MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

Ikt.sz.: I.2-247/2007. Ügyintéző: Dr. Debrey Attila/ Baranyi Lászlóné/ Kiss Matild

Tárgy: Melléklet:

TÁJÉKOZTATÓ A Belvárosi Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézetben végzett átfogó ellenőrzés eredményéről 1. A törvényességi ellenőrzés összegzése; 2. Szakértői vélemény; 3. A rendszerellenőrzés jelentése 4. Az intézmény beszámolója (Megtekinthető a Közoktatási Osztályon és a Belső Ellenőrzési szervezetnél.)

Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete Makó Tisztelt Képviselő–testület! A közoktatásról szóló többször módosított 1993. évi LXXIX. törvény (a továbbiakban: Kt.) 102. § (2) bekezdés d) pontja szerint a fenntartó az önkormányzati minőségirányítási programban (ÖMIP) meghatározottak szerint működteti a minőségfejlesztés rendszerét, továbbá rendszeresen - ha jogszabály másképp nem rendelkezik, négyévenként legalább egy alkalommal - ellenőrzi a közoktatási intézményeinek gazdálkodását, működésének törvényességét, hatékonyságát, a szakmai munka eredményességét, továbbá a nevelési-oktatási intézményeiben a gyermekvédelmi tevékenységet, a gyermekbaleset megelőzése érdekében tett intézkedéseket. A 15/2004. (I.28.) MÖKT határozattal elfogadott Makó város önkormányzati közoktatási intézményrendszer működésének minőségirányítási programja középtávú ellenőrzési tervében foglaltak szerint 2007-ben került sor az Belvárosi Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet (Továbbiakban: Belvárosi Általános Iskola) átfogó (szakmai/tanügyigazgatási, törvényességi, pénzügyi) ellenőrzésére. A Kt. 104. § (6) bekezdése szerint a fenntartó köteles nyilvánosságra hozni a nevelési-oktatási intézmény munkájával összefüggő értékelését. Ennek egyik formája a képviselő-testületi ülés. Az átfogó ellenőrzést a Közoktatási Osztály, a Pénzügyi Osztály, a Belső ellenőrzési szervezet munkatársai végezték; az átfogó ellenőrzés szakmai részét, Csirke Ernő, valamint Bükösdi Kálmánné közoktatási szakértők, a Prekog Pedagógiai Szolgáltató Intézet munkatársai. I. TÖRVÉNYESSÉGI ELLENŐRZÉS (Részletezés az 1.számú melléletben) A fenntartó kötelessége a törvényesség biztosítása. Ez kiterjed, a döntéshozatal, a működés, a belső szabályzatok elfogadására előírt eljárási rendelkezések megtartására, a mulasztások, intézkedések felülvizsgálatára. A törvényességi ellenőrzés elrendelése jegyzői hatáskör. 1. A működés megszervezése 1.1. A tanév helyi rendjének megtervezése A közoktatási intézmény a nevelési-oktatási intézmények működéséről szóló 11/1994. (VI.8.) MKM rendelet (továbbiakban: Rendelet) 2. § (1) bekezdése alapján évente munkatervet készít, amelyben megtervezi a tanév helyi rendjét. Az Belvárosi Általános Iskola a munkatervét határidőben megküldte a Közoktatási Osztálynak, akik a munkatervben a következő jogszabályban előírt elemek meglétét vizsgálták többek között: az iskolai tanítás nélküli munkanapok időpontját, felhasználását; a szünetek időtartamát; az iskolában, a nemzetünk szabadságtörekvéseit tükröző emléknapok, megemlékezések időpontját; a nemzeti ünnepek megünneplésének időpontját; iskolában rendes diákközgyűlés idejét; az előre tervezhető nevelőtestületi értekezletek időpontját;

