NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM. Szóbeli vizsgatevékenység

NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM A vizsgarészhez rendelt követelménymodul azonosítója, megnevezése: 2005-06

Bankszakmával kapcsolatos feladatok

A vizsgarészhez rendelt vizsgafeladat megnevezése: A szakmai követelménymodulokban meghatározott pénzforgalmi feladatok, lakossági és kisvállalkozói hitelezésre vonatkozó feladatok, egyéb lakossági termékek eladása témakörökből számonkérése

Szóbeli vizsgatevékenység

Elágazás azonosító száma, megnevezése: 55 343 01 0010 55 01

Banki szakügyintéző

Szóbeli vizsgatevékenység időtartama: 30 perc (felkészülési idő 15 perc, válaszadási idő 15 perc)

Jóváhagyta: Dr. Balog Ádám helyettes államtitkár

Érvényes: 2011. április 1-től

1

A szakmai követelménymodul tartalma: Feladatprofil Feladatprofil Banki hálózati egységekben tájékoztatja az ügyfeleket.

Tételszám 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 Pénzforgalmi bankszámláról és lakossági folyószámláról információt nyújt. 1, 8, 9 A bank betéti és a bank által forgalmazott értékpapírok konstrukcióját és 2, 3, 4, 13 kondícióit ismerteti, összehasonlítva más befektetési konstrukciókkal. Az ügyfelek számára rendelkezésre álló kártyatípusokra vonatkozó 10 információkat megadja. A banknál igénybe vehető egyéb szolgáltatásokról információt nyújt. 7, 8, 9, 10, 12 A lakossági és kisvállalkozói ügyfelek által igénybe vehető 5, 6, 7, 16, hitelkonstrukciókról, a hitelkérelem összeállításához szükséges tudnivalókról 17, 18 információt nyújt. Banki hálózati egységekben az ügyfeleket kiszolgálja. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 Betéti és számlaszerződést (forint és deviza) megköt, kártyaigénylést befogad. 1, 2, 9, 10, 11 Pénzforgalmi megbízásokat és betéti termékekre vonatkozó megbízásokat 2, 8, 9 átvesz. Értékpapír-forgalmazásból adódó front office feladatokat ellát. 4, 13 Lakossági és bizonyos kisvállalkozói hitelkérelmeket befogad. 5, 6, 16, 17, 18 Egyszerűbb egyéb banki szolgáltatásokat végez (pl. safe). 9, 12 Egyéb banki szolgáltatásokat (fedezetigazolás, bankgarancia stb.) előkészít. 9, 12 Reklamációkat fogad és ügyintéz. 3, 10, 11

Tulajdonságprofil Típus Szakmai ismeret A pénzforgalom szervezésének és lebonyolításának közgazdasági, B jogi és technikai összefüggései. Pénzforgalmi bankszámla, illetve lakossági folyószámla nyitása, B számlavezetés, és a bankszámlák pénzforgalmával kapcsolatos feladatok. A Pénzforgalmi jelzőszámok felépítése, helyességük ellenőrzése. C Készpénzes és készpénz nélküli fizetési formák. A számlanyitással, a számlavezetéssel és az ügyfélgondozással A kapcsolatos leggyakrabban felmerülő banküzemi és jogi problémák kezelése. Az ügyfelek szakszerű tájékoztatása, a banki kondíciótípusokról A (költségek, kamatozás, óvadék, díjak stb.).

2

Tételszám 8 1, 8, 9

8, 9 9 1, 8, 9

1, 2, 3, 4, 8, 9, 12, 18, 15

Típus B B B B B B B A B B B B B A A B B A A C A A A A A A B

Szakmai ismeret A bankkártya mint komplex lakossági termék jellegzetességei, a kártyaüzletág gazdasági, pénzügyi és jogszabályi összefüggései. Autorizáció folyamata, autorizációs limittípusok, az autorizáció során felmerülő problémák. A kártyacsalást megakadályozó feladatok és ezek szakszerű megoldása. Lakossági és kisvállalkozói hitelezésre vonatkozó ismeretek.

Tételszám 10 11 11

5, 6, 16, 17, 18 A bankhitel mint finanszírozási mód, a jelentősebb banki 5, 6, 7 hiteltípusok, hitelfajták. A bank hitelezési kockázatai és ezek kezelése. 14, 15 A bankban elérhető különféle lakossági hiteltípusok (fogyasztási 6 hitel, lombardhitel, folyószámlahitel, lakásvásárlási hitel stb.). Az igénybe vett hitelekkel kapcsolatos nyilvántartási, 16, 17, 18 adatszolgáltatási és egyéb teendők. A vállalkozások pénzügyi-gazdasági értékelésénél használatos 16, 17 gyakoribb technikák, és ezek alkalmazása a kisvállalkozások esetében. Az adósminősítési rendszerek fő jellemzői, egy adott adósminősítési 15, 16, 17, rendszer szakszerű alkalmazása egy kisvállalkozás esetében. 18 A lakossági hitelezésben alkalmazott scoring-technikák. 18 A limit-meghatározás alapelvei. 17, 18 Hitelkérelem összeállítása. 16, 17, 18 A banki hitelezési folyamat egyes lépései. 15, 16, 17, 18 A hiteldíjszámítás módszere. 18 Hitelbiztosítékok fajtái, egy adott hitelkérelemhez felajánlott 15 biztosíték értelmezése. A hiteldosszié és a páncéldosszié tartalma. 16 A banki hiteladminisztráció folyamata, az iktatási, tárolási rendszer, 15, 16 a hitelezési eljárási rend. A bank belső hitelezési szabályzata. 15 Hiteltörlesztési tervek elkészítése. 18 A betétformák, betétszerződések jogi sajátosságai, betétszerződés 1, 2 megkötése. A kamatszámítás módszerei, egy-egy banki termék 3 hozamszámításának elvei, a banki termékek hozam szerinti összehasonlítása. A betétvédelem alapelvei, a betétvédelem körébe tartozó termékek és 1 szolgáltatások. A pénzmosás. 1 A jelzáloghitelezés fő jellemzői. 6 A bank más forrásgyűjtő termékeinek, a betétszerű banki papírok, a 3, 4, 13 kötvények, letéti jegyek jellemzői, hozama. Az értékpapír-forgalmazásból adódó adminisztratív feladatok. 4, 13

3

Szóbeli tételsor 1. tétel a.) Ismertesse a hitelintézetek működését meghatározó legfontosabb prudenciális szabályokat! Foglalja össze a betétbiztosítás szabályozásának lényegi elemeit, a betétbiztosítás funkcióját! Ismertesse a betétvédelem körébe tartozó és abból kizárt termékeket és szolgáltatásokat! Mutassa be a Befektető Védelmi Alapot, vagyonának forrásait, a kártalanítás összeghatárát, a kifizetés módját és a kártalanítás menetét! b.) Egy új ügyfél számlát kíván nyitni Önöknél. Mutassa be, hogy a pénzmosás szabályozásához kapcsolódóan milyen ügyintézői feladatokat kell elvégezni a fizetési számla nyitása során! Ismertesse a fizetési számlán végrehajtott tranzakciók esetében a pénzmosással kapcsolatos bejelentési kötelezettségeket, és szabályokat!

2. tétel a.) Definiálja a betét fogalmát! Ismertesse a kereskedelmi bankok által forgalmazott betéttípusokat, azok legfontosabb jellemzőit, és a betétek szerepét a kereskedelmi bankok működésében! Mutassa be a betétszerződés tartalmi elemeit! Ismertesse az EBKM számítás módszerét, a szabályozás lényegét és szerepét a betételhelyezésben! b.) Bankjuk egyik ügyfele arról érdeklődik, hogy milyen előnyei vannak a Tartós Befektetési Számla megnyitásának? Tájékoztassa az ügyfelet a számlakonstrukció előnyeiről, működéséről, típusairól, megnyitásának és megszűnésének módjáról!

