Okmányos meghitelezés Akkreditív
Fogalma • Az akkreditív, más néven okmányos meghitelezés egy pénzügyi intézet által kiállított dokumentum, amely visszavonhatatlan pénzfizetési garanciaként szolgál a kedvezményezett számára. Ez azt jelenti, hogy amennyiben a kedvezményezett teljesíti a megadott feltételeket (bemutatja az akkreditív által meghatározott okmányokat), a bank köteles a meghatározott összeget kifizetni, még ha az akkreditívet aláíró személy utólag másképp rendelkezne is. Más szavakkal, a fizetési kötelezettség teljes egészében az akkreditívet kiállító bankhoz kerül.
Fogalma • Az akkreditív (okmányos meghitelezés) egyike a külkereskedelmi szerződésekben leggyakrabban előírt fizetési feltételeknek. Nagyfokú biztonságot nyújt a vevőnek és az eladónak egyaránt. A külkereskedelmi ügylet kockázatának elhárítása, illetve csökkentése rendszerint egy bizalmi kéz közbeiktatásával oldható meg. Ez általában bank. Bank bekapcsolása adja az akkreditíves fizetési mód lényegét is.
• Az akkreditív olyan fizetési mód, ahol valamely bank a vevő megbízásából kötelező ígéretet tesz az eladónak arra, hogy amennyiben az eladó az előírt határidőn belül az előírt okmányokat benyújtja és ezek mindenben megegyeznek az akkreditív feltételeivel úgy: – saját maga azonnal fizet, vagy egy megbízott bank közbeiktatásával annak pénztáránál teljesít fizetést, – a rá vagy a közbeiktatott bankra címzett váltót elfogadja, illetve felelősséget vállal annak elfogadásáért és esedékességkori megfizetéséért, – a megbízóra vagy a meghitelezésben közreműködő más személyre címzett váltót vagy maga megvásárolja, vagy más bank által megvásároltatja.
Alkalmazása a következő esetekben: • az eladó és a vevő egymásról szerzett tapasztalatai, információi hiányosak, • az egymás iránti bizalom nem kielégítő, • a vevő országának politikai, gazdasági helyzete miatt az eladó kockázatai túl nagyok, • helyi szokások, vagy állami előírások kívánják meg.
Az eladónak előnyös, mert: • védi az eladót a birtokon kívül kerülés veszélyétől, biztos lehet abban, ha szerződésszerűen szállít, megkapja az ellenértéket, • az áru ellenértékét a szállítással kb. egyidőben kapja meg, így likviditását kedvezően befolyásolja, • az akkreditív feltételeinek nemzetközileg egységes értelmezése miatt biztonságossá teszi az ellenérték kiegyenlítését.
A vevőnek előnyös, mert: • nem kerülhet birtokon kívül, a bank csak akkor fizet az eladónak, ha a szerződésszerű áruszállítást okmányokkal igazolta, • kedvező üzleti feltételeket (alacsonyabb ár) tud elérni, ha ezt a fizetési módot ajánlja, • az akkreditív egyes változatainál hitelben is hozzájuthat az áruhoz.
A vevőnek azonban az alábbiakkal is számolnia kell: • pénzét hónapokra leköti a banknál az akkreditív fedezeteként, • ha az eladó mégsem tesz eleget a szerződéses kötelezettségének, birtokon kívül ugyan nem kerül, de pénzét hiába kötötte le, • a vevőnek nincs lehetősége arra, hogy fizetés előtt az árut ellenőrizze.
Az akkreditíves ügylet létrejötte minimálisan három szereplő jelenlétét feltételezi: • A vevő: az adásvételi szerződésben vállalt kötelezettségének megfelelően akkreditív nyitási megbízást ad bankjának, a fedezet egyidejű biztosítása mellett. • Az akkreditívet nyitó bank: a rendelkezésre bocsátott fedezet és az akkreditív nyitási megbízás alapján az eladónak levél formában kötelező fizetési ígéretet tesz, megnyitja az akkreditívet. A nyitó bank általában a vevő bankja. • Az eladó: az akkreditív kedvezményezettje, akinek a bank fizetést ígér, és az akkreditívnek megfelelő okmányok ellenében fizet.
