MENTER!KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA SALIN AN

MENTER!KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA SALINAN

PERATURAN MENTER! KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA 222

NOMOR

/PMK.05/2016

TENTANG PERUBAHAN ATAS PERATURAN MENTER! KEUANGAN NOMOR 177/PMK.05/2015 TENTANG PEDOMAN PENYUSUNAN DAN PENYAMPAIAN.LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA MENTER! KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA,

Menimbang

a.

bahwa

untuk

Peraturan

melaksanakan Menteri

ketentuan

Pasal

Keuangan

31

Nomor

213/PMK.05/2013 tentang Sistem Akuntansi Dan Pelaporan Keuangan Pusat, telah ditetapkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 177/PMK.05/2015 tentang Pedoman

Penyusunan'

Dan Penyampaian Laporan

Keuangan Kementerian Negara/Lembaga; b.

bahwa dalam rangka menyempurnakan ketentuan mengenai pedoman penyusunan dan penyampaian laporan keuangan kementerian negara/lembaga agar sejalan dengan perubahan proses bisnis penyusunan laporan keuangan dan dukungan teknologi informasi, perlu melakukan perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 177/PMK.05/2015 tentang Pedoman Penyusunan . Dan Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga;

c.

'

bahwa

berdasarkan

dimaksud

dalam

pertimbangan

huruf

a

dan

sebagaimana

huruf

menetapkan Peraturan Menteri Keuangan

b,

,perlu tentang

www.jdih.kemenkeu.go.id

-2-

Perubahan Atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 177/PMK.05/2015 Penyampaian

tentang

Laporan

Penyusunan

Keuangan

Dan

Kementerian

Negara/Lembaga; Mengingat

Peraturan Menteri Keuangan Nomor 177/PMK.05/2015 tentang Penyusunan Dan Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga

(Berita

Negara

Republik

Indonesia Tahun 2015 Nomor 1413);· MEMUTUSKAN: Menetapkan

PERATURAN

MENTER!

KEUANGAN

PERUBAHAN ATAS PERATURAN MENTER! NOMOR

177/PMK.05/2015

TENTANG

TENTANG KEUANGAN PEDOMAN

PENYUSUNAN DAN PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA. Pasall Beberapa ketentuan dalam Peraturan Menteri Keuangan Nomor 177/PMK.05/2015 tentang Pedoman Penyusunan dan

Penyampaian

Laporan

Keuangan

Kementerian

Negara/Lembaga (Berita Negara Republik Indonesia Tahun 2015 Nomor 1413), diubah sebagai berikut: 1.

Ketentuan Pasal 4 diubah sehingga berbunyi sebagai berikut: Pasal 4 (1)

Dalam rangka penyusunan Laporari Keuangan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 ayat (1), Kementerian Negara/Lembaga membentuk unit akuntansi dan pelaporan keuangan.

(2)

Unit

akuntansi

dan

pelaporan

keuangan

sebagaimana dimaksud pada ayat (1), �erdiri atas: a. b. c.

d.

UAKPA; . UAPPA-W; UAPPA-El; dan/atau UAPA.


-3(3)

Dalam

hal

Kementerian

mengalokasikan Tugas

Dana

Pembantuan,

Negara/Lembaga

Dekonsentrasi,

dan

DUB

Dana

berdasarkan

usulan kepala daerah, dibentuk unit akuntansi dan pelaporan keuangan. (4)

Unit

akuntansi

dan

pelaporan

keuangan

sebagaimana dimaksud pada ayat (3) terdiri atas: a.

UAKPA Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama; dan/atau

b.

UAPPA-W

Dekonsentrasi/

Tugas

Pembantuan/ Urusan Bersama. (5)

Dengan mempertimbangkan keterbatasan jumlah satuan

kerja,

Kementerian

Negara/Lembaga

dapat menetapkan 1 . (satu) UAPPA-W untuk seluruh jenis kewenangan Dekonsentrasi/Tugas Perbantuan/Urusan Bersama. 2.

Ketentuan Pasal 5 diubah sehingga berbunyi sebagai berikut: Pasal 5 (1)

Kementerian

Negara/Lembaga

menyampaikan

Laporan

menyusun

Keuangan

dan

secara

berjenjang mulai dari tingkat UAKPA sampai dengan tingkat UAPA. (2)

Penyusunan

dan

penyampaian .

Laporan .

Keuangan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilaksanakan setelah seluruh Laporan Keuangan ditelaah secara berjenjang mulai dari tingkat UAKPA sampai dengan tingkat UAPA. 3.

Ketentuan Pasal 7 dihapus.

4.

Mengubah Lampiran Peraturan Menteri Nomor

177/PMK.05/2015

tentang

Keuangan Pedoman

Penyusunan Dan Penyampaian Lapor.an Keuangan Kementerian

Negara/Lembaga,

sehingga

menjadi

. sebagaimana tercantum dalam Lampiran yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan, dari Peraturan Menteri ini.


- 4 -

Pasal II Peraturan

Menteri

m1

mulai

berlaku

pada

tanggal

diundangkan . Agar

setiap

pengundangan

orang

mengetahuinya,

Peraturan

Menteri

memerintahkan m1

dengan

penempatannya dalam Berita Negara Republik Indonesia.

Ditetapkan di Jakarta pada tanggal 30 Desember 2 0 1 6 MENTERI KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA, ttd. SRI MULYANI INDRAWATI Diundangkan di Jakarta pada tanggal 3 0 Desember 2 0 1 6 DIREKTUR JENDERAL PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN KEMENTERIAN HUKUM DAN HAK ASASI MANUSIA REPUBLIK INDONESIA, ttd . WIDODO EKATJAHJANA B ERITA NEGARA REPUBLIK INDONESIA TAHUN 2 0 1 6 NOMOR 2 1 5 8

ementerian


- 5 -

LAMPI RAN PERATURAN MENTER! KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA NOMOR

222/PMK.05/2016

TENTANG PERUBAHAN ATAS PERATURAN MENTER! KEUANGAN NOMOR

1 77 / PMK. 0 5 / 2 0 1 5

TENTANG

PEDOMAN

PENYUSUNAN DAN PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA

MODUL PEDOMAN PENYUSUNAN DAN PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN/ LEMBAGA

ll


-6 -

DAFTAR ISI

BAB I STRUKTUR O RGANISASI UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN PADA KEMENTERIAN NEGARA / LEMBAGA A.

UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN

B.

PENANGGUNG JAWAB UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN

C.

7

8

STRUKTUR O RGANISASI UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN

9

BAB II TATA CARA PENYUSUNAN DAN PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA A.

JENIS DAN PERIODE PELAPORAN

25

B.

PROSEDUR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

29

C.

PENCATATAN DAN VERIFIKASI

33

D.

WAKTU PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN

34

E.

JADWAL PENYUSUNAN DAN PENGIRIMAN LAPORAN KEUANGAN

35

BAB III 36

SISTEMATIKA LAPORAN KEUANGAN

BAB IV I LUSTRASI LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA A.

I LUSTRASI LAPORAN KEUANGAN TINGKAT UAKPA

41

B.

I LUSTRASI LAPORAN KEUANGAN TINGKAT UAPPA-W

99

C.

I LUSTRASI LAPORAN KEUANGAN TINGKAT UAPPA-E l

1 60

D.

I LUSTRASI LAPORAN KEUANGAN TINGKAT UAPA

223

BAB V PEDOMAN TELAAH LAPORAN KEUANGAN

290


- 7-

BAB I STRUKTUR O RGANISASI UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN PADA KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA

Untuk

mewujudkan

penyaJ ian

Laporan

Keuangan

yang

andal,

akuntabel dan transparan, Kementerian Negara/ Lembaga melaksanakan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan . Salah satu unsur dalam sistem akuntansi dan pelaporan keuangan tersebut adalah terbentuknya struktur organisasi unit akuntansi dan pelaporan keuangan . Berikut adalah struktur organisasi unit akuntansi dan pelaporan keuangan serta tugas - tugasnya secara umum.

A . UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN Dalam

pelaksanaan

sistem

akuntansi

keuangan,

Kementerian

Negara/ Lembaga membentuk unit akuntansi dan pelaporan keuangan yang terdiri dari: 1 . Unit Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Kuasa Pengguna Anggaran UAKPA

termasuk

(UAKPA) ,

Dekonsentrasi/ Tugas

Pembantuan/ Urusan Bersama. 2.

Unit Akuntansi Anggaran

dan

Wilayah

Pelaporan

Keuangan

(UAPPA-W) ,

Pembantu

termasuk

Pengguna UAPPA-W

Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama. 3 . Unit Akuntansi

dan

Pelaporan

Keuangan

Pembantu

Pengguna

Anggaran Eselon I (UAPPA-E l). 4 . Unit Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pengguna Anggaran (UAPA) . UAPPA-W tidak waj ib dibentuk dalam hal: 1.

Kementerian Negara/ Lembaga hanya terdiri dari Satuan Kerj a pusat; atau

2.

Kementerian Negara/ Lembaga yang dalam satu wilayah hanya terdapat 1 (satu) Satuan Kerj a untuk tiap Eselon I .


- 8 -

�1

KO KO KO DK

c

UB KO DK KO

E

,, L

. •'

'

. �.·

l

.,

·� ·.

Wa'ib TidakWa'ib

TidakWajib

TP

D

�

Wa'ib TidakWa'ib TidakWa'ib

B . PENANGGUNG JAWAB UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN 1.

Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran (UAKPA) UAKPA merupakan unit akuntansi pada tingkat Satuan Kerj a (Kuasa Pengguna Anggaran) yang memiliki wewenang menguasai anggaran dan

menyusun

laporan

keuangan

sehubungan

dengan

anggaran/ barang yang dikelolanya Penanggung j awab UAKPA adalah kepala Satuan Kerj a/ kepala Satuan Kerj a Perangkat Daerah (SKPD) . Untuk UAKPA Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama penanggurig j awabnya adalah kepala Satuan Kerj a Perangkat Daerah (SKPD) . 2 . Unit Akuntansi

dan

Pelaporan

Keuangan

Pembantu

Pengguna

Anggaran Wilayah (UAPPA -W) a)

UAPPA-Wmerupakan unit akuntansi pada tingkat wilayah yang melakukan

penyusunan Laporan

Keuangan

atas wilayah

yang menj adi tanggung j awabnya. UAPPA-W dibentuk dengan ·

menunjuk

dan

menetapkan

kerj a sebagai UAPPA -W .

kantor

wilayah

atau

satuan

Penanggung j awab UAPPA-W

adalah


-9kepala kantor ditetapkan b)

UAPPA-W tingkat

wilayah

atau

kepala

satuan

kerj a

yang

akuntansi

pada

sebagai UAPPA-W . Dekonsentrasi

wilayah

yang

Keuangan

seluruh

bawahnya.

Setiap

merupakan melakukan

UAKPA dinas

unit

penggabungan

Dekonsentrasi pada

yang

pemerintah

Laporan

berada

provinsi

di

yang

menerima alokasi dana dekonsentrasi ditunjuk dan ditetapkan sebagai UAPPA -W Dekonsentrasi.

Penanggung j awab UAPPA

Wilayah adalah Kepala Dinas Pemerintah Provinsi sesuai dengan penugasan yang diberikan oleh pemerintah melalui Kementerian Negara/ Lembaga. c)

UAPPA-W Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama merupakan unit akuntansi pada tingkat wilayah yang melakukan penggabungan Laporan Keuangan seluruh UAKPA Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama yang berada di bawahnya.

Setiap dinas pada pemerintah daerah provinsi/ kabupaten / kota yang menenma ditunjuk

alokasi dan

dana

Tugas

ditetapkan

Pembantuan/ Urusan

sebagai

UAPPA

Bersama

Wilayah

Tugas

Pembantuan/ Urusan Bersama. Penanggungj awab UAPPA-W Tugas Pembantuan / Urusan

Bersama adalah

kepala

dinas

pemerintah

daerah (provinsi/ kabupaten/ kota) sesuai dengan penugasan yang diberikan oleh pemerintah melalui Kementerian Negara/ Lembaga. 3 . Unit Akuntansi

dan

Pelaporan

Keuangan

Pembantu

Pengguna

Anggaran Eselon I (UAPPA-E l ) UAPPA-E l

merupakan

unit

akuntansi pada tingkat eselon I ,

penanggung j awabnya adalah pej abat eselon I . 4 . Unit Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pengguna Anggaran (UAPA) UAPA merupakan unit akuntansi pada tingkat Kementerian Negara/ Lembaga

(Pengguna

Anggaran) ,

penanggung

j awabnya

adalah

Menteri/ Pimpinan Lembaga. C.

STRUKTUR

ORGANI SASI

UNIT

AKUNTANSI

DAN

PELAPORAN

KEUANGAN Dengan adanya pembentukan dan penunjukan Unit akuntansi dan pelaporan

keuangan,

diperlukan

adanya

struktur

organisasi

unit

akuntansi dan pelaporan keuangan . Pencantuman

struktur organisasi dalam modul

m1

merupakan


- 10 -

pedoman bagi Kementerian Negara/ Lembaga dalam pembentukan dan penunjukan unit akuntansi. Pembentukan struktur organisasi unit akuntansi

dan

pelaporan

keuangan

disesuaikan

dengan

struktur

organisasi pada Kementerian Negara/ Lembaga atau Pemerintah Daerah (untuk Dana Dekonsentrasi dan Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama). Dalam modul ini hanya dicantumkan struktur organisasi unit akuntansi dan pelaporan keuangan sedangkan untuk unit akuntansi dan pelaporan barang telah diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan Nomor 2 1 3 / PMK. 05 / 20 1 3 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat. Struktur organisasi unit akuntansi dan pelaporan keuangan adalah sebagai berikut: 1 . UAKPA/ UAKPA Dekonsentrasi/ Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama

KEPAI.A SATUAN KERJA/KEPAI.A SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH (SKPD) KESEKRETARIATAN/PEJABAT YANG DITUNJUK

I

KASUBAG.TU/PEJABAT YANG MENANGANI KEUANGAN/ VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/ PEJABAT YANG nT1'TJN. JTJK

.. .. .

f

. . . . . . . .

....

..

.

. I...

.

�

---------....... ... . .. ..... ... .. .. ...... .. .

.

... ...........

.

..

.. ... ..

.

.

.

. ... ...... ...... .

....

. . . ...... ...... .. .

... .

I

··1 . .

PETUGAS PEREKAMAN

PETUGAS AKUNTANSI/ VRRTFTKAST

.. ... ............. .....

.---------.. . ... . .

KOMPTT1'RR

. ..

. .... .

.

...

.

.

. ... ... . . .........

.

.. .

. . . .

..

Keterangan: I

I

L------1 .......................

....

·························

Tu gas

Penanggung Jawab

Petugas Akuntansi Keuangan

pokok

Dekonse�trasi / Tugas

penanggung

j awab

Pembantuan/ Urusan

UAKPA/ UAKPA Bersama

ad al ah

menyelenggarakan akuntansi Keuangan di lingkungan Satuan Kerja, dengan fungsi sebagai berikut: a.

Menyelenggarakan akuntansi keuangan;

b.

Menyusun

dan

menyampaikan

laporan

keuangan

secara

berkala; c.

Memantau pelaksanaan akuntansi keuangan .


- 11 -

Dalam pelaksanaan

tugas

dan fungsi tersebut,

UAKPA/ UAKPA

Dekonsentrasi/ Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama melaksanakan kegiatan sebagai berikut: a. Penanggung

j awab

UAKPA/ UAKPA

Dekonsentrasi/

Tugas

Pembantuan/ Urusan Bersama 1)

Kepala

Satuan

TU / pej abat

Kerj a/ Kepala

yang

SKPD ,

menangani

Kepala

Subbagian

keuangan/ verifikasi

dan

akuntansi/ pejabat yang ditunjuk melaksanakan kegiatan sebagai berikut: a)

Menyiapkan rencana dan j adwal pelaksanaan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan berdasarkan target yang telah ditetapkan;

b)

Menunjuk dan menetapkan organisasi UAKPA sebagai pelaksana sistem akuntansi dan pelaporan keuangan di lingkungannya;

c)

Mengoordinasikan pelaksanaan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan;

d)

Memantau dan mengevaluasi prestasi kerj a petugas pelaksana sistem akuntansi dan pelaporan keuangan;

e)

Menandatangani

laporan

kegiatan

untuk pihak luar sehubungan

dan

surat- surat

dengan pelaksanaan

sis tern;

f)

Meneliti dan menganalisis laporan keuangan yang akan

g)

Menandatangani

didistribusikan; Laporan

Keuangan

UAKPA/ UAKPA

Dekonsentrasi/ Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama; clan h)

Menyampaikan

Laporan

Dekonsentrasi/Tugas

Keuangan

UAKPA/ UAKPA

Pembantuan / Urusan

Bersama

yang sudah ditandatangani ke KPPN , UAPPA-W / UAPPA W Dekonsentrasi/ Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama dan UAPPA-E l . 2)

Pej abat Eselon IV / Kepala Subbagian/ Kepala Seksi yang membidangi

Keuangan/ Verifikasi

dan

akuntansi/ pej abat

yang ditunjuk melaksanakan kegiatan sebagai berikut: a)

Melaksanakan

sistem

akuntansi

dan

pelaporan

keuangan berdasarkan target yang telah ditetapkan;


- 12

b)

Memantau

dan

-

mengevaluasi

pej abat/ petugas

prestasi

kerj a

para

yang terlibat sistem akuntansi dan

pelaporan keuangan; c)

Melakukan sistem

pembinaan

dan

monitoring

pelaksanaan

akuntansi keuangan di lingkup UAKPA/ UAKPA

Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama; d)

Mengoordinasikan

pelaksanaan

rekonsiliasi

internal

antara laporan barang dengan laporan keuangan; e)

Mengoordinasikan

pelaksanaan

rekonsiliasi

dengan

KPPN setiap bulan;

f)

Meneliti

dan

UAKPA/ UAKPA

menganalisis

Laporan

Dekonsen trasi /

Tugas

Keuangan

Pembantuan/

Urusan Bersama yang akan didistribusikan . b.

Petugas Akuntansi Keuangan Petugas

akuntansi

pada

tingkat

UAKPA/ UAKPA

Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama yang terdiri dari Petugas Administrasi dan Petugas Verifikasi melaksanakan kegiatan sebagai berikut: 1)

Memelihara dokumen sumber dan dokumen akuntansi;

2)

Membukukan/ menginput

dokumen

sumber

ke

dalam

aplikasi sistem akuntansi dan pelaporan keuangan;

3)

Melakukan verifikasi atas jurnal transaksi/buku besar yang dihasilkan aplikasi sistem akuntansi dan pelaporan keuangan dengan dokumen sumber

4)

5)

Menerima data BMN dari petugas akuntansi barang; Melaksanakan rekonsiliasi internal antara laporan keuangan dengan laporan barang dan Laporan Pertanggungj awaban Bendahara yang disusun serta melakukan koreksi apabila ditemukan kesalahan;

6)

Melakukan rekonsiliasi dengan KPPN setiap bulan serta melakukan koreksi apabila ditemukan kesalahan;

7)

Menyusun

Laporan

Keuangan

tingkat

UAKPA/ UAKPA

Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama; 8)

Menelaah Laporan Keuangan tingkat UAKPA;

9)

Melakukan analisis untuk membuat Catatan atas Laporan

1 0)

Keuangan; Menyiapkan

pendistribusian

laporan

keuangan

tingkat


- 13 UAKPA

Dekonsen trasi /Tu gas

Pembantuan/ Urusan

Bersama; dan

11)

Memelihara arsip data

2 . UAPPA-W -----------------�

I I I I I I I

KEPALA KANTOR WILAYAH./ KEPALA SATUAN KERJA YANG DITETAPKAN

I

KABAG.KEUANGAN/KABAG. VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/ PEJABAT YANG MEMBIDANGI KEUANGAN/VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/PEJABAT YANG DITUNJUK -

I KEPALA SUBBAGIAN/SEKSI YANG MEMBIDANGI KEUANGAN/VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/PEJABAT YANG DITUNJUK

1

--------. ..................... ..... . .............. ...... ..

. .

I

. .

.

.. . ..

.

. ........ .. ....

-------... . ... .... . . ... ....

-i

PETUGAS AKUNTANSI/

PETUGAS

VERIFIKASI

KOMPUTER

............ ........... ..... ....... ........ .. ... ....... ...... ..... .... ... .................. .... . .

Keterangan : ------, , Penanggung Jawab

L------1

f'

......................

l

..........................

Petugas Akuntansi Keuangan

Pada tingkat wilayah , Kementerian Negara/ Lembaga menunjuk dan menetapkan Satuan Kerj a sebagai UAPPA - W untuk unit vertikal instansi

yang

berada

di

wilayah/ provinsi . Struktur organisasi

unit akuntansi dan pelaporan keuangan untuk Satuan Kerj a yang ditunj uk sebagai UAPPA-W disesuaikan dengan struktur organisasi Kementerian Negara/ Lembaga. Tu gas

pokok

penanggung

j awab

UAPPA-W

ad al ah

menyelenggarakan akuntansi keuangan pada tingkat kantor wilayah atau unit kerj a yang

ditetapkan

sebagai UAPPA-W dengan fungsi

sebagai berikut: a.

Menyelenggarakan akuntansi dan pelaporan keuangan,


- 14 b.

Menyusun dan menyampaikan Laporan Keuangan secara berkala,

c.

Memantau pelaksanaan akuntansi dan pelaporan keuangan.

Dalam

pelaksanaan

tugas

dan

fungsi

tersebut,

UAPPA-W

melaksanakan kegiatan sebagai berikut: a.

Penanggung j awab UAPPA-W

1)

Kepala

Kantor

ditetapkan

Wilayah/ Kepala

sebagai

Satuan

Kerj a

yang

UAPPA - W

melaksanakan

kegiatan

rencana

pelaksanaan

Sistem

sebagai berikut: a)

Mengoordinasikan

Akuntansi Keuangan di lingkup UAPPA-W; b)

Mengoordinasikan sebagai

peny1apan

organisasi

UAPPA-W

pelaksana sistem akuntansi dan pelaporan

keuangan; c)

Menetapkan

organisasi

UAPPA-W

sebagai

pelaksana

sistem akuntansi dan pelaporan keuangan di lingkup wilayahnya; d)

Mengarahkan

penyiapan

sumber

daya

manusia,

sarana dan prasarana yang diperlukan; e)

Mengoordinasikan

pelaksanaan

pembinaan

dan

monitoring pelaksanaan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan di lingkup UAPPA-W;

f) g)

Memantau pelaksanaan kegiatan akuntansi agar sesuai dengan target yang telah ditetapkan; Menandatangani laporan kegiatan dan surat-surat untuk pihak luar sehubungan dengan pelaksanaan

sistem

akuntansi dan pelaporan keuangan. h)

Mengoordinasikan pelaksanaan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan antara UAPPA-W dengan UAPPA-E l , UAPA dan Tim Bimbingan Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan;

i)

Menandatangani

laporan

keuangan

dan

Pernyataan

Tanggung Jawab tingkat UAPPA-W ke UAPPA-E l ; dan j)

Menyampaikan UAPPA- E l

laporan

sebagai

keuangan

laporan

UAPPA-W

ke

pertanggungjawaban

pelaksanaan anggaran. 2)

Kepala Bagian Keuangan/Verifikasi dan Akuntansi/ pej abat yang

membidangi

Keuangan/Verifikasi

dan


- 15 Akuntansi/ pej abat yang ditetapkan melaksanakan kegiatan sebagai berikut: a)

Menyiapkan rencana pelaksanaan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan di lingkup UAPPA-W;

b)

Menyiapkan

sumber

daya

manusia,

sarana

dan

prasarana yang diperlukan; c)

Menyetujui laporan kegiatan

dan

surat-surat untuk

pihak luar sehubungan dengan pelaksanaan

sistem

akuntansi dan pelaporan keuangan; d)

Memonitor

kegiatan

proses

akuntansi

di

tingkat

UAPPA - W dan tingkat UAKPA; dan e)

Menyetujui Laporan Keuangan tingkat wilayah yang akan disampaikan ke UAPPA-E l sebelum ditandatangani oleh Kepala Kantor Wilayah/ Pej abat yang ditetapkan .

3)

Kepala

Subbagian/ Kepala

Seksi

yang

membidangi

Keuangan/ Verifikasi dan Akuntansi/ pej abat yang ditetapkan melaksanakan kegiatan sebagai berikut: a)

Melaksanakan

sistem

akuntansi

dan

pelaporan

keuangan berdasarkan target yang telah ditetapkan; b)

Memantau

dan

mengevaluasi

prestasi

kerj a

para

pej abat/ petugas yang terlibat dalam pelaksanaan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan Keuangan; c)

Melakukan

pembinaan

dan

monitoring

pelaksanaan

sistem akuntansi dan pelaporan keuangan di lingkup UAPPA-W; d)

Mengoordinasikan

pelaksanaan

rekonsiliasi

internal

antara Laporan Barang dengan Laporan Keuangan; e)

Meneliti dan menganalisis Laporan Keuangan UAPPA-W yang akan didistribusikan; dan

f)

Menyampaikan Laporan Keuangan UAPPA-W kepada UAPPA-E l yang telah ditandatangani oleh Kepala Kantor Wilayah/ Pej abat yang ditetapkan .

b.

Petugas Akuntansi Keuangan Petugas akuntansi pada tingkat UAPPA-W melaksanakan kegiatan sebagai berikut:

1)

Menerima dan memverifikasi laporan keuangan dari UAKPA;

2)

Melaksanakan

rekonsiliasi

internal

antara

Laporan


{;

- 16 Keuangan

dengan Laporan Barang yang disusun oleh

petugas akuntansi barang serta melakukan koreksi apabila ditemukan kesalahan;

3)

Menyusun laporan keuangan tingkat UAPPA-W;

4)

Melakukan analisis untuk membuat Catatan atas Laporan Keuangan;

5)

Menelaah Laporan Keuangan UAPPA - W; dan

6)

Menyiapkan

pendistribusian

laporan

keuangan

tingkat

UAPPA-W.

3. UAPPA-E l ... -----------------

PEJABAT ESELON I (DIRJEN/KA.BADAN) I PEJABAT YANG DITUNJUK I

SEKRETARIS ESELON I (SEKDIT JENI SEKBAN)/ PEJABAT YANG DITUNJUK

I

KABAG. KEUANGAN/KABAG. VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/ PEJABAT YANG MEMBIDANGI KEUANGAN/ VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/PEJABAT YANG DITUNJUK

I

KEPALA SUBBAGIAN/SEKSI YANG MEMBIDANGI KEUANGAN/ VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/ PEJABAT YANG DITUNJUK --------

I

........................ ........... . .. . ..... . .. . .

,...... .... . .. . . ... .

i

--------

··------------- ....

I

, ............. . .....................

PETUGAS AKUNTANSI/

PETUGAS

VERIFIKASI

KOMPUTER

Keterangan: 1

1

L------1

Penanggung Jawab Petugas Akuntansi Keuangan


- 17 Tugas

pokok

penanggung

jawab

UAPPA-E l

adalah

menyelenggarakan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan pada tingkat unit eselon I dengan fungsi sebagai berikut: a. Menyelenggarakan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan; b. Menyusun dan menyampaikan Laporan Keuangan secara berkala; dan c. Memantau pelaksanaan akuntansi keuangan. Dalam

pelaksanaan

tugas

dan

fungsi

tersebut,

UAPPA-E l

melaksanakan kegiatan sebagai berikut: a.

Penanggung jawab UAPPA-E l

1)

Pejabat eselon I (Direktur yang a)

Jenderal/ Kepala

Badan) / Pejabat

ditunjuk melaksanakan kegiatan sebagai berikut:

Mengoordinasikan

rencana

pelaksanaan

sistem

akuntansi dan pelaporan keuangan di lingkup unit eselon I; b)

Mengoordinasikan sebagai

peny1apan

pelaksana sistem

organisasi

UAPPA-E l

akuntansi dan pelaporan

keuangan; c)

Mengarahkan

peny1apan

sumber

daya

manusia,

sarana dan prasarana yang diperlukan; d)

Menetapkan organisasi UAPPA -E l sistem

sebagai pelaksana

akuntansi dan pelaporan keuangan di lingkup

Eselon I ; e)

pelaksanaan

Mengoordinasikan monitoring

pelaksanaan

pembinaan

sistem

dan

akuntansi

dan

pelaporan keuangan di lingkup UAPPA-E l ;

f)

Memantau pelaksanaan kegiatan akuntansi agar sesuai

g)

Mengoordinasikan pelaksanaan sistem

dengan target yang telah ditetapkan;

pelaporan

keuangan

dengan

akuntansi dan

UAPPA-E l

dan

Tim

Bimbingan Direktorat Jenderal Perbendaharaan; h)

Menandatangani tanggung

laporan

jawab

keuangan

tingkat

dan

UAPPA-E l

pernyataan yang

akan

disampaikan ke Menteri/ Pimpinan Lembaga; i)

Menyampaikan Laporan Keuangan UAPPA-E l kepada Menteri/ Pimpinan

Lembaga

sebagai

laporan

pertanggungj awaban pelaksanaan anggaran .


- 18 2)

Sekretaris eselon I (Sekretaris Direktorat Jenderal/ Sekretaris Badan) / Pej abat

yang

ditunjuk

melaksanakan

kegiatan

sebagai berikut: a)

Menyiapkan rencana pelaksanaan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan di lingkup Eselon I;

b)

Menyiapkan konsep penempatan pej abat/ petugas pada organisasi UAPPA- E l ;

c)

Menyiapkan

sumber

daya

manusia,

sarana,

dan

prasarana yang diperlukan; d)

Memonitor kegiatan proses akuntansi di tingkat UAPPA E l ; dan

e)

Menyetujui Laporan Keuangan tingkat eselon I yang akan disampaikan

ke

UAPA,

sebelum

ditandatangani

Dirj en / Kepala Badan / pej abat eselon I .

3)

Kepala

Bagian

dan/ atau

Keuangan/ Verifikasi

dan

Kepala

Subbagian

Akuntansi/ pej abat

yang

membidangi keuangan/ verifikasi dan akuntansi/ pej abat yang ditunjuk melaksanakan kegiatan sebagai berikut: a)

Melaksanakan

sistem

akuntansi

dan

pelaporan

keuangan berdasarkan target yang telah ditetapkan; b)

Memantau

dan

mengevaluasi

prestasi

kerj a

para

paj abat/ petugas yang terlibat dalam pelaksanaan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan; c)

Melakukan sistem

pembinaan

dan

monitoring

pelaksanaan


UAPPA-E l ; d)

Menandatangani laporan kegiatan dan surat- surat untuk pihak luar sehubungan dengan pelaksanaan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan;

e)

Mengoordinasikan

pelaksanaan

rekonsiliasi

internal

antara laporan barang dengan Laporan Keuangan;

f) b.

Meneliti dan menganalisis Laporan Keuangan UAPPA E 1 yang akan didistribusikan; dan

Petugas Akuntansi Keuangan Petugas

akuntansi

pada

tingkat

UAPPA - E l

melaksanakan

kegiatan sebagai berikut:

1) Menerima

dan

memverifikasi

laporan keuangan

dari


- 19 -

UAPPA-W

dan / atau

Pembantuan/ Urusan

UAPPA-W

Bersama

Dekonsentrasi/Tugas

dan/ atau

UAKPA

Pusat

dan/ atau UAKPA Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama; 2)

Melaksanakan

rekonsiliasi

internal

antara

Laporan

Keuangan dengan laporan barang yang disusun oleh petugas akuntansi

barang

serta

melakukan

koreksi

apabila

ditemukan kesalahan;

3) Menyusun Laporan Keuangan tingkat UAPPA-E l ; 4) Melakukan analisis untuk membuat Catatan atas Laporan Keuangan;

5) Menelaah Laporan Keuangan tingkat UAPPA-E l ; dan 6) Menyiapkan pendistribusian Laporan Keuangan tingkat

UAPPA-El.

4 . UAPA ------------, MENTERI

I PIMPINAN

LEMBAGA I

PEJABAT ESELON I YANG MEMBIDANGI

KF'�RKRRT_ARTATA NI I

KEPALA BIRO YANG MEMBIDANGI KEUANGAN/

I

KABAG. KEUANGAN/KABAG.

VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/ PE.JABAT YANG PvEv!BIDANGI

KEUANGAN/ VERIFIKASI DAN AKUNTANSl/PE.JABAT YANG crIUNJUK

I

KEPALA SUBBAGIAN/ SEKSI YANG MEI\.1BIDANGI KEUANGAN/ VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/ PE.JABAT YANG ITIUNJUK L----- ------

:-:1.

•••....••••.•....••..•..•••......•. . • .

• .

•

. • .

I

PETUGAS A Kl TNTA NST I

..................................

I

PETUGAS KOMPTTTF.R

•

. .

. . ••••.....•••••••.....•.•••••••.................•...........•.....•....•

•


- 20 -

Keterangan:

��_-_-_-_-_-: ························.

. ... . ..... .. . . ... . ...... .

Penanggung Jawab Petugas Akuntansi Keuangan

Tugas pokok penanggung j awab UAPA adalah menyelenggarakan sistem

akuntansi

dan

pelaporan

keuangan

pada

tingkat

Kementerian Negara/ Lembaga dengan fungsi sebagai berikut: a.

Menyelenggarakan akuntansi keuangan,

b.

Menyusun dan menyampaikan laporan keuangan secara berkala,

c.

Memantau pelaksanaan akuntansi keuangan.

Dalam pelaksanaan tugas dan fungsi tersebut, UAPA melaksanakan kegiatan sebagai berikut: a.

Penanggung j awab UAPA

1)

Menteri/ Pimpinan Lembaga melaksanakan kegiatan sebagai berikut: a)

Membina dan mengoordinasikan rencana pelaksanaan sistem


Kementerian Negara/ Lembaga; b)

Membina dan memantau pelaksanaan akuntansi pada Pengguna Anggaran, sumber daya manusia serta sarana dan prasarana yang diperlukan;

c)

Menetapkanorganisasi UAPA sebagai pelaksana sistem akuntansi dan pelaporan keuangan;

d)

Membina pelaksanaan sistem keuangan

akuntansi dan pelaporan di lingkup Kementerian

Negara/ Lembaga; e)

Menandatangani pernyataan tanggung jawab;

f)

Menyampaikan

Laporan

tahunan Menteri Keuangan

Keuangan

semesteran

c. q. Direktur

dan

Jenderal

Perbendaharaan sebagai pertanggungjawaban pelaksanaan anggaran; dan g)

Menandatangani

Laporan

Keuangan

Kementerian

Negara/ Lembaga semesteran dan tahunan yang akan disampaikan kepada Menteri Keuangan. 2)

Pej abat eselon I dan/ atau kepala biro yang membidangi keuangan/ pej abat yang ditunjuk melaksanakan kegiatan


- 21 sebagai berikut: a)

rencana

Mengoordinasikan akuntansi

dan

pelaksanaan

pelaporan

sistem

di

keuangan

lingkup

Kementerian Negara/ Lembaga; b)

Mengarahkan penyiapan sumber daya manusia serta sarana dan prasarana yang diperlukan;

c)

Memantau pelaksanaan kegiatan akuntansi agar sesuai dengan target yang telah ditetapkan;

d)

Mengoordinasikan pelaksanaan sistem pelaporan

keuangan

dengan

akuntansi dan

UAPPA-E l

dan

tim

bimbingan Direktorat Jenderal Perbendaharaan; dan e)

Menyetujui

Laporan

Keuangan

Negara/ Lembaga yang akan

Kementerian

disampaikan ke

Menteri

Keuangan c.q. Direktur Jenderal Perbendaharaan sebelum ditandatangani Menteri/ Pimpinan Lembaga.

3)

Kepala Bagian Keuangan/ Verifikasi dan Akuntansi atau Kepala Subbagian Keuangan/ Verifikasi dan Akuntansi atau pej abat yang membidangi keuangan/ verifikasi dan akuntansi atau pej abat yang ditunjuk, melaksanakan kegiatan sebagai berikut: a)

Melaksanakan

sistem

akuntansi

dan

pelaporan

keuangan di lingkup Kementerian Negara/ Lembaga; b)

Menyiapkan

usulan

struktur

organisasi

dan

ura1an

tugas seluruh unit akuntansi dan pelaporan keuangan di tingkat pusat maupun daerah; c)

Menyiapkan sumber daya manusia, sarana, dan prasarana yang diperlukan;

d)

Memantau pelaksanaan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan pada

unit-unit

akuntansi

di

lingkup

Kementerian Negara/ Lembaga; e)

Memberikan

petunjuk

kepada

akuntansi

unit

dan

pelaporan keuangan di tingkat pusat maupun daerah tentang sumber

hubungan dana,

kerja,

sumber

daya

manus1a,

sarana dan prasarana serta hal-hal

administratif lainnya;

f)

Melakukan supervisi/ pembinaan sistem

atas

pelaksanaan

akuntansi dan pelaporan keuangan pada unit-


- 22 unit akuntansi di lingkup Kementerian Negara/ Lembaga; g)

Meneliti dan menganalisis Laporan Keuangan Kementerian Negara/ Lembaga yang akan didistribusikan;

h)

Mengoordinasikan

pembuatan

laporan

kegiatan

dan

pendistribusiannya; i)

Mengevaluasi hasil kerja petugas akuntansi;

j)

Mengoordinasikan pelaksanaan rekonsiliasi internal antara laporan barang dengan Laporan Keuangan;

k)

Menyampaikan c.q.

Keuangan

Laporan

Keuangan

UAPA ke

Menteri

Direktur Jenderal Perbendaharaan yang

telah ditandatangani oleh Menteri/ Pimpinan Lembaga. b. Petugas Akuntansi Keuangan Petugas akuntansi pada tingkat UAPA yang terdiri dari Petugas Akuntansi/ Verifikasi

dan

Petugas

Komputer

melaksanakan

kegiatan sebagai berikut:

1)

Menerima dan memverifikasi laporan keuangan dari UAPPA El;

2)

Melaksanakan Keuangan

rekonsiliasi

internal

antara

Laporan

dengan laporan barang yang disusun oleh

petugas akuntansi barang serta melakukan koreksi apabila ditemukan kesalahan;

3) 4)

Menyusun Laporan Keuang�n tingkat UAPA; Meneliti dan menganalisis laporan keuangan semesteran dan

tahunan tingkat UAPA untuk membuat Catatan atas

Laporan Keuangan;

5)

Menelaah Laporan Keuangan tingkat UAPA;

6)

Menyiapkan konsep pernyataan tanggung j awab; dan

7)

Menyiapkan

pendistribusian

laporan

keuangan

tingkat

UAPA.


- 23 -

BAB II TATA CARA PENYUSUNAN DAN PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA

Kementerian Negara/ Lembaga selaku pengguna anggaran dan barang menyelenggarakan akuntansi atas transaksi keuangan dan barang yang berada dalam tanggung j awabnya. Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum

Negara berwenang menetapkan Sistem Akuntansi dan Pelaporan

Keuangan Negara serta mengatur Pengelolaan Anggaran dan Barang Milik Negara. Menteri Keuangan juga menghimpun Laporan

Barang

dari

seluruh

Laporan Keuangan

dan

Kementerian Negara/ Lembaga untuk

menyusun Laporan Keuangan Pemerintah

Pusat (LKPP) sebagai bentuk

pertanggungj awaban pemerintah dalam pengelolaan anggaran dan barang. Laporan digunakan

Keuangan sebagai

Kementerian

Negara/ Lembaga

pertanggungj awaban

Negara/ Lembaga meliputi

Laporan

keuangan

Realisasi Anggaran

(LKKL)

yang

Kementerian (LRA) ,

Neraca,

Laporan Operasional (LO) , Laporan Perubahan Ekuitas (LPE) , dan Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) yang disertai dengan Pernyataan Telah Direviu yang ditandatangani oleh Aparat Pengawasan Intern Pemerintah (API P) ,

dan

Pernyataan

Tanggung

Jawab

yang

ditandatangani

oleh

Menteri/ Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran .

A. JENIS DAN PERIODE PELAPORAN Laporan akuntansi

Keuangan dan

yang

entitas

disusun

pelaporan

dan

disaj ikan

mengikuti

oleh

sistematika

entitas laporan

keuangan sebagaimana diatur dalam Bab III modul ini. Jenis dan periode laporan yang harus disampaikan adalah sebagai berikut:

1. Penyampaian Laporan Tingkat UAKPA ke KPPN UAKPA

dengan j enis

kewenangan :

Kantor

Pusat

(KP) ;

Kantor

Daerah (KD) ; Dekonsentrasi (DK) ; Tugas Pembantuan (TP) ; dan Urusan Bersama (UB) .


- 24 -

Disampaikan dalam

bentuk

pengunggahan data

pada

aplikasi berbasis

web

** )

2)

Laporan Semesteran Semester 1

Laporan Keuangan -

•

Cetakan

•

Cetakan

Semesteran - mengikuti . sistematika laporan keuangan Bab III modul ini

3)

Laporan ahunan

Laporan Keuangan Tahunan - mengikuti sistematika laporan keuangan Bab III modul ini

2. Penyampaian Laporan Tingkat UAKPA ke Tingkat UAPPA-W / UAPPA El

1)

UAPPA-W

Laporan

mengunduh dari

Triwulanan

aplikasi

berbasis

web. 2) Laporan Semesteran - Semester I

Laporan

Keuangan

•

Cetakan

•

Cetakan

Semesteran - mengikuti sistematika

laporan

keuangan Bab IV modul ini

3)

Laporan ahunan -Tahunan

Unaudited -Tahunan

Laporan

Keuangan

Tahunan

mengikuti laporan

sistematika

keuangan Bab III modul ini

Audited

) sekurang-kurangnya ) aplikasi berbasis web antara lain E-Rekon&LK, SAKTI dan

* **

lainnya yang sedang diberlakukan.


- 25 3. Penyampaian

Laporan

Tingkat

UAPPA - W

ke

Kanwil

Ditj en

Perbendaharaan UAPPA-W dengan j enis kewenangan Kantor Daerah (KD) ;

Dekonsentrasi (DK) ; Tugas Pembantuan (TP) ; dan Urusan

Bersama (UB)

1)

Laporan

Kanwil

Triwulanan

Ditjen

Perbendaharaan mengunduh dari aplikasi

berbasis

web. 2)

Laporan

Laporan

Semesteran

Semesteran

Semester I

Keuangan -

sistematika keuangan Bab

•

Cetakan

•

Cetakan

mengikuti laporan

III modul

ini

3)

Laporan

Laporan ahunan -Tahunan

Unaudited

-Tahunan

·

Tah unan sistematika

Keuangan mengikuti

keuangan Bab III

laporan modul

ini

Audited

4.

Penyampaian Laporan Tingkat UAPPA-W ke Tingkat UAPPA-E l

1)

Lap oran

Lap oran

Semesteran

Semesteran - mengikuti

- Semester I

sistematika

Keuangan

•

Cetakan

•

Cetakan

lap oran


2)

Lap oran ahunan -Tahunan Unaudited -Tahunan

Lap oran

Keuangan

Tahunan

mengikuti

sistematika

lap oran


Audited *

) sekurang-kurangnya


- 26 -

5 . Penyampaian Laporan tingkat UAPPA-E l ke Tingkat UAPA

1)

Lap oran

Lap oran

Semesteran


- Semester I

Keuangan

sistematika

•

Cetakan

•

Cetakan

lap oran

keuangan Bab I I I modul ini

2)

Lap oran ahunan -Tahunan

Unaudited

-Tahunan

Lap oran

Keuangan

Tahunan

mengikuti

sistematika

lap oran


Audited 6.

Penyampaian Laporan Tingkat UAPA ke Kementerian Keuangan

c. q.

Ditj en Perbendaharaan

1)

Lap oran

Lap oran

Keuangan

•

Cetakan

Semesteran


•

Sojtcopy

- Semester I

sistematika

lap oran

dengan

keuangan Bab III modul

format .pdf

ini

2)

Laporan Tahunan -Tahunan

Unaudited

-Tahunan

Audited (Asersi F!nal)

Lap oran Tahunan

-

sistematika

Keuangan

•

Cetakan

mengikuti

•

Sojtcopy

lap oran

keuangan Bab I I I modul

dengan

format .pdf

ini

) sekurang-kurangnya

*

Keterangan :

1) LRA yang disampaikan kepada UAPPA-W, UAPPA-E l , dan UAPA 1 / Kernen terian meliputi LRA Satuan Kerj a/Wilayah/ Eselon Negara/ Lembaga (semesteran dan tahunan) , Pengembalian

Belanj a,

LRA

Pendapatan,

LRA Belanj a, LRA

LRA

Pengembalian

Pendapatan.


- 27 -

2) LRA semesteran yang disampaikan adalah LRA perbandingan antara LRA semester I tahun berj alan dengan LRA semester I · tahun sebelumnya (realisasi sampai dengan 30 Juni 2XX:l dan realisasi sampai dengan 30 Juni 2XXO) .

3) LO semesteran yang disampaikan adalah LO perbandingan antara LO

semester I tahun berj alan dengan LO semester I tahun sebelumnya (periode sampai dengan 30 Juni 2XX:l dan periode sampai dengan 30

Juni 2XXO) .

4 ) LPE semesteran yang disampaikan adalah LPE perbandingan antara LPE semester I tahun berjalan dengan LPE semester I tahun sebelumnya (periode sampai dengan 30 Juni 2XX:l dan periode sampai dengan 30 Juni 2XXO) . ·

5) Neraca semesteran yang disampaikan adalah Neraca perbandingan antara Neraca per 30 Juni tahun berj alan dengan Neraca per 3 1 Desember tahun sebelumnya.

B. PROSEDUR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

1. Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Semesteran a.

LRA

Kementerian

Negara/ Lembaga

Semesteran

disusun

berdasarkan hasil penggabungan LRA UAPPA-E l sampai dengan tanggal

30

Juni

tahun

anggaran

berj alan

pada

lingkup

Kementerian Negara/ Lembaga yang bersangkutan . b.

LRA

UAPPA - E l

Semesteran

disusun

berdasarkan

hasil

penggabungan LRA UAPPA-W, dan/ atau LRA UAKPA Semesteran di bawah wilayah kerj a eselon I masing-masing sampai dengan 3 0 Juni tahun anggaran berj alan. c.

LRA

UAPPA-W

Semesteran

disusun

berdasarkan

penggabungan LRA UAKPA Semesteran sampai

hasil

dengan tanggal

30 Juni tahun anggaran berj alan pada lingkup wilayah yang bersangkutan. d.

LRA UAPPA - W

Dekonsentrasi/Tugas

Pembantuan/ U rusan

Bersama Semesteran disusun berdasarkan hasil penggabungan LRA UAKPA Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama Semesteran sampai dengan 30 Juni tahun anggaran berj alan pada lingkup wilayah yang bersangkutan . 2.

Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahunan a.

LRA

Tahunan

Kementerian

Negara/ Lembaga

disusun


- 28 berdasarkan hasil penggabungan LRA

UAPPA-El

sampai

dengan tahggal 3 1 Desember tahun anggaran berj alan lingkup Kementerian Negara/ Lembaga yang bersangkutan . b.

LRA

UAPPA-E l

Tahunan

disusun

berdasarkan

hasil

penggabungan LRA UAPPA-W , dan/ atau LRA UAKPA Tahunan di bawah wilayah kerj a eselon I masing-masing sampai dengan 3 1 Desember tahun anggaran berj alan. c.

LRA

UAPPA-W

penggabungan

Tahunan

LRA

disusun

UAKPA

Tahunan

berdasarkan sampai

hasil

dengan

31

Desember tahun anggaran berj alan pada lingkup wilayah yang bersangkutan. d.

LRA

UAPPA-W

Dekonsentrasi/Tugas

Pembantuan / Urusan

Bersama Tahunan disusun berdasarkan hasil penggabungan LRA UAKPA

Dekonsentrasi/Tugas

Pembantuan/ Urusan

Bersama

Tahunan sampai dengan tanggal 3 1 Desember tahun anggaran berj alan pada lingkup wilayah yang bersangkutan. 3.

Laporan Operasional (LO) Semesteran a.

LO

Kementerian

Negara/ Lembaga

Semesteran

disusun

berdasarkan hasil penggabungan LO UAPPA-El sampai dengan tanggal

30

Juni

tahun

anggaran

berj alan

pada

lingkup

Kementerian Negara/ Lembaga yang bersangkutan. b.

LO

UAPPA-E l

Semesteran

disusun

berdasarkan

hasil

penggabungan LO UAPPA - W, dan/ atau LO UAKPA Semesteran di bawah wilayah kerj a eselon

I

masing-masing sampai dengan

tanggal 30 Juni tahun anggaran berj alan . c.

LO

UAPPA-W

Semesteran

disusun

berdasarkan

hasil

penggabungan LO UAKPA Semesteran sampai dengan tanggal 3 0 Juni tahun anggaran berj alan pada lingkup wilayah yang bersangkutan. d.

Pembantuan/ Urusan

LO UAPPA-W Dekonsentrasi/Tugas

Bersama Semesteran disusun berdasarkan hasil penggabungan LO UAKPA Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama Semesteran sampai. dengan 30 Juni tahun anggaran berj alan pada lingkup wilayah yang bersangkutan.

4 . Laporan Operasional (LO) Tahunan a. LO Kementerian Negara/ Lembaga Tahunan disusun berdasarkan hasil penggabungan LO UAPPA-El sampai dengan tanggal 3 1


- 29 Desember tahun anggaran berj alan pada lingkup Kementerian Negara/ Lembaga yang bersangkutan . b. LO

UAPPA - E l

Tahunan

disusun

berdasarkan

hasil

penggabungan LO UAPPA - W, dan/ atau LO UAKPA Tahunan di bawah wilayah kerj a eselon I masing- masing sampai dengan 3 1 Desember tahun anggaran berj alan . c.

LO UAPPA-W Tahunan disusun berdasarkan hasil penggabungan LO

UAKPA

Tahunan

sampai

dengan

31

Desember

tahun

anggaran berj alan pada lingkup wilayah yang bersangkutan . d . LO UAPPA-W Dekonsentrasi/ Tugas

Pembantuan/ Urusan

Bersama Tahunan disusun berdasarkan hasil penggabungan LO UAKPA

Dekonsen trasi/ Tugas

Pembantuan/ Urusan

Bersama

Tahunan sampai dengan 3 1 Desember tahun anggaran berj alan pada lingkup wilayah yang bersangkutan .

5. Laporan Perubahan Ekuitas (LPE) Semesteran a.

LPE

Kementerian

Negara/ Lembaga

Semesteran

disusun

berdasarkan hasil penggabungan LPE UAPPA - E l sampai dengan tanggal

30

Juni

tahun

anggaran

berj alan

pada

lingkup

Kementerian Negara/ Lembaga yang bersangkutan . b.

LPE

UAPPA - E l

Semesteran

disusun

berdasarkan

hasil

penggabungan LPE UAPPA-W dan/ atau LPE UAKPA Semesteran di bawah wilayah kerj a eselon I masing-masing sampai dengan tanggal 3 0 Juni tahun anggaran berj alan . c.

LPE

UAPPA -W

Semesteran

disusun

berdasarkan

hasil

penggabungan LPE UAKPA Semesteran sampai dengan tanggal 30 Juni tahun anggaran berj alan pada lingkup wilayah yang bersangkutan. d.

LPE

UAPPA - W

Dekonsentrasi/Tugas

Pembantuan/ Urusan

Bersama Semesteran disusun berdasarkan hasil penggabungan LPE UAKPA Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama Semesteran sampai dengan tanggal 30 Juni tahun anggaran berj alan pada lingkup wilayah yang bersangkutan . 6.

Laporan Perubahan Ekuitas (LPE) Tahunan a.

LPE

Kementerian

Negara/ Lembaga

Tahunan

disusun

berdasarkan hasil penggabungan LPE UAPPA-E l sampai dengan tanggal 3 1 Desember tahun anggaran berjalan pada lingkup Kementerian Negara/ Lembaga yang bersangkutan .


- 30 -

b. LPE UAPPA-El Tahunan disusun berdasarkan hasil LPE UAPPA W, dan/ atau LPE UAKPA Tahunan di bawah wilayah kerj a eselon I masing-masing sampai dengan tanggal 3 1 Desember tahun anggaran berj alan. c.

LPE

UAPPA-W

Tahunan

disusun

berdasarkan

hasil

penggabungan LPE UAKPA Tahunan sampai dengan tanggal 3 1 Desember tahun anggaran berj alan

pada lingkup wilayah yang

bersangkutan. d.

LPE

UAPPA-W

Dekonsentrasi/Tugas

Pembantuan/ Urusan

Bersama Tahunan disusun berdasarkan hasil penggabungan LPE UAKPA


Pembantuan/ Urusan

Bersama

Tahunan sampai dengan tanggal 3 1 Desember tahun anggaran berj alan pada lingkup wilayah yang bersangkutan. 7.

N eraca Semesteran a.

Neraca

Kementerian

Negara/ Lembaga

Semesteran

disusun

berdasarkan hasil penggabungan Neraca UAPPA-E l per tanggal 30 Juni tahun anggaran berj alan. b. Neraca

UAPPA-El

Semesteran

Neraca

penggabungan

disusun

UAPPA-W

berdasarkan

dan/ atau

Neraca

hasil UAKPA

Semesteran di bawah wilayah kerj a eselon I masing-masing per 30 Juni tahun anggaran berj alan. c.

Neraca

UAPPA-W

penggabungan

Semesteran

Neraca

UAKPA

disusun per

berdasarkan

tanggal

30

Juni

hasil tahun

anggaran berj alan . d.

Neraca UAPPA-W

Dekonsentrasi/Tugas

Pembantuan/ Urusan

Bersama Semesteran disusun berdasarkan hasil penggabungan Neraca

UAKPA


Pembantuan/ Urusan

Bersama per 30 Juni tahun anggaran berj alan.

8. Neraca Tahunan a.

Neraca

Kementerian

Negara/ Lembaga

Tahunan

disusun

berdasarkan hasil penggabungan Neraca UAPPA-E l per tanggal 3 1 Desember b. Neraca

tahun anggaran berj alan.

UAPPA-E l

penggabungan

Tahunan

Neraca

disusun

UAPPA-W

berdasarkan

dan/ atau

Neraca

hasil UAKPA

Tahunan di bawah wilayah kerj a eselon I masing-masing per tanggal 3 1 Desember tahun anggaran berj alan . c.

Neraca

UAPPA-W

Tahunan

disusun

berdasarkan

hasil


- 31 penggabungan Neraca UAKPA per tanggal 3 1 Desember tahun anggaran berj alan. d.

Neraca

UAPPA - W

Dekonsentrasi/Tugas

Pembantuan/ Urusan

Bersama Tahunan disusun berdasarkan hasil penggabungan Neraca

UAKPA

Dekonsentrasi/Tugas

Pembantuan / Urusan

Bersama per tanggal 3 1 Desember tahun anggaran berj alan . C. ' PENCATATAN DAN VERIFIKASI

' 1. Pencatatan dengan Penggunaan Aplikasi Komputer Pencatatan transaksi keuangan pemerintah dilakukan hanya pada tingkat UAKPA berdasarkan

dokumen

sumber sehingga segala

perbaikan pencatatan transaksi keuangan pemerintah sebagai hasil verifikasi oleh entitas akuntansi atau pelaporan pada tingkat yang lebih tinggi, hanya dilaksanakan pada tingkat UAKPA. Pencatatan transaksi keuangan pemerintah yang menghasilkan jurnal dan buku besar sampai dengan penyaj ian laporan keuangan menggunakan aplikasi komputer yang dikembangkan oleh Ditj en Perbendaharaan - Kementerian Keuangan .

2. Verifi.kasi Kegiatan verifi.kasi bertujuan untuk: a.

memastikan keluaran aplikasi komputer sudah sesuai dengan dokumen sumber; dan

b. memastikan b ahwa ADK kirim Barang Milik Negara dari UAKPB hasil proses aplikasi SIMAK-BMN (Sistem lnformasi Manaj emen dan Akuntansi Barang Milik Negara) sudah diterima di aplikasi SAIBA pada tingkat UAKPA sebagai penggabungan jurnal dan buku besar Aset Tetap dan Persediaan . Proses

berikutnya adalah mengubah data elektronik transaksi

keuangan menj adi data elektronik akuntansi dengan menj alankan proses posting yang ada di program aplikasi komputer sehingga ·

dapat membentuk buku besar sebagai dasar pembentukan Laporan Keuangan .

3.

Rekonsiliasi Kegiatan rekonsiliasi adalah proses pencocokan data transaksi keuangan yang diproses dengan beberapa sistem/ subsistem yang berbeda berdasarkan dokumen sumber yang sama. Kegiatan rekonsiliasi terbagi menj adi 2 (dua) yaitu:


- 32

a.

-

Rekonsiliasi Internal Kegiatan rekonsiliasi internal dilakukan pada tingkat UAKPA, yaitu: 1)

Rekonsiliasi

internal

unit

antara

keuangan

pelaporan

dengan unit pelaporan barang (UAKPA dengan UAKPB) dengan menj alankan prosedur rekonsiliasi internal yang ada di

program

aplikasi

Tujuannya

SAIBA.

adalah

untuk

memastikan bahwa nilai aset dan semua belanj a terkait aset yang dilaporkan di program aplikasi SIMAK-BMN sesuai dengan yang dilaporkan di program aplikasi SAIBA; 2)

bendahara

Rekonsiliasi internal antara UAKPA dengan

pengeluaran/ bendahara penerimaan Satker. Rekonsiliasi dilaksanakan untuk memastikan kesesuaian jumlah kas di bendahara pengeluaran/ bendahara penerimaan dengan Neraca. b. Rekonsiliasi Eksternal

Kegiatan rekonsiliasi dilakukan secara elektronik menggunakan aplikasi terintegrasi berbasis data tunggal (single database) dan dapat dilakukan hanya di tingkat UAKPA dengan UAKBUN D / KPPN. Basil rekonsiliasi dituangkan ke dalam Berita Acara Rekonsiliasi (BAR) .

D. WAKTU PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan Kementerian Negara/ Lembaga disampaikan kepada Menteri Keuangan

c. q.

Direktur Jenderal

Perbendaharaan,

dengan

ketentuan sebagai berikut: 1.

Laporan Keuangan Semester I disampaikan paling lambat pada tanggal 3 1 Juli tahun anggaran berj alan;

2.

Untuk Laporan Keuangan Tahunan diatur sebagai berikut: a. Laporan Keuangan Unaudited disampaikan paling lambat pada tanggal terakhir di bulan Februari setelah tahun anggaran berakhir; b. Laporan

Keuangan Tahunan

Asersi

Final akan

ditentukan

waktunya sesuai dengan kesepakatan antara Pemerintah dengan Badan Pemeriksa Keuangan.


- 33 -

Dalam hal tanggal-tanggal tersebut merupakan hari libur/ hari besar, Laporan Keuangan disampaikan paling lambat pada 1 (satu) hari kerj a sebelumnya. E . JADWAL PENYUSUNAN

DAN

PENGIRIMAN

LAPORAN

KEUANGAN

KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA J adwal Pe nyampaian U n it Or gan i s as i

L K Tah u n an

B u l an an

LK S eme ster 1

UA KPA

-

1 5 J u l i 2XXO

22 J an u ar i 2XX 1

UA PPA -W

-

2 1 J u l i 2XXO

S Febr u ar i 2XX 1

UA PPA - E l

-

26 J u l i 2XXO

1 S Febr u ar i 2XX: l

3 1 J u l i 2XXO

Akhir Febr u ar i

UA PA

-

( Unaudited)

2XX: l

Keterangan : 1)

Laporan

Keuangan yang

disampaikan

ke

unit akuntansi

dan

pelaporan keuangan di atasnya adalah Laporan Keuangan yang transaksi keuangannya direkonsiliasi/ dikonfirmasi dengan KPPN . 2)

Tahun 2XXO adalah untuk tahun anggaran berj alan .

3)

Tahun 2XX 1 adalah 1 (satu) tahun setelah tahun anggaran berj alan .

4)

Dalam kondisi tertentu, Direktur Jenderal Perbendaharaan dapat menetapkan ketentuan

di

j adwal atas

penyampa1an berdasarkan

Laporan

kebutuhan

Keuangan internal

selain

Direktorat

Jenderal Perbendaharaan maupun kebutuhan tiap Kementerian Negara/ Lembaga dengan tidak melewati batas waktu penyampaian laporan keuangan semester I pada 3 1 Juli dan tahunan pada akhir Februari untuk UAPA.


- 34 BAB III SISTEMATIKA LAPORAN KEUANGAN

Laporan Keuangan merupakan laporan yang terstruktur mengenai posisi keuangan dan transaksi -transaksi yang dilakukan oleh suatu entitas pelaporan. Tujuan umum Laporan Keuangan adalah menyaj ikan informasi mengenai posisi keuangan, realisasi anggaran, hasil operasi, dan perubahan ekuitas suatu entitas pelaporan yang bermanfaat bagi para pengguna dalam membuat dan mengevaluasi keputusan mengenai alokasi sumber daya. Secara spesifik, tujuan pelaporan keuangan pemerintah adalah untuk menyaj ikan informasi yang berguna untuk pengambilan keputusan dan untuk menunjukkan akuntabilitas entitas pelaporan atas sumber daya yang dipercayakan kepada entitas. Laporan Keuangan yang disusun oleh Kementerian Negara/ Lembaga diarahkan untuk memenuhi prinsip Laporan Keuangan yang bertujuan umum. Laporan keuangan untuk tujuan umum adalah laporan keuangan yang ditujukan untuk memenuhi kebutuhan bersama sebagian besar pengguna laporan termasuk lembaga legislatif sebagaimana ditetapkan dalam ketentuan peraturan perundang-undangan. Laporan Keuangan tidak dikhususkan untuk memenuhi kelompok pengguna tertentu. demikian

sistematika

penyaJ ian

Laporan

Keuangan

Dengan

Kementerian

Negara/ Lembaga mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan yaitu: 1.

Pernyataan Telah Direviu (hanya untuk penyaj ian Laporan Keuangan Tingkat Unit Akuntansi Pengguna Anggaran/ KL dan untuk periode semesteran dan tahunan)

2. Pernyataan Tanggung Jawab

3. Ringkasan Lapo ran Keuangan

4 . La po ran Realisasi Anggaran

Laporan Realisasi Anggaran adalah laporan yang menyaj ikan ikhtisar sumber, alokasi, dan pemakaian sumber daya keuangan yang dikelola oleh pemerintah, yang menggambarkan perbandingan antara anggaran dan realisasinya dalam satu periode pelaporan.

5. Neraca Neraca adalah laporan yang menggambarkan posisi keuangan suatu entitas pelaporan mengenai aset, kewaj iban, dan ekuitas pada tanggal tertentu.


- 35 -

6.

Laporan Operasional · Laporan yang

menyajikan berbagai unsur pendapatan-LO ,

surplus/ defisit

dari

operas1,

surplus/ defisit

dari

beban,

kegiatan

non

operasional, surplus/ defisit sebelum pos luar biasa, pos luar biasa, dan surplus/ defisit-LO , yang diperlukan untuk penyaj ian yang waj ar.

7. Laporan Perubahan Ekuitas Laporan

Perubahan

Ekuitas

menyaj ikan

informasi

kenaikan

atau

penurunan ekuitas pada satu periode dibandingkan dengan periode sebelumnya.

8. Catatan atas Laporan Keuangan Catatan atas Laporan Keuangan merupakan penj elasan naratif atau rincian dari angka yang tertera dalam Laporan Realisasi Anggaran dan Neraca. Selain itu, Catatan atas Laporan Keuangan juga mencakup informasi tentang kebij akan akuntansi yang dipergunakan oleh entitas pelaporan dan informasi lain yang diharuskan dan dianj urkan untuk diungkapkan

di

dalam

Standar

Akuntansi

Pemerintahan

serta

ungkapan - ungkapan yang diperlukan untuk menghasilkan penyaj ian laporan keuangan secara waj ar. Struktur Catatan atas Laporan Keuangan terdiri dari : a.

Gambaran Umum Entitas 1)

Dasar Hukum Entitas Menj elaskan tentang domisili dan bentuk hukum suatu entitas serta yurisdiksi tempat entitas tersebut berada. Di samping itu, j uga diungkapkan penj elasan mengenai sifat operasi entitas dan kegiatan pokoknya;

2)

Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan Menj elaskan proses dan sistem akuntansi yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan entitas .

3)

Basis Akuntansi Menj elaskan

basis

akuntansi

yang

digunakan

dan

proses

penyusunan dan penyaj ian Laporan Keuangan .

4) Dasar pengukuran yang digunakan dalam penyusunan laporan keuangan .

5) Kebij akan Akuntansi Menj elaskan prinsip-prinsip akuntansi yang digunakan oleh entitas dan metode - metode penerapannya yang secara material mempengaruhi

penyaJ ian

Laporan

Realisasi

Anggaran

dan


- 36 -

Neraca.

Pengungkapan JUga

harus

meliputi

pertimbangan

pertimbangan penting yang diambil dalam memilih prinsippnns1p yang sesuai. b.

Penj elasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran Penj elasan atas Laporan Realisasi Anggaran disaj ikan untuk pos Pendapatan dan Belanj a dengan struktur sebagai berikut: 1 ) Anggaran; 2)

Realisasi;

3)

Persentase pencapaian;

4) Penj elasan atas perbedaan antara anggaran dan realisasi; 5)

Perbandingan dengan periode yang lalu;

6)

Penj elasan atas perbedaan antara periode berj alan dan periode yang lalu;

7)

Rincian lebih lanjut pendapatan menurut sumber pendapatan;

8)

Rincian

lebih

lanj ut

belanj a

menurut

klasifikasi

ekonomi,

organisasi, dan fungsi; 9)

Pengungkapan

informasi yang

diharuskan

oleh

Pernyataan

Standar akuntansi Pemerintahan yang belum disaj ikan dalam lembar muka laporan keuangan; dan 1 0) Penj elasan atas hal-hal penting yang diperlukan . c.

Penj elasan atas Pos-pos Neraca Penj elasan atas Neraca disajikan untuk pos aset, kewaj iban, dan ekuitas dengan struktur sebagai berikut: 1)


2)

Rincian lebih la:nj ut atas masing-masing akun-akun neraca;

3)


4) Pengungkapan informasi yang diharuskan oleh Pernyataan

Standar Akuntansi Pemerintahan yang belum disaj ikan dalam

lembar muka laporan keuangan; dan 5) d.

Penj elasan atas hal-hal penting yang diperlukan .

Laporan Operasional 1)


2)


3)

Rincian

lebih

lanjut

pendapatan-LO

menurut

sumber

pendapatan;


lJ

- 37 -

4)

Rincian

lebih

lanjut

beban

menurut

klasifikasi

ekonomi,

organisasi, dan fungsi; 5)

Pengungkapan

informasi yang

diharuskan

oleh

Pernyataan

Standar Akuntansi Pemerintahan yang belum disaj ikan dalam lembar muka laporan keuangan; dan 6) e.

Penj elasan hal-hal penting yang diperlukan .

Laporan Perubahan Ekuitas 1)


2)

Rincian lebih lanjut atas masing-masing akun laporan perubahan ekuitas;

3)


4)

Pengungkapan

informasi

yang

diharuskan

oleh

Pernyataan

Standar Akuntansi Pemerintahan yang belum disajikan dalam lembar muka laporan keuangan; dan 5) f.

Penj elasan hal-hal penting yang diperlukan .

Pengungkapan Penting Lainnya Catatan

atas

Laporan

Keuangan JUga

harus

mengungkapkan

informasi yang bila tidak diungkapkan akan menyesatkan bagi pembaca

laporan .

Catatan

atas

Laporan

Keuangan

harus

mengungkapkan kej adian kej adian penting selama tahun pelaporan, seperti: 1)

Penggantian manaj emen pemerintahan selama tahun berj alan;

2)

Kesalahan manaj emen terdahulu yang telah dikoreksi oleh manaj emen baru;

3)

Komitmen atau kontinj ensi yang tidak dapat disaj ikan pada Neraca;

4) 5)

Penggabungan atau pemekaran entitas tahun berj alan; dan Kej adian yang mempunyai dampak sosial, misalnya adanya pemogokan yang harus ditanggulangi pemerintah .

g.

Lampiran dan Daftar Menyaj ikan informasi yang berisi nncian atas angka-angka yang disajikan pada LRA dan Neraca dan pengungkapan lainnya yang diharuskan oleh peraturan yang berlaku termasuk Ikhtisar Laporan Keuangan Badan Layanan Umum (BLU) dan Ikhtisar Badan Lainnya.

h . Ikhtisar Laporan BLU i.

Ikhtisar Laporan Badan Lainnya


- 38 -

BAB IV I LUSTRASI LAPO RAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA

Ilustrasi Laporan Keuangan berikut hanya merupakan contoh dan agar disesuaikan dengan karakteristik masing-masing entitas akuntansi dan/atau entitas pe laporan.

A.

I LUSTRASI LAPORAN KEUANGAN TI NGKAT UAKPA


- 39 -

·.

'1'

'

'. • .t

.

'

'

• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •

KANTOR AKUNTANSI ISTIMEWA JAYAPURA

' J

;

.�

'

i

• • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • •• •

� ''

¥ •

I

< i

·.

y ..

Untuk Periode yang B erakhir Tanggal 3 1 D e s emb er 2 0 1 6

'·

'

•'

•.

., '

'1<

. .

..

.

.

'

I

\ { ;·.

'

i : . .;

;�

i

·.

·'

� '.

'

.

'

. I


- 40 -

KATA PENGANTAR

Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor 1 7 Tahun 2 0 03 tentang Keuangan Negara bahwa Menteri/ Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/ Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan laporan keuangan Kementerian Negara/ Lembaga yang dipimpinnya. Kantor Akuntansi I stimewa Jayapura adalah salah satu entitas akuntan si di bawah B adan Akuntan si dan Pelaporan Keuangan yang berkewaj iban

menyelenggarakan

akuntansi

dan

p ertanggungj awaban atas pelaksanaan Anggaran

la po ran

Pendapatan

dan

B elanj a Ne gara. Salah satu pelaksanaannya adalah dengan menyusun laporan keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional,

Laporan Perubahan Ekuitas dan Catatan atas Laporan

Keuangan . Penyusunan

Laporan

Keuangan

Kantor

Akuntansi

I stimewa

Jayapura mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 7 1 Tahun 2 0 1 0 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan dan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat dalam Pemerintahan . Laporan Keuangan ini telah disusun dan disaj ikan dengan basis akrual sehingga akan mampu menyaj ikan informasi keuangan yang transparan, akurat dan akuntabel . Laporan Keuangan ini diharapkan dapat memberikan informasi yang berguna kepada para pengguna laporan khususnya sebagai sarana untuk meningkatkan

akuntabilitas / pertanggungj awaban

dan

transparansi

pengelolaan keuangan negara pada Kantor Akuntansi Istimewa Jayapura. Di

samping

itu,

laporan

keuangan

m1

J Uga

dimaksudkan

untuk

memberikan informasi kepada manaj emen dalam pengambilan keputusan dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good governance) .

Papua, Kepala,

Januari 2 0 1 7

Mutiara, MBA


- 41 -

DAFTAR ISi

Kata Pengantar

x

D aftar I si

x

Pernyataan Tanggung Jawab

x

Ringkasan

x

Laporan Realisasi Anggaran

x

Neraca

x

III .

Laporan Operasional

x

IV.

Laporan Perubahan Ekuitas

x

V.

Catatan atas Laporan Keuangan

x

A. Penj elasan Umum

x

B . Penj elasan atas Pos - Pos Laporan Realisasi Anggaran

x

C . Penj elasan atas Pos - Pos Neraca

x

D . Penj elasan atas Pos - Pos Laporan Operasional

x

E . Penj elasan atas Pos - Pos Laporan Perubahan Ekuitas

x

F.

x

I. II .

1

VI .

