Copro 15003H
Accountantsprotocol Uitvraag Financieringsregeling Jeugdzorg 2015 Regio Oost-Veluwe/Midden-IJssel versie 10 februari 2015
1. Algemene inleiding 1.1. Doel accountantsprotocol Dit protocol geeft aanwijzingen voor de door de accountant van de jeugdzorgaanbieder (hierna: aanbieder genoemd) uit te voeren assurance-werkzaamheden op de ‘Uitvraag Financieringsregeling Jeugdzorg 2015’(hierna: Uitvraag genoemd) en het daarover af te geven assurance-rapport. De gemeente beoogt hiermee te voorkomen dat discrepanties ontstaan tussen de verwachtingen die leven bij de gemeente enerzijds en de feitelijke invulling van de werkzaamheden door de accountant anderzijds. Met accountant wordt bedoeld de door de aanbieder aangestelde openbare accountant zoals bedoeld in artikel 393, eerste lid, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek. Met assurance-rapport wordt bedoeld een assurance-rapport met een redelijke mate van zekerheid volgens NBA Standaard 3000 ‘Assurance-opdrachten anders dan opdrachten tot controle of beoordeling van historische financiële informatie’. Dit protocol zet uiteen welke specifieke toetspunten gelden voor de werkzaamheden van de accountant. Het geeft tevens aan op welke wijze de accountant over de uitkomsten ervan moet rapporteren. Het protocol is geen werkprogramma, het beoogt niet een aanpak van de assurance-werkzaamheden voor te schrijven. Dit is de primaire verantwoordelijkheid van de accountant. 1.2. Proces indiening en afwikkeling Uitvraag De aanbieders hebben inmiddels via de Uitvraag een opgave ingediend van de cliënten die op basis van een indicatie per 31 december 2014 jeugdzorg genieten én van de cliënten die voor een jeugdzorgtraject geïndiceerd zijn, die echter per 31 december 2014 geen zorg genieten maar op een wachtlijst zijn geplaatst, de zgn. respectievelijk in zorg zijnde en wachtende cliënten. Hiervoor moesten zij het model Uitvraag ‘naam gemeente’ aangepaste format 14112014.xls gebruiken. De in dit model opgenomen kolom ‘schatting van de verwachte kosten over 2015 per cliënt per product, prijspeil 2014’ moest per cliënt berekend worden op basis van de trajectprijs en de trajectduur. Een voorbeeld van het model is opgenomen in Bijlage 2 van dit protocol. De ingediende Uitvraag wordt door de gemeente getoetst, het door de gemeente vastgestelde financieringsbedrag wordt vervolgens schriftelijk medegedeeld aan de aanbieder. Uiterlijk 1 juli 2015 dient het assurance-rapport van de accountant van de aanbieder bij de gemeente te worden ingediend. De accountant dient het assurancerapport vergezeld te doen gaan van een voor identificatiedoeleinden gewaarmerkt afschrift van de betreffende Uitvraag. Voor de aanbieders van wie de totale verwachte kosten 2015 van de trajecten regionaal gezien minder bedragen dan € 15.000 geldt geen verplichting tot het indienen van een assurance-rapport.
2. Onderzoeksaanpak Accountant
Pagina 1 van 5
Copro 15003H
2.1. Doel assurance-werkzaamheden De controle heeft tot doel de gemeente een redelijke mate van zekerheid te verstrekken over een aantal specifieke punten van de Uitvraag van de aanbieder. Van de accountant wordt geen oordeel verwacht over de juistheid van de totale Uitvraag als zodanig. De acht toetspunten zijn uitgewerkt in paragraaf 2.3 ‘Toetspunten accountant’.