Az Belvárosi Általános Iskola az éves munkatervét a jogszabályoknak megfelelő elemekkel elkészítette. 1.2. Az éves pedagógiai munka elemzésének elkészítése A 2006/2007. tanév rendjéről szóló 4/2006.(II.24.) OM rendelet 2.§ (8) bekezdése alapján az első és a második félév (a szorgalmi idő utolsó napja) lezárását követő tizenöt napon belül az iskoláknak nevelőtestületi értekezleten el kell végezni a pedagógiai munka elemzését, értékelését, hatékonyságának vizsgálatát. A nevelőtestületi értekezletről készített jegyzőkönyvet meg kell küldeni a fenntartónak. Az intézmény a 2006/2007. tanév első félévének elemzését részletesen elvégezte. A nevelőtestületi értekezletről készített jegyzőkönyvet jogszabályban előírt határidőn belül a fent leírt tartalommal a fenntartónak megküldte. 2. Az intézményi alapdokumentumok átdolgozása Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete a 317/2005. (VI.29.) MÖKT határozattal fogadta el a fenntartásában működő intézmények átdolgozott minőségirányítási (továbbiakban: IMIP) programját. A 2006. évi LXXI. törvény (a közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. törvény módosításáról) 9. §-a értelmében az IMIP-nek tartalmazni kell: Az intézményben vezetői feladatokat ellátó foglalkoztatottak teljesítményértékelésének; szempontjait és az értékelés rendjét; rögzíteni kell a teljes körű intézményi önértékelés periódusát, módszereit, figyelemmel az országos mérés és értékelés eredményeire. Az intézmény a fenti szempontok alapján elkészítette az ÖMIP módosítását, az határidőben megküldte a fenntartónak. 3. Az októberi statisztika adatainak ellenőrzése A Kt. végrehajtásáról kiadott 20/1997. (II.13.) Korm. rendelet 12§/C által meghatározott adatszolgáltatás alapjául szolgáló dokumentumok törvényességének vizsgálatát a Rendelet 4. számú- mellékletében felsorolt dokumentumok tekintetében a Közoktatási Osztály végezte el. A vizsgált tanügyi nyilvántartások a következők voltak: beírási napló, foglakozási napló/osztálynapló, törzslap, tantárgyfelosztás. Mindezeken túl vizsgálat tárgyát képezték a pedagógusok kinevezési dokumentumai, a művészeti iskolában tanítók végzettségét igazoló dokumentumok, a nem magyar állampolgárok dokumentumai, a magántanulókról szóló határozatok, valamint a sajátos nevelési igényű gyermekről szóló dokumentumok a Kt. 110. §ában meghatározottak szerint. A vizsgálat kiterjedt az általános iskolai (székhely és tagintézmények) , alapfokú művészetoktatási intézmény valamint a logopédiai intézet dokumentumaira. A beírási napló, a törzslap, valamint az osztálynapló egyezősége alapfeltétele az éves kötelező adatszolgáltatásoknak. Ezek az adatok alapját képezik a normatíva igénylésének. Az októberi statisztikához szükséges dokumentumokat a fenntartói ellenőrzéskor olyan állapotban találtuk, amelyből a fent említett egyezőség egyértelműen kiderült. A nyilvántartások vezetése pontosan történik. Pénzügyi Osztály a helyszínen végezett tételes ellenőrzést az október 1-jei statisztikai adatszolgáltatás alapján melynek eredménye, hogy a költségvetési törvényben a közoktatási feladatellátáshoz meghatározott normatív támogatások fajlagos mutatói a valós adatokat tartalmazzák. Pénzügyi Osztály részéről a tételes helyszíni ellenőrzés biztosítja azt, hogy a kötött felhasználású normatívák elszámolása törvényes és hiteles bizonylatokkal alátámasztott. II. SZAKMAI ELLENŐRZÉS (2.számú melléklet) 1. A szakmai ellenőrzés célja: A pedagógiai programban meghatározott feladatok teljesülésének vizsgálata; az értékelési rendszer működésének hatékonyságának vizsgálata; A pedagógiai – szakmai munka eredményességének vizsgálata az országos kompetenciamérések alapján; a vezetői programban foglalt fejlesztési elképzelések megvalósulásának áttekintése; Óralátogatások 2. A szakmai ellenőrzés módszere és a vizsgált dokumentumok 2.1. Módszerek Dokumentumelemzés; óralátogatások; adatok elemzése; interjú. 2.2. Vizsgált dokumentumok Pedagógiai program; Intézményi minőségirányítási program; A 2005. évi és a 2006. évi partneri elégedettség-vizsgálatról készült összegzések; A 2005/2006. évi beszámoló; A 2006/2007. évi munkaterv, Az önkormányzati minőségirányítási program; Kompetenciamérés anyagai 3. Az ellenőrzés tapasztalatai 3.1 A pedagógiai program és az IMIP céljainak megvalósulása az önkormányzati célok tükrében A két iskolai dokumentumból érdemeire büszke, helyzetével tisztában lévő, hiányosságait is érzékelő intézményi énkép bontakozik ki. Ezt az énképet tökéletesen igazolják a munkájukat minősítő indikáto2 HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-510-800 FAX: +36-62-510-801 E-MAIL: [email protected] .MAKO.HU

