MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

ELŐTERJESZTÉS Ikt.sz.: I.2-362/2007 Üi.: Kalmár Endre

Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2008. évi belső ellenőrzési terv Melléklet: 6 db

Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete MAKÓ Tisztelt Képviselő-testület! A közpénzek felhasználásában részt vevő helyi önkormányzatok költségvetési szervei kötelesek belső ellenőrzési rendszert működtetni, úgy, hogy az a szervezet vezetője számára bizonyosságot nyújtson az általa kiépített és működtetett pénzügyi irányítási és kontroll rendszerek megfelelőségét illetően. (vezetői irányítás és ellenőrzés első szintje). Az Áht. 121/A. § (2) bek. alapján a belső ellenőrzés a jogszabályoknak és belső szabályoknak való megfelelést, valamint a gazdaságosságot, hatékonyságot és eredményességet vizsgálva megállapításokat és ajánlásokat fogalmaz meg a költségvetési szerv vezetője számára. A belső ellenőrzés működtetéséről a vonatkozó jogszabályok, a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutatók, és a nemzetközi belső ellenőrzési standardok figyelembe vételével kell gondoskodni. A központi jogszabályok, a központi jogharmonizációs és koordinációs feladatkörében a PM által kiadott Módszertani Útmutatók standardizált módon meghatározzák, ill. segítik a tervezést, a tárgyévre tervezett belső ellenőrzési tevékenységet. A tervezés, a tervkészítés eljárási és jóváhagyási rendjének főbb alapja: - a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. § (Ötv.) - az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 97. § (Áht.) - a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003.(XI.26.) Korm. rendelet (Ber.), módszertani dokumentumai: - PM Módszertani Útmutató, Belső Ellenőrzési Kézikönyv, - a feladatellátásra kötött társulási megállapodás. A belső ellenőrzés tevékenységének megszervezése, éves ellenőrzési terv alapján történik. Az éves ellenőrzési tevékenység megtervezéséhez a tárgyévet követő évre vonatkozóan éves ellenőrzési tervet kell készíteni. (Ber. 18. § (1) bek., 21. § (1) bek.) A belső ellenőrzési szervezetnek a kistérségi társulás költségvetési szerveinek rendszerére kiterjedő - helyi önkormányzat, a felügyelt költségvetési szervek, polgármesteri hivatalok, önkormányzati intézmények - összevont éves tervjavaslatot kell összeállítani. A belső ellenőrzés feladattervének kockázatelemzésen kell alapulnia. A javaslatkérés a feladatellátásra vonatkozó Társulási Megállapodáson és a Belső Ellenőrzési Kézikönyv előírásán egyaránt alapul. A belső ellenőrzési szervezet a tervezés előkészítési időszakában a társult önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői felé javaslattételi felhívással fordult. A tervezés során figyelembe kell venni a vezetés által kockázatelemzés során – a kockázatkezelés rendjének kialakítása, éves felülvizsgálata során - feltárt, azonosított kockázati tényezőket. (kockázatkezelés rendjére vonatkozó szabályozás).A belső ellenőrzés vizsgálati hatókörét az Ötv. 92. § (1) bek. a)-b) pontjában, továbbá a feladatellátására HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: [email protected] -1...

vonatkozó társulási megállapodásban foglaltak határozzák meg. Az Ötv. 92. § (1) bek. a)-b) pontja szerint belső ellenőrzést kell végezni a képviselő-testület hivatalánál, az önkormányzat működésével kapcsolatos feladatokra vonatkozóan, a felügyeletük alá tartozó költségvetési szerveknél. A 92. § (1) bek. b) pontja) alapján belső ellenőrzés keretében kell gondoskodni a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is. Az Ötv. kiegészítésével a helyi önkormányzatok - felhatalmazást - lehetőséget - kaptak arra, hogy a többségi irányításukkal működő gazdasági társaságoknál, közhasznú társaságoknál, vagyonkezelőknél ellenőrzést végezzenek. - jogosítványt kaptak továbbá – az Áht., az Üvegzseb törvény előírása mellett – a helyi önkormányzat költségvetéséből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásának ellenőrzésére a kedvezményezett szervezeteknél. (Áht. 13/A. § (1) bekezdés) Az Ámr., a Nek. tv., valamint a végrehajtására kiadott Kormányrendelet alapján a belső ellenőrzésre vonatkozó szabályokat alkalmazni kell – Ötv. 92. §-t - a helyi kisebbségi önkormányzatokra is. (A nemzeti és etnikai kisebbségek jogairól szóló 1993. évi LXXVII. törvény, 20/1995.(III.3.) Kormányrendelet). A 2008. évi belső ellenőrzési terv elkészítésénél figyelembe lett véve a költségvetési szervre vonatkozó jelentősebb változás, mint pl. az átszervezés, megszűnés, átalakulás. A tervezés készítésének időszakában a költségvetési szervek jegyzékét tartalmazó 2. sz. melléklet szerint 69 költségvetési szerv tartozik a belső ellenőrzési szervezet ellenőrzési körébe. (A költségvetési szervek törzskönyvi nyilvántartásába bejegyzett - PIR azonosítóval rendelkező szervek -: 9 települési és 12 kisebbségi önkormányzat, 8 polgármesteri hivatal, 4 körjegyzőségi hivatal, 30 önkormányzati intézmény, 6 társulás.) Ezen felül a belső ellenőrzés hatáskörébe tartozik még 5, az önkormányzat többségi irányításával működő gazdasági társaság, közhasznú társaság. Az éves ellenőrzési tervre vonatkozó végrehajtási részletszabályozás eredeti rendelkezése – Ber. 18. §-a - a költségvetési szerv vezetőjének a jogkörébe utalta a terv jóváhagyását. A helyi önkormányzatokra vonatkozó jogszabályi módosítás – Ötv. 92. § (6) bek. – folytán az általános hatásköri szabályok szerint a képviselő-testület hatáskörébe tartozik az éves terv jóváhagyása. A társulás tagjai az Ötv. 92. § (3) bekezdésében előírt belső pénzügyi ellenőrzés részét képező utólagos belső ellenőrzési kötelezettségüknek a (8) bek. c) pontja alapján társulás útján tesznek eleget. A társult önkormányzatok a közszolgáltatások körébe tartozó belső ellenőrzési feladat ellátásáról - a Tkt. 2. § (1) bek. q) pontja alapján - a többcélú kistérségi társulás keretében gondoskodnak. (Makói Kistérség Többcélú Társulási Megállapodás) A Tkt. 3. § (1) bek. c) pontja alapján a feladatellátásra vonatkozó részletes rendelkezéseket külön megállapodásba foglalták. (Belső Ellenőrzési Társulási Megállapodás) A PM módszertani útmutatójában foglaltak alapján a feladatátadásra, a feladatellátás módjára – társulási formában, a többcélú társulás keretében történő feladatellátásra tekintettel - a terv jóváhagyása - az általános szabálytól eltérően - a társulási tanács hatáskörébe kerül át. Az Útmutatóban foglaltak értelmében a jogi személyiséggel rendelkező – közös döntéshozó szervvel, társulási tanáccsal, választott elnökkel rendelkező – társulás esetén a költségvetési szerv vezetőjének a társulási tanács elnöke tekintendő. A belső ellenőrzési szervezet az éves terv összeállításánál figyelembe vette: - a képviselő-testület hivatalánál, az önkormányzat működésével kapcsolatos feladatokra vonatkozó ellátandó tevékenységek, valamint a felügyeletük alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységek ellenőrzését, - a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságoknál, közhasznú társaságoknál, vagyonkezelőknél történő ellenőrzéseket, - a helyi kisebbségi önkormányzatok működésének, könyvvezetési kötelezettségének ellenőrzését, - a céljelleggel juttatott támogatások felhasználásának ellenőrzését a kedvezményezett szervezeteknél, - a közbeszerzésről szóló törvény, valamint a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárások ellenőrzését, - a felső vezetés javaslatait – a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői –, melyet egységes szempontrendszer alapján kért meg a belső ellenőrzési szervezet, HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: [email protected] -2...

- korábbi évek belső ellenőrzési dokumentumait, - a külső ellenőrzést végzők - ÁSZ, könyvvizsgálat – ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök munkáját, annak érdekében, hogy az ellenőrzés optimálisan lefedje a szervezet működését. Az ellenőrzési terv készítéséhez, a kockázatelemzéshez, az ellenőrzések hasznosulásának figyelemmel kíséréséhez az ÁSZ és a könyvvizsgálói jelentéseket a belső ellenőrzési szervezet rendelkezésére kell bocsátani a helyi önkormányzatoknak. A kockázatos folyamatok szerinti megosztást a szöveges tervezési beszámoló II. pontja tartalmazza. A belső ellenőrzési szervezet az egyéb ellenőrzési típusok keretében külön ellenőrzési pont alapján vizsgálja a folyamatba épített ellenőrzést, a FEUVE szabályozást, az első szintű belső ellenőrzés rendszerét. A FEUVE rendszer működésének vizsgálata a pénzügyi, szakmai folyamatokhoz kapcsolódóan külön vizsgálati szempont keretében történik. Az éves ellenőrzési terv részletes tartalmát tételesen meghatározza a Ber. 21. § (3) bek. A kistérség éves belső ellenőrzési terve a Belső Ellenőrzési Kézikönyv iratmintája figyelembe vételével készült. A jogszabály által előírt tartalommal táblázatos rendszerben elkészített tervjavaslatot a 3. sz. melléklet foglalja magába. Az ellenőrzések részletes szempontrendszerét, feladatait az egyes ellenőrzési témákhoz kiadott ellenőrzési programok tartalmazzák a Ber. 23. § (1) bek. alapján. Az egyes ellenőrzések lefolytatásához külön ellenőrzési programot készít a belső ellenőrzési szervezet, amelyet a belső ellenőrzési vezető hagy jóvá és kijelöli a vizsgálatvezetőt, és a belső ellenőröket. Az ellenőrzések eljárási és vizsgálati módszereit a terv és az ellenőrzési program egyaránt rögzíti. Az éves tervnek a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. A tervezett ellenőrzések elvégzéséhez szükséges ellenőri napok száma, ill. az ellenőri létszám az erőforrás- szükséglet felmérés alapján becsülhető meg. A rendelkezésre álló munkaidő alapot, valamint a tervezhető munkaidő alapot a munkaidő mérleg 4. számú melléklete mutatja. A belső ellenőrzési terv végrehajtásához szükséges erőforrások, kapacitás igénybemutatása a 5. sz. mellékletben történik meg. A tervezett kapacitást ellenőrzés típusonként a 6. számú melléklet tartalmazza. A jogi szabályozásban, valamint a Módszertani Útmutatóban foglaltak szerint a belső ellenőrzés hangsúlyának folyamatosan át kell helyeződni a lényegi feladatára, a kockázatokat kezelni hivatott kontroll rendszer értékelésére. A belső ellenőrzésnek bizonyosságot kell nyújtania a szerv vezetőjének az általa kiépített és működtetett pénzügyi irányítási és kontroll rendszerek megfelelőségét illetően. Tisztelt Képviselő-testület! A belső ellenőrzési szervezet által összeállított 2008. évi belső ellenőrzési tervre vonatkozó javaslatot beterjesztem megismerésre és jóváhagyásra a Képviselő-testület elé. Határozati javaslat A Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. § (6) bek. alapján biztosított jogkörében az önkormányzat és költségvetési szerveik, valamint a külső szervek – kedvezményezett szervezetek, továbbá a helyi önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő társaságok gazdálkodásának – tervezett ellenőrzésére összeállított 2008. évi ellenőrzési tervet az 1-6. sz. mellékletben foglaltak szerint jóváhagyja. Felelős: Polgármester Határidő: ellenőrzési tervben foglaltak szerint Erről értesítést kap: - Makó Város Polgármestere - Makó Város Jegyzője - Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztály - Belső ellenőrzési vezető Makó, 2007. október 3.

Dr. Buzás Péter polgármester

HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: [email protected] -3...

Makó Város Önkormányzat 2008. évi belső ellenőrzési terve A belső ellenőrzés tervezésének bemutatása

A belső ellenőrzési tevékenységnek a szervezet céljai elérése érdekében értékelni és fejleszteni kell az

ellenőrzött szervezet kockázatkezelési, kontroll és szervezetirányítási rendszerét

Az Áht. 121/A. § (2) bekezdése alapján a belső ellenőrzés a jogszabályoknak és belső szabályoknak való megfelelést, valamint a gazdaságosságot, hatékonyságot és eredményességet vizsgálva megállapításokat és

ajánlásokat fogalmaz meg a költségvetési szerv vezetője számára.