3. tétel a.) Ismertesse a kamatszámítás módszereinek elméleti összefüggéseit! Mutassa be a kötvény, a letéti jegy, a részvény és a befektetési jegy hozamszámításának elveit! Mutassa be és hasonlítsa össze a fenti termékek között az ügyfelek szempontjából fontos hozam – kockázat összefüggéseket! Ismertesse az alábbi összefüggések, fogalmak jelentését: elvárt hozam, lépcsőzetes- és sávos kamatszámítás! b.) Bankjuk egyik ügyfele jelentős összegű megtakarítással rendelkezik. Tegyen fel kérdéseket az ügyfél részére annak érdekében, hogy a legmegfelelőbb befektetési konstrukciót tudja számára ajánlani! Tájékoztassa az ügyfelet és hívja fel figyelmét az egyes befektetési konstrukciók kockázataira!

4

4. tétel a.) Definiálja az alábbi fogalmakat: materializált-, dematerializált-, immobilizált értékpapír, MIFID teszt! Ismertesse a bankok által kibocsátható forrásgyűjtési célú értékpapírokat és mutassa be ezek jellemzőit! Ismertesse az értékpapírokkal történő kereskedelem során a kereskedés, az elszámolás, a kiegyenlítés és a letétkezelés összefüggéseit! b.) Egy ügyfelük értékpapírt kíván vásárolni. Tájékoztassa az ügyfelet az értékpapírba történő befektetés technikai feltételeiről! Mutassa be az értékpapír-befektetési számla funkcióját, valamint az értékpapírok forgalmazásából adódó adminisztratív feladatokat!

5. tétel a.) Definiálja az alábbi fogalmakat: hitel, kölcsön, hitelszerződés, kölcsönszerződés! Ismertesse a bankhitel szerepét a vállalkozások finanszírozásában, (önfinanszírozás versus külső finanszírozás)! Mutassa be a kereskedelmi bankok által a vállalati ügyfeleik részére kínált hiteltípusokat! Mutassa be a devizahitelezés során felmerülő kockázatokat, és ezek okait! b.) Bankjuk egyik régi ügyfele nagyberuházás megvalósításához hitelt vesz fel Önöktől. Tájékoztassa az ügyfelet a beruházási hitel lehívásának módjáról, amennyiben az készenléti jellegű hitel! Ismertesse az ügyféllel a hitelszerződés tartalmi elemeit, és lehetséges mellékleteit, az Általános Szerződési Feltételek lényegét és célját!

6. tétel a.) Mutassa be a kereskedelmi bankok által a lakossági ügyfeleik részére kínált hiteltípusokat! Ismertesse a lényeges különbségeket a fogyasztási kölcsön és az egyéb lakossági hitel/kölcsön típusok között! Definiálja a jelzáloghitelezéshez kapcsolódó alábbi fogalmakat: jelzáloglevél, rendes- és pótfedezet, LTV arány, likvidációs érték, likvidációs szorzó! b.) Egy lakossági ügyfél egy nagy elektronikai áruházban televíziót kíván vásárolni. Az áruházban jelenleg az ügyfél által megvásárolni kívánt televízió esetében kamatmentes (0% THM) részletfizetési kedvezményt kínál bankjuk. Az ügyfél igénybe kívánja venni a lehetőséget, és Önnél bonyolítja le az ügyletet. Tájékoztassa az ügyfelet a fogyasztási kölcsön igénylés ügymenetéről!

5

7. tétel a.) Definiálja a kereskedelmi bankok által kínált alábbi aktív jellegű bankügyleteket: lízing, faktoring, forfeting, váltó! Mutassa be az egyes ügyletekben részt vevő szereplőket, a fenti ügyletek működését, esetleges altípusait, valamint a finanszírozásban betöltött szerepüket! Milyen szerepet tölt be a jegybank a váltók forgatásában? b.) Bankjuk egyik ügyfele autót szeretne vásárolni, nem rendelkezik azonban elegendő készpénzzel, ezért a lízingelés mellett dönt. Tájékoztassa az ügyfelet a lízing lényegéről, az általános feltételekről és az ügylet gyakorlati lebonyolításáról!

8. tétel a.) Ismertesse a pénzforgalom szervezésének és lebonyolításának közgazdasági, jogi és technikai összefüggéseit! Ismertesse a fizetési rendszerek alaptípusait, a belföldi fizetési rendszer két alapelemének legfontosabb jellemzőit! Mutassa be a nemzetközi fizetési rendszereket és a SEPA-t! Definiálja a fizetési művelet, fizetési számla, pénzforgalmi számla, fizető fél fogalmakat! Mutassa be a belföldi és a nemzetközi pénzforgalmi jelzőszámok szerepét, felépítését, helyességük ellenőrzését! b.) Bankjuk egyik ügyfele azzal a problémával fordul Önhöz, hogy az internet bankon keresztül elindított átutalása nem érkezett meg az átutalás napját követő munkanapon a kedvezményezett számlájára. Tájékoztassa az ügyfelet az átutalások időigényéről, menetéről a belföldi fizetési rendszerben!

9. tétel a.) Mutassa be a fizetési számlák közötti fizetési módokat, valamint a fizetési számlákhoz kötődő készpénzfizetési módokat! Ismertesse az innovatív (mobiltelefonra épülő, elektronikus pénz) fizetési formák és a postai pénzforgalmi szolgáltatások csoportjait! Definiálja az alábbi fogalmakat: árfolyam, vételi árfolyam, eladási árfolyam, közép árfolyam, valuta, deviza, konvertibilitás! Ismertesse a kereskedelmi bankok által alkalmazott árfolyam típusokat! b.) Egy új ügyfél számára fizetési számlát nyit. Ismertesse a fizetési- és a pénzforgalmi számla nyitásához szükséges dokumentumokat, az igényelhető egyéb elektronikus bankszolgáltatásokat a lehetséges ügyféltípusok esetében! Ismertesse a bankok tájékoztatási kötelezettségét a számla tranzakciók esetében!

6

10. tétel a.) Definiálja a bankkártya üzletág alábbi fogalmait: bankkártya, kártyabirtokos, kártya tulajdonos, kibocsátó, elfogadó hely, bankkártya rendszerek! Csoportosítsa a bankkártyák különböző típusait! Ismertesse a hitel- és a betéti kártya közötti különbségeket! Ismertesse a kártyaigénylés során elvégzendő ügyintézői feladatokat, és a kapcsolódó tájékoztatási kötelezettségeket! b.) Egy ügyfél azért reklamál Önnél, mert hitelkártyájával történő vásárlása során számításai szerint nem tudta igénybe venni a 45 napos kamatmentes fizetési periódust. Tájékoztassa az ügyfelet a hitelkártya működési mechanizmusáról és döntse el, hogy jogos-e az ügyfél panasza!

11. tétel a.) Definiálja a bankkártyákhoz kapcsolódó alábbi fogalmakat: autorizáció, autorizációs limittípusok, klónozás! Mutassa be az autorizáció folyamatát! Mutassa be a kártyacsalások leggyakoribb típusait, és a legfontosabb kárviselési szabályokat (kártya letiltása, bejelentési kötelezettség, ügyfél kárviselésének felső határa, hitelintézet kárviselése)! b.) Bankjuknak egy új ügyfele bankkártyát igényel. Fogalmazzon meg legalább öt kérdést, amelyeket feltenne az ügyfélnek! Tájékoztassa az ügyfelet azokról a paraméterekről, melyek lehetővé teszik a bankkártya azonosítását internetes vásárlások esetében is!

12. tétel a.) Mutassa be a kereskedelmi bankok mérlegen kívüli bankszolgáltatásait! Ezek között a kereskedelem-finanszírozás (bankgarancia, elfogadványhitel, akkreditív) egyes típusait! Ismertesse a bankgaranciák és a banki kötelezettségvállalások típusait, jellemzőit, a felmerülő költségeket, hozamokat! b.) Munkája során bankgarancia szerződést kell kötnie. Ismertesse a szerződő ügyféllel a bankgarancia szerződés tartalmi elemeit! Mutassa be a konkrét ügyintézői feladatokat a bankgarancia kiadásához kapcsolódóan!

