NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM Pénzügyi számviteli ügyintéző szakképesítés Szóbeli vizsgatevékenysége A vizsgafeladat megnevezése:
dózási feladatok A vizsgafeladat ismertetése: z elektronikus adóbevalláshoz kapcsolódó feladatokat, vagy adóelőleg és adószámítási feladatokat tartalmaz adónemenként és az elektronikus bevallás és a számítási feladatokon kívül az adózáshoz kapcsolódó szakmai követelmények megadott témaköreinek mindegyikét
A szóbeli vizsgatevékenység a szakképesítésért felelős miniszter által kiadott és a honlapján közzétett Útmutató alapján kerül lebonyolításra.
A vizsgafeladat időtartama 40 perc (ebből felkészülési idő 30 perc; az a) tételrész 25 perc, a b) tételrész 5 perc . A b) tételrész kifejtése 10 perc.
A vizsgafeladat aránya
Jóváhagyta:
Aigner Márta osztályvezető
Segédeszköz az útmutatóba foglaltak alapján használható
Érvényes
ő
A tételsor a 27/2012. (VIII. 27.) NGM rendeletben Pénzügyi számviteli ügyintéző szakképesítés szakmai és vizsgakövetelménye alapján készült.
!
"
tétel Elektronikus adóbevallás
#
Készítse el a mai napon az alábbi adatok ismeretében Nagy Klára magánszemély 201 . évi személyi jövedelemadó bevallását! A bevallás határidő előtt elkészült. A bevallás beazonosítása miatt kivételesen az anyja nevéhez a saját nevét írja! $
%
A bevallást benyújtó adatai: Nagy Klára Születési neve: Nagy Klára Anyja neve: Szabó Emese a beazonosításhoz a vizsgázó neve kerüljö Állampolgársága: magyar Születés helye, ideje: Nagykálló, 196 Adóazonosító jele: 8 Levelezési címe: 1026 Budapest, Riadó utca 3. Pénzforgalmi fizetési számlája: OTP Bank Nyrt. 11773023 – &
'
&
(
)
4
$
6
2
5
3
/
0
1
/
2
#
*
+
,
-
.
3
2
$
0
2
1
7
6
2
3
A kapott jövedelemigazolásokról Nagy Klára a következőket összegezte: &
8
9
munkaviszonyból származó bérjövedelem önálló tevékenységből származó hányad jövedelem a kifizetők által levont adóelőleg összege a kifizetők által levont forrásadó összege osztalékjövedelem és adója 2
0
=
>
?
@
:
;
6
7
0
0
0
0
7
0
0
0
$
7
0
0
0
0
2
/
4
4
<
3
5
$
$
0
0
0
0
0
0
4
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4
Egyéb információk: A kifizetők igazolása alapján a magánszemélytől levont és befizetett járulékok és egészségügyi hozzájárulás a 201 . naptári év folyamán: $
Levont járulék, illetve hozzájárulás egészségbiztosítási járulék nyugdíjjárulék egészségügyi hozzájárulás 14% E
F
8
A
6
$
7
D
Összege
8
0
0
0
5
4
6
$
7
0
0
$
0
0
0
0
0
0
3
7
7
0
6
7
0
0
7
0
$
0
5
G
C
B
5
2
0
$
Nagy Klárának nincs gyermeke. Az adózó a személyi jövedelemadó és az egészségügyi hozzájárulás tekintetében arról nyilatkozott, hogy túlfizetés esetén a teljes összeget visszakéri. A magánszemély az 1+1% ról nem nyilatkozott. E
Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét:
Elért eredmény (%): ………………..
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
Z
#
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
Értelmezze az összevonásra kerülő bevételek (kiemelten a munkaviszonyból származó jövedelmekre, a megbízási díjakra, és a válla kozói „kivétre”) jövedelemtartalmát! [
4
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
\
!
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel
Az alábbi adatok ismeretében készítse el Miskey Barnabás főfoglalkozású egyéni vállalkozó 201 évi személyi jövedelemadó bevallását! A vállalkozó személyi jövedelemadó bevallása határidő előtt elkészült. A bevallás beazonosítása miatt kivételesen az anyja nevéhez a saját nevét írja! "
!
]
A vállalkozás adatai: Miskey Barnabás Vállalkozó Születési neve Miskey Barnabás a beazonosításhoz a vizsgázó neve kerüljön ide!) Születés ideje, helye: 197 Székhelye, ill. levelezési címe: 103 Raktár Bankszámlaszáma: Adószáma: 50659733 Adóazonosító jele: 8 &
'
&
(
^
_
?
&
D
A
^
`
'
&
(
a
b
&
b
8
8
^
G
G
c
F
d
^
e
)
/
0
7
/
0
2
f
9
$
F
6
8
g
h
i
?
i
?
3
/
&
;
8
C
:
G
h
>
?
/
2
2
3
2
0
8
<
0
0
2
0
3
6
2
%
8
j
k
l
^
E
E
4
`
d
$
E
$
4
2
$
0
2
1
5
3
$
$
A személyi jövedelemadó előleg befizetése 201 . évben a következőképpen alakult: I. név II. név III. név IV. név összesen: $
2
0
7
0
0
0
m
?
2
0
0
0
m
?
2
7
0
0
0
m
?
0
0
0
0
m
?
0
0
0
m
?
2
$
$
5
Részlet a vállalkozó 201 . évi pénztárkönyvének összesített adataiból: Vállalkozói adóalapba beszámító bevétel Anyag és árubeszerzés költsége ebből: eladott közv. szolgáltatás Munkabér és közterhei ebből: a vállalkozói jövedelem kivét ebből: a szoc. hozzájár. adó címén elszámolt összeg ebből: egyéb bérköltség Egyéb termelési kezelési költség és ráfordítás Analitika alapján a 201 es évben elszámolt értékcsökkenési leírás összege ]
n
o
s
n
u
u
s
p
o
q
r
r
p
o
t
r
r
r
p
v
$
s
r
t
r
r
r
q
r
r
s
q
r
r
r
r
r
r
r
r
o
n
r
r
E
$
0
0
0
$
Egyéb információk: A kifizetők igazolása alapján a magánszemélytől levont és befizetett járulékok és egészségügyi hozzájárulás a 201 . naptári év folyamán: $
Levont járulék, illetve hozzájárulás egészségbiztosítási járulék nyugdíjjárulék egészségügyi hozzájárulás 14% előleg ?
&
w
b
&
?
Összege
?