A társult önkormányzatok a közszolgáltatások körébe tartozó belső ellenőrzési feladat ellátásáról - a Tkt. 2. § (1) bekezdés q) pontja alapján - a többcélú kistérségi társulás keretében gondoskodnak. (Makói Kistérség Többcélú Társulási Megállapodás). A belső ellenőrzési vezető a 2008. évi munkatervet kockázatelemzés alapján készítette el, figyelembe véve a 217/1998. (XII.30) Korm. rendelet 145/C §-ban foglaltakat, továbbá a Belső Ellenőri Kézikönyv előírásait, mely szerint felmérésre kerültek a költségvetési szervek tevékenységében,

gazdálkodásában rejlő kockázatok. A kockázatelemzés felmérésével, a felső vezetés javaslatával, az ellenőri fókusz kialakításával, a feltárt kockázati tényezők beazonosításával, minősítésével, valamint az ellenőrzési tapasztalatok figyelembe vételével lett meghatározva az ellenőrizendő folyamat, és az ellenőrzés célja, majd ezek alapján került sor az éves tervjavaslat elkészítésére.

A vizsgálatokat a kockázatos folyamatok meghatározása, minősítése, valamint a belső folyamat kontrolljai segítik.

A belső ellenőrzési szervezet az éves terv összeállításánál figyelembe vette:

- a képviselő-testület hivatalánál, az önkormányzat működésével kapcsolatos feladatokra vonatkozó ellátandó tevékenységek, valamint a felügyeletük alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységek ellenőrzését, - a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságoknál, közhasznú társaságoknál, vagyonkezelőknél történő ellenőrzéseket, - a helyi kisebbségi önkormányzatok működésének, könyvvezetési kötelezettségének ellenőrzését, - a céljelleggel juttatott támogatások felhasználásának ellenőrzését a kedvezményezett szervezeteknél, - a közbeszerzésről szóló törvény, valamint a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárások ellenőrzését, - a felső vezetés javaslatait – a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői –, melyet egységes szempontrendszer alapján kért meg a belső ellenőrzési szervezet, - korábbi évek belső ellenőrzési dokumentumait, - a külső ellenőrzést végzők - ÁSZ, könyvvizsgálat – ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök munkáját, annak érdekében, hogy az ellenőrzés optimálisan lefedje a szervezet működését. Az éves belső ellenőrzési terv három fő belső ellenőrre, és egy fő belső ellenőrzési vezetőre vetítetten (ellenőri kapacitás) készült el.

I. Munkaidő mérleg (létszámarányos vetítés alapján) I/1 Az éves munkaterv időmérlege: 1. Naptári napok száma (elméleti kapacitás) 2. Munkaidő alapot csökkentő tényezők a) b) c)

munkaszüneti napok fizetett ünnepek szabadság

a)

betegség

744 509

212 16 65

Elméleti munkaidő alap/1-2/

314 16

1

b) c) d)

munkaértekezletek (vezetői+operatív prog. megbesz) 34 szakmai képzés 20 egyéb munkaidőt csökkentő tényezők (jelentések, beszámolók elkészítése, adminisztratív feladatok ellátása, stb) 146

Munkaidő alapot csökkentő tényezők összesen

725

3. Rendelkezésre álló munkaidő alap 4. Tartalékidő 5. Tervezhető munkaidő alap

235 46 189

/2+a+b+c+d/

II. Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés 2007. év Tervezett ellenőrzések bemutatása Az ellenőrizendő folyamat megnevezése, szervezeti egységek, az ellenőrzés célja, tárgya, időszaka, azonosított kockázati tényezők, az ellenőrzés típusa, az ellenőrzés ütemezése, az egyeztetett jelentés leadási határideje, erőforrás szükséglete szerint.

II/1. Ellenőrizendő folyamatok: Az éves költségvetés tervezése, költségvetési rendeletalkotás Település: Makó Költségvetési szervek:

1.

Makó Városi Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság.

Az ellenőrzés célja: Az éves költségvetés tervezésének ellenőrzése. Tárgya: A költségvetési tervezet összeállítása, a folyamatra vonatkozó jogszabályi előírások betartásának vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: A gazdálkodási rendszer szabályozása, a központi jogszabályok, szabályozások betartása, alkalmazása, a szükséges adatszolgáltatás, a tervezés megalapozottsága az előirányzatok számszaki adatainak valós alátámasztása biztosítása, a tervezési határidő betartása, az előirányzat nagysága, személyi és tárgyi feltételeinek biztosítása, a belső kontrollrendszer biztosítása, a tervezéshez kapcsolódó belső szabályozás kidolgozása, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó iratok, dokumentumok, bizonylatok nyilvántartások vezetése, a belső kontrollrendszer. Sor Ellenőrzés szám típusa

Időszak

Az ellenőrzés ütemezése

Az egyeztetett jelentés leadási határideje

Erőforrás szükséglete

1.

2008. évi költségvetési tervezet

2008. év I. negyedév

2008. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban

3 fő 12 szakértői nap

Szabályszerűségi ellenőrzés

II/2. Ellenőrizendő szabályszerűsége

folyamatok:

Bizonylati

Település: Makó Költségvetési szervek:

1.

József Attila Városi könyvtár 2

rend

és

okmányfegyelem

2.

Makó Városi Önkormányzat Termál - Gyógyfürdő.

Az ellenőrzés célja: Bizonylati rend és okmányfegyelem ellenőrzése. Tárgya: A bizonylati rend, a bizonylati fegyelem, a bizonylatok feldolgozási rendjének szabályozottsága és gyakorlati alkalmazásának vizsgálata.

Azonosított kockázati tényezők: A bizonylati elv, bizonylati rend szervezettsége, szabályozottsága, a

bizonylatok alaki és tartalmi követelményeinek megfelelősége, a szigorú számadás alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati módszerek alkalmazása, belső bizonylatok kiállításának, használatának szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása.

Sor Ellenőrzés szám típusa

Időszak Az ellenőrzés ütemezése



1.


2008. év

2008. I. n. év


2.


2008. év

2008. I. n. év

2008. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2008. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban


II/3. Ellenőrizendő folyamatok: Készpénzkezelés rendje Település: Makó Költségvetési szervek:

1. 2. 3.

Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet, Újvárosi Óvoda, Polgármesteri Hivatal (Pénzügyi Osztály).

Az ellenőrzés célja: A pénzkezelési szabályzatban foglaltak betartása, pénzkezelésre vonatkozó pénzügyi folyamatok ellenőrzése.

Tárgya: A pénztár működésének szabályozottsága, a pénzkezelési szabályzat előírásainak betartása, a számviteli szabályok érvényesülése, a pénztárbizonylatok felszereltségének a vizsgálata.

Azonosított kockázati tényezők: A készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztár kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, a bevételek szabályszerűsége, a befizetések naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága és jogosultsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa


Az egyeztetett jelentés leadási Erőforrás határideje szükséglete

1.

Rendszer ellenőrzés

2008. év

2008. III. n. év

2.


2008. év

2008. I. n. év

3.


2008. év

2008. II. n. év

2008. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2008. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2008. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 3

3 fő 6 szakértői nap 3 fő 6 szakértői nap 3 fő 9 szakértői nap

II/4. Ellenőrizendő folyamatok: Normatív állami támogatások igénylése, és elszámolása Település: Makó Költségvetési szervek:

1.

Belvárosi Óvoda

Az ellenőrzés célja: Normatív állami támogatás igénylése, adatszolgáltatás, elszámolás rendjének ellenőrzése.

Tárgya: A kötött felhasználású normatív állami támogatás-igénylés, elszámolás, adatszolgáltatási,

dokumentálási és felülvizsgálati rendjének vizsgálata.

Azonosított kockázati tényezők: A költségvetési intézmény alapító okiratának megfelelősége, a normatív

költségvetési támogatások igénylésének megalapozottsága, az intézmény normatív támogatásokkal való elszámolása, adatszolgáltatás és dokumentálás rendje, a belső kontrollrendszer biztosítása.

Sor Ellenőrzés típusa szám

Időszak Az Az egyeztetett jelentés ellenőrzés leadási határideje ütemezése


1.

2008. év


Szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzés

II/5. Ellenőrizendő szabályszerűsége

2008. I. n. év

folyamatok:


A

céljelleggel

nyújtott

támogatások


1.

Polgármesteri Hivatal (Közoktatási –Pénzügyi Osztály)

Az ellenőrzés célja:

A céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűségének ellenőrzése

Tárgya:

A céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűsége, a támogatásokról vezetett nyilvántartás rendszere, kapcsolódó dokumentumok, nyilvántartások vezetésének vizsgálata.

Azonosított kockázati tényezők: Elszámolási, számadási kötelezettség rendje, belső kontrollrendszer biztosítása, a támogatás odaítélésének szabályszerűsége, a megállapodások, szerződések tartalmának teljes körűsége, a nyilvántartások rendszere, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások vezetése. Sor Ellenőrzés szám típusa




1.

2008.


3. fő 15 szakértői nap


2008. III. negyedév

II/6. Ellenőrizendő folyamatok: Pályázati rend kialakításának, működtetésének szabályszerűsége 4


1.

Polgármesteri Hivatal, (Kistérségi Iroda)

Az ellenőrzés célja: Pályázati rendszer kialakításának, működtetésének ellenőrzése. Tárgya: A pályázati rend kialakításának, működtetésének szabályszerűsége, a pályázatokhoz kapcsolódó

pénzügyi elszámolások, nyilvántartások, dokumentumok felülvizsgálata.

Azonosított kockázati tényezők: A pályázatra vonatkozó jogszabályi előírások megfelelő alkalmazása, pályázatok teljes körűsége, pályázati döntések megalapozottsága, pénzügyi elszámolás rendje, pályázat elbírálás szabályszerűsége, megvalósítása, teljesítése, nyilvántartások rendje, pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások vezetése, belső kontrollrendszer biztosítása. Sor szá m

Ellenőrzés típusa

Időszak

Az ellenőrzés ütemezése

Az egyeztetett jelentés Erőforrás leadási határideje szükséglete

1.


2008. év

2008. I.-IV. negyedév


3. fő 30 szakértői nap

II/7. Ellenőrizendő folyamatok: Operatív gazdálkodással összefüggő jogkörök szabályozottsága, utalványozás, kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, érvényesítés gyakorlása Település: Makó Költségvetési szervek:

1.

Egyesített Népjóléti Intézmény

Az ellenőrzés célja: Operatív gazdálkodással összefüggő jogkörök szabályozottsága, kötelezettségvállalás,

utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés szabályozottságának ellenőrzése.

Tárgya: A szabályzatban rögzítésre kerültek-e a gazdálkodással összefüggő jogkörök, a gyakorlatban annak megfelelően történik-e az alkalmazása.

Azonosított kockázati tényezők: A gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök belső rendjének kialakítása, jogszabálynak megfelelő szabályozása, a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés funkcionálása, az Áht -ban rögzítettek szerint a költségvetési gazdálkodás vertikális folyamatainak betartása, kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés szabályozottsága, a belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa




1.

2008. év




2008. I. n. év

II/8. Ellenőrizendő folyamatok: A közszolgálati jogviszonnyal összefüggő adatkezelésre és közszolgálati nyilvántartásra vonatkozó szabályok betartása Település: Makó 5

Költségvetési szervek:

1.

Polgármesteri Hivatal (Jegyzői Iroda)

Az ellenőrzés célja: A közszolgálati jogviszonnyal összefüggő adatkezelésre és közszolgálati nyilvántartásra vonatkozó szabályok betartásának ellenőrzése.

Tárgya: A közszolgálati alapnyilvántartás megfelelő kialakítása, a személyi iratok kezelése és a folyamatra vonatkozó szabályzat tartalmának vizsgálata.

Azonosított kockázati tényezők: A közszolgálati jogviszonnyal összefüggő adatkezelés kialakítása, a nyilvántartásra vonatkozó szabályozás kialakítása, a személyi iratok kezelése, a közszolgálati alapnyilvántartás felfektetése, vezetése, a belső kontrollrendszer biztosítása.

Sor Ellenőrzés típusa szám




1.

2008. év




2008. II. negyedév

II/9. Ellenőrizendő folyamatok: A közszolgáltatási feladatellátás - támogatás átadása - és elszámolási rendje Település: Makó Költségvetési szervek:

1. 2. 3.

Makó Városi Televízió Kht, Makó Kulturális- Közművelődési Kht, Makói Kommunális és Közbeszerzési Kht.

Az ellenőrzés célja: A központi és helyi jogszabályban, valamint a közszolgáltatási szerződésben foglalt feladat ellátási kötelezettség teljesítésének ellenőrzése. Tárgya: A központi és helyi jogszabályban, valamint a közszolgáltatási szerződésben, feladat-ellátási megállapodásban foglalt feladat- ellátási kötelezettség teljesítésének vizsgálata Azonosított kockázati tényezők: A központi és helyi jogszabályban, valamint a közszolgáltatási

szerződésben, feladat-ellátási megállapodásban foglalt feladat ellátási kötelezettség teljesítéséhez átadott pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználása, elszámolásának rendje, a beszámolás rendje, szabályszerűsége, a belső kontrollrendszer biztosítása.