7

13. tétel a.) Definiálja a befektetési alapokhoz kapcsolódó kiemelt fogalmakat: befektetési jegy befektetési alap, alapkezelő, letétkezelő! Mutassa be a befektetési alapok fajtáit és szerepét az ügyfeleknek kínált megtakarítási és befektetési szolgáltatások között! Mutassa be a befektetési alapokat a lehetséges befektetési stratégiák alapján! b.) Bankjuk egyik ügyfele az általa választott befektetési alap havi jelentését tanulmányozza! Ismertesse az ügyféllel az alábbi mutatók funkcióját, és információ tartalmát: szórás, béta, duráció, követési hiba, benchmark, alfa!

14. tétel a.) Definiálja az üzleti bankok alábbi kockázatait: hitelezési-, működési-, likviditási-, piaci-, szolvencia kockázat! Mutassa be a lejárat-, összeg- és eszköz transzformáció szerepét a kockázatok csökkentésében! Definiálja a hitelezési kockázat elemeit (az ügyfélkockázatot, az országkockázatot és a koncentrációs kockázatot) és a várható hitelkockázati veszteséget meghatározó összetevőket! b.) Egy lakossági ügyfél 90 napon túli késedelembe esett jelzáloghitelének törlesztése kapcsán. Tájékoztassa az ügyfelet a lehetséges fizetési könnyítésekről! Ismertesse az ügyféllel a KHR-be történő rögzítés feltételeit és eseteit valamint a törlés lehetőségeit!

15. tétel a.) Mutassa be a hitelezési kockázat elleni védekezés 3 szintjét (jogszabályi szint, külső ellenőrzés, belső ellenőrzés)! Mutassa be a bankok által kötelezően elkészítendő belső szabályzatok közül a fedezetértékelési-, a hitelezési-, az ügyfél- és partnerminősítési, valamint az ügyletminősítési és ügyletértékelési szabályzatok tartalmi elemeit! A fedezetértékelési szabályzat kapcsán mutassa be a biztosítékok elfogadhatóságának, értékelhetőségének és jogi érvényesíthetőségének szempontjait! b.) Egy ügyfél szabad felhasználású hitelt kíván felvenni! Mutassa be az ügyfélnek a bankjuk által elfogadott lehetséges biztosítékokat az ügylethez kapcsolódóan! Tájékoztassa az ügyfelet a szerződések közokiratba foglalásának feltételeiről, előnyeiről és költségeiről a bank és az ügyfél számára!

8

16. tétel a.) Ismertesse a lakossági és a vállalati hitelkérelem összeállításának legfontosabb kérdéseit, a hitelkérelem kötelező mellékleteit! Mutassa be a hitelezés folyamatának egyes szakaszait, a tájékozódástól a work out-ig! Mutassa be a hitel-monitoring fogalmát és szerepét a kockázatkezelésben! Ismertesse a hiteldosszié és a páncéldosszié funkcióját és felépítését! b.) Tájékoztasson részletesen egy Ön által választott és paramétereiben ismertetett ügyfelet a hitelkérelem összeállításának feladatairól, a hitelkérelem elbírálásának az ügyfelet érintő részleteiről! Tájékoztassa az ügyfelet a hitelviszony tekintetében az őt megillető fogyasztóvédelmi jogokról!

17. tétel a.) Ismertesse a vállalati hitelezésben alkalmazott rating, mint ügyfélminősítő módszer elméleti és gyakorlati összefüggéseit! Ismertesse a vállalkozások pénzügyi-gazdasági elemzésénél, értékelésénél használható technikák, mutatók rendszerét, az elemzéshez használható külső adatbázisokat, információforrásokat! Mutassa be az egyoldalú szerződésmódosítás szabályozásának legfontosabb összefüggéseit! b.) Tájékoztassa bankjuk vállalati ügyfelét arról, hogy az objektív ügyfélminősítés szempontjainak elvégzéséhez milyen dokumentumokra van szüksége! Fogalmazzon meg 5 kérdést az ügyfélnek, mely alapján a szubjektív minősítés elvégezhető!

18. tétel a.) Ismertesse a lakossági hitelezésben alkalmazott scoring, mint ügyfélminősítő módszer elméleti és gyakorlati összefüggéseit! Ismertesse a THM szerepét, számításának elvi technikáját éven belüli, éven túli annuitásos és éven túli állandó tőketörlesztéses hitel esetében! Ismertesse a különböző limit típusokat és a limitmeghatározás alapelveit! b.) Lakossági ügyfelük számára hiteltörlesztési tervet készített. Ismertesse az ügyféllel a hiteltörlesztési terv felépítését és annak tartalmát! Tájékoztassa az ügyfelet azokról a különbségekről, amelyek az annuitásos és állandó tőketörlesztésű hitel hiteltörlesztési terve között az adósságszolgálat, a tőke- és kamatfizetési kötelezettség esetében adódnak!

9

A vizsgázó neve: ……………………….

2005-06 Bankszakmával kapcsolatos feladatok

Értékelő lap

Típus

Kihúzott tételszám

Szakmai ismeret

Pontszámok Maximum Elért1

85

Szakmai készségek Szakmai kommunikáció. Információforrások kezelése. Egyéb kompetenciák* Felelősségtudat. Személyes Önállóság. Pontosság. Kapcsolatteremtő készség. Társas Közérthetőség. Áttekintő képesség. Rendszerező képesség. Módszer Problémamegoldás, hibaelhárítás. Logikus gondolkodás. Szint 4 4

Pontszám 3 2 Pontszám 2 1 1 1 1 1 1 1 1 Összesen:

5

4 2

4 100

Megjegyzés:

……………………. dátum

1

……………………………... aláírás

Az eredményes teljesítéshez minimum 60 pont szükséges.

1


Üzletfinanszírozási és adózási gyakorlati feladatok

A vizsgarészhez rendelt vizsgafeladat megnevezése: Az üzletfinanszírozási és adózási feladatok elméleti ismereteinek bemutatása



Pénzügyi szakügyintéző




1

A szakmai követelménymodul tartalma: Feladatprofil Feladatprofil Tételszám Információt gyűjt a pénzügyi tervek összeállításához. 2a, 3a, 5a, Közreműködik az állományi és a forgalmi szemléletű finanszírozási tervek 6a, 8a, 9a, összeállításában. 10a, 11a, 13a, Részt vesz a cash flow előrejelzés összeállításában. 12a, Kapcsolatot tart a hitelintézettel. 14a, 16a, Közreműködik a hitelszükséglet kidolgozásában. 1a, 4a, 7a, 15a, 17a, Részt vesz a hitelszerződések előkészítésében. 15a, Tevékenysége során alkalmazza az adózással összefüggő anyagi és eljárási 1b-17b, jogviszonyokat meghatározó jogforrásokat. Közreműködik az adóbevallások elkészítésében, az elektronikus adó- és 2b, járulékbevallások elkészítésében. Részt vesz a nyilvántartások vezetésében. 2b, 14b, Kapcsolatot tart az adóhivatallal. 5b, Adó- és járulék folyószámla egyeztetést végez. 5b, Figyelemmel kíséri az adónaptár szerinti kötelezettségek teljesítését. 1b-17b, Tulajdonságprofil Típus Szakmai ismeret C A vállalkozások finanszírozási tevékenysége, jelentősége, lényege, alapvető elemei. C A forgóeszközök finanszírozásával kapcsolatos döntési problémák, a különböző finanszírozási stratégiák jellemzői, azok hozam- kockázati összefüggései. C A rövid lejáratú források főbb típusai, a rövid távú likviditás mérésének eszközei. C A vállalkozások vagyon- és tőkeszerkezete közötti összefüggések. C Az üzleti ciklus finanszírozása. Pénzteremtés és felhasználás az üzleti ciklusban. C A forgóeszközök szintjét és összetételét befolyásoló tényezők. Tartósan lekötött forgóeszközök és a nettó forgótőke értelmezése, jelentősége. B A folyó működés pótlólagos finanszírozási igényének felmérése. A pénzügyi terv általános jellemzői. Az állományi és a forgalmi szemléletű tervek összeállítása: a státusz és a likviditási terv. B A pótlólagos finanszírozási szükséglet meghatározása. C C C C

