Metodika spracovania prvotných dokladov pre zabezpečenie evidencie a tvorby kontrolného výkazu k DPH Na základe Opatrenia MF súvisiaceho so štruktúrou kontrolného výkazu, ako aj k nemu vydaného „Poučenia“ na vyplnenie kontrolného výkazu k dani z pridanej hodnoty, je upravená aj evidencia daňových dokladov a funkcionalita spracovania evidencie DPH v IS NORIS.
1. Úprava štruktúry číselníka kódov DPH - Sadzby dane •
Sú zavedené nové atribúty Info na faktúre – textové pole pre doplnenie informácie na faktúre pre platiteľa dane (oslobodené plnenie od DPH, prenáša sa daňová povinnosť) Cislo_riadku_kv_d – referencie kódu DPH na číslo riadku kontrolného výkazu pre daňové subjekty Cislo_riadku_kv_n – referencie kódu DPH na číslo riadku kontrolného výkazu pre nedaňové subjekty a zjednodušené daňové doklady
• •
Doplnenie nových kódov DPH •
Pre evidencia dokladov z elektronickej registračnej pokladnice (ERP)
•
Pre evidenciu vyhotovenia faktúr vydaných pre dodanie vybraných druhov tovarov, pri ktorých sa uplatňuje prenos daňovej povinnosti na príjemcu plnenia -kód N445 a kód D445 pre opravné doklady
•
Pre evidenciou prijatých faktúr, pri ktorých je platiteľ dane ako príjemca plnenia osobou povinnou platiť daň v tuzemsku (tuzemské samozdanenie) podľa §69 ods. 12 zákona o DPH
2. Väzby prvotných dokladov na kontrolný výkaz Kontrolný výkaz je metodicky rozdelený do sekcie (A,B,C,D) súvisiacich s evidenciou DPH pre oblasť spracovania daňových dokladov faktúr vydaných, faktúr prijatých, pokladničných dokladov, dokladov samozdanenia a ostatných dokladov súvisiacich s evidenciou DPH Pre výber dokladov do jednotlivých sekcie (A,B,C,D) budú zahrnuté doklady zaúčtované a spracované funkciou „Nápočet DPH“ . Z uvedenej evidencie budú doklady vyhodnocované na základe zistenej kombinácie z kódu DPH a identifikácie daňového subjektu (platcu DPH, právnej formy organizácie) z číselníka organizácií a náväznej tabuľky - Evidencia DIČ Sekcia: A1: A2: B1: B2: B3 C1: C2: D1: D2:
Faktúry vydané Faktúry vydané - prenos Faktúry prijaté samozdanenie Faktúry prijaté ostatné Doklady z ERP prijaté, zjednodušené DD Opravné faktúry vydané Opravné doklady prijaté Doklady z ERP vydané Ostatné FV nezdaniteľným osobám
KV-D A A A
KV-N
A
Vyhodnotenie daň. subjektu A A A
A
A N alebo A ak hodnota faktúry je < 100
A A
A A N N
A A
Vzor naplnenia obchodného partnera – daňový subjekt v číselníku organizácií:
3. Spracovanie prvotných dokladov Z dôvodu jednoznačnej identifikácie faktúr vydaných (FV) ako aj faktúr došlých (FD) bude na hlavičke faktúry zavedený atribút „Druh faktúry“ v členení: 1 – Realizačná - DD 2 – Opravná - DD 3 – Finančná – ND 4 – zálohová - DD 5 – zálohová - ND 6 – JCD - DD 7 – penalizačná 8 – proforma 9 – vnútropodniková
- realizačná faktúra daňový doklad - opravná faktúra (dobropis, ťarchopis) – daňový doklad - finančné vysporiadanie (dobropis, ,ťarchopis) - nedaňový doklad - zálohová faktúra daňový doklad na základe prijatého alebo poskytnutého preddavku - zálohová faktúra nedaňový doklad (o faktúre sa neúčtuje) - colná faktúra JCD, daňový doklad - penalizačná faktúra -nedaňový doklad - proforma faktúry, nedaňový doklad – o doklade sa neúčtuje obsahuje niektoré náležitosti DPH - vnútropodniková faktúra, nedaňový doklad
Pre tento atribút „Druh faktúry“ bude postupne aktivovaná a zakomponovaná funkcionalita po vyhodnotení na úrovni jednotlivých zákaziek. Zatiaľ je nasadený pre zakomponovanie formulárovej logiky pre jednotlivé oblasti fakturácie.