1.

Szabályszerűségi 2008. év ellenőrzés

2008. III. n. év

2.

Szabályszerűségi 2008. év ellenőrzés

2008. III. n. év

3.


2008. I.-IV. n. év

2008. év

6



2008. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2008. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2008. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban

3 fő 8 szakértői nap 3 fő 8 szakértői nap 3 fő 12 szakértői nap

II/10. Ellenőrizendő folyamatok: A beruházási tevékenység szabályszerűségének lebonyolítása Település: Makó Költségvetési szervek: 1.

Polgármesteri Hivatal

Az ellenőrzés célja: A beruházási tevékenység szabályszerűségének ellenőrzése. Tárgya: A helyi önkormányzati beruházások szakmai, pénzügyi és műszaki előkészítése, a beruházások

lebonyolításának vizsgálata.

Azonosított kockázati tényezők: A fejlesztési tevékenység megalapozottsága, szabályozottság,

döntéshozatal, a beruházás előkészítése, kivitelezése, a beruházás megvalósítása, a lebonyolítás rendje, a beruházás számviteli elszámolása, a belső kontrollrendszer biztosítása.





1.

2008. év





II/11. Ellenőrizendő folyamatok: A melegítő konyhák étkeztetéssel kapcsolatos feladatok betartása Település: Makó Költségvetési szervek:

1. 2. 3.

Belvárosi Óvoda, Újvárosi Óvoda, Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet.

Az ellenőrzés célja: Az étkeztetéssel kapcsolatos tevékenység ellenőrzése. Tárgya: Az étkeztetéssel kapcsolatos tevékenység ellenőrzése, az előírt ételmennyiség kiosztásának, a minőségi követelmények betartásának vizsgálata.

Azonosított kockázati tényezők: Az adagolási táblázatban foglalt ételmennyiség kiosztása, az étkeztetésnél kiadott ételek minőségének biztosítása, az étkezési hulladék kezelése és szabályainak betartása, a belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa




1.


2008. év



2.


2008. év


3.


2008. év


2008. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2008. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2008. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban

7

3 fő 4 szakértői nap 3 fő 10 szakértői nap

III. A tervezett vizsgálatok csoportosítása Az ellenőrzések megoszlása az ellenőrzések típusa szerint: 1. 2. 3. 4.

Szabályszerűségi ellenőrzés Pénzügyi ellenőrzés Rendszer ellenőrzés Soron kívüli ellenőrzés

Tervezett ellenőrzések Ellenőrzések db Ellenőri nap 7 57 1 6 10 126 46

IV. Képzési terv, az ellenőrzés tárgyi, személyi feltételeinek biztosítása KÉPZÉSI TERV

Egyeztetett képzési terv, egyéni fejlődést támogató tevékenységek

Esedékesség

1 fő belső ellenőrzési vezető - belső és országos képzések

2008. év

1 fő belső ellenőr – belső és országos képzések

2008. év


2008. év


2008. év

A kistérségi társulás tagjainak képviselője kezdeményezheti a társulási tanács elnökén keresztül, célvizsgálat elrendelését a kijelölt területre. A belső ellenőrzési vezető elrendeli a folyamatban lévő ellenőrzés megszakítását, felfüggesztését és az utasításnak tesz eleget. Tekintettel a megváltozott

körülményekre, az ütemterv váltóztatását a belső ellenőrzési vezető a kistérségi társulás elnökének jóváhagyásával bármikor kérheti.

Az ellenőrzési szervezet tárgyi feltételei

A szervezet elhelyezése a polgármesteri hivatal emeleti szintjén két külön iroda helyiségben van, ahol az elmélyültebb munkavégzés feltételei biztosítottak. A munkatársak számára biztosított a „személyi” számítógép használta. Az informatikai eszközellátottság révén a központi jogtár, az önkormányzati rendelettárak, a belső szabályzatok tára elérhetők a munkatársak számára. E-mail-en keresztül pedig az elektronikus kapcsolat biztosított a települési önkormányzatokkal. A gépkocsi igénylés rendszere a helyszíni ellenőrzések előre tervezését, ill. a megbeszélések előzetes egyeztetését teszi szükségessé.

Szükséges ellenőri létszám

Tekintettel a feladat nagyságára a területek folyamatos ellenőrzéséhez létszámbővítés esetén, szükség lenne további belső ellenőrök alkalmazására. Makó, 2007. …………..

Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala Dr. Buzás Péter Polgármester

Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala Dr. Bánfi Margit Jegyző

8

2. számú melléklet

MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szervek

Sor szá m

Fenntartó önkormányzat neve Költségvetési szerv megnevezése

1.

Ambrózfalva Község Önkormányzata

2. 3.

Ambrózfalva Község Önkormányzata Ambrózfalva Község Önkormányzata

4. 5.

Apátfalva Község Önkormányzata Apátfalva Község Önkormányzata

6. 7. 8.

Apátfalva Község Önkormányzata Apátfalva Község Önkormányzata Apátfalva Község Önkormányzata

9. 10.

Apátfalva Község Önkormányzata Apátfalva Község Önkormányzata

11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18.

Ambrózfalva-Csanádalberti Községek Képviselőtestületeinek Körjegyzősége Ambrózfalva Amrózfalva Község Önkormányzata Amrózfalva Község Szlovák Kisebbségi Önkormányzata

Dózsa György Általános Művelődési Központ Napközi Otthonos Óvoda és Szociális Alapszolgáltatási Központ Polgármesteri Hivatal Önkormányzati Közbiztonsági Társulás 43-as Főközelekedési Út Területfejlesztési Önkormányzati Társulás Cigány Kisebbségi Önkormányzat Román Kisebbségi Önkormányzat

Csanádalberti Község Önkormányzata Ambrózfalva-Csanádalberti Óvodai, Közművelődési és Szociális Ellátó Intézmény Csanádalberti Község Önkormányzata Csanádalberti Községi Önkormányzat Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata

Költségvetési szerv címe

Költségvetési szerv PIR azonosítója

6916, Ambrózfalva Dózsa u. 1 6916, Ambrózfalva Dózsa u. 1

357832000 357283000

6916, Ambrózfalva Dózsa u. 1

357283201

6931, Apátfalva Hunyadi u. 22

354633208

6931, Apátfalva Maros u. 41 6931, Apátfalva Templom u. 69 6931, Apátfalva Templom u. 69

354633209 354633000 358532100

6931, Apátfalva Templom u. 69 6931, Apátfalva Rákóczi u. 30 6931, Apátfalva Rákóczi u. 30

358224100 358608100 358598100

6915, Csanádalberti, Fő u. 38 6915, Csanádalberti, Fő u. 30

357964000 357261000

6913, Csanádpalota Szent István u. 40

354699210

6913, Csanádpalota Szent István u. 46

354699209

6913, Csanádpalota Kálmány L. u. 4

354699205


354699207

6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10

358554100


354699208

Kelemen L. Művelődési Ház Dér István Általános Iskola Napsugár Óvoda és Bölcsöde Községi Könyvtár Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat


19.

20.

Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata Ferencszállás Község Önkormányzata

MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szervek Polgármesteri Hivatal 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10

354699000

Községi Önkormányzat

6774, Ferencszállás Szegedi u. 53 6774, Ferencszállás Szegedi u. 54

358499000 357249000

Gyermekmosoly Óvoda Návay L. Általános Iskola Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Művelődési Ház és Könyvtár Földeák-Óföldeák Körjegyzőségi Hivatala Községi Önkormányzat

6922, Földeák Zárda u. 22 6922, Földeák Zárda u. 18-20 6922, Földeák Zárda u. 2 6922, Földeák Szent László tér 15-16 6922, Földeák Szent László tér 1 6922, Földeák Szent László tér 2

354644211 354644208 354644207 354644213 357447000 354644000

Királyhegyes-Kövegy Körjegyzőségi Hivatala Községi Önkormányzat

6911, Királyhegyes Jókai u. 38 6911, Királyhegyes Jókai u. 38

358576000 354622000

Ferencszállás-Klárafalva Községek Körjegyzőségi Hivatala

21.

Ferencszállás Község Önkormányzata

22. 23. 24. 25. 26. 27.

Földeák Község Önkormányzata Földeák Község Önkormányzata Földeák Község Önkormányzata Földeák Község Önkormányzata Földeák Község Önkormányzata Földeák Község Önkormányzata

28. 29.

Királyhegyes Község Önkormányzata Királyhegyes Község Önkormányzata

30.

Klárafalva Község Önkormányzata


6773, Klárafalva Kossuth u. 171

357250000

31.

Kövegy Község Önkormányzata


6912, Kövegy Kossuth u. 27

357205000

6932, Magyarcsanád Templom tér 1

357018000


354655000

6932, Magyarcsanád Fő u. 49

354655207


354655209


354655208

6921, Maroslele Petőfi u. 6 6921, Maroslele Árpád u. 2 6921, Maroslele Szabadság tér 1

354666201 357007000 354666000

32.

Magyarcsanád Község Önkormányzata Általános Humán Központ

33.

Magyarcsanád Község Önkormányzata Polgármesteri Hivatal

34.

Magyarcsanád Község Önkormányzata Cigány Kisebbségi Önkormányzat

35.

Magyarcsanád Község Önkormányzata Román Kisebbségi Önkormányzat

36.

Magyarcsanád Község Önkormányzata Szerb Kisebbségi Önkormányzat

37. 38. 39.

Maroslele Község Önkormányzata Maroslele Község Önkormányzata Maroslele Község Önkormányzata

Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Általános Művelődési Központ Polgármesteri Hivatal


MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szervek

40.

Maroslele Község Önkormányzata

Cigány Kisebbségi Önkormányzat

41.

Nagyér Község Önkormányzata


6917, Nagyér Szabadság u. 33

357272000

42. 43.

Nagylak Község Önkormányzata Nagylak Község Önkormányzata

Községi Önkormányzat Román Kisebbségi Önkormányzat

6933, Nagylak Petőfi S. u. 14 6933, Nagylak Felszabadulás u. 38

354677000 354677202

44.

Óföldeák Község Önkormányzata


6923, Óföldeák Bajcsy Zs. u. 2

357238000

45. 46.

Pitvaros Község Önkormányzata Pitvaros Község Önkormányzata

47. 48.

Pitvaros Község Önkormányzata Pitvaros Község Önkormányzata

6914, Pitvaros Kossuth u. 33-35 Erdei Ferenc Művelődési Ház és Könyvtár Petőfi Sándor Általános Iskola és Napközi Otthon, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Napközi Otthonos Óvoda 6914, Pitvaros Kossuth u. 27 6914, Pitvaros Kossuth u. 30 Polgármesteri Hivatal 6914, Pitvaros Kossuth u. 30 Szlovák Kisebbségi Önkormányzat

49.

Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Polgármesteri Hivatal

50.

Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Dózsa György Általános Iskola

51.

Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény

52.

Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Ady Endre Művelődési Ház

53.

Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Közművelődési Könyvtár

54.

Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda

55.

Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Cigány Kisebbségi Önkormányzat

56. 57.

Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata

58. 59.


Polgármesteri Hivatal Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet Belvárosi Óvoda Újvárosi Óvoda

354688211

354688209 354688000 354688207

6775, Kiszombor Szegedi u. 8

354709000

6775, Kiszombor Óbébai u. 6

354709207


354709209


354709203

6775, Kiszombor Szegedi u. 2/b

354709204

6775, Kiszombor József A. u. 19

354709208

6775, Kiszombor Nagyszentmiklósi u. 9

354709211

6900, Makó Széchenyi tér 22

354743000

6900, Makó Kálvin tér 7 6900, Makó Kálvin tér 5 6900, Makó Erdélyi Püspök u. 8

358334100 358345100 358356100


60. 61. 62. 63. 64. 65. 66.

Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata

67. 68.


69.

Makó Város Önkormányzata

MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szervek 6900, Makó Béke u. 9 Egyesített Népjóléti Intézmény 6900, Makó Deák F. u. 41/a Városi Piac Makó 6900, Makó Deák F. u. 2 József Attila Városi Könyvtár 6900, Makó Marczibányi tér 6 Makói Városi Önkormányzat Termál- Gyógyfürdő 6900, Makó Vorhand rabbi tér 1 Makó Városi Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság 6900, Makó Széchenyi tér 22 Cigány Kisebbségi Önkormányzat 6900, Makó Széchenyi tér 22 Román Kisebbségi Önkormányzat Makó Kistérségi Többcélú Társulás Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának megvalósítására Makó és Térsége Szúnyoggyérítési Társulása

358279100 354743209 354743208 354743206 358114000 354743211 354743210


354743212


358796100

6900 Makó, Széchenyi tér 22.

358806100

MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságok, közhasznú társaságok Sorszám Fenntartó önkormányzat neve

Szerv megnevezése

1. 2.


Makó Városi Televízió Kht. Makói Kulturális- Közművelődési Kht.

3.

