 – – 6.194 – 426.880

Könyv szerinti érték 246.409 158.892 179.831 472 54.200 3.425 12.906 12.062 1.716 22.159 692.072 1.695 856 3.170 4.746 1.221 882 14.583 27.153 – 719.225

Értékvesztés

Fedezeti érték

152.413 39.529 132.950 196 7.448 1.224 5.695 3.130 243 7.399 350.227 517 460 164 47 12 124 456 1.780 – 352.007

187.509 119.532 67.360 222 19.775 2.687 4.592 4.645 561 16.714 423.597 4.053 996 – 3.667 – – – 8.716 – 432.313

Mérlegen kívüli tételek 850 11.041 84 – – – 590 12.639 – 4.721 29.925 – – 3 381 384 – 30.309

Mérlegen kívüli tételek céltartaléka 121 3.835 47 – – – 51 390 – 161 4.605 – – – 4 4 – 4.609

Mérlegen kívüli tételek 54 7.510 190 – – – 1.396 5.399 – 6.000 20.549 – – 99 – – – 1.044 1.143 – 21.692

Mérlegen kívüli tételek céltartaléka 1 4.369 94 – – – 219 143 – 379 5.205 – – 1 – – – 10 11 – 5.216

2013. december 31-én: Figyelembe vett tényezők

Fizetési késedelem Ügyfélminősítés romlása Jogi eljárások Fizetés rendszeressége Kockázatos konstrukció Országkockázat Cross default Ágazati kockázat Átstrukturált Egyéb Vállalati összesen Fizetési késedelem Jogi eljárások Ügyfélminősítés romlása Átstrukturált Fizetés rendszeressége Cross default Egyéb Önkormányzat összesen Bankközi kihelyezések Mindösszesen

2014. december 31-re 6,7%-kal növekedett az

a fizetés rendszeressége és az országkockázat

egyedileg minősített állományok nagysága a

címén figyelembe vett tényezők szerinti hitel-

vállalkozói üzletágban. A vállalkozói üzletágban

állomány könyv szerinti értéke nőtt a leginkább

a minősítési tényezőkön belül a jogi eljárások

2014. december 31-re vonatkozóan.

és a kockázatos konstrukció miatt értékvesz-

Az egyedileg minősített állomány jelentő-

tett állomány aránya csökkent leginkább, míg

sebb mértékben csökkent az önkormányzati


121

üzletágban, amely leginkább a fizetés rend-

teljesítenek, azonban az ügyletek kocká-

szeresebbé válásának köszönhető, valamint

zata magasabb az átlagosnál (balloon kifize-

annak, hogy az átstrukturáltság és az ügyfél-

tés, beruházási időszakban hitelből teljesített

minősítés javulása alapján kevesebb érték-

finanszírozási költségek).

vesztett állomány keletkezett az önkormányzati szektorban. A növekedés egyedül fizetési kése-

Ágazati kockázat

delem tényezőn alapult.

Azon ügyletek kerültek ilyen jogcímen minősítésre, amelyek a gazdasági válság miatt

Kockázatos konstrukciók

a leginkább érintett ágazatokban (gépjármű

Azon ügyfélhitelek kerültek ilyen jogcímen

ipar, építőipar, ingatlanügyek, fémfeldolgozás,

minősítésre, amelyek esetében az ügyfelek

pénzügyi tevékenység) működő vállalkozások-

a szerződésben meghatározottak szerint

nak kerültek folyósításra.

Hitelportfólió országonkénti megoszlása A nem minősített és minősített kintlévőségek országok szerinti bontásban a következőképpen alakultak: Ország Magyarország Bulgária Oroszország Ukrajna Horvátország Románia Szlovákia Montenegró Egyesült Királyság Szerbia Ciprus Németország Amerikai Egyesült Államok Ausztria Svájc Cseh Köztársaság Franciaország Seychelles-szigetek Norvégia Olaszország Törökország Dánia Lengyelország Hollandia Svédország Írország Kazahsztán Japán Belgium Lettország Spanyolország Ausztrália Izland Kanada Egyiptom Luxemburg Egyéb* Összesen**

2014 Hitelek és bankközi kihelyezések bruttó értéke 2.888.007 1.220.609 588.601 578.876 510.344 484.602 370.649 186.890 123.716 112.822 47.333 22.440 24.387 9.981 8.267 6.829 5.284 4.877 4.649 4.598 1.812 1.660 1.454 1.067 263 193 171 157 86 58 57 55 41 38 685 – 1.271 7.212.829

Értékvesztés állomány 357.121 160.427 101.079 254.910 39.442 69.475 22.920 71.542 2.075 33.037 10.476 91 51 5 149 13 1 4.855 25 3 8 – – 21 8 69 30 – 6 32 1 – 29 – 480 – 751 1.129.132

2013 Hitelek és bankközi kihelyezések bruttó értéke 3.216.051 1.183.984 859.917 673.677 417.850 474.080 335.866 200.175 54.179 108.274 50.082 28.289 11.611 8.655 6.480 6.299 14.772 4.624 1.404 180 1.228 1.062 3.417 4.828 1.759 209 191 126 11.506 44 28 107 39 128 685 3 284 7.682.093

Értékvesztés állomány 436.238 202.410 163.704 183.574 30.892 63.308 22.824 80.312 1.867 36.998 10.412 81 33 4 2 – – 2.317 2 1 – – – 4 8 66 25 – 1 28 – – 27 – 480 2 45 1.235.665

** Az egyéb kategória az alábbiakat tartalmazza 2014. évben: Bosznia-Hercegovina, Görögország, Hong Kong, Vietnám, Moldova, Macedónia, Egyesült Arab Emirátusok, Brazília, Izrael, Szlovénia, India, Dél-Korea, Finnország, Marokkó, Örményország, Kirgizisztán. ** A váltók összege nélkül.

122


A hitelportfólió leginkább Oroszországban,

az enyhe hitel portfólió csökkenésnek, de jelen-

Ukrajnában és Magyarországon csökkent,

tős egyéb mozgás nem volt tapasztalható más

és Horvátországban és Szlovákiában emelke-

a Csoporthoz tartozó országokban.

dett. Más a Csoporthoz tartozó országokban jelentős változás nem volt. A hitelekre képzett

Néhány országban azonban a hitelekre

értékvesztés leginkább Ukrajnában, Horvát-

képzett értékvesztés azért emelkedett, mert

országban és Romániában emelkedett,

a helyi szabályok előírják a fix értékvesztés-ráta

míg Oroszországban, Bulgáriában és Magyar-

alkalmazását a nem minősített hitelportfólió

országon csökkent a leginkább, köszönhetően

állományon.

27.1.2 Biztosítékok, fedezetek

típusok szerint a következőképpen alakult. A biztosítékok mind a mérlegen belüli,

A Csoport kockázatvállalásai után nyilvántartott

mind a mérlegen kívüli kockázatvállalásokra

biztosítékok értéke (teljes értéken) biztosítéki

vonatkoznak.

Biztosíték típusok Jelzálog Engedményezés (árbevétel és egyéb követelés) Állami és állami tulajdonú szervezetek általi garanciavállalás Bankgarancia és készfizető kezesség Óvadék Értékpapírok Egyéb Összesen

2014 5.323.528 407.051 277.260 114.034 74.435 34.508 793.137 7.023.953

2013 5.899.371 380.540 273.258 109.589 83.890 56.813 842.311 7.645.772

A Csoport kockázatvállalásai után nyilvántartott

A biztosítékok mind a mérlegen belüli,

biztosítékok értéke (a követelés erejéig) bizto-


sítéki típusok szerint a következőképpen alakult.

vonatkoznak.

Biztosíték típusok Jelzálog Engedményezés (árbevétel és egyéb követelés) Állami és állami tulajdonú szervezetek általi garanciavállalás Bankgarancia és készfizető kezesség Óvadék Értékpapírok Egyéb Összesen

2014 2.737.324 330.466 207.379 86.475 42.956 16.723 455.811 3.877.134

2013 3.064.157 320.435 220.281 91.271 50.080 12.054 524.689 4.282.967

A hitelportfólió teljes értéken vett fedezettségi

értékéig figyelembe vett fedezettségi szint

szintje 0,7%-kal csökkent, míg a követelés

1,05%-kal csökkent 2014. december 31-én.


123

Késedelmes, de nem értékvesztett hitelekhez kapcsolatban fennálló fedezetek valós értéke A késedelmes, de nem értékvesztett hitelek mögötti fedezetek valós értéke teljes értéken és a követelés erejéig az alábbi táblázatban kerül bemutatásra hitel típusonkénti bontásban 2014., illetve 2013. december 31-re vonatkozóan: Biztosítékok (teljes értéken) Jelzáloghitelek Vállalati hitelek Közép- és kisvállalati hitelek Autófinanszírozási hitelek Fogyasztási hitelek Önkormányzati hitelek Bankközi kihelyezések Összesen

2014 268.137 47.563 46.095 17.640 4.020 88 – 383.543

2013 310.271 53.944 51.357 20.507 3.367 64 – 439.510

Biztosítékok (követelés értékéig) Jelzáloghitelek Vállalati hitelek Közép- és kisvállalati hitelek Autófinanszírozási hitelek Fogyasztási hitelek Önkormányzati hitelek Bankközi kihelyezések Összesen

2014 151.743 14.788 10.822 13.012 1.320 253 – 191.938

2013 173.702 18.728 13.747 16.115 760 32 – 223.084

Az adatok csak a mérlegen belüli kockázatvállalásra vonatkoznak.

27.1.3 Átstrukturált hitelek

Vállalati hitelek Lakossági hitelek Közép- és kisvállalati hitelek Önkormányzati hitelek Összesen

Bruttó hitelállomány 197.382 76.124 14.046 71 287.623

2014 Értékvesztés 43.685 6.636 2.018 3 52.342

Bruttó hitelállomány 266.418 95.370 16.381 1.386 379.555

2013 Értékvesztés 80.658 9.094 1.954 28 91.734

Átstrukturált portfólió definíció:

Többszöri átstrukturálás esetén a legutolsó

A lakossági üzletágra vonatkozó átstrukturált

átstrukturálás kerül figyelembe vételre.

portfólió minden olyan ügyletet tartalmaz, mely az adott fordulónapon releváns átstrukturált és

A vállalati/SME/önkormányzati üzletágra

91 nap alatti késedelmességű.

vonatkozó átstrukturált portfólió minden

Releváns átstrukturálásnak tekintett esetek:

olyan ügyletet tartalmaz, mely az adott

ş D]ĚJ\OHWD]HOPėOWHJ\ØYEHQOHWWÆWVWUXNWX

fordulónapon releváns átstrukturált és 91 nap

rálva, vagy ş D]ĚJ\OHWHJ\ØYQØOUØJHEEHQOHWWÆWVWUXNWX rálva, de az átstrukturáláshoz tartozó ked-

alatti késedelmességű. Releváns átstrukturálásnak tekintett esetek: ş D]ÆWVWUXNWXUÆOÆVLGąSRQWMÆWÿOIĚJJHWOHQĚO

vezményes fizetési időszak még nem, vagy

ha az ügyletnél:

az elmúlt egy évben járt le.

– tőkeelengedésre került sor (tőke egy részének végleges elengedése)

Nem számítanak átstrukturáltnak azok a deviza

124

ş KDD]ĚJ\OHWD]HOPėOWHJ\ØYEHQOHWW

jelzáloghitelek, melyek állami árfolyamgát

átstrukturálva, vagy az ügylet egy évnél

konstrukcióban vesznek részt.

régebben lett átstrukturálva, de az


– a tőkefizetés átütemezésre került sor

átstrukturáláshoz tartozó kedvezményes fizetési időszak még nem, vagy az elmúlt egy

(tőkefizetés felfüggesztése, törlesztés

évben járt le, és az ügyletnél:

átütemezés, futamidő prolongáció).

– kamatelengedés került sor (esedékes kamat elengedés, ügyleti kamatláb csök-

Nem számítanak átstrukturáltnak az egyéb,

kentés), vagy

a fenti esetekbe nem tartozó szerződésmódosítások (pl. fedezetcsere, hitelcél módosítása stb.).

– a kamatfizetés átütemezésre került sor (kamatfizetés felfüggesztése, kamat


tőkésítés), vagy


27.1.4 Pénzügyi instrumentumok besorolása*

Kereskedési célú értékpapírok 2014. december 31-én:

Részvények Államkötvények Diszkont kincstárjegyek Egyéb értékpapírok Egyéb nem kamatozó értékpapírok Összesen Elhatárolt kamat Mindösszesen

Aaa

Aa3

A1

A2

A3

Baa1

Baa2

Baa3

Ba1

Ba3

Nem Összesen besorolt 58.309 ** 59.231 – 22.942 – 3.414 264 4.439

633 1.044 – –

12 – – –

138 – – –

10 – – –

41 – – –

21 – – –

67 4.072 3.127 –

– 5.093 – –

– 12.733 287 4.175

– – – –

–

–

–

–

–

–

–

1.672

–

18

2.299

3.989

1.677

12

138

10

41

21

7.266

6.765

17.195

18

60.872

94.015 625 94.640

Értékesíthető értékpapírok 2014. december 31-én:

Államkötvények Diszkont kincstárjegyek Vállalati kötvények Egyéb értékpapírok Egyéb nem kamatozó értékpapírok Összesen Elhatárolt kamatok Mindösszesen

Aaa

A1

– – 322 –

– – – –

48

22

370

22

Baa2

Ba1

Ba3

B1

Caa1

Caa3

C

40.092 210.045 418.796 – 9.873 32.295 79 – 5.542 – – 20.826

– – 2.412 –

– – 10 –

– – 526 –

1.078 – – –

–

–

–

–

40.171 220.401 477.459

2.412

10

526

–

Baa3

483

Összesen

117 – – –

Nem besorolt 10.195 – 28.566 312

–

–

43.093

43.646

1.078

117

82.166

824.732 15.694 840.426

Nem besorolt 691 – 173 7 871

Összesen

680.323 42.168 37.457 21.138

Lejáratig tartandó értékpapírok 2014. december 31-én:

Államkötvények Jelzáloglevelek Diszkont kincstárjegyek Külföldi kötvények Összesen Elhatárolt kamatok Mindösszesen

Aaa

A1

A2

Baa2

Baa3

Ba1

Caa3

4.497 – – – 4.497

– 522 – – 522

22.681 – – – 22.681

1.184 – – – 1.184

11.065 – – – 11.065

641.644 – 346 – 641.990

10.648 – – – 10.648

692.410 522 519 7 693.458 16.725 710.183

** Moody’s minősítése alapján. ** A vállalati részvények nagy része a budapesti értéktőzsdén jegyzettek.


125

27.2 Piaci kockázat

A VaR módszertan egy statisztikailag definiált, valószínűség-számításon alapuló meg-

A Csoport piaci kockázatot vállal. Piaci kocká-

közelítés, amely figyelembe veszi a piaci

zatok a kamatláb-, deviza- és részvénytermé-

volatilitást, a kockázatok diverzifikációját,

kek nyitott pozíciójából adódnak, mivel ezek

az egymást ellensúlyozó pozíciókat,

mindegyike ki van téve mind általános, mind

valamint a termékek és piacok közötti

specifikus piaci mozgásoknak. A Csoport a

korrelációkat. A kockázatok konzisztensen

’kockáztatott érték’ (Value-at-Risk) módszert

mérhetőek minden piacon és terméken,

alkalmazza a nyitott pozíciók piaci kockázatá-

és a kockázatot összesíteni lehet egyetlen

nak és a maximálisan várható veszteségnek a

kockázati mérőszámmá. A Csoport egy

becslésére, amelyet a piaci feltételek változá-

napos 99%-os VaR-t alkalmaz, amelynél

saira vonatkozó számos feltételezésre alapoz.

a napi veszteség 99%-os valószínűséggel

A Menedzsment határozza meg azt a kockázta-

nem fogja meghaladni a jelentett VaR-t.

tott értéket, amelyet a Csoport vállal, és ezt napi rendszerességgel nyomon követi. (A likviditás

Az alkalmazott VaR módszertant napi kocká-

kockázat elemzéséhez lásd a 35. sz. jegyzetet.)

zati adatok számítására alkalmazzák, amely magában foglalja a historikus és varianciakovariancián alapuló megközelítéseket is.

27.2.1 Piaci kockázat érzékenységvizsgálata

A különböző portfóliókra vonatkozó jövőbeni potenciális kitettség meghatározására – a fent említett két módszeren túlmenően – havi rend-

A kockáztatott érték („Value-at-Risk” vagy

szerességgel Monte Carlo szimuláció is alkal-

„VaR”) kockázati mérőszám az adózás előtti

mazásra kerül. A kereskedési könyvi portfólió

eredményre vonatkozó potenciális veszteséget

devizaárfolyam VaR-ja az USD/RUB árfolyam

becsli meg egy megadott tartási periódus és

volatilitásának drasztikus megugrása miatt

konfidenciaszint mellett.

emelkedett jelentősen.

A kereskedési portfólióra vonatkozó VaR a következőképpen összegezhető: Historikus VaR (99%, egy nap) kockázati típusonként

Devizaárfolyam Kamatláb Tőkeinstrumentumok Diverzifikáció Teljes VaR kitettség

A VaR mérőszám a Csoport napi kitettségét fejezi ki a deviza és kamatlábkockázatra,

Átlagos VaR millió forintban 2014 1.263 391 12 –278 1.388

2013 241 488 14 –181 562

27.2.2 Devizaárfolyamérzékenységvizsgálat

míg az érzékenységvizsgálat a reálisan várható

126

kamatláb- és devizaárfolyam változások hatá-

A következő táblázat részletezi a Csoport

sát értékeli egy éves időtávon. Az érzékenység-

érzékenységét a HUF árfolyam változásának

vizsgálat hosszabb időtávja kiegészíti a VaR

növekedésére és csökkenésére az EUR-val

mérőszámot, és segít a Csoport piaci kockáza-

szemben, 3 hónapos időtávon. A kulcspozíció-

toknak való kitettségének becslésében.

ban lévő vezetők részére készülő belső jelenté-

A devizaárfolyam-érzékenységvizsgálat részle-

sekben Monte Carlo szimuláció kerül alkalma-

teit a 27.2.2 jegyzet, a kamatláb-érzékenység-

zásra a devizaárfolyam kockázat jelentésére

vizsgálat részleteit a 27.2.3 jegyzet, tőke-

és ez testesíti meg a vezetőség becslését

instrumentum érzékenységvizsgálat részleteit

a reálisan várható devizaárfolyam változásokra.

a 27.2.4 jegyzet tartalmazza.

Az érzékenységvizsgálat magában foglalja a


fennálló devizás monetáris tételeket, mint a kül-

befolyó nyereségére, ezért a devizakockázat

földi tevékenységekhez kapcsolódó stratégiai

a Csoport egyéb átfogó eredményében és nem

nyitott pozíciót. A külföldi tevékenységekhez kap-

az eredménykimutatásban jelenik meg.

csolódó stratégiai nyitott pozíció 310 millió EUR

A lenti táblázat pozitív számai jelzik a nyereség

összegben short, míg 1,9 millió CHF összegben

növekedését, vagyis a forint erősödését az euró-

long jellegű volt 2014. december 31-én. A stra-

val szemben. A forint gyengülése az euróval

tégiai pozíciók jelentős arányban tekinthetők

szemben ellenkező hatással van a nyereségre,

hatékony fedezetnek a leányvállalatok jövőbeni

az ilyen tételek negatív számként szerepelnek.

Valószínűség

3 hónapos időszak alatti eredményhatás milliárd forintban 2014 2013 –15,2 –12,7 –10,6 –8,7 –4,6 –3,6 –0,8 –0,3 2,9 2,8 7,9 7,0 11,7 9,9

1% 5% 25% 50% 25% 5% 1%

Megjegyzések: (1) A stratégiai nyitott pozíción megjelenő rövid

ş $]RO\DQNĂWHOH]HWWVØJHNDPHO\HNQØOD%DQN nak joga van változtatni a kamatlábat, két hét

távú veszteséget kompenzálja a külföldi

késéssel árazódnak át, változatlan margint

tevékenységeken hosszú távon realizált

feltételezve az előző átárazódási időponthoz

átváltási nyereség.

képest.

(2) A HUF/EUR volatilitása a korábbi időszak

ş $]RO\DQHV]NĂ]ĂNØVNĂWHOH]HWWVØJHNHVHWØ

átlagának megfelelő volt, ezért jelentősen

ben, amelyek kamatlába 0,3%-nál alacso-

nem változott a veszteségek és a további

nyabb, változatlanságot feltételezünk a teljes

nyereségek valószínűsége.

időszak alatt.

(3) A Monte Carlo szimuláció az árfolyamok 2002 és 2014 között megfigyelhető histo-

ş $NDPDWHUHGPØQ\%8%25EÆ]LVNDPDWUDYDOÿ érzékenységét vizsgálva.

rikus eloszlásán alapul. A szimuláció a következő két szcenárió feltételezésével készült:

27.2.3 Kamatláb-érzékenységvizsgálat

1. fokozatosan 1,5%-ra csökken a forint alapkamat (valószínű szcenárió) 2. fokozatosan 0,1%-ra csökken a forint alap-

Az alábbi érzékenységvizsgálat mind a szárma-

kamat (alternatív szcenárió)

zékos, mind a nem származékos ügyletek mérlegfordulónapi kamatlábkockázati kitettségét

A nettó kamatbevétel a 2014. december

figyelembe veszi. Az érzékenységvizsgálat azon

31-ével kezdődő egy éves időszakban

a feltételezésen alapul, hogy a fordulónapon

1.030 millió forinttal (valószínű szcenárió)

fennálló eszközök és kötelezettségek az egész

(2.208 millió forint 2013. december 31-én)

év során fenn fognak állni. Az érzékenységvizs-

és 4.098 millió forinttal (alternatív szcenárió)

gálat csak a kedvezőtlen kamatláb változások

(3.432 millió forint 2013. december 31-én)

feltételezését tartalmazza. A lényeges feltétele-

csökkenne a szimuláció eredménye alapján.

zések a következők voltak:

Ezt a hatást ellensúlyozza a fedezeti célú

ş $YÆOWR]ÿNDPDWR]ÆVėHV]NĂ]ĂNØVNĂWHOH]HWW

(gazdasági) állampapír-portfólión elért

ségek a modellezett benchmark hozamokra

899 millió forintos (valószínű szcenárió), illetve

árazódnak át az átárazódási időpontokban,

3.689 millió forintos (alternatív szcenárió)

változatlan margint feltételezve az előző

árfolyamnyereség 2014. december 31-én,

átárazódási időponthoz képest.

mely a tőkével szemben van elszámolva

ş $Ĭ[NDPDWR]ÆVėHV]NĂ]ĂNØVNĂWHOH]HWWVØ gek a szerződéses lejáratkor árazódnak át.

(1.344, illetve 1.978 millió forint 2013. december 31-én). ,)56NRQV]ROLGÆOWSØQ]ĚJ\LNLPXWDWÆVRN

127

A hozamgörbék párhuzamos eltolásának hatását a nettó kamatbevételre és a fedezeti célú állampapír-portfólió nettó piaci értékére a következő táblázat tartalmazza: 2014 Megnevezés

Hatás az éves nettó kamatbevételre (egy éves periódus)

Forint –0,1% párhuzamos eltolás EUR –0,1% párhuzamos eltolás USD –0,1% párhuzamos eltolás Összesen

–361 –503 –50 –914

2013 Hatás a saját tőkére Hatás az éves (Értékesíthető nettó kamatbevételre állampapír-portfólió (egy éves periódus) árfolyamváltozása) 374 –410 – –451 – –3 374 –864

27.2.4 Tőkeinstrumentum érzékenységvizsgálat

Hatás a saját tőkére (Értékesíthető állampapír-portfólió árfolyamváltozása) 240 – – 240

és piacok közötti korrelációkat. Az így jelentett értéket a napi veszteség 99%-os valószínűséggel nem fogja meghaladni.

Az alábbi táblázat mutatja be a tőkeinstrumentumok árára való érzékenységet. A Csoport

A stressz teszt az elmúlt 1 év legnagyobb

a VaR számításánál 1 napos időhorizontot

napi elmozdulását feltételezi, és mindig

és 99%-os konfidencia-intervallumot alkalmaz.

a kedvezőtlen irányba történő elmozdulásával

A VaR módszertan egy statisztikailag definiált,

számol. Ez a szcenárió azt mutatja be, hogy

valószínűségszámításon alapuló megközelítés,

mi lenne az eredménye, ha a portfólió elemei

amely figyelembe veszi a piaci volatilitást,

egyszerre veszítenek értékükből az elmúlt

a kockázatok diverzifikációját, az egymást

egy év legnagyobb napi elmozdulását felté-

ellensúlyozó pozíciókat, valamint a termékek

telezve.

Megnevezés VaR (99%, egy nap, millió Ft) Stressz teszt (millió Ft)

27.2.5 Tőkemenedzsment

2014 13 –43

2013 14 –60

A Csoporttagok alapvetően jövedelmezőségük fejlesztésével és fenntartásával biztosítják a

Tőkemenedzsment

kockázati szintjüknek és a szabályozói elvárá-

A Csoport tőkemenedzsmentjének fő célja a

soknak megfelelő tőkeszintet. Amennyiben egy

prudens működés biztosítása, a szabályozói

Csoporttag tervezett kockázatvállalásai megha-

tőkemegfelelési előírásoknak való maradékta-

ladják a saját források és a korábban felvett járulé-

lan megfelelés a tevékenység zavartalan foly-

kos tőkeelemek által nyújtott tőkefedezetet, eseti

tatása érdekében, a részvényesi érték maxi-

intézkedésekkel biztosítja a prudens működést.

malizálásával, a finanszírozási struktúra

További alkalmazott tőkemenedzsment eszközök

optimalizálása mellett.

a Banknál az osztalékpolitika, valamint a saját

A Csoporttagok tőkemenedzsmentje a kockáza-

részvények állományával való gazdálkodás.

tok fedezéséhez rendelkezésre álló saját tőke

128

és tőke jellegű finanszírozás, valamint minden

Tőkemegfelelés

lényeges, tőkével fedezendő kockázat értékelé-

Az új tőkemegfelelési direktíva (CRDIV/CRR)

sére és kezelésére kiterjed.

globális irányelveket fogalmaz meg a bankok

A Csoporttagok tőkemenedzsment tevékeny-

szabályozására vonatkozóan (Basel III meg-

ségének alapja rövidtávon a tőkehelyzet folya-

állapodás) az EU jogi keretrendszerében.

matos monitoringja, hosszabb távon az üzleti

Az új irányelvek 2014. január 1-jétől váltak

és stratégiai tervezési folyamat, amelynek

hatályossá. A hitelintézetekre vonatkozóan sor

során a várható tőkehelyzet mérése és előre-

került a prudenciális szabályok szigorítására,

jelzése történik.

a megfelelő tőketartalék és likviditási szint


biztosítása érdekében. Az új keretrendszer

tató módszert, illetve a fejlett mérési módszert

hatására az EU-ban a hitelintézetek még sta-

(AMA) együttesen alkalmazza.

bilabbá válnak, és javul a tevékenységükhöz

A nemzetközi összehasonlíthatóság érdeké-

kapcsolódó megfelelő kockázatkezelési képes-

ben a Csoport kiszámítja az IFRS alapú szava-

ségük, valamint a működés során felmerülő

toló tőkéjét, valamint annak felhasználásával az

esetleges veszteségek fedezettsége.

IFRS alapú tőkemegfelelési mutatóit. A Csoport

2014. január 1-től a Csoport tőkemegfelelésé-

tőkemegfeléssel kapcsolatos számításai 2013.

nek ellenőrzése az IFRS szerint készített pénz-

év végére vonatkozóan a Basel II szerint, míg

ügyi kimutatások alapján a hatályos irányelvek,

a szabályozás megváltozásából adódóan 2014.

szabályok és mutatók mentén történik.

december 31-ére vonatkozóan a Basel III szerint készültek. A Csoport 2014. december 31-én

A Csoport teljes mértékben eleget tett a külső

már a Basel III szerint számított IFRS konszoli-

tőkekövetelményre vonatkozó elvárásoknak

dált tőkemegfelelési mutatója 17,5%, szava-

mind 2014-ben, mind 2013-ban.

toló tőkéje 1.201.874 millió forint, valamint az összes kockázatot magába foglaló tőkekövetel-

A Csoport a szabályozói tőkekövetelményének

mény összege 548.755 millió forint volt. Ugyan-

meghatározásához a hitelezési és piaci kocká-

ezen mutatók 2013. december 31-én Basel II

zatok esetében a sztenderd módszert, míg

szerint számított értékei 19,9%, 1.440.962 millió

a működési kockázatok esetében az alapmu-

forint és 579.408 millió forint voltak.

Adatok millió forintban, IFRS szerint $ODSYHWąWąNH7LHU (OVąGOHJHVDODSYHWąWąNH&(7

2014 Basel III 969.935

Jegyzett tőke Tartalékok Egyéb tőkeelemek Valós érték korrekció Nem ellenőrzött részesedések Visszavásárolt saját részvények Goodwill és egyéb immateriális javak Egyéb kiigazítások .LHJØV]èWąDODSYHWąWąNH$7 -ÆUXOØNRVWąNH7LHU Kölcsöntőke elemek Egyéb kibocsátott tőkeelem Leányvállalatok által kibocsátott, T2 tőkeként megjelenített elemek

28.000 1.280.396 –113.047 25.389 736 –55.940 –158.681 –36.918 – 231.939 133.217 96.019

Szavatoló tőke* Hitelkockázat tőkekövetelménye Piaci kockázatok tőkekövetelménye Működési kockázat tőkekövetelménye Összes tőkekövetelmény Többlet tőke CET1 mutató Tier1 mutató Tőkemegfelelési mutató

1.201.874 450.073 26.848 71.834 548.755 653.119 14,1% 14,1% 17,5%

$ODSYHWąWąNH7LHU Pozitív összetevők Jegyzett tőke Tartalékok Egyéb kibocsátott tőkeelem 1HJDWèYĂVV]HWHYąN Visszavásárolt saját részvények Goodwill és egyéb immateriális javak

-ÆUXOØNRVWąNH7LHU Kölcsöntőke elemek Valós érték korrekciók

2013 Basel II 1.264.286 1.513.448 28.000 1.385.423 100.025 –249.162 –55.599 –193.563

177.043 164.393 12.650

2.703 /HYRQÆVRN Szavatoló tőke Hitelkockázat tőkekövetelménye Piaci kockázatok tőkekövetelménye Működési kockázat tőkekövetelménye Összes tőkekövetelmény Többlet tőke CET1 mutató Tier1 mutató Tőkemegfelelési mutató

–367 1.440.962 461.765 37.295 80.348 579.408 861.554 – 17,5% 19,9%

* A szavatoló tőke nem tartalmazza a 2014. évi eredmény után fizetendő osztalékot a 680/2014/EU számú ITS-sel összhangban.


129

Basel II

Basel III

$ODSYHWąWąNHSR]LWèYĂVV]HWHYąL jegyzett tőke,

(OVąGOHJHVDODSYHWąWąNH&(7 jegyzett tőke,

eredménytartalék, egyéb tartalékok, leányvál-

tartalékok (eredménytartalék, egyéb tartalékok,

lalatok saját tőke-változás, konszolidáció miatti

leányvállalatok saját tőke-változása, mérleg

változások, mérleg szerinti eredmény, egyéb

szerinti eredmény, konszolidáció miatti

kibocsátott tőkeelem.

változások), egyéb tőkeelemek (átértékelési

$ODSYHWąWąNHQHJDWèYĂVV]HWHYąL vissza-

különbözet, részvény-alapú kifizetés, cash-flow

vásárolt saját részvény, goodwill és egyéb

fedezeti ügyletek, nettó külföldi befektetések

immateriális javak, osztalék.

fedezeti ügyletei), valós érték korrekciók, nem

-ÆUXOØNRVWąNHjárulékos kölcsöntőke,

ellenőrzött részesedések, visszavásárolt saját

alárendelt kölcsöntőke, átértékelési külön-

részvények, goodwill és egyéb immateriális

bözet, valós érték korrekció, részvény-alapú

javak, egyéb kiigazítások (prudenciális szűrők

kifizetés, cash-flow fedezeti ügyletek,

miatti kiigazítások, halasztott adókövetelések

nettó külföldi befektetések fedezeti ügyletei

miatti kiigazítások, átmeneti rendelkezések

(a járulékos tőkében), egyéb kibocsátott

miatti kiigazítások).

tőkeelem.

-ÆUXOØNRVWąNH7LHU járulékos kölcsöntőke,

/HYRQÆVRN befektetések miatti levonás.

alárendelt kölcsöntőke, egyéb kibocsátott tőkeelem, leányvállalatok által kibocsátott, T2 tőkeként megjelenített instrumentumok.

A külföldi leánybankok helyi szabályozás szerinti tőkemegfelelését az alábbi táblázat tartalmazza: Külföldi leánybankok JSC „OTP Bank” (Oroszország) OTP Bank JSC (Ukrajna) DSK Bank EAD OTP Bank Romania S.A. OTP banka Srbija a.d. OTP banka Hrvatska d.d. OTP Banka Slovensko a. s. Crnogorska komercijalna banka a.d.

Országok Oroszország Ukrajna Bulgária Románia Szerbia Horvátország Szlovákia Montenegró

2014 12,1% 10,4% 18,0% 12,7% 31,5% 15,0% 13,5% 15,8%

A külföldi leánybankok mutatói minden esetben meghaladják a helyi előírások szerinti követelményeket.

130


2013 14,0% 20,6% 16,4% 12,7% 37,8% 16,7% 10,6% 14,4%

28. SZ. JEGYZET:

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZÉKOS PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK (millió forintban) Normál üzletmenet során a Csoport különböző

instrumentumoknak neveznek. Ezzel ellentétes

pénzügyi tranzakciókban vesz részt, amelyek

megjegyzés hiányában a mérlegen kívüli pénz-

nem jelennek meg a pénzügyi helyzet kimuta-

ügyi instrumentumok elméleti tőkeösszege

tásban, és amelyeket mérlegen kívüli pénzügyi

szerepel az alábbiakban:

Függő kötelezettségek: 2014 999.732 368.670

Hitelkeret igénybe nem vett része Bankgarancia Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabály által előírt várható kifizetések miatti függő kötelezettségek* HEEąOÆUIRO\DPUØVDONDOPD]ÆVDPLDWWLIĚJJąNĂWHOH]HWWVØJ HEEąOHJ\ROGDOėV]HU]ąGØVPÿGRVèWÆVDONDOPD]ÆVDPLDWWL függő kötelezettség Le nem zárt peres ügyekből várható kötelezettségek (perérték) Visszaigazolt akkreditívek Egyéb Összesen

Jogviták

2013 1.266.185 312.994

157.693

–

31.297

–

126.396

–

71.808 25.581 208.915 1.832.399

66.988 25.919 138.422 1.810.508

OTP alperes javára döntött. Az ítélet nem jogerős. Az OTP Bank álláspontja szerint a kereseti köve-

A mérleg fordulónapjáig a Csoporttal szemben

telés teljes mértékben megalapozatlan, amelyet

különféle kárigények kerültek bejelentésre és

az első fokú bíróság ítélete is megerősített.

különböző jogi eljárások folytak, melyek jellegük alapján a rendes üzletmenethez tartoznak.

A Gazdasági Versenyhivatal Versenytanácsa

A kárigények és jogi eljárások volumene meg-

a 2014. június 18-ai határozatával megállapí-

felel a korábbi évek volumeneinek.

totta, hogy az OTP Bank jogsértést követett el, és ezért a Bankot 38 millió forint összegű

A Csoport megítélése szerint a vele szemben tá-

bírság megfizetésére kötelezte.

masztott igények és peresített követelések nem érintik lényegesen pénzügyi helyzetét, jövőbeli működési eredményét vagy cash-flow-ját, bár nem adható biztosíték az igények és peresített követelések végső kimenetele tekintetében.

Hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás, garanciák és akkreditívek

Mindazonáltal a jogviták miatt megképzett céltartalék összege 7.454 millió forint és

Ezen instrumentumok elsődleges célja, hogy

3.267 millió forint volt 2014., illetve

a Csoport az ügyfelek számára igény szerint

2013. december 31-én (lásd a 17. sz. jegyzetet).

biztosítson pénzeszközöket. A garanciák és akkreditívek – amelyek visszavonhatatlanul

A Bank a tőkepiacról szóló 2001. évi CXX.

biztosítják, hogy a Csoport helytálljon abban

törvénynek megfelelően az alábbiakban teszi

az esetben, ha az ügyfél nem tudja teljesíteni

közzé, hogy a Bijelo Polje Kereskedelmi

harmadik fél felé fennálló kötelezettségeit –

Bíróságán, Montenegróban a DOO VEKTRA

a kölcsönökkel azonos hitelezési kockázatot

JAKIC (felszámolás alatt) felperes által

jelentenek.

80 millió EUR pertárgyértékű kártérítés iránti perben a bíróság a felperes keresetét

Az okmányos és kereskedelmi akkreditívek

teljes mértékben elutasította, és az

– amelyek keretében a Csoport egy ügyfele



131

nevében írásban kötelezettséget vállal arra,

Bármely írásban vállalt kezességnek, illetve

hogy meghatározott feltételek mellett valamely

garanciának lejárati határideje van. Ez azt

harmadik fél egy előre meghatározott összeget

jelenti, hogy amennyiben a kedvezményezett

lehívhat a Csoporttól – biztosítékát azon áruk

a jelzett határidőig nem él a kezessel, illetve

leszállítása képezi, amelyre az akkreditív

garanssal szemben azzal a joggal, amely szá-

vonatkozik, így kevesebb kockázatot hordoznak,

mára a kezesség-, illetve garanciavállalásból

mint a közvetlen hitelfelvétel.

ered, úgy minden ebből adódó követelésétől automatikusan elesik.

A hitelek, garanciák vagy akkreditívek for-

Egyszerű kezesség esetén a jogosult az adós-

májában nyújtott kölcsönök engedélyezhető

tól köteles megkísérelni a kötelezettség be-

keretének kihasználatlan részei vonatkozásá-

hajtását, mert amíg a kötelezettség az

ban a Csoport kötelezettséget vállalhat hitel-

adóstól behajtható, a kezes megtagadhatja

nyújtásra. A kölcsönnyújtásra vonatkozó köte-

a fizetést, míg készfizető kezesség esetén a

lezettségvállalás hitelezési kockázatának

jogosult azonnal fordulhat a kezeshez is, nincs

tekintetében a Csoport potenciálisan a kihasz-

sortartási kifogás.

nálatlan kötelezettségvállalási keretének teljes összegével megegyező veszteség kockázatának van kitéve.

Származékos ügyletek

Ugyanakkor a veszteség valószínűsíthető

A Csoport szigorú limiteket alkalmaz a nettó

összege alacsonyabb a kihasználatlan kötele-

nyitott származékos pozíciók – azaz a vételi

zettségvállalási keret teljes összegénél, mivel

és eladási ügyletek közti különbségek – vonat-

a legtöbb hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettség

kozásában, mind az összeg, mind a futamidő

feltétele, hogy az ügyfelek megfeleljenek bizo-

tekintetében. Bármely esetben, a hitelezési koc-

nyos hitelképességi követelményeknek.

kázatnak kitett összeg a nyereséges instrumentumok (azaz eszközök) jelenlegi valós értékére

A garanciákra, visszavonhatatlan akkreditívekre

korlátozódik, amely – a származékos ügyletek

és igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettség-

viszonylatában – a még le nem járt instrumen-

vállalásokra hasonló hitelezési kockázati moni-

tumok volumenét tükröző szerződéses vagy

toring és hitelezési szabályzat vonatkozik, mint

elméleti tőkeösszegnek csupán kis hányadát

amelyet hitelnyújtásnál alkalmaznak. A Csoport

jelenti. A Csoport ezt a hitelezési kockázatot az

Menedzsmentje szerint a garanciákkal, vissza-

ügyfelekre vonatkozó hitelezési limitek része-

vonhatatlan akkreditívekkel és igénybe nem vett

ként kezeli, a piaci mozgásokból eredő poten-

hitelnyújtási kötelezettségvállalásokkal kapcso-

ciális kitettséggel együtt. Az ezen instrumen-

latos piaci kockázat minimális.

tumokra vonatkozó hitelezési kockázat esetén a Csoport nem ír elő fedezetet vagy más biztosítékot, kivéve az ügyfelekkel folytatott keres-

Bankgarancia és kezesség

kedés esetén, ahol a Csoport a legtöbb esetben értékpapírletétet kér.

Kezesség esetén a Csoport a jogosulttal szemben arra vállal kötelezettséget, hogy a főadós nem teljesítése esetén helyette meghatározott

Deviza adásvételi ügyletek

összeghatárig, meghatározott feltételek esetén,

132

határozott időpontig fizetést fog teljesíteni

A deviza adásvételi ügyletek adott összegű devi-

anélkül, hogy az alapjogviszonyt vizsgálná.

zák adott árfolyamon történő azonnali

A kezesség járulékos kötelezettségvállalás, míg

(az elszámolásra a kötés napját követő két

a garancia esetén a Csoport önmaga által sza-

napon belül kerül sor) vagy határidős (az elszá-

bott feltételek a kötelezőek, azaz önálló kötele-

molásra a kötés napját követő két napon túl

zettségvállalás.

kerül sor) adásvételét jelentik. Az azonnali


ügyletek értéke nem tükrözi a szerződésekhez

Equity és commodity swap ügyletek

kapcsolódó tényleges piaci és hitelezési kockázatot.

Az equity swap ügyletek esetén a felek egy vagy több alkalommal fizetést teljesítenek egy-

A deviza adásvételi ügyleteket a Csoport kocká-

más felé, melynek alapját egy adott elméleti

zatkezelési és kereskedési céllal köti. A Csoport

tőkeösszegre számított időszakosan módosított

kockázatkezelést szolgáló ügyleteit a külföldi

kamatláb, valamint részvényindexek teljesít-

devizában nyújtott hitelek és betétek árfolyam-

ménye képezi. Az elméleti tőkeösszeg az

változásából eredő kockázatok fedezése céljá-

az érték, amelyre vonatkozóan a kamat kiszá-

ból alkalmazza.

mításra kerül. Az indexhozam számításának alapját az adott piaci árfolyam előző piaci árfolyamhoz viszonyított változása képezi.

Devizaswap és kamatswap ügyletek

A commodity swap ügyletek esetében a pénzáramlások meghatározása az alapján történik,

A Csoport forint és deviza, illetve deviza és

hogy egy előre definiált áru kötési ára hogyan

deviza cseréjére vonatkozó devizaswap ügy-

viszonyul egy meghatározott időszakra vonat-

leteket és kamatswap ügyleteket köt.

kozó piaci árak átlagához.

Az devizaswap ügylet valamely pénzügyi instrumentum cseréjére vonatkozó olyan összetett több határidős adásvételi ügyletből áll.

Határidős kamatláb-megállapodások (FRA)

A kamatswap ügyletek esetén a felek egy vagy

A határidős kamatláb megállapodások esetén

több alkalommal fizetést teljesítenek egymás

a felek vállalják, hogy egy adott jövőbeli idő-

felé, melyek alapját egy adott elméleti tőke-

pontban egy referencia-kamatláb és egy közö-

összegre számított fix, illetve időszakosan

sen megállapított fix kamatláb közti különbség

módosított kamatláb képezi. Az elméleti tőke-

alapján számolnak el egymással. A kamatlábak

összeg az az érték, amelyre vonatkozóan

változásai nyomán a szerződéses pozíciók piaci

a kamat kiszámításra kerül, hogy ily módon

értékében bekövetkező változások piaci kocká-

meghatározzák a kamatswap ügylet során tel-

zatot eredményezhetnek.

megállapodás, amely egy azonnali és egy vagy

jesítendő pénzáramlásokat. Az elméleti tőkeösszeget a tranzakciók volumenének kifejezése

A Csoport olyan módon csökkenti a piaci koc-

érdekében alkalmazzák, de ezek az összegek

kázatot, hogy általában azonos értékű ellenté-

ténylegesen nem járnak pénzáramlással.

tes vagy ellensúlyozó pozíciókat nyit, valamint

Kamatswap ügyletet a Csoport kockázatkeze-

limiteket alakít ki az ilyen módon nem fede-

lési és kereskedési céllal köt.

zett pozíciókra, és ezeket folyamatosan nyomon követi. A hitelezési kockázat kezelése jóváhagyási eljárások segítségével történik, melyek

Tőkecserés kamatswap ügyletek

tartalmazzák az egyes ügyfelekre vonatkozó limiteket. A Csoport határidős kamatláb megál-

A Csoport tőkecserés kamatswap ügyleteket

lapodásainak célja a kamatlábkockázati kitett-

(CCIRS) köt, amelyek sajátossága, hogy az ügy-

ség kezelése, elszámolásuk pedig piaci értéken

let futamidejére indulásakor és záráskor is

alapuló valós értéken történik.

tőkecsere történik. A CCIRS ügyletek speciális típusa az úgynevezett mark-to-market megállapodás, amely esetében a futamidő során a

Deviza opciók

kamatszámítás alapját képező tőkeösszegek átértékelésre kerülnek a piaci devizaárfolyam

A devizára szóló opciós ügylet olyan szárma-

változásoknak megfelelően.

zékos pénzügyi instrumentum, amely az opció


133

29. SZ. JEGYZET:

vásárlóját felruházza egy devizaösszeg másik

előre meghatározott árfolyamon garantálja.

devizára történő átváltásának jogával egy

Az opciós szerződések védenek a kedvezőtlen

előre meghatározott kötési áron egy adott

árfolyammozgások ellen, ugyanakkor a kedvező

jövőbeli időpontban. A tranzakció, opciós díj

irányú árfolyammozgások kiaknázását is

ellenében, a jövőbeli deviza adásvételt egy

lehetővé teszik.

RÉSZVÉNY-ALAPÚ KIFIZETÉSEK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK (millió forintban) A CRD III. irányelvek és a Hpt. módosítása alap-

nyilvánvalóvá, hogy egyes külföldi leányvállala-

ján a Bank Közgyűlésének 9/2011 sz. határoza-

tok esetében – az Európai Unió vonatkozó irány-

tában elfogadott Bankcsoporti Javadalmazási

elveivel összeegyeztethetetlen – nemzeti

Politika bevezetésével a korábbi opciós prog-

jogszabályi környezet okán nincs lehetőség

ram módosítására volt szükség.

az eredetileg meghatározott részvény-alapú juttatás biztosítására, ezért a Bank Igazgató-

A Bankcsoporti Javadalmazási Politika hatálya

ságának döntése értelmében az érintett

alá tartozó személyi körben főszabály szerint

országokban a részvényjuttatás semlegesíté-

a teljesítményértékelésen alapuló teljesítmény-

sére került sor.

javadalmazás egységesen készpénzbónusz és részvény formájában történik 50–50%-os

Munkavállalói juttatásnak minősülnek azok

arányban, a juttatásnak a Bank törzsrészvénye-

a kötelezettségek, amelyek a munkavállaló által

iből kell állnia, továbbá a teljesítményjavadal-

nyújtott szolgálatért cserébe vagy a munkavál-

mazás – a Hpt. előírásaival összhangban álló –

lalói viszony megszűnése miatt keletkeznek.

hányadát halasztva kell kifizetni.

Az IAS 19 Munkavállalói juttatások standardot a munkavállalói juttatások elszámolására kell

A teljesítményjavadalmazás részvény-alapú

alkalmazni, kivéve azokat, amelyekre az IFRS 2

részét a Bankcsoporttag leányvállalatok érintett

Részvény-alapú kifizetés standard vonatkozik.

vezetői részére az Bank biztosítja.

A jubileumi juttatások esetében minkét standard tartalmaz előírásokat.

A kedvezményes áron történő részvényjuttatás teljesítmény értékelés időpontjában érvényes

A rövid távú munkavállalói juttatások olyan

értékét a teljesítmény értékelés napját meg-

(a végkielégítéstől eltérő) munkavállalói juttatá-

előző három tőzsdei napon a Budapesti Érték-

sok, amelyek teljes mértékben esedékessé vál-

tőzsdén rögzített Bank által kibocsátott törzs-

nak annak az éves beszámolási időszaknak

részvény napi középárfolyamának átlaga

a lezárását követő tizenkét hónapon belül,

alapján a Bank Igazgatósága állapítja meg.

amelyben a munkavállaló a kapcsolódó munkát elvégezte. A munkaviszony megszűnése utáni

A kedvezményes áron történő részvényjuttatás

juttatásnak minősülnek azok (a végkielégítésen

részvényenként maximum 2.000 forint kedvez-

és rövid távú juttatásokon kívül), amelyek

ményt tartalmazhat a teljesítmény értékelés idő-

a munkaviszony befejezése után járnak.

pontjában és a részvényenként elérhető jövede-

A munkaviszony megszűnése utáni juttatási

lem tartalom a részvényjuttatás érvényesítésének

programok olyan formális vagy nem formális

időpontjában a Bank Igazgatósága által meg-

megállapodások, amelyek alapján a gazdálkodó

állapított összeg, maximum 4.000 forint lehet.

egység egy vagy több munkavállalóját a munkaviszony megszűnése utáni juttatásban része-

134

A Bankcsoport Javadalmazási Politikájának

síti. A munkaviszony megszűnése utáni juttatási

implementációs folyamata keretében vált

programok lehetnek meghatározott hozzájá-


rulási programok vagy meghatározott juttatási

szüntetésére vonatkozó döntése miatt; vagy

programok, az adott program alapvető feltéte-

a munkavállalónak az önkéntes felmondásnak

lei által meghatározott gazdasági tartalmától

az ezen juttatásokért cserébe történő elfogadá-

függően.

sára vonatkozó döntése miatt.

Végkielégítések olyan munkavállalói juttatások,

Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatás

amelyek fizetendővé válhatnak a gazdálkodó

minden egyéb olyan munkavállalói juttatás,

egységnek a munkavállaló munkaviszonyának

amely nem rövid távú, nem munkaviszony meg-

a szokásos nyugdíjazási időpont előtti meg-

szűnése után járó és nem végkielégítés.

A 2010–2013. év utáni részvény-alapú javadalmazás konkrét paramétereit a Bank Igazgatósága az alábbiak szerint határozta meg: Év

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Vételár (Ft/darab)

Maximális jövedelem tartalom 2010. év után 3.946 2.500 3.946 3.000 4.446 3.500 4.946 3.500 – – – – – –


Maximális jövedelem tartalom 2011. év után – – 1.370 3.000 1.870 3.000 1.870 4.000 1.870 4.000 – – – –


Maximális jövedelem tartalom 2012. év után – – – – 2.886 3.000 2.886 3.000 2.886 3.000 2.886 3.500 – –


Maximális jövedelem tartalom 2013. év után – – – – – – 2.522 2.500 2.522 3.000 2.522 3.500 2.522 3.500

A 2010. év utáni, Igazgatóság által elfogadott, 2014. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakultak: Tényleges darabszám 2011-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2012-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak

– – – 497.451

Jóváhagyott részvénymennyiség 340.950 735.722 419.479 497.451

2014. december 31-ig lehívott 11.622 714.791 31.789 –

Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) 5.731 4.593 4.808 –

Lejárt darabszám 329.328 20.931 387.690 –

A 2011. év utáni, 2014. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakban az alábbiak szerint alakulnak: Tényleges darabszám 2012-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2015-ben megnyíló részvényvásárlási időszak

– – 214.805 724.886

Jóváhagyott részvénymennyiség 471.240 1.267.173 609.137 –

2014. december 31-ig lehívott 464.753 1.256.529 394.332 –


Lejárt darabszám 6.487 10.644 – –

A 2012. év utáni, 2014. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakokban az alábbiak szerint alakulnak: Tényleges darabszám 2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2015-ben megnyíló részvényvásárlási időszak 2016-ban megnyíló részvényvásárlási időszak

– 720.281 649.653 688.990

Jóváhagyott részvénymennyiség 450.861 1.156.631 – –

2014. december 31-ig lehívott 445.671 436.350 – –

Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) 4.413 4.502 – –

Lejárt darabszám 5.190 – – –


135

A 2013. év utáni, 2014. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakokban az alábbiak szerint alakulnak: Tényleges darabszám 2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2015-ben megnyíló részvényvásárlási időszak 2016-ban megnyíló részvényvásárlási időszak 2017-ben megnyíló részvényvásárlási időszak

– 843.340 495.340 549.909

Jóváhagyott részvénymennyiség 406.044 – – –

2014. december 31-ig lehívott 404.263 – – –

Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) 4.369 – – –


A 2011–2013. évi teljesítmény értékelésekor

részeként biztosított részvényelem, valamint

meghatározott mennyiség, kockázati értékelés

a 8/2013. sz. közgyűlési határozatban foglal-

és személyi változások alapján módosulhatnak

tak szerint a Bank Igazgatóságának részvény-

a 2015–2017-ben megnyíló részvényvásárlási

alapú tiszteletdíjára és a fentiek szerinti

időszakokra vonatkozó tényleges darabszámok.

tőkeinstrumentumban teljesített részvényalapú teljesítményjavadalmazás kifizetési

30. SZ. JEGYZET:

A Bank közgyűlésének 7/2013. sz. határozata

programokkal kapcsolatban 4.393 millió forint

alapján módosított Bankcsoporti Javadalma-

került költségként elszámolásra 2014. decem-

zási Politikában foglalt rögzített javadalmazás

ber 31-én.