&
9
8
e
E
F
A
G
C
D
8
B
6
0
0
0
0
0
6
0
0
0
0
0
2
1
0
0
0
6
0
0
0
0
0
0
0
0
$
Miskey Barnabásnak nincs gyermeke. A vállalkozó nem nyilatkozott az 1+1% ról. E
$
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
Kisvállalkozói kedvezmény igénybevételére nem került sor. A korábbi évekről áthozott, elhatárolt vesztesége nulla. A vállalkozó csekély összegű támogatást nem vett igénybe. Veszteség esetén a jövedelem nyereség minimum alapján adózik. Ha a hasonlítási adóalap nem éri el a jövedelem nyereség minimumot, akkor a jövedelem nyereség minimum szerinti adózást választja. Az adózó az esetleges adó túlfizetésről úgy nyilatkozott, hogy az esetleges túlfizetés összegét az adófolyószámláján kívánja @
/
b
8
x
`
^
<
Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét:
Elért eredmény (%): ……………….. Z
#
Ismertesse az egyéni vállalkozók adózási szabályait a személyi jövedelemadóban!
7
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
y
!
"
#
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel A szaktanár által összeállított adószámítási feladat ? (
8
k
8
d
8
B
g
E
E
E
. évre vonatkozóan munkaviszonyból származó havi alapbér, egyéb jövedelem: jutalom, vagy megbízási díj gyermekek utáni családi adó és járulékkedvezmény vagy első házasok kedvezménye 0
2
7
E
z
Határozza meg a jövedelmek utáni adóelőleget és a kézhezkapott nettó havi bérjövedelmet!
Elért eredmény (%): ……………….. Z
#
Ismertesse a személyi jövedelemadó szerepét és mutassa be alanyait! Definiálja a jövedelmet, a bevételt és a költséget a személyi jövedelemadó rendszerében!
6
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
!
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel
]
"
P
Elektronikus adóbevallás
#
Készítse el a Fekete Bt. 2014. évi eva bevallását! A bevallás határidő előtt készült el. betéti társaság a számviteli törvény alatt kettős könyvvezetésre kötelezett.
A
A vállalkozás adatai: Vállalkozás rövidneve: Székhely, ill. levelezési címe: 103 Adószáma: 21489822 Bankszámlaszáma: Budapest Bank 10102103 lkoztat, csak a beltag közreműködik. Csekély összegű (de minimis) támogatást nem vett igénybe. A vállalkozásnak általános forgalmi adó és szakképzési hozzájárulás kötelezettsége nincs. A vállalkozás innovációs járulék fizetésére nem kötelezett. !
{
-
|
-
}
-
~
}
h
i
?
i
?
3
/
&
;
8
5
C
;
G
<
c
F
:
8
B
2
E
4
E
$
7
3
0
6
0
E
?
/
>
?
?
?
8
8
B
?
/ &
9
'
8
A
8
B
g
F
0
2
0
0
0
0
0
E
w
8
e
0
@
&
9
A
0
5
8
^
g
F
B
előleg kötelezettsége és fizetése 201 . évben a következőképpen alakult: I. név II. név III. név feltöltés dec. 20 $
2
1
0
m
?
6
7
m
?
6
7
m
?
6
m
?
6
m
?
$
5
@
2
1
2
3
b
E
$
6
0
7
A Fekete Bt. 2014. évi utolsó főkönyvi kivonatának részlete Fők. Megnevezés szám Anyagköltség Igénybe vett szolg. értéke Egyéb szolgáltatások értéke Bérköltség Bérjárulékok Eladott (közvetített) szolgált Értékcsökkenési leírás Iparűzési adó Fizetendő kamat és árf diff. Fizetett pénzforgalmi jutalék Árbevétel műszaki tervezésből Árbevétel szaktanácsadásból Árbevétel tel. haszn. után Biztosítótól kapott kártérítés Forgóe. között kim. kölcs. kam. Összes forgalom: 1
2
1
2
1
?
Követel
> b
8
k
d
F
1
(
e
@
@
&
&
k
6
7
0
0
0
6
7
0
0
^
@
&
`
1
a
@
&
&
B
`
&
^
B
6
7
0
0
0
6
7
0
0
0
0
2
2
2
4
2
4
0
0
0
6
1
0
0
0
0
0
7
0
0
0
0
0
7
0
0
2
1
0
2
$
$
$
$
4
1
1
2
2
6
0
0
0
0
0
2
7
0
0
0
0
0
7
0
0
0
0
0
0
0
0
4
1
2
6
2
6
2
7
$
1
6
6
0
$
0
0
0
0
0
0
0
1
6
6
0
0
1
4
1
6
2
2
3
$
$
4
1
1
3
3
1
6
7
0
0
1
6
7
0
0
1
6
1
0
0
2
4
4
1
6
1
0
0
2
$
$
0
2
1
7
0
0
0
0
0
0
2
1
7
0
0
0
0
7
0
0
0
7
0
0
0
2
$
$
$
$
5
2
0
6
6
$
5
4
$
5
4
5
0
6
2
7
0
0
6
2
2
5
$
$
4
6
0
2
7
1
0
1
0
0
0
0
7
0
0
2
7
1
0
1
0
7
5
3
5
0
2
$
$
$
0
4
4
7
0
$
*A főkönyvi kivonatban az árbevétel áfát is tartalmaz.
3
4
2
3
6
0
0
$
0
0
4
4
7
0
$
4
2
3
6
0
$
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
Részletező, kiemelt adatok eladói minőségben az összesítő jelentés készítéséhez Teljesítés Adóalap Számlaszám dátuma adószáma (
E
E
Adó
?
&
C
8
?
&
&
'
&
A
d
^
d
8
m
&
l
d
^
d
?
&
^
e
Centrál Mosodák Zrt.
2
0
3
7
1
2
1 a
4
5
5
E
E
7
2
6
7
0
2
/
2
0
/
0
7
d
9
8
E
^
1
0
0
2
1
0
0
2
$
c
E
$
Összesen:
$
$
Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: Az eva adóalanyiság feltétele (max. bevétel): Befizetés vagy túlfizetés összege /a megfelelő szövegrészt húzza alá!/ #
{
}
_
Részlet a 2002. évi XLIII. egyszerűsített vállalkozási adó törvényből (5) Az eva alapját csökkenti jogszabály vagy jogerős bírósági, illetve hatósági határozat alapján kapott kártérítés, kártalanítás, továbbá az adóalany vállalkozási (gazdasági) tevékenységéhez használt vagyontárgy károsodására vagy megsemmisülésére tekintettel a károkozótól, annak felelősségbiztosítójától vagy harmadik személytől a káreseménnyel kapcsolatosan kapott bevétel, továbbá az adóalany biztosítójától elemi kárra tekintettel kapott bevételként elszámolt kártérítés összege.