Makó Város Önkormányzata

4. 5.


Makói Kommunális és Közbeszerzési Kht. Makó Térségi Víziközmű Kft. Bio Pannónia Kft.

6.


7.


8.


9. 10. 11.

Apátfalva Község Önkormányzata Apátfalva Község Önkormányzata Apátfalva Község Önkormányzata

12.

Csanádalberti Község Önkormányzata

13.


14.


15.

Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata

16. 17.

18.


19.


20.


21. 22. 23.

Földeák Község Önkormányzata Földeák Község Önkormányzata Földeák Község Önkormányzata

24.

Királyhegyes Község Önkormányzata

25.


26.


27. 28. 29.

Klárafalva Község Önkormányzata Klárafalva Község Önkormányzata Klárafalva Község Önkormányzata

30. 31. 32.

Kövegy Község Önkormányzata Kövegy Község Önkormányzata Kövegy Község Önkormányzata

33.

Magyarcsanád Község Önkormányzata Magyarcsanád Község Önkormányzata Magyarcsanád Község Önkormányzata

34. 35.

36. 37. 38.

Maroslele Község Önkormányzata Maroslele Község Önkormányzata Maroslele Község Önkormányzata

39. 40. 41.

Nagyér Község Önkormányzata Nagyér Község Önkormányzata Nagyér Község Önkormányzata

42. 43.

Nagylak Község Önkormányzata Nagylak Község Önkormányzata

Szerv címe

6900, Makó Návay Lajos tér 5-7

Cégjegyzék szám

MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságok, közhasznú társaságok 44.

Nagylak Község Önkormányzata

45. 46. 47.

Óföldeák Község Önkormányzata Óföldeák Község Önkormányzata Óföldeák Község Önkormányzata

48. 49. 50.

Pitvaros Község Önkormányzata Pitvaros Község Önkormányzata Pitvaros Község Önkormányzata

51.

Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Kiszombor Nagyközség Önkormányzata

52. 53.


Makói Kistérség Többcélú Társulása 2008. Évi Belső Ellenőrzési Terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá Település m Ambrózfalva

Ellenőrzött szerv

Ellenőrizendő folyamatok

és 3 fő, 5 szakértői pénzmaradvány Az éves beszámoló Pénzmaradvány adattartalmának Szabályszerűségi és Helyszíni Ambrózfalva Község A meghatározásának, elkészítésével, helyesen helyessége, előirányzat-maradvány, pénzügyi ellenőrzés dokumentáris ellenőrzés. nap Önkormányzata elszámolásának, felhasználásának ellenőrzése

1.

Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés 2007. év Az ellenőrzés Szükséges ütemezése, a létszám és Az ellenőrzés célja, Azonosított kockázati Az ellenőrzés jelentés munkanapok ellenőrzött időszak tényezők típusa elkészítésének száma határideje lett-e megállapítva és levezetve a pénzmaradványmaradván y, annak szabályszerűségi, és tartalmi ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2007. év Éves beszámoló

pénzmaradvány kimutatás alátámasztottsága a főkönyvi kivonattal, előirányzat-maradvány, pénzmaradvány egyezőségének fennállása a beszámoló más részeivel, a záró pénzkészlet egyezősége, az előirányzat-maradvány, pénzmaradvány helyes levezetése, megállapítása, a belső kontrollrendszer biztosítása, az előirányzat-maradvány, pénzmaradvány számszerű meghatározása

A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2008. I. negyedév

3. számú melléklet Apátfalva

2.

Dózsa Általános Központ

György Létszám és személyi A személyi juttatások való tervezésének Művelődési juttatással

gazdálkodás ellenőrzése megalapozottsága, a teljesítést alátámasztó bizonylatok, dokumentumok ellenőrzése. Ellenőrzött időszak: 2008. év

Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 3 fő, 11 szakértői Az előirányzat tervezésének dokumentáris ellenőrzés. nap megalapozottsága, a főkönyvi A helyszíni ellenőrzés könyvelés, analitikus nyilvántartások ütemezése: 2008. naprakész vezetése, a belső III.negyedév kontrollrendszer biztosítása, a megállapított, engedélyezett létszám alkalmazása, a Pénzügyminisztérium által kiadott útmutató, valamint a számviteli előírások betartása, a pénzügyi keret időarányos felhasználása, az adatszolgáltatások megalapozottsága, a határidő betartása, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó iratok, dokumentumok, bizonylatok nyilvántartások vezetése, az előirányzat nagysága, személyi és tárgyi feltételeinek biztosítása, a fluktoáció hatása

3. számú melléklet Apátfalva

Napközi Otthonos Óvoda és Szociális Alapszolgáltatási Központ

A szervezet és működés, A szervezet működésére a gazdálkodás és gazdálkodására szabályozottságának vonatkozó szabályzatok ellenőrzése teljes körűsége, valamint szabályozottságának ellenőrzése. Ellenőrzött időszak: 2008. év

Szabályszerűségi A szervezet működésére és gazdálkodására vonatkozó szabályzatok ellenőrzés teljes körűsége, és időbeni elkészítése, a szabályzatoknak a jogszabályi változásokkal történő összehangolása, aktualizálása, a gazdálkodást biztosító belső kontrollrendszerek kialakítása, a gazdálkodásra vonatkozó szabályzatok elkészítése, aktualizálása, a szabályzatokban megjelenített feladatkör teljes körűsége, a feladatok ellátásával kapcsolatos változások megjelenítése, a szabályzatok hatályának kiterjesztése és időbeni alkalmazása, a gazdálkodási jogkörök és ellenőrzési jogkörök gyakorlásának szabályai, belső rendjének kialakítása

Apátfalva


Készpénzkezelés rendjének ellenőrzése

és 3 fő, 8 szakértői A készpénzállomány egyezősége, Rendszer ellenőrzés Helyszíni dokumentáris ellenőrzés. nap egyeztetése, a pénztár kezelése, A helyszíni ellenőrzés pénzforgalmi rendje és védelmének ütemezése: 2008.III. szabályozottsága, a bevételek negyedév szabályszerűsége, a befizetések naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága és jogosultsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása

3.

4.

A pénzkezelési szabályzatban foglaltak betartása, pénzkezelésre vonatkozó pénzügyi folyamatok ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2008. év

Helyszíni és 3 fő, 7 szakértői dokumentáris ellenőrzés. nap A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2008. III. negyedév

3. számú melléklet A pénkezelési szabályzatban foglaltak betartása, pénzkezelésre vonatkozó pénzügyi folyamatok ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2008. év

és 3 fő, 4 szakértői A készpénzállomány egyezősége, Rendszer ellenőrzés Helyszíni dokumentáris ellenőrzés. nap egyeztetése, a pénztár kezelése, A helyszíni ellenőrzés pénzforgalmi rendje és védelmének ütemezése: 2008. II. szabályozottsága, a bevételek negyedév szabályszerűsége, a befizetések naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága és jogosultsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása

A megtervezett éves előirányzat felhasználása, szabályszerűségének, a időarányos teljesítése. jóváhagyott Ellenőrzött időszak: 2008. költségvetési év előirányzatok felhasználásának, módosításának, nyilvántartásának ellenőrzése

és 3 fő, 5 szakértői A jóváhagyott és megtervezett éves Rendszer ellenőrzés Helyszíni dokumentáris ellenőrzés. nap előirányzat nagysága lefedi-e a A helyszíni ellenőrzés költségvetési szerv működési kiadásait, ütemezése: 2008. III. az éves előirányzat felhasználása és negyedév időarányos teljesítése, előirányzat módosítások indokoltsága, saját hatáskörben történő előirányzat módosítás rendjének betartása, végrehajtásának szabályozottsága, dokumentumok, nyilvántartások vezetése, belső kontrollrendszer biztosítása.

Csanádalberti

Csanádalberti Község Készpénzkezelés rendjének ellenőrzése Önkormányzata

Csanádpalota

Kelemen László A költségvetés végrehajtásának, Művelődési Ház.

5.

6.

3. számú melléklet A bizonylati elv, bizonylati rend Szabályszerűségi szervezettsége, szabályozottsága, a ellenőrzés bizonylatok alaki és tartalmi követelményeinek megfelelősége, a szigorú számadás alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati módszerek alkalmazása, belső bizonylatok kiállításának, használatának szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása.

Helyszíni és 3 fő, 5 szakértői dokumentáris ellenőrzés. nap A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2008. I. negyedév

Községi Könyvtár

Csanádpalota

és 3 fő, 5 szakértői A készpénz A készpénzkezelés A készpénzállomány egyezősége, Rendszer ellenőrzés Helyszíni Alapszolgáltatási dokumentáris ellenőrzés. nap kezelésének, rendjének egyeztetése, a pénztár kezelése, Központ és A helyszíni ellenőrzés elszámolásának szabályozottsága, a pénzforgalmi rendje és védelmének Gyermekjóléti Szolgálat ellenőrzése ütemezése: 2008. II. készpénz kezelésére, szabályozottsága, a bevételek

7.

8.

A bizonylati rend és A bizonylati rend, a fegyelem bizonylati fegyelem, a szabályszerűsége bizonylatok feldolgozási rendjének szabályozottsága és gyakorlati alkalmazásának vizsgálata Ellenőrzött időszak: 2008. év

Csanádpalota

nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartásának ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2008. év

szabályszerűsége, a befizetések naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága és jogosultsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása

negyedév

3. számú melléklet A központi A normatív állami költségvetési támogatás központi támogatások, költségvetési támogatás hozzájárulások igénylése, elszámolása, igénylésének, adatszolgáltatási és felhasználásának, dokumentálási rendjének elszámolásának ellenőrzése Ellenőrzött ellenőrzése időszak: 2008. év


Ferencszállás

Községi Önkormányzat A

Földeák

és 3 fő, 9 szakértői Egyesített Egészségügyi Felújítások, fejlesztések, Felújítások, beruházások Felújítások, fejlesztések, beruházásokra Rendszer ellenőrzés Helyszíni dokumentáris ellenőrzés. nap vonatkozó szabályozottság, döntések és Szociális Intézmény beruházások ellenőrzése szabályozottsága,

9.

tárgyi eszközök A tárgyi eszközök értékelésére, értékelésének, analitikus nyilvántartására nyilvántartási rendszere vonatkozó szabályok szabályszerűségének betartásának ellenőrzése ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2008. év

10.

11.

és 3 fő, 7 szakértői A költségvetési intézmény Szabályszerűségi és Helyszíni alapdokumentumainak megfelelősége, a pénzügyi ellenőrzés dokumentáris ellenőrzés. nap A helyszíni ellenőrzés normatív költségvetési támogatások ütemezése: 2008. II. igénylésének megalapozottsága, a negyedév támogatásokkal való elszámolás, adatszolgáltatás és dokumentálás rendje, a belső kontrollrendszer biztosítása.

Csanádpalota

pénzügyi elszámolások, nyilvántartások rendjének vizsgálata, belső kontrollrendszer biztosítása Ellenőrzött időszak: 2008. év

és 3 fő, 5 szakértői A tárgyi eszközök nyilvántartásakor és Rendszer ellenőrzés Helyszíni dokumentáris ellenőrzés. nap értékelésekor a számviteli történy, a A helyszíni ellenőrzés vonatkozó kormányrendelet, a ütemezése: 2008. I. számviteli rend, illetve annak analitikus negyedév nyilvántartási rendszerére vonatkozó szabályozásnak megfelelősége, a számviteli rend vonatkozó részeinek a központi előírásoknak való megfelelősége, az értékcsökkenés elszámolásának helyessége, az eszközök nyilvántartásának rendje, a belső kontrollrendszer biztosítása

megalapozottsága, előkészítés, megvalósítás, pénzügyi elszámolás rendje, nyilvántartások rendje, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok kezelése, belső kontrollrendszer biztosítása.

A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2008. IV. negyedév

3. számú melléklet Földeák

és 3 fő, 7 szakértői Bankszámla forgalom A bankszámla kezelés A banki átutalások egyezősége, Rendszer ellenőrzés Helyszíni Földeák-Óföldeák dokumentáris ellenőrzés. nap bonyolításának rendjének egyeztetése, az átutalások kezelése, Körjegyzőségi Hivatala ellenőrzése

szabályozottsága, bizonylati rend betartásának ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2008. év

12.

Földeák

13.