TRANZAKCIÓK KAPCSOLT VÁLLALATOKKAL (millió forintban) A kulcspozícióban lévő vezetők, a Bank

résztvevő alkalmazottai kompenzációja

Igazgatóságának és Felügyelő Bizottságának

az IAS 24 standardban foglalt kompenzáció

tagjai, valamint a Bank és a jelentősebb

kategóriáknak megfelelően az alábbiak

leányvállalatok stratégiai döntéshozatalban

szerint alakult:

Kompenzációk Rövid távú munkavállalói juttatások Részvény-alapú kifizetések Egyéb hosszú távú juttatások Végkielégítések Összesen Le nem hívott hitelkeret és bankgarancia A vezetés egyes tagjainak résztulajdonában álló vállalkozásoknak nyújtott hitelek (normál üzletmenet során) Az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tagok, illetve családtagjaik hitelkerete (kondíciói megfelelnek az általános hitelfolyósítási feltételeknek) Nem konszolidált leányvállalatoknak nyújtott hitelek

136

2014 8.373 2.937 739 135 12.184

2013 9.534 3.297 965 89 13.885

15.690

1.221

13.357

38.828

334

559

1.304

1.124

Az Igazgatósági tagok, a Felügyelő Bizottsági

és 2013. december 31-én 164,3 millió

tagok, vezető tisztségviselők, valamint

és 175,4 millió forint „A” hitelkerettel ren-

közeli családtagjaik 2014. december 31-én

delkeztek.


Az alábbi táblázat tartalmazza a MasterCard Arany hitelkártyájához kapcsolódó hitelek összegét: 2014 24 4 2

Igazgatósági tagok, valamint közeli családtagjaik Felügyelő Bizottsági tagok Vezető tisztségviselők

2013 26 4 –

Az alábbi táblázat tartalmazza a Visa hitelkártyájához kapcsolódó hitelek összegét: 2014 38 –

Igazgatósági tagok, valamint közeli családtagjaik Felügyelő Bizottsági tagok

2013 51 3

Egy Igazgatósági tag és annak közeli családtagja

családtagjaik 2014. december 31-én és

2014. december 31-én és 2013. december 31-én

2013. december 31-én 23,5 millió és 10,5 mil-

rendre 0,6 millió forint értékben rendelkezett

lió forint AMEX Platinum hitelkártyához tartozó

AMEX Blue hitelkártyához kapcsolódó hitellel.

hitelkerettel rendelkeztek.

Vezető tisztségviselők 2014. december 31-én

Az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági

és 2013. december 31-én 3,5 millió forint érték-

tagok, vezető tisztségviselők és közeli

ben rendelkeztek AMEX Gold terhelési kártyá-

hozzátartozóik egyéb – a fentiekben nem

hoz kapcsolódó hitellel.

felsorolt – hitelkártyával rendelkeztek rendre 18,2 és 35,4 millió forint értékben

Az Igazgatósági tagok, a Felügyelő Bizottsági

2014. december 31-én és 2013. decem-

tagok, vezető tisztségviselők, valamint közeli

ber 31-én.

Az alábbi táblázat tartalmazza a Bank vezető tisztségviselői részére, az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tevékenységükkel összefüggésben kifizetett járandóságaik összegét: Igazgatósági tagok Felügyelő Bizottsági tagok Összesen

2014 539 73 612

2013 545 71 616

A normál üzletvitel során a Banknak egyéb

melyek összege és száma nem jelentős ezen

tranzakciói is vannak a leányvállalataival,

egyedi pénzügyi kimutatás egészét tekintve.


137

31. SZ. JEGYZET:

AKVIZÍCIÓ (millió forintban) a) Leányvállalatok megvásárlása és konszoli-

vásárlására vonatkozó részvény adásvételi

dálása

szerződést. A tranzakció a vételár kiegyen-

Az OTP banka Hrvatska d.d. 2014. január

lítésével 2014. április 24-én zárult le.

31-én aláírta a horvátországi Banco Popolare

Az akvizíció hozzájárul a Bank méretgazda-

Croatia d.d. 98,37%-os részesedésének meg-

ságosabb horvátországi működéshez.

Az akvizíció során megszerzett eszközök és források valós értéke, valamint a negatív goodwill a következőképpen alakult: Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Részvények és részesedések Lejáratig tartandó értékpapírok Tárgyi eszközök Immateriális javak Egyéb eszközök Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Egyéb kötelezettségek Alárendelt kölcsöntőke Nettó eszközérték Nem ellenőrzött részesedések Negatív goodwill Pénzszükséglet

2014 1.719 26.797 – 4.555 52.566 – – 2.320 248 188 –4.067 –72.565 – – –2.798 – 8.963 – –4.400 4.563

b) Leányvállalatok megvásárlásából származó nettó pénzforgalom levezetése

Pénzszükséglet Vásárláskor megszerzett pénzeszköz Nettó pénzforgalom

138


2014 –4.563 1.719 –2.844

32. SZ. JEGYZET:

FŐ LEÁNYVÁLLALATOK ÉS TÁRSULT VÁLLALATOK (millió forintban) Az alábbiakban részletezzük azon befekteté-

körűen konszolidálásra kerültek – a táblázatban

seket, ahol a Bank meghatározó tulajdoni

megjelöltek kivételével – Magyarországon

hányaddal rendelkezik. A Bank érdekeltségi

bejegyzett társaságok. A Bank pénztermelő

körébe tartozó társaságok, melyek teljes

egységnek az egyes leányvállalatokat tekinti.

Fő leányvállalatok Név

Tulajdon (közvetett és közvetlen) 2014 2013 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 97,86% 97,81% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 97,90% 97,56% 99,26% 99,21% 100,00% – 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

DSK Bank EAD (Bulgária) OTP Bank JSC (Ukrajna) JSC „OTP Bank” (Oroszország) OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország) OTP Bank Romania S.A. (Románia) OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia) OTP Financing Malta Company Ltd. (Málta) OTP Faktoring Zrt. OTP Jelzálogbank Zrt. OTP Ingatlan Zrt. Merkantil Bank Zrt. Merkantil Car Zrt. OTP Lakástakarék Zrt. OTP Alapkezelő Zrt. Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró) OTP Financing Nethetrlands B.V. (Hollandia) OTP Holding Ltd. (Ciprus)/OTP Financing Cyprus Bank Center No.1 Kft. Inga Kettő Kft. OTP Pénztárszolgáltató Zrt. OTP Ingatlanlízing Zrt. (korábban OTP Lakáslízing Zrt.) OTP Életjáradék Zrt.

Tevékenység kereskedelmi banki szolgáltatások kereskedelmi banki szolgáltatások kereskedelmi banki szolgáltatások kereskedelmi banki szolgáltatások kereskedelmi banki szolgáltatások kereskedelmi banki szolgáltatások kereskedelmi banki szolgáltatások refinanszírozási tevékenység work-out jelzáloghitelezés ingatlanforgalmazás, –fejlesztés pénzügyi lízing pénzügyi lízing lakásvásárlások, –felújítások hitelezése befektetési alapok kezelése kereskedelmi banki szolgáltatások refinanszírozási tevékenység refinanszírozási tevékenység ingatlan bérbeadása ingatlankezelés pénztárak kezelése ingatlanlízing életjáradék nyújtása ingatlan fedezetért

Társult vállalatok* A főbb mutatói azon vállalkozásoknak, amelyek vagy tőke módszerrel vagy azzal sem kerültek konszolidálásra: 2014. december 31-én:

Eszközök Kötelezettségek Saját tőke Összes bevétel

KITE Mezőgazdasági Szolgáltató és Kereskedelmi Zrt. 56.717 23.637 33.080 245.370

D-ÉG Thermoset Kft.

Company for Cash Services LLC

Suzuki Pénzügyi Szolgáltató Zrt.

Összesen

5.758 4.465 1.293 7.268

2.292 106 2.186 1.144

587 3 584 21

65.354 28.211 37.143 253.803




Összesen

5.961 4.540 1.421 6.412

2.130 83 2.047 1.017

636 9 627 37

57.444 23.406 34.038 228.927

2013. december 31-én:



* Nem auditált pénzügyi kimutatások alapján.


139

33. SZ. JEGYZET:

HITELKEZELŐI TEVÉKENYSÉG (millió forintban) Számos, a vállalatok által alkalmazottaiknak

fél viseli. Mivel ezek a hitelek és a hozzájuk kap-

nyújtott (elsősorban lakáscélú) hitel vonatkozá-

csolódó alapok nem tartoznak a Csoport eszközei

sában a Csoport hitelkezelőként működik. Ezen

és forrásai közé, ezért a mellékelt konszolidált

hitelek végső kockázatát a hitel forrását biztosító

pénzügyi helyzet kimutatásból kivételre kerültek. 2014 39.706

A Csoport által kezelt hitelek állománya

34. SZ. JEGYZET:

ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK KONCENTRÁCIÓJA Az eszközök százalékos arányában A Magyar Állammal, valamint az MNB-vel szembeni követelések és értékpapírok aránya*

35. SZ. JEGYZET:

2013 42.345

2014

2013

27,9%

21,0%

Más jelentős eszköz vagy forrás koncent-

a betétállomány stabilitásának megőrzése

ráció nem állt fenn 2014. és 2013. decem-

érdekében ezen partnerekkel szorosabb kap-

ber 31-én.

csolatot ápol.

A Csoport folyamatosan jelenti a Felügyeletnek

A Bank partnerkockázat kezelésért felelős

a nagybetétesektől való függőség mértékét,

területe folyamatosan elemzi a legnagyobb

illetve az 50 legnagyobb betétesnek a Bankkal

partnereket, a Bank és a Bankcsoport kitettsé-

szembeni kitettségeit.

gét partnerenként külön limitálja. Szükség ese-

A jelentési kötelezettségen túl a legnagyobb

tén időben módosítja a partnerlimiteket, szűkíti

partnerek kitettségeit a Bank külön figyeli,

a Treasury és más üzletágak mozgásterét.

KÖTELEZETTSÉGEK LEJÁRAT SZERINTI ELEMZÉSE ÉS A LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT ELEMZÉSE (millió forintban) A likviditási kockázat annak a kitettségnek

visszavezethető (pénz és tőkepiacok „kiszára-

a mérése, hogy a Csoportnak mennyiben kell

dása”) okokból felmerülő likviditási kockázati

a likvid eszközeit esetlegesen növelni, annak

események Bankcsoportra gyakorolt hatását.

érdekében, hogy időben eleget tudjon tenni a pénzügyi instrumentumokból származó kötele-

A kockázatkezelési politikának megfelelően

zettségeinek. A Csoport a likviditási pozícióját

a likviditási kockázatok egységes integrált mód-

az MNB által lefektetett irányelvek szerint kezeli.

szertan szerint több szinten, kockáztatott érték alapon kerülnek mérésre és kezelésre. A stra-

A Csoport likviditási kockázatkezelési stratégiá-

tégia alapja, hogy a Csoport rendelkezzen egy

jának alapvetése, hogy a potenciálisan felme-

olyan jó minőségű likvid eszköz portfólióval,

rülő összes kockázati faktort azonosítsa, és az

aminek segítségével mindenkor addicionális

adott faktornak való kitettséget számszerűsítse.

költségek nélkül teljesíteni tudja esedékessé

A likviditási kockázatkezelési folyamat során

váló kötelezettségeit azok felmerülésekor.

a Bank számba veszi a bankspecifikus (betétkivonás), a nemzetgazdaság egészét érintő

A kockázatok fedezésére képzett likviditási

(forint leértékelődés, hozamemelkedés), illetve

tartalék megjelenik egyfelől a leánybankok

a teljes globális pénzügyi rendszer anomáliáira

szintjén (egyedi decentralizált tartalékolás),


140


illetve Bankcsoport-szinten is tartalékképzés

diszkontálatlan cash-flow-k, mint: bruttó pénz-

történik (centralizált „liquidity pool”). Az egyedi

ügyi lízing kötelmek (a pénzügyi költségek le-

likviditási tartalékoknak kell fedezetet nyújtania

vonása előtt); a pénzügyi eszközök pénzeszkö-

a leánybankok hazai devizájában jelentkező

zért történő megvásárlására irányuló határidős

potenciális sokkokra (betétkivonás, tőkepiaci

(forward) megállapodásokban meghatározott

sokk, üzleti finanszírozási igény), míg a rugal-

árak; azon változót fizet/fixet kap kamatswap

mas hozzáférésű anyabank által kezelt pool a

ügyletek nettó összegei, amelyeknél nettó

Bank egyedi sokkjaira (betétkivonás, hozam-

cash-flow-k cseréjére kerül sor; szerződés

sokk, árfolyamsokk), valamint az összes entitás

szerinti származékos pénzügyi instrumen-

külföldi devizában felmerülő sokkjára (deviza-

tumban kicserélendő összegek, ahol bruttó

betéti sokk tőkepiaci sokk) nyújt fedezetet.

cash-flow-k cseréjére kerül sor; a bruttó hitelnyújtási kötelezettségek.

A sokkok kalkulációjára legalább negyedévente,

Ezek a diszkontálatlan cash-flow-k eltérnek a

a módszertan felülvizsgálatára évente kerül sor.

pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban

A likviditási tatalék monitoringja mind a liquidity

szereplő összegtől, mivel az abban a kimutatás-

pool, mind a leánybankok egyedi tartalékainak

ban szereplő összeg diszkontált cash-flow-kon

vonatkozásában napi rendszerességgel való-

alapul. Ha a fizetendő összeg nincsen rögzítve,

sul meg.

akkor a közzétett összeget a beszámolási időszak végén fennálló feltételek alkalmazásával

Az elmúlt években tapasztalt mérlegalkalmaz-

állapítják meg. Ha a fizetendő összeg, például,

kodási folyamat eredményeképpen a Csoport

egy index változásainak megfelelően változik,

likviditási tartalékai jelentősen nőttek, ezzel

a közzétett összeg az indexnek a beszámolási

párhuzamosan a likviditáskockázati kitettsége

időszak végén fennálló értékén alapulhat.

számottevően mérséklődött. Összességében tehát a potenciális likviditási kockázati esemé-

A következő táblázatok a kötelezettségeket

nyek likvid eszközökkel való fedezettsége min-

nem diszkontált cash-flow-k szerint mutatják

den korábbi szintet meghalad. A 2014-es év

be lejárati csoportok szerint. A lejárati csoporto-

során a likviditási kockázatkezelési folyamatban

kat a szerződéses lejáratig hátralevő idő szerint

nem történt materiális módszertani változás.

állapította meg a Csoport. A lejárati időszakokba történt besorolás a leginkább prudensnek

A lejárati elemzésben bemutatott szerződés

tekinthető módon történt, így figyelembe vételre

szerinti összegek a szerződés szerinti olyan

kerültek az előrefizetési lehetőségek.


141


Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Egyéb kötelezettségek* Alárendelt kölcsöntőke KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN Követelés kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból Kötelezettség kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok nettó névleges értéke Követelés fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból Kötelezettség fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból Fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok nettó névleges értéke Származékos pénzügyi instrumentumok nettó névleges értéke összesen Hitelkeret igénybe nem vett része Bankgarancia Mérlegen kívüli kötelezettségek

3 hónapon belül

Éven belüli, 3 hónapon túli

Éven túli, 5 éven belüli

5 éven túli

Lejárat nélküli

Összesen

413.402

42.767

98.259

166.929

–

721.357

6.219.811 35.666 417.716 30.593 7.117.188

1.223.544 52.087 151.980 17.897 1.488.275

251.098 130.622 4.718 140.051 624.748

19.366 23.422 2.444 – 212.161

1.480.795

339.420

47.408

19.340

–

1.886.963

–1.393.686

–304.425

–9.408

–5.578

–

–1.713.097

87.109

34.995

38.000

13.762

–

173.866

203.857

552.775

338.138

3.898

–

1.098.668

–199.337

–500.996

–308.413

–3.273

–

–1.012.019

4.520

51.779

29.725

625

–

86.649

91.629

86.774

67.725

14.387

–

260.515

414.398 61.818 476.216

411.093 82.014 493.107

115.034 64.519 179.553

59.207 160.319 219.526

– – –

999.732 368.670 1.368.402

3 hónapon belül



5 éven túli

Lejárat nélküli

Összesen

– – – 111.191 ** 111.191

7.713.819 241.797 576.858 299.732 9.553.563


Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Egyéb kötelezettségek* Alárendelt kölcsöntőke KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN Követelés kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból Kötelezettség kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok nettó névleges értéke Követelés fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból Kötelezettség fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból Fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok nettó névleges értéke Származékos pénzügyi instrumentumok nettó névleges értéke összesen Hitelkeret igénybe nem vett része Bankgarancia Mérlegen kívüli kötelezettségek

467.393

60.220

197.362

84.786

5.515.729 65.351 329.973 3.211 6.381.657

1.110.320 211.232 15.572 4.311 1.401.655

264.421 111.567 12.223 178.764 764.337

23.144 65.940 1.222 – 175.092

741.284

103.784

56.205

14.920

–

916.193

–772.367

–114.122

–94.783

–32.048

–

–1.013.320

–31.083

–10.338

–38.578

–17.128

–

–97.127

250.813

249.030

688.987

3.942

–

1.192.772

–261.502

–264.224

–735.838

–2.579

–

–1.264.143

–10.689

–15.194

–46.851

1.363

–

–71.371

–41.772

–25.532

–85.429

–15.765

–

–168.498

652.949 53.902 706.851

379.707 78.177 457.884

158.340 154.536 312.876

69.161 25.876 95.037

6.028 503 6.531

1.266.185 312.994 1.579.179

* Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok nélkül. ** Lásd a 18. sz. jegyzetet.

142


– – – – 104.842 ** 104.842

809.761 6.913.614 454.090 358.990 291.128 8.827.583

36. SZ. JEGYZET:

NETTÓ DEVIZAPOZÍCIÓ ÉS DEVIZAKOCKÁZAT (millió forintban)

2014. december 31-én Eszközök ebből: forintosításban érintett hitelek* Források ebből: forintosításban érintett hitelekre képzett céltartalék* Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó Nettó pozíció

USD 434.794 – –428.962

EUR 1.887.373 27.842 –1.887.894

CHF 817.241 402.150 –139.131

Egyéb 2.278.135 74.704 –2.263.759

Összesen 5.417.543 504.696 –4.719.746

–

–1.531

–73.854

–3.870

–79.255

–9.117 –3.285

–40.166 –40.687

–277.512 400.598

55.425 69.801

–271.370 1.124.224

2013. december 31–én Eszközök Források Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó Nettó pozíció

USD 490.095 –423.536 44.933 111.492

EUR 1.523.379 –1.477.154 –2.758 43.467

CHF 934.116 –209.899 –743.924 –19.707

Egyéb 2.620.053 –2.312.443 –109.072 198.538

Összesen 5.567.643 –4.423.032 –810.821 333.790

37. SZ. JEGYZET:

A fenti kimutatás a Csoport fő devizanemek-

Bankok által felállított nyitott pozícióra

ben fennálló devizapozícióját mutatja be.

vonatkozó limiteken túlmenően saját limit-

A fennmaradó devizanemek az „Egyéb” soron

rendszere alapján is ellenőrzi a devizapo-

kerültek feltüntetésre. Az egyéb csoport leg-

zícióit. A Csoport nyitott devizapozíciójának

nagyobb mértékben RON, UAH, RUB és BGN

mérésére a Value-at-Risk („VaR”) modellt

devizákat tartalmazza. A Csoport a Nemzeti

is használja.

KAMATLÁBKOCKÁZAT-KEZELÉS (millió forintban) A kamatlábkockázat az a kockázat, amely

kapcsolódó hosszú lejáratú kötelezettségek

szerint a pénzügyi instrumentumok értéke vál-

kamatváltozása párhuzamosan történjen.

tozhat a piaci kamatláb mozgásának hatására. Egy pénzügyi instrumentum kamatának rögzí-

A fentieken túl, a különféle kamatozó eszközök

tésére vonatkozó időtartam következésképpen

és kamatozó források közötti széles kamatsáv

jelzi, hogy az adott instrumentum milyen mér-

nagyfokú rugalmasságot biztosít a Csoportnak

tékben kitett a kamatlábkockázatnak.

a kamatlábkülönbségek és a kamatlábkockázat kezelésére.

A Csoport kamatozó eszközeinek és forrásainak többsége oly módon van kialakítva, hogy a rövid

A következő táblázat az eszközök és források

lejáratú eszközök összhangban legyenek a rövid

kamatainak újraárazási periódusait mutatja.

lejáratú kötelezettségekkel, vagy a hosszú le-

A változó kamatozású eszközök és kötelezett-

járatú eszközök és a hosszú lejáratú kötelezett-

ségek a következő újraárazási periódus szerint,

ségek éven belüli kamatváltoztatása biztosítva

a fix kamatozású eszközök és források a lejárati

legyen, vagy a hosszú lejáratú eszközök és a

periódus szerint kerülnek bemutatásra.

* Azok a hitelek, amelyek a fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos törvények kapcsán a forintosítás során alkalmazott árfolyamokon lettek átváltva forintra, így ezek a továbbiakban nem hordoznak devizakockázatot vagy kitettséget. A JPY alapú hiteleket az egyéb tartalmazza. Lásd a 2.28. sz. jegyzetet.


143

2014. december 31-én: 1 hónapon belül HUF

1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között

Deviza

HUF

Deviza

HUF

Deviza

1 és 2 év között HUF

Deviza

2 éven túl HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Deviza

Összesen

MindDeviza összesen

HUF

ESZKÖZÖK Pénztárak, betétszámlák, elszámolások 1.798.973 a Nemzeti Bankokkal fix kamatozású változó kamatozású

69.581

105

105

–

16

–

–

–

–

1.796.928

30.478

–

16

–

16

–

–

–

–

–

– 1.796.928

2.045

39.103

105

89

–

–

–

–

–

–

–

–

2.150

39.192

41.342

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

66.822 372.030

66.822

372.030

438.852

12.497

149.304

23

78.015

–

15.303

–

1.079

–

994

70 23.721

12.590

268.416

281.006

808

68.411

23

6.729

–

1.924

–

1.079

–

4

–

–

831

78.147

78.978

11.689

80.893

–

71.286

–

13.379

–

–

–

990

–

–

11.689

166.548

178.237

nem kamatozó Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó

66.822 372.030 1.865.900

441.732 2.307.632 30.510 1.827.438

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

70

23.721

70

23.721

23.791

752

28

1.381

2.922

3.866

3.251

87

407

11.431

7.171

59.710

3.634

77.227

17.413

94.640

fix kamatozású

179

28

1.252

2.922

3.052

3.143

87

407

11.431

7.171

–

–

16.001

13.671

29.672

változó kamatozású

573

–

129

–

814

108

–

–

–

–

–

–

1.516

108

1.624

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

59.710

3.634

59.710

3.634

63.344

2.427

14.087

18.832

36.295

25.771

48.118

9.377

42.792

503.653

77.539

39.896 20.365

599.956

239.196

839.152

2.427

11.732

18.832

36.295

25.771

47.656

9.377

42.792

503.653

77.539

–

–

560.060

216.014

776.074


–

2.355

–

–

–

462

–

–

–

–

–

–

–

2.817

2.817

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

39.896

20.365

39.896

20.365

60.261

774.424 2.567.850 236.522

367.622

83.801

354.337

89.224

207.272

399.251

433.738

5.392

79.611

23.311

252.269

35.647

164.949

88.045

353.642

–

–

767.576 2.284.478 231.130

288.011

60.490

102.068

53.577

42.323

311.206

80.096

–

– 1.423.979 2.796.976 4.220.955

Kereskedési célú értékpapírok

nem kamatozó Értékesíthető értékpapírok fix kamatozású

Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után fix kamatozású változó kamatozású

6.848

nem kamatozó

283.372

38.733 311.467 1.621.955 4.242.286 5.864.241

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

38.733

311.467

350.200

–

10.860

63.374

5.076

1.527

1.481

36.902

2.541

542.000

30.974

14.036

598

657.839

51.530

709.369

fix kamatozású

–

10.648

56.697

4.553

1.527

1.454

36.902

2.541

542.000

30.974

–

–

637.126

50.170

687.296


–

212

6.677

523

–

27

–

–

–

–

–

–

6.677

762

7.439

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

14.036

598

14.036

598

14.634

889.464 1.377.086 873.489 2.361.421

Lejáratig tartandó értékpapírok

Származékos pénzügyi instrumentumok

136.282

812.239

8.578

19.996

31.973

41.671

– 34.609 1.939.786 4.647.022 6.586.808

819.747

85.034

809.065

8.578

19.996

31.973

41.671

–

–

222.616 752.057 1.541.674

51.248

3.174

–

–

–

–

–

– 1.181.317 1.767.464 2.948.781

–

–

–

–

–

–

–

fix kamatozású

511.452 1.154.470 121.432


378.012

nem kamatozó

38.733 311.467

159.243 1.133.843 1.293.086

–

–

–

–

758.469 2.844.949 3.603.418

34.609

–

34.609

34.609



Deviza

HUF

Deviza

HUF

Deviza

35.659

14.911


2 éven túl

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Deviza

5.144

4.051

146.454

5.863

HUF

Deviza

Összesen


HUF

FORRÁSOK Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek fix kamatozású

48.545

379.132

2.698

43.788

220 21.809

238.720

469.554

708.274

48.545

241.159

1.209

17.169

9.371

13.890

5.144

4.051

146.454

5.863

–

–

210.723

282.132

492.855


–

137.973

1.489

26.619

26.288

1.021

–

–

–

–

–

–

27.777

165.613

193.390

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

220

21.809

220

21.809

22.029

1.976.745 2.380.597 449.672

367.013

178.753

604.481

37.652

68.263 1.172.388

264.464

1.557.114

54.368

Ügyfelek betétei fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Kibocsátott értékpapírok fix kamatozású

980.269 441.702

419.631 1.400.328

349.788

178.753

588.534

37.652

7.970

17.225

–

15.947

–

9.572 163.878 3.824.782 3.848.696 7.673.478

41.176

26.410

–

– 2.256.397 1.999.369 4.255.766

13.895 1.131.212

238.054

–

– 1.558.813 1.685.449 3.244.262

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

9.572 163.878

9.572

163.878

173.450

6.142

5.995

5.683

15.831

12.544

32.782

21.526

11.148

144.393

506

8.022

2.512

198.310

68.774

267.084 247.111

6.142

5.384

5.683

7.365

12.544

32.420

21.526

11.148

144.393

506

–

–

190.288

56.823


–

611

–

8.466

–

362

–

–

–

–

–

–

–

9.439

9.439

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

8.022

2.512

8.022

2.512

10.534

Származékos pénzügyi istrumentumok

794.288 1.514.836 982.978 2.318.214

193.875

732.283

6.698

19.847

23.515

41.313

26

3.635 2.001.380 4.630.128 6.631.508

fix kamatozású

628.184 1.033.097 172.690 1.013.732

190.851

701.466

6.698

19.847

23.515

41.313

–

– 1.021.938 2.809.455 3.831.393


166.104

3.024

30.817

–

–

–

–

–

–

nem kamatozó

481.739 810.288 1.304.482

979.416 1.817.038 2.796.454

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

26

3.635

26

3.635

3.661

–

–

–

29.375

–

16.779

–

–

–

234.642

–

1.172

–

281.968

281.968

fix kamatozású

–

–

–

–

–

–

–

–

–

234.642

–

–

–

234.642

234.642


–

–

–

29.375

–

16.779

–

–

–

–

–

–

–

46.154

46.154

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

1.172

–

1.172

1.172

77.235 –169.584 –166.491

73.148

170.778

1.558

45.299 201.427 573.418

512.061

Alárendelt kölcsöntőke

Nettó pozíció

144

652.817


–91.764 –247.305

608.475 1.120.536

2013. december 31-én: 1 hónapon belül

1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között HUF

Deviza

HUF

Deviza


Deviza

2 éven túl HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Deviza

Összesen


HUF

Deviza

HUF

51.843

51.999

208

143

–

54

–

84

–

–

120.164

418.961

539.125

49.234

15.062

14

9

–

54

–

84

–

–

–

–

49.248

15.209

64.457

2.600

36.937

194

134

–

–

–

–

–

–

–

–

2.794

37.071

39.865

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

68.122 366.681

68.122

366.681

434.803

32.423

189.021

–

27.182

–

919

–

–

–

4.804

1.033 18.097

33.456

240.023

273.479

ESZKÖZÖK Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után fix kamatozású

68.122 366.681

32.423

168.781

–

7.059

–

919

–

–

–

4.677

–

–

32.423

181.436

213.859


–

20.240

–

20.123

–

–

–

–

–

127

–

–

–

40.490

40.490

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

1.033

18.097

1.033

18.097

19.130

211.318

81

2.515

2.104

4.629

6.019

604

2.019

3.562

28.279

73.201

7.209

295.829

45.711

341.540 260.586

Kereskedési célú értékpapírok fix kamatozású

211.318

81

2.327

2.104

4.484

5.808

604

2.019

3.562

28.279

–

–

222.295

38.291


–

–

188

–

145

211

–

–

–

–

–

–

333

211

544

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

73.201

7.209

73.201

7.209

80.410

1.152.169

38.649

10.449

36.614

26.967

52.259

37.793

48.589

87.696

96.282

1.152.169

36.443

10.449

35.109

26.967

52.259

37.793

48.066

87.696

96.282

–

– 1.315.074


–

2.206

–

1.505

–

–

–

523

–

–

–

–

–

4.234

4.234

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

30.794

18.994

30.794

18.994

49.788

927.001 2.354.717 267.460

884.164

58.677

401.809

38.844

193.812

305.968

496.783

8.559

136.371

13.891

350.547

4.400

191.254

31.227

461.702

–

–

924.652 2.018.621 258.901

747.793

44.786

51.262

34.444

2.558

274.741

35.081

–

– 1.537.524 2.855.315 4.392.839

Értékesíthető értékpapírok fix kamatozású

Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után fix kamatozású változó kamatozású

2.349

nem kamatozó

336.096

30.794 18.994 1.345.868

291.387 1.637.255 268.159 1.583.233

53.295 262.680 1.651.245 4.593.965 6.245.210

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

53.295

262.680

315.975

–

1.653

10.682

2.692

5.368

25.977

57.681

1.301

434.086

26.693

12.782

1.136

520.599

59.452

580.051

fix kamatozású

–

1.429

–

2.199

341

25.946

57.681

1.301

434.086

26.693

–

–

492.108

57.568

549.676


–

224

10.682

493

5.027

31

–

–

–

–

–

–

15.709

748

16.457

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

12.782

1.136

12.782

1.136

13.918



53.295 262.680

60.426 1.475.970 1.536.396

577.139 1.217.265 473.140 1.004.215

75.883

100.740

12.228

28.152

30.284

21.430

–

fix kamatozású

255.095

787.732

30.759

189.203

52.259

97.755

12.149

28.152

30.284

21.430

–

–

380.546 1.124.272 1.504.818


322.044

429.533 442.381

815.012

23.624

2.985

79

–

–

–

–

–

788.128 1.247.530 2.035.658

–

–

–

–

–

–

–

–

666

nem kamatozó

–

–

–

666 1.168.674 2.372.468 3.541.142

–

666

666



HUF

Deviza

HUF

Deviza

HUF

Deviza

328.326

169.044

10.336

60.570

67.457

11.223

315.291

135.680

6.548

1.839

1.041

13.035

33.364

3.788

58.731

66.416

–

–

–

–

1.485.295 1.972.383 483.898 1.119.266


2 éven túl

Nem kamatozó

Összesen


Deviza

HUF

Deviza

HUF

Deviza

HUF

798

10.264

85.647

26.184

12.323

2.040

504.887

279.325

784.212

9.822

798

10.171

85.647

25.541

–

–

409.325

183.053

592.378

1.401

–

93

–

643

–

–

83.239

94.232

177.471

–

–

–

–

–

–

12.323

2.040

12.323

2.040

14.363

472.617

208.557

727.571

106.210

85.970

900.609

239.337

FORRÁSOK Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Ügyfelek betétei fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Kibocsátott értékpapírok fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Származékos pénzügyi istrumentumok fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Alárendelt kölcsöntőke

917.332 463.338

366.029 1.055.051

9.022 175.137 3.193.591 3.673.015 6.866.606

463.968

208.450

595.679

106.210

73.423

16.490

29.523

–

– 1.913.754 2.079.925 3.993.679

20.560

8.649

107

131.892

–

12.547

884.119

209.814

–

– 1.270.815 1.417.953 2.688.768

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

9.022 175.137

9.022

175.137

184.159

6.767

3.510

17.874

33.748

21.372

126.792

26.578

39.431

153.519

3.610

8.556

3.461

234.666

210.552

445.218

6.436

3.510

17.729

21.524

20.713

126.792

25.040

39.431

121.923

3.610

–

–

191.841

194.867

386.708

331

–

145

12.224

659

–

1.538

–

31.596

–

–

–

34.269

12.224

46.493

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

8.556

3.461

8.556

3.461

12.017

434.554 1.368.756

64.868 1.459.170

44.510

129.093

28.699

28.541

22.221

21.096

–

624

434.025

593.255

63.836

155.299

40.519

106.518

28.699

28.541

22.221

21.096

–

–

529

775.501

1.032 1.303.871

3.991

22.575

–

–

–

–

–

–

594.852 3.007.280 3.602.132 589.300

904.709 1.494.009

5.552 2.101.947 2.107.499

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

-

624

–

624

624

–

100

–

27.746

–

15.117

–

–

–

221.041

–

3.158

–

267.162

267.162

fix kamatozású

–

–

–

–

–

–

–

–

–

221.041

–

–

–

221.041

221.041


–

100

–

27.746

–

15.117

–

–

–

–

–

–

–

42.963

42.963

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

3.158

–

3.158

3.158

–96.737 –170.372 –422.019

–15.135

163.003 209.326 491.043

607.839

Nettó pozíció

696.942

339.592 187.478

109.751 –300.400

584.633 1.192.472


145

38. SZ. JEGYZET:

EGY TÖRZSRÉSZVÉNYRE JUTÓ VESZTESÉG/NYERESÉG (EPS) (millió forintban) A Csoport egy törzsrészvényére jutó nyeresége

számtani átlagának hányadosaként kerül

a törzsrészvényeseknek az adott időszakra

kiszámításra. A hígító hatású törzsrész-

felosztható nettó eredmény és a belőle

vényre váltható opciók ténylegesen

közzétett elsőbbségi osztalék levonása után

törzsrészvényre átváltottként vannak

a törzsrészvények időszak alatti súlyozott

figyelembe véve.

Törzsrészvények tulajdonosaira jutó konszolidált nettó eredmény (millió forintban) A törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma az alap egy részvényre jutó eredményhez (darab) Egy törzsrészvényre jutó alap veszteség (–)/nyereség (+) (forint) Törzsrészvények tulajdonosaira jutó konszolidált nettó eredmény (millió forintban) A törzsrészvények módosított súlyozott átlagos darabszáma a hígított egy részvényre jutó eredményhez (darab) Egy törzsrészvényre jutó konszolidált hígított veszteség (–)/nyereség (+) (forint) Kibocsátott törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma Visszavásárolt saját részvények átlagos darabszáma Törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma a konszolidált alap egy részvényre jutó eredményhez

39. SZ. JEGYZET:

2014

2013

–101.985

64.199

267.035.159

266.914.990

–382

241

–101.985

64.199

267.323.299

267.148.860

–382

240

280.000.010 12.964.851

280.000.010 13.085.020

267.035.159

266.914.990

Javadalmazási rendszer/Vezetői Opciós Program keretében kibocsátott, törzsrészvényre váltható vezetői részvényopciók hígító hatása*

288.140

233.870

Törzsrészvények módosított súlyozott átlagos darabszáma a konszolidált hígított egy részvényre jutó eredményhez

267.323.299

267.148.860

Az ICES ügylet potenciálisan hígító hatással

nyereség értékét nem befolyásolta, mivel

bírhat a jövőben az EPS mutatóra, ennek

nem jelentett higító hatást az elmúlt idő-

ellenére az egy törzsrészvényre jutó hígított

szakokban.

PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOKON KELETKEZETT EREDMÉNYEK TÉTELEI (millió forintban)

A 2014. december 31-ével zárult évre vonatkozóan:

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Kereskedési célú értékpapírok Értékesíthető értékpapírok Hitelek, hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Lejáratig tartandó értékpapírok Egyéb eszközök Származékos pénzügyi instrumentumok Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettség Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Alárendelt kölcsöntőke Összesen

Kamateredmény

Nem kamateredmény

Értékvesztés

Saját tőke

16.498

–

–

–

3.683

–

–10

–

– 41.969

4.275 4.299

– –297

– 16.073

700.265

9.007

–446.820

–

39.934 2.549 6.529

– – –162

– – –

– – –

–12.541

–

–

–

–135.080 –13.826 –13.883 636.097

161.242 – – 178.661

– – – –447.127

– – – 16.073

* A hígító hatás a Javadalmazási Politikához kapcsolódik.

146


A 2013. december 31-ével zárult évre vonatkozóan:

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Kereskedési célú értékpapírok Értékesíthető értékpapírok Hitelek, hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Lejáratig tartandó értékpapírok Származékos pénzügyi instrumentumok Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettség Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Alárendelt kölcsöntőke Összesen

Kamateredmény

Nem kamateredmény

Értékvesztés

Saját tőke

4.207

–

–

–

5.151

–

374

–

924 71.743

313 7.936

– –

– –2.125

765.042

7.312

–262.943

–

33.002 25.307

–87 –1.569

11 –

– –

–13.826

–

–

–

–191.514 –34.896 –11.412 653.728

157.707 – – 171.612

– – – –262.558

– – – –2.125


147

40. SZ. JEGYZET:

PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) A pénzügyi instrumentumok valós értékének

esetében az értékvesztéssel csökkentett

meghatározásakor a Csoport az aktív piaccal

amortizált bekerülési érték tekintendő valós

rendelkező ügyletek esetében a piaci árakat

értéknek

alkalmazza. A legtöbb esetben azonban nem áll rendelkezésre nyilvános, megbízható piaci információ, így a Csoport különböző értékelési technikákat alkalmaz a pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározására.

ş DYÆOWR]ÿNDPDWR]ÆVėLQVWUXPHQWXPRNMĂYą beli cash-flow-ja a tárgyidőszakra érvényes hozamgörbéből kerül megbecslésre ş DOÆWUDV]ÿOÿEHWØWHNYDOÿVØUWØNHQHPOHKHW alacsonyabb, mint a könyv szerinti érték.

A 40. e) sz. jegyzetben részletesebb információk találhatóak a valós értéken értékelt pénzügyi

A pénzügyi helyzet kimutatásban nem valós

instrumentumok valós érték meghatározásá-

értéken értékelt eszköz- és kötelezettségcso-

nak hierarchiájáról.

portok esetén a valós értékek meghatározása-

A valós érték megbízható meghatározása érde-

kor a Bank jövedelem-szempontú megközelí-

kében a Bank az amortizált bekerülési értéken

tést alkalmazott, a jövőbeli pénzáramlásokat

értékelt pénzügyi instrumentumok (hitelek,

egyetlen folyó értékké alakítva át. Azonnal fel-

bankközi kihelyezések, bankokkal szembeni

használható eszközök esetén a valós érték

kötelezettségek, ügyfelek betétei) esetében

megegyezik a könyv szerinti értékkel, a kibo-

diszkontált cash-flow módszert alkalmaz.

csátott értékpapírok és más nem valós érté-

A kibocsátott értékpapírok és az alárendelt köt-

ken értékelt kötvény eszköz- és kötelezettség-

vények esetében a valós értékek meghatáro-

csoportok valós értéke Reuters piaci jegyzések

zásához piaci információkat használ a Csoport

alapján, a pénzügyi helyzet kimutatás további

(pl. Reuters). Pénztárak, betétszámlák, elszá-

nem valós értéken értékelt eszköz- és kötele-

molások a Magyar Nemzeti Bankokkal szemben

zettségcsoportjainak valós értéke pedig disz-

mérlegsor azonnal hozzáférhető tételeket tar-

kontált cash-flow módszerrel került meghatá-

talmaz, ennélfogva a valós értéke megegyezik

rozásra. A hitelek, a hitelezési veszteségekre

a könyv szerinti értékkel.

elszámolt értékvesztés levonása után valós

Az értékelési technikákhoz használt inputok

értékének meghatározásakor a diszkontráta-

az alábbi feltételezéseket tartalmazzák:

módosítási módszert alkalmaztuk, az alkalma-

ş DGLV]NRQWÆOÆVKR]KDV]QÆOWGLV]NRQWUÆWÆN

zott diszkontráta a piacon forgalomban lévő

megegyeznek az adott devizában, adott idő-

hasonló eszközök és kötelezettségek megfigyelt

szakra érvényes kockázatmentes kamatláb

megtérülési rátájából származik.

és kockázati prémium összegével

Az ilyen módon meghatározott – nem valós

ş DSUREOØPDPHQWHVKLWHOHNHVHWØEHQDV]HU]ą

148


értéken értékelt instrumentumokhoz tartozó –

déses cash-flow-k képezik az értékelési

valós értékek a valós érték-hierarchia második

kalkuláció alapját, míg a minősített hitelek

szintjére sorolhatóak.

a) Pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéke 2014

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Kereskedési célú értékpapírok Származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke Értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Lejáratig tartandó értékpapírok Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok Pénzügyi eszközök összesen Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettség Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Valós érték fedezetinek minősített származékos pénzügyi instrumentumok Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Alárendelt kölcsöntőke Pénzügyi kötelezettségek összesen

2013

Könyv szerinti érték

Valós érték


Valós érték

2.307.632

2.307.632

539.125

539.125

281.006

280.999

273.479

280.984

289.275

289.275

415.605

415.605

94.640

94.640

341.540

341.540

194.635

194.635

74.065

74.065

839.152

839.152

1.637.255

1.637.255

5.864.241

6.506.922

6.245.210

6.635.614

709.369

704.875

580.051

588.899

30.454

30.454

26.803

26.803

10.321.129

10.959.309

9.717.528

10.124.285

708.274

708.284

784.212

765.467

7.673.478 267.084

7.672.819 317.834

6.866.606 445.218

6.874.230 461.956

85.679

85.679

74.695

74.695

183.994

183.994

87.164

87.164

281.968 9.200.477

281.968 9.250.578

267.162 8.525.057

247.605 8.511.117

b) Származékos ügyletek valós értéke Valós érték Kereskedési célú kamatswap ügyletek Kereskedési célú kamatswap ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú kamatswap ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú devizaswap ügyletek Kereskedési célú devizaswap ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú devizaswap ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti célú kamatswap ügyletek Valós érték fedezeti célú kamatswap ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti célú kamatswap ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti célú devizaswap ügyletek Valós érték fedezeti célú devizaswap ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti célú devizaswap ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú CCIRS ügyletek Kereskedési célú CCIRS ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú CCIRS ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek Kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti célú CCIRS ügyletek Valós érték fedezeti célú CCIRS ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti célú CCIRS ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti célú mark-to-market CCIRS ügyletek Valós érték fedezeti célú mark-to-market CCIRS ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti célú mark-to-market CCIRS ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti célú egyéb származékos ügyletek Valós érték fedezeti célú egyéb származékos ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti célú egyéb származékos ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú egyéb származékos ügyletek Kereskedési célú egyéb származékos ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú egyéb származékos ügyletek negatív valós értéke Származékos pénzügyi eszközök összesen Származékos pénzügyi kötelezettségek összesen Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

Nettó névleges érték 2014 2013

2014

2013

43.401 –63.691

53.667 –67.881

45.929 –67.678

59.566 –74.603

48.636 –51.537

5.357 –5.316

42.458 –48.154

5.512 –5.876

14.032 –3.463

9.733 –2.639

8.539 –4.602

5.836 682

2.437 –2.276

1.520 –499

2.276 –2.066

2.097 –587

85.010 –53.724

8.133 –7.521

83.611 –51.012

8.883 –9.126

– –

311 –

– –

171 –

13.940 –70.364

13.934 –68.742

14.095 –70.124

13.826 –70.004

– –9.576

1.538 –2.770

– –9.856

1.295 –3.339

45 –

78 –45

39 –

2.617 –547

17.588 –15.042 225.089 –269.673 –44.584

6.597 –6.446 100.868 –161.859 –60.991

14.592 –11.844 211.539 –265.336 –53.797

2.845 –15.041 102.648 –178.441 –75.793


149

c) Fedezeti elszámolás típusai A Csoport rendszeresen köt fedezeti tranz-

ügylet nem tesz eleget a fedezeti előírások

akciókat annak érdekében, hogy csökkentse

szabályainak, így ezek az ügyleteket kereskedési

a pénzügyi kockázatát. Azonban néhány

célú ügyletekként vannak nyilvántartva.

A Csoport fedezeti tranzakcióinak összefoglalása az alábbi: 2014. december 31-én: Fedezeti ügylet típusa Cash-flow fedezeti ügylet Valós érték fedezeti ügylet Külföldi nettó befektetések fedezeti ügyletei*

Fedezeti instrumentum – IRS/Index opció CCIRS és kibocsátott értékpapírok

Fedezeti instrumentum valós értéke – 10.578 millió Ft

Fedezett kockázatok jellege – Kamatláb

–5.575 millió Ft

Árfolyam

Fedezeti instrumentum – IRS/Index opció CCIRS és kibocsátott értékpapírok

Fedezeti instrumentum valós értéke – 7.095 millió Ft


–1.743 millió Ft

Árfolyam

2013. december 31-én: Fedezeti ügylet típusa Cash-flow fedezeti ügylet Valós érték fedezeti ügylet Külföldi nettó befektetések fedezeti ügyletei*

d) Valós érték fedezeti ügylet 1. Ügyfelek betétei

tésekből származó cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére a Csoport kamatswap ügylete-

A Csoport forintban és euróban gyűjtött struktu-

ket kötött, amely során a strukturált betétből

rált betéteiből származó kamatfizetések bizonyos

származó kifizetések kockázatát 3 havi BUBOR-

esetekben egyes részvénypiaci árfolyamok,

hoz vagy EURIBOR-hoz kötött kifizetésekre

illetve indexek, valamint az EUR/HUF árfolyam

cseréli, ezzel az ügyfélbetétek valós értékében

értékváltozásának vannak kitéve. A kamatfize-

meglévő kamatlábkockázatot semlegesíti.

Fedezeti ügyletek valós értéke

2. Értékesíthető értékpapírok

2014 107

2013 101

cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére a Csoport kamatswap ügyleteket kötött,

A Csoport különféle devizában denominált fix

melyekben a Bank fix kamatot fizet, változó

kamatozású kötvényeket, valamint fix kamato-

kamatot kap, amely során az értékpapírokból

zású forintban denominált államkötvényeket

származó kifizetések kockázatát 3 és 12 havi

tart nyilván az értékesíthető értékpapírok

EURIBOR-hoz kötött kifizetésekre, míg az állam-

között. Ezek a fix kamatozású értékpapírok

kötvényekből származó kifizetések kockázatát

és kötvények ki vannak téve a kockázatmen-

6 havi BUBOR-hoz kötött kifizetésekre cseréli,

tes kamatlábak változásából eredő valós érték

ezzel az értékpapírok valós értékében meglévő

kockázatnak. A kamatfizetésekből származó

kamatlábkockázatot semlegesíti.


2014 –2.570

2013 –879

* A fedezeti kapcsolat bemutatásának célja a külföldi részesedések (jelesül 4 leánybank: OTP Banka Slovensko a.s., DSK Bank EAD, Crnogorska komercijalna banka a.d., OTP banka Hrvatska d.d.) eredményét megtestesítő devizapozíció árfolyamkockázatának fedezése.

150


3. Ügyfelekkel szembeni követelések

A kamatfizetésekből származó cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére a Csoport kamatswap ügyleteket kötött, amelyekben a

A Csoport különféle devizában denominált

Csoport fix kamatot fizet, változó kamatot kap,

fix kamatozású hiteleket tart nyilván az ügy-

amely során a hitelekből származó kifizetések

felekkel szembeni követelések között.

kockázatát 3 havi EURIBOR-hoz, illetve

Ezek a fix kamatozású hitelek ki vannak téve

BUBOR-hoz kötött kifizetésekre cseréli, ezzel

a kockázatmentes kamatlábak változásából

a hitelek valós értékében meglévő kamatláb-

eredő valós érték kockázatnak.

kockázatot semlegesíti. 2014 –417


4. Kibocsátott értékpapírok

2013 –518

opció ügylettekkel fedezte olyan módon, hogy a fix kamatozású értékpapír cash-flow-t 3 hóna-

A Csoport kockázatkezelési politikájával össz-

pos EURIBOR, illetve BUBOR-hoz kötött változó

hangban a kibocsátott fix kamatozású érték-

kamatozású cash-flow-kra cserélte, ezzel biz-

papírjaiból származó cash-flow-k az EUR/HUF

tosítva a kibocsátott értékpapírok valós érték

árfolyamváltozásának, illetve az EUR és HUF

kockázatának semlegesítését.

kockázatmentes kamatlábak változásának van-

Néhány strukturált értékpapír fedezése olyan

nak kitéve. Az ilyen típusú értékpapírok kapcsán

opciókkal történik, amely megképezi a jogot

felmerülő devizaárfolyam- és kamatlábkocká-

a struktúra összegére, ami azonos a fedezett

zatot a Csoport EUR, illetve HUF IRS és index

értékpapírban szereplő struktúra összegével. 2014 13.449 9

Fedezeti IRS ügyletek valós értéke Fedezeti index opciók valós értéke

2013 8.379 12

2014. december 31-én: Fedezett instrumentum típusa

Értékesíthető értékpapírok Ügyfeleknek nyújtott hitelek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Kibocsátott értékpapírok

Fedezeti instrumentum típusa

Fedezett instrumentum valós értéke

Fedezeti instrumentum valós értéke

IRS IRS IRS IRS Index opció

286.344 millió forint 12.158 millió forint 1.627 millió forint 88.309 millió forint 651 millió forint

–2.570 millió forint –417 millió forint 107 millió forint 13.449 millió forint 9 millió forint





23.629 millió forint 12.866 millió forint 5.224 millió forint 94.344 millió forint 644 millió forint

–879 millió forint –518 millió forint 101 millió forint 8.379 millió forint 12 millió forint

A fedezet kockázat miatt fennálló nyereség/veszteség a fedezett a fedezeti instrumentumon instrumentumon 1.691 millió forint –1.691 millió forint –101 millió forint 101 millió forint –6 millió forint 6 millió forint –5.070 millió forint 5.070 millió forint 3 millió forint –3 millió forint



A fedezet kockázat miatt fennálló nyereség/veszteség a fedezett a fedezeti instrumentumon instrumentumon –388 millió forint 388 millió forint –540 millió forint 540 millió forint –197 millió forint 197 millió forint –6.640 millió forint 6.640 millió forint –8 millió forint 8 millió forint


151

e) Valós érték meghatározás hierarchiája inputok szerint A pénzügyi instrumentumok valós értékének

közvetlenül vagy közvetetten meg-

hierarchiája az alábbi módon került meg-

figyelhetőek. A nem valós értéken érté-

határozásra:

kelt instrumentumokhoz tartozó valós

1. szint: Aktív piacon azonos eszközökre és

értékek a hierarchia 2. szintjéhez sorolhatók.

kötelezettségekre (módosítás nélküli)

3. szint: Eszközökre és kötelezettségekre

jegyzett ár alapján.

szóló inputok, amelyek nem megfigyel-

2. szint: Az 1. szinttől eltérő input információk alapján, amelyek az adott eszközzel

hető piaci adatokon alapulnak (nem

vagy kötelezettséggel kapcsolatban

megfigyelhető inputok).