Pengungkapan Penting Lainnya_

Lampiran dan Daftar

x


- 42 -

KANTOR AKUNTANSI ISTIMEWA JAYAPURA GEDUNG YOS. S UDARSO, JL. JA YA WIJA YA NO 1 5 PAPUA

TELEPON 09 6 7 22 632 65, 623 5234, FAXIMILE 0 9 6 72508 1 9 72

PERNYATAAN TANGGUN G JAWAB

Laporan

Keuangan

Kantor Akuntansi I stimewa Jayapura yang terdiri

dari : Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional , Laporan Perubahan

Ekuita s ,

dan

Catatan

atas

Laporan

Keuangan

Tahun

Anggaran 2 0 1 6 sebagaimana terlampir, adalah merupakan tanggung j awab kami. Laporan

Keuangan

tersebut

telah

disusun

berdasarkan

sistem

pengendalian intern yang memadai, dan isinya telah menyaj ikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan .

Jayapura,

Januari 2 0 1 7

Kepala,

Mutiara, MBA NIP 1 9 750 4 1 0 1 99703 1 00 1


- 43 -

RINGKASAN LAPORAN KEUANGAN

Laporan Keuangan Kantor Akuntansi Istimewa Jayapura Tahun 2 0 1 6 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 7 1 Tahun

20 1 0

tentang

Standar

Akuntansi

Pemerintahan

(SAP)

dan

berdasarkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan . Laporan Keuangan ini meliputi : 1 . LAPORAN REALISASI ANGGARAN

Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur Pendapat�.n-LRA dan Belanj a selama periode 1 Januari sampai dengan 3 1 Desember 2 0 1 6 . Realisasi Pendapatan Negara pada TA 20 1 6 adalah berupa Pendapatan Negara Bukan Paj ak sebesar Rp335 . 00 0 . 000 atau mencapai 1 1 9 , 64 persen dari estimasi Pendapatan - LRA sebesar Rp280 . 00 0 . 000 . Realisasi Belanj a Negara pada TA 20 1 6 adalah sebesar Rp8 . 69 0 . l 1 5 . 000 atau

mencapai

9 1 ,8 1

persen

dari

alokasi

anggaran

sebesar

Rp9 . 465 . 000 . 000 . 2 . NERACA

Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewaj iban, dan ekuitas

pada 3 1 Desember 20 1 6 . Nilai Aset per 3 1 Desember 20 1 6

dicatat dan disaj ikan sebesar Rp 1 4 . 339 . 1 4 5 . 000 yang terdiri dari: Aset Lancar sebesar Rp688 . 07 5 . 000; Piutang Jangka Panj ang (neto) sebesar Rp7 1 . 070 . 00 0 ; Aset Tetap

(neto)

sebesar Rp 1 3 . 380 . 000. 000;

dan Aset

Lainnya (neto) sebesar Rp200 . 000 . 00 0 . Nilai Kewaj iban dan Ekuitas masing-masing sebesar Rp 1 2 8 . 2 0 0 . 000 dan Rp 1 4 . 2 1 0 . 9 4 5 . 0 0 0 . 3 . LAPORAN OPERASIONAL

Laporan Operasional menyaj ikan berbagai unsur pendapatan - LO , beban, surplus/ defisit dari operasi, surplus/ defisit dari kegiatan nonoperasional, surplus/ defisit sebelum pos luar biasa, pos luar biasa, dan surplus/ defisit LO , yang diperlukan untuk penyajian yang waj ar. Pendapatan - LO untuk periode sampai dengan 3 1 Desember 20 1 6 adalah sebesar Rp 1 2 8 . 30 0 . 000, sedangkan

j umlah

beban

dari

kegiatan

operasional

adalah

sebesar

Rp4 . 2 8 0 . l 74 . 048 sehingga terdapat Defisit dari Kegiatan Operasional senilai Rp4 . 1 5 1 . 874 . 04 8 . Surplus Kegiatan Non Operasional dan Defisit Pos-pos Luar Biasa masing-masing sebesar Rp8 . 00 0 . 000 dan sebesar Rp77 . 675 . 000


- 44 -

sehingga entitas mengalami Defisit- LO sebesar Rp4 . 2 2 l . 549 . 04 8 . 4. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

Laporan Perubahan Ekuitas menyajikan informasi kenaikan atau penurunan ekuitas tahun pelaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Ekuitas pada tanggal 0 1 Januari 2 0 1 6 adalah sebesar Rp9 . 839 . 494 . 048 dikurangi Defisit- LO sebesar Rp 4 . 22 1 . 549 . 048 ditambah dengan koreksi-koreksi senilai Rp2 3 7 . 88 5 . 000

dan Transaksi Antar Entitas

sebesar Rp8 . 3 5 5 . l 1 5 . 000

sehingga Ekuitas entitas pada tanggal 3 1 Desember 2 0 1 6 adalah senilai Rp 1 4 . 2 1 0 . 9 4 5 . 000 . 5 . CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Catatan atas . Laporan Keuangan (CaLK) menyaj ikan informasi tentang penj elasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disaj ikan dalam Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas . Termasuk pula dalam CaLK adalah penyaJ ian

informasi

yang

diharuskan

dan

dianj urkan

oleh

Standar

Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapan - pengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyaj ian yang waj ar atas laporan keuangan . Dalam penyaj ian Laporan Realisasi Anggaran untuk periode yang berakhir sampai

dengan

tanggal

berdasarkan basis kas .

31

Desember

20 1 6

Sedangkan Neraca,

disusun

dan

disaj ikan

Laporan Operasional,

dan

Laporan Perubahan Ekuitas untuk Tahun 2 0 1 6 disusun dan disaj ikan dengan basis akrual.


- 45 -

I . LAPORAN REALISASI ANGGARAN KANTOR AKUNTANSI ISTIMEWA JAYAPURA LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG B ERAKHIR 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 20 1 5

Catatan atas Laporan Keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan


- 46 -

11. NERACA KANTOR AKUNTANSI ISTIMEWA JAYAPURA NERACA PER 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 2 0 1 5



- 47 -

III . LAPORAN OPERASIO NAL KANTOR AKUNTANSI ISTIMEWA JAYAPURA LAPORAN OPERASIONAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 20 1 5

Catatan atas Laporan Keuangan merupakan bagian yang tidak terp isahkan dari Laporan Keuangan


- 48 -

IV. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS KANTOR AKUNTANSI ISTIMEWA JAYAPURA LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 3 1 DESEMBER 2 0 1 6 DAN 2 0 1 5



- 49 -

V. CATAT.z.\N ATAS Ll\PORAN KE UANGAN A. 1 . Profit dan Ke bijakan Te knis Kantor Akuntansi Istimewa Jayapura

Dasar Hulru.m

Kanto r Aku nt ans i I st i m ewa Jayap u ra didi ri kan s eb agai

Entitas dan

salah sat u upaya pemerint ah untuk men ingkatkan kualitas

Rencana

Laporan

Strate9is

O rgan i s asi dan t at a kerj a e nt it as di at u r de n gan Perat u ran B adan

Ke uangan

Ke menteri an

Aku ntansi

dan

Negara/ Lembaga.

Pe lap o ran

Ke uangan

No .

2005/ BALAP.07 1 / 201 2 t e ntang O rgan i s as i dan Tat a Ke rja I n st an s i

Vert i kal

Badan

Aku ntan s i

dan

Pe lap o ran

Keuangan . Ent it as be rkedu du kan di Jalan Jaya Wijaya N o . 1 5 , J ayap u ra , Pap u a . Kant o r Aku nt ansi I st i m ewa Jayap u ra m e mp u nyai t u gas dan fu n gs i dalam m e mberi kan b i mb i n gan dan du ku n gan i mp le mentas i aku nt an s i p e m e ri nt ah b e rb as i s akru al p ada Kementeri an Negara/ Le mbaga . Me lalu i p e ran t e rs eb ut di h arap kan ku alit as laporan K/ L dap at dit i ngkat kan yan g p ada akh i mya Laporan Ke u angan Pem e ri nt ah Pus at dap at di saj i kan de n gan aku ntab e l , aku rat dan t ran sparan . U nt u k m ewuj u dkan tujuan di at as Kant o r I st i m ewa J ayap u ra b e rloo mit men de n gan vi si

Aku ntan s i

Nm.ewajudkan.

pel aksan aan. pen.yelen.gga:raan. keaangan nega:ra yang ejisien., akuntabel dan t ran.sp aran. melal.ui pemerintah

men uju

Kemen.terian/Nega:ra

mewuj udkan nya

Laporan.

akuntansi Keaangan

berkual.itas. N

yang

U nt u k

akan di laku kan b eb e rapa lan gkah

lan gkah st rat e gi s sebagai b e ri kut : •

Me nyelen ggarakan

yan g b e rke lanj ut an be rkait an

i mp le ment as i aku ntansi p emerint ah kepada Kementerian Negara/ Lembaga. •

Memb i n a secara efekt if Kem e nt e ri an N egara/ Le mbaga dalam pemanfaatan i nformas i keuangan yan g di h asilkan o le h s i stem aku nt an s i yang di i mp le m e nt as i kan .

•

Me n ge mb angkan

s i stem

yan g

p rofe s i o n al

dan

t e rp e rc aya .


- 50 -

•

Menyele n ggarakan kep ut u san

yan g

s i st e m an dal

duku n gan kepada

p e n gamb i lan

p ara

p e m angku

kep e nt i n gan . Pendekatan

A.2 . Pe nde katan Pe nyusunan Laporan Ke uangan

Penyusunan

Lap o ran Keuangan Tah u n 201 6 i n i m e rupakan lap o ran

Laporan

yan g m e n cakup s e lu ruh asp e k keu angan yan g di kelola o le h

Keuangan

Kanto r Aku ntan s i I st i m ewa J ayap u ra . Lap o ran Ke u an gan i n i di h asilkan m elalu i S ist em Aku ntansi I n stans i ( SAI ) yait u s eran gkaian

p ro s e du r

m an u al

m aup u n

yan g

t e rkomp ut e risasi m u lai dari p e n gu mp u lan dat a , p e n c at atan dan p e n gi kht i s aran keuangan

dan

s ampai

ope ras i

den gan p elap o ran p o s i s i

ke uangan p ada Ke m e n t e ri an

Negara/ Le mbaga. SAI t e rdiri dari S i stem Akunt an s i I n st an s i B e rbas i s Akru al ( SAIBA) dan Sistem I nfo rm as i Man aj e m e n dan Aku ntan s i B arang Mi li k Negara ( S I IvIAK-BMN ) . SAI di ran cang u nt u k m e n gh as ilkan Lap o ran Ke u angan Sat u an Kerj a yan g t e rdi ri dari

Lap o ran

Reali sasi

Anggaran .

N e rac a ,

Lap o ran

Ope ras i o n al , dan Lap o ran Perubah an Ekuitas . S e dan gkan S I IvIAK-BMN adalah s i st e m yan g m e n gh as i lkan i nfo rm as i as et tet ap , p e rs ediaan , dan aset lainnya u nt u k p e nyu s u n an n e rac a dan lap o ran baran g m i li k n e gara

s e rt a lap o ran

m an aj e ri al lai n nya .

Basis

A.3 . Basis Akuntansi

Akuntansi

Kant o r Aku nt an s i I st i m ewa J ayap u ra m e n e rapkan b as i s akru al dalam p e nyu s u n an dan p e nyaj i an N e rac a , Lap o ran Op e ras i o n al , dan Lap o ran Perubahan Eku it as s e rt a b as i s kas u nt u k penyu s u nan dan p e nyaj i an Lap o ran R e alisasi Anggaran . Bas i s akru al adalah b as i s aku ntan s i yan g m e n gaku i p e n garu h t ran s aks i dan perist iwa lai n nya p ada s aat

t rans aksi

dan

p e ri st iwa

it u

t e rj adi .

t an p a

m e mp e rh at i kan s aat kas at au s et ara kas dit e ri m a at au dibayarkan . Sedan gkan bas i s kas adalah b as i s aku nt an s i yang yan g m e n gaku i p e n garu h i t ransaks i atau p e ri st iwa lai n nya p ada s aat kas at au s et ara kas dit e ri m a at au


- 51 -

dibayar.

H al

ini

Pe m e ri nt ah an

s e s u a1

(SAP)

den gan

yang

t e lah

St an dar Aku ntan s i dit et ap kan

de n gan

Pe rat u ran Pe m e ri nt ah N o m o r 71 Tah u n 20 1 0 t e ntang Standar Aku ntan s i Pem e ri nt ah an . Dasar

A.4 . Dasar Pe ngukuran

Pengufru.ran

Pe n gu ku ran adalah p ro s e s p e n etap an n i lai u a n g u nt u k m e n gaku i dan m em as u kkan s et i ap p o s dalam lap o ran ke uangan . D as ar p e n gu ku ran yan g dit e rapkan Kant o r Aku nt an s i I st i m ewa J ayap u ra dalam p e nyu s u n an dan p e nyaj i an Lap o ran Ke u an gan adalah de n gan menggu n akan n i lai p e ro le h an h i st o ri s . As et die at at s eb esar p e n gelu aran / p e nggu n aan s u mb e r daya e ko n o m i at au s eb e s ar n i lai waj ar dari i mb alan yang dibe ri kan u nt u k m e mp e roleh as et t e rs eb ut . Kewaj iban dic at at s eb esar n i lai wajar s u mb e r daya e ko n o m i yan g di gu n akan p e m e ri nt ah u nt u k m e m e n u h i kewaj iban yan g b e rsangkut an . Pe n gu kuran p o s -pos lap o ran ke u an gan men ggun akan m at a u an g rupi ah . Tran saks i yan g m e n ggu n akan m at a uang as i n g dit ran s lasi t e rlebi h dah u lu dan di nyat akan dalam m at a u an g rup i ah .

Kebi.Jakan

A.5 . Ke bijakan Akuntans:i

Afru.ntansi

Penyu s u n an dan p e nyaj ian Lap o ran Ke u an gan Tah un 201 5 t e lah m e n gac u p ada St an dar Aku ntan s i Pe m e ri nt ah an ( SAP) . Keb ij akan aku ntan s i m e rupakan p ri n s ip-pri n s ip , dasar- dasar,

ko nve n s i - ko nve n s i ,

at u ran - at u ran ,

dan

p rakti k-p rakt i k sp e s ifi k yang dip i li h o le h s u at u e nt it as p e lap o ran

dalam p e nyu s u n an

dan p e nyaj i an

lap o ran

ke uangan . Kebijakan akuntan s i yan g dit e rap kan dalam lap o ran keu an gan i n i adalah m e rupakan keb ij akan yan g ditetap kan o leh B adan Aku nt an si dan Pelap o ran Ke uangan yang m e rup akan e nt it as p e lap o ran dari Kant o r Aku nt an s i I st i m ewa J ayap u ra . D i s amp i n g it u , dalam p e nyu s u n an nya t e lah dit e rap kan kaidah - kaidah p e n gelo laan keu an gan yan g s e h at di li n gku n gan p e m e ri nt ah an . Keb ij akan - keb ij akan aku ntan s i p e n t i n g yan g di gu n akan


- 52 -

dalam p e nyus u n an Lap o ran Keu a n gan Kant o r Aku ntan s i I st i m ewa J ayap u ra adalah s eb agai b e ri kut : Pendapatan

( 1 ) Pe ndapatan- LRA •

LRA

Pe n dapat an - LRA diaku i pada s aat kas dit e ri m a p ada Kas U m u m N e gara ( KUN ) .

•

Aku ntan s i

p e n dapat an - LRA

di laksan akan

b erdasarkan azas brut o , yait u den gan m e mb u ku kan p e n e ri m aan b rut o , dan t i dak m e n c at at j u m lah n etto nya

(setelah

dikomp e n s as i kan

de n gan

p e n ge lu aran ) . •

Pe n dapat an - LRA

di s aj i kan

m e n u rut

klas ifi kasi

s u mb e r p e n dapat an . Pendapatan LO

(2) Pe ndapatan- LO •

Pe n dapatan - LO adalah h ak p e m e ri ntah p u s at yan g diaku i s eb agai p e n ambah ekuit as dalam p e ri o de tah u n anggaran yang b e rsangkut an dan t i dak p e rlu dibayar kemb ali .

•

Pen dapat an - LO di aku i p ada s aat t i mb u lnya h ak at as p e n dapatan dan / at au Pen dapat an di re ali s as i , yait u adanya ali ran m as u k s u mb e r daya e ko n om i . S e c ara kh u s u s

p e n gaku an

p e n dapat an - LO p ada B adan

Aku ntan s i dan Pe lap o ran Ke u an gan adalah s eb agai b e ri kut : o

Pe n dapatan J asa Pe lat ihan di akui s etelah p elatihan s e lesai di laksanakan

o

Pe ndapat an

Sewa

Gedung

diaku i

s e c ara

p rop o rs i o n al antara n i lai dan p e ri o de wakt u s ewa . o

Pen dapat an

D e n da

di kelu arkan nya s u rat

di aku i

p ada

kep ut u san

s aat

den da atau

doku m e n lai n yang dipe rsam akan •

Aku nt an si p e n dapatan-LO di laksanakan b e rdasarkan azas b rut o , yait u de n gan m e mb u ku kan p e n e ri m aan brut o , dan t i dak m e n c at at j u m lah n etto nya ( s et e lah di komp e n s as i kan de n gan p e n ge lu aran ) .

•

Pe n dapat an di saj i kan m e n u rut klas ifi kasi s u mb e r p e ndapat an .


- 53 -

Belanja

(3) Belanja •

B elanja adalah sem ua p e n gelu aran dari R e kening Kas U m u m Negara yan g m e n gu ran gi Saldo An ggaran Lebi h

dalam

b e rsangkut an

p e ri de yang

t ah u n t i dak

anggaran akan

yan g

dipe roleh

p e mb ayaran nya kembali o le h p e m e ri nt ah . •

Be lanja di akui pada s aat t e rj adi p e n gelu aran kas dari KUN .

•

Kh u s u s pengeluaran m elalu i b e n dahara p e n geluaran , p e n gakuan

be lanja

p e rt an ggu n gj awaban

t e rj adi

at as

pada

penge lu aran

s aat t e rsebut

di sah kan o le h Kanto r Pelayan an Pe rb e n dah araan Negara ( KPPN ) . •

B elanj a di s aj ikan m enu rut klasifikasi e ko n o m i / j e n i s b elanja dan se lanj ut nya klasifikasi b erdasarkan o rgan i s as i dan fu n gs i akan di u n gkapkan dalam Cat at an at as Lap o ran Ke u angan .

Beban

(4) Be ban •

B ehan adalah p e n u ru n an m anfaat e ko n o m i at au pot e n s i

jasa

dalam

p e ri o de

p elap o ran

yan g

m e n u run kan eku it as , yang dapat b e rupa p e n geluaran at au ko n s u m s i as et at au t i mb u lnya kewaj iban . •

B e ban

di aku i

pada

saat t i mb u lnya kewajiban ;

t e rjadi nya ko n s u m s i aset ; t e rj adi nya p e n u ru n an m anfaat e ko n o m i at au pot e n s i jasa. •

B ehan di saj i kan m en u rut klasifi kas i e ko n o m i / j e n i s b e lanj a dan se lanj ut nya klas ifi kas i b e rdasarkan o rgan isasi dan fu n gs i di u n gkapkan dalam Cat at an at as Laporan Ke uangan .

As et

(5) Ase t

:et di klas ifikasikan menjadi As et Lan car , As et Tetap , Pi utang Jangka Panjang dan Aset Lain nya . A.set Lancar

a . Ase t Lancar •

Kas disaj i kan di n e raca den gan m e n ggu n akan n i lai n o m i n al. Kas dalam b e nt u k valut a as i n g di saji kan di n e raca de n gan m e n ggu n akan ku rs t e n gah BI p ada


- 54 -

tan ggal n e rac a . •

I nve st as i J an gka Pe n de k B LU dalam b e nt u k s u rat b e rh arga di s aj ikan s eb e s ar n ilai p e ro le han s edan gkan i nvest asi dalam b e nt u k dep o s it o di c at at s eb e s ar n i lai n o m i n al .

•

P i ut an g di aku i ap ab i la m e n e n u h i krit e ri a s eb agai b e ri kut : a)

Pi utan g

yan g

t i mb u l

dari

Tu nt ut an

Pe rb e n dah araan / Gan t i R u gi ap ab i la t e lah t i mb u l h ak yan g di du ku n g de n gan S u rat Ket e ran gan Tan ggu n g

J awab

Mut lak

dan / at au

t e lah

di ke lu arkannya s u rat kep u t u s an yan g m emp u nyai ke ku at an h u ku m tetap . b)

Pi utan g yan g t i mb u l dari p e ri kat an di aku i ap ab i la t e rdap at p e ri st iwa yan g m e n i mb u lkan h ak t agi h dan di du ku n g de n gan n as kah p e rj anj i an yan g m e nyatakan h ak dan kewaj ib an s ec ara j e las s e rt a j u m lah nya b i s a d i u ku r de n gan an dal

•

Pi ut an g di s aj ikan dalam n erac a p ada n i lai yan g dap at di re ali s as i kan

(net

realizable

value) .

H al

1n1

diwuj u dkan de n gan m e mb e nt u k p e nyi s i h an p i u t a n g t a k t e rt agi h . Pe nyi s i h an t e rs eb ut di das arkan at as ku alit as pi ut ang yan g dit e nt u kan b e rdas arkan j at u h t e mp o

dan

p e m e ri nt ah .

up aya

p e n agi h an

Pe rh it u n gan

yan g

di laku kan

p e nyi s i h an nya

adalah

s eb agai b e ri kut : Kuahtas P iutang


- 55 -

0 •

Tagi h an Pe nju alan Angs u ran (TPA) dan Tu nt ut an Perbedah araan/ G ant i R u gi (TP/ TG R ) yan g akan j at u h t e mp o 1 2 (dua b e las) b u lan s et e lah t an ggal n e rac a di saj i kan seb agai B agi an Lanc ar TP/ TG R at au B agi an Lan c ar TPA .

•

N i lai

Pe rs edi aan

die at at

b e rdas arkan

h as i l

i nve nt ari sas i fis i k p ada t an ggal n e raca di kali kan de n gan : •

h arga p e mb e lian t e rakhir , ap ab i la dipe ro leh de n gan p e mb e li an �

•

h arga

stan dar

ap ab i la

dip e ro le h

de n gan

memp ro du ks i s e n di ri � •

h arga wajar at au est i m as i n i lai p e nj u alan nya apab i la dip e ro le h de n gan c ara lai n nya .

Aset Tetap

b . Ase t Te tap •

Aset t et ap m e n c akup s e luruh as et b e rwuj u d yan g di m anfaat kan

o le h p e m e ri nt ah

m aup u n

u nt u k

kepe ntin gan publi k yang memp u nyai m as a m anfaat leb i h dari 1 t ah u n . •

N i lai

Aset

tetap

di s aj i kan

b e rdasarkan

h arga

p e ro le h an at au h arga wajar. •

Pe n gaku an aset t et ap didas arkan p ada n i lai s at u an m i n i m um kap it ali s as i seb agai b e ri kut : a) Pe n ge lu aran u nt u k p e r sat u an p e ralat an dan m e s in dan pe ralat an o lah raga yang n i lai nya sama de n gan at au leb i h dari Rp300 .000 (t i ga rat u s ribu rup i ah ) � b ) Pe n ge lu aran u nt u k ge du n g dan bangu n an yan g


- 56 -

n i lai nya

s am a

de n gan

at au

leb i h

dari

Rp l 0 .000 .000 ( s ep u lu h juta rup i ah ) ; c ) Pe n ge lu aran yang t i dak t e rc akup dalam b at asan n i lai m i n i m um kap it ali sasi t e rs ebut di at as , dipe rlaku kan s eb agai b i aya kec u ali p e n ge lu aran u nt u k t an ah ,jalan/ irigas i/ jarin gan , dan as et t et ap lai n nya berupa ko le ks i p e rp u st akaan dan b aran g b e rc o rak kes e n i an . •

Aset Tetap yan g t i dak digu n akan dalam kegiat an ope rasi o n al p e merintah yan g dis eb ab kan ant ara lai n kare na aus , ketin ggalan jam an , t i dak s e s u ai de n gan keb ut u h an o rganisasi yan g m aki.n b erkembang, ru s ak b e rat , t i dak s e s u ai den gan re nc an a u m u m t at a ruang ( RUTR ) , atau m asa kegu n aan nya t e lah b e rakh i r di reklasifi kasi ke Aset Lai n - Lai n p ada p o s Aset Lai n nya.

•

Aset

t et ap

yan g

s e c ara p e rm an e n

di h e nt i kan

p e n ggu n aan nya , di kelu arkan dari n e raca p ada s aat ada u s u lan p e n gh ap u s an dari e n t it as s e s u ai de n gan ket e nt u an

p e ru n dan g- u n dan gan

di

bi dan g

p e n ge lo laan BMN / B MD . Penyusutan Aset Tetap

c.

Pe nyusutan Ase t Tetap •

Penyus ut an aset t et ap adalah p e nyes u a1 an n i lai s e h ub u n gan

de n gan p e n u ru n an kap as it as dan

m anfaat dari s u at u aset t et ap . •

Pe nyu s ut an aset t et ap t i dak di laku kan t e rh adap :

·

a . Tanah b . Ko n st ru ks i dalam Pe ngerj aan ( KDP) c . Aset Tet ap yan g di nyat akan h i lang b erdasarkan doku m e n s u mb e r s ah atau dalam ko n di s i ru sak b erat

dan / at au u s an g yang t e lah di u s u lkan

kep ada

Pen gelola

B aran g

u nt u k

di laku kan

p e n gh ap u s an •

Pe n gh it u n gan Tet ap

dan p e n c at at an Pe nyu sutan Aset

di laku kan

s et i ap akh i r s e m e st e r t anp a

m e mp e rh it u n gkan adanya n i lai re s i du .


- 57 -

•

Pe nyus ut an

As et

m e n ggu n akan

Tet ap

m etode

di laku kan

de n gan

gari s lu rus yait u den gan

m e n galokasikan n ilai yang dapat di s u s ut kan dari Aset Tetap secara m e rata set i ap s e m e st e r s e lam a Mas a Manfaat . •

Mas a

Manfaat

As et

Tet ap

dit e nt u kan

den gan

berpedoman Keputu san Me nt e ri Ke u an gan N o m o r : 59/ KMK .06/ 201 3 t e ntan g Tab e l Masa Manfaat Dalam Rangka Pe nyus utan Barang Milik Negara be rupa Aset Tet ap pada Ent itas

Pe m e ri ntah

Pu s at .

S e c ara

um um t ab el m as a m anfaat adalah s ebagai b e ri kut : Penggolongan Masa Manfaat Aset Tetap

Pi.utang Ja.ngka

d . Piutang Jangka Panjang •

Pi utang J angka Panjang

adalah

pi utang yan g

di h arap kan/ dijadwalkan akan dite rima dalam j angka

Panjang

wakt u leb i h dari 1 2 ( du a be las ) b u lan s et elah t an ggal p elaporan . •

Tagi h an Penj ualan Angs uran (TPA). Tagihan Tu nt utan Perbendah araan/ Tu nt utan

Gant i

R u gi (TP/ TG R )

di n i lai b e rdasarkan n i lai n o m i n al dan di s aj i kan s ebesar n i lai yan g dapat di reali sasi kan .

Aset Lainnya

e . Ase t Lainnya •

Aset Lain nya adalah aset p e m e ri nt ah s e lai n aset lancar. aset t etap . dan pi utang j an gka panjang. Te rmas u k dalam Aset Lai n nya adalah as et t ak b e rwuj u d , t agi h an penju alan an gs u ran yan g jat u h t e mp o leb i h dari 1 2 (dua b e las) b u lan , aset kerj asama


- 58 -

de n gan p i h ak ket i ga ( ke m it raan ) , dan kas yan g dib at as i p e n ggu n aan nya . •

Aset Tak B e rwuj u d [ATB ) disajikan s eb e s ar n i lai t e rc at at n et o yait u s eb e s ar h arga p e ro le h an s et e lah diku ran gi aku m u las i am o rt i s as i .

•

Amo rt i s as i ATB den gan m as a m anfaat t e rb at as di laku kan de n gan m et o de gari s lu ru s dan n i lai s i s a n i h i l . S edangkan at as ATB de n gan m as a m anfaat t idak t e rb at as t i dak di laku kan am o rt i s as i .

•

Masa

Manfaat

Aset

Tak B e rwuj u d

dit e nt u kan

de n gan b e rp e do m an Kep ut u s an Me nt e ri Ke u a n gan N o m o r : 6 20 / KM.6/ 20 1 5 t e nt a n g Masa Manfaat D alam R an gka Am o rt i sasi B arang Mi li k N e gara b e rup a Aset Tak B e rwuj u d p ada Ent itas

Pe m e ri nt ah

Pu s at .

S e c ara u m u m t ab e l m as a m anfaat adalah s eb agai b e ri kut : Pen99olon9an Masa Manfaat Aset Tak Bero.;ujud


- 59 -

•

Aset

Lai n - lai n b e rupa aset tetap p e m e ri ntah

dis aj i kan s ebesar n i lai b u ku yait u h arga p e ro le h an diku ran gi aku m u las i p e nyu s ut an .

Kewajiban

(6) Kewajiban •

Kewaj ib an adalah utang yang t i mb u l dari p e ri st iwa m as a lalu yan g penyelesai an nya m e n gakibat kan ali ran ke luar s u mb e r daya e ko n o m i p e m e ri ntah .

•

Kewaj ib an p e m e ri nt ah di klas ifi kasi kan kedalam kewaj ib an jan gka p e n de k dan kewaj iban jangka panjang. a.

Kewaj iban J angka Pe ndek S u at u

kewaj ib an

di klas ifi kasi kan

s eb agai

kewaj iban jangka p e n de k j i ka di h arap kan u nt u k dibayar at au j at u h t e mpo dalam wakt u du a b e las b u lan set e lah t an ggal p e lap o ran . Kewaj ib an jan gka p e n de k m e liput i Utan g Kepada Pi h ak Ketiga , Be lanj a yan g Mas i h H arus D ib ayar, Pen dap atan D iterima di Mu ka , B agi an Lan c ar Utang J an gka Pan:j an g , dan Ut an g Jan gka Pen de k Lai n nya . b.

Kewaj iban J an gka Panj an g Kewaj iban di klas ifikas ikan s eb agai kewaj ib an jan gka panj an g j i ka di h arap kan u nt u k dibayar at au jat u h t e mpo dalam wakt u lebih dari dua be las b u lan s et e lah tanggal p elap o ran .

•

Kewaj iban di cat at sebesar n i lai n o m i n al , yait u s ebesar n i lai

kewaj iban p e m e ri nt ah p ada s aat

p e rt am a kali t ran saksi b e rlangs u n g . Ela.litas

(7) Ekuitas

Eku it as m erupakan merupakan s e li s i h ant ara aset den gan kewaj iban dalam sat u p e ri o de . Pe ngun gkapan lebi h lanjut dari e ku itas di s aj i kan dalam Lap o ran Perub ah an Eku itas .


- 60 -

B.

PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI

ANGGARAN

S e lam a

p e ri o de

b e rj alan ,

Kantor Akuntansi

Istimewa

Jayapura t e lah m e ngadakan revisi D aft ar I s ian Pe laksan aan

An ggaran ( DIPA) dari D IPA awal . H al i n i di s ebab kan o le h adanya p ro gram p e n gh e m atan b elanja p e m e ri nt ah dan adanya perubahan kegiat an s es u ai de n gan keb ut u h an dan s it u as i s e rt a kon di s i pada s aat p e laksan aan . Pe rubahan t e rs eb ut berdasarkan s u mber pen dapatan dan j e nis b e lanj a antara lai n :

Realisasi

B . 1 Pe ndapatan

Pendapatan

R e ali s as i Pen dapat an u nt u k pe ri o de yang b e rakh i r p ada 3 1

Rp335. 000. 000

Desember

201 6

adalah

s eb e s ar Rp335 .000 .000

at au

m e n c ap ai 1 1 9 ,64 persen dari e st i m as i p e n dap atan yang ditetap kan sebesar Rp280 .000 .000 . Pe n dap at an Kant o r Aku ntansi I st imewaJ ayap u ra t e rdi ri dari Pen dap at an Jasa dan Pen dapatan Lai n- lain den gan ri n c i an s eb agai b e ri kut : Rincian Estimasi dan Realisasi Pendapatan

Reali sas i Pen dapat an J asa TA 20 1 6 m e n galam i ke n ai kan 2 ,83 p e rsen diban di n gkan TA 201 5 . Hal i n i di s eb ab kan oleh m e n i n gkatnya

pe layan an

ljas a)

aku ntansi

yan g


- 61 -

b e rh ub u n gan de ngan t u gas dan fu n gsi Kanto r Aku ntan s i I st i m ewa J ayap u ra. Se lain it u , Pe ndapatan Lain - lain Kanto r Aku nt ansi I st imewa Jayap u ra m engalami kenaikan s eb e s ar 4 ,76 p e rs e n yan g b e rasal ant ara lai n dari p e n dapat an p e n ge mbalian belanj a pegawai dan b e lanja lai n nya yan g b e rasal dari t ah u n anggaran yan g lalu . Perbandin9an Realisasi Pendapatan TA 2016 dan 2015

Realisasi Belanja B .2 Be lanja Negara

R e alisasi Be lanj a i n stansi p ada TA 201 6 adalah s eb e s ar

Rp8. 6 90. l l 5. 000

Rp8 .690 .1 1 5 .000

at au 91 ,81 %

dari

an ggaran b e lanj a

s eb e s ar Rp9 .465 .000 .000 . R i n c i an an ggaran dan re ali sas i b e lanj a TA 201 6 adalah seb agai b e ri kut :

Rincian An99aran dan Realisasi Belanja TA 2016

D ib an di n gkan de ngan TA 201 5 . Reali sasi B e lanj a TA 201 6 m e n galami kenaikan s ebesar 40 ,25% diban di n gkan realisasi b e lanj a pada t ah u n sebelum nya. H al i n i di s eb ab kan antara lai n : 1 . Pe n gadaan be lanj a m o dal di i kut i de n gan p e n i n gkat an b elanj a b aran g untuk m e n du ku n g re n c an a st rat e gi s yang di m u lai pada TA 20 1 6 . 2 . Kegi at an p e mberdayaan sosial yan g dib i ayai dari b e lanj a b ant u an sosial u nt u k p e n du du k dae rah t e rp e n c i l dan p e rbat asan negara yang memp u nyai ke rawan an s o s i al .


- 62 -

Perbandingan Realisasi Belanja TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Belanja Pegawai

B. 3 Belanja Pegawai

Rp 8 1 0. 000. 000

Reali sasi Belanj a Pegawai TA 201 6 dan 20 1 5

adalah

m as i n g- m asin g sebesar Rp81 0 .000 .000dan Rp798 .000 .000 . Be lanj a Pegawai adalah b elanj a at as ko mp e n s as i , b ai k dalam bent u k uang m aup u n baran g yan g dit et ap kan b e rdasarkan

perat u ran

peru n dang- u n dangan

yan g

dib e ri kan kepada pejabat n e gara , Pegawai N egeri S ip i l (PNS), dan pegawai yan g dipe kerjakan o leh pe merint ahyan g b e lu m berst at u s PNS seb agai i mbalan at as p e ke rj aan yan g t e lah di laksan akan ke cu ali p e ke rj aan yan g be rkaitan de n gan pembent u kan m o dal . Realisasi b elanj a TA 201 6 m e n galam i ken ai kan sebesar 1 :5 p e rsen dari TA 20 1 5 . H al i n i di sebabkan ant ara lai n o leh : 1 . Adanya

p e n amb ah an

pegawai

dalam

rangka

m e n du ku ng p rogram m aup u n kegiatan dalam b eb e rapa t ah u n m e n dat ang. 2 . Pe n ambah an re m u n e rasi PNS . Perbandingan Belanja Pegawai TA 2016 dan 2 0 1 5

Belanja Barang

B. 4 Belanja B aran.g

Rp2. 683. 000. 000

Realisasi BelanjaBaran g TA 201 6 dan 20 1 5 adalah m asing m as i n g s ebesar Rp2 .683 .000 .000 dan Rp2 .2 1 3 .000 .000 . Realisasi Belanj a Barang TA 201 6 m e n galam i ke n ai kan


- 63 -

2 1 ,24% dari R e ali sasi Be lanja Barang TA 201 5 . H al i n i ant ara

lai n

di sebabkan

oleh

m e n i n gkat nya b e lanj a

p e rj alan an di nas dan b elanj a b aran g u nt u k di s e rah kan kepada m asyarakat sepanj ang tah u n 20 1 6 . Perbandin9an Belanja Baran9 TA 2016 dan 2015

Belanja Modal

B. 5 Belan.ja ModnJ.

Rp5. 0 9 7. 1 1 5. 000

R e ali s as i Be lanja Modal TA 201 6 dan 201 5 adalah m as i n g m as i n g s ebesar Rp5 .097 .1 15 .000 dan Rp3 .1 1 5 .000 .000 . B e lanj a modal me rupakan penge lu aran an ggaran u nt u k p e ro le h an aset t et ap dan aset lai n nya yan g m e mb e ri m anfaat leb i h dari sat u p e ri o de aku ntan s i . Reali s as i Belanj a Modal pada TA 20 1 6 m e n galami kenaikan seb e s ar 63 ,63% diban di ngkan TA 201 5 di sebab kan o le h i mp le m e nt asi aku nt an si berbas i s akru al , dan b e rakibat p e n i n gkat an keb ut u h an fas i lit as p e lat i h an aku nt an s i , be rupa t an ah , gedu ng dan bangu n an , pe ralatan dan m e s in , j alan , jari ngan , i rigas i s e rt a be lanj a modal lai n nya . Perbandin9an Realisasi Belanja Modal TA 2016 dan 2015

B. 5 . 1 Belan.ja ModnJ. Tan.ah

Realisasi Be lanja Modal Tanah TA 20 1 6 dan TA 20 1 5 adalah

m as i n g-mas i n g

Rpl .500 .000 .000 .

sebesar

Reali sasi

Rp2 .950 .000 .000

t e rsebut

pada

TA

dan 20 1 6


- 64 -

m e n galam i ke n ai kan s eb e s ar 96 /57 p e rs e n dib an di n gkan TA 20 1 5 . H al i n i di seb ab kan p e n amb ahan tanah yang akan di gu n akan s ebagai s arana p e latih an S u mb e r D aya Man usia di bi dang aku ntan s i . Perbandingan Realisasi Belanja Modal TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

B. 5 .2 Belanja Modal. Peralatan dnn Mesin

R e ali sasi B elanj a Modal Pe ralat an dan Mes i n TA 20 1 6 adalah

s eb es ar Rp82 2 .1 1 5 .000 , m e n galam i

ken ai kan

s eb e s ar 9 /52 p e rs e n bi la diban di n gkan de n gan reali s as i TA 201 4 seb e s ar Rp750 .000 .000 . H al i n i di s eb ab kan o le h p e n ambah an

gedu n g

b aru

yang

di i kut i

den gan

p e n amb ah an p eralatan dan m esin s eb ag ai fas ilit as gedu n g . Perbandingan Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

B. 5 . 8 Belanja Modal. Gedang dnn Ban.gun.an.

R e ali s as i B elanj a Mo dal TA 201 6 dan TA 201 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb es ar Rp875 .000 .000 dan R5 25 .000 .000 . R e ali sasi B elanj a Modal TA 201 6 m e n galam i ke n a i kan s eb e s ar 40 p e rs e n diban di n gkan R e alisas i TA 20 1 5 . B e lanj a G e du n g dan Bangu n an i n i b e rasal dari p e n ambahan t i ga ru an g ke las di s i s i kan an b an gu n an yan g t e lah ada dan ruang ke las t e rs eb ut digu n akan u nt u k kegi at an p e lat i h an aku nt an s i dan pe lap o ran ke u an gan .


- 65 -

Perbandin9an Realisasi Belanja Gedun9 dan Ban9unan

TA 2016 dan 2015

B. 5 . 4 Belanja Mockd Jal.an, Iri.9asi, do.n. Jari.n9an

Realis asi Belanj a Modal Jalan . I ri gas i . dan J ari n gan TA 201 6 dan TA 20 15 Rp290 .000 .000

dan

adalah m as i n g- m as i n g s ebesar Rp200 .000 .000 .

Reali sasi Be lanj a

Modal TA 20 16 mengalami kenai kan s eb e s ar 45 ,00 p e rs e n dibandi n gkan Reali s as i TA 20 1 5 . Hal i n i di s eb ab kan p e n ambah an jari n gan t e kn o logi inform asi dalam ran gka m e n dukung re ncana st rategis . Perbandin9an Realisasi Belanja Modal TA 2016 dan 2015

B. 5 . 5 Belanja Mockd Lainnya

Realis as i Belanj a Modal Lai nya TA 20 1 6 dan TA 201 5 adalah

m as i n g- m as i n g

sebes:ar

Rp1 60 .000 .000

dan

Rp 1 40 .000 .000 . Reali sasi Be lanja Modal Lai n nya TA 201 6 m e n galam i ke n ai kan sebesar 1 4 ,29 pers e n diban di n gkan Reali s as i TA 201 5 . Hal i n i di sebab kan p e n gadaan software u nt u k m e n du ku n g i mp le m e ntasi aku ntan s i pen dapat an b e rbas i s akrual. Belanja Bantu.an

B. 6 Belanja Bantuan Sosial.

Sosial

Reali s as i BelanjaBant uan Sosial TA 201 6 dan 201 5 adalah

.Rp 1 00. 000. 000

m as i n g-mas i n g sebesar Rp l00 .000 .000 dan Rp70 .000 .000 . Belanj a b ant u an sosial m e rupakan be lanj a p e m e ri ntah dalam b e nt u k uang/ barang at au jasa kep ada m asyarakat u nt u k m e n gh i n dari t e rj adi nya ri s i ko s o s i al dan b e rs ifat


- 66 -

s e le kt if. R e alis as i t e rs eb ut p ada TA 20 1 6 m e n galam i ke n aikan s eb e s ar 42 ,86% dibandi n gkan TA 20 1 5 . B e lanj a B ant u an S o s i al yan g di salu rkan adalah dalam b e nt u k b arang . B ant u an i n i dibe rikan kepada kelo mp o k- kelomp o k m asyarakat

yan g m e n galam i

m as alah

s o s i al yait u

re n dah nya tingkat p e n di di kan yan g di s eb ab kan b anyaknya dae rah m i s ki n . Perbandingan Realisasi Belanja Ban'tu.an Sosial TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5


- 67 -

PENJELASAN AT AS POS-POS NERACA

C.

Kas di

C . 1 Kas di Be ndahara Pe ngeluaran

Bendahara

Saldo Kas di B e n dahara Pe n gelu aran p e r 31 D e s e mb e r 2016

Pen9eluaran

dan 201 5 adalah masi ng- masing sebesar Rp l 0 .000 .000 dan

Rp 1 0. 000. 000

RpO yang m e rupakan kas yan g di ku asai , di kelola dan b erada di b awah t anggu n g j awab B e n dah ara Pen ge lu aran yan g b e rasal dari s i s a UP/ TUP yan g belum dip e rt an ggu n g j awabkan atau b e lu m diseto rkan ke R e ke n i n g Kas N e gara p e r t an ggal n e raca. R i n cian Kas di Ben dah ara Pen ge lu aran adalah seb agai b e ri kut : Rincian Kas di Bendahara Pen.gelu.aran TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Kas di

C .2 Ka s di Be ndahara Pe nerimaan

Bendahara

S aldo Kas di B e n dah ara Pen e ri m aan p e r t an ggal 3 1

Penerimaan

D e s e mb e r 201 6 dan 201 5 adalah sebesar m as i n g- m as i n g

Rp3. 000. 000

Rp3 .000 .000

dan

Rp l .000 .000 .

Kas

di

B e n dah ara

Pe n erimaan m elip ut i s aldo u an g t u n ai dan s aldo re kening di bank yan g b e rada di bawah tanggu n g j awab B e n dah ara Pen eri m aan yang s u mbe rnya b e ras al dari p e laks an aan tu gas p e m e ri nt ahan berupa Pe n e ri m aan N e gara B u kan Pajak. Rincian Kas di Bendahara Penerimaan TA 2 0 1 6 dan 2015 Uana Tuna i

B ank

9 ER SIMA t-b .ac e 82 1 1 1 48746 1

1 D 00 .000 2 D OO .OOO

760 .00 0 260 .00 0

Kas Lainnya dan

C .3 Kas Lainnya dan Se tara Kas

Setara Kas

S aldo Kas Lai n nya dan S etara Kas p e r t an ggal 3 1 D e s emb e r

Rp35. 000. 000

201 6 dan 20 1 5 m as i n g- m as i n g s ebesar Rp35 .000 .000 dan Rp9 .000 .000 . Kas

Lai n nya dan

Set ara Kas m e rup akan

kas p ada

b e n dah ara p e n ge lu aran yan g b u kan b e rasal dari UP/ TUP. kas lai n nya dan set ara kas . S et ara kas yait u i nvest as i jangka p e n de k yan g s i ap di c ai rkan m e nj adi kas dalam


{;

- 68 -

j an gka wakt u 3 b u lan atau ku rang s ej ak tanggal p e lap o ran . R i n c i an s u mb e r Kas Lai n nya dan S et ara Kas p ada tanggal pe laporan adalah s eb agai beri kut : Rinci.an Kas Lainnya dan Setara Kas TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

2.COO.OCO

K'5 Lainrya d 14.. dari Hib.il\ y.il'lg Belun

Dis alkan

Piutang FNBP Rp65. 000. 000

17.�.oco

5too.OCO

4 Piutang PNBP

Saldo Pi utan g PNBP p e r t an ggal 31 D esember 201 6 dan 201 5 m as i n g- m as i n g adalah seb esar Rp65 .000 .000 . dan Rp55 .000 .000 .

Pi ut ang PNBP

m e rupakan

h ak

at au

p e n gaku an p e m e rintah at as u an g at au jasa t e rh adap p elayan an yan g t elah dibe rikan n amu n b e lu m di selesaikan p e mbayaran nya. R i n cian Pi ut an g PNBP di s aj ikan di s aj ikan sebagai beri kut : Rincian Piutang FNBP TA 2016 dan 2 0 1 5

Bagian Lancar Tagihan TP/ TGR Rp36. 000. 000

5 Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbe ndaharaan / Tun tu tan Gan ti Rugi (TP / TGR)

�ldo

Bagi an

Lan c ar

Tagi h an

Tu ntutan

Pe rb e n daharaan/ Tu nt ut an G ant i R u gi per tan ggal 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp36 .000 .000 dan Rp24.000 .000 . B agi an Lan c ar TP/ TG R m e rupakan TP/ TG R yan g b e lu m di s e le s ai kan p ada tanggal p elaporan yan g akan jat u h t e mp o dalam 1 2 (dua b e las) b u lan at au ku rang sej ak t an ggal p elaporan . R i n cian B agi an Lanc ar TP/ TG R adalah sebagai b e ri kut :


- 69 -

Rincian Bagian Lancar TP/TGR TA 2016 dan 2015

Ba9ian Lancar

C .6 Bagian Lancar Tagihan Pe njualan Angsuran

TPA

Saldo B agi an Lan car Tagihan Penj u alan Angs u ran (TPA) p e r

Rp 1 2. 000. 000

t angga1 31 Desember 20 16 dan 20 1 5 m as i ng- m as ing adalah s ebesar Rpl 2 .000 .000 dan Rp9 .600 .000 . B agi an Lancar 1PA ·

m erupakan Tagi han TPA yan g akan jat u h t e mpo dalam wakt u 1 2 ( du a belas ) b u lan at au ku ran g s ejak t an ggal pe lap o ran , den gan ri n c i an sebagai beri kut : Rincian Bagian Lancar TPA TA 2016 dan 2015 1

2 ]

4

s

Voh• r.a

3 .CIJ0 .000

P•l ri k

3 .&10 .000

Ar rri•ndo

J •k• s .

R ia n li C .

3 .000 .mo

2 . W0 .000

2 .,00 .Cll O

3 .mo .ooo

3 .000 .CIJO 1 200 .Cll O

Penyisihan

C .7 Pe nyisihan Piutang Tak Tertagih -Piutang Lancar

Piutang Tak

N i lai Penyisih an Piut ang Tak Tert agih - Pi utan g Lan c ar per

Tertagih

31 Desember 201 6 dan 201 5 adalah sebesar Rp3 .250 .000

Piutang Lancar

dan Rpl .830 .000 .

Rp 3. 25 0. 000

Penyisih an Piutang Tak Te rtagi h - Pi utang Lan car adalah m erupakan est imasi at as ket idakt ertagi h an pi utan g lan car yang dit e nt u kan o le h kualit as pi ut ang m as i n g- m as i n g deb it u r . R i n c i an Pe nyisihan Pi utang Tak Tert agi h - Pi utang Lan c ar pada t anggal pe laporan adalah s ebagai berikut :


- 70 -

Rincian Penyisihan Piu.tan9 Tak Terta9ih - Piu.tan9 Lancar TA 2016 dan 2015 Pajak

·

·

-

-

-

Ba Ian

Llrnasr

.

·

.

·

.

2D 263. 10D ·

·

·

.

"

�·c;et•

·

.

Junla h

·

·

.

·

:iso.ooo :i .100.000

·

·

.

ooo o O O O O O O O o O o o O OO O O O O O O O O O O o O O O O o o • • • • · · · · · · · · · · · · · ··

QScK

.

c:K ..._ . ..... . . l�............ s . 100i'""'""'"""

········

86 .000.000

Junla h

Llrnasr K&nn g Lani:: a r

1 D .OOD.DOO

2 .DOD.DOD

'"aiiSsii i\"in............................................. . Junla h

QScK

lcK.......... ...........seiii l°"'-

1 :z .000.000

lS0.000 soo.ooo = =:...i

. --

i------' . ..

I an Lancer T PA

.

.23.$0.000

3D .DOD.DOD S .ODD DO D .

·

.

.

e& .000.000

Lancer T Plr G R

" · · · · · ····· · · · · · · · · · · · · · · · ·· · · · · · ·· · · · · · · · · · · ·

B

.

.

K&nn g Lanc:ar a iiS"siii\ in

··

·

QScK lcK

44.736.!!0D

"t:��::�:::.�.-�:: ::�::::::::::.::::::::::::: ::::�::::::::::::::::::::.:::::�::��:: ::::::::7��::�:::: ::::::::�::::::::::::::::::::: ;::

�

-

Pl utang But:an Llrnasr K&nng Lanc:ar

.

.

950.000 S0.000 :100.000

Belanja Dibayar

C .8 Belanja Dibayar di Muka

di Mu.ka

S aldo B elanj a D ibayar di Mu ka p e r t an ggal 3 1 D e sfe mbe r

Rp l 1 4. 000. 000

201 6

dan

201 5


Rp1 1 4.000 .000 dan Rp 1 5 2 .320 .000 .

adalah

s eb e s ar

B e lanj a dibayar di

m u ka m erupakan h ak yan g m as i h h aru s dit e ri m a s et e lah t an ggal n e raca sebagai akibat dari baran g/ jas a t e lah dib ayarkan secara pen uh nam un barang at au jasa b e lu m dit e ri m a seluru h nya. Ri n ci an B elanj a D ib ayar di Mu ka adalah s eb agai beri kut : Rincian Belanja Dibayar di Mu.ka TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

.,�:-�,,, ''��-''fl 1l:�.la!i -'avara t lt tt r u t

�

t

.•

20 .000 .DOO

P t m b3V313t SU >3 Pt ra lilta• d3 t UU lt

23 .SOO .DOO

,0 .000 .DOO

7 ' .000.DOO

S , .000 .DOO

S , .820 .DOO

��"-�-�w·--"· �'-·"· ��-..,...,.,,.,.,... .. .. ..,. ,...,....,,,..,..,.... 1 . j i. ..' .. :..��l;�·�· ... �1"9..-·..flr1 ��--'m � \�) ...._.. >.)· .��l.a.�� d'..:-.�t;c:��· Pem b41V313t SU >3 G t d • •g Kilt tor

r..:�

.... ..

�..,.;.:� .._. ·

•

_._

_.

' 1 "'n

�

- i ..

•

..,,...,. .. ·--mv� F�l>"""'""'�·""··�.,,,....,,,,.

�

ii\'" ,.... ��

Pendapatan

C .9 Pe ndapatan yang Masih Harus Diterima

yan9 Masih

Pen dap at an yan g Masi h Haru s Diteri m a p e r t an ggal 3 1

Haru.s Diterirna

D e s e mb e r 201 6 dan 20 1 5 m as i n g- m as i n g adalah s eb e s ar

Rp3. 2 00. 000

Rp3 .200 .000 dan Rp5 .200 .000 , m erupaka.n h ak p e m erint ah at as p elayanan yan g t e lah dib e ri kan n am u n b e lu m di serah kan t agi h an nya kepada p e n e ri m a jas a . R i n c i an Pen dapatan yang Mas i h H aru s Diteri m a b e rdas arkan j e n i s p e ndapat an sebagai beri kut :


- 71 -

Perbandin9an Rincian Pendapatan yang Masih Harus Diterima TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Persediaan

C . 1 0 Perse diaan

Rp4 13. 1 25. 000

N i lai Perse di aan p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 m as i n g m as i n g adalah s ebesar Rp41 3 . 1 25 .000 dan Rp700 .000 .000 . Pe rsediaan adalah aset lan c ar dalam b e nt u k b aran g at au p e rle n gkapan

yan g di m aks u dkan

u nt u k m e n du ku n g

kegi at an ope ras i o n al p e m e ri n t ah , dan / at a u u nt u k dij u al , dan / at au di s e rah kan dalam ran gka p e layan an kepada m asyarakat . R in cian Pe rsediaan per 31 D e s e mb e r 201 6 dan 201 5 adalah s ebagai beri kut : Rincian Persediaan TA 2016 dan 2 0 1 5 9arang Konsumsi 9arang untuk Pemeli haraan

1 1 4.870 .000

375 .000 .000

1 24.700 .000

150 .000 .000

92 .565 .000

00 .000 .000

Suku Qldang 9arang P ersediaan urtuk aserati
30 .000 .000

Persediaan Lainnya

50 .090 .000

85 .000 .000

S e m u a j e n i s p e rs e di aan p ada t an ggal p elap o ran b e rada dalam ko n di s i bai k . Te rdapat baran g kon s u m s i s e n i lai Rp500 .000 b e rada dalam ko n di s i rus ak dan t i dak di s aj i kan dalam Pe rs e di aan . Ta9ihan TP/TGR

C . 1 1 Tagihan Tuntutan Perbendaharaan / Tuntutan Ganti

Rp54. 000. 000

Rugi (TP / TGR)

N i lai Tagi han Tu ntutan Pe rb e n daharaan / Tu nt ut an G ant i R u gi (TP/ TG R ) p e r 31 D e s e mber 20 1 6 dan 20 1 5 m as i n g m as 1 n g Tu nt utan

s eb e s ar

Rp5 4.000 .000

Pe rb e n dah araan

dan

adalah

Rp45 .000 .000 .

t agi h an

kep ada

b e n dah ara akibat ke lalai an nya at au t i n dakan nya yan g m e langgar h u ku m yan g m e n gakib at kan ke ru gi an n e gara . S edan gkan Tu ntutan G ant i R u gi adalah t agi h an kepada p egawai b u kan b e n dah ara u nt u k p e n ggant ian atas s u at u


- 72 -

kerugi an yan g di de rit a o leh n e gara kare n a ke lalai an nya . R i n c i an Tagih an Tu nt ut an Perbe ndah araan/ Tu nt ut an G anti R u gi (TP/ TG R ) p e r tanggal 3 1 D e s e mber 201 6 adalah s ebagai berikµt : Perbandin9an Rincian Ta9ihan TP/TGR TA 2 0 1 6 dan 2015 1

J 1ca b u.s

3

K 1 re l

s

T ri P ri

2

4

6

24.0:0.000

M 1 rt i 1 n 1 D um 1

9 .0:0.000

l l ma

6 .0:0.000

12.000.000

6 .0:0.000

12.000.000

9 .0:0.000

R u d i 1 n la

3.000.000

18.000.000

Ta9ihan

C . 1 2 Tagihan Pe njualan Angsuran

Pen.Jualan

Saldo Tagi han Penj ualan Angsu ran (TPA) p e r 31 D e s e mb e r

An9suran

201 6

Rp 1 8. 000. 000

Rp1 8 .000 .000

dan

201 5 dan

adalah


Rp25 .200 .000 .

Tagi h an

sebesar Pe nj u alan

An gs u ran adalah t agihan kepada pegawai b u kan b e n dahara atas t ran saks i j u al/ beli aset tetap i n st ans i . R i n cian Tagihan PA u nt u k m as i n g- m as i n g debit u r adalah sebagai b e ri kut : Rincian Ta9ihan TPA TA 2016 dan 2 0 1 5 l

z :s

4

!I

Yoha na Pat n k l ifan t P f a cas Rla nt 1 C.

6 .ma .am

J .roa .am 2 . CDD .DIIJ

6 .III D .Dm

9 .ma .am ' .ma .am

9 .III D .Dm

2 . caa .am

Penyisihan

C . 1 3 Pe nyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Jangka

Piutan9 TaJ-c

Panjang

Terta9ih

Saldo Penyi s i h an Pi utang Tak Te rt agi h - Pi ut an g Jangka

Piutan9 Jan9ka

Panjang per 31 Desember 201 6 dan 201 5 adalah m as i n g

Panjan9

m as i n g sebesar Rp930 .000 dan Rp845 .000 . Pe nyis i h an

Rp930. 000

Pi utang TakTert agih- Pi ut an g J angka Panjang m erupakan est i m as i atas keti dakt e rt agi h an Tagi h an PA dan TP/ TG R yan g dit e nt u kan o leh kualitas m as i n g- m as i n g p i utan g . Pe rh it u n gan Penyi s i h an Pi utan g Tak Tert agi h- Pi ut an g J angka Panjang u nt u k m as i n g- m as i n g ku alit as p i utan g adalah sebagai beri kut :


- 73 -

Rincian Penyisihan Piu.tan9 Tak Terta9ih - Piu.tan9 Jan9ka Panjan9 TA 2 0 1 6

S:U:llD .DID ' .DID .D ID

Linear K l 111 g Lal ca r Oln:ig 1ka1

.. .

"u·a;: ;i... . . .. .. .. . . .

.. .

. .. .

.

. .

..

.

..

. ..

. . .. . . . ... .. .. . . .. . . . .. . . . . .. . . ..... .

.. . .

.

.

. .

llac:�t

.

. .. . .. . ... . ... . . . . . .

. .... .

.

...

.

. .. .

.. ...

. . .. . . . . .

...

..

'4,0 00 ,0 00

16 .D ID .DID 2 .DID .DID

K1 11 1g La1 ca r

..�. �.� �.�....................... .. . . . ........................... .. !?�.�-��.! �.

..

no,oc:Q

"4CO,oc:Q

\oK

-

. . .. . .

Jum l1 h T 'lll Q lh'llln P A . . .

a.� .

. . ..

�

. . .�.......... ....................................... ...

•

... . . . . . �.� . . . . . . +--____, ==..f l!IO . . . . . \oK z=,oc:Q

______ . . .

.

. . .. . .

..�. .... . ... . ..

�

.

.....-----�

Tanah

C . 1 4 Tanah

Rp5. 950. 000. 000

N i lai aset t et ap berupa tan ah yang di m i li ki Kanto r Akunt an si I st i m ewa Jayap u ra p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5

adalah

sebesar

Rp5 .950 .000 .000

dan

Rp3 .000 .000 .000 . Ke n ai kan n i lai aset t etap Tan ah b e rasal dari pembelian tan ah di Tah un 201 6 . Mutas i n i lai t an ah t e rs eb ut dapat dije las kan sebagai beri kut :

. Ml..ta si kurmg: .. ... .. ;. . . ... . .. .... . . . . . . . . . . iRMtasi. aset. : jp en'ytt aan pengad Ian .

..

.

...

..

.

.

.

..

.. . .. .

.

i

•

.

. . . . . . . . . .. ....

... . . . . . . . .. .

.

.

.. .

.

.... ...... . . .... . .. . . . . . . . . . ... . . ; . . . .

. . . . .. . .. . .. ....................... . .. � .... . . . ... . .... . .... . .. . . ... . . . . . . . . . . . . . . . . .. ... . . . . . . . ... ..... .. . . . . . . . . ..... . .

i

.

.. .

... ... .

.

. . . .... .

.

. ...

i (125.000.000)i < 0!

. . . ... . . .

... . .

.

. .... . .

.. .

.

.

. . .. . ; .

. . . . . . .. .

. . .. . . ... .. ... . . . . . . ... . . . . . . . . . . . . . .. . . . . .. .. . . . . . . . . . ......... . . .

!

,,

R i n c i an s aldo Tan ah per 31 Desember 20 1 6 adalah s eb agai beri kut : Rincian Tanah TA 2 0 1 6

Tan ah s e lu as 2000 m2 yan g t e rlet ak d i J l . Mato a N0 . 1 7 . Jayap u ra , pada tanggal pe laporan di kuasai/ di gu nakan oleh p i h ak ket i ga.


- 74 -

Peralatan dan

C . 1 5 Peralatan dan Me sin

Mesin

Saldo as et t et ap berupa Peralatan dan Mes i n p e r 3 1

Rp2. 1 1 5. 000. 000

D e s e mber 201 6 dan 201 5 adalah Rp2 . 1 1 5 .000 .000 dan Rpl .050 .000 .000 . Mut asi n i lai Peralatan dan Me s in t ersebut dapat dij elaskan sebagai beri kut :

Mutasi tambah: ;P embelian j_

·-

· - - - · · - · · - - ·-

812.215.000:

w J.;,.��1.

: Transfer Mas ll< ;Koreks i tambah : Mutasi kurang: '.P en-gh;�tia� d�ri penggunaan

137.000.000 27.705.000 :

._..__________ ,,._ _ __, ....._. • • ---�- -.-.-......-�-----..·-·· · .. ·- --··�--...,.-44 -- -· -.. -- .. ---·-------...

!Akumulasi Pen

us utan

O

(10.000.000);

s.d. 31 Des ember 2016

Mutasi t ran saksi p e n ambahan p e ralat an dan m e s in berupa: a. Pe mbe li an

komp ut e r

u n it

berupa

PC

s e n i lai

Rp700 .000 .000 � dan b . Pe mbelian peralat an komp ute r berup a printer s e n i lai Rpl 1 2 .215 .000 . c . Ko reks i tambah berasal dari ko re ksi at as saldo awal den gan t otal Rp 27 .785 .000 d . Pen e ri m aan h ibah alat an gkut darat b e rm ot o r b e rup a ke n daraan berm otor roda 2 s e n i lai Rp98 .000 .000 . e . Tran sfe r

Mas u k

p eralat an

kant o r

s ebesar

Rp137 .000 .000 Mut asi ku ran g m e rupakan p e n gh e nt i an p e n ggu n aan seb u ah mesin genset yang s u dah dalam kondisi ru s ak b erat s e n i lai Rp50 .000 .000 dan di re klas ifi kas i ke dalam As et Lai n nya. R i n c ian aset tetap Peralat an dan Mes i n dis aj i kan p ada Lampi ran Laporan Keu an gan i n i . Gedun9 dan

C . 1 6 Ge dun g dan Bangunan

Bangunan

N i lai Ge du n g dan Bangu nan per 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan

Rp 7. 450. 000. 000

201 5

adalah

Rp7 .450 .000 .000

dan

Rp7 .000 .000 .000 .


- 75 -

Mutas i t ransaks i t e rh adap G e du n g dan Bangu n an pada t an ggal p elaporan adalah sebagai beri kut :

Mutas i tam ba h: s :_ P_!�� !:l.g_�� :a� �a _!n � a� an ru a ng_ k ela Mutas i k u ra n g:

450.000 .000 ; - I

!.AA um u las i P enyus utan s . d. 3 1 D es em be r 20 16

(1 .953.700 .000);

Tran saksi p e n ambahan G e du n g dan Bangu n an b e ras al dari p e n amb ahan gedu n g tempat ke rj a berupa t i ga ruang kelas di s i s i kan an ge du n g i n du k s e n i lai Rp450 .000 .000 . R i n c i an aset t etap G e du n g dan Bangu n an di saj i kan p ada Lampi ran Laporan Keu an gan i n i . Jalan, Jarin9an

C . 1 7 Jalan , Irigasi , dan Jaringan

dan Iri9asi

S aldo J alan , Irigas i , dan Jari n gan p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6

Rp34 0. 000. 000

dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g sebesar Rp3 40 .000 .000 dan

Rp50 .000 .000 .

Irigasi ,

Mutasi t rans aks i t e rh adap J alan .

dan Jari n gan pada tanggal pe laporan adalah

s ebagai beri kut :

M utz;; i tam b a h:

P ena m b ah an jari ngan tek no lo gi in form as i

290.000. 000

M uta; i k u ra ng : Ak u m ul a; i P e ny us uta n s . d . 3 1 O es e m be r 20 16

(9 1 .250. 000)

Mutasi t am bah : •

Berupa p e n ge mbangan Jan n gan t e kn o logi i nfo rm as i dalam rangka mempercepat pe lap o ran keu an gan sec ara e le kt ro n i k .

n c i an as et t et ap J alan . I ri gasi dan J ari n gan di s aj i kan p ada Lampi ran Laporan Ke u an gan i n i . Aset Tetap

C . 1 8 Ase t Te tap Lainnya

Lainnya

Aset Tet ap Lai n nya merup akan aset t et ap yan g t i dak dapat

Rp9 0. 000. 000

di ke lo mp o kkan dalam t anah , peralat an dan m e s i n . gedu n g dan bangu n an ,jalan , i rigas i dan jari ngan . Saldo Aset Tet ap Lai n nya

p e r 31

Desember

20 1 6

dan

20 1 5

adalah

www.jdih.kemenkeu.go.id l�

- 76 -

Rp90 .000 .000

dan

Rp90 .000 .000 . Aset t et ap t e rs eb ut

berupa b arang b e rc o rak ke s e n i an . Ti dak ada m utasi t am bah m aup u n ku ran g at as aset t etap ini u nt u k Tah u n 201 6 . sebagai mana di saj i kan pada t ab e l b e ri kut : i i=i

M tJasi

t311 b3"1:

M tJasi kuraig:

................................... ................. ..................................................................

ri

. .. . .. ..... ..... . . ... . ... . . .. . . . ... .... . . . . . . . . ..... . . . . .. ..

01l

R i n c i an Aset Tetap Lai n nya dis aj i kan p ada Lampi ran Laporan Ke uangan i n i . Konstruksi

C . 1 9 Konstruksi Dalam Pe ngerjaan

Dalam

Saldo kon st ru ksi dalam penge rj aan p e r 31 D e s e mb e r 201 6

Pengerjaan

dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp375 .000 .000

Rp3 75. 000. 000

dan RpO yang m erupakan pembangu nan ge du n g t empat

(KDP)

ke rj a berup a perpustakaan yan g p ro s e s p e n ge rj aan nya b e lu m s e lesai sampai dengan tanggal n erac a . Pemb an gu nan G e du n g t e rs eb ut ses uai Kont rak N o .0 2 / KPA .KAIJ VI IJ 20 1 6 t an ggal 09 J u li 20 16 den gan n i lai Rp500 .000 .000 den gan s u mber dan a rupi ah m u rn i . Pada t anggal p e lap o ran p e nyelesai an gedu n g t e rs eb ut t e lah m e n c apai 75% . AJru.mulasi

C .20 Akumulasi Pe nyusutan Ase t Te tap

Penyusutan Aset

S aldo Aku m u lasi Penyu s utan Aset Tetap p e r 31 D e s e mb e r

Tetap

201 6 dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g Rp2 .9 40 .000 .000

Rp2. 940. 000. 000

dan Rp2 .324.630 .952 . Aku m u las i Penyusutan Aset Tetap m e rupakan alokasi s i st e m at i s atas n i lai s u at u aset t et ap yan g

dis u s ut kan

s e lam a

m asa

m anfaat

aset

yang

bersangkut an s e lai n u nt u k Tan ah dan Ko n st ru ks i dalam Pe n ge rjaan ( KDP) . R i n c i an Aku m u las i Pe nyu s ut an Aset Tet ap per 31 Desember 20 1 6 adalah s ebagai b e ri kut :


- 77 -

Rincian Alru.mulasi Penyusutan Aset Tetap TA 2 0 1 6 dan 2015

2. 1 15.mJ.CDJ

7 . 4&J.mJ.CDJ 340.mJ.CDJ

R i n c i an Aku mulas i Pe nyu s ut an As et Tet ap di s aj i kan p ada Lamp i ran Lap o ran Ke u an gan i n i .

Ase t

Tak Be rwujud

Aset Talc

C.21

BenJ.Jujud

S aldo As et Tak B e rwuj u d (ATB ) p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan

Rp 1 80. 000. 000

31

D e s e mb e r

20 1 5

adalah

Rp 1 80 .000 .000

dan

Rp 20 .000 .000 . As et

Tak

B e rwuj u d

m e rup akan

as et

yan g

dap at

d i i dent ifikas i dan di m i li ki , t e t ap i t i dak m e mp u nyai wuj u d fi s i k. Aset Tak B e rwuj u d p ada Kant o r Aku nt an s i l st i m ewa J ayap u ra

software

b e rup a

yan g

di gu n akan

u nt u k

m e n u nj ang op e ras io nal kant o r . Mut as i t ran s aks i t e rh adap Aset Tak B e rwuj u d p ada t an ggal p e lap o ran adalah s eb agai b e ri kut : / . \ ..ff· · Ii·�;-�:., · r�!�.:�tZit--:�f!'�;·� ·� «�i��.� ··J}t ·.:;, ;�i,:1�1.1:'.i·\ �l-1 ·�:\:..yr

· �.;��:\�' �)-; ; :;;�:!_ ,>·i /'�i�':{��; ·

;�J.�.,g�'.!�iJ� !i�� «M\ffl.1,7.:n;i,'1$1� elttii\mi. �r��..1t:.'1;: �;�1',.,,��im ,.,,.n.�:l:1;; /;,�:"��ii9t1'��· ��.� r.Q:>.�i? '!:hl"h11'-U,,.�� ·

,

"

... forR�!'i. ·lll !"J' •ri .-�-� •..•

Mutas i t am ba h:

160.000 .000

P e m be lia n

Mut:as i k ur ang:

.AA um u l:as i Am ortis :as i s

. d. 31

D es em b e r

20 16

46. 000 .000

Mut as i t a m b ah : •

Pe mb e lian b e rup a ap li kas i p e n at aus ahaan PNBP s e nilai Rp l OO .000 .000

•

Pe n amb ahan fit u r p ada MOYB Ac c o u nt i n g Profe s i o n al s e n i lai Rp60 .000 .000 .

R i n c i an As et Tak B e rwuj u d p e r 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 adalah s eb agai b e ri kut :


- 78 -

Rincian Aset Tak berwujud TA 2 0 1 6

Aset Lain-Lain

C .22 Ase t Lain-Lain

Rp 1 45. 000. 000

S aldo As et Lai n - lai n p e r 3 1

D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5

adalah Rp 1 45 .000 .000 dan Rp l l 0 .000 .000 . Aset Lai n - lai n m e rup akan B arang Mi lik N e gara (B MN J yan g b e rada dalam ko n di s i

ru s ak b e rat

dan

t i dak lagi

di gu n akan

dalam

op e ras i o n al e n t it as . Adap u n m ut a s i aset lai n - la i n adalah s eb agai b e ri kut :

: M uta si ta m ba h : rekl asii kasi da ri aset tetap [M_utasi �_i.r_a ng : ·�- p � n gg �� a n. ke,rnba li B M N ya ng dihe_ntikan . _ _ ! . pen ghapus an B M N :_

�lra

f1:A\;�Jt,:.f;1,lJ:.�l.,..:i,:t7ih

.

i- W��:ar' ,

,.:_�lO t..\it..t'i�l.!.·.!·

!.AAumul asi Penyus utan

;��;;.r:·r..

50 .000 .0 00 ;

-

Tran s aks i p e n ambah an dan p e n gu ran gan aset lai n - lai n dap at dij e las kan s eb agai b e ri kut : •

Pe n amb ahan adalah dari re klas ifi kas i m e s i n ge n s et yan g s u dah

dalam

ko n d i s i

ru s ak dan t i da k dap at

d i gu n akan lagi s e n i lai Rp50 .000 .000 . •

Pe n gh ap u s an

Alat

An gkut

ke n daraan b e rm ot o r ro da

2

D arat B e rm ot o r b e ru p a s e n i lai Rp 1 5 .000 .000 .

i n c i an As et Lain - lain b e rdas arkan n ilai p e ro lehan , akumulasi p e ny u s utan dan n i lai b u ku t e rs aji p ada Lamp i ra n Lap o ran Ke u an gan i n i .