Elért eredmény (%): ……………….. Z
#
Sorolja fel az egyéni vállalkozó által választható jövedelemadó formákat és azok feltételeit!
1
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
!
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel
"
P
A szaktanár által összeállított adószámítási feladat
#
? (
8
k
8
d
8
B
E
g
az ingóság és ingatlan értékesítés (lakás, lakóház és egyéb ingatlan) és a kamatjövedelem, az osztalékból származó jöved <
&
E
&
B
g
Határozza meg az egyes jövedelmekhez kapcsolódó személyi jövedelemadó kötelezettséget!
Elért eredmény (%): ……………….. Z
#
Értelmezze az adóelőleg fizetés szerepét a személy jövedelemadó rendszerében! Ismertesse az adóelőleg megállapítására, annak bevallására és megfizetésére vonatkozó szabályokat!
5
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
!
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel
ektronikus adóbevallás . április hónapra a vállalkozó bevallását egy Az alábbi adatok ismeretében készítse el alkalmazott bérjövedelméhez kapcsolódóan a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adókról, járulékokról! A szakképzési hozzájárulással kapcsolatos kötelezettséget csökkentő tétel nem volt a vállalkozásnál. Kisföldi Péter egyéni vállalkozónak egy alkalmazottja van. "
#
[
\
A vállalkozás és az alkalmazott adatai: Vállalkozó neve: Kisföldi Péter Székhely, ill. levelezési címe: 103 Bankszámlaszáma: Erste Bank 11600006 Adószáma: 42181316 vállalkozó adóazonosító jele: 83 2
h
i
;
8
? b
<
0
0
B
0
0
E
?
G
0
0
7
3
6
E
/
4
1
$
2
6
7
6
4
?
Komáromi Kálmán Születési neve: Komáromi Kálmán Pethő Marietta Állampolgársága: magyar Születés helye: Akasztó Születés ideje: 197 Adóazonosító jele: 8 TAJ száma: Havi bruttó munkabére: A családi adóalap kedvezményt Komáromi Kálmán a munkáltatónak tett nyilatkozata alapján két gyermek után egymaga érvényesí Alkalmazás kezdete. 200 Alkalmazás minősége: munkaviszony Munkakőr, foglalkozás /FEOR kód/: Gépésztechnikus Heti munkaórák száma: 40 óra &
8
B
g
e
&
^
`
'
&
(
8
B
D
A
3
4
>
^
0
$
2
A
0
2
E
A
'
8
G
0
E
sétány
i
&
C
F
'
^
&
(
8
^
6
/
2
0
/
2
0
0
0
0
$
0
5
4
$
4
0
$
3
2
3
$
7
5
\
{
}
?
/
b
1
/
0
1
/
0
2
2
)
2
6
4
Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét:
Elért eredmény (%): ……………….. Z
#
Sorolja fel a bért terhelő járulékokat és adókat! Értelmezze a bruttó „bér” és a nettó „bér” fogalmát!
2
0
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
!
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel
Elektronikus adóbevallás . április hónapra a Sinkó Kft. bevallását egy Az alábbi adatok ismeretében készítse el részmunkaidős alkalmazott bérjövedelméhez kapcsolódóan a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adókról, járulékokról! "
#
\
A vállalkozás és az alkalmazott adatai: Vállalkozás neve: Sinkó Székhely, ill. levelezési címe: 103 Evező Pénzforgalmi fizetési számla: OTP Bank Nyrt. 11712004 Adószáma: 28139638 !
}
6
h
i
?
i
?
/
&
;
8
C
:
G
8
<
5
0
2
0
3
6
2
E
E
>
?
4
$
'
&
(
Köles Tamásné Születési neve: Márta Szidónia Korpás Erzsébet Állampolgársága: magyar Születés helye: Dubicsány Születés ideje: 1984.10.25 Adóazonosító jele: 843 TAJ száma: 088 Havi bruttó munkabére: Családi adókedvezmény: Első házasok kedvezménye: az adózó egyedül érvényesíti (házasságkötés ideje: 2015.01.17) Alkalmazás kezdete: 20 Alkalmazás minősége: munkaviszony Munkakőr, foglalkozás /FEOR kód/: Pénzügyi ügyintéző Heti munkaórák száma: 20 óra 8
B
B
g
e
&
D
A
E
? &
8
A
$
2
^
`
F
'
^
&
(
8
^
0
2
0
2
4
6
7
2
1
4
6
{
E
0
1
E
E
/
E
0
}
E
7
/
2
2
6
)
2
2
4
Részlet a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvényből 29/C. § (1) Az első házasok kedvezményét érvényesítő magánszemély az összevont adóalapját [29. §] az első házasok kedvezményével csökkenti. A kedvezmény a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető. (2) Az első házasok kedvezményét az a házaspár érvényesítheti, amely esetében legalább az egyik házastárs első házasságát köti. (3) A házastársak által együttesen érvényesíthető kedvezmény jogosultági hónaponként 31 250 forint. (5) A kedvezményt a házastársak döntésük szerint az összeg megosztásával közösen érvényesítik, ideértve azt az esetet is, ha a kedvezményt kizárólag egyikük veszi igénybe.
Részlet a 168/1997. (X. 6.) Korm. rendeletből a társadalombiztosítási nyugellátásról szóló évi LXXXI. törvény végrehajtásáról
56. § (1) Az arányos szolgálati időt (Tny. 39. §) a nyugdíjbiztosítási egyéni nyilvántartó lap (a továbbiakban: nyilvántartó lap) kiállítására és vezetésére kötelezett, ennek hiányában a nyugdíjbiztosítási igazgatá számítja ki. A szolgálati időt az adott naptári évre (évben) a biztosítási jogviszony időtartamára úgy kell kiszámítani, hogy meg kell állapítani az említett időszak alatt elért nyugdíjjárulék köteles keresetet (jövedelmet) és az erre az őszakra a (2) bekezdés szerint számított minimálbér összegét, ha az adott naptári időszakban ténylegesen elért nyugdíjjárulék köteles kereset kevesebb, mint az ugyanazon időszakra vonatkozó minimálbér összege, akkor a nyugdíjjárulék köteles kereset (jövedelem) összegét el kell osztani az pont szerint megállapított minimálbér összegével, majd az így kapott hányadost meg kell szorozni az adott időszak naptári napjainak számával. Ha az eredmény nem egész szám, azt egész számra fel kell kerekíteni
2
2
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét:
Elért eredmény (%): ………………..