Tételszám 1a, 7a, 4a,

14a, 3a, 4a, 2a, 3a, 5a, 6a,

8a, 9a,10a, 12a,

9a,10a, 11a, 13a, A rövid lejáratú források főbb típusai. A spontán módon és szerződés 13a, 14a, keretében biztosítható források főbb fajtái. 15a, A finanszírozás speciális módozatai. A kis- és középvállalkozások 16a, 17a, finanszírozását szolgáló speciális banki termékek. Az általános forgalmi adó (áfa) jellemzői, területi, személyi, tárgyi 17b, hatálya. A termékértékesítés és a szolgáltatásnyújtás, valamint export, import 17b,

2

Típus C C C C C C C C C C C C C B C C C C C C C C C B B

Szakmai ismeret értelmezése. A teljesítés helye. Az adófizetési kötelezettség keletkezése. Az áfa alapja, mértéke. Adómentesség az áfa rendszerében. Az adó levonása, az adó megfizetése. Eljárási szabályok az áfa rendszerében. A jövedéki adózatás legfontosabb szabályai. A társasági adóztatás célja, általános jellemzői, alapelvei. A társasági adókötelezettség, a társasági adó alanyai. A belföldi illetőségű vállalkozások adóalapjának meghatározása, az adó mértéke. Az adókedvezmények rendszere a társasági adóban. A fizetendő társasági adó és a mérleg szerinti eredmény meghatározása. A külföldi illetőségű adóalanyok adókötelezettsége. A személyi jövedelemadó általános jellemzői, alapelvei. A személyi jövedelemadó hatálya, az adó alanya, az adókötelezettség tartalma. Az összevonásra kerülő jövedelmek megállapításának szabályai. Az adóelőleg megállapításának legfontosabb szabályai. A külön adózó jövedelmek adóztatásának szabályai. A kettős adóztatás elkerülésének megoldásai a társasági adóban és a személyi jövedelemadóban. Az egyszerűsített vállalkozói adó. A helyi adóztatás jellemzői, garanciális szabályai. A vagyoni típusú adók, a kommunális jellegű adók, a helyi iparűzési adó. A helyi adóelőlegek megállapítása és a helyi adók megfizetése. A gépjárműadó. Az adóztatás további eszközei pl. ökoadók, új adónemek az adóztatásban. Járulékok, hozzájárulások és díjak. Társadalombiztosítási járulék, munkavállalói és munkaadói járulék. Az adóeljárás, adóigazgatás legfontosabb szabályai. Elektronikus adó- és járulékbevallások elkészítése.

3

Tételszám 16b, 16b, 15b, 14b, 10b, 12b, 12b, 12b, 11b, 11b, 11b, 13b, 13b, 7b, 9b, 9b, 6b, 8b, 13b, 4b, 1b, 1b, 1b, 3b, 4b, 3b, 2b 2b, 5b, 2b, 3b,

1. tétel a)

Fogalmazza meg a vállalkozások finanszírozási tevékenységének lényegét! Ismertesse a vállalkozás-finanszírozás alapvető formáit, a belső és külső finanszírozás főbb módozatait! Ismertesse az egyes finanszírozási források költségeit, értelmezze a tőkeköltséget!

b)

Ismertesse a helyi adóztatás alapvető jellemzőit! Sorolja fel a helyi adók típusait és az egyes adónemeket! Foglalja össze a vagyoni típusú adók, a kommunális jellegű adók és a helyi iparűzési adó jellemzőit, az adó megállapításának szabályait!

2. tétel a)

Ismertesse a rövid távú pénzügyi döntések célját, főbb jellemzőit! Mutassa be a forgóeszközök körforgását egy klasszikus termelő vállalat példáján keresztül! Értelmezze a működési (üzleti) ciklust és a pénz ciklust! Ismertesse a működési ciklus hosszát befolyásoló tényezőket! Fejtse ki a működési ciklus hossza és a vállalkozás üzleti kockázata közötti kapcsolatot!

b)

Sorolja fel az adókötelezettséggel kapcsolatos adózói feladatokat! Ismertess a bejelentési kötelezettség és az adómegállapítás legfontosabb szabályait! Mutassa be a bevallási kötelezettség szabályait, térjen ki az elektronikus adó- és járulékbevallás lehetőségére!

3. tétel a)

Ismertesse a forgóeszközök szintjét és összetételét befolyásoló tényezőket! Fejtse ki a forgóeszközök szintjének hatását a vállalkozás hozamára és kockázatára! Fogalmazza meg, szűkebb és tágabb értelemben a likviditást! Ismertesse a rövid távú likviditás mérésére használatos ismertebb mutatókat (nettó forgótőke, likviditási ráta, likviditási gyorsráta)!

b)

Ismertesse a gépjárműadó (benne a cégautóadót is) kötelezettség tárgyát és alanyait! Mutassa be a szakképzési hozzájárulás szerepét, teljesítésének lehetőségeit! Sorolja fel a munkaviszonyhoz kapcsolódó, munkáltató által fizetendő társadalombiztosítási járulék, valamint a munkavállaló által fizetendő egyéni nyugdíjjárulék és az egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulék alapját és mértékét!

4. tétel a)

Ismertesse a forgóeszközök finanszírozásával kapcsolatos döntési problémákat! Fejtse ki a tartós és az átmeneti forgóeszköz lekötés elválasztásának jelentőségét! Fogalmazza meg az illeszkedési elv lényegét! Mutassa be a különböző finanszírozási stratégiák főbb jellemzőit! Értékelje a finanszírozási stratégiákat a vállalatok hozamára és a hozamok kockázatára gyakorolt hatásuk szempontjából!

b)

Ismertesse az egyszerűsített vállalkozói adó (eva) legfontosabb jellemzőit: az adó alanyai, az adóalanyiság feltételei, az adó alapja és mértéke, nyilvántartási kötelezettség! Mutassa be az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (ekho) kötelezettségének legfontosabb szabályait!

4

5. tétel a)

Mutassa be a termelő vállalatok készleteinek főbb csoportjait! Fejtse ki a készletekbe történő befektetés célját! Mutassa be a menedzsment készletezési döntésekkel kapcsolatos feladatait! Ismertesse a készletgazdálkodás értékelésére használatos főbb mutatókat, és a mutatókból levonható következtetéseket!

b)

Foglalja össze az adóhatósági ellenőrzés célját, sorolja fel az ellenőrzés fajtáit! Mutassa be az ellenőrzés hatásköri szabályait! Foglalja össze milyen esetben alkalmazható becslés az ellenőrzési eljárásban! Sorolja fel milyen esetben engedélyezhető fizetési halasztás, részletfizetés, adómérséklés az adóigazgatási eljárásban. Mutassa be a jogkövetkezményeket!

6. tétel a)

Ismertesse a készletekkel kapcsolatos költségek főbb csoportjait, azok tartalmát! Mutassa be az egyes költségek és a készletszint közötti kapcsolatot! Ismertesse a gazdaságos rendelési mennyiség (EOQ) modell alapgondolatát, és a számítások során alkalmazott egyszerűsítő feltételezéseket! Mutassa be a mennyiségi diszkont nyújtásának célját, és az elfogadásával kapcsolatos döntési problémákat!

b)

Ismertesse a tőkejövedelmek legfontosabb adózási szabályait: kamatjövedelem, osztalékból származó jövedelem, árfolyamnyereségből származó jövedelem, tartós befektetésből származó jövedelem tartalmát, adójának megállapítását!