További lehetséges szereplők • Az ügylet résztvevőinek köre rendszerint kibővül, a nyitó bank mellett ugyanis más bankok is bekapcsolódhatnak az ügylet lebonyolításába. Ez a második bank általában az eladó bankja, melynek az ügylet során a következő funkciói lehetnek: – Avizáló vagy értesítő bank – Igazoló vagy megerősítő bank – Fizető bank – Negociáló bank
Avizáló vagy értesítő bank • Az eladó számára megnyugtatóbb, ha az akkreditív megnyitásáról szóló értesítést saját bankja közvetítésével kapja meg. Ilyenkor az avizáló bank csak postás szerepet tölt be, feladata a pontos időbeni okmánytovábbítás.
Igazoló vagy megerősítő bank • Az eladó bankját a nyitó bank igazolásra is felkérheti. Az akkreditív igazolása azt jelenti, hogy az eladó bankja a nyitó bank kötelezettségvállalását megerősíti, a maga nevében is határozott kötelezettséget vállal arra, hogy fizet vagy intézvényeket elfogad.
Fizető bank • Gyakran előfordul, hogy a nyitó bank egy másik bankot kér fel a fizetési funkciók ellátására. A fizető bank a nyitó bank kinyújtott keze, aki a nyitó bank által rendelkezésre bocsátott fedezetből rendben lévő okmányok esetén kifizeti az okmányok összegét az eladónak.
Negociáló bank • A negociáló bank az eladó felkérésére, saját költségére és kockázatára megveszi az eladótól az okmányokat, ezzel átvállalja az eladónak az akkreditívből eredő kötelezettségeit és jogait az adott okmányok értékéig. A negociálás nem azonos a fizetéssel, a negociáló bank ugyanis megelőlegezi az eladónak az akkreditív összegét arra az időre, míg az okmányok ellenében a nyitó bank fizet.
• Az okmányos meghitelezés önálló jogügylet. Az akkreditív megnyitása olyan önálló jogviszonyokat hoz létre, amelyek az eladó és a vevő közötti alapügylettől függetlenek. Az áruszállítás és az áru ellenértékének kifizetése ezen fizetési mód esetén elkülönül egymástól, ha a bank az akkreditív nyitásával fizetést ígér, fizetési kötelezettségét az okmányok ellenében akkor is teljesítenie kell, ha a fizetést maga a vevő ellenzi. Az akkreditív szokvány ezt úgy fejezi ki, hogy az akkreditívben részt vevő bankoknak okmányokkal és nem árukkal van dolguk.
Alapakkreditív • Az akkreditívre vonatkozó szokásokat a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara gyűjtötte össze. A nemzetközi gyakorlat az akkreditívnek számos változatát alakította ki, melyek egyikmásik vonásukban eltérnek az alapakkreditívtől.
Az akkreditív alaptípusa a következő feltételeket tartalmazza: • A megbízó neve, telephelye. • A kedvezményezett megnevezése. • Az akkreditív visszavonhatósága. Az akkreditív szokvány szerint az "visszavonhatatlan" kifejezés feltüntetése nélkül az akkreditív visszavonhatónak minősül, ezért a külkereskedelmi ügyletkötés szempontjából az akkreditív elengedhetetlen kellékének kell tekinteni a visszavonhatatlanság megjelölését. A bank visszavonhatatlan fizetési ígérete az akkreditívben megjelölt lejárati határidőig érvényes, azt a lejárat előtt visszavonni, feltételeit egyoldalúan módosítani nem lehet.