Z
#
Tegyen különbséget adózó és adóhatóságok között! Ismertesse az adóhatóságok hatáskörét és illetékességét!
2
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
!
tét
-
"
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
[
A szaktanár által összeállított adószámítási feladat
#
? (
8
k
8
d
8
B
E
E
E
g
adózás előtti eredmény, korrekciós tételek (minimum 8) osztalékfizetési ráta, vagy újrabefektetési ráta Határozza meg az adózás utáni eredményt és a mérleg szerinti eredményt!
Elért eredmény (%): ……………….. Z
#
Ismertesse a társasági adó adóalap rrekciós tételeinek szerepét! Értelmezze az adózás utáni eredményt és a mérleg szerinti eredményt!
|
¡
2
4
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
!
"
#
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel Elektronikus adóbevallás
Molnár János főfoglalkozású tevékenységet folytató egyéni vállalkozó. Készítse el április hóra a vállalkozó jövedelem kivétjéhez kapcsolódó bevallását a járulék és adókötelezettségéről! A vállalkozó személyesen folytatott főtevékenysége középfokú végzettséget igényel.
Töltse ki az alábbi hiányos táblázatot! Az egyéni vállalkozó járulékfizetésére vonatkozóan végezze el az alábbi számításokat, hogy a bevallásnál a számítás eredményét fel tudja használni! Az adó , járulék számítás alapja E
Adó járulék
Mértéke
E
> &
Szorzó
=
&
^
2
0
0
E
0
0
0
0
0
0
g
Ft után Szociális hozzájárulási adó Egészségbizt. és rőpiaci járulék Nyugdíjbizt. járulék
3
=
2
2
7
<
1
7
0
=
2
7
&
g
<
<
2
0
=
2
A bevalláshoz a vállalkozó adatai: Vállalkozó neve Molnár János Születési neve: Molnár János Subicz Renáta Állampolgársága: magyar Születés ideje, helye: 1972.03.17 Adószáma: Adóazonosító jele: 838 TAJ száma: 106 Molnár Jánosnak három kiskorú gyermeke van. Nyilatkozott arról, hogy a családi adóalap és járulékkedvezményt egyedül érvényesíti. Széchenyi út Székhely, ill. lakcíme: 118 Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. 11742111 Havi jövedelemkivétje: Tevékenység kezdete: 20 Alkalmazás minősége: főfoglalkozású egyéni vállalkozó _
&
D
A
^
`
'
&
(
8
^
/
¢
?
?
8
6
$
6
6
6
$
E
E
$
4
6
6
$
0
6
8
0
$
5
$
6
5
6
h
i
?
2
0
/
&
;
8
C
G
<
0
E
\
{
0
3
/
0
7
2
0
7
2
5
7
4
/
}
0
Részlet a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvényből 29/A. § (1) A családi kedvezményt érvényesítő magánszemély az összevont adóalapját [29. §] a családi kedvezménnyel csökkenti. családi kedvezmény az eltartottak lélekszámától függően kedvezményezett eltartottanként és jogosultsági hónaponként egy és kettő eltartott esetén 62 500 forint, három és minden további eltartott esetén 206 250 forint. £
¤
¥
¦
¦
2
$
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét:
Elért eredmény (%): ……………….. Z
#
Ismertesse az egyéni vállalkozó járulékfizetési kötelezettségének eseteit!
2
7
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
"
!
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel Elektronikus adóbevallás
#
. április havi áfa bevallását! A bevallás határidő előtt elkészült. Készítse el a Vígh A vállalkozásnak az előző időszakról áthozott áfa követelése volt. Vígh erre a bevallási időszakra nem kell sem eladói, sem vevői minőségben összesítő jelentést készítenie. !
\
}
1
m
?
§
4
}
*
-
|
A kft. főtevékenysége építőipari tevékenység. A kft. alvállalkozótól befogadott fordított áfás illetve a kft. is kiállított a megrendelő felé fordított áfás számlát A fordított számlát áfás számlákat a bevallás megfelelő soraiba ki kell emelni. A fordított áfás számlákra kiállításkor ezt írják: „fordított adózás”, ha az adófizetésre a termék beszerzője, szolgáltatás igénybevevője kötelezett.
)
<
)
/
A fordított adózás az áfa törvény 142.§ (1) bekezdés b) pontja értelmében az ingatlanhoz kapcsolódó építési szerelési, fenntartási, takarítási, tisztítási, karbantartási, javítási, átalakítási és bontási szolgáltatások nyújtása esetében alkalmazandó, feltéve, hogy az ingatlan létrehozatala, bővítése, átalakítása vagy egyéb megváltoztatása építési hatósági engedély köteles, amelyről a szolgáltatás igénybevevője előzetesen és írásban köteles nyilatkozni a szolgáltatás nyújtójának. ¨
¨
Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: Vállalkozás neve: Vígh Székhely, ill. levelezési címe Kámfor Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. 11785017 Adószáma: 10884027 !
}
2
2
2
h
i
?
(
i
?
2
0
/
&
;
4
8
C
G
:
8
<
2
7
2
2
7
0
0
3
E
2
E
E
$
Az áfa analitikából csak az összesen sorokat adjuk meg és azokat, amelyekkel még külön is ? '
w
/
&
8
8
^
;
8
8
B
A április havi áfa analitika a következő: Előzetesen felszámított levonható áfa összesen 5%
adóalap
E
F
áfa 5%
o
©
©
p
q
adóalap
0
2
7
/
0
0
2
7
/
0
/
2
$
/
>
4
g
3
>
1
6
F
E
7
1
7
ª
7
alváll. szla. beruházás (gép) összesen 27%
4
7
1
0
2
&
C
$
8
5
E
5
bruttó
G
u
v
o
q
n
q
s
s
o
©
n
áfa 27%
r
r
r
q
r
r
n
o
s
u
q
s
o
p
u
q
r
t
q
bruttó
©
v
q
r
r
v
t
q
u
v
©
©
o
r
n
s
v
p
E
F
G
p
együtt összesen
2
6
«
©
¬
©
n
®
p
¯
p
°
q
¬
v
±
n
®
n
²
©
³
p
o
±
r
°
®
n
®
n
²
n
n
¬
u
«
r
¯
q
®
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
adóalap
Fizetendő áfa
0
2
7
/
0
/
2
$
>
4
1
g
6
F
E
7
1
7
ª
7
alváll. szla. összesen 27%
4
u
v
o
q
r
áfa 27% r
r
n
o
©
v
bruttó
q
r
u
©
©
o
v
q
r
E
F
G ®
«
«
¬
¬
árbevétel összes árbevétel * bejövő fordított áfás számla, ** kimenő fordított áfás számla
0
2
7
/
0
/
2
1
>
i
1
2
6
¬
³
°
¯
®
²
®
¬
±
±
±
³
²
®
¬
³
¬
¬
¬
¬
¬
°
³
²
®
¬
3
'
9
$
E
5
$
´
±
°
´
³
¬
¬
¬
¬
¬
²
«
¬
¬
¬
µ
³
°
¯
®
²
®
¬
±
¯
Elért eredmény (%): ……………….. Z
#
Értelmezze az adólevonási jog szerepét az áfa rendszerében, sorolja fel az adólevonási jog korlátozásának eseteit!