Alru.mulasi

C .23

Penyusutan dan

Lainnya

Amortisasi Aset

S aldo

Lainnya

Akumulasi

Aku m u las i

D e s e mb e r

20 1 6

Pe nyusutan

dan

Amortisasi

Pe nyu s ut an

As et

Lai n nya

dan

20 1 5

adalah

.

Ase t

per

31 .

m as 1 n g- m as 1 n g


- 79 -

Rp 1 25. 000. 000

Rpl 25 .000 .000 dan Rp60 .000 .000 . Aku m u lasi Penyu s ut an Aset Lai n nya m e rupakan kont ra aku n Aset Lai n nya yang di s aj i kan b erdasarkan p e n gakumu las ian at as p e nyes u ai an n i lai

s e h ub u n gan

de n gan p e n u ru n an

kap as it as dan

m anfaat As et Lain nya. R i n c ian Aku mu las i Pe nyusutan As et Lai n nya p e r 31 D e s e mber 201 6 adalah s ebagai b e ri kut :

Rincian Aku.mulasi Penyu.su.tan dan Amortisasi Aset Lainnya

Amo rt isasi ATB de ngan m as a m anfaat t e rbat as di laku kan de n gan m et o de garis lu rus dan n i lai s i s a n i h i l . S e dangkan atas ATB de n gan m as a m anfaat t i dak t e rbat as t i dak di laku kan am o rt i s as i .

Uang Mu.ka. dari

C .24 Uang Muka dari KPPN

KPFN

Saldo Uang Mu ka dari KPPN p e r per 3 1 D e s e mb e r 201 6 dan

Rp l 0. 000. 000

20 1 5 m as i ng- m as i n g s ebesar Rp l 0 .000 .000 dan RpO . U an g Mu ka dari KPPN m e rupakan U a n g Perse di aan (UP) at au Tam bah an U an g Pers e diaan (TUP) yan g dib e ri kan KPPN s ebagai uang m u ka ke rj a dan m as i h b e rada p ada at au di ku as ai

o le h

Ben dah ara Pe n ge lu aran p ada tanggal

p elap o ran . Utang kepada

C .25 Utang ke pada Pihak Ke tiga

Pihak Ketiga

N i lai Ut ang kepada Pi h ak Ket iga p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan

Rp35. 000. 000

201 5


s eb esar

Rp35 .000 .000

dan

Rp l 2 .000 .000 . Utang kepada Pi h ak Ket i ga m e rupakan kewaj iban

yan g

m as i h

h arus

dibayar

dan

s e ge ra

dis e lesai kan kep ada p i h ak ket i ga lai n nya dalam wakt u ku ran g dari 1 2 (dua belas b u lan ) s ej ak tanggal p elap o ran . Adap u n ri n c i an Ut ang Pi hak Ketiga p ada Kant o r Aku nt an s i


- 80 -

I st i m ewa J ayap u ra p e r t an ggal p e lap o ran adalah s eb agai b e ri kut : Rincian Utang kepada Pihak Ketiga

Pendapatan

C .26 Pe ndapatan Diterim.a di Muka

Diterima di Mu.ka

N i lai Pendapatan Diteri m a di Mu ka p e r 3 1 D e s e mb e r 201 6

Rp l 3. 000. 000

dan 201 5 adalah m as i ng- masing s eb e s ar Rp1 3 .000 .000 dan Rp1 8 .500 .000 . Pen dapatan D it e ri m a di Mu ka m erupakan p e n dapatan yang s u dah dit e ri m a p e mbayaran nya , n am u n barang/ j as a b e lu m di s e rah kan . Kes e lu ru h an Pen dap atan D it e rima di Mu ka t e rs eb ut bers u mb e r dari jasa kon s u ltasi aku ntan s i yang jangka wakt u kont raknya leb i h dari sat u t ah u n , de ngan ri n c i an s ebagai b e ri kut : Rincian Utang kepada Pihak Ketiga P T P ra d n� Co ns u ltin d o P T . Ja'IG Pri m a C on s u hi n do P T C el kom i n do h d on e s ia

5 .6 0 0 D O O 5 .3 0 0 D O O

Beban yang

C .27 Be b a n yang Masih Harus Dibayar

Masih Harns

Beb an yan g Mas i h Harus D ibayar p e r 31 D e s e mb e r 201 6

Dibayar

dan

Rp70. 200. 000

m e rupakan lrewajiban p e m erint ah kepada p i h ak ketiga yang p ada

20 1 5

s eb esar

tanggal

Rp70 . 200 .000

pe lap o ran

dan

keu an gan

Rp89 .020 .000 .

b e lu m

dit e ri m a

t agi hannya , den gan ri n c i an s ebagai b e ri kut . Perbandingan Rincian Beban yang Masih Harns Dibayar TA 2016 dan TA 2 0 1 5 Be lanja Peg aNai yang Mas ih Harus D ibayar Be lanja Bara ng � ng Mas i h H a rus D iba\Gl r Be lanja tvbda l yan g Mls ih H arus D i bayar

13.2CO .OOO 34.2CO .OOO

22.a::o .00 0

33.000.CCO 30.720.CCO


- 81 -

EJru.itas Rp l 4.2 1 0. 945.000

C .28 Ekuitas

Eku it as p e r 31 Desembe r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g m as i n g sebesar Rp 1 4. 2 1 0 .945 .000 dan Rp9 .839 .494.0 48 . Eku itas adalah kekayaan b e rs i h e nt it as yan g m erupakan s e li s i h antara as et dan kewaj iban . Ri n c ian leb i h lanj ut t e nt an g e ku it as di saj i kan dalam Lap o ran Pe rub ahan Eku it as .


- 82 -

Pendapatan

D .PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN OPERASIONAL

FNBP

D . 1 Pe ndapatan Pe nerimaan Ne gara Bukan Pajak

Rp l 2 8. 3 00. 000

J u m lah Pen dap at an u nt u k p e ri o de yan g h e rakh i r p ada 3 1 D e s e mh e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eh e s ar Rp l 2 8 .300 .000 dan Rp l 25 .000 .000 . Pen dap at an t e rs eh ut t e rdi ri dari : Rincian Pendapatan Negara Bu.kan Pajak TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Pe n dapatan J a s a h e rasal dari p e lat i h an aku nt an s i dan desai n s i st em akunt an si. S edan gkan Pendap at an Lai n - Lai n m e rupakan p e n ge mh alian h e lanj a p egawai dan h e lanj a lai n nya yan g h e rasal dari t rans aksi tah u n 201 5 . Beban Pegawai

D .2 Be han Pegawai

Rp 8 1 5. 3 00. 000

J u m lah B ehan Pegawai p ada Tah u n 20 1 6 dan 201 5 adalah m as i n g- m as ing s eh es ar Rp8 1 5 .300 .000 dan Rp800 .000 .000 . B ehan Pegawai adalah h ehan at as ko mpe n s as i . h a i k dalam h e nt u k u a n g m aup u n h aran g yang dit et ap kan h e rdasarkan p erat u ran p e ru n dang- u n dan gan yan g dihe ri kan kepada p ej ah at n e gara . Pegawai N e ge ri S ip i l (PN S ) . dan p egawai yan g dip e ke rj akan o le h p e m e ri nt ah yan g h e lu m h e rstat u s PN S

s eh agai

i mh alan

at as

p e ke rj aan

yan g

t e lah

di laksan akan ke c u ali p e ke rj aan yan g b e rkait an de n gan p e mh e nt u kan m o dal. Rincian Beban Pegawai TA· 2016 dan 2 0 1 5

Beban

D .3 Be han Perse diaan

Persediaan

J u m lah Behan Pe rse di aan p ada Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5

Rp45 l . 000. 000

adalah


s eb e s ar

Rp 45 1 .000 .000

dan

Rp41 5 .000 .000 . B ehan Pe rsedi aan m erupakan h eban u nt u k


- 83 -

m e n c at at ko nsu msi at as h aran g-h aran g yan g h ah i s pakai . t erm as u k

h aran g-h aran g

b as i l

p ro du ks i

h ai k

yan g

dipasarkan m aup u n t i dak dip asarkan . R i n c i an Behan Pe rs ediaan u nt u k Tab u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s ehagai h e ri kut : Rincian Beban Persediaan TA 2016 dan 2015

Beban Baran9

D .4 Be han Barang dan Jasa

dan Jasa

J u m lah Behan B arang dan Jasa Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5

Rp6 l 0. 000. 000

adalah


s eh e s ar

Rp61 0 .000 .000

dan

Rp655 .000 .000 . B eh an B aran g dan Jasa t e rdi ri dari h eh an h aran g dan jasa h e rupa ko n s u m s i at as baran g dan / at au jasa dalam ran gka p e nyelenggaraan kegi at an e nt itas s e rt a b eh an

lai n - lai n

p e n ggu n aan

b e rupa h eban

alo kas i

h e lanj a

yan g t i mb u l m o dal

yan g

kare n a t i dak

m e n gh as ilkan as et t et ap . Ken ai kari B eh an B aran g dan J as a t e rj adsi karena adanya t amhahan kegiat an p e n di di kan dan p e lat i h an p ada h u lan Maret 20 16 . R i n c i an B eh an B aran g dan J a s a u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s ehagai b e ri kut : Rincian Beban Baran9 dan Jasa TA 2016 dan 2 0 1 5

8tba1 .lils a KolS l ltn 8tba1 .lils a P Dis i

Btba1 .lils a la i


- 84 -

Beban

D .5 Be han Pe me liharaan

Pemeliharaan

B eban Pem eliharaan Tahu n 201 6 dan 20 1 5 adalah m asing-

Rp49 7. 000. 000

m as i n g s eb esar Rp497 .000 .000 dan Rp5 1 3 . 1 77 .000 . B eh an Pe m elih araan m erup akan beban yan g di m aks u dkan u nt u k m e mp ert ah an kan aset t et ap at au aset lai n nya yan g s u dah ada

ke

dalam

kon di s i

p e m e li h araan

kare n a

p e m e li h araan

p e ralat an

n o rm al. adanya dan

Pe n u ru n an

h eb an

p e n gh e m atan

mes i n .

p ada

R i n c i an

b eh an

p e m e lih araan u nt u k Tah u n 20 16 dan 20 1 5 adalah s eb agai b e ri kut :

Rincian Beban Pemeliharaan TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Beban

D .6 Be ban Perjalanan Dinas

Pery·a lanan

B eban Perj alan an D i n as Tah u n 201 6 dan 201 5

Dinas

m as i n g- m as ing s ebesar Rp790 .000 .000 dan Rp780 .000 .000 .

Rp 79 0. 000. 000

B eban t e rs eb ut m erupakan behan yang t e rj adi u nt u k

adalah

p e rj alan an di n as dalam rangka p elaksan aan t u gas , fu n gs i , dan j ab at an . Ke n aikan b eban p e rj alan, an di n as di s eh ah kan o le h fre kuensi rap at ko o rdi n as i yan g m en i n gkat m e nj e lang akh i r t ahu n . R i ncian B eh an Pe rjalanan D i n as u nt u k Tah u n 201 6 dan 20 1 5 adalah s eb agai b e ri kut : Rincian Beban Pery·alanan Dinas TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Beban Barang

D .7 B e ban Barang untuk Diserahkan ke pada Masyarakat

untu.k

B eh an B aran g u nt u k D i s erah kan kep ada Masyarakat Tahun


- 85 -

Diserahkan

201 6

dan

20 1 5

kepada

Rp345 .000 .000 dan Rp425 .000 .000 . B eban B arang u n t u k

Masyarakat

D i s e rah kan

Rp345. 000. 000

p e m e ri nt ah

kep ada

adalah


Masyarakat

s eb e s ar

m e rupakan

h ehan

dalam b e nt u k baran g at au jasa kepada

m asyarakat yan g b e rt uj uan u nt uk m en capai t uj u an e ntit as . D alam h al i n i , Kant o r Aku nt ans i I st i m ewa J ayap u ra u n t u k m e n i n gkat kan

p e m ahaman

m asyarakat

m e n ge n ai

aku ntan s i herhas i s akru al yang s u dah m u lai dit e rapkan p ada t ah u n 201 6 . R i n c i an B ehan B aran g u nt u k D i serahkan kepada Masyarakat u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 201 5 adalah s ehagai b e ri kut : Rincian Beban Baran9 u.ntuk Diserahkan kepada Masyarakat TA 2016 dan 2 0 1 5

Beban Bantu.an

D .8 Be ban Bantuan Sosial

Sosial

B eban B ant u an S o s i al Tah u n 201 6 dan 20 1 5 adalah

Rp l 00. 000. 000

m as i n g- m as i n g s ebesar Rpl 00 .000 .000 dan Rp70 .000 .000 . B ehan hant u an s o s i al m erupakan b eh an p e m erint ah dalam h e nt u k uang/ b aran g at au j as a kepada m asyarakat u nt u k m e n gh i n dari t e rj adi nya ris i ko s o s i al dan h e rs ifat s e le kt if. Pe n u ru n an heban ban s o s kare n a adanya p e n gh e m at an alo kas i an ggaran . R i n c i an Behan B ant u an S o s i al u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah sehagai h e ri kut : Rincian Beban Bantu.an Sosial TA 2016 dan 2 0 1 5

Beban

D .9 Be han Penyusutan dan Amortisasi

Penyu.su.tan dan

J u m lah Beb an Penyu s utan dan Am o rt i s as i u nt u k Tah u n


- 86 -

Anwrti.sasi

201 6

dan

201 5

Rp670. 369. 048

Rp680 .369 .048 dan Rp5 2 2 . 1 9 1 .548. B eban Pe nyu s ut an

adalab


s eb e s ar

m erupakan b e ban u nt u k m encatat alokasi s i st e m at i s at as n i lai s u at u aset t et ap yan g dapat di s u s u t kan ( depreciable assets) s e lama m as a m anfaat aset yang b e rs a n gkut an .

S e dan gkan B ehan Amo rt i s as i digu n akan u nt u k m e n c at at alokasi p e n u ru n an m anfaat e ko n o m i u nt u k As et Tak b e rwuj u d . R i n c i an B eb an Pe nyu s ut an dan Amo rt i sasi u nt uk t ab u n 201 6 dan 20 1 5 adalab s ebagai b e ri kut : Rincian Beban Penyu.su.tan dan Anwrti.sasi TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Beba 1 Amo rt6ai iSJftiJae Beba1 P e 1S1t n ase t h i1-h i1

Beban

D . 1 0 Be han Pe nyisihan Piutang Tak Tertagih

Penyisihan

Be b an Pe nyi siban Pi ut ang Tak Te rt agi b m e rupakan be b an

Piu.tang Tak

u nt u k m e nc at at est imasi ket i dakte rt agi b an p i ut an g dalam

Tertagih

s u at u p e ri o de . J u m lab Behan Pe nyi s i b an Pi utan g Tak

Rp l. 5 05. 000

Te rt agi b u nt u k Tab un 20 1 6 dan 201 5

adalab m as i n g

m as i n g s eb e s ar Rp l .505 .000 dan Rp l .300 .500 . R i n c i an B e b an Pe nyi s iban Pi utang TakTertagi b u nt u k Tab u n 201 6 dan 20 1 5 adalab s eb agai b e ri kut : Rincian Beban Penyisihan Piu.tang Tak Tertagih TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5


- 87 -

Surplus dari

D . 1 2 Ke giatan Non Operasional

Ke9iatan Non

Pos S u rp lu s dari Kegi atan N o n Op e ras i o n al t e rdi ri dari

Operasional

p e n dap at an dan b eban yan g s ifat nya tidak rut i n dan b u kan

Rp 8. 000. 000

m e rupakan t u gas p o ko k dan fu n gs i e n t it as . S u rp lu s dari Kegi at an N o n Ope ras i o nal Tah u n 20 1 6 dan 201 5 adalah s eb agai b e ri kut : Rincian Ke9iatan Non Operasional TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

"}

Pen.dapat.etn/Bebetn. Pen1Jeswxian. Niloi. Persediaan. timbul. karena

kebijak.an. penilaian. persediaan. menl)gwzaX«n. metode Harga Perokhan. Terak.hir. Akwi ini tidak. ak.an. mun.c ul. ketika penilaian. persediaan. menl)gwzakan. metode F'irst In F'irst Out (FIFO)

Pos Luar Biasa

D . 1 3 Po s Luar Biasa

Rp 77. 675. 000

Pos Lu ar B i as a t e rdiri dari p e n dap at an dan be b an yan g s ifat nya t i dak s e ri n g t e rj adi , t i dak dapat di ram alkan dan b erada di luar ke n dali entit as . R i n c i an Pos Lu ar B i as a u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s ebagai b e ri kut : Rincian Pos Luar Biasa TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Pen dapat an PNBP d i at as m e rupakan h as i l p e nj u alan p e ralat an dan m e s i n yan g m e n galami ru s ak b e rat kare n a b e n c an a lon gs o r b u kit di J ayap u ra . S e dan gkan B eh an Pe rj alanan D i n as dan B ehan Pe rsedi aan m erupakan h eban b eban yan g di gu n akan s e c ara lan gs u n g dalam m as a t an ggap daru rat b e n c an a .


- 88 -

E . PENJELASAN AT AS POS-POS LAPORAN PERUBAHAN

EKUITAS

Efru.itas Awal Rp 9. 83 9. 4 94. 048

E . 1 Ekuitas hv.11

N i lai eku it as p ada t an ggal 1 Jan u ari 201 6 dan 20 1 5 adalah


sebesar

Rp9 .839 . 49 4 .0 48

dan

Rp7 .895 .650 . 450 .

Deft.sit LO

E .2 Surplus (De fisit) LO

Rp 4. 22 1 . 54 9. 048

J u m lah D efi s it LO u nt u k p e ri o de yang b e rakh i r p ada 3 1 Desember 201 6 dan 201 5 adalah s eb e s ar Rp 4 . 2 2 1 .549 .0 48 dan Rp 4 .058 . 1 69 .548 . D efi s it LO m e rup akan s e lisih ku rang antara s u rp lu s / defis it kegiat an ope rasio n al , s u rp lu s / defi s it kegi at an n o n ope ras i o n al , dan p o s luar b i as a .

Penyesuaian

E .3 . 1 Pe nye suaian Nilai Ase t

Nilai Aset

N i lai Penyes u ai an N i lai Aset u nt u k p e ri o de yan g b erakh i r

RpO

p ada 3 1 D e s e mb e r 201 6 dan 201 5 adalah s eb e s ar RpO dan Rp42 .500 .000 . Penye s u ai an N i lai As et m e rupakan b as i l p e nye s u aian n i lai p e rsediaan akib at p e n e rap an keb ij akan h arga p e ro le h an t e rakh i r .

Koreksi Nilai

E .3 .2 Kore ksi Nilai Perse diaan

Persediaan

Koreks i N i lai Pe rsediaan m ence rm i n kan ko re ks i at as n i lai

Rp2 77. 885. 000

p e rs e di aan yan g diakibat kan kare n a kes alah an dalam p e c at at an

p e rs e di aan

yan g

t e rj adi

p ada

p e ri o de

s eb e lu m nya . Ko re ks i t ambah at as n i lai p e rs e di aan u nt u k t ah u n 201 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp277 .885 .000 dan Rp2 1 5 .850 .000 . R i n c i an Ko re ks i N i lai Persedi aan u nt u k t ah u n 201 6 adalah s eb agai b e ri kut : Rincian Koreksi Nilai Persediaaan

Selisih

E .3 .3 Se lisih Revaluasi Ase t Te tap

Revaluasi Aset

S e li s i h R evalu as i Aset Tetap m e rupakan s e li s i h yan g

Tetap

m u n c u l p ada s aat di laku kan p e n i laian u lang as et t et ap .


- 89 -

Rp 1 25. 000. 000

S e li sih R evalu as i Aset Tet ap u nt u k p e ri o de yang b e rakh i r p ada 3 1 D e s e mb e r 201 6 dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp1 25 .000 .000 dan Rp 1 25 .000 .000 . R evalu as i Aset t e rsebut b e rasal dari revalu asi sebidan g t an ah m i li k s at ke r d i J l . Me rde ka N o . 2 1 3 J ayap u ra .

Koreksi Aset

E .3 .5 Kore ksi Ase t Te tap Non Revaluasi

Tetap Non

Koreksi Aset Tetap N o n R evalu as i u nt u k p e ri o de yang

Revaluasi

b e rakh ir p ada 3 1 D e se mb e r 201 6 dan 201 5 adalah s eb e s ar

Rp3 0. 000. 000

Rp30 .000 .000 dan Rp47 .500 .000 . Koreksi i n i b e rasal dari t ran s aks i ko re ksi n i lai aset t etap dan as et lai n nya yan g b u kan kare n a revalu as i n i lai . Rincian Koreksi Aset Tetap Non Revaluasi Tahun 2 0 1 6

Koreksi Lain

E .3 .6 Kore ksi Lain-Lain

Lain I

Ko re ksi Lai n - Lai n u nt u k p e ri o de yan g b e rakh i r p ada 3 1

Rp55. 000. 000

D e s e mb e r 201 6 dan 20 1 5 adalah s eb e s ar Rp55 .000 .000 dan Rp 1 6 .500 .000 . Kore ks i i ni m erupakan ko reksi s e lai n yan g t erkait B aran g Mili k N e gara , antara lai n ko re ksi at as p e n dapat an . ko re ks i at as be ban . ko re ks i at as hi b ah . p i ut an g dan utan g. Ko reksi lai n - lai n t e rdi ri dari : Rincian Koreksi Lain-Lain

K ore ksi P endapatan K ore ksi P i t.tang K ore ksi K e"AElji ban K ore ksi H i bah

Transaksi Antar

E .4 Transaksi Antar Entitas

En.titas

N i lai Transaks i An t ar Ent itas u nt u k p e ri o de yan g b e rakh i r

Rp8. 355. l l5. 000

3 1 D e s e mb e r 201 6 dan 20 1 5 adalah m as i ng- masin g s eb e sar Rp8 .355 . 1 1 5 .000 dan Rp5 .80 4.663 . 1 46 . Tran s aksi antar


- 90 -

Ent it as adalah t rans aksi yang m e lib at kan du a at au leb i h e nt it as yan g berb e da b ai k i nt em al KL , ant ar KL, antar BU N m aup u n KL den gan BU N . Rincian Nilai Transaksi Antar Entitas

D iteri m a dari E ntitas lai n

D ita i tk an ke E rtitas Lain

Transe r Ma sU<

Transe r Ketuar P eOJesate n Hi bah La llJSUllJ P eOJesate n P engem bali an H iba h LallJ SU"l9

R i n c i an Tran saksi Antar Ent itas t e rdiri dari : E .4 . 1 Diterima dari Entitas Lain (DDEL) / Ditagihkan ke Entitas Lain (DKEL)

D it e ri m a dari Ent it as Lai n / Ditagi h kan ke Ent itas Lai n m erupakan t ran s aksi ant ar entitas at as p e n dapat an dan b e lanj a p ada KL yan g m elibat kan kas n e gara (BU N ) . Pada p e ri o de

h i n gga

31

D e s e mb e r

20 1 6 ,

D DEL

s eb e s ar

Rp335 .000 .000 s edangkan OKEL s eb e s ar Rp8 .690 . 1 1 5 .000 E .4 .2 Transfer Masuk/ Transfer Ke luar

Tran sfer Mas uk/ Tran sfe r Ke luar m e rupakan p e rp i n dahan aset/ kewaj iban dari s at u entitas ke e n t it as lai n p ada i nt e rn al KL , ant ar KL dan antara KL de n gan BA-BU N . Tran sfer Mas uk sampai den gan t an ggal 3 1 D e s e mb e r 201 6 s eb e s ar Rpl 7 0 .000 .000 t e rdi ri dari :

S edangkan Tran sfe r Ke luar s ampai de n gan t an ggal 3 1 D e s e mb e r 201 6 s eb e s ar RpS0 .000 .000 yan g m erupakan t ran sfer Persedi aan kepada D ep ut i S i st e m dan Perat u ran Aku nt an s i . E .4 .3 Pe ngesahan Hibah Langsung dan Pe nge mbalian Pe ngesahan Hibah Langsung

Pe n gesahan H ibah Langs u n g m e rupakan t rans aksi at as p e n c at at an hi b ah langs u n g KL dalam b e nt u k kas , b aran g


- 91 m aup u n jasa s e dan gkan p e n c at at an p e n dap at an h ibah di laku kan o le h BA-BUN . Pe n ge s ah an H ib ah Lan gs u n g s ampai

de n gan t an ggal 3 1

D e s e mb e r 20 1 6

s eb e s ar

Rp 1 20 .000 .000 - . dari t ot al Rp365 .000 .000 ,- yan g dit e ri m a s ep anjang t ah u n 20 1 6 . Pen ge s ah an Pen ge mb alian H ib ah Lan gs u n g m e rupakan t ran s aks i at as p e n c at at an p e n ge mb ali an h ibah lan gs u n g entit as . Pengesahan Pe n gembalian H ibah Lan gs u n g s ampai de n gan t a n ggal 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 adalah RpO . R i n c i an p e n ge s ah an H i b ah u nt u k t ah u n 20 1 6 adalah s ebagai b e ri kut : 1 2

Uang

WHO

B a ra n g

PT S em ua B a h ag ia

T otal Pen ge �h an

P e n g es a ha n P e ng e m b a lia n H ib a h

Ju ml ah

Rp

R

R

Rp

Rp

70.000.000 50.000.000 1 20 .000.000 1 2 0.00 0.0 00

R i n c i an Pe nerim aan Hi b ah Lan gsu n g Tah un 201 6 di s aj i kan p ada lampi ran . EJru.itas Akhir

E .5 Ekuitas Akhir

Rp 1 4.2 1 0. 945. 000

N i lai Ekuit as p ada t an ggal 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah

m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp1 4 . 2 1 0 .9 45 .000 dan

Rp9 .839 .494.0 48



- 92 -

F.

PENG UNG KAP AN-PENG UNG KAP AN LAINNYA.

F .1 KEJADIAN-KEJADIAN PENTING SETELAH

T ANGGAL

NE RACA

Pada t an ggal 1 5 Jan uari 20 16 t e lah t e rj adi b e n c an a alam be rupa banj i r yan g m e nyebab kan sebagi an ge du n g kanto r Kant o r Aku ntan s i Ist i m ewa Jayap u ra t e re n dam banj i r . Kej adian t e rseb ut m e n gakibat kan m asalah s e ri u s dalam pemberi an

pe layanan

kep ada

stakeholder.

J ari n gan

ko mp ut e r . i n st alas i list ri k , dan berbagai pe ralat an kant o r m e n galami kerusakan. U nt u k m e n anggu lan gi h al t e rseb ut Kep ala

Kant o r

Aku ntan si Ist i m ewa Jayap u ra t e lah

m e mbent u k t i m u nt u k m e laku kan i de nt ifi kas i t e rkait . kerusakan yang diakibat kan o leh banj i r t e rseb ut dan m e n gi n strus i kan kepada selu ru h pegawai u nt u k tetap memberi kan pe layanan kepada stakeholder sebagai mana m e st i nya. F .2 PENGUNGKAPAN LAIN-LAIN

Be rdasarkan Kep ut usan Kepala Badan

Aku ntan s i dan

Pe lapo ran Ke uangan N o m o r : 009/ BALAP .5/ 201 6 Te ntang Pe rubah an at as Keput u san Kepala Badan Aku ntan s i dan Pe laporan Ke uangan N o m o r : 018/ BALAP.5/ 20 1 6 Te ntang Pe n u nj ukkan Ku as a Pen ggu n a Anggaran . Pej abat yang dibe ri Kewe nangan u nt u k Melaku kan Ti n dakan Yang Me n gakib at kan Pe ngelu aran Anggaran B e lanja/ Penanggung J awab Kegi at an / Pe mb uat kom it m e n . Pejabat Yang D ib e ri Kewe nangan U nt u k m e n guji Tagi h an Kepada N e gara dan Me nandat an gan i SPM , dan Bendah ara Pe n ge lu aran pada Kant o r Aku nt ansi Ist imewa Jayap u ra pada t an ggal 05 J u li 201 6 telah di laku kan penggant i an Pejabat Pe n ge lo la Ke uangan ,

S e m u la : Ku asa Pe n ggu n a An ggaran

: D e n ny FS

Pejab at Pe mb uat Kom it m e n

: Fit ra

Pejabat Pe n an datangan / Pen guji SPM : Faj ar B e n dah ara

: Y essy


- 93 -

Me nj adi : Ku as a Pe n ggu n a An ggaran

: Mut i ara

Pej abat Pe mb u at Ko m it m e n

: Syah ru l Fatt ah

Pej abat Pe n an dat angan / Pen guj i SPM

: R izki

B e n dah ara

: S ut ant i


- 94 -

Lampiran I: Rincian Nilai Perolehan , Beban Penyusutan , Akumulasi Penyusutan dan Nilai Buku Aset T etap

Kantor Akuntansi lstimewa Jayapura Rincian Nilai Perole han, Be ban Pe nyusutan , Akumulasi Pe nyusutan dan Nilai Buku Ase t Te tap Untuk Periode

Berakhir

ada 3 1 De se mber 20 1 6

5.m. 000.000 J'. 13 la t m d m Mt �n

AlatA1� 1t.J1 Darat Bt nnobr

Alat Ka11x>r Alat R1m al Ta1Q)! Alat !
7

240000 0 00

1Q'.J.?a193

34185.m

22:5.00 0 000

5

QlJOOO O OO

Q'.JOOO OOO

1£COOO . cro

270.00 0 000

5

ro:JOOO O OO

&'.1000000

100000. cro

1&'.J.00 0 000

5

1 15000 0 00

23000 .cro

23000 000

4

4

100000 0 00

25000000

25000. cro

&'.1000 000

250000 0 00

62.ro:JOOO

62.ro:J.cro

125.00 0 000

3

10000 .00 0

3.333 .m

10000 000

6ttJ6£6l

15. 000.000

630. 000.000 350. 000.000 92. 000.000

50. 000.000

125. 000.000

3.978. 500.000 H 17. m.ooo

3 1. 250.000

2 17. 500.000


- 95 -

Lampiran

II:

Daftar Hibah Langsung Berupa Uang.'8arang/Jasa

K.A.t>STOR AKU t>ST.A.NS I ISTI MEW.A.J.A.Y.APU RA.

D.AFTAA � I BAA l...AH:3S UNG BER UP.A. U.A.NG/BARA.NG/J.AS.A. PER U DESE MBE R 2D1&

l

Penda

LN

"u Terus Junla h

ON

95000 000

�

1 20DOODOO

�

Bellrn dre ·szer

246 000.000


- 96 -

B . ILUSTRASI LAPORAN KEUANGAN TINGKAT UAPPA-W


- 97 -

Kantor Wilayah Akuntansi lstimewa Provinsi Papua

Untuk Periode yang Berakhir 3 1 Desember 2 0 1 6

Gedung Menara Tinggi, Jl Permai No . 1 0 Jayapura, Papua 90000

www.jdih.kemenkeu.go.id v

- 98 -

KATA PENGANTAR

Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor 1 7 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara bahwa Menteri/ Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran / Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan

laporan

keuangan

Kementerian

Negara/ Lembaga yang

dipimpinnya. Kantor Wilayah Akuntansi Istimewa Provinsi Papua adalah salah satu entitas akuntan si di bawah Badan Akuntan si dan Pelaporan Keuan gan yang berkewaj iban menyelenggarakan akuntansi dan laporan p ertanggungj awaban

atas

pelaksanaan Anggaran

Pendapatan

dan

B elanj a Ne gara dengan menyusun laporan keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas dan Catatan atas Laporan Keuangan . Penyusunan Laporan Keuangan Kantor Wilayah Akuntansi Istimewa Provinsi Papua mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 7 1 Tahun 2 0 1 0 tentang S tandar Akuntansi Pemerintahan dan kaidah - kaidah pengelolaan keuangan yang sehat dalam Pemerintahan . Laporan Keuangan ini telah disusun dan disaj ikan dengan basis akrual sehingga akan mampu menyaj ikan informasi keuangan yang transparan, akurat, dan akuntabel. Laporan Keuangan ini diharapkan dapat memberikan informasi yang berguna kepada para pengguna laporan khususnya sebagai sarana untuk meningkatkan

akuntabilitas/ pertanggungj awaban

dan

transparansi

pengelolaan keuangan negara pada Kantor Wilayah Akuntansi I stimewa Provinsi Papua. Disamping itu, laporan keuangan ini juga dimaksudkan untuk memberikan informasi kepada manaj emen dalam pengambilan keputusan dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good governance) .

Papua, Kepala,

Januari 20 1 7

Utami, MSc NIP 1 9 7 1 090 1 1 9 9203 2 002


- 99 -

DAFTAR ISi

Kata Pengantar

x

Daftar I si

x


x

Ringkasan

x


x

Neraca

x

III .

Laporan Operasional

x

IV.


x

V.


x

G . Penj elasan Um um

x

H . Penj elasan atas Pos-Pos Laporan Realisasi Anggaran

x

I. II .

VI .

I.

Penj elasan atas Pos - Pos Neraca

x

J.

Penj elasan atas Pos - Pos Laporan Operasional

x

K. Penj elasan atas Pos - Pos Laporan Perubahan Ekuitas

x

L.

x

Pengungkapan Penting Lainnya

Lampiran dan Daftar

x


- 1 00 -

KANTOR WILAYAH AKUNTANSI ISTIMEWA PROVINS! PAPUA GEDUNG MENARA TINGGI, JL PERMAI NO. 1 0, JA YAPURA, PAPUA TELEPON 0 9 6 7 5563265, 5335234, FAXIMILE 09 6 73308 1 9 72

PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB

Penggabungan

Laporan

Keuangan

Badan

Akuntansi

dan

Pelaporan

Keuangan tingkat wilayah selaku UAPPA - W yang terdiri dari: (a) Laporan Realisasi Anggaran, (b) Neraca, (c) Laporan Operasional, (d) Laporan Perubahan Ekuitas,

dan (e)

Catatan atas Laporan Keuangan Tahun

Anggaran 2 0 1 6 sebagaimana terlampir adalah merupakan tanggung j awab kami, sedangkan substansi Laporan Keuangan dari masing-masing Satuan Kerj a merupakan tanggungj awab UAKPA. Laporan

Keuangan

tersebut

telah

disusun

berdasarkan

sistem

pengendalian intern yang memadai, dan isinya telah menyaj ikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi serta kinerj a keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan .

Papua, 20 1 7 Kepala,

Januari

Utami, MSc NIP 1 97 1 090 1 1 99203 2 002


- 101 -


Laporan Keuangan Kantor Wilayah Akuntansi I stimewa Provinsi Papua Tahun 2 0 1 6 ini telah disusun dan disaj ikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 7 1 Tahun 2 0 1 0 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) dan berdasarkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan . Laporan Keuangan ini meliputi: 1 . LAPORAN REALISASI ANGGARAN

Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya, yang mencakup unsur -unsur Pendapatan-LRA dan Belanj a selama periode 1 Januari sampai dengan 3 1 Desember 2 0 1 6 . Realisasi Pendapatan Negara pada TA 2 0 1 6 adalah berupa Pendapatan Negara Bukan Paj ak sebesar Rp72 0 . 000 . 000 atau mencapai 96 persen dari e stimasi Pendapatan - LRA sebesar Rp750 . 000 . 00 0 . Realisasi Belanj a Negara pada TA 2 0 1 6 adalah sebesar Rp3 0 . 59 0 . 00 0 . 00 0 atau

mencapai

9 8 . 36

persen

dari

alokasi

anggaran

sebesar

Rp3 1 . 1 00 . 0 0 0 . 000 . 2 . NERACA


pada 3 1 Desember 2 0 1 6 . Nilai Aset per 3 1 Desember 2 0 1 6

dicatat dan disajikan sebesar Rp3 2 . 308 . 68 5 . 000 yang terdiri dari : Aset Lancar sebesar Rp2 . 6 5 3 . 4 8 5 . 000; Piutang Jangka Panj ang (neto) sebesar Rp24 8 . 4 5 0 . 000; Aset Tetap (neto) sebesar Rp2 8 . 782 . 75 0 . 00 0 ; dan Aset Lainnya (neto) sebesar Rp624 . 00 0 . 000 . Nilai Kewaj iban dan Ekuitas masing - masing sebesar Rp437 . 1 60 . 00 0 dan Rp3 1 . 87 1 . 52 5 . 00 0 . 3 . LAPORAN OPERASIONAL

Laporan Operasional menyaj ikan berbagai unsur pendapatan- LO , beban , surplus / defisit dari operasi, surplus/ defisit dari kegiatan non operasional, surplus/ defisit sebelum pos luar biasa, pos luar biasa, dan surplus/ defisit LO , yang diperlukan untuk penyaj ian yang waj ar. Pendapatan-LO untuk periode sampai dengan 3 1 Desember 2 0 1 6 adalah sebesar Rp9 1 2 . 530 . 00 0 , sedangkan

jumlah

Rp l 9 . 67 0 . 03 0 . 000

beban

dari

kegiatan

operasional

adalah

sebesar

sehingga terdapat Defisit dari Kegiatan Operasional


- 1 02 -

s�nilai Rp l 8 . 75 7 . 500 . 00 0 . Surplus dari Kegiatan Non Operasional dan Defisit Pos-Pos Luar Biasa masing-masing sebesar Rp l 6 . 00 0 . 000 dan Rp 1 55 . 00 0 . 000

sehingga

entitas

mengalami

Defisit-LO

sebesar

Rp l 8 . 89 6 . 500 . 000 4. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

Laporan Perubahan Ekuitas menyajikan informasi kenaikan atau penurunan ekuitas tahun pelaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Ekuitas pada tanggal 0 1 Januari 2 0 1 6 adalah sebesar Rp 1 9 . 77 8 . 025 . 000 ditambah Defisit- LO sebesar Rp 1 8 . 89 6 . 5 0 0 . 000 kemudian ditambah dengan koreksi koreksi

senilai

Rp l . 1 1 0 . 00 0 . 000

dan Transaksi Antar Entitas

senilai

Rp2 9 . 8 8 0 . 00 0 . 000 sehingga Ekuitas entitas pada tanggal 3 1 Desember 2 0 1 6 adalah senilai Rp3 1 . 87 1 . 52 5 . 000 . 5. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menyajikan informasi tentang penj elasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disaj ikan dalam Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas . Termasuk pula dalam CaLK adalah penyaj ian

informasi

yang

diharuskan

dan

dianjurkan

oleh

Standar


dengan

berdasarkan

tanggal

basis

31

Desember

kas . Sedangkan

20 1 6

Neraca,

disusun

Laporan

dan

disaj ikan

Operasional,

dan

Laporan Perubahan Ekuitas untuk Tahun 2 0 1 6 disusun dan disaj ikan dengan menggunakan basis akrual.


- 1 03 -

I . LAPORAN REALISASI ANGGARAN KANTOR WILAYAH AKUNTANSI ISTIMEWA PROVINS! PAPUA LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 2 0 1 5

(Dalam Rupiah)



- 1 04 -

11. NERACA KANTOR WILAYAH AKUNTANSI ISTIMEWA PROVINS! PAPUA NERACA PER 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 20 1 5



- 1 05 -

III. LAPORAN O PERASIONAL KANTOR WILAYAH AKUNTANSI ISTIMEWA PROVINS! PAPUA LAPORAN OPERASIONAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 3 1 DESEMBER 2 0 1 6 DAN 2 0 1 5



- 1 06 -

IV. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS KANTOR WILAYAH AKUNTANSI ISTIMEWA PROVINS! PAPUA LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 20 1 5



- 1 07 -

V. CATAT.L\N ATAS LA P O RAN KEUANGAN A. PENJELASAN UMUM A. 1 . Profil dan Ke bijakan Te knis Kantor Wilayah Akuntansi Istimewa Provinsi Papua

Dasar Hukum

Kanto r Wi layah Aku ntan s i

En.ti.tas dan

di di ri kan s eb agai salah s at u upaya p e m e ri nt ah u nt u k

Rencana

m e n i n gkatkan ku alit as Lap o ran Keu a n gan Ke m e nt e ri an

Strate9is

N e gara/ Lemb aga Aku ntan s i

s e s u ai

dan

I st i m ewa Provi n s i Pap u a

de n gan

Pelap o ran

Perat u ran

B adan

Ke u an gan

No.

2005/ BALAP.007 / 201 2 t e nt an g O rgan i s as i dan Tat a Ke rj a B adan Aku ntan si dan Pe lap o ran Ke u an gan . Kant o r Wi layah Aku nt an si I st imewa Provi n s i Pap u a m e mp u nyai t u gas dan fu n gs i dalam m e laku kan koo rdi n as i di b i dan g b i mb i n gan dan du ku n gan i mplementasi aku nt an si p e merint ah de n gan c akupan wi layah Provi n s i Pap u a . Me lalu i p e ran Kant o r Wi layah Aku nt an s i I st i m ewa Provi n s i Pap u a di h arap kan ku alit as lap o ran keuangan K/ L dapat dit i n gkat kan yan g p ada akh i mya Lap o ran Ke uangan Pe m e ri ntah Pu s at dap at di s aj i kan de n gan aku ntab e l , aku rat . dan t ran sparan . U nt u k m ewuj udkan t uj u an

di

at as , Kant o r Wi layah

Aku ntan s i I st i m ewa Provi n s i Pap u a b e rko m it m e n de n gan v1 s 1 : Nmewajudkan. pelaksan.ru:m. ptm.yeltm.gg a.raan keaan.gan. n.eg ara

yang

ejisitm.,

akun.tabel,

rum.

t �p aran.

»relal.ai implemen.tasi akun.tansi pem.erin.tah berbasis ak:raal.. N

U nt u k m ewuj udkan visi t e rseb ut . Kant o r Wi layah Aku ntansi I st i m ewa Provi n s i Pap u a m e laku kan lan gkah - lan gkah strat e gi s s eb agai beri kut : 1 . Me nye len ggarakan u s a h a- u saha yan g b e rke lanj ut an be rkaitan de n gan imp lementasi akunt an si p e m erintah berb as i s akru al. 2 . Me mb i n a secara efektif Ke menterian N egara/ Lembaga dalam

pem anfaat an

i nfo rm as i

ke u a n gan

yan g


- 1 08 -

di h as i lkan o le h s i st e m aku nt an s i b e rb as i s akru al yan g di i mp le m e nt as i kan . 3 . Me n ge mb an gkan sistem i nfo rm as i yan g an dal dan t e rp e rc aya . 4 . Me nye lenggarakan s i st e m du ku n gan p e n gamb i lan kep ut u s an kepada p ara p e m an gku kep e nt i n gan . Pendekatan


Penyu.su.nan

Lap o ran Ke u a n gan Tah un 20 1 6 i n i m e rup akan lap o ran

Laporan

yan g m e nc akup s e lu ruh asp e k keu angan yan g di kelo la o le h

Keu.angan

Kant o r Wi layah Aku ntan s i I st i m ewa Provi n s i Pap u a . Lap o ran i n i di h as ilkan m e lalu i Sistem Aku ntan s i I n st an s i ( SAI) yait u s e ran gkai an p ro s e du r m an u al m aup u n yan g t e rko mp ut e ris as i m u lai dari p e n gu mp u lan dat a , p e n c at at an dan p e n gi kht i s aran ke u a n gan

dan

s ampai

ope ras i

den gan p elap o ran p o s i s i

ke uangan p ada Ke m e n t e ri an

N e gara/ Le mb aga . Lap o ran Ke u a n gan Kant o r Wi layah Aku ntan s i I st i m ewa Provi n s i Pap u a Tah u n 20 1 6 i n i m e rup akan

lap o ran ·

ko n s o li das i dari s e lu ru h j e njang st ru kt u ral di b awah Kanto r Wi layah Aku nt ans i Istim ewa Provi n s i Pap u a yan g m e lip ut i wi layah s e rt a s at u an ke rj a yan g b e rt an ggu n g j awab at as an ggaran yan g dib e ri kan . J u m lah s at u an kerj a di li n gkup Kant o r Wi layah Aku ntan s i I st i m ewa Provi n s i Pap u a adalah 5 sat u an ke rj a . R i n c i an s at u an ke rj a t e rs eb ut t e rs aj i s eb agai b e ri kut : Rekapitu.lasi Ju.mlah Satker UAPPA - W

I+

Ko de

No Wil

1

2500

Satker

KP Kantor

Jumlah/ Jenis

Jumlah

Kewenangan

S atker

KD

DK

TP

W 1layah

Akuntans i

-

1

-

-

1

I s timewa Provins i



- 1 09 -

2

3

4

2 00

2500

Kantor 1

1

1

1

1

1

1

1

1

1

Kantor

2500

Ba.sis

A.3 . Basis Ak:un tansi

Akuntansi

Kant o r Wi layah Aku ntan s i

I st i m ewa Provi n s i Pap u a

m e n erap kan b as i s akru al dalam p e nyu su n an dan p e nyaj ian N e rac a , Lap o ran Ope ras i o n al , dan Lap o ran Pe rubahan Eku it as serta b as i s kas u nt u k p e nyu s u n an dan p e nyaj i an Lap o ran R e ali s as i An ggaran . B as i s akru al adalah b as i s aku ntans i yan g m engakui p e n garuh t rans aks i dan p e ri stiwa lai n nya p ada s aat t ran s aksi dan p e ri st iwa it u t e rj adi , t an p a m e mp e rh at i kan s aat kas atau s et ara kas dit e ri m a at au dibayarkan . S e dangkan b as i s kas adalah b as i s aku nt an s i yan g yang m e n gaku i p e n garu h i t ran s aksi at au p e ri st iwa lai n nya p ada s aat kas at au s et ara kas dit e ri m a at au dib ayar.

H al

Pe m e ri nt ah an

1n1

s e s u ai

( SAP)

de n gan

yan g

t e lah

Stan dar Aku nt an s i dit et ap kan

de n gan

Pe rat u ran Pe m e ri nt ah N o m o r 7 1 Tah u n 20 1 0 t e nt an g Standar Aku ntan s i Pem e ri nt a h an . Dasar


Pengukuran

Pen gu ku ran adalah p ro s e s p e n etap an n i lai u an g u nt u k m e n gaku i dan m e m as u kkan s et i ap p o s dalam lap o ran ke u an gan . D as ar p e n gu ku ran yan g dit e rap kan Kant o r Wi layah

Aku ntan s i

I st i m ewa Provi n s i

Pap u a

dalam

p e nyu s u n an dan pe nyaj i an Lap o ran Ke u a n gan adalah


- 1 10 -

de n gan m e n ggu n akan n i lai pero le h an h ist o ri s . As et di e at at s eb esar p e n gelu aran / p e nggu n aan s u mb e r daya e ko n o m i at au s ebesar n i lai wajar dari i mb alan yan g dibe ri kan u nt u k m e mp e ro le h as et t e rs eb ut . Kewaj iban di c at at s ebesar n i lai wajar s u mb e r daya e ko n o m i yan g digu n akan p e m e ri ntah u nt u k m e m e n u h i kewaj iban yan g b e rsangkut an . Pen gu kuran pos-pos laporan ke uan gan men ggun ak:an m at a u an g rupiah . Tran saks i yan g m e n ggu n akan m at a u an g asi n g dit ran s las i t e rleb i h dah u lu dan di nyat akan dalam m at a u an g rup i ah . KebiJakan

A.5 . Ke bijakan Akuntansi

Akuntansi

Penyu s u n an dan p enyaj ian Lap o ran Keu an gan Tah un 201 6 t e lah m e n gac u p ada Stan dar Aku ntan s i Pe m e rintahan ( SAP) . Keb ijakan aku ntan s i m erup akan p ri n s ip-pri n s ip , dasar-dasar,

konve n s i - ko nve n s i ,


dan

p rakt i k-p rakt i k spesifik yan g dip i li h o le h s u at u e nt itas p elap o ran

dalam p e nyu s u n an

dan p e nyaj i an

lap o ran

keu an gan . Keb ijakan aku ntan s i yan g dit erap kan dalam lap o ran ke uangan i n i adalah m erupakan keb ijakan yan g dit etap kan o leh B adan Aku ntan si dan Pelap o ran Ke u an gan . D i samp i n g it u , dalam p e nyu s u n an nya t e lah dit e rapkan kaidah - kaidah penge lo laan

ke u an gan yang s e h at

di

li n gku n gan p e m e ri nt ah an . Keb ij akan - keb ijakan

aku ntan s i

yang

p e nt i n g

yang

di gu n akan dalam penyu s u n an Lap o ran Keu an gan Kant o r Wi layah Aku ntansi I st imewa Provin si Pap u a adalah s eb agai b e ri kut : Pendapatan LRA

( 1 ) Pe ndapatan- LRA •

Pen dapat an - LRA di aku i p ada s aat kas dit e ri m a p ada Kas U m u m N e gara ( KU N ) .

•

Aku ntansi pen dapatan - LRA di laks an akan b e rdasarkan azas brut o , yait u de n gan m e mb u ku kan p e n e ri m aan brut o , dan t i dak m e n c at at j u m lah n ett o nya ( s et e lah dikomp e n s as i kan de n gan p e n ge lu aran ) .


{1

- 111 -

•

Pen dapat an - LRA di s aj ikan m en urut klas ifi kas i s u mb e r p e n dap at an .

Pendapatan LO


Pen dapat a n - LO adalah h ak p e m e ri nt ah p u s at yan g di aku i s eb agai p e n ambah eku itas dalam p e ri o de t ah u n anggaran yan g b e rs an gkut an dan t i dak p e rlu dib ayar ke mbali .

•

Pe n dapat an - LO di aku i p ada s aat t i mb u lnya h ak at as p e n dap at an dan I at au Pe n dapat an di reali s as i . yait u adanya ali ran m as u k s u mb e r daya e ko n o m i . S e c ara kh u s u s

p e n gaku an

p e n dapat an - LO

p ada

B adan

Aku ntan s i dan Pe lap o ran Ke uangan adalah s eb agai b e ri kut : o

Pe n dap at an J as a Pe lat ihan di akui s etelah p e latihan s e le s ai di laks an akan

o

Pe n dapat an

S ewa

G e du n g

diaku i

s e c ara

p rop o rs i o n al ant ara n i lai dan peri o de wakt u s ewa . o

Pe n dap at an

D e n da

di aku i

di ke luarkan nya s u rat

p ada

kep ut u s an

s aat

de n da at au

do ku m e n lai n yan g dip e rs am akan •

Aku nt an s i p e n dapat an - LO di laks an akan b e rdasarkan azas b rut o . yait u de n gan m e mb u ku kan p e n e ri m aan b rut o , dan t i dak m e n c at at j u m lah n etto nya ( s et e lah di komp e n s as i kan den gan p e n ge lu aran ) .

•

Pe n dap at an di s aj i kan m e n u rut klas ifi kas i s u mb e r p e n dapat an .

Belanja

(3) B e lanja •

B e lanj a adalah s em ua p e n gelu aran dari R e kenin g Kas U m u m N e gara yan g m e n gu rangi S aldo An ggaran Leb i h

dalam

b e rsangkut an

peri de yan g

t ah u n t i dak

an ggaran akan

yan g

dip e ro le h

pembayaran nya ke mb ali o le h p e m e ri nt ah . •

B e lanj a di akui p ada s aat t e rj adi p e n gelu aran kas dari KU N .

•

Kh u s u s p e n ge lu aran m elalu i b e n dah ara p e n gelu aran .


- 1 12 -

p e n gaku an

b e lanj a

p e rt an ggu n gj awab an

t e rjadi

atas

p ada

p e n ge lu aran

s aat t e rs eb ut

di sahkan oleh Kant o r Pe layan an Pe rb e n dah araan N e gara ( KPP N ) . •

B elanj a disajikan m enu rut klasifikasi e ko n o m i / j e n i s b e lanj a dan s e lanj ut nya klasifi kas i b erdasarkan o rgan i sas i dan fu n gs i akan di u n gkap kan dalam Cat at an at as Lap o ran Ke u a n gan .

Beban

(4) Be ban •

B eban adalah pen u ru n an m anfaat e ko n o m i at au pot e n s i

jasa

dalam

p e ri o de

p e lap o ran

yan g

m e n u run kan eku itas , yan g dapat b e rupa p e n geluaran at au ko n s u m si as et at au t i mb u lnya kewaj iban . •

B e ban

diaku i

p ada

saat

t i mb u lnya

kewaj iban �

t e rj adi nya kon s u m s i aset � t e rj adi nya p e n u ru n an m anfaat e ko n o m i atau p ot e n s i j as a . •

B eb a n di s aj i kan m en u rut klas ifi kas i e ko n o m i / j e n i s b elanj a dan s e lanj ut nya klasifi kas i b erdasarkan o rgan i sas i dan fu n gs i di u n gkap kan dalam C at at an at as Lap o ran Ke uangan .

(5) Ase t

A set

: et di klas ifikasikan menj adi As et Lan car , As et Tet ap , Pi utan g J an gka Panjang dan Aset Lai n nya.

Aset Lancar

a.

Ase t Lancar •

Aset Lan c ar m e n c akup kas dan s et ara kas yan g dih arap kan segera u nt u k di realis as ikan , dipakai , atau di m i li ki u nt u k dij u al dalam wakt u 1 2 ( du a b e tas ) b u lan s ejak t an ggal p e lap o ran .

•

Kas di s aj i kan di n e raca de n gan m e n ggu n akan n i lai n o m i n al. Kas dalam b e nt u k valuta as i n g di s aj i kan di n e raca de n gan m e n ggu n akan ku rs t e n gah BI p ada t an ggal n e rac a .

•

Pi utang di nyat akan dalam n eraca m enu rut n i lai yan g t i mb u l b e rdasarkan h ak yan g t elah di keluarkan s u rat


- 1 13 -

kep ut u san p e n agih an at au yan g dip e rs am akan , yan g di h arap kan diterima p e n ge mb alian nya dalam wakt u 1 2 (dua b e las ) b u lan set e lah t an ggal p e lap o ran . •

Pi utang di saj ikan dalam n erac a p ada n i lai ya n g dapat di reali sasi kan

[net

realizable

H al

value) .

1n1

diwuj u dkan de n gan m e mb e nt u k p e nyi s i h an p i utang t ak t e rt agi h . Pe nyi s i h an t e rseb ut di das arkan at as ku alit as p i ut ang yang dit e nt u kan b e rdas arkan j at u h t e mpo

dan

up aya

p e m e ri nt ah .

p e n agi h an

yan g

di laku kan

Pe rh it u n gan penyi s i hannya adalah

seb agai b e ri kut : Ku alitas

U raian

Piutang

an

Lanc ar · :

,, ·..

'

.

'

•:

Penyi s i h -

. ·'

Ku ra�g. " .

:Bel um dt laku�'.p�_l u nasaJ;lj s . d. .

. .,

.,,t an ggal j at-'U h� t e mp o''

,,

:·S at w ' '..·b u lan ·:: .. t erh i� u n g . :· s6.j ak . ,

••

.c • •

•

'�

•

•

'

•

: t anggal S urat Tagih.a n Pert�m a 1 . Lan c ar · ' tidak di laku kan :p e lu n as a� · : �

'.

•

_, . �- .

.,

kan ·'

.

,

'

(

·

,. ·Macet

s ej a k_

ung S at u · b ulan_· t eH:, � i� ; '

t an �� -

,

.

•

v · ••.

•

S u rat · Tagi h an .

, •.

K�.�u a I

:

t i dak �i laku kan, �elu n asa� : , · ·· f

·• . •

..

;

50%

!

'

1' . S atu b u,l an :t e i:h it u n g s�j ak '

•'

•

"':'

·�

,_·: .

•

'

:

.t a�ggal _S u r�rr.a gihan Ke�iga · - ·•

,, -�

,_

.• •• • -

• •

'.•

·. 7

j

,. ,

. _ ....

·.

•

.

•

•

,

.• , ' '

' •

,.

'f

• .

t i d.a.J� d.i �aku,k� :i:)elu n as.�n -.

,. .

,, -·'-·

' .

,

••

'

.

·. ,1,·

P�itia

1 00%

I

. 2 . . Piut�ng te lah .' : dis e rahkan

� �p a d a

.

·

U ru·� an

Pi utang:� ega,.r?A./ DJ KN •

1 0%

•

•'

D i ra_gu - . ..

0 .5%

·

'

:

Tagi h an Pe nj u alan An gs u ran [TPA) dan Tu nt ut an G ant i Rugi (TG R) yan g akan jat u h t e mpo 1 2 [ du a b e las) b u lan set e lah t an ggal n eraca di s aji kan s eb agai B agi an Lan c ar TPA/ TG R .

·

•

N i lai

Pe rs e di aan

di e at at

b e rdas arkan

h as i l


- 1 14 -

perhit u n gan fi s i k p ada t an ggal n e raca di kali kan de n gan : •

h arga p e mb e li an

t e rakh i r , ap ab i la dip e ro le h

den gan p e mb e li an ; •

h arga

st an dar

ap ab i la

dip e ro le h

de n gan

m e mprodu ks i s e n di ri ; •

h arga wajar atau e st i m as i n i lai p e nj u alan nya apab i la dipero le h de n gan c ara lai n nya .

Aset Teta.p

b . Ase t Te tap •

Aset t et ap m e n c akup s e lu ru h aset b e rwuj u d yan g di m anfaat kan

o le h

p e m e ri nt ah

m aup u n

u nt u k

kep e nt i n gan p ub li k yan g m e mp u nyai m as a m anfaat leb i h dari 1 tah u n . •

N i lai Aset t et ap di s aj ikan b erdas arkan h arga p e ro lehan at au h arga wajar.

•

Pe n gaku an aset t et ap di das arkan p ada n i lai s at u an m i n i m u m kapitali s as i sebagai b e ri kut : a.

Pe n ge luaran u nt u k p e r s at u an p e ralatan dan m esin dan p eralat an o lah raga yan g n ilainya s ama de n gan at au leb i h dari Rp300 .000 (t i ga rat u s ribu rup i ah ) ;

b . Pe n ge lu aran u nt u k gedu n g dan bangu n an yan g

n i lainya sama de n gan at au leb i h dari Rp l 0 .000 .000 ( s ep u lu h juta rup i ah ) ; c.

Pe n ge lu aran yan g t i dak t e rcakup dalam b at as an n i lai m i n i m u m kap it ali sasi t e rs eb ut

di at as ,

dipe rlaku kan seb agai b i aya kec u ali p e n ge lu aran u nt u k tanah ,jalan / irigas i/ jarin gan , dan as et t et ap lai n nya berupa koleks i p e rp u st akaan dan b aran g b e rc o rak ke s e n i an . •

Aset Tet ap yan g t i dak di gu n akan dalam kegi at an ope ras i o n al p e merintah yan g di s eb ab kan ant ara lai n kare na au s , ketin ggalan jam an , t i dak s e s u ai de n gan keb ut u h an o rgan isas i yan g m akin b e rkembang, ru s ak b e rat , t i dak s e s u ai de n gan re nc an a u m u m t at a ruang ( RUTR ) , at au m as a kegu n aan nya t e lah b e rakh i r


v/

- 1 15 -

di re klas ifi kas i ke Aset Lai n - Lai n p ada p o s Aset Lai n nya . •

Aset

t et ap

yan g

s e c ara p e rm an e n

di h e nt i kan

p e n ggu n aan nya , di ke lu arkan dari n e raca p ada s aat ada u s u lan p e n gh ap u s an dari e nt it as s e s u ai den gan ket e nt u an


di

bi dan g

p e n ge lo laan B MN I B MD . Penyusutan Aset Tetap

c.

Pe nyusutan Ase t Te tap •

Penyus utan as et t et ap adalah p e nye s u ai an n i lai seh ub u n gan

de n gan pen u ru n an kap asitas dan

m anfaat dari s u at u aset t et ap . Kebijakan p e nyu s ut an as et t et ap

di das arkan p ada Pe rat u ran Me nt e ri

Ke uangan No .Ol / PMK.06/ 20 1 3 s ebagai m an a t e lah di ubah

de n gan

Pe rat u ran

Me nt e ri

Ke u a n gan

N o .90/ PMK.06 / 20 1 4 t e nt an g Penyu s ut an B aran g Mi li k Negara Berupa As et Tet ap p ada Ent itas Pe m e ri nt ah Pu s at . •

Pe nyu s ut an as et t et ap t i dak di laku kan t e rh adap : a . Tan ah b . Ko n st ru ks i dalam Pe n gerjaan ( KDP) c . Aset Tet ap yan g di nyat akan h i lan g b e rdasarkan do ku m e n s u mb e r s ah at au dalam ko n di s i ru s ak b e rat dan / at au kepada

u s an g yan g t e lah di u s u lkan

Pe n ge lo la

Baran g

u nt u k

di laku kan

p e n gh ap u s an •


dan p e n c at at an Pe nyu s ut an Aset

di laku kan

set i ap akh i r · s e m e st e r t anpa

m e mperh it u n gkan adanya n i lai res i du . •

Pe nyu s utan

Aset

m e n ggu n akan

Tet ap

m et o de

di laku kan

de n gan

gari s lu rus yait u de n gan

m e n galo kasikan n ilai yan g dapat di s u s ut kan dari Aset Tetap s e c ara me rat a s et i ap s e m e st e r s e lam a Masa Manfaat . •

Masa

Manfaat

Aset

Tetap

dit e nt u kan

de n gan

b e rpedo m an Kep ut u s an Me nteri Ke u an gan N o m o r :


- 116 59 / KMK .06/ 20 1 3 t e nt an g Tab e l Masa Manfaat Dalam R an gka Pe nyusut an B arang Mi lik N egara b e rup a As et Tetap p ada Ent it as

Pe m e ri nt ah

Pu s at .

S e c ara

um um t ab e l m as a m anfaat adalah s eb agai b e ri kut : Pen99olon9an Masa Manfaat Aset Tetap

· G. �dung�dan 1Ban·gup.�n;;if$);1'A'.�,,,'i ,;,;;,- 10. s ;'d ��:SO;:t ah un;�,:. ,\<'K.�l_�• �ii· ·�·;S::-r , � :f{-I�- ��).�'. ·: }_�� , ; .;:·, ;''.�I�; • ·.�:�) ;��-1�!it'% �" I ,�\
I,', •

.•

\

; -:-:;/�i;t· ·'��'f;'..� -:-}).'. · :-:_)<'> :�� ,,,,:/_ . .<",,.:·�:)>'':{;.." "�1 .._;�·�···� , , '. f, .... ..}'- � �-·::,..� -_"; ·;

Piutan9

d.

·

j

i;

..

._

_: :::. -�--'.t t;;::'. : ...

_ ·1·,,

. . '·>: -·�;

.

: ...: .

·.

Piutang Jangka Panjang •

Jan9ka Panjan9

Pi utang J an gka Panjang

adalah

pi utang yan g

di h arap kan/ dijadwalkan akan dite rima dalam j an gka wakt u lebi h dari 1 2 ( du a be las ) b u lan s et elah t an ggal p e lap o ran . •

Tagi h an Penj ualan An gs uran (TPA). Tagihan Tu nt utan Pe rb e n dah araan / Tu nt ut an

G ant i

R u gi (TP/ TG R )

di n i lai be rdasarkan n i lai n o m i n al dan di s aj i kan s eb e s ar n i lai yan g dapat di reali s as i kan . Aset Lainnya

e.

Ase t Lainnya •

As et Lai n nya adalah aset p e m e ri ntah s e lai n aset lan c ar , aset t et ap , dan pi utang jan gka p anjang. Te rm as u k dalam Aset Lai n nya adalah aset t a k b e rwuj u d , t agi h an p e nj u alan angs u ran yan g j at u h t e mp o lebi h dari 1 2 ( du a b e las) b u lan , as et kerj as a m a den gan p i h ak ketiga ( kemit raan) . dan kas yan g dibat asi p e n ggu n aan nya .

•

Aset Tak B e rwuj u d (ATB ) di s aj i kan s eb e s ar n i lai t e rc at at n et o yait u s eb e s ar h arga p e ro le h an s et e lah di ku rangi aku m u las i am o rt i s as i .

•

Am o rt i s as i ATB

de n gan

m as a m anfaat t e rb at as

di laku kan den gan m et o de gari s lurus dan n i lai s i s a n i h i l . Sedan gkan at as ATB de n gan m as a m anfa at t i dak


- 1 17 -

t e rb at as t i dak di laku kan am o rt i s as i . Mas a Manfaat As et Tak B e rwuj u d dit e nt ukan den gan b e rp e do m an Kep u t u san Me nteri Ke u an gan N o mo r : 620/ KM.6 / 20 1 5 t e nt a n g Mas a Manfaat D alam Ran gka Am o rt i sasi B aran g Mi li k N e gara b e rup a Aset Tak B e rwuj u d p ada Ent it as

Pe m e ri nt ah

Pu s at .

S e c ara

u m um

t ab e l

m as a m anfaat adalah s eb agai b e ri kut : Pen99olon9an Masa Manfaat Aset Tak Beru;ujud

.,

·1se

Fran

,.·: . ·: 3 ' ·

.

Paten s'ens i"'Hak ; . Li' · :: . . ·' _/·:�: �'..: ,_. � .� · . :_ · " '.

Sederhanel' . •}_; :>· / _1_. � . Merl,C;_1 D �s�n� I ndus.:t:ri1;:· :Rah.a #a >c ; : : � . �-·,: _,_' ::: �· ·• ·�. . . : D a g,,11s·�··I?, � s a 1 n Tat a·tet::�k ��r�.1t

�··· )��:

·

.

"

·

�-

:· '

' !'•.

Te .

·

•

.·

.

..

.

.

.

.,

•

-�b

·• •

•,

•

Ji��. ,,�q9-o i;n i · �i;nb.?lg�'. :�·�Yi� ·. .-::·:� :/ • :\�:. ' ·:..' Pa�e,. � !B.��.s: a� Perlindu'rl' gan' · : >: ... · ·

.

::

\.

'

; ··

.

10

-·.

ri> adu .

•:

., . ,

.

·.

.

. • '

'

· __ : ,

..

,. , ·:> . '

20 · .

. l

.

.: .

. ��. .

J �•

•

�}

25

'" , I

·- ..1

H,ak.. Cipt a>atas · Ciptaap .Go.1 .11'/ · ( ' -��·'·

:1"

, - �.

.

'

N

·O

•

. H ak'.�l,so_n o m i Pelakµ , Pe

·

·

.

· SQ

·

rt unj ukari : Hak·Ekonomi ·

.H �. J� �p��\at as . Cipt�ai;l Gql_.,l '

•

,

-·

r. ,

',

.

·. · ._

•

'

.:

.

'� ' '

;� . ·r. "·

.·

.

70

.

Aset Lai n - lain b e rup a aset t et ap p e merint ah di s aj i kan s eb e s ar n i lai b u ku yait u h arga p e ro le h an diku ran gi a ku m u las i p e nyu s ut an .

Kewajiban

(6)

Kewaji ban •

Kewaj iban adalah ut ang yan g t i mb u l dari p e ri st iwa m as a lalu yan g p e nye le s ai an nya m e n gakibat kan ali ran ke lu ar s u mb e r daya e ko n o m i p e m e ri nt ah .

•

Kewaj iban p e m e ri nt ah di klas ifi kas i kan kedalam


- 1 18 -

kewaj ib an jan gka p e n de k dan kewaj ib an jangka p anJ an g . Kewaj ib an J an gka Pe n de k

a.

S u at u

kewajiban

di klas ifi kas i kan

s eb agai

kewaj ib an j an gka p e n de k j i ka di h arap kan u nt u k dibayar at au jat u h t e mp o dalam wakt u du a b e las b u lan setelah t an ggal p e lap o ran . Kewaj iban jan gka p e n dek m e lip ut i Utan g Kepada Pi h ak Ketiga , B e lanj a yan g Mas i h H aru s Dibayar , Pe n dapat an D it e ri m a di Mu ka , B agi an Lan c ar Ut an g J an gka Panj an g , dan Ut an g J a n gka Pe n d e k Lai n nya . b.

Kewaj ib an Jan gka Panjang Kewajiban di klas ifi kas i kan s eb agai kewaj ib an jan gka p anjang j i ka di h arap kan u nt u k dib ayar at au j at u h t e mp o dalam wakt u leb i h dari du a b e las b u lan s et e lah t an ggal p e lap o ran .

•

Kewaj iban s eb e s ar

di c at at

n i lai

s eb e s ar n i lai

n o m i n al , yait u

kewaj iban p e m e ri ntah p ada s aat

p e rt am a kali t ran s aksi b e rlan gs u n g.

EJru.itas

(7) Ekuitas

Eku it as m erupakan m e rupakan s e li s i h ant ara as et de n gan

kewaj ib an

dalam

s at u

p e ri o de .

Pe n gu ngkapan leb i h lanj ut dari e ku itas di s aj i kan dalam Lap o ran Perubahan Eku it as


- 1 19 -

B . PENJELASAN AT AS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN

Se lama p e ri o de b e rj alan , Kanto r Wi layah Aku ntan s i I st i m ewa Provi n s i Pap u a t e lah m e n gadakan revi s i D aft ar I s i an Pe laks anaan An ggaran ( D IPA) dari D IPA awal . H al i n i dis ebab kan oleh adanya p rogram p e n gh e m at an b e lanj a p e m e rint ah dan adanya perubah an kegiat an s e s u ai de n gan keb ut u h an dan sit u as i serta ko n disi p ada s aat p e laksanaan . Pe rubahan t e rseb ut b e rdasarkan s u mb e r p e n dap at an dan j e n i s b elanj a adalah seb agai b e ri kut :

Realisasi

B . 1 PENDAPATAN

Pendapatan

R e alisasi Pen dapat an u nt u kp e ri o de yan g b e rakh i r p ada 3 1

Rp 72 0. 000. 000

D e s emb e r

201 6

adalah

s eb e s ar Rp7 20 .000 .000

atau

m e n c ap a1 96 pers e n dari est i m as i p e n dap at an yan g ditet ap kan sebesar Rp750 .000 .000 . Pen dapat an di li n gkup Kanto r Wi layah Aku nt ans i I st imewa Provin si Pap u a b e ras al dari

Pe n dapat an

Jasa

dan

Pe n dap atan

Lai n - lai n .

Pe n dap at an Jas a b e rasal dari pelaks an aan t u gas dan fu n gsi dalam m e mberikan pe layan an pelatih an aku nt an s i kepada m asyarakat . R i n c i an estimasi pen dap at an dan re alisas i nya dap at di li h at s ebagai b e ri kut :


- 1 20 -

Rincian Estimasi dan Realisasi Pendapatan TA 2 0 1 6

Realisasi Pen dapatan Jas a TA 201 6 m e n galam i ke n ai kan s ebesar 1 0 .77% diban di n gkan reali sas i TA 201 5 . H al i n i disebab kan o le h m e n i n gkat nya p e layan an jasa aku nt an s i s e h ub u n gan

de n gan

kewaj iban p e n e rapan akunt an s i

berbas i s akru al d i tah u n 201 6 . Se lain it u t erdapat ke naikan Pe n dapat an

Lai n - lai n

dari

Rp63 .000 .000

m e nj adi

Rpl 00 .000 .000 at au sebesar 58 .73% diban di n gkan de n gan t ah un an ggaran yang lalu . Hal i n i berasal dari p e n dap at an jasa lembaga keuangan dan p e n ge mb alian b e lanj a p e gawai s e rt a be lanja lai n nya .