• Az akkreditív lejárata: a bank csak a megjelölt lejárati határidőig kötelezhető fizetésre, ezért az eladónak az okmányokat addig el kell hozzá juttatnia. • A szállítási határidő: az akkreditív nem feltétlenül jelöl meg a lejárat napja mellett külön szállítási határidőt is. Amennyiben az akkreditív külön szállítási határidőt is feltüntet, úgy az eladónak már az akkreditív kézhezvételekor ellenőrizni kell, hogy a szállítási és a lejárati határidő közötti időtartam elegendő-e az okmányok benyújtásához.
• Az áru mennyiségének meghatározása. • A meghitelezés összege: lehet pontosan, vagy "kb." megjelöléssel. • Egységár, általában nem szükséges, csak részszállításnál fontos. • A fizetés pénzneme. • Részszállítás engedélyezése: külön tiltó megjelölés nélkül az akkreditív megengedi a részszállítást.
• Átruházhatóság, áttelepíthetőség, oszthatóság: Az átruházás azt jelenti, hogy az eredeti kedvezményezett maga helyett új kedvezményezettet jelölhet meg. Áttelepíthető akkreditív nyitásával a vevő ahhoz is hozzájárul, hogy a fedezet az első fizető banktól másik bankhoz átkerüljön. Osztható az akkreditív, ha egy kedvezményezett helyett több is megjelölhető.
• Benyújtandó okmányok: a bank fizetési kötelezettség vállalása feltételekhez kötött, nevezetesen az eladó által időben bemutatott valamennyi okmány helyességétől függ. A benyújtandó okmányok körének, fajtájának, példányszámának és az okmányok tartalmának előírása az akkreditív legfontosabb feltételei közé tartozik. A legfontosabb okmányok: kereskedelmi számla, vámszámla, konzuli számla, származási bizonyítvány stb.
Az okmány-felülvizsgálás • Fizetés előtt az okmányokat megvizsgálják. Az okmány-felülvizsgálás az akkreditív kedvezményezettje által benyújtott okmányoknak egymással, az akkreditív feltételeivel, az akkreditív szokványok rendelkezéseivel való egybevetését jelenti.
Felülvizsgálat lehetséges eredménye • Az okmány-felülvizsgálat eredményeként a bank az okmányokat: – elfogadja és fizet, vagy fizetés végett továbbítja azokat, – visszautasítja és a fizetést megtagadja, – fenntartással átveszi és a nyitó bank döntésétől teszi függővé a fizetést.
Fizetési időpont szerinti típusok • Az akkreditív alaptípusa látra szól, készpénzfizetést ígér. Az azonnali fizetést ígérő (alap)típus mellett azonban az akkreditívnek számos típusa alakult ki, pl.: – későbbi fizetést ígérő, halasztott fizetésű, – váltóelfogadást ígérő, – előlegfizetést lehetővé tevő, stb.
KONKRÉT LEHETŐSÉGEK
Budapest Bank Zrt. ajánlata • Olyan vállalkozások számára ajánljuk, ahol: – az eladó és vevő egymásról szerzett információi hiányosak, az egymás iránti bizalom ezért nem kielégítő, pl. ha az eladó olyan országokba szállít, ahol a politikai vagy gazdasági helyzet instabil, – a cég likviditását javítani szeretnék, – halasztott fizetési lehetőséget keresnek.
• DEVIZANEME: HUF, EUR, USD, CHF, GBP. • FUTAMIDŐ: maximum 12 hónap.
• HITELÖSSZEG, KAMATOK, DÍJAK: Az ügylet alapjául szolgáló akkreditív összegének előírt alsó és felső határa nincs, de a kötelezettségvállalás korlátja a vállalkozás banki megítélésétől függ. Az akkreditív megnyitása, és annak fizetési esedékessége közötti időtartamra kockázati díj, illetve a fizetési esedékesség és a fedezet rendelkezésre bocsátása közötti időtartamra hitelkamat fizetendő. • HITEL IGÉNYBEVÉTELE: Előfeltétel: legalább két lezárt gazdasági év.