rok és a partneri elégedettség-vizsgálat is. Az iskola ambíciói („magas színvonalon kívánja biztosítani az általános iskolai korosztály oktatását, nevelését”) és eredményei (lásd a tanulmányi munka indikátorait) szerint is a minőségre beállított intézmény, ahol azonban törődnek az átlagos képességűekkel, és nem hanyagolják el a leszakadókat sem. Fontos versenyeredményeik vannak, széles körű szabadidős kínálatot biztosítanak a tanulóiknak. Szándékuk, hogy környezetük „alsó fokú oktatási szellemi központjává” váljanak, megvalósulását jelzik a kialakított külső kapcsolataik. Széles körű elismertségüket tanúsítja szponzoraik támogatása is. Az intézmény céljai összhangban vannak az önkormányzat általános iskolákkal kapcsolatos globális és rájuk specifikált elvárásaival. Az igazgatói beszámolóban megfogalmazott tevékenységek pedig a szándékokon túl az elvárások szerinti működést is sejtetik 3.2 A partneri igény- és elégedettségmérés eredményei az intézményi indikátorokkal összevetve Elismerésre méltóan igényes és alapos munkát tükröz az elégedettségmérést elemző dokumentum. Külön erénye, hogy az elégedettségi adatokat összevetik az indikátoraikkal. Az előző méréshez képest több ponton javulást mutatnak az adatok (a tanulók és nevelők globális elégedettségében, ugyanennek a körnek a tárgyi környezetről vagy a magatartásról szóló minősítésében stb.). 3.3.A vezetői programban foglalt fejlesztési elképzelések megvalósulása Miután a vezetői program érvényessége korlátozott, hiszen akkor született, amikor az intézmény még egészen más szervezeti struktúrában működött, így a vezetői interjú során csak az érvényben maradt elképzelésekre vonatkozó megállapításokat vizsgálták. A szervezet kultúrájába beépült a tanulók differenciált képzése-nevelése. Ez a tanórai munkában egyértelműen tetten érhető. Az iskola korábbi szolgáltatásai, a napközi, a tanulószoba, a könyvtár, a logopédiai ellátás és a sport működtetése változatlanul biztosított. A pedagógiai program kiemelt céljaira reagálva, a kiemelt tennivalókkal kapcsolatban a következők történtek: Az innovatív pedagógusokat az igazgató mindenekelőtt erkölcsileg tudta támogatni. Iskolai és városi források segítségével kitüntetésekkel, a többletmunkáért járó kereset-kiegészítés differenciált felosztásával, a tanártovábbképzésekkel is igyekezett elismerni és motiválni az innovatív kollegákat. 3.4. A kompetenciamérés 3.4.1. 4. osztály A mérés a következő kulcskompetencia-komponensekre terjedt ki: olvasáskészség és gyakorlottságának fejlődése; írásminőség és az íráskészség gyakorlottságának fejlődése; elemi számolási készség és gyakorlottságának fejlődése; számírási készség; mértékegység-váltó készség; összeadás és kivonás készsége 100-as számkörben; szorzás és osztás készsége 100-as számkörben; elemi gondolkodási képesség és gyakorlottságának fejlődése; Elemi rendszerező képesség; elemi kombinatív képesség; Az iskolai átlag a legtöbb komponens esetében megegyezett az országos és a fenntartói átlaggal. 3.4.2. A 8. osztályos kompetenciamérések Az iskola teljesítménye a két kompetenciát (matematika, szövegértés) vizsgálva szövegértésből mutatkozott jobbnak. Ebben az összes iskola átlagához viszonyítva eredményesebbek voltak. Az ország iskoláinak 36 %-a teljesített hasonlóan, mint ők, csak 16 % tartozik bele a náluk jobb eredményt elérők sávjába, míg a náluk rosszabbakéba az ország intézményeinek majdnem fele került. Az iskolai átlaguk (511) felette van az országos átlagnak (497). Matematikából (489) sem voltak rosszak: nagyjából az országos átlag (494) szerint teljesítettek. Az iskolák 39 százalékáéhoz hasonló eredményt értek el. A náluk jobb eredményt elérők sávja 26 %, a rosszabbat elérők közé pedig kb. az intézmények 35 %-a tartozik. 3.5 Az óralátogatások tapasztalatai Az intézményben 19 pedagógusnál 21 tanórát látogattak a szakértők. Az óralátogatások során alkalmazott speciális szempontokat megküldték az iskolának. A látogatandó órákat és az órákat tartó személyeket az iskolavezetés jelölte ki meg. 3.5.1 . Anyanyelvi órák Hatot Makón, egyet Királyhegyesen látogattak a szakértők. Az órákból kettő volt alsós, négy felső tagozatos. Közöttük volt nyelvtan és irodalmat egyaránt. A tapasztalatok alapján egyértelműen kijelenthető, hogy kifejezetten jól felkészült tanárok munkáját láthatjuk. Igaz ez a legfiatalabbakra is. Ezt az állítást a módszertani gazdagság, az egyes módszerekkel való egyértelmű bánni tudás támasztja alá. Valamennyien gondot fordítottak az értő olvasás, a szövegértés fejlesztésére. Feladataik, a tanulói munkák ellenőrzésének módja, a gyakori szöveg és jelentésértelmezés ezt a célt szolgálta. Szinte minden tanórán alkalmazták a csoportmunkát, a páros munkát. Az egyik vizsgált szempontunk, a tanórai kooperáció egyértelműen érvényesült. A fejlesztésre való törekvést (tudatos szókincs-fejlesztés, szövegalkotás, szövegértelmezés) tapasztalhattuk. 3 HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-510-800 FAX: +36-62-510-801 E-MAIL: [email protected] .MAKO.HU