Valós érték meghatározás hierarchiáját a valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok esetében a következő táblázat mutatja: 2014. december 31-én Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök HEEąO.HUHVNHGØVLFØOėØUWØNSDSèURN HEEąO.HUHVNHGØVLFØOėV]ÆUPD]ØNRV pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke Értékesíthető értékpapírok Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen 2013. december 31-én Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök HEEąO.HUHVNHGØVLFØOėØUWØNSDSèURN HEEąO.HUHVNHGØVLFØOėV]ÆUPD]ØNRV pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke Értékesíthető értékpapírok Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

Összesen

1. szint

2. szint

3. szint

288.650

90.053

198.597

–

94.015

89.496

4.519

–

194.635

557

194.078

–

823.458

721.957

97.154

4.347

30.454

–

30.454

–

1.142.562

812.010

326.205

4.347

183.994

1.220

182.774

–

85.679

–

85.679

–

269.673

1.220

268.453

–

Összesen

1. szint

2. szint

3. szint

414.618

321.194

93.424

-

340.553

321.133

19.420

-

74.065

61

74.004

-

1.628.005

1.474.724

153.254

27

26.803

7

26.796

-

2.069.426

1.795.925

273.474

27

87.164

18

87.146

-

74.695

-

74.695

-

161.859

18

161.841

-

A pénzügyi instrumentumok között nem történt mozgás sem a harmadik szintből a második szint felé, sem pedig a második szintből a harmadik szint felé sem 2014-es sem pedig a 2013-as év során.

152


A 3. szinten értékelt értékesíthető értékpapírok nyitó és záró egyenleg közötti változásának levezetése az alábbi: A 3. szinten értékelt értékesíthető értékpapírok mozgása OTP Faktoring Zrt. OTP Factoring Ukarine LLC DSK Bank EAD OTP banka Srbija a.d.

Nyitó egyenleg

Növekedés

Záró egyenleg

– – – 27

2.103 1.175 967 75

2.103 1.175 967 102

27

4.320

4.347

Összesen

41. SZ. JEGYZET:

ÜZLETI ÉS FÖLDRAJZI SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS (millió forintban) A Csoport üzleti és földrajzi szegmenseket

Az egyéb leányvállalatok a lízing, illetve alapke-

különböztet meg. A következőkben bemutatásra

zelői tevékenységi körön kívüli vállalkozások.

kerül a Csoport üzleti és földrajzi kombinációjú

Ilyenek pl. OTP Ingatlan Zrt., OTP Életjáradék Zrt.,

szegmense szerinti jelentés.

OTP Pénztárszolgáltató Zrt., Monicomp Zrt., OTP Buildings s.r.o., OTP Real Slovensko s.r.o.

A Csoport IFRS 8 alapján bemutatott szegmensei a következőek: OTP Core Magyarország, Orosz-

A bemutatásra került üzleti és földrajzi kombi-

ország, Ukrajna, Bulgária, Románia, Szerbia,

nációjú szegmens a Csoport olyan komponense:

Horvátország, Szlovákia, Montenegró, Lízing

ş DPHO\V]HJPHQVHQNØQWHONĚOĂQèWKHWąØV

leányvállalatok, Alapkezelői leányvállalatok, Egyéb tevékenységű leányvállalatok, Corporate Center.

hozzárendelhető bevételekkel, ráfordításokkal, eszközökkel, kötelezettségekkel működik, ş DKROD]HJ\PÆVNĂ]ĂWWLWUDQ]DNFLÿNNLV]ĞUØVUH

Az OTP Core a Csoport magyarországi alapvető üzleti tevékenységének eredményét mérő gazda-

kerültek, ş DKROD&VRSRUWOHJIąEEGĂQWØVKR]ÿV]HUYH

sági egység, melynek pénzügyi kimutatásait a

rendszeresen felülvizsgálja a működési

Csoport magyarországi banki alaptevékenysé-

eredményeket,

gét végző vállalkozások (OTP Bank Nyrt., OTP Jelzálogbank Zrt., OTP Lakástakarék Zrt.,

ş DKROHONĚOĂQĚOWSØQ]ĚJ\LLQIRUPÆFLÿÆOO rendelkezésre.

OTP Faktoring Zrt., OTP Financing Netherlands B.V., OTP Holding Ltd., OTP Financing Cyprus és OTP Financing Solutions B.V.) konszolidált IFRS szerinti pénzügyi kimutatásaiból számítunk.

Goodwillra/részesedésre képzett értékvesztés és adómegtakarító hatásuk:

Corporate Center: Az OTP Core konszolidált pénzügyi kimutatásaiból elkülönítésre került a

2014. évben az OTP Bank JSC (Ukrajna) leány-

Corporate Center. Utóbbi egy virtuális gazdasági

vállalatra 22.225 millió forint, míg a 2013. évben

egység, mely az a Csoporton belüli leányvállala-

ugyanezen leányvállalatra vonatkozóan

tok részére nyújt tőkepiaci szolgáltatásokat, jel-

30.819 millió forint goodwill értékvesztés került

lemzően tőke-, illetve hitelági finanszírozás for-

elszámolásra.

májában.

A 2014. december 31-ével végződő évben –17.210 millió forint összegben adómegtakarító

Az OTP Factoring Ukraine LLC, OTP Factoring SRL,

hatás érvényesült az OTP Bank JSC (Ukrajna)

OTP Factoring Bulgaria LLC, OTP Factoring

vállalatra kimutatott goodwillra és részesedésre

Serbia d.o.o., OTP Factoring Montenegro d.o.o.

képzett értékvesztés után. A teljes eredményha-

és OTP Factoring Slovensko s.r.o. társaságok

tás –5.015 millió forint 2014-ben, míg ugyanez a

eredményét az egyes külföldi leánybankok

hatás a 2013. év végén –29.440 millió forint volt

szegmensadata tartalmazza.

ugyanezen leányvállalatra vonatkozóan. ,)56NRQV]ROLGÆOWSØQ]ĚJ\LNLPXWDWÆVRN

153

A Csoport szegmensek szerinti jelentése az alábbi módon részleteződik: 2014. december 31-én: A Konszolidált eredménykimutatás főbb sorai millió forintban

OTP Csoport Konszolidált eredménykimutatás – számviteli struktúra alapján

Korrekciók a számviteli Konszolidált eredménykimutatáson

a

b

Nettó eredmény

–102,258

Korrekciós tételek (összesen)

OTP Csoport Konszolidált eredménykimutatás – menedzsement jelentés struktúrája alapján 1=a+b 1=2+3+12+16+17

OTP CORE (Magyarország)

Külföldi bankok részösszesen (korrekciók nélkül)

JSC „OTP Bank" 2URV]RUV]ÆJ

OTP Bank JSC 8NUDMQD

DSK Bank EAD %XOJÆULD

2

3=4+...+11

4

5

6

39,170

–102,258 –220,273

–220,273

191

191

–5,015

–5,015

–30,193

–30,193

4,131

4,131

Árfolyamrés alkalmazásának semmissége következtében várható visszatérítési kötelezettség eredményhatása Magyarországon (társasági adó után)

–26,923

–26,923

Egyoldalú szerződésmódosítások vélelmezett tisztességtelensége kapcsán potenciálisan keletkező visszatérítési kötelezettség Magyarországon (társasági adó után)

–128,985

–128,985

Krími kitettségre képzett kockázati költség 2014-ben (társasági adó után)

–7,943

–7,943

–25,536

–25,536

–102,258

220,272

118,014

137,418

–17,196

–14,541

–43,166

–153,643

295,983

142,340

161,097

–19,237

–17,678

–47,322

43,587

293,187

121,346

414,533

181,952

219,065

101,028

27,269

62,392

Kapott osztalék és nettó végleges pénzeszköz átvétel/átadás (társasági adó után) Goodwill/részesedések értékvesztése (társasági adó után) Pénzügyi szervezetek különadója (társasági adó után) Banco Popolare Croatia akvizíciójának hatása (társasági adó után)

Donetsk és Luhansk kitettségekre képzett kockázati költség 2014-ben (társasági adó után) Konszolidált korrigált nettó eredmény Adózás előtti eredmény Korrigált működési eredmény Korrigált összes bevétel

801,879

24,180

826,059

375,668

419,716

179,392

52,078

102,238

Korrigált nettó kamatbevétel

636,097

73

636,170

266,329

349,904

158,972

45,327

79,116

Korrigált nettó díjak, jutalékok

215,656

–46,076

169,580

94,244

67,306

21,378

10,306

20,262

Korrigált egyéb nettó nem kamat jellegű bevételek

–49,874

70,183

20,309

15,095

2,506

–958

–3,555

2,860

Korrigált egyéb adminisztratív ráfordítások

–508,692

97,166

–411,526

–193,716

–200,651

–78,364

–24,809

–39,846

Kockázati költségek összesen

–446,830

172,081

–274,749

–23,411

–238,302

–118,706

–74,591

–18,805

–446,830

183,318

–263,512

–22,088

–231,272

–117,623

–71,947

–17,526

Korrigált értékvesztésképzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre (céltartalék átértékelődés nélkül) Egyéb értékvesztés (korrigált) Összesen a korrigált tételek (egyedi tételek)* Társasági adó Szegmenseszközök Szegmenskötelezettségek

0

–11,237

–11,237

–1,323

–7,030

–1,083

–2,644

–1,279

0

2,556

2,556

2,556

0

0

0

0

51,385

–75,711

–24,326

–23,679

2,041

3,137

4,156

–4,417

10,971,052

0

10,971,052

7,251,833

4,678,642

750,747

423,363

1,603,812

9,706,886

0

9,706,886

5,932,448

4,122,494

638,968

417,903

1,355,819

„–” jelenti: céltartalékok, értékvesztések és ráfordítások. * * Egyedi tételek tartalmazzák: devizaswap átértékelési eredményt az OTP Core-nál –824 millió forint összegben; sajátrészvénycsere ügylet eredményét 3.380 millió forint összegben.

154


OTP Bank 5RPDQLD6$ 5RPÆQLD

OTP banka Srbija a.d. 6]HUELD

OTP banka +UYDWVNDGG +RUYÆWRUV]ÆJ

OTP Banka Slovensko a.s. 6]ORYÆNLD

Crnogorska komercijalna banka a.d. 0RQWHQHJUÿ

Nem banki leányvállalatok összesen

Lízing leányvállalatok

Alapkezelő leányvállalatok

Egyéb leányvállalatok

Corporate Centre

Kiszűrések és korrekciók

7

8

9

10

11

12=13+14+15

13

14

15

16

17

765

49

103

33

391

–1,172

–1,588

5,529

–5,113

–1,210

174

765

45

627

367

372

793

–1,508

6,753

–4,452

–1,433

1,120

9,807

1,358

7,527

5,895

3,789

13,404

5,970

6,704

730

–1,433

1,545

23,410

8,555

25,426

17,099

11,518

43,483

14,073

9,041

20,369

–1,175

–11,633

19,388

6,612

17,923

14,207

8,359

21,675

17,405

81

4,189

–1,175

–563

2,429

1,851

5,203

3,000

2,877

7,934

–2,611

9,895

650

0

96

1,593

92

2,300

–108

282

13,874

–721

–935

15,530

0

–11,166

–13,603

–7,197

–17,899

–11,204

–7,729

–30,079

–8,103

–2,337

–19,639

–258

13,178

–9,042

–1,313

–6,900

–5,528

–3,417

–12,611

–7,478

49

–5,182

0

–425

–8,881

–1,202

–5,747

–5,277

–3,069

–9,682

–8,312

1

–1,371

0

–470

–161

–111

–1,153

–251

–348

–2,929

834

48

–3,811

0

45

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4

–524

–334

19

–1,965

–80

–1,224

–661

223

–946

476,352

109,509

654,793

464,296

195,770

370,127

362,858

513

6,756

1,668,257

–2,997,807

441,371

79,312

583,637

432,554

172,930

345,423

339,162

69

6,192

830,085

–1,523,564


155

2013. december 31-én: A Konszolidált eredménykimutatás főbb sorai millió forintban

OTP Csoport Konszolidált eredménykimutatás – számviteli struktúra alapján

Korrekciók a számviteli Konszolidált eredménykimutatáson

a

b

Nettó eredmény

64.108

Korrekciós tételek (összesen)

OTP Csoport Konszolidált eredménykimutatás – menedzsement jelentés struktúrája alapján 1=a+b 1=2+3+12+16+17

Külföldi bankok részösszesen (korrekciók nélkül)

OAO OTP Bank 2URV]RUV]ÆJ

OTP Bank JSC 8NUDMQD

DSK Bank EAD %XOJÆULD

2

3=4+...+11

4

5

6

30.222

64.108 –81.775

–81.775

–406

–406

Goodwill/részesedések értékvesztése (társasági adó után)

–29.440

–29.440

Pénzügyi szervezetek különadója (társasági adó után)

Kapott osztalék és nettó végleges pénzeszköz átvétel/átadás (társasági adó után)

OTP CORE (Magyarország)

–43.219

–43.219

Gazdasági Versenyhivatal által kiszabott büntetés (társasági adó után)

–3.177

–3.177

Általános kockázati céltartalék eredménytartalékba való átvezetésének egyszeri adóhatása

–5.533

–5.533

64.108

81.773

145.882

114.879

26.066

2.356

6.715

85.052

99.841

184.894

143.836

36.051

3.409

11.162

33.758

347.621

100.088

447.710

194.390

242.667

124.223

40.285

55.089

Konszolidált korrigált nettó eredmény Adózás előtti eredmény Korrigált működési eredmény Korrigált összes bevétel

874.392

–9.482

864.910

384.587

449.345

207.493

72.811

92.965

Korrigált nettó kamatbevétel

653.728

–602

653.126

273.276

365.043

184.041

53.385

72.908

Korrigált nettó díjak, jutalékok

201.757

–34.821

166.936

91.507

71.612

21.990

17.020

18.208

44.848

19.804

12.690

1.462

2.406

1.849

Korrigált egyéb nettó nem kamatjellegű bevételek

18.907

25.941

Korrigált egyéb adminisztratív ráfordítások

–526.771

109.570

–417.201

–190.197

–206.678

–83.270

–32.526

–37.876

Kockázati költségek összesen

–262.569

–9.890

–272.459

–54.093

–206.616

–120.814

–29.123

–21.331

–262.569

28

–262.541

–48.899

–204.318

–121.310

–27.431

–20.723 –608

Korrigált értékvesztésképzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre (céltartalék átértékelődés nélkül) Egyéb értékvesztés (korrigált)

0

–9.918

–9.918

–5.194

–2.298

496

–1.692

0

9.643

9.643

3.539

0

0

0

0

–20.944

–18.068

–39.012

–28.957

–9.985

–1.053

–4.447

–3.536

10.381.047

0

10.381.047

6.454.938

4.597.110

940.320

617.730

1.343.595

8.871.715

0

8.871.715

5.210.465

3.921.006

762.414

504.495

1.122.843

Összesen a korrigált tételek (egyedi tételek)* Társasági adó Szegmenseszközök Szegmenskötelezettségek

„–” jelenti: céltartalékok, értékvesztések és ráfordítások. * * Egyedi tételek tartalmazzák: devizaswap átértékelési eredményt az OTP Core-nál 715 millió forint összegben; járulékos és alárendelt kölcsöntőke vásárláson elért nyereséget 6.104 millió forint összegben; sajátrészvénycsere ügylet eredményét 2.824 millió forint összegben.

156


OTP Bank 5RPDQLD6$ 5RPÆQLD

OTP banka Srbija a.d. 6]HUELD

OTP banka +UYDWVNDGG +RUYÆWRUV]ÆJ

OTP Banka Slovensko a.s. 6]ORYÆNLD

Crnogorska komercijalna banka a.d. 0RQWHQHJUÿ

Nem banki leányvállalatok összesen

Lízing leányvállalatok

Alapkezelő leányvállalatok

Egyéb leányvállalatok

Corporate Centre

Kiszűrések és korrekciók

7

8

9

10

11

12=13+14+15

13

14

15

16

17

–4.143

–13.246

2.209

1.152

801

1.038

2.286

3.681

–4.929

2.398

1.501

–4.143

–13.235

2.796

1.503

801

2.005

2.357

4.284

–4.636

2.832

170

7.147

409

7.909

4.099

3.506

12.688

6.566

4.226

1.896

–3.272

1.237

20.375

7.580

22.696

14.909

10.516

46.423

17.447

6.692

22.284

–3.105

–12.340

14.254

4.553

16.010

12.088

7.804

20.042

15.490

66

4.486

–3.105

–2.130

2.269

1.671

4.878

3.101

2.475

3.876

–2.555

6.690

–259

0

–59

3.852

1.356

1.808

–280

237

22.505

4.512

–64

18.057

0

–10.151

–13.228

–7.171

–14.787

–10.810

–7.010

–33.735

–10.881

–2.466

–20.388

–167

13.576

–11.290

–13.644

–5.113

–2.596

–2.705

–10.683

–4.209

58

–6.532

0

–1.067

–11.109

–13.002

–5.142

–2.594

–3.007

–7.544

–4.413

0

–3.131

0

–1.780

–181

–642

29

–2

302

–3.139

204

58

–3.401

0

713

0

0

0

0

0

0

0

0

0

6.104

0

0

–11

–587

–351

0

–967

–71

–603

–293

–434

1.331

449.789

86.136

538.112

425.219

196.209

552.425

325.716

9.742

216.967

1.561.552

–2.784.978

420.689

62.086

475.231

398.191

175.057

444.291

294.859

2.315

147.117

865.010

–1.569.057


157

42. SZ. JEGYZET:

A 2014. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV FOLYAMÁN TÖRTÉNT JELENTŐS ÉS NEM SZOKÁSOS ESEMÉNYEK 1) Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabályi változások

Romania S.A. piaci részaránya 2,1%-ra növekszik, és ezzel a szektor 11. legnagyobb szereplőjévé válik.

Részletesen kifejtve a 2.28. sz. jegyzetben.

4) OTP Financing Malta Company Ltd. megalapítása 2) Akvizíció Horvátországban 2014. október 29-én megtörtént az OTP FinanA vételár kiegyenlítésével 2014. április 24-én

cing Malta Company Ltd. nevű cég bejegyzése

lezárult a Csoport horvátországi bankvásárlási

Máltán. A cég alaptőkéje 105.000.000 EUR,

tranzakciója.

a Bank közvetett és követlen tulajdoni részese-

Az OTP banka Hrvatska d.d. 2014. január 31-én

dése 100%.

írta alá a horvátországi Banco Popolare Croatia d.d. 98,37%-os részesedésének megvásárlására vonatkozó részvény adásvételi szerződést. A tranzakció engedélyezéséhez szükséges

5) OTP Holding Malta Ltd. megalapítása

kérelmek benyújtását követően a Horvát Nemzeti Bank jóváhagyta a befolyásoló része-

2014. június 30-án bejegyzésre került az OTP

sedés megszerzését. Az OTP banka Hrvatska

Holding Malta Ltd. Máltán. A társaság 104,95

d.d. társaságba 2014 decemberében beolvadt

millió EUR alaptőkével alakult meg. A Bank köz-

a Banco Popolare d.d. A Csoport teljes ellen-

vetett és közvetlen tulajdoni részesedése 100%.

őrzést gyakorol a társaság felett és 2015. januártól teljes körűen konszolidálva lesz. Az akvizícióval az OTP banka Hrvatska d.d.

6) Kötvénykibocsátási program

elsősorban észak-horvátországi, zágrábi és szlavóniai pozícióit erősíti, különösen

Részletesen kifejtve a 15. sz. jegyzetben.

a lakossági hitelezési területen.

3) Banco Comercial Português megvásárlása

7) Gazdasági Versenyhivatal Versenytanácsa által kiszabott bírság

2014. július 30-án az OTP Bank Romania S.A.


megállapodást írt alá Bukarestben a portugál Banco Comercial Português által, annak román leánybankjában tulajdonolt 100%-os tulajdon-

8) Peres ügy Montenegróban

részének megvásárlásáról. A vételár 39 millió EUR volt. Az akvizíciót követően az OTP Bank

158



43. SZ. JEGYZET:

A MÉRLEG FORDULÓNAPJÁT KÖVETŐ JELENTŐS ESEMÉNYEK 1) Törvény a fair bankokról

tosítási törvényben meghatározott rögzített árfolyam alapján esedékesek a deviza jelzálog-

Kihirdetésre került, a fogyasztóknak nyújtott

hitelek törlesztőrészletei, vagyis a törvény hatá-

kölcsönökről szóló 2009. évi CLXII. törvényt

lya alá eső ügyfelek esetében a forint svájci

módosító 2014. évi LXXVIII. törvény, közismer-

frankkal szembeni gyengülésének praktikusan

tebb nevén a „fair” bankrendszerről szóló tör-

nem volt negatív hatása.

vény. A törvény célja, hogy átláthatóvá, és

A Bank a magyarországi devizahiteles elszámolás

ezáltal követhetővé tegye a fogyasztói hitelszer-

és forintosítás miatt keletkező EUR/HUF nyitott

ződések kamatának alakulását. A jogszabály

pozícióját az MNB devizatenderein, az EUR/CHF

előírásait 2015. február 1-től kell alkalmazni.

és EUR/JPY nyitott pozíciókat pedig piaci ügyle-

A jogszabály érinti a hitelszerződés módosítására

tekkel teljes körűen fedezte még 2014-ben.

vonatkozó új rendelkezéseket, a hitelszerződés

Magyarországon 2014 végén a lakossági hitele-

fogyasztó általi ingyenes felmondására irányadó

ken belül az OTP Core-nál mintegy 12 milliárd fo-

szabályokat, a devizaalapú hitelekre vonatkozó

rintnak megfelelő nettó értékű CHF fogyasztási

speciális rendelkezéseket, valamint az új szer-

hitel és a Merkantil Banknál 82 milliárd forintnak

ződéses feltételekre vonatkozó átállási szabá-

megfelelő nettó értékű CHF gépjármű hitel volt.

lyokat. A törvény az egyoldalú szerződésmódo-

A gépjármű hitelek nem tartoznak a forintosítási

sítással kapcsolatban rögzíti, hogy a fogyasztó

törvény hatálya alá. Ugyanakkor a törlesztőrész-

számára hátrányosan kizárólag a hitelkamat,

letek CHF erősödés miatti növekedését mérsékel-

a kamatfelár, a költség és a díj módosítható egy-

heti (az egyes ügyfeleknél eltérő módon), hogy a

oldalúan. Egyéb feltétel egyoldalúan, a fogyasztó

Kúria törvény és az elszámolási törvény értelmé-

számára hátrányosan nem módosítható.

ben a kamat csökkenhet, illetve a kompenzáció hatására csökkenhet a hiteltartozás összege. Romániában az OTP román leánybankja mint-

2) A svájci frank (CHF) 2015 januárjában lezajlott erősödésének Csoportra gyakorolt hatása

egy 134 milliárd forintnak megfelelő nettó értékű CHF jelzáloghitel portfólióval rendelkezett 2014 végén. A Bank a piacon elsőként reagált a svájci jegybank lépésére, és az ár-

A svájci jegybank 2015. január 15-én jelentette

folyamküszöb eltörlésének másnapján,

be, hogy megszünteti a svájci frank euróval

2015. január 16-án bejelentette, hogy a havi

szembeni 1,2 CHF/EUR szinten megállapított

törlesztőrészletet érintő negatív hatás mérsék-

árfolyamküszöbét. A svájci frank a döntést kö-

lése érdekében a Bank 1,5%-ponttal csökkenti

vetően hirtelen és nagymértékben erősödött

a kamatmarzsot 3 hónapos időszakra azon ügy-

az euróval és más régiós devizákkal szemben: a

feleinek, akik változó kamatozású svájci frank

CHF az euróval szemben a bejelentés napján

alapú jelzáloghitellel rendelkeznek (a hitel

1,2 CHF/EUR szintről paritás alá erősödött, majd

előzményei függvényében, valamint az érvé-

február 19-ig 1,08-ra változott az árfolyam.

nyes feltételeknek megfelelően). Az ajánlatot

A svájci frank forinttal szembeni MNB árfolyama

az ügyfelek 2015. február 27-ig igényelhetik

a bejelentés napján 20%-kal erősödött, az erősö-

a bankfiókokban. 2015. február 12-ig az igény-

dés mértéke február 19-ig 7%-ra mérséklődött.

bevétel elérte a 40%-ot a teljesítő svájci frank

Magyarországon a CHF jelzáloghitelek a 2014.

alapú jelzáloghitel összegének arányában.

évi forintosítási törvény értelmében 2015. feb-

A horvát leánybank mintegy 22 milliárd forint-

ruár 1-jei jogi hatállyal forintra konvertálódnak

nak megfelelő nettó értékű CHF jelzáloghitel

a törvényben meghatározott rögzített árfolya-

portfólióval rendelkezett 2014 végén. A horvát

mon, ami a CHF esetében 256,47 forintos

kormány 2015. január 19-én bejelentette, hogy

szintet jelent. (A fogyasztó kezdeményezheti

a következő 12 hónapos időtartamra 6,39-es

a forintra átváltás alkalmazásának mellőzését,

szinten rögzíti a svájci frank kunával szembeni

a törvényben meghatározott feltételek teljesü-

árfolyamát. Az intézkedés január 26-án életbe

lése esetén.) 2015. január 1-jétől már a forin-

lépett. ,)56NRQV]ROLGÆOWSØQ]ĚJ\LNLPXWDWÆVRN

159

44. SZ. JEGYZET:

A GAZDASÁGI HELYZET CSOPORTRA GYAKOROLT HATÁSA Magyarországon 2014-ben a gazdasági folya-

Az alacsony kamatkörnyezet és a növekvő reál-

matokat a lanyha külső kereslet, a támogató

jövedelmek a lakossági beruházások eseté-

nemzetközi pénzpiaci környezet és az élénkülő

ben is fordulatot hoztak, így lakáshitelezés és a

belső kereslet határozta meg. Az eurózónában

lakásberuházások is emelkedésnek indultak.

az év második felében élénkült a gazdaság, és több perifériális ország is maga mögött hagyta

Az infláció a 2013-as rekord alacsony 1,7%-ról

a recessziós időszakot. A pénzpiaci környezet

tovább mérséklődött, az év egészében 0,2%-kal

támogató volt; a Fed ugyan elkezdte a mennyi-

csökkentek a fogyasztói árak. Az infláció mér-

ségi lazítási program kivezetését, azonban

séklődéséhez a kormányzati intézkedéseken

a japán jegybank és az Európai Központi Bank is

kívül a kedvezően alakuló mezőgazdasági

további monetáris lazítást hajtott végre. A dollár

termékárak, illetve az év utolsó harmadában

erősödése és a zuhanó nyersanyagárak, illetve

zuhanó olajárak is érdemben hozzájárultak.

az orosz konfliktus ugyan negatívan hatott a feltörekvő piacokra, azonban a kevéssé nyers-

Az infláció további esése indokolta az év első

anyag orientált közép-kelet-európai régiót ez

felében a kamatcsökkentési ciklus folytatását,

csak kisebb mértékben érintette.

mely a júliusi, 20 bázispontos vágással zárult, 2,1%-on. A támogató nemzetközi környezet

2014-ben a magyar gazdaság 3,5%-kal bővült

(likviditásbőség) következtében tovább csökken-

a 2013-as 1,5%-os növekedést követően.

tek az állampapír-piaci hozamok.

A tavalyi évben megtört a korábbi évek tendenciája, mely szerint a növekedés fő hajtóerejét a nettó export jelentette. Ehelyett 2014-ben a

Növekedési Hitelprogram

beruházások növekedése jelentette a fő húzóerőt, míg a nettó export növekedési hozzájáru-

2013. szeptember 11-én a Monetáris Tanács

lása hosszú időszakot követően negatívvá vált.

a Növekedési Hitelprogram folytatása mellett

A beruházások mellett a fogyasztásban is lát-

döntött. A második szakasz 2013. október 1-től

ható volt némi élénkülés, a 2013-as év stagná-

2015. december 31-ig tart, mely során a bankok

lását követően 2014-ben 1,5% körüli ütemben

rendelkezésére álló keretösszeg kezdetben

bővülhetett a lakosság vásárolt fogyasztása.

500 milliárd forint. Ezt a Monetáris Tanács 2014 szeptemberében 1.000 milliárd forintra

A választási év, illetve a lejáró 7 éves uniós költ-

növelte. A keretösszeg legfeljebb 2.000 mil-

ségvetési ciklus együttes hatására az állami

liárd forintig emelkedhet. Az első szakaszhoz

beruházások rendkívül gyors ütemben bővültek,

hasonlóan a jegybanki refinanszírozás nulla

de a magánszektorban is elindult az állóesz-

százalékos kamatozású és legfeljebb 10 éves

köz felhalmozás bővülése. Utóbbiban elsősor-

futamidejű, amit a bankok maximum 2,5%-os

ban az autógyártás, illetve az ahhoz kapcsolódó

kamatmarzs alkalmazása mellett hitelezhetnek

beszállítói hálózatban végrehajtott kapacitás-

tovább. Az első pillér célja új hitelek nyújtása,

bővítések jelentették a fő húzóerőt.

a második pillér célja forint- és deviza hitelek kiváltása. A második pillérben kötött hitelszer-

160

A 2013-as stagnálást követően 2014-ben a

ződések aránya nem haladhatja meg a két pil-

lakosság vásárolt fogyasztása is emelkedni

lérben összesen kötött szerződések összegének

tudott. A növekedés mértéke azonban érdem-

10%-át. Az ügyfelek által felvehető maximális

ben elmaradt a reáljövedelem bővülés mértéké-

hitelösszeg pillérenként 10–10 milliárd forint.

től, így a lakossági megtakarítások gyors ütem-

A második szakaszban a Csoport 2014 végéig

ben tudtak emelkedni. A munkaerő-piacon főleg

összesen 117 milliárd forint összegben kötött

az év első felében volt jelentős javulás, az év

hitelszerződéseket. Ezen felül több mint 38 mil-

végére a foglalkoztatás bővülés megtorpant.

liárd forintot tesznek ki a folyamatban lévő


kérelmek, ahol még nem került sor szerződés-

10,7%-ot esett, a GDP 7,5%-kal csökkenhetett.

kötésre.

Az infláció decemberre éves összevetésben 24,9%-ra emelkedett, részben azért, mert ápri-

Oroszországban és Ukrajnában az elmúlt

listól emelték a lakossági gázárakat. Az állam-

évben jelentősen romlottak a makrogazdasági

adósság ráta 2013 és 2014 vége között duplá-

kilátások.

zódott (66%-ra). 2015 februárjában bejelentették az IMF-program kibővítését és meghosszab-

Oroszországban a mélyülő orosz-ukrán

bítását. A teljes hitelkeret eredetileg 27 milliárd

konfliktus miatti szankciók és az olaj árának

dollár, ebből az IMF rész 17 milliárd dollár volt.

drámai esése miatt a GDP-növekedése jelen-

Az IMF közlése szerint a teljes keret 40 milliárd

tősen, 0,5%-ra lassult, a rubel dollárral szem-

dollárra nő. Az ukrán kormány mindeközben ron-

beni árfolyama pedig a szeptember eleji 37-ről

totta a 2015-re vonatkozó gazdasági előrejelzé-

december végére 58-ig gyengült. Az éves

sét: számításaik szerint a bruttó hazai termék

összevetésben 76%-os leértékelődés ugyan

5,5%-kal fog zsugorodni az eddig várt 4,3% helyett.

ellensúlyozza a rubelben számított költségvetési és exportbevételekre gyakorolt, az olaj árának eséséből fakadó bevételi hatást, ám több

A Bank működése Oroszországban

tényezőn keresztül is érdemi recessziót vetít előre. Egyrészt az orosz jegybank a piaci tur-

A Bank 2013 második félévétől a fogyasztási

bulencia kivédésére az év során 10,5%-ponttal

hitel termékek jövedelmezőségének javítását

17%-ra emelte irányadó rátáját, ami a vállalati

helyezte a működés fókuszába, párhuzamosan

devizahitelek megnövekedett törlesztési te-

a kockázati profil finomhangolásával és a behaj-

hével együtt visszafogja a beruházási aktivitást.

tási tevékenység hatékonyságának javításával.

Ugyan az orosz gazdaságban a devizakitettség

A szigorodó hitelfeltételek, a szabályozói szigo-

kifejezetten alacsony, így középtávon

rítások és a gazdasági lassulás, valamint a

a leértékelődés versenyképességi előnyeit

fogyasztási hitelpiac ciklikus visszaesése egy-

tudja az ország realizálni, de a gyengébb árfo-

aránt hozzájárultak a 2014-es állományi dina-

lyamnak van költsége: az éves infláció decem-

mikák mérséklődéséhez. A piaci környezet

berre 11,4%-ra emelkedett. Ez pedig a reálbé-

2014. negyedik negyedévben bekövetkezett

rek régen nem tapasztalt csökkenéséhez vezet,

romlására (jelentős rubelgyengülés, összesen

visszahúzva a fogyasztást. A fizetési mérleg

900 bázispontos alapkamat emelés) az egyes

pozíció továbbra is stabil, azonban óvatosságra

hiteltermékek esetében a folyósítás korlátozá-

int, hogy 131 milliárd dollár nettó tőkekivonás

sával, illetve árazási lépésekkel válaszolt a bank.

történt tavaly. A jegybanki tartalékok december

A bank októbertől kezdve leállította a hitelkártyák

végén 389 milliárd dolláron álltak, amely közel

kiküldését és decemberben a fennálló limiteket

négyszerese a szükséges tartalékszintnek.

egy részét is visszavágta. A személyi hitelek esetében a piaci turbulenciák miatt a folyósítás

Ukrajnában 2014 elején forradalom tört ki,

december közepén felfüggesztésre került.

amely véget vetett Viktor Janukovics elnöksé-

A teljes betétállomány a 2014 első negyedévé-

gének. Válaszul Oroszország de facto leválasz-

ben látott 10%-os negyedéves szintű csökke-

totta a Krím-félszigetet Ukrajnáról és támoga-

nést követően a második negyedében stagnált,

tást nyújtott a kelet-ukrajnai szeparatistáknak,

a harmadik és negyedik negyedév folyamán

amely következtében Donyeckben és Luhanszk-

pedig már növekedést mutatott árfolyamszűr-

ban háborús helyzet alakult ki. A tőkemenekítés

ten, így éves szinten 4%-os állománycsökke-

miatt az IMF hitelcsomagja ellenére sor került

nés következett be árfolyamszűrten. A negyedik

a hrivnya leértékelődésére, amely éves össze-

negyedévben a kedvezőtlen piaci körülmények

vetésben 92%-os volt. Az ukrán jegybank az

között is sikerült a betéti bázist növelni (negyed-

év során 7,5%-ponttal 14%-ra emelte irányadó

éves szinten +3% árfolyamszűrten); miután

kamatát. Az ipari termelés éves összevetésben

a betétkiáramlás visszafordítása érdekében


161

a bank december végén − a piaci trendeknek

gek hatására a 2015-ös nettó kamateredmény

megfelelően − megemelte a betéti kamatokat.

mérséklődhet. A működési környezetet tekintve nem várható érdemi javulás, így a magas koc-

2014 során az JSC „OTP Bank” (Oroszország)

kázati költségek terén nem várható jelentős for-

betétállománya rubelben nominálisan 7%-al

dulat 2015-ben. 2015-ben várhatóan továbbra

nőtt a rubel leértékelődése miatt. Mivel ugyan-

is veszteséges marad a JSC „OTP Bank” (Orosz-

ezen időszak alatt a lejáró tőkepiaci források

ország).

és a hitelállomány-növekedés okozta likviditási igény ezt meghaladó mértékű volt, a nettó anyabanki finanszírozás a 2013. év végi –204 millió

A Bank működése Ukrajnában

dolláros szintről (vagyis az JSC „OTP Bank” (Oroszország) nettó finanszírozói pozícióban

2014 folyamán mind a lakossági, mind a válla-

volt) 2014 végére 320 millió dollárra emelkedett.

lati hitelezési tevékenységét jelentősen vissza-

Fontos kiemelni, hogy a 2014. év végi anyabanki

fogta a Bank. A lakossági fogyasztási hitelezés

finanszírozási szint egy jelentős biztonsági tar-

terén már 2014 első negyedévében szigorúbb

talékkal megnövelt érték volt, amelyre a hosszú

hitelezési feltételek kerültek bevezetésre.

orosz ünnepek és a turbulens piaci folyamatok

A személyi hitelezés 2014. április 9-től felfüg-

okozta bizonytalanságok miatt került sor. Ezt jól

gesztésre került, és bár augusztus második

mutatja, hogy a nettó anyabanki finanszírozás

felében újraindult, az azóta eltelt időszakban

2015. január végén 9 millió dollár volt.

lényegesen elmaradt a folyósítás a bázisidőszaki értékektől (a negyedik negyedévben folyó-

2015 során az JSC „OTP Bank” (Oroszország)-

sított összeg a bázisidőszakinak mindössze

nak mindössze 300 millió rubel tőkepiaci lejá-

14%-a). A keresztértékesített hitelkártyák kikül-

rata lesz (összesen ennyi a kibocsátott kötvé-

dése a második negyedévtől közel nullára csök-

nyek névértéke), így likviditási kockázatokat

kent. A lakossági hitelezést tekintve, a második

tekintve a hitel-betét folyamatok egyensúly-

negyedévtől a Bank gyakorlatilag csak az áru-

ban tartása az elsődleges prioritás. Tekintve,

hitelezésben maradt aktív. Az áruhitelezés terén

hogy az orosz bankrendszert ért likviditási sok-

a szigorodó hitelezési feltételek hatására

kok ellenére is stabil maradt az JSC „OTP Bank”

2014-ben az új kihelyezések volumene éves

(Oroszország) betétállománya, a likviditási koc-

szinten 40%-ot meghaladó mértékben esett

kázatok a 2015-re is mérsékeltnek tekinthetők.

vissza. A vállalati hitelezésben 2014 során a

A JSC „OTP Bank” (Oroszország) 2014-ben

meglévő limitek kihasználása volt jellemző.

összesen közel 13,3 milliárd rubel értékben

A betétek volumenében éves szinten 9%-os

fizetett vissza saját kibocsátású kötvényeket,

növekedés következett be árfolyamszűrten.

ebből a negyedik negyedévben közel 1,1 mil-

Az első negyedévben látott 7%-os negyedéves

liárd rubelnyit. Az orosz leánybank a negyedik

szintű visszaesést követően a második negyed-

negyedév során 3 milliárd rubel értékben kapott

évben már 7%-kal, a harmadikban 4%-kal, a

10 éves alárendelt kölcsönt az anyavállalattól,

negyedik negyedévben pedig 5%-kal nőttek a

míg 2014 során 1,2 milliárd rubelnek megfelelő

betétek. A nettó hitel/betét mutató 2014 végén

összegben fizetett vissza alárendelt kölcsön-

137%-ra csökkent, ami többéves mélypontot

tőkét az anyabank felé. A JSC „OTP Bank”

jelent.

(Oroszország) tőkemegfelelési mutatója 2014 végén 12,1% volt.

A dollár betétek csökkenése nem okozott likviditási problémákat, mert közben a devizahite-

162

2015-ben várhatóan csökken a teljesítő hite-

lek állománya is csökkent. A devizahitelek nettó

lek állománya, ami a stabilan alakuló betétállo-

állomány-csökkenését nem csak a lejáratok

mány mellett javuló likviditási helyzetet ered-

okozták, hanem az értékvesztések is, amelyek

ményezhet, ugyanakkor csökkenő bevételeket

miatt a banknak hrivnya ellenében kellett dol-

eredményezhet. A megemelkedett forrásköltsé-

lárt vásárolnia. Az ebből, és a teljesítő hitelekből


befolyó devizalikviditást az ukrán bankcsoport

érintő tőkekonverzió hatását. A lízing és fak-

(amely magában foglalja a bankot, a lízing

toring cégekre nem vonatkoznak a banki tőke-

társaságot és a faktoring társaságot) az anya-

megfelelési szabályok. Az ukrán faktoring cég-

banki finanszírozás csökkentésére fordította,

ben, 2014 szeptemberében mintegy 19 milliárd

mely 2014 során mintegy 445 millió dollárral

forintos (hitel tőkére történő konverziója útján

csökkent (alárendelt kölcsöntőke nélkül).

történő) tőkeemelésre került sor. A faktoring

2015 januárjában további 30 millió dollárral

cégnél 2015-ben várhatóan anyabanki hitel

csökkent az ukrán bankcsoportnak nyújtott

tőkére konvertálása formájában megvalósuló

anyabanki finanszírozás.

tőkejavító intézkedések valósulnak meg.

A hrivnya likviditás kezelése és a hrivnya

A második negyedévben az OTP Bank beszün-

igényre való felkészülés Ukrajnában történik.

tette működését a Krímben, a Krímben meg-

A hrivnya likviditás jellemzően 1 hónapon belüli

lévő 8 fiók bezárásra került. A speciális hely-

lejáratokra kerül kihelyezésre, többnyire jegy-

zetben lévő Donyeck és Luganszk megyékben

banki instrumentumokba, fedezett pénzpiaci

15 fiók bezárására került sor, így itt a Bank év

ügyletekbe (FX swap, repo). Fedezetlen ügyletek

végén összesen 2 fiókkal rendelkezett. Mind a

csak szigorú partnerkockázati követelmények

krími, mind a donyecki és luganszki kitettségek

mellett 1–7 napos lejáratra, kis volumenben

esetében jelentős mértékű addicionális kocká-

történnek. 2014 során a lejáró ukrán állampapí-

zati költség képzésre került sor, melynek hatá-

rok nem kerültek megújításra, az OTP Bank JSC

sára 2014 végén az ezen kitettségekre képzett

(Ukrajna) könyveiben 2015 elején csak 26 millió

értékvesztés a bruttó hitelállomány arányában

hrivnya állampapír volt. A hrivnya likviditásnak

a Krímben elérte a 100%-ot, míg Donyeck és

mindenkor elegendő fedezetet kell nyújtania

Luganszk megyékben 99,4%-ra emelkedett.

a 3 hónapon belüli pénz- és tőkepiaci hrivnya

Az ukrán piaci és működési környezet volatilis,

lejáratokra, valamint a potenciálisan bekövet-

különösen igaz ez a 2014. év vége és a beszá-

kező hrivnya betéti sokkra.

moló írása közötti időszakra: a kiújult konfliktust követően a tűzszüneti megállapodás és

Az ukrán bankcsoport 2014 végi IFRS szerinti

az IMF program várható kibővítése ellenére

saját tőkéje már tartalmazza 800 millió hrivnyá-

a hrivnya árfolyama tovább gyengült.

nak megfelelő összegű alárendelt kölcsöntőke

Ez 2015-ben további veszteségek irányába

saját tőkére konvertálásának negyedik negyed-

mutat mind az OTP Bank JSC (Ukrajna), mind

évben elszámolt hatását is. A tőkeemelésről

a faktoring cég esetében. 2014 végére a krími,

2014. december 12-én írtak alá megállapo-

valamint donyecki és luganszki kitettség döntő

dást, mely további 64.563 darab törzsrészvény

része céltartalékolásra került. Amennyiben a

kibocsátását jelentette. 2013 végéhez képest

területi konfliktus nem eszkalálódik, és Donyeck

az ukrán bankcsoport forintban kifejezett IFRS

és Luganszk megyékben pozitív irányba változik

szerinti saját tőkéje részben a hrivnya forinttal

a működési környezet, amely lehetőséget ad

szembeni gyengülése következtében csökkent,

az ottani normális banki működésre, akkor

emellett a realizált veszteségek is negatívan

lehet esély arra, hogy a már megképzett

hatottak a saját tőke értékére. Az ukrán saját

céltartalékból felszabadítson a bank.

tőke három vállalat: a bank, a lízing társaság és

A banki tevékenység a működés optimali-

a faktoring társaság saját tőkéjéből áll.

zálására, illetve az OTP Bank kitettségének fokozatos csökkentésére fókuszál.

Az ukrán leánybank helyi szabályok szerint

A nemzetközi pénzügyi szervezetek által

számított egyedi tőkemegfelelési mutatója

Ukrajna felé várhatóan folyósításra kerülő

2014 végén 10,4%-on állt, ami meghaladja

források, illetve az ehhez kapcsolódóan végre-

a szabályozói minimumot. A helyi szabályok

hajtandó strukturális átalakítások stabilizálhat-

szerinti egyedi tőkemegfelelési mutató még

ják az ország gazdasági helyzetét, így a hrivnya

nem tartalmazza a 2014 negyedik negyedévet

árfolyamát is.


163

164


,)56HJ\HGLSØQ]ĚJ\LNLPXWDWÆVRN

165

Pénzügyi helyzet kimutatása (egyedi, IFRS szerint, a 2014. december 31-én, millió forintban)

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Befektetések leányvállalatokban, társult vállalkozásokban és egyéb befektetések Lejáratig tartandó értékpapírok Tárgyi eszközök Immateriális javak Egyéb eszközök ESZKÖZÖK ÖSSZESEN Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Egyéb kötelezettségek Alárendelt kölcsöntőke KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN Jegyzett tőke Eredménytartalék és egyéb tartalékok Visszavásárolt saját részvény SAJÁT TŐKE KÖTELEZETTSÉGEK ÉS SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN

Jegyzet 4.

2014 1.897.778

2013 140.521

5.

712.112

632.899

6. 7. 8. 9. 10. 11. 11. 12.

351.753 1.215.907 1.908.631 604.209 662.947 68.114 36.091 97.930 7.555.472

396.565 1.997.491 2.144.701 669.322 525.049 85.447 31.554 49.486 6.673.035

13.

1.142.491

902.744

14. 15. 16. 17. 18.

4.235.256 162.667 375.363 253.952 294.612 6.464.341 28.000 1.070.204 –7.073 1.091.131 7.555.472

3.677.450 170.779 204.517 242.444 278.241 5.476.175 28.000 1.175.591 –6.731 1.196.860 6.673.035

19. 20. 21.

Budapest, 2015. március 17. Az egyedi kiegészítő melléklet jegyzetei a 170–245. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített egyedi pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.

166


Eredménykimutatás (egyedi, IFRS szerint, a 2014. december 31-ével zárult évre, millió forintban) Jegyzet Kamatbevétel Hitelekből Bankközi kihelyezésekből, követelésekből a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Értékesíthető értékpapírokból Lejáratig tartandó értékpapírokból Más bankoknál és a Magyar Nemzeti Banknál vezetett számlákból Összes kamatbevétel Kamatráfordítás A Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségekre Ügyfelek betéteire Kibocsátott értékpapírokra Alárendelt kölcsöntőkére Összes kamatráfordítás NETTÓ KAMATBEVÉTEL Értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre NETTÓ KAMATBEVÉTEL A HITELEZÉSI ÉS KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉS KÉPZÉS UTÁN Díj-, jutalékbevételek Díj-, jutalékráfordítások Díjak, jutalékok nettó eredménye Devizaműveletek nyeresége Értékpapírok nettó árfolyamnyeresége Osztalékbevételek Egyéb működési bevételek Egyéb nettó működési ráfordítások HEEąOOHÆQ\YÆOODODWRNØUWØNYHV]WØVH HEEąOIRJ\DV]WÿLNĂOFVĂQV]HU]ąGØVHNNHONDSFVRODWRV kötelezettségekre képzett céltartalék Nettó működési eredmény Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenés és amortizáció Egyéb általános költségek Egyéb adminisztratív ráfordítások ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY Társasági adó NETTÓ EREDMÉNY Egy törzsrészvényre jutó veszteség (–)/nyereség (+) (Ft-ban) Alap Hígított

5., 8., 22.

23. 23.

9. 24. 24. 9. 2.26, 24. 24. 24. 24.

25.

35. 35.

2014

2013

162.533

189.073

128.444

246.968

72.056 36.518 15.556 415.107

102.376 30.027 3.720 572.164

127.809

237.984

52.544 4.206 16.825 201.384 213.723 23.213

96.199 15.241 16.922 366.346 205.818 30.533

190.510

175.285

169.041 22.495 146.546 20.581 8.752 42.795 3.294 –285.883 –226.730

157.994 24.053 133.941 5.901 12.423 47.583 3.672 –78.663 –52.550

–43.795

–

–210.461 87.458 22.177 134.793 244.428 –117.833 –43.364 –74.469

–9.084 85.760 21.657 138.392 245.809 54.333 6.442 47.891

–268 –267

172 172

2014 –74.469 12.777 –61.692

2013 47.891 1.024 48.915

Átfogó eredménykimutatás (egyedi, IFRS szerint, a 2014. december 31-ével zárult évre, millió forintban)

NETTÓ EREDMÉNY Értékesíthető értékpapírok valós érték különbözete NETTÓ ÁTFOGÓ EREDMÉNY

Az egyedi kiegészítő melléklet jegyzetei a 170–245. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített egyedi pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.


167

Cash-flow kimutatás (egyedi, IFRS szerint, a 2014. december 31-ével zárult évre, millió forintban) ÜZLETI TEVÉKENYSÉG Adózás előtti eredmény Értékcsökkenés és amortizáció Értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre Értékvesztés képzés a befektetésekre leányvállalatokban Értékvesztés képzése az egyéb eszközökre Céltartalék képzés a függő és jövőbeni kötelezettségekre Részvény-alapú juttatások Kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok valós érték különbözetének nem realizált vesztesége (–)/nyeresége (+) Származékos pénzügyi instrumentumok valós érték különbözetének nem realizált nyeresége Üzleti tevékenység eszközeinek és forrásainak nettó változása Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök változása Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek változása Hitelek értékvesztés nélküli nettó csökkenése Egyéb eszközök, a befektetésekre adott előlegek, illetve az értékvesztés nélküli nettó növekedése Ügyfelek betéteinek nettó növekedése Egyéb kötelezettségek csökkenése (–)/növekedése (+) A Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett kötelező tartalék növekedése (–)/csökkenése (+) Osztalékbevétel Fizetett társasági adó Üzleti tevékenységből származó nettó pénzforgalom KIHELYEZÉSI TEVÉKENYSÉG Bankközi kihelyezések, követelések nettó növekedése (–)/csökkenése (+) a veszteségekre elszámolt értékvesztés nélkül Értékesíthető értékpapírok növekedése Értékesíthető értékpapírok csökkenése Befektetések leányvállalatokban nettó növekedése Osztalékbevétel Lejáratig tartandó értékpapírok növekedése Lejáratig tartandó értékpapírok csökkenése Tárgyi eszközök és immateriális javak vásárlása Tárgyi eszközök és immateriális javak eladásának bevétele Egyéb eszközök között szereplő, befektetésekre adott előlegek nettó növekedése Kihelyezési tevékenységből származó (+)/felhasznált (–) nettó pénzforgalom FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉG A Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek nettó növekedése Értékpapír kibocsátásból származó bevétel Kibocsátott értékpapírok törlesztése Alárendelt kölcsöntőke növekedése (+)/csökkenése (–) ICES – tulajdonosok felé teljesített kifizetések Visszavásárolt saját részvények nettó változása Fizetett osztalék Finanszírozási tevékenységből származó (+)/felhasznált (–) nettó pénzforgalom Pénzeszközök nettó növekedése (+)/csökkenése (–) Pénzeszközök nyitó egyenlege Pénzeszközök záró egyenlege* Pénzeszközök bemutatása Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett kötelező tartalék Pénzeszközök nyitó egyenlege Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett kötelező tartalék Pénzeszközök záró egyenlege

Jegyzet

5., 8., 22. 9. 12. 17. 28.

20.

4. 4.

2014 –117.833 22.177 23.213 226.730 2.763 42.683 4.393

2013 54.333 21.657 30.533 52.550 281 3.021 5.704

–2.903

863

5.401

12.629

219.463 –1.990 205.341

–199.419 408 158.480

–14.009

–12.839

557.789 –17.335 –57.365 –42.795 –2.864 1.052.859

176.857 10.694 3.477 –47.583 –5.370 266.276

–79.217

32.496

–14.729.107 15.525.643 –161.617 42.795 –154.743 20.663 –18.426 7.185 –36 453.140

–23.239.766 23.193.007 –60.520 47.583 –151.139 2.097 –47.794 16.941 –11 –207.106

239.747

75.776

56.165 –69.387 16.371 –4.159 –4.250 –40.594 193.893 1.699.892 62.835 1.762.727

72.186 –243.974 –25.509 –4.288 –1.316 –33.595 –160.720 –101.550 164.385 62.835

140.521 –77.686 62.835 1.897.778 –135.051 1.762.727

245.548 –81.163 164.385 140.521 –77.686 62.835


* Részletesebben lásd a 4. és 5. sz. jegyzetet.

168


Saját tőke-változás kimutatása (egyedi, IFRS szerint, a 2014. december 31-ével zárult évre, millió forintban)

2013. január 1-jei egyenleg Nettó eredmény Egyéb átfogó eredmény Részvény-alapú kifizetés ICES – tulajdonosok felé teljesített kifizetések Visszavásárolt saját részvények értékesítése Visszavásárolt saját részvények értékesítésének vesztesége Visszavásárolt saját részvények növekedése 2012. évi osztalék 2013. december 31-i egyenleg Nettó eredmény Egyéb átfogó eredmény Részvény-alapú kifizetés ICES – tulajdonosok felé teljesített kifizetések Visszavásárolt saját részvények értékesítése Visszavásárolt saját részvények értékesítésének vesztesége Visszavásárolt saját részvények növekedése 2013. évi osztalék 2014. december 31-i egyenleg

Jegyzet száma

Jegyzett tőke

Tőketartalék

Részvény-alapú kifizetés tartaléka

Eredménytartalék és egyéb tartalékok

Opciós tartalék

Visszavásárolt saját részvények

Összesen

28.