Perbandingan Realisasi Pendapatan TA 2016 dan 2015

Realisasi

B.2 . BELANJA

BelanJa Negara

R e ali s as i

Rp30. 590. 000. 000

Rp30 .590 .000 .000 atau 98 .36% dari an ggaran b e lanj a

B elanj a

p ada

TA

201 6

adalah

s eb e s ar

s eb e s ar Rp31 .100 .000 .000 . R i n c i an an ggaran dan reali s as i be lanja TA 20 1 6 t e rsaj i seb agai b e ri kut : Rincian Estimasi dan Realisasi BelanJa TA 2016

Komp o s i s i anggaran dan reali s as i b elanj a dapat di li h at


- 12 1 -

dalam grafi k beri kut i n i : 14. 000 . 000 .0 00 12. 000 . 000 .0 00 10 . 000 . 000 .0 00 8. 0 00. 0 00. 00 0 6. 0 00. 0 00. 00 0

• Anggaran

4. 0 00. 0 00. 00 0

• R eal is illi i

2. 0 00. 0 00. 00 0 0 Bel anj a

Bel anj a

Bel anj a

Bel anj a

P eg;rwai

Bara�

Bantu an

M o da l

S os ial

R e ali s as i B e lanj a TA 201 6 m e n galam i ke n a i kan s eb e s ar

2 1 .78% dibandi n gkan reali sasi b e lanja p ada TA 20 1 5 . H al i n i disebab kan ant ara lai n :

1 . Pe n gadaan b e lanj a m o dal di i kut i de n gan p e n i n gkat an b e lanj a b aran g u nt u k m e n du ku n g re n c a n a st rat e gi s yan g dim u lai p ada TA 20 1 6 ,

2.

Kegi at an p e mberdayaan s o s ial yan g dib i ayai dari b e lanja bantu an s o s i al u nt u k p e n duduk dae rah t e rp e n c i l dan p e rb at as an n e gara yang m emp u nyai kerawan an s o s i al .

Perbandingan Realisasi BelanJa TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5


- 1 22 -

Belanja Pe9awai

B. 3 Belan.ja PegauJai.

Rp6. 900. 000. 000

R e ali s as i B elanj a Pegawai TA 201 6 dan 20 1 5 m as i n g- m as i n g

sebesar

adalah dan

Rp6 .900 .000 .000

Rp6 . 400 .000 .000 . B e lanj a Pegawai adalah b e lanj a at as ko mp e n s as i , bai k dalam b e nt u k uang m aup u n b aran g yan g dit etap kan b erdasarkan p e rat u ran peru n dang- u n dangan yang dib e ri kan kepada p ejab at n egara, Pegawai N ege ri S ip i l (PNS) . dan p egawai yan g dipe kerjakan oleh p e merintah yang b e lu m b e rstat u s PN S s ebagai i mbalan at as p e ke rj aan yan g t e lah di laksan akan kec u ali p e ke rj aan yan g b e rkait an de n gan p e mbent u kan m o dal. B e rdasarkan t ab e l perbandi ngan b e lanj a p egawai . re ali s as i b e lanj a TA 20 1 6 m e n galami ke naikan s eb e s ar 7 .81 p e rs e n dari reali sas i be lanja TA 201 5 . H al i n i di s eb ab kan ant ara lai n o le h :

1 . Adanya

p e n ambah an

p egawai

dalam

ran gka

m e n du ku ng p ro gram m aup u n kegiatan dalam bebe rapa t ah u n m e n dat ang.

2 . Pe n ambah an re m u n e ras i PNS . Perbandin9an Belanja Pe9awai TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5


- 1 23 -

Belanja Barang

B. 4 Belanja B aran.g

Rp 12. 700. 000. 000

Reali s as i B e lanja B arang TA 201 6 dan 20 1 5 adalah m as in g m as i n g s ebesar Rp 1 2 .700 .000 .000 dan Rpl 0 .990 .000 .000 . Realisas i Be lanja Baran g TA 20 1 6 m e n galami ke n ai kan 2 .83% dari Reali sasi Be lanja Baran g TA 201 5 . H al i n i ant ara lai n di sebabkan oleh biaya p e rj alanan di n a s p e s e rt a di ktat s e rt a pen gadaan p e rlen gkapan u nt u k kegi atan p e s e rt a sep anjang t ah u n 201 6 . Perbandingan Belanja Barang TA 2016 dan 2015

Belanja lvfodal

B. 5 Belanja Mo
Rp J 0. 790. 000. 000

Realisasi B elanja Modal TA 201 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g m as i n g sebesar Rpl O .790 .000 .000 dan Rp6 . 2 20 .000 .000 . Be lanj a m o dal m e rupakan p e n ge lu aran an ggaran u nt u k p e ro le h an as et tetap dan aset lai n nya yan g m e mb e ri m anfaat leb i h dari sat u peri o de aku ntan s i . Realisasi Belanj a Mo dal pada TA 20 1 6 m e n galami kenaikan sebesar 73 ,47% dibandi n gkan TA 20 1 5 disebab kan o le h i mp le m e nt as i aku ntan s i b e rbas i s akrual. dan b e rakibat p e n i n gkat an keb ut u han fas i litas pelat i h an aku nt an s i . b e rupa t an ah . ge du n g dan ban gu n an . p e ralatan dan m e s in . jalan . jari n gan . i ri gas i serta b elanja m o dal lai n nya .


- 1 24 -

Perbandin9an Realisasi Belanja Modal TA 2016 dan 2 0 1 5

B. 5 . 1 Belan.ja Modal. Tan.ah

R e alis as i B elanj a Modal TA 201 6 dan TA 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g Rp3 .000 .000 .000 .

s eb e s ar R e ali sasi

Rp5 .900 .000 .000 B e lanj a

Modal

TA

dan 201 6

m e n galam i ke n ai kan s eb e sar 96 .67 p e rs e n diban di n gkan TA 201 5 . H al i n i di s eb ab kan p e n amb a h an t an ah yan g akan

di gu n akan s eb agai s arana p e lat i h an S u mb e r D aya Man usia di bi dan g aku ntan s i .

Perbandin9an Realisasi Belanja Modal TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Belanja l\obdal Pem bayara n Honor 1im Tan.ah Belanja l\obdal Pem buatan Sertitl
109..09

12,SO 96,67

B. 5 .2 Belan.ja Modal. Peral.alan. dan. Mesin.

R e ali sasi B e lanj a Modal Pe ralat a n dan Me s i n TA 201 6

adalah s eb e s ar Rp 2 . 200 .000 .000 . m e n galam i ke n ai kan s eb e s ar 46 .67 p e rs e n b i la diban di n gkan de n gan TA 201 5

www.jdih.kemenkeu.go.id \ /

- 125 -

yait u s eb e s ar Rpl .500 .000 .000 . Hal i n i di sebab kan o le h p e n ambah an

ge du n g

b aru

yan g

di i kut i

de n gan

p e n ambahan p e ralatan dan m es in s ebagai fas ilitas gedu n g . Adap u n p e n amb ah an t e rs eb ut dalam ran gka p e rs i ap an p e n e rapan aku nt an s i berb as i s akru al m u lai t ah u n 20 1 5 . Perbandingan Realisasi Belan.Ja Modal TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

B. 5 . 8 Belanja Modal Gednng dan. Bang unan

R e ali sasi B elanj a Modal TA 201 6 dan TA 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g

s eb e s ar

Rpl .750 .000 .000

dan

Rp l .050 .000 .000 . R e alisasi b e lanj a gedu n g dan bangu n an TA 20 1 6 m e n galam i ke n ai kan seb e s ar 66 /57 p e rs e n yan g b e ras al dari p e n ambahan ru an g kelas b aru dan ge du n g b aru yan g di kh u s u s kan u nt u k p e lat i h an . G e du n g i n i b e rlo kas i di Kant o r Aku nt ans i I stimewa J ayap u ra , Me rauke, dan Man o kwari .

Perbandingan Realisasi Belanja Gedung dan Bangunan TA 2 0 16 dan 2 0 1 5

B. 5 . 4 Belanja Modal Jalan, Irig asi, dan. Jaring an

R e ali s as i B e lanj a Modal J alan , I ri gas i , dan J ari n gan TA 20 1 6

dan

TA

20 1 5

adalah

m as i n g- m as i n g s eb e s ar

Rp580 .000 .000 dan Rp400 .000 .000 . R e ali sasi TA 20 1 6 m e n galam i ke n ai kan s eb e s ar 45 p e rs e n dib an di n gkan


- 1 26 -

realisasi

t ah u n

an ggaran

lalu .

Hal i n i

disebab kan

p e n ambah an j arin gan t ekn o logi i nfo rmasi di s e m u a s at u an ke rj a lin gkup Kanto r Wi layah Akunt an si I st imewa J ayapu ra dalam rangka m e n du ku n g :ren c an a st rat e gi s . Perbandingan Realisasi Belanj'a Modal TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

B ela nja Mod al U p.ah Tena ga Ke rja

dan Honor Pengelola Tek nis Jar ing an

ro.oo

Ju mah Bel a'l 'a K otor

45 00

B. 5 . 5 Bela:n.ja Modal Lain:n.ya

Realisasi B e lanja Modal Lai n nya TA 201 6 dan TA 20 1 5 adalah


sebesar

Rp360 .000 .000

dan

Rp270 .000 .000 . Reali sas i TA 20 1 6 m e n galam i ke n ai kan s ebesar 33 ,33 p e rs e n dib an di n gkan TA 20 1 5 . H al i n i di s ebab kan

p e n gadaan

software

p e n dapat an

u nt u k

i mp le ment as i aku nt ans i berbas is akru al d i s e lu r u h s at u an ke :rj a

li n gkup

Kant o r

Wi layah

Aku ntan s i

I st i m ewa

J ayap u ra . Belanj'a

B. 6 Bela:n.ja Ba:n.taa:n. Sosial

Bantu.an Sosial

R e ali s as i B e lanj a Bant u an S o s i al TA 201 6 dan 20 1 5 adalah

Rp2 00. 000. 000

m as i n g- m asi n g

seb e s a:r

Rp200 .000 .000

dan

Rp 1 40 .000 .000 . Reali sasi B elanj a B ant u an S o s i al TA 201 6 m e n galam i ke naikan sebesar 42 .86% diban di n gkan TA 20 1 5 .

Be lanj a

bant u an

s o s i al

m e :rupakan

b elanj a

p e m e :ri nt ah dalam b e nt u k uang/ b aran g at a u j a s a kep ada m asyarakat u nt u k m enghin da:ri t e rj adinya ri siko s o s i al dan b e :rsifat s e le kt if. B ant u an

ini

m asya:rakat

dib e ri kan

kepada

ke lompok- ke lompok

yan g m e n galam i m as alah s o s i al yait u

re n dah nya t i n gkat p e n di di kan yan g di s eb ab kan kare n a b anyaknya dae :rah m i s ki n .


- 1 27 -

Perbandin9an Realisasi Belanja Banru.an Sosial

TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

P uuina Ba 1tla1 m t lal1 i l<.11br P J mt ns i ua ttinuia J P t mina Ba 1tla1 m t lal1 i Ka 1br P J mta 1s i ttinewa 8 iit P uuina Ba 1tla1 m t lal1 i Ka 1br P J mta 1s i ttinewa Uua1ke


I!

- 1 28 -

C . PENJELASAN AT AS POS-POS NERACA

Kas di

C . 1 Kas di Be ndahara Pengeluaran

Kas

di

B e n dah ara

Pen ge lu aran

per

Bendahara

S aldo

Pengeluaran

3 1 D e s e mb e r 201 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g

Rp2 0. 000. 000

s eb e s ar Rp20 .000 .000 dan RpO yan g m erup akan kas yan g dikuasai , di kelo la dan d i b awah t a n ggu n gj awab B e n dahara Pe n ge lu aran yan g b e rasal dari s i s a UP/ TUP yan g b e lu m dip e rtanggu n gj awab kan at au b e l u m dis et o rkan ke Kas N e gara p e r t an ggal n e raca . R i n c i an Kas di B e n dah ara Pe n ge lu aran adalah s ebagai b e ri kut : Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran

Kas di

C .2

Kas di Be ndahara Pe nerimaan

Bendahara

S aldo Kas di B e n dah ara Pe n e ri m aan p e r t a n ggal 3 1

Peneri.maan

D e s e mb e r 201 6 dan 201 5 adalah s eb e s ar m as i n g- m as i n g

Rp6. 000. 000

Rp6 .000 .000

dan

Rp 2 .000 .000 .

Kas

di

B e n dah ara

Pe n e rimaan m elip ut i s aldo u a n g t u n ai dan s aldo re ke n i n g d i ban k yan g b e rada d i b awah tanggu n g j awab B e n dah ara Pe n e ri m aan yan g s u mb e rnya b e rasal dari p e laksan aan t u gas p e m e ri ntahan berup a Pe n e ri m aan N e gara B u kan Pajak. Rincian Kas di Bendahara Peneri.maan TA 2016 dan 2 0 1 5

Kas Lainnya

C .3

Ka s Lainnya dan Se tara Kas

dan Setara Kas

S aldo Kas Lai n nya dan Set ara Kas p e r t an gga1 3 1 D e s embe r

Rp 80. 000. 000

20 1 6 dan 20 1 5 m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp80 .000 .000 . dan Rp 1 8 .000 .000 . Kas

Lai n nya dan

Set ara

Kas

m e rup akan

kas p ada

b e n dah ara p e n ge lu aran yan g b u kan b e rasal dari UP/ TUP, · kas lai n nya dan s et ara kas . S et ara kas yait u i nvestasi


- 1 29 -

j an gka p e n de k yan g s i ap di c ai rkan m e nj adi kas dalam j an gka wakt u 3 b u lan at au ku ran g s ej ak t an ggal p e lap o ran . R i n c i an S u mb e r Kas Lain nya dan S et ara Kasadalah s eb agai b e ri kut : Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Piutan9 FNBP

Rp 1 2 0. 000. 000

C .4 Piutang PNBP

S aldo Pi utan g PNBP p e r t an ggal 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 m as i n g- m as i n g adalah s eb e s ar Rp 1 20 .000 .000 . dan Rp l l 0 .000 .000 . Pi ut ang PNBP m e rupakan

h ak at au

p e n gaku an p e m e ri nt ah at as uang at au jasa t e rh adap p e layan an yan g t elah dibe rikan n amu n b e l u m di selesaikan p e mb ayaran nya. R i n cian Pi ut an g PNBP di s aj ikan di s aj i kan s ebagai b e ri kut : Rincian Piutan9 PNBP TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Piutang P NB P

Piutang Lainnya

1 05.000 DOO

1 00 DOO .OOO

1 5.000 DOO

1 0 .000 .000

Ba9ian Lancar

C .5 Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbe ndaharaan /

TP/ TGR

Tuntutan Gan ti Rugi (TP / TGR)

Rp72. 000. 000

S aldo

B agi an

Lan c ar

Pe rb e n dah araan / Tu nt utan

Tagi h an G ant i

R u gi

Tu nt utan (TP/ TG R ) p e r

t an ggal 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 m as i n g- m as i n g adalah s eb e s ar Rp7 2 .000 .000 dan Rp 48 .000 .000 . B agi an Lan c ar Tagihan TP/ TG R m erup akan Tagihan TP/TG R yan g b e l u m di s e lesaikan p ada tanggal n e raca yan g akan j at u h t e mp o dalam 1 2 b u lan at au ku ran g . R i n c ian B agian Lan car Tagi h an TP/ TG R adalah s eb agai b e ri kut :


- 1 30 -

Rincian Bagian Lancar TP/TGR TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

1 Satke r Ka rrwi l Pa pua 2

3

1 1 .000 .000

Ka nto rA kunta ns i lsti meWil Jaya p u ra

Ka nto rA kunta ns i lsti meWil Bia k

4

Ka ntorA kunta ns i lstl meWil Me ra u ke

s

Ka nto rA kunta ns i lsti meWil Soro

6

36 .000 .000

24.000 .000

8 .000 .000

1 3 .500 .000

1 2 .500 .000

8 .000 .000

4.500 .000

Ka nto rA kunta ns i lsti me\tlil Ma no kwa ri

0

2 .500 .000

Bagian Lancar

C .6 Bagian Lancar Tagihan Pe njualan Angsuran

TPA

S aldo B agi an Lan c ar Tagi h an Pe nj u alan An gs u ran (TPA)

Rp24. 000. 000

p e r tanggal 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 m as i n g- m as i n g adalah s eb e s ar Rp2 4 .000 .000 dan Rpl 9 . 200 .000 . B agi an Lan c ar TPA m e rupakan Tagi h an TPA yan g akan j at u h t e mp o dalam wakt u 1 2 ( du a b e tas) b u lan at au ku ran g s ejak tan ggal p e lap o ran . de n gan ri n c i an s eb agai b e ri kut : Rincian Bagian Lancar TPA

l Kantor Akuntansi ls.timewa Jayapura

1 2 .000 .000

Kantor Akuntansi ls.ti mewa Merauke

l

3

4

s

9 .600 .COO

Kantor Akuntansi ls.timewa Biak

5 .700 .000 3 .000 .000

3 .800 .COO

Kantor Akuntansi ls.timewa So ro

2 .!D0 .000

4.500.COO

Kantor Akuntansi ls.timewa Manowari

L'.300 .COO

Penyisihan

C .7 Pe nyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Lancar

Piutang Tak

N i lai Penyisihan Piutan g Tak Tert agi h - Pi ut ang Lan c ar p e r

Tertagih

3 1 D e s e mb e r 201 6 dan 20 1 5 adalah m as i ng- masing s eb e sar

-

Piutan9 Lancar

Rp l l .055 .000 dan Rp6 .555 .000 . Pe nyi s i h an p i ut a n g t ak

Rp 1 1 . 055. 000

t e rt agih - p i ut ang lan c ar adalah m e rupakan e st i m as i at as ket i dakt e rt agi h an pi utan g lan c ar yan g dit e nt u kan oleh ku alitas p i ut ang m asin g- masing deb it u r. R i n c ian Penyisihan Pi ut an g

Tak

Te rtagi h-Pi ut an g

Lan c ar

p ada

t a n ggal

p e lap o ran adalah s ebagai b e ri kut :

www.jdih.kemenkeu.go.id L/

- 131 -

Rincian Penyisihan Piu.tan9 Tak Terta9ih-Piu.tan9 Lancar TA 2016

{fr �i<��i:•ill!· ��'WI . ':(J�"Mt�.� ��."'. �� #.;i{i�it�mn ·�,. ��'� it�.� ·&'f¥ 1i�,,.. 0r..;,!.�,;,�� 8"a"!�i{ �� P'! Lll:Jt�<2)i, 'i'l' ii�.!ik�,.;·;�,�� WiF1'9r.li;ii c1 m.n'� .r:� ,.en:i.>t a�;��=�<\. ..

• • •

Pl uleng Bu kein P�ek

.. �.� �-�

Kuning Ulnar Onigukll'I

.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

..r::i!!!li!�.�� cet

.. . . . .

.

.

. .

. . . . .. . . . ....

Juml ah

Ulnc11r

Oniguto.1111 ..

........

.

9:.?.� \CIK :.CIK

. . . . .. .. . ..

. . .. . . . . . .

... .

____

.

__. .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. _

72 .000 .000

.....

.

. . . ... ..

..

..

..

..

. . ..

�.!!!?.�..

. .. . . . . . . . . . . . . . . . .

' .000 .000

. ;;�·A)OO ·

. . ... .. . . . . . . ..

45 .om .ooo 'Z1 .OaJ .ODD

B eigl ein Lenoer T PA

..��-�!:1.� '::! !:1.�!:

.

1 20 .000.000

Juml ah LJ1nc11r Kuning Ulnar

�.:!?.�:.�!?.�

7D .OaJ .ODD

.

c uoK \CIK

. . !!� \CICllH.

. . . . . . . ..

l ."100.000

. . . . . . . . . . . . ..

1-----�

ci :.oK

16 .OllJ .ODD

. . . "----.;;;.8.;;;.D;;;;llJ;.;.;.D;..;;;D=-10 .............

a;).000

:\�·············l-----'="ooo=.000=-1 :.CIK

24.000 .000

Juml ah

Belanja Dibayar

C .8 Be ban Dibayar di Muka

di Muka

S aldo B eh an D ih ayar di Mu ka p e r tanggal 3 1 D e s e mh e r

Rp454. 540. 000

20 1 6

dan

20 1 5


adalah

s eb e s ar

Rp45 4 .5 40 .000 dan Rp400 .000 .000 . B eh an dihayar di m uka m e rupakan hak yan g m as i h h aru s dit e ri m a dari p i h ak ket i ga

s et e lah

t an ggal

n e raca

seh agai

akihat

dari

h arang/ j as a t e lah dib ayarkan s e c arap e n u h n am u n h aran g at au jasa helum dit e ri m a seluru h nya . R i n c i an B ehan D ih ayar di Mu ka adalah sehagai h e ri kut : Rincian Beban Dibayar di Mu.ka TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Pembay
00 .000 .000

1 as .ooo .ooo

1 fB .540.000

1 ffi .OOO.OOO

14) .000 .000

1 00 .000.000

Pendapatan


yang Masih

Pe n dap atan yang Mas i h H aru s D it e ri m a p e r tanggal 3 1

Haru.s Diterima

D e s e mh e r 201 6 dan 20 1 5 m as i n g- m as i n g adalah s eh e s ar

Rp l 35. 000. 000

Rp 1 35 .000 .000 .

dan Rp 1 53 .850 .000 ,

m e rupakan

h ak

p e m e ri nt ah at as pe layanan yan g t e lah dihe ri kan n am u n


- 1 32 -

b e lu m disampai kan t agi h an nya. R i n ci an Pe n dapat an yan g Mas i h H aru s Diteri m a b e rdas arkan j e n i s p e n dap at an s eb agai b e ri kut : Perbandin9an Rincian Pendapatan yang Masih Harus Diteri.ma TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Persediaan

C . 1 0 Perse diaan

Rp. 1 . 753. 000. 000

N i lai Pe rsediaan p e r 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 m as i n gm as 1 n g

adalah

s eb e s ar

Rp l .753 .000 .000

dan

Rpl . 200 .000 .000 . Pe rse di aan adalah aset lan c ar dalam b e nt u k b aran g at au p e rlen gkapan

yan g

di m aks u dkan


kegi at an op e ras i o n al p e m e ri nt ah , dan / at a u u nt u k dij u al , dan / at au di s e rah kan dalam ran gka p elayan an kepada m asyarakat . R i n cian Pe rsedi aan p e r 3 1 D e s e mb e r 201 6 dan 20 1 5 adalah s eb agai b e ri kut : Rincian Persediaan TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

301. f)00.000

!J!J0.0::::0 . 0::::0 Z7!J .0::::0 .0::::0 uo.o::::o. o::::o

42.4.0::::0.00 0

8a 'a � � rs.!d1aa n untuk D1Sd ,a hka n h! pa da Ma S')'a (a bt

Z!J .0::::0 . 0::::0

W .400 .00 0

170.0::::0 .0::::0

4!J f>. 300.00 0

S e ro u a j e n i s p e rs e di aan p ada t an ggal p e lap o ran b e rada dalam ko ndisi bai k . Te rdapat b aran g ko n s u m s i s e n i lai Rp l . 1 00 .000 b e rada dalam dalam ko n di s i ru sak dan t i dak di s aj i kan dalam Pe rsediaan . Ta9ihan TP/TGR Rp 1 64. 000. 000


Rugi (TP / TGR)

N i lai Tagi han Tu nt ut an Pe rb e n dah araan / Tu nt utan G ant i R u gi [TP/ TG R ) p e r 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 m as i n g m as 1 n g Tu ntutan

s eb e s ar

Rp l 6 4 .000 .000 .

Pe rb e n dah araan

adalah

dan

Rp90 .000 .000 .

t agi h an

kepada


- 1 33 -

b e n dah ara akib at ke lalai an nya at au t i n dakan nya yan g m e lan ggar h u ku m yan g m e n gakib at kan ke rugian n e gara . S e dan gkan Tu nt ut an G ant i R u gi adalah t agi h an kepada p egawai b u kan b e n dah ara u nt u k p e n ggant i an at as s u at u ke rugian yan g di de rit a oleh n e gara kare n a ke lalai anya . R i n c i an Tagih an Tu nt ut an Perb endah araan/ Tu nt ut an G anti R u gi (TP/ TG R ) p e r t anggal 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eb agai b e ri kut : Rincian Ta9ihan Tu.ntu.tan Perbendaharaan/ Tu.ntu.tan Ganti Ru9i (TP/TGR) TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Ka nta r A ku nta ns i lst i mewa Jaya p u ra

2

Ka nta r A ku nta nsi lst i mew• B i• I<

�

Ka nta r A ku ntans i lst i mewa Me ra u ke

Ka nta r A ku nta ns i lst i mewa .Sa ro ng

Ka nta r A ku nta nsi lst i mewa Ma na kwa ri

54.0:0 .0:0 36.870 .0:0

48.ECO .O:O

1 .970 .0:0 0

45.000.0:0 1 2.000.0:0 6.470.0:0 26.530.0:0

Ta9ihan

C . 1 2 Tagihan Tuntutan Pe njualan Angsuran

Penjualan

S aldo Tagi h an Pe nj u alan An gs u ran (TPA) p e r t an ggal 3 1

An9suran

D e s e mb e r 201 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar

Rp92. 000. 000

Rp92 .000 .000 dan Rp50 . 400 .000 . R i n c i an TPA u nt u k t ah u n 201 6 dan 201 5 adalah s eb agai b e ri kut :

2

3

K anto r A k unu ns I lst l MGW a Bl a k

25 2 0 0 . aJ O

K an to r A k unta ns I lst l MGW il N» ra u w K anto r A k unu ns I lst l MGW a Sorons

2 1 .200.000 34.460.000

9 .600 .0a:J

1 2 .350.000

1 0 .soo .mo 4 .8 0 0 . 0 a:J

Penyisihan

C . 1 3 Pe nyisihan Piutang Tak Tertagih -Piutang Jangka

Piutan9 Tak

Panjang

Terta9ih

-

S aldo Pe nyi s i h an Pi utan g t ak Tert agi h - Pi ut ang J an gka

Piutan9 Jan9ka

Panjang p e r 3 1 D e se mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g-

Panjan9

m as i n g s eb e s ar Rp7 .550 .000 dan Rp7 .020 .000 .

Rp 7. 55 0. 000

Penyi sih an Piutang t ak t e rt agi h-Pi ut an g J an gka Panjang m e rupakan est i m as i at as ket i dakt e rt agi h an Tagi h an


- 1 34 -

Tu nt utan Perb e ndaharaan / Tu nt ut an G anti R u gi (TP/ TG R ) dan Tagi h an Pe nj ualan An gs u ran (TPA) yan g dit e nt u kan o le h

ku alitas


p i ut an g .

Pe rh it u n gan

Pe nyi s i h an Pi utan g t ak Tert agi h J an gka Panjang adalah s eb agai b e ri kut : Rincian Penyisihan Piutang tak Tertagih - Piutang Jangka. Pan.Jang TA 2 0 1 6

Tanah

C . 1 4 Tanah

Rp 12. 1 00 . 000. 000

N i lai aset t et ap b e rup a t an ah di li n gkup Kanwi l Aku ntan s i I st i m ewa Provi n s i Pap u a p e r 3 1 D e s e mb e r 201 6 dan 20 1 5 adalah

m as i n g- m as i n g seb e s ar Rp1 2 . 1 00 .000 .000 dan

Rp6 .000 .000 .000 . Mut as i As et Tetap Tan ah adalah s ebagai b e ri kut :

. Rp Rp

P e mbe lia n

:_Hi�'!_h

_

_

. Re klas ii kas i M uta si k uran g :

I,.

•

-

-

-

Rp Rp

•

: _Rj) ; Rp

: Re 'lll lua si a set

! P e ngh apu san

/.AA umu las i P enyusutan s .d . 3 1

Des emb er 20 1 6

6 .350 .000 .000 ' 200 .000 .000 ' , .

•

-- , •

.

•

I

(460 .000 .000)

: Rp

Revalu asi at as t an ah di laksan akan s eb agai t i n dak lanj ut at as reko m e n das i BPK b e rdasarkan h as i l p e m e ri ks aan t ah un 20 1 5 . Tan ah s e lu as 2000 m2 yang t e rlet ak di J l . Mat o a N o . 1 7 , J ayap u ra p ada Kanto r Aku ntan si I st imewa J ayap u ra , p ada t an ggal p e lap o ran dikuas ai/ di gu nakan o le h p i h ak ket i ga .


- 135 -

Peralatan dan


Mesin

N i lai p e ro lehan as et t et ap berupa p eralat an dan m e s i n p e r

Rp 4. 1 50. 000. 000

3 1 D e s e mber 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as i ng- masin g s ebesar Rp 4 . 1 50 .000 .000

dan

Rp2 . 1 00 .000 .000 .

Mut as i

n i lai

pe ralat an dan m e s i n t e rseb ut dapat dij e laskan s eb agai b e ri kut :

:,S,,!i�iiNi1�.��!£.,(;l.;h��; �,r;.?J�Q�iV:�:!i;��,$2;;i��id:��.;;�.�i(�=2,::��P.;H>.oR:9o.Q...

,, .. 14�tl.'twr..(f�k'(<..'ol��;;t�� ·.�lj,.. ''11.•<.·'·''t.,... M utas i ta m ba h :

'.:i''" " ·

I t.. � , -i"-. l_ •

-r

...�t•fi11•""Y. "i'� .- 4"-\

•

.-T',.. -:'

·l· • f. �

P em b e lia n ' H ib ah Tra nsfer Mas uk R 8< las ifl< as i Mas Lie K or &< s i ta m b ah M utas i k u ra n g:

ip

eng he.ntia n � et dari p e ng g un a an

0 es

. ,.. , _,.., �;<-·1,._ ,. ,';\�"<1 ]..P�.-"°""" -

1 .7&> .000.000 372 .2 1 5.000

Rp Rp . : Rp

1 75 .000.000 ro .000.000

i

e mb e r 201 6

•

Rp Rp

44.000.000

Rp . . Rp

, p en g ha p L.5 a n

.Ak u m u las i P e ny us uta n s . d . 31

.,/�!J� 1. "Yf'I-, ·

Rp

(32 .500.000) (300 .7 1 5.000) (1 .317 .900.000)

Mutas i t am b ah : a.

Pe mb e lian ko mputer u n it s e n i lai Rp 200 .000 .000 .

b . Pe n gadaan

alat

an gkut an

darat

b e rm ot o r s e n i lai

Rp l .550 .000 .000 . c. H ib ah s ebesar Rp37 2 . 2 1 5 .000 m e rupakan h ib ah alat kanto r

dan

ru mah

t angga

yan g

p e n c at at an nya

b e rdasarkan n i lai p ada b e rita acara s e rah t erim a (BAST). d. Tran sfe r mas u k b e rup a ko mp ut e r u n it dan pe ralat an ko mputer

dari

Kant o r

Pu sat

BAPK

s eb e s ar

Rp l 75 .000 .000 . e.

R e klasifi kas i mas u k b e rasal dari p e n gakt ifan ke mbali alat an gkutan darat berm ot o r yan g t e lah di h e nt i kan p e n ggu n aan nya sebesar Rp50 .000 .000 .

f.

Ko re ks i t amb ah b e rasal dari kore ksi at as s aldo awal de n gan t ot al Rp44 .000 .000 .

Mut as i ku ran g: a.

Pe n gh entian alat st u di o . ko m u nikas i , dan p e m an c ar dari p e n ggu n aan nya seb e s ar Rp32 .500 .000 dan di klas ifi kas i dari aset t et ap ke as et lai n - lai n .

b . Pe nghap u s an

seb e s ar

Rp308 .7 1 5 .000

b e rupa

alat


{;

- 1 36 -

an gkut an darat bermot o r . R i n c i an aset t et ap Peralatan dan Mes i n di s aj i kan p ada Lampi ran Lap o ran Ke u an gan i n i . Gedung dan

C . 1 6 Ge dung dan Bangunan

Bangunan

S aldo gedu n g dan bangu nan p e r 3 1 D e s e mb e r 201 6 dan

Rp 1 6. 500. 000. 000

201 5

adalah Rp 1 6 .500 .000 .000 dan Rp1 4 .000 .000 .000 .

Mut as i t ran saks i t e rh adap G edu n g dan B an gu n an p e r t an ggal p e laporan adalah sebagai b e ri kut :

,

_

_

M utas!_ tam bah:

..

2 . re2 . 785 . ooo

, � en:i bar::ig ur:rar:i G ed_i.n g _

;

_

M_�asi_ k ura11g:

_

(62 . 785 . 000)

Korek si peroatat an

Mut asi t am bah : a.

Pemban gu n an gedu ng b aru s e rt a p e n ambahan ruang ke las s e n i lai Rp 2 .562 .785 .000 .

b. Kore ks i ku ran g sebesar Rp6 2 .785 .000 yang m e rupakan kore ks i pencatat an dari t ah un an ggaran yan g lalu . R i n c i an aset t et ap Gedu n g dan Bangu n an di s aj i kan p ada Lamp i ran Laporan Ke uangan i n i . Jalan, Irigasi

C . 1 7 Jalan , Irigasi dan Jaringan

dan Jaringan

S aldo J alan , I ri gas i dan J arin gan p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6

Rp680. 000. 000

dan 201 5 :adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp680 .000 .000 dan Rpl 00 .000 .000 . Saldo t e rs eb ut t e rdi ri dari i n st alas i j ari n gan t e kn o logi i nfo rm as i . Mut as i t ran s aks i t erhadap J alan , I rigas i dan J :ari n gan p e r tanggal p elap o ran adalah s ebagai b e ri kut :

.

. P e ng embanga n Ja rin ga n Tekn ol o gi lnforma si !-.'.- --- ·--- -·--- ------·· ; M uta si ku ra ng : ----

- · - --

; - --- -- - - · -- - -- - - -- ---- - - - -

-- · -

-

.

'

- - -

.

.

-

-

-

'

- ·· -···�--· - · ·

--- - -

--

-· -·

-

.

--

..

: Ko re ks i P e n c atata n

!

A ku mu la si P e nv us ut an s . d.

31

De se mb er

-

-

58 0. 00 0. 0 00 . --

- - ·· · · ·-- ·

·- .

2 01 6

. . '

(1 8 2. 25 0. O OO) j


/;

- 1 37 -

Tran s aks i p e n amb ahan berup a p e n ambahan j ari n gan teknologi i nfo rmasi di s e lu ru h wi layah Pap u a dalam rangka

m e mperc epat

pe lap o ran

ke uangan

s e c ara

e le kt ro n i k . R i n c i an a s et t et ap J alan . I ri gas i dan J ari n gan di s aj i kan p ada Lamp i ran Lap o ran Ke u an gan i n i . Aset Tetap

C . 1 8 Ase t Te tap Lainnya

Lainnya

Aset Tet ap Lai n nya merupakan as et tetap yan g t i dak dap at

Rp2 l 0. 000. 000

dike lo mp o kkan dalam t an ah ,pe ralatan dan m e s i n . gedu n g dan bangu n an , j alan , i rigas i dan jari ngan . S aldo Aset Tet ap Lai n nya

per

31

Desember

20 1 6

dan

20 1 5

adalah

Rp2 1 0 .000 .000 dan Rp1 80 .000 .000 . Aset t et ap t e rs eb ut b e rup a baran g b e rc o rak kes e n i an . Mut as i t ran s aks i t e rh adap Aset Tet ap Lai n nya p e r tan ggal p elap o ran adalah s ebagai beri kut :

.

. .

Muta sl ta mba n: Pe mbe ll a n

30. 000. 000

, , fy1uta s1 1<.u_ra.nq : · Ko re 1<.s 1 en cat ata n

--

R i n c i an Aset Tetap Lai n nya di saj i kan p ada Lamp i ran Lap o ran Keu an gan i n i . Konstruksi

C . 1 9 Konstruksi Dalam Pe ngerjaan (KDP)

dalam

S aldo kon struksi dalam p e n ge rj aan p e r 3 1 D e s ember 20 1 6

Pen9erjaan

dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp750 .000 .000 .

Rp 75 0. 000. 000

dan

RpO yan g m e rupakan p e mbangu n an gedu n g dan

bangu n an p ada Kant o r Aku ntan s i I st i m ewa J ayap u ra dan B i ak yan g p roses p e n ge rj aan nya belu m s e le s ai sampai de n gan t an ggal n erac a . R i nc ian KDP p ada t an ggal p e lap o ran adalah s eb agai berikut : Rincian Konstruksi Dalam Pen9eryaan


- 1 38 -

Aku.mulasi

C .20 Ak:umulasi Pe nyusutan Ase t Te tap

Penyusutan

S aldo Aku m u lasi Pe nyu s ut an Aset Tet ap p e r 3 1 D e s e mb e r

Aset Tetap

20 1 6 dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g Rp5 .607 . 250 .000

Rp5. 607. 250. 000

dan Rp 4 .501 .000 .000 . Aku m u las i Pe nyu s ut an Aset Tet ap m erupakan alokasi s i st e m at i s at as n i lai s u at u aset t et ap yang

di s u s ut kan

s e lam a

masa

m anfaat

aset

yan g

b e rsangkut an . Beri kut di saj i kan rangku m an Aku m u las i Pe nyu s ut an As et Tet ap p e r 31 Desemb e r 20 1 6 . s e dangkan R i n c i an aku m u lasi penyu s utan aset t et ap dis aj i kan p ada Lamp i ran Lap o ran Keu an gan i n i . Rincian Aku.mulasi Penyusutan Aset Tetap

Aset Tak

C . 2 1 As e t Tak Ben.vujud

BerwuJud

N i lai p e ro leh an Aset Tak Berwuj u d (ATB ) p e r 31 D e s e mb e r

Rp4 00. 000. 000

201 6 dan 20 15 adalah Rp 400 .000 .000 dan Rp40 .000 .000 . Aset

Tak

Berwuj u d

m erupakan

aset

yan g

dapat

di i dentifi kas i dan di m i li ki , t et ap i sec ara u m u m t i dak m e mp u nyai wujud fi s i k. R i n c ian As et Tak B e rwuj u d p e r 3 1 Desember 201 6 adalah sebagai b e ri kut : Rincian Aset Tak berwuJud

Mutas i :


- 1 39 -

Mut asi t am b ah : •

Pembe lian b e rup a ap li kas i p e n at ausahaan PNBP s e n i lai Rp200 .000 .000

•

Pe n ambahan fit u r p ada MOYB Ac c o u nt i n g Profe s i o n al s e n i lai Rp 1 60 .000 .000 .

'

Aset Lain-Lain


Rp39 0. 000. 000

S aldo Aset Lai n - lai n p e r 31 D e s e mb e r 201 6 dan 20 1 5 adalah Rp390 .000 .000 dan Rp 2 20 .000 .000 . As et Lai n - lai n m e rupakan B arang Mi lik N e gara (BMN) yan g b e rada dalam ko n d i s i ru s ak b e rat dan t i dak lagi digu n akan dalam op e ras i o n al li n gkup Kanwi l Aku ntan s i I st i m ewa Provi n s i Pap u a s e rt a dalam p ro s e s p e n gh ap u s an dari B MN . Adap u n m utasi aset lai n - lai n adalah s ebagai b e ri kut :

,. rek J�� ifi.�.as i _d� _!! as..et teta p M ut asi

·•

Rp

kurang :

pe ng guna a n k em b ali B M N y an g d ih entk an pe ngha pus a n B M N

2ro ooo ooo .

.

: Rp Rp

..$,·i�tir�·�.· .a_·�f�o1;ir.< �:\:�·�pi� �-, �.:��;:;,3��i· ;·1:,?��:t::� �1��.
·• ¥

••-

. . .. .

..

..

R

•Ak u mu las i P en us uta n

Tran s aks i p e n ambahan dan p e n gu ran gan aset lai n - lai n dapat dij e laskan s eb agai b e ri kut : a.

Re klas ifi kas i

dari

aset

t etap

b e rupa p e n gh e nt i an

p e n ggu n aan alat st u di o , ko m u n i kas i , dan p e m an c ar s eb e s ar Rp 250 .000 .000 dan di klas ifi kas i dari as et t et ap ke aset lai n - lai n . b . Pe n gu ran gan m e lalu i re klas ifi kasi dari Aset Lai n nya m erup akan p e n gakt ifan kemb ali alat angkutan yan g t e lah di h e nt i kan p e n ggu n aan nya s eb e s ar RpS0 .000 .000 . c. Pe n gu rangan Rp30 .000 .000 .

b e rupa

p e n gh ap u s an

s eb e s ar

m e rupakan

p e n gh ap u san

ke n daraan

b e rm ot o r m e lalu i p e nj u alan . R i n c ian Aset

Lai n - lai n be rdas arkan n i lai p e ro le h an ,

aku m u las i p e nyu s utan

dan

n i lai b u ku

t e rs aj i p ada

Lamp i ran Lap o ran Ke uangan i n i .


- 140 -

Akumulasi

C .23

Penyusutan dan

Akumulasi

Pe nyusutan

dan

Amortisasi

Ase t

Lainnya

Arnortisasi Aset

S aldo Aku m u lasi Penyu s utan dan Am o rt i s as i As et Lai n nya

Lainnya

p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g

Rp 1 66. 000. 000

s eb e s ar

Rp 1 66 .000 .000

dan

Rp67 .000 .000 .

R i n c i an

aku m u las i amo rt is as i dan p e nyus ut an aset lai n nya adalah seb agai b e ri kut : Rincian Akumulasi Arnortisasi dan Penyusutan Aset Lainnya

Am o rt i s asi ATB den gan masa m anfaat t e rbat as di laku kan de n gan m et o de garis lu ru s dan n i lai s i s a n i h i l . S e dan gkan at as ATB de n gan m as a m anfaat t i dak t e rbatas t i dak di laku kan am o rt i s as i . Uang lvfuJm dari


KPPN

S aldo U ang Mu ka dari KPPN p e r p e r 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan

Rp2 0. 000. 000.

201 5 m as i ng- m as i n g s eb e s ar Rp20 .000 .000 dan RpO . U a n g Mu ka dari KPP N m e rup akan U ang Pe rs edi aan (UP) at a u Tambahan U an g Perse di aan (TUP) dib e ri kan KPP N s eb agai uang m u ka ke rj a yang m as i h b e rada p ada at au di kuas ai o le h B e n dah ara Pe n ge lu aran p ada t a n ggal p elap o ran . R i n c i an U an g Mu ka dari KPPN u nt u k m as i n g- m as i n g Kant o r Aku ntan s i Ist i m ewa adalah s ebagai b e ri kut : Rincian Saldo Uang Muka dari KPFN

Utang kepada


Pihak Ketiga

N i lai Ut ang kepada Pi h ak Ket iga p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan

Rp 1 34. 080. 000

20 1 5


s eb e s ar

Rp 1 3 4 .080 .000

dan

Rp 1 8 .000 .000 . Utan g kepada Pi h ak Ket i ga m e rup akan


- 141 -

b e lanj a yan g

m as i h

h arus

dibayar dan

m e rupakan

kewaj iban yan g h arus sege ra di s e lesai kan kep ada p i h ak ket i ga lai n nya dalam wakt u ku ran g dari 1 2 ( du a b e las b u lan ) . Adap u n ri n c i an Ut ang Pi h ak Ket i ga p ada li n gkup Kanwi l Aku nt an s i I st i m ewa Provi n s i Pap u a p e r t an ggal p elap o ran adalah s ebagai b e ri kut : Rincian Saldo Utan9 kepada Pihak Keti9a Uraian

Ho

Pendapatan

C .26 Pe ndapatan Diterima di Muka

Diterima di

N i lai Pen dap at an D it e ri m a di Mu ka p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6

Muka

dan

Rp 164. 2 00. 000

Pe n dap at an D iterima di Mu ka merupakan p e n dap atan yan g

201 5 sebesar Rp 1 6 4 . 200 .000 dan Rp1 65 . 400 .000 .

s u dah diset o r ke kas Negara , n am u n b aran g/ jasa belum dis e rah kan kepada p i h ak ket i ga dalam ran gka PNBP . R i n c i an Pe n dap at an Diteri m a di Mu ka dari p i h ak ket i ga di s aj i kan s ebagai b e ri kut : Rincian Saldo Pendapatan Diterima di Muka Jumah

U ra ian

P enjel asa n

.50 0 .00 0 J asa P

24 .90 0 .00 0 P en � sun an N erac a Awai

Beban yang

C .27 Be ban yang Masih Harus Dibayar

Masih harus

B eh an yan g Mas i h H aru s Dibayar p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6

Dibayar

dan

Rp 1 1 8. 880. 000

m e rupakan kewajiban p e m erint ah kepada p i h ak ketiga yang p ada

201 5 s ebesar Rp 1 1 8 .880 .000 dan t an ggal

pe lap o ran

ke uangan

Rp 1 88 .450 .000 ,

b e lu m

dit e ri m a

t agi hannya , de n gan ri n c i an seb agai b e ri kut .


- 1 42 -

Perbandin9an Rincian Beban yan9 Masih Haru.s· Dibayar TA

2016 dan TA 2015

Ekuitas

C .28 Ekuitas

Rp3 1 . 8 71 . 525. 000

Eku itasp e r 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan 201 5 adalah m as 1 n g m as i n g s ebesar Rp3 1 .87 1 .525 .000 dan Rp1 9 .778 .025 .000 . Eku itas adalah m erupakan ke kayaan b e rs i h e nt itas yan g m e rup akan s elisi h ant ara aset dan kewaj iban . Penje las an leb i h lanj ut t e ntang e ku it as di s aj i kan dalam Lap o ran Pe rubahan Eku itas .


(;-

- 143 -

ATAS

D . PENJELASAN

POS-POS

LAPORAN

OPERASIONAL

Pendapatan

D . 1 Pe ndapatan Pe nerimaan Ne gara Bukan Pajak

FNBP

J u m lah Pe n dapatan u nt u k p e ri o de yan g b e rakh i r p ada

Rp9 1 2. 53 0. 000

31 D e s e mber 201 6 dan 201 5 adalah s eb e s ar Rp9 1 2 .530 .000 dan Rp445 .000 .000 . Pe n dapat an t e rs eb ut t e rdi ri dari : Rincian Pendapatan Negara Bukan Pajak TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Pen dap at an

J as a

m erup akan

Pe n dap at an - LO

yan g

dip e ro le h dari pelat i h an aku ntan s i dan de s ai n s i st e m aku ntans i . Sedan gkan Pendapat a n Lain - lain- LO m erupakan p e n ge mb ali an hehan pegawai , hehan jas a , dan p e rj alan an di n as yan g berasal dari t ran saks i t ah u n 20 1 5 . Beban Pe9awai D .2 Be ban Pe gawai Rp6. 940. 000. 000

J u m lah Behan Pegawai pada TA 201 6 dan 20 1 5 m as i n g- m as i n g

sehesar

Rp5 .665 .000 .000 . · B ehan

adalah

Rp6 .940 .000 .000

Pegawai

adalah

h eh an

dan at as

ko mp e n s as i , hai k dalam hent u k uang m aupu n h aran g yan g dit et ap kan he rdasarkan perat u ran peru n dang- u n dan gan yan g dih e ri kan kepada pejahat n e gara, Pegawai N e ge ri S ip i l (PN S ) , dan p egawai yan g dipe kerjakan o le h pemerint ah yang h e lu m h e rst at u s PN S s ehagai i mhalan at as p e ke rj aan yan g t e lah di laksan akan kec u ali p e ke rj aan yan g he rkait an de n gan pemh e nt u kan m o dal. Rincian Beban Pe9awai TA 2016 dan 2 0 1 5

Beban

D .3 Be ban Perse diaan

Persediaan

J u m lah B eh an Persedi aan p ada Tah u n 201 6 dan 20 1 5

Rp.3. 48 7. 000. 000

adalah m as i n g- m as i n g s ehesar Rp3 .487 .000 .000

dan


- 1 44 -

Rp3 . 1 5 2 .000 .000 . Behan Pe rs edi aan m e rup akan b eban u nt u k m e ncatat ko ns u m s i at as baran g-b aran g yan g h ab i s p akai , t e rm as u k baran g-barang b as i l p roduksi bai k yan g dip asarkan m aup u n t i dak dipasarkan . R i n c i an B eban Persedi aan u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 201 5 adalah s ebagai b e ri kut : Rincian Beban Persediaan TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Beban Barang

D .4 Be ban Barang dan Jasa

dan Jasa

B eb an Barang dan J asa TA 201 6 dan TA 201 5 adalah

Rp l . 924. 000. 000


s ebesar

Rp l .92 4 .000 .000

dan

Rp l .542 . 1 00 .000 . Beban Baran g dan Jasa t e rdi ri dari beban b aran g dan jasa berupa ko n s u m s i at as baran g dan / atau jasa dalam ran gka p e nyelen ggaraan ke gi atan e nt itas , s e rt a beban lai n - lai n b e rup a b eban yan g t i mb u l kare n a penggu n aan alo kas i be lanj a m o dal yan g t i dak m e n gh as i lkan as et tetap ,de n gan ri n c i an sebagai b e ri kut : Rincian Beban Barang dan Jasa TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

lebzro lszra • o0n o permlora

D �D dzro JIHD POd dzro Oto .b$D Konnt llln

lebzro la"CIDDl'B'I lcbzro .b$D lcbzro

lcbzro .b$D

rot!$I

lcbzro .N e I Be$ lcbzro .N e I Be$

l'dc an lll b cl Prranllln din ll uln l'dc an lll ll cl OedU"G dzro I lrCl '6'11!1n

Beban

D .5 Be ban Pe meliharaan

Pemeliharaan

B eban Pem eliharaan TA201 6 dan TA 201 5 adalah m as i n g-

Rp l. 755. 000. 000

m as i n g s ebesar Rpl .755 .000 .000 dan Rp l .61 8 .000 .000 . B ehan Pe m e lih araan merupakan b eban yan g di m aks u dkan u nt u k m e mpert ah an kan aset t et ap atau as et lai n nya yan g s u dah ada ke dalam kon di s i n o rmal. R i n c i an b eb an

www.jdih.kemenkeu.go.id (J-

- 145 -

p e m elih araan u nt u k TA 20 1 6 dan TA 20 1 5 adalah s eb agai b e ri kut : Rincian Beban Pemeliharaan TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Beban

D .6 Be han Perjalanan Dinas

Per:jalanan

Beh an Pe rj alan an D i n as Tah un 20 1 6 dan 20 1 5

Dinas


Rp2. 834. 000. 000

Rp2 .78 1 .000 .000 . B eh an t e rs eh ut adalah m erup akan b ehan yan g t e rj adi

sehesar

adalah

Rp 2 .834 .000 .000

u n t u k p e rj alan an

di n as

dalam

dan ran gka

p e laks an aan tu gas . fu n gs i . dan j ab at an . R i n c i an B eh an Pe rj alan an D i n as u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s ehagai h e ri kut : Rincian Beban Perjalanan Dinas TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Beban Barang

D . 7 B e ban Barang untuk Diserahkan, k e pada Masyarakat

untuk

B eban B arang u nt u k D i s erah kan kep ada Masyarak:at Tahun

Diserahkan

201 6

kepada

Rp l .350 .000 .000

Masyarakat

u nt u k D i s e rah kan kep ada Masyarakat m e rupakan b eban

Rp l . 35 0. 000. 000

p e m e ri nt ah

dan

20 1 5 dan

adalah


Rp l .025 .000 .000 .

B eb an

s eb e s ar B aran g

dalam b e nt u k b aran g at au jasa kep ada

m asyarak:at yan g b e rt uj uan u nt uk m en cap ai t uj u an e ntit as . D alam

h al i n i . Kant o r Wi layah Aku nt an s i I st i m ewa

J ayap u ra u nt u k m e n i n gkat kan p e m ah am an m asyarakat m e n ge n ai aku nt an s i berb as i s akru al yan g s u dah m u lai dit e rapkan p ada t ah u n 201 5 . R i n c i an B eb an B aran g u nt u k D i s e rah kan kepada Masyarakat u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 201 5 adalah s eb agai b e ri kut :


( )-

- 1 46 -

Rincian Beban Baran9 u.nru.k Diserahkan kepada Masyarakat TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

8eb3l Ge drg m n Barq.mn U1U< asierat'kirt kesxam Ml�rakid'em:D 8eb3l Peraa:an mn �sin U1U<

kesxam Ml�rakid'em:D

Dsierat'kirt

Beb3l 83"3'0 taimi,a U1U< asierat'kirt 1<eixam �mfa

Beban Ban'tu.an

D .8 Be ban Bantuan Sosial

Sosial

Be ban B ant u an S o s i al Tah u n 201 6 dan 20 1 5 adalah

Rp2 00. 000. 000

m as i n g- m as ing s eb es ar Rp200 .000 .000 dan Rp 1 80 .000 .000 . B eban b ant uan s o s i al m erupakan h ehan p e m eri ntah dalam b e nt u k uang/ haran g at au jasa kep ada m asyarakat yan g b e rt uj u an u nt u k p e n i n gkat an kes ej aht e raan m asyarakat , yan g s ifat nya t i dak t e ru s - m e n erus dan s e le kt if. R i n c i an B e b an B ant u an S o s i al u nt u k Tah un 201 6 dan 20 1 5 adalah s eb agai b e ri kut :

Rincian Beban Banru.an Sosial TA 2016 dan 2 0 1 5

Beban

D .9 Be han Pe nyusutan dan Amortisasi

Penyu.su.tan dan J u m lah B eh an Pe nyus utan dan Am o rt i sasi u nt u k TA 201 6 Amorti.sasi

dan 201 5 adalah m as i ng- m as i n g s eb e s ar Rp l . 1 75 .000 .000

Rp l . 1 75. 000. 000

dan Rp736 .400 .000. B ehan Pe nyu s utan adalah m e rupakan b eban u nt u k m en catat alokasi s i st e m at i s atas n i lai s u at u aset t et ap yan g dap at di s u s ut kan ( depreciable assets) s e lam a m as a m anfaataset yan g b e rs an gkut an . S e dan gkan B eb an Am o rt i sasi di gu n akan u nt u k m e n c at at alo kas i p e n u ru n an m anfaat e ko n o m i u nt u k As et Tak b e iwuj u d .

www.jdih.kemenkeu.go.id { /

- 1 47 -

R i n c i an B eh an Pe nyu s utan dan Am o rt i sasi u nt u k t ah u n 201 6 dan 20 1 5 adalah s ehagai h e ri kut :

Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi TA 2016 dan 2 0 15

Beban

D . 1 0 Be ban Pe nyisihan Piutang Tak Tertagih

Penyisihan

B eh an Penyis ihan Pi ut ang Tak Tert agi h m e rupakan h ehan

Piutang Tak

u nt u k m e nc at at est imasi ket i dakte rt agi h an p i ut an g dalam

Tertagih

s u at u p e ri o de . J u m lah Beh an Pe nyi s i han Pi utang Tak

RpS. 03 0. 000

Te rt agi h u nt u k TA 201 6 dan TA 201 5

adalah m as 1 n g

m as i n g s eh e s ar Rp5 .030 .000 dan Rp4 .0 1 0 .000 . R i n c i an B ehan Pe nyis ihan Pi utang Tak Tert agi h u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s ehagai h e ri kut : Rincian Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih TA 2 0 16 dan

2015

Surplus dari

D . 1 1 Ke giatan Non Operasional

Kegiatan Non

Pos S u rp lu s / D efi s it

Operasional

dari p e n dapat an dan hehan yang s ifat nya ti.dak rut i n dan

Rp l 6. 000. 000

h u kan

m e rupakan

dari Ke gi at an N o n Op e ras i o n al t e rdi ri

tu gas p o ko k dan fu n gs i

e nt it as .

S u rplus/ D efi sit dari Kegiat an N o n Op eras io n al Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah sehagai h e ri kut :

www.jdih.kemenkeu.go.id (/

- 1 48 -

Rincian Ke9iatan Non Operasional TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

k)

Pe.ndapat.an/Behan. Pe.nye.suai.an. Nil.ai. Pe.r.sediaan. timbul kare.na

keby'akan. penikian per.sediaan. menggwuxkan. m«t
Defisit Pos Luar

D . 1 2 De fisit Pos Luar Biasa

Biasa

Pos Luar B i as a t e rdi ri dari p e n dapatan dan h ehan yan g

Rp 1 55. 000. 000

s ifat nya t i dak s e ri n g t e rj adi , t i dak dapat di ram alkan dan h e rada di luar ke n dali e nt it as . R i n c i an Pos Lu ar B i as a u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eh agai h e ri kut : Rincian Pos Luar Biasa TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Terdapat du a Kant o r Aku ntan s i I st i m ewa yait u Pap u a dan Me rau ke yan g m e nyu mhan g n i lai p ada Pos Lu ar B i as a kare n a

t e rj adi

h e n c an a

lo n gs o r

h u kit

dan

hanj i r .

Pe n dapat an PNBP d i at as m e rupakan h as i l p e nj u alan p e ralat an dan m e sin yan g ru s ak p as c a h e n c ana , s edan gkan Behan Pe rj alan an D i nas dan B eh an Pe rs edi aan m e rupakan h eh an -hehan yan g di gu n akan s ec ara lan gs u n g dalam m as a t an ggap daru rat h e n c an a .


- 1 49 -

E . PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Awai

Elru.i.tas Awal

E . 1 Ekuitas

Rp 1 9. 778. 025. 000

N i lai eku it as p ada t an ggal 1 J an u ari 201 6 dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g

sebesar

Rp1 9 .778 .0 25 .000

dan

Rp l 1 . 1 39 . 285 .000 . Deft.sit LO

E .2 Surplus (De fisit) LO

Rp 1 8. 896. 500. 000

J u m lah D efi s it LO u nt u k p e ri o de yang b e rakh i r p ada 3 1 D e s e mb e r

201 6

dan

20 1 5

Rp 1 8 .896 .500 .000

dan

Rp 1 6 . 2 1 0 .0 1 0 .000 .

adalah

defi s it

s eb e s ar

Defi s it

LO

m e rup akan p e nj u m lahan seli s i h ant ara s u rp lu s / defi s it kegi atan

op e ras i o n al , kegi atan n o n ope ras i o n al , dan

kej adi an lu ar b i as a .

Dampak

E .3 . 1

Ku.mu.Latif

Akuntansi / Ke salahan Me.ndasar

Peru.bahan

Tran s aks i

Kebi.jakan

Aku nt an s i / Kes alah an

Al:ru.ntansi/ Kes

b e rakh i r p ada 3 1 Desemb e r 201 6 s ebesar RpO .

Dampak

Kumulatif

D ampak

Perubahan

Ku m u lat if Pe rub ah an Me n dasar

Ke bijakan

Keb ij akan

u nt u k periode yan g

alahan M�ndasar RpO

Penyesuaian

E .3 .2 Pe nyesuaian Nilai Ase t

Nilai. Aset

N i lai Penyes u ai an N i lai Aset u nt u k p e r i o de yan g b e rakh i r

Rp O

p ada 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eb e s ar RpO dan Rp 250 .000 .000 . Pe nye s u ai an N i lai As et m erupakan h as i l p e nye s uaian n i lai p e rs edi aan akibat p e n e rap an kebij akan h arga p e ro le h an t e rakh i r .

Koreksi Nilai


Persedi.aan

Kore ks i N i lai Persediaan m enc e rm i n kan ko re ks i at as n i lai

Rp5 77. 885. 000

p e rsediaan yan g di akib at kan kare n a kes alah an dalam p e n i laian p e rs ediaan yang t e rj adi p ada p e ri o de s eb e lu mnya. Ko re ks i t am b ah at as n i lai p e rs e di aan u nt u k t ah u n 20 1 6 dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g seb e s ar Rp577 .885 .000


- 1 50 -

dan Rp458 .750 .000 . R i n ci an Ko re ks i N il ai Pe rsedi aan u nt uk tah u n 20 1 5 adalah s eb agai b e ri kut : Rincian Koreksi Nilai Persediaan

Selisih


Reva.luasi Aset

S e li s i h R evalu as i Aset Tetap m e rupakan s e li s i h yan g

Tetap

m u n c u l p ada s aat di laku kan p e n i lai an u lang aset t et ap .

Rp45 0. 000. 000

S e l i sih R evalu as i As et Tetap u nt u k p e ri o de yan g b e rakh i r p ada 3 1 D e s e mb e r 201 6 dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar

Rp 450 .000 .000

dan

Rp 1 24 .000 .000 .

S eli s i h

revalu as i aset t etap b e rasal dari p e n ilaian u lang at as t anah di Kant o r Aku ntan s i I st i m ewa J ayap u ra . KoreJcsi Nilai

E .3 .5 Kore ksi Nilai Ase t Tetap Non Revaluasi

Aset Tetap Non

Ko re ks i Aset Tet ap N o n R evalu asi u nt u k p e ri o de yan g

Reva.luasi

b e rakh ir p ada 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan 201 5 adalah s eb e s ar

Rp35. 000. 000

Rp35 .000 .000 dan Rp82 .000 .000 . Ko re ks i i n i b e rasal dari t ran saks i ko re ks i n i lai aset t et ap dan as et lai n nya yan g b u kan kare n a revalu as i n i lai . Rincian Koreksi Aset Tetap Non Reva.luasi Tahun 2 0 1 6

Koreksi Lain-lain E .3 .6 Kore ksi Lain-lain Rp l 1 7. 1 1 5. 000

Ko reks i Lai n - Lai n u nt u k p e ri o de yan g b e rakh i r p ada 3 1 D e s e mb e r 201 6 dan 20 1 5 adalah s eb e s ar Rp l 1 7 . 1 1 5 .000 dan Rp 1 8 4 .000 .000 . Ko re ks i i ni m erupakan ko re ks i s e lai n yang t erkait Barang Mi lik N e gara , ant ara lai n ko re ks i at as p e n dap at an . ko re ksi at as b e b an . ko re ks i at as hi b ah . p i utang dan ut an g . Ko re k s i la i n - la i n t e rdi ri dari :


- 151 -

Rincian Koreksi Lain-Lain

Transaksi Antar


Entitas

N i lai Transaks i Antar Ent it as u nt u k p e ri o de yan g b e rakh i r

Rp29. 880. 000. 000

31 D e s e mb e r 20 1 6 dan 201 5 adalah m as i ng- masin g s eb e sar Rp29 .880 .000 .000 dan Rp23 .750 .000 .000 . Tran s aksi antar Ent it as adalah t ransaks i yan g m e libat kan dua at au leb i h e nt it as yan g b e rb e da b a i k i nt ernal KL , antar KL , ant ar BU N m aup u n KL de n gan BU N . R i n c i an Tran s aksi Antar Ent it as t e rdi ri dari : Rincian Nilai Transaksi Antar Entitas

E .4 . 1 Diterima dari Entitas Lain (DDEL) / Ditagihkan ke Entitas Lain (DKEL)

D it e ri m a dari Ent itas Lai n / Ditagi h kan ke Entit as Lai n m e rupakan t ransaks i ant ar e nt it as atas p e n dap atan dan b e lanj a p ada KL yan g m e lib at kan kas n e gara (BU N ) . Pada p e ri o de

h i n gga

Rp7 20 .000 .000

31

D e sember s e dan gkan

201 6 ,

D DEL

D KEL

s eb e s ar s eb e s ar

Rp30 .590 .000 .000 E .4 .2 Transfer Masuk / Transfer Ke luar

Tran sfer Mas uk/ Tran sfer Keluar m e rupakan p e rp i n dahan aset / kewaj ib an dari s at u e nt it as ke e nt it as lai n p ada i nt e rn al KL, antar KL dan ant ara KL den gan BA-BU N . Tran sfer Mas uk samp ai de n gan t an ggal 3 1 D e s e mb e r 20 1 6


IL

- 1 52 -

s eb e s ar Rp 250 .000 .000 t e rdi ri dari :

Sedan gkan Tran sfe r Keluar s ampai de n gan t an ggal 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 sebesar Rp70 .000 .000 yan g m e rup akan t ran sfe r Pe rsedi aan ke KPP N J ayap u ra dan Kanwi l D itj e n Pe rb e n dah araan . E .4 .3 Pe nge sahan Hibah Langsung dan Pe nge mbalian

Pe nge sahan Hibah Langsung

Pe n gesah an H ibah Lan gs u n g m e rup akan t ran s aks i at as p e n c at atan hi bah lan gs u n g KL dalam b e nt u k kas . b aran g m aup u n j as a s e dangkan p e n c at at an p e n dap atan h ibah di laku kan o le h BA-BU N . Pe n ge s ah an H ib ah Lan gs u n g s ampai

de n gan

tanggal 31

D e s e mb e r 201 6

s eb e s ar

Rpl 70 .000 .000 dari t ot al Rp450 .000 .000 yan g dit e ri m a s ep anjang t ah u n 201 6 . EJru.itas Akhir Rp3 1 . 8 71 . 525. 000

Pe n ge s ahan Pe n ge mbalian H ib ah Lan gs u n g m e rupakan t ran s aks i at as p e n c at at an p e n ge mbalian h ibah lan gs u n g entit as . Pe ngesahan Pe n gembalian H i b ah Lan gs u n g s ampai de n gan tanggal 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 adalah RpO . R i n c i an Pen ge s ah an H i b ah u nt u k t ah u n 201 6 adalah s eb agai b e ri kut : ,�. 1

z

�t��ii)��'!;\��};t,��fili}t1��;.� ��;ti�� .fa)�_�l-��:t� fi;.,.\:}tR N ff8'.ri:ff t>aii�1!\�<�1<) K zsnto r .M\ untzsns l lllt l mewzs P zsp uzs

Uzs ng

Rp

Szs r zs ng

RD

uzs ng

K zsnto r .M\ untzsns l lltlmewzs S id\

T ots Po nQoRl'!an

P eng a zs nzs n Pe nge mt> zsllzsn H lt> zsn

Rp

&J.CIJD.a::D

Rp

1 70.000.000

RD

Rp

Ju m d'l

70.CIJD.a::D

50.CIJD.a::D

1 7 0..000.000

R i n c i an Pe n eri m aan Hi b ah Langs u n g p e r S at ke r Tah u n 20 1 6 disaj i kan p ada lampi ran . E .5 Ekuitas Akhir

N i lai e ku itas akh i r p ada t an ggal 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah masi ng- masin g s eb e s ar Rp3 1 .87 1 .5 25 .000 dan Rp l 9 .118 .025 .000 .


- 1 53 -

F.

PENG UNG KAP AN-PENG UNG KAP AN LAINNYA.

F . 1 KEJ ADIAN- KE J AD IAN PENTING SETELAH T ANGGAL NE RACA

Pada t an ggal 15 Janu ari 201 7 t e lah t e rj adi b e n c an a alam b e rupa b anj i r yan g m e nyeb ab kan s eb agian gedu n g kant o r t e re ndam banj i r. Kej adian terseb ut m engakib at kan m as alah s e ri u s dalam pemberi an p elayanan kepada stakeholder. J ari n gan ko mp uter, I n st alasi li st rik, dan berbagai p e ralatan kant o r m e n galam i ke ru sakan . U nt u k m e n an ggu langi h al t e rs eb ut Kep ala

Kant o r

Provi n s i Pap u a t e lah

Wi layah Aku ntan s i I st i m ewa

m e mb e nt u k t i m u nt u k u nt u k

m e n gide ntifikas i ke ru s akan yan g di akibat kan o le h banj i r t e rs eb ut dan m e n gi n st ru s i kan u nt u k t et ap m e mb e ri kan p e layan an kepada stakeholder. F .2

PENG UNG KAP AN LAIN-LAIN

B erdas arkan Keput u s an Kep ala B adan

Aku ntan s i dan

Pe lap o ran Ke u an gan N o m o r : 009/ BALAP.5 / 201 6 Te ntang Pe rubahan atas Kep ut u s an Kepala S adan Aku nt ansi dan Pe lap o ran Ke u angan N o m o r : 0 1 8 / BALAP.5/ 20 1 6 Te nt an g Pe n u nj u kkan K ua s a Pe n ggu n a An ggaran , Pej abat yan g dibe ri Kewe n an gan u nt u k Me laku kan Ti n dakan Y an g Me n gakib at kan Pe n gelu aran Anggaran B e lanj a/ Penanggu ng J awab Ke gi at an / Pe mb u at ko m it m e n , Pejabat Yang Diberi Kewe n an gan U nt u k m e n guj i Tagi h an Kepada N e gara dan Me n an dat an gan i SPM , dan B e n dah ara Pe n ge lu aran p ada Kant o r Wi layah Aku nt an s i I st i m ewa Provi n s i Pap u a p ada t an ggal 05 J u li 20 1 6 t e lah di laku kan p e n ggant i an Pejabat Pe n gelola Keu an gan s ebagai b e ri kut : . ,.. ···�:.�:��-��>�"��: Site r ��-:1-':{·::'.J.,.-:_: � ;/ :��·it.�� .!{\'.f.i..(�·'.\_ Jlbatil�ti�;�;:;•,, ,._\ ' �--�-�·( ii;;\;; ·& m Ila :,� ;'.l:;Ue 1ja:li; ' Kai br AA 1 1 ti1 s i � tin u.ra

Kl asa Pe 1001 1 a A1oaa ia 1

O u IV SF

Ul tiara

Pe iabat Pe m b1at Kan itn u

F la

Svah1 l fatta•

Be 1da •a ia

Yessv

$ 1 ti 1 ti

Kl asa P e 1001 1 a A1nm ia 1

S1 Ul.J mta

U bn i

Peiabat Pe m b1at Kan itn u

D i na

Te m a

Jay�1 Pe iabat Pe 1a1 da Ta1aa1/Pu a11 i SP U F.iar

l
Pe iabat Pe 1 .a 1 da Ta1oa1/Pu 01i i SP U Utim a Kawa Be 1da •a ia

Yan r..n:1

R idd

D kb hm ia


- 1 54 -

� Wll9ytlt � ...... ,.,....,... � � .... PwdlNn. 8ebel\ �. ,,.,_.._, ....., _,.. ""'->tl.... l 4an Nlllll hku M4C ,...., UnMl � yMO � peda ,, OM.nbff 20t l

'fl. 1>0.000.000 B Pt111 1tln dan M••n

1 2 3 '

Alal

�lrl Dlr.11 llerm:>kr

Alal K:rlb'

Alal �lh Alal KonU1kai

s Kon r.Jtr Ur1 I 6

" '. ·�·

1

s

s s

'

'8].[ID.[ID 1.2:JJ .[ID .[ID 1.IB.[ID.[ID JS:J.[ID.[ID "1].[ID.[ID 9ii' .[ID.[ID

22USJ.IIII 1 11.[ID .IIIl 11l! .[IDJIII S!ml.IIII 8).[IDJIII 9321'2.IIII

92.saJ.IIII 211 .1m.1II1 12l!ID.IIII �.25J.IIII '3.[IDJIII 1 11.QIJ.IIII

31'.J5tl.IIII

3'.21 . m .IIIl

Zl>.IIIl .IIII ts.1&1.IIII 1::iB .IIIl .IIIl n.112.IIII

M5.Qi0.000 &'IUI00.000 111: 2 .000.000

"''-2SO.OOO Z'2.000.000 !l57.2211.000

1 .7 0.lIJ.IIII 2:zn .m.IIII

5.51U>O.OOO

11 .8D.IIII

li�.:i»0.000

Uli2. 1>0.000

- �·

750.000.000

i Behan amortisasi


LI

- 1 55 -

IMnpitan 11 : Tllbtl KonWuQj

i<.n\of Wllayah AltuntaMI 1.um.w. P1'0YiM1 Papua RJndan KOfl6trUbl Da&arn � (KDP• uncuk hftodt yang e.takNr plda 3t °"4iMbtt 201' No Kontrak

Nllal Kontralc

� ......,_

Dalll'll � {XOP)

Nllal


- 1 56 -

La m p ira n I l l : D a1tar H i b ah La ngsu n g B e rup a U a ngl8 ara n9"J asa

M.llJO R WllAYAJI AKUllJN61 IS11M IWA PROVlt61 PAP IA IYl.ITAR lllMll IA�WG BE RUPA 1At'3/BARAijS/Jl6A PER 31 C6EMBER 2016

Juml�

� 670.00 0.000 � 170.00 0.000 Rp 500.00 0.000


- 1 57 -

C . ILUSTRASI LAPORAN KEUANGAN TINGKAT UAPPA-E l


- 1 58 -

I

Deputi Administrasi B adan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan

Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 3 1 Desember 2 0 1 6

Ge dung Me nara Indah, JI. Lapangan Harimau No. 4 Jakarta, 1 1 000


- 1 59 -

KATA PENGANTAR

Sebagaimana diamanatkan Undang -Undang Nomor 1 7 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara bahwa Menteri/ Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/ Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan

laporan keuangan Kementerian


dipimpinnya. Deputi Administrasi BAPK adalah salah satu entitas akuntansi di b awah B adan Akuntan si dan Pelaporan Keuangan yang berkewaj iban menyelenggarakan

akuntansi

dan

menyampaikan

p ertanggungj awaban

atas pelaksanaan Anggaran

la po ran

Pendapatan

dan

B e lanj a Negara dengan menyusun laporan keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran,

Neraca,

Laporan Operasional, Laporan Perubahan

Ekuitas dan Catatan atas Laporan Keuangan . Penyusunan Laporan Keuangan Deputi Administrasi BAPK mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 7 1 Tahun 2 0 1 0 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan dan kaidah - kaidah pengelolaan keuangan yang sehat dalam pemerintahan . Laporan Keuangan ini telah disusun dan disaj ikan

dengan

basis

akrual

sehingga

akan

mampu

menyaj ikan

informasi keuangan yang lebih transparan, akurat, dan akuntabel . Informasi yang

dihasilkan tersebut diharapkan dapat berguna

kepada para pengguna laporan dalam pengambilan keputusan . Salah satunya adalah untuk menilai akuntabilitas/ pertanggungj awaban

dan

transparansi pengelolaan keuangan negara pada Deputi Administrasi BAPK. Diisamping itu, laporan keuangan ini juga dimaksudkan untuk memberikan informasi kepada manaj emen dalam pengambilan keputusan dalam usaha untuk mewuj udkan tata kelola pemerintahan yang baik (good governance) .