Községi Önkormányzat Az éves költségvetés A tervezéshez kapcsolódó

tervezésének ellenőrzése központi jogszabályok, helyi szabályozásokban foglaltak betartása, akapcsolódó dokumentumok vizsgálata Ellenőrzött időszak: 2008. év

pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, a bevételi bizonylatok szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a kifizetések szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a banki átutalások kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a belső kontrollrendszer biztosítása

A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2008. II. negyedév

A gazdálkodási rendszer Szabályszerűségi szabályozása,a központi jogszabályok, ellenőrzés szabályozások betartása, alkalmazása, a szükséges adatszolgáltatás, a tervezés megalapozottsága az előirányzatok számszaki adatainak valós alátámasztása, biztosítása, a tervezési határidő betartása, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó iratok, dokumentumok, bizonylatok nyilvántartások vezetése, az előirányzat nagysága, személyi és tárgyi feltételeinek biztosítása,az előirányzat nagysága, személyi és tárgyi feltételeinek biztosítása, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó iratok, dokumentumok, bizonylatok nyilvántartások vezetése,a belső kontrollrendszer biztosítása

Helyszíni és 3 fő, 6 szakértői dokumentáris ellenőrzés. nap A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2008. II. negyedév

3. számú melléklet Földeák


Királyhegyes

Községi Önkormányzat A költségvetés

Klárafalva


14.

15.

16.

közszolgálati A közszolgálati jogviszonnyal alapnyilvántartás összefüggő megfelelő kialakítása, a adatkezelésre és személyi iratok kezelése közszolgálati és a folyamatra vonatkozó nyilvántartásra szabályzat tartalmának vonatkozó szabályok ellenőrzése Ellenőrzött betartásának ellenőrzése időszak: 2008. év

végrehajtásának, szabályszerűségének, a jóváhagyott költségvetési előirányzatok felhasználásának, módosításának, nyilvántartásának ellenőrzése

A megtervezett éves előirányzat felhasználása, időarányos teljesítése. Ellenőrzött időszak: 2008. év

tárgyi eszközök A tárgyi eszközök értékelésére, értékelésének, analitikus nyilvántartására nyilvántartási rendszere vonatkozó szabályok szabályszerűségének betartásának ellenőrzése ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2008. év

A közszolgálati jogviszonnyal Szabályszerűségi összefüggő adatkezelés kialakítása, a ellenőrzés nyilvántartásra vonatkozó szabályzat kialakítása, a személyi iratok kezelése, a közszolgálati alapnyilvántartás felfektetése, a belső kontrollrendszer biztosítása.



A tárgyi eszközök nyilvántartásakor és Rendszer értékelésekor a számviteli történy, a ellenőrzés vonatkozó kormányrendelet, a számviteli rend, illetve annak analitikus nyilvántartási rendszerére vonatkozó szabályozásnak megfelelősége, a számviteli rend vonatkozó részeinek a központi előírásoknak való megfelelősége, az értékcsökkenés elszámolásának helyessége, az eszközök nyilvántartásának rendje, a belső kontrollrendszer biztosítása

Helyszíni és 3 fő, 4 szakértői dokumentáris ellenőrzés. nap A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2008.I. negyedév

3. számú melléklet tárgyi eszközök A tárgyi eszközök értékelésére, értékelésének, analitikus nyilvántartására nyilvántartási rendszere vonatkozó szabályok szabályszerűségének betartásának ellenőrzése ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2008. év

A tárgyi eszközök nyilvántartásakor és Rendszer értékelésekor a számviteli történy, a ellenőrzés vonatkozó kormányrendelet, a számviteli rend, illetve annak analitikus nyilvántartási rendszerére vonatkozó szabályozásnak megfelelősége, a számviteli rend vonatkozó részeinek a központi előírásoknak való megfelelősége, az értékcsökkenés elszámolásának helyessége, az eszközök nyilvántartásának rendje, a belső kontrollrendszer biztosítása

A saját térítési ellenőrzése

és 3 fő, 6 szakértői Saját bevételek jogszabályi előírásai, a Rendszer ellenőrzés Helyszíni dokumentáris ellenőrzés. nap belső szabályzatok rendjének A helyszíni ellenőrzés kialakítása, a tervezett valamint a ütemezése: 2008. II. teljesített bevételek aránya, elszámolási, negyedév számadási kötelezettség rendje, a belső kontrollrendszer biztosítása, az analitikus nyilvántartások kialakításának rendje, a bevételek beszedésének szabályszerűsége, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó iratok, dokumentumok, bizonylatok nyilvántartások vezetése.

Kövegy


Magyarcsanád

Általános Humán Központ

17.

18.

bevételek- A térítési díjak díjak- megállapításának, kezelésének, beszedésének és nyilvántartásának ellenőrzése. Ellenőrzött időszak: 2008. év


3. számú melléklet Vagyongazdálkodás A vagyongazdálkodás, a szabályszerűségének, a vagyon számviteli vagyon nyilvántartásának nyilvántartásának, szabályszerűsége számbavételének Ellenőrzött időszak: 2008. ellenőrzése év

Magyarcsanád


Maroslele

Egyesített Egészségügyi Készpénzkezelés és Szociális Intézmény rendjének ellenőrzése

19.

20.


és 3 fő, 8 szakértői A számlarendnek megfelelően Rendszer ellenőrzés Helyszíni dokumentáris ellenőrzés. nap kialakított, a vagyonmérlegben A helyszíni ellenőrzés szerepeltetett eszközök és ütemezése: 2008. I. kötelezettségek valóságtartalma, negyedév vagyonnyilvántartás megalapozottsága, vagyonvédelem, analitikus nyilvántartása, főkönyvi könyvelése, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások vezetése, analitika és főkönyv egyezősége, a számviteli előírásoknak, és a számviteli politikábanak megfelelően történő befektetett eszközök, forgóeszközök, kötelezettségek minősítése, értékelése, vagyon összetételének alakulása, a belső kontrollrendszer biztosítása.

és 3 fő, 7 szakértői A készpénzállomány egyezősége, Rendszer ellenőrzés Helyszíni dokumentáris ellenőrzés. nap egyeztetése, a pénztár kezelése, A helyszíni ellenőrzés pénzforgalmi rendje és védelmének ütemezése: 2008.III. szabályozottsága, a bevételek negyedév szabályszerűsége, a befizetések naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága és jogosultsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása

3. számú melléklet bevételek- A térítési díjak díjak- megállapításának, kezelésének, beszedésének és nyilvántartásának ellenőrzése. Ellenőrzött időszak: 2008. év

és 3 fő, 6 szakértői Saját bevételek jogszabályi előírásai, a Rendszer ellenőrzés Helyszíni dokumentáris ellenőrzés. nap belső szabályzatok rendjének A helyszíni ellenőrzés kialakítása, a tervezett valamint a ütemezése: 2008. III. teljesített bevételek aránya, elszámolási, negyedév számadási kötelezettség rendje, a belső kontrollrendszer biztosítása, az analitikus nyilvántartások kialakításának rendje, a bevételek beszedésének szabályszerűsége, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó iratok, dokumentumok, bizonylatok nyilvántartások vezetése.

Leltározási és selejtezési A Leltározási tevékenység ellenőrzése Szabályzatban, a Leltározási Utasítás és Ütemtervben foglaltak végrehajtásának, és selejtezésének ellenőrzése. Ellenőrzött időszak: 2007. év

és 3 fő, 6 szakértői A leltározás rendjének megfelelő Rendszer ellenőrzés Helyszíni dokumentáris ellenőrzés. nap szabályozása /Számviteli Politika, A helyszíni ellenőrzés Leltározási szabályzat/, a leltárak ütemezése: 2008. I. megfelelő módon történő elkészítése, negyedév teljes körűsége, az eltérések okainak megállapítása, felelősség megállapítása, selejtezés rendjének szabályozása, a számviteli törvény előírásainak megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, a belső kontrollrendszer biztosítása.

Művelődési A

Maroslele

Általános Központ

Maroslele


saját térítési ellenőrzése

21.

22.

3. számú melléklet Nagyér Község Önkormányzata Polgármesteri Hivatal (keretében működő étkeztetés - konyha)

Nagylak

Községi Önkormányzat Közérdekű

23.

24.

HivatalAz élelmezési Polgármesteri működő tevékenység szervezése, keretében (konyha) bonyolítása keretén étkeztetés belül az ételek működésének ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2008. nyersanyag év normatívájának ellenőrzése, a heti étrend kialakításának változatossága, a konyhai kapacitás kihasználtságának a vizsgálata

Nagyér

adatok közzétételének, hozzáférhetőségének, nyilvánosságra hozatalának ellenőrzése

A közérdekű adatok közzétételére vonatkozó szabályozottság, a szabályzatban foglaltak betartása. Ellenőrzött időszak: 2008. év

A nyersanyag-felhasználás összhangja Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 3 fő, 5 szakértői az étkeztetési forgalommal, az dokumentáris ellenőrzés. nap étkeztetésnél felhasznált termékek A helyszíni ellenőrzés minősége, a konyhai kapacitás ütemezése: 2008.II. kihasználtsága negyedév

A közérdekű adatok közzétételére Szabályszerűségi vonatkozó szabályzatban foglaltak ellenőrzés betartása, a költségvetési szerv alapokmányaival kapcsolatos kötelezettségek betartása, a költségvetési szerv által nyújtott támogatásokkal kapcsolatos kötelezettségek végrehajtása, a megkötött szerződésekkel kapcsolatos kötelezettségek betartása, a költségvetési szerv éves szakmai teljesítésének bemutatása, értékelése és egyéb kötelezettségek betartása, a belső kontrollrendszer biztosítása.


3. számú melléklet A közérdekű adatok közzétételére Szabályszerűségi vonatkozó szabályzatban foglaltak ellenőrzés betartása, a költségvetési szerv alapokmányaival kapcsolatos kötelezettségek betartása, a költségvetési szerv által nyújtott támogatásokkal kapcsolatos kötelezettségek végrehajtása, a megkötött szerződésekkel kapcsolatos kötelezettségek betartása, a költségvetési szerv éves szakmai teljesítésének bemutatása, értékelése és egyéb kötelezettségek betartása, a belső kontrollrendszer biztosítása.


szervezet működésére és Szabályszerűségi Ferenc A szervezet és működés, A szervezet működésére A a gazdálkodás és gazdálkodására gazdálkodására vonatkozó szabályzatok ellenőrzés Ház és


Óföldeák

Községi Önkormányzat Közérdekű

adatok közzétételének, hozzáférhetőségének, nyilvánosságra hozatalának ellenőrzése

Pitvaros

Erdei Művelődési Könyvtár

A közérdekű adatok közzétételére vonatkozó szabályozottság, a szabályzatban foglaltak betartása. Ellenőrzött időszak: 2008. év

25.

26.

szabályozottságának ellenőrzése

vonatkozó szabályzatok teljes körűsége, valamint szabályozottságának ellenőrzése. Ellenőrzött időszak: 2008. év

teljes körűsége és időbeni elkészítése, a gazdálkodásra vonatkozó szabályzatok elkészítése, aktualizálása, A szabályzatokban megjelenített feladatkör teljes körűsége, a feladatok ellátásával kapcsolatos változások megjelenítése, a gazdálkodási jogkörök és ellenőrzési jogkörök gyakorlásának szabályai, belső rendjének kialakítása, a gazdálkodást biztosító belső kontrollrendszerek kialakítása, a szabályzatoknak a jogszabályi változásokkal történő összehangolása, aktualizálása, szabályzatok hatályának kiterjesztése és időbeni alkalmazása.

3. számú melléklet Pitvaros

szervezet működésére és Szabályszerűségi Petőfi Sándor Általános A szervezet és működés, A szervezet működésére A a gazdálkodás és gazdálkodására gazdálkodására vonatkozó szabályzatok ellenőrzés Iskola és Napközi szabályozottságának vonatkozó szabályzatok teljes körűsége és időbeni elkészítése, a Otthon, Alapfokú ellenőrzése teljes körűsége, valamint gazdálkodásra vonatkozó szabályzatok Művészetoktatási szabályozottságának elkészítése, aktualizálása, A ellenőrzése. szabályzatokban megjelenített Intézmény és Napközi Ellenőrzött időszak: 2008. feladatkör teljes körűsége, a feladatok Otthonos Óvoda év

ellátásával kapcsolatos változások megjelenítése, a gazdálkodási jogkörök és ellenőrzési jogkörök gyakorlásának szabályai, belső rendjének kialakítása, a gazdálkodást biztosító belső kontrollrendszerek kialakítása, a szabályzatoknak a jogszabályi változásokkal történő összehangolása, aktualizálása, szabályzatok hatályának kiterjesztése és időbeni alkalmazása.

A megtervezett éves előirányzat felhasználása, időarányos teljesítése. Ellenőrzött időszak: 2008. év


27.

Pitvaros

28.


A költségvetés végrehajtásának, szabályszerűségének, a jóváhagyott költségvetési előirányzatok felhasználásának, módosításának, nyilvántartásának ellenőrzése


3. számú melléklet Kiszombor

29.