2
3
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
!
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel
Elektronikus adóbevallás április havi áfa bevallását! A bevallás határidő előtt elkészült. A Készítse el a Mártonfi vállalkozásnak az előző időszakról áthozott áfa követelése nem volt. Mártonfi nek erre a bevallási időszakra eladói minőségben összesítő jelentést kell készítenie. "
#
?
a
§
}
/
w
Vállalkozás neve: Mártonfi Székhely, ill. levelezési címe: 1131 Budapest, Násznagy Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. 11712004 Adószáma: 18529904 !
}
0
2
1
7
6
2
i
?
7
:
/
8
3
E
2
E
E
$
Az április havi áfa bevallás elkészítéséhez szükséges kiemelt sorok az alábbiak: adóalap áfa 27% bruttó Előzetesen felszámított levonható áfa összesen 27% E
F
G
együtt összesen
t
p
r
s
o
p
t
s
r
q
s
p
p
p
©
p
q
q
v
u
u
t
p
r
s
o
p
t
s
r
q
s
p
p
p
©
p
q
q
v
u
u
Ebből: tárgyi eszköz (gép) beruházás v
s
o
n
r
r
r
u
adóalap
Fizetendő áfa
u
p
©
p
r
v
q
áfa 27%
n
o
©
p
r
bruttó
összesen 27% E
F
´
G
összes árbevétel
³
°
±
®
³
°
±
®
´ ¬
¬
¬
¯
³
¬
¬
¬
¯
³
´
´ ²
²
²
²
´
´ ¬
³
²
²
¬
³
²
²
¬
´
´ ¬
Részletező, kiemelt adatok eladói minőségben az összesítő jelentés készítéséhez
?
&
&
'
8
Számlaszám
&
A
d
^
l
d
^
d
^
d
?
b
a
/
2
0
B
$
?
b
a
/
2
0
B
7
5
w
9
F
adószáma – –
w
9
F
$
$
5
7
5
5
E
>
7
1
7
0
2
7
/
0
/
0
Adó m
&
?
&
9
e
1
2
0
1
d
7
8
E
^
8
E
$
2
Adóalap
Teljesítés dátuma
&
C
?
8
4
2
g
B
E
5
>
5
7
1
7
$
5
7
1
$
0
2
7
/
0
5
/
2
6
1
2
0
4
2
1
8
4
g
B
E
5
5
$
Összesen:
$
2
1
6
5
7
7
2
2
5
Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét:
Elért eredmény (%): ………………..
2
1
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
Z
#
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
Sorolja fel az áfa adómértékeket egy egy példával szemléltetve! Értelmezze a különféle adómértékek alkalmazásának funkcióit Mutassa be az előzetesen felszámított adó megosztásának szabályát!
.
2
5
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
\
"
!
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel A szaktanár által összeállított adószámítási feladat
#
? (
8
k
8
d
8
B
E
E
E
g
a vállalkozás értékesítései és beszerzései (minimum 10 tétel) különböző adómérték és adómentes értékesítés, illetve beszerzés tételek adólevonási jog korlátozására Készítse el az áfa bevallást!
Elért eredmény (%): ……………….. Z
#
Mutassa be a számlázás szabályait! Értelmezze az adómentesség szabályait az áfa rendszerében!
0
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
y
"
!
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel Elektronikus adóbevallás
#
Az alábbi adatok ismeretében készítse el a munkáltató által a mai napon (a vizsga napja) mail címhez a saját nevét írja és egy Vasvári Gergely munkavállaló bejelentését! szolgáltatót, (pl. t online.hu) a telefonszámhoz a saját telefonszámát! &
A
e
E
E
A bevallásra kötelezett vállalkozó a Vállalkozó, munkáltató neve: Tóth Tasziló Székhely, ill. levelezési címe: 113 Adószáma: 42181316 Adóazonosító jele: 853 138 4133 "
"
,
2
h
}
_
i
?
>
i
?
/
&
;
E
%
C
:
G
<
¶
F
F
^
8
4
E
$
A bejelentett munkavállaló adatai: Vasvári Gergely Születési neve: Vasvári Gergely Kevély Kunigunda Állampolgársága: magyar Születés helye: Születés ideje: 1965.05.09 Adóazonosító jele: 835 922 0956 TAJ száma: 026 105 372 Havi bruttó munkabére: 6 &
'
&
(
&
D
A
8
2
^
'
&
(
8
`
^
8
·
x
d
F
G
7
0
0
0
m
?
Alkalmazás kezdete: a vizsgát követő nap Alkalmazás minősége: mun Munkakőr, foglalkozás: 36 Értékbecslő, kárbecslő, kárszakértő Heti munkaórák száma: részfoglalkozás, heti 20 óra >
'
b
8
G
2
e
F
^
`
6
Jelölje: a kiállított nyomtatványok számát: a küldésre kijelölt fájlok nevét:
Elért eredmény (%): ……………….. Z
#
¸
¹
º
¹
-
»
}
-
¹
-
az adómegállapítás formáit!
2
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
!
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel
]
Elektronikus adóbevallás munkavállaló kijelentését, aki Készítse el a mai napon (a vizsga napján) Móric egyéni vállalkozónál, mint munkáltatónál mail címhez a saját nevét írja és egy szolgáltatót, (pl. t online.hu) a telefonszámhoz a saját telefonszámát! "
#
b
b
&
&
8
;
g
g
F
^
^
@
?
?
¼
&
;
E
E
F
B
F
e
F
A
e
E
E
A bevallásra kötelezett vállalkozó adata: Vállalkozó, munkáltató neve: Mende Móric Székhely, ill. levelezési címe: 113 Adószáma: 50659733 Adóazonosító jele: 853 138 4133 2
h
i
?
h
i
?