7. tétel a)

Rendszerezze a kis-és középvállalkozásokat (továbbiakban: kkv.)! Ismertesse a kkv. szektor makrogazdasági szerepét és tevékenységének jellemzőit! Ismertesse a kezdő vállalkozások és az évek óta sikeresen működő kis- és középvállalkozások számára elérhető finanszírozási forrásokat!

b)

Mutassa be az összevonásra kerülő jövedelmek csoportját a személyi jövedelemadó rendszerében: az önálló-, a nem önálló tevékenységből származó jövedelmek, valamint az egyéb jövedelmek tartalma, megállapításának és adózásának szabályait! Ismertesse az adójóváírás szabályait!

8. tétel a)

Rendszerezze a vállalkozások pénzügyi terveit a tervek alapvető célja, időhorizontja, időbeli tagolása, tartalma és szemlélete alapján! Ismertesse az éves pénzügyi terv szokásos részeit! Mutassa be a mérleg egyezőség szerepét a pénzügyi egyensúly megteremtésében!

b)

Sorolja fel a külön adózó jövedelmek csoportjait! Mutassa be az egyéni vállalkozó adózásának legfontosabb szabályait: a vállalkozói személyi jövedelemadó, a vállalkozói osztalékalap és adójának megállapítását! Foglalja össze a vagyonátruházásból származó jövedelmek adózásának szabályait!

5

9. tétel a)

Ismertesse a mérlegterv (státusz) felépítését és szerkezeti sajátosságát! Mutassa be az eszközszükséglet tervezését, kiemelten a befektetett eszközök, a készletek, a vevőállomány és a pénzeszközök tervezését! Foglalja össze az egyes eszközféleségek tervezésénél használatos módszereket!

b)

Mutassa be az összevont adóalapot csökkentő családi kedvezmény figyelembe vételének szabályait, valamint az igénybe vehető adókedvezményekre vonatkozó szabályokat a személyi jövedelemadó rendszerében! Ismertesse, hogy az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztár tagja milyen módon rendelkezhet a személyi jövedelemadójáról! Sorolja fel, milyen jövedelemtípusok után kell adóelőleget fizetni!

10. tétel a)

Ismertesse a mérlegterv (státusz) forrás oldalának összeállítását! Mutassa be a meglévő források tervezését, kiemelten a mérleg szerinti eredmény és a szállítóállomány tervezését! Ismertesse az új hiteligény szerkezetének meghatározását a választott finanszírozási stratégia függvényében!

b)

Mutassa be a jövedéki adóztatás legfontosabb jellemzőit: területi hatály, tárgyi hatály, személyi hatály, hatáskör, illetékesség alapján! Ismertesse a jövedéki adókötelezettség, az adófelfüggesztés és az adófizetési kötelezettség legfontosabb szabályait! Értelmezze az adóraktár szerepét a jövedéki adóztatásban!

11. tétel a)

Ismertesse a likviditási terv összeállításának célját, a terv felépítését, és az eredménytervvel összehasonlítva a főbb sajátosságait! Részletesen mutassa be a pénzbevételek prognosztizálásának menetét! Foglalja össze a főbb bevétel típusok tervezésénél használatos módszereket!

b)

Mutassa be a társasági adókedvezmények rendszerét, a fizetendő társasági adó, valamint a mérleg szerinti eredmény megállapítását! Ismertesse a kis- és középvállalkozások, valamint a mikrovállalkozások kedvezményre jogosító lehetőségeit a társasági adóban! Mutassa be a külföldi illetőségűek társasági adókötelezettségét!

12. tétel a)

Ismertesse a folyó működés kiadásainak tervezését, kiemelten a beszerzési kiadás és az adófizetés tervezését! Mutassa be a pénzügyi műveletek ráfordításai és az egyéb folyó kiadások tervezését! Magyarázza meg az eredményterv egyéb ráfordítások sora és az egyéb folyó kiadások közötti eltérés okait!

b)

Foglalja össze a társasági adó általános jellemzőit! Értelmezze az adókötelezettség tartalmát! Sorolja fel a társasági adó alanyait! Foglalja össze az adózás előtti eredményt módosító tételek célját, indokoltságát! Csoportosítsa az adóalapot módosító tételeket! Ismertesse a belföldi illetékességű vállalkozások társasági adóalap meghatározásának vázlatát!

6

13. tétel a)

Ismertesse a pénzügyi terv korrekciójának szükségességét! Mutassa be az egyensúlyhiány feloldásának főbb módozatait! Ismertesse az eszközök mérséklésének lehetőségeit! Mutassa be a meglévő források bővítésének útjait! Ismertesse a tulajdonosi tőke bővítésének szerepét a pénzügyi egyensúly biztosításában!

b)

Foglalja össze a személyi jövedelemadó jellemzőit, értelmezze annak hatályát és az adó alanyát! Értelmezze a bevétel, a költség és a jövedelem tartalmát a személyi jövedelemadóban! Sorolja fel a jövedelmek fő csoportjait, valamint az egyes csoportokba tartozó jövedelemtípusokat! Ismertesse a kettős adóztatás elkerülésének legfontosabb módszereit!

14. tétel a)

Mutassa be a kkv. szektor által igénybe vehető bankhitelek főbb fajtáit! Határozza meg az egyes hitelfajták finanszírozásának tárgyát és visszafizetésük forrását! Ismertesse a vállalati hitelkérelem összeállításának főbb kérdéseit! Sorolja fel a hitelkérelem legfontosabb tartalmi elemeit!

b)

Fogalmazza meg mit jelent az általános forgalmi adó levonásának lehetősége, és milyen feltételei vannak! Soroljon fel néhány esetet az adólevonási jog korlátozására! Ismertesse az előzetesen felszámított adó megosztásának szabályait! Mutassa be a számla-kibocsátási- és a nyugta-kibocsátási kötelezettség legfontosabb szabályait!

15. tétel a)

Mutassa be a hitelezés folyamatának egyes szakaszait, a hitelkérelem befogadásától a hitelügylet lezárásáig! Részletesen ismertesse a hitelbírálati tevékenység szokásos elemeit: az ügyfélminősítést, a felajánlott biztosítékok értékelését és az ügyletminősítést! Mutassa be a hitelmonitoring szerepét!

b)

Mutassa be az adómentesség jellemzőit az általános forgalmi adó rendszerében! Mutassa be az adómentesség két nagy csoportját: adólevonási joggal nem járó mentességek, valamint adólevonási jog melletti mentességek! Ismertesse az alanyi mentesség legfontosabb szabályait!

16. tétel a)

Mutassa be a kkv. szektor számára elérhető fontosabb alternatív finanszírozási megoldásokat! Ismertesse a kereskedelmi hitel igénybevételének hatását a vállalkozás mérlegére és eredményére! Hasonlítsa össze a kereskedelmi hitelt a bankhitellel (előnyök, hátrányok)! Mutassa be a faktoringot, mint a forráshiány áthidalásának sajátos módját. Részletesen ismertesse a faktorálás menetét!

b)

Ismertesse a teljesítés helyének legfontosabb szabályait az általános forgalmi adóban! Értelmezze az adó alapját, sorolja fel az adó mértékeket! Határozza meg az általános forgalmi adó fizetési kötelezettség tartalmát és keletkezésének időpontját! Mutassa be a fordított adózás jellemzőit, eseteit!

7

17. tétel a)

Mutassa be a lízinget, mint alternatív finanszírozási forrást! Ismertesse a lízing lényegét! Hasonlítsa össze a pénzügyi és az operatív lízinget! Ismertesse a pénzügyi lízing fajtáit és különböző változatait! Értelmezze és értékelje a lízingszorzót! Sorolja fel a lízing előnyeit és hátrányait a tárgyi eszközök beruházás útján történő bővítésével szemben!

b)

Ismertesse az általános forgalmi adó jellemzőit, foglalja össze működési mechanizmusát! Értelmezze az általános forgalmi adó hatályát! Sorolja fel az általános forgalmi adó alanyait! Értelmezze a termékértékesítés és a szolgáltatásnyújtás fogalmát, tartalmát, soroljon fel néhány speciális termékértékesítésnek minősülő esetet!