A szervezet és működés, A szervezet működésére a gazdálkodás és gazdálkodására szabályozottságának vonatkozó szabályzatok ellenőrzése teljes körűsége, valamint szabályozottságának ellenőrzése. Ellenőrzött időszak: 2008. év

A szervezet működésére és Szabályszerűségi gazdálkodására vonatkozó szabályzatok ellenőrzés teljes körűsége és időbeni elkészítése, a gazdálkodásra vonatkozó szabályzatok elkészítése, aktualizálása, A szabályzatokban megjelenített feladatkör teljes körűsége, a feladatok ellátásával kapcsolatos változások megjelenítése, a gazdálkodási jogkörök és ellenőrzési jogkörök gyakorlásának szabályai, belső rendjének kialakítása, a gazdálkodást biztosító belső kontrollrendszerek kialakítása, a szabályzatoknak a jogszabályi változásokkal történő összehangolása, aktualizálása, szabályzatok hatályának kiterjesztése és időbeni alkalmazása.



szervezet működésére és Szabályszerűségi Dózsa György A szervezet és működés, A szervezet működésére A a gazdálkodás és gazdálkodására gazdálkodására vonatkozó szabályzatok ellenőrzés Általános Iskola szabályozottságának ellenőrzése

30.





szervezet működésére és Szabályszerűségi Egyesített Egészségügyi A szervezet és működés, A szervezet működésére A a gazdálkodás és gazdálkodására gazdálkodására vonatkozó szabályzatok ell. és Szociális Intézmény


Ady Endre Művelődési A bizonylati rend és A bizonylati rend, a A bizonylati elv, bizonylati rend Szabályszerűségi fegyelem bizonylati fegyelem, a szervezettsége, szabályozottsága, a ellenőrzés Ház

Helyszíni és 3 fő, 7 szakértői dokumentáris ellenőrzés. nap A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2008.II. negyedév

szabályozottságának ellenőrzése


31.

Kiszombor

szabályszerűsége

32.

bizonylatok feldolgozási rendjének szabályozottsága és gyakorlati alkalmazásának vizsgálata Ellenőrzött időszak: 2008. év


bizonylatok alaki és tartalmi követelményeinek megfelelősége, a szigorú számadás alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati módszerek alkalmazása, belső bizonylatok kiállításának, használatának szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása.

3. számú melléklet A szervezet és működés, A szervezet működésére a gazdálkodás és gazdálkodására szabályozottságának vonatkozó szabályzatok ellenőrzése teljes körűsége, valamint szabályozottságának ellenőrzése. Ellenőrzött időszak: 2008. év

Kiszombor

Közművelődési Könyvtár

Makó

rendszer Pályázati Polgármesteri Hivatal Pályázati kialakítása, kialakítása, Pénzügyi Osztályműködtetése működtetésének Kistérségi Iroda szabályszerűségének szabályszerűsége,

33.

ellenőrzése

34.

A szervezet működésére és Szabályszerűségi gazdálkodására vonatkozó szabályzatok ellenőrzés teljes körűsége és időbeni elkészítése, a gazdálkodásra vonatkozó szabályzatok elkészítése, aktualizálása, A szabályzatokban megjelenített feladatkör teljes körűsége, a feladatok ellátásával kapcsolatos változások megjelenítése, a gazdálkodási jogkörök és ellenőrzési jogkörök gyakorlásának szabályai, belső rendjének kialakítása, a gazdálkodást biztosító belső kontrollrendszerek kialakítása, a szabályzatoknak a jogszabályi változásokkal történő összehangolása, aktualizálása, szabályzatok hatályának kiterjesztése és időbeni alkalmazása.


és 3 fő, 30 szakértői rend A pályázatra vonatkozó jogszabályi Rendszer ellenőrzés Helyszíni dokumentáris ellenőrzés. nap előírások megfelelő alkalmazása, A helyszíni ellenőrzés pályázatok teljeskörűsége, pályázati ütemezése: 2008. I-IV. a döntések megalapozottsága, pénzügyi negyedév pályázatokhoz kapcsolódó elszámolás rendje, pályázat elbírálás pénzügyi elszámolások, szabályszerűsége, megvalósítása, nyilvántartások, teljesítése, nyilvántartások rendje, dokumentumok pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó felülvizsgálata Ellenőrzött dokumentumok, bizonylatok, időszak: 2008. év nyilvántartások vezetése, belső kontrollrendszer biztosítása.,

3. számú melléklet Makó

szabályszerűségének ellenőrzése

35.

Makó

Belvárosi Óvoda

Melegítőkonyhák ellenőrzése

Óvodák, Iskolák étkeztetéssel kapcsolatos tevékenység ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2008. év

Az adagolási táblázatban foglalt Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 3 fő, 4 szakértői ételmennyiség kiosztás, az étkeztetésnél dokumentáris ellenőrzés. nap kiadott ételek minőségének biztosítása, A helyszíni ellenőrzés valamint az étkezési hulladék kezelése ütemezése: 2008. I-IV. és szabályainak betartása, a belső negyedév kontrollrendszer biztosítása.

Makó

Újvárosi Óvoda

Melegítőkonyhák ellenőrzése



36.

37.

és 3 fő, 30 szakértői tevékenység Rendszer ellenőrzés Helyszíni dokumentáris ellenőrzés. nap szabályozottság, A helyszíni ellenőrzés műszaki és pénzügyi döntéshozatal, beruházás előkészítése, előkészítése, a kivitelezése, a beruházás megvalósítása, ütemezése: 2008. I-IV. negyedév beruházások a lebonyolítás rendje, a beruházás lebonyolítása, számviteli elszámolása, a belső megvalósítása, a műszaki kontrollrendszer biztosítása és pénzügyi teljesítés, a támogatások igénybevételének jogszerűsége, a beruházások számviteli elszámolásának ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2008. év

berházási A helyi önkormányzati Fejlesztési Polgármesteri Hivatal A tevékenység beruházások szakmai, megalapozottsága, Műszaki Osztály

3. számú melléklet Makói Általános Iskola, Melegítőkonyhák ellenőrzése Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet

Makó

és 3 fő, 15 szakértői Polgármesteri Hivatal, A céljelleggel nyújtott A céljelleggel nyújtott Elszámolási, számadási kötelezettség Rendszer ellenőrzés Helyszíni dokumentáris ellenőrzés. nap támogatások támogatások rendje, belső kontrollrendszer Közoktatási Osztály

38.

szabályszerűségének ellenőrzése

A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2008. III. negyedév

biztosítása, a támogatás odaítélésének szabályszerűsége, a megállapodások, szerződések tartalmának teljeskörűsége,a nyilvántartások rendszere, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások vezetése.

A pénzkezelési szabályzatban foglaltak betartása, készpénz kezelés rendje Ellenőrzött időszak: 2008. év

Pénzforgalom rendjének Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 3 fő, 6 szakértői szabályozottsága, pénztár kezelése, dokumentáris ellenőrzés. nap készpénzállomány egyezősége, A helyszíni ellenőrzés bevételek beszedése, kifizetések ütemezése: 2008. III. szabályszerűsége, bizonylati rend, belső negyedév kontrollrendszer biztosítása.

Kötött felhasználású A normatív állami normatív állami támogatás központi támogatások költségvetési támogatás igénylésének, igénylése, elszámolása, elszámolásának adatszolgáltatási és ellenőrzése dokumentálási rendjének ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2007. év

és 3 fő, 6 szakértői A költségvetési intézmény Szabályszerűségi és Helyszíni alapdokumentumainak megfelelősége, a pénzügyi ellenőrzés dokumentáris ellenőrzés. nap A helyszíni ellenőrzés normatív költségvetési támogatások ütemezése: 2008. I. igénylésének megalapozottsága, a negyedév támogatásokkal való elszámolás, adatszolgáltatás és dokumentálás rendje, a belső kontrollrendszer biztosítása.

Makó

Makói Általános Iskola, Készpénzkezelés rendjének ellenőrzése Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet

Makó

Belvárosi Óvoda

40.


szabályszerűsége, a támogatásokról vezetett nyilvántartás rendszere, kapcsolódó dokumentumok, nyilvántartások vezetésének ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2007. év

39.

41


Makó


Újvárosi Óvoda

Makó

Egyesített Intézmény

Makó

József Attila Könyvtár


42.

43.

44.


Pénzforgalom rendjének Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 3 fő, 6 szakértői szabályozottsága, pénztár kezelése, dokumentáris ellenőrzés. nap készpénzállomány egyezősége, A helyszíni ellenőrzés bevételek beszedése, kifizetések ütemezése: 2008. I. szabályszerűsége, bizonylati rend, belső negyedév kontrollrendszer biztosítása. A gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök Szabályszerűségi belső rendjének kialakítása, ellenőrzés jogszabálynak megfelelő szabályozása, a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés funkcionálása, az Áht.ban rögzítettek szerint a ktgvetési gazdálkodás vertikális folyamatainak betartása, kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés,érvényesítés szabályozottsága, a belső kontrollrendszer biztosítása.


Városi A bizonylati rend és A bizonylati rend, a A bizonylati elv, bizonylati rend Szabályszerűségi


Népjóléti Operatív gazdálkodással

A szabályzatban összefüggő jogkörök rögzítésre kerültek-e a szabályozottsága, gazdálkodással kötelezettségvállalás, összefüggő jogkörök, a utalványozás, gyakorlatban annak ellenjegyzés, megfelelően történik-e az érvényesítés alkalmazása Ellenőrzött szabályozottságának időszak: 2008. év ellenőrzések

fegyelem szabályszerűségének ellenőrzése

bizonylati fegyelem, a bizonylatok feldolgozási rendjének szabályozottsága és gyakorlati alkalmazásának vizsgálata Ellenőrzött időszak: 2008. év

szervezettsége, szabályozottsága, a ellenőrzés bizonylatok alaki és tartalmi követelményeinek megfelelősége, a szigorú számadás alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati módszerek alkalmazása, belső bizonylatok kiállításának, használatának szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása.


Makó Városi A bizonylati rend és A bizonylati rend, a A bizonylati elv, bizonylati rend Szabályszerűségi bizonylati fegyelem, a szervezettsége, szabályozottsága, a ellenőrzés Önkormányzat Termál- fegyelem szabályszerűségének bizonylatok feldolgozási bizonylatok alaki és tartalmi Gyógyfürdő ellenőrzése rendjének követelményeinek megfelelősége, a szabályozottsága és gyakorlati alkalmazásának vizsgálata Ellenőrzött időszak: 2008. év

45.

Makó

46.

Makó Városi Hivatásos Az éves Önkormányzati költségvetés Tűzoltóság tervezésének ellenőrzése

szigorú számadás alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati módszerek alkalmazása, belső bizonylatok kiállításának, használatának szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása.

Az éves költségvetés A gazdálkodási rendszer szabályozása, a Szabályszerűségi tervezésének ellenőrzése központi jogszabályok, szabályozások ellenőrzés Ell. Időszak:2008.év betartása, alkalmazása, a szükséges adatszolgáltatás, a tervezés megalapozottsága az előirányzatok számszaki adatainak valós alátámasztása biztosítása, a tervezési határidő betartása, az előirányzat nagysága, személyi és tárgyi feltételeinek biztosítása, a belső kontrollrendszer biztosítása, a tervezéshez kapcsolódó belső szabályozás kidolgozása, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó iratok, dokumentumok, bizonylatok nyilvántartások vezetése, a belső kontrollrendszer biztosítása



3. számú melléklet A pénzkezelési szabályzatban foglaltak betartása, pénzkezelésre vonatkozó pénzügyi folyamatok ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2008. év

és 3 fő, 9 szakértői A készpénzállomány egyezősége, Rendszer ellenőrzés Helyszíni dokumentáris ellenőrzés. nap egyeztetése, a pénztár kezelése, A helyszíni ellenőrzés pénzforgalmi rendje és védelmének ütemezése: 2008. II. szabályozottsága, a bevételek negyedév szabályszerűsége, a befizetések naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága és jogosultsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása

A központi és helyi jogszabályban, valamint a élelmezési tevékenység) közszolgáltatási kötelezettség szerződésben foglalt teljesítésének feladatellátási ellenőrzése kötelezettség teljesítésének vizsgálata Ellenőrzött időszak: 2008. év

Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 3 fő, 12 szakértői A központi és helyi jogszabályban, dokumentáris ellenőrzés. nap valamint a közszolgáltatási A helyszíni ellenőrzés szerződésben, feladatellátási ütemezése: 2008. I-IV. megállapodásban foglalt feladatellátási negyedév kötelezettség teljesítéséhez átadott pénzeszközök felhasználása, elszámolási rendje, a beszámolás rendje, élelmezési tevékenység megfelelősége


Makó

Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztály

Makó

Makói Kommunális és A közszolgáltatási feladatellátás ( Közbeszerzési Kht.

Makó

Polgármesteri Jegyzői Iroda

47.

48.

49.