Vybraná funkcionalita prvotnej evidencie Kontrolného výkazu na kódy DPH
pre zabezpečenie väzieb na spracovanie
A - údaje z vyhotovenej faktúry A.1. Dodania tovarov a služieb platiteľom DPH bez ERP a bez tuzemského samozdanenia Podmienky výberu dokladov - Tuzemský odberateľ má IČ DPH alebo je daňovým subjektom - Spracovanie kódov N400, N410, N500, Z400, Z410, Z500 A.2. Dodania tovarov s tuzemským samozdanením za vybrané komodity Podmienky - Aktivovanie nového kódu N445 Výstup – prenos DPH § 69/12 - Aktivovanie číselníkov Kmeňová karta tovaru alebo Druh účtovnej položky s prepojením na colný sadzobník (platí príloha k nariadeniu rady (EHS) o spoločnom colnom sadzobníku z 4.10.2013 s platnosťou od 1.1.2014)
-
Použitie, ak fakturovaná suma je vyššia ako 5000 EUR za každý 4-miestny číselný kód SCS osobitne
Vzor naplnenia číselníkov s väzbami na colný sadzobník:
Kód tovaru: vzťah na colný sadzobník
Kmeňová karta tovaru: Colná ident: vzťah na colný sadzobník prostredníctvom Číselníka: Colná skupina tovaru
Spoločný colný sadzobník:
Pri vyhotovených faktúrach o dodávkach poľnohospodárskych plodín alebo kovov a kovových predmetov (§ 69 ods. 12 písm. f) a g) zákona o DPH) sa bude vyhodnocovať 4-miestny číselný kód SCS bez medzier. V prípade, že sa na faktúre uvádzajú tovary s rôznym 4-miestnym číselným kódom SCS (napr. pšenica, ovos, kukurica), potom je potrebné uviesť každý 4miestny číselný kód SCS osobitne. Údaje sa uvádzajú bez medzery. Druh tovaru Pri vyhotovených faktúrach o dodávkach mobilných telefónov alebo integrovaných obvodov (§ 69 ods. 12 písm. h) a i) zákona o DPH) sa uvádzajú do tohto stĺpca tieto skratky: MT (mobilné telefóny) a IO (integrované obvody). Pre jednoznačnú identifikáciu v evidencii sa uvedú taktiež v SCS skratkami. Vzor naplnenia colného sadzobníka:
Použitie na faktúre:
Výber č. tovaru z jednotlivých číselníkov:
B.1.Prijaté faktúry pri ktorých je osobou platiť daň v tuzemsku príjemca (§69 ods. 2,3,6,7,9-12 ) z EU a tuzemska Podmienky - uplatnený rozpis faktúr - kódy vyhodnotenia: N110, N111,N112,N113,N114,N115,N120 a ich ekvivalenty N2xx, N3xx - vyhodnotenie z dokladov pre samozdanenie EU a v tuzemsku (ako pri nadobudnutí z IČŠ)
B.2. Prijaté faktúry tuzemské bez ERP Podmienky - Uplatnený rozpis faktúr - kódy vyhodnotenia: N100, N103, N190, N192 a ich ekvivalenty N2xx, N3xx B.3. Údaje prijatých ERP alebo iných dokladov Podmienky - Tuzemský odberateľ nemá IČ DPH Vyhodnotenie: pokladničné doklady, Interné doklady , ostatné faktúry ako súčtové transakcia v daňovom období za kód N105,N205,N305
C.1.Vydané dobropisy Podmienky - Zo zložiek dobropisov za organizácie, ktoré sú daňové subjekty a identifikované kódmi D400, D410, C400, C410 s prepojením položiek faktúry na colný sadzobník C.2. Prijaté dobropisy Podmienky: Zo zložiek dobropisov za organizácie, ktoré sú daňové subjekty a identifikované kódmi D100, C100 Pre spracovanie C.1, C.2 budú vyhodnocované opravné faktúry. Pre ich evidenciu je doporučené použiť špeciálne funkcie, ktoré zabezpečujú a umožňujú vygenerovať
z podkladových faktúr daňové opravné doklady (dobropisy, ťarchopisy) s možnosťou ich modifikovania a vzájomného previazania formou dynamického vzťahu. 5726 – podklad daňového dobropisu pre FV (trieda 65) 5725 – podklad daňového dobropisu pre FD (trieda 46) 213710 – podkladová faktúra medzi položkou FV a opravným dokladom Jedná sa o funkcie : • „Vystavenie daň. Dobropisu/vrubopisu“ pre FV (1347) • „SK -Vystavenie daň. Dobropisu/vrubopisu“ pre FD (210092) • „Vytvorenie dobropisu položkovite“ pre FV (2071) Prepracované riešenie umožňuje generovať daňové opravné doklady s položkami a pre FV aj do tej istej triedy s možnosťou výberu zložky Príklad vytvorenia opravného dokladu nad FV:
Aktivovaním funkcie nad realizačnou faktúrou sa otvorí parametrické pole s možnosťou určenia Typu daňového opravného dokladu (dobropis, ťarchopis) a zložky kde sa má opravný doklad vygenerovať:
Pre vygenerovaný opravný doklad vznikne vzťah Daň. Dobropis na podkladovú faktúru
Príklad pre položkové spracovanie: Aktivovaním funkcie „Vytvorenie dobropisu položkovite“ nad FV sa otvorí parametrické poe s možnosťou určenia cieľovej zložky (aj do materskej zložky evidencie faktúr)
D.1. Doklady predaja cez ERP Podmienky - Jedná sa o súčet dokladov za kódy DPH - kódy vyhodnotenia: N405, Z405, D405, C405 D.2.Faktúry dodania tovaru a služieb inde nezaradené a Dobropisy inde nezaradené(nie sú tu dobropisy za PNN) Podmienky - Tuzemský odberateľ nemá IČ DPH nie je daňovým subjektom a - Jedná sa o súčet dokladov - kódy vyhodnotenia:N400, N410, N500, Z400, Z410, Z500, D400, D410, C400, C410
Bratislava, Intelsoft 18.12.2013