8

A vizsgázó neve: …………………..…………….…………………………………

2159-06

Üzletfinanszírozási és adózási gyakorlati feladatok

Értékelő lap Típus


Szakmai ismeret


80

Szint 5 4 4 4

Szakmai készségek Jogszabály-alkalmazás készsége. Adóbevallások készítésének gyakorlata. Adónaptár-kezelés készsége. Szakmai kommunikáció. Egyéb kompetenciák*

Önállóság. Személyes Pontosság. Felelősségtudat. Kapcsolatteremtő készség. Meggyőzőkészség, Társas kezdeményezőkészség Segítőkészség, udvariasság. Áttekintő- és rendszerező képesség. Gyakorlatias feladatértelmezés. Információgyűjtés, helyzetfelismerés. Módszer Figyelem megosztás. Ellenőrzőképesség, hibaelhárítás Problémafeltárás, és-megoldás.

Pontszám 2 2 2 2 Pontszám 1 1 1 1

8

3

1

3

1 1 1 1 1 1 1 Összesen:

6 100

Megjegyzés:

……………………. dátum 1

……………………………... aláírás


9


Pénzügyi-vezetői számvitel II.

A vizsgarészhez rendelt vizsgafeladat megnevezése: Pénzügyi-vezetői számvitel és a számvitelszervezés elméleti ismereteinek bemutatása



Számviteli szakügyintéző




1

A szakmai követelménymodul tartalma: Feladatprofil Feladatprofil Alkalmazza az adatok rögzítésének rendszerét a kettős könyvvitel rendszerében, érvényesíti a bizonylatolás követelményeit. Alkalmazza a számviteli törvény előírásait, érvényesíti a számviteli alapelveket, a számviteli standardokat. Rögzíti a gazdasági eseményeket, képes azok csoportosítására, könyvelésére, bizonylatolására, nyilvántartására, közreműködik a gazdasági események mérlegre és eredménykimutatásra gyakorolt hatásának kimunkálásában. Meghatározza az egyes eszközöket és az egyes forrásokat, felismeri azok csoportjait, nyilvántartását, helyét a mérlegben, azok értékelését, az értékelés alátámasztását, bizonylatolását. Alkalmazza az eredménymegállapítás módszereit, definiálja az eredménykategóriákat, és értelmezi az eredménykimutatás információit, minősítési kritériumait. Pontosan meghatározza a vezetői információt alátámasztó számvitel feladatait, ismeri a vezetői számvitellel szemben támasztott követelményeket, a vezetői számvitel kialakításának lehetőségeit. Betartja az adatfeldolgozás tartalmi követelményeit, mint bizonylatok, kódszámok, törzsadatok, forgalmi adatok, adatbázisok, inputok, outputok, mozgásnemek, tranzakciók stb. Előállítja és feldolgozza a számviteli információkat hagyományos és korszerű eszközökkel. Alkalmazza a számviteli információs rendszerek megoldására kialakult módszereket. Átlátja a számviteli alrendszer felépítését, az analitikus s a szintetikus modulokat, azok kapcsolatát, input – output igényeit. Meghatározza a beszámolóból számítható mutatókat, önállóan elemzi, értékeli a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzet alakulását. Elemzi a teljesítéseket a vállalkozás szintjén és a különböző üzletágaknál (termelés, szolgáltatás, kereskedelem), az eszközökkel és a humánerőforrásokkal való gazdálkodást, a készletgazdálkodást és minősíti a követeléseket. Munkája során felhasználja az ellenőrzési ismereteit: az ellenőrzés fogalmát, tartalmát, típusait és főbb jellemzőit. Munkájával támogatja a vállalkozás vezetését, a vállalati kockázatok felmérését, értékelését és kezelését. Átlátja a belső ellenőrzés rendszerét, tisztában van a vállalati kontrollok rendszerével és a belső (internal) audit tevékenységgel. Alkalmazza az ellenőrzés általános módszertanát és képes megszervezni az ellenőrzés folyamatát, végrehajtja a belső (internal) audit feladatait.

Tételszám 14 14 13

1-12; 16

15

17-19

14-16

14-16 14-16 14-16 21 20

22-23 20 22 22

Tulajdonságprofil Típus Szakmai ismeret Tételszám C Az egységes számlakeret tartalma, felépítése, a mérleggel és az 14 eredménykimutatással való összefüggései. C Az immateriális javak fogalma, fajtái, értékelési módjai, az értéküket 1 módosító gazdasági esemény, az immateriális javak megjelenése a mérlegben, kiegészítő mellékletben, analitikus nyilvántartásuk 2

Típus C

C C

C C

C C

C

C

C

C

C

C

B

C

B

C

C

Szakmai ismeret sajátosságai. A tárgyi eszközök fogalma, csoportosítása, állomány-növekedési és csökkenési jogcímei, terv szerinti és terven felüli értékcsökkenésének esetei, a tárgyi eszközök megjelenítése a beszámolóban, analitikus nyilvántartásuk sajátosságai. A befektetett pénzügyi eszközök és az értékpapírok fogalma, csoportosítása, bekerülési értékének sajátosságai. A befektetett pénzügyi eszközök értékét módosító gazdasági események év végi értékelési feladatai, megjelenítésük a beszámolóban, az analitikus nyilvántartásuk sajátosságai. A vásárolt készletek fogalma, csoportosítása, értékelési szabályai, a készletek értékét módosító gazdasági események. A készletek megjelenítése a mérlegben, hatásuk az eredménykimutatásra, a készletek analitikus nyilvántartásának sajátosságai. A készletek leltározási feladatai. A követelések fogalma, csoportosítása, bekerülési értéke, a követelések értékét módosító gazdasági események. A követelések év végi értékelési feladatai, megjelenítésük a mérlegben és a kiegészítő mellékletben, az eredménykimutatással való kapcsolatuk. A pénzeszközök fogalma, csoportosítása, a valuta és deviza tételek bekerülési értéke, a pénzeszközök értékét módosító gazdasági események, megjelenítésük a beszámolóban, analitikus nyilvántartásuk sajátosságai. A saját tőke fogalma, elemei, értékelése, a saját tőke értékét befolyásoló gazdasági események, a saját tőke megjelenése a beszámolóban. A céltartalék fogalma, csoportosítása, értékelése, a céltartalék értékét befolyásoló gazdasági események, a céltartalék megjelenése a beszámolóban. A kötelezettségek fogalma, csoportosítása, értékelése, a kötelezettségek értékét befolyásoló gazdasági események, megjelenése a beszámolóban, analitika. A sajáttermelésű készlet fogalma, csoportosítása, értékelése, az eszköz értékét módosító gazdasági események, megjelenése a beszámolóban, analitika. Az aktív és passzív időbeli elhatárolások fogalma, csoportjai, értékelése, az időbeli elhatárolások gazdasági eseményei, megjelenése a beszámolóban. A mérleg és az eredménykimutatás választható sémáinak összehasonlítása, a mérlegsorok tartalma, az összköltség és a forgalmi költség eljárású eredménykimutatások összehasonlítása. Az üzemi eredmény tartalma, felépítése, a pénzügyi műveletek eredményének tartalma, felépítése, a rendkívüli eredmény tartalma, felépítése, az eredmény adózása, adókedvezmények. A könyvviteli zárlat időpontjai, teendői, leltár, leltározás, a beszámoló összeállítása. A kiegészítő melléklet és az üzleti jelentés tartalma. A vezetői számvitel fogalma, tartalma, orientáltsága. A költség fogalma, tartalma. A költség, ráfordítás, kiadás fogalma, értelmezése. A költséggazdálkodás fogalma és tartalma. A költséggazdálkodás követelményrendszere és általános módszerei. 3