Minden órán tapasztalhattuk a kiadott feladatok ellenőrzését, a tanulók munkájának értékelését, sőt, a tanóra végén sem maradt el az osztály munkájára vonatkozó értékelő megjegyzés. 3.5.2. Matematika órák Negyedik, ötödik és hatodik osztályokban látogattak matematika órákat a szakértők. Minden évfolyamon van matematika emelt szintű oktatásban részesülő osztály, mindhárom osztályban láttak emelt szintű órákat is. A látogatott osztályokban mindenütt jellemző volt a módszertani gazdagság, a tudatosan felépített órai anyag, folyamatos tanulói munka, amely többnyire önálló munka volt, amit páros munkával igyekeztek változatossá tenni. A rendszerszerűség a matematika órákon feltűnően érvényesült. A logikus, a megszerzett tudásra épített következő elem a tanulók számára könnyen érthető volt a mértanban és az algebrában egyaránt. A szövegértés fejlesztésére kínálkozó lehetőségeket a tantárgy szaktárgyi szövegeinek használatával aknázták ki. Az ellenőrzéshez kapcsolódó értékelő visszacsatolások ösztönzők voltak, de nem váltak álságossá. A tanárok stílusa minden órán humánus, barátságos, nyugodt volt. 3.5.3 Angol nyelv 4. és 5. osztályban látogattak angol nyelvórát. Mindkét órán végig angolul beszélt a tanár. Csak nagyon ritkán, 4. osztályos órán szólalt meg magyarul, hogy pontos legyen az értelmezés. A tanulók értették a tanáraikat, a feladatokat, és természetesen viselkedtek az órán. Meg is tudtak szólalni, válaszolgattak a kérdésekre, előfordult, hogy egymást is javították, ha valamelyikük hibásan válaszolt. 3.5.4.Történelem A szakértők egy hatodikos és egy nyolcadikos órát látogattak. A hatodikos órát a kollegina az SDT (Sulinet Digitális Tananyag) használatával tervezte, de a hálózat máshogy akarta. Az kapcsolat szétesett, így a kollegina változtatni, rögtönözni kényszerült. Gazdag módszertani segédlettel, érdekes munkaformákkal dolgozott. A nyolcadikos, új anyag feldolgozásával foglalkozó tanórán is megjelentek a szükséges eszközök, változatos munkaformákat alkalmazott a kollegina. 3.5.5.Természetismeret és földrajz A negyedikesek egy tavaszi szüneti kirándulás után dolgozták fel az anyagot, így sok élmény is kapcsolható volt az anyaghoz. Használtak képeket, könyveket, volt sok tennivalójuk a gyerekeknek, amely az értő olvasás és több más képesség fejlesztését szolgálta. A kirándulásra építve sok élményszerű eleme volt az órának Az ötödikesek óráján sok, változatos munkaformát alkalmazott a tanárnő. A gyerekek sokat beszélhettek, kellett olvasniuk és lényegkiemelést végezniük. Volt csoportmunka, páros munka, dolgoztak térképpel, grafikonnal. Aktívak voltak, a kitűzött célját elérte az órai munka. A nyolcadikosok új anyagot dolgoztak fel. Feladataival és változatos munkaformáival tudott differenciálni a csoportok között, és még élményhez is tudta juttatni a kamaszokat. A helyi régióról is megtanultak több fontos jellemzőt, és ebben ismereteket is kellett adnia a gyerekeknek. Az Internetet is felhasználta a tananyaghoz. Ezt az eszközt rendszeresen használja, ami akkor is érték, ha a témához játékos formában kapcsolódik a géphasználat. 3.5.6. Napközi Jól szervezett, kialakult tanulásszervezést láthattunk. Az aznapi és a következő napi tanulnivalókat is megbeszélték, frontálisan. Minden gyerek tudta a feladatát. Az egymás mellett ülők – tanulópárok - segítették egymást. A hatodikosok már szinte önállóan tanultak. Az ötödikeseknél szükség van az önálló tanulás segítésére. A tanár közéjük ült és személyre szólóan támogatta a felkészülést. 3.5.7. Az óralátogatásokról összegezve A kollegák valóban meg is akarták mutatni saját jó gyakorlatukat, és ez sikerült is nekik. A látogatást végzők, érezték a tantestület erejét, hiszen azokat láthatták dolgozni, akik az iskola véleményformálói, akikhez az iskola mindennapjaiban igazodniuk kell a kezdőknek, másoknak, mert meghatározó személyiségei a közösségnek.

III. Utólagos belső pénzügyi ellenőrzés rendszerellenőrzése

A 2007. évi ellenőrzési terv alapján a belső ellenőrzési szervezet rendszerellenőrzésének célja az volt, hogy az intézmény feladat-ellátási, szervezeti, működési, belső irányítási és szabályozási rendszere, továb-

bá a pénzügyi lebonyolítási, végrehajtási, beszámolási, valamint a belső kontroll rendszer szabályozottságát és működésének szabályszerűségét vizsgálja.