2.2. Beleidskader assurance-werkzaamheden Het beleidskader voor de assurance-werkzaamheden wordt gevormd door de hieronder genoemde brieven die als bijlage bij dit protocol zijn gevoegd: • Brief Jeugdzorg Oost Veluwe – Midden IJssel uitvraag cliënten in zorg en wachtenden.pdf • Brief Jeugdzorg Regio Midden aanpassing uitvraag cliënten in zorg en wachtenden 14112014.pdf • Brief Jeugdzorg Regio Midden aanpassing uitvraag cliënten in zorg en wachtenden 28112014.pdf • Brief Jeugdzorg Regio Midden beveiligd aanleveren uitvraag cliënten in zorg en wachtenden 05122014.pdf • Brief Jeugdzorg Regio Midden herinnering uitvraag cliënten in zorg en wachtenden 30122014.pdf Bovengenoemde brieven vormen het beleidskader voor de werkzaamheden van de accountant, echter uitsluitend indien en voorzover deze de grondslag vormen voor de in de paragraaf 2.3 vermelde toetspunten. Van de accountant wordt niet verwacht dat hij de Uitvraag toetst aan alle in de brieven genoemde (beleids)regels. Dat doet hij alleen indien en voor zover ze zijn verwoord in de toetspunten van paragraaf 2.3. 2.3. Toetspunten accountant Terzake van de Uitvraag toetst de accountant de volgende acht punten: 1. in zorg zijnde cliënten per 31 december 2014: zijn de cliënten vermeld in de Uitvraag volgens de cliëntenadministratie van de aanbieder per 31 december 2014 in zorg; 2. instroomdatum cliënten: komt de instroomdatum van de cliënten vermeld in de Uitvraag overeen met de datum opgenomen in de cliëntenadministratie van de aanbieder; 3. cliënten op wachtlijst geplaatst: staan de cliënten vermeld in de Uitvraag volgens de cliëntenadministratie van de aanbieder per 31 december 2014 op de wachtlijst van de aanbieder; 4. trajectduur: is de in de Uitvraag opgegeven trajectduur (periode tussen de instroomdatum en verwachte uitstroomdatum), gemiddeld gezien, in lijn met vergelijkbare zorgtrajecten van de aanbieder; 5. trajectprijs: is de Uitvraag voor 2015 gebaseerd op de trajectprijzen die door de aanbieder in 2014 gehanteerd zijn; 6. trajectperiode: heeft de Uitvraag uitsluitend betrekking op 2015 (en derhalve niet op een periode vóór 1 januari 2015 en/of een periode ná 31 december 2015); 7. berekening verwachte kosten: is de in de Uitvraag opgegeven schatting van de verwachte kosten juist berekend op basis van de volgende componenten: trajectduur (zie toetspunt 4), trajectprijs (zie toetspunt 5) en trajectperiode (zie toetspunt 6); 8. persoonsgebonden budget: bevat de Uitvraag geen cliënten voor wie bij de aanbieder zorg is ingekocht via een persoonsgebonden budget (pgb).
Pagina 2 van 5
Copro 15003H
2.4. Reikwijdte werkzaamheden en materialiteit De accountant moet zijn werkzaamheden zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de Uitvraag terzake van de acht in paragraaf 2.3 genoemde toetspunten geen afwijkingen (fouten en onzekerheden) van materieel belang bevat. Indien het begrip redelijke mate van zekerheid voor het gebruik van statistische technieken gekwantificeerd moet worden, betekent dit een betrouwbaarheid van 95 procent. Een oordeel met een goedkeurende strekking impliceert, dat, gegeven deze betrouwbaarheid, terzake van de in paragraaf 2.3 genoemde toetspunten geen afwijkingen (fouten en onzekerheden) voorkomen die groter zijn dan de percentages in de hieronder opgenomen materialiteitstabel. Als omvangsbasis geldt het totaalbedrag van de Uitvraag. Soort oordeel Fouten in de verantwoording Onzekerheden in de controle/ verantwoording
Goedkeurend ≤ 1% ≤ 3%
Met beperking > < > <
1% 3% 3% 10%
Oordeelonthouding
Afkeurend
n.v.t.
≥ 3%
≥ 10%
n.v.t.