Jakarta, Kepala,

Februari 2 0 1 7

Acelin Kamila NIP 1 965 090 1 1 99 2 03 2 002


- 1 60 -

DAFTAR ISi

Kata Pengantar

x

Daftar I si

x


x

Ringkasan

x


x

Neraca

x

III .

Lapo ran Operasional

x

IV.


x

V.


x

M . Penj elasan Umum

x

N . Penj elasan atas Pos - Pos Laporan Realisasi Anggaran

x

0.

Penj elasan atas Pos - Pos Neraca

x

P.

Penj elasan atas Pos - Pos Laporan Operasional

x

I. II .

Q . Penj elasan atas Pos - Pos Laporan Perubahan Ekuitas

VI .

x

R. Pengungkapan Penting Lainnya

x

Lampiran dan Daftar

x


- 161 -

DEPUTI ADMINISTRASI BAPK GEDUNG MENARA INDAH, JL. LAPANGAN HARIMA U NO. 4 JAKARTA TELEPON 02 1 222065, 623455, FAXIMILE 02 1 250522 77


Penggabungan Laporan

Keuangan

Badan Akuntansi dan Pelaporan

Keuangan tingkat Eselon I selaku UAPPA-E l yang terdiri dari: (a) Laporan Realisasi Anggaran, (b) Neraca, (c) Laporan Operasional, (d) Laporan Perubahan Ekuitas , dan (e)

Catatan atas Laporan Keuangan Tahun

Anggaran 2 0 1 6 sebagaimana terlampir adalah merupakan tanggung j awab kami, sedangkan substansi Laporan Keuangan dari masing - masing Satuan Kerj a merupakan tanggungj awab UAKPA . Laporan

Keuangan

tersebut

telah

disusun

berdasarkan

sistem

pengendalian intern yang memadai, dan isinya telah menyaj ikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan. Jakarta, Kepala,

Februari 2 0 1 7

Acelin Kamila NIP 1 9 65 090 1 1 99203 2 002


- 1 62 -


Laporan Keuangan Deputi Administrasi BAPK Tahun 2 0 1 6 ini telah disusun dan disaj ikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 7 1 Tahun

20 1 0

berdasarkan

tentang

Standar

kaidah-kaidah

Akuntansi

pengelolaan

Pemerintahan keuangan

(SAP)

yang

sehat

dan di

lingkungan pemerintahan . Laporan Keuangan ini meliputi : 1 . LAPORAN REALISASI ANGGARAN

Laporan

Realisasi

Anggaran

menggambarkan

perbandingan

antara

anggaran dengan realisasinya, yang mencakup unsur - unsur Pendapatan LRA dan Belanj a selama periode 1 Januari sampai dengan 3 1 Desember 20 16. Realisasi Pendapatan Negara pada TA 2 0 1 6 adalah berupa Pendapatan Negara Bukan Paj ak sebesar Rp l . 440 . 00 0 . 000 atau mencapai 96 persen dari estimasi Pendapatan-LRA sebesar Rp l . 50 0 . 00 0 . 000 . Realisasi Belanj a Negara pada TA 2 0 1 6 adalah sebesar Rp60 . 9 74 . 70 0 . 0 0 0 atau

mencapai

9 8 , 03

persen

dari

alokasi

anggaran

sebesar

Rp62 . 2 00 . 00 0 . 000 . 2 . NERACA


pada 3 1 Desember 2 0 1 6 . Nilai Aset per 3 1 Desember 2 0 1 6

dicatat dan disaj ikan sebesar Rp62 . 79 1 . 7 1 5 . 000 yang terdiri dari : Aset Lancar sebesar Rp3 . 948 . 4 1 5 . 00 0 ; Piutang Jangka Panj ang (neto) sebesar Rp583 . 9 00 . 00 0 ; Aset Tetap (neto) sebesar Rp57 . 02 1 . 40 0 . 0 0 0 ; dan Aset Lainnya (neto) sebesar Rp l . 23 8 . 00 0 . 00 0 . Nilai Kewaj iban dan Ekuitas masing-masing sebesar Rp l . 37 1 . 460 . 000 dan Rp6 1 . 4 2 0 . 2 5 5 . 00 0 . 3 . LAPORAN OPERASIONAL

Laporan Operasional menyajikan berbagai unsur pendapatan-LO , beban , surplus/ defisit dari operasi, surplus/ defisit dari kegiatan n o n operasional, surplus/ defisit sebelum pos luar biasa, pos luar biasa, dan surplus / defisit LO , yang diperlukan untuk penyaj ian yang waj ar. Pendapatan-LO untuk periode

sampai

Rp l . 02 6 . 000 . 00 0 ,

dengan

31

sedangkan

Desember jumlah

20 16 beban

adalah adalah

sebesar sebesar


- 1 63 -

Rp3 9 . 324 . 785 . 00 0 sehingga terdapat Defisit dari Kegiatan Operasional senilai Rp3 8 . 2 9 8 . 785 . 00 0 . Surplus Kegiatan Non Operasional dan Defisit Pos-Pos

Luar

Biasa

Rp3 0 0 . 00 0 . 00 0

masing-masing

sehingga

entitas

sebesar

mengalami

Rp32 . 00 0 . 000 Defisit-LO

dan

sebesarRp

3 8 . 566 . 785 . 00 0 . 4 . LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

Laporan

Perubahan

penurunan

ekuitas

sebelumnya.

tahun

menyaj ikan pelaporan

informasi

kenaikan

dibandingkan

dengan

atau tahun

Ekuitas pada tanggal 0 1 Januari 2 0 1 6 adalah sebesar

Rp38 . 3 5 5 . 64 0 . 000 kemudian

Ekuitas

ditambah

Defisit-LO

ditambah/ dikurangi

sebesar

dengan

Rp38 . 566 . 785 . 00 0

koreksi-koreksi

senilai

Rp2 . 05 2 . 0 0 0 . 000 dan transaksi antarentitas senilai Rp59 . 579 . 40 0 . 000 sehingga Ekuitas entitas pada tanggal 3 1 Desember 2 0 1 6 adalah senilai Rp6 1 . 4 2 0 . 2 55 . 00 0 . 5 . CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menyaj ikan informasi tentang penj elasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disaj ikan dalam Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas . Termasuk pula dalam CaLK adalah penyaj ian

informasi

yang

diharuskan

dan

dianjurkan

oleh

Standar


dengan

tanggal

31

Desember

20 1 6

disusun

dan

disaj ikan

berdasarkan basis kas . Sedangkan Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas untuk Tahun 2 0 1 6 disusun dan disajikan dengan menggunakan basis akrual


- 1 64 -

I. LAPORAN REALISASI ANGGARAN DEPUTI ADMINISTRASI BAPK LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 20 1 5

(Dalam Rupiah}



- 1 65 -

11. NERACA DEPUTI ADMINISTRASI BAPK NERACA PER 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 20 1 5



v

- 1 66 -

III . LAPORAN OPERASIONAL DEPUTI ADMINISTRASI BAPK LAPORAN OPERASIONAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 3 1 DESEMBER 2 0 1 6 DAN 2 0 1 5



- 1 67 -

IV. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS DEPUTI ADMINISTRASI BAPK LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 20 1 5



- 1 68 -

V. CATATAN ATAS L.L\.P O RAN KE UANG

A. PENJELASAN UMUM A. 1 . Profit dan Ke bijakan Teknis De puti Administrasi BAPK

Dasar Hulo..l. m

Dep ut i Adm i n i st rasi BAPK di di ri kan s ebagai s alah sat u

Entitas dan

upaya pemerint ah u nt u k m e n i n gkat kan ku alit as Lap o ran

Rencana

Keuangan Kementeri an Negara/ Lembaga . O rgan i sasi dan

Strate9is

tat a kerj a en tit as diat u r den gan Perat u ran B adan Aku ntansi dan

Pe laporan

Ke uangan

No .

2005/ BALAP.007 / 201 2

t e ntang Organ isasi dan Tat a Kerj a I n st an s i Vert i kal B adan Aku nt an si dan Pe laporan Ke u an gan . Ent it as be rkedudu kan di Jalan Lapangan Hari m au N o . 4 Jakart a . Deputi Adm i n i st rasi BAPK memp u nyai t u gas dan fu n gs i dalam

m e mberikan

adm i n i st ras i

di

keb ij akan , regu las i t e kn i s , dan

bidan g

bimb i n gan

dan

du ku n gan

i mp le ment asi aku ntan s i p e m e ri ntah b e rb as i s akru al p ada Kem e nt e rian Negara/ Le mbaga. Me lalu i p e ran t e rs eb ut di h arap kan ku alitas laporan K/ L dapat dit i n gkat kan yan g pada akh i mya Laporan Ke uangan Pe m e ri nt ah Pu sat dapat di s aj i kan de ngan aku ntab e l , aku rat dan t ran sparan . U nt u k m ewuju dkan t ujuan di at as , Dep ut i Adm i n i st ras i BAPK

b e rkomit m e n

de n gan

N mew ujudkan.

v1 s1

pelaksan aan. penyelenggaran. keuangan negara. yang efisien, akuntabel don t ransparan. melal.ui akuntansi pem.erintah

men. a.ju

Kenum. terian/Negara.

m ewuju dkan nya

Laporan.

Keuangan

berka.al.itas. »

yang

U nt u k

akan di laku kan b eb erapa lan gkah

langkah st rategi s sebagai b e ri kut : •

Me nye le n ggarakan

yan g b e rkelanj utan b e rkait a n

i mple ment asi akuntans i pe merint ah kepada Ke menterian N e gara/ Lembaga . •

Memb i n a secara efekt if Kem e nt e rian N e gara/ Le mbaga dalam pem anfaatan i nformas i keuangan yang di h asilkan o leh s i stem aku ntan si yan g di i mp le m e nt as i kan .

•

Men ge mbangkan

sist e m

yang

p rofe s i o n al

dan

terpercaya .


- 1 69 -

•

Me nyele n ggarakan keput u s an

yan g

sistem an dal

du ku n gan kepada

p e n gambi lan

para

pem angku

kepent i n gan . Pendekatan

A.2 .

Penyusunan

Laporan Ke u angan Tah u n 201 6 i n i m e rup akan laporan

Laporan

yan g m e n c akup s e lu ruh aspek keu angan yan g di kelola oleh

Keuangan

D eputi

Pende katan Pe nyusunan Laporan Ke uangan

Adm i n i st rasi

BAPK .

Laporan

Ke u angan

1n1

dihasi lkan m e lalu i Sistem Aku ntansi I n stansi (SAi) yait u se ran gkai an

prosedur

m an u al

m aup u n

yan g

t e rko mputerisas i m u lai dari pengu mp u lan dat a , p e n c at at an dan

pengi kht i s aran

ke uangan

dan

sampai

ope rasi

den gan pe lap o ran posisi

ke uangan pada Kem e nt e ri an

N egara/ Le mbaga . Laporan Ke uangan Deput i Adm i n i st ras i BAPK Tah u n

20 1 6

i n i m e rup akan laporan ko n soli dasi dari seluruh jenjang st ru kt u ral di bawah Deput i Adm i n i st rasi BAPK yan g m e lip ut i wi layah serta sat uan kerj a yan g bert anggu ngj awab at as an ggaran yan g dibe ri kan . J u m lah e nt it as aku nt ansi di li n gkup Deputi Adm i n i st rasi BAPK Pe mb i n aan Aku nt an si l n st ansi adalah 7 e nt it as . R i n c i an e nt it as t e rseb ut t e rsaji sebagai b e ri kut : Rekapitulasi Jumlah Entitas UAPPA -El

Ko de No

Es I

J u m lah / J e n i s

J u m lall

Kewen an gan

S at ke r

Ent itas

KP

1

02

3

D K TP

Deput i 1

Adm i n i st rasi 2

KD

-

-

-

1

1

02

Kanwi l Aku nt ansi 1

-

-

02

1 st i mewa Jakarta Kanwi l Aku ntansi l st i mewa

1

-

-

1


- 1 70 -

4

02

Kanwi l Aku nt ans Isti mewa

5

02

1

1

1

1

Kali m antan Timu Kanwi l Aku nt ans · I st i mewa Bali

Basis

A.3 . Basis Akuntansi

Akuntansi

Dep ut i Admi n istrasi BAPK m enerapkan bas i s akru al dalam p e nyu s u n an dan penyaj i an Nerac a , Lap o ran Ope rasi dan Laporan Perubah an Eku it as . Bas i s akru al adalah b as i s aku nt ans i yan g mengakui p e n garu h t rans aks i dan p e ri stiwa lai n nya p ada saat t ran saksi dan p e ristiwa it u t e rj adi , t an p a m e mperh at i kan saat kas at au s et ara kas dit e ri m a at au dibayarkan . Sedan gkan Laporan Reali sasi An ggaran bas i s kas u nt u k di s u s u n dan di saj i kan den gan b as i s kas . B as i s kas adalah b as i s aku ntans i yan g yang m e n gaku i p e n garu h i t ran s aks i atau peri st iwa lai n nya p ada s aat kas at au s et ara kas dit eri m a at au dibayar . Hal i n i s e s u ai de n gan Stan dar Aku nt an s i Pe meri nt ah an (SAP) yan g dit et ap kan dalam Pe rat u ran Pe m e ri nt ah N o m o r 71 Tah u n 201 0 t e nt an g St andar Aku nt an s i Pe m e ri nt ah an .

Dasar


Pengu.kuran

Pe n gu ku ran adalah p roses p e n et apan n i lai u an g u nt u k m e n gaku i dan m e m as u kkan s et i ap p o s dalam lap o ran ke u an gan . Dasar p e n gukuran yan g dit e rap kan Dep ut i Adm i n i st ras i BAPK dalam penyu s u n an dan p e nyaj i an Lap o ran Ke u an gan adalah de n gan m e n ggu n akan n i lai p e ro le h an h i st o ri s . As et die at at sebesar p e n gelu aran / p e nggu n aan s u mb e r daya



- 171 -

e kon o m i at au s ebesar n i lai wajar dari i mb alan yan g dib e ri kan u nt u k mempero le h as et t e rs eb ut . Kewaj ib an dic at at s ebesar n i lai waj ar s u mb e r daya e ko n o m i yan g di gu n akan pemeri ntah u nt u k m e m e n u h i kewaj iban yan g b e rsangkutan . Pe n gu kuran pos-pos laporan ke u an gan men ggunakan m at a uang rup i ah . Tran saks i yang m e n ggu n akan m at a u an g as i n g dit ran s las i t e rleb i h dah u lu dan di nyat akan dalam m at a uang rupiah . Kebi.jakan


Akuntansi

Pe nyu s u n an dan pe nyaj ian Laporan Ke u an gan Tah un

20 1 6

t e lah m e n gac u pada Stan dar Aku ntan s i Pe m e ri ntah an ( SAP) . Keb ijakan aku nt an si m e rupakan p ri n s ip-pri n s ip , dasar- dasar ,

konve n s i - ko nve n s i ,


dan

p rakt i k-prakt i k spesifik yan g dip i li h o le h s u at u entit as pelaporan

dalam penyu s u n an

dan

p e nyaj i an laporan

ke uangan . Keb ij akan aku nt an s i yan g dit e rap kan dalam laporan ke uangan i n i adalah m erupakan kebij akan yan g dit etapkan o leh Sadan Aku ntansi dan Pe lap o ran Ke uangan yan g m erupakan e n tit as pelaporan dari D eput i Adm in ist ras i BAPK .

Di

samp i n g it u , dalam p e nyu s u n an nya t e lah

dite rapkan kaidah - kaidah pen gelo laan keu angan yan g se hat di li n gku n gan pemeri nt ah an . Keb ijakan - kebijakan

aku ntan si

yan g

penti � g

yan g

di gu n akan dalam penyu s u n an Laporan Ke u an gan D ep ut i Adm i n i st ras i BAPK adalah s eb agai b e ri kut : Pendapatan LRA

( 1 ) Pe ndapatan-LRA •

Pe n dapatan - LRA diaku i pada saat kas dit e ri m a p ada Kas U m u m Negara ( KU N ) .

•

Aku ntan si pendapat an - LRA di laks an akan b e rdasarkan azas b rut o , yait u de ngan m e mb u ku kan p e n e ri m aan brut o , dan t i dak m e n c atat j u m lah n ett o nya ( s et e lah diko mp e n sasi kan de n gan p e n ge lu aran ) .

•

Pen dapatan - LRA di s ajikan m en urut klasifikasi s u mb e r p e n dapatan .


- 1 72 -

Pendapatan LO

(2) Pe ndapatan-LO •

Pe n dap at an - LO diaku i p ada s aat t i mb u lnya h ak at as p e n dapat an dan / at au Pe n dap at an di reali s as i , yait u adanya ali ran m as u k s u mb e r daya e ko n o m i . S e c ara kh u s u s

p e n gakuan

p e n dap at an - LO

p ada

B adan

Aku n t an s i dan Pe lap o ran Ke u a n gan adalah s eb agai b e ri kut : o

Pe n dap at an J as a Pe lat ihan di akui s etelah p e latihan s e le s ai di laks an akan

o

Pe n dap at an

S ewa

Gedung

di aku i

s e c ara

p rop o rs i o nal ant ara n i lai dan p e ri o de wakt u s ewa . o

Pe n dap at an

D e n da

di ke lu arkan nya

s u rat

di aku i

p ada

kep ut u san

s aat

de n da

at au

do ku m e n lai n yan g dip e rs am akan •

Aku nt an si p e n dap at an - LO di laks anakan b e rdas arkan azas b rut o , yait u de n gan m e mb u ku kan p e n e ri m aan b rut o , dan t i dak m e n c at at j u m lah n ett o nya ( s et e lah dikomp e n s as i kan de n gan p e n ge lu aran ) .

•

Pe n dap at an di s aj i kan m e n u rut klas ifi kas i s u mb e r p e n dap at an .

Belanja

(3) Be lanja •

B e lanj a di akui p ada s aat t e rj adi p e n ge lu aran kas dari KU N .

•

Kh u s u s p e n ge lu aran m elalu i b e n dah ara p e n ge lu aran , p e n gakuan

b e lanj a

p e rt an ggu n gj awab an di s a h kan

o le h

t e rj adi

at as

p ada

p e n ge lu aran

s aat t e rs eb ut

Kant o r Pe layan an Pe rb e n dah araan

N e gara ( KPP N ) . •

B e lanj a di s ajikan m enu rut klas ifi kas i e ko n o m i / j e n i s b e lanj a

dan

o rgan i s as i

s e lanj ut nya

dan

fu n gs i

klas ifi kas i

akan

b e rdas arkan

di u n gkap kan

dalam

C at at an at as Lap o ran Ke u a n gan .

Beban

(4) Be ban •

B eban

di aku i

p ada

s aat

t i mb u lnya

kewaj iban ;

t e rj adi nya ko n s u m s i aset ; dan t e rj adi nya p e n u ru n an


- 1 73 -

manfaat e ko n o m i at au pot e n s i jas a . •

B eban di saj i kan m e n u rut klas ifi kasi e ko n o m i / j e n i s b e lanj a dan

s e lanj ut nya klas ifi kas i b e rdasarkan

o rgan i s as i dan fu n gs i di u n gkap kan dalam Cat at an at as Lap o ran Ke uangan . A set

(5) Ase t

As et di klas ifikasikan menjadi Aset Lan car. Aset Tet ap . dan Aset Lai n nya . Aset Lancar

a . Ase t La near •

Kas di saj i kan di n e rac a de n gan m e n ggu n akan n i lai n o m i n al. Kas dalam bent u k valuta as i n g di s aj i kan di n e raca den gan menggu n akan kurs t e n gah Ban k I n do n e s i a pada t an ggal n e rac a .

•

Pi ut an g di aku i ap ab i la m e n e n u h i krit e ri a s ebagai b e ri kut : o

Pi utang

yan g

t i mb u l

dari

Tu ntut an

Pe rbendah araan/ G ant i R u gi apab i la t e lah t i mb u l hak yan g didu ku n g de n gan S u rat Ket e ran gan Tan ggu n g

J awab

Mut lak

dan / at au

t e lah

di kelu arkannya s u rat keput u s an yan g m e mp u nyai ke kuatan h u kum tetap . o

Pi ut an g yan g t i mb u l dari p e ri kat an di aku i apab i la t e rdapat peri st iwa yan g m e n i mb u lkan h ak t agi h dan di du ku n g de n gan n as kah p e rjanj i an yan g m e nyatakan hak dan kewaj iban s e c ara j e las s e rt a j u m lah nya bis a d i u ku r de n gan an dal .

•

Pi utang di saj i kan dalam n e rac a pada n i lai yan g dapat di re ali sasi kan (net realizable value) . H al i n i diwuj u dkan de n gan m embent u k p e nyisihan p i utang t ak t e rt agi h . Penyi s i h an t e rs eb ut di das arkan at as ku alit as p i utang yan g dite nt u kan be rdas arkan j at u h t e mpo

dan

up aya p e n agi h an

yan g di laku kan

p e m e ri ntah . Pe rh it u n gan p e nyi s i hannya adalah sebagai beri kut :


- 1 74 -

Kualitas U raian

Piutang

Penyisihan .

·

. ' ' 0.' .5% . .:

. '"' S at ur.: b u lan�,te'r;n �tµng,: ·s �jajc· ·. ' ·!. '�.'.�.\,. .·":'_�:.�;· ···· -� > � r:- ; ·�· '.·.. · :-... . . . ''- . '·� "·-�·. :· .. : ; . .: KlJ.rapgj: ' .t an ggal - . · S u ra..t-_ ;.;: ; T�gi,�� · ·. �k;_; . " �-·diiakuk�n �:.� Lahc m a· t: .i d �-�� •· . .;;· i . �,..' . . · -.:. P�rt� ' . ..,.� / -.. . \ · -: �·. _•· . · � ,._ "! . .

'

· :

"·

- ··

··

._· ·

·_...

·

..

_

·

'

:. ;:� .

·. '

··

'. . :-pelu.n as an · · .. .

· .

·

\

"

.

.: 'N ·

kan\,

·

,•,

1 .•

'

·

Kedua

<·

·

t i da k

·

'

.:

pel_u n �san·

·

.

10% ' •

l: j

,··

.

50% ·.

dilaku kan :· • �', .!·.'!·

. >.!;

•

? Satu : · b u l�n' " t:e �liit ti.n g :_ s ej�: · : ) ..:.· , ; ,:'-'/i : · -;.\;.. --:: ;: _:. -� � - �-�- ·.::: < .�. t a�rggal'.S,u �at- trag il,iap: K�� ; : ''. · :· \.,_ ' ··:�··/' .,'.: '- .;· ·� r .. �i . ·. ·

··· ··

,, .

·

.·

'· ! .. .'•

.

:�·

'

.•

. l

;

.·

.

. .. .

'.'. :

. �-:· - ·: ·

•

·�

.

_

.

•.

.

.

Mac et '."\ , ' ·";'�

. ·:

•.

.

•.

'

_

_

·

. ..:

. · .

, h��·-�l�� k�O.': �._ �Jl.l �.� •. •

•. -

·.

�· �·�::

.'

�·-.k�p�d�>·, :.��i�- :i�· :, lJ��#��' ' . . · ..

...

Pi ut an g ;N,e'.g�;�I P4.KN.

·. -.

. ·.

· ' .-

i� t � g ;'' t e laji di,s,. e �a_J;i k� r;>. ,

. ·

·

.,

·

·

.

'} S at u '· b" u lan�.t.�rb,_iti :u n g . s. ej;!l];c.

.

·

. •

'• t�

. .

·

·

''�ii��:,; f J�9"�� :;:r�µ�·,'.:� Ta�;iif'. ' ,

;.. : . · , · ·

100.% ·

.

,

'

.. ·

Tagi h an Pe nj u alan An gsu ran (TPA) dan Tu nt utan G ant i R u gi (TG R ) yan g akan jat u h t e mp o

12

(du a

b e las ) b u lan set e lah t an ggal neraca di sajikan sebagai B agi an Lan car TPA/ TG R . •

N i lai

Persedi aan

di e at at

b e rdasarkan

h as i l

i nvent ari sasi fi s i k pada t an ggal n e raca di kali kan de ngan : •

h arga pembelian t e rakh i r . apab i la dip e ro le h de n gan pembeli an �

•

h arga

stan dar

ap ab i la

dip ero le h

de n gan

memp roduksi sendi ri � •

h arga wajar at au est i m asi n i lai p e nj u alan nya apab i la dip eroleh de n gan c ara lai n nya .

Aset Tetap

b . Aset Te tap •

N i lai Aset tetap di s aj i kan be rdasarkan h arga p e ro lehan at au harga wajar.

•

Pe n gakuan as et t etap di dasarkan pada n i lai sat u an m i n i m u m kap it alisas i seb agai b e ri kut :


- 1 75 -

a.

Pe nge lu aran u nt u k per sat u an p e ralat an dan m e s i n dan p e ralat an o lah raga yan g n i lai nya sama de n gan at au leb i h dari Rp300 .000 (t i ga rat u s rib u rup i ah ) ;

b . Pe nge lu aran u nt u k gedu n g dan bangu n an yang

n i lai nya

sama

de ngan

atau

leb i h

dari

Rp l 0 .000 .000 (sep u lu h j ut a rupi ah ) ; c.

Pen ge luaran yan g t i dak terc akup dalam bat as an n i lai m i n i m um kapitalisas i t e rsebut di at as , dipe rlakukan sebagai b i aya kec u ali p e n ge lu aran u nt u k tanah , jalan / i ri gasi/ j ari n gan , dan as et t etap lai n nya berupa koleks i p e rp u stakaan dan barang bercorak kes e n i an .

•

Aset Tetap yan g t i dak di gu n akan dalam kegi at an ope ras i o n al pemerint ah yan g disebab kan antara lain kare na au s , ketinggalan j aman , t i dak ses uai den gan keb ut u h an o rgan i sas i yang maki n b e rke mban g , ru sak be rat , t i dak ses uai de ngan re n can a u m u m t ata ru ang ( RUTR) , at a u masa kegu n aan nya t e lah b e rakh ir di reklas ifi kas i ke As et Lai n - Lai n p ada pos Aset Lai n nya.

•

Aset t etap yan g secara p e rmanen di h e nt i kan penggu n aannya, di kelu arkan dari n e rac a p ada s aat ada u s u lan p e n ghap u san dari e ntit as s e su ai de n gan ket e nt u an

peru n dang- u n dan gan

di

bi dang

p e n gelolaan BMN / B MD Penyusutan Aset Tetap

c.


Pe nyu s ut an aset t etap adalah p e nye s ua1an n ilai s e h ub u n gan

den gan p e n u ru n an kap asitas dan

manfaat dari suatu aset tetap . •

Pe nyu s utan aset t et ap t i dak di laku kan t e rh adap : a . Tan ah ; b . Kon stru ks i dalam Pen ge rjaan ( KDP) ; dan c . As et Tet ap yan g di nyatakan h i lang b e rdasarkan doku m e n s u mber sah at au dalam kon di s i rus ak b e rat dan / at au u sang yang t e lah di u s u lkan


- 1 76 -

kep ada Pe ngelola Baran g

u nt u k di laku kan

p e n ghapusan . •


dan pencat at an Pe nyu s ut an Aset

di laku kan

set i ap akh i r s e m e st e r t anp a

m e mperhit u n gkan adanya n i lai res i du . •

Pe nyu s utan

Aset

m e n ggu n akan

Tetap

metode

di laku kan

de ngan

garis lu ru s yait u de ngan

m e n galo kasikan n ilai yan g dapat di s u sutkan dari Aset Tet ap secara merat a set i ap semest e r s e lam a Mas a Manfaat . •

Mas a

Manfaat

Aset

Tet ap

dit entukan

de n gan

berpedoman Kep ut u s an Me nt eri Ke uangan N o m o r : 59/ KMK.06/ 201 3 t e ntang Tabe l Mas a Manfaat D alam Rangka Penyus ut an Barang Mi lik Negara be rupa Aset Tet ap p ada Ent it as

Pe meri nt ah

Pu s at .

Secara

um um t ab el mas a m anfaat adalah sebagai beri kut : Penggolongan Masa Manfaat Aset Tetap

{' -

J alan , J. ari ng� '

. ·•.

."

· .••· .}. ·-

.;"�·., r·,-. ·

if"

·,

:,�

. ... . · · .'

.

,; \

d�n Ir;iga��·. ..,. ' -:>"'·i·< :�·-'> ' , .;_-,.-:· ..

<.

,

,_ ,.·

'

·

.

Mo.dern)

Piutang

•

•

..

•

-,.

;

:· · ·- ·- >

"

•

'

·

t ah u n

.

t ah u n

.

-�,.

· As et Tet ap Lai nriya (Alat ; Mu s i k •

;-

�:·

, 1 -

: - 4 .tah u n .

d . Piutang Jangka Panjang •

Jangka

Pi ut an g Jangka Panjang

adalah

p i ut an g yan g

di h arap kan / dijadwalkan akan dit erima dalam jangka

Pan_jang

wakt u leb i h dari 1 2 ( du a be las ) b u lan s et elah t anggal p e laporan . •

Tagi h an Penj ualan Angs uran (TPA). Tagihan Tu nt utan Pe rb e n dah araan / Tu nt ut an

G ant i

R u gi (TP/ TG R )

di n i lai be rdasarkan n i lai n o m i n al dan di saj i kan s ebesar n i lai yan g dapat direalisasi kan Aset Lainnya

e . Aset Lainnya •

Aset Lai n nya adalah aset p e m e ri nt ah s e lai n aset


- 1 77 -

lan c a r .

as et

Te rm as u k

t et ap .

dalam

dan

Aset

p i ut an g j an gka p anJ an g . Lai n nya

adalah

as et

tak

b e rwuj u d . t agi h an p e nj u alan an gs u ran yan g j at u h t e mp o leb i h dari 1 2 ( du a b e las ) b u lan . aset ke rj a s a m a de n gan p i h ak ketiga ( kemit raan) . dan kas yan g dib at asi p e n ggu n aan nya . •

As et Tak B e rwuj u d (ATB ) m e rup akan as et yan g dap at di i de nt ifikas i dan t i dak m e mp u nyai wuj u d fi s i k s e rt a di m i liki u nt u k digu n akan dalam men ghasilkan b aran g at au j as a

at au

di gu n akan

u nt u k t uj u an

lai n nya

t e rm as u k h ak at as ke kayaan i nt e le kt u al . •

Aset Tak B e rwuj u d (ATB )

di s aj i kan s eb e s ar n i lai

t e rc at at n e t o yait u s e b e s a r h arga p e ro le h an s et e lah di ku ra n gi aku m u las i am o rt i s as i . •

Am o rt i s a s i

ATB

de n gan

m as a

m anfaat

t e rb at as

di laku kan de n gan m et o de gari s lu ru s dan n i lai s i s a n i h i l . S edan gkan at as ATB de n gan m as a m anfaat t idak t e rb at as t i dak di laku kan am o rt i s as i . •

Mas a de n gan

Manfaat

As et

b e rp e do m an

Tak B e rwuj u d

dit e nt u kan

Kep ut u s an Me nt e ri Ke u a n gan

N o m o r : 6 20 / KM .6 / 20 1 5 t e nt an g Mas a Manfaat D alam Ran gka Am o rt i s as i B aran g Mi li k N e gara b e rup a As et Tak B e rwuj u d p ada Ent it as S e c ara

Pe m e ri nt ah

Pu s at .

u m u m t ab e l m as a m anfaat adalah s eb agai

b e ri kut : Pen99olon9an Masa Manfaat Aset Tak Ben..vu.ju.d

'

' .

"

' .

,,�- ' ; '

ak1 ko'n:·o mi,Lembaga'

,.

._, .

'

,.

,,• .

·

.�;�.��-1�;��;��flindtihgari��;� -.>.·

..

·.

, .

• �I

·' .

:. .

i-� :

' .

e·nyiar-an,,

.,.

-.�

'

20

·. ,


- 1 78 -

Tanaman ..

•

:

'

l .

'

�.

�

;..·.;.

;1

�musim. '

;·

'

�

•

·.

<· .

'•

.'

'

�,

Tah u n an .'

•

,.

I •

.,

H�!<= ·? ��t�::�t-�s · eipt aari q�!H �:�·'}i .� ' ·:·{ ' Ekqn o M. .i �l?elaku ·Pe rt u nJ u k,all � · H a�. 1 .�·

•

'

.

..

,· ·

Aset

.

•

'

,

.,

.

:

...., .. . . .,.

··

v

• • :; 1 ' �- . ;: ; ' , . . '\· ·

50 : . .·

Lai n - lai n berup a as et t et ap p e m e ri nt ah yan g

di h e nt i kan dari penggu n aan ope ras i o n al e nt itas , di saj i kan

sebesar

h arga

perole h an

di ku rangi

aku m u lasi p e nyusutan . Kewaji.ban

(7) Kewajiban •

Kewaj iban pemeri ntah di klasifi kas i kan ke dalam kewaj iban j angka p e n de k dan kewaj ib an j an gka panj ang. a.

Kewaj iban J an gka Pe n de k S u at u

kewaj iban

di klas ifi kasi kan

s ebagai

kewaj iban jan gka p e n de k j i ka di h arap kan u nt u k dibayar atau jat u h t e mpo dalam wakt u du a b e las b u lan set e lah tanggal pelaporan . Kewaj ib an jangka p e n de k m e lip ut i Utang Kepada Pi hak Ketiga , Be lanja yan g Mas i h H arus D ib ayar , Pe n dap at an Diteri m a di Mu ka , Bagi an Lan c ar Utan g Jan gka Panjang, dan Ut ang Jangka Pe n de k Lai n nya . b.

Kewaj ib an J an gka Panjang Kewaj ib an di klas ifi kas i kan s eb agai kewajiban jangka panjang j i ka di h arap kan u nt u k dib ayar at au jat u h t e mpo dalam wakt u leb i h dari du a b e las b u lan set e lah t an ggal pe laporan .

•

Kewaj iban di cat at s ebesar n i lai n o m i nal, yait u s ebesar n i lai

kewaj iban p e m e ri ntah pada s aat

p e rt ama kali t ran saks i berlan gs u n g .


- 1 79 -

Eku.itas

(8) Ekuitas

Eku itas me rupakan merupakan seli s i h antara aset de n gan kewajiban dalam s at u peri o de . Pe n gu n gkapan leb i h lanj ut dari e ku it as di s aj i kan dalam Lap o ran Pe rubah an Eku it as .


- 1 80 -

B.

PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN

S e lam a p e ri o de b e rjalan , Deput i Adm i n i st rasi

t e lah

m e ngadakan revi si Daftar I s i an Pelaksan aan An ggaran ( DIPAJ dari DIPA awal. Hal i n i disebab kan o le h adanya p rogram penghematan b elanja p e m e rintah dan adanya pe rubahan kegiatan sesuai de ngan keb ut u h an dan sit u as i s e rt a kon di s i pada s aat pe laks an aan . Pe rubah an t e rseb ut berdas arkan s u mber pen dapat an dan j e n i s belanj a adalah seb agai beri kut :

Se dan gkan

apab i la

di li h at

dari

Kegi atan

D ep ut i

Adm i n i st rasi m aka pe rubahan nya adalah seb agai b e ri kut :

Kegiat:an Berb:asis

rn plemetasi

Acru al

Al.lntansi

Kegiatan Man:aj emen dan Keb ijakan di Bid ang Pel aporan Keuan gan Kegiatan Pelatihan di B dang Al.lntansi pada KL

Realisasi

B . 1 PENDAPATAN

Pendapatan

Realisasi Pendapat an u nt u k p e riode yan g b e rakh i r p ada 3 1

Rpl . 440. 000. 000

Des ember 20 1 6 adalah sebesar Rp l .440 .000 .000 at au m e n c ap ai

96

p e rsen dari e st i m as i pen dap at an yan g

dit et apkan s ebesar Rp l .500 .000 .000 . Pe n dap at an li n gkup


- 181 -

Deput i Adm i n ist ras i BAPK terdi ri dari Pe ndapat an Jas a dan Pe n dap at an Lai n - lai n . R i n c i an est i m as i pen dapatan dan realis as i nya adalah sebagai beri kut : Rincian Estimasl dan Realisasi Pendapatan

Reali sasi Pen dapatan Jasa TA 201 6 m e n galam i ke n ai kan sebe sar 1 2 ,98% persen dibandi n gkan TA 201 5 . H al i n i disebabkan oleh menin gkatnya p elayanan jasa aku ntan s i yan g berh ub ungan

de n gan tu gas

dan fu n gs i Deput i

Adm i n i st ras i BAPK. Selai n it u , Pe n dapat an Lai n - lai n mengalam i ke nai kan sebesar 1 ,92% yan g berasal ant ara lai n dari pen dapat an pengembalian be lanja p egawai dan belanja lai nnya yang berasal dari t ah un anggaran yang lalu . Perbandingan Realisasi Pendapatan TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Realisasi Belanja B .2 . BELANJA Rp60. 9 74. 700. 000

Reali sasi

Be lanj a

pada

TA

20 1 6

adalah

s ebesar

Rp60 .974.700 .000 atau 98 ,03% dari an ggaran b elanj a sebesar Rp62 . 200 .000 .000 . R i n c i an an ggaran dan re ali sasi belanj a TA 201 6 adalah sebagai beri kut :


- 1 82 -

Rincian Estimasi dan Realisasi Belanja TA 2 0 1 6

Be la nj a Pegaw a i Be lanj a Ba ra ng Be la nj a M:ldal

Ko mp o s i s i an ggaran dan reali sas i b e lanj a dapat di li h at dalam grafi k b e ri kut i n i : 30.000 . 000 . 000 2 5.000 .000 .000

T

i J

----- ------- -- -- ---- -- ·-·

_ __ _ _

20.000 .000 .000 lS.000 .000 .000

• Anwran

10.000 .000 .000

• Re Cl lisclsi

S.000.0.0 00 00

Belilnp Belimp Bebnp Setanp Pegawai S.._r.ana S.. n tuan Modal sos.bl

S e dangkan reali sasi b e lanj a b e rdasarkan p ro gram u nt u k Tah u n An ggaran 20 1 6 adalah s eb agai b e ri kut : Rincian Belan.ja Berdasarka.n Program TA 2 0 1 6

D ibandi n gkan de n gan Tah u n 20 1 5 , R e ali sasi B e lanj a TA 20 1 6 m e n galam i ke naikan s eb e s ar 2 1 ,.37% dib an di n gkan re ali sasi

b e lanj a

p ada

t ah u n

s eb e lu m nya.

H al

ini

di sebab kan ant ara lai n :


- 1 83 -

1 . Pe ngadaan be lanja modal di i kut i den gan p e n i n gkat an b elanj a barang u nt u k m e n dukung re ncana st rat e gi s yan g di m u lai pada TA 2016 . 2 . Kegi at an pemberdayaan sosial yang dib i ayai dari b e lanj a bant uan sosial u nt u k penduduk dae rah t e rp e n c i l dan perbat asan negara yan g m e mp u nyai kerawanan sosial . Perbandingan Realisasi Belanja TA 2016 dan 2 0 1 5

Belanja Pegawai

B. 3 Belan.ja Pegamai

Rp 1 3. 800. 000. 000

Reali sasi Belanj a Pegawai TA 201 6 dan 201 5 mas i n g- m as i n g

sebesar

Rp 1 3 .800 .000 .000

adalah dan

Rp 1 2 .800 .000 .000 . Belanja Pegawai adalah be lanj a atas ko mpensasi, bai k dalam bent u k u ang m aup u n baran g yang ditetapkan berdas arkan pe rat u ran peru n dan g- u n dangan yan g dibe ri kan kepada pejabat negara. Pegawai N e ge ri S ip i l (PN S ) . dan pegawai yang dipe kerjakan o le h p e merint ah yang b e lum berst at u s PN S sebagai i mb alan atas pekerj aan yan g t e lah di laksan akan kec uali peke rjaan yan g berkaitan de n gan pembent u kan modal . Reali sasi be lanj a TA 20 16 mengalam i ken ai kan s ebesar 7 .81 % dari TA 201 5 . Hal i n i di sebab kan ant ara lai n o le h : 1 . Adanya

penambahan

pegawai

dalam

rangka

m e n du ku ng p rogram m aup u n kegiatan dalam heb e rap a tah u n mendatan g. 2. Pe n ambahan re m u n e ras i PN S .


- 1 84 -

Perbandingan Belanja Pegawai TA 2016 dan 2015

Belanja Barang

B. 4 Belan.ja B a:ran.g

Rp25. 400. 000. 000

Reali s as i Belanj aBaran g TA 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m asing m as i n g sebesar Rp25 .400 .000 .000 dan Rp24 .700 .000 .000 . Reali sas i Be lanja Baran g TA 20 1 6 m e n galam i ke n ai kan 2 ,83% dari TA 20 1 5 . Hal i n i antara lai n di sebab kan o le h ke naikan be lanja barang op e ras i o n al p e s e rt a diktat s e rt a p e n gadaan perle ngkap an untuk kegi at an di klat s epanjang t ah u n 20 1 6 . Perbandingan Belan.ja Barang TA 2016 dan 2015

Belanja lv!odal

B. 5 Belan.ja Modnl.

Rp2 1 . 3 74. 700. 000

Reali s as i Be lanja Modal TA 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g m as i n g s ebesar Rp2 1 .37 4.700 .000 dan Rp 1 2 .460 .000 .000 . Be lanja m o dal m e rupakan penge lu aran an ggaran u nt u k pero le h an aset t et ap dan aset lai n nya yan g m m eberi m anfaat leb i h dari sat u peri o de aku nt an s i . Reali s as i Be lanj a Modal pada TA 201 6 m e n galami kenaikan s ebesar 7 1 ,55% diban di ngkan TA 20 1 5 di s ebab kan o le h i mp le m e ntas i aku ntan si berbasis akru al , dan be rakibat


- 18 5 p e n i n gkat an keb ut u h an fas i litas p e lat i h an aku ntan s i , b e rupa t an ah , gedu n g dan bangu n an , p eralatan dan m e s in , j alan , j ari n gan , i ri gas i s e rt a b e lanj a m o dal lai n nya. Perbandingan Realisasi Belanja Modal TA 2016 dan 2 0 1 5

B. 5. 1 Belan.ja Modal Tan.ah

R e ali sasi B e lanj a Modal Tan ah TA 20 1 6 dan TA 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp l l .800 .000 .000 dan Rp6 .000 .000 .000 . R e ali s asi TA 20 1 6 m e n galam i ke n a i kan s eb e s ar 96 p7 p e rsen dibandi n gkan TA 20 1 5 . H al i n i disebab kan ant ara lai n oleh p e n gadaan t an ah yan g akan digu n akan s eb agai s arana p elatih an S u mb e r D aya Man us ia di bi dan g aku ntan s i . Perbandingan Realisasi Belan.Ja Modal Tanah TA 2 0 1 6 dan 2015

Belanja M:>dal Tanah Belanja M:>dat Pem blr)'8ran Honor Tim Tanah Belanja M:>dat Pembuatan Sertifkat Belanja M:>dal Peng unJdal Perj!tsna n Pengadaan Tanah

111,76 81,25

·

62,SO

B. 5 .2 Belan.ja Modal Peralatan. dan. Mesin

R e ali sasi B e lanj a Pe ralat an dan Mes i n TA 201 6 adalah s eb e s ar Rp4 . 400 .000 .000 , m e n galam i ke n ai kan s eb e s ar


- 1 86 -

46 p7 p e rs e n b i la dib andi n gkan de n gan TA 201 5 s eb e s ar Rp3 .000 .000 .000 . Hal i n i di sebab kan o le h p e n gadaan gedu n g b aru yan g di i kut i de n gan p e n ambahan p e ralat an dan m e s i n seb agai fas i litas gedu n g . Perbandingan Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin

TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5

B . 5 . 3 Bela:n.ja Modnl. Gedung dan. Ba:n.gana:n.

R e alis as i Be lanj a Modal TA 201 6 dan TA 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g

seb e s ar

Rp3 .500 .000 .000

dan

Rp2 . 100 .000 .000 . Be lanj a G e du n g dan Bangu n an 1 n 1 b e rasal dari p e n ambahan gedu n g t e mp at ke rj a yan g di gu n akan u nt u k kegi at an p e lat i h an aku nt an s i dan p e lap o ran ke uangan . Perbandingan Realisasi Belanja Gedung dan Bangunan TA

2 0 1 6 dan 2015

Belanja tvbdal Gedung dan Bangunan

6 1 .29

Belanja tvbdal Upah Tenaga Kerja dan 1-bnor Peng eb ti Te!G'lis Gedung dan Ban una n

200 ,00

Belanja tvbdal P erenoanaan dan Pengaw asa n Gedung dan Bangunan

1 3 .64

Belanja tvbdal P engosongan dan Pemb ongk3ran Bangun an Lama , Gedun dan B angunan

1 30 ,77

Belanja tvbdal P erjalanan Gedung dan Banguna n

Junla h Bel anji Kd a Pengem balian Betinjll tvbdal

50 .00

3 500 .000 .000

2.1 00 .00 0 .000 0 .DO


- 1 87 -

B. 5 . 4 Belan.ja Modal. Jala:n., Iri.gasi, dan. Jari.nga:n.

Reali sasi Belanj a Modal J alan . I ri gas i . dan J ari n gan TA 201 6

dan TA

201 5

adalah

m as i n g- m as i n g s eb es ar

Rp l .1 60 .000 .000 dan Rp800 .000 .000 . Reali sasi TA 201 6 m e n galami ke nai kan sebesar 45 p e rsen dibandin gkan TA 20 1 5 . Hal i n i di sebab kan p e n ambahan j ari n gan teknologi i nfo rm as i dalam ran gka m e n du ku n g re n c an a st rat e gi s . Perbandingan Realisasi Belanja Jalan, Irigasi dan Jaringan TA 2016 dan 2015

B. 5 . 5 Belan.ja Modal. Lainnya

Reali sasi Be lanj a Modal Lai n nya TA 20 1 6 dan TA 201 5 adalah

mas i n g-mas i n g

sebesar

Rp51 4 .700 .000

dan

Rp560 .000 .000 . Realisasi TA 20 1 6 m e n galam i p e n u ru n an sebesar 8 ,09 persen diban di n gkan TA 201 5 . H al i n i di sebab kan t i dak adanya pen gadaan software t am bah a n di Kanwi l Aku nt ansi Ist i m ewa Jakart a . Perbandingan Realisasi Belanja Modal Lainnya TA 2016 dan 2015

B elanja B U< u dan Koleks i Pe rpus takaa n

J.Jrrlah Belanja Kotor

514.700 .000

P enge mb alian Be lanja M::i dal

e9) D00.COO

- 8,09

0.00

Belanja Banruan

B. 6 Belan.ja Ban.taa:n. Sosial

Sosial

Reali sasi BelanjaBant u an Sosial TA 201 6 dan 20 1 5 adalah

Rp400. 000. 000


sebesar

Rp400 .000 .000

dan

Rp280 .000 .000 . Realisasi TA 201 6 m e n galam i ken ai kan sebesar 42 .86% dibandi n gkan TA 20 1 5 . Be lanj a Bant u an Sosial

adalah

be lanj a

p e m e ri nt ah

dalam

b e nt u k


- 1 88 -

u an g/ b aran g

at au

J as a

kepada

m asyarakat

untuk

m e n ghin dari t e rj adi nya ri s i ko s o s i al dan b e rs ifat s e le kt if. B ant u an

1n1

m asyarakat re n dah nya

dibe ri kan

kepada

ke lomp o k- ke lo mp o k

yan g m e n galam i m as alah s o s i al yait u t i n gkat

p e n didi kan

dan

e ko n o m i

yan g

di sebab kan kare n a b anyaknya dae rah m i s ki n . Perbandingan Realisasi BelanJa Bantu.an Sosial TA 2 0 1 6 dan 2015

Be la nja B antuan Sos: ial Unt!J< R ehab iltas: i Sos: ial Be la nja B antuan Sos: ial Unt!J< J aminan Sos ial Be la nja B antu.an Sos ial UntU< Pe mberda aan S ial

32 00 12400 12 00

42 86


- 1 89 -

C . PENJELASAN AT AS POS-POS NERACA

Kas di

C . 1 Kas di Be ndahara Pe ngeluaran

Bendahara

S aldo Kas di Bendah ara Pe n ge lu aran p e r 31 D e s e mb e r

Pengeluaran

20 1 6

Rp4 0. 000. 000

Rp40 .000 .000

dan

dikuasai ,

201 5 dan

di kelola

adalah RpO dan


yan g di

m e rupakan b awah

s eb e s ar kas yan g

t an ggu n g j awab

B e n dah ara Pe n gelu aran yan g b e rasal dari s i s a UP/ TUP yan g belum dipertan ggu ngjawabkan at au b e lu m di s etorkan ke Kas Negara per tanggal n e raca . R i n c i an Kas di Bendah ara Pen ge lu aran adalah seb agai b e ri kut : Perbandingan Kas di Bendahara Pengeluaran TA 2 0 1 6 dan

2015

R i n c i an saldo Kas di Bendah ara Pe ngeluaran p ada m as i n g m as i n g kanwi l disaj i kan pada lamp i ran . Kas di

C .2 Kas di Be ndahara Pe nerimaan

Bendahara

S aldo Kas di Bendah ara Pe n e ri m aan p e r t an ggal 3 1

Penerimaan

Desemb e r 201 6 dan 20 15 adalah sebesar m as i n g- m as i n g

Rp 1 2. 000. 000

Rp1 2 .000 .000

dan

Rp4 .000 .000 .

Kas

di

B e n dah ara

Pen erimaan m elip ut i saldo uang t u n ai dan s aldo reke n i n g d i bank yan g be rada d i b awah tanggu n g j awab B e n dah ara Pen e ri m aan yang s u mbernya b e rasal dari pe laksan aan t u gas p e m e ri ntahan berupa Pen e ri m aan Negara B u kan Pajak. Perbandingan Rincian Kas di Bendahara Penerimaan TA

2 0 1 6 dan 2 0 1 5

Kas Lainnya dan

C .3 Kas Lainnya dan Se tara Kas

Setara Kas

Saldo Kas Lai n nya dan Setara Kas p e r t an ggal 31 D e s embe r

Rp80. 000. 000

201 6 dan 201 5 m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp80 .000 .000 . dan Rp36 .000 .000 . Kas Lai n nya dan S etara Kas m erup akan kas


- 1 90 -

p ada b e n dah ara penge lu aran yan g b u kan b e rasal dari UP/ TUP , kas lai n nya dan set ara kas . Set ara kas yait u i nvest asi jangka pende k yan g s i ap di cai rkan m e njadi kas dalam jangka wakt u 3 b u lan at au ku ran g sej ak t anggal pe laporan . R i n c i an Sumber Kas Lai n nya dan Set ara Kasa dalah s eb agai berikut : Perbandingan Kas Lainnya dan Setara Kas TA 2 0 1 6 dan

2015

R i n c i an at as Kas Lai n nya dan Set ara Kas pada kanwi l di s aj i kan dalam lamp i ran . Piutang FNBP Rp240. 000. 000

C .4 Piutang PNBP

Saldo Pi ut an g Bukan Pajak per tan ggal 31 Desembe r 201 6 dan 20 15 m as i n g- m as i n g adalah sebesar Rp2 40 .000 .000 dan Rp220 .000 .000 . Pi ut ang b u kan pajak m e rup akan h ak at au pengakuan pe merintah atas u ang at au jasa t e rh adap pe layan an yang telah dibe rikan n amu n belum diselesaikan pembayaran nya . R i n c i an Pi ut ang B u kan Pajak di saji kan

Bagian Lancar

C .5 Bagian Lancar 'fagihan 'funtutan Perbendaharaan /

Tagihan TP/ TGR

'funtutan Ganti Rugi (TP / TGR)

Rp 1 44. 000. 000

Saldo

Bagi an

Lan car

Perbendah araan / Tu nt ut an

Tagi h an Gant i

Rugi

Tu nt ut an (TP/ TG RJ per

t anggal 31 Desember 201 6 dan 201 5 m as i n g- m as i n g adalah sebesar Rp1 44 .000 .000 . dan Rp96 .000 .000 . Bagi an Lan car Tagi h an TP/ TG R m e rup akan Tagi h an TP/ TG R yan g belu m di selesaikan pada tanggal n e raca yang


- 19 1 -

akan jat u h tempo dalam 1 2 b u lan at au ku ran g . R i n c i an B agian Lan car Tagi h an TP/ TG R adalah seb agai b e ri kut : Perbandingan Rincian Bagian Lancar TP/ TGR TA 2 0 1 6 dan

2015

R i n c i an TP/ TG R u nt u k mas i n g- m as i n g kanwi l di s aj i kan p ada lampi ran BagianLancar

C .6

TPA

Bagian

Lancar

Tagihan

Tuntutan

Pe njualan

Angsuran

Rp4 8 000. 000 .

Saldo

Bagi an

Lan c ar

Tagi h an

Tu nt ut anPenj u alan

Angs u ran (TPA) p e r tanggal 31 Desember 201 6 dan 201 5 m as i n g-mas i n g

adalah

sebesar

Rp 48 .000 .000

dan

Rp38 .400 .000 . Bagi an Lancar TPA m erupakan Tagihan 1PA yan g b e lum di selesai kan pada tanggal n e raca yan g akan j at u h t e mpo dalam 1 2 b u lan at au ku ran g . R i n c i an TPA u nt u k mas i n g-mas i n g kanwi l di s aj i kan p ada lamp i ran . Penyi s ih an

C .7 Pe nyisihan Piutang Tak Tertagih -Piutang Lancar

Piutang Tak

N i lai Penyisih an Piut an g Tak Tert agih - Pi ut ang Lan c ar p e r

Tertagih -Piutang

3 1 Dese mb e r 201 6 dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g .

Lanear

sebesar Rp1 3 .845 .000 dan Rp7 .7 20 .000 .

Rp 1 3. 845. 000

Penyi s i h an pi ut an g t ak t e rt agi h - p i utan g lan c ar adalah m erupakan est imasi at as ketidald:ertagihan pi utang lan car yang dit e nt u kan o leh ku alit as p i ut an g m as i n g- m as i n g debit u r . R i n c i an Pe nyisihan Pi utang Tak Te rt agi h -Pi utan g lan car pada t an ggal pe laporan adalah sebagai b e ri kut :

www.jdih.kemenkeu.go.id ' [/.

- 1 92 -

Rincian Penyisihan Piutang Tak tertagih - Piutang Lancar TA

2016

Pi utang

B u ken

Paja k

.CDO !00 .0:0 · · .OCD . . . 0,!10% . . . .. .. . . . . . . . . . . . . . . 160 . . . . . . .. . . . .·.-��.-.��.i.·.�.-�.·�.�·�.-.................... ....... ..... ...... ............................................ ........�.�.:��.-:·�·�"" .....................�..... ........... ... ...................................�.�.�. Laa oa r

..

..

uaot t -. �----------------<1--_...;100% � ; ;;..._-1 ......................................... Ju m 1 1 11 &800 .000

Ba i Cll"'l Lancar

Laa 03 r

T PIT G R

0,!10%

109 .CDO .OCD

!J4!i .0:0

... . . . ... .. ...... . 1----.;:3·.::.:!J00=.0:0=-1 ..��1. .13!�.9.. .�.�.�.��....................................... ..�..��.� .�.�.�. .. . ..... .. .. . .... . ..... .. . .. . ..... . ... . . .. .. ... 1------' · ·· .. . ...... �.�. .. ........ . +------� JS .CDO .OCD . . . . . . � .

..

U3Ct t

B

..�.l.�9.!.�.�.�. .. U3Ct t

Ju m

i an

..

1111

L Cll"'l o
..

..

1'4. 00 0 . 0 00

T PA

4.04S.OOO

.. . ........ ..... ........... ............ .....1-----············�·�... .......... +-------l Ju m

, B . 0 0 0 . 0 00

1 1 11

1.000 .000

Belanja Dibayar di C.8 Be ban Dibayar di Muka

l\!fuka

S aldo B eh an D ih ayar di Mu ka p e r t a n ggal 3 1 D e s e mh e r

Rp604. 000. 000

20 1 6

dan

20 1 5


adalah

s eh e s ar

Rp60 4 .000 .000 dan Rp557 .000 .000 . B ehan dih ayar di m uka m e rup akan h ak yan g m as i h h arus dit e ri m a dari p i h ak ket i ga

s et e lah

t an ggal

n e rac a

s eh agai

akih at

dari

h aran g/ j as a t e lah dih ayarkan s ec ara p e n uh n am un h aran g at au j a s a h e l u m

dit e ri m a s e lu ru h nya .

R i n c i an B ehan

D i h ayar di Mu ka adalah s eh agai h e ri kut :

Perbandingan Rincian Beban Dibayar di Muka TA 2016 dan

2015 Pem bayaran I nte rnet

154.COO.COO

120.COO. COO

Pem bayaran Sewa Ged ung dan 9a ngu na n

210.m.coo

157.COO.COO

Pem bayaran .sewa Pera Iatan da n �si n

239.100.COO

fl��

R i n c i an B ehan D i h ayar di Mu ka p ada m as i ng- m as ing kan'llVi l di s aj i kan p ada lamp i ran .


- 1 93 -

Pendapatan yang


Masih Harns

Pen dapatan yan g Mas i h Haru s Diteri m a p e r t an ggal 31

Diterima

Desemb e r 2016 dan 20 1 5 mas i n g-mas i n g adalah s eb esar

Rp2 78. 3 00. 000

·

Rp278 .300 .000

dan

Rp334 .500 .000 ,

m erupakan

h ak

p e m e ri ntah atas pelayanan yan g t e lah dibe ri kan n am u n b e lu m dit erima tagih annya. R i n cian Pen dapat an yang Masih Haru s Diteri m a be rdasarkan j e n i s pen dapat an sebagai b e ri kut : Perbandingan Rincian Pendapatan yang Masih Harns Diterirna TA 2016 dan 2015 F>�n(b pata n Jas.a F>�lat iha "

15 s .OC().OC()

F>�n(b pata n S�a Ta na h, Ged u re da n Ba rt1 u na n

�4. 200.0C()

F>�n(b pata n Jas.a F>�laya na " dan F>�ndid i kan

120 0C().OC() .

100.0C().OC()

114.500.0C()

R i n c i an Pen dapatan yang Masi h Haru s Diteri m a

p ada

mas i n g- m as i n g kanwi l di s aj i kan dalam lamp i ran .

Persediaan

C . 1 0 Perse diaan

Rp2. 5 1 5.

N i lai Pe rsediaan per 31 Desember 20 16 dan 201 5 m as i n g-

960. 000

mas i n g

adalah

sebesar

Rp2 .51 5 .960 .000

dan

Rp l .800 .000 .000 . Pe rsedi aan adalah aset lan car dalam b e nt u k baran g at au p e rle ngkapan

yan g

di m aks udkan


kegiatan ope ras i onal pemeri ntah . dan / at a u u nt u k dij u al , dan / atau di serah kan dalam rangka pe layan an kepada masyarakat . R i n cian Pe rsedi aan per 31 Desember 20 1 6 dan 201 5 adalah sebagai beri kut : Perbandingan Rincian Persediaan TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5 S3.S. 500 . 000

600. 600 000

SOS. 100.000

43.S. SOO. 000

243..000. 000

200.000 000

620.460.000

3.3.2. soo. 000

Sem ua j e n i s persediaan pada t anggal p elapo ran b erada dalam kondisi bai k . Te rdapat b arang ko n s u m s i s e n i lai Rp3 .000 .000 be rada dalam dalam kon di s i ru sak dan t i dak


- 1 94 -

di saj i kan dalam Pe rsedi aan . R i n c i an Pe rs ediaan be rdasarkan kanwi l di saj i kan pada lamp i ran .

Tugihan TP/ TGR


Rp372. 000. 000.

Rugi (TP / TGR)

N i lai

Tagi han

Tu nt ut an

Pe rbendah araan / Tu nt utan

G ant i R u gi (TP/ TG R) per 31 Desember 20 16 dan 20 15 mas i n g- m as i n g

sebesar

Rp37 2 .000 .000

dan

Rp1 80 .000 .000 . Tu nt ut an

Perben dah araan

adalah

tagi han

kepada

b e n dah ara akibat ke lalai an nya at au t i n dakan nya yang me lan ggar h ukum yang mengakibat kan ke rugi an negara . Se dangkan Tu nt ut an Gant i Rugi adalah t agi h an kepada pegawai b u kan bendah ara u nt u k penggant i an at as suat u ke rugian yan g di de rit a oleh negara kare na ke lalaian nya . R i n c i an per kanwi l di sajikan dalam lamp i ran . Tagihan

C . 1 2 Tagihan Penjualan Angsuran

Penjualan

Saldo Tagi han Penj u alan An gsuran (TPA) per tanggal 31

Angsuran

Desemb e r 20 16 clan 201 5 adalah mas i n g- m as i n g sebesar

Rp224. 000. 000

Rp224 .000 .000 dan Rp l00 .800 .000 . R i n c i an per kanwi l di saj i kan dalam lamp iran .

Penyisihan

C . 1 3 Pe nyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Non

Piutang Tak,

La near

Terta9ih

Saldo Penyi sih an Pi utang tak Tertagih - Pi ut ang N o n Lan car

pt.utan9 Non

per 31 Desember 20 16 dan 20 15 adalah mas i n g- m as i n g

Lancar

sebesar

Rp 1 2. 1 00. 000

Pi utang tak Te rtagi h-Pi ut an g N o n Lan car m erupakan est i m asi

Rp1 2 .100 .000 atas

dan

Rp8 .040 .000 .

ket idaktertagi han

Tagi han

Pe nyi s i h an Tunt utan

Perben dah araan / Tu ntutan Gant i Rugi (TP/ TG R) dan Tagi han Pe nj u alan Angs u ran (TPA) yan g ditent u kan ole h ku alit as masi ng-masing p i ut ang. Perh it u n gan Penyi s i h an Pi utang Tak Te rt agi h Tagi h an Tu nt utan Perbe ndah araan / Tu nt utan G ant i R u gi (TP/ TG R) adalah sebagai b e ri kut :


!1

- 1 95 -

Rincian Penyisihan Piu.tan9 Tak terta9ih - Piu.tan9 Non Lancar TA 2 0 1 6

T;:rik:n TATGR

310.((QOCO f'J2..((QOCO

37l.OOQ.OOO

Ta:ihn PA

19).((QOCO �.((QOCO

o.�

l�

!D(,.

XI>{.

o.� l� �

XI>{.

Tanah

C . 1 4 ianah

Rp24.200. 000. 000

N i lai aset t etap berupa tan ah yang di m i li ki Deputi Adm i n i st rasi BAPK p e r 31 Desember 201 6 dan 201 5 adalah m as i n g-mas i n g sebesar Rp24.200 .0000 .000 dan Rp l 2 .000 .000 .000 . Mut as i Aset Tet ap Tan ah adalah seb agai beri kut :

Mutas i ta mbah: Rp

· P embeli an

·

H ibah

Rp

R a< las i fk as i

Rp

Mutas i k urang:

12.262. 130.0CO 4D.OJO.OCO

Rp

: R evaluas i As et

Rp Rp

. P enghap us an

:,AJrnmulas i Pe eyusutan s . d. 3 1 D es emb er 2:116

(432. 130J)]J)

: Rp

Mut asi tam bah : •

Pe mbe lian tan ah pada t ah u n 20 1 6 be rlo kas i di p rovi n s i yait u J awa Ti m u r dan Bali .

•

H ibah b e rasal dari Pemerintah Provi n s i J awa Ti m u r .

•

Revalu asi at as tan ah di laksanakan sebagai t i n dak lanj ut

atas

re komendasi BPK be rdas arkan

h as i l

pemeri ksaan t ah u n 20 15 .


- 1 96 -

Tan ah seluas 2000 m 2 yang t e rlet ak di J l Mat o a N o . 1 7 p ada Kanwi l Aku nt an s i

I st i m ewa J ayap u ra , pada t an ggal

pe laporan dikuasai / digu n akan o leh p i h ak ket i ga . Peralatan dan


Mesin

N i lai pero lehan aset t etap b e rupa pe ralat an dan m e s i n p e r

Rp8. 524. 000. 000

31 Desemb e r 20 1 6 dan 20 15 adalah masi ng- masing sebesar Rp8 .524.000 .000

dan

Rp 4.200 .000 .000 .

Mut as i

n i lai

pe ralat an dan mesin t e rseb ut dap at dij e las kan s eb agai b e ri kut : ' · �- J·l - {

.·,��, - · ··:- �'.r,,.

;_

-·�·t-·.,_ ."·(�'-·" >'.'. '

·, ., •

• ��

h

'

:

,-·· - - ·'!.��; ;';· . _ .,. :�

-,. �::;_ -: 'f

·.:-" '\

�"�·.,·-.:��;:· .�- ��!;.!

, ,,

�

-�1� ..., ..

:·

.

·

,

• .

.

��,��!��?-;�m:��,��t��[f�f�r,��1];t:!��f),. � ·. M u asi t an teh:

Rp

P em ba ian

4 .250 .000. 000

424 .000 .000

H ib�

Rp

-Transer M asuk

Rp

250 .000 .000 .

R ek las H kasi M aslJ<

Rp

50 .000. 000

K crek si Tam b:lh

Rp

77 .885. 000

M u asi k lnn g P en!t\erti m aset d�i pengg.irem

Rp

(1 50 .000 .000)

P en!t\ap.1san

Rp

(5!7 .885 .000) .

Akum u asi P en
Rp

(1 .$7 .000. 000)

Mut as i t ambah b e rupa : a.

Pen ambah an pe ralat an dan m e s i n dari p e mbelian b e rupa :

b . Pe n ambah an alat ru m ah tangga m e lalu i h ib ah s ebesar Rp 47 4 .000 .000 . c. Pe n ambahan melalui t ran sfe r mas u k dari sat ke r Dep ut i Pe lat i h an Aku nt an s i dan Pe laporan Keuangan sebesar Rp 250 .000 .000 . d. R eklasifi kas i mas u k dari As et Lai n nya m e rupakan p e n gakt ifan ke mbali alat an gkut an darat yan g t e lah di h e nt i kan penggu n aan nya s e n i lai RpS0 .000 .000 . e.

Ko re ksi t ambah berasal dari kore ks i at as s aldo awal


- 197 -

den gan t otal Rp77 .885 .000 Mut asi ku rang. berupa : a.

Pen gu ran gan melalu i pengh e nt i an alat p e m an c ar dari penggu n aan nya sebesar Rp 150 .000 .000dan di klas ifi kas i dari aset t et ap ke As et Lai n - Lai n . ; dan

b. Pen gurangan

melalu i

penghap u san

sebesar

Rp577 .885 .000 . me rupakan p e n ghap u s an alat an gkut an darat bermot o r . R i n c ian aset t etap Pe ralatan dan Mes i n di saj i kan pada Lamp i ran Laporan Ke uangan i n i .

Gedung dan

C . 1 6 Ge dung dan Bangunan

Bangunan

Saldo gedu ng dan bangunan p e r 31 Desemb e r 20 1 6 dan

Rp3 1 . 980. 000. 000

201 5 adalah Rp31 .980 .000 .000 dan Rp28 .000 .000 .000 . Mutas i t ran saksi t e rh adap Gedu n g dan Bangu n an p e r tanggal pelaporan adalah sebagai beri kut :

M utasi tam bah: ,

.

. . -

3 .500 .000 .000 600 .000 .000

P e� b�!:lgunal"I Ge9ung K oreksi penoatatan

. :. M �asi kurang: K oreksi penoatatan

(1 20 .000 .000)

Mut asi tambah berupa : a.

Penambah an dari pengadaan gedu n g dan ban gu n an s e n i lai Rp3 .500 .000 .000 u nt u k pembangu n an dan re n ovasi u n it kant or kerj a ; dan

b. Pe nambah an yang di sebab kan kare n a ko re ksi n i lai sebesar Rp600 .000 .000 .

Mut as i ku ran g. berupa kore ks i pencat atan p ada ge du n g t e mp at t i n ggal sebesar Rp1 20 .000 .000 . Dalam

aset

ge du ng dan bangu n an t i dak t e rm as u k

m u s h o lla yan g dibangu n secara swadaya o le h pegawai Kant o r Akuntansi Ist i m ewa J akarta li n gkup Kanwi l Aku nt ansi Ist i m ewa Jakart a.


- 198 -

R i n c i an aset tetap Gedu n g dan Bangunan di s aj i kan p ada Lampi ran Laporan Ke uan gan i n i . Jalan, Iri9asi dan

C . 1 7 Jalan , Irigasi dan Jaringan

Jarin9an

Saldo Jalan , I ri gas i dan Jari n gan p e r 31 Des e mb e r 201 6

Rp l. 360. 000. 000

dan 20 15 adalah masi ng- masin g sebesar Rpl .360 .000 .000 dan Rp200 .000 .0000 . Saldo tersebut t e rdi ri dari i n stalas i jari n gan teknologi informasi . Mutasi t ransaksi terhadap Jalan , I rigasi dan Jari ngan p e r t anggal pe lap o ran adalah sebagai beri kut :

M utasi tam bah: P engem bangan Jaring an I nform asi T ek nolo gi

1 . 1 60 . 000. 000

M utasi k ura ng: ' K orek si pencat atan

. Akum ulasi P enyusutan s .d . 31 D esem ber 20 1 6

(1 84 . 000. 000)

Mut as i tambah berasal dari p e n gadaan jari n gan t e kn o logi i nfo rmasi pada li ngkup Deput i Adm i n i st ras i BAPK . R i n c i an as et tetap J alan , I ri gasi dan jari n gan di saj i kan pada Lampi ran Laporan Ke uangan i n i . C.18

A.set Tetap

Ase t Te tap Lainn ya

Lainnya Rp

Aset Tetap Lai n nya merupakan aset tetap yang t i dak dapat

42 0. 000. 000

di kelo mpo kkan dalam tanah ,peralat an dan m e s i n , gedu ng dan bangunan ,jalan , i rigasi dan jaringan .Saldo As et Tet ap Lai n nya per 31

Desember 20 16

dan

20 1 5

adalah

Rp420 .000 .000 dan Rp360 .000 .000 .

. M utas i tam bah:

:�-��.� _As et Teta � Lai nny�

1

;-

.

M utas i k ura ng: ..

. ·�

.

.. �

.-

(20. 000. 000)

; K orek si nilai

i Akum ulasi P enyusutan s .d .

80.000.000

31

D esem ber 201 6

(1 72.000.000)


- 199 -

Mut as i tambah : •

As et Tet ap Lai n nya pada t ah u n 20 1 6 ke selu ru hannya b e rasal dari pen gadaan

seb e s ar

Rp80 .000 .000

b e rupa ko le ks i b u ku perpustakaan . Mutasi ku rang: •

Mut asi ku ran g berasal dari ko re ks i n i lai s eb esar Rp20 .000 .000 .