A feladat-meghatározás, feladat-ellátásmódja, szervezeti rendszer A makói kistérséget alkotó helyi önkormányzatok társulási megállapodást írtak alá a többcélú kistérségi társulás keretében, többek között ágazati feladat-ellátásra. Megállapodtak, hogy az Ötv-ben és az ágazati törvényben előírt kötelező közoktatási feladatot a települési önkormányzatok közösen alapított társulással oldják meg. Az intézményt a 2005/2006. tanév kezdetétől Makó város, Ferencszállás, Klárafalva, 4 HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-510-800 FAX: +36-62-510-801 E-MAIL: [email protected] .MAKO.HU

Királyhegyes községi társult önkormányzatok a kistérség többcélú társulása keretében, intézményi társulás útján közös fenntartásban működtetik. A közös feladatellátásra, közös fenntartásra vonatkozó részletes rendelkezéseket a vonatkozó jogszabályoknak – Ötv., Közokt., Társulási tv. – megfelelően társulási megállapodásba foglalták. A megállapodásban a feladatellátáshoz szükséges térítésmentes vagyonátadásra, a vagyonhasználatra vonatkozóan rendelkeztek, az erről szóló dokumentumot utólag kellett ah-

hoz csatolni.

A fenntartói, felügyeleti, ill. a közös fenntartással kapcsolatos jogok gyakorlására kijelölt székhely önkormányzat képviselő-testülete által kiadott Alapító Okiraton a feladatellátás módjának változásából következő módosításokat átvezették, az megfelel az államháztartási és az ágazati szabályoknak. Működési területét/felvételi körzetét a társult önkormányzatok teljes közigazgatási területére kiterjesztették, székhelyen a körzethatár keretei között meghatározták. Az okiratban az intézmény alaptevékenységét, annak keretében ellátandó feladatait meghatározták, azonban ezek sorában olyan szakfeladat is szerepel, amelyet a 2007. évtől érvényes szakfeladat rend már nem tartalmaz.

A szervezet, a működés, a gazdálkodás szabályozottsága Az intézmény szervezeti rendszerére és működési rendjére vonatkozó szervezeti és működési szabályzaton az alapítói okirat módosítását részben átvezették, a szakmai szabályozásban előírtak körére a szabá-

lyozás kiterjed. A többcélú, közös igazgatású intézmény szervezeti rendszere a székhelyen két intézményegységből és a székhelyen kívül 3 tagintézményből épül fel. Az intézmény több telephelyen működik, egy a székhelyen, további három a társult önkormányzatok területén Az SZMSZ azonban nem tükrözi teljesen a belső szervezeti rendszert, a tagintézményeket, a kapcsolattartás rendjét, a vezetők és szervezeti egységek közötti kapcsolattartás rendjét, formáját, a vezetők közötti feladatmegosztást. Nem jelenik meg benne a belső pénzügyi ellenőrzés rendszerére, a folyamatba épített vezetői, és az utólagos belső ellenőrzésre, továbbá az iratkezelés szervezetére, feladat-és hatásköre, a felügyeletre vonatkozó előírás, szabályozás. A szabályzathoz kapcsolódnak a jogszabályban előírt és a helyi igényeken alapuló, egyéb belső működési, valamint az önkormányzati hivatal pénzügyi-gazdálkodási szabályzatai, amelyek hatályát kiterjesztették az intézményre. A gazdálkodási jogkörét tekintve részben önálló besorolást nyert költségvetési intézmény és az önállóan gazdálkodó polgármesteri hivatal között megkötötték a felügyeleti szerv jóváhagyásával az Ügyrendi Megállapodást a felelősség és munkamegosztás rendjére, mely a FEUVE faladatra nem terjed ki. Az in-

tézmény pénzügyi-gazdálkodási feladatainak ellátására kijelölt polgármesteri hivatal gazdasági szervezete Ügyrendje sem foglalja magába a FEUVE kötelezettséget. Az operatív gazdálkodással és a munkafolyamatba épített ellenőrzéssel kapcsolatos rendelkezéseket

az Ügyrendi Megállapodásba, továbbá belső szabályzatba - Pénzkezelési Szabályzat – foglalták. Az államháztartási jogszabályok előírásaira figyelemmel a kötelezettségvállalás és utalványozás, ezek ellenjegyzése, a szakmai feladat teljesítése, az érvényesítés rendjét teljes körűen kialakították. A költségvetéssel, ill. pénzgazdálkodással kapcsolatos jogkörök kijelölésénél az összeférhetetlenségi követelményeket érvényesítették – jogkörök ütközése, érintettség –. A felhatalmazottak beszámoltatásának rendjét, formáját és gyakoriságát nem szabályozták, nem írták elő a felhatalmazásokban, azt nem dokumentálták. A szabályzatban rögzítették, hogy nem szükséges kötelezettségvállalás dokumentálása az 50 ezer Ft-ot el nem érő kifizetések esetében, a számviteli rendszer folyamatszabályozásában pedig nyilvántartásának vezetését. A költségvetést terhelő kötelezettségvállalásokat írásba foglalták. A költségvetési előirányzatokat

terhelő kötelezettségvállalásokról az előírt nyilvántartást számítógépes rendszeren folyamatosan vezetik. A részben önálló intézménynél pénzügyi-gazdálkodási munkaköröket betöltő munkatársak munkaköri leírásai tartalmazzák az operatív gazdálkodási és a munkafolyamatba épített feladatokat, hatásköröket, a he-

lyettesítés rendjét, a főkönyvi analitikus nyilvántartás egyeztetési, ellenőrzési kötelezettséget, számítógépes rendszer használatával kapcsolatos feladatokat, de nem kellően részletezetten.