BENYÚJTANDÓ DOKUMENTUMOK • Érvényes banki limit esetén: akkreditív-nyitási megbízás. • Új bankkapcsolat esetén: – Auditált pénzügyi beszámolók (mérleg és eredmény-kimutatás), valamint a kiegészítő mellékletek az elmúlt évekre. – Auditálási záradék, ill. a pénzügyi beszámolókhoz tartozó könyvvizsgálói jelentések. – A legfrissebb, lezárt hónaphoz tartozó, cégszerűen aláírt főkönyvi kivonat, lejárat szerinti szállító és vevő analitika. – Hatályos, a módosításokkal egységes szerkezetbe foglalt létesítő okirat, valamint apportlista. – Alárendelt tulajdonosi hitelek/kölcsönök fennállása esetén az alárendelést igazoló dokumentum. – Megrendelés-állomány részletezése, ill. a kiemelt partnerekkel érvényben lévő szerződések másolata, ha van ilyen. – Akkreditív-nyitási megbízás.
CIB Bank Zrt. ajánlata • Bankunk az akkreditív ügyletek területén az alábbi főbb szolgáltatásokat kínálja: – azonnali és halasztott fizetésű akkreditív nyitása, okmányok kezelése, fizetése, – avizálás – az akkreditív kedvezményezettjének értesítése, az akkreditív keretében érkező okmányok kezelése, fizetése, – igazolás – a nyitó bank fizetési kötelezettségének megerősítése, – átruházás (transzferálás),
• Bankunk az akkreditív ügyletek területén az alábbi főbb szolgáltatásokat kínálja: – engedményezés (assignment), – leszámítolás: amennyiben kötött bankunkkal leszámítolási szerződést, úgy az akkreditív előírásainak tökéletesen megfelelő, legalább 15 000 USD összegű (vagy ennek megfelelő egyéb devizájú) okmányok és a CIB számára elfogadható banki és országkockázat esetén lehetőség van arra, hogy a halasztott fizetésű export akkreditívekből eredő, 15 napon túli, de éven belüli követeléseket kívánságára leszámítoljuk.
• A CIB Bank Zrt. banki kötelezettségvállalás (akkreditív, garancia) kibocsátására csak hitelképességi vizsgálatokat követően és megfelelő fedezetek megléte esetén fogad el megbízást. A fedezet nyújtása a megbízás teljesítésének előfeltétele. A kibocsátás a mindenkor érvényes, közzétett Kondíciós Listában vagy egyedi megállapodásban rögzített díj ellenében történik. A díj fizetése előre esedékes.
• A CIB az akkreditíves ügyleteket a Párizsi Nemzetközi Kereskedelmi Kamara mindenkor érvényben lévő - jelenleg a 2007/600 sz., "Az okmányos meghitelezésekre vonatkozó egységes szabályok és szokványok" c. (UCP600) - kiadványa alapján végzi.
VAN-E JÖVŐJE AZ OKMÁNYOS MEGHITELEZÉSNEK? • Nyári Judit 2011-es diplomamunkája a BGF-n: – http://elib.kkf.hu/edip/D_15628.pdf – „a jelenlegi fejlesztések mellett mindenképpen van jövője az akkreditívnek. Ezt egyrészt maga az akkreditív alaptulajdonsága okozza, azaz, hogy a legbiztonságosabb fizetési mód. Ugyanakkor úgy gondolom, hogy a hagyományos, papíralapú benyújtás már nem juttatja akkora előnyhöz a kereskedelmi feleket.”
• „az elkövetkező 10-15 évben véleményem szerint jelentős növekedés várható az elektronikusan benyújtható akkreditívek számában.” • „úgy vélem, hogy az eUCP a jövő okmányos meghitelezése, mely felváltja a hagyományos, papíralapú akkreditívet. Amelyik cég a jövőben is szeretne a piacon szerepelni, annak kötelessége ismernie és használnia az elektronikus okmánybenyújtást legyen szó akár a legkisebb exportcégről vagy a legnagyobb nemzetközi vállalatig. Aki kimarad, az lemarad.”
További források tanuláshoz • http://www.unimiskolc.hu/~eujog/fizetes.htm