Hivatal A

közszolgálati A közszolgálati jogviszonnyal alapnyilvántartás összefüggő megfelelő kialakítása, a adatkezelésre és személyi iratok kezelése közszolgálati és a folyamatra vonatkozó nyilvántartásra szabályzat tartalmának vonatkozó szabályok ellenőrzése Ellenőrzött betartásának ellenőrzése időszak: 2008. év

A közszolgálati jogviszonnyal Szabályszerűségi összefüggő adatkezelés kialakítása, a ellenőrzés nyilvántartásra vonatkozó szabályzat kialakítása, a személyi iratok kezelése, a közszolgálati alapnyilvántartás felfektetése, a belső kontrollrendszer biztosítása



közszolgáltatási A központi és helyi A központi és helyi jogszabályban, Makó Városi Televízió A feladatellátás jogszabályban, valamint a valamint a közszolgáltatási Kht.


Helyszíni és 3 fő, 8 szakértői dokumentáris ellenőrzés. nap A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2008. III. negyedév

közszolgáltatási A központi és helyi A központi és helyi jogszabályban, Makó Kulturális- A feladatellátás jogszabályban, valamint a valamint a közszolgáltatási Közművelődési Kht.


Helyszíni és 3 fő, 8 szakértői dokumentáris ellenőrzés. nap A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2008.III. negyedév

támogatásának elszámolásának ellenőrzése

50.

Makó

támogatásának elszámolásának rendje

51.

közszolgáltatási szerződésben foglalt feladatellátási kötelezettség teljesítésének vizsgálata Ellenőrzött időszak: 2008. év

közszolgáltatási szerződésben foglalt feladatellátási kötelezettség teljesítésének vizsgálata Ellenőrzött időszak: 2008. év

szerződésben, feladatellátási megállapodásban foglalt feladatellátási kötelezettség teljesítéséhez átadott pénzeszközök felhasználásának, elszámolásának rendje, a beszámolás rendje, szabályszerűsége

szerződésben, feladatellátási megállapodásban foglalt feladatellátási kötelezettség teljesítéséhez átadott pénzeszközök felhasználásának, elszámolásának rendje, a beszámolás rendje, szabályszerűsége

Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervjavaslat 2009. évi belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá Település m


Ellenőrzött szerv

Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés 2008. év Szükséges létszám Az ellenőrzés és munkanapok ütemezése, a Az ellenőrzés célja, Azonosított kockázati Az ellenőrzés száma jelentés ellenőrzött időszak tényezők típusa elkészítésének határideje

Ambrózfalva

Ambrózfalva Csanádalberti Községek Képviselőtestületének Körjegyzősége

Ellenőrzött időszak: 2009. év

Helyszíni és 3 fő, …… szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2009.

Ambrózfalva

Ambrózfalva Önkormányzata

Község



Ambrózfalva

Ambrózfalva község Szlovák Kisebbségi Önkormányzata



1.

2.

3.

Apátfalva

Dózsa György Művelődési Központ

Apátfalva

Napközi Otthonos Gondozási Központ

Apátfalva

Általános








Apátfalva

Önkormányzati Társulás

Közbiztonsági



Apátfalva

43-as Főközlekedési Út Területfejlesztési Önkormányzati Társulás



4.

Óvoda

és

5.

6.

7.

8.

Apátfalva




Apátfalva

Román Kisebbségi Önkormányzat



Csanádalberti

Általános Humán Központ Ambrózfalva-Csanádalberti



Csanádalberti

Csanádalberti Önkormányzat



Csanádpalota

Területi Gondozási Központ



9.

10.

11.

Község

12.

13.

Csanádpalota

Kelemen L. Művelődési Ház



Csanádpalota

Dér István Általános Iskola



Csanádpalota

Napközi Otthonos Óvoda



Csanádpalota




Csanádpalota

Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás



14.

15.

16.

17.

18.

Csanádpalota

Alapszolgáltatási Központ



Csanádpalota




Ferencszállás




Ferencszállás




Földeák

Napköziotthonos Óvoda



19.

20.

21.

22.

23.





Művelődési ház és Könyvtár



Földeák

Földeák-Óföldeák Körjegyzőségi Hivatala



Földeák




Földeák

Návay L. Általános Iskola

Földeák

Egyesített Egészségügyi Szociális Intézmény

Földeák

24.

és

25.

26.

27.

28.

Királyhegyes

Általános Művelődési Központ



Királyhegyes

Királyhegyes-Kövegy körjegyzőségi Hivatala



Királyhegyes




Klárafalva




Kövegy




29.

30.

31.

32.

33.

Magyarcsanád

Általános Humán Központ



Magyarcsanád




Magyarcsanád




Magyarcsanád




Magyarcsanád

Szerb Kisebbségi Önkormányzat



34.

35.

36.

37.

38.

Maroslele


Maroslele

és






Maroslele




Nagyér




Nagyér




39.

40.

41.

42.

43.

Nagylak




Nagylak




Nagylak




Óföldeák




Pitvaros

Erdei Ferenc Művelődési Ház és Könyvtár



44.

45.

46.

47.

48.

Pitvaros

Petőfi Sándor Általános Iskola és Napközi Otthon, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Napközi Otthonos Óvoda



Pitvaros

Gondozási Központ



Pitvaros




Pitvaros

Szlovák Önkormányzat





49.

50.

51.

Kisebbségi

52.

Kiszombor

53.


Kiszombor

Dózsa György Általános Iskola



Kiszombor




Kiszombor

Ady Endre Művelődési Ház



Kiszombor




Kiszombor

Karátson Emilia Napköziotthonos Óvoda



54.

és

55.

56.

57.

58.

Kiszombor




Makó






59.

60.

Makó

61.

Makó

……….Általános Iskola



Makó

Belvárosi Óvoda



62.

63.

Makó

Újvárosi Óvoda



Makó




Makó

Városi Piac Makó



Makó

József Attila Városi Könyvtár



Makó

Makó Városi Önkormányzat Termál-Gyógyfürdő



64.

65.

66.

67.

68.

Makó

Makó Városi Hivatásos Önkormányzati Tűzoltoság


Szabályszerűségi, Helyszíni és 3 fő, …… szakértői nap pénzügyi dokumentáris ellenőrzés ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2009.

Makó




Makó




Makó

Makó Kistérségi Társulás

Többcélú



Makó

Makó és Térsége Területfejlesztési Önkormányzati Társulás



69.

70.

71.

72.

73.

Makó

Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának megvalósítására



Makó

Makó és Térsége Szúnyoggyérítési Társulása



Makó



Makó



74.

69.

69.

69.

Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervjavaslat 2009. évi belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá Település m


Ellenőrzött szerv

Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés 2008. év Szükséges Az ellenőrzés létszám és ütemezése, a Az ellenőrzés célja, Azonosított kockázati Az ellenőrzés munkanapo jelentés ellenőrzött időszak tényezők típusa elkészítésének k száma határideje

Ambrózfalva

Ambrózfalva Csanádalberti Községek Képviselőtestületének Körjegyzősége


Helyszíni és 3 fő, …… dokumentáris szakértői nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2009.

Ambrózfalva

Ambrózfalva Önkormányzata

Község



Ambrózfalva

Ambrózfalva község Szlovák Kisebbségi Önkormányzata



Apátfalva

Dózsa György Művelődési Központ



1.

2.

3.

4.

Általános






Apátfalva

Önkormányzati Társulás

Közbiztonsági



Apátfalva

43-as Főközlekedési Út Területfejlesztési Önkormányzati Társulás



Apátfalva




Apátfalva




Apátfalva

Napközi Otthonos Gondozási Központ

Apátfalva

Óvoda

és

5.

6.

7.

8.

9.

10.

Csanádalberti

Általános Humán Központ Ambrózfalva-Csanádalberti



Csanádalberti

Csanádalberti Önkormányzat



Csanádpalota

Területi Gondozási Központ



Csanádpalota

Kelemen L. Művelődési Ház



Csanádpalota

Dér István Általános Iskola



Csanádpalota




11.

Község

12.

13.

14.

15.

16.





Alapszolgáltatási Központ



Csanádpalota




Ferencszállás




Ferencszállás




Csanádpalota


Csanádpalota

Csanád Területfejlesztési Társulás

Csanádpalota

17.

18.

Mikro-térségi Önkormányzati

19.

20.

21.

22.

Földeák

Napköziotthonos Óvoda



Földeák

Návay L. Általános Iskola



Földeák




Földeák

Művelődési ház és Könyvtár



Földeák

Földeák-Óföldeák Hivatala



Földeák




23.

24.

és

25.

26.

Körjegyzőségi

27.

28.

Királyhegyes




Királyhegyes

Királyhegyes-Kövegy körjegyzőségi Hivatala



Királyhegyes




Klárafalva




Kövegy






29.

30.

31.

32.

33.

Magyarcsanád Általános Humán Központ 34.

Magyarcsanád Polgármesteri Hivatal



Magyarcsanád Cigány Kisebbségi Önkormányzat



Magyarcsanád Román Kisebbségi Önkormányzat



Magyarcsanád Szerb Kisebbségi Önkormányzat







35.

36.

37.

38.

Maroslele


Maroslele


és

39.

40.

Maroslele




Nagyér




Nagyér




Nagylak




Nagylak




Nagylak




41.

42.

43.

44.

45.

46.

Óföldeák




Pitvaros




Pitvaros




Pitvaros

Gondozási Központ



Pitvaros




Pitvaros

Szlovák Kisebbségi Önkormányzat



47.

48.

49.

50.

51.

52.

Kiszombor







53. Polgármesteri Hivatal Kiszombor

Dózsa György Általános Iskola

Kiszombor


Kiszombor

Ady Endre Művelődési Ház



Kiszombor




Kiszombor

Karátson Emilia Napköziotthonos Óvoda



54.

és

55.

56.

57.

58.

Kiszombor




Makó






59.

60.

Makó 61.

Makó

……….Általános Iskola



Makó

Belvárosi Óvoda



Makó

Újvárosi Óvoda



62.

63.

64.

Makó




Makó

Városi Piac Makó



Makó




Makó

Makó Városi Önkormányzat Termál-Gyógyfürdő



Makó

Makó Városi Hivatásos Önkormányzati Tűzoltoság


Szabályszerűségi, Helyszíni és 3 fő, …… pénzügyi ellenőrzés dokumentáris szakértői nap ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2009.

Makó




65.

66.

67.

68.

69.

70.

Makó




Makó

Makó Kistérségi Többcélú Társulás



Makó

Makó és Térsége Területfejlesztési Önkormányzati Társulás



Makó

Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának megvalósítására



Makó

Makó és Térsége Szúnyoggyérítési Társulása





71.

72.

73.

74.

69.

Makó 69.

Makó 69.




Makó Kistérség Többcélú Társulás

Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete Polgármesteri hivatal 6900 Makó, Széchenyi tér 22.

Munkaidő Mérleg

So r sz ám

Munkaidő elemek

1. NAPTÁRI NAPOK száma: 2. MUNKAIDŐ ALAPOT CSÖKKENTŐ TÉNYEZŐK a) munkaszüneti napok, szabadnapok b) fizetett ünnep c) szabadság (a+b+c)összesen: ELMÉLETI munkaidő alap: 1. - (a+b+c) d) betegség e) munkaértekezletek: - vezetői értekezlet - heti operatív program megbeszélése f) szakmai képzés: - önképzés - belső képzés - regionális, országos képzés g) egyéb munkaidőt csökkentő tényezők: - vezetői feladatok - jelentések, beszámolók elkészítése - tanulmányi szabadság és konzultáció - alap- és szakvizsgára felkészülés - egyéb megbízások - tanulmányút - betanulási idő - időjárás - egyéb, tanácsadói tevékenység 3. RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ munkaidő alap : 1. - 2

Név Kalmár Szabó Dr.Dobó Havas Endre Lajosné Annamá Csilla Belső Összesen Ellenőrzé Belső ria : si vezető ellenőr Belső ellenőr ellenőr

186 186

186 110 53 4 18

53 4 18

75

111

186 106

75

111 4 13 6 7 5 0 0 5 89 57 13 0 0 5 0 0 0 14

186 107

53 4 14 139

47

4 7 0 7 5 0 0 5 19 0 13 0 0 0 0 0 0 6

53 4 15 141

45 4 7 0 7 5 0 0 5 19 0 13 0 0 0 0 0 0 6

744 509 212 16 65 430

314 4 7 0 7 5 0 0 5 19 0 13 0 0 0 0 0 0 6

16 34 6 28 20 0 0 20 146 57 52 0 0 5 0 0 0 32

4. TARTALÉKIDŐ (előre nem tervezehető feladatok

0 0

76 16

80 15

79 15

235 46

5. TERVEZHETŐ munkaidő alap: 3. - 4.

0

60

65

64

189

Makó, 2007.


Ellenőrzési kapacitás tervezés 2008. évi belső ellenőrzési terv 1.

2.

Tervezet A belső t külső ellenőrzésen Összes erőforrá várhatóan tervezett s rendelkezésre álló kapacitá kapacitá belső ellenőri s s kapacitás létszáma ember(fő)* nap**

Település

4.

3.