A számviteli rend és okmányfegyelem szabályszerűsége A pénzellátás, pénz- és bankszámlaforgalom rendje

Az Ügyrendi Megállapodás és a gazdasági szervezet Ügyrendjében foglaltaknak megfelelően a költségvetési intézmény vezetője által hetenként benyújtott és felülvizsgált pénzellátási terv alapján történt a jóváhagyott

költségvetési előirányzat felhasználása.

A pénzgazdálkodási és ellenőrzési jogkörök gyakorlása során a pénztári és bankszámla mozgások bizonylatain, ill. az utalványrendeleteken az Ügyrendi Megállapodásban, ill. azzal összhangban álló belső szabály5 HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-510-800 FAX: +36-62-510-801 E-MAIL: [email protected] .MAKO.HU

zatban kijelöltek, ill. névre szólóan felhatalmazottak végezték a kötelezettségvállalást és utalványozást, továbbá annak ellenjegyzését és az érvényesítést. A tagintézmények esetében viszont a szakmai tel-

jesítést igazolását, felhatalmazás hiányában végezték.

A készpénz- és a bankforgalmat a pénzkezelési szabályzat előírásainak megfelelően bonyolították le. Az elszámolásra kifizetett és elszámolt előlegekről naprakész analitikus nyilvántartást vezettek. A nyilvántartás alkalmas volt a költségvetési számláról elszámolásra felvett pénzeszközök elszámolási határidőinek és elszámolásainak nyomon követésére, ellenőrzésére. A pénzkezelő helyként kijelölt tagintézményekre vonatkozó szabályozással a pénzkezelési szabályzat pénzkezelő helyekre vonatkozó speciális szabályait a térítési díjak beszedésével és kezelésével kapcsolatosan kiegészítették. A pénzkezelő helyeket a díjbeszedés rendjének megfelelően működtették.

A számviteli alapelvek, a bizonylati rend és fegyelem érvényesülése A könyvviteli nyilvántartásokban elszámolt gazdasági műveletekről az előírt számviteli bizonylatokat kiállították, azok az alaki és tartalmi követelményeknek megfeleltek, kivéve a tagintézmények vonatkozásában, amelyek esetében az utalvány ellenjegyzője, az érvényesítők nem ellenőrizték az előírt alaki tartalmi

követelmények betartását, nem észlelték a meghatalmazás hiányát.

A költségvetés tervezése, vitele, teljesítése A költségvetési intézménynél a tervezés alátámasztásához vezetett az analitikus nyilvántartásokból részletesen kimunkált alapadatokat szolgáltatott. Az intézményvezető – a jegyző által levélben kiközölt tervezési szempontok figyelembe vételével – elemi szintű részletezettségű költségvetési javaslatot benyújtotta. Az elemi költségvetés és az önkormányzat költségvetési rendelet-tervezetéről az intézményvezetővel, a tagintézmények tekintetében az önkormányzat jegyzőjével a pénzügyi osztályvezetője lefolytatta az előírt egyeztetést, azt dokumentálták. Az önkormányzat költségvetési rendelete az intézmény működési, fenntartási előirányzatait, ezen belül kiemelt előirányzatonként részletezte, elkülönítetten tartalmazta a személyi jellegű kiadásokat, a munkaadókat terhelő járulékokat, a dologi jellegű kiadásokat, az ellátottak pénzbeli juttatásait, a felhalmozási célú irányzatokat, valamint a költségvetési létszámkeretet a jogszabályi előírásnak megfelelően. Az intézmény bevételi és kiadási főösszege 538 668 eFt, ebből a székhely költségvetése: 476 922 eFt, a tagintézmények elkülönült, külön nyilvántartott költségvetése Királyhegyes 36 108 eFt, Ferencszállás 12 090, Klárafalva 13 548 eFt. A tagintézmények feladat-ellátásához a társult önkormányzatok a normatíván felül felmerült többletköltségek fedezetére önkormányzati támogatást átadták a megállapodásban előírtaknak megfelelően.

Előirányzat-módosítási hatáskör szabályozása, gyakorlása, előirányzat nyilvántartás Az előirányzat-módosítással kapcsolatos feladat- és hatásköröket, az eljárás rendjét az Ügyrendi megállapodás és a gazdasági szervezet Ügyrendje, az éves költségvetési rendelet szabályozza.

A létszámkeret és a költségvetési rendeletben jóváhagyott, kiemelt előirányzatok felett a rendelkezési jogot a felügyeleti szerv fenntartotta magának. Az intézményvezető kezdeményezési joga körében három

alkalommal kérelmezte a felügyeleti hatáskörű előirányzat módosítást. A jóváhagyást követően írásban kiközölték az intézmény felé, azt átvezették a főkönyvi könyvelésen. Az intézményvezető saját hatáskörű előirányzat-módosításra, a részelőirányzatok közötti átcsoportosításra, attól való eltérésre a gazdasági szervezet Ügyrendje rendelkezik. A főösszeget érintő módosítások az eredeti bevételi és kiadási előirányzatot 6 098efFt-tal növelték.