28.000 – – –

52 – – –

10.800 – – 5.704

1.202.132 47.891 1.024 –

–55.468 – – –

–4.934 – – –

1.180.582 47.891 1.024 5.704

–

–

–

–3.425

–

–

–3.425

–

–

–

–

–

17.943

17.943

–

–

–

481

–

–

481

21.

–

–

–

–

–

–19.740

–19.740

28.

– 28.000 – – –

– 52 – – –

– 16.504 – – 4.393

–33.600 1.214.503 –74.469 12.777 –

– –55.468 – – –

– –6.731 – – –

–33.600 1.196.860 –74.469 12.777 4.393

–

–

–

–3.580

–

–

–3.580

–

–

–

–

–

27.180

27.180

–

–

–

–3.908

–

–

–3.908

21.

21.

21.

–

–

–

–

–

–27.522

–27.522

– 28.000

– 52

– 20.897

–40.600 1.104.723

– –55.468

– –7.073

–40.600 1.091.131



169

A 2 0 1 4 . D E C E M B E R 3 1 - É V E L Z Á R U LT É V EGYEDI KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE

1. SZ. JEGYZET:

ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ALAPJA

1.1 Általános információk Az OTP Bank Nyrt. (a „Bank” vagy „OTP”)

1995-ben a Bank részvényeit bevezették a

1990. december 31-én jött létre a

budapesti, illetve a Luxemburgi Értéktőzsdékre,

jogelőd állami vállalat részvénytársasággá

valamint kereskednek velük a londoni SEAQ-n

alakulásával.

és a PORTAL rendszeren az USA-ban.

A Bank székhelye:

Az egyedi pénzügyi kimutatásokat

1051 Budapest, Nádor utca 16.

2015. március 17-én az Igazgatóság jóváhagyta.

A Bank részvényeinek tulajdonosi megoszlása: Külföldi, belföldi magán és intézményi befektetők tulajdonában Munkavállalók tulajdonában OTP Bank Nyrt. tulajdonában Összesen

2014

2013

97%

97%

2% 1% 100%

2% 1% 100%

A Bank országos hálózatának 381 fiókja áll Magyarországon az ügyfelek rendelkezésére.

A Bank foglalkoztatottainak létszáma: Foglalkoztatottak létszáma (fő) Átlagos statisztikai állományi létszám (fő)

1.2 Számvitel

2014

2013

8.016 8.004

8.133 8.074

érdekében, hogy a Bank egyedi pénzügyi helyzete és működésének egyedi eredménye a

A Bank számviteli kimutatásait a Magyarorszá-

Nemzetközi Számviteli Standard Testület

gon érvényben lévő társasági, banki és pénz-

(„IASB”) által jóváhagyott standardok és értel-

ügyi jogszabályoknak megfelelően vezeti, és

mezések szerint legyen bemutatva.

hivatalos kimutatásait is ezen az alapon készíti. Az egyedi pénzügyi kimutatások az Európai A Bank alkalmazott pénzneme a magyar forint

Unió („EU”) által is elfogadott nemzetközi pénz-

(„HUF”).

ügyi beszámoló készítési standardokkal összhangban készültek. Az Európai Unió által elfo-

170

A jogszabályokban előírt számviteli elvek közül

gadott IFRS az IASB által kibocsátott IFRS-től

néhány eltér a nemzetközi pénzpiacokon általá-

csak az IAS 39 Pénzügyi instrumentumok:

nosan elfogadott elvektől. A Bank részvényeinek

Megjelenítés és értékelés standardban („IAS 39”)

nemzetközi és hazai tőzsdei forgalmazása miatt

leírt portfólió fedezeti ügyletek elszámolása

a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok

tekintetében tér el, melyet az EU nem fogadott

(„IFRS”) szerinti pénzügyi kimutatás készítési

be. Mivel a Bank nem alkalmazza az IAS 39

kötelezettségnek is eleget kell tennie. Bizonyos

szerinti portfólió fedezeti ügyletek elszámolását,

módosítások történtek a Bank magyar jogsza-

így nem lenne hatása az egyedi pénzügyi

bályok szerint készült egyedi pénzügyi kimuta-

kimutatásokra, amennyiben az EU a beszámoló

tásához képest (lásd a 38. sz. jegyzetet) annak

készítés napjáig elfogadná azt.


1.2.1 Az IFRS standardok 2014. január 1-jétől érvényes módosuló szabályainak, illetve új standardok bevezetésének hatása a pénzügyi kimutatásra

2013. november 20-án (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), – IAS 32 (Módosítás) „Pénzügyi instrumentumok: Bemutatás” – Pénzügyi eszközök és kötelezettségek beszámítása – az EU által

A jelen beszámolási időszaktól hatályba lépő, az

elfogadva 2012. december 13-án (hatályba

IASB által közzétett és az EU által elfogadott új


és módosított standardok és értelmezések:

tően kezdődő beszámolási időszakokban), – IAS 36 (Módosítás) „Eszközök értékvesztése”

– IFRS 10 „Konszolidált pénzügyi kimutatások”

– Nem pénzügyi eszközök megtérülő értéké-

– az EU által elfogadva 2012. december

nek közzétételei – az EU által elfogadva

11-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével,



a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően

időszakokban), – IFRS 11 „Közös megállapodások” – az EU

kezdődő beszámolási időszakokban), – IAS 39 (Módosítás) „Pénzügyi instrumentu-

által elfogadva 2012. december 11-én

mok: Megjelenítés és Értékelés” – Származé-

(hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az

kos ügyletek megújítása és a fedezeti elszá-

azt követően kezdődő beszámolási idősza-

molás fenntartása – az EU által elfogadva

kokban),


– IFRS 12 „Egyéb gazdálkodókban lévő érdekeltségek közzététele” – az EU által elfogadva

a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban).

2012. december 11-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően

A meglévő standardok fenti módosításai nem


vezettek a gazdálkodó számviteli politikáinak

– IAS 27 (átdolgozva 2011-ben) „Egyedi pénz-

módosításához.

ügyi kimutatások” – az EU által elfogadva 2012. december 11-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), – IAS 28 (átdolgozva 2011-ben) „Társult és közös vállalkozásokban lévő befektetések” –

1.2.2 Az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott, de még nem hatályos új és módosított standardok és értelmezések

az EU által elfogadva 2012. december 11-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az

Ezen pénzügyi kimutatások jóváhagyásának

azt követően kezdődő beszámolási idősza-

időpontjában a következő, az IASB által kibocsá-

kokban),

tott és az EU által elfogadott standardok, vala-


mint meglévő standardok és értelmezések

kimutatások”, IFRS 11 (Módosítás) „Közös

módosításai kerültek közzétételre hatályba

megállapodások” és IFRS 12 (Módosítás)

lépés nélkül:

„Egyéb gazdálkodókban lévő érdekeltségek

– Néhány Standard módosítása „IFRS-ek

közzététele” – Átmeneti rendelkezések útmu-

továbbfejlesztése (2010–2012 években)”

tatásai – az EU által elfogadva 2013. április

– az EU által elfogadva 2014. december

4-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével,

17-én. Az IFRS fejlesztési projekt eredménye-


képpen a következő Standardokat érintően

időszakokban),

(IFRS 2, IFRS 3, IFRS 8, IFRS 13, IAS 16,


IAS 24 és IAS 38) történt módosítás, első-

kimutatások”, IFRS 12 (Módosítás) „Egyéb

sorban a szövegben előforduló inkonziszten-

gazdálkodókban lévő érdekeltségek közzété-

ciákat és magyarázatokat érintően (a módo-

tele” és IAS 27 (átdolgozva 2011-ben) „Egyedi

sításokat 2015. február 1-jével, illetve az azt

pénzügyi kimutatások” – Átmeneti rendel-

követően kezdődő beszámolási időszakokban

kezések útmutatásai – az EU által elfogadva

kell alkalmazni). ,)56HJ\HGLSØQ]ĚJ\LNLPXWDWÆVRN

171

– Néhány Standard módosítása „IFRS-ek

lévő befektetések – Befektető egységek: a

továbbfejlesztése (2011–2013 években)”

konszolidációs kivétel alkalmazása (hatályba

– az EU által elfogadva 2014. december 18-án.


Az IFRS fejlesztési projekt eredményeképpen

tően kezdődő beszámolási időszakokban).

a következő Standardokat érintően (IFRS 1,

– IFRS 11 (Módosítás) „Közös megállapodások”

IFRS 3, IFRS 13 és IAS 40) történt módosítás,

– Közös tevékenységekben való érdekeltsé-

elsősorban a szövegben előforduló inkon-

gek megszerzésének számvitele (hatályba

zisztenciákat és magyarázatokat érintően


(a módosításokat 2015. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban kell alkalmazni). – IAS 19 (Módosítás) „Munkavállalói juttatá-

tően kezdődő beszámolási időszakokban). – IAS 1 (Módosítás) „Pénzügyi beszámolók bemutatása” – Közzététel kezdeményezése (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve

sok” Meghatározott Juttatási Tervek: Munka-


vállalói Hozzájárulások” – az EU által elfo-

kokban).

gadva 2014. december 17-én (hatályba lép a

– IAS 16 (Módosítás) „Ingatlanok, gépek és

2015. február 1-jével, illetve az azt követően

berendezések” és IAS 38 „Immateriális javak”

kezdődő beszámolási időszakokban).

– Az értékcsökkenésre és amortizációra

– IFRIC 21 „Illetékek” – az EU által elfogadva

vonatkozó elfogadott módszerek tisztázása

2014. június 13-án (hatályba lép


a 2014. június 17-ével, illetve az azt követően



szakokban). – IAS 16 (Módosítás) „Ingatlanok, gépek és berendezések” és IAS 41 „Mezőgazdaság”

1.2.3 Az IASB által kibocsátott és az EU által nem elfogadott standardok és értelmezések

– Mezőgazdaság: Termesztésre használt növények (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban).

– IFRS 9 „Pénzügyi instrumentumok” (hatályba

– IAS 27 (Módosítás) „Egyedi pénzügyi kimu-


tatások” – Tőkemódszer az egyedi pénzügyi

tően kezdődő beszámolási időszakokban).

kimutatásokban (hatályba lép a 2016. január

– IFRS 14 „Szabályozói halasztott elszámolások” (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). – IFRS 15 „Vevőkkel kötött szerződésekből

1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). – Néhány Standard módosítása „IFRS-ek továbbfejlesztése (2012–2014 években)” Az IFRS fejlesztési projekt eredményeképpen

származó árbevétel” (hatályba lép a

a következő Standardokat érintően (IFRS 5,


IFRS 7, IAS 19 és IAS 34) történt módosítás,


elsősorban a szövegben előforduló inkon-


zisztenciákat és magyarázatokat érintően

kimutatások” és IAS 28 (Módosítás) „Társult

(a módosításokat 2016. január 1-jével, illetve



lévő befektetések” – Eszközök eladása, illetve

szakokban kell alkalmazni).

átadása a Befektető és annak Társult vagy Közös vezetésű vállalata között (hatályba lép

A pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezett-

a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően

ségek portfóliójára vonatkozó fedezeti elszá-


molás még nem került szabályozásra, mivel


172


az EU által sincs még elfogadva a rendelet.

kimutatások”, IFRS 12 (Módosítás) „Más gaz-

A Bank becslése szerint az IAS 39 „Pénzügyi

dálkodó egységekben lévő érdekeltségek

instrumentumok: megjelenítés és értékelés”

közzététele” és IAS 28 (Módosítás) „Társult

standard szerinti fedezeti elszámolás


alkalmazása a pénzügyi eszközök és

kötelezettségek portfóliójára nem befolyásolná

számottevően a Bank egyedi pénzügyi kimu-

számottevően a Bank pénzügyi kimutatását

tatásait. Kivételt képez ez alól az IFRS 9 alkal-

a fordulónapon.

mazása, amely jelentős hatást gyakorolhat a Bank egyedi pénzügyi kimutatásaira.

2. SZ. JEGYZET:

Ezek a módosítások, új standardok és értel-

A standardok EU által történő befogadását

mezések implementációja nem befolyásolná

követően a Bank elemezni fogja ezt a hatást.

ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA Az egyedi pénzügyi kimutatások összeállítása

és ráfordítások az ügylet napján fennálló árfo-

során alkalmazott fő számviteli elvek

lyamon kerülnek értékelésre. Az esetleges árfo-

az alábbiakban lettek összefoglalva:

lyamnyereség vagy –veszteség az egyedi eredménykimutatásban kerül kimutatásra.

2.1 Alkalmazott alapelvek 2.3 Konszolidált pénzügyi kimutatás Az egyedi pénzügyi kimutatások a bekerülési költség elvén készültek, kivéve egyes pénzügyi

Ez a pénzügyi kimutatás a Bank egyedi pénz-

instrumentumokat, amelyek valós értéken

ügyi helyzetét és tevékenységének eredményét

szerepelnek a pénzügyi kimutatásban.

mutatja be. A Bank konszolidált pénzügyi kimu-

Az eredménykimutatás tételei az időbeli elha-

tatást is készít, amelyben a konszolidált mér-

tárolás elve alapján lettek elszámolva.

leg szerinti eredmény, és a konszolidált saját

Az egyedi pénzügyi kimutatások Nemzetközi

tőke jelentősen eltérhet az egyedi értékektől.

Pénzügyi Beszámolási Standardok szerinti

A leányvállalatokban és társult vállalkozások-

bemutatása megköveteli, hogy a Bank veze-

ban fennálló érdekeltségeknek a jelen egyedi

tése olyan becslésekkel, illetve feltételezések-

pénzügyi kimutatásban történő bemutatásának

kel éljen, amelyek hatással vannak az eszközök

módszerét a 2.4 sz. jegyzet ismerteti. A kon-

és kötelezettségek, a mérlegen kívüli eszközök

szolidált és az egyedi éves pénzügyi kimutatás

és kötelezettségek mérlegkészítéskori értékére,

ugyanazon a dátumon kerül közzétételre.

valamint a beszámolási időszak bevételeire és

Az OTP Csoport konszolidált pénzügyi kimutatá-

ráfordításaira. A tényleges értékek eltérhetnek

sát a Bank, mint fölérendelt anyavállalat készíti.

ezektől a becslésektől. A jövőbeni változások a gazdasági környezetben, a pénzügyi stratégiában, szabályozási környezetben, számviteli elő-

2.4 Befektetések leányvállalatokban

írásokban és egyéb területeken eredményezhetik a becslések változását, amelyek jelentős

A befektetések leányvállatokban közé azok a

hatással lehetnek a jövőbeni egyedi pénzügyi

befektetések tartoznak, amelyeknek a Bank –

kimutatásokra.

közvetlen vagy közvetett tulajdoni részesedése alapján – képes a pénzügyi, működési politikáját irányítani.

2.2 Devizanemek közötti átszámítás

A befektetések leányvállalatokban az eredeti bekerülési költségnek a tartós veszteségre

A Bank a Pénzügyi helyzet kimutatásban a devi-

elszámolt értékvesztéssel csökkentett értékén

zában fennálló eszközöket és kötelezettségeket

szerepelnek. A kezdeti megjelenítést követően

az egyedi pénzügyi kimutatások fordulónapján

a Bank a leányvállalatokban lévő befektetéseit

érvényes Magyar Nemzeti Bank („MNB”) által

bekerülési értéken értékeli, a devizás befek-

közzétett hivatalos devizaárfolyamon értékeli át

tetése esetében a tranzakció napján érvényes

forintra, amely az egyedi pénzügyi kimutatások

devizaárfolyamon átszámított forintértéken.

pénzneme. A devizában jelentkező bevételek

Az értékvesztés a leányvállalatból származó ,)56HJ\HGLSØQ]ĚJ\LNLPXWDWÆVRN

173

várható jövőbeli gazdasági hasznok és egyéb

értékpapírok valós értéken szerepelnek a pénz-

makrogazdasági tényezők alapul vételével kerül

ügyi helyzet kimutatásban, és az így elszámolt

meghatározásra.

nem realizált nyereség és veszteség az egyedi

Az OTP Bank a részesedés valós értékét disz-

eredménykimutatásban jelenik meg. A Bank

kontált cash-flow alapú modell segítségével

ezeket az értékpapírokat elsősorban rövid távú

határozza meg. Az értékvesztés teszthez 5 éves

árfolyamnyereség elérése céljából tartja, ebből

explicit periódusú cash-flow modell szolgál

kifolyólag ezek realizált és nem realizált ered-

alapul, amellyel az egyes befektetések straté-

ménye a nettó működési eredmény soron jele-

giai-pénzügyi tervei alapján határozzák meg a

nik meg 2013. december 31-étől. A kereske-

pénztermelő egység értékét.

dési célú értékpapírok diszkont és kamatozó

Az OTP Bank a stratégiai tervek meghatározása-

kincstárjegyeket, magyar államkötvényeket,

kor figyelembe vette a jelenlegi világgazdasági

jelzálogleveleket, nem pénzügyi társaságok

helyzetet, a várhatóan óvatos gazdasági talpra

részvényeit, befektetési jegyeket és pénzügyi

állást, illetve meginduló gazdasági növekedést,

intézmények részvényeit tartalmaznak.

valamint kapcsolódó kockázatokat és ennek a pénzügyi szférára gyakorolt hatását, valamint a várható külső finanszírozási lehetőségeket.

2.6.2 Származékos pénzügyi instrumentumok

2.5 Lejáratig tartandó értékpapírok

A Bank rendszeres üzletmenete során derivatív pénzügyi instrumentumokkal is foglalkozik,

Az aktív piacon kereskedett értékpapír-befekte-

amelyeknél alacsony kezdeti befektetés szük-

tések (melyeknek fix és meghatározható a

séges a teljes szerződésbeli értékhez képest,

cash-flow-juk) az ügylet teljesítési napján

illetve értékük a mögöttes alaptermék függvé-

(értéknap) könyvelődnek bekerülési értéken.

nye és a jövőben esedékesek. A derivatív pénz-

A pénzügyi kimutatások készítésekor az érték-

ügyi instrumentumok magukban foglalják a

papír-befektetések, amelyeknél a Bank kifejezte

határidős kamatláb megállapodásokat, kamat-

hajlandóságát és képességét, hogy lejáratig

swap ügyleteket, a határidős deviza és deviza-

kívánja tartani (Lejáratig tartandó értékpapírok),

swap ügyleteket, valamint opciós ügyleteket is.

amortizált könyv szerinti értéken kerülnek érté-

Ezen pénzügyi instrumentumokat a Bank egy-

kelésre, csökkentve az elszámolt értékvesztés-

részről kereskedési céllal, másrészről fede-

sel. A lejáratig tartandó értékpapírok beszerzé-

zeti céllal köti, hogy fedezze a pénzügyi piaco-

sekor kialakult prémium, illetve diszkont éves

kon végrehajtott tranzakcióinak kamatláb- és

amortizációja hozzáadódik az ilyen befekteté-

devizakockázatát.

sek kamatbevételeihez. Így az egyes időszakokban elszámolt eredmény állandó hozamot jelent

A derivatív pénzügyi instrumentumok az ügylet

az ilyen befektetéseken.

kötési napján könyvelődnek valós értéken, majd

A lejáratig tartandó értékpapírok Magyar Állam

a későbbi értékelés is valós értéken történik.

által kibocsátott értékpapírokat, jelzáloglevele-

A valós érték meghatározása a jegyzett piaci ár,

ket és magyar diszkontkincstárjegyeket tartal-

diszkontált cash-flow és más pénzügyi modell

maznak.

alapján kerül meghatározásra. A Bank az ún. „multi curve” árazási módszertant alkalmazza a jövőbeli cash-flow-k nettó jelenértékének

2.6 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

meghatározásához, amely alapján a különböző hozamgörbék a határidős hozamok, valamint a diszkontáláshoz alkalmazott hozampontok

2.6.1 Kereskedési célú értékpapírok

meghatározásához kerülnek felhasználásra. Ez az árazási módszertan nyújtja a legponto-

174

Az aktív piacon forgalmazott értékpapír-befek-

sabb becslést ezen fedezett derivatív pénzügyi

tetések az ügylet teljesítési napján (értéknap)

instrumentumok esetében, mivel a Bank

könyvelődnek valós értéken. A kereskedési célú

könyveiben meglévő legtöbb nyitott derivatív


ügylet letéttel fedezett. A nem fedezeti ügyletek-

közvetlenül az egyedi eredménykimutatásban

nek minősített derivatív pénzügyi instrumentu-

kerül bemutatásra.

mok valós értékében beálló változás az egyedi

A Bank a fedezeti elszámolást megszünteti,

eredménykimutatásban kerül elszámolásra.

amennyiben a fedezeti instrumentum lejár

Minden egyes derivatíva ügyletenkénti valós

vagy eladják, megszüntetik vagy lehívják, vagy

értékének és bekerülési értékének különbsége

a fedezeti ügylet már nem felel meg a fedezeti

jellegének megfelelően eszközként vagy kötele-

elszámolás feltételeinek vagy a Bank vissza-

zettségként kerül kimutatásra.

vonja a fedezeti megjelölést.

Bizonyos derivatív ügyletek, amelyek a Bank kockázat-menedzseléséből származó pozíciók

2.8 Nettósítás

hatékony fedezését jelentik, nem minősülnek az IAS 39 standard szerinti fedezeti ügyletnek,

A pénzügyi eszközök és kötelezettségek értéke,

és ezért kereskedési célú derivatíváknak

az egymást ellentételező hatások figyelembe-

minősülnek, amelyek valós értéken kerülnek

vételével, nettó módon kerül bemutatásra

bemutatásra, és a nem realizált nyereség

a pénzügyi kimutatásokban, amennyiben

és veszteség közvetlenül az egyedi eredmény-

a Banknak törvényesen kikényszeríthető joga

kimutatásban jelenik meg.

van az elszámolt összegek ellentételezésére, és a tranzakciók szándék szerint is nettó módon vannak megjelenítve a pénzügyi helyzet kimu-

2.7 Valós érték fedezeti vagy cash-flow fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok

tatásban. A Bank nem alkalmazza a nettósítást

A valós érték fedezeti ügyletnek minősített deri-

2.9 Beágyazott származékos pénzügyi instrumentum

vatívák valós értékének változása, amely a fede-

semmilyen pénzügyi eszköz és kötelezettség esetében.

zeti ügylet definíciója szerint hatékony ügyletnek tekinthető a fedezett kockázat tekintetében,

Előfordulhat, hogy a derivatíva egy olyan kom-

nyereségként vagy veszteségként kerül elszá-

binált pénzügyi instrumentum komponense,

molásra az eredmény javára vagy terhére az

amely a derivatíván kívül magába foglal egy

alapügyleten elszámolt valós érték korrekcióval

alapszerződést is, amelynek hatására a kom-

egyetemben. A fedezeti ügylet nem hatékony

binált instrumentum néhány cash-flow-ja

része közvetlenül az egyedi eredménykimuta-

egy önálló származékos termékhez hasonló

tásban kerül bemutatásra. A fedezeti elszámo-

módon változik. A beágyazott származékos

lás feltételeit a következőképpen alkalmazza

terméket akkor és csak akkor el kell különíteni

a Bank: fedezeti ügyletek meghatározása,

az alapszerződéstől, és származékos termék-

megfelelő fedezeti dokumentáció elkészítése,

ként kell elszámolni, ha:

hatékonyságvizsgálat elvégzése, és ennek alap-

ş DEHÆJ\D]RWWV]ÆUPD]ØNRVWHUPØNJD]GDVÆJL

ján a hatékonyság alátámasztása.

jellemzői és kockázatai nincsenek szoros

A cash-flow fedezeti ügyletnek minősített

kapcsolatban az alapszerződés gazdasági

derivatívák valós értékének változása, amely

jellemzőivel és kockázataival;

a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony

ş HJ\NĚOĂQÆOOÿLQVWUXPHQWXPXJ\DQRO\DQIHO

ügyletnek tekinthető, az átfogó eredmény-

tételekkel, mint a beágyazott származékos

kimutatásban a tartalékok között kerül bemu-

termék, megfelelne a származékos termék

tatásra. Az ily módon meghatározott tartalék az

fogalmának; valamint

egyedi eredménykimutatásban kerül elszámo-

ş D]DODSV]HU]ąGØVWQHPYDOÿVØUWØNØQØUWØ

lásra nyereségként vagy veszteségként abban

kelik, vagy valós értéken történik az értéke-

az időszakban, melyben az alapügyleten elszá-

lés, de a valós értékben bekövetkezett válto-

molt nyereség vagy veszteség realizálódik.

zás az egyéb átfogó eredménykimutatásban

A fedezeti ügylet nem hatékony része

jelenik meg. ,)56HJ\HGLSØQ]ĚJ\LNLPXWDWÆVRN

175

2.10 Értékesíthető értékpapírok Az értékpapír-befektetések az ügylet teljesítési napján (értéknap) könyvelődnek valós értéken.

2.11 Hitelek, bankközi kihelyezések, követelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés

Az értékesíthető értékpapírok valós értéken

176

szerepelnek a pénzügyi helyzet kimutatásban,

A hitelek és a bankközi kihelyezések, követelé-

és az így elszámolt nem realizált nyereség és

sek amortizált bekerülési értéken, a hitelezési,

veszteség, a kamat és árfolyameredmény kivé-

illetve kihelyezési veszteségekre elszámolt

telével, az egyéb átfogó eredménykimutatásban

értékvesztéssel csökkentett, még visszafizetet-

jelenik meg. A fedezeti célú származékos pénz-

len tőkekövetelésekként szerepelnek az elhatá-

ügyi instrumentumokhoz kapcsolódó értéke-

rolt kamatokkal növelt értéken. A kezdeti meg-

síthető értékpapírok valós érték korrekciója az

jelenítéskor a tranzakciós költségek és díjak

egyedi eredménykimutatásban jelenik meg.

módosítják a könyv szerinti értéket, és azok az

Az értékesíthető értékpapírok magyar állam-

effektív kamat kalkuláció részét képezik. A hite-

kötvényeket, jelzálogleveleket és egyéb érték-

lek és bankközi kihelyezések kivezetésre kerül-

papírokat tartalmaznak. Az egyéb értékpapírok

nek, ha a cash-flow-kra vonatkozó szerződéses

befektetési jegyeket, kockázati tőkealap-jegyeket,

jog lejár vagy az eszközök átadásra kerülnek.

vállalati kötvényeket, kockázati tőkealap-jegye-

A kamatok és az amortizációs költség elszámo-

ket és külföldi államkötvényeket tartalmaznak.

lása az effektív kamatmódszer alkalmazásával

Az értékvesztés kiszámítása a hitelviszonyt

történik. Amennyiben egy hitelfelvevő nem tesz

megtestesítő értékpapírok esetében diszkontált

eleget esedékes fizetési kötelezettségének,

cash-flow módszerrel, míg a részesedést meg-

illetve a Menedzsment megítélése szerint a jelek

testesítő instrumentumok esetében valós érté-

arra utalnak, hogy a hitelfelvevő a majdan esedé-

ken alapuló kalkulációval történik, az elvárt

kes fizetési kötelezettségeit esetleg nem tudja

jövőbeni pénzáramlások, valamint az eredeti

teljesíteni, akkor minden még rendezetlen kamat-

effektív kamatlábak felhasználásával, amennyi-

követelésre értékvesztés kerül elszámolásra.

ben objektív bizonyítéka van az értékvesztésnek

Az IAS 39 standard előírásainak megfelelően

a valós értékben bekövetkezett jelentős csökke-

egy pénzügyi eszköz valós értéken jelenik meg

nés alapján.

a könyvekben, amely a hitelek és kihelyezések

Az értékesíthető értékpapírok valós értékre tör-

esetében a tranzakciós értéknek felel meg.

ténő értékelése az értékpapírpiacokon jegyzett

A piaci kamatoknál alacsonyabb kamatozással

ár vagy diszkontált cash-flow modell segítsé-

kihelyezett hitelek esetében azonban a kezdeti

gével történik. Azokban az esetekben, ahol a

valós érték alacsonyabb, mint a tranzakciós ár.

jegyzett piaci ár nem elérhető, az értékpapírok

Ebből kifolyólag a Bank a hitelek és kihelyezé-

valós értéke a jövőbeli pénzáramlások jelenér-

sek esetében a kezdeti megjelenítéskor érvé-

tékeként kerül meghatározásra. A nem jegyzett

nyes valós érték és a tranzakciós ár közötti

értékpapírok valós értékének meghatározása a

különbözetet elhatárolja, mert nem állnak ren-

megfelelő egy részvényre jutó nyereség mutató

delkezésre megfigyelhető piaci input adatok a

segítségével történik. Azoknál az értékesíthető

valós értékeléshez.

értékpapíroknál, ahol nincs jegyzett piaci ár, és

Az értékvesztés összege a követelés könyv sze-

amelyek valós értéke a fenti modellekből sem

rinti értéke és a várható jövőbeni pénzáram-

állapítható meg megbízhatóan, a szükséges

lásoknak a követelés eredeti effektív kamatlá-

értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken

bával diszkontált jelenértéke (megtérülő érték)

szerepelnek. Ez alól kivételt csak a tőkeinstru-

közötti különbség, amely tartalmazza a garanci-

mentumok képeznek. Ezekre értékvesztés

ákból és fedezetekből várható megtérülést.

akkor kerül elszámolásra, ha a piaci értékük-

A hitelekre és bankközi kihelyezésekre elszá-

ben bekövetkezett csökkenés tartós és jelentős.

molt értékvesztés a Menedzsment becslései

Az értékesíthető értékpapírokra vonatkozóan

alapján kerül megállapításra a hitelezési és

az eredményben elszámolt értékvesztés miatti

kihelyezési tevékenységgel kapcsolatban.

veszteségek visszaírása nem az eredményen

A hitelezési és kihelyezési veszteségekre

keresztül történik.

elszámolt értékvesztés olyan szinten kerül


meghatározásra, hogy fedezetet nyújtson az

amennyiben az lejárt vagy a Bank által fel-

egyedileg azonosított hitelezési veszteségekre.

mondásra került.

Azon hitelek esetében, amelyekre az egyedileg

A leírásban érintett hitelkövetelés értékvesz-

azonosított hitelezési veszteség összegének

tése és bruttó értéke ugyanakkora mértékben

megállapítása nem lehetséges objektív bizo-

leírásra kerül a várható maximális megtérülés

nyíték híján, csoportosan meghatározott érték-

összegéig a nettó érték változatlansága mellett.

vesztés kerül elszámolásra. Ezzel a hasonló

Mivel ezekben az esetekben az ügyféltől már

hitelkockázati jellemzőkkel rendelkező pénzügyi

nem várható el a szerződés szerinti pénzmoz-

eszköz portfóliók könyv szerinti értékét a Bank

gások teljesítése, ezért a Bank az ügyletek után

csökkenti a mérleg fordulónapján várhatóan

tovább már nem határolja el a kamatokat.

megtérülő, historikus tapasztalatok alapján

Az ügyféltől jogilag követelt érték változatlanul

becsült összegre. A várható veszteség megha-

a részleges leírás előtti követelés bruttó értéké-

tározása historikus tapasztalat alapján történik.

vel egyezik meg.

A várható veszteség arányosításra kerül azzal az átlagos időperiódussal, amely a veszteség bekövetkezésének eseménye és a veszteség realizálása között telik el. Ez a módszertan

2.12 Visszavásárlási megállapodások, értékpapír kölcsönzés

biztosítja azt, hogy a mérleg fordulónapján a portfólióban ténylegesen realizált veszteség

Amennyiben a részvények és kötvények érté-

kerüljön elszámolásra.

kesítése előre meghatározott áron való vissza-

Ha az értékvesztés indoka továbbra már nem

vásárlási kötelezettség mellett történik, azok

áll fenn, az értékvesztés visszaírásra kerül

továbbra is megjelennek a pénzügyi helyzet

a tárgyévi eredménykimutatásban. Ha egy

kimutatásban, és ellenértékük Egyéb kötelezett-

későbbi időszakban az értékvesztés miatti

ségként, Magyar Nemzeti Bankkal, más bankok-

veszteség csökken, és a csökkenést objektív

kal és a Magyar Állammal szembeni kötelezett-

módon egy olyan eseményhez lehet kapcsolni,

ségekként vagy Ügyfelek betéteiként kerül elszá-

amely az értékvesztés elszámolása után követ-

molásra. Fordított esetben az újraértékesítési

kezett be (mint például az adós hitelképességi

kötelezettség mellett vásárolt részvények és

besorolásának javulása), az előzőleg elszámolt

kötvények nem kerülnek elszámolásra a pénz-

értékvesztés miatti veszteséget vissza kell írni.

ügyi helyzet kimutatásban, és az értük kifizetett

A visszaírás eredményeként az eszközök könyv

ellenérték vagy a Bankközi kihelyezések, követe-

szerinti értéke nem haladhatja meg azt az

lések vagy az Ügyfelek betétei soron jelenik meg.

amortizált bekerülési értéket, amely a vissza-

A kamat egyenletesen kerül elszámolásra a

írás időpontjában lenne akkor, ha értékvesztés

visszavásárlási megállapodás időtartama alatt.

elszámolására korábban nem került volna sor.

Értékpapír kölcsönügyletek esetében a Bank pénzügyi helyzet kimutatásában nem jelennek

Egy hitel akkor kerül leírásra, ha sikertelennek

meg az érintett értékpapírok, mivel az instru-

bizonyult a hitel átütemezése, behajtása, illetve

mentumok tulajdonjogához kapcsolódó jogok

a jövőbeni megtérülés nem valószínűsíthető.

és kockázatok az átadónál maradnak. Ezek a

A hitel leírása a tárgyévi eredménykimutatás

tranzakciók pénzügyi kötelezettségként, illetve

„Értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési

követelésként szerepelnek a Bank könyveiben.

veszteségekre” során kerül elszámolásra. A pénzügyi instrumentumokra vonatkozó standardok (IAS 39) részleges vagy teljes leírásra

2.13 Tárgyi eszközök és immateriális javak

vonatkozó bekezdéseit a Bank a hitelek esetében alkalmazza. Amennyiben a pénzügyi eszköz

A tárgyi eszközök és az immateriális javak

(hitelkövetelés) a Bank számára várhatóan nem

beszerzési értéken szerepelnek az értékcsök-

térül meg, akkor a pénzügyi eszköz a felmerü-

kenési leírással csökkentve. A tárgyi eszkö-

lés időpontjában részlegesen vagy teljesen

zöknek és immateriális javaknak a hasznos

leírásra kerül. Egy hitel akkor kerül leírásra,

élettartam végén várható maradványértékkel ,)56HJ\HGLSØQ]ĚJ\LNLPXWDWÆVRN

177

csökkentett bekerülési értékét azokra az évekre

lódó, annak érdekében kötött ügylet aktiválásig

kell felosztani, amely idő alatt ezeket az eszkö-

felmerült eredményéről van szó.

zöket a Bank előreláthatóan használni fogja. Az értékcsökkenést az adott eszköz becsült

2.14 Pénzügyi kötelezettségek

hasznos élettartama alatt lineáris módon számítják az alábbi éves kulcsok szerint:

A pénzügyi kötelezettségek vagy valós értéken Immateriális javak Szoftverek

kerülnek bemutatásra az eredménykimutatá15 –33,3%

son átvezetve vagy amortizált bekerülési érté-

16,7%

ken. A valós értéken kimutatott pénzügyi köte-

1–2%

lezettségek esetén a Bank közzéteszi a piaci

Vagyoni értékű jogok Ingatlanok Irodai berendezések, járművek

9–33,3%

feltételek és az üzleti környezet változásaiból fakadó valós értékben bekövetkezett változá-

A tárgyi eszközökre és az immateriális javakra

sokat. Az eredménnyel szemben valós értéken

azok üzembe helyezésének napjától kezdődően

értékelt pénzügyi kötelezettségek vagy kereske-

számol el értékcsökkenést a Bank. A tárgyi esz-

dési célú pénzügyi kötelezettségek vagy beke-

közök és immateriális javak könyv szerinti érté-

rüléskor eredménnyel szemben valós értéken

két a Bank évente felülvizsgálja és szükség ese-

értékelt pénzügyi kötelezettségek. Az amortizált

tén értékvesztést számol el, ha a könyv szerinti

bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezett-

érték tartósan magasabb a piaci értéknél.

ségek esetében, a pénzügyi kötelezettség kelet-

Amennyiben indokolt, meghatározásra kerül az

keztetésével összefüggésben kifizetett díjakat,

eszköz piaci értéke, és ha szükséges, az érték-

jutalékokat a Bank az instrumentum futamideje

vesztés a piaci értékig elszámolásra kerül. Ha

alatt számolja el az eredményben. Bizonyos

nincs lehetőség az egyes eszköz piaci értékének

esetekben a Bank a pénzügyi kötelezettségei

meghatározására, a Bank annak az eszközcso-

egy részét (jellemzően kibocsátott kötvényeket

portnak a piaci értékét határozza meg, ahová

vagy alárendelt kölcsöntőke kötvényeket) a lejá-

az adott eszköz tartozik. Ha az épületek, beren-

rat előtt visszavásárolja. Ilyen esetben az inst-

dezések, egyéb tárgyi eszközök és immateriális

rumentumért fizetett ellenérték és a pénzügyi

javak könyv szerinti értéke nagyobb, mint a vár-

kötelezettség amortizált bekerülési értékének

hatóan megtérülő összeg, a különbözet azonnal

a különbözete az eredményben kerül elszámo-

leírásra kerül a várhatóan megtérülő értékig.

lásra, a nem kamatjellegű bevételek között.

A Bank köthet olyan szerződéseket, amelyek tárgyi eszközök, illetve immateriális javak meg-

2.15 Lízing

vásárlására vonatkoznak, és a vételár a válla-

178

lati pénznemtől eltérő devizában kerül megál-

A pénzügyi lízing keretében beszerzett eszközö-

lapításra. A szerződések aláírásával a Banknak

ket (amelyek hasonló jogokkal és kötelezettsé-

jövőben esedékes, biztos devizás kötelezettsége

gekkel járnak, mintha az eszközök saját tulajdo-

keletkezik.

núak lennének) a Bank a tényleges bekerülési

Az előre ismert biztos devizás kötelezettség

értéken aktiválja, és a hasznos élettartam ideje

által keletkeztetett árfolyamkockázat kivédé-

alatt amortizálja. A lízingdíj tőkerészét a lízing-

sére olyan határidős derivatív ügylet kötésére

kötelezettség csökkenéseként, míg a kamat-

kerülhet sor, amelynek célja egyrészről a jövő-

részt az eredmény terhére számolja el a Bank,

ben fizetendő devizás összeg biztosítása, más-

így a fennálló kötelezettség állandó arányban

részről a szerződés teljesítési dátumáig fel-

csökken a lízing időtartama alatt. Az operatív

merülő árfolyamkockázat eliminálása.

lízing keretében fizetett lízingdíjakat az ered-

Amennyiben az alapügylet és a fedezeti ügy-

mény terhére lineáris módon, a lízing teljes

let egymással hatékony fedezeti kapcsolatban

futamideje alatt számolja el a Bank.

áll, akkor a fedezeti ügylet realizált eredménye

Amennyiben az operatív lízing felmondásra

részét képezi a bekerülési (beszerzési) érték-

kerül a futamidő lejárta előtt, a lízingbe adónak

nek, hiszen a beszerzéshez szorosan kapcso-

bármilyen, felmondási díj módjára fizetett


összeg a felmondás évében ráfordításként kerül

amelyek nem az amortizált bekerülési érték

elszámolásra.

modell részei, az egyedi eredménykimutatásban az időbeli elhatárolás elve alapján, az IAS 18-nak megfelelően kerülnek elszámolásra.

2.16 Visszavásárolt saját részvények A visszavásárolt saját részvényeket a Bank a

2.19 Osztalékbevétel

tőzsdén, illetve a tőzsdén kívüli piacon vásárolja és az egyedi éves pénzügyi kimutatásban saját

A Bank az osztalékból származó bevételeket

tőkét csökkentő tételként mutatja be.

akkor számolja el, amikor a kifizetésre való joga

A visszavásárolt saját részvények értékesítésének

létrejön.

eredménye közvetlenül a tartalékokkal (saját tőke) szemben kerül elszámolásra. A saját részvények kivezetése FIFO módszerrel történik.

2.20 Társasági adó Az évente fizetendő társasági adó mértéke a

2.17 Kamatbevételek és kamatráfordítások

magyar törvények alapján meghatározott adókötelezettségen alapul, mely korrigálva van a halasztott adózással. A pénzügyi kimutatások-

A kamatbevételek és kamatráfordítások az

ban és az adóbevallásban jelentkező eredmény

eredménykimutatásban az effektív kamatmód-

közötti átmeneti időbeli eltérések miatt halasz-

szer alapján kerülnek kimutatásra arra az idő-

tott adó elszámolására olyan adókulcsokkal

szakra vonatkozóan, amelyhez kapcsolódnak.

került sor, amelyek várhatóan a halasztott adó

A hitelekhez és betétekhez kapcsolódó kamat

eszköz realizálásakor, illetve a halasztott adó

elszámolása naponta történik. A kamatbevéte-

kötelezettségek teljesítésekor érvényben lesz-

lek és kamatráfordítások között kerülnek elszá-

nek. A Bank halasztott adókövetelést olyan mér-

molásra a tranzakciós költségek, valamint a

tékben jelenít meg minden olyan levonható átme-

kamatozó instrumentumok kezdeti bekerülési

neti különbözetre, amilyen mértékben valószínű,

értéke és effektív kamatmódszerrel meghatáro-

hogy az átmeneti különbözet a belátható jövőben

zott lejáratkori értéke közötti prémium-diszkont

visszafordul és elegendő adóköteles nyereség

amortizáció.

fog rendelkezésre állni, amellyel szemben az

A Bank akkor számolja el a kamatbevételeket,

átmeneti különbözet felhasználható.

amikor valószínű, hogy azok be is fognak folyni, és az összegük megbízhatóan megbecsülhető. A Bank kamatbevételt, illetve kamatráfordítást számol el hitelek, bankközi kihelyezések, keres-

2.21 Függő és jövőbeni kötelezettségek

kedési célú értékpapírok, értékesíthető értékpapírok, lejáratig tartandó értékpapírok, vala-

A Bank a rendes üzletmenet során mérlegen

mint bankközi kötelezettségek, ügyfél betétek,

kívüli tranzakciókkal is foglalkozik, melyek kö-

kibocsátott értékpapírok, illetve alárendelt köl-

zött szerepelnek adott bankgaranciák, akkredi-

csöntőke kötelezettségek után.

tívek, hitelnyújtási kötelezettségek és tranzakciók pénzügyi instrumentumokkal. A fenti tételekre vonatkozó céltartalékok szintje úgy van

2.18 Díjak és jutalékok

megállapítva, hogy fedezetet nyújtson az esetleges jövőbeni veszteségekre. A Menedzsment

A díjak és jutalékok az effektív kamatláb mód-

a tartalékolás kellő szintjét az egyes tételek,

szer felhasználásával kerülnek elszámolásra

a veszteséggel kapcsolatos jelenlegi tapasz-

figyelembe véve az IAS 39 rendelkezéseit,

talatok, az adott gazdasági feltételek, a külön-

amennyiben ezek az amortizált bekerülési

böző tranzakciók kockázati tényezői és egyéb

érték modellhez kapcsolódnak és ezáltal annak

lényeges tényezők mérlegelése alapján hatá-

részét képezik. Bizonyos díjak és jutalékok,

rozza meg. ,)56HJ\HGLSØQ]ĚJ\LNLPXWDWÆVRN

179

A Bank akkor képez céltartalékot, amikor egy

2.24 Szegmens információk

múltbeli eseményből kifolyólag jelenbeli kötelezettsége keletkezik; valószínűsíthető, hogy gaz-

Az IFRS 8 Működési szegmens standard meg-

dasági hasznot termelő forrásokból származó

követeli a működési szegmensek azonosítását

kifizetésekre lesz szükség a kötelezettség telje-

belső jelentések alapján. Ezek összetételét a

sítéséhez; és a kötelezettség mértéke megbíz-

döntéshozók folyamatosan ellenőrzik, felülvizs-

hatóan valószínűsíthető.

gálják. Mindezt annak érdekében, hogy a források a megfelelő szegmensekhez legyenek rendelve és a teljesítményük értékelhetővé váljon.

2.22 Részvény-alapú kifizetések és munkavállalói juttatások

A fentiek alapján a Bank által azonosított szegmensek, csoport szinten üzleti és földrajzi szegmensek.

A Bank alkalmazza az IFRS 2 Részvény-alapú

Egyedi szinten a Menedzsment nem különít el

kifizetések standard előírásait.

szegmenseket csak csoport szinten összhang-

A Bank részvényben teljesített részvény-alapú

ban az IFRS 8.4. bekezdésével. A fentiek alapján

juttatásokat nyújt bizonyos munkavállalói

a Bank által azonosított szegmensek csoport

részére. Ezeknek a juttatásoknak a Bank által

szinten üzleti és földrajzi szegmensek.

becsült mennyiségét a kibocsátás napján szá-

A Csoport IFRS 8 alapján bemutatott működési

mított valós értéken kell értékelni és az ered-

szegmensei a következőek: OTP Core Magyaror-

ménykimutatásban személyi jellegű ráfordítás-

szág, Oroszország, Ukrajna, Bulgária, Románia,

ként kell elszámolni, időarányosan az értékelt

Szerbia, Horvátország, Szlovákia, Montenegró,

üzleti év során.

Lízing leányvállalatok, Alapkezelői leány-

A valós érték számításához a Bank binomiális

vállalatok, Egyéb tevékenységű leányvállalatok,

modellt alkalmaz. A modellben alkalmazott vár-

Corporate Center.

ható élettartamot módosítani kell az átruházásra, illetve lehívásra vonatkozó különböző korlátozások hatásával a Bank legjobb megítélése sze-

2.25 Összehasonlító adatok

rint. A Bank alkalmazza az IAS 19 Munkavállalói juttatások standard előírásait. Az IAS 19 alapján

A bázis időszak adatai nem változtak sem

a fizetendő munkavállalói juttatásokat kötele-

jelentős hiba miatt, sem számviteli politikában

zettségként és ráfordításként kell elszámolni

bekövetkezett változások miatt. Bizonyos jegy-

a pénzügyi kimutatásokban.

zetekben néhány bázisadat átsorolásra került a 2013. december 31-ével végződött év egyedi pénzügyi kimutatásában, annak érdekében,

2.23 Egyedi cash-flow kimutatás

hogy a tárgyidőszaki bemutatási módszernek megfeleljen. Ezek az összegek nem jelentősek.

A cash-flow kimutatás szempontjából a készpénz és készpénz-egyenértékesek a Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal egyenlegét tartalmazzák. A fedezeti ügyletek pénzáramlásai ugyanazon soron

2.26 Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabályi változások

kerülnek bemutatásra, mint az alapügylet. A monetáris eszközök záró devizaárfolyamra

2014. július 18-án kihirdetésre került a Kúriának

történő átszámításából adódó nem realizált

a pénzügyi intézmények fogyasztói kölcsönszer-

nyereség és veszteség, valamint a származékos

ződéseire1 vonatkozó jogegységi határozatával

pénzügyi instrumentumok nem realizált nye-

kapcsolatos egyes kérdések rendezéséről szóló

resége és vesztesége az alapügylettel együtt

2014. XXXVIII. számú törvény („Kúria törvény”).

nettó módon kerülnek bemutatásra a cash-flow

Az Országgyűlés 2014. szeptember 24-én

kimutatásban.

fogadta el a 2014. évi XL. törvényt „a Kúriának a

1

180

A fedezet nélküli fogyasztási hiteleket és a lakossági – jelzálog és jelzálog alapú – fedezett hiteleket, kivéve a közép- és kisvállalati hiteleket a továbbiakban fogyasztói kölcsönszerződéseknek nevezzük.


pénzügyi intézmények fogyasztói kölcsönszer-

tásban érintett, jelzálog fedezetű élő hitelek

ződéseire vonatkozó jogegységi határozatával

után a céltartalékok a forintosítási árfolyamon

kapcsolatos egyes kérdések rendezéséről szóló

kerültek elszámolásra a beszámolóban

2014. évi XXXVIII. törvényben rögzített elszámo-

(CHF: 256,47, EUR: 308,97, JPY: 2,163).

lás szabályairól és egyes egyéb rendelkezé-

A forintosításban nem érintett, jellemzően

sekről” („elszámolási törvény”), amely alapján

deviza alapú fogyasztási hitelek esetében

a pénzügyi intézményeknek el kell számolniuk

a devizában megképzett céltartalékokat

ügyfeleikkel az árfolyamrés semmissége és az

a Bank a fordulónapi MNB árfolyamon érté-

egyoldalú szerződésmódosítások miatt keletke-

kelte a beszámolóban.

zett túlfizetéseik miatt.

Az elszámolási törvény alapján képzett

Az elszámolási törvény pontosította a Kúria tör-

céltartalékokat a Bank az egyéb, függő és

vény előírásait, az elszámolási törvény hatálya

jövőbeni várható kötelezettségekre képzett

alól kikerültek a hitelkártyák, a folyószámlahite-

céltartalékok között mutatta ki az IFRS

lek és az állami támogatott lakáscélú kölcsönök.

beszámolójában.

Továbbá a fogyasztónak juttatandó összeg csökkenthető a Bank által az ügyfelek részére nyúj-

b) Forintosítási törvény

tott valamennyi kedvezmény összegével.

A Forintosítási törvény alapján a Bank a forin-

Kihirdetésre került továbbá a 2014. évi LXXVII.

tosításban érintett jelzálog fedezetű hitelek

törvény, az egyes fogyasztói kölcsönszerződé-

esetében, a devizában nyilvántartott hitel-

sek devizanemének módosulásával és a kamat-

állományok, a kapcsolódó értékvesztés és

szabályokkal kapcsolatos kérdések rendezésé-

elhatárolt kamatok, valamint a képzett céltar-

ről. A törvény rendelkezik a deviza vagy deviza-

talékok esetében azokat a forintosítási árfo-

alapú fogyasztói jelzálogkölcsön-szerződésből

lyamon értékeli a 2014. december 31-i IFRS

eredő tartozások 2015. február 1. napjával törté-

beszámolókban.

nő forintosításáról („forintosítási törvény”). A to-

A forintosításban érintett devizahitelek eseté-

vábbiakban a három törvény együtt „Fogyasztói

ben, azokat a forintosításkor az IFRS beszá-

kölcsönszerződésekkel kapcsolatos törvények”.

molóból ki kell vezetni és a forint hiteleket új hitelként kell kezelni. Az IFRS előírások sze-

A fenti törvények alapján az alábbi tételek kerül-

rint a forint hiteleket azok kezdeti megjelení-

tek elszámolásra a Bank 2014. december 31-i

tésekor valós értéken kell értékelni. Ezzel

fordulónapra vonatkozó beszámolójában:

összefüggésben, a hitelekkel kapcsolatban várhatóan elszámolandó negatív valós érték

a) Elszámolási törvény

korrekció alapján mintegy 456 millió forint

A Bank esetében az árfolyamrés alkalmazásá-

céltartalék lett elszámolva a Bank egyedi

nak semmissége következtében keletkező

IFRS beszámolójában.

visszatérítési kötelezettség várhatóan 7,4 milliárd forintot tesz ki. Az árfolyamréssel össze-

c) A Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kap-

függésben a Bank mintegy 332 millió forintnyi

csolatos törvények hatása a Bankcsoportra

céltartalékot már a 2013. év során megképzett.

A 2014. december 31-i pénzügyi kimutatá-

A Bank az egyoldalú szerződésmódosításokra

sokban az árfolyamrés, illetve az egyoldalú

vonatkozó rendelkezések vélelmezett tisztes-

szerződésmódosítás miatt várható veszte-

ségtelen volta alapján, a perrel érintett pénz-

ségre képzett céltartalékokat a Bank, a saját

összeg nagyságát illetően is elvégezte a való-

várható vesztesége erejéig képezte meg.

színűsíthető kötelezettség összegének becs-

Az egyes leányvállalatok esetében a várható

lését, mely alapján céltartalékként 36,7 milli-

veszteségek fedezetére képzett céltartaléko-

árd forint került nyilvántartásba vételre.

kat a leányvállalatok a saját könyveikben sze-

A fenti céltartalékok esetében a forintosí-

repeltették.