R i n c i an Aset Tet ap Lai n nya di s aj i kan pada Lamp i ran Laporan Ke uangan i n i . Kons'tru.ksi Dalcon

C . 1 9 Konstruksi Dalam Pe ngerjaan

Pen9ery·aan

Saldo

Ko n st ruks i

Dalam

Pen ge rj aan

( KDP)

p e r 31

Rp l . �00. 000. 000

Des e mb e r 201 6 dan 201 5 adalah m as i n g· m as i n g s eb e s ar Rpl .500 .000 .000 dan RpO yan g m e rupakan p e mbangunan gedu ng dan bangu n an yan g proses p e n ge rj aan nya b e lu m selesai sampai de n gan t an ggal n e raca . R i n c i an leb i h lanjut dari Kon st ru ksi D alam Pen ge rj aan di s aj i kan dalam lamp i ran .

A fru. mu la s i

C .20 Akumulasi Pe nyusutan Ase t Te tap

Penyusutan Aset

S aldo Aku m u lasi Penyu sut an Aset Tet ap p e r 31 D e s e mb e r

Tetap

201 6 dan 201 5 adalah m as i n g· m as i n g Rpl 0 .962 .600 .000

Rp l0.962. 600. 000

dan Rp9 . 1 36 .000 .000 . Aku m u lasi Pe nyu s utan Aset Tet ap m e rupakan ko nt ra aku n

Aset

Tet ap

yan g

dis aj i kan

b erdasarkan

pengaku m u las ian at as penyes u ai an n i lai s e h ubu n gan de n gan p e n u ru n an kap asitas dan m anfaat Aset Tet ap selai n u nt u k Tan ah dan Ko n st ru ks i dalam Pe n ge rj aan ( KDP) .

Beri kut

di saj i kan

ran gku m an

Aku m u lasi

Pe nyu s utan Aset Tet ap per 31 Desemb e r 20 1 6 . s e dan gkan ri n c i an aku m u las i penyu sutan aset tetap di s aj i kan p ada Lamp i ran Lap o ran Keu angan i n i . Rincian Afru.mulasi Penyusutan Aset Tetap


- 200 -

R i n c i an akumu las i penyu sutan as et t etap di saj i kan pada lamp i ran . Aset Tak

C .2 1 Ase t Tak Be rwujud

Berwujud

N i lai pero leh an Aset Tak Berwuj u d (ATB) p e r 31 D e s e mb e r

Rp 720. 000. 000.

201 6

dan

201 5

adalah


s ebesar

Rp720 .000 .000 dan Rp80 .000 .000 . Aset Tak B e rwuj u d m e rupakan as e t yan g dapat di i dentifi kas i dan di m i li ki . t et ap i secara u m u m t i dak memp u nyai wuj u d fi s i k . R i n c i an Aset Tak Berwujud per 31 Desemb e r 201 6 adalah s ebagai beri kut : Rincian Aset Tak Berwujud TA 2 0 1 6 u ,, 'i<:

;i\t,lii-Ji,�� ,.;;,,;i5d:&:1i(tK·71,;u·'n '- i�'n·t ·'

: �r�??..��i· ..;��\ .,:�:!". � ,.. 9.t :t��,��-:lt4:?.�;e. ·

1 2

S o1tvi.ere K om uter AT B Lainn

. ,.�.. --

:��·;

' ''bl ·,/ . ·Y.,;i · 't,J��i&'.R,{t�i: �Ki.'\i�i>\);:H". ..�·1a ' • ·;;'.f. ; iS.;" .: 1' "' �-��J:-�t1-�· ·),;r ;'rv.�·· 4qA·�� · \��:.�� . �··-- :-j>ft":,:.;.7�},�'.\ -1.� · ··.

, -·

Mut asi Aset Tak Berwujud adalah sebagai b e rikut :

51 4. 700. 000

1 25. 300. 000

Mutasi t ambah : a . Pe mb e lian ap li kasi be rupa manajemen p i ut ang di li n gkup Deput i Adm i n i st ras i BAPK s e n i lai Rp51 4 .700 .000 � dan b . Pe n ambah an melalu i t ran sfer m as u k dari sat ker Deputi Pe lat i han Aku ntansi dan Pe lap o ran Ke uangan sebesar Rpl 25 .300 .000 . A.set Lain-Lain


Rp780. 000. 000

Saldo Aset Lai n - lain per 31 Desemb e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah Rp780 .000 .000 dan Rp440 .000 .000 . Aset Lai n - lai n m e rupakan Barang Mi lik Negara (BMN ) yan g b erada dalam ko ndi s i rusak be rat dan t i dak lagi di gu n akan dalam ope ras i o n al Deputi Adm i n i st ras i BAPK s e rt a dalam pro s e s p e n gh apusan dari BMN . Adap u n m utasi as et lai n - lai n adalah sebagai b e ri kut :


- 20 1 -

��:r��I� i< asl _ d�ri aset tetap

: Muta9 kuran g:

>----- -- �---..-·

(_� �� ngg�n_a��-��li : - peng hapusan BM N

:s",::_.l ·�.t�. •.·!f.:,.. ;��.!J..,·','(,,�. .· .

'·,·.• _ ,._

:�:.1 v1.;;$!'

500. ooo. ooo : ·-----�-·---------·-..

�!v)� y a�g d i��n.ti k��-

"�wm,.�:�r�tHf" �

.' .•.-!�·� .• .:.-::'>'_.�'.1! .,;,·.t,;-,;,�t::. t.·_,..�.,• .�···· ·�� ..,._lJ ."1l1," .•,.••'°'t:-·.·," { • ....t'.-. �".,.,.•� !.'��· -,.;:°:;.

·

-�

,, . ..

· · · ..

; A kumul asi Pel'ry'usutan

:

.

. . (1 PO: Qq�:.9.Q�)!

:

(60. 000. 000) ,

:;7807cmflill ,;; J"·t(7��)�."�:fti\-iJii;-; ::\,:',: (1 42. 000. 000):

,11

:.;., ·.�'[! .�:·d;i • .

"'•'

�

I

� .

'.

Mutasi t am bah berasal dari : d. Pen ambah anyan g b e rasal dari re klas ifi kasi aset t etap yan g di hent i kan dari p e n ggu n aan nya b e rupa :

Mut as i ku ran g b e rasal dari : a.

Pe n gu ran gan m e lalu i re klasifikasi ke pe ralat an dan m e s i n yan g m erup akan p e n gakt ifan kemb ali alat an gkutan

darat

b e rm ot o r yang t e lah

di h e nt i kan

p e n ggu n aan nya sebesar Rp l 00 .000 .000 . b . Pe n gu rangan berupa p e n ghap u san alat an gkut an darat b e rm ot o rsebesar Rp60 .000 .000 . R i n c i an Aset Lai n - lai n be rdasarkan n i lai p e ro le h an . aku m u las i penyu sutan dan

n i lai b u ku t e rs aj i pada

lampi ran . Akumulasi

C .23

Penyusutan dan

Akumulasi

Pe nyusutan

dan Amortisasi Ase t

Lainnya

Arnortisasi Aset

Saldo Aku m u lasi Pe nyus ut andan Am o rt isasi As et Lai n nya

Lainnya

per 31

Rp262. 000. 000

s eb esar

Desember 201 6 dan Rp262 .000 .000

201 5

dan

adalah ma s ing-masing

Rp1 20 .000 .000 .

R i n c i an

aku m u las i p e nyu sutan dan am o rt is as i as et lainnya adalah seb agai b e ri kut :


- 202 -

Rincian Akumulasi Penyusutan dan Amortisasi Aset Lainnya

Uan9 Muka dari


KPPN

S aldo U an g Mu ka dari KPPN p e r p e r 31 Des ember 201 6 dan

Rp40. 000. 000

20 1 5 mas i ng- m as i n g sebesar Rp40 .000 .000 dan RpO . Uang Mu ka dari KPPN m e rupakan Uang Pe rsedi aan (UP) at au Tambahan Uang Persedi aan (TUP) dibe ri kan KPP N s ebagai uang m u ka ke rj a yan g mas i h be rada pada at au di kuasai o le h Bendah ara Pe nge luaran pada tanggal p e lap o ran .

Utan9 kepada


Pihak Keti9a

N i lai Utang kepada Pi h ak Ket iga per 31 Desemb e r 201 6 dan

Rp3 1 6. 000. 000

20 1 5

mas i n g- m as i n g

sebesar

Rp316 .000 .000 .

dan

Rp236 .000 .000 . Utang kepada Pi h ak Ket i ga m e rup akan kewajiban yan g mas i h harus dibayar dan akan sege ra di selesai kan kepada pi h ak ket i ga lai n nya dalam wakt u ku rang dari 1 2 ( dua betas bulan ) . Pada Deputi Adm i n ist rasi , Utang kep ada Pi hak Ket iga te rdiri dari h o n o r kegi at an yan g belum dibagi kan kepada pegawai , dan keku ran gan gaji p egawai yan g belum dibayar. Adap u n ri ncian Ut an g Pi hak Ket iga p ada li n gkup per t anggal pe laporan adalah sebagai beri kut : Rincian Saldo Utan9 kepada Pihak Keti9a No 1 2

Urai an

be lum dis eto r

J.J mlah

172.330.000

R i n c i an Ut ang kepada Pi h ak Ket i ga di mas i n g- m as i n g Kanwi l di saj i kan pada lampi ran .


- 203 -

Pe n dapata n

C .26 Pe ndapatan Diterima di Muka

Diteri.rna di lvfuk.a.

N Hai Pendapat an D it e ri m a di Mu ka p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6

Rp 7 1 7. 860. 000

dan 201 5 s eb e s ar Rp7 1 7 .860 .000

dan Rp46 2 .700 .000 .

Pe n dapatan Dite rima di Mu ka merup akan p e n dapat an yan g s u dah di s et o r ke kas Negara . n am u n b aran g/ jasa b elu m di s e rah kan kep ada p i h ak ket i ga dalam ran gka PNBP. Pe n dapat an D it e ri m a di Mu ka p ada D eputi Adm i n i st rasi m e rupakan p e n dapat an s ewa gedu n g dan hangu n an p ada hehe rapa i n stan s i . R i n c ian Pe n dapat an D it e ri m a di Mu ka dari p i h ak ket iga di saj i kan s ehagai h e ri kut : Rincian Pendapatan Diteri.rna di Mu.k.a. TA 2 0 1 6

B ad a n Sw asta

Rp

l rntans i Pemerintah L.si nrr)' a

Rp

B ad an L.s in rr)' a

Rp

337.7SJ .O:O J as s Pe latih an Ak u ntarn i

Xl2.0:0 .0:0 P enyus u nan Ne raca Aw al 128. 100 .0:0 J as s Pe latih an Ak u ntarn i

R i n c ian p e r kanwi l di s aj i kan p ada lamp i ran . Beban yang

C .27 Be han yang Masih Harus Dibayar

Masih haru.s

B eh an yan g Mas i h H arus Dihayar p e r 31 D e s e mh e r 20 1 6

Dibayar

dan 201 5 s ehesar Rp297 .600 .000 dan Rp320 .000 .000 .

Rp29 7. 600. 000

m e rupakan kewajihan p e m e ri nt ah kepada p i h ak ket i ga yang p ada tanggal p elap o ran ke uangan helum dit e ri m a t agi hannya . den gan ri n c i an s ehagai h e ri kut . Perbandingan Rincian Beban yang Masih Haru.s Dibayar TA 2016 dan TA 2 0 1 5

R i n c i an B ehan yan g Mas i h Harus D ih ayar h e rdasarkan e s e lo n I di saj i kan pada lampi ran EJru.itas

C .28 Ekui tas

Rp6 1 . 420.255 000

Eku it as p e r 31 Desemher 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g m as i n g s ehesar Rp6 1 .420 .255 .000 dan Rp38 .355 .6 40 .000 . Eku itas adalah m e rupakan ke kayaan b e rs i h e ntitas yan g


- 204 -

D .PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN OPERASIONAL

Pendapatan

D . 1 Pe ndapatan Pe nerimaan Ne gara Bukan P ajak

FNBP

J u m lah Pe n dap at an Pe nerimaan N egara B u kan Paj ak u ntuk

Rp l. 026. 000. 000

p e r i o de yan g h e rakh i r pada 31 D e s e mh e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah

s eh e s ar Rp l .0 26 .000 .000

dan

RpO . Pe n dap at an

t e rsehut t e rdi ri dari :

Perbandingan Rincian Pendapatan ,,· '' '' - �'.

..

TA

2016 dan

TA

2015

a w� .

Pe n dapat an Jasa h e rasal dari p e lat i han akuntan s i dan de sa i n s i st em akunt an si . Sedan gkan p e n dap at an lai n - lai n LO m e rup akan p e n gemhalian he lanj a yan g h e rasal dari t ran s aks i tah un 20 1 5 . Beban Pegawai

D.2 Be han Pe gawai

Rp 12. 380. 000. 000

J u m lah Behan Pe gawai p ada Tah u n 20 1 6 dan Tah u n 20 1 5 adalah

m as i n g- m as i n g s eh esar

Rp l 2 .5 42 .000 .000 .

B eh an

Rp1 2 .380 .000 .000

Pegawai

adalah

dan

heh an

at as

ko mp e n s as i , haik dalam h e nt u k uang m aup u n haran g yan g dit et ap kan h e rdas arkan p e rat u ran p e r u n dan g- u n dan gan yan g dih e ri kan kep ada pej abat n e gara, Pe gawai N e ge ri S ip i l (PN S ) , dan p egawai yan g dip e kerjakan o le h p e merint ah yang h e l u m h e rstat u s PN S s eh agai imhalan at as p e ke rjaan yan g t e lah di laks an akan kec u ali p e ke rjaan yan g h e rkait an de n gan p e m b e nt u kan m o dal .

Perbandingan Rincian Beban Pegawai

TA

2016 dan

TA

2015

., .�'�''"' . .� � .:"':,\_ !· ' 1,: :J�ll<. : t ,: .;.....· M· · ' �- O 'i6·ef'.;�?�� ffURUN) �- �·:��:., .r/ �- �r·,;�;:�\.. (¥�.�s; ..

., •

·

..


- 205 -

Be ban

D .3 Be han Perse diaan

Persediaan

J u m lah B ehan Pe rs e di aan p ada Tah u n 20 1 6 dan Tah u n

Rp8. 1 00. 000. 000

20 1 5 adalah m as i ng- m as i n g s eh e s ar Rp8 . 1 00 .000 .000 dan 8 .5 41 .000 .000 . B ehan Pe rs e di aan m erupakan b eb a n u nt u k m e n c at at ko ns u msi at as h aran g-b aran g yan g h ab i s p akai . t e rm as u k

h aran g-haran g

h as i l

p ro du ks i

h ai k

yan g

dip asarkan m aup u n t i dak dipasarkan .

Perbandingan Rincian Beban Persediaan TA 2016 dan TA

2015

Beban Barang

D .4 Be han Barang d a n Jasa

dan Jasa

B eh an B arang dan jasa Tah u n 20 1 6 dan Tah u n 20 1 5

Rp2. 9 94. 000. 000

adalah


s eb e sar

Rp 2 .994 .000 .000

dan

Rp2 . 2 1 2 .000 .000 . B ehan B aran g dan Jasa t e rdi ri dari h ehan b aran g dan jasa h e rupa ko n s u m s i at as h aran g dan / at au j as a dalam ran gka p e nyelenggaraan kegi atan e n t it as , s e rt a b eh an

lai n - lai n

b e rup a

h eb an

yan g

t i mh u l

kare n a

p e n ggu n aan alo kasi h e lanj a m o dal yan g t i dak m enghasilkan aset t et ap . R i n c i an B ehan B aran g dan Ja s a u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eh agai b e ri kut :

Perbandingan Rincian Beban Barang dan Jasa TA 2016 dan TA 2015

Beba11 Jasa Pos da11 Gi'o

Beba11 Aset Etsbam rnta� I Pe'alata11 da 11 Mes i11

Beba11 Aset Etst'am rnta� IGe:I d 'i da11 Ba11gd 11a t1

www.jdih.kemenkeu.go.id {/

- 206 -

Beban

D .5

Pemeliharaan

B eh an p e m e lih araan Tahu n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g

Rp3. 982. 000. 000

m as i n g sehesar Rp3 .982 .000 .000

Be ban Pe me liharaan

dan Rp l .775 .000 .000 ,

B ehan p e m e lih araan m erupakan h eban yan g di m aks u dkan u nt u k m e mp ert ah an kan aset tetap at au aset lai n nya yan g s u dah

ada

p e m e l i h aran

ke

dalam

u nt u k

ko n di s i Tah u n

n o rm al . 20 1 6

dan

R i n c i an h ehan 20 1 5

adalah

s ebagaih e ri kut :

Perbandingan Rincian Beban Pemeliharaan TA 2 0 1 6 dan TA

2015

Betian Pell'Ji!lharaan Ge:I ung da n Bd'{: unan

Beban Petr'Ji!lharaan Pera�n da n �sin

Beban

D .6

Be han Perjalanan Dinas

Per}alanan Dinas B ehan Pe rjalan an D i n as Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 Rp�. 9 90. 000. 000


s eh e s ar

Rp5 .990 .000 .000

adalah dan

Rp5 .421 .000 .000 . Beh an t e rs eb ut adalah m erup akan b ehan yan g

t e rj adi

u nt u k

p e rjalan an

di n as

dalam

ran gka

p e laks an aan t u gas , fu n gs i , dan jabat an . R i n c i an Beh an p e rj alan an D i n as u nt u k Tah un 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eb agai h e ri kut :

Perbandingan Rincian Beban Perjalanan Dinas TA 2 0 1 6 dan

2015

Beban Baran9

D . 7 B e b a n Harang untuk Diserahkan ke pada Masyarakat

un.tu.k

B ehan B aran g u nt u k D i s erah kan k:ep ada Masyarakat Tahun

Diserahkan

20 1 6

dan

20 1 5

adalah


s eb e s ar


- 2 07 -

kepada

Rp2 .500 .000 .000 dan Rp2 . 1 1 4 .000 .000 .

Masyarakat

B eb an B aran g u n t u k D i s e rah kan

Rp2. 500. 000. 000

m e rup akan b eban p e m e ri nt ah dalam b e nt u k b aran g at au

kepada Masyarakat

j as a kepada m asyarakat yan g b e rt uj u an u nt u k m e n c apai t uj u an e nt itas . D alam h al i n i , D ep ut i Adm i n i st ras i BAPK b e rt uj u an u nt u k m e n i n gkat kan p e m ah am a n m asyarakat m e n ge n ai aku nt an s i b e rbas i s akru al yan g s u dah m u lai dit e rap kan p ada t ah u n 20 1 5 . R i n c i an B eban B aran g u nt u k D i s e rah kan kep ada Masyarakat Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eb agai b e ri kut :

Perbandin9an Rincian Beban Baran9 untu.k Diserahkan kepada Maysarakat TA 2016 dan TA 2015

B t m 1 Gtd1 1g d u B a1g11a1 1 11J k 0 i9t 1alka1 ktpada llil•131n1'tm da

Bt m1 Pt ralinin da1 Ue si1 1 111k O im 1 lk u ktpada ltl�n?t m da

B t m1 Bara1g la i nya 1 1tk 0 i9t 1alka1 ktpada IJilsva11kaVPtmda

Beban Bantu.an

D .8

Sosial

B eban B ant u an S o s i al Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5

Rp400. 000. 000

m as i n g- m as ing s eb es ar Rp 400 .000 .000 dan Rp350 .000 .000 .

Be ban Bantuan Sosial

adalah

B eban b ant u an s o s i al m erupakan b eban p e m eri ntah dalam b e n t u k u a n g/ b aran g at au jasa kepada m asyarakat yan g b e rt uj u an u nt u k p e n i n gkat an ke s ejahte raan m asyarakat . yan g s ifat nya t i dak t e ru s - m e n e ru s dan s e le kt if. R i n c i an B ehan b ant u an s o s i al u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eb agai b e ri kut :

Perbandin9an Rincian Beban Bantu.an Sosial TA 2016 dan TA 2015

Beban

D .9 Be ban Pe nyusutan dan Amortisasi

Penyusutan dan

J u m lah B ehan Pe nyu s utan dan Am o rt i s a s i u nt u k Tah u n


- 208 -

dan

20 1 5

.

.

Amortisasi

20 1 6

Rp2. 968. 600. 000

Rp 2 .968 .600 .000 dan Rp l .77 4 . 1 00 .000 . B eh an p e nyu s ut an adalah

adalah

m e rupakan

h eb an

m as r n g- m as 1 n g

u nt u k

m e n c at at

s eb e s ar

alo kas i

s i st e mat is at as n i lai s u at u aset t et ap yan g dapat di s u s ut kan

(depreciable assets)

s e lama

m as a

m anfaat

aset yan g

h e rsangkut an . S e dan gkan B ehan Am o rt i sasi di gu n akan u nt u k m e n c at at alo kas i p e n u ru n an m anfaat e ko n o m i u nt u k Aset Tak h e rwuj u d . R i n c i an B ehan Pe nyu s ut an dan Am o rt i sasi u nt uk tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eh agai h e ri kut :

Perbandingan Rincian Beban Penyu.su.tan dan Amortisasi TA

2 0 1 6 dan TA 2 0 1 5

B eh a n

D . 1 0 Be han Pe nyisihan Piutang Tak Tertagih

Pe nyi sih an

B ehan Pe nyi s ihan Pi ut ang Tak Te rt agi h m e rup akan h eh an

Pi ut a n g Tak

u nt u k m e nc at at est imas i ket i dakt e rt agi h an p i utang dalam

t e rt agih

s u at u p e ri o de . J u m lah B ehan Pe nyi s i h an Pi ut an g Tak

Rp l 0. 1 85.

000

Te rt agi h u nt u k Tah un 20 1 6 dan 20 1 5

adalah m as i n g

m as i n g s eh e s ar Rp l 0 . 1 85 .000 dan Rp8 .0 20 .000 . R i n c i an B ehan Pe nyi s ihan Pi utang Tak Tert agi h u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eh agai h e ri kut :


- 2 09 -

Perbandingan Rincian Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih TA 2016 dan TA 2015

Surplus dari

D.1 1

Kegiatan Non

OPERASIONAL

Operasional

Po s

Rp32. 000. 000

t e rdi ri dari p e n dap at an dan b eban yan g s ifat nya tidak rut i n

SURPLUS / DEFISIT

S u rp lu s / D efi s it

D ari

DARI

Kegi at an

KEGIAT AN

Non

NON

Op e ras i o n al

dan b u kan m e rupakan t u gas p o ko k dan fu n gs i e nt itas . S u rp lu s / D efi sit Dari Kegiat an N o n Op e rasio n al Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eb agai b e ri kut :

Perbandingan Rincian Surplus/Defisit Kegiatan Non Operasional TA 2016 dan TA 2015

'k)

Pen.dapal.an/Beban. Penyesuaian. Nilui. Per.sedi.txan. timbul. k.arena

k.ebiietkan. penilai.ctn. persedi.txan. �nggu.n.akan. �tode Hcqga PeroLe.han. Teretkhir. Ak.Wl ini tidetk etkan.

mun.c ul.

k.etil<:.a penilai.ctn. persedi.txan.

�nggu.n.akan. �tode First In First Out (FIFO) mulai. t.ahun 20 1 7 Pos-Pos Luar

D . 1 2 POS-POS LUAR BIASA

Biasa

Po s D efi s it dari Pos Lu ar B i a s a t e rdi ri dari p e n dap at an dan

Rp3 00. 000. 000

b eb an yan g s ifat nya tidak rut i n dan b u kan m e rupakan t u gas p o ko k dan fu n gs i s e rt a di luar kendali en tit as. R incian Po s -Po s Lu ar B i as a u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 201 5 adalah s eb agai b e ri kut :

www.jdih.kemenkeu.go.idr J-

- 210 -

Perbandin9an Rincian Pos-pos Luar Biasa TA 2 0 1 6 dan TA

2015

Pe n dap at an PNBP b e rasal dari p e nj u alan p e ralat an dan m e s i n yan g rusak p a s c a b e n c an a di Pap u a dan S u m at e ra Ut ara . S e dan gkan B ehan Pe rj alan an D i n as dan B e h an Pe rse di aan

adalah

m e rup akan

b eb a n -b eb an

yan g

di gu n akan s e c ara lan gs u n g dalam m as a t an ggap daru rat b e n c an a .


(/

- 211 -

E.

PENJELASAN AT AS POS-POS LAPORAN PERUBAHAN

EKUITAS Elruitas Awal

E . 1 Ekuitas A-wal

Rp38. 355. 640. 000

N i lai eku it as p ada t an ggal 1 J an u ari 20 1 6 dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g

sebesar

Rp38 .355 .640 .000

dan

Rp 2 1 .806 . 450 .000 . Defisit LO

E .2 De fisit LO

Rp38. 566. 785 000

J u m lah D efi s it LO u nt u kpe ri o de yan g b e rakh i rp ada 3 1 Desember

20 1 6

dan

20 1 5

adalah

defi s it

s eb e s ar

Rp38 .566 .785 .000 dan Rp33 .986 .9 1 0 .000 . S u rp lu s ( D efi s it ) LO m e rup akan p e nj umlahan s e li s i h antara s u rp lu s/ defi s it kegi at an

op e ras i o n al ,

ke gi at an

non

op e ras i o n al ,

dan

kej adian lu ar b i as a . DampaJ.c

E .3 . 1

Ku.mulatif

Akuntansi / Ke salahan Mendasar

Perubahan

Tran s aks i

Kebijakan

Aku ntan s i / Ke s alah an

Alruntansi/ Kesal

b e rakh i r p ada 31 D e s e mb e r 20 1 6 s eb e s a r RpO .

Dampak

Kumulatif

D amp ak

Perubahan

Ku m u lat if

Pe rub ahan

Me n dasar

u nt u k

Ke bijakan

Keb ij akan

p e ri o de

yan g

ahan Mendasar

RpO

Penyesu.aian

E .3 .2 Pe nye suaian Nilai Ase t

Nilai Aset Rp O

N i lai Penyes uaian N i lai Aset u nt u k p e ri o de yan g b e rakh i r p ada 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eb e s ar RpO dan Rp 29 1 .000 .000 . Pe nye s uai an N i lai Aset m e rup akan h a s i l p e nye s u aian n i lai p e rs e di aan akib at p e n e rap an keb ij akan h arga p e ro le h an t e rakh i r .

Koreksi Nilai


Persediaan

Ko re ks i N i lai Pe rs ediaan m enc e rm i n kan ko re ks i at as n i lai

Rp637. 9 85. 000

p e rs e di aan yan g di akibat kan kare n a ke s alah an dalam p e n i laian p e rs ediaan yan g t e rjadi p ada p e ri o de s eb e lu m nya. Ko re ks i tam bah at as n i lai p e rs e d i aan u nt u k t a h u n 201 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp637 .985 .000 dan Rp668 .000 .000 . R i n c i an Ko re ks i N ilai Pe rsedi aan u nt uk t ah u n 20 1 5 adalah s eb agai b e ri kut :


- 2 12 -

Rincian Koreksi Nilai Persediaan

Selisih Revaluasi


Aset Tetap

S e li s i h R evalu as i Aset Tet ap m e rup akan s e li s i h yan g

Rp462. 1 3 0. 000

m u n c u l p ada s aat di laku kan p e n i laian u lan g as et t et ap . S e l i sih R evalu as i Aset Tet ap u nt u k p e ri o de yan g b e rakh i r p ada 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g s e b e s ar

Rp 46 2 . 1 30 .000

dan

Rp 1 60 .000 .000 .

S e li s i h

R evalu as i As et Tet ap b e rasal dari p e n i lai an u lang at as Tan ah di Kanwi l Aku ntan s i I st i m ewa Provi n s i Pap u a .

Koreksi Aset

E .3 .5 Kore ksi Ase t Te tap Non Revaluasi

Tetap Non

Ko re ks i As et Tet ap N o n R evalu as i u n t u k p e r i o de yan g

Revaluasi

b e rakh ir p ada 3 1 D e s e m b e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eb e s ar

Rp 737. 885. 000

Rp737 .885 .000 dan Rp32 .000 .000 . Ko re ks i i n i b e rasal dari t ran s aks i koreks i n i lai aset t et ap dan as et lai n nya yan g b u kan kare n a revalu asi n i lai .

Rincian Koreksi Aset Tetap Non Revaluasi Tahun 2016

Koreksi Lain-lain

E .3 .6 Kore ksi Lain-lain

Rp2 1 4. 000. 000

Ko re ks i Lai n - Lai n u nt u k p e r i o de yan g b e rakh i r p ada 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eb e s ar Rp 2 1 4 .000 .000 dan Rp445 . 1 00 .000 . Kore ks i i ni m erup akan ko re ks i s e lai n yan g t e rkait B aran g Mi lik N e gara , ant ara lai n ko re ks i at as p e n dap at an , ko re ks i

at as b eb an , ko re ks i

at as

h ib ah ,

p i ut a n g dan utan g . Ko re ks i lai n - lai n t e rdi ri dari :


- 2 13 -


?:��{;4�d��.i�ti��J�i.:�;��ffi::�;��?:FAr�w�r�� 1tr��:lf��·��J�

Transaksi Antar

Kore ks i Be ban

Entitas

'

Koreks i Pe rd a ata n

'"«· ·

• '

�

Koreks i Piutan

Rp59. 534. 700. 000

Koreks i Kel.lllil · ban Koreks i Hi bah


N i lai Trans aks i Antar Ent itas u n t u k p e ri o cle yan g b e rakh i r 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 clan 20 1 5 aclalah m as i ng- masing s eb e sar Rp59 .53 4 .700 .000 clan Rp 48 .9 40 .000 .000 . Tran saks i ant ar Ent itas aclalah t ransaks i yan g m e libat kan clu a at au leb i h e nt it as yan g b e rb e da b ai k i nt ern al KL, ant ar KL, ant ar BU N m aup u n KL de n gan BU N .

Rincian Nilai Transaksi Antar Entitas

R i n c i an Tran s aks i Antar Ent itas t e rdi ri dari :

E .4 . 1 Diterima dari Entitas Lain (DDEL) / Ditagihkan ke Entitas Lain (DKEL)

D it e ri m a dari Ent itas Lai n / D i t agi h kan ke Ent itas Lai n m e rupakan t rans aksi antar e nt itas at as p e n dapat an dan b e lanj a p ada KL yan g m e libat kan kas n e gara (BU N ) . Pada p e ri o de

h i n gga

Rp l .440 .000 .000

31

D e s e mb e r

201 6 ,

s e dan gkan

D DEL D KEL

s eb e s ar s eb e s ar

Rp60 .97 4 .700 .000 E .4 .2 Transfer Masuk / Transfer Ke luar

Tran sfer Masuk/ Tran sfe r Kelu ar m e rupakan p e rp i n dah an as et/ kewaj iban dari s at u e n t it as ke e nt it as lai n p ada i nt e rnal KL, ant ar KL clan ant ara KL de n gan BA-BU N . Tran sfer Mas uk s ampai de n gan t an ggal 3 1 D e s e mb e r 20 1 6


- 2 14 -

s eb e s ar Rp980 .000 .000 t e rdi ri dari :

S e dangkan Tran sfe r Ke lu ar s ampai de n gan t an ggal 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 s eb e s ar Rp 290 .000 .000 yan g m e rup akan t ran sfe r Pe rse di aan kep ada Kanwi l Aku ntan s i I st i m ewa J awa Ti m u r . E .4 .3 Pe nge sahan Hibah Langsung dan Pe nge mbalian Pe nge sahan Hibah Langsung

Pe n ge s ah an H ib ah Lan gs u n g m e rup akan t ran s aks i at as p e n c at at an hi bah lan gs u n g KL dalam b e nt u k kas . b aran g m aup u n jasa s e dan gkan p e n c at atan p e n dapat an h ibah di laku kan

o le h BA-BU N . Pe n ge s ah an H ib ah Lan gs u n g

s ampai de n gan t an ggal 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 s eb e s ar RpO . Pe n ge s ah an Pe n ge mb ali an H ibah Lan gs u n g m e rupakan t rans aks i at as p e n c at atan p e n ge mb alian h ibah lan gs u n g e nt it as . Pe nges ahan Pe n gemb alian H ibah Lan gs u n g s ampai de n gan t an ggal 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 adalah RpO . R i n c i a n p e n ge s ahan H i bah u nt u k t ah u n 20 1 6 adalah s eb agai b e ri kut :

1

z

K3 U J I AA • 1 1il U I lf ttl'I twJ a Jaka rta

ua1 9 Ua1 9

K3 111.1 I AA U 1i1 U l !J ttn n,1 a P ap • a

1 3 13 19

Tob i P• n g• 11 11 1n

P e 19u a • a1 P t 1 9e m b3lla 1 H ba•

RP

1 20.DDD.DID

RP

2 0 0. 0 0 0. 0 00

Rp

Rp

Ju m 1 111

30 .DOD.DID

RP

Rp

SD .DOD.DID

20 0 .00 0 .0 00

R i n c i an Pe n e ri m aan H i b ah Lan gs u n g p e r Kanwi l Tah u n 20 1 6 di s aj i kan p ada Lamp i ran . EJru.itas Akhir

E .5 Ekuitas Akhir

Rp6 1 . 420.255. 000

N i lai e k u it as p ada tan ggal 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah

m as i n g- m as i n g s eb e s ar

Rp6 1 . 420 . 255 .000

dan

Rp38 .355 .6 40 .000 .


- 215 -

F.

PENG UNG KAP AN-PENG UNG KAP AN LAINNYA

F.1

KEJADIAN-KEJADIAN

PENTING

SETELAH

TANGGAL NERACA

Pada t an ggal 1 5 J an u ari 201 7 t e lah t erj adi b e n c ana alam b e rupa b anj i r yan g m e nyeb ab kan s eb agi an gedu n g kantor t e re n dam b anj i r . Kej adian t e rs eb ut m e n gakibat kan m asalah s e ri u s dalam pemberi an p elayan an kep ada stakeholder. J ari n gan komp ut e r . i n st alas i li st ri k , dan

b e rb agai pe ralatan kant o r men galami ke ru s akan . U nt u k m e n anggu langi h al t e rseb ut Kep ala D eputi Adm i n i st rasi BAPK

t e lah

m e mb e nt u k

tim

u nt u k

u nt u k

m e n gide nt ifikas i keru s akan yan g di akib at kan o le h banj i r t e rs eb ut dan m e ngin st ru ksikan u nt u k t et ap m e mb e ri kan p e layan an kepada stakeholder. F .2 PENGUNGKAPAN LAIN-LAIN

B e rdasarkan Kep ut u s an Kepala B adan Aku ntan s i dan Pe lap o ran

Ke u an gan

Nomor:

236 / BALAP.S/ 20 1 6

Te ntang Pe rubahan at as Kep ut u s an Aku ntan s i

dan

0 23/ BALAP.S/ 201 6

Pe lap o ran Te ntan g

Kepala S adan

Ke uangan Pe n u nj u kkan

No mor: Ku as a

Pe n ggu n a An ggaran . Pej abat yan g dibe ri Kewe n an gan u nt u k

Me laku kan

Pe n ge lu aran

Ti n dakan Yang Me n gakib at kan

An ggaran

B e lanj a/ Pen a n ggu n g J awab

Kegi atan/ Pe mb u at kom it m e n . Pejab at Yang D ib e ri Kewe n angan U nt u k m enguj i Tagihan Kepada N e gara dan Me n an dat angani SPM . dan B e n dah ara Penge lu aran p ada D eputi Adm i n i st rasi BAPK p ada t an ggal OS J u li 20 1 6 t e lah di lakukan p e n ggant ian Pejabat Pe ngelo la Ke u an gan s eb agai b e ri kut :


- 2 16 -

.......,,. ·

f�.,:;��;., Sllctr·-»';) .:'·�.

; ......��· - �

Kaib Pl:1.11 Ln i t imn.1a P�ua

Kaib /ll: 1.11 Ln i t imewa Biak

Kaib Pl:L11 Ln i t imewa Dt f11 a5 .ir

."tr:'1' J:+:�!,, ..�·�,/��·lint'--�::·.];�'"�")j.�-;:fit..�-

i')) SitmiJa�� ::�:Utr-P!i

Pti<mal Ptm bual Kan ihl tn

ma

Kuasa Pt llJQLllil AiQQ.ir.ill

D t� Sf

Pti<mal Ptrmla T.n.n'Ptnn•• SPU Kan n Benlma

YtsSY

Kuasa Pt l'lJQLllil Aiggaal

SUlaiui.Jfa

D ia'la Pti<mal Penna T.n.n'Ptnnti SPU fu U lam a

Pej<mal Ptm bual Kan i hl tn

lll l iaa

·1

IS>iatnJ f al lat

llizki

SUlani

U lam i

Tem a O klo

Benlma

Yauaia

.lm ina

Kuasa Pt llJQLllil A"I QQ.ir.ill

As ui

Pct in Kanila

Ptj<mal Ptm bual Kan ihl tn

Tra

Pti<mal Ptrmla T.n.n'Ptnn•• SPU Silliia Btnlma

hlam

�i

Falm

.IVdin


- 2 17 -

RJnclan Nllal hfolehan,, BefMn

Deputl Admlnbtrul BAPK

Penyusut.anfAmottlN.sl, AJnlrnu&MI PenyusutanlAmot'tisasl

<Mn Nllal Buku Ant Tttap UntuJc P.nocte yang Betakhlr pllda 31 O..emMI' 20 1 '

2'.�0.000.000

.' .

B i:i.111 atan dan M• •n

.oa1

WB'I D..-.. Btnoo tt

2 .oa1 IQl'lkr

3 .oa1 llUn:ih ' .oa1 Kanll1tila

5

6

Kan tJer Urtl

7

9:ll .llD .llD

s

2.QD.llD .llD

s

'8>.llD .llD

s

'

2.7�.llD .llD ml.llD .llD

�.llD .llD

29l .llD mJ

taJ.llD mJ

18l .llD !IIJ 79.llD mJ

1 �.llD !IIJ

1�.llD !IIJ

311 .llD mJ 2Jt .llD mJ es mum

16 .llD mJ

CJZmJmJ

�ll.000.000

�mJmJ

2. 112.000.000

USmJmJ

2.2D.OOO.OOO

1 '1 .SilmJ

�1U)0.000

1 9l mJmJ

Q>l:.000.000

2J)mJmJ

10 1.000.000

'1 .SlJmJ

52.s:IO.OOO

,.t9l.mmJ

150.$$3.000 ·

t.
·n,.wM


- 2 18 -

La m p ira n I I : Konstruksi D a l am P e n g e rjaa n (KD P)

Deputi Administrasi BAPK Rincian Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP) Untuk Periode yang Berakhir pada 31 Desember 201 6

Kall.II.i i Al Bali Ju ml.ti

No. CQ/�15 No. 17J)Ql001 5

5:0.a:o.coo

oco.a:o.coo

3.100.ax:l.COO

7�

37.S .OOJ.()J] l ..500 .ooJ .ooJ


L,L

- 2 19 -

La m p ira n I l l : D aftar Hi b ah La ngsu n g B e rupa U a ng/S ara n�J asa Oeputi Administrasi BAPK Daftar Hibah Langsung Berupa UanglBarang/Jasa Per 31 Desember 201 6

1 ::11) 00'.) Jn) Proot s Pt l

l

1 ftl.OCO.OCO Proot s Pt

1 00.cm.cm

Kn.ii Al:Ullilni Umtw Prooin i P .ll m llfl

1 ro.cm.cm

lljl

1 .cm.cmroo

lljl

lljl

3ro.cm.cm

nlltm

tslltm

Proot s Pt tslltm Btlun d i't isltr

sa:i.cm.cm


- 220 -

D . I LUSTRASI LAPORAN KEUANGAN TINGKAT UAPA


- 22 1 -


- 222 -

KATA PENGANTAR

Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor 1 7 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara bahwa Menteri/ Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/ Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan

laporan keuangan

Kementerian


dipimpinnya. Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan adalah salah satu entitas pelaporan sehingga berkewaj iban menyelenggarakan akuntansi dan

laporan

pertanggungj awaban

atas

pelaksanaan

Anggaran

Pendapatan dan B e lanj a Negara dengan menyusun laporan keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas dan Catatan atas Laporan Keuangan . Penyusunan Laporan Keuangan Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 7 1 Tahun 2 0 1 0 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan dan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat dalam Pemerintahan . Laporan Keuangan ini telah disusun dan disajikan dengan basis akrual sehingga akan mampu menyaj ikan informasi keuangan yang transparan, akurat dan akuntabel. Diharapkan Laporan Keuangan ini dapat memberikan informasi yang berguna kepada para pengguna laporan khususnya sebagai sarana untuk meningkatkan

akuntabilitas / pertanggungj awaban

dan

transparansi

pengelolaan keuangan negara pada Badan Akuntansi dan

Pelaporan

Keuangan . Disamping itu, laporan keuangan ini juga dimaksudkan untuk memberikan informasi kepada manaj emen dalam pengambilan keputusan dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good governance) . Jakarta, Kepala,

Februari 20 1 7

Wulandari, CPA,MBA


- 223 -

DAFTAR ISi

Kata Pengantar

x

Daftar I si

x


x

Ringkasan

x

La po ran Realisasi Anggaran

x

N eraca

x

IX.

Laporan Operasional

x

X.


x


x

S . Penj elasan Umum

x

VII . VIII .

XI .

T.

XII .

Penj elasan atas Pos- Pos Laporan Realisasi Anggaran

x

U . Penj elasan atas Pos-Pos Neraca

x

V. Penj elasan atas Pos-Pos Laporan Operasional

x

W . Penj elasan atas Pos-Pos Laporan Perubahan Ekuitas

x

X. Pengungkapan Penting Lainnya

x

Lampiran dan Daftar

x


- 224 -

PERNYATAAN TELAH DIREVIU LAPORAN KEUANGAN BADAN AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN TAHUN 20 1 6

Kami telah merev1u Laporan Keuangan Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan untuk

tahun anggaran 20 1 6 berupa Neraca per tanggal 3 1

Desember 2 0 1 6 , Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Catatan Atas Laporan Keuangan untuk periode yang

berakhir

pada

tanggal

tersebut. Semua informasi yang dimuat

da:lam laporan keuangan adalah merupakan penyajian manaj emen Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan . Reviu bertujuan untuk memberikan keyakinan terbatas mengenai akurasi, keandalan, pengukuran,

dan dan

keabsahan pelaporan

informasi,

serta

transaksi

kesesuaian

dengan

pengakuan,

Standar

Akuntansi

Pemerintahan (SAP) . Reviu mempunyai ruang lingkup yang j auh lebih sempit

dibandingkan

dengan

lingkup

audit

yang

bertujuan

untuk

menyatakan pendapat atas laporan keuangan secara keseluruhan. Oleh karena itu, kami tidak memberi pendapat semacam itu. Berdasarkan reviu kami, tidak terdapat perbedaan yang menj adikan kami yakin bahwa laporan keuangan yang kami sebutkan di atas tidak disaj ikan sesuai dengan Undang-Undang Nomor 1 7 tahun 2003 tentang Keuangan Negara, Peraturan Pemerintah Nomor 7 1 Tahun 20 1 0 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan, dan peraturan perundang - undangan lain yang terkait.

Jakarta,

Februari 2 0 1 7

Hermawan, CA, CPA

Nip. 1 9650825 1 985 1 00 1


- 225 -


Laporan

Keuangan Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan yang

terdiri dari: Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional , Lapo ran Perubahan Ekuitas , dan Catatan atas Laporan Keuangan Tahun

Anggaran 2 0 1 6 sebagaimana terlampir, adalah merupakan tanggung j awab kami . Laporan

Keuangan

tersebut

telah

disusun

berdasarkan

sistem

pengendalian intern yang memadai, dan isinya telah menyaj ikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan

Jakarta, Kepala,

Februari 2 0 1 7

Wulandari, CPA,MBA


- 226 -


Laporan Keuangan Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Tahun 2 0 1 6 ini telah disusun dan disaj ikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 7 1 Tahun 2 0 1 0 ten tang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) dan berdasarkan

kaidah - kaidah

pengelolaan

keuangan

yang

sehat

di

lingkungan pemerintahan . Laporan Keuangan ini meliputi : 1 . LAPORAN REALISASI ANGGARAN

Laporan

Realisasi

Anggaran

menggambarkan

perbandingan

antara

anggaran dengan realisasinya, yang mencakup unsur- unsur Pendapatan LRA dan Belanj a selama periode 1 Januari sampai dengan 3 1 Desember 20 16. Realisasi Pendapatan Negara pada TA 20 1 6 adalah berupa Pendapatan Negara Bukan Paj ak sebesar Rp2 . 85 0 . 00 0 . 000 atau mencapai 1 26,67 persen dari estimasi Pendapatan-LRA sebesar Rp2 . 2 5 0 . 000 . 00 0 . Realisasi Belanj a Negara pada TA 20 1 6 adalah sebesar Rp90 . 8 1 2 . 70 0 . 000 atau

mencapai

97, 33

persen

dari

alokasi

anggaran

sebesar

Rp9 3 . 30 0 . 000 . 000 . 2 . NERACA


pada 3 1 Desember 20 1 6 . Nilai Aset per 3 1 Desember 2 0 1 6

dicatat dan disaj ikan sebesar Rp9 6 . 6 1 0 . 3 5 7 . 500 yang terdiri dari : Aset Lancar sebesar RpS . 664 . 1 1 6 . 750; Piutang Jangka Panj ang (neto) sebesar Rp763 . 00 0 . 000; Aset Tetap (neto) sebesar Rp84 . 682 . 24 0 . 750; dan Aset Lainnya (neto) sebesar Rp2 . 50 1 . 000 . 000 . Nilai Kewaj iban dan Ekuitas masing - masing sebesar Rp4 . 9 1 9 . 779 . 000 dan Rp9 l . 6 9 0 . 578 . 50 0 . 3 . LAPORAN OPERASIONAL

Laporan Operasional menyaj ikan berbagai unsur pendapatan - LO , beban, surplus/ defisit dari operasi, surplus/ defisit dari kegiatan non operasional, surplus/ defisit sebelum pos luar biasa, pos luar biasa, dan surplus/ defisit LO , yang diperlukan untuk penyajian yang waj ar. Pendapatan-LO untuk periode

sampai

Rp4 . 0 1 4 . 60 0 . 000,

dengan

31

Desember

20 1 6

adalah

sebesar

sedangkan jumlah beban dari kegiatan operasional

adalah sebesar Rp59 . 9 05 . 899 . 000 sehingga terdapat Defisit dari Kegiatan


- 227 -

Operasional senilai Rp5 5 . 89 l . 2 9 9 . 00 0 . Surplus Kegiatan Non Operasional dan Defisit Pos - Pos 1uar Biasa masing - masing sebesar Rp3 8 . 00 0 . 000 dan Rp39 5 . 00 0 . 000

sehingga

entitas

mengalami

Defisit-10

sebesar

Rp56 . 24 8 . 299 . 00 0 . 4 . LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

1aporan

Perubahan

penurunan

ekuitas

sebelumnya.

Ekuitas tahun

menyaj ikan pelaporan

dibandingkan

Ekuitas pada tanggal 0 1

Rp56 . 9 1 4 . 378 . 500,

ditambah

informasi

kenaikan dengan

atau tahun

Januari 2 0 1 6 adalah sebesar

Defisit-10

sebesar

Rp56 . 24 8 . 2 9 9 . 00 0 ,

ditambah dengan koreksi-koreksi sebesar Rp3 . 06 1 . 799 . 000 dan transaksi antarentitas senilai total Rp87 . 9 62 . 70 0 . 000, sehingga Ekuitas entitas pada tanggal 3 1 Desember 2 0 1 6 adalah senilai Rp9 1 . 690 . 578 . 500 . 5 . CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Catatan atas 1aporan Keuangan (Ca1K) menyaj ikan informasi tentang penj elasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam 1aporan Realisasi Anggaran, Neraca, 1aporan Operasional, dan 1aporan Perubahan Ekuitas . Termasuk pula dalam Ca1K adalah penyaj ian

informasi

yang

diharuskan

dan

dianjurkan

oleh

Standar

Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapan-pengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyaj ian yang waj ar atas laporan keuangan . Dalam penyaj ian 1aporan Realisasi Anggaran untuk periode yang berakhir sampai dengan tanggal 3 1 Desember 20 1 6 disusun dan disajikan berdasarkan basis

kas .

Sedangkan

Neraca,

1aporan

Operasional,

dan

1aporan

Perubahan Ekuitas untuk Tahun 20 1 6 disusun dan disaj ikan dengan menggunakan basis akrual .

www.jdih.kemenkeu.go.id (/

- 228 -

I . LAPORAN REALISASI ANGGARAN

BADAN AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 20 1 5



- 229 -

11 . NERACA BADAN AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN NERACA PER 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 2 0 1 5



- 230 -

III. LAPORAN O PERASIONAL BADAN AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN LAPORAN OPERASIONAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 20 1 5



- 23 1 -

IV. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS BADAN AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 2 0 1 5

(Dalam Rupiah)

Cata.tan atas Laporan Keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan


- 232 -

V. CATATAN ATAS LAPO RAN KE UANG A. PENJELASAN UMUM A. 1 . Profil dan Ke bijakan Te knis Badan Akuntansi dan Pe laporan Ke uangan

Aku ntan s i

dan

Dasar Hu.ku.m

B adan

Pe lap o ran

Ke u a n gan

didi ri kan

Entitas dan

s ebagai s alah s at u up aya p e m erint ah u nt u k m en i n gkat kan

Rencana

ku alit as Lap o ran Ke u an gan Kementerian N e gara/ Le mb aga .

Strategis

O rgan i s asi dan t at a kerj a e nt itas diat u r de n gan Pe rat u ran Pre s i de n N o m o r 1 00 Tah u n 20 1 0 Te nt ang Pe mb e n t u kan O rgan i s as i

Ke m e nt e ri an

N e gara/ Lem b aga .

Ent itas

b e rke dudu kan di Jalan B u di Ut o m o N o m o r : 6 , J akart a Pu s at . B adan Aku ntan s i dan Pe lap o ran Ke ua n gan m e mp u nya1 t u gas

dan

fu n gs i

p e m e ri nt ahan

s eb agai

p u s at

dan

p e nye le n ggara

aku ntan s i

p e m b e ri an b i mb i n gan

s e rt a

du ku n gan t e kn i s dalam ran gka i mp le m e nt as i aku ntan s i p e m e ri nt ah

b e rbas i s

N egara/ Le mbaga .

akrual

Me lalu i

p e ran

p ada

Ke m e nt e ri an

t e rs eb ut

di h arap kan

ku alit as lap o ran ke uangan ke m e nt e ri a n / lemb aga dapat dit i n gkat kan

yan g pada

akh i rnya

Lap o ran

Ke u an gan

Pe m erint ah Pu sat dapat di s aj i kan de n gan a ku nt ab el , akurat dan t ran sp aran . U nt u k m ewuj u dkan t uj u an di at as B adan Aku nt an s i dan Pe lap o ran N mew

Ke u an gan

b e rko m i t m e n

de n gan

v1 s 1

ajadkan. pelaksan. aan. pen.yelen.gg araan keaan.gan.

n ega.ra yan.g efisien., akuntabel dnn t ran.sp a.ran melal.ai

imp emen tasi akuntansi pem.eri.ntah berbasis

akraal.N.

U nt u k m ewuj udkannya akan di lakukan bebe rap a lan gkah lan gkah st rat e gi s s eb agai b e ri kut : Me nye le n ggarakan

•

u s ah a- u s ah a yan g b e rke lanj u t an

b e rkaitan i mp le ment as i akunt an s i p e m e ri nt ah b e rb as i s akru al. Me mb i n a s e cara efekt if Ke m e nt e rian N e gara/ Le mbaga

•

dalam p e m anfaatan i nfo rmasi keuangan yan g di h asilkan o le h

s i st e m

aku nt an s i

b e rb as i s

akru al

yan g

di i mp le m e nt as i kan . •

_

!".'l�n-�e-�� n-� � � i s!�J:'.rl

i f1 f?!El_asi ��g_ y�� g a!1 dal dan


- 233 -

t e rp e rc aya . Me nye le n ggarakan

•

s i st e m

du ku n gan

p e n gamb i lan

kep ut u s an kep ada p ara p e m an gku kep e nt i n gan . B adan Aku nt an s i dan Pelap o ran Ke u a n ga n (BAPK) t e rdi ri dari 4 D ep u t i yait u : 1 . S e kret ari at Utam a D ep u t i

yan g

b e rt an gu n gj awab

b e rke n aan

de n gan

adm i n i st rasi dan Kant o r Wi layah Aku ntan s i I st i m ewa . 2 . D e p ut i Lap o ran Ke u a n gan Pe m e ri nt ah Pu s at B e rt an ggu n gj a'lll7 ab t e rh adap p e nyu s u n an Lap o ran Ke u angan Pe m e ri nt ah Pu s at .

3 . Deputi S i st e m dan Pe rat u ran Aku ntan s i B e rt an ggu n gj awab

t e rh adap

p e nyu s u n an

s i st e m

dan

keb ij akan aku ntan s i . 4 . D ep ut i Pe lat i han Aku nt an s i dan Pe lap o ran Ke u a n gan B e rt an ggu n gj awab

t e rh adap

p e mb i n aan

s i st e m

dan

keb ijakan aku nt ans i p ada Ke m enterian N egara/ Lemb aga. R i n c i an j u m lah s at ker p ada m as i n g- mas i n g e s e lo n I adalah s eb agai b e ri kut :

S at ke r

Es e lo n I

No. 1

D ep ut i Adm i n i st ras i BAPK

2

D ep ut i Lap o ran K e u an gan Pe m e ri nt ah

12 2

Pu s at

3

D ep ut i S i st em dan Pe rat u ran Aku n t an s i

4

D ep ut i

Pelat i h an

A ku ntan s i

1

dan

5

Pe lap o ran Ke u an gan J u m lah

20

Te rm as u k di dalam j u m lah s at ke r p ada D ep ut i Pe lat i h an Aku nt an si dan Pe lap o ran Ke u an gan adalah d u a s at ke r B LU yait u B LU Pu s at Aku nt an s i dan S e ko lah Ti n ggi Aku ntan s i N as i o n al . Pendekatan


Penyusunan

Lap o ran Ke u a n gan Tah u n 20 1 6 i n i m e rup akan lap o ran

Laporan

yan g m e n c akup s e lu ruh asp e k lreu angan yan g di lrelo la o le h

Keuangan

B adan

Akuntan s i

dan

Pe lap o ran

Ke u an gan .

Lap o ran


- 234 -

K e u an gan in i di h asilkan m elalui S istem Aku nt ansi I n st an s i ( SA i ) yait u s e ran gkai an p ro s e du r m an u al m aup u n yan g t e rko mp u t e ris as i m u lai dari p e n gu mp u lan dat a , p e n c at at an dan

p e n gi kht i s aran

ke u an gan

dan

s ampai

op e ras i

den gan

ke u an gan

p e lap o ran

p ada

posisi

Ke m e nt e ri a n

N egara/ Le mb aga . Basis

A.3 . Basis Akun tansi

Akuntansi

B adan Aku ntan s i dan Pe lap o ran K e u an gan m e n e rap kan b as i s akru al dalam p e nyu s u n an dan p e nyaj i an N e rac a , Lap o ran Op e ras i o n al , dan Lap o ran Perub ah an Eku itas s erta b as i s

kas

u nt u k p e nyu s u nan

dan p e nyaj i an

Lap o ran

R e ali s a s i An ggaran . B as i s akru al adalah b as i s aku ntan s i yan g m e n gaku i p e n garu h t ran s aks i dan p e ri st iwa lai n nya p ada

s aat

t ran s aks i

dan p e ri st iwa it u t e rj adi , t an p a

m e mp e rh at i kan s aat kas at au s et ara kas dit e ri m a at au dibayarkan . S e dan gkan b as i s kas adalah b as i s aku ntan s i yang yan g m e n gaku i p e n garu h t ran s aks i at au p e ri st iwa lai n nya p ada s aat kas at au s et ara kas dit e ri m a at au dib ayar .

Hal

Pe m e ri nt ah an

ini

s e s u ai

( SAP)

de n gan

yan g

t e lah

Stan dar

Aku ntan s i

dit et ap kan

de n gan

Pe rat u ran Pe m e ri nt ah N o m o r 71 Tah u n 20 1 0 t e nt a n g St an dar Aku ntan s i Pe m e ri nt ah an . Dasar


Pengulruran

Pe n gu ku ran adalah p ro s e s p e n et apan n i lai u a n g u nt u k m e n gaku i dan m e m as u kkan s et i ap p o s dalam lap o ran ke u an gan .

D as ar p e n gu k u ran yan g dit e rapkan B adan

Aku nt ansi dan Pe lap o ran Ke u an gan dalam p e nyus u nan dan p e nyaj i an Lap o ran Ke u an gan adalah de n gan men ggu n akan n i lai p e ro le h an h i st o ri s . As et die at at s eb es ar p e n gelu aran / p e nggu n aan s u mb e r daya e ko n o m i

at au

s eb e s ar n i lai waj ar dari i mb alan yan g

dib e ri kan u nt u k m e mp e ro l e h as et t e rs eb ut . Kewaj ib an di c at at s eb e s ar n i lai waj ar s u mb e r daya e ko n o m i yan g di gu n akan p e m e ri ntah u nt u k m e m e n u h i kewaj ib an yan g b e rs a n gkut an . Pe n gu kuran p o s -p o s lap o ran ke u angan men ggun akan m at a u a n g rup i ah . Tran s aks i yan g m e n ggu n akan m at a u an g


- 23 5 -

as i n g dit ran s las i t e rleb i h dah u lu dan di nyat akan dalam m at a u a n g rup i ah . Kebi.jaka.n


Akuntansi

Pe nyu s u n an dan p e nyaj ian Lap o ran Ke u an gan Tah u n 201 5 t e lah m e n gac u p ada Stan dar Aku nt an s i Pe m e ri nt a h a n ( SAP) . Keb ij akan aku ntan s i m e rup akan p ri n s ip -p ri n s ip , dasar- dasar,

ko nve n s i - konve n s i ,


dan

p rakt i k-p rakt i k sp e s i fi k yan g dip i li h o le h s u at u e n t i t as p e lap o ran

dalam

p e nyu s u n an

dan

p e nyaj i an

lap o ran

ke u a n gan . Keb ij akan aku nt an s i yan g dit e rap kan dalam lap o ran ke u angan i n i adalah m e rup akan keb ij akan yan g dit et ap kan o leh B adan Aku nt an si dan Pe lap o ran Ke u an gan . D i samp i n g it u . dalam p e nyu s u n an nya t e lah dit e rap kan kai dah - kai dah

p e n ge lo laan

ke u an gan

yan g

s e h at

di

li n gku n gan p e m e ri nt ah an . Keb ij akan - keb ij akan

aku nt an s i

yan g

p e nt i n g

yan g

digu n akan dalam p e nyu s u n an Lap o ran Ke u a n gan B adan Akunt an si dan Pelap o ran Ke u an gan adalah s eb agai b e rikut : Pendapatan

(1) Pe ndapatan- LRA Pe n dapat an - LRA di aku i p ada s aat kas dit e ri m a p ada

•

LRA

Kas U m u m N e gara ( KU N ) . •

di laks an akan

p e n dap at an - LRA

Aku ntan s i

b e rdasarkan azas b r ut o . yait u de n gan m e m b u ku kan p e n e ri m aan n etto nya

brut o .

dan

( s et e lah

t i dak

m e n c at at j u m lah

dikomp e n s as i kan

de n gan

p e n ge lu aran ) . •

Pe n dap at an - LRA

di s aj i kan

m e n u rut

klasifi kas i

s u mb e r p e n dapat an . Pendapatan LO


Pe n dapat an - LO diaku i p ada s aat t i mb u lnya h ak at as p e n dapat an dan J at au Pen dap at an di reali s as i . yait u adanya ali ran m as u k s u mb e r daya e ko n o m i . S e c ara kh u s u s

p e n gaku an

p e n dap at an - LO

p ada

B adan

Aku nt a n s i dan Pe lap o ran Ke u an gan adalah s eb agai b e ri kut : o

Pe n dapat an J as a Pe lat ihan di akui s etelah p e lat i h an s e le s ai di laks an akan


- 236 -

o

Pe n dap at an

Sewa

G e du n g

di aku i

s e c ara

p rop o rs i o n al ant ara n i lai dan p e ri o de wakt u s ewa . o

Pe n dap at an D e n da di aku i p ada s aat di ke luarkannya s u rat kep ut u s an de n da at au do ku m e n lai n yan g dip e rsam akan .

•

Aku ntansi p e n dap at an - LO di laksanakan h e rdas arkan azas h rut o , yait u de n gan m e mh u ku kan p e n e ri m aan h rut o ,

dan

t i dak

m e n c at at

j u m lah

n ett o nya

( s et e lah diko mp e n s as i kan de n gan p e n ge lu aran ) . •

Pe n dap at an di s aj i kan m e n u rut klas ifi kas i s u mh e r p e n dap atan .

Belanja

(3) Be lanja •

B e lanj a di akui p ada s aat t e rj adi p e n gelu aran kas dari KU N .

•

Kh u s u s p e n ge lu aran m elalu i h e n dah ara p e n gelu aran , p e n gaku an

h e lanj a

p e rt an ggu n gj awah an

t e rj adi

at as

p ada

p e n ge lu aran

s aat t e rsehut

di s a h kan o le h Kant o r Pe layan an Pe rh e n dah araan N e gara ( KPP N ) . •

B e lanj a di s ajikan m enu rut klasifikas i e ko n o m i / j e n i s h e lanj a dan o rgan i s as i

s e lanjutnya klas ifi kas i h e rdas arkan

dan fu n gs i

akan

di u n gkap kan dalam

C at at an at as Lap o ran Ke uangan . Beban

(4) Be ban •

B eh an

di aku i

p ada

t e rj adi nya ko n s u m s i

s aat

t i mh u lnya

kewajihan ;

as et ; t e rj adi nya p e n u ru n an

m anfaat e ko n o m i at au p ot e n s i jas a . •

B ehan di s aj i kan m en u rut klas ifi kas i e ko n o m i / j e n i s h e lanja dan

s e lanj ut nya klas ifi kas i h e rdas arkan

o rgan i s asi di u n gkap kan dalam C at at an at as Lap o ran Ke uangan . A set

(5) Ase t ;et di klas ifikasikan menjadi Aset Lan car , As et Tet ap dan Aset Lai n nya .

Aset Lancar

a . Ase t Lancar •

Kas di s aj i kan di n e rac a de n gan m e n ggu n akan n i lai n o m i n al. Kas dalam h e nt u k valuta as ing di s aj i kan di


- 237 -

n e rac a cle n gan m e n ggu n akan ku rs t e n gah B I p acla t an ggal n e raca . •

I nvestas i Jangka Pe n cle k B LU clalam b e nt u k s u rat b e rh arga

cli s aj i kan

s eb e s ar

n i lai

p e ro le h an

s e clan gkan i nvest as i clalam b e nt u k clep o s i t o di c at at s eb e s ar n i lai n o m i n al . •

Pi utang cli aku i ap ab i la m e n e n u h i krit e r i a s eb agai b e ri kut : o

Pi ut ang

yan g

t i mb u l

clari

Tu ntutan

Pe rb e n claharaan / G anti R u gi apab i la t elah t i mb u l h ak yan g diclu k u n g clen gan S u rat Ket e ran gan Tan ggu n g

J awab

Mut lak s u rat

cli ke lu arkan nya

clan / at au

t e lah yan g

kep ut u s an

m e mp u nyai ke kuat an h u ku m t et ap . o

Pi ut an g yan g t i mb u l clari p e ri kat an cli akui ap ab i la t e rclapat p e ri st iwa yan g m e n i mb u lkan h ak t agi h dan cliclu ku n g cle n gan n as kah p e rjanj i an yan g m e nyatakan hak dan kewaj ib an s ec araj e las s e rt a j u m lah nya b i s a d i u ku r cle n gan anclal.

•

Pi utan g cli s ajikan dalam n erac a p ada n i lai yan g dapat cli reali s as i kan

(net

realizable

H al

value) .

1n1

cliwuj u clkan cle n gan m emb e nt u k p e nyi s i h an p i utan g t ak t e rt agi h . Pe nyi s i h an t e rsebut cli das arkan at as ku alit as p i ut ang yan g clit en t u kan b e rclasarkan j at u h t e mp o

clan

p e m e ri nt ah .

upaya

p e n agi h an

Pe rh it u n gan

yan g

cli laku kan

p e nyi s i h an nya

aclalah

s eb agai b e ri kut :

Kua 1tas ." ·

Penyis ihan

Uraian

Piutang

. an,._:pe unasan· · s. d. , ::.. ,. : . . B e lum � 1 "' ' Lancar· , teci.po ;; .. ; tanggal j atuh . ··

,

·

·

,

·

·

· ·

·

·

'·�- )." �·:·. ' t,. .'�· �,:

.

·•

t; .

·

0 .5%

·

<

S atu b ulan terh1tung:s ejaktanggal , · · . .; ·. 1 .. . .-... '):• i · . · ··· , Tagihan S tirat .. Pertama . '.tidalc

" .. . . Kurang . .. . . . .. . , , , .. Lancar :· · -.. as an h.in p ' an e i " , ·'· . '"': ' cl lakUk :;.•. J. .

,

•

·

· · . --

•

·

..

;Dir�gOkan"· ·

:<

S atu,bulan ter itung s eJ Surat .. . Tagiha!f

- ciii

i,

, · ·' ·

' .. · '

.....;,

tanggal . .. :� ·tid · ·.

K�Ju:�:·

0kuk�n: pe tuna��m ·::

_1

:,

.

�·:

ak

1 0%

. .

SO%

,. :


- 238 -

Satu _b ��an t�r,p1t1mg _��Jak- tanggal .

- ..

·

-- . ,,,_"- ; ; .

M acet

: >:,..,· 'J.'

·

.

.'

. • i .-,

.

\

· �·

dilakukan-peluna�an �_;'. ·J·

,. "�.:�

..,';

:sura_t '• - -T�gµia�-�'- '.:K��ig�.. .· ·

ti(!�-

· �

''

-

'·

··

·

·

·

Panitia .:

_

·

. .

·

·'

··�

·

· · ·,.· ' ·

: uru��:;'.. .J . •.-

!

·:

·

i

! -.

_ -

':;� �P.,1µtang ·:t�,1��-�s��-1*�n� k�p��a-' , · "

N�g�a/ �KN .

•

,' ·i �:n.. ,"';

[

.

1 00% _

Piutai;ig '

•

Tagi h an Pe nj u alan Angsu ran (TPA) dan Tu nt ut an Pe rb e daharaan/ Gant i R u gi (TP/ TG R ) yan g akan j at u h t e mp o 1 2 ( d u a b e tas ) b u lan s et e lah tanggal n e rac a di s aj i kan s eb agai B agi an Lan car TP/ TG R at au B agi an Lan car TPA . N i lai

•

Pe rsedi aan

di e at at

b e rdas arkan

h as i l

i nvent ari sasi fi s i k p ada tanggal n e rac a di kali kan de n gan : •

h arga p e m b e li an

t e rakh i r . ap ab i la dip e ro l e h

de n gan p e mb e li an ; •

h arga

st andar

ap ab i la

dip e ro le h

de n gan

m e mp ro du ks i s e n di ri ; •

h arga wajar at au e st i m as i n i lai p e nj u alan nya ap ab i la dip e ro le h de n gan c ara lai n nya .

Aset Tetap

b.

Ase t Te tap •

N i lai

as et

t et ap

di s aj i kan

b e rdas arkan

h arga

p e ro le h an at au h arga waj a r. •

Pe n gakuan as et t et ap di das arkan p ada n i lai s at u an m i n i m u m kap it ali s a s i s eb agai b e ri kut : a . Pe n ge lu aran u nt u k p e r s at u an p e ralat an dan m e s in dan p e ralat an o lah raga yang n i lainya s ama de n gan at au leb i h dari Rp300 .000 (t i ga rat u s rib u rup i ah ) ; b.

Pe n ge lu aran u nt u k gedu n g dan b a n gu n an yan g n i lai nya

sama

de n gan

at au

leb i h

dari

Rp l 0 .000 .000 ( s ep u lu h j ut a rup i ah ) ; c.

Pe n ge lu aran yan g t i dak t e rc akup dalam b at as an n i lai

m i n i m um kap it ali s a s i t e rs eb ut di at as .

dipe rlaku kan s eb agai b eb an kecu ali p e n ge lu aran u nt u k t an ah . j alan / i ri gas i / j ari n gan . dan as et t et ap lai n nya b e rupa ko le ks i p e rp u stakaan dan


- 239 -

b aran g b e rc o rak ke s e n i an . •

Aset Tet ap yan g t i dak di gu n akan dalam kegi at an ope ras i o n al p e merintah yan g disebab kan antara lai n kare na au s . ketin ggalan jaman . t i dak s e s u ai de n gan keb ut u h a n o rgan is as i yan g m akin b e rkembang, rusak b e rat , t i dak s e s u ai de n gan renc an a u m u m t at a ru an g ( RUTR J , at au masa kegu n aan nya t e lah b e rakh i r di re klas ifi kas i

ke Aset Lai n - Lai n p ada p o s As et

Lai n nya . •

As et

tetap

yan g

s e c ara

p e r m an e n

di h e nt i kan

p e n ggu n aan nya , di ke lu arkan dari n e rac a p ada s aat ada u s u lan p e n gh ap u san dari e nt itas s e s u ai den gan ket e nt u an


di

bi dan g

p e n ge lo laan B MN / BMD . Penyusutan Aset Tetap

c.


Pe nyu s ut an as et tetap adalah p e nyes u ai an n i lai s e h ub u n gan

de n gan p e n u ru n an kap as itas dan

m anfaat dari s u at u aset t et ap . •

Pe nyu s ut an as et tetap t i dak di laku kan t e rh adap : a . Tanah � b . Ko n st ru ks i dalam Pe n ge rj aan ( KDPJ � dan c . Aset Tet ap yan g di nyat akan h i lan g b e rdas arkan do ku m e n s u mb er sah at au dalam ko n di s i r u s ak b e rat

dan/ at au

kep ada

u s an g yan g t e lah di u s u lkan

Pe n ge lo la

Baran g

u nt u k

di laku kan

p e n gh ap u san . •


dan p e n c at at an Pe nyu s utan As et

di laku kan

setiap akh i r s e m e st e r t anpa

m e mp e rh it u n gkan adanya n i lai res i du . •

Pe nyu s ut an

Aset

m e n ggu n akan

Tet ap

m et o de

di laku kan

de n gan

garis lu ru s yait u de n gan

m e n galo kas i kan n i lai yan g dapat di s u s ut kan dari As et Tetap s e c ara m e rat a s et i ap s e m e st e r s e lam a Masa Manfaat . •

Mas a

Manfaat

b e rp e do m an

Aset

Tet ap

dit e nt u kan

de n gan

Kep ut u s an Me nt e ri Ke u an gan N o m o r :

59/ KMK .06 / 20 1 3

t e ntang

Tab e t

Mas a

Manfaat

www.jdih.kemenkeu.go.id l l

- 240 -

Dalam Rangka Penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat adalah sebagai berikut:

Pen99olon9anMasaManfaat Aset Tetap

alan, Janngan �an' Irigas1 " .

tahun

·

Aset Tetap Lainnya (Al�,,.:M'.Usik

· ·

Moderri)

Pi.utang

4 tahun

d. Piutang Jangka Panjang •

Jangka

Piutang

Jangka

Panjang

adalah

piutang

yang

diharapkan/ dijadwalkan akan diterima dalam jangka

Panjang

waktu lebih dari 12 (dua belas ) bulan setelah tanggal pelaporan. •

Tagihan Penjualan Angsuran (TPA),Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan

Ganti

Rugi

(TP/ TGR)

dinilai berdasarkan nilai nominal dan disajikan sebesar nilai yang dapat direalisasikan.

A.Set Lainnya I

e. Aset Lainnya •

Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, aset tetap, dan piutang jangka panjang. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah aset tak berwujud, tagihan penjualan angsuran yang jatuh tempo lebih dari 12 (dua belas) bulan, aset kerjasama dengan pihak ketiga (kemitraan), dan kas yang dibatasi penggunaannya.