Tételszám 2

3 3

4 4

6 6

8

9

10

11

5

12

13,15

15

16

17

17

Típus

C

C

C

C

B

B

B

B

B

C

C

C C C C C C C C C

Szakmai ismeret A költségek csoportosításának ismérvei. Az egyes költségcsoportok tartalma és jellemzői. A költségek volumenének és a termelés nagyságának összefüggései. A költségváltozási tényező (reagálási fok) kiszámítása és értelmezése. A költségváltozási tényező felhasználása a költségek tervezésénél. Az önköltség fogalma és kategóriái. Az önköltség (előállítási költség). Az önköltségszámítás rendjének kialakítása. A kalkuláció, gazdasági kalkuláció fogalma. A kalkuláció készítésének céljai. A kalkuláció csoportosítása. A kalkulációs egység fogalma, kijelölése. A kalkulációs módszerek. A kalkulációs séma, a séma egyes sorainak tartalma. A kalkulációk bizonylati rendje. A kalkulációs időszak. Az önköltségszámítás belső rendjére vonatkozó szabályzat készítésének célja, tartalma és összeállítása. Önköltségszámítási szabályzat készítési kötelezettség. A költségek elszámolásának lehetőségei a számviteli törvény alapján. A költségelszámolás rendje és az eredmény megállapítás módszereinek összefüggései. A költségek könyvviteli elszámolásának alapvető modelljei/változatai: a vállalkozó a költségeket kizárólag az 5. Költségnemek számlaosztály számláin könyveli. A költségek elszámolásának lehetőségei a számviteli törvény alapján. A költségelszámolás rendje és az eredménymegállapítás módszereinek összefüggései. A költségek könyvviteli elszámolásának alapvető modelljei/változatai. A vállalkozó a költségeket elsődlegesen az 5. Költségnemek számlaosztály számláin könyveli, másodlagosan a 6. Költséghelyek, általános költségek és a 7. Tevékenységek költségei számlaosztályok számláin is könyveli. A vállalkozó a költségeket elsődlegesen a 6. Költséghelyek, általános költségek és a 7. Tevékenységek költségei számlaosztályok számláin könyveli, másodlagosan az 5. Költségnemek számlaosztály számláin is könyveli. A közvetett (általános) költségekkel való gazdálkodás. A költséghelyek kijelölése. A költséghelyi költségek tartalma, kimutatásának rendszerei. A közvetett költségek felosztásának módszerei. A költséggazdálkodás és az érdekeltség összefüggései. A költségelemzés és -ellenőrzés alapvető módszerei. A tevékenységalapú termékkalkuláció, nullbázisú költségtervezés. A számviteli információs rendszer jellemzői és modellje. A hagyományos (sziget) rendszerek és az integrált vállalatirányítási rendszerek jellemzőinek összehasonlítása. Az integrált vállalatirányítási rendszerek fajtái és legfontosabb jellemzői. A főkönyvi rendszer modellje. A készletgazdálkodási alrendszer. A beszerzési alrendszer. A marketing és értékesítési alrendszer. A termelési alrendszer. Az eszköz alrendszer.

4

Tételszám

17

19

19

19

18

18

18

18

18

18

19

14 14 14 16 4 15 15 15 2

Típus C C C C C C C C C C C C C C C C B

B

B B C C C B B B B C C C

C C

C C

Szakmai ismeret A pénzügyi és számviteli alrendszer. A humánerőforrás gazdálkodási alrendszer. Bér- és munkaügyi rendszer. Az integrált rendszer jellemzői. A rendszer moduljai. A közös adatbázis. A rendszer védelme, hozzáférési jogosultságok. Készlet modul. Beszerzési modul. Értékesítési modul. Eszköz modul. Pénzügyi modul. Főkönyvi modul. Kontrolling modul. Vezetői információk. Az elemzés fogalma, tárgya, célja, az analízis és szintézis, a következtetések. Az elemzés fajtái Operatív döntéstámogató módszerek. Összehasonlítás. Az összehasonlítás kritériumai, torzító tényezők és kiszűrési lehetőségeik. Az árváltozás hatásának kiszűrése. A nem azonos tartalmú egységek, a volumenváltozás, illetve a több hatótényező együttváltozásának torzító hatásai és kiszűrési lehetőségei. Az összetétel változás értelmezése és kiszűrési lehetőségei (abszolút és hányados jellegű mutatók). Tényezőkre bontás módszerei az alternatív eltérésfelbontás és a logaritmusos módszer. Kumulatív eltérésfelbontás módszerei. Index módszer, a tényezőkre bontás módszerei alkalmazásának jellemzőbb gyakorlati esetei. Az elemző munka logikai modellje, folyamata. Vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzet elemzése. A mérlegelemzés célja és módszerei. A vagyonelemekkel való gazdálkodás elemzésének főbb módszerei. Az eredmény elemzése. Az ellenőrzés alapjai. Az ellenőrzés fogalma és általános jellemzői. Az ellenőrzések csoportosítása. Szabályozottság az ellenőrzésben. Felkészülés az ellenőrzésre. A helyszíni ellenőrzés végrehajtása. Megállapítások írásba foglalása. Ellenőrzési jelentés, vizsgálati jegyzőkönyv. Az ellenőrzés minőségbiztosítása. Megállapítások hasznosítása. Az ellenőrzés rendszere Magyarországon. Az állami ellenőrzések. Az államigazgatási szervek ellenőrző tevékenysége. Kormány, KEHI, ÁBPE, PSZÁF ellenőrző tevékenysége, a helyi önkormányzatok törvényességi felügyelete Adóellenőrzés és szervezetei. Egyéb államigazgatási ellenőrzések (GVH, FVH, munkaügyi ellenőrzések). Hitelintézeti ellenőrzés. Könyvvizsgálói ellenőrzés. Az ellenőrzéshez kapcsolódó jogok és kötelezettségek.

5

Tételszám 15 11 11 16 15 16 16 4 15 15 2 16 16 23 17 20 20

20

20 20 20 20 20 21 21 21 21 22 22 22

23 23

23 23

Szóbeli tételsor 1. tétel Ismertesse az immateriális javak fogalmát, fajtáit, jellemzőit, szerepét a gazdálkodásban, megjelenését a beszámolóban. Mutassa be az immateriális javak nyilvántartási rendszerét, az állományváltozások bizonylatolását, főkönyvi elszámolását, értékelésének sajátosságait.

2. tétel Ismertesse a tárgyi eszközök fogalmát, fajtáit, jellemzőit, szerepét a gazdálkodásban, megjelenését a beszámolóban. Mutassa be a tárgyi eszközök nyilvántartási rendszerét, az állományváltozások bizonylatolását, főkönyvi elszámolását, értékelésének sajátosságait. Mutassa be az eszköz alrendszert és egy integrált rendszer eszköz modulját.

3. tétel Ismertesse a befektetett pénzügyi eszközök fogalmát, fajtáit, jellemzőit, szerepét a gazdálkodásban, megjelenését a beszámolóban. Mutassa be a befektetett pénzügyi eszközök nyilvántartási rendszerét, az állományváltozások bizonylatolását, főkönyvi elszámolását, értékelésének sajátosságait.

4. tétel Ismertesse a vásárolt készletek fogalmát, fajtáit, jellemzőit, szerepét a gazdálkodásban, megjelenését a beszámolóban. Mutassa be a vásárolt készletek nyilvántartási rendszerét, az állományváltozások bizonylatolását, főkönyvi elszámolását, értékelésének sajátosságait. Mutassa be a készletgazdálkodási alrendszert és egy integrált rendszer készlet modulját.

5. tétel Ismertesse a saját termelésű készletek fogalmát, fajtáit, jellemzőit, szerepét a gazdálkodásban, megjelenését a beszámolóban. Mutassa be a saját termelésű készletek nyilvántartási rendszerét, az állományváltozások bizonylatolását, főkönyvi elszámolását, értékelésének sajátosságait.

6. tétel Ismertesse a követelések fogalmát, fajtáit, jellemzőit, szerepét a gazdálkodásban, megjelenését a beszámolóban. Mutassa be a követelések nyilvántartási rendszerét, az állományváltozások bizonylatolását, főkönyvi elszámolását, értékelésének sajátosságait.

6

7. tétel Ismertesse az értékpapírok fogalmát, fajtáit, jellemzőit, szerepét a gazdálkodásban, megjelenését a beszámolóban. Mutassa be az értékpapírok nyilvántartási rendszerét, az állományváltozások bizonylatolását, főkönyvi elszámolását, értékelésének sajátosságait.