181

Csoport szinten az alábbi céltartalék képzésére került sor az elszámolási törvény előírásaira tekintettel: millió forint 44.127 88.537 20.066 2.283 4.963 159.976

OTP Bank Nyrt. OTP Jelzálogbank Zrt. Merkantil Bank Zrt. Merkantil Car Zrt. OTP Ingatlanlízing Zrt. Összesen

A Bank a leányvállalatai részére az azokat érintő, a kihirdetett törvénynek, a leányvállalatai pénzügyi helyzetére gyakorolt negatív hatásainak kiküszöbölésére és a folyamatos tőkemegfelelés biztosítása érdekében 2014. december hónapban mintegy 78.304 millió forint összegben pótbefizetést teljesített, ezzel növelve a részesedések értékét, az alábbiak szerint: millió forint 56.581 16.826 4.897 78.304

OTP Jelzálogbank Zrt. Merkantil Bank Zrt. OTP Ingatlanlízing Zrt. Összesen

Ugyanekkora értékben értékvesztés képzésre

felmerült költségek, ráfordítások fedezetére

került sor a leányvállalatokban lévő részese-

visszafizetési kötelezettség nélkül támoga-

dések után.

tást nyújthat. Ezen támogatás, juttatás a társasági adó alapjának megállapítása során

A Bankcsoport továbbra is fenntartja azon állás-

elismert ráfordításnak minősül. A Banknak

pontját, hogy hitelezési gyakorlatában a min-

szándékában áll a leányvállalatai részére,

denkor hatályos törvények és előírások mara-

azok veszteségének fedezetére támogatást

déktalan betartásával járt el.

nyújtani.

d) A fogyasztói kölcsönszerződésekkel

Az elszámolási törvény végrehajtása kapcsán

kapcsolatos törvények alapján elszámolt

várható adókövetelés, illetve a leányvállalatok

halasztott adókövetelések bemutatása

részére juttatandó támogatásra tekintettel a

Az 1996. évi LXXXI. törvény2 29/ZS. § előírása

Bank mintegy 30,5 milliárd forintnyi halasz-

lehetővé teszi – az elszámolási törvény

tott adókövetelést számolt el a 2014. évi IFRS

44. §-ban foglalt számviteli szabályozásra

beszámolójában

tekintettel – a fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatban mutatkozó fogyasztói túlfize-

2

182

tésekre számított adókülönbözet („adókövete-

csolatos elszámolási kötelezettség alapján

lés”) kimutatását, amelyre a társasági adóban,

kötött határidős ügyletek

a társas vállalkozások különadójában, a helyi

A Bank az elszámolási törvény, valamint a

iparűzési adóban, az innovációs járulékban,

forintosítási törvény kapcsán keletkezett

a pénzügyi szervezetek különadójában van

elméleti nyitott pozícióját MNB-vel kötött spot

lehetőség a 2008–2014 adóévekre bevallott

és derivatív ügyletekkel fedezte le.

és megfizetett adó összegéig. Az adókövete-

Az elszámolási törvény kapcsán érintett

lés összege a 2015. adóévi, illetve későbbi

leányvállalataival a Bank további határidős

évek fizetendő társasági adóját csökkenti.

ügyletek megkötésével biztosította, hogy

A 1996. évi LXXXI. törvény 29/ZS. § előírja

a Leánycégek nyitott devizapozíciói is fede-

továbbá, hogy a Bank, a leányvállalatai

zésre kerüljenek, így a csoportszinten nyitott

részére az elszámolás végrehajtása követ-

devizapozíció EUR/CHF piaci műveletekkel

keztében, azzal közvetlen összefüggésben

fedezésre került.

A társasági adóról és osztalékadóról.


e) A fogyasztói kölcsönszerződésekkel kap-

3. SZ. JEGYZET:

JELENTŐS SZÁMVITELI BECSLÉSEK ÉS DÖNTÉSEK A SZÁMVITELI POLITIKA ALKALMAZÁSAKOR Az IFRS követelményeinek megfelelő egyedi

színűségét. Felmerülő új információk hatás-

pénzügyi kimutatások készítése megköveteli

sal lehetnek a Bank a jövőbeni értékvesztés

adott becslések és feltételezések alkalmazását,

szintjére.

melyek befolyásolják a pénzügyi kimutatásokban és a jegyzetekben szereplő összegeket. A becslések és a kapcsolódó feltételezések múltbeli tapasztalatokon és más, relevánsnak

3.2 Jegyzett piaci ár nélküli instrumentumok értékelése

minősített tényezőkön alapulnak. A számviteli becsléseket és az ezeket megalapozó feltétele-

Aktív piaccal nem rendelkező pénzügyi instru-

zéseket folyamatosan felül kell vizsgálni.

mentumok valós értékét értékelési modellek

A számviteli becslések módosításait a módo-

alkalmazásával állapítja meg a Bank. A model-

sítás időszakában kell elszámolni. A tényleges

leket rendszeresen felülvizsgálják, és minden

eredmények eltérhetnek ezen becslésektől.

egyes modell a legfrissebb piaci adatokra épül.

A becslések főbb területei a következők:

A modellek a rendelkezésre álló piaci adatokra épülnek, ezért használatuk során bizonyos becslésekkel és feltételezésekkel kell élni

3.1 Hitelek és kihelyezések értékvesztése

(korrelációk, volatilitások stb.). A feltételezések változása befolyásolhatja a pénzügyi instrumentumok bemutatott valós

A Bank rendszeresen felülvizsgálja hitelál-

értékét.

lományát értékvesztés szempontjából.

IFRS 13 Valós értéken történő értékelés meg-

A Menedzsment a tartalékolás kellő szintjét

állapít a valós értéken történő értékelés és a

az egyes hitelek és kihelyezések, veszteséggel

kapcsolódó közzétételek következetességének

kapcsolatos korábbi tapasztalatok, az adott gaz-

és összehasonlíthatóságának növelése érdeké-

dasági feltételek, a különböző hitelkategóriák

ben egy valósérték-hierarchiát. Ez a hierarchia

kockázati tényezői és egyéb lényeges tényezők

három szintbe kategorizálja a valós érték meg-

mérlegelése alapján határozza meg. Az érték-

határozására használt értékelési módszerek

vesztés meghatározása több bizonytalan ténye-

inputjait. A valósérték-hierarchia a legnagyobb

zőre támaszkodik a kockázatok kimenetelét

jelentőséget az azonos eszközök vagy kötele-

illetően, és a becslés folyamán a Menedzsment

zettségek aktív piacain meglévő jegyzett (nem

szubjektív ítéleteire hagyatkozik. Értékvesztés

módosított) áraknak tulajdonítja, a legkisebbet

elszámolására kerül sor, amikor kimutatható

pedig a nem megfigyelhető inputoknak.

objektív bizonyíték van az értékvesztésre az

A valós értéken történő értékelés célja az, hogy

eszköz (vagy a bekövetkezett negatív esemény)

megbecsüljék azt az árat, amelyen az eszköz

kezdeti megjelenítése óta megtörtént esemény

értékesítésére vagy a kötelezettség átruházá-

miatt, és amikor a veszteség megbízhatóan

sára irányuló szabályos ügylet végbemenne

mérhető hatást gyakorol a pénzügyi eszközből

a piaci szereplők között az értékelés időpont-

vagy azok csoportjából származó jövőbeni

jában a fennálló piaci feltételek mellett.

pénzáramlásra. Historikus paramétereken alapuló becslések felhasználásával határozza meg a Bank a jövőbeni pénzáramlásokat. Az érték-

3.3 Céltartalékok

vesztés becsléséhez felhasznált módszertan folyamatosan összhangban van és felhasználja

A céltartalékok elszámolását a Bank az IAS 37

a fennálló rendszerbeli információkból és alkal-

Céltartalékok, függő kötelezettségek és követe-

mazásokból nyert historikus értékvesztés ada-

lések standard alapján végzi. A Bank számos

tokat, azok jövőbeni bekövetkezésének való-

peres ügyben érintett.


183

A múltbeli tapasztalatok és szakértők jelenté-

hez gazdasági hasznokat megtestesítő erő-

sei alapján a Bank megbízhatóan képes megha-

források kiáramlására lesz szükség,

tározni ezen ügyletek kimenetelét és ezáltal

és a kötelem összegére megbízható becslés

a várható veszteségek nagyságát, valamint

készíthető.

a szükséges céltartalék mértékét (lásd a 17. sz.

A Mérlegen kívüli tételekre képzett céltartalék

jegyzetet).

magában foglalja a le nem zárt peres ügyekből várható kötelezettségekre, nyugdíjakra, a hitel-

4. SZ. JEGYZET:

Céltartalékot képez a Bank, ha egy múltbeli

keretek igénybe nem vett részére, a bankgaran-

esemény következtében meglévő kötelme

ciákra és a visszaigazolt akkreditívekre elszá-

áll fenn, valószínű, hogy a kötelem teljesítésé-

molt céltartalékot.

PÉNZTÁRAK, BETÉTSZÁMLÁK, ELSZÁMOLÁSOK A MAGYAR NEMZETI BANKKAL (millió forintban) Pénztárak: forint valuta Betétszámlák és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal* Éven belüli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen Kötelező jegybanki tartalék Kötelező jegybanki tartalékráta mértéke

5. SZ. JEGYZET:

2014

2013

65.059 5.579 70.638

67.325 5.223 72.548

1.795.868 30.640 1.826.508 632 1.897.778 135.051 3%

48.235 19.529 67.764 209 140.521 77.686 2%

BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK, KÖVETELÉSEK, A KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS LEVONÁSA UTÁN (millió forintban) Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Kihelyezések összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Értékvesztés a várható kihelyezési veszteségekre Összesen

2014

2013

294.712 302.186 596.898

224.619 336.912 561.531

5.000 108.586 113.586 710.484 1.654 –26 712.112

40.000 29.222 69.222 630.753 2.168 –22 632.899

2014 22 4 26

2013 – 22 22

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Értékvesztés képzés December 31-i egyenleg


184


A bankközi kihelyezések kamatozása: 2014 3%–6,6% 0,58%–13% 2,19%

Forint Deviza Bankközi kihelyezések átlagos kamata

6. SZ. JEGYZET:

2013 2,5%–7,49% 0,26%–11,9% 3,26%

EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (millió forintban)

Kereskedési célú értékpapírok: Részvények Államkötvények Magyar kamatozó kincstárjegyek Magyar diszkontkincstárjegyek Jelzáloglevelek Hitelintézetek által kibocsátott kötvények MNB kötvények* Egyéb értékpapírok Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

2014 58.559 13.777 4.175 288 71 67 – 216 77.153 434 77.587

2013 73.256 4.090 6.466 2.159 237 1.162 209.347 26 296.743 105 296.848

2014 152.540 60.833 43.538 17.255 274.166 351.753

2013 32.763 6.637 53.728 6.589 99.717 396.565

2014

2013

1.125 13.878 15.003

357 222.261 222.618

6 3.566 3.572 58.578 77.153

– 843 843 73.282 296.743

Kereskedési célú származékos pénzügyi eszközök: CCIRS és mark-to-market CCIRS** ügyletek Devizaswap ügyletek Kamatswap ügyletek Egyéb határidős ügyletek*** Összesen Mindösszesen

A kereskedési célú értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhető: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Nem kamatozó értékpapírok Összesen

A kereskedési célú értékpapírok állománya forintban A kereskedési célú értékpapírok állománya devizában Kereskedési célú értékpapírok összesen Államkötvények állománya forintban Államkötvények állománya devizában Államkötvények összesen Kereskedési célú értékpapírok kamatozása Kereskedési célú értékpapírok átlagos kamata

2014 97,65% 2,35% 100% 90% 10% 100% 1,74%–10% 2,48%

2013 99,65% 0,35% 100% 81% 19% 100% 2,91%–13% 3,67%

* 2014. december 31-ével zárult évben az MNB kötvény konstrukciót felváltotta a kéthetes MNB betét. ** CCIRS: Cross Currency Interest Rate Swap, azaz tőkecserés kamatswap (lásd a 27. sz. jegyzetet). *** FX, részvény, commodity és index futures; FX forward; commodity és equity swap; FRA; FX opció.


185

7. SZ. JEGYZET:

ÉRTÉKESÍTHETŐ ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) 2014 741.567 375.040 – 64.593

2013 789.419 90.177 1.021.825 67.264

31.535 – 31.535 33.058 27.397 5.661 1.181.200 34.707 1.215.907

36.883 – 36.883 30.381 26.589 3.792 1.968.685 28.806 1.997.491

2014 67% 33% 100% 3,5%–11% 1,99%–5,88% 4,67%

2013 77% 23% 100% 4,5%–11% 2,12%–10,5% 5,36%

2014

2013

320.729 571.816 892.545

358.664 1.362.990 1.721.654

4.587 251.803 256.390 32.265 1.181.200

3.730 213.460 217.190 29.841 1.968.685

Jelzáloglevelek Államkötvények MNB kötvények* Egyéb értékpapírok tőzsdén jegyzett forint deviza tőzsdén nem jegyzett forint deviza Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

Az értékesíthető értékpapírok állománya forintban Az értékesíthető értékpapírok állománya devizában Értékesíthető értékpapírok összesen Forintban denominált értékesíthető értékpapírok kamatozása Devizában denominált értékesíthető értékpapírok kamatozása Értékesíthető értékpapírok átlagos kamata

Az értékesíthető értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású* Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Nem kamatozó értékpapírok Összesen

A Bank egyes fix kamatozású jelzáloglevelekre

kötött a kamatlábkockázattal szemben (lásd a

és egyéb értékpapírokra fedezeti ügyletet

37. sz. jegyzetet).

A saját tőkében elszámolt valós érték különbözet összegéből az eredménybe átvezetett nettó nyereség (+)/veszteség (–) összege Fedezett értékpapírok valós értéke Államkötvények Vállalati kötvények

2014

2013

2.995

–388

261.608 24.736

– 23.648


186


8. SZ. JEGYZET:

HITELEK, A HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS LEVONÁSA UTÁN (millió forintban) Rövid lejáratú hitelek és váltók (éven belüli) Hosszú lejáratú hitelek és váltók (éven túli) Bruttó hitelek összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Értékvesztés* Összesen

2014 1.014.363 972.626 1.986.989 7.039 –85.397 1.908.631

2013 941.428 1.343.444 2.284.872 10.342 –150.513 2.144.701

2014 43% 57% 100%

2013 40% 60% 100%

2014 5,6%–28,8% 2,1%–18,5% 1,8%–14% 11,72% 3,91% 11,3%

2013 6,5%–25,3% 2,8%–24,8% 1,8%–14% 13,14% 4,71% 10,80%

Hitelállomány devizanemenkénti megoszlása: Forint Deviza Összesen

Hitelek kamatozására vonatkozó információk: Éven belüli forinthitelek Éven túli forinthitelek Devizahitelek Forinthitelek átlagos kamata Devizahitelek átlagos kamata Bruttó hitelállomány, amelyre nem volt kamatelhatárolás

A bruttó hitelállomány megbontása a főbb hitel típusokra az alábbi: 2014 Retail hitelek Fogyasztási hitelek Jelzáloghitelek** Mikro- és kisvállalkozói hitelek Corporate hitelek Közép- és nagyvállalati hitelek Önkormányzati hitelek Államnak nyújtott hitelek Összesen

518.058 291.497 112.358 114.203 1.468.931 1.420.631 28.471 19.829 1.986.989

2013 26% 15% 5% 6% 74% 71% 2% 1% 100%

539.340 309.476 123.592 106.272 1.745.532 1.537.655 105.725 102.152 2.284.872

24% 14% 5% 5% 76% 67% 5% 4% 100%

A központi kormányzat adósságkonszolidáció

2013. június végén az ötezer fő feletti önkor-

keretében az ötezer lélekszám alatti települé-

mányzatok adósságának állam által történő

sek önkormányzatainak vissza nem térítendő

átvállalására került sor, amely három formában

támogatást nyújtott a 2012. december 12-én

valósult meg: Magyar Államkincstári támogatás

fennálló adósságuk (hitelek, kötvények, váltók)

formájában, az Államadósság Kezelő Központ

teljes visszafizetéséhez. A Bank esetében

(„ÁKK”) saját forrásából, az ÁKK által a Banktól

957 önkormányzat összesen 28,8 milliárd fo-

igényelt hosszú lejáratú hitelből.

rintnyi adóssága került törlesztésre

2014. február 28-án 101,7 milliárd forint önkor-

(2012. december 27-i árfolyamon).

mányzati adósság került előtörlesztésre.

* Az értékvesztés összege a részleges leírás miatt csökkent. Lásd a 2.11. sz. jegyezet. ** Lakáshiteleket is magában foglalja.


187

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Értékvesztés képzés Értékvesztés visszaírása Részleges leírás miatti korrekció* Kötelezettségvállalásra vonatkozó ígérvény értékvesztése December 31-i egyenleg

2014 150.513 52.096 –54.793 –62.419 – 85.397

2013 153.370 83.796 –82.134 – –4.519 150.513

A hitelezési és kihelyezési veszteségekre képzett értékvesztés az alábbiakban összegezhető: Értékvesztés visszaírás kihelyezési veszteségekre Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés Összesen

9. SZ. JEGYZET:

2013 22 30.511 30.533

A Bank visszkereseti jog nélkül, várható megtérü-

100%-os tulajdonában lévő leányvállalatának, az

lési értéken értékesíti a nem teljesítő hiteleket egy

OTP Faktoring Zrt.-nek (lásd a 29. sz. jegyzetet).

BEFEKTETÉSEK LEÁNYVÁLLALATOKBAN, TÁRSULT VÁLLALKOZÁSOKBAN ÉS EGYÉB BEFEKTETÉSEK (millió forintban) Befektetések leányvállalatokban Meghatározó érdekeltség Egyéb befektetések Értékvesztés Összesen

2014

2013

1.147.839 681 1.148.520 –544.311 604.209

985.892 1.011 986.903 –317.581 669.322

Az egyéb befektetések olyan értékpapírokat

amelyeknek nincs aktív piacon jegyzett piaci

tartalmaznak, amelyek bekerülési értéken van-

ára, és a valós értéküket nem lehet megbíz-

nak nyilvántartva. Ezek olyan instrumentumok,

hatóan meghatározni.


188

2014 4 23.209 23.213


Jelentős leányvállalatok Az alábbiakban részletezzük azon befekteté-

körébe tartozó társaságok – a táblázatban meg-

seket, ahol a Bank meghatározó tulajdoni

jelölt kivételekkel – Magyarországon bejegyzett

hányaddal rendelkezik. A Bank érdekeltségi

társaságok.

2014

OTP Bank JSC (Ukrajna) OTP Jelzálogbank Zrt. OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) DSK Bank EAD (Bulgária) JSC „OTP Bank” (Oroszország) OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország) OTP Bank Romania S.A. (Románia) OTP Faktoring Zrt. Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró) OOO AlyansReserv (Oroszország) OTP Holding Malta Ltd. (Málta) Balansz Intézményi Ingatlan Alap Merkantil Bank Zrt. Inga Kettő Kft. OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia) Bank Center No. 1. Kft. OTP Életjáradék Zrt. Air-Invest Kft. OTP Ingatlan Zrt. Monicomp Zrt. OTP Ingatlanlízing Zrt. OTP Pénztárszolgáltató Zrt. OTP Holding Ltd. (Ciprus) OTP Lakástakarék Zrt. OTP Alapkezelő Zrt. Fordulat Kockázati Tőkealap OTP Ingatlan Befektetési Alapkezelő Zrt. CIL Babér Kft. OTP Financing Netherlands B.V. (Hollandia) OTP Kártyagyártó Kft. Portfolion Kockázati Tőkealap-Kezelő Zrt. HIF Ltd. (Nagy Britannia) OTP Financing Malta Ltd. (Málta) Egyéb Összesen

Részesedés % (közvetlen és közvetett) 100% 100% 97,90% 100% 97,86% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 99,26% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 50% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% –

2013 Bekerülési érték 279.469 126.839 91.153 86.832 74.318 72.940 61.081 60.192 58.484 50.074 32.359 18.520 18.426 17.892 16.706 16.063 15.300 9.698 9.520 9.234 9.118 2.469 2.000 1.950 1.653 1.555 1.352 1.225 481 450 150 81 31 224 1.147.839

Részesedés % (közvetlen és közvetett) 100% 100% 97,56% 100% 97,81% 100% 100% 100% 100% 100% – 100% 100% 100% 99,21% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 50% 100% 100% 100% 100% 100% 100% – –

Bekerülési érték

2014 317.581 226.730 544.311

2013 265.031 52.550 317.581

266.513 70.257 84.727 86.832 74.296 72.940 57.638 40.825 58.484 50.074 – 18.370 1.600 17.892 13.649 16.063 15.300 9.698 4.777 9.234 3.671 2.469 2.000 1.950 1.653 1.050 1.352 1.225 481 450 150 81 – 191 985.892

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Értékvesztés képzés December 31-i egyenleg

A goodwill valós értékének meghatározására

A Bank a stratégiai tervek meghatározásakor

a Bank diszkontált cash-flow alapú modellt

figyelembe vette a jelenlegi világgazdasági hely-

alkalmaz. Az értékvesztés teszthez 5 éves

zetet, a várhatóan óvatos gazdasági talpraállást,

explicit periódusú cash-flow modell szolgál

illetve a meginduló gazdasági növekedést,

alapul, amelynek segítségével az egyes pénz-

valamint kapcsolódó kockázatokat, és ennek

termelő egységek stratégiai tervei és pénzügyi

a pénzügyi szférára gyakorolt hatását, valamint

adatai alapján a Bank meghatározza a goodwill

a jelenlegi és várható külső finanszírozási lehe-

értékvesztés szükségességét.

tőségeket.


189

Jelentős leányvállalatok esetében képzett értékvesztés állomány: 2014 252.411 99.838 63.233 58.781 26.714 16.826 9.232 8.949 535.984

OTP Bank JSC (Ukrajna)* OTP Jelzálogbank Zrt.** OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) OTP Faktoring Zrt. Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró) Merkantil Bank Zrt. OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország) OTP Ingatlanlízing Zrt. Összesen

2013 125.903 43.257 63.233 40.825 26.714 – 9.232 3.442 312.606

Jelentős leányvállalatoktól kapott és forgatási célú részvényekből járó osztalékbevételek: 2014 25.054 5.097 3.355 3.024 2.100 1.134 39.764 3.031 42.795

DSK Bank EAD (Bulgária) OTP Jelzálogbank Zrt. OTP Holding Ltd. (Ciprus) OTP Alapkezelő Zrt. OTP Lakástakarék Zrt. Egyéb Összesen Forgatási célú részvényekből Mindösszesen

2013 23.086 10.000 4.500 1.477 4.000 2.137 45.200 2.383 47.583

Társult vállalkozások

A Bank közvetett tulajdonában álló cégeinek egyedi főbb adatai az alábbiak, amelyek tőkemódszer szerint sem kerültek konszolidálásra***: 2014. december 31-én:






Összesen

5.758 4.465 1.293 7.268

2.292 106 2.186 1.144

587 3 584 21

65.354 28.211 37.143 253.803




Összesen

5.961 4.540 1.421 6.412

2.130 83 2.047 1.017

636 9 627 37

57.444 23.406 34.038 228.927




* Az OTP Bank JSC (Ukrajna) értékelésének következtében a teljes IFRS goodwill leírásra került. Az ukrán helyzet a 41. sz. jegyzetben van részletezve. ** Adott támogatás. Lásd a 2.26 sz. jegyzetet. *** Nem auditált pénzügyi kimutatások alapján.

190


A Bank Igazgatósága által 2014. február hónap-

104,95 millió EUR alaptőkével alakult meg.

ban elfogadásra került az OTP Ingatlan Zrt.

A Bank közvetett és közvetlen tulajdoni része-

és leányvállalatainak csoportszintű tőke-

sedése 100%.

rendezési csomagja, amelynek célja a jogszabályi minimális tőkeelőírásoknak való

2014. július 30-án az OTP Bank Romania

megfelelés, valamint az önfenntartó finanszíro-

megállapodást írt alá Bukarestben a portugál

zási struktúra kialakítása.

Banco Comercial Português által, annak román leánybankjában tulajdonolt 100%-os tulajdon-

A Bank 2014. február 28-án 2.311.635.480 RSD

részének megvásárlásáról. A vételár 39 millió

összegben tőkeemelést hajtott végre az OTP

EUR volt. Az akvizíciót követően az OTP Bank

banka Srbija a.d.-ben. Az OTP banka Srbija a.d.

Romania piaci részaránya 2,1%-ra növekszik, és

jegyzett tőkéje 14.389.735.180 RSD összegről

ezzel a szektor 11. legnagyobb szereplő-

16.701.370.660 RSD összegre változott, a Bank

jévé válik.

tulajdonosi részesedése 97,9%. 2014. október 29-én megtörtént az A vételár kiegyenlítésével 2014. április 24-én

OTP Financing Malta Company Limited nevű

lezárult az OTP Csoport horvátországi bank-

cég bejegyzése Máltán. A cég alaptőkéje

vásárlási tranzakciója.

105.000.000 EUR, az OTP Bank közvetett és

Az OTP banka Hrvatska d.d. („OBH”)

követlen tulajdoni részesedése 100%.

2014. január 31-én írta alá a horvátországi Banco Popolare Croatia d.d. 98,37%-os része-

2014. november 28-án közzétett tájékoztatás

sedésének megvásárlására vonatkozó részvény

szerint a szlovák Cégbíróság bejegyezte az

adásvételi szerződést. A tranzakció engedélye-

OTP Bank Slovensko a.s. szlovák leánybank-

zéséhez szükséges kérelmek benyújtását köve-

jánál történt tőkeemelést 10.031.209 EUR

tően a Horvát Nemzeti Bank 2014. április 18-i

összegben. A Társaság jegyzett tőkéje

ülésén hagyta jóvá az OBH befolyásoló része-

78.507.897,84 EUR összegről 88.539.106,84 EUR

sedés szerzését, mellyel az OTP Bank a tranz-

összegre változott, az OTP Bank tulajdoni része-

akció zárásához szükséges utolsó engedélyt is

sedése 99,26%.

megszerezte. Az akvizícióval az OBH elsősorban észak-

Az OTP Ingatlan Zrt. kivásárlásával 2014. de-

horvátországi, zágrábi és szlavóniai pozícióit

cember 11. napján az OTP Faktoring Zrt.

erősíti, különösen a lakossági hitelezési terü-

kizárólagos (100%-os) tulajdonosa lett.

leten. A 106.977.375 HRK vételár megfizetését követően az OTP Csoport 440 ezer ügyfelet

2015. január 21-én megjelent közleményben

szolgál ki Horvátországban, az ATM-ek száma

foglaltak alapján a román Cégbíróság beje-

meghaladja a 250-et, a fiókhálózat pedig

gyezte az OTP Bank Romania SA. román leány-

33 egységgel, 130-ra bővült.

banknál történt tőkeemelést. A Társaság jegyzett tőke összege 782.908.800 RON összegről

2014. június 30-án bejegyzésre került az

958.252.800 RON összegre változott, az OTP Bank

OTP Holding Malta Limited Máltán. A társaság

tulajdoni részesedése jelenleg 99,99%.


191

10. SZ. JEGYZET:

LEJÁRATIG TARTANDÓ ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) Államkötvények Jelzáloglevél Magyar diszkontkincstárjegyek Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

2014 641.645 4.756 346 646.747 16.200 662.947

2013 506.808 4.770 341 511.919 13.130 525.049

2014

2013

6.677 352.702 359.379

15.041 174.611 189.652

287.368 287.368 646.747

322.267 322.267 511.919

2014 100% 100% 2,5%–9,5% 6,3%

2013 100% 100% 3,9%–9,5% 7,35%

A lejáratig tartandó értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: fix kamatozású Összesen

Lejáratig tartandó portfólió megoszlása: Forint Összesen Lejáratig tartandó értékpapírok kamatozása Forintban denominált lejáratig tartandó értékpapírok átlagos kamata

11. SZ. JEGYZET:

A változó kamatozású értékpapírok kamata,

fél évre állapítanak meg. A kamatfizetés mind

a legtöbb esetben a 90 napos magyar diszkont-

a változó, mind a fix kamatozású értékpapírok-

kincstárjegy kamatán alapul, melyet általában

nál általában félévente történik.

TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK (millió forintban)

2014. december 31-ével zárult évre:

Bruttó érték Január 1-jei egyenleg Évközi növekedés Évközi csökkenés December 31-i egyenleg Értékcsökkenés Január 1-jei egyenleg Évközi növekedés Évközi csökkenés December 31-i egyenleg Nettó érték Január 1-jei egyenleg December 31-i egyenleg

192


Immateriális javak

Ingatlanok


Beruházások

Összesen

137.349 25.133 –8.429 154.053

69.829 1.562 –563 70.828

73.012 4.681 –7.709 69.984

16.815 5.541 –20.351 2.005

297.005 36.917 –37.052 296.870

105.795 14.416 –2.249 117.962

17.246 1.846 –160 18.932

56.963 5.915 –7.107 55.771

– – – –

180.004 22.177 –9.516 192.665

31.554 36.091

52.583 51.896

16.049 14.213

16.815 2.005

117.001 104.205

2013. december 31-ével zárult évre:

Bruttó érték Január 1-jei egyenleg Évközi növekedés Évközi csökkenés December 31-i egyenleg Értékcsökkenés Január 1-jei egyenleg Évközi növekedés Évközi csökkenés December 31-i egyenleg Nettó érték Január 1-jei egyenleg December 31-i egyenleg

12. SZ. JEGYZET:

Immateriális javak

Ingatlanok


Beruházások

Összesen

124.248 23.463 –10.362 137.349

67.327 3.059 –557 69.829

74.547 5.844 –7.379 73.012

10.325 15.428 –8.938 16.815

276.447 47.794 –27.236 297.005

92.651 14.000 –856 105.795

15.622 1.776 –152 17.246

58.525 5.881 –7.443 56.963

– – – –

166.798 21.657 –8.451 180.004

31.597 31.554

51.705 52.583

16.022 16.049

10.325 16.815

109.649 117.001

EGYÉB ESZKÖZÖK* (millió forintban) Halasztott adókövetelések** Aktív időbeli elhatárolás Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke Kártyás forgalmakból származó követelések*** Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó követelések Vevőkövetelés Tőzsdei változó letét Társasági adókövetelések Egyéb adott előlegek Állami kamattámogatásos ügyletek miatti Magyar Állammal szembeni követelés OTP Jelzálogbank Zrt.-vel szembeni követelések**** Előlegek értékpapírokra és befektetésekre Készletek Egyéb Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Értékvesztés egyéb eszközökre***** Összesen

2014 33.557 17.974

2013 – 14.164

14.041

9.734

9.615 5.923 4.162 3.970 2.561 1.283

– 4.814 4.752 3.623 415 1.288

837

1.172

773 634 632 6.407 102.369 – –4.439 97.930

2.969 598 1.060 6.564 51.153 9 –1.676 49.486

Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi eszközök pozitív valós értékének megoszlása: Valós érték fedezeti ügyletnek minősített kamatswap ügyletek Egyéb Összesen

2014 14.032 9 14.041

2013 9.722 12 9.734

* Egyéb eszközök – a társasági adókövetelések és a valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke kivételével – várhatóan a fordulónapot követő tizenkét hónapon belül megtérülnek, elszámolásra kerülnek. A társasági adókövetelés a 2014. évre vonatkozó adóbevallásban kerül érvényesítésre. A derivatív pénzügyi instrumentumok nem realizált eredménye az ügyletek lejáratának megfelelően térül meg. ** Lásd a 25. sz. jegyzetet. *** A pénzforgalom időben eltérő elszámolása miatti kártyás vásárlásokból származó követelések könyvelése a 2014. december 31-ével zárult évben megváltozott. **** A Bank visszavásárlási kötelezettséggel, halasztott fizetéssel adott el jelzáloghitelezésből származó követelést az OTP Jelzálogbank Zrt.-nek. ***** Az egyéb eszközökre elszámolt értékvesztés legnagyobb arányban vevőkövetelésekre és készletekre elszámolt állományból áll.


193

Az egyéb eszközökre elszámolt értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Értékvesztés képzés Értékvesztés visszaírás December 31-i egyenleg

13. SZ. JEGYZET:

2014 1.676 3.589 –826 4.439

2013 1.641 623 –588 1.676

MAGYAR ÁLLAMMAL, A MAGYAR NEMZETI BANKKAL ÉS MÁS BANKOKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen*

2014

2013

321.228 685.318 1.006.546

403.166 311.788 714.954

92.169 42.961 135.130 1.141.676 815 1.142.491

116.313 70.114 186.427 901.381 1.363 902.744

A Magyar Állammal, az MNB-vel és más bankokkal szembeni kötelezettségek kamatozására vonatkozó információk: Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Átlagos kamat forint összegekre Átlagos kamat deviza összegekre

14. SZ. JEGYZET:

2014

2013

2,21%–5,24% 4,18%–7%

0,22%–5,31% 0,37%–7,05%

0,08%–3,08% 0,1%–4,48% 1,7% 1,09%

0,22%–5,24% 0,1%–7% 1,45% 2,59%

2014

2013

3.600.806 599.127 4.199.933

2.985.237 660.166 3.645.403

31.419 31.419 4.231.352 3.904 4.235.256

25.646 25.646 3.671.049 6.401 3.677.450

ÜGYFELEK BETÉTEI (millió forintban) Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

* Tartalmazza a Növekedési Hitelprogram keretében felvett hiteleket, melyek az IAS 20 standard által előírt állami támogatásként kerültek elszámolásra. Részletesebben lásd a 41. sz. jegyzetet.

194


Ügyfelek betéteinek kamatozására vonatkozó információk: 2014 0,01%–10,3% 0,01%–3,1% 0,01%–6,6% 1,23% 0,9%

Éven belüli forintbetétek Éven túli forintbetétek Devizabetétek Forintbetétek átlagos kamata Devizabetétek átlagos kamata

2013 0,01%–10,3% 0,01%–5% 0,01%–6,7% 2,62% 1,29%

Az időszakra elszámolt, elhatárolt kamat nélküli betétállomány megbontása a főbb betéttípusokra az alábbi: 2014 Retail betétek Lakossági betétek Mikro- és kisvállalkozói betétek Corporate betétek Közép- és nagyvállalati betétek Önkormányzati betétek Összesen

15. SZ. JEGYZET:

2.242.240 1.860.109 382.131 1.989.112 1.659.484 329.628 4.231.352

2013 53% 44% 9% 47% 39% 8% 100%

2.069.291 1.748.210 321.081 1.601.758 1.329.032 272.726 3.671.049

57% 48% 9% 43% 36% 7% 100%

KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

2014

2013

24.280 39.024 63.304

35.322 33.034 68.356

86.781 10.061 96.842 160.146 2.521 162.667

93.713 8.200 101.913 170.269 510 170.779

2014 0,1%–7% 1,1%–3% 2,66% 2,24%

2013 0,25%–7% 1,7%–4% 5,07% 3,15%

Kibocsátott értékpapírok kamatozása a következő: Forintban kibocsátott értékpapírok Devizában kibocsátott értékpapírok Forintban kibocsátott értékpapírok átlagos kamata Devizában kibocsátott értékpapírok átlagos kamata


195

Devizában kibocsátott értékpapírokkal kapcsolatos információk 2014. december 31-re vonatkozóan:

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62.

196

Megnevezés

Kibocsátás ideje

Lejárat

Deviza

OTP EUR 1 2015/XX OTP EUR 1 2015/XVIII OTP EUR 1 2015/XXV OTP EUR 1 2015/XXI OTP EUR 1 2015/I OTP EUR 1 2015/XXIII OTP EUR 1 2015/XIX OTP EUR 1 2015/XXIV OTP EUR 1 2015/II OTP EUR 1 2015/XI OTP EUR 1 2015/III OTP EUR 1 2015/VIII OTP EUR 1 2015/IV OTP EUR 1 2015/VI OTP EUR 1 2015/X OTP EUR 1 2015/XVI OTP EUR 1 2015/V OTP EUR 1 2015/XVII OTP EUR 1 2015/XXII OTP EUR 1 2015/XII OTP EUR 1 2015/XIV OTP EUR 2 2015/XXI OTP EUR 1 2015/XIII OTP 2015/Fx OTP EUR 2 2016/XIX OTP EUR 1 2015/XV OTP EUR 2 2016/XV OTP EUR 2 2015/XXIV OTP 2016/Cx OTP EUR 2 2016/XVII OTP EUR 2 2015/XXIII OTP EUR 2 2015/XXII OTP_VK_USD_2_2016/1 OTP 2016/Dx OTP EUR 2 2016/XVIII OTP EUR 1 2015/IX OTP EUR 2 2016/III OTP EUR 2 2016/I OTP EUR 2 2016/II OTP 2015/Cx OTP EUR 1 2015/VII OTP EUR 2 2015/XVI OTP 2017/Fx OTP EUR 2 2016/V OTP EUR 2 2016/VII OTP EUR 2 2015/IX OTP EUR 2 2016/IV OTP EUR 2 2016/IX OTP EUR 2 2015/XVIII OTP EUR 2 2016/XII OTP EUR 2 2016/XI OTP EUR 2 2015/XV OTP 2018/Fx OTP EUR 2 2016/X OTP EUR 2 2015/XIX OTP EUR 2 2016/XIII OTP EUR 2 2015/XVII OTP EUR 2 2015/XI OTP EUR 2 2016/XVI OTP EUR 2 2015/X OTP EUR 2 2015/VII OTP EUR 2 2016/XIV

2014.10.03. 2014.08.29. 2014.12.19. 2014.10.22. 2013.12.20. 2014.11.14. 2014.09.12. 2014.11.28. 2014.01.17. 2014.05.23. 2014.01.31. 2014.04.11. 2014.02.14. 2014.03.14. 2014.05.09. 2014.07.30. 2014.02.28. 2014.08.08. 2014.10.31. 2014.06.06. 2014.07.04. 2013.10.31. 2014.06.20. 2012.12.21. 2014.10.03. 2014.07.18. 2014.07.30. 2013.12.20. 2011.04.22. 2014.08.29. 2013.11.29. 2013.11.15. 2014.11.28. 2011.12.22. 2014.09.12. 2014.04.18. 2014.02.14. 2014.01.17. 2014.01.31. 2010.12.27. 2014.03.21. 2013.08.16. 2012.06.19. 2014.03.14. 2014.04.11. 2013.05.10. 2014.02.28. 2014.05.09. 2013.09.13. 2014.06.20. 2014.06.06. 2013.07.26. 2013.12.19. 2014.05.23. 2013.09.27. 2014.07.04. 2013.08.30. 2013.06.07. 2014.08.08. 2013.05.24. 2013.04.05. 2014.07.18.

2015.10.17. 2015.09.12. 2016.01.02. 2015.11.05. 2015.01.10. 2015.11.28. 2015.09.26. 2015.12.12. 2015.01.31. 2015.06.06. 2015.02.14. 2015.04.25. 2015.02.28. 2015.03.28. 2015.05.23. 2015.08.13. 2015.03.14. 2015.08.22. 2015.11.14. 2015.06.20. 2015.07.18. 2015.10.31. 2015.07.04. 2015.12.23. 2016.10.03. 2015.08.01. 2016.07.30. 2015.12.20. 2016.04.22. 2016.08.29. 2015.11.29. 2015.11.15. 2016.11.28. 2016.12.29. 2016.09.12. 2015.05.02. 2016.02.14. 2016.01.17. 2016.01.31. 2015.12.29. 2015.04.04. 2015.08.16. 2017.06.16. 2016.03.14. 2016.04.11. 2015.05.10. 2016.02.28. 2016.05.09. 2015.09.13. 2016.06.20. 2016.06.06. 2015.07.26. 2018.12.21. 2016.05.23. 2015.09.27. 2016.07.04. 2015.08.30. 2015.06.07. 2016.08.08. 2015.05.24. 2015.04.05. 2016.07.18.

EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR USD EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR


Névérték millió millió deviza forint 13,24 4.168 10,49 3.305 9,43 2.969 8,44 2.659 6,93 2.183 5,52 1.739 5,45 1.716 5,19 1.635 4,89 1.541 4,59 1.444 4,40 1.384 4,34 1.368 4,07 1.281 3,97 1.250 3,85 1.212 3,80 1.195 3,41 1.074 3,24 1.020 3,12 984 2,75 867 2,67 839 2,32 732 2,28 719 2,07 653 1,92 605 1,78 560 1,58 498 1,55 488 1,42 448 1,32 417 1,26 398 1,16 364 1,40 362 1,08 341 1,01 319 1,00 315 0,96 303 0,90 282 0,87 274 0,85 267 0,84 263 0,78 246 245 0,78 0,74 233 0,74 232 0,73 230 0,69 217 0,66 207 0,64 202 0,64 202 0,64 201 0,63 198 0,62 195 0,60 189 0,51 159 0,46 145 0,42 133 0,39 123 0,37 116 0,36 112 0,31 99 0,31 99

Kamatozás módja (éves kamat, %) 1,25 fix 1,25 fix 1 fix 1 fix 1,65 fix 1 fix 1,25 fix 1 fix 1,65 fix 1,5 fix 1,65 fix 1,5 fix 1,65 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,25 fix 1 fix 1,5 fix 1,25 fix 2,25 fix 1,5 fix indexált változó 1,25 fix 1,25 fix 1,5 fix 2 fix indexált változó 1,5 fix 2 fix 2,25 fix 1,1 fix indexált változó 1,5 fix 1,5 fix 2 fix 2 fix 2 fix indexált változó 1,5 fix 2,25 fix indexált változó 1,8 fix 1,8 fix 2,75 fix 1,9 fix 1,8 fix 2,25 fix 1,5 fix 1,8 fix 2,25 fix indexált változó 1,8 fix 2,25 fix 1,5 fix 2,25 fix 2,5 fix 1,5 fix 2,5 fix 2,75 fix 1,5 fix

Fedezett

fedezett

fedezett

fedezett

fedezett

fedezett

fedezett

Megnevezés

63. 64. 65. 66. 67. 68. 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75.

Kibocsátás ideje

Lejárat

OTP EUR 2 2015/XX 2013.10.11. 2015.10.11. OTP EUR 2 2015/VIII 2013.04.19. 2015.04.19. OTP EUR 2 2015/XIII 2013.06.28. 2015.06.28. OTP EUR 2 2015/V 2013.03.01. 2015.03.01. OTP EUR 2 2015/XII 2013.06.21. 2015.06.21. OTP EUR 2 2016/VI 2014.03.21. 2016.03.21. OTP EUR 2 2016/VIII 2014.04.18. 2016.04.18. OTP EUR 2 2015/VI 2013.03.22. 2015.03.22. OTP EUR 2 2015/II 2013.01.25. 2015.01.25. OTP EUR 2 2015/I 2013.01.11. 2015.01.11. OTP EUR 2 2015/III 2013.02.01. 2015.02.01. OTP EUR 2 2015/IV 2013.02.15. 2015.02.15. OTP EUR 2 2015/XIV 2013.07.12. 2015.07.12. Összesen devizában kibocsátott értékpapír Nem amortizált prémium Valós érték fedezeti ügylet miatti korrekció Mindösszesen devizában kibocsátott értékpapír

Deviza

EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR

Névérték millió millió deviza forint 0,30 94 0,30 94 0,27 86 0,26 83 0,21 66 0,21 66 0,20 63 0,20 62 0,17 52 0,16 51 0,16 50 0,15 46 0,12 39 49.076 –67 76 49.085

Kamatozás módja (éves kamat, %) 2,25 fix 2,75 fix 2,5 fix 2,75 fix 2,5 fix 1,8 fix 1,8 fix 2,75 fix 2,75 fix 3 fix 2,75 fix 2,75 fix 2,25 fix

Fedezett

2013/2014. évi 500 milliárd forint keret-

A kibocsátó kezdeményezheti a kötvényprog-

összegű kötvényprogram

ram keretében forgalomba hozott kötvények

2013. július 9-én a Bank 500 milliárd forint keret-

tőzsdei bevezetését a Budapesti Értéktőzsdére,

összegű kötvényprogram elindításáról döntött,

a Szlovák Értéktőzsdére, a Bolgár Értéktőzs-

amely alapján névre szóló, dematerializált köt-

dére, illetve a román Bukaresti Értéktőzsdére,

vényeket kíván nyilvánosan forgalomba hozni.

erre azonban kötelezettséget nem vállal.

A Felügyelet a 2013. július 17-i összevont alap-

A strukturált kibocsátott értékpapírok egy

tájékoztatót, illetve a hirdetmény közzétételét

részét a Bank kamatswap ügyletekkel fedezi,

2013. július 30-án engedélyezte. Az alaptájékoz-

melynek során egy fix és egy változó kamat,

tató a közzétételt követő 12 hónapig hatályos.

valamint a strukturált kamat cseréjére kerül

A kibocsátó kezdeményezheti a kötvényprog-

sor a felek között egy olyan névleges összegre

ram keretében forgalomba hozott kötvények

vonatkozóan, amely egyenlő a fedezett érték-

tőzsdei bevezetését a Budapesti Értéktőzsdére,

papír névértékével. Bizonyos esetekben a kamat

a Szlovák Értéktőzsdére, a Bolgár Értéktőzs-

strukturált komponensének fedezése opciókkal

dére, illetve a román Bukaresti Értéktőzsdére,

történik, amely megképezi a jogot a struktúra

erre azonban kötelezettséget nem vállal.

összegére, amely azonos a fedezett értékpapír-

54.204 darab egyenként 100 EUR névértékű,

ban szereplő struktúra összegével. A fedezeti

összesen 5.420.400 EUR névértékű fix kamato-

kapcsolat nagyon hatékonynak minősül,

zású végtörlesztéses kötvény került a Budapesti

amennyiben a fedezeti és fedezett instrumen-

Értéktőzsdére bevezetésre.

tum valós értékében vagy cash-flow-iban tör-

Az MNB a 2014. augusztus 27-i tájékoztatót,

tént – a fedezett kockázatnak tulajdonítható –

valamint a hirdetmény közzétételét 2014. szep-

egymást ellentételező változás mértéke a

tember 10-én kelt határozatával engedélyezte.

80–125 százalékos tartományon belülre esik. A Bank által kibocsátott fix kamatozású érték-

2014/2015. évi 500 milliárd forint keret-

papírjaiból származó cash-flow-k a HUF/EUR

összegű kötvényprogram

árfolyam változásának, illetve az EUR és HUF

2014. július 8-án a Bank 500 milliárd forint

jegyzett kamatlábak változásainak vannak kitéve.

keretösszegű kötvényprogram elindításáról

Az ilyen típusú értékpapírok kapcsán felmerülő

döntött, amely alapján névre szóló, demateriali-

devizaárfolyam-kockázatot és kamatlábkocká-

zált kötvényeket kíván nyilvánosan forgalomba

zatot a Bank EUR és HUF kamatswap („IRS”)

hozni. Az MNB a 2014. július 25-i dátumú össze-

ügylettekkel fedezi olyan módon, hogy a fix ka-

vont alaptájékoztatót, illetve a hirdetmény köz-

matot 3 hónapos HUF BUBOR, illetve EURIBOR-

zétételét 2014. július 29-én engedélyezte.

hoz kötött változó kamatra cserélte, ezzel bizto-

Az alaptájékoztató a közzétételt követő

sítva a kibocsátott értékpapírok kamat-, illetve

12 hónapig hatályos.

árfolyamkockázatának semlegesítését. ,)56HJ\HGLSØQ]ĚJ\LNLPXWDWÆVRN

197

Forintban kibocsátott értékpapírokkal kapcsolatos információk 2014. december 31-re vonatkozóan: Megnevezés

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62.

198

OTP EK 2015/I OTP TBSZ2015/I OTP 2015/Ax OTP 2019/Dx OTP 2017/Ax OTP 2017/Bx OTP 2020/Ex OTP 2018/Bx OTP 2015/Bx OTP 2016/Ax OTP 2018/Cx OTP 2020/Fx OTP 2017/Ex OTP 2019/Ex OTP 2020/Gx OTP 2017/Cx OTP 2018/Ex OTP 2018/Dx OTP 2016/Bx OTP 2020/RF/C OTP 2020/RF/A OTP 2021/RF/B OTP 2021/RF/A OTP TBSZ2016/I OTP 2020/RF/B OTP 2022/RF/A OTP 2018/Ax OTP 2016/Fx OTP TBSZ2016/II OTP DNT HUF 150107 4% OTP 2017/Dx OTP TBSZ 4.2015/I OTP 2024/Bx OTP 2023/Ax OTP 2021/RF/C OTP 2015/Dx OTP 2015/Ex OTP 2019/Bx OTP 2021/Dx OTP 2020/Bx OTP 2022/RF/B OTP 2022/Dx OTP 2020/Ax OTP 2021/Bx OTP 2016/Ex OTP 2022/RF/E OTP 2024/Cx OTP 2019/Cx OTP 2021/Cx OTP 2022/Cx OTP 2021/Ax OTP 2022/Ax OTP 2023/Bx OTP 2024/Ax OTP 2022/Bx OTP 2019/Ax OTP 2021/RF/D OTP 2022/RF/F OTP 2020/Cx OTP TBSZ6.2017/I OTP 2023/RF/A OTP 2020/Dx

Kibocsátás ideje

2013.07.29. 2010.02.26. 2010.03.25. 2013.03.22. 2011.04.01. 2011.06.17. 2014.06.18. 2012.03.22. 2010.06.28. 2010.11.11. 2012.07.18. 2014.10.10. 2011.12.21. 2013.06.28. 2014.12.15. 2011.09.19. 2012.12.28. 2012.10.29. 2010.12.16. 2010.11.11. 2010.07.12. 2011.10.20. 2011.07.05. 2011.01.14. 2010.07.12. 2012.03.22. 2012.01.03. 2013.03.22. 2011.08.26. 2014.06.30. 2011.10.20. 2012.01.13. 2014.10.10. 2013.03.22. 2011.12.21. 2012.03.22. 2012.07.18. 2009.10.05. 2011.12.21. 2010.06.28. 2012.03.22. 2012.12.28. 2010.03.25. 2011.06.17. 2012.12.28. 2012.10.29. 2014.12.15. 2009.12.14. 2011.09.19. 2012.10.29. 2011.04.01. 2012.03.22. 2013.06.28. 2014.06.18. 2012.07.18. 2009.06.25. 2011.12.21. 2012.12.28. 2010.11.11. 2012.01.13. 2013.03.22. 2010.12.16.


2010.12.28.

2011.08.05.

2011.12.29.

2012.06.22.

2010.02.05

2012.06.22.

Lejárat

2015.01.29. 2015.12.30. 2015.03.30. 2019.03.21. 2017.03.31. 2017.06.20. 2020.06.22. 2018.03.22. 2015.07.09. 2016.11.03. 2018.07.18. 2020.10.16. 2017.12.28. 2019.06.24. 2020.12.21. 2017.09.25. 2018.12.28. 2018.10.26. 2016.12.19. 2020.11.05. 2020.07.20. 2021.10.25. 2021.07.13. 2016.12.15. 2020.07.20. 2022.03.23. 2018.01.09. 2016.03.24. 2016.12.15. 2015.01.07. 2017.10.19. 2015.12.15. 2024.10.16. 2023.03.24. 2021.12.30. 2015.03.23. 2015.07.20. 2019.10.14. 2021.12.27. 2020.07.09. 2022.03.23. 2022.12.27. 2020.03.30. 2021.06.21. 2016.12.27. 2022.10.31. 2024.12.20. 2019.12.20. 2021.09.24. 2022.10.28. 2021.04.01. 2022.03.23. 2023.06.26. 2024.06.21. 2022.07.18. 2019.07.01. 2021.12.30. 2022.12.28. 2020.11.05. 2017.12.15. 2023.03.24. 2020.12.18.

Névérték (millió Ft) 5.467 5.438 4.429 4.400 4.347 4.243 4.100 4.091 4.060 3.654 3.523 3.500 3.449 3.344 3.250 3.186 3.029 2.930 2.786 2.475 2.370 1.961 1.946 1.176 1.131 1.053 702 670 638 615 475 471 400 395 385 385 376 368 365 362 351 343 340 332 332 331 320 314 300 296 289 280 280 270 265 263 256 236 234 233 231 215

Kamatozás módja (éves kamat, %) 4,25 fix 5,5 fix indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó 5,5 fix indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó 5,5 fix indexált változó indexált változó 6,5 fix indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó 6,5 fix indexált változó indexált változó

Fedezett

fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett

fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett

Megnevezés

63. 64. 65. 66. 67. 68. 69. 70. 71.