•

Aset Tak Berwujud (ATB) disajikan sebesar nilai tercatat neto yaitu sebesar harga perolehan setelah dikurangi akumulasi amortisasi.

•

Amortisasi ATB

dengan

masa manfaat terbatas

dilakukan dengan metode garis lurus dan nilai sisa nihil. Sedangkan atas ATB dengan masa manfaat tidak terbatas tidak dilakukan amortisasi. •

Masa

Manfaat

Aset

Tak Berwujud

ditentukan


- 24 1 -

dengan berpedoman Keputusan Menteri Keuangan Nomor:

620/ KM.6/ 2015

tentang

Masa

Manfaat

Dalam Rangka Amortisasi Barang Milik Negara berupa Aset Tak Berwujud pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat adalah sebagai berikut:

Pen99olon9an Masa Manfaat Aset Tak Benvujud

· ··.

.

·25

. " ....

.,

.

;·,

. .

� "

;

'

' '

...

� .

•

.,.

·

. .

•

·

....

.

.

·�

·"

; .

"'

Hak. Cipta1. atas: �ipta'erilr. G ol·:I.,\�·\-'(·,.:· ·� '.· ....{:' _.t� ·"."·.:. 70• •1�1 : � ::.... · .:y ,./".� ::-+..··;� .; �� ";'.�� ; .;. ·· ,5-1.' ·.; ;·,\fl:,.,' · r_' i -.:

,·

....

.

' ·.. �

·�

..

. 50

-

..

'

.

.

· .-

:,� ·

· .

..

.

·

Aset Lain-lain berupa aset tetap pemerintah disajikan sebesar nilai buku yaitu harga perolehan dikurangi

akumulasi penyusutan.

Kewajiban

(6) Kewajiban •

Kewajiban pemerintah diklasifikasikan ke dalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang. a.

Kewajiban Jangka Pendek Suatu

kewajiban

diklasifikasikan

sebagai

kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk


- 242 -

dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban jangka pendek melipu ti Utang Kepada Pihak Ketiga. Belanja yang Masih Harus Dibayar. Pendapatan Diterima di Muka, Bagian Lancar Utang Jangka Panjang,dan Utang Jangka Pendek Lainnya. b.

Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan u ntuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas bulan setelah tanggal pelaporan.

•

Kewajiban sebesar

dicatat

nilai

sebesar

kewajiban

nilai

nominal. yaitu

pemerintah

pada

saat

pertama kali transaksi berlangsung.

Eku.itas

(7) Ekuitas Ekuitas merupakan merupakan selisih antara aset dengan kewajiban dalam satu periode. Pengungkapan lebih

lanjut

dari ekuitas disajikan dalam Laporan

Perubahan Ekuitas.


- 243 -

B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN

Selama periode berjalan, Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan

telah

mengadakan

revisi

Daftar

Isian

Pelaksanaan Anggaran (DIPA) dari DIPA awal. Hal ini disebabkan oleh adanya program penghematan belanja pemerintah dan adanya perubahan kegiatan sesuai dengan kebutuhan dan situasi serta kondisi pada saat pelaksanaan. Perubahan tersebut berdasarkan sumber pendapatan dan jenis belanja adalah sebagai berikut:

Sedangkan apabila dilihat

dari

program BAPK

maka

perubahannya adalah sebagai berikut:

Program Milnajem e n dan Dukungan T l d i B i dang Pelaporan Keuangan Program Pen ingkatan kapasitas SDM d i B idang .t.kuntan s i p ad a KL

Realisasi

B.1 Pendapatan

Pendapatan

Realisasi Pendapatan untuk periode yang berakhir pada

Rp2. 850. 000. 000 tanggal 31 Desember 2016 adalah sebesar Rp2 .850.000.000 atau mencapai 126,67 persen dari estimasi pendapatan yang ditetapkan sebesar Rp2.250.000.000. Rincian Estimasi Pendapatan dan Realisasi Pendapatan Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan adalah sebagai berikut:


- 244 -

Rincian Estimasi dan Realisasi Pendapatan

Pendapatan Jasa Pendapatan Lain. bin Jumlai Realisasi Pendapatan TA 2016 di atas estimasi pendapatan disebapkan oleh bertambahnya permintaan jasa pelatihan akuntansi

dan manajemen dari yang

direncanakan.

Selanjutnya, Realisasi Pendapatan untuk periode TA 2016 dibandingkan dengan TA 2015 terdapat kenaikan sebesar 15,38 persen. Hal ini disebabkan karena meningkatnya Jasa Pendidikan dan Pelatihan Akuntansi dan Manajemen seiring dengan implementasi akuntansi berbasis akrual.

Perbandingan Realisasi Pendapatan TA 2016 dan 2015

Realisasi Belan.ja B.2. BELANJA Rp90. 812. 700. 000

Realisasi

Belanja

Badan

Akuntansi

dan

Pelaporan

Keuangan pada TA 2016 adalah sebesar Rp90 .812 .700.000 atau

97 ,33%

dari

anggaran

belanja

sebesar

Rp93.300.000.000.Rincian anggaran dan realisasi belanja TA 2016 tersaji sebagai berikut:


- 245 -

Rincian Estimasi dan Realisasi Belanja TA 2016

Bela nja Peg awai Bela nja Barang · Belan a Mldal Bela nja Bantua n S osial Total Belanja Kotor Pengembalian Belanja

Komposisi anggaran dan realisasi belanja dapat dilihat dalam grafik berikut ini: 45.00 0.000.000 40.000.000.00 0 35.000.000.000 30.000.000.000 25.000.000.000 20.000.000.000

•

Anggarar

15.000.000.000

•

Realism i

10.000.000.000 5.000. 000.000

Belanja Pegawai

Belanja Bara�

Belanja Bantu an Sosial

Belanja Modal

Sedangkan realisasi belanja berdasarkan program untuk Tahun Anggaran 2016 adalah sebagai berikut:

Rincian Belanja Berdasarkan Program TA 2016

'*-2l

Pr ogram M an ajemen d an Ouk unga n T l dl Bld ang Pel a p oran Keu angan

94,l]

Pr ogram P enrngkatan k ap:nrtas SOM di Bld a ng ,QNJntansl pad a KL

Realisasi Belanja TA 2016 mengalami kenaikan sebesar 20,51% dibandingkan pada TA 2015. Hal ini disebabkan


- 246 -

antara lain: 1 . Meningkatnya kebutuhan belanja barang sebagai akibat dari implementasi akuntansi berbasis akrual, 2 . Pengadaan belanja modal meningkat dalam rangka mendukung rencana kerja strategis, 3 . Kegiatan pemberdayaan sosial yang dibiayai dari belanja bantuan sosial untuk penduduk daerah terpencil dan perbatasan negara yang mempunyai kerawanan sosial .

Perbandingan RealisasiBelan.Ja TA 2016 dan 2015

��

Belanja Pegawai

B.3.

Rp18. 457. 200. 000

Realisasi Belanja Pegawai TA 2016 dan TA 2015 adalah

Belanja Pegawai sebesar

masing-masing

Rp18 .457.200.000

dan

Rp19.200 .000.000 atau terjadi penurunan sebesar 3,87% dari TA yang lalu . Penurunan ini disebabkan oleh antara lain berkurangnya jumlah pegawai akibat pensiun .

Perbandingan RealisasiBelanja Pegawai TA 2016 dan 2015

Belanja Barang

B.4 Belanja Barang

Rp39. 851. 000. 000

Realisasi Belanja Barang TA 2016 dan TA 2015 adalah masing-masing

sebesar

Rp39.851 .000.000

·

dan

Rp37 .050.000.000. Realisasi tersebut mengalami kenaikan


- 247 -

7 ;56 persen dari Realisasi Belanja Barang TA 2015 . Hal ini disebabkan antara lain adanya kenaikan belanja dalam rangka implementasi akuntansi berbasis akrual.

Perbandingan RealisasiBelanjaBaran9 TA 2016 dan 2015

BelanjaModal

B.5 Belanja Modal.

Rp31. 904. 300. 000

Realisasi Belanja Modal TA 2016 dan 2015 adalah masing masing sebesar Rp31.904.300 .000 dan Rp18 .690 .000 .000. Belanja modal merupakan pengeluaran anggaran untuk perolehan aset tetap dan aset lainnya yang memberi manfaat lebih dari satu periode akuntansi . Realisasi Belanja Modal pada TA 2016 mengalami kenaikan sebesar 70 ,70% dibandingkan TA 2015 disebabkan oleh implementasi akuntansi berbasis akrual, dan berakibat peningkatan kebutuhan fasilitas pelatihan akuntansi. berupa tanah. gedung dan bangunan. peralatan dan mesin. jalan,jaringan, irigasi serta belanja modal lainnya .

Perbandingan RealisasiBelanjaModal TA 2016 dan 2015

B.5.1 Belanja Modal 1'anah Realisasi Belanja Modal Tanah untuk TA 2016 dan TA 2015 adalah

masing-masing sebesar

Rpl7 .700 .000.000

dan


- 248 -

Rp9.000 .000.000.

Realisasi

Belanja

Modal

Tanah

diperuntukan bagi pendirian Klinik Akuntansi pada Kantor Pusat BAPK serta tanah untuk sarana pelatihan Sumber Daya Manusia di bidang akuntansi di kantor vertikal BAPK. Rincian dan perbandingan realisasi belanja modal tanah adalah sebagai berikut:

Perbandin9an RealisasiBelanjaModal TA 2016 dan 2015

101,64 Belanja tvbd8 Pemblr)'llln l H:mcr 1im Taml1

78,79

Belanja tvbd8 PembLStan Sertifkl!t BeJanja tvbd8 Peng11Ukan dan

101,89

Pemstangan T anah BeJanja tvbds Perjaenan Pengacean Tanin

B.5.2 Belanja Modal Peralatan dan Mesin Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin untuk TA 2016

dan TA 2015

adalah


Rp6.600.000.000 dan Rp4.SOO .OOO .OOO . Realisasi Belanja Modal TA 2016 mengalami kenaikan sebesar 46.67 persen dibandingkan disebabkan

realisasi

antara

lain

tahun oleh

sebelumnya. penambahan

Hal

ini

perangkat

komputer dan fasilitas pendukunganya .

Perbandin9an RealisasiBelan.jaModal Peralatan danMesin TA 2016 dan 2015


- 249 -

B.5.3 Belan.ja Modal. Ged:an9 Mn. Ban.9anan. Realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan untuk TA 2016

dan TA

2015

adalah


Rp5.250.000.000 dan Rp3.150.000.000. Realisasi Belanja Modal TA 2015 mengalami kenaikan sebesar 66.67 persen dibandingkan

Realisasi

Belanja

Modal

Gedung

dan

Bangunan TA 2015 . Hal ini disebabkan penambahan gedung baru untuk Klinik Akuntansi BAPK dan gedung pelatihan pada instansi vertikal BAPK.

Perbandin9an RealisasiBelanjaModal Gedu.ng dan Ban9u.nan TA 2016 dan 2015

Belanja l\obdal Upah T enaga Kerja dan Honor Pengelola T ekni:s Gedung dan Ban unan Belanja M:>dal Perencanaan dan Pengaivasan Gedung dan B angunan Belanja M:>dal Peng01Songan dan Pembond<aran Bangunan Lama, Gedung dan Bangunan

133.33

Belanja M:>dal Perjalanan Gedung dan Bangunan J.mt4tl

Bel:anja Kotor

B.5.4 Belanja Modal Jal.an, Irigasi., dan. Jaringan Realisasi Belanja Modal TA 2016 dan TA 2015 masing-masing

sebesar

Rpl.200.000.000.

Rpl.740.000.000

Realisasi

Belanja

Modal

TA

adalah dan 2016

mengalami kenaikan sebesar 45 persen dibandingkan Realisasi Belanja Modal TA 2015 . Hal

ini

disebabkan

penambahan

jaringan

teknologi

informasi di semua satuan kerja lingkup Sadan Akuntansi dan Pelaporan

Keuangan

dalam

rangka

mendukung

rencana strategis.


- 250 -

Perbandingan Realisasi BelanjaModal TA 2016 dan 2015

B.5.5 Belan.ja Modal. Lainnya Realisasi Belanja Modal Lainnya untuk TA 2016 dan TA 2015

adalah masing-masing sebesar Rp614.300.000 dan

Rp840.000.000.

Realisasi

Belanja

Modal

TA

2016

mengalami penurunan sebesar 26$7 persen dibandingkan Realisasi Belanja Modal TA 2015 . Hal ini disebabkan ketiadaan pengadaan belanja modal lainnya, melainkan hanya berupa perbaikan-perbaikan dan updating.

Perbandingan Realisasi BelanjaModal Lainnya TA 2016 dan 2015

Belanja Bantu.an

B.6 Belanja Bantuan Sosial

Sosial

Belanja Bantuan Sosial Tahun Anggaran 2016 dan 2015

Rp600. 200. 000

adalah

masing-masing

sebesar

Rp600.200.000

dan

Rp420.000.000. Belanja Bantuan Sosial merupakan belanja pemerintah dalam bentuk uang/ barang atau jasa kepada masyarakat yang bertujuan untuk menghindari terjadinya resiko sosial dan bersifat selektif. Rincian Belanja Bantuan Sosial untuk Tahun Anggaran 2016 dan 2015 adalah sebagai berikut:


- 25 1 -

Perbandin9an Realisasi Belanja Benatu.an Sosial TA 2016 dan 2015


- 2 52 -

C. PENJELASAN AT AS POS-POS NERACA

Kas di

C.1 Kas di Bendahara Pengeluaran

Bendahara

Kas di Bendahara Pengeluaran adalah kas yang dikuasai.

Pengeluaran

dikelola

Rp60. 000. 000

Pengeluaran yang berasal dari sisa Uang Persediaan/

dan

Tambahan

menjadi

Uang

tanggung

Persediaan

jawab

Bendahara

(UP/ TUP) yang

belum

dipertanggungjawabkan atau belum disetorkan ke Kas Negara per tanggal neraca. Saldo

Kas

di

Bendahara

Pengeluaran

pada

Badan

Akuntansi dan Pelaporan Keuangan per 31 Desember 2016 dan 2015 masing-masing sebesar Rp60 .000 .000 dan RpO dengan rincian sebagai berikut:

Perbandingan Kas di Bendahara Pengeluaran TA 2016 dan 2015

Rincian saldo Kas di Bendahara Pengeluaran pada masing masing eselon I disajikan pada lampiran.

Kas di

C.2 Kas di Bendahara Penerimaan

Bendahara

Kas di Bendahara Penerimaan per tanggal 31 Desember

Peneri.ma.an

2016

Rp18. 000. 000

Rp18 .000 .000 . dan Rp6.000 .000, yang meliputi saldo uang

dan

2015

adalah

sebesar

masing-masing

tunai dan saldo rekening di bank yang berada di bawah tanggung jawab Bendahara Penerimaan yang sumbernya berasal dari pelaksanaan tugas pemerintahan berupa Penerimaan Negara Bukan Pajak .

Perbandingan Rincian Kas di Bendahara Peneri.ma.an TA 2016 dan 2015


- 253 -

Kas padaBLU Rp990. 000. 000

C.3

Kas pada Badan Layanan Umum

Kas pada Badan Layanan Umum per tanggal 31 Desember 2016

dan

2015

Rp990.000.000

adalah

dan

masing-masing

Rpl S0.000 .000

dengan

sebesar rincian

sebagai berikut:

Perbandingan Rincian Kas di BLU TA 2016 dan 2015

Kas Lainnya dan

C.4 Kas Lainnya dan Setara Kas

Setara Kas

Saldo Kas Lainnya dan Setara Kas per tanggal 31 Desember

Rp120. 000. 000

2016 dan 2015 masing-masing sebesar Rp120.000.000 dan Rp54.000.000. Kas Lainnya dan Setara Kas merupakan kas pada bendahara pengeluaran yang bukan berasal dari UP/Tl.JP, kas lainnya dan setara kas. Setara kas yaitu investasi jangka pendek yang siap dicairkan menjadi kas dalam jangka waktu 3 bulan atau kurang sejak tanggal pelaporan. Rincian Sumber Kas Lainnya dan Setara Kas adalah sebagai berikut:

Perbandingan Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas TA 2016 dan 2015

Rincian atas Kas Lainnya dan Setara Kas pada eselon I disajikan dalam lampiran.

Investasi Jangka.

C.5

PendekBLU

Umum

Rp357.500. 000

Investasi Jangka Pendek pada Badan Layanan

Investasi Jangka Pendek pada BLU per tanggal 31 Desember

2016

dan

2015

masing-masing

sebesar

Rp357 .500 .000 dan Rpl 12.540.000, merupakan deposito yang jatuh tempo dalam jangka waktu 3 (tiga) sampai 12


- 2 54 -

(dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan serta surat berharga yang mudah diperjualbelikan. Rincian Investasi Jangka Pendek pada BLU. disajikan sebagai berikut:

Perbandingan Rincian Investasi Jangka Pendek BLU TA 2016 dan 2015

Deposno

Jl2 .14J.000

SBN

Piutang PN BP Rp45 O. 500.000

112.543.000

!:6300.000

C.6 Piutang PNBP Piutang Bukan Pajak per tanggal 31 Desember 2016 dan 2015 masing-masing adalah sebesar Rp450.500.000 dan Rp332 .100 .000 dengan rincian sebagai berikut:

Perbandingan Rincian Piutang PN BP TA 2016 dan 2015

lIHlDDOO 100.ffiJDOO

Piutang PNBP Piutang Lainrrya

3JO.fill .fill 32.100.fill

Piutang bukan pajak merupakan hak atau pengakuan pemerintah atas uang atau jasa terhadap pelayanan yang telah diberikan namun belum diselesaikan pembayarannya. Piutang

PNBP pada Badan Akuntansi dan

Pelaporan

Keuangan antara lain berasal dari piutang jasa layanan pendidikan.

dan

denda

keterlambatan

penyelesaian

pekerjaan. Rincian Piutang Bukan Pajak per eselon I disajikan pada lampiran .

Bag Lancar

C.7 Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/

Tagihan TP/TGR

Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR)

Rp216. 000. 000

Bagian

Lancar

Perbendaharaan/ Tuntutan

Tagihan Ganti

Rugi

Tuntutan (TP/ TGR)

per

tanggal 31 Desember 2016 dan 2015 masing-masing adalah

sebesar

Rp216 .000.000

dan

Rpl44.000 .000.


- 255 -

Bagian Lancar Tagihan TP/ TGR merupakan Tagihan TP/ TGR yang akan jatuh tempo dalam waktu 12 (dua belas) bulan atau kurang sejak tanggal pelaporan. dengan rincian sebagai berikut:

Perbandingan RincianBagian Lancar TP/TGR TA 2016 dan 2015

Rincian TP/TGR untuk masing-masing eselon I disajikan pada lampiran.

Bagian Lancar

C.8

TPA

Angsuran

Rp72. 000.000

Saldo Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per

Bagian

Lancar

Tagihan

Tuntutan

Penjualan

tanggal 31 Desember 2016 dan 2015 masing-masing adalah sebesar Rp7 2.000.000 dan Rp57 .600.000 . Bagi an Lancar TPA merupakan Tagihan TPA yang akan jatuh tempo dalam waktu 12 (dua belas) bulan atau kurang sejak tanggal pelaporan. Rincian Bagian Lancar TPA per eselon I disajikan pada lampiran.

Penyisihan

C.9 Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Lancar

Piutan9 Tak

Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Lancar per 31

Tertagih -Piutan9 Desember 2016 dan 2015 adalah masing-masing sebesar Lancar

Rp15.377 .500 dan Rp9.668.500.

Penyisihan piutang tak

Rp15.377. 500

tertagih-piutang lancar adalah merupakan estimasi atas ketidaktertagihan piutang lancar yang ditentukan oleh kualitas piutang masing-masing debitur. Rincian Penyisihan Piutang

Tak

Tertagih

berdasarkan

kategori

piutang

disajikan sebagai berikut:


Lt

- 256 -

Rincian Penyisihan Piu.tan9 Tak terta9ih- Piu.tan9 Lancar TA 2016

370.&lD.!DD

Laa car K• iaag Laacar

m.!DD.!DD

uactt Jum 1111

B

Laa car

1.0%

50%

o;aa

DI

0�0%

i n L ancar T P/T GR

K•iaag Lcncar

'50.500.000 181.!DD.!DD JS.!DD.!DD

Dl�•kaa uactt Jum1111

Ba ian Lancar T PA Laa car K•iaag Laacar

21�.000.000 6,.!DD.!DD 8.!DD.!DD

Dl�•kaa uacet Jum1111

72.000.000

�

0 °" 1.0% 50%

�

0�0% 1.0%

50%

�

l.!.!12.�00

�.0:0.000

9.ail..500 9)5.000

3 . .!£0.000

4.lDS.000 32.0.000

«:0.000

l.U0.000

Beban Dibayar di C.1 0 Beban Dibayar di Muka Muka Rp811. 644. 000

Behan Dihayar di Muka per tanggal 31 Desember 2016 dan 2015 masing-masing adalah sehesar Rp811.644.000. dan Rp773.000.000. Behan dihayar di muka merupakan hak yang masih harus diterima setelah tanggal neraca sehagai akihat dari harang/ jasa telah dibayarkan secara penuh namun harang atau jasa helum diterima seluruhnya, dengan rincian sehagai herikut:

Perbandingan RincianBeban Dibayar diMu.ka TA 2016 dan 2015

Pembayaran Intern«

1700J).Ol)

Pembayaran S61A!a Peral.at.an dan Mesin

3&)0J).Ol)

Pembayaran Sewa Gedlllg Kartor

291�.0l)

3l3.0:0.0:0

Rincian Behan Dihayar di Muka herdasarkan Eselon I disajikan pada lampiran .

Pendapatan

C.1 1 Pendapatan yang Masih Harus Diterima

yan9Masih

Pendapatan yang Masih Harus Diterima per tanggal 31

Haru.s Diterima

Desemher 2016 dan 2015 masing-masing adalah sebesar


- 2 57 -

Rp483. 8S0.2SO

Rp483 .850 .250

dan

Rp653 .120 .000,

merupakan

hak

pemerintah atas pelayanan yang telah diberikan namun belum diterima tagihannya. Rincian Pendapatan yang Masih Harus Diterima berdasarkan jenis pendapatan sebagai berikut:

Perbandingan Rincian Pendapatan yangMasih Haru.s Diterima TA 20 I6 dan 20 IS

Pe1dapat11 �wa Tarn', Ge d11g d a1 Ba1g11a1 Pe1dapatn Jasa Pe bti' a1

285.000.000

a:i.000.000

120.000.000

215 .000.000

78.a:i0.250

353.1Jl.000

Pe1dapat11 Jasa Pe 1Jy'a1a1 Pe1dl:l�a1

Rincian

Pendapatan

yang

Masih

Harus

Diterima

berdasarkan Eselon I disajikan dalam lampiran .

Persediaan RpS.

I00. 000. 000

C.12 Persediaan Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau perlengkapan

yang

dimaksudkan

untuk

mendukung

kegiatan operasional pemerintah, dan/ atau untuk dijual, dan/ atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat . Nilai Persediaan per 31 Desember 2016 dan 2015 masing-masing adalah sebesar RpS .100 .000 .000 . dan Rp4 .273 .100.000 dengan rincian sebagai berikut:

Perbandingan Rincian Persediaan TA 20 I6 dan 20 IS

Baran untuk Pemeliharaan 900.000.000

Sukucadang Persediaan untuk Disera hkan kepa da Masyara ka t

435.000.000

415.000.000

Persediaan La innya

1.100.000.000

673 .000.000

Semua jenis persediaan pada tanggal pelaporan berada dalam kondisi baik. Terdapat barang konsumsi senilai Rp4.115 .000

berada

dalam

kondisi

rusak

dan

tidak

disajikan dalam Persediaan . Rincian Persediaan berdasarkan Eselon I disajikan pada lampiran.


- 2 58 -

Ta9ihan

C.1 3 Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti

Tuntutan

Rugi (TP/TGR)

Perbendaharaan

Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi

/Tuntutan Ganti.

(TP/ TGRJ per 31 Desember 2016 dan 2015 masing-masing

Ru9i

sebesar

Rp432. 000. 000

Tuntutan

Rp432.000.000

dan

Perbendaharaan

Rp244.000.000. Tagihan adalah

tagihan

kepada

bendahara akibat kelalaiannya atau tindakannya yang melanggar hukum yang mengakibatkan kerugian negara. Sedangkan Tagihan Tuntutan Ganti Rugi adalah tagihan kepada pegawai bukan bendahara untuk penggantian at as suatu

kerugian

yang

diderita

oleh

negara

karena

kelalaiannya. Rincian per eselon I disajikan dalam lampiran.

Ta9ihan

C.1 4 Tagihan Penjualan Angsuran

Penju.alan

Saldo Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per tanggal 31

An9suran

Desember 2016 dan 2015 adalah masing-masing sebesar

Rp344. 000. 000

Rp344.000.000.

dan

Rp257 .600.000, berupa penjualan

aset tetap yang pembayarannya diselesaikan setelah dua belas bulan sejak tanggal pelaporan. Rincian TPA per eselon 1 disajikan dalam lampiran.

Penyisihan

C.1 5 Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Jangka

Piu.tang Tak

Panjang

Terta9ih

Penyisihan Piutang Tak Tertagih- Piutang Jangka Panjang

Piutang Jangl-ca

per 31 Desember 2016 dan 2015 adalah masing-masing

Panjan9

sebesar Rp13.000.000 dan Rpl0.108.000.

Rp13. 000. 000

Penyisihan Piutang TakTertagih-Piutang Jangka Panjang merupakan estimasi atas ketidaktertagihan Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/ TGRJ dan Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) yang ditentukan oleh

kualitas

masing-masing

piutang.

Perhitungan

Penyisihan Piutang Tak Tertagih at as Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/ TGRJ adalah sebagai berikut.


[;

- 259 -

Rincian Penyisihan Piutang Tak terlagih - Piutang Jangka Panjang TA

2016

Tagihan T PIT GR

. �.��. ..�.!�.��-······················································ . . . �.Q:�.Q:�.Q. ......... .Q2.� ... . . ..�.�.!9..��.�.��L .. . . . . . . . . �.�:�B:�.Q. ............�.�............ ....................�:��. � .. . .�.�............ ....................................: ..�.'.�.��.�� ...

... .. .......

...............

llactt � ;.;...;.;.

..... . .. . ..........

.......................................... .........

Laacar

. .

Ta ihan PA

.

................. .. ..... ...........................................

�IU DI

l3lC3r

lk:ill

....

.... .......... ...

.. ..

..................................... .

--+

-------

Jum1111

........ .

---

.

... ...

.

� --+·······························.. ······ ---t--='""-

�2.000.000

31 D.CIJD.CIJD 3'.CIJD.CIJD

l.OS0.000

.........

.Q2.�

.........

1'°'

_ . ___1_.S_.50_JXIJ l .400 JXIJ

llactt Jum1111

'"-00 0.00 0

Tanah

C.1 6 Tanah

Rp36. 300. 000. 000

Tanah yang dimiliki Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan per 31 Desember 2016 dan 2015 adalah masing masing sebesar Rp36.300.000.000. dan Rp18.000.000.000. Mutasi Aset Tetap Tanah adalah sebagai berikut.

..

Pernbelian

18.338.114.o:D :

Rp

601000. o:n :

Hibah •

'ReklasWl
.

, Rp

..

.

---

,

Rp Rp Rp

Revalu�i aset . � JPenghapusan

(638.1140:0)

Rp

;.AJ< urnu lasi Peeyusutan s .d. 31 Des ember Jl16

: Rp

Mutasi tambah: •

Pembelian tanah pada tahun 2016 berlokasi di tiga provinsi yaitu: Medan, Jawa Timur dan Bali.

•

Hibah berasal dari Pemerintah Provinsi DKI Jakarta.

•

Revaluasi atas tanah dilaksanakan sebagai tindak lanjut

atas

rekomendasi

BPK

berdasarkan

hasil

pemeriksaan tahun 2015.


- 260 -

Terdapat tanah pada: Sekretariat

•

Utama BAPK

Rp3.000.000.000

pada

seluas

3.000M2

tanggal

senilai

pelaporan

dikuasai/ digunakan oleh pihak ketiga. Tanah seluas 2000 m2 yang terletak di Jl Matoa No.17

•

pada Deputi Administrasi BAPK,pada tanggal pelaporan dikuasai/ digunakan oleh pihak ketiga.

Peralatan dan

C.17 Peralatan dan Mesin

1Wesin

Nilai perolehan aset tetap berupa peralatan dan mesin per

Rp12. 983. 885. 000

31 Desember 2016 dan 2015 adalah masing-masing sebesar Rp12.983.885.000 dan Rp6.300.000.000. Mutasi nilai peralatan dan mesin tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut.

Pemb elian

Rp

e.eco .cm.ooo

Hibah

Rp

a:o.cm.ooo

Transfer MasU<

Rp

300.cm.ooo

,REklasifl
Rp

1ro.cm.ooo

.KorEk s i Tambah

Rp

177 .885.000

; Peng hentian aset dari penggunaan

Rp

(200.cm.ooO)

P eng�ap� a� . Transfer Keluar

Rp

(7ro.-cm.�O)

Rp

!KorEk s i P encatatan

Rp

�-�·_°-30) (194.cm.ooO).

j .

·

-

-·

-

..

Mutasi ku rang:

Mutasi tambah: •

Pembelian berupa: 1. Komputer unit dan peralatan komputer senilai

Rp800.000.000. 2. Alat angkutan darat bermotor dengan total nilai

sebesar RpS .800.000.000. •

Hibah berupa: Alat kantor dan rumah tangga yang pencatatannya berdasarkan nilai pada berita acara serah terima


- 26 1 -

(BAST).

Hibah

Direktorat

tersebut

Jenderal

Kementerian

sudah

dilaporkan

Pengelolaan

Keuangan

dan

Utang

telah

ke

(DJPU).

memperoleh

registrasi dan pengesahan. •

Transfer Masuk berupa: Komputer

unit dan

Rp350.000.000

ke

peralatan

komputer

Kanwil Akuntansi

senilai

Istimewa

Jakarta. •

Reklasifikasi masuk berupa: Penambahan melalui reklasifikasi dari Aset Lainnya merupakan pengaktifan kembali komputer unit yang telah

penggunaannya

dihentikan

sebesar

Rp150.000.000. •

Koreksi tambah berasal dari koreksi atas saldo awal dengan total Rp277 .885.000

Mutasi kurang: •

Penghentian aset berupa: Penghentian

peralatan

dan

mesin

berupa

alat

pemancar dan diklasifikasi dari aset tetap ke aset lain-lain. •

Penghapusan berupa:

•

Transfer keluar berupa: Komputer

unit

dan

peralatan

komputer

senilai

Rp350.000.000 dari Sekretariat Deputi Administrasi BAPK. •

Koreksi pencatatan berupa: Pengurangan melalui koreksi karena kesalahan pencatatan senilai Rp194.000.000.

Rincian aset tetap Peralatan dan Mesin dan Akumulasi Penyusutannya per 31 Desember 2016 disajikan pada Lampiran Laporan Keuangan ini.


(;

- 262 -

Gedun9 dan

C.1 8

Gedung dan Bangunan

Bangunan

Gedung dan bangunan per 31 Desember 2016 dan 2015

Rp47. 9 70. 000. 000

adalah Rp47 .970.000.000 dan Rp42 .000.000.000. Mutasi transaksi terhadap Gedung dan Bangunan per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut:

\.. __

·

Mutasi tanbah ..

·--�

. - ·---

f_Ef!l�cng�a� G_eg!Jlg

Kaeks pencaatan � Mut�l_�urarJL '.Kaeks pencaatan \..--.. - ·-· --

. . -·--

- ·- -

____

5.25Q_ .pQO:qJ_O; 900.000. OJO i

-

__ _

Mutasi tambah: •

Pembangunan

gedung

berupa,

pembanguan

dua

gedung yang akan digunakan sebagai kantor wilayah Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Provinsi Sulawesi Selatan dan Sulawesi Utara. •

Koreksi

tambah

sebesar

Rp900.000.000

yang

merupakan koreksi atas kesalahan pencatatan dari tahun anggaran yang lalu.

Mutasi kurang: •

Koreksi kurang sebesar Rp180.000.000 berasal dari biaya

pemeliharaan

tidak

memenuhi

syarat

kapitalisasi aset tetap.

Dalam

aset gedung dan bangunan tidak termasuk

musholla yang dibangun secara swadaya oleh pegawai Badan akuntansi dan Pelaporan keuangan dan pada saat ini sedang dilakukan identifikasi data untuk proses pengesahan hi bah. Rincian aset tetap Gedung dan Bangunan dan Akumulasi Penyusutannya disajikan pada Lampiran Laporan Keuangan


- 263 -

Jalan, Irigasi dan C.1 9

Jalan, Irigasi dan Jaringan

Jaringan

Jalan, Irigasi dan Jaringan per 31 Desember 2016 dan

Rp2. 040. 000. 000

2015 adalah masing-masing sebesar Rp2.040.000.000 dan Rp300.000.000 dengan rincian sebagai berikut: 'l.'(� 6�

I

Mutasi tamball

I i-----·------ - ---- - - ----·

-

----

-··

--------

1 �-��gan _ J_a�_ng� ��k��ogi_l�_ -��i

i Mutasi kurGng: 1 Korek si Pencatatan !-------------�--

--

-

- - -

i

.

__________,_ .

. . -·

.

--··--

..

---

- ··

-

- ·-

-,

· ·· · ··-----

-1 . . 1.· 740.000.000 1· ·

.

! .Akumula9 P e�usutan s.d. 31 Desember 2016

. . .. ·-

--

.

···------- - -- - - -

�--

i

(386.000. 000) l

Mutasi tambah: •

Berupa pengembangan jaringan teknologi informasi di seluruh lingkup Sadan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan dalam rangka mempercepat pelaporan keuangan secara elektronik.

Rincian aset tetap Jalan, Irigasi dan jaringan

dan

Akumulasi Penyusutannya disajikan pada Lampiran Laporan Keuangan ini.

Aset Tetap J..ainnya

Aset Tetap

C.20

Lainnya

Aset Tetap Lainnya merupakan aset tetap yang tidak

Rp63 0. 000. 000

dapat dikelompokkan dalam tanah, peralatan dan mesin. gedung dan bangunan, jalan, irigasi dan jaringan. Saldo Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2016 dan 2015 adalah Rp630.000.000 dan 540.000.000.


- 264 -

120.000.000 : .i

(30.000.000)!

I Akum ulas1 P enyusutan s.d. 31 Desem ber 2016

Mutasi tambah: •

Aset Tetap Lainnya pada tahun 2016 keseluruhannya berasal

dari

pengadaan

sebesar

Rpl 20 .000 .000

termasuk di dalamnya adalah pembelian alat musik tradisional sebesar Rp25.000.000 dan koleksi buku perpustakaan senilai Rp95.000.000. Mutasi kurang: •

Pengurangan Rp30.000.000 merupakan koreksi atas kesalahan pencatatan.

Rincian Aset Tetap Lainnya dan Akumulasi Penyusutannya disajikan pada Lampiran Laporan Keuangan ini.

Konstru.ksi

C.21

Dalam

Saldo Konstruksi Dalam Pengerjaan per 31 Desember 2016

Pengerjaan

dan 2015 adalah masing-masing sebesar Rp2.250.000.000

Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP)

Rp2. 25 O. 000. 000 dan RpO yang merupakan pembangunan gedung dan bangunan tempat kerja dan tempat tinggal yang proses pengerjaannya belum selesai sampai dengan tanggal neraca. Rincian lebih lanjut terkait Konstruksi Dalam Pengerjaan disajikan dalam lampiran.

Akumulasi

C.22 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap

Penyusutan Aset

Saldo Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember

Tetap

2016 dan 2015 adalah masing-masing Rpl 7 .491.644.250

Rpl7. 491. 644. 250

dan Rp14.111.664.250. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap merupakan kontra akun Aset Tetap yang disajikan berdasarkan pengakumulasian atas penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat Aset Tetap selain untuk Tanah dan Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP). Berikut disajikan


- 265 -

rangkuman Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2016.

Rincian Akurnulasi Penyu.su.tan Aset Tetap

Rincian akumulasi penyusutan aset tetap disajikan pada Lampiran Al Laporan Keuangan ini.

Aset Tak

C.23

Berwujud

Nilai perolehan Aset Tak Berwujud (ATB) per 31 Desember

Aset Tak Berwujud

Rp 1. 690. 000. 000 2016 dan 31 Desember 2015 adalah Rpl .690 .000.000 dan Rpl.045.700.000, dengan rincian sebagai berikut.

Perbandin9an Rincian Aset TakBerwu.ju.d TA 2016

Aset

Tak

Berwujud

merupakan

aset

yang

dapat

diidentifikasi dan dimiliki. tetapi secara umum tidak mempunyai wujud fisik. Adapun mutasi Aset Tak Berwujud pada Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan adalah sebagai berikut.

�d

�- k�-� : M utasi tarrtlah:

79��_3q�:�o� J 221. 000. 000 ;

!Pembelian I

...

•

··--· ·-·· ·

'Transfer M asuk -

--·-·--�--

-

M utas i kurang:

: Koreksi penc atatan

(221.000.000): (150. 000.000);

i Amortisasi s.d. 31 Desember 2016

(173.000.000):

'Transfer Keluar l.-. ·-

-

··--

-- -·

--

.

-

-

.. .. -


- 266 -

Mutasi tambah: •

Pembelian

berupa

aplikasi

manajemen

database

mahasiswa pada BLU di lingkup Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan, dan aplikasi manajemen piutang di lingkup Deputi Administrasi BAPK. •

Ttransfer masuk ke Kanwil Akuntansi Istimewa Jawa Barat.

Mutasi Kurang: •

Berupa koreksi atas kesalahan pencatatan pada tahun yang lalu.

•

Transfer Keluar dari Deputi Pelatihan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan ke Kanwil Akuntansi Istimewa Jawa Barat.

Rincian per eselon I disajikan pada lampiran.

Aset Lain-Lain

C.24 Aset Lain-Lain

Rpl. 174. 000. 000 Aset Lain-lain per 31 Desember 2016 dan 2015 adalah Rpl .174.000.000 dan Rp540.000.000. Aset Lain-lain berupa Barang Milik Negara (BMN) yang berada dalam kondisi rusak berat dan tidak lagi digunakan dalam operasional Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan serta dalam proses penghapusan dari BMN, dan kas BLU yang dibatasi penggunaannya.

Perbandingan Rincian Aset Lain-lain TA 2016

Adapun

mutasi

aset lain-lain

aset

tetap yang tidak

digunakan dalam pemerintahan adalah sebagai berikut.


- 2 67 -

87 4.000.000

;�k]�si��-s�-d�ri-��et �etap . M_':'_t !si �urai:ig:

(1 5 0.000.000)1 . . . l

[P_�nggu�� em �ali BMN y�ng _dihentikan_ ... __

.

(90.000.000)1

: penghapusan BM N <�l'·,·t;..-.�- { i"· ; , ·.-.-·"''--··.: �·-er:, \�--�, !) l.,�"" �,1, f 11_�,�-�� '-'\..•µ._: ...: � ··

,.

..

; Ak um ul asi p enyusut an

.

.

·

·7•

·

'

·

. ' . • ; ..·'

·

:.· •

.

t1�' ;t"'�ki:+'f', 1••��.,��;.. l..dtJ,\:;-{.��..; (190.000.000)!

Mutasi tambah: •

Penambahan dari reklasifikasi aset tetap melalui penghentian peralatan dan mesin dari penggunaannya sebesar

Rp874.000.000 dan. Peralatan dan mesin

tersebut berupa:

1

Alat:Angkut Darat Bermotor

2

Mesin

3

AIM Kesehatan Umum

74.000.000

4

Komputer Un it

15.000.000

Mutasi kurang: •

Berupa reklasifikasi dari aset lainnya ke peralatan dan mesin merupakan pengaktifan kembali angkutan darat bermotor dan komputer unit yang telah dihentikan penggunaannya sebesar Rpl S0 .000 .000 .

•

Berupa penghapusan sebesar Rp90 .000.000 merupakan penghapusan alat angkutan darat bermotor melalui penjualan.

Rincian

Aset

akumulasi

Lain-lain berdasarkan

penyusutan

dan

nilai

nilai

buku

perolehan.

tersaji

pada

Lampiran Laporan Keuangan ini.

Alrumulasi

C.25

Penyu.su.tan dan

Lainnya

Akumulasi Penyusutan dan Amortisasi Aset

Amortisasi Aset

Saldo

Akumulasi

Lainnya

Lainnya per 31 Desember 2016 dan 2015 adalah masing

Rp363. 000. 000

masmg

sebesar

Penyusutan

Rp363.000.000

dan Amortisasi

dan

Aset

Rp180.000.000.

Rincian akumulasi penyusutan dan amortisasi aset


- 268 -

lainnya adalah sebagai berikut.

Rincian Alru.mulasi Amortisasi dan Penyu.su.tan Aset Lainnya

Uang 1\l!u.ka dari

C.26 Uang Muka dari KPPN

KPFN

Uang Muka dari KFPN per per 31 Desember 2016 dan 2015

Rp60. 000. 000.

masing-masing sebesar Rp60.000.000 dan RpO, merupakan Uang Persediaan (UP) atau Tambah an Uang Persediaan (TUP) yang diberikan KPPN sebagai uang muka kerja yang masih

berada

pada

atau

dikuasai

oleh

Bendahara

Pengeluaran pada tanggal pelaporan.

Utang kepada

C.27 Utang kepada Pihak Ketiga

Pihak Keti.ga

Utang kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2016 dan 2015

Rp423. 000. 000

masing-masing sebesar Rp423.000.000 dan Rp254.000.000. Utang kepada Pihak Ketiga merupakan belanja yang masih harus dibayar dan merupakan kewajiban yang harus segera diselesaikan kepada pihak ketiga lainnya dalam waktu kurang dari 12 (dua betas bulan). Pada Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan, Utang kepada Pihak Ketiga terdiri dari h onor kegiatan yang belum dibagika.n kepada pegawai, kekurangan gaji pegawai yang belum dibayar, dan belanja barang yang tagihannya belum dilunasi. Rincian Utang kepada Pihak Ketiga pada masing-masing eselon I disajikan pada lampiran .

Bagian Lancar

C.28 Bagian Lancar Utang Jangka Panjang

Utang Jangka

Bagian Lancar Utang Jangka Panjang per 31 Desember

Pqnjang

2016 dan 2015 masing-masing sebesar Rp337 .079.000 dan

Rp337. 079. 000

Rp186.000.000, merupakan utang jangka panjang yang berasal dari pembelian peralatan dan mesin, yang jatuh tempo pembayarannya dalam jangka waktu dua belas bulan


- 269 -

sejak tanggal pelaporan. Rincian Bagian Lancar Utang Jangka Panjang disajikan pada lampiran.

Utang Jangka

C.29 Utang Jangka Pendek Lainnya

Pendek Lainnya

Utang Jangka Pendek Lainnya per 31 Desember 2016 dan

Rp288. 400. 000

2015

masing-masing

sebesar

Rp288.400.000

dan

Rp141.286.000. Utang JangkaPendek Lainnya antara lain berupa utang potongan pajak oleh bendahara pengeluaran yang belum disetor ke rekening kas negara. Rincian utang jangka pendek lainnya pada masing-masing eselon I disajikan pada lampiran.

Pendapatan

C.3 0 Pendapatan Diterima di Muka

Diterima diMu.ka Pendapatan Diterima di Muka per 31 Desember 2016 dan Rp925. 000. 000

2015

sebesar

Rp925.000.000

dan

Rp651.935.500.

Pendapatan Diterima di Muka adalah pendapatan PNBP yang telah diterima tetapi belum menjadi hak sepenuhnya karena masih melekat kewajiban untuk memberikan barang/ jasa. Pendapatan Diterima di Muka pada Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan berupa jasa pelatihan dan penyusunan neraca awal belum selesai dilaksanakan hingga tanggalpelaporan. Rincian Pendapatan Diterima di Muka dari pihak ketiga disajikan pada lampiran.

Perbandingan Rincian Pendapatan Diterima diMu.ka TA 2016 Juml ah

Uralan

Penjelasan

Sadan Swasta

425.000DOO Jas a Pelatihan �untans i

lnstansi Pemerintah Lainnya

342BJODOO Pen'yl6 unan N eraca Aval

Sadan Lainnya

157BJODOO Jas a Pelatihan �untans i

f:.r·;:;r · .•}...-. /.', �0...!-.!J �2.. �� i�·�T.i� '1·: Y · ;: � L_ �"'" ��-Yr·=ir�-��B '

•

,

�

·'

•

• ·'',. ,·h : ,,, • : ,. _. 1.1ro-'�_,....:._....ru.:L..tc ·�.4�..:. �

..:1 11 ' , • .... _.� ..

·: r <

,,

l:

... �.. . ·.., : . . ·� ..... "L:�'l.;_.t.�..!.. . �-'... u. .- � ....,�� ..·. . 4, · :•t-a...... . . 1..io..ui..Ur1�:1.J'i. ,.

Rincian per eselon I disajikan pada lampiran.

Beban yang Masih haru.s

C.3 1 Beban yang Masih Harus Dibayar Behan yang Masih Harus Dibayar per 31 Desember 2016

Dibayar

dan

Rp354. 500. 000

merupakan kewajiban pemerintah kepada pihak ketiga yang pada

2015

sebesar

tanggal

Rp354.500.000

pelaporan

dan

keuangan

Rp455.440.250,

belum

diterima

tagihannya, dengan rincian sebagai berikut.


- 270 -

Perbandingan RincianBeban yangMasih Harus Dibayar TA 2016 dan TA 2015

Rincian Beban yang Masih Harus Dibayar berdasarkan eselon I disajikan pada lampiran.

Utang Jangka

C.32 Utang Jangka Panjang Dalam Negeri

Panjang Dalam

Utang Jangka Panjang Dalam Negeri per 31 Desember 2016

Negeri

dan 2015 masing-masing sebesar Rp2.531.800.000 dan

Rp2. 53l. 800. 000 Rp2.868.879.000. Utang Jangka Panjang Dalam Negeri berasal dari pembelian peralatan dan mesin. dan berada pada satker BLU di bawah Deputi Pelatihan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan. dengan rincian sebagai berikut.

Perbandingan Rincian Utang Jangka Panjang DalamNegeri TA 2016 dan TA 2015

Ekuitas

C .3 3 Ekuitas

Rp91.690.578.500

Ekuitas per 31 Desember 2016 dan 2015 adalah masing masing sebesar Rp91.690.578.500 dan Rp56.914.378.500. Ekuitas adalah merupakan kekayaan bersih entitas yang merupakan selisih antara aset dan kewajiban. Penjelasan lebih lanjut tentang ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas.


- 27 1 -

D. PENJELASAN

ATAS

POS-POS

LAPORAN

OPERASIONAL

Pendapatan

D.1 Pendapatan

PNBP

Jumlah Pendapatan pada Sadan Akuntansi dan Pelaporan

Rp4. 014. 600. 000 Keuangan untuk periode yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015 adalah masing-masing sebesar Rp4.014.600.000

dan

Rp3.613.000.000

dengan

rincian

sebagai berikut.

Perbandingan Rincian Pendapatan TA 2016 dan TA 2015

Beban Pegawai Rpl9.820.000.000

D.2 Behan Pegawai Beban Pegawai untuk Tahun 2016 dan Tahun 2015 adalah masing-masing

sebesar

Rp19.820.000.000

dan

Rp18.239.450.000 dengan rincian sebagai berikut.

Perbandingan Rincian Pendapatan TA 2016 dan TA 2015

Beban

D.3 Beban Persediaan

Persediaan

Beban Persediaan pada Tahun 2016 dan 2015

Rpl2.000.000.000

masing-masing

sebesar

Rp12.000.000.000

adalah dan

Rp13.215.000.000 dengan rincian sebagai berikut.


- 272 -

Perbandingan RincianBeban Persediaan TA 2016 dan 2015

Beban Barang

D.4 Beban Barang dan Jasa

dan Jasa

Behan Barang dan Jasa Tahun 2016 dan Tahun 2015

Rp5. 614. 000. 000 adalah

masing-masing

sehesar

RpS .614.000.000

dan

Rp6.142.000.000 dengan rincian sehagai herikut.

Perbandingan RincianBeban Barang dan Jasa TA 2016 dan 2015

Btba1 Bara1g tto1optras�1al Btba1 l..11

.a1a1 Dav.a da1 Jasa

Btba1 .las a Pas da1 G i'o Btba1 .las a Kom lta1 Btba1 Sit"a Btba1 .las a P Dftsi Btba1 Jasa I.Ji sva Btba1 Astt Ekstracomt.:btl Ptrallu1 d.11 Utsi1 Beba1 Astt Ekstracomt.:btI Ge du d.11 Ba 1 11a 1 Beba1 Astt Ekstracomt.:btlAsetTe� l..Ji 1sva

B�ban

D.5 Beban Pemeliharaan

Pemeliharaan

Behan Pemeliharaan Tahun 2016 dan 2015 adalah masing

RpS. 200. 000. 000 masing sehesar RpS.200.000.000 dan Rp2.015.400.000 dengan rincian sehagai herikut.

Perbandingan RincianBeban Pemeliharaan TA 2016 dan 2015


- 273 -

Beban

D.6 Beban Perjalanan Dinas

Perjalanan Dinas Behan Perjalanan Dinas Tahun 2016 dan 2015 Rp9. 087. 000.000

sehesar

masing-masing

adalah

Rp9.087 .000.000

dan

Rp6.745.000.000 dengan rincian sehagai herikut.

Perbandin9an Rincian Beban Perjalanan Dinas TA 2016 dan TA 2015

BebanBarang

D.7 Beban Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat

u.ntu.k

Behan Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat untuk

Diserahkan

Tahun 2016 dan 2015

kepada

Rp4.050.000.000

Masyarakat

dan

adalah masing-masing sehesar Rp3.684.100.000

dengan

rincian

sehagai herikut.

Rp4. 050. 000. 000

Perbandin9an RincianBebanBaran9 untu.k Diserahkan

·

kepadaMasyarakat TA 2015 dan TA 2014

Beban Gedu-o dan Barv,nan..m..k OseratiG!n kepada Masi-rak:itlPem:D Beban Per331andan �sinut!J< OsieratiG!n kepada Mil�rak:atlPem:D Beban Bar.ro 1.3� utlJ< OsentlcankepMa

�rakafA!errdil

•

Behan Peralatan dan Mesin untuk Diserahkan kepada Masyarakat/ Pemda herupa P.C Unit dan peralatan komputer.

•

Behan

harang

lainnya

untuk

diserahkan

kepada

masyarakat/ pemda herupa huku-huku antara lain Standar

Akuntansi

Akuntansi

dan

Pemerintahan,

Pedoman

Dasar-Dasar

Penyusunan

Laporan

Keuangan Pemerintah, serta peralatan pengajaran.

BebanBantu.an

D.8 Beban Bantuan Sosial

Sosial

Behan Bantuan Sosial Tahun 2016 dan 2015

adalah

Rp600. 200. 000

masing-masing sehesar Rp600.200.000 dan Rp750.000.000


- 274 -

dengan rincian sehagai herikut.

Perbandingan RincianBebanBantu.an Sosial TA 2016 dan TA 2015

•

Behan

Bantuan

Sosial

untuk

Rehahilitasi

Sosial

dimaksud dalam hentuk hiaya perhaikan sekolah di daerah terpencil. •

Behan Bantuan Sosial untuk Pemherdayaan Sosial herupa pelatihan kepada masyarakat tidak mampu.

Beban

D.9 Beban Penyusutan dan Am.ortisasi

Penyu.su.tan dan

Behan Penyusutan dan Amortisasi untuk TA 2016 dan 2015

Amorti.sasi

adalah

masing-masing

sebesar

Rp3.510.000.000

dan

Rp3. 510. 000. 000 Rp2.154.800.000 dengan rincian sehagai herikut. Perbandingan RincianBeban Penyu.su.tan dan Amorti.sasi TA 2016 dan TA 2015

'

Beban

D.1 0 Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih

Penyisihan

Behan Penyisihan Piutang Tak Tertagih untuk Tahun 2016

Piu.tang Tak

dan

Tahun

2015

adalah

masing-masing

sehesar


- 275 -

Tertagih

Rp24.699 .000 dan RplO .250 .000 dengan rincian sebagai

Rp24. 699. 000

berikut.

Perbandingan Rincian Beban Penyu.su.tan dan Amortisasi TA 2016 dan TA 2015

Kegiatan Non

D.11 . KEGIATAN NON OPERASIONAL

Operasional

Rincian Surplus/ Defisit dari Kegiatan Non Operasional

Rp38. 000. 000

Tahun 2016 dan 2015 adalah sebagai berikut .

Perbandingan Rincian Kegiatan Non Operasional TA 2016 dan TA 2015

kJ Pendorpcd.an/BebanPenye.swxian.Nilai Per.sediaan. timbul. karena kebijak.anpenik.tian.per.sediaan. mienggunakan miefode Harga PeroLe.han.

Terak.hir. Akun ini. tidak. ak.an mwwul. ketiX.apenik.tian.per.sediaan. mienggunakan miefode Fir.st In.Fir.st Out (FIFO) mukxi. tafu.m.201 7

Pos Luar Biasa

D.12. POS LUAR BIASA

Rpl20. 000. 000

Rincian Surplus/ Defisit dari Pos Luar Biasa untuk Tahun 2016 dan 2015 adalah sebagai berikut.

Perbandingan Rincian Pos Lu.ar Biasa TA 2016 dan TA 2015


- 276 -

Pendapatan PNBP di atas merupakan hasil penjualan peralatan dan mesin yang rusak pasca bencana di Papua dan Sumatera Utara, sedangkan Behan Perjalanan Dinas dan Behan Persediaan herasal dari hiaya perjalanan dinas yang dihahiskan dan jumlah persediaan yang terpakai secara langsung dalam masa tanggap darurat hencana.


- 277 -

E. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

EJru.itas Awal

E.1 Ekuitas Awal

Rp�6. 914. 378. �00

Nilai ekuitas pada tanggal 1 Januari 2016 dan 2015 adalah masing-masing

dan

Rp56.914.378.500

sebesar

Rp30.664.198.500.

Deft.sit LO

E.2 Surplus (Defisit) LO

Rp�6. 248. 299. 000

Jumlah Defisit LO untuk periode yang berakhir pada 31 Desember

2016

dan

2015

adalah

defisit

sebesar

Rp56.248 .299.000 dan Rp49.558.900.000.

Dampak

E.3.1

Ku.mu.Latif

Akuntansi/Kesalahan Mendasar

Perubahan

Transaksi

Kebi.jakan Alru.ntansi/ Kesal

Akuntansi/ Kesalahan

Dampak

Kumulatif

Dampak

Perubahan

Kumulatif

Perubahan

Mendasar

untuk

Kebijakan Kebijakan

periode

yang

berakhi r pada 31 Desembe r 2016 sebesar RpO.

ahanMendasar RpO Penyesuaian

E.3 .2 Penyesuaian Nilai Aset

Nilai Aset RpO

Nilai Penyesuaian Nilai Aset untuk periode yang be rakhir pada 31 Desember 2016 dan 2015 adalah sebesar RpO dan Rp385.000.000. Penyesuaian Nilai Aset me rupakan hasil penyesuaian nilai persediaan akibat penerapan kebijakan harga perolehan terakhir.

Korek si Nilai

E.3.3 Koreksi Nilai Persediaan

Persediaan

Koreksi Nilai Persediaan mencerminkan koreksi atas nilai

Rp873. 685. 000

persediaan yang diakibatkan karena kesalahan dalam penilaian persediaan yang terjadi pada periode sebelumnya. Koreksi tambah atas nilai persediaan untuk tahun 2016 dan 2015 adalah masing-masing sebesar Rp873.685.000 dan Rp764.580.000. Rincian Koreksi N ilai Persedi aan untuk tahun 2015 adalah sebagai berikut:


- 278 -

Rincian Koreksi Nilai Persediaan TA 2016

Selisih Revaluasi

E.3.4 Selisih Revaluasi Aset Tetap

Aset Tetap

Selisih Revaluasi Aset Tetap merupakan selisih yang

Rp638. 114. 000

muncul pada saat dilakukan penilaian ulang aset tetap . Selisih Revaluasi Aset Tetap untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2016 dan 2015 adalah masing-masing sebesar

Rp638.114.000

dan

Rp350.000.000.

Selisih

Revaluasi Aset Tetap tersebut berasal dari penilaian ulang atas tanah di Deputi Administrasi BAP .

Koreksi Aset

E.3.5 Koreksi Aset Tetap Non Revaluasi

Tetap Non

Koreksi Aset Tetap Non Revaluasi untuk periode yang

Revaluasi

berakhir pada 31 Desember 2016 dan 2015 adalah sebesar

Rp523. 885. 000

Rp523.885 .000 dan Rp125 .000.000 . Koreksi ini berasal dari transaksi koreksi nilai aset tetap dan aset lainnya yang bukan karena revaluasi nilai.

Rincian Koreksi Aset Tetap Non Revaluasi Tahun 2016

Korelcsi Lain-lain

E.3.6 Koreksi Lain-lain

Rp576. l15. 000

Koreksi Lain-Lain untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2016 dan 2015 adalah sebesar Rp576 .115 .000 dan Rpl.024.500.000 . Koreksi ini merupakan koreksi selain yang terkait Barang Milik Negara, antara lain koreksi atas pendapatan, koreksi atas beban, koreksi atas hibah, piutang dan utang . Koreksi lain-lain terdiri dari:


- 279 -


Transaksi Antar Entitas Rp88.4 12. 700. 000

E.4 Transaksi Antar Entitas Nilai Transaksi Antar Entitas untuk periocle yang berakhir 31 Desember 2016 clan 2015 aclalah masing-masing sebesar Rp88.412.700.000 clan Rp73.410.000.000. Transaksi antar Entitas aclalah transaksi yang melibatkan clua atau lebih entitas yang berbecla baik internal KL, antar KL, antar BUN maupun KL clengan BUN. Rincian Transaksi Antar Entitas tercliri clari:

RincianNilai Transaksi Antar Entitas

$7

D ite rima d ari Entitas ui n D it.a itkanke Entitas uin Transfer MasU<

E.4.1 Diterima dari Entitas Lain (DDEL)/ Ditagihkan ke Entitas Lain (DKEL) Diterima clari Entitas Lain/ Ditagihkan ke Entitas Lain merupakan transaksi antar entitas atas penclapatan clan belanja pacla KL yang melibatkan kas negara (BUN). Pacla periocle

hingga

Rp2.850.000.000

31

Desember seclangkan

2016,

DDEL

OKEL

sebesar sebesar

Rp90.812.700.000.

E.4.2 Transfer Masuk/Transfer Keluar Transfer Masuk/ Transfer Keluar merupakan perpinclahan aset/ kewajiban clari satu entitas ke entitas lain pada internal KL, antar KL dan antara KL dengan BA-BUN. Transfer Masuk sampai dengan tanggal 31 Desember 2016 sebesar Rp651.000.000 terdiri clari:


- 280 -

�1:-�.·�·.r. �i,;.:ij�i�:v.a. :!,r,.UI��·� ;h;:�e.;·.� �1,; )�� ..!.:.. ·:T;� i!J· Y ��:,;..� � -,�;....li/ � \ •lf< � 'V,� � ��·�'i� I;\ � �:i ,,i4 tr it')� �;,

'., ;,';"'.� �q.1 ��t\ �� f t>J� ...� �\'!-1"

J� I �.

.

SekretariatD eputi Administrasi D e puti P elatihan Akunt.insi D e puti P el.Jli han Akunt.insi

1 Per alatan da n Mes: in

Sedangkan Transfer Keluar sampai dengan tanggal 31 Desember 2016 sebesar Rp651.000 .000:

1 P eralatan da n Mes: in

lstim9Ala JalJ\lil Ba rat Karwil Akunt.i ri i lstim9Ala Bali

E.4.3 Pengesahan Hibah Langsung dan Pengembatian Pengesahan Hibah Langsung Pengesahan Hibah Langsung merupakan transaksi atas pencatatan hibah langsung KL dalam bentuk kas, barang maupun jasa sedangkan pencatatan pendapatan hibah dilakukan oleh BA-BUN. Pengesahan Hibah Langsung sampai dengan tanggal 31 Desember 2016 sebesar RpO. Pengesahan Pengembalian Hibah Langsung merupakan transaksi atas pencatatan pengembalian hibah langsung entitas. Pengesahan Pengembalian Hibah Langsung sampai dengan tanggal 31 Desember 2016 adalah RpO . Rincian pengesahan Hibah untuk tah un 2016 adalah sebagai berikut:

2

oepuu Pe1311 11an Sl&tem .iAloJntana dan Pelaporan KeuCl'l an

earang

2

oepuu Sl&tem din Peraturan .iAloJnl3n&I

Liang

Total Pergeaeh&n

R

150.000.DOO 1 OD .ODD .DOD

450 .000 .000

Penge&allan Pengeml>allan Hll>an

Junleh

450 .0 0 0 .000

Rincian Penerimaan Hibah Langsung Per Eselon I Tahun 2016 disajikan pada Lampiran .


- 28 1 -

Elru.itas Akhir

E.5 Ekuitas Akhir

Rp91.690. �78. 500

Nilai ekuitas pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015 adalah


Rp91 .690.578.500

dan

Rp56.914 .378.500 .


- 282 -

F.

PENGUNGKAPAN-PENGUNGKAPAN LAINNYA.

F .1

KEJADIAN-KEJADIAN PENTING SETELAH T ANGGAL NE RAC A

Pada tanggal 15 Jan uari 2016 telah terjadi bencana alam berupa banjir yang menyebabkan sebagian gedung kanto r terendam banjir. Kejadian tersebut mengakibatkan masalah seri us dalam pemberian pelayanan kepada stakeholder. Jaringan komputer, instalasi listrik, dan berbagai peralatan kantor mengalami kerusakan . Untuk menanggulangi hal tersebut Kepala Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan telah membentuk tim untuk-mengidentifikasi kerusakan yang diakibatkan oleh banjir tersebut dan menginstrusikan untuk tetap memberikan pelayanan kepada stakeholder. F .2

PENGUNGKAPAN LAIN-LAIN

Berdasarkan Keputusan Kepala Badan

Akuntansi dan

Pelaporan Keuangan Nomor: 234/ BALAP.5/ 2016 Tentang Perubahan atas Keputusan Kepala Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Nomor: 023/ BALAP.5/ 2016 Tentang Penunjukkan Kuasa Pengguna Anggaran, Pejabat yang diberi Kewenangan untuk Melakukan Tindakan Yang Mengakibatkan Pengeluaran Anggaran Belanja/ Penanggung Jawab Kegiatan/ Pembuat komitmen, Pejabat Yang Diberi Kewenangan Untuk menguji Tagihan Kepada Negara dan Menandatangani SPM, dan Bendahara Pengeluaran pada Badan Akuntansi dan Pelaporan Ke uangan pada tanggal OS Juli 2016 telah dilakukan penggantian Pejabat Pengelola Keuangan. Penggantian pejabat dimaksud adalah sebagai be rikut:


- 283 -


- 284 -

Lampiran I : Pcnyuautan Afiet Tctap o..dan Akuntanioi dAn Pdaponon Kcuanpn Rind.an Nilal Pft'olehlon.. 8eb&n Pmyuwta11/ Amont..a. AlwmWu.I Pcn)'Uwwi/ Amon.I MS! dAn 1<'11Al Oulcu Ate! Tetap Untu.k Pcriodc- >"IUlC lkrakhir S*la 31 OnnnbcT :201e

,;.))0.000.000 B

�

PtrJI 1 tsn d1n M• •n 7

UaJJIDJID

31'.S!J.IIII

s

wn m>JID

2D.89'2itl

J PJll llUn:ll

s

� JID.llII

� JID.IIII

$1"23!].IIIJ

UIJZ.l!iD.IIII

' PJal Kan11n:<11

s

a!JJIDJID

'

1.2DJID.llII

1 S'.J JID.IIII

3D JID.IIII

�.IIIl.IIII

PJll

�lill D:r.11 Btnnot(

2 PJll IQnk:J

s

6

1.2!1JID .llil

8SJID.IIII

3DJID .IIII

S22Sll .IIII

1 1DJID .IIII

S7'.s:J.IIII

rl5.�0.000

7Z.:9'2itl

:Ul5 1."0.l':SO

�.IIIl.IIII

'68.?&JDD

2JSU50.000 5'5.000.000

�0.000.000 13 1.250.000

2291DCIDJID 2$llll[IIJ JID

2!J JID.llII


- 28 5 -

Lampiran II: Konstruksi Dalam Pengerjaan(KDP) Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Rincian Konstruksi Oalam Pengerjaan (KDP) Untuk Periode yang Berakhir pada 31 Oesember 201 6

ml.axlDOO 1 .:l!Xl.Clll DOO QXl.ClllDOO 1.�.ClllDOO

?ro.Clll DOO �.ClllDOO QXl.ClllDOO 6.2&>.ClllDOO

� � JUiio

W'i � �

JOO.O:X>.<XlO �.(00.(X)() @.COO.COO

?!>.COO. COO l7!>.C00.(X)() @.(00.(X)() l�.(00. (X)()


- 286 -

Lampiran Ill: Daftar Hibah Langsung B e rupa UanglBaran�Jasa

Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Daftar Hibah Langsung Berupa UangJBarang/Jasa Per 31 Desember 2016

ul snmdii11 Ptralllrl�lnl � 1 .7�CIJlCIJl "'

�CIJl.IIll � 1 2Rl.IIll .llD


- 287 -

BAB V

PEDOMAN TELAAH LAPO RAN KEUANGAN

A.

TELAAH LAPORAN KEUANGAN Telaah Laporan Keuangan adalah suatu kegiatan memeriksa laporan keuangan oleh penyusun laporan keuangan untuk meyakini keandalan laporan keuangan yang disusunnya.

Berbeda

dengan reviu laporan

keuangan yang dilakukan oleh Aparat Pengawas Internal Pemerintah (APIP)

atau

audit

laporan

keuangan

yang

dilakukan

oleh

Badan

Pemeriksa Keuangan, telaah laporan keuangan dilakukan oleh para penyusun

laporan

keuangan .

Telaah

dilakukan

untuk

meyakini

keandalan laporan keuangan yang disusunnya sebelum disampaikan ke j enj ang unit akuntansi di atasnya ataupun unit akuntansi tingkat K/ L (UAPA) ke Kementerian Keuangan . Penelaahan

terhadap

laporan

keuangan

dilakukan

oleh

seluruh

penyusun laporan keuangan mulai dari level UAKPA, UAPPA- W, UAPPA E l , UAPA, hingga penyusun LKPP.

Pereviu laporan keuangan (APIP)

dapat j uga menggunakan telaah laporan keuangan ini sebagai tambahan informasi

dalam

laporan

melakukan

keuangan

reviu

dilakukan

atas

laporan

setiap

keuangan.

laporan

Telaah

keuangan

akan

disampaikan ke pihak lain (unit akuntansi di atasnya ataupun unit akuntansi tingkat K/ L (UAPA) ke Kementerian Keuangan . Telaah

laporan

keuangan

dilakukan

terhadap

laporan

keuangan

yang telah selesai disusun. Namun dengan aplikasi berbasis web dalam penyusunan

laporan

keuangan

yang

dapat

memonitor

data

secara

harian, penelaahan tidak perlu menunggu laporan keuangan selesai disusun . nilai -nilai

Pada umumnya, poin - poin yang ditelaah adalah kewaj aran yang

terdapat

pada

elemen

laporan

keuangan

dan

kelengkapan laporan keuangan serta kecukupan pengungkapan dalam Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) . Secara garis besar telaah laporan keuangan dilakukan atas hal - hal berikut: 1.

Kelengkapan laporan keuangan

2.

Kesesuaian dengan persamaan dasar Akuntansi Pemerintah

3.

Kese suaian dengan e - Rekon&LK

4.

Telaah per komponen laporan keuangan


- 288 -

5.

B.

a.

N eraca Perco baan Akrual

b.

Laporan Operasional

c.


d.

Neraca

e.


f.

Catatan Atas Laporan Keuangan

Telaah antar Laporan Keuangan a.

Keterkaitan transaksi akrual intra laporan keuangan

b.

Kesesuaian dengan Laporan Barang Milik Negara (L- B MN)

KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN Kertas kerj a telaah laporan keuangan dibuat untuk mempermudah dalam menelaah laporan keuangan serta dapat disesuaikan (ditambah dan

dikurang)

dengan

kondisi

dan

karakteristik

masing- masing

Satker/ Wilayah / Eselon- 1 / Kementerian Negara/ Lembaga. Format kertas kerj a

telaah

kebij akan memberi

laporan

akuntansi .

keuangan Telaah

menyesuaikan

Laporan

Keuangan

tanda centang pada kolom isian

"ada/ tidak

ada" .

Bila

data

terkait

dengan

dilakukan

"sama/ tidak

poin - poin

perubahan

telaah

dengan

sama"

tertentu

atau tidak

ada/ lengkap, maka diisi dengan N / A. Pada kertas kerj a juga terdapat petunjuk kolom peng1sian "yang seharusnya" , karena Telaah Laporan Keuangan Apabila

lebih

terisi

terindikasi

berfungsi

pada

kuat

kolom

terdapat

sebagai pencegahan terj adinya kesalahan. yang suatu

"tidak

seharusnya" ,

kesalahan

walaupun

kemungkinan belum

tentu

" salah" , maka penelaah melakukan : 1.

Jika terdapat kesalahan, unit akuntansi memperbaiki sumber yang salah, mengirim ulang perbaikannya, kemudian melakukan telaah laporan keuangan kembali.

2.

Apabila

kesalahan

tidak

dapat

diperbaiki,

unit

akuntansi

mengonsultasikan hal tersebut dengan level atasnya. 3.

Jika penyaj ian tidak seperti seharusnya, unit akuntansi menjelaskan dalam Lampiran Kertas Kerj a setelah mengonsultasikan dengan level atasnya Contoh Format Kertas Kerja Telaah Laporan Keuangan disajikan

sebagai berikut:


- 289 -

1.

Kertas Kerj a Telaah Laporan Keuangan Tingkat UAKPA

KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN TI NGKAT UNIT AKUNTANSI KUASA PENGGUNA ANGGARAN ( UAKPA) SEMESTERAN/TAH U NAN TA 20xx Kode dan Na ma Kode da n Na ma Kode da n Na ma Kode d a n Na ma

UAKPA : ( . . . . . . . . . . ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . UAPPAW : ( . . . . . . . . . . ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . El : ( . . . . . . . . . . ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . K/L: ( . . . . . . . . . ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Objek Penelaahan

Kondisi LK

Seharusn�

Seri ton do centong (v} �oi Loporon Keuongon.Jica tidak ado data, isi d�an N/A Bila rerisi poda kolom yang tidak sehorusnyo, agardiurailcanpada lembor lampiran

KELENGKAPAN LAPORAN KEUANGAN Ada

Kelenckal>an Komponen Ulpor.i Keuangan Pokok (Hardcopy} 1.

Tidak

Seharusn� Ad a

Pernyatun Tanggung Javnb

2.

LRA.foce per 3 0 Juni/3 1 Desember 20xx

Ada

3.

Ne raca per 30 J u n/31 D esem ber 20xx

Ada

4.

Laporan Operasional per30 JunV31 Desember 20xx

Ada

5.

Laporan Perubahan Ekuitas per 30Juni/31 Desem ber 20xx

Ada

6.


Ada

KE5E5UAIAN DENGA N PER5AMAAN DA5AR AKUNTANSI Pe rs.naan dasar akununsi

Sama ,.

Tidak

Ni lai "Surpll.Js/(Defisit} - LO" d i LPE

Se harusn� Sama

1.

Ni lai "Surplus/(Defisit}-LO"

2.

Sald o Elcuitas Akhir d i LPE = Saldo Ekuitas d i Neraca

Sama

3.

Aset = Kewaji ban + Elcuitas

Sama

KE5E5UAIAN DENGAN E-REKON-LK

sama

Kesesuaian Saldo

licW<

. Seharusnfil

1.