2
/
&
;
8
C
8
G
8
<
B
e
G
:
8
g
2
E
E
$
A kijelentett munkavállaló adatai: %
&
'
&
(
½
½
º
"
º
+
+
¡
Születési neve: &
D
A
^
`
'
&
(
*
b
b
8
g
&
;
^
k
g
F
^
b
8
B
B
k
8
B
Állampolgársága: magyar Születés helye: Születés ideje: 1972.03.17 Adóazonosító je TAJ száma: 106 Az alkalmazás kezdete. 201 Az alkalmazás vége: . a vizsga előtti nap Alkalmazás minősége: munkaviszony Munkakőr, foglalkozás (FEOR): 31 Heti munkaórák száma: teljes foglalkozás, heti 40 óra b
k
&
^
^
`
1
&
1
6
6
(
B
4
0
6
$
0
$
5
$
6
5
2
/
0
/
0
2
$
\
6
@
&
^
?
>
&
i
b
d
G
Jelölje: a kiállított nyomtatványok számát: a küldésre kijelölt fájlok nevét:
Elért eredmény (%): ……………….. Z
#
Jellemezze az adókötelezettségek nem teljesítéséből eredő jogkövetkezmények formáit!
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
!
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel
"
P
A szaktanár által összeállított adószámítási feladat
#
}
? (
8
k
8
d
8
B
g
általános forgalmi adó elszámolás adott bevallási időszakban, tételek száma minimum 10 a vállalkozás adóköteles és adómentes tevékenységet is végez megosztási szabályok alkalmazása az előzetesen felszámított áfá nál
E
E
E
E
E
Készítse el az áfa bevallást!
Elért eredmény (%): ……………….. Z
#
¸
¹
º
¹
-
»
}
-
¹
-
az általános forgalmi adó jellemzőit!
4
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
"
!
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel Elektronikus adóbevallás
#
Az alábbi adatok ismeretében készítse el a mai napon az átvezetési kérelmet A bevalláshoz a vállalkozó adatai: Vállalkozó neve: Vecsési Farkas Hegyláb Székhely, ill. levelezési címe: 10 Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. 11742111 Adószáma: 46264626 – Adóazonosító jele: 830 1
h
i
?
i
?
6
¼
/
&
;
8
C
4
:
G
0
0
7
E
8
<
2
1
4
4
2
E
$
2
5
6
7
$
Adatok a feladat megoldásához: A vállalkozónak az adófolyószámláján egy önellenőrzés sorozat következtében 148 szociális hozzájárulási adó ( s adónem) és 82 000 Ft személyi jövedelemadó (290 adónem) túlfizetése őszakban a következő adótartozásokat ismerjük: 0
0
0
m
?
E
7
1
&
8
E
E
>
?
&
&
B
&
9
>
?
&
?
e
b
9
8
;
^
e
Átvezetés Adónemek
Tartozás
7
Átvezetés
1
0 &
8
G
E
5
E
B
7
1
0
0
0
4
b
C
2
1
E
E
E
b
8
:
1
2
0
0
0
0
0
0
E
8
b
C
b
8
:
E
2
5
4
$
7
7
0
0
0
1
0
0
0
1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2
5
2
0
?
/
2
4
0
5
E
4
2
5
@
8
x
8
8
F
2
8
G
adónembő adónemből NAV Szociális hozzájárulási adó beszedési számla NAV Egészségbiztosítási és munkaerő járulék Beszedési száml NAV Egészségbiztosítási és munkaerő járulék Beszedési számla NAV Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető bevételek NAV Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető bevételek NAV Személyi jövedelemadó kö NAV Személyi jövedelemadó köt. NAV Egyszerűsített foglalkoztatásból eredő közteher befizetések beszedési számla A fennmaradó túlfizetés összegéről úgy rendelkezik, es adónemen. ónemből van tartozás, amiből egyébként túlfizetés van, akkor azt ne szerepeltesse es átvezetési kérelmen, csak vegye figyelembe az összegét. Először a 258 as adónemen lévő túlfizetést használja fel!
c
G
/
&
B
8
`
`
8
e
g
8
d
;
D
0
8
F
^
5
E
;
^
3
E
\
§
¾
-
F
[
es adónemen maradó túlfizetés összege:
ölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét:
$
E
E
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
Elért eredmény (%): ……………….. Z
#
Csoportosítsa az adókat! Az egyes csoportosított adótípusokhoz rendeljen egy adónemet és mutassa be azokat az adó alanya, az adó alapja, az adó mértéke definiálásával!
7
-
¿
À
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
!
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel
"
P
A szaktanár által összeállított adószámítási feladat
#
? (
8
k
8
d
8
B
E
E
E
g
magánszemély gépjárműve utáni adókötelezettség, magánszemély építményadó (ház, garázs, nyaraló) és telekadó fizetési kötelezettsége idegenforgalmi adófizetési kötelezettség Határozza meg a család (magánszemély) adófizetési kötelezettségét a helyi önkormányzat(ok) felé!
Elért eredmény (%): ……………….. Z
#
Definiálja az adózási alapfogalmakat: adóalany, adótárgy, adóalap, adómérték, adómentesség, adóke vezmény, adókötelezettség! ,
6
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
!
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel
Elektronikus adóbevallás . I. negyedévi cégautóadó Készítse el az alábbi adatok ismeretében a Jónás bevallását! A kft. tulajdonában egy személygépkocsi van. A bevallás határidő előtt elkészült. "
#
?
a
/
\
w
A vállalkozás adatai: A vállalkozás neve: Jónás Székhely, ill. levelezési címe: 103 Pénzforgalmi fizetési számla: OTP Bank Nyrt. 11712004 – Adószáma: 12226641 !
}
7
h
i
?
@
&
;
8
i
?
<
/
w
8
G
@
&
C
:
8
`
0
7
7
0
3
1
4
2
E
E
$
A személygép Típusa: Opel Astra 1,4 XEL Hengerűrtartalom: 1 Legnagyobb leadott teljesítmény: 73 kW (99 LE) A gépjármű gyártási éve: 2012. A gépjármű forgalomba, illetve üzembehelyezése 2012. május 10 én történt, a kft. a gépkocsi első A gépjármű környezetvédelmi osztály jelzése: 14 A vállalkozás a gépjárműadót határidő előtt befizette. ¹
|
¡
Á
"
"
+
"
,
}
+
_
J
7
:
4
5
g
E
?
i
/
8
D
;
B
8
F
^
F
G
E
„Az adó mértéke 7. § (1) Az adó mértéke a 6. § (1) bekezdése szerinti adóalap után a gépjármű gyártási évében és az azt követő 3 naptári évben 345 F gyártási évet követő 4 7. naptári évben 300 Ft/kilowatt, gyártási évet követő 8 11. naptári évben 230 Ft/kilowatt, gyártási évet követő 12 15. naptári évben 185 Ft/kilowatt, gyártási évet követő 16. naptári évben és az azt követő naptári években 140 Ft/kilowatt. ?