2008. évi ellenőrzési tervben szereplő ellenőrzések

ellenőri emberna száma nap p (db)***

Költségvetési szervek és gazdasági társaságok öss

3

255

0

255

I. Ellenőrzést ellátó szerv

3

255

0

255

II. Ellenőrzött költségvetési szervek, gazdasági társa

0

0

0

0

0

0

0

5.

18

Soron kívüli ellenőrz ések (kapacit ástartalék terve)

6.

7.

8.

Tanácsad Egyéb ói tevéke Képzés Összes tevékenys nység kapacit tevékenység ég kapacit áskapacitáskapacitásásigénye igénye igénye igénye (vezetői) ****

kapacitásigénye ellenőri embern ember (ellenőri nap) embernap nap ap nap belső külső

189

0

0

20

0

255

0

20

0

20

0

0

0

235

189

0

0

0

0

0 0

0 0

0

0

0 0

0

0

0

0

0

0 0

0 0

0

0

Apátfalva Apátfalva

Polgármesteri Hivatal Önkormányzati Közbiztonsági Társulás 43-as Főközelekedési Út Területfejlesztési Önkormányzati Társulás Cigány Kisebbségi Önkormányzat

0 0

0 0

0 0

Apátfalva


0

0

0

Csanádalberti

Ambrózfalva-Csanádalberti Óvodai, Közművelődési és Szociális Ellátó Intézmény

0

0

0

Csanádalberti

Csanádalberti Községi Önkormányzat

0

0

0

Ambrózfalva Ambrózfalva Ambrózfalva Apátfalva Apátfalva Apátfalva Apátfalva

Amrózfalva Község Szlovák Kisebbségi Önkormányzata Dózsa György Általános Művelődési Központ Napközi Otthonos Óvoda és Szociális Alapszolgáltatási Központ

46

embernap

18

Ambrózfalva-Csanádalberti Községek Képviselőtestületeinek Körjegyzősége Ambrózfalva Amrózfalva Község Önkormányzata

0

46

9.

0

0

0 0


1.

2.

3.

Tervezet A belső t külső ellenőrzésen Összes erőforrá várhatóan tervezett s rendelkezésre álló kapacitá kapacitá belső ellenőri s s kapacitás létszáma ember(fő)* nap** Csanádpalota Csanádpalota Csanádpalota

4. 2008. évi ellenőrzési tervben szereplő ellenőrzések

ellenőri emberna száma nap p (db)*** 0 0 0

0 0 0

0

0

5. Soron kívüli ellenőrz ések (kapacit ástartalék terve)

6.

7.

8.

9.



embernap 0 0 0

Csanádpalota

Kelemen L. Művelődési Ház Dér István Általános Iskola Napsugár Óvoda és Bölcsőde Községi Könyvtár

Csanádpalota Csanádpalota

Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat

0 0

0 0

0 0

Csanádpalota


0

0

0

Ferencszállás


0

0

0

Ferencszállás


0

0

0

Földeák Földeák

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

Klárafalva Kövegy Magyarcsanád

Gyermekmosoly Óvoda Návay L. Általános Iskola Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Művelődési Ház és Könyvtár Földeák-Óföldeák Körjegyzőségi Hivatala Községi Önkormányzat Királyhegyes-Kövegy Körjegyzőségi Hivatala Községi Önkormányzat Községi Önkormányzat Községi Önkormányzat Általános Humán Központ

0 0 0

0 0 0

0 0 0

Magyarcsanád


0

0

0

Magyarcsanád


0

0

0

Földeák Földeák Földeák Földeák Királyhegyes Királyhegyes

0

0

0


1.

2.

3.

Tervezet A belső t külső ellenőrzésen Összes erőforrá várhatóan tervezett s rendelkezésre álló kapacitá kapacitá belső ellenőri s s kapacitás létszáma ember(fő)* nap** Magyarcsanád Magyarcsanád





6.

7.

8.

9.



embernap

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

Maroslele

Szerb Kisebbségi Önkormányzat Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Általános Művelődési Központ Polgármesteri Hivatal

0

0

0

Maroslele


0

0

0

Nagyér Nagylak

0 0

0 0

0 0

Nagylak Óföldeák

Polgármesteri Hivatal Községi Önkormányzat Román Kisebbségi Önkormányzat Községi Önkormányzat

0 0

0 0

0 0

Pitvaros


0

0

0

Maroslele Maroslele

Pitvaros


0

0

0

Pitvaros


0

0

0

Pitvaros Kiszombor Kiszombor Kiszombor

Szlovák Kisebbségi Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Dózsa György Általános Iskola Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Ady Endre Művelődési Ház Közművelődési Könyvtár

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0

0 0

0 0

Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda

0 0

0 0

0 0

Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor



1.

2.

3.





6.

7.

8.

9.



embernap

Makó


0

0

3

75

Makó Makó Makó Makó

0 0 0 0

0 0 0 0

2 2 2 1

16 10 10 7

Makó

Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet Belvárosi Óvoda Újvárosi Óvoda Egyesített Népjóléti Intézmény Városi Piac Makó

0

0

Makó


0

0

1

7

Makó

Makói Városi Önkormányzat Termál- Gyógyfürdő

0

0

1

7

7

Makó

Makó Városi Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság

0

0

1

12

12

Makó Makó

Cigány Kisebbségi Önkormányzat Román Kisebbségi Önkormányzat Makó Kistérségi Többcélú Társulás Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának megvalósítására Makó és Térsége Szúnyoggyérítési Társulása

0 0

0 0

0 0

0

0

0

0

0

1

8

8

Makó

Makó

46

121 16 10 10 7 0 7

0

0

1

9

9

0 0

0 0

1

12

12 0

Makó

Gazdasági társaságok Makói Kommunális és Közbeszerzési Kht. Makó Térségi Víziközmű Kft. Makó Városi Televízió Kht.

0

0

1

8

8

Makó

Makói Kulturális- Közművelődési Kht.

0

0

1

8

8

Makó

Bio Pannónia Kft.

0

0

Makó Makó Makó

0


1.

2.

3.





6.

7.

8.

9.



embernap

* A belső ellenőrzés teljes létszámból le kell vonni a nem belső ellenőri feladatokat ellátókat (adminisztrátorok, titkárnő ** Embernap: a rendelkezésre álló összes munkaidő (ellenőrzés + tanácsadói tevékenység + képzés + egyéb tevékenysé *** db: Az ellenőrzések száma; amennyiben előző évről áthúzódó ellenőrzésről van szó, arányosan törtszámot kell me **** pl. teljesítményértékelés, éves jelentés elkészítése, egyéb adminisztratív feladatok Csak az üres (fehér) mezők kitöltése szükséges! Új sor beillesztését az Excel miatt a 2. és n. költségvetési szerv közé kérjük.


Tervezett kapacitás ellenőrzési típusok szerint 2008. évi belső ellenőrzési terv

Település Ambrózfalva Ambrózfalva Ambrózfalva Apátfalva Apátfalva Apátfalva Apátfalva Apátfalva Apátfalva Apátfalva Csanádalberti Csanádalberti Csanádpalota Csanádpalota Csanádpalota Csanádpalota Csanádpalota Csanádpalota Csanádpalota

2008. évi munkatervben tervezett ellenőrzések száma és a tervezett kapacitás Informati kai Teljesítmé Szabályszerű Rendszerellen Pénzügyi rendszere nyellenőrz ségi őrzés ellenőrzés k és ellenőrzés ellenőrzés e db ell. nap db ell. nap db ell.nap db ell.nap db ell.nap 10 126 0 0 0 0 7 57 1 6

Költségvetési szervek összesen Ambrózfalva-Csanádalberti Községek Képviselőtestületeinek Körjegyzősége Ambrózfalva Amrózfalva Község Önkormányzata Amrózfalva Község Szlovák Kisebbségi Önkormányzata Dózsa György Általános Művelődési Központ Napközi Otthonos Óvoda és Szociális Alapszolgáltatási Központ Polgármesteri Hivatal Önkormányzati Közbiztonsági Társulás 43-as Főközelekedési Út Területfejlesztési Önkormányzati Társulás Cigány Kisebbségi Önkormányzat Román Kisebbségi Önkormányzat Ambrózfalva-Csanádalberti Óvodai, Közművelődési és Szociális Ellátó Intézmény Csanádalberti Községi Önkormányzat Kelemen L. Művelődési Ház Dér István Általános Iskola Napsugár Óvoda és Bölcsőde Községi Könyvtár Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat Polgármesteri Hivatal

Megbízh Soronk atósági ívüli ellenőrzé ellenőr zés s db ell.nap ell.nap 0 0 46

Összesen

db

ell.nap 18 235 0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

0 0 0

0 0 0


Informati Megbízh Soronk kai Teljesítmé Szabályszerű Rendszerellen Pénzügyi atósági ívüli rendszere nyellenőrz ségi őrzés ellenőrzés ellenőrzé ellenőr k és ellenőrzés zés s ellenőrzés e db ell. nap db ell. nap db ell.nap db ell.nap db ell.nap db ell.nap ell.nap Ferencszállás Ferencszállás Földeák Földeák Földeák Földeák Földeák Földeák Királyhegyes Királyhegyes Klárafalva Kövegy Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád Magyarcsanád Maroslele Maroslele Maroslele Maroslele Nagyér Nagylak Nagylak Óföldeák Pitvaros Pitvaros Pitvaros Pitvaros

Ferencszállás-Klárafalva Községek Körjegyzőségi Községi Önkormányzat Gyermekmosoly Óvoda Návay L. Általános Iskola Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Művelődési Ház és Könyvtár Földeák-Óföldeák Körjegyzőségi Hivatala Községi Önkormányzat Királyhegyes-Kövegy Körjegyzőségi Hivatala Községi Önkormányzat Községi Önkormányzat Községi Önkormányzat Általános Humán Központ Polgármesteri Hivatal Cigány Kisebbségi Önkormányzat Román Kisebbségi Önkormányzat Szerb Kisebbségi Önkormányzat Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Általános Művelődési Központ Polgármesteri Hivatal Cigány Kisebbségi Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Községi Önkormányzat Román Kisebbségi Önkormányzat Községi Önkormányzat Erdei Ferenc Művelődési Ház és Könyvtár Petőfi Sándor Általános Iskola és Napközi Otthon, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Napközi Otthonos Polgármesteri Hivatal Szlovák Kisebbségi Önkormányzat

Összesen

db 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ell.nap 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0

0 0 0


Informati Megbízh Soronk kai Teljesítmé Szabályszerű Rendszerellen Pénzügyi atósági ívüli rendszere nyellenőrz ségi őrzés ellenőrzés ellenőrzé ellenőr k és ellenőrzés zés s ellenőrzés e db ell. nap db ell. nap db ell.nap db ell.nap db ell.nap db ell.nap ell.nap Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Kiszombor Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó

Makó Makó Makó Makó Makó Makó Makó

Polgármesteri Hivatal Dózsa György Általános Iskola Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Ady Endre Művelődési Ház Közművelődési Könyvtár Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda Cigány Kisebbségi Önkormányzat Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet Belvárosi Óvoda Újvárosi Óvoda Egyesített Népjóléti Intézmény Városi Piac Makó József Attila Városi Könyvtár Makói Városi Önkormányzat Termál- Gyógyfürdő Makó Városi Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság Cigány Kisebbségi Önkormányzat Román Kisebbségi Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Makó Kistérségi Többcélú Társulás Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának megvalósítására Makó és Térsége Szúnyoggyérítési Társulása Makói Kommunális és Közbeszerzési Kht. Makó Térségi Víziközmű Kft. Makó Városi Televízió Kht. Makói Kulturális- Közművelődési Kht. Bio Pannónia Kft.

2 1 2

4

1

16 4 10

84

1 1

7

1 1 1

7 7 12

1

8

12 1 1

8 8

6

46

Összesen

db 0 0 0 0 0 0 0

ell.nap 0 0 0 0 0 0 0

2 2 2 1 0 1 1 1 0 0 5 0

16 10 10 7 0 7 7 12 0 0 138 0

0 0 1 0 1 1 0

0 0 12 0 8 8 0


Informati Megbízh Soronk kai Teljesítmé Szabályszerű Rendszerellen Pénzügyi atósági ívüli rendszere nyellenőrz ségi őrzés ellenőrzés ellenőrzé ellenőr k és ellenőrzés zés s ellenőrzés e db ell. nap db ell. nap db ell.nap db ell.nap db ell.nap db ell.nap ell.nap

Csak az üres (fehér) mezők kitöltése szükséges! Új sor beillesztését az Excel miatt a 3. és n. költségvetési szerv közé kérjük (a képletek megtartása végett javasolt egy db: Az ellenőrzések száma; amennyiben előző évről áthúzódó ellenőrzésről van szó, arányosan törtszámot kell megadni. ell. nap : ellenőri napok száma = a saját belső ellenőri állomány és a külső erőforrás együttes kapacitása * Az a) és b) pontokba nem besorolható ellenőrzések, pl. kizárólag Kht.-nál, alapítványnál végzett ellenőrzés.

Összesen

db

ell.nap

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

Recommend Documents