A beszámoló, a beszámoló felülvizsgálata, zárszámadás, teljesítés

A Képviselő-testület az éves költségvetés végrehajtásáról szóló rendeletet az önkormányzat és az intézmények költségvetésének teljesítéséről megalkotta. A részben önálló intézmény költségvetésének teljesítését 539 537 e Ft bevétellel és 532830 e ft kiadással hagyta jóvá. A bevételi oldalon módosított előirányzathoz viszonyítva 99,04 %, a kiadási oldalon 97,81 % volt a teljesítés. Az intézményi szintű kiadás 60,93 %-át a személyi juttatás, 19,33 %-át a munkáltatói járulék, 18,31 %-át a dologi, 0,17 %-át a felhalmozási, 1,26 %-át az ellátottak pénzbeli juttatás tette ki. Az intézmény költségvetési beszámolóját a polgármesteri hivatalnál felülvizsgálták, az éves beszámolójuk - számszaki, működési – jóváhagyásáról értesítették az intézményvezetőt. Az elemi beszámoló és a zárszámadási rendelet számszaki adatainak összhangját biztosították. Az intézmény benyújtotta a pénzmaradvány elszámolást a polgármesteri hivatalhoz. A költségvetési szerv pénzmaradványának jóváhagyása a tárgyév zárszámadási rendelet testületi jóváhagyásával egyidejűleg történik. A zárszámadási rendeletben a pénzmaradványt jóváhagyta a képviselő-testület önkormányzati szinten összevontan. A módosított, korrigált pénzmaradványt, az önálló költségvetési szervek pénzmaradvány alakulását, ill. kötelezettséggel terhelt maradványát bemutatták. A költségvetési rendelet végrehajtási rendelkezése 6 HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-510-800 FAX: +36-62-510-801 E-MAIL: [email protected] .MAKO.HU

szerint a részben önálló intézmény módosított pénzmaradványának kiközlése 15 napon belül történik, melyet az intézménynek át kell vezetni az előirányzatain. A társulási megállapodás értelmében a tagintézmények költségvetési, ill. önkormányzati támogatásának felhasználásáról el kell számolni. A 2006. évi elszámolás az ellenőrzés időszakában előkészítés alatt állt.

Feladatfinanszírozás

A kiadások finanszírozásában az összbevételnek a tervezet szerint az állami hozzájárulás, támogatás 57,46/ %, az önkormányzati támogatás 34,75 %, az intézményi saját bevétel 7,79 % volt a részaránya. A kiadási előirányzat tervezete szerint a 60,96 %-át a személyi jellegű juttatások, 19,45 %-át a járulékok, a dologi kiadások 17,71 %-át, 1,88 %-át az ellátottak pénzbeli támogatása tette ki.

A létszám- és személyi juttatás tervezése és felhasználása A képviselő-testület a felvehető maximális tanulólétszámot az intézmény létesítő okiratában intézményegységenként, - alapfokú oktatás, művészeti oktatás, ill. tagintézményenként - Ferencszállás, Klárafalva, Királyhegyes - meghatározta: székhelyen alapfokú oktatás 910, művészeti: zene: 380, tánc: 390, képző- és

ipar: 200, Ferencszállás 1-4. évf.: 26, Királyhegyes 1-8 évf.: 84, Klárafalva 1-4. évf.: 25 fő. A tanévre vonatkozóan a tanulólétszámot, az indítható osztály, csoport számot külön határozatban állapította meg fenntartó jogkörében eljárva a tanulólétszámhoz igazodva: tanulólétszám: 2005/2006 – 2006/2007 tanév: székhelyen: 856/832, Királyhegyes 53/50, Klárafalva 15/11, Ferencszállás 13/9, indítható osztályok: 41 osztály (ebből 3 összevont: 2 1-4 évf, 1 2-4 évf., 23 napközis csoport, az ellátandó órák számát: 2205/2137 óra/hét. Megállapította továbbá a számított álláshelyeket, azon belül külön a pedagógus létszámkeretet, egyéb számított álláshelyeket: 2005/2006. tanév - 2006/2007. tanév: 113,1/109,7 számított állás: ebből: 108/105 pedagógus, 4,1/3,3 munkavégzés, 0,5/0,5 gyermek és ifjúságvédelmi felelős, 0,5/0,5 gyógypedagógia, logopédia 6/7 A 2006. évi eredeti költségvetési rendeletben a költségvetési létszámkeretet 147,1, ebből logopédia 6,0 főben rögzítették, a testület 2006. decemberi ülésén. Külön határozatban 2006. szeptember 1. napjától 1 logopédus létszámot engedélyeztek, viszont 3,3 számított álláshelyet elvontak. Ezt a képviselő-testület a költségvetési rendeleten 2006. decemberi ülésén vezette át, és az engedélyezett létszámkeretet 144,8 főre, ill. 7 főre módosította. A személyi juttatások eredeti előirányzata 328 382 eFt volt, amely létszám és álláshely változás folytán 325 399 eFt-ra módosult, amely 324 246 Ft-tal, 99,65 %-ban teljesült. A személyi juttatás és a munkaügyi adatok feldolgozása az IMI, a kéthavi többlettanítással összefüggő nyilvántartások, elszámolások vezetése a KetEx számítógépes rendszeren történik. Az intézménynél a létszámmal és személyi juttatásokkal való gazdálkodáshoz az analitikus nyilvántartás rendszerét kialakították, azt vezetik. A jóváhagyott létszámkeretet betartották az intézménynél.