Apakah se l u ru h akun Neraca Percobaan Akrual pada LK sama d e rcan Neraca Percobaan Akrual dariApliUsi e-Reko�LK?

Sama

2.

Apakah selu ru h akun Laporan Operasional pada LKsama dengan Laporan Operasional dari Aplikasi e-Rekon-LK?

Sama

3.

Apakah sel uruh akun Laporan Perubilhan Ekuitas pada LK sama d engan Laporan Perubahan Ekuitas dari Aplikasi e-Rekon-LK?

Sama

4.

Apakah seluruh akun Neraca pada LK sama dercan Neraca d ari Apl i kasi e-Rekon-LK?

Sama


- 290 -

5.

Apakah seluruh akun Laporan Reatisasi Anggaran pada LK sama dengan Laporan Realisasi Anggaran dariAplik� e-Rekon-LK?

Sama

Apobilo cerdopoc perbedoon, 09or dilJroikJn oposojo yongberl»do don opo sebobnyo podo Lompiron Te/ooh.

NERACA PERCOBAAN AKRUAL Penpcekan Saldo lidM Nor�

1.

A�

TidM

SehMusn�

Ya

tidM

SehMusn�

Adakah akun d encan u raian "nu l l" atau tidalc ada uraiannya

Penpceic.i posisi saldo (De bet atMJ

Tidak

Kredit)

Apakah Akun Ase t (lxxxxx ) bersaldo (D) (kec.Penymhon don AkumcJoSJ)

Ya

2.

Apakah Akun Penyisihan Piutang (116lOOC ) bersaldo (K)

Ya

3.

Apakah Ak u n Akumul� Penyusutan/Amortisasi (137xxx d an 169xxx )

Ya

1.

bersaldo (K) 4. 5,

Apakah Akun Kewajiban (2xxxxx ) bersaldo (K)

Ya

Apakah Akun Pendapatan (4xxxxx) bersaldo (K) (kec.Ptngembolion

Ya

�ndopotDn) 6.

Apakah Ak u n Pencembalian Pend apatan (4xxxxxx) bersaldo (D)

Ya

7.

Ap akah Akun Belanja/beban (5xxxx-.x) bersaldo (D) (kecuo» Bebon �nyisihon PiurDng)

Ya

8.

Apakah selu ru h Akun Pengembalian Belanja (Sxxxxx) bersaldo (K)

Ya

A�

Akun-Akun � tidM boleh � 1.

lid�

SehMusn�

Adakah akun "YANG BELUM DIREG ISTER" (un cuk L K Tohunan Audired

Ada/ridak

cidok bofeh odo)

2.

Adakah akun 3 9 1 1 2 1 (EkuitilS Transaksi Lainn�) .Qc. Di RJU, Tllltf don

Tidak

POLRJ

3.

Adakah akun 4lxxxx (Pendapmn Perpajakan)

Tidak

4.

Adakah akun 423319 (Pe ndapaun Sunga Lainn�) cat: uho11Jsnyo 4232ZJ.

Tidak

5.

Adakah akun 423954 (Penerimaan kembali belanja Pe mbayaran Kewajiban Utang TAYL)

Tidak

6

Adakah akun 423955 (Peneri maan kembali belanjaSubsidi TAYL)

Tidak

7.

Adakah akun 423956 (Penerimaan kembali belanja hi bah TAYL)

Tidak

8.

Adakah akun 423958 (Pe nerimaan kembali belanja lain-lain TAYL)

Tidak

9,

Adakah akun 43xxxx (Pendapnan Hibah)

Tidak

10.

Adakah akun 2 19671 (Hi bah Lanpu� Vane Bel um Disahlcan)

Tidak

Cococon: KL dopo cmenombohkon okun-okvn foinnyo yong cidok boleh ado

A�

Jiu Buic.i Satker Bl.U

TidM

SehMusnya

1

Adakah akun 424xxx (Pendapatan BLLJ)

Tidak

2.

Adakah akun 525xxx (Belanja Barang d a n JilSa BLU)

Tidak

3.

Adakah akun 5 2 7xxx (Be lanja Modal BLU)

. ...

..

Ya

Hi b¥1 L
1.

2.

-

TidM

Jika � a Akun 1 1 1827 {Kis Lainnya diri Hi>i h Ya ng Belum disilhkan) maka ad a akun 2 1 8 2 1 1 (Hibah La�ng Yang Belum Disahkan) cor kebolikonnyo tidok berlokujko yang btJum disahkDn ulurohnyo l'Nboh longsun;; bentuk borong/.Joso Nilai 1 1 1827 1e bi h kedl atau sama dengan n i lai 2 18211?

Tidak

Seh¥usn� Ya

3.

J i ka ad a Aku n 1 11822 (Kis l.iinnya di KL dari Hibah) maka ada akun 391 131 (Ptngeuhan Hibah Langsur�), auu ke bal i kan nya. cot: kebolikonnya tidok berlokujko yang btJum disohkon �Jurohnyo l'Nboh longsung bfmuk borong/Joso

4.

Nilai 1 1 1822 1e bi h ked l atau sama de ncan n i lai 391131?

Tr.lllSfe r Masuk d
Ya Ya

Ti�

SehMusn�


- 29 1 -

-

-- ·

---

-

-

·-

1.

Apakah m u ngkin ada tr�sfer masuk dan transfe r keluar?

2.

Apakah se harusnya t ransfer masuk sama d e ngantransfer keluar?

Ya/tidak

3.

Apakah se haru snya t ransfer masuk lebih besar dari transfer kel u ar?

Ya/tidak

4.

Adakah pe ngawasan Tran sfe r Keluar dan Transfe r Masuk?

Ya/tidak

Ya

Telaah Akun 491429 (Pe n� Peroletan AJet l.Mlnya

Ya

Tidak

Se harusnya

1.

Apakah ada aku n 491429 (Pendapatan PerolehanAset Lainnya)?

Ya

2.

J i ka ada, m u ngki n kah Satker i n i m endapat Asetdari Perolehan Lai n nya?

Ya

3.

J i ka ada, Apakah m e ru pakan Jurnal kiriman dari Aplikasi SIMAK- BMN?

Ya

LAPORAN OPERASIONAL Pengecebn Pos/Akun YilOC tidak boleh ada

Ada

Ti dak

Seharusnya

1.

Adakah pendapatan Pe rpajakan

2.

Adakah pend apatan H i bah

Tidak

3.

Adakah beban bu nga

Tidak

4.

Adakah be ban subsidi

Tidak

s.

Adakah be ban h i bah

Tidak

6.

Adakah be ban transfer

Tidak

7.

Adakah beban lain-lain

Pengece bn Sill do Normal

8.

Tidak

Tidak Ada

Tidak

Adakah aku n "n uU- atau tidak ad a u raiannya

Se harusnya

Tidak

Seluruh Niloi Normal Akvn L O odoloh Positit k«Uolibebon penyisihon piutr:mg dopor bemiloi negotif

9.

Kegiaun Operasional

-

Pendapatan

Posit if

-

Be ban Pegawai

Positif

-

Beban P e rsed iaan

Positif

-

Be ban Barang d� J asa

Posit if

-

Be ba n Pemeliharaan

Positif

-

Beban P e rjalanan Oinas

Positif

-

Be ban Barang Untu k Oiser
Positif

-

Be ban Pe nyusutan dan Amortisasi

-

Be ban Penyisihitn Piutang T
10.

Kegiatan Non Operasional

Positif

Negatif

Se harmnya

Positif Pos/Neg

Positif

Negatif

Seharusnya

-

Pendapatan Pelepasan Aset Non Lancar

Positif

-

Be ban Pelepasan Aset non Lancar

Positif

-

Pe nd
Positif

-

Beban Penyelesaian Kewajibanjangka Panjang

Positif

-

Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional lai mya

Positif

-

Beban dari Kegiatan Non Operasional lai n nya

Positif

Kebenaran Be ban Penyisitan Piutanc .sauoi Perdirjen 43/2015

11.

Ya

Tidak

Seharusnya

Saldo Awai Pe nyisih� Piutang lJk..PendekdonJk.Ponjang} - Saldo Akhir Penyisi han Pi�•n1(Jk..PendtkdanJJc.Pmja1Vi +

Penghapusan Pi�ang(Jlc.PllX»kdanJk.Ponjang) .. Be ban Penyisi han PilJtang LO


- 292 -

PenceceQl'l Antar �

Ya

1idM

12. Adakah beban barang d i se ral\Un ke �rakat'?

Se�� Ya/Tidak

J i ka Ya, adakah realisasi akun 5 26xxx '?

Ya

Jiko tidok ado r.alisosi okun 526)()0(, kem ungkinonnya kesolohon kode borang perS«lioan {misol pembelion Mo r:eroi}, o ra u pembelion tohunlolu yang penyerohon toh 111 betjolon.

13. Adakah be ban bansos'?

Ya/Tidak

J i ka Ya, adakah real isasi akun 57lOOOC'? -

-

Ya

.

Jiko tidok ado reolisosi okun 57xxxx, bm 111 gkii onnyo kesolohon kode borong per�ioon (misol menggunol«Jn kodekelompok boflS(Js}, o raupembelion tohun lob yongp1mYffohon toh 111 berjolon.

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Ada

PencecekNI akun tertentu

1. 1

Ada

Adakah Pos "penyesuaian Nilai Aset"

3. 1

Adakah akun "Selisih Revaluasi AsetTetap" '? 8iJa ado, uk opokah berasaldori 1�nrariwsi don �niloion'? Akun inihonyo khusus dori IP don Jvmolkirimon doriSIMM. uroikon hosil pengeakon do/om lompiran nx

I I I

Ada

I Sama

PeligecekNI PersarnaM Akunmui

'

I

Kas Di Be n d ahara Pe ngel uaran

2. '

Kas d i Bendah ara Pengel uaran

3.

Kas dan Btlnk BLU

'

4. 1

=

=

=

I

2.

1idM

Uang Muka dari KPPN

BAR Rekon

Sama

BAR Rekon

Kas Lain nya d i KL dari Hibah

:a

Seharusn� Sama

Sama

BAR Rekon

Sama

Ada

PeflceceQl'l Akun tertentu

1.

Tidak

NE RACA

I I

1.

Seharusn�

Tahu n lalu Audited?

2. ,

I

1idM

Apakah akun "Ekuitas Awal " sama dengan akun "Ekuitas Akhi r" LPE

1idak

Seharusn�

Adakah akun "YANG BELUM DI REGISTER" '? Unwk LX Tohunon Tidok Bokh Ado

Tidak

Adakah akun "Pendapatan yang d itangguhkan" '?

Tidak

I

'

TELAAH ANT AR LAPORAN KEUANGAN

PenpcekNI Keterbitan Transaksi untuk menptahui teW. dilakukNI Junal

Ada

1idM

Se harusn�

A� Jiko Jowobon owol "'ADA� m okojoiMJbon sub pertonyoan sehor1JS11yo "'ADA� seboliknya, bilojoiMJbon o wol "TIDAK"', moko jawobon sub pertonyoan sehorusnyo jugo "TIDAi<"

1. "

Ad a Aku n P i utancfP i utang TP/Piutarg TG R (Neraca) maka akan ada

Ada/Tidak

aku n : Pe nyisihan P iutang/Penyisihan Sagian Lancar TP/TGR/Penyisihan

Ada

TP/TGR (Neraca) "

Be ban Penyisihan Piutang (di LO)

2. ' Adukun Pi utang Jangka Panjang (TP/TGR/Lainnya) maka akan ada akun :

Ada Ada/Tidak


- 293 -

Bagian Lancar Piutang Jangka Panjarg

Ada

3.

Ada persediaan (Neraca) maka akan ad• akun :

Ada

-

Be ban Persediaan (di LO)

Ada

-

Ada

-

Penyesuaian Nilai Aset (d i LPE)

4.

Ada Aset Tetap/Aset Lain nya (Neraca) maka akan ad a akun :

-

Akumulasi AT/AL (Neraca)

Ada

-

Be ban Penyusutan/Amortisasi (di LO)

Ada

5.

Ada realim pendapmn Sewa di Neraca Percobaan

Ada/Tidak

-

Ada pendapatan d iterima Dimuka (Neraa)

Ada/Tidak

Ada/Tidak

6.

Ada realim Be lanj a Sewa di Neraca Percobaan

Ada/Tidak

-

Ada belanja Barang d i bayar d i mu ka (Neraca)

Ada/Tidak

7.

Ada ruli m belanj a Jasa Listnlt/telepon/airdi Neraca Percobaan

Ada/Tidak

-

Ada Belanja Barang yang masih haru s d ibayar (Neraca)

I

Ada

TELAAH KE5E5UAIAN DENGAN L -BMN Bandi ngkan Neraca Percobaan (SAIBA-satker) dengan Lapon1n Posisi BMN d i Neraca (SIMAK-satker) u ntuk: �

lidak

SeharusnYiA

1.

Persediaan

Sama

2.

Aset Tetap

Sama

3.

Akumulasi Penyusutan AsetTetap

Sama

4.

Aset Lainnya

Sama

5.

Akumulasi Penyusutan/Amortim Aset Lain nya

Sama

B.andingkan Ner
Akumulasi Penyusutan 137xxx d an 169xxx (SAJBA) dergan SIMAJ<

Sama

�menjak menggunakan basis Akrual, masing-masing Menu boik di ApliJcosi Pe!Wdioan maupoo diAplikosi SIMAK okan mengirimjurnalyong berb«JakeAplilosiSAJBA Un tuk ituperlu dilokukon p eng«ekan diAplikasiPersedioan don SIMAK..SMN, opakah i"'ur sudah menggunalon menu yong sesuai a tau belum. Lihot �nu BulaJ/Daftar- Daftar Transoksi BMN

SMna

- Dari Daftar Transaksi BMN, Apakah Total Nilai Reklas Masuk = Total Nilai Reid as Keluar?

tidal<

Seharusnya Sama

Akun..akun tertentu terkait ASET, seharusnya hanya kiriman dari Aplikasi Perse
Tidak

Aku n 3132 21 (transfer masu k) kecuai SatJotr Likuidasi, ado doriJIW NltC

Tidak

Aku n 3 9 1 1 13 (Korelcsi Nilai Persediaan)

Tidak

Akun 391 114 (Revaluasi Aset Tetap)

Tidak

Akun 3 9 1 1 16 (Korelcsi Nilai AsetTetap Non Revaluasi )

Tidak

Akun 3 9 1 1 1 7 (Penyesuaian Nilai Persediaan)

Tidak


- 294 -

akun 491421 (Pendap
Tidak

akun 49 1429 (Pendapaun Perolehan Aset Lainnya)

Tidak

Akun 596 1 1 1 (be ban Kerugian Pelepasan Aset)

Tidak

Akun 596 1 2 1 (Kerugian Persed iaan Rusak/Usani)

Ti d ak

LAPORAN REALISASI ANGGARAN

I A(Q

TidM

Seharusnya

1

Adakah saldo negatif d i LRAB

Tidak

2

Ada u raian jenis belanja '"r:idok oda"

Tidak

3

Kesamaan d engan BAR KPPN

Sama

CATATAN ATAS LAPORAN l<EUANGAN Kesesuoion o n roroADK, Foa! Loporondon CoLK

1.

�

3.

Se h4'1"usnya Sama

Ya

Kecukupon p#!llg ungkopon podo CoLK

2.

TidM

Rincian yang ad a d i CALK sama d e �an LK Satlc2r (Neraca Percobaan)

TidM

Seharusnya

Apakah pengungkapan KDPtelah sesuai d e �an Standar AkunQnsi Pe m e ri nQh/PMK 177/2015 ?

Ya

Adakah daftar Saldo kas d i bendahara Pe�eluaran, Hi bah Langsl.l"C dan

Ya

BLU?

4.

Pada Pe nj e l asan Umum a p akah sudah ada Klausul: lmplementasi Akuntansi Pemerintahan Be rbasisAkrual Tahu n 2015? -> Khusus Tahu n

5.

Sudahkan menjelaskan nilai Elcuitas Awal p ad a Penjelasan atas Pos-pos

Ya

6.

L P E? Ap ab i l a N i l ai d i Pos-pos LPE besar/material, sudahkan ada penjelasan

Ya

Ya

2015 saja

yang cukup? Ya

Pengungkapan Penting Lainnva

TidM

Seharusnya

1.

J i ka ada Li kuidasi : Apakah perubahan Manajeme ntelah diungkapkan?

Ya/tidak

2.

Ad akah pengu ngkapan l ai mya atas pe kerjaan kontraktual yang tidak

Ya/tidak

selesai? 3.

Adakah pengungkapan l aimya atas kasus tuntutan kepada satker di

Ya/tidak

4.

P e ngadilan? Ad akah Pengungkapan l aimya sesuai kharakteristilc masi �-masing

Ya

5.

Satker? Apakah ADK yang d i ki ri m ke UAPPA-W dan Eselon 1 suclah yang paling

Ya

akhi r?


- 295 -

LAMPIRAN KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN HUroikan kode akun don penyebab terisi pada kolom yang nDAK SEHA RUSNYA, serta hal-hal lainnya yang diperlukan

•

Disamping hoJ..hal diatas, dopatjvgo melokukan �/ooh membond"lngkan LM dl!ngon LDporan l.Dinnya yang �rkait (LO, LPE don �roca}, misolnya: - Beban � di l.O = l'.loisasi Belanja Pegawoi + BeSonja Pegawai Bl.U (akun 525111} + sdsil Bef� Yg Msh Hn Dibayar - Beban Peljalonan Dinos di LO : tteolisasi Nmo akun 524Jooc di LM + sefsil Piurong Pe�mbalian Perjadin + ulisih Pe�mbalian Perjodin yang mas»> di &mdohoro - K�noikan ARt Terop di �roca .::i /flafisosi Belonja Modal di LAA transf�rkelvar penghopusan + Transfer Masuk + Hiboh Borang + Perolehon ARt LDinnyo + Korek!ii -

- dJ1

Mengetahui Pejabat Penyusun Laporan Keua ngan,

Penelaah,

NIP

N I P. 0


- 296 -

2 . Kertas Kerj a Telaah Laporan Keuangan Tingkat UAPPA-W

KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN TINGKAT WI LAYAH SEMESTERAN/TAHUNAN TA 20xx Kode dan Nama UAPPAW : ( . . ) Kode dan Nama El : ( .. ) . Kode dan Na ma K/L: ( ) .

.......

.

......

...

.........

.

....................

..........................

.

.

........................

.........

.

.

...

........

. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Objek Penelaahan

Kondisi UC

Seharusny a

�ri ton do cenrano (v} sesuoi Loporon K�ongonJlca tidak ada data, isi dengan N/A Bila terisi po do kolom yang tidok sehorusnyo, agardiurailcanpada lembar lampiran

KELENGKAPAN LAPORAN KEUANGAN

Ada

Kele� Komponen �� KeUIOPO Pokok (Hardcopy}

Tidak

Seh¥usn�

1.

Perny.tun T�uuni:: J�ab

Ada

2.

LRA.foce per 30 Ju ni/31 Desember 20xx

Ada

3. 4.

NerilCa p e r 3 0 Juri/31 Desember 20xx (Formot sesuoi S-670/P8/2016khusus LK

2015)

Ada

Laporan Operasional pu30 Juni/31 Desember 20xx

Ada

5.

Laporan Perubahan Ekuiw p e r 30Jooi/31 Desember 20xx

Ada

6.

cat.tan atas Laporan Keuangan (Fonnor sewoiS-670/PB/2016 khusus LK 2015}

Ada Ya

Kele� Kompilasi 1.

Ticbk

Apakah L K d i susun dari Se lu nti Satker d i Li�pWi layahnya?

Seharusn� Ya

KESESUAIAN DENGAN PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI

Persaman dasar akuntansi

Sama

Tidak

Seh¥usnya

1.

Nilai "Surplus/(Defisit}-LO" = Nilai "SurpAJs/(Defisit} - LO"di LPE

Sama

2.

Saldo EkuitasAlch i r d i LPE= Saldo Ekuitas d i NerilCa

Sama

3.

Aset = Kewaji ban + Ekuiw

Sama

KESESUAIAN DENGAN E-REKON-LK

Sama

Kesesu
Tidak

Seh¥usn �

1.

Apakah se l uruh akun Laporan Operasional pada L K sam a dengan Laporan Ope rasional dari Aplikasi e-Rekon -LK?

Sama

2.

Apakah se l u ru h akun Laporan Perubahan Ekuitas pad a LK sama d engan Laporan Peru bahan Eku iw d ari Ap l ilcasi e-Rekon-LK?

Sama

3.

Apakah sel uruh akun Neraca pada LK sama d e �an Neraca dari Ap l i kasi eRekon-LK?

Sama


- 297 -

4.

Apakah se l u ru h akun Laporan Realisasi Angpran pad a LK sama de�n

Sama

Laporan Realisasi Anggaran dari Aplilcasi e-Rekon-LK?

Apobilo terdapot pc!t"b�on, agar diuroilon opo sojo yang b1trt»do doo opo Sftbobnyo poda Lompiron T1tlooh.

NERACA PERCOBAAN AKRUAL

Ada

Pengecekan Saldo Tidak Normal 1.

Se�ya

tidak

Seharusnya

-

Adakah akun de ngan uraian •n u l r atau tidak ada uraiannya

Pengecekan posisi saldo (De bet atau 1.

Tidak

�--

-

-

Tidak

Kredit)

Ya

Apakah Akun Aset (lxxxxx) bersaldo (D)(k«.. Pelyis.in 1>o don

AfcumukJSI)

Ya

2.

Apakah Akun Penyisihan Piutang (116lOCX) bersaldo (K)

Ya

3.

Apakah Akun Aku m u l asi Pe nyusutan (137looc d an 169>00< ) berDldo (K)

Ya

4.

Apakah Akun Kewaji ban (2xxx:xx ) bersaldo(K)

Ya

Apakah Akun Pendapatan (4xxxxx) bersaldo (K) {k«.. �mbolian 5.

Pf!ndoparon}

Ya

6.

Apakah Akun Pengem balian Pendapatan (4lOOOOOC) be rsaldo (0)

Ya

Apakah Akun Be lanja/beban (5xxxxx) b e rsaldo (0) {kecuoi eebon Pe1')Whon

7.

PivTDng}

Ya

8.

Apakah se l u ruh Akun Percembalian Belanja (5xxxxx) bersaldo (K)

Ya

Akun-Akun yang tidM boleh ada

Ada

Tidak

Seharusnya

Adakah akun "YANG BELUM O I REGISTER• {untuk LK Tah u non tidak boleh 1.

ado}

Tidak

2.

Adakah akun 391121 (Elcuitas Transaksi Lainny;a)Ktt. DiRJtJ, TVN don POUrJ

Tidak

3.

Adakah akun 41xxxx (Pe ndapatan Perpajakan)

Tidak

4.

Adakah akun 4 2 3 3 19 (Pendapatan Bunp Lainnya) COt Sfthol1Jsnya 42322J

Tidak

Adakah akun 423954 (Pe neri maan kembali belanja Pe mb�aran Kewajiban 5.

Utang TAYL)

Tidak

6

Adakah akun 423955 (Pe ne ri rman kembali belanjaSu bsidi TAYL)

Tidak

7.

Adakah akun 423956 (PenerimNn kembali belanja hi bah TAYL)

Tidak

8.

Adakah akun 423958 (Pe ne ri rman kembali belanja lain-lain TAYL)

Tidak

9.

Adakah akun 43xxxx (Pendapatan Hi bah)

Tidak

10

Adakah akun 2 19671 (Hibah Langsurc Yang Be l u m Oisahkan)

Tidak

Ada

Jika Tidak Memiliki SatkerBLU 1

Tidak

Seharusnya

Adakah akun 424xxx (Pendai-tan BLU)

Tidak

2.

Adakah akun 5 2 Sxxx (Belanja Barang dan Jasa BLU)

Tidak

3.

Adakah akun 527xxx (Belanja Modal BLU)

Tidak

Hibah L•p.mg J i ka ada Akun 1 1 1827

{Ku l.Jinnya dilri Hibah Ying Belum disahkan) m aka ad a

Ya

Tidak

Seharusnya

1.

akun 2 1 8 2 1 1 (Hi b a h Langsu ng Yang S. lum Oisahlcan ) c.ar k1tbolil«mnyo tido1c �rlokujko yang �/um disohkon uluruhnyo hibah Jongsung bentuk borong/Joso

Ya

2.

Nilai 1 1 1827 1e bi h kedl atau sama de ngan n i lai 218211?

Ya

J i ka ada Aku n 1 1 1822 {Kas l.Jinnya di Kl. dilri Hibah) maka ada akun 391 131 3.

(Peogesahan Hibah llnpq), atau keba& kan nya. an: klbolikonnya Ddok �rlolcu jko yang �/um disohkon selullJhnyo hiboh Jongsung bentuk borong/.Jasa

Ya


- 298 -

4.

Nilai 1 1 1822 l e bi h kedl atau sama denpn n i lai 391131?

Ya

T�er Masuk dain Transfer Kelu.

Ya

Tidal<

Seharusnya

1.

Apakah m ungkin ada transfe r m as u k d a n transfer keluar?

Ya/tidak

2.

Apakah se harusnya transfer masuk sama dengan transferkeluar?

Ya/tidak

3.

Apakah seharusnya transfer masuk lebih besar dari transfe r keluar?

Ya/tidak

4.

Adakah pengawasan Transfer Kel uar dan Transfer Masuk?

Ya

Teluh Akun 491429 (Pen� Perolehin Aset lMlnya

Ya

Tidal<

Sell;arusnya

1.

Apakah ada akun 491429 (Pendapatan Perolehan Aset Lainnya)?

Ya

2.

J i ka ada, m ungkin kah Satker ini mendapat Asetdari Perolehan Lainnya?

Ya

3.

J ika ada, Apakah merupakan J t..rn al kiriman dari Aplikasi SIMAK-BMN?

Ya

LAPORAN OPERASIONAL

Pengecekan Pos/Akm yanc tidak bolehilda

Ada

Tidal<

Sell;arusnya

1.

Adakah pendapatan Perpajakan

TI dale

2.

Adakah pendapatan H i bah

Tidak

3.

Adakah beban b u np

Tidak

4.

Adakah beban subsidi

Tidak

5.

Adakah beban hi bah

Tidak

6.

Adakah be ban transfer

Tidak

7.

Ad akah beban lain-lain

Tidak

Pengecekan saldo Normal 8.

Ada

Tidal<

Adakah akun Knu l l " atau tidale ada u raiannya

Se�snya Tidak

Seluruh Niloi NormalAkun LO odoloh Posirif, kecuoli bebon penyisi/Jon piurong dopat bemioi neoo of 9·.

Kegiatan Operasional

-

Pendapatan

Positif

Neptif

Seharusnya Positif

-

Beban Pegawai

Positif

-

Beban Perse d iaan

Positif

-

Be ban Barang dan Jasa

Positif

-

Beban Pemefiharaan

Positif

Beban Perjalanan Dinas

Positif

Beban Barang Untuk Diserahkan kpd Masyarakat

Positif

-

-

-

Be ban Penyusutan dan Amortisasi

-

Be ban Penyisihan Piutan g Tak Tertagih

10.

Kegiatan Non Operasional

Posit if Pos/Neg Positif

Neptif

Seharusnya

-

Pendapatan Pelepasan Aset Non Lancar

-

Be ban Pelepasan Aset non Lancar

Positif

-

Pendapatan Penyelesaian Kewajban jangka Panjang

Posit if

-

Beban Penyelesaian Kewajibanjanglca Panjang

Posit if

-

Pendapatan dari K-Wan Non Ooerasional laimva

Positif

Posit if


- 299 -

-

Beban dari Kegiatan Non Operasional lain nya

Positif

Ya

KebenMan Beban Penyisihan PiuuncsesuaiPerd1jen 43/2015 11.

Seharusnya Ya

Ya

Pengecekan Antar Laporan 12.

Tidak

Saldo Awal Pe nyisihan Piutang (JkhndekdonJk.Ponjang) - Sald o Akhir Penyisihan Piutang (JkhndekdonJk..Ponjang} + Penghapusan Piutang (Jk.Pendek donJk.Panjang} = Beban Penyisihan Piutang LO

Tidak

Seharusnya Ya/Tidak

Adalcah beban barang diserahkan ke Masyarakat? Jika Ya, aclakah realisasi akun 526xxx ?

Ya

Jika ridak oda reolisosiokun 526)()0(, kemungkinonnyo kesalohon kode borong per�oon (misol pembelion Moteroi), ota u pembelion tohun to tu yang penyerahon tohun berjolon. 13.

Ya/Tidak

Adakah beban bansos? J i ka Ya, aclakah rHlisasi akun 57xx:xx?

Ya

Jiko ridak oda reolisosiokun 57xxxx, kemun91
Ada

Pencecekan akun tertentu

Tidal<

Seharusnya

1.

Apakah akun "Ekuitas Awai• sam a dengan akun "EkuitasAkhir" L P E Tilhun l al u Audited?

Ada

2.

Adalcah Pos "penyesuaian Nilai Aset"

Ada

3.

Adalcah akun "Se l isih Revaluasi AsetTetap• ? tJiJo ado, eek apaJ«Jh berosal dori tnventrJrisasi don �niJajan? Akun ini honya khusus doriIP don JIJITIOI kiriman dori StM.A.K. l..Jroi1can hosl pe�J«Jn dolom Jampiran nx

Tidak

NE RACA

Sama

Pengecekan Persamaan Akuntansi

Tidak

Seharusnya Sama

1.

Kas Di Bendahara Pengeluaran

2.

K as d i Bendahara Pengeluaran = BAR Rekon

Sama

3.

K;as d an Bank BLU = BAR Rekon

Sama

4.

Kas Lainnya d i K l d ari Hibah = BAR Rekon

Sama

=

Uang Mulca dari KPPN

Ada

Pencecekan Akun tertentu 1.

Adalcah akun "YANG BELUM DI REGISTER" ? unruk LJ( iahunon Tidok �h .A.do

2.

Adalcah akun •Pendapatan yang ditangguhkan• ?

Tidak

Seharusnya Tidak Tidak

TELAAH ANTAR LAPORAN l<EUANGAN

Pencec.ekan Keterkaitan Transaksi untuk mengetahui telah dilakukan Jumal Akrual

Ada

Tidak

Se harusnya

Jika Jawobon o wol "'ADA� mokajawobonsub perranyoans61arusnya "'ADA� seboliknya, bilajowabon owal "TIDAK� moka jowabon sub perranyaan seharusnyajugo "TIDAK"' Ad a Ak u n Piutan g,/Piutlng TP/Piuta� TGR ( Neraca ) maka alcan 1.

acl a akun :

-

Penyisihan Piutan�Penyisihan �an Lancar TP/TGR/Penvisihan

Ada/Ti dak Ada


- 300 -

TP/TG R ( Neraca ) -

Be ban Penyisihan Piutang (di LO)

Ada

Ada aku n Piutang Jangka Panjang (TP/TGR/Lainnya) maka akan itda akun: . Bagian Lancar Piutang Janrka Pa njang

2. -

Ada/Ti dak Ada

3.

Ada persediaan ( Neraca ) maka akan ada aku n :

-

Be ban Persediaan (d i LO)

Ada

Penyesuaian Nilai Aset (di LPE) Ada Aset Tetap/Aset Lainnya ( Neraca ) maka akan ada

Ada

4.

akun :

-

Akumulasi AT/AL ( Neraca )

-

Beban Penyusutan/Amortisasi (di LO)

6. -

-

Ada/Tidak Ada Ada

Ada realisasi pendapatan Sewa d i Ne raca Percot>Hn

5.

7.

Ad a

Ada/Tidak

Ada pendapatan diterima Dimu ka ( Neraca)

Ada/Ti dak

Ada realisasi Be lanja Sewa di Neraca Percob;aa n

Ada/Ti dak

Ada bel•nja Barang dibayar d i mu ka ( Neraca )

Ada/Ti dak

Ada realisasi belanja Jasa Listrilc/telepon/airdi Neraca Percobaan Ada Belanja Barang yang masih harus dibayar ( Neraca )

Ada/Ti dak Ada

TELAAH t<E5E5UAIAN DENGAN L -BMN Band i n gkan Neraca Percobaan dengan Laporan Posisi BMN di Neraca (SIMAK-W ) u ntulc: �

TidM

Se harusnya

1.

Persediaan

Sama

2.

Aset Tetap

Sama

3.

Aku m u lasi Penyusut•n AsetTetap

Sama

4.

Aset Lain nya

Sama

5.

Aku m u l asi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya

Sama

Bandi ngkan Neraca Percobaan dengan Laporan Pe nyusutan Barang Kuasa Penggooa I NTRAKOMPTABEL (SIMAK ) untuk: �

TidM

Se h¥usnya

Akum ulasi Penyusutan 137x:x:xdan 169)0()( E-Rekon&LK de n1•n

1.

SIMAK

Sama

Semenjok m enggvnokon bosjs Akruol, mosing-mosing �u boik diAplikosi PerSftiioon mo up un diAplikosiSIMAK okon mengirim jurnolyang ber�o ke Aplikosi SAJBA.

Unruk iru perlu diokukon peng eakon diAplilr:Jsi Persedioon don

SIMAK-BMN, opokoh itf'UC sudoh menggvnokan menu yang �suoi orou be/um. UhorMen u Buku/Doftor- Doftor Tro nsoksi BMN

- Dari Daftar Transaksi BMN, Apakah Total Ni lai Reklas Masuk = Total N i l ai Reklas

sama

tidM

Se harusnya Sama

Kel u ar?

Akun-akun tertentu terkait ASET, seharusnya hanya kiri man dari Aplikasi Pe�diaan/SI MAK. PerikQ d i Aplikasi SAJ B.A, Laporan Buku Besar Akrual per Kode Akun, apakah ltda transaksi dari J NS DOK: selai n SALD O atau J RNBMN Adakah se lain J NS DOK: SALDO atau J Rfl.BMN atas akun -akun dibawah ini ?

Ya

TidM

Seharusn�

n


- 30 1 -

Akun 3 1 3 2 1 1 (transfer kelUill r ) hcuolS�rtiKuidosi, odo doriJIW Nl'.C

Tidak

N1'.C

Tidak

Akun 3 1 3 2 2 1 (transfe r masu k) hruoiS�rLJl:uidosi, odo doriJIW Akun 3 9 1 1 1 3 (Koreksi Nilai Persediaan)

Tidak

Akun 391114 (Revaluasi Aset Tetap)

Tidak

Akun 3 9 1 1 1 6 (Koreksi Nilai AsetTetap Non Revaluasi)

Tidak

Akun 391 1 17 (Penyesuaian Nilai Persediaan)

Tidak

akun 491421 (Pendapatan Sitaan/Ram pasan)

Tidak

akun 491429 (Pendapatan Perolehan Aset Lainnya)

Tidak

Akun 596 1 1 1 (beban Ke Ngian Pelepasan Aset)

Tidak

Akun 5961 2 1 (Kerugian Persediaan Rusak/Usang)

Tidak

LAPORAN REALISASI ANGGARAN

A�

Tidal<

SehMUSnya

1

Adakah saldo negatifdi LRAS

Tidak

2

Ada uraian jenis belanja "ridok oda"

Tidak

3

Kesamaan de ngan BAR Kanwil Ditjen Perbendaharaan

Sama

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN K�suoion onroroADK, Foa Loporondon CoLK 1.

Sama

Tidal<

Rincian yang ada di CALK sama de�n LK Wi layah (Neraa Percobaan)

Sama

Ya

Kecukupon pengungkopon poda CoLK

Seh.usnya

Tidal<

Se harusnya

2.

Apakah pengungkapan KDP telah sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintah/PMK 177/2015 ?

Ya

3.

Ad akah daftarSaldo kas d i bendah ara Pengeluaran, Hi ba h Langsung dan BLU?

Ya

4. 5. 6.

Pada Penjelasan Umum apakah sudah ada Klausul: lmplernentasi Akuntm Pemerintahan Berbasis Akrual Tah u n 20 15 ? -> KhususTahun 2015 saja Sudahkan m e njelaskan n ilai ElcuitasAwal pada Penjelasan atas Pos-pos LPE?

Ya Ya

Apabila Nilai d i Pos-pos LPE besar/material, sudahkan CK!a penjelasan yang cuku p ?

Ya

Ya

Pengu ngkapan Penting Lainnya

TidM

SehMUSl'lya Ya/tidak

2.

Jika ada Likuidasi: Apakah perubahan Manaj eme n telah diungkaplcan? Adakah pengungkap.an lainnya atas pekerjun kontraktUilll yang tidak selesai?

3.

Adakah pengungkapan lai nnya atas kasus tuntutan kepCK!a satker di Pengadilan?

Ya/tidak

4.

Adakah Pengungkapan lainnya sesuai kharakteristik masing-rnasing Wilayah?

Ya

1.

Ya/tidak


- 302 -

LAMPIRAN KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN "Uroikan kode akun dan penyebab terisi pada kolom yang nDA K SEHA RUSNYA, serta hal-hal lainnya yang diperlukan " Diwmping hoS-hol diaras, dopatjugo �Joki.Ikon Ulooh membondingkon LAA dlngon Loporon Loinnyo )Ont; �r1'oir (LO, !PE don Neroco}, misolnyo: - B«bon Pegowoi di 1.0 = �oisasi Belonjo Pegawoi + Belonjo Pegawoi BLU (okun 52Sll1.) + sdsih Belj�g Yg Msh Hll Oibayor - sebon Petjolonon Dinos di LO = �olisosi ,..rro okun 524Jooc di LAA + sdsih Pivrong Pe�mbolion Perjodin + selisih Pe�mbolion Perjodin yang masih di Bendohoro - JiinoM + Tronsf�r Mosuk + Hiboh &NOng + Pel'OI.hon AUr LOinnya + Koreksi a

- dP

Mengetahui Pejabat Penyusun Lapora n Keua ngan,

Penelaah,

NIP

NIP. 0


- 303 -

3 . Kertas Kerj a Telaah Laporan Keuangan Tingkat UAPPA- E l

KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN TINGKAT ESELON 1 SEMESTERAN/TAHUNAN TA 20xx Kode dan Nama El : ( Kode dan Nama K/l: (

..........

.........

)

)

.................................................

...................................... . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..

Objek Penelaahan

Kondisi LK

Seharusnya

�ri tanda cenrang (1/) StiUaiLaparan Keuangan.Jlca tidak ada d«a, isi denganN/A Sita terisi pada kolam yang ridak �horusnya, agardiuralmnpadalembor lamp;ran

KELENGl<APAN LAPORAN KEUANGAN

Ada

Kele� Komponen l.aporw1 Ketanpn Pokok (Hardropy}

Tidak

Seharusn�

1.

Pernyataan TanggungJawab

Ada

2.

LRA.foce per 30 Juni/31 0Hem ber 20xx NerKa p e r 3 0 J uni/31 Oesember 20xx (Farmat sesuai �70/PS/2()1 6

Ada

3.

khusus LK 2015)

Ada

Laporan Operasional per30 Juni/3 1 Oesember 20xx

Ada

5.

Laporan Perubahan Elcuitts p e r 30 Jooi/31 Oesember 20xx

Ada

6.


Ada

4.

Ya

Kele� KompililSi 1.

Tidal<

Seharusn� Ya

Apakah LK disusun dari Se lu ruh Satker di Li�up Eselon I?

KESESUAIAN DENGAN PERSAMAAN DASAR A KU NTANSI

Persaman dilSilr akunurui

s.na

Tidak

Seharusn�

1.

Nilai "Surplus/(D�sir}-1.0" = Nilai "SurpAJs/(Defisit} - LO"di LPE

Sam a

2.

Saldo Elcuitas Akhir di LPE

Sama

3.

Aset = Kewajiban + Ekuitts

=

Saldo Ekuitas d i NerKa

Sam a

KESESUAIAN DENGAN E-REKON-LK

�

Kesesuai.-i Saldo

Tidak

Seharusn�

1.

Apakah seluru h akun Laporan Operasional p ad a L K sam a d e ngan Laporil"I Operasional d ari Aplikasi e-Rekon-LK?

Sam a

2.

Apakah sel uruh a.kun Laporan Peru bahan Elcuitas pad a LK sama dengan Laporan Perubahan Elcuitts dari Aplilcasi e-Rekon-LK?

Sama

3.

Apakah se luru h a k u n Neraa pada LK sama de�an Ner.tea dari Apl i kasi e-Rekon-LK?

Sam a


- 304 -

4.

Apakah se l u ru h akun Laporan Reali� Anuaran pad a LK sama denr;an Laporan Reali� Anggaran d ariAplikasi e-Reko�LK?

Sam a

Apobilo terdopot perbedoon, ogor diurojlltJn opo sojo yang berbedo don apo sebobnyo po do Lompiron Te/ooh.

NERACA PERCOBAAN AKRUAL

Ada

Peniecebn Saldo lidak Normal 1.

lidak

Adakah akun dengan uraian "null" atau tidak ad a uraiannya

Seh¥usnya Tidak

Ya

Peniecebn posisi .Yldo (Oebet
tidak

Se h¥usnya Ya

2.

Apakah Akun Pe nyisihan Pi utanr; (116lOCX) bersaldo (K)

Ya

3.

Apakah Akun Akumulasi Pe nyusutan (137xxx dan 169lOCX) bersaldo (K)

Ya

4.

Apakah Akun Kewajiban (2 xxxxx ) bersaldo (K) Apakah Akun Pendapatan (4xxxxx) bersaldo (K) {ka:.Peigemba.fion

Ya

5. '6 . 7. 8.

�ndoparon)

Ya

Apakah Akun Pengemba6an Pe ndapatan (4xxxxxx) bersaldo (D) Apakah Aku n Be lanja/be ban (5XXlOCX) be rsaldo (D) (kw.ial S.bon

Ya

�nyisihon Piutat>g}

Ya

Apakah se l u ru h Akun Penr;embatian Be lanja (5xxxxx) bersaldo (K)

Ya

Akun-Akun YilllC tidak bol e h �

Ada

lidak

Se h¥usnya

Adakah akun "YANG BELUM DI REGISTER" (untuk LK Tohunon tidok boleh 1.

ado}

Tidak

2.

Adakah akun 391121 (Ekuitas Transaksi Lainnya) Kec. Di RN, TVRI don PO Uf

Tidak

3.

Adakah akun 41xxxx (Pendapatan Perpajakan)

Tidak

4.

Tidak

5.

Adakah aku n 423319 (Pendapmn Bunga Lainnya) car sehorosnya .:B221. Adakah akun 4 2 3954 (Pe ne ri maan kembali belanja Pembayaran Kewaji ban Utanr; TAYL)

Tidak

6

Adakah akun 4 2 3955 (Penerimaan ke mbali belanja Subsidi TAYL)

Tidak

7.

Adakah akun 4 2 3956 (Pene rimaan kembal i belanja h i bah TAYL)

Tidak

Adakah akun 423958 (Pene rimaan ke mbali belanja lain-lain 8.

TAYL )

Tidak

9.

Adakah aku n 43xxxx {PendapilGn H i bah )

Tidak

10.

Adakah akun 2 19671 (Hibah Langsunr; Yang Bel u m Disah!Qtn)

Tidak

10.

Adakah aku n 2 19671 (Hi bah Lanr;sunr; Yang Be l um Disah !Qtn)

Tidak

Ada

Ji.ka lidak Memiliki SatkerBLU

Tidak

Se h¥usoya

1·

Adakah akun 424xxx (Pendapatan BLU)

Tidak

2 .. ' 3r

Adakah akun 525xxx (Belanja Baranr; dan Jasa BLU)

Tidak

I

Adakah akun 5 27xxx (Be lanja Modal BLU)

Tidak

..ibah Lan£SUng J i ka ada Akun 1 1 1827 {Ku lXvlyil dii ri Hibah Yi� BeMTI disihlcan) maka ada I 1'. I

akun 2 18 2 1 1 (Hi bah Langsunr; Yang Belum Disah !Qtn) cor kebofilaJnnya

tidok berlokujka yang belum disohkon seJvrohnya hiboh longsung bernuk

Ya

Tidak

Selurusoya Ya

borong/Joso

2.

N i l ai 1 1 18 27 1e bi h kedl atau sama dengan n i lai 218211?

Ya

3.

J i ka ada Aku n 1 11822 (Kas �a di Kl. diiri Hibah) maka ad ukun 391 131 (PerceQhan Hibah Lancsunc), atau keba&kannya. cor kebolikonn)O tidok

Ya

berlaku jka yang belum disahkan selullJhnya hiboh longsung � borang/Joso


- 305 -

4.

Nilai 1 11822 lebih kedl atau sama d engan n i lai 391131?

Ya

Transfer Masuk clan Transfer Kelu.

Ya

Tidak

Se harusnya

1.

�kah m u ngkin ada transfer masuk d a n t111n sfer keluar?

Ya/tidak

2.

Apakah se h arusnya transfer masu k sama dengan transferke luar?

Ya/tidak

3.

Apakah se harusnya transfer masuk lebih besar dari transfer keluar?

Ya/tidak

4.

Adakah pengawasan Transfer Keluar d an Transfer Masuk?

Ya

Telaah Akun 491429 (Pendlpatan Perolehln Aset Lamya

Ya

Tidak

Seharusnya

1.

Apakah ada akun 491429 (Pendapatiln Perolehan Aset Lainnya)?

Ya

2.

Jika ada, m u ngkinkah Satker ini meodapat Asetdari Perolehan Lainnva?

Ya

3.

J i ka ada, Apakah merupakan Jt.rnal kiriman dari Ap&kasi SIMAK-BMN?

Ya

LAPORAN OPERASIONAL

Pengecekan Pos/Akun yanc tidak bolehada

Ada

Tidak

Seharusnya

1.

Adakah pendapatan Perpajakan

Tidak

2.

Adakah pendapatan Hibah

Tidak

3.

Adakah beban b u np

Tidak

4.

Adakah beban subsidi

Tidak

s.

Adakah beban hibah

Tidak

6.

Adakah beban t ransfer

Tidak

7.

Adakah beban fain-lain

Pengecekan saldo Normal 8.

Tidak

Ada

Tidak

Seharusnya Tidak

Adakah akun •nu f f • atau tidak ada uraiannya

Se/uruh Nilai Normal Akun LO odoloh Posirif, k«Uoli b•bon p•nyiMon piurang dopor banlai n�of

Posit if

9.

Ke�atan OpuasionaJ

-

Pendapatan

-

Beban Pegawai

Positif

Neptif

Seharusnya Positif

Beban Persediaan

Positif

-

Beban Barang dan Jasa

Positif

-

Beban Pemefiharaan

Positif

-

Beban Perjalanan Dinas

Positif

-

Beban Barang Untu k Diserahkan kpd Masyarak3t

Positif

-

Be ban Penyusutan dan Amottisasi

-

Beban Penyisihan PiutangTa k Tertagih

10.

Keciatan Non Operasionaf

-

Pendapatiln Pelepasan Aset Non Lancar

Positif

-

Positif Pos/Neg Posit if

Neptif

Seharusnya

Be ban Pefepasan Aset non Lancar

Positif

-

Pendapatan Penyefesaian Kewajiban jangka Panjang

Positif

-

Beban Penyefesaian Kewajibanjangka Panjang

Positif

-

Pendapatan dari KKiatan Non Ooerasional lainnva

Positif

-


- 306 -

-

Be ban dari Kegimn Non Operasi onal lai n nya

Posit if

KebenNilO BebilO Penyisihln Piutani sesuaiP•rditjen 43/2015

Ya

Tidilk

Se h¥usnya

Saldo Awal Penyislhan Piutanc (Jkhl>OtkdonJk..Ponjang} - s.ldo Alch ir

11.

Penyisihan Piuanc (Jkhl>OtkdonJk..Ponjang} + Penghapusan Piutang µk. �l>Otk danJk..Ponjang} 8eb;tn Penyisihan Piutang LO

Ya

=

Ya

Penncekan Antar l.aip
12.

Tidilk

Adakah beban baran1 diserahkan ke MAsy1rak1t?

Se h¥usnya Ya/Tidak

J i ka Ya, adakah realisasi akun 526xxx ?

Ya

Jika tidak oda realisosi akun 526XJO<, k•mungkinonnya kesolahan kode borong per�oon (misc/pembelion Moteroi"), otou pembelion tohun lalu yangpenyerohon tohun berjolon. 13.

Adakah beban bansos?

Ya/Tidak

J i ka Ya, adakah realisasi akun 57.JOCXX?

Ya

Jika tidak oda r.alisosiakun 5 lxxxx, kllmUtlgknannya kesolahon kode barong p11rS«iiaon (misol m11n99U11 akan kodekelampok bonsos), awupembelion tahunlalu yang penyerahan ta/Jun berjalon.

LAPORAN PERUBAHAN EKUIT AS Ada

Penpcekan akun tertentu

Tidilk

Seh¥usnya

Apakah akun •EkuitasAwaJ• sama de ngan akun "EkuitasAlchir• LPETlbsl l.

lalu Audited?

2.

Adakah Pos •penyesuaian Nilai As4!t"

3. I

Ada Ada

Adakah aku n "Se l i si h Revaluasi As4!tTetap " ? 8ilo oda, uk opomh be1Usol dari 1nwntDtisasi don �ni1oion? Akun ini honya khusw dari IP don Jumol kilitm;n dari SIMAIC uroikan hosilpengf!Ukan do/om lompiron Tl.X

I

I

Tidak

NE RACA

�

Pe npce kan Pe� Akuntllrui

Tidilk

1.

Kas D i Bendahara Penie! Uilran

�-

Kas d i Be ndahara Pengel uaran = BAR Rekon

Sama

3.

K as dan Bank BLU = BAR Rekon

Sama

4.

Kas Lain nya di KL dari Hibah

=

=

Uang Muka d ari KPPN

Seh ¥usnya Sama

BAR Rekon

Sama

I

Ada

Penpcekan Akun tertentu I

1. I

2.

Adakah akun "YANG BELUM DI REGISTER• ? LJntuk U: Tahunon Tidak SOS.h

Tidilk

Se h¥usnya

Ada

Tidak

Adakah akun •Pen dapatan yan1 ditanauhkan " ?

Tidak

TELAAH ANTAR LAPORAN KEUANCAN Pe npcekan Keteri
Ada

Tidilk

Se h¥usnya

Jika Jawaban owol "'ADA� mokoja1NObansub pertDnyoon seharusnya "'ADA� sebaliknya, bloja1NOban awal "TIDAK"', makojawabansub pertDnyaon seharusnyojugo "TIDAK"' Ad a Alcu n Pi utanc/Piutang TP/Piuta11: TG R (Neraca) maka akan

1. -

ada aku n : Pe nvisihan Piutanv'Penvisihan Buian LancarTP/TGR/Penvislh ill n

Ada/Ti dak Adi


- 307 -

TP/TGR (Ne raca) -

Ada

Be ban Pe nyisihan Piutang (di LO) Ada akun PiutangJangka Panjang (TP/TG R/Lainnya) maka akan

2.

Ada/ndak

ada a ku n :

-

3.

Bagian Lancar Piutang Jangka Panja�

Ada

Ada persediaan (Ne raca) mak;a akan ada ;aku n :

Ad a

-

Beban PersediNn (di LO)

Ada

-

Penyesuaian Nilai Aset (di LPE)

Ada

Ada Aset Tetap/Aset Lainnya (Ne raca) maka akan ad;a

4.

Ada/ndak

akun:

-

Ada

Aku mulasi AT/AL (Ne raca)

-

Ada

Beban Penyusutan/Amortisasi (di LO)

s. -

6. -

Ada realisasi pendapatan Sewa d i Ne raca Pe rtobaan

Ada/ndak

Ada pendapatan d it«ima Dimuu (Ne raca)

Ada/ndak

Ada realisasi Belanja Se wa d i Nef'aca P«cobaan

Ada/ndak

Ada belanja Barang d ibr,ar d i mu u (Neraca)

Ada/ndak

Ada realisasi belanja Jasa Listrik/telepon/ai rdi N«aca

7.

Ada/ndak

Percobaan Ada Belanja Barang yang masih harus dibayar

Ada

(Ne raca)

-

TELAAH KESESUAIAN DENGAN L-BMN Bandi ngkan Neraca P«cobaan dengan Laporan Posisi BMN d i Neraca (SI MAK-W) u ntuk: Sama

Tldilk

Seharusnya

1.

Persediaan

Sama

2.

Aset Tetap

Sama

3.

Aku m u lasi Pe nyusutan AsetTetap

Sama

4.

Aset Lain nya

Sama

s.

Aku mulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lal n nya

Sama

Ban d i ngkan Neraca Percobaan d engan Laporan PenyuStJtan Barang Kuasa Pengguna I NTRAKOMPTABEL (SI MAK) untuk:

Sama l.

Akumulasi Pe nyuStJtan 137xxx d an

169xxx E-Rekon&LK

Tldilk

Seharusnya

de ngan

SIMAK

Sama

Semenjak menggunakan basisAkruol, masing-masingMenu baik diAplikasi PersMioon maupun diAplikasiSIMAK akan m engirim j11nalyang berbeda ke Aplikasi SA/BA. Unruk itu p.,-AJ dilakukan pengeakon diAplikosi Persedioan don

S/MAK-BMN, apokah input sudoh menggunakm �nu yang HSUai otou belum. LihotMenu Buku/Doftor- Daftar Transoksi BMN sama

tidak

Seharusnya

- Dari Daftar Transaksi BMN, Apakah Total Nilai Reklas Masuk = Total Nilai Reklas

Sama

Keluar?

Akun..akun tertentu t«kait ASET, seharusnya hanya kiri man dari Apikasi PerHdiun/SIMAK. P«ilcsa di Ap l ikasi SAI SA, Laporan Buku Besar Akrual per KodeAkun, apakah ad a t ransaksi dari J NS DOK: selain SALDO atau JRNBMN Adakah se l ai n JNS DOK: SALDO atau JRM!MN atas akun..akun d ibawah ini?

Ya

Tldilk

Se "-usnva


- 3 08 -

Akun 3 1 3 2 1 1 (transfe r keluar) bcuoHotl<2rLikuidasi, oda doriJRN N1fC

Tidak

Akun 3 1 3 2 2 1 (transfer masuk) bcuoiSotl<2rLikuidasi, odo doriJRN

NRC

Tidak

Akun 391 1 1 3 (Koreksi Nilai Pel'Hdiaan )

Tidak

Akun 391 1 14 (Revaluasi Aset Tetap)

Tidak

Akun 3 9 1 1 1 6 (Koreksi Nilai AsetTetap Non Revaluasi)

Tidak

Akun 3 9 1 1 17 (Penyesuaian Nilai Persediaan )

Tidak

akun 491421 (Penclilpmn Sitaan/Rampasan)

Tidak

ilkun 491429 (Penclilpmn Perolehan Aset �innya)

Tidak

Akun 5 9 6 1 1 1 (bebanKerugian Pelepasan Aset)

Tidak

Akun 596 1 2 1 (Ke rugian Persediaan Rusak/Usang)

Tidak

LAPORAN REALl5A51 ANGGARAN

A�

TidM

Sehilrusnya

1

Adakah saldo ne1tatif di LRAB

Tidak

2

Adil uraian jenis belanja "ridok ado"

Tidak

3

Kesamaan dengan BAR Kanwa Oitjen Perbendaharaan

Sama

CATATAN ATA5 LAPORAN l<EUANGAN �

Kesesuoion onroroADK, Foa Loporon don CoLK 1.

Rincian yang ad a d i CALK sama de�an LK Wi layah (Neraca Percobaan)

3. 4. 5. 6.

1. 2.

TidM

Apalcah peniungkapan KDPtelah sesuai de�an Standilr Akuntansi Pemeri ntilh/PMK 177/2015 ? Adakah daftar Sal do kas di bendahara Pe�eluaran, Hibah Langsu� dan BLU? Pada Penjelasan Um um apakah sudah ada Klilusul: lmplementasi Akuntn Pemerintahan Berbasis Akrual Tah u n 20 15? -> Khusus Tah u n 2015 saja Sudahkan menjelaskan n b i EkuitilSAwal p ad a Penjel asan atas Pos-pos

Ya Ya Ya

3.

Adakah pengungkapan laimyutas kasustuntutan kepada satker di Pengadilan ? Adakah Pengungkapan laimya sesuai kharakteristik masi�-masing

4.

Wi layah?

Ya

Ya

Jika ad a Likuidasi: Apakah perubahan Manajemen telah d iungkaplcan? Adakah pe niunikapan laimya aus peker�n kontraktual yani tidak se l esai?

Sehilrusnya Ya

L P E? Apab i l a Nilai di Pos-pos LPE besar/material, sudahlcan ada ianjelasan yani cukup?

Pe ngungkapan Penting Lainny.

Se hilrusnya Sama

Ya

Kecukupon pen91J11gkopon podo CoLK 2.

TidM

TidM

Sellaru.sn ya Ya/tidak Ya/tidak Ya/tidak Ya


- 309 -

LAMPIRAN KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN "Uroikan kode akun don penyebab terisi pada kolom yang TIDAK SEHARUSNYA, serta h al-hal lainnyo yang diperlukan .. Disamping hol-hol diatos, dopatjugo �Jokukon ttlooh m�mbondingkon LM Mnt}on LOporon LOinnyo yang ttrlcoir (LO, LPE don NerrKD}, misalnyo: - l5ebon �idi LO = �si 15elonja � + 15elonja Pegawoi l5W (okun 5251.1.1} + uisjh �f � Yg Msh HIS Diboyor - l5ebon Perjolonon Dinos di LO = �isosi� okun 524JOOc di LM + sdsih Piurrmg Pe�mboion �rjodin + uisjh Pe�mbofon Perjodin yang mosih di l5endohoro - xenoikon AUr Terap di Neroca = Reobasi l5elonja Modaldi LM - rronsferkeluor �nghopusan + Tronsfer Mosuk + Hiboh IJorong + Perolehon Aset LOinnyo + Koreksi - d6

Mengetahui Pejabat Penyusun Lapora n Keuangan,

Penela a h,

NIP

N I P. 0


- 3 10 -

4 . Kertas Kerj a Telaah Laporan Keuangan Tingkat UAPA

KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN TINGKAT KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA SEMESTERAN/TAHUNAN Ko de dan Nama K/L: ( . . . . .... . ) . . . .. ... . .. . . . . . . . ... . . . .. . . . . . .. . . .. . .. . . . .. . . .. . . . . ... . .

Objek Penelaahan

Kondisi LK

Seharusnya

Beri r:ondo cenr:ong ('I) sesuoi loporon Keuonaonlika tidal< ado data, isi dtRgQR N/A Bila r:erisi podo kolom yang t:idok sehorusnyo, aga1 diwaikOR pado ltmbal lampirOR

KELENGKADAN LADORAN KEUANGAN Ada

Kelenpapan Komponen Laporan Keuanpn Pokok (Hal
1.

lidak

Seharusnya

LRA/oce

Ada Ada

2.

Neraca

3.

Laporan Operasional

Ada

4.


Ada

5.

Laporan Reaisasi Pendapatan dan Bela"lja

Ada

6.

Neraca Percobaa'l Akrual

Ada

7.


Ada

KESESUAIAN DENGAN DERSAMAAN DASAR AKUNTANSI Sama

Persam aan dasar akuntansi

lidak

Seharusnya

1.

N i l ai "Surplus/(Defisif:)-lONdi LO = Nilai "Surplus/ (Dejisit) - lONdi LPE

Sama

2.

Sal do EkuitasAkhir di LPE = Sal do Ekuitas di Neraca

Sama

3.

Neraca: As et = Kewajiban+ E kuitas

Sama

4.

LPE: Apakah akun " EkuitasAwal" DITAM BAH akun "Kenaikarv'Penurunan E k u itas" sama dengan "EkuitasAkhir'

Sama

Apobi/o perhit:ungon no.4 diot:os menghosilkon "tidok somoN berorti ado jumol menggunokon okun .391111

KESESUAIAN DENGAN E-REKON-LK Sama

Kesesuaian Saldo

lidak

Seharusnya

1.

Apakah seluruh akun Laporan Operasional pada LKKL sama denian Laporan Operasional dari Aplikasi e-Rekon-LK?

Sama

2.

Apakah seluruh akun Laporan Perubahan E kuitas pada LKKL sama dengan Laporan Perubahan Ekuitasdari Aplikasi e-Rekon-LK?

Sama

3.

Apakah seluruh akun Neraca pada LKKL sama dengan Neraca dari Aplikasi eRekort-LK?

Sama


- 311 -

4.

Apa k ah s elu ruh a ku n Lap oran R ealisasi An ggaran p ada LKKL s ama dengan Lapo ran Realisasi Anggaran dari Aplikasi e-Rekon- LK?

Sama

Apobi/o terdopot perbedoon, ogor dluroikon opo sojoyang berbedo don opo sebobnyo podo lompiron Te/ooh.

NERACA PERCO BAAN A t
1.

Ada

ndak

Seharusnya

Va

tidak

Seharusnya

Adakah a ku n dengan uraian "null" atautidak ada uraianl'Y)la

T i dak

Pen,ecekan posisi saldo (Debet atau Kredit)

1.

Apa k ahAkunAset (lxxxxx) b ersaldo (0) �.PINl;fsthondanl*flmcJasi)

2.

ApakahAkun Pel'Y)lisihan Pi utang(116xxx) bersaldo (K)

Va

3.

ApakahAkunAkumulasi Pel'Y)lusutan (137xxx dan169xxx) bersado (K) ApakahAk u n Ke'v\laji ban (2xxxx)x bersal do (K)

Va

4.

Va

Va

5.

ApakahAkun Pendapatan (4xxxxx) b e rsaldo (K) llctt. Pt!flQt!mbalian Pwapatan)

Va

6.

Va

7.

ApakahAkun Pengembalia'l Pendapatan (4:>000)00< bersaldo (0) ApakahAkun Belanja/beban (5xxxx)x bersaldo (D) �flali �banPl!flyisihon Pifltang)

Va

8.

Apakah seluruhAku n Pengembali a'l Bela'lja (5xxxxx) bersaldo (K)

Va Ada

Akun-Akun yanrtidak boleh ada

ndak

Seharusnya

1.

Adakah akun391121 (EkuitasTransaksi Lainnya)Ker. DiRRI, 7VRI don POI.RI

T i dak

2.

Adakah akun41xxxx (Pendapatan Perpajakan) kec. BA.015

Ti dak

3.

T i dak

4.

Adakah akun423319 (Pendapatan Bunga Lainl'Y)la) CDt: :JllhorrJ:snyo 423221 Adakah akun423954 (Penerimaan kembali belanja Pembayaran Kewajiban Utang TAVL)

T i dak

5.

Adakah akun423955 (Penerimaa'l kembali b elanja Subsidi TAVL)

Ti dak

6

Adakah akun423956 (Penerimaa'l k embali belanja hibahTAVL) Adakah a ku n423958 (Penerimaa'l kembali b elanja lain-lain TAVL)

T i dak

8.

Adakah akun43xxxx (Pendapatan Hi bah)

Ti dak

9.

Ada kah a ku n selain dlatasyan g seharusl'Y)lati dak ada? (miso/nyo pendopoton SIM/srNK podo Kementerion Pertonion, dsb.)

7.

T i dak

1

T i dak Ada

Jika ndak Memiliki Satker BLU

ndak

Adakah akun424xxx (Pendapatan BLU)

Seharusnya

T i da k

2.

Adakah akun525xxx (Bela'lja Barang danJasa BLU)

Ti dak

3.

Adakah akun527xxx (Belanja Modal BLU)

T i dak Va

Hibah Lanpunr

ndak

Seharusnya

1.

Ji ka adaAkun 111827 (Ka$ Lainnya dari Hi bah Yang Bel um disahkan) maka ada akun 218211 ( H i bah LangsungVa ng 8 elu m Di s
Va

2.

N i I ai 111827 I ebih kedl atau mak simal sama dengan nil ai218211?

Va

3.

J i k a pada Sal do Awai ada akun218211, pada LKTriwulan I lljuga ada

Va


- 3 12 -

Transfer Masuk

(TM) dan Transfer Keluar (TK)

Ya

Tidak

Seharusnya

1.

I s i kolom di s ebelah kanan hasil dari perhitungan akun TM dikurangi akun T K

2.

Apakah nilaiTM dan T Kwajar ?

Va

3.

Apa k ah nilaiTM dan T K ada penjelasannya di CaLK ?

Va

Telaah Akun 491429 (Pendapatan Perolehan Aset Lainnya)

-

Ya

Tidak

Seharusnya

l.

Apakah ada akun491429 (Pendapatan PerolehanAset Lainrly'a)?

Va

2.

Ji ka ada, mungkinkah Satker ini m endapatAset dari Perolehan Lainnya?

Va

LAPORAN OPERASIONAL Ada

Penrecekan Pos/Akun yanr tidak boleh ada

Tidak

Seharusnya

1.

Adakah pen dapaain Perpajakan

Ti dak

2.

Adak ah pendapatan Hibah

T i dak

�·

Adakah beban bunga

Ti dak

4.

Adakah beban subsidi Adakah beban h i bah

T i dak

6.

Ada kah beban transfer

Tidak

7.

Adakah beban lain-lain

Ti dak

5.

Ti dak

Ada

Penrecekan saldo Normal

8.

Adakah akun "nulr' atau ti dak ada uraianrly'a

9.

Apakah s eluruh akun di LO bernilai positif?

10.

Apakah s eluruh akun beban perryisihan piutang bernilai positif?

Tidak

Seharusnya

Tidak Va Va/T i d a k

Seluruh Akun l.O Niloi Normolnyo odoloh Posit:if(boik podo Kegioton Operosionol, Non Operosionol moupun Pos l.uor Bioso), kecuoli bebon penyisihon piutong dopat bemiloi negotif. (yang horus positifodoloh okunnyo, sedongkan penjumlohon/sub penjumlohon podo l.O dopot bemiloi Negot:if). Ya

Kebenaran Beban Penyisihan Piutanr sesuoi Perdirjen 43/20l5

11.

Seharusnya

S a l do Avval Penyisihan Pi utang C/k.PentMkdanJk.Ponjang)- Sal do Akhir Perryisihan Pi uta ng Cfk. Pendtlk don Jlc Ponjang) + Pen&:hapusan Piutang Cfk. Pmdtlk don Jk.Panjang)= Beban Penyisihan Pi utang LO

Penrecekan Antar Laporan

12.

Tidak

Adakah beban barang diserahkan ke Masyarakat?

Va

Ya

Tidak

Seharusnya

Va/T i d a k Va

Ji ka Va, adakah realisasi akun526xxx?

./iko t:idok ado reolisosi okun S26xxx, kemungkinonnyo kesolohon kode borong persedioon (misol pembelion Mot:eroi), otou pembelion tohun lolu yang penyerohon t:ohun berjolon. 13.

Adakah beban bansos?

Va/T i d a k Va

Ji ka Va, adakah realisasi akun57xxxx? ./iko t:idok ado reolisosi okun 57xxxx, kemungkinonnyo kesolohon kode barong persedioan (misol menggunokan kodekelompok bonsos), otou pembelion tohun lolu yang penyuohon tahun berjalan.


- 313 -

LADORAN PERUBAHAN EKUITAS Ada/Va

Penrecekan cikun tertentu

1.

Adakah Pos "pell)lesuaian NilaiAset"

2.

Bila t:idok ado, opokoh wo)or?

3. 4.

Tidcik

Sehcirusnyci

Ada Va Va/Ti dak

Adakah aku n "Selisih RevaluasiAset T etap" ? Bila ado, opokoh benor?

Va

Akun ini beroso/ dori lnvent:orisosi don Peni/o/on don Jumo/ kirimon dori S/MAK. Uroikon hosi/ pengecekon do/om /ompiron TlK

N E R ACA Sama

Penrecekcin PerscimHn Akuntcinsi

1.

Tidcik

K a s Di Bendahara Pengeluaran= Uang Muka dari KPPN

Sehcirusnyci

Sama

TELAAH ANTAR L APORAN KEUANGAN Penrecekan Keterkciitcin Trcinsciksi untuk m enretcihui telcih dilcikukcin Jurncil Akrucil

Ada

Tidcik

Sehcirusnya

Jiko Jowobon owol "ADA"': moko)owobon sub pettonyoon sehorusnyo "ADA"': seboliknyo, bllo)owobon owol '7/DAK"': moko )owobon sub pert:onyoon sehorusnyo Jugo '7/DAK" 1. -

-

2. -

Ada Akun Piutang/PiutangTP/PiutangTGR (Neraca) maka akan ada akun: Penyi si han Pi utang/Pe ll)'i sihan Bagjan Lan car T P/T GR/Pell)li sihan T P/T GR ( Neraca) Beban Pell)'isihan Piutang(di LO)

Ada/Ti dak

Ada akun Pi utangJangka Panjang (TP/TGR/Lainll)'a) maka akan ada akun:

Ada/Ti dak

Ada Ada

B agi an Lancar Pi utangJangka Panjang

Ada

Ada p ersedi aan (Neraca) mak a akan a da ak un:

Ada

-

B eban Persediaan(di LO)

Ada

-

Penyesuaian Nilai Aset (di LPE)

Ada

3.

4.

Ada As et T etap/Aset Lainnya (Neraca) maka akan ada akun:

Ada/Ti dak

-

AkumulasiAT/Al (Neraca)

Ada

-

B eban Pell)'usutan/Amortisasi (di LO)

Ada

5. -

6. -

7. -

Ada realisasi pendapatan Sewa di Neraca Percobaan

Ada/T i dak

Ada pendapatan diterima Dimuka (Neraca)

Ada/T i d a k

A d a realisasi Belanja Sewa di Neraca Percobaan

Ada/Ti dak

Ada bela-ija Barang dibayar dimuka (Neraca)

Ada/T i d ak

Ada reallsasi belanjaJasa Listrik/telepon/air di Neraca Percobaa-i

Ada/Ti dak

Ada Belanja Barangyang m asih harus dibayar (Neraca)

Ada


- 3 14 -

LAPORAN REALISASI ANGGARAN Ada

Tidak

S�harusnya

1

Ad a k ah saldo n egatifdi LRAB per akun

Ti dak

2

A d a u r a i cri j enis belanja "tidok odoH

Tidak

I s i k o l om di s ebelah k anan selisih Rekon (SiAP- SAi) dari E-Rekon-LKti ngkat KL, m e nu R e konsiliasi sisi G L atas:

1

BU ( B e l anja Bruto)

2

DI PA ( D I PA S isi B elanja)

3

EST (DI PA Si si Pendapatan)

4

KASBLK (Kas dan Bank BLU Koreksi)

5

KASBLM (Kas dan Bank B LU Mutasi)

6

KASBLS ( S a l do Kas dan Bank BLU)

7

KASBPK (Ka s d i Ben dahara Pengeluaran Koreksi)

8

KASBPM (Kas d i Ben dahara Pengeluaran Mutasi)

9

KASBPS ( S a l do Kas di Bendahara Pengeluaran)

10

KASH BK (Kas Lainrrya di KL d a ri H i bah LangsungKo reksi)

11

KASH BM (Kas Lainrrya di KL d a ri Hi bah La ngsun gMutasi)

12

KASH BS ( S al do Kas Lainrrya di KL dari H i bah Langsung)

13

PBU (Pen gembalian BelCflja)

14

PND (Pendapatan Bruto)

15

PPND (Pen gembali cri Pendapatan)

16

LAI N-LAI N (sela n ya n g d i atas)

LA M P I RA N KERTAS KERJA TELAAH LA PORAN KEUA NGA N NUraikan kode akun dan penyebab terisi pada kolom yanq TIDAKSEHARUSNYA serta h al-ha/ lainnya yanq diperlukan, termasuk perbedaan denqan e-Rekon-LK"

M e n geta h u i

................. ........, ................ ... ... ....... ... ... ....

P ej a b at P e ny u s u n LKKL,

P e n e l a a h,

)

(

(

NIP

)

NIP

MENTERI KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA, ttd .

SRI MULYANI INDRAWATI

ARIF BINTA " T T T">

0

YUWONQ;c.._. ,

1 f"\'7 1 {"'\ () 1 r) 1 0 0 '7 () ".! 1 () () ,



MENTER!KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA SALIN AN

Recommend Documents