Kibocsátás ideje

OTP 2015/Hx 2012.12.28. OTP TBSZ 4 2016/I 2013.01.18. 2013.02.15. OTP 2022/RF/D 2012.06.28. OTP 2022/RF/C 2012.06.28. OTP OJK 2016/I 2011.08.26. 2011.12.21. OTP TBSZ 4 2015/II 2012.12.21. OTP 2021/RF/E 2011.12.21. OTP OJK 2017/I 2012.01.27. 2012.07.13. Egyéb – – Összesen forintban kibocsátott értékpapír Nem amortizált prémium Valós érték fedezeti ügylet miatti különbözet Mindösszesen forintban kibocsátott értékpapír Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen kibocsátott értékpapír

16. SZ. JEGYZET:

Lejárat

2015.12.27. 2016.12.15. 2022.06.28. 2022.06.28. 2016.08.26. 2015.12.15. 2021.12.30. 2017.01.27. –

Névérték (millió Ft) 170 157 155 124 106 48 34 22 231 99.303 –1.620 13.378 111.061 2.521 162.667

Kamatozás módja (éves kamat, %) indexált változó 5 fix indexált változó indexált változó 6,14 fix 6 fix indexált változó 7 fix

Fedezett

fedezett fedezett fedezett

fedezett

EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban)

Kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értékének ügylettípusonkénti bontása: CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek IRS ügyletek Devizaswap ügyletek Egyéb határidős ügyletek* Összesen

2014 236.743 63.670 60.110 14.840 375.363

2013 124.556 67.854 5.744 6.363 204.517

* FX, részvény, commodity és index futures; FX forward; commodity és equity swap; FRA; FX opció.


199

17. SZ. JEGYZET:

EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK* (millió forintban) OTP–MOL tranzakció miatti pénzügyi kötelezettség** Céltartalékok egyéb, függő és jövőbeni várható kötelezettségekre Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolás Bérek és társadalombiztosítás Szállítói tartozások Társasági adókötelezettség Sajátos repó ügyletek miatti kötelezettségek Giro elszámolási számlák Ügyfelek kártyás vásárlásaiból eredő forint kötelezettségek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke (kamatswap ügyletek) Függő kötelezettségek Beszedésre átvett kölcsönökkel kapcsolatos kötelezettségek Lakáscélú hitelekkel kapcsolatos kötelezettségek Halasztott adó kötelezettség Egyéb Összesen

2014 56.445 55.596 41.853 32.353 17.266 11.479 7.789 6.980 5.671 4.992

2013 71.548 12.913 53.068 30.179 18.330 8.641 10.431 10.133 4.189 3.500

3.463 1.852 909 216 – 7.088 253.952

2.639 2.294 1.044 105 9.672 3.758 242.444

Az egyéb, függő és jövőbeni várható kötelezettségekre képzett céltartalékok részletezése: Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabály által előírt kifizetések miatti függő kötelezettségre képzett céltartalék*** Kötelezettségvállalási ígérvényre képzett Egyéb függő és jövőbeni kötelezettségekre képzett Adóhatósági vizsgálat megállapítására képzett Peres ügyekre képzett Korengedményes nyugdíjra és végkielégítésre képzett Egyéb céltartalék Összesen

2014

2013

44.127

–

3.525 3.365 1.000 998 426 2.155 55.596

4.040 2.949 2.000 554 2.500 870 12.913

2014 12.913 50.923 –7.724 –516 55.596

2013 5.373 13.441 –10.420 4.519 12.913

A függő és jövőbeni kötelezettségekre képzett céltartalékok levezetése: Január 1-jei egyenleg Céltartalék képzés Céltartalék felszabadítás Kötelezettségvállalásra vonatkozó ígérvény értékvesztése December 31-i egyenleg

* Egyéb kötelezettségek – OTP–MOL tranzakció miatti pénzügyi kötelezettség, halasztott adó kötelezettség és valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke kivételével – várhatóan a fordulónapot követő tizenkét hónapon belül megtérülnek, elszámolásra kerülnek. Az OTP–MOL részvény swap tranzakció nem realizált eredménye elszámolásra kerül minden év júniusában a lejárat napjáig. A swap ügylet 2014. december 31-re vonatkozó valós érték korrekciója 423 millió forint. A derivatív pénzügyi instrumentumok nem realizált eredménye az ügyletek lejáratának megfelelően térül meg. ** 2009. április 16-án az OTP Bank Nyrt. és a MOL Magyar Olaj- és Gázipari Nyrt. egy 3 év időtartamú részvénycsere szerződést kötött. A MOL a Bank 24 millió darab törzsrészvényét (8,57%-a a törzsrészvényeknek), az OTP körülbelül 5 millió darab MOL részvényt cserélt el. Mindkét fél részére amerikai típusú vételi és eladási opció került kibocsátásra, melynek eredményeképpen kezdeményezhető a részvényeknek a kibocsátó részére történő visszaszolgáltatása tényleges részvényteljesítéssel 2012. július 11-ig. 2012. július 11-én a felek módosították a részvényswap megállapodás lejáratát 2017. július 11-re, mely időpontig bármelyik fél kezdeményezheti az ügylet pénzbeli vagy fizikai elszámolását. A swap ügylet lejáratának végén nincs kötelező teljesítés. A megállapodás további előírásokat tartalmaz a relatív részvényárfolyamok bizonyos változása esetén, nettó módon pénzben vagy nettó módon részvényben történő további elszámolásra vonatkozóan. A részvények feletti ellenőrzés elvesztése eredményeképpen a saját részvények kivezetésre kerültek és a MOL részvények pedig kereskedési célú értékpapírokként kerültek elszámolásra. Az OTP törzsrészvényekre kiírt eladási opciót a saját tőke csökkenéseként, valamint a megfelelő kötelezettség felvételeként került elszámolásra 55,5 milliárd forint összegben. 2014. és 2013. december 31-én 56.445 és 71.548 millió forint kötelezettség került kimutatásra egyéb kötelezettségként. Az értékelés alapja az opciók potenciális lehívásakor leszállítandó MOL részvények valós értéke, módosítva a nettó módon pénzben vagy nettó módon részvényben történő rendezés jelenértékével, amely az egymáshoz viszonyított részvényárfolyam változásoktól függ. *** Lásd a 2.26 sz. jegyzetet.

200


18. SZ. JEGYZET:

ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE (millió forintban) 2014

2013

29.375 29.375

– –

263.843 263.843 293.218 1.394 294.612

274.817 274.817 274.817 3.424 278.241

2014 0,6%–5,9% 5,41%

2013 0,8%–5,9% 6,12%

Éven belüli: deviza Éven túli: deviza

Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen

Az alárendelt kölcsöntőke kamatozására vonatkozó információk: Devizában denominált alárendelt kölcsöntőke Devizában denominált alárendelt kölcsöntőke átlagos kamata

A Bank által kibocsátott alárendelt kölcsöntőkének minősülő hiteleinek és kötvényeinek főbb adatai és kondíciói a következők: Típus

Névérték

Kibocsátás dátuma

Lejárat dátuma

Kibocsátási érték


93,45 millió EUR

2005. márc. 4.

2015. márc. 4.

100%


353,1 millió EUR

2006. nov. 7.

Lejárat nélküli

99,375%

EMTN* Program hatálya alatt kibocsátott aláren- 300 millió EUR delt kölcsöntőke kötvény

2006. szept. 19.

2016. szept. 19.

100%

fix, 5,27% éves kamatfizetés

5,27%

EMTN* Program hatálya alatt kibocsátott aláren- 200 millió EUR delt kölcsöntőke kötvény

2007. febr. 26.

2016. szept. 19.

100%

fix, 5,27% éves kamatfizetés

5,27%

19. SZ. JEGYZET:

Kamatozás

Aktuális kamat 2014. december 31-én

három hónapos EURIBOR + 0,55% Első 10 év során fix 5,875% (éves kamatfizetés), a 10. évet követően változó kamatozású, 3 havi EURIBOR +3% (negyedéves kamatfizetés)

–

–

JEGYZETT TŐKE (millió forintban) Engedélyezett, kibocsátott és befizetett: Törzsrészvény

2014

2013

28.000

28.000

* European Medium Term Note Program.


201

20. SZ. JEGYZET:

EREDMÉNYTARTALÉK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK (millió forintban)

A magyar számviteli előírások szerinti egyedi éves pénzügyi kimutatásokban a tartalékok állománya a következő*: 2014 52 112.217 814.399 8.558 935.226

Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Összesen

2013 52 153.935 870.357 8.287 1.032.631

Az általános tartalék és lekötött tartalék nem

értékesítésére került sor a Budapesti Értéktőzs-

használható fel osztalékfizetésre. Az osztalék

dén, az ICES jegyzési időszak alatt kötött ügyle-

a Magyar Számviteli Szabályok szerinti egyedi

tek súlyozott átlagárfolyamán, azaz 7.080 Ft-os

éves nettó eredmény alapján lett megállapítva.

árfolyamon. A részvényeket az Opus Securities S. A. (a továbbiakban: Opus) vásárolta meg,

Az Igazgatóság az éves pénzügyi kimutatáso-

melyekre átváltoztatható kötvényeket bocsátott

kat jóváhagyásra előterjeszti, a Bank 2015

ki összesen 514.274.000 EUR névértéken.

márciusában tartandó rendes közgyűlésére.

A kötvénykibocsátáskor a részvények az érté-

A Bank 2013. évi eredményéből 40.600 millió

kesítési ár felett 32% prémiummal kerültek

forint osztalék kifizetésére került sor a 2014.

beszámításra. Az EUR alapú kötvények lejárat

évben. A 2015. évben a Bank Menedzsmentje

nélküliek, amit a befektetők a futamidő 6. évé-

40.600 millió forint osztalék kifizetését javasolja

től a 10. évig bezárólag válthatnak OTP rész-

a 2014. évi eredményből, amely részvényenként

vényekre. Az első 10 év során a kamatozás fix

145 Ft-os osztalék kifizetését jelenti a részvény-

3,95%. A 11. évtől kezdődően a Kibocsátónak

tulajdonosoknak.

joga van a kötvényeket névértéken visszaváltani. A 11. évtől kezdődően a kötvények változó

2006. október 19-én a Bank az OTP Csoport

kamatozásúak, a kamatláb 3 havi EURIBOR

tulajdonában szereplő 14,5 millió darab saját

+3%. A Banknak diszkrecionális joga van arra,

részvényét átváltoztatható kötvénystruktúra

hogy ne teljesítsen kamatfizetéseket. A ki nem

(ICES – Income Certificate Exchangeable for

fizetett kamatok nem halmozódnak.

Shares) megvalósítása révén értékesítette.

A fent részletezett kondíciók miatt az ICES tőke-

A tranzakció keretében 10 millió darab

elemként került elszámolásra, és az ICES tulaj-

OTP Bank Nyrt., és 4,5 millió darab az OTP Alap-

donosai felé teljesített bármely kifizetés is tőkét

kezelő Zrt. tulajdonában lévő OTP részvény

csökkentő ügyletként került rögzítésre.

* A tartalékok IFRS szerinti állományának alakulását lásd a saját tőke-változás kimutatásában.

202


21. SZ. JEGYZET:

VISSZAVÁSÁROLT SAJÁT RÉSZVÉNY (millió forintban) 2014 161 7.073

Névérték (törzsrészvény) Könyv szerinti érték

2013 140 6.731

A visszavásárolt saját részvények piacon történő

könyv szerinti értékének változását okozta,

vásárlását és értékesítését, amely az állomány

a Közgyűlés hagyta jóvá.

Változás a darabszámban: Január 1-jei részvény darabszám Növekedés Csökkenés December 31-i részvény darabszám

2014 1.402.369 6.474.942 –6.272.000 1.605.311

2013 2.185.337 4.247.043 –5.030.011 1.402.369

2014 6.731 27.522 –27.180 7.073

2013 4.934 19.740 –17.943 6.731

Változás a könyv szerinti értékben: Január 1-jei egyenleg Növekedés Csökkenés December 31-i egyenleg

22. SZ. JEGYZET:

ÉRTÉKVESZTÉS KÉPZÉS A HITELEZÉSI ÉS KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE (millió forintban) Értékvesztés képzés a várható hitelezési veszteségekre Értékvesztés képzés Értékvesztés felhasználása Hitelezési veszteség Értékvesztés felhasználása a várható kihelyezési veszteségekre Értékvesztés képzés Értékvesztés képzés a várható hitelezési és kihelyezési veszteségekre

23. SZ. JEGYZET:

2014

2013

52.096 –54.793 25.906 23.209

83.796 –82.132 28.847 30.511

4 4

22 22

23.213

30.533

DÍJAK, JUTALÉKOK NETTÓ EREDMÉNYE (millió forintban) Díj-, jutalékbevételek: Betéti és pénzforgalmi díj- és jutalékbevételek Kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj- és jutalékbevételek Értékpapír kereskedelemmel kapcsolatos jutalékbevételek Készpénz kifizetés jutaléka Hitelekkel kapcsolatos díj- és jutalékbevételek OTP Jelzálogbank Zrt.-től kapott jutalékbevétel Kártyabiztosításhoz és hitelezéshez kapcsolódó nettó díjbevételek Egyéb Összesen

2014 74.584 26.795 23.046 22.171 6.462 6.204 1.962 7.817 169.041

2013 63.801 26.626 19.505 25.709 5.042 8.112 1.879 7.320 157.994


203

Díj-, jutalékráfordítások: Kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj, jutalékráfordítások Interchange fee ráfordítása Hitelekkel kapcsolatos díj- és jutalékráfordítások Készpénzfelvétel tranzakciós díjráfordítás Betét és pénzforgalmi jutalékráfordítások Értékpapír kereskedelemmel kapcsolatos jutalékráfordítások Biztosítónak fizetett jutalékráfordítások Pénzpiaci műveletek jutalékráfordításai Postai jutalékráfordítások Egyéb Összesen Díjak, jutalékok nettó eredménye

24. SZ. JEGYZET:

2014 9.331 3.439 3.150 1.186 855 713 491 425 297 2.608 22.495 146.546

2013 6.466 6.107 2.897 1.511 723 557 1.827 561 569 2.835 24.053 133.941

EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÉS RÁFORDÍTÁSOK ÉS EGYÉB ADMINISZTRATÍV RÁFORDÍTÁSOK (millió forintban) Egyéb működési bevételek Egyéb nem pénzintézeti szolgáltatások bevétele Ingatlan tranzakciók nyeresége Egyéb Összesen Egyéb működési ráfordítások Értékvesztés képzés befektetésekre leányvállalatokban Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos kötelezettségekre képzett céltartalék* Sportági szakszövetség, valamint közhasznú szervezetek részére adott támogatás Értékvesztés képzés egyéb eszközökre OTP Financing Solutions B.V.-nek vállalt kötelezettség Gazdasági Versenyhivatal által kiszabott bírság Céltartalék felszabadítás (–)/képzés (+) a függő és jövőbeni kötelezettségekre Egyéb Összesen Egyéb adminisztratív ráfordítások Személyi jellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű ráfordításokkal kapcsolatos adók Egyéb személyi jellegű ráfordítások Összesen Értékcsökkenés Egyéb általános költségek Adók, társasági adó kivételével** Általános költségek, bérleti díjakat is ideértve Szolgáltatások Hirdetés Szakértői díjak Összesen Mindösszesen

2014 1.922 87 1.285 3.294

2013 1.242 79 2.351 3.672

2014 226.730

2013 52.550

43.795

–

5.643

10.743

2.811 948 38

281 2.249 3.922

–1.112

3.021

7.030 285.883

5.897 78.663

2014

2013

59.510 19.238 8.710 87.458 22.177

59.036 18.645 8.079 85.760 21.657

2014 84.637 21.524 18.325 5.566 4.741 134.793 244.428

2013 88.888 20.514 19.205 6.335 3.450 138.392 245.809

* Lásd a 2.26 sz. jegyzetet. ** A pénzügyi szervezetek különadójának Bank által megfizetett mértéke 2014-ben és 2013-ban 24 milliárd forint volt, amely az adózás előtti eredmény terhére került elszámolásra, ezzel csökkentve a társasági adó alapját. A 2014. december 31-ével zárult évben pénzügyi tranzakciós illeték jogcímen 44 milliárd forint került megfizetésre.

204


25. SZ. JEGYZET:

TÁRSASÁGI ADÓ (millió forintban) A Bankot jelenleg 19%-os társasági adó terheli.

Az elszámolt társasági adó levezetés az alábbiak szerint alakult: Tárgyévi adó Halasztott adó bevétel Összesen

2014 2.284 –45.648 –43.364

2013 7.802 –1.360 6.442

2014 –9.672 45.648

2013 –11.655 1.360

A halasztott adó levezetése az alábbiak szerint alakult: Január 1-jei egyenleg Halasztott adó bevétel Értékesíthető értékpapírok valós érték korrekciójának egyéb átfogó eredménykimutatásban elszámolt értékének és az ICES ügyletnek az adóhatása December 31-i egyenleg

–2.419

623

33.557

–9.672

A halasztott adó eszközök és kötelezettségek a következők szerint alakultak: Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos törvények miatt visszaigényelhető adó* Leányvállalatok értékvesztése miatti halasztott adó Fel nem használt adókedvezmények** Repó és értékpapír kölcsönzés miatti módosítás Negatív adóalap miatti adó elhatárolás Adótörvény szerint nem érvényesíthető tételek Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás Halasztott adó eszközök Kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok valós értékre való korrigálása Saját kötvény visszavásárlásának eredménye Értékcsökkenéshez és amortizációhoz kapcsolódó különbség Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékre való korrigálása Effektív kamatmódszer szerinti elszámolás hatása Tőkeinstrumentum elszámolása (ICES) miatti eltérés Halasztott adó kötelezettségek Nettó halasztott adó eszköz (+)/kötelezettség (–)

Adózás előtti eredmény Törvény szerinti adókulccsal számolt társasági adó (19%)

2014

2013

30.596

–

10.705 6.794 4.176 1.517 182 166 54.136 –11.048 –2.681 –1.957 –1.902 –1.658 –1.333 –20.579 33.557

– 459 4.458 1.672 766 285 7.640 –7.322 –2.934 –1.968 –1.254 –1.922 –1.912 –17.312 –9.672

2014 –117.833 –22.388

2013 54.333 10.323

* Lásd a 2.26 sz. jegyzetet. ** 2011. évtől törvényi lehetőség nyílt a magyar számviteli szabályok szerinti beszámolóban a látvány-csapatsport részére adott támogatás rendkívüli ráfordításként történő elszámolására, valamint a támogatás társasági adó adókedvezményeként történő elszámolására. 2014. évben ezt a Bank a magyar számviteli előírások szerinti beszámolóban csak korlátozottan tudta érvényesíteni. Az IFRS pénzügyi kimutatásokban a fel nem használt adókedvezményekre halasztott adókövetelés került felvételre.


205

Tartós eltérések miatti társasági adó korrekciók: Leányvállalati részesedés változása Részvény-alapú kifizetések Adótörvény szerint nem érvényesíthető tételek OTP–MOL részvénycsere tranzakció Külföldi pénznemben nyilvántartott részesedések bekerülési értékre történő korrigálása Tőkeinstrumentum elszámolása (ICES) miatt eltérés Saját részvény ügylet Adókedvezmény tárgyévi felhasználása Adókedvezmény későbbi években történő felhasználása* Osztalékbevétel Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos törvények miatti adó-visszatérítés Általános kockázati céltartalékból eredménytartalékba áthelyezett összeg Általános kockázati céltartalék visszaforgatása Negatív adóalap miatti korrekció Egyéb Társasági adó Effektív adókulcs**

26. SZ. JEGYZET:

2014 14.982 835 584 –80

2013 3.267 1.084 –766 –186

–185

3.215

–211 –917 –2.479 –6.335 –8.115

49 113 –9.523 –459 –8.984

–22.189

–

– – – 3.134 –43.364 36,8%

5.533 1.198 –472 2.050 6.442 11,9%

PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) Pénzügyi instrumentum minden olyan szerző-

rendszeresen figyeli, és éves, illetve annál

dés, amely egyik fél számára pénzügyi eszközt,

gyakoribb felülvizsgálatnak veti alá.

a másik fél számára pénzügyi kötelezettséget

Az egy adósra vonatkozó kockázat – beleértve

vagy tőkeinstrumentumot keletkeztet.

a bankokat és brókercégeket is – allimitek bevezetésével további csökkentésre került,

A pénzügyi eszközök a Bank számára bizonyos

amelyek mind a mérlegen belüli, mind a mér-

kockázatokat jelenthetnek. A Bankot érintő leg-

legen kívüli kitettséget korlátozzák, és napi

lényegesebb kockázatok a következők:

teljesítési kockázatra vonatkozó limitekkel a különböző kereskedési módozatok – pl. határidős devizaügyletek – esetén. A Bank napi szin-

26.1 Hitelezési kockázat

ten ellenőrzi a tényleges kockázati kitettséget a limitekhez viszonyítva.

A Bank hitelezési kockázatot vállal, amely annak a kockázata, hogy valamely másik fél

A hitelezési kockázatnak való kitettséget

nem tudja az adott összeget teljes egészé-

a Bank oly módon kezeli, hogy rendszeres

ben visszafizetni, amikor az esedékessé válik.

elemzést készít az adósok és potenciális

A Bank úgy strukturálja az általa vállalt hitele-

adósok kamat- és tőke-visszafizetési képes-

zési kockázatot, hogy megszabja az egy adós-

ségét illetően, és szükség szerint változ-

sal, vagy adósbankkal szemben felvállalható

tatja a hitelfelvételi limiteket. A hitelkockázat

kockázat összegét. További módszer a föld-

kezelésének másik módja biztosítékok,

rajzi területek vagy hitel típusok szerinti limitek

illetve vállalati és személyi garanciák

meghatározása. Az ilyen kockázatokat a Bank

beszerzése.

* 2011. évtől törvényi lehetőség nyílt a magyar számviteli szabályok szerinti beszámolóban a látvány-csapatsport részére adott támogatás rendkívüli ráfordításként történő elszámolására, valamint a támogatás társasági adó adókedvezményeként történő elszámolására. 2014. évben ezt a Bank a magyar számviteli előírások szerinti beszámolóban csak korlátozottan tudta érvényesíteni. Az IFRS pénzügyi kimutatásokban a fel nem használt adókedvezményekre halasztott adókövetelés került felvételre. ** Az effektív adókulcs megváltozását az elszámolási törvény kapcsán várható adó-visszatérítésre elszámolt halasztott adókövetelés, illetve a leányvállalatoknak nyújtott támogatás okozza.

206


26.1.1 Hitel típusok szerinti megbontás

érintett ügyfél vagy partner, illetve az értékpapír kibocsátójának pénzügyi helyzete, stabilitása, jövedelemtermelő képessége és az

Minősítési kategóriákba történő besorolás

ezekben bekövetkező változások,

A kisösszegű kintlévőségek (a lakossági és az

ş DWĂUOHV]WØVLUHQGEHWDUWÆVDNØVHGHOPLLGą

MKV szektor kintlévőségei) csoportos értéke-

– a kintlévőség törlesztésével kapcsolatban

lés alapján, egyszerűsített eljárással kerülnek

keletkezett tőke- és kamattörlesztési kése-

minősítésre.

delmek alakulása, ş D]ĚJ\IØOKH]NDSFVROÿGÿRUV]ÆJNRFNÆ]DW

A kisösszegű kintlévőségek csoportos értéke-

(politikai kockázatra, transzferkockázatra

lés alapján, egyszerűsített eljárással kerülnek

nézve egyaránt) és az abban bekövetkezett

minősítésre. A kintlévőségek a csoportos érté-

változás,

kelés alapján a késedelmes napok száma alapján kerültek besorolásra, ahol a kialakított öt értékelési csoportból három került bemutatásra (A: 0–90 késedelmes napok száma, B: 91–360

ş DIHGH]HWNØQWIHODMÆQORWWEL]WRVèWØNRNØUWØNH mobilizálhatósága, hozzáférhetősége és az ezekben bekövetkezett változás, ş DWØWHOWRYÆEEØUWØNHVèWKHWąVØJHPRELOL]ÆO

késedelmes napok, C: több mint 360 késedel-

hatósága (a piaci kereslet-kínálati viszonyok

mes nap).

és az elérhető piaci árak, a kibocsátó saját tőkéjében való részesedés a befektetés

A Bank törekszik – ahol az adott termék elemszáma és kellően hosszú tapasztalatok állnak rendelkezésre – statisztikai alapú modellek

arányában), ş DWØWHOEąODGÿGÿYHV]WHVØJQHNPLQąVĚOąMĂYą beni kifizetési kötelezettség.

alkalmazására. Az értékvesztés az adott objektív értékelési szempont szerint vizsgált (fizetési

A felsorolt objektív értékelési szempontok érte-

késedelem, árfolyamváltozás stb.) nem-fizetés

lemszerű figyelembevételével kerül egyedileg

valószínűsége, valamint a behajtási tevékeny-

meghatározásra a tétel valószínűsíthető jövő-

ségből várható megtérülések alapján kerül

beni vesztesége. Ennek a tételhez kapcsolódó

számszerűsítésre. Amennyiben adott termék

fedezetek értékével való összemérése mutatja

veszteségei megbízhatóan nem modellezhe-

a fedezet értékének figyelembe vételével meg-

tőek az értékvesztés szakértői kulcsokkal kerül

határozott várható veszteség összegét, a szük-

meghatározásra.

séges tartalék volumenét. Az összemérés során a várható megtérülések az effektív kamatláb

Az egyedi értékelés során az alábbi szempon-

alkalmazásával, a diszkontált cash-flow mód-

tok értelemszerű figyelembevételével kerül

szerével kerülnek számszerűsítésre. A tételhez

egyedileg meghatározásra a tétel felmerült

korábban elszámolt értékvesztés összegét erre

vesztesége:

a szintre kell kiegészíteni, további értékvesztés

ş D]ĚJ\IØOLOOHWYHSDUWQHUPLQąVèWØVŝDSØQ]

elszámolásával, vagy csökkenteni, a meglévő

ügyi, illetve befektetési szolgáltatással

értékvesztés visszaírásával.


207

A bruttó hitelportfólió hitel típusonkénti és DPD kategóriánkénti megbontása a következő: 2014. december 31-én: Hitel típus

DPD 0–90

DPD 91–360

DPD 360+

Bankközi kihelyezések Bankközi kihelyezések összesen Értékvesztés a bankközi kihelyezésekre Fogyasztási hitelek Jelzálog és lakáshitelek MKV hitelek Közép- és nagyvállalati hitelek Önkormányzati hitelek Bruttó hitelportfólió összesen Értékvesztés a hitelekre Nettó portfólió összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Bankközi kihelyezések Hitelek Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat összesen Összes bankközi kihelyezés Összes hitel Összes nettó kitettség

710.484 710.484 –26 281.923 90.467 112.970 1.363.904 48.220 1.897.484 –37.088 2.570.854

– – – 7.888 6.749 928 12.918 28 28.511 –15.613 12.898

– – – 1.686 15.142 305 43.809 52 60.994 –32.696 28.298

Könyv szerinti érték/ értékvesztés 710.484 710.484 –26 291.497 112.358 114.203 1.420.631 48.300 1.986.989 –85.397 2.612.050 1.654 7.039 8.693 712.112 1.908.631 2.620.743

2013. december 31-én: Hitel típus

DPD 0–90

DPD 91–360

DPD 360+

Bankközi kihelyezések Bankközi kihelyezések összesen Értékvesztés a bankközi kihelyezésekre Fogyasztási hitelek Jelzálog és lakáshitelek MKV hitelek Közép- és nagyvállalati hitelek Önkormányzati hitelek Bruttó hitelportfólió összesen Értékvesztés a hitelekre Nettó portfólió összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Bankközi kihelyezések Hitelek Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat összesen Összes bankközi kihelyezés Összes hitel Összes nettó kitettség

630.753 630.753 –22 302.826 101.622 104.381 1.466.272 206.857 2.181.958 –83.289 2.729.400

– – – 5.395 7.987 1.439 10.490 105 25.416 –13.210 12.206

– – – 1.255 13.983 452 60.893 915 77.498 –54.014 23.484

208

Könyv szerinti érték/ értékvesztés 630.753 630.753 –22 309.476 123.592 106.272 1.537.655 207.877 2.284.872 –150.513 2.765.090 2.168 10.342 12.510 632.899 2.144.701 2.777.600

A Bank bruttó hitelportfóliója 7,5%-kal csök-

vonatkozóan, míg a DPD90+ hitelek aránya a

kent 2014. december 31-ével zárult évben.

bruttó hitelportfólión belül csökkent 3,53%-ról

A hiteltípusok arányait tekintve az egyes üzlet-

3,32%.

ágak részesedése a hitelportfólión belül

A Bank prudens tartalékolási politikát követ,

alig változott. A DPD90– hitelek bruttó hitel-

bár a DPD90+ hitelek értékvesztéssel való

állományhoz mért aránya enyhén nőtt

fedezettsége 65,32%-ról 53,97%-ra csökkent

96,47%-ról 96,68%-ra 2014. december 31-re

a 2014. december 31-ével zárult évben.


Nem értékvesztett hitelek

A nem értékvesztett, nem késedelmes, illetve késedelmes bruttó hitelállomány hitel típus szerinti bontásban: 2014. december 31-én: Hitel típusok Bankközi kihelyezések Fogyasztási hitelek Jelzálog- és lakáshitelek MKV hitelek Közép- és nagyvállalati hitelek Önkormányzati hitelek Összesen

Nem késedelmes 710.458 221.734 55.858 109.552 1.151.217 48.455 2.297.274

DPD 0–90 – 38.324 7.592 706 272 263 47.157

DPD 91–360 – 109 2.089 22 47 19 2.286

DPD 360+ – 37 5.423 – 5 34 5.499

Összesen 710.458 260.204 70.962 110.280 1.151.541 48.771 2.352.216

Nem késedelmes 630.731 220.113 62.298 98.439 1.202.456 164.611 2.378.648

DPD 0–90 – 49.210 10.028 847 627 – 60.712

DPD 91–360 – 60 2.097 21 5 14 2.197

DPD 360+ – 11 3.783 – 100 33 3.927

Összesen 630.731 269.394 78.206 99.307 1.203.188 164.658 2.445.484

2013. december 31-én: Hitel típusok Bankközi kihelyezések Fogyasztási hitelek Jelzálog- és lakáshitelek MKV hitelek Közép- és nagyvállalati hitelek Önkormányzati hitelek Összesen

A nem késedelmes, nem értékvesztett bruttó

sének a következménye. Az egyéb üzletágakban

hitelek teljes portfólióhoz viszonyított aránya

késedelmes, de nem értékvesztett állományok

2014. december 31-re 2013. december 31-hez

alacsony szintje a Bank prudens tartalékolási

képest 81,58%-ról 85,16%-ra nőtt. A nem kése-

politikájának köszönhető. A késedelmes hitelek

delmes nem értékvesztett hitelek a vállalati

esetén az egyes üzletágak részesedési aránya

üzletágban koncentrálódnak. A késedelmes

nem változott számottevően 2014. december

nem értékvesztett bruttó hitelek teljes bruttó

31-ére vonatkozóan 2013. december 31-éhez

portfólióhoz viszonyított aránya 2,29%-ról

képest.

2,04%-ra csökkent. A késedelmes nem értékvesztett hitelek a lakossági üzletágban koncentrálódnak. A Bank a csoportos értékelés során a 30 napot meghaladó fizetési késedelemben

Egyedileg értékelt és értékvesztett hitelek

lévő kintlévőségekre képez értékvesztést. Azon államilag garantált hitelek, amelyek 30

Az egyedileg értékelt kitettségek mind a mér-

napon túli késedelemben vannak, a garancia

legen belüli, mind a mérlegen kívüli tételeket

okán nem kerülnek tartalékolásra. A vállalati

is tartalmazzák. A besorolás az egyes minősí-

hitelek esetében a késedelmes, de nem érték-

tési kategóriákba az értékvesztés és céltartalék

vesztett állomány az egyedi értékelés során

meghatározása során figyelembe vett tényezők

figyelembe vett hitel biztosítékok érvényesíté-

alapján történt.


209


Fizetési késedelem Fizetés rendszeressége Jogi eljárások Ügyfélminősítés romlása Kockázatos konstrukció Ágazati kockázat Leánybanki portfólió refinanszírozása Cross default Egyéb Vállalati összesen Fizetési késedelem Fizetés rendszeressége Jogi eljárások Ügyfélminősítés romlása Cross default Egyéb Önkormányzat összesen Bankközi kihelyezések Mindösszesen


Értékvesztés

Fedezeti érték

Mérlegen kívüli tételek

73.344 429 45.467 88.896 39.370 44.219 – 13.250 10.066 315.041 – – 4 – – 96 100 – 315.141

61.928 162 37.774 15.971 1.975 5.052 – 3.781 2.082 128.725 – – 4 – – 1 5 – 128.730

17.941 394 14.099 53.294 27.341 8.454 – 5.708 5.228 132.459 – – – – – – – – 132.459

– – 84 12.300 – 16.004 120.664 441 4.925 154.418 – – – 3 – 381 384 – 154.802


Értékvesztés

Fedezeti érték

Mérlegen kívüli tételek

67.281 472 41.367 96.873 54.200 48.520 – 4.118 11.034 323.865 70 1.221 334 2.937 882 14.583 20.027 – 343.892

55.433 196 33.931 19.359 7.448 10.176 – 1.337 998 128.878 70 12 334 129 124 456 1.125 – 130.003

18.675 222 12.611 59.442 19.775 7.842 – 2.313 11.852 132.732 – – – 7 – 298 305 – 133.037

– – 190 8.046 – 8558 124.517 1.372 4.660 147.343 – – – 99 – 1.044 1.143 – 148.486

Mérlegen kívüli tételek céltartaléka – – 47 592 – 508 3.525 51 183 4.906 – – – – – 4 4 – 4.910


Fizetési késedelem Fizetés rendszeressége Jogi eljárások Ügyfélminősítés romlása Kockázatos konstrukció Ágazati kockázat Leánybanki portfólió refinanszírozása Cross default Egyéb Vállalati összesen Fizetési késedelem Fizetés rendszeressége Jogi eljárások Ügyfélminősítés romlása Cross default Egyéb Önkormányzat összesen Bankközi kihelyezések Mindösszesen

210

Mérlegen kívüli tételek céltartaléka – – 94 290 – 467 4.040 219 138 5.248 – – – 1 – 10 11 – 5.259

Az egyedileg értékelt portfólión belül a „Cross

Kockázatos konstrukciók:

default” miatt minősített hitelek könyv szerinti

Azon ügyfélhitelek kerültek ilyen jogcímen minő-

értéke jelentősen megnőtt 2013. december 31-

sítésre, amelyek esetében az ügyfelek a szerző-

éhez képest 2014. december 31-ére vonatkozó-

désben meghatározottak szerint teljesítenek,

an, míg a „Kockázatos konstrukció” miatt minő-

azonban az ügyletek kockázata magasabb az

sített hitelek könyv szerinti értéke csökkent

átlagosnál (balloon kifizetés, beruházási időszak-

27,4%-kal 2014. december 31-ére vonatkozóan.

ban hitelből teljesített finanszírozási költségek).

Leánybankok ügyfélhiteleinek

Ágazati kockázat:

refinanszírozása:

Azon ügyletek kerültek ilyen jogcímen minősítésre,

Az érintett bruttó állomány 120,6 milliárd forint

amelyek a gazdasági válság miatt a leginkább

volt 2014. december 31-én, melyen belül a

érintett ágazatokban (gépjármű ipar, építőipar,

ténylegesen problémás ügyfélhitelek volumene

ingatlanügyek, fémfeldolgozás, pénzügyi tevékeny-

mindössze 13,7 milliárd forint.

ség) működő vállalkozásoknak kerültek folyósításra.


Hitelportfólió országonkénti megoszlása

A nem minősített, illetve minősített bruttó kintlévőségek országok szerinti bontásban a következőképpen alakultak: 2014 Ország

Magyarország Amerikai Egyesült Államok Belgium Bulgária Ciprus Egyesült Királyság Egyiptom Franciaország Hollandia Horvátország Lengyelország Luxemburg Montenegró Németország Norvégia Oroszország Románia Seychelles-szigetek Svájc Szerbia Szlovákia Ukrajna Egyéb Összesen

Bruttó hitelek és bankközi kihelyezések 1.837.626 2.376 1 66.575 47.276 118.514 – 5.237 90.122 33.339 1.426 – 51.932 10.109 4.405 100.562 104.882 4.877 3.065 9.777 32.768 165.150 7.454* 2.697.473

2013 Értékvesztés

Bruttó hitelek és bankközi kihelyezések 2.044.718 2.971 11.418 53.455 46.109 49.186 685 14.741 5.510 24.831 1.199 3 62.773 23.127 1.205 37.023 221.346 4.624 1.946 23.757 37.854 242.449 4.695* 2.915.625

38.764 44 1 750 10.443 26 – – 1 639 – – 20.561 4 – 2.611 6.363 4.855 149 2 148 42 20 85.423

Értékvesztés

96.890 33 – 730 10.381 14 480 – – 190 – 2 30.477 5 – 2.699 6.156 2.317 2 1 150 2 6 150.535

Az OTP Financing Solutions B.V. (Hollandia)

mindössze 13,7 milliárd forint volt

leányvállalattal összefüggő minősített

2014. december 31-én, amely 2,9 milliárd

állományok leánybanki ügyfélhitelek refinan-

forint vállalkozói és 10,9 milliárd forint

szírozásához kapcsolódnak, a kitettségek

lakossági minősített ügyfélkövetelésekből

tényleges minősített ügyfélhitel tartalma

tevődik össze.

26.1.2 Biztosítékok, fedezetek A Bank kockázatvállalásai után nyilvántartott


biztosítékok értéke (teljes értéken) biztosítéki


típusok szerint a következőképpen alakult:

vonatkoznak.

Biztosíték típus Jelzálog Garanciák és készfizető kezességek Óvadék HEEąOSØQ]IHGH]HW értékpapír egyéb Engedményezés Egyéb Összesen

2014 716.079 217.022 59.587 41.966 16.492 1.129 1.886 861 995.435

2013 701.682 203.324 54.609 48.076 5.144 1.389 3.643 815 964.073

* Ausztria, Csehország, Dánia, Olaszország, Svédország, Törökország és egyéb.


211

A Bank kockázatvállalásai után nyilvántartott


biztosítékok értéke (a követelés erejéig) biztosí-


téki típusok szerint a következőképpen alakult:

vonatkoznak.

Biztosíték típus Jelzálog Garanciák és készfizető kezességek Óvadék HEEąOSØQ]IHGH]HW értékpapír egyéb Engedményezés Egyéb Összesen

2014 326.062 132.803 26.179 18.927 6.529 723 527 793 486.364

2013 298.493 133.005 25.760 22.364 2.455 941 1.400 638 459.296

A hitelportfólió követelés értékéig figye-

valamint a teljes értéken vett fedezett-

lembe vett fedezettségi szintje 15,75%-ról

ségi szintje szintén nőtt 33,07%-ról

18,03%-ra növekedett 2014. december 31-re,

36,90%-ra.

Késedelmes, de nem értékvesztett hitelekkel kapcsolatban fennálló fedezetek valós értéke

A késedelmes, de nem értékvesztett hitelekhez kapcsolódó fedezetek értéke teljes értéken, illetve a követelés értékéig hitel típus szerinti bontásban a következő: Biztosíték teljes értéken Jelzálog- és lakáshitelek Közép- és nagyvállalati hitelek MKV hitelek Önkormányzati hitelek Fogyasztási hitelek Összesen

2014 22.221 450 701 – 45 23.417

2013 28.717 1.163 773 64 31 30.748

Biztosíték a követelés értékéig Jelzálog- és lakáshitelek Közép- és nagyvállalati hitelek MKV hitelek Önkormányzati hitelek Fogyasztási hitelek Összesen

2014 12.025 553 243 – 43 12.864

2013 12.334 604 544 32 29 13.543

A fedezetek csak mérlegen belüli kockázatvállalásra vonatkoznak.

26.1.3 Átstrukturált hitelek

Lakossági hitelek Közép- és nagyvállalati hitelek* MKV hitelek Önkormányzati hitelek Összesen

* Tartalmaz projekt és szindikált hiteleket.

212


Bruttó portfólió 13.027 88.715 2.005 21 103.768

2014 Értékvesztés 1.286 20.761 32 – 22.079

Bruttó portfólió 18.895 143.207 4.186 1.374 167.662

2013 Értékvesztés 2.394 56.960 660 21 60.035

Átstrukturált portfólió definíció

ş D]ÆWVWUXNWXUÆOÆVLGąSRQWMÆWÿOIĚJJHWOHQĚO ha az ügyletnél: – tőkeelengedésre került sor (tőke egy

A lakossági üzletágra vonatkozó átstrukturált

részének végleges elengedése)

portfólió minden olyan ügyletet tartalmaz,

ş KDD]ĚJ\OHWD]HOPėOWHJ\ØYEHQOHWWÆWVWUXN

amely az adott fordulónapon releváns átstrukturált és 91 nap alatti késedelmességű.

turálva, vagy az ügylet egy évnél régebben

Releváns átstrukturálásnak tekintett esetek:

lett átstrukturálva, de az átstrukturáláshoz

ş D]ĚJ\OHWD]HOPėOWHJ\ØYEHQOHWWÆWVWUXN

tartozó kedvezményes fizetési időszak még nem, vagy az elmúlt egy évben járt le, és az

turálva vagy, ş D]ĚJ\OHWHJ\ØYQØOUØJHEEHQOHWWÆWVWUXN

ügyletnél: – kamatelengedésre került sor (esedékes

turálva, de az átstrukturáláshoz tartozó

kamat elengedése, ügyleti kamatláb csök-

kedvezményes fizetési időszak még nem,

kentése), vagy

vagy az elmúlt egy évben járt le.

– a kamatfizetés átütemezésére került sor Nem számítanak átstrukturáltnak azok a lakás-

(kamatfizetés felfüggesztése, kamat tőké-

hitelek, melyek állami árfolyamgát konstrukció-

sítése), vagy – a tőkefizetés átütemezésére került sor

ban vesznek részt. Többszöri átstrukturálás esetén a legutolsó

(tőkefizetés felfüggesztése, törlesztés


átütemezése, futamidő prolongáció).

A vállalati/MKV/önkormányzati üzletágra

Nem számítanak átstrukturáltnak az egyéb,

vonatkozó átstrukturált portfólió minden olyan

a fenti esetekbe nem tartozó szerződésmó-

ügyletet tartalmaz, amely az adott fordulónapon

dosítások (pl. fedezetcsere, hitelcél módo-

releváns átstrukturált és 91 nap alatti késedel-

sítása).

mességű. Releváns átstrukturálásnak tekintett


esetek:


Pénzügyi instrumentumok minősítési kategóriák szerinti megoszlása*

Kereskedési célú értékpapírok megoszlása 2014. december 31-re vonatkozóan az alábbi:

Részvények Államkötvények Jelzáloglevelek Magyar diszkontkincstárjegyek Magyar kamatozó kincstárjegyek Hitelintézetek által kibocsátott kötvények Egyéb értékpapírok Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

A1

A2

A3

Aa3

Aaa

Ba1

Ba3

Baa1

Baa2

138 – – – –

10 – – – –

41 – – – –

12 – – – –

– 1.044 – – –

– 12.733 – 288 4.175

– – – – –

20 – – – –

67 – 71 – –

Nem Összesen besorolt 58.271 ** 58.559 – 13.777 – 71 – 288 – 4.175

–

–

–

–

–

–

17

–

–

50

67

– 138

– 10

– 41

– 12

– 1.044

– 17.196

– 17

– 20

– 138

216 58.537

216 77.153 434 77.587

* A Moody’s minősítése szerinti adatok. ** Budapesti Értéktőzsdén jegyzett részvények.


213

Értékesíthető értékpapírok megoszlása 2014. december 31-re vonatkozóan az alábbi: Ba1 Jelzáloglevelek Államkötvények Egyéb értékpapírok Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

– 375.040 – 375.040

Baa2 733.659 * – – 733.659

Nem besorolt

Összesen

7.908 – 64.593 72.501

741.567 375.040 64.593 1.181.200 34.707 1.215.907

Lejáratig tartandó értékpapírok megoszlása 2014. december 31-re vonatkozóan az alábbi: Államkötvények Jelzáloglevél Magyar diszkont kincstárjegyek Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

Ba1 641.645 – 346 641.991

Baa3 – 4.756 – 4.756

Összesen 641.645 4.756 346 646.747 16.200 662.947

Az értékpapírok (kereskedési célú, értékesíthető és lejáratig tartandó) ország szerinti megbontása az alábbi: Ország Magyarország Szlovákia Ausztria Luxemburg Amerikai Egyesült Államok Németország Oroszország Összesen

26.2 Piaci kockázat

2014 1.883.103 7.908 7.055 5.660 1.235 139 – 1.905.100

2013 2.744.702 15.077 6.408 3.792 13 138 7.217 2.777.347

26.2.1 Piaci kockázat érzékenységvizsgálata

A Bank piaci kockázatot vállal. Piaci kockázatok a kamatláb-, deviza- és részvényter-

A VaR kockázati mérőszám az adózás előtti

mékek nyitott pozíciójából adódnak, mivel ezek

eredményre vonatkozó potenciális vesztesé-

mindegyike ki van téve mind általános, mind

get becsli meg egy megadott tartási periódus

specifikus piaci mozgásoknak. A Bank

és konfidenciaszint mellett. A VaR módszertan

a kockáztatott érték („VaR”) módszert alkal-

egy statisztikailag definiált, valószínűség számí-

mazza a nyitott pozíciók piaci kockázatának

táson alapuló megközelítés, amely figyelembe

és a maximálisan várható veszteségnek

veszi a piaci volatilitást, a kockázatok diverzi-

a becslésére, amelyet a piaci feltételek válto-

fikációját, az egymást ellensúlyozó pozíciókat,

zásaira vonatkozó számos feltételezésre

valamint a termékek és piacok közötti korrelá-

alapoz. A Menedzsment határozza meg azt

ciókat. A kockázatok konzisztensen mérhetőek

a kockáztatott értéket, amelyet a Bank vállal,

minden piacon és terméken, és a kockázatot

és ezt napi rendszerességgel nyomon követi.

összesíteni lehet egyetlen kockázati mérő-

(A likviditási kockázat elemzése a 32. sz. jegy-

számmá. A Bank egy napos 99%-os VaR-t

zetben található.)

alkalmaz, amelynél a napi veszteség 99%-os

* A teljes állományt az OTP Jelzálogbank Zrt. bocsátotta ki.

214


valószínűséggel nem fogja meghaladni a jelen-

kovariancián alapuló megközelítéseket is.

tett VaR-t.

A különböző portfóliókra vonatkozó jövőbeni potenciális kitettség meghatározására – a fent

Az alkalmazott VaR módszertan napi kocká-

említett két módszeren túlmenően – havi rend-

zati adatok számítására alkalmazzák, amely

szerességgel Monte Carlo szimuláció is alkal-

magában foglalja a historikus és variancia-

mazásra kerül.

A kereskedési portfólióra vonatkozó VaR a következőképpen összegezhető: Historikus VaR (99%, egy nap) kockázati típusonként

Átlagos VaR millió forintban 2014 2013 184 229 75 522 12 14 (62) –176 209 589

Devizaárfolyam Kamatláb Tőkeinstrumentumok Diverzifikáció Teljes VaR kitettség

A VaR mérőszám a Bank napi kitettségét fejezi

kerül alkalmazásra a devizaárfolyam kockázat

ki a deviza és kamatlábkockázatra, míg az érzé-

jelentésére és ez testesíti meg a vezetőség

kenységvizsgálat a reálisan várható kamatláb-

becslését a reálisan várható devizaárfolyam

és devizaárfolyam változások hatását értékeli

változásokra. Az érzékenységvizsgálat magá-

egy éves időtávon. Az érzékenységvizsgálat

ban foglalja a fennálló devizás monetáris téte-

hosszabb időtávja kiegészíti a VaR mérő-

leket, mint a külföldi tevékenységekhez kap-

számot és segít a Bank piaci kockázatoknak

csolódó stratégiai nyitott pozíciót. A külföldi

való kitettségének becslésében. A deviza-

tevékenységekhez kapcsolódó stratégiai

árfolyam-érzékenységvizsgálat részleteit

nyitott pozíció 310 millió EUR short jellegű volt

a 26.2.2 jegyzet, míg a kamatláb-érzékenység-

2014. június 30-án. A stratégiai pozíciók jelen-

vizsgálat részleteit a 26.2.3 jegyzet tartalmazza.

tős arányban tekinthetők hatékony fedezetnek a külföldi leányvállalatokban lévő befektetésekre, ezért a devizakockázat a Bank egyéb

26.2.2 Devizaárfolyam-érzékenységvizsgálat

átfogó eredményében jelenik meg és nem az eredménykimutatásában. A lenti táblázat pozitív számai jelzik a nyereség

A következő táblázat részletezi a Bank érzé-

növekedését, vagyis a forint erősödését a főbb

kenységét az EUR árfolyam változásának növe-

devizákkal szemben. A forint gyengülése

kedésére és csökkenésére 3 hónapos időtávon.

az EUR-val szemben ellenkező hatással van a

A kulcspozícióban lévő vezetők részére készülő

nyereségre, az ilyen tételek negatív számként

belső jelentésekben Monte Carlo szimuláció

szerepelnek.

Valószínűség

1% 5% 25% 50% 25% 5% 1%

3 hónapos időszak alatti eredményhatás milliárd forintban 2014 2013 –15,0 –12,7 –10,5 –8,7 –4,5 –3,6 –0,6 –0,3 3,2 2,8 8,2 7,0 11,8 9,9


215

ş $Ĭ[NDPDWR]ÆVėHV]NĂ]ĂNØVNĂWHOH]HWWVØ

Megjegyzések:

gek a szerződéses lejáratkor árazódnak át.

(1) A stratégiai nyitott pozíción megjelenő rövid távú veszteséget kompenzálja a külföldi

ş $]RO\DQNĂWHOH]HWWVØJHNDPHO\HNQØO

tevékenységeken hosszú távon realizált

a Banknak joga van változtatni a kamatlábat,

átváltási nyereség.

két hét késéssel árazódnak át, változatlan margint feltételezve az előző átárazódási idő-

(2) A HUF/EUR volatilitás a korábbi időszak

ponthoz képest.

átlagának megfelelő volt, ezért jelentősen nem változott a veszteségek és a további

ş $]RO\DQHV]NĂ]ĂNØVNĂWHOH]HWWVØJHNHVHWØ ben, amelyek kamatlába 0,3%-nál alacso-

nyereségek valószínűsége.

nyabb, változatlanságot feltételezünk a teljes

(3) A Monte Carlo szimuláció az árfolyamok

időszak alatt.

2002 és 2014 között megfigyelhető histori-

ş $NDPDWHUHGPØQ\%8%25EÆ]LVNDPDWUDYDOÿ

kus eloszlásán alapul.

érzékenységét vizsgálva.

26.2.3 Kamatláb-érzékenységvizsgálat

A szimuláció a következő két szcenárió feltételezésével készült: 1. fokozatosan 1,5%-ra csökken a forint alapkamat (valószínű szcenárió)

Az alábbi érzékenységvizsgálat mind a származékos, mind a nem származékos ügyletek mér-

2. fokozatosan 0,1%-ra csökken a forint alapkamat (alternatív szcenárió)

legfordulónapi kamatlábkockázati kitettségét figyelembe veszi. Az érzékenységvizsgálat azon a feltételezésen alapul, hogy a fordulónapon

A nettó kamatbevétel a 2015. január 1-jével

fennálló eszközök és kötelezettségek az egész

kezdődő egy éves időszakban 438 millió forint-

év során fenn fognak állni. Az érzékenységvizs-

tal (valószínű szcenárió) és 2.069 millió forinttal

gálat csak a kedvezőtlen kamatláb változások

(alternatív szcenárió) csökkenne a szimuláció

feltételezését tartalmazza. A lényeges feltétele-

eredménye alapján.

zések a következők voltak:

Ezt a hatást ellensúlyozza a fedezeti célú

ş $YÆOWR]ÿNDPDWR]ÆVėHV]NĂ]ĂNØVNĂWHOH]HWW

(üzleti) állampapír-portfólión elért 899 millió

ségek a modellezett benchmark hozamokra

forintos (valószínű szcenárió), illetve 3.689 mil-

árazódnak át az átárazódási időpontokban,

lió forintos (alternatív szcenárió) árfolyam-

változatlan margint feltételezve az előző

nyereség, melyet a tőkével szemben számol

átárazódási időponthoz képest.

el a Bank.

A hozamgörbék párhuzamos eltolásának hatását a nettó kamatbevételre és a saját tőkére vonatkozóan az egy éves időszak alatt a következő táblázat tartalmazza: 2014 Megnevezés

Forint –0,1% párhuzamos eltolás EUR –0,1% párhuzamos eltolás USD +0,1% párhuzamos eltolás Összesen

216


2013

Hatás az éves nettó kamatbevételre

Hatás a saját tőkére (Értékesíthető állampapír-portfólió árfolyamváltozása)

Hatás az éves nettó kamatbevételre

Hatás a saját tőkére (Értékesíthető állampapír-portfólió árfolyamváltozása)

–138 –134 –73 –345

374 – – 374

–195 –161 –43 –399

240 – – 240

26.2.4 Tőkeinstrumentum érzékenységvizsgálat

piacok közötti korrelációkat. Az így jelentett értéket a napi veszteség 99%-os valószínűséggel nem fogja meghaladni.