A vagyonkezelés rendje, vagyonnyilvántartás, számbevétel A tulajdoni, vagyoni viszonyokat a helyi vagyongazdálkodási rendelet szabályozza. A feladatátadással együttmozgó vagyontárgyak tulajdonára, használatára vonatkozóan a társulási megállapodás tartalmaz

rendelkezéseket. A társulási megállapodásban foglaltak értelmében feladatellátáshoz rendelt (bevitt) vagyontárgyak – ingatlan és ingó – a társult önkormányzatok tulajdonában maradnak, használatukat ingyenesen engedik át. Az alapító okiratban az intézmény által használt ingatlanvagyont feltüntették. 2006. évben a mérleg alátámasztását szolgáló év végi leltározást – azt megelőzően selejtezést – a selejte-

zési és leltárkészítés szabályzat alapján elvégezték. Karbantartási, felújítási, fejlesztési tevékenység Az intézményben 2006. évben felújítás nem volt. Karbantartási feladatokra összesen 1 937 eFt-ot fordítot-

tak, ebédlő és tantermek tisztasági meszelésére. A munkákat az eredetileg tervezett 675 eFt előirányzat és az előző évi pénzmaradvány terhére valósították meg. Tárgyi eszköz állomány növekedését alapítványi források: 1.078 eFt, pályázati forrás: 600 eFt, belső előirányzat-átcsoportosítás révén biztosították. Az államháztartáson kívülről és belülről származó külső forrásokat tárgyi eszköz beszerzésére – ügyvitel-technikai, számítástechnikai eszközök, hangszerek - fordították, melynek révén a tárgyi eszközök állománya 2006. évben 2 411 458 Ft-tal nőtt.

A belső kontrollrendszer szabályozása, megszervezése, működtetése A munkafolyamatba épített ellenőrzés az operatív gazdálkodás folyamatában a tagintézmények vonatkozásában hézagosan érvényesült. Az érvényesítés és az utalványozás ellenjegyzése során, nem kifogásolták, hogy a szakmai teljesítés igazolását kijelölés/megbízás nélkül végezték. A pénztárellenőr ugyancsak nem észrevételezte a felhatalmazás hiányát.

7 HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-510-800 FAX: +36-62-510-801 E-MAIL: [email protected] .MAKO.HU

A belső pénzügyi ellenőrzés rendszerének két elemére, az utólagos belső pénzügyi ellenőrzési kötelezettségre – internal audit- , valamint a folyamatba épített vezetői ellenőrzésre - FEUVE – vonatkozóan előírt szabályozásra nem terjed ki a szervezeti és működési szabályzat. Az intézmény minőségirányítási programja a szakmai, pénzügy-gazdasági és egyéb folyamatok folyamatszabályozását szöveges, táblázati és ábra formájában megjelenítve magába foglalja.

Javaslattétel

A belső ellenőrzési szervezet jelentés-tervezetbe foglalta vizsgálati megállapításait és javaslatait. Javaslatot tett az önkormányzat jegyzőjének/gazdasági szervezet vezetőjének: az Ügyrendi megállapodás, a gazdasági szervezet ügyrendje kiegészítésére a FEUVE feladattal, kötelezettséggel, az operatív gazdálkodási jogkör gyakorlására felhatalmazottak beszámoltatásának szabályozására, a munkafolyamatba épített ellenőrzésre. Ajánlást fogalmazott meg a közoktatási osztály vezetője részére, hogy az intézményi dokumentumok felülvizsgálata során – alapító okirat, SZMSZ – a belső szervezeti rendszer, a belső kontrollrendszer, az iratkezelés szervezetére, feladat- és hatásköre, felügyeletére vonatkozó szabályozással kapcsolatos megállapításokat vegye figyelembe, hasznosítsa. A belső ellenőrzési szervezet kiemelten fogja kezelni a belső kontroll rendszer működtetése érdekében a költségvetési szerveknél a folyamatba épített vezetői ellenőrzési rendszer szabályozásának, megszervezésének, működtetésének, a munkafolyamatba épített ellenőrzésnek a vizsgálatát. M a k ó, 2007. június 19.

Dr. Buzás Péter polgármester

8 HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-510-800 FAX: +36-62-510-801 E-MAIL: [email protected] .MAKO.HU