2.5. Foutdefinities Van een fout in de Uitvraag is sprake als naar aanleiding van het onderzoek blijkt dat een (gedeelte van) een post niet voldoet aan een van de acht toetspunten van paragraaf 2.3. Fouten worden in absolute zin opgevat, saldering van fouten is daarom niet toegestaan. Van een onzekerheid is sprake als er onvoldoende (controle-) informatie beschikbaar is om een (gedeelte van een) postals goed of fout aan te merken. Kortom als onzekerheid bestaat over het wel of niet voldoen aan de acht toetspunten.
3. Rapportage accountantsonderzoek 3.1. Assurance-rapport Voor de rapportage over de uitkomst van de assurance-werkzaamheden maakt de accountant gebruik van het model van Bijlage 1 bij dit protocol.
Pagina 3 van 5
Copro 15003H
BIJLAGE 1 : MODEL ASSURANCE-RAPPORT Afgegeven ten behoeve van de Regio Oost-Veluwe/Midden-IJssel Aan: Naam instelling Opdracht en verantwoordelijkheden Wij hebben onderzocht of de bijgevoegde en door ons gewaarmerkte Uitvraag Financieringsregeling Jeugdzorg 2015(verder: Uitvraag) van …. (naam instelling) te ... (vestigingsplaats) voldoet aan de acht toetspunten vermeld in het Accountantsprotocol Uitvraag Financieringsregeling Jeugdzorg 2015 Regio Oost-Veluwe/Midden-IJssel. De Uitvraag is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het bestuur van de instelling. Het is onze verantwoordelijkheid om een assurance-rapport terzake te verstrekken. Werkzaamheden Wij hebben ons onderzoek verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse Standaard 3000, ‘Assurance-opdrachten anders dan opdrachten tot controle of beoordeling van historische financiële informatie’ en het Accountantsprotocol Uitvraag Financieringsregeling Jeugdzorg 2015 Regio OostVeluwe/Midden-IJssel. Dienovereenkomstig dienen wij ons onderzoek zodanig te plannen en uit te voeren, dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de Uitvraag terzake van de acht toetspunten van het protocol geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een assurance-opdracht omvat onder meer een onderzoek door middel van deelwaarnemingen van relevante gegevens. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen assurance-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Oordeel Naar ons oordeel voldoet de Uitvraag in alle van materieel belang zijnde aspecten aan de acht toetspunten vermeld in het Accountantsprotocol Uitvraag Financieringsregeling Jeugdzorg 2015 Regio Oost-Veluwe/Midden-IJssel. Overige aspecten – beperking in het gebruik en verspreidingskring De Uitvraag is opgesteld voor de Regio Oost-Veluwe/Midden-IJssel met als doel ... (naam instelling) in staat te stellen te voldoen aan de voorwaarden van de Financieringsregeling Regeling Jeugdzorg 2015. Hierdoor is de Uitvraag mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. Ons assurance-rapport is derhalve uitsluitend bestemd voor... (naam instelling) en de Regio Oost-Veluwe/Midden-IJssel en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen.
Plaats, datum Naam accountantspraktijk Naam accountant
Pagina 4 van 5
Copro 15003H
BIJLAGE 2 : MODEL UITVRAAG Naam en adres organisatie (A) BSN-nummer cliënt
(B) Adresgegevens gezagsdrager of gezaghebbende Toelichting: vermeld in onderstaande volgorde het adres van de gezagsdrager of gezaghebbende.
(C) (D) (Verwachte) Instroomdatum Verwachte van de cliënt (dd-mm-jjjj) uitstroomdatum van de cliënt (dd-mm-jjjj)
(E) Aard van de dienstverlening (traject) Klik het product aan conform onze productenlijst 2015 (zie voor volledige lijst en de gehanteerde afkortingen het tabblad Productenlijst)
(F) Schatting van de verwachte kosten over 2015 per cliënt per product, prijspeil 2014
Postcode, Straatnaam, Huisnummer, Woonplaats Totaalsom verwachte kosten € -
Pagina 5 van 5