8. tétel Ismertesse a pénzeszközök fogalmát, fajtáit, jellemzőit, szerepét a gazdálkodásban, megjelenését a beszámolóban. Mutassa be az immateriális javak nyilvántartási rendszerét, az állományváltozások bizonylatolását, főkönyvi elszámolását, értékelésének sajátosságait.

9. tétel Ismertesse a saját tőke fogalmát, fajtáit, jellemzőit, szerepét a gazdálkodásban, megjelenését a beszámolóban. Mutassa be a saját tőke nyilvántartási rendszerét, az állományváltozások bizonylatolását, főkönyvi elszámolását, értékelésének sajátosságait.

10. tétel Ismertesse a céltartalékok fogalmát, fajtáit, jellemzőit, szerepét a gazdálkodásban, megjelenését a beszámolóban. Mutassa be a céltartalékok nyilvántartási rendszerét, az állományváltozások bizonylatolását, főkönyvi elszámolását, értékelésének sajátosságait.

11. tétel Ismertesse a kötelezettségek fogalmát, fajtáit, jellemzőit, szerepét a gazdálkodásban, megjelenését a beszámolóban. Mutassa be a kötelezettségek nyilvántartási rendszerét, az állományváltozások bizonylatolását, főkönyvi elszámolását, értékelésének sajátosságait. Mutassa be a humánerőforrás gazdálkodási alrendszert és a bér- és munkaügyi rendszert.

12. tétel Ismertesse az időbeli elhatárolások fogalmát, fajtáit, jellemzőit, szerepét a gazdálkodásban, megjelenését a beszámolóban. Mutassa be az időbeli elhatárolások nyilvántartási rendszerét, az állományváltozások bizonylatolását, főkönyvi elszámolását, értékelésének sajátosságait.

13. tétel Ismertesse a gazdálkodók beszámolási és könyvvezetési kötelezettségére vonatkozó előírásokat. Mutassa be a beszámolók fajtáit, részeit, az egyszerűsítési lehetőségeket, feltételeket. Ismertesse az éves beszámoló részét képező mérleg tartalmát, felépítését, a mérlegtételek csoportosításának, besorolásának általános szabályait.

14. tétel Ismertesse a számviteli információs rendszer működésének alapvető követelményeit. Mutassa be a számviteli politika szerepét, térjen ki a keretében elkészítendő, előírt szabályzatok tartalmára. Ismertesse a számviteli információs rendszer jellemzőit és modelljét. Hasonlítsa össze a hagyományos (sziget) rendszerek és az integrált vállalatirányítási rendszerek jellemzőit. Ismertesse az integrált vállalatirányítási rendszerek fajtái és legfontosabb jellemzői.

7

15. tétel Ismertesse az eredmény meghatározás lehetőségeit, az eredménykimutatás típusait, szerkezetét, felépítését az egyes bevétel-, ráfordítás-, eredménykategóriák tartalmát. Mutassa be a pénzügyi és számviteli alrendszert, a rendszer moduljait. Mutassa be a beszerzési, a marketing és értékesítési és a termelési alrendszert és a beszerzési és értékesítési modult.

16. tétel Ismertesse a könyvviteli zárlat teendői (főkönyvi kivonat összeállítása, eredményfelosztás, leltár, leltározás, a beszámoló összeállítása), időpontjait. Röviden mutassa be a kiegészítő melléklet és az üzleti jelentés tartalmát. Mutassa be az integrált rendszer jellemzőit, a főkönyvi rendszer modelljét, a közös adatbázis előnyeit. Térjen ki a rendszer védelmére, hozzáférési jogosultságok kezelésére. Mutassa be egy integrált rendszer pénzügyi és főkönyvi modulját.

17. tétel Ismertesse a vezetői számvitel fogalmát, tartalmát, orientáltságát. Határozza meg a költség fogalmát, tartalmát, mutassa be a csoportosítási lehetőségeket. Értelmezze a költség, ráfordítás, kiadás fogalmakat. Ismertesse a költséggazdálkodás fogalmát és tartalmát, követelményrendszerét, módszereit. Mutassa be a vezetői információkat az információs rendszerben.

18. tétel Ismertesse a költség elszámolási lehetőségeket a vezetői számvitel rendszerében és a számviteli törvény alapján. Határozza meg a költségelszámolás rendje és az eredmény megállapítás módszereinek összefüggéseit. Vázolja fel a közvetett (általános) költségekkel való gazdálkodás lényegét, térjen ki a költséghelyi költségek tartalmára, kimutatásának rendszerére, a közvetett költségek felosztásának módszereire.

19. tétel Ismertesse a kalkuláció, gazdasági kalkuláció fogalmát. Mutassa be a kalkuláció készítésének céljait, csoportosításának lehetőségeit, a kalkulációs módszereket. Határozza meg a kalkulációs egység fogalmát. Ismertesse a kalkulációs sémát, az egyes sorok tartalmát, a kalkulációk bizonylati rendjét. Határozza meg az önköltség fogalmát és kategóriáit. Ismertesse az önköltségszámítás rendjére és a szabályzat tartalmára vonatkozó szabályokat.

8

20. tétel Ismertesse az elemzés fogalmát, tárgyát, célját, térjen ki az analízisre, a szintézisre, a következtetésekre. Mutassa be az elemzés fajtáit, ismertesse az operatív döntéstámogató módszereket, az összehasonlítást. Térjen ki az összehasonlítás kritériumaira, torzító tényezők és kiszűrési lehetőségeire. Ismertesse az elemzési módszereket (tényezőkre bontás, kumulatív eltérésfelbontás módszerei, index módszer). Mutassa be az elemző munka logikai modelljét és folyamatát.

21. tétel Ismertesse a vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzet elemzésének lényegét, szükségességét. Mutassa be a mérlegelemzés célját és módszereit, a vagyonelemekkel való gazdálkodás elemzésének főbb módszereit, az eredmény elemzését. Mutassa be a számviteli információs rendszer kontrolling modulját.

22. tétel Ismertesse az ellenőrzés fogalmát és általános jellemzőit, az ellenőrzések csoportosítását, az ellenőrzések szabályozottságát. Mutassa be az ellenőrzésre való felkészülés folyamatát, a helyszíni ellenőrzés végrehajtását. Ismertesse a megállapítások írásba foglalásának formáit. Térjen ki az ellenőrzés minőségbiztosításának lehetőségére. Mutassa be az ellenőrzés során tett megállapítások hasznosításának formáit.

23. tétel Ismertesse az ellenőrzés rendszerét Magyarországon, térjen ki az állami ellenőrzésekre, az államigazgatási szervek ellenőrző tevékenységére. Ismertesse az adóellenőrzés rendszerét és szervezetét. Ismertesse az ellenőrzéshez kapcsolódó jogokat és kötelezettségeket. Részletezze a könyvvizsgálatra vonatkozó előírásokat.

9

A vizsgázó neve: ……………………….

2007-06 Pénzügyi-vezetői számvitel II.

Értékelő lap Típus


Szakmai ismeret


88

Szakmai készségek Aktuális jogszabályok. Beszámolók készítése, formai követelményei, a könyvvezetés feladatai 4 Az üzleti jelentés tartalma, a kiegészítő melléklet tartalma. 4 Értékelési szabályok, az elszámolási feladatok, a speciális számviteli feladatok. Egyéb kompetenciák* Döntésképesség. Rugalmasság. Személyes Megbízhatóság. Felelősségtudat. Nyelvhelyesség. Kapcsolatteremtő készség. Társas Meggyőzőkészség. Konfliktusmegoldó készség. Logikus gondolkodás. Módszer Problémafeltárás, és-megoldás. Hibaelhárítás.

Pontszám 1,5

Szint 4 4

1,5 1,5

6

1,5 Pontszám 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 1 0,5 0,5 Összesen:

2

2

2 100

Megjegyzés:

……………………. dátum

1

……………………………... aláírás


1

NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM. Szóbeli vizsgatevékenység

Recommend Documents