>
?
?
b
8
E
E
E
E
E
z
B
F
Â
<
E
E
E
>
17/E. § Az adó havi mértéke személygépkocsinként, a személygépkocsi kW teljesítménye és környezetvédelmi osztály jelzése alapján a következő: Környezetvédelmi osztály jelzés A gépjármű hajtómotorjának „0” „4” „6” „10” „5”; „14 15” teljesítménye (kW) osztályjelzések esetén osztályjelzések esetén osztályjelzések esetén b
9
E
w
&
8
&
&
D
^
e
E
E
E
0
7
E
0
2
6
7
0
0
m
?
0
0
0
m
?
0
0
0
m
?
0
0
0
m
?
E
1
1
0
0
m
?
3
3
0
0
m
?
1
0
0
m
?
0
0
0
m
?
0
0
0
m
?
E
7
2
0
E
2
5
2
0
E
2
2
2
0
0
0
m
?
0
0
0
m
?
0
0
0
m
?
1
5
0
? w
&
4
4
$
$
?
4
4
&
B
Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: A kivetett éves gépjárműadó összege (Ft) Érvényesített havi gépjárműadó (Ft)
3
2
2
?
?
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
Elért eredmény (%): ……………….. Z
#
Jellemezze a gépjárműadót és cégautóadót Ismertesse a gépjárműadó és cégautóadó összevezetésének feltételeit! "
.
1
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
"
!
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel A szaktanár által összeállított adószámítási feladat
#
? (
8
k
8
d
8
B
E
E
E
E
g
egyéni vállalkozó tehergépjárműve utáni adókötelezettség, egyéni vállalkozó építményadó fizetési (iroda, raktár, üzlethelység stb.) kötelezettsége egyéni vállalkozó helyi iparűzési adója fizetési kötelezettség összesítve az önkormányzat felé Határozza meg a vállalkozó helyi adófizetési kötelezettségét!
Elért eredmény (%): ……………….. Z
#
Mutassa be az összevont adóalap és annak adószámítása (családi kedvezmény és adóke vezmény figyelembevételével) módszerét! ,
5
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
\
!
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel
Elektronikus adóbevallás Kiss Elemér főfoglalkozású egyéni vállalkozónak hónapok óta nincs a vállalkozásában bevétele. Bevétel nélkül nem tudja fizetni a kötelező járulékokat. Ezért bejelentette a vállalkozásának a szüneteltetését, s ezzel egyidejűleg, egészségbiztosítása bejelentkezett az egészségügyi szolgáltatási járulék alá. Más EGT tagállamban biztosítási jogviszonnyal nem rendelkezik. "
#
@
@
&
E
x
F
`
B
&
`
^
E
Készítse el a bejelentkezést az egészségügyi szolgáltatási járulék alá a vizsga napjának dátumával! A vállalkozás adatai: Vállalkozó neve: Kiss Elemér Születési neve Kiss Elemér Novák Eleonó Születés ideje, helye: 197 Székhelye, ill. levelezési címe: 103 Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. 11712004 Adószáma: 50659733 Adóazonosító jele: 8 TAJ száma: _
&
D
A
^
`
'
&
(
8
8
^
d
/
0
/
6
m
8
:
$
8
^
h
G
B
i
?
>
i
?
2
0
/
&
;
$
E
0
6
5
3
4
3
G
:
<
0
e
2
F
g
0
3
E
F
6
B
^
8
F
2
$
4
$
2
2
C
2
E
4
8
0
0
$
3
5
5
4
A tartozást átvállalja: vizsgázó neve A befizetést készpénzátutalási megbízással kívánja teljesíteni. Adóazonosító jele: 839 388 5167 Az átvállalás kezdete: a vizsga napja A tevékenység szüneteltetésének kezdete: a vizsga napja Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét:
Elért eredmény (%): ……………….. Z
#
Ismertesse az adókötelezettség szabályait!
0
4
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
\
"
!
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel A szaktanár által összeállított adószámítási feladat
#
? (
8
k
8
d
8
B
E
E
E
g
egyéni vállalkozó adókötelezettsége a vállalkozói személyi jövedelemadó rendszerében, vállalkozói kivét utáni adó és járulékfizetési kötelezettség osztalék utáni adófizetési kötelezettség Számítsa ki az egyéni vállalkozó személyi jövedelemadó kötelezettségét!
Elért eredmény (%): ……………….. Z
#
Ismertesse az ellenőrzés célját és sorolja fel azok fajtáit!
2
4
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
\
\
!
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel
Elektronikus adóbevallás évi iparűzési adó Készítse a főfoglalkozású egyéni vállalkozó – Karsai Richárd bevallását! A bevallás határidő előtt elkészült. Budapesten a helyi iparűzési adó mértéke "
#
\
!
\
\
Ã
]
!
Z
]
-
*
A bevallást kétféle módon tudja elkészíteni: ü a mellékelt nyomtatványon, vagy ü online módon, ha az alábbi linken felmegy a budapesti önkormányzat honlapjára: Ä
Å
Å
Æ
Ç
È
É
É
Ç
Ç
Ê
Ë
Ì
Í
Î
Ï
Æ
Ð
Ç
Å
Ë
Ä
Í
É
Ñ
Ð
Ì
Ò
Ä
Ï
Ó
Ô
É
Í
Õ
Ö
Ë
Î
Ö
×
Ò
Ø
Ù
Ú
Û
Ü
Ý
Þ
ß
Û
Ü
Amennyiben papíralapon készíti el bevallását, úgy használja a mellékelt nyomtatványt! Ha az online módot választja, akkor a bevallás elkészültével az elkészült pdf állományt mentse el a dokumentumok könyvtárba, a saját nevét is írja a fájlnévbe! A vállalkozás adatai: Vállalkozó neve: Karsai Richárd Polgár Piroska Születés ideje, helye: 1976.10.10. Székhelye: 1038 Budapest, Szépkilátó Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. 11712004 Adószáma: 50659733 Adóazonosító jele: 840 KSH számjele: 50659733 Folyószámla száma: 101887719 &
D
A
^
`
'
&
(
8
^
8
9
8
D
;
k
i
?