Az alábbi táblázat mutatja be a tőkeinstrumentumok árára való érzékenységet. A Bank a VaR

A stressz teszt az elmúlt 1 év legnagyobb

számításánál 1 napos időhorizontot és 99%-os

napi elmozdulását feltételezi, és mindig

konfidencia-intervallumot alkalmaz. A VaR

a kedvezőtlen irányba történő elmozdulásá-

módszertan egy statisztikailag definiált, való-

val számol. Ez a szcenárió azt mutatja be,

színűség számításon alapuló megközelítés,

hogy mi lenne az eredménye, ha a portfólió

amely figyelembe veszi a piaci volatilitást,

elemei egyszerre veszítenek értékükből az

a kockázatok diverzifikációját, az egymást ellen-

elmúlt egy év legnagyobb napi elmozdulását

súlyozó pozíciókat, valamint a termékek és

feltételezve.

Megnevezés VaR (99%, egy nap, millió Ft) Stressz teszt (millió Ft)

26.2.5 Tőkemenedzsment

2014 13 –43

2013 14 –60

Tőkemegfelelés Az új tőkemegfelelési direktíva (CRDIV/CRR)

Tőkemenedzsment

globális irányelveket fogalmaz meg a bankok

A Bank tőkemenedzsmentjének fő célja

szabályozására vonatkozóan (Basel III meg-

a prudens működés biztosítása, a szabályozói

állapodás) az EU jogi keretrendszerében.

tőkemegfelelési előírásoknak való maradék-

Az új irányelvek 2014. január 1-jétől váltak

talan megfelelés a tevékenység zavartalan

hatályossá. A hitelintézetekre vonatkozóan sor

folytatása érdekében, a részvényesi érték

került a prudenciális szabályok szigorítására,

maximalizálásával, a finanszírozási struktúra

a megfelelő tőketartalék és likviditási szint biz-

optimalizálása mellett.

tosítása érdekében. Az új keretrendszer hatá-

A Bank tőkemenedzsmentje a kockázatok fede-

sára az EU-ban a hitelintézetek még stabilabbá

zéséhez rendelkezésre álló saját tőke és tőke

válnak, és javul a tevékenységükhöz kapcso-

jellegű finanszírozás, valamint minden lénye-

lódó megfelelő kockázatkezelési képességük,

ges, tőkével fedezendő kockázat értékelésére

valamint a működés során felmerülő esetleges

és kezelésére kiterjed.

veszteségek fedezettsége. 2014. január 1-től a

A Bank tőkemenedzsment tevékenységének

Bank tőkemegfelelésének ellenőrzése a magyar

alapja rövidtávon a tőkehelyzet folyamatos

számviteli szabályok szerint készített pénzügyi

monitoringja, hosszabb távon az üzleti és stra-

kimutatás alapján a hatályos irányelvek, szabá-

tégiai tervezési folyamat, amelynek során

lyok és mutatók mentén történik.

a Bank várható tőkehelyzetének mérése és

A Bank a 2014. és a 2013. év során is teljes

előrejelzése történik.

mértékben eleget tett a külső tőkekövetel-

A Bank alapvetően jövedelmezőségének fej-

ményre vonatkozó elvárásoknak.

lesztésével és fenntartásával biztosítja a terve-

A Bank tőkemegfeleléssel kapcsolatos számítá-

zett kockázatvállalásnak és a szabályozói elvá-

sai magyar számviteli szabályok alapján 2013.

rásoknak megfelelő tőkeszintet. Amennyiben

év végére vonatkozóan a Basel II szerint, míg

a Bank tervezett kockázatvállalásai meg-

2014. év végére vonatkozóan a Basel III alapján

haladják a saját források és a korábban fel-

készültek a szabályozás megváltozásából adó-

vett járulékos tőkeelemek által nyújtott tőke-

dóan. A Bank a szabályozói tőkekövetelményé-

fedezetet, eseti intézkedésekkel biztosítja a

nek meghatározásához a hitelezési és a piaci

Bank a prudens működést. További alkalma-

kockázatok esetében a sztenderd módszert

zott tőkemenedzsment eszközök a Banknál az

alkalmazza, míg a működési kockázat esetében

osztalékpolitika, valamint a saját részvények

2012. december 31-től a Fejlett Mérési Módszer

állományával való gazdálkodás.

(AMA) kerül alkalmazásra.


217

A tőkemegfelelési mutató 2014. és 2013. december 31-re vonatkozóan a következő: 2014 Basel III 525.849 525.849 – 146.471

Alapvető tőke (Tier1) (OVąGOHJHVDODSYHWąWąNH&(7 .LHJØV]èWąDODSYHWąWąNH$7 Járulékos tőke (Tier2) Szavatoló tőke Hitelkockázat tőkekövetelménye Piaci kockázatok tőkekövetelménye Működési kockázat tőkekövetelménye Összes tőkekövetelmény Többlet tőke Tier1 mutató Tőkemegfelelési mutató

27. SZ. JEGYZET:

672.320 217.891 43.188 22.650 283.729 388.591 14,83% 18,96%

Alapvető tőke Járulékos tőke Levonások PIBB* befektetések miatti levonások /LPLWWėOOØSØVHNPLDWWLOHYRQÆVRN Szavatoló tőke Hitelkockázat tőkekövetelménye Piaci kockázatok tőkekövetelménye Működési kockázat tőkekövetelménye Összes tőkekövetelmény Többlet tőke Tier1 mutató Tőkemegfelelési mutató

Basel II

Basel III

$ODSYHWąWąNHSR]LWèYĂVV]HWHYąL jegyzett

(OVąGOHJHVDODSYHWąWąNH&(7 jegyzett tőke,

tőke, tőketartalék, lekötött tartalék, általános

tőketartalék, lekötött tartalék figyelembe vehető

tartalék, eredménytartalék, mérleg szerinti

része, általános tartalék, eredménytartalék,

eredmény, általános kockázati

mérleg szerinti eredmény, visszavásárolt saját

céltartalék.

részvény, immateriális javak, befektetések

$ODSYHWąWąNHQHJDWèYĂVV]HWHYąL vissza-

miatti levonások, átmeneti rendelkezések miatti

vásárolt saját részvény, immateriális

kiigazítások.

javak.

-ÆUXOØNRVWąNH7LHU járulékos kölcsöntőke,

-ÆUXOØNRVWąNHSR]LWèYĂVV]HWHYąL járulékos

alárendelt kölcsöntőke, visszavásárolt kölcsön-

kölcsöntőke, alárendelt kölcsöntőke.

tőke miatti levonások, a Bank által nyújtott alá-

/HYRQÆVRN PIBB befektetések, továbbá limit-

rendelt kölcsöntőke miatti levonások, átmeneti

túllépés miatti levonások.

rendelkezések miatti kiigazítások.

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZÉKOS PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK (millió forintban) Normál üzletmenet során a Bank különböző

instrumentumoknak neveznek. Ezzel ellentétes

pénzügyi tranzakciókban vesz részt, amelyek

megjegyzés hiányában a mérlegen kívüli pénz-

nem jelennek meg a pénzügyi helyzet kimuta-

ügyi instrumentumok elméleti tőkeösszege

tásban, és amelyeket mérlegen kívüli pénzügyi

szerepel.

Függő kötelezettségek Hitelkeret igénybe nem vett része Bankgarancia és kezesség HEEąO273-HO]ÆORJEDQNNDOV]HPEHQYÆOODOWIRUUÆVROGDOL MHO]ÆORJOHYØONLERFVÆWÆVVDONDSFVRODWRV JDUDQFLDNH]HVVØJ Kötelezettségvállalásra vonatkozó nyújtott ígérvény az OTP Financing Solutions B.V.-nek Le nem zárt peres ügyekből várható kötelezettségek (perérték) Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabály által előírt várható kifizetések miatti függő kötelezettségek** Visszaigazolt akkreditívek Egyéb Összesen

* PIBB: Pénzügyi Intézmények, Befektetési vállalkozások, Biztosító társaságok. ** Lásd a 2.26 sz. jegyzetet.

218

2013 Basel II 994.715 215.902 –460.870 –413.220 –47.650 749.747 201.729 32.942 25.972 260.643 489.104 23,01% 23%


2014 753.152 366.756

2013 650.300 420.166

102.133

115.328

120.664

124.517

53.729

49.944

44.127

–

108 33.428 1.371.964

470 26.995 1.272.392

Jogviták

hogy a Bank helytálljon abban az esetben, ha az ügyfél nem tudja teljesíteni harmadik fél felé

A mérleg fordulónapjáig a Bankkal szemben

fennálló kötelezettségeit – a kölcsönökkel azo-

különféle kárigények kerültek bejelentésre és

nos hitelezési kockázatot jelentenek.

különböző jogi eljárások folytak, melyek jellegük

Az okmányos és kereskedelmi akkreditívek

alapján a rendes üzletmenethez tartoznak.

– amelyek keretében a Bank egy ügyfele nevében

A kárigények és jogi eljárások volumene meg-

írásban kötelezettséget vállal arra, hogy meg-

felel a korábbi évek volumeneinek.

határozott feltételek mellett valamely harmadik fél egy előre meghatározott összeget lehívhat

A Bank megítélése szerint a vele szemben

a Banktól – biztosítékát azon áruk leszállítása

támasztott igények és peresített követelések

képezi, amelyre az akkreditív vonatkozik, így

nem érintik lényegesen pénzügyi helyzetét,

kevesebb kockázatot hordoznak, mint egy köz-

jövőbeli működési eredményét vagy

vetlen hitelfelvétel.

cash-flow-ját, bár nem adható biztosíték az igények és peresített követelések végső

A hitelek, garanciák vagy akkreditívek formá-

kimenetele tekintetében.

jában nyújtott kölcsönök engedélyezhető kere-

Mindazonáltal a jogviták miatt megképzett cél-

tének kihasználatlan részei vonatkozásában

tartalék összege 998 és 554 millió forint volt

a Bank kötelezettséget vállal hitelnyújtásra.

2014., illetve 2013. december 31-én

A kölcsönnyújtásra vonatkozó kötelezettség-

(lásd a 17. sz. jegyzetet).

vállalás hitelezési kockázatának tekintetében a Bank potenciálisan a kihasználatlan kötelezett-

Az OTP Bank a tőkepiacról szóló 2001. évi CXX.

ségvállalási keretének teljes összegével meg-

törvénynek megfelelően az alábbiakban teszi

egyező veszteség kockázatának van kitéve.

közzé, hogy a Bijelo Polje Kereskedelmi Bírósá-

Ugyanakkor, a veszteség valószínűsíthető

gán, Montenegróban a DOO VEKTRA JAKIC (fel-

összege alacsonyabb a kihasználatlan kötele-

számolás alatt) felperes által 80 millió EUR per-

zettségvállalási keret teljes összegénél, mivel a

tárgyértékű kártérítés iránti perben a bíróság a

legtöbb hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettség

felperes keresetét teljes mértékben elutasította,

feltétele, hogy az ügyfelek megfeleljenek bizo-

és az OTP Bank alperes javára döntött. Az ítélet

nyos hitelképességi követelményeknek.

nem jogerős. Az OTP Bank álláspontja szerint a kereseti követelés teljes mértékben megala-

A garanciákra, visszavonhatatlan akkreditívekre

pozatlan, amelyet az első fogú bíróság ítélete is

és igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettség-

megerősített.

vállalásokra hasonló hitelezési kockázati monitoring és hitelezési szabályzat vonatkozik, mint

A Gazdasági Versenyhivatal Versenytanácsa a

amelyet hitelnyújtásnál alkalmaznak. A Bank

2014. június 18-ai határozatával megállapította,

Menedzsmentje szerint a garanciákkal, vissza-

hogy az OTP Bank jogsértést követett el, és

vonhatatlan akkreditívekkel és igénybe nem vett

ezért a Bankot 38 millió forint összegű bírság

hitelnyújtási kötelezettség vállalásokkal kap-

megfizetésére kötelezte.

csolatos piaci kockázat minimális.

Hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás, garanciák és akkreditívek

Bankgarancia és kezesség Kezesség esetén a Bank a jogosulttal szemben arra vállal kötelezettséget, hogy a főadós

Ezen instrumentumok elsődleges célja, hogy a

nem teljesítése esetén helyette meghatározott

Bank az ügyfelek számára igény szerint bizto-

összeghatárig, meghatározott feltételek esetén,

sítson pénzeszközöket. A garanciák és akkredi-

határozott időpontig fizetést fog teljesíteni

tívek – amelyek visszavonhatatlanul biztosítják,

anélkül, hogy az alapjogviszonyt vizsgálná.


219

A kezesség járulékos kötelezettségvállalás, míg

tőkeösszegnek csupán kis hányadát jelenti.

a garancia esetén a Bank önmaga által szabott

A Bank ezt a hitelezési kockázatot az ügyfelekre

feltételek a kötelezőek, azaz önálló kötelezett-

vonatkozó hitelezési limitek részeként kezeli, a

ségvállalás.

piaci mozgásokból eredő potenciális kitettség-

Bármely írásban vállalt kezességnek, illetve

gel együtt. Az ezen instrumentumokra vonat-

garanciának lejárati határideje van. Ez azt

kozó hitelezési kockázat esetén a Bank nem ír

jelenti, hogy amennyiben a kedvezményezett

elő fedezetet vagy más biztosítékot, kivéve az

a jelzett határidőig nem él a kezessel, illetve

ügyfelekkel folytatott kereskedés esetén, ahol a

garanssal szemben azzal a joggal, amely szá-

Bank a legtöbb esetben értékpapírletétet kér.

mára a kezesség-, illetve garanciavállalásból ered, úgy minden ebből adódó követelésétől automatikusan elesik.

Deviza adásvételi ügyletek

Egyszerű kezesség esetén a jogosult az adóstól köteles megkísérelni a kötelezettség behajtását,

A deviza adásvételi ügyletek adott összegű

mert amíg a kötelezettség az adóstól behajt-

devizák adott árfolyamon történő azonnali

ható, a kezes megtagadhatja a fizetést, míg

(az elszámolásra a kötés napját követő két

készfizető kezesség esetén a jogosult azonnal

napon belül kerül sor) vagy határidős (az elszá-

fordulhat a kezeshez is, nincs sortartási kifogás.

molásra a kötés napját követő két napon túl kerül sor) adásvételét jelentik. Az azonnali ügyletek értéke nem tükrözi a szerződésekhez kap-

OTP Jelzálogbank Zrt.-vel szembeni függő kötelezettségek

csolódó tényleges piaci és hitelezési kockázatot. A deviza adásvételi ügyleteket a Bank kocká-

A Bank 100%-os tulajdonában álló leányválla-

zatkezelési és kereskedési céllal köti. A Bank

latával, az OTP Jelzálogbank Zrt.-vel kötött

kockázatkezelést szolgáló ügyleteit a külföldi

megállapodás értelmében a Bank éves díjfize-

devizában meglévő hitelek és betétek árfolyam-

tés ellenében garanciát vállal, hogy a minősített

változásából eredő kockázatok fedezése céljá-

hiteleket az OTP Jelzálogbank Zrt.-től vissza-

ból alkalmazza.

vásárolja. Az OTP Jelzálogbank Zrt. és a Bank között létrejött minősített hitelekre szóló visszavásárlási garanciaszerződés módosításra került

Devizaswap és kamatswap ügyletek

2010-ben. Az új megállapodás szerint a visszavásárlási garancia megszűnt, és helyette a Bank

A Bank devizák cseréjére vonatkozó deviza-

kezességet vállal az általa kibocsátott, illetve

swap ügyleteket és kamatswap ügyleteket köt.

megvásárolt hitelekért.

A swap ügylet valamely pénzügyi instrumentum cseréjére vonatkozó olyan összetett megállapodás, amely egy azonnali és egy vagy több határ-

220

Származékos ügyletek

idős adásvételi ügyletből áll.

A Bank szigorú limiteket alkalmaz a nettó

A kamatswap ügyletek esetén a felek egy

nyitott származékos pozíciók – azaz a vételi és

vagy több alkalommal fizetést teljesítenek egy-

eladási ügyletek közti különbségek – vonatkozá-

más felé, melyek alapját egy adott elméleti

sában, mind az összeg, mind a futamidő tekin-

tőkeösszegre számított fix, illetve időszakosan

tetében. Bármely esetben, a hitelezési kockázat-

módosított kamatláb képezi. Az elméleti tőke-

nak kitett összeg a nyereséges instrumentumok

összeg az az érték, amelyre vonatkozóan

(azaz eszközök) jelenlegi valós értékére korláto-

a kamat kiszámításra kerül, hogy ily módon

zódik, amely – a származékos ügyletek viszony-

meghatározzák a kamatswap ügylet során

latában – a még le nem járt instrumentumok

teljesítendő pénzáramlásokat.

volumenét tükröző szerződéses vagy elméleti

Az elméleti tőkeösszeget a tranzakciók


volumenének kifejezése érdekében alkalmazzák, de ezek az összegek ténylegesen nem

Határidős kamatláb-megállapodások (FRA)

járnak pénzáramlással. Kamatswap ügyleteket a Bank kockázatkezelési és kereskedési

A határidős kamatláb-megállapodások esetén

céllal köt.

a felek vállalják, hogy egy adott jövőbeli időpontban egy referencia-kamatláb és egy közösen megállapított fix kamatláb közti különbség

Tőkecserés kamatswap ügyletek

alapján számolnak el egymással. A kamatlábak változásai nyomán a szerződéses pozíciók piaci

A Bank tőkecserés kamatswap ügyleteket

értékében bekövetkező változások piaci kocká-

(CCIRS) köt, amelyek sajátossága, hogy az

zatot eredményeznek.

ügylet futamidejének indulásakor és záráskor

A Bank olyan módon csökkenti a piaci kocká-

is tőkecsere történik. A tőkecserés kamat-

zatot, hogy általában azonos értékű ellentétes

swap ügyletek speciális típusa az úgynevezett

vagy ellensúlyozó pozíciókat nyit, valamint

mark-to-market megállapodás, amely eseté-

limiteket alakít ki az ilyen módon nem fedezett

ben a futamidő során a kamatszámítás alapját

pozíciókra, és ezeket folyamatosan nyomon

képező tőkeösszegek átértékelésre kerülnek

követi. A hitelezési kockázat kezelése jóváha-

a piaci devizaárfolyam változásoknak meg-

gyási eljárások segítségével történik, melyek

felelően.

tartalmazzák az egyes ügyfelekre vonatkozó limiteket. A Bank határidős kamatláb-megállapodásainak célja a kamatlábkockázati kitettség

Equity és commodity swap ügyletek

kezelése.

Az equity swap ügyletek esetén a felek egy vagy több alkalommal fizetést teljesítenek egy-

Deviza opciók

más felé, melynek alapját egy adott elméleti tőkeösszegre számított időszakosan módosí-

A devizára szóló opciós ügylet olyan szárma-

tott kamatláb, valamint részvényindexek telje-

zékos pénzügyi instrumentum, amely az opció

sítménye képezi. Az elméleti tőkeösszeg az az

vásárlóját felruházza egy adott devizaösszeg

érték, amelyre vonatkozóan a kamat kiszámí-

másik devizára történő átváltásának jogával egy

tásra kerül. Az indexhozam számításának alap-

előre meghatározott kötési áron egy adott jövő-

ját az adott piaci árfolyam előző piaci árfolyam-

beli időpontban. A tranzakció, opciós díj ellené-

hoz viszonyított változása képezi. A commodity

ben, a jövőbeli deviza adásvételt egy előre meg-

swap ügyletek esetében a pénzáramlások meg-

határozott árfolyamon garantálja. Az opciós

határozása az alapján történik, hogy egy előre

szerződések védenek a kedvezőtlen árfolyam-

definiált áru kötési ára hogyan viszonyul egy

mozgások ellen, ugyanakkor a kedvező irányú

meghatározott időszakra vonatkozó piaci árak

árfolyammozgások kiaknázását is lehetővé

átlagához.

teszik.


221

28. SZ. JEGYZET:

RÉSZVÉNY-ALAPÚ KIFIZETÉSEK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK (millió forintban) A CRD III. irányelvek és a Hpt. módosítása alap-

Munkavállalói juttatásnak minősülnek azok a

ján a Bank Közgyűlése által határozatban elfo-

kötelezettségek, amelyek a munkavállaló által

gadott Bankcsoporti Javadalmazási Politika

nyújtott szolgálatért cserébe vagy a munkavál-

bevezetésével a korábbi opciós program módo-

lalói viszony megszűnése miatt keletkeznek.

sítására volt szükség.

Az IAS 19 Munkavállalói juttatások standardot

A Bankcsoporti Javadalmazási Politika hatálya

a munkavállalói juttatások elszámolására kell

alá tartozó személyi körben főszabály szerint

alkalmazni, kivéve azokat, amelyekre az IFRS 2

a teljesítményértékelésen alapuló teljesítmény-

Részvény-alapú kifizetés standard vonatkozik.

javadalmazás egységesen készpénzbónusz

A jubileumi juttatások esetében minkét

és részvény formájában történik 50–50%-os

standard tartalmaz előírásokat.

arányban, a juttatásnak az OTP Bank Nyrt. törzsrészvényeiből kell állnia, továbbá a

A rövid távú munkavállalói juttatások olyan

teljesítményjavadalmazás – a Hpt. előírásaival

(a végkielégítéstől eltérő) munkavállalói juttatá-

összhangban álló – hányadát halasztva kell

sok, amelyek teljes mértékben esedékessé vál-

kifizetni.

nak annak az éves beszámolási időszaknak a

A teljesítményjavadalmazás részvény-alapú

lezárását követő tizenkét hónapon belül, amely-

részét a Bankcsoporttag leányvállalatok érintett

ben a munkavállaló a kapcsolódó munkát elvé-

vezetői részére az OTP Bank Nyrt. biztosítja.

gezte. A munkaviszony megszűnése utáni jutta-

A kedvezményes áron történő részvényjuttatás

tásnak minősülnek azok (a végkielégítésen

teljesítményértékelés időpontjában érvényes

és rövid távú juttatásokon kívül), amelyek

értékét a teljesítményértékelés napját megelőző

a munkaviszony befejezése után járnak.

három tőzsdei napon a Budapesti Értéktőzsdén


rögzített OTP Bank Nyrt. által kibocsátott törzs-

programok olyan formális vagy nem formális

részvény napi középárfolyamának átlaga alap-

megállapodások, amelyek alapján a gazdálkodó

ján az OTP Bank Nyrt. Igazgatósága állapítja

egység egy vagy több munkavállalóját a munka-

meg. A kedvezményes áron történő részvény-

viszony megszűnése utáni juttatásban részesíti.

juttatás részvényenként maximum 2.000 forint


kedvezményt tartalmazhat a teljesítményérté-

programok lehetnek meghatározott hozzájáru-

kelés időpontjában és a részvényenként elér-

lási programok vagy meghatározott juttatási

hető jövedelem tartalom a részvényjuttatás ér-

programok, az adott program alapvető feltételei

vényesítésének időpontjában az OTP Bank Nyrt.

által meghatározott gazdasági tartalmától

Igazgatósága által megállapított összeg, maxi-

függően.

mum 4.000 forint lehet. Végkielégítések olyan munkavállalói juttatások,

222

A Bankcsoport Javadalmazási Politikájának

amelyek fizetendővé válhatnak a gazdálkodó

implementációs folyamatának keretében

egységnek a munkavállaló munkaviszonyának

vált nyilvánvalóvá, hogy egyes külföldi leány-

a szokásos nyugdíjazási időpont előtti meg-

vállalatok esetében – az Európai Unió vonat-

szüntetésére vonatkozó döntése miatt; vagy

kozó irányelveivel összeegyeztethetetlen –

a munkavállalónak az önkéntes felmondásnak

nemzeti jogszabályi környezet okán nincs

az ezen juttatásokért cserébe történő elfoga-

lehetőség az eredetileg meghatározott részvény-

dására vonatkozó döntése miatt. Egyéb hosszú

alapú juttatás biztosítására, ezért a Bank Igaz-

távú munkavállalói juttatás minden egyéb olyan

gatóságának döntése értelmében az érintett

munkavállalói juttatás, amely nem rövid távú,

országokban a részvényjuttatás semlegesíté-

nem munkaviszony megszűnése után járó és

sére került sor.

nem végkielégítés.


A 2010–2013. év utáni részvény-alapú javadalmazás konkrét paramétereit az OTP Bank Nyrt. Igazgatósága az alábbiak szerint határozta meg: Év

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017


Maximális jövedelem tartalom 2010. év után 3.946 2.500 3.946 3.000 4.446 3.500 4.946 3.500 – – – – – –


Maximális jövedelem tartalom 2011. év után – – 1.370 3.000 1.870 3.000 1.870 4.000 1.870 4.000 – – – –


Maximális jövedelem tartalom 2012. év után – – – – 2.886 3.000 2.886 3.000 2.886 3.000 2.886 3.500 – –


Maximális jövedelem tartalom 2013. év után – – – – – – 2.522 2.500 2.522 3.000 2.522 3.500 2.522 3.500

A 2010. év utáni, Igazgatóság által elfogadott, 2014. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakultak: Tényleges darabszám 2011-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2012-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak

– – – 497.451

Jóváhagyott részvénymennyiség 340.950 735.722 419.479 497.451

2014. december 31-ig lehívott 11.622 714.791 31.789 –


Lejárt darabszám 329.328 20.931 387.690 –

A 2011. év utáni, 2014. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakban az alábbiak szerint alakulnak: Tényleges darabszám 2012-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2015-ben megnyíló részvényvásárlási időszak

– – 214.805 724.886

Jóváhagyott részvénymennyiség 471.240 1.267.173 609.137 –

2014. december 31-ig lehívott 464.753 1.256.529 394.332 –


Lejárt darabszám 6.487 10.644 – –

A 2012. év utáni, 2014. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakokban az alábbiak szerint alakulnak: Tényleges darabszám 2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2015-ben megnyíló részvényvásárlási időszak 2016-ban megnyíló részvényvásárlási időszak

– 720.281 649.653 688.990

Jóváhagyott részvénymennyiség 450.861 1.156.631 – –

2014. december 31-ig lehívott 445.671 436.350 – –

Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) 4.413 4.502 – –


A 2013. év utáni, 2014. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakokban az alábbiak szerint alakulnak: Tényleges darabszám 2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2015-ben megnyíló részvényvásárlási időszak 2016-ban megnyíló részvényvásárlási időszak 2017-ben megnyíló részvényvásárlási időszak

– 843.340 495.340 549.909

Jóváhagyott részvénymennyiség 406.044 – – –

2014. december 31-ig lehívott 404.263 – – –

Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) 4.369 – – –



223

A 2011–2013. évi teljesítmény értékelésekor

részeként biztosított részvényelem, valamint

meghatározott, 2015–2017-ben megnyíló rész-

a 8/2013. sz. közgyűlési határozatban foglaltak

vényvásárlási időszakokra vonatkozó tényleges

szerint a Bank Igazgatóságának részvény-

darabszámok kockázati értékelés és személyi

alapú tiszteletdíjára és a fentiek szerinti tőke-

változások alapján módosulhatnak.

instrumentumban teljesített részvény-alapú teljesítményjavadalmazás kifizetési progra-

29. SZ. JEGYZET:

A Bank közgyűlésének 7/2013 sz. határozata

mokkal kapcsolatban 4.393 millió forint

alapján módosított Bankcsoporti Javadalma-

került költségként elszámolásra 2014. decem-

zási Politikában foglalt rögzített javadalmazás

ber 31-én.

TRANZAKCIÓK KAPCSOLT VÁLLALATOKKAL (millió forintban) A Bank hiteleket nyújt kapcsolt vállalatok részére, illetve azok betéteket helyeznek el a Banknál.

A kapcsolt vállalatokkal (leányvállalatokkal) folytatott tranzakciók az alábbiak szerint összegezhetők: a) A Bank által kapcsolt vállalatoknak nyújtott hitelek állománya OTP Jelzálogbank Zrt. OTP Faktoring Zrt. Merkantil Bank Zrt. OTP Holding Ltd./OTP Financing Cyprus Co. Ltd. (Ciprus) OTP Financing Solutions B.V. (Hollandia) OTP Financing Netherlands B.V. (Hollandia) JSC „OTP Bank” (Oroszország) OTP Ingatlanlízing Zrt. OTP Leasing d.d. (Horvátország) Merkantil Bérlet Kft. OTP Lízing Ukrajna DSK Leasing AD (Bulgária) OTP Faktoring Slovensko a.s. (Szlovákia) Inga Kettő Kft. OTP Bank JSC (Ukrajna) Bank Center Kft. OTP banka Hrvatska csoport (Horvátország) D-ÉG Thermoset Kft.* Merkantil Car Zrt. Egyéb Összesen

* Társult vállalkozás.

224


2014 300.562 174.422 159.847 149.086 120.664 82.453 68.625 27.518 26.591 21.356 17.744 17.319 10.506 10.281 7.750 6.000 3.716 2.886 1.040 848 1.209.214

2013 237.163 165.310 176.993 215.101 124.478 100.714 14.735 25.706 20.914 16.625 15.256 15.142 – 19.281 12.550 10.000 3.504 2.925 8.721 7.115 1.192.233

b) A Banknál elhelyezett betétek állománya DSK Bank EAD (Bulgária) OTP Jelzálogbank Zrt. OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia) OTP Lakástakarék Zrt. OTP Pénztárszolgáltató Zrt. OTP Bank Romania S.A. (Románia) OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország) JSC „OTP Bank” (Oroszország) Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró) OTP Faktoring Zrt. Merkantil Bank Zrt. OTP Ingatlanlízing Zrt. OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) OTP Életjáradék Zrt. OTP Holding Ltd./OTP Financing Cyprus Co. Ltd. (Ciprus) Bank Center Kft. Balansz Intézményi Ingatlan Alap OTP Financing Malta Ltd. (Málta) OTP Financing Netherlands B.V. (Hollandia) Monicomp Zrt. Egyéb Összesen

2014 330.829 148.124 63.001 33.312 26.369 24.114 19.225 19.126 15.876 13.438 13.018 5.700 3.922 3.195 2.591 2.506 2.436 1.679 1.384 1.292 2.183 733.320

2013 127.443 62.335 3.833 29.333 25.094 7.840 1.793 51.894 11.894 5.598 11.386 596 626 – 105 4.014 1.930 – 1.724 894 3.421 351.753

2014 8.716 5.711 5.627 4.912 3.557 2.141 1.697 936 766 542 426 356 273 264 260 187 152 96 91 549 37.259

2013 9.331 9.916 5.807 5.658 4.784 5.993 2.046 584 1.132 583 473 507 110 – 12 184 213 332 213 528 48.406

c) Kamatbevételek* OTP Holding Ltd. (Ciprus) OTP Jelzálogbank Zrt. OTP Financing Solutions B.V. (Hollandia) Merkantil Bank Zrt. OTP Faktoring Zrt. OTP Financing Netherlands B.V. (Hollandia) JSC „OTP Bank” (Oroszország) OTP Líznig Ukrajna Merkantil Bérlet Kft. OTP Leasing d.d. (Horvátország) OTP Ingatlanlízing Zrt. DSK Leasing AD (Bulgária) Bank Center Kft. OTP Faktoring Slovensko a.s. (Szlovákia) OTP banka Slovensko a.s. (Szlovákia) OTP banka Hrvatska csoport (Horvátország) D-ÉG Thermoset Kft.** Merkantil Car Zrt. Inga Kettő Kft. Egyéb Összesen

* A derivatív ügyletek és az értékpapírok kamatát nem tartalmazza. ** Társult vállalkozás.


225

d) Kamatráfordítások* DSK Bank EAD (Bulgária) OTP Jelzálogbank Zrt. Merkantil Bérlet Kft. OTP Pénztárszolgáltató Zrt. OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia) OTP Lakástakarék Zrt. JSC „OTP Bank” (Oroszország) Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró) OTP Bank Romania S.A. (Románia) OTP Faktoring Zrt. Merkantil Bank Zrt. OTP Életjáradék Zrt. Bank Center Kft. OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) Balansz Intézményi Ingatlan Alap OTP Ingatlanlízing Zrt. Egyéb Összesen

2014 2.811 1.799 1.278 715 664 559 460 284 244 139 111 91 80 45 32 14 299 9.625

2013 2.422 1.069 1.669 1.368 126 947 2.162 1.914 608 – 143 – 117 88 173 101 114 13.021

2014 10.476

2013 8.302

2.973

2.241

1.666

630

592

263

419 67 16.193

– 265 11.701

2014

2013

244

295

e) Jutalékbevételek OTP Alapkezelő Zrt.-től forgalmazói érdekeltségi díjbevétel OTP Lakástakarék Zrt.-től jutalékbevétel a megkötött lakástakarékpénztári szerződések után OTP Bank JSC (Ukrajna) által fizetett hitelezéshez kapcsolódó OTP Ingatlan Befektetési Alapkezelő Zrt.-től forgalmazói érdekeltségi díjbevétel OTP Pénztárszolgáltató Zrt. által fizetett bankköltség OTP Alapkezelő Zrt.-től letétkezelői díjbevétel Összesen

f) Jutalékráfordítások OTP Bank Romania S.A. (Románia) részére hitelportfólió kezelés kapcsán fizetett díj Crnogorska komercijalna bank a.d. (Montenegró) részére hitelportfólió kezelés kapcsán fizetett díj Összesen

124

150

368

445

2014

2013

5.967

8.179

1.440

1.351

1.440

1.350

g) OTP Jelzálogbank Zrt.-vel kapcsolatos tranzakciók OTP Jelzálogbank Zrt.-től kapott hitelekkel kapcsolatos jutalék- és díjbevételek Visszavásárlási kötelezettséggel eladott követelések (kamatot magában foglaló) Eladott követelések bruttó értéke

* A derivatív ügyletek és az értékpapírok kamatát nem tartalmazza.

226


h) OTP Faktoring Zrt.-vel kapcsolatos tranzakciók Eladott követelések bruttó könyv szerinti értéke Eladott követelésekkel kapcsolatosan, Bank által elszámolt céltartalék összege OTP Faktoring Zrt.-nek visszavásárlási kötelezettség nélkül eladott hitelek (kamatot magában foglaló) Tranzakció vesztesége (egyedi pénzügyi kimutatásban hitelezési veszteségként elszámolva)

2014 24.605

2013 40.828

12.667

21.023

7.261

13.584

4.677

6.221

A kapcsolódó jelzálogjogok szintén átruházásra kerültek az OTP Faktoring Zrt.-re.

i) OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia)-val kapcsolatos tranzakciók OTP Banka Slovensko által kibocsátott a Bank tulajdonában álló értékpapírok (névértéken millió Ft-ban)

2014

2013

7.872

14.846

2014 5.913 2.775

2013 – –

2014 31.293 31.506

2013 – –

j) OTP Factoring Montenegro d.o.o. (Montenegró)-val kapcsolatos tranzakciók Eladott követelések bruttó könyv szerinti értéke Eladott követelések eladási ára

k) OTP Financing Malta Ltd. (Málta)-val kapcsolatos tranzakciók Eladott követelések bruttó könyv szerinti értéke Eladott követelések eladási ára

l) Kulcspozícióban lévő vezetőkkel kapcsolatos tranzakciók A kulcspozícióban lévő vezetők, mint a Bank

az IAS 24 Kapcsolt felekre vonatkozó közzé-

Igazgatóságának és Felügyelő Bizottságának

tételek standardban foglalt kompenzáció

tagjai, a stratégiai döntéshozatalban

kategóriáknak megfelelően az alábbiak szerint

résztvevő alkalmazottak, kompenzációja

alakult:

Kompenzáció kategóriák Rövid távú munkavállalói juttatások Részvény-alapú kifizetések Hosszú távú munkavállalói juttatások (az IAS 19 alapján) Összesen

A vezetés egyes tagjainak (rész)tulajdonában álló vállalkozásoknak nyújtott hitelek (normál üzletmenet során) Le nem hívott hitelkeret és bankgarancia összege Az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tagok, illetve családtagjaik hitelkerete (kondíciói megfelelnek az általános hitelfolyósítási feltételeknek)

2014 3.453 2.937 443 6.833

2013 4.658 3.297 701 8.656

2014

2013

11.854

38.538

15.545

1.030

136

131

Az Igazgatósági tagok, a Felügyelő Bizottsági tagok, vezető tisztségviselők, valamint közeli családtagok 2014. és 2013. december 31-én rendre 139,7 és 133,3 millió forint „A” hitelkerettel rendelkeztek.


227

Az alábbi táblázat tartalmazza a MasterCard Arany hitelkártyájához kapcsolódó hitelek összegét: 2014 18 4 2

Igazgatósági tagok, valamint közeli családtagjaik Felügyelő Bizottsági tagok Vezető tisztségviselő

2013 18 4 –

Egy Igazgatósági tag közeli családtagja

Gold terhelési kártyához kapcsolódó hitellel.

2014. december 31-ére vonatkozóan 0,6 millió

Igazgatósági tagok, egy Felügyelő Bizottsági

forint értékben rendelkezett AMEX Blue hitel-

tag, valamint vezető tisztségviselők és közeli

kártyához kapcsolódó hitellel.

családtagjaik 2014. december 31-én 23,5 millió

Vezető tisztségviselő 2014. december 31-én

forint értékben rendelkeztek AMEX Platinum

3,5 millió forint értékben rendelkezett AMEX

hitelkártyához kapcsolódó hitelkerettel.

Az alábbi táblázat tartalmazza a vezető tisztségviselők részére, az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tevékenységükkel összefüggésben kifizetett járandóságot: 2014 539 73 612

Igazgatósági tagok Felügyelő Bizottsági tagok Összesen

30. SZ. JEGYZET:

A normál üzletvitel során a Banknak egyéb

melyek összege és száma nem jelentős ezen

tranzakciói is vannak a leányvállalataival,

egyedi pénzügyi kimutatás egészét tekintve.

HITELKEZELŐI TEVÉKENYSÉG (millió forintban) Számos, a vállalatok által alkalmazottaiknak

kapcsolódó alapok nem tartoznak a Bank

nyújtott (elsősorban lakáscélú) hitel vonatkozá-

eszközei és forrásai közé, ezért a mellékelt

sában a Bank hitelkezelőként működik. Ezen

pénzügyi helyzet kimutatásban nettósítva

hitelek végső kockázatát a hitel forrását bizto-

szerepelnek. A Bank által kezelt ilyen hitelek

sító fél viseli. Mivel ezek a hitelek és a hozzájuk

teljes állományára vonatkozó információ: 2014 39.618

Bank által kezelt hitelek állománya

31. SZ. JEGYZET:

2013 545 71 616

2013 42.280

ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK KONCENTRÁCIÓJA A Bank eszközállományához viszonyítva Magyar Állammal, valamint az MNB-vel szembeni követelések és értékpapírok aránya* OTP Jelzálogbank Zrt. által kibocsátott értékpapírok aránya

2014

2013

44%

30%

9,77%

11,68%

Az eszközökben és forrásokban egyéb jelentős

illetve az 50 legnagyobb betétesnek a Bankkal

koncentráció nem volt 2014. és 2013. decem-

szembeni kitettségeit.

ber 31-én. A jelentési kötelezettségen túl a legnagyobb A Bank folyamatosan jelenti a Felügyeletnek

partnerek kitettségeit a Bank külön figyeli,

a nagybetétesektől való függőség mértékét,

a betétállomány stabilitásának megőrzése


228


32. SZ. JEGYZET:

érdekében ezen partnerekkel szorosabb kapcso-

nereket, a Bank és a Bankcsoport kitettségét

latot ápol.

partnerenként külön limitálja. Szükség esetén

A Bank partnerkockázat kezelésért felelős terü-

időben módosítja a partnerlimiteket, szűkíti

lete folyamatosan elemzi a legnagyobb part-

a Treasury és más üzletágak mozgásterét.

FORRÁSOK LEJÁRAT SZERINTI ELEMZÉSE ÉS A LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT ELEMZÉSE (millió forintban) A likviditási kockázat annak a kitettségnek

vonás, hozamsokk, árfolyamsokk), valamint az

a mértéke, hogy a Banknak mennyiben kell

összes entitás külföldi devizában felmerülő sokk-

a likvid eszközeit esetlegesen növelni, hogy

jára (devizabetéti és tőkepiaci) nyújt fedezetet.

a Bank időben eleget tudjon tenni a pénzügyi instrumentumokból származó kötelezettségei-

A sokkok kalkulációjára legalább negyedévente,

nek. A Bank a likviditási pozícióját az MNB által

a mérési módszertan, valamint a kockázatkeze-

lefektetett irányelvek szerint kezeli.

lési modell felülvizsgálatára évente kerül sor. A likviditási tatalék monitoringja mind a liquidity

A likviditási kockázatkezelési stratégia alap-

pool, mind a leánybankok egyedi tartalékainak

vetése, hogy a potenciálisan felmerülő összes

vonatkozásában napi rendszerességgel való-

kockázati faktort azonosítsa, és az adott fak-

sul meg.

tornak való kitettséget számszerűsítse. A likviditási kockázatkezelési folyamat során a Bank

Az elmúlt években tapasztalt mérlegalkalmaz-

számba veszi a bankspecifikus (betétkivonás),

kodási folyamat eredményeképpen a Bank lik-

a nemzetgazdaság egészét érintő (forint leérté-

viditási tartalékai jelentősen nőttek, ezzel pár-

kelődés, hozamemelkedés), illetve a teljes

huzamosan a likviditáskockázati kitettsége

globális pénzügyi rendszer anomáliáira vissza-

számottevően mérséklődött. Összességében

vezethető (pénz és tőkepiacok „kiszáradása”)

tehát a potenciális likviditási kockázati esemé-

okokból felmerülő likviditási kockázati esemé-

nyek likvid eszközökkel való fedezettsége min-

nyek hatását.

den korábbi szintet meghalad. 2014. június 30-ával zárult félévben a likviditási kockázatke-

A Bank kockázatkezelési politikájának megfele-

zelési folyamatban nem történt materiális mód-

lően a likviditási kockázatok egységes integrált

szertani változás.

módszertan szerint több szinten, VaR alapon kerülnek mérésre és kezelésre. A stratégia

A következő táblázatok a forrásokhoz kapcso-

alapja, hogy a Bank rendelkezzen egy olyan jó

lódó nem-diszkontált cash-flow-kat mutatják be

minőségű likvid eszköz portfólióval, amelynek

lejárati csoportok szerint. A Bank a lejárati cso-

segítségével mindenkor addicionális költségek

portokat a szerződéses lejáratig hátralevő idő

nélkül teljesíteni tudja esedékessé váló kötele-

szerint állapította meg. A lejárati időszakokba

zettségeit azok felmerülésekor.

történt besorolás a leginkább prudensnek tekinthető módon történt, így figyelembe vételre

A likviditási tartalék két részből tevődik össze.

kerültek az előrefizetési lehetőségek.

Megjelenik egyfelől a leánybankok szintjén (egyedi decentralizált tartalékolás), illetve Bank-

A lejárati elemzésben bemutatott szerződés

csoport-szinten is tartalékképzés történik (cent-

szerinti összegek a szerződés szerinti olyan

ralizált „liquidity pool”). Az egyedi likviditási

diszkontálatlan cash-flow-k mint: bruttó pénz-

tartalékoknak kell fedezetet nyújtaniuk a leány-

ügyi lízing kötelmek (a pénzügyi költségek levo-

bankok hazai devizájában jelentkező potenciá-

nása előtt); a pénzügyi eszközök pénzeszközért

lis sokkokra (betétkivonás, tőkepiaci sokk, üzleti

történő megvásárlására irányuló határidős

finanszírozási igény), míg a rugalmas hozzáfé-

(forward) megállapodásokban meghatározott

résű pool az OTP Bank egyedi sokkjaira (betétki-

árak; azon változót fizet/fixet kap kamatswap ,)56HJ\HGLSØQ]ĚJ\LNLPXWDWÆVRN

229

ügyletek nettó összegei, amelyeknél nettó

szereplő összegtől, mivel az abban a kimutatás-

cash-flow-k cseréjére kerül sor; szerződés sze-

ban szereplő összeg diszkontált cash-flow-kon

rinti származékos pénzügyi instrumentumban

alapul. Ha a fizetendő összeg nincsen rögzítve,

kicserélendő összegek, ahol bruttó cash-flow-k

akkor a közzétett összeget a beszámolási idő-

cseréjére kerül sor; a bruttó hitelnyújtási elkö-

szak végén fennálló feltételek alkalmazásával

telezettségek.

állapítják meg. Ha a fizetendő összeg, például, egy index változásainak megfelelően változik,

Ezek a diszkontálatlan cash-flow-k eltérnek a

a közzétett összeg az indexnek a beszámolási

pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban

időszak végén fennálló értékén alapulhat.


Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Egyéb kötelezettségek* Alárendelt kölcsöntőke KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN Követelések kereskedési célú derivatív ügyletekből Kötelezettségek kereskedési célú derivatív ügyletekből Kereskedési célú derivatív ügyletek nettó névértéke Követelések fedezeti célú derivatív ügyletekből Kötelezettségek fedezeti célú derivatív ügyletekből Fedezeti célú derivatív ügyletek nettó névértéke Derivatív ügyletek nettó névértéke összesen Fel nem használt hitelkeretek Bankgarancia és kezesség Jövőbeni kötelezettségek

3 hónapon belül



5 éven túli

Lejárat nélküli

Összesen

950.833

56.734

85.328

61.561

–

1.154.456

3.952.755 22.705 215.057 30.820 5.172.170 2.202.779

251.993 41.355 102.572 – 452.654 968.403

17.039 57.667 – 168.481 328.515 566.209

13.208 29.174 – – 103.943 5.578

–2.334.158

–1.086.572

–668.861

–19.340

–

–4.108.931

–131.379 – –1 –1 –131.380 220.283 44.380 264.663

–118.169 202 –710 –508 –118.677 434.835 76.055 510.890

–102.652 16.050 –19518 –3.468 –106.120 66.152 42.793 108.945

–13.762 3.273 –3898 –625 –14.387 31.882 203.528 23.5410

– – – – – – – –

–365.962 19.525 –24.127 –4.602 –370.564 753.152 366.756 1.119.908

3 hónapon belül



5 éven túli

Lejárat nélküli

Összesen

674.084

42.185

146.937

48.804

–

912.010

3.427.471 20.423 234.546 3.424 4.359.948 1.106.691

224.959 48.476 145 – 315.765 418.829

21.461 79.890 – 187.091 435.379 1.078.210

10.870 26.357 – – 86.031 14.337

–1.148.354

–452.579

–1.200.157

–31.459

–

–2.832.549

–41.663 1 –1 – –41.663 72.976 26.657 99.633

–33.750 19 –24 –5 –33.755 410.673 56.408 467.081

–121.947 2.680 –3.355 –675 –122.622 115.809 134.827 250.636

–17.122 3.942 –2.579 1.363 –15.759 50.842 202.274 253.116

– – – – – – – –

–214.482 6.642 –5.959 683 –213.799 650.300 420.166 1.070.466

– – – 111.191 ** 111.191 –

4.234.995 150.901 317.629 310.492 6.168.473 3.742.969


Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Egyéb kötelezettségek* Alárendelt kölcsöntőke KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN Követelések kereskedési célú derivatív ügyletekből Kötelezettségek kereskedési célú derivatív ügyletekből Kereskedési célú derivatív ügyletek nettó névértéke Követelések fedezeti célú derivatív ügyletekből Kötelezettségek fedezeti célú derivatív ügyletekből Fedezeti célú derivatív ügyletek nettó névértéke Derivatív ügyletek nettó névértéke összesen Fel nem használt hitelkeretek Bankgarancia és kezesség Jövőbeni kötelezettségek

** Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok nélkül. ** Lásd a 18. sz. jegyzetet.

230


– – – 104.842 ** 104.842 –

3.684.761 175.146 234.691 295.357 5.301.965 2.618.067

33. SZ. JEGYZET:

NETTÓ DEVIZAPOZÍCIÓ ÉS DEVIZAKOCKÁZAT (millió forintban)

2014. december 31-én Eszközök* HEEąOIRULQWRVèWÆVEDQØULQWHWWKLWHOHN

Források HEEąOIRULQWRVèWÆVEDQØULQWHWWKLWHOHNUH képzett céltartalék** Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó Nettó pozíció

USD 279.394 – –191.873

EUR 1.105.039 820 –1.186.305

CHF 476.074 46.338 –92.377

Egyéb 99.485 49 –69.823

Összesen 1.959.992 47.207 –1.540.378

–

–118

–6.833

–401

–7.352

–40.738 46.783

–56.494 –137.760

–277.512 106.185

–13.483 16.179

–388.227 31.387

2013. december 31-én Eszközök* Források Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó Nettó pozíció

USD 293.385 –279.143 49.057 63.299

EUR 1.219.825 –1.043.770 –391.718 –215.663

CHF 527.580 –117.690 –409.898 –8

Egyéb 76.540 –36.259 –38.855 1.426

Összesen 2.117.330 –1.476.862 –791.414 –150.946

34. SZ. JEGYZET:

A fenti kimutatás a Bank fő devizanemekben

által felállított nyitott pozícióra vonatkozó limi-

fennálló devizapozícióját mutatja be. A fennma-

teken túlmenően saját limitrendszere alapján is

radó devizanemek az „Egyéb” soron kerültek

ellenőrzi a deviza pozícióit. A Bank nyitott deviza

feltüntetésre. A Bank a Magyar Nemzeti Bank

pozíciójának mérésére a VaR modellt is használja.

KAMATLÁBKOCKÁZAT-KEZELÉS (millió forintban) A kamatlábkockázat az a kockázat, amely

a kapcsolódó hosszú lejáratú kötelezettségek

szerint a pénzügyi instrumentumok értéke vál-

kamatváltozása párhuzamosan történjen.

tozhat a piaci kamatláb mozgásának hatására. Egy pénzügyi instrumentum kamatának rögzí-

A fentieken túl, a különféle kamatozó eszközök

tésére vonatkozó időtartam következésképpen

és kamatozó források közötti széles kamatsáv

jelzi, hogy az adott instrumentum milyen mér-

nagyfokú rugalmasságot biztosít a Banknak a

tékben kitett a kamatlábkockázatnak.

kamatlábkülönbségek és a kamatlábkockázat kezelésére.

A Bank kamatozó eszközeinek és forrásainak többsége oly módon van kialakítva, hogy a rövid

A következő táblázat az eszközök és források

lejáratú eszközök összhangban legyenek a

kamatainak újraárazási periódusait mutatja.

rövid lejáratú kötelezettségekkel, vagy a hosszú

A változó kamatozású eszközök és kötelezett-

lejáratú eszközök és a hosszú lejáratú kötele-

ségek a következő újraárazási periódus szerint,

zettségek éven belüli kamatváltoztatása bizto-

a fix kamatozású eszközök és források a lejárati

sítva legyen, vagy a hosszú lejáratú eszközök és

periódus szerint kerülnek bemutatásra.

* Az eszközök között bekerülési értéken szerepelnek a devizás részesedések, amelyek a nettó devizapozíció számítás során levonásra kerültek. ** Azok a hitelek, amelyek a fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos törvények kapcsán a forintosítás során alkalmazott árfolyamokon átváltásra kerültek forintra, és további devizakockázatot nem jelentenek. A JPY alapú hiteleket az egyéb tartalmazza. Lásd a 26.2 sz. jegyzetet.