2
:
2
/
8
0
2
0
3
6
2
E
$
4
2
E
E
$
0
0
5
3
2
3
$
6
E
5
0
$
2
E
0
4
2
E
A vállalkozónak más adóhatóságnál tartozása nincs. Részlet a vállalkozó 201 . évi pénztárkönyvének záró összesített adataiból: Vállalkozói adóalapba beszámító bevétel Anyag és árubeszerzés költsége Eladott közvetített szolgáltatás ]
6
7
6
7
7
0
0
0
0
$
2
1
4
0
Használja az adóelőlegek kiszámításánál a mellékelt táblát! \
!
Iparűzési adó előlegek: I. félév II. félév
\
. év
1
0
0
0
7
7
0
0
0
0
7
0
0
7
$
2
\
év
]
1
0
. év 0
4
Elért eredmény (%): ………………..
4
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
Z
#
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
Sorolja fel a helyi önkormányzatok bevételi forrásait! Mutassa be helyi iparűzési adó jelentőségét az önkormányzat életében!
4
4
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
4
$
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
7
4
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
\
y
"
#
!
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
tétel Elektronikus adóbevallás
Készítse el a betéti társaság 201 . évi iparűzési adó bevallását! A bevallás határidőre elkészült. Budapesten a helyi iparűzési adó mértéke 201 Kemény társasági adóala A bevallást kétféle módon tudja elkészíteni: a mellékelt nyomtatványon, vagy online módon, ha az alábbi linken felmegy a budapesti önkormányzat honlapjára: ]
\
Ã
!
h
?
/
Z
]
-
*
A
/
^
`
E
E
à
á
á
â
ã
ä
å
å
ã
ã
æ
ç
è
é
ê
ë
â
ì
ã
á
ç
à
é
å
í
ì
è
î
à
ë
ï
ð
å
é
ñ
ò
ç
ê
ò
ó
î
ô
õ
ö
÷
ø
ù
ú
÷
ø
¨
Amennyiben papíralapon készíti el bevallását, úgy használja a mellékelt nyomtatványt! Ha az online módot választja, akkor a bevallás elkészültével az elkészült pdf állományt mentse el a dokumentumok könyvtárba, a saját nevét is írja a fájlnévbe! A vállalkozás adatai: Vállalkozás rövidneve: Kemény Székhely, ill. levelezési címe: 113 Bankszámlaszáma: OTP Bank NYRT 11742111 Adószáma: 28139638 KSH számjele: 28139638 Folyószámla száma: 100588995 !
~
}
2
h
i
?
&
;
8
G
E
i
?
/
&
C
8
<
^
:
`
G
0
G
e
2
F
3
^
3
8
`
4
3
E
2
E
$
3
2
2
E
2
2
3
E
0
2
E
Használja a mellékelt táblázatot az adóelőlegek kiszámításához! \
Iparűzési adóelőlegek:
I. félév II. félév
6
\
. év
]
1
0
0
û
ü
ý
\
. év ý
þ
. év
þ
4
1
7
0
0
7
0
1
0
0
4
6
A vállalkozás adóalap megosztásra nem kötelezett. A társaságnak más adóhatóságnál tartozása nincs, az esetleges adótúlfizetés összegéről úgy nyilatkozik, hogy azt a később esedékes iparűzési adófizetési kötelezettségre kívánja felhasználni. A társaságnak iparűzési adó feltöltési kötelezettsége 201 . évre vonatkozóan nem volt. $
Részlet a betéti társaság 201 . évi utolsó főkönyvi kivonatából: $
Főkönyvi szám 1
2
1
2
1
2
2
Megnevezés
/
Anyagköltség Igénybe vett szolg. ért. Egyéb szolg. értéke Bérköltség Bérjárulékok Eladott (közv.) szolg. /alváll.
/
/
4
1
1
2
/
/
4
1
2
7
/
?
Követel
"
ÿ
»
v
o
n
u
v
}
q
¡
t
+
s
o
|
u
p
n
q
s
ÿ
r
r
r
r
p
©
s
p
r
r
r
t
n
u
s
p
r
r
r
q
r
n
s
©
r
s
-
v
¿
À
o
-
n
u
t
q
[
s
p
©
n
u
s
r
q
r
n
s
¿
q
n
s
t
-
u
o
p
v
*
s
r
s
p
p
r
-
¿
À
-
*
[
-
¿
r
r
r
r
r
r
r
r
©
r
r
/ &
q
o
u
o
q
r
r
r
r
r
q
o
q
p
q
q
r
u
o
q
r
r
r
r
r
q
p
q
q
r
D
B
1
/
4
z
Értékcsökkenési leírás
6
4
s
s
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
Főkönyvi szám 1
1
6
2
/
3
2
/
2
/
2
5
2
/
5
6
2
/
2
/
5
3
5
$
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
Megnevezés
Követel
"
ÿ
»
Ért. immat. tárgyi e. könyv szer. Fizetendő kamat Építőipari tev. árbev. Árbevétel műszaki tanácsadás Ért. immat. tárgyi e. bevétele Forgóe. között kimut. kamatok
o
}
q
¡
+
|
q
n
r
r
r
p
n
t
q
r
r
u
o
n
o
s
©
r
p
v
v
#
3
p
t
n
-
¿
o
t
q
r
r
r
u
n
o
r
r
r
r
r
q
n
q
r
r
r
r
n
u
q
r
r
t
p
r
q
q
s
r
o
r
n
¿
À
-
*
[
-
¿
r
r
s
-
q
r
v
p
©
[
s
Sorolja fel a helyi adók típusait! Mutassa be azok funkcióit!
4
r
*
p
Elért eredmény ( Z
-
t
n
q
q
À
n
r
q
q
¿
q
r
q
s
-
r
r
q
n
ÿ
v
r
r
o
v
q
n
t
s
r
r
r
r
u
n
o
r
r
r
q
r
r
r
n
u
q
r
©
u
q
r
n
s
v
q
t
r
©
: ………………..
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
1
4
Pénzügyi számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége dózási feladatok H
I
J
I
I
K
L
M
N
O
P
Q
R
S
T
U
V
W
T
X
T
Y
4
5
ÉRTÉKELŐLAP
adóbevallás, vagy adóelőleg és adószámítás
Tétel
A vizsgázó neve
Sorszám
Érdemjegy – – 89% jó (4) – 79% közepes (3) – 64% elégséges (2) – 49% elégtelen (1)
Eredmény%
* A szóbeli vizsgatevék nység b) része csak akkor kezdhető meg, ha az elektronikus adóbevalláshoz kapcsolódó feladatokat, vagy adóelőleg és adószámítási feladatokat a teljesítette. jelölt legalább A szóbeli vizsgatevékenység eredményességének minimumfeltétele 50%.
Dátum: ……………………………….. aláírás