231



Deviza

HUF

Deviza

HUF

Deviza


Deviza

2 éven túl HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Deviza

Összesen


HUF

ESZKÖZÖK Pénztárak, betétszámlák, elszámolások 1.795.868 a Magyar Nemzeti Bankkal fix kamatozású nem kamatozó Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre képzett értékvesztés levonása után fix kamatozású változó kamatozású

30.640

–

–

–

–

–

–

–

–

1.795.868

30.640

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

65.691

5.579

65.691

5.579

71.270

244.689

155.569

5.023

241.423

50.000

13.754

–

–

–

–

1.293

361

301.005

411.107

712.112

9.504

41.481

23

89.459

50.000

798

–

–

–

–

–

–

59.527

131.738

191.265

235.185

114.088

5.000

151.964

–

12.956

–

–

–

–

–

–

240.185

279.008

519.193

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

1.293

361

1.293

361

1.654

251

–

1.362

66

3.894

124

94

64

11.488

1.232

58.671

341

75.760

1.827

77.587

165

–

1.241

66

3.080

16

94

64

11.488

1.232

–

–

16.068

1.378

17.446

86

–

121

–

814

108

–

–

–

–

–

–

1.021

108

1.129

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

58.671

341

58.671

341

59.012

56.956 10.016

823.684

nem kamatozó Kereskedési célú értékpapírok fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Értékesíthető értékpapírok

65.691

5.579 1.861.559

36.219 1.897.778

– 1.795.868

30.640 1.826.508

–

153.169

–

171.458

64.475

21.475

162.483

9.493

539.770

26.612

fix kamatozású

–

–

–

3.897

64.475

21.475

162.483

9.493

539.770

26.612

–

–

766.728

61.477

828.205


–

153.169

–

167.561

–

–

–

–

–

–

–

–

–

320.730

320.730

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

56.956

10.016

56.956

10.016

66.972

389.547 157.059

617.098

28.882

40.575

23.298

5.650

63.678

13.335

4.085

2.954

4.287

1.408

25.805

32.701

23.298

5.650

63.678

13.335

–

–

118.820

389.151 152.772

615.690

3.077

7.874

–

–

–

–

–

–

716.567 1.012.715 1.729.282

Hitelek, a hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés levonása után fix kamatozású változó kamatozású

562.470 1.752 560.718

nem kamatozó

396

392.223 1.215.907

839.472 1.069.159 1.908.631 53.490

172.310

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

4.085

2.954

4.085

2.954

7.039

–

–

63.374

–

346

–

36.271

–

546.756

–

16.200

–

662.947

–

662.947

fix kamatozású

–

–

56.697

–

346

–

36.271

–

546.756

–

–

–

640.070

–

640.070


–

–

6.677

–

–

–

–

–

–

–

–

–

6.677

–

6.677

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

16.200

–

16.200

–

16.200



892.417 1.380.421 899.135 2.425.913

136.282

812.239

8.578

19.996

31.973

41.671

–

fix kamatozású

514.405 1.148.879 147.078 1.009.941

85.034

809.065

8.578

19.996

31.973

41.671

–

–


378.012

51.248

3.174

–

–

–

–

–

– 1.181.317 1.650.688 2.832.005

–

–

–

–

–

–

–

nem kamatozó

–

231.542 752.057 1.415.972 –

–

–

1.300 1.968.385 4.681.540 6.649.925 787.068 3.029.552 3.816.620

1.300

–

1.300

1.300


Deviza

488.536 488.536

változó kamatozású nem kamatozó

KÖTELEZETTSÉGEK Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek fix kamatozású

Ügyfelek betétei fix kamatozású változó kamatozású

fix kamatozású

Deviza


Deviza

2 éven túl HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Deviza

Összesen


HUF

Deviza

HUF

465.214

26.437

15.430

37.198

5.875

5.109

3.646

88.368

5.863

429

386

646.077

496.414 1.142.491

301.144

24.964

12.386

9.371

5.834

5.109

3.646

88.368

5.863

–

–

616.348

328.873

945.221

–

164.070

1.473

3.044

27.827

41

–

–

–

–

–

–

29.300

167.155

196.455

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

429

386

429

386

815

2.026.492

216.669 318.340

122.814

146.518

98.188

4.056

– 1.136.819

161.456

3.473

431 3.635.698

599.558 4.235.256

1.564.995

HUF

210.633 307.855

–

122.220

146.518

98.188

4.056

5.607

–

–

– 2.029.031

431.041 2.460.072

461.497

6.036

10.485

594

–

–

–

– 1.131.212

161.456

–

– 1.603.194

168.086 1.771.280

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

3.473

431

3.473

431

3.904

6.082

3.827

5.544

5.230

11.397

31.069

13.862

8.520

74.176

439

174

2.347

111.235

51.432

162.667 159.784

nem kamatozó Kibocsátott értékpapírok


6.082

3.827

5.544

5.230

11.397

30.707

13.862

8.520

74.176

439

–

–

111.061

48.723


–

–

–

–

–

362

–

–

–

–

–

–

–

362

362

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

174

2.347

174

2.347

2.521

618.118 1.696.937 675.674 2.636.782

286.480

732.283

6.698

19.847

23.515

41.313

26

2.871 1.610.511 5.130.033 6.740.544

617.938 1.043.376 152.869 1.023.806

283.456

701.466

6.698

19.847

23.515

41.313

–

– 1.084.476 2.829.808 3.914.284

3.024

30.817

–

–

–

–

–

–

Származékos pénzügyi instrumentumok fix kamatozású változó kamatozású

180

nem kamatozó

653.561 522.805 1.612.976

526.009 2.297.354 2.823.363

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

26

2.871

26

2.871

2.897

–

–

–

29.375

–

–

–

–

–

263.843

–

1.394

–

294.612

294.612

fix kamatozású

–

–

–

–

–

–

–

–

–

263.843

–

–

–

263.843

263.843


–

–

–

29.375

–

–

–

–

–

–

–

–

–

29.375

29.375

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

1.394

–

1.394

1.394

356.467 –273.301

99.958

646.327 –197.714

20.752

200.999

3.190 –129.213 –390.064 198.794 13.122

529.291

20.026

549.317


NETTÓ POZÍCIÓ

232



1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között HUF

Deviza

HUF

Deviza


Deviza

2 éven túl HUF

Nem kamatozó

HUF

Deviza

Deviza

48.235

19.529

–

–

–

–

–

–

–

–

48.235

19.529

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

222.029

182.597

6.910

150.096

680

32.646

35.000

773

–

–

36.049

182.597

1.910

1.960

680

32.646

35.000

773

–

–

185.980

–

5.000

148.136

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

211.318

81

2.344

–

4.658

436

638

Összesen


HUF

Deviza

HUF

67.534

5.223

115.769

24.752

140.521

–

–

48.235

19.529

67.764

67.534

5.223

67.534

5.223

72.757

1.532

636

266.151

366.748

632.899

–

–

73.639

217.976

291.615

–

–

–

190.980

148.136

339.116

–

–

1.532

636

1.532

636

2.168

34

3.607

345

73.215

172

295.780

1.068

296.848 223.105

ESZKÖZÖK Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal fix kamatozású változó kamatozású Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre képzett értékvesztés levonása után fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Kereskedési célú értékpapírok fix kamatozású

211.318

81

2.344

–

4.513

225

638

34

3.607

345

–

–

222.420

685


–

–

–

–

145

211

–

–

–

–

–

–

145

211

356

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

73.215

172

73.215

172

73.387

1.021.825

150.238

–

217.824

–

21.994

80.925

30.711

382.525

32.802

48.852

9.795 1.534.127

1.021.825

9.397

–

–

–

21.994

80.925

30.711

382.525

32.802

–

– 1.485.275


–

140.841

–

217.824

–

–

–

–

–

–

–

–

–

358.665

358.665

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

48.852

9.795

48.852

9.795

58.647

423.095 169.397

671.680

13.680

103.065

8.303

30.396

32.702

11.491

4.879

5.463

1.268

14.943

6.907

11.196

8.303

30.396

32.702

8.748

–

–

423.026 168.129

656.737

6.773

91.869

–

–

–

2.743

–

–

Értékesíthető értékpapírok fix kamatozású

Hitelek, a hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés levonása után fix kamatozású változó kamatozású

670.550 430 670.120

nem kamatozó

69

463.364 1.997.491 94.904 1.580.179

899.511 1.245.190 2.144.701 49.610

65.352

114.962

845.022 1.174.375 2.019.397

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

4.879

5.463

4.879

5.463

10.342

–

–

10.014

–

5.368

–

57.681

–

438.856

–

13.130

–

525.049

–

525.049

fix kamatozású

–

–

–

–

341

–

57.681

–

438.856

–

–

–

496.878

–

496.878


–

–

10.014

–

5.027

–

–

–

–

–

–

–

15.041

–

15.041

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

13.130

–

13.130

–

13.130

612.614 1.368.827 600.760 1.124.073

74.466

105.302

12.228

28.316

30.284

22.587

–

fix kamatozású

259.204

791.521

30.759

190.769

50.842

102.317

12.149

28.316

30.284

22.587

–

–

383.238 1.135.510 1.518.748


353.410

577.306 570.001

933.304

23.624

2.985

79

–

–

–

–

–

947.114 1.513.595 2.460.709

–

–

–

–

–

–

–

–

660



nem kamatozó

–

–

–

660 1.330.352 2.649.765 3.980.117

–

660

660

2013. december 31-én: 1 hónapon belül KÖTELEZETTSÉGEK Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Ügyfelek betétei fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Kibocsátott értékpapírok fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Származékos pénzügyi instrumentumok fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó

HUF

Deviza

376.793 365.718

1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között Deviza


Deviza

2 éven túl HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Deviza

Összesen


HUF

Deviza

HUF

HUF

308.524

10.417

59.271

69.975

3.028

798

5.669

61.496

5.410

618

745

520.097

382.647

902.744

260.785

6.658

23.225

1.041

2.969

798

5.669

61.496

5.410

–

–

435.711

298.058

733.769

11.075

47.739

3.759

36.046

68.934

59

–

–

–

–

–

–

83.768

83.844

167.612

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

618

745

618

745

1.363

1.499.986

293.191 463.072

180.222

156.755

53.170

4.284

–

886.786

133.583

5.406

995 3.016.289

661.161 3.677.450

1.129.330

288.725 440.204

180.222

156.755

53.170

4.284

–

2.667

–

–

– 1.733.240

522.117 2.255.357

370.656

4.466

22.868

–

–

–

–

–

884.119

133.583

–

– 1.277.643

138.049 1.415.692

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

5.406

995

5.406

995

6.401

6.674

1.872

4.245

4.407

20.739

26.663

18.079

7.046

79.298

1.246

495

15

129.530

41.249

170.779

6.436

1.872

4.245

4.407

20.739

26.663

18.079

7.046

79.298

1.246

–

–

128.797

41.234

170.031

238

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

238

–

238

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

495

15

495

15

510

423.640 1.575.964

64.868 1.635.778

44.510

132.077

126.788

28.595

22.221

22.757

–

624

423.111

629.717

63.836

155.154

40.519

109.502

126.788

28.595

22.221

22.757

–

–

529

946.247

1.032 1.480.624

3.991

22.575

–

–

–

–

–

–

682.027 3.395.795 4.077.822 676.475

945.725 1.622.200

5.552 2.449.446 2.454.998

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

624

–

624

624

–

–

–

27.746

–

–

–

–

–

247.071

–

3.424

–

278.241

278.241

fix kamatozású

–

–

–

–

–

–

–

–

–

247.071

–

–

–

247.071

247.071


–

–

–

27.746

–

–

–

–

–

–

–

–

–

27.746

27.746

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

3.424

–

3.424

3.424

256.249 –193.127

48.505

44.826

48.920 –161.827 –342.842 202.623 16.146

618.796

–8.206

610.590


NETTÓ POZÍCIÓ

479.478

–35.184 246.823


233

35. SZ. JEGYZET:

EGY TÖRZSRÉSZVÉNYRE JUTÓ VESZTESÉG/NYERESÉG (EPS) A Bank egy törzsrészvényére jutó nyereség a

időszak alatti súlyozott számtani átlagának hánya-

törzsrészvényeseknek az adott időszakra feloszt-

dosaként kerül kiszámításra. A higító hatású törzs-

ható Nettó eredmény és a belőle közzétett elsőbb-

részvényre váltható opciók ténylegesen törzs-

ségi osztalék levonása után a törzsrészvények

részvényre átváltottként vannak figyelembe véve.

Törzsrészvények tulajdonosaira jutó nettó eredmény (millió forint) Törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma az alap egy részvényre jutó eredményhez (darab) Egy törzsrészvényre jutó alap nyereség (forint) Törzsrészvények tulajdonosaira jutó egyedi nettó eredmény (millió forint) Törzsrészvények súlyozott módosított átlagos darabszáma a hígított egy részvényre jutó eredményhez Egy törzsrészvényre jutó hígított nyereség (forint)

Kibocsátott törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma A Bank által tulajdonolt OTP törzsrészvények átlagos darabszáma Törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma az alap egy részvényre jutó eredményhez Javadalmazási rendszer/Vezetői Opciós Program keretében kibocsátott, törzsrészvényre váltható opciók hígító hatása* Törzsrészvények módosított súlyozott átlagos darabszáma a hígított egy részvényre jutó eredményhez

36. SZ. JEGYZET:

2014 –74.469

2013 47.891

278.355.195

278.235.026

–268

172

–74.469

47.891

278.643.335

278.468.896

–267

172

2014 280.000.010 –1.644.815

2013 280.000.010 –1.764.984

278.355.195

278.235.026

288.140

233.870

278.643.335

278.468.896

Az ICES ügylet potenciálisan hígító hatással

hígított nyereség értékét nem befolyásolta,

bírhat a jövőben az EPS mutatóra,

mivel nem jelentett hígító hatást az elmúlt idő-

ennek ellenére az egy törzsrészvényre jutó

szakokban.

PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOKON KELETKEZETT EREDMÉNYEK TÉTELEI (millió forintban)


Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Kereskedési célú értékpapírok Értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Lejáratig tartandó értékpapírok Származékos pénzügyi instrumentumok Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Alárendelt kölcsöntőke Összesen

Kamateredmény

Nettó nem kamateredmény

Értékvesztés

Saját tőke

15.556

–

–

–

14.689

–

–4

–

– 72.056

4.283 4.947

– –

– 51.404

153.501

9.280

2.696

–

36.518 3.636

– –67

– –

– –

–14.779

–

–

–

–46.423 –4.206 –16.825 213.723

108.737 – – 127.180

– – – 2.692

– – – 51.404

* 2014-ben és 2013-ban a hígító hatás a Javadalmazási Politikához kapcsolódik.

234



Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Kereskedési célú értékpapírok Értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Lejáratig tartandó értékpapírok Származékos pénzügyi instrumentumok Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Alárendelt kölcsöntőke Összesen

37. SZ. JEGYZET:

Kamateredmény

Nettó nem kamateredmény

Értékvesztés

Saját tőke

3.720

–

–

–

20.583

–

–22

–

– 102.376

313 9.769

– –

– 38.199

181.341

10.258

–1.533

–

30.027 4.664

–87 –1.099

– –

– –

–17.388

–

–

–

–87.342 –15.241 –16.922 205.818

101.329 – – 120.483

– – – –1.555

– – – 38.199

PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) A pénzügyi instrumentumok valós értékének

szakra érvényes kockázatmentes kamatláb

meghatározásakor a Bank az aktív piaccal ren-

és kockázati prémium összegével,

delkező ügyletek esetében a piaci árakat alkal-

ş DSUREOØPDPHQWHVKLWHOHNHVHWØEHQDV]HU]ą

mazza. A legtöbb esetben azonban nem áll

déses cash-flow-k képezik az értékelési kalku-

rendelkezésre nyilvános, megbízható piaci

láció alapját, míg a minősített hitelek eseté-

információ, így a Bank különböző értékelési

ben az értékvesztéssel csökkentett amortizált

technikákat alkalmaz a pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározására.

bekerülési érték tekintendő valós értéknek, ş DYÆOWR]ÿNDPDWR]ÆVėLQVWUXPHQWXPRNMĂYą

A 37. e) sz. jegyzetben részletesebb információk

beli cash-flow-ja a tárgyidőszakra érvényes

találhatóak a valós értéken értékelt pénzügyi

hozamgörbéből kerül megbecslésre,

instrumentumok valós érték meghatározásának hierarchiájáról.

ş DOÆWUDV]ÿOÿEHWØWHNYDOÿVØUWØNHQHPOHKHW alacsonyabb, mint a könyv szerinti értékük.

A valós érték megbízható meghatározása érdekében a Bank az amortizált bekerülési érté-

A pénzügyi helyzet kimutatásban nem valós

ken értékelt pénzügyi instrumentumok (hite-

értéken értékelt eszköz- és kötelezettség-

lek, bankközi kihelyezések, bankokkal szembeni

csoportok esetén a valós értékek meghatározá-

kötelezettségek, ügyfelek betétei) esetében

sakor a Bank jövedelem-szempontú megköze-

diszkontált cash-flow módszert alkalmaz.

lítést alkalmazott, a jövőbeli pénzáramlásokat

A kibocsátott értékpapírok és az alárendelt köt-

egyetlen folyó értékké alakítva át. Azonnal fel-

vények esetében a valós értékek meghatározá-

használható eszközök esetén a valós érték

sához piaci információkat használ a Bank

megegyezik a könyv szerinti értékkel, a kibo-

(pl. Reuters). Pénztárak, betétszámlák, elszá-

csátott értékpapírok és más nem valós érté-

molások a Magyar Nemzeti Bankkal szemben

ken értékelt kötvény eszköz- és kötelezettség-

mérlegsor azonnal hozzáférhető tételeket tar-

csoportok valós értéke Reuters piaci jegyzések

talmaz, ennélfogva azok valós értéke meg-

alapján, a pénzügyi helyzet kimutatás további

egyezik a könyv szerinti értékkel.

nem valós értéken értékelt eszköz- és kötelezettségcsoportjainak valós értéke pedig disz-

Az értékelési technikákhoz használt inputok az

kontált cash-flow módszerrel került meghatá-

alábbi feltételezéseket tartalmazzák:

rozásra. A hitelek, a hitelezési veszteségekre

ş DGLV]NRQWÆOÆVKR]KDV]QÆOWGLV]NRQWUÆWÆN

elszámolt értékvesztés levonása után valós

megegyeznek az adott devizában, adott idő-

értékének meghatározásakor a diszkontráta,)56HJ\HGLSØQ]ĚJ\LNLPXWDWÆVRN

235

módosítási módszert alkalmaztuk, az alkalma-

Az ilyen módon meghatározott – nem valós

zott diszkontráta a piacon forgalomban lévő

értéken értékelt instrumentumokhoz tartozó –

hasonló eszközök és kötelezettségek megfigyelt

valós értékek a valós értéke-hierarchia második

megtérülési rátájából származik.

szintjére sorolhatóak.

a) Pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéke 2014

2013


Valós érték


Valós érték

1.897.778

1.897.778

140.521

140.521

712.112

746.469

632.899

640.404

351.753

351.753

396.565

396.565

77.587

77.587

296.848

296.848

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Kereskedési célú értékpapírok Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke Értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Lejáratig tartandó értékpapírok Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÖSSZESEN Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Az OTP–MOL tranzakcióból származó pénzügyi kötelezettségek Alárendelt kölcsöntőke PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

274.166

274.166

99.717

99.717

1.215.907

1.215.907

1.997.491

1.997.491

1.908.631

2.277.701

2.144.701

2.466.835

662.947

721.436

525.049

533.609

14.041

14.041

9.734

9.734

6.763.169

7.225.085

5.846.960

6.185.159

1.142.491

1.128.655

902.744

883.999

4.235.256 162.667

4.242.841 171.909

3.677.450 170.779

3.681.927 187.925

3.463

3.463

2.639

2.639

375.363

375.363

204.517

204.517

56.445

56.445

71.548

71.548

294.612 6.270.297

292.746 6.271.422

278.241 5.307.918

258.684 5.291.239

b) Származékos ügyletek valós értéke Valós érték Kereskedési célú kamatswap ügyletek Kereskedési célú kamatswap ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú kamatswap ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú devizaswap ügyletek Kereskedési célú devizaswap ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú devizaswap ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti kamatswap ügyletek Valós érték fedezeti kamatswap ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti kamatswap ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú CCIRS ügyletek Kereskedési célú CCIRS ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú CCIRS ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek Kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú egyéb származékos ügyletek Kereskedési célú egyéb származékos ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú egyéb származékos ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti egyéb származékos ügyletek Valós érték fedezeti egyéb származékos ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti egyéb származékos ügyletek negatív valós értéke Származékos pénzügyi eszközök összesen Származékos pénzügyi kötelezettségek összesen Származékos pénzügyi instrumentumok összesen 236


Nettó névleges érték 2014 2013

2014

2013

43.538 –63.670

53.728 –67.854

46.128 –66.510

59.680 –74.699

60.833 –60.110

6.637 –5.744

57.280 –55.697

6.876 –5.917

14.032 –3.463

9.722 –2.639

8.539 –4.602

4.491 682

152.540 –227.167

30.914 –121.786

144.886 –222.373

33.067 –117.113

– –9.576

1.849 –2.770

– –9.856

1.466 –3.339

17.255 –14.840

6.589 –6.363

14.088 –11.526

2.849 –13.575

9 – 288.207 –378.826 –90.619

12 – 109.451 –207.156 –97.705

4 – 270.925 –370.564 –99.639

–37 – 108.392 –213.961 –105.569

c) Fedezeti elszámolás típusai A Bank rendszeresen köt fedezeti tranzakciókat

lási kritériumainak, így ezek az ügyletek keres-

annak érdekében, hogy csökkentse a pénzügyi

kedési célú ügyletekként vannak nyilvántartva.

kockázatát. Azonban néhány ügylet esetében

Külföldi nettó befektetések fedezete nem alkal-

nem felel meg a fedezeti számviteli elszámo-

mazandó az egyedi pénzügyi kimutatásokban.

A fedezeti tranzakciók összegzését tartalmazza a következő két táblázat: 2014. december 31-én: Fedezeti ügylet típusa Cash-flow fedezeti ügylet Valós érték fedezeti ügylet

Fedezeti Fedezeti instrumentum instrumentum valós értéke – – IRS/Index opció 10.578 millió Ft


Fedezeti Fedezeti instrumentum instrumentum valós értéke – – IRS/Index opció 7.095 millió Ft


2013. december 31-én: Fedezeti ügylet típusa Cash-flow fedezeti ügylet Valós érték fedezeti ügylet

d) Valós érték fedezeti ügylet elszámolása 1. Ügyfelek betétei

fizetésekből származó cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére a Bank kamatswap

A Bank forintban és euróban gyűjtött strukturált

ügyleteket kötött, amely során a strukturált

betéteiből származó kamatfizetések bizonyos

betétből származó kifizetések kockázatát 3 havi

esetekben egyes részvénypiaci árfolyamok,

BUBOR-hoz vagy EURIBOR-hoz kötött kifizeté-

illetve indexek, valamint az EUR/HUF árfolyamá-

sekre cseréli, ezzel az ügyfélbetétek valós érté-

nak értékváltozásának vannak kitéve. A kamat-

kében meglévő kamatlábkockázatot semlegesíti. 2014 107


2. Értékesíthető értékpapírok

2013 101

kamatkockázatának fedezetére a Bank kamatswap ügyleteket kötött, melyekben a Bank fix

A Bank különféle devizában denominált fix

kamatot fizet, változó kamatot kap, amely során

kamatozású kötvényeket, valamint fix kama-

az értékpapírokból származó kifizetések kocká-

tozású forintban denominált államkötvénye-

zatát 3 és 12 havi EURIBOR-hoz kötött kifizeté-

ket tart nyilván az értékesíthető értékpapírok

sekre, valamint az államkötvényekből szár-

között. Ezek a fix kamatozású értékpapírok

mazó kifizetések kockázatát 6 havi BUBOR-hoz

ki vannak téve a kockázatmentes kamatlábak

kötött kifizetésekre cseréli, ezzel az értékpapí-

változásából eredő valós érték kockázatnak.

rok valós értékében meglévő kamatlábkockáza-

A kamatfizetésekből származó cash-flow-k

tot semlegesíti.


2014 –2.570


2013 –879

237

3. Ügyfelekkel szembeni követelések

nak. A kamatfizetésekből származó cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére a Bank kamatswap ügyleteket kötött, amelyekben a Bank fix

A Bank különféle devizában denominált fix kama-

kamatot fizet, változó kamatot kap, amely során

tozású hiteleket tart nyilván az ügyfelekkel szem-

az hitelekből származó kifizetések kockázatát

beni követelések között. Ezek a fix kamatozású

3 havi EURIBOR-hoz, illetve BUBOR-hoz kötött ki-

hitelek ki vannak téve a kockázatmentes kamat-

fizetésekre cseréli, ezzel a hitelek valós értéké-

lábak változásából eredő valós érték kockázat-

ben meglévő kamatlábkockázatot semlegesíti. 2014 –417


4. Kibocsátott értékpapírok

2013 –518

index opció ügylettekkel fedezte olyan módon, hogy a fix kamatozású értékpapír cash-flow-t

A Bank kockázatkezelési politikájával össz-

3 hónapos EURIBOR-hoz, valamint BUBOR-hoz

hangban a kibocsátott fix kamatozású érték-

kötött változó kamatozású cash-flow-kra cse-

papírjaiból származó cash-flow-k az HUF/EUR

rélte, ezzel biztosítva a kibocsátott értékpapírok

árfolyam változásának, illetve az EUR és HUF

valós érték kockázatának semlegesítését.

kockázatmentes kamatlábak változásának van-

Néhány strukturált értékpapír fedezése opciók-

nak kitéve. Az ilyen típusú értékpapírok kapcsán

kal történik, amely megképezi a jogot a struk-

felmerülő devizaárfolyam-kockázatot és kamat-

túra összegére, amely azonos a fedezett érték-

lábkockázatot a Bank EUR, illetve HUF IRS és

papírban szereplő struktúra összegével. 2014 13.449 9

Fedezeti IRS ügyletek valós értéke Fedezeti index opciós ügyletek valós értéke

2013 8.379 12







286.344 millió Ft 12.158 millió Ft 1.627 millió Ft 88.309 millió Ft 651 millió Ft

–2.570 millió Ft –417 millió Ft 107 millió Ft 13.449 millió Ft 9 millió Ft





23.629 millió Ft 12.866 millió Ft 5.224 millió Ft 94.344 millió Ft 644 millió Ft

–879 millió Ft –518 millió Ft 101 millió Ft 8.379 millió Ft 12 millió Ft

A fedezet kockázat miatt fennálló nyereség/veszteség a fedezett a fedezeti instrumentumon instrumentumon 1.691 millió Ft –1.691 millió Ft –101 millió Ft 101 millió Ft –6 millió Ft 6 millió Ft –5.070 millió Ft 5.070 millió Ft 3 millió Ft –3 millió Ft



238


A fedezet kockázat miatt fennálló nyereség/veszteség a fedezett a fedezeti instrumentumon instrumentumon –388 millió Ft 388 millió Ft –540 millió Ft 540 millió Ft –197 millió Ft 197 millió Ft –6.640 millió Ft 6.640 millió Ft –8 millió Ft 8 millió Ft

e) Valós érték meghatározás hierarchiája inputok szerint A pénzügyi instrumentumok valós értéké-

közvetlenül vagy közvetetten meg-

nek hierarchiája az alábbi módon került meg-

figyelhetőek. A nem valós értéken érté-

határozásra:

kelt instrumentumokhoz tartozó valós

1. szint: Aktív piacon azonos eszközökre és

értékek a valós érték-hierarchia második szintjére sorolhatóak.

kötelezettségekre (módosítás nélküli)

3. szint: Eszközökre és kötelezettségekre

jegyzett ár alapján.

szóló inputok, amelyek nem megfigyel-

2. szint: Az 1. szinttől eltérő input információk alapján, amelyek az adott eszközzel

hető piaci adatokon alapulnak (nem

vagy kötelezettséggel kapcsolatban

megfigyelhető inputok).

Valós érték meghatározás hierarchiáját a valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok esetében a következő táblázat mutatja: 2014. december 31-én: Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök HEEąO.HUHVNHGØVLFØOėØUWØNSDSèURN HEEąO.HUHVNHGØVLFØOėV]ÆUPD]ØNRV pénzügyi instrumentumok Értékesíthető értékpapírok Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

Összesen

1. szint

2. szint

3. szint

351.319

73.090

278.229

–

77.153

72.634

4.519

–

274.166

456

273.710

–

1.181.200

342.629

838.571

–

14.041

–

14.041

–

1.546.560

415.719

1.130.841

–

375.363

478

374.885

–

3.463

–

3.463

–

378.826

478

378.348

–

Összesen

1. szint

2. szint

3. szint

2013. december 31-én: Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök HEEąO.HUHVNHGØVLFØOėØUWØNSDSèURN HEEąO.HUHVNHGØVLFØOėV]ÆUPD]ØNRV pénzügyi instrumentumok Értékesíthető értékpapírok Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

396.460

289.558

106.902

–

296.743

289.497

7.246

–

99.717

61

99.656

–

1.968.685

1.051.818

916.867

–

9.734

–

9.734

–

2.374.879

1.341.376

1.033.503

–

204.517

9

204.508

–

2.639

–

2.639

–

207.156

9

207.147

–


239

38. SZ. JEGYZET:

A MAGYAR ÉS A NEMZETKÖZI PÉNZÜGYI KIMUTATÁS KÖZÖTTI ELTÉRÉSEK LEVEZETÉSE (millió forintban)

Magyar Számviteli Szabályok szerinti éves pénzügyi kimutatás Kötvények prémiumának és diszkontjának amortizációja Visszavásárolt saját kötvények árfolyameredménye Leányvállalati részesedés növekedése Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás Effektív kamatmódszer alkalmazása Kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok, valamint részesedések piaci értékre való korrigálása Mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok (derivatívák) piaci értékre való korrigálása Üzleti/cégérték korrekció Külföldi pénznemben nyilvántartott részesedések bekerülési értékre történő korrigálása Szállításos repó miatti módosítás Visszavásárolt saját részvények árfolyamvesztesége Részvény-alapú kifizetési ügyletek ICES – tulajdonosok felé teljesített kifizetések OTP–MOL részvénycsere tranzakció Forintosítás kapcsán elszámolt céltartalék Halasztott adózás hatása Monicomptól kapott osztalékelőleg 2013. évi üzleti év utáni közgyűlés által elfogadott osztalékfizetési kötelezettség 2014. évi magyar pénzügyi kimutatásban elszámolt osztalékfizetési kötelezettség Nemzetközi pénzügyi kimutatás

39. SZ. JEGYZET:

Tartalékok 2014. január 1.

2014. december 31-ével zárult év eredménye

Osztalék

Közvetlen tartalékmozgások

Tartalékok 2014. december 31.

1.101.998

–41.718

–40.600

–78.854

940.826

3.640

23

–

–866

2.797

15.442 34.115 –1.499 6.475

–1.331 –78.854 626 –541

– – – –

– 78.854 – –

14.111 34.115 –873 5.934

38.532

2.968

–

16.641

58.141

6.599

3.412

–

–

10.011

40.596

–

–

–

40.596

–33.647

976

–

–

–32.671

–23.460 – – 10.061 –54.489 – –9.672 300

1.479 3.908 –4.393 1.112 422 –7.906 45.648 –300

– – – – – – – –

– –3.908 4.393 –4.159 – – –2.419 –

–21.981 – – 7.014 –54.067 –7.906 33.557 –

40.600

–

–40.600

–

–

–

–

40.600

–

40.600

1.175.591

–74.469

–40.600

9.682

1.070.204

A 2014. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV FOLYAMÁN TÖRTÉNT JELENTŐS ÉS NEM SZOKÁSOS ESEMÉNYEK 1) Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabályi változások

5) OTP Holding Malta Limited megalapítása Részletesen kifejtve a 9. jegyzetben.

Részletesen kifejtve a 2.26. jegyzetben.

2) Tőkeváltozások az OTP Ingatlan Zrt.-ben és leányvállalataiban Részletesen kifejtve a 9. jegyzetben.

3) Tőkeemelés az OTP banka Srbija-ban

6) Banco Comercial Português megvásárlása Részletesen kifejtve a 9. jegyzetben.

7) OTP Financing Malta Company Limited megalapítása Részletesen kifejtve a 9. jegyzetben.

Részletesen kifejtve a 9. jegyzetben.

240

4) Akvizíció Horvátországban

8) Tőkeemelés az OTP Banka Slovensko-ban




40. SZ. JEGYZET:

9) OTP Faktoring tulajdonosi struktúrájában történt változás

11) Gazdasági Versenyhivatal által kiszabott bírság



10) Kötvénykibocsátási program

12) Peres ügy Montenegróban



A MÉRLEG FORDULÓNAPJÁT KÖVETŐ JELENTŐS ESEMÉNYEK 1) Tőkeemelés az OTP Bank Romania-ban

követően hirtelen és nagymértékben erősödött


a CHF az euróval szemben a bejelentés nap-

az euróval és más régiós devizákkal szemben: ján 1,2 CHF/EUR szintről paritás alá erősödött, majd február 19-ig 1,08-ra változott az árfo-

2) Törvény a fair bankokról

lyam. A svájci frank forinttal szembeni MNB árfolyama a bejelentés napján 20%-kal erősö-

Kihirdetésre került, a fogyasztóknak nyújtott

dött, az erősödés mértéke február 19-ig 7%-ra

kölcsönökről szóló 2009. évi CLXII. törvényt

mérséklődött.

módosító 2014. évi LXXVIII. törvény, közismer-

Magyarországon a CHF jelzáloghitelek a forin-

tebb nevén a „fair” bankrendszerről szóló tör-

tosítási törvény értelmében 2015. február 1-i

vény. A törvény célja, hogy átláthatóvá, és

jogi hatállyal forintra konvertálódnak a törvény-

ezáltal követhetővé tegye a fogyasztói hitelszer-

ben meghatározott rögzített árfolyamon, amely

ződések kamatának alakulását. A jogszabály

a CHF esetében 256,47 forintos szintet jelent.

előírásait 2015. február 1-től kell alkalmazni.

(A fogyasztó kezdeményezheti a forintra átvál-

A jogszabály érinti a hitelszerződés módosítá-

tás alkalmazásának mellőzését, a törvényben

sára vonatkozó új rendelkezéseket, a hitelszer-

meghatározott feltételek teljesülése esetén.)

ződés fogyasztó általi ingyenes felmondására

2015. január 1-jétől már a forintosítási törvény-

irányadó szabályokat, a devizaalapú hitelekre

ben meghatározott rögzített árfolyam alapján

vonatkozó speciális rendelkezéseket, valamint

esedékesek a deviza jelzáloghitelek törlesztő-

az új szerződéses feltételekre vonatkozó átál-

részletei, vagyis a törvény hatálya alá eső ügy-

lási szabályokat. A törvény az egyoldalú szer-

felek esetében a forint svájci frankkal szembeni

ződésmódosítással kapcsolatban rögzíti, hogy

gyengülésének praktikusan nem volt negatív

a fogyasztó számára hátrányosan kizárólag

hatása.

a hitelkamat, a kamatfelár, a költség és a díj

A Bank a magyarországi devizahiteles elszá-

módosítható egyoldalúan. Egyéb feltétel egyol-

molás és forintosítás miatt keletkező EUR/HUF

dalúan, a fogyasztó számára hátrányosan nem

nyitott pozícióját az MNB devizatenderein, az

módosítható.

EUR/CHF és EUR/JPY nyitott pozíciókat pedig piaci ügyletekkel teljes körűen fedezte még 2014-ben.

3) A svájci frank (CHF) 2015 januárjában lezajlott erősödésének OTP Bankra gyakorolt hatása

Magyarországon 2014 végén a lakossági hiteleken belül az OTP Core-nál mintegy 12 milliárd forintnak megfelelő nettó értékű CHF fogyasztási hitel és a Merkantil Bank Zrt.-nél 82 milliárd

A svájci jegybank 2015. január 15-én jelen-

forintnak megfelelő nettó értékű CHF gépjármű

tette be, hogy megszünteti a svájci frank euró-

hitel volt. A gépjármű hitelek nem tartoznak

val szembeni 1,2 CHF/EUR szinten megállapí-

a forintosítási törvény hatálya alá. Ugyanakkor

tott árfolyamküszöbét. A svájci frank a döntést

a törlesztőrészletek CHF erősödés miatti


241

41. SZ. JEGYZET:

242

növekedését mérsékelheti (az egyes ügyfelek-

tozó kamatozású svájci frank alapú jelzálog-

nél eltérő módon), hogy a Kúria törvény és az

hitellel rendelkeznek (a hitel előzményei

elszámolási törvény értelmében a kamat csök-

függvényében, valamint az érvényes feltételek-

kenhet, illetve a kompenzáció hatására csök-

nek megfelelően). Az ajánlatot az ügyfelek

kenhet a hiteltartozás összege.

2015. február 27-ig igényelhetik a bankfiókok-

Romániában az OTP román leánybankja mint-

ban. 2015. február 12-ig az igénybevétel elérte

egy 134 milliárd forintnak megfelelő nettó

a 40%-ot a teljesítő svájci frank alapú jelzálog-

értékű CHF jelzáloghitel portfólióval rendelke-

hitel összegének arányában.

zett 2014 végén. A Bank a piacon elsőként rea-

A horvát leánybank mintegy 22 milliárd forintnak

gált a svájci jegybank lépésére, és az árfolyam-

megfelelő nettó értékű CHF jelzáloghitel portfólió-

küszöb eltörlésének másnapján, 2015. január

val rendelkezett 2014 végén. A horvát kormány

16-án bejelentette, hogy a havi törlesztőrészle-

2015. január 19-én bejelentette, hogy a követ-

tet érintő negatív hatás mérséklése érdekében

kező 12 hónapos időtartamra 6,39-es szinten

a Bank 1,5%-ponttal csökkenti a kamatmarzsot

rögzíti a svájci frank kunával szembeni árfolya-

3 hónapos időszakra azon ügyfeleinek, akik vál-

mát. Az intézkedés január 26-án lépett életbe.

GAZDASÁGI HELYZET BANKRA GYAKOROLT HATÁSA Magyarországon 2014-ben a gazdasági folya-

A választási év, illetve a lejáró 7 éves uniós költ-

matokat a gyenge külső kereslet, a támogató

ségvetési ciklus együttes hatására az állami

nemzetközi pénzpiaci környezet és az élénkülő

beruházások rendkívül gyors ütemben bővültek,

belső kereslet határozta meg. Az eurózónában

de a magánszektorban is elindult az állóeszköz

az év második felében élénkült a gazdaság, és

felhalmozás bővülése. Utóbbiban elsősorban

több perifériális ország is maga mögött hagyta

az autógyártás, illetve az ahhoz kapcsolódó

a recessziós időszakot. A pénzpiaci környezet

beszállítói hálózatban végrehajtott kapacitásbő-

támogató volt; a Fed ugyan elkezdte a mennyi-

vítések jelentették a fő húzóerőt.

ségi lazítási program kivezetését, azonban a

A 2013-as stagnálást követően 2014-ben a

japán jegybank és az Európai Központi Bank is

lakosság vásárolt fogyasztása is emelkedni

további monetáris lazítást hajtott végre.

tudott. A növekedés mértéke azonban érdem-

A dollár erősödése, a zuhanó nyersanyagárak,

ben elmaradt a reáljövedelem bővülés mértéké-

illetve az orosz konfliktus ugyan negatívan

től, így a lakossági megtakarítások gyors ütem-

hatott a feltörekvő piacokra, azonban a kevéssé

ben tudtak emelkedni. A munkaerőpiacon főleg

nyersanyag orientált közép-kelet-európai régiót

az év első felében volt jelentős javulás, az év

ez csak kisebb mértékben érintette.

végére a foglalkoztatás bővülése megtorpant.

2014-ben a magyar gazdaság 3,5%-kal bővült

Az alacsony kamatkörnyezet és a növekvő reál-

a 2013-as 1,5%-os növekedést követően.

jövedelmek a lakossági beruházások esetében

A tavalyi évben megtört a korábbi évek tenden-

is fordulatot hoztak, így lakáshitelezés és a

ciája, mely szerint a növekedés fő hajtóerejét

lakásberuházások is emelkedésnek indultak.

a nettó export jelentette. Ehelyett 2014-ben

Az infláció a 2013-as rekord alacsony 1,7%-ról

a beruházások növekedése jelentette a fő húzó-

tovább mérséklődött, az év egészében 0,2%-kal

erőt, míg a nettó export növekedési hozzá-

csökkentek a fogyasztói árak. Az infláció mér-

járulása hosszú időszakot követően negatívvá

séklődéséhez a kormányzati intézkedéseken

vált. A beruházások mellett a fogyasztásban

kívül a kedvezően alakuló mezőgazdasági ter-

is látható volt némi élénkülés, a 2013-as év

mékárak, illetve az év utolsó harmadában

stagnálását követően 2014-ben 1,5% körüli

zuhanó olajárak is érdemben hozzájárultak.

ütemben bővülhetett a lakosság vásárolt

Az infláció további esése indokolta az év első

fogyasztása.

felében a kamatcsökkentési ciklus folytatását,


mely a júliusi 20 bázispontos vágással zárult

2014 során mintegy 445 millió dollárral csök-

2,1%-os szinten. A támogató nemzetközi kör-

kent (alárendelt kölcsöntőke nélkül). 2015 janu-

nyezet (likviditásbőség) következtében tovább

árjában további 30 millió dollárral csökkent az

csökkentek az állampapír-piaci hozamok.

ukrán bankcsoportnak nyújtott anyabanki finanszírozás. A hrivnya likviditás kezelése és a hrivnya

OTP Bank működése Ukrajnában

igényre való felkészülés Ukrajnában történik. A hrivnya likviditás jellemzően 1 hónapon belüli

2014 folyamán mind a lakossági, mind a válla-

lejáratokra kerül kihelyezésre, többnyire jegy-

lati hitelezési tevékenységét jelentősen vissza-

banki instrumentumokba, fedezett pénzpiaci

fogta a Bank. A lakossági fogyasztási hitelezés

ügyletekbe (FX swap, repó). Fedezetlen ügyletek

terén már 2014 első negyedévében szigorúbb

csak szigorú partnerkockázati követelmények

hitelezési feltételek kerültek bevezetésre.

mellett 1–7 napos lejáratra, kis volumenben tör-

A személyi hitelezés 2014. április 9-től felfüg-

ténnek. 2014 során a lejáró ukrán állampapírok

gesztésre került, és bár augusztus második

nem kerültek megújításra, az OTP Bank JSC

felében újraindult, az azóta eltelt időszakban

(Ukrajna) könyveiben 2015 elején csak 26 millió

lényegesen elmaradt a folyósítás a bázisidő-

hrivnya állampapír volt. A hrivnya likviditásnak

szaki értékektől (a negyedik negyedévben folyó-

mindenkor elegendő fedezetet kell nyújtania

sított összeg a bázisidőszakinak mindössze

a 3 hónapon belüli pénz- és tőkepiaci hrivnya

14%-a). A keresztértékesített hitelkártyák kikül-

lejáratokra, valamint a potenciálisan bekövet-

dése a második negyedévtől közel nullára csök-

kező hrivnya betéti sokkra.

kent. A lakossági hitelezést tekintve a második

A negyedik negyedévben 800 millió hrivnyának

negyedévtől a Bank gyakorlatilag csak az áru-

megfelelő összegű alárendelt kölcsöntőke

hitelezésben maradt aktív. Az áruhitelezés terén

került saját tőkére konvertálásra. 2013 végéhez

a szigorodó hitelezési feltételek hatására

képest az ukrán bankcsoport forintban kifeje-

2014-ben az új kihelyezések volumene éves

zett IFRS szerinti saját tőkéje részben a hrivnya

szinten 40%-ot meghaladó mértékben esett

forinttal szembeni gyengülése következtében

vissza. A vállalati hitelezésben 2014 során

csökkent, emellett a realizált veszteségek

a meglévő limitek kihasználása volt jellemző.

is negatívan hatottak a saját tőke értékére.

A betétek volumenében éves szinten 9%-os

Az ukrán saját tőke három vállalat; a bank,

növekedés következett be árfolyamszűrten.

a lízing társaság és a faktoring társaság saját

Az első negyedévben látott 7%-os negyedéves

tőkéjéből áll. Az ukrán leánybank helyi szabá-

szintű visszaesést követően a második negyed-

lyok szerint számított egyedi tőkemegfelelési

évben már 7%-kal, a harmadik negyedévben

mutatója 2014 végén 10,4%-on állt, amely meg-

4%-kal, míg a negyedik negyedévben 5%-kal

haladja a szabályozói minimumot.

nőttek a betétek. A nettó hitel/betét mutató

A helyi szabályok szerinti egyedi tőkemegfele-

2014 végén 137%-ra csökkent, ami többéves

lési mutató még nem tartalmazza a 2014. év

mélypontot jelent.

negyedik negyedévét érintő tőkekonverzió

A dollár betétek csökkenése nem okozott likvi-

hatását. A lízing és faktoring cégekre nem

ditási problémákat, mert közben a devizahite-

vonatkoznak a banki tőkemegfelelési szabályok.

lek állománya is csökkent. A devizahitelek nettó

Az ukrán faktoring cégcél szeptemberben mint-

állománycsökkenését nem csak a lejáratok

egy 19 milliárd forintos (hitel tőkére történő

okozták, hanem az értékvesztések is, amelyek

konverziója útján történő) tőkeemelésre került

miatt a banknak hrivnya ellenében kellett dol-

sor. A faktoring cégnél 2015-ben várhatóan

lárt vásárolnia. Az ebből, és a teljesítő hitelekből

anyabanki hitel tőkére konvertálása formájá-

befolyó devizalikviditást az ukrán bankcsoport

ban megvalósuló tőkejavító intézkedések való-

(amely megában foglalja a bankot, a lízing tár-

sulnak meg.

saságot és a faktoring társaságot) az anyabanki

A második negyedévben az OTP Bank beszün-

finanszírozás csökkentésére fordította, mely

tette működését a Krímben, a Krímben meglévő


243

8 fiók bezárásra került. A speciális helyzetben

aránt hozzájárultak a 2014-es állományi

lévő Donyeck és Luganszk megyékben 15 fiók

dinamikák mérséklődéséhez. A piaci környezet

bezárására került sor, így itt a Bank év végén

2014. év negyedik negyedévében bekövetkezett

összesen 2 fiókkal rendelkezett. Mind a krími,

romlására (jelentős rubelgyengülés, összesen

mind a donyecki és luganszki kitettségek ese-

900 bázispontos alapkamat emelés) az egyes

tében jelentős mértékű addicionális kockázati

hiteltermékek esetében a folyósítás korlátozá-

költség képzésére került sor, melynek hatá-

sával, illetve árazási lépésekkel válaszolt a Bank.

sára 2014 végén az ezen kitettségekre képzett

A Bank októbertől kezdve leállította a hitelkár-

értékvesztés a bruttó hitelállomány arányában

tyák kiküldését és decemberben a fennálló limi-

a Krímben elérte a 100%-ot, míg Donyeck és

tek egy részét is visszavágta. A személyi hitelek

Luganszk megyékben 99,4%-ra emelkedett.

esetében a piaci turbulenciák miatt a folyósítás

Az ukrán piaci és működési környezet volatilis,

december közepén felfüggesztésre került.

különösen igaz ez a 2014. év vége és a beszá-

A teljes betétállomány 2014. év első negyedévé-

moló írása közötti időszakra: a kiújult konflik-

ben látott 10%-os negyedéves szintű csökkené-

tust követően a tűzszüneti megállapodás

sét követően a második negyedévben stagnált,

és az IMF program várható kibővítése ellenére

a harmadik és negyedik negyedév folyamán

a hrivnya árfolyama tovább gyengült.

pedig már növekedést mutatott árfolyamszűr-

Ez 2015-ben további veszteségek irányába

ten, így éves szinten 4%-os állománycsökke-

mutat mind az ukrán bank, mind a faktoring

nés következett be árfolyamszűrten. A negyedik

cég esetében. 2014 végére a krími, valamint

negyedévben a kedvezőtlen piaci körülmények

donyecki és luganszki kitettség döntő része

között is sikerült a betéti bázist növelni (negyed-

céltartalékolásra került. Amennyiben a területi

éves szinten +3%, árfolyamszűrten); miután

konfliktus nem eszkalálódik, és Donyeck

a betétkiáramlás visszafordítása érdekében

és Luganszk megyékben pozitív irányba változik

a Bank december végén − a piaci trendeknek

a működési környezet, amely lehetőséget ad az

megfelelően − megemelte a betéti kamatokat.

ottani normális banki működésre, akkor lehet

2014 során a JSC „OTP Bank” (Oroszország)

esély arra, hogy a már megképzett céltartalék-

betétállománya rubelben nominálisan 7%-al

ból felszabadítson a bank. A banki tevékenység

nőtt a rubel leértékelődése miatt. Mivel ugyan-

a működés optimalizálására, illetve az OTP Bank

ezen időszak alatt a lejáró tőkepiaci források

kitettségének fokozatos csökkentésére fóku-

és a hitelállomány-növekedés okozta likviditási

szál. A nemzetközi pénzügyi szervezetek által

igény ezt meghaladó mértékű volt, a nettó anya-

Ukrajna felé várhatóan folyósításra kerülő for-

banki finanszírozás a 2013. év végi –204 millió

rások, illetve az ehhez kapcsolódóan végrehaj-

dolláros szintről (vagyis a JSC „OTP Bank”

tandó strukturális átalakítások stabilizálhat-

(Oroszország) nettó finanszírozói pozícióban

ják az ország gazdasági helyzetét, így a hrivnya

volt) 2014 végére 320 millió dollárra emel-

árfolyamát is.

kedett. Fontos kiemelni, hogy a 2014. év végi anyabanki finanszírozási szint egy jelentős biztonsági tartalékkal megnövelt érték volt,

OTP Bank működése Oroszországban

amelyre a hosszú orosz ünnepek és a turbulens piaci folyamatok okozta bizonytalanságok miatt került sor. Ezt jól mutatja, hogy a nettó

244

A Bank 2013 második félévétől a fogyasztási

anyabanki finanszírozás 2015. január végén

hitel termékek jövedelmezőségének javítását

9 millió dollár volt.

helyezte a működés fókuszába, párhuzamo-

2015 során a JSC „OTP Bank” (Oroszország)-

san a kockázati profil finomhangolásával és a

nak mindössze 300 millió rubel tőkepiaci lejá-

behajtási tevékenység hatékonyságának javítá-

rata lesz (összesen ennyi a kibocsátott kötvé-

sával. A szigorodó hitelfeltételek, a szabályozói

nyek névértéke), így likviditási kockázatokat

szigorítások és a gazdasági lassulás, valamint

tekintve a hitel-betét folyamatok egyensúly-

a fogyasztási hitelpiac ciklikus visszaesése egy-

ban tartása az elsődleges prioritás. Tekintve,


hogy az orosz bankrendszert ért likviditási sok-

Növekedési Hitelprogram

kok ellenére is stabil maradt a JSC „OTP Bank” (Oroszország) betétállománya, a likviditási koc-

2013. szeptember 11-én a Monetáris Tanács

kázatok a 2015-re is mérsékeltnek tekinthetők.

a Növekedési Hitelprogram folytatása mellett döntött. A második szakasz 2013. október 1-től

A JSC „OTP Bank” (Oroszország) 2014-ben

2015. december 31-ig tart, mely során a ban-

összesen közel 13,3 milliárd rubel értékben

kok rendelkezésére álló keretösszeg kezdetben

fizetett vissza saját kibocsátású kötvényeket,

500 milliárd forint. Ezt a Monetáris Tanács

ebből a negyedik negyedévben közel 1,1 mil-

2014 szeptemberében 1.000 milliárd forintra

liárd rubelnyit. Az orosz leánybank a negyedik

növelte. A keretösszeg legfeljebb 2.000 milliárd

negyedév során 3 milliárd rubel értékben kapott

forintig emelkedhet. Az első szakaszhoz hason-

10 éves alárendelt kölcsönt az anyavállalattól,

lóan a jegybanki refinanszírozás 0 százalékos

míg 2014 során 1,2 milliárd rubelnek megfelelő

kamatozású és legfeljebb 10 éves futamidejű,

összegben fizetett vissza alárendelt kölcsöntő-

amit a bankok maximum 2,5%-os kamatmarzs

két az anyabank felé. A JSC „OTP Bank” (Orosz-

alkalmazása mellett hitelezhetnek tovább.

ország) tőkemegfelelési mutatója 2014 végén

Az első pillér célja új hitelek nyújtása, a máso-

12,1% volt.

dik pillér célja forint- és deviza hitelek kivál-

2015-ben várhatóan csökken a teljesítő hitelek

tása. A második pillérben kötött hitelszerződé-

állománya, ami a stabilan alakuló betétállomány

sek aránya nem haladhatja meg a két pillérben

mellett javuló likviditási helyzetet eredményez-

összesen kötött szerződések összegének

het, ugyanakkor csökkenő bevételeket eredmé-

10%-át. Az ügyfelek által felvehető maximális

nyezhet. A megemelkedett forrásköltségek ha-

hitelösszeg pillérenként 10–10 milliárd forint.

tására a 2015-ös nettó kamateredmény mérsék-

A második szakaszban az OTP Csoport 2014

lődhet. A működési környezetet tekintve nem

végéig összesen 117 milliárd forint összegben

várható érdemi javulás, így a magas kockázati

kötött hitelszerződéseket. Ezen felül több mint

költségek terén nem várható jelentős fordulat

38 milliárd forintot tesznek ki a folyamatban

2015-ben. 2015-ben várhatóan továbbra is vesz-

lévő kérelmek, ahol még nem került sor

teséges marad a JSC „OTP Bank” (Oroszország).

szerződéskötésre.


245

Pénzügyi kimutatások

Recommend Documents